Как рассчитывается прибыль до налогообложения (формула)?
Прибыль до налогообложения — важный показатель, который свидетельствует об эффективности деятельности предприятия в целом. Ведь главной целью любой коммерческой компании является именно максимальное получение прибыли. В статье мы рассмотрим порядок расчета прибыли до налогообложения и ее отражение в бухгалтерском балансе.
Как определить прибыль или убыток до налогообложения?
Формула расчета и анализ прибыли до налогообложения в балансе
Итоги
Как определить прибыль или убыток до налогообложения?
Прибыль до налогообложения — это финансовый итог, который отражает положительный результат деятельности предприятия. Она означает, что коммерческая деятельность предприятия была эффективной и компания выполнила свою главную задачу.
В экономике есть одно простое правило, которое помогает определить, — прибыль или убыток получило предприятие. Для этого необходимо на определенную дату (за отчетный период) сопоставить доходы, полученные от продажи продукции, услуг или работ (выручку), и расходы, которые компания понесла. В расходы включаются:
- затраты на заработную плату наемной рабочей силы;
- страховые взносы, начисленные на фонд оплаты труда в соответствии с гл. 34 НК РФ;
- стоимость материалов, комплектующих изделий, полуфабрикатов;
- износ (амортизация) активов;
- коммерческие расходы на рекламу и продажу продукции, коммунальные, арендные платежи;
- другие расходы.
Если доходы превысили расходы, то организация получила прибыль, если наоборот — убыток.
Конечно, это правило носит весьма общий характер. Существует множество нюансов отражения доходов, расходов в бухгалтерском и налоговом учетах. Они установлены на законодательном уровне в нормативно-правовой документации и являются обязательными к применению. Например, в ПБУ 9/99 «Доходы организации», ПБУ 10/99 «Расходы организации», гл. 25 НК РФ и других.
Прибыль до налогообложения — это один из показателей финансовой отчетности предприятия. Он отражается по строке 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» Отчета о финансовых результатах. Значение этого показателя определяется как разница между доходами и расходами, определенными по правилам бухгалтерского учета. Оно должно быть равно разнице суммарного дебетового и кредитового оборота по счету 99 «Прибыль и убытки» в корреспонденции с субсчетом «Прибыль/убыток от продаж» счета 90 «Продажи» и субсчетом «Сальдо прочих доходов и расходов» счета 91 «Прочие доходы и расходы». В случае если указанная разница положительна, это означает, что предприятие получило прибыль от своей деятельности, если отрицательна — получен убыток.
Несмотря на название показателя «прибыль до налогообложения», его произведение на ставку налога на прибыль, как правило, не совпадет с суммой налога на прибыль, указанной в налоговой декларации. Это связано с тем, что порядок признания доходов и расходов, формирующих прибыль до налогообложения в бухгалтерском учете, отличается от порядка признания доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль. Организации, обязанные применять ПБУ 18/02, отражают эти отличия в бухгалтерском учете путем признания временных и постоянных разниц по счетам 77 «Отложенные налоговые обязательства», 09 «Отложенные налоговые активы» и отдельному субсчету к счету 99 «Постоянные налоговые обязательства (активы»).
Подробнее о том, кто должен применять ПБУ 18/02, читайте в материале «ПБУ 18/02 — кто должен применять и кто нет?».
В налоговом учете вместо понятий прибыли и убытка до налогообложения используется понятие «налоговая база». Налоговая база для целей исчисления налога на прибыль определяется как разница между доходами и расходами, определенными по правилам гл. 25 НК РФ. Произведение положительной величины налоговой базы на ставку налога на прибыль будет равно исчисленному налогу за отчетный (налоговый) период. Если получен убыток, то налоговая база признается равной нулю и налог на прибыль за этот период не исчисляется.
Об учете убытка в целях налогообложения читайте в материале «Налоговый убыток — это…».
Формула расчета и анализ состава прибыли до налогообложения
Прибыль до налогообложения можно определить по формуле:
ПДН = ПП + ПкП – ПкУ + ПД – ПР,
где:
ПДН — прибыль до налогообложения;
ПП — прибыль от продаж;
ДУ — доходы от участия в других организациях;
ПкП — проценты к получению;
ПкУ — проценты к уплате;
ПД и ПР — прочие доходы и расходы.
В свою очередь, показатель прибыли от продаж (ПП) определяется как:
ПП = В – СП – КР – УП,
где:
В — выручка от продаж;
СП — себестоимость продаж;
КР — коммерческие расходы;
УР — управленческие расходы.
Доходы и расходы, указанные в данных формулах, определяются в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации».
О применении ПБУ 9/99 и 10/99 читайте здесь.
Узнайте, как правильно группировать доходы и расходы для целей налогообложения, из наших рубрик:
Итоги
Значение прибыли (убытка) до налогообложения формируется исходя из итоговых значений счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» и отражается в Отчете о финансовых результатах по строке 2300.
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться nalog-nalog.ruСуть прибыли, расчет прибыли, чистая прибыль, составляющие прибыли
Суть прибыли
Суть прибыли состоит в том, что прибыль — это разница между доходами и расходами (затратами) компании (предприятия). Основным видом дохода компании (предприятия) является выручка от продаж. В зависимости от того какие расходы (часть расходов) включаются в расчет прибыли, прибыль делится на разные виды.
Виды прибыли: маржинальная прибыль, валовая прибыль, чистая прибыль
Выделяют следующие виды прибыли: маржинальная прибыль, валовая прибыль, прибыль до налогообложения, чистая прибыль.
Валовая прибыль — это разница между доходами компании и всеми производственными расходами (постоянными и переменными). Также, валовая прибыль — это разница между маржинальной прибылью и постоянными производственными расходами.
Прибыль до налогообложения — это разница между доходами компании и всеми расходами (производственными расходами и расходами периода). Также, прибыль до налогообложения — это разница между валовой прибылью и расходами периода.
Чистая прибыль — это разница между доходами компании и всеми расходами (производственными расходами и расходами периода), а также с вычетом налога на прибыль. Также, чистая прибыль — это разница между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль.
Прибыль формула, составляющие прибыли, расчет прибыли
Расчет прибыли можно показать, используя следующие формулы:
Маржинальная прибыль= доходы — переменные производственные расходы
Валовая прибыль=доходы -производственные расходы=доходы-переменные производственные расходы- постоянные производственные расходы= маржинальная прибыль — постоянные производственные расходы
Прибыль до налогообложения=доходы -все расходы компании за период= валовая прибыль — расходы периода.
Чистая прибыль= доходы -все расходы компании за период — налог на прибыль=прибыль до налогообложения — налог на прибыль
Виды прибыли в схематическом изображении
Пример расчета прибыли
Задача: Предприятие в январе продало 25 картин, цена каждой 1000 грн. Другие доходов у предприятия в этом месяце не было. Картины были закуплены у художника за 300 грн. каждая. Также предприятие в январе понесло следующие расходы: оплата коммунальных услуг 500 грн., заработная плата продавца 4000 грн., аренда магазина 5000 грн.
Задание: Определить какую сумму составит чистая прибыль компании за январь.
Решение:
Определим сумму доходов предприятия. Среди доходов предприятия была получена только выручка от продаж.
Выручка = 1000 грн.*25 картин= 25000грн.
Теперь определим сумму расходов. К переменным производственным расходам относим закупочную стоимость картин, сумма переменных производственных расходов равна 300 грн.* 25 картин=7500грн.
Постоянных производственных расходов не было.
Также предприятие понесло непроизводственные расходы (расходы периода): оплата коммунальных услуг 500 грн., заработная плата продавца 4000 грн., аренда магазина 5000 грн. Рассчитаем сумму расходов периода (непроизводственных расходов)= 500+4000+5000=9500 грн.
Итого сумма производственных и непроизводственных расходов составит =7500+9500=17000 грн.
Рассчитаем сумму прибыли до налогообложения.
Прибыль до налогообложения=доходы -все расходы предприятия за период=25000-17000=8000 грн.
Ставка налога на прибыль в Украине составляет 18%.
Налог на прибыль = 8000*18%= 1440 грн.
Чистая прибыль=прибыль до налогообложения — налог на прибыль=8000-1440=6560 грн.
Читайте больше информации в статьях «Выручка от продаж: выручка это, учет выручки, выручка формула, составляющие выручки» и «Виды затрат: переменные затраты и постоянные затраты, прочие виды затрат«.
Приглашаю вас пройти курсы по бизнес планированию, на которых вы детально узнаете, как рассчитывать затраты, себестоимость, прибыль по товару или услуге и как оценить эффективность и целесообразность проекта до его запуска.
Получить 1 УРОК —
«Как составить бизнес-план»
5i.com.ua
Полная прибыль — Большая Энциклопедия Нефти и Газа, статья, страница 1
Полная прибыль
Cтраница 1
Полная прибыль — это изменение собственного капитала ( чистых активов) хозяйствующего субъекта за отчетный период, являющееся результатом хозяйственных операций и событий, не связанных с личным капиталом собственников фирмы. [1]
Полная прибыль для двухстадийного процесса равна суммарной прибыли от 2 — й и 1 — й стадий. Расчет повторяется на стадии 2 для различных значений сетки Т и F до тех пор, пока не будет получена максимальная прибыль для двухстадийного процесса. Эта величина совпадает с численным значением выражения, приведенного в верхней строке уравнения ( 5) разд. [2]
Процент полной прибыли ( чистая прибыль плюс амортизационные отчисления), выплаченный в виде дивидендов, является более стабильным показателем, чем процент чистой прибыли. [3]
Налогообложение: полная прибыль облагается как обычный доход. [4]
Его полная стоимость равна 98 млн долларов, а полная прибыль — 18 млн. Чтобы найти это решение, алгоритм должен удалить из решения сразу обе позиции Аи В и затем добавить на их место новые. [6]
Уравнение 14 — 108 определяет налог просто как половину полной прибыли предприятия. [7]
Упомянутая выше общая тенденция приближения в бухгалтерском учете к понятию полной прибыли отражается и в том, как менялись с течением времени определения доходов и расходов, предлагавшиеся различными авторами. [8]
Результатом увеличенной производительности системы и повышенной нормы орошения является увеличение на-сосо-часов и увеличение полных прибылей. Если, для примера, необходимо 5 поливов для получения урожая и это количество может быть осуществлено системой с разветвленными гибкими боковыми отводами, в то время как стандартная система может обеспечить только 3 полива, и допуская, что соответствующее различие в прибылях составляет 20 долл. N должно уменьшиться с 6 8 до 1 7 года. [9]
В качестве примера предположим, что м-р и м-с Смит получают налогооблагаемый доход 300 000, включая 40 000 чистой полной прибыли от реализации активов. Заметив в табл. 13.2, что их предельная ставка равна 39 6 %, можно определить их налоговый счет. [10]
В качестве примера предположим, что м-р и м-с Смит получают налогооблагаемый доход 300 000, включая 40 000 чистой полной прибыли от реализации активов. Заметив в табл. 13.2, что их предельная ставка равна 39 6 %, можно определить их налоговый счет. [11]
Последовательное применение принципа соответствия требует, чтобы все возникшие за отчетный период выигрыши, реализованные или нет, отражались в учете и сопоставлялись с потерями, понесенными в течение отчетного периода. Это соответствует и понятию полной прибыли. [12]
Если программа удаляет или А, или В, то решение будет иметь достаточно большую стоимость, поэтому программа сможет добавить только одну новую позицию. Поскольку позиции А и В имеют самую большую прибыль, замена ихдру-гой позицией уменыпит полную прибыль. [14]
Из точки R проведена прямая линия с наклоном — CR. Прибыль в единицу времени максимальна, если 9Д выбрано так, что 9Т является абсциссой точки L, в которой касательная к кривой проходит через начало координат. Если требуется привести к максимуму полную прибыль за цикл, а не прибыль в единицу времени, то наилучшее значение 9Д определяется абсциссой точки М, где кривая проходит через максимум. Следует заметить, что функция W ( t) зависит от режима проведения реакции. Если процесс протекает в изотермических условиях, то W ( i) можно найти из решения кинетических уравнений при постоянной температуре. В следующем разделе будет показано, как можно увеличить W ( t) путем надлежащего изменения температуры по ходу реакции. Если кинетика реакции неизвестна, то W ( t) можно найти из экспериментальных данных. [15]
Страницы: 1 2
www.ngpedia.ru
прибыль — это… Что такое прибыль?
ПРИБЫЛЬ — ПРИБЫЛЬ, прибыли, мн. (экон.) прибыли, прибылей прибылей, жен. 1. Доход капиталистов, источником которого является прибавочная стоимость. Погоня за прибылями. Компартии в буржуазных странах требуют обложения крупных капиталистических прибылей.… … Толковый словарь Ушакова
ПРИБЫЛЬ — (profit) Разница между доходами и расходами предприятия за определенный период. Последние включают кредитные сделки и переоцененную стоимость активов, сделки за наличный расчет и колебания запасов реальных активов. Прибыль за период времени равна … Экономический словарь
прибыль — См. польза … Словарь синонимов
прибыль — Элемент литниковой системы или полости литейной формы для питания отливки жидким металлом в период затвердевания и усадки. Примечание Прибыль может быть прямого, бокового и местного питания отливки. [ГОСТ 18169 86] прибыль Разница между выручкой… … Справочник технического переводчика
Прибыль — (profit) 1. По разовой сделке – разница между продажной ценой на реализуемые товар или услугу и затратами на их производство (приобретение). 2. За определенный период производственной деятельности – разница в величине чистых активов на конец и на … Словарь бизнес-терминов
Прибыль — [profit, gain] разница между выручкой от реализации продукции и услуг, полученной экономическим субъектом (например, фирмой, предприятием), и полными издержками на их производство. Это наиболее общее определение, по видимому, способно охватить… … Экономико-математический словарь
Прибыль — (profit) 1. По разовой сделке – разница между продажной ценой на реализуемый товар или услугу и затратами на их производство (приобретение). 2. За определенный период производственной деятельности – разница в величине чистых активов на конец и на … Финансовый словарь
прибыль — ПРИБЫЛЬ, выгода, выручка, доход, процент, книжн. дивиденд, устар. барыш, устар. интерес, устар. корысть, устар. лихва, устар. навар, устар., неодобр. нажива, устар., разг. сниж. пожива, устар., разг. сниж. прибыток, устар. прирост, устар.… … Словарь-тезаурус синонимов русской речи
ПРИБЫЛЬ — ПРИБЫЛЬ, финансовый результат хозяйственной деятельности предприятий, фирм, компаний и др., чистый доход (за вычетом материальных затрат и затрат на оплату труда) от реализации продукции, услуг. Характеризует масштабы и эффективность… … Современная энциклопедия
ПРИБЫЛЬ — в технике 1) верхняя часть стального слитка, где располагается усадочная раковина; при дальнейшей обработке слитка отрезается и поступает на переплав.2) Питающий элемент литниковой системы, обычно расположенный над наиболее массивной частью… … Большой Энциклопедический словарь
ПРИБЫЛЬ — обобщающий показатель финансовых результатов хозяйственной деятельности, одна из основных экономических категорий; представляет собой излишек выручки от продажи товара над затратами на их производство и реализацию … Большой Энциклопедический словарь
dic.academic.ru