Что идет на расходы при усн. Усн доходы минус расходы, нюансы и разъяснения. Расходы торговых организаций
Индивидуальный предприниматель, который переходит на УСН сам вправе выбирать объект налогообложения. Это 6% от доходов или 5- 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов (как считать УСН ИП за год).
Поменять УСН доходы/ расходы на УСН доходы можно раз в год, с 1 января следующего года, уведомив налоговую до 20 декабря.
Проверка реальности: накладные расходы в бизнес-модели
Стратегия готова к реализации только после ее проверки с помощью количественной бизнес-модели. Модель предназначена для того, чтобы показать, действительно ли предлагаемая стратегия может принести желаемые доходы от продаж, прибыль и прибыль. Здесь задача состоит в том, чтобы построить количественную модель, предполагаемую реализацией стратегии и реалистичной. Для этого строитель стратегии относится к стратегическим бизнес-целям фирмы, знанию операционной среды и знанию рынка. Модель основана на этих знаниях, а также на реалистичных предположениях о продажах и затратах.
О том, как считать УСНО 6% с доходов, подробно написано в статье — Как считать УСНО 6% с доходов . В этой публикации рассмотрим 5-15% от доходов, уменьшенных на величину расходов.
1. При УСН доходы минус расходы налог уплачивается с суммы, которая является разницей между доходами и расходами.
2. Расходы считаются не все, а только то, что указано в Налоговом Кодексе.
Две стратегии, две разные бизнес-модели
В своей простейшей форме бизнес-модель, представляющая стратегию, выглядит как простая версия отчета о доходах. Модельный застройщик прогнозирует выручку от продаж, а затем из этого вычитает прогнозируемые расходы. Это обеспечивает прибыль от прибыли и прибыли — валовой прибыли, валовой прибыли, операционной прибыли до налогообложения, операционной прибыли и маржи после налогов. Когда фирма решает реализовать стратегию, модель становится краеугольным камнем бизнес-плана фирмы.
В приведенной ниже таблице 11 представлены бизнес-модели двух разных фирм, каждая из которых проверяет жизнеспособность своей конкурентной стратегии. Количественные бизнес-модели для двух стратегий, от двух разных фирм. Альфа-корпорация имеет стратегию «дифференциации продуктов», которая приводит к относительно более высоким накладным расходам. В этом случае обе стратегии прогнозируют чистую рентабельность чистой прибыли в 5%. Фирма намерена дифференцировать себя следующим образом. Сильный брендинг подчеркивает качество продукции, «ультрасовременный» дизайн и желательность. Брендинговые усилия будут связывать качества, центральные по отношению к ценностному предложению фирмы. Уникальные функции и возможности продукта. . Поэтому, несмотря на высокую валовую прибыль, общая сумма после чистой прибыли по чистой прибыли составляет всего 0%.
3. Необходимо вести строгий учет этих расходов.
В связи с вышеперечисленными пунктами, многие индивидуальные предприниматели предпочитают платить 6% с доходов. Исходя из той логики, что 6% с доходов считать проще и меньше проблем с налоговой.
Но в реальной ситуации, если исключить временные затраты и затраты на бухгалтера, УСНО 6% с доходов выгодней тогда когда затраты составляют менее 60% от вашей выручки, а УСН 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов — когда больше 60% от выручки.
Является ли стратегия Бета жизнеспособной? Будет ли бета-стратегия успешной?
Успех со стратегией зависит от низкого издержек накладных расходов. Если, однако, бета-лидеры не будут удовлетворены такими результатами, фирма будет искать способы снижения накладных расходов еще больше, чтобы улучшить прогнозируемую прибыль и прибыль.
Пример отчета о прибылях и убытках с производственными надбавками
Пример отчета о прибылях и убытках с отдельными производственными надбавками.Операционные расходы бизнеса — это затраты, связанные с операционной деятельностью, и включают такие предметы, как канцелярские принадлежности, тепло и электричество. Операционный доход рассчитывается как: Операционный доход = валовой доход — операционные расходы — амортизация — амортизация.
К расходам при УСН 15 % от доходов, уменьшенных на величину расходов можно отнести:
1.Расходы на приобретение внеоборотных активов при УСН
· Приобретение основных средств и нематериальных активов.
· Стоимость основных средств, полученных в период применения упрощенной системы в порядке правопреемства в результате присоединения другой организации
Показатель операционных доходов исключает такие предметы, как инвестиции в другие фирмы, налоги и процентные расходы. Кроме того, разовые предметы, такие как наличные деньги, уплаченные за урегулирование иска, не включаются. Операционная прибыль требуется для расчета операционной маржи, которая описывает операционную эф
inviter.ru
Транспортный налог при УСН
Упрощенная система налогообложения предполагает освобождение налогоплательщика от уплаты ряда налогов (абз. 1 п. 2, абз. 1 п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Уплачивается ли транспортный налог при УСН, расскажем в нашей статье.
Учесть в расходах можно
Находясь на УСН, организация или ИП, на которые зарегистрированы транспортные средства, остаются плательщиками транспортного налога в общем порядке (ст. 357 НК РФ, п. 2, п. 3 ст. 346.11 НК РФ ).
При этом те плательщики УСН, которые выбрали в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы» на сумму транспортного налога могут уменьшить свои доходы, заработанные при этом спецрежиме. Право упрощенцев включить транспортный налог в расходы предусмотрено пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, где указано, что к расходам относятся суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с НК РФ.
Упрощенец с объектом налогообложения «доходы» сумму уплаченного транспортного налога не учитывает при расчете налога при УСН.
Когда признать в расходах транспортный налог при УСН
Транспортный налог учитывается в расходах при УСН при условии его экономической обоснованности, т. е. транспортные средства должны использоваться в предпринимательской деятельности упрощенца (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Кроме того, применяется и общее правило признания расходов при УСН – расходы должны быть оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Таким образом, уплаченный транспортный налог по объектам, используемым в предпринимательской деятельности, уменьшает доходы упрощенца, выбравшего объект «доходы, уменьшенные на величину расходов» (Письмо Минфина России от 04.07.2013 № 03-11-11/25784).
Отчитывается организация-упрощенец по транспортному налогу путем представления налоговой декларации по итогам года в свою налоговую инспекцию. ИП на упрощенке платит транспортный налог как обычное физлицо на основании уведомления из инспекции. Представлять декларацию по транспортному налогу ему не нужно.
glavkniga.ru
Материальные расходы при УСН
Для выведения налогооблагаемой базы упрощенцы должны правильно учесть материальные расходы при УСН. Перечень затрат, которые можно зачесть и уменьшить за их счет сумму доходных поступлений для последующего расчета налога, утвержден законодательно. Добавлять новые виды трат в список субъекты предпринимательства не уполномочены.
Детально обсудить состав учитываемых расходов на УСН вы можете на форуме нашего сайта по следующей ссылке. Присоединяйтесь!
Регламентация расходных операций
По общему правилу материальные расходы УСН – это ключевые затраты на средства производства, без которых не обойтись при создании товара, выполнении работы, оказании услуги.
Налоговым кодексом РФ установлено, что относится к материальным расходам при УСН. Соответствующие материальные расходы УСН, принимаемые в 2018 году, регулируют статьи 254 и 346.16 Кодекса.
Они должны быть учтены в налогооблагаемой базе по правилам, применяемым для расчета налога на прибыль. Кроме того, чтобы затраты материального характера принять к учету и скорректировать на их сумму доходы, надо:
- быть готовым доказать экономическую обоснованность операций;
- подтвердить каждое действие документально.
Фирмам и предпринимателям дано право уменьшать базу для налогообложения на материальные расходы при УСН «Доходы минус Расходы». Соответствующие траты должны иметь место в рамках осуществляемой хозяйственной деятельности. По всем расходным операциям необходимо готовить доказательную базу в отношении экономической обоснованности: к учету принимают только те затраты, которые направлены на увеличение материальных выгод в дальнейшем.
Также см. «Перечень расходов при УСН «Доходы минус расходы»: таблица 2018 года с расшифровкой».
Виды материальных расходов
Как было сказано, какие можно учитывать при УСН материальные расходы, перечень берется из НК РФ. И его можно дублировать в учетной политике субъекта хозяйствования.
Если говорить обобщённо, вот, что входит в материальные расходы при УСН:
- Стоимость приобретаемого сырья и материалов, которые необходимы для осуществления производственного процесса.
- Оплата счетов за упаковочные материалы, тару.
- Проведение предпродажной подготовки.
- Траты в целях реализации цикла испытаний товаров, контроля качества.
- Поддержание эксплуатируемых основных средств в рабочем состоянии, проведение их технического обслуживания и др.
К категории материальных трат, за счет которых можно уменьшать налогооблагаемую базу, относят также расходы по покупке инструментов и специального инвентаря, по обеспечению наемных работников спецодеждой и средствами защиты. В материальные расходы при УСН в 2018 году можно включать по полной стоимости неамортизируемые активы. Их надо учитывать по мере ввода в эксплуатацию.
Также см. «Амортизация при УСН «Доходы минус Расходы» (актуально в 2018 году).
В категорию затрат материального характера относят ещё приобретение комплектующих и полуфабрикатов, которые нужны для проведения строительно-монтажных работ или дополнительной технологической обработки.
Если в производственном процессе используют воду и разные виды энергии, потраченные средства на расчеты с поставщиками таких ресурсов можно зачесть при формировании налогооблагаемой базы. Пожалуй, самый яркий пример материальных расходов УСН – затраты на ЖКХ в рамках деятельности на данном спецрежиме.
Перечисление средств в пользу контрагентов, которые выполняют производственные работы для налогоплательщика, нужно отражать в учете в составе материальных расходов. В эту категорию услуг включают:
- изготовление запчастей;
- выполнение отдельных производственных этапов, контролирующей функции;
- проведение технических осмотров оборудования.
Обособленно надо показывать в учете транспортные затраты и выявленные потери, вписывающиеся в нормативы естественной убыли.
Также см. «Транспортные расходы при УСН «Доходы минус Расходы».
Особенности учета материальных расходов
По правилам момент признания материальных расходов УСН – после фактически произведенной оплаты поставщикам и другим контрагентам (п. 1 и 2 ст. 346.17 НК РФ). Оплата счетов может идти и через кассу, и с расчетного счета в банке.
Для уменьшения налогооблагаемой базы стоимость приобретаемых ценностей должна быть принята к учету, а задолженность за поставленную продукцию (если есть) необходимо своевременно погасить.
Датой оплаты признают дни фактического снятия средств с расчетного счета или оформления РКО кассиром.
Также см. «Изменения по УСН в 2018 году».
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
buhguru.com
Перечень расходов при УСН «Доходы минус расходы» 2015 г.
Упрощенная система налогообложения при объекте «Доходы минус расходы» предусматривает учет всех издержек. Напомним, для налогоплательщиков данного вида УСН ставка налога составляет 15% (исключение — пониженные ставки для некоторых регионов РФ). Как вести учет издержек при УСН «Доходы минус расходы», и какими могут быть эти затраты?Учет расходов при УСН
Организации и ИП, находящиеся на УСН «Доходы минус расходы», заинтересованы в создании чётко налаженной системы учета поступлений и траты своих средств. Издержки, учитываемые при УСН, уменьшают размер налоговой базы, к которой впоследствии будет применяться ставка 15%.
Статьи расходов при УСН
Чтобы выделить расходы при УСН 15% в 2015 г., следует руководствоваться нормами ст. 346.16 НК РФ, где приведен Порядок определения расходов и их перечень. Всего в списке 39 пунктов, включающие траты:- на приобретение ОС
- на приобретение и создание нематериальных активов
- материальные
- арендные платежи
- издержки на оплату труда
- таможенные платежи и мн.др.
Книга учета доходов и расходов при УСН
При ведении учета расходов при УСН 15% необходимо не только обеспечить их соответствие вышеприведенному списку и их экономическое обоснование (они должны быть направлены на получение дохода), но и регистрировать в Книге доходов и расходов. Это унифицированная форма, образец которой утвержден Приказом Министерства финансов России №135н от 22.10.12 г.
Скачать образец документаТранспортные расходы при УСН
Налогоплательщики, находящиеся на УСН «Доходы минус расходы», имеют право учитывать транспортные издержки. При этом письмо Минфина № 03-11-06/2/110 от 16.08.12 г. предусматривает два способа их учета:- Перенести транспортные затраты в материальные расходы. В данном случае они будут отнесены к работам (услугам) производственного характера со стороны сторонних организаций.
- 2. Учитывать их как транспортно-экспедиционные расходы (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
УСН расходы на рекламу
Расходы на рекламу при УСН могут быть отнесены к издержкам в полном объеме, если это реклама посредством СМИ, Интернета или наружная реклама. Таким образом, рекламные расходы при УСН следует включать перечень трат, влияющих на расчет налоговой базы, в обязательном порядке.Списание ОС при «упрощенке»
Главный вопрос, возникающий при списании основных средств — какой порядок списывания стоимости приобретенного имущества на затраты? Согласно пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, при условии соблюдения всех условий для учета ОС издержки, связанные с его покупкой, переносятся в расходы при УСН равными долями ежеквартально в течение первого календарного года эксплуатации объекта. Часто задаваемые вопросы: Когда учитываются издержки на доставку товара? При УСН их допускается учитывать после совершения оплаты перевозчику. Впоследствии они списываются на расходы на доставку приобретаемого товара.mosadvokat.org
Расходы при УСН 15%: порядок признания 2017
О порядке учета расходов при УСН 6% (точнее об уменьшении налога на определенные суммы) мы рассказывали в нашей консультации. В этом материале расскажем о том, что считается расходами при УСН 15%.
Расходы при УСН 15%: порядок признания 2017-2018
Доходы, уменьшенные на величину расходов, на УСН 15% — это объект налогообложения. И если с доходами обычно вопросов не возникает (на УСН учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы), то с расходами все не так просто. Ведь расходы на доходно-расходной упрощенке можно учесть не все, а лишь входящие в ограниченный перечень. Для расходов на УСН 15% их перечень приведен в ст. 346.16 НК РФ.
Что является расходом при УСН 15%? Приведем некоторые из них:
- расходы на приобретение ОС и НМА;
- расходы на ремонт ОС;
- расходы на аренду;
- материальные расходы;
- расходы на оплату труда и обязательное страхование работников;
- суммы НДС по оплаченным товарам, работам и услугам;
- проценты по кредитам и займам;
- расходы на командировки;
- расходы на канцелярские товары;
- расходы на почтовые, телефонные и другие услуги связи;
- расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (без учета НДС по ним).
И доходы, и расходы в целях УСН признаются после их фактической оплаты или погашения задолженности иным способом. При этом если доходы учитываются по факту получения денежных средств или иного имущества, для признания расходов одного факта оплаты не всегда достаточно.
К примеру, для признания в расходах стоимости товаров такие товары должны быть не только оплачены, но и реализованы (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). А признание в расходах затрат на приобретение ОС зависит от того, приобретены эти объекты до перехода на УСН или в период применения спецрежима (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
А, например, расходы на возмещение ущерба при УСН 15% не учитываются вовсе, поскольку такие затраты не поименованы в перечне расходов, указанных в ст. 346.16 НК РФ.
Порядок признания иных расходов на УСН «доходы минус расходы» (15 процентов) установлен ст. 346.17 НК РФ.
При этом необходимо учитывать, что расходы на УСН обычно принимаются в порядке, предусмотренном для расчета налога на прибыль (п. 3 ст. 346.5 НК РФ). К примеру, это относится к расходам на оплату труда (идет отсылка к ст. 255 НК РФ). А какие ограничения действуют для признания в расходах начисленных процентов, указано в ст. 269 НК РФ.
УСН 15: доходы минус расходы (минимальный налог)
Конечно, если на УСН 15% нет доходов, а есть расходы, налог платить не придется. Если нет ни расходов, ни доходов – тем более. А вот если доходы у упрощенца есть, но сформировался убыток, поскольку расходы превышают доходы, налог надо будет заплатить. Речь идет о минимальном налоге. Платится минимальный налог в размере 1% от доходов упрощенца в том случае, когда рассчитанный в обычном порядке упрощенный налог меньше минимального (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
Подробнее о минимальном налоге, уплачиваемом упрощенцем с доходов, уменьшенных на величину расходов (УСН 15%), мы рассказывали в нашем отдельном материале.
Пример расчета УСН 15% «доходы минус расходы», а также образец заполнения налоговой декларации года мы также рассматривали в нашей консультации.
glavkniga.ru