Все про ндфл: НДФЛ — все, что надо знать

Ошибка 404 Not Found страница не найдена

Такое иногда случается.

Для поиска нужной страницы Вы можете:

Если Вас не затруднит, сообщите нам о том, какая ссылка привела Вас на эту страницу.

Для любознательных:

1. Новые адреса страниц

2. Что такое «ошибка 404»

3. Как исправить ошибку

4. Полезные ссылки по теме

Новые адреса страниц

Уважаемые посетители, 15.12.2015 сайт http://advocatshmelev.narod.ru на http://yuridicheskaya-konsultaciya.ru, в связи с чем некоторые ссыли могут работать некорректно.

Как исправить ошибку

Что такое «ошибка 404 — Not Found (страница не найдена)»

Ошибка 404 или Not Found (не найдено) – стандартный код ответа HTTP о том, что клиент был в состоянии общаться с сервером, но сервер не может найти данные согласно запросу.
Википедия

Такое сообщение возникает тогда, когда посетитель переходит по «битой» или неправильной ссылке. То есть была страница, потом почему-то пропала, а ссылки на нее остались, вот при переходе по такой ссылке и возникает ошибка 404, то есть страница не найдена.

Как исправить ситуацию при получении сообщения

Если Вы оказались на этой странице, то повода для беспокойства нет. Исправить ситуацию можно следующим образом:

1. Попробуйте перезагрузить страницу (нажмите клавишу F5). Возможно, это просто случайность.

2. Если ссылка набрана вручную, поищите ошибки в написании URL или попробуйте изменить расширение загружаемого документа (например, поменять *.htm на *.html и наоборот).

3. Поднимитесь в структуре URL на один уровень выше и оттуда попытайтесь найти искомый документ.

4. Попробуйте поискать нужную страницу с помощью поиска по сайту:

5. Сообщите мне по адресу: advocats@yandex. ru

Страница размещена 13 июля 2013 года. Дополнена — 13.08.2014, 23.12.2015, 19.01.2016, 10.02.2016, 11.08.2017, 30.11.2019

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2020

Полезные ссылки по теме «Ошибка 404 — Not Found

1. Главная страница сайта http://yuridicheskaya-konsultaciya.ru

2. Карта сайта

3. Юридическая консультация

4. Налоговая консультация

5. Новости законодательства

Tags: ошибка, 404, Not Found, страница не найдена

Индивидуальный подоходный налог: обзор — FindLaw

Правительство ежегодно собирает подоходный налог с резидентов США. Поступления от подоходного налога с населения помогают федеральному правительству финансировать такие вещи, как строительство дорог, национальная оборона и система социального обеспечения. В случае приема на работу работодатель физического лица удерживает подоходный налог. Поскольку самозанятые лица не удерживают налоги, они обычно будут платить расчетные налоги в течение года.

Это обзор вопросов, связанных с подачей налоговых деклараций и уплатой подоходного налога с населения.Дополнительные статьи и ресурсы см. В разделах «Основы подоходного налога» и «Подача налоговой декларации» в FindLaw.

Часто задаваемые вопросы о подаче декларации о личном подоходном налоге

Вот ответы на распространенные вопросы, связанные с заполнением декларации о доходах физических лиц:

Какой доход облагается подоходным налогом?

Физические лица должны платить налоги на доход, включая заработную плату, чаевые, комиссионные, доход от бизнеса, арендную плату, дивиденды, алименты, прирост капитала, выплаты из традиционных IRA, пособия по безработице и пособия по социальному обеспечению.

Какие вычеты я могу делать?

Налоговые вычеты — это корректировки налогооблагаемого дохода физического лица. На каждый доллар вычетов, которые имеет физическое лицо, сумма дохода, с которой правительство взимает налоги, уменьшается на доллар. Налогоплательщик может использовать стандартный вычет или детализировать вычеты. Общие вычеты включают проценты по студенческой ссуде, обучение в колледже, медицинские и стоматологические расходы, ипотечные баллы, проценты по ипотеке, налоги на имущество, подоходный налог штата, благотворительные взносы и расходы на домашний офис.

Что такое налоговые льготы?

Налоговые льготы уменьшают налоговые обязательства человека доллар за доллар. На каждый доллар налоговых вычетов, которые имеет физическое лицо, долларовая сумма налогов, которые они должны платить, уменьшается на доллар. Каждый год становятся доступны новые налоговые льготы, но обычные кредиты включают в себя кредит на заработанный доход, кредит для первого покупателя жилья, кредит на уход за ребенком и иждивенцем, кредит на усыновление, кредит на надежду и пожизненное обучение, кредит для пожилых людей и инвалидов и кредит на пенсионные сбережения. .

Могу ли я получить продление, если я не могу подать налоговую декларацию до 15 апреля?

Если налогоплательщик не может подать декларацию вовремя, налогоплательщик может запросить автоматическое продление, заполнив форму IRS 4868. Наряду с заполнением формы необходимо уплатить все налоговые обязательства или расчетный подоходный налог. должный. Расширение файла не продлевает время оплаты.

Что произойдет, если я не подам налоговую декларацию?

Если с даты подачи налоговой декларации не прошло шесть лет, IRS может предъявить налогоплательщику уголовное дело.IRS также может проводить сборы без каких-либо ограничений по времени. Кроме того, невыполнение налоговой декларации к установленному сроку может привести к оценке штрафов и процентов по налоговой задолженности, подаче налоговой декларации налогоплательщика на замену, и Налоговое управление может начать деятельность по сбору налогов, включая взимание налогов. заработная плата и банковские счета и наложение ареста на недвижимое имущество — после оценки налоговой задолженности.

Должен ли я подавать налоговую декларацию, если я живу в другой стране?

A U.Гражданин S., получающий доход за границей, по-прежнему должен подавать налоговую декларацию и платить налоги правительству США. Если налогоплательщик имеет право на исключение иностранного трудового дохода, он может исключить иностранный доход до 107 600 долларов США (на 2020 год). Налогоплательщик также может претендовать на исключение и вычет иностранного жилья. В некоторых странах налогоплательщик может также платить подоходный налог в стране, в которой он проживает.

Какие виды деятельности могут вызвать аудит IRS?

Трудно полностью подтвердить налоговую декларацию, но некоторые действия налогоплательщиков могут выделяться.Например, IRS может более тщательно проверять самозанятого человека, чем нанятого налогоплательщика, потому что есть больше возможностей скрыть доход и заявить личные расходы как коммерческие расходы.

Часто задаваемые вопросы по уплате подоходного налога с населения

Вот ответы на распространенные вопросы, связанные с уплатой НДФЛ:

Могу ли я выплатить задолженность по налогам в рассрочку?

Налогоплательщик, который не может выплатить свою налоговую задолженность к установленному сроку, может заключить договор о рассрочке платежа с IRS.Соглашение о рассрочке позволяет выплату долга частями, но при этом будут применяться проценты и штрафы. Чтобы соответствовать требованиям, налогоплательщик должен быть актуальным в своей налоговой декларации.

Могу ли я погасить свою налоговую задолженность в IRS?

В некоторых случаях IRS соглашается погасить налоговую задолженность на сумму меньше, чем задолженность налогоплательщика. Запросы на погашение долгов называются «компромиссными предложениями» (OIC). Если должник может полностью оплатить налоговое обязательство в рассрочку или другим способом, IRS, скорее всего, отклонит запрос на урегулирование. IRS может принять запрос по трем причинам: есть сомнения в отношении налоговых обязательств, есть сомнения в том, что налоговая задолженность подлежит взысканию, или сбор налоговых обязательств может создать экономические трудности или исключительные обстоятельства, которые делают его несправедливым.

Устранит ли банкротство налоговую задолженность?

В большинстве случаев налоговое обязательство переживает банкротство. В главе 13 должник должен будет полностью выплатить долг в соответствии с планом погашения, и должник, скорее всего, продолжит иметь задолженность по завершении процедуры банкротства в соответствии с главой 7.Однако налогоплательщик может выполнить налоговое обязательство, указанное в главе 7, при выполнении определенных условий.

Рассмотрите возможность разговора с бухгалтером или налоговым юристом, если у вас есть дополнительные вопросы о регистрации и уплате подоходного налога с населения.

Спасибо за подписку!

Информационный бюллетень FindLaw

Информационный бюллетень FindLaw

Что такое подоходный налог? | Дэйв Рэмси.

Налоги. . . не могу жить с ними, не могу жить (в Америке) без них.

Нравится нам это или нет, но налоги на прибыль являются такой же частью американской жизни, как бейсбол и яблочный пирог. И хотя каждую весну мы стенаем и ворчим, выписывая налоговые декларации, наши налоговые доллары помогают оплачивать многие вещи, которые мы иногда считаем само собой разумеющимися, например, дороги, школы и национальные парки.

Плюс, если дядя Сэм не получит свою справедливую долю до налогового дня, вы, вероятно, получите известие от налогового инспектора.Поверьте, вам не нужно .

Не похоже, что в ближайшее время подоходный налог пойдет куда-нибудь, так что это такое, как они работают и как узнать, сколько из ваших с трудом заработанных денег будет поступать в IRS каждый год? Давайте посмотрим поближе.

Что такое подоходный налог?

Подоходный налог — это налог, который правительство взимает с денег, заработанных предприятиями и физическими лицами в течение года. Сколько вы платите налогов, зависит от того, сколько денег вы зарабатываете в год.

Налоги не должны быть такими сложными. Позвольте нам помочь.

В 2018 году IRS собрало более 1,9 трлн долларов США в виде подоходного налога с физических лиц и еще 277,1 млрд долларов США в виде подоходного налога с предприятий. Вместе эти подоходные налоги составляют почти , две трети всех налоговых денег, которые дядя Сэм собирает каждый год. ¹ Это много теста!

Эти подоходные налоги собираются IRS, а затем ваши налоговые доллары используются для финансирования целого шведского стола государственных услуг — от военных расходов и образования до транспорта и медицинских исследований.Фактически, индивидуальные подоходные налоги были самым крупным источником федеральных доходов с 1950 года. ² Добро пожаловать, Конгресс!

Откуда взялся подоходный налог?

Хотите, чтобы кто-то виноват в вашем счете по подоходному налогу в этом году? Не смотрите дальше Авраама Линкольна. Ну вроде как.

В то время как «смерть и налоги» могут быть единственными вещами, с которыми можно быть уверенным в жизни, так было не всегда — по крайней мере, в том, что касается подоходного налога.Подоходным налогам в том виде, в каком мы их знаем сегодня, на самом деле едва больше 100 лет.

Спорный шаг, первая версия подоходного налога с физических лиц в США была подписана Линкольном во время Гражданской войны как способ для Союза оплачивать свои военные усилия. Хотя после окончания войны налог был отменен, споры о том, является ли подоходный налог конституционным или нет, бушевали десятилетиями.

Все изменилось в 1913 году. Это был год 16-й поправки к U.S. Была ратифицирована Конституция, узаконившая право правительства собирать федеральный подоходный налог. В том же году Конгресс принял закон, согласно которому подоходный налог стал частью американской жизни. Остальное, как говорится, уже история.

Как работают подоходные налоги?

Хорошо, давайте на секунду вернемся к уроку обществоведения в средней школе. Налоговая система США — прогрессивная — это просто модный налоговый разговор, который означает, что чем выше ваш налогооблагаемый доход, тем больше вы будете платить подоходный налог.

Ваша налоговая ставка (процент от вашего дохода, который вы платите в виде налогов) зависит от того, в какой налоговой категории (диапазон дохода) вы находитесь. Вот налоговые ставки и налоговые категории на 2020 год. налоговый год. ³

Допустим, вы зарегистрированы совместно, и ваш семейный доход (часть вашего общего дохода, которая может облагаться налогом) составляет 120 000 долларов.Это ставит вас в категорию 22% налогов. Но это не значит, что все вашего дохода облагаются налогом по ставке 22%.

Это потому, что налоговые ставки в США являются предельными , т.е. , что означает, что каждая ставка налога применяется только к части вашего дохода. Часть вашего дохода облагается налогом по ставке 10%, другая часть — по 12% и так далее, в зависимости от того, насколько высок ваш доход.

Итак, для этого примера, после того, как весь ущерб нанесен, вы и ваш супруг должны 17 980 долларов в виде налогов за 2020 налоговый год. Вот как распределяются числа:

Общая сумма причитающихся налогов = 17 980 долларов США

Если у вас есть вопросы о том, сколько вы должны по подоходному налогу в этом налоговом сезоне, вы можете связаться с надежным налоговым консультантом, который поможет вам вычислить эти цифры.

Как собираются подоходные налоги?

Если вы, как и большинство американских служащих, имеете зарплату, медицинские льготы и 401 (k), ваш работодатель, вероятно, откладывает часть денег из вашей зарплаты на уплату подоходного налога до того, как они поступят на ваш банковский счет (это называется налоговыми удержаниями).

Помните налоговую форму W-4, которую вы заполнили при приеме на работу в первый раз? Ваш работодатель использует информацию, которую вы указываете в этой форме, чтобы выяснить, какую сумму удерживать из каждой зарплаты.

Итак, вы действительно платите правительству свою справедливую долю налогов большую часть года. (Вы можете проверить свою последнюю зарплату, чтобы узнать, сколько они отправили в IRS. )

Когда вы заполните налоговую декларацию и весной подадите ее в IRS, вы узнаете, задолжали ли вы государству по налогам или , если вы переплатили, а дядя Сэм должен вам вернуть налог.

Звучит достаточно просто, правда? Но что, если вы работаете не по найму (подумайте о фрилансерах, независимых подрядчиках и владельцах малого бизнеса)? Вы, вероятно, будете платить подоходный налог в виде ежеквартальных налогов или расчетных налогов, которые вы подаете в IRS каждые три месяца.Если вы работаете не по найму, вам понадобится налоговый профи, который поможет вам в течение года и ответит на все ваши налоговые вопросы!

Какие существуют виды подоходного налога?

Мы много говорили о федеральном подоходном налоге, но есть большая вероятность, что это не единственный вид подоходного налога, о котором вам следует беспокоиться.

Верно, в зависимости от того, где вы живете и чем занимаетесь, вам, возможно, придется платить подоходный налог на уровне штата или по ставке корпоративного налога.Даже некоторые местные органы власти хотят получить вашу зарплату.

Давайте подробнее рассмотрим некоторые виды налогов на прибыль, с которыми вы можете столкнуться во время налогового сезона.

Государственный налог на прибыль

Не только дядя Сэм хочет получить часть вашего дохода. Подобно федеральному правительству, в большинстве штатов также есть собственная система подоходного налога. Уф.

Куда уходят ваши деньги подоходного налога штата? Более половины налоговых поступлений штата используется для финансирования образования и здравоохранения, а также других услуг, таких как транспорт, государственная помощь и тюрьмы. ⁴

Теперь каждый штат попадает в одну из трех различных категорий — штаты с прогрессивными налогами на прибыль , штаты с фиксированным подоходным налогом и штаты с без подоходного налога вообще. Давайте углубимся в каждую из них.

1. Штаты с прогрессивным подоходным налогом

Как и на федеральном уровне, в большинстве штатов действует прогрессивная налоговая структура с предельными налоговыми ставками. Опять же, все это сводится к следующему: Чем больше вы зарабатываете, тем больше с вас облагается налогом.

Каждый штат устанавливает свои собственные налоговые ставки и налоговые ставки, поэтому, если вы живете в одном из 32 штатов с прогрессивной налоговой структурой, обратите внимание на то, в какой налоговый диапазон и налоговые ставки вы попадаете для своего штата.

Если вы живете на Гавайях, вы можете попасть в одну из 12 различных налоговых категорий с налоговыми ставками от 1,4% до 11%. Но в Луизиане всего три налоговые категории с налоговыми ставками от 2% до 6%. Возможно, вы захотите подумать об этом, прежде чем переходить в новое состояние! ⁵

2.Штаты с фиксированным подоходным налогом

Есть девять состояний, которые упрощают работу. Действительно просто. У них фиксированная ставка налога . Это означает, что не имеет значения, сколько или как мало вы зарабатываете — вы облагаетесь налогом по той же ставке, что и все остальные.

Давайте посмотрим на штат Кентукки, где действует фиксированный налог на прибыль в размере 5%. Если вы заработали 50 000 долларов в прошлом году, а ваш сосед принес 500 000 долларов, вы оба будете облагаться налогом в размере 5% от штата Кентукки.

Вот девять штатов, которые имеют фиксированную структуру подоходного налога:

• Колорадо
• Иллинойс
• Индиана
• Кентукки
• Массачусетс
• Мичиган
• Северная Каролина
• Пенсильвания
• Юта

3.Штаты без подоходного налога

А еще семь штатов вообще не имеют подоходного налога! Вот это больше похоже! Вот семь штатов без подоходного налога:

• Аляска
• Флорида
• Невада
• Южная Дакота
• Техас
• Вашингтон
• Вайоминг

Два других штата, Нью-Гэмпшир и Теннесси, не облагают налогом регулярный доход, но облагают налогом любой доход, который вы получаете от процентов и дивидендов от ваших инвестиций.

Хотя отсутствие подоходного налога штата — это хорошо, эти штаты обычно компенсируют упущенный доход за счет других видов налогов, таких как налоги с продаж или налоги на имущество, или сокращение расходов на уровне штата. Имейте это в виду, прежде чем собирать вещи и пересекать границы штата! ⁶

Налог на прибыль предприятий

Собственный малый бизнес? То, как вы платите налоги с полученной прибыли, зависит от того, как устроен ваш бизнес.

Если ваша компания является корпорацией C, ставка подоходного налога вашей компании составляет фиксированную ставку 21% в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости от 2018 года (до принятия этого законопроекта она составляла 35%).

Но если бизнес является сквозным субъектом , , например, индивидуальным предпринимателем или компанией с ограниченной ответственностью (LLC), вы не будете платить корпоративный подоходный налог. Прибыль от вашего бизнеса «передается» через бизнес вам. Итак, вы должны заполнить свою личную налоговую декларацию, как обычно, и уплатить налоги с этой прибыли по ставке личного подоходного налога.

Местные подоходные налоги

Хотя большинство городов и округов США не добавляют еще подоходного налога к своим резидентам, по состоянию на 2019 год в 17 штатах, особенно на Среднем Западе и Северо-Востоке, есть около 5000 местных юрисдикций, которые взимают подоходный налог. ⁷

Эти местные подоходные налоги в основном взимаются округами, муниципалитетами и школьными округами для оплаты широкого спектра общественных услуг, таких как парки, школы и даже вывоз мусора.

Правильно уплачивайте налоги

Если вы живете в штате, где нет подоходного налога, у вас простая налоговая ситуация или вы просто один из тех уникальных людей, которым нравится использовать налоговое программное обеспечение, это здорово! Самостоятельная подача документов с помощью Ramsey SmartTax позволяет легко подать налоговую декларацию и контролировать свои налоги за считанные минуты. Вас не удивят скрытые сборы, и вам не придется разбираться в запутанном налоговом жаргоне — вы получаете то, что видите!

Узнайте, как подать налоговую декларацию с помощью SmartTax!

Но послушайте, в зависимости от того, где вы живете, вам, возможно, придется иметь дело с федеральными налогами, налогами штата и местными. . . это много! Если вы чувствуете себя перегруженным в этом налоговом сезоне, обратитесь к одному из наших местных налоговых поставщиков (ELP ) в вашем регионе. Таким образом, вы можете расслабиться, зная, что на вашей стороне есть налоговый консультант, который поможет вам правильно уплатить налоги.

Найдите налогового консультанта в вашем районе уже сегодня!

Индивидуальный подоходный налог — обзор

Оптимальное налогообложение доходов

Анализ оптимального подоходного налога был естественной темой исследования в 1970-х годах для экономистов, интересующихся свойствами ограниченного налогообложения. Подоходный налог с населения стал самым важным налогом в большинстве развитых стран с рыночной экономикой, а также основным налоговым инструментом для перераспределения покупательной способности.Таким образом, подоходный налог был очевидным кандидатом для изучения компромисса в налогообложении с точки зрения эффективности собственного капитала. ¹¹

Что касается справедливости, то подоходный налог обладает значительной перераспределительной силой, поскольку его можно легко адаптировать к личным и экономическим характеристикам отдельных лиц и семей с помощью таких функций, как освобождение от налогов для защиты бедных и дифференцированные налоговые ставки, которые облагаются налогом. высокие доходы в очень прогрессивной манере. С точки зрения эффективности, подоходный налог страдает от дырявого ведра Окуня с его тремя основными источниками утечек:

1.

Безвозвратные потери на рынках труда и капитала, вызванные искажающим характером налога.

2.

Административные расходы по сбору доходов, включая расходы на мониторинг налогоплательщиков и обеспечение соблюдения налогового законодательства.

3.

Затраты на соблюдение нормативных требований, понесенные налогоплательщиками, как затраты на ведение учета и заполнение налоговых форм, будь то налогоплательщиком или сторонним составителем налоговой декларации, так и затраты, понесенные налогоплательщиками для сокращения своих налоговых обязательств , будь то законно или незаконно.

Оптимальный подоходный налог — это налог, при котором достигается оптимальный баланс между прибылью от перераспределения, измеряемой некоторой функцией общественного благосостояния, и тремя издержками неэффективности от увеличения налоговых поступлений.

Первый полный формальный анализ оптимального налогообложения доходов был проведен Джеймсом Миррлисом, и он является одним из классических примеров в литературе о государственном секторе. Это была первая формальная модель, включившая неэффективность подоходного налога в систему социального обеспечения.Это была также основополагающая статья о влиянии частной информации на налогообложение. Миррлис смоделировал только неэффективность рынка труда из трех утечек в ведре Окуня. Он предположил, что люди различаются по способностям, но что правительство не может знать способности человека для целей налогообложения. Вместо этого он был вынужден облагать налогом доход, а не заработную плату (способности) или предложение рабочей силы отдельно. Его модель также неявно учитывала ограничение самостоятельного выбора, поскольку она явно включала допущение, что люди будут максимизировать свою полезность с учетом функции подоходного налога.Следовательно, они обязательно предпочтут свои собственные наборы потребления и досуга чьим-либо еще.

Миррлис и большая часть последующей литературы указали модель с континуумом налогоплательщиков. Для решения этих непрерывных моделей требуется вариационное исчисление, что выходит за рамки данного текста. Тем не менее, структуру стандартной оптимальной модели подоходного налога, впервые предложенной Миррлисом, достаточно легко понять.

Вкратце, проблема оптимального подоходного налога может быть представлена ​​следующим образом.Предположим, что у каждого потребителя есть функция предпочтений, определенная для потребления составного товара, c , и труда, 1:

(15.40) U = U (c, 1)

Все люди имеют одинаковые предпочтения, но разные способности или навыки. индексируется параметром n . ¹² n переводит одну единицу труда 1 в единицы эффективности nl , которые считаются идеальными заменителями при производстве c . Пусть w будет ставкой заработной платы на эффективную единицу труда.Следовательно, доход человека n равен

(15,41) y = wnl

Предположим далее, что индекс навыков N распределен по населению в соответствии с функцией плотности вероятности ∫0∞ (f ( п) дн).

Правительство заинтересовано в максимизации непрерывной функции общественного благосостояния Бергсона – Самуэльсона по версии Аткинсона в форме

(15.42) W = 1v∫0∞Uv (c, l) f (n) ⅆn

, где v определяет отвращение общества к неравенству, v = 1 подразумевает утилитаризм, а v = –∞ подразумевает критерий Ролза максимизации полезности индивида с наименьшей полезностью.

Инструмент политики представляет собой схему подоходного налога общей формы

(15,43) T = T (y)

с T ′> 0. T ( y ) предполагается общей нелинейной график с, возможно, дифференцированными предельными налоговыми ставками и субсидиями для потребителей ниже некоторого порогового уровня дохода. Другими словами, стандартная оптимальная модель подоходного налога на самом деле является полностью определенной моделью перераспределения оптимального налогообложения и передачи подоходного налога. Обычным вариантом T ( y ) является так называемый кредитный подоходный налог, состоящий из двух частей, состоящий из фиксированной субсидии («кредит») и постоянной предельной ставки налога, T = — α + βy . Правительство устанавливает график подоходного налога для удовлетворения совокупного бюджетного ограничения в форме

(15,44) ∫0∞T (wnl) f (n) ⅆn =

R , что может отражать некоторые общественные блага или дефицит от уменьшения себестоимость продукции. R = 0 означает, что правительство заинтересовано исключительно в перераспределении доходов.

При подоходном налоге каждый человек имеет доступный для потребления доход после уплаты налогов или трансфера, равный

(15,45) c = y − T (y) = wnl − T (wnl)

Каждый человек максимизирует уравнение полезности (15 .40) относительно 1, учитывая уравнение (15.45). Условие первого порядка:

(15,46) wn (1 − T ′) Uc + U1 = 0

, так что MRS между потреблением и трудом равняется предельной заработной плате после уплаты налогов (трансферту). Как отмечалось ранее, уравнение (15.46) является ограничением совместимости стимулов в модели.

Таким образом, задача правительства состоит в том, чтобы максимизировать функцию общественного благосостояния, уравнение (15.42), по отношению к параметрам T ( y ), при условии ограничения государственного бюджета, уравнение (15.44) и условие равновесия потребителя (15.46). Уравнение (15.46) подчеркивает второстепенный характер проблемы: предельная ставка налога T ′ искажает выбор каждого потребителя между потреблением и трудом (досугом). При равновзвешенной функции общественного благосостояния Аткинсона и идентичных предпочтениях потребителей первые лучшие условия межличностной справедливости предполагали бы равный постналогичный (трансфертный) доход для всех. Если бы подоходный налог был единовременным, либо потому, что предложение рабочей силы было фиксированным, либо потому, что правительство могло облагать налогом и переводить в зависимости от способностей, оптимальная предельная ставка налога была бы 100%.Но при переменном предложении рабочей силы и частной информации о способностях увеличение предельных налоговых ставок увеличивает искажение или потерю эффективности, тем самым частично компенсируя выгоды от улучшенного распределения. Таким образом, оптимальное решение находит налоговые параметры, которые просто уравнивают потери эффективности и прибыль от распределения на марже.

Даже простейшая оптимальная модель подоходного налога дает ряд интересных результатов. Компоненты оптимального налогового графика явно зависят от структуры налогового графика (например,g., линейный или общий) и значения параметров модели, включая неприятие неравенства, v ; распределение навыков среди населения; эластичность предложения труда; и требование о доходах — рэндов. Численный анализ с линейным налоговым графиком дал ряд интуитивно привлекательных результатов. Вообще говоря, предельная ставка налога выше:

1.

Чем выше неприязнь общества к неравенству (Аткинсон, 1973; Стерн, 1976): чем больше можно получить от перераспределения, тем более неэффективное общество может терпеть.

2.

Чем больше разброс навыков (Mirrlees, 1971; Stern, 1976): с индивидуалистической функцией социального обеспечения увеличенная дисперсия увеличивает выгоды от перераспределения.

3.

Более низкая эластичность предложения рабочей силы (Stern, 1976): Вообще говоря, потеря эффективности, связанная с данной предельной ставкой налога, напрямую зависит от эластичности предложения рабочей силы. Имитационные эксперименты Николаса Стерна показали, что предельная ставка чрезвычайно чувствительна к параметру эластичности, гораздо больше, чем к любому из других параметров.

4.

Чем выше требуемый доход. R (Stern, 1976): грубо говоря, данная налоговая ставка влечет за собой меньшее перераспределение, когда часть доходов должна использоваться для других целей. Но это имеет тенденцию к увеличению предельной прибыли от дальнейшего перераспределения, что подразумевает более высокую предельную ставку.

Чувствительность оптимальных предельных налоговых ставок к эластичности предложения рабочей силы заслуживает дальнейшего обсуждения. Миррлис и многие другие ранние исследования подоходного налога предполагали простые функции полезности, такие как Кобб-Дуглас, чтобы получить представление об оптимальной налоговой ставке.Выбранные функции полезности имели очень высокую эластичность предложения труда (единица для Кобба – Дугласа), что предполагало относительно низкую предельную ставку налога, порядка 30%. Это было намного ниже, чем самые высокие предельные налоговые ставки в большинстве развитых стран с рыночной экономикой (70% в США в то время). Стерн первым сделал предостережение. Он полагал, что эластичность (компенсируемого) предложения рабочей силы была примерно 0,4, что намного ниже, чем в более ранних моделях, что привело его к предложению предельной налоговой ставки в размере 54% для наиболее предпочтительного набора параметров моделирования.В литературе так и не было достигнуто согласованного значения эластичности предложения рабочей силы, или, следовательно, безвозвратной потери веса на рынке труда из-за увеличения дополнительного доллара подоходного налога.

Последующие исследования оптимального налогообложения прибыли добавили утечки Okun на рынке для экономии в динамической структуре и затрат на соблюдение в статической структуре. По той же причине, что и в отношении рабочей силы, не возникло единого мнения о предельных потерях мертвого веса от налогообложения доходов от сбережений. Оценки межвременной эластичности потребления повсюду — от почти нуля до трех.По мнению Джоэла Слемрода, общие административные расходы и затраты на соблюдение нормативных требований составляют от 5 до 10%. ¹³

Какова же тогда предельная чистая потеря веса от налогообложения доходов? Как было отмечено в главе 13, никто не знает наверняка. Принято считать, что потери на рынке труда и капитала, вероятно, будут основными утечками в ведре Окуня, но предложение Фельдштейна измерить чистую потерю с помощью эластичности налогооблагаемого дохода по ставке после уплаты налогов является мощным инструментом. вызов этой мудрости (Feldstein, 1999).Кроме того, утечки соответствия достаточно велики, чтобы их нельзя было игнорировать; они должны занимать видное место в любых дебатах по налоговой реформе, будь то подоходный налог или, предположительно, любой другой налог. ¹⁴

Форма налоговой шкалы

Самый необычный результат с общими налоговыми таблицами состоит в том, что предельные ставки не увеличиваются равномерно по всему диапазону дохода, в отличие от многих фактических налоговых таблиц. Эфраим Садка был первым, кто продемонстрировал уже знакомый результат о том, что предельная ставка налога наверху шкалы доходов должна быть равна нулю (Sadka, 1976).Это следует потому, что положительная предельная ставка налога наверху может сократить предложение рабочей силы для лиц с самым высоким доходом. Если ставка снижается до нуля и их предложение рабочей силы увеличивается, правительство не получает доходов от этой рабочей силы. Но положительного дохода от этого предельного предложения рабочей силы не было. Таким образом, единственный эффект установления нулевой ставки — это увеличение полезности людей с самым высоким доходом, что повышает социальное благосостояние.

Дж. К. Сеад продемонстрировал аналогичный результат для самых низких доходов (Seade, 1977), а именно, что до тех пор, пока каждый, кто сталкивается с положительной заработной платой, выбирает работу, оптимальная предельная ставка для самого низкого уровня дохода также равна нулю.Это следует потому, что единственная причина для взимания положительных ставок при любом уровне дохода, учитывая возникновение неэффективности, — это перераспределение доходов среди людей с доходом ниже этого уровня. Но никто не ниже самого низкого уровня дохода. Следовательно, налогообложение этого дохода приводит только к потере эффективности. Комбинируя результаты Sadka и Seade, оптимальная общая налоговая схема должна иметь сегмент возрастающих предельных ставок около дна и сегмент падающих предельных ставок около вершины, что противоречит стандартной практике.

Еще один интересный результат — это формирующийся консенсус в отношении того, что не слишком много можно получить при распределении с помощью шкалы дифференцированных налоговых ставок по сравнению с линейным подоходным налогом. Это имеет практическое значение, поскольку фиксированная ставка налога имеет гораздо более низкие административные расходы и затраты на соблюдение нормативных требований. Например, это позволяет избежать стимула к участию в налоговом арбитраже между налоговыми категориями и необходимости устанавливать средний доход, когда доходы меняются с течением времени. ¹⁵

П-образная налоговая таблица?

Diamond недавно внес важный вклад в литературу по оптимальному подоходному налогу.Он показал, что если правительство выберет нелинейный налоговый график, то оптимальная модель предельных налоговых ставок вполне может быть U-образной, при этом предельные налоговые ставки будут падать в регионе ниже модального уровня квалификации, а затем повышаться в регионе выше модального. уровень. Он также продемонстрировал, что оптимальные налоговые ставки, вероятно, должны продолжать расти вплоть до самого высокого уровня квалификации, а затем они упадут до нуля. То есть результат, заключающийся в том, что максимальная предельная ставка налога должна быть нулевой, не имеет большого практического значения (Diamond, 1998).

Демонстрация Даймонда вероятности U-образных предельных налоговых ставок основана на декомпозиции условий первого порядка модели Миррлиза, которая выделяет три основных фактора, определяющих оптимальную модель предельных налоговых ставок:

1.

Компенсированная эластичность предложения рабочей силы по отношению к заработной плате (уровню квалификации), а также функция плотности вероятности для данного уровня квалификации и самого уровня квалификации: эти элементы объединяются, чтобы определить чистую потерю веса от повышения предельная ставка налога для физического лица с заданным уровнем квалификации.

2.

Разница между социальной предельной полезностью дополнительного доллара государственных доходов и социальной предельной полезностью дохода каждого индивида: Эта разница определяет социальную предельную выгоду от увеличения налоговой ставки для каждого человека.

3.

Количество людей с квалификацией выше уровня квалификации, для которого повышается предельная ставка налога. Для людей с более высокой квалификацией повышение предельной ставки налога является сверхпредельным событием; он влияет на предложение рабочей силы только через эффект дохода.Поскольку влияние дохода на предложение рабочей силы, вероятно, будет отрицательным, можно ожидать увеличения налогов, которые они платят. Следовательно, у него есть потенциал для увеличения доходов от более квалифицированных специалистов без увеличения потери эффективности.

Основной вклад Diamond заключается в демонстрации влияния распределения навыков на оптимальную структуру налоговых ставок. Чтобы подчеркнуть эффект распределения навыков, Даймонд предполагает, что полезность имеет квазилинейную форму: U = x + v (1 — y ), где x — потребление, y — это потребление. предложение рабочей силы, а v — вогнутая функция.При линейной полезности в x предложение рабочей силы не зависит от дохода. Это имеет два важных следствия для оптимальной модели предельных налоговых ставок. Во-первых, изменения предельных налоговых ставок для лиц с более низкой квалификацией не влияют на предложение рабочей силы для лиц с более высокой квалификацией. Инфрамаргинальный эффект для высококвалифицированных специалистов заключается просто в получении от них дохода; нет увеличения потери эффективности от увеличения этой выручки. Кроме того, единовременная субсидия на единицу, предоставляемая каждому, также не повлияет на предложение рабочей силы.Это приводит к установлению социальной предельной полезности дополнительного доллара государственных доходов, равной средней величине социальной предельной полезности дохода индивидов. Чтобы еще больше упростить анализ для интуитивного понимания распределения навыков, Даймонд принимает форму против , что подразумевает постоянную эластичность предложения рабочей силы.

Исходя из этих предположений, рассмотрим уровень навыков человека, который имеет среднюю социальную предельную полезность дохода, который Даймонд называет критическим уровнем навыков.Для всех людей выше этого уровня квалификации разница между предельной ценностью ресурсов для правительства и предельной полезностью дохода отдельного человека является положительной и постоянно увеличивается, предполагая уменьшение социальной предельной полезности дохода. Следовательно, по мере повышения уровня квалификации средняя разница между предельной ценностью ресурсов для правительства и социальной предельной полезностью дохода для всех людей с данным уровнем квалификации или выше постоянно увеличивается по мере повышения квалификации.Один только этот фактор требует постоянного повышения предельных налоговых ставок по мере повышения квалификации. Но вторым фактором, определяющим структуру налоговых ставок, является соотношение (1 — F ( n )) / nf ( n ), то есть 1/ n -кратное соотношение людей с уровень квалификации выше n людям с уровнем квалификации n . Между критическим уровнем квалификации и модальным уровнем квалификации это соотношение быстро падает, достаточно резко, чтобы перекрыть первый фактор и привести к падению предельных налоговых ставок.Обложение налогом низкоквалифицированных специалистов по более высоким предельным ставкам в этом диапазоне дает двоякие преимущества. Во-первых, правительство может получить пропорционально больший доход от более квалифицированных специалистов в более низком уровне без потери эффективности. Во-вторых, прямая потеря эффективности данной предельной налоговой ставки ниже при более низких n и более низких f ( n ).

Выше режима Даймонд предполагает в одном из своих примеров, что распределение навыков является распределением Парето, для которого (1 — F ( n )) / nf ( n ) является постоянным.Только первый фактор имеет значение, и он подразумевает, что предельные налоговые ставки должны повышаться. Следовательно, модель предельных налоговых ставок составляет U , превышающих критический уровень квалификации, с самой низкой предельной налоговой ставкой на уровне модального уровня квалификации или чуть выше него.

Diamond далее показывает, что предельные налоговые ставки продолжают расти при очень высоких уровнях квалификации, так что оптимальный переход на нулевую предельную налоговую ставку на самом высоком уровне квалификации, скорее всего, произойдет резко на этом уровне квалификации или около него. ¹⁶ Более того, предельные налоговые ставки в верхней части распределения могут быть очень высокими, выше 50% для некоторых правдоподобных значений эластичности предложения компенсированной рабочей силы, распределения предельных весов социального благосостояния и распределения Парето в диапазоне высокие доходы в США.

Демонстрация Даймонда того, что оптимальная модель предельных налоговых ставок может иметь форму U , особенно актуальна в Соединенных Штатах из-за налогового кредита на заработанный доход (EITC).EITC предлагает субсидию на заработную плату работающим беднякам. В 2013 году родитель-одиночка с двумя детьми получил 40% субсидию на заработную плату в размере 13 400 долларов США при максимальной сумме кредита в размере 5372 долларов США. Во избежание резкого падения дохода плюс субсидия сразу выше 13 400 долларов, кредит оставался неизменным на уровне 5372 долларов с заработанного дохода в 13 401 долларов до 17 750 долларов. Затем кредит уменьшался на 21 цент на каждый дополнительный доллар заработанного дохода до тех пор, пока он не стал нулевым при доходе в 43 000 долларов, что означает дополнительную эффективную предельную ставку налога в размере 21%.Поскольку налогоплательщик-одиночка находился в 15% налоговой категории от 17 500 до 36 300 долларов, эффективная предельная ставка налога в этом диапазоне составляла 36% (15% плюс 21%). Затем ставка налога подскочила до 25% с 36 300 долларов США, создавая предельную ставку налога 46% (25% плюс 21%) с 36 300 долларов США до 43 000 долларов США, самую высокую предельную ставку налога, с которой сталкивается любой налогоплательщик (предельная ставка налога составляла 39,6% для налогоплательщики с доходом более 450 000 долларов США). Таким образом, предельная ставка налога была U-образной, превышая 36 300 долларов США, сначала 46%, затем 25% и, в конечном итоге, увеличивалась при более высоких доходах, когда налогоплательщики переходили в более высокие налоговые категории.А начиная с 17 500 долларов он был по существу U-образным.

Анализ Даймонда предполагает, что этот тип паттерна может быть близок к оптимальному. Тем не менее, налоговая шкала в форме U нарушает дух принципа необратимости Фельдштейна, хотя бы в отношении маржи.

Заключительные наблюдения

Предостережение ко всем представленным здесь результатам состоит в том, что подоходный налог сам по себе не является оптимальным способом увеличения доходов, если у преференций нет определенных свойств разделяемости, которые они вряд ли будут иметь.Достаточные условия разделимости для оптимальности общего подоходного налога были даны в предыдущем разделе и в главе 14. Аткинсон и Стиглиц также показали, что линейный подоходный налог является оптимальным, если предпочтения аддитивно отделимы, а предельная бесполезность труда постоянна, очень сильна. условия действительно (см. Аткинсон и Стиглиц (1976)).

Последний момент, на который стоит обратить внимание, — это методология, предложенная Эриком Плугом, Бернардом ван Праагом и Йопом Хартогом (PPH) для определения налоговых возможностей, если общество серьезно намерено это сделать (Plug et al., 1999). В 1993 году они опросили людей в провинции Северный Брабант в Голландии, которые сдали тесты на коэффициент интеллекта (IQ) в качестве шестиклассников в 1952 году. Идея заключалась в том, чтобы регрессировать текущий доход по шкале IQ 1952 года, чтобы получить оценку способности зарабатывать (они также включены годы обучения в уравнение оценки в одной версии). Они также использовали опрос, чтобы определить отношение людей к доходу, спросив их, какие уровни доходов после уплаты налогов они бы отнесли к шести категориям, от очень плохих до очень хороших.Ответы можно рассматривать как измерение полезности, которую они получают от разных уровней дохода. Среднее значение шести уровней дохода (в журналах) затем регрессируют на размер семьи, IQ и доход (для учета дрейфа отношения к доходу). Цель этой регрессии — стандартизировать полезность, полученную от средних уровней эмоционального дохода респондентов, чтобы они были сопоставимы.

Следующим шагом в методологии является предложение функции полезности, аргументами которой являются возможность заработка индивида после уплаты налогов и стандартизованный средний доход от полезности, связанный с установками.PPH выбрала функцию дохода (способности) Лейдена благосостояния в качестве функции полезности. ¹⁷

Последним шагом является использование функции полезности для разработки налоговых графиков в соответствии со стандартными принципами жертвы платежеспособности. PPH выбрала четыре принципа жертвоприношения: (1) абсолютное равенство полезности, (2) равенство предельных полезностей, (3) равная пропорциональная жертва и (4) равная абсолютная жертва.

Самым удивительным результатом этого упражнения является то, что различия между фактическими и оптимальными налоговыми платежами респондентов были довольно небольшими, причем самые большие различия были связаны с принципом равной предельной полезности.Основным преимуществом возможности налогообложения таким образом является устранение разногласий между людьми с равными возможностями заработка.

Методология PPH — разумный способ приступить к разработке налога на способность, и они предлагают различные способы улучшения оценок возможностей заработка. Но даже в этом случае идея кажется политически невыполнимой. На наш взгляд, основная ценность их работы заключается в том, чтобы подчеркнуть вероятность того, что существующие универсальные налоги всегда будут искажать. Одним из особенно неприятных следствий их подхода является то, что пожизненные налоговые обязательства человека по крайней мере частично определяются тестом на IQ, взятым в подростковом возрасте, независимо от того, какие другие корректировки предлагает PPH для уравнения, оценивающего способность к заработку.

Индивидуальный подоходный налог: основы и новые изменения

«В этом мире нельзя с уверенностью сказать ничего, кроме смерти и налогов».

—Бен Франклин

Введение

Налоги определены. Один первичный налог — это индивидуальный подоходный налог . Конгресс инициировал первый федеральный подоходный налог в 1862 году, чтобы собрать доходов и расходов на гражданскую войну.Налог был отменен в 1872 году. Он ненадолго вернулся в 1894 году, но уже в следующем году был признан неконституционным. Затем, в 1913 году, федеральный подоходный налог вновь появился, когда 16-я поправка к Конституции дала Конгрессу законные полномочия облагать налогом доходов . И сегодня федеральный подоходный налог хорошо установлен и определен.

Однако детали налогообложения доходов неясны и могут быть изменены. 16-я поправка не определяет конкретных деталей. Он не определяет, какая часть дохода должна облагаться налогом.Он также не определяет ключевые элементы налога на прибыль, такие как налоговые вычеты , освобождения от уплаты налогов и расходы или способ определения налогооблагаемой прибыли . Эти упущения в 16-й поправке позволяют изменять федеральные законы о подоходном налоге, поскольку законодатели принимают решения о повышении доходов для государственных расходов, принятии более справедливых налоговых законов или стимулировании экономики. А налоговое законодательство менялось много раз. Последнее изменение в налоговом законодательстве произошло 22 декабря 2017 года: президент Трамп подписал Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года , который вступил в силу 1 января 2018 года.Но важно понять некоторые основы налогообложения доходов физических лиц, прежде чем рассматривать эти изменения.

ЧАСТЬ 1. Основы

Налоговая служба

Независимо от изменений в налоговом законодательстве, налоги должны взиматься. В 1862 году сбором занимался налоговый инспектор. В 1894 году оно было преобразовано в Налоговое управление и переименовано в 1950-х годах в Налоговое управление (IRS). ¹ IRS — это филиал Казначейства, ответственный за исполнение налогового законодательства, толкование налогового законодательства, обеспечение соблюдения налогоплательщиками закона и сбор подоходного налога.

Кроме того, для каждого нового налогового года есть сотни форм и публикаций, которые IRS обновляет и корректирует с учетом стоимости жизни. Корректировка на инфляцию выгодна налогоплательщикам и предотвращает уменьшение стоимости кредитов или вычетов. Эти корректировки также не позволяют налогоплательщикам, возможно, платить более высокую ставку налога при отсутствии фактического увеличения реальных доходов.Например, если ваш доход увеличивается на 3 процента в год, когда уровень инфляции также составляет 3 процента, ваш реальный доход не изменился. Однако, если шкала подоходного налога не корректируется каждый год с учетом инфляции, вы можете оказаться в более высокой налоговой категории (и, таким образом, уплатить более высокую ставку налога), даже если с поправкой на инфляцию ваш доход не изменился. Несомненно — IRS — важное агентство.

Сборы подоходного налога

Закон о текущих налоговых выплатах был подписан в 1943 году и упростил сбор подоходного налога.Этот закон требует, чтобы работодатели удерживали федеральный подоходный налог из зарплаты сотрудника в каждый платежный период и отправляли платеж непосредственно в IRS от имени сотрудника. ² Таким образом, подоходный налог взимается на основе заработной платы. Удерживаемая сумма определяется на основании информации, которую сотрудник предоставляет в форме IRS W-4. Эта информация используется для расчета разумной оценки суммы подоходного налога, удерживаемой с каждой зарплаты.

К 31 января каждого года работодатели должны предоставлять сотрудникам ведомость заработной платы и налогов W-2.Сотрудники используют эту форму для заполнения индивидуальных налоговых деклараций. Среди прочего, он включает общую сумму полученного дохода и сумму федерального налога, удержанного за данный год. Как правило, если удержана слишком большая сумма федерального подоходного налога, налогоплательщик получит возмещение. Если удержано недостаточно, налогоплательщик должен уплатить причитающийся дополнительный налог.

Индивидуальный налогоплательщик

Индивидуальные налогоплательщики важны для государственного финансирования. Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником доходов для поддержки государственных расходов.Например, в 2017 году почти 48 процентов государственных доходов было обеспечено за счет индивидуального подоходного налога (Рисунок 1).

Налогооблагаемый доход

Все люди, отвечающие определенным требованиям к доходу, должны подавать годовую налоговую декларацию — это закон. Налогоплательщики должны определить все формы дохода и рассчитать сумму налогооблагаемого дохода, чтобы рассчитать свои налоговые обязательства. Налогооблагаемый доход рассчитывается на основе скорректированного валового дохода налогоплательщика за налоговый год за вычетом допустимых налоговых льгот, вычетов и кредитов.Но изменения в налоговом законодательстве меняют детали и могут усложнить подачу налоговой декларации.

Статус подачи и налоговые скобки

При подаче декларации налоговый статус налогоплательщика классифицируется как состоящий в браке или не состоящий в браке. Налогоплательщики, состоящие в браке, могут либо объединить свои доходы и подать совместную декларацию, либо подать отдельно. Налогоплательщики, не состоящие в браке, классифицируются либо как плательщики единого налога, либо как главы семьи, если они соответствуют определенным требованиям. Существует также дополнительный квалификационный статус вдовы (вдовы) для тех, кто попадает в особые обстоятельства.Этим налогоплательщикам разрешается использовать ставки совместного налога в декларации.

После расчета налогооблагаемого дохода и определения статуса регистрации сумма налогового обязательства может быть определена с использованием процентных ставок. Налогооблагаемый доход разделен на скобки, которые группируют доходы по суммам. Доход в пределах каждой группы облагается налогом по определенной ставке для этой группы. Пределы дохода в каждой группе различны для каждого статуса подачи. Этот процесс гарантирует, что федеральный подоходный налог с физических лиц является прогрессивным налогом, основанным на принципе платежеспособности.Этот прогрессивный налог предусматривает более высокие налоговые ставки для групп с более высоким доходом, чем для групп с более низким доходом. Хотя это может показаться сложным, структура гарантирует, что налогоплательщики с более низкими доходами будут платить меньшую общую налоговую ставку, чем налогоплательщики с более высокими доходами.

В системе налоговых ставок используются предельные налоговые ставки, когда доход попадает в разные категории. Здесь слово «маргинальный» означает дополнительный. Первые заработанные доллары попадают в первую категорию, которая облагается налогом по самой низкой ставке.Когда доход «заполняет» эту скобку, дополнительные суммы в долларах попадают в следующую скобку и облагаются налогом по более высокой ставке. Этот процесс продолжается до тех пор, пока весь налогооблагаемый доход налогоплательщика не будет учтен и включен в скобки. Таким образом, индивидуальные налогоплательщики могут платить налоги в нескольких разных категориях в зависимости от своего дохода, потому что деньги, которые попадают в каждую налоговую категорию, облагаются налогом по разной ставке. (После расчета суммы налога ее можно разделить на общий доход, чтобы определить среднюю ставку налога для отдельного налогоплательщика.)

Обратите внимание, что здесь есть два важных фактора: налоговый диапазон и процентная ставка налога. Большее количество налоговых категорий со все более высокими налоговыми ставками гарантирует более прогрессивную налоговую структуру. Меньшее количество скобок приводит к тому, что более широкий диапазон доходов облагается налогом по той же процентной ставке и менее прогрессивной структурой. Количество налоговых категорий сильно варьируется из года в год в соответствии с изменениями в налоговом законодательстве. ³ (см. Примеры в таблице 1.)

Ставки налога

На протяжении многих лет процентные ставки налога сильно варьировались в рамках налоговых категорий для поддержки законодательных действий и государственных расходов (Рисунок 2).Например, резкое увеличение процентных ставок для лиц с самым высоким доходом изменилось в 1917 году, чтобы поддержать Первую мировую войну. Большое процентное увеличение также наблюдалось в 1944 году из-за Второй мировой войны. Уилл Роджерс жил в этот период времени, и его слова отражают его юмористический взгляд на налоговые изменения: «Разница между смертью и налогами заключается в том, что смерть не становится хуже каждый раз, когда собирается Конгресс». ⁴

Пределы налогооблагаемого дохода в каждой налоговой группе меняются, а также процентная ставка налога для каждой налоговой группы.Например, в 1913 году верхняя налоговая категория имела ставку 7 процентов на весь налогооблагаемый доход свыше 500 000 долларов. ⁵ В 2018 году верхняя налоговая категория имеет 37-процентную ставку на весь налогооблагаемый доход свыше 600 000 долларов США. Эти лимиты дохода могут быть изменены для конкретной цели или скорректированы с учетом стоимости жизни, чтобы минимизировать влияние инфляции.

Не менее важны для налоговых групп и налоговых ставок возмещаемых кредитов, таких как налоговый кредит на заработанный доход (EITC) и дополнительный налоговый кредит на ребенка.Эти два налоговых кредита , предназначенные для предоставления налоговых льгот для лиц с низким и средним доходом, основаны на налогооблагаемом доходе налогоплательщика и количестве детей. Возмещаемые налоговые льготы отличаются от обычных налоговых льгот. Они не только уменьшают сумму причитающихся налогов или полностью отменяют любые причитающиеся налоги, но также могут привести к их возмещению. Когда возвращаемые налоговые кредиты уменьшают налоговое обязательство до ниже нуля, разница возвращается. В 2017 году более 15,5 млн налоговых возмещений, включая возвращаемый налоговый кредит на ребенка, — более 23.3 миллиона включают возвращаемый налоговый кредит на заработанный доход. ⁶

ЧАСТЬ 2: Новые изменения

Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года

Последнее изменение в налоговом законодательстве, Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 г. , включает в себя множество изменений, вступивших в силу в 2018 году. В совокупности влияние на каждого налогоплательщика сказывается по-разному. Ниже приведены некоторые основные изменения:

1. В скобках указаны новые налоговые ставки. Количество налоговых категорий не изменилось с 2017 года и остается на уровне семи налоговых категорий.Однако в 2018 году ставки в целом снизились (таблица 2).

В любом налоговом году переход в более высокую налоговую категорию не означает, что весь ваш налогооблагаемый доход будет облагаться налогом по более высокой ставке. Вместо этого только доход, который вы зарабатываете в определенной группе, облагается этой конкретной налоговой ставкой.

Пример: Для 2018 года подоходный налог единого налогоплательщика с налогооблагаемым доходом в размере 40 000 долларов США рассчитывается на основе первых трех скобок (см. «Таблицы подоходного налога за 2018 год»).

Кронштейн 1: Первые 9 525 долларов налогооблагаемого дохода облагаются налогом по ставке 10 процентов. [10% × 9 525,00 долларов США = 952,50 долларов США налога на эту часть налогооблагаемого дохода]

Группа 2: Налогооблагаемый доход от 9 526 до 38 700 долларов облагается налогом по ставке 12 процентов (38 700 долларов — 9 525 долларов = 29 175 долларов). [12% × 29 175 долларов США = 3 501 доллар США налога на эту часть налогооблагаемого дохода]

Кронштейн 3: Налогооблагаемый доход от 38 701 до 40 000 долларов США облагается налогом по ставке 22 процента (40 000 — 38 700 долларов США = 1300 долларов США). [22% × 1300 долларов.00 = 286 долларов США налога на эту часть налогооблагаемого дохода]

Итого налоговые обязательства: 952,50 долл. США + 3 501 долл. США + 286 долл. США = 4 739,50 долл. США

2. Увеличен стандартный вычет. Стандартный вычет вычитается из скорректированного валового дохода и уменьшает налогооблагаемую прибыль. Налогоплательщики могут выбрать на больше либо стандартного вычета, либо своих детализированных вычетов — в зависимости от того, что приведет к наименьшему налогу. Этот увеличенный стандартный вычет означает, что больше налогоплательщиков получат выгоду от использования стандартного вычета, начиная с 2018 года (Таблица 3).

3. В 2017 году Детский налоговый кредит представлял собой невозмещаемый кредит в размере до 1000 долларов США на ребенка, отвечающего требованиям, для налогоплательщиков с заработанным доходом не менее 3000 долларов США. Это означает, что это не уменьшило налоговые обязательства ниже нуля долларов. Когда этот кредит превышал сумму причитающегося налога, налогоплательщик мог иметь право потребовать неиспользованную сумму кредита, подав заявку на Дополнительный детский налоговый кредит — возвращаемый кредит. ⁷ Начальный предел дохода для состоящих в браке налогоплательщиков, подавших совместную налоговую декларацию, в 2017 году составлял 110 000 долларов США. ⁸

В соответствии с Законом о снижении налогов и занятости от 2017 г. , Детский налоговый кредит и Дополнительный детский налоговый кредит были объединены со следующими новыми правилами и изменениями, вступившими в силу в 2018 году. ⁹ :

• Налоговая скидка на ребенка увеличена до 2 000 долларов на каждого ребенка, отвечающего критериям.
• Возмещаемая часть кредита ограничена до 1400 долларов.
• Порог заработанного дохода для возвращаемого кредита снижен до 2500 долларов.
• Пределы поэтапного отказа от налоговых льгот на детей увеличиваются в 2018 году до 200000 долларов (400000 долларов для совместных файловые).

4. Лимит на благотворительные взносы наличными увеличился с 50 до 60 процентов скорректированного валового дохода.

5. Некоторые вычеты были сокращены или отменены, в том числе следующие примеры: ¹⁰ :

• Вычет из государственного и местного дохода, продажи, а налоги на имущество ограничены совокупным вычетом в размере 10 000 долларов (или меньше, в зависимости от статуса регистрации).
• Некоторые прочие расходы ограничены или больше не подлежат вычету. Примеры включают вычеты на коммерческие расходы сотрудников, сборы за налоговую подготовку, расходы на поиск работы и сборы за сейф. ¹¹
• Транспортные расходы больше не подлежат вычету.
• Личные исключения были отменены. Для Для справки, в 2017 году сумма освобождения составляла до 4050 долларов на человека, отвечающего требованиям.

6. EITC остается в силе в новом налоговом законодательстве с новыми руководящими принципами и поправками на инфляцию и надбавки на стоимость жизни.EITC позволяет налогоплательщикам получить возмещение, даже если они не должны или не уплатили никаких налогов. Чтобы претендовать на этот кредит, должны быть выполнены определенные требования, которые зависят от уровня дохода, статуса регистрации и количества детей, соответствующих требованиям. Кроме того, для получения кредита необходимо подать налоговую декларацию. На 2018 год максимальная доступная сумма EITC составляет 6 431 доллар США для налогоплательщиков, подающих совместную декларацию и имеющих трех или более соответствующих критериям детей. ¹² В 2017 году почти 27 миллионов налогоплательщиков получили более 65 миллиардов долларов от EITC. ¹³

7. Одним из очень заметных изменений по сравнению с Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 г. является новая форма 1040, которая упростит подачу документов для многих налогоплательщиков. Он примерно вдвое меньше старой версии и объединяет старую форму 1040, форму 1040A и форму 1040EZ в одну форму. Обтекаемую форму можно дополнить дополнительными таблицами, если это необходимо для более сложных налоговых ситуаций. ¹⁴

Заключение

Первый в нашей стране подоходный налог был подписан президентом Линкольном в 1862 году.Он взимал 3-процентный налог с доходов от 600 до 10 000 долларов и 5-процентный налог с доходов более 10 000 долларов. ¹⁵ А в 1913 году первая форма 1040 появилась после того, как Конгресс наложил 1 процентный налог на чистый личный доход свыше 3000 долларов и 6-процентный налог на доходы более 500 000 долларов. ¹⁶ Эти исторические законы о налогообложении мало похожи на самые последние изменения в налоговом законодательстве, Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года , принятого Конгрессом и подписанного президентом Трампом.Многие факторы, такие как инфляция, занятость, кадровые изменения и корректировка федерального бюджета, способствуют изменению налогового законодательства. И каждое изменение затрагивает налогоплательщиков.

История показывает, что закон о подоходном налоге постоянно меняется. Бен Франклин умер в 1790 году — за много лет до того, как был введен первый федеральный подоходный налог. Но его слова пережили его: «В этом мире ничего нельзя сказать наверняка, кроме смерти и налогов». Франклин не обратил внимания на неопределенность изменения налогового законодательства.Независимо от намерения, изменение может ввести в заблуждение. Понимание налогового законодательства за один период времени не гарантирует понимания нового налогового законодательства. В условиях постоянно меняющегося налогового законодательства более 9 из 10 налогоплательщиков используют программное обеспечение или составителя налоговой отчетности для заполнения и подачи налоговых деклараций ¹⁷ , поскольку изменение налогового законодательства может быть сложной задачей.

Банкноты

¹ IRS. «Краткая история IRS». По состоянию на 8 октября 2018 г .; https: // www.irs.gov/uac/brief-history-of-irs.

² Tax History.com. «Исторические перспективы федерального подоходного налога». По состоянию на 17 октября 2016 г .; http://www.taxhistory.com/1943.htm.

³ Чанг, Элвин. «100 лет налоговых скобок в одной таблице». Vox , декабрь 2016 г .; https://www.vox.com/2015/10/26/9469793/tax-brackets.

⁴ Уилл Роджерс. AZQuotes.com, Wind and Fly LTD, 2018. По состоянию на 10 октября 2018 г .; https://www.azquotes.com/quote/249398.

⁵ Налоговый институт Брэдфорда. «История ставок федерального подоходного налога: 1913-2018»; https://bradfordtaxinstitute.com/Free_Resources/Federal-Income-Tax-Rates.aspx.

⁶ IRS. Книга данных Службы внутренних доходов, 2017 год . Публикация 55B. Вашингтон, округ Колумбия: март 2018 г., стр. 2; https://www.irs.gov/pub/irs-soi/17databk.pdf.

⁷ IRS. «Дополнительная налоговая скидка на ребенка: возвращаемая налоговая скидка для родителей». По состоянию на октябрь 2018 г .; https: // www.irs.com/articles/additional-child-tax-credit.

⁸ Берд, Беверли. «Детская налоговая скидка: 2017 г. по сравнению с 2018 г.» Баланс , август 2018 г .; https://www.thebalance.com/child-tax-credit-changes-4158690.

⁹ Чарни, Гил. «Новый детский налоговый кредит». H&R Block , октябрь 2018 г .; https://www.hrblock.com/tax-center/irs/tax-reform/new-child-tax-credit/.

¹⁰ IRS. «Шаги, которые необходимо предпринять сейчас, чтобы получить скачок налогов в следующем году.«2018; https://www.irs.gov/individuals/steps-to-take-now-to-get-a-jump-on-next-years-taxes.

¹¹ IRS. «Положения о налоговой реформе, затрагивающие физических лиц». 2018; https://www.irs.gov/newsroom/individuals.

¹² IRS. «Пределы доходов EITC 2018, максимальные суммы кредитов и обновления налогового законодательства». 2018; https://www.irs.gov/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit/eitc-income-limits-maximum-credit-amounts-next-year.

¹³ IRS.«Право на получение налоговой льготы на заработанный доход». 2018; https://www.irs.gov/newsroom/qualifying-for-the-earned-income-tax-credit.

¹⁴ IRS. «Работа над новой формой 1040 для налогового сезона 2019». IR-2018-146, 29 июня 2018 г .; https://www.irs.gov/newsroom/irs-working-on-a-new-form-1040-for-2019-tax-season.

¹⁵ IRS. «Исторический факт IRS»; https://www.irs.gov/newsroom/historical-highlights-of-the-irs.

¹⁶ IRS.«Краткая история IRS». По состоянию на 8 октября 2018 г .; https://www.irs.gov/uac/brief-history-of-irs.

¹⁷ IRS. «Работа над новой формой 1040 для налогового сезона 2019». IR-2018-146, 29 июня 2018 г .; https://www.irs.gov/newsroom/irs-working-on-a-new-form-1040-for-2019-tax-season.

© 2018, Федеральный резервный банк Сент-Луиса. Выраженные взгляды принадлежат авторам и не обязательно отражают официальную позицию Федерального резервного банка Сент-Луиса или Федеральной резервной системы.

Вот все, что вам нужно знать о ваших налогах на 2020 год

cmannphoto | Getty Images

Достаньте карандаши и калькуляторы: IRS опубликовало подробную информацию о том, что нас ждет в 2020 налоговом году.

Налогоплательщики, которые уделяли пристальное внимание, заметят, что Закон о сокращении налогов и рабочих местах изменил налоговый кодекс.

Эти радикальные изменения включают в себя более высокий стандартный вычет — теперь он составляет 12 400 долларов для одиноких и 24 800 долларов для состоящих в браке заявителей в 2020 году.После капитального ремонта снизились и ставки подоходного налога с физических лиц, и были отменены льготы для физических лиц.

В 2020 налоговом году IRS изменило шкалы подоходного налога с физических лиц, скорректировав их с учетом инфляции.

См. Ниже информацию о вашем новом кронштейне.

Дополнительный стандартный вычет для пожилых налогоплательщиков и слепых по-прежнему доступен.

Слепые заявители или лица в возрасте 65 лет и старше могут потребовать 1300 долларов. Двое состоящих в браке заявителей, которым обоим больше 65 лет, могут потребовать 2600 долларов без изменений по сравнению с 2019 годом.

Слепые заявители, подающие индивидуально, или лица старше 65 лет, имеют право на дополнительный стандартный вычет в размере 1 650 долларов США. Это на 50 долларов больше, чем в 2019 году.

Ваши пенсионные сбережения

kate_sept2004 | E + | Getty Images

Налоговый инспектор также позволяет вам сэкономить еще несколько долларов в 2020 году.

IRS повысило лимит взносов сотрудников для планов 401 (k), 403 (b) и большинства планов 457 до 19 500 долларов по сравнению с 19 000 долларов в 2019.

Если вам 50 лет или больше, вы можете сэкономить еще 6500 долларов в рамках пенсионного плана на рабочем месте.Это по сравнению с 6000 долларов в 2019 году.

Лимит взносов для индивидуальных пенсионных счетов, будь то традиционный или Roth, остается неизменным на уровне 6000 долларов плюс еще 1000 долларов для вкладчиков 50 и старше.

IRS ограничивает возможность лиц с высоким доходом делать прямые взносы в IRA Roth — счета, на которых вы можете экономить доллары после уплаты налогов, получать деньги без уплаты налогов и использовать их при выходе на пенсию без налогов.

В 2020 году, если ваш скорректированный валовой доход превышает 124 000 долларов США и вы одиноки (196 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию), вы не сможете сделать полный взнос непосредственно в IRA Roth.

Вместо этого эти вкладчики могут рассмотреть возможность использования стратегии, известной как «черный ход», когда они вносят невычитаемый взнос в виде долларов после вычета налогов в традиционную IRA, а затем конвертируют их в Roth.

Экономия на здравоохранении

Если вы выберете план с высокой франшизой во время сезона открытой регистрации, у вас может быть доступ к сберегательному счету на медицинское обслуживание.

Эти счета позволяют откладывать деньги до вычета налогов или вычитаемые из налогооблагаемой базы суммы, а также освобождать их от налогов. Вы можете снять деньги без уплаты налогов для покрытия соответствующих медицинских расходов.

В 2020 году вы можете сэкономить до 3550 долларов, если вы являетесь физическим лицом с самостоятельным медицинским страхованием. Это по сравнению с 3500 долларов в 2019 году. Владельцы учетных записей с семейными планами могут сэкономить на этом счете до 7100 долларов (по сравнению с 7000 долларов в 2019 году).

Еще из личных финансов:
Три штата с самыми высокими налогами на прибыль
Сколько вы можете сэкономить для выхода на пенсию в 2020 году
Это то, что нужно, чтобы попасть в лучший колледж

HSA отличается от счетов с гибкими расходами на здравоохранение прежде всего в том, что вы можете переносить баланс HSA с одного года на другой.

FSA здравоохранения, как правило, необходимо использовать до конца планового года.

IRS также увеличило сумму, которую вы можете сэкономить на медицинском страховании: в 2020 году она составит 2750 долларов по сравнению с 2700 долларов в 2019 году.

Налоги на наследство и дарение

Ричард Бейкер | Getty Images

Закон о сокращении налогов и занятости также почти удвоил сумму, которую умершие могут завещать в случае смерти или подарка в течение своей жизни, и оградил ее от федеральных налогов на наследство и дарение, которые составляют 40%.

До налоговой перестройки это так называемое освобождение от налога на дарение и наследство составляло 5,49 миллиона долларов на человека.

В 2020 году пожизненное освобождение от налога на дарение и наследство составит 11,58 миллиона долларов на человека по сравнению с 11,4 миллиона долларов в 2019 году.

Наконец, исключение ежегодных подарков — сумма, которую вы можете подарить любому другому человеку без учета вашей жизни освобождение от уплаты налогов — на 2020 год останется неизменным на уровне 15 000 долларов.

Подоходный налог | Wex | Закон США

Обзор

В 1913 году Шестнадцатая поправка к U.С. Конституция ратифицирована. В нем говорится: «Конгресс будет иметь право устанавливать и собирать налоги на доходы из любого источника, без распределения между отдельными штатами и без учета каких-либо переписей или подсчетов».

Прецедентное право до шестнадцатой поправки

Статья I, раздел 9 Конституции США гласит: «Никакие подушные или другие прямые налоги не взимаются, если только они не были пропорциональны переписи или подсчету, приведенному в настоящем документе, прежде чем было предписано их взимать. » В 1894 году Конгресс принял тариф Вильсона-Гормана, который устанавливал подоходный налог в размере 2% с доходов, превышающих 4000 долларов.Чарльз Поллок утверждал, что налог был неконституционным согласно статье 1, раздел 9. Таким образом, Верховный суд предоставил certiorari для рассмотрения этого вопроса в деле Pollock v. Farmers ’Loan and Trust Company , 157 US 429 (1895).

В деле Pollock Суд постановил, что тариф Вильсона-Гормана был неконституционным согласно статье I, раздел 9 Конституции, поскольку закон устанавливал прямое налогообложение владельцев собственности, а не налог, распределяемый между штатами.

Принятие Шестнадцатой поправки

В 1913 году принятие Шестнадцатой поправки фактически отменило владение акциями Поллока .Закон о доходах 1913 года, принятый после ратификации шестнадцатой поправки, восстановил федеральный подоходный налог.

Подоходный налог сегодня

Налоговый кодекс сегодня воплощен как Раздел 26 Кодекса Соединенных Штатов (26 U.S.C.) и является прямым потомком закона о подоходном налоге, принятого в 1913 году после ратификации Шестнадцатой поправки. В большинстве штатов также существует подоходный налог, а в некоторых — нет. Однако все резиденты и все граждане США подлежат федеральному подоходному налогу.Однако не все должны подавать налоговую декларацию. Требования к подаче указаны в 26 U.S.C. Статья 6011. Как крупнейший плательщик, его цель — приносить доход в федеральный бюджет. Например, в 1985 году правительство собрало более 450 миллиардов долларов подоходного налога из общей суммы внутренних доходов в 742 миллиарда долларов. То, что физическое лицо платит в виде подоходного налога, зависит от его дохода.

Некоторые термины необходимы для понимания закона о подоходном налоге. «Валовой доход» в целом можно определить как «весь доход из любого источника»; более полное определение можно найти в 26 U.SC § 61. Другие важные определения, такие как «налогооблагаемый доход» и «скорректированный валовой доход», также можно найти в 26 Налоговом кодексе США, часть I.

Уплата федерального подоходного налога

Хотя каждый подлежит федеральному подоходному налогу, Верховный суд исключил возможные исключения. Один из примеров примечания взят из дела Cheek v. United States , 498 U.S. 192, (1991). В деле Cheek заявителю было предъявлено обвинение в непредставлении федеральной налоговой декларации, нарушении §7203 Налогового кодекса, а также в умышленной попытке уклониться от уплаты подоходного налога в нарушение § 7201.Чик признал, что не подавал декларации, но показал, что он не действовал умышленно, потому что искренне верил, основываясь на его идеологической обработке группой, считающей федеральную налоговую систему неконституционной, и его собственном исследовании, что налоговые законы были неконституционными. принудительно и что его действия были законными. Верховный суд постановил, что если жюри присяжных согласится с утверждением Чика о том, что он действительно считал, что Кодекс не рассматривал заработную плату как доход, то правительство не могло бы доказать, что Чик умышленно нарушил налоговый кодекс, каким бы необоснованным это мнение ни показалось суду.

Тест на внутреннюю согласованность

Тест на внутреннюю согласованность — это тест, созданный Верховным судом в деле Container Corp. v. Franchise Tax Bd. , 463 U.S. 159 (1983), в котором говорится, что налоговая формула, используемая государством, должна «быть такой, чтобы, если она применяется в каждой юрисдикции, она привела бы к налогообложению не более чем всего дохода [организации]». По сути, это означает, что два штата не могут облагать налогом одно и то же физическое лицо в размере одной и той же части дохода. Верховный суд оставил в силе этот тест в деле Контроллер казначейства штата Мэриленд.против Винна , 575 США ___ (2015). Речь шла о налоговой схеме в Мэриленде, которая облагала налогом резидентов (в данном случае Виннов) на доход, полученный от акций, принадлежащих корпорации, ведущей бизнес в нескольких штатах. Мэриленд облагал Виннами налогом доход, полученный в других штатах, хотя Винны уже заплатили налоги с этих денег. Суд использовал статью Конституции США о торговле для обоснования теста на внутреннюю согласованность, установив, что Конгресс, а не отдельные штаты, обладает полномочиями «регулировать торговлю».. . среди нескольких штатов «и что штаты не могут» подвергать межгосударственную торговлю бремени множественного налогообложения «.

Корпорации

Физические лица — не единственные, кто должен подавать налоговые декларации, но и корпорации тоже. подлежат тем же правилам, что и индивидуальные налогоплательщики, они также охватываются сложным сводом правил, направленных на специфические проблемы корпораций. Подробнее о корпоративном налоге см. здесь.

Дополнительная литература

Подробнее о налоге на прибыль , см. эту статью Northwestern Law School и эту статью Law Review из Чикагского университета.

9 штатов без подоходного налога

Так или иначе, налоги являются частью финансовой жизни каждого американца. Но жители Аляски, Флориды, Невады, Южной Дакоты, Техаса, Вашингтона и Вайоминга не могут платить подоходный налог на уровне штата. Кроме того, два штата облагают налогом дивиденды и инвестиционный доход, но не заработную плату. Хотя отказ от подоходного налога штата может показаться привлекательным, часто есть загвоздка, например высокие налоги с продаж.Финансовый консультант может помочь вам оптимизировать стратегию налогового планирования для достижения ваших финансовых целей. Давайте подробнее рассмотрим штаты, в которых нет подоходного налога.

На Аляске когда-то был подоходный налог, но он был отменен в 1980 году. В штате также нет налога с продаж (хотя в некоторых населенных пунктах взимается налог с продаж). Более того, каждый житель ежегодно получает дополнительные деньги от корпорации Alaska Permanent Fund Corporation.

Вместо сбора налогов с продаж и подоходного налога с населения, правительство штата Аляска полагается на другие виды налогов (включая акцизы и налог на добычу полезных ископаемых) для финансирования своей деятельности. Большая часть доходов поступает от добычи газа и бурения нефтяных скважин. Но из-за падения цен на нефть губернатор предложил восстановить НДФЛ, чтобы сократить дефицит бюджета.

Хотя в 1855 году во Флориде был отменен подоходный налог с физических лиц, жители Флориды обязаны платить другие виды налогов, в том числе налоги на доходы корпораций и налоги с продаж.Налоги на недвижимость во Флориде, взимаемые местными органами власти, выше, чем в большинстве штатов.

У Silver State нет проблем с работой без подоходного налога с физических и юридических лиц. Благодаря миллионам туристов, которые ежегодно посещают штат, ему удается собрать почти миллиард долларов в виде налогов и сборов на азартные игры. Невада также получает доход от высоких налогов с продаж (выше 8% в некоторых областях), налогов на грехи и налогов на казино и гостиничный бизнес.

Южная Дакота отменила подоходный налог в 1943 году, и все попытки восстановить этот налог потерпели неудачу. Чтобы покрыть свои расходы, штат Маунт-Рашмор взимает налоги с покупки сигарет и алкогольных напитков. Здесь даже есть лицензионные сборы для монетных прачечных самообслуживания.

Южная Дакота — один из самых благоприятных для налогообложения штатов, особенно для пенсионеров. Ставки налога с продаж являются одними из самых низких в стране, а средняя эффективная ставка налога на имущество лишь немного выше, чем в среднем по стране.Личные налоги и налоги на имущество собираются местными органами власти и используются для финансирования систем государственных школ, а также проектов и услуг на уровне города и округа.

Конституция Техаса запрещает подоходный налог с населения. Вместо сбора подоходного налога Техас полагается на высокие налоги с продаж и использования. В сочетании с местными налогами общий налог с продаж в некоторых юрисдикциях достигает 8,25%. Ставки налога на недвижимость в Техасе также высоки. Фактически, только несколько штатов имеют более высокие ставки налога на недвижимость.

В штате Вашингтон никогда не было подоходного налога с населения. Еще в 2010 году жители сохранили эту традицию, проголосовав против предложенного подоходного налога, который повысил бы налоги для самых богатых жителей штата. Независимо от богатства, вашингтонские налогоплательщики платят одни из самых высоких налогов с продаж. Суммарная ставка по штату и средней по стране превышает 9%. Цены на газ также обычно высоки. Хотя корпоративного подоходного налога нет, предприятия в Вашингтоне обязаны платить другие налоги, включая налог на бизнес и род занятий.

Если вы хотите жить где-нибудь с низкими налоговыми ставками, возможно, вам стоит подумать о переезде в Вайоминг. При отсутствии подоходного налога с физических лиц или корпораций штат Ковбой также воздерживается от начисления любых налогов на пенсионный доход. Его средняя эффективная ставка налога на имущество составляет всего около 0,6%, а средняя ставка налога с продаж — чуть менее 5,5%.

Чтобы компенсировать отсутствие налога на прибыль, Вайоминг получает большую часть своих доходов за счет взимания налогов на собственность и налогообложения предприятий, которые производят природные ресурсы, такие как уголь.

Теннесси

Хотя в Теннесси нет подоходного налога с физических лиц, некоторые дивиденды и проценты облагаются налогом. Но это скоро изменится. В 2016 году губернатор подписал законопроект, который будет снижать ставку подоходного налога с инвестиционного дохода на 1% ежегодно до 2022 года, когда этот налог (известный как подоходный налог Холла) официально исчезнет.

Тем временем, штат Добровольцев будет продолжать полагаться на свои высокие ставки налога с продаж и налоги на грехи для получения доходов.В настоящее время здесь самая высокая ставка государственного налога на пиво. По состоянию на январь 2020 года ставка акцизного налога составляет 1,29 доллара за галлон.

Нью-Гэмпшир

Помимо Теннесси, Нью-Гэмпшир — единственный штат, который взимает налоги на дивиденды и проценты, но не взимает налоги на доходы физических лиц. Ставка налога на инвестиционный доход составляет 5%, и она касается плательщиков единого налога, которые зарабатывают более 2400 долларов в год от своих инвестиций (или 4800 долларов для заявителей).

Несмотря на отсутствие государственного налога с продаж, Гранитный штат взимает акцизы, в том числе налог на продажу алкоголя.Средняя эффективная ставка налога на недвижимость в Нью-Гэмпшире, составляющая 2,2%, является третьей по величине в стране.

Переезд в один из штатов без подоходного налога может показаться отличной идеей. Но важно выяснить, придется ли вам платить дополнительные налоги (например, налог с продаж и налог на имущество) в обмен на отсутствие подоходного налога с населения. Если вы переезжаете в штат, где нет подоходного налога, вы, вероятно, захотите увидеть, как это отразится на вашем бюджете.Если вам нужна помощь в том, как это повлияет на ваши финансы, или вам нужна помощь, которая поможет вам в достижении ваших финансовых целей в целом, вам может пригодиться финансовый консультант.

• Налоги составляют основную часть зарплаты большинства американцев, даже если они проживают в штате, где нет подоходных налогов. Поэтому, если вы хотите составить долгосрочный финансовый план для себя и своей семьи, вам нужно будет учитывать налоги. Финансовый консультант может быть отличным ресурсом в процессе финансового планирования, а бесплатный инструмент подбора SmartAsset позволяет легко найти подходящие варианты в вашем районе.Начать сейчас.
• Даже если вы живете в штате, где нет подоходного налога, вы должны знать, сколько вы будете платить в виде федерального подоходного налога. Калькулятор федерального подоходного налога SmartAsset может помочь вам определить, сколько вы можете ожидать до уплаты налогов.
• Наш ежегодный обзор лучших программ для подачи налоговых деклараций поможет вам максимально безболезненно пережить этот налоговый сезон.

Фото: © iStock.com / DKart, © iStock.com / JMichl, © iStock.com / AndreyPopov