Новые сроки уплаты налогов, сборов и сдачи отчетности из‑за коронавируса в 2020 году: таблица с разъяснениями
Изменились сроки уплаты налогов, сборов за 2019 год и за I, II кварталы 2020 года. Перенесли сроки сдачи отчетности. В статье вы найдете удобные таблицы с датами
Новые нормативные документы:
Общее правило по срокам
Перенос сроков уплаты и представления отчетности зависит от того, к какой группе налогоплательщиков относится организация. Можно выделить три группы плательщиков и общее правило по срокам:
| Группа | Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов |
|---|---|
| Группа 1 Все работающие организации (удаленно)
а) непрерывно действующие организации; |
Сроки отчетности и уплаты налогов без изменений |
| Группа 2 Организации, которые не работают в объявленные нерабочие дни |
Сроки отчетности и уплаты налогов переносятся на первый рабочий день (6 мая), но есть и специальные сроки |
| Группа 3 Малый и средний бизнес, который попал в реестр МСП на 1 марта 2020 года по основному виду деятельности.  Это наиболее пострадавшие компании |
Предусмотрены особые сроки отчетности и уплаты налогов |
03.2020 № 206, а именно:Комментарий: реестр субъектов малых и средних предприятий принимается по состоянию на 01.03.2020 года. Реестр опубликован на сайтах: nalog.ru, rmsp.nalog.ru.
Сроки уплаты налогов и сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности для групп 2, 3
Отчетность за 2019 год
| Вид отчетности | Срок представления |
|---|---|
| Декларация УСН для организаций | 30.06.2020 |
| Декларация УСН для ИП | 30.07.2020 |
| Декларация по налогу на имущество | 30.06.2020 |
| Декларация по налогу на прибыль за 2019 год | 29.06.2020 |
| Декларация по ЕСХН за 2019 год | 30. 06.2020 |
| Бухгалтерская (финансовая) отчетность | 06.05.2020 (для организаций, у которых в годовой отчетности есть гостайна, — 30 июня 2020) |
Отчетность за 2020 год
| Вид отчетности | Срок представления |
|---|---|
| Подтверждение вида деятельности | 15.04.2020 |
| 6-НДФЛ за I кв. 2020 года | 30.06.2020 |
| Налоговая декларация по НДС за I квартал 2020 года | 15.05.2020 |
| Расчеты по страховым взносам за I квартал 2020 года | 15.05.2020 |
| ЕНВД за I квартал | 20.07.2020 |
| РСВ за I квартал | 15.05.2020 |
| Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2020 г. | 28. 07.2020 |
| 4-ФСС | 15.05.2020 по ТКС и на бумаге |
Уплата налогов за 2019 год
| Вид налогов | Срок уплаты |
|---|---|
| Налог на прибыль (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) | 30.09.2020 |
| Налог по УСН для юрлиц за 2019 год (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) | 30.09.2020 |
| Налог по УСН для ИП за 2019 год (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) | 30.10.2020 |
Уплата налогов за 2020 год
| Срок уплаты | |
|---|---|
| Аванс при УСН за I квартал (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) | 25. 10.2020 |
| Аванс при УСН за полугодие (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) | 25.11.2020 |
| Налог на имущество — авансовый платеж за I квартал (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) | 30.09.2020 |
| Земельный налог — авансовый платеж за I квартал (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) | 30.09.2020 |
| Транспортный налог — авансовый платеж за I квартал (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) | 30.09.2020 |
| Налог на имущество — авансовый платеж за II квартал (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) | 30.12.2020 |
| Земельный налог — авансовый платеж за II квартал (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) | 30.12.2020 |
| Транспортный налог — авансовый платеж за II квартал (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) | 30. 12.2020 |
| налог на прибыль: 3-й ежемесячный платеж за I квартал, платеж по итогам I квартала и 1-й ежемесячный платеж за II квартал (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) | 06.05.2020 |
| НДС — 1-й платеж за I квартал | 06.05.2020 |
| ЕНВД за I квартал | 06.05.2020 |
| Страховые взносы за март (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) | 15.10.2020 |
| Страховые взносы за апрель (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) | 15.11.2020 |
| Страховые взносы за май (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) | 15.12.2020 |
| Страховые взносы за июнь (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) | 16.11.2020 |
| Страховые взносы за июль (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) | 15. 12.2020 |
Проверка по налогу на прибыль: основания, сроки, документы
Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение
20192020
НомерЛюбой
Электронная версия
Статья 143.
Налоговый и отчетный периоды налога на прибыль. Порядок исчисления налога на прибыль. Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на прибыль1. Налоговым периодом налога на прибыль признается календарный год.
2. Отчетным периодом налога на прибыль признается календарный квартал, если иное не установлено частью второй настоящего пункта. 3. Сумма налога на прибыль по итогам отчетного периода исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода как произведение налоговой базы, уменьшенной на сумму прибыли, освобождаемой от налогообложения, а по итогам четвертого квартала также на сумму убытков, переносимую на прибыль этого отчетного периода в соответствии с положениями статьи 1411 настоящего Кодекса, и налоговой ставки, если иное не установлено абзацем вторым пункта 7 и частью первой пункта 11 настоящей статьи. Плательщик вправе уменьшить указанную сумму налога на прибыль в случаях и порядке, установленных законодательством, в частности при применении льгот, предусматривающих освобождение от уплаты налога на прибыль, при зачете уплаченного в иностранном государстве налога на прибыль (доход), а также при наступлении обстоятельств, предусмотренных пунктом 10 статьи 139 настоящего Кодекса.
Организациями, применяющими особые режимы налогообложения, представление налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль по итогам истекшего отчетного периода производится только при наличии сумм, участвующих при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
4. При ликвидации плательщика налог на прибыль уплачивается исходя из фактической валовой прибыли плательщика.
При прекращении деятельности плательщика в результате реорганизации (за исключением реорганизации в форме преобразования) налог на прибыль уплачивается исходя из фактической валовой прибыли такого плательщика за период до реорганизации.
При ликвидации филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридических лиц Республики Беларусь, в том числе в результате изменения структуры юридического лица, налог на прибыль уплачивается исходя из фактической валовой прибыли филиала, представительства и иного обособленного подразделения за период до их ликвидации. Настоящее положение распространяется также на случаи возникновения обстоятельства, в связи с которым прекращается обязанность филиала, представительства и иного обособленного подразделения юридического лица Республики Беларусь по исполнению налоговых обязательств этого юридического лица.
При прекращении иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство налог на прибыль уплачивается до завершения такой деятельности исходя из фактической валовой прибыли такого плательщика.
Уплата налога на прибыль за четвертый квартал 2015 года производится не позднее 22 декабря 2015 года в размере двух третей суммы налога на прибыль, исчисленной исходя из суммы налога на прибыль за третий квартал 2015 года с последующим перерасчетом в целом за 2015 год и исчислением суммы налога на прибыль к доплате или уменьшению не позднее 22 марта 2016 года.
При этом не требуется представление налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль при отсутствии по итогам истекшего календарного года валовой прибыли (убытка).
7. Департаментом охраны Министерства внутренних дел Республики Беларусь и его подразделениями, а также организациями, находящимися в его ведении, налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль за истекший налоговый период представляется не позднее 20 марта и налог на прибыль уплачивается не позднее 22 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При этом:8. Уплата налога на прибыль по сводному балансу основной деятельности государственного объединения «Белорусская железная дорога» производится в централизованном порядке.
9. Налог на прибыль иностранной организации, осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, исчисляется непосредственно плательщиком.
В случае осуществления иностранной организацией предпринимательской деятельности через постоянное представительство по месту нахождения открытого на территории Республики Беларусь представительства, а также в иных местах на территории Республики Беларусь, осуществление деятельности в которых приводит к образованию постоянного представительства, налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль представляется в налоговый орган по месту нахождения представительства, а также в налоговый орган по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности через постоянное представительство.
10. Организация или физическое лицо, признаваемые в соответствии с настоящим Кодексом постоянным представительством иностранной организации, через которое иностранная организация осуществляет предпринимательскую и иную деятельность на территории Республики Беларусь, уплачивают налог на прибыль за счет денежных средств иностранной организации, постоянным представительством которой они являются, а при их недостаточности и отсутствии иного имущества иностранной организации – за счет собственных денежных средств.
В налоговых декларациях (расчетах) по налогу на прибыль, представляемых в налоговый орган, и платежных инструкциях на перечисление налога на прибыль в бюджет за иностранную организацию указывается учетный номер плательщика, присвоенный иностранной организации.Сумма уплаченного в бюджет налога на прибыль иностранной организацией подтверждается справкой, выдаваемой налоговым органом по месту нахождения постоянного представительства иностранной организации по форме, установленной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.
Налоговая декларация (расчет) по суммам налога на прибыль с дивидендов, начисленных белорусскими организациями, представляется в налоговые органы налоговыми агентами не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были начислены дивиденды.
Перечисление в бюджет сумм налога на прибыль по дивидендам, указанным в части второй пункта 2 настоящей статьи, производится налоговыми агентами не позднее 22-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были начислены дивиденды.
Налог на прибыль | BUXGALTER.UZ
Уплата и отчетность за 2019 год
Отчетность за 2019 год представляется в 2020 году. В соответствии с ч. 1 ст. 4 НК налогообложение производится в соответствии с законодательством, действовавшим на момент возникновения налоговых обязательств, если иное не предусмотрено ст. 4 НК.
Поэтому ориентируемся на сроки, указанные в новой редакции Налогового кодекса. Т.е. налоговая отчетность по налогу на прибыль за 2019 год представляется не позднее 1 марта 2020 года.
Внимание
Сроки представления финансовой отчетности не изменились:• для министерств, ведомств, ассоциаций, корпораций, концернов и других органов управления государственным имуществом – не позднее 15 марта;
• для предприятий с иностранными инвестициями и представительств иностранных фирм — не позднее 25 марта;
• для бюджетных организаций – до 15 марта;
• для всех остальных – не позднее 15 февраля.
Так как налог на прибыль отражается в финансовой отчетности (в строке 250 Отчета о финансовых результатах; в строке 680 «Задолженность по платежам в бюджет» Бухгалтерского баланса), если есть задолженность по налогу на прибыль на конец года, для большинства предприятий рассчитать налог за 2019 год необходимо не позднее 15 февраля.
Задолженность по налогу на прибыль за 2019 год погасите не позднее 1 марта 2020 года.
Кто уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль в 2020 году
С 2020 года авансовые платежи уплачивают предприятия с совокупным доходом с учетом корректировок более 5 млрд сум. за предыдущий, т.е. за 2019 год.
Внимание
В совокупный доход включайте доходы:• полученные из источников в Узбекистане и за его пределами;
• причитающиеся к получению в любой форме и от любой деятельности.
Определяйте его без учета НДС и акцизного налога.
Необходимость уплаты авансовых платежей в 2020 году определите по формуле:
Совокупный доход за 9 месяцев 2019 года: 9 х 12 > 5 млрд сум.
Если условие выполняется, уплачивайте авансовые платежи ежемесячно не позднее 23 числа. Например, за январь уплатите авансовый платеж не позднее 23 января и т.д.
Если:
- вы открыли новое предприятие;
- или указанное выше условиене выполняется,
но при этом вы достигли предела 5 млрд сум.
в 2020 году, начинайте уплачивать авансовые платежи со следующего квартала, в котором достигли предела 5 млрд сум.
Пример
Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль новым предприятиемПредприятие зарегистрировано в январе 2020 года. Совокупный доход за I квартал составил 4,8 млрд сум., а за 4 месяца (январь– апрель) – 5,1 млрд сум. Так как доход превысил 5 млрд сум. во II квартале, предприятие начинает уплачивать авансовые платежи начиная с III квартала. Т.е. первый авансовый платеж будет не позднее 23 июля.
Внимание
Предприятия, созданные в результате разделения или выделения из другого предприятия, уплачивают авансовые платежи с момента создания в течение двух кварталов, если реорганизованное предприятие уплачивало их на момент реорганизации. По истечении двух кварталов начинают действовать общие правила уплаты авансовых платежей.Не уплачивают авансовые платежи независимо от суммы дохода:
- бюджетные организации;
- негосударственные некоммерческие организации, за исключением потребительских кооперативов.
Как уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль
С 2020 года представлять справки по авансовым платежам не нужно.
Сумма авансовых платежей за I квартал определяется в размере текущего (месячного) платежа, исчисленного за IV квартал 2019 года в соответствии с НК в редакции 2007 года. Уплачиваются они не позднее 23 января, 23 февраля и 23 марта.
Во II квартале авансовые платежи будут определяться как 1/3 суммы налога на прибыль, рассчитанного вами за I квартал. Уплачиваются они не позднее 23 апреля, 23 мая и 23 июня.
Аналогично будут определяться авансовые платежи в III и IV кварталах. Т.е. исходя из прибыли предыдущего квартала.
Начисленные авансовые платежи вы сможете увидеть в лицевой карточке.
Внимание
Если в IV квартале 2019 года авансовые платежи не начислялись, их не нужно уплачивать и в I квартале 2020 года.Авансовые платежи не начисляются и не уплачиваются, если в предыдущем квартале отсутствует прибыль.
Ситуация
Предприятие не уплачивало авансовые платежи в IV квартале 2019 годаПредполагаемая налогооблагаемая база по налогу на прибыль на IV квартал 2019 года составила менее 200 БРВ (200 х 223 000 = 44 600 000 сум.). Поэтому предприятие представило Справку для исчисления текущих платежей по налогу на прибыль с нулевыми значениями. Значит, в I квартале 2020 года предприятие тоже не должно уплачивать авансовые платежи.
Ситуация
Предприятие имеет убыток по итогам I квартала 2020 годаТак как предприятие завершило I квартал с убытком, во II квартале оно не будет платить авансовые платежи по налогу на прибыль.
Ситуация
Предприятие имеет убыток по итогам первого полугодия 2020 годаПо итогам I квартала предприятие имеет убыток 30 млн сум. По итогам первого полугодия убыток составил 10 млн сум.
Определим итоги II квартала: –10 – ( – 30) = 20 млн сум.
Во II квартале предприятие имеет прибыль 20 млн сум. Поэтому в III квартале оно должно уплачивать авансовые платежи.
Налоговые органы приостанавливают начисление авансовых платежей, если получили информацию от регистрирующего органа о том, что предприятие приняло решение о ликвидации. Авансовые платежи не начисляются с месяца получения такой информации.
Если деятельность предприятия возобновляется, авансовые платежи будут начислены с месяца прекращения их начисления.
Уплата и отчетность в 2020 году
Отчетный период по налогу на прибыль – квартал. Поэтому налог на прибыль исчисляется по итогам квартала нарастающим итогом с начала года.
Отчетность по налогу на прибыль представляется:
- за I квартал – не позднее 20 апреля;
- за II квартал – не позднее 20 июля;
- за III квартал – не позднее 20 октября;
- за IV квартал – не позднее 1 марта 2021 года.
Только по итогам года отчетность представляют:
- бюджетные организации;
- негосударственные некоммерческие организации, за исключением потребительских кооперативов.
Если у этих организаций нет совокупного дохода за год, отчетность по налогу на прибыль им представлять не нужно.
Налог уплачивается в те же сроки. При этом авансовые платежи за отчетный период засчитываются в счет уплаты налога за этот период.
Здесь возможны следующие варианты:
- текущие платежи больше налога на прибыль по расчету. В этом случае налог на прибыль уплачивать не нужно, так как он уже уплачен авансом. Превышение текущих платежей над расчетным налогом зачтите в счет следующего текущего платежа;
- текущие платежи совпали с налогом на прибыль по расчету. Налог на прибыль тоже уплачивать не нужно, так как он уплачен авансом;
- текущие платежи меньше налога на прибыль по расчету. В этом случае нужно доплатить разницу между расчетным налогом и текущими платежами в установленные сроки.
Если вы не уплачивали текущие платежи, уплачивайте налог на прибыль, исчисленный по расчету, в сроки представления отчетности.
Умид ХАМРОЕВ,
начальник управления прямых налогов
Министерства финансов РУз
Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.
Налоговый год Определение
Что такое налоговый год?
Налоговый год — это 12-месячный календарный год, за который подается налоговая декларация. В США налоговый год для физических лиц длится с 1 января по 31 декабря и включает налоги, причитающиеся с прибыли в течение этого периода.
Налоги, удержанные или причитающиеся с доходов в течение календарного 2020 года, например, будут включены в налоговую декларацию, которая будет отправлена в Налоговую службу (IRS) большинством налогоплательщиков в 2021 году.
Крайний срок подачи налоговой декларации для физических лиц в 2020 году был продлен с 15 апреля 2021 года до 17 мая 2021 года.Платеж мог быть отложен на тот же день. Крайний срок уплаты государственного налога, возможно, не был отложен.
В качестве заметного исключения, если вы стали жертвой катастрофической метели в Техасе в феврале 2021 года, крайний срок подачи налоговой декларации за 2020 год был перенесен на 15 июня 2021 года. Если вы не живете в Техасе, но пострадали от урагана. , вы все еще можете иметь право на участие.
Ключевые выводы
- Налоговым годом называется 12-месячный период, охватываемый налоговой декларацией.
- Физические лица облагаются календарным налоговым годом, начинающимся с января.1 и до 31 декабря. Налоговые декларации
- в США обычно подаются 15 апреля следующего года, охватывающего период календарного года.
- Налоги на предприятия можно подавать за календарный или финансовый год.
Общие сведения о налоговом году
Налоговый год — это годовой отчетный период для уплаты или удержания налогов, ведения записей и отчетности о доходах и расходах.
Наемные работники платят налоги в течение календарного налогового года.В начале следующего года, обычно 15 апреля, они сообщают о выплаченной заработной плате в Налоговую службу (IRS) и либо выплачивают недостающую сумму причитающихся налогов, либо запрашивают возврат переплаченных налогов.
Самостоятельно занятые люди и владельцы малого бизнеса обычно подают квартальные отчеты, чтобы сообщить о своих доходах и заплатить приблизительную сумму налогов, которую они должны за этот квартал. Они также подают годовые документы для корректировки счетов и либо оплачивают разницу, либо запрашивают возмещение.
Компании могут использовать календарный год или финансовый год (FY) в качестве даты начала и окончания своего налогового года для отчетности о доходах.
Под налоговым годом, который следует за календарным годом, понимаются 12 последовательных месяцев, начинающихся 1 января и заканчивающихся 31 декабря. Финансовый год — это любой период из 12 последовательных месяцев, который заканчивается в любой день любого месяца, за исключением последнего дня декабря. . Если налоговый год компании короче 12 месяцев, он просто называется коротким налоговым годом.
Хотя IRS позволяет большинству предприятий использовать календарный год или финансовый год фирмы, есть исключения.Налогоплательщики, которые подают документы с использованием календарного налогового года, а затем начинают индивидуальное предпринимательство, становятся партнером в партнерстве или становятся акционерами корпорации S, должны продолжать подавать документы с использованием календарного года, если они не получат разрешение IRS на его изменение.
Типы налоговых лет
Помимо календарных и налоговых лет существуют также государственные налоговые годы и, как упоминалось выше, короткие налоговые годы.
Государственная налоговая год
Каждый штат регулирует налогообложение независимо от федеральной системы, но большинство из них взимает подоходный налог и использует 15 апреля в качестве требуемой даты подачи.Вирджиния является исключением: крайний срок подачи заявок — 1 мая.
В некоторых штатах нет подоходного налога. Нью-Гэмпшир, не имеющий подоходного налога или налога с продаж, компенсирует это сравнительно высокими налогами на недвижимость. Налоговый год на недвижимость в Нью-Гэмпшире длится с 1 апреля по 31 марта для всех владельцев недвижимости.
Короткие налоговые годы
Короткий налоговый год — это финансовый или календарный налоговый год продолжительностью менее 12 месяцев. Короткие налоговые годы возникают либо при открытии бизнеса, либо при изменении отчетного периода предприятия.Короткие налоговые годы обычно бывают только у предприятий. Как правило, индивидуальные налогоплательщики должны подавать декларацию за календарный год и не имеют возможности выбрать финансовый год.
Короткий налоговый год также может иметь место, когда предприятие решает изменить свой налоговый год, изменение, которое требует одобрения IRS после того, как предприятие подает форму 1128. В этом случае короткий налоговый период начинается в первый день после закрытия старый налоговый год и заканчивается за день до первого дня нового налогового года.
Предположим, компания, которая ежегодно сообщает о доходах с июня по июнь, решает изменить свой финансовый год на начало октября. В результате этот бизнес должен отчитываться за короткий налоговый год с июня по октябрь.
История налогового года
Физические лица обычно используют 31 декабря налоговый год с годовой отчетностью, подлежащей уплате 15 апреля следующего года, но это не всегда так. Когда в 1913 году была принята 16-я поправка, предоставившая налоговые полномочия федеральному правительству, Конгресс назначил 1 марта днем подачи налоговой декларации.Эта дата постепенно переносилась на то место, где она находится сегодня, 15 апреля.
Когда в 1954 году крайний срок был изменен, IRS заявила, что это помогло распределить рабочую нагрузку из-за того, что сразу прибыло так много возвратов. Как бы то ни было, переход к апрелю совпал с увеличением числа подходящих налогоплательщиков. Когда была принята 16-я поправка, ожидалось, что небольшое количество очень богатых людей будет платить федеральный налог. С тех пор пул налогоплательщиков значительно вырос.
Определение налоговой декларации
Что такое налоговая декларация?
Налоговая декларация — это форма или формы, поданные в налоговый орган, в которых указываются доходы, расходы и другая соответствующая налоговая информация. Налоговые декларации позволяют налогоплательщикам рассчитывать свои налоговые обязательства, планировать налоговые платежи или требовать возмещения переплаченных налогов. В большинстве стран налоговые декларации должны подаваться ежегодно для физического или юридического лица с отчетным доходом, включая заработную плату, проценты, дивиденды, прирост капитала или другую прибыль.
Ключевые выводы
- Налоговая декларация — это документация, поданная в налоговый орган, в которой указаны доходы, расходы и другая соответствующая финансовая информация.
- В налоговых декларациях налогоплательщики рассчитывают свои налоговые обязательства, планируют налоговые платежи или запрашивают возмещение за переплату налогов.
- В большинстве случаев налоговые декларации необходимо подавать ежегодно.
Понимание налоговых деклараций
В Соединенных Штатах налоговые декларации подаются в Налоговую службу (IRS) или в налоговое агентство штата или местного органа (например, Налоговое управление штата Массачусетс), содержащие информацию, используемую для расчета налогов.Налоговые декларации обычно готовятся с использованием форм, предписанных IRS или другим соответствующим органом.
В США для подачи федерального подоходного налога физические лица используют различные формы формы 1040 Налоговой системы США. Корпорации будут использовать форму 1120, а партнерства будут использовать форму 1065 для подачи своих годовых отчетов. Для отчета о доходах из источников, не связанных с занятостью, используются различные формы 1099. Заявление об автоматическом продлении срока подачи декларации о доходах физических лиц в США можно подать через форму 4868.
Как правило, налоговая декларация начинается с того, что налогоплательщик предоставляет личную информацию, которая включает в себя статус регистрации и зависимую информацию.
Разделы налоговой декларации
Как правило, налоговые декларации состоят из трех основных разделов, в которых вы можете указать свой доход и определить вычеты и налоговые льготы, на которые вы имеете право:
Доход
В разделе о доходах налоговой декларации перечислены все источники дохода. Наиболее распространенный метод отчетности — форма W-2.Также необходимо указывать заработную плату, дивиденды, доход от самозанятости, роялти и, во многих странах, прирост капитала.
Вычеты
Вычеты уменьшают налоговые обязательства. Налоговые вычеты значительно различаются в зависимости от юрисдикции, но типичными примерами являются взносы в пенсионные накопительные планы, выплаченные алименты и вычеты процентов по некоторым кредитам. Для предприятий большая часть расходов, непосредственно связанных с бизнес-операциями, подлежит вычету. Налогоплательщики могут детализировать вычеты или использовать стандартный вычет для своего статуса регистрации.После вычета всех вычетов налогоплательщик может определить свою ставку налога на свой скорректированный валовой доход (AGI).
Налоговые льготы
Налоговые льготы — это суммы, которые компенсируют налоговые обязательства или причитающиеся налоги. Как и вычеты, они сильно различаются в зависимости от юрисдикции. Однако часто есть кредиты, относящиеся к уходу за детьми-иждивенцами и пожилыми людьми, пенсиям, образованию и многому другому.
После отчета о доходах, отчислениях и кредитах в конце декларации указывается сумма налоговой задолженности налогоплательщика или сумма переплаты по налогу.Излишне уплаченные налоги могут быть возвращены или перенесены на следующий налоговый год. Налогоплательщики могут перечислять платеж единой суммой или планировать налоговые платежи на периодической основе. Точно так же большинство самозанятых лиц могут вносить авансовые платежи каждый квартал, чтобы уменьшить свое налоговое бремя.
Вы можете подать налоговую декларацию, заполнив ее самостоятельно, используя налоговую программу, или наняв специалиста по составлению налоговой декларации или бухгалтера, который соберет у вас необходимую информацию и подаст ее от вашего имени.
Особые соображения
IRS рекомендует подателям налоговых деклараций хранить налоговые декларации не менее трех лет.Однако другие факторы могут потребовать более длительного удержания. В некоторых ситуациях может потребоваться бессрочное хранение поданных деклараций.
Если налоговая декларация содержит ошибки, необходимо предоставить исправленную декларацию, чтобы исправить несоответствие.
2020-21 Ставки налога на прирост капитала и калькулятор
Прирост капитала — это прибыль от продажи актива — акций, участка земли, бизнеса — и обычно считается налогооблагаемым доходом. Размер налога на эту прибыль во многом зависит от того, как долго вы держали актив перед продажей.
В 2020 году ставки налога на прирост капитала составляют 0%, 15% или 20% для большинства активов, удерживаемых более года. Ставки налога на прирост капитала для большинства активов, удерживаемых менее года, соответствуют обычным категориям подоходного налога (10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% или 37%).
Что такое налог на краткосрочный прирост капитала?
Налог на краткосрочный прирост капитала — это налог на прибыль от продажи актива, удерживаемого в течение одного года или менее. Ставка краткосрочного налога на прирост капитала равна вашей обычной ставке подоходного налога — вашей налоговой категории.(Не знаете, к какой налоговой категории относитесь? Просмотрите это краткое изложение федеральных налоговых категорий.)
Что такое налог на долгосрочный прирост капитала?
Налог на долгосрочный прирост капитала — это налог на прибыль от продажи актива, удерживаемого более года. Ставка налога на долгосрочный прирост капитала составляет 0%, 15% или 20% в зависимости от вашего налогооблагаемого дохода и статуса регистрации. Как правило, они ниже, чем ставки налога на краткосрочный прирост капитала.
Ставки налога на прирост капитала в 2020 году
Разверните применимый к вам статус регистрации.
Долгосрочная ставка налога на прирост капитала | |
|---|---|
Долгосрочная ставка налога на прирост капитала1 4 9014 9015 9015 9015 9014 9015 | |
|---|---|
Женат, подает отдельную регистрацию
Ставка налога на долгосрочный прирост капитала | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Долгосрочная ставка налога на прирост капитала | |
|---|---|
Долгосрочная ставка налога на прирост капитала14 9014 9015 9015 9015 9014 9015 | |
|---|---|
Женат, подает отдельную регистрацию
Ставка налога на долгосрочный прирост капитала | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| прирост капитала рассчитывается ated | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма № | Имя | Инструкции | Электронное дело | Заполняемый | Ручная запись | Предыдущие годы |
|---|---|---|---|---|---|---|
| L-15 | Вместо HW-2 или W-2, Отчет о заработной плате и налогах | Ред.2018 | ||||
| Л-72 | Запрос копий гавайской налоговой декларации | Ред.2018 г. | ||||
| Л-80 | Запрос Tracer за налоговый год ______ | Ред.2019 | ||||
| п-2 | ИЖС | Ред.2018 | ||||
| п-11 | Индивидуальная налоговая декларация (форма для резидента) ВНИМАНИЕ: Заполняемая форма генерирует двумерный штрих-код для конкретного налогоплательщика. Пожалуйста, не копируйте и не воспроизводите для массового распространения. | Ред.2020 | Ред.2020 | Ред.2020 | Приор | |
| п-13 | УСТАРЕЛО Налоговая декларация физических лиц. В 2016 году используйте N-11. | Приор | ||||
| п-15 | Налоговая декларация физических лиц (нерезиденты и неполнолетние резиденты) | Ред.2020 год | Ред.2020 | Ред.2020 | Приор | |
| Сорт. | драмОбъяснение изменений в доходе с поправками | Ред.2018 г. | ||||
| Сорт. CR | Таблица налоговых льгот | 2020 | Ред.2020 | Ред.2020 | Приор | |
| Сорт. D1 | Продажа коммерческой недвижимости | Ред.2020 год | Ред.2020 | Приор | ||
| Сорт. J | График дополнительных выплат | Ред.2020 | Приор | |||
| Сорт. 906 х 18 | Налоговые льготы для жителей Гавайев | Ред.2020 | Приор | |||
| HW-16 | Идентификация и сертификация поставщика медицинских услуг на иждивении | Ред.2016 | ||||
| п-103 | Продажа вашего дома | Ред.2020 | Ред.2020 | Приор | ||
| п-109 | Заявление о предварительном возмещении из перенесенного чистого операционного убытка (кроме корпораций) | Ред.2018 г. | ||||
| Н-110 | Заявление лица, требующего возврата, причитающегося умершему налогоплательщику | Ред.2018 | ||||
| п-139 | Перемещение расходов с инструкциями | Ред.2020 | ||||
| Н-152 | Налог на паушальные выплаты | Ред.2020 | Ред.2020 | Приор | ||
| п-158 | Удержание инвестиционных процентов | Ред.2020 год | Приор | |||
| п-163 | Налоговая скидка на топливо для коммерческих рыбаков — физическое лицо | Ред.2020 | ||||
| п-168 | Усредненный доход фермеров и рыбаков | Ред.2020 | Ред.2020 | Приор | ||
| п-172 | Заявление об освобождении от уплаты налогов лица с ослабленным зрением или слухом или полностью инвалидом и справкой врача | Ред.2020 год | Ред.2020 | |||
| N-188X | УСТАРЕЛО — Налоговая декларация физических лиц с поправками (Rev. 2008). Используйте налоговую декларацию за год, в который вы вносите изменения, И приложите График драмов РА. | |||||
| п-196 | Годовое резюме и передача годовых отчетов о Гавайях | Ред.2020 | ||||
| Н-200В | Ваучер на уплату индивидуального подоходного налога | Ред.2019 год | Ред.2019 | Приор | ||
| п-210 | Недоплата расчетного налога физическими лицами, имуществом и трастами | Ред.2020 | Ред.2020 | Приор | ||
| п-289 | Свидетельство об освобождении от налога у источника при отчуждении прав на недвижимость на Гавайях | Ред.2019 | ||||
| п-311 | Возвратный кредит на питание / акцизный налог | Ред.2020 год | ||||
| Н-312 | Акцизный налоговый кредит на капитальные товары | Ред.2020 | Ред.2020 | |||
| п-323 | Перенос налогового кредита | Ред.2020 | Ред.2020 | |||
| п-330 | Налоговый кредит на ремонт и техническое обслуживание школ | Ред.2020 | Ред.2020 год | |||
| п-338 | Возврат налогового кредита для пострадавших от наводнения | Ред.2018 г. | ||||
| п-340 | Налоговая скидка на кино, цифровые носители и кинопроизводство | Ред.2020 | Ред.2020 | |||
| Н-342 | Кредит на подоходный налог с технологий возобновляемых источников энергии для систем, введенных в эксплуатацию 1 июля 2009 г. или после этой даты | Ред.2020 год | Ред.2020 | |||
| N-342A | Информационное сообщение о налоговой льготе по технологиям использования возобновляемых источников энергии для систем, установленных и введенных в эксплуатацию 1 июля 2009 г. или после этой даты | Ред.2020 | ||||
| Н-342Б | Сводная таблица для формы N-342A | Ред. 2017 г. | Ред.2020 год | |||
| N-342C | Сводная таблица для формы N-342 | Ред. 2017 г. | Ред.2020 | |||
| Н-344 | Важная сельскохозяйственная земля, квалифицированный налоговый кредит на сельскохозяйственные расходы | Ред.2019 | Ред.2020 | |||
| п-348 | Налоговый кредит на инфраструктуру капитала | Ред.2020 год | ||||
| п-350 | Скидка на подоходный налог на модернизацию, переоборудование или подключение выгребной ямы | Ред.2020 | Ред.2020 | |||
| п-352 | Налоговый кредит на производство возобновляемых видов топлива | Ред.2020 | Ред.2020 | |||
| п-354 | Налоговый кредит на производство органических продуктов питания | Ред.2020 год | Ред.2020 | |||
| п-356 | Налоговый кредит на заработанный доход | Ред.2020 | ||||
| п-379 | Просьба о помощи невиновному супругу | Ред.2012 | Ред.2018 г. | |||
| п-586 | Налоговый кредит для малообеспеченного жилья | Ред.2020 год | Ред.2020 | |||
| Н-615 | Расчет налога для детей в возрасте до 14 лет с инвестиционным доходом более 1000 долларов США | Ред.2020 | Ред.2020 | Приор | ||
| п-756 | Налоговый кредит для зоны предприятия | Ред. 2017 г. | Ред.2020 | |||
| Н-814 | Выборы материнской компании для сообщения о доле участия и дивидендах ребенка | Ред.2020 год | Приор | |||
| Н-848 | Доверенность Начиная с 1 июля 2017 г. Департамент потребует от любого лица, которое представляет налогоплательщика в профессиональном качестве, зарегистрироваться в качестве «проверенного практикующего специалиста». Любое лицо, которое не обязано регистрироваться в качестве «подтвержденного практикующего специалиста», должно использовать свой полный номер социального страхования в форме N-848 или зарегистрироваться для получения идентификационного номера «представителя налогового органа». Департамент не принимает предыдущие версии формы N-848 после 30 июня 2017 года.Более подробную информацию см. В налоговом объявлении за 2017-03 гг. | Ред.2020 | Ред.2018 г. | |||
| п-884 | Кредит для приема на работу специалистов по профессиональной реабилитации | Ред.2020 | ||||
Вниманию пользователей:
Хотите найти форму по ее номеру? См. Наши налоговые формы на Гавайях (в алфавитном порядке).
Формы и инструкции Налогового управления, а также многие брошюры, информационные бюллетени и отчеты представлены в виде файлов pdf.
Для просмотра и печати форм и инструкций требуется Adobe Reader. Загрузите бесплатную программу Reader, щелкнув значок «Получить Adobe Reader». Это ссылка на веб-сайт Adobe, где доступны пошаговые инструкции. Пожалуйста, сначала ознакомьтесь с системными требованиями.
Чтобы запросить форму по почте или факсу, вы можете позвонить в нашу линию для запроса формы на услуги налогоплательщиков по телефону 808-587-4242 или по бесплатному телефону 1-800-222-3229.
Чтобы обеспечить вашу конфиденциальность, кнопка «Очистить форму» была размещена на всех текущих формах с возможностью записи. Если вы работаете на общедоступном или совместно используемом компьютере, после заполнения налоговой информации и печати формы нажмите кнопку «Очистить форму», чтобы удалить всю налоговую информацию из формы.
Совет: если у вас возникли проблемы с доступом к какой-либо из форм в режиме онлайн, щелкните правой кнопкой мыши ссылку, чтобы сохранить файл на жесткий диск. Пожалуйста, ознакомьтесь с нашими часто задаваемыми вопросами для получения помощи или для получения дополнительной информации о файлах PDF.
Долгосрочная ставка налога на прирост капитала на 2020-2021 годы
Итак, вы заработали немного денег на инвестировании — или действительно на любой торговле активами, в которой вы вышли вперед. Поздравляю с большим счетом.
Но не считайте прибыль слишком быстро, потому что дядя Сэм тоже хочет получить свою долю от вашей прибыли. Если вы заработали деньги на инвестициях в налогооблагаемый счет, значит, вы заработали прирост капитала, и вам придется платить с него налог.
И то, что вы платите, зависит от вашего общего дохода и от того, как долго вы держали эти активы.Если у вас есть долгосрочный прирост капитала — то есть вы владели активом более года, — вы должны 0%, 15% или 20%.
Однако администрация Байдена стремится изменить порядок определения налога на прирост капитала для некоторых инвесторов. Если план станет законом, те, кто зарабатывает более 1 миллиона долларов в год, могут начать получать прибыль, полученную от продажи своих активов, облагаемых налогом как обычный доход, по новой более высокой ставке в 39,6 процента, независимо от того, как долго удерживались активы.
Что такое налог на прирост капитала?
Налог на прирост капитала — это вид налога на прибыль, полученную от продажи активов, таких как акции, недвижимость, предприятия и другие виды инвестиций в счета без налоговых льгот. Когда вы приобретаете активы и продаете их с целью получения прибыли, правительство США рассматривает полученную прибыль как налогооблагаемую прибыль.
Проще говоря, налог на прирост капитала рассчитывается путем вычитания общей продажной цены актива из первоначальной стоимости. Важно отметить, что налоги подлежат уплате только тогда, когда вы продаете актив, а не в течение периода, в котором вы его держали.
Существуют различные правила, регулирующие порядок налогообложения налоговой службой (IRS) прироста капитала.
Для большинства инвесторов основными налоговыми соображениями являются:
- как долго вы владеете активом
- Стоимость владения этим активом, включая все уплаченные вами комиссии
- ваша налоговая категория
- ваше семейное положение
После продажи актива прирост капитала становится «реализованной прибылью». Пока вы владеете активом, они называются «нереализованной прибылью».
Что считается приростом капитала?
Если вы продаете актив дороже, чем вы за него заплатили, это прирост капитала. Но большая часть вашего имущества со временем обесценится, поэтому продажа большей части имущества никогда не будет считаться приростом капитала. Однако вы по-прежнему обязаны платить налог на прирост капитала со всего, что вы покупаете и перепродаете с целью получения прибыли.
Например, если вы продаете произведения искусства, старинный автомобиль, лодку или ювелирные изделия дороже, чем вы за них заплатили, это считается приростом капитала.
Имущество, такое как недвижимость и предметы коллекционирования, в том числе предметы искусства и антиквариат, подпадают под особые правила в отношении прироста капитала. Эти прибыли определяют разные, а иногда и более высокие налоговые ставки (обсуждаются ниже).
И не забывайте, что если вы продали криптовалюту, например биткойн, с целью получения прибыли, вы также должны будете уплатить налог на прирост капитала.
Налог на прирост капитала: краткосрочный и долгосрочный
Налог на прирост капитала делится на две большие группы: краткосрочный и долгосрочный, в зависимости от того, как долго вы удерживаете актив.
Вот различия:
- Налог на краткосрочный прирост капитала — это налог, применяемый к прибыли от продажи актива, которым вы владели менее года. Налог на краткосрочный прирост капитала уплачивается по той же ставке, что и ваш обычный доход, например, заработная плата.
- Налог на долгосрочный прирост капитала — это налог, применяемый к активам, удерживаемым более года. Ставки налога на долгосрочный прирост капитала составляют 0 процентов, 15 процентов и 20 процентов, в зависимости от вашего дохода.Эти ставки обычно намного ниже, чем обычная ставка подоходного налога.
Продажи недвижимости и других типов активов имеют свои собственные специфические формы прироста капитала и регулируются своим собственным набором правил (обсуждаемых ниже).
Каковы ставки налога на прирост капитала?
В то время как ставки налога на прирост капитала остались прежними в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих местах от 2017 года, доход, необходимый для соответствия критериям для каждой категории, увеличивается каждый год с учетом увеличения доходов работников.Вот подробная информация о ставках прироста капитала на 2020 и 2021 налоговые годы.
Ставки налога на долгосрочный прирост капитала в 2020 налоговом году
| Одинарный | До 40 000 долл. США | 40 001–441 450 долл. США | Более 441 450 долларов США |
| В браке подача совместно | До 80 000 долл. США | 80 001–496 600 долл. США | Более 496 600 долларов США |
| В браке подача отдельно | До 40 000 долл. США | 40 001–248 300 долл. США | Более 248 300 долл. США |
| Глава семьи | До 53 600 долл. США | 53 601–469 050 долл. США | Более 469 050 долларов США |
Источник: Налоговая служба
Ставки налога на долгосрочный прирост капитала на 2021 налоговый год
| Единый | До 40 400 долл. США | 40 401 долл. США — 445 850 долл. США | Более 445 850 долларов США |
| В браке подача совместно | До 80 800 долл. США | 80 801–501 600 долл. США | Более 501 600 долларов США |
| В браке подача отдельно | До 40 400 долл. США | 40 401–250 800 долл. США | Более 250 800 долл. США |
| Глава семьи | До 54 100 долл. США | 54 101–473 750 долл. США | Более 473 750 долларов США |
Источник: Налоговая служба
Например, в 2020 году индивидуальные заявители не будут платить налог на прирост капитала, если их общий налогооблагаемый доход составляет 40 000 долларов США или ниже.Однако они будут платить 15 процентов от прироста капитала, если их доход составляет от 40 001 до 441 450 долларов. При превышении этого уровня дохода ставка повышается до 20 процентов.
В 2021 году индивидуальные заявители не будут платить налог на прирост капитала, если их общий налогооблагаемый доход составляет 40 400 долларов США или меньше. Ставка повышается до 15 процентов от прироста капитала, если их доход составляет от 40 401 до 445 850 долларов. При превышении этого уровня дохода ставка повышается до 20 процентов.
Кроме того, этот прирост капитала может облагаться налогом на чистый инвестиционный доход (NIIT), дополнительным сбором в размере 3.8 процентов, если доход налогоплательщика превышает определенные суммы. Пороговые значения дохода зависят от статуса лица, подающего заявку (индивидуальное лицо, совместная регистрация в браке и т. Д.).
Между тем, для краткосрочного прироста капитала применяются налоговые скобки для обычных налогов на прибыль. Налоговые категории 2020 года составляют 10 процентов, 12 процентов, 22 процента, 24 процента, 32 процента, 35 процентов и 37 процентов.
В отличие от долгосрочной ставки налога на прирост капитала, для краткосрочных налогов на прирост капитала нет 0-процентной ставки или 20-процентного потолка.
Хотя налоги на прирост капитала могут раздражать, некоторые из лучших инвестиций, такие как акции, позволяют вам не платить налоги на вашу прибыль, если вы не реализуете эту прибыль, продав позицию. Таким образом, вы можете буквально удерживать свои инвестиции в течение десятилетий и не платить налоги с этих доходов.
Как работают налоги на прирост капитала
Если вы купите акции на сумму 5000 долларов в мае и продадите их в декабре того же года за 5500 долларов, вы получили краткосрочный прирост капитала в размере 500 долларов. Если вы попадаете в группу с 22-процентным налогом, вы должны заплатить IRS 110 долларов из суммы прироста капитала в 500 долларов.Таким образом, вы получаете чистую прибыль в размере 390 долларов.
Вместо этого, если вы держите акции до следующего декабря, а затем продаете их, и в этот момент они заработали 700 долларов, это будет долгосрочным приростом капитала. Если ваш общий доход составляет 50 000 долларов, то вы попадете в группу 15 процентов для этого долгосрочного прироста капитала. Вместо 110 долларов вы заплатите 105 долларов и вместо этого получите чистую прибыль в размере 595 долларов.
Стратегии налогообложения прироста капитала
Используйте пенсионные планы с льготным налогообложением
Как мы уже подчеркивали, хранение актива более года может существенно снизить ваши налоговые обязательства из-за благоприятных ставок долгосрочного прироста капитала.Другие стратегии включают использование пенсионных счетов для отсрочки уплаты налогов на прирост капитала при максимальном росте.
Например, учетные записи с льготным налогообложением, такие как 401 (k), традиционный IRA, индивидуальный (401K) или SEP IRA, позволяют вашим инвестициям расти без учета налогов. В большинстве случаев вы не будете платить налог на прирост капитала при покупке или продаже активов, если вы не снимаете средства до достижения пенсионного возраста, который IRS определяет как 59 1/2. Это означает, что любые потенциальные налоги, которые вы могли задолжать государству, могут продолжать подпитывать ваши инвестиции.
Другие типы счетов, такие как Roth IRA или накопительный план колледжа 529, являются отличными вариантами для создания богатства без прироста капитала. Эти долгосрочные инвестиционные стратегии финансируются деньгами после уплаты налогов, и из-за их налоговой структуры любой потенциальный прирост капитала не облагается налогом. Итак, когда приходит время снимать деньги на соответствующие расходы, такие как выход на пенсию или образование в колледже, федеральный подоходный налог не взимается с заработка или начальных инвестиций.
Использование счетов с льготным налогообложением дает множество преимуществ.Изучая свои варианты, вы можете принимать разумные денежные решения.
Отслеживайте периоды владения
При продаже акций или других активов на ваших налогооблагаемых инвестиционных счетах не забывайте учитывать потенциальные налоговые обязательства.
Поскольку ставки налога на долгосрочную прибыль, вероятно, будут более выгодными, чем краткосрочная прибыль, мониторинг того, как долго вы удерживаете позицию в активе, может быть полезным для снижения ваших налоговых счетов.
Хранение ценных бумаг в течение минимум года гарантирует, что любая прибыль будет рассматриваться как долгосрочная.Напротив, IRS будет облагать краткосрочную прибыль налогом как обычный доход. В зависимости от вашей налоговой категории любая значительная прибыль от краткосрочной выгоды может подтолкнуть вас к более высокой налоговой ставке.
Эти временные стратегии важны, особенно при совершении крупных транзакций. Самостоятельному инвестору никогда не было так просто контролировать периоды владения. У большинства брокерских фирм есть инструменты онлайн-управления, которые предоставляют обновления в режиме реального времени.
Сохраняйте записи о своих убытках
Одна из стратегий компенсации ваших обязательств по приросту капитала — это продажа неэффективных ценных бумаг, что приведет к потере капитала.Если нет прироста капитала, реализованные капитальные убытки могут снизить ваш налогооблагаемый доход до 3000 долларов в год.
Кроме того, когда капитальные убытки превышают этот порог, вы можете перенести избыточную сумму в следующий налоговый сезон и далее.
Например, если ваши капитальные убытки в данном году составляют 4000 долларов, а прирост капитала у вас не было, вы можете вычесть 3000 долларов из своего обычного дохода. Дополнительные убытки в размере 1000 долларов США могут затем компенсировать прирост капитала или налогооблагаемую прибыль в будущие годы.
Эта стратегия позволяет избавить свой портфель от любых убыточных сделок при одновременном получении налоговых льгот.
Есть одно предостережение: после продажи инвестиций вы должны подождать не менее 30 дней, прежде чем покупать аналогичные активы; в противном случае транзакция становится «стиркой».
Промывочная продажа — это сделка, при которой инвестор продает актив для реализации налоговых преимуществ и вскоре после этого покупает идентичные инвестиции, часто по более низкой цене. IRS квалифицирует такие операции как продажу мытья посуды, тем самым устраняя налоговые льготы.
Не теряйте инвестиций и знайте, когда продавать
Как мы уже подчеркивали, ставка подоходного налога является доминирующим фактором при рассмотрении прироста капитала.Дождавшись продажи прибыльных инвестиций, пока вы не перестанете работать, вы можете значительно снизить налоговые обязательства, особенно если ваш доход низкий. В некоторых случаях вы можете вообще не платить налоги.
То же самое может произойти, если вы рано уйдете на пенсию, оставите работу или ваш налогооблагаемый доход резко изменится. По сути, вы можете ежегодно оценивать свое финансовое положение и решать, когда лучше всего продавать вложения.
Используйте робо-консультанта
Робо-консультант часто используют налоговые стратегии, о которых вы можете пропустить или не знать (например, сбор налоговых убытков).Использование этих услуг может помочь снизить сумму, которую вы платите в виде налога на прирост капитала, по сравнению с сохранением стратегии самостоятельно.
Например, робо-консультанты могут определить инвестиции, стоимость которых упала, и их можно использовать для снижения вашего налогового бремени. При сборе налоговых убытков инвесторы стратегически используют инвестиционные убытки для уменьшения налоговых обязательств.
В эпоху цифровых технологий робо-консультанты предоставляют недорогие автоматизированные инструменты планирования инвестиций с использованием сложных алгоритмов.Эти управляемые машиной системы могут раскрыть несколько сценариев максимизации прибыли при минимизации налоговых обязательств.
Обратитесь к налоговому специалисту
Федеральное налоговое законодательство и налоговое законодательство штата сложны и постоянно меняются. Налоговый консультант, который понимает ваше финансовое положение и долгосрочные цели, может предложить индивидуальные стратегии для максимального увеличения вашего потенциального дохода.
Не сбрасывайте со счетов ценность общения с налоговым экспертом для разработки индивидуальной стратегии.
Ставки налога на прирост капитала для недвижимости
Что такое налог на прирост капитала при продаже недвижимости?
Опять же, если вы получаете прибыль от продажи любого актива, это считается приростом капитала.Однако с недвижимостью вы можете избежать некоторых налоговых ударов благодаря особым налоговым правилам.
Чтобы прибыль от вашего основного дома считалась долгосрочным приростом капитала, IRS говорит, что вы должны владеть домом И жить в нем в течение двух из пяти лет, предшествующих продаже. В этом случае вы можете освободить до 250 000 долларов прибыли от налога на прирост капитала, если вы продали дом как физическое лицо, или до 500 000 долларов прибыли, если вы продали его как супружеская пара, подающую совместную регистрацию.
Однако если вы просто меняете дом с целью получения прибыли, вы можете подвергнуться высокому налогу на краткосрочный прирост капитала, если вы купите и продадите дом в течение года или меньше.
25-процентная ставка прироста капитала для определенной недвижимости
Однако правила для инвестиционной собственности отличаются, которая обычно амортизируется с течением времени. В этом случае ставка 25 процентов применяется к той части прибыли от продажи недвижимости, которую вы обесценили. IRS хочет вернуть вам некоторые налоговые льготы, которые вы получали за счет амортизации на протяжении многих лет для активов, известных как собственность согласно Разделу 1250. По сути, это правило предотвращает двойную налоговую скидку на один и тот же актив.
Чтобы рассчитать прибыль (и ставку налога) для этого актива, вам необходимо заполнить рабочий лист в инструкциях к Приложению D к вашей налоговой декларации, в противном случае ваше налоговое программное обеспечение сделает расчет за вас. Более подробная информация об этом типе владения и его налогообложении доступна в публикации IRS 544.
Если вы планируете вложение в недвижимость, сравните ставки по ипотеке с Bankrate.
Акции малого бизнеса и предметы коллекционирования: 28-процентная ставка прироста капитала
Две категории прироста капитала подлежат 28-процентной ставке: акции малого бизнеса и предметы коллекционирования.
Если вы получили прибыль от квалифицированных акций малого бизнеса, которыми вы владели более пяти лет, вы, как правило, можете исключить половину своей прибыли из дохода. Оставшаяся прибыль облагается налогом по ставке 28 процентов. Вы можете получить подробную информацию о прибылях от квалифицированных акций малого бизнеса в Публикации IRS 550.
Если ваша прибыль была получена от предметов коллекционирования, а не от продажи бизнеса, вы также заплатите 28-процентную ставку. Сюда входят выручка от продажи:
- Произведения искусства
- Антиквариат
- Самоцветы
- Марки
- Монеты
- Драгоценные металлы
- Винные или коньячные коллекции
Платите ли вы государственные налоги на прирост капитала?
Как правило, вы должны платить налоги штата на прирост капитала в дополнение к федеральным налогам, хотя есть некоторые исключения.В большинстве штатов ваш инвестиционный доход просто облагается налогом по той же ставке, что и заработанный доход, но в некоторых штатах налог на прибыль не взимается (а в некоторых штатах подоходный налог вообще отсутствует).
Лишь в семи штатах нет подоходного налога — Аляска, Флорида, США. Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг. Два других штата — Нью-Гэмпшир и Теннесси — не облагают налогом заработанный доход, но облагают налогом инвестиционный доход, включая дивиденды.
Из штатов, которые взимают подоходный налог, девять из них облагают налогом долгосрочный прирост капитала меньше обычного дохода.К этим штатам относятся Аризона, Арканзас, Гавайи, Монтана, Нью-Мексико, Северная Дакота, Южная Каролина, Вермонт и Висконсин. Однако эта более низкая ставка может принимать различные формы, включая вычеты или кредиты, снижающие эффективную ставку налога на прирост капитала.
Некоторые другие штаты предоставляют льготы по налогу на прирост капитала только в отношении инвестиций внутри штата или определенных отраслей.
Подробнее:
Примечание: Джованни Мореано также участвовал в написании этой статьи.
.