Штрафы в налоговой: Ответственность за налоговые нарушения, размеры штрафов

Возможна ли отмена, снижение налогового штрафа?

Налоговая штрафует за несдачу отчётов и неуплату налогов. Но если предприниматель не виноват, штрафа быть не должно. А если виноват, но не сильно, штраф должны снизить. Разбираемся, как это работает 🧐

О каких штрафах речь

Штраф от налоговой — это наказание за нарушение закона — ст. 114 НК РФ.

Часто предприниматель узнает о штрафе от банка при блокировке счёта. Вот откуда такой штраф появляется.

Налоговая следит, чтобы предприниматели платили налоги и страховые взносы, правильно их считали и вовремя сдавали отчёты. Для этого предпринимателя проверяет районная инспекция, в которой он стоит на учёте. Проверки бывают такие:

🔸 Камеральные — когда инспектор у себя в кабинете проверяет отчёт за текущий период. Проверка происходит каждый раз, когда предприниматель сдаёт отчёт. Или наоборот, не сдаёт в срок, хотя обязан. 

🔸 Выездные — когда инспектор приезжает в офис предпринимателя и смотрит документы по конкретному налогу за последние три года.

Статья: как проходят выездные проверки

За каждое найденное нарушение налоговая выписывает штраф, он идёт плюсом к недоимке по налогу и пени. Точно так же действуют Пенсионный фонд и ФСС по своим вопросам.

Вот самые частые штрафы для предпринимателей:

— Не сдать или сдать позже срока декларацию УСН, 6-НДФЛ за сотрудников, РСВ — минимум 1000 ₽ за каждую декларацию — ст. 119 НК РФ;

— Грубое нарушение учёта доходов и расходов. Например, отсутствие платежек на покупку товаров для перепродажи, которые поставили в расходы — от 10 000 до 40 000 ₽ — ст. 120 НК РФ;

— Неуплата или просрочка уплаты налога по патентной системе, УСН, НДС, НДФЛ, страховых взносов — от 20 до 40 % от неуплаченной суммы — ст. 122 НК РФ;

— Непредставление документов по требованию налоговой в ходе проверки — 200 ₽ за документ — ст. 126 НК РФ;    

— Непредставление документов на контрагента по требованию налоговой, если проверяют контрагента — 10 000 ₽  за документ — ст.

126 НК РФ;   

— Неудержание и неуплата НДФЛ в качестве налогового агента с зарплаты сотрудников — 20 % от неуплаченной суммы — ст. 123 НК РФ;

— Не сдать или сдать позже срока отчёты СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ за сотрудников — 500 ₽ за каждый отчёт — ст. 17 Закона № 27-ФЗ.

Другие налоговые штрафы есть в Главе 16 НК РФ.

Если налоговая находит нарушения, она составляет акт, а через месяц выносит решение. В решении сказано, сколько налогов доплатить, какие пени набежали и какой штраф назначается. 

Налоговая не может оштрафовать, если предприниматель не виноват в нарушении. А если есть смягчающие обстоятельства, штраф должен быть снижен минимум в два раза — ст. 106, 108 НК РФ.

На основании решения налоговая выставляет требование об уплате. Если предприниматель не платит по требованию, налоговая блокирует счёт. Сначала спишут долг и пени, и в последнюю очередь штраф — ст. 114 НК РФ.

Когда налогоплательщик не виноват и штраф должны отменить

Отмена штрафа из-за невиновности — это не отмена всего долга по налогам. Недоимку и пени надо оспаривать отдельно, уже не ссылаясь на невиновность — или платить, если предприниматель с ней согласен. Но даже если отбить только штраф, итоговая сумма долга перед налоговой станет меньше, иногда существенно.

В Налоговом кодексе есть три обстоятельства, при которых налогоплательщик не виноват в нарушении закона. Но быть невиновным можно и по любой другой причине — ст. 111 НК РФ.

1. Стихийное бедствие и чрезвычайное обстоятельство

Налоговая не может штрафовать за неуплату налогов и несдачу отчётов, если так вышло из-за пожара, аварии или пандемии. Если о форс-мажоре и так известно на всю страну, никакие справки не нужны. На пожар или аварию в офисе надо предоставить документы.

Пример

Суд отменил компании штраф на 136 900 ₽ за непредоставление 2 738 штук первичных документов на проверку. Первичка хранилась в арендованном офисе. В здании арендодателя случился пожар, документы сгорели. Компания показала суду справку о пожаре от МЧС. А часть сгоревших документов в итоге восстановили и принесли инспекторам уже после штрафа. Но налоговая это не учла. Суд согласился, что компания не виновата —  дело № А41-31823/2010.

2. Предприниматель не мог думать о налогах и отчётах из-за болезни

Это работает только для ИП. Организации по такому основанию не освобождают.

Бывают болезни и состояния, из-за которых человек не может нормально думать. Это ментальные расстройства, кома, высокая температура, очень сильные боли. Для подтверждения болезни нужна справка. Болезнь должна быть в отчётный период.

Физические недомогания не считаются. В таком случае дела по налогам можно перепоручить представителю. Но любую болезнь должны засчитать за смягчающее обстоятельство. 

3. Выполнение рекомендаций из писем Минфина, ФНС и других госорганов

Госорганы разъясняют спорные моменты по налогам. Ещё налогоплательщик может задать госоргану вопрос от себя, а у своей налоговой запросить мотивированное мнение.

Если предприниматель следовал рекомендациям из письма госоргана, а инспекция истолковала спорный вопрос по-своему, штрафа быть не должно. Основание не применяется, если разъяснение основано на неполной или недостоверной информации.

Пример

Налоговая оштрафовала ИП на 193 000 ₽ за занижение базы по УСН Доходы и на 1700 ₽ за непредставление декларации. Бизнес ИП заключался в сдаче в аренду помещений. В отчётном году предприниматель продал помещение за 15 300 000 ₽ и решил свернуть бизнес. На этот случай было Письмо Минфина. В нём говорилось, что если ИП прекратил работу и продал недвижимость, то доход от продажи в выручку не ставится. А по доходу НДФЛ можно получить вычет. Предприниматель так и сделал. Но налоговая посчитала, что доход надо учесть при УСН. Суд согласился с доначислением, но отменил штраф, потому что письмо Минфина запутало предпринимателя — дело № А05-13186/2013.

4. Любые другие обстоятельства

Предприниматель может ссылаться на любые обстоятельства невиновности.

Примеры

Компанию оштрафовали на 1 600 000 ₽ за недоплату налога на имущество. Компания применила неположенную ей льготу для налога на новое здание с высокой энергоэффективностью. Но предыдущие два года инспекция подтверждала льготу на камералках. И вдруг на выездной проверке выяснила, что здание под льготу не попадает. Суд оставил доначисление, но штраф отменил — дело № А56-129672/2019.

В другом деле компания отбилась от штрафа ПФР в 48 000 ₽ за просрочку сдачи СЗВ-М на 96 работников. Отчёты надо было сдать до 15 июня. В этот день в офисе отключили свет. Бухгалтер не могла сдать отчёт онлайн или распечатать на бумаге и послать почтой. Компания показала суду письмо от энергетиков, что в тот день в их здании была авария. Аргумент налоговой, что нечего было тянуть до последнего дня, суд не принял. Отчётность не запрещено откладывать на последний день срока. С компании сняли вину — дело  А39-10767/2018.

Когда штраф снижают: смягчающие обстоятельства

В Налоговом кодексе перечислены смягчающие обстоятельства. Можно воспользоваться списком или сослаться на что-то своё. Если хотя бы одно обстоятельство смягчает вину, налоговая обязана снизить штраф минимум в два раза, а то и больше — ст. 114 НК РФ, п. 16 Постановления Пленума ВАС РФ № 57.

Смягчающие обстоятельства из 112 НК РФ такие:

— Отчёт не сдали и налог не заплатили из-за стечения тяжёлых личных обстоятельств. Например, болезнь и отсутствие денег;

— Предпринимателю угрожали или он нарушил закон из-за материальной зависимости;

— На счёте ИП не было денег.

Сама налоговая предлагает учесть следующее:

— Просрочка в подаче отчёта и уплате налога незначительна;

— Признание вины, самостоятельная доплата налога, подача уточнённой декларации;

— Социальная направленность бизнеса, например, сельхозпроизводство;

— Остановка деятельности ИП;

— Пенсионный возраст ИП;

— Отсутствие ущерба бюджету, постоянная переплата, совершение нарушения впервые.

Примеры смягчающих обстоятельств, которые сработали

Предпринимателя оштрафовали на 29 000 ₽ за неуплату НДФЛ после утраты права на патент. Суд снизил штраф до 900 ₽. Учли, что у предпринимателя не было умысла и старых долгов по налогам — дело № А63-12226/2016.

Компания сдала невовремя уточненки по СЗВ-М за работников. При этом страховые взносы были уплачены вовремя. ПФР оштрафовал на 4500 ₽. Суд снизил штраф в четыре раза до 1 125 ₽. Права работников не были не нарушены, бюджет тоже не пострадал — дело № А28-14462/2020.

Ещё в кодексе есть отягчающее обстоятельство — к счастью, только одно. Штраф увеличивается в два раза, если в последние 12 месяцев налоговая уже штрафовала за то же самое нарушение.

 

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Как отбиваться от штрафа

Налогоплательщик должен заявить о невиновности или смягчающих обстоятельствах. Плюс предоставить доказательства.

Вот когда о них можно заявить:

В пояснениях

В ходе камеральной проверки инспектор может спросить пояснения.

Ответить нужно письменно в течение пяти дней. В пояснениях можно объяснить свою невиновность.

В возражениях на акт проверки

По результатам камеральной и выездной проверки налоговая составляет акт. В нём написано, за что налоговая планирует оштрафовать. У предпринимателя есть один месяц, чтобы представить письменные возражения с доказательствами. 

Возражения сдают инспектору или отправляют по почте. Но часто налоговая не учитывает возражения и все равно выносит решение со штрафом.

В апелляционной жалобе на решение

У плательщика есть месяц на подачу апелляционной жалобы на решение инспекции в региональную УФНС. В этот месяц решение ещё не исполняется, счёт не блокируется, деньги не списываются. 

Жалобу подают письменно через свою районную инспекцию. В жалобе надо отметить, что инспекторы не учли отсутствие вины. В течение трёх дней ее направят в УФНС. 

В жалобе, если решение уже исполняется

Если предприниматель не знал о проверке, упустил решение, а о штрафе узнал случайно, у него есть год на жалобу в УФНС.

Но решение уже будет исполняться, и деньги по штрафу списываться со счёта.

На сайте налоговой есть сервис Узнать о жалобе. В нём можно отслеживать свою жалобу.

Если управление налоговой не отменяет штраф, последний шанс — арбитражный суд.

В арбитражный суд

У предпринимателя есть три месяца, чтобы обжаловать решение налоговой в арбитражном суде. Делать это лучше вместе с юристом. Такие споры предприниматели нередко выигрывают.

Статья актуальна на 16.06.2021

Штрафы и доначисления должны уменьшиться

11 марта 2021 года вышло письмо ФНС с разъяснениями практики применения статьи 54.1 Налогового кодекса. В предпринимательских кругах его уже окрестили «письмом года». Статья 54.1 вызывала кучу проблем. Налоговые инспекции выписывали на её основании огромные налоги и штрафы. Теперь всё должно измениться. Рассказываем, чем письмо-инструкция ФНС обернётся для бизнеса. 

Почему письмо ФНС вызвало много шума 

В 2017 году в Налоговом кодексе появилась статья 54. 1. Она запрещает злоупотреблять правами в сфере налогов и получать необоснованную налоговую выгоду. К злоупотреблениям относится намеренное искажение отчётности, сделки без деловой цели, а только с целью снизить налог к уплате. Если выяснится, что злоупотребление действительно было, к примеру заключена фиктивная сделка для занижения налоговой базы, налоговая доначислит налоги и взыщет штраф. 

Никаких внятных разъяснений по применению статьи 54.1 до сих пор не было. Верховный суд и ФНС молчали. В итоге налоговики применяли эту статью где надо и где не надо, обвиняли бизнес в получении незаконной выгоды и доначисляли налоги. Как заявил в ноябре 2020 года на налоговом форуме замруководителя ФНС Виктор Бациев, 80% дел по статье 54.1 доходило до суда. Естественно, крайними были налогоплательщики. 

Федеральная налоговая служба и сама понимала, что так больше не может продолжаться. На том же налоговом форуме Бациев рассказал, что разъяснения по 54. 1 будут. И наконец они появились. ФНС опубликовала письмо № БВ-4-7/3060 от 10.03.2021. Письмо адресовано региональным и межрегиональным налоговым инспекциям. По сути, это инструкция. Налоговые органы будут использовать инструкцию в ходе обнаружения и доказывания злоупотреблений со стороны бизнеса. Мы изучили письмо и рассказываем вам о самом важном. 

Как разъяснения ФНС повлияют на бизнес 

Согласно обзору юридической фирмы Арбитраж.ру со ссылкой на РБК, с 2018 по 2020 год всего 22% споров по статье 54.1 НК решились в пользу бизнеса. Остальные 78% дел выиграли налоговые органы. 

Инфографика из обзора Арбитраж.ру. 

Разъяснения ФНС должны изменить ситуацию в пользу бизнеса. 

Теперь налоговые органы станут чаще применять налоговую реконструкцию. Смысл налоговой реконструкции состоит в том, что инспекция доначисляет налог не больше той суммы, которую организация реально не доплатила в бюджет. Раньше налоговики почти всегда отказывали в реконструкции и доначисляли налоги не с прибыли (чистого дохода), а с выручки (всего дохода без учёта затрат). Доначисление налога с выручки в совокупности с огромным штрафом (до 40% от неуплаченной суммы налога) для многих компаний оборачивалось банкротством. 

Решение о налоговой реконструкции будет принято после оценки коммерческой осмотрительности компании и оценки выбора контрагента. Что это — объясним далее. 

Важное значение письмо отводит признакам сделки с участием технических компаний. Технические — это компании, которые не ведут реальной деятельности. По-простому, липовые компании или фирмы-однодневки. Теперь налоговым органам придётся доказывать, что руководитель заведомо заключил договор с липовой организацией. До выхода письма ФНС они не особо утруждали себя доказыванием, а сходу отказывали в реконструкции, если в сделке участвовала фирма-однодневка. 

Как вести бизнес, чтобы избежать обвинений в получении необоснованной налоговой выгоды и злоупотреблении правами

Разъяснения ФНС могут использовать не только налоговые органы, но и налогоплательщики. Более того, лучше их изучить досконально, чтобы на корню срезать претензии налоговиков. 

Чтобы установить, была ли нарушена 54.1, налоговые органы оценят выбор контрагента и коммерческую осмотрительность. Соответственно, вести бизнес без подозрений в злоупотреблении, значит проверять контрагентов и проявлять осмотрительность. 

Проверять контрагентов. ФНС уже открыто заявляет в письме: «У нас на сайте куча сервисов для проверки контрагента, они все бесплатные и открытые, пользуйтесь. Можете проверить бухгалтерскую отчётность, среднесписочную численность работников, нарушала ли компания законодательство о налогах и т.д.»

Если налоговые органы предъявят претензии о нарушении 54.1, компания должна будет обосновать выбор контрагента. Обосновать, значит доказать, что он надёжный. 

Чтобы оценить надёжность контрагента, проверьте:

1. Сайт. Лучше сделать скрины: вот контакты, вот история и дата создания фирмы, вот отзывы довольных клиентов. 

2. Выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Проверить можно здесь. В этой же выписке указано лицо, которое уполномочено подписывать договоры от имени компании. Проверяйте, кто подписывает договор, — это тоже критерий оценки выбора контрагента. 

3. Адрес на массовость. Для проверки используйте сервис «Прозрачный бизнес». Дополнительно можно запросить у контрагента договор аренды помещения. 

4. Лицензии, если деятельность лицензируемая. 

5. Достаточно ли персонала и ресурсов, чтобы оказать услуги или выполнить работы.

Пример. Компанию «Звёздочка» налоговые органы обвинили в том, что она не оценила надёжность контрагента-поставщика. «Звёздочке» доначислили 14 млн. НДС, 4 млн. пени и 5,5 млн. штрафа. Налоговики сочли, что в реальности поставки не было. Поставщик, якобы, не имеет ни транспорта, ни ресурсов, а сотрудник всего 1. Товарные накладные подписал не директор, а другой человек. К счастью для «Звёздочки», Верховный суд доначисление НДС, пени и штраф отменил. Суд верно расценил, что поставка на самом деле была, налоговая инспекция не собрала достаточно доказательств. 

В письме ФНС прямо отсылает к судебному решению по делу «Звёздочки», как бы призывая местные налоговые органы «не подходите к делу формально, проверьте всё, потом обвиняйте». 

Проявлять коммерческую осмотрительность. Коммерческая осмотрительность непосредственно связана с проверкой контрагента на надёжность. Суть её в том, чтобы проверить бизнес-историю контрагента. Реальная компания обладает определённой известностью. Можно увидеть её рекламу, узнать о выполненных контрактах, получить рекомендации от бывших клиентов, проверить, есть ли у неё офис и промышленные площадки, сколько людей и т. д. Липовая фирма не имеет бизнес-истории. И налоговики, обвиняя организацию в получении необоснованной налоговой выгоды, заявят, что руководитель был не осмотрителен. 

Как следует из письма ФНС (со ссылкой на Постановление Пленума ВАС от 30.07.2013 № 62), действия руководителя однозначно будут расценены как недобросовестные или неосмотрительные, если: 

• Руководитель знал, что сделка заведомо невыгодна или знал, что контрагент точно не сможет исполнить обязательство.

• Руководитель не получил всю информацию о контрагенте до заключения сделки.

• Сделка заключена вопреки бизнес-стратегии, т.е. непрофильная или сверхрисковая сделка.

Пример. Налоговая инспекция обвинила «Коксохиммонтаж-Тагил» в том, что они не проявили осмотрительности при выборе субподрядчика, и доначислила 5 млн. НДС, 9 млн. налог на прибыль, пени и штраф. «Коксохиммонтаж-Тагил» не проверил деловую репутацию, наличие ресурсов и платёжеспособность субподрядчика. В действительности субподрядчик не вёл предпринимательской деятельности, не имел лицензий и не собирался выполнять работы. Высший Арбитражный суд с доводами инспекции согласился. 

Критерии оценки осмотрительности по делу «Коксохиммонтаж-Тагила» налоговые органы используют в спорах по аналогичным делам. 

Чтобы избежать претензий в неосмотрительности, заранее проверьте: 

1. Платёжеспособность контрагента. О том, как проверить долги и ключевые риски компании, мы рассказывали в статье «Как проверить бизнес перед покупкой». 

2. Наличие ресурсов, персонала, местонахождение производственных или складских помещений. 

3. Деловую репутацию. 

Важно. Установление цены сделки ниже или выше рыночной также свидетельствует о неосмотрительности. 

Ответственность за получение необоснованной налоговой выгоды

Ответственность для бизнеса за получение необоснованной налоговой выгоды наступает по ст. 122 Налогового кодекса. Помимо доначислений, налоговая взыщет штраф. 

Если руководитель компании знал, что имеет дело с фирмой-однодневкой, либо намеренно хотел заплатить меньше налогов, штраф составит до 40% от неуплаченной суммы налога. 

Если таких оснований нет, но налоговики доказали, что налогоплательщик вёл себя неразумно и не проявил коммерческой осмотрительности, тогда штраф до 20%. 

Если налогоплательщик докажет, что был осмотрителен, но никак не мог знать, что контрагент липовый, то вину с него снимут. Соответственно, будут учтены и расходы, и налоговые вычеты. 

Правила игры изменились

1. Письмо ФНС разъясняет проблемную статью 54. 1, на основании которой налоговые органы доначисляют бизнесу огромные налоги. 

2. Теперь налоговики чаще будут соглашаться на реконструкцию и доначислять налоги с прибыли, а не с выручки. Число несправедливых и неподъемных для бизнеса доначислений должно уменьшиться. 

3. Обвинить бизнес в получении необоснованной налоговой выгоды станет сложнее. Налоговым органам придётся доказать, что директор заведомо заключил сделку с фирмой-однодневкой или сделку без реальной деловой цели. 

4. Чтобы избежать обвинений в злоупотреблении правами, до сделки с контрагентом проверьте выписку из ЕГРЮЛ, адрес на массовость, лицензии, наличие ресурсов и персонала, платежеспособность и деловую репутацию.

Штрафы в налоговой инспекции по фамилии

Действующее законодательство обязывает всех лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, уплачивать установленные налоги. Эта обязанность распространяется на всех налогоплательщиков, независимо от формы и вида их деятельности. Неуплата налогоплательщиком установленных законом налогов, и нарушение сроков отчетности по ним, влечет ответственность, одним из видов которой являются штрафные санкции. Причем, штрафы ФНС, если они наложены за нарушения в установленном порядке, являются таким же обязательным бременем, как и законно установленные налоги.

Это знать обязательно

Несмотря на то, что налоговая инспекция уведомляет о начислении и размере санкций, налогоплательщик может получить такое сообщение с опозданием, или не получить его вовсе. Более того, обязанность контролировать возможные штрафы налоговой инспекции возлагается на налогоплательщика, и чтобы санкция не оказалась неприятным сюрпризом, предпринимателю следует периодически отслеживать информацию через источники, которые для этого создала ФНС.

Налоговые штрафы: где о них можно узнать?

Применила ли к вам налоговая штрафы, узнать можно несколькими способами. Причем, налогоплательщик может это сделать через источник, функционал которого предусматривает наиболее удобный для пользователя способ идентификации на ресурсе.

Налогоплательщики (физические и юрлица) получить информацию о том, какие к ним применены налоговые штрафы, могут:

• непосредственно в налоговой инспекции по месту регистрации;
• через «Личный кабинет налогоплательщика» для физических или юридических лиц на сайте ФНС РФ;
• на Едином портале Госуслуг;
• через Банк данных исполнительных производств Федеральной службы судебных приставов.

Проверка штрафов в налоговой инспекции

В налоговой инспекции по месту регистрации налогоплательщик может запросить Справку о задолженности по налогам и штрафам (унифицированная форма Приложение № 1 к Приказу ФНС России № ММВ-7-17/722@ от 28.12.2016 года). Участники электронного документооборота могут получить справку в электронном виде. «Бумажная» справка выдается Налоговой инспекцией по месту регистрации, на основании письменного заявления налогоплательщика либо его доверенного лица, в течение 5 рабочих дней с момента подачи заявки. При подаче заявления на предоставление справки представителем налогоплательщика, необходимо предъявить нотариально заверенную доверенность на право совершения действий от лица налогоплательщика.

Не совершая визита в территориальное отделение ФНС, узнать информацию можно на специализированных интернет-ресурсах. Налоговая проверка штрафов «онлайн» доступна на нескольких ресурсах:

• на официальном сайте ФНС или на портале Госуслуг, после регистрации «Личного кабинета». Для регистрации необходимо внести базовые идентифицирующие данные – ФИО, дату рождения, номер и серию паспорта, ИНН, адрес регистрации, e-mail, номер телефона, и некоторые другие. Регистрация пользователей на этих порталах производится нажатием кнопки «Зарегистрироваться» на главной странице сайта;
• на сайте Федеральной службы судебных приставов можно узнать штрафы в налоговой инспекции по фамилии налогоплательщика. Для этого на сервисе «Узнайте о своих долгах» достаточно ввести фамилию, имя и отчество налогоплательщика.

Кроме вышеперечисленных сайтов, есть сервисы, через которые налогоплательщики могут узнать информацию о том, какие к ним применила налоговая штрафы, по ИНН. Однако следует понимать, что отнести эти сервисы к официальным источникам нельзя, поэтому предоставленная ими информация может содержать ошибки и погрешности.

Срок исковой давности по штрафам налоговой

Штраф, как вид ответственности за налоговое правонарушение, имеет сроки исковой давности. Продолжительность исковых сроков определена НК РФ, исчисляется с момента установления налогового правонарушения и зависит от порядка взыскания суммы штрафа.

В случае, если налогоплательщик погашает сумму штрафа средствами с банковского счета – в бесспорном порядке, на вынесение решения о взыскании законодательство отводит 2 месяца с момента истечения срока исполнения требования. Если указанный срок был пропущен, представители ФНС имеют право подать ходатайство о возбуждении судебного производства в течение 6 месяцев после окончания сроков на исполнение требования (п. 3 ст. 46, п. 1 ст. 115 НК РФ).

При взыскании суммы штрафа за счет имущества ИП, решение может быть вынесено в течение 1 года после окончания срока требования о добровольной уплате штрафа. При пропуске срока – налоговики могут обратиться в судебные органы в течение двух лет после истечения сроков на исполнение требований (п. 1 ст. 47, п. 1 ст. 115 НК РФ).

В некоторых случаях налоговые органы могут подать иск в суд о взыскании штрафа не позднее шести календарных месяцев с момента установления налогового нарушения и его фиксации соответствующим актом (пп.2 п. 1 ст. 115, пп. 1 п. 2 ст. 45 НК РФ).

Как избежать штрафов от налоговой и контрагентов в разгар коронавируса :: РБК Pro

Материал раздела Основной

Кира Гин, управляющий партнер юридической фирмы «Гин и партнеры», — о том, что делать, если бухгалтерия работает на удаленке из-за коронавируса, а Федеральная налоговая служба (ФНС) и контрагенты требуют выполнить обязательства в срок и грозят штрафами

Фото: Александр Щербак / ТАСС

Ни для кого не секрет, что пандемия нового вируса — проблема мирового масштаба. В середине марта правительство РФ сформировало координационный совет по борьбе с распространением коронавирусной инфекции на территории страны. Премьер Михаил Мишустин пообещал принять исчерпывающие меры по выстраиванию работы контрольно-надзорных органов таким образом, «чтобы в текущей ситуации они максимально помогали работать бизнесу».

Налоговые органы уже минимизировали личное общение с налогоплательщиками и опубликовали на официальном сайте релиз: «Коронавирус. Рекомендации для налогоплательщиков». Согласно нему бизнес будет взаимодействовать с налоговой по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) в порядке официального электронного документооборота.

Правительство порекомендовало ФНС до 20 марта 2020 года рассмотреть вопрос о приостановке ранее назначенных выездных налоговых проверок, а также приостановить до 1 мая 2020 года назначение новых проверок в отношении налогоплательщиков.

Штраф из налоговой? Без паники

Сейчас мы вам расскажем, при каких обстоятельствах налоговая выписывает штрафы организациям и индивидуальным предпринимателям, что необходимо сделать, чтобы этого избежать и как оспорить штраф.

За что налоговая штрафует предпринимателей

Сегодня налоговые органы даже за незначительные нарушения назначают штрафы, которые обязательно необходимо оплатить, чтобы не было ещё больших проблем.

Случаев, при которых вас могут ждать штрафы, огромное множество, но прежде всего это плохая организация бухгалтерского учёта в фирме, из-за чего:

1. налоги и страховые взносы уплачиваются не вовремя;

2. бухгалтерская и налоговая отчётность сдаётся с нарушением сроков или с ошибками.

Чтобы избежать этого, предлагаем вам обратиться к нашим специалистам, которые помогут избежать ошибок в документах и не пропустить важных дат сдачи отчётности и уплаты налогов.

Хотя существуют и другие случаи, в которых налоговая может наложить штрафные санкции:

• организация уклоняется от уплаты налогов или выстраивает мошеннические схемы с НДС;

• работодатели используют «серые» схемы выплаты заработной платы, выдавая сотрудникам заработанное в конвертах;

• при осуществлении некоторых видов деятельности требуется лицензия, а организация о ней не позаботилась;

• некоторые товары при их продаже или производстве должны быть задекларированы, что своевременно не было сделано;

• не исправление выявленных в ходе проверки нарушений или отсутствие в течение 10 дней объяснений, почему их нельзя устранить и др.

Штрафы по итогам проверок

После того, как сданы декларации и другая отчётность, инспекция в течение трёх месяцев может провести камеральную налоговую проверку (ст. 88 Налогового кодекса). Если будут обнаружены ошибки, то в 10-дневный срок инспекторы должны будут составить акт о нарушениях.

В случае, если это выездная проверка (ст. 89 НК РФ), то на составление акта с зафиксированными налоговыми правонарушениями инспекторам даётся 2 месяца. Выездная проверка производится непосредственно в офисе организации и в редких случаях компанию могут проверять даже дважды за год.

В этих актах должны содержаться факты, которые подтверждают то, что организация не соблюдает установленные законом правила (ст. 100 Налогового кодекса). Всё это должно быть подтверждено соответствующими документами.

В течение 1 месяца после проведения налоговой проверки организация, в отношении которой она проводилась, в случае несогласия с заключением инспекторов может представить в налоговый орган возражения (п. 6 ст. 100 НК РФ). Также разрешается прикладывать документы, которые будут подтверждать мнение налогоплательщика.

Как избежать штрафа

Для того, чтобы уберечься от штрафных санкций или хотя бы свести их к минимуму, нужно иметь очень весомые обстоятельства. Эти обстоятельства, которые могут повлиять на тяжесть налоговой ответственности, прописаны в ст. 112 Налогового кодекса Российской Федерации. В этот список входят, например, тяжёлые материальные или личные обстоятельства, или принуждение посторонними лицами к совершению нарушения.

Перечень является открытым и допускает, что могут произойти и иные события, которые суд или уполномоченное должностное лицо налоговых органов сочтут смягчающими в конкретном случае.

На своём сайте ФНС указывает примерный список таких обстоятельств:

1. совершение правонарушения впервые;

2. признание вины и устранение нарушения;

3. незначительная по времени (до 10 дней) просрочка по подаче отчётности или уплате налога;

4. благотворительная деятельность налогоплательщика;

5. социальная направленность деятельности организации или ИП;

6. тяжёлое положение организации или ответственного физического лица как материальное, так и физическое;

7. стечение обстоятельств, например, технические сбои, или ошибки, допущенные не с умыслом;

8. отсутствие неблагоприятных последствий и ущерба бюджету;

9. несоразмерность деяния тяжести наказания и др.

Если такие обстоятельства будут выявлены, а, главное, доказаны, то размер штрафа должен быть снижен не менее, чем в 2 раза (п. 3 ст. 114 НК РФ). На усмотрение налоговых органов или суда, штраф может быть уменьшен и более, чем в 2 раза.

Но ещё раз повторимся, наличие всех этих смягчающих обстоятельств организации ещё нужно будет доказать. Поэтому собирайте подтверждающие документы и просите свидетелей вам помочь.

Как оспорить наложенный штраф

Но иногда инспекторы ошибаются и штрафные санкции накладывают на вас за то, чего вы не делали. В этом случае придётся отстаивать свою невиновность в вышестоящей инстанции или в Арбитражном суде (ст. 137 НК).

Существует определённый порядок обжалования неправомерных или ошибочных штрафов. И для начала необходимо попробовать урегулировать вопрос в досудебном порядке. Для этого необходимо составить документ, в котором чётко должно быть указано чего вы хотите и почему считаете, что должно быть так.

Существует определённый порядок обжалования неправомерных или ошибочных штрафов — и для начала необходимо предпринять попытку урегулировать разногласия в досудебном порядке.

С заявлением нужно пойти сначала в свою налоговую инспекцию, на учёте в которой состоит ваша организация или ИП. Если реакции от инспекторов вы не дождались, то следует обращаться в территориальное Управление ФНС.

Управление наделено полномочиями как полностью отменить незаконное решение, так и сократить сумму взыскания. Заявление будет рассматриваться в течение 1 месяца, и на время разбирательства наложенные на фирму штрафные санкции будут приостановлены.

Если отказали и в этом случае, то остаётся только один путь — в Арбитражный суд. Особенно это актуально, если суммы штрафов являются значительными для налогоплательщика, ведь размер штрафа составляет как минимум 20% от просроченной задолженности. А если организацию обвинят в уклонении от уплаты налогов, то размер штрафов может увеличиться вдвое.

Иск к налоговой инспекции должен содержать внятно изложенные обстоятельства дела, жалобу на неправомерные действия инспекторов и, конечно, смягчающие обстоятельства с доказательствами.

На то, чтобы обратиться в суд, у предпринимателя есть один год с момента, когда был выписан штраф. А срок исковой давности составляет три года.

Штрафы для индивидуальных предпринимателей

Это отдельная история, потому что индивидуальные предприниматели вызывают у налоговых органов особый интерес. Законодательные нормы одни для всех, но у ИП есть свои «подводные камни», на которые могут нацелиться инспекторы.

Небольшие зарплаты у работников сразу вызывают у налоговиков желание обвинить предпринимателя в попытке снизить налоговое бремя в виде недоплаты НДФЛ и страховых взносов. Также привлекает внимание налоговиков существующий, но постоянно убыточный бизнес ИП. То есть, если на протяжении нескольких налоговых периодов в отчётности отражается превышение расходов над доходами, а индивидуальны предприниматель продолжает вести деятельность.

Камеральная проверка может затягиваться на 3 месяца, что грозит потерями в бизнесе, а также и собственных нервных клеток. Нарушения, если они будут выявлены, оформляются в акт и дальше всё «по списку» (как и для ООО).

Выездная проверка будет ещё большей головной болью, т.к. такой аудит в особых случаях может длиться до полугода, и тут, скорее всего, потери будут не возможны, а неминуемы.

Кстати, знаете ли вы, что даже после ликвидации статуса индивидуального предпринимателя инспекция имеет право в течение ещё трёх лет выявлять недоплаченные налоги. Предприниматели иногда не задумываются над этим, а за три года суммы штрафов могут стать весьма и весьма значительными. Поэтому обязательно нужно проверять на сайте ФНС наличие у себя задолженностей. Лучше потратить сейчас несколько минут, чем потом большую сумму денег.

Как индивидуальному предпринимателю обжаловать штраф

Ещё раз обратим ваше внимание, по итогам любой проверки должен быть составлен акт. Вслепую его подписывать не следует, только после тщательного изучения и внесения возражений, если таковые у вас будут. Это сыграет на руку, если в последующем потребуется оспорить штраф или его размер.

Поможет вам защититься знание сроков проведения проверки: 2 месяца для того и другого вида проверки, за исключением особых случаев (ст. 88 и 89 Налогового кодекса). А также документов, которые должны быть предъявлены инспекторами, в нашем случае это Приказ о проведении проверки. Если будут нарушены сроки или не будет предъявлен Приказ, то составленный по итогам акт будет незаконным, его будет легко обжаловать в суде.

Чтобы обратиться в суд, необходимо также составить аргументированный иск и представить документы, подтверждающие факты, иногда помогают сделанные во время проверки аудио и видеозаписи. Судебная практика обнадёживает — многие дела решаются именно в пользу ИП, им удаётся освободиться от штрафов и даже получить возмещение вынужденных потерь в бизнесе.

Что делать, если отправили отчётность, а налоговая не подтвердила получение

Вы автоматически «приговариваетесь» к штрафу. Несмотря на то, что отправлять бухгалтерскую и налоговую отчётность по интернету легко и удобно, это чревато всяческими недоразумениями из-за технических, системных и других сбоев. Например, не вовремя может начаться обновление программного обеспечения на компьютере, с которого необходимо отправить отчётность.

Налоговую всё это не волнует, она сразу выписывает штраф, хоть вы и ни в чём не виноваты. А размер штрафных санкций может составлять до трети от суммы платежей. Ещё и расчётный счёт могут сразу заблокировать.

Поэтому нужно сохранять подтверждающие операции квитанции, подтверждение специализированного оператора связи с датой отправки документа, составлять и хранить письменное объяснение технических неполадок.

Хотя иногда инспекторы сами присылают подтверждения уже после истечения срока, в который нужно было предоставить документы. Но и в этом случае виноват будет налогоплательщик, а отнюдь не инспектор.

Иногда инспекторы сами присылают подтверждения уже после истечения срока, в который нужно было предоставить документы. Но и в этом случае виноват будет налогоплательщик, а отнюдь не налоговая.

В подобных случаях необходимо звонить в инспекцию или контактный центр ФНС, и требовать найти вашу отчётность. Тогда дело может разрешиться до суда.

А если вы совершенно не хотите заниматься всеми этими сложными делами, вам лучше доверить ведение бухгалтерии профессионалам. Наши специалисты точно знают, как правильно оформлять любую важную отчётность и не пропускают сроков сдачи.

Как избежать штрафа и требований от налоговой из-за уточненной декларации

Рассмотрим, к чему может привести уточненка и то, как действовать прогрессивному бухгалтеру, чтобы избежать штрафа – независимо от того, какой налог правим.

С чего начинается «уточненка»

Бухгалтер сдал декларацию, а потом понял, что в отчете — техническая ошибка. Программа так сработала.

Или отчетная кампания давно прошла, отчет сдали в срок, но тут ответственный менеджер приносит первичку, по которой можно учесть новые траты.

Или контрагент исправил счет-фактуру уже после сдачи отчетности.

Или бухгалтер по своей вине отразил в отчете не те показатели.

Все подобные ситуации — повод, чтобы сформировать уточненную декларацию. Для бухгалтера – это возможность исправить ошибки в отчетности самостоятельно, до того, как их найдет налоговая, и тем самым избежать нежелательной ответственности.

Действуйте по-разному в зависимости от того, что происходит у вас с налогом – увеличиваете вы его или уменьшаете.

Заявляем налог к доплате

В данном случае крайне важно действовать в строго определенной последовательности. Если сделать наоборот, нарветесь на штраф и пени. Если все шаги будут верными, получится ограничиться только пенями.

Шаг 1.

Перед тем, как подать уточненку, переведите в бюджет ту часть налога, которая возникла к доплате после всех исправлений.

Помимо недоимки, уплатите пени за каждый календарный день неуплаты налога.

Имейте в виду: ИП и компании считают пени по-разному. Для организаций – «расценки» в два раза строже начиная с 31 дня просрочки.

В любом случае, сумма пеней не может быть больше, чем сама недоимка.

Считает пени бухгалтер. В помощь – интернет-сервисы, предусмотренные для этих целей.

Как считать пени

Кто считает	Формула (п. 4 ст. 75 НК РФ)
Компания	Пени за первые 30 календарных дней просрочки = 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ x сумма недоимки x количество дней просрочки Пени начиная с 31 дня просрочки = 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ x сумма недоимки x количество дней просрочки — 30
ИП	Пени за первые 30 календарных дней просрочки и далее = 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ x сумма недоимки x количество дней просрочки

Шаг 2.

После того, как оплатили налог и пени, сдайте исправленную декларацию.

Что делать, если сначала уточнились, а потом перевели недоимку и пени в бюджет?

Будьте готовы заплатить штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ – 20% от неоплаченной суммы налога. Основание: неправильное исчисление налога, заниженная налоговая база. Если нарушение носит умышленный характер, санкцию увеличат до 40% от неоплаченной суммы налога.

Чтобы хоть как-то исправить ситуацию, попробуйте уменьшить размер штрафа, заявив о наличии смягчающих обстоятельств. Как именно заявиться – смотрите в шпаргалке ниже. А в таблице указаны, какие аргументы стоит привести.

Налоговая обязана учитывать смягчающие ответственность обстоятельства (ст. 112 НК РФ). Даже одно смягчающие обстоятельство уже уменьшает размер штрафа в два раза.

Нет предела, до которого налоговая вправе снизить санкцию. Это значит, что штраф даже полностью могут отменить. Например, если инспектор посчитает, что совершить нарушение вынудила совокупность обстоятельств и выбора не было.

В каждой конкретной ситуации налогоплательщик может указывать на аргументы, не поименованные ни в Кодексе, ни в судебной практике.

Смягчающие обстоятельства можно заявить в возражениях на акт камеральной проверки или в заявлении, написанном по свободной форме (ходатайстве), а также в ходе рассмотрения материалов камеральной проверки. Также налогоплательщик может представить документы, подтверждающие перечисленные доводы.

Перечень возможных обстоятельств, снижающих размер штрафа

Смягчающие обстоятельства
поименованные в НК (перечень открытый)	сформированные в судебной практике и не поименованные в НК
Тяжелые личные или семейные обстоятельства, которые повлияли на совершение нарушения Угроза или принуждение, основанное на различного рода зависимости (материальной, служебной и т.д.) Тяжелое материальное положение Другие обстоятельства, которые налоговая может признать смягчающими ответственность	Нарушение совершили впервые. Тот факт, что налогоплательщик ранее не допускал ошибок, а, следовательно, не имел умысла, позволяет снизить штраф Нарушение совершили без умысла. Как правило, каждый налогоплательщик может воспользоваться этим основанием, так как доказывать наличие умысла — дело налоговой Ошибку исправили самостоятельно, сдали уточненку. Если налогоплательщик выявил ошибку раньше, чем это сделала налоговая, это сыграет в его пользу Нет долгов перед бюджетом или самостоятельно погасили задолженность. Это показывает, что налогоплательщик добросовестно исполняет свои обязанности, не является злостным нарушителем На иждивении у индивидуального предпринимателя малолетние дети У организации тяжелое финансовое положение. Это подразумевает, что у налогоплательщика нет возможности оплатить штраф в полном размере

Шпаргалка. Как отбиться от штрафа за уточненку

1. По итогам камеральной проверки уточненки вы получаете акт. Лично, по ТКС или Почтой России. Из акта узнаете, что налоговая привлекает к ответственности по статье 122 Налогового кодекса.
2. Есть 30 календарных дней, чтобы подготовить возражения на акт проверки либо ходатайство в свободной форме. Цель – перечислить обстоятельства, смягчающие ответственность, то есть размер штрафа. Желательно подкрепить свои доводы подтверждающими документами.

Декларируем налог к уменьшению

Здесь нет поводов для штрафа. Однако возможны как минимум две неприятности, которые нужно учитывать, если вы решились на уточненку.

Неприятность первая. Декларация, в которой увеличилась сумма убытка или уменьшился размер налога, – повод для инспекторов затребовать документы, подтверждающие размер убытка, первичку, аналитические регистры. Но есть ограничение: такая возможность представляется только по тем декларациям, которые сданы после двух лет со дня установленного срока подачи.

Неприятность вторая. Налоговая вправе потребовать пояснения от налогоплательщика. Придется объяснить, на каких основаниях уменьшили свои налоговые обязательства. Если пояснения не представить, грозит штраф.

Подписка на налоги и штрафы ГИББД теперь доступна в интернет-банке

В интернет-банке Банка «Санкт-Петербург» реализован новый сервис — подписка на налоги и штрафы ГИБДД с возможностью их моментальной оплаты прямо со своего счета. С помощью нового функционала клиенты смогут получать актуальную информацию о неоплаченных налогах и штрафах ГИБДД в режиме реального времени, что гарантируется синхронизацией с Государственной информационной системой ГМП. Напомним, что клиентам интернет-банка также доступен сервис оплаты налогов по технологии «банклинк».

Основное преимущество нового функционала — это удобство оплаты: в разделе интернет-банка «Оплата услуг»/Налоги и штрафы клиент нажимает «Проверить налоги», введя свой ИНН, или «Проверить штрафы», введя номер водительского удостоверения или свидетельства о регистрации ТС. В случае наличия неоплаченных налогов/штрафов, они отобразятся на странице, после чего их можно будет оплатить в один клик. Заполнять вручную поля и вводить данные не нужно, поскольку реквизиты штрафа/налога подставятся автоматически. Если клиент подпишется на получение информации о налогах и штрафах, то увидит соответствующие уведомления в разделе «Оплата услуг»/Мои подписки.

Таким образом, оформление подписки на штрафы ГИБДД и налоги даст возможность получать актуальную информацию о задолженности для ее своевременного погашения. Подобная схема подписки уже реализована в интернет-банке в отношении коммунальных платежей в пользу ВЦКП.

«Идеальный сервис электронного банкинга должен работать в один клик, — считает руководитель бизнеса электронной коммерции Банка «Санкт-Петербург» Владимир Китляр. — Это не всегда легко реализовать технически, особенно для опций, которые предполагают заполнение большого объема платежных данных. Запущенный нами функционал подписок на налоги и штрафы эффективно решает задачу минимизации «ручного труда» клиентов, обеспечивая автоматическое заполнение платежных данных. Новый сервис — это продолжение активной и методичной работы над оптимизацией юзабилити клиентских сервисов. Недавно мы запустили инновационный сервис самообучающейся социальной базы WikiPay, благодаря которой стало возможно автозаполнение реквизитов при оплате клиентами бумажных квитанций. На сегодняшний день в тестировании находятся еще несколько инновационных опций интернет-банка, работающие на минимизацию ручного заполнения данных».

Штрафы за просрочку подачи или просрочку платежа. Пропущенный срок 2021

Налоговые декларации

2020 должны были быть поданы 15 апреля 17 мая 2021 года. Вы можете столкнуться с налоговыми штрафами, если подадите сейчас после крайнего срока, но вы можете уменьшить их, чем раньше, — запустите и eFileIT! Даже если у вас есть задолженность по налогам, заполните электронный файл или подайте что-то, даже если вы не можете ничего заплатить! Вы столкнетесь с меньшими потенциальными штрафами IRS и / или штатов, поскольку они накапливаются с течением времени.

Штраф за позднюю подачу налоговой декларации

Хотите знать, столкнетесь ли вы с федеральными штрафами за неподачу налоговой декларации до Дня налоговой декларации? Просмотрите информацию ниже:

• Когда применяются штрафы: Если вы задолжали налоги и не подали налоговую декларацию или продление вовремя.Вы понесете различные штрафы (и будете должны платить проценты IRS), если вы вовремя подали налоговую декларацию или продление налога, но не заплатили налоги, которые вы должны, к установленному налоговому сроку.
• Когда штрафы обычно не применяются: Если вы ожидаете возврата налога и не подаете налоговую декларацию вовремя.

Помните, что штрафы за не подачу налоговой декларации или за продление налога выше, чем за неуплату причитающихся налогов. Например, штраф за несвоевременную подачу документов составляет 5% в месяц от причитающейся суммы налога плюс проценты по сравнению с штрафом за просрочку платежа в размере 0.5% в месяц плюс проценты. Поэтому лучше подать налоговую декларацию или продление налоговой декларации в электронном виде и платить столько налогов, сколько вы можете себе позволить, чем не подавать вообще.

Подготовьте и eFile что-нибудь, даже если вы не можете ничего заплатить . Почему? Штрафы за просрочку подачи документов обычно выше, чем штрафы за просрочку платежа. Подготовьте и подайте электронную налоговую декларацию за 2020 год прямо сейчас. Вы можете использовать инструмент eFile.com PENALTYuctor ниже, чтобы рассчитать любые штрафы или проценты, которые вы могли бы задолжать IRS из-за пропущенного срока или просрочки платежа.

Опять же, помните, что штрафы за не подачу электронной или налоговой декларации или за продление налогов выше, чем за неуплату причитающихся налогов. Следовательно, лучше подать налоговую декларацию в электронном виде или подать налоговую декларацию и платить столько налогов, сколько вы можете себе позволить, чем не заполнять ее вообще.

В следующих ниже разделах содержится подробная информация о штрафах за позднюю подачу налоговой декларации и штрафах за платеж. У них также есть сроки подачи налоговых деклараций, чтобы требовать возврата налогов, и что делать, если вы не можете заплатить налоги, которые вы должны.

«Электронная подача или подача заявления о продлении налога откладывает мои налоговые платежи и позволяет избежать штрафов IRS».

Даже если вы получите продление, вам все равно придется заплатить не менее 90% (80% для соответствующих требованиям налоговых деклараций за 2020 год) от вашего баланса, чтобы избежать штрафа за просрочку платежа.

«Штраф за неподачу налоговой декларации или продление срока до Налогового дня невелик. Неуплата обходится дороже».

Отсутствие электронной или налоговой декларации или продления срока в десять раз дороже, чем неуплата налогов вовремя! (5% vs.0,5%)

«Если с даты подачи налоговой декларации прошло три года, вам больше не нужно подавать налоговую декларацию за этот год».

По истечении трех лет вы больше не можете требовать возврата налога за этот год (но вы все равно можете подать налоговую декларацию). Однако, если у вас есть задолженность по налогам, вам необходимо как можно скорее подать декларацию, а также задолженность по налогам и штрафам (штрафы за просрочку подачи за каждый месяц, когда ваша декларация не подается).

Можете ли вы подать налоговую декларацию и потребовать возмещения / уплаты причитающихся налогов?

Просмотрите приведенную ниже таблицу, чтобы узнать, когда и как требовать возврата налога.Если у вас есть задолженность по налогам, подайте налоговую декларацию и отправьте налоговый платеж как можно скорее, чтобы сократить сборы и штрафы за позднюю подачу и уплату. Вы можете потребовать возврат налога только в течение трех лет после первоначальной даты платежа. По прошествии этой даты деньги поступают в Казначейство США. Не становитесь частью статистики! Подайте налоговую декларацию за предыдущий год как можно скорее. Независимо от того, пропустили ли вы возврат, вам следует подумать о подаче декларации за предыдущий год, даже если вы не получите возмещение налога.

Электронная регистрация

больше не доступна для просроченных возвратов; используйте ссылки в таблице, чтобы найти и заполнить все формы для своей налоговой декларации за предыдущий год. Здесь, на eFile.com, каждый год готовьте налоговую декларацию за текущий год, чтобы вам не пришлось беспокоиться об обработке сложных налоговых форм, выполнении математических расчетов и рассылке всех ваших форм по почте. Подготовьте и отправьте свои декларации на eFile.com, чтобы избежать всех этих хлопот и путаницы.

Какой штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации?

Если вы подадите налоговую декларацию за 2020 год после установленного срока, и вы не получили продление, то на вас будет наложен штраф в размере 5% от вашего остатка за месяц или часть месяца, когда декларация подана с опозданием (до пяти месяцы).Сумма штрафа за неуплату будет уменьшена на сумму, которую вы должны за неуплату штрафа за любой месяц, когда применяются оба штрафа. Если вы подадите заявление с опозданием более чем на 60 дней, ваш минимальный штраф за отказ от подачи документов составит 100% от суммы неуплаченных налогов или 210 долларов США (в зависимости от того, что меньше).

Например, если вы должны 100 долларов США в виде налогов по своей налоговой декларации за 2020 год, ваш дополнительный штраф за непредоставление налоговой декларации будет составлять 4,50 доллара США в месяц (уменьшено с 5,00 долларов США из-за одновременного штрафа за неуплату).Однако, если вы подали декларацию с опозданием более чем на 60 дней, ваш минимальный штраф за неподачу документов составляет меньшую из 100% суммы налога, который вы должны (100 долларов США) или 210 долларов США.

Какой штраф за просрочку уплаты налогов?

Если вы не заплатите всю сумму, которую вы должны, к крайнему сроку уплаты налогов, , даже если вы подадите продление , на вас будет наложен штраф в размере 0,5% от вашего остатка, подлежащего уплате в месяц или часть месяца после крайнего срока. Сумма штрафа за неуплату не может превышать 25% от суммы задолженности по налогам.

Если вы не выплатите причитающийся остаток в полном объеме, с вас также будут начислены проценты на невыплаченную сумму. Процентная ставка устанавливается ежеквартально федеральным правительством. Текущая процентная ставка за недоплату налогов на 2020 год составляет 3%.

Будете ли вы задолжать штрафы за несвоевременную подачу документов и платежи?

Как правило, вы должны будете выплатить штрафы и пени, если вы должны заплатить налоги и подать и / или заплатить с опозданием. Чтобы узнать, можете ли вы столкнуться с штрафами IRS за несвоевременную подачу заявки и / или просрочку платежа, найдите сценарий ниже, который применим к вам:

1.Вы НЕ подали в электронном виде или федеральную налоговую декларацию за 2020 налоговый год до 17 мая 2021 года, но ожидаете возмещения.

Как правило, вы не столкнетесь с штрафами, но вы должны подать декларацию, чтобы потребовать возврат налога. У вас будет 3 года с исходной даты платежа или до 15 апреля 2024 г., чтобы подать налоговую декларацию за 2020 г. и потребовать возврат налога. После 15 апреля 2024 г. вы больше не можете требовать возмещения за 2020 г., и деньги поступают в Казначейство США. Информация о невостребованных возвратах налогов.

Что дальше? Подготовьте и подайте электронную налоговую декларацию через eFile.com как можно скорее, но не позднее 15 октября 2021 г. После 15 октября 2021 г. вам нужно будет вручную подготовить и отправить налоговую декларацию за 2020 г. по почте.

2. Вы ДЕЙСТВИТЕЛЬНО подали электронную налоговую декларацию или подали федеральную налоговую декларацию вовремя и у вас есть неуплаченные налоги.

Вам, вероятно, придется заплатить штраф за неуплату, который составляет 0,5% от вашего остатка, подлежащего уплате за каждый месяц (или часть месяца), в течение которого ваши налоги остаются неуплаченными по истечении установленного срока.Максимальный размер штрафа составляет 25% от суммы неуплаченных налогов.

Что дальше? Уплатите часть или все налоги как можно скорее. Если вы не можете заплатить полную сумму за один раз, вы можете заключить договор о рассрочке платежа с IRS.

3. Вы НЕ подали в электронном виде или подали федеральную налоговую декларацию или продление вовремя, и у вас есть неуплаченные налоги.

Вы, вероятно, столкнетесь с двумя видами штрафов: одним за несвоевременную подачу налоговой декларации или продлением срока, а другим — за неуплату налогов вовремя.

Штраф за непредоставление налоговой декларации составляет 5% от вашего баланса за каждый месяц (или часть месяца), в течение которого ваши налоги не уплачиваются. Сумма, которую вы должны за этот штраф, будет уменьшена на сумму, которую вы должны за неуплату штрафа. Максимальный размер штрафа составляет 25% от суммы неуплаченных налогов. Если вы подадите налоговую декларацию с опозданием более чем на 60 дней, минимальный штраф за непредоставление налоговой декларации составит 100% от суммы неуплаченных налогов или 210 долларов США, в зависимости от того, что меньше.

Штраф за неуплату равен 0.5% от вашего баланса за каждый месяц (или часть месяца), в течение которого ваши налоги остаются неуплаченными. Этот штраф не будет превышать 25% от суммы неуплаченных налогов.

Если оба штрафа применяются к вам в течение одного и того же месяца, штраф за непредоставление документов уменьшается на 0,5% в месяц. Ограничение 25% применяется к обоим штрафам вместе.

Что дальше? Подготовьте и подайте электронную налоговую декларацию через eFile.com как можно скорее, но не позднее 15 октября 2021 г. После 15 октября 2021 г. вам нужно будет подготовить и отправить налоговую декларацию за 2020 г. по почте.Кроме того, как можно скорее уплатите часть или все налоги. Если вы не можете заплатить полную сумму сейчас, вы можете заключить договор об оплате с IRS.

4. Вы ДЕЙСТВИТЕЛЬНО подали электронное письмо или подали заявление о расширении, принятом в IRS, и ожидаете возврата налога или должны заплатить 0 долларов США в виде налогов.

Вы должны до 15 октября 2021 г. подать электронную налоговую декларацию за 2020 г. Вы не должны будете нести никаких штрафов, но вы должны подать налоговую декларацию в течение 3 лет после первоначального крайнего срока, чтобы потребовать возмещения налога (до 15 апреля 2024 г. для налоговых деклараций 2020 г.).Если вы подаете декларацию и позже понимаете, что допустили ошибку в декларации, крайний срок для требования возмещения составляет 3 года после подачи декларации или 2 года после уплаты налога, в зависимости от того, что истекает позже.

Что дальше? Подготовьте и подайте в электронном виде налоговую декларацию 2020 г. через eFile.com до 15 октября 2021 г. Вы должны до 15 апреля 2024 г. подать в бумажном виде налоговую декларацию 2020 г. и по-прежнему требовать возмещения причитающегося вам возмещения.

5. Вы ДЕЙСТВИТЕЛЬНО подали электронное письмо или подали заявление о расширении, принятом в IRS, и у вас есть задолженность по налогам, но вы не заплатили их.

Если вы заплатите не менее 90% причитающейся суммы при получении федерального продления, вы не будете наказаны за просрочку платежа. В противном случае вам, вероятно, придется заплатить штраф в размере 0,5% от вашего баланса за каждый месяц (или часть месяца), в течение которого ваши налоги не уплачиваются. Максимальный размер штрафа составляет 25% от суммы неуплаченных налогов.

Вы должны подать электронную или подать налоговую декларацию за 2020 г. до 15 октября 2021 г., иначе вы столкнетесь с штрафом за непредставление налоговой декларации, который составляет 5% от вашего баланса, подлежащего уплате за каждый месяц (или часть месяца) в что ваши налоги не уплачиваются.Сумма, которую вы должны за этот штраф, будет уменьшена на сумму, которую вы должны за неуплату штрафа, если вы оба должны в любом месяце. Сумма штрафа за непредставление налоговой декларации не будет превышать 25% от вашего причитающегося остатка, но если вы подадите налоговую декларацию более чем через 60 дней после продленного срока, минимальный штраф за непредоставление налоговой декларации будет составлять 100% от вашей суммы. неуплаченные налоги или 210 долларов, в зависимости от того, что меньше.

Что дальше? Подготовьте и отправьте в электронном виде налоговую декларацию 2020 г. на eFile.com до 15 октября 2021 г.Кроме того, заплатите как можно больше как можно скорее. Если вы не можете выплатить полную сумму сейчас, вы можете принять участие в плане налоговых платежей IRS в рассрочку. Если вы подали свое расширение на eFile.com, узнайте, как подать декларацию после того, как ваше расширение было принято IRS.

6. Вы СДЕЛАЛИ электронную подачу или подали налоговую декларацию или налоговое расширение, но она была отклонена, и вы НЕ подавали ее снова, И у вас есть задолженность по налогам.

Эта ситуация аналогична ситуации, когда вы не подали налоговую декларацию вообще, и вы, вероятно, столкнетесь с штрафами за неуплату и неуплату.

Как видите, вовремя не подать налоговую декларацию дороже, чем не платить налоги! Подайте заявку и оплатите как можно скорее.

7. У вас есть разумная причина не подавать налоговую декларацию или вовремя не уплачивать причитающиеся налоги.

Как правило, вам не придется платить штраф за неуплату или неуплату. Существует несколько сценариев, при которых налогоплательщик может получить продление срока подачи документов:

Что делать, если вы не можете заплатить причитающиеся налоги или штрафы?

Если вы не можете заплатить по крайней мере 90% налогов, которые вы должны, к первоначальному сроку уплаты налогов, вам, вероятно, придется заплатить штраф.Как вы можете оплатить свой налоговый счет, когда задолженность продолжает расти? Уплатите причитающийся налог в меру своих финансовых возможностей и, по крайней мере, подайте декларацию или продление как можно скорее.

Решение 1. Найдите альтернативные способы оплаты

Например, если вы используете кредитную карту или ссуду для оплаты налогового счета, проценты могут быть меньше, чем штрафы IRS, с которыми вы столкнетесь. Варианты оплаты налогов, которые вы должны сейчас.

Решение 2. Подайте заявку на соглашение об оплате с IRS

Есть три варианта согласования плана оплаты с IRS:

1. Получите краткосрочное продление срока оплаты,
2. Вступить в рассрочку, ИЛИ
3. Сделайте компромиссное предложение.

Подробнее о планах рассрочки и других вариантах оплаты IRS.

TurboTax ^® — зарегистрированная торговая марка Intuit, Inc.
H&R Block ^® — зарегистрированная торговая марка HRB Innovations, Inc.

штрафов | Налоговая служба

Налогоплательщикам, не выполняющим свои налоговые обязательства, может быть назначен штраф.

IRS взимает штраф по разным причинам, в том числе, если вы этого не сделаете:

• Своевременно подайте налоговую декларацию
• Выплачивайте причитающиеся налоги вовремя и надлежащим образом
• Подготовить точную декларацию
• Предоставлять точную информацию возвращает

Мы можем взимать проценты за неустойку, если вы не оплатите ее полностью.Мы взимаем некоторые штрафы каждый месяц, пока вы не выплатите всю свою задолженность.

Узнайте о различных типах штрафов, о том, что вам нужно делать, если вы получили штраф и как его избежать.

Как вы знаете, что у вас есть штраф

Когда мы взимаем с вас штраф, мы отправляем вам уведомление или письмо по почте. В уведомлении или письме будет рассказано о штрафных санкциях, причинах списания и дальнейших действиях. Эти уведомления и письма включают идентификационный номер.

Убедитесь, что информация в вашем уведомлении или письме верна.Если вы можете решить проблему в своем уведомлении или письме, штраф может не применяться.

Дополнительную информацию см. В разделе «Значение вашего уведомления или письма».

Виды штрафов

Вот некоторые штрафы, о которых мы отправляем уведомления и письма:

Проценты на пеню

На штрафные санкции начисляем проценты.

Дата начала начисления процентов зависит от типа штрафа. Проценты увеличивают сумму вашей задолженности до тех пор, пока вы не выплатите свой остаток полностью.Для получения дополнительной информации о процентах, которые мы взимаем по штрафам, см. Проценты по недоплате и переплате.

Заплати штраф

Отправьте нам платеж или полностью уплатите налоги, чтобы в будущем не накапливались штрафы и проценты.

Снять или уменьшить штраф

Возможно, мы сможем снять или уменьшить некоторые штрафы, если вы действовали добросовестно и сможем указать разумную причину, по которой вы не смогли выполнить свои налоговые обязательства. По закону мы не можем снимать или уменьшать проценты, если штраф не отменен или не уменьшен.

Для получения дополнительной информации см. Снижение штрафа.

Оспаривание неустойки

Если вы не согласны с размером вашей задолженности, вы можете оспорить штраф.

Позвоните нам по бесплатному номеру, указанному в правом верхнем углу вашего уведомления или письма, или напишите нам письмо с указанием, почему мы должны пересмотреть штраф. Подпишите и отправьте письмо вместе со всеми подтверждающими документами по адресу, указанному в вашем уведомлении.

Имейте эту информацию, когда звоните или отправляете письмо:

• Уведомление или письмо, которое мы вам отправили
• Штраф, который вы хотите, чтобы мы пересмотрели (например, штраф за позднюю подачу заявки в 2020 году)
• Для каждого штрафа объяснение того, почему, по вашему мнению, мы должны его удалить

Если в уведомлении или письме, которое мы отправили вам, есть инструкции или сроки оспаривания штрафа, обратите особое внимание.Вы должны следовать инструкциям, чтобы оспорить штраф.

Если вы не получили уведомление или письмо, обратитесь за помощью по телефону.

Избежать штрафа

Вы можете избежать штрафа, подав точные декларации, уплатив налог в установленный срок и своевременно предоставив любую информацию. Если вы не можете этого сделать, вы можете подать заявку на продление срока подачи заявки или на план платежей.

Подать заявку на продление срока подачи дела

Если вам нужно больше времени для подготовки налоговой декларации, подайте заявление о продлении срока подачи налоговой декларации.Это не продлевает вам время для оплаты. План оплаты может помочь вам расплачиваться со временем.

Подать заявку на план платежей

Если вы не можете вовремя уплатить всю сумму налогов или штрафов, заплатите то, что вы можете сейчас, и подайте заявку на план оплаты. Вы можете уменьшить будущие штрафы, настроив план платежей.

Помощь

Чтобы получить помощь с уплатой штрафа, позвоните по номеру телефона, указанному в уведомлении или письме. Если вы не получили письмо или уведомление, воспользуйтесь помощью по телефону.

Неуплата штрафа | Внутренняя налоговая служба

Штраф за неуплату применяется, если вы не уплатите налог, указанный в налоговой декларации, в установленный срок или в утвержденный продленный срок.

Штраф, который вы должны заплатить, представляет собой процент от неуплаченных вами налогов.

Как вы знаете, что вы должны взыскать

Мы отправим вам уведомление или письмо, если у вас есть задолженность по неуплате штрафа. Для получения дополнительной информации см. Что такое ваше уведомление или письмо IRS.

Как мы рассчитываем штраф

Мы рассчитываем неуплату штрафа на основе того, как долго ваши просроченные налоги остаются неуплаченными.Неуплаченный налог — это общая сумма налога, которая должна быть указана в вашей декларации, за вычетом сумм, уплаченных посредством удержания, расчетных налоговых платежей и разрешенных подлежащих возмещению кредитов.

Штраф за неуплату не превышает 25% от суммы неуплаченных налогов.

Мы рассчитываем штраф за неуплату, если вы:

Неуплата суммы, указанной в качестве налога в вашей декларации

Если вы не заплатите сумму, указанную в качестве налога, которую вы должны в своей налоговой декларации, мы рассчитаем штраф за неуплату следующим образом:

• Неуплата штрафа равна 0.5% неуплаченных налогов за каждый месяц или часть месяца налог остается неуплаченным. Штраф не превышает 25% от суммы неуплаченных налогов.
• Если и неуплата, и неуплата штрафа применяются в одном и том же месяце, штраф за неуплату будет уменьшен на сумму штрафа за неуплату, примененного в этом месяце. Например, вместо штрафа в размере 5% за месяц, мы применим штраф в размере 4,5% и штраф в размере 0,5%.
• Если вы подали налоговую декларацию вовремя как физическое лицо и у вас есть утвержденный план платежей, штраф за неуплату уменьшается до 0.25% в месяц (или неполный месяц) в течение утвержденного вами плана платежей.
• Если вы не уплатите налог в течение 10 дней после получения от нас уведомления о нашем намерении взимать налог, штраф за неуплату составляет 1% в месяц или неполный месяц.
• Мы взимаем полную ежемесячную плату, даже если вы полностью уплатите налог до конца месяца.

Неуплата налога, о котором вы не сообщили о своей налоговой декларации

Если ваша задолженность по налогу не указана или уплачена вовремя, мы рассчитываем штраф за неуплату следующим образом:

• Если мы обнаружим, что у вас есть задолженность по налогу, которую вы не указали в своей декларации, мы отправим вам уведомление или письмо с указанием суммы и срока платежа.Срок оплаты обычно составляет 21 календарный день после отправки уведомления или через 10 рабочих дней после отправки уведомления, если сумма налога, которую вы должны, составляет 100 000 долларов США или более.
• Если вы не уплатите свой налог к ​​сроку, указанному в уведомлении или письме, которое мы отправляем вам, штраф за неуплату составляет 0,5% от налога, который вы не уплатили своевременно, за каждый месяц или неполный месяц, который вы не платите. t платить после установленного срока.
• Если вы подали налоговую декларацию вовремя как физическое лицо и у вас есть утвержденный план платежей, штраф за неуплату уменьшается до 0.25% в месяц (или неполный месяц) в течение утвержденного вами плана платежей.
• Если вы не уплатите налог в течение 10 дней после получения от нас уведомления о нашем намерении взимать налог, штраф за неуплату составляет 1% в месяц или неполный месяц.
• Мы взимаем полную ежемесячную плату, даже если вы полностью уплатите налог до конца месяца.

Проценты на неустойку

На штрафные санкции начисляем проценты.

Дата начала начисления процентов зависит от типа штрафа.Проценты увеличивают сумму вашей задолженности до тех пор, пока вы не выплатите свой остаток полностью. Для получения дополнительной информации о процентах, которые мы взимаем по штрафам, см. Проценты по недоплате и переплате.

Заплати штраф

Отправьте нам платеж или полностью уплатите налоги, чтобы в будущем не накапливались штрафы и проценты.

Снять или уменьшить штраф

Возможно, мы сможем снять или уменьшить некоторые штрафы, если вы действовали добросовестно и сможем указать разумную причину, по которой вы не смогли выполнить свои налоговые обязательства.По закону мы не можем снимать или уменьшать проценты, если штраф не отменен или не уменьшен.

Для получения дополнительной информации см. Снижение штрафа.

Оспаривание неустойки

Если вы не согласны с размером вашей задолженности, вы можете оспорить штраф.

Позвоните нам по бесплатному номеру, указанному в правом верхнем углу вашего уведомления или письма, или напишите нам письмо с указанием, почему мы должны пересмотреть штраф. Подпишите и отправьте письмо вместе со всеми подтверждающими документами по адресу, указанному в вашем уведомлении или письме.

Имейте эту информацию, когда звоните или отправляете письмо:

• Уведомление или письмо, которое мы вам отправили
• Штраф, который вы хотите, чтобы мы пересмотрели
• Для каждого штрафа объяснение того, почему, по вашему мнению, мы должны его удалить

Если вы не получили уведомление, обратитесь за помощью по телефону.

Избежать штрафа

Вы можете избежать штрафа, зарегистрировав и уплатив налог в установленный срок. Если вы не можете этого сделать, вы можете подать заявку на продление срока подачи заявки или на план платежей.

Подать заявку на продление срока подачи дела

Если вам нужно больше времени для подготовки налоговой декларации, подайте заявление о продлении срока подачи налоговой декларации. Это не продлевает вам время для оплаты. План оплаты может помочь вам расплачиваться со временем.

Подать заявку на план платежей

Если вы не можете своевременно уплатить всю сумму налогов, заплатите то, что вы можете сейчас, и подайте заявку на план оплаты. Вы можете уменьшить будущие штрафы, настроив план платежей.

Помощь

Чтобы получить помощь с уплатой штрафа, позвоните по номеру телефона, указанному в вашем уведомлении.Если вы не получили уведомление, воспользуйтесь помощью по телефону.

Законы и правила

Отказ подать штраф | Внутренняя налоговая служба

Штраф за отказ подать налоговую декларацию применяется, если вы не подали налоговую декларацию в установленный срок.

Штраф, который вы должны заплатить, представляет собой процент от налогов, которые вы не уплатили вовремя.

Как вы знаете, что вы должны взыскать

Мы отправим вам уведомление или письмо, если вы обязаны не подать штраф. Для получения дополнительной информации см. Что такое ваше уведомление или письмо IRS.

Как мы рассчитываем штраф

Мы рассчитываем штраф за непредоставление налоговой декларации на основе того, как поздно вы подали налоговую декларацию, и суммы неуплаченного налога на дату первоначального платежа (а не на срок продления). Неуплаченный налог — это общая сумма налога, которая должна быть указана в вашей декларации, за вычетом сумм, уплаченных посредством удержания, расчетных налоговых платежей и разрешенных подлежащих возмещению кредитов.

Штраф за не подачу заявления рассчитывается следующим образом:

• Штраф за непредоставление налоговой декларации составляет 5% от неуплаченных налогов за каждый месяц или часть месяца, когда налоговая декларация просрочена.Штраф не превышает 25% от суммы неуплаченных налогов.
• Если оба штрафа за неуплату применяются в одном и том же месяце, штраф за неуплату уменьшается на сумму штрафа за неуплату за этот месяц, для комбинированного штрафа в размере 5% за каждый месяц или часть месяца. что ваше возвращение было поздно.
• Если по прошествии 5 месяцев вы все еще не заплатили, штраф за неуплату налога будет максимальным, но штраф за неуплату продолжается до тех пор, пока налог не будет уплачен, но не более 25% от неуплаченного налога на дату платежа. .
• Если ваша декларация просрочена более чем на 60 дней, минимальный штраф за непредоставление налоговой декларации составляет 435 долларов США (для налоговых деклараций, которые необходимо подать в 2020 году). или 100% налога, который должен быть указан в декларации, в зависимости от того, какая сумма меньше.

Проценты на неустойку

На штрафные санкции начисляем проценты.

Дата начала начисления процентов зависит от типа штрафа. Проценты увеличивают сумму вашей задолженности до тех пор, пока вы не выплатите свой остаток полностью. Для получения дополнительной информации о процентах, которые мы взимаем по штрафам, см. Проценты по недоплате и переплате.

Заплати штраф

Отправьте нам платеж или полностью уплатите налоги, чтобы в будущем не накапливались штрафы и проценты.

Снять или уменьшить штраф

Мы можем отменить или уменьшить некоторые штрафы, если вы действовали добросовестно и можем указать разумную причину, по которой вы не смогли выполнить свои налоговые обязательства. По закону мы не можем снимать или уменьшать проценты, если штраф не отменен или не уменьшен.

Для получения дополнительной информации см. Снижение штрафа.

Оспаривание неустойки

Если вы не согласны с размером вашей задолженности, вы можете оспорить штраф.

Позвоните нам по бесплатному номеру, указанному в правом верхнем углу вашего уведомления или письма, или напишите нам письмо с указанием, почему мы должны пересмотреть штраф. Подпишите и отправьте письмо вместе со всеми подтверждающими документами по адресу, указанному в вашем уведомлении или письме.

Имейте эту информацию, когда звоните или отправляете письмо:

• Уведомление или письмо, которое мы вам отправили
• Штраф, который вы хотите, чтобы мы пересмотрели
• Для каждого штрафа объяснение того, почему, по вашему мнению, мы должны его удалить

Если вы не получили уведомление, обратитесь за помощью по телефону.

Избежать штрафа

Вы можете избежать штрафа, зарегистрировав и уплатив налог в установленный срок. Если вы не можете этого сделать, вы можете подать заявку на продление срока подачи заявки или на план оплаты.

Подать заявку на продление срока подачи дела

Если вам нужно больше времени для подготовки налоговой декларации, подайте заявление о продлении срока подачи налоговой декларации. Это не продлевает вам время для оплаты. План оплаты может помочь вам расплачиваться со временем.

Подать заявку на план платежей

Если вы не можете вовремя уплатить всю сумму налогов или штрафов, заплатите то, что вы можете сейчас, и подайте заявку на план оплаты.Вы можете уменьшить будущие штрафы, настроив план платежей.

Помощь

Чтобы получить помощь с уплатой штрафа, позвоните по номеру телефона, указанному в вашем уведомлении. Если вы не получили уведомление, воспользуйтесь помощью по телефону.

Законы и правила

Тема № 653 Уведомления и счета IRS, штрафы и начисления процентов

Как правило, 15 апреля — крайний срок для большинства людей, чтобы подать свои индивидуальные налоговые декларации и уплатить причитающиеся налоги. Обратитесь к IR-2021-59 для получения информации о продлении срока подачи и оплаты.Во время обработки IRS проверяет вашу налоговую декларацию на математическую точность. По завершении обработки, если у вас есть задолженность по налогам, штрафам или процентам, вы получите счет.

• Как правило, проценты начисляются на любой неуплаченный налог с даты платежа по возврату до даты полной оплаты. Процентная ставка определяется ежеквартально и представляет собой федеральную краткосрочную ставку плюс 3 процента. Интерес увеличивается ежедневно. Посетите отдел новостей. Найдите текущую квартальную процентную ставку по недоплате.
• Кроме того, если вы подаете декларацию, но не платите вовремя всю причитающуюся сумму налога, вам, как правило, придется заплатить штраф за просрочку платежа. Штраф за неуплату составляет половину одного процента за каждый месяц или часть месяца, но не более 25% от суммы налога, которая остается невыплаченной с даты подачи декларации до налог уплачивается в полном объеме. Ставка в размере половины одного процента увеличивается до одного процента, если налог остается неуплаченным через 10 дней после того, как IRS выпустит уведомление о намерении взимать налог на имущество.Если вы подаете декларацию в установленный срок и запрашиваете рассрочку, ставка в размере половины одного процента снижается до четверти одного процента за любой месяц, в котором действует соглашение о рассрочке. Имейте в виду, что IRS сначала применяет платежи к налогу, затем к штрафу, а затем к процентам. Любая сумма штрафа, указанная в вашем счете, обычно представляет собой общую сумму штрафа до даты уведомления, а не сумму штрафа, взимаемую каждый месяц. См. Тему № 202 для получения информации о вариантах оплаты.
• Если вы должны уплатить налог и не подаете заявление вовремя, также предусмотрен штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации. Штраф за непредоставление налоговой декларации обычно составляет пять процентов от суммы налога, причитающейся за каждый месяц или часть месяца, в течение которого вы задерживаете возврат, но не более 25%. Если вы задержали возврат более чем на 60 дней, также предусмотрен минимальный штраф за несвоевременную подачу; это меньшее из 435 долларов США (для налоговых деклараций, которые необходимо подать в 2021 году) или 100 процентов причитающегося налога. См. Тему № 304 для получения информации о расширениях файла, если вы не можете подать заявку вовремя.

Вы должны подать декларацию и уплатить налог в установленный срок, чтобы избежать пени и пени. Часто вы можете занять средства, необходимые для уплаты налога, по более низкой эффективной ставке, чем комбинированная процентная ставка и штрафная ставка IRS.

Варианты электронных платежей, доступные на нашей странице Платежи, — это наиболее удобный способ уплаты федеральных налогов. Однако, если вы решите произвести оплату по почте, обязательно верните отрывной корешок к счету и используйте наш обратный конверт, если таковой имеется.Чтобы убедиться, что ваш платеж правильно зачислен на ваш счет, пожалуйста:

• Оплатите чек или денежный перевод в Казначейство США
• Введите основной номер социального страхования или идентификационный номер работодателя
• Введите налоговый год и номер формы
• Убедитесь, что ваше имя, адрес и номер телефона указаны на платеже
• Не отправлять наличные

Для получения дополнительной информации об обеспечении надлежащего зачисления платежей см. Тему №158.

IRS может уменьшить ваши штрафы за подачу документов и просрочку платежа, если вы можете указать разумную причину и что отказ не был вызван умышленным пренебрежением. Выполнение добросовестного платежа как можно скорее может помочь установить, что ваша первоначальная неуплата своевременно была вызвана разумной причиной, а не умышленным пренебрежением. Если вам выставлен счет на оплату штрафа и у вас есть разумная причина для его уменьшения, отправьте свое объяснение вместе со счетом в свой сервисный центр или позвоните нам по телефону 800-829-1040 для получения помощи (см. Раздел Телефон и местная помощь, чтобы узнать часы работы. операции).IRS обычно не снижает процентные сборы, и они продолжают накапливаться до тех пор, пока все начисленные налоги, штрафы и проценты не будут полностью уплачены.

Есть некоторые исключения из общих сроков подачи декларации и уплаты налога, например:

Важно, чтобы вы просмотрели свое уведомление или счет. Если после просмотра вы считаете, что произошла ошибка, напишите в офис IRS, который отправил его вам в указанные сроки, или позвоните по номеру, указанному в вашем уведомлении или счете, для получения помощи.Вы должны предоставить фотокопии любых записей, которые могут помочь IRS исправить ошибку. Если вы правы, мы внесем необходимые изменения в вашу учетную запись и отправим вам исправленное уведомление.

Для получения дополнительной информации об уведомлениях и счетах IRS см. Публикацию 594 «Процесс взимания налогов с IRS». Для получения дополнительной информации о штрафах и пени см. Главу 1, Информация для подачи , Публикация 17, Ваш федеральный подоходный налог для физических лиц.

Подача уведомлений о штрафах и процентах

Физические лица, которые планируют подать налоговую декларацию с опозданием, могут понести штраф за просрочку в размере 4.5 процентов налога требует, чтобы отображалось в декларации за каждый месяц или часть месяца, когда декларация просрочена.

Штраф за просрочку платежа составляет. 5 процентов налога, подлежащего уплате в месяц . Пожалуйста, смотрите здесь для получения дополнительной информации о штрафах.

Кроме того, при подаче заявления о продлении срока налогообложения налогоплательщики должны уплатить 90 процентов налога, указанного в их декларациях, к первоначальной дате подачи декларации. Если 90 процентов не оплачены, штраф за недоплату за продление будет взиматься с первоначальной даты платежа до даты оплаты.Этот штраф составляет ,5 процента неуплаченного налога за каждый месяц или долю месяца, в течение которой налог остается неуплаченным.

С физических лиц, которые не могут произвести требуемый расчетный налоговый платеж, недоплату правильной суммы или просроченную оплату, будет взиматься недоплата расчетного налогового штрафа. Чтобы определить сумму штрафа и пени, налогоплательщики должны заполнить Аризонскую форму 221.

В случае неуплаченного налога проценты начисляются на любой неуплаченный налог с даты подачи декларации до даты платежа.Процентная ставка в Аризоне такая же, как и федеральная ставка.

Налогоплательщикам также следует учитывать, что им могут грозить штрафы за недоплату расчетных налогов, даже при получении возмещения. Если их валовой доход в штате Аризона превышает установленные пороговые значения для текущего или предыдущего налогового года для статуса регистрации лица, закон штата Аризона требует, чтобы физическое лицо производило расчетные платежи для покрытия суммы, не покрытой удержанием в течение налогового года.

Расчетные налоговые платежи подлежат уплате 15 апреля , 17 июня , 16 сентября и 15 января .Лица, не осуществившие своевременную оплату, могут понести штраф.

Кроме того, с тех физических лиц, которые производят налоговый платеж, и его или ее банк не в состоянии оплатить этот платеж, взимается комиссия в размере 50 долларов США за каждый платеж, не оплаченный или не оплаченный банком или другим депозитным учреждением. Это включает в себя оплату чеком, траттой, оборотным порядком вывода средств или аналогичным инструментом, или электронный перевод средств (EFT), дебет автоматизированной клиринговой палаты (ACH) или кредит ACH, выданный банком или другим депозитным учреждением.

Штрафы, проценты и сборы — Департамент доходов

Единые гражданские штрафы

Единые гражданские штрафы, предусмотренные 131.180 KRS применяются к неуплаченным налоговым обязательствам, если иное не предусмотрено законом. В определенных ситуациях могут применяться множественные штрафы.

Штрафы, которые могут быть наложены

Поздняя подача — Два (2) процента от общей суммы налога, подлежащей уплате за каждые 30 дней или их часть, в течение которых налоговая декларация или отчет просрочены.Максимальный штраф составляет 20 процентов от общей суммы налога. Если возврат подан с опозданием после того, как была проведена оценка опасности, в соответствии с KRS 131.150, минимальный штраф составляет 100 долларов США, в противном случае минимальный штраф составляет 10 долларов США.

Просрочка платежа и отказ удержать или собрать налог в соответствии с требованиями закона — Два (2) процента от общей суммы налога, подлежащей уплате за каждые 30 дней или их часть, в течение которых платеж просрочен. Максимальный штраф составляет 20 процентов от суммы налога, который не был удержан, собран или уплачен своевременно.Минимальный штраф — 10 долларов.

Недоплата по расчетному подоходному налогу или налогу с юридических лиц с ограниченной ответственностью , «LLET» (для налоговых лет, начинающихся 1 января 2019 года или позднее) — Сумма недоплаты или просрочки по расчетному подоходному налогу в штате Кентукки или LLET, умноженное на процентную ставку, подлежащую уплате налога. Штраф рассчитывается отдельно для каждого срока платежа, в котором произошла недоплата, а затем суммируется. Штраф рассчитывается таким же образом, как и недоплата расчетного налогового штрафа в соответствии с Федеральным законом [26 U.S.C. §6654 (а) и 6655 (а)]. Для этого штрафа нет максимума или минимума.

Недоплата или несвоевременная уплата расчетного налога на прибыль или LLET (для налоговых лет, начинающихся до 1 января 2019 г.) — 10 процентов за неуплату какой-либо части расчетного подоходного налога в установленный законом срок. Для этого штрафа нет максимума. Минимальный штраф — 25 долларов.

Непредставление или непредставление информации — Пять (5) процентов от предполагаемой суммы налога, подлежащего уплате налоговым департаментом за каждые 30 дней или их часть, в течение которых декларация или отчет не подаются.Максимальный штраф составляет 50 процентов от суммы начисленного налога. Минимальный штраф — 100 долларов.

Несвоевременная уплата или опротестование налога Департаментом доходов — Два (2) процента неуплаченного (причитающегося и подлежащего уплате) налога за каждые 30 дней или их часть за неуплату или отказ в уплате в течение 60 дней с установленной даты любой налог, начисленный Департаментом доходов, который не обжалован.

Несвоевременное получение необходимого идентификационного номера налогоплательщика, разрешения, лицензии или другого уполномоченного документа — 10 процентов любых затрат или сборов за требуемый идентификационный номер, разрешение и т. Д.Для этого штрафа нет максимума. Минимальный штраф — 50 долларов.

Халатность — 10 процентов начисленного налога в результате халатности. Для этого штрафа нет ни максимума, ни минимума.

Мошенничество — 50 процентов начисленного налога в результате мошенничества. Для этого штрафа нет ни максимума, ни минимума.

Неуважаемый (холодный) чек — 10 процентов от суммы холодного чека. Максимальный штраф — 100 долларов.Минимальный штраф — 10 долларов.

Отказ от штрафа по уважительной причине

Департамент доходов может рассмотреть возможность отказа от всех или части наложенных штрафов и / или стоимости сбора, если налогоплательщик может продемонстрировать разумную причину.

Налогоплательщик должен продемонстрировать, что налоговое обязательство возникло в результате обстоятельств, не зависящих от него, что налогоплательщик действовал разумно, пытаясь своевременно уплатить налог, или что строгое соблюдение штрафных санкций вызовет у налогоплательщика неоправданные финансовые трудности.