Отличие ип от ооо плюсы и минусы 2019: ИП или ООО: отличия, плюсы и минусы

Что лучше открыть ИП или ООО в 2020 году?

Posted On 28 июля, 2020

После того как вы решили открыть бизнес встает вопрос, что же открыть — ИП или ООО. На чашу весов встает — простота ведения и открытия бизнеса, сумма налогов и взносов, а самое главное — прибыль от деятельности, которую можно потратить на личные нужды.

ИП и ООО очень сильно различаются, а потому нельзя однозначно сказать, что лучше. Все это индивидуально — и зависит от деятельности, которую вы выбрали в качестве ведения дела и ваших планов на бизнес — привлечения работников, инвесторов и т.д. В этой статье я расскажу вам об отличиях ИП и ООО, что бы вы смогли принять решение для себя.

Что открыть ИП или ООО. Главные отличия

ИП — Индивидуальный Предприниматель — это физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Любой дееспособный гражданин РФ может зарегистрировать ИП.

ООО — Общество с Ограниченной Ответственностью — это учреждение, организованное одним или несколькими юридическими или физическими лицами. Лица открывшие ООО — учредители. В ООО есть уставной капитал, который разделен на доли его участников.

Получается что ИП — это физическое лицо,  а ООО — это учреждение. В связи с этим имеется множество различий в ведении, ответственности, отчетности и других аспектах деятельности организации.

Если коротко — то главными отличиями являются:

1. Имущественная ответственность у ИП выше.
2. У ИП есть ряд ограничений на виды деятельности.
3. Патент может быть использован только ИП.
4. Пакет документов для регистрации у ИП гораздо меньше.
5. У ИП нет проблем с регистрацией своего бизнеса — он всегда регистрируется по месту прописки физического лица.
6. Отчетности у ИП без работников, меньше чем у ООО.
7. ИП обязан платить страховые взносы за себя, а ООО нет.
8. Вывести деньги из бизнеса ИП гораздо проще.
9. ООО может зарегистрировать бизнес на несколько участников одновременно.
10. ООО может привлекать дополнительных инвесторов с свое дело.
11. Административная и налоговая ответственность у ИП ниже.
12. Закрыть ИП проще.

Далее мы более детально рассмотрим каждый из этих пунктов.

Имущественная ответственность на ИП и ООО

Так как ИП — это не учреждение, а физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность — в случае образования долгов, отвечать он будет своим личным имуществом.

ООО — является учреждением, при открытии формируется уставной капитал организации (мин. 10 000 ₽) — поэтому участники общества несут риски только в пределах доли уставного капитала, но только до тех пор, пока общество не находится в стадии банкротства.

При банкротстве общества, участники несут субсидиарную ответственность по долгам общества, своим личным имуществом.

Субсидиарная ответственность — это право взыскания долга с другого обязанного лица. Т.е. при возникновении долга в организации, ответственность падает на само учреждение, а не на его участников. Но если организация не смогла расплатиться с долгами — деньгами или своим имуществом, то суд может наложить ответственность на участников компании. Это спорный вопрос, при котором будут учитываться аспекты — кто принимал решение повлекшее возникновение долга, было ли это намеренным действием и т.д.

Но не стоит доводить до таких последствий и рисковать чужими деньгами, в надежде на то, что учредителя могут не призвать к ответственности. Будьте ответственными и порядочными.

Есть имущество, которое не могут отобрать в счет уплаты долга у ИП или участников ООО — это единственное жилье, предметы личного пользования, и т.д. Полный перечень смотрите в ст. 446 ГПК РФ — Имущество, на которое не может быть обращено взыскание по исполнительным документам.

Ограничения на виды деятельности

У ИП есть ряд ограничений на виды деятельности. Многие из 99-ФЗ о лицензировании отдельных видов деятельности — недопустимы для ИП. Такие, как:

• Ломбарды.
• Производство и продажа алкоголя (ИП может продавать только пиво).
• Банковская деятельность.
• Производство лекарственных препаратов.
• Страховая деятельность и т.д.

У ООО нет ограничений на виды деятельности. Можете выбрать любой вид деятельности из ОКВЭД. 

ОКВЭД — это общероссийский классификатор видов экономической деятельности.

Виды налогообложения на ИП и ООО. Льготы.

В 2020 году существует 5 видов налогообложения:

• ОСНО — общая система налогообложения.
• УСН — упрощенная система налогообложения (упрощенка).
• ЕНВД — единый налог на вмененный доход (вмененка).
• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
• Патент — патентная система налогообложения.

Патент могут использовать только Индивидуальные Предприниматели. 

Патент — это система налогообложения, предполагающая освобождение от налога на прибыль, имущественного налога и НДС. Вы платите только фиксированную сумму за патент. Виды деятельности, по которым можно выбрать данную систему налогообложения устанавливаются в каждом субъекте РФ отдельно. Более подробно о патенте читайте в статье Системы налогообложения для ИП — подробный разбор.

Остальные системы могут использовать как ИП, так и ООО.

На ИП также есть возможность применять льготную ставку налогообложения согласно  пункту 4 статьи 346.20 НК РФ.Налоговые ставки — это своего рода “налоговые каникулы”. 

Налоговые каникулы в 2020 году — дают возможность не платить налоги в течение 2 лет.

Воспользоваться “налоговыми каникулами” можно в регионах, где законом установлено применение льготной ставки в размере 0%.  Льгота распространяется только на впервые зарегистрированные ИП, применяющие УСН или ПСН и осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. При этом доля доходов данных видов деятельности (по которым применяется льготная ставка) должна быть не меньше 70% от общего дохода.

Возможность применять налоговые каникулы есть только у ИП . Остальные льготы, применяются в зависимости от выбранного налогообложения равноправно на ИП и ООО, например, на ОСНО есть возможность применять льготную ставку на прибыль — согласно статье 284. Налоговые ставки — устанавливается субъектами РФ.

Что проще и выгоднее открыть — ИП или ООО

Регистрация ИП гораздо проще и дешевле, чем регистрация ООО:

• ИП зарегистрировано на одно физическое лицо, поэтому и документы нужны только от одного лица, в отличие от ООО, в котором может быть несколько учредителей (до 50 физических или юридических лиц).
• Госпошлина за регистрацию ИП 800 ₽, а за регистрацию ООО 4 000 ₽. С 01.01.2019 года госпошлину можно не платить, при условии подачи документов в электронном виде, с подписью ЭЦП (электронно-цифровая подпись).
• При регистрации ООО учредители обязаны внести уставной капитал в течение 4-рех месяцев. Минимальный взнос в уставной капитал составляет 10 000 ₽.

Документы необходимые для регистрации ИП и ООО при личном обращении в ФНС:

ИП	ООО
Паспорт ИНН Заявление на регистрацию ИП по форме Р21001 Квитанция, подтверждающая оплату госпошлины	Решение или протокол о создании общества Заявление на регистрацию ООО по форме Р11001 Устав ООО Квитанция, подтверждающая оплату госпошлины Копия договора аренды помещения (гарантийное письмо) или свидетельство о праве собственности

Юридический адрес ИП и ООО

Индивидуальный предприниматель регистрируется по месту своей прописки. В этом есть как плюсы — не надо арендовать помещение и платить за него, так и минусы — если вы прописаны на Камчатке, а работать планируете в Москве — зарегистрированы вы будете у себя на Родине. И для регистрации вам нужно будет или лететь в родные края или зарегистрироваться удаленно, с помощью эл. подписи, представителя или отправлять документы по почте, предварительно заверив свою подпись у нотариуса.

Но осуществлять деятельность можно на всей территории РФ, без открытия обособленного подразделения, в отличии от ООО.

Обособленное подразделение — это предприятие, от вашей организации, которое находится отдаленно от основной компании и оборудованное рабочими местами.

ООО может зарегистрировать юридический адрес:

• В собственном нежилом помещении.
• В арендованном помещении.
• По месту прописки учредителя (с долей собственности не менее 50%) или директора, с гарантийным письмом от собственника жилища, что он не имеет возражений.
• Также можно купить адрес для регистрации в специализированных фирмах.

При выборе юридического адреса учитывайте, что ваша организация действительно должна находиться по данному адресу. Так как на этот адрес вам будет направляться корреспонденция от налоговой — требования, уведомления о вызове, запрос документов. И если вы их проигнорируете, это может вызвать негативные последствия.

После регистрации налоговая обычно проверяет нахождение организации по месту регистрации и если вас там не обнаружат, выпишут штраф от 5 000 ₽. В зависимости от обстоятельств (смотрите ст. 14.25 КоАП РФ пункт 3,4) и могут поднять вопрос о ликвидации ООО, если вы не исправите ситуацию.

Да, и на всякий случай — налоговая всегда проверяет наличие таблички с наименованием вашей организации. Так что распечатайте на листе бумаге, вырежьте и повесьте на дверь), чтобы при проверке они были довольны).

У нас в офисе зарегистрировано несколько организаций и вот уже несколько сотрудников ФНС приходили проверять нахождение той или иной организации… я каждый раз немного волнуюсь при этом…)) И вот при первой проверке мы не повесили табличку на дверь кабинета, но попался добрый инспектор, который отметил у себя в акте проверке, что табличка есть, при условии, что мы в этот же день устраним данный недочет. Желаю и вам лояльных и добрых инспекторов)

Налоги и отчетность

Ставка налогов зависит от выбранного налогообложения, а не от выбора организационно-правовой формы. Единственное отличие в налогах есть на ОСНО — вместо налога на прибыль 20% ИП платит НДФЛ 13%.

Ну и выше я уже говорила, что ПСН (Патент) может использовать только ИП.

Подробнее по налогам и видам налогообложения читайте в статье Системы налогообложения для ИП — подробный разбор.

Что касается отчетности — у ИП ее немного меньше:

• ИП не нужно сдавать и вести бух. отчетность.
• Если на ИП нет работников, то он освобожден от сдачи ежемесячной отчетности в ПФР и от остальных (квартальных и годовых) отчетов связанных со страховыми взносами (4 ФСС, 6 НДФЛ, РСВ), так как ИП не платит сам себе заработную плату.

А вот ООО, даже если на нем нет сотрудников, кроме директора, все эти отчеты сдавать обязан, даже при отсутствии деятельности (нулевые отчеты).

Страховые взносы за себя и работников

Что касается страховых взносов за работников — тут нет разницы открыли вы ИП или ООО, ставки на взносы одинаковые:

• 22%  от суммы заработной платы — на взносы обязательного пенсионного страхования (ОПС).
• 5,1% от заработной платы — на обязательное медицинское страхование (ОМС).
• 2,9% от заработной платы — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
• От 0,2 до 8,5% от заработной платы — на страхование по травматизму и профзаболеваниям. Ставка зависит от класса профессионального риска. Устанавливается ежегодно на основании вашего основного вида деятельности.

Но на ИП вы еще будете обязаны платить обязательные фиксированные взносы за себя.  В 2020 фиксированные взносы за себя составляют:

• Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 32 448 ₽.
• Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) —  8 426 ₽.

Общая сумма фиксированных взносов ИП в 2020 году составляет 40 874 ₽

Помимо этого, если доход за год превышает 300 тыс. ₽, предприниматель обязан уплатить на ОПС еще дополнительно 1% с суммы дохода, превышающего этот предел, но не более 8-ми кратной фиксированной суммы.

Т.е. если ваш доход за год составил 500 000 ₽, значит помимо фиксированных взносов, необходимо будет заплатить дополнительный взнос ОПС 2 000 ₽:

(500 000 — 300 000) х 1% = 2 000

Взносы платятся независимо от того есть у вас доход или нет!

А на ООО в случае отсутствия деятельности никакие взносы платить не нужно. Только не забудьте отправлять в налоговую нулевые отчеты и написать заявление на отпуск за свой счет, на этот срок.

Вывод денег из бизнеса ИП и ООО

Целью создания бизнеса является независимость (от начальства) и увеличение собственного дохода. Но для того чтобы тратить доход на личные нужды, необходимо вывести деньги из бизнеса.

Все деньги, которые заработал ИП — его собственные и могут быть в любой момент изъяты из кассы в виде наличных средств или перевода безналичных на свой счет в банке.  Никаких дополнительных налогов платить не нужно. Единственно банк может взять свою комиссию.

А вот доход ООО принадлежит организации, а не ее участникам, даже если он один. Поэтому просто перевести деньги на свой счет или изъять наличные деньги вы не имеете права.

Вывести деньги из бизнеса законным путем можно:

• Выплатив себе заработную плату , с которой необходимо перечислить налог 13 % НДФЛ (при этом придется еще начислить и выплатить страховые взносы).
• Выплатить дивиденды учредителю, которые также облагаются НДФЛ 13%.

Дивиденды — это чистая прибыли организации, которая ежегодно распределяется между учредителями.

Чистая прибыль — это доход организации, который остается после уплаты всех налогов, взносов, заработной платы и других обязательств.

Некоторые организации пытаются вывести деньги незаконным путем — заключают фиктивные договора, для вывода денег, или делают займы от организации физ. лицу — который не собираются отдавать. Но это все чревато последствиями.

В случае с фиктивным договором опасность заключается не только в проверке налоговой, но также банки стараются пресекать подобного рода сделки и могут заблокировать ваш счет в случае подозрения незаконного вывода денег.

А по поводу займов — вы будете обязаны ежемесячно рассчитывать и удерживать НДФЛ с  материальной выгоды, с получателя займа. А в случае если человек, на кого оформлен займ, не является сотрудником организации, вам необходимо будет уведомлять налоговую о невозможности удержания НДФЛ. Тогда налоговая займется им сама.

Поэтому давайте использовать только законные пути вывода денег. Что касается заработной платы, то с нее необходимо начислять и выплачивать страховые взносы, а это аж 30 % от суммы з.п. Это много, поэтому основную часть прибыли ООО выводят через дивиденды. (Но все же зарплату платить придется. На ООО обязательно должен быть хоть один сотрудник — директор. Которому необходимо платить зарплату, а с нее и страховые взносы).

Пример расчета прибыли при выводе денег на ИП и ООО

Давайте разберем на примере, сколько можно вывести денег при равных условиях на ИП и ООО:

Представим что ИП без работников и ООО с одним работником — директором и учредителем в одном лице заработали за год 1 млн ₽ Система налогообложения УСН 6%. А хозяйственных затрат они понесли 100 тыс. ₽.

ИП выведет себе в карман — 840 000 ₽.

Расчет: 1 000 000 — 100 000 — 40 874 — 19 126 = 840 000

Расшифровка:

Хозяйственные нужды (для примера) = 100 000 ₽.

Обязательные страховые взносы за себя = 40 874 ₽.

Налог 6% = 19 126 ₽ .

Расчет налога: 1 000 000 ₽ * 6% = 60 000. По закону ИП без работников может уменьшить сумму налога на страховые взносы до 100 % (при условии что они выплачены в расчетном периоде). Получается:

60 000 — 40 874 = 219 126

На ООО при этих же условиях вы заберете — 718 972,25 ₽.

Из них 592 335,05 в виде дивидендов и 126 637,20 заработная плата директору.

Расшифровка:

Хозяйственные нужды (для примера) = 100 000 ₽.

Налог 6 % =  30 000 ₽ .

Расчет налога: 1 000 000 ₽ * 6% = 60 000. ООО может уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов (при условии оплаты их в расчетном периоде), но не более чем 50%. Получается:

60 000 — 50% (т.к. сумма взносов больше чем 50% налога) = 30 000

Заработная плата директору за год — 145 560 ₽ (из расчета по МРОТ. МРОТ в 2020 равен 12 130 ₽)  из них НДФЛ 18 922,80 ₽, т.е. на руки вы получите 126 637,20 ₽

Страховые взносы с заработной платы за год = 43 959,12 ₽

145 560 * 30,2% (при условии что взносы на травматизм у вас минимальны) = 43 959,12

Для расчета дивидендов нам необходимо определить сумму чистой прибыли, для этого необходимо с дохода отнять все затраты.

Расчет чистой прибыли: 1 000 000 — 100 000 — 30 000 — 145 560 — 43 595,12 = 680 844,88

Налог на дивиденды 13% = 88 509,83

680 844,88 * 13% = 88 509,83

Расчет дивидендов: 680 844,88 — 88 509,83= 592 335,05

Разница в сумме выведенных средств получается 121 027,75 ₽

Эту разницу можно сократить за счет уменьшения заработной платы директору, а точнее, уменьшение суммы страховых взносов. Вы можете оформить трудовой договор с директором на 0,25 ставки. Это законно. Хотя налоговая может придраться, но если вы сможете обосновать, что действительно на работу тратите не более 2 часов день (10 часов в неделю), то они не смогут заставить вас платить больше заработную плату.

Такое решение уже сэкономит вам 32 605,34 ₽.

(12 130 * 0,25 * 12) * 30,2% = 10 989,78 ₽ страховых взносов, вместо 43 595,12

Партнерство, престиж и репутация

Партнерство — совместная деятельность.

Если вы планируете открыть бизнес самостоятельно, без партнеров, то нет разницы откроете вы ИП или ООО.

Но если вы с друзьями собрались вести дело, то открыв ИП, у вас не будет равноправия, так как все дело будет оформлено только на того, на кого вы зарегистрируете ИП. Он один будет нести ответственность и руководить компанией, в том числе и в финансовых вопросах. Ваши договоренности будут держаться только на словах.

В этом случае лучше открыть ООО и разделить его доли — на равные части или как вам будет удобно. Все учредители будут официально зарегистрированы, у каждого будут равные права и ответственность также будет делиться поровну. В случае чего, каждый учредитель может в любой момент выйти из дела продав свою долю его же участникам или стороннему лицу.

Что касается престижа и репутации. Есть мнение, что ИП это не так серьезно и престижно и что ООО не любят с ними сотрудничать. Здесь сложно опровергнуть или принять эту точку зрения, статистики на этот счет нет. Могу лишь сказать, что ООО часто не сотрудничают с ИП, из-за отсутствия НДС. Предприниматели чаще всего предпочитают работать с упрощенным налогообложением. А компании, которые являются плательщиками НДС, стремятся работать с организациями на ОСНО из экономических соображений.

Стоит ли из-за этого открывать ООО на ОСНО? Однозначно нет! Отталкивайтесь от вашей ситуации и вашей деятельности, выбор налогообложения очень важен, от него зависят ваши расходы в бюджет. И различаться они могут в разы, в зависимости от системы налогообложения.

См. Системы налогообложения для ИП — подробный разбор.

Привлечение инвестиций

Привлечение инвестиций, это дополнительное преимущество у ООО. Если вы открываете дело, но не имеете необходимой суммы для его старта, вы всегда можете обратиться к инвесторам — ваша идея + их финансы могут быть отличным союзом. Многие крупные организации используют инвесторов. Ведь чем крупнее бизнес, тем больше он требует средств на модернизацию, а в условиях конкуренции всегда приходится бороться за клиентов и улучшать свой продукт.

Но не забывайте, что инвестиции и благотворительность — разные вещи. Инвесторы за вложение своих средств попросят свою долю — бизнеса и прибыли. Поэтому решение принимайте взвешенно — возможно есть способ не делиться своим бизнесом, а например, взять кредит.

У ИП не может быть совладельцев бизнеса — мы об этом говорили в разделе Партнерство. Оформить часть доли ИП не представляется возможным. ИП открывается на 1 физическое лицо, поэтому все взносы в бизнес ИП могут быть только в виде займов и кредитов.

Административная и налоговая ответственность на ИП и ООО. Штрафы

ИП и ООО несут разную административную ответственность. При регистрации, ИП не получает статус юридического лица, в отличие от ООО. Согласно КоАП РФ Статья 2.4. Административная ответственность должностных лиц — индивидуальные предприниматели, совершившие административное правонарушение, несут административную ответственность как должностные лица, если настоящим Кодексом не установлено иное. А штрафы у должностного лица в разы меньше, чем у юридического. Например:

При этом, при административном правонарушении на ООО может быть назначено 2 штрафа — на само юридическое лицо и на должностное (бухгалтера, директора — того, кто это правонарушение допустил или совершил).

Что касается налоговых правонарушений, то за не вовремя отправленную декларацию или недоплаченные налоги и сборы ИП и ООО платят одинаковые штрафы. Но вот если сумма неуплаченных налогов превышает определенный порог, то одними штрафами вы можете не отделаться. Неуплата налогов в крупном и особо крупном размере — может привести к лишению свободы.

Причем на ООО более строгое наказание. И также на ООО есть риск попасть под определение — деяние, совершенное группой лиц по предварительному сговору, так как в организации может быть несколько учредителей.

На ИП крупным размером считается неуплата налогов за последние 3 года в размере более 900 тыс. ₽. На ООО крупный размер неуплаченных взносов начинается от 5 млн ₽, за последние 3 года. На ИП и ООО данный вид правонарушения регламентируется разными статьями:

Неуплатой налогов, считается не только прямая неуплата сумм по декларации, но и также выявление нарушений в заполнении декларации, которое может обнаружиться в ходе камеральной или выездной налоговой проверки, может послужить поводом для доначисления вам налогов и пеней. И если сумма превысит порог “крупного размера”, то налоговая может обвинить вас в подаче заведомо ложных сведений и передать эти данные в надлежащие инстанции.

Камеральная налоговая проверка — контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах, путем проверки по месту нахождения налогового органа налоговых деклараций, которые предоставил налогоплательщик. Регламентируется ст. 88 НК РФ. Камеральная налоговая проверка.

Выездная налоговая проверка — проводится на территории налогоплательщика. См. ст. 89 НК РФ. Выездная налоговая проверка.

Закрытие ИП и Ликвидация ООО

Процедура закрытия ИП гораздо проще, чем ликвидация ООО.

Для закрытия ИП вам понадобится:

Чтобы ликвидировать ООО необходимо:

1. Принять решение о ликвидации, общим собранием участников. Создать ликвидационную комиссию и назначить ответственное лицо (ликвидатор). С момента назначения ликвидатора, к нему переходят все полномочия по управлению делами юридического лица.
2. В течение 3 дней после принятия решения, предоставить в ФНС уведомление по форме Р15001.
3. Ликвидационная комиссия обязана опубликовать в журнале «Вестник государственной регистрации» сообщение о ликвидации, а также о порядке и сроке заявления требований кредиторами общества.
4. В течение 2 месяцев после публикации сообщения, комиссия обязана выявить кредиторов и лично каждого уведомить о ликвидации ООО.
5. По истечении 2 месяцев, комиссия формирует промежуточный ликвидационный баланс. И сообщает об этом в налоговую.
6. Далее подготавливается заявление по форме Р16001 о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией.
7. Оплачивается госпошлина в размере 800 ₽.
8. И весь пакет документов передается в ФНС.

На 6-й рабочий день после подачи документов, вы получите документы о ликвидации ООО:

• Лист записи ЕГРЮЛ.
• Уведомление о снятии с учета юридического лица в налоговом органе.

Сравнительная таблица

Форма бизнеса	ИП	ООО
Регистрация	Для регистрации ИП необходим только паспорт, ИНН и заявление. + 800 ₽ за госпошлину	Регистрация ООО требует большего пакета документов. + 4000 ₽ за регистрацию
Виды деятельности	Ограничение на виды деятельности	Нет ограничений на виды деятельности
Количество участников	Только один	До 50 физических или юридических лиц
Уставной капитал	Не требуется	Обязателен. Минимальный 10 000 ₽
Виды налогообложения	Может использовать все виды налогообложения	Не имеет право использовать Патент. Все остальные может
Адрес регистрации	Всегда по месту прописки физического лица, который регистрирует ИП	Может быть зарегистрирован по месту  прописки учредителя, в арендованном помещении или собственном нежилом помещении
Имущественная ответственность	ИП отвечает всем своим имуществом	ООО отвечает имуществом организации. Но в случае банкротства существует вероятность, что отвечать будут ее участники, по субсидиарной ответственности
Налоги в случае отсутствия деятельности на предприятии	Необходимо платить фиксированные страховые взносы за себя	Ничего платить не нужно
Отчетность	Если нет работников, то нет необходимости отправлять отчетность по страховым взносам	Необходимо сдавать все виды отчетности
Страховые взносы за себя и работников	Сумма страховых взносов за работников одинаковая на ИП и ООО. Страховые взносы за себя в 2020 году составляют  40 874 ₽	Сумма страховых взносов за работников одинаковая на ИП и ООО. Фиксированных смтраховых взносов за себя — нет
Работники	ИП может работать один, без привлечения работников	Обязательно наличие одного сотрудника — директора, устроенного по ТК РФ
Вывод денег	Все деньги на ИП — его собственные, могут быть в любой момент изъяты из дела на личные нужды. При выводе денег налогом дополнительно не облагаются	Все деньги ООО принадлежат организации, вывести можно только чистую прибыль, путем выплаты дивидендов. Облагаются налогом НДФЛ — 13%
Привлечение инвесторов	В бизнес ИП нельзя вступить в долю. Поэтому при нехватке средств придется брать кредиты и займы	Можно привлекать дополнительных инвесторов. При этом отдав им долю общества, а значит прибыли
Закрытие бизнеса	Закрытие ИП не требует больших усилий — просто написать заявление и оплатить госпошлину	Ликвидация ООО требует регламентированных действий, в определенной последовательности. Ликвидация длится не менее 3 месяцев
Административная и налоговая ответственность	Штрафы ИП при совершении административной ответственности ниже. И если речь идет об уголовной ответственности, при совершении налогового правонарушения, то также у ИП немного мягче наказания	К ООО более суровые требования, а потому штрафы и ответственность выше. Единственное за налоговые правонарушения — штрафы одинаковые у ИП и ООО
Продажа бизнеса	ИП не может продать бизнес, так как он привязан к его личности	ООО может продать бизнес целиком, или какую-то долю

Запомнить

1. Открыть ИП проще и по финансам и по количеству собираемых документов.
2. Налоги и отчетности зависят от выбранной системы налогообложения, а не от формы бизнеса. Единственное преимущества ИП в этом — если он работает без наемных сотрудников, ему не придется сдавать отчеты по страховым взносам.
3. ИП не может продать бизнес, привлечь инвесторов и принять в него новых участников. Если вы планируете что-то из перечисленного, открывайте ООО.
4. У ИП есть ограничения на виды деятельности.
5. Систему налогообложения ПСН (Патент) может применять только ИП.
6. Ответственность при административном или налоговом правонарушении у ИП меньше.
7. ИП обязан платить страховые взносы за себя независимо от того, есть ли прибыль!
8. Закрытие ИП гораздо проще, в отличие от процедуры ликвидации ООО.

Открыть и вести бизнес на ИП проще, но иногда он ограничивает деятельность. А потому отталкиваться надо от ваших потребностей.

Если только начинаете дело и собираетесь вести его один — открывайте ИП, в случае расширения бизнеса откроете ООО.

Если же собираетесь открыть дело с партнерами, или привлекать инвесторов, или деятельность, которой собираетесь заниматься запрещена для ИП — то однозначно открывайте ООО.

Удачи вам в ваших начинаниях!

Может быть полезно:

1. Как самому открыть ИП — подробная пошаговая инструкция для новичков
2. Системы налогообложения для ИП — подробный разбор
3. Открыть расчетный счет в Тинькофф Банке
4. Открыть расчетный счет в Альфа-Банке для ИП и ООО.

Интересно:

• У вас уже есть опыт ведения бизнеса? Может есть какой нибудь секрет успеха, поделитесь?

 

Индивидуальный предприниматель в Испании. Как стать Autónomo. Испания по-русски

Работа на себя в качестве индивидуального предпринимателя (trabajo por cuenta própia) имеет массу преимуществ по сравнению с работой по найму. В то же самое время, недостаток знаний по данному вопросу может привести к возникновению сложностей и сомнений. В нашей статье мы постараемся наиболее полно осветить все аспекты индивидуального предпринимательства, от процесса регистрации  до системы налогообложения.

Первые шаги

Регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя нельзя назвать легкой процедурой из-за необходимости сбора большого количества документов и прохождения необходимых административных формальностей. Тем не менее, если вы решили пройти регистрацию самостоятельно, не прибегая к услугам внешнего управляющего (хестора/gestor), знания об этапах процесса позволят значительно облегчить его и сократить по времени.

Регистрация в качестве ИП

1. Регистрация в качестве плательщика налога на экономическую деятельность – Impuesto de Actividades Económicos (IAE). Данный налог является обязательным как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей. От уплаты налога освобождаются компании и физические лица, чей годовой оборот составляет менее 1 млн. евро. Тем не менее, процедура регистрации является обязательной для всех и проводится отдельно для каждой сферы деятельности (если юридическое лицо или ИП владеют несколькими фирмами – магазин, ресторан, мастерская и т.д. – регистрации подлежит каждый вид деятельности отдельно).
   Также, в соответствии с классификатором направлений экономической деятельности, следует отметить, какое из них выбирается: профессиональное или предпринимательское. Этот момент является очень важным, т.к. отразится на системе налогообложения, в частности, на учете налога на доходы физических лиц —  Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Подробнее о налогах мы расскажем ниже
   Регистрация производится в налоговом управлении или муниципалитете по месту расположения коммерческого помещения или офиса, или по домашнему адресу будущего ИП. В последнем случае может потребоваться указать полезную площадь жилья. На каждый вид деятельности заполняется отдельный бланк. Стоимость регистрации зависит от вида деятельности, местоположения компании и т.д. Процесс занимает 10 дней, после чего вам дается 30 календарных дней на регистрацию в качестве ИП в Управлении казначейства Фонда социального страхования – Administración de la Tesorería de la Seguridad Social.
2. Регистрация в налоговых органах — Hacienda. Под регистрацией в налоговых органах понимается декларация о начале, изменении или закрытии деятельности. Производится в налоговом управлении по месту регистрации компании на основании заявления модели 036 (для обычной системы налогообложения) или 037 (для упрощенной системы налогообложения). Вместе с заявлением предоставляется оригинал и копия карточки резидента (tarjeta de residencia), и свидетельство о регистрации IAE. Процедура занимает несколько дней и является бесплатной.
3. Регистрация в органах Социального страхования – Seguridad Social. Производится в Казначействе фонда – Tesorería de la Seguridad Social на основании заявления модели ТА0521. К заявлению должны прилагаться оригинал и копия свидетельства о регистрации IAE, оригинал и копия карточки резидента, карточка с номером социального страхования (если вы ранее работали и были зарегистрированы в фонде), а также документ, подтверждающий страхование от несчастного случая на производстве для получения денежных выплат в случае временной нетрудоспособности. Кроме того, предоставляется сертификат коллегии, если выбранный вид деятельности подразумевает членство в профессиональных коллегиях (адвокатская деятельность, экспертная деятельность и т.д.).

Необходимые формальности для ИП, арендующего помещение или владеющего собственным.

1. Лицензия на открытие деятельности и оборудование – Licencia de Apertura de Actividades e Instalaciónes. Данная муниципальная лицензия подтверждает соответствие помещения и установленного в нем оборудования действующим нормативам градостроительства и техническому регламенту. Лицензия запрашивается на открытие помещения, после ее получения необходимо запросить лицензию на деятельность – Licencia de Funcionamiento. В случае, если здание или помещение, в котором вы будете осуществлять свою коммерческую деятельность, требует ремонта или дополнительного строительства, вам потребуется технический проект – Proecto Técnico, а также лицензия на проведение работ – Licencia de obra.
2. Лицензия на проведение работ – Licencia de Obras. Необходима в качестве разрешения на проведение всевозможных строительных работ. Если работы связаны с изменением самой структуры здания, вам потребуется представить проект, подписанный компетентным техником. Проект должен быть завизирован в соответствующей коллегии и содержать планы, смету и сертификат качества производимых работ.

Необходимые формальности для ИП, использующего труд наемных работников.

1. Регистрация компании в органах социального страхования и получение кода платежного счета. Проводится один раз в момент заключения первого договора с наемным работником. Необходимо заполнить формуляр ТА6 с указанием компании, с которой заключен договор страхования от несчастных случаев на производстве, и представить оригинал и копию карточки резидента. Кроме того, с вас потребуют представить оригинал и копию свидетельства о регистрации IAE, а также оригинал и копию свидетельства о регистрации в органах социального страхования в качестве индивидуального предпринимателя — Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA).
   Регистрация является обязательной для юридических лиц и ИП, планирующих использовать труд наемных работников.
2. Регистрация в органах социального страхования каждого работника индивидуально. Производится один раз при первом трудоустройстве. Для регистрации необходимо представить заявление модели ТА1 и копию карточки резидента, DNI (если наемный работник является гражданином Испании), или иного документа, удостоверяющего личность.

Прочие формальности

1. Регистрация в торговом реестре – Registro Mercantil. Не является обязательной для ИП, однако может быть осуществлена по желанию.
2. Заказ книги посещений – Libro de visita. Такая книга является обязательной для любого ИП, предъявляется по первому требованию трудового инспектора и хранится в течение 5 лет. Для получения разрешения на использование электронной книги посещений необходимо гарантировать наличие в каждом рабочем центре хотя бы одного компьютера, подключенного к сети Интернет, и с возможностью чтения чиповых карт.

Социальная защищенность

Индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в органах социального страхования, имеют право на медицинское обслуживание на общих основаниях. Медицинская помощь будет оказана в результате общего заболевания, или любого несчастного случая, полученного не на производстве (общая медицинская помощь, помощь специалистов, а также хирургическая помощь), а также гарантировано медицинское обслуживание в случае беременности и родов.

Тем не менее, индивидуальные предприниматели очень часто заключают дополнительные договоры страхования с частными компаниями, например: страхование от прекращения трудовой деятельности, инвалидности, несчастного случая, страхование жизни и здоровья. Производственные травмы и профессиональные заболевания страхуются в частных страховых компаниях. Эти компании сотрудничают, либо имеют собственные медицинские центры, в которых оказывается профессиональная помощь или лечение в случае травмы на производстве.

Однако, несмотря на гарантированную государственную поддержку, многие ИП имеют частную накопительную пенсионную программу. Вероятно, это связано с тем, что практически все ИП стараются занизить уровень своих доходов для уменьшения налогового бремени. Согласно данным Федерации индивидуальных предпринимателей – Federación de Trabajadores Autónomos (ATA), размеры пенсионных выплат ИП на 45% ниже, чем у граждан, работавших по найму.

С 6 ноября 2010 года вступил в силу закон, закрепляющий специальную систему защиты от потери работы для ИП. Выплаты в Фонд социального страхования увеличатся на 1,7%, что позволит в случае прекращения трудовой деятельности просить помощь в размере 70% от ежемесячной декларируемой суммы дохода. Данный вид страхования является добровольным, и право на получение выплаты появляется после 12 месяцев внесения взносов. Т.е. индивидуальные предприниматели, застраховавшиеся в ноябре текущего года, будут иметь право на денежную выплату с ноября 2011 г. Максимальный период выплат определен как 12 месяцев, для чего необходимо платить страховой взнос в течение 48 месяцев как минимум.

Разумеется, право на выплату появляется при исполнении определенных норм и требований, список которых является довольно обширным. Так, например, в случае использования труда наемных работников, все гарантии и обязательства по отношению к ним должны быть выполнены. Предпринимательская деятельность должна быть прекращена по экономическим причинам, техническим или организационным причинам, в результате непреодолимых обстоятельств или лишения административной лицензии. Кроме перечисленных основных причин законодательством предусмотрены и иные, дающие право на получение материальной помощи.

Фактуры

Фактура – это основной документ учета деятельности ИП. Согласно действующему испанскому законодательству, ИП обязаны выдавать фактуры за каждую выполненную работу или предоставленную услугу. Каждая фактура должна соответствовать определенным нормам, и может быть бумажной или электронной. Существую  различные модели фактур, адаптированные под определенные виды деятельности.

По своим типам фактуры делятся на:

• Обычные – подтверждающие коммерческую операцию.
• Исправляющие – вносящие изменения в фактуры, выданные ранее, а также отражающие возврат товаров или оптовые скидки.
• Обобщающие – группирующие ранее выписанные фактуры за определенный период. Чтобы обобщающая фактура была признана налоговыми органами действительной, предыдущие фактуры, которые она призвана сгруппировать, должны быть аннулированы.

Фактура должна содержать следующие реквизиты:

• Идентификационные данные лица (компании), выполняющего работы или предоставляющего услуги: полное имя, адрес и налоговый номер.
• Номер фактуры и дату ее выдачи.
• Идентификационные данные лица или компании, для которой выполняются работы или предоставляются услуги.
• Краткое описание выполненных работ или оказанных услуг.
• Стоимость работ или услуг.
• IRPF, положенный к удержанию.
• IVA (НДС).
• Итоговая сумма, включая налоги.
• Форма оплаты. В случае оплаты с банковского счета, указывается его номер.

Предложения по работе для ИП

Индивидуальному предпринимателю, если он не владеет собственной компанией, сложнее найти работу, чем работнику по найму. На сотню размещенных в сети Интернет предложений по работе по контракту вы найдете всего несколько предложений для autónomo и freelance. Поэтому людям, работающим на себя, приходится создавать собственную клиентскую базу и уделять большее внимание качеству выполняемых работ или предоставляемых услуг, надеясь на хорошие рекомендации.

Среди профессий, в которых чаще всего требуются «фрилансеры», следует особо выделить следующие: программисты, сайтостроители, дизайнеры, переводчики, консультанты по бизнесу и т.п.

Следует отметить, что некоторые работодатели ради уменьшения расходов на оплату труда наемных работников, стремятся пригласить индивидуальных предпринимателей. Если ИП, работая на какую-либо компанию, имеет жесткий график и фиксированное рабочее место, не может сотрудничать с иными компаниями и не оформляет рабочие договоры от своего имени для других работников, он является ИП незаконно.

Ответственность

Всегда стоит помнить о том, что ответственность ИП является неограниченной, иными словами, не существует разницы между имуществом компании и личным имуществом. Если юридическое лицо в случае банкротства отвечает только имуществом и средствами, стоящими на балансе, то индивидуальный предприниматель может лишиться всего личного движимого и недвижимого имущества, которое пойдет в счет уплаты долговых обязательств.

Юридическим лицам также оказывается больше доверия со стороны клиентов, поставщиков и подрядчиков. Это связано с тем, что общества обязаны предоставлять данные бухгалтерского учета в Торговый реестр.

Налогообложение

Выплаты в Фонд социального страхования – Seguridad Social.

• ИП моложе 50 лет. С 1 января 2013 года налогооблагаемая база составляет от 858,60 до 3.425,70 евро. Удержание производится по ставке 29,80%. В случае если индивидуальный предприниматель (женщина) не застрахована от несчастного случая на производстве или профзаболевания, ставка будет увеличена на 0,10% для покрытия риска в течение беременности и послеродового периода.
• ИП от 48 лет и старше. Налогооблагаемая база составляет от 925,80 до 1.888,80 евро.

Законодательством предусмотрены многочисленные льготы для ИП по социальным выплатам. Режим льготного налогообложения распространяется на ИП до 30 лет (женщин-ИП – до 35 лет), инвалидов, людей старше 65 лет, женщин после беременности и родов, женщин, подвергшихся домашнему насилию, жителей Сеуты и Мельльи, специалистов, занимающихся ремесленным производством и некоторые другие категории граждан.

Налог на доходы физических лиц – Impuesto sobre la Renta de la Personas Físicas (IRPF).

В самом начале нашей статьи мы отметили важность выбора направления деятельности при регистрации в качестве плательщика налога на экономическую деятельность – Impuesto de Actividades Económicos (IAE).

Если вы выбрали профессиональное – profesional – направление, то в каждой фактуре, выписываемой на имя юридического лица или другого ИП, вы будете обязаны учитывать IRPF. Режим профессиональной деятельности выбирают для себя специалисты, предоставляющие независимые услуги по своей специальности, например: адвокаты, врачи, медсестры, стоматологи, бухгалтеры, архитекторы, переводчики, страховые агенты и т.д. Т.е. обычно это профессионалы, работающие за гонорар, и которые каждый раз в момент оплаты выдают расписку о получении денег. Если вами выбрано предпринимательское – empresarial – направление деятельности (продажи, производство, строительство и т.д.), IRPF в фактуру не включается.

IRPF является прогрессивным налогом, с увеличением размера прибыли увеличивается ставка по налогу. На 2013 г. налоговым управлением определены следующие ставки по IRPF:

• При сумме годового дохода от 0,00 до 17.707,20 евро – 24,75%;
• При сумме годового дохода от 17.707,20 до 33.007,20 евро – 30,00%;
• При сумме годового дохода от 33.007,20 до 53.407,20 евро – 40,00%;
• При сумме годового дохода от 53.407,20 до 120.000,20 евро — 47,00%;
• При сумме годового дохода от 120.000,20 до 175.000,20 евро — 49,00%;
• При сумме годового дохода от 175.000,20 до 300.000,20 евро — 51,00%;
• При сумме годового дохода свыше 300.000,20 евро – 52,00%.

Как мы уже отметили выше, ИП, выбравшие направлением деятельности оказание профессиональных услуг, обязаны в фактурах для юридических лиц и других ИП учитывать IRPF. Если IVA (НДС), о котором мы поговорим далее, прибавляется к сумме, то IRPF наоборот – вычитается. Удержание производится по ставке 21% и в исключительных случаях по ставке 9% (например, в течение первых трех лет развития деятельности). Суммы налога, отраженные в выданных вами фактурах, будут перечислены на ваш счет компаниями и ИП, на которых данные фактуры были выписаны. Расчет происходит в период предоставления в налоговую службу годовых деклараций о доходах. Если IRPF к выплате будет больше IRPF к получению, налоговая спишет разницу с вашего счета. В противоположном случае разница будет возвращена вам.

Разберем простой пример. Вы оказали профессиональную услугу юридическому лицу на 1.000,00 евро. В фактуре отражается следующая сумма:

1.000,00 – 21% IRPF + 21% IVA = 1.000,00 – 210,00 + 210,00 = 1.000,00 евро

Допустим, в течение года вы выписали фактуры на 20.000,00 евро, а ваши расходы составили 5.000,00 евро. Итого ваша прибыль равняется 15.000,00 евро. Ставка IRPF составляет 24,75% для данной суммы годового дохода. Т.е. вы обязаны уплатить государству 3712,50 евро. В то же время, в течение года вы вычитали 21% в выписываемых вами фактурах, что в общей сумме составило 4.200,00 евро (20.000,00 * 21%). Эта сумма в течение года перечислялась на счет налоговых органов компаниями и ИП, на чье имя вы выписывали фактуры. Считаем разницу между IRPF к выплате и к получению: 3.712,50 – 4.200,00 = — 487,50 евро. Иными словами, вы получите возврат по налогу в размере 487,50 евро.

Кроме того, если среди фактур, подтверждающих ваши расходы, есть выданные другими ИП с вычитаемыми 21% IRPF, вы обязаны в течение года перечислять в налоговые органы соответствующие суммы.

НДС – Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).

IVA является косвенным непрогрессивным налогом, выступающим в качестве обременения на операции с товарами и услугами.

Расчет по IVA производится ежеквартально на разницу между суммой налога к выплате и к получению. Допустим, в течение трех месяцев ИП выписал фактуры на 3.000,00, получив с клиентов 630,00 евро (3.000,00 * 21%). В то же самое время им были куплены продукты или материалы на сумму 2.000,00 с уплатой IVA в размере 420,00 евро (2.000,00 * 21%). В итоге при подаче квартальной декларации по налогу необходимо будет заплатить разницу: 630,00 – 420,00 = 210,00 евро.

Основные виды товаров и услуг облагаются IVA по ставке 21%, однако отдельные виды имеют уменьшенную ставку (10% или 4%), или вовсе не облагаются налогом.

Помощь ИП, предоставляемая службой занятости

Если вы состоите на учете в службе занятости, получаете пособие по безработице и продолжите получать его еще как минимум в течение трех месяцев, не запрашивали иную помощь в течение последних четырех лет и собираетесь зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, вы имеете право на получение субсидии. Заявление на получение субсидии должно быть представлено в службу занятости ранее даты начала предпринимательской деятельности.

Вам будет единовременно выплачено от 60 до 100% суммы, указанной в качестве необходимой инвестиции для начала деятельности (100% от суммы инвестиции начисляются инвалидам с потерей трудоспособности свыше 33%, 80% — ИП до 30 лет и женщинам-ИП до 35 лет, 60% — остальным безработным). Если сумма субсидии составила менее 100%, то оставшаяся часть пойдет в счет ежемесячных выплат в Фонд социального страхования. Также вы вправе всю сумму субсидии направить на ежемесячные выплаты в соцстрах.

Следует заметить, что многие автономии предоставляют помощь молодым предпринимателям. Условия и форма выдачи варьируется год от года, а сумма обычно не превышает 5.000,00 евро.

Резюме

Итак, как вы можете видеть, регистрация и работа в качестве ИП является не самым простым делом. Среди плюсов работы на себя стоит выделить два главных момента:

• Полная независимость от работодателей, партнеров и коллег в принятии решений относительно развития направления деятельности и графика работы.
• В сравнении с юридическими лицами, более простая и понятная, а также экономичная (при невысоком уровне доходов) система налогообложения.

Среди минусов основными являются:

• Полная ответственность, как личным имуществом, так и имуществом, участвующим в предпринимательской деятельности.
• Чрезмерное увеличение налогового бремени при повышении годового уровня доходов. Иными словами, быть ИП выгодно исключительно владельцам малого бизнеса.

 

Центр услуг «Испания по-русски» – это полный комплекс профессиональных услуг в сфере открытия или покупки готового бизнеса в Испании. Исследования рынка, получение лицензий, регистрация юр.лица, аудит.

+7 495 236 98 99 или +34 93 272 64 90, [email protected]

Статьи про регистрацию, открытие ООО и ИП

С 25 ноября 2020 года применяются новые формы для регистраций ООО и ИП

Сегодня вступил в силу приказ ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@,который утвердил новые формы заявлений, применяемых при создании, реорганизации, ликвидации компаний, а также внесении изменений в сведения о них в реестр ЕГРЮЛ, а также при регистрации индивидуальных предпринимателей.

Как позвонить в налоговую?

Задать любые вопросы о налогах, вычетах или регистрации бизнеса и получить бесплатную консультацию можно из любой точки России.

Как не допустить ошибок в названии ООО

Из этой статьи вы узнаете, что требуют российские законы от наименований ООО, какие слова нельзя использовать, можно ли указать в названии город, хэштег (#), амперсанд (&) и другие символы, а также можно ли зарегистрировать ООО с названием, которое уже есть?

С 2019 года госпошлину за регистрацию ИП и ООО можно не платить

Хорошая законодательная новость, господа предприниматели!
С 1 января 2019 года зарегистрировать ИП или ООО в налоговой можно бесплатно. Это не слухи, гуляющие на просторах Интернета, это положения Федерального закона № 234-ФЗ, который Президент РФ подписал 29 июля 2018 года.

ИП отменили или могут отменить?

Неужели ИП скоро не будет? Выясним, откуда появилась такая информация, насколько можно верить слухам и правда ли, что статус индивидуального предпринимателя (ИП) действительно отменят.

Новым главой ФНС назначен Даниил Егоров

Михаил Мишустин, бывший глава Федеральной налоговой службы России (далее – ФНС), возглавил Правительство РФ.  Новым руководителем ФНС назначен Даниил Егоров, ранее занимавший должность заместителя руководителя ФНС. 

Нужно или нет заверять протоколы и решения об учреждении ООО у нотариуса?

Недавно на просторах Интернета наткнулась на статью, автор которой подробно рассказывал о том, что протоколы и решения об учреждении ООО подлежат нотариальному удостоверению. Хотя на самом деле нет такого требования. 
Представила, как легко можно запутаться, если регистрируешь ООО впервые. И кому верить, если в Интернете так много противоречивой информации?

Регистрация ООО по доверенности: тонкости практики

В этой статье расскажу о важных нюансах, связанных с доверенностью для регистрации ООО: когда и какая доверенность нужна представителю, как можно сэкономить на доверенности, если учредителей несколько, а также сколько штук доверенностей лучше сделать сразу. 

Как распечатывать документы для налоговой?

Казалось бы, чего проще: отправить документы на печать, когда все уже заполнено. Но и здесь есть нюанс – двусторонняя печать документов, которые подаются на регистрацию в ФНС, не допускается.

У статьи части или пункты?

Представьте, что вы составляете обращение в орган власти. Неважно, в каком качестве вы выступаете – как физическое лицо, как ИП или как директор ООО. Вы составляете документ, в котором ссылаетесь на статью закона, но статья огромная, а нужна только часть. Или пункт? 

Типовой устав ООО: за и против

Разбираемся в теме типовых уставов — что это такое, чем отличаются от обычных, в чем плюсы/минусы и нужно ли брать для себя?

Как узнать почтовый индекс?

В этой статье я расскажу про онлайн-сервис Почты России, с помощью которого можно легко узнать точный индекс, найти адрес своей почты и даже решить обратную задачу – определить по индексу регион – откуда пришло письмо или посылка.

С 1 января 2017 года свидетельства о государственной регистрации юридических лиц и ИП отменили

2017-й год для всех желающих зарегистрировать свое ООО или ИП начался с изменений. Ставшие уже привычными — желтенькие, на официальных бланках, — свидетельства о государственной регистрации ЮЛ и ИП налоговая служба больше не выдает. Эти два документа отменили совсем. Далее все подробности о том, как теперь подтвердить регистрацию ООО или ИП, а также какие документы заменили старые свидетельства о государственной регистрации ЮЛ и ИП. 

Проверь трудовой договор: сервис Роструда

Это бесплатно, официально и круглосуточно. Федеральная служба по труду и занятости (Роструд) запустила новый онлайн-сервис проверки трудовых договоров. Проверку на соответствие требованиям трудового законодательства могут пройти и работники, и работодатели, и все желающие.

С 1 сентября 2016 ЮрЛицам и ИП открыть счет в банке будет проще

С 1 сентября 2016 года индивидуальные предприниматели (ИП), общества с ограниченной ответственностью (ООО) и другие юридические лица больше не обязаны предоставлять свидетельство о постановке на учет в налоговом органе при открытии расчетного счета в банке.

С 11.07.2016 применяется новый ОКВЭД

Подробно о новой информации ФНС России о том, что с 11 июля 2016 года в заявлениях, подаваемых на регистрацию, виды экономической деятельности нужно указывать по новому ОКВЭД — ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2).

Типовой устав ООО: где взять?

О типовых уставах для ООО говорили давно и много. «ЗА» принятие такого «официального» устава высказывались и начинающие предприниматели, и налоговики, и прочие юристы. И вот, сбылось.

Регистрация ООО-2015: новое в законодательстве

В 2015 году предпринимателей, желающих открыть свою фирму, ждет много приятных сюрпризов: сокращение срока регистрации, отмена печати, появление типовых уставов. Главная цель нововведений – сделать самостоятельную регистрацию ООО проще и доступнее.

ООО

против ИП: как сделать правильный выбор

Рекламодатель и раскрытие редакционной информации

Решение о создании или отказе от регистрации вашего бизнеса может быть очень важным выбором. В этой статье давайте рассмотрим разницу между компанией с ограниченной ответственностью или ООО и индивидуальным предпринимателем, чтобы помочь вам сделать правильный выбор с точки зрения создания ООО. ООО или общество с ограниченной ответственностью и корпорация — это не одно и то же, хотя ООО обеспечивает многие меры защиты ответственности, обычно связанные с корпорацией.

Общество с ограниченной ответственностью против ИП

Одним из ключевых преимуществ LLC по сравнению с индивидуальным предпринимателем является то, что ответственность участника ограничена суммой их инвестиций в LLC. Таким образом, участник не несет личной ответственности по долгам ООО. Индивидуальный предприниматель будет нести ответственность по долгам, возникшим у бизнеса. Однако эта ответственность зависит от соблюдения правил, связанных с LLC. Если вы относитесь к LLC так, как если бы вы были индивидуальным предпринимателем, вы теряете защиту ответственности.

Например, кредиторы могут заняться домом, автомобилем и другим личным имуществом индивидуального предпринимателя, чтобы погасить долги, в то время как ООО может защитить ваши личные активы.

Юридическая онлайн-платформа Rocket Lawyer «Сделай это с помощью» объединяет настраиваемые контракты с услугами адвоката. Узнать больше

ИП: на что обратить внимание

Вот несколько ключевых моментов, о которых следует подумать при рассмотрении вопроса о индивидуальном предпринимательстве:

• Никаких документов, кроме отраслевых лицензий
• Нет годовой государственной регистрации
• Вы несете ответственность только за уплату личного федерального налога, налога штата, местного налога на самозанятость и налогов FICA
• Для вас нет защиты ответственности, которая подвергает риску ваши личные активы
• Сложно получить финансирование
• Трудно построить бизнес-кредит

Преимущества ИП

Когда вы создаете индивидуальное предприятие, вы получаете следующие преимущества:

• Нет обязательных государственных документов для заполнения, если нет специальных лицензионных документов, требуемых от имени вашей отрасли.

• Нет обязательной ежегодной государственной регистрации для заполнения, если нет специальной отраслевой отчетности, требуемой вашей отраслью.

• Вся прибыль / убытки передаются в личную налоговую декларацию владельца, и вы несете ответственность только за уплату личных федеральных налогов, налогов штата, местных и Федерального закона о страховых взносах (FICA). Вы не обязаны платить какие-либо конкретные налоги на бизнес или налоги по безработице.

• Вы по-прежнему можете пользоваться практически теми же налоговыми льготами, что и самозанятый, от превращения некоторых ваших личных расходов в бизнес-расходы (например, использование дома или автомобиля в деловых целях), использования пенсионных планов для самозанятых. например, упрощенные индивидуальные пенсионные счета сотрудников (SEP IRA) для более высоких отчислений, списания обычных деловых расходов, таких как расходы на маркетинг, списания расходов на командировки, списания расходов для развлечения клиентов и многого другого.

Недостатки ИП

Однако у ИП также есть следующие недостатки:

• Защита от коммерческих долгов, судебных исков и других обязательств отсутствует. Это означает, что вам могут предъявить иск лично за коммерческую деятельность, подвергающую риску ваши личные активы.

• Трудно получить долевое финансирование для ИП, поскольку многие инвесторы предпочитают не вкладывать средства в ИП.Это может ограничить объем средств, доступных для роста, развития и поддержки вашего бизнеса.

• Трудно создать бизнес-кредит для получения долгового финансирования для ИП, так как многие финансовые учреждения классифицируют ваш запрос как «личный заем», а не как «бизнес-заем», что предполагает всевозможные ограничения в отношении одобрения. потенциальная сумма. (Вы можете узнать, установлен ли у вашей компании кредитный рейтинг, и бесплатно отследить его на Nav.com.)

• У вас будет меньшее доверие на рынке, если вы не будете работать под торговым наименованием.Теперь это можно легко решить, создав имя «Ведение бизнеса как» (DBA) в департаменте доходов вашего штата или у государственного секретаря, но это потребует платы за учреждение и текущих сборов, чтобы продолжать использовать имя DBA.

Общество с ограниченной ответственностью: на что обратить внимание

• Больше доверия на рынке
• Защита ответственности от судебных исков, коммерческих долгов, сохранность ваших личных активов
• Немного проще получить финансирование
• Множество документов
• Годовая государственная регистрация
• Дополнительные налоги к уплате

Плюсы и минусы создания ООО

Создание ООО приносит как преимущества, так и дополнительные расходы.Вам решать, стоят ли эти преимущества дополнительных затрат, которые вам придется заплатить.

Преимущества создания ООО

Создание LLC отделяет ваши личные активы от судебных исков, кредиторов и т. Д. Когда вы создаете LLC, вы создаете юридическое лицо отдельно от себя. Другими словами, вы не являетесь своим LLC, и ваше LLC — это не вы, как C-Corporation или S-Corporation. Хотя у них есть некоторые общие черты, LLC избегает потенциального двойного налогообложения, которое происходит с корпорациями.С ООО вы получите следующие преимущества:

• Более высокий уровень доверия на рынке.

• Защита ответственности от коммерческих долгов, судебных и иных обязательств. Это означает, что до тех пор, пока вы правильно создадите свое ООО без какого-либо объединения личных / коммерческих активов и должным образом финансируете свое ООО за счет оборотного капитала, защита ответственности должна оставаться в силе, и вы не сможете предъявить иск лично за коммерческую деятельность.

• Гораздо проще получить долевое и долговое финансирование благодаря наличию отдельного предприятия, а также установленному кредитному рейтингу предприятия.Это позволит избежать того, чтобы многие потенциальные партнеры по капиталу и финансовые учреждения классифицировали ваш запрос как личный заем, а не как заем для бизнеса, что предполагает всевозможные ограничения с точки зрения потенциальной суммы утверждения. Он также открывает вам доступ ко всем видам коммерческого кредитного финансирования, включая более легкий доступ к корпоративным кредитным картам, кредитам для малого бизнеса, лизингу, факторингу, торговому кредиту и многому другому.

• Вы можете объединить «лучшее» из мира инкорпорации, выбрав единственного члена LLC, который будет облагаться налогом в качестве индивидуального предпринимателя (что является стандартным выбором), S-Corporation или C-Corporation.Выбор налогообложения в качестве индивидуального предпринимателя просто означает, что вся прибыль / убытки поступают в индивидуальную налоговую декларацию владельца, как обычно. Выбор налогообложения в качестве S-Corporation означает, что прибыль / убытки переходят в индивидуальную декларацию владельца, но у вас есть шанс снизить налоги FICA, установив «разумную зарплату» и получив оставшуюся прибыль в виде дивидендов, только с « разумная заработная плата », облагаемая налогом в соответствии с FICA.

• И, конечно же, вы будете пользоваться всеми налоговыми льготами самозанятости.

Недостатки создания ООО

У ООО также есть следующие недостатки:

• Потребуются документы, связанные с государством, в том числе любые специальные отраслевые лицензии.

• Также потребуется ежегодная государственная регистрация (и связанные с ней сборы), включая любые требуемые сборы за лицензирование в отрасли.

• Помимо уплаты личных федеральных налогов, налогов штата, местных налогов и налогов FICA от вас также могут потребовать уплату государственных налогов на предприятия и налогов по безработице.

• Затраты на заполнение налоговой декларации ООО намного выше, чем у ИП.

Индивидуальные предприятия и ООО: основные различия

Создание ИП против ООО

Создать индивидуальное предприятие так же просто, как приступить к работе. В зависимости от того, какую работу вы выполняете, вам, возможно, придется получить лицензии, разрешения, разрешения на зонирование или другие разрешения от местного правительства.При желании вы можете создать юридическое лицо и указать предполагаемое фирменное наименование, а для того, чтобы налоговый сезон был более терпимым, получите EIN (идентификационный номер работодателя), если у вас есть сотрудники.

Создание ООО немного сложнее, но все же относительно простой процесс. Вам нужно будет назвать свое ООО и обязательно проверьте предложенное имя перед тем, как подать заявку; вы должны быть уверены, что выбираете имя, уникальное для вашей компании. В юридических и налоговых целях вам необходимо выбрать зарегистрированного агента.Это можете быть вы, если вы являетесь ООО с одним участником, или один из ваших деловых партнеров, если в ООО несколько участников. Имейте в виду, что IRS рассматривает LLC с одним участником как индивидуальных предпринимателей, когда дело доходит до налогообложения.

Затем вам нужно будет подать свидетельство об образовании (конкретное название этого документа может варьироваться в зависимости от вашего региона) и создать операционное соглашение, а также оплатить регистрационный сбор. Наличие бизнес-плана может значительно упростить этот шаг при создании ООО.В некоторых штатах вам потребуется получить свой EIN для налоговых целей.

Финансирование ИП и ООО

Какой бы тип юридического лица вы ни выбрали, финансирование, скорее всего, будет горячей темой и проблемой. Опытные владельцы малого бизнеса, вероятно, посоветуют вам оставить работу на полную ставку, пока вы начинаете развивать свой бизнес; этот личный доход может быть постоянным потоком капитала по мере того, как вы продвигаете свою деятельность. Если вы решите зарегистрировать свой бизнес как отдельную организацию, сделайте это как можно скорее и создайте банковский счет для бизнеса.Наличие вашего бизнеса в качестве отдельного юридического лица и разделение вашего личного дохода и дохода от бизнеса может обеспечить вам правовую защиту и сохранить ваши личные активы в безопасности, в зависимости от того, как вы это делаете. Более того, есть ряд кредиторов, которые не одобряют заявку на получение бизнес-кредита, если у вас нет коммерческого банковского счета.

Получение стартового кредита может быть трудным для нового бизнеса, но есть и другие возможности финансирования. Вы можете пойти по пути краудфандинга, который становится все более популярным.Вы можете предложить жертвователям подарок за их вклад, сделать их акционерами или просто положиться на доброту их сердца.

Есть также ряд некоммерческих кредиторов, предлагающих микрозаймы для нового бизнеса. Они структурированы немного иначе, чем обычное финансирование, поэтому обязательно изучите свои варианты, прежде чем двигаться дальше. Некоторые из них могут иметь налоговые преимущества или даже больше с точки зрения защиты активов по сравнению с другими, поэтому обязательно проконсультируйтесь с бухгалтером, прежде чем двигаться дальше. А некоторые взимают очень низкие или даже нулевые проценты.

Налоги для ИП по сравнению с ООО

Если у вас есть индивидуальное предприятие или ООО, ваши налоги изменятся. Самое главное, когда вы начинаете, — это разделить личные и деловые финансы и привести документы в порядок и под рукой. Сюда входят личные налоговые декларации и другая документация по подоходному налогу, а также информация о любых долгах, которые вы можете иметь.

Как индивидуальный предприниматель, вы можете иметь право на подачу сквозной налоговой декларации, что может немного сэкономить вам при уплате налога на самозанятость.Ваша налоговая ставка может варьироваться в зависимости от типа вашего бизнеса, поэтому важно иметь под рукой правильный код NAICS.

Для ИП немного проще подавать налоговую декларацию. Так же, как ваш бизнес является отдельным юридическим лицом, вам нужно разделить документацию и финансы. Наличие квитанций, пробега, 1099, годовых сборов и т. Д. Отслеживание поступления и вывода денег будет иметь жизненно важное значение, когда дело доходит до налогообложения.

Текущая ставка налога на самозанятость составляет 15,3%. Индивидуальные предприниматели самостоятельно оплачивают остаток.Имейте в виду, что LLC с одним участником могут считаться индивидуальными предпринимателями для целей налогообложения, но для LLC с несколькими участниками создание LLC может сократить ваш налоговый счет. Только определенные виды дохода подпадают под ставку федерального налога для C-корпораций, а это означает, что вы можете в конечном итоге заплатить меньше, чем если бы вы подали заявку в качестве единственной опоры или единственного участника LLC. Уточните у своего бухгалтера, сколько именно вы можете сэкономить.

Жизненно важно иметь надлежащую документацию, касающуюся ваших прибылей и убытков, налогов на заработную плату и любых форм, касающихся недвижимости, принадлежащей вашей организации.Приготовься. Как владелец ООО, ваш бизнес не будет платить налоги, но прибыль и убытки будут указаны в вашей личной налоговой декларации, но правильное разделение финансов в долгосрочной перспективе принесет вам пользу.

Личная ответственность ИП по сравнению с ООО

Как новый бизнес, правовая защита может иметь важное значение для вашего благополучия и продолжительности вашей деятельности. Регистрация ООО может защитить вас лично от деловой ответственности. Подумайте о характере вашего бизнеса и о том, что находится под угрозой.

Общество с ограниченной ответственностью делает именно это; это ограничивает вашу ответственность. Как владелец ООО, вы не несете личной ответственности по долгам или обязательствам компании. Этого нельзя сказать о ИП. В качестве единственной опоры вы будете нести личную ответственность по долгам вашего бизнеса. Этот риск может быть незначительным в зависимости от вашей ситуации, но не забудьте взвесить все за и против, прежде чем двигаться дальше.

Как правило, вам следует искать страховку ответственности для вашего бизнеса для дополнительной защиты и для вашего душевного спокойствия.

Управление индивидуальным предприятием и управление им в сравнении с ООО

Управлять индивидуальным реквизитом так же просто, как приступить к работе, отслеживать свой доход и хранить его отдельно. Вы являетесь владельцем и компанией, поэтому все решения принимаются вами.

В зависимости от ваших предпочтений и типа бизнеса, которым вы владеете, может быть предпочтительнее работать с кем-то другим и разделять принятие решений. Это немного снимает напряжение с вас как личности, но также ставит под угрозу некоторую часть вашего здравомыслия, если ваш деловой партнер не всегда видит друг друга во взглядах.

Получите полную кредитную картину в одном месте

Nav объединяет ваш личный и бизнес-кредит в одной БЕСПЛАТНОЙ учетной записи, чтобы вы могли отслеживать полную кредитную картину.

Бесплатно зарегестрироваться

Всегда ли ООО лучший выбор?

Life — это выбор, и решение о создании ООО может быть очень важным. Консультанты по защите активов регулярно обращаются к владельцам бизнеса, заявляя, что ООО — это всегда «хорошая идея», но я не верю, что это правда.Некоторые организации на самом деле лучше подходят для индивидуального предпринимательства, поскольку дополнительные расходы и налоги LLC не обеспечивают каких-либо значительных преимуществ по сравнению с работой в качестве индивидуального предпринимателя.

Также следует понимать, что с концепцией ООО, обеспечивающей «защиту ответственности от коммерческих действий вашего бизнеса», опытный поверенный попытается найти любую лазейку в вашей текущей настройке, чтобы сломать защитную завесу. Это может быть недостаток финансирования вашего бизнеса, смешение личных / деловых дел или что-то еще.

Кроме того, некоторые штаты не слишком благосклонно относятся к ООО с единственным участником, так как часто в ходе судебных разбирательств возникает вопрос, от чьих интересов вы защищены, если технически вы являетесь единственным участником ООО? Так что это становится непросто, не забудьте поговорить со своим доверенным CPA и бизнес-юристом, чтобы наметить правильный маршрут для вашего бизнеса.

Что лучше: ИП или ООО?

Как и на многие подобные вопросы, ответ таков: это зависит от обстоятельств.Хотя получение финансирования или финансирования одинаково сложно для обоих, защиту, которой вы можете воспользоваться с LLC, нельзя недооценивать. Дополнительные сборы, оформление документов и налоги возвращаются для защиты ваших личных активов, на что не может претендовать единоличная опора.

Последнее слово

Важно, как вы ведете свой бизнес. То, как вы включаете или не включаете, является важной частью того, как все пойдет. Если единоличное предприятие предлагает свободу и автономию, ООО предлагает значительную защиту и преимущества, которые стоит учитывать.

Помните о своих бизнес-целях и о том, куда вы хотите идти. Не бойтесь обращаться за советом или помощью к опытным профессионалам.

Эта статья была первоначально написана 3 декабря 2019 г. и обновлена ​​20 января 2021 г.

Оценить эту статью

В настоящее время эта статья имеет 312 оценок со средним числом звездочек 4,5.

class = «blarg»>

ООО по сравнению с индивидуальными предпринимателями по сравнению с другими субъектами хозяйствования

Сравнение LLC и индивидуального предпринимательства актуально только для владельцев, действующих индивидуально.Индивидуальное предприятие — вариант только для одиноких владельцев. Если в вашей компании несколько владельцев, вам следует перейти к одному из разделов ниже. Обратите внимание, что это относится только к владельцам компании — как индивидуальные ООО, так и индивидуальные предприниматели могут иметь сотрудников. В этой разбивке в первую очередь будут сравниваться ООО с одним участником и индивидуальные предприятия.

ООО с одним участником

ООО с одним участником — это ООО, у которых есть только один владелец. Согласно IRS, «общество с ограниченной ответственностью (ООО) является юридическим лицом, созданным в соответствии с государственным законодательством.В зависимости от выборов, сделанных LLC, и количества членов IRS будет рассматривать LLC как корпорацию, товарищество или как часть налоговой декларации владельца («неучтенное лицо»).

По умолчанию IRS рассматривает LLC как «неучтенную организацию», если только владелец не подает форму 8832, декларируя, что он или она желает, чтобы это учреждение рассматривалось как корпорация. Если владелец не подает эту форму, то владелец должен отразить коммерческую деятельность в своей личной налоговой декларации.

Как ООО с одним участником, владелец не получает зарплату, и он не считается наемным работником.Вместо этого владелец забирает средства и по мере необходимости возвращает их компании. Владелец сообщает доход от бизнеса в своей личной налоговой декларации для уплаты налогов, которая включает:

• Федеральный подоходный налог
• Государственный подоходный налог
• Социальная защита
• Medicare

Владельцы несут ответственность за уплату всех налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, как и те, кто платит налоги на самозанятость. Работодатели обычно платят половину этих налогов, а работники — вторую половину.Но поскольку у ООО с одним участником нет других работников, а владелец сообщает доход в своей личной налоговой декларации, он или она должны платить налоги на самозанятость с заработка.

Двумя основными преимуществами ООО с одним участником являются сквозное налогообложение и защита ответственности. Передавая доход от бизнеса в свои налоговые декларации и рассматривая его как личный доход, владельцы должны уплатить с него налог только один раз. Конечно, им придется платить налоги на самозанятость. Но они избегают платить налоги по ставке корпоративного налога, а затем снова по ставке личного налога.LLC с одним участником не платят налоги на бизнес ни на федеральном уровне, ни на уровне штата.

Как мы подробно расскажем ниже, некоторые предприятия должны сначала платить налоги по ставке корпоративного налога, которая на национальном уровне составляет 21%. Затем, после этого, владельцы бизнеса получают зарплату, которая затем снова облагается налогом в декларации о доходах физических лиц. Сквозное налогообложение позволяет предприятиям пропустить этап «ставка корпоративного налога» и сообщать обо всем в личных декларациях.

Другое преимущество ООО с одним участником состоит в том, что бизнес считается отдельным юридическим лицом для целей ответственности.Это означает, что владелец не несет ответственности за какие-либо долги или обязательства, накопленные компанией. Таким образом, если бизнес будет накапливать долги, кредиторы не смогут обращаться за личными активами владельца, такими как их банковские счета или автомобили.

Чтобы открыть ООО, вам нужно зарегистрироваться в местном офисе государственного секретаря. Вероятно, для этого потребуется регистрационный сбор. Кроме того, вам, вероятно, придется ежегодно сдавать годовые отчеты. Наконец, в случае вашей смерти вы можете передать право собственности на LLC кому-то другому.

ИП

Индивидуальное предприятие похоже на ООО с одним участником в том смысле, что организация состоит только из одного человека. Этот человек несет ответственность за все активы и обязательства компании.

Индивидуальные предприниматели — это наиболее распространенная и легкая в создании бизнес-структура. Не существует юридических различий между владельцем и бизнесом в индивидуальном предпринимательстве.

Если вы работаете как фрилансер, вы фактически действуете как индивидуальный предприниматель, не требуя ничего подавать.Когда вы указываете доход от самозанятости в Графике C IRS, вы автоматически классифицируете себя как индивидуальный предприниматель.

Единственный раз, когда вам нужно будет подавать документы в качестве индивидуального предпринимателя, это если вы хотите получить имя «Doing Business As» (DBA). Администратор базы данных сообщает в местный офис государственного секретаря, что вы работаете под другим именем.

Кроме этого, вам не нужно подавать никаких документов. При индивидуальном предприятии нет требований к ежегодной отчетности — ключевое преимущество по сравнению с ООО с одним участником.

Однако, если владелец уходит из жизни, предприятие немедленно прекращает свою деятельность. Хотя вы можете передать LLC другому владельцу, вы не можете сделать это в индивидуальном порядке.

ООО и партнерства

Если в вашей организации два или более человека, вам нужно будет сделать выбор между LLC и партнерством.

ООО

Пять отличий между товариществом и индивидуальным предпринимателем | Малый бизнес

Барбара Бин-Меллингер Обновлено 16 января 2019 г.

Один из первых вопросов, на который нужно ответить, когда вы решите открыть бизнес, — это тип собственности , , который будет у бизнеса.Если идея бизнеса возникла у вас и вашего коллеги по бизнесу, партнерство может показаться естественным выбором. Или, если это ваше детище, и вы хотите сказать все, что нужно, индивидуальное предпринимательство может иметь больше смысла. Но сравнение партнерства и индивидуального предпринимательства требует рассмотрения факторов помимо того, кто владеет бизнесом.

Количество собственников

Наиболее очевидное различие между партнерством и индивидуальной собственностью — это владельцев, которых у бизнеса .«Единоличное предприятие» означает одного или единственного, а у индивидуального предприятия есть только один владелец: вы. И наоборот, для создания партнерства требуется два или более, поэтому у этого типа организации есть как минимум два собственника. Это так просто. Однако наличие у бизнеса одного или нескольких владельцев ведет к другим различиям в способах их работы.

Кто принимает решения?

Одним из основных преимуществ индивидуального предпринимательства является то, что вы и только вы отвечаете. Когда необходимо принять решение, вы можете принять его сами.Вы можете попросить совета у других, если хотите, но ваше окончательное решение имеет значение. Хотя ведение бизнеса никогда не бывает легким, индивидуальное предприятие является самым простым в управлении, поскольку по своей природе руководит только одно лицо.

Партнерство — это совместная бизнес-операция, и совместное принятие решений является ее частью. Фактически, одно из преимуществ партнерства — теория «две головы лучше, чем одна». Партнерство дает вам возможность обсудить с вами плюсы и минусы всех сторон принимаемых решений тем, кто также заботится о благополучии бизнеса. Ваш деловой партнер предлагает вам другую точку зрения и другой способ работы.

Все владельцы несут ответственность

В отличие от корпораций, которые по своей природе защищают руководителей бизнеса от ответственности по долгам, ни партнерства, ни индивидуальные предприниматели не обеспечивают такой защиты. В партнерстве оба собственника находятся на крючке из-за долгов, судебных исков и других проблем. Это приводит к разделению финансового бремени. Это также означает, что оба партнера несут ответственность за ошибки друг друга и могут нести ответственность за их исправление.

Индивидуальное предприятие — все на вас. Вы подписываете все ссуды, и в случае банкротства компании вы несете личную ответственность за их погашение. Таким образом, хотя вы можете легко принимать все решения, вы единственный, кто несет юридическую ответственность за долги и ошибки компании.

Партнерства часто терпят неудачу

Это правда, что по статистике 50 процентов всех новых предприятий закрываются к пятому году работы . Но партнерские отношения, похоже, еще более подвержены неудачам.Хотя статистические данные различаются, заявлено, что 80 процентов отказов для партнерских отношений .

При сравнении партнерства и индивидуального предпринимательства имеет смысл, что партнерства будут иметь более высокий процент неудач. Партнерские отношения предполагают отношения между двумя людьми. Как и любые отношения, партнерство требует компромиссов, компромиссов, разделения рабочих задач, открытого общения и многого другого. Независимо от того, является ли ваш партнер другом, любимым человеком или деловым партнером, у вас обязательно будут различия в стилях работы и разные мнения о том, как лучше всего вести бизнес.

Подобно тому, как слишком много поваров на кухне, иногда партнерство становится слишком чревато разногласиями и стрессом, чтобы окупить их. К сожалению, когда партнерские отношения терпят крах — или распадаются по взаимному согласию, — прежние отношения обычно портятся. Многие бывшие партнеры редко говорят, если вообще разговаривают.

Разделение прибыли и бремени

Наряду с совместным управлением компанией, совместным принятием решений и разделением бремени проблем и долгов партнеров также делят прибыль компании .В качестве партнеров у вас было двое или более человек, ответственных за финансирование компании, но это же число будет участвовать в любой прибыли. Партнеры должны договориться о том, что делать с прибылью, реинвестировать ли ее в компанию или вывести и разделить между партнерами. Когда вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вы сами решаете, что делать с любой прибылью.

Налоговые преимущества и недостатки ООО

Выяснение формы вашего бизнеса может показаться сложным, потому что нужно начинать очень много видов бизнеса.Одним из хороших вариантов является компания с ограниченной ответственностью (LLC), которая обладает некоторыми преимуществами контроля, связанными с индивидуальным предпринимательством или партнерством, а также некоторыми налоговыми льготами и преимуществами ответственности корпорации. Но есть и причины не создавать ООО.

Что такое ООО?

Компания с ограниченной ответственностью — это более новая юридическая форма бизнеса, чем старые формы корпораций или партнерств. LLC создается государством, в котором компания ведет бизнес, путем подачи устава и уплаты сбора.

Как ООО платит подоходный налог?

Поскольку ООО является довольно новым, IRS не имеет конкретной налоговой категории для этого типа бизнеса, поэтому они используют налоговые категории других типов бизнеса.

Единоличное ООО. Налоговый статус по умолчанию LLC с одним владельцем (называемым участником), который облагается налогом как неучтенное лицо. Это означает, что владелец LLC обычно подает Приложение C, чтобы сообщить о доходах от бизнеса, так же, как и индивидуальное предприятие. Чистый доход по Графику C включен в прочие доходы владельца в форме 1040/1040-SR.Взаимодействие с другими людьми

Налоговый статус по умолчанию для ООО с более чем одним владельцем (участником) должен составлять , облагаемое налогом как партнерство. Для партнера / владельца LLC, состоящего из нескольких участников, налоговая декларация товарищества составляется по форме 1065, а часть налога индивидуального владельца рассчитывается в таблице K-1 и включается в индивидуальную налоговую декларацию владельца.

Налоговые преимущества ООО

Избегает двойного налогообложения

Одним из преимуществ LLC перед корпорациями является то, что владельцы LLC не подлежат двойному налогообложению.Корпорация платит корпоративные налоги, и владельцы корпорации являются акционерами, которые платят налоги с получаемых дивидендов. Корпорации подлежат двойному налогообложению, что означает, что бизнес облагается налогом на прибыль, а акционеры — с дивидендов.

Можно избежать налога на корпоративную франшизу

В некоторых штатах корпорации должны платить государственные корпоративные налоги на франшизу, но в некоторых штатах не требуется, чтобы LLC платили этот налог. Это сильно варьируется от штата к штату, поэтому обратитесь в налоговый департамент своего штата, чтобы узнать о его требованиях.

Налоговые вычеты для владельцев малого бизнеса

Новый вычет доступен для владельцев LLC и других владельцев малого бизнеса, который недоступен для корпоративных акционеров. Это называется вычетом из квалифицированного коммерческого дохода (QBI), и он позволяет владельцам LLC получить вычет 20% из чистой прибыли своего бизнеса в дополнение к обычным вычетам из коммерческих расходов.

LLC также могут облагаться налогом как корпорация или S-корпорация, выбрав IRS, чтобы получить максимальное налоговое преимущество.Компания по-прежнему работает как ООО, но платит налоги как корпорация или корпорация S.

Налоговые недостатки ООО

Налог на прибыль

Члены LLC должны платить налоги со своей распределительной доли прибыли компании, даже если они не получили распределения этой прибыли. Владельцы корпорации не платят налоги на прибыль, если она не распределяется, обычно в виде дивидендов.

Некоторые штаты освобождают корпорации от налога на имущество, но не освобождают другие юридические лица, включая ООО.

Причитающиеся налоги на самозанятость

Кроме того, владельцы ООО сильно страдают от налогов на самозанятость (социальное страхование / медицинская помощь). В то время как корпоративные владельцы, которые работают в качестве сотрудников, платят только половину суммы налога на самозанятость на свою заработную плату, а компания платит вторую половину, владелец LLC платит часть как работодателю, так и сотруднику.

Решение для вас и вашего бизнеса

Налоговая ситуация у каждой компании разная, и налоговая ситуация со временем меняется по мере роста компании и ее прибыльности.Цель этой статьи — предоставить вам общую информацию по этому вопросу, чтобы вы могли обсудить ее со своим налоговым консультантом. Обязательно проведите это обсуждение, чтобы вы могли быть хорошо информированы, прежде чем принимать какие-либо решения о структуре вашего бизнеса или изменении структуры вашего бизнеса.

В чем разница между DBA, Sole Proprietorship, LLC и Corporation?

К: Марнедо

1 сентября 2020 г.

Читать за 14 минут

Перед тем, как начать собственное дело, вы должны решить в соответствии с законом, какое юридическое лицо вы хотите для своего бизнеса.Это также называется «бизнес-структура» и «правовая структура». Индивидуальное предпринимательство против DBA, LLC и Corporation. Какой из них лучше всего подойдет для вашего бизнеса?

У каждой бизнес-структуры есть свои особенности, плюсы и минусы. Выбор правильной структуры для вашего бизнеса позволит вам управлять тремя важными элементами: обязательствами, налогами и сложностью. Хорошая новость в том, что вам не нужно быть юристом, чтобы принять решение о своем юридическом образовании. Это может занять больше или меньше времени и стоить больше или меньше денег в зависимости от выбранной вами структуры.

Имейте в виду, что каждое из юридических образований, которые мы рассмотрим в этой статье, придерживается совершенно разных подходов к налогообложению.

Что такое администратор базы данных?

По умолчанию, если вы не укажете иное, ваш бизнес будет организован как индивидуальное предприятие, что означает, что есть один владелец. Это простейшая для формирования бизнес-структура. Но имейте в виду, что это не то же самое, что администратор базы данных.

Что такое администратор баз данных? DBA является аббревиатурой от «Doing Business As» и относится к разнице между официальным названием компании и названием, под которым она работает изо дня в день, именем, под которым клиенты и сотрудники могут знать компанию (DBA ).В некоторых штатах действительно требуется, чтобы компании регистрировали имя администратора базы данных, прежде чем начать его использовать, например, Калифорния и Флорида.

Администратор баз данных — это не юридическая структура (юридическая структура — единоличное предприятие), а скорее способ разрешить индивидуальному предпринимателю иметь фирменное наименование без необходимости регистрировать ООО или корпорацию. Хотя это просто и недорого, оно сопряжено с тем же риском, что и индивидуальное предприятие или полное товарищество.

Camino BONUS: Индивидуальное предприятие против DBA — Часто задаваемые вопросы

• Является ли администратор баз данных и индивидуальное предпринимательство одним и тем же? Технически говоря, нет.Индивидуальное предприятие — это юридическая структура (например, ООО или Корпорация), а администратор баз данных — нет. Администратор баз данных — это юридическое требование, позволяющее вести свой бизнес под торговым названием или псевдонимом, отличным от вашего зарегистрированного юридического имени.
• Нужно ли мне подавать DBA для ИП? В то время как индивидуальный предприниматель по закону должен использовать свое юридическое имя для ведения бизнеса, использование DBA, однако, не является обязательным. Если индивидуальный предприниматель действительно хочет использовать DBA, он должен сначала получить разрешение от местных властей.
• Сколько администраторов баз данных может иметь индивидуальное предприятие? Индивидуальное предприятие может иметь более одного администратора баз данных и может иметь администраторов баз данных более чем в одном штате при условии, что имена должным образом зарегистрированы перед использованием. Однако имейте в виду связанные с этим расходы на регистрацию для каждого администратора базы данных.

Теперь давайте подробно рассмотрим каждую из юридических форм, которые вы можете выбрать для своего бизнеса: Sole Proprietorship, Corporation и LLC.

Что такое ИП?

Опять же, DBA — это титул, присваиваемый индивидуальным предпринимателям.У ИП есть только один владелец, и это самый простой способ ведения бизнеса. Если вы работаете не по найму или, как упоминалось ранее, еще не определились со структурой бизнеса, то это ваш вариант по умолчанию.

Профи

Самым большим преимуществом индивидуального предприятия является то, что его очень просто создать и поддерживать. А поскольку нет разграничения между бизнесом и владельцем, это означает, что любой доход, полученный бизнесом, получает владелец, поэтому не нужно подавать отдельные налоги.Просто нужно будет отслеживать заработанные деньги и подавать График C вместе с личными налоговыми декларациями.

Минусы

Индивидуальное предпринимательство означает, что между владельцем бизнеса и бизнесом нет никакого разделения. Что именно это означает? По сути, это означает, что если кто-то подаст в суд на ваш бизнес или если ваш малый бизнес не выплатит какие-либо ссуды, ваши личные активы (дом, автомобили, личные банковские счета) могут оказаться на крючке. Вот почему Корпорация с Ограниченной Ответственностью (LLC) и Корпорация C (или просто Корпорация) являются популярными бизнес-структурами, поскольку они ограничивают личную ответственность владельца.

Прежде чем мы продолжим рассмотрение других юридических образований, вы можете узнать разницу между индивидуальным предпринимательством и партнерством, и пришло ли вам время преобразовать свое единоличное владение в другой тип юридического образования. И если вы готовы подать заявку на получение статуса администратора базы данных и хотите сделать это самым простым способом, узнайте здесь, как настроить администратора базы данных с помощью LegalZoom.

Что такое корпорация?

Корпорация считается отдельным лицом от своих владельцев, поэтому владельцы не несут ответственности за какие-либо финансовые трудности или судебные иски, поданные против компании.Эту защиту часто называют «корпоративным щитом», поскольку она защищает активы владельцев.

Плюсы

Может показаться, что с точки зрения налогообложения C-корпорация — не лучший вариант, и во многих случаях это может быть правдой. Тем не менее, одна вещь, которую следует учитывать, особенно если вы намерены значительно расширить свой бизнес и, следовательно, инвестировать прибыль обратно в компанию, заключается в том, что C Corporation платит налоги только с той прибыли, которая распределяется между их акционерами.

Между тем, члены или владельцы LLC, S Corporation (оба из которых будут рассмотрены в ближайшее время) и индивидуальное предпринимательство платят налоги на любую прибыль, независимо от того, депонируются ли они на личные банковские счета или инвестируются обратно в бизнес. Также помните о корпоративной защите, упомянутой выше. Вы не несете ответственности, если у вашего бизнеса возникнут проблемы с законом.

Минусы

Эта бизнес-структура часто рассматривается как чрезмерно административная для среднего малого бизнеса.Причина в том, что для этой организации требуется формальная структура из акционеров, директоров, должностных лиц и сотрудников. Каждая корпорация должна назначить по крайней мере одного человека для работы в совете директоров, а должностные лица должны контролировать повседневные операции бизнеса. Как правило, это хороший вариант только для малого бизнеса, который существует уже некоторое время и готовится стать публичным или значительно расти.

Для целей налогообложения корпорация подает собственные налоги отдельно от налогов владельца.Таким образом, если вы являетесь владельцем корпорации, вам необходимо будет подавать как личные налоги, так и налоги для вашего малого бизнеса. В свою очередь, это может привести к «двойному налогообложению», что означает, что бизнес платит налоги с любой прибыли, а владелец платит налоги с этой прибыли после того, как она была распределена между ними.

Что такое S Corporation?

Если вы решите создать корпорацию на законных основаниях, существуют следующие типы: корпорация C (объяснено выше) и корпорация S.Чтобы избежать этого двойного налогового бремени, некоторые владельцы малого бизнеса создают S Corporation. Это означает, что бизнес не подает собственные налоги, а, скорее, прибыль передается и регистрируется в индивидуальных налогах акционеров.

Если кто-либо из акционеров является сотрудником компании, то предприятие должно выплачивать этим сотрудникам справедливую заработную плату, помимо их доли в прибыли и налогов на заработную плату с вышеупомянутой заработной платы.

Кроме того, важно помнить, что не все корпорации C могут претендовать на статус S Corporation.Например, у S Corporation не может быть более 100 акционеров, и все они должны проживать в Соединенных Штатах.

Что такое ООО?

LLC — это, по сути, гибрид C Corporation и индивидуального предпринимателя.

Профи

Не зря это самая популярная бизнес-структура среди малых предприятий. Как и корпорация, он защищает личные активы владельца, не требуя такого же уровня административного надзора или оформления документов.Кроме того, у вас есть больше гибкости с LLC в отношении того, как вы облагаетесь налогом: вы можете выбрать, будете ли облагаться налогом как корпорация C, где бизнес подает налоги отдельно, или как корпорация S, где прибыль передается владельцу. , который затем сообщает им об их личных налогах.

В каждом штате есть свои законы относительно создания LLC, однако, в отличие от требований для создания DBA, ни один штат не требует, чтобы бизнес создавал LLC. Скорее, это полностью добровольно и является выбором владельца бизнеса относительно того, является ли это правильным для него решением.

Минусы

Если вы (и, если применимо, деловые партнеры) владеете ООО, то вы не считаются сотрудниками, а членами. Таким образом, вам не нужно платить налоги на социальное обеспечение или медицинскую помощь со своей прибыли. Однако, если вы активно работаете в бизнесе и зарабатываете зарплату, вам нужно будет платить налоги на самозанятость с этого дохода. Однако в корпорации налогообложению подлежат только зарплаты, а не участие в прибыли.

Если в вашем малом бизнесе работает оплачиваемый персонал, и вы стремитесь предложить конкурентные преимущества, то это еще одна область, в которой вам следует тщательно взвесить различия между ООО и корпорацией.Есть некоторые льготы, такие как пенсионные планы, которые доступны только для корпораций, в то время как LLC будет платить налоги на определенные льготы, такие как страхование здоровья и жизни.

Camino БОНУС: LLC vs Sole Proprietorship — FAQs

• Что лучше, ООО или ИП? Это зависит от степени ответственности, которую вы готовы взять на себя. В ООО ответственность участника ограничена в зависимости от суммы их инвестиций в ООО.Таким образом, участники (или владелец) не несут личной ответственности по долгам компании, в то время как индивидуальный предприниматель будет нести ответственность за них.
• Является ли ООО с одним участником то же самое, что и индивидуальное предприятие? Нет, технически это не одно и то же. В индивидуальном предпринимательстве компания и владелец являются одним и тем же с точки зрения налогов и юридических вопросов, в то время как ООО с одним участником обеспечивает разделение между Компанией и собственниками как в налоговых, так и в юридических вопросах (бизнес и владелец считаются отдельными объектами).
• Можете ли вы иметь ООО и быть индивидуальным предпринимателем? Да, это будет считаться ООО с одним участником (но НЕ индивидуальным предпринимателем). Основная особенность ООО с одним участником заключается в том, что владелец может выбирать, облагаться налогом как индивидуальное предприятие или как корпорация.
• Каковы преимущества наличия ООО? Основное преимущество заключается в том, что LLC ограничивает ответственность участников, поэтому предлагает большую защиту, чем индивидуальное предпринимательство. Второе главное преимущество — сквозное налогообложение: прибыль от бизнеса распределяется между участниками, которые отражают ее в своих личных налогах.

Обзор бизнес-структур

Все еще не уверены? Получите помощь!

Как каждый малый бизнес индивидуален, так и лучший вариант для указанного бизнеса. И, да, по мере роста и изменения вашей компании вы можете менять бизнес-структуру. Консультация уважаемого и заслуживающего доверия налогового юриста или бизнес-консультанта — хороший первый шаг в определении того, какая бизнес-структура будет для вас наилучшим вариантом.

После того, как вы решили, какую юридическую структуру и название вы выберете для своего бизнеса, следующим шагом будет создание бренда для вашей компании.Здесь вы можете узнать, как это сделать.

Если вы все еще пытаетесь понять разницу между индивидуальным предпринимателем и администратором баз данных, LLC и корпорацией, Camino Financial будет более чем счастлив помочь вам в создании вашего бизнеса. Просто позвоните нам по телефону (800) 852-0655, и мы сразу же настроим вас.

А пока мы предлагаем вам прочитать «Какие виды бизнеса наиболее распространены?»

Что такое ООО с несколькими участниками? Объяснение преимуществ и недостатков

ООО с несколькими участниками — это компания с ограниченной ответственностью с двумя или более участниками.

Расчет заработной платы и льгот с Gusto

Подобно ООО с одним участником, ООО с несколькими участниками (MMLLC) представляет собой легкую коммерческую организацию, сочетающую гибкость партнерства с ограниченной ответственностью корпорации. (Ограниченная ответственность означает просто наличие юридической защиты между личными активами владельца и бизнесом, если на компанию когда-либо будет предъявлен иск.)

Хотя у LLC нет типичных налоговых сбережений, характерных для других хозяйствующих субъектов, это может быть намного менее запутанным.

LLC организованы в соответствии с правилами штата и для федеральных целей могут рассматриваться как корпорация, партнерство или как часть личных налогов владельцев бизнеса. Это называется налоговым режимом LLC. Вы можете запросить изменение налогового режима, отправив соответствующую форму в IRS, о ​​чем мы поговорим позже.

Супружеские пары, семейный бизнес, друзья, ведущие совместный бизнес, и компании с несколькими владельцами часто образуют этот тип LLC из-за защиты его ответственности.

Каковы преимущества ООО с несколькими участниками?

Самым большим преимуществом создания ООО с несколькими участниками является то, что владельцы (известные как участники) имеют защиту ответственности между своими активами и бизнесом. Это означает, что если кто-то подает в суд на ваш бизнес, в большинстве случаев на кону будут только его активы.

Защита ответственности ООО с несколькими участниками распространяется на долг компании. Если ваш бизнес не может выплатить свои долги, кредиторы могут обращаться только за активами бизнеса.Исключение составляют случаи, когда вы подписываете личную гарантию по долгу компании. Тогда ваши личные активы окажутся под угрозой.

Вот еще несколько преимуществ создания ООО с несколькими участниками:

• Максимальное количество участников не ограничено.
• Участниками могут быть физические лица, ООО или корпорации.
• Участники могут быть не гражданами США.
• Компания не платит корпоративный налог.
• Предприятия могут по выбору облагаться налогом как корпорация S или корпорация C.

LLC также имеют право на 20% сквозной вычет.

Каковы недостатки ООО с несколькими участниками?

Самый большой недостаток LLC с несколькими участниками состоит в том, что в некоторых случаях участники могут нести ответственность за действия других участников.

Связанные

Q: Должен ли я давать моим сотрудникам свободное время для голосования?

Управление командой

Члены могут быть привлечены к ответственности, если они:

• Нецелевое использование средств компании.
• Сознательно сделать что-то безрассудное, незаконное или причиняющее вред другому человеку.
• Совершение мошенничества, например, введение в заблуждение компании, ложное заявление о ссуде или продолжение управления компанией, которая не может выплатить свои долги.
• Отсутствие надлежащих записей, таких как финансовые отчеты или протоколы собраний.

Вот еще несколько недостатков ООО с несколькими участниками:

• Они требуют регистрации в вашем штате.
• Когда вы платите налоги, вам нужно заполнить дополнительные документы.
• Члены платят налог на самозанятость со своей доли прибыли.
• Владельцы не могут быть сотрудниками компании, если они не изменят свой налоговый статус.

Каким образом облагаются налогом ООО с несколькими участниками и их владельцы?

LLC с несколькими участниками рассматриваются как полное товарищество, когда дело доходит до налогов. Хотя это их налоговая классификация по умолчанию, многопользовательские LLC могут запросить налогообложение как корпорация S, заполнив форму 2553, или облагаться налогом как корпорация C, заполнив форму 8832.

ООО с несколькими участниками являются сквозными организациями, что означает, что сама компания не платит налоги.Вместо этого прибыль и убытки поступают от бизнеса в личную налоговую декларацию каждого члена.

Влюбитесь в современный расчет заработной платы

Прибыль и убытки распределяются между каждым участником независимо от того, получают ли участники какие-либо реальные деньги. Даже если участники не выводят деньги из бизнеса, они все равно отчитываются о своей доле прибыли и платят с нее налоги.

Сумма, выделяемая каждому участнику, зависит от доли компании, которой он владеет.

Рассмотрим упрощенный пример.Розана и Арасели являются совладельцами многостороннего ООО. Розане принадлежит 60% компании, Арасели — 40%. Компания получает 100 000 долларов годовой прибыли.

Вот как будет распределяться прибыль:

Во время налогообложения компания должна подать форму 1065: U.S. Return of Partnership Income, в которой указывается его годовая прибыль и убытки. Компания также составляет график K-1 для каждого владельца, в котором указывается его доля в прибыли или убытках. Члены сообщают о прибылях и убытках из Таблицы K-1 в своих федеральных налоговых декларациях.

Владельцы многопользовательских ООО платят следующие налоги:

• Налог на самозанятость (15,3% от 92,35% доли прибыли участника)
• Федеральный подоходный налог (на основе федеральной налоговой категории владельца)
• Государственные и местные подоходные налоги (если применимо )

Как я могу заплатить себе из многопользовательской LLC?

Члены могут платить сами, распределяя свою часть прибыли.

Помните, распределение прибыли отличается от распределения. Участники могут получить распределение, меньшее суммы, выделенной им для налоговых целей.

В вашем соглашении об операционной деятельности LLC должно быть указано, как, когда и кому распределяется прибыль.

Иногда LLC может по налоговым причинам рассматриваться как корпорация C или S corp. LLC, облагаемые налогом как корпорация C или S, обязаны выплачивать своим владельцам-сотрудникам «разумную компенсацию».”

Собственники-сотрудники — это члены LLC, которые участвуют в повседневной деятельности предприятия и которым выплачивается заработная плата с помощью программного обеспечения для расчета заработной платы. Когда это происходит, вы получаете зарплату сотрудников от корпорации, а не от распределения.

Не существует федеральных правил разумной компенсации, поэтому при определении заработной платы собственника и сотрудника лучше поговорить с бухгалтером.

Общее практическое правило состоит в том, что владелец-служащий должен получать 60% своей доли прибыли компании через заработную плату и 40% через распределение.

Компания платит налоги на заработную плату с заработной платы собственника-служащего (7,65%), а владелец-служащий также платит налоги на заработную плату с заработной платы владельца своего бизнеса (7,65%). Работники-собственники также имеют федеральный подоходный налог, удерживаемый из их зарплаты.

В чем разница между ООО с несколькими участниками и ООО с одним участником?

Наиболее очевидное различие между двумя типами ООО — это количество собственников.

ООО с одним участником и ООО с несколькими участниками

Но есть случаи, когда один владелец бизнеса может захотеть создать ООО с несколькими участниками.Человек, начинающий бизнес, может создать ООО с несколькими участниками и добавить своих супругов, родителей или детей в качестве членов компании для защиты активов.

Защита активов означает, что любое лицо, являющееся участником LLC, не может получить свои личные активы, такие как автомобиль, дом или сбережения, в случае судебного иска. В то время как физическое лицо является одним из руководителей бизнеса, члены его семьи получат защиту от ответственности.

Другое различие между ООО с одним участником и ООО с несколькими участниками заключается в том, как они облагаются налогом.ООО с одним участником автоматически облагаются налогом, как индивидуальные предприятия, если они не потребуют иного. Многопользовательские LLC автоматически облагаются налогом, как и полное товарищество, если только они не меняют свой налоговый режим.

В отличие от LLC с несколькими участниками, LLC с одним участником не нуждаются в заполнении дополнительных форм или Schedule-K-1 во время налогообложения. Вместо этого прибыль и убытки указываются непосредственно в личной налоговой декларации владельца, что упрощает процесс подачи.

Наконец, когда дело доходит до управления бизнесом, владелец ООО с одним участником не разделяет управленческих обязанностей.Человек является одновременно владельцем и менеджером.

В ООО, состоящем из нескольких участников, владельцы выбирают способ управления бизнесом. Это может быть:

• Управляемый участниками , что означает, что все участники участвуют в бизнесе, или
• Управляемый менеджером , что означает, что участники назначают одного члена или третью сторону для управления операциями.

В чем разница между ООО с несколькими участниками и полным товариществом?

Есть два основных различия между ООО с несколькими участниками и полным товариществом.

Во-первых, полное товарищество, в отличие от ООО с несколькими участниками, не требует государственной регистрации. Если вы и другое лицо ведете бизнес вместе, вы автоматически становитесь полноправным партнером, пока не создадите юридическое лицо.

Второе отличие — защита ответственности. В рамках полного товарищества владельцы не имеют никакой защиты ответственности между их личными активами и бизнесом. Если на компанию подан иск или она не может выплатить свои долги, партнерам придется заплатить свои деньги в счет судебных издержек и кредиторов.

В ООО с несколькими участниками партнеры получают защиту с ограниченной ответственностью. В большинстве случаев только активы предприятия могут использоваться для выплат истцам и кредиторам.

LLC с несколькими участниками и полное товарищество облагаются налогом одинаково, поскольку LLC с несколькими участниками автоматически облагаются налогом как полное товарищество, если они не потребуют иного.

В чем разница между ООО с несколькими участниками и другими типами партнерства?

Есть несколько основных различий между ООО с несколькими участниками, товариществом с ограниченной ответственностью (LLP) и товариществом с ограниченной ответственностью (LP).

Многопользовательское ООО в сравнении с ТОО

• Во многих штатах LLP могут быть созданы только представителями определенных профессий, такими как врачи, дантисты, юристы, бухгалтеры и архитекторы. Многопользовательские LLC в большинстве штатов могут быть созданы любым бизнесом.
• Партнеры ТОО имеют защиту ответственности от действий и долгов других партнеров. В ООО с несколькими участниками бывают случаи, когда участники могут нести ответственность за действия других участников.
• ТОО не может изменять свою налоговую классификацию. Многопользовательские LLC могут облагаться налогом как полное товарищество, S corp или C corp. ТОО может облагаться налогом только как полное товарищество.
• ТОО могут принадлежать только физическим лицам. ООО с несколькими участниками могут принадлежать физическим лицам, другим ООО и корпорациям.

Multi-member LLC по сравнению с LP

• Генеральные партнеры LP несут личную ответственность за бизнес, в то время как партнеры с ограниченной ответственностью получают защиту ответственности. В ООО с несколькими участниками в большинстве случаев все партнеры имеют защиту личной ответственности.
• Только генеральные партнеры LP могут участвовать в управлении бизнесом. Если партнер с ограниченной ответственностью станет участвовать в управлении бизнесом, он может потерять защиту от ответственности. В ООО с несколькими участниками все участники могут управлять бизнесом, не затрагивая защиту своей ответственности.

---

Теперь, когда вы знакомы с многопользовательскими LLC, вы можете начать процесс принятия решения за вас и ваш плюс один (два или три).

C Corp против S Corp, Partnership, Proprietorship и LLC

Вы готовы начать бизнес.У вас отличная идея и отличная команда. Вы продумали свой план. Все грунтовано. Вы готовы создать официальное юридическое лицо и столкнулись с вопросом: какой тип юридического лица больше всего подходит для моей новой компании?

Выбор между различными вариантами может быть неприятным. Нет однозначно лучшего типа сущности. Правильный вариант для одной компании может оказаться ужасным выбором для другой. Каждый тип организации предлагает уникальное сочетание юридических и налоговых последствий, которых достаточно, чтобы вскружить голову даже опытному практикующему специалисту.

Что еще хуже, очень немногие CPA или поверенные готовы высовывать шею и делать общие заявления или давать советы высокого уровня. Они не хотят этого делать, потому что каждая ситуация индивидуальна и из каждого правила есть исключения.

Но предприниматели хотят получить общее руководство на высоком уровне, поэтому я решил вытянуть шею и создать краткое руководство для бизнес-структур. Это руководство не является исчерпывающим. Он призван стать полезной отправной точкой, чтобы помочь предпринимателям продумать меню вариантов, с которыми они сталкиваются.Окончательное решение должно быть принято с помощью налогового или юридического консультанта.

Чтобы помочь читателям осмыслить процесс мышления, я собираюсь использовать четыре фиктивные компании в качестве «подопытных кроликов». Характеристики компаний изложены в таблице ниже. Мы вернемся к ним в конце статьи после изучения особенностей каждого типа сущности.

Приступим!

Компания 1: FreeBooks	Компания 2: блестящие идеи	Компания 3: Косилка Джо	Компания 4: JBD Group
FreeBooks — финтех-стартап, которым руководят несколько предпринимателей.Предприятие находится на ранней стадии и ищет инвесторов в частный капитал. Наша цель — выйти на рынок в течение года и стать значимым игроком в течение трех лет с несколькими вливаниями капитала по пути. Какой тип сущности следует выбрать FreeBooks?	Brilliant Ideas — стартап по копирайтингу, принадлежащий Биллу и Эшли, команде мужа и жены. Они склоняются к созданию S-корпорации, но другие варианты тоже кажутся привлекательными. Этот первый короткий год закончится с чистым убытком в размере 10 000 долларов.Они считают, что следующий год будет прибыльным в размере 250 000 долларов. Какой тип сущности лучше?	Джо, 18 лет, ищет летний заработок. Он решил открыть небольшой бизнес по уходу за газонами. Он планирует приобрести оборудование на 5000 долларов и надеется получить летом 15000 долларов прибыли. У него не будет сотрудников. Какой тип сущности выбрать?	Джилл, Бен и Доркас — братья и сестры, которым принадлежат равные доли жилого комплекса. Джилл — молчаливый инвестор, а Бен и Доркас управляют недвижимостью и обслуживают ее.Джилл в порядке, если она не получает свою полную долю прибыли, потому что она не вкладывает ничего, кроме капитала в проект. JBD Group задается вопросом, какой тип организации им следует выбрать?

Обзор опций

Новые компании в США могут выбирать из пяти основных юридических структур:

1. ИП
2. Партнерство
3. S Corporation
4. C Corporation
5. Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО)

Когда перечислено выше, можно подумать, что все варианты являются прямой заменой друг друга.Это не совсем правильно. Этот список лучше организовать по категориям следующим образом:

1. Сквозные объекты:
   1. ИП
   2. Партнерство
   3. S Corporation
2. C Corporation
3. LLC, которая является только юридическим лицом и облагается налогом как один из четырех вариантов выше

Причины этой более детальной разбивки станут яснее по мере ознакомления с руководством.

Субъекты создаются на государственном уровне. Соответственно, точный процесс создания новой компании зависит от штата. Требования к корпоративному управлению и отчетности также могут незначительно отличаться в зависимости от штата.

То, что не отличается от , — это федеральный налоговый закон . Каждый тип юридического лица подчиняется определенным федеральным налоговым законам, которые применяются ко всем американским компаниям этого типа, независимо от штата регистрации.

На очень высоком уровне выбор организации сводится к нескольким ключевым соображениям:

1. Как облагается налогом прибыль.
2. Сложность и стоимость создания предприятия, а также текущее управление и администрирование.
3. Защита ответственности, особенно в отношении личных активов собственника.

Каждый тип сущности отличается от других хотя бы в одной из этих категорий. Чтобы найти идеальную посадку, необходимо понимать плюсы и минусы каждого варианта. Давайте пробежимся по каждому из них по очереди.

ИП

Индивидуальные предприниматели — это, безусловно, самая простая бизнес-структура.Никакой структуры действительно нет. Индивидуальным предпринимателям без сотрудников даже не нужно регистрироваться в налоговой службе (IRS). Они могут просто использовать свои номера социального страхования в качестве налогового идентификатора предприятия.

Вопреки распространенному мнению, обычно нет необходимости «включать» для вычета коммерческих расходов. Добросовестный бизнес, который начинается без формальной регистрации, автоматически становится индивидуальным предпринимателем (или партнерством, если у него более одного владельца) и, как таковой, имеет право вычитать свои коммерческие расходы.

Собственники не могут себе платить заработную плату. Они просто выводят прибыль по мере необходимости. Каждый год они должны платить подоходный налог с населения со всей налогооблагаемой прибыли бизнеса, независимо от того, получили они прибыль или нет.

Важно отметить, что в большинстве случаев прибыль подлежит обложению как федеральным подоходным налогом , так и налогом на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (далее «налог FICA»). Налог FICA (по состоянию на 2018 год) составляет 15,3% от дохода до предела социального обеспечения в размере 128 400 долларов США и 2.9% дохода, полученного сверх этого. Многие мелкие собственники в конечном итоге должны платить больше налога FICA, чем подоходного налога.

По сути, ИП предназначены для простых предприятий с одним владельцем. Подумайте о фрилансерах, консультантах, небольших предприятиях сферы обслуживания, продуктовых киосках и т. Д. Индивидуальные предприниматели не имеют акций или единиц собственности, что означает, что единственный вариант выхода — это продать активы компании.

Партнерства

Партнерство похоже на вариант индивидуального предпринимательства с участием нескольких владельцев.В большинстве штатов требуется совсем немного (если вообще требуется) документов для создания и поддержания партнерства. Уже один этот момент является причиной того, что многие небольшие компании организованы как партнерства.

Несмотря на то, что требования к оформлению документов минимальны, компании с несколькими владельцами по своей природе более сложны, поэтому чрезвычайно важно иметь хотя бы рабочее соглашение о партнерстве, которое контролирует деятельность и собственность компании. Партнеры часто забывают об этом.

Уникально для партнерств, доход от бизнеса не нужно распределять пропорционально доле владения.Эта гибкость может быть полезна, когда есть очень тихий партнер, который внес большую часть капитала, но не ожидает такой же доли прибыли. Любая такая договоренность должна быть четко изложена в соглашении о партнерстве.

Как и в случае с собственностью, основным недостатком партнерства является то, что весь налогооблагаемый доход партнерства обычно облагается налогами FICA. Это ключевая причина, по которой большинство крупных и высокодоходных компаний не являются партнерствами.

Отчасти простота партнерства заключается в том, что партнеры получают не заработную плату, а, скорее, гарантированную оплату своих услуг.Если нет сотрудников, не являющихся собственниками, партнерству не нужно вести расчет заработной платы или подавать отчеты о заработной плате. Это может сэкономить значительные средства и сэкономить нервы.

По сути, структура партнерства, как правило, используется относительно простыми предприятиями на ранней стадии, которые еще не достигли значительной прибыльности. Такое расположение может быть особенно привлекательным для небольших компаний без сотрудников, где большую часть работы выполняют владельцы. Партнерские отношения также часто используются для холдинговых компаний по недвижимости (поскольку доход от аренды не облагается налогом FICA независимо от типа юридического лица) и некоторых фирм, предоставляющих профессиональные услуги.

S Корпорации

По мере того, как компании становятся более сложными и прибыльными, партнерство и частное владение становятся менее подходящими. Войдите в S-корпорации. Корпорации S являются очень популярным выбором для малых и средних частных компаний.

Прежде чем продолжить обсуждение S-корпораций, представляет собой одну из наиболее важных концепций, которую необходимо понять: S-корпорации, партнерства и права собственности являются «сквозными» объектами. Их называют так потому, что их налогооблагаемый доход «проходит» в личные налоговые декларации владельцев и там облагается налогом.

S корпорации и товарищества по-прежнему подают налоговую декларацию, но подоходный налог не взимается. В налоговой декларации просто указывается налогооблагаемый доход компании, который распределяется между владельцами по форме K-1. Затем сумма K-1 каждого владельца указывается и облагается налогом в его личной налоговой декларации — форме 1040. Индивидуальные предприниматели вообще не подают налоговую декларацию о бизнесе. Коммерческий доход рассчитывается непосредственно в Приложении C, Приложении E или Приложении F личной формы 1040 владельца.

Почему сквозной статус так важен? Это большое дело, потому что владельцы транзитного юридического лица платят подоходный налог с населения и с прибыли компании, но затем владельцы могут снимать эту прибыль в качестве необлагаемых налогом дивидендов с компании.Это не относится к C-корпорациям (далее).

Если партнерство является сквозным субъектом, как и корпорация S, почему обычно предпочтительна структура корпорации S? Ответ — налог FICA. Владельцы S-корпораций обязаны выплачивать себе разумную заработную плату (которая облагается налогом FICA), но оставшаяся прибыль от бизнеса в размере облагается только подоходным налогом, а не налогом FICA .

Рассмотрим бизнес, который приносит 1 000 000 долларов в год. Допустим, владелец получает компенсацию в размере 100 000 долларов, а оставшиеся 900 000 долларов — это прибыль от бизнеса.На диаграмме ниже показано, как переход от партнерства к статусу S-корпорации сэкономит владельцу ок. 27000 долларов в год в виде налога FICA, при прочих равных.

Кроме того, требование о выплате разумной заработной платы означает, что даже «индивидуальный предприниматель» без сотрудников должен вести расчет заработной платы и подавать налоговые отчеты о заработной плате в IRS (и в штат, если применимо). Это недостаток (с административной / стоимостной точки зрения) по сравнению с партнерством и индивидуальным предпринимательством, которое не может выплачивать заработную плату собственникам.

Корпорации

S также обычно имеют более строгие правила, чем другие типы организаций. Например:

1. Обычно вы должны быть физическим лицом (резидентом или гражданином США), чтобы владеть долей в корпорации S. . Это нарушает условия сделки для компаний, ищущих корпоративных или иностранных инвесторов (например, стартапов, ищущих венчурное финансирование). Определенные трасты и владения разрешены в качестве акционеров, но партнерства и корпорации не могут владеть долей в корпорации S.
2. Прибыль и распределения всегда должны распределяться по владению . Нет гибкости.
3. Использование убытков может быть ограничено . В некоторых случаях владелец корпорации S, которая имеет убытки, может не иметь возможности вычесть этот убыток из своей личной налоговой декларации. Убыток будет перенесен на будущий год, но большинство стартапов будут признательны за дополнительные деньги от возврата налогов сегодня, а не в каком-то будущем году. Партнерская или имущественная структура обычно более благоприятна для иска о таких убытках.
4. Допускается только один класс акций . Могут быть голосующие и неголосующие акции, но это все. Классы привилегированных и обыкновенных акций не допускаются.
5. Может быть максимум 100 акционеров .

С практической точки зрения, я обнаружил, что многие владельцы бизнеса с трудом понимают концепцию S-корпорации (и концепцию сквозной передачи в целом). Может возникнуть путаница с уплатой подоходного налога с доходов корпорации S, если владелец не получил эти доходы наличными.Обратная связь между заработной платой собственника и налогооблагаемой прибылью бизнеса также может сбивать с толку.

Тем не менее, налоговую экономию FICA трудно превзойти, и это причина популярности S-корпораций.

По сравнению с собственниками и товариществами, S-корпорации сложнее создать и обычно требуют помощи юриста и / или бухгалтера. Это, естественно, увеличивает сопутствующие расходы как на установку, так и на текущее обслуживание. Создание первого ООО (скоро) и выбор налогового статуса корпорации S — это вариант, позволяющий снизить часть административного бремени.

C Корпорации

По мере того, как предприятия продолжают расти и усложняться, они могут перерасти структуру S Corporation. Если количество инвесторов превышает лимит в 100 акционеров (например, публичная компания) или если требуется другая структура классов акций, то S-корпорация не сокращает их. Войдите в C Corporation.

Все крупные американские публичные корпорации относятся к категории C-корпораций. Это единственная форма сущности, которая им подходит. Частные корпорации C редки и обычно выбирают структуру по причинам, отличным от налога на прибыль.

Одна группа компаний, использующая структуру корпорации C, — это быстрорастущие стартапы, ищущие серийное финансирование. Они вынуждены пойти по этому пути, потому что их целевыми инвесторами могут быть юридические или иностранные физические лица, ни одному из которых не разрешено инвестировать в корпорацию S.

Корпорации C обычно регистрируются в штате Делавэр. Делавэр имеет четко определенные и проверенные судом корпоративные правила и стал предпочтительным штатом для регистрации.В статье Forbes от 2017 года говорится, что «две трети всех публично торгуемых компаний США, включая более 60% из списка Fortune 500, зарегистрированы в Первом штате [Делавэр]».

Эта диаграмма из Брукингса показывает, что по состоянию на 2014 год только 5% американских компаний были корпорациями категории C. Важно отметить, что это крупнейшие компании страны, которые получают около 50% прибыли от бизнеса в США.

Корпорации

C уникальны тем, что платят собственный подоходный налог.Это заметно отличается от трех переходов, при которых любой доход передается в личные налоговые декларации владельцев, и налог уплачивается там.

Большим недостатком структуры корпорации C является то, что акционеры корпорации C обычно должны платить налог на дивиденды, которые они снимают с корпорации. По сути, корпорация C сначала платит налог на свой доход, а оставшиеся деньги распределяются между владельцами, которые снова платят с них налог. Это называется двойным налогообложением.

Двойное налогообложение доходов — вот что удерживает большинство частных фирм от статуса корпорации C.Еще один недостаток заключается в том, что убытки корпорации C не могут быть вычтены из другого личного дохода акционера. Это может быть относительно большой проблемой для некоторых частных акционеров.

Существует мнение, что, несмотря на двойное налогообложение, структура корпорации C может быть эффективной с точки зрения налогообложения даже для небольших частных компаний. Эта стратегия ориентирована на компании, которые намерены быстро масштабироваться и планируют удерживать бизнес в течение многих лет, не снимая дивидендов.Вся цель состоит в том, чтобы извлечь выгоду из низкой ставки корпоративного налога «первого уровня» в размере 21% C.

Вот как это работает. Владельцы структурируют компанию как корпорацию C. Любая прибыль облагается налогом по корпоративной ставке 21%. Поскольку прибыль финансирует быстрый рост, нет необходимости снимать дивиденды и облагаться налогом второго уровня.

В этом сценарии ставка налога в размере 21% теоретически ниже, чем максимальная ставка подоходного налога с физических лиц в размере 37%, которая могла бы применяться, если бы компания была сквозной организацией.Более низкое налоговое бремя высвобождает больше денег для роста в первые годы.

В чем прикол?

Их как минимум три:

1. Многие владельцы транзитных предприятий не платят налог по ставке 37%. Ставки подоходного налога с физических лиц начинаются с 10% и не достигают 37% до тех пор, пока доход налогоплательщика (согласно скобкам 2019 года) не достигнет 510 300 долларов (612 350 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков).
2. Новый налоговый закон позволяет многим транзитным владельцам бизнеса вычитать до 20% дохода от бизнеса из своей личной налоговой декларации.Например, квалифицированный владелец корпорации S с доходом от бизнеса в размере 1 000 000 долларов будет платить налог только с 800 000 долларов. Этот вычет фактически снижает ставку личного налога на 20%. Самая высокая предельная ставка 37% становится 29,6%, а самая низкая персональная ставка падает с 10% до 8%.
3. Даже если ставка налога на корпорацию C снизится после рассмотрения пунктов 1 и 2, цыплята вернутся домой на ночлег, когда корпорация C будет продана. Корпорация платит подоходный налог с прибыли от продажи, а владельцы платят второй раунд налога, когда они изымают выручку от продажи в качестве дивидендов.В конце концов, двойной налог все еще улавливает договоренность.

Это правда, что некоторые владельцы C-корпораций могут выйти из своего положения собственности без уплаты налогов, что было бы серьезным противодействием последнему пункту. Детали, которые позволят это осуществить, выходят за рамки этой статьи, но стоит отметить.

Короче говоря, идея использования корпоративной структуры C для повышения налоговой эффективности имеет свои достоинства в определенных уникальных ситуациях. Однако для большинства малых и средних предприятий минусы обычно перевешивают плюсы.

Есть еще одно преимущество для C-корпораций, которое появилось в результате принятия Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) 2018 года. Этот закон ограничивает возможность физических лиц вычитать подоходный налог штата из своих личных налоговых деклараций. Это проблема для транзитных владельцев бизнеса, которые платят большие суммы государственного подоходного налога со своих личных отчетов (помните, что сквозные не платят свои собственные подоходные налоги).

A C Corporation платит свои собственные государственные налоги и не подлежит этому ограничению, поэтому, особенно в государствах с высокими налогами, эта структура становится более привлекательной.Штаты все еще реагируют на новый закон (например, штат Висконсин недавно принял закон, позволяющий рассматривать корпорации S в штате Висконсин как корпорации C для целей налогообложения штата), и могут быть разработаны обходные пути, которые лишат это преимущества.

Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО)

Когда так много предприятий были сформированы как ООО, почему мы не начали с этого типа организации в первую очередь? Это потому, что ООО (общество с ограниченной ответственностью) — зебра в этом списке лошадей.ООО является только юридическим лицом и не признано IRS в качестве бизнес-структуры, уплачивающей налоги.

Владельцы ООО должны выбрать одну из четырех других структур в качестве своей личности для целей налогообложения.

Совершенно нормально организоваться напрямую в качестве одного из четырех налоговых органов, не являясь ООО. Почему тогда кто-то выбрал бы зонтик LLC? Другими словами, почему кажется, что в настоящее время почти все новые компании создаются в форме ООО?

1. По сравнению с обычными товариществами / собственниками, структура LLC помогает защитить личные активы владельца от судебного иска.Другими словами, без LLC может случиться так, что индивидуальный предприниматель или партнер станет лично нести ответственность за судебный процесс или судебное решение, превышающее бизнес-активы. В этом случае личные активы владельца могут быть предъявлены претензии. «LL» в LLC означает «ограниченная ответственность» и как таковая информирует мир о том, что владелец не несет личной ответственности по претензиям.
2. По сравнению с обычными корпорациями S или C, структура LLC, как правило, проще в администрировании. Например, от настоящих корпораций часто требуется проводить ежегодные собрания и вести протоколы собраний.LLC , облагаемая налогом как корпорация , как правило, не подпадает под эти правила.
3. Начиная с LLC дает компании гибкость для последующего изменения юридического лица. Например, обычно создается ООО, облагаемое налогом как партнерство, а затем выбирается статус корпорации S после того, как компания становится прибыльной.

За исключением редких случаев, зонтик LLC не влияет на налогообложение. Любая LLC все равно должна решить, хочет ли она быть C-корпорацией, S-корпорацией, партнерством или собственником для налоговых целей.

Обзор опций

Как мы обсуждали в начале статьи, выбор сущности в основном сводится к нескольким ключевым соображениям:

1. Как облагается налогом прибыль.
2. Сложность и стоимость создания предприятия, а также текущее управление и администрирование.
3. Защита ответственности, особенно в отношении личных активов собственника.

С точки зрения налогообложения, корпорация S предлагает единый уровень налогообложения (в отличие от корпораций C), и прибыль не облагается налогом FICA (в отличие от партнерств и частных владений).Соответственно, чаще всего лучшим выбором для Point 1 является корпорация S.

Индивидуальные предприятия занимают 1-е место по пункту 2. Они намного менее сложны и требуют наименьших затрат на установку, постоянное управление и администрирование. Для компаний с несколькими владельцами партнерство или ООО выигрывают из-за простоты.

Наконец, с точки зрения ответственности, структуру LLC сложно превзойти. Он предлагает защиту ответственности наряду с выбором любой из четырех структур налоговых органов.Прямая корпорация S или корпорация C также считаются надежными с точки зрения ответственности.

Ниже представлена ​​таблица, которая, как мы надеемся, ясно излагает все вышеперечисленное.

Какой тип организации выбрать?

Возвращаясь к вымышленным компаниям, представленным в начале, какой тип организации им следует выбрать?

Бесплатные книги

Как классический технологический стартап, надеющийся получить финансирование VC или PE, у них нет другого выбора, кроме как стать корпорацией C.Другие типы организаций не допускают сложной структуры классов акций и собственности, которые требуются для этих типов компаний.

Единственное другое возможное соображение — сначала сформировать LLC (облагаемую налогом как партнерство или S-корпорация), а затем перейти к статусу C, когда корпоративные инвесторы станут реальностью. Эта структура будет проще на начальном этапе и потенциально позволит ранним инвесторам вычитать убытки из своих личных налоговых деклараций.

Блестящие идеи

С убытками в этом году и прибылью в размере 250 000 долларов в следующем, Билл и Эшли кажутся идеальными кандидатами для создания ООО и выбора налогообложения в качестве собственника (муж / жена могут это сделать) или партнерства в этом году, а затем избрания корпорации S. статус в следующем году.Таким образом, они могут использовать коммерческие убытки этого года для компенсации заработной платы или другого дохода. В следующем году они будут получать заработную плату от корпорации S, а оставшаяся прибыль не будет подлежать FICA.

Косилка Джо

Как молодой предприниматель с краткосрочным бизнес-планом, Джо — идеальный кандидат на ИП. Создание S-корпорации потребует значительных затрат, и ему придется платить себе разумную заработную плату (в соответствии с FICA). Его заработная плата, вероятно, сведет на нет его прибыль в размере 15 000 долларов, что сведет на нет любые сбережения FICA.К тому же хлопот с расчетом заработной платы не того стоил. Зонтик LLC добавил бы защиту ответственности, если бы Джо чувствовал, что ему это нужно.

JBD Group

Поскольку доход от аренды не облагается налогом FICA, преимущество корпорации S в этом случае теряется. Кроме того, партнерство позволяет непропорционально распределять прибыль между владельцами, что является целью этой группы. Здесь нет сотрудников, не являющихся собственниками, а это означает, что если бы предприятие было партнерством, начисление заработной платы не требовалось бы.ООО, облагаемое налогом как партнерство, очевидно, будет лучшим вариантом для JBD Group.

Заключительные рекомендации

В начале я упоминал, что в этом руководстве будут даны некоторые общие рекомендации высокого уровня, которые хотели бы получить предприниматели. Я все еще собираюсь это сделать.

Имейте в виду, что эти утверждения являются общими комментариями для общих ситуаций. Всегда , я имею в виду ВСЕГДА проконсультируйтесь с налоговым консультантом перед выбором типа юридического лица.

С этим заявлением об отказе от ответственности:

1. Если ваш бизнес представляет собой простой малый бизнес, от которого не ожидается, что вы будете зарабатывать намного больше, чем разумная заработная плата для вас, владельца, рассмотрите возможность создания ООО, облагаемого налогом как собственность.В таком случае преимущества статуса корпорации S (если таковые имеются), вероятно, не превысят затрат на обработку платежной ведомости для вас и заполнение отдельной налоговой декларации.
2. Если вы начинаете традиционный бизнес (услуги, производство, розничная торговля и т. Д.) С совладельцами и сотрудниками, рассмотрите LLC, облагаемую налогом, как партнерство для начала, а затем переключитесь на статус S-корпорации, когда это станет относительно прибыльным. Это обеспечивает гибкость предварительного партнерства и позволяет избежать налога FICA на прибыль, когда она начинает поступать.
3. Если ваш бизнес — это быстрорастущий стартап с новой идеей, который ищет серийное финансирование и публичный выход, то рассмотрите возможность создания корпорации C из Делавэра.

Эта статья предназначена только для общего руководства , чтобы ознакомить владельцев бизнеса с доступными вариантами и указать им правильное направление. Если вы стоите на пороге выбора типа организации, обратитесь к своему налоговому консультанту или к кому-нибудь из Toptal, чтобы получить указания по вашей конкретной ситуации. Это слишком серьезное решение, чтобы ошибиться.

.