Приходный кассовый ордер ИП: заполнение, особенности
Добавлено в закладки: 0
Человек, который работает с финансами, должен соблюдать финансовую дисциплину. Чтобы соблюдать порядок для записи всех финансовых поступлений, необходимо заполнять первичные документы – приходные и расходные ордера.
Приходный ордер является документальной формой для оформления всех финансов предпринимателя, проводимых через кассу. За ними необходимо следить, они должны отображаться в бухгалтерском учете.
Назначение приходного кассового ордера
Этот документ составляется и служит подтверждением внесения наличности в кассу. Он состоит из непосредственно ордера и отрывной части, которая отдается клиенту или лицу, вносящему средства в кассу. Этот документ имеет юридическую силу и может выступать обоснованием следующих операций:
- поступление денег с банковского счета;
- оплата стоимости покупки от клиента;
- внесение остатка подотчетных сумм;
- суммы, вносимые с целью возместить ущерб;
- учредительские взносы.
Приходный ордер имеет специальную форму, которая необходима для деятельности предпринимателя. Этот документ отражает все финансовые поступления в кассовый аппарат. Также к акту прикладывается квитанция, которая необходима к выдаче клиенту или потребителю, а также необходима к отчету.
Приходный ордер без кассового чека имеют право выдавать только предприниматели, применяющие систему налогообложения ЕНВД.
Как заполняется приходный кассовый ордер ИП
В настоящее время предприниматели используют приходные документы, но часто не умеют ими пользоваться. Предприниматели, по какой-то причине, заполняют только квитанции к документам, а сам ордер не трогают. Но по правилам необходимо заполнять как квитанцию к документу, так и сам документ.
Правила гласят, что необходимо заполнять первоначальный бланк документа, а только потом приступать к его квитанции. Приходный документ должен быть заполнен полностью и не иметь пустых граф. Можно не вписывать счет бухгалтерского учета, но при условии, если сам предприниматель полностью освобожден от обязанностей ведения бухгалтерии.
Самым трудным для предпринимателя считается заполнение в приходном документе графы «основание». В ней указывается операция получения финансов.
К примеру, для оказания нужных обязательств необходимо вписать в графу – оказание любых обязанностей. При заполнении приходного документа необходимо указывать сам источник поступления финансов. При этом можно указывать как юридическое, так же и фактическое лицо.
Если к акту прилагаются какие то другие документы, то их необходимо вписывать в нужный раздел. К таким документам могут относиться: акты оказанных услуг, акты выполняемых работ. Сам приходный документ должен заполняться либо предпринимателем, либо главным бухгалтером. Также могут заполнять этот документ уполномоченные кассиры, ведущие кассовый учет.
Точно также заполняется квитанция, которая является частью приходного документа. Она обязательно должна отдаваться клиенту. Обязательные реквизиты для заполнения приходного ордера ИП:
- ФИО предпринимателя;
- дата и порядковый номер документа;
- прочерк в графе отражения дебета и кредита счетов;
- сумма в числовом и прописном варианте;
- от кого приняты деньги;
- НДС или указание “без налога”;
- подпись ответственного лица и расшифровка (подписан документ может быть и предпринимателем, и главным бухгалтером).
Правила заполнения приходного кассового ордера
Все предприниматели должны учитывать очень важный момент. Все финансы должны поступать в кассовый аппарат в тот день, в какой был подписан ордер. Если это условие не выполняется, то данный ордер будет являться недействительным.
Многие предприниматели очень часто сталкиваются с такими ошибками. Также при работе с приходным ордером нельзя допускать ошибок и прочих исправлений, если это произошло, то необходимо его переписать. Необходимо обратить внимание на пронумерованные страницы приходного ордера. Бизнесмен обязан вписывать нумерацию приходного ордера в течение всего года.
Также необходимо очень внимательным быть при заполнении приходного ордера без чека. Он выдается предпринимателями, которые освобождены от кассового аппарата. Но ордер в данной ситуации должен дополнять специальный бланк отчетности, которым пользуется предприниматель. Для его заполнения необходимы знания и навыки, чтоб избежать всех сложностей. Навыки потребуются и при общении с органами надзора, которые также имеют право посмотреть данный ордер.
Для этого необходимо распечатать хороший образец, чтобы заполнить приходный ордер. С его помощью можно избежать всех ошибок.
На готовом документе ставится печать предпринимателя таким образом, чтобы большая часть оттиска была расположена на стороне квитанции.
Таким образом, юридическим обоснованием прихода денежных средств служит приходный кассовый ордер, а квитанция к нему отдается клиенту либо другому контрагенту, от которого они поступили. Как и к прочим финансовым документам, к ордеру предъявляются определенные требования и правила заполнения. Если документ составлен верно, кассир вправе принять денежные средства в кассу предприятия. В случае нарушений – бланк заполняется заново.
biznes-prost.ru
Приходный кассовый ордер
To properly display this page you need a browser with JavaScript support.
Приходный кассовый ордер
Документ предназначен для регистрации в системе поступлений наличных денежных средств в кассы предприятия.
С помощью документа можно отразить следующие операции:
- Поступление оплаты от клиента — регистрация наличной оплаты от покупателя.
- Поступление предоплаты от клиента — регистрация предоплаты от покупателя.
- Прочие доходы — регистрация прочих доходов.
Документы «Приходный кассовый ордер» могут быть оформлены на основании ранее выписанных «Заказов клиента». При оформлении документов реализации без предварительных заказов, поступление наличной оплаты от клиента может быть зарегистрировано на основании документа «Реализация товаров». Список заказов клиентов и документов реализации, которые должны быть оплачены, отображается в табличной части «Расчетный документ» (Рис. 10.4).
Рис. 10.4 Документ «Приходный кассовый ордер»
Заполнение документа «Приходный кассовый ордер»Для оформления документа «Приходный кассовый ордер» необходимо заполнить следующие поля Рис. 10.4):
Какие данные заполняются при вводе приходного кассового ордера на основании заказа клиента или реализации товаров? При вводе на основании заказа клиента или реализации товаров у документа «Приходный кассовый ордер» устанавливается вид операции «Поступление оплаты от клиента«. При этом в документе «Приходный кассовый ордер» заполняются следующие данные:
|
Заполнение табличной части документа
Для заполнения списка расчетных документов вручную необходимо:
Если клиент платит общей суммой без указания заказа или счета, необходимо указать сумму оплаты, поступившую от клиента, следующим образом:
|
Дополнительная информация о документе
На панели навигации документа расположены кнопки со ссылками на подчиненные справочники, регистры и отчеты, связанные с документом. Для просмотра информации о дате и времени создания документа в мобильном устройстве (МУ) торгового агента и дате загрузки документа в программу, необходимо перейти в раздел «О документе«.
|
См. также:
help.agentplus.online
Приходный кассовый ордер (ПКО)
Документ, по которому организация принимает деньги в свою кассу называется приходный кассовый ордер. Этот документ не должен иметь дубликатов, ПКО всегда в одном экземпляре. В нем обязан расписаться главбух либо сотрудник, временно выполняющий эти функции. Человеку, вносящему деньги в организацию, выдается квитанция, подтверждающая факт приема денег. Квитанция считается действительной если на ней присутствует печать организации, она подписана главным бухгалтером, кассиром, принявшим деньги, в случае несоответствия любому из пунктов квитанция считается недействительной. В данном документе не должно быть помарок и исправлений, если таковые имеются документ не имеет силы, его необходимо выписать заново.
В каких случаях оформляется
Строго регламентированы случаи, при которых заполняется ПКО:
1. Документ заполняется при приеме выручки. Если услуга, работа, товар выполнялась за наличные (а в случае с товаром был куплен за наличные) потребитель получит чек БСО либо КТО, а если говорить о магазинах, то в конце рабочего дня составляется приходный кассовый ордер в одном экземпляре.
2. ПКО заполняется если выданные подотчетные деньги не использованы.
3. Если деньги были переведены с расчетного счета получатель обязан заполнить ПКО.
4. В случае возврата взятых в долг денег ПКО заполняется по общим правилам.
5. При внесении денег в уставной капитал фирмы.
Порядок оформления
ПКО оформляется главным бухгалтером, при отсутствии главного бухгалтера ПКО заполняет лицо, замещающее главного бухгалтера, причем обязательно утвержденное приказом руководителя организации, проинструктированное на этот счет. В случаях, когда главный бухгалтер и лицо его замещающее отсутствуют ПКО должен оформить руководитель организации. Приходный кассовый ордер должны подписать обязательно 2 человека иначе документ теряет силу – это либо главный бухгалтер и любой другой бухгалтер, а в случаях их отсутствия функции полагаются на руководителя и кассира организации. В организациях где сам руководитель ведет все операции с кассой, приходной кассовый ордер подписывает непосредственно руководитель.
ПКО может быть выполнен как на бумаге, так и в электронном виде. ПКО выполненный в электронном виде удобен тем, что его можно всегда распечатать, что и необходимо делать всякий раз переходя к оформлению документа.
Порядок заполнения ордера
ПКО выписывается в одном экземпляре кем-то из бухгалтеров, далее идет на подпись к главбуху либо человеку, выполняющему его обязанности, что касается квитанции к ПКО ее также изначально подписывает главный бухгалтер, либо человек его заменяющий, также документ подписывает кассир, он же ставит печать организации.
Пример заполнения:
1. Необходимо указать название организации без аббревиатур и сокращений, а также ее код по ОКПО, присвоенный статистами, в строчке «Организация».
2. Строчку, следующую за строчкой «Организация» заполнять не обязательно, она заполняется в случаях если деньги поступили из другого подразделения организации, например, если деньги поступили из филиала фирмы или дочерней компании.
3. В строчке «Номер документа» ставится порядковый номер ПКО, счетчик номеров обнуляется с каждым новым годом, например, в декабре номер ПКО может быть 343, а первый ПКО наступившего года будет значится под цифрой 1.
4. В строке «Дата составления» указывается день составления документа.
5. В строки «Дебит» и «Кредит» записываются цифры счетов.
6. В строчку «Сумма» вписывается сумма полученных в кассу средств.
7. Строка «Код целевого назначения» вписывается код, это касается организаций, использующих систему кодирования.
8.Графа «Принято от» заполняется следующим образом: если деньги вносит работник той же организации, то вписывается только ФИО, если же надежные средства внесены со стороны – вписывается название фирмы и ФИО сотрудника, передавшего сумму. Слово «через» ставится между ФИО и названием фирмы, в случаях с представителями фирм.
9. В графу «Основания» вписывается причина, по которой денежная сумма поступает в кассу.
10. В графу «Сума» записывается сумма вносимых денег, число записывается прописью, например – «Девятнадцать тысяч шестьсот семьдесят три», если есть копейки, то они должны быть записаны цифрами. Свободное место (если таковое остается) в графе с суммой в рублях прочеркивается.
11. Графа «В том числе» заполняется так: записывается сумма налога на добавочную стоимость, эта сумма записывается цифрами, также можно не писать число, а просто написать фразу «без НДС»
12. В поле «Приложение» располагаются дополнительные документы с записью их дат и номеров. Когда деньги переданы на прилагаемую документацию ставится штамп «Получено» с датой получения.
1clenta.ru
Нумерация приходных кассовых ордеров
С 2013 года юридическим лицам и предпринимателям законодатели дали возможность разрабатывать собственные первичные документы, но кассовых документов это не коснулось. Они используются утвержденными унифицированными бланками, порядок которых регулируется законодательным документом Банка России и Указанием по использованию и оформлению форм первичной документации.
Назначение приходного кассового ордера
Для учета и порядка ведения дисциплины в кассе бухгалтерия использует приходные кассовые регистры по форме КО-1 и расходные документы КО-2. Назначение КО-1 заключается в оприходование «налички» в кассу компании по хозяйственным операциям, с сопровождением бухпроводок:
- Оплата от клиента – Дт50 Кт62;
- Розничная выручка – Дт50 Кт90;
- Возврат неизрасходованных денежных средств от подотчетного лица – Дт50 Кт71;
- Возвратные средства от поставщика – Дт50 Кт60;
- Расчетные операции по кредитам и займам — Дт50 Кт66;
- Оприходование наличных денежных средств из банка – Дт50 Кт51;
- Другие поступления.
Порядок заполнения приходных ордеров
Заполнение КО-1 возлагается на материально-ответственного сотрудника (кассир, бухгалтер, сам ИП или руководитель). КО-1 можно заполнить следующими способами:
- Обычной шариковой ручкой;
- Компьютерное заполнение с распечаткой на бумаге;
- Электронно-кассовый ордер. Такой документ подписывается электронной цифровой подписью.
Сам приходный ордер делится на два раздела, которые заполняются ответственным лицом. Правую часть (квитанция) вручаем покупателю после взноса «налички» в кассу предприятия. Печать обязана стоять на двух частях КО-1: 60% на самом приходном ордере, 40% — на квитанции для покупателя.
Важно знать, что при оформлении ордеров КО-1 и КО-2 исправления или помарки допускать нельзя.
Порядок номеров документов КО-1 и КО-2
Все ответственные лица за соблюдением кассовой дисциплины начинают нумерацию кассовых ордеров с начала нового года заново. Но Банк России не дает никаких указаний по поводу присвоения порядковых номеров КО-1 и КО-2. Нумерация КО может обновляться ежегодно или ежеквартально. Выбор способа обновления КО необходимо закрепить в положении об учетной политике.
Допускается использование дробной нумерации, буквенных, цифровых обозначений — главное соблюдение нумерации в порядке хронологии.
Если коммерческая компания или ИП содержит несколько филиалов компании, то соблюдения порядка в КО-1 и КО-2 и их нумерация устанавливается по каждому подразделению в отдельности. Например, номера с дефисом, где первая часть – код обособленного филиала, а через дефис – номер кассового регистра.
За нарушение нумерации кассовых ордеров штрафных санкций не предусмотрено. Нарушением будет считаться при не оприходовании наличности в кассу компании, невыдача КО-1 или КО-2, на крупных предприятиях соблюдение лимита кассы.
Интересно знать, что соблюдение лимита кассы малым организациям и ИП отменено.
Пример оформления кассовой книги КО-1, КО-2
Операции по движению наличности организаций или ИП, посредством кассовых регистров, фиксируется в кассовой книге. Рассмотрим на примере постановку порядковых номеров документов КО-1 и КО-2 у филиала организации, где первая часть нумерации – номер самого филиала, вторая часть – порядковый номер КО-1 и КО-2.
Образец 3, 5, 7, 9 и т. д. страниц формы № КО-4
Проверка кассовой дисциплины предприятий
За соблюдением правильности ведения по движению КО-1 и КО-2 ранее принадлежало банкам, но с 2012 года такие полномочия перешли ИФНС России. Инспекция, при выездной проверке, имеют право проверить остаточную наличность по кассе, распечатав с фискальной памяти ККМ и сравнить с документальным оформлением.
Грубым нарушением будет считаться не совпадение сумм «налички» по кассе с кассовой книгой.
Постановка нумерации кассовых ордеров в книге учета не по порядку не считается нарушением кассовой дисциплины.
Правила соблюдения кассовой дисциплины заключаются в учете хозяйственных операций наличности предприятия. Ответственным за порядком учета хоздействий в кассе назначается материальное лицо, которое действует по должностной инструкции.
Ведение кассы сопровождается оформлением таких документов: КО-1, КО-2 и кассовая книга. Соблюдайте правила заполнения этих документов, и вы избежите нарекания со стороны ИФНС РФ.
Нужно помнить, что налоговая инспекция за нарушение кассовой дисциплины налагает штрафные санкции не только на организацию, но и на должностное лицо.
buh-spravka.ru
бланк и инструкция по заполнению
Оглавление:
- Порядок оформления ПКО
- Заполняем ПКО
Приходный кассовый ордер – это первичный бухгалтерский документ, фиксирующий поступление наличности в кассу организации. Применение приходных и расходных ордеров и их регистрация в книге учёта кассовых документов являются обязательными для всех предпринимателей и юридических лиц, имеющих оборот наличных денег через кассу.
Как и другие бухгалтерские документы, ПКО составляется не в свободной форме, а официально утверждённой. Госкомстат России своим постановлением №88 от 18 августа 1998 года ввёл одинаковые для всех предприятий бланки кассовых документов. Для оформления «приходников» применяется унифицированная форма под номером КО-1. Скачать бланк приходного кассового ордера вы можете здесь.
Порядок оформления ПКО
В зависимости от способа ведения учёта в организации – вручную или с применением программных средств, формирование кассовых ордеров допустимо как от руки, так и на компьютере. Ордер заполняется в день поступления денежных средств в кассу, его реквизиты вносятся в журнал по форме КО-3, предназначенный для регистрации кассовых документов.
Бланк ПКО состоит из двух частей:
- Приходный ордер заполняется в единственном экземпляре, который в качестве отчётного документа хранится у кассира до окончания рабочего дня, а затем передаётся в бухгалтерию.
- Вноситель денежных средств на руки получает отрывную квитанцию к ПКО, подписанную кассиром, уполномоченным бухгалтерским работником и заверенную печатью кассы.
Эти же ответственные сотрудники проставляют свои подписи на самом ПКО: бухгалтер расписывается сразу после заполнения и регистрации ордера, кассир – после проверки документа и приёма денежных средств у вносителя. Печать кассир ставит таким образом, чтобы большая часть оттиска находилась на квитанции и частично заходила на ордер (смотрите образец приходного кассового ордера).
Исправления в «приходнике» не допускаются, поэтому в случае его формирования с ошибкой необходимо оформить новый документ. Перед приёмом денег кассир должен убедиться в правильности оформления ПКО, в наличии подписи главного бухгалтера. Если в ордере указаны приложения, их также нужно проверить и погасить штампом «Получено».
Заполняем ПКО
Теперь разберёмся, как правильно заполнять приходный кассовый ордер.
- В строку «Организация» вносим наименование (в соответствии с учредительными документами) юридического лица или ИП, выдающего «приходник».
- В следующие строке указываем название филиала /подразделения, формирующего документ, или ставим прочерк.
- В графу «Номер документа» переносим порядковый номер из журнала регистрации кассовых ордеров (нумерация приходных документов должна быть сплошной с начала календарного года).
- Датой составления документа является дата фактического поступления наличности в кассу. Формат записи – ДД.ММ.ГГГГ.
- Поля «Дебет» и «Кредит» не всегда обязательны к заполнению. Необходимость внесения в них информации определяется особенностями учёта, принятыми на фирме. В «Дебете» проставляем номер счёта, по дебету которого проходит наличка (обычно это счёт кассы – 50). В «Кредите» при наличии структурного подразделения и кодов аналитического учёта указываем соответствующие данные, а также номер корреспондирующего счёта, по кредиту которого происходит оприходование налички. Иначе пустые графы нужно прочеркнуть.
- Внесённую в кассу денежную сумму записываем цифрами, в рублях и копейках.
- Графу «Код целевого назначения» заполняем в том случае, если такие коды в организации применяются.
- Поле «Принято от» содержит информацию о вносителе: фамилия, имя, отчество (в родительном падеже) работника предприятия либо название фирмы и ФИО представляющего ее лица, если деньги поступают от сторонней организации.
- В качестве основания приёма денежных средств в кассу указываем содержание операции (например, оплата по договору).
- Поле «Сумма» заполняем прописью и с заглавной буквы: сумма внесённых средств в рублях и в копейках (копейки – цифрами). Свободное место после записи прочёркиваем, чтобы туда уже было ничего не вписать.
- Под суммой строка «В том числе» предназначена для указания НДС: прописываем сумму цифрами, а если налога по данной операции нет, ставим надпись «Без налога (НДС)».
- В поле «Приложение» перечисляем реквизиты документов, прилагающихся к ордеру (например, доверенность).
- В квитанцию переносим данные из пп. 1, 3, 4, 6, 8 – 11.
После заполнения приходного кассового ордера кассир и бухгалтерский работник ставят свои подписи с расшифровкой на обеих частях бланка. На квитанции предусмотрено место для штампа кассира.
dezhur.com