| Бланк декларации, расчета, сведений | Утвержден | Срок сдачи |
Фонд социального страхования | ||
| Форма 4 ФСС РФ. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения | Приказ ФСС № 381 от 26.09.2016 (в редакции приказа от 07.06.2017 № 275) | 21 октября (в бумажном виде) 25 октября (в форме электронного документа) |
НДФЛ | ||
| Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ) | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15 (ред. от 17.01.2018) | 31 октября |
Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование | ||
| СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах | Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п | 15 августа 16 сентября 15 октября |
| ДСВ-3 Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя | Постановление Правления ПФ РФ 09.06.2016 № 482п | 21 октября |
| Расчет по страховым взносам | Приказ ФНС России № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 | 30 октября |
| НДС, акцизы и алкоголь | ||
Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за III квартал 2019 г. Журнал представляется неналогоплательщиками НДС, налогоплательщиками, освобожденные по ст.145 НК, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности по посредническим договорам. | Пункт 5.2. статьи 174 Налогового кодекса РФ | 21 октября |
| Представление налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов Евразийского экономического союза | Приказ ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@ | 20 августа 20 сентября 21 октября |
| Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 (ред. от 28.12.2018) | 25 октября |
| Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию | Приказ ФНС России № ММВ-7-3/544@от 21.09.2018 | 26 августа 25 сентября 25 октября |
Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/1@ от 12.01.2016 (ред. от 21.09.2018) | 26 августа 25 сентября 25 октября |
Представление деклараций по алкоголю (за исключением деклараций по объему винограда) |
Постановление Правительства РФ от 09.08.2012 № 815 (ред. от 29.12. 2018) | 21 октября |
ЕНВД | ||
| Налоговая декларация по ЕНВД | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018 | 21 октября |
Единая (упрощенная) налоговая декларация | ||
| Единая (упрощенная) налоговая декларация | Приказ Минфина РФ № 62н от 10.02.2007 | 21 октября |
Налог на прибыль | ||
| Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ | 28 августа 30 сентября 28 октября |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев | Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ | 28 октября |
| Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (при исчислении ежемесячных платежей) | Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ | 28 августа 30 сентября 28 октября |
| Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов | Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ | 28 октября |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации |
Приказ МНС РФ от 5 января 2004 г. № БГ-3-23/1 (ред. от 18.12.2013) | 28 октября |
| Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации | Приказ МНС РФ от 23 декабря 2003 г. № БГ-3-23/709@ | 28 августа 30 сентября 28 октября |
Налог на имущество | ||
| Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций |
Приказ ФНС РФ № ММВ-7-21/271@ от 31.03.17 (ред. от 04.10.2018) | 30 октября |
| НДПИ | ||
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых | Приказ ФНС России № ММВ-7-3/827@ от 20.12.2018 | 2 сентября 30 сентября 31 октября |
Водный налог | ||
| Налоговая декларация по водному налогу | Приказ ФНС № ММВ-7-3/497@ от 09.11.2015 | 21 октября |
| Налог на игорный бизнес | ||
| Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес | Приказ ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@ (ред. от 17.04.2017) | 20 августа 20 сентября 21 октября |
Сроки сдачи 6 ндфл за 3 квартал 2019 года
6-НДФЛ — сроки сдачи за 3 квартал выпадают на начало ноября 2020 года — необходимо сдать всем работодателям — налоговым агентам.
Рассмотрим порядок и сроки представления расчета за 3 квартал, а также нюансы оформления формуляра по подразделению и необходимость представления нулевого отчета в материале далее.
В каком виде сдавать расчет за 3 квартал 2020 года
Форма для сдачи сводного расчета по НДФЛ утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Все предприятия и ИП, выплачивающие физлицам доходы, по которым у них возникли обязанности налогового агента по НДФЛ, обязаны ежеквартально сдавать расчет в ФНС.
При этом если:
- количество физлиц, получивших по отчету доходы, оказалось меньше 10 человек, отчитаться можно в бумажной форме;
- количество физлиц, чьи доходы попали в расчет, 10 и более, отчитываться нужно по электронке. Формат файла для электронной отчетности (xml) приведен в приложении № 3 к приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С численностью получивших доходы до 10 человек сдавать отчет электронно тоже можно. Ограничения распространяются только на возможность предоставления отчета на бумаге.
С образцом отчета за 3 квартал 2020 года ознакомьтесь в материале «Пример заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал».
Какие сроки для сдачи отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года
Отчет за 3 квартал является как бы промежуточным для НДФЛ, налоговым периодом по которому является год. Напомним, что годовой отчет следует подавать в налоговую не позже 1 апреля года, следующего за тем, за который отчитываемся.
А в течение года отчеты сдаются не позже последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом. То есть отчет за 3 квартал 2020 года нужно представить налоговикам не позже 02.11.2020, т.к. 31.10 — суббота.
Сдача отчета по подразделению: нюансы
За каждое подразделение (филиал) предприятия, которые признаются обособленными, следует сдавать свой отдельный расчет 6-НДФЛ.
Об этом сказано в п. 2 ст. 230 НК РФ.
Подробнее о том, что такое обособленное подразделение с точки зрения налогового и гражданского законодательства, читайте: «Регистрация обособленного подразделения в 2020 году — пошаговая инструкция».
Подробно порядок предоставления филиалами и представительствами расчетов по НДФЛ рассмотрены в письме ФНС от 28.12.2015 № БС-4-11/23129. Алгоритм формирования и подачи расчетов по подразделениям такой:
- Отчет должен содержать индивидуальный набор реквизитов — ИНН, КПП и ОКТМО — по подотчетному подразделению.
- Если у нескольких подразделений хотя бы один из реквизитов отличается — по таким подразделениям нужно готовить разные отчеты.
- Если два (или более) подразделений относятся к одной ИФНС — разные отчеты подаются в эту одну ИФНС.
- В поле «Код места» в отчетах для подразделений выбирается:
- 220 — для подразделений российских юрлиц;
- 335 — для подразделений иностранных юрлиц;
- 320 — для разных мест осуществления деятельности ИП.
Как уплатить НДФЛ и отчитаться по налогу, если обособленное подразделение закрыто? Ответ на этот и другие вопросы узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пройдите бесплатную регистрацию в справочно-правовой системе и получите временный демо-доступ к любой информации К+.
Сдача нулевого отчета 6-НДФЛ за 3 квартал: нюансы
Согласно разъяснительному письму ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4958@, если в отчетном периоде у отчитывающего лица не возникало обязанностей по налоговому агентированию по НДФЛ, то 6-НДФЛ можно не сдавать. При этом рекомендуем уведомить ФНС о том, что обязанность представлять расчет отсутствует. В противном случае налоговики могут решить, что формуляр не сдан неправомерно, и заблокируют расчетный счет.
Представлять расчет надо начинать с тех периодов, в которых появились выплаты доходов и НДФЛ.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Несмотря на то что приведенное выше письмо ФНС является действующим, налоговики на местах часто просят все-таки сдавать нулевую форму за «пропущенные» по НДФЛ кварталы. Особенно если предвидится выплата доходов в дальнейших периодах в том же году.
Сдается нулевой расчет по тем же правилам, что и не нулевой.
ВАЖНО! 6-НДФЛ нужно сдать не только за квартал выплаты дохода, но и за последующие. Например, доход был выплачен сотрудникам в январе-2020, а с февраля в компании числится только директор, который оформил отпуск за свой счет. Форму 6-НДФЛ в любом случае следует представить и за 1-й квартал, и за полугодие, и за 9 месяцев, и за год.
Как формируется расчет, если в году были «нулевые» периоды, смотрите: «Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ?».
Итоги
6-НДФЛ за 3 квартал сдается в электронном виде всеми налоговыми агентами, которые выплатили доход 10 и более физлицам в отчетном периоде. В 2020 году отчет нужно сдать не позже 02 ноября. Расчет сдается отдельно по каждому подразделению. Нюансы имеет и предоставление нулевки: согласно разъяснениям ФНС ее допускается не сдавать за те периоды, в которых у предприятия или ИП отсутствовали обязанности по налоговому агентированию по НДФЛ.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2020 года
ИП и юрлица обязаны регулярно отчитываться в ИФНС и иные ведомства. Рассмотрим, в какие сроки это необходимо сделать в 2020 г. по итогам 3 квартала.
Меняются ли сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2020 года
Из-за пандемии и введения нерабочих дней сдача большинства видов налоговой отчетности в первом полугодии 2020 г.
была перенесена, согласно п. 3 Постановления Правительства от 02.04.2020 № 409. Что касается сроков сдачи за 3 квартал 2020 года, то они не попадают под действие данного нормативного акта, поэтому применяются обычные сроки, установленные НК РФ. Нормами Постановления № 409 предусмотрены также основания для получения предприятиями и ИП, пострадавшими от пандемии, возможности отложить платежи в бюджет за отчетные периоды 2020 г.
Иных нормативных актов, продлевающих сроки сдачи деклараций за 3 квартал 2020 года, не издавалось. Продления сдачи отчетности, не связанной с налогами, законодательством также не установлено.
Рассмотрим в нижеследующей таблице, каков срок сдачи отчетов за 3 квартал 2020 года для различных категорий налогоплательщиков.
Сроки сдачи за 3 квартал 2020 года: таблица
Форма | Крайний срок сдачи | Кто представляет | Примечания |
Налоговая отчетность (сдается в ИФНС) | |||
Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2020 года | За 9 месяцев 2020 г.: 02.11.2020 | Работодатели и прочие налоговые агенты по НДФЛ, производившие выплаты физлицам | Срок перенесен в связи с выходным 31.10.2020 |
«Расчет страховых взносов» (РСВ) за 3 квартал 2020 | Срок сдачи РСВ за 9 месяцев 2020: 30.10.2020 | ИП и юрлица – плательщики страхвзносов |
|
Срок сдачи «прибыли» за 3 квартал 2020 года (декларация по налогу на прибыль) | 28.10.2020 – за 9 месяцев 2020 | Юрлица на ОСНО | При ежеквартальной уплате налога |
28.08.2020 – за июль; 28.09.2020 – за август; 28.10.2020 – за сентябрь | При ежемесячной уплате налога (от фактической прибыли) | ||
Срок сдачи НДС за 3 квартал 2020 года | 26. | Плательщики, налоговые агенты, неплательщики НДС, выписавшие счета-фактуры | Срок перенесен, т.к. 25.10.2020 – выходной день |
Журналы учета счетов-фактур (полученных/ выставленных) за 3 квартал 2020 года | 20.10.2020 | Посредники по договорам комиссии, поручения, агентским, застройщики и др. |
|
Срок сдачи ЕНВД за 3 квартал 2020 года | 20.10.2020 | ИП и юрлица на «вмененке» |
|
Единая упрощенная декларация (ЕУД) за 9 месяцев 2020 | 20.10.2020 | ИП и юрлица при отсутствии в отчетном периоде налогооблагаемой базы и движения денег по счетам (в банках и в кассе) |
|
Декларация по налогу на игорный бизнес (за июль, август, сентябрь 2020) | 20.08.2020 – за июль; 21.09.2020 – за август; 20.10.2020 – за сентябрь
| Юрлица, осуществляющие деятельность в игорном бизнесе | Декларация подается ежемесячно |
Декларация по водному налогу (3 квартал 2020) | 20.10.2020 | Физлица и юрлица, пользующиеся водными объектами на основании лицензии | Декларация по водному налогу за 3 квартал 2020 |
Декларация по НДПИ (за июль, август, сентябрь 2020) | 31.08.2020 – за июль; 30.09.2020 – за август; 02.11.2020 – за сентябрь | ИП и юрлица, признаваемые пользователями недр | Срок отчета за сентябрь перенесен, т.к. 31.10.2020 — выходной |
Отчетность во внебюджетные фонды | |||
Срок сдачи 4-ФСС за 3 квартал 2020 года (отчетный период 9 месяцев, сдается в ФСС) | 20.10.2020 (в бумажном виде) | Страхователи – ИП и юрлица | Для Расчета 4-ФСС за 3 квартал 2020 срок сдачи зависит от формата предоставления. |
26.10.2020 (в электронном виде) | |||
Сведения СЗВ-М за июль, август, сентябрь 2020 (сдается в ПФР) | 17.08.2020 – за июль; 15.09.2020 – за август; 15.10.2020 – за сентябрь
| Если численность — 25 человек и более, документ направляется в электронном виде (п. 2 ст. 8 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) | |
ДСВ-3 за 3 квартал 2020 (сдается в ПФР) | 20.10.2020 | Работодатели, переводящие за работников дополнительные «пенсионные» взносы | Если штат компании более 25 человек, сдается электронно (п. 7 ст. 9 Закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ) |
Сведения СЗВ-ТД (сдается в ПФР) | Не позднее 1 рабочего дня (после даты издания приказа) — в случае приема/увольнения; 15 числа следующего месяца – в иных случаях | Работодатели — ИП и юрлица |
|
10.2020
Сдача на бумаге возможна при среднесписочной численности 25 человек (и менее) за предшествующий расчетный период (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).По общему правилу, установленному п. 3 ст. 80 НК РФ, налоговая отчетность (декларации и расчеты) сдается в электронном виде, если среднесписочный размер численности у налогоплательщика составляет не более 100 человек в предшествующем году (или в текущем, если фирма — вновь созданная).
Налог на имущество: отчетность в 2020 году
С 2020 года плательщики налога на имущество организаций не сдают ежеквартальные авансовые расчеты по нему (Закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Таким образом, срок сдачи «имущества» за 3 квартал 2020 не установлен. Декларацию за 2020 год налогоплательщики в статусе юрлиц должны сдать не позже 30.03.2021 года.
Индивидуальные предприниматели, как и обычные граждане, не сдают отчетов по налогу на имущество. Уплачивают они его на основании налогового уведомления от ФНС, которое приходит до конца ноября года, следующего за налоговым периодом.
Срок сдачи УСН за 3 квартал 2020 года
«Упрощенная» декларация формируется только по итогам года. Срок, в который должны отчитаться юридические лица по «упрощенке» за 2020 год — 31.03.2021 года, ИП — 30.04.2021 года. Плательщики УСН, «слетевшие» со спецрежима или добровольно перешедшие на ОСНО в 3-м квартале 2020 г., должны подать декларацию не позже 26.10.2020 г. (25 число – выходной день).
Бухотчетность за 3 квартал 2020
В 2018 году была отменена обязанность организаций составлять ежеквартальную бухгалтерскую отчетность (приказ Минфина России от 11.04.2018 № 74н). Срок сдачи баланса за 3 квартал 2020 г. в ИФНС законом не установлен. Баланс за 2020 год надо будет направить в налоговую не позже 31 марта 2021 года.
Отчетность в статистику
Не считая приведенных выше видов налоговой и иной отчетности, большинство организаций сдают отчетные формы в Росстат. В зависимости от сферы деятельности хозяйствующего субъекта, перечни таких форм могут быть разными.
Узнать, какие отчеты должно сдавать предприятие или ИП за 3 квартал 2020 г., можно при помощи]]> специального сервиса]]>. Для этого достаточно указать свой ИНН – система выдаст перечень всех отчетов, которые нужно сдать в Росстат в 2020 году.
По итогам 2020 года малые предприятия должны будут сдать отчетность в рамках проведения Росстатом сплошного статистического наблюдения.
| Бланк декларации, расчета, сведений | Утвержден | Срок сдачи |
Фонд социального страхования | ||
| Форма 4 ФСС РФ. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения | Приказ ФСС № 381 от 26.09.2016 (в редакции приказа от 07.06.2017 № 275) | 21 октября (в бумажном виде) 25 октября (в форме электронного документа) |
НДФЛ | ||
| Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ) | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/450@ от 14.  10.15 (ред. от 17.01.2018) | 31 октября |
Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование | ||
| СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах | Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п | 15 августа 16 сентября 15 октября |
| ДСВ-3 Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя | Постановление Правления ПФ РФ 09.06.2016 № 482п | 21 октября |
| Расчет по страховым взносам | Приказ ФНС России № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 | 30 октября |
НДС, акцизы и алкоголь | ||
| Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за III квартал 2019 г. Журнал представляется неналогоплательщиками НДС, налогоплательщиками, освобожденные по ст.145 НК, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности по посредническим договорам. | Пункт 5.2. статьи 174 Налогового кодекса РФ | 21 октября |
| Представление налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов Евразийского экономического союза | Приказ ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@ | 20 августа 20 сентября 21 октября |
| Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 (ред. от 28.12.2018) | 25 октября |
| Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию | Приказ ФНС России № ММВ-7-3/544@от 21.09.2018 | 26 августа 25 сентября 25 октября |
Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/1@ от 12. 01.2016 (ред. от 21.09.2018) | 26 августа 25 сентября 25 октября |
Представление деклараций по алкоголю (за исключением деклараций по объему винограда) | Постановление Правительства РФ от 09.08.2012 № 815 (ред. от 29.12.2018) | 21 октября |
ЕНВД | ||
| Налоговая декларация по ЕНВД | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018 | 21 октября |
Единая (упрощенная) налоговая декларация | ||
| Единая (упрощенная) налоговая декларация | Приказ Минфина РФ№ 62н от 10.02.2007 | 21 октября |
Налог на прибыль | ||
| Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ | 28 августа 30 сентября 28 октября |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев | Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ | 28 октября |
| Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (при исчислении ежемесячных платежей) | Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ | 28 августа 30 сентября 28 октября |
| Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов | Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ | 28 октября |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации | Приказ МНС РФ от 5 января 2004 г. № БГ-3-23/1 (ред. от 18.12.2013) | 28 октября |
| Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации | Приказ МНС РФ от 23 декабря 2003 г. № БГ-3-23/709@ | 28 августа 30 сентября 28 октября |
Налог на имущество | ||
| Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-21/271@ от 31.03.17 (ред. от 04.10.2018) | 30 октября |
| НДПИ | ||
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых | Приказ ФНС России № ММВ-7-3/827@ от 20.12.2018 | 2 сентября 30 сентября 31 октября |
Водный налог | ||
| Налоговая декларация по водному налогу | Приказ ФНС № ММВ-7-3/497@ от 09.11.2015 | 21 октября |
Налог на игорный бизнес | ||
| Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес | Приказ ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@ (ред. от 17.04.2017) | 20 августа 20 сентября 21 октября |
Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2020 года переносятся
После объявления президентом РФ о продлении нерабочих дней до конца апреля, сроки сдачи отчётности переносятся на 3 месяца. Чтобы воспользоваться возможностью переноса сроков, ваша компания должна входить в перечень компаний, которым запрещено работать по Указу президента РФ от 25.03.2020. Если ваша компания не входит в этот перечень, сроки сдачи отчетов остаются прежними.
Какие новые сроки подачи отчетности?
Если ваша компания претендует на перенос сроков, проверьте, чтобы в документообороте компании был выпущен приказ о нерабочей неделе согласно Указу президента.
Ниже приведена таблица с переносом сроков сдачи отчетности за 1 квартал 2020 года:
|
Отчет |
Старый срок сдачи |
Новый строк сдачи |
||
|
Отчетность за 2019 год |
||||
|
Декларация налогу на прибыль за 2019 год |
30. |
29.06.2020 |
||
|
Декларация по налогу на имущество за 2019 год |
30.03.2020 |
30.06.2020 |
||
|
Декларация по УСН за 2019 год для организаций |
31.03.2020 |
30.06.2020 |
||
|
Декларация по УСН за 2019 год для ИП |
30.04.2020 |
30.07.2020 |
||
|
Декларация по ЕСХН за 2019 год |
31.03.2020 |
30.06.2020 |
||
|
3-НДФЛ за 2019 год |
30.04.2020 |
30.07.2020 |
||
|
Бухгалтерская отчетность за 2019 год:
|
31.03.2020 |
06.05.2020* |
||
|
31.03.2020 |
30. 06.05.2020* — для экземпляра в Росстат |
||
|
*Письмо Минфина и ФНС от 07.04.2020 № 07-04-07/27289 / ВД-4-1/5878@. |
||||
|
Отчетность за 1 квартал 2020 года |
||||
|
Подтверждение вида деятельности в ФСС |
15.04.2020 |
06.05.2020* |
||
|
4-ФСС за 1 квартал 2020 года |
20.04.2020 — отчет на бумаге 27.04.2020 — в электронном виде |
15.05.2020* |
||
|
Декларация по НДС за 1 квартал 2020 года |
27.04.2020 |
15.05.2020 |
||
|
РСВ за 1 квартал 2020 года |
30.04.2020 |
15.05.2020 |
||
|
Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2020 года |
20.04.2020 |
20.07.2020 |
||
|
Единая упрощенная декларация за 1 квартал |
20.04.2020 |
20.07.2020 |
||
|
Декларация по налогу на прибыль за январь-февраль 2020 года |
30. |
29.06.2020 |
||
|
Декларация по налогу на прибыль за январь-март 2020 года |
28.04.2020 |
28.07.2020 |
||
|
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года |
28.04.2020 |
28.07.2020 |
||
|
6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года |
30.04.2020 |
31.07.2020 |
||
|
*Письмо ФСС от 13.04.2020 № 02-09-11/06-06-8452 |
||||
03.2020
06.2020* — для экземпляра в ИФНС;
03.2020
Создавшиеся обстоятельства диктуют бизнесу свои условия. Большинство фирм уже перешли на дистанционную работу, в том числе и бухгалтера, сдающие отчетность.
Процесс перехода, возможно, смущает владельцев предприятий, однако, есть простое и удобное решение – СБИС для удаленной работы. Настройте работу своих сотрудников в дистанционном режиме за 3 дня со СБИС и продолжайте хозяйственную деятельность в прежних темпах: устраивайте совещания, контролируйте выполнение целей, организуйте облачную телефонию, обменивайтесь документами с контрагентами и многое другое. Наши специалисты окажут помощь в подключении и настройке, а менеджеры технической поддержки работают для вас 24/7.
Есть вопросы? Обращайтесь к нашим специалистам!
Подготовка налоговой отчетности за 3 квартал 2020 года
Срок преставления форм налоговой отчетности (200.00, 300.00) за 3 квартал 2020 года – до 15 ноября 2020 года. Так как 15 ноября в этом году выпадает на воскресенье, срок сдачи продлевается до 16 ноября.
Несмотря на то, что до окончания срока представления форм еще есть время, большинство налогоплательщиком начинают подготовку своих информационных баз и «сбор» и представление форм уже сейчас, не откладывая дело в «долгий ящик».
В данной статье содержатся самые важные материалы, которые помогут не только корректно «собрать» квартальные формы, но и проверить актуальность загруженных шаблонов ИС СОНО для беспрепятственной отправки данных в уполномоченные органы.
Материалы по составления ФНО за 3 квартал 2020 года
ФНО 200.00
ФНО 300.00
ФНО 400.00
Шаблоны ФНО за 1 квартал 2020 года для ИС СОНО
Актуальные шаблоны ФНО для ИС СОНО всегда можно скачать на сайте КГД МФ РК. Актуальная версия ИС СОНО — 4.0.21 от 30 июня 2020 года.
|
Код |
Наименование налоговой отчетности |
Версия |
Ревизия |
Дата |
Ссылка для скачивания |
|---|---|---|---|---|---|
|
200.00 |
Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу, по гражданам Республики Казахстан |
30 |
129 |
05.06.2020 |
скачать |
|
200.03 |
Исчисление суммы индивидуального подоходного налога и социального налога по структурному подразделению |
9 |
38 |
24.12.2019 |
скачать |
|
300.00 |
Декларация по налогу на добавленную стоимость |
26 |
151 |
19.08.2020 |
скачать |
|
328.00 |
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов |
9 |
109 |
24.12.2019 |
скачать |
|
400.00 |
Декларация по акцизу |
21 |
122 |
16.06.2020 |
скачать |
| Срок сдачи отчетности в 2020 г. | Вид отчета | Статус отчитывающегося налогоплательщика |
| 15 января | Сведения о застрахованных лицах: СЗВ-М за декабрь 2019 года | Компании с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Отчет об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов за 2019 год | Юрлица и ИП, деятельность которых предполагает отходы на объектах, подлежащих экологическому надзору | |
| 20 января | Сведения о среднесписочной численности по состоянию на 01 января 2020 года | Организации и ИП с наемным персоналом |
| Единая (упрощенная) налоговая декларация | Юрлица и ИП, в случае отсутствия налогооблагаемой базы по одному или нескольким налогам (отсутствие движения денежных средств за налоговый период) | |
| Отчет в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС: подается на бумажном носителе. | Организации и ИП с наемным персоналом | |
| Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за IV квартал 2019 года | Юрлица и ИП на ЕНВД | |
| Декларация по водному налогу за IV квартал 2019 года | Юрлица и ИП, использующие в своей деятельности водные объекты | |
| Налоговая декларация за декабрь 2019 года по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств-членов Евразийского экономического союза | Налогоплательщики, импортирующие товары на территорию РФ с территорий государств-членов ЕАЭС | |
| Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя по форме ДСВ-3, за IV квартал 2019 года | Юрлица и ИП, в случае отчисления дополнительных взносов на накопительную часть пенсии за работников | |
| 27 января | Отчет в Фонд социального страхования 4-ФСС в электронной форме | Юрлица и ИП (при наличии наемного персонала) |
| Налоговая декларация по НДС за IV квартал 2019 года | Юрлица и ИП на ОСНО | |
| Налоговая декларация по НДС за IV квартал 2019 года для спецрежимов | Юрлица и ИП на специальных налоговых режимах. Исключение — освобождение от НДС | |
| 29 января | Отчет по страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за 2019 год | Крестьянские/фермерские хозяйства |
| Уведомление об утрате права на применение системы налогообложения для КФХ | ИП и КФХ на ЕСХН, утратившие право применения данного спецрежима | |
| 30 января | Отчет по страховым взносам по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за 2019 год | Организации и ИП, ничисляющие зарплаты наемным сотрудникам или физлицам по ГПД |
| 3 февраля | Налоговая декларация по транспортному налогу за 2019 год | Юрлица-владельцы транспортных средств |
| Налоговая декларация по земельному налогу за 2019 год | Юрлица-владельцы земельных участков | |
| 17 февраля | Сведения о застрахованных лицах за январь 2020, форма СЗВ-М | Компании с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности з январь 2020, форма СЗВ-ТД* | Организации и ИП с наемным персоналом | |
| 2 марта | Сведения о доходах физлиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет РФ за этот период по каждому физлицу за 2019 год: справка 2-НДФЛ. Предоставляются справки с признаком 1 и с признаком 2 | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами в 2018 году |
| Расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за 2019 год по форме 6-НДФЛ | Компании с наемным персоналом и ГПД с физлицами | |
| Отчетность по индивидуальному/ персонифицированному учету СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1, за 2019 год | Компании с наемным персоналом и ГПД с физлицами | |
| Сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и неудержанном налоге по форме 2НДФЛ, за 2019 год | Юрлица и ИП — налоговые агенты по НДФЛ, имеющие выплаты с неудержанным налогом в 2019 году | |
| 10 марта | Декларация об отчислениях за негативное воздействие на окружающую среду за 2019 год | Организации и ИП, если их деятельность оказывает негативное воздействие на окружающую среду |
| 16 марта | Сведения о застрахованных лицах за февраль 2020 года: форма СЗВ-М | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности за февраль 2020: форма СЗВ-ТД* | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| 30 марта | Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2019 год | Юрлица на ОСНО, юрлица на спецрежиме при наличии объекта налогообложения, являющегося исключением |
| Налоговая декларация по налогу на имущество за 2019 год | Компании, имеющие налогооблагаемое имущество | |
| 31 марта | Налоговая декларация по единому налогу по УСН за 2019 год | Юрлица на УСН |
| Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому на ЕСХН, за 2019 год | ИП и юрлица на ЕСХН | |
| Бухгалтерская отчетность за 2019 год | Все юридические лица | |
| Бухгалтерская отчетность за 2019 год и аудиторское заключение в Росстат | Все юридические лица | |
| 15 апреля | Сведения о застрахованных лицах за март 2020 года: форма СЗВ-М | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности за март 2020: форма СЗВ-ТД* | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| Подтверждение вида деятельности в ФСС | Страхователи | |
| 20 апреля | Единая (упрощенная) налоговая декларация | Юрлица и ИП, в случае отсутствия налогооблагаемой базы по одному или нескольким налогам (отсутствие движения денежных средств за отчетный период) |
| Отчет в Фонд социального страхования 4-ФСС на бумажном носителе за I квартал 2020 года | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| Декларация по водному налогу за I квартал 2020 года | Юрлица и ИП, использующие в своей деятельности водные объекты | |
| Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за I квартал 2020 года | Юрлица и ИП на ЕНВД | |
| Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя за I квартал 2020 года по форме ДСВ-3 | Юрлица и ИП, в случае отчисления дополнительных взносов на накопительную часть пенсии за работников | |
| 27 апреля | Отчет в Фонд социального страхования 4-ФСС в электронной форме | Юрлица и ИП с наемным персоналом |
| Налоговая декларация по НДС за I квартал 2020 года | Юрлица и ИП на ОСНО | |
| Налоговая декларация по НДС за I квартал 2020 года для спецрежимов | Юрлица и ИП на специальных налоговых режимах. Исключение — освобождение от НДС | |
| 28 апреля | Налоговая декларация по налогу на прибыль за I квартал 2020 год | Юрлица на ОСНО, юрлица на спецрежиме, имеющие объект налогообложения, являющийся исключением |
| 30 апреля | Отчет по страховым взносам по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за I квартал 2020 года | Организации и ИП, начисляющие выплаты наемным сотрудникам и физлицам по ГПД |
| Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, за I квартал 2020 года | Юрлица и ИП — налоговые агенты | |
| Налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за I квартал 2020 года | Юрлица, имеющие налогооблагаемое имущество | |
| Налоговая декларация за 2019 год, форма 3-НДФЛ | ИП, применяющие ОСНО | |
| Налоговая декларация по единому налогу по УСН, за 2019 год | ИП на УСН | |
| 15 мая | Сведения о застрахованных лицах за апрель 2020: форма СЗВ-М | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности за апрель 2020: форма СЗВ-ТД* | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| 15 июня | Сведения о застрахованных лицах за май 2020: форма СЗВ-М | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности за май 2020: форма СЗВ-ТД* | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| 15 июля | Сведения о застрахованных лицах за июнь 2020: форма СЗВ-М | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности за июнь: форма СЗВ-ТД* | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| 20 июля | Единая (упрощенная) налоговая декларация | Юрлица и ИП, если отсутствует налогооблагаемая база по одному или нескольким налогам (отсутствие движения денежных средств за отчетный период) |
| Отчет в Фонд социального страхования 4-ФСС за I полугодие 2020 года на бумажном носителе | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| Декларация по водному налогу за II квартал 2020 года | Юрлица и ИП, использующие в своей деятельности водные объекты | |
| Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за II квартал 2020 года | Юрлица и ИП на ЕНВД | |
| Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя за II квартал 2020 года по форме ДСВ-3 | Юрлица и ИП, в случае отчисления дополнительных взносов на накопительную часть пенсии за работников | |
| 27 июля | Отчет в Фонд социального страхования 4-ФСС за I полугодие 2020 года в электронной форме | Юрлица и ИП с наемным персоналом |
| Налоговая декларация по НДС за II квартал 2020 года | Юрлица и ИП на ОСНО | |
| Налоговая декларация по НДС за II квартал 2020 года для спецрежимов | Юрлица и ИП на специальных налоговых режимах. Исключение — освобождение от НДС | |
| 30 июля | Отчет по страховым взносам по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за I полугодие 2020 года | Организации и ИП, начисляющие зарплату наемным сотрудникам или физлицам по ГПД |
| Налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за I полугодие 2020 года | Юрлица, имеющие налогооблагаемое имущество | |
| 31 июля | Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, за I полугодие 2020 года | Юрлица и ИП — налоговые агенты |
| Заявление о финансовом обеспечении предупредительных мер по сокращению производственного травматизма, профессиональных заболеваний работников, санаторно-курортного лечения сотрудников, занятых на вредном или опасном производстве, на 2021 год | Предусмотрен добровольный порядок для страхователя | |
| 17 августа | Сведения о застрахованных лицах за июль 2020: форма СЗВ-М | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности за июль 2020: форма СЗВ-ТД* | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| 15 сентября | Сведения о застрахованных лицах за август 2020: форма СЗВ-М | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности за август 2020: форма СЗВ-ТД* | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| 15 октября | Сведения о застрахованных лицах за сентябрь 2020: форма СЗВ-М | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности за сентябрь 2020: форма СЗВ-ТД* | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| 20 октября | Единая (упрощенная) налоговая декларация | Юрлица и ИП, если отсутствует налогооблагаемая база по одному или нескольким налогам (отсутствие движения денежных средств за отчетный период) |
| Отчет в Фонд социального страхования 4-ФСС на бумажном носителе за 9 месяцев 2020 года | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| Декларация по водному налогу за III квартал 2020 года | Юрлица и ИП, использующие в своей деятельности водные объекты | |
| Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за III квартал 2020 года | Юрлица и ИП на ЕНВД | |
| Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя по форме ДСВ-3, за III квартал 2020 года | Юрлица и ИП, в случае отчисления дополнительных взносов на накопительную часть пенсии за работников | |
| 26 октября | Отчет в Фонд социального страхования 4-ФСС в электронной форме за 9 месяцев | Юрлица и ИП с наемным персоналом |
| Налоговая декларация по НДС за III квартал 2020 года | Юрлица и ИП на ОСНО | |
| Налоговая декларация по НДС за III квартал 2020 года для спецрежимов | Юрлица и ИП на специальных налоговых режимах. Исключение — освобождение от НДС | |
| 28 октября | Налоговая декларация по налогу на прибыль за III квартал 2020 год | Юрлица на ОСНО, юрлица на спецрежиме при наличии объекта налогообложения, являющегося исключением |
| 30 октября | Отчет по страховым взносам по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за 9 месяцев 2020 года | Организации и предприниматели, начисляющие зарплату наемным сотрудникам или физлицам по ГПД |
| Налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за 9 месяцев 2020 года | Юрлица, имеющие налогооблагаемое имущество | |
| 1 ноября | Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, за 9 месяцев 2020 года | Юрлица и ИП — налоговые агенты |
| Заявление об установлении скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2021 год | Страхователи | |
| 16 ноября | Сведения о застрахованных лицах за октябрь 2020:форма СЗВ-М | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности за октябрь 2020: форма СЗВ-ТД* | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| 15 декабря | Сведения о застрахованных лицах за ноябрь 2020: форма СЗВ-М | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности за ноябрь 2020: форма СЗВ-ТД* | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| 30 декабря | Уведомление об изменении объекта налогообложения при переходе на УСН с 2021 года | Юрлица и ИП, желающие изменить объект налогообложения |
| 31 декабря | Уведомления о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли и о переходе с уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли на уплату ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода с 2021 года | Юрлица, желающие ежемесячно вносить авансовый платеж с 2021 года |
| Уведомление о переходе с 2021 года на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей по форме № 26.1-1 | Заявители, соответствующие критериям плательщика ЕСХН | |
| Уведомление о переходе с 2021 года на упрощенную систему налогообложения по форме № 26.2-1 | Налогоплательщики, соответствующие критериям плательщика УСН |
дат уплаты налога на трудоустройство | Налоговая служба
Сроки сдачи отчетности
Как правило, работодатели должны сообщать о заработной плате, чаевых и других компенсациях, выплачиваемых работнику, заполнив необходимые формы в IRS. Вы также должны сообщать о налогах, которые вы вносите.
До 31 января (обратите внимание на новые сроки оплаты для формы W-2 налогового года за 2016 г., отчета о заработной плате и налогах и формы 1099, «Прочие доходы» с записями в графе 7)
- Заполните форму 940, Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя по безработице (FUTA).Однако, если вы внесли всю сумму налога FUTA в установленный срок, у вас есть 10 дополнительных календарных дней для подачи.
- Подайте форму 943, Годовая федеральная налоговая декларация работодателя для сельскохозяйственных служащих, если вы выплачивали заработную плату одному или нескольким сельскохозяйственным рабочим, и эта заработная плата подлежала обложению налогами на социальное обеспечение и Medicare или федеральным подоходным налогом, удерживаемым в соответствии с формой 944, Годовая федеральная налоговая декларация работодателя, для за предыдущий календарный год вместо формы 941 , если , IRS уведомило вас в письменной форме в форме 944.
- Заполните форму 945 «Годовая декларация удержанного федерального подоходного налога», чтобы сообщить о подоходном налоге, не удержанном на заработную плату, удержанном в предыдущем году. Если вы внесли все налоги в срок, у вас есть 10 дополнительных календарных дней для подачи. Для получения дополнительной информации см. Удержание подоходного налога, не относящегося к заработной плате, в разделе «Напоминания» в Публикации 15.
- Подайте копию A всех бумажных форм W-2, Отчет о заработной плате и налоге с Формой W-3, Пересылка отчетов о заработной плате и налоговых декларациях, или подайте электронные формы W-2 в Управление социального обеспечения (SSA) для отчета о заработной плате, чаевые и другие компенсации, выплачиваемые сотруднику.Для получения информации о том, как сообщить информацию о форме W-2 в SSA в электронном виде, посетите веб-страницу SSA Employer W-2 Filing Instructions & Information. См. Публикацию SSA № 42-007 PDF для получения помощи по электронной подаче форм W-2.
- Файл копии A бумажной формы 1099 «Прочие доходы» с формой 1096 «Годовой сводный отчет и передача отчетов по США» или подайте электронную форму 1099 «Прочие доходы» в IRS, когда вы указываете компенсационные выплаты лицам, не являющимся сотрудниками, в поле 7 .См. Публикацию IRS 1220 PDF (PDF) для получения помощи по электронной подаче форм 1099.
К 28 февраля
- Копия файла A бумажной формы 1099, за исключением тех, которые указаны в графе 7 (см. «До 31 января» выше) с формой 1096 «Годовой сводный отчет и пересылка информационных возвратов из США» в IRS. Информацию о поданных в электронном виде декларациях см. В разделе «До 31 марта» ниже.
- Подайте в IRS бумажную форму 8027 «Годовой информационный отчет работодателя о доходах и распределенных чаевых».См. Раздел 6 Публикации 15. Отчеты, поданные в электронном виде, см. До 31 марта ниже.
К 31 марта
- Файл в электронном виде Форма 1099, кроме тех, которые указаны в графе 7 (см. «До 31 января» выше)
- и электронный Форма 8027 с IRS. (См. Публикацию 1220 для получения помощи по электронной подаче Форм 1099 и Публикацию 1239 PDF (PDF) для помощи по электронной подаче Форм 8027.)
К 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января (за четвертый квартал предыдущего календарного года)
Сроки выплаты депозита
Как правило, вы должны вносить удержанный федеральный подоходный налог, а также налоги работодателя и работника на социальное обеспечение и Medicare.
Существует два графика депозита: ежемесячный и полунедельный. Перед началом каждого календарного года вы должны определить, какой из двух графиков депозитов вам необходимо использовать. График депозита, который вы должны использовать, основан на общей сумме налоговых обязательств, которую вы указали в форме 941 во время специальных правил для форм 944 и 945. Графики внесения и отчетности по налогам не совпадают.
Вы, , должны использовать электронный перевод денежных средств (EFTPS) для внесения всех федеральных налоговых депозитов.
Ежемесячный вкладчик
Согласно ежемесячному графику вкладов, налоги с трудоустройства вкладов по платежам, произведенным в течение месяца, до 15 -го числа следующего месяца. Работодатели, которые вносят депозиты ежемесячно, должны сообщать о своих депозитах только ежеквартально или ежегодно, заполнив форму 941 или форму 944.
Раз в неделю Депозитор
В соответствии с графиком депозита каждые две недели, депозитный налог на трудоустройство для платежей, произведенных в среду, четверг и / или пятницу до следующей среды.Депозитные налоги для платежей, произведенных в субботу, воскресенье, понедельник и / или вторник до следующей пятницы. Сообщайте о своих депозитах ежеквартально или ежегодно, заполнив форму 941 или форму 944.
Депозиты FUTA
Депозит налог FUTA до последнего дня первого месяца, следующего за концом квартала. Если срок внесения депозита приходится на субботу, воскресенье или официальный праздник, вы можете внести депозит на следующий рабочий день.
Если ваше обязательство за четвертый квартал (плюс любая нераспределенная сумма с любого более раннего квартала) превышает 500 долларов, внесите всю сумму до даты платежа по форме 940 (31 января).Если сумма составляет 500 долларов или меньше, вы можете внести депозит, оплатить налог кредитной или дебетовой картой или оплатить налог с помощью формы 940 до 31 января.
Квартал (Q1, Q2, Q3, Q4) Определение
Что такое квартал (Q1, Q2, Q3, Q4)?
Квартал — это трехмесячный период в финансовом календаре компании, который служит основой для периодических финансовых отчетов и выплаты дивидендов. Квартал относится к одной четвертой части года и обычно выражается как «Q1» для первого квартала, «Q2» для второго квартала и т. Д.Например, квартал часто отображается с соответствующим годом, как в первом квартале 2020 года или в первом квартале 20 года, который представляет собой первый квартал 2020 года.
Ключевые выводы
- Квартал — это трехмесячный период в финансовом календаре компании, который служит основой для периодических финансовых отчетов и выплаты дивидендов.
- Квартал относится к одной четвертой части года и обычно выражается как «Q1» для первого квартала, «Q2» для второго квартала и т. Д.
- Ежеквартальные отчеты — важная информация для инвесторов и аналитиков.
Понимание кварталов
Большая часть финансовой отчетности и выплаты дивидендов производятся ежеквартально. Не у всех компаний будут финансовые кварталы, соответствующие календарным кварталам, и компании обычно закрывают четвертый квартал после самого загруженного времени года. Дивиденды также часто выплачиваются ежеквартально, хотя компании за пределами США могут делать это очень неравномерно.
У компаний есть два основных отчетных периода — финансовый квартал и финансовый год (FY).Финансовый год для большинства компаний длится с 1 января по 31 декабря. Стандартные календарные кварталы, составляющие год, следующие:
- Январь, февраль и март (I квартал)
- Апрель, май и июнь (второй квартал)
- Июль, август и сентябрь (3 квартал)
- Октябрь, ноябрь и декабрь (4 квартал)
У некоторых компаний финансовые годы идут за разными датами. Финансовый год Costco Wholesale Corporation начинается в сентябре и заканчивается в августе следующего года.
Финансовые кварталы компании будут совпадать с их финансовым годом (FY).
Особые соображения
Компании, инвесторы и аналитики используют данные из разных источников для сравнения и оценки тенденций. Например, квартальный отчет компании обычно сравнивают с тем же кварталом предыдущего года. Многие компании являются сезонными, поэтому сравнение последовательных кварталов может ввести в заблуждение.
Розничная компания может заработать половину своей годовой прибыли в четвертом квартале, в то время как строительная компания делает большую часть своей деятельности в первых трех кварталах.В этой ситуации сравнение результатов универмага за первый квартал с результатами за четвертый квартал укажет на тревожное падение продаж.
Оценка сезонной компании во время ее медленного квартала может быть поучительной. Разумно предположить, что если продажи и прибыль растут вне квартала по сравнению с тем же кварталом в предыдущие годы, внутренняя сила компании также улучшается. Например, у автодилеров обычно бывает медленный первый квартал и они редко проводят программы поощрительных продаж в феврале и марте.Таким образом, если автосалон наблюдал значительное улучшение продаж в первом квартале, в этом году по сравнению с прошлым, это может указывать на потенциал для удивительно высоких продаж также во втором и третьем кварталах.
Типы кварталов
Ежеквартальные отчеты
Квартальные отчеты о прибылях и убытках важны для публичных компаний и их инвесторов. Каждый выпуск может существенно повлиять на стоимость акций компании. Если у компании хороший квартал, стоимость ее акций может увеличиться.Если у компании плохой квартал, стоимость ее акций может резко упасть.
Все публичные компании в США должны подавать квартальные отчеты, известные как 10-Qs, в Комиссию по ценным бумагам и биржам США (SEC) в конце своих первых трех финансовых кварталов. Каждые 10 кварталов включают неаудированные финансовые отчеты и операционную информацию за предыдущие три месяца (квартал). Публичная компания также должна подавать годовой отчет, известный как 10-K, в котором резюмируются первые три квартала и отчеты за четвертый квартал.Годовой отчет часто будет включать более подробную информацию, чем квартальные отчеты, включая аудиторское заключение, презентации и дополнительную информацию.
Ежеквартальный отчет о прибылях и убытках часто включает перспективные «рекомендации» относительно того, что руководство ожидает от следующих нескольких кварталов или до конца года. Эти оценки используются аналитиками и инвесторами для выработки своих ожиданий относительно результатов деятельности в течение следующих нескольких кварталов. Оценки и рекомендации, предоставляемые аналитиками и руководством, могут иметь большое влияние на акции каждые три месяца.Если руководство выпустит прогноз на следующий квартал хуже, чем ожидалось, цена акций упадет. Точно так же, если руководство выпустит рекомендации или аналитик обновит свои независимые оценки, запасы могут значительно вырасти.
Ежеквартальные дивиденды
В США большинство компаний, выплачивающих дивиденды, распределяют их более или менее равномерно в течение четырех кварталов. Например, Microsoft (MSFT) выплатила годовой дивиденд в размере 1,47 доллара на акцию в 2016 году, но разделила его на 0,36 доллара в первом, втором и третьем кварталах и 0 долларов.39 в четвертом квартале.
Во многих странах за пределами США принято делить годовой дивиденд на квартальные выплаты, при этом один из выплат должен быть намного больше, чем другие. Также нередко можно найти компании за пределами США, которые выплачивают только один дивиденд в год. Например, SAP SE (SAP) выплатила дивиденды в размере 1,188 доллара США в мае 2018 года и 0,98 доллара США в мае 2017 года.
Выплата ежеквартальных дивидендов может вызвать некоторую волатильность акций, когда наступает экс-дата.Некоторые аналитики заметили, что инвесторы могут изменить баланс или продать свои акции на дату ex-date или вскоре после этого, когда кажется, что темпы роста дивидендов замедляются или на рынке происходят другие изменения, которые делают дивиденды менее привлекательными.
Нестандартные кварталы
По ряду причин некоторые публичные компании будут использовать нестандартную или не календарную систему квартальной отчетности. Например, первый квартал Walmart — февраль, март и апрель; Первый квартал Apple Inc — октябрь, ноябрь и декабрь; Первый квартал корпорации Microsoft — июль, август и сентябрь.
Кроме того, некоторые правительства используют разные квартальные системы. Первый квартал финансового года федерального правительства США — это октябрь, ноябрь и декабрь, второй квартал — январь, февраль и март, третий квартал — апрель, май и июнь, четвертый квартал — июль, август и сентябрь. Правительства штатов также могут иметь свои собственные финансовые календари.
Иногда у компании может быть нестандартный финансовый год, чтобы помочь с бизнес-планированием или налоговым планированием. Налоговая служба (IRS) позволяет компаниям выбирать «налоговый год», который по-прежнему длится 52-53 недели, но не заканчивается в декабре.H&R Block (HRB) заканчивает финансовый год 30 апреля, что имеет смысл, потому что это конец самой загруженной части года компании. Публикация вашего годового отчета, который может сопровождаться собраниями акционеров и дополнительным раскрытием информации после самого загруженного периода вашего года, поможет менеджерам и акционерам принимать более обоснованные решения на предстоящий год.
Компании, которые полагаются на государственные контракты США, могут использовать сентябрь как конец своего финансового года и четвертый квартал, потому что именно в этот период они ожидают, что будут закрыты новые проекты и станет доступно планирование бюджета от правительства.Исторически сложилось так, что у крупных технологических компаний были более благоприятные кварталы в начале года, поэтому для многих из них (включая Microsoft (MSFT)) финансовый год заканчивается в конце июня.
У некоторых компаний очень необычная квартальная система. Adobe (ADBE) закрывает финансовый год в пятницу, ближайшую к 30 ноября. В 2018 году 30 ноября было пятницей, а также последним днем месяца, но в 2017 году ADBE закрыл четвертый квартал и финансовый год в пятницу, 1 декабря, потому что это была ближайшая к 30 ноября пятница.
Критика кварталов
Некоторые руководители публичных компаний сомневаются в важности системы ежеквартальной отчетности. Уоррен Баффет, генеральный директор Berkshire Hathaway (BRK), и Джейми Даймон, генеральный директор JP Morgan Chase (JPM), были критиками, заявив, что это оказывает слишком сильное давление на компании и руководителей, чтобы обеспечить краткосрочные результаты, чтобы угодить аналитикам. и инвесторы, а не сосредотачиваются на долгосрочных интересах бизнеса.
После обсуждения с бывшим генеральным директором PepsiCo Индрой Нуйи 17 августа 2018 года президент Трамп присоединился к оппозиции, заявив, что он разговаривал с руководителями бизнеса, которые считают, что они создадут больше рабочих мест и улучшат свой бизнес, если перейдут от системы квартальной отчетности к системе. полугодовой.Президент попросил SEC изучить проблему.
Компании представляют сводные годовые отчеты один раз в год, поэтому информация может стать устаревшей в период между циклами годовой отчетности. Один из подходов к решению этой проблемы — использовать анализ за четыре квартала или за 12 месяцев (TTM).
К середине четвертого квартала 2019 года годовые данные за 2019 год можно будет оценить, суммируя последние четыре квартала. В этом случае предположим, что доступны результаты компании за третий квартал 2019 года.Аналитик вручную объединит квартальные данные за первые три квартала 2019 года с последним кварталом 2018 года, чтобы оценить прибыль компании и тенденции выручки.
Этот анализ будет перекрывать некоторые данные, использованные в последнем годовом отчете, но он все же даст некоторое представление о том, как, вероятно, будет выглядеть 2019 к концу года. Если первые три квартала 2019 года были плохими по сравнению с первыми тремя кварталами 2018 года, анализ за последние четыре квартала покажет это.
Часто задаваемые вопросы
Что такое финансовый квартал?
Финансовый квартал — это трехмесячный период, в течение которого компания сообщает о своих финансовых результатах. Как следует из названия, в году есть четыре квартальных периода, что означает, что публично торгуемая компания будет выпускать четыре квартальных отчета в год. Компании и инвесторы одинаково используют финансовые кварталы для отслеживания своих финансовых результатов и развития бизнеса с течением времени. Эти кварталы часто обозначаются как Q1, Q2, Q3 и Q4.
Всегда ли кварталы совпадают с календарным годом?
Кварталы не всегда совпадают с календарным годом. Например, если компания выбирает начало финансового года в феврале, а не в январе, то ее первый квартал будет состоять из февраля, марта и апреля. Иногда компании делают это, если хотят, чтобы их финансовый год завершился их собственным пиковым сезоном. В качестве альтернативы, поскольку завершение года часто связано с большим количеством дополнительной бухгалтерской работы, некоторые компании предпочитают завершить финансовый год в относительно спокойный месяц.
Каковы плюсы и минусы ежеквартальной отчетности?
Основное преимущество ежеквартальной отчетности заключается в том, что она дает инвесторам больше информации, на которой они могут основывать свои инвестиционные решения. Вместо того, чтобы ждать, пока компания подаст свой годовой отчет, инвесторы могут читать свои квартальные отчеты, чтобы получить представление о том, как развивается бизнес в течение года. Эта дополнительная прозрачность также приносит пользу журналистам и регулирующим органам. Некоторые, однако, утверждали, что квартальная отчетность делает компании и инвесторов более ориентированными на краткосрочные результаты.
финансовых кварталов | Q1, Q2, Q3, Q4
Что такое финансовый квартал?
Финансовые кварталы — это последовательные трехмесячные периоды в течение финансового года компании (также называемого финансовым годом). Финансовые кварталы используются публичными компаниями для планирования выпуска финансовых отчетов и выплаты дивидендов по акциям.
Календарные кварталы и финансовые кварталы
Календарные кварталы соответствуют стандартному календарному году. Это означает, что первый квартал всегда начинается с 1 января, а четвертый квартал заканчивается 31 декабря.
Финансовые кварталы, однако, совпадают с финансовым годом компании (который не всегда совпадает с календарным годом).
Когда наступают даты финансового квартала?
Следующие финансовые квартальные периоды применяются к компаниям, финансовый год которых совпадает с обычным календарным годом:
Q1-Q4 2020: Даты финансового квартала
Q1 2020: 1 января — 31 марта
Q2 2020: 1 апреля — 30 июня
3 квартал 2020: 1 июля — 30 сентября
4 квартал 2020: 1 октября — 31 декабря
Q1 — 4 квартал 2021: Даты финансового квартала
Q1 2021: 1 января — 31 марта
2 квартал 2021: 1 апреля — 30 июня
3 квартал 2021: 1 июля — 30 сентября
4 квартал 2021 г .: 1 октября — 31 декабря
Что такое нестандартные финансовые кварталы?
Компании, финансовые годы которых не совпадают с обычными финансовыми календарными годами (показанными выше), имеют нестандартные финансовые кварталы.
Нестандартные финансовые кварталы являются обычным явлением для компаний с сильно сезонными потоками доходов. Например, компания розничной торговли может генерировать более половины своей чистой выручки в течение 4 квартала.
Пример нестандартных финансовых кварталов
Финансовые кварталы Apple охватывают следующие месяцы:
1 квартал: октябрь, ноябрь, декабрь
2 квартал: январь, февраль, март
3 квартал: апрель, май, июнь
4 квартал: июль, август , Сентябрь
Когда подлежат уплате ежеквартальные налоговые платежи?
Для самозанятых лиц (или тех, кто должен платить ежеквартальные расчетные налоги), важно платить вовремя, чтобы избежать штрафов.15 апреля — срок подачи налоговой декларации, но вам все равно придется вносить ежеквартальные платежи в течение года. Чтобы узнать о традиционных сроках уплаты ежеквартальных налогов, просмотрите таблицу ниже:
Почему финансовые кварталы важны?
Публичные компании выпускают отчеты в конце каждого квартала, которые содержат набор финансовых отчетов, в которых излагается их финансовая информация за этот период. Это позволяет компаниям отслеживать эффективность и проводить сравнения, но они также используются для налоговых целей.
В США корпоративные квартальные отчеты (также называемые отчетами 10-Q) подаются через Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC).
Должны ли частные компании публиковать отчеты каждый финансовый квартал?
Многие частные корпорации придерживаются календаря финансового года и ежеквартально составляют финансовые результаты. Однако они не обязаны публиковать квартальные отчеты (и эти данные обычно не требуется публиковать).
Где я могу найти квартальные отчеты?
Квартальные отчеты часто можно найти на веб-сайтах компаний или в финансовых публикациях, но наиболее надежным источником является система EDGAR Комиссии по ценным бумагам и биржам.
Преимущества квартальных отчетов
В США модель публикации квартальных финансовых отчетов существует с 1930-х годов. Очевидно, что у квартальных отчетов есть много преимуществ:
Прозрачность
Квартальные отчеты дают общественности возможность взглянуть на финансовые показатели и результаты деятельности компании, предоставляя ценные данные о ее финансовом благополучии.
Подотчетность
Поскольку финансовые отчеты компаний публикуются и подаются через SEC, компании несут ответственность за свои результаты и отчетность.Эти отчеты также служат стимулом для компаний к максимальному увеличению производительности для достижения поставленных ими целей.
Оценка
Ежеквартальные отчеты помогают создавать рыночные оценки компаний, которые могут помочь в привлечении капитала.
Анализ
Данные, представленные в квартальных отчетах, позволяют компаниям отслеживать производительность, выявлять тенденции и принимать важные решения на будущее.
Сравнение
Квартальные отчеты позволяют компаниям сравнивать свои финансовые показатели за предыдущие периоды или даже с другими компаниями в той же отрасли.
Дивиденды
Разделение финансового года на кварталы позволяет компаниям выплачивать квартальные дивиденды, что может обеспечить стабильный поток денежных средств для акционеров.
Согласованность
Поскольку компании могут работать по разным календарям, квартальные и квартальные отчеты обеспечивают согласованность при сравнении или отслеживании производительности.
Недостатки квартальных отчетов
Однако, как и у многих концепций в области финансов, у квартальных отчетов есть много недостатков:
Прогнозы
Компании часто включают прогнозные заявления о результатах проектов, которые еще предстоит получить.Инвесторы, которые отреагируют на эту информацию, могут быть разочарованы в следующем квартале. Это может привести к тому, что инвесторы будут продавать акции, что усилит общую волатильность рынка.
Краткосрочные
Инвестор Уоррен Баффет и генеральный директор банковского сектора Джейми Даймон — известные критики квартальной отчетности. Их основная жалоба заключается в том, что вместо того, чтобы сосредоточиться на долгосрочном росте (что в лучших интересах акционеров), строгое соблюдение квартальных результатов оказывает ненужное давление на краткосрочные результаты.
Давление
Аналитики и инвесторы полагаются на квартальные отчеты, поэтому компании могут быть вынуждены управлять своими показателями, чтобы оправдать свои ожидания.
Дорогой
Создание финансовых отчетов требует времени и денег, особенно когда они требуются четыре раза в год. Это ограничение также может удерживать частные компании от выхода на биржу.
Нет контекста
В то время как квартальная отчетность предоставляет общественности больше данных и прозрачность,
она предлагает только обзор за очень ограниченный период.Без дополнительного контекста инвесторы могут отказаться от инвестирования, если они увидят нежелательные результаты или менее прибыльные кварталы.
| Номер формы | Инструкции | Название формы |
|---|---|---|
| 4-й квартал: 1 декабря 2020 г. — 28 февраля 2021 г. Срок сдачи: понедельник, 22 марта 2021 г. | ||
| СТ-100 | ST-100-I (Инструкции) | Квартальная налоговая декларация штата Нью-Йорк и местная налоговая декларация с продаж и использования |
| ST-100-ATT | Инструкция по форме | Ежеквартальный график CW — Кредитный лист |
| СТ-100.1 | Инструкция по форме | Ежеквартальный график W — Отчет о покупках, допущенных к кредитованию квалифицированным предприятием Empire Zone (QEZE) |
| СТ-100.2 | Инструкция по форме | Ежеквартальный график A — Налоги на отдельные продажи и услуги в округах Нассау и Ниагара |
| СТ-100.3 | ST-100.3-I (Инструкции) | Ежеквартальный график B — Налоги на коммунальные услуги и отопительное топливо. Инструкции по заполнению формы ST-100.3 теперь представляют собой отдельную форму. |
| СТ-100,5 | Инструкция по форме | Ежеквартальная таблица N — налоги на отдельные продажи и услуги только в г. Нью-Йорке |
| ST-100.5-ATT | Инструкция по форме | Ежеквартальный график N-ATT — Налоги на услуги парковки в Нью-Йорке |
| СТ-100.7 | Инструкция по форме | Ежеквартальный график H — Отчет о продажах одежды и обуви, подпадающих под исключение |
| СТ-100.8 | Инструкция по форме | Ежеквартальный график T — Налоги на телефонные услуги |
| СТ-100.10 | ST-100.10-I (Инструкции) | Ежеквартальный график FR — Налог с продаж и использования квалифицированного моторного топлива и автомобильного дизельного моторного топлива |
| СТ-100.13 | Инструкция по форме | Ежеквартальное приложение E — Уменьшение комиссии за переносную бумажную сумку |
| 3-й квартал: 1 сентября 2020 г. — 30 ноября 2020 г. Срок сдачи: понедельник, 21 декабря 2020 г. | ||
| СТ-100 | ST-100-I (Инструкции) | Квартальная налоговая декларация штата Нью-Йорк и местная налоговая декларация с продаж и использования |
| ST-100-ATT | Инструкция по форме | Ежеквартальный график CW — Кредитный лист |
| СТ-100.1 | Инструкция по форме | Ежеквартальный график W — Отчет о покупках, допущенных к кредитованию квалифицированным предприятием Empire Zone (QEZE) |
| СТ-100.2 | Инструкция по форме | Ежеквартальный график A — Налоги на отдельные продажи и услуги в округах Нассау и Ниагара |
| СТ-100.3 | ST-100.3-I (Инструкции) | Ежеквартальный график B — Налоги на коммунальные услуги и отопительное топливо. Инструкции по заполнению формы ST-100.3 теперь представляют собой отдельную форму. |
| СТ-100,5 | Инструкция по форме | Ежеквартальная таблица N — налоги на отдельные продажи и услуги только в г. Нью-Йорке |
| ST-100.5-ATT | Инструкция по форме | Ежеквартальный график N-ATT — Налоги на услуги парковки в Нью-Йорке |
| СТ-100.7 | Инструкция по форме | Ежеквартальный график H — Отчет о продажах одежды и обуви, подпадающих под исключение |
| СТ-100.8 | Инструкция по форме | Ежеквартальный график T — Налоги на телефонные услуги |
| СТ-100.10 | ST-100.10-I (Инструкции) | Ежеквартальный график FR — Налог с продаж и использования квалифицированного моторного топлива и автомобильного дизельного моторного топлива |
| СТ-100.13 | Инструкция по форме | Ежеквартальное приложение E — Уменьшение комиссии за переносную бумажную сумку |
| 2-й квартал: 1 июня 2020 г. — 31 августа 2020 г. Срок сдачи: понедельник, 21 сентября 2020 г. | ||
| СТ-100 | ST-100-I (Инструкции) | Квартальная налоговая декларация штата Нью-Йорк и местная налоговая декларация с продаж и использования |
| ST-100-ATT | Инструкция по форме | Ежеквартальный график CW — Кредитный лист |
| СТ-100.1 | Инструкция по форме | Ежеквартальный график W — Отчет о покупках, допущенных к кредитованию квалифицированным предприятием Empire Zone (QEZE) |
| СТ-100.2 | Инструкция по форме | Ежеквартальный график A — Налоги на отдельные продажи и услуги в округах Нассау и Ниагара |
| СТ-100.3 | ST-100.3-I (Инструкции) | Ежеквартальный график B — Налоги на коммунальные услуги и отопительное топливо. Инструкции по заполнению формы ST-100.3 теперь представляют собой отдельную форму. |
| СТ-100,5 | Инструкция по форме | Ежеквартальная таблица N — налоги на отдельные продажи и услуги только в г. Нью-Йорке |
| ST-100.5-ATT | Инструкция по форме | Ежеквартальный график N-ATT — Налоги на услуги парковки в Нью-Йорке |
| СТ-100.7 | Инструкция по форме | Ежеквартальный график H — Отчет о продажах одежды и обуви, подпадающих под исключение |
| СТ-100.8 | Инструкция по форме | Ежеквартальный график T — Налоги на телефонные услуги |
| СТ-100.10 | ST-100.10-I (Инструкции) | Ежеквартальный график FR — Налог с продаж и использования квалифицированного моторного топлива и автомобильного дизельного моторного топлива |
| СТ-100.13 | Инструкция по форме | Ежеквартальное приложение E — Уменьшение комиссии за переносную бумажную сумку |
| 1-й квартал: 1 марта 2020 г. — 31 мая 2020 г. Срок сдачи: понедельник, 22 июня 2020 г. | ||
| СТ-100 | ST-100-I (Инструкции) | Квартальная налоговая декларация штата Нью-Йорк и местная налоговая декларация с продаж и использования |
| ST-100-ATT | Инструкция по форме | Ежеквартальный график CW — Кредитный лист |
| СТ-100.1 | Инструкция по форме | Ежеквартальный график W — Отчет о покупках, допущенных к кредитованию квалифицированным предприятием Empire Zone (QEZE) |
| СТ-100.2 | Инструкция по форме | Ежеквартальный график A — Налоги на отдельные продажи и услуги в округах Нассау и Ниагара |
| СТ-100.3 | ST-100.3-I (Инструкции) | Ежеквартальный график B — Налоги на коммунальные услуги и отопительное топливо. Инструкции по заполнению формы ST-100.3 теперь представляют собой отдельную форму. |
| СТ-100,5 | Инструкция по форме | Ежеквартальная таблица N — налоги на отдельные продажи и услуги только в г. Нью-Йорке |
| ST-100.5-ATT | Инструкция по форме | Ежеквартальный график N-ATT — Налоги на услуги парковки в Нью-Йорке |
| СТ-100.7 | Инструкция по форме | Ежеквартальный график H — Отчет о продажах одежды и обуви, подпадающих под исключение |
| СТ-100.8 | Инструкция по форме | Ежеквартальный график T — Налоги на телефонные услуги |
| СТ-100.10 | ST-100.10-I (Инструкции) | Ежеквартальный график FR — Налог с продаж и использования квалифицированного моторного топлива и автомобильного дизельного моторного топлива |
| СТ-100.13 | Инструкция по форме | Ежеквартальное приложение E — Уменьшение комиссии за переносную бумажную сумку |
Штат Орегон: предприятия — основы налогообложения заработной платы
О налогах на заработную плату
Все работодатели с оплачиваемыми сотрудниками, работающими в Орегоне, должны зарегистрироваться для получения бизнес-идентификационного номера (BIN), чтобы сообщать и платить налоги на заработную плату штата Орегон.Корпорации без сотрудников также должны зарегистрироваться, чтобы сообщать о компенсациях, выплаченных корпоративным должностным лицам.
Oregon использует Комбинированную систему налоговой отчетности по заработной плате, чтобы сообщать все налоги на заработную плату вместе. BIN служит номером счета работодателя при отчетности по налогу на заработную плату.
Перед наймом
Срок сдачи
Удерживаемые налогиштата Орегон уплачиваются одновременно с вашими федеральными налогами. Выплаты по безработице, транзитные налоги и начисленные взносы в Фонд пособий работникам подлежат уплате в последний день месяца, следующего за окончанием календарного квартала.Срок сдачи ежеквартальных отчетов OQ:
- 1 квартал, срок погашения 30 апреля
- 2 квартал, срок погашения 31 июля
- 3 квартал, срок погашения 31 октября
- 4 квартал, срок подачи 31 января
Подача и формы
Выберите способ подачи квартального отчета:
Посетите отдел занятости, чтобы заказать комбинированные налоговые формы штата Орегон для отчетности и уплаты удерживаемых налогов, или свяжитесь с нами по телефону 503-945-8100.Налог на транзит по штату
Налог на транзит по штату рассчитывается на основе заработной платы работника, как это определено в ORS 316.162. Поступления от налога на транзит в масштабе штата пойдут в Фонд развития транспорта штата для финансирования инвестиций и улучшения услуг общественного транспорта, за исключением тех, которые связаны с легкорельсовым транспортом. Посетите нашу страницу, посвященную транзитному налогу, для получения дополнительной информации об этом налоге.
Внести платеж
Если вы платите федеральные налоги в электронном виде, вы также должны уплачивать комбинированные налоги на заработную плату штата Орегон в электронном виде.
Вы можете выбрать уплату налога штата Орегон электронным способом, даже если вы не соответствуете федеральным требованиям. Посетите нашу страницу платежей, чтобы узнать о вариантах электронных платежей. Включите форму OTC при оплате чеком или денежным переводом.
Информация о сверке на конец года
Вы должны подать годовой отчет о выверке удержания налогов штата Орегон , форму WR, даже если вы отправляете информацию W-2 в электронном виде. Форма WR должна быть подана 31 января года, следующего за налоговым годом. Если вы прекратите вести бизнес в течение года, отчет должен быть сдан в течение 30 дней с момента получения вами окончательной заработной платы.Вы можете заполнить эту форму в электронном виде через Revenue Online.
Обновите информацию о своей компании
Измените структуру своего бизнеса
Заполните форму изменения статуса бизнеса или новую форму объединенной регистрации работодателя, если вы измените структуру своего бизнеса, например:
- Переход от индивидуального предпринимателя к товариществу или корпорации
- Переход от товарищества к ИП
- Добавление или удаление супруга как ответственного собственника
- Переход с любого типа бизнес-структуры на корпорацию с ограниченной ответственностью (LLC)
Обратитесь в Департамент потребительских и деловых услуг, если изменение структуры повлияет на страхование компенсации вашим работникам или оценку фонда пособий работников.
State License Search — Как мне отправить квартальный отчет о налогах и / или заработной плате моего работодателя?
Как мне подать квартальный отчет моего работодателя по налогам и / или заработной плате?
Агентство: Агентство по страхованию от безработицы(ранее — Ежеквартальный налоговый отчет работодателей UIA 1020, Подробный отчет UIA 1017 о заработной плате и UIA 1020-R, Ежеквартальный отчет работодателя о возмещении расходов)
Форма МАУ 1028, Квартальный отчет о заработной плате / налоге работодателя
Каждый календарный квартал МАУ рассылает каждому участвующему работодателю форму UIA 1028 «Квартальный отчет о заработной плате / налогах работодателя».Подробная информация о заработной плате должна быть предоставлена для каждого застрахованного работника, которому была выплачена заработная плата в течение календарного квартала. Эта форма отправляется по почте примерно за 30 дней до отправки заполненной формы в МАУ. Однако, если вы не получили форму UIA 1028, работодатель обязан своевременно подать отчет. Вы можете получить пустую копию формы UIA 1028 на веб-сайте МАУ по адресу www.michigan.gov/uia, по факсу, позвонив в Управление омбудсмена работодателей (OEO) МАУ по телефону 1-855-4UIAOEO (855-484- 2636) .
Форму UIA 1028 также можно подать онлайн, выбрав опцию «Управление бизнесом» на веб-сайте Michigan Business One Stop и выбрав задачу «Файл и ежеквартальная оплата налогов». Выбор этой задачи свяжет вас с онлайн-услугами, предлагаемыми МАУ через Michigan Web Account Manager (MiWAM). Если в настоящее время у вас нет учетной записи MiWAM, вы можете зарегистрировать ее и открыть дверь ко многим онлайн-сервисам, предлагаемым МАУ.
Форма 1028 должна быть получена МАУ или подана через MiWAM не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием календарного квартала.Отчет должен составляться за каждый календарный квартал, даже если у вас не было застрахованных работников, вы не платили заработную плату в течение квартала или не уплачивали налоги за квартал. Срок сдачи:
Первая четверть — 25 апреля
Вторая четверть — 25 июля
Третья четверть — 25 октября
Четвертый квартал — 25 января
Форму можно также отправить по адресу:
Агентство по страхованию от безработицы
Налоговая служба
а / я 33598
Детройт, Мичиган 48232-5598
С вопросами относительно подачи отчетов обращайтесь в офис омбудсмена работодателей по нашей бесплатной горячей линии по телефону 1-855-4UIAOEO (855-484-2636), 8:30 a.м. до 16:30 в будние дни или по электронной почте [email protected]
Электронные напоминания МАУ о сроках платежа и выписке
До наступления ежеквартальной даты платежа по МСА 1028 «Ежеквартальный отчет о заработной плате / налоге работодателя» работодатель может получить напоминание по электронной почте.
Работодатель может подписаться на получение напоминания по электронной почте за 10 или 25 дней до ежеквартальной даты платежа. Чтобы зарегистрироваться, войдите в Интернет, выбрав опцию «Управление бизнесом» на веб-сайте Michigan Business One Stop и выбрав «Электронные напоминания о выписке и сроках платежа».Выбор этой задачи свяжет вас с онлайн-услугами, предлагаемыми МАУ через Michigan Web Account Manager (MiWAM). Если в настоящее время у вас нет учетной записи MiWAM, вы можете зарегистрировать ее и открыть дверь ко многим онлайн-сервисам, предлагаемым МАУ.
С вопросами относительно любых платежей обращайтесь в офис омбудсмена работодателей по нашей бесплатной горячей линии по телефону 1-855-4UIAOEO (855-484-2636) с 8:30 до 16:30. в будние дни или по электронной почте [email protected]
Контактная информация:
Свяжитесь с нами
Исправлено: 12/2013
Отчеты о заработной плате и страховых взносах
Время решает все
Департамент труда и развития рабочей силы штата Теннесси, отдел страхования занятости Отчет о заработной плате и отчет о страховых взносах и причитающиеся премии представляются в Департамент ежеквартально и подлежат уплате в течение одного месяца после окончания каждого календарного квартала.
Отчеты о заработной плате и страховых взносах и любые причитающиеся премии становятся просроченными после:
31 января
30 апреля
31 июля
31 октября
Своевременная отчетность о заработной плате и выплатах страховых премий предотвратит дорогостоящие начисления процентов и штрафов, а также предотвратит начисление взносов. Примерно за шесть недель до каждой даты оплаты работодателям будет отправлено письмо с напоминанием об их обязательстве по подаче документов и действующей на квартал ставке страховых взносов.
Профессиональные организации работодателей (PEO)
PEO должно вести отдельные записи и подавать отдельные отчеты о заработной плате и страховых взносах для каждого клиента в рамках индивидуальной клиентской учетной записи.Учетные записи клиентов назначаются из Заявления на учетную запись клиента и имеют тот же федеральный идентификационный номер работодателя (FEIN), что и PEO.
Отчетность по общей ежемесячной занятости
Отчет о страховых взносах содержит поля для отчета о количестве работников, которые получали заработную плату у работодателя в течение первого, второго и третьего месяцев квартала. Работодатели должны сообщать обо всех сотрудниках, работающих полный или неполный рабочий день, которые работали или получали заработную плату за расчетный период, который включал 12-е число месяца.
Отчетность о заработной плате сотрудников
Заработная плата должна быть указана по номеру социального страхования и имени сотрудника в отчете о заработной плате. Заработная плата указывается в календарном квартале, в котором выплачивается заработная плата, а не в календарном квартале, в котором она была получена.
Например: Если сотрудник работал на вас в последнюю неделю июня, но ему не платили за эту работу до первой недели июля, то заработная плата, выплаченная за его работу в последнюю неделю июня, будет указана в отчете. отчет о заработной плате за третий квартал и отчет о страховых взносах, а не отчет за второй квартал.
Подача отчетов о заработной плате и страховых взносах в Интернете (TNPAWS)
Система отчетов о страховых взносах и заработной плате штата Теннесси (TNPAWS) позволяет активным работодателям заполнять квартальные отчеты о страховых взносах и заработной плате через Интернет. TNPAWS разработан специально для небольших работодателей.
Регистрационный номер
Зарегистрируйте имя пользователя и пароль и начните процесс регистрации.Составители налоговой отчетности могут подавать отчеты для всех клиентов, используя одно и то же имя пользователя и пароль.
Коды доступа
Код доступа назначается каждому правомочному работодателю и печатается в ежеквартальном письме. Кроме того, коды доступа можно получить онлайн, щелкнув опцию «Найти код доступа» после входа в TNPAWS. Работодатель может подать отчет «Нет заработной платы» или Отчет о страховых взносах и заработной плате. Отчет «Нет заработной платы» можно подать быстро и без почтовых расходов.Если подан отчет о страховых взносах и заработной плате, работодатель должен ввести данные о ежемесячной занятости, номер социального страхования, имя и валовую заработную плату каждого сотрудника. Крупные работодатели могут предпочесть возможность загрузки данных о заработной плате, чтобы исключить необходимость ввода этой информации.
Независимо от метода, используемого для ввода заработной платы, информация о заработной плате сотрудников, введенная в TNPAWS, сохраняется от одного квартала к следующему, что устраняет задачу ввода одних и тех же данных квартал за кварталом.В последующих кварталах работодатель добавляет и / или удаляет сотрудников для подготовки текущего квартального отчета. TNPAWS рассчитывает общую, сверхнормативную и налогооблагаемую заработную плату до определения суммы причитающейся премии. Работодатели могут отменить расчет сверхнормативной заработной платы, если они того пожелают, перед отправкой своего отчета. Каждому отчету присваивается номер подтверждения, чтобы уведомить пользователя об успешной передаче информации. Работодатели могут оплачивать страховые взносы онлайн с помощью ACH Debit или ACH Credit.
Подача отчетов о заработной плате и страховых взносах посредством сторонней загрузки (TPU)
Сторонняя загрузка (TPU) — это метод отправки отчетов для передачи нескольких возвратов в одном файле в формате ICESA.Файл ICESA должен быть в текстовом формате и не превышать 300 МБ. TPU просканирует входящий файл на предмет правильного типа и форматирования. Если будут обнаружены какие-либо ошибки, отобразится сообщение с объяснением ошибки. После того, как файл пройдет все изменения, он будет принят, и будет отображено подтверждающее сообщение, которое будет отправлено зарегистрированному пользователю по электронной почте. TPU получает соответствующий платеж из файлов ACH Credit.
Пример макета файла Межгосударственной конференции агентств по обеспечению занятости (ICESA) доступен здесь: « ICESA File Format »
Уплата налогов по безработице
Оплата премий может производиться с помощью дебетовой системы Автоматизированной клиринговой палаты (ACH) через систему TNPAWS или с помощью кредита Автоматизированной клиринговой палаты (ACH) (см. Выплата премий в электронном виде с помощью кредита Автоматизированной клиринговой палаты (ACH).)
ACH Credit — это банковский термин, который применяется к электронному переводу средств, при котором вы, клиент, инициируете транзакцию, давая своему банку указание перевести средства с вашего банковского счета на банковский счет страхования по безработице.Ваше банковское учреждение может потребовать, чтобы вы установили на свой компьютер программное обеспечение для создания файла, который банк может использовать для обработки транзакции ACH-Credit. Ваше банковское учреждение будет взимать с вас комиссию за расходы, связанные с обработкой каждой транзакции ACH-Credit.
Работодатели должны использовать следующий формат записи дополнений (тип записи 7) при обработке вашего электронного перевода средств с использованием метода кредита ACH. Несоблюдение этого формата может привести к тому, что ваш платеж будет обработан позже установленного срока.Платежи должны быть отправлены в ваше финансовое учреждение не позднее, чем за 2 дня до установленной даты. Если оплата просрочена, будут начислены соответствующие проценты.
| Штат Теннесси Формат записи дополнений для страховых взносов по безработице | ||
| ОПИСАНИЕ ПОЛЕ | ДЛИНА ПОЛЯ | ВХОД |
|---|---|---|
| Определяет этот платеж как стандартный формат налоговых платежей пользовательского интерфейса | 3 | TXP |
| Разделитель полей | 1 | * |
| Идентификационный номер налогоплательщика | 8 | Номер счета в штате Теннесси (8 цифр) |
| Разделитель полей | 1 | * |
| Код налогового типа | 5 | 99999 |
| Разделитель полей | 1 | * |
| Дата окончания налогового периода | 6 | ГГММДД (последний календарный день квартала) |
| Разделитель полей | 1 | * |
| Количество Тип | 1 | т |
| Разделитель полей | 1 | * |
| Сумма | 1 до 10 | $$$$$$$$ CC (Оплата этому работодателю) |
| Разделитель полей | 1 | * |
| Федеральный идентификационный номер | 9 | Федеральный EIN (9 цифр) |
| Разделитель полей | 1 | * |
| Имя работодателя | 25 | Имя работодателя (до 25 символов) |
| Разделитель полей | 1 | * |
| Разделитель полей | 1 | * |
| Терминатор | 1 | \ (означает конец записи) |
Примеры
Первый пример
Номер счета 1234-567 8 Последний календарный день квартала 30 июня 1999 г.