Варианты налогообложения ип: Налогообложение ИП в 2021 году

Налогообложение индивидуальных предпринимателей | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Добычей золота смогут заняться все желающие — Российская газета

Дискуссия вокруг «вольного приноса» золота (когда его добычей занимаются частники, а не специализированные компании), набирает градус. Предложение распространить его не только на индивидуальных предпринимателей (ИП), но и на всех граждан прозвучало на совещании по вопросам недропользования на Дальнем Востоке, которое провел зампред правительства — полпред президента в ДФО Юрий Трутнев.

О либерализации добычи россыпного золота и старатели-одиночки, и золотопромышленники говорят уже почти десятилетие. Основная идея — решение социальных вопросов, легализация такого промысла позволит увеличить занятость в регионе, а тем, кто уже и так им занимается, наконец выйти из тени. Однако противники идеи упирают на то, что это может привести как к хищению золота с промышленных приисков, так и к дроблению бизнеса крупными компаниями и их уходу от налогов, которые сейчас делают нерентабельной добычу россыпного золота.

Минвостокразвития и Минфину поручено проработать варианты налогообложения для будущих частных золотодобытчиков. «Налогообложение человека, который работает на истощенных месторождениях или на маленьких участках, не может быть таким же, как у больших компаний, которые работают промышленным методом. В противном случае человек ничего не заработает, и мы не сможем составить конкуренцию существующей нелегальной добыче золота. Но нельзя допустить, чтобы этими льготами воспользовались золотодобывающие компании, иначе возникнут выпадающие доходы бюджета», — заметил вице-премьер.

Как отметил вице-премьер, Магаданская область неоднократно обращалась с предложениями разрешить «вольный принос» золота. Сам законопроект был разработан еще в 2015 году, но до сих пор не согласован. В результате частные старатели остаются в тени. В рамках законопроекта хотелось бы дать дополнительную работу людям на малых месторождениях, сократить незаконную добычу золота, отметил Трутнев.

Еще одна инициатива — определять предоставляемые участки не по госбалансу, а по территориальному признаку. «Заявлена инициатива по предоставлению участка для добычи золота по аналогии с выделением «дальневосточного гектара» с условием, что такой участок, если на нем не будет найдено драгметаллов, можно будет поменять, доказав, что не нарушено законодательство, соблюдены экологические требования, а сам участок находится в хорошем состоянии», — сказал Трутнев.

Кстати

Из-за многолетней разработки месторождений в Магаданской области количество золотосодержащих россыпей с серьезными запасами сократилось в несколько раз. В их пределах остаются участки, содержащие россыпное золото, которые не интересны промышленникам. Именно они могут быть предоставлены индивидуалам в упрощенном порядке, полагает губернатор региона Сергей Носов.

налоги, ОКВЭД и правила игры :: Shopolog.ru

Если вы просто хотите получить информацию о налогообложении интернет-магазина, применимом виде деятельности по ОКВЭД и гос. регулировании интернет-торговли, пожалуйста:

1. Налогообложение интернет-магазина — общая или упрощенная системы, ЕНВД (единый налог на вмененный доход) не применим.
2. Код ОКВЭД для интернет-магазина — 52.61.2. Скачать сам классификатор ОКВЭД можно здесь (.doc в .zip, 359 kb).
3. Деятельность интернет-магазина регулируется «Правилами продажи товаров дистанционным способом». Скачать правила можно здесь (.doc, 43 kb).

Если вам требуется чуть больше информации о том, какие налоги платит интернет-магазин, под какой вид экономической деятельности он попадает и как выглядит с точки зрения государства, читайте дальше. О том, как самому зарегистрировать ИП читайте в материале «Как начать интернет-бизнес: регистрация ИП».

Налогообложение интернет-магазина

Итак, варианта всего два: «упрощенка» или общая система.

В большинстве случаев упрощенная система налогообложения, или УСНО, — самый удобный для интернет-магазина вариант. Налоговая ставка на упрощенке может составлять 6 или 15 процентов.

В первом случае — 6% – объектом налогообложения являются доходы. Проще говоря, в виде налога вы платите 6% суммы, которая прошла по вашему счету. Подробнее об УСНО 6% можно почитать, например, здесь. Кстати, на той же странице вы найдете информацию о том, как уменьшать сумму уплачиваемого налога в зависимости от платежей в пенсионный и прочие фонды. С примерами.

Во втором случае — 15% — объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. То есть перед исчислением положенного к уплате налога следует уменьшить сумму доходов на сумму расходов. 15% того, что останется — сумма налога. Этот вариант сложнее. Если при упрощенке с 6% бухгалтерские навыки и знания практически не требуются, на УСНО 15% придется уяснить, что можно причислить к расходам, на сумму которых можно уменьшать облагаемые налогом доходы. Подробнее об этом — здесь.

Чтобы иметь возможность применять упрощенную систему налогообложения, бизнес должен соответствовать некоторым требованиям. Кроме того, упрощенка накладывает соответствующие ограничения. Все это устанавливается статьей 346.12 Налогового кодекса РФ.

Общая система налогообложения (ОСН) подразумевает полноценный бухгалтерский учет. Юр. лица, применяющие ОСН, уплачивают все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, ЕСН, который с 2010 года заменен страховыми взносами на обязательное страхование).

В бухгалтерском учете при ОСН используется План счетов. То есть без бухгалтера при ОСН не обойтись. Подробнее об общей системе налогообложения — в народной бухгалтерской энциклопедии на klerk.ru.

Почему не применим единый налог на вмененный доход? Потому что в определенный момент законодатели решили уточнить понятие «розничная торговля» и запретить применение ЕНВД в том случае, если отсутствует стационарная торговая сеть. Интернет-магазин, соответственно, не имеет стационарной торговой сети. Регулируется этот момент статьей 346.27 Налогового кодекса РФ.

ОКВЭД интернет-магазина

Здесь все достаточно просто: код ОКВЭД для интернет-магазина — 52.61.2, «Розничная торговля, осуществляемая непосредственно при помощи телевидения, радио, телефона и сети Интернет». Если вы планируете расширение бизнеса, подумайте, какие еще коды вам могут пригодиться (возможно, из того же класса 52).

Скачать ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности) можно здесь (.

doc в .zip, 359 kb). Интересно, что на сайте Минэкономразвития РФ найти ОКВЭД нам не удалось. Там есть некоторый .pdf, но он датируется 2003 годом и не является актуальным. Если не хотите ничего скачивать — пользуйтесь интернет-версиейОКВЭД на сайте «Консультант Плюс» (работает исключительно в Internet Explorer).

Что еще мне надо знать о регулировании деятельности интернет-магазина?

В 2007 году правительство РФ выпустило постановление №612 (датируется 27.09.2007), которым утвердило «Правила продажи товаров дистанционным способом». Принципиально, эти правила приводят в порядок отношения между покупателем и интернет-магазином. Ознакомиться с правилами — как минимум полезно. Будете знать, где заканчиваются обязанности продавца и до каких пределов может предъявлять претензии покупатель. В этой связи не лишним будет и чтение Закона о защите прав потребителей.

Скачать «Правила продажи товаров дистанционным способом» можно здесь (.doc, 43 kb). Если скачивать желания нет, используйте интернет-версию от «Консультант Плюс» (только Internet Explorer).

В заключении, общая рекомендация: не поленитесь и напишите запрос в местную налоговую инспекцию. Поставьте простой вопрос: «Хочу открыть интернет-магазин, что мне надо знать о налогах и прочих способах необходимого взаимодействия с государством?». Найти свою налоговую можно, например, на Интерактивной карте ФНС России.

Отмена ЕНВД с 2021 года

С 01 января 2021 года перестает действовать специальный налоговый режим – система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД). А с 01.01.2020 не могут быть плательщиками ЕНВД аптеки и налогоплательщики, реализующие обувь и изделия из натурального меха, лекарственных средств, подлежащих обязательной маркировке.

ЕНВД точно-точно отменят?

Вопрос отмены вмененки обсуждали еще в 2016 году. По итогу срок действия ЕНВД продлили до 01.01.2021 года и на этом все. Окончательное и бесповоротное все.

Что делать после отмены режима ЕНВД? Какие есть варианты?

С отменой ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на «упрощенку» (упрощенную систему налогообложения, УСН) с объектом «доходы» или «доходы минус расходы».

Для ИП существует еще несколько вариантов – перейти на патент (патентная система налогообложения, ПСН) или стать самозанятым.

Самый неудобный и сложный вариант — это ОСН (общая система налогообложения). Ведь все мы не понаслышке знаем, что такое НДС и как с ним тяжело вести учет и сдавать отчетность. И, он вам грозит, если вовремя не подсуетиться и не выбрать заранее более выгодный вариант перехода с вмененки.

И да, мы не будем обсуждать переход на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), ведь на практике фактически нет плательщиков ЕНВД, которые заняты сельским хозяйством

Зачем нужно выбирать? Неужели нет универсального варианта, который подходит всем?

Как бы нам этого не хотелось, но не существует «волшебной пилюли» (режима налогообложения), на котором всем бы работалось легко, а главное экономически выгодно.

Просто надо принять, что Ваш бизнес индивидуален, у него есть свои особенности и требования. Даже тот режим налогообложения, который использует ваш друг, знакомый, конкурент может не подойти именно Вам – хотя для него он будет лучшим.

Что бы определится, придется подсчитать свои доходы и расходы (хотя бы примерно), а также учесть ряд нюансов, таких как количество сотрудников, место ведения деятельности, изучить ограничения по видам деятельности и многое другое

.

Сейчас существуют программы, калькуляторы, в которых можно самостоятельно рассчитать и сравнить налоги, по выбранным системам налогообложения. И это прекрасно, но программа не знает всех ограничений и специфики применения того или иного режима.

Как это выглядит на практике.

К примеру, ИП занимается производством и продажей кондитерских изделий. Хочет работать на патенте. Открываем виды деятельности по патенту (в нашем случае, это Волгоградская область) и видим, что есть такой вид деятельности, как производство хлебобулочных и мучных кондитерский изделий. Становится ясно, что патент походит для производства, а как же продажа? Что делать? Придется потрудится и поискать разъяснения ФНС либо Минфина. И что мы узнаем, что собственные произведенные кондитерские изделия можно реализовать оптом и в розницу на выбранном налоговом режиме.

Скажите, вы часто встречаете уютные и милые кондитерские, где только сладости и нет напитков (чай, кофе и т.д.)? Скорей всего нет, чем да. И вот тут мы находим нюанс, который вам не даст ни один калькулятор.

На патенте, как мы ранее выяснили, можно продавать только собственные произведенные кондитерские изделия, т.е. напитки к ним явно не относятся. Выходит, что по их продаже нужен отдельный режим налогообложения. Если проигнорировать данный факт и продавать напитки на патенте (производство хлебобулочных и мучных кондитерский изделий) , то при налоговой проверке это грозит доначислением налогов, штрафами и пени.

А сейчас ответьте себе честно, смогли бы вы самостоятельно все выяснить? На чем остановились и решили, что найдено оптимальное решение?

Мы не будем решать за Вас, что делать и как быть, но посоветуем обратиться к специалистам по выбору налогового режима для Вашего бизнеса. Ведь последствиями ошибки выбора могут быть переплата налогов, экономическая нецелесообразность ведения бизнеса, а также доначисления налогов, штрафы и пени.

Как перейти на другой режим?

Проще всего перейти на общий режим налогообложения. Можно ничего не делать, вы на него попадете автоматом (если не совмещаете ЕНВД с другими режимами налогообложения).

Для перехода на другие режимы налогообложения желательно определится с выбранным режимом до середины декабря.

Сроки подачи уведомлений о переходе зависят от выбранного вами режима:

• Чтобы перейти с 01.01.2021 года на патент (ПСН), необходимо подать заявление по форме № 26.5-1 либо по форме, рекомендуемой ФНС России в приложении к письму от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@ не позднее 17.12.2020г..
• Для перехода на УСН подайте в налоговую инспекцию по месту нахождения организации (по месту жительства ИП) уведомление по форме № 26.2-1 до 31 декабря 2020 года включительно. В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы».
• Зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход, НПД) можно на сайте ФНС либо в приложении «Мой налог» в любое время. Важно зарегистрироваться самозанятым можно только после снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД и нельзя совмещать с другими режимами налогообложения.

В программе для предпринимателей мы постарались рассказать на простом и понятном языке о предстоящих изменениях и что нужно сделать, чтобы успеть!

Нужна помощь в выборе режима налогообложения или по заполнению документов о переходе на выбранный режим? Специалисты нашей компании помогут Вам и расскажут о «подводных камнях» выбранного режима налогообложения.

Документы вы можете принести в наши офисы или направить удобным для вас способом (электронная почта, мессенджеры WhatsApp, Viber, Telegram). Многие клиенты давно и успешно работают с нами дистанционно. 

Будем рады ответить на ваши вопросы.

Звоните нам по телефонам

Пишите на электронную почту

XSP: налоговая льгота

Опционы на индекс

и ETF предлагают широкое присутствие на рынке для реализации торговых стратегий, однако во время налогообложения к ним не относятся одинаково.

Если вы активный трейдер, вы много работаете, чтобы получать прибыль на своем торговом счете. Вы изучаете графики, смотрите заголовки дня и исследуете свои точки входа и выхода, прежде чем размещать ордер. Если дела пойдут по-вашему, вы получите выигрышную сделку на вашем счете.Но если вы используете широкий рынок ETF для торговли опционами на S&P 500 ^® , вы можете платить больше налогов, чем при использовании индексных опционов. полученная торговая прибыль.

Многие трейдеры используют различные продукты опционов ETF, такие как SPY, чтобы получить доступ к S&P 500. Они могут не осознавать, что прирост капитала от опционов ETF может считаться краткосрочной прибылью и облагаться налогом по обычной ставке дохода. который в 2019 году колебался в пределах 10-37%.В зависимости от индивидуальной торговли и вашей налоговой категории это может сильно ударить по вашему доходу.

В спешке? Посмотрите видео, чтобы узнать больше о различных налоговых режимах для ETF и опций индекса.

Варианты индекса

могут иметь право на налоговый режим 60/40

Многие опционы на индекс S&P 500, включая Mini-SPX, который имеет тот же условный размер, что и опционы SPY, и обозначается тикером XSPSM, могут иметь право на более благоприятный налоговый режим.В соответствии с разделом 1256 Налогового кодекса определенные биржевые опционы, включая XSP, могут иметь 60% долгосрочные / 40% краткосрочные ставки, даже если опцион удерживается менее года. При ставках долгосрочного прироста капитала в 2019 году в диапазоне от 0 до 20% по сравнению со ставками краткосрочного прироста капитала от 10 до 37%, варианты Mini-SPX могут позволить вам сохранить большую часть вашей торговой прибыли.

Возьмем, к примеру, инвестора с налоговой ставкой 32%, который имел налогооблагаемую торговую прибыль в размере 50 000 долларов. Если бы они торговали опционами на ETF, они могли бы облагаться налогом по обычной ставке дохода и платить налоги на сумму до 16 000 долларов.С другой стороны, если бы инвестор торговал опционами на индексы, которые соответствовали условиям налогообложения 60% / 40%, он заплатил бы только 10 900 долларов. Это разница в 5100 долларов. Спросите своего бухгалтера о налоговых последствиях торговли опционами на ETF и опционами на индексы.

Потенциальная экономия на налогах с опциями индекса

Помимо потенциально различного режима налогообложения, существует несколько других важных различий между опционами ETF и опционами на индекс. Если вы продавец опционов, вам особенно важно понимать разницу между опционами в европейском и американском стилях и последствия ранней передачи.Узнайте больше о различиях между опционами ETF и индексами ниже.

Налогообложение опционов на индекс | www.optionstaxguy.com

В нескольких местах на этом веб-сайте упоминалось налогообложение индексов (см. конкретно пример Mark to Market и несколько презентаций).

Справа приведен список некоторых наиболее популярных индексов с широкой базой данных.

Хотя индексом — и опционами на индекс — можно торговать, они фактически представляют собой «воображаемый портфель ценных бумаг, представляющий определенный рынок или его часть».Инвестопедия> Словарь> Индекс

Опционы на индекс отличаются от опционов на акции. Базовым инструментом опциона на долевые инструменты является конкретная акция опциона. Например, 1 AAPL, январь 2018 г. 175 Колл-опцион представляет собой право на покупку не позднее истечения января 2018 г. 100 акций Apple Corp по цене 175 долларов США за акцию или на общую сумму 17 500 долларов США. Опцион на основе индекса относится к нематериальной стоимости конкретного индекса, которая может быть рассчитана на основе цены, рыночной капитализации или какой-либо другой меры.Эта стоимость рассчитывается не по позиции собственного капитала, то есть 100 акций Apple Corp, а по денежной стоимости индекса, умноженной на множитель, обычно 100 долларов. Следовательно, расчеты по ним производятся наличными, а не по запасам.

Популярные широкие индексы:

DJX — Доу Джонс

SPX — S&P 500

RUT — Рассел 2000

OEX — S&P 100 Американский

XEO — S&P 100 Европейский

Не путайте их с соответствующими ETF:

DJX ≠ DIA (Бриллианты)

SPX ≠ SPY (SPDR)

Так почему это важно?

Опционы на индексы облагаются налогом не так, как акции и ETF, и отчетность по ним отличается от описанной ранее — либо в Графике D для инвесторов и трейдеров, либо в форме 4797 для трейдеров MTM.

Опционы на индекс (опционы на неакционерные активы) указываются как Контракты Раздела 1256 в Форме 6781. Опцион на индекс, удерживаемый в конце года, должен быть помечен для рынка — точно так же, как трейдер MTM — на последний рабочий день года и прибыль или убыток, признанный на основании сделки условного закрытия *.

Фактический язык IRC Sec 1256 гласит:

(а) Общее правило. Для целей этого подзаголовка —
(1) каждый контракт по разделу 1256, удерживаемый налогоплательщиком в конце налогового года, должен рассматриваться как проданный по его справедливой рыночной стоимости в последний рабочий день такого налогового года (и любые прибыли или убытки учитываются в налоговом году) [Акцент мой]

Далее в статуте говорится, что любая прибыль или убыток по контракту по разделу 1256 учитываются:

(1) 40% краткосрочных и
(2) 60% долгосрочных

Кроме того, любой чистый убыток по разделу 1256 может быть перенесен на три года назад.

Как облагаются налогом индексы?

По-видимому, согласно IRC Sec 1256, только опционы на индексы считаются 1256 контрактами, а сами индексы — нет. Кроме того, трейдер MTM не будет считаться дилером по опционам на акции, поскольку требование для этой классификации будет заключаться в том, чтобы дилер по опционам был назначен маркет-мейкером по перечисленным опционам. Таким образом, даже несмотря на то, что выбор MTM заставляет трейдера использовать тот же метод учета, что и дилер по ценным бумагам, трейдер MTM не считается дилером по ценным бумагам.

SPY и SPX Опционные кредитные спреды: плюсы и минусы ETF и индекса | SaferTrader.com

Главная »Статьи с практическими рекомендациями» SPY против опционов SPX: за и против ETF против опционов на индекс

После 30 лет работы биржевым брокером / менеджером и преподавателем рынка я не знаю лучшего способа безопасно получать существенный ежемесячный доход (до 4-8% в месяц), чем с помощью специальной техники, подробно описанной в книге «Машина ежемесячного дохода». ”

Тем не менее, «правила» входа и выхода для этих прибыльных сделок несколько различаются в зависимости от того, используете ли вы индивидуальные опционы на акции или опционы на корзины акций, т.е.е. Индексные опционы и большинство биржевых фондов (ETF).

Давайте рассмотрим природу, плюсы и минусы каждого из них для использования в сделках с ежемесячным доходом, сравнивая их двумя способами.

Опционы на отдельные акции по сравнению с «корзинами» акций (индексы и ETF).

Индексы

и ETF на S&P, Russell 2000, Nasdaq и т. Д. Менее волатильны (менее резкие движения вверх и вниз), чем большинство отдельных акций, отвечающих нашим требованиям входа в торговлю.

Следовательно, опционы на индексы и ETF (реагирующие на цены корзины акций) обычно обеспечивают сравнительно меньший доход от премии, чем опционы на многие активные отдельные акции на том же расстоянии страйка от текущего рынка.

С учетом этого фактора опционы на индексы и ETF с меньшей вероятностью, чем отдельные акции, сделают достаточно сильное движение в процентном отношении, чтобы поставить под угрозу прибыльность хорошо подобранного кредитного спреда дохода.

Итог: вы можете использовать опционы на акции, индексы или ETF для сделок с ежемесячным кредитным спредом, если вы понимаете, что для них требуются разные параметры входа в зависимости от «класса» базового актива.

SPY (ETF) против SPX (вариант индекса) для сделок на основе S&P.

Этот вопрос, SPX против SPY, возникает часто вместе с тем же вопросом, касающимся: DJX против DIA, NDX против QQQ и RUT против IWM.

Есть две основные области, которые нам нужно противопоставить, чтобы понять, «что лучше»: различия в том, как они торгуют, и различия в налоговом режиме.

Различия, связанные с торговлей

Опции

SPX, DJX, NDX и RUT являются опциями индекса. Это опционы европейского стиля, что, помимо прочего, означает, что их ежемесячный «последний торговый день» отличается от такового для ETF.Срок действия индексных опционов истекает в третью пятницу месяца, поэтому их последний торговый день приходится на четверг перед третьей пятницей месяца.

SPY, DIA, QQQ и IWM — это ETF (биржевые фонды) и опционы в американском стиле, и последний торговый день и день истечения срока действия инвестора для этих опционов одинаковы: третья пятница месяца, как и опционы на индивидуальные акции.

Это важное различие, непонимание которого может дорого обойтись инвестору.При использовании опциона SPX и других опционов на индекс может произойти серьезное развитие событий после закрытия рынка опционов в четверг, предшествующий третьей пятнице месяца (четверг — последний торговый день)… что завершает всю торговлю этими опционами.

Тогда может произойти внезапное развитие событий, которое заставит базовый индекс открыться вверх или вниз в следующую пятницу (день истечения срока), но инвестор опциона на индекс «заблокирован». Его последний торговый день пришел и ушел, но расчетная цена Индекса определяется на основе поведения рынка в пятницу.

Еще одно существенное различие между опционами на индексы и опционами ETF состоит в том, что опционы на индексы «рассчитываются наличными», а расчет происходит только в день истечения срока. С другой стороны, опционы ETF могут быть «назначены» в любое время, но редко, если они не были в деньгах… и SaferTraders не остаются в позициях, которые достигают статуса в деньгах.

Еще одно существенное различие, связанное с торговлей, — это ликвидность и связанный с этим вопрос о широких или узких спредах между спросом и предложением.Ликвидность SPY ETF намного выше, чем у его индексного аналога SPX. Поэтому обычно можно ожидать лучшего (более благоприятного) исполнения ордеров SPY вне зависимости от того, входите ли вы в позицию или выходите из нее.

Наконец, существуют различия в размерах контрактов. Например, SPY составляет 1/10 размера SPX; IWM составляет 1/10 размера RUT; QQQ составляет 1/40 размера NDX.

Это означает, что вам нужно будет приобрести больше контрактов SPY, IWM или QQQ ETF, чтобы сравняться по стоимости с их индексными аналогами… и это означает, что вы будете платить больше комиссионных за тот же «эффект покупательной способности».”

Однако недостаток более высоких комиссий у ETF, таких как SPY, вполне может быть более чем компенсирован более узкими спредами спроса и предложения ETF, часто приводящими к лучшим ценам исполнения, и тем фактом, что вы все еще можете выйти из позиции по истечении срока в пятницу.

Дополнительным важным преимуществом подхода ETF vs. Index является то, что инвестор имеет возможность воспользоваться движением рынка, чтобы получить более высокие премии, поскольку он накапливает ETF по разным ценам, чтобы уравнять эффект покупательной способности одного большего Индекс.

Различия в налоговом режиме

Здесь есть существенный плюс к индексным опциям. IRS рассматривает эти индексы иначе, чем акции (или ETF).

Опционы на Индекс получают специальный режим Раздела 1256, который позволяет инвестору иметь 60% прибыли в долгосрочной перспективе (при ставке налога 15%), а остальные 40% — как краткосрочные (при обычном краткосрочном капитале 35%). ставка прироста), даже если должность удерживается менее года.

Напротив, ETF рассматриваются как обыкновенные акции, и, таким образом, если они удерживаются менее года, вся прибыль облагается налогом по менее выгодной 35% ставке краткосрочного прироста капитала.

Таким образом, варианты индекса могут быть лучше с налоговой точки зрения. Разумеется, вам следует проконсультироваться со своим налоговым консультантом, чтобы узнать, как эти налоговые последствия могут иметь или не быть значительными в вашей ситуации.

Вот краткое изложение:

ОПЦИИ ИНДЕКСА
SPX, DJX, NDX, RUT
Европейский стиль
Может исполняться только в день истечения срока
Может входить или выходить из позиции в любое время до истечения срока.
Обычно имеют более широкий спред между ценой покупки и продажи
Последний торговый день — четверг перед третьей пятницей месяца (день до дня истечения срока действия )
Дата истечения срока — третья пятница месяца
Налоговый режим — 60%, долгосрочный

ОПЦИИ ETF
SPY, DIA, QQQ, IWM
Американский стиль
Может работать в любой день
Может входить или выходить из позиции в любое время до истечения срока.
Обычно имеют более узкую цену спроса и предложения
Последний торговый день — третья пятница месяца
Дата истечения срока — третья пятница месяца (то же самое, что и последний торговый день)
Налоговый режим — полностью краткосрочный

_________________________________________________

Хотите узнать больше о «машине ежемесячного дохода»?

… и

Получить бесплатно всю серию консервативных «официальных документов» Ли для инвесторов и статей, подобных этой?

Укажите контактную информацию для вашей электронной почты ниже (конфиденциальность вашей электронной почты будет полностью соблюдена)

_____________________________________________________________

Ждем вас и ваших инвестиционных успехов!

Ли Финберг
Специалист по доходам от опционов —
Малый риск.Большие награды.

Основатель: SaferTrader.com
Автор и создатель «Машины ежемесячного дохода ™»
Контакт для электронной почты: [email protected]

______________________________________________ Примечание. Мы можем — и делаем — гарантируем ваше удовлетворение с помощью подробного руководства для инвесторов с консервативным доходом. Однако никто не может гарантировать рыночную прибыль. Полное описание рисков, связанных с такими инвестициями, см. В разделе «Отказ от ответственности».

Каким образом облагаются налогом фьючерсы и опционы?

В то время как мир торговли фьючерсами и опционами предлагает захватывающие возможности для получения существенной прибыли, потенциальные трейдеры фьючерсами или опционами должны ознакомиться, по крайней мере, с базовыми знаниями налоговых правил, касающихся этих деривативов.Эта статья будет кратким введением в сложный мир правил налогообложения опционов и несложных руководящих принципов для фьючерсов.

Однако налоговые режимы для обоих этих типов инструментов невероятно сложны, и читателю рекомендуется проконсультироваться со специалистом по налогам, прежде чем начинать свой торговый путь.

Налоговый режим фьючерсов

Фьючерсные трейдеры получают выгоду от более благоприятного налогового режима, чем трейдеры акций, согласно разделу 1256 Налогового кодекса (IRC).1256 заявляет, что любые фьючерсные контракты, торгуемые на бирже США, валютные контракты, дилерские опционы на акции, дилерские фьючерсные контракты на ценные бумаги или контракты с опционами на неакционерные акции, облагаются налогом в размере 60% от ставок долгосрочного прироста капитала и краткосрочных ставок налога на прирост капитала. на уровне 40% — независимо от того, как долго была открыта сделка. Поскольку максимальная ставка долгосрочного прироста капитала составляет 20%, а максимальная ставка краткосрочного прироста капитала составляет 37%, максимальная общая налоговая ставка составляет 26,8%.

Контракты по разделу 1256 также выводятся на рынок в конце каждого года; трейдеры могут сообщать обо всех реализованных и нереализованных прибылях и убытках, и на них не распространяются правила бесполезной продажи.

Например, в феврале этого года Боб купил контракт на сумму 20 000 долларов. Если 31 декабря (последний день налогового года) справедливая рыночная стоимость этого контракта составляет 26 000 долларов США, Боб признает прирост капитала в размере 6000 долларов США в своей налоговой декларации за 2019 год. Эти 6000 долларов будут облагаться налогом по ставке 60/40.

Теперь, если Боб продаст свой контракт в 2020 году за 24000 долларов, он признает убыток в 2000 долларов в своей налоговой декларации за 2016 год, которая также будет облагаться налогом на основе 60/40.

Если фьючерсный трейдер желает перенести какие-либо убытки в соответствии с разделом 1256, ему разрешается сделать это на срок до трех лет при условии, что переносимые убытки не превышают чистую прибыль этого предыдущего года и не могут увеличиваться. операционный убыток с этого года.Убыток сначала переносится на самый ранний год, а оставшиеся суммы переносятся на следующие два года. Как обычно, применяется правило 60/40. И наоборот, если какие-либо непоглощенные убытки все еще остаются после переноса, эти убытки могут быть перенесены на будущие периоды.

Налоговый режим опционов

Налоговый режим опционов намного сложнее, чем фьючерсы. И авторы, и покупатели коллов и путов могут столкнуться как с долгосрочным, так и с краткосрочным приростом капитала, а также подпадать под действие правил продажи и стрэддла.

Трейдеры опционами, которые покупают и продают свои опционы с прибылью или убытком, могут облагаться налогом на краткосрочной основе, если сделка длилась менее года, или на долгосрочной основе, если сделка длилась более года. Если срок действия ранее купленного опциона истекает как неисполненный, покупатель опциона столкнется с краткосрочными или долгосрочными потерями капитала, в зависимости от общего периода владения.

Авторы опционов признают прибыль на краткосрочной или долгосрочной основе в зависимости от обстоятельств, когда они закрывают свои позиции.Если записанный ими опцион будет исполнен, может произойти несколько вещей:

• Если бы выпущенный опцион был голым колл, акции будут отозваны, а полученная премия будет добавлена ​​к цене продажи акций. Поскольку это был голый вариант, сделка будет облагаться налогом на краткосрочной основе.
• Если выпущенный опцион был покрытым опционом и если страйки были вне денег или равны деньгам, то премия за колл добавлялась к цене продажи акций, и сделка облагалась налогом как краткосрочная, так и долгосрочная. прирост капитала, в зависимости от того, как долго продавец покрытого колла владел акциями до исполнения опциона.
• Если покрываемое требование было написано для забастовки в деньгах, то в зависимости от того, было ли требование квалифицированным или неквалифицированным покрытым заявлением, автор, возможно, должен будет потребовать краткосрочного или долгосрочного прироста капитала.
• Если бы выпущенный опцион был пут, и этот опцион был исполнен, продавец просто вычтет премию, полученную за опцион, из средней стоимости своей акции. Опять же, в зависимости от того, как долго сделка остается открытой с момента исполнения опциона / приобретения акций до момента, когда продавец продает акции обратно, сделка может облагаться налогом на долгосрочной или краткосрочной основе.

Для продавцов как пут, так и колл, если срок действия опциона истекает нереализованным или покупается для закрытия, это рассматривается как краткосрочный прирост капитала.

И наоборот, когда покупатель реализует опцион, процессы немного проще, но все же имеют свои нюансы. Когда колл исполняется, премия, уплаченная за опцион, прикрепляется к стоимости акций, в которых покупатель в настоящее время находится в длинной позиции. Сделка будет облагаться налогом на краткосрочной или долгосрочной основе, в зависимости от того, как долго покупатель держит. акции перед их продажей.

Покупатель пут, с другой стороны, должен убедиться, что он держал акции не менее года, прежде чем покупать защитный пут, в противном случае они будут облагаться налогом на краткосрочный прирост капитала. Другими словами, даже если Сэнди владела своими акциями в течение одиннадцати месяцев, если Сэнди купит опцион пут, весь период владения ее акциями аннулируется, и теперь она должна выплатить краткосрочный прирост капитала.

Ниже представлена ​​таблица от IRS, в которой резюмируются налоговые правила как для покупателей, так и для продавцов опционов:

Правила мытья и продажи

В то время как фьючерсным трейдерам не нужно беспокоиться о правилах промытой продажи, трейдерам опционов не так повезло.В соответствии с правилом «чистой продажи» убытки по «практически» идентичным ценным бумагам не могут быть перенесены в течение 30 дней. Другими словами, если Майк понес убытки по некоторым акциям, он не может перенести эти убытки на опцион колл те же акции в течение 30 дней с момента убытка. Вместо этого период владения Майком начнется в тот день, когда он продал акции, и премия за отзыв, а также убыток от первоначальной продажи будут добавлены к стоимостной основе акции при исполнении опциона колл.

Точно так же, если Майк понесет убыток по опциону и купит другой опцион на ту же базовую акцию, убыток будет добавлен к премии нового опциона.

Стандартные правила

Стрэддл для целей налогообложения охватывает более широкую концепцию, чем простые ванильные опционы, включающие колл и пут с одним и тем же страйком. IRS определяет стрэддлы как открытие противоположных позиций по аналогичным инструментам для уменьшения риска убытков, поскольку ожидается, что инструменты будут меняться обратно пропорционально движениям рынка. По сути, если стрэддл считается «базовым» для целей налогообложения, убытки, накопленные на одной стороне сделки, отражаются в налогах текущего года только в той степени, в которой эти убытки компенсируют нереализованную прибыль на противоположной позиции.

Другими словами, если Алиса войдет в стрэдл-позицию на XYZ в 2020 году, и впоследствии ее акции резко упадут, и она решит продать свой опцион колл за убыток в 8 долларов, сохранив при этом свой опцион пут (который теперь имеет нереализованную прибыль в 5 долларов), согласно правилу стрэддла, она может признать убыток только в размере 3 долларов в своей налоговой декларации за 2020 год, а не полностью 8 долларов по опциону колл. Если Алиса решила «идентифицировать» этот стрэддл, весь убыток в размере 9 долларов по колл будет привязан к стоимостной основе ее пут-опциона.У IRS есть список правил, касающихся идентификации стрэддла.

Дополнительную информацию о правиле стрэддла можно найти в разделе «Как правило стрэддла создает налоговые возможности для трейдеров опционов».

Итог

Хотя процесс налоговой отчетности по фьючерсам кажется простым, этого нельзя сказать о налогообложении опционов. Если вы думаете о торговле или инвестировании в любой из этих деривативов, крайне важно, чтобы вы хотя бы мельком познакомились с различными налоговыми правилами, которые вас ждут.Многие налоговые процедуры, особенно те, которые относятся к опциям, выходят за рамки данной статьи, и это прочтение должно служить только отправной точкой для дальнейшей проверки или консультации с налоговым специалистом.

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем ценных бумаг
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор

  • Симулятор

    • Завести аккаунт
    • Присоединяйтесь к игре

  • Мой симулятор

    • Моя игра
    • Создать игру
• Твои деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Продолжая образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Курсы трейдинга
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Свяжитесь с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• грамм
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• M
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем ценных бумаг
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор

  • Симулятор

    • Завести аккаунт
    • Присоединяйтесь к игре

  • Мой симулятор

    • Моя игра
    • Создать игру
• Твои деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Продолжая образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Курсы трейдинга
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Свяжитесь с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• грамм
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• M
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем ценных бумаг
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор

  • Симулятор

    • Завести аккаунт
    • Присоединяйтесь к игре

  • Мой симулятор

    • Моя игра
    • Создать игру
• Твои деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Продолжая образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Курсы трейдинга
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Свяжитесь с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• грамм
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• Разное