Закрыть юридическое лицо: 10 шагов к ликвидации компании — Право на vc.ru

Открыть полный текст документа

Как правильно закрыть фирму с долгами

Под ликвидацией понимается процесс закрытия предприятия. Другими словами, юридическое лицо перестает быть субъектом хозяйственной деятельности и его исключают из ЕГРЮЛ. Согласно российскому законодательству, может быть закрыта любая компания, в том числе с долгами. Ликвидация ООО с долгами имеет несколько важных параметров которые надо учитывать. Какова сумма долга? Кто кредиторы? Как себя ведут кредиторы? Есть ли активы на компании? И в зависимости от этого готовиться к ликвидации

Содержание статьи

По каким причинам ликвидируется предприятие с долгами?

Причины для ликвидации юридического лица могут быть разными:

1. Не ведется хозяйственная деятельность.
2. Невозможность рассчитаться с кредиторами.
3. Налоговая проверка,  сложности с предоставлением документации.
4. Изменения законодательства, COVID-19, форс-мажоры.
5. Появились разногласия между учредителями.
6. Выявлены значительные нарушения (налоговые, финансовые, операционные).
7. Закончился срок, на который компания создавалась.
8. Принято решение суда о ликвидации.

Еще одна, достаточно частая причина – наличие у юридического лица значительной задолженности перед банками, контрагентами, государственными органами. В этой ситуации идет речь о ликвидации с долгами, и процедура обрастает множеством юридических нюансов.

Как формируются долги компании?

Компания в ходе своей финансово-хозяйственной деятельность сталкивается со сложностями. Высокая конкуренция, неэффективное управление, изменения в законодательстве, невыполнение контрагентами денежных обязательств – все эти факторы прямо или косвенно приводят к образованию долгов. Задолженность, в свою очередь, может носит краткосрочный или долгосрочный характер. Она образуется перед:

• Кадровым составом компании.
• Лицами, которым нанесен физический или моральный ущерб.
• Банками.
• Контрагентами.
• Бюджетными организациями и внебюджетными фондами.

Учитываются при ликвидации даже долги учредителям – встает задача выделения им внесенных долей. Как только начинается процесс закрытия фирма обязана начать сокращать задолженность. Как быть тем ООО, у которых нет активов для покрытия долгов? В этой ситуации применяются инструменты для ликвидации предприятия с долгами. Этот процесс требует участия опытной команды юристов. Только их опыт и профессионализм приведет к благоприятному исходу.

Способы ликвидации фирмы с долгами

Юридическая компания «Стратегия» занимается ликвидацией юридических лиц с 1999 года. С нашими кейсами вы можете ознакомиться в соответствующем разделе. Юридическая практика показывает, что возможно несколько способов ликвидации компании с долгами. Все они легитимны, регулируются российским законодательством и не несут для юридического лица негативных правовых последствий. Рассмотрим их подробнее.

Способ №1 – Добровольная ликвидация

Это способ подразумевает, что компания сама принимает решение о прекращении деятельности. Добровольная ликвидация включает несколько этапов:

1. Организация общего собрания учредителя – при условии, что учредителей несколько. Если собственник один, то он самостоятельно принимает решение о прекращении деятельности юрлица.
2. Составление протокола собрания.
3. Назначение ликвидационной комиссии.
4. Публикация сведений о ликвидации в «Вестнике» и направление информации всем кредиторам. Важно! В течение 60 дней после публикации кредиторы должны предъявить свои финансовые требования.
5. Удовлетворение требований кредиторов.
6. Формирование ликвидационного баланса, в котором отражаются все активы предприятия.
7. Подача уведомления в налоговую службу.

Один из важных этапов – это подача документов в налоговую. Уполномоченный орган контролирует процесс ликвидации юридического лица с долгами. Его задача – организовать выездную проверку и проанализировать финансово-хозяйственную деятельность за последние 3 года. Если налоговая нее выявит нарушений, то выдаст подтверждающий документ.

Важно! Добровольная ликвидация – одна из длительных процедур. Если вы ограничены во времени, то не советуем выбирать этот способ. Также не подходит он тем предприятиям, у которых недостаточно активов для покрытия долгов. Добровольная ликвидация все же подразумевает прекращение деятельности после исполнения обязательств перед кредиторами. 

Способ №2 – Принудительная ликвидация

При этом способе деятельность прекращается по требованию либо Федеральной налоговой службы, либо одного из участников ООО.

1. ФНС может инициировать закрытие налогоплательщика в лице ООО, если выявлены нарушения в его деятельности. Так, нередко компании не вовремя сдают отчетность, не ведут реальную деятельность, не находятся по юридическому адресу, работают без лицензии и разрешения и т.д. Все эти нарушения дают основание требовать ликвидации юрлица.
2. Учредитель также может инициировать ликвидацию ООО с долгами или без них, если:

а) выполнены цели, ради которых создавалось предприятие;

б) закончился период, на который создавалась компания;

в) есть разногласия между учредителями и т. д.

Важно! У принудительной ликвидации есть два нюанса. Первый: она имеет исключительной директивный характер, то есть ООО не может быть закрыто без судебного решения или действий регистрирующего органа. Второй: принудительное прекращение деятельности не означает, что кредиторы «простят» долги. Они имеют право предъявлять претензии и требовать исполнения денежных обязательств.

Способ №3 – Ликвидация через банкротство

Банкротство вводится в отношении только тех юридических лиц, у которых есть явные признаки неплатежеспособности. Процедура позволяет осуществить списание долгов и ликвидацию даже в том случае, если у предприятия недостаточно активов для исполнения обязательств перед кредиторами.

Юристы по банкротству из компании «Стратегия» помогают бизнесу провести упрощенное и полное банкротство.

1. При полном банкротстве предпринимаются попытки оздоровить неплатежеспособное предприятие. Вводятся процедуры наблюдения, финансового оздоровления, внешнего управления. Если удается финансовое состояние ООО стабилизируется, то необходимость в ликвидации отпадает. Если санация компании невозможна, то вводится конкурсное производство, в ходе которого реализуется имуществ бренда, удовлетворяются требования кредиторов и компания закрывается.
2. При упрощенном банкротстве минуют этапы, направленные на оздоровление компании. В ходе конкурсного производства погашаются долги перед кредиторами за счет активов компании. Если имущества недостаточно, долги списываются, и должник исключается из ЕГРЮЛ.

Банкротство – легитимный и один из эффективных способов ликвидировать даже предприятия с существенной задолженностью. К нему прибегают все больше юридических лиц, так как при грамотном подходе есть возможность списать долги и закрыть компанию

Способ №4 – Ликвидация через реорганизацию

Под реорганизацией понимается слияние или присоединение проблемной, неплатежеспособной, неликвидной компании к другому предприятию. В этой ситуации ликвидируемое ООО становится часть компании-правопреемника.

Необходимо отметить, что при слиянии активы и кредиторская задолженность компаний не исчезают. Правопреемник не только становится собственником имущество присоединенного предприятия, но и берет на себя его обязательства.

Важно! Реорганизация несет для ликвидируемого предприятия несколько рисков. Его руководители, учредители могут быть привлечены к субсидиарной ответственности, так как правопреемник не всегда готов исполнять «чужие» денежные обязательства. Иногда процесс реорганизации проходит с препятствиями – его могут приостановить кредиторы, перед которыми у ликвидируемого предприятия есть денежные обязательства.

По состоянию на лето 2020 года, к этому способу прибегаем крайне редко из-за административных барьеров, этот способ может вызвать проверку. Эффективность решения проблем предпринимателя через этот способ крайне низок.

Способ №5 – Продажа юридического лица

Это способ c ликвидацией фирмы с долгами можно связать условно. При продаже (отчуждении) компания не исключается из ЕГРЮЛ, лишь меняются данные о собственнике.  Долги перед кредиторами никуда не исчезают, они остаются в полном размере на компании. Зато продавец освобождает себя от предприятия с долгами, а покупатель становится его владельцем и все обязательства перекладывает на свои плечи.

Немного об альтернативных методах

Все способы, перечисленные выше, легитимны и регулируются законами. Иногда руководители и учредители используют методы, которые чреваты уголовной ответственностью. Да, с их помощью можно закрыть компанию, списать долги при ликвидации, но с их помощью можно получить и реальный срок или существенное административное взыскание.

Наши юристы не рекомендуют закрывать ООО следующими способами:

• С использованием «номиналов».
• С использованием «оффшоров», концов не надйешь а вас фискальные органы найдут и зададут на порядок больше вопросов.
• С использованием ЭЦП от нового владельца. Новый владелец легко может от всего отказаться, у Вас вновь куча проблем и много вопросов к вам.
• Ждать пока кредиторы возьмут все в свои руки, т. е. бездействовать.

Ликвидация юридических лиц быстро и недорого в Самаре и Тольятти

Предприниматели нередко сталкиваются с необходимостью закрыть фирму. Законом предусмотрен поэтапный процесс, регламентированный правовыми нормами. Если вы впервые занимаетесь ликвидацией юридического лица или не хотите сталкиваться с подводными камнями процедуры, целесообразно обратиться за помощью к профессионалам. Компания «Амбиз» предлагает полный комплекс юридических услуг по регистрации, реорганизации и ликвидации ООО. Также при необходимости наши специалисты представляют интересы в арбитражном суде.

Этапы процедуры ликвидации компаниии

При закрытии фирмы собственникам предстоит урегулировать финансовые и юридические вопросы с налоговыми органами, представителями соцзащиты, банковскими организациями, кредиторами. Ликвидация компании состоит из следующих этапов:

• документальное оформление решения о ликвидации;

• уведомление налоговой структуры, кредиторов и других заинтересованных лиц;

• подача публикации в специальное издание;

• проверки контролирующих структур;

• закрытие счетов по кредиторским обязательствам;

• оформление итогового баланса;

• подача документов в фискальные органы;

• получения листа записи ЕГРЮЛ.

Очевидно, что каждый этап требует глубокой правовой осведомленности, без которой легко допустить множество ошибок.

Юридическая компания «Амбиз» оказывает услуги по ликвидации организаций. Наши специалисты имеют большой опыт в проведении процедуры, в том числе с осложняющими факторами.

Обращайтесь к профессионалам

Многие, недооценивая сложность и важность ликвидации, пытаются провести ее самостоятельно. Однако следует знать, что нарушение алгоритма, несвоевременная или неполная подача документов грозят финансовыми потерями, штрафными санкциями, административной, а иногда и уголовной ответственностью. Пытаясь сэкономить, предприниматель рискует пострадать всерьез. Доступную стоимость на ликвидацию ООО в Самаре предлагает фирма «Амбиз».

Детальная калькуляция услуги, индивидуальный подход и выбор оптимального варианта процедуры гарантируют оперативность и легитимность процесса. Следует помнить, что в ситуациях, когда предприятие имеет долги, привлечение стороннего ликвидатора обязательно.

Воспользуйтесь нашими услугами, чтобы сохранить свои финансы, время и нервы. Доверьте опытным юристам представлять ваши интересы в фискальных органах и других госслужбах. Связаться с нами можно с помощью онлайн-чата или по телефону.

Ликвидация ООО юридического лица. Как закрыть ООО. Как закрыть фирму.

Как закрыть фирму. Как закрыть ООО.

Вы решили закрыть свою фирму, но не знаете как это сделать? Klerk-online попытается на доступном языке рассказать о способах как закрыть ООО, и о их особенностях.

Варианты закрытия фирмы (ООО) могут быть как с исключением из ЕГРЮЛ так и без исключения. Закрыть ООО можно как официально, так и не официально. Предлагаем Вам варианты как закрыть фирму (ООО):

 Ликвидация юридического лица. Варианты.

1. Ликвидация юридического лица путем Перерегистрации на «Безногий паспорт»

Т. е. ликвидация путем перерегистрации юридического лица на недействительный паспорт: утерянный, похищенный. На такой паспорт продаются все акции (доли в уставном капитале) ликвидируемого ООО и на него же назначают директора. При данном закрытие юридического лица требуется внесение изменений в учредительные документы и регистрация их в ИМНС.

Можно сделать паспорт самому себе. Можно использовать паспорт похожего человека для ликвидации ООО. Можно нанять человека, у которого есть такой паспорт. Но это худший из возможных вариантов при данном закрытии юридического лица, т.к. в ИМНС есть база данных ОВИР «утерянных паспортов». И при регистрации изменений в ИМНС налоговая сразу заблокирует перерегистрацию и сообщит в налоговый департамент ментам.

При данной ликвидации Юридического Лица Можно оформить на паспорт, который пока не заявлен к утрате. Например, человек, который ушел в армию, сел в тюрьму, попал в дурдом, стал бомжем. 

2.

Закрытие фирмы путем Перерегистрации на на левую фирму (которая зарегистрирована на безногий паспорт, не сдает баланс уже давно и т.д.) продаются акции закрываемой фирмы. А директор остается старый — нормальный. Производится необходимая регистрация изменений в учредительных документах фирмы в ИМНС при закрытии фирмы. Потом нормальный директор закрываемой фирмы спокойно увольняется («Принудительный труд запрещен»  — Конституция РФ). Передав при этом документы под расписку новому собственнику закрываемой фирмы. После передачи документов закрываемой фирмы возникнувшие проблемы со сдачей отчетности, наличием документов, налоги и т.д. –проблемы нового директора закрываемой фирмы, которого должен назначить новый собственник, который ничего делать не будет. 

Иногда в надежде на милость ИМНС в качестве убитой фирмы используют некоммерческие организации.

3.

Закрытие ООО путем Перерегистрации на реального человека, который временно принимает огонь фискальных органов на себя при закрытии ООО. Сдает пустые балансы и отчетность закрываемого ООО. На все обращения налоговых органов он поясняет, что сделка делалась не при мне. Что ничего не знаю. Что часть документов ООО потеряна, я их восстанавливаю. Что потом проведете свою проверку, но если хотите, можете наложить на ООО штраф, все равно денег нет. Что есть очередность погашения долгов в соответствии с законом. А потом, спустя определенное время, когда все проблемы более-менее закончатся, этот юрист перерегистрирует ООО на убитый паспорт.

 При вышеуказанных способах ООО не закрывается, а просто прекращает свою активную деятельность и «засыпает», т. Е. без исключения из ЕГРЮЛ.

Если хочется, чтобы ООО именно исключили из возможных реестров, налоговых, фондов и банков, то можно воспользоваться следующими способами закрытия ООО:

4.

 То есть юридическое лицо официально прекращает свое существование, оно ликвидируется путем присоединения к другому юридическому лицу в порядке полного правопреемства без прохождения налоговой проверки. При этом директор увольняется, а собственник получает выкупную стоимость своей доли. Документы ликвидируемого лица естественно теряются, но это уже проблемы правопреемника. А он естественно – убитая фирма.

5. Закрытие фирмы путем присоединение к матрешке.

То же самое, что и закрытие фирмы путем присоединения к убитой фирме, но солиднее. Так как матрешка – это нормальная фирма с нормальным директором, только у нее 2 собственника это убитые фирмы.

6. Закрытие ООО путем присоединение к братской могиле.

То же самое, что и закрытие ООО путем присоединения к убитой фирме, но еще более солиднее. Братская могила – это обычная нормальная профессиональная юридическая фирма, которая присоединяет к себе другие ООО для закрытия. Плохо, что это дело стоит на потоке у таких фирм. И при возникновении проблем от одной ООО, вопросы начинают задавать всем бывшим владельцам закрытых ООО.

Экзотические варианты ликвидации юридического лица:

К экзотическим вариантам ликвидации юридического лица относятся:

1.потеря всех документов юридического лица,

2.сжечь все документы юридического лица,

3.организовать кражу всех документов фирмы,

4.«положить фирму на полку» (т.е. просто прекратить по ней операции, но отчетность сдавать и выжидать: авось пронесет…),

5.убить директора и собственника закрываемого ООО. J

6.официально ликвидироваться (т.е. пройти по полной программе банковскую проверку, налоговую проверку, и проверку всех социальных фондов, сдать документы в госархив).

Ликвидация ООО в Москве, цена ₽20.

Компания перестала приносить прибыль или просто больше не нужна?

Обязательно ликвидировать!

Юрлицо, которое не сдаёт отчётность, может создать проблемы вашему бизнесу. Налоговая ликвидирует его как не ведущее деятельность. В результате руководитель попадёт под дисквалификацию и лишится поста в действующих компаниях, которым ФНС в итоге может заблокировать счета.

Добровольная (или официальная) ликвидация юридического лица

по решению учредителей с удалением записи о компании из ЕГРЮЛ подходит для предприятия любой организационно-правовой формы — ООО, ЗАО, ПАО, ОАО и пр.

Рассчитать стоимость

Добровольная ликвидация юридического лица происходит по решению его участников или органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами, в том числе в связи с истечением срока, на который создано юридическое лицо, с достижением цели, ради которой оно создано, по решению суда в случае допущенных при его создании грубых нарушений закона, если эти нарушения носят неустранимый характер, либо осуществления деятельности без надлежащего разрешения (лицензии) либо деятельности, запрещенной законом, либо с иными неоднократными или грубыми нарушениями закона или иных правовых актов, либо при систематическом осуществлении общественной или религиозной организацией (объединением), благотворительным или иным фондом деятельности, противоречащей его уставным целям, а также в иных случаях, предусмотренных ГК РФ.

В процессе ликвидации общество, не утрачивает своей дееспособности. Но при этом, основной целью общества становится окончание своей деятельности. Соответственно сделки, которые совершает общество в этот период, должны быть направлены на завершение текущей деятельности, например, осуществление расчетов с кредиторами и акционерами.

В способах добровольной ликвидации можно выделить Ликвидацию юридического лица по решению учредителей.

Ликвидация юридического лица по решению учредителей, является длительной процедурой и состоит из следующих этапов:

— принятие решения о ликвидации учредителями(участниками) либо органа юридического лица уполномоченного на то учредительными документами, при этом в регистрирующий орган в трехдневный срок с момента принятия решения о ликвидации подается уведомление по форме

— публикация сообщения о ликвидации в Журнале «Вестник государственной регистрации» утвержденного Приказом МНС России от 29. 09.2004 N САЭ-3-09/508

— мероприятия, направленные на погашение кредиторской задолженности (если она имеется)

— Государственная регистрация юридического лица в связи с его ликвидацией.

По завершении всех вышеуказанных мероприятий регистрирующий орган вносит запись в Единый государственный реестр о ликвидации юридического лица.

Cамые благоприятные обстоятельства добровольной ликвидации ООО заключаются в возможности его ликвидации без долгов и проверок.

Ликвидации ООО без долгов представляет собой процесс, при котором вся кредиторская задолженность организации полностью покрывается ее уставом или свободными денежными средствами, поэтому при закрытии фирмы отсутствуют долги.

Ликвидацию без долгов и проверок актуально проводить в следующих случаях:

— Если, фирма работает без прибыли и убытков, поэтому в налоговую инспекцию сдаются нулевые декларации и вовсе отсутствует целесообразность в существовании компании;

— Если, учредители сами решают, что требуется прервать работу по разным причинам;

— Если, вступает в силу соответствующее судебное решение, причем обычно оно проводится в результате выявления каких-либо нарушений в работе организации;

— Если, выполнена задача существования фирмы.

Также нужно отметить, что если ликвидация ООО без долгов, то не выявляются какие-либо кредиторы, так как если возникают люди, требующие погашения задолженности, то у общества не может быть нулевой баланс, поэтому дальнейший процесс закрытия фирмы усложняется и увеличивается длительность процесса;

непременно дается два месяца на то, чтобы объявились все кредиторы;

если они отсутствуют, то не проводится проверка фирмы налоговой инспекцией, но для этого должны соблюдаться определенные условия, к которым относится то, что вся отчетность ранее должна была сдаваться своевременно, а также в декларации имелись нулевые значения, а при этом фирма не владеет имуществом, и не выполнялись операции по расчетному счету;

если соблюдаются все условия, то ликвидатор отправляет регистрирующему органу соответствующее уведомление, где указывается об отсутствии долгов фирмы;

Компания считается закрытой после того, как информация о ней будет устранена из ЕГРЮЛ, причем это выполняется в течение 6 дней после передачи документов в инспекцию.

Так как закрывается фирма без долгов по упрощенной системе, то налоговая инспекция может потребовать предоставления других документов, подтверждающих отсутствие кредиторской задолженности и нулевого баланса.

Срок закрытия разных компаний может значительно отличаться, так как он зависит от количества долгов у организации. Если они отсутствуют, то выполняется ликвидация без долгов, поэтому процедура не занимает много времени.

Не требуется ходить по многочисленным инстанциям или удовлетворять претензии кредиторов. Обычно процесс не превышает 3 месяцев. Результатом ликвидации является то, что фирма удаляется из ЕГРЮЛ, поэтому у нее отсутствует возможность для ведения бизнеса.

Удаление организации из реестра производится налоговыми органами в течение 6 дней после получения необходимых документов от компании.

Таким образом, закрытие ООО без долгов является простой и быстрой процедурой, так как у компании отсутствуют долги, поэтому не проводится проверка налоговой инспекцией, а

Ликвидационный баланс при закрытии ООО без долгов обладает незначительными отличиями от стандартного документа, но при этом упрощается процесс закрытия фирмы, так как снижается количество отчетности, которую требуется подготовить ликвидатору.

Юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией либо действующее в форме потребительского кооператива, благотворительного или иного фонда, ликвидируется также вследствие признания его несостоятельным (банкротом).

Если стоимость имущества ликвидируемого юридического лица недостаточна для удовлетворения требований кредиторов, оно может быть ликвидировано только в порядке банкротства. Положения о ликвидации юридических лиц вследствие несостоятельности (банкротства) не распространяются на казенные предприятия.

Какой порядок ликвидации юридического лица

Процедура закрытия организации регламентируется статьей 63 ГК РФ. Ликвидировать юридическое лицо можно только в случае неукоснительного соблюдения всех этапов. Основанием для прекращения деятельности является решение:

• учредителя – такая процедура называется добровольной ликвидацией;
• суда или контролирующего органа – принудительное закрытие.

Независимо от того, кто инициировал закрытие фирмы, порядок ликвидации юридического лица будет одинаков.

Основные этапы

Принудительная или добровольная ликвидация состоит из следующих этапов:

• принятие решение;
• уведомление ИФНС;
• публикация в СМИ;
• сдача предварительной отчетности;
• расчеты с контрагентами;
• представление ликвидационного баланса.

При добровольном закрытие все этапы осуществляет уполномоченный ликвидатор, при принудительном – конкурсный управляющий.

Пошаговая инструкция

В первую очередь необходимо зафиксировать документально принятое решение о начале процесса ликвидации. Далее в трехдневный  срок в налоговую направляется уведомление по форме Р15001. ФНС вносит в ЕГРЮЛ информацию о том, что юр. лицо пребывает в стадии ликвидации.

После этого необходимо направить сведения о прекращении деятельности в специальное печатное издание. В сообщении указывается:

• наименование предприятия;
• дата и номер решения;
• срок и адрес уполномоченного лица на принятие требований от кредиторов.

После сбора информации о долгах в ИФНС направляется промежуточный баланс. Параллельно с этим предприятие закрывает банковские счета и удовлетворяет требования контрагентов за счет собственного имущества.

Появились вопросы или сложности?
Воспользуйтесь помощью наших экспертов!

Что нужно знать при ликвидации

Порядок ликвидации юридического лица предусматривает проведение выездной налоговой проверки. Инспектор будет анализировать деятельность предприятия за последние три года. При этом не имеет значения, когда до этого проводились контрольные мероприятия. Если налоговики выявят нарушения, организации придется уплатить штраф.

Важным моментом при закрытии юридического лица является извещение персонала о сокращении. При несоблюдении сроков руководитель фирмы будет привлечен к ответственности.

Возможные ошибки и проблемы

На каждом этапе прекращения деятельности существуют подводные камни, которые препятствуют быстрой ликвидации. Среди них самыми распространенными являются:

• несоблюдение порядка процедуры;
• несвоевременное уведомление ИФНС;
• некорректная публикация информации в СМИ;
• неудовлетворение требований кредиторов;
• ошибки при составлении баланса;
• утилизация документов.

Юридическим лицам следует помнить, что даже после получения уведомления о закрытии компании, учредители несут субсидиарную ответственность еще в течение 3 лет.

Как избежать ошибок

Ведущие специалисты

• исполнение порядка ликвидации;
• разработка плана мероприятий;
• проведение инвентаризации;
• составление перечня кредиторов;
• сдача отчетности.

Если в процессе закрытия долгов перед контрагентами кредиторов выяснится, что у организации недостаточно собственных средств, то ликвидатор обязан направить информацию в суд для признания предприятия банкротом.

Компания ООО «Ликвидатор-МСК» оказывает услуги по ликвидации организаций. В штате фирмы трудятся опытные юристы, знакомые с порядком закрытия бизнеса.

Преимущества ООО «Ликвидатор-МСК»:

• большой опыт работы;
• гарантии на случай отказа;
• срочная подготовка документов.

Факты в цифрах

17
лет практики

2000+
успешных ликвидаций

2,5
миллиарда сумма банкротств

Ликвидация без банкротства юридического лица: этапы закрытия предприятия

Хотя понятия банкротства и ликвидации тесно связаны между собой и часто воспринимаются как неотъемлемые этапы прекращения хозяйственной деятельности юрлица, российское законодательство допускает возможность закрытия компании без банкротства. В ряде случаев такой способ закрытия предприятия является более оправданным с позиции временных и денежных затрат.

Понятие ликвидации

Ликвидация юрлица предполагает полное прекращение его деятельности и исключение компании из ЕГРЮЛ. Ликвидация может производиться в нескольких формах: как самоликвидация, предполагающая добровольное желание учредителей закрыть фирму, так и – принудительная. В последнем случае инициатива о закрытии компании может исходить от уполномоченных органов или ФНС.

Существуют и альтернативные формы ликвидации: реорганизация компании через смену ее собственников, ее поглощение (покупка) другим юридическим лицом, слияние с другим предприятием, выделение и разделение.

Понятие банкротства

Большая часть российских юрлиц ликвидируется через прохождение процедуры банкротства. Ее целью является избавление от долговых обязательств и погашение кредиторской задолженности или неисполненных бюджетных платежей.

Инициатором банкротства может быть сама компания, когда становится очевидной невозможность исполнить свои денежные обязательства, ее кредиторы и работники или ФНС (когда речь идет о долгах перед бюджетом).

Отличие ликвидации от банкротства

Ликвидация и банкротство предприятия имеют как общие, так и отличительные черты. Приведем ключевые дифференцирующие данные понятия признаки.

• Ликвидация компании – это завершающий этап банкротства, но не единственный.

Обычно банкротство компании завершает ее ликвидация в ходе конкурсного производства. Но такой исход грозит предприятию не всегда. Если по решению собрания кредиторов компании будет назначена процедура финансового оздоровления или внешнего управления и она успешно справится с ее прохождением, хозяйственная деятельность возобновляется. Также в ходе банкротства стороны могут достичь перемирия и заключить мировое соглашение.

• Причины инициации процедуры

На банкротство компания может подать только при наличии неисполненных долговых обязательств. Тогда как для ее ликвидации долги вовсе не являются основополагающей и единственной причиной. Юридическое лицо может решить закрыть фирму и в том случае, если в результате ее работы удалось реализовать все поставленные перед ней задачи (например, инвестиции окупились и принесли ожидаемую прибыль).

• Субъект, принимающий решение о начале процедуры

Признание компании банкротом, начало процедуры конкурсного производства или иной – все эти вопросы в исключительной компетенции арбитражного суда. Ликвидировать компанию можно и без привлечения судьи, если идет о самоликвидации – достаточно обратиться в ФНС.

Как происходит ликвидация без банкротства?

Ликвидация без банкротства может производиться по личной инициативе учредителей, либо по решению суда. Собственники компании могут принять решение о завершении работы предприятия по следующим причинам:

• если оно терпит убытки или прибыль не соответствует их ожиданиям, а прогнозы работы – неутешительны;
• достигнуты ключевые бизнес-показатели;
• потеря интереса к развитию бизнеса в указанном направлении;
• принято решение сконцентрироваться на другом бизнесе в рамках другого юрлица;
• цели или сроки создания компании истекли.

В законе указано и на необходимость инициации руководителями ликвидации в том случае, если чистые активы стали меньше размера уставного капитала.

Обойтись без банкротства компания может только при отсутствии у нее долговых обязательств или при том условии, что имеющегося в ее активах имущества достаточно для удовлетворения всех требований. Т.е. она до завершения своей работы должна добровольно погасить все обязательные платежи.

Причинами принудительной ликвидации могут стать:

• грубое нарушение налогового законодательства;
• неисполнение требований налоговых инспекторов;
• ведение деятельности без лицензий и разрешительной документации;
• признание регистрации компании недействительной.

Чаще всего иски о принудительном прекращении деятельности исходят от ФНС. В своих требованиях налоговики должны опираться на положения гражданского кодекса (ст.62). При наличии решения суда о ликвидации процедура происходит достаточно быстро: судебное постановление направляется в пользу юрлица, а сведения о нем исключаются из реестра.

Тогда как самоликвидация может длиться 6-8 месяцев и предполагает прохождение следующих этапов.

Первоначально на собрании учредителей принимается решение о закрытии компании, что официально фиксируется в протоколе. В нем необходимо сослаться на положения устава, в котором прописан регламент прекращения деятельности. Если собственник у компании один, то он оформляет решение единственного учредителя.

После принятия соответствующего решения составляется уведомление для Налоговой инспекции по установленной форме р15001. На его передачу налоговикам для компании отводится три дня. По новым правилам уведомлять внебюджетные фонды (ФСС, ПФР) не требуется: это должна сделать ФНС по каналам межведомственного обмена.

Юрлицу также рекомендуется предварительно назначить ликвидационную комиссию и решение об этом передать в ФНС одновременно с уведомлением о закрытии. После получения всех документов налоговики должны сделать отметку в ЕГЮЛ о том, что здесь работает ликвидационная комиссия.

Компания также обязана опубликовать сведения о старте ликвидационной процедуры в официальных изданиях. Это делается для того, чтобы все заинтересованные лица могли объявить о своих материальных притязаниях. В сообщении указывается о месте приема обращений от кредиторов и сроки, которые отводятся на получение их денежных требований (обычно не более 2 месяцев).

Теперь компании нужно уведомить всех своих сотрудников о предстоящем увольнении и своем закрытии. Это необходимо сделать как минимум за 2 месяца до прекращения деятельности. Если юрлицо решает ликвидироваться, то под увольнение попадают все сотрудники, даже беременные и женщины в декретном отпуске.

Затем приступает к работе ликвидационная комиссия. Она проводит полную инвентаризацию имущества, под которую попадают активы и пассивы предприятия. Комиссия также осуществляет взыскание дебиторской задолженности в добровольном и судебном порядке.

Из полученной денежной массы выплачиваются все налоги и производится расчет с работниками. Помимо зарплаты им оплачивается выходное пособие, компенсация неиспользованного отпуска, оплата досрочного расторжения трудового договора и пр.

После всех выплат составляется промежуточный ликвидационный баланс. К нему нет особых требований, он составляется как обычный бухгалтерский баланс. В документе, в том числе, отображаются предъявленные контрагентами и кредиторами требования и информация об их рассмотрении.

Когда баланс будет утвержден Налоговой инспекцией, компания обязана погасить все долги перед кредиторами в соответствии с очередностью. На данном этапе может быть продана часть имущества предприятия, если денежных средств на расчетных счетах оказалось недостаточно для погашения всего объема накопленных обязательств. Но если и реализация имущества не привела к удовлетворению всего объема требований, компания будет вынуждена инициировать процедуру банкротства.

После оплаты всех долгов можно приступить к составлению окончательного ликвидационного баланса. Здесь отображается оставшееся имущество после реализации части активов и погашения задолженности. На данном этапе компания обязана закрыть все принадлежащие ей счета и аннулировать полученные разрешения и лицензии. Также необходимо подготовить и передать документацию в архив, уничтожить все печати и штампы, которые принадлежали юрлицу, расторгнуть партнерские договора с контрагентами.

После подачи в ФНС окончательного ликвидационного баланса делается отметка о прекращении деятельности юридического лица в ЕГРЮЛ. Если у компании еще осталось на балансе имущество и активы, они могут быть распределены между ее бывшими собственниками.

статей о роспуске: как закрыть компанию

К тому времени, когда вы решите закрыть бизнес, вы, вероятно, перешли к другим вещам — новому предприятию, новой работе или свободе выхода на пенсию. Формальное закрытие компании может показаться просто очередной рутиной, на которую уйдут время и деньги.

Но важно подать в штат документы о роспуске, чтобы формально ликвидировать бизнес. Подача статей поможет вам избежать будущих сборов и ответственности и даст вам ощущение завершения.Эта статья поможет вам понять, как закрыть компанию и уйти навсегда.

Что такое документы о роспуске и почему я должен их подавать?

Если вы организовали свой бизнес как общество с ограниченной ответственностью, вы подали устав в государство. Если ваш бизнес является корпорацией, вы подали учредительный договор. Эти документы учредили ваш бизнес как отдельное юридическое лицо. Во многих штатах коммерческие организации, такие как LLC и корпорации, должны платить ежегодные налоги или сборы или подавать годовые отчеты.

Статьи о роспуске — это обратная сторона устава организации или инкорпорации — они прекращают существование вашего предприятия. Если вы не подадите заявление о роспуске при закрытии компании, штат будет считать, что вы все еще ведете бизнес, и будет по-прежнему ожидать, что вы подадите отчеты и заплатите налоги и сборы. Если вы этого не сделаете, вы можете понести дополнительные штрафы и пени.

Статьи о роспуске также уведомляют кредиторов о том, что ваш бизнес закрыт и вы больше не несете ответственности по долгам.

Индивидуальные и общие товарищества

Вам не нужно подавать статьи о роспуске для прекращения индивидуального предпринимательства, но в некоторых штатах вы должны формально расторгнуть партнерство, если вы подали документы о партнерстве в штат.

Регистрационное агентство вашего штата может объяснить требования в вашем штате.

Ниже приведены шаги по роспуску LLC или корпорации.

1. Проголосовать за роспуск

Независимо от того, как организован ваш бизнес, вы должны провести официальное голосование по вопросу о роспуске бизнеса и сделать письменный протокол голосования.Чтобы распустить корпорацию, обратитесь к уставу вашей компании, чтобы узнать, кто должен голосовать, как должно проводиться голосование и сколько голосов необходимо для утверждения роспуска. Задокументируйте голосование в решении, которое вы храните в своих корпоративных записях.

Чтобы распустить ООО, ознакомьтесь с действующим соглашением об ООО, чтобы узнать о процедуре голосования. Если у вас нет операционного соглашения, следуйте требованиям законодательства вашего штата об LLC.

2. Сообщите своим кредиторам

После того, как вы решили закрыть LLC или корпорацию, вы должны уведомить своих кредиторов, которые сообщат им, что вы закрываетесь, и сообщат им о крайнем сроке подачи требований.Крайний срок устанавливается законом штата. В большинстве штатов это от 90 до 180 дней после даты уведомления. В вашем уведомлении также должно быть указано вашим кредиторам, что любые претензии, полученные после указанного срока, не принимаются.

Некоторые штаты требуют, чтобы вы уведомили кредиторов перед подачей статей о роспуске. Отправляя официальное уведомление, вы устанавливаете временные рамки для завершения своих деловых операций и ограничиваете вероятность того, что кредитор появится еще долго после того, как вы уйдете из бизнеса.

3. Позаботьтесь о налогах и лицензиях

Обратитесь в налоговые органы своего штата и местные налоговые органы, чтобы определить, должны ли вы какие-либо налоги, а затем уплатите эти налоги. В некоторых штатах вы должны получить документ, подтверждающий, что ваш бизнес уплатил все налоги, прежде чем вы сможете подать заявление о роспуске.

Если у вас есть сотрудники, убедитесь, что вы вносите последний налоговый депозит на заработную плату.

Вам также необходимо подать окончательные федеральные налоговые декларации и налоговые декларации штата.Если вы не платите налоги на заработную плату, IRS может привлечь вас и ваших совладельцев к личной ответственности за них, даже если ваш бизнес был корпорацией или LLC.

Наконец, если ваша компания лицензировала или зарегистрировала вымышленные названия компаний, обратитесь в местные органы лицензирования и договоритесь об их аннулировании.

4. Подготовить статьи о растворении

Вы можете подготовить статьи о роспуске, заполнив форму на веб-сайте государственного агентства, отвечающего за регистрацию бизнеса в вашем штате. В большинстве штатов это госсекретарь.

5. Статьи о роспуске архива

Чтобы завершить корпоративный роспуск или роспуск LLC, вы должны подать статьи о роспуске государственному секретарю или другому государственному агентству по регистрации бизнеса. Точные процедуры и сборы варьируются от штата к штату, но вы должны подать форму лично или по почте и оплатить регистрационный сбор в большинстве штатов.

6. Другие шаги при закрытии бизнеса

После того, как вы заплатите налоги, вы можете начать платить другим кредиторам.После того, как всем заплатили, вы можете закрыть свой банковский счет и распределить оставшиеся средства между владельцами бизнеса. Если вы не можете выплатить все долги по своему бизнесу, возможно, вам удастся провести переговоры с кредиторами или обратиться за советом к юристу по банкротству.

Если вы зарегистрировались для ведения бизнеса в других штатах, вам следует связаться с этими штатами и отменить эти регистрации. Если вы этого не сделаете, ваша компания может по-прежнему нести ответственность за налоги или годовые отчеты в этих штатах.

Вам также необходимо подать окончательные федеральные налоговые декларации и налоговые декларации штата и аннулировать федеральный идентификационный номер работодателя вашего предприятия.

Официальное прекращение бизнеса путем подачи документов о ликвидации — простой способ защитить себя от будущей ответственности при закрытии бизнеса. Чтобы еще больше обезопасить себя, не забудьте уведомить налоговые органы, уплатить налоги, а также уведомить и заплатить другим кредиторам, прежде чем закрыться навсегда.

Роспуск бизнеса — как положить конец вашему бизнесу

Для некоторых владельцев малого бизнеса наступает время, когда они должны прекратить деятельность и распустить свой бизнес.Это напряженное время и многоступенчатый процесс. Чтобы облегчить процесс, вот семь общих шагов по ликвидации бизнеса.

Шаг 1: Утверждение владельцев корпорации или ООО

Владельцы компаний должны одобрить роспуск корпорации или ООО. В случае с корпорациями акционеры должны одобрить действие; с обществами с ограниченной ответственностью (LLC) члены предоставляют одобрение.

Для малых предприятий акционеры или участники часто участвуют в повседневных операциях и обычно знают обстоятельства.Устав корпорации и операционное соглашение LLC обычно описывают процесс роспуска и необходимые разрешения.

Для соблюдения корпоративных формальностей совет директоров должен разработать и утвердить решение о роспуске. Затем акционеры голосуют по решению, утвержденному директором. Оба действия должны быть задокументированы и внесены в корпоративную книгу записей. Хотя к LLC не предъявляются те же формальности, рекомендуется задокументировать решение и одобрение участников.

Шаг 2: Подача Свидетельства о расторжении с государством

После того, как акционеры или участники проголосовали за роспуск, необходимо подать документы в штат, в котором была создана корпорация или ООО. Если компания имеет право вести дела в других штатах, документы должны быть поданы и в этих штатах.

• Процесс подачи Свидетельства о роспуске (также называемый статьями о роспуске) зависит от штата. Некоторые штаты требуют подачи документов перед уведомлением кредиторов и урегулированием претензий; другие требуют регистрации после этого процесса.
• В некоторых штатах для подачи Свидетельства о роспуске компании требуется налоговая очистка. В этих случаях необходимо сначала выплатить задолженность по налогам с корпорации или LLC.
• Обратитесь к своему онлайн-учредителю, зарегистрированному агенту или в офис государственного секретаря, чтобы узнать больше.

Шаг 3. Заполнение федеральных, государственных и местных налоговых форм

Несмотря на то, что вы завершаете свою деятельность, ваши налоговые обязательства не прекращаются немедленно. Вы должны официально оформить закрытие бизнеса в IRS, а также в налоговых органах штата и местных налоговых органов.На веб-сайте IRS есть контрольный список закрытия бизнеса, в котором указаны необходимые формы и ссылки на дополнительные государственные и местные требования. Помните об обязательствах по отчетности о заработной плате, если у вас есть сотрудники. Обязательно проконсультируйтесь со своим бухгалтером или налоговым консультантом относительно ваших конкретных требований.

Шаг 4: Завершите дела

После утверждения роспуска корпорация или ООО должны прекратить свою деятельность. Он не может вести никакой другой деятельности, кроме той, которая необходима для прекращения своей деятельности и ликвидации своих активов.Действия в этот период включают:

• Расчетная задолженность
• Уведомить клиентов, поставщиков, арендодателей, страховщиков и продавцов
• Оповестить сотрудников
• Отмена лицензий, разрешений и регистраций
• Уйти из государств, где иностранная квалификация

Шаг 5. Уведомление кредиторов о завершении вашего бизнеса

Вы должны уведомить всех кредиторов вашей компании по почте и объяснить:

• То, что ваша корпорация или ООО были распущены или подали заявление о намерении распустить
• Почтовый адрес, на который кредиторы должны отправлять свои претензии
• Список информации, которая должна быть включена в претензию
• Срок подачи претензий (часто 120 дней с даты уведомления)
• Заявление о том, что претензии будут отклонены, если не будут получены в срок

В вашем штате могут быть разрешены требования кредиторов, которые не известны компании на момент роспуска. От вас могут потребовать разместить уведомление в местной газете о роспуске вашей компании. В случае сомнений спросите юриста о том, что предписывает ваш штат.

Шаг 6: Урегулирование требований кредиторов

Претензии кредиторов могут быть приняты или отклонены вашей компанией. Принятые требования должны быть оплачены или удовлетворительные договоренности с кредиторами о погашении. Например, кредитор может согласиться урегулировать требование на сумму меньше (например, 80%), чем первоначальная сумма. В случае отклоненных требований вы должны письменно уведомить кредиторов о том, что ваша компания отклоняет их требования.Убедитесь, что у вас есть адвокат, который проконсультирует вас о процессе и законах вашего штата.

Шаг 7: Распределение оставшихся активов

После выплаты требований оставшееся имущество может быть передано владельцам компании. Активы обычно распределяются в соответствии с долей владения акционеров или участников. Например, если вам принадлежит 80% бизнеса, а вашему брату — 20%, вы получите 80% оставшихся активов. О распределении необходимо сообщать в IRS.Если ваша корпорация имеет несколько классов акций, корпоративные уставы обычно описывают процедуру распределения активов между этими акционерами. Для ООО процедура должна быть изложена в операционном соглашении. Для получения подробной информации о распределении и ваших текущих условных обязательствах свяжитесь с бухгалтером или налоговым консультантом.

Примечание о вашем EIN (идентификационный номер сотрудника)

Распространенное заблуждение относительно EIN заключается в том, что вы можете просто отменить или закрыть его при ликвидации компании.IRS не может отменить ваш EIN. После присвоения EIN вашему бизнесу он становится постоянным федеральным идентификационным номером налогоплательщика для этого бизнеса. Независимо от того, использовали ли вы когда-либо EIN для подачи федеральных налоговых деклараций, EIN никогда не используется повторно или не передается другому субъекту хозяйствования. EIN по-прежнему будет принадлежать бизнес-субъекту и может быть использован позже, если возникнет такая необходимость.

Закрытие бизнеса | Налоговая служба

Закрытие бизнеса может быть сложной и сложной задачей.У IRS есть ресурсы, которые могут помочь вам сориентироваться в этом. На этой странице вы найдете шаги, которые необходимо предпринять, чтобы закрыть свой бизнес с точки зрения федерального налогообложения, независимо от вашего вида деятельности и информации, которая поможет вам позаботиться о своих сотрудниках. Будь то индивидуальное предприятие, товарищество или корпорация, информация на этой странице поможет вам понять, что подавать и как сообщать о доходах, которые вы получаете, и о расходах, которые вы понесли до закрытия. Не забудьте проверить свои государственные обязанности при закрытии бизнеса.

Как закрыть свой бизнес

На этой странице:

1. Подать окончательный отчет и связанные с ним формы
2. Позаботьтесь о своих сотрудниках
3. Уплатите налог, который вы должны
4. Отчет о платежах подрядчикам
5. Отмените свой EIN и закройте свой бизнес-счет IRS
6. Храните записи

1. Подайте окончательную декларацию и связанные с ней формы

Вы должны подать окончательный отчет за год, когда вы закрыли свой бизнес.

Тип декларации, которую вы подаете, и необходимые вам соответствующие формы, будет зависеть от типа вашего бизнеса. Компания с ограниченной ответственностью (ООО) — это бизнес, организованный в соответствии с законодательством штата. LLC может быть классифицирована для целей федерального подоходного налога как товарищество, корпорация или юридическое лицо, которое не рассматривается как отдельное от своего владельца.

• Индивидуальный предприниматель — это лицо, которое самостоятельно владеет некорпоративным бизнесом.
• Партнерство — это отношения между двумя или более партнерами для ведения торговли или бизнеса.
• Корпорация — это отдельная налоговая организация, имеющая как минимум одного акционера. Это включает корпорации S.

Вы должны подать форму 966 «О роспуске или ликвидации корпорации», если вы принимаете решение или планируете распустить корпорацию или ликвидировать какие-либо ее акции.

Вы также должны подать окончательную налоговую декларацию вашей корпорации. Не забудьте установить флажок «окончательный возврат», который находится в верхней части первой страницы возврата, под именем и адресом.

Для корпорации C вы должны:

Для корпорации S необходимо:

Независимо от типа корпорации, вам также может потребоваться заполнить эти формы при заполнении формы 1120 или 1120-S:

К началу

2. Позаботьтесь о своих сотрудниках

Налоги на занятость

Если у вас есть один или несколько сотрудников, вы должны выплатить им последнюю заработную плату и причитающуюся компенсацию. Вы также должны внести окончательные взносы по федеральному налогу и отчитаться по налогам на трудоустройство.Если вы не удерживаете и не депонируете доход сотрудников, налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, может применяться штраф на восстановление целевого фонда.

Чтобы сообщить о налогах на трудоустройство, вам может потребоваться заполнить следующие формы:

Вы также должны предоставить Форму W-2 «Отчет о заработной плате и налоге» каждому из ваших сотрудников за календарный год, в котором вы выплачиваете им последнюю заработную плату. Вы должны предоставить формы W-2 своим сотрудникам к сроку подачи вашей окончательной формы 941 или формы 944. Как правило, вы предоставляете копии B, C и 2 сотрудникам.Вы заполняете форму W-3 «Передача деклараций о доходах и налогах», чтобы передать копию А в Управление социального обеспечения.

Если ваши сотрудники получают чаевые, вы должны заполнить форму 8027 «Годовой информационный отчет работодателя о доходе от чаевых и распределенных чаевых», чтобы сообщить об окончательном доходе и распределенных чаевых.

Пенсионные планы или льготы

Если вы предоставляете своим сотрудникам пенсионный план или план льгот, узнайте, как прекратить действие пенсионного плана. Если вы предоставляете своим сотрудникам медицинские сберегательные счета или аналогичные программы, см. О публикации 969 «Медицинские сберегательные счета и другие планы медицинского страхования с льготным налогообложением».

К началу

3. Уплатите задолженность

Информацию о способах уплаты причитающегося налога см. В разделе «Уплата налогов».

К началу

4. Отчет о платежах подрядчикам

Если вы заплатили подрядчикам не менее 600 долларов за услуги (включая детали и материалы) в течение календарного года, в котором вы закрываете свой бизнес, вы должны сообщить об этих платежах. Используйте форму 1099-NEC «Компенсация для лиц, не являющихся сотрудниками».

Используйте форму 1096, Годовое резюме и пересылка U.S. Возвращает информацию, чтобы отправить нам бумажные копии всех форм 1099. Некоторые податели заявок должны подавать форму 1099 в электронном виде.

К началу

5. Отмените свой EIN и закройте свой бизнес-счет IRS

Идентификационный номер работодателя — или EIN — присвоенный вашему бизнесу, является постоянным федеральным идентификационным номером налогоплательщика для этого бизнеса. Чтобы отменить свой EIN и закрыть свой бизнес-счет IRS, вам необходимо отправить нам письмо, которое включает:

• Полное юридическое наименование компании
• Бизнес EIN
• Юридический адрес
• Причина, по которой вы хотите закрыть счет

Если вы сохранили уведомление, которое мы отправили вам, когда мы присвоили ваш EIN, вы должны приложить его копию к письму об отмене EIN.Отправьте нам оба документа по номеру:

Налоговая служба
Цинциннати, Огайо 45999

Мы не можем закрыть ваш бизнес-аккаунт, пока вы не подадите все необходимые декларации и не уплатите все причитающиеся налоги.

К началу

6. Храните записи

Срок хранения деловой документации зависит от того, что записано в каждом документе.

• Записи об имуществе : Как правило, храните записи, относящиеся к собственности, до истечения срока ограничений в том году, в котором вы отчуждаете собственность.Срок ограничения — это период времени, в течение которого вы можете изменить свою налоговую декларацию, чтобы потребовать кредит или возврат, или IRS может рассчитать дополнительный налог.
• Учет налогов на трудоустройство : Храните все отчеты по налогам на трудоустройство не менее четырех лет.

Подробнее см. Как долго я должен хранить записи?

К началу

Связанные ресурсы

Электронные плакаты

Продажа бизнеса | Налоговая служба

Продажа бизнеса обычно не является продажей одного актива.Вместо этого продаются все активы бизнеса. Обычно, когда это происходит, каждый актив рассматривается как продаваемый отдельно для определения учета прибыли или убытка.

У бизнеса обычно много активов. При продаже эти активы должны классифицироваться как основные средства, амортизируемое имущество, используемое в бизнесе, недвижимое имущество, используемое в бизнесе, или имущество, предназначенное для продажи покупателям, например, товарно-материальные запасы или товарные запасы. Прибыль или убыток по каждому активу рассчитывается отдельно. Продажа основных средств приводит к приросту или убытку капитала.Продажа недвижимого имущества или амортизируемого имущества, используемого в бизнесе и удерживаемого более 1 года, приводит к получению прибыли или убытка от операции по разделу 1231. Продажа товарно-материальных запасов приводит к получению обычных доходов или убытков.

Публикация 541, Партнерские интересы

Доля участия в партнерстве или совместном предприятии при продаже считается капитальным активом. Часть любой прибыли или убытка от нереализованной дебиторской задолженности или статей запасов будет рассматриваться как обычная прибыль или убыток. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 541, Партнерство (PDF).

Публикация 550, интересы корпорации

Ваш интерес в корпорации представлен сертификатами акций. Когда вы продаете эти сертификаты, вы обычно понимаете прирост капитала или убыток. Информацию о продаже акций см. В главе 4 Публикации 550 «Инвестиционные доходы и расходы» (PDF).

Ликвидация предприятий

Корпоративная ликвидация собственности обычно рассматривается как продажа или обмен. Прибыль или убыток обычно признается корпорацией при ликвидационной продаже своих активов.Прибыль или убыток обычно признается также при ликвидационном распределении активов, как если бы корпорация продала активы распределителю по справедливой рыночной стоимости.

В некоторых случаях, когда распространяющим является корпорация, контролирующая распространяющую корпорацию, распределение может не облагаться налогом. Для получения дополнительной информации см. Раздел 332 Налогового кодекса и его положения.

Распределение уплаченного вознаграждения за бизнес

Продажа торгового предприятия или бизнеса за единовременную выплату считается продажей каждого отдельного актива, а не отдельного актива.За исключением активов, обмениваемых в соответствии с правилами обмена, не облагаемыми налогом, и покупатель, и продавец бизнеса должны использовать остаточный метод для распределения возмещения по каждому переданному бизнес-активу. Этот метод определяет прибыль или убыток от передачи каждого актива, а также размер возмещения для гудвила и некоторого другого нематериального имущества. Он также определяет основу покупателя в бизнес-активах.

Возмещение

Возмещение покупателя представляет собой стоимость приобретенных активов.Вознаграждение продавца представляет собой сумму, полученную от продажи активов (деньги плюс справедливая рыночная стоимость полученного имущества).

Остаточный метод

Остаточный метод должен использоваться для любой передачи группы активов, которая составляет торговлю или бизнес и для которой основание покупателя определяется только суммой, уплаченной за активы. Это относится как к прямым, так и к косвенным переводам, таким как продажа бизнеса или продажа доли в партнерстве, в которой основа доли покупателя в активах партнерства корректируется на сумму, уплаченную в соответствии с разделом 743 (b) Внутреннего распорядка. Код дохода.Раздел 743 (b) применяется, если в партнерстве действуют выборы в соответствии с разделом 754 Налогового кодекса.

Группа активов составляет торговлю или бизнес, если применимо одно из следующих условий.

• Стоимость деловой репутации или непрерывности деятельности может быть связана с ними при любых обстоятельствах.

• Использование активов будет представлять собой активную торговлю или бизнес в соответствии с разделом 355 Налогового кодекса.

Остаточный метод предусматривает уменьшение возмещения в первую очередь за счет денежных средств и общих депозитных счетов (включая текущие и сберегательные счета, но исключая депозитные сертификаты).Возмещение, остающееся после этого сокращения, должно быть распределено между различными бизнес-активами в определенном порядке. Чтобы узнать больше о том, как произвести пропорциональное распределение между активами, см. Публикацию 544 «Продажа и другое отчуждение активов».

шагов, которые нужно предпринять, чтобы закрыть или закрыть свой бизнес

Пора закрыть двери. По какой-то причине вы решили прекратить свой бизнес. Список задач может показаться длинным, но важно проработать их, чтобы убедиться, что все сделано правильно.Если вы оставите задачу закрытия бизнеса невыполненной, это может означать продолжающуюся ответственность по уплате налогов или платежей.

Этот тип закрытия бизнеса не является банкротством, это называется «роспуск», то есть закрытие бизнеса как юридического лица.

Возможно, вам придется выполнить некоторые из этих шагов, если ваш бизнес объявил о банкротстве в соответствии с главой 7 (ликвидация), но у вас будет управляющий по банкротству, который поможет вам в этом процессе.

Помимо работы с клиентами, поставщиками, поставщиками и сотрудниками вам необходимо будет официально разорвать отношения с федеральными, государственными и местными агентствами, включая IRS.

Большинство видов бизнеса должны зарегистрироваться в штатах, в которых они ведут бизнес. Вы должны соблюдать правила своего штата, и каждый штат имеет свои правила.

Индивидуальное предприятие не зарегистрировано в государстве, поэтому эта часть процесса не требуется. Но проверьте список других задач по закрытию бизнеса ниже.

Формальное прекращение деятельности

Если у вас есть бизнес, зарегистрированный в вашем штате, важно официально распустить бизнес через процедуру штата.Во-первых, вам необходимо получить разрешение на роспуск, а затем подать уведомление о роспуске в ваше государство.

Вам может быть интересно, необходимо ли официально распустить ваш бизнес с вашим государством. В каждом штате есть сборы (иногда называемые ежегодным или двухгодичным отчетом) или налоги на франшизу, которые вы должны платить. При закрытии вашего бизнеса эти сборы и налоги прекращаются.

Разрешение растворения. Ваш бизнес должен иметь официальное согласие владельцев на его ликвидацию.Даже если у вас есть LLC с одним участником, неплохо иметь этот документ. Это внутренний документ, который не нужно подавать в штат, но должно быть доказательство того, что акционеры, партнеры или члены официально одобрили роспуск.

Формальное решение о роспуске корпорации может содержать несколько разделов, в том числе:

• [название корпорации] быть распущенным … в соответствии с законами штата [название штата],
• Утвержден и принят План ликвидации и роспуска (отдельный документ),
• Акционеры разрешают роспуск и разрешают регистрацию документов в государстве,
• Руководителям корпорации поручено сделать все необходимое для ликвидации.

Подача уведомления о роспуске в штат. Документ о роспуске, который вы подаете, может отличаться для каждого штата и для вашего конкретного вида деятельности.

В каждом штате свой процесс и разные документы. Государство может взимать плату за подачу документов. Уведомление о роспуске должно быть подано в коммерческое или корпоративное подразделение штата, как правило, в офис государственного секретаря

Вот пример для Флориды:

Корпорация должна подавать документы о роспуске Флоридской прибыльной корпорации.Статьи включают:

• Название корпорации,
• Номер документа корпорации
• Дата утверждения роспуска (советом директоров),
• Дата вступления в силу роспуска и
• Заявление о том, что роспуск одобрен акционерами.

Статьи о роспуске Флоридской LLC включают:

• Название ООО
• Дата подачи устава (регистрационного документа) ООО,
• Описание причины роспуска
• Если нет участников, имя лица, назначенного для ликвидации компании
• Подпись уполномоченного лица.

Прекращение определенного вида бизнеса не может означать, что ваш бизнес закрыт. Вы по-прежнему можете вести свой бизнес в индивидуальном порядке, поскольку этот вид бизнеса не требует государственной регистрации. Например, если вы закрываете ООО с одним участником, вы можете продолжать вести бизнес в качестве индивидуального предпринимателя. Прекращение партнерства или ООО с несколькими участниками сложнее.

Роспуск бизнеса с участием акционеров

Если ваш бизнес представляет собой корпорацию с акционерами, вам понадобится официальный план ликвидации и роспуска, в котором описывается, как этот процесс работает для акционеров.Этот план должен включать продажу или ликвидацию активов, погашение требований кредиторов, аннулирование акций и выплаты акционерам.

Другие задачи по закрытию бизнеса

Налоги с продаж: Вы должны уведомить налоговые органы своего штата, если вы ранее регистрировались в них для сбора и уплаты налогов с продаж.

Платеж кредиторам: Вы должны уведомить кредиторов (тех поставщиков, которым вы должны деньги) о роспуске и принять меры для их выплаты путем продажи активов или другими способами.

Выплаты сотрудникам: Уведомить сотрудников о закрытии. Организуйте окончательные выплаты сотрудникам. Убедитесь, что вы соблюдаете законы штата и федеральные законы в отношении этих выплат, включая выходное пособие и окончательную зарплату.

Налоги на трудоустройство: Продолжайте подавать налоговые декларации по заработной плате в форме 941 и налоговые декларации по безработице в форме 940 и, при необходимости, подавать отчеты о заработной плате для сотрудников и независимых подрядчиков за последний год деятельности.

Закрытие счетов / аннулирование идентификационного номера работодателя: Закройте все имеющиеся у вас бизнес-счета и закройте свой бизнес-аккаунт в IRS, написав им по адресу «Internal Revenue Service, Cincinnati, Ohio 45999.»Это фактически закроет ваш идентификационный номер работодателя.

Уведомление IRS: IRS должно быть уведомлено о роспуске. Для корпоративного роспуска заполните форму IRS 966 в течение 30 дней после даты принятия решения.

Окончательная налоговая декларация о доходах: Когда вы подаете федеральную налоговую декларацию за последний год работы вашего предприятия, отметьте ее как «окончательную».

Уведомите ваш город и округ: Сообщите вашему городу и округу о вашем роспуске.Вам нужно будет отменить любую регистрацию «фиктивного имени / dba», местные налоговые счета или другие постановления.

Уплата налогов и сборов: Наконец, вам нужно будет уплатить все налоги, причитающиеся IRS и штату, и убедиться, что вся ваша задолженность будет выплачена.

Вы можете пройти процесс закрытия своего бизнеса самостоятельно, если бизнес простой. В большинстве бизнес-ситуаций, особенно для корпораций, обратитесь за помощью к адвокату и CPA, чтобы убедиться, что все сделано правильно и в соответствии с законом.

Ликвидация бизнеса: термины, которые вы должны знать

Административное роспуск . Роспуск корпорации государством, обычно государственным секретарем, по таким причинам, как неуплата налогов, непредоставление годового отчета или деятельность без зарегистрированного агента

Статьи о ликвидации. Документ, который корпорация подает государственному секретарю, который вызывает роспуск корпорации.

Предполагаемое название / торговое наименование Вымышленное название, используемое компанией.

Свидетельство о вымышленном имени, торговой марке или вымышленном имени. Сертификат, выданный государственным органом (обычно государственным секретарем), который позволяет вам вести бизнес под другим именем, кроме вашего собственного.

Сертификат авторитета . Сертификат, выданный государственным органом (обычно государственным секретарем), который позволяет иностранной корпорации вести бизнес

Жалоба . Юридический документ, который подает в суд истец, как правило, вызывает возбуждение судебного процесса.

Растворение . Прекращение существования бизнеса.

Возмещение . Передача ответственности за возмещение убытков, возникших в результате ответственности, с одной стороны на другую.

Вынужденный роспуск . Роспуск, не инициированный корпоративными акционерами

Общество с ограниченной ответственностью . Субъект хозяйствования, который предлагает своим участникам ограниченную ответственность, не являясь корпорацией

Страхование ответственности .Тип коммерческого страхования, который защищает бизнес от травм, причиненных третьим лицам.

Ликвидация . Сбор активов, конвертация активов в деньги, выплата долгов и распределение излишков в процессе закрытия бизнеса.

Уведомление о намерении ликвидировать . Документ, информирующий госсекретаря о роспуске вашей корпорации.

Партнерство . Два или более человека, которые ведут бизнес с целью получения прибыли в соответствии с соглашением о том, что деньги, рабочая сила, навыки и прибыль будут использоваться и делиться в заранее определенных пропорциях.

Партнерское соглашение . Контракт, который заключают партнеры, устанавливает условия их партнерства.

Иск об ответственности за качество продукции . Иск, предъявленный лицом, пострадавшим от продукта, а не другим лицом.

Поселок . Когда стороны в судебном процессе соглашаются прекратить судебный процесс в обмен на деньги или что-то ценное для любой из сторон.

ИП .Владение бизнесом одним человеком, который управляет бизнесом как продолжение себя.

Добровольный роспуск . Роспуск, одобренный директорами и акционерами корпорации, партнерами в партнерстве или участниками компании с ограниченной ответственностью.

Завершение работы . Ликвидация бизнеса.

Часто задаваемые вопросы о прекращении и восстановлении связи

Ответы на наши часто задаваемые вопросы предназначены для информационных целей и не предназначены для предоставления юридических консультаций или замены совета адвоката.Если у вас есть конкретные юридические вопросы, проконсультируйтесь со своим адвокатом.