Проверка ип налоговой инспекции – Налоговая проверка ИП – выездная, плановая, камеральная, после закрытия, документы в 2019 году

Налоговые проверки ИП

Попасть под особый контроль налоговой инспекции может любой предприниматель. ФНС имеет право проверить, насколько своевременно ИП платит налоги, проконтролировать грамотность их начисления. Как должны проходить налоговые проверки ИП, что вправе потребовать сотрудники налоговой и как подготовиться к их визиту – расскажем в статье.

Виды налоговых проверок ИП

В соответствии со ст. 88, 89 Налогового кодекса РФ, налоговая инспекция проводит два типа проверок:

1. Камеральная. Регулярная проверка налогов ИП, которые предприниматель указывает в налоговой декларации. Особенности:

• Осуществляется непосредственно в налоговой инспекции$
• Проверка распространяется на всех без исключения ИП, сдающих налоговую отчетность. Особое предписание для ее выполнения не требуется;
• Проводится в течение 2 месяцев с момента подачи декларации, бизнесмена не уведомляют о ее начале;
• Объектом проверки является только отчетность: контролируется своевременность ее подачи в ФНС, грамотность заполнения, инспекторы проверяют, насколько достоверны подаваемые данные и точны произведенные расчеты. Если в ходе изучения отчетности обнаружены ошибки, инспекторы вправе потребовать предоставить дополнительные документы.

По сути, камеральная проверка входит в число стандартных служебных обязанностей налоговиков и проводится в общем порядке.

Читайте также по теме: Камеральная налоговая проверка: как подготовиться и пройти без последствий.

2. Выездная. Главное отличие от камеральной – место проведения: осуществляется исключительно на территории деятельности ИП. Другие характеристики:

• Основанием для ее проведения становится специальное решение руководителя региональной ФНС;
• Может быть плановой и внеплановой, например, проверить ИП налоговая может по жалобе потребителя. О проведении выездной ревизии ИП уведомляют под расписку;
• Стандартные сроки проведения – 2 месяца с даты принятия решения руководителем ФНС.

Выездная проверка – более углубленное по сравнению с камеральной мероприятие. По ее завершении инспекторы составляют акт проверки, в котором перечислены обнаруженные нарушения (если они выявлены).

Выездная налоговая проверка ИП: кому стоит опасаться

Предпринимателю могут грозить как плановые, так и внеплановые выездные проверки налоговой. И если информацию о первой можно загодя найти на сайте ФНС (представлен план проверок на текущий год с указанием даты), то внеплановая становится внезапным «неприятным сюрпризом».

Формируя план выездных налоговых проверок, ФНС руководствуется Приказом №ММ-3-06/333 от 30 мая 2007 года. В соответствии с этим документом, попасть «под прицел» налоговиков рискуют предприниматели, которые:

• Демонстрируют «убыточную» отчетность на протяжении 2 лет и более;
• Имеют слишком низкую налоговую нагрузку по сравнению со средним показателем в данной сфере;
• Заявляют в отчетности чрезмерно завышенные суммы налоговых вычетов;
• Платят сотрудникам зарплату, среднемесячный размер которой ниже среднего показателя по региону;
• Применяют для своей деятельности специальный налоговый режим, но почти всегда по показателям балансируют на границе с обычным режимом. Например, для перехода на «нельготный» режим не хватает менее 5 %;
• Регулярно меняют юр. адрес, переезжая в разные регионы;
• Подозреваются в необоснованной налоговой выгоде, если, в частности, предприниматель заключал договоры с посредниками, не имея на то достаточных причин.

В план могут включить ИП, к которым у инспекторов возникли претензии в ходе камеральной проверки, при том что предприниматель пояснения по ним не предоставил. Заинтересовать налоговую способны сделки с неблагонадежными контрагентами, фирмами-«однодневками». Налоговая проверка при закрытии ИП проводится почти всегда.

Налоговые проверки ИП в 2019 году: порядок проведения

Дата плановой проверки указывается в плане: в этот день налоговики прибывают по месту деятельности ИП. После предъявления решения о проведении проверки, инспекторы проводят ряд мероприятий:

• Проводят беседу с владельцем бизнеса и главным бухгалтером организации. При необходимости опрашивают других сотрудников.
• Проверяют всю отчетную документацию – предприниматель обязан предоставить доступ к ней. При необходимости документы отправляют на независимую экспертизу.
• Проводят осмотр любых помещений – торговых, производственных, складских.
• Осуществляют инвентаризацию основных средств, недвижимого имущества.

Сотрудники налоговой имеют право изымать недостающие документы, проводить опись готовой продукции, денежных средств, товаров на складах и т. д. Но есть и ограничения: проверяющие действуют незаконно, если:

• Пытаются проникнуть на территорию, не предъявляя служебного удостоверения;
• Состав инспекторов, указанных в решении о проверке, не соответствует реальному;
• Настаивают на проведении контролирующих мероприятий в выходной или праздничный день, а также позднее 21:00;
• За год у бизнесмена уже было как минимум 2 проверки;
• Пытаются осмотреть помещения компании, не привлекая понятых.

Проверка налогов ИП: как подготовиться к выездной ревизии

Если вы обнаружили себя в плане проверок на сайте ФНС на этот год, подготовьтесь к визиту налоговиков заранее:

• Приведите первичные документы фирмы в соответствие с экземплярами, которые хранятся у контрагентов;
• Проверьте, нет ли ошибок в расчетах налогооблагаемой базы – это основной повод для начисления штрафа. Исправить существующие недочеты и навести порядок в бухгалтерской документации помогут специалисты сервиса  Главбух Ассистент
• Уведомите контрагентов о грядущей проверке, поскольку к ним может нагрянуть встречная – для подтверждения фактов хозяйственной деятельности;
• Если фактический адрес организации не соответствует юридическому – исправьте этот недочет;
• Подготовьте необходимые документы для налоговой проверки ИП, но только те, которые налоговики имеют право проверять;  
• Выделите отдельное рабочее место для инспекторов;
• Проведите беседу с работниками: они должны быть в курсе проверки, знать, какой информацией можно делиться с проверяющими.

Если вы сомневаетесь, что сумеете самостоятельно проследить правомерность действий налоговых инспекторов, обратитесь за профессиональной помощью. Опытный налоговый адвокат или юрист поможет защитить ваши интересы.

Еще больше полезной информации в статье Как накликать внеплановую проверку надзорных органов и что делать, если вы уже на прицеле у инспектора.

Как предотвратить налоговые проверки ИП

Если вы не хотите, чтобы к вам внезапно или планово нагрянула налоговая, соблюдайте следующие правила:

• Не работайте с неблагонадежными контрагентами, в частности с фирмами-однодневками;
• Платите «белую» зарплату сотрудникам;
• Осуществляйте регистрацию ИП по фактическому адресу;
• Обеспечьте максимальную прозрачность бизнеса, грамотно и полно отражайте все доходы и расходы. Если в вашей компании нет специалиста, способного вести бухучет по всем правилам, воспользуйтесь услугами специалистов на аутсорсе — это безопасней и выгодней, чем искать бухгалтера-фрилансера или вести бухучет самостоятельно;
• Не пытайтесь незаконно занизить налоговую базу или превысить сумму налоговых вычетов.

Читайте также: Вступили в силу новые правила по налоговым проверкам.

Важно вовремя реагировать на требования ФНС предоставить пояснения по итогам камеральной проверки. И следите за изменениями в законодательстве – если вам сложно это делать самостоятельно, воспользуйтесь помощью профессионалов.  

www.business.ru

план, график и виды проверок + подготовка

Здравствуйте! В этой статье мы поговорим о проверках, с которыми могут встретиться индивидуальные предприниматели.

Сегодня вы узнаете:

Проверки ИП в 2019 году

ИП без проверок – возможно ли такое?

До 2016 года индивидуальные предприниматели находились под строгим надзором государства, а штрафы, налагаемые на малый и средний бизнес, практически не отличались от штрафов для крупнейших предприятий. Разумеется, такое не могло продолжаться без возмущений общества.

Недавно в системе проверок ИП начались изменения. Прежде всего, в феврале 2016 года Минэкономразвития вынесло на обсуждение предложение о замене первого штрафа для ИП на предупреждение.

Также уже действует мораторий на проверки малого и среднего бизнеса, который с января 2016 года до конца 2018 года отпустил большую часть ИП на «проверочные каникулы».

Большинство проверок регламентируются Федеральным Законом №294.

Мораторий действовал на все плановые проверки Минтруда, Минприроды, Прокуратуры и ряда иных ведомств, которые ранее осуществлялись раз в три года.

В конце года законодатели побеспокоилось о том, чтобы продлить его действие еще на два года, приняв закон №480-ФЗ от 25.12.2018 г. Таким образом, субъекты малого предпринимательства и ИП получили послабление в виде освобождения от плановых проверок на период с 01 января 2019 по 31 декабря 2020 года.

Основания для проверок

Проверки ИП бывают как плановыми, определенными заранее, так и внеплановыми, по одному из возможных оснований:

1. Истечение срока, назначенного на исправление нарушений после предыдущей проверки.
2. Поступление в контролирующие органы свидетельств или жалоб о нарушениях предпринимателем прав потребителей, сотрудников и других норм.
3. Требование прокурора и приказ руководителя контролирующего органа.

Но даже о внеплановой проверке предпринимателя обязаны предупредить не позднее чем за сутки. Исключение составляют чрезвычайные происшествия и случаи, когда ИП подозревается в причинении вреда здоровью людей, животных или экологии.

План проверок

График плановых проверок можно найти на сайте Генеральной прокуратуры. Там можно узнать о предстоящих проверках по ИНН, ОГРНИП и другим реквизитам компании.

Не всем фирмам повезло освободиться от плановых проверок. Некоторые не были исключены из плана.

К ним относятся:

• Организации в областях образования и медицины;
• Компании в сфере соц. обслуживания;
• Аудиторские фирмы;
• Управляющие компании жилых домов;
• Объекты первого и второго класса промышленной и другой безопасности.

Виды проверок

Любые проверки делятся на выездные и документарные. Как уже понятно из названия, в первом случае аудиторы лично посещают предприятие, во втором – лишь запрашивают на проверку пакет документов. Одна проверка может вытекать из другой. Например, инспектор начинает с проверки документов, но обнаружив спорные моменты, заявляет о своем намерении посетить рабочее место ИП.
Перечислим основные инстанции, осуществляющие проверки ИП:

Вне зависимости от контролирующего органа, инспекция обычно начинается с проверки регистрации ИП, всех учредительных документов, лицензий и итогов предыдущих проверок.

Налоговая проверка

Регламентирующий закон: статья 14 Налогового Кодекса РФ.

Особый интерес у налоговиков вызывают предприниматели, указывающие слишком низкую заработную плату сотрудникам или долгое время работающие в убыток.

Запрещено повторно проверять предпринимателя по тому же налогу за тот же период.

Камеральная проверка налогов дополнительно контролирует сданную отчетность. Инспекция может запросить разъяснения для некоторых данных или подтверждения расходов. Длится проверка до трех месяцев с окончания отчетного периода. На исправление ошибок, не привлекших к недоплате налогов, проверяемому дается пять дней. Если будут обнаружены серьезные нарушения, в течение десяти дней ИП будет привлечен к ответственности.

В ходе выездной налоговой проверки проводится более глубокий аудит. Такая проверка грозит только нарушителям и неплательщикам налогов. К процедуре могут быть дополнительно привлечены эксперты и свидетели, проведены инвентаризация помещений и выемка документов.

Ревизия может длиться два месяца, или быть продлена до шести в следующих случаях:

• У фирмы несколько обособленных подразделений;
• Требуется дополнительная экспертиза;
• ИП нарушил сроки выдачи требуемых документов.

Помимо налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, проверяются и другие документы:

Организуется тщательная проверка доходов и расходов, влияющих на сумму оплачиваемого налога. Режимы налогообложения, не зависящие от фактической прибыли реже подвергаются внеплановым налоговым проверкам. Поэтому проверки ИП на ЕНВД реже заканчиваются штрафами.

Налоговая проверка бывшего ИП тоже допустима – в течение трех лет со дня ликвидации.

Проверка закрытого ИП может быть также названа итоговой, ее цель – выявить несоответствия, недоплату налогов. В том числе осуществляется проверка задолженности, которая могла остаться за предпринимателем.

Проверка Роспотребнадзором

Регламентирующие акты: «Положение о федеральной службе по надзору в сфере защиты прав потребителей» за Постановлением Правительства РФ номер 322 от 30.06.2004 года.

Проверке подлежат все предприятия, предоставляющие услуги или продающие товары населению. Перечень проверяемых моментов очень широк.

Назовем самые популярные:

• Вывеска, ценники и прайсы;
• Уголки потребителя;
• Освещенность и вентиляция в помещении;
• Санитарные нормы, наличие сертификатов соответствия на товары;
• Соблюдение сроков годности продукции;
• Когда это требуется – наличие у сотрудников сан. книжек и униформы.

Сегодня Роспотребнадзор проверяет не только работу с потребителями, но и соблюдение санитарных норм на предприятии. Чаще всего подобные проверки навещают продуктовые магазины и заведения общепита.

Трудовая инспекция

Роструд контролирует соблюдение прав наемных работников. Очень часто основанием для внеплановой проверки служат жалобы сотрудников.

Также под строгий надзор попадают следующие работодатели:

• Принимающие на работу иностранных граждан;
• Имеющие несовершеннолетних работников;
• Выплачивающие слишком маленькую заработную плату.

Проверке подлежат все кадровые документы:

• Трудовые договоры – соблюдение ими трудового законодательства, правильность оформления, наличие подписей;
• Трудовые книжки сотрудников;
• Штатное расписание и табели учета рабочего времени;
• Графики отпусков;
• График выдачи заработной платы.

Соответствовать нормам найма сотрудников несложно – достаточно тщательно изучить Трудовой Кодекс РФ.

Пожарная инспекция

Инспекторы от МЧС проверяют документацию по противопожарной безопасности на предприятии и наличие средств борьбы с огнем и предотвращения возгорания.

Наиболее востребованные проверкой документы:

• Приказы руководителя об отключении оборудования в конце смены, об установлении мест для курения;
• Приказ о периодичности прохождения сотрудниками противопожарного инструктажа и журналы учета инструктажей;
• Планы эвакуации.

В помещении пожарная выездная инспекция проверяет:

• Соответствие плана эвакуации и реальной конфигурации здания;
• Наличие, расположение и доступность аварийных выходов;
• Материалы отделки стен, пола, потолка, состояние решеток на окнах;
• Количество и расположение огнетушителей и прочих средств борьбы с огнем;
• Для помещений, в которых находится более десяти человек – состояние системы оповещения о пожаре.

Важно помнить, что не так страшен штраф от пожарной инспекции, как урон от пожара, случившегося из-за нарушения норм.

Проверка Ростехнадзором

Инспекция Ростехнадзора выдает лицензии и проверяет многие виды деятельности, предполагающие использование природных ресурсов и взаимодействующие с опасными производственными объектами (проектирование, монтаж, транспортировка и так далее).

Предмет проверки: соблюдение требований законодательства в области промышленной безопасности.

Все возможные нарушения, как правило, устраняются предпринимателем перед получением лицензии, а для дальнейших проверок достаточно поддерживать соблюдение всех требований.

Прокурорская проверка

Проверка прокуратурой производится исключительно на основании информации о нарушениях ИП, не попадающих под контроль другого государственного органа. Если это возможно – прокуратура обязана делегировать полномочия проверяющего другому ведомству, в остальных случаях она может проводить проверку самостоятельно.

Без информации о нарушениях, поступившей от граждан, других юридических лиц или СМИ, прокуратура не может инициировать инспекцию. Поэтому предпринимателям, не нарушающим закон, не стоит ее опасаться.

Прокурор проверяет достоверность жалобы на ИП и, если нарушение подтверждается, в зависимости от его тяжести ИП может быть выдано предписание об исправлении ситуации или возбуждено судебное дело.

kakzarabativat.ru

Налоговая проверка ИП: камеральная, плановая, выездная

Индивидуальные предприниматели наравне с юридическими лицами подвергаются проверкам со стороны Инспекции ФНС. В ходе проведения мероприятий контроля определяются правильность соблюдения налогового законодательства, указания доходов в отчетности, наличие учетной документации. Законодательством установлены виды налоговых проверок камерального и выездного типа.

Необходимость проверок возникает:

• По факту получения данных от отдела аудита ИФНС. После проведения анализа соответствия данных по нескольким отчетным периодам, не охваченных проверкой, инспекторы отдела представляют информацию о необходимости включения ИП в план проверок. В ряде случаев контроль назначается при несопоставимости данных, например, доходов по разным налогам – НДФЛ, единого налога и НДС.
• При отсутствии проверок в течение длительного периода деятельности. ИФНС старается провести мероприятие контроля в пределах 3 лет – срока исковой давности. Предприниматели с малыми оборотами, доходом и при отсутствии имущества подвергаются контролю реже 3 лет.
• После появления обстоятельств, вынуждающих к проверке – получение информации по встречным мероприятиям других отделений ИФНС и органов МВД о возможном применении незаконных схем при ведении деятельности.
• В случае подачи декларации, по результатам которой необходимо вернуть денежные средства из бюджета. Проверки преимущественно осуществляются при возврате НДС, указанных в декларации.

Вне зависимости от причин, побудивших к мероприятию контроля, процедура осуществляется в соответствии с Регламентом проведения проверок.

Внимание! ИП и лицам, ответственным за состояние учета предпринимателя, желательно ознакомиться с правилами проведения проверок, правами и обязанностями инспекторов.

Документальное оформление начала мероприятия контроля

Проверка, инициированная налоговым органом, оформляется документально. О начале проверки Инспекция уведомляет предпринимателя документами:

• Решением о проверке. Форма составляется на фирменном бланке учреждения, право ее подписи имеет руководитель или заместитель – должностное лицо, имеющее равные с начальником Инспекции права. Документ содержит суть мероприятия с указанием лица, в отношении которого назначена проверка.
• Требованием о представлении документов. Перечень включает подробный список бумаг, обязательных к представлению и период, за который формы представляются. На подготовку пакета документов налогоплательщику дается срок, указанный в требовании.

Регламент не допускает требовать от ИП формы, не описанной в требовании. На практике возникают случаи, когда инспектор запрашивает формы, указанные в требовании как «иные». Не стоит препятствовать дополнительным просьбам инспекторов. Упрощение процедуры проверки идет на пользу налогоплательщику для предупреждения возможного субъективного отношения.

Желательно представить документы строго согласно указанного в требовании срока и перечня. При отсутствии ряда документов можно дополнить представленный список в ходе проверки. Если подача форм производится в ИФНС, пакет бумаг сопровождается письмом с указанием перечня. После приемки документов на экземпляре ИП представитель Инспекции должен поставить штамп с входящим номером и датой.

Внимание! Дополнительная сдача запрашиваемых документов удлиняет срок проведения контроля.

Сроки проведения мероприятий налогового контроля

Законодательство установило сроки проверок предпринимателей:

• Длительность камеральной ревизии составляет 90 дней.
• Срок проведения выездного мероприятия контроля – 2 месяца.

Исчисление периода производится на следующий после вынесения решения о проверке день и по дату составления справки об окончании проверки. Составлением справки занимается инспектор, назначенный на ревизию. Справка – внутренний документ инспекции, позволяющий определить срок, предоставляемый для написания акта.

Процедура проверки может быть продлена на срок до 6 месяцев в случаях:

• Приостановки мероприятия. Временное прекращение проведения мероприятия может возникнуть, если инспекция узнает о фактах, требующих получения дополнительных запросов. Проверка может быть приостановлена и по инициативе ИП при наличии уважительных причин – отпуска, болезни ИП или бухгалтера. Каждый отдельный случай рассматривается индивидуально.
• Возникновения непредвиденных ситуаций, пожара, затопления документации и иных форс-мажорных обстоятельств.
• Других причин, допускаемых законодательством.

Процедура продления должна быть оформлена документально.

Камеральные проверки

По деятельности предпринимателей часто проводятся камеральные проверки – мероприятия, в ходе реализации которых осуществляется контроль одного или нескольких налогов по одному вопросу. Например, инспекция может проверить полноту уплаты земельного налога по основанию (правильное использование категории земель) и включение суммы в размер профессионального вычета или только доходов, полученных в конкретном периоде.

В стандартном варианте полнота уплаты и исполнение требований законодательства охватывает один отчетный или налоговый период, но иногда инспектор проверяет дополнительный период для создания полной картины о доходах, операциях по расчетным счетам в банке, движении активов.

Особенность проведения камерального мероприятия:

• Документы предпринимателем представляются по запросу.
• ИП не имеет права участвовать или наблюдать за проверкой.

После того как у инспектора возникнут вопросы, лицо может быть вызвано для допроса и дачи пояснительных показаний. Пояснения или протокол оформляются в письменном виде. После дачи показаний ИП или его официальный представитель должен подписать документ. При возникновении возражений лицо имеет право сделать запись на протоколе в форме замечаний или дополнений.

Выездные проверки ИП

В ходе проведения мероприятия производится сплошная или выборочная проверка документов за указанный в решении период. Ревизии подвергаются преимущественно крупные компании, оформленные в качестве ИП. В ходе инспекции значительное внимание уделяется денежным операциям.

Особенности проверки:

• Предприниматели не ведут в полном объеме бухгалтерский документооборот.
• Средства на расчетных счетах в банках используются как ИП, так и физическим лицом.
• В отношении ИП имеются послабления кассовой дисциплины. Часть предпринимателей имеют право не рассчитывать лимит кассы (на ПНС, ЕНВД) и может не сдавать сверхлимитную выручку на счет в банке.

 

ИП не составляет баланса и имеет право брать денежные средства из кассы и со счета без предупреждения и подотчета, что затрудняет определение доходов. В ряде систем, например, ЕНВД, определение выручки не включается в план мероприятий.

Особенность проверок ИП на ЕНВД

Для ИП, использующих режим ЕНВД, контроль производится преимущественно камеральным способом. Предприниматели на ЕНВД имеют право вести учет только физического показателя, на основании которого основывается налогообложение. На величину обязательств размер полученных доходов не влияет. Даже при наличии расчетных счетов необходимость в выездной проверке не возникает.

Предприниматели, применяющие ЕНВД, могут не использовать зарегистрированные в налоговой инспекции ККМ для подтверждения доходов. При расчетах с населением предприятие выдает форму, аналогичную чеку и обозначенную в законодательных актах как «иной документ». Бланк может разрабатываться самим ИП, применяющим ЕНВД с содержанием важных реквизитов ИП и покупки. Для расчетов по услугам по ЕНВД используется БСО. В результате отсутствия необходимости регистрации ККМ кассовая дисциплина не проверяется.

Порядок выездных проверок сохраняется только в отношении ИП на ЕНВД, имеющих имущество. После назначения выездной проверки ревизии подвергается недвижимость и земельные участки, применяемые для ведения деятельности, попадающей под ЕНВД.

Дополнительные мероприятия, проводимые в ходе проверки

В связи со сложностью реализации проверок ИП ИФНС часто проводит дополнительные мероприятия. Налоговая инспекция имеет право получить полную информацию о ведении деятельности предпринимателя – полученных им доходах, активах и иных источниках налогообложения. Инспекцией проводятся:

• Выезд на место ведения деятельности, расположения имущества и складов.
• Проведение опроса наемных работников, в том числе уволенных с предприятия.
• Осуществление инвентаризации активов.
• Получения распечаток и выписок с расчетного счета.

В ходе проверки налоговые инспекторы могут привлекать экспертов, свидетелей и использовать иные возможные источники информации.

Документы, вручаемые ИП по окончании проверки

По окончании выездной проверки налогоплательщику вручаются:

• Акт, подробно описывающий деятельность ИП, его структуру, состояние учета, недостатки в разрезе каждого из уплачиваемых налогов. При наличии нарушений в акте указываются суммы доначислений налога, дополненных пени.
• Решение, содержащие краткое описание результатов проверки, начисленные недоимки и штрафные санкции. Если Инспекция не выявила нарушений, решение не составляется. Налогоплательщику вручается только акт.

Полученный предпринимателем акт должен быть подписан лично либо лицом, действующим от его имени по нотариально заверенной доверенности. Для подписания документа ИП получает предупреждение о необходимости явки в инспекцию. После того, как акт был получен, предприниматель может подать возражения.

Предприниматель имеет право опровергнуть позиции ИФНС в отношении доходов, налогов, расходов и иных показателей.

Условия предъявления возражений:

• Законодательством вне зависимости от вида проверки предоставляется 15 календарных дней, в течение которых ИП может опротестовать действия Инспекции.
• Подсчет срока на предоставление возражений начинается со следующего после получения акта дня.
• В случае уклонения от получения акта ИФНС направляет документ почтой. Величина срока увеличивается на 6 дней вне зависимости от даты вручения.
• Претензии принимаются в письменном виде с аргументацией позиции.

О результатах камеральной проверки ИП может не узнать, если нарушений в ходе ревизии не обнаружено. В случае принятия решения о возмещении НДС налогоплательщику выдается документ о правомочности вычета.

Блокировка счетов

Мероприятие контроля может выявить серьезные нарушения по вопросам соблюдения налогового законодательства. В отношении налогоплательщика возникают пресекающие деятельность меры. Одним из существующих способов служит закрытие счета или ограничение доступа к операциям.

Налоговая инспекция имеет право закрыть счет через 5 дней после вынесения решения камеральными отделами учреждения. Например, если ИП не сдал отчетность, через 10 дней списки о нарушителях попадают в камеральный отдел. Те, в свою очередь, в течение 5 дней формируют решение о закрытии счета. Если налогоплательщик не принял меры и поздно узнал о мероприятии, разблокировать счет  можно только по решению ИФНС.

Форма представления документов для проверки

Мероприятие контроля может проводиться:

• На территории Инспекции. Документы предоставляются в учреждение при камеральном контроле и выездной проверке в случае отсутствия у ИП возможности предоставить налоговому инспектору отдельное рабочее место.
• На территории налогоплательщика. Документы представители ИФНС будут проверять на территории ИП – ведения деятельности или в офисном помещении.

Бумаги представляются в заверенных копиях. Если одноименных документов более одного листа, формы сшиваются. В ряде инспекций предусматривается подшивка в папки без скрепления документов между собой. Каждый из документов должен быть заверен предпринимателем с фразой «копия верна», наименованием ИП и подписью. Если документы прошиты с соблюдением правил, допускается заверение только первой страницы.

Внимание! Инспектор имеет право просить представить оригиналы документов для сличения с копиями. На практике подлинники запрашиваются в редких случаях.

Налоговая проверка после закрытия ИП

Некоторых индивидуальных предпринимателей волнует вопрос о возможности проверки со стороны ИФНС после прекращения деятельности. Чаще всего выездные мероприятия контроля проводятся при закрытии ИП (аннулировании регистрации). При закрытии ИП на вмененке необходимость выездной проверки рассматривается в каждом случае отдельно.

Но процедура может проводиться в течение 3 лет после прекращения статуса ИП. Законодательно это разрешается. Механизм проведения мероприятия контроля не отличается от стандартной формы. При обнаружении фактов нарушения налогового законодательства физическое лицо может быть привлечено к ответственности. Поэтому прекращая вести предпринимательскую деятельность, не забудьте рассчитаться со всеми долгами перед налоговой инспекцией.

ipprof.ru

Что представляет собой камеральная проверка ИП и как она проводится?

Камеральная проверка ИП, которая может быть инициирована органами налогового контроля, направлена на определение достоверности документов касательно получаемой прибыли предприятием и информации, что была указана в декларации. В Российской Федерации проведение процедуры регулируется ст. 88 федерального закона. Выполняется проверка без обязательного подтверждения со стороны руководителя налоговой инспекции. Однако государство на это дает всего 3 месяца с момента подачи декларации.

Для чего назначается проверка?

Камеральная налоговая проверка ИП призвана предотвратить сокрытие доходов граждан, которые зарабатывают себе на жизнь практической деятельностью и, соответственно, самостоятельно указывают сумму полученного дохода за определенный период.

Основная цель — это не проверка документации, а проведение расчета поданной декларации и реальных показателей, изучая данные кассовой аппаратуры и расчетно-учетного ПО, при помощи которого налоговая и контролирует проведение операций с использованием наличных средств.

Может ли проводиться налоговая проверка ИП в неустановленный законом срок, то есть до подачи декларации? Такая возможность предусмотрена, однако предприниматель об этом обязательно информируется за 2 недели с целью подготовить отчетную документацию для изучения.

Вернуться к оглавлению

Что делать, если выявлены нестыковки?

Если комиссия выявила какие-то нарушения в поданной информации, то есть предъявляет предпринимателю претензии касательно достоверности указанных данных, то он обязан подать пояснение в виде выписки. К ней возможно прикрепить бухгалтерские выписки, документы с регистром финансовых операций, которые опровергают заявление комиссии. Однако если индивидуальный предприниматель не может доказать свою правоту, дело передается на рассмотрение в прокуратуру, после чего инициируется суд. Это произойдет даже в том случае, если предприниматель заблаговременно изъявил желание погасить выявленную задолженность в пользу государственного бюджета. Но на практике ему лишь выписывают штраф, который необходимо погасить в течение 14 дней с момента получения протокола. А передача дела в суд применяется только к тем предпринимателям, которых на предоставлении недостоверной информации заподозрили не в первый раз.

Налоговая проверка ИП без предупреждения проводится только в единственном случае — это открытие уголовного дела относительно деятельности компании. Но вместе с комиссией проверку выполняет также оперативная группа правоохранительных органов, которые сперва знакомят обвиняемое лицо с заявлением, после чего информируют о его правах.

Вернуться к оглавлению

Камеральная проверка после получения убытков

В 2014 году в силу вступил закон, согласно которому при выявлении во время камеральной проверки убытков, которые понесла компания в период, указанный в декларации, налоговая инспекция вправе потребовать в течение 5 дней пояснение. В пояснении разъясняется сумма недополучения прибыли, описываются причины, из-за чего получилась такая ситуация. К сожалению, многие предприниматели указывают убыток по той простой причине, что это освобождает их от уплаты налогов (если используется общая система налогообложения).

Вернуться к оглавлению

Акт камеральной проверки

По завершении проверки комиссия выдает предпринимателю акт, в котором указываются:

• дата проведения;
• перечень нарушений;
• сумма претензии;
• законодательные параметры, которые могут применяться против предпринимателя (дается в качестве дополнения к акту).

Сам акт может быть получен не позже чем через 10 дней после окончания проверки. Если индивидуальный предприниматель за этот период не получил претензию, то акты на основе данных комиссии будут считаться недействительными без проведения новой проверки. Данная норма также была введена в 2014 году с целью защитить бизнес от произвола налоговой инспекции в некоторых регионах страны.

Вернуться к оглавлению

Как осуществляются камеральные налоговые проверки индивидуальных предпринимателей?

Камеральные налоговые проверки индивидуальных предпринимателей подразумевают получение полного доступа к юриспруденции компании, в том числе внутренней и той, которую ведет бухгалтерия. На запрос комиссии руководитель обязан беспрепятственно предоставить все документы в кратчайший срок — это ускорит процесс исследования деятельности предприятия. Если же владелец отказывает в предоставлении информации, то составляется дополнительный акт, который «сыграет в минус», если дело будет передано в суд. Такое поведение предпринимателя может быть расценено как сокрытие реального дохода от контрольных органов, за что предусмотрено как административное наказание, так и уголовная ответственность (в особо крупных размерах).

Начинается камеральная проверка ИП с исследования поданной декларации и сравнения уплаченных налогов.

Далее налоговая инспекция отправляет запрос предпринимателю и указывает дату, на которую была назначена проверка. Комиссия, которая будет выполнять сверку документов, держится в тайне. И нужно понимать, что она не будет направляться непосредственно в предприятие. То есть сама проверка осуществляется в налоговой инспекции. А предприниматель для этого предоставляет все запрошенные документы. В этом плане никаких ограничений у комиссии нет. Но есть перечень тех документов, которые не могут быть запрошены по той простой причине, что это помешает вести компании деятельность.

Налоговая инспекция до этого периода должна рассчитать, правильно ли были уплачены налоги, и сравнить полученную сумму с той информацией, что была указана в декларации. Однако это выполнить не получится, если предприниматель использует общую систему налогообложения, то есть платит определенный процент со своего дохода. Чтобы установить, правильно ли им была указана информация, во время камеральной проверки могут попросить предоставить данные с устройств кассово-расчетной системы. То есть чеки и все квитанции, по которым велся расчет с клиентом.

Внеплановых камеральных проверок для индивидуальных предпринимателей не предусмотрено. Если в налоговой возникают подозрения, она просто назначает выездную проверку. Однако этого следует опасаться, так как органы могут извлечь некоторые документы для служебной проверки. Для них в этом плане запретов не предусмотрено.

Вернуться к оглавлению

Проверка после закрытия ИП

Если декларация касательно полученного дохода была подана уже после того, как предприятие прекратило свою деятельность, то проводится камеральная проверка физического лица и доходов, которые оно получило на период управления ИП. Отказать предприниматель не может, так как он обязан в течение 3 лет хранить юриспруденцию, в которой указывались полученные доходы, убытки и все изданные указы. Уничтожение этой документации карается крупным штрафом.

Во всем остальном камеральная проверка схожа с выездной. Различия заключаются только в том, что предприниматель сам подает запрошенные комиссией документы в течение 5 дней с момента информирования. Результаты их изучения не публикуются, однако могут быть оглашены по требованию ИП.

Автор:

Иван Иванов

Поделись статьей:

Оцените статью:

Загрузка…

moeip.ru

Законна ли проверка налоговой ИП до момента регистрации

Оказывается, налоговики могут организовать проверку предпринимателя за те года, когда тот ещё предпринимателем не был! Судебный прецедент.

ФНС в июне 2016 года направила требование о том, чтобы предприниматель, зарегистрировавшийся в качестве ИП в феврале 2016 года, предоставил документы для проведения выездной проверки за 2013-2015 годы.

ИП обратился в судебную инстанцию, потому что в указанный период он еще не был зарегистрирован официально. Поэтому, по его мнению, оснований для выездной проверки ФНС не было.

Однако были приняты судебные решения (дело № А54-3982/2016), признавшие законным намерения налоговиков провести проверку. Было выяснено, что в указанный период (2013-2015 г.) данное лицо занималось предпринимательской деятельностью без регистрации ИП, что является нарушением действующего законодательства. Кроме того, в соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ человек в данном случае не имеет права ссылаться на то, что не являлся индивидуальным предпринимателем.

Судебной инстанцией было доказано, что истец осуществлял сдачу в аренду нежилых помещений компаниям и ИП в период с 2013 по 2015 год. То есть данная деятельность была направлена на систематическое получение дохода.

Выездные проверки налоговиков могут проводиться за время до регистрации предпринимателя как ИП.

Что говорит закон?

Отсутствие госрегистрации при ведении бизнеса не исключает того, что деятельность человека может быть расценена как предпринимательство (п. 2 ст. 11 НК РФ).

В судебном решении сказано, что Федеральная налоговая служба имеет право на выездные проверки для соблюдения законодательства Российской Федерации гражданами, зарегистрированными как ИП или ЮЛ, а также теми, которые фактически занимаются предпринимательской деятельностью, несмотря на то что не зарегистрированы как индивидуальный предприниматель.

Кроме того, налоговый орган имеет право не только проводить проверки в отношении таких физических лиц, но и взыскивать с них невыплаченные суммы налогов, сборов, страховых взносов и т.д. (ст. 48 НК РФ).

assistentus.ru

Как осуществляется налоговая проверка ИП?

Как проводится налоговая проверка ИП? Этот вопрос волнует многих бизнесменов. Предпринимательская деятельность в современном мире быстро набирает обороты. Многие люди, даже не имея экономического или юридического образования, открывают свое дело и начинают работать на себя. Как и в любом другом деле, в бизнесе есть свои нюансы. Есть определенный протокол регистрации любого вида предпринимательства, а также множество различных алгоритмов ведения отчетности. Одним из ключевых моментов во взаимодействии индивидуального предпринимателя и государства являются налоги.

Любой человек, решившийся открыть свое дело и стать предпринимателем, должен быть готов к контролю своей деятельности ИФНС. Налоговые проверки ИП не так страшны, как кажутся.

Нужно лишь быть в курсе особенностей проведения контрольных визитов налоговой инспекции и иметь законно функционирующую организацию.

Виды налоговых проверок

Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает два возможных варианта проверок.

1. Камеральная проверка. Эти налоговые проверки ИП заключаются в контроле и изучении предоставляемых организацией отчетных документов. Документация проверяется на достоверность указанных сведений, полноту их предоставления и правильность расчета сумм налоговых платежей. Ревизия такого типа не несет для ИП никаких трудностей или неприятностей в случае своевременной и правильной отчетности. Если проверка налоговыми органами документов ИП выявляет какие-либо нарушения, то бизнесмену выделяется время на устранение выявленных недочетов, что указывается в направляемом ему уведомлении о результатах проведения контроля. При этом бизнесмен имеет право обжаловать решение налоговой службы, предоставив необходимые для этого документы.
2. Выездная налоговая проверка ИП. Подобный контроль является более глубоким и масштабным. Такие ревизии ведения финансовой и налоговой отчетности ИП проводятся непосредственно в месте его нахождения, то есть на предприятии. Инспекторы получают указание от своего руководителя на проведение подобного выездного контроля. Он может быть как частичным, так и полным с проверкой всей документации и отчетности. Налоговые проверки индивидуальных предпринимателей на выезде проводятся не более 2 месяцев, а в исключительных случаях и при наличии соответствующего распоряжения — до 4 месяцев. При этом принимающая сторона обязана обеспечить проверяющего всем необходимым для работы. Выездная проверка налоговыми органами ИП заканчивается выдачей соответствующего акта с перечисленными нарушениями, которые были выявлены за отведенный срок. Бизнесмену дается 2 недели на обжалование решения налоговой.

Вернуться к оглавлению

Документы, предоставляемые на проверку

Как говорилось выше, при любой проверке существует ряд документов, которые подвергаются контролю:

1. Свидетельство о регистрации. Это документ, который обязательно должен иметь ИП. Он выдается непосредственно после регистрации физического лица как предпринимателя и содержит уникальный индивидуальный номер Единого реестра.
2. Бухгалтерская отчетность. К ней относятся различные документы, их перечень зависит от системы налогообложения, используемой в организации. При общем режиме ИП должен предоставить декларацию по налогу на НДС, отчетность по НДФЛ, сведения о численности работников и некоторые другие.
3. Банковские документы. Основными документами здесь являются договор об открытии расчетного счета в банке, а также копия уведомления об этом ФНС.
4. Лицензия. Наличие данного документа проверяется у ИП в случае занятия лицензированным видом деятельности.

По сути, инспектор налоговой службы может запросить любые отчетные документы. Полный список необходимой документации оговаривается в каждом отдельном случае.

Вернуться к оглавлению

Плановые и внеплановые проверки

На сайте Федеральной налоговой службы всегда предоставлен годовой план проверок всех подконтрольных организаций с указанием даты. Подобный подход позволяет индивидуальному предпринимателю подготовиться к визиту инспектора. Особое внимание следует уделять вопросу бухгалтерии и отчетности по налогам. В случае если у предпринимателя нет возможности или навыков для выявления несоответствий установленным требованиям, существует возможность обращения в специализированные организации, которые занимаются вопросами аудита. Специалисты компаний помогут найти и исправить недочеты до того, как этим займется налоговая служба.

Помимо этого, существуют и внеплановые проверки ИП налоговой службой. Чаще всего они связаны с контролем устранения ранее выявленных нарушений. Проводятся они и при поступлении информации о деятельности предприятия, нарушающей права потребителя. Несмотря на внеплановость, индивидуальному предпринимателю в случае надвигающейся проверки за несколько дней высылается уведомление с предполагаемой датой прибытия инспектора и его причиной.

В случае выявления нарушений и отсутствия их устранения индивидуальный предприниматель может быть привлечен к установленной ответственности, причем как административной, так и уголовной, в зависимости от вида нарушений и решения суда.

Из всего вышесказанного следует, что налоговый контроль деятельности индивидуальных предпринимателей носит постоянный характер. Причем проверки начинаются практически сразу с момента регистрации организации и могут проводиться даже в течение 3 лет после закрытия ИП.

Однако бояться подобных проверок не стоит. Любой контроль налоговой службы направлен на выявление незаконной деятельности и различных финансовых махинаций. При корректном ведении отчетности, правильном высчитывании налогов и своевременной их уплате у предпринимателя никогда не возникнет никаких проблем с налоговой службой.

При несоблюдении подобной налоговой дисциплины наказание может быть довольно жестким. При недостатке знаний или опыта предприниматель всегда может обратиться за помощью в специализированные организации, оказывающие услуги юридической консультации и поддержки.

Автор:

Иван Иванов

Поделись статьей:

Оцените статью:

Загрузка…

moeip.ru

Налоговая проверка ИП в 2017: выездные, внеплановые проверки ИФНС

Инспекция Федеральной налоговой службы (далее по тексту – ИФНС) осуществляет контроль основной функции индивидуальных предпринимателей, организаций и пр. В данной статье рассмотрим, как осуществляется налоговая проверка ИП и чего можно от нее ожидать.

Суть проверки

Налоговыми органами может быть осуществлена проверка всей бухгалтерской и налоговой отчетности ИП, контроль своевременности ее представления в инстанции и, конечно же, мониторинг соблюдения законодательства РФ.

Налоговыми органами может быть осуществлена проверка всей бухгалтерской и налоговой отчетности ИП.

Деятельность ИФНС нацелена на осуществление первичной и камеральной проверки сдаваемой ИП отчетности, в том числе включает выездные проверки. Рассмотрим два типа проверок, существующих на 2017 год:

• Плановые – осуществляются согласно утвержденному ежегодному плану.
• Внеплановые – при поступлении сообщения в ИФНС о нарушении либо для контроля выявленных ранее нарушений.

Проверка по плану

Узнать, попадает ли ваше ИП под плановую проверку, можно в свободном режиме официальным инструментом на сайте ФНС России, благодаря чему у вас будет фора для подготовки к встрече гостей. К тому же ФНС предварительно высылает уведомление ИП о предстоящем визите с указанием на то, что будет проверяться. Согласно ст. 21 НК РФ, ИП должен лично присутствовать на момент визита и осуществления действий ИФНС. Важно знать, что давность проверяемой документации – не больше 3 лет.

ФНС предварительно высылает уведомление ИП о предстоящем визите с указанием на то, что будет проверяться.

Повторим

Камеральная налоговая проверка ИП – это повторная проверка налоговой инспекцией документации, представленной ИП. Она является регулярной и производится в случае отсутствия каких-либо нарушений – тогда ИП не подозревает о ее проведении. В случае выявления нарушений – высылается уведомление с указанием сроков для их устранения.

Принцип работы камеральной проверки

Инспектор лично отслеживает представление отчетности предпринимателем и просматривает расчеты по налогам. Также проверяется достоверность документов и правильность заполнения. В случае несогласия предпринимателя с выявленными нарушениями он может представить подтверждающие документы или, устранив нарушения, уведомить об этом ФНС.

Ждите в гости!

В случае обнаружения нарушений со стороны предпринимателя может быть принята такая мера как выездная налоговая проверка. Ее сложность для предпринимателя состоит в том, что охватывается не только отчетность, но и вся хозяйственная деятельность, которая ведется на предприятии. Максимальный срок ревизии составляет 2 месяца. Осуществляется она группой инспекторов, выезжающих на предприятие.

Выездная проверка охватывает не только отчетность, но и всю хозяйственную деятельность, которая ведется на предприятии.

Предприниматель обязан обеспечить комфортные условия для проведения проверки и выделить инспекторам рабочее место. Если у ИП нет офиса, запрашиваемая документация представляется непосредственно в ИФНС.

Практика показывает, что не исключена проверка налоговыми органами и в случае прекращения деятельности ИП (или после его закрытия). Это не обязательная процедура, но возможная, ведь срок давности составляет 3 года. Предупрежден значит вооружен.

zhazhda.biz