Задолженность юр лицо фнс: На сайте налоговой службы можно получить информацию о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов

Содержание

Я хочу проверить, есть ли у компании задолженность | ФНС России

Справка о состоянии расчетов

Для получения Справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам на основании запроса в письменной форме необходимо в соответствии с п. 79 Административного регламента, утвержденного приказом ФНС России от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@ обратиться в инспекцию ФНС России по месту учета.

Для представления справки в отношении налогоплательщика, отнесенного к категории крупнейшего налогоплательщика, запрос о предоставлении Справки направляется в инспекцию ФНС России по месту его учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Для получения Справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по ТКС необходимо в соответствии с п. 96 Административного регламента, утвержденного приказом ФНС России от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@ обратиться в инспекцию ФНС России по месту учета.

Для представления справки в отношении налогоплательщика, отнесенного к категории крупнейшего налогоплательщика, электронный запрос о предоставлении Справки направляется в инспекцию ФНС России по месту его учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Индивидуальное информирование по ТКС осуществляется, если заявитель взаимодействует с инспекцией ФНС России в электронной форме по ТКС и зарегистрирован в качестве участника электронного документооборота, с использованием технических средств автоматического создания (проверки) усиленной квалифицированной электронной подписи в инспекции ФНС России.

Заявление о представлении справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов pdf (589 кб)

Справка об исполнении обязанности

^К началу страницы

Для получения Справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов на основании запроса в письменной форме необходимо в соответствии с п. 113 Административного регламента, утвержденного приказом ФНС России от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@ обратиться в инспекцию ФНС России по месту учета.

Для получения Справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов на основании запроса в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по ТКС необходимо в соответствии с п. 129 Административного регламента, утвержденного приказом ФНС России от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@ обратиться в инспекцию ФНС России по месту его учета.

Перейти Сервис «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица»

Воспользоваться услугами ФНС России — проверить налоговую задолженность или зарегистрировать юридическое лицо можно с помощью Портала госуслуг / fryazino.org

Воспользоваться услугами ФНС России — проверить налоговую задолженность или зарегистрировать юридическое лицо можно с помощью Портала госуслуг

Услугами ФНС России можно воспользоваться на Портале госуслуг

УФНС России по Московской области напоминает, что получить государственные услуги ФНС России в электронном виде можно не только на официальном сайте www.nalog.ru, но и с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru).

Портал является федеральной государственной информационной системой, обеспечивающей предоставление государственных и муниципальных услуг в электронной форме. Зарегистрированный пользователь может воспользоваться им в любой удобный для него момент, что максимально экономит время, предоставляя возможность взаимодействовать с налоговыми органами, не выходя из дома.

Через Портал госуслуг пользователи могут зайти в личный кабинет налогоплательщика, подать налоговую декларацию 3-НДФЛ, получить сведения из ЕГРЮЛ, зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, узнать свой ИНН.

Чтобы получать электронные услуги налоговой службы в полном объёме, нужно либо получить доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» на сайте ФНС России www.nalog.ru, либо пройти регистрацию и авторизацию на Портале государственных услуг.

Зарегистрировать юридическое лицо можно с помощью Портала госуслуг

На Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) имеется возможность зарегистрировать в Федеральной налоговой службе юридическое лицо.

На Портале представлена подробная справочная информация: как получить услугу «Государственная регистрация юридического лица при его создании», какие документы необходимо приложить, каков размер госпошлины, указаны сроки оказания услуги, а также перечислены основания для отказа в ее предоставлении.

Чтобы зарегистрировать юридическое лицо, пользователю ЕПГУ, желающему оформить свой бизнес, предлагается на сайте www.gosuslugi.ru заполнить электронное заявление на регистрацию и прикрепить скан-копии документов, необходимых для создания юридического лица (их перечень представлен на ЕПГУ). Важным условием получения услуги является наличие у пользователя подтвержденной учетной записи на ЕПГУ (предполагает посещение центра обслуживания пользователей с паспортом и СНИЛС). Регистрация осуществляется в течение 3 рабочих дней.

В итоге, в личном кабинете пользователя ЕПГУ должен появиться документ, подписанный электронной подписью налогового органа и подтверждающий государственную регистрацию, либо решение об отказе. Если ответ положительный, останется только забрать бумажный документ.

Направить пакет документов в налоговый орган при осуществлении государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей можно также с помощью сервиса «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» на официальном сайте ФНС России.

Проверить налоговую задолженность можно на Портале госуслуг

Несвоевременная оплата налоговых платежей может повлечь арест имущества, счетов в банке, наложение запрета на выезд за границу.

Самый простой способ предотвратить неприятности – следить за отсутствием задолженности перед государством. Для этого можно воспользоваться Единым порталом государственных и муниципальных услуг, где имеется возможность не только проверить, но и оплатить налоговую задолженность. Услуга для зарегистрированных пользователей доступна в разделе «Налоговая задолженность».

Проверка актуальности данных о начисленных и уплаченных налогах доступна и в сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», войти в который можно с помощью учетной записи Портала госуслуг.

В «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» можно увидеть не только налоговые начисления, но и заполнить и подать налоговую декларацию через интернет, проверить информацию о своих объектах налогообложения и отследить, одобрен ли налоговый вычет.

Следует отметить, что если код подтверждения для Портала госуслуг получен по почте, войти в личный кабинет с его помощью на сайте ФНС России нельзя, поскольку личность пользователя, получающего доступ к конфиденциальной информации, должна быть подтверждена им лично.

17.09.2020 14:12

Как погашается налоговая задолженность юрлица, если в отношении него принято решение об исключении из ЕГРЮЛ

Представитель Межрайонной ИФНС России N 13 по Тульской области дал разъяснения, в каком порядке погашается задолженность юрлица по налогам, если регистрирующим органом в отношении него принято решение об исключении из ЕГРЮЛ в связи с фактическим прекращением деятельности.
Согласно действующему налоговому законодательству исключение недействующего юрлица из ЕГРЮЛ не является основанием для прекращения обязанности по уплате налога (ст. 44 НК РФ) либо для признания задолженности безнадежной к взысканию (ст. 59 НК РФ).
При недостаточности имущества для погашения недоимки инициируется производство в соответствии с положениями Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», что само по себе препятствуют его исключению из ЕГРЮЛ в силу абз. 2 п. 7 ст. 22 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ.Таким образом, факт принятия решения об исключении юридического лица из ЕГРЮЛ сам по себе не препятствует реализации предусмотренных НК РФ мер принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам.

В п. 3.2 Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 3 (2015) говорится, что исключение недействующего юрлица из ЕГРЮЛ допускается и в тех случаях, когда указанное лицо имеет задолженность по налогам, сборам, пеням и санкциям перед бюджетами разных уровней.
Исходя из правовой позиции Пленума ВАС РФ (п. 1 Постановления от 20.12.2006 N 67), решение вопроса о целесообразности обращения в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом при условии наличия достаточной вероятности погашения в деле о банкротстве задолженности по обязательным платежам относится к компетенции уполномоченных органов в делах о банкротстве.

Однако в ситуации, когда задолженность перед бюджетом не может быть покрыта при инициировании процедуры банкротства, регистрирующий орган может принять решение об исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ, несмотря на указанную задолженность (пп. 1, 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 20.12.2006 N 67).

Таким образом, задолженность юрлица по налогам может быть погашена им в добровольном порядке или при возбуждении производства по делу о банкротстве, если регистрирующий орган принял решение о предстоящем исключении юрлица из ЕГРЮЛ. При этом при отсутствии возможности взыскания указанной задолженности в рамках процедуры банкротства регистрирующий орган исключает юридическое лицо из ЕГРЮЛ несмотря на задолженность.

Однако ведомство напоминает, что исключение ООО из ЕГРЮЛ в порядке, установленном Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ для недействующих юридических лиц, влечет последствия, предусмотренные ГК РФ для отказа основного должника от исполнения обязательства. Иными словами, если неисполнение обязательств ООО обусловлено тем, что лица, указанные в пп. 1-3 ст. 53.1 ГК РФ, действовали недобросовестно или неразумно, по заявлению кредитора на таких лиц может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам этого общества (п. 3.1 ст. 3 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).

Читайте подробнее

Что такое ЕГРЮЛ | Почему исключили из ЕГРЮЛ

Исключение из ЕГРЮЛ можно обжаловать в арбитражном суде. Решение ФНС может быть отменено, если организация докажет, что не прекратила существование. Подать исковое заявление можно в течение года с момента публикации решения об исключении из ЕГРЮЛ.

Ст. 27 АПК РФ
Ч. 8 ст. 22 129-ФЗ

Юрлицо, которое исключили из ЕГРЮЛ, утрачивает правоспособность. Это значит, что учредители больше не имеют никаких прав и обязанностей, а их решения не обладают юридической силой.

Если у компании осталась задолженность, бывшие руководители и учредители в течение 3 лет с момента исключения из ЕГРЮЛ не имеют права быть руководителями и учредителями новых юридических лиц.

П. 3 ст. 49 ГК РФ
Ч. 1 ст. 23 129-ФЗ

После ликвидации юрлица орган, принявший соответствующее решение (например, учредители), должен назначить ликвидационную комиссию. В задачи комиссии входит в том числе распределение оставшегося после ликвидации имущества. Само юрлицо им распоряжаться больше не вправе.

Учредители, организаторы, акционеры юрлица также могут претендовать на оставшееся имущество, если на момент исключения из реестра юрлицо не имело долгов. В противном случае активы будут распределяться с учётом интересов контрагентов.

Ст. 62 ГК РФ
П. 5.2 ст. 64 ГК РФ

Чтобы компанию принудительно не исключили из ЕГРЮЛ, нужно:

раз в полгода проверять достоверность сведений об организации, опубликованных в реестре;

своевременно отвечать на письма и уведомления ФНС;

хотя бы раз в 3 месяца запрашивать выписку из ЕГРЮЛ и проверять раздел «Сведения о состоянии юридического лица», в котором ФНС предупреждает о предстоящем исключении.

Как получить справку об отсутствии задолженности по налогам:

Справку об отсутствии задолженности по налогам выдают налоговые инспекции. Чтобы ее получить, нужно обратиться в инспекцию по месту регистрации с заявлением. Его можно подать при личном визите в налоговую, через интернет или отправить почтой. Я расскажу, как получала эту справку и какие документы потребовались.

Анастасия Корнилова

юрист

Виды справок налоговой об отсутствии задолженности

Есть три вида справок. Какую именно вам нужно заказывать, зависит от того, для чего она нужна и какая информация в ней должна быть.

Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам. Еще она называется формой КНД 1160080. В этой справке будет отображено состояние расчетов по каждому уплачиваемому налогу (сбору), пени, штрафам и процентам. Если закажете эту справку, сможете выяснить размер налоговой задолженности, увидеть неверные начисления и своевременно разобраться с ними или погасить имеющиеся недоимки.

Приложение № 1 к приказу ФНС России № ММВ-7-17/722@

Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов. Это форма КНД 1120101. В этой справке будет указано, что вы не заплатили все налоги, или, наоборот, что задолженностей у вас нет и обязанности по уплате налогов исполнены.

Приложение № 1 к приказу ФНС России № ММВ-7-8/20@

Справка об отсутствии задолженности по уплате налогов. Ее выдает Управление международных налоговых отношений ФНС России. Она нужна, если гражданин хочет выйти из гражданства Российской Федерации.

Приказ МНС РФ № БГ-3-23/192@

Письмо ФНС РФ № СК-6-26/868@

Что такое справка КНД 1120101

В обычной жизни именно ее называют справкой об отсутствии задолженности по налогам. В ней указывают, что налогоплательщик исполнил обязанность перед государством и заплатил все налоги, сборы, пени, штрафы и проценты. Причем исполнять обязанность может не только сам налогоплательщик, но и его налоговый агент, например букмекерская контора в случае выигрыша.

Если хотите получить такую справку, будьте внимательны. Если есть хотя бы небольшой долг в несколько копеек, в справке напишут, что у налогоплательщика есть неисполненная обязанность по уплате налогов. Поэтому разумно заказывать справку по форме КНД 1120101 после полной оплаты всех налогов и недоимок. Все задолженности можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика.

Для чего нужна справка об отсутствии задолженности

Справка об отсутствии задолженности по налогам может понадобиться, если собираетесь участвовать в тендере, получать заем или подписывать договор. Она может потребоваться любому лицу — юридическому, физическому, индивидуальному предпринимателю, — которое оказывает или получает услуги, продает или производит и по общему правилу должно платить налоги.

Физическому лицу чаще всего такая справка требуется, чтобы получить заем. В некоторых случаях этот документ могут потребовать те, с кем вы заключаете договор. Допустим, если собираетесь купить автомобиль по договору лизинга, лизингодатель может попросить подтверждение, что у вас нет задолженности по налогам. В редких случаях справка нужна гражданам РФ, чтобы выйти из российского гражданства.

Если человек регистрировался как ИП, а затем решил прекратить деятельность, такая справка тоже может потребоваться.

Знаем, как сэкономить на налогах

Подпишитесь на нашу рассылку: расскажем, сколько на самом деле вы должны государству

Юридическому лицу. Юридическим лицам справки об отсутствии задолженности нужны, чтобы получить заем и подтвердить контрагентам, что задолженность погашена. Еще она может понадобиться при ликвидации, смене юридического адреса или смене бухгалтера.

Как получить справку о наличии (отсутствии) задолженности по налогам

Куда обращаться. Обратиться за справкой следует в инспекцию ФНС России по месту вашей регистрации. Вы можете подать заявление в электронном виде или на бумаге. Во втором случае возможны варианты: подать заявление самостоятельно или через представителя либо отправить его по почте. Полномочия представителя нужно подтвердить доверенностью. Юридическое лицо может заверить доверенность подписью руководителя или нотариально, физическое лицо — только нотариально.

пп. 161, 176 Административного регламента ФНС о бесплатном информировании налогоплательщиков

Вот какие документы понадобятся:

Заявление — заполняете на месте.
Паспорт.
Доверенность, если справку будет запрашивать ваш представитель, и его паспорт.

Особенности получения в бумажной форме. Заявление подается в установленной форме. Вы можете скачать его и заполнить заранее или попросить бланк непосредственно в ИФНС и заполнить его там. Если собираетесь заполнять форму в налоговой, не забудьте выписать свой ИНН или сфотографировать свидетельство — в заявлении придется указать номер.

Приложение № 8 к приказу Минфина России № 99н

Можно заполнить заявление в двух экземплярах и попросить, чтобы на втором вам поставили отметку о принятии. Или сделайте одно заявление и сфотографируйте его, после того как на нем поставят штамп, — там будет указана дата, когда вы обратились за справкой, и фамилия специалиста, принявшего заявление.

Если ваше заявление вдруг затеряется, вы сможете подтвердить, что подавали его. Повторно подавать не придется.

Штамп о том, что заявление приняли, ставят в левый верхний угол

Если будете отправлять документ по почте, оформите его как заказное письмо с уведомлением о вручении и не забудьте вложить опись документов. Это поможет точно узнать, что ИФНС получила ваше заявление.

Вы можете выбрать, как получить справку: лично или по почте. Если забудете поставить галочку в соответствующей графе, справку вам направят по почте.

Если забудете указать в запросе дату, по состоянию на которую хотите получить информацию, или впишете будущую дату, справку сформируют на дату регистрации запроса в ИФНС.

Особенности получения в электронной форме. Чтобы заказать справку об отсутствии задолженности в электронной форме, вы должны сначала оформить усиленную квалифицированную электронную подпись. Электронная подпись — это способ подтвердить личность заявителя. В статье «Как зарегистрировать ООО из дома» мы рассказывали, как ее получить.

Проще всего получить справку через личный кабинет налогоплательщика. Зайдите в раздел «Жизненные ситуации» и выберите в подразделе «Документы и справки» пункт «Запрос справки об исполнении обязанности по оплате налогов». Портал сам заполнит все графы.

Нажмите кнопку «Проверить», чтобы программа проверила данные и сформировала заявление Вот так выглядит запрос, если его открыть или сохранить файл на компьютер После этого введите пароль к сертификату ЭП и нажмите кнопку «Отправить»

Как проверить правильность заполнения. Если за справкой вы обращаетесь в электронной форме, система автоматически заполняет часть полей данными, которые есть в вашем личном кабинете налогоплательщика. Если подаете письменное заявление, придется проверять все вручную. Особенно внимательно сверьте свой ИНН.

Можете дополнительно попросить сотрудника, принимающего документы, сверить написанное вами с информацией из базы данных ИФНС.

Сроки выдачи справки об отсутствии задолженности

Это единый установленный срок выдачи справки. Он не зависит от способа обращения. Но, как правило, срок ответа на заявление, поданное в электронной форме, немного быстрее: налоговые нередко формируют ответ в течение 2—3 дней.

Срок действия справки об отсутствии задолженности

В законодательстве не определен срок действия справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов. Обычно срок, в течение которого справка считается действительной, определяет тот, для кого вы запрашиваете документ: организатор тендера, контрагент, госорган. Поэтому срок может варьироваться от нескольких дней до одного месяца.

Порядок погашения налоговых и иных обязательных платежей при ликвидации — Статьи

Несмотря на то что погашение обязательных платежей в процессе добровольной ликвидации регулируется теми же нормами, что и удовлетворение требований иных кредиторов, существует ряд вопросов, которые прояснить следует отдельно. Могут ли налоговые органы взыскивать в бесспорном порядке долги, налагать арест на расчетный счет, отказывать в завершении ликвидации недоимщику? Постараемся дать ответы на эти вопросы в статье.

Очередность погашения налоговых и иных обязательных платежей

Для того чтобы установить порядок удовлетворения налоговых платежей при добровольной ликвидации юридических лиц, следует в совокупности проанализировать нормы НК РФ, ГК РФ, и Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве).

В соответствии с п. 3 ст. 49 НК РФ очередность исполнения ликвидируемой организацией обязанностей по уплате налогов и сборов среди расчетов с другими кредиторами такой организации определяется гражданским законодательством РФ, то есть НК РФ отсылает к ст. 64 ГК РФ [1] .

Из анализа норм ст. 64 ГК РФ следует, что все платежи, включая обязательные, делятся на очередные платежи и текущие расходы. Под последними понимаются расходы, необходимые для осуществления ликвидации. Согласно п. 1 и 2 ст. 5 Закона о банкротстве текущими платежами считаются те, что возникли после даты принятия заявления о признании должника банкротом и не подлежат включению в реестр требований кредиторов. Применительно к добровольной ликвидации под текущие расходы подпадают те, которые возникли после составления промежуточного ликвидационного баланса и, соответственно, не вошли в промежуточный ликвидационный баланс. Текущие налоговые платежи могут образоваться, например, по результатам проверки, которую имеют право назначить налоговые органы на основании п. 11 ст. 89 НК РФ, или в результате реализации имущества для погашения обязательств перед кредиторами во исполнение п. 4 ст. 63 ГК РФ.

Согласно п. 1 ст. 64 ГК РФ текущие расходы приоритетны по отношению к очередным платежам. Внутри текущих расходов текущие налоговые платежи гасятся в очередности, предусмотренной Законом о банкротстве, то есть в последнюю, четвертую очередь. В данном случае, поскольку ст. 64 ГК РФ не устанавливает очередность погашения текущих расходов, применяется аналогия закона (п. 1 ст. 6 ГК РФ) исходя из норм ст. 134 Закона о банкротстве. На допустимость подобной практики со ссылкой на п. 24, 25 Постановления Пленума ВС РФ № 6, Пленума ВАС РФ № 8 от 01.07.1996 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой ГК РФ», в частности, указано в Постановлении ФАС УО от 30.09.2010 № Ф09-7990/10-С4.

Очередные платежи – требования кредиторов, которые включены в промежуточный ликвидационный баланс. Задолженность по очередным обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды в силу п. 1 ст. 64 ГК РФ погашается в третью очередь.

Итак, очередные обязательные платежи гасятся в третью очередь среди очередных платежей. Текущие расходы гасятся в первоочередном порядке по отношению ко всем очередным платежам. Внутри группы текущих расходов обязательные текущие платежи погашаются в четвертую очередь.

Порядок списания налогов при ликвидации

Согласно пп. 4 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога, штрафа прекращается с ликвидацией организации-налогоплательщика после проведения ликвидационной комиссией всех расчетов с бюджетом в соответствии со ст. 49 НК РФ. При этом то, что все действия во время ликвидации осуществляет ликвидатор, не имеет значения. Если у ликвидируемой организации из-за действий ликвидатора возникают обороты, все налоги с этих оборотов платить придется, в противном случае ликвидация являлась бы весьма удобным способом уклонения от налогов. Об этом, в частности, говорится в Письме Минфина России от 29.11.2011 № 03‑02‑07/1-410, с указанием на то, что НК РФ не предусмотрено прекращение обязанности налогоплательщика-организации по уплате налогов (пеней, штрафов) в период нахождения ее в стадии ликвидации.

На основании п. 1 ст. 49 НК РФ обязанность по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) ликвидируемой организации исполняется ликвидационной комиссией за счет денежных средств указанной организации, в том числе полученных от реализации ее имущества.

Если денежных средств ликвидируемой организации недостаточно для исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, причитающихся пеней и штрафов, то остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями (участниками) указанной организации в пределах и в порядке, которые установлены законодательством РФ (п. 2 ст. 49 НК РФ). Такое возможно только в том случае, если в соответствии с гражданским законодательством учредители (участники) ликвидируемого юридического лица несут субсидиарную ответственность по его долгам (п. 15 Постановления Пленума ВС РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой НК РФ»). Поскольку мы говорим о коммерческих организациях, ответственность которых ограничивается взносом в уставный капитал, то в самом плохом случае, не будучи нарушителями законодательства, участники ликвидируемой организации могут потерять свои взносы в уставный капитал, но платить им из собственного кармана не придется. На это указывают соответствующие нормы гражданского законодательства: п. 2 ст. 56 ГК РФ, п. 3 ст. 3 Закона об ООО [2] , п. 3 ст. 3 Закона об АО [3] .

Как же погашаются налоговые обязательства ликвидируемой организации, если денежных средств на это не хватает? В этом случае организация ликвидируется не в добровольном порядке, а по упрощенной процедуре банкротства, описанной в гл. 11 Закона о банкротстве. Далее недоимка по налогам (пеням, штрафам) признается налоговым органом безнадежной к взысканию в связи с недостаточностью имущества организации на основании ст. 59 НК РФ и списывается в установленном порядке [4].

Налоговая служба – обычный кредитор?

В целом бюджет как кредитор не имеет каких-то преимуществ во время ликвидации налогоплательщика. Это же подтверждает обзор арбитражной практики, в которой одной из сторон является ликвидируемая организация, а другой – налоговый орган. Проиллюстрируем ситуацию несколькими примерами.

Недействительность ликвидационного баланса

Согласно правовой позиции, изложенной в Постановлении Президиума ВАС РФ от 13.10.2011 № 7075/11, представление ликвидационного баланса, не отражающего действительного имущественного положения ликвидируемого юридического лица и его расчетов с кредиторами, нужно квалифицировать как непредставление в регистрирующий орган документа, содержащего необходимые сведения.

ФАС ВСО в Постановлении от 05.08.2011 № А33-18667/2010 рассмотрел следующий случай. Общество приняло решение о добровольной ликвидации, налоговая служба в ходе проверки доначислила штрафы и предложила обществу их уплатить. Однако общество не погасило штрафы, утвердило ликвидационный баланс и представило в регистрирующий орган (налоговую службу) пакет документов для государственной регистрации ликвидации. Налоговая служба отказала в регистрации ликвидации по причине недостоверности ликвидационного баланса. Напомним, что заявление о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией по форме Р16001 [5] содержит специальную запись, подтверждаемую подписью ликвидатора: «Расчеты с кредиторами завершены». Общество подало в суд на незаконные действия налоговой службы как регистратора. Суд поддержал позицию налоговиков по следующим основаниям:

требования направлялись налогоплательщику после начала процедуры добровольной ликвидации данного юридического лица и утверждения ликвидатора;
на момент составления промежуточного ликвидационного баланса общество извещалось об обнаружении налоговым органом фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях;
доказательств представления обществом в налоговый орган возражений не представлено;
обществом не представлено доказательств исполнения обязанности по уплате штрафа до составления ликвидационного баланса, то есть задолженность имелась на момент утверждения промежуточного ликвидационного баланса. [6]

Непредъявленные требования оплате не подлежат

В соответствии с п. 5.1 ст. 64 ГК РФ считаются погашенными при ликвидации юридического лица требования, не признанные ликвидационной комиссией, если кредиторы по таким требованиям не обращались с исками в суд.

В Определении ВАС РФ от 12.05.2009 № ВАС-5652/09 суд пришел к выводу, что несоблюдение налоговым органом как кредитором установленного законодательством порядка предъявления требований при ликвидации организации влечет установленные налоговым законодательством последствия, в том числе в виде погашения требований кредитора.

Аналогично в Постановлении ФАС ПО от 29.03.2011 № А55-17287/2010 суд отказал в удовлетворении требований ИФНС, поскольку инспекция не предъявляла требований к ликвидационной комиссии, в связи с чем у последней отсутствовали основания для включения в промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационный баланс каких-либо сумм задолженности и для их выплаты налоговому органу.

Не признанные ликвидатором налоговые требования взыскиваются в судебном порядке

В Постановлении ФАС ЦО от 28.01.2009 № А23-1737/08А-14-83 суд указал, что налоговая служба не может требовать включения заявленных ею требований, если с ними не согласна ликвидационная комиссия. В данном случае налоговая служба наряду с другими кредиторами должна действовать в порядке, установленном п. 4 ст. 64 ГК РФ. Указанная норма закона прямо предусматривает способ защиты интересов кредитора, которому отказано в удовлетворении его требования (предъявление иска в суд), а также способ удовлетворения его требований в случае их обоснованности (за счет оставшегося имущества ликвидируемого юридического лица).[7]

Налоговая проверка – не препятствие для ликвидации

Что делать, если налоговая проверка не завершена, а момент составления ликвидационного баланса уже подошел? Должна ли ликвидируемая организация ожидать результатов проверки или же можно завершить ликвидацию без оглядки на факт проверки?

Согласно Письму ФНС России от 07.08.2012 № СА-4-7/13101 если организация в установленном порядке уведомила налоговый орган о начале процедуры ликвидации, а налоговый орган какие-либо требования об уплате налогов и сборов не предъявлял, то организация может продолжать процедуру ликвидации на общих основаниях. В частности, в соответствии с п. 6 ст. 63 ГК РФ после завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, который утверждается учредителями (участниками) юридического лица.

ВАС проанализировал следующую ситуацию. Налоговая служба составила акт, на момент сдачи документов на ликвидацию требований не заявила, однако, уже выступая в качестве регистратора, отказала в ликвидации. Суд счел эти действия противоречащими законодательству и обосновал свое мнение так: на момент обращения заявителя в регистрирующий орган с заявлением согласно справке регистрирующего органа задолженность по обязательным платежам у общества отсутствовала, а акт выездной налоговой проверки не свидетельствует о доначислении заявителю сумм обязательных платежей… Довод инспекции о задолженности, имеющейся у общества на момент его обращения с заявлением, правомерно признан несостоятельным, поскольку проверка соблюдения обществом налогового законодательства проведена инспекцией в период осуществления ликвидационных процедур и до представления ликвидатором заявления о регистрации ликвидации общества она вправе была направить ему соответствующее требование (Определение ВАС РФ от 16.03.2009 № 2832/09).

Возможно ли бесспорное взыскание обязательных платежей с ликвидируемой организации?

Вправе ли налоговый орган взыскивать с ликвидируемой организации в бесспорном порядке долги, а если нет, то с какого момента процедуры ликвидации он лишается этого права?

В Определении ВАС РФ от 09.06.2014 № ВАС-6279/14 суд расценил действия банка по безакцептному списанию средств как противоречащие положениям ст. 64 ГК РФ о порядке и очередности удовлетворения требований кредиторов ликвидируемого юридического лица, что влечет ничтожность соответствующих операций. Но это про банки – а как насчет налоговых органов? Например, в Постановлении ФАС ВСО от 26.09.2013 № А19-1757/2013 суд посчитал, что в период нахождения налогоплательщика в процессе ликвидации налоговый орган не вправе производить принудительное взыскание налогов, пеней и штрафов в порядке, установленном положениями ст. 46, 47 НК РФ.

Минфин также неоднократно высказывался по этому поводу. В Письме от 29.07.2008 № 03‑02‑07/1-319 Минфин отмечает, что со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса налоговый орган не вправе осуществлять взыскание налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ, о чем также свидетельствует практика арбитражных судов (постановления ФАС СЗО от 25.11.2004 № А05-6517/04-13, ФАС ПО от 27.02.2007 № А55-7518/06, от 18.12.2007 № А55-6435/2007).

Одновременно Минфин заметил, что НК РФ не предусмотрена обязанность налоговых органов по отзыву инкассовых поручений и отмене решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в случае принятия решения о его ликвидации.

В более позднем письме – от 24.08.2011 № 03‑02‑07/1-303 – в ответ на запрос банка, обслуживающего ликвидируемую организацию, Минфин пояснил, что при наличии документов о принятии юридическим лицом решения о добровольной ликвидации и (или) об утверждении ликвидационной комиссией промежуточного ликвидационного баланса банком не могут исполняться решения налоговых органов о взыскании налогов.

С учетом уточненной позиции Минфина, а также судебной практики можно утверждать, что срок исчисляется с момента принятия решения о ликвидации, а не с момента утверждения промежуточного ликвидационного баланса. В упомянутом Постановлении ФАС СЗО № А05-6517/04-13, на которое, кстати, сослался Минфин в Письме № 03‑02‑07/1-319, указано прямо: вынесение ИМНС оспариваемого решения о взыскании налогов и пеней за счет денежных средств учреждения на счетах в банке и выставление на основании данного решения инкассовых поручений в банк после принятия решения о ликвидации учреждения следует признать неправомерным.

Поскольку действия по ликвидации подлежат госрегистрации, срок, соответственно, исчисляется не с момента совершения действия, а с момента его регистрации. На это, в частности, указано в Постановлении ФАС СЗО от 01.10.2012 № А26-11436/2011: в период нахождения Общества в стадии ликвидации (то есть после принятия решения о ликвидации и внесении соответствующей записи в ЕГРЮЛ) у Инспекции в силу ст. 49 НК РФ и 64 ГК РФ отсутствовало право бесспорного взыскания налога и пеней, поскольку это повлекло бы нарушение порядка и очередности удовлетворения требований остальных кредиторов налогоплательщика… особый порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации не зависит от даты составления ликвидационного баланса. Для применения этого порядка, как правильно указали суды, достаточно наличия решения о ликвидации организации и внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ.[8]

Эти правила распространяются и на обязательные взносы в социальные фонды. Так, в Постановлении ФАС ВСО от 15.08.2013 № А19-917/2013 указано, что исходя из того факта, что данный вопрос Законом № 212-ФЗ [9] не урегулирован, применению подлежат общие нормы права, содержащиеся в ГК РФ. То есть в период нахождения организации-страхователя в стадии ликвидации фонд не вправе осуществлять действия по бесспорному взысканию страховых взносов, пеней и штрафов, поскольку такие действия влекут за собой нарушение порядка и очередности удовлетворения требований остальных кредиторов налогоплательщика (Постановление ФАС ВСО от 14.03.2013 № А19-14698/2012). Схожий подход выражен судом в Постановлении ФАС УО от 21.03.2012 № А76-12541/2011.

Правомерны ли обеспечительные меры?

В соответствии с п. 1 ст. 76 НК РФ налоговый орган вправе для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа приостанавливать операции по счетам в банке налогоплательщиков. Является ли процесс добровольной ликвидации защитой от данной обеспечительной меры? На первый взгляд, да: раз действующее налоговое и гражданское законодательство не предусматривает возможности бесспорного списания средств со счета налогоплательщика в период ликвидации без соблюдения условий, установленных ст. 49 НК РФ, ст. 64 ГК РФ, то и обеспечение исполнения обязанности по уплате налога в виде приостановления операций по счетам в период ликвидации налогоплательщика противоречит налоговому и гражданскому законодательству (постановления Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.08.2012 № 18АП-8114/2012^{^[10]}, ФАС ПО от 31.07.2012 № А57-23213/2011, от 02.02.2011 № А65-7933/2010, от 21.12.2010 № А65-5800/2010 и № А65-5799/2010).

Однако в постановлениях АС ЗСО от 13.08.2014 № А67-6056/2013, № А67-6065/2013, № А67-6062/2013 суд счел иначе. Позиция его основывалась на том, что приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов (ст. 76 НК РФ). Более того, суд уточнил, что даже в период нахождения юридического лица в процедуре банкротства, которая, как и добровольная ликвидация, является одним из видов ликвидации юридического лица, влекущим его прекращение без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам (ст. 61 ГК РФ), допускается реализация налоговым органом прав, предусмотренных ст. 76 НК РФ.

Что можно посоветовать ликвидируемым организациям при наличии приостановления операций по расчетному счету? Для того чтобы не было препятствий в осуществлении расходов, связанных с продолжением функционирования организации и в работе ликвидационной комиссии, рекомендуется делать специальную пометку в отношении текущих расходов. Указание в платежном поручении «текущий платеж (расход)» позволит банку проводить операции вне очереди на основании ст. 64 ГК РФ. По крайней мере, так советовал поступать суд в упомянутом ранее Постановлении ФАС УО № Ф09-7990/10-С4.

Заключение

Налоговая служба не освобождена от обязательных процедур, которые возлагаются на всех кредиторов ликвидируемой организации. Правда, иногда, пользуясь своими правами государственного регистратора, налоговики препятствуют завершению ликвидации – увязывают ее с погашением всех числящихся за налогоплательщиком долгов. Однако, как неоднократно подчеркивали суды, налоговые органы не могут игнорировать нормы законодательства о ликвидации, это чревато проигранными процессами и потерями для бюджета.

[1] Более подробно об очередности погашения см. статью «Погашение требований кредиторов», № 18, 2014.

[2] Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

[3] Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах».

[4] Приказ ФНС России от 19.08.2010 № ЯК-7-8/393@ «Об утверждении Порядка списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию, и Перечня документов, подтверждающих обстоятельства признания безнадежными к взысканию недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам».

[5] Утверждена Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств».

[6] Обоснования по данному процессу приведены в Постановлении Третьего арбитражного апелляционного суда от 29.04.2011 № А33-18667/2010.

[7] Определением ВАС РФ от 21.05.2009 № ВАС-6063/09 в передаче дела в Президиум ВАС отказано.

[8] Определением ВАС РФ от 20.02.2013 № ВАС-917/13 в передаче дела в Президиум ВАС отказано.

[9] Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС».

[10] Данное решение не было обжаловано в порядке кассационного производства.

О. Е. Орлова
эксперт журнала
Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения

новое письмо и новые сомнения

29.04.2020

Примерное время чтения: 2 мин.

ФНС России опубликовало Письмо от 27 апреля 2020 г. № ЕД-20-8/53@, согласно которому приостановление мер взыскания налоговой задолженности продлевается по 31 мая 2020 г. Таким образом, срок приостановления, который сейчас предусмотрен Письмом ФНС от 3 апреля 2020 г. № ЕД-20-8/37@, продлен еще на месяц.

Как и в прошлом Письме, предусмотрено, что если невзыскание задолженности может повлечь сокрытие активов или иные действия, препятствующие взысканию, задолженность все же может взыскиваться, но по согласованию с руководителем вышестоящего налогового органа. Но если из Письма от 3 апреля следовало, что наиболее пострадавшие от пандемии отрасли защищены от взыскания в любом случае, то Письмо от 27 апреля в этой части об этих налогоплательщиках не упоминает. То есть в случае угрозы сокрытия активов и т.д. в мае решение о взыскании может быть принято в отношении любых налогоплательщиков, даже если в апреле в этом вопросе имелась неясность.

Впрочем, сомнения о том, на кого распространяется новое Письмо и в какой мере, по-прежнему остаются. Во-первых, Письмо сначала прямо говорит, что приостановление касается всех налогоплательщиков, но далее зачем-то уточняет: «в том числе в отношении налогоплательщиков, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, а также осуществляющих деятельность в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции». Если Письмо предназначено всем налогоплательщикам, то это уточнение очевидно излишне.

Во-вторых, анонс Письма на сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/9751885/ указывает: «В отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, а также осуществляющих деятельность в сферах, наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции, меры взыскания применяться не будут». Хотела ли ФНС просто подчеркнуть свою лояльность субъектам МСП и пострадавшим отраслям, или это означает, что все Письмо предназначено только для них? Если читать анонс, не читая самого Письма, скорее второе.

Подытоживая, можно сказать одно: точно защищены от взыскания до конца мая субъекты МСП и налогоплательщики из наиболее пострадавших отраслей, если они не будут использовать это время для сокрытия активов и других действий, направленных на уклонение от взыскания. Остальным налогоплательщикам остается ждать разъяснений ФНС или обсуждать свою задолженность с ситуационным центром и своей налоговой инспекцией.

Страница не найдена | Экологический центр

Кажется, мы не можем найти то, что вы ищете. Возможно, вам поможет поиск или одна из приведенных ниже ссылок.

Архивы

Попробуйте поискать в ежемесячных архивах. 🙂

Архивы Выберите месяц Апрель 2021 Март 2021 Февраль 2021 Январь 2021 Декабрь 2020 Октябрь 2020 Сентябрь 2020 Август 2020 Июль 2020 Июнь 2020 Май 2020 Апрель 2020 Март 2020 Февраль 2020 Январь 2020 Декабрь 2019 Ноябрь 2019 Октябрь 2019 Сентябрь 2019 Июль 2019 Февраль 2019 Январь 2019 Декабрь 2018 Ноябрь 2018 Октябрь 2018 Сентябрь 2018 Июль 2018 Июнь 2018 Май 2018 Апрель 2018 Декабрь 2017 Октябрь 2017 Сентябрь 2017 Август 2017 Июль 2017 Май 2017 Апрель 2017 Март 2017 Февраль 2017 Январь 2017 Декабрь 2016 Ноябрь 2016 Октябрь 2016 Сентябрь 2016 Август 2016 Июль 2016 Июнь 2016 Май 2016 Апрель 2016 Март 2016 Февраль 2016 Январь 2016 Декабрь 2015 Ноябрь 2015 Октябрь 2015 Сентябрь 2015 Август 2015 Июль 2015 Июнь 2015 Май 2015 Апрель 2015 Март 2015 Февраль 2015 Январь 2015 Декабрь 2014 Ноябрь 2014 Октябрь 2014 Сентябрь 2014 Август 2014 Июль 2014 Июнь 2014 Май 2014 Апрель 2014 Март 2014 2 февраля 014 Январь 2014 Декабрь 2013 Ноябрь 2013 Октябрь 2013 Сентябрь 2013 Август 2013 Июль 2013 Июнь 2013 Май 2013 Апрель 2013 Март 2013 Февраль 2013 Январь 2013 Декабрь 2012 Ноябрь 2012 Октябрь 2012 Сентябрь 2012 Август 2012 Июль 2012 Июнь 2012 Май 2012 Апрель 2012 Март 2012 Февраль 2012 Январь 2012 Декабрь 2011 Ноябрь 2011 Октябрь 2011 Сентябрь 2011 Август 2011 Июль 2011 Июнь 2011 Май 2011 Апрель 2011 Март 2011 Февраль 2011 Январь 2011 Декабрь 2010 Ноябрь 2010 Октябрь 2010 Сентябрь 2010 Август 2010 Июль 2010 Июнь 2010 Март 2010 Декабрь 2009 Октябрь 2009 Сентябрь 2009 Сентябрь 2009 Июль 2009 Июнь 2009 Май 2009 Март 2009 Ноябрь 2008 Август 2008 Июнь 2008 Март 2008 Ноябрь 2007 Июль 2007 Март 2007 Ноябрь 2006 Июль 2006 Март 2006 Ноябрь 2005 Июль 2005 Март 2005 Сентябрь 2004 Август 2004 Февраль 2004 Ноябрь 2003 Август 2003 Май 2003 Февраль 2003 Ноябрь 2003 Ноябрь 2002 Август 2002 Март 2002

FNS Bancshares Inc.- Годовой отчет FNS за 2019 год

 FNS BANCSHARES, INC.
Консолидированная финансовая отчетность
31 декабря 2019 и 2018 гг.
(с заключением независимого аудитора по нему)

235 Peachtree Street NE
Люкс 1800
Атланта, Джорджия 30303

404 588 4200
wipfli.com

ОТЧЕТ НЕЗАВИСИМОГО АУДИТОРА

Совету директоров и акционерам
FNS Bancshares, Inc.
Скоттсборо, Алабама
Отчет о консолидированной финансовой отчетности
Мы провели аудит прилагаемой консолидированной финансовой отчетности FNS Bancshares, Inc. и дочерней компании (
«Компания»), которые составляют консолидированный баланс по состоянию на 31 декабря 2019 г., и соответствующий консолидированный
отчеты о прибылях и убытках, совокупном доходе, изменениях в собственном капитале и движении денежных средств за год, затем
закончились, и соответствующие примечания к консолидированной финансовой отчетности (совместно именуемые «финансовая отчетность»).Ответственность руководства за консолидированную финансовую отчетность
Руководство несет ответственность за подготовку и достоверное представление данной консолидированной финансовой отчетности в
соответствие общепринятым в Соединенных Штатах Америки принципам бухгалтерского учета; это включает дизайн,
внедрение и поддержание внутреннего контроля, необходимого для подготовки и достоверного представления консолидированной
финансовая отчетность, не содержащая существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.Ответственность аудитора
Наша ответственность заключается в том, чтобы выразить мнение о данной консолидированной финансовой отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы
провели аудит в соответствии со стандартами аудита, общепринятыми в Соединенных Штатах Америки.
Эти стандарты требуют, чтобы мы планировали и проводили аудит таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что
Консолидированная финансовая отчетность не содержит существенных искажений.
Аудит включает выполнение процедур для получения аудиторских доказательств в отношении сумм и раскрытия информации в
Консолидированная финансовая отчетность.Выбранные процедуры зависят от суждения аудитора, включая
оценка рисков существенного искажения консолидированной финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий или
ошибка. При проведении такой оценки рисков аудитор рассматривает внутренний контроль, имеющий отношение к подготовке организации.
и достоверное представление консолидированной финансовой отчетности для разработки аудиторских процедур, которые
уместно в данных обстоятельствах, но не для целей выражения мнения об эффективности деятельности юридического лица.
внутренний контроль.Соответственно, мы не выражаем такого мнения. Аудит также включает оценку соответствия
используемой учетной политики и обоснованности значительных бухгалтерских оценок, сделанных руководством, т.к.
а также оценка общего представления консолидированной финансовой отчетности.
Мы считаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими, чтобы служить основанием для нашего аудита.
мнение.
Мнение
По нашему мнению, упомянутая выше консолидированная финансовая отчетность достоверно во всех существенных отношениях отражает
финансовое положение FNS Bancshares, Inc.и дочерней компании по состоянию на 31 декабря 2019 г., и результаты их
операции и их денежные потоки за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета
в Соединенных Штатах Америки.
Другое дело
Консолидированная финансовая отчетность FNS Bancshares, Inc. и дочерней компании за год, закончившийся
31 декабря 2018 г. была проведена аудиторская проверка компанией Porter Keadle Moore, LLC, которая осуществила объединение практик с Wipfli.
LLP от 1 октября 2019 г., чей отчет от 10 апреля 2019 г. выразил неизменное мнение по этим
Консолидированная финансовая отчетность.Атланта, Джорджия
13 марта 2020 г.

FNS BANCSHARES, INC. И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ
Консолидированные балансовые отчеты
31 декабря 2019 и 2018 гг.
Ресурсы

Денежные средства и средства в банках
Продано федеральных средств
Денежные средства и их эквиваленты

$

Процентные депозиты в других банках
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
Прочие вложения
Ипотечные кредиты, предназначенные для продажи
Ссуды, нетто
Помещения и оборудование, нетто
Денежная выкупная стоимость страхования жизни
Доброжелательность
Нематериальный основной депозит, нетто
Другая недвижимость
Прочие активы
$

2019 г.

2018 г.

29 616 615
3 371 000
32 987 615

30 325 171
2 500 000
32 825 171

3 000 000
108 581 815
8 396 427
1 276 260
469 901 991
16 988 488
11 731 345
6 822 020
3 885 950
2,419,648
9 474 639
675 466 198

88 420 278
7 692 392
610 526
470 508 044
16 428 655
11 493 537
6 582 020
4 354 478
914 999
7 635 556
647 465 656

$

Обязательства и акционерный капитал
Депозиты:
Требовать
Процентный спрос
Экономия
Время
Всего депозитов

$

Ценные бумаги, проданные по договорам обратного выкупа
Вексель к оплате
Краткосрочный аванс от FHLB
Младшие субординированные облигации
Другие обязательства
Всего обязательства

139 530 085
215 987 294
74 625 343
152 197 683
582 340 405

104 422 573
222 702 048
72 797 647
149 986 833
549 909 101

5 219 335
4 155 000
5 275 901
596 990 641

1,355,863
6,192,974
10 000 000
4 155 000
3 820 920
575 433 858

Обязательства
Собственный капитал:
Акции обыкновенные, $.01 номинальная стоимость, 3 000 000 штук
объявлено и выпущено 1 227 600 акций
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль
Собственные казначейские акции по первоначальной стоимости (23 261 акция)
Накопленный прочий совокупный доход (убыток)
Итого акционерный капитал

12 276
19 167 108
59 395 575
(1 166 183)
1 066 781
78 475 557
$

2

675 466 198

12 276
19 167 108
54 557 167
(1 166 183)
(538 570)
72 031 798
$

647 465 656

FNS BANCSHARES, INC. И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ
Консолидированные отчеты о прибылях и убытках
За годы, закончившиеся 31 декабря 2019 и 2018 гг.
2019 г.
Процентный доход:
Проценты и комиссии по кредитам
Проценты и дивиденды по инвестиционным ценным бумагам:
Облагаемый налогом
Не облагается налогом
Проценты по проданным федеральным фондам и процентным депозитам
Общий процентный доход

$

27 208 354

2018 г.
$

22 634 360

1,339,686
1,336,154
1 076 120
30 960 314

1 089 994
1 207 351
569 027
25 500 732

4 390 584
611 009
5 001 593

2 715 623
375 803
3 091 426

25 958 721

22 409 306

2 926 310

1 068 000

23 032 411

21 341 306

2 751 867
380 343
10 290
1,485,360
676 856
5 304 716

2,325,430
468 362
1 103 600
517 187
4 414 579

Прочие расходы:
Заработная плата и льготы работникам
Вместимость и оборудование
Федеральные взносы по страхованию вкладов
Прочие операционные расходы
Итого прочие расходы

12 212 733
2 477 513
221 348
5 167 445
20 079 039

9 291 929
2 004 262
276 053
7 377 988
18 950 232

Прибыль до налогообложения

8 258 088

6 805 653

890 568

939 847

Расходы в процентах:
Проценты по вкладам
Проценты по займам
Общие процентные расходы
Чистый процентный доход
Резерв на возможные потери по ссудам
Чистый процентный доход после резерва на потери по ссудам
Другие доходы:
Плата за обслуживание депозитных счетов
Комиссионный доход по ипотечному кредиту
Прибыль от продажи инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
Доходы от комиссий банкоматов и карт
Прочие операционные доходы
Итого прочие доходы

Расходы по подоходному налогу
Чистая выручка

$

3

7,367,520

$

5 865 806

FNS BANCSHARES, INC.И ДОЧЕРНИЕ
Консолидированные отчеты о совокупном доходе
За годы, закончившиеся 31 декабря 2019 и 2018 гг.
2019 г.
Чистая выручка

$

7,367,520

2018 г.
$

5 865 806

Прочая совокупная прибыль (убыток) за вычетом налога:
Нереализованные прибыли (убытки) по инвестиционным ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи:
Нереализованная прибыль (убыток), возникшая в течение периода, за вычетом налога в размере
428 897 долл. США и 254 804 долл. США соответственно
Корректировка реклассификации для прибыли, включенной в прибыль, за вычетом налога в размере
2161 долл. США

1,613,480

(940 849)

(8,129)

Итого прочий совокупный доход (убыток)

-

1 605 351

Совокупный доход

$

4

8 972 871

(940 849)
$

4 924 957

FNS BANCSHARES, INC.И ДОЧЕРНИЕ
Консолидированные отчеты об изменениях в собственном капитале
За годы, закончившиеся 31 декабря 2019 и 2018 гг.

Остаток на 31 декабря 2017 г.

Общий
Склад
9 896 долл. США

Добавочный капитал
2,797,547

Чистая выручка

-

-

Чистая покупка казначейских акций

-

-

Изменение нереализованной прибыли / убытка по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, за вычетом налога

-

Предоставление акционерного вознаграждения

(20)

Чистая выручка от продажи обыкновенных акций
Остаток на 31 декабря 2018 г.

Сохранено
Заработок
48 691 361
5 865 806

Казначейство
Склад
(1 072 687)

Накоплено
Другой
Всесторонний
Доход (убыток)
402 279

Общее
50 828 396

-

-

-

(93 496)

-

-

-

-

57 808

-

-

-

57 788

2400

16 311 753

-

-

-

16 314 153

12 276

19 167 108

54 557 167

(1 166 183)

(940 849)

(538 570)

5 865 806
(93 496)
(940 849)

72 031 798

Чистая выручка

-

-

7,367,520

-

-

7,367,520

Дивиденды наличными (2 доллара.10 за акцию)

-

-

(2 529 112)

-

-

(2 529 112)

Изменение нереализованной прибыли / убытка по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, за вычетом налога

-

-

Баланс на 31 декабря 2019 г.

12 276 долларов США

Смотрите прилагающиеся документы к сводному финансовому отчету
5

19 167 108

-

59 395 575

-

(1 166 183)

1 605 351

1 605 351

1 066 781

78 475 557

FNS BANCSHARES, INC. И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ
Консолидированные отчеты о движении денежных средств
За годы, закончившиеся 31 декабря 2019 и 2018 гг.
2018 г.

2019 г.
Денежные потоки от операционной деятельности (за вычетом эффекта от объединения бизнеса)
Чистая выручка
Корректировки для сверки чистой прибыли с чистыми денежными средствами от операционной деятельности:
Резерв на возможные потери по ссудам
Износ, амортизация и прирост
Расход (прибыль) по отложенному подоходному налогу
Расходы на компенсацию, основанные на запасах
Увеличение возвратной стоимости денежных средств по страхованию жизни
Прибыль от продажи инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
Прибыль от продажи помещений и оборудования
Убыток от продажи и списания другой недвижимости
Изменение в:
Ипотечные кредиты, предназначенные для продажи
Прочие активы
Другие обязательства
Чистые денежные средства от операционной деятельности

$

7,367,520

5 865 806

2 926 310
2,260,945
(239 528)
24 624
(237 808)
(10 290)
(31 839)
54 220

1 068 000
1,287,387
357 385
57 788
(208 444)
119 517

(665 734)
(2 026 288)
74 494
9 496 626

812 783
585 499
1 154 655
11 100 376

Денежные потоки от инвестиционной деятельности (за вычетом эффекта от объединения бизнеса):
Увеличение процентных депозитов в других банках
Чистые денежные средства, уплаченные при приобретении
Покупка инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
Выручка от продажи инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
Поступления от востребования, погашения и выплаты инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
Покупка других вложений
Чистое изменение ссуд
Выручка от реализации прочих инвестиций
Выручка от продажи прочей недвижимости
Покупка помещений и оборудования
Выручка от продажи помещений и оборудования
Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности

(3 000 000)
(41 009 612)
1 981 750
20 561 811
(1 513 198)
(5 136 072)
287 000
1 016 946
(1 524 139)
72 779
(28 262 735)

(2 100 144)
(12 686 902)
3 280 880
11 881 239
(1 651 295)
(14 622 537)

Денежные потоки от финансовой деятельности (за вычетом эффекта от объединения бизнеса):
Чистое изменение депозитов
Поступления от аванса FHLB
Выплата аванса FHLB
Погашение векселя к оплате
Выручка от продажи обыкновенных акций
Стоимость размещения при продаже обыкновенных акций
Поступления от продажи казначейских акций
Покупка казначейских акций
Денежные средства на дивиденды
Чистые денежные средства от финансовой деятельности

32 431 304
(10 000 000)
(973 639)
(2 529 112)
18 928 553

(12 621 741)
10 000 000
(957 515)
17 520 000
(1 205 847)
10 504
(104 000)
(1 883 967)
10 757 434

$

162 444
32 825 171
32 987 615

6 254 006
26 571 165
32 825 171

$
$

4,949,332
956 399

$
$
$
$

1 605 351
2 815 815
-

Чистое изменение денежных средств и их эквивалентов
Денежные средства и их эквиваленты на начало года
Денежные средства и их эквиваленты на конец года
Дополнительное раскрытие информации о движении денежных средств:
Денежные средства, выплаченные в течение года по процентам
Денежные средства, уплаченные в течение года по налогу на прибыль
Безналичная инвестиционная и финансовая деятельность:
Изменение нереализованной прибыли / убытка по инвестиционным ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, за вычетом налога
Перевод кредитов на другую недвижимость
Активы, приобретенные при приобретении
Обязательства, принятые при приобретении

Смотрите прилагающиеся документы к сводному финансовому отчету
6

1 297 682
(1 002 727)
(15 603 804)

$

3 194 137
113 000

(940 849)
782 752
114 581 144
112 481 000

FNS Bancshares, Inc.и дочерняя компания
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
(1) Краткое изложение основных принципов учетной политики
Организация
FNS Bancshares, Inc. («Компания») - это банковская холдинговая компания, деятельность которой полностью осуществляется
принадлежащая дочерней компании, FNB Bank («Банк»). Компания подлежит регулированию Банковским холдингом.
Закон о компаниях 1956 года.
Банк - коммерческий банк, обслуживающий рынки северо-востока Алабамы, среднего и восточного Теннесси, а также
северо-запад Грузии. Банк зарегистрирован и регулируется Банковским департаментом штата Алабама.
застрахованы и регулируются Федеральной корпорацией страхования депозитов (FDIC).В июле 2017 г.
Компания завершила сделку по приобретению Commerce Bancshares, Inc и ее дочернего банка The Peoples State.
Банк торговли. В октябре 2018 года Компания завершила приобретение Catoosa Bancshares, Inc. и
дочерняя компания банка Capital Bank. См. Примечание 2 - Объединение бизнеса, Гудвилл и нематериальные активы для
дополнительная информация о приобретениях.
Основа представления
Консолидированная финансовая отчетность включает счета Компании и Банка. Все внутрихолдинговые
счета и операции были исключены при консолидации.Принципы бухгалтерского учета, которых придерживается Компания, и метод применения этих принципов соответствуют
с принципами бухгалтерского учета, общепринятыми в Соединенных Штатах Америки («GAAP»), и с общими
практики в банковской сфере. При подготовке финансовой отчетности в соответствии с GAAP,
от руководства требуется делать оценки и допущения, которые влияют на суммы, представленные в финансовой отчетности.
заявления. Фактические результаты могут значительно отличаться от этих оценок. Общие оценки материалов для
банковская отрасль, которая особенно чувствительна к значительным изменениям в ближайшем будущем, включает, но не
ограничивается определением резерва на потери по ссудам, оценкой недвижимости, приобретенной в
в связи с обращением взыскания или погашением ссуд, а также оценочные скидки, связанные с
реализация отложенных налоговых активов, основанных на будущей налогооблагаемой прибыли.Последующие события
Руководство оценило события после отчетной даты на предмет потенциального признания или раскрытия информации в финансовой отчетности.
отчетности до 13 марта 2020 г., даты, когда финансовая отчетность была готова к выпуску.
Денежные средства и их эквиваленты
Денежные средства и их эквиваленты могут включать суммы, причитающиеся в банках, проданные и выкупленные федеральные фонды.
соглашения. Как правило, федеральные фонды продаются на однодневные периоды, а соглашения РЕПО - на периоды.
менее 90 дней. Сумма резервных требований, хранящихся в кассе или в Федеральном резервном банке
954 000 долларов США и 1 235 000 долларов США на 31 декабря 2019 и 2018 годов соответственно.Инвестиционные ценные бумаги
Компания классифицирует свои ценные бумаги по одной из трех категорий: торговые, имеющиеся в наличии для продажи или удерживаемые до погашения. Торговые ценные бумаги покупаются и хранятся в основном для продажи в ближайшем будущем. Удерживаемые до погашения
ценные бумаги - это те ценные бумаги, в отношении которых Компания имеет возможность и намерена удерживать ценные бумаги до
зрелость. Все прочие ценные бумаги, не предназначенные для торговли или удерживаемые до погашения, классифицируются как имеющиеся в наличии для продажи.
7

FNS Bancshares, Inc. и дочерняя компания
Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, отражаются по справедливой стоимости.Нереализованные холдинговые прибыли и убытки на
ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, исключаются из прибыли и отражаются как отдельный компонент
акционерный капитал до реализации. Перевод ценных бумаг между категориями отражается по справедливой стоимости по
дата передачи.
Снижение рыночной стоимости любых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи или удерживаемых до погашения, ниже их первоначальной стоимости.
не считается временным, относится на прибыль и устанавливает новую стоимостную основу для обеспечения
снижение стоимости считается связанным с кредитом.Снижение стоимости за счет факторов, не связанных с кредитованием, составляет
признается в составе прочего совокупного дохода по инвестиционным ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи.
Премии и скидки амортизируются или увеличиваются с использованием процентного метода в течение срока действия соответствующих
безопасность как корректировка доходности. Реализованные прибыли и убытки по ценным бумагам, классифицированным как имеющиеся в наличии для продажи
и удерживаемые до погашения включаются в прибыль и рассчитываются с использованием специального метода идентификации для
определение стоимости проданных ценных бумаг.Прочие инвестиции
Другие инвестиции включают в себя инвестиции в квалифицированные проекты доступного жилья через товарищества с ограниченной ответственностью.
и для учета этих инвестиций используется метод пропорциональной амортизации. При пропорциональном
метода амортизации, первоначальная стоимость инвестиции амортизируется пропорционально налоговым вычетам и прочим
налоговые льготы. Прочие инвестиции также включают акции FHLB и прочие инвестиции. Все остальные вложения не
имеют легко определяемую справедливую стоимость, и эти инвестиции учитываются по первоначальной стоимости.Ипотечные ссуды, предназначенные для продажи
Ипотечные ссуды, предназначенные для продажи, отражаются по наименьшей из совокупной стоимости или рыночной стоимости. Сумма, на которую
себестоимость превышает рыночную стоимость учитывается как оценочный резерв. Изменения оценочного резерва
включается в определение чистой прибыли периода, в котором произошло изменение. На 31 декабря
В 2019 и 2018 годах не было оценочного резерва по ипотечным кредитам, предназначенным для продажи.
Ссуды и резервы на потери по ссудам
Ссуды отражаются по основной непогашенной сумме за вычетом резерва на потери по ссудам и отложенной ссуды.
сборы.Проценты по кредитам рассчитываются с использованием простого процентного метода по ежедневным остаткам основного долга.
невыплаченная сумма. Комиссия за предоставление ссуды за вычетом прямых затрат по предоставлению ссуды откладывается и признается.
в качестве дохода в течение срока действия соответствующей ссуды на основе равной доходности.
Начисление процентов по ссуде прекращается, если руководство считает, что после рассмотрения экономических и экономических соображений
условия ведения бизнеса и усилия по сбору платежей, финансовое состояние заемщика таково, что получение процентов
сомнительно.Когда ссуда переходит в статус безначисления, ранее начисленные и невыплаченные проценты учитываются.
начисляются на процентные доходы по кредитам. Как правило, платежи по ссудам, не начисляемым к начислению, в первую очередь относятся к основной сумме долга.
Процентный доход отражается после погашения основной суммы долга и по мере получения платежей.

8

FNS Bancshares, Inc. и дочерняя компания
Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)
Резерв на потери по ссудам создается за счет отчислений на расходы по ссудам. Ссуды
начисляется за счет резерва на потери по ссудам, когда руководство считает, что возможность взыскания
основной маловероятно.Резерв представляет собой сумму, которая, по мнению руководства, будет достаточной.
для покрытия возможных убытков по существующим кредитам, которые могут стать безнадежными.
Суждение руководства при определении достаточности резерва основано на оценке
возвратность ссуд. Эти оценки учитывают такие факторы, как изменения в природе и
объем кредитного портфеля, текущие экономические условия, которые могут повлиять на платежеспособность заемщика, в целом
качество портфеля и анализ конкретных проблемных кредитов.Руководство использует независимого кредитного эксперта для
оспорить и подтвердить свою кредитную оценку и предоставить дополнительный анализ для определения адекватности
резерв на возможные потери по ссудам и необходимые резервы для резерва.
При оценке риска в сегментах ссудного портфеля Компании руководство учитывает следующее:
Коммерческие, финансовые и сельскохозяйственные: коммерческие, финансовые и сельскохозяйственные ссуды предназначены в первую очередь для работы.
капитал, расширение физических активов, ссуды на приобретение активов и прочее.Эти ссуды предоставляются в основном на основе
исторический и прогнозируемый денежный поток заемщика и, во вторую очередь, по базовому обеспечению, предоставленному
заемщик. Однако денежные потоки заемщиков могут отличаться от прогнозируемых, и обеспечение залогового обеспечения
ссуды могут колебаться в стоимости из-за экономических или индивидуальных факторов производительности. Финансовая информация
получаются от заемщиков для оценки достаточности денежных потоков для обслуживания долга и периодически обновляются
в течение срока кредита.
Строительство недвижимости: ссуды на строительство недвижимости и земельные участки обеспечены свободными земельными участками.
и / или собственность, которая находится в процессе улучшения, в том числе (а) подготовка земли к
возведение вертикальных улучшений или (б) строительство промышленных, коммерческих или жилых объектов на территории,
здания.Погашение этих ссуд может зависеть от продажи собственности третьим сторонам или
успешное завершение доработок конструктором для конечного пользователя. В случае если заем предоставляется на
собственности, которая еще не улучшена для запланированного развития, существует риск того, что необходимые разрешения будут
не будет предоставлено или будет отложено. Строительные кредиты также сопряжены с риском, что улучшения не будут
завершено вовремя или в соответствии со спецификациями и прогнозируемыми затратами.
Ипотека недвижимости: на ссуды на жилищную недвижимость влияет местный рынок жилой недвижимости,
местная экономика, а для ипотечных кредитов с плавающей процентной ставкой - изменение индексов, привязанных к этим кредитам.На момент
происхождения, Компания оценивает платежеспособность заемщика путем анализа соотношения долга к доходу и
кредитные рейтинги. Получены оценки, подтверждающие сумму кредита. Финансовая информация получена от
заемщикам и / или отдельному проекту для оценки достаточности денежных потоков для обслуживания долга во время
происхождение.
Потребительские: потребительские и другие займы могут иметь форму рассрочки, займов до востребования или единовременных займов.
платежные ссуды и предоставляются физическим лицам на домашние, семейные и другие личные расходы.На
момент возникновения, Компания оценивает платежеспособность заемщика путем анализа задолженности перед
доход и кредитные баллы.

9

FNS Bancshares, Inc. и дочерняя компания
Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)
Руководство считает, что резерв на потери по ссудам является достаточным. Пока управление использует имеющиеся
информации для признания убытков по кредитам, будущие дополнения к резерву могут потребоваться на основании
изменения экономических условий и другие факторы. Кроме того, различные регулирующие органы, как неотъемлемая часть
процесса их рассмотрения, периодически пересматривайте размер резерва Банка на потери по ссудам.Такие агентства могут
требовать от Банка признания добавлений к резерву на основе суждений, отличных от суждений
управление.
Помещения и оборудование
Помещения и оборудование отражаются по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации. Основные дополнения и
улучшения относятся к счетам собственности, в то время как замены, техническое обслуживание и ремонт, которые
не улучшают и не продлевают срок службы соответствующих активов, в настоящее время относятся на расходы. Когда собственность списана или
В противном случае стоимость и соответствующая накопленная амортизация списываются со счетов и
полученные в результате прибыль или убыток, если таковые имеются, признаются.Расходы на амортизацию рассчитываются главным образом линейным методом в течение предполагаемого срока полезного использования активов.
Аренда
Компания приняла Обновление стандартов бухгалтерского учета 2016-02 Аренда (тема 842), который требует от арендаторов
признавать операционную аренду в балансе как активы в форме права пользования и соответствующее обязательство по аренде
исходя из стоимости дисконтированных будущих арендных платежей. Компания также приняла необязательный
метод перехода, при котором первоначальное применение положений стандарта применяется в качестве даты
принятие, в результате чего суммы, представленные в предыдущих отчетах, не корректировались.Операционная аренда Компании
все для помещений. На 31 декабря 2019 г. актив в форме права пользования и обязательство по аренде составляли примерно 2,2 доллара США.
миллион.
Другая недвижимость
Недвижимость, приобретенная в результате обращения взыскания, отражается по справедливой стоимости за вычетом предполагаемых затрат на продажу. Бухгалтерский учет
стандарты определяют справедливую стоимость как сумму, которая, как ожидается, будет получена в результате текущей продажи между желающими
покупатель и продавец, за исключением случаев принудительной продажи или продажи при ликвидации. Справедливая стоимость при обращении взыскания основывается на оценках.
Убытки, возникшие в результате приобретения имущества, переданного в собственность, относятся на счет резерва на потери по ссудам.Последующие списания производятся путем начисления на доход в том периоде, в котором возникла необходимость.
Объединение бизнеса
Компания учитывает объединения бизнеса по методу приобретения в соответствии с
с Кодификацией стандартов бухгалтерского учета («ASC») 805, «Объединение бизнеса». Компания признает полную
справедливая стоимость приобретенных активов и принятых обязательств и немедленно покрывает затраты по сделке. Там есть
отсутствует отдельное признание приобретенного резерва на потери по ссудам в балансе покупателя, поскольку факторы кредитного характера включаются непосредственно в справедливую стоимость приобретенных материальных и нематериальных активов.Если
сумма возмещения превышает справедливую стоимость приобретенных активов за вычетом справедливой стоимости обязательств
предполагается, что гудвил учитывается. В качестве альтернативы, если сумма, на которую справедливая стоимость приобретенных активов
превышает справедливую стоимость принятых обязательств и уплаченного вознаграждения, прибыль («прибыль от выгодной покупки») составляет
записано. Справедливая стоимость может быть уточнена в течение одного года после даты закрытия сделки по приобретению.
становится доступной информация относительно справедливой стоимости на дату закрытия. Результаты деятельности приобретенного

10

FNS Bancshares, Inc.и дочерняя компания
Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)
бизнес включается в отчет о прибылях и убытках с даты вступления в силу приобретения. Дополнительный
Информация о приобретениях представлена в Примечании 2.
Деловая репутация и нематериальные активы
Деловая репутация представляет собой превышение стоимости над справедливой стоимостью чистых активов, приобретенных в рамках бизнеса.
комбинации. Гудвил необходимо проверять ежегодно на предмет обесценения или всякий раз, когда происходят события, которые могут
указывают на то, что возмещение балансовой стоимости маловероятно.В случае обесценения
сумма, на которую балансовая стоимость превышает справедливую стоимость, относится на прибыль. Компания выполняет
ежегодный тест на обесценение в четвертом квартале каждого года.
Нематериальные активы состоят из премий по основным депозитам, приобретенных в связи с объединением бизнеса и
основаны на установленной стоимости привлеченных клиентских депозитов. Премия основного депозита изначально составляет
признается на основе оценки, проведенной на дату завершения, и амортизируется сверх расчетной
срок полезного использования.Сроки амортизации пересматриваются ежегодно в связи с ежегодным тестированием на обесценение
доброжелательность.
Приобретенные ссуды
Приобретенные ссуды, приобретенные при объединении бизнеса, отражаются по оценочной справедливой стоимости при их покупке.
Дата. Если ссуды имеют доказательства ухудшения кредитоспособности с момента выдачи, и это вероятно на дату
приобретение того факта, что Компания не будет собирать все предусмотренные договором платежи в счет основной суммы долга и процентов,
разница между предусмотренными договором платежами при приобретении и ожидаемыми денежными потоками.
полученная при приобретении, называется неприменимой разницей.Компания должна оценить ожидаемые
денежные потоки на каждую отчетную дату. Последующее уменьшение ожидаемых денежных потоков обычно приводит к
резерв на возможные потери по ссудам. Последующее увеличение ожидаемых денежных потоков приводит к восстановлению резерва под
убытки по ссудам в размере предыдущих резервов и скорректировать возрастающий дисконт, если предыдущие резервы не создавались
сделал. Увеличение дисконта положительно скажется на процентном доходе. Кроме того,
приобретенные ссуды без признаков ухудшения кредитоспособности также обрабатываются по этому методу.Ценные бумаги, проданные по договорам обратного выкупа
Компания регулярно продает ценные бумаги определенным клиентам, управляющим казначейством, а затем выкупает их.
ценные бумаги на следующий день. Ценные бумаги, проданные по договорам обратного выкупа, отражаются как обеспеченные займы.
в прилагаемой консолидированной финансовой отчетности на сумму денежных средств, полученных в связи с
каждую транзакцию.
Казначейские акции
Собственные казначейские запасы учитываются по себестоимости. Последующие перевыпуска учитываются по средней
Стоимость.Подоходные налоги
Отложенные налоговые активы и обязательства признаются в отношении будущих налоговых последствий, связанных с разницей.
между балансовой стоимостью существующих активов и обязательств в финансовой отчетности и соответствующими налогами
базы. Кроме того, требуется признание будущих налоговых льгот, таких как перенос чистых операционных убытков на будущие периоды.
в той степени, в которой реализация таких выгод более вероятна. Отложенные налоговые активы и обязательства:
11

FNS Bancshares, Inc. и дочерняя компания
Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)
измеряется с использованием установленных налоговых ставок, которые, как ожидается, будут применяться к налогооблагаемой прибыли в те годы, в которых активы и
ожидается взыскание или погашение обязательств.Влияние изменения на отложенные налоговые активы и обязательства
в налоговых ставках отражается в составе расходов по налогу на прибыль в периоде, который включает дату вступления в силу.
В случае если будущие налоговые последствия разницы между базами финансовой отчетности и налоговой
базы активов и пассивов Компании приводит к отложенным налоговым активам, оценка вероятности
требуется возможность реализовать будущие выгоды, указанные таким активом. Предоставляется оценочная скидка.
для части отложенного налогового актива, когда более вероятно, что некоторая часть или все отложенные
налоговый актив реализован не будет.При оценке возможности реализации отложенных налоговых активов руководство учитывает:
запланированное восстановление отложенных налоговых обязательств, прогнозируемый будущий налогооблагаемый доход и налоговое планирование
стратегии.
В настоящее время Компания оценивает позиции по налогу на прибыль, которые считаются неопределенными. Резерв на случай непредвиденных убытков составляет
начислены, если существует вероятность того, что налоговая позиция будет оспорена, вероятно, что будущее разрешение
вызов подтвердит, что убыток был понесен, и сумма такого убытка может быть разумно оценена.Компенсация на основе запасов
Компания учитывает свои планы вознаграждения, основанные на акциях, с использованием метода, основанного на справедливой стоимости, при этом
Стоимость вознаграждения оценивается на дату предоставления на основе справедливой стоимости вознаграждения и признается в течение
период обслуживания, который обычно является периодом перехода прав.
Накопленный прочий совокупный доход (убыток)
Накопленный прочий совокупный доход (убыток) состоит из чистых нереализованных прибылей (убытков) по инвестициям.
ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, по состоянию на 31 декабря 2019 и 2018 гг.Признание выручки
С 1 января 2019 г. Компания приняла Обновление стандартов бухгалтерского учета («ASU») за 2014–2009 гг., Выручка от
Договоры с покупателями (Тема 606) с использованием модифицированного ретроспективного метода. Раскрытие выручки от
договоры с покупателями на периоды, начинающиеся после 1 января 2019 г., представлены в разделе 606 ASC и
существенно не изменились по сравнению с суммами предыдущего года. Это обновление предписывает процесс, связанный с
признание выручки для отражения передачи обещанных товаров или услуг покупателям в сумме, которая
отражает возмещение, право на которое организация ожидает получить в обмен на эти товары или услуги.ASU 2014-09 не включает потоки доходов, относящиеся к кредитам и инвестиционным ценным бумагам, которые являются основными
источник дохода для Компании, от ее объема. В результате к принятию руководства не было существенного
влияние на оценку или признание выручки. В соответствии с этим руководством Компания
признает непроцентный доход в рамках данного руководства по мере передачи услуг своим клиентам
в сумме, которая отражает возмещение, которое компания ожидает получить в обмен на эти услуги.Другой
типы контрактов на выручку, доход от которых включается в непроцентные доходы, которые находятся в пределах
Объем АСУ 2014-09:
Плата за обслуживание депозитных счетов: депозитный договор обязывает Компанию выполнять функции хранителя
депонированные средства клиента и, как правило, могут быть прекращены по желанию любой из сторон. Контракт разрешает
клиент может получить доступ к средствам на депозите и запросить дополнительные услуги, за которые Компания получает комиссию,
12

FNS Bancshares, Inc. и дочерняя компания
Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)
включая сборы NSF и аналитические сборы, связанные с депозитным счетом.Доходы по депозитным счетам признаются
в течение периода цикла выписки (обычно ежемесячно) или во время оказания услуги, если
требуются дополнительные услуги.
Доходы от комиссионных сборов за банкоматы и карты: договор между Компанией как банком-эмитентом карты и ее клиентами.
посредством чего Компания получает комиссию за транзакцию от банка продавца всякий раз, когда клиент использует дебетовую
или кредитной картой для совершения покупки. Эти сборы начисляются по мере предоставления услуги (т. Е. Когда клиент
использует дебетовую карту или карту банкомата).Прочие непроцентные доходы: Прочие непроцентные доходы включают в себя несколько статей, таких как доход от банковских переводов,
сборы за обналичивание чеков, увеличение выкупной стоимости денежных средств по страхованию жизни, доход от аренды имущества банка
и арендная плата за сейф. Этот доход обычно признается в момент оказания услуги и / или
доход получен.
Стандарты бухгалтерского учета, ожидающие принятия
В июне 2016 года FASB выпустил ASU 2016-13 «Финансовые инструменты - кредитные убытки» (Раздел 326): Оценка.
кредитных убытков по финансовым инструментам.Основная задача ASU - предоставить финансовую отчетность.
пользователи с более полезной информацией об ожидаемых кредитных убытках по финансовым инструментам и
прочие обязательства по предоставлению кредитов отчитывающейся организации на каждую отчетную дату. Для достижения этой цели
Цель: поправки в ASU заменяют методологию обесценения понесенных убытков в текущих ОПБУ.
с методологией, которая отражает ожидаемые кредитные убытки и требует рассмотрения более широкого диапазона
обоснованная и подтверждаемая информация для оценки кредитных убытков.ASU действует для Компании
для финансового года, начинающегося после 15 декабря 2020 г., и промежуточных периодов в начале финансового года
после 15 декабря 2021 г. Досрочное применение разрешено для финансового года, начинающегося после 15 декабря 2018 г.,
включая промежуточные периоды в этом финансовом году. В настоящее время Компания оценивает влияние ASU 201613 на консолидированную финансовую отчетность, хотя общие ожидания в банковской сфере таковы, что
Внедрение этого стандарта приведет к увеличению необходимого остатка в резерве на потери по ссудам.В ноябре 2019 года FASB выпустил ASU 2019-10 «Финансовые инструменты - кредитные убытки» (Раздел 326),
Производные инструменты и хеджирование (тема 815) и аренда (тема 842): даты вступления в силу, завершает различные даты вступления в силу
задержки для частных компаний, некоммерческих организаций и некоторых небольших отчитывающихся компаний, подающих
кредитные убытки (CECL), аренда и стандарты хеджирования. Это решение означает, что дата вступления в силу ASU 201613 «Оценка кредитных убытков по финансовым инструментам» будет изменена с 2021 на 2023 год в меньшей степени.
отчитывающихся компаний (SRC), а с 2022 по 2023 год для частных компаний и некоммерческих организаций (эти даты относятся к
предприятиям на конец календарного года).SRC, как определено Комиссией по ценным бумагам и биржам (SEC), - это те
которые либо имеют публичное размещение менее 250 миллионов долларов, либо годовой доход менее 100 миллионов долларов и нет
публичное размещение или публичное размещение менее 700 миллионов долларов. В настоящее время Компания оценивает влияние ASU.
По консолидированной финансовой отчетности за 2016-13 гг., Хотя общие ожидания в банковском секторе
заключается в том, что внедрение этого стандарта приведет к увеличению требуемых остатков в резерве на ссуду.
убытки.13

FNS Bancshares, Inc. и дочерняя компания
Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)
(2) Объединение бизнеса, деловая репутация и нематериальные активы
24 октября 2018 г. Компания завершила приобретение Catoosa Bancshares, Inc. («Catoosa») и ее
дочерняя компания банка Capital Bank («Капитал»), банк со штаб-квартирой в Форт-Оглторпе, штат Джорджия, с двумя
филиалы, расположенные в Рингголде, штат Джорджия, и Чикамауге, штат Джорджия. По завершении приобретения,
Catoosa была объединена с Компанией, а Капитал - с Банком, с Компанией и
Банк как выжившие субъекты при слиянии.Компания выплатила наличными приблизительно 16 185 000 долларов США в качестве
вознаграждение за Catoosa и Capital. Компания зарегистрировала гудвил на сумму около 2 721 000 долларов США, что
предполагается, что это будет вычитаться для целей налогообложения, поскольку данное приобретение было приобретением актива.
Приобретение Catoosa and Capital было учтено по методу приобретения в
в соответствии с ASC 805 «Объединение бизнеса». Приобретенные активы, принятые обязательства и вознаграждение
обмененные были отражены по справедливой стоимости на дату приобретения.Определение справедливой стоимости активов
и обязательства - сложный процесс, требующий значительных суждений относительно методов и допущений.
используется для расчета оценочной справедливой стоимости. Справедливая стоимость является предварительной и может быть уточнена не более чем на один срок.
год после даты закрытия приобретения в качестве дополнительной информации о справедливой стоимости на дату закрытия
становится доступным.
В следующей таблице представлены приобретенные активы и принятые обязательства Catoosa and Capital по состоянию на октябрь.
24 августа 2018 г. по их первоначальной оценке справедливой стоимости (000):
Расчетная ярмарка
Значение
Денежные средства и их эквиваленты
Инвестиционные ценные бумаги
Займы
Помещения и оборудование
Основной депозит нематериальный
Другая недвижимость
Прочие активы
Всего активов

$

$

Депозиты
Другие обязательства
Доверие предпочтительнее
Всего обязательства

$

$

Чистые идентифицируемые активы, приобретенные сверх принятых обязательств
Доброжелательность
Чистые активы, приобретенные сверх принятых обязательств
Рассмотрение:
Денежные средства, уплаченные за акции Catoosa Bancshares, Inc.Справедливая стоимость переданного возмещения

14

$

13 930
9 792
89 190
5 983
2,663
340
4 047
125 945
106 267
2,059
4,155
112 481

$

13 464
2 721
16 185

$

16 185
16 185

FNS Bancshares, Inc. и дочерняя компания
Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)
Следующая неаудированная дополнительная предварительная информация представлена для демонстрации предполагаемых результатов.
если предположить, что Catoosa была приобретена в начале каждого представленного периода. Включено в эти неаудированные
Предварительные результаты представляют собой чистую прибыль от Компании в размере около 4 164 000 долларов США в 2017 году.Эти неаудированные профи
формальные результаты не обязательно отражают операционные результаты, которых достигла бы Компания.
завершил ли он приобретение по состоянию на 1 января 2017 или 2018 года и не должен рассматриваться как репрезентативный
будущих операционных результатов. Эти предварительные результаты не предполагают экономии затрат или других ожидаемых
улучшение прибыли в результате приобретения (000).
За прошедшие годы
31 декабря,
2018 г.
Чистый процентный доход - проформа (неаудировано)

25 288 долл. США

Чистая прибыль - предварительная (неаудированная)

$

7 253

2017 г.
22 886
5 307

Во многих случаях для определения справедливой стоимости приобретенных активов и принятых обязательств от Компании требуется
для оценки денежных потоков, ожидаемых в результате этих активов и обязательств, и для дисконтирования этих денежных потоков на
соответствующие процентные ставки.Наиболее важное из этих определений связано со справедливой оценкой
приобретенные ссуды. Приобретенные ссуды первоначально отражаются по справедливой стоимости на дату приобретения. Переход
резерв на потери по ссудам запрещен, так как любые кредитные убытки по ссудам включаются в определение
справедливая стоимость кредитов на дату приобретения. Справедливая стоимость приобретенных кредитов основана на дисконтировании.
Методология движения денежных средств, которая включает допущения, включая оставшийся срок погашения полученных кредитов, оцененный
предоплаты, оценочная стоимость лежащего в основе обеспечения и чистая приведенная стоимость денежных потоков, которые, как ожидается, будут
собраны.Приобретенные ссуды, у которых есть свидетельства ухудшения кредитного качества с момента выдачи и по которым
вполне вероятно, что при приобретении покупатель не сможет получить все предусмотренные договором платежи.
специально идентифицированы и проанализированы. Превышение ожидаемых денежных потоков при приобретении над расчетной справедливой
Стоимость называется увеличиваемой скидкой и признается в процентном доходе в течение оставшегося срока
кредит. Разница между требуемыми по договору платежами при приобретении и ожидаемыми денежными потоками
взимаемые при приобретении, называются неаккретируемой скидкой.Безнадежная скидка
представляет собой предполагаемые будущие кредитные убытки, которые, как ожидается, будут понесены в течение срока ссуды.
Ссуды на дату приобретения представлены в следующей таблице (000):
Приобретенные обесцененные ссуды
Приобретенные текущие ссуды
Общее

$
$

89 190
89 190

Как отмечалось выше, Компания отразила гудвил в размере 2 721 144 долларов США, связанный с приобретением Catoosa. В
Помимо гудвила Компания отразила нематериальный актив основного депозита в размере 2 663 000 долларов США. Ядро
Нематериальный актив депозита будет амортизироваться линейным методом в течение десяти лет.На 31 декабря 2018 г.
Общая сумма учтенных нематериальных активов, внесенных в основной депозит, связанных с приобретением Catoosa, составила 2 663 000 долларов.
Накопленная амортизация на 31 декабря 2019 и 2018 годов составила 310 163 доллара США и 43 804 доллара США соответственно. В
соответствующая совокупная сумма амортизационных расходов по нематериальным активам, относящимся к
Приобретение Catoosa в 2019 и 2018 годах составило примерно 266000 и 44000 долларов соответственно.
15

FNS Bancshares, Inc. и дочерняя компания
Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)
Соответствующие предполагаемые расходы на амортизацию для каждого из следующих пяти лет, связанных с Catoosa.
приобретение выглядит следующим образом (000):
2020 г.

$

266

2021 г.

266

2022 год

266

2023 г.

266

2024 г.

266

После этого

1,023
$

2353

Доброжелательность
Компания отразила гудвил в сумме 6 822 020 долларов США и 6 582 020 долларов США на 31 декабря 2019 и 2018 гг.
соответственно, в результате приобретения Commerce Bancshares Inc и Catoosa Bancshares Inc.В течение 2019 г.
Компания произвела корректировку гудвила в течение разрешенного срока, относящегося к другому недвижимому имуществу.
оценка чистого уменьшения прочего недвижимого имущества на 240 000 долларов.
Основной депозит нематериальный
Помимо гудвила, у Компании были чистые нематериальные активы основного депозита в размере 3 885 950 долларов США и
4 354 478 долларов США на 31 декабря 2019 и 2018 годов соответственно. Нематериальные активы основного депозита находятся в
амортизируется линейным методом в течение десяти лет. На 31 декабря 2019 и 2018 гг. Валовая сумма
учтенные нематериальные активы основного депозита составляли 4 683 688 долларов США с накопленной амортизацией 797 738 долларов США и 329 210 долларов США,
соответственно.Совокупная сумма соответствующих расходов на амортизацию нематериальных активов в течение 2019 года и
2018 год составил 468 528 долларов США и 214 705 долларов США соответственно.
Предполагаемые расходы на амортизацию для каждого из следующих пяти лет следующие (000):
2020 г.

$

469

2021 г.

469

2022 год

469

2023 г.

469

2024 г.

469

После этого

1,541
$

16

3 886

FNS Bancshares, Inc. и дочерняя компания
Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)
(3) Инвестиционные ценные бумаги
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи на 31 декабря 2019 и 2018 годов, представлены следующим образом:

31 декабря 2019 г .:
U.S. предприятия, спонсируемые государством
Ценные бумаги с ипотечным покрытием
Корпоративные ценные бумаги
Государственные, уездные и муниципальные ценные бумаги
Общее

31 декабря 2018 г .:
Предприятия, спонсируемые правительством США
Ценные бумаги с ипотечным покрытием
Государственные, уездные и муниципальные ценные бумаги
Общее

Валовая нереализованная
Прибыль

Валовая нереализованная
Убытки

2,583,968
45 583 133
7 500 000
51 564 359
107 231 460

48 930
317 401
1 266 580
1,632,911

288
124 006
43 351
114 911
282 556

2 632 610
45 776 528
7 456 649
52 716 028
108 581 815

6 963 385
39 416 238
42 722 388
89 102 011

18 320
69 096
509 405
596 821

62 312
1 019 004
197 238
1 278 554

6 919 393
38 466 330
43 034 555
88 420 278

Амортизированная стоимость
$

$

$

$

Расчетная ярмарка
Значение

Нереализованные убытки и оценочная справедливая стоимость, агрегированные по категориям инвестиций и продолжительности времени, в течение которых
отдельные ценные бумаги имели непрерывную нереализованную убыточную позицию по состоянию на 31 декабря 2019 и 2018 гг.
резюмируются следующим образом:

Нереализованный убыток менее 12 месяцев:
U.S. предприятия, спонсируемые государством
Ценные бумаги с ипотечным покрытием
Корпоративные ценные бумаги
Государственные, уездные и муниципальные ценные бумаги
Менее 12 месяцев

Расчетная ярмарка
Значение
$

Нереализованный убыток более 12 месяцев:
Предприятия, спонсируемые правительством США
Ценные бумаги с ипотечным покрытием
Корпоративные ценные бумаги
Государственные, уездные и муниципальные ценные бумаги
Всего более 12 месяцев
Общее

$

2019 г.

Расчетная ярмарка
Значение

Нереализованные убытки

2018 г.
Нереализованные убытки

625 422
17 746 163
7 456 649
9 208 052
35 036 286

288
65 868
43 351
114 911
224 418

1 975 833
12 780 177
8 639 282
23 395 292

18 392
268 074
83 236
369 702

9 390 987
9 390 987

58 138
58 138

2,454,420
20 052 669
3 274 304
25 781 393

43 920
750 930
114 002
908 852

44 427 273

282 556

49 176 685

1 278 554

$

По состоянию на 31 декабря 2019 года нереализованные убытки в портфеле инвестиционных ценных бумаг относились к долговым ценным бумагам.В
нереализованные убытки по данным долговым ценным бумагам возникли из-за изменения процентных ставок и считаются
временный. Из приведенных выше таблиц на 31 декабря 2019 г. 32 из 67 ценных бумаг с ипотечным покрытием, 20 из 128 государственных,
ценные бумаги округов и муниципалитетов, все три корпоративные ценные бумаги и одна из четырех ценных бумаг, спонсируемых правительством США.
ценные бумаги предприятий содержали нереализованные убытки. По состоянию на 31 декабря 2019 г.
и способность удерживать ценные бумаги, содержащие нереализованные убытки, до срока погашения.17

FNS Bancshares, Inc. и дочерняя компания
Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)
Амортизированная стоимость и оценочная справедливая стоимость ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, на 31 декабря 2019 г.
договорные сроки погашения указаны ниже. Ожидаемые сроки погашения будут отличаться от договорных сроков погашения, потому что
заемщики имеют право отозвать или досрочно погасить определенные обязательства с или без штрафных санкций или штрафов за досрочное погашение.
Предприятия, спонсируемые правительством США, корпоративные
ценные бумаги и государства, округа и муниципалитеты:
В течение 1 года
От 1 до 5 лет
От 5 до 10 лет
Более 10 лет
Ценные бумаги с ипотечным покрытием

Амортизированная стоимость
$
2 273 791
3 673 037
14 267 842
41 433 657
45 583 133
$
107 231 460

Расчетная ярмарка
Значение
2 288 626
3,739,159
14 453 862
42 323 640
45 776 528
108 581 815

Выручка от продажи инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, в течение 2019 года составила около 1 982 000 долларов США.Валовая прибыль и валовые убытки в размере 14 290 долларов США и 4000 долларов США соответственно были реализованы от продаж в 2019 году.
Продажи инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, в течение 2018 года не было.
Ценные бумаги с балансовой стоимостью приблизительно 68 900 000 долларов США и 57 442 000 долларов США на 31 декабря 2019 г. и
2018, соответственно, были взяты на себя обязательства по обеспечению государственных депозитов в соответствии с требованиями закона и для других целей.
(4) Ссуды
Основные классификации ссуд на 31 декабря 2019 и 2018 гг. Представлены ниже:
2019 г.
$

Коммерческий, финансовый и сельскохозяйственный
Недвижимость-ипотека
Недвижимость-строительство
Потребитель
Минус: нетрудовой доход
Актуальная скидка
Безнадежная скидка
Резерв на возможные потери по ссудам

$

67 493 671
361 935 851
28 120 687
18 171 349
475 721 558
163 533
674 732
610 374
4 370 928
469 901 991

2018 г.
51 706 741
365 802 763
40 929 125
18 252 468
476 691 097
165 517
992 684
1 078 662
3 946 190
470 508 044 долл. США

Банк предоставляет ссуды и предоставляет кредиты физическим лицам и различным фирмам и корпорациям, расположенным
в своей торговой зоне, в основном в графствах Джексон, ДеКалб, Мэдисон и Маршалл на северо-востоке Алабамы, Уильямсон
и округа Джайлс в среднем Теннесси, округ Гамильтон на юго-востоке Теннесси, а также Катуса и Уокер
округов на северо-западе Грузии.Хотя Банк имеет диверсифицированный кредитный портфель, значительная часть
ссудный портфель обеспечен улучшенной и неулучшенной недвижимостью и зависит от недвижимости
рынок.
В следующей таблице представлен остаток в резерве на потери по ссудам и учтенные инвестиции в ссуды.
по сегментам портфеля и по методу обесценения на 31 декабря 2019 и 2018 гг .:

18

FNS Bancshares, Inc. и дочерняя компания
Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)
31 декабря 2019 г .:

Резерв на возможные потери по ссудам:
Остаток на начало периода
Резерв на возможные потери по ссудам
Списание
Возврат
Остаток на конец периода
Конечный баланс оценивается индивидуально для
обесценение
Конечный баланс оценивается коллективно за
обесценение

Ссуды:
Индивидуальная оценка на предмет обесценения
Коллективно оценивается на предмет обесценения
Полученные ссуды с ухудшенной кредитной историей
качество

31 декабря 2018 г .:

Резерв на возможные потери по ссудам:
Остаток на начало периода
Резерв на возможные потери по ссудам
Списание
Возврат
Остаток на конец периода
Конечный баланс оценивается индивидуально для
обесценение
Конечный баланс оценивается коллективно за
обесценение

Ссуды:
Индивидуальная оценка на предмет обесценения
Коллективно оценивается на предмет обесценения
Приобретенные ссуды с ухудшенной кредитной историей
качество

Коммерческий,
Финансовые и
Сельскохозяйственная
528 843
$
693 752
(538 961)
25 588
709 222
$

Недвижимость ипотека
1,881,053
1 082 531
(875 488)
66 720
2 154 816

НедвижимостьСтроительство
1 004 976
868 247
(956 846)
30 743
947 120

Потребитель
531 318
281 780
(392 131)
138 803
559 770

Общее
3 946 190
2 926 310
(2 763 426)
261 854
4 370 928

$

123 529

115 837

$

585 693
709 222

2 038 979
2 154 816

947 120
947 120

559 770
559 770

4 131 562
4 370 928

907 461
66 318 009

5 816 205
353 359 323

825 652
27 245 611

55 366
17 913 864

7 604 684
464 836 807

268 201
67 493 671 долл. США

2 760 323
361 935 851

49 424
28 120 687

202 119
18 171 349

3 280 067
475 721 558

Коммерческий,
Финансовые и
Сельскохозяйственная
$
585 401
(126 658)
(94 347)
164 447
$
528 843

Недвижимость ипотека
1,735,980
187 762
(82 725)
40 036
1,881,053

$

-

НедвижимостьСтроительство
479 891
525 085
1 004 976

-

Потребитель
330 150
481 811
(421 456)
140 813
531 318

Общее
3 131 422
1 068 000
(598 528)
345 296
3 946 190

$

61 874

117 717

6 617

$

466 969
528 843

1,763,336
1,881,053

998 359
1 004 976

531 318
531 318

3,759,982
3 946 190

713 823
50 205 877

5 842 445
355 658 657

149 906
40 726 486

27 414
18 094 484

6 733 588
464 685 504

787 041
51 706 741 долл. США

4 301 661
365 802 763

52 733
40 929 125

130 570
18 252 468

5 272 005
476 691 097

$

-

239 366

186 208

Банк индивидуально оценивает ссуды на предмет обесценения, которые не имеют статуса обесценения.К тому же все тревожили
реструктуризация долга и определенные ссуды с субстандартным рейтингом (как описано ниже) оцениваются индивидуально на предмет
обесценение. Заем считается обесцененным, если исходя из текущих событий и обстоятельств это вероятно.
что все причитающиеся суммы в соответствии с условиями займа не будут взысканы. Обесцененные кредиты
измеряется на основе приведенной стоимости ожидаемых будущих денежных потоков, дисконтированных по эффективной процентной ставке по кредиту
ставка по наблюдаемой рыночной цене ссуды или по справедливой стоимости обеспечения, если ссуда зависит от обеспечения.Выплаты процентов, полученные по обесцененным кредитам, как правило, уменьшают непогашенную основную сумму долга.
остаток средств.

19

FNS Bancshares, Inc. и дочерняя компания
Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)
В следующих таблицах представлены обесцененные ссуды по классам ссуд по состоянию на 31 декабря 2019 и 2018 гг.
приобретенные кредитно-обесцененные ссуды (PCI) не включаются в эти таблицы, поскольку они были отражены по справедливой
стоимость при приобретении, и не было никаких дальнейших указаний на ухудшение кредита, которое потребовало бы
разрешение.31 декабря 2019 г .:
Обесцененные ссуды без соответствующего резерва:
Коммерческий, финансовый и сельскохозяйственный
Недвижимость-ипотека
Недвижимость-строительство
Потребитель

$

Обесцененные кредиты с соответствующими резервами:
Коммерческий, финансовый и сельскохозяйственный
Недвижимость-ипотека
Недвижимость-строительство
Потребитель
Общее:
Коммерческий, финансовый и сельскохозяйственный
Недвижимость-ипотека
Недвижимость-строительство
Потребитель

31 декабря 2018 г .:
Обесцененные ссуды без соответствующего резерва:
Коммерческий, финансовый и сельскохозяйственный
Недвижимость-ипотека
Недвижимость-строительство
Потребитель

$

258 821
3 277 733
53 755

258 821
3 277 733
53 755

194 592
950 987
-

194 592
950 987
-

453 413
4 228 720
53 755
4 735 888

453 413
4 228 720
53 755
4 735 888

Неоплаченный
Главный
Остаток средств

Записано
Инвестиции
$

Обесцененные кредиты с соответствующими резервами:
Коммерческий, финансовый и сельскохозяйственный
Недвижимость-ипотека
Недвижимость-строительство
Потребитель
Общее:
Коммерческий, финансовый и сельскохозяйственный
Недвижимость-ипотека
Недвижимость-строительство
Потребитель

Неоплаченный
Главный
Остаток средств

Записано
Инвестиции

$

2 469 067
-

2 469 067
-

184 374
269 223
-

184 374
269 223
-

184 374
2 738 290
2 922 664

184 374
2 738 290
2 922 664

20

Связанный
Разрешение
-

В среднем
Записано
Инвестиции

Процентный доход
Признанный

410 305
3 270 065
53 365

14 593
47 281
3746

118 542
110 362
-

219 114
1 009 224
-

7 641
10 087
-

118 542
110 362
228 904

629 419
4 279 289
53 365
4 962 073

22 234
57 368
3746
83 348

Связанный
Разрешение
-

В среднем
Записано
Инвестиции

Процентный доход
Признанный

2 502 750
-

7 690
-

61 874
23 738
-

200 833
288 277
-

17 364
-

61 874
23 738
85 612

200 833
2 791 027
2 991 860

25 054
25 054

FNS Bancshares, Inc.и дочерняя компания
Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)
В следующих таблицах представлена динамика отраженных в учете инвестиций в просроченные ссуды и ссуды без начислений.
остатки на 31 декабря 2019 и 2018 гг. по классам ссуд. Кредиты PCI исключены из просроченных
остатки в таблице ниже и представлены в целом по классам ссуд. Все ссуды, будь то приобретенные или
неприобретенные, включаются в состав не начисленных остатков.

31 декабря 2019 г .:
Коммерческий, финансовый и сельскохозяйственный
Недвижимость-ипотека
Недвижимость-строительство
Потребитель
Общее

31 декабря 2018 г .:
Коммерческий, финансовый и сельскохозяйственный
Недвижимость-ипотека
Недвижимость-строительство
Потребитель
Общее

30-59 дней
Просроченный
$
145 063
1 389 630
288 880
127 017
1 950 590 долл. США

$

$

112 998
2 141 727
274 994
84 624
2 614 343

60-89 дней
Просроченный
233 107
15 883
248 990

Больше чем
90 дней назад
Должное
424 524
1 054 182
629 043
53 755
2 161 504

Всего Прошлое
Должное
569 587
2 676 919
917 923
196 655
4 361 084

Текущий
66 655 883
356 498 609
27 153 340
17 772 575
468 080 407

Кредиты PCI
268 201
2 760 323
49 424
202 119
3 280 067

Общее
67 493 671
361 935 851
28 120 687
18 171 349
475 721 558

Без начисления
721 614
5 130 286
629 043
71 090
6,552,033

397 524
3752
401 276

249 956
1 962 801
150 005
2 362 762

362 954
4 502 052
424 999
88 376
5 378 381

50 556 746
356 999 050
40 451 393
18 033 522
466 040 711

787 041
4 301 661
52 733
130 570
5 272 005

51 706 741
365 802 763
40 929 125
18 252 468
476 691 097

259 202
4 803 976
150 005
18 062
5 231 245

По состоянию на 31 декабря 2019 или 2018 годов не было кредитов с просрочкой более чем на 90 дней, которые продолжали бы начисляться.В течение 2019 или 2018 годов Банк не вносил изменений в какие-либо кредиты, которые можно было бы классифицировать как проблемную задолженность.
реструктуризации. Банк выделил 18 705 долларов США и 23 738 долларов США в виде специальных льгот клиентам, чей ссуду
Условия реструктуризации проблемной задолженности были изменены по состоянию на 31 декабря 2019 и 2018 гг. соответственно.
Банк не имеет обязательств по предоставлению дополнительных кредитов клиентам с непогашенными кредитами, которые
классифицируется как реструктуризация проблемной задолженности.
Банк классифицирует ссуды по категориям риска на основе актуальной информации о способности заемщиков.
для обслуживания своего долга, например: текущая финансовая информация, история платежей, кредит
документация, общественная информация и текущие экономические тенденции, среди прочего.Банк анализирует
ссуды индивидуально путем классификации ссуд по кредитному риску. Этот анализ выполняется на постоянной основе.
Банк использует следующие определения рейтингов риска:
Специальное упоминание. В настоящее время ссуда не подвергает Банк достаточной степени риска, чтобы гарантировать
неблагоприятная классификация, но имеет недостатки, заслуживающие пристального внимания. Такие кредиты имеют потенциал
слабые стороны или демонстрируют тенденции к ухудшению, которые, если их не проверить или исправить, могут ослабить актив
или ненадлежащим образом защитить кредитную позицию Банка в будущем.Некачественно. Существуют конкретные и четко определенные недостатки, которые могут включать низкую ликвидность и ухудшение состояния
финансовые коэффициенты. Кредит может быть просроченным, и на соответствующих депозитных счетах может быть овердрафт. Немедленный
корректирующие действия необходимы.

21 год

FNS Bancshares, Inc. и дочерняя компания
Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)
Сомнительно. Взыскание или ликвидация в полном объеме, на основании или в настоящее время известных фактов, условий и ценностей, является
весьма сомнительно и невероятно. Вероятность убытков, хотя и высока, еще не определена в отношении
сумма или сроки.Потеря. Ссуды считаются безнадежными и имеют такую небольшую стоимость, что их дальнейшее использование в качестве банковских активов является невыгодным.
не гарантируется. Эта классификация не означает, что у ссуды нет абсолютно никакой восстановительной или восстановительной стоимости,
но, скорее, нецелесообразно или нежелательно откладывать списание этого в основном бесполезного актива, даже если
восстановление может быть затронуто в будущем.
Ссуды, не отвечающие указанным выше критериям, которые анализируются индивидуально в рамках описанного выше процесса,
считаются ссуды с рейтингом Pass.По состоянию на 31 декабря 2019 и 2018 гг., На основании последнего анализа
После выполнения, категория риска ссуд по классам ссуд выглядит следующим образом:
31 декабря 2019 г .:
Коммерческий, финансовый и сельскохозяйственный
Недвижимость-ипотека
Недвижимость-строительство
Потребитель
Общее

31 декабря 2018 г .:
Коммерческий, финансовый и сельскохозяйственный
Недвижимость-ипотека
Недвижимость-строительство
Потребитель
Общее

$

$

$

$

Проходить
65 673 230
352 120 053
27 145 996
17 971 058
462 910 337

Специальный
Упомянуть
976 423
1,791,084
289 110
44 504
3,101,121

Некачественный
844 018
8 024 714
685 581
155 787
9 710 100

Общее
67 493 671
361 935 851
28 120 687
18 171 349
475 721 558

Проходить
50 449 783
357 062 716
40 576 408
17 897 706
465 986 613

Специальный
Упомянуть
367
1 501 139
294 350
123
1,795,979

Некачественный
1 256 591
7 238 908
58 367
354 639
8 908 505

Общее
51 706 741
365 802 763
40 929 125
18 252 468
476 691 097

В следующих таблицах представлены данные по полученным займам и сводка изменений в
Накапливаемый дисконт и неприемлемая разница за годы, закончившиеся 31 декабря 2019 и 2018 гг. (в тыс. руб.).22

FNS Bancshares, Inc. и дочерняя компания
Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)
Приобретенный остаток ссуды
Остаток на начало периода
Дополнения в связи с приобретением
Списание
Аккреция
Прочие чистые изменения остатков
Остаток на конец периода

$

$

Актуальная скидка
Остаток на начало периода
Дополнения в связи с приобретением
Списание средств, прочие чистые изменения баланса
Аккреция
Реклассификации из неакретируемых
Остаток на конец периода

2019 г.
134 028 $
(318)
(46 791)
86 919 $

2018 г.
88 391
89 468
(95)
(581)
(43 155)
134 028

993 $
(318)
675 $

765
940
(131)
(581)
993

1,079 $
(469)
610 $

1,159
(80)
1,079

$

$

Безнадежная скидка
Остаток на начало периода
Дополнения в связи с приобретением
Списание средств, прочие чистые изменения баланса
Реклассификации в аккретируемые
Остаток на конец периода

$

$

(5) Помещения и оборудование
Общие сведения о помещениях и оборудовании на 31 декабря 2019 и 2018 гг. Представлены следующим образом:
Земля
Постройки и улучшения
Мебель и оборудование

$

За вычетом накопленной амортизации
$

2019 г.
3 616 425
15 520 944
10 830 471

2018 г.
3 656 425
15 459 236
9 647 985

29 967 840

28 763 646

12 979 352

12 334 991

16 988 488

$

16 428 655

Расходы на амортизацию составили примерно 923 000 долларов США и 766 000 долларов США в 2019 и 2018 годах соответственно.(6) Аренда
Компания заключила договоры аренды на определенные филиалы и офисы обслуживания с продлением сроков.
до 2037 года. Многие из этих договоров аренды имеют один или несколько вариантов продления аренды, и эти варианты включены
в расчете ниже. Некоторые договоры аренды Компании предусматривают периодические корректировки
арендные платежи на инфляцию. Поскольку договоры аренды Компании не предусматривают подразумеваемую ставку, Компания использовала
Ставки по займам Федерального банка жилищного кредитования при определении приведенной стоимости арендных платежей.Аренда с
сроком 12 месяцев и менее не учитываются на балансе. Для этих краткосрочных договоров аренды расходы по аренде
признается равномерно в течение срока аренды. На 31 декабря 2019 года у Компании не было договоров аренды.
23

FNS Bancshares, Inc. и дочерняя компания
Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)
классифицируется как финансовая аренда. Актив в форме права пользования и обязательство по аренде составляли 2 202 767 долларов США на 31 декабря 2019 года.
См. Раздел «Аренда» в Примечании 1 к финансовой отчетности для получения дополнительной информации, относящейся к новому
стандарт бухгалтерского учета аренды.Будущие сроки погашения обязательств Компании по операционной аренде представлены следующим образом:
Год, заканчивающийся 31 декабря:
2020 г.

$

183 698

2021 г.

183 698

2022 год

183 698

2023 г.

183 698

2024 г.

183 698

После этого

1,835,578

Итого арендные платежи

2 754 068

Минус: корректировка чистой приведенной стоимости

(551 301)

Приведенная стоимость обязательств по аренде

$

Средневзвешенный оставшийся срок аренды (лет)

2 202 767
15

Средневзвешенная ставка дисконтирования

2,75%

(7) Срочные вклады
Срочные вклады, равные или превышающие 250 000 долларов США, составили приблизительно 32 760 000 долларов США и 29 763 000 долларов США на дату
31 декабря 2019 и 2018 гг. Соответственно.На 31 декабря 2019 года договорные сроки погашения срочных депозитов представлены следующим образом:
Год, заканчивающийся 31 декабря:
2020 г.
2021 г.
2022 год
2023 г.
2024 г.

24

$

$

113 468 187
18 897 056
5 814 400
9 144 820
4 873 220
152 197 683

FNS Bancshares, Inc. и дочерняя компания
Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)
(8) Подоходный налог
Компоненты расхода (прибыли) по налогу на прибыль за годы, закончившиеся 31 декабря 2019 и 2018 гг., Представлены как
следует:

2019 г.
Текущий
Отложено

2018 г.

1 130 096 долл. США
(239 528)

582 462
357 385

$

939 847

890 568

Различия между резервом по налогу на прибыль и расходами по налогу на прибыль, рассчитанные с применением
установленная законом ставка федерального подоходного налога на прибыль до налогообложения за годы, закончившиеся 31 декабря 2019 и 2018 гг.
следующие:
2019 г.
Доход до налогообложения по установленной ставке
Добавить (вычесть):
Подоходный налог штата, за вычетом федерального пособия
Не облагаемый налогом процентный доход
Налоговые льготы
Увеличение возвратной стоимости денежных средств по страхованию жизни
Другой

1 734 198 долл. США

1,429,187

310 861
(327 897)
(754 342)
(54 350)
(17 902)

315 941
(256 838)
(561 902)
(43 773)
57 232

890 568

939 847

$

25

2018 г.

FNS Bancshares, Inc.и дочерняя компания
Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)
Ниже приводится краткое описание источников и ожидаемых налоговых последствий будущих налоговых вычетов, которые
составляют чистый отложенный налоговый актив, который включается в состав прочих активов на 31 декабря 2019 г.
и 2018.
Активы по отложенному налогу на прибыль:
Резерв на возможные потери по ссудам
Ссуды без начисления
Другая недвижимость
Кредитный дисконт по полученным займам
Списание инвестиционных ценных бумаг
Доброжелательность
Перенос чистых операционных убытков на будущие периоды
Нереализованный убыток по инвестиционным ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи
Расходы на слияние Catoosa
Другой

2019 г.

2018 г.

1 041 783 долл. США
77 933
80 042
340 311
67 941
24 877
260 005
177 574

851 111
129 405
73 966
297 005
65 175
2,528
40 464
143 163
134 089

Валовые отложенные налоговые активы

2 070 466

1,736,906

Обязательства по отложенному налогу на прибыль:
Помещения и оборудование
Инвестиции в партнерство
Доброжелательность
Основной депозит нематериальный

628 351
193 363
60 049
313 776

538 932
213 011
206 401

Нереализованная прибыль по инвестиционным ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи

-

283 575

Валовые отложенные налоговые обязательства

1,479,114

Чистый отложенный налоговый актив

$

591 352

958 344
$

778 562

По состоянию на 31 декабря 2019 года Компания использовала перенесенный чистый операционный убыток для федеральных налогов и
перенос чистых операционных убытков по государственным налогам на общую сумму около 401 000 долларов США, срок действия которых истекает в
2031 г., если ранее не использовались.Большая часть перенесенных на будущие периоды чистых операционных убытков штата подлежит
ограничение согласно §382 Налогового кодекса. Ожидается, что эти чистые операционные убытки будут использованы в течение
период переноса.
(9) Вексель к оплате
В течение 2017 года Компания заключила договор о выплате векселей с банком-корреспондентом. Баланс
векселя к оплате составляла 5 219 335 долларов США и 6 192 974 доллара США на 31 декабря 2019 и 2018 годов, соответственно. Заметка
имеет процентную ставку по основной ставке минус 0,25% с минимальной ставкой 3,75% и обеспечен акциями Банка.В
На 31 декабря 2019 года процентная ставка по нотам составила 4,50%. Выплата только процентов должна была производиться ежемесячно
непогашенная основная сумма долга до 5 августа 2018 г. С 5 августа 2018 г. выплата основной суммы долга и процентов
подлежат погашению ежемесячно по десятилетнему графику погашения до погашения облигации 5 июля 2024 г., когда
время уплаты всей оставшейся основной суммы. Процентные расходы составили 297 861 доллар США и 314 371 доллар США за годы, закончившиеся.
31 декабря 2019 и 2018 гг. Соответственно. Компания и Банк подчиняются определенным ковенантам,
включая минимальные коэффициенты капитала, коэффициенты неработающих активов, коэффициенты покрытия обслуживания долга и уровни
собственный капитал.По состоянию на 31 декабря 2019 года руководство определило, что Компания и Банк находятся в
соблюдение всех заветов.
26 год

FNS Bancshares, Inc. и дочерняя компания
Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)
(10) Младшие субординированные облигации
С 17 сентября 2003 г. и 20 сентября 2004 г. Catoosa учредила две дочерние компании, полностью принадлежащие ей.
трасты доверителя, Catoosa Statutory Trust I и Catoosa Statutory Trust II, соответственно. Эти дочерние компании выпустили
2 миллиона долларов и 3 миллиона долларов объединенных в пул привилегированных ценных бумаг траста («трастовые привилегированные ценные бумаги») соответственно.Доверять
привилегированные ценные бумаги начисляются и выплачиваются периодически по установленным годовым ставкам, как предусмотрено в
договоры. Трасты использовали чистую выручку от предложения для покупки такого же количества акций Junior.
Субординированные облигации («Облигации») Catoosa. Облигации являются единственным активом трастов.
Привилегированные ценные бумаги трастов подлежат обязательному погашению при наступлении срока погашения Облигаций или при
досрочное погашение, как предусмотрено соглашениями об эмиссии.
Компания приобрела Облигации одновременно с приобретением Catoosa.Компания имеет
право выкупить Облигации полностью (но не частично) в определенные даты или после них по цене погашения
указанные в соглашении, плюс любые начисленные, но невыплаченные проценты до даты погашения. Доверие предпочтительнее
ценные бумаги имеют срок обращения 30 лет и подлежат погашению через пять лет, за некоторыми исключениями. В
31 декабря 2019 года ценные бумаги с плавающей ставкой в Catoosa Statutory Trust I имели процентную ставку 4,96%, которая
сбрасывается ежеквартально по трехмесячной ставке LIBOR плюс 3.05%, а Catoosa Statutory Trust II - 4,31%.
ставка, которая сбрасывается ежеквартально до трехмесячной ставки LIBOR плюс 2,40%. Процентные расходы составили
269 159 долларов США и 241 700 долларов США за годы, закончившиеся 31 декабря 2019 и 2018 годов, соответственно.
Облигации классифицируются как обязательства в консолидированной финансовой отчетности, а выплаченные или выплаченные дивиденды.
начисленные расходы относятся на текущую прибыль как процентные расходы; однако для целей регулятивного капитала
непогашенный остаток инструмента квалифицируется как капитал 1-го уровня, но не более 25% от общей суммы 1-го уровня
столица.Балансовая стоимость Облигаций по состоянию на 31 декабря 2019 и 2018 гг. Составляла приблизительно
4 155 000 долларов США.
(11) Акционерный капитал
В июне 2018 года Компания продала 240 000 обыкновенных акций своих обыкновенных акций по цене 73,00 долл. США за акцию и
понесла 1 205 847 долларов США в связи с расходами на размещение в связи с продажей. Чистая выручка от размещения была использована для приобретения
Catoosa, как описано в Примечании 2.
(12) Обязательства
Банк является участником финансовых инструментов с забалансовым риском в ходе обычной деятельности.Эти
финансовые инструменты включают обязательства по предоставлению кредита и резервные аккредитивы. Эти инструменты
включают в той или иной степени элементы кредитного риска, превышающие сумму, признанную в балансе.
Контрактные суммы этих инструментов отражают степень участия Банка, в частности
классы финансовых инструментов.
Подверженность Банка кредитным убыткам в случае неисполнения другой стороной финансового
инструмент для обязательств по предоставлению кредита и резервных аккредитивов представлен договорными
количество этих инструментов.Банк использует одну и ту же кредитную политику при принятии обязательств и условных условий.
обязательств, как и для балансовых инструментов. В большинстве случаев банк требует залог или иное
обеспечение для поддержки финансовых инструментов с кредитным риском.

27

FNS Bancshares, Inc. и дочерняя компания
Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Финансовые инструменты, контрактные суммы которых представляют собой кредитный риск:
Обязательства по предоставлению кредита
Резервные аккредитивы

2019 г.
63 599 000 долл. США
2 642 000

2018 г.
50 378 000
2 259 000

Обязательства по предоставлению кредита - это соглашения о предоставлении кредита клиенту при отсутствии нарушения каких-либо условий.
установлено в договоре.Обязательства, как правило, имеют фиксированные даты истечения срока действия или другие положения о расторжении.
и может потребовать уплаты пошлины. Поскольку многие обязательства могут истечь без исполнения,
общие суммы обязательств не обязательно представляют собой будущие потребности в денежных средствах. Банк оценивает
кредитоспособность каждого клиента в индивидуальном порядке. Сумма полученного обеспечения, если считается
необходимо Банком, при предоставлении кредита на основе кредитной оценки руководства. Залоговое обеспечение
варьируется, но может включать неулучшенную и улучшенную недвижимость, депозитные сертификаты или личное имущество.Резервные аккредитивы - это условные обязательства, выданные Банком для гарантии выполнения
заказчик третьему лицу. Эти гарантии в основном выдаются компаниям, работающим в сфере торговли Банка.
Кредитный риск, связанный с выпуском аккредитивов, по сути такой же, как и при предоставлении кредита.
объекты для клиентов. В качестве залога Банк держит недвижимость и уступки депозитных счетов.
те обязательства, по которым считается необходимым обеспечение.Размер залога, удерживаемого для этих
обязательства на 31 декабря 2019 и 2018 годов различаются.
Банк поддерживает отношения с банками-корреспондентами, которые могут предоставить ему средства в короткие сроки, если
нужный. По состоянию на 31 декабря 2019 года у Банка есть краткосрочные договоренности с коммерческими банками.
необеспеченные авансы до 14 500 000 долларов США. По состоянию на 31 декабря 2019 года Банк имеет договоренности с Федеральным
Банк жилищного ссуды для обеспеченных ссуд на сумму примерно до 59 820 000 долларов. Ссуды в Федеральном банке жилищного кредитования
обеспечены определенными соответствующими кредитами и акциями FHLB Банка.По состоянию на 31 декабря 2019 и 2018 гг.
у Банка есть ссуды балансовой стоимостью 76 004 000 долларов США и 66 799 000 долларов США, соответственно, которые служат
залог. В декабре 2018 года Банк привлек 10 000 000 долларов США под 2,55% годовых.
Заем был погашен в январе 2019 года и не продлен. У банка не было непогашенных
займы перед FHLB на 31 декабря 2019 г.
(13) Операции со связанными сторонами
В ходе обычной деятельности должностные лица и директора Банка и некоторых коммерческих организаций и
связанные с ними лица поддерживают разнообразные банковские отношения с Банком.Сделки
с должностными лицами и директорами заключаются на условиях, сопоставимых с условиями, доступными для других клиентов Банка. В
31 декабря 2019 и 2018 гг., Депозиты директоров, исполнительных директоров и связанные с ними интересы
в совокупности приблизительно 2 405 000 долларов США и 9 222 000 долларов США, соответственно. Следующее резюме отражает связанные
партийная кредитная деятельность в течение 2019 года:
Вступительное сальдо
3 297 230 долл. США
Новые займы
18 756
Выплаты
1 592 735
Остаток на конец периода
1 723 251 долл. США

28 год

FNS Bancshares, Inc. и дочерняя компания
Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)
(14) Нормативные вопросы
Банк подчиняется различным требованиям к нормативному капиталу, которые устанавливаются федеральными банковскими агентствами.Несоблюдение минимальных требований к капиталу может инициировать определенные обязательные и, возможно, дополнительные
дискреционные действия регулирующих органов, которые, если они будут предприняты, могут иметь прямое существенное влияние на финансовую
заявления. В соответствии с руководящими принципами достаточности капитала и нормативной базой для незамедлительных корректирующих действий,
Банк должен соответствовать определенным требованиям к капиталу, которые включают количественные измерения активов, обязательств.
и определенные забалансовые статьи, как они рассчитаны, а также подлежат качественным суждениям со стороны
регуляторы о компонентах, весах рисков и других факторах.В июле 2013 года федеральные органы банковского надзора издали окончательное правило, которое пересмотрело размер их капитала, основанного на оценке риска.
требования и метод расчета компонентов капитала и расчета активов, взвешенных с учетом риска
привести их в соответствие с соглашениями, достигнутыми Базельским комитетом по банковскому делу.
Надзор и некоторые положения Закона Додда-Франка. Последнее правило распространяется на все депозитарные учреждения,
банковские холдинговые компании высшего уровня с совокупными консолидированными активами в размере 500 миллионов долларов США и более и высшими сбережениями
и кредитные холдинговые компании.Правило устанавливает новый минимальный размер капитала первого уровня для обыкновенного капитала.
требования, увеличили минимальные коэффициенты капитала и присвоили более высокий вес риска определенным активам на основе
о риске, связанном с этими активами. Последнее правило включает в себя переходный период, который реализует новый
правила на пятилетний период. Эти изменения были введены поэтапно с января 2015 года.
новые правила, Банк должен поддерживать буфер сохранения капитала выше адекватно капитализированного, основанного на оценке риска.
коэффициенты капитала.Буфер сохранения капитала вводится поэтапно со скоростью 0,625% в год с 0,625%.
в 2015 году до 2,50% к 1 января 2019 года. Буфер сохранения капитала на 2019 год составляет 2,50%, а на 2018 год -
1,875%. Руководство продолжает оценивать влияние на Банк теперь, когда буфер сохранения
полностью введен в действие и полагает, что Банк продолжит превышать все требования к нормативному капиталу
в соответствии с поэтапными требованиями правила.
Количественные меры, установленные нормативными актами для обеспечения достаточности капитала, требуют поддержания
минимальные суммы и отношения общего капитала и капитала первого уровня к активам, взвешенным с учетом риска, и капитала первого уровня к среднему
активы, все как определено в правилах.Руководство считает, что по состоянию на 31 декабря 2019 и 2018 гг.
Банк выполняет все требования к достаточности капитала, которым он подчиняется.
По состоянию на 31 декабря 2019 и 2018 гг., Последнее уведомление от федеральных банковских агентств.
отнесла Банк к категории «хорошо капитализированных» в соответствии с нормативно-правовой базой для принятия незамедлительных корректирующих действий. К
быть отнесенным к категории «хорошо капитализированных», Банк должен поддерживать минимальный общий риск, основанный на риске, Уровень I, основанный на риске, и
Коэффициенты левериджа I уровня. После этого уведомления не было условий или событий, которые, по мнению руководства,
изменили категорию банка.29

FNS Bancshares, Inc. и дочерняя компания
Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)
Фактический размер капитала и коэффициенты представлены в таблице ниже:

31 декабря 2019 г .:
Капитал 1 уровня обыкновенного капитала к активам, взвешенным с учетом риска
Общий капитал к активам, взвешенным с учетом риска
Капитал 1 уровня к активам, взвешенным с учетом риска
Капитал 1 уровня к средним активам

$
$
$
$

73 508
77 856
73 508
73 508

15,21%
16,11%
15,21%
10,97%

Для достаточности капитала
Цели
Количество
Соотношение
(Долларов в тысячах)
21 748 долл. США
4.50%
38 664 долл. США
8,00%
28 998 долл. США
6,00%
26 813 долл. США
4,00%

31 декабря 2018 г .:
Капитал 1 уровня обыкновенного капитала к активам, взвешенным с учетом риска
Общий капитал к активам, взвешенным с учетом риска
Капитал 1 уровня к активам, взвешенным с учетом риска
Капитал 1 уровня к средним активам

$
$
$
$

69 689
73 635
69 689
69 689

13,44%
14,20%
13,44%
10,75%

$
$
$
$

Действительный
Количество
Соотношение

23 339
41 492
31 119
25 940

4,50%
8,00%
6,00%
4,00%

Быть хорошо капитализированным
Под оперативным исправлением
Положения о действиях
Количество
Соотношение
$
$
$
$

31 414
48 329
38 664
33 517

6.50%
10,00%
8,00%
5,00%

$
$
$
$

33 712
51 865
41 492
32 425

6.50%
10,00%
8,00%
5,00%

Дивиденды, выплачиваемые Банком, являются основным источником средств, доступных для Компании. Банковские правила
ограничить размер дивидендов, которые могут быть выплачены без предварительного согласования с регулирующими органами.
(15) Планы вознаграждения сотрудников
Компания спонсирует план распределения прибыли с установленными взносами («План») с функцией 401 (k), которая
охватывает практически всех сотрудников. В соответствии с условиями Плана Компания может производить сопоставление и
отчисления от участия в прибылях, определяемые Советом директоров.В 2019 и 2018 годах Компания
внесла в План приблизительно 492 000 долларов США и 427 000 долларов США соответственно.
(16) План поощрения акций
В январе 2016 года Компания установила план с ограниченным запасом («RSP») для определенных ключевых сотрудников. В
В 2016 году Компания предоставила 2000 акций с ограниченным доступом при соблюдении определенных условий и ограничений.
RSP разрешает получателю гранта получать акции с ограниченным доступом в течение определенного периода перехода прав. Остальные
компенсационные расходы в размере 57 000 долларов США по акциям с ограниченным доступом были признаны в году, закончившемся 31 декабря.
2018.За год, закончившийся 31 декабря 2019 г., расходов не было.
Кроме того, в январе 2016 года Компания предоставила сотруднику 4 000 прав на выкуп акций («SAR»). В
SAR переходят на пятилетний период и предусматривают денежную компенсацию работнику в зависимости от увеличения
цена акций Компании. За годы, закончившиеся 31 декабря 2019 и 2018 гг., Компания признала
приблизительно 25 000 и 1 000 долларов США соответственно в качестве компенсации расходов, связанных с SAR.

30

FNS Bancshares, Inc. и дочерняя компания
Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)
(17) Справедливая стоимость финансовых инструментов
Компания использует оценку справедливой стоимости для учета корректировок справедливой стоимости определенных активов.Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, отражаются по справедливой стоимости на регулярной основе.
Иерархия справедливой стоимости
Компания группирует активы по справедливой стоимости на трех уровнях в зависимости от рынков, на которых они торгуются:
и надежность допущений, использованных для определения справедливой стоимости. Эти уровни:
Оценка уровня 1 основана на котировках идентичных инструментов, торгуемых на активных рынках.
Оценка Уровня 2 основана на котировках аналогичных инструментов на активных рынках, котировках на
идентичные или похожие инструменты на неактивных рынках, а также методы оценки на основе моделей для
все существенные допущения наблюдаемы на рынке.Оценка уровня 3 производится на основе методов, основанных на модели, которые используют как минимум одно существенное допущение
не наблюдается на рынке. Эти ненаблюдаемые допущения отражают оценки допущений, которые
участники рынка будут использовать для определения цены актива. Методы оценки включают использование ценообразования опционов.
модели, модели дисконтированных денежных потоков и аналогичные методы.
Ниже приводится описание методологий оценки, используемых для активов, которые учитываются по справедливой стоимости.
Инвестиционные ценные бумаги, доступные для продажи
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, отражаются по справедливой стоимости на регулярной основе.Справедливая стоимость
измерения основаны на заявленных ценах, если таковые имеются. Если котировки недоступны, справедливая стоимость
измеряется с использованием независимых моделей ценообразования или других методов оценки, основанных на моделях, таких как настоящее
стоимость будущих денежных потоков, скорректированная с учетом кредитного рейтинга ценной бумаги, предположений о предоплате и других
такие факторы, как предположения о кредитных убытках. Ценные бумаги уровня 1 включают те, которые торгуются на активной бирже, например
как ценные бумаги Нью-Йоркской фондовой биржи и казначейства США, которыми торгуют дилеры или брокеры в активном
внебиржевые рыночные фонды.Ценные бумаги уровня 2 включают ценные бумаги с ипотечным покрытием, выпущенные государством.
спонсируемые предприятия и государственные, окружные и муниципальные облигации. Ценные бумаги, отнесенные к Уровню 3, включают ценные бумаги, обеспеченные активами, на менее ликвидных рынках.
Займы
Компания не учитывает ссуды по справедливой стоимости на регулярной основе. Однако время от времени ссуда
считается обесцененным, и в рамках резерва на потери по ссудам устанавливается конкретное распределение. Ссуды на
при котором существует вероятность того, что выплата процентов и основной суммы не будет произведена в соответствии с
договорные условия кредитного договора считаются нарушенными.После того, как ссуда будет идентифицирована как индивидуальная
обесценены, руководство оценивает обесценение одним из трех методов, включая стоимость залога,
рыночная стоимость аналогичного долга и дисконтированные денежные потоки. Обесцененные ссуды, не требующие создания резерва
представляют собой ссуды, справедливая стоимость ожидаемых выплат или обеспечения по которым превышает зарегистрированные
вложения в такие ссуды. Обесцененные ссуды, по которым создается резерв на основе справедливой стоимости
обеспечение требует классификации в иерархии справедливой стоимости.Когда справедливая стоимость обеспечения основана на
наблюдаемая рыночная цена, Компания учитывает обесцененную ссуду как единовременную. Уровень 2. Когда
31 год

FNS Bancshares, Inc. и дочерняя компания
Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)
оценочная стоимость используется, или руководство определяет, что справедливая стоимость обеспечения подверглась дальнейшему обесценению
ниже оценочной стоимости и при отсутствии наблюдаемой рыночной цены Компания учитывает обесцененную ссуду.
как неповторяющиеся Уровень 3.
Другая недвижимость
Прочая недвижимость корректируется до справедливой стоимости за вычетом предполагаемых затрат на продажу при передаче кредитов.
на другую недвижимость.Впоследствии прочие недвижимые активы отражаются по наименьшей из двух величин: балансовой или справедливой.
значение. Справедливая стоимость основана на независимых рыночных ценах, оценочной стоимости обеспечения или
оценка руководством стоимости залога. Когда справедливая стоимость основана на наблюдаемых
рыночная цена, Компания учитывает прочую недвижимость как единовременную. Уровень 2. Когда справедливая стоимость
на основе оценочной стоимости или когда оценочная стоимость недоступна, Компания учитывает другие
объект недвижимости как единовременный Уровень 3.Активы, учитываемые по справедливой стоимости на периодической основе
В таблице ниже представлена отраженная в учете сумма активов, оцениваемых по справедливой стоимости на регулярной основе, по состоянию на
31 декабря 2019 и 2018 гг.
31 декабря 2019 г .:
Предприятия, спонсируемые правительством США
Ценные бумаги с ипотечным покрытием
Корпоративные ценные бумаги
Штат, округ и муниципалитеты
Общее

31 декабря 2018 г .:
Предприятия, спонсируемые правительством США
Ценные бумаги с ипотечным покрытием
Штат, округ и муниципалитеты
Общее

1-й уровень
$
-

$

$

-

$

Уровень 2
2 632 610
45 776 528
7 456 649
52 716 028
108 581 815

6 919 393
38 466 330
43 034 555
88 420 278

Уровень 3
-

-

Общее
2 632 610
45 776 528
7 456 649
52 716 028
108 581 815

6 919 393
38 466 330
43 034 555
88 420 278

Активы, учитываемые по справедливой стоимости на единовременной основе
Время от времени от Компании может потребоваться оценивать определенные активы по справедливой стоимости на разовой основе.
основание в соответствии с U.С. общепринятые принципы бухгалтерского учета. К ним относятся активы, которые
оцениваемые по наименьшей из стоимости или рыночной стоимости, которые были признаны по справедливой стоимости ниже первоначальной стоимости на конец периода
период. Активы, оцениваемые по справедливой стоимости на единовременной основе, включены в таблицу ниже по состоянию на
31 декабря 2019 и 2018 гг.

32

FNS Bancshares, Inc. и дочерняя компания
Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)
31 декабря 2019 г .:
Обесцененные кредиты
Другая недвижимость

1-й уровень
$
-

Уровень 2
-

Уровень 3
916 675
2,419,648
3 336 323

Общее
916 675
2,419,648
3 336 323

31 декабря 2018 г .:
Обесцененные кредиты
Другая недвижимость

1-й уровень
$
-

Уровень 2
-

Уровень 3
367 985
914 999
1,282,984

Общее
367 985
914 999
1,282,984

$

$

Следующие методы и допущения использовались Банком при оценке справедливой стоимости своих активов и
обязательства, учитываемые по справедливой стоимости, и для оценки справедливой стоимости финансовых инструментов:
Денежные средства и их эквиваленты: балансовая стоимость денежных средств и их эквивалентов приблизительно равна справедливой стоимости и
относится к Уровню 1 иерархии оценки.Процентные депозиты в других банках: балансовая стоимость процентных депозитов в других банках
приблизительно соответствует справедливой стоимости и относятся к Уровню 2 иерархии оценок.
Инвестиционные ценные бумаги, доступные для продажи: Оценка справедливой стоимости основана на котировках, если таковые имеются.
Если котировки недоступны, справедливая стоимость оценивается с использованием независимых моделей ценообразования или других
методы оценки на основе моделей, такие как приведенная стоимость будущих денежных потоков с поправкой на ценные бумаги
кредитный рейтинг, предположения о предоплате и другие факторы, такие как предположения о кредитных убытках.Ценные бумаги уровня 1
включая те, которые торгуются на активной бирже, такой как Нью-Йоркская фондовая биржа и Казначейство США.
ценные бумаги, которыми торгуют дилеры или брокеры в фондах активного внебиржевого рынка. Ценные бумаги 2-го уровня
включают ценные бумаги с ипотечным покрытием, выпущенные спонсируемыми государством предприятиями, корпоративные ценные бумаги и
государственные, окружные и муниципальные облигации.
Прочие инвестиции: Прочие инвестиции включают кредиты по низкому подоходному налогу с жилья, если их балансовая стоимость
приблизительно соответствует справедливой стоимости и относятся к Уровню 3 иерархии оценок.Также включено в
прочие инвестиции - это акции Федерального банка жилищного кредитования и компании First Community Life Insurance Company.
акции, которые не торгуются активно, и их стоимость трудно определить. Следовательно, ношение
Сумма этих акций приблизительно соответствует справедливой стоимости и относится к Уровню 2 иерархии оценки.
Последней статьей прочих инвестиций являются ценные бумаги, связанные с младшими субординированными облигациями. В
балансовая стоимость этих ценных бумаг приблизительно равна справедливой стоимости и относится к Уровню 2 оценки.
иерархия.Ипотечные ссуды, предназначенные для продажи: Банк учитывает ссуды, предназначенные для продажи, по справедливой стоимости. Справедливая стоимость имеющихся займов
для продажи определяется на основании невыполненных обязательств сторонних инвесторов на вторичных рынках
и относится к Уровню 2 иерархии оценки.

33

FNS Bancshares, Inc. и дочерняя компания
Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)
Ссуды: справедливая стоимость ссуд оценивается с использованием методологии выходной цены. Методология выходной цены
рассматривает ожидаемые денежные потоки с учетом договорных условий займа, если применимо, предоплата
ожидания, вероятность дефолта, в случае кредитов с плавающей процентной ставкой, ожидания в отношении будущей процентной ставки
движения.Эти денежные потоки оцениваются по ставке дисконтирования, скорректированной с учетом риска. Потому что наблюдаемые
котировки редко существуют для идентичных или аналогичных активов, отраженных в ссудах, предназначенных для инвестиций, исходные данные уровня 3
в основном используются для определения исходной цены по справедливой стоимости.
Выкупная стоимость денежных средств по страхованию жизни: балансовая стоимость возвратной стоимости денежных средств по страхованию жизни.
приблизительно соответствует справедливой стоимости и относится к Уровню 2 иерархии оценки.
Депозиты: балансовая стоимость вкладов до востребования, сберегательных вкладов и сертификатов с плавающей ставкой
депозит приблизительно соответствует справедливой стоимости.Справедливая стоимость депозитных сертификатов с фиксированной процентной ставкой оценивается на основе
дисконтированные потоки денежных средств по договору с использованием процентных ставок, которые в настоящее время предлагаются для сертификатов аналогичных
сроки погашения.
Вексель к оплате: Балансовая стоимость векселя с плавающей процентной ставкой приблизительно равна справедливой стоимости и классифицируется.
в пределах Уровня 2 иерархии оценки.
Младшие субординированные облигации: справедливая стоимость младших субординированных облигаций с плавающей процентной ставкой.
приблизительно соответствует справедливой стоимости и относится к Уровню 3 иерархии оценки.Балансовая стоимость и оценочная справедливая стоимость финансовых инструментов Банка представлены ниже.

Финансовые активы
Денежные средства и их эквиваленты
Процентные депозиты в других банках
Предприятия, спонсируемые правительством США
Ценные бумаги с ипотечным покрытием
Корпоративные ценные бумаги
Штат, округ и муниципалитеты
Прочие вложения
Ипотечные кредиты, предназначенные для продажи
Ссуды, нетто
Денежная выкупная стоимость страхования жизни
Финансовые обязательства
Депозиты
Вексель к оплате
Младшие субординированные облигации

Балансовая стоимость

Оценка справедливой стоимости
31 декабря 2019 г.,
Уровень 2

1-й уровень

32 987 615
3 000 000
2 632 610
45 776 528
7 456 649
52 716 028
8 396 427
1 276 260
469 901 991
11 731 345

32 987 615
-

582 340 405
5 219 335
4 155 000

-

Уровень 3

Общее

3 000 000
2 632 610
45 776 528
7 456 649
52 716 028
958 299
1 276 260
11 731 345

7 438 128
473 522 740
-

32 987 615
3 000 000
2 632 610
45 776 528
7 456 649
52 716 028
8 396 427
1 276 260
473 522 740
11 731 345

5 219 335
-

585 762 000
4 155 000

585 762 000
5 219 335
4 155 000

(18) События после отчетной даты
14 января 2020 года Компания санкционировала выплату денежных дивидендов в размере 2 769 980 долларов США.Компания оплатила это
дивиденды на 29 января 2020 года.

34

Закон о справедливой практике взыскания долгов (FDCPA) Определение

Что такое Закон о справедливой практике взыскания долгов (FDCPA)?

Закон о справедливой практике взыскания долгов (FDCPA) — это федеральный закон, ограничивающий действия сторонних сборщиков долгов, которые пытаются взыскать долги от имени другого физического или юридического лица. Закон ограничивает способы, которыми коллекторы могут связываться с должниками, а также время суток и количество раз, когда может быть установлен контакт.Если FDCPA нарушается, должник может подать в суд на компанию по взысканию долгов, а также на индивидуального сборщика долгов о возмещении ущерба и гонораров адвокатам.

Ключевые выводы

Закон о справедливой практике взыскания долгов регулирует, когда, как и как часто сторонний сборщик долгов может связаться с должником.
Он также устанавливает ограничения на то, с кем еще сборщику долга разрешено контактировать.
Если сборщик долгов нарушает FDCPA, должник может подать на него в суд штата или федеральный суд о возмещении ущерба и судебных издержек в течение одного года с момента нарушения.

Как работает Закон о справедливой практике взыскания долгов

FDCPA не защищает должников от тех, кто пытается взыскать личный долг. Если вы должны деньги местному хозяйственному магазину, например, и владелец магазина призывает вас взыскать этот долг, это лицо не является взыскателем долгов в соответствии с условиями этого закона. FDCPA применяется только к сторонним сборщикам долгов, например, к тем, кто работает в агентстве по взысканию долгов. Задолженность по кредитной карте, медицинские счета, студенческие ссуды, ипотека и другие виды семейной задолженности покрываются законом.

Закон о справедливой практике взыскания долгов (FDCPA)

Пример того, когда и как сборщики долга могут связаться с дебиторами

Закон о добросовестной практике взыскания долгов указывает, что сборщики долгов не могут связываться с должниками в неудобное время. Это означает, что они не должны звонить до 8:00 или после 21:00, если только должник и коллектор не договорились, что звонок будет происходить в нерабочее время. Если должник говорит коллекционеру, что хотят поговорить после работы по 10 р.м., например, коллектор может позвонить тогда. Однако без приглашения или согласия должник не может законно позвонить в это время. Коллекторы долга также могут отправлять письма, электронные письма или текстовые сообщения для взыскания долга.

Сборщики долгов могут попытаться связаться с должниками в их домах или офисах. Однако, если должник говорит сборщику счетов, устно или письменно, чтобы он прекратил звонить по месту работы, сборщик не должен снова звонить по этому номеру.

В течение пяти дней после обращения к должнику сборщик долга должен отправить письменное «уведомление о проверке», которое включает:

Сколько денег должен должник
Имя кредитора, перед которым имеется задолженность
Обратите внимание, что у них есть 30 дней, чтобы оспорить долг и что делать

Важно

Закон FDCPA запрещает сборщиками долгов использовать оскорбительные, несправедливые или обманные методы при попытке взыскать долги.

Особые соображения

Должники также могут запретить сборщикам звонить на свои домашние телефоны, но они должны поместить запрос в письмо и отправить его сборщику долгов. Рекомендуется отправить письмо заказным письмом и оплатить квитанцию о вручении, чтобы у вас было доказательство того, что сборщик долгов получил запрос.

Если коллектор не имеет контактной информации о должнике, он может позвонить родственникам, соседям или сотрудникам должника, чтобы попытаться найти номер телефона должника, но они не могут раскрыть никакой информации о долге, включая тот факт, что они звонят. от коллекторского агентства.(Коллектор может обсуждать долг только с должником или его супругой). Кроме того, коллекторы могут звонить третьим лицам только один раз.

Закон запрещает сборщикам долгов преследовать должников другими способами, включая угрозы причинения телесных повреждений или ареста. Они также не могут лгать или использовать ненормативную лексику или ненормативную лексику. Кроме того, сборщики долгов не могут угрожать подать в суд на должника, если они действительно не намерены подать на этого должника в суд.

BancorpSouth Bank приобретает FNS Bancshares, Inc.

TUPELO, штат Миссисипи, 13 января 2021 г. / PRNewswire / — BancorpSouth Bank (NYSE: BXS) объявил сегодня о подписании окончательного соглашения о слиянии с FNS Bancshares, Inc. (OTCQX: FNSB), материнской компанией FNB. Bank (совместно именуемый «FNS»), в соответствии с которым FNS будет объединен с BancorpSouth.

FNS, основанная в 1900 году в Скоттсборо, штат Алабама, управляет 17 банковскими офисами с полным спектром услуг в штатах Алабама, Джорджия и Теннесси. Слияние расширит присутствие BancorpSouth в графствах Джексон, ДеКалб и Маршалл в Алабаме и Чаттануга, Теннесси-Джорджия и Нэшвилл-Дэвидсон-Мерфрисборо-Франклин, статистических областях штата Теннесси.После завершения он ознаменует вход BancorpSouth в Джорджию. По состоянию на 30 сентября 2020 г. (неаудировано) FNS на консолидированной основе сообщила об общих активах в размере 786,5 млн долларов США, общей сумме кредитов в размере 492,5 млн долларов США и общей сумме депозитов в размере 665,9 млн долларов США.

В соответствии с условиями соглашения о слиянии BancorpSouth выпустит 2 975 000 обыкновенных акций плюс 18,0 млн долларов наличными для всех находящихся в обращении акций основного капитала FNS, при соблюдении определенных условий и возможных корректировок. Исходя из цены закрытия обыкновенных акций BancorpSouth 12 января 2021 года, сделка оценивается примерно в 108 долларов.4 миллиона в совокупности, или 90,04 доллара на акцию обыкновенных акций FNS.

«Мы воодушевлены этим партнерством и с нетерпением ждем возможности приветствовать товарищей по команде и клиентов FNS в BancorpSouth», — заявил председатель и главный исполнительный директор BancorpSouth Дэн Роллинз. «FNS — это учреждение с 120-летней историей, имеющее тесные связи на местных рынках, и оно идеально соответствует нашей культуре как общинный банк, ориентированный на взаимоотношения. Мы с нетерпением ждем возможности работать с его опытной командой банкиров, чтобы помочь еще больше семьи и предприятия со своими банковскими потребностями.Председатель совета директоров

FNS Алан Гей сказал: «Наши клиенты ожидают от нашего банка исключительного обслуживания, поэтому мы рады возможности объединить усилия с другой компанией, чей опыт более 100 лет, и которая продолжает работать как настоящий общественный банк. Ресурсы и сильные стороны BancorpSouth, а также его стремление поддерживать сильное местное лидерство позволят нашим банкирам продолжать и улучшать обслуживание наших клиентов ».

История продолжается

По завершении сделки генеральный директор FNS Стив Роунд будет выполнять функции BancorpSouth президент подразделения.

Слияние было единогласно одобрено советами директоров обеих компаний. Ожидается, что слияние будет завершено в первой половине 2021 года до получения разрешения регулирующих органов, одобрения акционеров FNS и выполнения других обычных условий закрытия.

FNS консультировали в этой сделке Keefe, Bruyette & Woods, A Stifel Company в качестве финансового консультанта и Fenimore, Kay, Harrison & Ford, LLP в качестве юрисконсульта. Компания Janney Montgomery Scott LLC вынесла FNS мнение о справедливости в отношении слияния.Alston & Bird, LLP и Waller Lansden Dortch & Davis, LLP выступали в качестве юрисконсульта BancorpSouth.

В дополнение к информации, содержащейся в этом пресс-релизе, презентация для инвесторов была размещена на странице BancorpSouth по связям с инвесторами на его веб-сайте ( www.bancorpsouth.investorroom.com ) и представлена в качестве экспоната к текущему отчету. по форме 8-K, поданной в Федеральную корпорацию по страхованию вкладов («FDIC»). В презентации содержится дополнительная информация о слиянии с FNS.

О BancorpSouth Bank

BancorpSouth Bank (NYSE: BXS) со штаб-квартирой в Тупело, штат Миссисипи, с активами примерно в 24 миллиарда долларов. BancorpSouth управляет примерно 310 филиалами с полным спектром услуг, а также дополнительными офисами по ипотеке, страхованию и кредитованию в Алабаме, Арканзасе, Флориде, Луизиане, Миссисипи, Миссури, Теннесси и Техасе, включая страховой офис в Иллинойсе. BancorpSouth привержен культуре уважения, разнообразия и вовлеченности как на рабочем месте, так и в обществе.Чтобы узнать больше, посетите нашу страницу «Обязательства сообщества» по адресу www.bancorpsouth.com; «Поставьте нам лайк на фейсбуке; подписывайтесь на нас в Twitter @MyBXS; или свяжитесь с нами через LinkedIn.

Дополнительная информация и участники запроса

Это сообщение сделано в отношении слияния с FNS, обсуждаемого в этом пресс-релизе. Это сообщение не является предложением о продаже или ходатайством о покупке каких-либо ценных бумаг или ходатайством о голосовании или одобрении, а также не допускается продажа ценных бумаг в какой-либо юрисдикции, в которой такое предложение, ходатайство или продажа были бы незаконными. до регистрации или квалификации в соответствии с законодательством о ценных бумагах такой юрисдикции.В связи со слиянием BancorpSouth Bank и FNS предоставят акционерам FNS заявление о доверенности и соответствующие материалы о размещении для получения разрешения на слияние и связанные с этим вопросы. ПРИГЛАШАЕМ АКЦИОНЕРОВ FNS ВНИМАТЕЛЬНО ПРОЧИТАТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ И ПРЕДЛАГАЕМЫЙ МЕМОРАНДУМ, КОГДА ОНИ СТАНОВИТСЯ ДОСТУПНЫМИ, ПОТОМУ ЧТО ОНИ БУДУТ СОДЕРЖАТЬ ВАЖНУЮ ИНФОРМАЦИЮ ОБ СЛИЯНИИ И FUTHHANKO BANCORPSO. Заявление о доверенности и соответствующий меморандум о предложении также будут бесплатно предоставлены Корпоративным секретарем каждого из BancorpSouth Bank и FNS.С корпоративным секретарем BancorpSouth Bank можно связаться по почте по адресу Attention: Корпоративный секретарь, BancorpSouth Bank, One Mississippi Plaza, Tupelo, Mississippi 38804. BancorpSouth Bank и FNS, а также некоторые из их соответствующих директоров, исполнительных директоров и других членов руководства и сотрудников , могут считаться участниками запроса доверенностей от акционеров FNS в отношении слияния. Определенная информация о директорах и высших должностных лицах BancorpSouth Bank изложена в его Годовом отчете по форме 10-K за год, закончившийся 31 декабря 2019 года, который был подан в Федеральную корпорацию страхования депозитов (« FDIC ») на 27 февраля 2020 г. («Форма 10-K »), а также в заявлении о доверенности на годовом собрании акционеров 2020 г., которое было подано в Федеральную корпорацию страхования депозитов 11 марта 2020 г.Другая информация об участниках запросов через доверенных лиц и описание их прямых и косвенных интересов, связанных с активами ценных бумаг или иным образом, будет включена в заявление о доверенности и соответствующий меморандум о предложении, когда они станут доступны.

Заявления о перспективах

Некоторые утверждения, содержащиеся в этом пресс-релизе, могут не основываться на исторических фактах и являются «прогнозными заявлениями» по смыслу Раздела 27A Закона о ценных бумагах 1933 года с поправками и Раздела 21E Закона о фондовых биржах 1934 года с поправками.Эти прогнозные заявления могут быть идентифицированы по их ссылке на будущий период или периоды или с использованием прогнозной терминологии, такой как «ожидать», «полагать», «мог бы», «продолжить», «искать», «намереваться». , «оценивать», «ожидать», «предвидеть», «надеяться», «может», «может», «планировать», «следует», «прогнозировать», «проектировать», «цель», «прогноз», «потенциальный», «будет», «приведет к», «вероятно приведет» или «будет» или будущие или условные глагольные времена и варианты или отрицания таких терминов. Эти прогнозные заявления включают, помимо прочего, те, которые касаются условий, сроков и закрытия слияния, преимуществ и синергии, ожидаемых от слияния, а также способности BancorpSouth Bank завершить слияние своевременно или вообще.

BancorpSouth Bank предупреждает читателей не чрезмерно полагаться на прогнозные заявления, содержащиеся в этом пресс-релизе, поскольку фактические результаты могут существенно отличаться от тех, которые указаны в таких прогнозных заявлениях, в результате множества факторов, многие из которых которые находятся вне контроля BancorpSouth Bank. Эти факторы могут включать, помимо прочего, способность BancorpSouth Bank и FNS завершить слияние, способность BancorpSouth Bank и FNS выполнить условия до завершения слияния, включая одобрение слияния акционерами FNS. и получение всех разрешений регулирующих органов, необходимых для слияния, на условиях, предусмотренных соглашением о слиянии, способность BancorpSouth Bank и FNS соответствовать ожиданиям в отношении сроков, завершения, бухгалтерского учета и налоговых процедур слияния, потенциального воздействия на BancorpSouth Bank любой задержки в завершении слияния, возможности того, что какие-либо из ожидаемых выгод, экономии затрат и синергии от слияния не будут реализованы или не будут реализованы так, как ожидалось, принятие клиентами FNS продуктов и услуг BancorpSouth Bank если слияние закрывается, невозможность закрытия слияния по любой другой причине, влияние объявления о слиянии на BancorpSouth Bank операционные результаты, вероятность того, что слияние может оказаться более дорогостоящим или затратным по времени, чем ожидалось, в том числе в результате непредвиденных факторов или событий, а также влияние всех других факторов, которые, как правило, считаются влияющими на активы, бизнес, денежные потоки, финансовые состояние, ликвидность, перспективы и / или результаты деятельности компаний, оказывающих финансовые услуги, и другие факторы, описанные в разделе «Факторы риска» формы 10-K.Заявления о перспективах действительны только на дату выпуска этого пресс-релиза, и, за исключением случаев, предусмотренных законом, BancorpSouth Bank не берет на себя никаких обязательств по обновлению или пересмотру прогнозных заявлений, чтобы отразить события или обстоятельства, которые происходят после даты выпуска этой новости. релиз.

Cision

Просмотр исходного содержания: http://www.prnewswire.com/news-releases/bancorpsouth-bank-to-acquire-fns-bancshares-inc-301207809.html

ИСТОЧНИК BancorpSouth Bank

USDA Intermediary Программа | SCTD Loans

Подробности программы

Программа кредитования посредников в развитии сельских районов Министерства сельского хозяйства США (IRP) стала возможной благодаря капитализации, которая первоначально была профинансирована в 1991 году, предоставляя малым предприятиям в 13 округах, обслуживаемых SCTDD, доступ к 1 856 000 долларов США.00 в столице. Вторая инвестиция была сделана в 2001 году, добавив еще 580 720 долларов капитала.

С момента запуска программы более чем 125 малым предприятиям были предоставлены займы на сумму более 8 миллионов долларов. Эти фонды привлекли более 30 миллионов долларов частных инвестиций в 13 округах, что привело к созданию почти 500 новых рабочих мест и сохранению более 150 рабочих мест.

Средства IRP на развитие сельских районов могут использоваться только в сельской местности. Чтобы узнать, находится ли адрес вашего проекта в сельской местности, нажмите здесь:

Заявитель

Заявителями могут быть физические лица, государственные или частные организации или другие юридические лица, обладающие полномочиями брать на себя долг и выполнять цель ссуды, тем не менее, чтобы иметь право на получение ссуд из возобновляемого ссудного фонда IRP, конечных получателей;

(a) Должны быть гражданами Соединенных Штатов или проживать в Соединенных Штатах после получения разрешения на постоянное проживание на законных основаниях.В случае организации, по крайней мере, 51 процент выдающегося членства или собственности должны быть либо гражданами Соединенных Штатов, либо резидентами Соединенных Штатов после получения разрешения на постоянное проживание на законных основаниях.

(b) Должен находиться в сельской местности штата и входить в зону деятельности SCTDD

(c) Должен быть не в состоянии финансировать предлагаемый проект за счет собственных ресурсов, коммерческих кредитов или других федеральных, государственных или местных программ по разумным ставкам и на разумных условиях.

(d) Должен вместе со своими главными должностными лицами (включая их ближайших родственников) не иметь юридического или финансового интереса или влияния в посреднике. Кроме того, посредник и его основные должностные лица (включая ближайших родственников) не должны иметь никаких юридических или финансовых интересов или влияния на конечного получателя. Однако этот пункт не препятствует посреднику, который организован как кооператив, предоставлять ссуду одному из своих членов.

** Любой просроченный долг перед Федеральным правительством со стороны заявителя или любого из его руководителей лишает предлагаемого заявителя права на получение ссуды из ссудных средств IRP Агентства.Кредитные средства агентства IRP не могут быть использованы для погашения просрочки.

Программа кредитования посредников сельского развития Министерства сельского хозяйства США (IRP)
доступен для малых предприятий из 13 округов, обслуживаемых SCTDD. К ним относятся: Бедфорд, Кофе, Франклин, Джайлз, Хикман, Лоуренс, Льюис, Линкольн, Маршалл, Мори, Мур, Перри и Уэйн.

Процентная ставка

Процентные ставки будут основаны на основной ставке и будут иметь нижний предел 5% и не могут превышать Prime плюс 4%.Ставки будут фиксированными на весь срок действия кредита.

Условия

Здания — до 20 лет
Машины и оборудование — до 10 лет
Оборотный капитал — до 5 лет

Доступность средств

Ссуды из возобновляемого фонда IRP не должны превышать менее 250 000 долларов США или семидесяти пяти процентов (75%) от общей стоимости проекта заявителя, для которого предоставляется ссуда.Средства ограничены, однако ваш проект может быть предварительно одобрен и профинансирован, как только станет доступен капитал.

Для получения дополнительной информации см. Информационный бюллетень Программы кредитования посредников сельского развития Министерства сельского хозяйства США и Правила кредитования Министерства сельского хозяйства США, которые регулируют эту программу, Инструкция RD 4274 — D.

Заявление Министерства сельского хозяйства США о недискриминации:

Для государственных и местных агентств и их субреципиентов используйте Заявление FNS о недискриминации.

В соответствии с Федеральным законом о гражданских правах и U.S. Нормативы и политика в области гражданских прав Министерства сельского хозяйства (USDA), USDA, его агентства, офисы и сотрудники, а также учреждения, участвующие в программах USDA или управляющие ими, не имеют права проводить дискриминацию по признаку расы, цвета кожи, национального происхождения, религии, пола и т. Д. гендерная идентичность (включая гендерное выражение), сексуальная ориентация, инвалидность, возраст, семейное положение, семейный / родительский статус, доход, полученный от программы государственной помощи, политические убеждения, репрессалии или репрессалии за предыдущую деятельность в области гражданских прав, в любой программе или деятельности, проведенной или финансируется Министерством сельского хозяйства США (не все основы применимы ко всем программам).Средства правовой защиты и сроки подачи жалоб зависят от программы или инцидента.

Лица с ограниченными возможностями, которым требуются альтернативные средства связи для передачи информации о программе (например, шрифт Брайля, крупный шрифт, аудиозапись, американский язык жестов и т. Д.), Должны связаться с ответственным агентством или TARGET-центром Министерства сельского хозяйства США по телефону (202) 7202600 (голосовая связь и телетайп). или свяжитесь с USDA через Федеральную службу ретрансляции по телефону (800) 877 8339. Кроме того, информация о программе может быть доступна на других языках, кроме английского.

Чтобы подать жалобу на дискриминацию в рамках программы, заполните форму жалобы о дискриминации в рамках программы USDA, AD 3027, которую можно найти в Интернете по адресу Как подать жалобу на дискриминацию в рамках программы и в любом офисе USDA, или напишите письмо в USDA и предоставьте в письме всю информацию запрашивается в форме. Чтобы запросить копию формы жалобы, позвоните по телефону (866) 6329992. Отправьте заполненную форму или письмо в USDA по: (1) почте: Министерство сельского хозяйства США, офис помощника секретаря по гражданским правам, 1400 Independence Avenue, SW, Вашингтон, D.C. 202509410; (2) факс: (202) 6907442; или (3) электронная почта: * защищенная электронная почта *.

USDA — поставщик равных возможностей, работодатель и кредитор.

Последняя публикация: 19.11.2015

Чтобы получить бесплатную консультацию, которая поможет вам решить, подходит ли эта программа для вас и вашего бизнеса, свяжитесь с нами, используя форму ниже.

Натан Уорд
Директор по экономическому развитию / спецпроектам
(931) 379-2903
* защищенная электронная почта *
Чтобы начать процесс получения кредита, свяжитесь с нами, чтобы назначить собеседование для проверки соответствия требованиям.Консультация безрисковая и может помочь вам решить, подходит ли IRP-фонд для вас и потребностей вашего бизнеса. Чтобы узнать, какая информация потребуется, перейдите по ссылкам ниже:

После первоначальной проверки могут быть запрошены дополнительные материалы

Полное руководство для предприятий розничной торговли на 2021 год

Раскрытие информации рекламодателям: наши объективные обзоры и контент частично поддерживаются партнерскими отношениями, и мы придерживаемся строгих правил для сохранения редакционной честности.

EBT (Электронный перевод пособия) — это платежная система, предназначенная для предоставления ее получателям доступа к помощи в соответствии с SNAP (Программа дополнительной продовольственной помощи), TANF (Временная помощь нуждающимся семьям) или другим программам помощи, спонсируемым Федеральное правительство и правительства штатов для покупки продуктов питания и товаров. EBT заменяет старую программу «продовольственных талонов», позволяя получателям использовать удобную и безопасную карту с магнитной полосой, аналогичную дебетовой карте с PIN-кодом, для совершения покупок.

Для продавцов прием платежей EBT позволяет расширить клиентскую базу, а затраты на обработку транзакций EBT значительно ниже, чем у традиционных дебетовых и кредитных карт. Однако необходимо оформить некоторые документы, и вам нужно будет запрограммировать ваше оборудование для приема таких платежей. Обратите внимание, что хотя программа SNAP применяется в первую очередь к продуктовым магазинам, фермерским рынкам и некоторым ресторанам, система EBT также поддерживает санкционированные розничные покупки получателями TANF.Другими словами, если вы традиционный розничный продавец, вы все равно можете добавить платежи EBT в свой торговый счет для поддержки клиентов, использующих этот метод оплаты.

В этой статье мы проведем вас через процесс подачи заявки на получение статуса авторизованного розничного продавца EBT и обсудим требования к оборудованию, которым вы должны соответствовать, прежде чем сможете принимать платежи EBT. Мы также обсудим затраты на обработку, связанные с платежами EBT, и их отличие от обычных операций по дебетованию и кредитной карте с помощью PIN-кода.Наконец, мы порекомендуем несколько лучших поставщиков торговых услуг, которые предлагают поддержку платежей EBT по справедливой и разумной цене.

В то время как большинство провайдеров предлагают обработку EBT, только действительно первоклассные компании могут предложить правильное сочетание справедливых цен, прозрачных методов продаж, полного набора современного оборудования и программного обеспечения, а также высококачественной поддержки клиентов, которая отличает их от бесконечных количество посредственных поставщиков в обрабатывающей промышленности.

Подробнее о наших лучших предложениях

Прочтите ниже, чтобы узнать, почему мы выбрали эти варианты.

Что включает EBT? Ваш путеводитель по SNAP, продовольственным талонам и другим ключевым терминам

Система EBT обеспечивает безопасный способ оплаты для получателей нескольких программ государственной помощи, в том числе программ, находящихся в ведении федерального правительства, и программ, проводимых отдельными штатами. Вот очень краткий обзор основных программ помощи, использующих систему EBT:

SNAP: Программа дополнительной помощи в области питания (SNAP) предоставляет льготы по питанию для пополнения продовольственного бюджета нуждающихся семей, чтобы они могли приобретать здоровую пищу и двигаться к самообеспечению.SNAP — это федеральная программа, находящаяся в ведении Службы продовольствия и питания (FNS) Министерства сельского хозяйства США.
WIC: Специальная программа дополнительного питания для женщин, младенцев и детей (WIC) защищает здоровье малообеспеченных женщин, младенцев и детей в возрасте до пяти лет, относящихся к группе риска, связанных с питанием, путем предоставления питательной пищи в качестве дополнения к рациону. информация о здоровом питании и направлениях к врачам. WIC — это совместная федеральная программа и программа штата, в рамках которой федеральная программа WIC предоставляет правительствам штатов гранты для выплаты через их сети.
TANF: Временная помощь нуждающимся семьям (TANF) — это финансируемая государством государственная программа льгот. Программа TANF, также известная как социальное обеспечение, помогает семьям обрести независимость после того, как они испытали временные трудности. На федеральном уровне программой управляет Министерство здравоохранения и социальных служб США. Правительство каждого штата имеет свою собственную программу выплаты пособий. Например, в Калифорнии льготы TANF распределяются через программу CalWORKS.

Принятие EBT для розничных продавцов: нормативные требования

Как и в любой другой программе, спонсируемой государством, вам придется преодолеть изрядную бюрократию, прежде чем вы сможете принимать платежи EBT в своем бизнесе.Однако процесс регистрации довольно прост и не требует чрезмерных усилий с вашей стороны. Фактически, в большинстве случаев вы можете выполнить все требования онлайн.

Служба продовольствия и питания (FNS) Министерства сельского хозяйства США управляет программой SNAP. Первое, что вам нужно сделать, это получить разрешение (обычно называемое разрешением SNAP или разрешением FNS) от FNS. Эти разрешения доступны любому квалифицированному бизнесу, который соответствует соответствующим установленным критериям и подает заявку (с подтверждающей документацией).Чтобы иметь право на получение разрешения SNAP, ваш бизнес должен соответствовать как минимум одному из следующих критериев:

Ваш бизнес продает основные продукты питания следующих четырех категорий: (1) молочные продукты, (2) хлеб, злаки и крупы, (3) фрукты и овощи и (4) мясо, рыба и птица. По крайней мере, две из этих категорий должны включать скоропортящиеся продукты; или
На один или несколько основных продуктов питания приходится более 50% ваших валовых розничных продаж.

Имеете ли вы квалификацию? Хорошо! Просто укажите в браузере сайт FNS, и можно начинать.Прежде чем вы сможете подать заявку на разрешение SNAP, вам необходимо создать учетную запись eAuthentication в FNS, чтобы подтвердить свою личность. Этот шаг можно выполнить в режиме онлайн всего за несколько минут.

Если у вас есть учетная запись eAuthentication, вам нужно будет заполнить и отправить как заявку, так и сопроводительную документацию. После утверждения вашей учетной записи eAuthentication у вас будет 30 дней на заполнение и отправку заявки и всех подтверждающих документов. Само приложение может быть заполнено онлайн всего за 15 минут, но оно требует много информации о вашем бизнесе, что может потребовать от вас глубокого погружения в свои записи для конкретных ответов.Также требуется подтверждающая документация, в том числе следующие позиции:

Копия текущей бизнес-лицензии
Копии ваших водительских прав, паспорта или другого удостоверения личности с фотографией
Копии ваших карточек социального обеспечения (включая всех владельцев, партнеров, должностных лиц, акционеров и их супругов)
Название и адрес вашего банка
Информация о поставщике вашего торгового счета (включая имя, номер телефона, адрес и веб-сайт)

Эту информацию можно загрузить в Интернете или распечатать и отправить по почте в FNS.В любом случае процесс утверждения может занять до 45 дней. В это время вы не сможете принимать платежи по протоколу SNAP.

Когда вы завершите процесс регистрации и получите разрешение SNAP, вам будет выдан семизначный номер счета FNS , который идентифицирует вас как компанию, одобренную FNS. Хотя это в значительной степени касается требований к оформлению документов, вам все равно придется перенастроить оборудование для обработки данных для приема платежей по протоколу SNAP. Подробнее см. Ниже.

Вот некоторые дополнительные соображения относительно разрешений SNAP:

Помимо традиционных продуктовых магазинов, разрешения SNAP также выдаются квалифицированным фермерским прилавкам и фермерским рынкам.
Если вы являетесь владельцем нескольких магазинов (MSO), вы не можете использовать онлайн-процесс подачи заявки. Вместо этого представитель FNS будет работать с вами напрямую, чтобы получить одобрение вашего разрешения. FNS определяет «Владельца нескольких магазинов» как юридическое лицо, владеющее 10 или более правомочных розничных продовольственных магазинов.
На средства SNAP можно покупать только утвержденные продукты питания. Горячие блюда, еда в ресторанах, алкогольные напитки, корм для домашних животных и другие непродовольственные товары запрещены. (Обратите внимание, что некоторые из этих предметов можно приобрести за средства TANF.)

К платежам по протоколу SNAP применяются многочисленные особые правила, с которыми вы захотите ознакомиться. Вот самые важные соображения:

Платежи должны производиться только за продукты питания, одобренные SNAP
Кэшбэк не выдается
Возврат денежных средств невозможен
Клиент должен предъявить свою карту EBT и ввести свой PIN-код во время оплаты

В настоящее время программы EBT полностью основаны на личных продажах с использованием метода оплаты с предъявлением карты.Однако по мере того, как электронная коммерция продолжает расти в США, запускаются пилотные программы по расширению использования платежей EBT в онлайн-среде. В конечном итоге мы ожидаем, что получатели этих программ смогут получать доступ к онлайн-платежам так же регулярно, как и большинство других потребителей.

Как получить устройство для чтения карт EBT

Помимо регистрации в FNS и получения разрешения SNAP, вам необходимо приобрести и настроить соответствующее оборудование для обработки данных.Хотя большинство популярных терминалов совместимы с платежами EBT, вам необходимо знать несколько особых требований. Прежде всего, ваш терминал должен иметь возможность принимать дебетовые транзакции по PIN-коду. Это означает, что вам понадобится специальная клавиатура для ввода PIN-кода, чтобы клиенты могли вводить свои PIN-коды. Пин-панель может быть отдельным, автономным блоком или интегрирована непосредственно в ваш терминал.

После того, как вы получили подходящий терминал и ПИН-код, его необходимо запрограммировать с помощью ключей шифрования вашего торгового аккаунта.Если вы покупаете оборудование непосредственно у поставщика торгового счета, это уже должно быть сделано, и ваш терминал должен работать сразу после установки. Однако, если вы меняете провайдера или добавляете возможность EBT к уже существующему оборудованию, вам нужно будет перепрограммировать свой терминал, прежде чем вы сможете начать принимать платежи. В зависимости от вашего провайдера для перепрограммирования обычно требуется одна неделя. Обратите внимание, что поставщику вашего торгового счета потребуется ваш семизначный номер счета FNS, чтобы настроить свой торговый счет для приема платежей EBT.Карты EBT, выпущенные FNS, в настоящее время имеют маркировку только с магнитной полосой , поэтому вам не понадобится терминал, совместимый с EMV. В 2014 году FNS объявила о намерении ввести карты EBT с чипами EMV; однако на момент написания этой статьи такие карты, похоже, недоступны.

Большинство продуктовых магазинов и ресторанов, участвующих в программе SNAP, должны покупать собственное технологическое оборудование или получать его у поставщика своего торгового счета. Тем не менее, некоторые организации имеют право на бесплатного оборудования для обработки , предоставляемого через FNS.Эти объекты включают:

Фермерские рынки, отвечающие критериям
Фермеры, занимающиеся директ-маркетингом
Военкоматы
Некоммерческие продовольственные кооперативы
Групповое проживание
Лечебные центры
Услуги по приготовлению еды (кроме коммерческих ресторанов, участвующих в государственных ресторанных программах)

Если вы считаете, что ваша компания имеет право на бесплатное оборудование, не забудьте связаться с FNS напрямую для получения более подробной информации.

Сколько стоит обработка EBT?

Поскольку программа EBT спонсируется правительством США, а не частным банком или ассоциацией кредитных карт, затраты на обработку транзакций EBT намного ниже, чем при традиционных транзакциях с дебетовой или кредитной картой. Фактически, не взимает комиссий за обмен или дебетовых комиссий за ПИН-код для транзакций EBT . Однако поставщик вашего торгового счета имеет право взимать с вас разумную сумму за обработку этих транзакций.Хотя некоторые провайдеры позволяют обрабатывать транзакции EBT бесплатно, большинство из них взимает небольшую комиссию за транзакцию. Например, Dharma Merchant Services взимает фиксированную сумму 0,10 доллара США за каждую транзакцию EBT.

Однако не все провайдеры настолько просвещены. Перед регистрацией вы захотите узнать, как выбранный вами провайдер обрабатывает транзакции EBT. К сожалению, большинство провайдеров на рынке не раскрывают свои цены на транзакции EBT на своих веб-сайтах. Чтобы получить четкий ответ, вам нужно будет просмотреть контрактную документацию или обсудить ее со своим торговым представителем.Будьте особенно бдительны, если в вашем торговом аккаунте используются фиксированные или многоуровневые цены, поскольку вы можете платить за транзакции EBT по тем же ставкам, что и за обычные покупки по кредитной или дебетовой карте. Это принесет огромную прибыль вашему провайдеру, поскольку нет необходимости взимать комиссию за обмен с транзакциями EBT.

Вы также должны знать, что требования соответствия PCI-DSS не применимы к транзакциям EBT, а не , а . Это не повлияет на большинство продавцов, которые принимают как EBT, так и традиционные транзакции по дебетовым / кредитным картам.Однако, если у вас есть торговый счет, который настроен только на для приема платежей EBT, с вас не должны взиматься какие-либо сборы за соответствие требованиям PCI.

Наконец, важно понимать, что не все провайдеры предлагают поддержку платежей EBT. Если вы хотите открыть новую учетную запись продавца или сменить поставщика, вам нужно уточнить это перед регистрацией. Например, Square не поддерживала платежи EBT до недавнего времени, и даже сейчас это осуществляется через стороннее приложение TotilPay.Доступный через Square App Marketplace, TotilPay позволяет вам принимать платежи EBT через вашу существующую учетную запись Square и оборудование. Однако он стоит от 19,95 до 49,95 долларов в месяц, в зависимости от выбранных вами функций.

На веб-сайте FNS вы найдете список SNAP EBT Third Party Processor (TPP) и руководство для розничных продавцов , в котором содержится список утвержденных FNS поставщиков услуг, поддерживающих платежи EBT. Хотя нынешнему списку меньше двух лет, он уже несколько устарел.Он также никоим образом не является инклюзивным (например, он не включает Dharma Merchant Services). Однако в нем есть несколько полезных советов по выбору поставщика торгового счета, поддерживающего платежи EBT. Однако обратите особое внимание на заявление об отказе от ответственности в отношении процессоров сторонних производителей (TPP):

FNS не исследовала производительность, деловую практику, репутацию или этику компаний, включенных в этот список, и не может нести ответственность за любые несанкционированные обвинения, ошибки, споры, вводящую в заблуждение информацию или другие проблемы, возникающие в результате выбора одной из этих компаний. ТЭС.Розничные продавцы, авторизованные по протоколу SNAP, должны проводить собственное исследование и комплексную проверку при выборе TPP и должны анализировать стоимость аренды или покупки оборудования и услуг, чтобы сделать лучший выбор для своего бизнеса. В приложении к этому документу представлены некоторые рекомендации и инструкции для розничных продавцов о том, какие вопросы следует учитывать при выборе TPP.

При изучении списка поставщиков, предоставленного FNS, мы отмечаем, что большинство процессоров, включенных в список, который мы рассмотрели, получили общие оценки от посредственных до ниже среднего.По этой причине мы настоятельно рекомендуем вам не обращать внимания на процессоры, указанные в FNS, и выбрать тот, который мы положительно оценили.

4 лучших компании по обработке EBT

Неудивительно, что лучшие поставщики торговых услуг для обработки EBT также входят в число лучших универсальных поставщиков для розничного бизнеса в целом. Вот четыре из наших лучших вариантов для поставщиков торговых услуг, поддерживающих платежи EBT:

1. Торговые услуги Дхармы

Крайне редко можно найти общественно полезную корпорацию (B-corp) в платежной индустрии, но Dharma Merchant Services, базирующаяся в Ванкувере, штат Вашингтон, — это именно то, что вам нужно.В отличие от многих компаний перерабатывающей промышленности, Дхарма на самом деле придерживается тех ценностей, которые она проповедует. Для продавцов это означает исключительно тщательное раскрытие информации о ценах и условиях контракта. Рекламные и торговые методы компании являются одними из самых прозрачных и честных из тех, что мы когда-либо видели, и продавцы могут сказать о них только хорошее.

Dharma предлагает всем своим продавцам ежемесячное соглашение о выставлении счетов без каких-либо долгосрочных обязательств. Тарифные планы обработки являются взаимозаменяемыми, поэтому вы сэкономите деньги на транзакциях, не связанных с EBT.Что касается продаж EBT, все они составляют 0,10 доллара за транзакцию, независимо от размера вашего бизнеса или ежемесячного объема обработки. Как торговый посредник Fiserv (ранее First Data), компания предлагает полную линейку продуктов и услуг Clover, все из которых будут предварительно запрограммированы на прием платежей EBT, если у вас есть учетная запись SNAP.

Dharma — не самый дешевый вариант, но если вы обрабатываете более 10 000 долларов в месяц (включая транзакции как EBT, так и не-EBT), это будет один из самых экономичных вариантов, которые вы можете найти.Компания также открыто признает, что ее структура ценообразования не подходит для малого бизнеса. Если вы обрабатываете менее 10 000 долларов в месяц, Dharma рекомендует Square в качестве более дешевой альтернативы. Кроме того, вы должны знать, что компания не принимает продавцов с высоким уровнем риска.

Плюсы

Исключительная прозрачность продаж и высокая этичность ведения бизнеса
Ежемесячное выставление счетов без платы за досрочное расторжение
Без годовой платы или ежемесячного минимума
Превосходное обслуживание и поддержка клиентов

Минусы

Не рекомендуется для предприятий, обрабатывающих менее 10 000 долларов в месяц
Недоступно для продавцов с высоким уровнем риска

Начало работы с Dharma Merchant Services

Прочтите наш подробный обзор

Вернуться к сравнительной таблице

2.Fattmerchant

Fattmerchant — один из немногих провайдеров в обрабатывающей промышленности, предлагающих тарифные планы членства. Этот тип плана, также называемый ценой подписки, заменяет обычное изумительное разнообразие ежемесячных и годовых сборов и взимает только единую предсказуемую ежемесячную абонентскую плату. Для транзакций, не связанных с EBT, вы оплачиваете только затраты на обмен и фиксированную комиссию за транзакцию (0,06–0,08 доллара США, в зависимости от вашего плана подписки). Здесь нет процентной комиссии, как при традиционных ценах Interchange Plus.Хотя компания не раскрывает конкретные цены EBT на своем веб-сайте, вам не нужно платить более 0,08 доллара США за каждую транзакцию EBT (помните, что транзакции EBT не включают комиссии за обмен).

Несмотря на то, что экономия затрат на обработку очень привлекательна, Fattmerchant также использует исключительно помесячную схему выставления счетов без долгосрочных контрактов и платы за досрочное расторжение. Если что-то не получается, вы можете легко закрыть свою учетную запись и сменить провайдера. Как и многие другие наши любимые поставщики, компания также предлагает высококачественную поддержку клиентов, чтобы помочь вашему бизнесу работать бесперебойно.

Увы, ни один провайдер не бывает идеальным. Одним из потенциальных недостатков использования Fattmerchant является то, что его ежемесячная подписка довольно дорога для малого бизнеса. С тарифными планами подписки от 99 долларов в месяц вам необходимо тщательно оценить свои общие расходы перед тем, как регистрироваться. Компании с небольшим объемом продаж могут обнаружить, что они платят больше по этому типу плана, чем по такой компании, как Square. Кроме того, Fattmerchant не принимает предприятия с высоким уровнем риска, поэтому, если вы по какой-либо причине относитесь к категории высокого риска, вам стоит поискать в другом месте.

Плюсы

Прозрачная стоимость членства
Помесячный расчет без долгосрочных контрактов
Без платы за досрочное расторжение

Минусы

Не подходит для малых предприятий
Недоступно для продавцов с высоким уровнем риска

Начало работы с Fattmerchant

Прочтите наш подробный обзор

Вернуться к сравнительной таблице

3.Host Merchant Services

Host Merchant Services предлагает один из самых простых способов настройки обработки EBT, который мы видели. Просто укажите свой номер FNS, и они добавят обработку EBT в ваш аккаунт. Все транзакции EBT обрабатываются по фиксированной ставке 0,10 доллара за транзакцию . Помните, что транзакции EBT не облагаются комиссией обмена, которая должна быть выплачена сетям кредитных карт. Любые расходы, связанные с транзакцией EBT, в конечном итоге покрываются государственным учреждением, спонсирующим программу льгот для ваших клиентов.Дополнительная ежемесячная плата за добавление обработки EBT отсутствует, и продавцы, которые обрабатывают более 20 000 долларов США в месяц (включая продажи как EBT, так и не EBT), будут иметь право на бесплатный терминал, совместимый с EMV.

Хотя эта функция сама по себе является отличным поводом для использования Host Merchant Services, компания также является хорошим предложением для обработки ваших транзакций, не связанных с EBT. Для начала работы не требуется никаких сборов за приложение или настройку учетной записи, а также никаких долгосрочных контрактов. Счета выставляются помесячно, и плата за досрочное прекращение не взимается, если вы решите закрыть свою учетную запись.Тарифы на обработку транзакций, не относящихся к EBT, являются взаимозаменяемыми, при этом полностью раскрытые ставки доступны на веб-сайте компании.

Хотя этих функций более чем достаточно, чтобы заслужить сильную рекомендацию, мы должны отметить, что ставки Interchange-Plus Host для транзакций, не связанных с EBT, не самые низкие из тех, что мы видели. Компания раскрывает стандартную ставку обмена + 0,25% + 0,10 доллара за транзакцию для розничных транзакций, не связанных с EBT, но вам нужно будет обрабатывать не менее 10 000 долларов в месяц, чтобы получить эту ставку.Ставки для предприятий с меньшим объемом продаж не разглашаются, но обычно составляют примерно + 0,50% + 0,10 доллара за транзакцию. Для некоторых компаний с малым объемом продаж это будет дороже, чем простая регистрация в Square.

Плюсы

Нет платы за установку или регистрацию
Помесячный расчет без долгосрочных контрактов
Без месячных минимумов
Цены Interchange-plus для операций, не связанных с EBT

Минусы

Может быть дорого для продавцов с небольшими объемами

Начало работы с Host Merchant Services

Прочтите наш подробный обзор

Вернуться к сравнительной таблице

4.Площадь

Благодаря предсказуемым фиксированным ценам, доступному оборудованию для обработки данных и отсутствию ежемесячных сборов или долгосрочных контрактов, Square для поставщиков платежных услуг (PSP) с момента своего запуска в 2009 году была чрезвычайно популярным вариантом для владельцев малого бизнеса. Однако до недавнего времени компания не предлагала услуги по приему платежей EBT, что не позволяло многим розничным торговцам рассматривать ее для своих нужд обработки.

Однако в прошлом году Square установила партнерские отношения с TotilPay , сторонним платежным процессором, предназначенным для приема платежей EBT.На момент написания этой статьи функции и интеграции все еще находятся в процессе разработки, поэтому ожидайте, что все может измениться к тому времени, когда вы прочитаете эту статью. На данный момент вам нужно загрузить приложение TotilPay из Square App Marketplace и использовать его вместо приложения Square для обработки продажи EBT. Однако транзакция по-прежнему будет проходить через ваш аккаунт Square для обработки и выплаты средств. Мобильные считыватели карт Square уже поддерживают TotilPay, но более продвинутые системы, такие как Square Register, еще не совместимы.

TotilPay использует стоимость членства, и это не может быть проще. Вы будете платить единовременный членский взнос в размере от 19,95 до 49,95 долларов в месяц, в зависимости от используемого вами оборудования и любых дополнительных опций, которые вы используете. Вы также можете сэкономить, оплачивая подписку на ежегодной основе. Лучше всего то, что за транзакции EBT взимается без платы за обработку. Хотя ежемесячная абонентская плата может быть немного высокой для очень малых или сезонных предприятий, мы думаем, что это очень многообещающий вариант для продавцов, желающих добавить прием EBT к своей существующей учетной записи Square.

Плюсы

Отсутствие долгосрочных контрактов или платы за досрочное расторжение
Прогнозируемая фиксированная ставка для операций, не связанных с EBT
Нет платы за обработку транзакций EBT
Работает с существующей учетной записью Square и кардридерами

Минусы

Проблемы со стабильностью аккаунта
Недоступно для продавцов с высоким уровнем риска

Начало работы с Square

Прочтите наш подробный обзор

Вернуться к сравнительной таблице

Принимать EBT в моем магазине — правильный выбор?

Если вы работаете в бизнесе, который может принимать платежи EBT в рамках программ SNAP или TANF, на самом деле нет причин и для регистрации учетной записи.Затраты на обработку минимальны, и большинство предприятий могут использовать оборудование, которое у них уже есть, чтобы принимать этот тип оплаты. Для регистрации в качестве продавца SNAP требуются некоторые документы и готовность подождать несколько недель для утверждения, но как только вы зарегистрируетесь, вы должны увидеть рост продаж от клиентов, у которых в противном случае не было бы приемлемого варианта оплаты, кроме наличных. Это беспроигрышная ситуация как для продавца, так и для местного сообщества.

Если у вас еще нет аккаунта продавца или ваш провайдер не поддерживает платежи EBT, вы можете рассмотреть вариант только EBT .Большинство поставщиков торговых услуг, поддерживающих платежи EBT, могут создать для вас простой торговый счет, рассчитанный на , только принимает платежи EBT. Этот вариант может сэкономить значительную сумму денег на затратах на обработку и комиссию за учетную запись, поскольку вам не придется платить комиссию за обмен, дебетовую плату за ПИН или плату за соблюдение требований PCI. Некоторые провайдеры даже предложат вам «бесплатный» терминал для использования до тех пор, пока ваша учетная запись будет открытой.

Как мы уже отмечали выше, не так много провайдеров рекламируют наличие поддержки EBT или раскрывают свои цены на транзакции EBT.Однако перечисленные выше поставщики являются хорошим универсальным выбором как для платежей EBT, так и для традиционных кредитных / дебетовых карт. Чтобы увидеть еще больше отличных вариантов, см. Нашу таблицу сравнения торговых счетов .

Наши лучшие поставщики торговых услуг

Вкратце: 4 лучшие процессинговые компании EBT

Dharma Merchant Services: Лучшее для предприятий, обрабатывающих более 10 тысяч долларов в месяц.
Fattmerchant: Лучшее для крупных предприятий.
Host Merchant Services: Лучшее для всех предприятий розничной торговли.
Square: лучше всего подходит для небольших предприятий.

Усиление налогового контроля за КИК

Федеральной налоговой службой (далее — ФНС) подготовлен проект Приказа об утверждении перечня штатов и территорий, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией (далее — «Приказ»).Таким образом, ФНС воспользовалась своим правом, предусмотренным п. 7 арт. 25.13-1. Налогового кодекса Российской Федерации (далее — «Налоговый кодекс») и предложил список государств, которые не имеют обмена налоговой информацией с Российской Федерацией или такой обмен недостаточен для целей налогообложения в России с точки зрения регулятора. зрения (регуляция.gov.ru ¹). В настоящее время проект Приказа проходит стадию общественных слушаний.

Стоит отметить, что на данный момент существует действующий список государств, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не обеспечивающих раскрытие информации.Указанный перечень утвержден приказом Минфина РФ № ². Представляется, что списки ФНС и Минфина должны коррелировать, однако в настоящее время они различаются. ФНС существенно расширила список. Таким образом, помимо островных государств, в список вошли известные центры накопления прибыли за рубежом, респектабельные юрисдикции, имеющие соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией, такие как Швейцария, Австрия, Великобритания. При этом FNS не включила в список такие государства, как Кипр и Нидерланды, которые часто используются для структурирования холдингов.

Приказ должен быть применим к:

Организации, уплачивающие налог на прибыль по эффективной ставке в иностранной юрисдикции, при условии, что указанная ставка составляет не менее 75% от средневзвешенной ставки по налогу на прибыль организаций
Банки, страховые компании
Эмитенты торгуемых облигаций, организации, уполномоченные получать процентный доход по облигациям

Вышеуказанные организации могут считаться контролируемыми иностранными компаниями (КИК), если доля контролирующего резидента РФ в компании превышает 25%, или 10%, если общая доля всех налоговых резидентов России превышает 50%.Кроме того, стоит отметить, что на переходный 2015 год порог 50% установлен ³. Согласно положениям Налогового кодекса российские контролирующие лица должны будут платить налоги (ставки 13 и 20%), возникающие с нераспределенной прибыли их иностранных структур в РФ, в случае создания и деятельности КИК (входящей в одну из упомянутых организаций). в состоянии, включенном в список ФНС.

Таким образом, указанным компаниям рекомендуется быть более осмотрительными при выборе юрисдикции своего местонахождения, в том числе солидных европейских, для целей привлечения средств путем размещения долговых инструментов.

Также стоит отметить, что последние новинки в этой области, вероятно, сделают менее привлекательной схему привлечения средств под определенные зарубежные проекты, за счет которых прибыль консолидируется на счетах иностранных компаний.

Таким образом, с учетом того, что положения о КИК были недавно введены в российское законодательство и в основном направлены на борьбу с оффшорными центрами, хранящими исходящие средства, новые изменения могут привести к серьезным последствиям.Например, они могут препятствовать использованию льготных налоговых ставок по налоговым соглашениям не только для «компаний-сейфов» и оффшорных центров. Они также могут создать препятствия для использования льготных ставок действующими структурами (например, заводами), которым затем потребуется инициировать перерасчет и уплатить дополнительный налог в РФ.

На сегодняшний день более 4 000 юридических и физических лиц уведомили ФНС о наличии долей в КИК. Таким образом, указанные лица, которые изначально намеревались освободиться от налогов, должны будут их уплатить.Изменения, внесенные приказом, вступают в силу с 1 января 2016 года. Таким образом, учет доходов по новым правилам потребуется с 2016 финансового года.

В будущем следует ожидать определенной гармонизации и унификации списков ФНС и Минфина. Таким образом, список, опубликованный FNS на данный момент, скорее является политическим жестом или предупреждением, охватывающим ограниченный круг субъектов, а не прямым руководством к действию.

______

¹ http://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=41221
² Приказ Минфина РФ от 13 ноября 2007 г. N 108н «Об утверждении Перечня штаты и территории, обеспечивающие льготный налоговый режим и (или) не обеспечивающие раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны) »
³ http://www.

Я хочу проверить, есть ли у компании задолженность | ФНС России

Справка о состоянии расчетов

Справка об исполнении обязанности

Воспользоваться услугами ФНС России — проверить налоговую задолженность или зарегистрировать юридическое лицо можно с помощью Портала госуслуг / fryazino.org

Воспользоваться услугами ФНС России — проверить налоговую задолженность или зарегистрировать юридическое лицо можно с помощью Портала госуслуг

Как погашается налоговая задолженность юрлица, если в отношении него принято решение об исключении из ЕГРЮЛ

Что такое ЕГРЮЛ | Почему исключили из ЕГРЮЛ

Как получить справку об отсутствии задолженности по налогам:

Виды справок налоговой об отсутствии задолженности

Что такое справка КНД 1120101

Для чего нужна справка об отсутствии задолженности

Как получить справку о наличии (отсутствии) задолженности по налогам

Сроки выдачи справки об отсутствии задолженности

Срок действия справки об отсутствии задолженности

Порядок погашения налоговых и иных обязательных платежей при ликвидации — Статьи

Очередность погашения налоговых и иных обязательных платежей

Порядок списания налогов при ликвидации

Налоговая служба – обычный кредитор?

Недействительность ликвидационного баланса

Непредъявленные требования оплате не подлежат

Не признанные ликвидатором налоговые требования взыскиваются в судебном порядке

Налоговая проверка – не препятствие для ликвидации

Возможно ли бесспорное взыскание обязательных платежей с ликвидируемой организации?

Правомерны ли обеспечительные меры?

Заключение

новое письмо и новые сомнения

Страница не найдена | Экологический центр

Архивы

FNS Bancshares Inc.- Годовой отчет FNS за 2019 год

Закон о справедливой практике взыскания долгов (FDCPA) Определение

Что такое Закон о справедливой практике взыскания долгов (FDCPA)?

Ключевые выводы

Как работает Закон о справедливой практике взыскания долгов

Закон о справедливой практике взыскания долгов (FDCPA)

Пример того, когда и как сборщики долга могут связаться с дебиторами

Важно

Особые соображения

BancorpSouth Bank приобретает FNS Bancshares, Inc.

USDA Intermediary Программа | SCTD Loans

Подробности программы

Программа кредитования посредников сельского развития Министерства сельского хозяйства США (IRP)

Полное руководство для предприятий розничной торговли на 2021 год

Что включает EBT? Ваш путеводитель по SNAP, продовольственным талонам и другим ключевым терминам

Принятие EBT для розничных продавцов: нормативные требования

Как получить устройство для чтения карт EBT

Сколько стоит обработка EBT?

4 лучших компании по обработке EBT

1. Торговые услуги Дхармы

2.Fattmerchant

3.Host Merchant Services

4.Площадь

Принимать EBT в моем магазине — правильный выбор?

Вкратце: 4 лучшие процессинговые компании EBT

Усиление налогового контроля за КИК

Добавить комментарий Отменить ответ