Штрафы налоговой инспекции для физических лиц: Штрафы, санкции, денежные взыскания | ФНС России

С 2017 года физическим лицам будет начисляться штраф за несообщение о наличии объектов недвижимости или транспортных средств | ФНС России

Дата публикации: 30.11.2016 10:10 (архив)

Начиная с 1 января 2017 года предусмотрена ответственность физического лица за несообщение в налоговый орган о наличии у него в собственности объектов недвижимости или транспортного средства в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога. 

В случае неполучения налогового уведомления налогоплательщики обязаны в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом), сообщить о наличии  объектов недвижимости или транспортных средств в любой налоговый орган. К данному сообщению должны быть приложены копии правоустанавливающих документов на объекты недвижимости или документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств. При этом исчисление суммы налога производится начиная с того года, в котором налогоплательщиком  представлено сообщение. Сообщение не нужно представлять в налоговый орган, если ранее  налогоплательщик уже получал уведомление об уплате налога в отношении данного объекта, либо у налогоплательщика имеется право на налоговые льготы, в связи с чем налоговое уведомление не направлялось.

Если до 31.12.2016 представить в налоговый орган сообщение об объекте налогообложения, по которому налоговое уведомление не направлялось и налог не уплачивался, налоговый орган начислит налог только за 2016 год. Но с 2017 года данная льгота отменяется, поэтому при получении сообщения об объектах налогообложения налоговым органом уведомление об уплате налога будет направлено за три предшествующих календарных года, но не ранее момента возникновения права на объект. Кроме того, в соответствии с п.2.1 ст.23 Налогового кодекса РФ, предусмотрена ответственность физического лица за несообщение в налоговый орган о наличии у него в собственности объектов недвижимости или транспортного средства в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Сообщение и указанные документы представляются в налоговый орган одним из следующих способов:
— лично в любой налоговый орган по выбору налогоплательщика;

— почтовым отправлением заказным письмом с описью вложения;
— в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, заверенные усиленной квалифицированной электронной подписью;
— через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», заверенные неквалифицированной электронной подписью.

Физические лица уплачивают транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. В 2016 году имущественные налоги, исчисленные налоговым органом за 2015 год, должны быть уплачены не позднее 1 декабря. При наличии доступа к «Личному кабинету», необходимо до окончания срока уплаты налогов за 2015 год проверить наличие задолженности по налогу в электронном виде. При неполучении вовремя налогового уведомления налогоплательщику необходимо лично обратиться за уведомлением на уплату налогов в налоговую инспекцию по месту жительства.

Штрафы за налог на имущество ИП — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Если предприниматель опоздает с уплатой, то инспекция может начислить пени на сумму недоимки (ст. 75 НК РФ). Пени рассчитают по формуле…

Индивидуальный предприниматель — собственник имущества, которое является объектом налогообложения, должен платить налог на имущество (ст. 400, 401 НК РФ).

После получения уведомления об уплате из налоговой инспекции предприниматель должен заплатить налог (п. 2 ст. 409 НК РФ). Сделать это нужно не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 409 НК РФ).

Если предприниматель опоздает с уплатой, то инспекция может начислить пени на сумму недоимки (ст. 75 НК РФ). Пени рассчитают по формуле:

Пени за просрочку уплаты налога = Сумма налога, не уплаченная в бюджет, х Количество дней просрочки (календарных) х 1/300 действовавшей ставки рефинансирования

Напомним, что по общему правилу предприниматели на УСН, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении объектов, которыми предприниматель владеет на праве собственности и использует для ведения предпринимательской деятельности (абз. 1 п. 3 ст. 346.11, ст. 400, 401 НК РФ). Однако в отношении некоторых объектов недвижимости эта льгота не действует. К таким объектам относятся (подп. 1, 2 п. 1, п. 7 ст. 378.2 НК РФ):

• административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
• нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

В отношении данных объектов недвижимости налог придется заплатить.

Пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Отправить заявку

Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДФЛ?

 

Объект и налоговая база НДФЛ

В контексте НК РФ доход как объект налогообложения сформулирован следующим образом. Это экономическая выгода, если ее возможно идентифицировать и оценить в денежной форме (ст. 41).

Применительно к НДФЛ, согласно ст. 210 НК РФ, – это доходы в денежной и натуральной форме, материальная выгода, виды которой поименованы в ст. 212 НК РФ. 

Необходимо отметить, что право распоряжения доходом приравнено к его получению. Для налоговых резидентов налоговая база включает также доходы, полученные за границей.

Подробнее о налоговой базе по НДФЛ читайте в статье «Порядок определения налоговой базы по НДФЛ».

Предусмотрена ли ответственность физических лиц и ИП за неуплату НДФЛ

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. Физическое лицо уплачивает причитающуюся сумму НЛФЛ по самостоятельно декларируемым доходам не позднее 15 июля года, следующего за данным налоговым периодом (п. 6 ст. 227, п. 4 ст. 228 НК РФ).

Неуплата НДФЛ означает возникновение недоимки по налогу, подлежащей уплате в бюджет. На сумму просроченной задолженности начисляются пени в качестве компенсации потерь казны за неисполнение в надлежащий срок обязанности налогоплательщика.

К индивидуальным предпринимателям и нотариусам (адвокатам), имеющим частную практику, за неуплату (или просрочку уплаты) авансовых платежей в течение налогового периода согласно п. 9 ст. 227 НК РФ также может быть предъявлено требование об уплате пени.

Часть доходов, являющихся объектом налогообложения по ст. 209 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ налоговым агентом (ст. 226 НК РФ). Ненадлежащее исполнение налоговым агентом обязанности по уплате удержанного за счет дохода налогоплательщика налога к налогоплательщику отношения не имеет.

Когда налогоплательщик не привлекается к ответственности за неуплату НДФЛ

Для привлечения к ответственности помимо события правонарушения (неуплаты налога) необходима вина налогоплательщика (ст. 109 НК РФ). Например, вина налогоплательщика очевидна, если при наличии у него такой обязанности он не задекларировал полученный доход и, соответственно, не уплатил с него налог в бюджет. Это дает все основания оштрафовать его за неуплату налога.

Иная ситуация складывается в отношении доходов, удерживать налог с которых должен источник выплаты — налоговый агент. Вот за его действия (бездействие) налогоплательщик отвечать не должен. Так, если агент не удержал налог у налогоплательщика, он должен уведомить об этом самого налогоплательщика и налоговиков. Срок уведомления — не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ). На основании данного сообщения налогового агента налоговики должны предъявить эту сумму НДФЛ к уплате налогоплательщику посредством направления ему налогового уведомления. Если агент свою уведомительскую функцию не исполнил, либо если налоговики по какой-то причине не направили уведомление, штрафовать налогоплательщика незаконно.

Установленное надлежащим образом обстоятельство, что налогоплательщик не знал о неудержании с него НДФЛ, является доказательством его безвинности. А это в силу п. 2 ст. 109 считается самостоятельным и достаточным доводом для невзыскания штрафа, установленного ст. 122 НК РФ. Об этом говорит и Минфин в письме от 10.06.2013 № 03-04-05/21472. Однако ведомство не делает однозначного заключения, а только указывает, что при образовавшейся в подобных обстоятельствах неуплате НДФЛ ответственность назначается с учетом наличия вины. 

О том, какие доходы не надо облагать подоходным налогом, можно узнать из этой статьи.

Какие санкции предусмотрены за несвоевременную уплату НДФЛ

Неуплата НДФЛ физическим лицом вкупе с отсутствием декларирования налога в установленных законом случаях влечет за собой ответственность в виде штрафа, предусмотренную ст. 122 НК РФ.

Согласно ст. 229 НК РФ физические лица не позднее 30 апреля по окончании налогового периода обязаны подать налоговую декларацию:

• по доходам от предпринимательской деятельности;
• по вознаграждениям от продажи имущества и т.п. доходам;
• лица, признаваемые налоговыми резидентами, — при получении доходов из зарубежных источников.

Неуплата НДФЛ, отягощенная неподачей декларации 3-НДФЛ, приводит к взысканию штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Неосведомленность физического лица о наличии и размере обязательства по уплате НДФЛ может оказаться весьма неприятным сюрпризом, так как налоговым органом будет предъявлена к единовременной уплате недоимка, пени и, возможно, штраф.

Что будет за неуплату подоходного налога налоговым агентом

Налоговые агенты ежемесячно начисляют налог по облагаемым НДФЛ доходам нарастающим итогом с начала года. Своевременное выявление обязанности по уплате НДФЛ и исполнение срока по его платежу важно с точки зрения размера убытков для экономических субъектов, являющихся налоговыми агентами.

Помимо взыскания недоимки и пени (п. 1 ст. 46 НК РФ), ст. 123 НК РФ дает налоговому органу основания налагать на налоговых агентов штраф не просто за неуплату налога, а даже за задержку уплаты, например на один день. При этом налоговые и судебные органы могут уменьшить размер штрафа на основании подп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ.

Штрафа не будет, согласно п. 2 ст. 123 НК РФ (новая редакция Налогового кодекса, действующая с 28 января 2019 года), если налоговый агент одновременно:

• подал налоговый расчет 6-НДФЛ в инспекцию без опозданий;
• отразил в расчете достоверные сведения и не занизил сумму налога;
• самостоятельно перевел налог и пени в бюджет до того, как ИФНС обнаружила недоплату или назначила выездную налоговую проверку.

Подробнее о действующих с 2019 года правилах наложения штрафа читайте здесь.

Кроме того, штраф не может быть наложен, если налоговый агент не удержал налог в связи с тем, что доход был выплачен в натуральной форме. Однако здесь потребуется своевременное представление справки 2-НДФЛ с признаком «2».

О том, как минимизировать ответственность, см. материал «Финансовые трудности налогового агента: организации могут смягчить ответственность».

См. также «Спасет ли от штрафа уплата НДФЛ до составления акта проверки?».

Например, организация осуществляет розничную торговлю и выдает зарплату за счет денежных средств в кассе, полученных наличными от покупателей. НДФЛ уплачивается в течение 2–3 дней после выплаты дохода.

Таблица 1

Пример размера штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ налоговым агентом

Выдача зарплаты наличными		Уплата НДФЛ		Штраф (п. 4 × 20%)
Дата	Сумма	Дата	Сумма
1	2	3	4	5
10 января	300 000	12 января	39 000	7 800
10 февраля	300 000	12 февраля	39 000	7 800
10 марта	300 000	12 марта	39 000	7 800
10 апреля	300 000	12 апреля	39 000	7 800
10 мая	300 000	12 мая	39 000	7 800
10 июня	300 000	13 июня	39 000	7 800
10 июля	300 000	12 июля	39 000	7 800
10 августа	300 000	12 августа	39 000	7 800
10 сентября	300 000	12 сентября	39 000	7 800
10 октября	300 000	12 октября	39 000	7 800
10 ноября	300 000	12 ноября	39 000	7 800
10 декабря	300 000	12 декабря	39 000	7 800
Итого	3 600 000		468 000	93 600

В результате неуплата НДФЛ в установленный срок приведет к ощутимым потерям в виде штрафа.

Можно ли уменьшить величину штрафа за несвоевременное перечисление НДФЛ и как правильно заполнить платежку, узнайте в КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.

Срок давности взыскания штрафа, недоимки, пени

Предъявление налоговым органом штрафа по ст. 122 НК РФ ограничено 3 годами (ст. 113 НК РФ). Рассчитывать максимальный период получения штрафа следует согласно п. 4 ст. 109, ст. 6.1 НК РФ применительно к конкретным обстоятельствам.

А вот на налог и пени срок давности по ст. 113 не распространяется. Это объясняется тем, что пресекательный срок действителен исключительно для санкций, являющихся мерой ответственности за правонарушение. В силу этого момент возникновения обязанности по уплате НДФЛ не имеет значения для установления факта пропуска налоговым органом срока предъявления требования по уплате НДФЛ налогоплательщику в соответствии с абз. 3 ст. 45 НК РФ.

Неуплаченная своевременно сумма налога обнаруживается налоговым органом посредством проверки (камеральной или выездной) и иных контрольных процедур. В итоге составляется внутренний акт о наличии у физического лица просроченной задолженности. Извещать об этом плательщика налоговый орган не обязан. Факт выявления недоимки доводится до налогоплательщика, только если он удостоверен актом проверки.

Требование об уплате налога и пени выставляется налоговым органом при наличии недоимки в течение 3 месяцев после обнаружения факта неуплаты налога в установленный срок (п. 1 ст. 70 НК РФ).

В дальнейшем согласно ст. 45, п. 3 ст. 46, ст. 69, 70 НК РФ налоговый орган обязан предпринять действия по взысканию налога путем обращения взыскания по банковским счетам, за счет иного имущества, в том числе посредством судебных процедур.

В целом, суммируя сроки всех процессуальных действий налогового органа по взысканию, срок истребования недоимок и пени составляет около 3 лет. Позже этого срока взыскать недоимку и пени налоговому органу может быть очень затруднительно (см. постановление ФАС Московского округа от 10.11.2011 № А40-145221/10-13-878). Подобные выводы подтверждает и письмо Минфина России от 29.10.2008 № 03-02-07/2-192.

Итоги

Неуплата НДФЛ расценивается налоговым законодательством как нарушение и влечет за собой санкции в виде штрафа. Накладываться они могут как на самого налогоплательщика, если он самостоятельно отчитывается в доходах, так и на налогового агента, если он производит выплату дохода физлицу. Срок давности для данного вида нарушения – 3 года.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Предоставление справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов В избранное

Обжалование решений (актов ненормативного характера) налоговых органов и (или) действий (бездействия) их должностных лиц при предоставлении государственной услуги, рассмотрение соответствующих жалоб и принятие решений по ним осуществляются в порядке, установленном разделом VII части первой Налогового кодекса Российской Федерации.

Предметом жалобы являются решение (акт ненормативного характера) налогового органа, действие (бездействие) его должностных лиц при предоставлении государственной услуги (жалоба), которые, по мнению заявителя, нарушают его права.

Жалоба может быть направлена в налоговый орган в соответствии со статьями 138 и 139 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.

Жалоба подается и подлежит рассмотрению или оставляется без рассмотрения в соответствии со статьями 138, 139, 139.2 — 140 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.

Жалоба подлежит рассмотрению в сроки, предусмотренные пунктом 6 статьи 140 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.

По результатам рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом принимается решение в соответствии с пунктом 3 статьи 140 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.

Решение о результатах рассмотрения жалобы вручается (направляется) заявителю, подавшему жалобу, в соответствии с пунктом 6 статьи 140 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.

Решение по жалобе может быть обжаловано в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 138 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.

Право заявителя на получение информации и документов, необходимых для обоснования и рассмотрения жалобы, осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Информирование заявителей о порядке подачи и рассмотрения жалобы осуществляется в соответствии с пунктом 65 административного регламента.

Штраф из налоговой? Без паники

Сейчас мы вам расскажем, при каких обстоятельствах налоговая выписывает штрафы организациям и индивидуальным предпринимателям, что необходимо сделать, чтобы этого избежать и как оспорить штраф.

За что налоговая штрафует предпринимателей

Сегодня налоговые органы даже за незначительные нарушения назначают штрафы, которые обязательно необходимо оплатить, чтобы не было ещё больших проблем.

Случаев, при которых вас могут ждать штрафы, огромное множество, но прежде всего это плохая организация бухгалтерского учёта в фирме, из-за чего:

1. налоги и страховые взносы уплачиваются не вовремя;

2. бухгалтерская и налоговая отчётность сдаётся с нарушением сроков или с ошибками.

Чтобы избежать этого, предлагаем вам обратиться к нашим специалистам, которые помогут избежать ошибок в документах и не пропустить важных дат сдачи отчётности и уплаты налогов.

Хотя существуют и другие случаи, в которых налоговая может наложить штрафные санкции:

• организация уклоняется от уплаты налогов или выстраивает мошеннические схемы с НДС;

• работодатели используют «серые» схемы выплаты заработной платы, выдавая сотрудникам заработанное в конвертах;

• при осуществлении некоторых видов деятельности требуется лицензия, а организация о ней не позаботилась;

• некоторые товары при их продаже или производстве должны быть задекларированы, что своевременно не было сделано;

• не исправление выявленных в ходе проверки нарушений или отсутствие в течение 10 дней объяснений, почему их нельзя устранить и др.

Штрафы по итогам проверок

После того, как сданы декларации и другая отчётность, инспекция в течение трёх месяцев может провести камеральную налоговую проверку (ст. 88 Налогового кодекса). Если будут обнаружены ошибки, то в 10-дневный срок инспекторы должны будут составить акт о нарушениях.

В случае, если это выездная проверка (ст. 89 НК РФ), то на составление акта с зафиксированными налоговыми правонарушениями инспекторам даётся 2 месяца. Выездная проверка производится непосредственно в офисе организации и в редких случаях компанию могут проверять даже дважды за год.

В этих актах должны содержаться факты, которые подтверждают то, что организация не соблюдает установленные законом правила (ст. 100 Налогового кодекса). Всё это должно быть подтверждено соответствующими документами.

В течение 1 месяца после проведения налоговой проверки организация, в отношении которой она проводилась, в случае несогласия с заключением инспекторов может представить в налоговый орган возражения (п. 6 ст. 100 НК РФ). Также разрешается прикладывать документы, которые будут подтверждать мнение налогоплательщика.

Как избежать штрафа

Для того, чтобы уберечься от штрафных санкций или хотя бы свести их к минимуму, нужно иметь очень весомые обстоятельства. Эти обстоятельства, которые могут повлиять на тяжесть налоговой ответственности, прописаны в ст. 112 Налогового кодекса Российской Федерации. В этот список входят, например, тяжёлые материальные или личные обстоятельства, или принуждение посторонними лицами к совершению нарушения.

Перечень является открытым и допускает, что могут произойти и иные события, которые суд или уполномоченное должностное лицо налоговых органов сочтут смягчающими в конкретном случае.

На своём сайте ФНС указывает примерный список таких обстоятельств:

1. совершение правонарушения впервые;

2. признание вины и устранение нарушения;

3. незначительная по времени (до 10 дней) просрочка по подаче отчётности или уплате налога;

4. благотворительная деятельность налогоплательщика;

5. социальная направленность деятельности организации или ИП;

6. тяжёлое положение организации или ответственного физического лица как материальное, так и физическое;

7. стечение обстоятельств, например, технические сбои, или ошибки, допущенные не с умыслом;

8. отсутствие неблагоприятных последствий и ущерба бюджету;

9. несоразмерность деяния тяжести наказания и др.

Если такие обстоятельства будут выявлены, а, главное, доказаны, то размер штрафа должен быть снижен не менее, чем в 2 раза (п. 3 ст. 114 НК РФ). На усмотрение налоговых органов или суда, штраф может быть уменьшен и более, чем в 2 раза.

Но ещё раз повторимся, наличие всех этих смягчающих обстоятельств организации ещё нужно будет доказать. Поэтому собирайте подтверждающие документы и просите свидетелей вам помочь.

Как оспорить наложенный штраф

Но иногда инспекторы ошибаются и штрафные санкции накладывают на вас за то, чего вы не делали. В этом случае придётся отстаивать свою невиновность в вышестоящей инстанции или в Арбитражном суде (ст. 137 НК).

Существует определённый порядок обжалования неправомерных или ошибочных штрафов. И для начала необходимо попробовать урегулировать вопрос в досудебном порядке. Для этого необходимо составить документ, в котором чётко должно быть указано чего вы хотите и почему считаете, что должно быть так.

Существует определённый порядок обжалования неправомерных или ошибочных штрафов — и для начала необходимо предпринять попытку урегулировать разногласия в досудебном порядке.

С заявлением нужно пойти сначала в свою налоговую инспекцию, на учёте в которой состоит ваша организация или ИП. Если реакции от инспекторов вы не дождались, то следует обращаться в территориальное Управление ФНС.

Управление наделено полномочиями как полностью отменить незаконное решение, так и сократить сумму взыскания. Заявление будет рассматриваться в течение 1 месяца, и на время разбирательства наложенные на фирму штрафные санкции будут приостановлены.

Если отказали и в этом случае, то остаётся только один путь — в Арбитражный суд. Особенно это актуально, если суммы штрафов являются значительными для налогоплательщика, ведь размер штрафа составляет как минимум 20% от просроченной задолженности. А если организацию обвинят в уклонении от уплаты налогов, то размер штрафов может увеличиться вдвое.

Иск к налоговой инспекции должен содержать внятно изложенные обстоятельства дела, жалобу на неправомерные действия инспекторов и, конечно, смягчающие обстоятельства с доказательствами.

На то, чтобы обратиться в суд, у предпринимателя есть один год с момента, когда был выписан штраф. А срок исковой давности составляет три года.

Штрафы для индивидуальных предпринимателей

Это отдельная история, потому что индивидуальные предприниматели вызывают у налоговых органов особый интерес. Законодательные нормы одни для всех, но у ИП есть свои «подводные камни», на которые могут нацелиться инспекторы.

Небольшие зарплаты у работников сразу вызывают у налоговиков желание обвинить предпринимателя в попытке снизить налоговое бремя в виде недоплаты НДФЛ и страховых взносов. Также привлекает внимание налоговиков существующий, но постоянно убыточный бизнес ИП. То есть, если на протяжении нескольких налоговых периодов в отчётности отражается превышение расходов над доходами, а индивидуальны предприниматель продолжает вести деятельность.

Камеральная проверка может затягиваться на 3 месяца, что грозит потерями в бизнесе, а также и собственных нервных клеток. Нарушения, если они будут выявлены, оформляются в акт и дальше всё «по списку» (как и для ООО).

Выездная проверка будет ещё большей головной болью, т.к. такой аудит в особых случаях может длиться до полугода, и тут, скорее всего, потери будут не возможны, а неминуемы.

Кстати, знаете ли вы, что даже после ликвидации статуса индивидуального предпринимателя инспекция имеет право в течение ещё трёх лет выявлять недоплаченные налоги. Предприниматели иногда не задумываются над этим, а за три года суммы штрафов могут стать весьма и весьма значительными. Поэтому обязательно нужно проверять на сайте ФНС наличие у себя задолженностей. Лучше потратить сейчас несколько минут, чем потом большую сумму денег.

Как индивидуальному предпринимателю обжаловать штраф

Ещё раз обратим ваше внимание, по итогам любой проверки должен быть составлен акт. Вслепую его подписывать не следует, только после тщательного изучения и внесения возражений, если таковые у вас будут. Это сыграет на руку, если в последующем потребуется оспорить штраф или его размер.

Поможет вам защититься знание сроков проведения проверки: 2 месяца для того и другого вида проверки, за исключением особых случаев (ст. 88 и 89 Налогового кодекса). А также документов, которые должны быть предъявлены инспекторами, в нашем случае это Приказ о проведении проверки. Если будут нарушены сроки или не будет предъявлен Приказ, то составленный по итогам акт будет незаконным, его будет легко обжаловать в суде.

Чтобы обратиться в суд, необходимо также составить аргументированный иск и представить документы, подтверждающие факты, иногда помогают сделанные во время проверки аудио и видеозаписи. Судебная практика обнадёживает — многие дела решаются именно в пользу ИП, им удаётся освободиться от штрафов и даже получить возмещение вынужденных потерь в бизнесе.

Что делать, если отправили отчётность, а налоговая не подтвердила получение

Вы автоматически «приговариваетесь» к штрафу. Несмотря на то, что отправлять бухгалтерскую и налоговую отчётность по интернету легко и удобно, это чревато всяческими недоразумениями из-за технических, системных и других сбоев. Например, не вовремя может начаться обновление программного обеспечения на компьютере, с которого необходимо отправить отчётность.

Налоговую всё это не волнует, она сразу выписывает штраф, хоть вы и ни в чём не виноваты. А размер штрафных санкций может составлять до трети от суммы платежей. Ещё и расчётный счёт могут сразу заблокировать.

Поэтому нужно сохранять подтверждающие операции квитанции, подтверждение специализированного оператора связи с датой отправки документа, составлять и хранить письменное объяснение технических неполадок.

Хотя иногда инспекторы сами присылают подтверждения уже после истечения срока, в который нужно было предоставить документы. Но и в этом случае виноват будет налогоплательщик, а отнюдь не инспектор.

Иногда инспекторы сами присылают подтверждения уже после истечения срока, в который нужно было предоставить документы. Но и в этом случае виноват будет налогоплательщик, а отнюдь не налоговая.

В подобных случаях необходимо звонить в инспекцию или контактный центр ФНС, и требовать найти вашу отчётность. Тогда дело может разрешиться до суда.

А если вы совершенно не хотите заниматься всеми этими сложными делами, вам лучше доверить ведение бухгалтерии профессионалам. Наши специалисты точно знают, как правильно оформлять любую важную отчётность и не пропускают сроков сдачи.

В России решили штрафовать при уплате налогов: Госэкономика: Экономика: Lenta.ru

Правительство России подготовило законопроект об изменениях в Налоговый кодекс, которые позволят резко увеличить общую сумму штрафов при уплате налогов даже при отсутствии злого умысла и каких-либо нарушений, пишет газета «Ведомости».

Документ разрешает Федеральной налоговой службе (ФНС) считать недействительными декларации, содержащие арифметические ошибки. В кабмине решили изменить действующий порядок, при котором декларация с ошибками считается поданной, но налогоплательщику дается пять дней на внесение в нее корректных сведений.

Опрошенные изданием налоговые юристы объяснили, что чаще всего арифметические ошибки в декларациях совершаются не намеренно, а из-за невнимательности или некомпетентности ответственного сотрудника. Сознательное искажение документа чревато налоговой, административной, а в некоторых случаях и уголовной ответственностью.

Материалы по теме

00:02 — 15 июня 2020

00:03 — 30 июля 2020

Двойной навар

Аферисты годами обманывали целые страны на миллиарды евро. Почему их никогда не смогут найти?

Нередки и случаи, когда предприниматели попросту не в состоянии корректно рассчитать налоги и вычеты из них, поскольку для этого у них еще нет всех данных. Например, у него контрагент не предоставил счет-фактуру в указанный срок.

Как пояснил партнер КПМГ в России и СНГ Михаил Орлов, в случае утверждения поправок добросовестный налогоплательщик может оказаться нарушителем в любой момент, а значит, ему могут назначить штраф или даже открыть уголовное дело.

Эксперты затруднились сказать, чем вызвано подобное ужесточение, но полагают, что таким образом власти хотят пополнить бюджет за счет штрафов. Партнер налоговой практики CMS Russia Гайк Сафарян назвал ситуацию новым давлением на бизнес, особенно если тот воспользовался помощью государства в период эпидемии коронавируса. Ведь крупным организациям может не хватить пяти дней даже на поиск ошибок, после которого надо подготовить новый документ.

Ситуация, когда из-за небольших погрешностей, ФНС будет выписывать штрафы в размере пяти процентов от неуплаченной суммы, может стать массовой. В то же время для ведомства такие изменения существенно упростят работу, позволив сократить количество камеральных проверок.

Ранее стало известно, что в России собираются ввести налог на роботов. Он будет сопоставим со средним размером налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в профессии, функции которой выполняет искусственный интеллект.

Быстрая доставка новостей — в «Ленте дня» в Telegram

2021 — год выездных налоговых проверок физических лиц – почему сейчас и что делать?

В последнее время мы видим участившееся количество выездных налоговых проверок физических лиц за 2017 год.

Налоговые органы назначили налоговые проверки в последних числах 2020 года, т.е. за считанные дни до истечения сроков возможности инициирования выездных налоговых проверок за 2017 год.

Объем, степень детализации и содержание требований существенно различаются. Можно сделать предварительный вывод о том, что требования являются результатом серьезной аналитической работы, проделанной налоговыми органами в результате обработки информации, полученной в рамках автоматического обмена финансовой информацией, в котором Россия участвует с 2018 года.

Выездные налоговые проверки в отношении физических лиц ранее воспринимались как крайне редкое явление, и от обычных камеральных проверок их отличают, в первую очередь, большая продолжительность, детализация запросов, объем истребуемых документов и информации, а также процессуальные особенности.

В нашем новостном выпуске мы постараемся ответить на вопрос, почему это произошло, что делать и чем EY может помочь.

Что произошло?

Российские налоговые органы приступили к обработке информации, полученной от иностранных налоговых органов в рамках автоматического обмена финансовой информацией (Common Reporting Standard, CRS). Список стран, обменявшихся информацией с Россией за 2017 год, можно посмотреть здесь.

Исходя из анализируемых нами требований налоговых органов, при выявлении несоответствий между информацией, полученной от компетентных органов иностранных юрисдикций и информацией, указанной налогоплательщиками в представленной в российские налоговые органы отчетности за соответствующий период, налоговые инспекции стали инициировать выездные налоговые проверки и запрашивать дополнительные документы и информацию для проведения мероприятий налогового контроля.

Предметом выездной налоговой проверки является проверка правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов. Проверка может проводиться по одному или нескольким налогам.

По нашему опыту, требования содержат как общие запросы (представить информацию и документы об имеющихся у физического лица активах, счетах и полученных им доходах в отчетном периоде), так и требования о представлении пояснений касательно конкретных операций с указанием точных сумм зачислений на зарубежные счета физического лица и наименований компаний, в рамках отношений с которыми физическое лицо могло получать доходы.

Перечень информации, которую налоговые органы запрашивают в требованиях, также может включать информацию, которая напрямую не относится к проверке правильности исчисления налогов – например, информацию о принадлежащем физическому лицу недвижимом имуществе за пределами РФ, гражданстве или поданных уведомлениях об открытии и закрытии счетов в РФ. Примечательно, что проверяющие запрашивают информацию не только о банковских счетах, но и счетах в иных организациях финансового рынка. Напомним, что в 2017 году обязанности по представлению отчетности по небанковским счетам у физических лиц не было.

Несвоевременное представление или отказ от представления запрашиваемых документов или соответствующих разъяснений может повлечь привлечение физического лица к налоговой и/или административной ответственности, включая штрафы за непредставление отчетности и штрафы и пени за неуплату налога, если применимо.

Выездная налоговая проверка может длиться до 6 месяцев и приостанавливаться на срок, необходимый для истребования документов. С учетом приостановлений, общий срок выездной налоговой проверки может составить до 15 месяцев.

Что делать?

Согласно установленным нормам, запрашиваемые документы должны быть представлены в течение 10 рабочих дней со дня получения соответствующего требования. Если объем запрашиваемой информации значителен или ее сбор может занять время, можно рассмотреть опцию в течение дня, следующего за днем получения требования, подать в налоговую инспекцию уведомление о продлении сроков представления запрашиваемых документов.

Налогоплательщикам, получившим требование о представлении документов, следует подготовить пакет запрашиваемых документов и соответствующих пояснений в отношении запрашиваемой налоговыми органами информации об активах, доходах и/или имуществе физического лица и быть готовыми дать пояснения касательно поданной отчетности за соответствующий период.

Очевидно, что налоговые органы продолжат практику инициирования выездных налоговых проверок физических лиц за последующие налоговые периоды (2018 год и далее), когда будут получены и обработаны данные, поступившие в рамках автоматического обмена финансовой информацией. В связи с этим мы рекомендуем клиентам заранее готовить defense file, чтобы иметь возможность в будущем оперативно реагировать на подобные запросы со стороны налоговых органов.

Чем может помочь EY?

• Подготовка пояснений и пакета документов и помощь в сборе документов, запрашиваемых налоговыми органами;
• Подготовка и подача уведомления о продлении сроков представления запрашиваемых документов;
• Организация коммуникации с налоговыми органами и представление интересов клиента в налоговых органах в рамках выездной налоговой проверки;
• Анализ активов и счетов клиента на предмет идентификации потенциальных рисков и налоговых последствий и создание defense file на случай будущих налоговых проверок, помощь в принятии решения о подаче уточненных деклараций / отчетности по КИК / отчетности по счетам и их подготовка;
• Анализ и расчет налоговых обязательств;
• Подготовка персональной налоговой отчетности и пакета сопроводительных документов.

Авторы:
Антон Ионов
Алексей Нестеренко

Вычитаются ли штрафные санкции IRS?

Налоговый кодекс США не позволяет налогоплательщикам вычитать штрафы, начисленные налоговой службой (IRS). Штрафы IRS обычно начисляются за нарушения налогового законодательства, такие как неверный отчет о доходах или требование о ложных вычетах или налоговых льготах. IRS обычно оценивает штрафы вместе с процентами на остаток, причитающийся налогоплательщику, и эти проценты не подлежат налогообложению.

Срок подачи налоговой декларации по федеральному подоходному налогу для физических лиц продлен с 15 апреля 2021 года до 17 мая 2021 года.Уплата причитающихся налогов может быть отложена до той же даты без штрафных санкций. Крайний срок уплаты государственного налога не может быть отложен.

Ключевые выводы

• Налогоплательщики не могут удерживать штрафы IRS в своей налоговой декларации.
• Штрафы обычно налагаются за неуплату или оплату, а также за неоплаченные чеки.
• Штрафы зависят от типа нарушения и могут начисляться до тех пор, пока счет не будет полностью оплачен или пока налогоплательщик не войдет в утвержденный план платежей.
• Продления, поданные через форму 4868, продлевают срок подачи налоговой декларации, но не продлевают срок уплаты подоходного налога.

Штрафы IRS

Штрафы и взыскания, которые лицо причитается правительству за нарушение местных, государственных и федеральных законов, никогда не подлежат вычету. Согласно IRS, цель его штрафов — препятствовать незаконной деятельности, связанной с федеральными налогами. Штрафы также мешают людям пренебрегать своими обязательствами по подаче документов или оплате. IRS обычно отправляет уведомление человеку после налоговой проверки и оценивает как штрафы, так и проценты на любые невыплаченные суммы.

Хотя налогоплательщикам не разрешается вычитать штрафы, они могут иметь право на освобождение от ответственности при смягчающих обстоятельствах. В случае одобрения IRS штраф может быть освобожден полностью или частично. Однако проценты по-прежнему начисляются до тех пор, пока причитающаяся сумма не будет полностью выплачена.

Штрафы за неуплату начисляются на сумму налога, причитающегося после установленной даты, за каждый месяц или неполный месяц, пока счет налогоплательщика не будет урегулирован. IRS разрешает рассрочку выплат для погашения непогашенного остатка и прекращения оценки штрафов за неуплату.

Чаще всего налагаются штрафы за неоплаченные чеки или за невыполнение налоговой декларации в установленный срок, за неуплату всей суммы налогов, причитающихся к установленной дате, или за неуплату надлежащей суммы расчетных налогов. Штрафы зависят от типа нарушения.

Например, штраф в размере 5% от требуемого налога начисляется, когда налогоплательщик не подает вовремя, и взимается каждый месяц за просрочку возврата, до пяти месяцев.IRS оценивает штраф в размере 0,5% по налогам, не уплаченным к сроку подачи налоговой декларации, который обычно приходится на 15 апреля. На веб-сайте IRS отмечается: «Если штрафы за неуплату и неуплату применяются в В том же месяце совокупный штраф составляет 5% (4,5% за просрочку подачи и 0,5% за просрочку платежа) за каждый месяц или часть месяца, в течение которых вы задержали возврат, до 25% ».

Налогоплательщики имеют возможность продлить срок подачи налоговой декларации, заполнив форму 4868. Однако продление срока подачи налоговой декларации не продлевает крайний срок для ваших налоговых платежей.

22 февраля 2021 года Налоговая служба (IRS) объявила, что жертвы зимних штормов 2021 года в Техасе должны будут до 15 июня 2021 года подать различные налоговые декларации физических лиц и предприятий и произвести налоговые платежи. В результате пострадавшие физические и юридические лица должны будут до 15 июня 2021 года подать декларацию и уплатить все налоги, которые первоначально должны были быть уплачены в течение этого периода. Это включает в себя индивидуальные и бизнес-отчеты за 2020 год, которые обычно должны быть сданы 15 апреля, а также различные бизнес-отчеты за 2020 год, подлежащие оплате 15 марта.

Вычитание юридических сборов

Согласно публикации 529 IRS, судебные расходы, понесенные при попытке произвести или получить налогооблагаемый доход или уплаченные в связи с определением, сбором или возвратом любого налога, больше не подлежат вычету.

Вы можете вычесть расходы на решение налоговых вопросов, связанных с прибылью или убытком вашего бизнеса (Таблица C), арендной платой или роялти (Таблица E), или доходами и расходами фермы (Таблица F) по соответствующему графику.

Однако расходы на решение налоговых вопросов, не связанных с коммерческой деятельностью, представляют собой вычеты по разным статьям и больше не подлежат вычету.

Прочие штрафы

Хотя штрафы IRS не могут быть вычтены, другие штрафы, связанные с коммерческой деятельностью, могут быть вычтены компаниями в налоговой декларации. Например, штрафы, уплаченные производственной компанией из-за невыполнения контракта на строительство, обычно вычитаются как коммерческие расходы.

выпусков коллекции | otr

Что такое просроченный счет?
Счет становится просроченным, когда срок подачи налоговой декларации или другого установленного обязательства прошел, а причитающаяся сумма остается невыплаченной.

Что я могу сделать, чтобы избежать просрочки платежа?
Знайте свои налоговые обязательства и спланируйте их, а также обратите особое внимание на дату платежа в своей налоговой декларации. Также не забудьте открыть и прочитать корреспонденцию, отправленную вам налоговым и налоговым управлением; он может содержать инструкции по отчетности, сроки, изменения в законах или налоговых ставках или другую важную информацию, которая может повлиять на ваши налоговые обязательства.

Что произойдет, если мой счет станет просроченным?
Пени и проценты начисляются на неуплаченный налог до тех пор, пока не будет полностью выплачен остаток.Если вы не отвечаете на письма или уведомления, а ваша учетная запись продолжает оставаться просроченной, она передается для взыскания налоговому инспектору или налоговому инспектору. Эти представители отдела по сбору платежей свяжутся с вами по телефону, письмом или лично, чтобы решить проблему просрочки платежа.

Что произойдет, если я не отвечу или не приму удовлетворительные условия оплаты во время процесса взыскания?
Налоговое и налоговое управление может подать налоговое удержание, охватывающее все неуплаченные налоги, сборы, штрафы и проценты.Залог регистрируется в офисе Регистратора сделок Округа, где он становится общедоступным и отображается в качестве налогового залогового удержания в вашем кредитном отчете.

Каковы последствия залогового удержания?
Заявленный налоговый залог позволяет Округу наложить арест на имущество (банковские счета, заработную плату и личное имущество) для выплаты долга. OTR также подаст налоговое удержание в окружной суд по всей стране, где активы находятся и принадлежат физическому лицу, бизнесу или владельцам и должностным лицам бизнеса.Поскольку налоговые залоги становятся общедоступными, они могут появляться в местных газетах и ​​деловых журналах, в которых перечислены все документы Верховного суда, в дополнение к размещению на веб-сайте Налогового и налогового управления. Налоговое залоговое удержание появится в кредитной истории налогоплательщика на 10 лет, даже после полной выплаты долга.

Может ли платеж, причитающийся мне от Округа, быть использован для компенсации моих налоговых обязательств?
Да. Любые деньги, которые Округ должен вам за товары или услуги или в качестве возмещения подоходного налога с физических или юридических лиц, будут зачислены на счет невыплаченных налогов.

Как мне запросить отказ от штрафа?
Налоговое и налоговое управление может отменить или отменить штрафы за просроченный возврат в определенных обстоятельствах, если вы представите разумную причину. Разумная причина в широком смысле определяется как ваша обычная деловая осторожность и осмотрительность при выполнении ваших налоговых обязательств, но какое-то неконтролируемое внешнее событие (например, пожар, уничтоживший ваши записи) помешал вам выполнить свои обязательства. Запрос об отказе должен быть подан в письменной форме и включать любую подтверждающую документацию.Запрос должен объяснять обстоятельства, из-за которых вы задержались. (Примечание. Отказ Налогового и налогового управления по почте налоговых форм или уведомлений не является основанием для отказа от процентов).

Устранит ли подача заявления о банкротстве какие-либо причитающиеся налоги?
Уплаты налогов с вашего бизнеса невозможно избежать путем процедуры банкротства. Налоги на бизнес, причитающиеся Округу, не взимаются при банкротстве. Если у обанкротившегося бизнеса недостаточно активов для уплаты налогов Округа, владельцы и указанные должностные лица корпорации несут персональную ответственность за уплату налогов.

Если я работаю как корпорация, могу ли я избежать личной ответственности по уплате налогов?
Нет. Президент, вице-президент, казначей и любое другое должностное лицо несут персональную ответственность за неуплаченные корпоративные налоги с продаж и удержанные налоги, штрафы, проценты и сборы. Любое должностное лицо корпорации, осуществляющее прямой контроль над ее финансовым управлением, несет личную ответственность за удержание и уплату налогов, штрафов, процентов и сборов.

мошенничества и налоговых преступлений: действительно ли вам нужно беспокоиться?

Мошенничество с налогами — преступление.Однако за последний год за налоговые преступления было осуждено менее 2 000 человек — 0,0022% от всех налогоплательщиков. Это число удивительно мало, если учесть, что, по оценкам IRS, 15,5% из нас так или иначе не соблюдают налоговое законодательство. Количество обвинительных приговоров за налоговые преступления увеличилось менее чем на 1% за последний пятилетний период.

Понимание чисел

Дело в том, что статистическая вероятность того, что вас осудят за налоговое преступление, практически равна нулю.Тем не менее, если вы относитесь к несчастному меньшинству людей, уголовно расследованных Налоговым управлением США, вам нужно нечто большее, чем эта книга. Наймите лучшего юриста по налоговым и / или уголовным делам, которого сможете найти.

По данным IRS, 75% мошенничества с налогами совершается физическими лицами, в основном со средним доходом. Остальную часть мошенничества совершают бизнесы. Крупнейшие нарушители — предприятия, требующие большого количества денег, и поставщики услуг, от индивидуальных предпринимателей до врачей.

Как люди обманывают свои налоги

Чаще всего обман происходит из-за преднамеренного — фактического или преднамеренного — занижения доходов.Это называется уклонением от уплаты налогов — наиболее часто обвиняемым налоговым преступлением. Государственное исследование показало, что больше всего доходов занижают самозанятые рестораторы, владельцы магазинов одежды и — вы, несомненно, будете шокированы — автодилеры. Затем пришли телемаркетеры и продавцы, за ними последовали врачи, юристы (боже!), Бухгалтеры (снова боже!) И парикмахеры.

Владельцы бизнеса, которые завышают расходы, связанные с бизнесом, такие как автомобиль и развлечения, заняли второе место в хит-параде мошенников.Удивительно, но IRS утверждает, что только 6,8% вычетов являются завышенными или просто фальшивыми.

Если вас поймали на обмане

Налоговые преступления, скорее всего, будут впервые обнаружены в ходе проверки. Если аудитор поймает вас на налоговой лжи, он может либо дать вам пощечину, либо передать ваше дело в отдел уголовных расследований (CID) IRS. В подавляющем большинстве случаев аудитор не вызывает CID.

Аудитор подозревает вас в мошенничестве

Аудиторов обучают выявлять признаки налогового мошенничества, которое является формой уклонения от уплаты налогов.Налоговое мошенничество определяется как умышленное действие, совершенное с намерением обмануть IRS — эту темную область за пределами честных ошибок. Использование ложного номера социального страхования, ведение двух комплектов финансовых книг или объявление слепого супруга иждивенцем, когда вы одиноки, — все это явные примеры налогового мошенничества. Однако, хотя аудиторы ищут мошенничества, они обычно не подозревают об этом. Они знают, что налоговое законодательство сложное, и рассчитывают найти несколько неосторожных ошибок в каждой налоговой декларации. В большинстве случаев они дадут вам возможность не сомневаться.

Даже если аудитор не направит подозрение в мошенничестве в CID, он может наложить штрафы, называемые гражданскими штрафами, если вы пропустили часть дохода в своей налоговой декларации. Завышенные или фальшивые вычеты и освобождения также могут караться гражданским штрафом за мошенничество — например, требовать освобождения для иждивенцев, которые давно покинули дом, умерли или никогда не родились. Штрафы за мошенничество также могут быть добавлены за завышенные вычеты, например, прибавив ноль к 200 долларам, чтобы получилось 2000 долларов, или заявив о возмещении убытков из-за несуществующей аварии.

Мошенничество или халатность?

Ошибка в вашей налоговой декларации может повлечь за собой штраф в размере 20%, который будет добавлен к вашему налоговому счету. Хотя это и нехорошо, это наверняка превосходит расходы на налоговое мошенничество — гражданский штраф в размере 75%. Однако грань между халатностью и мошенничеством не всегда ясна даже для IRS и судов.

Аудиторы обучены выявлять распространенные типы правонарушений, называемые «значками мошенничества». Примеры включают бизнес с двумя наборами книг или вообще без каких-либо записей, недавно сделанные фальшивые квитанции и проверки, измененные для увеличения вычетов.Измененные аннулированные чеки легко обнаружить, сравнив записанные числа с компьютерной кодировкой на чеке или банковской выписке.

Руководство по внутренним доходам предписывает аудиторам, подозревающим уголовное налоговое мошенничество, обращаться в отдел уголовных расследований Налогового управления США (IRS) или CID. На самом деле аудиторы редко обращаются к специалистам по уголовным делам. Оформление направления мошенничества — это слишком много бумажной работы. Если аудиторы обнаруживают пару явно фальшивых квитанций, они обычно незаметно отклоняют их и уходят. Направления на мошенничество чаще делаются в ходе специальных аудитов проектов.Это целевые аудиты определенных отраслей и профессий, таких как строительные подрядчики или мануальные терапевты.

Аудитор не скажет вам, подавала ли она направление на уголовное мошенничество. Одним из признаков, однако, может быть остановка аудита в середине потока без видимой причины. Но никогда не предполагайте, что направление мошенничества было сделано только потому, что прошли месяцы, а вы не получили известий от аудитора. Она, наверное, отстает в своей работе.

Косвенные методы доказательства мошенничества

Прямое доказательство мошенничества со стороны IRS обычно заключается в обнаружении явно завышенных или фальшивых удержаний и освобождений.Налоговое управление США обычно не находит прямых доказательств занижения доходов. Вместо этого IRS полагается в основном на четыре косвенных метода.

Особые позиции. Если вы обналичиваете чек, полученный вашей компанией, и кладете деньги в карман, не записывая их в свои книги, этот чек является «особой статьей». Это можно рассматривать как доказательство мошенничества. Если аудитор подозревает мошенничество, он может поговорить с клиентами вашей компании, чтобы сравнить ваши банковские депозиты и фактические платежи, полученные от клиентов.

IRS требует больше, чем один конкретный предмет, чтобы раскрыть дело о мошенничестве, если только этот предмет не был на много тысяч долларов. Хотя вы можете возразить, что один или два предмета были пропущены по неосторожности (или ваш компьютер сломался, или вы потеряли свои записи), 15 или 20 пропущенных предметов указывают на мошенничество.

Банковские вклады. Это излюбленный косвенный метод IRS для подтверждения незарегистрированного дохода, потому что это очень просто. Аудитор просто суммирует все депозиты на ваших банковских счетах.Если общая сумма превышает заявленный вами доход, вас могут заподозрить в мошенничестве.

Может быть вполне законное объяснение, например, необлагаемые налогом источники банковских вкладов — ссуды, подарки, наследство, продажа активов и не облагаемый налогом доход, такой как проценты по муниципальным облигациям. Кроме того, при этом упрощенном методе переводы с одного банковского счета на другой представляются множественными депозитами. Укажите на это подозрительному аудитору. Или депозиты на ваших счетах могут принадлежать родственникам или друзьям, которые по какой-то причине не использовали свои собственные счета.

Расходы. Аудитор рассчитывает ваши расходы на проживание, суммируя оплаченные вами кредитные расходы, выписанные вами чеки и добавляя известные или предполагаемые расходы, которые вы оплатили наличными. Если общая сумма превышает ваш доход, указанный в налоговой отчетности, аудитор заподозрит мошенничество. Аудиторы могут обращаться к статистическим справочникам, показывающим среднюю стоимость различных предметов первой необходимости, таких как еда и жилье, в вашем районе.

Чтобы противостоять этому, объясните, где у вас деньги для оплаты счетов.Это могут быть сбережения прошлых лет, продажа активов, получение ссуд или подарков. Чтобы подсчитать ваши расходы на проживание, аудиторы часто просят вас заполнить форму IRS 4822, Отчет о годовых расходах на жизнь .

Наконечник

Никогда не заполняйте форму IRS 4822 с указанием ваших расходов на проживание. Просто скажите, что вы не отслеживали каждую копейку, потраченную за год, и не хотите гадать. Или дипломатично скажите одитору, что вы его рассмотрите, а затем выбросьте форму.IRS не может наказать вас за отказ заполнить эту форму. Если аудитор намеревается доказать мошенничество, он сделает это с вашим сотрудничеством или без него. Не делай за него свою работу.

Собственный капитал. Согласно этому косвенному методу аудитор суммирует все ваши активы и вычитает все ваши обязательства в начале и в конце налогового года, в отношении которого проводится аудит. Если произошло увеличение вашей чистой стоимости — вашей собственности за вычетом того, что вы должны — без увеличения дохода по сравнению с предыдущим налоговым годом, вас могут заподозрить в мошенничестве.

Опять же, есть много веских объяснений того, как может увеличиться ваша чистая стоимость помимо незарегистрированного дохода. Например, вы могли получить необлагаемые налогом подарки, ссуды или наследство. Или аудитор мог ошибочно включить оценку в свои расчеты.

Штрафы за гражданское налоговое мошенничество

Вы, вероятно, никогда не столкнетесь с уголовным наказанием за мошенничество. По крайней мере, в 98% случаев IRS наказывает мошенничество гражданскими штрафами — штрафы в размере 75% добавляются к причитающемуся налогу. Например, если дополнительный налог за мошенничество составляет 10 000 долларов США, штраф составляет 7 500 долларов США, что в сумме составляет 17 500 долларов США.Проценты добавляются как к налогу, так и к штрафу за мошенничество, начиная с даты, когда декларация подлежала оплате или была подана, в зависимости от того, что наступит позже.

Защита от предполагаемого налогового мошенничества

Три защиты, которые чаще всего приводятся против обвинений в налоговом мошенничестве, — это накопление наличных денег, необлагаемый налогом доход и честная ошибка. Не ожидайте, что IRS примет любую из этих защит за чистую монету. Опытный адвокат сможет убедить IRS лучше, чем вы. Борьба с налоговым мошенничеством, как и операция на головном мозге, — это не самостоятельный проект.

Я жил на свои денежные запасы. Эта защита может быть применена всякий раз, когда IRS использует банковские депозиты, расходы или методы доказательства мошенничества. Нет закона (пока, во всяком случае) против того, чтобы наличные деньги любой суммы были закопаны на заднем дворе или хранились в сейфовой ячейке. Единственное законное беспокойство Налогового управления США по поводу ваших денежных авуаров заключается в том, были ли они получены из налогооблагаемого дохода, и если вы сообщили об этом и уплатили с них налог. По понятным причинам IRS с подозрением относится к людям, которые держат большие суммы наличных денег, а не кладут их на процентный счет.

Я жил за счет необлагаемого налогом источника. Получение денег не всегда является налогооблагаемым доходом, как описано выше. Вы можете невинно приобрести не облагаемое налогом богатство подарком, ссудой, наследством и другими способами. Эта защита может сочетаться с защитой денежного запаса.

Я честно ошибся. Если вы допустили ошибку в своей налоговой декларации, это не обязательно является мошенничеством. Например, вы не сообщили о прибыли от продажи инвестиционной недвижимости, потому что полагали, что у вас есть два года, чтобы реинвестировать выручку без налоговых последствий.На самом деле закон разрешает вам только 180 дней. Поскольку намерение обмануть IRS является обязательным условием для мошенничества, ваше ошибочное мнение является веской защитой от обвинения в налоговом мошенничестве, но вам, возможно, придется убедить судью или присяжных в том, что это действительно была ошибка.

Осторожно

Не пытайтесь лгать, чтобы избежать обвинения в мошенничестве. Если сомневаетесь, держите рот закрытым. Ложь в IRS может только усугубить ситуацию. Право не свидетельствовать против самого себя гарантируется Пятой поправкой. Вы имеете полное право хранить молчание перед IRS всякий раз, когда существует вероятность того, что вас могут обвинить в совершении преступления.Ложь сотруднику IRS может привести к осуждению за тяжкое преступление с лишением свободы на срок до трех лет и штрафом в размере 100 000 долларов.

Варианты, когда IRS обнаруживает мошенничество

Если аудитор IRS считает, что вы не уплачиваете налоги, у нее есть несколько вариантов.

Игнорировать обман. Если сумма небольшая, аудитор IRS не заметит ее. Обычно аудитор просто хочет, чтобы файл был закрыт и убран с его стола, особенно если он обнаружил другие существенные изменения. Скорее всего, она оставит все как есть и никогда не направит ваш файл в CID.

Наложить гражданско-правовые санкции. Аудиторы IRS ставят точку в возмутительном мошенничестве. Большинство из них добавят к вашему налоговому счету гражданские, а не уголовные штрафы, особенно если ваше дело будет сочтено слишком маленьким для отправки в CID.

В случае небольших ошибок аудитор может добавить к вашему счету штраф в размере 20%, если он обнаружит, что ваша налоговая ошибка была «связана с точностью». Если она придет к выводу, что вы должны дополнительно уплатить 1500 долларов по налогам, она может добавить штраф в размере 300 долларов, в результате чего счет составит 1800 долларов.IRS налагает гражданские штрафы примерно 25 миллионов раз в год.

Однако, если аудитор обнаружит более серьезные проступки — особенно если ваше упущение или превышение вычетов было мошенническим, — он может добавить штраф в размере 75%, в результате чего ваш налоговый счет в размере 1500 долларов составит 2625 долларов. И к штрафу и налогам прибавятся проценты.

Начать уголовное расследование. Если IRS подозревает, что вы зашли слишком далеко, CID может провести расследование.

CID обычно получает информацию, которая приводит к расследованию, из одного из следующих источников:

• рекомендаций из других подразделений IRS, чаще всего от аудиторов, обнаруживших незарегистрированный доход во время проверки
• советов от правоохранительных органов — IRS не занимается самими неналоговыми преступлениями, часто связанными с наркотиками, а о том, сообщалось ли о незаконном доходе.

Пример:

Когда Морган был арестован по подозрению в торговле наркотиками, в багажнике его машины находилось 150 000 долларов наличными. После его ареста местная полиция уведомила IRS. CID изучил несколько последних налоговых деклараций Моргана, в которых он сообщил только 35 000 долларов дохода в год. CID немедленно начал официальное расследование.

• советов от граждан — бывшие супруги или недовольные сотрудники и деловые партнеры часто обращаются в IRS. Этих людей называют визжащими.CID обычно выполняет только хорошо задокументированные советы. Многие обвинения недоказуемы и мотивированы злобой, и УУР не тратит на них время. Однако он может передать дело в отдел экспертизы.
• IRS под прикрытием или спецоперации — агенты CID часто выдают себя за покупателей бизнеса, чтобы получить неучетный доход. Неосмотрительные продавцы, хвастающиеся вторыми наборами книг и тем, сколько денег получает бизнес, попадают в ловушку. Другие тайные операции исследуют серьезные несоответствия в сообщаемых доходах и образе жизни налогоплательщиков.Вот как правительство США наконец заполучило Аль Капоне!

Пример:

Рой владел довольно захудалым ломбардом и был упомянут в местной газете в статье об успешных бизнесменах. Рой с гордостью позировал газете перед своим домом на набережной и роллс-ройсом. Вскоре после этого Рой прошел аудит. Налоговое управление США хотело знать, как кто-то так хорошо жил, при этом сообщая о доходе всего в 20 000 долларов в год. Проверка превратилась в длительное расследование CID. Два агента CID изучали финансовые дела Роя за шесть лет, как личные, так и деловые.Восемнадцать месяцев спустя Рою предъявили обвинение в уклонении от уплаты налогов.

По завершении уголовного налогового расследования у CID есть два варианта: отказаться от него навсегда или порекомендовать Министерству юстиции возбудить уголовное дело. IRS, входящая в состав Министерства финансов, не может напрямую преследовать кого-либо. Если расследование прекращено без судебного преследования, это не означает, что вы полностью прекратили расследование. Ваше дело будет отправлено аудитору, который может наложить штрафы за гражданское мошенничество.

Вам будет приятно узнать, что в подавляющем большинстве расследований CID не рекомендует судебное преследование.Министерство юстиции рассмотрит лишь несколько избранных дел. Таким образом, CID не будет тратить время на обращение (а в некоторых случаях даже на серьезное расследование) дела, если только не почувствует, что у него есть явный победитель.

Если CID действительно рекомендует возбуждать уголовное дело и Министерство юстиции получит обвинительный приговор, вас могут посадить в тюрьму, испытать, оштрафовать или все сразу. Например, если вас признали виновным в непредставлении налоговой декларации в течение трех отдельных лет, вас могут отправить в тюрьму на один год и оштрафовать на сумму до 25 000 долларов за каждый год, когда вы не подавали налоговую декларацию.Общая сумма может составить три года тюрьмы и 75 000 долларов штрафа. У вас также будет постоянная судимость.

Это еще не все. После осуждения по уголовному делу аудитор налагает гражданское мошенничество и другие санкции за недоплату налогов. Сочетание уголовного и гражданского наказания не представляет собой двойной опасности — конституционной гарантии против того, чтобы быть судимым, осужденным или осужденным более одного раза за одно и то же преступление.

Если вас преследуют, но не признают виновным, вы, тем не менее, вероятно, будете проверены.

Уголовные расследования IRS

Отдел уголовных расследований или CID — это полиция IRS. В нем работают 4500 сотрудников в Вашингтоне, округ Колумбия. Следователей называют спецагентами. Они не носят формы, но имеют значки и оружие. Не заблуждайтесь — это детективы, хорошо подготовленные IRS и ФБР. Если кто-то называет себя специальным агентом IRS, вы или кто-то из ваших знакомых попадаете под подозрение. Большинство специальных агентов путешествуют парами для их защиты и подтверждения устных показаний, собранных в ходе расследования.

CID делится на общие и специальные секции принудительного исполнения. Особые меры пресечения преследуют организованную преступность, наркотики и профсоюзы. Общее правоприменение следит за обычными налогоплательщиками и всем остальным.

Будете ли вы знать, что в отношении вас ведется расследование?

До тех пор, пока вам не будет предъявлено официальное обвинение, вы можете не знать, что вас расследует CID. IRS не обязан вам сообщать, но часто это делает. Друг, сотрудник, ваш бухгалтер, ваш налоговый инспектор, ваш юрист или кто-либо другой, с кем связалось IRS во время расследования, может сказать вам первым.IRS не может юридически обязать этих людей хранить тайну.

Возможно, вы сможете узнать об этом косвенно, если в отношении вас ведется расследование. Когда начинается уголовное расследование, сотрудники IRS должны заполнить и подать форму 4135 «Уведомление об уголовном контроле». Эти данные вводятся в ваш главный файл на компьютере IRS. Ваш налоговый счет заморожен, что означает невозможность возврата средств или зачисления платежей на ваш счет.

Чтобы узнать, подана ли форма 4135, отправьте символический налоговый платеж за год, в отношении которого, по вашему мнению, проводится расследование, даже если вы уже заплатили налог.Если действует замораживание, вы можете получить уведомление о том, что ваш платеж удерживается на временном счете. Также запросите компьютерную распечатку вашей учетной записи за любой рассматриваемый год, позвонив по телефону 800-829-1040 или посетив местный офис IRS. Распечатка может указывать на заполнение формы 4135 или показывать, что платеж не был зачислен на ваш счет без объяснения причин.

Кроме того, IRS может никогда не отправить запрошенную вами выписку, если на компьютере есть код блокировки уголовного расследования.Если вы позвоните по телефону, чтобы узнать, сотрудники IRS попросят не отвечать, если вы спросите, была ли заполнена форма 4135.

Как специальные агенты проводят расследования

За последний год уголовное расследование уголовного розыска было проведено в отношении 4300 человек. Только в том случае, если у IRS есть веские доказательства правонарушений, оно отправляет свою элитную полицию. Случаи, связанные с уплатой налогов на сумму менее 20 000 долларов, расследуются редко. Уголовное расследование начинается с того, что специальный агент берет интервью у друзей налогоплательщика, деловых партнеров, профессиональных советников и всех, кто может располагать информацией.Позже специальные агенты обычно приглашают целевого человека поговорить с ними.

CID-расследования работают в обратном порядке по сравнению с обычными детективными расследованиями. «Коломбо», «Полиция Нью-Йорка» или «Мисс Марпл» начинаются с мертвого тела, а затем выясняют детектив. Шаг 1 — преступление; Шаг 2 — найти виновника. Это стандартный подход к разгадке тайн.

Напротив, расследования IRS начинаются с утверждения источника, обычно аудитора IRS, сборщика или информатора, что налоговое преступление могло быть совершено вами.Затем спецагенты работают над созданием дела против вас. Шаг 1 — подозреваемый; Шаг 2 — найти преступление. Спецагенты тоже хороши в своей работе; они являются одними из наиболее подготовленных из всех федеральных служащих (Академия ФБР). И за ними стоят все ресурсы федерального правительства.

Связь со всеми вокруг цели

Расследования

CID невероятно тщательны и часто занимают год или больше. IRS тратит больше времени на расследование уголовного налогового дела, чем другие полицейские управления тратят на дела об убийствах.Такое интенсивное использование федеральных ресурсов объясняет, почему так мало людей обвиняются в налоговых преступлениях. CID рекомендует судебное преследование только в том случае, если оно построило твердые доказательства.

Если вы находитесь под следствием, специальный агент может поговорить с вашими друзьями, семьей, соседями, коллегами, сотрудниками, деловыми партнерами, банкирами, страховыми агентами и даже туристическими агентами и универмагами. Можно связаться даже с вашим супругом. Ваша почта может контролироваться в сотрудничестве с Почтовой службой. Хотя IRS не может открывать почту, оно отслеживает запросы с обратных адресов.CID может получать копии счетов от компаний, производящих телефоны и кредитные карты, отслеживать подозреваемых или получать постановление суда, разрешающее прослушивание телефонных разговоров.

Специальные агенты незаметно запугивают бизнесменов и банкиров, заставляя их давать информацию. Не ждите, что даже ваши самые доверенные советники защитят вас, если вам позвонит CID. IRS может потребовать от вашего бухгалтера дать против вас свидетельские показания.

Привилегия адвоката и клиента

В уголовном деле единственный человек, которого нельзя заставить говорить о вас в IRS, — это ваш адвокат.Это особые отношения, защищенные законом, которые называются адвокатской тайной. Ваш адвокат не может сообщать IRS все, что вы ей рассказываете, что касается уголовного налогового дела. И, если ваш адвокат нанимает бухгалтера для оказания помощи в предоставлении юридических консультаций, работа бухгалтера также подпадает под действие привилегии адвоката и клиента и не может быть раскрыта IRS в уголовном деле. Ограниченная привилегия практикующего налогового специалиста и клиента не распространяется на уголовные налоговые дела.

Когда специальные агенты IRS связываются с вашими коллегами и друзьями

Если с вами связались специальные агенты IRS по поводу другого человека, будьте осторожны.Не отвечайте ни на какие вопросы, если есть вероятность, что вы связаны с человеком, которого проверяют, например, с деловым партнером. И читайте «связан с» в широком смысле. Если вы работали менеджером в магазине, а владелец находится под следствием, возможно, вы еще не подозреваемый, но есть шанс, что вы им станете. Молчи, пока не поговоришь с юристом.

В любом случае, никогда не лгите CID. Закон не позволяет вам защищать других путем сокрытия информации или лжи. Однако законно сообщать кому-либо, что IRS спрашивает о них.

Если кто-то скажет вам, что с ней связались в рамках расследования вашего уголовного дела IRS, и спросит, что сказать, не давайте ей никаких предложений. Это отдельное преступление — просить кого-то солгать IRS. Также не поддавайтесь желанию позвонить в CID и спросить, что происходит. Вместо этого немедленно вызовите налогового или уголовного юриста. Пусть позвонят в IRS.

Если CID свяжется с вами

Если CID строит дело против вас, скорее всего, вы будете последним опрошенным человеком. К тому времени, когда агенты CID свяжутся с вами, они могут просмотреть тысячи записей и поговорить с 20 потенциальными свидетелями — вашим банкиром, бывшей супругой, бухгалтером, бывшими сотрудниками и другими людьми, осведомленными о ваших финансовых делах.Если CID все еще хочет поговорить с вами, более чем вероятно, что вас рекомендуют для судебного преследования. Единственная цель вашего допроса CID — это признание или другое опасное признание — глазурь на торте IRS.

Когда с вами свяжутся как с объектом расследования, специальный агент должен немедленно сообщить вам об этом. Он должен прочитать вам версию прав Миранды — право хранить молчание, право иметь адвоката и предупреждение о том, что все, что вы скажете, может быть использовано против вас.Поверьте, так и будет. Ответьте только на вопрос: «Вы — Августовское фондю?»

Маловероятно, что вас арестуют на месте или даже пригласят в офис IRS. Просто заявите, что вы хотите связаться с адвокатом, и что кто-то свяжется с ним. Не звоните адвокату в присутствии специальных агентов, если только они не угрожают вам немедленным арестом или чем-то подобным, если вы отказываетесь сотрудничать. Подождите, пока они уйдут, вы успокоились и можете свободно говорить.Если вы не знакомы с адвокатом по уголовным делам, обратитесь к главе 13, чтобы узнать, как его найти.

Как насчет попытки отговорить спецагентов от ведения дела против вас? Забудьте об этом — это ужасная ошибка. Для них безразлично, умирает ли ваша мать, у вас проблемы с деньгами или ваш брак распадается. Упоминание о своих проблемах только укрепляет позиции IRS; оправдание часто показывает, что вы знали, что сделали неправильно. Точно так же не лгите. Ложь — такое же серьезное преступление, как уклонение от уплаты налогов.

Осторожно

Держите рот на замке — отнеситесь к этому совету серьезно. Если вы дадите агентам CID хоть какую-то возможность, вы мертвы. Они начнут с мягких фоновых вопросов, но, прежде чем вы это узнаете, вас поймают. И многие вопросы CID не будут подлинными — то есть специальные агенты уже знают ответы и просят только посмотреть, солгаете ли вы или сознаетесь.

Обычно агенты CID задают следующие вопросы:

Вы указали весь свой доход?

Где ваши банковские счета и сейфы?

Не могли бы вы рассказать нам об автомобилях, лодках, самолетах и ​​недвижимости, которыми вы владеете?

Вы играете в азартные игры?

Какова процедура отчетности о продажах в вашем бизнесе?

Вы держите под рукой много наличных?

Кто ваши деловые партнеры?

Вы недавно выезжали из страны?

Проходили ли вы или какой-либо из ваших предприятий аудит?

Столкнувшись с потоком вопросов от двух обученных агентов, которые появляются без предупреждения, большинство людей разваливается.Они либо выпаливают признание, либо откровенную ложь в течение пяти минут. Это дает Министерству юстиции веревку, на которой их можно повесить.

Соображения IRS при принятии решения о том, рекомендовать ли судебное преследование

Главное соображение CID при вынесении решения рекомендовать судебное преследование заключается в том, насколько убедительны его доводы. Если вас поймали с поличным или дали признательные показания, можете не сомневаться в судебном преследовании. Но помните — за любое преступление, включая налоговое, правительство должно доказать вашу вину вне всяких разумных сомнений.Если вы будете держать язык за зубами, хороший адвокат по уголовным налоговым делам сможет обеспечить достойную защиту. Как правило, если у вас есть некоторые факты в вашу пользу, IRS может не рекомендовать судебное преследование и вместо этого наложить гражданские санкции (штрафы).

IRS внимательно следит за публичностью дела — на местном или национальном уровне. Известный местный врач или кинозвезда — сочная слива. Агентство твердо убеждено, что заголовки на первых полосах заставляют потенциальных мошенников дважды подумать.

CID также анализирует личностные черты индивидуальной жертвы, включая возраст, физическое и психическое здоровье, а также предыдущие судимости.Как присяжные отреагируют на этого человека? Леона «Налоги платят только маленькие люди» Хелмсли, без сомнения, была избрана для судебного преследования, потому что IRS предположило, что она не будет сочувствующей фигурой. Судья и присяжные (и большинство американцев), очевидно, согласились.

Наконец, CID проверяет сумму, на которую вы обманули правительство. Чем больше ваша неосмотрительность, тем больше вероятность, что агенты порекомендуют преследование. Типичная сумма налогов, причитающихся по уголовным делам, составляет более 70 000 долларов и покрывает три и более лет мошенничества.

Плохая новость: Когда CID рекомендует судебное преследование, а Министерство юстиции принимает дело, шансы на вынесение приговора составляют не менее 80%. Более половины осужденных попадают в тюрьму даже при отсутствии судимости.

Хорошие новости: Правительство очень озабочено поддержанием такого высокого уровня обвинительных приговоров. На каждых двух человек, привлеченных к уголовной ответственности, проходит еще один подозреваемый или только что судимый в рамках гражданского процесса.

преступлений, в которых вам могут быть предъявлены обвинения

Если CID рекомендует обвинение, он передаст свои доказательства в Министерство юстиции для вынесения решения по особым обвинениям. Физические лица обычно обвиняются в одном или нескольких из трех преступлений: уклонение от уплаты налогов, подача фальшивой декларации или непредставление налоговой декларации.

Уклонение от уплаты налогов или мошенничество. Уклонение от уплаты налогов определяется как «умышленное нарушение законодательства о подоходном налоге». Любая налоговая схема для обмана правительства может попасть в эту широкую категорию.Уклонение от уплаты налогов — тяжкое уголовное преступление. Максимальный срок тюремного заключения — пять лет; максимальный штраф составляет 100 000 долларов США. (Налоговый кодекс § 7201.)

Подача ложной декларации. Подача ложной декларации — это то, на что это похоже. Ваша налоговая декларация содержала существенное искажение, например, в букмекерской конторе вы описывали вашу работу как кладку кирпича. Больше людей обвиняется в подаче фальшивой декларации, чем в уклонении от уплаты налогов, потому что в случае подачи фальшивой декларации правительству не нужно доказывать намерение уклониться от законов о подоходном налоге — только намерение подать фальшивую декларацию.Подача фальшивой декларации является менее серьезным преступлением, чем уклонение от уплаты налогов, за которое предусмотрено максимальное тюремное заключение сроком до трех лет и максимальный штраф в размере 100 000 долларов. (Налоговый кодекс, § 7206 (1).)

Неподача налоговой декларации. Неподача декларации — наименее серьезное налоговое преступление. Это определяется как умышленное непредоставление налоговой декларации, когда вы были обязаны это сделать. Не все должны подавать налоговые декларации. Например, подавать должны только те люди, которые зарабатывают больше определенной суммы. Минимум меняется из года в год.Неподача налоговой декларации является правонарушением. Максимальный срок тюремного заключения составляет один год тюремного заключения и / или штраф в размере 25 000 долларов США за каждый незарегистрированный год. Подавляющее большинство лиц, не подающих документы, никогда не привлекаются к уголовной ответственности, а только штрафуются гражданскими штрафами.

Хотя технически это не налоговые преступления, CID также расследует и может рекомендовать судебное преследование за отмывание денег и подачу ложных исков против IRS. Как правило, эти преступления обвиняются в одном деле вместе с налоговыми преступлениями против одного и того же физического или юридического лица.

Если вас преследуют

Как только Министерство юстиции получает файл, рекомендованный для уголовного преследования, помощник прокурора США рассматривает его. Если он считает, что у IRS есть веские основания для уголовного преступления, он будет добиваться обвинительного заключения от большого федерального жюри, которое обычно сопровождается обвинением. Вам могут быть предъявлены уголовные обвинения в совершении налогового правонарушения — например, в непредставлении налоговой декларации — без предъявления обвинения большим жюри.

Если вам предъявят официальное обвинение, вас либо арестуют, либо, если вы не сочтете опасным для побега, вам будет приказано явиться к федеральному судье с просьбой признать себя виновным или невиновным.От вас могут потребовать внести залог или освободить под подписку о невыезде.

Если вы когда-нибудь окажетесь на этой должности и у вас еще не будет адвоката по уголовным или налоговым делам, немедленно найдите его. Не откладывайте, так как правительство уже завершило расследование. Вашему адвокату потребуется время, чтобы наверстать упущенное и изучить дело правительства. Сохраняйте сердце; дело правительства может быть юридически неполноценным, или ваш адвокат может признать аргументы в защиту обвинений.

Должны ли вы не признать себя виновным?

Если вы не заключили сделку о признании вины с правительством до вашей первой явки в суд, вы сначала не должны признать себя виновным.Помните: IRS рекомендует к судебному преследованию только те дела, по которым обвинительный приговор кажется практически очевидным. Министерство юстиции еще больше отсеивает эти дела. Поэтому неудивительно, что более двух третей всех обвиняемых в конечном итоге признают себя виновными, не предстая перед судом.

По большей части это сделки о признании вины, означающие, что обвиняемый соглашается признать себя виновным, если Министерство юстиции соглашается уменьшить или снять некоторые обвинения, или и то, и другое. Например, если вам предъявлено обвинение в уклонении от уплаты налогов в течение трех лет, правительство может сократить два года за признание вины до одного года.Иногда правительство также соглашается на благоприятную рекомендацию о назначении наказания. Однако окончательный приговор будет зависеть от отчета об испытательном сроке, федеральных законов, регулирующих минимальные сроки наказания, и усмотрения судьи.

Что должно доказать правительство в налоговом деле

Если вы не признаете себя виновным, вас в конечном итоге ждет суд. На суде Министерство юстиции и IRS, работая вместе, должны доказать, что вы виновны в предъявленных обвинениях. По сути, правительство должно доказать, что вы действовали намеренно и виновны вне всяких разумных сомнений.Вы имеете право на суд присяжных или можете выбрать, чтобы вас судил только судья.

Намерение. Основным элементом любого налогового преступления является умысел. В юридическом языке это намерение называется своенравием. Если правительство не сможет доказать, что вы действовали умышленно, вы не можете быть осуждены. Другими словами, вы не можете быть осуждены за налоговое преступление, если только допустили ошибку, даже если это была большая ошибка. Например, если вы не подали налоговую декларацию, потому что искренне считали, что 65-летним больше не нужно подавать налоговую декларацию, вы не действовали намеренно.

Прежде чем пожилые люди увлекутся этим примером, имейте в виду, что для успеха вам придется убедить присяжных в том, что ваше ошибочное мнение было честным. Учитывая, что большинство людей помнят, как их родители или бабушки и дедушки заполняли декларации — а многие люди фактически заполняли эти декларации для своих пожилых родственников, — вам будет сложно убедить своих 12 сверстников в том, что ваше упущение было честной ошибкой. Более правдоподобным является недавний иммигрант, который не сообщил о своих доходах от инвестиций, сделанных дома, которые, как он ошибочно полагал, освобождены от налогов.

Несомненно. Все преступления должны быть доказаны вне всяких разумных сомнений. Если у судьи или присяжных возникнут какие-либо сомнения в том, что вы сделали то, в чем вас обвиняли, или действовали намеренно, дело правительства будет отклонено. Например, без дополнительных доказательств, свидетельствующих о намерении обмануть IRS, присяжный заседатель может не поверить вне разумных сомнений, что иммигрант, не указавший свой доход от иностранных инвестиций, подавал ложную налоговую декларацию. Стандарт разумных сомнений заключается в том, почему Министерство юстиции рассматривает только непонятные дела.

Ваш шанс быть осужденным за налоговое преступление

Не все обвиняемые в налоговом преступлении признаны виновными. Например, вспомните историю доктора Руди Мэйса, бывшего клиента, имя которого было изменено.

Пример:

Доктор Мейс работал в городской клинике. Более 80% его дохода поступало от Medicare, а остальная часть выплачивалась в основном наличными. Ему было предъявлено обвинение в уклонении от уплаты подоходного налога, когда IRS обнаружило, что его общий доход составил 240 000 долларов за год, когда только его доход по программе Medicare составлял 280 000 долларов.

Доктору Мэйсу предложили сделку о признании вины: если он признает себя виновным, обвинение будет уменьшено, и ему будет назначен испытательный срок, а не тюремный срок. Но эта сделка о признании вины означала, что у доктора Мейса будет аннулирована медицинская лицензия, что положит конец его карьере. Он отклонил предложение и предстал перед судом.

Доктор Мейс показал, что он был человеком медицины, а не бизнесменом. Он полагался на своего бухгалтера и бухгалтера; он подписывал все, что они ставили перед ним. Прокурор высмеял эту защиту, заявив присяжным, что каждый несет ответственность за точность своих налоговых деклараций.Присяжные посочувствовали хорошему врачу и признали его невиновным.

П.С. Сразу после суда IRS начало проверку. Доктору Мэйсу пришлось заплатить тысячи долларов в виде налогов, процентов и штрафов за мошенничество, но, по крайней мере, он не попал в тюрьму и сохранил свою медицинскую лицензию.

В другом случае г-н Чик, пилот авиакомпании, был признан виновным в уклонении от уплаты налогов. Верховный суд США отменил его приговор. (United States v. Cheek, 498 U.S. 192 (1991).) Г-н Чик утверждал, что у него сложилось убеждение, основанное на материалах, предоставленных группой протестующих против налогов, что определенные законы о подоходном налоге к нему неприменимы.Судья сказал присяжным не рассматривать это как защиту от уклонения от уплаты налогов. Однако Верховный суд постановил, что его ошибочное мнение было веской защитой, и приказал повторно судить г-на Чика. Вопрос в новом судебном процессе заключался в том, было ли убеждение г-на Чика добросовестным непониманием налогового законодательства или преступным намерением уклониться от уплаты налогов.

Мистеру Чику повезло не так во второй раз в суде, как в первый раз. На новом судебном процессе г-н Чик выступил в защиту, одобренную Верховным судом, но все равно был признан новым жюри виновным в нескольких налоговых преступлениях.Судья приговорил его к одному году и одному дню тюремного заключения и оштрафовал на 62 тысячи долларов. (Wall Street Journal, 25 марта 1992 г.)

Если вас признали виновным в совершении налогового преступления

Если вас признали виновным в налоговом преступлении после того, как правительство устроило судебное разбирательство, шансы, что вас отправят в федеральную тюрьму, составляют восемь из десяти. Федеральные правила вынесения приговоров и судья определяют, как долго будет приговор.

Если, однако, вы заключите сделку о признании вины без суда, скорее всего, вы будете оштрафованы и / или помещены на испытательный срок, переведены в домашний арест или отправлены в приют для престарелых, а не в тюрьму.К штрафу могут быть добавлены расходы, понесенные государством при судебном преследовании вас.

В целом, общественные деятели, скорее всего, попадут в тюрьму. Еще в 30-х годах президент Гувер приказал использовать наш закон об уклонении от уплаты подоходного налога, чтобы избавиться от пресловутого Аль Капоне. Это единственное обвинение в адрес Лица со шрамом, попавшего в Алькатрас.

Сегодня, вместо того, чтобы приземлиться на Скале, осужденных по налогам обычно отправляют в учреждение минимального уровня безопасности, заполненное банкирами, юристами, политиками и умниками с Уолл-стрит.Средний срок отбывания наказания за налоговое преступление составляет немногим менее двух лет. Если это звучит легко, подумайте дважды. Все выпускники налоговой системы федеральной пенитенциарной системы согласны с тем, что это был унизительный и сокрушительный опыт. А лицензированные профессионалы — юристы, врачи, биржевые маклеры и CPAs — теряют свои профессиональные лицензии после осуждения.

Филип С. Фрай, автор книги Не платите подоходный налог, не попадая в тюрьму , по-видимому, не совсем понял эту концепцию. В 1986 году он признал себя виновным в налоговом мошенничестве и, как вы уже догадались, попал в тюрьму.Другие налоговые преступники, с которыми вы, вероятно, знакомы, и их тюремные сроки включают:

• Пит Роуз — пять месяцев
• Чак Берри — четыре месяца
• Альдо Гуччи — один год
• Мун Сон Мён — 18 месяцев
• Леона Хелмсли — четыре года.

Ричард Хэтч не заплатил налоги на 1 000 000 долларов, которые он выиграл в шоу Survivor, но он не выжил в полиции IRS; он был приговорен к 51 месяцу лишения свободы в федеральной тюрьме.

Одна из моих любимых звезд прошлого, Софи Лорен, отсидела 17 дней в тюрьме в своей родной Италии за уклонение от уплаты налогов.Похоже, что большие звезды светятся в Италии легче, чем в Соединенных Штатах. Так что, если вы думаете об уклонении от уплаты налогов, возможно, вы хотите освежить свой итальянский и найти работу в Венеции, Флоренции или Риме.

Основные моменты главы

• Налоговое мошенничество — это больше, чем небрежность или честные ошибки, и может быть наказано IRS гражданским или уголовным путем, либо и тем, и другим.
• IRS редко сажает налоговых мошенников в тюрьму, но часто налагает большие штрафы.
• Обратитесь к адвокату по уголовным или налоговым делам, если IRS расследует ваше налоговое преступление.

Кто попадает в тюрьму за уклонение от уплаты налогов?

Многие люди боятся проверок IRS — и, возможно, даже попадут в тюрьму, если сделают серьезную ошибку. Фактически, страх перед проверкой IRS является одной из основных причин, по которой люди стремятся подавать своевременные и точные налоговые декларации каждый год.

Но вот реальность: очень немногие налогоплательщики попадают в тюрьму за уклонение от уплаты налогов. В 2015 году IRS предъявило обвинение только 1330 налогоплательщикам из 150 миллионов в уклонении от уплаты налогов из законных источников (в отличие от незаконной деятельности или наркотиков).

IRS в основном нацелен на людей, которые занижают размер своего долга. Дела об уклонении от уплаты налогов в основном начинаются с налогоплательщиков, которые:

• Неправильный отчет о доходах, кредитах и ​​/ или удержаниях в налоговых декларациях
• Не подавать налоговую декларацию

IRS не ведет много дел об уклонении от уплаты налогов для людей, которые не могут платить налоги. Но если вы скрываете активы и доходы, которые должны использовать для выплаты задолженности по налогам, это совсем другая история.

Что привлекает налогоплательщиков к уголовной ответственности с помощью IRS

Обычно дела об уклонении от уплаты налогов в отношении доходов из законных источников начинаются с проверки поданной налоговой декларации.В ходе проверки IRS находит ошибки, которые налогоплательщик допустил сознательно и добровольно. Количество ошибок обычно велико и происходит в течение нескольких лет, что свидетельствует о преднамеренном уклонении.

Вот что ищет IRS:

Незарегистрированный доход: Это самая большая проблема, по которой налогоплательщики привлекаются к уголовной ответственности. Это включает в себя исключение конкретных транзакций, таких как продажа бизнеса, или целых источников дохода, таких как доход от побочного бизнеса.Из-за этой проблемы у многих работников гиг-экономики возникли проблемы с IRS, когда они упустили доход от своей побочной суеты.

Изворотливое поведение во время аудита: Люди, которые делают ложные заявления или намеренно скрывают записи (например, банковские счета) от аудитора IRS, привлекаются к уголовной ответственности. IRS называет такое поведение «признаками мошенничества». Это горячие кнопки, указывающие на уклонение от уплаты налогов.

Пример: скрытие боковой суеты

Вот как разворачивается обычное дело об уклонении от уплаты налогов.Мы назвали индикаторы мошенничества, которые IRS ищет в качестве доказательства уклонения от уплаты налогов.

1: Дополнительная работа приносит дополнительные деньги

Джон Доу — пожарный, работает в одну 24-часовую смену каждые четыре дня. В нерабочее время он занялся прибыльным бизнесом, связанным с сантехникой. Это оставляет Джону хороший основной источник дохода, медицинское и пенсионное пособие и, в основном, много дополнительного времени, чтобы заработать больше денег.

В выходные дни Джон выполняет сантехнические работы для местных строителей и других клиентов, которых он приобрел из уст в уста.В большинстве своих слесарно-сантехнических работ Джон работает за наличные, но иногда вкладывает доход от слесарного дела на специальный сберегательный счет. С 2011 по 2013 год Джон получал около 35000 долларов в год после вычета расходов из своего побочного бизнеса.

Когда Джон каждый год посещает своего бухгалтера, чтобы подать налоговую декларацию, он не упоминает о побочных делах, и его бухгалтер не спрашивает. Джон избегает этой темы.

Джон получает возмещение в размере около 1000 долларов в год.

Индикатор мошенничества: Отсутствие всего источника дохода

2: Письмо о проверке прибыло

В 2014 году Джон получает письмо о проверке своей прибыли за 2013 год.Во время аудита аудитор IRS запрашивает любой другой доход, который имел Джон, включая доход от бизнеса.

Джон сообщает аудитору, что его единственным доходом была работа пожарного. Аудитор также спрашивает Джона, получал ли он какие-либо другие средства (например, подарки, ссуды, наследство и т. Д.) За 2013 год. Джон повторяет, что он зарабатывает деньги только на своей работе по тушению пожаров и не получал никаких других доходов или средств в течение последних пяти годы.

Когда аудитор запрашивает копии всех банковских записей Джона по всем счетам за 2013 год, Джон дает аудитору только его основной текущий счет и говорит, что другого счета нет.

Когда одитор спрашивает Джона, чем он занимается в выходные дни, Джон отвечает, что любит рыбалку.

Индикаторы мошенничества:

• Отсутствие всего источника дохода
• Скрытие банковского счета
• Ложные заявления

3: Что знает IRS, а Джон не знает

Джон мало что знает, но IRS получило форму 1099-MISC, в которой указано 1100 долларов, которые ABC Builders заплатила Джону Доу.Налоговое управление также получило от Центрального банка форму 1099-INT на 10,61 доллара в виде процентного дохода со специального сберегательного счета Джона. Джон не получил ни одного из этих заявлений, потому что он переехал в начале 2014 года и не изменил свой адрес в банке или ABC Builders.

После заявлений Джона во время аудита аудитор подозревает, что Джон скрывает доход. Аудитор спрашивает Джона, есть ли у него счет в Центральном банке.

Поперхнувшись кофе, Джон говорит, что у него может быть счет в этом банке, но он забыл о нем.Аудитор просит его предоставить банковские отчеты.

Джон возвращается через две недели и говорит, что не может найти заявления. Озадаченный аудитор спрашивает, почему Джон не вышел в Интернет, чтобы распечатать их или попросить их предоставить в банк. Джон приводит множество отговорок и отговорок в своих заявлениях.

В конечном итоге аудитор настаивает на отчетности. Когда Джон волочит ноги, аудитор вызывает банк для получения отчетов.

Аудитор читает отчеты и обнаруживает 60 000 долларов на депозите.

Аудитор расширяет аудит до 2011 и 2012 годов, просит Джона дать согласие на продление срока давности на 2011 налоговый год и запрашивает банковские отчеты за эти годы.

Джон отказывается. Аудитор снова вызывает банковские ведомости за 2011 и 2012 годы, которые показывают более 60 000 долларов на депозите за оба года.

В этот момент аудитор передает дело в Отдел уголовных расследований IRS для расследования Джона на предмет возможного налогового мошенничества.

Индикаторы мошенничества:

• Тактика задержки
• Ложные заявления

4: Последующая катастрофа

Джон нанимает нескольких адвокатов по уголовным делам и налоговых адвокатов для защиты и в конечном итоге признает себя виновным в уклонении от уплаты налогов.В дополнение к тюремному заключению Джон также должен выплатить задолженность по налогам, а также штраф в размере 75% от исправленного налога за мошенничество. Джон теряет работу пожарного, репутацию в обществе, сбережения и многое другое, и теперь он осужден за преступление.

Мораль истории: IRS сохраняет уголовное преследование для исключительных случаев

Хотя IRS не возбуждает уголовные дела об уклонении от уплаты налогов для многих людей, наказание для пойманных сурово. Они должны выплатить налоги дорогостоящим штрафом за мошенничество и, возможно, им грозит тюремное заключение сроком до пяти лет.

Но если вы похожи на большинство налогоплательщиков, которые прилагают добросовестные усилия, чтобы подавать и уплачивать налоги точно и вовремя, вы не станете таким же, как Джон.

Проводите аудит? Узнайте, как проводить аудит IRS.

Налоги подлежат уплате 15 апреля — вот что произойдет, если вы не подадите вовремя.

2018 налоги должны быть уплачены 15 апреля, и, хотя налоговая ситуация у всех разная, вы можете столкнуться с реальными последствиями, если не подадите декларацию до последний срок. Вот что вам нужно знать.

Есть разница между не подачей налоговой декларации и неуплатой.

Существуют разные штрафы за не подачу налоговой декларации и за неуплату их, говорит Билл Смит, управляющий директор Национальной налоговой службы CBIZ MHM. «Наказание за отказ подать документы намного хуже», — отмечает он.

Если вы не подадите налоговую декларацию, штраф за непредоставление налоговой декларации составит 5% от суммы неуплаченных налогов за каждый месяц задержки подачи налоговой декларации, до 25%. Штраф начинает начисляться на следующий день после крайнего срока уплаты налогов. Если вы подадите заявление с опозданием более чем на 60 дней, вы заплатите минимум 135 долларов или 100% налогов, которые вы должны (в зависимости от того, что меньше).

Если вы подаете налоговую декларацию, но не платите их, IRS может взимать с вас штраф за неуплату. Штраф гораздо меньше: как правило, IRS взимает с вас 0,5% неуплаченных налогов за каждый месяц, который вы не платите, до 25%.

Проценты начисляются также на ваши неуплаченные налоги. Процентная ставка равна федеральной краткосрочной ставке плюс 3%.

Если оба штрафа «выполняются одновременно, общая сумма за месяц не может превышать 5%», — отмечает Смит.

Штрафы вступают в игру только в том случае, если вы задолжали IRS, говорит Смит: «Оба штрафа зависят от суммы причитающегося налога.Так что, если вы имеете право на возмещение, штрафов не будет. Просто убедитесь, что вы подали заявление в течение трех лет, иначе IRS больше не обязано выплачивать вам возмещение ».

Вы можете подать расширение.

Если у вас нет всех налоговых документов, необходимых для подачи декларации до 15 апреля. , или вы не думаете, что у вас будет время закончить его вовремя, вы можете запросить продление, которое даст вам дополнительные шесть месяцев, до 15 октября, для подачи заявки.

Заполнение формы IRS 4868, Заявка на продление очень проста, говорит Смит: «Вы можете сделать это в электронном виде или распечатать форму с веб-сайта IRS.Это не намного больше, чем ваше имя, адрес, номер социального страхования и размер вашей задолженности, когда вы подаете заявление. Это автоматическое продление на шесть месяцев ».

Ключ — это оценка ваших налоговых обязательств за 2018 год, и, если вы что-то должны, уплатить хотя бы часть суммы при подаче заявления о продлении. время платить налоги, — отмечает сайт IRS. — Если вы не заплатите причитающуюся сумму в установленный срок, вы должны будете выплатить проценты. Вам также могут быть предъявлены штрафы.«

Подайте файл, даже если вы не можете заплатить, — говорят эксперты.

— Даже если вы не можете платить налоги, все равно важно подать файл», — говорит Смит: «Вам нужно либо подать до 15 апреля, либо подать расширение, 15 апреля. «

Если вы не подадите заявку, последствия могут накапливаться из-за сборов и процентов. Кроме того, вы можете пропустить возмещение.

Допустим, вы задолжали 10 000 долларов по налогам, не подавайте продления и оплаты 15 октября, говорит Смит: «Не подавая заявку на продление, вы получаете 5% в месяц штрафа за отказ подать заявку (25% в сумме или 2500 долларов до сентября.15) и штраф в размере 0,5% за октябрь (или 50 долларов США). Если бы вы подали запрос на продление, штраф составил бы шесть месяцев в размере 0,5%, или 300 долларов ».

Если вы в конечном итоге задолжали деньги и не можете позволить себе их оплатить, вы всегда можете подать заявку на план платежей в IRS. для урегулирования вашей налоговой задолженности.

Если вы еще этого не сделали, завершите свою налоговую декларацию или, по крайней мере, подайте продление до 15 апреля, — говорит Смит: «Большинство из вас, вероятно, имеют право на возмещение, поэтому не позволяйте правительство держит ваши деньги бесплатно.»

Не пропустите: Только 25 процентов американцев знают, что эта эффективная стратегия экономии налогов является законной

Нравится эта история? Подпишитесь на CNBC Make It на YouTube!

Какой штраф за неуплату налогов?

Если вы не подавали налоговую декларацию в течение нескольких лет, вам, вероятно, нужно как можно скорее подать прошлые декларации. Существует штраф за не подачу налоговой декларации.

Какой штраф за не подачу налоговой декларации?

Штраф за не подачу налоговой декларации (также известный как непредставление штрафа или штраф за позднюю подачу) обычно составляет 5% от суммы налога, который вы должны за каждый месяц или часть месяца, когда ваша налоговая декларация просрочена. Максимальный штраф за отказ подать заявление составляет 25%. Если ваша декларация опаздывает более чем на 60 дней, минимальный штраф за не подачу налоговой декларации составляет 435 долларов США или налог, который вы должны, в зависимости от того, что меньше.

Хорошие новости: возможно, вы не должны уплатить штраф, если у вас есть разумное объяснение поздней подачи.Вы можете приложить заявление к своей декларации с объяснением причины опоздания.

Штраф за просрочку платежа наказывает людей, которые поздно платят налоги. Это 0,5% от суммы неуплаченных налогов за каждый месяц невыплаты налогов. Добавьте к этому интерес.

Отказ подать штраф обычно не применяется, если вам причитается возмещение

Если IRS должен вам деньги, и вы не подали налоговую декларацию, чтобы требовать его, приступайте! Обычно у вас есть всего три года, чтобы потребовать возмещения налога.Если по вашей налоговой декларации производится возврат, за непредоставление налоговой декларации обычно не взимается штраф.

Как избежать неуплаты штрафа

Помните, однако, что расширение налогов только дает вам больше времени для подачи налоговой декларации. У вас не будет больше времени для уплаты налогов. (Некоторые люди, такие как жертвы стихийных бедствий, некоторые военные или американцы, живущие за границей, могут автоматически получать больше времени для подачи документов.) преследовать вас.

Если вы хотите узнать, как долго вы можете прожить без подачи налоговой декларации

Это рискованное предложение. В то время как у правительства обычно есть всего шесть лет, чтобы предъявить вам обвинение в уклонении от уплаты налогов, у него навсегда останется сбор налогов, которые вы должны, и начисление штрафов. В дополнение к неуплате штрафа с вами могут случиться следующие вещи, когда IRS поймает вас:

• Штраф за неуплату: если вы не заплатите налоги, которые вы должны, в установленный срок, IRS может наказать вас 0.5% от невыплаченного баланса каждый месяц, до 25% в сумме.

• Проценты: Помимо штрафа за неуплату, с ваших неуплаченных налогов начисляются проценты.

• Заменяющая декларация: Если вы не подали декларацию, но у IRS есть некоторая информация, необходимая для расчета ваших налогов, такая как форма W-2, вы можете получить уведомление по почте о том, что она подала декларацию от вашего имени. Он не учитывает налоговые льготы, вычеты или другие налоговые льготы, которые вы могли получить, если бы уплатили налоги.

• Возврат упущенной суммы. Возможно, вам не хватает денег, которые вам причитаются. В большинстве случаев IRS дает вам трехлетнее окно для подачи отчетов за предыдущие годы. Как только это окно закроется, вы лишитесь возмещения налога.

Найдите компанию по налоговым льготам, которая лучше всего подходит для вас.

Мы взвесили плюсы и минусы некоторых крупных игроков в этой сфере.

Бесплатная первичная консультация. Сборы за урегулирование несостоятельности от 750 до 5000 долларов США; В среднем 3000 долларов. Телефон, электронная почта, почта и онлайн-портал. Возврат возможен, но несколько ограничен.

Бесплатная первичная консультация. Стоимость разрешения от 1500 до 4000 долларов (в среднем; зависит от специфики случая). Телефон, электронная почта, почта и онлайн-портал. Возврат только в течение 15 дней после регистрации.

Бесплатная первичная консультация. Плата за разрешение разрешений в размере 1400 долларов США (в среднем на компанию). Большинство кураторов также являются зарегистрированными агентами или CPA. Телефон, электронная почта, почта и чат через онлайн-портал. Возврат возможен, но несколько ограничен.

Пени и пени | Налог штата Вирджиния

Пени и проценты для физических лиц

Закон штата Вирджиния требует от нас начислять штрафы за недоплату предварительного налога (штраф за продление), несвоевременную подачу и просрочку платежа.Кроме того, должны начисляться проценты по недоплате и несвоевременной уплате налога, а также по неуплаченному остатку любого начисления, срок давности которого превышает 30 дней.

Штраф за продление

Закон штата Вирджиния предусматривает автоматическое продление на 6 месяцев подачи индивидуальных и фидуциарных налоговых деклараций. Срок уплаты причитающихся налогов не продлевается. Чтобы избежать штрафа за продление, вы должны оплатить не менее 90% окончательного налогового обязательства к первоначальной дате подачи декларации.Если вы подаете декларацию в течение 6 месяцев с первоначальной даты, но остаток налога, причитающийся с декларацией, превышает 10% от ваших общих налоговых обязательств, к декларации будет применен штраф за продление.

Штраф за продление начисляется на остаток налога, причитающегося с декларацией, по ставке 2% в месяц или часть месяца, с первоначальной даты платежа до даты подачи декларации. Максимальный штраф составляет 12% от суммы налога.

Период продления заканчивается через 6 месяцев после первоначальной даты платежа или в дату подачи декларации, в зависимости от того, что наступит раньше.Если вы подадите свою декларацию более чем через 6 месяцев после установленной даты, положение об автоматическом продлении не будет применяться, и к декларации будет применяться штраф за просрочку подачи по любому остатку налога, причитающемуся к декларации. Если вы подаете декларацию в течение 6 месяцев после первоначальной даты платежа, но не платите причитающийся налог до тех пор, пока не будет подана декларация, даже если налог будет уплачен в течение 6 месяцев после первоначальной даты платежа, на этот период будет применяться штраф за продление. продления, то штраф за просрочку платежа будет применяться на оставшуюся часть периода, за который налог не уплачен.

Пример: комбинированная оценка штрафа за продление / просрочку платежа

Индивидуальная налоговая декларация Линды должна была быть подана 1 мая. Она подала заявление 15 июля, то есть в течение шести месяцев после первоначальной даты платежа, но она не уплатила причитающийся налог в размере 2000 долларов до 25 июля. более 10% ее общих налоговых обязательств за год, поэтому к декларации применяется штраф за продление на май, июнь и часть июля. Поскольку Линда не уплатила причитающийся налог к ​​дате подачи декларации, штраф за просрочку платежа также будет наложен на оставшуюся часть июля.Штраф за продление и за просрочку платежа будет оцениваться следующим образом:

• Налог, подлежащий уплате, указан в декларации — 2 000,00 долларов США
• Штраф за продление (3 месяца под 2% в месяц) — 120,00 $
• Штраф за просрочку платежа (1 месяц при 6%) — 120,00 $

Примечание: Проценты относятся к любому остатку налога, причитающемуся, который не уплачен к первоначальной дате платежа по возврату, даже если декларация подана с продлением и / или не подлежит штрафу за продление.

Штраф за просрочку подачи

Если вы подаете декларацию более чем через 6 месяцев после установленной даты и у вас есть задолженность по налогу, к вашей декларации будет применен штраф за просрочку подачи.Закон предусматривает наложение штрафа по ставке 6% в месяц или часть месяца с даты истечения срока возврата до момента подачи декларации или до тех пор, пока не будет начислен максимальный штраф в размере 30%. Поскольку штраф за позднюю подачу не применяется, если декларация не подана более чем через 6 месяцев после первоначальной даты платежа, оценка за просрочку подачи будет отражать максимальный штраф в размере 30% от суммы налога.

Штраф за просрочку платежа

Если вы подадите декларацию в течение 6 месяцев после установленной даты, но не уплатите причитающийся налог до истечения этого времени, к вашей декларации будет применен штраф за просрочку платежа.Как и штраф за несвоевременную подачу заявки, штраф за просрочку платежа оценивается в размере 6% в месяц с максимальным штрафом в 30%. Штраф за просрочку платежа не будет налагаться ни в один месяц, за который был начислен штраф за просрочку подачи. Кроме того, штраф за просрочку платежа, как правило, не начисляется, если дополнительный налоговый баланс оценивается в результате проверки добросовестной поданной налоговой декларации. Возврат может сопровождаться как штрафом за просрочку платежа, так и штрафом за продление, как описано выше.

Отказ от наказания

Если смягчающие обстоятельства помешали вам вовремя подать декларацию или уплатить налог, вы можете попросить нас простить штрафы. Примеры включают болезнь или смерть налогоплательщика или составителя налоговой отчетности, уничтожение документации в результате пожара, наводнения или стихийного бедствия или другие необычные ситуации, которые разумно удерживали вас от своевременной подачи или уплаты налогов.

Чтобы запросить отказ, напишите нам с подробностями вашего дела и любой документацией, подтверждающей ваше требование.