Уголовная ответственность за неуплату налогов ип: Уголовная ответственность за налоговые преступления

Содержание

Следственный комитет хочет ужесточить ответственность за налоговые нарушения

Следственный комитет России (СКР) выступил за ужесточение уголовной ответственности для физических лиц за налоговые преступления. В первую очередь предлагается увеличить срок давности по ним до 10 лет, приравняв к сроку давности по таким преступлениям, установленному для юрлиц.

Сейчас, согласно ст. 113 Налогового кодекса, «лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения <…> либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности)».

По мнению представителей СКР, такой небольшой срок давности позволяет многим индивидуальным предпринимателям избегать ответственности за неуплату налогов, поскольку следователи просто не успевают расследовать их преступления. Кроме того, СКР предлагает сократить срок, в течение которого ФНС должна направить материалы следователю, если должник не возмещает ущерб. Сейчас у должника есть два месяца до того, как ФНС передаст материалы дела в СКР, что, по мнению следователей, дает нарушителям достаточно времени, чтобы спрятать свои активы.

Инициативы следователей вызвали жесткую критику бизнес-сообщества. «В распоряжении следствия сегодня имеется огромная налоговая машина, им предоставлена возможность самостоятельно возбуждать уголовные дела по налоговым преступлениям, – заявил «Ведомостям» бизнес-омбудсмен Борис Титов. – Собственно, это их работа – своевременно выявлять преступления, и нынешний срок давности для этого вполне достаточен».

Реализация предложений СКР лишь напугает предпринимателей, считают юристы. «Увеличение сроков давности привлечения к ответственности фактически позволит уже после прохождения проверки привлекать людей к ответственности на основании каких-нибудь новых фактов или информации, но у физического лица уже может не сохраниться документов и информации, доказывающих его невиновность», – указывает управляющий партнер юридической компании «Лемчик, Крупский и партнеры» Александр Лемчик.

Кроме того, сейчас проверку физических лиц ведут налоговые органы в рамках процедур, четко описанных в Налоговом кодексе, что фактически обеспечивает баланс интересов государства и налогоплательщика. «Реализация предложений СКР фактически означает, что пересмотр налоговых платежей может осуществляться не на три года, а на 10 лет назад, – поясняет партнер ФБК Legal Надежда Орлова. – Потому что даже если у налогового органа не будет полномочий такую проверку сделать, то такие полномочия появляются у следственных органов. И понятно, что для избежания уголовной ответственности физические лица, которые будут подвергаться такого рода расследованиям, будут торопиться самостоятельно уплатить эти налоги. Независимо от того, согласны они со всеми возможными претензиями или нет».

Не поддерживают эксперты и предложение СКР о сокращении срока передачи налоговой службой сведений о неуплаченных налогах. «В нашей практике есть случаи, когда налогоплательщик полностью выигрывал суды всех инстанций, доказывая свою правоту и невиновность, но при этом получал уголовное дело, поскольку в период своей защиты материалы поступили в СКР и принималось решение о возбуждении уголовного дела, – приводит пример чрезмерного давления со стороны следственных органов Лемчик. – При этом, даже после того как суды во всех инстанциях были выиграны, уголовное преследование не прекращалось, поскольку его расследование уже происходит по собственным правилам». По его мнению, даже нынешние два месяца – слишком короткий срок, поскольку материалы на возбуждение уголовного дела передаются еще до того, как налогоплательщик реализует свое право на судебную защиту, в рамках которой он может доказать собственную невиновность.

«Неуплата налогов и преступная схема по уклонению от налогов – это разные вещи, совсем разные, – напоминает Титов. – Российский уголовный закон по своей букве карает именно за умысел. Причины неуплаты могут быть различными – и далеко не всегда из-за недобросовестности предпринимателя. А следствие в большинстве случаев предпочитает констатировать умысел по умолчанию». По мнению бизнес-омбудсмена, законодатели сейчас должны усиленно работать над тем, чтобы максимально четко разграничивать уголовные налоговые преступления и административные налоговые правонарушения. ФНС не успела предоставить «Ведомостям» свои комментарии до отправки номера в печать.

За уклонение от уплаты налогов и взносов могут ввести уголовную ответственность

Источник: FINANCE.TUT.BY

В Беларуси хотят расширить список причин, по которым могут привлечь к уголовной ответственности. К примеру, в него хотят включить уклонение от уплаты взносов в ФСЗН. Сейчас за это предусмотрена административная ответственность, которую пересмотрели с 1 марта с обновлением КоАП. Проблема с задолженностью в фонд по-прежнему актуальна, из-за этого некоторые работники могут потерять часть стажа и пенсии. Какие новшества по уголовным правонарушениям могут ввести, FINANCE.TUT.BY разбирался с адвокатом Анастасией Корчагиной и юристом Маргаритой Полудеткиной адвокатского бюро «РЕВЕРА».

Специалисты «РЕВЕРА» поясняют, что сейчас в Уголовном кодексе есть лишь одна статья, на основании которой возбуждаются уголовные дела по налоговым правонарушениям — статья 243 (Уклонение от уплаты сумм налогов, сборов).

В этой статье есть две альтернативные формы уклонения от уплаты сумм налогов и сборов:

сокрытие налоговой базы — умышленное невнесение в налоговую декларацию (расчет) фактических данных (сведений) о наличии объекта налогообложения и налоговой базы как определенной характеристики этого объекта либо непредставление налоговой декларации (расчета) вообще;
умышленное занижение налоговой базы — характеристика объекта налогообложения — стоимостная, физическая или иная, то есть налоговая база, искажается плательщиком: в налоговую декларацию (расчет) вносятся сведения, не соответствующие действительности, которые корректируют налоговую базу в сторону ее уменьшения.

Что хотят изменить

Власти рассматривает возможность внесение в УК следующих изменений:

· изложение статьи 243 в новой редакции: «Уклонение физического лица от уплаты сумм налогов, сборов и страховых взносов»;

· введение в УК статью 243¹ «Уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате организацией»;

· введение в УК статью 243² «Налоговое мошенничество».

Первые два возможных изменения касаются взносов в ФСЗН. Специалисты адвокатского бюро «РЕВЕРА» уточняют, что в статье 243 УК может появиться термин «физическое лицо», а уклонение от уплаты сумм налогов и сборов планируется дополнить страховыми взносами. «То есть при такой редакции статьи к уголовной ответственности могут привлекать индивидуальных предпринимателей и не являющихся индивидуальными предпринимателями лиц, которые обязаны исчислять и уплачивать налоги, сборы и (или) обязательные страховые взносы в бюджет ФСЗН», — уточняют юристы.

В статью 243¹ могут ввести уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов, сборов и (или) обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных обязательных платежей в бюджет ФСЗН, подлежащих уплате организацией. Должностное лицо юрлица сможет попасть под уголовное преследование в случае:

· непредставления налоговой декларации, иных документов, сведений;

· включения в налоговую декларацию/иные документы заведомо ложных сведений;

· представления заведомо ложных сведений иным способом.

Как по возможным изменениям в статью 243, так и в статью 243¹ по взносам в ФСЗН размер ущерба хотят рассчитывать по такой схеме:

— При уклонении от предоставления предусмотренных законодательством документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, сборов, размер ущерба предлагается определять на основании сведений о движении денежных средств по счетам в банках, небанковских кредитно-финансовых организаций и (или) сведений, полученных от государственных органов, юридических или физических лиц в установленном Совмином порядке, — уточняют в «РЕВЕРА».

Еще одно изменение могут ввести в статью 243² УК. Так, налоговым мошенничеством предлагается считать предоставление документов/сведений, содержащих заведомо ложные сведения для необоснованного возврата сумм налогов и/или сборов либо уменьшения подлежащих уплате сумм налогов, сборов, повлекшие ущерб в крупном или особо крупном размере.

— Например, таковыми могут стать противоправные действия, связанные с незаконным возмещением из бюджета НДС путем обмана или злоупотребления доверием должностных лиц налоговых органов, — поясняют в «РЕВЕРА».

— Законодатель предлагает внести в УК норму, по которой физическое лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное указанными статьями (ст. 243, 243¹, 243²), будет освобождаться от уголовной ответственности, если оно полностью погасило ущерб и уплатило сумму соответствующих пеней.

Как хотят изменить суммы ущерба по разным статьям УК:

При этом есть еще один нюанс: при повторном совершении данного преступления для освобождения от уголовной ответственности по процедуре ст. 88¹ УК (Освобождение от уголовной ответственности в связи с добровольными возмещением причиненного ущерба (вреда), уплатой дохода, полученного преступным путем) придется дополнительно уплатить уголовно-правовую компенсацию (так называемую кратность), размер которой со вступлением в силу новой редакции Уголовного кодекса является фиксированным и составляет 100% суммы дохода, полученного преступным путем.

Ответственность за неуплату или несвоевременную уплату налогов

За неуплату налогов могут привлечь к налоговой, административной или уголовной ответственности.

Вид и размер ответственности зависят от нескольких условий. Например, в каком размере не уплачен налог, правильно ли он посчитан, кто его не уплатил — организация или ИП, в каком статусе они допустили нарушение — как налогоплательщики или как налоговые агенты.

К примеру, если налогоплательщик правильно рассчитал и задекларировал налог, но не уплатил вовремя, его не привлекут к ответственности. А если это сделал налоговый агент, его могут оштрафовать.

Ответственность за неуплату налога в срок, если он рассчитан правильно

Ответственность и другие последствия неуплаты налога в срок зависят от того, кто его не уплатил — налогоплательщик или налоговый агент.

Если налогоплательщик правильно рассчитали налог, отразил его в декларации, но не уплатил в срок, то с него взыщут только пени.

Налоговой, административной, уголовной ответственности в данном случае не будет. Она наступит, только если вы не рассчитаете (посчитаете неправильно) налог. Например, если вы исказили данные бухучета, занизили налоговую базу, неправильно посчитали налог, не сдали декларацию или включили в нее недостоверные сведения и т.п.

Если налоговый агент правильно рассчитал, удержал и отразил в отчетности налог, но не перечислил его в срок, то:

Организацию (ИП) привлекут к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 20% от не уплаченной в срок суммы налога;
Директора организации (главбуха, другое должностное лицо) или ИП могут привлечь к уголовной ответственности, если выяснится, что налог не уплачен в крупном или особо крупном размере в их личных интересах.

Если к уголовной ответственности привлекут ИП, то налоговый штраф к нему уже неприменим.

Штрафа вы можете избежать. Для этого погасите недоимку и пени до того, как инспекция сама обнаружит неуплату и сообщит вам об этом либо назначит выездную проверку.

Ответственность за неуплату налога в срок, если он не рассчитан или рассчитан неправильно

Если налогоплательщик обязан был рассчитать налог, но не сделал этого или рассчитал налог неправильно и отразил неверные данные в отчетности, то его могут привлечь к ответственности.

К ответственности также могут привлечь налогового агента, если он не рассчитал, неправильно рассчитал, не удержал и (или) не перечислил налог.

Виды ответственности зависят от того, кто и в каком размере не уплатил налоги. Если налоги не уплатила организация:

Ее привлекут к ответственности в виде «налогового» штрафа;
Директора (главного бухгалтера, иное должностное лицо) привлекут к административной либо уголовной ответственности. Это будет зависеть от размера неуплаченного налога, а также от конкретных действий и намерений этих должностных лиц. Применять одновременно административную и уголовную ответственность за одно и то же нарушение нельзя. Причем если в нарушении есть признаки налогового преступления, то назначат уголовное наказание. А если было начато дело по административному нарушению, его должны прекратить.

Если налоги не уплатил ИП, то его привлекут либо к налоговой, либо к уголовной ответственности, в зависимости от размера недоимки, а также от его конкретных действий и намерений. Одновременно к двум видам ответственности ИП привлечь нельзя.

За неуплату налогов в срок организации (ИП) начислят пени.

Если организацию (ее должностных лиц) или ИП привлекли к ответственности, они тем не менее должны уплатить налоги, за неуплату которых они были наказаны, а также пени.

Ответственность за неуплату налогов по Налоговому кодексу РФ

Установлена разная ответственность для налогоплательщика и налогового агента.

Организацию (ИП) могут оштрафовать по п. 3 ст. 120 или по ст. 122 НК РФ.

Штрафов по п. 3 ст. 120 и по ст. 122 НК РФ можно избежать, если исправить ошибки в расчете налога и подать уточненную декларацию. При этом в зависимости от ситуации нужно выполнить следующие условия:

Если срок подачи первичной декларации не прошел, сдайте «уточненку» до конца срока. Если по первичной декларации вы уже уплатили налог, то доплатите его, пока не прошел срок уплаты;
Если срок подачи первичной декларации прошел, а срок уплаты налога еще нет, подайте «уточненку» как можно быстрее, пока инспекция сама не нашла ошибку и не сообщила вам о ней либо не назначила выездную проверку. До конца срока уплаты нужно доплатить налог;
Если сроки подачи первичной декларации и уплаты налога прошли, то «уточненку» нужно подать до того, как инспекция сама найдет ошибку и сообщит вам о ней либо назначит выездную проверку. При этом до подачи «уточненки» нужно уплатить налог и пени.

Если была переплата по налогу, штрафов по ст. 122 НК РФ также можно избежать. Однако при этом:

Переплата должна сохраниться на дату, когда наступил срок уплаты налога за период, по которому вы его занизили;
Срок ее возврата (зачета) еще не истек;
Она покрывает размер недоимки;
Не зачтена на дату решения по проверке в счет других долгов по налогам.

Если переплата покрывает недоимку только частично, то от ответственности вас освободят в соответствующей части.

За неуплату «агентского» налога организацию или ИП могут оштрафовать по п. 1 ст. 123 или по п. 3 ст. 120 НК РФ. Вы можете избежать ответственности в следующих ситуациях:

Если срок подачи отчетности прошел, а срок уплаты налога — нет. Для освобождения подайте уточненную отчетность до того, как инспекция сама найдет ошибку и сообщит вам о ней либо назначит выездную проверку. До конца срока уплаты доплатите налог с учетом исправлений;
Если сроки подачи отчетности и уплаты налога прошли. Для освобождения подайте уточненную отчетность: до того, как инспекция сама найдет ошибку и сообщит вам о ней, либо назначит выездную проверку. До подачи уточненной отчетности доплатите налог и пени.

Вас также не привлекут к ответственности за неуплату налога, если у вас не было возможности его удержать.

Административная ответственность за неуплату налогов

Административная ответственность наступит, если налог занижен на 10% и больше из-за искажения данных бухучета.

При этом неважно, в каком качестве вы не уплатили налог — как налогоплательщик или как налоговый агент.

Наказание предусмотрено в виде штрафа. Вместо штрафа возможна дисквалификация, если нарушение совершено повторно.

К ответственности могут привлечь директора, главбуха или иное должностное лицо организации. Кого именно привлекут, зависит от того, кто был ответственным за ведение бухучета и отражение операции, данные по которой оказались искажены.

Как правило, директор отвечает за организацию бухучета, а главбух за его ведение, поэтому именно их чаще всего привлекают к ответственности.

Одновременно могут привлечь к ответственности и организацию, и ее должностных лиц. Это законодательству не противоречит, так как субъекты ответственности разные. Организацию привлекают к налоговой ответственности, а должностных лиц — к административной.

Если в нарушении есть признаки налогового преступления, тогда административное наказание не назначается, а действует уголовная ответственность.

Лицо, которое обязано вести бухучет, и лицо, с которым заключен договор об оказании услуг по его ведению, не привлекают к ответственности, если данные бухучета исказились из-за того, что третьи лица:

Составили первичные учетные документы, не соответствующие фактам хозяйственной жизни;
Не передали или несвоевременно передали первичные документы.

Административной ответственности можно избежать, если выполнить определенные условия.

ИП к административной ответственности не привлекают. Их привлекают к налоговой ответственности. Иначе получится, что за одно и то же нарушение физлицо накажут дважды — по НК РФ и по КоАП РФ.

К тому же в большинстве случаев ИП могут не вести бухгалтерский учет, в то время как административная ответственность по ст. 15.11 КоАП РФ предусмотрена за неуплату налогов, которая произошла именно из-за искажения данных бухучета.

Должностных лиц организаций госсектора привлекают к ответственности в особом порядке по ст. 15.15.6 КоАП РФ.

Чтобы избежать административной ответственности, нужно подать уточненную декларацию (расчет), доплатить налог и пени. При этом нужно соблюсти определенные условия при подаче «уточненки», которые установлены ст. 81 НК РФ для налогоплательщиков и налоговых агентов.

Уголовная ответственность за неуплату налогов

Уголовная ответственность наступает за уклонение от уплаты налогов (сборов) в крупном или особо крупном размере.

Вид и размер уголовного наказания зависят от того, кто их не уплатил — организация или предприниматель и в каком размере. Если организация или ИП не уплатили налоги, действуя как налоговые агенты, то вид и размер уголовного наказания также будут отличаться.

За неуплату налогов организацией к ответственности привлекают ее должностных лиц, которые подписывали представляемую в инспекцию отчетность. К ним относятся директор, уполномоченный представитель либо лицо, фактически выполнявшее обязанности руководителя.

За неуплату или несвоевременную уплату авансовых платежей к ответственности не привлекут, даже если вы их неправильно рассчитали. Однако могут наступить негативные последствия:

Вам начислят пени;
Неверный расчет авансовых платежей может привести к неправильной уплате налога по итогам налогового периода. Тогда вас могут привлечь к ответственности за неуплату налога;
Неуплаченный авансовый платеж могут взыскать принудительно;
На сумму неуплаченного платежа могут заблокировать счета в банке или переводы электронных денег.

Минфин придумал 6 новых налогов. Неплательщикам экологического, курортного и других сборов грозит уголовная статья. Минфин разъяснил, почему переводит сборы и платежи в ранг налогов — именно для усиления ответственности.

Минфин разработал законопроект о включении еще 6 платежей в Налоговый кодекс. Это утилизационный, экологический и гостиничный (курортный) сборы, сборы с большегрузов (свыше 12 тонн) и с операторов связи, а также плата за негативное воздействие на окружающую среду.

Размеры отчислений для плательщиков не увеличатся, но есть принципиальная разница — за неуплату налогов (в отличие от просто сборов) наступает уголовная ответственность.

Лично я против таких нововведений:
Во первых, налог будет федеральный, а связи между отчислениями в Москву и финансированием развития территории региона (финансированием природоохранных мероприятий, улучшения экологии, утилизации отходов, восстановлением дорог, защитой от УКВ излучения и проводов на столбах) — нет прямой никакой.

Во-вторых, вся тяжесть экологических и прочих законов ложится на вновь открываемые предприятия и проекты, а заводы в центре города как дымили, так и продолжают — их их лобби такое, что они даже фильтры не используют и переезжать не подумывают.
В третьих, мы давно уже не видим никакого эффекта от дополнительных сборов, кроме повышения тарифов и цен для населения и предпринимателей и роста территорий частных барских домовладений в Европе, черте и пригородах Москвы, Казани.
В четвертых, бюджетная система РФ ущербна до невозможности — это признал даже Глава Комитета ГД ФС РТ — задержка на год и прокручивание в банках бюджетных ассигнований.

См. «парламентскую речь» Принца Лимона в м/ф «Чипполино»: «После введения налога на воздух вы стали меньше дышать! Это возмутительно! Вводится новый налог на осадки!»

Минфин разъяснил, почему переводит сборы и платежи в ранг налогов — именно для усиления ответственности.

«Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате (платежей и сборов — Ред.) фактически отсутствуют», — говорится в пояснительной записке.

Особо жестко, судя по тексту, Минфин настроен к неплательщикам экологических сборов. «Установление экологического налога позволит повысить уровень платежной дисциплины за счет применения мер налоговой, административной и уголовной ответственности, механизма принудительного и бесспорного взыскания к лицам, не исполняющим обязанность по уплате экологических платежей», — говорится в записке.

Однако Минфин предлагает ввести 10-летний мораторий на уголовную ответственность за неуплату «новых» налогов, сообщили КП в пресс-службе ведомства.

«Для установление такого моратория необходимо внести поправки в Уголовный кодекс, а не в Налоговый кодекс, поэтому в опубликованном законопроекте это не отражено.

Однако соответствующие поправки в Уголовный кодекс также прорабатываются», — говорится в ответе «Комсомолке».

Ранее ряд деловых объединений уже жаловались на финансовое ведомство президенту. «Внесение отдельных платежей в НК не только не решает задачу систематизации неналоговых сборов, но и увеличивает давление на бизнес», — говорится в совместном обращении Торгово-промышленной палаты, Российского союза промышленников и предпринимателей, «Опоры России» и «Деловой России».

Минфин отмечает, что документ не окончательный. Он выставлен на сайте обсуждений законопроектов regulation.gov.ru, и любой желающий, зарегистрировавшись, может внести свою лепту в законотворчество.

Минфин разъяснил, почему переводит сборы и платежи в ранг налогов — именно для усиления ответственности. Фото: Владимир Гердо/ТАСС

Как не переступить тонкую грань: что важно знать об ответственности за неуплату налогов

Многие бизнесмены верят в принцип «разрешено все, что не запрещено». Утверждение отлично работает в теории, однако на практике некоторые действия по налоговой оптимизации могут иметь разнообразные правовые последствия, вплоть до уголовной ответственности. Об особенностях налогового законодательства и ответственности за его нарушения рассказывают адвокаты адвокатского бюро «Степановский, Папакуль и партнёры» Дмитрий Семашко и Елена Сапего.

– Снижение налоговой нагрузки – один из распространенных способов уменьшения издержек – сейчас модно называть налоговой оптимизацией.

Однако зачастую под этим термином понимают разные процессы.

Наспех «склеенная» беспроигрышная «схема», которая позволяет бизнесмену сократить расходы, может стоить ему львиной доли дохода, а то и тюремного срока. И на смену понятия «налоговая оптимизация», которая является законной и экономически обоснованной, могут прийти «уклонение от уплаты налогов» и «получение необоснованной налоговой выгоды».

На первый взгляд, разница очевидна.

Однако на практике грань между переходом от правомерной деятельности к неправомерной очень тонкая.

Часто этот переход налогоплательщик совершает, не замечая этого – при полной уверенности в допустимости и обоснованности, а главное, законности своих действий.

Расскажем об ответственности налогоплательщиков подробнее.

Узкие места

Как известно, если выявлен факт неуплаты/несвоевременной уплаты налога, в зависимости от обстоятельств (в первую очередь, размера) предусмотрена административная или уголовная ответственность.

Под ударом может оказаться:

Сама компания, ее директор, главный бухгалтер;
В некоторых случаях ликвидатор, если он ответственен за неуплату, учредители – если в результате неуплаты налогов компания обанкротится, а налоговая заявит о взыскании субсидиарной ответственности.

Подход к привлечению к ответственности юридических и физических лиц различается:

Для привлечения физического лица требуется доказать его личное отношение к совершенному (умышленно, неумышленно).

Для привлечения юридических лиц достаточно факта нарушения. Ключевое значение будет иметь такое обстоятельство, как соблюдение/несоблюдение законодательства, а также – предприняты ли компанией все меры к тому, чтобы законодательство не было нарушено.

Такие обстоятельства, как неправильное понимание законодательства либо отсутствие намерения уклоняться от налога не повлияют на меру ответственности.

Что важно помнить об административной ответственности

Причины неуплаты/несвоевременной уплаты налогов, которые заканчиваются для компаниями привлечением к административной ответственности, могут быть различными:

Неверное применение льготы, неверное исчисление налога;
Неправильное определение налоговой базы;
Пропуск срока уплаты;
Неправильное определение объекта налогообложения Взаимоотношения с лжеструктурами.

Вместе с уплатой штрафа, предусмотренного административной ответственностью, налогоплательщик также должен будет заплатить пени, связанные с просрочкой и несвоевременной оплатой.

Иногда в самом законе указаны случаи, когда неуплата налога не является административным нарушением.

Два примера:

Предприятие своевременно направило в банк платежное поручение на оплату налога, а денег на счете не оказалось. Это не будет административным правонарушением. В данном случае, несмотря на то, что фактически налог не был уплачен в бюджет, юридическое лицо совершило все необходимые действия для его уплаты.
Плательщик самостоятельно и до проведения проверки обнаружил недоплату налогов, доплатил нужную сумму и внес изменения и дополнения в налоговую декларацию – если в результате проверки это будет обнаружено.

Освободиться от ответственности также можно, например, при малозначительности нарушения или с учетом других норм: нарушение не связано с получением выгоды, особые обстоятельства.

Зона риска: обращение за разъяснениями в налоговую

Многие бизнесмены, чтобы обезопасить себя, обращаются в налоговые органы за разъяснениями – как применять тот или иной акт налогового законодательства.

При этом важно знать, что до сегодняшнего дня не решен вопрос о статусе разъяснений налогового органа и его доказательной силы при привлечении к ответственности.

С одной стороны, получение разъяснения спасает компанию от неверных действий, которые могли бы привести к начислению пеней на суммы налогов, сборов (пошлин). Также это гарантирует налогоплательщику судебную защиту.

Но с другой стороны, факт разъяснения не освобождает плательщика от административной ответственности. Да, наличие соответствующего разъяснения может быть использовано как смягчающее обстоятельство. Но не как основание для освобождения от ответственности.

Самое главное об уголовной ответственности

Наступает за умышленное уклонение от уплаты налогов из-за сокрытия, занижения налоговой базы, уклонения от представления налоговой декларации, внесение в нее заведомо ложных сведений.

Законодательство оговаривает суммы ущерба, при которых наступает уголовная ответственность:

Крупный размер – сумма, в 1 000 и более раз превышающая базовую величину. Вариантов наказания несколько: штраф, лишение права занимать определенные должности/заниматься определенной деятельностью, арест, ограничение или лишение свободы до 3 лет.

Особо крупный размер – сумма, в 2 500 и более раз превышающая базовую величину. Наказывается ограничением свободы – до 5 лет, или лишением свободы от 3 до 7 лет, с возможной конфискацией имущества (при этом лицо может лишиться права занимать определенные должности/заниматься определенной деятельностью)

То есть, если сумма именно недоплаченного налога составит 1 000 и более базовых величин – это уже основание для привлечения к уголовной ответственности.

В отличие от налоговой и административной ответственности, юридическое лицо не может быть привлечено к ответственности уголовной.

К уголовной ответственности могут быть привлечены физические лица-резиденты:

ИП
Руководители организаций-плательщиков или уполномоченные лица, которые подписывают документы налогового учета, обязаны обеспечивать уплату налогов.

Это могут быть управляющие, директора, главные бухгалтеры.

3. Не стоит забывать, что ответственность за осуществление незаконной предпринимательской деятельности (которую часто используют при взаимоотношениях со лжеструктурами) несут лица, которые осуществляют фактическое руководство компанией, не являясь при этом ни учредителем, ни сотрудником.

Это «серые кардиналы» – фактические собственники бизнеса. Они выявляются в ходе предварительного расследования по уголовному делу: сотрудники компании опрашиваются о том, кто принимал их на работу, ставил стратегические задачи, кому направляются отчеты о работе и т.д.

В качестве доказательств могут служить записи телефонных разговоров и информация с информационных носителей (скайп, электронная почта, социальные сети), полученные процессуальным путем.

Оригинал статьи можно найти на сайте probusiness.by.

ВС РФ дал судам разъяснения

В Постановлении от 26.11.2019 N 48 Пленум Верховного суда РФ дал разъяснения судам по применению законодательства об уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов*, за неисполнение обязанностей налогового агента и за сокрытие денег или имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание налоговой недоимки. В частности, разъяснено следующее.

– Привлечь к уголовной ответственности по ст. 199.2 УК РФ могут при сокрытии денежных средств либо имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки не только по налогам, сборам и страховым взносам в соответствии с НК РФ, но и по страховым взносам на травматизм (п. 2 Постановления).

– При расчете размера неуплаченного налога* (в связи с уклонением от его уплаты) суды должны принимать во внимание только те налоги*, их ставки (тарифы), которые были установлены законодательством для того периода, за который рассчитывается сумма налога. Если законодательством был отменен какой-либо налог* или снижена его ставка (тариф), то расчет недоимки должен производиться с учетом этих поправок, если изменяющий акт имеет обратную силу (п. 3 Постановления).

– Моментом окончания преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов, сборов, страховых взносов в срок, установленный законодательством (п. 4 Постановления).

– Способами уклонения от уплаты налогов являются действия, состоящие в умышленном включении в налоговую отчетность или иные документы, представление которых обязательно, заведомо ложных сведений, либо бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой отчетности или иных указанных документов.

При этом под иными документами понимаются предусмотренные законодательством документы, подлежащие приложению к налоговой отчетности и служащие основанием для исчисления и уплаты налогов* (п. 4 и п. 5 Постановления).

– Если лицо фактически вело предпринимательскую деятельность через подставное лицо (например, безработный был зарегистрирован в качестве ИП) и уклонялось от уплаты налогов*, то действия такого лица квалифицируются по ст. 198 УК РФ как исполнителя преступления, а действия подставного лица – по ч. 4 ст. 34 УК РФ как его пособника при условии, если оно сознавало, что участвует в уклонении от уплаты налогов* и имело умысел (п. 6 Постановления).

— Привлечь к уголовной ответственности по ст. 199 УК РФ могут лицо, уполномоченное в силу закона либо на основании доверенности подписывать налоговую отчетность. Такими лицами являются руководитель организации либо уполномоченный представитель такой организации, а также лицо, фактически выполнявшее обязанности руководителя организации (п. 7 Постановления).

– Уклонение от уплаты налогов, неисполнение обязанностей налогового агента, сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов*, возможны только с прямым умыслом. При решении вопроса о наличии умысла суду необходимо, в частности, учитывать обстоятельства, исключающие вину в налоговом правонарушении (ст. 111 НК РФ). Например, таким обстоятельством является то, что организация при разрешении спорного вопроса руководствовалась разъяснениями Минфина, данными неопределенному кругу лиц (п. 8 Постановления).

– Обязательным признаком составов преступлений, предусмотренных ст. 199 УК РФ, является крупный или особо крупный размер неуплаченных налогов*. При этом крупный или особо крупный размер неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов определяется за период в пределах трех финансовых лет подряд (п. 11 Постановления).

– В тех случаях, когда лицо осуществляет юридическое или фактическое руководство несколькими организациями и при этом в каждой из них уклоняется от уплаты налогов*, то его действия при наличии к тому оснований надлежит квалифицировать по совокупности нескольких преступлений, предусмотренных соответствующими частями ст. 199 УК РФ (п. 16 Постановления).

*Также имеются в виду сборы и страховые взносы.

Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс Ссылки на документы доступны только пользователям КонсультантПлюс — клиентам компании «ЭЛКОД». Дополнительную информацию по приобретению СПС КонсультантПлюс Вы можете получить ЗДЕСЬ.

Будет ли налоговая выяснять, что у ИП когда-то был нелегальный бизнес?

Я работаю по найму, но также веду небольшое дело для души. В таком ритме живу два года и получаю неплохой доход, но ИП собираюсь оформить только сейчас.

Может ли налоговая узнать, что было до регистрации ИП, и доначислить что-то за предыдущие годы?

Елена Ефимова

юрист, ответила 15.02.2021

Налоговая может проверить деятельность ИП, которую он вел до постановки на учет. Но будет она это делать или нет, зависит от ее решения и основания для проведения такой проверки.

Поясню, что об этом говорит закон и как обстоят дела на практике. А главное, какие могут быть последствия.

Когда налоговая может провести проверку

В вашем случае регистрация в качестве ИП — это легализация предпринимательской деятельности, которой вы два года занимались незаконно.

С одной стороны, вы поступаете правильно. Но с другой — привлекаете к себе внимание налоговой инспекции, которая теперь будет проводить камеральные проверки по представленным вами декларациям. Бояться не нужно: проверять будут только то, что указано в отчетности.

Незаконную предпринимательскую деятельность в прошлом теоретически может выявить выездная проверка. Но, как обращает внимание ФНС, проверки ИП проводятся редко. Например, если предприниматель подпадает под один или несколько факторов риска. Объекты для проверок выбирают с учетом этих факторов.

Вновь зарегистрированный ИП вряд ли заинтересует налоговую по факторам риска, ведь для нее предприниматель только начал работать, поэтому анализировать, по сути, еще нечего. Так что этот вариант тоже отпадает.

Т⁠—⁠Ж теперь в приложении

Познакомьтесь с 12 бесплатными курсами про деньги и жизнь на iOS и Android

Посмотреть все

Как налоговая может узнать, что вы занимались предпринимательством ранее

Инспекторы могут узнать о незаконной деятельности в прошлом из разных источников. Есть два основных варианта:

Кто-то, например конкурент, сообщит о предпринимательской деятельности, которую вы вели до регистрации ИП. Это самый жизненный вариант.
Налоговая во время проверки ваших старых контрагентов — организаций, ИП — решит провести встречную проверку вашей прошлой предпринимательской деятельности. Такой вариант маловероятен, поскольку компании и ИП должны заключать все договоры письменно. Раз ваш бизнес не был зарегистрирован, вряд ли такие договоры у вас есть.

Если налоговая узнает, что вы занимались предпринимательством без регистрации, сразу штрафы она не начислит. Сначала ей нужно доказать, что ваша деятельность была предпринимательской, и установить конкретную сумму полученного дохода.

Поймать вас с поличным и предъявить незаконное предпринимательство, когда уже есть статус ИП, невозможно. Нужны доказательства незаконного предпринимательства именно в прошлом. Ими могут быть:

Показания лиц, которым вы продавали товары, оказывали услуги или выполняли работы. Не одного, а как минимум 2—3 клиентов, чтобы показать систематичность деятельности.
Выписки по банковским счетам, куда перечислялись доходы, и доказательства того, что назначение платежа — расчет за товары, услуги или работы.
Документы, например договоры о закупке сырья, расписки на товар, акты приема-передачи, которые подтверждали бы бывшую предпринимательскую деятельность и расчеты за товары, услуги или работы.
Подтвержденные факты рекламы товаров или услуг, которые предлагал незарегистрированный ИП.

Сложный вопрос 05.06.19

ФНС: когда нужно регистрировать ИП и как сэкономить на налогах

Привлечь к ответственности могут, если есть несколько разных доказательств. При этом предприниматель вправе обжаловать решение налоговой в региональном управлении ФНС. Если это не поможет, можно обратиться в суд.

Что делать, если налоговая вызывает для дачи пояснений

Что установят, что докажут, сколько начислят — все это вы узнаете по результатам проверки, если она, конечно, будет.

Расчет суммы налогов и ее размер вам направят в виде требования. Но до этого еще будет как минимум справка о проверке, акт, решение по ней. Действия, решения, требования налоговой — все это можно оспорить, если не согласны с позицией или выводами инспекции. Но в этом случае придется приводить свои доводы и подкреплять их доказательствами. Так что просто отмолчаться уже не получится.

Сколько придется заплатить за деятельность без регистрации ИП

Предположим, налоговые инспекторы установили, посчитали доходы и доказали вашу незаконную предпринимательскую деятельность. Вот какое наказание они могут назначить:

Ведение деятельности без постановки на учет. Штраф — 10% от всего дохода за период незаконной деятельности, но не менее 40 000 Р.
Штраф за просрочку представления деклараций — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный размер штрафа — 1000 Р, максимальный — 30% от неуплаченной суммы.
Штраф за неуплату налогов и страховых взносов — 20 или 40% от неуплаченной суммы: 20% — если неуплата была неумышленной, 40% — если умышленной. Умысел доказывает налоговая.
Пени за просрочку — 1/300 ключевой ставки Центробанка за каждый календарный день просрочки уплаты налога. Расчет делается за период не более трех лет, предшествующих году проверки.

Несмотря на то что вы занимались предпринимательской деятельностью без регистрации, проверять вас будут как предпринимателя. Соответственно, при расчете неуплаченных налогов будут исходить из применения общей системы налогообложения — ОСНО. Тогда начислят:

13% НДФЛ со всей суммы полученных доходов.
НДС по ставке 10/110, 20/120 или иной — в зависимости от вида деятельности, наличия или отсутствия вычетов и льгот.

Кроме того, расчету и взысканию подлежат страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование — фиксированные суммы, которые нужно было платить в периоды, когда человек вел незаконную предпринимательскую деятельность.

Все вышеперечисленные штрафы начисляет налоговая инспекция.

Но это еще не все. Сама незаконная предпринимательская деятельность — административное правонарушение или уголовное преступление. В этих случаях решение о наказании принимает суд.

Незаконная предпринимательская деятельность с доходом в пределах 2 250 000 Р — это административное нарушение. Штраф — от 500 до 2000 Р.

ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ

Если вы продавали товары, которые подлежат обязательной маркировке, или подакцизные товары, то вам могут начислить штраф и за это нарушение.

Таким образом, фактическая сумма наказания за деятельность без регистрации ИП может быть очень серьезной.

Кто попадает в тюрьму за уклонение от уплаты налогов?

Многие люди боятся проверок IRS — и, возможно, даже попадут в тюрьму, если сделают серьезную ошибку. Фактически, страх перед проверкой IRS является одной из основных причин, по которой люди стремятся подавать своевременные и точные налоговые декларации каждый год.

Но вот реальность: очень немногие налогоплательщики попадают в тюрьму за уклонение от уплаты налогов. В 2015 году IRS предъявило обвинение только 1330 налогоплательщикам из 150 миллионов за уклонение от уплаты налогов из законных источников (в отличие от незаконной деятельности или наркотиков).

IRS в основном нацелен на людей, которые занижают размер своего долга. Дела об уклонении от уплаты налогов в основном начинаются с налогоплательщиков, которые:

Неправильный отчет о доходах, кредитах и / или удержаниях в налоговых декларациях
Не подавать налоговую декларацию

IRS не ведет много дел об уклонении от уплаты налогов для людей, которые не могут платить налоги. Но если вы скрываете активы и доход, которые следует использовать для выплаты задолженности по налогам, это совсем другое дело.

Что привлекает налогоплательщиков к уголовному преследованию с помощью IRS

Обычно дела об уклонении от уплаты налогов в отношении доходов из законных источников начинаются с проверки поданной налоговой декларации.В ходе проверки IRS находит ошибки, которые налогоплательщик допустил сознательно и добровольно. Количество ошибок обычно велико и происходит в течение нескольких лет, что свидетельствует о преднамеренном уклонении.

Вот что ищет IRS:

Незарегистрированный доход: Это самая большая проблема, по которой налогоплательщики привлекаются к уголовной ответственности. Это включает в себя исключение конкретных транзакций, таких как продажа бизнеса, или целых источников дохода, таких как доход от побочного бизнеса.Из-за этой проблемы у многих работников гиг-экономики возникли проблемы с IRS, когда они упустили доход от своей побочной суеты.

Изворотливое поведение во время аудита: Люди, которые делают ложные заявления или намеренно скрывают записи (например, банковские счета) от аудитора IRS, привлекаются к уголовной ответственности. IRS называет такое поведение «признаками мошенничества». Это горячие кнопки, указывающие на уклонение от уплаты налогов.

Пример: скрытие побочной суеты

Вот как разворачивается обычное дело об уклонении от уплаты налогов.Мы выявили индикаторы мошенничества, которые IRS ищет в качестве доказательства уклонения от уплаты налогов.

1: Дополнительная работа приносит дополнительные деньги

Джон Доу — пожарный, работает в одну 24-часовую смену каждые четыре дня. В нерабочее время он занялся прибыльным бизнесом, связанным с сантехникой. Это оставляет Джону хороший основной источник дохода, медицинское и пенсионное пособие и, в основном, много дополнительного времени, чтобы заработать больше денег.

В выходные дни Джон выполняет сантехнические работы для местных строителей и других клиентов, которых он приобрел из уст в уста.В большинстве своих слесарно-сантехнических работ Джон работает за наличные, но иногда вкладывает доход от слесарного дела на специальный сберегательный счет. С 2011 по 2013 год Джон получал около 35000 долларов в год после вычета расходов из своего побочного бизнеса.

Когда Джон каждый год посещает своего бухгалтера, чтобы подать налоговую декларацию, он не упоминает о побочных делах, и его бухгалтер не спрашивает. Джон избегает этой темы.

Джон получает возмещение в размере около 1000 долларов в год.

Индикатор мошенничества: Отсутствие всего источника дохода

2: Письмо об аудите прибыло

В 2014 году Джон получает письмо о проверке своей прибыли за 2013 год.Во время аудита аудитор IRS запрашивает любой другой доход, который имел Джон, включая доход от бизнеса.

Джон сообщает аудитору, что его единственным доходом была работа пожарного. Аудитор также спрашивает Джона, получал ли он какие-либо другие средства (например, подарки, ссуды, наследство и т. Д.) За 2013 год. Джон повторяет, что он зарабатывает деньги только на своей работе по тушению пожаров и не получал никаких других доходов или средств в течение последних пяти годы.

Когда аудитор запрашивает копии всех банковских записей Джона по всем счетам за 2013 год, Джон дает аудитору только его основной текущий счет и говорит, что другого счета нет.

Когда одитор спрашивает Джона, чем он занимается в выходные дни, Джон отвечает, что любит рыбалку.

Показатели мошенничества:

Отсутствие всего источника дохода
Скрытие банковского счета
Ложные заявления

3: Что знает IRS, а Джон не знает

Джон мало что знает, но IRS получило форму 1099-MISC, в которой указано 1100 долларов, которые ABC Builders заплатила Джону Доу.Налоговое управление также получило от Центрального банка форму 1099-INT на 10,61 доллара в виде процентного дохода со специального сберегательного счета Джона. Джон не получил ни одного из этих заявлений, потому что он переехал в начале 2014 года и не изменил свой адрес в банке или ABC Builders.

После заявлений Джона во время аудита аудитор подозревает, что Джон скрывает доход. Аудитор спрашивает Джона, есть ли у него счет в Центральном банке.

Поперхнувшись кофе, Джон говорит, что у него может быть счет в этом банке, но он забыл о нем.Аудитор просит его предоставить банковские отчеты.

Джон возвращается через две недели и говорит, что не может найти заявления. Озадаченный аудитор спрашивает, почему Джон не вышел в Интернет, чтобы распечатать их или попросить их предоставить в банк. Джон приводит множество отговорок и отговорок в своих заявлениях.

В конечном итоге аудитор настаивает на отчетности. Когда Джон волочит ноги, аудитор вызывает банк для получения отчетов.

Аудитор читает отчеты и обнаруживает 60 000 долларов на депозите.

Аудитор расширяет аудит до 2011 и 2012 годов, просит Джона дать согласие на продление срока давности на 2011 налоговый год и запрашивает банковские отчеты за эти годы.

Джон отказывается. Аудитор снова вызывает банковские ведомости за 2011 и 2012 годы, которые показывают более 60 000 долларов на депозите за оба года.

На этом этапе аудитор передает дело в Отдел уголовных расследований IRS для расследования Джона на предмет возможного налогового мошенничества.

Показатели мошенничества:

Тактика задержки
Ложные заявления

4: Последующая катастрофа

Джон нанимает нескольких адвокатов по уголовным делам и налоговых адвокатов для защиты и в конечном итоге признает себя виновным в уклонении от уплаты налогов.В дополнение к тюремному заключению Джон также должен выплатить задолженность по налогам, а также выплатить 75% штраф за мошенничество по исправленному налогу. Джон теряет работу пожарного, репутацию в обществе, сбережения и многое другое, и теперь он осужден за преступление.

Мораль истории: IRS сохраняет уголовное преследование для исключительных случаев

Хотя IRS не возбуждает уголовные дела об уклонении от уплаты налогов для многих людей, наказание для пойманных сурово. Они должны выплатить налоги дорогостоящим штрафом за мошенничество и, возможно, столкнуться с тюремным заключением на срок до пяти лет.

Но если вы похожи на большинство налогоплательщиков, которые прилагают добросовестные усилия, чтобы подавать и платить налоги точно и вовремя, вы не станете таким, как Джон.

Проводите аудит? Узнайте, как проводить аудит IRS.

Чего ожидать, если вы не платите налоги

Люди не сдают налоговые декларации по разным причинам — личные или деловые проблемы; чувство безнадежности или страха из-за длительного периода непредоставления документов; антиправительственные настроения; или убежденность в том, что штраф не перевесит расходы и проблемы, связанные с подачей документов.Поскольку налоговая система США основана на добровольном выполнении налогоплательщиками своих обязательств, Налоговая служба (IRS) делает все возможное, чтобы побудить лиц, не подающих документы, добровольно выступить с заявлением после периода неуплаты налогов. Часть этой стратегии включает принятие во внимание добровольного раскрытия информации при принятии решения о привлечении к уголовной ответственности, согласование планов рассрочки платежей и снижение налоговых обязательств для определенных нуждающихся лиц.

Какой бы ни была причина отказа в подаче документов, вы можете рассмотреть следующую информацию, чтобы подготовиться к действиям, которые могут быть предприняты против вас.

Основы уклонения от уплаты налогов

Умышленный отказ подать налоговую декларацию или отказ уплатить причитающуюся сумму после подачи декларации может быть уголовным нарушением закона, обычно называемым «уклонением от уплаты налогов». Возможно, вы слышали о пресловутых гангстерах, таких как Аль Капоне, обвиняемых в уклонении от уплаты налогов, что часто используется против тех, кто управляет незаконными предприятиями. Но любой, кто отказывается подавать налоговую декларацию или платить налоги, может быть обвинен в этом серьезном преступлении.

Имейте в виду, однако, что политика IRS не предусматривает судебного преследования обычных людей, которые допускают простые ошибки или чьи документы были потеряны по почте.Это вопрос намерения; и хотя IRS оставляет за собой право преследовать в судебном порядке тех, кто не подает и не платит налоги, они, как правило, поощряют этих лиц добровольно выступать или разработать план платежей вместо предъявления обвинений. Суть в том, что если вы будете сотрудничать, вероятность преследования вас снизится.

Когда неуплата налогов становится преступлением

Как указывалось ранее, неуплата налогов или неуплата декларации сами по себе являются преступлением. Тем не менее, IRS предпочтет сотрудничать с вами и прийти к соглашению, прежде чем предъявлять уголовные обвинения.Если вы получаете доход из незаконных источников, более вероятно, что IRS порекомендует судебное преследование (а дальнейшее расследование незаконно полученного дохода также может привести к обвинениям в мошенничестве или рэкете). Чем более откровенно мошенническим было ваше поведение, тем больше вероятность того, что IRS привлечет вас к ответственности. Например, вы, вероятно, будете преследоваться по закону за отказ подавать декларации год за годом, несмотря на неоднократные контакты со стороны IRS.

Чтобы признать вас виновным в налоговом преступлении, IRS не обязано доказывать точную сумму вашей задолженности.Но чаще всего такие обвинения приходят после того, как агентство проводит аудит ваших доходов и финансового положения. Иногда они подаются после того, как сборщик налогов обнаруживает уклонение или мошенничество. В любом случае; если IRS подозревает преступную неуплату (или недоплату) налогов, оно начнется с «первичного расследования», чтобы определить, действительно ли должно быть возбуждено уголовное дело. Если дело будет продолжено, IRS возбудит «предметное уголовное расследование».

Специальный агент, отвечающий за конкретное расследование, будет тесно сотрудничать с юрисконсультом IRS, чтобы обеспечить соблюдение протокола и надлежащее выявление юридических вопросов.Наконец, IRS передаст дело в налоговый отдел Министерства юстиции.

Чего ожидать, если вы не платите налоги: неуголовные действия

У IRS есть общая политика не принуждать к подаче деклараций старше шести лет, хотя IRS может запросить более старые записи, если аудит предполагает потребность в большем количестве данных. Как правило, IRS может собирать налоги, проценты и штрафы по всем налогам, которые вы задолжали за эти годы, и имеет программы для выявления лиц, не подающих документы.Имейте в виду, что с подачи декларации начинаются сроки аудита и сбора или сроки давности.

Если у вас есть задолженность по налогам, вы, вероятно, сможете разработать план погашения долга в рассрочку. Вы также можете договориться об урегулировании с IRS, в зависимости от вашей платежеспособности, что значительно уменьшит вашу общую налоговую задолженность. В некоторых случаях IRS может быть должен вам деньги.

Если вы обратитесь к налоговому специалисту, вам, вероятно, не придется иметь дело напрямую с IRS.Налоговый специалист должен иметь возможность получить ваши прошлые документы W-2, 1099 и 1098 в IRS, если у вас их больше нет. IRS может принять разумные оценки благотворительных взносов, медицинских расходов и других вычетов. В зависимости от того, насколько сложна ваша ситуация и насколько хорошо вы ведете учет, весь процесс выяснения вашего нефитального статуса может занять всего несколько недель.

Не платили налоги? Получите юридическую помощь от налогового поверенного

Теперь, когда у вас есть довольно хорошее представление о том, чего ожидать, если вы не платите налоги, вы, вероятно, захотите сделать все необходимое, чтобы избежать последствий.В некоторых случаях просто сесть за стол и выразить готовность разработать план предотвратит судебный иск против вас. Однако обычно рекомендуется обсудить ваше дело с опытным налоговым юристом, чтобы узнать о возможных вариантах решения ваших налоговых проблем.

Спасибо за подписку!

Информационный бюллетень FindLaw

Будьте в курсе того, как закон влияет на вашу жизнь

Информационный бюллетень FindLaw

Будьте в курсе того, как закон влияет на вашу жизнь Введите свой адрес электронной почты, чтобы подписаться Введите ваш адрес электронной почты:

Штрафы за уклонение от уплаты налогов и другие последствия

К настоящему времени вы, вероятно, знаете, что неуплата налогов — серьезная проблема.Сборы и штрафы могут действительно увеличиваться, значительно увеличивая сумму, которую вы должны правительству. Хорошая новость заключается в том, что задолженность по налогам обычно не является уголовным преступлением.

Однако, когда вы пытаетесь избежать налогообложения или уплаты налогов с использованием незаконных средств, вы можете столкнуться с уголовным обвинением в уклонении от уплаты налогов. Распространенные примеры уклонения от уплаты налогов включают: не декларирование всего вашего дохода, преднамеренное завышение расходов или удержаний или попытки избежать обнаружения путем непредставления налоговой декларации при наличии налогооблагаемого дохода.

Штрафы за уклонение от уплаты налогов

Существует длинный список возможных штрафов и последствий за уклонение от уплаты налогов. Платить налоги лучше, чем если с вами случится что-либо из перечисленного ниже.

Уплатите штраф

Если вы действуете с целью уклонения от уплаты любого налога, причитающегося IRS, или отмены налогов, вы можете быть оштрафованы на сумму до 250 000 долларов. Даже если вам официально не предъявлено обвинение в уклонении от уплаты налогов, вам будут наложены штрафы, если вы подадите декларацию более чем через 60 дней после установленной даты.Штраф за неуплату в 10 раз больше, чем за неуплату. Поэтому IRS рекомендует, даже если вы не можете заплатить полностью, подали налоговую декларацию и заплатили как можно больше.

Выплата процентов

По закону IRS взимает проценты, если вы не платите вовремя. Проценты начисляются с даты возврата (независимо от продлений) до тех пор, пока вы не выплатите всю сумму, которую вы должны, включая все проценты и любые штрафы. Процентные ставки переменные и могут меняться ежеквартально.

Привлечение к уголовной ответственности

Уклонение от уплаты налогов является уголовным преступлением. Если вам предъявлено обвинение в уклонении от уплаты налогов, прокуратура Соединенных Штатов привлечет вас к уголовной ответственности в федеральном суде.

Перейти в тюрьму

Если вас признают виновным в уклонении от уплаты налогов, вы можете отправиться в федеральную тюрьму на срок до пяти лет.

Утрата пособия по социальному обеспечению

Если вы задолжали IRS, 15 процентов вашего пособия по социальному обеспечению можно получать каждый месяц до тех пор, пока долг не будет полностью выплачен.Правительство использует Федеральную программу сбора платежей для обеспечения ваших платежей.

Налоговое удержание вашей собственности

Залог федерального налога — это законное требование на вашу собственность. Налоговое залоговое удержание возникает автоматически, если вы не уплачиваете в полном объеме причитающиеся налоги в течение 10 дней после проведения налоговой оценки IRS. Затем он отправит уведомление о причитающихся налогах и требовании их уплаты. IRS может также подать Уведомление об удержании федерального налога в открытом доступе, которое уведомит ваших кредиторов о том, что IRS имеет претензию в отношении всего вашего имущества, включая имущество, приобретенное вами после подачи Уведомления о удержании федерального налога.Как только возникает залог, IRS обычно не может освободить его до тех пор, пока налог, штраф, проценты и сборы за регистрацию не будут уплачены в полном объеме или пока IRS не сможет законно взимать налог.

Потеряйте свою собственность

Сбор — это юридический арест вашей собственности (например, дома или автомобиля) или ваших прав на собственность (например, ваш доход, банковский счет, пенсионный счет или выплаты социального страхования) для погашения вашего налогового долга. Когда на имущество наложен арест («взыскание»), оно будет продано, чтобы уплатить ваш налоговый долг.

Ущерб вашему кредиту

Подача Уведомления об удержании федерального налога может появиться в вашем кредитном отчете и может повредить вашему кредитному рейтингу.

Потеряйте паспорт

Государственный департамент не будет выдавать или обновлять ваш паспорт, если вы были сертифицированы IRS как имеющий серьезно просроченную налоговую задолженность, и может отозвать паспорт, ранее выданный такому лицу.

Узнайте больше о последствиях уклонения от уплаты налогов от адвоката

Возможные гражданские и уголовные санкции за уклонение от уплаты налогов суровы.Также важно понимать, что у вас есть права и защита, когда речь идет о процессе сбора налогов. Свяжитесь с местным налоговым юристом, чтобы обсудить вашу ситуацию и узнать больше о штрафах и последствиях уклонения от уплаты налогов.

Спасибо за подписку!

Информационный бюллетень FindLaw

Будьте в курсе того, как закон влияет на вашу жизнь

Информационный бюллетень FindLaw

налогов США | АССОЦИАЦИЯ БЫВШИХ МЕЖДУНАРОДНЫХ ГРАЖДАНСКИХ СЛУЖБ / НЬЮ-ЙОРК

Оповещения потребителей о налоговых махинациях

Обратите внимание, что IRS никогда не будет :

Позвоните, чтобы потребовать немедленную оплату с использованием определенного способа оплаты, например предоплаченной дебетовой карты, подарочной карты или банковского перевода.Обычно IRS сначала отправляет вам счет по почте, если вы задолжали какие-либо налоги.
Пригрозить немедленно вызвать местную полицию или другие правоохранительные группы, чтобы вас арестовали за неуплату.
Требовать от вас уплаты налогов, не давая вам возможности оспорить или обжаловать сумму, которую, по их словам, вы должны.
Спросите по телефону номера кредитных или дебетовых карт.

Дополнительную информацию о налоговом мошенничестве см. В разделе «Налоговое мошенничество / Оповещения для потребителей». Дополнительные сведения о фишинговом мошенничестве см. В разделах «Подозрительные электронные письма и кража личных данных».

Налоговые льготы при бедствиях

Налоговое управление США продлило сроки подачи деклараций, уплаты налогов и выполнения некоторых других срочных действий для определенных налогоплательщиков, пострадавших от урагана «Флоренция» . Объявленные на федеральном уровне зоны бедствия включают жертв ураганов в некоторых округах Северной Каролины и Южной Каролины. Продление распространяется на крайние сроки — либо исходный, либо продленный срок — которые произошли не позднее сентября.7 августа 2018 г. и до 31 января 2019 г.

IRS часто обновляет информацию об усилиях по оказанию помощи при стихийных бедствиях. Чтобы быть в курсе последних новостей, часто проверяйте страницу помощи при стихийных бедствиях IRS.

Это действительно вызов IRS?

IRS хочет, чтобы вы понимали, как и когда мы связываемся с налогоплательщиками, и помогли вам определить, действительно ли полученный вами контакт от сотрудника IRS.

IRS инициирует большинство контактов через обычную почту, доставляемую почтовой службой США .

Однако, , существуют особые обстоятельства, при которых IRS позвонит или придет на дом или в офис , например, когда у налогоплательщика есть просроченный налоговый счет , чтобы обеспечить просроченную налоговую декларацию или просроченный платеж налога на работу, или совершить поездку по бизнесу в рамках аудита или во время уголовного расследования.

См. Как избежать мошенничества: знать факты о том, как IRS связывается с налогоплательщиками для получения дополнительной информации.

Взыскание частного долга

IRS начало новую частную программу взыскания просроченной задолженности по федеральным налогам, выбрав четырех подрядчиков для ее реализации.Это следующие группы: CBE Group of Cedar Falls, Айова; Заповедник Фейрпорт, штат Нью-Йорк; Исполнитель Ливермора, Калифорния; and Pioneer of Horseheads, N.Y. Счет налогоплательщика будет присвоен только одному из этих агентств, а не всем четырем . Никакая другая частная группа не уполномочена представлять IRS.

IRS всегда уведомляет налогоплательщика перед переводом его счета в частное коллекторское агентство (PCA) . IRS отправит письмо налогоплательщику и их налоговому представителю, информируя их о том, что их учетная запись передается PCA, и сообщая имя и контактную информацию для PCA.Это почтовое сообщение будет включать копию публикации 4518 «Что вы можете ожидать, когда IRS передаст вашу учетную запись частному агентству по сбору платежей».

Закон о налогообложении иностранных счетов

FATCA относится к Закону о соблюдении налоговых требований в отношении иностранных счетов, который требует от налогоплательщиков США и иностранных финансовых учреждений отчетности по указанным иностранным счетам. В целом, федеральный закон требует, чтобы граждане США сообщали о доходах по всему миру, включая доход от иностранных трастов, иностранных банков и счетов ценных бумаг .

Определение уклонения от уплаты налогов

Что такое уклонение от уплаты налогов?

Уклонение от уплаты налогов — это незаконная деятельность, при которой физическое или юридическое лицо намеренно уклоняется от уплаты действительного налогового обязательства. Лица, уличенные в уклонении от уплаты налогов, как правило, подлежат уголовному преследованию и существенному наказанию. Умышленная неуплата налогов является федеральным правонарушением в соответствии с налоговым кодексом Службы внутренних доходов (IRS).

Ключевые выводы

Уклонение от уплаты налогов может быть как незаконной неуплатой, так и недоплатой фактических налоговых обязательств.
Уклонение от уплаты налогов может быть установлено IRS независимо от того, были ли налоговые формы поданы в агентство.
Чтобы определить уклонение от уплаты налогов, агентство должно иметь возможность доказать, что уклонение от уплаты налогов было умышленным со стороны налогоплательщика.
Хотя уклонение от уплаты налогов является незаконным, уклонение от уплаты налогов включает в себя поиск законных способов (в рамках закона) для уменьшения обязательств налогоплательщика.

Уклонение от уплаты налогов Vs. Уклонение от уплаты налогов

Что такое уклонение от уплаты налогов

Уклонение от уплаты налогов применяется как к незаконной неуплате, так и к незаконной недоплате налогов.Даже если налогоплательщик не подает соответствующие налоговые формы, IRS все равно может определить, были ли уплачены налоги, на основе информации, которую требуется отправить третьими сторонами, например, информации W-2 от работодателя лица или 1099s. Как правило, лицо не считается виновным в уклонении от уплаты налогов, если неуплата считается умышленной.

Уклонение от уплаты налогов происходит, когда физическое или юридическое лицо незаконно уклоняется от уплаты своих налоговых обязательств, что является уголовным обвинением, влекущим за собой пени и штрафы.

Неуплата надлежащих налогов может привести к уголовному преследованию. Для взимания сборов необходимо установить, что уклонение от уплаты налогов было умышленным действием со стороны налогоплательщика. Человек может не только нести ответственность за уплату оставшихся неуплаченных налогов, но также может быть признан виновным по официальным обвинениям и может быть приговорен к тюремному заключению. Согласно IRS, наказания включают тюремное заключение сроком не более пяти лет, штраф в размере не более 250 000 долларов для физических лиц или 500 000 долларов для корпораций, или и то, и другое вместе с судебным преследованием.

Требования к уклонению от уплаты налогов

При определении того, был ли акт неуплаты умышленным, учитывается множество факторов. Чаще всего изучается финансовое положение налогоплательщика, чтобы подтвердить, была ли невыплата результатом совершения мошенничества или сокрытия отчетного дохода.

Неуплата может быть расценена как мошенничество в случаях, когда налогоплательщик прилагал усилия для сокрытия активов, связывая их с другим лицом, кроме себя.Это может включать сообщение о доходе под вымышленным именем и номером социального страхования (SSN), что также может представлять собой кражу личных данных. Лицо может быть рассмотрено как скрывающее доход из-за того, что он не сообщил о работе, которая не соответствовала традиционным методам регистрации платежей. Это может включать принятие оплаты наличными за предоставленные товары или услуги без надлежащего сообщения о них в IRS во время подачи налоговой декларации.

В большинстве случаев уклонения от уплаты корпоративных налогов, перечисленных на веб-сайте IRS, налоговые обязательства были недостаточно представлены.Многие владельцы бизнеса занижали суммы своих поступлений в агентство, что было сочтено преднамеренным уклонением от уплаты налогов. Они были задокументированы как источники дохода, выручки и прибыли, которые не были точно указаны.

Уклонение от уплаты налогов или уклонение от уплаты налогов

В то время как уклонение от уплаты налогов требует использования незаконных методов уклонения от уплаты надлежащих налогов, при уклонении от уплаты налогов используются законные средства для снижения обязательств налогоплательщика. Это может включать в себя такие действия, как благотворительные пожертвования утвержденной организации или вложение дохода в механизм отсрочки налогообложения, такой как индивидуальный пенсионный счет (IRA).В случае IRA налоги на инвестированные средства не уплачиваются до тех пор, пока средства и любые применимые процентные платежи не будут сняты.

снова вверх Германия: управление | Темас

Корпоративный

1. Каковы ключевые темы, на которых советам директоров следует сосредоточить внимание, чтобы обеспечить надлежащее выполнение своих обязанностей в качестве директоров, когда их бизнес возвращается к работе после блокировки?

Советы

обычно несут ответственность за соблюдение всех соответствующих государственных постановлений, руководств и рекомендаций.Это включает в себя благополучие рабочей силы, особенно в отношении правил гигиены, применимых к рабочей силе, возвращающейся на работу.

Платы должны:

разработать / пересмотреть планы и инструкции для возвращающихся сотрудников;
проинструктировать сотрудников о правилах, которые они должны соблюдать; и
внедряет процедуры мониторинга, чтобы гарантировать соблюдение таких правил.

Эти меры должны быть задокументированы как доказательство соблюдения и защиты от личной ответственности.В компаниях, ведущих бизнес, чувствительный к гигиеническим стандартам (например, в пищевой промышленности), может быть целесообразно привлечь независимую третью сторону для проверки и подтверждения соответствия.

Несмотря на то, что не существует конкретных правил возврата к работе для листинговых компаний, может быть разумным активно информировать рынок о том, в какой степени рабочая сила вернулась к работе и как бизнес обеспечивает соблюдение правительственных постановлений.

Котирующиеся на бирже компании должны рассмотреть вопрос о том, является ли возвращение к работе или его влияние внутренней информацией, которая может существенно повлиять на рыночную цену их акций или инструментов, а затем должна быть опубликована в качестве специальной информации в соответствии с Правилами о злоупотреблениях на рынке.

2. Следует ли советам директоров применять определенные методы корпоративного управления в этом контексте?

Совет директоров должен разработать определенные методы корпоративного управления, как описано в ответе выше, чтобы обеспечить соблюдение нормативных требований и избежать личной ответственности.

3. В какой степени советам директоров рекомендуется учитывать корпоративные цели и ценности в контексте COVID-19 и возвращение к работе?

Корпоративная цель никак не влияет на то, как вернуться к работе.Ценности, в частности, касающиеся надлежащего обращения с персоналом, должны побуждать советы директоров следить за тем, чтобы стандарты гигиены были как можно более высокими — даже превышающими правительственные постановления.

Реструктуризация

4. Ваша компания столкнулась с проблемой ликвидности из-за COVID-19:

а. Каковы последствия продолжения работы вашей компании?

Помимо обязанности директоров действовать в интересах компании и способствовать успеху компании, основные последствия заключаются в следующем.

Гражданская и уголовная ответственность директоров за несвоевременную подачу заявления о несостоятельности

Согласно законодательству Германии, руководство компании обязано следить за финансовым состоянием компании и подавать заявление о банкротстве, если она становится неликвидной или имеет чрезмерную задолженность. Несоблюдение этого обязательства может привести к гражданской и даже уголовной ответственности, если третьи стороны продолжат торговать с компанией, будучи неплатежеспособным, а затем понесут убытки.

Недавно принятый закон в отношении пандемии COVID-19 (Закон о COVID-19) в принципе приостанавливает действие обязанности по возбуждению дела о несостоятельности с 1 марта 2020 года до 30 сентября 2020 года (Приостановление).

Однако приостановка применяется только в том случае, если неплатежеспособность вызвана последствиями распространения пандемии COVID-19 и есть перспективы устранения существующей неликвидности.

Если компания продемонстрирует, что 31 декабря 2019 года она не была неликвидной, предполагается, что существуют предпосылки для приостановки: возникновение неплатежеспособности после 1 марта 2020 года вызвано последствиями распространения пандемии COVID-19, и что существуют перспективы устранения существующей неликвидности.

Директорам позже могут быть предъявлены возражения, что предварительные условия для приостановления фактически не применялись, и поэтому им следует подготовить документацию для противодействия такому вызову. Другими словами, они должны быть в состоянии доказать, что:

Компания не была неликвидной на 31 декабря 2019 г .;
неплатежеспособность (т.е. неликвидность или чрезмерная задолженность) во время приостановки была вызвана пандемией COVID-19; и
имелась перспектива устранения существующей неликвидности.

Гражданская ответственность директоров по выплатам после неплатежеспособности

Согласно законодательству Германии, руководство компании может быть привлечено к ответственности за платежи, произведенные в то время, когда он неликвиден или имеет чрезмерную задолженность, за исключением случаев, когда такой платеж соответствует должной заботе разумного бизнесмена.

Недавно принятый Закон о COVID-19 предусматривает, что в случае приостановления действия обязанности по подаче заявления о несостоятельности (см. Выше) ответственность директоров по выплатам после наступления неплатежеспособности ограничивается при условии, что платежи производятся в ходе обычной деятельности, включая платежи. обслуживание продолжения или возобновления бизнеса или выполнение реструктуризации.

Такие выплаты признаются выполненными с должной заботой разумного бизнесмена и, таким образом, могут производиться директорами без риска возникновения личной ответственности.

Гражданская и уголовная ответственность директоров за неуплату взносов на социальное страхование и налоговых обязательств

Согласно законодательству Германии неуплата определенных социальных взносов и некоторых налогов является уголовным преступлением. Закон о COVID-19 не предусматривает никаких послаблений в этом отношении. Однако выполнение обязанности по уплате социальных взносов и налоговых обязательств может быть приостановлено по заявлению в компетентный социальный орган (т.е. страхование здоровья и / или налоговый орган).

Это не относится к нераспределенному подоходному налогу, который составляет средства работника. Если нераспределенный подоходный налог не переводится, считается, что директора нарушили свои обязанности по грубой небрежности.

Ответственность директоров за нарушения поддержания капитала

Нам не известно о каких-либо освобождениях от ответственности в контексте кризиса COVID-19.

Риски общей гражданской и уголовной ответственности (e.грамм. неплатежеспособность, мошенничество)

Общая гражданская и уголовная ответственность не освобождена в контексте кризиса COVID-19.

Мошенничество

В частности, мошенничество при заключении сделки (Eingehungsbetrug): если сторона заключает новый договор, зная, что она не сможет выполнить свои обязательства по договору.

Правонарушение о несостоятельности

В случае подачи заявления о несостоятельности следующие действия, совершенные по неосторожности или умышленно в условиях неизбежной или фактической неликвидности или чрезмерной задолженности, могут повлечь за собой уголовную ответственность:

отступление от активов GmbH, выходящих за рамки обычного бизнеса;
заключение спекулятивных деловых операций или сделок;
, ошибочно утверждающие наличие дополнительных активов;
нарушение обязанности по бухгалтерскому учету и торговому праву точно представлять финансовое положение GmbH в отчетах и точно сообщать о перспективах его бизнеса;
создание угрозы для активов кредитора, которые GmbH держит в доверительном управлении кредитора; и
предоставление привилегий определенным кредиторам путем несанкционированного предоставления залога или выплаты им в ущерб другим кредиторам.

Эти действия могут также привести к уголовной ответственности, если они вызывают неплатежеспособность (т. Е. Неликвидность или чрезмерную задолженность).

г. Нужно ли вам подавать заявление о несостоятельности, если ваша компания не может выплатить все свои долги при наступлении срока их погашения?

Да. Если компания не в состоянии выплатить все свои долги при наступлении срока их погашения, она может считаться неликвидной, и директора обязаны подать заявление о банкротстве.

Однако это не так, если компания не в состоянии выплатить по крайней мере 10% своих обязательств, подлежащих выплате в течение следующих трех недель, за исключением случаев, когда предвидится, что порог в 10% будет достигнут или превышен в ближайшем будущем. .

Могут быть даже исключения, если компания не может выплатить 10% или более своих причитающихся и подлежащих оплате обязательств в течение следующих трех недель, при условии почти уверенности в том, что разрыв ликвидности будет почти полностью устранен в ближайшем будущем и что разумно ожидать, что кредиторы будут ждать. Однако это необходимо оценивать в индивидуальном порядке.

См. Также ответы выше, в том числе о приостановке действия в соответствии с Законом о COVID-19.

г.Следует ли предпринять какие-либо шаги, чтобы свести к минимуму риск того, что ваши действия в качестве директора будут оспорены?

Действия директоров — в частности, во время финансового кризиса — должны быть надлежащим образом задокументированы, чтобы у директоров были доказательства для защиты своих действий позже:

Проведение и документирование заседаний совета директоров.
Надлежащим образом документируйте решения и их причины, включая фактическую основу.
Осуществлять ежедневный мониторинг ликвидности и 13-недельный прогноз.
Регулярно пересматривайте прогноз компании на «непрерывную деятельность».

Мы рекомендуем вам подробно задокументировать последствия COVID-19 в вашем мониторинге ликвидности, в частности (если это так):

на 31 декабря 2019 года неликвидности не было; и
в случае банкротства, он был основан на последствиях пандемии COVID-19, и были или есть перспективы устранения неликвидности.

Кроме того, вам следует создать документацию, позволяющую доказать, что чрезмерная задолженность (например,грамм. что прогноз о непрерывности деятельности стал отрицательным), было вызвано последствиями пандемии COVID-19.

Для выполнения своих общих обязанностей директорам следует обращаться за помощью в рамках различных программ поддержки, предоставляемых федеральным правительством и правительствами штатов, и документально подтверждать отсутствие банкротства до 1 марта 2020 года (то есть до приостановления статуса).

Для получения дополнительной информации см. Нашу статью о помощи правительства Германии в ответ на COVID-19.

г. Будет ли ваша компания ликвидирована, если вы не произведете платежи в установленный срок?

Компания может быть ликвидирована (ликвидирована), если решение об этом будет принято в ходе производства по делу о несостоятельности.Для полноты картины компания также может быть ликвидирована акционерами (обыкновенная и платежеспособная ликвидация).

Обязанность по возбуждению дела о несостоятельности: Неуплата в установленный срок (по крайней мере, большая часть причитающейся задолженности) может быть презумпцией существования обязанности по возбуждению дела о несостоятельности. Однако это предположение можно опровергнуть.

В соответствии с Законом о COVID-19 обязанность подать заявление о банкротстве может быть приостановлена до 30 сентября 2020 года. Подробнее и ограничения см. В вопросе 4 выше.

Заявление о несостоятельности кредитором: Если компания не производит платежи в установленный срок, кредитор, и в частности соответствующий невыплаченный кредитор, может рассмотреть вопрос о возбуждении производства по делу о несостоятельности компании.

Чтобы быть допущенным к производству по делу о несостоятельности, кредитор должен:

иметь законный интерес в возбуждении производства по делу о несостоятельности; и
демонстрируют к удовлетворению суда по делам о несостоятельности наличие требования и причину открытия производства по делу о несостоятельности.

Однако в соответствии с Законом о COVID-19 право подачи заявления о несостоятельности кредитора дополнительно ограничено:

Любая заявка, поданная кредитором в период с 28 марта 2020 года по 28 июня 2020 года, требует, чтобы компания была неплатежеспособной (т. Е. Неликвидной или чрезмерно задолженной до 1 марта 2020 года или ранее).
Таким образом, директора должны быть готовы (и подготовить соответствующую документацию), чтобы продемонстрировать, что компания не была неплатежеспособной (т. Е. Неликвидной или имеющей чрезмерную задолженность) 1 марта 2020 года или ранее, чтобы отразить заявку кредитора.

Агентство по обеспечению алиментов на детей | Исполнение

Правоприменение

Когда ответственный родитель не выполняет обязательства по выплате алиментов, Агентство по обеспечению алиментов на детей (CSEA) принимает меры для обеспечения соблюдения порядка предоставления алиментов. Федеральные законы и законы штата предоставляют агентству различные средства правовой защиты для поощрения или принуждения к соблюдению приказа. Большинство принудительных мер автоматически инициируется государственной автоматизированной системой алиментов (KEIKI).Родителю-опекуну не нужно связываться с агентством, чтобы запросить принудительное исполнение. Ниже приведены инструменты обеспечения соблюдения, доступные CSEA:

Удержание дохода

Федеральные законы и законы штата предусматривают улучшенные средства правовой защиты, включая обязательное удержание дохода и ускоренные процессы для создания и обеспечения исполнения постановлений об алиментах, независимо от наличия задолженности. Поскольку он у источника определяет доход родителя, не являющегося опекуном, и становится регулярно вычитаемой статьей, удержание оказалось очень эффективным инструментом для обеспечения выполнения обязательств по алиментам.

Распоряжение или уведомление об удержании дохода для алиментов на ребенка подается работодателю родителя, не являющегося опекуном. Работодатель должен начать вычитать алименты из заработной платы или пособий своего сотрудника и направить сумму в CSEA. CSEA работает с Департаментом труда и производственных отношений штата Гавайи для удержания алиментов из пособий по безработице, на получение которых имеет право родитель, не являющийся опекуном (NCP).

Если вы являетесь работодателем, в Руководстве для работодателей Гавайев по удержанию дохода в связи с обязательствами по выплате алиментов кратко изложена ваша юридическая ответственность как работодателя,

Для получения дополнительной информации см .:

Раздел 576D-14, Пересмотренные законы Гавайев

Административные правила Гавайев

(верх)

Зачет возврата государственной пошлины

Программа зачета государственных налоговых возмещений собирает просроченные выплаты алиментов из возвращаемых государством налогов родителей, которым было предписано выплачивать алименты.Пересмотренный статут Гавайев с 231-51 по 231-53 позволяет CSEA производить зачет возмещения подоходного налога штата для тех родителей, не являющихся опекунами (NCP), которые не выплачивают алименты. Задолженность может включать просрочки по выплате алиментов, медицинской поддержки и алиментов на супруга, если они заказаны вместе с алиментами.

Случаи, имеющие право на зачет налогового возмещения, — это те случаи, когда у вас есть просроченная задолженность по алиментам при получении полных услуг через CSEA. CSEA использует следующие критерии для зачета возмещения государственной пошлины:

Агентство имеет правильный номер социального страхования родителя, не являющегося опекуном.
Сумма просрочки должна быть не менее 25 долларов США.
В случаях отсутствия помощи просроченная сумма должна быть в размере, равном или превышающем сумму платежей, подлежащих выплате в течение одного месяца.

Когда дело соответствует этим критериям, предварительное уведомление отправляется в NCP. В уведомлении содержится информация о том, как оспорить сумму долга.

Когда происходит зачет, в NCP отправляется уведомление о предлагаемом зачете возврата налога. В этом уведомлении объясняется, что у родителя, не являющегося опекуном, есть 30 дней, чтобы запросить административное слушание для оспаривания зачета.Офицеры по административным слушаниям из Управления слушаний по алиментам вынесут решение по предложенному зачету.

Зачет возврата государственного налога за просрочку алиментов может быть произведен только против лица, ответственного за выплату алиментов, то есть должника. Супруг, не являющийся должником (NDS), может запросить возврат своей части налогового возмещения, отправив запрос в агентство. Поскольку агентство будет рассчитывать часть NDS возмещения налога, к запросу должны быть приложены копии поданной Гавайской налоговой декларации и все формы W-2.Агентство уведомит NDS о том, имеет ли он / она право на возмещение.

Для получения дополнительной информации:

Разделы с 231-51 по 231-53, Пересмотренные законы Гавайев

Административные правила Гавайев

(верх)

Зачет федерального налогового возмещения

Федеральная программа компенсации налоговых сборов собирает просроченные выплаты алиментов из федеральных налоговых возмещений родителей, которым было предписано выплачивать алименты. Программа является результатом совместных усилий Федерального управления по обеспечению алиментов на детей (OCSE), Налоговой службы (IRS), Службы финансового управления (FMS) Министерства финансов и ведомств штата по обеспечению алиментов на детей.

В рамках этой программы компенсации федеральные налоговые возмещения родителей, не являющихся опекунами (NCP), перехватываются и отправляются в Агентство по обеспечению алиментов на детей (CSEA) для выплаты просроченных алиментов на ребенка, причитающихся штату или родителям-опекунам ).

Случаи, имеющие право на компенсацию налогового возмещения, — это те случаи, когда в рамках CSEA предоставляется полный спектр услуг, в которых имеется просроченная задолженность по алиментам. CSEA использует следующие критерии для зачета федерального налогового возмещения:

Агентство имеет правильный номер социального страхования родителя, не являющегося опекуном.
Если просроченная сумма причитается родителю-опекуну, сумма должна составлять 500 долларов или более; известен адрес родителя-опекуна.
Если ребенок (дети) получали государственную помощь, просроченная алиментная поддержка может причитаться государству. Если сумма причитается государству, просроченная сумма должна составлять 150 долларов или более.

Родители, не осуществляющие опекунство, чья просроченная задолженность по алиментам соответствует критериям федеральной налоговой компенсации, получают предварительное уведомление с объяснением процесса.Уведомление включает начальную сумму долга — сумму просроченных алиментов на ребенка, причитающуюся на момент отправки уведомления. Фактическая сумма, удерживаемая из возмещения налога, может отличаться из-за выплаты или невыплаты алиментов после отправки уведомления о предварительном зачете. Штат будет регулярно обновлять сумму долга, но не может выпускать новое уведомление при каждом изменении долга. Уведомление о предварительном зачете также включает информацию о программах административного зачета и отказа в выдаче паспорта, а также о других действиях, которые государство может предпринять для обеспечения выполнения обязательства по алиментам.Уведомление также будет включать информацию о том, как оспорить сумму долга.

При обработке возврата налогов выявляются те, кто имеет задолженность по выплате алиментов. Если возмещение подлежит выплате, все или часть возмещения перехватывается и направляется через OCSE в агентство CSE штата для погашения просроченной задолженности по поддержке.

Во время зачета федерального налогового возмещения FMS отправляет должнику Уведомление о зачете, в котором говорится, что все или часть возмещения федерального налога было перехвачено (компенсировано) из-за причитающейся задолженности по алиментам.В уведомлении родителю, не являющемуся опекуном, будет рекомендовано связаться с местным агентством по поддержке детей для получения дополнительной информации.

Обычно проходит от трех до пяти недель с момента зачета, пока деньги не будут отправлены в штат, который представил дело для зачета. Когда Агентство по обеспечению алиментов на детей получает возврат налога от Налоговой службы, закон требует, чтобы он в первую очередь применялся к просроченным алиментам, причитающимся государству.

Для получения дополнительной информации:

Федеральная компенсационная программа (Федеральное управление по обеспечению соблюдения алиментов)

(верх)

Административный зачет

Административная компенсация позволяет перехватить определенные федеральные платежи для взыскания просроченных алиментов.В соответствии с Законом об улучшении сбора долгов (DCIA) от 1996 года, процесс управляется Федеральным управлением по обеспечению алиментов на детей (OCSE) через Службу финансового управления (FMS) Министерства финансов в сочетании с Федеральным налоговым возмещением. Офсетная программа.

Для административного зачета доступны различные виды платежей. Они включают как периодические, так и разовые выплаты. Типы платежей, которые могут быть перехвачены, включают платежи частным поставщикам, выполняющим работу для государственного учреждения, федеральные пенсионные выплаты, а также возмещение расходов на переезд и командировки, причитающихся федеральным служащим.

Некоторые платежи невозможно перехватить с помощью этой программы. Они включают пособия по инвалидности по делам ветеранов (VA), федеральные студенческие ссуды, некоторые выплаты по социальному страхованию, пенсионные выплаты железнодорожникам, пособия Black Lung и выплаты, производимые в рамках определенных программ на основе финансовых потребностей, таких как дополнительный доход по страхованию (SSI).

Штаты

должны подавать в OCSE те дела, которые соответствуют критериям Федеральной программы компенсации налогов. Штаты используют тот же процесс для подачи заявки на участие в Программе административной компенсации.Когда обнаруживается совпадение между записями лиц, имеющих задолженность по алиментам, и записями о платежах для федеральных получателей, FMS изымает сумму и передает ее штату через OCSE. FMS также отправит уведомление родителю, не являющемуся опекуном, с объяснением типа произошедшего зачета и направит его или ее в соответствующее местное агентство поддержки для получения дополнительной информации.

В отличие от средств зачета федеральных налоговых возмещений, которые должны быть сначала применены к любому государственному долгу, средства административного зачета сначала применяются к любому долгу, причитающемуся семье.Любая оставшаяся сумма остается у штата для выплаты долга по алиментам, причитающегося государству, потому что семья получила государственную помощь.

Для получения дополнительной информации:

Федеральная компенсационная программа (Федеральное управление по обеспечению соблюдения алиментов)

(верх)

Программа отказа в выдаче паспорта

Еще одним инструментом, предоставленным властям штата и федеральному правительству Законом о согласовании личной ответственности и возможностей работы (PRWORA), является отказ в выдаче паспорта. PRWORA требует, чтобы Государственный секретарь отказал в выдаче паспорта любому лицу, которое было сертифицировано секретарем Министерства здравоохранения и социальных служб (DHHS) как имеющее задолженность по алиментам на ребенка, превышающую 2500 долларов США.Кроме того, государственный секретарь может принять меры по аннулированию, ограничению или ограничению действия паспорта, ранее выданного лицу, имеющему такую задолженность по алиментам.

Все случаи получения полных услуг по алиментам на ребенка через CSEA имеют право на отказ в выдаче паспорта. Лицам, имеющим задолженность по алиментам на сумму более 2500 долларов, будет отправлено предварительное уведомление об отказе в выдаче паспорта, которое также включает информацию о программах возмещения федеральных налогов и административных компенсаций.

В рамках процесса федеральной компенсации штаты направляют в Федеральное управление по обеспечению соблюдения алиментов на детей (OCSE) те дела, которые соответствуют критериям для возмещения федеральных налогов и / или административных компенсаций.Когда штат представляет дело с задолженностью, превышающей 2500 долларов, OCSE автоматически направляет это дело в Государственный департамент для отказа в выдаче паспорта, если только дело не было специально исключено из Программы отказа в выдаче паспорта.

Когда физическое лицо подает заявление на получение паспорта, Государственный департамент отклоняет его на основании обязательства по алиментам, которое несет заявитель. Когда Государственный департамент отклоняет заявку на получение паспорта, родителю, не являющемуся опекуном, направляется уведомление, в котором объясняется, что заявка на получение паспорта была отклонена из-за просрочки алиментов, и с указанием заявителю обратиться в соответствующее агентство штата по обеспечению алиментов, указанное на уведомление, для получения дополнительной информации.

Должники

не исключаются автоматически из программы отказа в выдаче паспортов, когда сумма долга становится ниже 2500 долларов. Решение о снятии должника основывается на государственной политике и процедурах. На Гавайях действует политика баланса «0», которая требует, чтобы счет алиментов был обновлен до исключения из программы. Если более одного штата сообщили о просрочке платежа на сумму, превышающую 2500 долларов, должник должен связаться со всеми участвующими штатами для выдачи паспорта.

После погашения долга государство потребует от OCSE исключить должника из процесса отказа в выдаче паспорта.Чтобы отозвать отказ в выдаче паспорта, проходит примерно две недели с момента получения в OCSE запроса об удалении в Государственный департамент. После того, как отказ в выдаче паспорта был отозван, должник должен повторно подать заявление на получение паспорта и оплатить все сопутствующие сборы. При отказе в выдаче паспорта сборы не возвращаются.

Для получения дополнительной информации:

Федеральная компенсационная программа (Федеральное управление по обеспечению соблюдения алиментов)

Программа отказа в выдаче паспорта — Рекомендации для штатов (Федеральное управление по обеспечению соблюдения алиментов)

U.S. Государственный департамент — паспорта

(верх)

Соответствие данных финансового учреждения (FIDM) Публичный закон №

104-193, Закон 1996 года о согласовании личной ответственности и возможностей работы (PRWORA), также известный как Закон о реформе социального обеспечения, был подписан 22 августа 1996 года. Одно положение PRWORA требует, чтобы все государства заключали соглашения с финансовыми учреждениями, ведущими деятельность в пределах своего штата, с целью проведения ежеквартального сопоставления данных.Это сопоставление данных предназначено для идентификации счетов, принадлежащих родителям, которые не выполнили свои обязательства по алиментам. При обнаружении совпадения государственные программы алиментов на детей могут налагать удержание или сборы на счета этого нарушившего обязательства должника для взыскания просроченных алиментов. Весь этот процесс называется программой сопоставления данных финансового учреждения или, чаще, «FIDM».

Финансовые учреждения одного штата: Закон требует от каждого штата заключать соглашения с финансовыми учреждениями, ведущими бизнес в их штате, для разработки и проведения ежеквартального сопоставления данных с целью сбора просроченных обязательств по алиментам.Финансовые учреждения можно разделить на две категории: с одним государством или с несколькими государствами. Финансовое учреждение с одним государством — это финансовое учреждение, которое ведет бизнес исключительно в пределах одного государства. Эти учреждения, как правило, представляют собой небольшие независимые банки, кредитные союзы, а также ссудно-сберегательные кассы, которые действуют в пределах одного государства. С другой стороны, многогосударственные финансовые учреждения работают в двух или более штатах.

Финансовые учреждения с несколькими штатами: В связи с недавней тенденцией к слияниям все больше финансовых учреждений работают в нескольких штатах.Рабочая группа по финансовым учреждениям, которая была сформирована федеральным правительством для разработки программы FIDM, отметила, что задача сопоставления файлов, представленных многими штатами, оказалась сложной, трудоемкой и дорогостоящей для финансовых учреждений, работающих в двух или более штатах. Чтобы смягчить эти опасения и облегчить своевременное сопоставление данных, Публичный закон 105-200 добавил положения в Раздел IV-D Закона о социальном обеспечении, который позволяет Федеральному управлению по обеспечению соблюдения алиментов (OCSE) через Федеральную службу поиска родителей (FPLS), для оказания помощи штатам в проведении сопоставлений данных с многосторонними финансовыми учреждениями.

Финансовые учреждения, ведущие свою деятельность в нескольких штатах, могут отказаться от участия в Программе сопоставления данных межгосударственных финансовых учреждений OCSE. Вместо этого эти финансовые учреждения имеют возможность участвовать вместе с отдельными штатами.

Прямой обмен информацией между государственной программой поддержки детей и финансовым учреждением обычно называют методом «внутри штата», в то время как обмен информацией, который включает OCSE и многогосударственные финансовые учреждения, обычно называют «MSFI». »Метод.

Соответствие внутренних данных:

Государства обязаны предлагать два метода отчетности для финансовых учреждений штата: метод один (метод всех счетов) и метод два (метод сопоставленных счетов).

Метод первый: финансовые учреждения подают в государственную программу поддержки детей файл с указанием всех открытых счетов. Программа алиментов на детей проводит внутреннюю проверку должников, просрочивших выплаты.

Метод второй: Государственная программа поддержки детей направляет в финансовые учреждения файл запроса, содержащий просроченных должников.Финансовое учреждение проводит внутреннее сопоставление с открытыми счетами. Финансовое учреждение отправляет файл соответствия в программу поддержки детей, сообщающую информацию обо всех счетах, которые ведутся отдельными лицами в файле государственного запроса. Программа алиментов на детей может предусматривать залоговое удержание или сборы для наложения ареста и ареста актива (ов) просрочившего должника.

Соответствие данных MSFI:

В настоящее время штаты и территории отправляют в OCSE файл федеральной компенсации (используемый для перехвата федеральных налоговых возвратов и других федеральных платежей просроченных должников).OCSE отредактирует этот файл (для обеспечения целостности SSN и удаления дублирующихся записей) и передаст записи о должниках, определенных для FIDM, многогосударственным финансовым учреждениям, которые решили проводить сопоставление через OCSE. MSFI проведут внутреннее сопоставление со своими открытыми счетами. MSFI передают файл в OCSE с отчетной информацией обо всех счетах, которые ведут лица, указанные в файле запроса. OCSE передаст данные, возвращенные финансовыми учреждениями, в соответствующие государства.В рамках государственной программы алиментов на детей могут быть наложены залоговые права или сборы в соответствии с законодательством штата для наложения ареста и ареста активов просрочившего должника.

Финансовые учреждения на Гавайях:

Все финансовые учреждения на Гавайях, участвующие в программе FIDM, выбрали метод на территории штата и Метод 2.

Для получения дополнительной информации:

Соответствие данных финансового учреждения — (Федеральное управление по обеспечению алиментов на детей)

(верх)

Отчетность кредитного бюро

Подобно приостановлению действия лицензии и отказу в выдаче паспорта, отчетность кредитного бюро не влияет напрямую на доход или активы национального контактного лица, но дает ему сильный стимул соблюдать порядок поддержки.Раздел 576D-6 Пересмотренного Устава Гавайев и Раздел 5-31-29 Административных правил Гавайев наделяет Агентство по обеспечению алиментов на детей полномочиями предоставлять информацию о просроченных счетах любому агентству по предоставлению информации о потребителях (бюро кредитных историй).

Перед тем, как кредитное бюро будет уведомлено о просроченной сумме алиментов, NCP получает уведомление о предлагаемом разглашении информации и дает возможность запросить слушание в течение 14 дней, чтобы оспорить действия агентства.CSEA использует административный процесс, в ходе которого сотрудники административных слушаний из Управления слушаний по алиментам выносят решения, касающиеся исполнения постановлений об алиментах.

Для получения дополнительной информации:

Раздел 576D-6, Пересмотренный закон Гавайев

Административные правила Гавайев

Управление генерального прокурора, Управление слушаний по вопросам алиментов

(верх)

Залог

Приказы о поддержке, инициированные в рамках административного процесса CSEA или выданные в судебном порядке офисами корпоративных юрисконсультов, окружных прокуроров и Департамента генерального прокурора, регистрируются в Транспортном бюро (BOC).BOC — это государственное учреждение, которое отвечает за поддержание точной, своевременной и постоянной системы учета прав на недвижимое имущество.

Ордера на поддержку, выданные частными поверенными, также регистрируются в BOC, когда заявка на услуги получена и должник становится просроченным в оплате алиментов.

Для этих распоряжений о поддержке, зарегистрированных в BOC, залоговое право создается, когда некастодиальная материнская компания (NCP) просрочивает свои выплаты алиментов или когда устанавливается порядок поддержки за предыдущий период (приказ о просрочке).Залог распространяется на все доли в недвижимом имуществе, принадлежащем или впоследствии приобретенном NCP.

Если NCP требует освобождения залогового права в качестве условия продажи, покупки или рефинансирования недвижимого имущества, необходимо произвести платеж для приведения счета в порядок до того, как CSEA может выдать свидетельство об освобождении от залога. CSEA будет выдавать сертификаты выпуска только для тех заказов, которые зарегистрированы CSEA или его назначенными представителями.

При запросе справки о выпуске необходима следующая информация:

Письменный запрос.
Если запрос поступает не от NCP, разрешение на раскрытие информации физическому или юридическому лицу, подписанное NCP или другой стороной, участвующей в заказе на поддержку.
Копия записанных документов, на основании которых возникло удержание. Номер документа BOC; Дата регистрации BOC, номер в реестре заказа и дата подачи заказа должны быть четкими.
(Необязательно) Компании, которые запрашивают сертификат выпуска от имени NCP, могут включать заявление о залоге или отчет, чтобы гарантировать предоставление всех залоговых прав, которые должны быть освобождены, а также для подтверждения номера записи и даты записи при отправке информации по факсу. непонятно

Свидетельство об освобождении подано CSEA в Суд по семейным делам округа, в котором был оформлен приказ.Заверенные копии зарегистрированного релиза отправляются NCP и, при необходимости, компании, запрашивающей релиз. NCP отвечает за запись релиза в BOC. Хотя во многих случаях компании условного депонирования или титульные компании записывают выпуск от имени NCP.

Для получения дополнительной информации:

Раздел 576D-10, Пересмотренный закон Гавайев

Административные правила Гавайев

(верх)

Процесс приостановки действия лицензии

Приостановление действия лицензии — это принудительное средство правовой защиты, которое используется для принуждения родителей, не осуществляющих опекунство, к выплате алиментов.Подобно отчетности бюро кредитных историй и отказу в паспорте, действие по приостановлению действия лицензии не влияет напрямую на доход или активы национального контактного пункта, но оказывает давление на него, чтобы он выплачивал алименты, чтобы принудительное средство правовой защиты не применялось или чтобы средство правовой защиты можно было устранить. Эти виды средств правовой защиты отличаются от средств принудительного исполнения, таких как удержание дохода и перехват налогов, которые напрямую связаны с доходом или активом национального контактного лица.

Национальный контактный пункт, просрочивший платеж в размере, равном сумме выплат алиментов на ребенка за трехмесячный период или превышающей его, подлежит приостановке действия его / ее водительских прав и / или прав на отдых.Если НКП просрочит выплату в размере, равном сумме выплат алиментов за шестимесячный период или превышающей ее, его / ее профессиональная и / или профессиональная лицензия (-и) подлежит приостановлению.

Выявление национальных контактных лиц, имеющих задолженность по выплате алиментов в целях приостановления действия лицензии, автоматически инициируется CSEA. На ежеквартальной основе составляется выписка о национальных контактных пунктах в случаях, которым CSEA предоставляет услуги и которые просрочили платежи на сумму, равную или превышающую сумму, причитающуюся за трехмесячный период.В то же время создается еще одна выписка о тех национальных контактных пунктах, которые задолжали сумму, равную или превышающую сумму задолженности за шестимесячный период. Эти выписки затем отправляются в соответствующие лицензирующие органы.

Лицензирующие органы сопоставляют (вручную или в электронном виде) по номеру социального страхования лиц, которые имеют или являются соискателями лицензий, выданных их агентством, с выпиской, предоставленной CSEA. Создается список подходящих лиц, который включает имя, номер социального страхования, последний известный адрес, зарегистрированный в этом агентстве, и тип лицензии.Список подходящих лиц возвращается в CSEA и вводится в компьютерную систему CSEA. Создается отчет о найденных лицах.

Эти дела затем рассматриваются и всесторонне оцениваются до начала действия по приостановлению действия лицензии. Принимается решение о том, производит ли в настоящее время NCP платежи, все ли судебные / административные распоряжения были получены CSEA и соответствует ли причитающаяся сумма критериям приостановления действия лицензии. Если приостановление лицензии является целесообразным, CSEA уведомляет NCP о том, что действие приостановки лицензии было инициировано.Уведомление информирует NCP о том, что если он / она не сделает запрос о слушании или не свяжется с CSEA для заключения платежного соглашения в течение тридцати (30) дней, будут приняты меры для приостановления его / ее лицензии (лицензий).

Если по прошествии тридцати (30) дней от NCP не будет ответа или если будет принято решение о приостановлении действия лицензии (лицензий) NCP после проведения слушания, CSEA отправляет Сертификат несоответствия для приостановления действия лицензии. лицензирующему органу о приостановлении действия лицензии (лицензий) NCP.После получения сертификата лицензирующий орган предпринимает соответствующие действия для приостановления действия лицензии (лицензий) физического лица. Копия сертификата также отправляется в НКП.

Если NCP делает запрос на заключение платежного соглашения, работник CSEA подготовит необходимые документы для оформления условий соглашения. Пока NCP соблюдает условия соглашения, никаких дальнейших действий по приостановлению действия лицензии (лицензий) NCP не предпринимается.

CSEA восстановит лицензию (-ы) национальных контактных пунктов, которые больше не имеют просрочки и не имеют задолженностей по поддержке.CSEA генерирует и отправляет авторизацию, отменяющую сертификат о несоблюдении требований о приостановлении действия лицензии, лицензирующим органам, когда NCP начинает платить за поддержку. Лицензирующий орган принимает соответствующие меры для восстановления лицензии (лицензий) NCP. Копия разрешения на отмену сертификата о несоблюдении требований о приостановлении действия лицензии также отправляется в NCP.

Для получения дополнительной информации:

Раздел 576D-13, Пересмотренные законы Гавайев

(верх)

Обеспечение медицинского обеспечения

Агентство по обеспечению алиментов на детей (CSEA) обязано обеспечивать соблюдение медицинских положений приказа о выплате алиментов.CSEA стремится к частному медицинскому страхованию, если такое покрытие доступно через работодателя родителя, не являющегося опекуном, по разумной цене.

CSEA использует обязательное стандартизированное уведомление о государственной медицинской поддержке (NMSN) для обеспечения выполнения обязательств по медицинской поддержке родителя, не являющегося опекуном. NMSN был разработан, чтобы помочь работодателям, которые в прошлом получали много различных типов документов, которые требовали от них включения детей родителя, не являющегося опекуном (NCP), в планы медицинского страхования работодателя.Пакет NMSN на самом деле состоит из четырех документов и инструкций:

Часть A — Уведомление об отказе в покрытии медицинского обслуживания, заполняется CSEA и отправляется для уведомления работодателя о типе покрытия, требуемом в соответствии с приказом.
«Ответ работодателя» заполняется работодателем, если работникам не предоставляется медицинское страхование; NCP не имеет права на медицинское страхование; НКП был прекращен; или если вычет для покрытия медицинского обслуживания не может быть произведен из-за ограничений штата или федерального уровня удержания.Если ни одна из этих причин неприменима, Часть B направляется администратору плана. Агентство уведомит родителя-опекуна о том, что медицинское страхование недоступно.
Часть B — Уведомление о медицинской поддержке для администратора плана уведомляет администратора плана об обязательстве NCP по обеспечению медицинского страхования.
«Ответ администратора плана» — администратор плана должен: зарегистрировать детей в плане медицинского обслуживания и уведомить агентство; отправить информацию, если есть варианты; уведомить работодателя, чтобы из заработной платы могли быть произведены соответствующие вычеты.

Агентство отправит информацию о медицинском страховании родителю-опекуну после получения информации.

Для получения дополнительной информации:

Медицинская поддержка — (Федеральное управление по обеспечению алиментов на детей)

Раздел 576E-17, Пересмотренные законы Гавайев

(верх)

Следственный комитет хочет ужесточить ответственность за налоговые нарушения

За уклонение от уплаты налогов и взносов могут ввести уголовную ответственность

Ответственность за неуплату или несвоевременную уплату налогов

Ответственность за неуплату налога в срок, если он рассчитан правильно

Ответственность за неуплату налога в срок, если он не рассчитан или рассчитан неправильно

Ответственность за неуплату налогов по Налоговому кодексу РФ

Административная ответственность за неуплату налогов

Уголовная ответственность за неуплату налогов

Комментарии

Как не переступить тонкую грань: что важно знать об ответственности за неуплату налогов

ВС РФ дал судам разъяснения

Будет ли налоговая выяснять, что у ИП когда-то был нелегальный бизнес?

Когда налоговая может провести проверку

Т⁠—⁠Ж теперь в приложении

Как налоговая может узнать, что вы занимались предпринимательством ранее

Что делать, если налоговая вызывает для дачи пояснений

Сколько придется заплатить за деятельность без регистрации ИП

Кто попадает в тюрьму за уклонение от уплаты налогов?

Что привлекает налогоплательщиков к уголовному преследованию с помощью IRS

Пример: скрытие побочной суеты

1: Дополнительная работа приносит дополнительные деньги

2: Письмо об аудите прибыло

3: Что знает IRS, а Джон не знает

4: Последующая катастрофа

Чего ожидать, если вы не платите налоги

Основы уклонения от уплаты налогов

Когда неуплата налогов становится преступлением

Чего ожидать, если вы не платите налоги: неуголовные действия

Не платили налоги? Получите юридическую помощь от налогового поверенного

Штрафы за уклонение от уплаты налогов и другие последствия

Штрафы за уклонение от уплаты налогов

Уплатите штраф

Выплата процентов

Привлечение к уголовной ответственности

Перейти в тюрьму

Утрата пособия по социальному обеспечению

Налоговое удержание вашей собственности

Потеряйте свою собственность

Ущерб вашему кредиту

Потеряйте паспорт

Узнайте больше о последствиях уклонения от уплаты налогов от адвоката

налогов США | АССОЦИАЦИЯ БЫВШИХ МЕЖДУНАРОДНЫХ ГРАЖДАНСКИХ СЛУЖБ / НЬЮ-ЙОРК

Определение уклонения от уплаты налогов

Что такое уклонение от уплаты налогов?

Ключевые выводы

Уклонение от уплаты налогов Vs. Уклонение от уплаты налогов

Что такое уклонение от уплаты налогов

Требования к уклонению от уплаты налогов

Уклонение от уплаты налогов или уклонение от уплаты налогов

снова вверх Германия: управление | Темас

Корпоративный

Реструктуризация

Агентство по обеспечению алиментов на детей | Исполнение

Правоприменение

Добавить комментарий Отменить ответ