| Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) | За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 29.04.2019 | |
| За I полугодие 2019 года | Не позднее 29.07.2019 | |
| За 9 месяцев 2019 года | Не позднее 28.10.2019 | |
| За 2019 год | Не позднее 30.03.2020 | |
| Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) | За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 |
| За январь 2019 года | Не позднее 28.01.2019 | |
| За февраль 2019 года | Не позднее 28.02.2019 | |
| За март 2019 года | Не позднее 28.03.2019 | |
| Доплата за I квартал 2019 года | Не позднее 29.04.2019 | |
| За апрель 2019 года | Не позднее 29.04.2019 | |
| За май 2019 года | Не позднее 28.05.2019 | |
| За июнь 2019 года | Не позднее 28.06.2019 | |
| Доплата за I полугодие 2019 года | Не позднее 29.07.2019 | |
| За июль 2019 года | Не позднее 29.07.2019 | |
| За август 2019 года | Не позднее 28.08.2019 | |
| За сентябрь 2019 года | Не позднее 30.09.2019 | |
| Доплата за 9 месяцев 2019 года | Не позднее 28.10.2019 | |
| За октябрь 2019 года | Не позднее 28.10.2019 | |
| За ноябрь 2019 года | Не позднее 28.11.2019 | |
| За декабрь 2019 года | Не позднее 30.12.2019 | |
| За 2019 год | Не позднее 30.03.2020 | |
| Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) | За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 |
| За январь 2019 года | Не позднее 28.02.2019 | |
| За февраль 2019 года | Не позднее 28.03.2019 | |
| За март 2019 года | Не позднее 29.04.2019 | |
| За апрель 2019 года | Не позднее 28.05.2019 | |
| За май 2019 года | Не позднее 28.06.2019 | |
| За июнь 2019 года | Не позднее 29.07.2019 | |
| За июль 2019 года | Не позднее 28.08.2019 | |
| За август 2019 года | Не позднее 30.09.2019 | |
| За сентябрь 2019 года | Не позднее 28.10.2019 | |
| За октябрь 2019 года | Не позднее 28.11.2019 | |
| За ноябрь 2019 года | Не позднее 30.12.2019 | |
| За 2019 год | Не позднее 30.03.2020 | |
| НДС | 1-й платеж за IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 |
| 2-й платеж за IV квартал 2018 года | Не позднее 25.02.2019 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2018 года | Не позднее 25.03.2019 | |
| 1-й платеж за I квартал 2019 года | Не позднее 25.04.2019 | |
| 2-й платеж за I квартал 2019 года | Не позднее 27.05.2019 | |
| 3-й платеж за I квартал 2019 года | Не позднее 25.06.2019 | |
| 1-й платеж за II квартал 2019 года | Не позднее 25.07.2019 | |
| 2-й платеж за II квартал 2019 года | Не позднее 26.08.2019 | |
| 3-й платеж за II квартал 2019 года | Не позднее 25.09.2019 | |
| 1-й платеж за III квартал 2019 года | Не позднее 25.10.2019 | |
| 2-й платеж за III квартал 2019 года | Не позднее 25.11.2019 | |
| 3-й платеж за III квартал 2019 года | Не позднее 25.12.2019 | |
| 1-й платеж за IV квартал 2019 года | Не позднее 27.01.2020 | |
| 2-й платеж за IV квартал 2019 года | Не позднее 25.02.2020 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2019 года | Не позднее 25.03.2020 | |
| Налог при УСН (включая авансовые платежи) | За 2018 год (уплачивают только организации) | Не позднее 01.04.2019 |
| За 2018 год (уплачивают только ИП) | Не позднее 30.04.2019 | |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 25.04.2019 | |
| За I полугодие 2019 года | Не позднее 25.07.2019 | |
| За 9 месяцев 2019 года | Не позднее 25.10.2019 | |
| За 2019 год (уплачивают только организации) | Не позднее 31.03.2020 | |
| За 2019 год (уплачивают только ИП) | Не позднее 30.04.2020 | |
| НДФЛ с отпускных и больничных пособий | За декабрь 2018 года | Не позднее 09.01.2019 |
| За январь 2019 года | Не позднее 31.01.2019 | |
| За февраль 2019 года | Не позднее 28.02.2019 | |
| За март 2019 года | Не позднее 01.04.2019 | |
| За апрель 2019 года | Не позднее 30.04.2019 | |
| За май 2019 года | Не позднее 31.05.2019 | |
| За июнь 2019 года | Не позднее 01.07.2019 | |
| За июль 2019 года | Не позднее 31.07.2019 | |
| За август 2019 года | Не позднее 02.09.2019 | |
| За сентябрь 2019 года | Не позднее 30.09.2019 | |
| За октябрь 2019 года | Не позднее 31.10.2019 | |
| За ноябрь 2019 года | Не позднее 02.12.2019 | |
| За декабрь 2019 года | Не позднее 31.12.2019 | |
| ЕНВД | За IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 25.04.2019 | |
| За II квартал 2019 года | Не позднее 25.07.2019 | |
| За III квартал 2019 года | Не позднее 25.10.2019 | |
| За IV квартал 2019 года | Не позднее 27.01.2020 | |
| ЕСХН | За 2018 год | Не позднее 01.04.2019 |
| За I полугодие 2019 года | Не позднее 25.07.2019 | |
| За 2019 год | Не позднее 31.03.2020 | |
| Торговый сбор на территории г. Москвы | За IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 25.04.2019 | |
| За II квартал 2019 года | Не позднее 25.07.2019 | |
| За III квартал 2019 года | Не позднее 25.10.2019 | |
| За IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2020 |
glavkniga.ru
Как с 2019 года изменится порядок уплаты налога на имущество организаций
ФНС предупредила налогоплательщиков, что с 1 января 2019 года изменится порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
Движимое имущество будет полностью исключено из объектов налогообложения, и налог надо будет уплачивать только в отношении недвижимости. Под налогообложение подпадает недвижимость, в том числе переданная во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенная в совместную деятельность или полученная по концессионному соглашению, учитываемая на балансе в качестве объектов основных средств (п. 1 ст. 374 НК РФ).
С 2019 года повышаются предельные налоговые ставки в отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов. Субъекты РФ своими законами могут увеличить указанные ставки с 1,9 до 2,2%.
С 2019 года расширяется перечень регионов, в которых по региональному законодательству действует налогообложение недвижимости организаций по кадастровой стоимости. К 70 субъектам РФ, уже включенным в перечень, добавятся еще четыре: Чувашия, Иркутская, Курская и Смоленская области.
Также в этих регионах изменится порядок применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы:
- корректировка кадастровой стоимости из-за изменения качественных или количественных характеристик недвижимости (уточнения его площади, назначения и т.п.) будет учитываться при определении налоговой базы со дня внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости;
- если кадастровая стоимость изменяется на основании установления рыночной стоимости объекта по решению комиссии при управлении Росреестра или суда, то сведения о ее вновь установленном значении, внесенные в ЕГРН, будут учитываются при определении налоговой базы, начиная с даты начала применения оспоренной кадастровой стоимости.
С 2019 года расширяется список организаций, освобождаемых от уплаты налога на имущество. Дополнительно такую льготу получили фонды, управляющие компании и их дочерние общества, признанные таковыми в соответствии с законодательством об инновационных научно-технологических центрах.
Организации, получившие статус участника проекта, освобождаются от уплаты налога в отношении имущества, учитываемого на балансе и расположенного на территории инновационного научно-технологического центра, в течение 10 лет с месяца, следующего за постановкой на учет.
В информационном сообщении ФНС от 27.12.2019 также отмечается, что с отчетности за первый квартал 2019 года организациям необходимо будет представлять в инспекцию налоговые расчеты по новым формам.
БУХПРОСВЕТ
Сроки сдачи декларации и расчетов по налогу установлены в соответствии со ст. 386 НК РФ. Срок представления декларации по налогу на имущество за 2018 год переносятся.
По общему правилу организации обязаны сдать декларацию не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 386 НК РФ). Но в 2019 году 30 марта выпадает на субботу. Следовательно, направить декларацию разрешается не позднее 1 апреля 2019 года.
Что касается расчетов по авансовым платежам, то их необходимо направлять в ИФНС не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Крайний срок сдачи расчета за 1 квартал 2019 года — 30 апреля.
buh.ru
Новая декларация по налогу на имущество 2019
Необходимость утвердить новую декларацию по налогу на имущество с 2019 года (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 04.10.2018 N ММВ-7-21/575@, далее – Приказ), точнее скорректировать старую, возникла в связи с последними поправками в НК РФ. Ведь со следующего года движимое имущество не будет объектом обложения налогом на имущество организаций (п. 1 ст. 374 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2019). Напомним, что сегодня не облагаются налогом движимые основные средства только в тех субъектах РФ, где был принят соответствующий региональный закон.Вместе с декларацией по налогу на имущество 2019 ФНС утвердила и новую форму налогового расчета по авансовому платежу (Приложение № 4 к Приказу). Если в вашем регионе введены отчетные периоды по налогу (п. 2,3 ст. 379 НК РФ), то впервые обновленный расчет вам нужно будет представить за I квартал 2019 года, а по новой форме декларации все налогоплательщики должны будут отчитаться по итогам 2019 года (п. 2 Приказа).
Что изменилось в декларации по налогу на имущество 2019
В раздел 2 «Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества российских организаций…» были внесены технические поправки: в заголовке, подзаголовке и некоторых строках раздела теперь прямо указано, что сведения в нем указываются именно о недвижимом имуществе.
Но больше всего изменился раздел 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости». С отчетности за 2019 год его нужно будет заполнять отдельно на каждый объект недвижимости. Сначала в строке 010 необходимо указать код номера объекта. Если у недвижимого имущества в ЕГРН (п. 6.2 Приложения № 3 к Приказу ФНС от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@ в ред. от 04.10.2018, далее – Приложения № 3):
- есть кадастровый номер, то ставится код 1. Этот кадастровый номер затем нужно отразить в строке 020;
- нет кадастрового номера, но есть условный номер, то – код 2. И этот условный номер ставится в строке 020;
- нет ни кадастрового, ни условного номера, но есть инвентарный номер и присвоенный адрес, то указывается код 3. В отсутствие адреса – код 4. В строке 020 при этом нужно отметить инвентарный номер. Кстати, только если в разделе 2.1 стоит код 3, заполняется строка 030, где отражается адрес объекта недвижимости, причем довольно подробно.
В разделе 3 «Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость» коэффициент К переименован в коэффициент Кв. Рассчитывается он по прежним правилам, указывается, как и ранее, в строке 090, но не в виде простой дроби, а в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей (п. 12 Приложения № 3). То есть до 4 знака после запятой: к примеру, 0,58333333 округляется до 0,5833.
Также в разделе 3 появилась строка для отражения коэффициента Ки. Он применяется, если в течение налогового периода изменилась кадастровая стоимость объекта недвижимости из-за изменения его количественных или качественных характеристик (п. 13 Приложения № 3).
glavkniga.ru
Сроки сдачи отчетности в 2019 году: таблица для бухгалтера
Каждый индивидуальный предприниматель точно знает, что необходимо своевременно сдавать отчётность в налоговую службу и производить отчисления налогов и различных сборов, которые предусмотрены налоговым законодательством.
К сожалению, многие, по тем или иным причинам, не сдают отчётность и задерживают уплату начисленных взносов, что приводит к штрафам с солидными суммами, которые начисляются инспекторами налоговых органов. Для того чтобы исключить подобные ситуации, необходимо изучить перечень форм, которые требуется составлять и сдавать в налоговую службу, а так же сроки их предоставления.
Во время регистрации в налоговой службе индивидуальный предприниматель ставиться на учёт и в других государственных органах, в частности в ПФР (Пенсионном фонде России), сдавать отчётность, в который требуется так же в обязательном порядке своевременно.
Если ИП имеет наёмных работников, то регистрация должна осуществляться, как работодателя, причём формы отчётов и сроки их сдачи напрямую зависят от количества наёмных работников у работодателя. Составление отчётности должно осуществляться согласно требований законодательства и разработанных нормативов ПФР, которые собраны в правила утверждённые соответствующими органами власти.
Содержание статьи
Сроки сдачи отчетности в Налоговую службу (ИФНС) в 2019 году — таблица
Вид отчета | Период | Сроки сдачи |
|---|---|---|
| Справки 2-НДФЛ | За 2018 год (при невозможности удержать НДФЛ с доходов) | Не позднее 01.03.2019 |
| За 2018 год (по всем выплаченным доходам с признаком 1) | Не позднее 01.04.2019 | |
| Расчет 6-НДФЛ | За 2018 год | Не позднее 01.04.2019 |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 30.04.2019 | |
| За I полугодие 2019 года | Не позднее 31.07.2019 | |
| За 9 месяцев 2019 года | Не позднее 31.10.2019 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2018 год | Не позднее 30.01.2019 |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 30.04.2019 | |
| За I полугодие 2019 года | Не позднее 30.07.2019 | |
| За 9 месяцев 2019 года | Не позднее 30.10.2019 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной/ежемесячной сдаче отчетности) | За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 29.04.2019 | |
| За январь – февраль 2019 года | Не позднее 28.03.2019 | |
| За январь – март 2019 года | Не позднее 28.04.2019 | |
| За январь – апрель 2019 года | Не позднее 28.05.2019 | |
| За январь – май 2019 года | Не позднее 28.06.2019 | |
| За январь – июнь 2019 года | Не позднее 29.07.2019 | |
| За январь – июль 2019 года | Не позднее 28.08.2019 | |
| За январь – август 2019 года | Не позднее 30.09.2019 | |
| За январь – сентябрь 2019 года | Не позднее 28.10.2019 | |
| За январь – октябрь 2019 года | Не позднее 28.11.2019 | |
| За январь – ноябрь 2019 года | Не позднее 30.12.2019 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 25.04.2019 | |
| За II квартал 2019 года | ||
| За III квартал 2019 года | Не позднее 25.10.2019 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2018 года | Не позднее 21.01.2019 |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 22.04.2019 | |
| За II квартал 2019 года | Не позднее 22.07.2019 | |
| За III квартал 2019 года | Не позднее 21.10.2019 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2018 год (представляют организации) | Не позднее 01.04.2019 |
| За 2018 год (представляют ИП) | Не позднее 30.04.2019 | |
| Декларация по ЕНВД | За IV квартал 2018 года | Не позднее 21.01.2019 |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 22.04.2019 | |
| За II квартал 2019 года | Не позднее 22.07.2019 | |
| За III квартал 2019 года | Не позднее 21.10.2019 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2018 год | Не позднее 01.04.2019 |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2018 год | Не позднее 01.04.2019 |
| Расчет по авансам по налогу на имущество организаций (сдается, если законом субъекта РФ установлены отчетные периоды) | За I квартал 2019 года | Не позднее 30.04.2019 |
| За I полугодие 2019 года | Не позднее 30.07.2019 | |
| За 9 месяцев 2019 года | Не позднее 30.10.2019 | |
| Декларация по транспортному налогу (представляют только организации) | За 2018 год | Не позднее 01.02.2019 |
| Декларация по земельному налогу (представляют только организации) | За 2018 год | Не позднее 01.02.2019 |
| Единая упрощенная декларация | За 2018 год | Не позднее 21.01.2019 |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 22.04.2019 | |
| За I полугодие 2019 года | Не позднее 22.07.2019 | |
| За 9 месяцев 2019 года | Не позднее 22.10.2019 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2018 год | Не позднее 30.04.2019 |
Сроки сдачи отчетности в Пенсионный фонд (ПФР) в 2019 году — таблица
| Отчет | За период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных СВЗ-М (сведения о застрахованных лицах) ежемесячная | За декабрь 2018 года | Не позднее 15.01.2019 |
| За январь 2019 года | Не позднее 15.02.2019 | |
| За февраль 2019 года | Не позднее 15.03.2019 | |
| За март 2019 года | Не позднее 15.04.2019 | |
| За апрель 2019 года | Не позднее 15.05.2019 | |
| За май 2019 года | Не позднее 17.06.2019 | |
| За июнь 2019 года | Не позднее 15.07.2019 | |
| За июль 2019 года | Не позднее 15.08.2019 | |
| За август 2019 года | Не позднее 16.09.2019 | |
| За сентябрь 2019 года | Не позднее 15.10.2019 | |
| За октябрь 2019 года | Не позднее 15.11.2019 | |
| За ноябрь 2019 года | Не позднее 16.12.2019 | |
| СВЗ-СТАЖ (сведения о страховом стаже) ежегодная | За 2018 год | Не позднее 01.03.2019 |
Сроки сдачи отчетности в Фонд Социального Страхования (ФСС) в 2019 году — таблица
| Вид отчетности | Период | Срок подачи |
|---|---|---|
| Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2018 год | До 21.01.2019 |
| За 1 квартал 2019 года | До 22.04.2019 | |
| За 1 полугодие 2019 года | До 22.07.2019 | |
| За 9 месяцев 2019 года | До 21.10.2019 | |
| Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2018 год | До 25.01.2019 |
| За 1 квартал 2019 года | До 25.04.2019 | |
| За 1 полугодие 2019 года | До 25.07.2019 | |
| За 9 месяцев 2019 года | До 25.10.2019 |
Основные моменты
Составление любой отчётности следует доверять опытным бухгалтерам с соответствующим образованием, но даже такой специалист может совершить ошибки в работе, в том числе касаемо сроков сдачи. Пенсионный Фонд России установил правила составления отчётности для ИП и юридических лиц, которые установлены Федеральным законом № 212-ФЗ НК РФ.
Если наёмных работников у ИП нет, то составлять и сдавать отчётность в ПФР не требуется, единственное, что требуется – это в конце текущего (отчётного) года производить уплату пенсионных взносов за себя, при этом документы в ПФ должны предоставляться не позже 31 декабря.
Если у ИП числиться хотя бы один наёмный работник, то сдача отчётности в ПФР является обязательной, причём в 2019 году требуется предоставлять два вида документации:
- отчёт по страховым взносам,
- форма СЗВ-М.
Первый вид отчётности предоставляется каждый квартал, а второй – ежемесячно.
Отчёт по страховым взносам (бывшая форма РСВ-1) сдаётся уже на протяжении нескольких лет, причём для неё определены сроки, которые работодатель обязан обязательно соблюдать. Отчётность в бумажной форме должна быть отправлена в ПФР до 15 числе месяца, который следует за отчётным кварталом. При сдаче отчёта в электронном виде – срок сдачи определён до 20 числа.
Сдача отчётности в электронном виде предусмотрена для работодателей, у которых заключён договор с 25 и более наёмных работников, у юридических лиц с количеством наёмных работников менее 25 человек возможно сдача отчётности на бумаге.
Форма СЗВ-М является новой, она предусмотрена Законом № 385-ФЗ п.2 ст.2, согласно которого отчётность сдаётся с 1 апреля 2017 года. В форме должны быть указаны данные по всем наёмным работникам, с которыми официально заключён трудовой договор. Отчётность ежемесячная, а срок её сдачи обозначен 10 числом месяца, следующим за отчётным, как для документации, предоставляемой в электронном формате, так и для документации в бумажном формате.
Особенности подачи отчётности
Предприниматель может осуществлять сдачу отчёта любым удобным для него способом, в частности возможно:
- предоставлять отчёт можно через интернет. Для этого требуется установить специальную программу, а так же оформить электронную подпись. Кроме этого потребуется заключить официальный договор с ПФР, в котором будет указана право сдачи отчётности в электронном виде.
- предоставлять отчёт можно лично. В таком случае предпринимателю требуется лично посетить Пенсионный Фонд и сдать документ в бумажном или электронном виде.
- предоставлять отчёт можно по почте заказным письмом. В таком случае обязательно нужно составить опись вложения, и указать ценность письма или бандероли. Учитывайте, что доставка письма в налоговый орган должна быть осуществлена в установленные законодательством сроки, то есть при отправке отчётности почтой дата подачи будет считаться дата отправки письма почтой.
Сдавать отчётность в Пенсионный Фонд России предприниматель может любым способом, который будет для него удобен.
Если у вас нет возможности сдать отчётность тем или иным способом, то предлагается справиться с этой задачей с помощью доверенного лица. Для этого необходимо обязательно оформить доверенность на представителя у нотариуса, что не отнимет много времени и не потребует крупных денежных трат. В доверенности будет указан срок её действия, поэтому сдача отчётности может осуществляться представителем регулярно в течение этого времени.
Для начинающих предпринимателей
Если речь идёт о только зарегистрированных ИП, то им предстоит в первую очер
zakonoved.su
размер и сроки уплаты в 2018 году
С 2018 года льготы по налогам на движимое имущество передали с федерального на региональный уровень. Теперь местные власти определяют, кому дать послабления. О том, как посчитать этот налог, когда платить и как отчитываться перед налоговиками – читайте в нашей статье.
Налог на имущество предприятий
Порядок начисления и уплаты налога на имущество юрлиц описан в гл. 30 Налогового кодекса (НК) РФ.
Собственность организации учитывается в бухгалтерском учете на счетах. Она подразделяется на:
- основные средства,
- нематериальные активы,
- финансовые вложения.
Налогом на имущество облагаются только основные средства (ОС). В данном случае объектом налогообложения являются движимые основные средства (ст. 374 НК). Не признаются таковым: земля, водные и другие объекты, переданные предприятию во временное пользование.
Бесплатный сервис: оптимизация налогов для ООО и ИП.
Полезные документы для скачивания
Скачать
С 2018 года ст.381 НК наделяет органы местной власти правом устанавливать льготы в отношении:
- ОС, относящихся к амортизационным группам 3-10, принятые к учету с января 2013 года;
- Инновационного оборудования.
Базу для исчисления налога на имущество вычисляют в среднем за календарный год (рассчитывают по данным бухучета). При этом кадастровую стоимость объектов определяют по данным на 1 января текущего года, узнать ее можно на сайте Публичной кадастровой карты РФ. Рассчитать кадастровую стоимость и оформить все отчеты по налогу на имущество можно самостоятельно либо с помощью сервиса Главбух Ассистент.
Кто является плательщиком налога на имущество юрлиц?
Перечислять деньги в бюджет по этому налогу обязаны следующие категории плательщиков:
- Организации, применяющие основную систему налогообложения (ОСНО) с ОС на балансе (полный перечень объектов есть в ст. 374 НК).
- Предприятия на ЕНВД и УСН, владеющие торговыми центрами или жилой недвижимостью.
- Компании уплачивающие единый сельхозналог (ЕСХН), если владеют оборудованием для заготовки и переработки сельхозпродукции.
Освобождены от уплаты сбора общества инвалидов, исправительные и религиозные учреждения, а также фармацевтические компании.
Ставка налога на имущество юридических лиц
Ставка регламентируется п.1 ст. 38 НК РФ и региональным законодательством. Максимальный размер сбора, который позволяют установить местным законодателям, составляет 2,2% от среднегодовой стоимости имущества или 2% – от кадастровой оценки.
Налоговая ставка для ж/д путей государственного значения, магистральных трубопроводов, ЛЭП и сооружений неразрывно связанных с ними – 1,9%.
Расчет производится нарастающим итогом. При базе равной среднегодовой авансовые платежи производятся за первый квартал, полугодие и 9 месяцев. С кадастровой стоимости – за первый, второй и третий квартал.
Подсчет налога на имущество юрлиц
Существует два способа расчета – по среднегодовой или по кадастровой стоимости. Рассчитать налог и отчитаться помогут здесь. Бесплатно оптимизировать налоговые отчисления — здесь. Если занимаетесь налогами самостоятельно, смотрите примеры расчетов.
По среднегодовой стоимости
Порядок определения средней стоимости и аванса прописан в п.4 ст.376 НК.
Ниже даны формулы определения значения за периоды:
Первый квартал: Сг = (А1+А2+А3)/М1+1
Полугодие: Сг = (А1+А2+А4+А5)/М2+1
9 Месяцев: Сг = (А1+А2+А4+А6+А7)/М3+1
За год: Сг = (А1+А2+А4+А6+А7+А9)/М4+1, где
Сг – среднегодовая стоимость имущества;
А – остаточная стоимость на первые числа месяцев.
А1 – на 1 января текущего года,
А2 – на 1 марта и так далее.
М – номер месяца; цифра рядом с буквой – их количество.
Авансовый платеж считают по формуле: Сг*СН / 4, где Сг – налогооблагаемая база (средняя цена имущества), СН – налоговая ставка.
Сумма налога за год равна: Сг умножить СН минус Ап, где Ап – авансовые платежи.
Доплачивать нужно сумму за вычетом авансовых платежей.
По кадастровой стоимости
Авансовый платеж в этом случае считают по формуле: Ср / 4*СН, где Ср – кадастровая стоимость имущества на 1 января, СН – ставка налога.
Платеж за весь год = Ср*СН – Ап, где Ап – авансовые платежи.
Размер доплаты определяется как годовая сумма начислений минус все авансовые платежи, которые были сделаны в течение года.
Если ОС с рыночным значением приобретено в течение года, то исчисляется сбор с учетом периода владения (п.5 ст 382 НК).
Если право собственности перешло до 15 числа при подсчете периода владения учитывается весь месяц; при переходе после 15 числа этот месяц не учитывают.
В декларациях по каждому объекту с рыночной ценой заполняется отдельный лист третьего раздела.
Сроки уплаты налога на имущество юрлиц
Сроки уплаты, согласно п. 1 ст. 383 НК, устанавливаются и изменяются региональными властями. Даты по регионам различны. Если у вас объекты в нескольких регионах, то контрольные даты оплаты нужно уточнять на сайтах администраций субъектов РФ или воспользоваться услугами аутсорсинговой компании, которая самостоятельно будет отслеживать сроки уплаты налогов и перечислять деньги.
Важно! Отчисления производятся в бюджет того региона, где фактически расположен объект основных средств, даже если там нет обособленного подразделения организации
Оплата производится на единый код бюджетной классификации (КБК) для всех регионов: 182 1 06 02010 02 1000 110. При этом не имеет значения, входит организация-плательщик в единую систему газоснабжения или нет.
Отчетность по налогу на имущество юрлиц
Отчеты предоставляются в те инспекции ФНС, в регионе которых находятся ОС, и куда он уплачивается.
| Наименование отчета | Периодичность | Срок сдачи |
| Авансовые платежи по налогу на имущество | 1 квартал, 2 квартал,3 квартал | 30 апреля, 30 июля,30 октября |
| Декларация по налогу на имущество | раз в год | 30 марта следующего года |
Ошибки в исчислении сбора нужно исправить самостоятельно. Если перечислить недоимку, а потом сдать уточненный расчет, штрафа не будет, как и пеней за несвоевременное перечисление.Читайте также: КБК по налогу на имущество организаций в 2018 году
www.business.ru