Проведение налоговых проверок: Процедура проведения выездных налоговых проверок

Содержание

Особенности налоговых проверок, налоговые проверки в 2021 году, проведение налоговых проверок — Эльба

Количество выездных налоговых проверок существенно снизилось: сейчас это 0,18% от всех предприятий за год. Причём гораздо чаще проверяют крупные компании, то есть для небольшого бизнеса вероятность попасть на проверку в разы меньше. Но шанс всё равно ненулевой, да и невозможно гарантировать, что ваша компания не встретит ни одну проверку за всё время работы.

На всякий случай давайте разберёмся, в каких случаях проверяют малый бизнес, что именно вправе запрашивать инспекторы и как действовать при проверке.

Налоговые проверки в 2021 году

Главный тренд — проверки становятся риск-ориентированными. Проверить все компании невозможно, зато можно отсортировать их по уровню возможных нарушений и сборов в бюджет. Инспекции должны максимально эффективно распоряжаться своим временем, поэтому они не пойдут к ИП с двумя сотрудниками, когда есть «подозреваемые» с миллиардными оборотами и схемами дробления бизнеса.

Для поиска потенциальных объектов проверки пользуются 14 критериями. Мы подробно рассказывали о них в статье. Анализировать данные помогают специальные программы — например, очень известна АСК НДС-2, которая строит цепочки контрагентов и помогает выявлять уход от НДС. Вообще, считается, что налоговая — самый технически продвинутый контролирующий орган.

Проверьте, соответствует ли ваша компания критериям налогового риска. Один из самых важных — налоговая нагрузка. Она не должна быть сильно ниже среднего по отрасли.

Как узнать о налоговой проверке

Генеральная прокуратура формирует план на год вперёд. Но заглядывать в него бессмысленно: в 2021 году малый бизнес освобождён от плановых проверок налоговой — и, скорее всего, будет освобождён и в следующие годы.

Освобождение не распространяется на внеплановые проверки. Например, внепланово приходят по жалобе работников, если она подтверждена доказательствами — см.

письмо ФНС от 30 мая 2017 № ЕД-2-15/678@. О таких проверках невозможно узнать заранее.

Особенности проведения налоговых проверок

Самое главное, что нужно знать — какие ограничения закон накладывает на инспекторов.

Налоговая проверка может охватывать только текущий год + 3 предыдущих.
Инспекторы действуют в рамках своей компетенции, например, они не имеют права самостоятельно наказывать за неправильное оформление трудовых договоров. Для этого необходимо участие трудовой инспекции.
Инспекторы должны иметь на руках решение о проведении проверки и служебные удостоверения определённого образца. Документы важно рассмотреть, потому что порой мошенники притворяются инспекторами, находят нарушения и предлагают «договориться».
По результатам инспекторы обязаны составить акт налоговой проверки и отправить вам один из экземпляров в течение 2 месяцев после окончания. Если этого не произошло, проверку можно оспорить. Если акт прислали, но вы с ним не согласны, можете записать свои возражения прямо в документе.

В определённых случаях закон позволяет выиграть время и отложить начало выездной проверки. Например, по ст. 21 НК РФ налогоплательщик имеет право присутствовать при проверке. Представлять интересы ИП может только он сам — соответственно, если предприниматель находится в командировке, он может прислать в налоговую официальное письмо об этом и попросить перенести срок.

Перечень документов при выездной налоговой проверке

Инспекторам будут интересны все документы, которые касаются деятельности предпринимателя. Вот топ самых популярных:

налоговые декларации,
бухгалтерская отчетность ООО,
первичные документы,
банковские и кассовые документы,
КУДиР,
лицензии.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба поможет вам работать без бухгалтера. Она подготовит отчёты, посчитает налоги и не потребует от вас специальных знаний.

А Эльба поможет?

Эльба — онлайн-бухгалтерия для небольших ИП и ООО. С ней легко сдавать декларации и платить налоги вовремя, поэтому меньше шансов попасть в конфронтацию с налоговой. Также сервис позволяет обмениваться письмами с налоговой через интернет — следовательно, решать вопросы оперативнее.

Бухгалтерам сервис пригодится, чтобы вести сразу много ИП и ООО. Даже если налоговая запросит документы или пообещать прийти с выездной проверкой, бухгалтер без труда сможет разобраться в ситуации и подготовиться, потому что все данные о бизнесе клиента будут храниться в одном месте.

Чтобы вести несколько организаций в Эльбе, необходимо в процессе регистрации выбрать пункт меню «Обслуживаю несколько ИП или ООО». Если забыли это сделать, поменять тип учётной записи можно будет позже: «Настройки и оплата» → «Настройки сервиса» → «Работа в аккаунте для нескольких организации» → «Начать работать с несколькими организациями»

Ограничения в выездных налоговых проверках — Контур.Эксперт — СКБ Контур

Налоговый кодекс устанавливает ряд ограничений для выездной налоговой проверки.

Не дольше двух месяцев

Выездная налоговая проверка не может длиться больше 2 месяцев. Но в некоторых случаях срок проведения проверки может быть продлен до 4 месяцев, а в исключительных случаях — до 6 месяцев (п. 6 ст. 89 НК РФ).

Повторной проверки быть не может

В общем случае налоговый орган не может провести повторную выездную налоговую проверку (п.5, п. 7 ст. 89 НК РФ).

Напомним, что повторная выездная проверка — это проверка, проводимая по тем же налогам, за тот же период вне зависимости от времени проведения предыдущей выездной налоговой проверки. При проведении такой проверки налоговый орган может проверить период, не превышающий 3 календарных лет, предшествующих году, когда вынесено решение о проведении повторной выездной проверки (п. 10 ст. 89 НК РФ).

Не чаще двух раз в год

В течение календарного года налоговая инспекция может провести не более 2 выездных проверок. Причем более двух раз в течение года нельзя проверять как саму организацию, так и ее филиалы и представительства (п. 5, 7 ст. 89 НК РФ).

Самостоятельные проверки филиалов и представительств при этом не учитываются (п. 5 ст. 89 НК РФ). Иными словами, если налоговая инспекция проверила организацию целиком, включая филиал, а затем проверила филиал еще и отдельно, то налоговый орган вправе провести еще одну выездную налоговую проверку организации. Однако если налоговая инспекция дважды проводила выездную налоговую проверку организации в целом, провести отдельную выездную проверку филиала в течение календарного года она не вправе.

Вместе с тем руководитель ФНС может принять решение о проведении выездной налоговой проверки сверх установленного лимита (п. 5 ст. 89 НК РФ).

Узнайте о предстоящих проверках ФНС, ПФР, ФСС и других контролирующих органов с помощью Контур.Эксперт

Отправить заявку

Либо проверка, либо мониторинг

Налоговая инспекция не может провести выездную налоговую проверку за период, когда проводился налоговый мониторинг. Исключением из этого правила являются случаи, когда (п. 5.1 ст. 89 НК РФ):

Выездная проверка проводится вышестоящим налоговым органом для целей контроля за работой ИФНС, которая проводила налоговый мониторинг.
Налоговый мониторинг прекращен досрочно.
Компания не выполнила указания ИФНС в рамках проводимого налогового мониторинга.

Компания представила в ИФНС уточненную налоговую декларацию за период, когда проводился налоговый мониторинг, уменьшив сумму налога, подлежащую уплате.

Сопровождение налоговых проверок любых видов

Проведение налоговых проверок преследует простую цель — выяснить, насколько данная компания придерживается налогового законодательства, и в случае обнаружения нарушений — вернуть государству недополученные в виде налогов средства. А также — наказать руководителей и ответственных за налоговые отчисления сотрудников по всей строгости закона.

Любые проверки — это серьезное мероприятие, к которому следует подходить во всеоружии, то есть, со знанием законов, своих прав и обязанностей. С большой вероятностью Вам после проверки придется отстаивать свои интересы в налоговых органах или даже в суде. Поэтому, лучшим решением станет обращение к услугам налоговых юристов. Грамотный специалист поможет Вам выйти из сложившейся ситуации и решить все разногласия с налоговыми органами.

Виды и особенности налоговых проверок

В настоящее время проведение налоговых проверок находится в компетенции налоговых инспекций. При этом, существует несколько основных типов проверок, которые преследуют разные цели, используют неодинаковые методы и подразумевают разную ответственность для налогоплательщиков. Также, эти проверки отличаются сроками, порядком организации, предъявляемыми критериями и т.д.

СОПРОВОЖДЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК — ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ

Налоговые проверки имеют множество процедурных тонкостей. В ходе проверок добываются доказательства, позволяющие доначислить налоги. Налоговый юрист предусмотрит возможные сценарии развития ситуации, найдет оптимальный вариант для ее разрешения, оградит от незаконных действий инспекторов и подготовит необходимые документы для защиты интересов налогоплательщика.

Подробнее

Порядок проведения налоговых проверок

Несмотря на разницу проведения камеральных и выездных проверок, можно выделить их основные этапы, которые позволяют сориентироваться в том, сколько времени еще будет продолжаться проверка.

Независимо от типа, налоговые проверки можно условно разделить на семь основных этапов:

Ознакомление сотрудников проверяющего налогового органа с Вашими документами.
При выездной проверке производится ознакомление с целым пакетом документов, при камеральной проверке — только с декларацией. Проведение налоговых проверок подразумевает как ознакомление с документами, так и тщательную арифметическую проверку показателей налоговой декларации.
Необходимо обратить Ваше внимание на важное обстоятельство: при проведении выездной проверки сотрудники налоговой инспекции, как правило, проводят так называемый предпроверочный анализ, поэтому будьте готовы к тому, что при начале выездной проверки Вы сразу получите требование о предоставлении необходимых документов.
Направление налогоплательщику требования о предоставлении документов.
При проведении выездной проверки такое требование направляется всегда, а при проведении камеральной — только лишь в случае выявления ошибок или противоречий в предоставленной налоговой декларации.
Анализ документов, представленных налогоплательщиком, направление запросов о проведении встречных проверок и осуществление иных мероприятий налогового контроля.
Именно на данном этапе проводятся основные мероприятия, в которых и заключаются налоговые проверки.
Оформление результатов проведенной проверки, получение документов.
При проведении камеральной проверки — но только в случае, если было выявлено нарушение — налогоплательщик получает Акт проверки. Если же никаких нарушений не выявлено, налоговая инспекция не направляет каких-либо документов или уведомлений налогоплательщику.
Однако здесь есть исключение — проверка обоснованности возмещения НДС. По результатам данного вида проверки всегда принимается либо решение о возмещении НДС (если не выявлено никаких нарушений со стороны налогоплательщика), либо составляется акт проверки с описанием всех выявленных нарушений.
При проведении выездной налоговой проверки налогоплательщику вручается справка о проведенной проверке. Обратите внимание: после вручения справки налоговая инспекция не может больше требовать от налогоплательщика предоставления каких-либо дополнительных документов.
Справка является подтверждением проведения проверки, основной документ – Акт – требует времени на оформление. В течение 2-х месяцев с момента вручения справки налогоплательщику направляется готовый Акт выездной проверки. Причем он направляется налогоплательщику даже в случае, если никаких нарушений не выявлено.
Рассмотрение возражений налогоплательщика в налоговых органах и в суде.
В большем числе случаев налогоплательщик не согласен с результатами проведения выездной или камеральной проверки, и тогда законодательство предусматривает процедуру оспаривания результатов. Акт проверки может быть оспорен путем подачи возражений на него. Обратите внимание, что эти возражения рассматриваются непосредственно налоговыми органами.
Рассмотрение возражения может иметь два результата — завершение проверки или проведение дополнительных мероприятий. В первом случае проверка завершается, и налоговая инспекция выносит окончательное решение. Но если налогоплательщик не согласен с решением, он может обжаловать его в вышестоящем налоговом органе, а затем — в суде. Во втором случае могут быть назначены дополнительные мероприятия налогового контроля.
Проведение дополнительных мероприятий налогового контроля.
Дополнительные мероприятия налогового контроля назначаются только в том случае, если по итогам рассмотрения возражений от налогоплательщика налоговый орган не может принять какого-либо окончательного решения. Обычно это связано с недостатком доказательств. В качестве дополнительных мероприятий могут выступать опросы генеральных директоров контрагентов, а также экспертизы и дополнительные встречные проверки.
Срок проведения таких мероприятий 1 месяц.
Окончание дополнительных мероприятий налогового контроля.
После окончания срока на проведение мероприятий налогового контроля, инспекция вручает уведомление об этом налогоплательщику и устанавливает дату и время рассмотрения их результатов. Дальнейшая процедура такая же, как и рассмотрение возражений по акту налоговой проверки, за единственным исключением — в этом случае никаких дополнительных мероприятий не предусмотрено, поэтому по результатам рассмотрения инспекция обязана вынести окончательное решение по проверке.

Помощь налоговых юристов при проверках

Как правило, компании оказываются не готовы к грамотному оспариванию проведенных проверок, также нередко возникают сложности и непосредственно во время работы налоговой инспекции. Поэтому для достижения положительного для компании результата проверки имеет смысл обратиться к услугам профессиональных налоговых юристов.

Юристы оказывают помощь при подготовке и предъявлении документов, при подаче возражений, а главное — отстаивают интересы Вашей компании при рассмотрении возражения и проведении налоговых проверок. Опытный специалист в области налогового законодательства поможет безболезненно пройти через все этапы проверки и с минимальными потерями выйти из сложившейся ситуации.

Наши специалисты много лет проработали в налоговых инспекциях на руководящих должностях. Они до мелочей знают, что и как проверяют налоговые органы, какие аргументы используют в спорах против налогоплательщиков, и главное — что можно этим аргументам противопоставить. Наших налоговых юристов хорошо знают судьи, рассматривающие налоговые споры. Они прислушиваются к нашему мнению при рассмотрении спорных и неоднозначных ситуаций, что позволяет нам формировать положительную для налогоплательщиков судебную практику.

Проведение налоговых проверок не должно Вас пугать. Стоит четко понимать какие действия необходимо совершить, чтобы проверка прошла без последствий.

Основания для включения в список на проведение выездной налоговой проверки

Осуществление контроля за налогообложением хозяйствующих и прочих субъектов положениями ст. 32 НК РФ возложено на налоговые органы. Одной из форм контроля, в соответствии с требованиями пп. 2 п. 1 ст. 31, а также в рамках положений ст. 89 НК РФ, является выездная налоговая проверка.

Выездные проверки проводятся выборочным методом. Ниже мы приводим перечень факторов, по которым налоговики осуществляют отбор кандидатов на проведение проверки и которые являются основанием для того, чтобы оказаться в первых рядах списка.

Существует концепция планирования проведения налоговых проверок, описанная и утвержденная Приказом ФНС РФ от 30.05. 2007 №ММ-3-06/333@. Согласно указанной концепции, обозначено двенадцать определяющих налоговых рисков, по которым налоговиками производится отбор кандидатов на проведение выездных проверок. Пользоваться указанными критериями могут как налоговики, так и хозяйствующие субъекты – он расположен в открытом доступе на сайте Налоговой службы РФ. Причем этот список позволяет налогоплательщикам заблаговременно оценить риски попадания в план мероприятий выездного контроля и принять меры.

Не стоит объяснять, что во избежание попадания в план выездных налоговых проверок хозяйствующему субъекту следует прозрачно вести предпринимательскую деятельность, а также в полной мере исчислять и уплачивать налоги в бюджет. Естественно, следует ожидать вышеуказанных налоговых проверок тем предпринимателям, в отношении которых у налоговиков имеются сведения о схемах ухода или минимизации налогообложения. Например, кандидатами на проведение проверок могут стать хозяйствующие субъекты, существенно занижающие размеры заработной платы своих сотрудников или заключающие сделки с «проблемными» контрагентами и фирмами-однодневками.

Переходя же к существу вышеуказанной концепции, рассмотрим двенадцать критериев для самостоятельной оценки рисков попадания в план проверок ФНС РФ.

Критерии для самостоятельной оценки налоговых рисков

Итак, проверку могут инициировать, если субъект налогообложения:

Показывает низкую налоговую нагрузку по сравнению с аналогичными хозяйствующими субъектами в данной отрасли.
В течение двух и более лет осуществляет свою деятельность с убытками.
Отражает в своей налоговой отчетности значительные суммы вычетов по НДС (процент вычетов равен или превышает 89% за год от суммы начисленного налога).
Темп роста расходов в хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта превышает темп роста его доходов.
Хозяйствующий субъект выплачивает среднемесячную заработную плату своим сотрудникам ниже среднерыночного размера (либо, если у налоговиков имеются сведения, заявления-жалобы со стороны третьих лиц о выплате «серой» ЗП в конвертах).
Два или более раза в год хозяйствующий субъект близок к предельному значению установленных Налоговым законодательством величин показателей, представляющих право применять специальные режимы налогообложения
Расходы хозяйствующего субъекта за календарный год близки к сумме его доходов.
Хозяйствующий субъект осуществляет деятельность на основе договоров со множеством контрагентов без разумных экономических причин, направленных на достижение прибыли и достижения предпринимательской деятельности.
Уклоняется от предоставления и не представляет налоговым органам запрашиваемые последними сведений и пояснения по поводу выявленных налоговой несоответствий его показателей деятельности.
Часто (неоднократно с момента госрегистрации юридического лица) осуществляет перерегистрацию в связи со сменой своего места нахождения.
В деятельности усматривается значительное занижение уровня рентабельности по среднестатистическим данным в данной отрасли и сфере деятельности (налоговиками применяются среднестатистические данные по отрасли, и в случае отклонения на 10% в сторону занижения, они могут внести такого налогоплательщика в список кандидатов на выездную налоговую проверку).
Ведение деятельности с высоким риском. Признаками такой деятельности являются: осуществление сделок с контрагентом, не зарегистрированным в ЕГРЮЛ, отсутствие информации о местонахождении контрагента, отсутствие подтверждения полномочий представителей контрагента и ряд других.

Следует отметить, что концепция, разработанная ФНС, содержит лишь общие принципы планирования выездных налоговых проверок, однако при отборе кандидатов на выездную проверку проводится анализ широкого спектра факторов, включая оценку планируемой суммы доначислений и возможности ее взыскания.

Решение о назначении выездной налоговой проверки выносится в результате длительной аналитической работы налоговых органов, сопровождающейся истребованием документов и запросом пояснений.

Так, перед назначением выездной проверки налоговый орган может пригласить представителей компании на комиссию для дачи самостоятельных пояснений и уточнений, касающихся ведения хозяйственной и налоговой деятельности и или иной другой интересующей налоговиков информации.

Игнорировать подобные приглашения не рекомендуется, т.к. такая комиссия может быть последней возможностью предоставить пояснения и документы, обосновывающие причину, выявленных налоговым органом, отклонений. Неявка в налоговую инспекцию, также как и отказ от представления запрашиваемых пояснений или уточнения налоговых обязательств может стать причиной для включения в план выездных проверок.

Источник: Пресс-центр Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ», информационный портал Klerk.ru

Нормативно-правовая база обмена электронными документами

декабрь, 2013 г.

В целях соблюдения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, доверенный оператор электронного документооборота ФНС РФ ООО «ДИРЕКТУМ» (идентификатор 2IG, паспорт № 0034 от 19.02.2013) просит разъяснить вопрос, связанный проведением выездных налоговых проверок в организации, использующей электронный документооборот счетами-фактурами и первичными учетными документами.

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации есть возможность обмениваться с контрагентами электронными документами, в том числе электронными счетами-фактурами, актами выполненных работ (оказанных услуг), товарными накладными. В этом случае оригиналы документов – это электронные документы в форматах, утвержденных ФНС РФ.

На данный момент законодательно и технически реализован механизм представления документов по требованию при камеральных и встречных налоговых проверках:

Приказ ФНС РФ от 17.02.2011 N ММВ-7-2/168@ «Об утверждении Порядка направления требования о представлении документов (информации) и порядка представления документов (информации)»;
Приказ ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@ «Об утверждении формата описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».

Однако механизм проверки электронных оригиналов документов при выездных налоговых проверках на данный момент не понятен.

В соответствии с п. 12 ст. 89 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан обеспечить возможность должностных лиц налоговых органов, проводящих выездную налоговую проверку, ознакомиться с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов. Ознакомление должностных лиц налоговых органов с подлинниками документов допускается только на территории налогоплательщика, за исключением случаев проведения выездной налоговой проверки по месту нахождения налогового органа, а также случаев, предусмотренных статьей 94 настоящего Кодекса.

Кроме того, п. 14 той же статьи говорит, что при наличии у осуществляющих выездную налоговую проверку должностных лиц достаточных оснований полагать, что документы, свидетельствующие о совершении правонарушений, могут быть уничтожены, сокрыты, изменены или заменены, производится выемка этих документов в порядке, предусмотренном статьей 94 настоящего Кодекса.

В связи с этим просим дать разъяснения по следующим вопросам.

Каким образом планируется осуществлять проверку электронных документов (в том числе электронные счета-фактуры, акты, накладные, договоры и др. документы с электронными подписями) при выездной налоговой проверке?
Будет ли у налогового инспектора при выездной налоговой проверке наличие технических средств для просмотра электронных документов, созданных в форматах xml, утвержденных ФНС РФ?
Будет ли у налогового инспектора при выездной налоговой проверке наличие технических средств для проверки электронных подписей к документу?
Как будет осуществляться проверка электронных документов, форматы которых не утверждены, но и запрета на использование которых в электронном виде нет, в том числе если эти документы создаются и передаются в xml-формате?
Как применять понятие «выемка» для электронных оригиналов документов?
Есть ли на данный момент нормативно-правовые акты или рекомендации, регулирующие проведение выездной налоговой проверки в организации, использующей в своей работе электронный документооборот счетами-фактурами, первичными учетными и другими документами?

Резюмируя ответ ФНС относительно проведения выездных налоговых проверок, делаем два важных вывода. Во-первых, правила проверки бумажных и электронных документов не отличаются. Во-вторых, в случае необходимости изъятия электронных документов налогоплательщик вправе отправить их в налоговый орган по ТКС, но при условии, что истребуемые электронные документы соответствуют форматам, утвержденным ФНС.

Рекомендуем ознакомиться с аналитической статьей на нашем сайте, посвященной вопросам проведения выездных налоговых проверок.

Правительство приостановило плановые проверки малого и среднего бизнеса до конца 2020 года

Новая мера будет действовать до 31 декабря 2020 года. Соответствующее постановление опубликовано на официальном интернет-портале правовой информации.

В чём суть меры?

Проведение выездных проверок малого и среднего бизнеса приостанавливается. Все лицензии и разрешения автоматически будут продлены на полгода.

Какие проверки будут отменены?

• Выездные проверки, начатые ранее;

• Выездные налоговые проверки;

• Проверки онлайн-касс;

• Контроль за соблюдением требований валютного законодательства и другие.

Допускается ли проведение в 2020 году внеплановых проверок?

Разработанный Минэкономразвития России совместно с надзорными органами нормативный акт допускает проведение в 2020 году внеплановых проверок только:

• при наличии вреда или угрозы причинения вреда жизни и здоровью граждан, возникновении чрезвычайных ситуаций;

• по поручениям президента России и Правительства России;

• по требованию прокурора;

• для получения, продления, переоформления, отмены приостановления разрешений, а также плановых проверок – только для чрезвычайно высокой и высокой категорий рисков, 1-го класса опасности.

Данные меры должны привести к прекращению плановых проверок малого и среднего бизнеса (исключение из плана проверок не менее 100 тыс. проверок). Количество внеплановых проверок должно снизиться на 80%.

Предусмотрено, что проверки проводятся дистанционно, с возможностью выезда только по согласованию с прокурором, либо если это предусмотрено поручением президента или Правительства РФ.

Минэкономразвития России будет осуществлять мониторинг реализации данной меры.

Что делать, если всё-таки придут с проверкой?

Звоните на горячую линию ФНС России 8 (800) 222-22-22.

Как проводятся совместные налоговые проверки

Совместные налоговые проверки проводятся налоговыми инспекциями с привлечением сотрудников полиции. Совместные проверки могут быть только выездными. Это следует из положений пункта 1 статьи 36 Налогового кодекса РФ.

Порядок организации и проведения совместных налоговых проверок установлен Инструкцией, утвержденной приказом МВД России и ФНС России от 30 июня 2009 г. № 495/ММ-7-2-347.

Основания для совместной проверки

Для проведения совместной проверки налоговая инспекция подает в органы полиции мотивированный запрос (п. 7 Инструкции, утвержденной приказом МВД России и ФНС России от 30 июня 2009 г. № 495/ММ-7-2-347). Такой запрос может быть направлен как перед началом выездной налоговой проверки, так и в процессе ее проведения (п. 8 Инструкции, утвержденной приказом МВД России и ФНС России от 30 июня 2009 г. № 495/ММ-7-2-347). На практике это означает, что обычная выездная проверка в любой момент может стать совместной.

Основанием для привлечения к выездной проверке сотрудников полиции может быть:

наличие у налоговой инспекции данных о возможных нарушениях налогового законодательства и необходимость проверки этих данных с участием сотрудников полиции;

необходимость участия сотрудников полиции в проведении отдельных мероприятий: опросов, осмотров помещений и т. п.;

необходимость присутствия сотрудников полиции для обеспечения безопасности проверяющих, когда организация препятствует проведению проверки и создает угрозу их жизни или здоровью;

назначение выездной проверки на основании материалов, предоставленных налоговой инспекции органами полиции в соответствии с пунктом 2 статьи 36 Налогового кодекса РФ.

Такой порядок предусмотрен положениями абзаца 2 пункта 8 Инструкции, утвержденной приказом МВД России и ФНС России от 30 июня 2009 г. № 495/ММ-7-2-347.

Кроме того, в некоторых случаях ФНС России обязывает налоговые инспекции привлекать сотрудников полиции к проведению налоговых проверок. Примерный перечень таких случаев приведен в письме ФНС России от 24 августа 2012 г. № АС-4-2/14007. Например, проведение совместной проверки будет обязательным, если налоговая инспекция выявила участие организации в схеме уклонения от уплаты налогов в крупном или особо крупном размере. Сотрудники полиции будут задействованы и в том случае, если, узнав о проведении выездной налоговой проверки, организация активно препятствует ее проведению (например, меняет свое местонахождение, начинает процедуру реорганизации или ликвидации).

Организация проверки

Инициатором совместной выездной проверки может стать как налоговая инспекция, так и органы полиции. При этом организатором проверки всегда является налоговая инспекция: именно она будет принимать решение о проведении совместной налоговой проверки. Такое решение оформляется в соответствии со статьей 89 Налогового кодекса РФ, то есть в том же порядке, что и при назначении обычной выездной проверки. Об этом сказано в пункте 6 Инструкции, утвержденной приказом МВД России и ФНС России от 30 июня 2009 г. № 495/ММ-7-2-347.

Ситуация: как определить, какая выездная проверка будет проводиться в организации: обычная или совместная?

Вид проверки можно определить по составу проверяющих.

В решении о проведении налоговой проверки обязательно должен быть указан состав проверяющей группы, включая фамилии, инициалы и должности проверяющих (п. 2 ст. 89 НК РФ). Решение о проведении проверки доводится до сведения организации (п. 1 ст. 91 НК РФ). Ознакомившись с решением, организация сможет определить, какая проверка будет проводиться: обычная или совместная. Если среди проверяющих будут перечислены не только сотрудники налоговой инспекции, но и сотрудники органов полиции, то в организации будет проведена совместная выездная проверка.

Если состав проверяющих будет дополнен сотрудниками полиции уже в ходе проведения выездной проверки, организацию известят об этом с помощью еще одного решения (п. 6 Инструкции, утвержденной приказом МВД России и ФНС России от 30 июня 2009 г. № 495/ММ-7-2-347).

Права проверяющих

В ходе совместной выездной проверки все проверяющие действуют в пределах своей компетенции (п. 5 и 11 Инструкции, утвержденной приказом МВД России и ФНС России от 30 июня 2009 г. № 495/ММ-7-2-347). В этом и заключается особенность совместной проверки. За счет привлечения сотрудников полиции возможности и методы контроля в рамках выездной налоговой проверки расширяются.

Сотрудники налоговой инспекции действуют в соответствии с Налоговым кодексом РФ, Законом от 21 марта 1991 г. № 943-1 и другими нормативно-правовыми актами (п. 12 Инструкции, утвержденной приказом МВД России и ФНС России от 30 июня 2009 г. № 495/ММ-7-2-347). Подробнее об этом см. Какие полномочия имеет налоговая инспекция при выездной проверке.

Что касается сотрудников полиции, то они руководствуются законами от 7 февраля 2011 г. № 3-ФЗ и от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ. Основные мероприятия, которые могут проводить сотрудники полиции (в т. ч. и при проведении совместной налоговой проверки), перечислены в статье 6 Закона от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ. Причем некоторые из этих мероприятий сотрудники полиции вправе проводить только на основании предварительной судебной санкции. Например, без предварительного судебного решения сотрудники полиции не могут проверять почту (в т. ч. электронную) и прослушивать телефонные переговоры. Это следует из статьи 8 Закона от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ.

В то же время проводить опросы, наводить справки, собирать образцы для сравнения, исследовать предметы и документы и изымать их (в т. ч. компьютеры или жесткие диски к ним) они вправе и без разрешения суда (ст. 6 и 8, п. 1 ст. 15 Закона от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ). Документы, информация и другие данные, полученные сотрудниками полиции, могут быть приобщены к материалам налоговой проверки без каких-либо ограничений (абз. 2 п. 14 Инструкции, утвержденной приказом МВД России и ФНС России от 30 июня 2009 г. № 495/ММ-7-2-347).

В остальном совместная налоговая проверка ничем не отличается об обычной выездной налоговой проверки.

Оформление результатов проверки

Оформление результатов и принятие решения по итогам совместной проверки происходит по правилам статей 100 и 101 Налогового кодекса РФ (п. 15 Инструкции, утвержденной приказом МВД России и ФНС России от 30 июня 2009 г. № 495/ММ-7-2-347), то есть в те же сроки и в том же порядке, что и результаты обычной выездной проверки. Подробнее о правилах оформления результатов выездной налоговой проверки см. Как должны быть оформля результаты выездной налоговой проверки.

Аудит IRS | Налоговая служба

Аудит IRS — это проверка / проверка счетов и финансовой информации организации или физического лица для обеспечения правильности представления информации в соответствии с налоговым законодательством и проверки правильности указанной суммы налога.

Почему меня выбирают для аудита?

Выбор для аудита не всегда указывает на наличие проблемы. IRS использует несколько различных методов:

Случайный выбор и компьютерная проверка — иногда возврат выбирается исключительно на основе статистической формулы.Мы сравниваем вашу налоговую декларацию с «нормами» для аналогичных деклараций. Мы разрабатываем эти «нормы» на основе аудитов статистически достоверной случайной выборки доходов в рамках Национальной исследовательской программы, которую проводит IRS. IRS использует эту программу для обновления информации о выборе возврата.
Связанные проверки — мы можем выбрать ваши декларации, если они связаны с проблемами или транзакциями с другими налогоплательщиками, такими как деловые партнеры или инвесторы, чьи декларации были выбраны для аудита.

Затем опытный аудитор проверяет возврат.Они могут принять это; или если аудитор замечает что-то сомнительное, он идентифицирует отмеченные элементы и отправляет отчет для задания группе проверки.

Примечание: заполнение измененной декларации не влияет на процесс выбора первоначальной декларации. Однако измененные декларации также проходят процесс проверки, и измененные декларации могут быть выбраны для аудита. Кроме того, возмещение не обязательно является поводом для аудита.

Как я могу получить уведомление?

Если ваш аккаунт будет выбран для аудита, мы сообщим вам об этом по почте.Мы не будем инициировать проверку по телефону.

Как IRS будет проводить мой аудит?

IRS управляет аудитами по почте или посредством личного собеседования для проверки ваших записей. Собеседование может проводиться в офисе IRS (офисный аудит) или в доме налогоплательщика, на его рабочем месте или в офисе бухгалтера (выездной аудит). Помните, что сначала с вами свяжутся по почте. IRS предоставит всю контактную информацию и инструкции в письме, которое вы получите.

Если мы проведем вашу проверку по почте, в нашем письме будет запрашиваться дополнительная информация об определенных элементах, указанных в налоговой декларации, таких как доходы, расходы и детализированные вычеты. Если у вас слишком много книг или записей для отправки по почте, вы можете запросить личную проверку. IRS предоставит контактную информацию и инструкции в полученном вами письме.

В зависимости от проблем, связанных с вашим аудитом, эксперты IRS могут использовать одно из этих руководств по методам аудита, чтобы помочь им. Эти руководства дадут вам представление о том, чего ожидать.

Что мне нужно предоставить?

IRS предоставит вам письменный запрос на предоставление конкретных документов. Вот список записей, которые может запросить IRS.

IRS принимает некоторые электронные записи, созданные с помощью налогового программного обеспечения. IRS может запросить их вместо или в дополнение к другим типам записей. Свяжитесь с вашим аудитором, чтобы определить, что мы можем принять.

Закон требует от вас хранить все записи, которые вы использовали для подготовки налоговой декларации, в течение как минимум трех лет с даты подачи налоговой декларации.

Как мне узнать, получила ли IRS мой ответ?

Для любой службы доставки, которой вы можете воспользоваться, всегда запрашивайте подтверждение ее получения в IRS. Например, если вы пользуетесь почтовой службой США, вы можете запросить одну из их дополнительных услуг, чтобы гарантировать подтверждение доставки.

Что делать, если мне нужно больше времени для ответа?

Для проверок, проводимых по почте — отправьте письменный запрос по факсу на номер, указанный в письме IRS, которое вы получили. Если вы не можете отправить запрос по факсу, отправьте его по почте по адресу, указанному в письме IRS.Обычно мы можем предоставить вам одноразовое автоматическое продление на 30 дней. Мы свяжемся с вами, если не сможем удовлетворить ваш запрос на продление. Однако, если вы получили «Уведомление о недостатке» заказным письмом, мы не сможем предоставить вам дополнительное время для подачи подтверждающей документации. Вы можете продолжать работать с нами для решения вашего налогового вопроса, но мы не можем продлить время, необходимое вам для подачи петиции в Налоговый суд США, сверх первоначальных 90 дней.

Для аудитов, проводимых путем личного собеседования — Если ваш аудит проводится лично, обратитесь к аудитору, назначенному для вашего аудита, и попросите о продлении.При необходимости вы можете связаться с менеджером аудитора.

Как долго IRS может проверить мою налоговую декларацию?

Как правило, IRS может включить в аудит отчеты, поданные в течение последних трех лет. Если мы обнаружим существенную ошибку, мы можем добавить дополнительные годы. Обычно мы не возвращаемся назад больше, чем за последние шесть лет.

IRS пытается проверить налоговые декларации как можно скорее после их подачи. Соответственно, большинство аудиторских проверок будет касаться отчетов, поданных в течение последних двух лет.

Если результаты аудита не решены, мы можем потребовать продления срока исковой давности по налогу на оценку. Срок давности ограничивает время, отведенное для исчисления дополнительного налога. Обычно это происходит через три года после истечения срока или подачи декларации, в зависимости от того, что наступит позже. Также существует срок давности для возврата денег. Продление срока действия устава дает вам больше времени для предоставления дополнительной документации в поддержку вашей позиции; запросить апелляцию, если вы не согласны с результатами проверки; или требовать возврата налога или кредита.Это также дает IRS время для завершения аудита и дает время для обработки результатов аудита.

Вы не обязаны соглашаться на продление срока давности. Однако, если вы не согласны, аудитор будет вынужден принять решение на основе предоставленной информации.

Дополнительную информацию о продлении срока давности можно найти в Публикации 1035, PDF-файл «Продление налогового периода», или у своего аудитора.

Сколько времени длится аудит?

Продолжительность зависит от типа проверки; сложность вопросов; наличие запрашиваемой информации; доступность обеих сторон для планирования встреч; и ваше согласие или несогласие с выводами.

Какие у меня права?

Публикация №

«Ваши права как налогоплательщика» разъясняет ваши права как налогоплательщика, а также процедуры рассмотрения, апелляции, сбора и возмещения. Эти права включают:

Право на профессиональное и вежливое обращение со стороны сотрудников IRS.
Право на неприкосновенность частной жизни и конфиденциальность по налоговым вопросам.
Право знать, почему IRS запрашивает информацию, как IRS будет ее использовать и что произойдет, если запрошенная информация не будет предоставлена.
Право на представительство от себя или своего уполномоченного представителя.
Право на обжалование разногласий как в IRS, так и в суде.

Как IRS завершает аудит?

Аудит можно завершить тремя способами:

Без изменений: аудит, в ходе которого вы обосновали все проверяемые элементы, и по результатам которого никаких изменений не было.
Согласовано: аудит, в ходе которого IRS предлагает изменения, и вы понимаете и соглашаетесь с изменениями.
Не согласен: аудит, в ходе которого IRS предложило изменения, и вы понимаете, но не согласны с изменениями.

Что произойдет, если вы согласитесь с выводами аудита?

Если вы согласны с выводами аудита, вам будет предложено подписать отчет о проверке или аналогичную форму в зависимости от типа проведенного аудита.

Если у вас есть задолженность, есть несколько вариантов оплаты. Публикация 594, PDF-файл о процессе сбора налогов, подробно объясняет процесс сбора.

Что произойдет, если вы не согласны с выводами аудита?

Вы можете запросить конференцию с менеджером IRS. IRS также предлагает посредничество, или вы можете подать апелляцию, если до истечения срока давности осталось достаточно времени.

7 причин, по которым IRS проведет аудит вас

Аудит IRS — это проверка или проверка вашей информации и счетов, чтобы убедиться, что вы сообщаете информацию правильно и соблюдаете налоговое законодательство. Другими словами, IRS просто перепроверяет ваши цифры, чтобы убедиться, что в вашей декларации нет расхождений.

Иногда проверки проводят и государственные налоговые органы. Если вы говорите правду и всю правду, вам не о чем беспокоиться. Нет ничего зловещего в аудите IRS или государственном аудите. Однако у людей, сознательно обманывающих систему, есть основания для беспокойства.

Почему IRS проверяет людей

IRS проводит налоговые проверки, чтобы минимизировать «налоговый разрыв» или разницу между тем, что IRS причитается, и тем, что IRS фактически получает. Иногда проверка IRS является случайной, но IRS часто выбирает налогоплательщиков на основании подозрительной активности.

Мы против уловок. Но мы также против того, чтобы платить больше, чем вы должны. В этом налоговом сезоне вы увидите семь самых больших тревожных сигналов, которые могут привести вас к горячему месту аудита IRS.

1. Делаем математические ошибки

Когда IRS начинает расследование, «упс» не собирается сокращать его. Не делай ошибок. Это касается всех, кто должен подавать налоговую декларацию. Не пишите случайно цифру 3 вместо 8. Не отвлекайтесь и не забудьте указать последний ноль.Ошибки случаются, но не забывайте дважды и трижды проверять свои цифры, если вы сами платите налоги. Вы будете оштрафованы независимо от того, была ли ваша ошибка преднамеренной. Если ваши математические расчеты немного шатки, использование хорошего программного обеспечения для подготовки налогов или специалиста по налоговой отчетности рядом с вами может помочь вам избежать досадных ошибок, которые могут привести к проверке IRS.

2. Отсутствие отчета о доходах

Простой способ получить оценку аудита IRS? Не сообщайте о части своего дохода.

Допустим, вы работаете пастухом овец у фермера Джо и получаете немного лишних денег на написание статей для публикации по стрижке овец на внештатной основе.У вас может возникнуть соблазн отправить только форму W-2 с вашей пастбищной работы и сохранить в секрете доход от написания статей в вашей форме 1099.

A 1099 сообщает о доходах, не связанных с заработной платой, от таких вещей, как фриланс, дивиденды по акциям и проценты. Один тип 1099, 1099-MISC, обычно сообщает о суммах, выплаченных независимым подрядчикам.

Ну, угадайте, что? Налоговое управление США уже знает о доходах, указанных в вашем 1099, поскольку публикация прислала ему копию, поэтому обнаружение вашего упущения — лишь вопрос времени.

3. Требование слишком большого количества благотворительных пожертвований

Если вы внесли значительный вклад в благотворительность, вы имеете право на некоторые заслуженные отчисления. Этот совет является здравым: не сообщайте о ложных пожертвованиях. Если у вас нет надлежащей документации, подтверждающей обоснованность вашего вклада, не претендуйте на нее. Довольно просто. Требование 10 000 долларов в виде благотворительных отчислений из вашей зарплаты в 40 000 долларов, вероятно, вызовет некоторое удивление.

4. Отчетность о слишком большом количестве убытков в Таблице C

Это для самозанятых.Если вы сами себе босс, у вас может возникнуть соблазн скрыть доход, записав личные расходы в качестве деловых расходов. Но прежде чем списывать свои новые лыжные ботинки, подумайте о подозрении, что может возникнуть слишком много заявленных убытков. IRS может задаться вопросом, как ваш бизнес остается на плаву. Публикация IRS 535 содержит подробности.

5. Вычитание слишком большого количества деловых расходов

По той же схеме, что и сообщение о слишком большом количестве убытков, сообщается о слишком большом количестве расходов. Чтобы иметь право на вычет, покупки должны быть 1) обычными и 2) необходимыми для вашего бизнеса.Профессиональный художник, вероятно, мог бы потребовать краски и кисти, потому что такие предметы отвечают обоим требованиям. У юриста, который рисует для удовольствия и не получает прибыли от своих работ, могут возникнуть проблемы. Следует задать следующие вопросы: была ли покупка обычным делом и приемлемой для торговли или бизнеса? Было ли это полезным и подходящим для торговли или бизнеса?

6. Требование вычета из домашнего офиса

Вычеты из домашнего офиса изобилуют мошенничеством. Может возникнуть соблазн дать себе незаслуженные вычеты на расходы, которые технически не соответствуют требованиям.IRS узко определяет вычет из домашнего офиса как зарезервированный для людей, которые используют часть своего дома «исключительно и регулярно для вашей торговли или бизнеса». Это означает, что домашний офис может претендовать на это, если вы используете его только для работы и работы. Иногда ответы на электронные письма на ноутбуке перед телевизором с 72-дюймовым плоским экраном, вероятно, не квалифицируют вашу гостиную как рабочее место с вычетом франшизы. Требование вычета из домашнего офиса может быть более оправданным, если вы выделили часть своего дома исключительно для деловых целей.Будьте честны, сообщая о расходах и измерениях.

7. Использование красивых, аккуратных, круглых чисел

По всей вероятности, цифры в вашей форме 1040 и сопроводительных документах не будут находиться в простых, четких интервалах в 100 долларов. Делая расчеты, будьте точны и избегайте оценок. Округлите до ближайшего доллара, а не до ближайшей сотни. Предположим, вы фотограф, требующий приобретения объектива в размере 495,25 долларов в качестве служебных расходов; округлите это до 495 долларов, а не до 500 долларов. Даже 500 долларов маловероятны, и IRS может запросить доказательства.

Найдите компанию по налоговым льготам, которая лучше всего подходит для вас

Мы взвесили плюсы и минусы некоторых крупных игроков в этой сфере.

Бесплатная первичная консультация.
Гонорары за расследование в размере 325 долларов. (Пользователи NerdWallet получают 50% скидку при использовании кода NERD50.)
Плата за разрешение проблем составляет 750-5000 долларов США; В среднем 3000 долларов.

Телефон, электронная почта, почта и онлайн-портал.
Возврат возможен, но несколько ограничен.

Бесплатная первичная консультация.
Плата за разрешение споров от 1500 до 4000 долларов США (в среднем; зависит от специфики случая).

Телефон, электронная почта, почта и онлайн-портал.
Возврат только в течение 15 дней после регистрации.

Бесплатная первичная консультация.
Средняя плата за разрешение проблем чуть меньше 1500 долларов на компанию.

Некоторые кураторы также являются зарегистрированными агентами или CPA.
Телефон, электронная почта, почта и чат через онлайн-портал.
Возврат возможен, но несколько ограничен.

Список здесь.

Ознакомьтесь с лучшими налоговыми программами 2021 года и не только. И все это подкреплено массой ботанических исследований.

Рамона Паден внесла свой вклад в эту статью.

Четыре вида налоговых проверок | Аудит налогового соответствия | Налоговый аудит

Налоговый аудит

Четыре вида налоговых проверок и соблюдение налоговых требований. Нет ничего более надежного, чтобы вызвать чувство паники, чем получение письма от IRS и не зря. Налоговые вопросы и штрафы могут иметь тяжелые, а иногда и долгосрочные последствия для финансового здоровья человека или компании. Хотя некоторые письма или уведомления не вызывают особого беспокойства, к аудиторскому уведомлению не следует относиться легкомысленно. Не все проверки одинаковы, и некоторые из них вызывают большую тревогу, чем другие.В конечном счете, есть четыре типа аудиторских проверок IRS , которые вы можете получить.

1) Заочный аудит

Первый из четырех типов налоговых проверок — это заочные проверки, которые являются наиболее распространенным типом проверок IRS. Фактически, они составляют примерно 75% всех проверок IRS. Корреспондентский аудит является самым простым типом аудита и включает в себя отправку IRS письма по почте (обычно 566 письмо ) с запросом дополнительной информации о конкретной части налоговой декларации.Например, у IRS могут возникнуть вопросы относительно расходов на автомобиль и потребовать прислать квитанции для обоснования удержания.

Другая корреспонденция, которую вы можете получить вместо письма 566, — это уведомление CP2000 . Если информация, которую вы предоставили в своих налоговых декларациях, не соответствует тому, что IRS зарегистрировало для вашей учетной записи, вам будет отправлено уведомление CP2000, уведомляющее вас о том, что IRS предлагает корректировку недоплаты или переплаты налоговых обязательств. Вам нужно будет ответить, согласны вы или не согласны с уведомлением.Если вы не согласны, вам необходимо будет предоставить подтверждающую документацию и вернуть форму в течение 30 дней с даты получения. Если вы согласны и должны деньги, вам нужно будет немедленно отправить платеж в IRS или запросить план оплаты.

Никогда не игнорируйте письмо с запросом информации, если вы его получили, так как это только усугубит то, что в противном случае должно было бы быть простой перепиской. Если вы правильно подготовили налоговую декларацию и у вас есть исходная документация (квитанции, счета-фактуры, платежи и т. Д.) для подтверждения пунктов вашей декларации налогоплательщик, как правило, может проводить переписку самостоятельно и, скорее всего, не должен лично встречаться с агентом IRS. Простое предоставление запрошенной документации должно решить проблему.

Если у вас отсутствуют квитанции или документация, возможно, вам понадобится специалист, работающий с IRS, чтобы помочь вам в решении вопроса. Всегда могут быть штрафы, пени и пени, если по окончании проверки ожидается увеличение налога.

2) Офисный аудит

Второй тип аудита — это офисный аудит. Если у IRS есть вопросы о вашей декларации, которые слишком сложны или велики для проверки корреспонденции, но слишком малы для выездной проверки, вы получите письмо по почте с просьбой прийти в офис IRS для проверки. Вообще говоря, офисный аудит более подробный и может иметь больше проблем. Аудит офиса обычно касается вопросов, относящихся к детализированным вычетам (Таблица A), прибылям / убыткам бизнеса (Таблица C) или доходам / расходам от аренды (Таблица E).Часто одна проблема с графиком может вызвать аудит, но аудит может быстро расшириться, если аудитор подозревает, что могут быть проблемы в других областях возврата.

Служебное собеседование будет состоять из вопросов, связанных с исследуемой проблемой. Также могут возникнуть более общие вопросы о занятости, финансовом положении и образе жизни, чтобы попытаться найти другие причины для беспокойства (например, возможность заниженного дохода). Человек должен внимательно изучить ответы и документацию, предоставленную IRS.Налогоплательщику очень легко непреднамеренно дать аудитору повод расширить объем проверки.

Аудиторы — это хорошо подготовленные налоговые специалисты, которые очень хорошо умеют заставить нервных налогоплательщиков предоставить вредоносную информацию. В ваших интересах получить юридическую консультацию у налогового поверенного перед офисной проверкой. Офисный аудит с IRS обычно завершается всего через один день. Если агенту нужна дополнительная информация, он даст вам время предоставить необходимую информацию.

3) Выездной аудит

Полевая проверка — это наиболее полный из четырех типов налоговых проверок и подробного аудита IRS. Это предполагает посещение IRS налогоплательщика дома или на его предприятии для проверки документации. Полевые проверки проводятся налоговыми агентами IRS, которые, как правило, более квалифицированы и осведомлены, чем большинство других представителей IRS. Налоговые агенты IRS также часто специализируются в определенной отрасли.

Когда IRS посещает дом или открывает бизнес, они могут попросить показать вещи, не входящие в определенные записи.Они не хотят ограничиваться каким-то конкретным предметом. Типичный аудит для бизнеса включает в себя проверку финансовой документации, интервью с сотрудниками и экскурсию по бизнес-центру. Собеседования будут использоваться для получения обзора структуры управления, процедур бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Для физического лица проверка будет состоять только из проверки финансовой документации и собеседования с налогоплательщиком. Аудит может длиться от одного дня до недели, в зависимости от сложности учетной записи.

Полевые проверки — безусловно, самая навязчивая и серьезная форма аудита. Если вас выбрали для выездной проверки, вам следует воспользоваться услугами налогового поверенного, который может присутствовать во время проверки. Все, что вы говорите, может быть использовано против вас для расширения охвата аудита. Налоговый поверенный может связаться с аудитором от вашего имени, чтобы исключить случайное расширение сферы охвата.

4) Аудит Программы измерения соответствия налогоплательщиков (TCMP)

Четвертый вид аудита — это аудит Программы оценки соответствия налогоплательщиков (TCMP).Основная цель аудита этого типа — обновить данные для оценки DIF IRS. Оценки DIF разрабатываются на основе анализа большой группы (включающей до 50 000 случайно выбранных отчетов) интенсивных аудитов, проводимых каждые несколько лет. В ходе аудита TCMP IRS проанализирует каждый элемент налоговой декларации, и каждая часть декларации должна быть подтверждена документацией. Стандартный аудит требует много времени, поскольку налогоплательщик должен найти чеки, счета-фактуры, контракты, банковские выписки и т. Д. По статьям, выбранным для аудита.При аудите TCMP проверяется каждая строка налоговой декларации, поэтому вы должны предоставить документацию по всем вычетам, а не по нескольким выбранным статьям.

С какой бы аудиторской проверкой вы ни столкнулись, лучше всегда быть организованной и сохранять спокойствие. Например, извлеките все аннулированные чеки, квитанции и другую информацию, относящуюся к элементам, подлежащим аудиту, и получите эту информацию в последовательном порядке.

Важность обращения за юридической консультацией

Из-за отсутствия опыта работы с IRS люди имеют тенденцию предоставлять слишком много информации агентам IRS, что в конечном итоге может им навредить.Специалисты советуют привлечь налогового юриста для помощи в разрешении проверки. Налоговый поверенный будет предоставлять агенту / аудитору только ограниченную запрошенную информацию в организованном порядке, что ограничивает объем информации, которая подлежит проверке IRS.

Если вам предстоит пройти аудит IRS в Калифорнии, узнайте больше о четырех типах налоговых проверок и соблюдении налоговых требований, обратившись к нашей команде юристов по телефону Закон RJS. Наша команда может ограничить объем аудита и вести переговоры с IRS от вашего имени.Свяжитесь с нашим офисом в Сан-Диего, Лос-Анджелесе или округе Ориндж, заполнив контактную форму или позвонив по телефону, чтобы получить бесплатную консультацию.

______________________________________________________________________

Имейте в виду, что информация и советы, представленные в этом блоге, не предназначены для использования в качестве официальных юридических рекомендаций. Обратитесь к налоговому специалисту для получения персональной налоговой консультации, относящейся к вашей конкретной ситуации. Хотя мы пытаемся ответить на все части вопроса, когда пишем наши блоги, иногда некоторые могут остаться без ответа.Если у вас есть какие-либо вопросы о ваших проблемах с IRS, SBOE, FTB или BOE или налоговым законодательством в целом, позвоните в RJS Law.

Как провести аудит IRS и когда получить помощь специалиста

Аудит IRS, кратко:

Аудиты IRS проводятся редко. IRS отправляет большинство из них по почте. Полный и своевременный ответ имеет решающее значение.
Личные проверки IRS — самая редкая из всех. Важно подробно просмотреть свои записи и подготовиться к аудиторскому собеседованию.
Решение агента IRS в ходе аудита не является окончательным.У вас есть право подать апелляцию.

Вы можете получить помощь специалиста и даже попросить своего налогового специалиста представлять вас при проверке IRS.

Что нужно знать об аудитах IRS

Если IRS проверяет вашу налоговую декларацию, IRS внимательно изучает вашу декларацию, чтобы убедиться, что вы включили весь свой доход и взяли ли вы только те вычеты и кредиты, которые были разрешены законом.

Аудиты

IRS обычно не случайны. IRS выбирает те возвраты, которые с наибольшей вероятностью содержат ошибки, на основе сложных критериев.После того, как вы подадите отчет, у IRS обычно есть три года с этого момента, чтобы начать и закончить аудит. IRS начинает большинство налоговых проверок в течение года после того, как вы подали декларацию, и завершает большинство проверок менее чем за год.

Аудит IRS возвращает три способа:

По почте (заочный аудит)
В офисе IRS (офис или кабинетный аудит)
Лично, дома или на работе (выездной аудит)

Во время проверки IRS запросит у вас информацию и документы, которые объясняют вашу позицию по вашей налоговой декларации.Важно предоставить информацию именно так, как ее запрашивает IRS. Если у вас есть лицензированный практик, проводящий аудит, помогите своему налоговому профи с фактами, и ваш налоговый профи будет работать с IRS.

Как обратиться к налоговому инспектору IRS

1. Разберитесь в объеме налоговой проверки.

Почтовый аудит ограничен несколькими пунктами в контрольном письме, которое вы получили от IRS.
Офисные и выездные аудиты требуют больше работы. Вам нужно будет собрать информацию / документы, которые запрашивает IRS, и подготовиться, чтобы ответить на подробные вопросы о ваших финансах и деятельности.
Когда дело доходит до офисных и выездных аудитов, если вы не разбираетесь в процедурах IRS, настоятельно рекомендуется нанять лицензированного налогового специалиста (зарегистрированного агента, CPA или юриста), который будет представлять вас и защищать ваши позиции по налоговой декларации перед IRS.

2. Подготовьте ответы на вопросы IRS.

Для проверки почты подготовьте полный ответ на вопросы, которые IRS ставит под сомнение в полученном вами письме / документе.
Для офисных и выездных аудитов подготовьтесь к встрече с сотрудником / агентом IRS.Соберите всю информацию, запрошенную IRS, и приготовьтесь представить ее IRS. Подготовьтесь к возможным вопросам от IRS, например, относительно необъяснимых банковских вкладов или дополнительного дохода. Агент IRS также спросит о вашей работе, семье и любом внешнем бизнесе. По сути, вам нужно быть готовым дать отчет о своей деятельности за весь год.
Если у вас нет документов, подтверждающих возврат каких-либо предметов, возможно, вам придется восстановить его по сторонним документам или по другим документам.Если третье лицо может подтвердить недокументированный элемент, вы можете использовать такие методы, как аффидевит.

3. Своевременно отвечайте на запросы IRS о предоставлении информации / документов и отстаивайте свои позиции в налоговой декларации.

Если IRS считает, что в вашем доходе есть корректировка, IRS начнет задавать дополнительные вопросы. Вы получите запрос информационного документа, на который вам нужно будет полностью ответить к установленному сроку.
IRS может не согласиться с вами, заявив, например, что вы сделали недопустимый вычет или что вы должны были указать больший доход по возвращении.Если вы не согласны, представьте свою интерпретацию фактов и налогового законодательства в IRS.
В конечном итоге IRS закроет налоговую проверку, либо не предложив никаких изменений, либо предложив корректировки к вашей декларации. Вы получите отчет о результатах расследования IRS и письмо, в котором вам дадут 30 дней на подачу апелляции, если вы не согласны (так называемое 30-дневное письмо).

4. Если вы не согласны с результатами, обратитесь в соответствующее место.

В течение 30 дней вы можете запросить апелляцию в Апелляционном офисе IRS.Через 30 дней IRS отправит вам письмо, которое называется «Уведомление о дефиците». Это письмо завершает налоговую проверку и позволяет вам подать прошение в Налоговый суд США.
При проверке почты помните, что письмо с предложением корректировок также служит 30-дневным письмом. Налогоплательщики обычно не обращают внимания на это письмо и теряют возможность обжаловать результаты аудита в IRS.

Как получить помощь специалиста

Ваш специалист по налогам H&R Block может помочь вам сориентироваться в проверке IRS и связаться с IRS.

Запишитесь на бесплатную консультацию к местному налоговому специалисту по телефону 855-536-6504 .

Принесите эти восемь предметов

на прием

Копия вашего аудиторского письма IRS, включая любые запросы информационных документов (формы 4564, которые прилагаются к письму)
Любая информация и документы, запрашиваемые IRS
Копия рассматриваемой налоговой декларации
Копии ваших отчетов за два года до указанного возврата
Копия отчета за последний год (если аудит не проводится)
Копия любой документации, которую вы предоставили своему составителю налоговой отчетности
Любые документы, отражающие результаты предыдущих аудитов
Копии любых других писем или уведомлений IRS, которые вы получили за отчетный налоговый год.

Налоговая проверка 101 | Что вам нужно знать об аудитах IRS

Налоговые проверки — одна из самых страшных вещей, которые может вынести налогоплательщик.Большинство налогоплательщиков не знают, что влечет за собой аудит IRS, и обычно не знают, что делать, если они проходят аудит. Аудиты IRS могут сбивать с толку большинство налогоплательщиков, поскольку большинство из них не знает, что ищет IRS, когда они определяют, кого проверять каждый год и что они ищут при проведении налоговой проверки. Налоговые проверки могут быть длительным и исчерпывающим процессом, в ходе которого исследуются все аспекты вашей финансовой истории за отчетный налоговый год. Среднестатистического налогоплательщика не будут проверять при его жизни, но это не значит, что с вами такого не случится.Лучший способ помочь себе при налоговой проверке — это знать, почему и что такое налоговая проверка, и получить налогового юриста, который будет представлять вас. Вот информация, которую вам нужно знать, если вы выбраны для налоговой проверки IRS. Получить помощь в налоговом аудите может быть сложно, но знание фактов может облегчить задачу.
1.) Как выбираются налогоплательщики для налоговой проверки IRS?

Основная цель IRS при выявлении и выборе деклараций для проверки — попытаться обеспечить наивысшую степень добровольного соблюдения.Один из способов быть выбранным для аудита — это случайный выбор. Некоторые федеральные налоговые декларации отбираются исключительно на основе статистической формулы. IRS сравнивает вашу федеральную налоговую декларацию с «нормами» для аналогичных деклараций. Эти «нормы» создаются на основе аудита статистически достоверной случайной выборки доходов. Другой способ, которым вы можете быть выбраны для аудита IRS, — это если у вас есть проблемы или транзакции с другим налогоплательщиком, например, с деловым партнером или инвестором, который был выбран для аудита.

Важно знать, что основной срок давности налоговой проверки IRS составляет три года с момента подачи федеральной налоговой декларации. Важно отметить, что существует множество исключений, которые дают IRS шесть или более лет.

IRS обычно проверяет 50 000 случайных федеральных налоговых деклараций каждый год для выборочной проверки. Из этих 50 000 только около 2 000 налогоплательщиков должны будут пройти полную налоговую проверку. Если у вас есть нестандартная налоговая декларация, вы обычно попадаете в список для проверки.Количество людей, которых компьютер выбирает для налоговой проверки, всегда намного больше, чем список людей, которые фактически проходят проверку.

Теперь есть несколько шагов, которые вы можете предпринять, чтобы уменьшить ваши шансы быть выбранным для прохождения налоговой проверки IRS. Прежде всего, вы должны убедиться, что ваши налоги поданы правильно. Убедитесь, что все числа совпадают, и добавьте их в свои формы. Это может показаться простым, но дважды проверьте, правильно ли складываются ваши числа. Одна из наиболее распространенных ошибок, которую IRS видит в федеральной налоговой декларации, — это неправильные математические расчеты.Воспользуйтесь калькулятором или дважды проверьте себя. Не округляйте числа и не угадывайте, если вы не уверены. Если вы пытаетесь выбрать, подавать ли онлайн или бумажную декларацию, подайте онлайн. 21% подателей бумажных документов имеют те или иные ошибки в своей федеральной налоговой декларации по сравнению с 1% подателей онлайн-документов. Если вы делаете вычеты из своей федеральной налоговой декларации, убедитесь, что у вас есть соответствующая подстанция, которая поможет подтвердить эти вычеты. Помните, что поздняя подача налоговой декларации не поможет вам избежать проверки со стороны IRS.IRS может проводить аудит любого в течение трех лет после подачи декларации, а не в срок.

Как я узнаю, выбран ли я для налоговой проверки IRS?
Если вас выбрали для налоговой проверки IRS, вы получите уведомление по почте. В первоначальном письме от IRS будут содержаться инструкции о дальнейших действиях. Вы получите запрос на аудит документов, аудит в офисе или выездной аудит.

Когда налогоплательщик впервые будет выбран для проверки, он получит уведомление по почте.В этом первоначальном контактном письме будет указано, предстоит ли вам заочный, офисный или выездной экзамен, а также какие налоговые периоды и пункты проверяются. Кроме того, вы получите крайний срок для предоставления документов, необходимых для подтверждения проверяемых предметов.

Какие существуют типы налоговых проверок IRS?

Запрос на аудит документов
Запрос на аудит документов, как правило, является самой простой проверкой и обычно делается только потому, что IRS нуждается в некоторых недостающих документах.Этот тип аудита проводится в основном по почте, и вы представляете документы для подтверждения своей федеральной налоговой декларации. Эти налоговые проверки обычно связаны с простыми вопросами, начиная, но не ограничиваясь, незарегистрированным доходом, алиментами, зависимыми требованиями, образовательными кредитами и т. Д. Этот тип налоговой проверки ориентирован на жесткие сроки, и важно, чтобы вы соблюдали сроки и вовремя получали свои документы. . Вот почему так важно хранить документацию по всем своим доходам, а также по всем налоговым вычетам и налоговым вычетам.При проведении этой налоговой проверки IRS может запросить квитанции, счета, аннулированные чеки, юридические документы, кредитные договоры, билеты, медицинские или стоматологические записи, документы о краже или потере, а также документы о трудоустройстве.

Внутренний аудит
Внутренний аудит немного более серьезный и обычно более глубокий. Если вас выбрали для этого типа налоговой проверки, IRS может искать неучтенный доход или неправомерные вычеты. В ходе этой налоговой проверки вы встретитесь с аудитором IRS, также известным как сотрудник по соблюдению налоговых требований, который расскажет вам о вашей налоговой декларации и проверит все ваши записи.Цель офисного аудита — убедиться, что вы точно указываете доход и платите законную сумму налога. Возможно, вам придется принести некоторые документы и подстанцию, чтобы поддержать себя и свою федеральную налоговую декларацию.

Полевая проверка
Самым серьезным видом налоговой проверки IRS является выездная проверка. В рамках этого типа налоговой проверки вы встретитесь с агентом IRS, называемым налоговым инспектором, у вас дома, на работе или в офисе вашего налогового инспектора. Этот тип налоговой проверки касается более сложных вопросов, начиная от малых предприятий «Списка С» и заканчивая крупнейшими транснациональными корпорациями.Эта налоговая проверка будет включать в себя тщательное обследование вашего дома и вещей. Полевой аудит — это всесторонний анализ всей вашей финансовой документации. Агент, участвующий в этом аудите, обычно запрашивает ваши банковские выписки, бухгалтерские записи и другие элементы. Если вы не дадите агенту документы, он обычно вызовет их из вашего банка или у бухгалтера. Агенты, участвующие в этих аудитах, будут изучать ваш образ жизни и сравнивать его с указанным вами доходом. Если агент считает, что вы живете сверх своего дохода или долга, он может предположить, что у вас незарегистрированный доход.Вы узнаете, когда будет проводиться ваша выездная проверка, из письма, полученного от IRS. В письме будут указаны время и дата проведения выездной проверки. Эти налоговые проверки могут длиться от одного дня до недели, в зависимости от размера бизнеса.

Какие документы мне нужны для налоговой проверки IRS?
Типы документов, которые вам нужны для аудита, могут различаться в зависимости от типа аудита, который вы проходите, и агента, который его проводит. Агент IRS скажет вам напрямую, какие предметы и документы им нужны.В этот список могут входить бумажные копии документов или электронные. Спросите у своего агента, что приемлемо. Типичными документами, которые IRS будет запрашивать при налоговой проверке, являются квитанции, счета, аннулированные чеки, юридические документы, такие как расторжение брака или приобретение собственности, кредитные договоры, билеты, медицинские или стоматологические документы, документы о краже или потере, документы о трудоустройстве или Приложение K. -1. Закон требует от вас хранить все записи, которые вы использовали для подготовки налоговой декларации, в течение как минимум трех лет с даты подачи налоговой декларации.

Как я узнаю, что IRS получил мой ответ или документ?
С любой службой доставки, которой вы пользуетесь, вы всегда можете запросить подтверждение того, что IRS ее получил. Вы также можете позвонить или связаться с агентом, с которым вы работаете, чтобы узнать, получили ли они его. Если вы не получили ответа от IRS, вы можете попробовать позвонить агенту IRS или напрямую в IRS, чтобы убедиться, что они получили ваш ответ или документы. Если они не получат вашу документацию, к вам могут быть применены штрафные санкции или взыскание.

Как долго IRS может проверить мою налоговую декларацию?
Как правило, IRS может включать налоговые декларации, поданные в течение последних трех лет, в налоговую проверку IRS. Если IRS обнаружит существенную ошибку, они могут добавить дополнительные годы, но обычно они не возвращаются более чем за последние 6 лет. Налоговое управление США пытается проверить налоговые декларации как можно скорее после их подачи, но аудит может пройти через год или около того после того, как вы подадите ее.

Сколько времени занимает налоговая проверка IRS?
Продолжительность вашей налоговой проверки IRS может варьироваться в зависимости от факторов вашей проверки.Продолжительность вашей налоговой проверки зависит от типа проверки, сложности вопросов, доступности запрашиваемой информации, возможности для встреч сторон и вашего согласия или несогласия с выводами. Получение необходимых документов в IRS может помочь продвинуть ваш аудит, но не гарантирует, что он будет проведен раньше. Важно соблюдать все сроки, указанные вам налоговым инспектором или налоговым инспектором, несоблюдение этих сроков может сделать процесс более длительным и медленным.

Как IRS завершает налоговую проверку IRS?

Налоговая проверка IRS может быть завершена одним из трех способов:
-Без изменений. Это означает, что вы обосновали все пункты, рассматриваемые в ходе налоговой проверки, и она не привела к изменению поданной вами налоговой декларации и налогов, которые вы должны!
— Согласовано. Это означает, что IRS предложило изменения к вашей налоговой декларации и налогам, которые вы должны, и вы понимаете и соглашаетесь с этими изменениями. Это могут быть изменения в размере вашей задолженности, удержаниях, которые вы принимаете, или других статьях.
— Не согласен. Это означает, что IRS предложило изменения к вашей налоговой декларации, и вы понимаете эти изменения, но не согласны с ними.

Если вы согласны с налоговой проверкой, вам будет предложено подписать отчет о проверке или аналогичную форму в зависимости от типа проведенной проверки. Если вы не согласны с выводами налоговой проверки, вы можете запросить встречу с менеджером IRS, пройти через посредничество или подать апелляцию, если до истечения срока давности осталось достаточно времени.

Налоговые проверки

IRS могут быть трудными и сложными, и необходима помощь аудитора, чтобы убедиться, что вы не задолжали тысячи долларов по налогам из-за того, что IRS запретило ваши вычеты. Очень важно получить представление налоговых проверок через налогового юриста, который имеет опыт работы со всеми различными типами налоговых проверок и имеет опыт представления интересов при проведении аудиторских проверок. В этом вам может помочь Polston Tax. Наша команда налоговых поверенных может помочь вам сориентироваться в ходе аудита и убедиться, что кто-то присутствует для переговоров с IRS.Позвоните нам сейчас по телефону 844-841-9857 или перейдите по ссылке ниже, чтобы запланировать бесплатную консультацию.

22 Красные флажки аудита IRS

К счастью, вероятность того, что ваша налоговая декларация будет выбрана для проверки, довольно низка. В 2019 году IRS проверило только 0,4% всех индивидуальных налоговых деклараций. Подавляющее большинство экзаменов проводилось по почте, а это означает, что большинство налогоплательщиков никогда не встречались с агентом IRS лично. Хотя IRS еще не опубликовал показатель аудита на 2020 год, мы ожидаем, что он будет ниже из-за пандемии коронавируса.IRS приостановило большую часть своих правоприменительных мероприятий на несколько месяцев в 2020 году. И хотя IRS медленно возобновляет аудит, пройдет много времени, прежде чем все вернется в нормальное русло. Это хорошие новости.

Но это не значит, что это разглашение налогов. Плохая новость заключается в том, что ваши шансы пройти аудит или иным образом получить известие от IRS увеличиваются (иногда значительно), если в вашем возвращении есть определенные «красные флажки». Например, IRS с большей вероятностью обратит внимание на вашу прибыль, если вы потребуете определенные налоговые льготы, ваши вычеты или суммы кредита необычно высоки, вы занимаетесь определенным бизнесом или владеете иностранными активами.Математические ошибки также могут привлечь дополнительное внимание IRS, но обычно они не приводят к полноценному экзамену. В конце концов, однако, нет надежного способа предсказать аудит IRS, но эти 22 красных флажка, безусловно, могут увеличить ваши шансы на нежелательное внимание со стороны IRS .

1 из 22

Отсутствие отчета обо всем налогооблагаемом доходе

IRS получает копии всех полученных вами документов 1099 и W-2, поэтому обязательно укажите в своей декларации весь требуемый доход. Компьютеры IRS довольно хорошо сопоставляют числа в формах с доходом, указанным в вашей налоговой декларации. Несоответствие вызывает красный флаг и заставляет компьютеры IRS выплюнуть счет . Если вы получили 1099 с указанием дохода, который не принадлежит вам, или с указанием неправильного дохода, попросите эмитент заполнить правильную форму в IRS.

Сообщите обо всех источниках дохода в своей декларации 1040, независимо от того, получили ли вы форму, например 1099. Например, если вам платят за выгуливание собак, обучение, вождение в Uber или Lyft, уроки игры на фортепиано или продажу поделок через Etsy, деньги, которые вы получаете, облагаются налогом.

2 из 22

Заработать много денег

Общий уровень индивидуального аудита может составлять только примерно один на 250 возвратов, но шансы увеличиваются по мере роста вашего дохода (особенно если у вас есть доход от бизнеса). Статистика IRS за 2019 год показывает, что частные лица с доходом от 200000 до 1 миллиона долларов проходили аудит до 1% (одна из каждых 100 проверенных деклараций). И 2,4% индивидуальных деклараций с доходом в 1 миллион долларов и более были проверены в 2019 году.

IRS подверглось критике за слишком тщательную проверку лиц с низкими доходами, которые берут возвратные налоговые льготы, и игнорирование богатых налогоплательщиков.Частично в ответ на эту критику очень богатые люди снова оказались в центре внимания IRS.

Мы не говорим, что вы должны стараться зарабатывать меньше денег — каждый хочет стать миллионером. Вам просто нужно понимать, что чем больше доход будет указан в вашей налоговой декларации, тем больше вероятность того, что IRS постучится в вашу дверь.

3 из 22

Получение вычетов или кредитов выше среднего

Если вычеты или кредиты в вашем доходе непропорционально велики по сравнению с вашим доходом, IRS может захотеть еще раз взглянуть на ваш доход. Но если у вас есть надлежащая документация для вашего вычета или кредита, не бойтесь требовать его . Никогда не думайте, что вы должны платить IRS больше налогов, чем вы на самом деле должны.

4 из 22

Крупные благотворительные отчисления

Все мы знаем, что благотворительные пожертвования — это отличное списание и помогает вам почувствовать тепло и неясность внутри. Однако, если ваши благотворительные отчисления непропорционально велики по сравнению с вашим доходом, это поднимает красный флаг.

Это потому, что IRS знает, каковы в среднем благотворительные пожертвования для людей с вашим уровнем дохода. Кроме того, если вы не получите оценку пожертвований ценного имущества или не заполните форму IRS 8283 для безналичных пожертвований на сумму более 500 долларов, вы станете еще более серьезной целью аудита. И если вы пожертвовали охранный сервитут или фасадный сервитут на благотворительность, велики шансы, что вы услышите от IRS, потому что борьба с неправомерными синдицированными соглашениями о сохранении сервитутов является стратегическим приоритетом агентства. Обязательно сохраните все подтверждающие документы, включая квитанции о внесении денежных средств и имущественных взносов в течение года.

5 из 22

Ведение бизнеса

График C — это кладезь налоговых вычетов для самозанятых людей. Но это также золотая жила для агентов IRS, которые по опыту знают, что самозанятые люди иногда требуют чрезмерных удержаний и не сообщают обо всех своих доходах. IRS рассматривает как высокодоходные индивидуальные предприятия, так и более мелкие. В 2019 году IRS проверило от 0,8% до 1,6% деклараций, поданных физическими лицами, которые руководили бизнесом, и приложило Приложение C с отчетом о валовой выручке на сумму более 25000 долларов США.Индивидуальные предприниматели, сообщающие о валовой выручке не менее 100 000 долларов США по Графику C, и предприятия, требующие больших затрат денежных средств (такси, автомойки, бары, парикмахерские, рестораны и т. Д.), Имеют более высокий аудиторский риск. То же самое для владельцев бизнеса, которые сообщают о существенных убытках в Приложении C, особенно если эти убытки могут полностью или частично компенсировать другой доход, указанный в доходе, например, заработная плата.

6 из 22

Заявление о возмещении убытков от аренды

Правила о пассивных убытках обычно не допускают вычета убытков от аренды недвижимости, но есть два важных исключения.Во-первых, если вы активно участвуете в аренде своей собственности, вы можете вычесть до 25 000 долларов убытков из другого дохода. Это пособие в размере 25 000 долларов постепенно прекращается, когда скорректированный валовой доход превышает 100 000 долларов, и полностью исчезает, когда ваш AGI достигает 150 000 долларов. Второе исключение относится к специалистам по недвижимости, которые тратят более 50% своего рабочего времени и более 750 часов каждый год на материальное участие в сфере недвижимости в качестве застройщиков, брокеров, арендодателей и т.п. Они могут списать убытки от аренды.

IRS активно изучает крупные убытки от сдачи недвижимости в аренду, особенно списанные налогоплательщиками, утверждающими, что они являются профи в сфере недвижимости . Он собирает данные о лицах, которые утверждают, что они профессионалы в сфере недвижимости и чьи формы W-2 или другие предприятия, не связанные с недвижимостью, из Списка C показывают большой доход. Агенты проверяют, проработали ли эти податели необходимые часы, особенно в случае с арендодателями, основная работа которых не связана с недвижимостью.

7 из 22

Не подающие документы

IRS не всегда проявлял усердие в преследовании лиц, которые не подают требуемые налоговые декларации.Фактически, инспекторы Казначейства и законодатели отчитывали агентство за то, что в течение многих лет оно не проявляло правоприменительной деятельности в этой области. Поэтому неудивительно, что лица, не подающие документы, с высоким доходом сейчас возглавляют список стратегических приоритетов IRS в области правоприменения. Основное внимание уделяется лицам, получившим доход более 100 000 долларов США, но не подавшим декларацию. Сотрудники по сбору налогов свяжутся с налогоплательщиками и будут работать с ними, чтобы помочь решить проблему и привести их в соответствие. Люди, которые отказываются подчиняться, могут быть подвергнуты сборам, аресту или даже уголовному преследованию.

Составители налоговых деклараций, которые не подают свои личные декларации, также находятся под прицелом IRS. IRS заявляет, что будет использовать свой справочник составителей налоговых деклараций с налоговыми идентификационными номерами для идентификации тех, кто не подает документы.

8 из 22

Списание убытков ради хобби

Извините, что сообщаю вам, но вы — главная цель аудита, если вы сообщаете о потерях за несколько лет в Графике C, выполняете деятельность, которая звучит как хобби, и иметь большой доход из других источников.

Чтобы иметь право на вычет убытков, вы должны вести деятельность в деловой манере и иметь разумные ожидания получения прибыли. Если ваша деятельность приносит прибыль три из каждых пяти лет (или два из семи лет для коневодства), закон предполагает, что вы занимаетесь бизнесом для получения прибыли, если IRS не установит иное. Обязательно сохраните подтверждающие документы на все расходы.

9 из 22

Вычитание деловых расходов на питание, поездки и развлечения

Большие вычеты за питание и командировки, взятые владельцами бизнеса по Графику C, всегда готовы для аудита.Большое списание вызовет тревогу, особенно если сумма кажется слишком высокой для бизнеса.

Агенты ищут личные обеды или претензии, которые не удовлетворяют строгим правилам обоснования. Чтобы иметь право на вычеты на питание, вы должны вести подробные записи, которые документируют каждый расход: сумму, место, людей, посещающих, деловую цель и характер обсуждения или встречи. Кроме того, вы должны хранить квитанции о расходах свыше 75 долларов или о любых расходах на проживание во время поездки вне дома.Без надлежащей документации ваш вывод будет тостом. Несомненно, экзаменаторы IRS также проверят, не вычитают ли владельцы бизнеса расходы на развлечения, такие как сборы в гольф или билеты на спортивные мероприятия, на экскурсию с клиентом. Закон о налоговой реформе 2017 года отменил вычет на расходы на развлечения.

10 из 22

Заявление о 100% коммерческом использовании транспортного средства

Когда вы амортизируете автомобиль, вы должны указать в форме 4562 процент его использования в течение года, который был для бизнеса. Заявление о 100% коммерческом использовании автомобиля — это красное мясо для агентов IRS . Они знают, что редко кто-то действительно использует транспортное средство 100% времени для бизнеса, особенно если для личного пользования нет другого транспортного средства.

IRS также нацелен на тяжелые внедорожники и большие грузовики, используемые для бизнеса, особенно те, которые были куплены в конце года. Это потому, что эти автомобили имеют право на более благоприятную амортизацию и списание расходов. Обязательно ведите подробные журналы пробега и точные записи в календаре для каждой поездки.Небрежное ведение записей позволяет налоговому агенту отклонить ваш вычет.

Напоминаем, что если вы используете стандартную ставку миль IRS, вы также не можете требовать фактических расходов на техническое обслуживание, страховку и тому подобное. IRS видела такие махинации и ищет новых.

11 из 22

Подача заявления на получение американской налоговой льготы

Колледж стоит дорого, и налоговое законодательство дает физическим лицам некоторые налоговые льготы, чтобы помочь с расходами. Одна из них — это американская налоговая льгота.AOTC стоит до 2500 долларов на студента за каждый из первых четырех лет обучения в колледже. Он основан на 100% от первых 2000 долларов, потраченных на квалификационные расходы колледжа, и 25% от следующих 2000 долларов. И 40% кредита подлежит возврату, то есть вы получаете его, даже если не имеете задолженности по налогам. Эта налоговая экономия начинает постепенно сокращаться для лиц, подающих совместную декларацию, с модифицированным скорректированным валовым доходом, превышающим 160 000 долларов (80 000 долларов для индивидуальных подателей). Учащийся должен посещать школу хотя бы половину рабочего дня. Приемлемые расходы включают обучение, книги и необходимые сборы, но не проживание и питание.

IRS наращивает усилия по обеспечению соблюдения AOTC. Среди проблемных областей, на которых он сосредоточен: получение кредита на срок более четырех лет для одного и того же ученика, исключение идентификационного номера налогоплательщика школы в форме 8863 (документ, используемый для подачи заявления на получение AOTC), получение кредита без получения формы 1098- T от школы и требование нескольких налоговых льгот на те же расходы в колледже.

12 из 22

Неправильное сообщение налоговой льготы по медицинским страховым взносам

Налоговые льготы по страховым взносам помогают людям оплачивать медицинское страхование, которое они покупают на рынке.Он доступен для людей с семейным доходом от 100% до 400% федерального уровня бедности. (Недавно принятый Закон об американском плане спасения от 2021 года временно расширяет правила, позволяя еще большему количеству лиц претендовать на получение кредита в 2021 и 2022 годах.) Лица, имеющие право на Medicare, Medicaid или другую федеральную страховку, не имеют права. То же самое для людей, которые могут получить доступное медицинское страхование через своего работодателя.

Кредит оценивается, когда вы заходите на веб-сайт торговой площадки, например, здравоохранения.gov, чтобы купить страховку (предполагаемая субсидия на премию на 2021 год будет основана на вашем ожидаемом доходе в 2020 году) Вы можете выбрать выплату кредита заранее непосредственно в медицинскую страховую компанию, чтобы снизить ежемесячные платежи. Затем вам обычно нужно приложить форму 8962 IRS к своей налоговой декларации, чтобы рассчитать ваш фактический кредит, перечислить все авансовые субсидии, выплаченные страховщику, а затем сверить эти две цифры. Обратите внимание, что только для возвратов 2020 года Закон об американском плане спасения не требует, чтобы люди возвращали излишек, если полученные авансовые платежи превышают их фактический кредит.Кроме того, этой группе подателей документов с избыточными авансовыми платежами не нужно прилагать форму 8962 к своим декларациям за 2020 год.

13 из 22

Требование вычета из домашнего офиса

Тогда больше людей работали из дома часть или большую часть 2020 года, потому что пандемия COVID-19 привела к закрытию офисов их работодателей. Эти люди хотели бы списать стоимость своего домашнего офиса. К сожалению, большинство из них не сможет воспользоваться вычетом. Это потому, что это недоступно для сотрудников.До 2018 года некоторые сотрудники могли вычитать расходы на домашний офис как невозмещенные расходы на сотрудников, включенные в различные детализированные вычеты, с учетом порогового значения 2% скорректированного валового дохода. Но закон о налоговой реформе от 2017 года отменил эту группу налоговых льгот.

Вычет по-прежнему предоставляется самозанятым людям или независимым подрядчикам, которые используют комнату или пространство в своем доме исключительно и регулярно в качестве основного места работы. Вам не нужно иметь собственный дом.Арендаторы также могут получить перерыв. Есть два способа рассчитать списание: распределить фактические затраты или использовать упрощенный вариант, при котором вы можете вычесть 5 долларов за квадратный фут площади, используемой для бизнеса, с максимальным вычетом в размере 1500 долларов.

IRS обращается к возвратам, которые требуют списания домашнего офиса, потому что исторически им удавалось сбивать вычеты. Ваш аудиторский риск возрастает, если вычет производится из декларации, которая сообщает об убытках по Графику C и / или показывает доход от заработной платы.

14 из 22

Получение досрочной выплаты с IRA или счета 401 (k)

IRS хочет быть уверенным, что владельцы традиционных IRA и участники 401 (k) s и других пенсионных планов должным образом отчитываются и уплата налога с распределения. Особое внимание уделяется выплатам до достижения возраста 59½ лет, которые, если не применяется исключение, подлежат 10% штрафу сверх обычного подоходного налога. Обзор IRS 2015 года показал, что почти 40% проверенных лиц допустили ошибки в своих налоговых декларациях в отношении пенсионных выплат , причем большинство ошибок было совершено налогоплательщиками, которые не имели права на исключение из 10% дополнительного налога на ранние раздачи.Так что IRS внимательно изучает этот вопрос.

У IRS есть диаграмма, в которой перечислены снятия средств, снятые до достижения возраста 59½ лет, которые избегают 10% штрафа, например выплаты, сделанные для покрытия очень больших медицинских расходов, полной и постоянной инвалидности владельца счета или серии практически равных платежей, которые бегать в течение пяти лет или до возраста 59½ лет, в зависимости от того, что наступит позже.

15 из 22

Удержание алиментов

Алименты, выплаченные наличными или чеком по соглашениям о разводе или раздельном проживании до 2019 года, вычитаются плательщиком и облагаются налогом получателю при соблюдении определенных требований.Например, выплаты должны производиться в соответствии с указом о разводе, отдельным указом о содержании или письменным соглашением о раздельном проживании. В документе не сказано, что это не алименты. И ответственность плательщика по выплатам должна прекратиться после смерти бывшего супруга. Вы удивитесь, сколько указов о разводе противоречат этому правилу.

Алименты не включают алименты или безналичные выплаты за имущество. Правила удержания алиментов сложны, и IRS знает, что некоторые заявители, требующие такого списания, не удовлетворяют требованиям. Он также хочет убедиться, что и плательщик, и получатель должным образом указали алименты в своих соответствующих декларациях. Несоответствие в отчетности бывших супругов почти наверняка вызовет аудит.

Алименты, выплаченные в соответствии с соглашениями о разводе или раздельном проживании после 2018 года, не подлежат вычету (и бывшие супруги не облагаются налогом на алименты, которые они получают по таким соглашениям). Старые пакты о разводе могут быть изменены в соответствии с новыми налоговыми правилами, если обе стороны согласны и изменят соглашение в 2019 году или позже, чтобы специально принять налоговые изменения. IRS будет внимательно следить за тем, соблюдают ли налогоплательщики изменения. Приложение № к форме 1040 требует, чтобы налогоплательщики, вычитающие алименты или сообщающие о доходах от алиментов, указывали дату расторжения брака или соглашения о раздельном проживании.

16 из 22

Отказ сообщить о выигрыше в азартных играх или заявить о крупных проигрышах в азартных играх

Играете ли вы в игровые автоматы или делаете ставки на лошадей, вы всегда можете рассчитывать на то, что дядя Сэм хочет получить свою долю. Игроки, увлекающиеся азартными играми, должны указывать выигрыши как прочие доходы в форме 1040.Профессиональные игроки показывают свои выигрыши в Таблице C. Неспособность сообщить о выигрыше в азартных играх может привлечь внимание IRS, особенно если казино или другое заведение сообщили суммы в Форме W-2G.

Заявление о крупных проигрышах в азартных играх также может быть рискованным. Вы можете вычесть их только в той степени, в которой вы сообщаете о выигрышах в азартных играх (и игроки-любители также должны перечислять их). IRS изучает отчеты подателей, которые сообщают о крупных убытках в Списке А из-за развлекательных азартных игр, но не включают выигрыши в доход.Кроме того, налогоплательщики, которые сообщают о крупных убытках от своей деятельности, связанной с азартными играми, в Графике C, подвергаются дополнительной проверке со стороны инспекторов IRS, которые хотят убедиться, что эти люди действительно зарабатывают на жизнь играми.

17 из 22

Управление марихуановым бизнесом

Марихуановые предприятия имеют проблемы с подоходным налогом. Им запрещено требовать списания деловых сумм, за исключением стоимости травки, даже в тех штатах, где продажа, выращивание и использование марихуаны является законным. Это потому, что федеральный закон запрещает налоговые вычеты для продавцов контролируемых веществ , которые незаконны в соответствии с федеральным законом, например, марихуаны.

IRS следит за законными фирмами по производству марихуаны, которые неуместно списывают свои доходы. Агенты приходят и запрещают вычеты по результатам аудита, и суды последовательно встают на сторону IRS в этом вопросе. IRS также может использовать вызовы третьих лиц в государственные органы и т. Д. Для поиска информации в обстоятельствах, когда налогоплательщики отказываются выполнять запросы документов от налоговых агентов во время проверки.

18 из 22

Требование убытков от дневной торговли по графику C

Люди, торгующие ценными бумагами, имеют значительные налоговые преимущества по сравнению с инвесторами.Расходы трейдеров полностью вычитаются и отражаются в Таблице C (расходы инвесторов не подлежат вычету), а прибыль трейдеров освобождается от налога на самозанятость. Убытки трейдеров, выбравших специальный раздел 475 (f), подлежат вычету и рассматриваются как обычные убытки, на которые не распространяется ограничение на капитальные убытки в размере 3000 долларов США. Есть и другие налоговые льготы.

Но чтобы стать трейдером, вы должны часто покупать и продавать ценные бумаги и стремиться зарабатывать деньги на краткосрочных колебаниях цен.И торговая деятельность должна быть непрерывной. Это отличается от инвестора, который получает прибыль в основном за счет долгосрочного повышения стоимости и дивидендов. Инвесторы держат свои ценные бумаги дольше и продают их гораздо реже, чем трейдеры.

IRS знает, что многие заявители, сообщающие о торговых убытках или расходах в Приложении C, на самом деле являются инвесторами. Таким образом, он собирает отчеты и проверяет, соответствует ли налогоплательщик всем правилам, позволяющим считаться добросовестным трейдером.

19 из 22

Участие в операциях с виртуальной валютой

IRS охотится за налогоплательщиками, которые продают, получают, обменивают или иным образом торгуют биткойнами или другой виртуальной валютой и используют практически все, что есть в своем арсенале.В рамках усилий IRS по пресечению незарегистрированного дохода от этих транзакций агенты по доходам рассылают письма людям, которые, по их мнению, имеют счета в виртуальной валюте. Агентство обратилось в федеральный суд, чтобы узнать имена клиентов Coinbase, обмена виртуальной валюты. И IRS сформировало группы агентов для работы над аудитами, связанными с криптовалютой. Кроме того, все индивидуальные заявители должны указать на странице 1 своей формы 1040 2020 года, получили ли они, продали, отправили, приобрели или обменяли какой-либо финансовый интерес в виртуальной валюте в прошлом году.

В налоговых правилах биткойн и другие криптовалюты рассматриваются как собственность для целей налогообложения. У IRS есть набор часто задаваемых вопросов, касающихся продажи, торговли и получения криптовалюты, расчета прибыли или убытка, определения налоговой базы, когда валюта получена сотрудником или кем-либо еще за услуги, и многое другое.

20 из 22

Операции с наличными деньгами

IRS получает множество отчетов о транзакциях с наличными на сумму свыше 10 000 долларов с участием банков, казино, автосалонов, ломбардов, ювелирных магазинов и других предприятий, а также отчеты о подозрительной деятельности от банков и раскрытие информации о зарубежных счетах. Итак, если вы делаете крупные покупки за наличные или делаете депозиты, будьте готовы к проверке со стороны IRS. Также имейте в виду, что банки и другие учреждения подают отчеты о подозрительных действиях, которые, по всей видимости, нарушают правила валютных операций (например, лицо, внесшее 9500 долларов наличными в один день и дополнительно 9500 долларов наличными через два дня).

21 из 22

Отсутствие сообщения о счете в иностранном банке

Налоговое управление США очень заинтересовано в людях с деньгами, спрятанными за пределами США., особенно в странах с репутацией налоговых гаваней, и властям США удалось убедить иностранные банки раскрыть информацию о счетах.

Несообщение о счете в иностранном банке может привести к серьезным штрафам . Убедитесь, что если у вас есть такие учетные записи, вы должным образом сообщаете о них. Это означает подачу в электронном виде отчета 114 FinCEN (FBAR) до 15 апреля, чтобы сообщить о зарубежных счетах, общая сумма которых превышает 10 000 долларов США в любое время в течение предыдущего года.(Лица, подающие документы, пропустившие крайний срок до 15 апреля, автоматически получают шестимесячное продление для подачи формы.) Налогоплательщикам с гораздо большими финансовыми активами за границей, возможно, также придется приложить форму 8938 IRS к своим своевременно поданным налоговым декларациям.

22 из 22

Заявление об исключении дохода, полученного за рубежом U.S. не менее 330 полных дней за 12-месячный период. Кроме того, налогоплательщик должен иметь налоговый дом за границей. Налоговая льгота не распространяется на суммы, выплачиваемые США или одним из их агентств своим сотрудникам, работающим за границей.

Агенты IRS активно выявляют людей, которые ошибочно берут перерыв , и этот вопрос продолжает подниматься в спорах в налоговом суде. Среди сфер, в которых сосредоточено внимание IRS: податели документов с минимальными связями с зарубежной страной, в которых они работают, и которые проживают в США.S. (обратите внимание, что ограничение на проживание в США не распространяется на индивидуальных налогоплательщиков, которые работают в зонах боевых действий, таких как Ирак и Афганистан), бортпроводников и пилотов, а также сотрудников правительственных агентств США, которые ошибочно заявляют об исключении, когда они работают за границей.

Основные триггеры аудита, которые привлекают внимание IRS

Исследования показали, что подготовка налоговой декларации и, как следствие, риск аудита IRS может на самом деле поднять кровяное давление у некоторых людей. Но можете набраться духа, потому что полноценные налоговые проверки проводятся не так часто.IRS проверяет меньшее количество доходов из-за сокращений федерального бюджета, которые повлияли на численность персонала. Только 0,59% всех индивидуальных возвратов получили интенсивную проверку в 2018 году, по сравнению с 1,11% в 2010 году.

Тем не менее, налогоплательщики обычно делают несколько ошибок, которые увеличивают вероятность того, что агент еще раз взглянет на их доходы.

Компьютерный триггер

У IRS есть компьютерная система под названием Discriminant Information Function (DIF), специально разработанная для обнаружения аномалий в налоговых декларациях.Он сканирует каждую налоговую декларацию, которую получает IRS. DIF ищет такие вещи, как повторяющаяся информация (возможно, двое или более человек заявили об одном и том же иждивении), а также вычеты и кредиты, которые просто не имеют смысла.

Компьютер сравнивает каждый доход с доходом других налогоплательщиков, которые получили примерно такой же доход. Например, большинство людей, которые зарабатывают 40 000 долларов в год, не отдают 30 000 долларов из этих денег на благотворительность и не претендуют на вычет, поэтому DIF почти наверняка бросит флаг, если вы это сделаете.Флаг DIF требует проверки агентами-людьми.

Вы зарабатываете много… или очень мало

IRS не собирается тратить время на аудит, если агенты не уверены в том, что налогоплательщик должен платить дополнительные налоги, и есть хороший шанс, что IRS сможет получить эти деньги. Это делает упор на лиц с высокими доходами.

Большинство проверенных деклараций предназначены для налогоплательщиков, которые зарабатывают 500 000 долларов в год и более, и большинство из них имеют доход более 1 миллиона долларов. Это единственные диапазоны доходов, которые подвергались проверке с вероятностью более 1% в 2018 году.

И наоборот, у вас больше шансов пройти аудит, если вам удастся уничтожить весь или большую часть своего дохода с помощью налоговых вычетов. Только 1,1% налогоплательщиков с доходом от 500000 до 1 миллиона долларов были проверены в 2018 году, в то время как 2,04% тех, кто не сообщил о скорректированном валовом доходе, оказались под микроскопом IRS.

Согласно статистике IRS, для вас безопаснее всего сообщать о доходе от 25 000 до 200 000 долларов. Эти налогоплательщики меньше всего проверялись в 2016 году.Взаимодействие с другими людьми

Вы недооценили доход

Ваш работодатель должен выписать W-2 на ваш заработок, а также отправить копию в IRS. Независимые подрядчики и фрилансеры получают формы 1099-MISC, как правило, когда им платят более 600 долларов за услуги, и IRS также получает их копии.

Вы можете рассчитывать на получение формы 1099-INT или 1099-DIV в конце года, если у вас есть доход от процентов или дивидендов и, да, IRS получает копию. Вы даже можете рассчитывать, что вы и агентство получите форму W-2G, если выиграете крупную сумму в казино или выиграете лотерею.

Все эти информационные формы загружаются в DIF, поэтому флаг поднимается вверх, если в вашей налоговой декларации не указан какой-либо из этих источников дохода.

За очень немногими исключениями, весь получаемый вами доход подлежит налогообложению и должен указываться в отчетности, включая чаевые, денежные средства, которые вам заплатили за услуги, или доход, который не превышает порогового значения в 600 долларов, поэтому для этого не требуется форма 1099-MISC. С него все равно придется платить налоги.

Алименты являются исключением с 1 января 2019 г. благодаря Закону о сокращении налогов и занятости (TCJA).Супругам, получающим алименты, больше не нужно сообщать об этом и платить налоги с этого дохода.

Вы потратили или положили много денег

Согласно Закону о банковской тайне, различные виды бизнеса обязаны уведомлять IRS и другие федеральные агентства всякий раз, когда кто-либо участвует в крупных денежных операциях, на которые приходится более 10 000 долларов США . Идея состоит в том, чтобы пресечь незаконную деятельность. Побочным эффектом является то, что вы можете ожидать, что IRS поинтересуется, откуда взялись эти деньги, если вы по какой-то причине откладываете или вкладываете много денег, особенно если ваш заявленный доход этого не поддерживает.

IRS будет уведомлен, если вы внесете большой депозит сверх этой суммы. Вы должны быть готовы показать, как и почему вы получили эти деньги, если подаете налоговую декларацию.

Эти правила отчетности для банковских и финансовых учреждений также устанавливают временные ограничения. О депозите в размере 9 999 долларов в понедельник может быть сообщено, если вы не внесете дополнительный 1 доллар или более во вторник. IRS говорит, что вы «структурируете» свой депозит в этом случае, и против этого тоже есть правила.

Вы потребовали много детализированных вычетов

IRS ожидает, что налогоплательщики будут жить по средствам.Они зарабатывают, оплачивают свои счета и, возможно, им также повезло сэкономить и вложить немного денег. Это может вызвать проверку, если вы тратите и требуете налоговые вычеты в отношении значительной части своего дохода.

Этот триггер обычно срабатывает, когда налогоплательщики вносят в списки. Мать Тереза могла бы уйти от ответственности, отдав 75% своего дохода на благотворительность, но для большинства людей это просто нереалистичный сценарий. Точно так же, если вы утверждаете, что потратили много средств на проценты по ипотеке, хотя на основании заявленного дохода вы просто не зарабатываете достаточно, чтобы претендовать на такую крупную ипотеку, этот сценарий также вызовет вопросы.

Чтобы избежать проблем, проведите оценку предмета, получите квитанцию и отправьте форму 8283 вместе с налоговой декларацией, если вы отдадите что-либо, стоимость которого превышает 500 долларов.

Вы работаете по найму

Индивидуальные предприниматели и фрилансеры имеют право на множество налоговых вычетов, которые не могут делиться большинством других налогоплательщиков, таких как вычеты из домашнего офиса, вычеты за километраж и вычеты на питание, поездки и развлечения. Эти расходы заносятся в Таблицу C и вычитаются из вашего дохода, чтобы определить ваш налогооблагаемый доход от вашего бизнеса.

DIF внимательно следит за отчислениями, превышающими нормы для различных профессий. Можно было бы ожидать, что вы будете тратить около 15% своего дохода на путешествия каждый год, если вы арт-дилер, потому что это примерно то, что тратят другие арт-дилеры. Вы, вероятно, можете ожидать, что IRS внимательно изучит вашу прибыль, если вы потребуете 30%.

Вы заметили те профессиональные коды, которые указаны в вашей налоговой декларации? IRS использует их, чтобы убедиться, что ваши командировочные расходы соответствуют другим, которые сообщают те же коды.Скорее всего, вас еще раз рассмотрит IRS, если вы заявили намного больше, чем в среднем по вашей профессии.

Аналогичным образом, если вы используете свой автомобиль в деловых целях и хотите вычесть свои расходы или пробег, IRS не хочет слышать, что 100% вашего путешествия были исключительно деловыми целями, особенно если у вас нет другого автомобиля, доступного для личного пользования. использовать. Предположительно, вы поехали по делам на какой-то балл.

Ваш бизнес — домашний

IRS знает, что налогоплательщики, заявляющие о вычетах из домашнего офиса, часто ошибаются в правилах, поэтому здесь потенциально могут быть дополнительные налоговые доллары.

Строгое правило состоит в том, что вы должны использовать свой домашний офис для бизнеса, а — только для бизнеса. Вы — и члены вашей семьи — буквально не можете больше ничего делать в этом пространстве. Просмотрите публикацию IRS 587, если вы планируете потребовать вычет за домашний офис. Вы захотите сделать это правильно.

У вас есть кассовый бизнес

Ведение бизнеса, в основном касающегося наличных денег — никто не выдает вам 1099 за ваши услуги, а, скорее, они выдают более 50 долларов за эту стрижку — также может поставить вас в поле зрения IRS.

Согласно IRS, к предприятиям, попадающим в эту категорию, относятся салоны, рестораны, бары, автомойки и службы такси. Возможно, это несправедливо, но правительство считает, что владельцам коммерческих предприятий довольно легко засунуть эти 50-долларовые купюры в свои карманы и забыть о них во время уплаты налогов.

Флаг поднимется, если ваш образ жизни таков, что ваш заявленный доход просто недостаточен для оплаты всех ваших счетов. Как IRS узнает о вашем образе жизни? Требуются советы неравнодушных граждан.IRS может узнать об этом, если вы нажили несколько врагов на протяжении многих лет и едете на Ferrari, сообщая о доходе в 50 000 долларов.

Вы заявляете о своем хобби как о бизнесе

Может быть, вы разводите щенков и продаете их. Означает ли это, что вы работаете не по найму? Возможно, но множество налоговых правил определяют различие между бизнесом и хобби.

Вы получите все эти аккуратные налоговые вычеты по Таблице C, если вы работаете не по найму, но вам в значительной степени не повезло, если ваше предприятие — хобби.Раньше вы могли вычесть расходы в размере, не превышающем суммы дохода, полученного вами от ваших усилий, если вы перечислили их по статьям, но TCJA отменил этот вычет, по крайней мере, до 2025 года.

Ваше хобби — это , а не бизнес, если вы не получали от него чистую прибыль как минимум в течение трех из последних пяти налоговых лет. Если вы разводите лошадей, существует исключение — в данном случае два года из семи. Если вы только начинаете и это ваш первый год на вашем предприятии, вы можете заполнить форму 5213, чтобы дать себе еще четыре года для получения прибыли, но это также может вызвать более пристальное внимание со стороны IRS.

IRS, вероятно, не сочтет ваше предприятие бизнесом, если вы не зависите от дохода, чтобы сводить концы с концами или посвятить необходимое время, усилия и деньги для максимизации прибыли. Другими словами, вы должны действительно работать над этим в течение значительного количества времени каждый день. Вам понадобятся записи, чтобы доказать это, если вас будут проверять.

У вас есть активы или деньги в другой стране

Это большой вопрос. IRS особенно заинтересовано в налогоплательщиках, у которых есть активы и наличные деньги, спрятанные в других странах, особенно в странах с более благоприятным налоговым законодательством, чем в США.S. IRS усилил свои правила в отношении зарубежных активов, а также тщательную проверку таких налоговых деклараций.

IRS обычно может получить доступ к информации о вашем счете в иностранном банке и сделает это, если сочтет, что вы должны заплатить налоги с денег, которые вы разместили там. Фактически, некоторые иностранные банки обязаны предоставлять IRS списки владельцев счетов в США.

Вы обязаны сообщать обо всех иностранных счетах с общим кумулятивным балансом более 10 000 долларов США в форме 114 FinCEN.Иностранные активы на сумму $ 50 000 или более должны быть указаны в форме IRS 8938. Если вы сделаете это, вы будете соблюдать налоговое законодательство, но вы также можете ожидать, что IRS проверит и убедится, что остатки на вашем счете действительно соответствуют вашим требованиям. я утверждал, что это так.

У вас инвестиционный доход

Помните, что IRS получает копии всех информационных деклараций с вашим номером социального страхования. Некоторые из них может быть слишком легко упустить из виду или неправильно понять, особенно если у вас есть инвестиции.Следите за теми 1099 формами, которые будут приходить после первого числа года, потому что IRS будет.

Если IRS получит 1099, подтверждающее, что вам были выплачены проценты или дивиденды, и если эти проценты или эти дивиденды не указаны в вашей налоговой декларации, вы получите письмо из Вашингтона с запросом об этом. Однако письмо не должно приводить к полноценной проверке, если вы просто соглашаетесь на корректировку дохода и платите налог.

Вы подали заявку на налоговый кредит на заработанный доход (EITC)

Требование налоговой льготы на заработанный доход является чем-то вроде автоматического запуска аудита, но вы, вероятно, даже не узнаете, что IRS рассматривает вашу налоговую декларацию.

EITC — это возвращаемый налоговый кредит, который увеличивается с увеличением количества ваших иждивенцев. Также существуют ограничения дохода для участия. IRS отправит вам чек на разницу, если вы имеете право требовать EITC, и сумма кредита, на который вы имеете право, превышает сумму любого налога, который вы должны.

Но правительство не хочет, чтобы IRS делала это, прежде чем убедится, что вы действительно имеете право требовать этих иждивенцев и что доход, который вы сообщаете, является точным.Таким образом, Закон о защите американцев от повышения налогов (PATH) запрещает IRS выплачивать возмещение любым налогоплательщикам, претендующим на этот кредит, до середины февраля. Это дает агентству время просмотреть эти отчеты и убедиться, что все в порядке.

То же правило применяется к Дополнительному налоговому вычету на ребенка.

Не волнуйтесь с математикой

Большинство налоговых проверок не являются результатом математических ошибок. Они возникают из-за того, что что-то в вашем финансовом положении поместило вас в категорию IRS, что указывает на то, что вы можете иметь больше налоговых долларов, чем вы говорите.