Отчетность по НДФЛ за 2019 год
До 1 апреля 2019 года нужно сдать в налоговую отчетность по НДФЛ за 2018 год. Напоминаем, что важно учесть при подготовке отчетности, чтобы сдать ее без хлопот и лишних нервов.
2-НДФЛ
С 1 января действует новая форма справки 2-НДФЛ. Фактически, форм стало две – для налоговой и для работников. В справке для налоговой поменяли структуру: теперь в документе 3 раздела вместо 5, плюс 1 приложение. Сведения, которые сейчас вносят в раздел 1, нужно будет добавлять в начале новой формы, а в приложение – вписывать расшифровку данных о доходах и вычетах по месяцам.
В новой форме не предусмотрено поле для указания ИНН физлица в стране гражданства, как и ряда других полей. Например, таких, как «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет», «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет», «Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи». Зато появится новое поле «Код вида уведомления», куда нужно будет вносить информацию в закодированном виде: 1, 2 или 3 соответственно.
6-НДФЛ
Зарплата и премия за декабрь
Зарплату и премию за декабрь, выплаченные 29 декабря, не нужно показывать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2018 год, даже если налог успели перечислить в тот же день.
Квартальные и годовые премии
Как отражать в 6-НДФЛ премии за квартал и год, зависит от даты их перечисления. Если 28 декабря и раньше, то нужно включить сведения об этом в разделы 1 и 2. Если 29 декабря, то сведения нужно включить только в раздел 1. Если премия выплачена уже в 2019 году, то сведения о ней включать не нужно.
Нюанс: если премия выплачена 28 декабря или раньше, в строках 100 и 110 должна быть одна и та же дата – когда деньги были перечислены работнику.
Больничные пособия и отпускные
Сведения о больничных и отпускных, выплаченных в декабре, нужно включить в раздел 1 годового расчета. Заполнять раздел 2 не нужно, поскольку срок перечисления НДФЛ перешел на новый год.
Если больничный закрыт в декабре, но больничное пособие выплачено в январе, в 6-НДФЛ за 2018 год сведения включать не надо.
www.ascon-spb.ru
6-НДФЛ сроки сдачи в 2019 году (таблица)
НДФЛ – это федеральный налог на доходы физических лиц, обеспечивающий регулярные и значительные поступления в государственный бюджет. Данный налог уплачивается с любого дохода, который получил гражданин РФ. Все налоговые отчисления в обязательном порядке сопровождаются специальной документацией. В данной статье рассмотрим порядок и сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ.
Способы уплаты НДФЛ
НДФЛ может уплачиваться в государственную казну двумя способами, а именно:
- Самостоятельно – кто относиться к данной категории граждан можно узнать в ст. 228 гл.23 Налогового кодекса РФ;
- Работодателем (налоговым агентом) – это один из самых распространенных способов перечисления и обязанность по формированию документации в налоговую инспекцию ложиться именно на плечи работодателю. Налоговым представителем становится именно тот, кто выплачивает доход в пользу физических лиц и при этом удерживает с них налог и перечисляет определенный процент в общефедеральную казну.
Ставки по НДФЛ
На сегодняшний день имеются различные ставки по отчислению с доходов физических лиц, а какие именно рассмотрим в виде таблицы:
| Размер процентной ставки по НДФЛ | В каких случаях применяется |
| 9% | Самая минимальная ставка. Она применяется при обложении дивидендов, процентов по ипотечным сертификатам и облигациям, которые эмитированы до 2007 года. |
| 13% | Распространенная налоговая ставка, которая применяется практически ко всем доходам физических лиц |
| 15% | Применяется при получении дивидендов физическими лицами от организации, которая не является налоговым агентом. Он введен в 2008 году. |
| 30% | Данная ставка применяется к доходам иностранных граждан, которые получают доход на территории РФ, кроме долевого участия |
| 35% | Максимальная налоговая ставка, которая применяется при получении дохода физическим лицом в виде выигрыша, процентного дохода, приза и др. |
Отчетные формы по НДФЛ
В течение многих лет основными декларированными документами использовали всего лишь две формы, а именно:
- 3-НДФЛ – данный документ заполняет сам налогоплательщик. На каждое физическое лицо заполняется отдельная форма, если он получает еще другие доходы вне зависимости от заработной платы. В данном отчете необходимо указать такие сведения как: ФИО, паспортные данные, ИНН; доход какой был получен как от работодателя, так и из сторонних источников; расчет суммы подоходного налога; перечислить доходы, которые не попадают под налогообложение; расчетные суммы, которые подлежат возврату. Данные заносятся за прошедший год и его необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту учета до 30 или 31 апреля текущего года. Если не сдать в срок, то могут быть начислены штрафные санкции.
- 2-НДФЛ – представляет собой справку, которая выдается работодателем физическому лицу. Ее можно использовать для подтверждения таких операций как: при получении кредита или ипотеки в банке; при оформлении визы в иностранном консульстве; при усыновлении ребенка этой справкой можно подтвердить свою состоятельность. В данном документе гражданин может увидеть, сколько он получал денежный средств каждый месяц и сколько он уплатил налога в общефедеральную казну.
В 2016 году к уже имеющимся отчетным формам добавили еще одну форму 6-НДФЛ. Данная форма очень похожа на отчет 2-НДФЛ. Разница только в том, что 2-НДФЛ необходимо сдается каждый год, а 6-НДФЛ один раз в три месяца. Введения данного отчета необходимо для более жесткого мониторинга деятельности работодателя. Так инспекторы ФНС могут быстрее среагировать на нарушения, которые будут выявлены при ежеквартальной проверке, тем самым привлекать к ответственности начальников и своего рода защищать налогоплательщиков.
Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ в 2019 году
Как известно отчетность 6-НДФЛ сдается каждый квартал в проверяющие органы по месту расположения налогового агента. Какие сроки сдачи в 2019 году представим в виде таблицы:
| Отчетный период сдачи 6-НДФЛ | Крайний срок предоставления отчетности 6-НДФЛ |
| Годовой за 2018 год | 01 апреля 2019 года |
| 1 квартал 2019 | 30 апреля 2019 |
| Первое полугодие 2019 | 31 июля 2019 |
| 9 месяцев 2019 года | 31 октября 2019 |
Согласно законодательству, если последний день предоставления отчетности выпадает на выходной или праздничный день, тогда он переносится на первый рабочий день, и это не будет считаться просрочкой в предоставлении отчетности. Если отчетность сдается позже срока, чем установлено законодательством, тогда по отношению к налогоплательщику будут предприняты штрафные санкции. Поэтому, что бы их ни было, необходимо сдавать отчетность в срок.
Общие правила заполнения отчетности 6-НДФЛ
При заполнении отчетности 6-НДФЛ необходимо соблюдать установленные правила, иначе отчетность не примут, вернут обратно. И так рассмотрим, какие имеются правила:
- Если отчетность заполняется в электронном виде, тогда необходимо использовать шрифт Courier New высотой букв 16–18 пунктов. Если отчетность заполняется в ручную, тогда используется такие чернила, как черные, синие или фиолетовые, исправления не допускаются и корректор тоже.
- Заполнять необходимо с первых клеток и слева направо. В пустых клетках проставляются прочерки;
- Распечатывать отчетность необходимо каждую страницу на отдельном листе, скреплять степлером запрещается. Нумерация страниц должна быть сквозной и начинается с титульного листа;
- При отображении суммарных с сотыми единицами – целое число указывается в первом поле, копейки после точки, если нет сведений – ставят «0».
Образец заполнения отчетности 6-НДФЛ
Как заполнять отчетность 6-НДФЛ рассмотрим в виде таблицы:
| Раздел заполнения отчетность | Содержание раздела |
| Титульный лист | В верхней части необходимо указать ИНН и КПП, а так же сокращенное наименование организации. ИП, нотариусам и адвокатам КПП проставлять не нужно; В строке «номер корректировки» проставляется «000», если отчетность сдается впервые за 1 квартал 2019 года, если сдается уточненный расчет, тогда проставляется «001» и т.д.; По строке «Период представления (код)» укажите 21 – это говорит о том, что отчетность 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года; В графе «Налоговый период (год)» – проставляем 2019 Так же необходимо указать код подразделения ИФНС, в которую направляется отчетность и код по строке «По месту нахождения (учета)». Этот код показывает, почему именно в эту налоговую отправляется отчетность 6-НДФЛ. В строке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» укажите: 1- если отчетность сдает сам представитель юридического лица, а именно руководитель или индивидуальный предприниматель, указать необходимо так же ФИО налогового агента; 2-подписывает отчетность представитель на основании доверенности. Так же необходимо указать ФИО представителя |
| Раздел 1 «Обобщенные показатели»
| Раздел заполняется нарастающим итогом с начала года до конца марта, то есть за три месяца январь, февраль, март. Теперь рассмотрим, что заполнять в строках: 010 – указывается ставка НДФЛ; 020 – отражаются все доходы физических лиц с начала года; 030 – отражаются вычеты по доходам из строки 020; 040 – исчисленные из них НДФЛ; 025 и 045 – заполняется тогда, когда выплачивались дивиденды; 050 – если есть иностранные сотрудники с патентом; 060 – указывается количество людей, чьи доходы были отражены в отчетности 6-НДФЛ; 070 – включаются НДФЛ, которые были удержаны с начала года; 080 – отражается тот НДФЛ, который не может быть удержан; 090 – заполняется только в том случае, если работнику возвращался налог |
| Раздел 2 «Даты и суммы»
| В данном разделе отражаются: Даты получения и удержания НДФЛ; Крайний срок, который устанавливается по НК РФ для перечисления НДФЛ в бюджет; Суммы, которые фактически получили работники и сколько удержано НДФЛ. В данном разделе за 1 квартал 2019 года отражаются только те сведения, которые были начислены за три месяца (январь, февраль, март) и отразить нужно те выплаты, которые попадают в этот срок. Поэтому при заполнении данного раздела, особое внимание необходимо уделить именно датам выплат и удержания налога. |
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1 что представляет собой НДФЛ?
Ответ: НДФЛ – это федеральный налог на доходы физических лиц, обеспечивающий регулярные и значительные поступления в государственный бюджет. Данный налог уплачивается с любого дохода, который получил гражданин РФ.
Вопрос №2 Какие формы отчетности по НДФЛ существуют в НК РФ?
Ответ: В НК РФ с начало было принято только две формы отчетности это 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, но в 2016 году налоговые органы решили вести жесткий контроль за налогоплательщика и ввели еще одну отчетность 6-НДФЛ, которая сдается каждый квартал. С помощью данной отчетность имеется возможность выявить сразу нарушения, которые совершает работодатель и тем самым наложить штрафные санкции, для того, что бы в дальнейшем такие нарушения не повторялись.
Вопрос №3 Согласно НК РФ в какие сроки необходимо сдавать отчетность 6-НДФЛ в 2019 году?
Ответ: Отчетность 6-НДФЛ в 2019 году должна сдаваться в такие сроки как: годовая отчетность за 2018 года необходимо сдать до 01 апреля 2019года; за 1 квартал 2019 год – до 31 апреля 2019года; за первое полугодие 2019 – до 31 июня 2019 года и за 9 месяцев 2019 года – до 31 октября 2019года.
online-buhuchet.ru
2-НДФЛ в 2019 году. Актуальная форма. Образец.
Все организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами на территории РФ, не позднее 1 апреля текущего 2019 года обязаны предоставить в налоговую инспекцию сведения о доходах своих сотрудников и удержанных с данного дохода налога за предыдущий год по форме 2-НДФЛ. Если же не было возможности удержать налог с дохода физического лица, то информацию бухгалтерии организации необходимо предоставить сроком до 1 марта 2019 года по этой же форме.
Приказ по 2-НДФЛ 2019 года
Учтите, что в 2019 году справки по форме 2-НДФЛ новые и подаются в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 02.10.2018 No ММВ-7-11/566@, официально опубликованным 23.10.2018 под редакционным номером 0001201810230019.
Две справки 2-НДФЛ в 2019 году
Общества и индивидуальные предприниматели, имеющие физических лиц в качестве наемных работников по трудовому договору, обязаны направить справки 2-НДФЛ в территориальный налоговый орган и предоставить их по заявлению (запросу) своих сотрудников. Нельзя отказать обратившемуся в бухгалтерию предприятия работнику в предоставлении справки (п. 3 ст. 230 НК РФ).
Справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию и работникам организации теперь различны!
Справка о доходах для работников
Для трудящихся форма 2-НДФЛ претерпела ряд изменений в сторону упрощения. Исключению из формы подверглись номер справки и ее признак (1 или 2 теперь неважно), не нужно указывать и номер корректировки. Так же в справке 2-НДФЛ пишут код налоговой инспекции и убрана информация о подтверждении права налогового агента на уменьшение «налога на доходы» и фиксированные платежи авансом.
Справки 2-НДФЛ для налоговой
Само содержание справки 2-НДФЛ не изменилось. По прежнему указываются основные сведения и реквизиты о организации как налоговом агенте, сотруднике и его доходах, налоговых льготах, начисленного, удержанного и перечисленного налога (или же, при невозможности, не удержанного и не перечисленного в госорганы) . Изменения претерпела структура документа. Вместо 5 разделов в справке теперь их всего 3.
Скачать шаблон справки 2-НДФЛ для налоговой (PDF, 537 Кб)
Инструкция по заполнениюСроки и способы подачи 2-НДФЛ
Здесь не произошло никаких изменений. На бумажном носителе машинописной формы могут подавать те организации, где численность трудящихся не превышает 25 человек. И в электронной форме через ТКС (телекоммуникационные системы) и на бумажном носителе срок подачи справки 2-НДФЛ до 1 апреля текущего года за предыдущий отчетный период, когда налог удержан и до 1 марта – когда не было возможности удержать налог.
www.rublanki.ru