Проводки 51 счет бухгалтерского учета: Счет 51 в бухгалтерском учете

Содержание

Счет 51 бухгалтерского учета — это активный счет «Расчетные счета» — Контур.Бухгалтерия

Зачем нужен счет 51

Счет 51 используют для учета прихода и расхода безналичных денег компании на счетах в банках. На 51 счете ведут учет только в рублях. Для учета денег в иностранной валюте есть счет 52 “Валютные счета”.

Счет 51 — активный. По дебету отражают поступление денег, а по кредиту — платежи и списания. Остаток на счете может быть только дебетовый, он отражается в бухгалтерском балансе в строке “Денежные средства”.

Из-за ограничений по наличным расчетам юридические лица без расчетного счета работать не могут. Поэтому 51 счет используют все компании.

Какие документы формируют движение по 51 счету

Бухгалтерские проводки по 51 счету строятся на основе банковской выписки и других платежных документах.

Выписка содержит информацию обо всех поступлениях и платежах. В клиент-банке можно выгрузить файл в формате, пригодном для загрузки в бухгалтерскую программу.

Кроме выписки для проведения операций по 51 счету используют платежные поручения, платежные требования, чеки, банковские ордера и так далее.

Как ведут аналитический учет по счету 51

Аналитический учет на счете 51 ведут по каждому открытому расчетному счету. Кроме того аналитику можно представить по контрагентам, видам операций, направлениям и так далее.

С какими счетами корреспондирует 51 счет

Счет 51 корреспондирует со многими счетами. Для удобства мы собрали их в одну таблицу.

Счет 51 корреспондирует по дебету с	Счет 51 корреспондирует по кредиту с
50 51 52 55 57 58 60 62 66 67 68 69 71 73 75 76 79 80 86 90 91 98 99	04 50 51 52 55 57 58 60 62 66 67 68 69 70 71 73 75 76 79 80 81 84 96 99

Основные проводки по 51 счету

Проводки по счету 51 можно условно разбить на две группы. Те, которые связаны с приходом денег, в них используют дебет счета 51, и те, которые связаны со списанием денег, здесь используют кредит 51 счета.

В таблицу мы собрали основные проводки, связанные с поступлением денег.

Дебет	Кредит	Суть операции
51	50	Деньги из кассы компании положены на расчетный счет
51	58	Получен возврат от заемщика
51	60	Получен возврат аванса от поставщика
51	62	Оплата от покупателя
51	66 / 67	Получен краткосрочный или долгосрочный кредит или займ
51	68 / 69	Возвращены денежные средства из бюджета или внебюджетного фонда
51	75	Внесен вклад в уставный капитал
51	86	Поступило целевое финансирование
51	91	Получены прочие доходы
51	90	На расчетный счет зачислена выручка от покупателей
51	55.03	Получены проценты по депозиту или возвращены деньги со вклада
51	76	Получена оплата от прочих дебиторов
51	73	Возмещение ущерба, который был нанесен сотрудником

Бухгалтерские проводки, связанные со списанием средств со счета, мы также собрали в таблицу.

Дебет	Кредит	Суть операции
50	51	Наличные средства сняли со счета и оприходовали в кассу
60	51	Перечислена оплата поставщику
62	51	Покупателю вернули аванс
66 / 67	51	Погашен краткосрочный или долгосрочный кредит или займ. Этой же проводкой оформляется погашение процентов по займам и кредитам
68 / 69	51	Уплачены налоги и взносы во внебюджетные фонды
70	51	Перечислена зарплата работникам
71	51	Перечислены подотчетные средства
58	51	Выдан заем
76	51	Перечислены деньги прочим кредиторам
81	51	Выкупили акции у акционеров
75	51	Учредителю перечислены дивиденды
96	51	Оплачены расходы за счет средств ранее созданного резерва

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нашей программе можно вести учет денежных средств на всех ваших банковских счетах. Новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Проводки по 51 счету | Современный предприниматель

Счет 51 «Расчетный счет» используется на предприятиях всех форм собственности. Он предназначен для отражения состояния счетов компании, открытых в финансовых структурах. Количество расчетных счетов не ограничивается, число банковских учреждений для хранения безналичных средств для юридических лиц законодательством не лимитируется.

Характеристика счета 51 «Расчетный счет»

После открытия счета в банке и внесения на него первой суммы, начинается движение по сч. 51. Поступающие на него средства будут формировать дебетовые обороты, а расход отражается движением по кредиту.

Счет 51 – активный или пассивный?

Активный, то есть начальное и конечное сальдо по нему могут быть только дебетовыми. Так как счет 51 активный, его итоги будут отражаться в активе баланса предприятия.

Валюта хозяйственных операций, проводимых по данному счету, должна быть только рублевой. Счет 51 «Расчетный счет» предполагает фиксацию движения денежных средств предприятия с обязательным наличием документации, подтверждающей каждое перемещение денег. В роли таких документов могут выступать:

Банковские выписки в разрезе каждого открытого счета. 51 счет бухгалтерского учета – это синтетический счет, поэтому на нем целесообразно открывать субсчета для отражения движения отдельно по каждой финансовой структуре и по каждому открытому счету.
Исходящие платежные поручения или требования, на основании которых были проведены расходные операции. Кредит счета 51 отражает не только переводы денег между банковскими структурами, но и снятие наличности. В этом случае основанием будет корешок чека.
Дебет 51 счета показывает поступление при внесении представителями предприятия сумм выручки. Фиксация этого факта происходит в банковском ордере.

51 счет в бухгалтерии дебетуется при поступлении средств от покупателей и других категорий дебиторов. Основание – экземпляр входящего платежного поручения от контрагента.

Счет 51 в бухгалтерском учете: проводки

Поступление денежных средств представляют проводки по 51 счету – таблица:

По дебету	По кредиту	Хозяйственная операция
51	57	Зачисление на расчетный счет денежных средств, находившихся «в пути»
51	58, 66, 67	Возврат заемных средств или поступление денег за счет оформления кредита
51	86	Поступление денег в виде целевого финансирования
51	91	На счет 51 зачислены суммы выручки
51	50	Наличность из кассы внесена на счет в банке
51	55.03	Зачисление процентов по депозиту, возврат депозитного вклада
51	60, 76, 62	Проводки по 51 счету, отражающие полученные суммы от поставщиков, прочих дебиторов, покупателей

Характеристика счета 51 предполагает расходование средств по кредиту в корреспонденции с дебетом таких счетов:

50 – при снятии денег в кассу;
55.03 – при зачислении средств на депозит;
99 в случае покрытия некомпенсируемых расходов вследствие ЧС;
60.03 – отражение процедуры оплаты векселя;
62, 76 – перечисление средств в адрес контрагентов;
с 66 счетом проводки по счету 51 «Расчетный счет» используются для оформления процедуры погашения кредита и процентов по нему;

70 – перевод заработной платы персоналу;
75 – проведение выплат в пользу учредителей.

Анализ счета 51

Ведение аналитического учета предполагает наличие расшифровки по оборотам и сальдо в разрезе банковских структур по каждому из открытых в них расчетных счетов. Обычно, в бухпрограммах аналитический учет по счету 51 осуществляется при помощи двух инструментов:

С их помощью можно ежедневно контролировать движение денег и реализовывать функции оперативного распоряжения финансовыми активами в рамках конечного сальдо. Анализ счета 51 – пример правильного формирования сальдо на конец периода любой продолжительности. Последовательность действий при вычислении остатка предполагает сложение начального сальдо с дебетовыми оборотами и последующим вычитанием общего объема кредитовых движений в заданном промежутке времени.

ОСВ 51 счета – это баланс по синтетическому счету, выводимый на конец месяца. Он предполагает наличие начального и конечного сальдо, итоговых сумм оборотов по дебету и кредиту. ОСВ по счету 51 можно формировать в разрезе субсчетов.

Когда проводится итоговый анализ счета 51, образец методики подразумевает выполнение нескольких условий:

обороты и остатки по счету, сформированные в бухгалтерском учете предприятия, должны совпадать с данными банковских выписок;
правило двойной записи обеспечивает равенство сумм дебетовых и кредитовых операций, правильные проводки по 51 счету и другим счетам составляют основу для заполнения баланса;
ОСВ по счету 51 должна обеспечивать наличие информативной составляющей путем внесения сведений о номере счета с его расшифровкой, остатках на начало и конец рассматриваемого периода с приведением всех оборотов.

Оборотная ведомость по счету 51 для достоверности отражения данных в бухгалтерском учете должна формироваться ежедневно. Для проведения оперативной сверки с несколькими банками лучше, если оборотно-сальдовая ведомость по счету 51 будет создаваться отдельно по каждой структуре.

Для отражения всех видов операций с расчетными счетами предприятия ведут журнал-ордер по счету 51. Промышленные учреждения пользуются формой № 2, строительные компании – № 2-с, фирмы, специализирующиеся на сбыте и снабжении, – № 2-сн. Он предназначен для хронологической фиксации кредитовых оборотов по расчетным счетам в корреспонденции с другими счетами.

Ведомость 2 по счету 51, бланк скачать можно в интернете, содержит итоговые записи по банковским и корреспондирующим счетам по состоянию на начало и конец месячного периода. В нем отражается каждая корреспонденция счета 51 в дебете с кредитом других счетов с учетом хронологии событий.

что это, название и характеристика, типовые проводки по дебету и кредиту, активный или пассивный?

Хозяйственная деятельность юридического лица не представляется возможной без использования денежных средств и других финансовых ресурсов.

Приобретение материальных запасов, инвестиции в оборудование, расчеты с поставщиками и покупателями, выплата сотрудникам зарплаты, привлечение и погашение банковских кредитов, уплата налогов и иных обязательных платежей – все это сопровождается денежными потоками, подлежащими тщательному учету.

Однако поступление и расходование денег может осуществляться как в наличной, так и в безналичной форме.

Надо отметить, что у юридических лиц большей популярностью пользуются именно безналичные транзакции, регулярно совершаемые через расчетные банковские счета компании.

Такие операции всегда подтверждаются надлежащими первичными документами, проверяются по ежедневным выпискам с расчетных банковских счетов, четко фиксируются по дебету и кредиту бухгалтерского счета 51.

Что это такое и для чего нужен в бухгалтерии?

В бухгалтерском учете сч 51 («Расчетные счета») применяется хозяйствующими субъектами для отражения безналичных денежных потоков – как входящих, так и исходящих – по р/с, открытым организацией в кредитно-финансовых учреждениях.

Счет 51 предназначен для учета безналичных денег в российских рублях. Для всех безналичных расчетов, совершаемых организацией в иностранной валюте, применяется сч. 52.

Сведения, фиксируемые по 51 счету, часто используются менеджментом компании для целей планирования, анализа и оптимизации движения безналичных средств.

Кроме того, данные имеют особое значение при определении налоговой базы предприятия, применяющего План бухсчетов.

Безналичные поступления и выплаты характеризуются преобладающей долей в структуре денежных расчетов любого юр.лица.

Все они, как говорилось ранее, подтверждаются первичной документацией и ежедневными банковскими выписками, регулярно формируемыми обслуживающим финансовым учреждением по клиентскому р/с.

Доходы и затраты организации, определяющие чистую прибыль, также увязываются с движением безналичных средств.

Для учета наличных денежных средств применяется счет 50 «Касса».

Активный или пассивный?

Счет 51 небезосновательно относится к категории синтетических активных счетов в системе бухучета организации.

Поступление (получение, приход) безналичных денег на р/с организации отражается по дебету с соответствующей аналитикой. Выплата (списание, расход) безналичных денег показываются по кредиту с аналитикой по кредитно-финансовым учреждениям.

Сальдо (остаток) является дебетовым, что обусловлено его активным характером. Чтобы определить остаток безналичных денежных средств на конец учетного периода, необходимо к начальному сальдо прибавить все поступления по расчетному счету (дебетовый оборот) за анализируемый временной промежуток, а от полученной суммы отнять все безналичные списания (кредитовый оборот) за этот же интервал времени.

Этим алгоритмом следует пользоваться для определения актуальной величины доступных средств, находящихся в настоящий момент на р/с организации. Данная величина является действительным дебетовым сальдо 51 счета.

Таким образом, сальдо на конец текущего периода (дня) станет начальным остатком для следующего периода (дня).

Субсчета

Юридическое лицо вправе открывать расчетные счета в одном или нескольких кредитно-финансовых учреждениях, располагающих соответствующими лицензиями ЦБ РФ.

Однако суммарный оборот по всем этим расчетным счетам будет учитываться на синтетическом счете 51.

Если у предприятия имеется несколько расчетных счетов в разных банках, оно открывает субсчета к 51 счету в количестве, соответствующем количеству таких р/с.

Учет безналичных средств в этом случае будет проводиться по каждому из субсчетов.

К примеру:

Организация располагает двумя расчетными банковскими счетами: первый – в финансовом учреждении «А», второй – в финансовом учреждении «Б».

Оба банковских счета – в российских рублях. Соответственно, в плане бухсчетов данной организации к 51-счету необходимо открыть два отдельных субсчета:

Субсчет 51/01 – безналичные движения в финансовом учреждении А.
Субсчет 51/02 – безналичные движения в финансовом учреждении Б.

По каждому из этих расчетных счетов будет ежедневно формироваться отдельная банковская выписка с отнесением сведений на соответствующий субсчет (для «А» – на 51/01, для «Б» – на 51/02).

Общие (суммарные) остатки/обороты по всем расчетным счетам юрлица будут синтетически отражаться на 51 счете.

Характеристика: что показывает дебет и кредит?

Дебет сч.51 показывает поступающие средства, кредит – списываемые с р/с.

Как правило, исполнение безналичных транзакций по расчетному банковскому счету является обязанностью того банка, с которым у юридического лица заключено соглашение о расчетно-кассовом обслуживании.

Документальным основанием для перечисления, расходования, снятия или иного списания безналичных средств чаще всего выступает письменное распоряжение держателя счета.

Сотрудники обслуживающего банка исполняют клиентское распоряжение лишь после тщательной его проверки на соответствие законодательству, нормативным требованиям и регламентированным формам.

Обладатель расчетного счета вправе самостоятельно выбирать подходящую форму проведения той или иной безналичной операции (например, расчет платежным поручением).

Нередко такая форма выбирается клиентом банка с учетом специфики его договорных обязательств. Безусловные списания взыскательного характера (расчеты инкассо), обычно не требующие согласия собственника счета, также практикуются, но достаточно редко.

Если юридическому лицу требуется наличность для определенных целей, оно пользуется чековой книжкой:

владелец счета оформляет на нужную сумму чек, который передается в обслуживающий банк;
на основании чека финансовое учреждение списывает необходимые средства с р/с, принадлежащего чекодателю, и передает их наличными предъявителю.

Как уже упоминалось ранее, все приходные и расходные транзакции отражаются юр.лицом с помощью проводок на 51 счете бухгалтерского учета в соответствии с ежедневной выпиской, предоставляемой обслуживающим финансовым учреждением, и приложениями к ней – первичными документами, подтверждающими соответствующие движения безналичных средств.

Перечисления, выплаты и списания, произведенные по воле обладателя счета, удостоверяются оформленными платежками (платежными поручениями) юр.лица.

Факты снятия наличности с расчетного банковского счета подтверждаются отрывными корешками выписанных чеков. Поступление денежных средств (например, выручки) от юрлица оформляется банковским ордером.

Безналичные деньги, поступившие на счет юр.лица от сторонних субъектов (дебиторов) в порядке выполнения договорных обязательств, подтверждаются платежными поручениями, составленными организациями-плательщиками.

Читайте также:

Типовые проводки в бухгалтерском учете по безналичному расчету

В бухгалтерском учете любые движения безналичных средств по расчетному банковскому счету юрлица отражаются по дебету и кредиту счета 51 с помощью двойных записей — проводок.

По дебету этого бухгалтерского счета отражаются поступления безналичных денег. По кредиту — учитываются выплаты (списания) безналичных средств.

Типовая корреспонденция с другими счетами представлена в таблице.

Безналичная операция	Дебет	Кредит
Поступление денег от покупателей/заказчиков	51	62
Поступление денег от иных дебиторов		76
Поступление денег от поставщиков/подрядчиков		60
Возврат суммы депозитного банковского вклада. Зачисление процентного дохода по банковскому депозиту юрлица		55/03
Из кассы денежная наличность вносится на счет юрлица в банке		50
Сумма выручки зачисляется на счет юрлица в банке		91
Получение средств целевого финансирования		86
Поступление средств по одобренному (выданному) кредиту. Возврат юрлицу предоставленного займа		67,66,58
Зачисление денег, пребывавших в пути		57
Выплата денег учредителям юрлица	75	51
Перечисление сотрудникам зарплаты	70
Погашение банковской ссуды, уплата кредитных процентов	66
Деньги перечисляются контрагентам	76,62
Оплачивается вексель	60/03
Покрытие затрат из-за ЧС, не подлежащих возмещению	99
Деньги зачисляются (перечисляются) на банковский депозит	55/03
Средства юрлица снимаются для передачи в кассу	50

Полезное видео

Как открыть расчетный счет, какие документы необходимы и для чего нужен расчетный счет 51, подробно рассказано в данном видео:

Выводы

Счет 51, по которому в бухучете юрлица отражаются любые движения на расчетном банковском счете, имеет огромное значение, поскольку преобладающая часть денежных транзакций хозяйствующего субъекта осуществляется сегодня в безналичной форме.

Операции поступления и списания безналичных средств фиксируются по 51-счету на основании официальной выписки, ежедневно предоставляемой обладателю банковского счета обслуживающим финансовым учреждением.

Каждое движение безналичных денег обязательно подтверждается (обосновывается) надлежащим первичным документом, корректно отражающим суть и сумму совершенной транзакции.

Поступление (приход) средств фиксируется проводкой по дебету, списание (расход) денег отражается по кредиту.

это актив или пассив, проводки, карточка счета, оборотно-сальдовая ведомость

Проведение расчетов с поставщиками и заказчиками безналичным способом, на сегодняшний день занимает одно из самых приоритетных мест в процессе учета любого предприятия или организации. Для того чтобы отразить обобщенную информацию, про безналичные операции, предприятием применяется бухгалтерский учет на счете 51. Попробуем более подробно разобраться в том, какие особенности имеет данная процедура, какие нюансы при ее применении возникают и так далее.

Содержание статьи

Общая информация

Абсолютно каждое предприятие, в процессе своей работы, чаще всего оперирует наличными и безналичными финансовыми средствами. В том случае, если для ведения учета наличных денежных средств используется касса, то для процесса учета безналичных денег, должен использоваться 51 счет бухгалтерского учета.

Чаще всего, наличные финансовые средства применяются в процессе осуществления денежных расчетов физическими лицами. Если же идет речь, про необходимость выполнения оплаты юридическим лицом, то нужно использовать безналичный способ оплаты.

Необходимо отметить, что с этой целью, предприятие имеет возможность выбрать для себя ту банковскую организацию, которая больше всего подходит под ее требования и соответственно, именно в ней произвести открытие денежного счета.

Следует сказать, что процесс учета продажи, а также приобретения валюты является достаточно сложным и его необходимо рассматривать отдельно от этого вопроса.

Здесь же попробуем разобраться в том, каким образом осуществляется бухгалтерский учет финансовых средств, какие особенности имеет данный процесс, какие первичные документы нужно оформить, а также сопроводительные операции финансового характера выполнить.

На открытый расчетный счет в банке, который связан с деятельностью организации, могут поступать финансовые средства от других лиц. К ним можно отнести:

Расчет за покупку товара.
Оплата, проведенная кредитной организацией.
Перевод физического лица.

В данном вопрос, получателем является организация, на чей расчетный счет зачисляются денежные средства.

Используя безналичные денежные средства, организация может осуществлять оплату поставщикам товаров, услуг, материалов, а также основных средств. Помимо этого, с него выполняется оплата налогов, взносов и платежей. Также существует возможность выполнить обналичивание денежных средств на основании дорожных чеков для выплат заработных плат, отчетных сумм работников и так далее. В данном вопросе, организация может выступать в качестве плательщика налогов.

В качестве первичного документа, на основании которого будет произведено списание денежных средств с расчетного счета, выступает платежное поручение.

Выполнение учета в бухгалтерии

В плане предусматривается счет, используемый для того, чтобы отразить действия, связанные с переводом или зачислением финансовых средств безналичным способом. Стоит сказать, что по дебету могут быть отражены поступления. Если же говорить про кредит, то здесь подразумеваются списания финансовых средств.

Отметим, что счет 51 бухгалтерского учета относится к активным. В том случае если выполнить его анализ, то можно заметить, что на нем ведется учет всех имеющихся активов предприятия. В свою очередь, по кредиту может быть отображено уменьшение актива или же иначе – уменьшение финансовых средств.

Поступление и снятие денег является хозяйственной операцией. Для каждой из таких должны создаваться проводки. Чтобы произвести создание проводки необходимо определить наличие двух счетов бухгалтерского типа, которые принимают участие в данном действии. Помимо этого необходимо добавить денежную сумму одинаково, как в таблицу где размещена информация про дебет, так и в таблицу с кредитом.

Нюансы зачисления финансовых средств

В процессе зачисления финансовых средств, необходимо добавить их в таблицу дебета. Стоит сказать, что в данном случае он должен выступать как корреспондирующий счет. В свою очередь, вносимая сумма добавляется в кредит.

Отдельно следует рассказать про процедуру списания. В данном случае, поступившие деньги должны добавляться в кредит. К ним относят счета корреспондирующего типа, в дебет которых вносятся деньги. Здесь они зависят от назначения платежа. Попробуем разобраться в самых распространенных проводках связанных со списанием финансовых средств безналичного характера.

Проводки по учету безналичных денежных средств, в бухгалтерском учете, должны быть произведены на основании документа который был взят в банковской организации. В данном документе должны быть отражены все поступления, а также списания.

Как необходимо вести

Счет данного вида был создан специально для того, чтобы осуществлять учет, анализ и контроль информации про денежные средства, которые имеются у предприятия. Он должен использоваться для того чтобы отображать информацию, про количество финансовых средств в национальной валюте – российских рублях.

В качестве основных подтверждений имеющихся финансовых средств могут выступать документы различного вида. К примеру, к таким могут относиться выписки из банковских организаций или же платежные поручения.

Говоря про отчеты, которые необходимы для проведения анализа данного счета, то к ним относят:

Оборотно-сальдовую ведомость.
Карточки, относящиеся к счету.
Анализ счета.

Процесс документального оформления

Абсолютно все выплаты и поступления средств должны быть внесены в кассовую книгу. Ведение в данном случае является обязательным для организаций. Записи в кассовые книги осуществляются посредством использования первичных документов, которые представляют собой приходные и расходные кассовые ордеры.

Процесс оприходование денежных средств в кассу должен выполнять путем оформления приходных кассовых ордеров. В свою очередь списание происходит при помощи кассовых ордеров, имеющих форму №КО-2.

Все действия, которые осуществляются, должны быть предусмотрены путем использования ККМ. При этом в данном вопросе существуют определенные исключения, которые касаются отдельных видов деятельности, по которым можно применять бланки, имеющие строгую отчетность. Каждая из организаций должна установить лимит остатка кассы.

Таким образом, наличные финансовые средства которые могут оставаться в кассе до окончания рабочего дня, а также прибыль, которая превышает установленную планку, должны быть перечислены на банковский счет после окончания работы. Необходимо отметить, что ведение операций кассового характера должно регулироваться определенными нормативными документами, которые изучаются для получения грамотного учета наличных денег и верного ведения кассы.

Заключение

В целом, каких-либо сложностей в вопросе ведения 51 счета бухгалтерского учета нет. При этом данный вопрос имеет свои нюансы и сложности. Именно поэтому, нередко, люди которые впервые сталкиваются с этим вопросом, имеют определенные сложности. Стоит сказать, что для избегания сложностей рекомендуется взять в штат организации специалиста, который компетентен в этом вопросе и знает основные нюансы составления 51 счета.

Такой специалист без труда сможет вести бухгалтерский учет безналичных денежных средств. Если идет речь, про небольшую организацию, то целесообразно нанять специалиста из сторонней компании, которая предоставляет услуги данного вида. На основании заключенного с фирмой контракта, специалист будет периодически выполнять действия по бухгалтерскому учету.

При необходимости, он также сможет оказывать консультацию руководителям организации по интересующим их вопросам, связанным с ведением бухгалтерии.

Отметим, что крайне важно выполнять ведение счета 51 верно, так как в противном случае, при налоговых проверках или сдаче отчетов в налоговую, у компетентных сотрудников ведомства могут возникнуть определенные вопросы. Таким образом, руководству организации придется решать возникшую проблему в сжатые сроки и порой, с необходимостью уплаты штрафов.

Именно поэтому, для того чтобы подобные проблемы не возникли, рекомендуется максимально ответственно относится к работе отдела бухгалтерии и координировать их действия, в том числе и в вопросе ведения бухгалтерского учета.

Проводки и примеры по данному счету представлены ниже.

План счетов. Счет 51 «Расчетные счета». Описание, бухгалтерские проводки

Отзывы участников семинаров:

«Тема планирования и бюджетирования раскрыта достаточно полно. Было интересно самостоятельно подготовить прогнозный отчет о прибылях и убытках и особенно прогнозный баланс», — Бреславский Владимир, заместитель директора по экономике и финансам, ЗАО «Многовершинное», Хабаровский край.

«Кратко и при этом подробно описана система работы казначейства. Очень хороший преподаватель, огромное спасибо», — Болотова Светлана Сергеевна, казначей, «Акадо», Москва.

«Хороша сама идея семинара по ценообразованию – рассмотрение в комплексе маркетинга и финансов. Понравилась логика изложения материала, связь теории с практикой (примеры и задачи), доступное объяснение», — Инберг Анна Евгеньевна, менеджер по продажам, ООО «Вистеон Автоприбор Электроникс», Владимир.

«Семинар полностью оправдал ожидания. Полученные знания помогут разобраться в финансовой и бухгалтерской отчетности, увидеть нужные цифры в море информации. Также узнала много нового об анализе фин. деятельности», — Никонова Наталья Валентиновна, руководитель проектов отдела связи «X5 Retail Group», Москва.

«Понравилось освещение вопросов по организации внутреннего контроля через управленческий учет», — Романюк Ю.А., руководитель контрольно-ревизионной службы ООО «Аксон», Кострома.

«В семинаре понравилась его практическая направленность на создание системы управления дебиторской задолженностью. Было рассмотрено большое количество практических инструментов по улучшению собираемости денег. Много примеров из реальной практики, что дает возможность применить полученные знания в своей дальнейшей работе. Спасибо!» — Кузьминич Андрей Викторович, Коммерческий контролер ООО «Модерн Машинери Фар Ист», Магадан.

«Структурированные знания по всем функциям казначейства в доступной форме», — Нестеров Е.В., гл. специалист, «Росатом», Москва.

«После прослушивания семинара имею общую картину по бюджетированию, что и являлось целью. Все возникающие вопросы пояснялись сразу. Много практических заданий. Желаю процветания Школе бизнеса «Альфа», — Баклыкова Наталья Владимировна, ведущий специалист «ГПН-Логистика», Москва.

«Очень все понравилось! Пришла второй раз, была на семинаре по другой теме. Материал представлен очень подробно, все понятно на основе примеров. Удалось проанализировать и собственное предприятие, так как было мало участников и получилось практически индивидуальное занятие. Спасибо!» — Куксова Валерия Владимировна, экономист, ООО «Стройстандарт», Москва.

Другие отзывы по направлениям семинаров >>>

Счет 51 в бухгалтерском учете в 2021 году. Проводки

Для отражения прихода и расхода денежных средств на текущие счета компании, в бухгалтерском учете используют счет 51 «Расчетные счета». Рассмотрим особенности работы с ним и разберем типовые бухгалтерские проводки.

Как счет 51 используется в бухучете?

Счет 51 – активный. Увеличение по счету отображается по дебету, а уменьшение – по кредиту. Например: если на счет предприятия зачислена выручка от продаж, то будут задействованы дебетовые проводки по счету 51, а если с текущего счета оплачены услуги, сырье или задолженность перед контрагентами, то проводки счета 51 оформляются по кредиту.

Сальдо счета – дебетовое. Оно показывает остаток денежных средств, который принадлежат предприятию на отчетную дату. Поскольку денежные ресурсы – это активы предприятия, то конечное сальдо счета отражается в активе баланса, в частности, в строке 1250.

Основной документ, подтверждающий состояние счета – это банковская выписка.

Сальдо счета 51 не может быть отрицательным. Если у компании нет денег, то сальдо нулевое, если есть, то сальдо больше нуля. Если банк предоставил овердрафт, то он должен быть отражен как кредиторская задолженность, но не как положительное сальдо.

Аналитика и субсчета

Счет 51 используется для синтетического учета, то есть для представления обобщающей информации по предприятию. Аналитика ведется в разрезе каждого открытого расчетного счета. Это может быть счет филиала, отделения и т.п. Также компания может иметь несколько расчетных счетов (разрешено законодательно).

Исходя из особенностей учетной политики предприятия, к счету 51 могут быть открыты дополнительные субсчета. Учет по ним ведется только в национальной валюте – в рублях. Для учета денежных средств в иностранной валюте используется счет 52.

Документальный учет по счету 51

Каждая операция, приводящая к изменению сальдо, подлежит документальному оформлению. Отчетные формы, подтверждающие движение денежных средств, представлены ниже:

банковские выписки – подтверждают поступления;
платежные поручения – подтверждают списание в счет оплаты задолженности перед поставщиками, покупателями, партнерами.

Бухгалтерский учет по счету 51 осуществляется в рамках различных программных продуктов с помощью:

карточки счета, показывающей начальное и конечное сальдо, оборот по кредиту и дебету в корреспонденции с различными счетами;
оборотно-сальдовой ведомости, содержащей более подробную и детализированную информацию. Периодичность ее составления в каждой организации своя. Обязательное требование – формировать ведомость хотя бы раз в месяц.

На крупных предприятиях с большими оборотами денежных ресурсов, а также наличием филиалов и структурных подразделений, оборотно-сальдовую ведомость рекомендуется формировать ежедневно.

Типовые проводки к счету 51

Счет 51 может корреспондировать с другими счетами в зависимости от того, что необходимо отразить – зачисление денег или их списание. Рассмотрим, как формируются проводки по хозяйственным операциям в обоих случаях.

Наименование операции	Дебет	Кредит
Поступление
Зачислены деньги из кассы предприятия	51	50
Зачислена частичная оплата от покупателя	51	62
От банка получен краткосрочный кредит со сроком погашения в 6 месяцев	51	66
От государства получено налоговое возмещение по причине излишне уплаченных сумм	51	68
Учредителями сформирован уставный капитал	51	75
Отражены поступившие денежные средства, отнесенные в доходы будущих периодов	51	98
Списание
Для выплаты подотчетному лицу средств на хозяйственные нужды сняты деньги с расчетного счета и зачислены в кассу	50	51
Осуществлен платеж в счет поставленных материалов от поставщика	60	51
Погашено обязательство по краткосрочному кредиту с учетом начисленных процентов	66, 67	51
Выплачена заработная плата сотрудников предприятия	70	51

Если в результате отражения хозяйственной операции была допущена ошибка – зачислена не та сумма или списан некорректный платеж – то суммы, выявленные при ревизии, подлежат отражению на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

51 счет бухгалтерского учета для чайников: сальдо 51 счета

Cчет 51. Расчетные счета

Как счет 51 используется в бухучете?

Основной документ, подтверждающий состояние счета – это банковская выписка.

Аналитика и субсчета

Документальный учет по счету 51

банковские выписки – подтверждают поступления;
платежные поручения – подтверждают списание в счет оплаты задолженности перед поставщиками, покупателями, партнерами.

Бухгалтерский учет по счету 51 осуществляется в рамках различных программных продуктов с помощью:

карточки счета, показывающей начальное и конечное сальдо, оборот по кредиту и дебету в корреспонденции с различными счетами;
оборотно-сальдовой ведомости, содержащей более подробную и детализированную информацию. Периодичность ее составления в каждой организации своя. Обязательное требование – формировать ведомость хотя бы раз в месяц.

Типовые проводки к счету 51

Наименование операции	Дебет	Кредит
Поступление
Зачислены деньги из кассы предприятия
Зачислена частичная оплата от покупателя
От банка получен краткосрочный кредит со сроком погашения в 6 месяцев
От государства получено налоговое возмещение по причине излишне уплаченных сумм
Учредителями сформирован уставный капитал
Отражены поступившие денежные средства, отнесенные в доходы будущих периодов
Списание
Для выплаты подотчетному лицу средств на хозяйственные нужды сняты деньги с расчетного счета и зачислены в кассу
Осуществлен платеж в счет поставленных материалов от поставщика
Погашено обязательство по краткосрочному кредиту с учетом начисленных процентов	66, 67
Выплачена заработная плата сотрудников предприятия

Характеристика счета 51 «Расчетный счет»

Счет 51 – активный или пассивный?

Банковские выписки в разрезе каждого открытого счета. 51 счет бухгалтерского учета – это синтетический счет, поэтому на нем целесообразно открывать субсчета для отражения движения отдельно по каждой финансовой структуре и по каждому открытому счету.
Исходящие платежные поручения или требования, на основании которых были проведены расходные операции. Кредит счета 51 отражает не только переводы денег между банковскими структурами, но и снятие наличности. В этом случае основанием будет корешок чека.
Дебет 51 счета показывает поступление при внесении представителями предприятия сумм выручки. Фиксация этого факта происходит в банковском ордере.
51 счет в бухгалтерии дебетуется при поступлении средств от покупателей и других категорий дебиторов. Основание – экземпляр входящего платежного поручения от контрагента.

Счет 51 в бухгалтерском учете: проводки

Поступление денежных средств представляют проводки по 51 счету – таблица:

По дебету	По кредиту	Хозяйственная операция
51	57	Зачисление на расчетный счет денежных средств, находившихся «в пути»
51	58, 66, 67	Возврат заемных средств или поступление денег за счет оформления кредита
51	86	Поступление денег в виде целевого финансирования
51	91	На счет 51 зачислены суммы выручки
51	50	Наличность из кассы внесена на счет в банке
51	55.03	Зачисление процентов по депозиту, возврат депозитного вклада
51	60, 76, 62	Проводки по 51 счету, отражающие полученные суммы от поставщиков, прочих дебиторов, покупателей

50 – при снятии денег в кассу;
55.03 – при зачислении средств на депозит;
99 в случае покрытия некомпенсируемых расходов вследствие ЧС;
60.03 – отражение процедуры оплаты векселя;
62, 76 – перечисление средств в адрес контрагентов;
с 66 счетом проводки по счету 51 «Расчетный счет» используются для оформления процедуры погашения кредита и процентов по нему;
70 – перевод заработной платы персоналу;
75 – проведение выплат в пользу учредителей.

Анализ счета 51

карточка счета;
оборотно-сальдовая ведомость по счету 51.

Когда проводится итоговый анализ счета 51, образец методики подразумевает выполнение нескольких условий:

обороты и остатки по счету, сформированные в бухгалтерском учете предприятия, должны совпадать с данными банковских выписок;
правило двойной записи обеспечивает равенство сумм дебетовых и кредитовых операций, правильные проводки по 51 счету и другим счетам составляют основу для заполнения баланса;
ОСВ по счету 51 должна обеспечивать наличие информативной составляющей путем внесения сведений о номере счета с его расшифровкой, остатках на начало и конец рассматриваемого периода с приведением всех оборотов.

Использование записей журнала для записи транзакций и проводки по Т-счетам — Принципы бухгалтерского учета, Том 1: Финансовый учет

Когда мы ввели дебетование и кредитование, вы узнали о полезности Т-счетов в качестве графического представления любого счета в главной книге. Но до того, как проводки будут разнесены на Т-счета, они сначала регистрируются с использованием специальных форм, известных как журналы , .

Журналы

Бухгалтеры используют специальные формы, называемые журналами , для отслеживания своих деловых операций.Журнал — это первое место, где информация вводится в систему бухгалтерского учета. Журнал часто называют книгой исходных записей, потому что это место, где информация изначально вводится в систему. В журнале ведется исторический учет всех регистрируемых транзакций, в которых участвовала компания. Другими словами, дневник похож на дневник для бизнеса. Когда вы вводите информацию в журнал, мы говорим, что вы ведете запись в журнале. Ведение записи — второй шаг в бухгалтерском цикле.Вот изображение дневника.

Вы можете видеть, что в журнале есть столбцы, обозначенные как дебет и кредит. Дебет находится слева, а кредит — справа. Давайте посмотрим, как мы используем журнал.

При заполнении журнала необходимо соблюдать некоторые правила, чтобы улучшить организацию записей в журнале.

Форматирование при записи записей журнала

Включите дату, когда произошла транзакция.
Название (а) дебетового счета всегда идет первым и слева.
Название (-я) кредитного счета всегда появляется после ввода всех дебетовых названий и справа.
Заголовки кредитных счетов будут иметь отступ под дебетовыми счетами.
У вас будет хотя бы один дебет (возможно, больше).
У вас всегда будет хотя бы один кредит (возможно, больше).
Долларовая стоимость дебета должна равняться долларовой стоимости кредитов, иначе уравнение выйдет из равновесия.
Вы будете писать краткое описание после каждой записи в журнале.
Пропустите пробел после описания перед началом следующей записи журнала.

Ниже приведен пример формата записи журнала. Он не взят из предыдущих примеров, но предназначен для автономного использования.

Обратите внимание, что в этом примере есть только один дебетовый счет и один кредитный счет, что считается простой записью. Составная запись — это когда в столбце дебета и / или кредита записи журнала указано несколько счетов (как показано ниже).

Обратите внимание, что для этой записи были соблюдены правила записи записей журнала. Имеется дата 1 апреля 2018 г., названия дебетовых счетов указаны первыми с «Денежными средствами и расходными материалами», название кредитного счета «Обыкновенные акции» смещено после названий дебетовых счетов, имеется как минимум один дебетовый и один кредитный, суммы дебета. равной сумме кредита, и есть краткое описание транзакции.

Давайте теперь рассмотрим несколько транзакций из Printing Plus и запишем их записи в журнале.

Запись транзакций

Вернемся к примеру с компанией Printing Plus, предоставляющей услуги печати Линн Сандерс. Мы проанализируем и запишем каждую транзакцию ее бизнеса и обсудим, как это повлияет на финансовую отчетность. Некоторые из перечисленных транзакций мы видели на протяжении всей этой главы. Предоставляется более подробная информация о каждой из этих транзакций, а также несколько новых транзакций.

3 января 2019 г. выпускает обыкновенные акции на сумму 20 000 долл. США за наличные.
5 января 2019 года приобретает оборудование на счету на сумму 3500 долларов США, оплата в течение месяца.
9 января 2019 г. получает аванс в размере 4000 долларов США от клиента за услуги, которые еще не были оказаны.
10 января 2019 г. предоставляет услуги на сумму 5 500 долларов США клиенту, который просит выставить счет за услуги.
12 января 2019 года оплачивает счет за коммунальные услуги на сумму 300 долларов наличными.
14 января 2019 г. распределил между акционерами дивиденды в размере 100 долларов США.
17 января 2019 г. получает от клиента 2800 долларов США за оказанные услуги.
18 января 2019 г. полностью оплачено наличными средствами за приобретение оборудования 5 января.
20 января 2019 г. выплатила сотрудникам 3600 долларов наличными в счет заработной платы.
23 января 2019 г. получен платеж в полном объеме от покупателя по транзакции 10 января.
27 января 2019 г. предоставляет услуги на сумму 1200 долларов США клиенту, который просит выставить счет за услуги.
30 января 2019 г. закупает расходные материалы на счету на сумму 500 долларов США, срок оплаты — три месяца.

Сделка 1: 3 января 2019 года выпускает обыкновенные акции на сумму 20000 долларов США за наличные.

Анализ:

Эту операцию необходимо зарегистрировать, поскольку Printing Plus получила деньги и акционеры вложили средства в фирму.
Printing Plus теперь имеет больше денег. Денежные средства — это актив, который в данном случае увеличивается. Денежные средства увеличиваются по дебету.
Когда компания выпускает акции, акционеры покупают обыкновенные акции, в результате чего количество обыкновенных акций выше, чем до выпуска.Счет обыкновенных акций увеличивается и влияет на капитал. Глядя на расширенное уравнение бухгалтерского учета, мы видим, что обыкновенные акции увеличиваются с точки зрения кредита.

Влияние на финансовую отчетность: Оба этих счета являются балансовыми. Вы увидите, что общие активы увеличатся, и общий акционерный капитал также увеличится на 20 000 долларов. Если обе суммы увеличатся на 20 000 долларов, уравнение бухгалтерского учета и, следовательно, наш баланс будут сбалансированы.Эта операция не повлияла на отчет о прибылях и убытках, поскольку не было зарегистрировано ни доходов, ни расходов.

Транзакция 2: 5 января 2019 г. приобретает оборудование на счету на сумму 3500 долларов США, оплата должна быть произведена в течение месяца.

Анализ:

В данном случае оборудование — это актив, который увеличивается. Он увеличивается, потому что в Printing Plus теперь больше оборудования, чем было раньше. Увеличение активов по дебету; следовательно, на счете «Оборудования» будет отображаться дебет в размере 3 500 долларов США.
Компания оплатила оборудование не сразу. Линн попросила прислать счет на оплату в будущем. Это создает ответственность для Printing Plus, которая должна поставщику денег за оборудование. Счета к оплате используется для признания этого обязательства. Эта ответственность увеличивается, поскольку теперь компания должна деньги поставщику. Пассивный счет увеличивается в кредит; Таким образом, кредиторская задолженность увеличится в размере 3500 долларов США.

Влияние на финансовую отчетность: Поскольку оба счета в записи являются балансовыми счетами, вы не увидите никакого влияния на отчет о прибылях и убытках.

Транзакция 3: 9 января 2019 г. получает аванс в размере 4000 долларов США от клиента за услуги, которые еще не оказаны.

Анализ:

Денежные средства были получены, увеличив Денежный счет. Денежные средства — это актив, который увеличивается на дебетовой стороне.
Printing Plus еще не предоставила услугу, а это означает, что она не может признать выручку полученной. Компания несет ответственность перед клиентом до тех пор, пока она не предоставит услугу.Счет незаработанной выручки будет использоваться для признания этого обязательства. Это обязательство, которого у компании не было раньше, что привело к увеличению этого счета. Увеличение обязательств по кредиту; таким образом, незаработанная выручка признает 4 000 долларов в качестве кредита.

Транзакция 4: 10 января 2019 г. предоставляет услуги на сумму 5 500 долларов США клиенту, который просит выставить счет за услуги.

Анализ:

Компания обслуживала клиента; следовательно, компания может признать выручку как полученную (принцип признания выручки), что увеличивает выручку. Доход от услуг — это счет доходов, влияющий на капитал. Доходы счетов увеличиваются в кредит; таким образом, выручка от услуг по кредиту увеличится на 5 500 долларов.
Заказчик не сразу оплатил услуги и должен оплатить Printing Plus. Эти деньги будут получены в будущем, увеличивая дебиторскую задолженность.Дебиторская задолженность — это активный счет. Счета активов увеличиваются на дебетовой стороне. Таким образом, дебиторская задолженность увеличится на 5 500 долларов по дебету.

Влияние на финансовую отчетность: У вас есть доход в размере 5 500 долларов США. Выручка указывается в вашем отчете о доходах. Чем больше у вас выручка, тем больше у вас будет чистая прибыль (заработок). Чем больше у вас заработка, тем больше у вас останется нераспределенной прибыли. Нераспределенная прибыль — это счет акционерного капитала, поэтому общий капитал увеличится на 5 500 долларов.Дебиторская задолженность растет, поэтому общие активы увеличиваются на 5 500 долларов. Уравнение бухгалтерского учета и, следовательно, баланс остаются в балансе.

Транзакция 5: 12 января 2019 г. оплачивает счет за коммунальные услуги в размере 300 долларов США наличными.

Анализ:

Наличные деньги использовались для оплаты счетов за коммунальные услуги, а это означает, что наличные деньги уменьшаются. Денежные средства — это актив, который уменьшается с точки зрения кредита.
Оплата счета за коммунальные услуги создает расходы для компании.Коммунальные расходы увеличиваются, и это происходит на дебетовой стороне уравнения бухгалтерского учета.

Влияние на финансовую отчетность: У вас возникли расходы в размере 300 долларов. Расходы указаны в вашем отчете о доходах. Увеличение расходов приводит к снижению чистой прибыли (прибыли). Чем меньше у вас заработка, тем меньше будет нераспределенная прибыль. Нераспределенная прибыль — это счет акционерного капитала, поэтому общий капитал уменьшится на 300 долларов. Денежные средства уменьшаются, поэтому общие активы уменьшатся на 300 долларов, что повлияет на баланс.

Транзакция 6: 14 января 2019 г. распределил акционерам дивиденды в размере 100 долларов США.

Анализ:

Денежные средства использовались для выплаты дивидендов, что означает уменьшение денежных средств. Денежные средства — это актив, который уменьшается с точки зрения кредита.
Произошло распределение дивидендов, что увеличивает счет дивидендов. Дивиденды являются частью собственного капитала и учитываются по дебету. Эта дебетовая проводка снижает собственный капитал.

Влияние на финансовую отчетность: У вас есть дивиденды в размере 100 долларов. Увеличение дивидендов приводит к уменьшению собственного капитала (нераспределенной прибыли). Денежные средства уменьшаются, поэтому общие активы уменьшатся на 100 долларов, что повлияет на баланс.

Транзакция 7: 17 января 2019 г. получает от клиента 2 800 долл. США наличными за оказанные услуги.

Анализ:

Клиент использовал наличные в качестве способа оплаты, увеличив таким образом сумму на денежном счете.Денежные средства — это актив, который увеличивается, и это происходит на дебетовой стороне.
Printing Plus предоставила услуги, что означает, что компания может признавать выручку как полученную на счете доходов от услуг. Доход от услуг увеличивает капитал; следовательно, доход от услуг увеличивается с кредитной стороны.

Влияние на финансовую отчетность: Выручка отражается в отчете о прибылях и убытках. Увеличение доходов увеличит чистую прибыль (прибыль), тем самым увеличивая нераспределенную прибыль.Нераспределенная прибыль — это счет акционерного капитала, поэтому общий капитал увеличится на 2 800 долларов. Денежные средства увеличиваются, что увеличивает общую сумму активов на балансе.

Операция 8: 18 января 2019 г. с полной оплатой наличными средствами за приобретение оборудования 5 января.

Анализ:

Денежные средства уменьшаются, потому что они были использованы для оплаты непогашенного обязательства, созданного 5 января. Денежные средства являются активом и будут уменьшаться в кредитном отношении.
Счета к оплате признала обязательства компании перед поставщиком по оплате оборудования. Поскольку теперь компания выплачивает задолженность, это уменьшит кредиторскую задолженность. Снижение обязательств по дебету; следовательно, кредиторская задолженность уменьшится на дебетовой стороне на 3 500 долларов.

Транзакция 9: 20 января 2019 г. выплатила сотрудникам 3600 долларов наличными в счет заработной платы.

Анализ:

Денежные средства использовались для выплаты заработной платы, что уменьшает денежный счет. Денежные средства — это актив, который уменьшается с точки зрения кредита.
Заработная плата — это расходы компании на работу сотрудников. Это увеличит расходы на заработную плату, что повлияет на справедливость. Увеличение расходов по дебету; таким образом, расходы на заработную плату увеличатся по дебету.

Влияние на финансовую отчетность: У вас возникли расходы в размере 3600 долларов. Расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках. Увеличение расходов приводит к снижению чистой прибыли (прибыли). Чем меньше у вас заработка, тем меньше будет нераспределенная прибыль. Нераспределенная прибыль — это счет акционерного капитала, поэтому общий капитал уменьшится на 3600 долларов. Денежные средства уменьшаются, поэтому общие активы уменьшатся на 3600 долларов, что повлияет на баланс.

Транзакция 10: 23 января 2019 г. был получен платеж в полном объеме от клиента по транзакции 10 января.

Анализ:

Денежные средства были получены, увеличив Денежный счет. Денежные средства являются активом, а активы увеличиваются на дебетовой стороне.
Дебиторская задолженность первоначально использовалась для признания будущего платежа клиента; теперь, когда клиент оплатил полностью, дебиторская задолженность уменьшится. Дебиторская задолженность — это актив, и активы уменьшаются в кредит.

Влияние на финансовую отчетность: В этой транзакции произошло увеличение одного актива (Денежные средства) и уменьшение другого актива (Дебиторская задолженность).Это означает, что общие активы изменяются на 0 долларов, потому что увеличение и уменьшение активов на одну и ту же сумму компенсируют друг друга. Нет никаких изменений в обязательствах или акционерном капитале, поэтому уравнение все еще сбалансировано. Поскольку это не влияет на доходы или расходы, это не влияет на отчет о прибылях и убытках.

Транзакция 11: 27 января 2019 г. предоставляет услуги на сумму 1200 долларов США клиенту, который просит выставить счет за услуги.

Анализ:

Клиент не платит за услуги сразу, но ожидается, что он заплатит в будущем.Это создает дебиторскую задолженность для Printing Plus. Клиент должен деньги, что увеличивает дебиторскую задолженность. Дебиторская задолженность — это актив, и активы увеличиваются на дебетовой стороне.
Printing Plus предоставила услугу, получив таким образом доход. Доходы от услуг увеличатся с точки зрения кредита.

Влияние на финансовую отчетность: Выручка отражается в отчете о прибылях и убытках. Увеличение доходов увеличит чистую прибыль (прибыль), тем самым увеличивая нераспределенную прибыль.Нераспределенная прибыль — это счет акционерного капитала, поэтому общий капитал увеличится на 1200 долларов. Денежные средства увеличиваются, что увеличивает общую сумму активов на балансе.

Транзакция 12: 30 января 2019 г. покупает расходные материалы на счету на сумму 500 долларов США, платеж должен быть произведен в течение трех месяцев.

Анализ:

Компания приобрела расходные материалы, которые до момента использования являются активами предприятия. Поставки увеличиваются, потому что у компании больше запасов, чем было раньше.Поставки — это актив, который увеличивается на дебетовой стороне.
Printing Plus не оплатила расходные материалы сразу и попросила выставить счет за расходные материалы, подлежащий оплате позднее. Это создает для компании обязательство «Счета к оплате». Это обязательство увеличивает кредиторскую задолженность; таким образом, кредиторская задолженность увеличивается с точки зрения кредита.

Влияние на финансовую отчетность: Увеличение обязательств и активов.Оба этих счета влияют на баланс, но не на отчет о прибылях и убытках.

Полный журнал для этих операций выглядит следующим образом:

Теперь мы рассмотрим следующий шаг в бухгалтерском цикле, шаг 3: размещение информации журнала в бухгалтерской книге.

Colfax Market

Colfax Market — это небольшой продуктовый магазин на углу, в котором продаются различные основные продукты, такие как мясо, молоко, яйца, хлеб и т. Д. Как небольшой продуктовый магазин, Colfax не предлагает того разнообразия продуктов, которое можно найти в более крупных супермаркетах или сетях.Однако записи журнала записываются аналогичным образом.

Продуктовые магазины любого размера должны закупать продукты и отслеживать товарные запасы. Хотя количество записей может отличаться, процесс записи — нет. Например, Colfax может покупать продукты питания одним большим количеством в начале каждого месяца с оплатой до конца месяца. Следовательно, он может иметь только несколько записей в журнале учета кредиторской задолженности и запасов каждый месяц. Более крупные продуктовые сети могут иметь несколько поставок в неделю и несколько записей о покупках у разных поставщиков в своей кредиторской задолженности еженедельно.

Это сходство распространяется и на других розничных торговцев, от магазинов одежды до спортивных товаров и оборудования. Независимо от размера компании и продукта, который компания продает, основные бухгалтерские записи остаются неизменными.

Проводка в Главной книге

Напомним, что главная книга — это запись каждого счета и его баланса. Просмотр записей журнала по отдельности может быть утомительным и трудоемким. Главная книга полезна тем, что компания может легко извлекать информацию о счетах и балансе.Вот небольшой раздел главной книги.

Вы можете увидеть вверху имя счета «Cash», а также присвоенный ему номер «101». Помните, что все учетные записи активов будут начинаться с номера 1. Включена дата каждой транзакции, связанной с этой учетной записью, возможное описание транзакции и ссылочный номер, если таковой имеется. Есть столбцы дебета и кредита, в которых хранятся финансовые показатели для каждой транзакции, и столбец баланса, в котором хранится промежуточная сумма баланса на счете после каждой транзакции.

Давайте посмотрим на одну из записей журнала Printing Plus и заполним соответствующие бухгалтерские книги.

Как видите, есть один счет главной книги для наличных денег, а другой — для обыкновенных акций. Денежные средства помечены номером счета 101, потому что это тип счета актива. Дата 3 января 2019 г. указана в крайнем левом столбце, а описание транзакции следует в следующем столбце. Денежные средства имели дебет в размере 20 000 долларов в записи журнала, поэтому 20 000 долларов переносятся в главную бухгалтерскую книгу в столбце «Дебет».Баланс на этом счете в настоящее время составляет 20 000 долларов США, потому что никакие другие транзакции еще не повлияли на этот счет.

Обыкновенные акции

имеют ту же дату и описание. В записи журнала для обыкновенных акций был кредит в размере 20 000 долларов, и эта информация переносится на счет главной книги в столбце кредита. Баланс на тот момент в бухгалтерской книге обыкновенных акций составляет 20 000 долларов.

Еще один ключевой элемент для понимания главной книги и третьего шага в бухгалтерском цикле — это расчет остатков на счетах главной книги.

Рекомендуется ознакомиться с типом информации, которую компании отчитываются каждый год. Прочтите годовой отчет Best Buy за 2017 год, чтобы узнать больше о Best Buy . Обратите внимание на баланс компании на странице 53 отчета и отчет о прибылях и убытках на странице 54. Эти отчеты содержат гораздо больше информации, чем финансовые отчеты, которые мы вам показали; однако, если вы их прочитаете, вы можете заметить некоторые знакомые предметы.

Расчет остатков на счетах

При расчете остатков на счетах главной книги необходимо учитывать, какая часть счета увеличивается, а какая — уменьшается.Чтобы найти баланс счета, вы должны найти разницу между суммой всех цифр на той стороне, которая увеличивается, и суммой всех цифр на стороне, которая уменьшается.

Например, денежный счет является активом. Из уравнения бухгалтерского учета мы знаем, что активы увеличиваются на дебетовой стороне и уменьшаются на кредитной стороне. Если на денежном счете есть дебет в размере 5000 долларов и кредит в размере 3000 долларов, мы найдем разницу между ними, которая составляет 2000 долларов (5000 — 3000). Дебет — это большая из двух сторон (5000 долларов на дебетовой стороне против 3000 долларов на кредитной стороне), поэтому на денежном счете дебетовый баланс составляет 2000 долларов.

Другой пример — пассивный счет, такой как Счета к оплате, который увеличивается на стороне кредита и уменьшается на стороне дебета. Если бы были кредит на 4000 долларов и дебет на 2500 долларов, разница между ними составила бы 1500 долларов. Кредит является большей из двух сторон (4000 долларов на стороне кредита, а не 2500 долларов на дебетовой стороне), поэтому на счете кредиторской задолженности кредитовый баланс составляет 1500 долларов.

Ниже приведены выбранные записи журнала из Printing Plus, которые влияют на счет Cash.Мы будем использовать счет кассовой книги для расчета остатков на счетах.

Счет главной книги для денежных средств будет выглядеть следующим образом:

В последнем столбце счета кассовой книги отображается текущее сальдо. Это показывает, где находится счет после каждой транзакции, а также окончательный баланс на счете. Как мы узнаем, с какой стороны, дебетовой или кредитной, вводить каждый из этих балансов? Давайте рассмотрим главную книгу наличных денег.

3 января на денежном счете было дебетовое сальдо в размере 20 000 долларов.9 января был включен дебет в размере 4000 долларов. Поскольку оба являются дебетовыми, они будут добавлены вместе, чтобы получить баланс в размере 24 000 долларов США (как показано в столбце баланса в строке от 9 января). 12 января на счет кассовой книги был зачислен кредит в размере 300 долларов. Поскольку эта цифра является кредитной, эти 300 долларов вычитаются из предыдущего баланса в 24 000 долларов, чтобы получить новый баланс в 23 700 долларов. Тот же процесс выполняется для остальных записей в бухгалтерской книге и их остатков. Окончательный баланс на счете составляет 24 800 долларов США.

Проверка правильности окончательного значения баланса; можно просмотреть цифры в столбцах дебета и кредита. В столбце дебета для этого денежного счета мы видим, что общая сумма составляет 32 300 долларов (20 000 + 4 000 + 2 800 + 5 500). Кредитная колонка составляет 7500 долларов (300 + 100 + 3500 + 3600). Разница между общей суммой по дебету и кредиту составляет 24 800 долларов (32 300 — 7 500). Остаток на этом денежном счете является дебетовым в размере 24 800 долларов США. Наличие дебетового баланса на денежном счете является нормальным балансом для этого счета.

Проводка на Т-счета

Третий шаг в бухгалтерском цикле — разноска информации журнала в регистр. Для этого мы можем использовать формат Т-счета. Компания будет брать информацию из своего журнала и размещать в этой главной книге. Разноска — это процесс переноса данных из журнала в главную книгу. Важно понимать, что Т-счета используются только в иллюстративных целях в учебниках, аудиториях или деловых обсуждениях. Это не официальные формы бухгалтерского учета.Компании будут использовать бухгалтерские книги для своих официальных бухгалтерских книг, а не Т-счета.

Давайте посмотрим на записи журнала для Printing Plus и опубликуем каждую из этих записей в соответствующих T-счетах.

Ниже приведены записи журнала, сделанные ранее для Printing Plus.

Сделка 1: 3 января 2019 года выпускает обыкновенные акции на сумму 20 000 долларов США за наличные.

В записи журнала дебет наличных составляет 20 000 долларов. Это разносится на кассовый Т-счет на дебетовой стороне (слева).Кредитовый баланс обыкновенных акций составляет 20 000 долларов. Это разносится на Т-счет обыкновенных акций по кредиту (правая сторона).

В записи журнала дебет «Оборудование» составляет 3500 долларов. Он проводится на Т-счет оборудования на дебетовой стороне. Счета к оплате имеет кредитовый баланс в размере 3500 долларов США. Это разносится на T-счет кредиторской задолженности на стороне кредита.

В записи журнала дебет наличных составляет 4000 долларов. Это разносится на кассовый Т-счет на дебетовой стороне. Вы заметите, что транзакция от 3 января уже указана в этом T-счете. Следующая сумма транзакции в 4000 долларов добавляется непосредственно под 20 000 долларов на дебетовой стороне. Остаток незаработанной выручки составляет 4000 долларов США.Он проводится на Т-счет незаработанной выручки на стороне кредита.

В записи журнала дебиторская задолженность имеет дебет в размере 5 500 долларов. Он проводится на Т-счет Дебиторской задолженности на стороне дебета. Кредитовый баланс Service Revenue составляет 5 500 долларов США. Он проводится на Т-счет доходов от услуг на стороне кредита.

Транзакция 5: 12 января 2019 г. оплачивает счет за коммунальные услуги в размере 300 долларов США наличными.

В записи журнала дебетовый баланс «Коммунальные расходы» составляет 300 долларов. Он проводится на Т-счет коммунальных расходов на дебетовой стороне. Cash имеет кредит в 300 долларов. Это проводится на денежный Т-счет по кредиту. Вы заметите, что транзакции с 3 по 9 января уже указаны в этом T-счете. Следующая сумма транзакции в размере 300 долларов добавляется в кредит.

Транзакция 6: 14 января 2019 г. распределил акционерам дивиденды в размере 100 долларов США.

В записи журнала дивиденды имеют дебетовое сальдо 100 долларов. Это проводится на Т-счет Дивидендов на дебетовой стороне. У Cash есть кредит в размере 100 долларов. Это проводится на денежный Т-счет по кредиту. Вы заметите, что транзакции с 3 января, 9 января и 12 января уже перечислены в этом T-счете. Следующая сумма транзакции в размере 100 долларов добавляется непосредственно под записью от 12 января по кредитной стороне.

Транзакция 7: 17 января 2019 г. получает от клиента 2 800 долл. США наличными за оказанные услуги.

В записи журнала дебет наличных составляет 2 800 долларов. Это разносится на кассовый Т-счет на дебетовой стороне. Вы заметите, что транзакции с 3 января, 9 января, 12 января и 14 января уже перечислены в этом T-счете. Следующая сумма транзакции в размере 2800 долларов добавляется непосредственно под записью от 9 января на дебетовой стороне. Кредитовый баланс Service Revenue составляет 2 800 долларов США. У него также есть баланс уже с 10 января. Новая запись записана под записью 10 января и размещена на Т-счете доходов от услуг на стороне кредита.

Операция 8: 18 января 2019 г. с полной оплатой наличными средствами за приобретение оборудования 5 января.

По этой транзакции у Cash есть кредит в размере 3500 долларов. Это разносится на денежный Т-счет на стороне кредита под транзакцией 14 января. Счета к оплате имеет дебет в размере 3 500 долларов США (полная оплата за покупку 5 января). Вы заметили, что в Счетах к оплате уже есть кредит, и новая запись помещается прямо напротив записи от 5 января.

Транзакция 9: 20 января 2019 г. выплатила сотрудникам 3600 долларов наличными в счет заработной платы.

По этой транзакции у Cash есть кредит в размере 3600 долларов. Это проводится на денежный Т-счет на стороне кредита под транзакцией 18 января. Расходы на заработную плату имеют дебет в размере 3600 долларов США. Он помещается на дебетовую сторону Т-счета расходов на заработную плату.

Транзакция 10: 23 января 2019 г. был получен платеж в полном объеме от клиента по транзакции 10 января.

По этой транзакции Cash имеет дебет в размере 5 500 долларов США. Это разносится на кассовый Т-счет на дебетовой стороне под транзакцией 17 января. Дебиторская задолженность имеет кредит в размере 5 500 долларов США (с транзакции 10 января). Запись помещается на кредитную сторону Т-счета дебиторской задолженности напротив записи от 10 января.

По этой транзакции дебиторская задолженность имеет дебет в размере 1200 долларов. Запись размещается на дебетовой стороне Т-счета дебиторской задолженности под записью от 10 января. Выручка от услуг имеет кредит в размере 1200 долларов США. Запись помещается на кредитную сторону Т-счета доходов от услуг под записью от 17 января.

По этой транзакции Поставки имеют дебет в размере 500 долларов.Это будет происходить на дебетовой стороне Т-счета Поставок. Счета к оплате имеет кредит в размере 500 долларов США. Вы заметили, что в Счетах к оплате уже есть цифры, и новая запись помещена непосредственно под записью от 5 января.

Сводка по Т-счетам

После того, как все записи журнала были разнесены на Т-счета, мы можем проверить, чтобы уравнение бухгалтерского учета оставалось сбалансированным. Сводная информация о T-счетах для Printing Plus представлена на (Рисунок).

Сводка T-счетов для Printing Plus.(авторство: Copyright Rice University, OpenStax, по лицензии CC BY-NC-SA 4.0)

Сумма на стороне активов уравнения бухгалтерского учета равна 30 000 долларов, полученная путем сложения окончательных остатков на каждом счете актива (24 800 + 1 200 + 500 + 3 500). Чтобы найти общую сумму пассивов и капитала в уравнении, нам нужно найти разницу между дебетом и кредитом. Кредиты по обязательствам и собственному капиталу в уравнении составляют 34 000 долларов (500 + 4 000 + 20 000 + 9 500).Дебет по пассивам и собственному капиталу в уравнении составляет 4000 долларов (100 + 3600 + 300). Разница в 34000 долларов — 4000 = 30000 долларов. Таким образом, уравнение остается сбалансированным: 30 000 долларов на стороне активов и 30 000 долларов на стороне обязательств и собственного капитала. Теперь, когда у нас есть информация о Т-счете и мы убедились, что уравнение бухгалтерского учета остается сбалансированным, мы можем создать нескорректированный пробный баланс.

Журналирование транзакций

В последние дни апреля у вас есть следующие транзакции.

25 апреля	Вы зашли на заправку своего дяди, чтобы заправить обе канистры бензина для своей компании Watson’s Landscaping. Ваш дядя добавляет на ваш счет 28 долларов.
26 апреля	Вы регистрируете доход за еще одну неделю от газонов, скошенных за последнюю неделю. Вы заработали 1200 долларов. Вы получили денежные средства в размере 75% от вашего дохода.
27 апреля	Вы платите местной газете 35 долларов за размещение рекламы в газете на этой неделе.
29 апреля	Вы вносите платеж в размере 25 долларов США на счет.

Подготовьте необходимые записи журнала для этих четырех транзакций.
Объясните, почему вы дебетовали и кредитовали счета, которые вы сделали.
Каким будет новый баланс на каждом счете, используемом в этих записях?

Решение

25 апреля

Вы понесли дополнительные расходы на газ. Это означает, что у вас увеличился общий объем расходов на газ за апрель.Расходы растут за счет дебетовых проводок. Таким образом, вы будете списывать расходы на газ.
Вы купили газ в счет. Это увеличит ваши обязательства. Обязательства увеличиваются с поступлениями в кредит. Кредитовать кредиторскую задолженность для увеличения суммы на счете.

26 апреля

Вы получили больше денег от клиентов, поэтому хотите, чтобы общая сумма денег увеличилась. Денежные средства — это актив, и активы увеличиваются с дебетовыми записями, поэтому дебетуйте наличными.
У вас также есть задолженность перед вашими клиентами.Вы оказали услуги, ваши клиенты должны вам деньги, и вы получите деньги в будущем. Дебиторская дебиторская задолженность по мере того, как счета активов увеличиваются с дебетованием.
Вы косили газон и получили больше дохода. Вы хотите, чтобы общая сумма вашего дохода увеличилась, чтобы отразить этот дополнительный доход. Счета доходов увеличиваются с кредитными записями, поэтому кредитуйте доходы от стрижки газонов.

27 апреля

Реклама — это расходы на ведение бизнеса.Вы понесли дополнительные расходы, поэтому хотите увеличить счет расходов. Расходы на счетах увеличиваются за счет дебетовых проводок. Дебетируйте расходы на рекламу.
Вы заплатили за рекламу наличными. У вас меньше наличных, поэтому пополните денежный счет. Денежные средства — это актив, и сумма активов уменьшается с кредитами.

29 апреля

Вы заплатили «в счет». Помните, что «на счету» означает, что услуга была оказана или товар был получен без оплаты. Клиент попросил выставить счет.Вы были заказчиком в этом случае. Ранее в этом месяце вы совершили покупку газа на счету, и в то время вы увеличили кредиторскую задолженность, чтобы показать, что у вас есть обязательство выплатить эту сумму когда-нибудь в будущем. Теперь вы оплачиваете часть своей задолженности на этом счете. Поскольку вы заплатили эти деньги, теперь у вас меньше обязательств, поэтому вы хотите, чтобы счет обязательств, кредиторская задолженность уменьшились на уплаченную сумму. Счета пассива уменьшаются с дебетовыми проводками.
Вы заплатили, что означает, что вы дали наличные (или выписали чек, или осуществили электронный перевод), поэтому у вас осталось меньше денег.Чтобы уменьшить общую сумму денежных средств, кредитуйте счет, потому что счета активов уменьшаются за счет записи кредитовых проводок.

Подарочные карты

Подарочные карты стали важной темой для менеджеров любой компании. Понимание того, кто, почему и когда покупает подарочные карты, может иметь важное значение при планировании бизнеса. Кроме того, знание того, когда и как определить, что подарочная карта вряд ли будет погашена, повлияет как на баланс компании (в разделе обязательств), так и на отчет о прибылях и убытках (в разделе доходов).

Согласно отчету Национальной федерации розничной торговли за 2017 год о праздничных покупках, подарочные карты являются наиболее востребованными подарками одиннадцатый год подряд: 61% опрошенных заявили, что они находятся на вершине своих списков желаний. ¹ CEB TowerGroup прогнозирует, что общий объем подарочных карт к 2018 году достигнет 160 миллиардов долларов. ²

Как все эти продажи подарочных карт влияют на одну из любимых американских компаний по производству спешиэлти кофе, Starbucks ?

В 2014 году каждый седьмой взрослый получил подарочную карту Starbucks .Только в канун Рождества было продано подарочных карт на сумму 2,5 миллиона долларов. Это скорость 1700 карт в минуту. ³

Следующее обсуждение подарочных карт взято из годового отчета Starbucks за 2016 год:

Когда сумма загружается на карту с сохраненной стоимостью, мы признаем соответствующее обязательство в отношении полной суммы, загруженной на карту, которая записывается в составе обязательства по карте с сохраненной стоимостью в наших консолидированных балансах. Когда карта с сохраненной стоимостью погашается в магазине компании или в Интернете, мы признаем выручку за счет уменьшения обязательств по карте с сохраненной стоимостью.Когда карта с сохраненной стоимостью погашается в лицензированном магазине, мы уменьшаем соответствующие обязательства по карте с сохраненной стоимостью и наличные деньги, которые возмещаются лицензиату. На наших картах с хранимой стоимостью нет сроков истечения срока действия, и на большинстве рынков мы не взимаем плату за обслуживание, которая приводит к уменьшению остатков на балансе клиентов. Несмотря на то, что мы продолжим соблюдать все карты с сохраненной стоимостью, представленные к оплате, руководство может определить вероятность погашения на основе исторического опыта, которая считается маловероятной для определенных карт из-за длительных периодов бездействия.В этих обстоятельствах невыкупленные остатки на карте могут быть признаны доходом от поломки. В 2016, 2015 и 2014 финансовых годах мы признали прибыль от поломок в размере 60,5 млн долларов США, 39,3 млн долларов США и 38,3 млн долларов США соответственно. ⁴

По состоянию на 1 октября 2017 г. у Starbucks было в общей сложности 1 288 500 000 долларов США по карточным обязательствам с сохраненной стоимостью.

Ключевые концепции и резюме

Журналы — это первое место, где информация вводится в систему бухгалтерского учета, поэтому их часто называют книгами первоначальной записи.
Журналирование транзакций переносит информацию из анализа уравнения бухгалтерского учета в запись каждой транзакции.
Существует несколько правил форматирования для ведения журнала транзакций, которые включают, где размещать дебеты и кредиты, какие названия счетов идут первыми, необходимость в дате и включение краткого описания.
Шаг 3 в бухгалтерском цикле разносит информацию журнала в главную книгу (Т-счета). Окончательный баланс каждого счета должен быть рассчитан до того, как произойдет перевод на пробный баланс.

Множественный выбор

(Рисунок) Какой из следующих счетов пополняется дебетом?

Обыкновенные акции
Счета к оплате
Принадлежности
Доход от услуг

(рисунок) Какой из следующих счетов не увеличивается при дебетовой записи?

Нераспределенная прибыль
Здания
Предоплата
Расходы на электроэнергию

(Рисунок) Какая из следующих пар увеличивается с кредитными записями?

материалы и нераспределенная прибыль
Расходы на аренду и незаработанный доход
предоплаченная аренда и обыкновенные акции
Незаработанная выручка и кредиторская задолженность

(Рисунок) На какую из следующих пар счетов одинаково влияют дебет и кредит?

Денежная и незаработанная выручка от услуг
Расходы на электроэнергию и канцелярские товары
Дебиторская и кредиторская задолженность
Здания и общий инвентарь

(Рисунок) На каком из следующих счетов обычно будет дебетовый баланс?

Обыкновенные акции
Заработано комиссий
Принадлежности
Счета к оплате

(Рисунок) Какой тип счета имеет предоплаченную страховку?

Собственный капитал
Расход
Ответственность
Актив

(Рисунок) Незаработанный доход от услуг возникает, когда происходит что из следующего?

компания получает денежные средства от клиента до оказания услуги
компания платит наличными до получения услуги от поставщика
компания платит наличными после получения услуги от поставщика
компания получает денежные средства от клиента после оказания услуги

(рисунок) Какой набор счетов имеет одинаковый тип нормального баланса?

Денежные средства, кредиторская задолженность
Предоплата по аренде, незаработанная выручка от услуг
Дивиденды, обыкновенные акции
Кредиторская задолженность, нераспределенная прибыль

(Рисунок) Какая из этих транзакций требует дебетовой записи в Cash?

Остаток уплаченной задолженности поставщикам
продал товар на счете
собрано остаток средств от клиентов
закуплено расходных материалов за наличные

(Рисунок) Какая из этих транзакций требует кредитной записи в доход?

Получены денежные средства за услуги, выполненные в этом месяце
собрано остаток средств от клиентов
получили денежные средства по кредиту банка
вернул покупателю деньги за дефектный товар

(Рисунок) Для каких из этих счетов обычно требуются как дебетовые, так и кредитовые записи?

Выручка от продаж
Коммунальные расходы
Дебиторская задолженность
Обыкновенные акции

(Рисунок) Какая из следующих бухгалтерских записей является основным источником информации, используемой для подготовки финансовой отчетности?

записи журнала
Т-счета
пробные баланс
план счетов

(Рисунок) Какая из следующих финансовых отчетов должна быть подготовлена в первую очередь?

Бухгалтерский баланс
Отчет о прибылях и убытках
Отчет о нераспределенной прибыли
Отчет о движении денежных средств

вопросов

(Рисунок) Что означают термины «дебет» и «кредит»?

(Рисунок) Увеличится ли сальдо дебиторской задолженности при дебетовой или кредитной записи? Откуда вы знаете?

Сумма дебиторской задолженности увеличится по дебету.Мы знаем это, потому что дебиторская задолженность — это счет активов, а остатки активов увеличиваются с дебетовыми проводками.

(Рисунок) Какие типы счетов увеличиваются с помощью кредита?

Журнал — это хронологический список всех регистрируемых транзакций, которые произошли в компании.

(рисунок) Почему журнал называют «книгой исходных записей»?

(рисунок) Что означает термин , который распознает ?

Распознать означает сделать запись в журнале.

(рисунок) Каких правил вы должны соблюдать при записи записей в журнале?

Это исчерпывающий список всех счетов компании и их остатков.

(рисунок) Что такое Т-счет? Когда мы будем использовать Т-счета?

T-счета представляют собой изменения, внесенные в главную книгу. Они используются в качестве иллюстративного инструмента при планировании или обсуждении влияния той или иной операции на бухгалтерские записи. T-счета используются в академических и деловых ситуациях, так как их легче набросать, чем обычные журналы.

(рисунок) Объясните нормальные весы. Приведите три примера счетов, которые обычно имеют дебетовый баланс, и три счета, которые обычно имеют кредитовый баланс.

(рисунок) Что такое предоплаченный счет? Какой это тип учетной записи?

Счет с предоплатой — это счет, на котором отображается остаток денег, который мы уплатили до понесенных расходов. Счета с предоплатой являются активами.

(рисунок) Что такое незаработанный счет? Какой это тип учетной записи?

(Рисунок) Объясните, что такое Т-счет и для каких целей он служит.

T-аккаунт — это визуальное изображение активности в аккаунте. Записи, сделанные в левой части Т-счета, представляют собой дебеты, а записи в правой части представляют собой кредиты. Конечный баланс счета — это общая чистая комбинированная сумма дебета и кредита для этого счета.

(Рисунок) Можно ли описать кредитную запись как обычно положительную или отрицательную транзакцию? Объяснять.

(рисунок) Какие типы счетов увеличиваются при дебетовании?

Счета активов, счета дивидендов и счета расходов увеличиваются дебетом.(Кроме того, счета контрольных обязательств, контрольные счета капитала и контрольные счета доходов увеличиваются за счет дебета.)

(Рисунок) Какие типы счетов пополняются за счет кредита?

(рисунок) На что указывает «нормальный баланс» счета?

Нормальное сальдо относится к ожидаемому конечному сальдо для счета, основанному на том, как увеличивается сальдо счета (дебет или кредит).

(Рисунок) Имеет ли значение порядок, в котором составляется финансовая отчетность?

(Рисунок) Ответьте на следующие вопросы о пробных весах: Каково их назначение? В чем его основная польза?

Цель пробного баланса — восстановить остатки на счетах, чтобы гарантировать, что дебетовые равные кредиты.Пробный баланс используется для подготовки финансовых отчетов в следующем порядке: отчет о прибылях и убытках, отчет о нераспределенной прибыли и баланс.

Набор упражнений A

(рисунок) Определите, увеличивается ли баланс на каждом из следующих счетов за счет дебета или кредита.

Наличные
Обыкновенные акции
Оборудование
Счета к оплате
Заработано комиссий
Расходы на электроэнергию

(рисунок) Journalize for Harper and Co.каждая из следующих транзакций или укажите, что запись не требуется, и объясните, почему. Обязательно соблюдайте правила ведения дневника.

Корпорация создается с вложения 50 000 долларов в обмен на акции.
Заказано оборудование на сумму 4800 долларов.
Канцелярские товары на сумму 750 долларов закуплены на счету.
Нанят на работу по совместительству. Сотрудник будет работать 15–20 часов в неделю, начиная со следующего понедельника, из расчета 18 долларов в час.
Оборудование получено вместе со счетом.Оплата производится тремя равными ежемесячными платежами, первый платеж должен быть произведен через шестьдесят дней.

(рисунок) Обсудите, как каждая из следующих транзакций для Watson, International повлияет на активы, обязательства и акционерный капитал, и докажите, что счета компании по-прежнему будут сбалансированы.

Инвестор вкладывает дополнительно 25 000 долларов в компанию, получающую акции взамен.
Услуги предоставляются клиентам на общую сумму 4500 долларов США. Шестьдесят процентов были выплачены наличными, а оставшиеся клиенты попросили выставить счет.
Получен счет за электричество на сумму 35 долларов. Оплата производится в течение тридцати дней.
Работники, занятые неполный рабочий день, зарабатывали 750 долларов и получали зарплату.
Счет за электричество, обозначенный буквой «C», оплачен.

(рисунок) Для каждой следующей позиции укажите, применяется ли дебетовая или кредитная система.

увеличение предоплаченной страховки
увеличение коммунальных расходов
увеличение заработка комиссионных
увеличение поставок
уменьшение нераспределенной прибыли
уменьшение суммы налога на прибыль
увеличение незаработанной выручки
Расходы на увеличение заработной платы
уменьшение дебиторской задолженности
увеличение обыкновенных акций

(рисунок) Укажите, имеет ли каждый последующий счет нормальный дебетовый или кредитовый баланс.

Незаработанная выручка
Офисные машины
Предоплата
Наличные
Получено судебных сборов
Заработная плата
Дивиденды
Дебиторская задолженность
Расходы на рекламу
Нераспределенная прибыль

(рисунок) У компании есть следующие транзакции:

Бизнес начинается с получения денежных средств от инвестора в обмен на обыкновенные акции $ 20 000
Предприятие закупает расходные материалы на счету 500 долларов США
Компания закупает мебель на счету 2 000 долларов США
Предприятие обслуживает различных клиентов со счетом на общую сумму 9000 долларов США
Бизнес выплачивает зарплату 2000 долларов
Компания платит арендную плату в этом месяце 3 000 долл.
Предприятие оплачивает закупленные расходные материалы на счету.
Компания получает от одного из своих клиентов за услуги, оказанные ранее в этом месяце, 1500 долларов США.

Какой общий доход за месяц?

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций.

22 января приобретено, актив, товарный запас
на счету на сумму 2800 долларов.
10 февраля, оплата кредитору части покупки 22 января, $ 1,600

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций.

1 июля выпущены обыкновенные акции за наличные, $ 15 000
15 июля, закуплены расходные материалы, на счету 1800 долларов
25 июля, заказчику выставлен счет за предоставленные бухгалтерские услуги, $ 950

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций.

1 марта, куплена земля за наличные, 20 000 долларов
11 марта, закупленные товарные запасы на счете, 18 500 долларов США
15 марта, продажа товаров покупателю за наличные, $ 555

(рисунок) Проведите следующие февральские транзакции на Т-счетах для дебиторской задолженности и денежных средств с указанием конечного сальдо (предположим, что на этих счетах нет начальных сальдо).

Оказание юридических услуг клиентам за наличные, 5600 долларов США
предоставила юридические услуги клиентам по счету, 4700 долларов США
сняли наличные со счетов клиентов, 3500 долларов США

(рисунок) Разнесите следующие ноябрьские транзакции на Т-счета для кредиторской задолженности и запасов с указанием конечного сальдо (предположим, что на этих счетах нет начальных сальдо).

товарный запас на счете, $ 22 000
заплатили поставщикам за часть запасов, приобретенных ранее в этом месяце, 14 000 долларов США
закупил товарный инвентарь за наличные, 6500 долларов США

Набор упражнений B

(рисунок) Укажите, увеличивается ли баланс на каждом из следующих счетов за счет дебета или кредита.

Канцелярские товары
Нераспределенная прибыль
Заработная плата Расходы
Дебиторская задолженность
Доход от услуг

(Рисунок) Журналируйте каждую из следующих транзакций или укажите, что запись не требуется, и объясните, почему. Обязательно соблюдайте правила ведения дневника.

Компания была основана с инвестиций в станок стоимостью 40 000 долларов. Взамен принимаются обыкновенные акции.
Заказана офисная мебель.Мебель на сумму 7 850 долларов будет доставлена в течение одной недели. Оплата должна быть произведена через сорок пять дней после доставки.
В газете было размещено объявление общей стоимостью 250 долларов. Наличные были оплачены при размещении заказа.
Поставляется офисная мебель.
Услуги выполняются для клиента. Клиенту выставили счет на 535 долларов.

(рисунок) Обсудите, как каждая из следующих операций повлияет на активы, обязательства и акционерный капитал, и докажите, что счета компании по-прежнему будут сбалансированы.

Компания приобрела в кредит канцелярские товары на сумму 450 долларов.
Автостоянка предприятия вспахана после метели. Чек на 75 долларов был выдан машинисту плуга.
250 долларов США.
Клиент заплатил 350 долларов на счету.
Оказанные услуги для клиента, 500 долларов США. Клиент попросил выставить счет.

(рисунок) Для каждого из следующих элементов укажите, применяется ли дебет или кредит.

увеличение нераспределенной прибыли
уменьшение предоплаты
увеличение дивидендов
уменьшение заработной платы
увеличение дебиторской задолженности
уменьшение обыкновенных акций
уменьшение предоплаченной страховки
уменьшение рекламных расходов
уменьшение незаработанной платы за услуги
увеличение оргтехники

(рисунок) Укажите, есть ли на каждом из следующих счетов нормальный дебетовый или кредитовый баланс.

Предоплата за благоустройство территории
обыкновенные акции
грузовые микроавтобусы
расходы на обслуживание
нераспределенная прибыль
канцелярские товары
получено дохода
кредиторская задолженность
Незаработанная выручка от малярных работ
проценты к уплате

(Рисунок) Krespy Corp. имеет остаток денежных средств в размере 7500 долларов США до того, как будут выполнены следующие транзакции:

получили платежи от клиентов на сумму 965
расходных материалов на счете 435 долларов США
услуг на сумму 850 долларов США, 25% оплачено наличными, остальное будет выставлено на счет
платит 275 долларов за объявление в газете
$ 235.
дивидендов в размере 2500 долларов США

Каков остаток наличности после регистрации и проводки этих операций?

(рисунок) У компании есть следующие транзакции:

Бизнес начинается с получения денежных средств от инвестора в обмен на обыкновенные акции в размере 10 000 долларов США.
Арендная плата в размере 1250 долларов оплачивается за первый месяц.
Канцелярские товары закуплены на сумму 375 долларов США.
Выполнены услуги на сумму 3 450 долларов США.Наличные получены на половину.
Клиенты платят 1250 долларов за услуги, которые будут выполнены в следующем месяце.
6000 долларов выплачивается за годовой страховой полис.
Мы получаем 25% от суммы задолженности клиентов в категории «D».
Клиент разместил заказ на услуги на сумму 475 долларов США, которые должны быть выполнены на этой неделе.

Какой общий доход у компании?

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций.

19 ноября, закупленные товарные запасы на счете, $ 12 000
29 ноября, оплата кредитору части покупки 19 ноября, 10 000 долларов

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций:

1 декабря, получен остаток со счета клиента, 5 500 долларов США
12 декабря, оплата кредиторам за материалы, закупленные в прошлом месяце, 4200 долларов
31 декабря выплачены денежные дивиденды акционерам, 1000 долларов США

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций:

9 октября выпущены обыкновенные акции в обмен на здание, 40 000 долларов США
12 октября, закупленные расходные материалы на счете, 3600 долларов США
24 октября выплачены денежные дивиденды акционерам, 2500 долларов США

(рисунок) Разнесите следующие августовские транзакции на Т-счета для расчетов с поставщиками и расходных материалов, указав конечный баланс (предположим, что на этих счетах нет начальных балансов):

закупленных расходных материалов на счете, 600 долларов США
заплатили поставщикам за поставки, поставленные ранее в этом месяце, 500 долларов США
закуплено расходных материалов за наличные, 450 долл.

(рисунок) Проведите следующие июльские транзакции на Т-счетах для дебиторской задолженности и денежных средств с указанием конечного сальдо (предположим, что на этих счетах нет начальных сальдо):

проданные товары покупателям за наличные, 8 500 долларов США
проданных товаров клиентам на счету, $ 2 900
сняли наличные со счетов клиентов, 1600 долларов США

Набор задач A

(Рисунок) Следующая информация предоставляется за первый месяц работы Legal Services Inc.:

Бизнес начался с продажи обыкновенных акций на сумму 100 000 долларов.
Аренда за шесть месяцев была выплачена авансом в размере 4500 долларов.
Оказаны услуги на сумму 1000 долларов США. Заказчик произведет оплату позже.
Был нанят офисный работник. Работнику будут платить 275 долларов в неделю.
Получено 500 долларов в качестве платежа от покупателя в категории «C».
Куплено в кредит на 250 долларов.
Получен счет за электроэнергию. Мы заплатим 110 долларов в течение тридцати дней.
Оплачивает рабочему, нанятому в «D» за неделю работы.
Получено 100 долларов США от клиента за услуги, которые мы предоставим на следующей неделе.
Распределены дивиденды в размере 1 500 долларов США.

Подготовьте необходимые записи в журнале для записи этих транзакций. Если запись не требуется ни для одной из этих транзакций, укажите это и объясните, почему.

(рисунок) Sewn for You имел следующие транзакции в первую неделю работы.

Джессика Йохансен открыла швейный бизнес «Sewn for You», вложив 20 000 долларов и получив в обмен акции.
Выплачено 2250 долларов на оплату аренды за первые три месяца.
Приобретены швейные принадлежности на 500 долларов. Она заплатила за покупку наличными.
Купил швейную машину за 1500 долларов, заплатил 200 долларов наличными и подписал записку о балансе.
Завершил работу для клиента, зарабатывающего 180 долларов. Заказчик заплатил наличными.
Получил аванс в размере 500 долларов на изготовление свадебного платья.
Получен счет за электричество на 125 долларов, который необходимо оплатить в течение трех недель.
Выполнена работа по переоборудованию за 45 долларов.Клиент попросил выставить счет.

(Рисунок) Джордж Хоскин открыл собственное дело, Hoskin Hauling. Следующие транзакции произошли за первые две недели:

Джордж Хоскин внес наличные в размере 12 000 долларов и грузовик стоимостью 10 000 долларов, чтобы начать бизнес. Взамен он получил обыкновенные акции.
Оплата аренды за два месяца вперед, 800 долларов.
Согласился выполнить работу по транспортировке грузов за 1200 долларов.
Выполнил работу по транспортировке, описанную в пункте «C.» Нам заплатят позже.
Получено вознаграждение в размере 600 долларов США за транспортировку, выполненную в «D.».
Куплен бензин в кредит, 50 долларов.
Выполнил очередную транспортировку. Заработал 750 долларов, заплатили наличными.

Запишите следующие операции на Т-счетах. Обозначьте каждую запись соответствующей буквой. Подсчитайте Т-счета, когда закончите.

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций.Создайте T-счет для наличных денег, опубликуйте любые записи, которые влияют на счет, и вычислите конечный баланс для счета. Предположим, что начальный баланс наличных средств составляет 16 333 долларов.

2 февраля выпущены акции для акционеров за денежные средства в размере 25 000 долларов США
10 марта, оплата наличными на приобретение оборудования, $ 16 000

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций. Создайте T-счет для счетов к оплате, опубликуйте любые записи, которые влияют на счет, и подсчитайте конечный баланс для счета.Предположим, что начальное сальдо счета к оплате составляет 5000 долларов.

2 февраля приобрел актив, товарный инвентарь, на счете, 30 000 долларов США
10 марта, оплата кредитору части покупки в феврале, $ 12 000

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих операций за июль:

в первый день месяца, оплаченная арендная плата за текущий месяц, $ 2 000
на десятый день месяца, выплаченный остаток на счетах за предыдущий месяц, $ 3 100
на двенадцатый день месяца, собранные денежные средства за предоставленные услуги, $ 5 500
двадцать первого числа месяца, выплаченная заработная плата сотрудникам, $ 3 600
тридцать первый день месяца, выплачены дивиденды акционерам, 800 долларов США

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций за ноябрь:

в первый день месяца, выпущенные обыкновенные акции за наличные, 20 000 долларов США
на третий день месяца, закупленное оборудование за наличные, 10 500 долларов США
на десятый день месяца, поступила наличность за бухгалтерские услуги, 14 250 долларов США
пятнадцатого числа месяца, оплаченные прочие расходы, $ 3 200
в последний день месяца, заработная плата сотрудников, $ 8 600

(Рисунок) Разнесите следующие июльские транзакции на Т-счета для дебиторской задолженности, выручки от продаж и денежных средств с указанием конечного сальдо.Предположим, что на этих счетах нет начальных остатков.

в первый день месяца, проданные товары покупателям за наличные, 13 660 долларов США
на пятый день месяца, проданные товары клиентам на счету, $ 22 100
на десятый день месяца, собраны денежные средства со счетов клиентов, 18 500 долларов США

(рисунок) Разнесите следующие ноябрьские транзакции на Т-счета для счетов кредиторской задолженности, запасов и денежных средств с указанием конечного сальдо. Предположим, что начальное сальдо в счетах кредиторской задолженности и запасов отсутствует, а начальный остаток денежных средств составляет 36 500 долларов.

инвентарь закупленных товаров на счете, 16 000 долларов США
заплатили поставщикам за часть запасов, приобретенных ранее в этом месяце, 12 000 долларов США
закупил товарный инвентарь за наличные, 10 500 долларов США

Набор задач B

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций. Создайте T-счет для наличных денег, опубликуйте любые записи, которые влияют на счет, и вычислите конечный баланс для счета. Предположим, что начальный баланс наличных средств составляет 37 400 долларов.

12 мая, полученный остаток средств от клиентов на счете, $ 16 000
10 июня, закуплены расходные материалы за наличные, $ 4 444

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций. Создайте T-счет для счетов к оплате, опубликуйте любые записи, которые влияют на счет, и рассчитайте конечный баланс для счета. Предположим, что начальное сальдо счета к оплате составляет 7500 долларов.

12 мая закуплены товарные запасы на счету.9 200 долл. США
10 июня, оплата кредитору части покупки в предыдущем месяце, $ 11 350

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций, произошедших в апреле:

в первый день месяца, выпущенные обыкновенные акции за наличные, $ 15 000
на восьмой день месяца, закупленные расходные материалы, на счете, $ 1,800
на двадцатый день месяца, клиенту выставлен счет за предоставленные услуги, $ 950
двадцать пятого числа месяца, выплаченная заработная плата сотрудникам, $ 2 000
на тридцатый день месяца, выплачены дивиденды акционерам, 500 долларов США

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций, произошедших в марте:

в первый день месяца, здание куплено за наличные, 75 000 долларов США
на четвертый день месяца, закупленные запасы, находящиеся на счете, 6 875 долларов США
на одиннадцатый день месяца, клиенту выставлен счет за предоставленные услуги, $ 8 390
девятнадцатого числа месяца, оплачен счет за коммунальные услуги текущего месяца, 2 000 долларов
в последний день месяца, оплаченные поставщики за предыдущие закупки, 2 850 долларов США

(рисунок) Разнесите следующие ноябрьские транзакции на Т-счета для счетов кредиторской задолженности, запасов и денежных средств с указанием конечного сальдо.Предположим, что начальное сальдо в счетах кредиторской задолженности и запасов отсутствует, а начальный остаток денежных средств составляет 21 220 долларов.

закупленные товарные запасы на счете, 9 900 долларов США
заплатили поставщикам за часть запасов, приобретенных ранее в этом месяце, 6 500 долларов США
закупили товарные запасы за наличные, 4750 долларов США

(Рисунок) Разнесите следующие июльские транзакции на Т-счета для дебиторской задолженности, выручки от продаж и денежных средств с указанием конечного сальдо. Предположим, что на этих счетах нет начальных остатков.

проданные товары покупателям за наличные, 7500 долларов США
проданных товаров клиентам на счету, $ 12 650
сняли наличные со счетов клиентов, 9 500 долларов США

(Рисунок) Подготовьте нескорректированный пробный баланс в правильном формате, используя следующую информацию о счете в алфавитном порядке. Предположим, что на всех счетах нормальный баланс.

(Рисунок) Подготовьте нескорректированный пробный баланс в правильном формате, используя следующую информацию о счете в алфавитном порядке.Предположим, что на всех счетах нормальный баланс.

Провокаторы мыслей

(рисунок) Посетите веб-сайт Комиссии по ценным бумагам и биржам США (SEC) (https://www.sec.gov/edgar/searchedgar/companysearch.html). Найдите последнюю форму 10-K для компании, в которую вы хотели бы обратиться. Когда вы выбираете, убедитесь, что компания продает продукт (есть запасы в балансе, а стоимость проданных товаров в отчете о прибылях и убытках). Отправьте небольшое сообщение:

Включите название и код компании, которую вы выбрали.
Проследите за переходом финансового отчета от отчета о прибылях и убытках к отчету о нераспределенной прибыли и к балансу. Найдите сумму чистой прибыли в отчете о прибылях и убытках и укажите, где она отображается в отчете о нераспределенной прибыли (или в отчете о собственном капитале).
В выписке, найденной для инструкции (A), найдите конечный баланс нераспределенной прибыли и укажите, где он отображается в балансе на конец года.
Укажите веб-ссылку на форму 10-K компании, чтобы обеспечить точную проверку ваших ответов.

Сноски

1 Национальная федерация розничной торговли (NRF). «Опрос потребителей NRF указывает на насыщенный праздничный сезон, подтверждает экономический прогноз и данные об импорте». 27 октября 2017 г. https://nrf.com/media-center/press-releases/nrf-consumer-survey-points-busy-holiday-season-backs-economic-forecast
2 CEB Tower Group. «Продажи подарочных карт в 2015 году достигнут нового пика в 130 миллиардов долларов». PR Newswire. 8 декабря 2015 г. https://www.prnewswire.com/news-releases/2015-gift-card-sales-to-reach-new-peak-of-130-billion-300189615.HTML
3 Сара Харалсон. «Возрадуйтесь, покупатели в последнюю минуту! Starbucks поможет вам ». Фортуна . 22 декабря 2015 г. http://fortune.com/video/2015/12/22/starbucks-gift-cards/
4 Комиссия по ценным бумагам и биржам США. Сообщение от Starbucks Corporation относительно подачи заявки на регистрацию 10-K за 2014 год. 14 ноября 2014 г. https://www.sec.gov/Archives/edgar/data/829224/000082922415000020/filename1.htm

Глоссарий

книга оригиналов: часто называют этим, потому что это место, где информация изначально вводится в систему

составная запись: несколько счетов указаны в столбце дебета и / или кредита записи журнала

ведение журнала: внесение информации в журнал; второй этап бухгалтерского цикла

простой ввод: только один дебетовый счет и один кредитный счет указаны в столбцах дебетовой и кредитной записи журнала

Анализируйте бизнес-операции с помощью бухгалтерского уравнения и покажите влияние бизнес-операций на финансовую отчетность — Принципы бухгалтерского учета, Том 1: Финансовый учет

Вы получили базовое понимание как основных, так и расширенных бухгалтерских уравнений и рассмотрели примеры активов , обязательства и собственный капитал в «Определении и изучении расширенного уравнения бухгалтерского учета и его связи с анализом операций».Теперь мы можем рассмотреть некоторые транзакции, с которыми может столкнуться бизнес. Мы можем проверить, как каждая транзакция повлияет на основное уравнение бухгалтерского учета и соответствующую финансовую отчетность.

Как обсуждалось в разделе «Определение и анализ начальных шагов в цикле учета», первым шагом в цикле учета является определение и анализ транзакций. Каждый первоисточник должен быть оценен на предмет финансовых последствий. Это означает, повлияет ли информация, содержащаяся в этом первоисточнике, на финансовую отчетность? Если ответ положительный, компания затем проанализирует информацию для , как она влияет на финансовую отчетность.Например, если компания получает платеж наличными от клиента, компании необходимо знать, как вести учет денежных выплат значимым образом, чтобы поддерживать свою финансовую отчетность в актуальном состоянии.

Проверка и анализ транзакций

Предположим, наш бизнес — это компания, основанная на предоставлении услуг. В качестве примера мы используем небольшую типографию Линн Сандерс Printing Plus. Обратите внимание, что, поскольку Printing Plus является корпорацией, мы используем счет обыкновенных акций вместо собственного капитала.Ниже приведены несколько транзакций за текущий месяц этой компании:

Выпускает обыкновенные акции на сумму 20 000 долларов США за наличные.
Закупает оборудование на счету на сумму 3 500 долларов США, оплата в течение месяца.
Получает аванс в размере 4000 долларов США от клиента за еще не оказанные услуги.
Предоставляет услуги на сумму 5 500 долларов США клиенту, который просит выставить счет за услуги.
Оплачивает счет за коммунальные услуги на сумму 300 долларов наличными.
Распределил акционерам дивиденды в размере 100 долларов США.

Теперь мы проанализируем каждую из этих транзакций, обращая внимание на то, как они влияют на уравнение бухгалтерского учета и соответствующую финансовую отчетность.

Сделка 1: Выпускает обыкновенные акции на сумму 20 000 долларов США за наличные.

Анализ: Глядя на уравнение бухгалтерского учета, мы знаем, что денежные средства — это актив, а обыкновенные акции — это собственный капитал. Когда компания собирает наличные, это увеличивает активы, потому что в бизнес приходят деньги.Когда компания выпускает обыкновенные акции, это увеличивает капитал акционера, потому что он или она получает инвестиции от владельцев.

Помните, что уравнение бухгалтерского учета должно оставаться сбалансированным, а активы должны равняться обязательствам и собственному капиталу. Что касается активов, мы показываем увеличение на 20 000 долларов. Что касается пассивов и собственного капитала, то также наблюдается рост на 20 000 долларов, что позволяет сбалансировать уравнение. Изменения в активах, особенно в денежных средствах, увеличивают активы на балансе и увеличивают денежные средства в отчете о движении денежных средств.Изменения в акционерном капитале, особенно в обыкновенных акциях, увеличивают акционерный капитал в балансе.

Транзакция 2: Закупка оборудования на счету на сумму 3 500 долларов США, оплата должна быть произведена в течение месяца.

Анализ : Мы знаем, что компания приобрела оборудование, которое является активом. Мы также знаем, что компания приобрела оборудование в счет оплаты, то есть не заплатила за оборудование сразу, а попросила выставить счет вместо этого и оплатить позже.Поскольку компания должна деньги и еще не заплатила, это обязательство, специально обозначенное как кредиторская задолженность . Активы увеличиваются, потому что у компании есть оборудование, которого раньше не было. Также наблюдается рост обязательств, потому что компания теперь должна деньги. Чем больше денег должна компания, тем больше будет увеличиваться эта ответственность.

Уравнение бухгалтерского учета остается сбалансированным, потому что есть увеличение на 3500 долларов на стороне активов и на 3500 долларов на стороне пассивов и капитала.Это изменение активов увеличит активы на балансе. Изменение пассивов увеличит пассивы в балансе.

Транзакция 3: Получает аванс в размере 4000 долларов США от клиента за услуги, которые еще не оказаны.

Анализ: Мы знаем, что компания собирала денежные средства, которые являются активом. Эта коллекция в размере 4000 долларов увеличивает активы, потому что в бизнес приходят деньги.

Компания еще не предоставила услугу.Согласно принципу признания выручки, компания не может признать эту выручку до тех пор, пока не предоставит услугу. Следовательно, компания несет ответственность перед клиентом за предоставление услуги и должна учитывать это обязательство как незаработанный доход. Обязательства по оказанию услуг на сумму 4000 долларов возрастают, поскольку у компании больше нетрудовой выручки, чем раньше.

Уравнение остается сбалансированным по мере увеличения активов и пассивов. В балансе произойдет увеличение активов и увеличение обязательств.

Транзакция 4: Предоставляет услуги на сумму 5 500 долларов США клиенту, который просит выставить счет за услуги.

Анализ: Клиент попросил выставить счет за услугу, то есть клиент не заплатил наличными сразу. Клиент должен деньги и еще не заплатил, что свидетельствует о дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность — это актив, который в этом случае увеличивается. Это обязательство клиента в размере 5 500 долларов увеличивает остаток дебиторской задолженности.

Компания оказывала услуги. В результате принцип признания выручки требует признания в качестве выручки, что увеличивает собственный капитал на 5 500 долларов. Увеличение активов будет отражено в балансе. Увеличение капитала повлияет на три заявления. В отчете о прибылях и убытках будет отображаться увеличение выручки, что приведет к изменению чистой прибыли (убытка). Чистая прибыль (убыток) рассчитывается как нераспределенная прибыль в отчете о нераспределенной прибыли. Это изменение нераспределенной прибыли отражается в балансе в составе собственного капитала.

Транзакция 5: Оплачивает счет за коммунальные услуги на сумму 300 долларов наличными.

Анализ: Компания заплатила наличными, активом. Активы уменьшаются на 300 долларов, поскольку на оплату счета за коммунальные услуги были потрачены наличные. У компании больше нет этих денег.

Коммунальные платежи формируются из счетов за услуги, которые были использованы и оплачены в течение отчетного периода, и, таким образом, признаются как расходы. Расход уменьшает собственный капитал на 300 долларов. Уменьшение активов, в частности денежных средств, влияет на баланс и отчет о движении денежных средств.Уменьшение капитала в результате расхода влияет на три отчета. В отчете о прибылях и убытках будет показано изменение расходов, что приведет к изменению чистой прибыли (убытка). Чистая прибыль (убыток) рассчитывается как нераспределенная прибыль в отчете о нераспределенной прибыли. Это изменение нераспределенной прибыли отражается в балансе в составе собственного капитала.

Сделка 6: Распределил акционерам дивиденды в размере 100 долларов США.

Анализ: Компания оплатила распределение денежными средствами, активом.В результате активы уменьшаются на 100 долларов. Дивиденды влияют на капитал и, в этом случае, уменьшают собственный капитал на 100 долларов. Уменьшение активов, в частности денежных средств, влияет на баланс и отчет о движении денежных средств. Уменьшение капитала из-за выплаты дивидендов влияет на отчет о нераспределенной прибыли за счет уменьшения конечной нераспределенной прибыли и на баланс за счет уменьшения собственного капитала.

Давайте подведем итоги операций и убедимся, что уравнение бухгалтерского учета осталось сбалансированным.Показаны все транзакции.

Как видите, активы составляют 32 600 долларов, а обязательства, добавленные к собственному капиталу, также равны 32 600 долларам. Наше бухгалтерское уравнение остается сбалансированным. В разделе «Использование записей журнала для записи транзакций и разноски на Т-счета» мы добавляем другие элементы в уравнение бухгалтерского учета и расширяем уравнение, чтобы включить отдельные счета доходов и расходов.

Молочная ферма Дебби

Debbie’s Dairy Farm совершил следующие операции:

Дебби заказала стеллажи стоимостью 750 долларов.
Цена продажи галлона молока Дебби составляет 3 доллара. Она узнает, что в большинстве местных магазинов стоит 3,50 доллара. Основываясь на этой информации, она решает повысить свою цену до 3,25 доллара. У нее есть сотрудник, который наклеивает новый ценник на каждый галлон.
Клиент покупает галлон молока за наличные.
Стеллаж поставляется со счетом на сумму 750 долларов США.

Какие события будут фиксироваться в системе учета?

Решение

Дебби еще не получила стеллажи — их только заказали.На данный момент у компании нет нового актива. Поскольку стеллажи еще не доставлены, Дебби не должна денег другой компании. Дебби не будет записывать транзакцию.
Изменение цен не влияет на компанию в момент изменения цены. Произошло только то, что на молоко наклеили новый ценник. У Дебби все еще есть молоко, и она не получила денег. Дебби не будет записывать транзакцию.
Дебби теперь должна записать транзакцию.Она получила наличные, и покупатель взял немного молока из ее запасов. У нее увеличился один актив (денежные средства) и уменьшился другой актив (инвентарь). Она также получила доход.
Дебби стала владельцем стеллажа и является его законным владельцем. У нее также увеличились обязательства, поскольку она приняла поставку стеллажа, но не заплатила за нее. Дебби запишет эту транзакцию.

Метод консолидации — учет контрольных вложений контрольного пакета

Что такое метод консолидации?

Метод консолидации — это один из видов учета инвестиций. Методы инвестирования. В этом руководстве и обзоре методов инвестирования описаны основные способы, с помощью которых инвесторы пытаются зарабатывать деньги и управлять рисками на рынках капитала.Инвестиции — это любой актив или инструмент, приобретенный с намерением продать его по цене выше, чем цена покупки в какой-то момент времени в будущем (прирост капитала), или с надеждой, что актив будет напрямую приносить доход (например, доход от аренды или дивиденды). используется для включения и представления финансовых результатов по инвестициям с контрольным участием. Этот метод можно использовать только тогда, когда инвестор обладает эффективным контролем над объектом инвестиций или дочерней компанией, что часто, но не всегда, предполагает, что инвестор владеет не менее 50.1% акций дочерней компании или права голоса.

Метод консолидации работает путем представления балансов дочерней компании в объединенном отчете вместе с балансами материнской компании, следовательно, «консолидировано». По методу консолидации материнская компания объединяет свою выручку со 100% выручки дочерней компании.

Узнайте больше о различных типах слияний и слияний Амальгамирование В корпоративных финансах слияние — это объединение двух или более компаний в одну более крупную компанию.В бухгалтерском учете это относится к объединению финансовых отчетов.

Как работает метод консолидации?

Материнская компания будет отражать «инвестиции в дочернюю компанию» как актив, а дочерняя компания Дочерняя компания (суб) — это коммерческое предприятие или корпорация, которая полностью принадлежит или частично контролируется другой компанией, называемой материнской или холдинговой компанией. . Право собственности определяется процентом акций, принадлежащих материнской компании, и эта доля владения должна составлять не менее 51%.отражение эквивалентного капитала, принадлежащего материнской компании, как капитала на его собственных счетах. При консолидации компаний необходимо сделать исключительную запись, чтобы исключить эти суммы, чтобы не было завышения.

Корректировка исключения производится с целью компенсации внутрифирменной операции и собственного капитала, чтобы значения не учитывались дважды на консолидированном уровне.

Пример метода консолидации

Материнская компания только начала свою деятельность и, таким образом, имеет простую финансовую структуру.Г-н Родитель, единственный владелец Материнской компании, вкладывает 20 миллионов долларов в свой бизнес. Это отображается как следующая запись журнала.

Др.	Денежные средства		20,000,000
	Кр.	Собственный капитал	20 000 000

Таким образом, остатки Материнской компании в настоящее время составляют 20 млн активов и 20 млн собственных средств.

В следующем месяце Материнская компания создает новую дочернюю компанию Child Inc.Материнская компания инвестирует 10 миллионов долларов в компанию за 100% ее капитала. В книгах Родителя это отображается следующим образом.

Dr.	Инвестиции в дочернюю компанию		10,000,000
	Кр.	Денежные средства	10,000,000

Материнская компания теперь имеет на 10 млн долларов меньше денежных средств, но все еще имеет в общей сложности 20 млн долларов активов.

В книгах ребенка та же транзакция будет отображаться следующим образом.

Др.	Денежные средства		10,000,000
	Кр.	Собственный капитал	10 000 000

В конце года Материнская компания должна создать консолидированный отчет для себя и Child Inc. Если в течение года не происходит никаких других операций, консолидированный отчет будет иметь вид следующие:

	Материнская компания	Child Inc.	Корректировка исключения	Консолидированная
Активы
Денежные средства	10 000 000	10 000 000		20 00036 9165 9165 936	90 000 0
Собственный капитал
Собственный капитал	20 000 000	10 000 000	-10 000 000	20 000 000

корректировка не может рассматриваться, поскольку исключение

не является необходимым для завышения консолидированного баланса Баланс Баланс является одним из трех основных финансовых отчетов.Финансовая отчетность является ключом как к финансовому моделированию, так и к бухгалтерскому учету. Если бы корректировка исключения не была произведена, консолидированные активы обеих компаний составили бы 30 000 000, что не соответствует действительности, поскольку деньги просто перемещались между двумя компаниями. Другими словами, отказ от корректировки исключения приведет к ложному созданию стоимости.

Другие методы учета

Когда инвестор не осуществляет эффективного контроля Влияние инвестора Уровень влияния инвестора, которым обладает компания в инвестиционной сделке, определяет метод учета указанных частных инвестиций.Учет инвестиций зависит от уровня контроля, которым обладает инвестор. компании, в которую он инвестирует, инвестор может владеть миноритарной долей в компании. В зависимости от влияния этой доли меньшинства инвестор может учитывать вложения, используя метод затрат или метод долевого участия.

При методе затрат инвестиции учитываются как актив, а дивиденды — как доход инвестора. При использовании метода долевого участия инвестиция учитывается как актив, а точнее как инвестиции в ассоциированные или аффилированные компании, и инвестор получает свою пропорциональную долю дохода объекта инвестиций.Эта акция известна как «увеличение капитала».

Дополнительные ресурсы

Это руководство по методу консолидации для учета инвестиций. CFI является официальным поставщиком услуг по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® поможет вам обрести необходимую уверенность в своих финансах. карьера. Запишитесь сегодня! обозначение.

Чтобы узнать больше, ознакомьтесь с другими соответствующими статьями CFI:

Метод затрат Метод учета затрат Метод учета затрат используется для отражения определенных инвестиций в финансовой отчетности компании. Инвестиции отражаются по первоначальной стоимости
Метод долевого участия Учет Метод долевого участия Метод долевого участия — это вид учета, используемый в инвестициях. Он используется, когда инвестор имеет значительное влияние на объект инвестиций, но имеет
Карьера в частном капитале Карьерный профиль в частном капитале Аналитики и партнеры по частному капиталу выполняют ту же работу, что и в инвестиционном банкинге.Работа включает в себя финансовое моделирование, оценку, сверхурочную работу и высокую оплату. Частный капитал (PE) — это обычная практика карьерного роста для инвестиционных банкиров (IB). Аналитики в IB часто мечтают «перейти» к покупателям.
Министерство обороны: дополнительные меры по улучшению приостановленных операций по счетам улучшат финансовую отчетность
Министерство обороны Заместитель министра обороны (контролер) должен завершить оценку применимости депозитарных счетов в DOD и, при необходимости, обновить политику DOD, чтобы определить использование депозитарных отложенных счетов, в соответствии с инструкциями OMB и казначейства.(Рекомендация 1)
Открыть Open
Действия для удовлетворения цели рекомендации не были предприняты или планируются, либо были предприняты действия, частично удовлетворяющие цели рекомендации.

Комментируя наш черновой вариант отчета, Министерство обороны согласилось с этой рекомендацией и заявило, что департамент завершит оценку применимости хранимых временных счетов и при необходимости обновит политики Министерства обороны США.
Министерство обороны Заместитель министра обороны (контролер) должен обновить FMR Министерства обороны США, чтобы четко определить использование промежуточных и депозитных счетов в соответствии с указаниями OMB и Казначейства. (Рекомендация 2)
Открыть Open
Действия для удовлетворения цели рекомендации не были предприняты или планируются, либо были предприняты действия, частично удовлетворяющие цели рекомендации.
Комментируя черновик нашего отчета, Минобороны частично согласилось с этой рекомендацией. Министерство обороны заявило, что Регламент финансового управления (FMR) в настоящее время определяет использование промежуточных и депозитных счетов в томе 4, главе 12, параграфе 120404 (депозитные счета) и параграфе 120405 (временные счета). DOD далее заявило, что OUSD (контролер) исправил FMR DOD, том 8, удалив одну временную учетную запись, которая была объединена с депозитными счетами.Однако мы определили еще один раздел FMR, который также не дает четкого определения использования временных и депозитных счетов. В частности, в томе 5 FMR Министерства обороны США, в главе 8, «Сборы», депозитные счета рассматриваются как временные.
Министерство обороны Заместитель министра обороны (контролер) должен установить процесс предоставления конкретных рекомендаций по реализации компонентам DFAS и DOD, в том числе полевым представителям, при выпуске новых меморандумов о политике временного аккаунта.(Рекомендация 3)
Открыть Open
Действия для удовлетворения цели рекомендации не были предприняты или планируются, либо были предприняты действия, частично удовлетворяющие цели рекомендации.

Комментируя черновик нашего отчета, Минобороны частично согласилось с этой рекомендацией.Министерство обороны заявило, что заместитель министра обороны (контролер) обеспечивает руководство по реализации для Службы финансов и бухгалтерского учета Министерства обороны и компонентов Министерства обороны, когда это необходимо, по сложным вопросам бухгалтерского учета на основе профессионального суждения. Тем не менее, отсутствие указаний по внедрению меморандума политики по ежемесячному анализу транзакций с отложенными счетами от декабря 2019 года и меморандума о политике Министерства финансов США за март 2020 г. устаревшие остатки на промежуточных счетах.Без процесса предоставления руководящих указаний, которые приводят к последовательному внедрению сложных политик временной отчетности в масштабах всего подразделения, существует повышенный риск того, что консолидированные данные, представленные в основной системе финансовой отчетности Министерства обороны США, могут оказаться ненадежными.
Министерство обороны Заместитель министра обороны (контролер) вместе с директором DFAS должен дать конкретное руководство сайтам DFAS и компонентам DOD по выполнению требований, изложенных в меморандуме от декабря 2019 г. Меморандум о политике на март 2020 года U.S. Просроченные остатки на счетах временного платежа Департамента казначейства. (Рекомендация 4)
Открыть Open
Действия для удовлетворения цели рекомендации не были предприняты или планируются, либо были предприняты действия, частично удовлетворяющие цели рекомендации.

Комментируя черновик нашего отчета, Минобороны частично согласилось с этой рекомендацией.В своих комментариях Минобороны заявило, что оно предоставляет Службе финансов и бухгалтерского учета Министерства обороны (DFAS) и компонентам Министерства обороны гибкость для разработки собственных процедурных указаний, если они соответствуют общей политике Министерства обороны. Однако разрешение компонентам DFAS и DOD разрабатывать собственное руководство и отсутствие разумной уверенности в том, что они разрабатывают достаточное руководство по внедрению в отношении этих конкретных политик, привело к несогласованным процедурам для пакетов прекращенных исследований и ежемесячных заявлений о сертификации проверки приостановки среди компонентов.Учитывая сложность этого процесса, важно, чтобы DFAS и DOD предоставили конкретные указания, особенно в отношении остатков на промежуточных счетах за предыдущий год, которые переводятся на непостоянные счета.
Министерство обороны Заместитель министра обороны (контролер) вместе с директором DFAS должен предоставить руководство по транзакциям с отложенными счетами компонентам DOD и сайтам DFAS, чтобы гарантировать, что они разработают согласованные политики и процедуры, которые являются точными и актуальными. Дата.(Рекомендация 5)
Открыть Open
Действия для удовлетворения цели рекомендации не были предприняты или планируются, либо были предприняты действия, частично удовлетворяющие цели рекомендации.

Комментируя черновик нашего отчета, Минобороны частично согласилось с этой рекомендацией.В своем ответе Министерство обороны заявило, что оно планирует обновить свою политику в отношении номеров промежуточных счетов F3875.000 и F3885.000, чтобы обеспечить их последовательное использование в Министерстве обороны США для регистрации внутригосударственных платежей и сборов, а также межфондовых транзакций. Министерство обороны также заявило, что оно исправило непоследовательное использование промежуточных счетов для транзакций Системы пенсионного страхования (RITS) и создало депозитный счет для регистрации всех транзакций RITS, обеспечивая последовательное использование. Хотя обновления политики, отмеченные Министерством обороны США, важны, без руководства по периодическим проверкам политик и процедур Министерства обороны и Финансово-бухгалтерской службы (DFAS) для обеспечения постоянной актуальности и согласованности политики могут со временем устаревать, а компоненты и сайты DFAS может непоследовательно записывать и консолидировать информацию о транзакциях для промежуточных счетов.
Министерство обороны Заместитель министра обороны (контролер) вместе с директором DFAS должен установить процесс и связанное с ним руководство для (1) подготовки совокупности транзакций временного счета для всего департамента на консолидированном уровне и (2) обеспечения того, чтобы Сайты DFAS собирают согласованную информацию для подготовки совокупности транзакций с промежуточным счетом для компонентов DOD.(Рекомендация 6)
Открыть Open
Действия для удовлетворения цели рекомендации не были предприняты или планируются, либо были предприняты действия, частично удовлетворяющие цели рекомендации.

Комментируя наш проект отчета, Министерство обороны согласилось с этой рекомендацией.Министерство обороны заявило, что оно изучает варианты использования инструмента расширенной аналитики отделов для вселенной транзакций с неопределенным счетом. Он также согласился с тем, что DFAS необходимо работать над стандартным файлом со стандартными полями и форматом при создании совокупности транзакций для промежуточных счетов.
Министерство обороны Заместитель министра обороны (контролер) вместе с директором DFAS должен разработать и внедрить руководство DOD, применимое как к сайтам DFAS, так и к компонентам DOD, для оценки, выявления и устранения коренных причин недостатков контроля в Процессы приостановки аккаунтов DOD.(Рекомендация 7)
Открыть Open
Действия для удовлетворения цели рекомендации не были предприняты или планируются, либо были предприняты действия, частично удовлетворяющие цели рекомендации.

Комментируя черновик нашего отчета, Министерство обороны не согласилось с этой рекомендацией о необходимости дополнительных указаний.Министерство обороны заявило, что оно уже установило требование по устранению коренных причин в Положении о финансовом управлении Министерства обороны США, и процитировало несколько разделов, в которые включено это требование. Министерство обороны также заявило, что у него есть руководство по внутреннему контролю финансовой отчетности, в котором содержатся рекомендации по анализу основных причин. Несмотря на то, что требование определения основной причины включено в указанное Министерством обороны США руководство, ни одно из этих указаний не относится к процессам приостановки счета. Учитывая сложность процессов предварительного счета, установленных общих указаний, которые Министерство обороны отметило в своем ответе, было недостаточно для выявления основных причин и разработки планов корректирующих действий, даже несмотря на то, что они являются заявленными целями текущих инициатив Министерства обороны США по предварительному счету.Инициативы Министерства обороны США привели к тому, что остатки на счетах приостановки стали значительно меньше, чем они были в предыдущие финансовые годы. Однако без корректирующих действий, направленных на устранение первопричин, большие остатки могут накапливаться и повлиять на надежность остатков на счетах ожидания в финансовых отчетах Министерства обороны США.
Министерство обороны Директор DFAS должен разработать руководство для сайтов DFAS, которое будет использоваться при разработке показателей для измерения прогресса их усилий по решению проблем и сокращению остатков на промежуточных счетах.(Рекомендация 8)
Открыть Open
Действия для удовлетворения цели рекомендации не были предприняты или планируются, либо были предприняты действия, частично удовлетворяющие цели рекомендации.

Комментируя наш проект отчета, Министерство обороны согласилось с этой рекомендацией.Министерство обороны заявило, что DFAS разработает официальное руководство по разработке показателей промежуточных счетов для отслеживания прогресса в устранении основных причин и сокращении остатков на счетах.
Microsoft Word — DRAFTJoniMarch3010.doc
% PDF-1.6 % 1089 0 объект > эндобдж 1895 0 объект > поток application / pdf
JAMESJM
Microsoft Word — DRAFTJoniMarch3010.doc

2010-04-29T12: 46: 53-04: 00PScript5.dll Версия 5.22010-05-04T11: 06: 47-04: 002010-05-04T11: 06: 47-04: 00 Acrobat Distiller 8.0.0 (Windows) uuid: 43ddd505-13ab-4123-93fd-9a11036412dduuid: 2a54744e-d57f- 4915-8a42-2e8581726f71 конечный поток эндобдж 1286 0 объект > / Кодировка >>>>> эндобдж 1046 0 объект > эндобдж 1047 0 объект > эндобдж 1058 0 объект > эндобдж 1284 0 объект > эндобдж 1069 0 объект > эндобдж 1398 0 объект > эндобдж 1080 0 объект > эндобдж 1081 0 объект > эндобдж 1082 0 объект > эндобдж 1413 0 объект > эндобдж 1083 0 объект > эндобдж 1084 0 объект > эндобдж 1499 0 объект > эндобдж 1085 0 объект > эндобдж 1018 0 объект > эндобдж 1021 0 объект > эндобдж 1024 0 объект > эндобдж 1026 0 объект > поток h ތ Wko6_ 6i6CAKAzrz &, f LX ~ Iyli ~ ܭ 妪 êJRXm (szVIL} ~] gAa> $ Lo70FN чГ% 4 [yGa 䐸 UREa4 S‚J1üw} Ie ^; F ^ ITV $ # ga% CI \ Tss2: J [jW% ah-EF3W ‘(ø`eJ% «d ݻ 7 W38 yN @ v> rS} pN () ^ o ߳ w / _] ^} î /? XU * lUb1% V {«35Ta`V) @p! vCE9py] H
51.Недавно выпущенные бухгалтерские отчеты
51. Недавно выпущенные стандарты бухгалтерского учета
Следующие нормативные документы, применимые к Группе и Компании, были выпущены по состоянию на 31 декабря 2010 года, но имеют даты вступления в силу для периодов, начинающихся после 31 декабря 2010 года. Использование МСФО и некоторых интерпретаций КИМСФО, которые еще не были одобрены Европейским союзом, не разрешено.
В настоящее время Группа оценивает влияние этих МСФО и разъяснений КИМСФО в полной мере; За исключением МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты», ожидается, что ни один из этих стандартов не приведет к каким-либо существенным корректировкам финансовой отчетности.Группа продолжает оценку потенциального влияния на свою финансовую отчетность МСФО 9.
.
Заявление Описание воздействия Последняя дата вступления в силу для Группы и Компании
Поправка к МСФО (IAS) 24: Операции со связанными сторонами Данная поправка разъясняет определение связанных сторон и предусматривает освобождение от раскрытия информации о некоторых операциях с государственными организациями. 1 января 2011 г.
Интерпретация IFRIC 19 — Погашение финансовых обязательств долевыми инструментами Относится к учету предприятия, когда после пересмотра условий финансового обязательства предприятие выпускает долевые инструменты для полного или частичного погашения финансового обязательства. 1 января 2011 г.
Поправка к IFRIC 14 — Предоплата минимальных требований к финансированию Рассматривает взаимосвязь между минимальным требованием к финансированию (MFR) и лимитом, установленным параграфом 58 МСФО (IAS) 19 на оценку актива или обязательства программы с установленными выплатами. 1 января 2011 г.
Усовершенствования МСФО (выпущены в 2010 году) Поправки к МСФО 3 — Объединение бизнеса (распределение гудвила между неконтролирующими долями), МСФО 7 — Финансовые инструменты (разъясняет требования к раскрытию определенной информации, связанной с рисками), МСБУ 1 — Представление финансовой отчетности (разъясняет аспекты представления элементов отчет об изменениях в капитале), МСФО (IAS) 34 — Промежуточная финансовая отчетность (требует раскрытия существенных событий и операций), Интерпретация IFRIC 13 — Программы лояльности клиентов (разъясняет расчет вознаграждений). 1 января 2011 г.
Поправка к МСФО (IAS) 12 — Отложенный налог: Восстановление базовых активов ^1,2 Данная поправка обеспечивает практический подход к оценке отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов, когда было бы сложно и субъективно определить ожидаемый способ возмещения. 1 января 2012 г.
Поправка к МСФО 7 — Раскрытие информации о финансовых инструментах ^1,2 Данная поправка вводит дополнительное раскрытие информации, когда актив передается, но признание его не прекращается.Он также требует раскрытия информации об активах, признание которых было прекращено, но в тех случаях, когда предприятие продолжает иметь доступ к активу после продажи. 1 января 2012 г.
МСФО (IFRS) 9 Финансовые инструменты ^1,2 МСФО (IFRS) 9 заменяет некоторые элементы МСФО (IAS) 39 в отношении классификации и оценки финансовых активов и финансовых обязательств. Стандарт требует, чтобы все финансовые активы классифицировались по справедливой стоимости или амортизированной стоимости.Классификация по амортизированной стоимости разрешена только в том случае, если актив удерживается в рамках бизнес-модели, целью которой является удержание активов для получения предусмотренных договором денежных потоков, и если эти предусмотренные договором денежные потоки представляют собой исключительно выплату основной суммы и процентов, прибылей или убытков по активам, оцениваемым по справедливой стоимости. Стоимость признается в отчете о прибылях и убытках, за исключением случаев, когда актив является долевым вложением и Группа решила представить такие прибыли или убытки в составе прочего совокупного дохода. Финансовые обязательства должны оцениваться по справедливой стоимости или амортизированной стоимости аналогично требованиям МСФО (IAS) 39, за исключением того, что изменение справедливой стоимости, относящейся к собственному кредиту, отражается в прочем совокупном доходе, а не в отчете о прибылях и убытках. 1 января 2013 г.
Видео цикла бухгалтерского учета — BMCC

Видео 1 — Обзор цикла учета (4:50 минут)
Объясняет этапы цикла учета
Видео 2 — Анализ деловых операций (14:20 минут)
a) Уравнение учета
-Определение и примеры активов, обязательств и капитала
б) Влияние увеличения / уменьшения на уравнение бухгалтерского учета
-Определить увеличение или уменьшение счетов
-Иллюстрации анализа транзакций
Видео 3 — Запись транзакций в общем журнале (11:33 минуты)
a) Обзор процесса записи
— Правило дебета / кредита
-Формат общего журнала
-Формат журнальной записи
б) Иллюстрация записей журнала, транзакции с 1 по 10
Видео 4 — Проводка в Главную книгу (14:28 минут)
а) Организация Главной книги
— План счетов
-Формат Главной книги
б) Проводка в Главной книге
-Иллюстрации процесса проводки, транзакции 1-10.
Видео 5 — Подготовка пробного баланса (7:09 минут)
а) Цель, формат и составление пробного баланса.
б) Исправление ошибок пробного баланса.
Видео 6 — Подготовка корректировочных записей (16:05 минут)
а) Типы корректировочных записей
б) Иллюстрация корректировочных записей
c) Корректирующие записи, 1-6 — Minelli Pastries
Видео 7 — Подготовка скорректированного пробного баланса (7:51 минут)
a) Назначение и использование Скорректированного пробного баланса
b) Проводка корректирующих проводок 1-6 в Главной книге
c) Подготовка скорректированного пробного баланса
Видео 8 — Подготовка финансовой отчетности — Отчет о прибылях и убытках (4:28 минут)
a) Этапы подготовки отчета о прибылях и убытках
б) Иллюстрированный отчет о прибылях и убытках — Minelli Landscape Design
Видео 9 — Подготовка финансовой отчетности — Отчет о собственном капитале (3:57 минут)
a) Этапы подготовки отчета о собственном капитале
б) Иллюстрированный отчет о собственном капитале — Minelli Landscape Design
Видео 10 — Подготовка финансовой отчетности — Бухгалтерский баланс (4:30 минут)
а) Этапы подготовки бухгалтерского баланса
б) Иллюстрированный бухгалтерский баланс — Ландшафтный дизайн Minelli
Видео 11 — Подготовка финансовой отчетности — Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)
(16:35 минут)
a) Цель отчета о движении денежных средств
б) Классификация денежных потоков
c) Этапы подготовки отчета о движении денежных средств
d) Иллюстрированный отчет о движении денежных средств — Minelli Landscape Design
Видео 12 — Подготовка заключительных записей (6:27 минут)
а) Обзор закрывающих записей
б) Обязательные заключительные записи
c) Иллюстрированные заключительные записи — Minelli Landscape Design
Видео 13 — Подготовка пробного баланса после закрытия (8:34 минуты)
a) Публикация заключительных записей в Главной книге — Minelli Landscape Design
b) Иллюстрированный пробный баланс после закрытия — ландшафтный дизайн Minelli
.

Счет 51 бухгалтерского учета — это активный счет «Расчетные счета» — Контур.Бухгалтерия

Зачем нужен счет 51

Какие документы формируют движение по 51 счету

Как ведут аналитический учет по счету 51

С какими счетами корреспондирует 51 счет

Основные проводки по 51 счету

Проводки по 51 счету | Современный предприниматель

Характеристика счета 51 «Расчетный счет»

Счет 51 – активный или пассивный?

Счет 51 в бухгалтерском учете: проводки

Анализ счета 51

что это, название и характеристика, типовые проводки по дебету и кредиту, активный или пассивный?

Что это такое и для чего нужен в бухгалтерии?

Активный или пассивный?

Субсчета

Характеристика: что показывает дебет и кредит?

Типовые проводки в бухгалтерском учете по безналичному расчету

Полезное видео

Выводы

это актив или пассив, проводки, карточка счета, оборотно-сальдовая ведомость

Общая информация

Выполнение учета в бухгалтерии

Нюансы зачисления финансовых средств

Как необходимо вести

Процесс документального оформления

Заключение

План счетов. Счет 51 «Расчетные счета». Описание, бухгалтерские проводки

Счет 51 в бухгалтерском учете в 2021 году. Проводки

Как счет 51 используется в бухучете?

Аналитика и субсчета

Документальный учет по счету 51

Типовые проводки к счету 51

51 счет бухгалтерского учета для чайников: сальдо 51 счета

Cчет 51. Расчетные счета

Как счет 51 используется в бухучете?

Аналитика и субсчета

Документальный учет по счету 51

Типовые проводки к счету 51

Характеристика счета 51 «Расчетный счет»

Счет 51 – активный или пассивный?

Счет 51 в бухгалтерском учете: проводки

Анализ счета 51

Использование записей журнала для записи транзакций и проводки по Т-счетам — Принципы бухгалтерского учета, Том 1: Финансовый учет

Журналы

Форматирование при записи записей журнала

Запись транзакций

Проводка в Главной книге

Расчет остатков на счетах

Проводка на Т-счета

Сводка по Т-счетам

Ключевые концепции и резюме

Множественный выбор

вопросов

Набор упражнений A

Набор упражнений B

Набор задач A

Набор задач B

Провокаторы мыслей

Сноски

Глоссарий

Проверка и анализ транзакций

Метод консолидации — учет контрольных вложений контрольного пакета

Что такое метод консолидации?

Как работает метод консолидации?

Пример метода консолидации

Другие методы учета

Дополнительные ресурсы

Министерство обороны: дополнительные меры по улучшению приостановленных операций по счетам улучшат финансовую отчетность

Microsoft Word — DRAFTJoniMarch3010.doc

51.Недавно выпущенные бухгалтерские отчеты

51. Недавно выпущенные стандарты бухгалтерского учета

Видео цикла бухгалтерского учета — BMCC

Видео 1 — Обзор цикла учета (4:50 минут)

Видео 2 — Анализ деловых операций (14:20 минут)

Видео 3 — Запись транзакций в общем журнале (11:33 минуты)

Видео 4 — Проводка в Главную книгу (14:28 минут)

Видео 5 — Подготовка пробного баланса (7:09 минут)

Видео 6 — Подготовка корректировочных записей (16:05 минут)

Видео 7 — Подготовка скорректированного пробного баланса (7:51 минут)

Видео 8 — Подготовка финансовой отчетности — Отчет о прибылях и убытках (4:28 минут)