Управление дебиторской задолженностью 🚩 Финансы 🚩 Другое
Суть дебиторской задолженностиСуть дебиторской задолженности в том, что в бухгалтерии эти «долги» считаются в составе актива фирмы, то есть фактически они еще не оплачены, а в прибыль входят. По законам бухгалтерского учета все должно быть четко, и считается, что в установленные сроки обязательства должны быть безоговорочно погашены, поэтому автоматически общая сумма и идет в актив, но это теория. На практике, зачастую, все не так. Для этого и необходимо управление дебиторской задолженностью. Нужно проверять и анализировать каждую сумму, следить за своевременностью оплаты. Обязательно наличие подтверждающих первичных документов. Общую сумму дебиторской задолженности до погашения долгов компенсируют средства, временно выведенные из фирмы. Это делается для того, чтобы получить максимальную прибыль и удержать выгодных партнеров.
Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую, то предприятие считается прибыльным и успешно работающим. Дебиторская задолженность входит в актив баланса и является частью оборотного капитала.
Дебиторская задолженность, в основном, является обычным хозяйственным процессом в организации, к ней относятся следующие операции:
— авансы, выданные поставщикам товаров и услуг;
— задолженность подотчетных лиц;
— задолженность покупателей и заказчиков, в пределах установленных сроков;
— переплата налогов и сборов в бюджет.
Такая задолженность возникает в момент оплаты поставщику и погашается в момент получения товара или услуги. Это период может длиться несколько дней или месяцев в зависимости от характера отношений. Обычно все сроки и условия оговариваются сторонами в договоре. Поэтому при управлении дебиторской задолженностью основным регулирующим документом является договор.
В период между оплатой и отгрузкой образуется дебиторская задолженность и возникает финансовая обязанность контрагента по погашению этого долга.
Такая задолженность возникает в момент отгрузки товаров или услуг и погашается в момент оплаты покупателем или заказчиком. Основным подтверждающим документом является акт выполненных работ (для услуг) или товарная накладная (для товарно-материальных ценностей). Сроки оплаты регулируются договором между двумя сторонами.
В данном случае фирма отгружает товары или оказывает услуги без предварительной оплаты, и в этот момент образуется дебиторская задолженность, контрагент становится должником.
www.kakprosto.ru
Задолженность покупателя по срокам долга
Смотри в настройках отчета (в конфигуратор лезть не надо), там есть список счетов с пометками, по которым он и формируется. Михаил Козлов 4 — 26.12.17 — 15:42 Посмотрите ОСВ по сч. 62. igel1969 5 — 26.12.17 — 15:48 (3) Все галочки убрал, оставил только 62 и 62.1, ситуация не изменилась ((( Бычье сердце 6 — 26.12.17 — 15:54 (0)Оплата и акты по разным договорам? Злопчинский 7 — 26.12.17 — 15:58 Первое что надо сделать — это снять данные по ОСВ по 62 и 76 суммы по этим счетам будут маячком адекватности цифр двух ПРОИЗВОДНЫХ отчетов igel1969 8 — 26.12.17 — 16:22 (6) договор только один у контрагента igel1969 9 — 26.12.17 — 16:23 (0) просто я более-менее сносно разбираюсь в Торговле (УТ 10.3), а тут попросили помочь по Бухгалтерии 3.0, вот и плаваю. В крайнем случае специалиста вызову igel1969 10 — 26.12.17 — 16:27 Я в Акте сверки тоже галочки со всех счетов убрал и оставил только счет 62.
Задолженность покупателей по срокам долга
PCcomCat 26 — 27.12.17 — 10:19 Традиционно: последовательность восстановлена? бухсправки? igel1969 27 — 27.12.17 — 10:29 ко мне подсоединился по тимвьюеру специалист по бухгалтерии, анализ 62 счета показал наличие «красных» минусов, т.е. переплаченных документов. Создали документ корректировки долга и все стало правильно.
в
УТ 10.3 я бы разобрался с этим сам, а тут не знал как найти переплаченные документы. PCcomCat 28 — 27.12.17 — 10:47 (27) Жесть… Восстановление последовательности выправило бы ситуацию.
Масянька 29 — 27.12.17 — 10:48 (28) Ничего, через месяц-два опять выправлять… Список тем форума Рекламное место пустует TurboConf 5 — расширение Конфигуратора 1С.
Теперь вместе с Мистой! ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере. Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная.
Отчет «дебиторская задолженность по срокам долга»
Но в этом случае отчет должен был показать и свободные деньги (не привязанные к отгрузке), но не показывает почему-то (((( Масянька 23 — 27.12.17 — 10:04 (22) В акте сверки нет оплат? Даже не привязанных к док-ам? igel1969 24 — 27.12.17 — 10:06 (23) есть, и что мне это даст?с чем мне их сравнивать-то?в отчете «Задолженность покупателей по срокам долга» оплат нет Масянька 25 — 27.12.17 — 10:15 (24) «Задолженность покупателей по срокам долга» — (по идее) это просроченные долги. Тут надо смотреть настройки и код отчета — фиг его знает, что они так считают за долг.По уму: акт сверки сравнивают с обороткой по 62 счету.Если оплата не привязана к док-ту отгрузки — куча (ну, почти) настроек.
Посмотри внимательно в проводках оплаты и реализации.
Программы
Конечный долг ПРАВИЛЬНЫЙ (совпадает с Торговлей, а на Торговле я уже половину собаки съел). Отчет Задолженность покупателей по срокам долга показывает только те документы, которые он считает почему-то неоплаченными.
Почему он их считает неоплаченными я не знаю, не понимаю схемы Бухгалтерии 3.0 (В УТ 10.3 разобрался бы на раз). Это те же докменты, что и в Акте сверки, но их общая сумма (сумма неоплаченных документов) БОЛЬШЕ суммы конечного долга по акту сверки.
Вот. Т.е. какие-то из неоплаченных документов на самом деле оплачены, но почему-то таковыми не считаются, т.е. не привязаны к Поступлению денег.
Задолженность покупателей по срокам долга
Информация для руководителя Отчет Задолженность покупателей по срокам долга позволяет разделить дебиторскую задолженность по периодам возникновения. Количество и длительность периодов (интервалов) можно настроить самостоятельно.
Покупатели в отчете отсортированы по убыванию величины долга на дату отчета. Информация для бухгалтера Задолженность покупателей определяется как остаток по дебету счетов учета расчетов по договорам с видом договора С покупателем и С комиссионером.
Сумма задолженности по каждому контрагенту разбивается по интервалам в зависимости от даты возникновения долга – даты отгрузки покупателю товаров, оказания услуг. Для определения задолженности покупателей может быть изменен порядок расчета: можно исключить отдельные счета из анализа.
Задолженность покупателя по срокам долга
Ответы на вопросы по программам 1С Вопрос:Как проанализировать задолженность поставщикам по срокам долга в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)? Ответ: Как сравнить режимы налогообложения в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)? Программа «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) содержит отчет «Задолженность поставщикам по срокам долга», который позволяет произвести анализ кредиторской задолженности нашим контрагентам по временным интервалам, например, в днях. Срок оплаты может учитываться единой настройкой взаиморасчетов для всех поставщиков (Меню: Покупки — Настройки — Срок оплаты поставщикам) или с учетом особых условий расчетов с отдельными поставщиками (установка конкретных сроков в договорах или в документах поступлений).
8.х задолженность покупателя по срокам
Здравствуйте! 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 Делаю отчет «Задолженность покупателей по срокам долга», мне показывает некие документы, и внизу общая сумма неоплаченных документов. Авансов никаких не показывает (по данному контрагенту).
Во всех документах по данному контрагенту стоит в реализациях «Зачет аванса автоматически», а в поступлениях на расчетный счет «Погашение задолженности автоматически».А если сделать акт сверки, то сумма долга по данному контрагенту значительно меньше (на полмиллиона из полутора миллионов), чем сумма неоплаченных документов. Где смотреть, подскажите, пожалуйста? mehfk 1 — 26.12.17 — 15:32 В конфигураторе.
ВниманиеНачать со списка счетов, по остаткам которых собирается задолженность. Масянька 2 — 26.12.17 — 15:36 (1) Я — против.Оба отчета распечатать и по документам…
Глазками, карандашом…
Цитата: desc84 от 24 Окт 2014, 10:38 задолженность покупателей по срокам долга, можно получить разъяснения по поводу данного отчета, он показывает разносит суммы в сроки просрочки ведя отсчет от даты возникновения долга или от даты последнего платежа? ситуация в следующем, контрагенту выписали счет на оплату с 19.09.14 , 25.09, 10.10.14 и т.д.на общую сумму 358т.р. делаем отчет»задолженность покупателей по срокам долга» он пишет часть суммы долга 89т.р. в колонке свыше 120дн. хотя если считать самому то не как не получается 120дн а тока около 40. откуда он берет эти 120 , подскажите как провести анализДобавлено: 24 Окт 2014, 11:17 Нашел, что долг возник по другому договору, хотя в счетах выставленных он не фигурирует…
Задолженность покупателей по срокам долга 1с
ИнфоНо все-равно ничего не изменилось. В Акте сверки конечный остаток долга (грубо) миллион, а в неоплаченных документах — полтора Рекламное место пустует igel1969 11 — 26.12.17 — 16:27 (10) а до этого в отчете по задолженности оставил галочки только по счету 62.1 Масянька 12 — 26.12.17 — 16:29 (11) Да, блин… Возьми документ, по которому разные суммы в отчетах, да и посмотри — почему.
azernot 13 — 26.12.17 — 17:14 Операции — Закрытие месяца — Перепроведение документов.Нужно перепровести документы до дня, на который формируются отчёты. kubik_live 14 — 26.12.17 — 20:56 (5) А что 62.02 отменили? Злопчинский 15 — 26.12.17 — 23:23 (14) разве непонятно, что товарищ, проигнорировав ?) — показываеть, что все что ему не нравится — идет лесом мимо него..
Отчет задолженность покупателей по срокам долга
Злопчинский 17 — 27.12.17 — 09:21 (16) вот если ничего не меняется — чем тебе они помешали? Масянька 18 — 27.12.17 — 09:35 (16) Сто пудово — комсомолец…Найти док-т с несовпадающей суммой и посмотреть — почему разные суммы — полчаса делов. И спец по бухучету не нужен. Масянька 19 — 27.12.17 — 09:37 ОФФ У меня запятые не отображаются. Именно, на мисте. В ворде — все норм. Злопчинский 20 — 27.12.17 — 09:53 (19) добрее надо быть 😉 Масянька 21 — 27.12.17 — 09:58 (20) Кто бы говорил 🙂 Ты меня злой еще не видел 🙁 igel1969 22 — 27.12.17 — 10:01 (18) какие документы, с какой несовпадающей суммой? акт сверки показывает начальный долг, все документы за период и конечный долг. он не показывает — оплачен ли тот или иной документ. можно сделать акт сверки со времен Иоанна IV, Грозного, тогда будет без начального долга, просто все документы и сумма конечного долга.
dolgoteh.ru
счет проводка, отражена за продукцию, основные средства, оказанные услуги
Любой бизнес строится на товарно-денежных отношениях, будь это физически ощутимый товар или какая-либо услуга. Ведение бухгалтерского учета является неотъемлемой частью жизни любой организации. Если компания занимается продажей какой-либо продукции, то в тот момент, когда происходит ее передача, право собственности так же переходит к покупателю. В этот момент необходимо оформить проводку по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями». Как это сделать и с какой целью – разберем подробнее.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 511-91-49. Это быстро и бесплатно!
Отражение задолженности
Для начала необходимо разобраться в том, что существует два вида задолженности: дебиторская и кредиторская.
Дебиторская возникает при условии, что продукция передана покупателю, но факт оплаты еще не осуществлен, т.е. предприятие-покупатель является должником перед предприятием-продавцом. Компании-должники в таком случае называются дебиторами.
Кредиторская задолженность образуется в ситуации, когда у данной организации возникают долги перед другими лицами – кредиторами.
Сегодня рассмотрим возможности отражения задолженности в учете.
Покупателем считается определенное лицо, которое приобретает любые материальные ценности или услуги. Не завися от того, кто будет являться покупателем и с кем будет проводиться сделка, требуется вести бухгалтерский учет. Для этого необходимо воспользоваться счетом 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Цена реализуемых товаров указывается с учетом НДС.
Счете 62 создан для учета как активов, так и пассивов организации. Так же организация может открыть следующие субсчета:
- Первый необходим для принятия к учету расчетов в общих случаях.
- Второй используется при расчете с помощью аванса.
- Третий – для учета получения векселей.
Средства, вырученные от продажи товара или услуги, считаются доходами от стандартного вида деятельности, поэтому дебет счета 62 корреспондируем с кредитом счета 90 «Продажи». Но и здесь есть свои нюансы: если продажа не фигурирует в качестве основной деятельностью организации, то необходимо провести полученные средства по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы». С указанной при продаже стоимости необходимо высчитать НДС и заплатить его. Как же отражена задолженность покупателя (проводка)?
Фирма отражает отгрузку товара: Дебет 62 Кредит 90.1 или Кредит 91.1. В этот момент возникает задолженность покупателей за отгруженную продукцию.
Когда организация передала товары, соответственно, право собственности так же находится у покупателя, значит образованная задолженность требует отображения в учете.
Например, запись может выглядеть следующим образом:
Дебет 62 Кредит 90-1 – отражение задолженности за полученный товар;
Или:
Дебет 62 Кредит 91-1 – указываем выручку от реализации.
Если же были выполнены определенные услуги, то необходимо выполнить следующую запись:
Дебет 62 Кредит 90-1 (или 91-1) – отражена задолженность заказчика за выполненные работы или оказанные услуги.
Погашение задолженности
Когда по договору одна сторона уже оказала услугу или передала товар, то следует ожидать, что в скором времени произойдет оплата задолженности. В случае погашения долга необходимо снова обратиться к счету 62, но уже иным образом. Кредит счета 62 будет отражать оплату от контрагента. С кредитом счета 62 чаще всего нужно использовать дебет счетов 50, 51, 52, 55. По данным счетам проводится учет денежных средств. Следовательно, проводка погашения задолженности покупателей будет осуществляться так:
Дебет 50 Кредит 62 – поступление оплаты.
В данной строке указывается, что погашена задолженность покупателей, деньги переведены на счет продавца, проводка оформлена верно.
Иногда требуется учитывать не только фактический расчет после передачи прав собственности, но и такие виды расчетов, как аванс или вексель.
Учет авансов
Авансовый платеж – это платеж, внесенный за приобретаемый товар до момента его фактического получения.
Для начала необходимо открыть второй субсчет, который отражает полученные авансы.
Получение авансового платежа проводится так (Дб – Дебет, Кр – Кредит):
Дб 51 Кр 62-2 – Внесение аванса (с учетом НДС).
Для осуществления уплаты налога нужно воспользоваться счетом 76 с открытым субсчетом «НДС с авансов». Проводится следующим образом:
Дб 76/НДС с авансов Кр 68 – Исчисление налога с авансового расчета
Проводим передачу продукции:
Дб 62-1 Кр 90-1 – отражение фактической выручки от реализации товара.
Необходимо произвести начисление НДС по переданному клиенту товару:
Дб90-3 Кр 62-1 – Начисление НДС
Учитываем полученные ранее средства:
Дб 62-2 Кр 62-1 – Учет аванса для погашения задолженности
Учитываем НДС:
Дб 68 Кр 76/НДС с авансов – Принятие к вычету НДС с товара, который был оплачен с помощью аванса.
Учет полученных векселей
Не всегда расчеты между организациями происходят только напрямую денежными суммами. Зачастую используются векселя.
Вексель – это долговая ценная бумага, которая оформлена по установленной форме. Векселя существуют различных видов, но в данном примере нас будет интересовать простой вексель, по которому векселедатель без особых условий обязуется выплатить векселедержателю указанную сумму. При использовании такого векселя участвуют всего две стороны: тот, кому должны, и тот, кто должен.
Для учета векселей необходимо открыть субсчет 3 – «Полученный вексель». После фактической продажи продукции происходит погашение ранее полученного векселя. В общем проводка имеет следующий вид:
Дб 62 Кр 90.1 – выручка, учитываемая от реализации товара.
Дб 90-3 Кр 68/НДС – Исчисление налога с проданной продукции.
Дб 62-3 Кр 62-1 – Учет векселя.
Дб 51 Кр 62-3 – Погашение полученного ранее векселя.
Задолженность покупателей за реализованные ими основные средства
Основными средствами любой организации принято считать часть имущества, которое используется в качестве средства труда при произведении каких-либо товаров или услуг, а так же при управлении компанией, но не менее 12 месяцев.
К таким средствам можно отнести:
- строения и здания;
- силовое оборудование;
- компьютеры;
- транспортные средства;
- инструменты, хозяйственный инвентарь и так далее.
При реализации основных средств предприятия их стоимость так же требует списания с бухгалтерского учета.
Какой записью на счетах отражается задолженность покупателей за проданные им основные средства?
В случае, когда задолженность на остаточную стоимость, т.е. из балансовой стоимости произведен вычет накопленной амортизации, то проводка будет следующая:
Дб 91 Кр 01 – отражение задолженности покупателей за продажу основных средств.
Если необходимо указать на полную сумму доходов, то делаем уже знакомую проводку Дб 62 Кр 91.
Заключение
Таким образом, отражение задолженностей покупателей не представляет особой сложности. Самое главное — внимательность и аккуратность при совершении проводок, т.к. неверные действия могут в дальнейшем негативно повлиять на всю процедуру ведения бухгалтерского учета.
Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
8 (800) 511-91-49
Это быстро и бесплатно!
lichnyjcredit.ru
задолженность покупателей это | Консультация юриста в Москве, компания jursait.ru
Анализ расчетов с покупателями и заказчиками на предприятии
— это суммы, причитающиеся от покупателей и заказчиков. Естественно, что предприятия заинтересованы продавать продукцию покупателям и заказчикам, которые способны оплатить счета при наступлении срока платежа.
Приведенные данные по ОАО «Центролит» позволяют сделать вывод, что за рассматриваемые три года общая сумма дебиторской по предприятию увеличилась.
Бухучет инфо
Расчеты с покупателями и заказчиками у поставщиков – возмещение издержек и реализация, получение определенного дохода. Порядок учета расчетов с покупателями зависит от выбранного метода учета реализации. Если по оплате (кассовый метод) – задолженность покупателей учитывается на счете 45 «Товары отгруженные» по фактической производственной себестоимости:
Задолженность покупателей, истекшая в установленный срок исполнения обязательств, списывается со счета 45 «Товары отгруженные» в убыток предприятия не включая уменьшения налогооблагаемой прибыли.
Дебиторская задолженность – это сумма долгов от контрагентов
Любое предприятие, производящее товарно-материальные ценности (ТМЦ), работы, оказывающее услуги, постоянно ведет расчеты с фирмами-покупателями за переданную им продукцию. В нестабильных условиях рынка по различным причинам оплата счетов со стороны последних может полностью или частично откладываться, что приводит к образованию. Часть такой в процессе экономической деятельности неизбежна, но она должна сохраняться в пределах допустимых значений.
Дебиторская задолженность- это актив?
Да, одним из значительных активов является дебиторская задолженность. Так как основным источником деятельности любого хозяйствующего предприятия является получение доходов. Дебиторская в основном связана с доходом. Реализация товаров или услуг зачастую производится получением денег на расчетный счет в банке. И документом, для получения этой дебиторской задолженности, является счет к получению.
Дебиторская задолженность
— это покупателей, заёмщиков или любых других подотчётных лиц, которая должна быть выплачена в течение оговоренного раннее периода времени.
Данный тип может позиционироваться в качестве одной из составных частей оборотного капитала. Кроме этого, он способен характеризовать отвлечение оборотных денежных средств для дальнейшего использования их дебиторами.
Задолженность покупателей это
Дебиторская задолженность — это покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д. которую организация планирует получить в течение определенного периода времени. В составе дебиторской отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.
Долгосрочная задолженность — это задолженность, платежи по которой согласно условиям договора ожидаются в течение срока, превышающего 12 месяцев.
Курсовая работа: Анализ дебиторской задолженности
Неизбежным следствием существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями является, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с моментом перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты.
В процессе финансово-хозяйственной деятельности у предприятия постоянно возникает потребность в проведении расчетов со своими контрагентами, бюджетом, налоговыми органами.
НАУЧНАЯ БИБЛИОТЕКА — РЕФЕРАТЫ — Дебиторская и кредиторская задолженность
Выбранная тема на сегодняшний день очень актуальна. Контроль и учет дебиторской является одной из главных задач на предприятии. и кредиторская весьма существенно влияет на финансовое положение, использование денежных средств в обороте, величину прибыли, фактически полученной в отчетном периоде. Можно иметь потенциально хорошие финансовые результаты от продажи продукции, товаров, услуг, операционные и внереализованные доходы, но многое потерять при существенном росте дебиторской.
Управление дебиторской задолженностью
Суть дебиторской в том, что в бухгалтерии эти «долги» считаются в составе актива фирмы, то есть фактически они еще не оплачены, а в прибыль входят. По законам бухгалтерского учета все должно быть четко, и считается, что в установленные сроки обязательства должны быть безоговорочно погашены, поэтому автоматически общая сумма и идет в актив, но это теория. На практике, зачастую, все не так.
Что такое дебиторская задолженность?
Вы столкнулись с вопросом: что такое дебиторская задолженность? В этой статье постараемся как можно проще и полнее описать данное понятие. Любая организация рано или поздно сталкивается с дебиторской задолженностью.
jursait.ru
Актив или пассив: задолженность покупателей, перед поставщиками
Сотрудники экономического отдела предприятия при формировании баланса учитывают и фиксируют каждую позицию. Когда такие действия выполнены правильно, руководитель без проблем проанализирует эффективность работы компании.
В этой публикации поговорим о ключевых составляющих учета и разберемся с вопросом, задолженность покупателей за отгруженную продукцию перед предприятием относится к активам или пассивам. Кроме того, узнаем, как отражаются эти позиции в бухгалтерии организации.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 511-91-49. Это быстро и бесплатно!
Содержание вопросов терминологии
Баланс предприятия состоит из двух уравновешивающих один другого разделов — актива и пассива
Начнем разговор с выяснения ключевых определений. Книга учета представляет таблицу, куда финансисты вносят записи о собственности предприятия и источниках получения этого капитала в специальные графы.
Кроме того, здесь же фиксируется и кредиторская задолженность. Таким образом, бухгалтерия компании состоит из двух разделов – активов и пассивов.
Отметим, правильное определение позиций – ключевой критерий корректного отражения информации.
Учитывайте, опираясь на подобные записи, руководство организации или потенциальные кредиторы анализируют ликвидность и платежеспособность этого предприятия. Причем структура учета определяется условной формулой:
«Имущество + Обязательства = Активы = Пассивы».
Обратите внимание! Экономисты говорят, что источником актива становится пассив – ведь использование таких инструментов способствует получению компанией прибыли.
Когда речь идет о поставках товара авансом, тут бухгалтеры относят задолженность покупателей к активам
Однако вернемся к главной теме обсуждения и узнаем, задолженность покупателей – это актив или пассив баланса. Поскольку такая позиция относится к долгам дебиторов, экономисты говорят, что правильным решением тут становится запись строки в раздел ликвидного фонда.
Ведь эти средства становятся оборотным капиталом предприятия, который гарантирует получение прибыли в будущем.
Правда, операции, связанные с расчетами, считаются переходящими, ведь тут проводка определяется временем перечисления средств и поставок продукции. В случаях предоплаты поставленного товара контрагентами, компания вносит такие операции в пассивную часть баланса.
Соответственно, опытные бухгалтеры называют подобные вещи активно-пассивными операциями.
Документация
Чтобы в будущем не возникало вопросов о путях появления конкретной цифры, сделка между предприятием и покупателями фиксируется и документально подтверждается.
Причем в этой ситуации факт выполненных услуг или поставленного товара подкрепляется обеими сторонами. Кредитор сохраняет первичное соглашение о сотрудничестве, где прописаны ключевые положения и условия взаимодействия.
Основанием для отражения конкретной сделки в балансе становится первичная документация
Кроме того, к списку необходимых бумаг прилагается счет на оплату. Правда, этот документ потребуется в ситуациях заключения долгосрочных соглашений. При оформлении одноразовой сделки под конкретную партию продукции эта бумага не используется. Однако непременным атрибутом первичной документации фирмы становится акт выполненных работ или расходная накладная.
Обратите внимание! Чтобы избежать недоразумений и споров впоследствии, на подобных формулярах покупатель ставит подпись и печать, подтверждая фактическое получение сервиса или продукта.
Когда компания считается плательщиком НДС, необходимым основанием для записи в баланс становится и счет-фактура. Эта бумага способствует правильному распределению перечисляемой в бюджет суммы с размера реализованных средств. Что касается бумаг со стороны покупателя, тут основным документом считается выписка из банка о переведенных на счета кредитора деньгах. Если расчет происходит через кассу, выписка заменяется квитанцией.
Нюансы
Учитывайте, сотрудник, который ведет бухгалтерию организации, в таких обстоятельствах сотрудничает с ответственным за учет продукции лицом. В этих ситуациях периодически проводится инвентаризация товара, которая сверяется с фактическими показателями баланса, основанными на первичной документации.
При выявлении несоответствия числа товара на складе с отражением в бухгалтерии сделок, потребуется проведение инвентаризации и корректировка записей
Отметим, при выявлении несоответствий оба работника изучают причины возникновения подобных ситуаций. Затем предстоит корректировка бухгалтерии, которая подтверждается соответствующими бумагами. Учитывайте, документация подписывается проверяющими сторонами с отметкой даты проведения ревизии.
Ведение учета
Теперь поговорим об особенностях заполнения баланса. Задолженность покупателей за проданный им объект нематериальных активов отражается в активе компании. Здесь используются две основные проводки по дебетовым счетам – Д-62 или Д-76.6. Одновременно операция фиксируется бухгалтерской записью по позициям К-90.1, К-91.1 либо К-46. Помните, подобный учет ведется по каждому контрагенту предприятия.
Задолженность покупателей отражается по дебетовым счетам Д-62 или Д-76.6
Отметим, задолженность дебиторов фиксируется экономистом компании в момент появления таких обязательств у партнера этой фирмы. Напомним, записи вносят на основании первичной документации, свидетельствующей о заключении сделки. Учитывайте, после погашения недоимки покупателем, поставленная партия продукции становится имуществом компаньона. Соответственно, в таких случаях долги не отражаются.
В случае погашения недоимки экономист проводит операцию, отражая на счетах баланса позиции Д-50 или Д-51 и К-62.
Учитывайте, в ситуациях, когда покупатель рассчитывается векселями, уместно открыть отдельный субсчет по сроке дебета «62». Рассмотрим пример отражения в балансе процедуры реализации партии продукции предприятием, которое оплачивает НДС. Проводки здесь формируются в виде следующей таблицы:
| Счет | Операция | Сумма | Основание | |
| Д-62 | К-90.1 | Доход от реализованной продукции | Товарная накладная | |
| Д-90.3 | К-68 | НДС по продаже | Счет-фактура | |
| Д-90.2 | К-41 | Списание продукта (себестоимость) | Товарная накладная | |
| Д-62.3 | К-62.1 | Получение векселя | Справка бухгалтерии | |
| Д-51 | К-62.3 | Погашение ценной бумаги | Выписка финансовой структуры | |
Соответственно, в столбец «сумма» работник выписывает нужные цифры. Отметим, при стандартной форме расчета две последние строки заменяются проводкой Д-51, К-62. Расшифровкой записи становится «Перевод средств», а основанием – банковская выписка. Учитывайте, при обратной ситуации, когда поставка шла по предоплате, баланс сотрудник финансового отдела заполняет уже пассивную часть учета.
Расчеты с поставщиками
Задолженность перед поставщиками за материалы относят к разделу пассива, но тут есть нюансы
Теперь поговорим о другой форме взаимодействия и выясним вопрос, задолженность перед поставщиками за материалы – актив или пассив бухгалтерии. Здесь обстоятельства меняются – предприятие берет в долг товар у контрагента.
Соответственно, суммы, которые числятся на балансе по таким позициям уместно отнести к пассиву. Учитывайте, тут речь идет уже о кредиторской задолженности.
Как правило, эти строки относятся к краткосрочным обязательствам организации. Причем здесь, как и в первом случае, проводки по бухгалтерии подкрепляются первичными документами.
Однако в ситуациях, когда поставщикам перечислен аванс еще до поставки продукции, счета переходят в раздел актива, поскольку предприятие получает уже дебиторскую задолженность.
Соответственно, операция считается переходящей, а проводка здесь определяется конкретными обстоятельствами.
Как видите, в ситуации с задолженностью предприятия партнерам запись пойдет в пассив. Однако при получении партии продукции, по которой ранее перечислен авансовый взнос, проводка делается по дебету. Разберемся с нюансами бухгалтерского учета таких операций подробнее. Уточним детали записи на примере сделки, когда предприятие задолжало перевод денег партнеру.
Ведение бухгалтерии
Задолженность перед поставщиками отражается по счетам Д-10 и К-60, К-62 или К-76
В балансе недоимки перед поставщиками отражают по счету Д-10, К-60, К-62, К-76 или суммы этих позиций.
В строке 620 пятого раздела пассива баланса вписывается суммарная кредиторская задолженность, а стр. 621–625 содержат полную расшифровку проведенных операций. Непосредственно рассматриваемая позиция отражается в строке 621.
В случае с поставкой материалов в кредит вносится два счета. Один считается активным, сюда вносятся позиции на сумму поступлений товара, а второй пассивным.
Соответственно, актив пойдет по статье «Запасы» или «Материалы», а кредиторская задолженность перед компаньоном учитывается в пассиве бухгалтерии.
Обратите внимание! На момент расчета потребуется отразить такие позиции баланса: Д-60, Д-62, Д-76, К-51.
В этой ситуации экономист фиксирует уменьшение по строкам актива и пассива, равное размеру платежа, перечисленного предприятием контрагенту. Учитывайте, чтобы баланс сошелся, валюта по обоим разделам снижается на одинаковую сумму. Как видите, внимание сотрудника и точная сверка цифр по позициям гарантирует избежание ошибок при ведении бухгалтерского учета компании.
Резюме
Отметим, заполнение документации учета – важный навык, который способствует точному анализу платежеспособности предприятия. По указанной причине цифры вносятся в бумаги по факту проведения конкретных операций. Причем заполнять строки баланса уместно, опираясь на документальные подтверждения проведенной сделки. Соблюдение этих правил – гарантия отсутствия проблем с фискальной службой.
Прочитать о принципах списания просроченной дебиторской задолженности читателям удастся в этом обзоре.
Надеемся, приведенная информация поможет разобраться начинающим бухгалтерам с основами учета. Помните, что расчетные операции считаются переходящими позициями, поэтому тут экономисты говорят об активно-пассивной группе.
Однако в ситуации с задолженностью важно разобраться, кто считается кредитором. Исходя из таких сведений, сотрудник финансового отдела грамотно и правильно сведет баланс.
Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
8 (800) 511-91-49
Это быстро и бесплатно!
lichnyjcredit.ru
Задолженность покупателей – это актив или пассив в балансе
Все финансовые поступления или расходы компании в обязательном порядке фиксируются работниками отдела бухгалтерии в балансе. Благодаря этому, руководство организации легко сможет проанализировать эффективность работы предприятия. Однако здесь важно точно понимать, задолженность покупателей – это актив или пассив.
Определения и терминология
Книга учета – это отчетный документ в виде таблицы, куда вносятся сведения о материальной собственности организации и источниках дохода, а также способах пополнения уставного капитала. Каждая операция вписывается в определенную графу. Здесь же фиксируется не только дебиторская, но и кредиторская задолженность, поэтому выходит, что бухучет состоит из двух основных разделов:
- пассивы;
- активы.
Чтобы правильно отображать все финансовые операции, в первую очередь необходимо определить, куда именно отнести движение денежных средств. Как бы парадоксально не звучало, но источником активов становится пассив, т. к. данные инструменты во многом формируют доходность фирмы.
Стоит обратить внимание, что смешанные операции встречаются нередко, поэтому отражение их в финансовой отчетности производится в зависимости от конкретных обстоятельств. Решение о вписке данных в ту или иную графу принимается бухгалтером фирмы на основании правил расчета и ведения таблицы баланса.
Виды активов
Существует два основных вида активов предприятия:
- Материальные (земля, здания, техника, оборудование и т. д.).
- Нематериальные (изобретения, патенты, бренд, логотип и т. д.).
Инвестирование также является активом
К активам организации можно причислить:
- ценные бумаги;
- собственность юр. лица;
- инвестиции;
- территорию и т. д.
Таким образом, под этим термином можно понимать совокупность всего имущества и финансов, которыми обладает фирма.
Виды пассивов
Данное определение подразумевает под собой все имеющиеся у компании источники дохода и финансовые обязательства. К таковым относятся:
- проценты и дивиденды по ценным бумагам;
- заработная плата рабочим и служащим разного уровня;
- налоговые выплаты и т. д.
Все пассивы предприятия группируются в отчетных документах по типу, назначению и принадлежности. Это упрощает сбор информации и помогает определить, куда направляются средства и с какой целью.
Если сделка подразумевает внесение предоплаты, то проводки в зависимости от сроков перечисления средств и поставок продукции вносятся в пассивную часть ББ, поэтому зачастую их называют активно-пассивными операциями.
Для чего это нужно
Отражение долговых обязательств и финансовых поступлений в бухгалтерской отчетности необходимо:
- Для отслеживания эффективности работы предприятия.
- Для анализа успешности или провала той или иной сделки, новшества или любого другого действия руководства компании.
- Для формирования стратегии развития предприятия и т. д.
Все движения по счету должны отражаться в бухотчете
Причин, по которым приходится делить все материальные движения на активные и пассивные, очень много. Этим занимается квалифицированный персонал бухгалтерского отдела. Они осуществляют проводки по всем операциям, выявляя, таким образом, недоимки или остатки на счету. Все данные вносятся в соответствующие строки балансовой таблицы.
Четкое распределение всех финансовых операций позволяет не только отслеживать и анализировать реальное положение дел в компании, но и способствует корректировке действий, определяя все прорехи и слабые места нынешнего менеджмента предприятия. В стратегическом плане это крайне полезно и результативно. Однако важно, чтобы все показатели и расчеты были сделаны правильно, поэтому допускать к заполнению отчетности дилетантов будет опрометчивой ошибкой.
Задолженность поставщикам
Все расчеты, связанные с подрядчиками, то есть контрагентами, которые отгружают товар или выполняют услугу по договору, ведутся на счете 60. Данный счет предназначен для отражения пассивных операций и является универсальным, единым для всех организаций, независимо от правовой формы.
Учет следует вести, если:
- Заключен договор на поставку товарно-материальных ценностей либо активов, не находящихся в обращении, а также нематериальных.
- Заказчик или клиент подписал соглашение об оказании услуг с поставщиком (доставка продукции, ремонтные работы и т. д.).
- Осуществлена перевозка грузов и т. д.
В ББ данный счет отражает общую сумму долга предприятия по всем поставщикам и подрядчикам. Чтобы производить аналитику движения финансов было проще, создаются субсчета. Для каждого контрагента и сделки создаются отдельные графы и строчки. Это упрощает работу сотрудников бухгалтерского отделения.
Задолженность покупателей
Данный термин может относиться как к физическим, так и к юридическим лицам. Учет всех операций, возникших при попытке продать/купить компанией товар или услугу, должен вестись в соответствии с правилами бухгалтерии. Поэтому крайне важно, чтобы расчеты осуществлял не просто квалифицированный специалист, но и опытный. У новичка уйдет гораздо больше времени, поскольку требуется предельная внимательность и постоянная перепроверка расчетов.
Проводки будут отличаться в зависимости от того, когда покупатель получает права обладания
При этом производится следующая проводка: ДЗ 62 КЗ 90.1 (91.1, 46). Счета, на которых отображается действие, зависят от типа операции. Обязательства покупателя отображаются сразу в момент их возникновения, чтобы не образовалась путаница. Существует два основных варианта появления недоимки:
- При отгрузке продукции приобретателю, если право владения собственностью сразу переходит к заказчику. Проводка при этом такая: ДЗ 62 КЗ 90.1 (91.1).
- Если обладание товаром до момента полной его оплаты остается у поставщика, то задолженность никак не отражается в бухучете.
Платежи по ней вписываются в отчетную документацию так: ДЗ 51 (50) КЗ 62. Данные проводки универсальны для любого типа предприятия, будь то коммерческая, благотворительная или бюджетная фирма.
Договор купли-продажи или оказания услуг может содержать в себе особые условия, выполнив которые компания-приобретатель получает скидку. Если ее удается получить, то в отчетности допускается указание сниженной стоимости с пометкой причины ее уменьшения и комментарием, свидетельствующим, что требования были осуществлены.
Прочие задолженности
В бухгалтерском балансе существует такой термин, как «прочая задолженность». Он относится как к дебиторке, так и кредиторке. Для ДЗ она будет состоять из разнообразных пунктов материального или нематериального характера.
Туда могут входить:
- Плановые расчеты по платежам и взносам с покупателями или подрядчиками.
- Отчетность по финансовым средствам и имуществу, выданным ответственным лицам, для осуществления рабочей деятельности (командировочный бюджет, хоз. расходы и т. д.).
- Задолженность по ЖКХ, социальные выплаты и т. д.
К прочей задолженности относятся командировочные
Важным фактором оптимизации дебиторки является анализ платежеспособности и избирательность потенциальных партнеров, а также четкое формирование условий сотрудничества, оплаты и т. д.
Прочая кредиторская задолженность во многом сходна с ДЗ, но в нее включаются такие величины, как:
- Невостребованные суммы по зарплатам, отпускным, стипендиям, поступления из госбюджета и т. д.
- Претензионные требования и т. д.
Для ее анализа следует рассматривать состав, сроки и причины, по которым она возникла. Рекомендуется создать платежные календари, чтобы сформировать более точную картину о способности предприятия возвращать средства.
Итог
Не все операции со стороны покупателей облагаются НДС. Поэтому нужно уточнять информацию для каждой определенной ситуации, поскольку все индивидуально. Этим должен заниматься профессионал – бухгалтер или специалист по налогообложению.
Всегда нужно учитывать все нюансы учета и отображения финансово-материальных движений компании. Если все сделано правильно, то отчетность будет наглядно отображать все вклады, долговые обязательства, поступления и т. д. Это позволит провести детальный анализ эффективности функционирования предприятия. К тому же грамотно составленный документ не позволит налоговикам подкопаться при принятии отчетности организации в ФНС.
Об определении задолженности перед поставщиками и покупателями в 1С будет рассказано в видео:
Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:
Бесплатная консультация с юристом
Заказать обратный звонок
Все ещё остались вопросы?
Позвоните по номеру +7 (499) 938 50 41 и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы
moydolg.com
Расшифровка дебиторской задолженности покупателей и заказчиков
по полностью не обеспеченным долгам без Инфо РСД = 0Данные за предудыдущие годы – из расшифровки 5.2 прошлых отчетных периодов 5541, 5542,… В том числе… Отдельными строками приводится вид контрагента: покупатели, комиссионеры, субподрядчики и т.п. Правила аналогичны заполнению 5540, общая сумма построчно должна равняться 5540 Форма 5.3. Наличие и движение кредиторской задолженности 5551 Долгосрочная кредиторская задолженность всего Период — отчетный год Данные приводятся без учета кредиторской задолженности, возникшей и выбывшей в отчетном году Перевод из долгосрочной в краткосрочную –сумма указывается в скобках Данные должны соответствовать движению по счетам учета долгосрочной кредиторской задолженности процентные и иные доп.
Дебиторская задолженность в балансе
ВажноПри этом первый кредитор теряет право на получение той суммы средств, которая может быть истребована с дебитора за пользование чужими денежными средствами. Поэтому, наиболее приемлемым представляется другой способ обеспечения обязательств, а именно, применение мер по ответственности должника за неисполнение денежного обязательства. Этот путь решения позволяет новому кредитору не только требовать от должника возврат основного долга, но и возникшие в связи с неисполнением обязательств по договору убытки.
В соответствии со ст. 393 ГК РФ должник обязан возместить кредитору убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств.
Учет дебиторской задолженности покупателей и заказчиков
Наименование контрагента (дебитора) Дата возникновения Сумма задолженности Принятые меры ОАО «ЦентргазПластик» по взысканию дебиторской задолженности 1 2 3 4 5 Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (балансовый счет 62) 1. ЗАО «Экосистемы» Октябрь 2007 г. 61,3 Имеется акт — сверки. По инициативе ЗАО «Экосистемы» Арбитражным судом рассмотрено дело о его банкротстве. 2. ООО «Потенциал-А» сентябрь 2003 г. 210,0 Представлено постановление суда об окончании исполнительного производства, т.к. составлен акт о невозможности взыскания. 3. ООО «ТД «Рилан» сентябрь 2007 г. 42,9 Акт — сверки выслан почтой 07.06.08г. 4 ИП Сергеев С.С. Декабрь 2006г. 170,0 Бывший дилер, судебное разбирательство 5.
ЗАО «Фотек» август 2007г. 15,0 Переданы выставочные образцы как дилеру. Акт приема — передачи имеется в наличии.
Отражение дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерской отчетности
Списание просроченной дебиторской задолженности по истечении 4-х месяцев на финансовый результат: Дебет 99 «Прибыли и убытки» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Отнесение НДС на расчеты с бюджетом (при определении выручки для цели налогообложения по отгрузке): Дебет 90 субсчет 3 «НДС» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам». Так же предприятие для погашения дебиторской задолженности может создавать резерв по сомнительным долгам.
ВниманиеДля этого используется счет 63 «Резерв по сомнительным долгам». На сумму создаваемого резерва делается запись Дебет 91 «прочие доходы и расходы» Кредит 63 «Резервы по сомнительным долгам». При списании невостребованных долгов, ранее признанных организацией сомнительными, делается запись Дебет 63 «Резервы по сомнительным долгам» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
Дебиторская задолженность. строка 1230
Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда.
Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). < … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты.
< …
В составе дебиторской задолженности отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам. Отражаемые в бухгалтерской отчетности суммы по расчетам с банками, бюджетом должны быть согласованы с соответствующими организациями. Не допускается оставление на бухгалтерском балансе неурегулированных сумм по этим расчетам. Если должник неплатежеспособен, то списание долга в убыток вследствие его неплатежеспособности не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за бухгалтерским балансом в течение пяти лет с момента списания для взыскания в случае изменения имущественного положения должника.
Расшифровка дебиторской задолженности покупателей и заказчиков
Неиспользованная сумма резерва присоединяется к прибыли отчетного года Дебет 63 «Резерв по сомнительным долгам» Кредит 91 «Прочие доходы и расходы». Причем, эту запись погашения резерва можно сделать в отчетном году, следующим за годом создания резерва. В бухгалтерском балансе сумма дебиторской задолженности показывается за минусом суммы остатка резерва по сомнительным долгам.
В соответствии с разъяснениями Департамента налоговой политике Минфина от 19.03.98 г. НДС следует уплачивать исходя из учетной политики, принятой налогоплательщиком в целях налогообложения, следовательно, при определении в целях налогообложения выручки от реализации продукции (работ, услуг) по мере ее оплаты НДС уплачиваемая в общеустановленном порядке.
Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую, то предприятие считается прибыльным и успешно работающим. Дебиторская задолженность входит в актив баланса и является частью оборотного капитала. Дебиторская задолженность, в основном, является обычным хозяйственным процессом в организации, к ней относятся следующие операции: — авансы, выданные поставщикам товаров и услуг;- задолженность подотчетных лиц;- задолженность покупателей и заказчиков, в пределах установленных сроков;- переплата налогов и сборов в бюджет.
Такая задолженность возникает в момент оплаты поставщику и погашается в момент получения товара или услуги. Это период может длиться несколько дней или месяцев в зависимости от характера отношений. Обычно все сроки и условия оговариваются сторонами в договоре.
Поэтому при управлении дебиторской задолженностью основным регулирующим документом является договор.
redtailer.ru