С какой прибыли платится налог на прибыль: Налог на прибыль организаций | ФНС России

налог на прибыль, НДС, налог на дивиденды в Испании

Поделитесь статьей

Налоги в Испании для юридических лиц

Испания – одна из самых лояльных европейских стран в вопросах ведения бизнеса иностранцами. Действующие нормы законодательства позволяют владеть коммерческой недвижимостью и получать от нее прибыль резидентам (индивидуальным предпринимателям) и юридическим лицам различных форм собственности (учредителями которых могут быть как резиденты, так и нерезиденты страны).

Соответственно, говоря о налогообложении коммерческой недвижимости в Испании, в обязательном порядке необходимо упомянуть налоги не только юридических лиц, но и физических.

Налог на прибыль в Испании – Impuesto sobre Sociedades

Налог на прибыль в Испании нередко называют корпоративным налогом. Он относится к классу прямых налогов, а его плательщиками выступают все зарегистрированные на территории Испании коммерческие компании (S.L., S.A., S.L.N.E., S.L.U. и т.д.) и некоторые иные формы юридических лиц.

Независимо от того, как завершился год для компании (с прибылью, с убытком, либо экономическая деятельность и вовсе была приостановлена), декларация по налогу на прибыль должна быть представлена в налоговые органы в обязательном порядке.

Отчетный налоговый период совпадает с календарным годом, т.е. начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.

Согласно налоговому календарю, расчет по налогу производится в июле месяце года, следующего за отчетным. Собственно, уплата налога на прибыль в Испании и отправка годовой отчетности в Торговый реестр (Registro Mercantil) знаменует закрытие отчетного периода.

Законом предусмотрены вычеты и льготы, которые необходимо применять при расчете налога на прибыль в Испании. Также разрешено компенсировать убытки за счет прибыли будущих лет. Однако следует помнить, что далеко не все расходы разрешено учитывать при исчислении налога. Штрафы за административные или уголовные правонарушения, санкции и расходы, связанные с офшорной деятельностью, ни в коем случае не могут уменьшать налогооблагаемую базу.

На сегодняшний день в Испании действует несколько ставок по налогу на прибыль. Новые, только что зарегистрированные компании, первые два года прибыльной деятельности применяют ставку 15%. Общая ставка налога составляет 25%, а некоторые ассоциации, фонды и кооперативы применяют особые ставки от 10 до 20%.

Налог на экономическую деятельность в Испании – Impuesto sobre Actividades Económicas

Этот муниципальный налог затрагивает всех успешных предпринимателей и юридических лиц, ведущих экономическую, профессиональную или артистическую деятельность в Испании. Как и налог на прибыль, налог на экономическую деятельность является прямым налогом и рассчитывается и уплачивается один раз в год.

В то время как в реестре налога на экономическую деятельность обязаны быть зарегистрированы все компании и индивидуальные предприниматели, подавать декларацию и, соответственно, уплачивать налог в бюджет будут лишь те, чей нетто-доход (поступления по фактурам) превышают 1 млн. €, да и то, лишь начиная с третьего года деятельности.

Расчет налога достаточно сложен, ставки варьируются в зависимости от типа экономической деятельности, общей площади коммерческих помещений, размера муниципалитета (учитывается количество населения), числа наемных работников фирмы или предпринимателя и некоторых иных переменных. Итоговая сумма может составлять от нескольких сотен до нескольких тысяч евро.

Налог на доходы физических лиц Испании – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas / IRPF

Налог на доходы физических лиц в Испании – аналог налога на прибыль, действующего в отношении юридических лиц. В случае коммерческой недвижимости, этот налог выплачивают:

• физические лица-резиденты, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, владеющие коммерческой недвижимостью, сдающие ее в аренду и получающие прибыль;
• физические лица-резиденты, являющиеся учредителями или соучредителями испанской компании и получающие дивиденды.

Доходы от сдачи коммерческой недвижимости в аренду в Испании

В Испании налог на доходы физических лиц или подоходный налог рассчитывается по прогрессивной шкале, при этом часть сборов от налогов перечисляется в госбюджет, а часть остается в бюджете автономии, на территории которой ведет свою деятельность предприниматель или коммерческая фирма. Действующие ставки отличаются от региона к региону. О выборе региона и побережья для покупки недвижимости в Испании вы можете прочитать здесь.

На диаграмме видно, как глубоко запускают налоговые органы руку в карман своих налогоплательщиков. Красным обозначены минимальные ставки налога в каждом регионе, синим – максимальные.

В Каталонии действуют следующие ставки по налогу на доходы физических лиц:

НДФЛ в Испании рассчитывается с учетом личных и семейных необлагаемых минимумов, вычетов и льгот, установленных как на общегосударственном уровне, так и на уровне региона.

Налоги на дивиденды в Испании

Владелец или совладелец любой испанской компании, получающий по итогам года определенную сумму дивидендов, обязан уплатить в бюджет Испании налог на доходы. Как и в вышеописанном случае, налог на дивиденды в Испании рассчитывается по прогрессивной шкале, а вся сумма налогового сбора делится между государством и автономией.

Общая ставка налога на дивиденды в Испании, включающая государственную квоту и квоту автономии, рассчитывается исходя из налогооблагаемой базы:

·До 6 000 € – 19%

От 6 000 до 50 000 € – 21%

От 50 000 € и выше – 23%

Начисление и уплата налога на дивиденды в Испании проводится у источника выплаты, т.е. самой компанией, выплачивающей дивиденды своим соучредителям или совладельцам.

Налоговая кампания по IRPF проходит ежегодно с апреля по июнь. Итоговая сумма декларации может быть как «к уплате», так и «к возврату». Окончательный расчет ведется через банковский счет физлица.

Налог на доходы нерезидентов в Испании – Impuesto sobre la Renta de No Residentes, далее / IRNR

Физические лица не вправе заниматься сдачей в аренду коммерческой недвижимости, т.к. этот тип операций предполагает учет НДС. Соответственно, чтобы вести подобную деятельность, физическое лицо должно либо встать на учет в налоговых органах Испании в качестве индивидуального предпринимателя, либо учредить фирму.

Нерезидентам доступен лишь второй способ, т.к. первый предполагает наличие вида на жительство в Испании с правом на работу. (Сразу оговоримся, что на жилую недвижимость это требование не распространяется.)

Нерезидент, учредивший фирму, имеет право на получение дивидендов. Ставка IRNR на доходы, полученных от участия в уставном капитале одной или нескольких испанских компаний составляет 19%.

Налог на недвижимое имущество в Испании – Impuesto sobre Bienes Inmuebles / IBI

Этот налог обязаны выплачивать абсолютно все владельцы недвижимого имущества на территории Испании независимо от формы собственности. Т.е. плательщиками годового налога на коммерческую недвижимость могут выступать как юридические лица, так и физические лица – резиденты и нерезиденты.

При расчете налога учитывается лишь кадастровая стоимость объекта. Ставка налога устанавливается каждым муниципалитетом самостоятельно в рамках утвержденных на государственном уровне минимума и максимума. Начисляется и уплачивается налог на недвижимость в Испании один раз в год, в период с августа по октябрь. Налогоплательщиком является физическое или юридическое лицо, зарегистрированное в качестве владельца в Реестре собственности (Registro de Propiedad) на 1 января отчетного года.

Налог на прирост стоимости земель городского назначения – Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana / IIVTNU

Чаще всего используется короткое название этого налога в Испании – Plusvalía. Если имеет место прирост стоимости земли, согласно данным кадастра относящейся к категории “urbana”, за период между покупкой и продажей, то начисляется этот налог.

Кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества (в т.ч. коммерческой недвижимости) рассчитывается как сумма стоимости земли и стоимости сооружения. Все данные отражаются в квитанции налога на недвижимое имущество, описанного выше. Для расчета Plusvalía берется только кадастровая стоимость земельного участка, к которой применяются коэффициенты, утвержденные на уровне муниципалитета.

Т.е. в случае продажи коммерческой недвижимости продавец должен заплатить налог, если по итогам сделки он получит прибыль. Если объект продается в убыток бывшему владельцу, налог не платится.

Налог на операции с уставным капиталом Испании – Impuesto sobre Operaciones Societarias / OS

Любое изменение уставного капитала компании, включая компании, занимающиеся коммерческой недвижимостью, подразумевает уплату данного налога. Под изменением понимается первоначальное внесение капитала, его последующее увеличение или уменьшение, а также слияние, разделение и расформирование.

Налог на передачу собственности в Испании – Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas (TPO)

Налогом на передачу собственности в Испании облагаются сделки с недвижимостью, совершаемые на вторичном рынке, когда продавцом выступает частное лицо, т.е. когда учет НДС невозможен. Также под этот налог подпадает определенный ряд сделок, в которых обе стороны являются юридическими лицами.

Если покупателем коммерческой недвижимости выступает предприниматель или юридическое лицо, ведущие учет НДС, необходимо быть очень внимательными при заключении сделок с TPO, т.к. взаимозачет по налогу (в отличие от того же НДС) невозможен. Подробнее о налогах на недвижимость в Испании вы можете прочитать здесь.

Налог на документированные юридические акты в Испании – Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (AJD)

Под документированными юридическими актами понимаются документы, оформляемые в нотариальном порядке: купчие, договоры банковской ипотеки, нотариальные свидетельства и акты (например, о завершенном строительстве) и т.д.

НДС в Испании – Impuesto sobre el Valor Añadido / IVA

НДС в Испании – главный косвенный налог, действующий на всей территории страны, за исключением Канарских островов, Сеуты и Мелильи. НДС в Испании облагаются сделки по покупке новой недвижимости, некоторые сделки купли-продажи недвижимости на вторичном рынке, когда продавцом и покупателем выступают предприниматели и/или юридические лица, а также сдача коммерческой недвижимости в аренду. Действующая основная ставка НДС в Испании составляет 21%.

Если основной деятельностью предпринимателя или компании является сдача коммерческой недвижимости в аренду, НДС выделяется отдельной строкой в каждой фактуре, выставленной на имя арендатора.

В налоговые органы декларации НДС подаются ежеквартально нарастающим итогом, годовая декларация подается одновременно с декларацией на четвертый квартал. Окончательный взаимозачет сумм НДС к уплате и к возврату производится при подаче годовой декларации в январе месяце года, следующего за отчетным. Если в годовой декларации начислена сумма к возврату, то деньги на расчетный счет компании поступят в период с марта по июнь.

Для новых, только что созданных компаний, предусмотрена возможность ежемесячного декларирования и взаимозачета НДС. Это делается с целью поддержания нового бизнеса, обычно несущего большие затраты на первоначальном этапе развития.

О покупке готового бизнеса в Испании читайте в статье «Готовый бизнес в Барселоне: куда выгодно инвестировать».

А том, как отрыть бизнес иностранцу в Испании читайте здесь.

Информацию об услугах компании Estate Barcelona вы можете получить на странице «Инвестиции в недвижимость Испании».

Поделитесь статьей

Или получите консультацию по теме

Основаны ли налоги на малый бизнес на выручке или валовой прибыли? | Малый бизнес

Кимберли Леонард Обновлено 1 марта 2019 г.

Владельцев бизнеса могут запутать такие термины, как «валовая прибыль» и «валовой доход» или «чистая прибыль» и «чистая прибыль». В то время как малые предприятия подают различные типы налоговых деклараций в зависимости от типа хозяйствующего субъекта, федеральные налоговые декларации позволяют всем предприятиям сокращать налоговые обязательства по доходам с помощью различных вычетов.

Совет

Малые предприятия определяют налоги на основе чистой прибыли в большинстве сценариев.

Определение терминов и расчет прибыли

Синонимы терминов о том, что подлежит налогообложению, вызывают недоумение среди владельцев бизнеса. Валовой доход равен валовой прибыли. Чистая прибыль равна чистой прибыли.

Валовая прибыль не является строго выручкой. Валовая прибыль определяется путем расчета валовой прибыли, то есть общей выручки или продаж за вычетом стоимости проданных товаров. Например, компания с общим доходом 500 000 долларов США и 200 000 долларов США на стоимость проданных товаров имеет валовую прибыль 300 000 долларов США.

Чистая прибыль рассчитывается путем вычета коммерческих, административных и других расходов из валовой прибыли. Например, компания с доходом 500 000 долларов США и валовой прибылью 300 000 долларов США, которая уплатила 150 000 долларов США в виде продаж, административных, налоговых и других сборов, имеет чистую прибыль в размере 150 000 долларов США. Эти 150 000 долларов и есть сумма, используемая для налоговой базы.

Допустимые вычеты

IRS определяет допустимые расходы, используемые для расчета чистой прибыли. Метод подачи налогов на малый бизнес определяет, какие вычеты разрешены или ограничены.Например, малый бизнес, зарегистрированный как индивидуальное предприятие, не подает корпоративную декларацию, а вместо этого подает График C с личной налоговой декларацией владельца. В Части I Приложения C владельцы бизнеса вычитают стоимость проданных товаров для определения валовой прибыли. Часть II покрывает определенные расходы, включая, помимо прочего, рекламу, расходные материалы, заработную плату, страхование и офисные расходы.

Большинство расходов, используемых исключительно для бизнеса, подлежат вычету. Следуя справке по налоговой форме, владельцы бизнеса изучают категории бизнес-вычетов.

Запрещенные вычеты

Владельцам малого бизнеса важно понимать, что ограничено, а что не разрешено при расчете чистой прибыли. Несколько примеров можно найти в категориях расходов на автомобили и страхование. Когда личные автомобили используются в деловых целях, может быть вычтена только часть расходов на автомобили или фактического пробега. То же верно и для домашнего офиса, и для коммунальных служб. Большинство премий по страхованию бизнеса и премий по страхованию здоровья подлежат вычету, за исключением премий по общему страхованию жизни.

Исключения штатов

В некоторых штатах и ​​округах существует другая налоговая структура для предприятий. На Гавайях каждый зарегистрированный бизнес должен зарегистрироваться для получения номера государственного акцизного налога (GE Tax). Каждый бизнес платит налог GE, основанный на валовой выручке. Малый бизнес может работать в убыток на федеральном уровне, но при этом платить налоги государству. Например, страховая компания, которая генерирует 300 000 долларов ежегодно и вычитает 300 000 долларов из своей федеральной налоговой декларации, получает нулевую прибыль.

Гавайский налог GE для той же компании составляет 300 000 долларов. Компания платит от 0,15 до 4 процентов налогов в зависимости от отрасли. Это означает, что бизнес платит от 450 до 12 000 долларов в виде налогов при безубыточности.

Налогооблагаемый доход и валовой доход: в чем разница?

Налогооблагаемый доход по сравнению с валовым доходом: обзор

Валовой доход включает весь получаемый вами доход, который явно не освобожден от налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом (IRC).Налогооблагаемый доход — это часть вашего валового дохода, которая фактически подлежит налогообложению. Вычеты вычитаются из валового дохода, чтобы получить сумму налогооблагаемого дохода.

Ключевые выводы

• Валовой доход — это все доходы из всех источников, которые специально не освобождены от налогов в соответствии с Налоговым кодексом.
• Налогооблагаемый доход начинается с валового дохода, затем вычитаются определенные допустимые вычеты, чтобы получить сумму дохода, с которой вы фактически облагаетесь налогом.
• Налоговые категории и предельные налоговые ставки основаны на налогооблагаемой прибыли, а не на валовой прибыли.

Налогооблагаемый доход

Налогооблагаемый доход — это термин непрофессионала, который относится к вашему скорректированному валовому доходу (AGI) за вычетом любых детализированных вычетов, которые вы имеете право требовать, или вашего стандартного вычета. Ваш AGI является результатом внесения определенных «сверхурочных» корректировок в доход, таких как взносы на соответствующий индивидуальный пенсионный счет (IRA), проценты по студенческому кредиту и некоторые взносы на сберегательные счета здравоохранения.

Затем налогоплательщики могут использовать либо стандартный вычет в соответствии с их статусом регистрации, либо перечислить вычитаемые расходы, которые они заплатили в течение года. Вам не разрешается одновременно перечислять вычеты и требовать стандартного вычета. Результат — ваш налогооблагаемый доход.

Требование стандартного вычета часто снижает налогооблагаемый доход человека больше, чем перечисление, потому что Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) фактически удвоил эти вычеты по сравнению с тем, что было до 2018 года.

В 2020 налоговом году эти отчисления немного увеличатся:

• Для плательщиков единого налога и состоящих в браке лиц, подающих раздельную регистрацию, стандартный вычет увеличивается до 12 400 долларов, что на 200 долларов больше, чем в предыдущем году.
• Стандартный вычет для состоящих в браке людей, подающих совместно, составляет 24 800 долларов, что на 400 долларов больше.
• Для глав домохозяйств стандартный вычет составляет 18 650 долларов, что на 300 долларов больше.

Стандартный вычет на 2021 год составит 25 100 долларов, что на 300 долларов больше, для супружеских пар, подающих совместные декларации; 12 550 долларов, что на 150 долларов больше, для индивидуальных деклараций налогоплательщиков и состоящих в браке лиц, подающих отдельно; и 18 800 долларов, что на 150 долларов больше, для глав домохозяйств.

Налогоплательщику потребуется значительно большая сумма медицинских расходов, благотворительных взносов, процентов по ипотеке и других квалифицируемых детализированных вычетов, чтобы превысить эти стандартные суммы вычетов.

Валовой доход

Валовой доход — это отправная точка, с которой Налоговая служба (IRS) рассчитывает налоговые обязательства физического лица. Это весь ваш доход из всех источников до того, как будут сделаны допустимые вычеты. Сюда входят как заработанный доход от заработной платы, оклада, чаевых и самозанятости, так и нетрудовой доход, такой как дивиденды и проценты от инвестиций, роялти и выигрыши в азартных играх.

Некоторые списания средств с пенсионных счетов, такие как обязательные минимальные выплаты (RMD), а также доход по страхованию инвалидности, включаются в расчет валового дохода.

Валовой доход от бизнеса — это не то же самое, что валовой доход для самозанятых лиц, владельцев бизнеса и предприятий. Скорее, это общая прибыль, полученная от бизнеса, за вычетом допустимых коммерческих расходов — другими словами, валовая прибыль. Валовой доход владельцев бизнеса называется чистым доходом от бизнеса.

Некоторые люди путают свой валовой доход с заработной платой. Заработная плата часто составляет основную часть валового дохода человека, но валовой доход также включает нетрудовой доход.

Однако валовой доход может включать в себя гораздо больше — в основном все, что прямо не обозначено IRS как не облагаемое налогом. Не облагаемый налогом доход включает выплаты алиментов, большую часть алиментов, компенсацию ущерба за телесные повреждения, пособия ветеранам, социальное обеспечение, компенсацию работникам и дополнительный доход по страхованию. Эти источники дохода не включаются в ваш валовой доход, потому что они не облагаются налогом.

Налогооблагаемая прибыль в сравнении с валовой прибылью Пример

Джо Налогоплательщик зарабатывает 50 000 долларов в год на своей работе, а еще 10 000 долларов он получает незаработанный доход от инвестиций.Его валовой доход составляет 60 000 долларов.

В 2020 налоговом году Джо потребовал сверхстрочной корректировки дохода в размере 3000 долларов в виде взносов, которые он сделал на соответствующий пенсионный счет. Затем он потребовал стандартного вычета в размере 12 400 долларов США за статус единовременной подачи документов. Его налогооблагаемый доход составляет 44 600 долларов. Хотя его общий валовой доход составляет 60 000 долларов, он будет платить налоги только с меньшей суммы.

Чистая прибыль (NI)

Что такое чистый доход (NI)?

Чистая прибыль (NI), также называемая чистой прибылью, рассчитывается как сумма продаж за вычетом стоимости проданных товаров, продаж, общих и административных расходов, операционных расходов, амортизации, процентов, налогов и других расходов.Это полезное число для инвесторов, позволяющее оценить, насколько выручка превышает расходы организации. Этот номер появляется в отчете о прибылях и убытках компании, а также является индикатором прибыльности компании.

Ключевые выводы

Чистая прибыль (NI) рассчитывается как выручка за вычетом расходов, процентов и налогов.

• Прибыль на акцию рассчитана с использованием NI.
• Инвесторы должны пересмотреть числа, используемые для расчета чистой прибыли, потому что расходы могут быть скрыты в методах бухгалтерского учета, а доходы могут быть завышены.
• NI также представляет собой общую прибыль или прибыль до налогообложения после факторинговых вычетов и налогов в валовой прибыли.

Чистая прибыль также относится к доходу физического лица после учета налогов и отчислений.

Понимание чистой прибыли (NI)

Компании используют чистую прибыль для расчета своей прибыли на акцию. Бизнес-аналитики часто называют чистую прибыль чистой прибылью, поскольку она указывается в конце отчета о прибылях и убытках.Аналитики в Соединенном Королевстве знают NI как прибыль, причитающуюся акционерам.

Чистая прибыль (NI) известна как «чистая строка», поскольку она отображается как последняя строка в отчете о прибылях и убытках после вычета всех расходов, процентов и налогов из доходов.

Расчет NI для бизнеса

Чтобы рассчитать чистую прибыль для бизнеса, начните с общей выручки компании. Из этой цифры вычтите бизнес-расходы и операционные расходы, чтобы рассчитать прибыль бизнеса до налогообложения.Вычтите налог из этой суммы, чтобы найти NI.

NI, как и другие показатели бухгалтерского учета, подвержен манипуляциям с помощью таких вещей, как агрессивное признание доходов или сокрытие расходов. При принятии инвестиционного решения на основе NI инвесторы должны проверять качество цифр, используемых для получения налогооблагаемого дохода и NI.

Личный валовой доход по сравнению с NI

Валовой доход относится к общему доходу физического лица или доходу до налогообложения, а NI относится к разнице после факторинга вычетов и налогов в валовой доход.Для расчета налогооблагаемого дохода, который используется Налоговой службой для определения налога на прибыль, налогоплательщики вычитают вычеты из валового дохода. Разница между налогооблагаемым доходом и подоходным налогом составляет NI физического лица.

Например, человек имеет валовой доход в размере 60 000 долларов и имеет право на вычеты в размере 10 000 долларов. Облагаемый налогом доход этого физического лица составляет 50 000 долларов США с эффективной налоговой ставкой 13,88%, что дает уплату подоходного налога в размере 6 939,50 долларов США и 43 060,50 долларов США.

NI о налоговых декларациях

В Соединенных Штатах индивидуальные налогоплательщики подают в IRS версию формы 1040 для отчета о годовом доходе.В этой форме нет строки для чистой прибыли. Вместо этого в нем есть строки для регистрации валового дохода, скорректированного валового дохода (AGI) и налогооблагаемого дохода.

Отметив свой валовой доход, налогоплательщики вычитают определенные источники дохода, такие как пособия по социальному обеспечению и соответствующие вычеты, такие как проценты по студенческому кредиту. Разница в их AGI. Хотя эти термины иногда используются как синонимы, чистая прибыль и AGI — это разные вещи. Затем налогоплательщики вычитают стандартные или детализированные вычеты из своего AGI, чтобы определить свой налогооблагаемый доход.Как указано выше, разница между налогооблагаемым доходом и подоходным налогом составляет NI физического лица, но это число не указывается в индивидуальных налоговых формах.

NI по квитанциям о заработной плате

В большинстве квитанций о зарплате есть строка, посвященная NI. Это сумма, которая отображается на чеке сотрудника. Число — это валовой доход сотрудника за вычетом налогов и взносов на пенсионный счет.

Основаны ли налоги для малого бизнеса на выручке или валовой прибыли?

Статьи по теме

Малые предприятия платят различные налоги, в том числе одни на основе дохода, другие — на валовую прибыль, а другие — на фонд заработной платы.Бизнес-налоги довольно просты, если вы понимаете, что облагается налогом и как часто вы должны платить. Регулярное ведение бухгалтерской отчетности упрощает вашу жизнь, когда приходит время платить налоги, а своевременная уплата позволяет сэкономить деньги на штрафах и процентах.

Акцизные налоги

Акцизные налоги — это бизнес-налоги, взимаемые с общей выручки или общей суммы, которую ваша компания получает от продажи продуктов и услуг, до вычета соответствующих расходов.Акцизы обычно взимаются властями города и штата. График уплаты налогов зависит от объема вашего бизнеса. Ставка налога для вашей местности указана в налоговой форме, которую ваш город и налоговые органы штата присылают вам, или на их платежных онлайн-порталах.

Налог с продаж

Налог с продаж — это еще один бизнес-налог, взимаемый с доходов бизнеса, но он оплачивается покупателями, а не компанией, осуществляющей продажу. Хотя покупатель платит налог, владелец бизнеса несет ответственность за сбор налога, его сохранение и периодическую отправку в государственные и местные органы власти вместе с налоговой формой с подробным указанием суммы налогооблагаемого дохода от бизнеса.Как и в случае с акцизами, частота, с которой вы должны платить налог с продаж, зависит от объема вашего бизнеса.

Подоходный налог

Подоходный налог рассчитывается на основе валовой прибыли, которую получает ваш бизнес после вычета операционных расходов из валовой выручки. Вы должны уплатить федеральный подоходный налог с прибыли, полученной вашим бизнесом, до 15 апреля года, следующего за годом, в котором вы получили доход. Кроме того, в большинстве штатов налог на прибыль взимается с владельцев бизнеса на основе прибыли компании, хотя в некоторых штатах подоходный налог отсутствует.Владельцы бизнеса обычно обязаны платить предполагаемый подоходный налог в течение года, чтобы избежать налоговых штрафов и пени.

Налоги на заработную плату

Ваш бизнес также должен платить налоги на заработную плату различным государственным и местным агентствам, хотя эти налоги не основываются ни на выручке, ни на валовой прибыли. Налоги на заработную плату включают подоходный налог, который вы полностью вычитаете из зарплаты сотрудников, а также налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, которые ваш бизнес удерживает из зарплаты сотрудников и перечисляет вместе с обязательными взносами работодателя.Кроме того, работодатели должны платить государственное страхование от безработицы и налоги на промышленное страхование, за которые они обычно несут полную ответственность.

Ссылки

Биография писателя

Девра Гартенштейн — всеядное животное, опубликовавшая несколько веганских кулинарных книг. Она владеет и управляет небольшим продовольственным бизнесом в течение 30 лет.

Кредит изображения

Фотодиск / Фотодиск / Getty Images

Понимание налогов для малого бизнеса | Вольтерс Клувер

Планирование налогов и выбор формы бизнеса

Налоговое планирование
Этот процесс оценивает варианты, чтобы определить, когда, нужно ли и как проводить деловые и личные операции с минимальными налогами. Как индивидуальный налогоплательщик и как владелец бизнеса, вы, как правило, можете совершить налогооблагаемую транзакцию несколькими способами, выбирая тот из них, который приводит к наименьшей юридической налоговой ответственности.В то время как уклонение от уплаты налогов ожидается, уклонение от уплаты налогов — снижение налогов путем обмана или сокрытия — нет.

Создание бизнеса
Независимо от того, создаете ли вы индивидуальное предприятие, товарищество, компанию с ограниченной ответственностью или корпорацию, каждое из них имеет значительные налоговые последствия. Не забудьте сопоставить налоговые вопросы с неналоговыми вопросами, например, какая форма лучше всего поможет вам работать и расти или которая облегчит вам передачу бизнеса своим наследникам.

Определение вашей профессии или бизнеса
Чтобы вычесть коммерческие расходы, вы должны заниматься «торговлей или бизнесом»; деятельность, осуществляемая для получения средств к существованию или получения прибыли. Согласно IRS, чтобы создать торговлю или бизнес, необходимо наличие мотивации получения прибыли и осуществление определенного вида экономической деятельности. «Прибыль» означает, что вы стремитесь к реальной экономической прибыли, а не только к экономии налогов.

Выбор налогового года и методов бухгалтерского учета
Как владелец малого бизнеса, ваши решения часто имеют налоговые последствия — независимо от того, осознаёте ли вы это или нет.Предположим, вы покупаете автомобиль для использования в бизнесе, а не берете его в аренду. Вы не можете вычесть покупную цену (как и арендную плату), но вы можете ежегодно вычитать часть стоимости в качестве амортизации. Некоторые варианты, связанные с налогообложением, имеют более общее влияние на доход вашего бизнеса, а именно:

Налоговый год
Определяет период времени, за который будет рассчитываться ваш налогооблагаемый доход. Все доходы, полученные или начисленные в течение одного года, включаются в отчет за этот год вместе с оплаченными или начисленными расходами.Конец налогового года — это крайний предел для многих стратегий экономии налогов.

Метод бухгалтерского учета
Независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем, заполняющим Приложение C, партнерством или LLC, заполняющим форму 1065, вы должны сообщить о своем методе учета в IRS. Большинству малых предприятий доступны два основных метода: наличный расчет и начисление. В некоторых случаях вы можете использовать гибрид, сочетающий в себе элементы обоих. Также владельцы определенных видов бизнеса могут использовать специальные методы бухгалтерского учета в соответствии с налоговым законодательством.

Определение доходов и отчислений от предпринимательской деятельности
Для расчета налога на прибыль необходимо подсчитать доход от вашего бизнеса. Это означает, что для получения валовой прибыли вычтите ваши валовые коммерческие поступления или продажи и вычтите стоимость проданных товаров, а затем вычтете другие коммерческие расходы. Как правило, любой доход, который вы получаете, связанный с вашим бизнесом, является «коммерческим доходом» и должен указываться в вашей налоговой декларации. Доход «связан с вашим бизнесом», если платеж не был бы произведен, если бы у вас не было бизнеса.Прочие соображения:

Валовой доход от продаж
В большинстве случаев это будет основная часть дохода, которую вы получаете от фактического ведения своего бизнеса.

Прочие доходы от предпринимательской деятельности
Эта тема может быть сложной, поскольку в разных частях вашей налоговой декларации необходимо указывать различные виды доходов, связанных с бизнесом.

Себестоимость проданных товаров
Ее необходимо рассчитать, если ваша компания использует запасы, чтобы заполнить часть дохода от бизнеса в вашей налоговой декларации.

Вычеты
Выкопывание всех законных вычетов, как правило, является лучшим вариантом для уменьшения налогооблагаемого дохода и налоговых счетов. Капитальные затраты, запуск, поездки (особенно транспортные средства), расходы на питание и развлечения, деловые подарки, компенсации, вычеты из домашнего офиса, несчастные случаи и расходы на транспортные средства — все это обычные бизнес-вычеты.

Основные средства и амортизация
Почти каждый бизнес должен инвестировать в основное оборудование, автомобили, машины или мебель, чтобы работать.Некоторым требуются права на землю, здание или франшизу. Основные активы, используемые в вашем бизнесе более года, называются «капитальными активами» и подлежат особому налоговому режиму. Как правило, вы не можете вычесть всю их стоимость в том же году, в котором они были приобретены, за некоторыми заметными исключениями для учета расходов в первый год. Вот как это работает: Стоимость актива вычитается за количество лет, в течение которых он будет использоваться, в соответствии с предполагаемым падением стоимости актива каждый год. Вы можете вычесть всю амортизацию, заявленную на сегодняшний день, из стоимости актива, чтобы получить «балансовую стоимость» актива (теоретически равную его рыночной стоимости).В конце срока полезного использования актива для бизнеса любая неамортизированная часть представляет собой ликвидационную стоимость. Поскольку фактическое падение стоимости сложно и требует много времени для вычисления, бухгалтеры используют различные соглашения для стандартизации процесса: линейный метод предполагает, что активы обесцениваются на равный процент за каждый год, в то время как метод уменьшающегося остатка предполагает, что они амортизируются больше. в более ранние годы. В IRS есть особые правила, регулирующие порядок вычета амортизации для налоговых целей.

Налоги на чистую прибыль, убытки и самозанятость
После того, как вы подсчитали свой валовой доход от бизнеса и вычли стоимость проданных товаров, чтобы получить валовую прибыль, вычтите другие коммерческие расходы за год, чтобы рассчитать чистый доход от бизнеса. Эта сумма является вашей чистой прибылью для налоговых целей. При расчете чистой прибыли необходимо учитывать два важных момента: Налоги на самозанятость. Для индивидуальных предпринимателей чистый доход от бизнеса — это сумма, с которой вы должны платить налоги на самозанятость.Если ваш бизнес является партнерством, ООО или корпорацией, вы должны следовать несколько иным правилам. Чистые операционные убытки. Владение бизнесом полно сюрпризов. В некоторые годы ваши расходы превышают ваш валовой доход, что приводит к убыткам за год. Вы можете вычесть этот убыток из любого другого дохода, который у вас есть, или перенести его, чтобы компенсировать налогооблагаемый доход за предыдущие годы, или перенести его на компенсацию дохода в будущие годы.

Требование налоговой скидки
Помимо налоговых вычетов, минимизируйте свой счет подоходного налога, потребовав налоговые льготы — они, как правило, предпочтительнее, потому что они вычитаются непосредственно из вашего налогового счета.Вычеты, напротив, вычитаются из дохода, на котором основан ваш налоговый счет. Какими бы большими ни были налоговые льготы, они доступны только для определенных ситуаций или отраслей (например, исследования и разработки, покупка жилья, покупка автомобилей или производство альтернативной энергии). К тому же кредиты сопровождаются набором очень сложных правил, которым вы или ваш налоговый профи должны следовать, чтобы получить их.

Работа с IRS
Как владелец малого бизнеса, имейте в виду свои обязательства по уплате налогов и их срок, даже если вы пользуетесь услугами налогового консультанта или бухгалтера.Нет ничего хуже, чем наблюдать, как излишки наличности исчезают из-за предстоящего платежа IRS. Еще хуже то, что вы обнаруживаете, что средства были потрачены в другом месте, потому что вы не знали, что нужно уплатить налог. Если вы хорошо осведомлены о своих обязательствах по подаче документов и оплате, вы сможете избежать непредвиденных платежей или штрафов.

Облагаются ли малые предприятия налогом на нераспределенную прибыль?

4 мин. Читать

В бюджете нераспределенная прибыль — это сумма дохода после вычета расходов (или чистого дохода), которую компания удерживала на протяжении многих лет.

Это прибыль, рассчитанная после вычета налога на прибыль, и поэтому компании не нужно платить налог на прибыль до тех пор, пока не будет накоплена определенная сумма. Существуют налоговые законы IRS, которые относятся к сверхнормативной прибыли. Как только нераспределенная прибыль достигает определенного предела, избыточная сумма может облагаться налогом, если корпорация не может обосновать накопление.

Имеющаяся нераспределенная прибыль может быть реинвестирована обратно в компанию путем выплаты долгов и распределения прибыли между ее владельцами и акционерами.

В этой статье мы обсудим:

Как получить нераспределенную прибыль?

Нераспределенная прибыль — это то же самое, что и прибыль?

Является ли нераспределенная прибыль дебетовой или кредитной?

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Как получить нераспределенную прибыль?

Нераспределенную прибыль вашего бизнеса можно найти в бухгалтерском балансе или отчете о нераспределенной прибыли.

Вот простая формула для расчета нераспределенной прибыли:

Нераспределенная прибыль за последний период

+ Чистая прибыль за период

— Дивиденды выплачены

= Нераспределенная прибыль

Существует еще более тщательная формула, обеспечивающая точный конечный баланс нераспределенной прибыли.

Начните с нераспределенной прибыли с баланса прошлого периода и добавьте или вычтите корректировки предыдущего периода, которые будут равны скорректированному начальному сальдо.Затем добавьте чистую прибыль или вычтите чистый убыток, а затем вычтите денежные дивиденды, выплаченные акционерам.

Вот пример нераспределенной прибыли от Study.com. В 2013 году нераспределенная прибыль корпорации IBM составляла 130 миллиардов долларов, но не превышала 11 миллиардов долларов денежных средств и их эквивалентов.

Нераспределенная прибыль — это то же самое, что и прибыль?

Нераспределенная прибыль подобна долгосрочному сберегательному счету для вашего бизнеса, а прибыль (чистая прибыль) действует как дополнительные депозиты на этот счет.

Прибыль — это общий доход, полученный от продажи товаров и услуг, который считается чистой прибылью для компаний. Нераспределенная прибыль — это часть прибыли компании, которая удерживается или удерживается для использования в будущем в качестве подстраховки. Прибыль от нераспределенной прибыли может быть распределена в виде дивидендов между акционерами или реинвестирована в сам бизнес.

Прибыль и нераспределенная прибыль — два основных элемента финансового здоровья компании.

Прибыль

Прибыль часто является самым важным фактором при оценке финансовых результатов компании.Его также можно назвать чистой прибылью.

Валовой доход — это объем продаж компании за вычетом стоимости проданных товаров. Чистая прибыль — это прибыль за период за вычетом всех затрат на ведение бизнеса. Эти затраты включают операционные расходы, фонд заработной платы, накладные расходы и амортизацию.

Нераспределенная прибыль

Часть прибыли компании, которая сохраняется для будущего использования, считается нераспределенной прибылью.

Эта прибыль может быть использована для финансирования расширения или выплаты дивидендов акционерам позднее.Нераспределенная прибыль связана с чистой прибылью, поскольку она увеличивается или уменьшается в зависимости от того, имеет ли компания чистую прибыль или чистый убыток за год.

Эту чистую прибыль часто называют чистой прибылью компании, поскольку она часто указывается в нижней части отчета о прибылях и убытках.

Является ли нераспределенная прибыль дебетовой или кредитной?

Чистая прибыль или убыток вашей компании за вычетом дивидендов ваших акционеров — это ваша нераспределенная прибыль.

Нормальный баланс счета нераспределенной прибыли является кредитом, поскольку он означает накопление чистой прибыли компании в течение ее жизненного цикла.Сумма вашей нераспределенной прибыли также может быть меньше, в зависимости от соглашений, которые у вас есть с акционерами о выплате дивидендов.

Часто в годы стартапа компания может иметь отрицательное сальдо нераспределенной прибыли. Это происходит, когда бизнес терпит убытки до того, как у него будет достаточно клиентов или выпущено достаточно продуктов и услуг на рынок.

Как уменьшить налоговые обязательства вашего бизнеса

• Налоговое обязательство — это ваш налоговый долг перед федеральным правительством, правительством штата или местным правительством.
• Понимание того, какие вычеты вы можете делать, какое оборудование покупать и как инвестировать в производственную деятельность, может помочь снизить ваши налоговые обязательства.
• Налоговые льготы могут снизить ваш налог
• Эта статья предназначена для владельцев малого бизнеса, которые хотят лучше управлять своими налогами.

Для большинства людей налоги должны быть уплачены 15 апреля, но предприятия должны готовить (и платить) налоги круглый год. Решения, которые вы принимаете в течение года, влияют на налоговые обязательства вашего бизнеса.Если вы подаете налоговую декларацию в первый год, вы можете беспокоиться о том, сколько вы должны правительству.

Что такое налоговые обязательства?

Ваше налоговое обязательство — это общая сумма налогов, которую вы должны налоговой службе США (IRS), органам власти штата или местного самоуправления. Налоговое обязательство включает ваш подоходный налог, налог на трудоустройство, налог на прирост капитала и прошлые налоги, которые еще не были уплачены. В конечном итоге все, за что вы обязаны платить налоги, является налоговым обязательством.

Как я могу уменьшить свой налогооблагаемый доход?

От коммерческих расходов до осторожных инвестиций — существует множество стратегий, которые умные владельцы бизнеса могут использовать для уменьшения той части своего коммерческого дохода, которая может облагаться налогом.

1. Знайте, какие вычеты вы можете делать по закону.

«Многие владельцы малого бизнеса не знают о вычетах и ​​упускают деньги, которые можно сэкономить каждый год», — сказал Гэри Милквик, директор по продукту 1-800Accountant.

Милквик назвал некоторые из наиболее распространенных коммерческих расходов, которые владельцы могут вычесть из своих налогов:

• Расходы и пробег личных транспортных средств, используемых для бизнеса
• Счета за сотовые телефоны, если они используются в основном для бизнеса
• Расходы на ведение бизнеса из дома, такие как часть ипотечного кредита, арендной платы или коммунальных услуг
• 50% расходов на питание и развлечения с существующими или потенциальными партнерами, сотрудниками, подрядчиками и клиентами
• Затраты на приобретение бизнес-оборудования, такого как компьютеры, принтеры, мониторы и телефоны
• Создание пенсионных планов и участие в них

2.Совершайте разумные покупки и вложения.

Если вы собираетесь инвестировать в новое оборудование или услуги для своего бизнеса, сроки этих покупок могут повлиять на ваши налоговые обязательства в этом или следующем году, сказал Милквик. Начиная с января, планируйте, во что вы готовы инвестировать до конца года.

«Если сейчас ноябрь, и вы планируете приобрести оборудование в течение следующих нескольких месяцев для расширения бизнеса, например, имеет смысл ускорить покупку… до конца года, чтобы получить налоговый вычет в в текущем году «, — сказал Милквик Business News Daily.»[То же самое касается и услуг. Если это ближе к концу года, и вы планируете крупную маркетинговую кампанию в течение следующих нескольких месяцев, возможно, имеет смысл внести предоплату некоторых затрат, чтобы вычесть текущий год «.

Есть лишние деньги, чтобы сделать более крупные вложения? Обязательно подумайте о благоприятных для налогообложения возможностях. Например, вы можете списать значительную часть первоначальных инвестиций в такие области, как недвижимость, нефть и газ, — сказал Кейси Миншью, генеральный директор EnergyFunders.

«Инвестиции в нефть и газ, которые проходят через« нематериальные затраты на бурение », помогают снизить налогооблагаемую прибыль инвестора, поскольку они могут использовать эти затраты как активные вычеты из своего заработка», — сказал Миншью. «Это может обеспечить доходность до 30% за первый год только за счет налоговых льгот, даже до того, как будет добыто капля нефти».

Владельцы бизнеса часто ошибочно думают, что весь приток денежных средств является налогооблагаемым доходом, а весь отток денежных средств — вычетами, сказал Милквик. В действительности характер притока или оттока денежных средств определяет, можно ли их облагать налогом или вычитать.

Например, он сказал, что доход от продажи товаров или услуг предприятия облагается налогом. Однако некоторые общие увеличения денежных средств, которые не облагаются налогом для компании, включают банковские ссуды, кредитные линии и ссуды от владельца бизнесу.

«Эти [ссуды] также не подлежат вычету у владельца, пока бизнес не потратит деньги», — добавил Милквик.

Если вы не уверены, можете ли вы или должны ли использовать какие-либо стратегии налогового вычета, проконсультируйтесь со своим налоговым юристом или сертифицированным бухгалтером (CPA).

3. Инвестируйте в своих сотрудников.

Наконец, один из лучших способов снизить налогооблагаемый доход — это реинвестировать заработанные деньги обратно в свой бизнес, особенно в своих сотрудников. Это снизит ваше налоговое бремя и одновременно повысит шансы вашей команды на успех.

Вообще говоря, заработная плата, бонусы и другие компенсации, которые вы выплачиваете своим сотрудникам в данном году, подлежат вычету из налогооблагаемой базы, если они соответствуют следующим критериям:

• Компенсация является как обычной, так и необходимой.
• Это разумная сумма.
• Оплатили фактически оказанные услуги.
• Они были оплачены или понесены в текущем году.

Инвестирование в свой бизнес путем найма квалифицированных сотрудников может снизить налоговое бремя, но пенсионные взносы сотрудников также не облагаются налогом для работодателей. Согласно IRS, работодатели могут удерживать взносы 401 (k), если они не превышают ограничений, описанных в разделе 404 Налогового кодекса.

Предложение вашим сотрудникам подбора, участия в прибылях или безопасных взносов — отличный способ поднять их моральный дух, привлечь лучшие таланты и развить свой бизнес, поскольку исследования показывают, что счастливые сотрудники — более продуктивные работники.

Ключевой вывод: Уменьшите свой налогооблагаемый доход, понимая вычеты и кредиты, делайте благоприятные для налогообложения инвестиции и инвестируйте в своих сотрудников.

Избегайте аудита.

Хотя с финансовой точки зрения есть смысл изучить все варианты сокращения налогового счета, вам следует быть осторожным.Если ваши выводы выглядят подозрительно для IRS, агентство может провести аудит вашего бизнеса.

IRS переключило свое внимание с крупных корпораций на более мелкие коммерческие структуры, такие как индивидуальные предприниматели, LLC, партнерства и S-корпорации, сказала Джесси Симан, бывший старший управляющий поверенный в Tax Defense Network. Другими словами, сказал Симан, ваш бизнес может оказаться под еще более пристальным вниманием, чем ваши крупные конкуренты.

Моряк отметил, что IRS обычно ищет определенные типы налоговых вычетов для бизнеса, например, для домашнего офиса; питание, путешествия и развлечения; использование транспортного средства; и потери недвижимости — чтобы убедиться, что налогоплательщики соблюдают ограничения и правила.

Точно так же Стивен Олдрич, бывший директор по продуктам GoDaddy и бывший генеральный директор системы онлайн-учета Outright, напомнил владельцам бизнеса, что личные и деловые расходы следует разделять. (По его словам, IRS ищет личные расходы, которые указываются как бизнес-расходы.) И всегда сообщайте полный валовой доход до того, как будут списаны какие-либо сборы, например, за обработку кредитных карт, добавил он.

Если вы получили уведомление об аудите, прочтите руководство Business News Daily по правильному проведению аудита.Затем проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом о дальнейших действиях.

Ключевой вывод: Уменьшите ваши шансы быть проверенным, избегая совмещения личных и деловых расходов или принятия вопиющих вычетов.

Как я могу снизить налоговые риски?

Один из лучших способов уменьшить ваши налоговые риски — обратить внимание на налоговые льготы, а также на налоговые вычеты.

В отличие от налоговых вычетов, которые уменьшают ваш налогооблагаемый доход, налоговые льготы вычитаются из вашего налогового бремени.Вместо того, чтобы уменьшать доход, по которому вы должны платить налоги, налоговые льготы уменьшают сумму налога, который вы должны платить. Для предприятий доступно множество федеральных налоговых льгот, таких как общий бизнес-кредит, инвестиционный кредит, кредит на услуги по уходу за детьми, предоставляемые работодателем, индийский кредит на трудоустройство и многое другое.

В некоторых случаях вы можете обнаружить, что ваша компания имеет право на большее количество налоговых льгот, чем вы можете получить по закону в этом году. В этих случаях вы можете сделать одно из двух:

• Применять налоговый кредит к предыдущим годам, когда вы не превышали свой кредитный лимит, чтобы получить обратный возврат.
• Перенесите остаток и примените его к следующему налоговому году.

Многие штаты предлагают налоговые льготы для стимулирования экономического роста и инвестиций в бизнес. Они варьируются от штата к штату, и многие из них предлагаются предприятиям, которые увеличивают занятость, используют местные ресурсы или работают в слаборазвитых городах и регионах. Казначейство или торговая палата вашего штата будет располагать исчерпывающей информацией о доступных государственных и местных налоговых льготах.

Многие предприятия тщательно регистрируют свои вычеты, но забывают изучить все налоговые льготы, которые могут быть им доступны.Чтобы максимально снизить налоговые риски своего бизнеса, поработайте со своим бухгалтером, чтобы убедиться, что вы получаете все применимые налоговые льготы, которые могут принести пользу вашему бизнесу.

Ключевой вывод: Получение налоговых льгот может снизить ваши общие налоговые обязательства. Для начала рассмотрите общий бизнес-кредит и инвестиционный кредит.

Каков налоговый режим благотворительных взносов?

Физические лица, которые делают соответствующие благотворительные взносы, могут удерживать эти взносы в размере до 60% от их скорректированного валового дохода, если они перечисляют вычеты по налогу на прибыль.Налогоплательщики, использующие стандартный вычет, не могут удерживать благотворительные взносы.

Корпорации могут удерживать определенные благотворительные взносы, но не могут удерживать более 10% своего дохода до вычета налогов в любой конкретный год. Избыточные взносы могут быть перенесены на срок до пяти лет. Отношение к вашим взносам также может зависеть от типа внесенного вами вклада, например, наличными, имуществом или акциями.

Некоторые благотворительные взносы также считаются коммерческими расходами.Если ваш бизнес получил какую-либо выгоду в обмен на пожертвование, например, рекламное место или спонсорство мероприятия, пожертвование можно считать коммерческими расходами.

Ключевой вывод: Благотворительные взносы могут быть вычтены, хотя корпорации не могут удерживать более 10% своего дохода до вычета налогов в том же году. Некоторые благотворительные взносы также относятся к коммерческим расходам.

Что освобождает бизнес от налогов?

Организации, освобожденные от уплаты налогов, не обязаны платить федеральный подоходный налог, хотя могут по-прежнему платить подоходный налог штата и местный налог.Чтобы иметь право на освобождение от налогов, владельцы и учредители бизнеса не должны получать от этого прибыль.

Различные организации могут быть освобождены от налогов, но обычно они попадают в одну из девяти категорий:

1. Религия (например, церкви или синагоги)
2. Искусство или культура (например, художественные музеи)
3. Образование (например, университеты или ассоциации родителей и учителей)
4. Общественное социальное пособие (например, Фонд Гейтса или United Way)
5. Здравоохранение (например, некоммерческие больницы или онкологические общества)
6. Социальные службы (например, приюты для бездомных или девушки-скауты)
7. Окружающая среда (например, человеческое общество или экологические фонды)
8. Международные отношения или международные отношения (например, Международный комитет Красного Креста)
9. Членские организации (например, организации ветеранов или профсоюзы)

Чтобы получить статус освобожденного от налогов, ваша компания должна зарегистрироваться в IRS.Наиболее распространенная форма организации, освобожденной от уплаты налогов, имеет статус 501 (c) (3). Чтобы иметь право на это, ваша организация должна

1. Не отдавать чистый доход владельцу, учредителю или любому другому лицу.
2. Имеют религиозные, научные, образовательные или другие благотворительные цели.
3. Не участвовать в политических кампаниях или пытаться влиять на правительственное законодательство.
4. Не нарушать общественный порядок и не участвовать в незаконной деятельности.

Если вы являетесь 501 (c) (3), помимо того, что вы сами освобождены от налогов, пожертвования, которые физические лица делают в вашу организацию, не облагаются налогом.Существует множество других субъектов, освобожденных от налогов, например, статус 501 (c) (4) для организаций социального обеспечения. IRS предоставляет информацию о том, кто может претендовать на статус освобожденного от налогов, и какие формы вам нужно будет использовать для подачи декларации.

Ключевой вывод: Не облагаемые налогом предприятия определены законом и зарегистрированы в IRS. Не облагаемые налогом предприятия, как правило, являются некоммерческими организациями согласно 501 (c) (3).

Как рассчитать налоги на бизнес?

Если вы не являетесь освобожденной от уплаты налогов организацией, размер вашего коммерческого налога зависит от типа вашего бизнеса.Корпорация с ограниченной ответственностью, например, будет иметь другую налоговую структуру, чем индивидуальный предприниматель.

Основными федеральными налогами, которые должны рассчитывать владельцы бизнеса, являются

• Налог на прибыль: Каждый бизнес, за исключением партнерств, должен будет ежегодно подавать налоговую декларацию. (Партнерства подают информационную декларацию.) Как рассчитывается ваш подоходный налог, зависит от структуры вашего бизнеса. Партнерства, индивидуальные предприниматели, корпорации и S-корпус являются наиболее распространенными типами бизнес-структур.
• Расчетные налоги: Подоходный налог уплачивается в течение года. У сотрудников удерживаются налоги из зарплаты, но предприятия и самозанятые должны подавать расчетные налоги в течение года, исходя из дохода, который вы заработали к этому моменту в году. На федеральном уровне четыре платежа по налогу на прибыль подлежат уплате 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января за предыдущий налоговый год. Расчетный налог рассчитывается с использованием формы 1040-ES или формы 1120-W для корпораций.
• Налог на самозанятость: С зарплаты сотрудников обычно удерживаются налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.Однако если вы являетесь самозанятым владельцем бизнеса, вы должны рассчитать и уплатить свой собственный налог на Medicare и налог на социальное обеспечение через налоги на самозанятость. Некоторые группы освобождены от налогов на самозанятость, но, как правило, если вы зарабатываете более 400 долларов на самозанятости, вы должны платить налоги на самозанятость, которые вы можете рассчитать, используя Таблицу SE формы 1040.
• Налог на трудоустройство: Если на вашем предприятии есть сотрудники, вы должны подать часть их налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, а также удержать подоходный налог и федеральный налог по безработице.Они рассчитываются и оплачиваются за счет налога на трудоустройство.
• Акцизный налог: Не всем предприятиям необходимо рассчитывать или платить акцизные налоги. Вы должны платить акцизы, если вы производите или продаете определенные продукты, используете определенные виды оборудования или сооружений или получаете платежи за определенные услуги. Компании, которые должны платить акцизы, варьируются от поставщиков услуг для загара в помещении до услуг по управлению самолетами. Прежде чем рассчитывать налоги на бизнес, выясните, обязаны ли вы платить акцизы и какие формы вам нужно будет заполнить.

В зависимости от активов, которыми владеет ваш бизнес, вам может потребоваться уплатить дополнительные налоги, например, налог на имущество. Большинство предприятий также должны платить государственные и местные налоги. Хотя эти налоги часто намного ниже, чем федеральные налоги, их сложнее рассчитать, и за ошибки могут взиматься большие штрафы. Внимательно проверьте все свои формы перед отправкой налогов, чтобы избежать штрафов.

Расчет налога на бизнес не зависит от одного числа. Из-за вычетов, кредитов и изменений в налоговом кодексе фактическая ставка, которую вы платите, вероятно, будет меняться каждый год.

Чтобы убедиться, что вы правильно рассчитываете налоги на свой бизнес, работайте со специалистом по составлению налогов или сертифицированным бухгалтером в течение года. Налоговый профи может посоветовать вам стратегические решения, которые снизят ваши налоговые обязательства и обеспечат получение всех возможных вычетов, кредитов или налоговых льгот.

Ключевой вывод: Чтобы рассчитать налоги, подсчитайте общую сумму налога на прибыль, налога на самозанятость, акцизов и т. Д. Проконсультируйтесь с сертифицированным бухгалтером, чтобы убедиться, что ваш налоговый счет правильно занесен в таблицу.