бухгалтерская, налоговая, нулевая — Контур.Бухгалтерия
ОСНО — самый загруженный режим налогообложения для компании. Организация должна уплачивать три обязательных налога и вовремя сдавать отчетность. Комплект документов существенный, отчеты нужно сдавать в налоговую, фонды и Росстат. В статье расскажем о главных правилах подачи отчетов, сроках и нюансах.
Особенности ОСНО
Законодательство РФ предлагает множество спецрежимов, которые упрощают существование организации, однако на их применение наложены ограничения. Например, по объемам выручки, стоимости активов, численности персонала. Единственный выход для крупных предприятий — общая система налогообложения.
Выбирать ОСНО при регистрации не нужно, новой организации автоматически присваивается общий режим. Налоговый орган нужно вовремя информировать о своем желании перейти на спецрежим, иначе ОСНО станет вашей системой налогообложения на весь год.
Основная система налогообложения включает три главных налога: на добавленную стоимость, имущество и прибыль организации. Кроме того, за своих работников нужно платить страховые взносы, а при наличии земли, транспорта или недвижимости уплачивать за них отдельные налоги. Поэтому применять ОСНО значит иметь наиболее высокую налоговую нагрузку. ООО на ОСНО должны вести налоговый учет и бухучет, предоставляя отчетность для уплаты налогов и сборов.
Бухгалтерская отчетность ООО на ОСНО
Бухгалтерская отчетность ООО на ОСНОБухгалтерская отчетность освещает все расходы и доходы организации и регулирует внутренние процессы. К бухгалтерским документам законодательство имеет строгие требования. Если у налоговой инспекции возникают вопросы к деятельности ООО, они в первую очередь изучают бухотчетность.
К бухгалтерской отчетности относится баланс, отчет о финансовых результатах и приложения. Документы формируются в течение всего года с 1-го января до 31-го декабря. Подать отчетность нужно за минувший год, уложившись в срок до 31 марта.
Сдайте отчеты в налоговый орган по месту регистрации и в отделение Росстата. Форма представления — бумажная или электронная. Если в ООО работает 100 человек и более, то отчеты формируются только электронно.
Налоговая отчетность ООО на ОСНО в 2018
Налоговая отчетность освещает и подтверждает доходы, получаемые ООО. Подготовить отчетность в налоговую — самый сложный этап. Документов много и их все нужно представить в определенные сроки. Налоговая отчетность включает декларации, справки и расчеты налогов.
Налог на прибыль рассчитывают только организации на общей системе. По этому налогу сдавайте декларации по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Данные отражайте нарастающим итогом. Как правило, декларацию по налогу на прибыль подают до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, но годовая декларация должна быть отправлена до 28 марта следующего года. Некоторые компании при определенных условиях, подают декларацию по прибыли ежемесячно.
НДС тоже отличает ОСНО, так как не применяется спецрежимами. Декларация по налогу сдается в электронной форме ежеквартально до 25-го числа следующего месяца. Формируя декларацию, не забудьте учесть все возможные вычеты.
Налог на имущество. По этому налогу сдавайте декларацию и расчеты нарастающим итогом. Расчеты нужно отправить в налоговую за каждый квартал в электронном виде до 30 числа следующего месяца. Региональные власти могут освободить ООО от поквартальных отчетов.
Годовая декларация подается до 31 марта. Если в ООО менее 100 работников, допускается сдача в бумажном виде.
2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Если ООО выплачивает зарплату работникам или иные доходы, например дивиденды учредителю, то подайте в налоговую эти справки. 2-НДФЛ сдавайте за прошедший год — до 1 апреля. 6-НДФЛ — ежеквартально, до последнего дня следующего месяца. 6-НДФЛ за год нужно отправить в налоговую до 1 апреля следующего года.
Расчет по страховым взносам с 2017 года тоже сдают в ФНС. Отчетность формируется ежеквартально и сдается до 30 числа следующего месяца. Сдавайте вне зависимости от того, есть у компании сотрудники или нет.
Кроме вышеуказанных обязательных отчетов в ФНС подают некоторые декларации при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, при наличии на балансе ООО транспортного средства, не забудьте подать декларацию по транспортному налогу. Аналогично для земельных участков и объектов недвижимости.
Отчетность ООО в фонды
В Пенсионный фонд нужно направить две формы: СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. СЗВ-М сдавайте ежемесячно, до 15-го числа. СЗВ-СТАЖ — раз в год, до 1 марта.
Для подачи в ПФР СЗВ-М не имеет значения, заключен ли с директором трудовой договор или нет (речь идет о ситуации, когда директор и учредитель в одном лице) – организация все равно обязана представить СЗВ-М (Письмо ПФР от 06.05.2016 № 08-22/6356). Но если деятельность в фирме не ведется, работников в организации нет, а с руководителем, являющимся единственным учредителем, не заключен трудовой или гражданско-правовой договор, то СЗВ-М сдавать не нужно.
Отчетность для ФСС включает форму 4-ФСС по взносам на травматизм. Подавайте ее за каждые три месяца. Срок сдачи в электронном виде — до 25 числа месяца, идущего за кварталом. Если хотите сдать отчетность в бумажном виде, то это нужно сделать на 5 дней раньше, то есть до 20 числа.
Не забудьте, что в ФСС нужно ежегодно подтверждать основной вид деятельности ООО. Для этого представьте заявление, справку о форме деятельности и заверенную копию пояснений к балансу прошлого года. Эти сведения ФСС ждет до 15 апреля.
Сдача отчетности ООО на ОСНО в Росстат
В отделение Росстата сдают различные формы статистики. Такая отчетность ежегодная и зависит от вида деятельности и масштабов компании. Узнать, какую отчетность должно сдавать ваше ООО можно в территориальном отделении Росстата. На сайте ведомства представлены образцы бланков для конкретных случаев.
Нулевая отчетность
Вновь зарегистрированные компании первое время могут не вести деятельность, то есть не иметь никаких оборотов. Но даже в таком случае сдача отчетности обязательна. Отчет организации, не содержащий стоимостных показателей, называется нулевым. Сроки подачи нулевой отчетности совпадают с общими.
Отчетности у ООО на ОСНО много, но некоторые формы не могут быть нулевыми. Например, бухгалтерский баланс в любом случае включает размер уставного капитала. Как правило, понятие нулевки применимо именно к декларациям. Для каждой из них допустим такой формат. В нулевой декларации заполнен только титульный лист, в остальных разделах в ячейках стоят прочерки.
При отсутствии оборотов по банковским счетам и кассе, ООО может подать единую (упрощенную) декларацию. Она заменяет декларации сразу по нескольким налогам и, по сути, является нулевой, так как не включает суммы налога.
Автор статьи: Елизвета Кобрина
В облачном сервисе Контур.Бухгалтерия формы отчетности заполняются автоматически на основе первичных документов. Легко формируйте отчетность и отправляйте, не отходя от компьютера. Сервис напомнит о сроках представления отчетности и датах налоговых платежей. Пользуйтесь круглосуточной поддержкой наших экспертов и работайте в сервисе бесплатно первые 30 дней.
Попробовать бесплатно
www.b-kontur.ru
Отчетность ООО на ОСНО — Контур.Экстерн
У компаний на ОСНО комплект отчетности довольно существенный. Отчеты нужно сдавать периодически в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Отчетность при ОСНО в 2018 году можно условно поделить на налоговую (основная часть), бухгалтерскую и отчетность в фонды.
Бухгалтерская отчетность ООО на ОСНО
Раз в год налогоплательщики сдают бухгалтерский баланс и приложения к нему (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
По экземпляру такой отчетности нужно вручить представителям ФНС и Росстата. Бухгалтер ООО вправе представить отчетность как в бумажном виде, так и в электронном.
За 2017 год нужно сдать отчетность до 31.03.2018 (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Заполняйте и отправляйте отчетность
вовремя и без ошибок с Контур.Экстерном.
Для вас 3 месяца сервиса бесплатно!
Попробовать
Налоговая отчетность ООО на ОСНО
Налоговая отчетность включает в себя декларации, справки и различные расчеты налогов.
НДС — один из основных налогов, который является отличительной особенностью ОСНО. Декларацию по данному налогу нужно составлять и сдавать ежеквартально. Успеть «сдаться» нужно до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
Налог на прибыль также рассчитывают только компании на общей системе налогообложения. Декларацию по этому налогу сдают по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Все данные в декларации записываются нарастающим итогом.
В общем случае декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать до 28-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом. Годовой расчет по прибыли нужно отправить до 28.03.2018 включительно.
Если ООО выплачивает какие-либо доходы физическим лицам, отчетность компании дополняется формами 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Справка 2-НДФЛ подлежит сдаче один раз в год — до 1 апреля.
6-НДФЛ сдается чаще — один раз в квартал. За I квартал сдать форму нужно до 03.05.2018, за полугодие — до 31.07.2018, за девять месяцев — до 31.10.2018/а. 6-НДФЛ за 2017 год нужно успеть направить в инспекцию до 02.04.2018.
В 2017 году у ООО на ОСНО появилась новая обязанность — сдавать в ФНС расчет по страховым взносам. Срок представления отчета — 30-е число месяца, идущего за отчетным кварталом.
Помимо обязательных видов отчетности в ФНС существует ряд деклараций, которые сдавать нужно по ситуации. Если есть объект, декларацию сдают. Например, если есть на балансе автомобиль, нужно сдавать декларацию по транспортному налогу. Аналогичная схема действует и с имуществом, и с землей.
Отчетность в фонды ООО на ОСНО
По взносам на травматизм нужно отчитываться в ФСС. Для этого создана форма 4-ФСС. Электронная подача осуществляется до 25-го числа следующих месяцев: апреля, июля, октября, января. Если ООО сдает бумажный вариант, нужно отчитаться на пять дней раньше сроков, предусмотренных для электронного способа.
Раз в год в ФСС нужно сдать заявление и справку-подтверждение основного вида деятельности. Данные сведения фонд ждет ровно до середины апреля — до 15-го числа.
В ПФР до 15-го числа каждого месяца нужно направлять форму СЗВ-М.
До 01.03.2018 нужно сдать СЗВ-СТАЖ.
Отчетность на ОСНО справочного характера
Различные формы статистики нужно сдавать в Росстат. Конкретный перечень форм у каждого ООО свой. Узнать подробнее об обязательных отчетах можно в территориальном отделении органов статистики.
Раз в год в ФНС нужно сдавать отчет, в котором нет данных о налогах. Речь о сведениях о среднесписочной численности. Подать информацию нужно на утвержденном бланке до 20 января.
Новичкам рынка следует подать сведения о численности в следующем месяце после регистрации. Сделать это нужно до 20-го числа. Например, ООО «Вектор» зарегистрировалось 06.04.2018, сведения о численности нужно направить в налоговую инспекцию до 20.05.2018.
ООО на ОСНО нужно контролировать сроки сдачи отчетности. Задержка отчетности даже на один день приведет к штрафам. Сроки отчетности могут меняться в начале года, рекомендуем проверять даты перед отправкой очередной отчетности.
www.kontur-extern.ru
Какую отчетность сдают ИП и ООО на ОСНО за 3 квартал (9 месяцев)
Основная отчетность ИП по результатам 9 месяцев
Что сдаем за 9 месяцев, будучи ООО?
Прочие отчеты, представляемые за 9 месяцев
Нулевые расчеты и декларации за 9 месяцев
Основная отчетность ИП по результатам 9 месяцев
У организаций и индивидуальных предпринимателей на ОСНО отчетность за 9 месяцев более объемна, чем у применяющих, например, УСН. Проще всего отчитаться за 9 месяцев предпринимателю, не привлекающему к своей деятельности наемных работников. Он должен сдать декларацию по налогу на добавленную стоимость не позднее 25 октября 2018 года исключительно в электронной форме.
За 3 квартал 2018 года отчетность ИП на ОСНО, имеющего штат работников, несколько больше. Помимо декларации по НДС, необходимо представить в контролирующие органы отчеты, связанные с наемным персоналом. К ним относятся:
Читайте нас в Яндекс.Дзен
Яндекс.Дзен- Ежемесячно отправляемые сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М. Крайний срок — 15-е число следующего за отчетным месяцем. Сдаем в Пенсионный фонд.
- Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме 4-ФСС до 25 октября в Фонд социального страхования в электронном виде. Если среднесписочная численность работников не превышает 25 человек, можно сдать отчет на бумажном носителе, но придется поторопиться: в этом случае крайним сроком является 22 октября, так как 20-е число приходится на субботу.
- Расчет по страховым взносам сдаем в налоговую инспекцию до 30 октября.
Подробнее о сроках сдачи отчетности по страховым взносам в 2018 году читайте здесь.
- Расчет сумм налога на доходы физических лиц (форма 6-НДФЛ) представляем в налоговую инспекцию до 31 октября.
Что сдаем за 9 месяцев, будучи ООО?
Что сдаем за 3 квартал 2018 год по ОСНО, если являемся организацией? Отчетность ООО за 9 месяцев включает в себя те же отчеты, которые представляет в контролирующие органы индивидуальный предприниматель, плюс еще те, которые относятся не к отчетности по работникам, а к деятельности организации в целом.
Речь идет о декларации по налогу на прибыль организаций. Ее предприятия по итогам 9 месяцев 2018 года сдают в налоговую инспекцию не позже 29 октября, так как законодательно утвержденное число сдачи — 28 октября — приходится на воскресенье. Не забываем, что если организация делает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, а не квартальные уплаты авансов по налогу, то декларация является ежемесячной. Срок сдачи по итогам сентября при этом остается прежним, 29 октября.
Прочие отчеты, представляемые за 9 месяцев
Представленный выше состав отчетности за 3 квартал 2018 года для ООО на ОСНО и для ИП на ОСНО является обязательным, то есть представляются даже нулевые отчеты. Кроме того, в рамках отчетной кампании необходимо сдать декларации и расчеты по некоторым налогам, в том числе и нулевые, если организации и ИП признаются их плательщиками. В противном случае представлению они не подлежат.
Рассмотрим, какие отчеты сдавать за 3 квартал 2018 года на ОСНО, если организация или ИП признаются плательщиками следующих налогов:
- Реестр добровольных пенсионных взносов ДСВ-З в Пенсионный фонд сдаем до 22 октября.
- Ежемесячную декларацию по налогу на игорный бизнес представляем в налоговую не позже 22 октября.
- Декларация по водному налогу идет в налоговую до 22 октября.
- Декларацию об объемах производства спирта сдаем в Федеральную службу регулированию алкогольного рынка до 22 октября.
- Декларацию по акцизам представляем в налоговую инспекцию до 25 октября.
- Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество (только для организаций, ИП платит налог на имущество по правилам физического лица) сдаем до 30 октября в налоговую инспекцию.
- Декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых сдаем ежемесячно в налоговую 31 октября.
Нулевые расчеты и декларации за 9 месяцев
Какую нулевую отчетность за 3 квартал 2018 года ООО на ОСНО и ИП должны представить в контролирующие органы? ООО и ИП на ОСНО являются плательщиками налога на прибыль и НДС. Таким образом, даже если у предприятия нет данных для внесения в декларацию, например деятельность не велась, нулевые декларации по налогу на прибыль и НДС необходимо представить в налоговую по общим правилам.
Вместо нулевых деклараций по прибыли и НДС, согласно п. 2 ст. 80 НК РФ, налогоплательщик вправе сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию до 22 октября, если у организации не было объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых она признана, и не было движений по кассе и расчетному счету.
Отчитываться в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС даже при отсутствии начислений в пользу работников также является обязанностью работодателя.
Что касается других отчетов, относящихся к данным о работниках, здесь ситуация неоднозначна. Большинство бухгалтеров не идут на риск и сдают нулевые формы 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам, даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат в пользу физических лиц.
Другой вариант в этом случае — написать в налоговую письмо с разъяснениями, почему начислений не было и указанные формы не представляются.
В противном случае можно получить сюрприз от налогового органа в виде блокировки расчетного счета или штрафа.
Подробнее о налоговых правонарушениях и ответственности за их совершение читайте здесь.
***
Обязательными декларациями в рамках отчетной кампании за 9 месяцев 2018 года для ОСНО являются декларация по НДС и декларация по налогу на прибыль (только для организаций!), а также расчеты, связанные с персоналом (не касается ИП без работников!): расчет по страховым взносам, формы 4-ФСС и 6-НДФЛ, а также сведения СЗВ-М.
Прочие декларации подаются в рамках отчетной кампании только при условии, что фирма или ИП являются плательщиками налогов, по которым сдают эти декларации.
nsovetnik.ru
Отчетность ООО на ОСНО в 2018 году: что, где, когда
Отчетность организаций на общей системе налогообложения считается самой объемной по количеству сдаваемых отчетов. Правительство каждый год рассматривает разные способы уменьшения количества отчетов, однако пока их так и не стало меньше. Какие отчеты и в какие сроки должна подать организация на общей системе налогообложения, рассмотрим в статье.
Внимание! Подготовить и сдать любую отчетность ООО на ОСНО вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.Отчетность ООО на ОСНО в Налоговую инспекцию в 2018 году
Большую часть отчетов нужно сдать в Налоговую инспекцию. Налогоплательщики должны отчитаться:
1. По налогу на прибыль. Сдается только в электронном виде, если численность сотрудников более 100 человек. Обычно декларация представляется по итогам квартала, но те организации, которые обязаны уплачивать авансовые платежи ежемесячно, декларацию сдают также каждый месяц.2. По НДС и акцизам. Сдается только в электронном виде. Декларации представляются поквартально. Если по НДС и налогу на прибыль нулевые показатели, то вместо этих двух отчетов налогоплательщик имеет право сдать Единую упрощенную декларацию, которая объединяет отчетность по двум этим налогам. Однако следует учитывать, что операций по расчетному счету не должно быть. Если по расчетному счету уже была проведена хоть одна операция — сдача единой упрощенной декларации будет неправомерной. Сроки сдачи отчетности по единой упрощенной декларации предусмотрены следующие:
Обычно такую форму отчетности сдают только что зарегистрированные организации.
Налогоплательщик может не использовать ее — сдать два нулевых отчета по каждому налогу.
Нулевая декларация по налогу на прибыль сдается в следующем составе:
- титульный лист;
- раздел 1;
- лист 02 с приложениями 1 и 2.
Везде ставятся прочерки, заполняются только поля с информацией об организации, номер и дата заполнения отчета, коды.
Нулевая декларация по НДС сдается в следующем составе:
- титульный лист;
- раздел 1.
Везде также ставятся прочерки. Заполняются только те поля, где необходимо указать информацию об организации и кодах.
3. По налогу на имущество. Декларация подается всеми организациями, имеющими на балансе основные средства. Обязательно в электронном виде, если численность сотрудников более 100 человек. При отсутствии показателей декларация не сдается, поскольку это говорит о том, что объекта налогообложения нет.4. По налогу на транспорт. Декларация сдается при наличии объекта налогообложения. Также сдается только в электронном формате при численности сотрудников более 100 человек. При отсутствии показателей декларация не сдается, поскольку это говорит о том, что объекта налогообложения нет.5. По земельному налогу. Декларация сдается при наличии объекта налогообложения. Также сдается только в электронном формате при численности сотрудников более 100 человек. При отсутствии показателей декларация не сдается, поскольку это говорит о том, что объекта налогообложения нет.6. По НДФЛ. Отчетность по НДФЛ сдается в электронном виде. Если численность менее 25 человек, то разрешается сдать на бумаге. Это касается и отчетов 2-НДФЛ, и отчетов 6-НДФЛ.При отсутствии начислений, форма 2-НДФЛ не сдается. Так как в таком случае не возникает обязанности организации как налогового агента удерживать и перечислять налог и отчитываться перед ФНС.
Форму 6-НДФЛ также не нужно представлять в органы, если не было начислений и выплат сотрудникам. Однако ФНС будет их принимать, если налогоплательщики все же решат отправить “нулевку”.
Нулевая форма 6-НДФЛ сдается в следующем составе:
- титульный лист;
- раздел 1;
- раздел 2.
В полях с показателями ставятся прочерки. Заполнить нужно только те поля, где вводится информация об организации или ИП.
7. По страховым взносам. Отчетность по страховым взносам обязаны сдавать все индивидуальные предприниматели и организации, имеющие сотрудников. Сдается в электронном виде. Если численность менее 25 человек, то разрешается сдать на бумаге.При отсутствии показателей, обязанность сдать отчет сохраняется.
При этом заполнить нужно следующие разделы:
- Лист 1 — титульный лист;
- Раздел 1 — сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов;
- Подраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1 — расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование;
- Подраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1 — Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование;
- Приложение № 2 к разделу 1 — расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- Раздел 3 — персонифицированные сведения о застрахованных лицах.
Если деятельность не велась, то сдавать бухгалтерскую отчетность все равно нужно с нулевыми показателями.
Сроки сдачи отчетности ООО на ОСНО в 2018 году
Для удобства, сроки отчетности представим в таблице:
Отчетность ООО на ОСНО в Пенсионный Фонд в 2018 году
Отчетность в Пенсионный Фонд подается в том случае, если организация хочет сдать уточненный расчет. Основную часть отчетности по страховым взносам взяла на себя ФНС. Но отчеты по СЗВ нужно продолжать сдавать в Пенсионный Фонд.
При отсутствии начислений возникает вопрос — нужно ли сдавать СЗВ-М? Однако нулевым этот отчет быть не может. Как минимум в нем должен отражаться директор. Ведь кто-то занимался регистрацией организации. Поэтому отчет сдается в положенные сроки. Аналогично и форма СЗВ-Стаж.
Отчетность ООО на ОСНО в Фонд социального страхования в 2018 году
В ФСС нужно подавать форму 4-ФСС по части взносов на травматизм. Взносы и отчетность на страхование по временной нетрудоспособности, а также в связи с материнством перешли в ФНС.Для подтверждения необходимо подать:
- Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
- Справку-расчет;
- Копию пояснительной записки к балансу за предшествующий год. Малые предприятия могут не сдавать.
Нулевая отчетность также должна сдаваться при отсутствии начислений страховых взносов. Состав нулевой отчетности следующий:
- титульный лист — заполняются поля с информацией об организации, номер и дата отчета, за какой период сдается;
- таблица 1 — проставляется только размер тарифа, верхние поля с ИНН и КПП, номер страницы, в остальных полях прочерки;
- таблица 2 — верхние поля с ИНН и КПП, номер страницы, в остальных полях прочерки;
- таблица 5 — верхние поля с ИНН и КПП, номер страницы, в остальных полях прочерки.
Отчетность ООО на ОСНО в Росстат в 2018 году
В статистику ежегодно сдается бухгалтерская отчетность. Чтобы узнать, какие еще отчеты должна сдать в Росстат конкретная организация, можно воспользоваться электронным сервисом Росстата statreg.gks.ru. В соответствующем поле нужно написать ИНН организации, после чего сервис выдаст информацию о том, какие отчеты ждет от нее Росстат. Эта информация индивидуальна для каждой компании или предпринимателя.Если у организации или предпринимателя нулевые показатели и отражать в отчете нечего, то сдавать отчет не нужно. Но уведомить Росстат письмом налогоплательщик обязан.
Отчетность в статистику может быть обязательной и дополнительной. Дополнительная формируется благодаря специальной выборке. Уведомить организацию или ИП о том, что они попали в выборку и обязаны сдавать дополнительные отчеты Росстат обязан заранее.
Напомним! Правильно вести бухгалтерский учёт, рассчитывать налоги и взносы, соблюдать сроки их уплаты, вовремя сдавать отчётность, даже не имея специального образования, можно с помощью интернет-бухгалтерии «Моё дело». Пользователями онлайн-сервиса «Моё дело» могут стать ИП и ООО на ОСНО, УСН, ЕНВД и Патенте. В сервисе есть всё необходимое, чтобы самостоятельно вести бухгалтерский и налоговый учёт. Сервис поможет вам создавать счета и проводки, вести бухгалтерские регистры, учитывать доходы и расходы, рассчитывать зарплату, налоги и страховые взносы; формировать отчётность. Кроме того, пользователи сервиса всегда могут прибегнуть к помощи ведущих экспертов по бухгалтерскому и налоговому учёту — их консультацию можно получить в любое удобное время. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.delovoymir.biz
Ведение бухгалтерского учета в ООО с нуля самостоятельно
Каждая организация сразу после создания обязана вести бухгалтерский учет. Согласно закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ ведение бухгалтерского учета и хранение документов организуется руководителем ООО. На директоре лежит ответственность за постановку учета в организации, и даже бухгалтерская отчетность признается составленной после подписи руководителя, а не главного бухгалтера. Предпринимателям в этом смысле повезло больше — ведение бухгалтерского учета ИП законом не требуется.
Ведение бухгалтерского учета – это организация сбора информации о состоянии имущества и обязательствах компании, а также непрерывное отражение этой информации в специальных бухгалтерских документах. Но бухгалтерия ООО – это не только регистры, книги учета и бухгалтерская отчетность. Это еще и документы налогового учета, договоры, кадровая и первичная документация, документы по движению денежных средств (касса и банк). Весь обширный перечень документов, которые необходимо вести в ООО, мы собрали в статье «Документы организации: собираем и храним».
Обратите внимание: возросли штрафы за нарушение правил бухгалтерского учета. Услуги бухгалтерского сопровождения – это не то, на чем стоит экономить, тем более, что особых расходов они не потребуют.
Сложно ли вести бухгалтерию ООО? Ответ на этот вопрос будет зависеть от нескольких факторов:
- Выбранный налоговый режим. Достаточно просто вести учет на УСН Доходы и ЕНВД. Сложнее – на УСН Доходы минус расходы. Самым сложным будет учет на общей системе налогообложения.
- Наличие работников. Отчетность за работников сложная и объемная, кроме того, необходимо каждый месяц оформлять расчет зарплаты и уплату страховых взносов, а по необходимости, еще и отпускные, больничный, декретные выплаты. Но даже если работников нет, а единственный учредитель руководит организацией без трудового договора, необходимо сдавать нулевую отчетность. Кроме того, все органицации даже без работников должны ежегодно сдавать сведения о среднесписочной численности работников. А новые организации должны сдать сведения о среднесписочной численности работников вновь созданного ООО не позже 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.
- Количество операций. Это любые хозяйственные действия, которые изменили соотношение доходов и расходов организации: поступление оплаты от покупателей, выплата зарплаты, закупка товара и т.д. Чем больше операций, там больше времени будет уходить на их оформление.
- Разнообразие направлений деятельности организации. Существует своя специфика учета в отдельных сферах бизнеса (торговля, производство, услуги, строительство и др.). Однотипные операции учитывать проще, чем совмещать учет разных направлений.
- Категория ваших партнеров. Если вы и ваш контрагент работаете на разных налоговых режимах, если вы планируете вести внешнеэкономические сделки или работать с бюджетными или государственными предприятиями, то в учете будут свои особенности.
Но даже в самом простом варианте – отсутствии работников, небольшом количестве операций, выборе режима УСН Доходы или ЕНВД — ведение бухгалтерии ООО потребует профессиональных знаний или использования специализированных программ. Бухгалтерское обслуживание ООО можно поручить штатному работнику или специализированной компании. Аутсорсинг бухгалтерских услуг – это полная или частичная передача обязанностей по ведению учета профессиональному независимому исполнителю.
Бухгалтерская отчетность ООО
Бухгалтерский учет в ООО должен обеспечивать полноту сбора и учета информации о финансовой деятельности организации. С чего начать ведение бухгалтерского учета ООО?
Шаг 1. Определите ответственного за ведение бухгалтерского учета на предприятии. Часто после регистрации общества директор возлагает обязанности бухгалтера ООО на себя. На первое время это вполне допустимая ситуация, но как только подойдут сроки сдачи любой отчетности, необходимо либо самому разобраться в этом вопросе, либо передать обслуживание специалистам.
Шаг 2. Выберите, на каком налоговом режиме вы будете работать. Это необходимо сделать сразу после регистрации ООО, а лучше – еще до того, как вы подадите документы в ИФНС. Мы рекомендуем вам при выборе режима получить бесплатную консультацию по налогообложению, что поможет вам существенно сэкономить на платежах в бюджетах. На разных режимах налоговая нагрузка одного и того же предприятия может отличаться в разы!
Шаг 3. Изучите налоговую отчетность вашего режима. На УСН надо сдавать всего одну декларацию по итогам года, на ЕНВД декларации ежеквартальные, на ОСНО каждый квартал сдают декларации по прибыли и НДС и годовую по налогу на имущество.
Шаг 4. Разработайте и утвердите учетную политику организации.
Шаг 5. Утвердите рабочий план счетов. За основу документа надо брать план счетов, разработанный приказом Минфина России от 31 октября 2000 года N 94н.
Шаг 6. Организуйте учет первичных документов и отражение содержащихся в них сведений в регистрах бухгалтерского учета.
Шаг 7. Соблюдайте сроки сдачи отчетности выбранной системы налогообложения и отчетов за работников.
Наши пользователи могут получить бесплатный месяц оказания бухгалтерских услуг специалистами 1С:БО с передачей бухгалтерской информационной базы 1С Бухгалтерия после окончания пробного периода.
К бухгалтерской отчетности ООО закон № 402-ФЗ относит бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним: отчеты об изменениях капитала; движении денежных средств; о целевом использовании полученных средств (если они были получены).
Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия
Формы бухгалтерского баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках ООО утверждены Приказом Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н. Позднее, приказом Минфина России от 06.04.2015 № 57н отчет о прибылях и убытках был переименован в отчет о финансовых результатах. Организации обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность по итогам года, не позднее 31 марта следующего года. Но запросить отчет о финансовых результатах в течение года вправе инвесторы, кредиторы, банк, контрагенты, поэтому можно сделать срез финансового состояния ООО по итогам квартала или месяца.
Форму бухгалтерского баланса ООО можно найти в прил. № 1 к Приказу Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н. Это так называемый полный баланс на двух страницах.
Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в 2018 году
Как вести бухгалтерию ООО при УСН Доходы 6% и при УСН Доходы минус расходы? Упрощенная система налогообложения предусматривает сдачу всего одной годовой налоговой декларации. Ее форма одинакова для обоих вариантов упрощенной системы.
Какую бухгалтерскую отчетность сдают ООО на УСН в 2018 году? Ведение бухгалтерского учета при упрощенной системе налогообложения позволяет сдавать бухгалтерскую отчетность по упрощенной форме (прил. 5 к Приказу Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н). В нее входит только баланс и отчет о финансовых результатах. Если организацией на УСН были получены целевые средства, то по ним тоже нужно отчитаться. Сдавать же отчеты об изменениях капитала и движении денежных средств необязательно.
Пример заполнения упрощенного бухгалтерского баланса ООО на УСН:
Услуги бухгалтера для ООО
Подведем итоги. Бухгалтерское обслуживание ООО обязательно на всех налоговых режимах и даже при отсутствии реальной деятельности компании. Вести бухгалтерию может сам руководитель, штатный специалист или специализированная аутсорсинговая компания. Стоимость бухгалтерских услуг для ООО будет зависеть от объема работы: количества хозяйственных операций, сложности выбранного режима, численности работников, способа ведения учета.
Для наших пользователей, желающих самостоятельно вести бухгалтерию ООО, мы хотим предложить онлайн-программу 1С Предприниматель. Это абсолютно новый инструмент для повышения эффективности бизнеса, который позволяет:
- вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет;
- проводить расчеты с контрагентами;
- выставлять и оплачивать счета и платежные поручения;
- рассчитывать любые выплаты работникам;
- сохранять все документы ООО в единой базе;
- анализировать продажи, доходы и расходы;
- выбирать минимально возможную налоговую нагрузку и др.
www.regberry.ru
Общий режим налогообложения для ООО
Каждая организация, а также индивидуальный предприниматель самостоятельно выбирает для себя режим налогообложения. В соответствии с действующим налоговым законодательством РФ налогоплательщик может применять общий режим или один из специальных режимов: УСН, ЕНВД, ЕСХН.
Общая система налогообложения для ООО – это система, при которой организация является плательщиком налога на прибыль и НДС (спецрежимники в общем случае от уплаты НДС освобождаются). Кроме того, при ведении определенных видов деятельности ООО на ОСНО может являться также плательщиком НДПИ, акцизов, водного налога.
Помимо этого организация на ОСН должна выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате зарплаты и иных сумм в пользу работников. То есть исчислять НДФЛ, удерживать его из доходов и перечислять в бюджет. А также начислять с выплат работников страховые взносов (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Справедливости ради отметим, что все это должны делать не только общережимники, но и плательщики, применяющие специальные налоговые режимы.
Будучи на общем налоговом режиме ООО при наличии у него соответствующего имущества также должно платить:
С чего начать регистрацию ООО на ОСНО
На общий режим налогообложения ООО попадает автоматически. Поэтому все, что должна сделать организация, чтобы оказаться на общем режиме, это встать на налоговый учет в ИФНС, т. е. зарегистрироваться в качестве юридического лица (п. 1,8 ст. 51 ГК РФ, п. 2 ст. 8 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ).
А вот если руководство компании захочет применять специальный налоговый режим, то кроме регистрационных документов ему нужно будет подать в инспекцию уведомление о переходе на УСН или заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.13, п. 2,3 ст. 346.28 НК РФ).
Отчеты ООО на ОСНО в 2017 году
Какую отчетность сдает ООО на ОСНО? По общему правилу организации обязаны отчитываться в ИФНС по тем налогам, сборам, страховым взносам, по которым являются плательщиками (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ). Соответственно, отчетность ООО на ОСНО включает в себя ряд деклараций и расчетов.
| Вид отчетности | Порядок представления в ИФНС |
|---|---|
| декларация по налогу на прибыль | по итогам I квартала, I полугодия, 9 месяцев и года, либо по окончании каждого месяца и отчетного года (ст. 285, 289 НК РФ) |
| декларация по НДС | по итогам каждого квартала (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ) |
| Ниже в таблице указаны декларации, которые организации должны сдавать при наличии у них объекта налогообложения по соответствующему налогу | |
| декларация по налогу на имущество организаций | по итогам года (п. 1 ст. 379, п. 1 ст. 386 НК РФ) |
| расчет по авансовым платежам по налогу на имущество организаций | по итогам I квартала, I полугодия, 9 месяцев, если отчетные периоды установлены региональным законом (п. 2,3 ст. 379, п. 1 ст. 386 НК РФ) |
| декларация по транспортному налогу | по итогам года (п. 1 ст. 360, ст. 363.1 НК РФ) |
| декларация по земельному налогу | по итогам года (п. 1 ст. 393, ст. 398 НК РФ) |
Кроме того, организация, как лицо, перечисляющее выплаты в пользу физических лиц (в первую очередь работников), должно представлять отчетность по НДФЛ и взносам в налоговую.
| Вид отчетности | Порядок представления в ИФНС |
|---|---|
| справки 2-НДФЛ | по итогам года (п. 2 ст. 230 НК РФ) |
| расчет 6-НДФЛ | по итогам I квартала, I полугодия, 9 месяцев и года (п. 2 ст. 230 НК РФ) |
| расчет по страховым взносам | по итогам I квартала, I полугодия, 9 месяцев и года (ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ) |
Как вы понимаете, для каждого вида отчетности при ОСН-налогообложении для ООО установлены свои сроки сдачи.
glavkniga.ru
Отчетность ООО на ОСНО
Общая система налогообложения компаний – самый нагруженный режим в административном и фискальном планах. Компания платит три основных налога, обязана вести и сдавать бухучет. По всем налоговым сборам – свои отчеты. Отчетность ООО на ОСНО в текущем году дополняют бумаги для внебюджетных фондов. Мы расскажем об основных правилах и нюансах предоставления информации в налоговые органы и не только.
Бумаги в налоговую
Отчеты компании на общей системе можно условно разделить на две основные категории:
- Документы, которые требует налоговая. К ним относятся декларация по каждому из налогов, отчетность за штатных специалистов, бухгалтерская отчетность.
- Документы для Пенсионного фонда и Фонда социального страхования (ФСС). К этой категории можно причислить формы персонифицированного учета, информацию о страховых взносах и учет пенсионеров.
Сдача отчетности в фискальный орган имеет наибольшую сложность. Документов достаточно много, и представлять их нужно в определенные сроки.
– Отчетность по сбору с чистого дохода (прибыль). Сдается в форме декларации. Квартальная отчетность подается до следующего 28 числа за прошедшим трехмесячным периодом, а годовая – до 28 марта.
– Отчетность по сбору с добавленной стоимости (НДС). Сдается в форме декларации. Квартальный отчет представляется до следующего 25 числа после прошедшего квартала.
– Отчетность по сбору с активов (имущество). Сдается в форме декларации и расчетов. Расчеты отправляются в налоговую в следующие за каждыми прошедшими тремя месяцами 30 дней. Декларирование должно быть сделано до 30 марта.
Если предмет налогообложения отсутствует, то сдается нулевая отчетность.
Бухгалтерская часть включает бухбаланс и дополняющие его отчеты. Документы представляются в контрольный орган не позднее 31.
Список бумаг, которые нужно представить в налоговую, можно дополнить формами: 2-НДФЛ – один раз в год до 1 апреля; 6-НДФЛ – поквартально 1 числа следующего за отчетным периодом месяца; и среднесписочной численностью, которая также сдается раз в год до 20 января.
Бумаги в фонды
Отчетность в фонды несколько проще, но игнорировать или относиться к ней халатно нельзя. За нарушение сроков предусмотрены штрафы.
В Пенсионный фонд подается:
– РСВ-1 – каждый квартал до следующего 15 числа в традиционной форме и до 20-го – по интернету.
– СЭВ-М – помесячно до следующего 10 числа.
В соцстрах представляется лишь один документ – 4-ФСС – каждые три месяца до следующего за ними 15 числа в традиционной форме на бумаге и до 25 числа – по интернету.
Кроме перечисленных выше документов, компании придется по мере надобности представлять отчеты в Росстат. Отчетность в статистическое ведомство ежегодная и зависит от направлений работы и масштаба компании. Образец бланков для каждого конкретного случая нужно искать на официальном сайте ведомства. К списку налоговых деклараций могут быть добавлены отчеты по местным налоговым сборам (земельный, транспортный и т.д).
Кроме перечисленных документов, компании придется по мере надобности представлять отчеты в Росстат.
Некоторые предприниматели считают, что отчетность на основном режиме налогообложения – это образец бюрократии в чистом виде. Однако закон есть закон, и соблюдать все правила придется. Для того чтобы не наделать досадных ляпов в первое время существования вашей компании, наймите специалиста или обратитесь в организации, предоставляющие бухуслуги.
zhazhda.biz