Удерживается ли подоходный налог с больничного листа в рб: Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?

Подоходный налог с зарплаты

Здесь мы разберем основные моменты, касающиеся начисления и уплаты этого налога. Но для начала определимся с кругом налогоплательщиков. Перечень плательщиков НДФЛ краткий и одновременно емкий.

Так, п. Физлиц мы сегодня оставим в стороне, а вот на налоговых агентах остановимся подробнее. Напомним: согласно п. Это подтверждает п. Так, согласно п. IV НКУ. Итак, как вы поняли, от начисления, удержания и уплаты НДФЛ субъектам хозяйствования, имеющим наемных работников, не уйти. Но какие именно доходы работников работодателю нужно обложить этим налогом? Объект обложения НДФЛ установлен ст. В частности, в него попадает общий месячный годовой налогооблагаемый доход для нерезидентов — с источником происхождения в Украине.

При этом выплаты, которые входят в общий месячный годовой налогооблагаемый доход, указаны в п. В свою очередь, выплаты, которым там места нет, приведены в ст. Для целей налогообложения важно правильно определить вид дохода, который выплачивается работнику. Это связано с тем, что для отдельных видов доходов НКУ установлен особый порядок включения их в базу налогообложения. Чтобы разобраться в этом вопросе, нужно прежде всего понять, что подразумевает под заработной платой НКУ. Более подробного перечня выплат, которые облагаются НДФЛ в составе заработной платы, а также ссылок на какой-либо документ, содержащий такой перечень, в НКУ нет.

Вместе с тем структура заработной платы, приведенная в НКУ , практически повторяет структуру из Закона об оплате труда. Как следует из разъяснений налоговиков, для целей налогообложения при определении перечня выплат, которые входят в состав заработной платы, работодателям можно использовать эту Инструкцию , но только в части, не противоречащей НКУ.

Так, например, к заработной плате НКУ приравнивает:. При этом согласно пп. Более того, оно вообще не включается в базу обложения НДФЛ на основании п. Вместе с тем подарки работникам , которые согласно п. Абзац второй п. То есть такие подарки тоже облагаются НДФЛ, только в несколько ином статусе. Попутно заметим: п. Таким образом, в году работодатель вправе не включать в налогооблагаемый доход работника стоимость неденежных подарков, если она в расчете на месяц не превысит ,75 грн.

И только если стоимость неденежного подарка выше необлагаемой суммы, разница включается в налогооблагаемый доход работника в виде дополнительного блага см. Обратимся к определению дополнительного блага, установленному п. Под допблагом понимаются средства, материальные или нематериальные ценности, услуги, другие виды дохода, которые налоговый агент выплачивает предоставляет налогоплательщику, если такой доход не является :.

Выплаты, которые могут стать для получателя допблагом, перечислены в п. Ответ на этот вопрос одновременно и прост, и сложен. Сейчас объясним.

Если доходы, перечисленные в п. Об этом говорилось в письме Миндоходов от Кроме того, некоторые выплаты работников могут облагаться НДФЛ в составе других видов доходов. Например, выходное пособие, выплачиваемое работнику на основании ст. Еще одна очень распространенная выплата — материальная помощь, предоставляемая работодателем своим работникам.

Поскольку она имеет несколько разновидностей в зависимости от целевого характера, а каждая из разновидностей — свои нюансы налогообложения, считаем целесообразным поговорить об этой выплате отдельно. Итак, рассмотрим, когда же материальная помощь облагается НДФЛ, а когда — нет. Такая помощь предоставляется всем или большинству работников по основаниям и с периодичностью, оговоренными в коллективном договоре предприятия или в индивидуальных трудовых договорах.

Примером является материальная помощь на оздоровление при предоставлении отпуска. Материальная помощь систематического характера включается в фонд оплаты труда в составе прочих поощрительных и компенсационных выплат на основании п. Никаких дополнительных оговорок в отношении нее в НКУ нет.

На это указывают и налоговики в консультации, приведенной в подкатегории Что касается материальной помощи разового характера, то она предоставляется предприятием отдельным работникам, например, в связи с семейными обстоятельствами, на оплату лечения, оздоровление детей, погребение.

Необходимость получения такой материальной помощи возникает внезапно , а решение о ее выдаче и размере принимает руководитель предприятия на свое усмотрение. То есть материальная помощь является разовой при выполнении следующих условий :.

На основании п. Но это еще не значит, что она не попадет в базу обложения НДФЛ. Здесь нужно учитывать целевой характер материальной помощи. Так, НКУ выделяет несколько разновидностей материальной помощи разового характера, для которых установлены свои особенности налогообложения. Нецелевая благотворительная помощь. Если работодатель предоставляет такую помощь например, в связи с семейными обстоятельствами , то нужно руководствоваться п.

Согласно этому подпункту не включается в налогооблагаемый доход сумма нецелевой благотворительной помощи, в том числе материальной, которая предоставляется резидентами — юридическими или физическими лицами в пользу плательщика налога в течение отчетного налогового года совокупно в размере, не превышающем сумму предельного размера дохода, определенного согласно абзацу первому п. В году размер такой не облагаемой НДФЛ нецелевой благотворительной помощи составляет ,00 грн.

Если размер нецелевой благотворительной помощи, выданной работнику, совокупно за год превышает предельный необлагаемый размер, то сумму превышения придется включить в налогооблагаемый доход такого работника см. Обратите внимание: в заявлении о предоставлении рассматриваемой матпомощи работник должен указать, что он просит предоставить именно нецелевую благотворительную помощь.

Это будет основанием для ее необложения НДФЛ при соблюдении предельного размера матпомощи. Следовательно, если работник — получатель этой помощи имеет право на НСЛ, то облагаемая сумма предоставленной ему нецелевой благотворительной помощи не будет включаться в доход, сравниваемый с предельным размером заработной платы, дающим право на НСЛ о таком предельном размере см.

Помощь на лечение. НКУ предусмотрено два вида помощи, которая может быть предоставлена работодателем на лечение своего работника. Поговорим отдельно о каждой из них. Помощь на лечение и медицинское обслуживание плательщика налога, предоставляемая его работодателем п. Так, указанной нормой НКУ предусмотрено, что не будут облагаться НДФЛ средства или стоимость имущества услуг , предоставляемые работодателем как помощь на лечение и медицинское обслуживание налогоплательщика, при соблюдении следующих условий :.

О каких документах идет речь? Налоговики проясняют этот вопрос в письмах ГФСУ от По их мнению, нормы п. Обратите внимание: в этой ситуации важно, чтобы сумма выданной помощи не превышала сумму средств, потраченных на лечение согласно платежным расчетным документам.

В противном случае у контролеров при проверке может возникнуть соблазн отнести разницу в налогооблагаемый доход работника. Помощь на лечение и медицинское обслуживание, предоставляемая согласно п. Напомним: указанным подпунктом предусмотрено, что помощь на лечение будет необлагаемой, если ее предоставляют для компенсации расходов, не покрываемых фондом общеобязательного государственного социального медицинского страхования. Однако такая система страхования в Украине еще не введена.

А значит, до ее внедрения работодатель имеет полное право игнорировать это условие. Помощь на лечение и медицинское обслуживание предоставляется работодателем на основании заявления работника , к которому должны прилагаться соответствующие подтверждающие документы см.

Не облагаемые на основании п. При несоблюдении приведенных выше условий такая помощь становится для работника дополнительным благом. Поэтому для уменьшения налоговой нагрузки рекомендуем в этих случаях предоставлять нецелевую благотворительную помощь на основании п. Целевая благотворительная помощь на лечение п. Для начала напомним, что целевой является благотворительная помощь, предоставляемая под определенные условия и направления ее расходования п.

Основные требования для необложения НДФЛ сумм целевой благотворительной помощи на лечение установлены п. То есть налогоплательщик целевую благотворительную помощь на лечение на руки не получает;. До введения системы общеобязательного государственного социального медицинского страхования необлагаемой будет считаться вся сумма стоимость благотворительной помощи, полученной приобретателем на такие цели при соблюдении всех необходимых условий. Основанием для предоставления целевой благотворительной помощи на лечение является заявление работника с просьбой оплатить его или членов его семьи первой степени родства лечение стоимость необходимых лекарств.

К заявлению следует приложить подтверждающие документы о необходимости проведения такой оплаты например, счет-фактуру учреждения здравоохранения на оплату медуслуг.

Если хотя бы одно из перечисленных выше условий необлагаемости не выполнено, предоставленная помощь на лечение включается в налогооблагаемый доход. А значит, из ее суммы необходимо удержать НДФЛ. Для уменьшения налоговой нагрузки в таком случае рекомендуем предоставить нецелевую благотворительную помощь согласно п. Если же помощь планируется выдать работнику на руки т. Целевая благотворительная помощь на реабилитацию.

Налогообложение такой помощи регламентировано абзацем вторым п. Так, в соответствии с упомянутой нормой для необложения этой целевой благотворительной помощи должны быть соблюдены следующие условия :. При невыполнении хотя бы одного из перечисленных выше условий предоставляемую помощь облагают НДФЛ. Поэтому в таких случаях имеет смысл выдать нецелевую благотворительную помощь согласно п. Материальная помощь на погребение. Здесь рассмотрим два случая:.

Согласно п.

Налог на доходы физических лиц

Датой осуществления выплат, т. Подведем итоги. Елена Воробьёва, к. Прочитала Вашу Статью, спасибо, написано все понятно и доступно, но у каждого бухгалтера есть свои нюансы. В расчете по страховым взносам за июнь месяц в отделе 3 персонифицированные сведения зарплату за июнь месяц я не ввожу, для того чтобы автоматически не заполнялись строки подлежащие уплате. В форме 6 НДФЛ я тоже это доход не должна указывать получается. Вопрос в том: если я не показала доход работника за июнь месяц, как будет формироваться справка по итогу года 2 НДФЛ?

Премия не является основной составляющей зарплаты сотрудников, хотя согласно Работодатели задают вопрос, облагается ли премия НДФЛ.

НДФЛ с зарплаты сотрудников

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании. Подготовить документы в ФНС. Заявка на звонок. Налоговое планирование — почему это важно. Налоговая разгрузка.

Минфин пояснил, когда удерживается НДФЛ с зарплаты сотрудника

Министерство финансов письмом от Такая операция выполняется во время фактической выплаты дохода за исчисляемый налогом месяц. Работодатели должны выплачивать сотрудникам заработную плату не реже чем каждые полмесяца трудовой деятельности. Такая оплата должна происходить в день, определенный нормами трудового договора, трудового распорядка и коллективного договора — указывается в статье ТК РФ. Согласно статье НК РФ, последний день месяца, за который сотруднику был начислен доход за выполненную трудовую деятельность, считается датой фактического получения дохода.

Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации?

Налоги с премии

Дата публикации В организации умер сотрудник. Родственники принесли документы, им произведены выплаты заработной платы, премии, компенсации за неиспользованный отпуск, больничного листа. Нужно ли начислять страховые взносы на эти выплаты и облагать их НДФЛ? Трудовой договор прекращается в связи со смертью работника п.

Как удержать налог при выплате сотруднику дохода в натуральной форме

.

Премия не является основной составляющей зарплаты сотрудников, хотя согласно Работодатели задают вопрос, облагается ли премия НДФЛ.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

.

Комментарии и мнения

.

.

.

.

Беларусь Налог на доходы физических лиц — Налоговые расходы

Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Беларуси, облагаются подоходным налогом с физических лиц со своего мирового дохода. Нерезиденты Беларуси облагаются налогом с доходов, полученных из белорусских источников.

Доход из белорусских источников включает, помимо прочего, следующее:

• Доход от работы
• Платежи по договорам страхования
• Доходы от реализации авторских прав в Беларуси
• Доходы от работ и услуг, выполненных в Беларуси
• Прирост капитала от продажи собственности, расположенной в Беларуси
• Доход от продажи акций или других ценных бумаг
• Доход от аренды имущества, находящегося в Беларуси
• Дивиденды, полученные от белорусских юридических или иностранных юридических лиц в связи с их постоянным представительством в Беларуси
• Пенсии или аналогичные выплаты

Доходы из небелорусских источников включают, помимо прочего, следующее:

• Доход от работы
• Платежи, полученные от иностранных страховых компаний по договорам страхования
• Доходы от реализации авторских прав за рубежом
• Доходы от продажи акций или других ценных бумаг за рубежом

• Доходы, выплаченные иностранными компаниями или предпринимателями за работы или услуги, выполненные за рубежом
• Прирост капитала от продажи собственности, находящейся за границей
• Доходы от аренды имущества, находящегося за границей
• Дивиденды, полученные от иностранных компаний

Понятие налогового резидента Республики Беларусь .Для целей НДФЛ физическое лицо считается налоговым резидентом, если оно находится в Беларуси более 183 дней в календарном году. Физическое лицо, пребывающее в Беларуси 183 или менее дней в календарном году, считается нерезидентом Беларуси для целей налогообложения. Время, проведенное физическим лицом за границей в связи с лечением, отдыхом и командировками, включается в этот период, тогда как время, проведенное физическим лицом в Беларуси исключительно с целью лечения и отдыха, не включается в этот период.

Подоходный налог

Налогообложение различных видов доходов описано ниже.

Доход от работы . Доход от работы включает, помимо прочего, заработную плату и компенсации, а также бонусы, полученные в денежной или натуральной форме. Для целей подоходного налога с населения под доходом от занятости из белорусских источников понимается доход, полученный физическими лицами от белорусских компаний, а под доходом от занятости из небелорусского источника понимается доход, полученный от иностранных компаний, независимо от того, где фактически выполняются трудовые обязанности.Доход от занятости, полученный от иностранных компаний, работающих в Беларуси через постоянное представительство, считается доходом из белорусского источника.

Белорусские налоговые резиденты могут потребовать несколько вычетов при определении их налогооблагаемого дохода (см. Вычеты ).

Инвестиционный доход . Доход считается дивидендным доходом, если он получен от акций или акций. К дивидендам из белорусских и зарубежных источников применяется фиксированная ставка подоходного налога с населения в размере 13%.

Дивиденды, полученные нерезидентами из местных источников, облагаются подоходным налогом с населения в размере 13%, удерживаемым у источника.

Процентный доход по банковским депозитам в Беларуси не облагается подоходным налогом с населения, если деньги размещены на депозитных счетах в белорусских рублях (BYR) на срок более одного года или на депозитных счетах в иностранной валюте на срок более двух лет.

Самостоятельная занятость и доход от предпринимательской деятельности . Доход самозанятых физических лиц, как правило, облагается подоходным налогом с физических лиц по фиксированной ставке 16%. Некоторые виды доходов облагаются налогом по фиксированной ставке 9% (см. Ставки ).Налог взимается с годового дохода от самостоятельной занятости, который состоит из валового дохода за вычетом документально подтвержденных расходов, связанных с этим доходом.

Самозанятое лицо, деятельность которого рассматривается как бизнес, должно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в соответствующем регистрирующем органе. Индивидуальные предприниматели, как правило, обязаны платить подоходный налог с населения со своего квартального дохода.

Особые налоговые режимы (упрощенное налогообложение и единый налог) могут применяться индивидуальными предпринимателями при определенных обстоятельствах.

Единый налог уплачивается в отношении ограниченных видов деятельности, определенных налоговым законодательством. К плательщикам единого налога относятся:

• Индивидуальные предприниматели, реализующие услуги физическим лицам для личных нужд или реализующие определенные виды товаров в определенных местах продаж (например, в небольших магазинах)
• Физические лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, связанной с продажей определенных видов товаров на рынках товаров (например, овощей и фруктов, выращенных физическими лицами)

Единый налог применяется по фиксированным ставкам в зависимости от типа товаров или услуг, продаваемых или предоставляемых предпринимателем.Базовые ежемесячные ставки единого налога варьируются от 15 000 до 12 600 000 рублей. Размер налога зависит от вида предпринимательской деятельности и места ее осуществления. Как правило, единый налог уплачивается авансом ежемесячно.

Закон запрещает реализацию товаров без подтверждающих документов, подтверждающих приобретение товара. Предприниматели, осуществляющие продажи юридическим лицам и другим индивидуальным предпринимателям, не считаются плательщиками единого налога.

Индивидуальные предприниматели (кроме тех, которые квалифицируются как плательщики единого налога) могут использовать упрощенный режим налогообложения, а не общую систему налогообложения, если получаемые ими доходы не превышают установленных законом пороговых значений.

Вновь зарегистрированные предприниматели могут воспользоваться упрощенным налогообложением сразу после государственной регистрации, обратившись в налоговые органы. Налог уплачивается ежеквартально в размере 5% от общей выручки, полученной в отчетном периоде. Ставка снижается до 3%, если предприниматель применяет упрощенный режим налогообложения, а также платит налог на добавленную стоимость (НДС).Предоставляется квартальная или ежемесячная отчетность, в зависимости от периодичности отчетности по НДС.

Прочие доходы . Любой другой доход, который не указан выше, обычно включается в регулярный доход и облагается налогом по общей налоговой ставке 13%. К определенным видам доходов применяются специальные налоговые ставки в размере 4%, 9%, 10% и 16%, а также фиксированные ставки.

Прирост капитала. Прирост капитала включен в общий доход индивидуального налогоплательщика. Налог на прирост капитала отдельно не уплачивается.Для получения дополнительной информации см. Вычеты по налогу на имущество .

Вычеты. Белорусское налоговое законодательство делит налоговые вычеты на следующие четыре категории:

• Стандартные налоговые вычеты
• Отчисления по социальному налогу
• Вычеты по налогу на имущество
• Профессиональные налоговые вычеты

Налогоплательщики могут потребовать все вышеуказанные вычеты при расчете своих обязательств по подоходному налогу с населения.

Стандартные налоговые вычеты. При исчислении налога каждый налогоплательщик может потребовать следующие стандартные налоговые вычеты:

• Индивидуальный вычет в размере 830 000 рублей в месяц. Этот вычет не предоставляется лицам, которые зарабатывают более 5 010 000 рублей в месяц.

• Вычет в размере 240 000 рублей в месяц на каждого ребенка до 18 лет или иждивенца.
• Компенсационный вычет в размере 1 170 000 рублей в месяц. Компенсационный вычет предоставляется инвалидам, ветеранам войны и жертвам стихийных бедствий.

Чтобы претендовать на второй и третий стандартные вычеты, перечисленные выше, соответствующие вычеты должны быть обоснованы соответствующими документами.

Стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц календарного года по месту основной работы или налоговыми органами на основании годовой налоговой декларации (декларации), представленной в налоговые органы.

Отчисления по социальному налогу . Налогоплательщики могут потребовать вычеты по социальному налогу на общую сумму:

• Фактически понесенные расходы на образование налогоплательщика и его или ее близких родственников (детей, супруга, родителей, братьев, сестер, дедушек и бабушек, внуков).Данный вычет допускается, если налогоплательщик несет расходы на первое образование (высшее или среднее специальное образование).
• Фактически произведенные выплаты по ссудам (включая проценты по ссудам), полученным налогоплательщиком от банков, местных компаний или предпринимателей для оплаты образования.
• До 18 130 000 рублей, фактически израсходованных в течение года на страхование по договорам добровольного пенсионного страхования, страхования жизни или медицинского страхования. Договоры пенсионного страхования или страхования жизни необходимо заключать на срок не менее трех лет.

Любые понесенные суммы, заявленные в качестве вычетов по социальному налогу, должны быть подтверждены соответствующими документами.

Вычеты по налогу на имущество . Согласно белорусскому налоговому законодательству, физические лица могут потребовать следующие вычеты по налогу на имущество:

• Удержание расходов, фактически понесенных налогоплательщиком или любым из членов его или ее семьи на строительство или покупку квартиры или дома, расположенного в Беларуси, а также расходов, понесенных на погашение ссуд, предоставленных местными и иностранными компаниями или предпринимателями или Белорусские банки для этого.Вычет предоставляется только налогоплательщику, жилищные условия которого требуют улучшения. Этот факт должен быть подтвержден местными властями на основании соответствующих документов.
• Удержание фактически произведенных и документально подтвержденных расходов при покупке и отчуждении имущества. Однако доходы, полученные физическими лицами от продажи имущества, за исключением недвижимости, автомобилей и ценных бумаг, освобождены от подоходного налога с населения в Беларуси. Продажа недвижимого имущества не чаще одного раза в течение пяти лет (один дом, одна квартира, один земельный участок, один гараж или аналогичный объект) и продажа одного автомобиля в течение года не облагаются налогом для налоговых резидентов.

Первый вид вычета по налогу на имущество, упомянутый выше, предоставляется работающему налогоплательщику на основании соответствующих документов, имеющихся у его или ее работодателя на его или ее основном месте работы в течение текущего налогового года, или на основе годовой налоговой декларации (декларации), представленной в налоговые органы.

Второй вид вычета по налогу на имущество, упомянутый выше, предоставляется налогоплательщику на основании годовой налоговой декларации, представленной в налоговые органы.

Доходы от продажи ценных бумаг подлежат обложению подоходным налогом с населения в соответствии с особыми правилами, установленными налоговым законодательством Республики Беларусь.В частности, налогооблагаемая прибыль от выбытия акций равна разнице между выручкой от продажи и документально подтвержденными расходами, связанными с покупкой, владением и продажей акций.

Прибыль от продажи любой собственности близким родственникам не облагается налогом.

Деловые и профессиональные налоговые вычеты . Индивидуальные предприниматели и другие физические лица, выполняющие работы или услуги на договорной основе, могут вычесть сопутствующие коммерческие расходы в соответствии с налоговым законодательством Республики Беларусь.

Все расходы, связанные с бизнесом, должны быть подтверждены соответствующими документами установленного формата. Четкие правила содержат описания вычитаемых и невычитаемых расходов. Если физическое лицо не может обосновать связанные с бизнесом расходы документами, оно может потребовать вычета расходов в размере 10% от дохода.

Вместо того, чтобы требовать профессиональных налоговых вычетов на основе документально подтвержденных расходов, определенные лица, участвующие в создании интеллектуальной собственности, могут требовать налоговых вычетов в размере 20%, 30% или 40% (в зависимости от вида деятельности) от полученного дохода.

Предприниматели могут вычесть коммерческие расходы при исчислении налога за период, в котором эти расходы были понесены. Налоговые органы разрешают профессиональные налоговые вычеты другим налогоплательщикам, если налоговая декларация подается в конце налогового года.

Тарифы. Индивидуальный доход, полученный из источников в Беларуси или за рубежом, как правило, облагается подоходным налогом с физических лиц по фиксированной ставке 13%. Кроме того, к определенным видам доходов применяются специальные налоговые ставки в размере 4%, 9%, 10% и 16%, а также фиксированные налоговые ставки.

Специальная налоговая ставка в размере 4% применяется к доходам от выигрышей (неигранных и возвращенных ставок и выплат, полученных по успешным ставкам), полученных от белорусских игорных компаний.

Специальная налоговая ставка в размере 9% применяется к доходам от трудовой деятельности, полученным физическими лицами, работающими по трудовым договорам с резидентами Парка высоких технологий. Доход предпринимателя, зарегистрированного в Парке высоких технологий, также облагается налогом по ставке 9%.

Специальная налоговая ставка в размере 10% применяется к доходам от трудовой деятельности, полученным физическими лицами, работающими по трудовым договорам с производственными компаниями, зарегистрированными с 1 июля 2015 года по 31 декабря 2020 года в юго-восточных районах Могилевской области.

Специальная налоговая ставка в размере 16% применяется к доходам от предпринимательской деятельности, полученным индивидуальными предпринимателями в рамках общей налоговой системы (то есть без применения единого налога и упрощенного налогообложения). Специальная налоговая ставка в размере 16% также применяется к доходам, рассчитанным налоговыми органами на основании превышения общих расходов над совокупными доходами физических лиц в некоторых случаях (например, при покупке квартиры).

К доходам, полученным физическими лицами по договорам аренды, применяются фиксированные налоговые ставки.Ежемесячные фиксированные ставки подоходного налога с населения варьируются от 15 000 до 1 081 000 рублей в зависимости от типа и местонахождения арендуемого имущества.

Возмещение убытков. Деловые убытки самозанятого лица, понесенные в течение года, не переносятся.

Прочие налоги:

Налоги на наследство и дарение. В Беларуси не взимаются налоги на наследство и дарение.

Налог на чистую стоимость активов. Беларусь не взимает налог на чистую стоимость активов.

Налог на недвижимое имущество и земельный налог. Налог на недвижимое имущество и земельный налог уплачиваются физическими лицами за капитальные строения (дома, квартиры, гаражи, парковочные места и некоторые другие строения) и земельные участки, находящиеся в их собственности.

Годовая ставка налога на недвижимое имущество, подлежащая уплате физическим лицом, составляет 0,2%, если физическое лицо владеет двумя или более домами и / или квартирами. В остальных случаях применяется ставка 0,1%. Налог уплачивается ежегодно со стоимости объекта налогообложения в начале соответствующего года.

Ежегодный земельный налог устанавливается в процентах от кадастровой стоимости или по фиксированной ставке за каждые 10 000 квадратных метров земельного участка в зависимости от размера, местонахождения, целевого назначения и кадастровой стоимости земельного участка.

Социальное обеспечение:

Взносы и освещение. Все выплаты сотрудникам, как правило, облагаются отчислениями на социальное страхование по ставке 35%. Эти взносы включают выплаты в фонд социального и пенсионного обеспечения.

Взносы на социальное страхование уплачиваются работодателями и должны быть перечислены в Фонд социальной защиты населения при Министерстве труда и социальной защиты Республики Беларусь не позднее срока, установленного работодателем для выплаты заработной платы.Если день выплаты заработной платы за месяц наступает позже 20 числа следующего месяца, взносы необходимо уплатить до 20 числа следующего месяца. Ставки взносов работодателей составляют 28% для пенсионного страхования и 6% для социального страхования.

Сотрудники также платят взносы на пенсионное страхование по ставке 1% от их валовой заработной платы. Этот налог удерживается и уплачивается в Фонд социальной защиты населения непосредственно работодателями вместе с их собственными взносами на социальное страхование.

Взносы работодателя и работника уплачиваются с общей суммы вознаграждения (заработной платы) работников. Однако ежемесячная налоговая база для отчислений на социальное обеспечение ограничена (ограничена) пятью средними зарплатами в Беларуси, которые в настоящее время равны 35 429 950 белорусским рублям. Соответственно, эффективная ставка взносов на социальное обеспечение для сотрудников, зарабатывающих более пяти среднемесячных зарплат, на самом деле ниже. Кроме того, в налоговом законодательстве содержится перечень выплат работникам, освобожденных от отчислений на социальное страхование.

Частные предприниматели и индивидуальные предприниматели должны вносить взносы на пенсионное страхование по ставке 29% и на социальное страхование по ставке 6%. Как правило, они уплачивают взносы до 1 марта года, следующего за отчетным. При некоторых обстоятельствах размер отчислений на социальное страхование не может быть меньше минимальной месячной заработной платы, установленной национальным законодательством.

Помимо взносов на социальное страхование, работодатели обязаны уплачивать обязательные платежи по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственную страховую компанию «Белгосстрах. «Ставка 0,6% обычно применяется ко всем выплатам сотрудникам.

Взносы на социальное страхование и обязательное страхование уплачиваются с физических лиц-резидентов и нерезидентов, работающих в Беларуси.

Итоговые договоры. Беларусь заключила соглашения о пенсионном обеспечении со следующими странами.

Армения Латвия Таджикистан

Азербайджан Литва Туркменистан

Казахстан Молдова Украина

Кыргызстан Российская Федерация Узбекистан

Соглашения с Азербайджаном, Латвией, Литвой и Российской Федерацией также регулируют вопросы, касающиеся отчислений на социальное страхование.

В целом, перечисленные выше соглашения предусматривают, что обязательства иностранных физических лиц в отношении взносов на социальное обеспечение обычно регулируются законодательством страны, в которой они работают, на основании трудовых договоров.

Порядок подачи и оплаты декларации о доходах физических лиц:

Налоговым годом в Беларуси является календарный год.

Работодатели обязаны удерживать, исчислять и уплачивать государству соответствующий налог на компенсацию, выплачиваемую работникам.Налог перечисляется в бюджет в день выплаты заработной платы.

Любой доход, не связанный с работой по найму, полученный в налоговом году физическим лицом-налоговым резидентом, должен быть декларирован в годовой налоговой декларации физического лица.

Годовая налоговая декларация должна быть представлена ​​в налоговую инспекцию до 1 марта года, следующего за налоговым годом. Налогоплательщик должен уплатить подоходный налог с населения, причитающийся с дохода, полученного в налоговом году, до 15 мая года, следующего за налоговым годом.

Адвокаты, нотариусы и индивидуальные предприниматели, использующие общий режим налогообложения, исчисляют налог ежеквартально на накопительной основе и подают налоговые декларации до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налог за отчетный квартал необходимо уплатить до 22 числа месяца, следующего за окончанием отчетного квартала.

Предприниматели, которые используют упрощенный режим налогообложения и платят НДС ежеквартально или не платят НДС, должны подавать налоговые декларации ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за окончанием отчетного квартала. Предприниматели, ежемесячно платящие НДС, должны подавать налоговые декларации ежемесячно до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Налог необходимо уплатить до 22 числа месяца, следующего за окончанием отчетного месяца.

Предприниматели, деятельность которых облагается единым налогом, должны уплачивать налог заранее и ежемесячно подавать налоговую декларацию до первого числа месяца, в котором осуществляется деятельность. В определенных случаях налогоплательщики могут выбрать период налоговой отчетности между календарным месяцем и календарным кварталом.

Освобождение от двойного налогообложения и налоговые соглашения:

Налоги, фактически уплаченные за границу с доходов из иностранных источников, зачитываются в счет налоговых обязательств налогоплательщиков перед правительством Беларуси.Зарубежный налоговый кредит не может превышать подоходный налог с населения, подлежащий уплате в Беларуси с того же дохода.

Для получения освобождения налогоплательщик должен предоставить свидетельство о резидентстве страны, с которой Беларусь заключила договор об избежании двойного налогообложения, и документ, заверенный налоговыми органами иностранного государства и подтверждающий, что доход был получен и уплачена установленная сумма иностранного налога.

Беларусь заключила соглашения об избежании двойного налогообложения со следующими странами.

Армения Италия Саудовская Аравия

Австрия Казахстан Сербия

Азербайджан Корея (Северная) Сингапур

Бахрейн Корея (Южная) Словацкая Республика

Бангладеш Кувейт Словения

Бельгия Кыргызстан Южная Африка

Болгария Лаос Шри-Ланка

Китай Латвия Швеция

Хорватия Ливан Швейцария

Кипр Литва Сирия

Чешская Республика Македония Таджикистан

Египет Молдова Таиланд

Эстония Монголия Турция

Финляндия Нидерланды Туркменистан

Грузия Оман Украина

Германия Пакистан Объединенные Арабские

Венгрия Польша Эмираты

Индия Катар Узбекистан

Иран Румыния Венесуэла

Ирландия Российская Федерация Вьетнам

Израиль

Кроме того, Беларусь в настоящее время применяет соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенные бывшим СССР с Данией, Францией, Японией, Малайзией, Испанией, Соединенным Королевством и США.

Беларусь подписала соглашения об избежании двойного налогообложения с Индонезией и Ливией, но эти соглашения еще не вступили в силу.

Визы

Белорусские визы делятся на въездные, выездные и выездно-въездные.

Въездные визы можно получить в посольствах и консульствах за рубежом. Иностранец, путешествующий самолетом, также может получить въездную визу в консульском отделе Республики Беларусь при республиканском унитарном предприятии «Национальный аэропорт Минск».

Выездные и выездные-въездные визы можно получить в отделах гражданства и миграции по месту временного пребывания (проживания) иностранцев в Беларуси.

Въезд в Беларусь возможен при определенных обстоятельствах, в том числе, среди прочего, на основании одного из следующих типов виз:

• Виза для командировки (без права работы по найму) на основании заявления белорусского юридического лица
• Виза для частной поездки (без права работы по найму) на основании приглашения, выданного Управлением по гражданству и миграции МВД Республики Беларусь
• Виза с правом работы по найму, на основании нотариально заверенной копии специального разрешения для иностранцев на работу по найму в Беларуси, которое выдает областное управление по гражданству и миграции МВД Республики Беларусь. Беларусь

Въездные визы бывают однократными, двукратными или многократными.Выездные визы бывают однократными и многократными.

Въездные бизнес-визы выдаются физическим лицам, находящимся в командировке в Беларуси. Деловая виза ограничивает иностранного гражданина 90 днями в календарном году в Беларуси с даты первого въезда.

Въездная рабочая виза выдается лицам, желающим работать в Беларуси. Въездная рабочая виза позволяет иностранцу находиться в Беларуси до 90 дней в календарном году с даты первого въезда.

Посольства и дипломатические консульства выдают иностранцам въездные визы за границу.Чтобы подать заявление на получение въездной визы, иностранец должен предоставить в орган, выдающий визу, определенные документы, включая, помимо прочего, следующие:

• Заявление на получение визы установленной формы.
• Документ для выезда за границу (паспорт). Как правило, этот документ должен содержать фотографию его владельца, не менее двух пустых страниц для виз и не должен истекать ранее, чем через 90 дней после даты истечения срока действия визы.
• Фотография должна быть размером 35 мм x 45 мм, соответствовать требованиям международного стандарта к изображению лица и должна быть сделана не ранее, чем за шесть месяцев до подачи заявки.
• Визовые подтверждающие документы, подтверждающие цель и условия визита (приглашение белорусского юридического или физического лица, специальное разрешение для иностранцев на работу по найму в Беларуси и другие сопутствующие документы по запросу органов выдачи).
• Страховой полис, действующий в Беларуси, или договор медицинского страхования, заключенный с иностранной страховой компанией, который действует в течение всего периода временного проживания иностранца в Беларуси, со страховой защитой не менее 10 000 евро и охватывающей территорию Беларуси.
• Документ, подтверждающий уплату консульского сбора.

Иностранцам из большинства стран Содружества Независимых Государств (СНГ) не нужно получать въездные визы. Иностранцам, имеющим действующий постоянный вид на жительство, также не нужно получать въездные визы. Вышеупомянутые иностранцы должны предъявить паспорт или другой документ для выезда за границу при въезде и выезде из Беларуси.

Иностранец, имеющий действующий временный вид на жительство, может периодически выезжать из Беларуси и повторно въезжать в нее, если у него есть действующая краткосрочная или долгосрочная въездная виза (в этом случае получение выездной-въездной визы не требуется).Если срок действия въездной визы истек, иностранец может получить выездную или выездно-въездную визу, которая выдается Управлением по гражданству и миграции Министерства внутренних дел по месту временного проживания иностранца. Как правило, многократная выездная-въездная виза выдается иностранным гражданам, получившим разрешение на временное проживание на один год, но не дольше срока действия разрешения на временное проживание.

Разрешение на работу:

Как правило, иностранным гражданам, которые намереваются работать в Беларуси, необходимо получить специальное разрешение на работу, выдаваемое региональными управлениями по делам гражданства и миграции Министерства внутренних дел.

Срок действия специального разрешения на работу — один год, за исключением высококвалифицированных специалистов, которым специальное разрешение на работу выдается на два года. Иностранный высококвалифицированный специалист — это иностранец с высоким уровнем профессиональных знаний, навыков и опыта, подтвержденным свидетельством об образовании, с опытом работы не менее пяти лет и контрактной ежемесячной заработной платой, которая превышает эквивалент 1745 долларов США или 1 евро, 570. Граждане стран СНГ, за исключением граждан Армении, Казахстана, Кыргызстана и России, работающих на белорусские юридические лица, также должны получить специальное разрешение на работу.

Специальное разрешение на работу не требуется, в частности, для следующих иностранцев, которые хотят работать в Беларуси:

• Физические лица, имеющие постоянный вид на жительство
• Физические лица, работающие в дипломатических представительствах и консульствах зарубежных стран, представительствах и / или органах международных или межгосударственных организаций, аккредитованных в Республике Беларусь
• Журналисты международных СМИ, аккредитованные при соответствующих органах власти Беларуси
• Некоторые другие категории иностранцев (например, священнослужители, приглашенные для религиозной деятельности религиозными объединениями, официально зарегистрированными в Беларуси)

Чтобы получить специальное разрешение на работу для иностранца, белорусский работодатель такого иностранца должен представить в соответствующее региональное управление по делам гражданства и миграции МВД следующие документы:

• Заявление установленной формы
• Копия паспорта иностранца или другого равноценного документа
• Квитанция об уплате регистрационного взноса

Процедура получения специального разрешения на работу занимает 15 календарных дней.

ВНЖ:

Иностранные граждане могут находиться в Беларуси при наличии одного из трех статусов:

• Иностранцы, временно пребывающие в Беларуси
• Временные жители (лица, имеющие разрешение на временное проживание)
• Постоянные жители (лица, имеющие разрешение на постоянное проживание)

Срок временного пребывания иностранца в Беларуси не должен превышать 90 дней в календарном году с даты первого въезда.

Статус временного резидента — наиболее распространенный статус для иностранцев, работающих в Беларуси. Временный вид на жительство — это документ, позволяющий иностранному гражданину проживать в Беларуси в течение срока его действия.

Разрешение на временное проживание выдается на срок до одного года. Срок его действия может быть продлен при наличии у иностранца документа, подтверждающего законность его пребывания в Беларуси.

Для получения разрешения на временное проживание заявителю, планирующему работу по найму в Беларуси, необходимо предоставить следующие основные документы:

• Заявление установленной формы
• Паспорт или другой эквивалентный документ
• Документ, подтверждающий законность его пребывания в Беларуси
• Специальное разрешение на работу по найму в Беларуси или трудовой договор (контракт) с белорусским работодателем (если специальное разрешение на работу по найму не требуется)
• Страховой полис или договор медицинского страхования с иностранной страховой компанией
• Документ, подтверждающий возможность проживания по месту временного проживания (обычно договор долгосрочной аренды)
• Документ об уплате госпошлины

Разрешение на постоянное проживание может быть выдано следующим иностранцам:

• Близкие родственники граждан Беларуси, постоянно проживающих в Беларуси
• Лица, которым предоставлен статус беженца или убежище в Беларуси
• Иностранцы, имеющие право на воссоединение семьи
• Иностранцы, законно прожившие в Беларуси в течение семи лет непрерывно после получения разрешения на временное проживание
• Иностранцы, которые могут стать гражданами Беларуси через механизм регистрации
• Иностранцы, ранее являвшиеся гражданами Беларуси
• Рабочие и специалисты, которые нужны белорусским организациям
• Иностранцы, обладающие незаурядными способностями и талантами, имеющие выдающиеся заслуги перед Беларусью или имеющие высокие достижения в области науки, техники, культуры или спорта
• Иностранные инвесторы, вложившие в инвестиционную деятельность в Беларуси сумму не менее 150 000 евро
• Этнические белорусы или их кровные родственники по прямой линии происхождения, включая детей, внуков и правнуков, родившихся за пределами нынешней территории Беларуси

Правительство Республики Беларусь может предоставить иные основания для получения разрешения на постоянное проживание по согласованию с Президентом Республики Беларусь.

Выдача разрешения на постоянное проживание регулируется иммиграционной квотой, которая может быть установлена ​​правительством Беларуси в отношении каждого иностранного государства.

Семейные и личные соображения:

Члены семьи. Неработающие члены семей экспатриантов могут получить сопровождающие члены семьи визы, но заявления на получение визы следует подавать и подавать отдельно.

Если члены семьи планируют работать в Беларуси, они также должны получить отдельные специальные разрешения на работу в соответствии с установленными правилами.

Водительское удостоверение. Как правило, иностранные граждане могут легально водить транспорт в Беларуси на основании действующих водительских прав страны происхождения или международных водительских прав, которые должны сопровождаться нотариально заверенным переводом на русский или белорусский язык. У Беларуси нет взаимности водительских прав ни с одним зарубежным государством.

По истечении 90 дней после получения разрешения на постоянное проживание в Беларуси или паспорта Республики Беларусь физическое лицо должно получить местные водительские права.

Чтобы получить местные водительские права, заявитель должен иметь медицинское заключение о его или ее способностях к вождению, а также сдать теоретический экзамен и практический экзамен по вождению.

Беларусь — Физические лица — Прочие налоги

Взносы на социальное страхование и другие аналогичные выплаты

Как правило, все выплаты сотрудникам подлежат SIC по общей ставке 35%. SIC по ставке 34% (28% пенсионного страхования и 6% социального страхования) выплачиваются работодателем и вычитаются для целей корпоративного подоходного налога (КПН).SIC в размере 1% удерживаются из заработной платы работника и выплачиваются работодателем.

Самостоятельно занятые лица, а также индивидуальные предприниматели несут ответственность по пенсионному страхованию по ставке 29% и социальному страхованию по ставке 6%, подлежащему выплате от их расчетного дохода ежегодно до 1 марта года, следующего за отчетным. год.

Кроме того, работодатель несет ответственность по выплатам по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний государственной страховой компании Белгосстрах за всех работающих.Эти платежи взимаются по фиксированной ставке 0,6%. Для работников, занятых в определенных секторах экономики, применяются специальные коэффициенты до 1,5; Следовательно, размер выплат по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний может увеличиться.

Пособия по увольнению, компенсации морального вреда, предусмотренные законом компенсации в командировках, страховые взносы, подлежащие уплате по определенным видам личного обязательного и добровольного страхования, определенные виды социальной помощи и другие подобные выплаты, освобождены от SIC и от обязательного страхования от несчастных случаев на работе и профессиональных болезни.

КВП должны выплачиваться ежемесячно до дня, установленного для выплаты заработной платы, но не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим месяцем. Коммерческие юридические лица со среднесписочной численностью работников за предыдущий год менее 100 человек вправе выплачивать СИК не реже одного раза в квартал в день, установленный для выплаты заработной платы последнего месяца отчетного квартала, но не позднее 20 числа. число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Описание соглашений о социальном обеспечении, подписанных с другими странами, см. В разделе «Иностранные налоговые льготы и налоговые соглашения».

Налоги на потребление

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Стандартная ставка НДС составляет 20%, а льготная ставка — 10%. Дополнительные сведения см. В разделе «Другие налоги» в сводной информации о компании. .

Налоги на чистое имущество / капитал

В Беларуси нет налогов на богатство.

Налоги на наследство, наследство и дарение

Специальных налогов на наследство и подарки в Беларуси нет. Однако эти виды доходов попадают в сферу НДФЛ.Белорусское налоговое законодательство предусматривает освобождение от налога на наследство и частичное освобождение от налога на подарки.

Налог на недвижимость и земельный налог

Здания и сооружения, в том числе дома, садовые домики, виллы, жилые помещения (квартиры, комнаты) и хозяйственные постройки, незавершенное строительство, а также парковочные места, принадлежащие физическим лицам, облагаются налогом на недвижимость по базовой ставке 0,1. %. В некоторых случаях применяются коэффициенты к базовым ставкам. Налоговая база определяется на основании экспертной оценки, проводимой в соответствии с законодательством.Налог уплачивается ежегодно.

Земельный налог уплачивается с любого земельного участка, находящегося в собственности налогоплательщика. Ставка земельного налога зависит от местоположения участка и его назначения, а налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости земельного участка. Для некоторых участков их площадь будет представлять собой налогооблагаемую базу. Налог уплачивается ежегодно.

Физические лица уплачивают налог на недвижимость и земельный налог на основании налоговых расчетов, произведенных налоговыми органами, до 15 ноября текущего налогового года.

Транспортный налог

С 1 января 2021 года в Беларуси введен транспортный налог.

Все владельцы транспортных средств, зарегистрированных в базе данных ГИБДД, обязаны платить этот налог.

Налоговая база — количество транспортных средств.

Налог уплачивается ежегодно по ставкам, установленным Приложением к Налоговому кодексу Беларуси.

Транспортный налог уплачивается на основании извещения налогового органа не позднее 15 ноября года, следующего за налоговым периодом.

Роскошные налоги и акцизы

Описание акцизных налогов см. В разделе «Другие налоги» в сводной информации о компании.

Белоруссия PEO и официальный работодатель

Globalization Partners предоставляет работодателю рекордные услуги для клиентов, которые хотят нанимать сотрудников и вести расчет заработной платы без предварительного открытия филиала или дочерней компании в Беларуси. Ваш кандидат принят на работу через PEO в Беларуси Globalization Partners в соответствии с местным трудовым законодательством и может быть принят на работу в течение нескольких дней, а не месяцев, как это обычно занимает.Этот человек назначается для работы в вашей команде, работая от имени вашей компании точно так же, как если бы он или она были вашим сотрудником для выполнения требований вашей страны.

Содержание

Наше решение позволяет клиентам вести расчет заработной платы в Беларуси, в то время как вопросы кадрового обслуживания, налогов и соблюдения нормативных требований перекладываются с их плеч на наши. Как глобальный эксперт по PEO, мы руководствуемся передовой практикой трудовых договоров, льготами, установленными законом и рыночными нормами, и расходами на сотрудников, а также при необходимости выходным и увольнением.Мы также информируем вас об изменениях местного трудового законодательства в Беларуси.

Ваш новый сотрудник быстрее станет продуктивным, у него лучший опыт найма и он на 100% предан вашей команде. Вы будете спокойны, зная, что у вас есть команда преданных своему делу экспертов по трудоустройству, помогающих с каждым наймом. Globalization Partners позволяет быстро и безболезненно задействовать таланты самых ярких людей из более чем 185 стран мира.

Беларусь — небольшое государство в Восточной Европе, граничащее с Украиной и Россией, с населением 9 человек.5 миллионов человек. Деловые встречи в Беларуси нужно планировать заранее, и это очень полезно, если вы найдете общего знакомого, чтобы договориться о встрече. Это знакомство должно заложить основу, объяснив, кто вы, цель встречи и другие детали. Белорусские компании сильно бюрократизированы, поэтому во время переговоров важно терпение, и вам придется уступить в некоторых моментах, чтобы заключить сделку. Косвенное общение — важный аспект белорусской культуры; обращайте внимание на язык тела во время разговора.

При обсуждении условий трудового договора и письма-предложения с сотрудником в Беларуси может быть полезно иметь в виду следующие стандартные льготы в Беларуси:

Основные факты о найме в Беларуси

Более 95% работающих в Беларуси население состоит в профсоюзе. Заработная плата обычно структурирована в соответствии с тарифной системой и регулируется коллективными трудовыми соглашениями, соглашениями об оплате труда и трудовыми договорами.

При обсуждении условий трудового договора и письма-предложения с сотрудником в Беларуси может быть полезно иметь в виду следующие стандартные льготы в Беларуси:

Государственные праздники в Беларуси

Беларусь отмечает 9 государственных праздников, на которые сотрудники дается выходной, в том числе:

• Новый год
• Православное Рождество
• Женский день
• Радуница
• День труда
• День Победы
• День независимости
• День Октябрьской революции
• Католическое Рождество

9008 Бонус в Беларуси

Бонус за 13-й месяц в Беларуси считается денежным вознаграждением и не требуется местным законодательством.

Рабочее время в Беларуси

Стандартная рабочая неделя в Беларуси составляет 40 часов в неделю, 8 часов в день.

• Сверхурочная работа допускается только с согласия работника и с соответствующей оплатой сверхурочной работы или дополнительными выходными днями.
• Сверхурочная работа ограничена 180 часами в год при условии, что она не превышает 10 часов в неделю и должна оплачиваться в размере 100% сверх обычной оплаты.
• Продолжительность рабочего дня, включая сверхурочную работу, не может превышать 12 часов.

Отпуск в Беларуси

Сотрудники в Беларуси имеют право как минимум на 24 рабочих дня в год.

Отпуск по болезни в Беларуси

Система социального обеспечения в Беларуси финансирует выплату пособий по болезни. Сотрудники имеют право на 80% -ную оплату в течение первых 12 дней болезни и 100% -ную оплату за любые последующие дни.

Отпуск по беременности и родам / отцовский отпуск в Беларуси

В настоящее время право на отпуск по беременности и родам в Беларуси составляет:

• 126 дней оплачиваемого отпуска по беременности и родам (этот отпуск увеличивается до 140 дней при наличии медицинских осложнений или рождении более одного ребенка в то же время).
• 3 года неоплачиваемого отпуска по беременности и родам (рабочее место должно быть закреплено за сотрудницей, чтобы она могла возобновить свои обязанности по возвращении).
• Если у работницы есть дополнительный ребенок в течение трех лет неоплачиваемого отпуска по беременности и родам, упомянутого выше, право на отпуск по беременности и родам возобновляется.

Расторжение договора в Беларуси

Испытательный срок: работодатель может установить испытательный срок в трудовом договоре. Максимальный срок испытательного срока не может превышать 3 месяца.

Расторжение: трудовой договор может быть расторгнут при следующих обстоятельствах:

• По обоюдному согласию сторон.
• Истечение срока трудового договора (в случае срочного договора).
• По инициативе работника или работодателя.
• Если работник соглашается на перевод к другому работодателю или переводится на выборную должность.
• Если работник не согласен с переездом в другое место, требуемое работодателем, или не согласен с новыми условиями труда его трудоустройства.
• Если договор расторгается после испытательного срока.
• В связи с обстоятельствами, не зависящими от разумного контроля (форс-мажор) и некоторыми основаниями.
• Если между работником и работодателем не заключен договор, предусматривающий период уведомления, то применяется период уведомления примерно за 2 месяца.
• Если увольнение инициировано сотрудником, он должен уведомить как минимум за 1 месяц.

Выходное пособие: в случае увольнения сотрудника он имеет право на выходное пособие за 3 месяца.

Налоги в Беларуси

Система социального обеспечения в Беларуси покрывает выплату пособий по болезни и по беременности и родам, которые состоят из 6% взноса работодателя (сюда также входят семейные пособия, пособия на похороны и пособия по безработице).

Кроме того, работодатели должны вносить от 0,3% до 0,9% от фонда заработной платы для выплаты пособий в связи с травмами рабочих и 28% для выплат по старости, инвалидности и пенсии по случаю потери кормильца.

Медицинское страхование в Беларуси

Граждане Беларуси имеют право на получение государственной медицинской помощи, однако большинство работодателей предоставляют дополнительную медицинскую страховку.

Дополнительные льготы в Беларуси

Работники быстрорастущего ИТ-сектора платят более низкие ставки подоходного налога и получают высокие зарплаты, а также льготы и льготы западного образца.

Трудовые договоры в Беларуси

Общее правило в Беларуси заключается в том, что трудовые договоры заключаются на неопределенный срок, однако они также могут быть реализованы на:

• фиксированный срок не более 5 лет
• фиксированный срок для конкретного проекта
• продолжительность сезонных работ
• временный период для покрытия отсутствия работника, чья вакансия остается открытой.

Эта информация предоставлена ​​как общепринятая и не предназначена для консультационных услуг.

Почему Globalization Partners

Открытие филиала или дочерней компании в Беларуси для привлечения небольшой команды требует много времени, дорого и сложно. В белорусском трудовом законодательстве предусмотрены строгие меры защиты работников, требующие особого внимания к деталям и понимания лучших местных практик. Партнеры по глобализации позволяют безболезненно и легко расширяться в Беларусь.Мы можем помочь вам нанять выбранного вами кандидата, решить кадровые вопросы и начисление заработной платы, а также убедиться, что вы соблюдаете местное законодательство, без необходимости открывать зарубежный филиал или дочернюю компанию. Наше решение для ЧП в Беларуси и официального работодателя дает вам душевное спокойствие, так что вы можете сосредоточиться на управлении своей компанией.

Если вы хотите обсудить, как «Партнеры по глобализации» могут предоставить беспрепятственный лизинг сотрудников или решение PEO для найма сотрудников в Беларуси, пожалуйста, свяжитесь с нами.

% PDF-1. 6 % 2 0 obj > / Метаданные 4 0 R / Имена 5 0 R / OpenAction 6 0 R / Контуры 7 0 R / PageLayout / TwoPageRight / Страницы 8 0 R / StructTreeRoot 9 0 R / Тип / Каталог / ViewerPreferences> >> эндобдж 4 0 obj > транслировать 2020-03-26T10: 56: 54 + 05: 302020-03-26T10: 58: 27 + 05: 30Adobe InDesign 15.0 (Windows) 2020-03-26T21: 53: 42 + 08: 00uuid: 48eed54f-a2cd-4d4a- b2fd-09448e4f25e7xmp.did: A552964197E4E3119405E52345008B40xmp.id: 92a96044-e1f0-c64e-a261-6c2764f8e090proof: pdfxmp.iid: 3empe9c6b-a511ea9-169-a69-a69-3сделал: 14ead877-c815-5140-ad75-85b5f603ec6dxmp.did: A552964197E4E3119405E52345008B40 по умолчанию

• преобразовано из приложения / x-indesign в приложение / pdfAdobe InDesign 15.0 (Windows) / 2020-03-26T10: 56: 9 application / pdf Adobe PDF Library 15.0 Ложь конечный поток эндобдж 39 0 объект > транслировать Hd10E {B (QY ‘@ 2HI`) Yn,! UʽF & g = | Ph + -zPNV [ĥXP5- | Omc «-) vU Y0USL ~ t% ikȇe ݴ pg = ˉQ 벳 N h], xVpԠ #: @ V} At2 摣 X’E / 85 ‘^ «ivd> 0S ݀9 mj = TOmu1 = # = (O @ G ip 桄 (` *% x] ​​{ձ PvbDhs έyN ^ T {h; L, $ gRτG ^ F83) — ؂` pu! psZ |} c {my3R ֌

  Налоговые ставки в Беларуси — Деловая среда

  Взносы на социальное страхование, выплачиваемые работодателем, составляют 34% от валовой заработной платы (28% пенсионное страхование и 6% социальное страхование). Кроме того, работодатели платят взнос на страхование от несчастных случаев на рабочем месте в размере 0,6% от заработной платы (умноженный на коэффициенты до 1,5 для определенных торговых групп). Сумма, равная 1% от заработной платы работника, удерживается работодателем и выплачивается от имени работников в пользу фонда социального страхования.

  Налог на имущество взимается по ставке 1% со всех типов зданий и сооружений (включая автостоянки). Беларусь ввела новые постепенные ставки на недвижимость для сокращения капитальных вложений.Ставки повышаются с 0,2% в течение второго года после ввода контрактов в эксплуатацию до 0,8% в пятый год. Налог на имущество взимается с земель сельскохозяйственного назначения в размере от 0,05 до 13,71 белорусских рублей за гектар, а с городских земель — от 0,025% до 3% от кадастровой стоимости. Оба налога не облагаются налогом.

  Белорусская налоговая система предусматривает ряд государственных налогов, которые включают, среди прочего, гербовые сборы, а также нотариальные и консульские сборы. Компании облагаются экологическим налогом за сброс загрязняющих веществ в окружающую среду, хранение и удаление промышленных отходов и сброс сточных вод.Добыча природных ресурсов облагается налогом, а также сбор или приобретение дикорастущих растений, грибов или сырья цветочного происхождения (максимальная ставка 5%). Дивиденды, полученные от другой компании (резидента или нет), облагаются налогом по ставке 12%.
  Электронные переводы (или безналичные расчеты) юридическим лицам, зарегистрированным в оффшорных юрисдикциях, облагаются оффшорной пошлиной в размере 15% (вычитается для целей КПН).

  Налоговые платежи и рассрочки по налогам, уплаченным в местные бюджеты во 2 и 3 кварталах 2020 финансового года, были отсрочены в связи с кризисом COVID-19 следующим образом: отсрочка налоговых платежей предоставляется до 30 сентября 2020 года с возможностью рассрочки платежа. произведено до 31 декабря 2020 г. (включает налог на недвижимость, земельный налог, налог по упрощенной системе налогообложения и т. д.).

  IRS выдает 66 часто задаваемых вопросов о налоговых льготах, связанных с COVID-19

  Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA) предусматривает новые обязательные оплачиваемые отпуска по болезни и оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам для сотрудников работодателей со штатом менее 500 человек. С 1 апреля 2020 года работодатель может быть обязан предоставить оплачиваемый отпуск сотрудникам, пострадавшим от различных проблем пандемии COVID-19. Работодатели, выплачивающие такой обязательный отпуск работникам, имеющим на это право, имеют право на налоговые льготы в соответствии с положениями о специальных отпусках.

  Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), вступивший в силу 27 марта 2020 года, призван побудить правомочных работодателей удерживать сотрудников на зарплате, несмотря на экономические трудности, связанные с COVID-19, с удержанием сотрудников. налоговый кредит (удержание сотрудников). По обоим кредитам нельзя рассчитывать одинаковую заработную плату.

  27 марта 2020 года IRS выпустило документ с вопросами и ответами (Q&A), в котором обсуждались налоговые льготы и отношение работодателя и работника к положениям об обязательном оплачиваемом отпуске.Министерство труда (DOL) также разместило на своем веб-сайте серию часто задаваемых вопросов, которая начиналась с 14 вопросов и ответов, а сейчас на момент написания этой статьи выросла до 79 вопросов и ответов. Это налоговое уведомление будет посвящено только часто задаваемым вопросам IRS, которые являются уникальными и не дублируются в часто задаваемых вопросах DOL. Уведомление RSM Tax Alert с кратким изложением часто задаваемых вопросов о DOL.

  Основные вопросы и ответы

  Когда запрашивать кредиты (Q&A 2)

  Налоговые льготы для соответствующей критериям заработной платы в связи с COVID-19 для семьи или отпуска по болезни могут быть востребованы соответствующими работодателями для отпуска, взятого с 1 апреля 2020 г. до конца декабря.31, 2020. Новая форма 7200 может использоваться правомочными работодателями для запроса любого авансового возмещения кредитов работодателя из-за COVID-19. Сюда входят кредиты на оплачиваемый отпуск по болезни и оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам в соответствии с FFCRA и кредит на удержание сотрудников в соответствии с законом CARES.

  Каким образом правомочные работодатели могут претендовать на кредиты (вопросы и ответы 12-15)

  Указаны расширенные инструкции по получению этих кредитов, включая информацию о том, как кредит подлежит возмещению и как самозанятые могут претендовать на аналогичные льготы.Эти вопросы и ответы включают полезные предложения для правомочных работодателей, такие как возможность финансировать квалифицированный отпуск за счет сумм налога на трудоустройство, которые в противном случае были бы депонированы в IRS, и как уменьшить обязательства в соответствующей форме 941 за соответствующий квартал.

  Возможность уменьшить депозиты по федеральному налогу на работу без штрафных санкций (Q&A 17)

  Правомочный работодатель может уменьшить свои депозиты по налогу на трудоустройство на сумму квалифицированной отпускной заработной платы и отменить применимый в иных случаях штраф в соответствии с IRC 6656 за неуплату требуемых депозитов, если 1) работодатель выплачивал квалифицированную заработную плату своим сотрудникам в календарном квартале до внесения депозита. , 2) сумма невыплаченных налогов на заработную плату меньше или равна ожидаемым налоговым вычетам и 3) работодатель не требовал авансового возмещения по форме 7200.

  Взаимодействие кредита SBA для малого бизнеса и налоговых льгот FFCRA (вопросы и ответы 19)

  Любая заработная плата, на которую работодатель получает налоговые льготы для оплаты отпусков с установленными требованиями, не включается в «расходы на заработную плату» для прощения ссуды в соответствии с разделом 1106 Закона CARES.

  Квалифицированная заработная плата за отпуск по болезни (вопросы и ответы 20–24)

  Квалифицированная заработная плата в связи с отпуском по болезни состоит из налогооблагаемой заработной платы в размере до 80 часов, которую правомочный работодатель должен выплачивать правомочному сотруднику, потому что сотрудник не может работать или удаленно работать, потому что сотрудник:

  1. Находится под карантином в связи с COVID-19;
  2. был рекомендован к самостоятельному карантину из-за опасений COVID19;
  3. испытывает симптомы COVID-19 и ищет медицинский диагноз;
  4. ухаживает за кем-то, на кого распространяется действие карантина или которому было рекомендовано самостоятельно пройти карантин из-за опасений COVID-19;
  5. ухаживает за ребенком, если его школа или детский сад закрыты или поставщик услуг по уходу за ребенком недоступен из-за мер предосторожности, связанных с COVID-19; или
  6. Испытывает другие условия, указанные Министерством здравоохранения и социальных служб по согласованию с IRS и Министерством труда.

  Начиная с 1 апреля, сотруднику должно быть разрешено использовать квалифицированный отпуск по болезни перед использованием собственного оплачиваемого рабочего времени, если он является правомочным сотрудником.

  Квалифицированная заработная плата за отпуск для семьи (вопросы и ответы 25-30)

  Квалифицированная заработная плата за отпуск по семейным обстоятельствам также является налогооблагаемой заработной платой, которую работодатель должен выплачивать соответствующему работнику. Первые 10 дней такого отпуска не являются «оплачиваемым» отпуском, но работник может использовать другие виды оплачиваемого отпуска или может иметь право на получение заработной платы за квалифицированный отпуск по болезни (если применимо).После первых 10 рабочих дней неоплачиваемого квалифицированного семейного отпуска работник может иметь возможность использовать до 10 недель оплачиваемого семейного отпуска, если условия, поддерживающие этот отпуск, продолжают применяться.

  Квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам выплачивается, если работник не может работать или удаленно работать, потому что работнику необходимо заботиться о ребенке, потому что школа или место ухода за ребенком закрыты, или поставщик услуг по уходу за ребенком недоступен по причинам, связанным с COVID- 19.

  Квалифицированные суммы налогового кредита на здравоохранение (вопросы и ответы 31 — 36)

  Если правомочный работодатель оплачивает квалификационный отпуск по болезни или квалификационный отпуск по семейным обстоятельствам, а работодатель обычно предоставляет медицинское обслуживание правомочным сотрудникам, налоговый кредит за квалифицированный отпуск по болезни или семейный отпуск увеличивается на расходы плана квалифицированного медицинского обслуживания.

  Сумма расходов по плану квалифицированного медицинского обслуживания включает долю работодателя и часть медицинского страхования работника до налогообложения, а также включает отчисления до налогообложения в план гибких сбережений в области здравоохранения или HRA работодателя. При определении расходов на квалифицированное медицинское обслуживание для FSA или HRA работодатель использует суммы, начисленные этому сотруднику.

  Кредит квалифицированного медицинского обслуживания не включает взносы в HSA, предоставляемые работодателем.

  Работодатель должен использовать подход разумного распределения при определении суммы квалифицированного медицинского обслуживания, выделяемого конкретному сотруднику, который берет квалификационный отпуск по болезни или семейный отпуск.

  Часто задаваемые вопросы о квалифицированном отпуске обсуждают методы определения стоимости расходов на квалифицированное медицинское обслуживание. Они предоставляют отдельные инструкции для самофинансируемых и застрахованных планов.

  • План медицинского страхования застрахованной группы — работодатель использует общие расходы плана (работодатель плюс суммы страховых взносов работника до вычета налогов. Работодатель может использовать одну среднюю ставку страховых взносов, ставку (ставки) COBRA или ставку в зависимости от того, застрахован ли работник с индивидуальным или другим страхованием.
    • Если работодатель использует одну среднюю ставку страховых взносов, работодатель использует общую годовую премию, деленную на количество сотрудников, охваченных политикой, для определения «средней годовой премии на одного сотрудника».Затем работодатель делит это на среднее количество рабочих дней для покрываемых служащих (включая оплачиваемый отпуск в качестве рабочего дня), чтобы получить среднюю дневную премию на одного работника.
    • Этот результирующий номер затем присваивается каждому сотруднику, получающему отпуск по болезни или по семейным обстоятельствам.
  • Групповой план медицинского страхования с самострахованием — работодатель может использовать любой разумный метод для определения расходов плана. Компании могут использовать обычную премию COBRA плана или могут использовать разумный актуарный метод для оценки годовых расходов. Затем работодатель может определить выделенную сумму, разделив годовые расходы на количество застрахованных сотрудников. Эта сумма делится на среднее количество рабочих дней в течение нескольких лет.
    • Полученная сумма распределяется на каждый день квалифицированного отпуска по болезни или семейного отпуска.

  Подтверждение работодателем права на налоговые льготы (вопросы и ответы 44-46)

  IRS требует, чтобы (1) сотрудники подавали любой запрос на оплачиваемый отпуск по болезни в связи с COVID-19 или отпуск по семейному медицинскому акту в письменной форме и (2) работодатели вели записи, связанные с запросом сотрудника и расчетом работодателем кредита для минимум четыре года.В запросе сотрудника необходимо указать:

  • ФИО сотрудника,
  • Дата или даты, на которые работник запрашивает отпуск,
  • Причина, связанная с COVID-19, по которой сотрудник запрашивает отпуск и письменную поддержку по этой причине, и
  • Заявление о том, что работник не может работать, в том числе в условиях удаленной работы, по причине, указанной в запросе.

  Необходимая поддержка зависит от причины, по которой сотрудник хочет получить оплачиваемый отпуск.

  • Если сотрудник запрашивает отпуск на основании постановления о карантине или по рекомендации самокарантина, сотрудник должен указать название государственного органа, заказывающего карантин, или имя медицинского работника, рекомендующего карантин. Если лицо, на которое распространяется карантинный приказ / рекомендация, не является сотрудником (например, супруга сотрудника), сотрудник также должен указать имя человека и его родство с сотрудником.
  • Если сотрудник запрашивает отпуск из-за закрытия школы или отсутствия поставщика услуг по уходу за детьми, в заявлении сотрудника должно быть указано:
    • Имя и возраст ребенка,
    • Название школы или учреждения по уходу за детьми и
    • Заявление о том, что никакое другое лицо не будет обеспечивать уход за ребенком в течение периода, когда работник запрашивает семейный отпуск по болезни. Кроме того, если сотрудник не может работать или удаленно работать из-за необходимости обеспечивать уход за ребенком старше 14 лет в светлое время суток, заявление о наличии особых обстоятельств, требующих от сотрудника оказания помощи.

  В дополнение к документации, указанной выше, предоставленной работником для обоснования потребности в закрытом отпуске, работодатели также должны создать и поддерживать следующую информацию / документы:

  • Документация, показывающая, как работодатель определял размер оплаты квалифицированного отпуска по болезни и семейного отпуска, выплачиваемого работникам, имеющим право на получение кредита, включая записи о работе, удаленной работе, квалифицированном отпуске по болезни и квалифицированном отпуске по семейным обстоятельствам.
  • Документация, показывающая, как работодатель определял сумму квалифицированных расходов по плану медицинского страхования, которые работодатель отнес на заработную плату.
  • Копии любых заполненных форм 7200 «Аванс работодателя по кредитам в связи с COVID-19», которые работодатель отправил в IRS.
  • Копии заполненных форм 941 работодатель отправил в IRS. В случае работодателей, которые используют сторонних плательщиков, работодатель должен вести учет информации, предоставленной третьему плательщику, относительно права работодателя на получение кредита, заявленного в форме 941.

  Особые вопросы для работодателей: налоговый режим кредитов (вопросы и ответы 49-52)

  Полная сумма кредитов на оплату квалифицированного отпуска, квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и долю работодателя в налоге на Medicare включаются в валовой доход работодателя. Работодатель может вычесть эти суммы как обычные деловые расходы, однако вычет для уплаты налогов на социальное обеспечение уменьшается на сумму налоговых вычетов, запрашиваемых за квалифицированный отпуск по болезни или квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам в соответствии с FFCRA. Любая заработная плата, принятая во внимание для квалифицированного отпуска по болезни или квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам в соответствии с FFCRA, не может быть использована для получения кредита в соответствии с Законом о семейном медицинском отпуске раздела 45S.

  Особые проблемы для работодателей: использование сторонних плательщиков (Q&A 53)

  Сторонние плательщики включают профессиональные организации работодателей (PEO), сертифицированные профессиональные организации работодателей (CPEO) и агентов, как определено в разделе 3504. Правомочный работодатель (также известный как работодатель общего права), который в противном случае имеет право на получение кредитов, является имеет право на получение кредитов, независимо от того, использует ли он стороннего плательщика для отчетности и уплаты своих федеральных налогов на трудоустройство.Третья сторона-плательщик не имеет права на кредиты в отношении оплаты квалифицированного отпуска по болезни и квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам, которую он выплачивает от имени Правомочного работодателя, независимо от того, считается ли сторонний плательщик «работодателем» или «совместным работодателем». ‘для других целей Налогового кодекса.

  Правила требования / сообщения о кредитах будут различаться в зависимости от типа стороннего плательщика, которого использует Правомочный работодатель.

  • CPEO и агент 3504 — Агент CPEO или 3504 сообщит о кредитах для Правомочного работодателя в своей совокупной форме 941 и Приложении R «График распределения для подателей совокупной формы 941», которые он уже подал.Правомочный работодатель может подать свою собственную федеральную форму 7200 «Аванс работодателя по кредитам в связи с COVID-19», чтобы потребовать авансовый кредит. Правомочный работодатель должен будет предоставить копию федеральной формы 7200 агенту CPEO или 3504, чтобы агент CPEO или 3504 мог должным образом указать кредит в своей федеральной форме 941.
  • PEO (также известный как несертифицированный PEO) — PEO будет сообщать о кредитах для правомочного работодателя в сводной федеральной форме 941 и отдельно сообщать о кредитах, выделяемых правомочному работодателю, для которого оно подает федеральную форму 941, в прилагаемом графике Р.PEO не обязано заполнять Приложение R в отношении правомочных работодателей, для которых оно не требует кредита. Правомочный работодатель должен будет предоставить копию любой формы 7200, которую он отправил в качестве аванса в PEO, чтобы он мог должным образом указать кредит в форме 941.

  Специальные вопросы для работодателей: Прочие вопросы (Q&A 54-56)

  Снижение заработной платы сотрудника по плану медицинского страхования, спонсируемому работодателем, плану 401 (k) или другому пенсионному плану или любым другим льготам

  FFCRA не делает различия между оплачиваемым отпуском по болезни и отпуском по семейным обстоятельствам, а также другой заработной платой, выплачиваемой работнику Правомочным работодателем.Таким образом, те же правила удержания, которые обычно применяются к обычной заработной плате работника, будут применяться к квалифицированному отпуску по болезни и квалифицированному отпуску по семейным обстоятельствам. Если у сотрудника есть соглашение о снижении заработной платы с Правомочным работодателем, FFCRA не включает каких-либо положений, которые прямо запрещают взимать взносы за уменьшение заработной платы для любого плана оплаты квалифицированного отпуска по болезни и квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам.

  Удержание подоходного налога

  Квалифицированный отпуск по болезни и квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам — это заработная плата, подлежащая удержанию из федерального подоходного налога, включая долю работника в налогах на социальное обеспечение и Medicare.Квалифицированный отпуск по болезни и квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам также считаются заработной платой для целей других льгот, предоставляемых Правомочным работодателем, таких как взносы в планы 401 (k).

  Освобожденные от налога организации

  Организации, освобожденные от налогов, которые обязаны предоставлять оплачиваемый квалифицированный отпуск по болезни и квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам, могут претендовать на налоговые льготы.

  Специфические вопросы для сотрудников (вопросы и ответы 57–59)

  Сотрудники частных компаний, государственных компаний, некоторых освобожденных от налогов организаций и некоторых государственных организаций имеют право на оплачиваемый квалифицированный отпуск по болезни и квалифицированный оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам в соответствии с FFCRA.Некоторые мелкие работодатели (с менее чем 50 сотрудниками) могут не полностью подпадать под эти требования об обязательном оплачиваемом отпуске.

  IRS отвечает на несколько вопросов, которые возникли у сотрудников относительно этих видов отпусков.

  Суммы квалифицированного отпуска по болезни и отпуска по семейным обстоятельствам подлежат налогообложению. В качестве компенсации эти выплаты облагаются обычными налогами на заработную плату (FICA и Medicare для большинства сотрудников, суммы в соответствии с Законом о пенсионном налоге для железнодорожников).Работодатель также должен удерживать федеральный подоходный налог (и налог штата, если применимо) из выплат.

  Квалифицированные суммы отпуска по болезни и отпуска по семейным обстоятельствам являются «заработной платой» для большинства вычетов из пособий работникам, включая суммы, выбранные работниками для выплаты до налогообложения (например, отсрочки по выбору 401 (k), взносы в план медицинского страхования до налогообложения, до налогообложения). налог с гибкого сберегательного счета) и суммы, которые сотрудники платят за групповую жизнь, инвалидность и т. д.

  Работник может иметь возможность получать как квалифицированный отпуск по болезни, так и квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам, но эти виды отпусков оплачиваются в разное время, в разных размерах и могут выплачиваться по разным причинам.

  Работодатель не может рассматривать эти виды отпусков как исключенные из налогооблагаемого дохода в соответствии с разделом 139.

  Положения, касающиеся самозанятых лиц (вопросы и ответы 60-66)

  Частные предприниматели также могут претендовать на налоговый кредит. Частные предприниматели могут претендовать на компенсацию, равную отпускному пособию, при подаче своей годовой индивидуальной налоговой декларации. Квалификационные требования для самозанятого человека во многом такие же, как и для работника, запрашивающего отпуск по болезни или семейный медицинский отпуск.

  Лицо может потребовать компенсацию, эквивалентную квалифицированному отпуску по болезни, за периоды времени, когда он или она не может работать или работать удаленно, потому что:

  1. На них распространяется действие федерального, государственного или местного постановления о карантине или изоляции в связи с COVID
  .
  2. Медицинский работник посоветовал им самостоятельно пройти карантин из-за опасений, связанных с COVID-19, или
  3. Они испытывают симптомы COVID-19 и ищут медицинский диагноз.

  По трем причинам, указанным выше, самозанятый человек имеет право на получение кредита в размере 100% от его среднего дневного дохода, ограниченного 511 долларами в день в течение максимум 10 дней.

  Самозанятый человек также имеет право на эквивалентную сумму отпуска по болезни, потому что он не может работать или удаленно работать, потому что физическое лицо:

  1. Ухаживает за лицом, на которое распространяется федеральный, государственный или местный карантин или постановление об изоляции в связи с COVID-19, или которому поставщик медицинских услуг посоветовал самостоятельно пройти карантин из-за опасений, связанных с COVID-19,
  2. Ухаживает за ребенком, если школа или место ухода за ребенком закрыты или поставщик услуг по уходу за ребенком недоступен из-за мер предосторожности, связанных с COVID-19 или
  3. Испытывает любое другое по существу аналогичное состояние, указанное министром здравоохранения и социальных служб (после консультации с министром финансов и министром труда),

  Для получения кредита на уход за другим физическое лицо имеет право на получение кредита в размере 200 долларов США или 67% от среднего дневного дохода другого человека на срок не более 10 дней.

  Кроме того, самозанятый человек может потребовать эквивалентную сумму отпуска по семейным обстоятельствам на срок до 50 дней. Максимальная сумма кредита равна количеству квалифицированных дней отпуска по семейным обстоятельствам, умноженному на меньшее из 200 долларов США или их средний дневной доход от самозанятости. Максимальный общий кредит на отпуск по семейным обстоятельствам составляет 10 000 долларов (50 дней умноженные на 200 долларов в день). Дни, в течение которых самозанятый человек может учесть этот кредит, — это дни, в течение которых это лицо будет иметь право на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, если он или она работал на работодателя в соответствии с требованиями FFCRA в отношении отпусков по болезни и по семейным обстоятельствам.

  Примечания:

  • Средний дневной доход человека от самозанятости — это сумма, равная его чистому доходу от самозанятости за налоговый год, деленному на 260.
  • Самозанятый человек требует кредита при заполнении формы 1040 2020 года, однако, чтобы авансировать выплату, это лицо может принять во внимание свое право на получение кредита при подготовке своих индивидуальных расчетных налоговых платежей за 2020 год.
  • Эти кредиты для самозанятых лиц действительны только в течение нескольких дней в период, начинающийся 1 апреля 2020 г. и заканчивающийся 30 декабря.31 января 2020 г.
  • Лицо, работающее на себя и нанятое другим лицом, может получать квалифицированную заработную плату в связи с отпуском по болезни и семейным отпуском от своего работодателя, а также эквивалентные суммы кредита на отпуск по болезни и отпуску по семейным обстоятельствам, основанные на их доходе от самозанятости. Однако существует компенсация, призванная не допустить двойного падения налогоплательщика.

  Чтобы быть в курсе последней информации от RSM относительно чрезвычайной ситуации в области общественного здравоохранения, связанной с коронавирусом, посетите наш ресурсный центр по коронавирусу.

  Египет — Голубой мрамор Глобальный фонд заработной платы

  Население Египта составляет более 100 миллионов человек, при этом большое внимание уделяется сельскому хозяйству, энергетике и туризму.Есть много возможностей для компаний, стремящихся к расширению.

  Компании должны зарегистрироваться в отделе компаний Главного управления инвестиций и свободных зон (GAFI) и в Торговом реестре до начала деятельности в Египте. Ставки корпоративного налога варьируются в зависимости от отрасли от 22 до 40% и могут облагаться налогом у источника выплаты на дивиденды.

  Труд и заработная плата в Египте:

  • Трудовой договор должен заключаться в письменной форме
  • Коллективные договоры чаще всего заключаются на уровне компании
  • Минимальная заработная плата — 2000 египетских фунтов в месяц
  • Работодатели должны зарегистрировать новых сотрудников в Национальном управлении социального страхования до начала работы
  • Подоходный налог и отчисления на социальное страхование удерживаются из заработной платы сотрудников и должны подаваться ежемесячно
  • Разрешения на работу за рубежом выдает Министерство трудовых ресурсов.Работодатели должны подавать заявление о разрешении на работу от имени иностранного работника после того, как докажут, что местный житель не может заполнить вакансию. После выдачи разрешения работодатель должен обучить 2 египетских жителей одной и той же профессии
  • Политика в отношении отпусков по болезни включает 30-дневный оплачиваемый отпуск в течение 3 лет

  В соответствии с трудовым законодательством Египта сотрудники имеют право на отпуск по болезни с медицинской справкой. Работник с подтвержденной историей болезни имеет право на оплачиваемый отпуск по болезни в размере 75% от заработной платы, на основании которой начисляются выплаты социального страхования; сроком на 90 дней с увеличением до 85% на следующие 90 дней.Листы по болезни выплачиваются до 180 дней.