Проверить задолженность в налоговой: Наличие задолженности или переплаты

Содержание

Налог на имущество: как избежать долгов

Если у вас есть дом, квартира или земля, то каждый год вы обязаны платить налог на имущество. В этой статье редактор портала gosuslugi.ru Саша Волкова рассказала, что это такое и зачем.

Если коротко:

Налоговая вам начисляет налог по кадастровой стоимости.
Вы его оплачиваете в банке или на http://nalog.ru.
Если не успели в срок — находите налоговые задолженности на gosuslugi.ru (новая версия: gosuslugi.ru) и оплачиваете.
Если долги передали в суд — сначала оплачиваете долг, а потом находите судебную задолженность на госуслугах и разбираетесь с ней.
Но лучше до суда не доводить.

Налог на землю и имущество

Россияне платят налоги, связанные с собственностью: налог на землю и на имущество (еще есть транспортный налог, но это тема отдельной статьи).

С землей понятно: если за вами числится земля, вы платите налог. Размер налога зависит от региона.

С 2015 года налоговая возьмет с вас налог, если вы владеете жилым домом, квартирой или комнатой, гаражом или машиноместом. Также это распространяется на «единые недвижимые комплексы» и объекты незавершенного строительства (строящиеся квартиры). Сюда же входят любые другие здания, строения, сооружения и помещения, которые оформлены на вас.

Если вы собственник или совладелец такой недвижимости, раз в год вы обязаны платить налог. Налоговую ставку каждый регион устанавливает сам. С 2015 года ставки налога на имущество резко возросли в связи с тем, что перешли на другую систему расчета.

Кстати, по статистике, сейчас налог на имущество — это примерно 20% местных бюджетов. Для сравнения, во Франции налог на имущество составляет 51% дохода, в США — 71%, а в Великобритании — это основной источник дохода.

Если вы живете в съемной квартире, прописаны у родителей, но не владеете собственной квартирой, то налог на имущество вам не начислят (отдельный случай с приватизацией). Но если бы вы купили квартиру или получили ее по наследству (и уже вступили в права наследования), тогда квартира была бы вашей, налог будет.

Главное: если за вами по документам числится недвижимость, то вы платите за нее налог. Даже если вы ей не пользуетесь.

Когда платить

Обычно налоговая отправляет уведомление по почте, бывают случаи, когда уведомление не приходит. Поэтому, если вы не получили уведомление, это не освобождает от уплаты налога. Если вы собственник недвижимости, следить за налогами — ваша обязанность. Это легко делать через сайт налоговой.

Налог на имущество и землю нужно заплатить до 1 октября. Каждый год вы платите за прошлый год: в 2015 году вы оплатите налог за те объекты, которыми владели в 2014.

Главное: проверяйте налоги на http://nalog.ru, а долги по налогам — на gosuslugi.ru (новая версия: gosuslugi.ru).

Как появляется задолженность

Важно понять: налоги — это не то же самое, что налоговая задолженность. И не то же самое, что судебная задолженность.

С момента, когда налоговая начисляет налог, и до 1 октября за вами числятся налоговые начисления. Это как бы долги, но еще не совсем долги. Если вы оплатите налог в срок, никакие штрафы и пени вам не грозят.

А вот после 1 октября налоговые начисления превращаются в задолженность, то есть в долги. И вот на долги уже начисляются пени. Кроме пени налоговая может взыскать штраф — 20% или 40% от суммы налога. Ваша задача — как можно скорее обнаружить и оплатить задолженность.

Если просрочить оплату на полгода, задолженность могут передать в суд. Тогда ее будут взыскивать судебные приставы.

Главное: чем раньше оплатите налог, тем безопаснее и дешевле.

Как проверить и оплатить задолженность

Если вам тоже нужно проверить задолженность, сделайте следующее:

Зарегистрируйтесь на gosuslugi.ru. Для этого нужны имя, фамилия, номер телефона или адрес электронной почты. Если хотите попробовать новую версию госуслуг — зайдите на gosuslugi.ru;
Заполните паспортные данные, СНИЛС, ИНН;
Выберите услугу «Налоговая задолженность» и нажмите кнопку «Получить услугу»;
Посмотрите результат.

После оплаты не забудьте сохранить и скачать квитанцию на случай, если к вам обратятся из налоговой.

На форумах часто пишут, что для регистрации на госуслугах нужно идти в Ростелеком или на почту. Это так, если вам нужно оформить паспорт или записать ребенка в детсад. Но для налоговых и судебных задолженностей этого не нужно — просто вводите личные данные, ходить никуда не нужно.

Если вам нужно получить более сложные услуги — лучше пройти подтверждение личности. На портале и в мобильном приложении есть адреса центров, в которых это можно сделать. Это проще, чем кажется: достаточно прийти в центр и показать паспорт и СНИЛС. Процедура занимает пять минут, а взамен вы получаете все госуслуги, которые только бывают.

Важно: на всякий случай проверьте задолженность прямо сейчас. На этой уйдет 5 минут, зато потом не придется платить штрафы.

Транспортный налог: как избежать долгов — Услуги в электронном виде

Если вы работаете по найму, вы почти не замечаете, как платите налоги, потому что это делает ваш работодатель. Он отчисляет за вас налог на ваш доход — 13% от зарплаты. На руки вы получаете «чистый» доход — уже с учетом налогов, которые за вас заплатил работодатель. Кроме 13% работодатель платит и другие взносы, которые вам незаметны.

Другое дело — транспортный налог. Если вы владеете машиной, платите его сами. Если не сделать этого вовремя, появится задолженность. За нее вам грозит штраф и запрет на выезд за границу. Но если вовремя заметить задолженность, все обойдется.

В этой статье редактор портала gosuslugi.ru Максим Ильяхов рассказал, что такое транспортный налог, как он становится просроченными и превращается в судебную задолженность, а также как быстро с этим справиться.

Транспортный налог

Россияне платят налог за владение транспортом: автомобилем, мотоциклом или мотороллером, автобусом или другой самоходной машиной. Сюда же более редкие виды транспорта: самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда и катеры, снегоходы, мотосани и любые другие транспортные средства. Если у вас что-то из этого есть, то каждый год вы будете платить транспортный налог.

Регионы сами устанавливают налоговую ставку на основе федеральных. Она может зависеть от объема двигателя, вида транспортного средства, вместимости, стоимости и года выпуска.

Если за вами по документам числится транспортное средство, то вы платите за него налог. Даже если вы им не пользуетесь.

Когда платить

Обычно налоговая отправляет уведомление по почте, но бывают случаи, когда уведомление не приходит. Поэтому, если вы не получили уведомление, это не освобождает от уплаты налога. Если вы собственник недвижимости, следить за налогами — ваша обязанность. Это легко делать через сайт налоговой.

Транспортный налог нужно заплатить до 1 октября. Каждый год вы платите за прошлый: если вы продали машину в конце 2014 года, в 2015 еще будете платить налог.

Проверяйте налоги на http://nalog.ru, а долги по налогам — на http://gosuslugi.ru (новая версия: http://beta.gosuslugi.ru).

Как появляется задолженность

С момента, когда налоговая начисляет налог, и до 1 октября за вами числятся налоговые начисления. Если вы оплатите их в срок, штрафы и пени вам не грозят.

После 1 октября налоговые начисления превращаются в задолженность. На нее уже начисляются пени. Кроме пени налоговая может взыскать штраф — 20% или 40% от суммы налога. Ваша задача — как можно скорее обнаружить и оплатить задолженность.

Чем раньше оплатите налог, тем безопаснее и дешевле.

Как проверить и оплатить задолженность

Если вам тоже нужно проверить задолженность, сделайте следующее:

1. Зарегистрируйтесь на http://gosuslugi.ru. Для этого нужны имя, фамилия, номер телефона или адрес электронной почты. Если хотите попробовать новую версию госуслуг — зайдите на http://beta.gosuslugi.ru;

2. Заполните паспортные данные, СНИЛС, ИНН;

3. Выберите услугу «Налоговая задолженность» и нажмите кнопку «Получить услугу»;

4. Посмотрите результат.

Платить можно в банке или прямо на сайте банковской картой. Комиссии не было. Сейчас то же самое уже можно делать не только на сайте, но и в мобильном приложении.

Если вам нужно получить более сложные услуги — лучше пройти подтверждение личности. Это проще, чем кажется: достаточно прийти в центр обслуживания (https://esia.gosuslugi.ru/public/ra/) и показать паспорт и СНИЛС. Процедура занимает пять минут, а взамен вы получаете все госуслуги, которые только бывают.

На всякий случай проверьте задолженность прямо сейчас. На это уйдет 5 минут, зато потом не придется платить штрафы.

1. Если вы владеете транспортным средством, вы обязаны платить налог

2. Налог нужно было оплатить до 1 октября. Следите за налогом сами на http://nalog.ru

3. Если не оплатили до 1 октября, проверьте налоговую задолженность на портале госуслуг (http://gosuslugi.ru).

4. Вместе с налоговой проверьте судебную задолженность. И оплатите прямо на портале, если она есть.

Как проверить задолженность по налогам

До 3 декабря 2018 года нужно было заплатить имущественные налоги: на имущество, землю и транспорт. Суммы к уплате были указаны в налоговых уведомлениях. Они приходили по почте или в личный кабинет налогоплательщика.

Заплатить налоги можно было через Госуслуги, на сайте nalog.ru или с помощью банковских сервисов.

Как заплатить имущественные налоги

Если не заплатили до 3 декабря

До 3 декабря суммы из уведомлений были просто начислениями, но не долгами. Задолженностью они стали только на следующий день, когда прошел срок уплаты. И только в том случае, если их не заплатили до этой даты.

Если есть задолженность, на эту сумму начисляется пеня. В некоторых регионах действует отсрочка для начисления пени по налогу на имущество, но по транспортному и земельному ее нет. В случае неуплаты всей суммы, задолженность увеличивается на 1/300 ставки ЦБ в день.

Даже если это не очень большие суммы, они никуда не денутся, а будут только расти и могут привести к неприятным ограничениям.

Когда приставы запрещают выезд за границу

Проверьте налоговую задолженность на Госуслугах

На портале есть бесплатная услуга для проверки долгов по налогам. Там уже отражаются неоплаченные суммы по налоговым уведомлениям за 2017 год. Проверьте, даже если все заплатили. Иногда остается 10 копеек, на них начисляется пеня и это может стать причиной неожиданных списаний. Или вам срочно понадобится справка об отсутствии задолженности, а взять ее не получится.

Проверить налоговую задолженность

Если есть задолженность, можно сразу ее погасить. Причем одновременно с другими начислениями — например, автоштрафами или судебной задолженностью. Так работает мультиоплата.

На всякий случай проверяйте налоговую задолженность хотя бы раз в месяц. Могут прийти запоздалые пени или еще какие-то начисления. Даже если они ошибочные, вы успеете разобраться.

Сообщить в налоговую инспекцию об ошибке в уведомлении

Сколько угодно проверок налоговой задолженности на портале Госуслуг полностью бесплатные. Ответ приходит в течение нескольких секунд.

Если вы погасили задолженность после 3 декабря, платеж мог еще не отразиться в лицевом счете. На портале может быть видна задолженность по налогу и пеням, хотя вы ее погасили. Подождите несколько дней и проверьте еще раз. Или настройте уведомления в приложении, чтобы всегда вовремя узнавать важную информацию.

Как заплатить налоги за других людей

Источник: Новости ЕПГУ

Транспортный налог: как избежать долгов

Транспортный налог

Когда платить

Проверяйте налоги на http://nalog.ru, а долги по налогам — на http://gosuslugi.ru.

Как появляется задолженность

Чем раньше оплатите налог, тем безопаснее и дешевле.

Как проверить и оплатить задолженность

Если вам тоже нужно проверить задолженность, сделайте следующее:

1. Зарегистрируйтесь на http://gosuslugi.ru. Для этого нужны имя, фамилия, номер телефона или адрес электронной почты;

2. Заполните паспортные данные, СНИЛС, ИНН;

3. Выберите услугу «Налоговая задолженность» и нажмите кнопку «Получить услугу»;

4. Посмотрите результат.

1. Если вы владеете транспортным средством, вы обязаны платить налог

2. Налог нужно было оплатить до 1 октября. Следите за налогом сами на http://nalog.ru

3. Если не оплатили до 1 октября, проверьте налоговую задолженность на портале госуслуг (http://gosuslugi.ru).

4. Вместе с налоговой проверьте судебную задолженность. И оплатите прямо на портале, если она есть.

Уважаемые налогоплательщики! / fryazino.org

Уважаемые налогоплательщики!

Как узнать и оплатить задолженность по налогам физических лиц

Поскольку уплата налогов является обязанностью практически каждого жителя страны, а уклонение или несвоевременная оплата грозят штрафными санкциями, изучм вопрос, как самостоятельно проверить налоговую задолженность физического лица и при необходимости оплатить ее.

Ответственность

Нарушение сроков оплаты налоговых платежей влечет за собой серьезные штрафные санкции, которые должно будет оплатить физическое лицо вместе с суммой налогового долга, поэтому в случае возникновения сомнений относительно необходимости оплаты тех или иных платежей, стоит проверить налоги физического лица и при необходимости вовремя оплатить их.

Как проверить налог физических лиц

Существует несколько вариантов, как проверить задолженность по налогам физических лиц: воспользовавшись данными Федеральной налоговой службы, Федеральной службы судебных приставов или порталом Госуслуг. Рассмотрим более детально, как осуществить проверку налоговой задолженности своими силами.

На сайте Федеральной налоговой службы (ФНС)

Сайт Федеральной налоговой службы (ФНС) позволяет проверить задолженность физического лица, имея доступ к Интернету. Сайт налоговой инспекции – www.nalog.ru, посетив этот официальный сайт, можно узнать задолженность. Для того чтобы воспользоваться данным методом проверки задолженности, следует предварительно обратиться в Федеральную налоговую службу, написав соответствующее заявление и зарегистрировавшись в ФНС путем получения регистрационной карты с паролем для входа к базам данных, из которых и можно будет узнать свою задолженность по налогам. В данной базе поиск задолженности осуществляется по ИНН физического лица. После получения в налоговой службе доступа и временного пароля к базе данных налоговых начислений следует зарегистрироваться на сайте ФНС, причем логином личного кабинета является ИНН физического лица, подождать три дня для активации доступа, по истечении которых можно узнать свою задолженность в режиме он-лайн.

На портале Госуслуг

Единый портал государственных услуг позволяет выяснить наличие задолженности по налогам физических лиц по их фамилии и прочим личным данным. Для этого нужно посетить сайт gosuslugi.ru и кликнуть на вкладку «Налоговая задолженность физических лиц», предварительно пройдя несложную регистрацию с указанием своих персональных данных и номера телефона, на который придёт SMS-сообщение с активацией доступа на портале Госуслуг.

На сайте Федеральной службы судебных приставов (ФССП)

В случае появления просроченных платежей по налогам они отображаются на официальном сайте Федеральной службы судебных приставов (ФССП) fssprus.ru. Данный сервис имеет вкладку «Реестр розыска по исполнительным производствам», которая позволяет узнать информацию о своём долге по ИНН. Решив воспользоваться ФСНП РФ и посетив официальный сайт с целью проверить, есть ли долги по оплате налогов, можно оперативно получить запрашиваемые сведения и моментально произвести проверку сумм налога по своему ИНН, поскольку данный сервис не требует предварительной регистрации. Несомненное достоинство сайта Федеральной службы судебных приставов – возможность проверить налоги по фамилии, имени и отчеству физического лица в случае невозможности введения данных ИНН по тем или иным причинам.

Что делать при наличии задолженности по налогам

Поскольку современное законодательство предусматривает ограничение выезда за пределы Российской Федерации физического лица, которое имеет задолженность по оплате налогов и некоторые другие неприятные моменты, имеет смысл предупредить подобные ситуации и выяснить состояние своей налоговой истории и узнать наличие или отсутствие какой-либо задолженности по фамилии или ИНН любым удобным способом. В случае обнаружения сумм долга по налогу следует оперативно выяснить, правильно ли было сформировано долговое обязательство физического лица, и предпринять меры по его закрытию.

По вине физического лица

Что же делать, если, осуществив проверку налоговой задолженности физических лиц по своему ИНН или фамилии, человек выяснил, что у него есть определенная сумма долга по неуплате налога по его вине – не успел или не смог вовремя оплатить налоговое обязательство в полном объеме? Выход у такого налогового должника один – погасить сумму задолженности по налогу и начисленные штрафные санкции для окончательного закрытия данной проблемы.

По вине ФНС

В том случае, если физическое лицо обнаружило на общедоступном сервисе информацию, что у него начислены определенные суммы долга по налогам по фамилии или ИНН, но у него в отчетном периоде не было доходов, которые подлежат налогообложению, ему рекомендуется посетить лично налоговую инспекцию и выяснить с сотрудниками правомерность начисления долга. Если задолженность суммы налога образовалась вследствие ошибки или сбоя программного обеспечения, работники инспекции устранят ошибочное начисление, и вопрос задолженности физического лица будет закрыт без необходимости ее погашения.

Как оплатить задолженность по налогам физических лиц

В случае несвоевременной оплаты задолженности по налогам – при первой же возможности осуществить проверку задолженности, выяснить точную сумму долга и оплатить ее, не дожидаясь роста штрафных санкций, запрета выезда из страны и общения с сотрудниками суда. Оплатить задолженность по налогам физических лиц можно как в электронной форме, так и в бумажной. Во избежание неприятностей и долгих выяснений, была ли произведена оплата и в какие сроки, следует сохранять оплаченные квитанции и чеки.

В электронной форме

Официальный сайт Федеральной налоговой службы позволяет не только проверить долги по ИНН физического лица, но и оплатить их в электронной форме. Чтобы воспользоваться данной услугой, следует кликнуть на вкладку «Уплата налогов физических лиц», затем в диалоговом окошке выбрать вид налога из ниспадающего списка, указать тип и сумму платежа и оплатить сумму начисленного долга. Так как узнать, есть ли задолженность по налогам у того или иного человека, не займет много времени и усилий, рекомендуется периодически пользоваться такой он-лайн услугой, поскольку уплата налогов – незыблемая обязанность каждого жителя страны, а небольшой долг может существенно вырасти за счет начисляемых штрафных санкций, то такую ситуацию легче вовремя выявить, чем устранять вызванные ею неприятные моменты.

Как подтвердить отсутствие налоговой задолженности ИП и ЮЛ

Формы справок об отсутствии долгов

Справки об отсутствии налоговой задолженности выдаёт налоговая инспекция. Существуют три формы таких справок:

Справка по форме КНД 1120101. Этот документ подтверждает исполнение налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
Справка по форме КНД 1160080. Этот документ содержит детализацию по каждому уплачиваемому налогу. С помощью такой справки налогоплательщик может узнать размер налоговой задолженности если она есть.
Справка об отсутствии задолженности по уплате налогов лицам, выходящим из гражданства РФ. Этот документ необходим тем, кто выходит из гражданства РФ в соответствии с п. 24 Указа Президента РФ N 1325. Справка выдаётся в Управлении международных налоговых отношений ФНС России.

Справка КНД 1120101

Справка КНД 1120101 — самый распространённый вид документа, подтверждающий отсутствие или наличие задолженностей перед бюджетом. Если налогоплательщик уплатил все налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы и проценты, то документ это подтвердит. Однако справка не содержит детализации по налогам.

Скачать справку об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов

Такая справка может пригодиться:

для участия в госзакупках;
в банке;
при получении займа;
для подписания договоров;
при ликвидации ИП или ЮЛ;
по запросу контрагента.

Если у налогоплательщика есть хоть один небольшой долг, то это отобразится в справке. Поэтому перед получением такой справки рекомендуется погасить все долги.

Как получить справку КНД 1120101

Индивидуальный предприниматель может получить документ в отделении ФНС по месту своей прописки. Юридическое лицо — в инспекции по фактическому местонахождению руководства организации.

Заявление можно подать в бумажном и электронном виде. В первом случае заявление можно подать лично через представителя или отправить по почте, во втором — понадобится электронная подпись.

Для представителя нужно составить доверенность, при этом ЮЛ может заверить доверенность не только нотариально, но и подписью руководителя.

В бумажном виде

Заявление в бумажном виде подаётся по регламентированной форме. Её можно скачать, распечатать и заполнить заранее, либо получить в налоговой инспекции и заполнить на месте. При заполнении понадобятся наименование организации, ФИО, ИНН, КПП.

Отправляя заявление по почте, нужно оформить его как заказное письмо с уведомлением о вручении и вложить опись документов. Чтобы получить справку по почте, необходимо указать это в графе «Способ получения ответа».

В электронном виде

Для получения услуги в электронном формате предварительно необходимо оформить КЭП — квалифицированную электронную подпись. Для этого могут подойти сервисы «1С-ЭТП» и «Астрал-ЭТ». С отметкой ЭП документ обретает юридическую значимость.

В электронном формате справка предоставляется в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» на портале ФНС. Авторизовавшись на сайте, нужно перейти в раздел «Жизненные ситуации» → «Запросить справку и другие документы» → «Запрос справки об исполнении обязанности по оплате налогов». Данные будут заполнены автоматически.

Налогоплательщик получит справку в личном кабинете в течение десяти рабочих дней.

11. Взыскание, уплата и возврат налога / КонсультантПлюс

При взыскании налога следует соблюдать все стадии данного процесса.

Из содержания статей 45 — 47 НК РФ не следует, что налоговый орган, минуя стадию вынесения решения о взыскании задолженности за счет денежных средств организации в банке, вправе принять решение об обращении взыскания на иное имущество в случае, если на момент его принятия на счете в банке отсутствуют денежные средства, достаточные для погашения задолженности.

Данный вывод сформулирован в постановлении Президиума ВАС РФ от 05.02.2013 N 11254/12 по делу N А65-14884/2011 (ООО «Компромисс» против Межрайонной ИФНС России N 16 по Республике Татарстан).

Президиум ВАС РФ также отметил, что проведение мероприятий по розыску счетов налогоплательщика, направление запросов, получение сведений банков об остатке денежных средств на счетах налогоплательщика не являются должным способом установления невозможности взыскания налога, пеней, штрафа за счет денежных средств и основанием для обращения взыскания за счет имущества налогоплательщика.

Налоговый орган должен реализовать процедуру, предусмотренную статьей 46 Кодекса (принять решение об обращении взыскания на денежные средства на счетах организации), после чего вправе принять решение об обращении взыскания на иное имущество в порядке статьи 47 Кодекса.Системное толкование статей 46, 47 Кодекса позволяет сделать вывод, что решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика может быть принято налоговым органом при наличии ряда условий: предварительного направления налогоплательщику требования об уплате налога; неуплаты налогоплательщиком в установленный срок суммы налога; вынесения налоговым органом решения о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в течение 60 дней с момента истечения срока исполнения требования об уплате налога; отсутствия на счетах налогоплательщика необходимых денежных средств или отсутствия у налогового органа информации о счетах налогоплательщика. При невыполнении одного из указанных условий решение об обращении взыскания на имущество налогоплательщика считается принятым без достаточных оснований.Аналогичная правовая позиция выражена в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 29.11.2011 N 7551/11, согласно которой процедура принудительного взыскания налоговым органом задолженности по обязательным платежам состоит из взаимосвязанных этапов, при отсутствии одного из которых взыскание налога и пени за счет имущества нарушает установленный законом порядок бесспорного взыскания обязательных платежей. Вынесенное налоговым органом решение о взыскании налога за счет имущества, минуя стадию взыскания налога за счет денежных средств на счетах в банке, является несоблюдением установленного НК РФ порядка бесспорного взыскания обязательных платежей.

В постановлениях Президиума ВАС РФ от 06.11.2007 N 8241/07, от 03.06.2008 N 1868/08 говорится, что исполнение обязанности по уплате пеней не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по уплате налога. Поэтому после истечения пресекательного срока бесспорного или судебного взыскания задолженности по налогу пени не могут служить способом обеспечения обязанности по уплате налога и с этого момента не подлежат начислению.

В постановлении Президиума ВАС РФ от 21.06.2011 N 16705/10 отражено, что предусмотренные ст. 46 и 47 НК РФ меры принудительного взыскания налоговой задолженности за счет денежных средств на счетах в банках и за счет иного имущества налогоплательщика-организации представляют собой последовательные этапы единого внесудебного порядка взыскания налоговой задолженности, а не самостоятельные, независимые друг от друга процедуры.Пропуск налоговым органом установленного ст. 70 НК РФ срока на направление требования об уплате налоговой задолженности не влечет изменения порядка определения начального момента исчисления и пролонгации предусмотренных ст. 46 и 47 НК РФ сроков для принятия решений об обращении взыскания как за счет денежных средств, так и за счет иного имущества налогоплательщика.Таким образом, при разрешении вопроса о том, основано ли оспариваемое постановление о взыскании пеней на принятом в установленный НК РФ срок решении налогового органа о взыскании налога за счет имущества, налогоплательщиками могут заявляться доводы о пропуске срока давности взыскания, основанные, в том числе, на допущении налоговым органом просрочки инициирования взыскания и нарушении сроков направления требований об уплате налоговой задолженности. При этом при взыскании пеней проверка срока давности взыскания осуществляется в отношении каждого дня просрочки.В постановлении Президиума ВАС РФ от 08.02.2011 N 8229/10 сформулирована позиция, согласно которой при установлении недостаточности или отсутствия денежных средств на счетах налогоплательщика-организации налоговый орган обязан предпринять предусмотренные ст. 47 Кодекса меры, направленные на взыскание налоговой задолженности за счет иного имущества налогоплательщика, а именно вынести соответствующее решение и постановление и направить последнее судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об исполнительном производстве». Принятие этих мер в установленный срок направлено на обеспечение как эффективности взыскания, так и определенности в налоговых правоотношениях.Согласно п. 1 ст. 47 Кодекса (в редакции, действующей с 02.09.2010) при пропуске срока на принятие решения об обращении взыскания за счет имущества налогоплательщика налоговый орган вправе в течение двух лет со дня истечения срока исполнения требования обратиться в суд с заявлением о взыскании налоговой задолженности.

Пени не могут служить способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, возможность взыскания которого утрачена.

Неправильное указание кода ОКАТО не свидетельствует о неуплате налога.Поскольку в платежных документах счет Федерального казначейства указан правильно и сумма налога, удержанная предприятием с доходов, выплаченных сотрудникам обособленных подразделений, находящихся на территории поименованных муниципальных образований, поступила в бюджетную систему РФ, исходя из смысла ст. 45 НК РФ налог считается уплаченным.

Данный вывод содержится в постановлении Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 N 784/13 по делу N А06-9384/2011 (Государственное предприятие Астраханской области «Пассажирское автотранспортное предприятие N 3» против Межрайонной ИФНС России N 5 по Астраханской области).

При этом Президиум отметил, что в силу положений пункта 4 статьи 24, подпункта 1 пункта 3 статьи 44, подпункта 1 пункта 3 статьи 45 НК РФ обязанность налогового агента по перечислению налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.В пункте 4 статьи 45 Кодекса перечислены случаи, когда обязанность по уплате налога не признается исполненной. Среди них неправильное указание кода ОКАТО не предусмотрено в качестве одного из оснований для признания обязанности по уплате налога в бюджетную систему Российской Федерации неисполненной.Вопросы, касающиеся ошибок в указании ОКАТО, рассматривались ФАС Восточно-Сибирского округа дела N А33-17476/2010 N А33-3885/2010, ФАС Московского округа дела N А40-12057/12-90-57 и N КА-А40/6142-11-2, ФАС Северо-Западного округа дело N А05-5601/2010, ФАС Уральского округа дело N Ф09-9057/12.

Возврат излишне взысканного налога осуществляется после зачета этой суммы в счет недоимки.

В случае образования у налогоплательщика переплаты по налогу на нее распространяются все конституционные гарантии права собственности, поскольку уплата налога в таком случае произведена при отсутствии законного на то основания. В связи с этим статьями 78 и 79 НК РФ закреплено право налогоплательщика на возврат излишне уплаченной либо взысканной суммы налога, за исключением случаев, когда у него имеется налоговая задолженность. Налоговый орган в этом случае самостоятельно направляет сумму излишне уплаченного либо взысканного налога в счет погашения данной задолженности (абзац второй п. 1 ст. 79 НК РФ).Такое правовое регулирование позволяет оперативно и эффективно удовлетворить имущественное притязание государства и способствует исполнению конституционной обязанности налогоплательщика по уплате законно установленного, но вовремя не уплаченного налога. Следовательно, нет оснований полагать, что оспариваемое положение НК РФ нарушает справедливый баланс публичных и частных интересов и само по себе ограничивает конституционные права заявителя в аспекте, указанном в жалобе.

Данный вывод содержится в Определении Конституционного Суда РФ от 24.09.2013 N 1277-О.

Судебный порядок взыскания налогов, доначисленных в результате переквалификации сделки, совершенной налогоплательщиком, или статуса и характера деятельности налогоплательщика, призван, прежде всего, обеспечить судебный контроль за законностью доначисления таких налогов.

Такой контроль может быть обеспечен как путем оспаривания решения о привлечении к ответственности или решения об отказе в привлечении к ответственности, так и путем обращения в арбитражный суд с заявлением о взыскании налога, доначисленного таким решением.

Данный вывод сформулирован в постановлении Президиума ВАС РФ от 16.07.2013 N 3372/13 по делу N А33-7762/2011 (ИП Черномуров А.М. против ИФНС России по Железнодорожному району города Красноярска).

Следует отметить, что изменение налоговым органом по результатам налоговой проверки системы налогообложения, применяемой налогоплательщиком, некоторыми арбитражными судами расценивается как изменение статуса налогоплательщика, следовательно, и взыскание должно осуществляться в судебном порядке. Такая позиция судов следует в частности из дел N А74-2969/2010, N А33-6113/08-Ф02-6224/08, N Ф03-5162/2012.

Иная точка зрения выражена в делах N А56-17473/2012, N А28-1117/2010, N А72-8962/2011, N А42-10409/2009.

Распространение действия изменений в п. 1 ст. 47 НК РФ (от 27 июля 2010 года N 229-ФЗ) на отношения, в которых не была утрачена возможность по принудительному взысканию сумм налога, не может считаться приданием ему обратной силы.Федеральный законодатель внес в абзац третий пункта 1 статьи 47 НК РФ изменения, касающиеся порядка взыскания налога в случае его неуплаты (пункт 12 статьи 1 Федерального закона от 27 июля 2010 года N 229-ФЗ), и предусмотрел порядок вступления его в силу в соответствии с пунктом 1 статьи 5 НК РФ: по истечении одного месяца со дня его официального опубликования (пункт 1 статьи 10). Такое законодательное регулирование исключает его распространение на отношения, в рамках которых на момент вступления в силу Федерального закона от 27 июля 2010 года N 229-ФЗ налоговым органом была утрачена возможность для принятия решения о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика. В свою очередь, распространение действия данного законоположения на отношения, в которых не была утрачена возможность по принудительному взысканию сумм налога, не может считаться приданием ему обратной силы.Следовательно, пункт 12 статьи 10 Федерального закона, предусматривающий, что налоговые санкции за нарушение законодательства о налогах и сборах, по которым решение налогового органа было вынесено до дня вступления в силу названного Федерального закона, взимаются в порядке, действовавшем до дня вступления в силу названного Федерального закона, направленный на защиту прав налогоплательщиков, а не на их ограничение, не может рассматриваться как нарушающий конституционные права граждан.Данная позиция содержится в определении Конституционного Суда РФ от 16.07.2013 N 1139-О.

Оценка сумм налогов как излишне уплаченных или излишне взысканных.

Оценка сумм налогов как излишне уплаченных или излишне взысканных в целях применения положений ст. 78 и 79 Налогового кодекса должна производиться в зависимости от основания, по которому было произведено исполнение налоговой обязанности, признанной в последующем отсутствующей, а именно было ли оно произведено на основании налоговой декларации, в которой спорная сумма налога была исчислена налогоплательщиком самостоятельно, либо на основании решения, принятого налоговым органом по результатам налоговой проверки. При этом способ исполнения указанной обязанности: самостоятельно налогоплательщиком либо путем осуществления налоговым органом мер по принудительному взысканию — правового значения не имеет.

Данная позиция была высказана Президиумом ВАС РФ еще в Постановлении от 24.04.2012 N 16551/11.

Поводом вернуться к рассматриваемому вопросу послужило дело N А76-22274/2011 (МУП Миасского городского округа «Миассдорблагоустройство» против Межрайонной ИФНС России N 23 по Челябинской области).

В постановлении от 11.06.2013 N 17231/12 Президиум ВАС РФ отметил, что после принятия инспекцией решения о зачете переплаты по итогам налоговой проверки уплаченная налогоплательщиком сумма налога и пеней (с учетом признания судом решения о привлечении к ответственности недействительным в части начисления данной суммы) подлежит квалификации как излишне взысканная с применением к ней правил ст. 79 Налогового кодекса Российской Федерации.Срок на возврат спорной суммы подлежит исчислению с учетом пункта 3 статьи 79 НК РФ, согласно которому начало течения данного срока определено моментом, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о факте излишнего взыскания налога, или днем вступления в силу соответствующего решения суда, признавшего решение инспекции недействительным.По вопросу применения п. 1 ст. 79 НК РФ Президиум ВАС РФ высказывался и ранее (см. постановление Президиума ВАС РФ от 22.01.2013 N 9880/12).

При несогласии налогоплательщика с представленными налоговым органом сведениями справка, содержащая данные лицевого счета о размере недоимки, при отсутствии иных документов не является достаточным доказательством задолженности по налогу. Ранее такая позиция изложена в п. 22 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2006 N 25 «О некоторых вопросах, связанных с квалификацией и установлением требований по обязательным платежам, а также санкциям за публичные правоотношения в деле о банкротстве».

Отсутствие в форме требования, не предусмотренного НК РФ или иными нормативными актами в сфере налогового законодательства такого реквизита, как подпись руководителя (должностного лица) налогового органа, само по себе не может являться основанием для признания оспариваемого приказа не соответствующим Кодексу.

Указанное обстоятельство не меняет правовую природу требования как ненормативного акта, возлагающего на налогоплательщика определенные обязанности и не может служить основанием для отказа суда от проверки законности и обоснованности требования, выставленного по этой форме налогоплательщику, а значит, не является ограничением его права на судебную защиту.

Данная позиция выражена в решении ВАС РФ от 06.06.2013 N ВАС-3797/13.

Высший Арбитражный Суд Российской Федерации отказал в удовлетворении заявления о признании недействующим приказа Федеральной налоговой службы от 16.04.2012 N ММВ-7-8/238@. Определением ВАС РФ от 30.09.2013 N ВАС-11384/13 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ.

Подтверждение недоимки.

При проверке обоснованности и размера требований по налогам судам необходимо учитывать, что представляемая уполномоченным органом в обоснование указанных требований справка налогового органа, содержащая данные лицевого счета о размере недоимки на определенную дату, в случае несогласия должника с этими сведениями не может рассматриваться как достаточное доказательство для признания заявленных требований доказанными.

Поскольку общество заявляло о несогласии с представленными инспекцией сведениями, справка, содержащая данные лицевого счета о размере недоимки, при отсутствии иных документов не является достаточным доказательством задолженности по налогу.

Данная позиция сформулирована в постановлении Президиума ВАС РФ от 22.01.2013 N 9880/12 по делу N А67-1907/2011 (ООО «Транссибирская Магистрально-Нефтяная Корпорация» Фирма «Трансмагистральнефть» против ИФНС России по городу Томску).

Взыскание налога за счет имущества физического лица и начисление пени при наложении ареста на имущество.

Оспариваемыми положениями п. 6 ст. 48 НК РФ, регулирующей порядок взыскания налога за счет имущества налогоплательщика — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, правила, установленные абзацем вторым п. 3 ст. 75 данного Кодекса, конкретизируются применительно к взысканию налога за счет имущества (не относящегося к денежным средствам), осуществляемому на основании вступившего в законную силу судебного акта. В соответствии с данным законоположением начисление пени налогоплательщику — физическому лицу, не имеющему статуса индивидуального предпринимателя, не производится со дня наложения ареста на имущество и до дня перечисления вырученных сумм в бюджетную систему Российской Федерации.Таким образом, оспариваемая заявителем норма НК РФ с учетом ее содержания направлена на установление дополнительных гарантий защиты прав налогоплательщиков — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в случае взыскания с них налога за счет имущества, а следовательно, как действующая в системной взаимосвязи с абзацем вторым п. 3 ст. 75 данного Кодекса, не может расцениваться как нарушающая конституционные права заявителя.

Данный вывод содержится в определении Конституционного Суда РФ от 25.02.2013 N 152-О.

Аналогичные обстоятельства явились причиной возникновения спора ИП Агеев Г.Ю. с Межрайонной ИФНС N 2 по Республике Карелия.

В постановлении ФАС Северо-Западного округа от 03.06.2013 по делу N А26-7579/2012, в частности, отражено, что, поскольку на принадлежащее предпринимателю имущество был наложен арест и предприниматель не мог погасить путем реализации принадлежащего ему имущества задолженность по налогу, на которую начислены пени, это в силу ст. 75 НК РФ исключает возможность начисления пеней.

Тема № 201 Процесс взыскания

Если вы не уплатите налог в полном объеме при подаче налоговой декларации, вы получите счет на сумму, которую вы должны. Этот счет запускает процесс взимания, который продолжается до тех пор, пока ваша учетная запись не будет удовлетворена или пока IRS не сможет законно взимать налог; например, когда истекает время или период для сбора.

Первое уведомление, которое вы получите, будет письмом, в котором объясняется причитающийся остаток и требуется оплата в полном объеме. Он будет включать сумму налога, а также любые штрафы и проценты, начисленные на ваш невыплаченный остаток с даты уплаты налога.

На невыплаченный остаток начисляются ежедневные проценты и ежемесячный штраф за просрочку платежа. В ваших интересах полностью оплатить налоговые обязательства как можно скорее, чтобы минимизировать штрафы и проценты. Возможно, вы захотите рассмотреть другие способы финансирования полной уплаты налогов, такие как получение аванса наличными на вашу кредитную карту или получение банковской ссуды. Ставка и любые применимые сборы, взимаемые вашей компанией-эмитентом кредитной карты или банком, могут быть ниже, чем сочетание процентов и штрафов, установленных Налоговым кодексом.Если вы не можете заплатить полностью, вам следует отправить как можно больше с уведомлением и изучить другие способы оплаты.

Если вы не можете выплатить остаток сразу в полном объеме, вы можете претендовать на тарифный план. Один из вариантов — краткосрочный план выплат до 180 дней, доступный для индивидуальных налогоплательщиков, имеющих задолженность до 100 000 долларов. Если вы не можете произвести оплату немедленно или в течение 180 дней, вы можете иметь право платить ежемесячно в рассрочку. Вы можете подать заявку на тарифный план с помощью приложения «Соглашение об онлайн-платежах» (OPA) или заполнить форму 9465 «Запрос на рассрочку» и отправить ее вместе со своим счетом.Вы также можете запросить рассрочку по телефону, позвонив по номеру телефона, указанному в уведомлении о вашем балансе.

Существует абонентская плата за заключение договора в рассрочку. Для налогоплательщиков с низкими доходами плата за пользование снижается и, возможно, отменяется или возмещается, если применяются определенные условия. Пени и штрафы за просрочку платежа будут продолжать начисляться, пока вы вносите платежи в рассрочку. Для получения дополнительной информации о планах платежей и способах оплаты см. Дополнительная информация о планах платежей и Тема №202.

Если вы не можете полностью оплатить по соглашению о рассрочке, вы можете подать заявку на Компромиссное предложение (OIC). OIC — это соглашение между налогоплательщиком и IRS, которое разрешает налоговые обязательства налогоплательщика путем выплаты согласованной уменьшенной суммы. Прежде чем предложение может быть рассмотрено, вы должны подать все налоговые декларации, произвести все необходимые расчетные налоговые платежи за текущий год и внести все необходимые федеральные налоговые депозиты за текущий квартал, если налогоплательщик является владельцем бизнеса с сотрудниками.Налогоплательщики, участвующие в открытом производстве по делу о банкротстве, не имеют права. Чтобы подтвердить право на участие, вы можете использовать инструмент предварительной квалификации «Предложение на компромисс». Для получения дополнительной информации о OIC см. Тему № 204.

Если вам нужно больше времени для оплаты, вы можете попросить нас отложить сбор и сообщить, что ваш счет в настоящее время не подлежит получению. Если IRS определяет, что вы не можете выплатить какую-либо налоговую задолженность из-за финансовых трудностей, IRS может временно отложить сбор, сообщив, что ваш счет в настоящее время не подлежит взысканию, пока ваше финансовое состояние не улучшится.Отсутствие в настоящее время взыскания долга не означает, что долг уходит. Это означает, что IRS определила, что вы не можете позволить себе выплатить долг в настоящее время. Прежде чем утвердить ваш запрос на отсрочку сбора, мы можем попросить вас заполнить Заявление об информации о сборе (форма 433-F PDF, форма 433-A PDF или форма 433-B PDF) и предоставить подтверждение вашего финансового состояния (это может включать информация о ваших активах и ваших ежемесячных доходах и расходах). Вы должны знать, что если мы задержим взыскание с вас, ваш долг будет продолжать накапливать штрафы и проценты до тех пор, пока долг не будет выплачен полностью.Во время временной задержки мы снова проверим вашу платежеспособность. IRS может временно приостановить определенные действия по взысканию налогов, такие как взимание сбора (поясняется ниже), до тех пор, пока ваше финансовое состояние не улучшится. Тем не менее, мы все равно можем подать Уведомление об удержании федерального налога (объяснено ниже), пока действие вашей учетной записи приостановлено. Пожалуйста, позвоните по номеру телефона, указанному в вашем счете, чтобы обсудить этот вариант. Для получения дополнительной информации о предметах, которые в настоящее время не собираются, см. Тему № 202.

Если вы служите в вооруженных силах, вы можете отсрочить платеж.См. Публикацию 3, Налоговое руководство для вооруженных сил.

Важно связаться с нами и договориться о добровольной уплате причитающегося налога. Если вы не свяжетесь с нами, мы можем принять меры по сбору налогов.

Мы можем подать уведомление об удержании федерального налога в открытом доступе, чтобы уведомить ваших кредиторов о вашей налоговой задолженности. Федеральный налоговый залог — это законное требование на вашу собственность, включая собственность, которую вы приобрели после возникновения залога. Залог федерального налога возникает автоматически, когда IRS отправляет первое уведомление с требованием уплаты налоговой задолженности, начисленной против вас, и вы не выплачиваете сумму в полном объеме.Подача Уведомления об удержании федерального налога может повлиять на вашу способность получить кредит. Как только возникает залог, IRS обычно не может освободить его до тех пор, пока налог, штраф, проценты и сборы за регистрацию не будут уплачены в полном объеме или пока IRS больше не сможет законно собирать налог.

В определенных ситуациях IRS может отозвать Уведомление об удержании федерального налога, даже если у вас все еще есть налоговая задолженность. Уведомление об удержании может быть отозвано, если IRS определит:

Уведомление об аресте не было подано в соответствии с процедурами IRS;
Вы заключили соглашение о рассрочке платежа для удовлетворения своих обязательств, если соглашение о рассрочке не предусматривает Уведомление об удержании;
Снятие уведомления об удержании позволит вам быстрее платить налоги; или
Отзыв Уведомления об аресте в ваших интересах и в интересах правительства.

IRS может взимать (арестовывать) активы, такие как заработная плата, банковские счета, пособия по социальному обеспечению и пенсионный доход. IRS также может арестовать вашу собственность (включая вашу машину, лодку или недвижимость) и продать ее для погашения налоговой задолженности. Кроме того, любые будущие возмещения федерального налога или возмещения подоходного налога штата, причитающиеся вам, могут быть арестованы и применены к вашим федеральным налоговым обязательствам. См. Тему № 203 для компенсации возмещения.

Вы можете позвонить в IRS по телефону 800-829-1040 (часы работы см. В разделе «Телефон и местная помощь»), чтобы обсудить любой счет IRS.Пожалуйста, возьмите с собой счет и свои записи, когда будете звонить.

У вас есть права и защита на протяжении всего процесса взыскания. Для получения дополнительной информации см. Билль о правах налогоплательщиков, Публикация 1, Ваши права как налогоплательщика, Публикация 594, Процесс взыскания налогов в формате PDF и Публикация 1660, Права на подачу апелляции в связи с взысканием.

Для получения дополнительной информации о совершении платежей, соглашениях об онлайн-платежах и компромиссных предложениях посетите нашу страницу Платежи.

Задолженность по уплате налогов Советом по заработной плате — GOV.Великобритания

Свяжитесь с вашим советом как можно скорее, если вам трудно уплатить муниципальный налог или вы задерживаете платежи.

Вы можете распределить платежи на 12 месяцев вместо обычных 10, чтобы уменьшить сумму, которую вас просят заплатить по каждому счету. Попросите свой совет настроить это для вас.

Ваш совет может предоставить вам разовую скидку, если вы все еще не можете заплатить свою задолженность.

Вам также следует проверить, имеете ли вы право на:

Если вы пропустите уплату муниципального налога

Ваш совет отправит вам напоминание с указанием 7 дней на оплату, если вы пропустите платеж.Если вы не заплатите в течение 7 дней, вместо этого вам придется платить годовой муниципальный налог.

Вам будет отправлено второе напоминание, если вы пропустите еще один платеж муниципального налога.

Вы будете получать не более двух напоминаний в течение финансового года — с 1 апреля по 31 марта следующего года.

Ваш совет пришлет вам последнее уведомление о том, что вы должны платить годовой муниципальный налог, если вы пропустите платеж в третий раз.

Если вы не заплатите муниципальный налог за весь год в течение 7 дней, совет может предпринять судебные действия для взыскания причитающегося с вас муниципального налога.

Правовые требования об оплате

Ваш совет может попросить мирового судью издать «судебный приказ», если вы должны ему неуплату муниципального налога. Это законное требование об оплате. Судебные издержки совета, например, на найм адвоката, могут быть добавлены к сумме вашей задолженности. Вы можете обратиться в суд и указать причины неуплаты, если хотите.

Если вы получили приказ об ответственности, вам следует поговорить со своим советом или местным бюро консультаций для граждан о ваших возможностях.

Если вы все еще не платите

Ваш совет может заставить вашего работодателя платить вам неуплаченный муниципальный налог непосредственно из вашей заработной платы.

Ваш совет также может подать заявку на получение денег из следующих пособий:

Пособие по трудоустройству и поддержке
Поддержка дохода
Пособие для ищущих работу
Пенсионный кредит
Универсальный кредит

Если это означает, что у вас недостаточно денег для оплаты других счетов, вы можете спросить в своем совете, можете ли вы внести меньшие платежи. Ваш совет не обязан соглашаться, но обычно пытается договориться с вами.

Судебные приставы

Ваш совет может направить судебных приставов («судебных исполнителей») для ареста вашей собственности, если нет другого способа вернуть ваш долг. Они сообщат вам, сколько вы должны, до того, как вас посетит судебный пристав.

Расходы судебных приставов могут быть добавлены к общей сумме вашей задолженности перед советом.

Суд

Ваш совет может подать на вас в суд, если вы не заплатите причитающуюся сумму, а судебные приставы не могут вернуть достаточно собственности, чтобы покрыть ее.

Суд рассмотрит, будете ли вы:

может позволить себе оплатить счет
иметь вескую причину не платить

Вас могут отправить в тюрьму на срок до 3 месяцев, если суд решит, что у вас нет веской причины не платить муниципальный налог, и вы отказываетесь это делать.

Если суд решит, что вам есть что выплатить, вы можете договориться о выплате долга в течение долгого времени.

Как зачет алиментов влияет на возврат налогов и стимулирующие чеки?

Getty

Давно было так, что если у вас есть деньги, ваш возврат федерального подоходного налога может быть изъят для погашения вашего долга. Примеры федеральных долгов, которые могут привести к зачетам, включают просрочки по федеральному подоходному налогу и невыплаты студенческих ссуд.Штаты могут попросить Налоговую службу (IRS) перехватить или компенсировать возмещение федеральных налогов в отношении налоговых обязательств штата или денег, причитающихся государственным органам: это включает в себя право управления штата по обеспечению алиментов на взыскание задолженности по алиментам.

В Законе о продуктах питания, сбережениях и энергии от 2008 года правительство предоставило себе право преследовать налогоплательщиков за старые долги на неопределенный срок. И проще всего это сделать с помощью смещения. Это называется «зачетом», поскольку изъятия являются частью программы зачетов казначейства (TOP); Программа находится в ведении Financial Management Service, филиала U.S. Департамент казначейства.

Как обычно работает смещение?

Если вы должны деньги государственному учреждению, оно должно уведомить вас и разрешить урегулировать или оспорить ваш долг. Если вы не достигнете решения, агентство может отправить информацию о вашей задолженности в TOP. Что касается алиментов на детей, отдельные государственные агентства по алиментам отправляют вашу информацию, включая сумму просроченной алиментов, через Управление по обеспечению соблюдения алиментов на детей (OCSE) в Казначейство.Затем вы получите уведомление о предварительном зачете, в котором будет указана сумма просроченной поддержки, которую вы должны, и информация о том, как оспорить сумму долга.
Ваше имя и сумма долга внесены в базу TOP.
Если вы имеете право на получение средств от федерального правительства (например, чек на возврат налогов), TOP выполняет поиск в базе данных.
Если всплывает ваше имя, ваш платеж полностью или частично компенсируется вашей задолженностью по выплате долга. Фактическая сумма, которую Казначейство удерживает из вашего возврата налога, может отличаться от суммы, указанной в предварительном уведомлении о зачете: штат регулярно обновляет сумму долга, но не может выпускать новое уведомление каждый раз, когда сумма долга изменяется.
После зачета Казначейство отправит вам Уведомление о зачете, в котором объясняется, что все или часть вашего возмещения федерального налога была перехвачена из-за задолженности по поддержке.
Оставшаяся часть чека после зачета, если таковая имеется, отправляется вам (лицу, которое задолжало).

Так что же происходит с перехваченными или зачитанными деньгами? Он не доставляется автоматически лицу, которому причитаются алименты. Это распространенное заблуждение, которое сбивает людей с толку относительно проверки стимулов.Когда возмещение (или стимулирующий чек) перехватывается, оно не просто отправляется по почте или депонируется лицу, которому причитаются алименты. Что происходит, так это то, что государство, представившее дело, обычно получает деньги от зачета в течение двух-трех недель. Затем деньги выплачиваются соответствующему получателю (например, родителю-опекуну). Но если зачет производится из совместно поданной налоговой декларации, государство может удерживать средства в течение шести месяцев, прежде чем они будут распределены.

Что еще можно изъять по компенсационной программе? TOP также может санкционировать изъятие вашей заработной платы (включая военную оплату), вашего выхода на пенсию, выплат подрядчикам / поставщикам, авансовых платежей и возмещения расходов, определенных федеральных выплат, включая пособия по социальному обеспечению (но не дополнительный доход по страхованию), пенсионные пособия железной дороги (но не уровень 2), и преимущества части B Black Lung.TOP также имеет комплексную систему, которая позволяет им взимать с федеральных платежей, которые в противном случае не освобождаются от налогов по закону или по решению Министерства финансов.

Как это применимо к моему платежу за экономический эффект (EIP) или стимулирующему чеку? Закон CARES ясно дал понять, что единственная причина, по которой проверка стимула может быть компенсирована, — это просроченные алименты. Ваш стимулирующий чек не может быть арестован по любой другой задолженности, включая задолженность по уплате налогов.

Какую часть моего стимульного чека можно изъять? Весь ваш стимулирующий чек может быть компенсирован в пределах суммы вашего долга по алиментам.

Что делать, если вы потеряли работу или столкнулись с другими финансовыми трудностями? Нет никаких сокращений или других исключений, даже в случае экономических трудностей.

Что делать, если вы подаете совместную налоговую декларацию? Как правило, если ваша доля возмещения налога, указанная в вашей совместной декларации, была или ожидается, что она будет использована против просроченных федеральных долгов вашего супруга (включая студенческие ссуды), налогов штата или алиментов, считается, что вы быть травмированным супругом.Обычно это происходит, когда идентификационный номер налогоплательщика лица, ответственного за налоговое обязательство, вызывает зачет всей суммы возмещения. Если вы имеете право на помощь пострадавшему супругу (не путать с невиновным супругом), вы можете получить свою долю возмещения налога.

Всегда ли деление ровное? Ваша доля определяется по формуле: это не обязательно разделение 50/50. Распределение производится так, как если бы вы и ваш супруг (а) подали отдельную налоговую декларацию вместо совместной налоговой декларации.Это означает, что каждый из вас должен распределить свою заработную плату, доходы и расходы от самозанятости (и налог на самозанятость), а также кредиты, такие как кредиты на образование, насколько это возможно, в отдельных формах. Объекты, которые объединяются, например проценты, полученные на совместном банковском счете, будут разделены поровну. IRS использует распределение, чтобы определить, какая часть возмещения, если таковая имеется, будет причитаться пострадавшему супругу.

Применяется ли то же правило к проверкам стимулов? Такая же помощь предоставляется тем, чья проверка стимулов зависит от супруга, имеющего задолженность по алиментам.Вы можете подать форму 8379 «Распределение пострадавших супругов» в IRS.

Я не согласен с этим: кому я могу позвонить? Если у вас есть сомнения по поводу статуса долга или зачета, вы можете позвонить в информационный центр TOP по телефону 1.800.304.3107. Не звоните в IRS, поскольку IRS не может отменить зачет или предоставить вам информацию о долге.

Хотя TOP может ответить на некоторые вопросы, они не могут организовать для вас выплату вашего долга, сообщить вам, когда предполагалось, что обязательство возникло, или даже сказать вам, сколько вы должны.TOP может предоставить вам контактную информацию только того федерального агентства или агентства штата, которое пытается взыскать задолженность.

Полное покрытие и текущие обновления по коронавирусу

Процесс сбора просроченных налогов

Налогоплательщики обязаны выполнять определенные обязательства в соответствии с законодательством штата Мичиган. Вы несете ответственность за своевременную подачу налоговых деклараций, правильные платежи и обеспечение правильности своих налоговых деклараций независимо от того, кто их готовит.Помните, что вы несете ответственность за информацию в своем возвращении.

Следующая информация представляет собой обзор процесса сбора просроченных налогов.

Как урегулировать налоговую задолженность до взыскания

Важно как можно скорее погасить задолженность по налогам. Штраф и проценты будут добавлены к вашему долгу и будут продолжать расти до тех пор, пока сумма не будет выплачена полностью. Штрафы могут составлять от 25% до 500% от суммы налога, в зависимости от вида налога!

Если вы не платите налоги, вы можете получить ПИСЬМО-ЗАПРОС, УВЕДОМЛЕНИЕ О НАМЕРЕНИИ ОЦЕНКИ и / или СЧЕТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (Окончательная оценка).Это ваша возможность урегулировать задолженность до передачи долга на взыскание путем уплаты причитающейся суммы, подачи апелляции на оценку или заключения договора о рассрочке платежа. Не ждите, пока с вами свяжется Бюро по сбору платежей! Вы должны немедленно принять меры по погашению вашего долга, чтобы избежать принудительных мер по взысканию.

Действия, которые мы можем предпринять

В соответствии с Законом № 122 от 1941 г. с поправками, Бюро по сбору платежей несет ответственность за сбор всех просроченных налоговых счетов штата для штата Мичиган.Департамент может продолжить взыскание вашей просроченной налоговой задолженности, используя несколько различных методов взыскания. Бюро коллекторских услуг может применить принудительные меры на срок не менее 6 лет для взыскания долга. Шестилетний период, известный как срок давности, может быть продлен определенными действиями, такими как решение суда.

По закону Департамент может использовать различные действия для взыскания ваших просроченных налогов, штрафов и процентов и может предпринять эти действия в любое время в процессе взыскания.

Залог
Бюро коллекторских услуг будет удерживать недвижимое и личное имущество для защиты интересов государства как кредитора. Залог будет подан, даже если налогоплательщик осуществил платежи и своевременно осуществляет все платежи.
Внимание! После подачи заявления о залоге кредитный рейтинг налогоплательщика может быть снижен, и в большинстве случаев недвижимость не может быть продана или передана до тех пор, пока не будет уплачен просроченный налог. Залог, зарегистрированный в реестре сделок графства, становится публичным документом.Агентства кредитной информации могут получать и публиковать информацию о залоге. Залог, предъявленный к физическому или юридическому лицу, полученный агентством кредитной отчетности, останется частью этой кредитной истории в течение следующих семи-десяти лет.
Налоговые ордера (Изъятие бизнеса и личного имущества)
Департамент имеет право выдавать налоговый ордер на закрытие вашего бизнеса и / или арест и продажу вашего личного имущества (например, служебных автомобилей, коммерческих активов, оборудования и инвентаря).Деньги от продажи бизнес-активов будут зачислены на ваш налоговый долг. Уведомление о причитающейся сумме предоставляется не позднее, чем за 10 дней до ареста собственности. Большая часть арестованного имущества не может быть продана Департаментом в течение как минимум 10 дней (скоропортящиеся вещи могут быть проданы в течение 24 часов). Расходы, связанные с арестом (такие как расходы на государственный персонал, услуги слесаря, помощь буксирной компании, складские помещения, рекламные и почтовые расходы), будут оплачены вами.
Сборы с заработной платы
Департамент может взимать с вашей заработной платы, окладов, бонусов, комиссионных и других компенсаций от вашего работодателя.Взимание с заработной платы требует, чтобы ваш работодатель вычитал определенную сумму из вашей заработной платы для выплаты просроченной задолженности. Уведомление о причитающейся сумме предоставляется не позднее, чем за 10 дней до того, как налог на заработную плату будет отправлен вашему работодателю. Работодатель должен продолжать удерживать указанную сумму из вашей чистой заработной платы до тех пор, пока не будет выплачена сумма сбора. Дополнительный сбор (расходы по варранту) в размере 55 долларов добавляется к сумме просрочки, причитающейся за каждый поданный сбор.
Сборы с финансовых учреждений
Департамент может взимать сбор с вашего финансового учреждения (банки, кредитные союзы, брокерские фирмы и т. Д.).), который требует, чтобы ваше финансовое учреждение отправляло любые средства, хранящиеся в Департаменте, до общей суммы просроченных налогов, штрафов и процентов. Вы будете уведомлены о сумме вашей задолженности не менее чем за 10 дней до того, как сбор будет отправлен в ваше финансовое учреждение. Дополнительный сбор (расходы по варранту) в размере 55 долларов добавляется к сумме просрочки, причитающейся за каждый поданный сбор.
Другие виды сборов
Департамент может взимать налог с активов, принадлежащих третьей стороне.Примерами этого типа сбора могут быть лицензия, хранимая на условном депонировании, доход от аренды или страховые выплаты. Вы будете уведомлены о сумме вашей задолженности не менее чем за 10 дней до отправки сбора. Дополнительный сбор (расходы по варранту) в размере 55 долларов добавляется к сумме просрочки, причитающейся за каждый поданный сбор.
Зачет возмещения или других денежных средств, причитающихся вам
Ваш (или ваш супруг) возврат подоходного налога или кредиты могут быть зачтены и применены к вашей налоговой задолженности. Кроме того, мы можем компенсировать любые другие деньги, которые вы получаете от штата Мичиган (например, выигрыши в лотерею и платежи поставщикам за оказанные услуги), и применить эту сумму к вашей налоговой задолженности.
Возложить личную ответственность за уплату налогов с предприятий
Закон о доходах предоставляет Департаменту полномочия привлекать должностных лиц, членов, менеджеров и / или партнеров корпорации, компании с ограниченной ответственностью, товарищества с ограниченной ответственностью, товарищества с ограниченной ответственностью или товарищества к личной ответственности за неуплаченные налоги и любые связанные с этим штрафы и интерес. Этот процесс называется ответственностью корпоративного должностного лица.
Отзыв или продление лицензии на продажу спиртных напитков
Если предприятие имеет лицензию на продажу спиртных напитков и просрочено подачу или уплату налогов, Министерство финансов может потребовать, чтобы Комиссия по контролю за алкогольными напитками штата Мичиган отозвала или не продлила вашу лицензию на продажу спиртных напитков.Налогоплательщикам по закону запрещено продавать любые продукты, содержащие алкоголь, без действующей лицензии на продажу спиртных напитков. Оптовики, производители или пивовары не могут на законных основаниях продавать или доставлять продукцию розничным торговцам спиртными напитками, у которых нет действующей лицензии на продажу спиртных напитков.
Передайте свой счет в коллекторское агентство
Министерство финансов штата Мичиган заключает контракты с двумя частными агентствами по взысканию долгов, GC Services LLP и Harris & Harris LTD, чтобы помочь нам собрать просроченные налоги, штрафы и проценты, причитающиеся штату Мичиган.
Другие методы сбора при необходимости
Ваш аккаунт может быть передан в Генеральную прокуратуру штата Мичиган для дополнительных юридических действий.

Как платить

Сделать чеки на имя «ШТАТ МИЧИГАН»
Напишите на чеке номер вашего экзамена и номер счета. Номер вашего счета — это ваш идентификационный номер социального страхования или налогоплательщика.
Включите платежный купон, указанный в нижней части уведомления о выставлении счета.
Пожалуйста, дайте как минимум 10–14 дней для отправки и обработки вашего платежа.
Отправьте платеж по следующему адресу:
Министерство финансов штата Мичиган — Бюро коллекторских услуг
P.O. Box 30199
Лансинг, Мичиган 48909

Платежи по кредитным или дебетовым картам в настоящее время не принимаются.

Наш сайт электронных услуг позволит вам произвести платеж через Автоматизированную клиринговую палату (ACH) со своего текущего или сберегательного счета.

Щелкните здесь для получения E-Service

Для оплаты посредством электронного снятия (ACH) с вашего текущего или сберегательного счета (EFT), пожалуйста, сообщите номер своего банковского счета и 9-значный маршрутный номер вашего финансового учреждения, когда вы звоните в Управление по сбору платежей. Если у вас есть вопросы по этим номерам, обратитесь в свой банк или финансовое учреждение.

Что делать, если я не могу погасить всю задолженность в данный момент?

После того, как вы получите СЧЕТ НА СЧЕТ НАЛОГОВ (ОКОНЧАТЕЛЬНАЯ ОЦЕНКА), Министерство финансов может рассмотреть возможность заключения договора о рассрочке платежа, если ваша ситуация соответствует определенным критериям.

Для договоров о рассрочке платежа сроком на 24 месяца или менее вы должны заполнить, подписать и вернуть ДОГОВОР РАССРОЧКИ (форма 990). Соглашение требует предложенной суммы платежа, которая будет рассмотрена для утверждения Казначейством. Все выделенные области формы являются обязательными и должны быть заполнены полностью, прежде чем ваш запрос на рассрочку будет рассмотрен для утверждения. Неспособность заполнить необходимые области приведет к задержке обработки, и дальнейшие усилия по сбору будут продолжены.

Если вас интересует договор о рассрочке платежа на срок более 24 месяцев, пожалуйста, позвоните в Бюро по сбору платежей для получения дополнительной информации.

Бюро коллекторских услуг будет удерживать недвижимое и личное имущество для защиты интересов государства как кредитора. Залог будет подан, даже если налогоплательщик осуществил платежи и своевременно осуществляет все платежи.

Осторожно! После подачи заявления о залоге кредитный рейтинг налогоплательщика может быть снижен, и в большинстве случаев недвижимость не может быть продана или передана до тех пор, пока не будет уплачен просроченный налог.Залог, зарегистрированный в реестре сделок графства, становится публичным документом. Агентства кредитной информации могут получать и публиковать информацию о залоге. Залог, предъявленный к физическому или юридическому лицу, полученный агентством кредитной отчетности, останется частью этой кредитной истории в течение следующих семи-десяти лет.

Если с вами связались системы взыскания дебиторской задолженности штата Мичиган (MARCS), свяжитесь с ними напрямую для получения дополнительной информации о соглашениях о рассрочке платежа.

Казначейство

предлагает программу «Компромиссное предложение», которая началась 1 января 2015 года.Эта программа позволит налогоплательщикам подать предложение о компенсации налоговой задолженности на сумму меньше причитающейся суммы на основании определенных критериев. Чтобы определить, соответствуете ли вы требованиям, посетите сайт www.michigan.gov/oic.

Что делать, если вы не согласны

Если вы считаете, что получили счет на уплату налогов, которые не подлежат уплате, отправьте следующую информацию в обоснование вашего требования:

Письмо, объясняющее, почему налог не подлежит уплате, с документами, подтверждающими причины, которые вы указываете в своем письме.Не забудьте указать в письме номер своего счета (номер социального страхования или налоговый идентификационный номер).
Четкая копия лицевой и оборотной сторон аннулированного чека или денежного перевода
Копия уведомления о выставлении счета, которое вы получили от Министерства финансов штата Мичиган.

Отправьте вышеуказанную информацию по адресу, указанному в счете.

Информацию о том, как обжаловать счет, можно найти на обратной стороне уведомления о выставлении счета или в Справочнике по правам налогоплательщиков.

Другая полезная информация

Доверенность

Если вы хотите уполномочить другое физическое или юридическое лицо (составителя налоговой декларации, бухгалтера, поверенного, члена семьи и т. Д.) В качестве вашего представителя по налоговым или долговым вопросам в штате Мичиган, вы должны заполнить и подать Декларацию уполномоченного представителя ( Доверенность) Форма 151 с Бюро коллекторских услуг.

Оценка пени и процентов, причитающихся за просрочку платежа

Часто задаваемые вопросы о просроченных счетах

Телефонные запросы:

Из-за большого количества звонков ответ на звонок может быть задержан.Чтобы представители нашей службы поддержки могли помочь вам, пожалуйста, возьмите с собой номер вашего счета и налоговые документы, когда будете звонить. Номер вашего счета — это ваш идентификационный номер социального страхования или налогоплательщика.

Налоговые и прочие долги перед Налоговой и таможенной службой Ее Величества

Если вы получили счет от HM Revenue and Customs (HMRC), который вы не можете оплатить, важно как можно скорее связаться с ними, чтобы попытаться прийти к соглашению. Если вы этого не сделаете и ваш счет останется неоплаченным, HMRC начнет процедуру возврата денег.

Ваши возможности, если вы не можете оплатить счет

Если вы не можете оплатить счет, обратитесь в офис, который прислал вам последнее сообщение — если они согласятся, что вы действительно не можете платить, они сделают то, что они может помочь. Они могут дать вам дополнительное время для оплаты — возможно, в рассрочку.

Если вы проигнорируете свой счет

HM Revenue and Customs (HMRC) примет «принудительные меры», чтобы получить деньги, если вы не оплатите свой налоговый счет. Вы можете избежать этого, если свяжетесь с ними.

Если вы не достигли соглашения (или не выполняете платежи, которые согласились произвести), у HMRC есть несколько вариантов.

Прямое взыскание долгов

HMRC может взять деньги, которые вы должны, непосредственно со счета вашего банка или строительного общества. Это называется «прямое взыскание долгов».

Distraint

Налоговая и таможенная служба HM (HMRC) может брать вещи, которыми вы владеете, и продавать их в счет погашения вашего долга. В Северной Ирландии это называется «дистресс».

С вас также будут взиматься определенные комиссии.Узнайте больше о задержании на сайте GOV.UK, в том числе о том, что происходит при посещении HMRC, и о сборах за принудительные меры.

Судебный иск

Если HM Revenue and Customs (HMRC) привлечет вас к суду, вам, возможно, придется оплатить судебные сборы и расходы HMRC, а также налог, который вы должны.

Узнайте, что произойдет, если HMRC начнет судебное разбирательство против вас.

Процедура банкротства

Если вы не заплатите или ваши долги превысят ваши активы, вы можете обанкротиться и потерять свой дом, бизнес, сбережения и инвестиции.

Бесплатная консультация, если вы не можете оплатить налоговый счет

Вы также можете получить консультацию в ряде организаций, в том числе:

Если вы считаете, что с вами обошлись несправедливо

Вы имеете право на справедливое отношение со стороны HMRC даже если вы не можете платить налог. Если вы недовольны тем, как с вами обращаются, вы можете пожаловаться.

Еще полезные ссылки

Определение задолженности

Что такое задолженность?

Просроченная задолженность — это финансовый и юридический термин, который относится к статусу платежей по отношению к срокам их погашения.Это слово чаще всего используется для описания обязательства или обязательства, которое не получило платеж в установленный срок. Таким образом, срок просрочки относится к просроченному платежу. Если один или несколько платежей были пропущены, если по контракту требуются регулярные платежи, например, платежи по ипотеке или арендной плате, а также счета за коммунальные услуги или телефонные разговоры, по счету остается просроченная задолженность. Платежи, произведенные в конце периода, также считаются просроченными. В этом случае ожидается, что оплата будет произведена после того, как услуга будет предоставлена или завершена, а не раньше.

Анализ задолженности

Задолженность или в некоторых случаях просроченная задолженность может использоваться для описания платежей во многих различных частях юридической и финансовой отраслей, включая банковскую и кредитную отрасли, а также в мире инвестиций. Этот термин может иметь множество различных применений в зависимости от отрасли и контекста, в котором он используется.

Ключевые выводы

Просроченная задолженность — это финансовый и юридический термин, который чаще всего описывает обязательство или обязательство, по которым не был получен платеж в установленный срок.
Задолженность не может иметь отрицательного значения, как в случаях, когда платеж ожидается после того, как услуга будет предоставлена или завершена, а не раньше.
Аннуитеты называются просроченными аннуитетами (или обычными аннуитетами), когда платежи подлежат оплате в конце периода.
Задолженность относится к дивидендам, которые причитаются, но не выплачены держателям привилегированных акций.

Как отмечалось выше, просроченная задолженность обычно относится к любой просроченной сумме после срока платежа по таким счетам, как ссуды и ипотеки.Проще говоря, это означает, что ваш платеж задерживается. Счета также могут иметь задолженность по таким вещам, как автомобильные платежи, коммунальные услуги и алименты — каждый раз, когда у вас есть задолженность по платежу, которую вы пропустили.

Например, если ваш платеж по кредиту в размере 500 долларов должен быть произведен 15 января, а вы пропустили платеж, у вас есть задолженность в размере 500 долларов США на следующий рабочий день. Если вы продолжите производить регулярные платежи каждый месяц после этого, у вас по-прежнему будет просроченная задолженность в размере 500 долларов до того момента, когда вы оплатите пропущенный платеж. Точно так же, если вы заплатили 300 долларов из этой суммы за январь.15 платежа, по состоянию на 16 января у вас есть задолженность в размере 200 долларов до того момента, когда вы его оплатите и обновите свою учетную запись.

Задолженность может иметь или не иметь негативный оттенок в зависимости от того, как используется этот термин. В некоторых случаях, например по облигациям, просроченная задолженность может относиться к платежам, которые производятся в конце определенного периода. Точно так же проценты по ипотеке выплачиваются в просрочку, то есть каждый ежемесячный платеж покрывает основную сумму и проценты за предыдущий месяц.

Оплата авансом vs.Просроченный платеж

Когда две стороны приходят к соглашению в контракте, оплата обычно производится до или после предоставления продукта или услуги. Оплата, производимая до предоставления услуги, обычно применяется при аренде, аренде, предоплаченных телефонных счетах, страховых взносах и счетах за интернет-услуги. Эти виды платежей называются предоплатой. Когда счет становится просроченным — скажем, через 30 дней после установленной даты платежа — по счету возникает просроченная задолженность, и владелец счета может получить позднее уведомление и / или штраф.

Бывают также случаи, когда счета или обязательства наступают после оказания услуги, например, счета за коммунальные услуги, налоги на имущество и заработную плату сотрудников. Эти платежи известны как просроченные платежи, происходят в конце периода и не классифицируются как просроченные. Однако они имеют задолженность, если вы не заплатите им в установленный срок.

Примеры просроченной задолженности

Просроченная задолженность также может применяться к инстанциям в банковской и кредитной сфере. Один из примеров — аннуитетные платежи.Аннуитет, такой как погашение кредита, представляет собой серию равных сумм платежей, которые происходят через равные промежутки времени — скажем, по 250 долларов в месяц в течение 10 лет. Если аннуитеты подлежат выплате в конце периода, например выплаты по ипотеке, они называются обычным аннуитетом или просроченным аннуитетом.

Просроченная задолженность может иметь или не иметь негативный оттенок в зависимости от того, как используется этот термин.

По некоторым кредитам есть просроченные проценты. Это означает, что проценты должны быть выплачены в дату погашения ссуды, а не частями в течение срока ссуды, как аннуитетный платеж.

Задолженность также относится к дивидендам, которые причитаются, но не выплачены держателям привилегированных акций. Поскольку привилегированные акции имеют гарантированные дивиденды независимо от того, получает компания прибыль или нет, считается, что дивиденды просрочены, если компания пропускает выплату кумулятивных дивидендов. Просроченные дивиденды должны раскрываться в примечаниях к финансовому отчету. Компании также запрещается производить какие-либо выплаты дивидендов держателям обыкновенных акций до тех пор, пока она не оплатит счет к выплате дивидендов.

Между тем процентные платежи по облигациям обычно выплачиваются в просрочку. Когда эмитент выплачивает купон на 50 долларов раз в полгода, это означает, что проценты по облигации должны будут накапливаться в течение шести месяцев, прежде чем какая-либо выплата будет произведена держателям облигаций.

Часто задаваемые вопросы по городу Провиденс — Город Провиденс

Городские власти рассылают налоговые счета по почте один раз в год в конце июня после установления налоговой ставки. Если вы не получите налоговый счет до второй недели июля, посетите наш веб-сайт или позвоните в офис, чтобы узнать дату отправки.Закон штата требует, чтобы вы выясняли и платили налоги, даже если вы не получили счет.

Ежеквартальные налоговые платежи совпадают с финансовым годом города, с 1 июля по 30 июня. Платежи подлежат оплате в следующие даты:

ЛИЧНО:

Вы можете заплатить лично чеками и наличными в кассе в офисе коллекционера на втором этаже мэрии, расположенной на площади Кеннеди. Мы открыты с понедельника по пятницу с 8:30 до 4:30. В июле и августе закрытие в 4:00.

ЧЕРЕЗ ВАШ БАНК:

Эти платежи ДОЛЖНЫ быть обработаны в мэрии, потому что они поступают без купона. Прямой платеж на имя налогового инспектора , мэрия — Rm 203, 25 Dorrance Street, Providence, RI 02903. Если вы отправите платеж на адрес почтового ящика, ваш платеж будет задержан.
Вы можете использовать электронные банковские инструменты своего собственного банка для уплаты налогов; однако, чтобы гарантировать, что ваш счет будет зачислен в установленный срок, вы должны организовать доставку чека НА ИЛИ ПЕРЕД каждым квартальным сроком платежа.Кроме того, убедитесь, что номер вашего городского счета или плата / лот указан в разделе «памятка» чека, поскольку банк не может переслать платежный купон.

Подробнее о начислении процентов см. Ниже.

Воспользуйтесь нашей службой напоминаний для своевременных платежей

Мы предлагаем услугу напоминания по электронной почте, чтобы предупредить вас за 7-10 дней до наступления срока квартала. Мы также отправим вам электронное письмо, чтобы сообщить вам, когда мы будем отправлять счета по почте.

Услуга — одинаковое напоминание для всех абонентов.Он не может дать вам налоговый баланс, и он не будет знать, переехали ли вы или продали свой дом. Если вам больше не нужна эта услуга, воспользуйтесь ссылкой для отказа от подписки в электронном письме с напоминанием.

Найдите ссылку службы напоминаний на сайте www.providenceri.gov/collector и укажите наш адрес в ссылке для контактов.

Проценты по неуплаченным налогам

Проценты начисляются по ставке 1% в месяц с июля финансового года. Так, в августе процентная ставка составляет 2%, в сентябре — 3% и т. Д.

Если какой-либо взнос пропущен или выплачен с опозданием, проценты начисляются на неоплаченную часть всего налогового счета, включая кварталы, которые еще не подлежат оплате, но только недостающие кварталы должны быть оплачены, чтобы восстановить текущий статус счета.

Пример:
, если вы пропустите второй квартал (срок погашения 24 октября), чтобы привести счет в действие в декабре, вам придется заплатить сумму за октябрь плюс 6% процентов, рассчитанных во втором, третьем и четвертом кварталах. Процентная ставка за декабрь составляет 6%, так как с июля ставка составляет 1% в месяц.

Если у вас возникли проблемы со своевременной оплатой любого платежа или у вас есть вопросы относительно получения вашего платежа, обратитесь в офис коллекционера, желательно по ссылке «

* защищенный адрес электронной почты *».

Используются ли городские власти агентства по сбору неуплаченных налогов?

Да. Городские власти заключили контракт с MCA (Муниципальное агентство по сбору платежей) о взыскании неуплаченных налогов автомобилей и коммерческих , но не налогов на недвижимость. Городские власти заключили контракт с адвокатским бюро Росси на рассмотрение счетов, когда обычные попытки взыскания не увенчались успехом. Неуплаченные налоги НЕ сообщаются рейтинговым агентствам.

Коммерческий (материальный) налог

Я хотел бы купить бизнес, но не знаю, какие налоги причитаются.Что я могу сделать?

Если вы покупаете или продаете бизнес, Коллекторское бюро предоставит вам текущий баланс бизнеса (и недвижимости, если она участвует в продаже).

В РИ коммерческие налоги и акцизы выставляются за один год ЗА ВСЕГДА текущего года. Другими словами, новый бизнес не платит налоги в первый год своей деятельности. Во второй год он платит налог на стоимость оборудования, как это было в первый год.

Если продавец не уплатит свой окончательный налог, новый владелец будет нести ответственность за уплату налога продавца за последний год своей работы.Это также означает, что ваша покупная цена должна включать налоги, подлежащие уплате в последний год человека, у которого вы ее покупаете.

Если у компании нет текущих налогов, она не может продлить лицензию. Поэтому, если вашему бизнесу отказано в возможности «продлить по почте» для лицензии, возможно, налоги не уплачены.

Налоги на недвижимость

Смена собственника

При продаже имущества: Налоги на имущество взимаются с земли / здания, а не с физического лица: при продаже имущества сумма налога, причитающаяся с продавца и покупателя, определяется на дату распродажа.Налоги уплачиваются из цены, уплаченной за недвижимость, наряду с другими сборами, такими как оплата услуг адвоката. Изучите заключительный документ HUD-1, чтобы найти эти цифры, или спросите своего заключительного адвоката.

При передаче по завещанию или совместной аренде новый владелец собственности должен подать документ в Регистратор сделок и уведомить Оценщик о любых изменениях почтового адреса для налоговых счетов. Хорошая практика — нанять поверенного для составления акта о передаче собственности; городские служащие не могут выполнить эту важную сделку.

Налоговые ставки и льготы назначаются собственности через офис оценщика и пересматриваются при передаче собственности.

Если вы инвалид, старше 65 лет, слабовидящий или ветеран, вам следует узнать в этом офисе о доступных льготах. Если вы живете в собственном доме, вы имеете право на более низкую ставку налога, занимаемого владельцем, но вы должны подать заявление на ее получение в офисе оценщика.

Изменение платежного адреса для недвижимости

Свяжитесь с городским инспектором, чтобы изменить адрес для выставления счета по налогу на недвижимость.

Я только что рефинансировал свою ипотеку, и теперь банк не эскроу и не платит налоги на недвижимость.

Я только что выплатил ипотеку, и банк платил мне налоги.

Свяжитесь с городским инспектором по оценке, чтобы изменить адрес для выставления счетов на ваш дом (или место получения почты). В противном случае налоговые счета и другие уведомления будут отправляться в ваш старый банк. Свяжитесь с нами в офисе коллекционера, чтобы проверить статус платежа по вашему счету и узнать, когда вам нужно сделать следующий платеж.

Также рассмотрите возможность подписки на уведомления по электронной почте от налогового инспектора. Уведомление по электронной почте напомнит вам, когда пришло время сделать следующий ежеквартальный платеж.

Если ваш банк еще не зарегистрировал выписку по ипотеке, вам следует записать ее самостоятельно в Регистрационном офисе.

Моя собственность продается по налогам. Что это значит?

Имущество подлежит «продаже по налогу» в случае серьезной неуплаты налогов.«Налоговая продажа» означает, что городские власти требуют, чтобы заинтересованная третья сторона уплатила налоги, причитающиеся городу вместо вас.

В обмен на платеж городские власти предоставляют налог и удержание на вашу собственность в пользу стороны, уплатившей ваши налоги. Город не имеет права продать свою недвижимость за неуплаченный налог. Чтобы снять залог, вы выплачиваете задолженность по налогам, текущие проценты в соответствии с законодательством штата и сборы. Если вы этого не сделаете, третье лицо имеет право через год и один день (366 дней) получить право собственности на вашу собственность через суд.Это разбирательство называется «лишением права выкупа». Это серьезная ситуация, потому что вы можете потерять свое имущество по решению суда.

Мой дом выставлен на продажу подоходным налогом. Могут ли мне помочь какие-либо ресурсы?

Если вы являетесь владельцем недвижимости, выставленной на продажу с уплатой налога, компания Rhode Island Housing может помочь вам избежать продажи с уплаты налогов. Rhode Island Housing — это некоммерческая организация, миссией которой является помощь жителям Род-Айленда в приобретении жилья.Вы можете узнать больше на http://www.rhodeislandhousing.org/

Транспортный (акцизный) налог

Счета по налогу на автомобили отстают от календарного года на один год

Автомобильный налог показывает, какие автомобили вы зарегистрировали на свое имя в прошлом календарном году.

Таким образом, за все, что есть в базе данных DMV (автомобили, соответствующие номера, даты начала и окончания регистрации и адрес регистрации) за 2017 календарный год, счет будет выставлен в июне 2018 года. Первый квартал подлежит оплате 24 июля. , 2018, и 24 ^-го-го числа месяца каждые три месяца после этого.

Пример: автомобиль, купленный в январе 2018 года, не будет облагаться DMV до 31 декабря 2018 года, а первый налог, подлежащий уплате с этого автомобиля, будет 24 июля 2019 года.

Если вы выезжаете из штата , верните свои номера в DMV, как только вы перерегистрируете машину в новом месте. Вам все равно будет выставлен счет в следующем платежном цикле до даты отмены планшета.

Если вы переезжаете в пределах RI , измените адрес регистрации в DMV, чтобы получить налоговую ставку и счет для города, в который вы переехали.В каком бы городе ни была зарегистрирована ваша машина 31 декабря, следующим летом вам будет выставлен счет.

Уведомить DMV в течение 10 дней после переезда

DMV предоставляет всем муниципалитетам РИ базу данных по налогам на автомобили, основанную на регистрационных данных DMV. Чтобы предотвратить проблемы при переезде, подайте изменение адреса для каждого затронутого транспортного средства в течение 10 дней. Вы можете скачать форму изменения адреса здесь: dmv.ri.gov/documents/forms/license/Address_Cng.pdf.

Отправка формы изменения адреса обновит информацию о местных муниципалитетах, исключив ваш автомобиль из налоговых ведомостей города, из которого вы переехали, и добавив его к городу или поселку, в который вы переехали.

Если вы не заполните форму изменения адреса, следующий налоговый счет будет из вашего старого города (с его налоговыми ставками и льготами).

Экономьте налог $$$ — сдайте номерные знаки

Когда вы (1) прекращаете регистрацию (например, переходите с двух автомобилей на одну или после смерти) или (2) регистрируете свой автомобиль в другом штате из-за переезда, вам необходимо отключить регистрацию в DMV, чтобы остановить налог с начисления.

Если вы не сдадите свои номера, вы будете продолжать облагаться налогом на транспортное средство, прикрепленное к этой регистрации, до тех пор, пока не истечет срок их действия.

Урегулирование налога на автомобили после смерти владельца

Если транспортное средство является частью завещанного имущества умершего, акцизы будут уплачиваться как часть наследственного имущества. Если нет завещанного имущества , налог на транспортное средство начисляется до даты смерти. Чтобы оплатить эти налоги, обратитесь в инкассаторскую кассу с копией свидетельства о смерти, чтобы внести поправки и оплатить остаток.

Блоки регистрации DMV

Блоки продления регистрации транспортного средства с RIDMV

DMV больше не рассылает документы на продление по почте владельцам зарегистрированных транспортных средств.Уведомительные письма рассылаются DMV в период с ноября по декабрь и в апреле. В январе городские власти рассылают письма о правонарушениях. Кроме того, в июньском счете будет указано, есть ли у вас неуплаченный налог. Вы также будете получать уведомления от MCA, городского коллекторского агентства.

Городская политика: После наложения регистрационного блока для оформления требуется ПОЛНАЯ оплата. Если на ваше имя зарегистрировано более одного транспортного средства, все транспортные средства должны иметь текущие налоги для оформления.Персональные чеки не принимаются для оформления, если вы не дождетесь их подтверждения.

Для очистки блока регистрации:

Рассчитайте свой налоговый счет

Лично: Придите в городскую инкассаторскую контору с полной оплатой налога и процентов (только наличными или денежным переводом). После оплаты сообщите нам, что вам нужен релиз DMV. Для оплаты онлайн или MCA принесите свой номер подтверждения нам в мэрию.

По телефону: Если вы знаете номер своего налогового счета (из вашего счета) и полную сумму платежа, вы можете оплатить его кредитной картой, позвонив по телефону 855-288-0302.Если вам нужна информация о причитающейся сумме или номере счета, свяжитесь с нами по телефону 331-5252. Обязательно запишите свой номер подтверждения. Не используйте личный чек, если вы не хотите подождать, пока он очистится, обычно 10 дней.

Онлайн: Перейдите на сайт www.providenceri.gov/collector, чтобы найти портал оплаты автомобильного (акцизного) налога. Оплатите кредитной / дебетовой картой и отправьте нам номер подтверждения по электронной почте, и мы обработаем электронное разрешение в DMV. Вам не нужно заходить в мэрию, чтобы получить разрешение таким образом.

Через MCA / Rossi: Если ваш счет за предыдущий год был размещен у местного агента по сбору платежей или юридической фирмы (MCA или Rossi), свяжитесь с этим офисом для получения информации об оплате и инструкциях по очистке счета.

У вас есть текущие налоги, но у вас все еще блокировка? Если в какой-либо момент времени налагается блокировка регистрации, она не снимается автоматически при оплате. Если DMV сообщило вам, что требуется разрешение города, но у вас есть текущие налоги, свяжитесь с нами по телефону или электронной почте для получения помощи.

Урегулирование налогов после смерти

Налоги на недвижимость

Налоги на недвижимость взимаются с земли / здания, а не с физических лиц.

Так же, как в случае продажи или передачи собственности между живыми людьми, налоги на недвижимость уплачиваются во время передачи этой собственности при закрытии сделки. Налоги уплачиваются из цены, уплаченной за недвижимость («выручка»), наряду с другими сборами, например, за услуги адвоката по закрытию сделки.

Если собственность не продана , а вместо этого передана по завещанию или по совместной аренде, новый владелец собственности должен подать акт в Регистратор сделок и уведомить Оценщик о любых изменениях в почтовом адресе для уплаты налогов. счета.Хорошая практика — нанять поверенного для составления акта о передаче собственности; городские служащие не могут выполнить эту важную сделку.

Транспортные налоги

Если транспортное средство является частью завещанного имущества умершего, акцизы будут уплачиваться как часть наследственного имущества.

Налог на имущество: как избежать долгов

Налог на имущество: как избежать долгов

Транспортный налог: как избежать долгов — Услуги в электронном виде

Транспортный налог

Когда платить

Как появляется задолженность

Как проверить и оплатить задолженность

Как проверить задолженность по налогам

Транспортный налог: как избежать долгов

Уважаемые налогоплательщики! / fryazino.org

Уважаемые налогоплательщики!

Как подтвердить отсутствие налоговой задолженности ИП и ЮЛ

Формы справок об отсутствии долгов

Справка КНД 1120101

Как получить справку КНД 1120101

В бумажном виде

В электронном виде

11. Взыскание, уплата и возврат налога / КонсультантПлюс

Тема № 201 Процесс взыскания

Задолженность по уплате налогов Советом по заработной плате — GOV.Великобритания

Если вы пропустите уплату муниципального налога

Правовые требования об оплате

Если вы все еще не платите

Судебные приставы

Суд

Как зачет алиментов влияет на возврат налогов и стимулирующие чеки?

Процесс сбора просроченных налогов

Процесс сбора просроченных налогов

Как урегулировать налоговую задолженность до взыскания

Как платить

Телефонные запросы:

Налоговые и прочие долги перед Налоговой и таможенной службой Ее Величества

Ваши возможности, если вы не можете оплатить счет

Если вы проигнорируете свой счет

Прямое взыскание долгов

Distraint

Судебный иск

Процедура банкротства

Бесплатная консультация, если вы не можете оплатить налоговый счет

Если вы считаете, что с вами обошлись несправедливо

Еще полезные ссылки

Определение задолженности

Что такое задолженность?

Анализ задолженности

Ключевые выводы

Оплата авансом vs.Просроченный платеж

Примеры просроченной задолженности

Часто задаваемые вопросы по городу Провиденс — Город Провиденс

Проценты по неуплаченным налогам

Используются ли городские власти агентства по сбору неуплаченных налогов?

Коммерческий (материальный) налог

Налоги на недвижимость

Транспортный (акцизный) налог

Урегулирование налога на автомобили после смерти владельца

Блоки регистрации DMV

Урегулирование налогов после смерти

Налоги на недвижимость

Транспортные налоги

Добавить комментарий Отменить ответ