Отчет о расходах и доходах образец: Карта сайта

Содержание

Отчет о доходах и расходах. Король финансовых отчетов

Отчет о доходах и расходах – это главный операционный отчет, который показывает, сколько прибыли вы получили за период. Рассказываем, о чем говорят его показатели и как спомощью этого отчета увеличить прибыль компании и контролировать финансы.

Есть три главных финансовых отчета – Отчет о доходах и расходах, Отчет о движении денежных средств, и Баланс. Можно сказать, что все эти отчеты — панель управления бизнесом.

Отчет о доходах и расходах – это спидометр, который показывает, с какой скоростью движется бизнес, сколько прибыли вы заработали, насколько эффективно развивается  компания.

Отчет о движении денежных средств – это показатель топлива. Достаточно ли у вас средств, чтобы доехать туда, куда нужно.

Баланс – это внутренний «компьютер» автомобиля, который проверяет все ли системы в порядке, все ли заданные соотношения выполняются.

Отчет о доходах и расходах – это главный операционный отчет, который показывает, сколько прибыли вы получили за период.

 

Структура отчета о доходах и расходах

У каждого предприятия своя структура отчета о доходах и расходах. Управленческая отчетность создается под каждую компанию и имеет свои уникальные особенности.

 

Рекомендовано, чтобы ОДР содержал следующие разделы:
СтатьяЯнварьФевральМарт
планфактпланфактпланфакт
1. Выручка
1.1. Выручка по товару 1
1.1. Выручка по товару 2
2. Прямая себестоимость
2.1. Прямая себестоимость товара 1
2.2. Прямая себестоимость товара 2
Маржинальная прибыль
Валовая рентабельность
3. Производственные расходы
Прибыль от производства
Рентабельность производства
4. Общехозяйственные расходы
5. Расходы на производство
Операционная прибыль
6. Проценты за пользование заемными средствами
7. Налог на прибыль
Чистая прибыль
Рентабельность продаж
Дивиденды
Нераспределенная прибыль

Доходы – выручка (отгрузка) компании за период. Её лучше разбить по тем видам/направлениям деятельности или по группам товаров, по которым вам важно контролировать маржинальную прибыль (рентабельность).

Прямые расходы – расходы, непосредственно (прямо) относящиеся к выручке, которую вы указали в доходах. Не было бы выручки, не было бы этого расхода.

Выручка – это стоимость отгруженного товара, то есть сумма, за которую вы продали товар покупателю

Прямые расходы – это себестоимость отгруженного товара, то есть сумма, за которую вы купили отгруженный товар у поставщика

Совет: Включайте в состав прямых расходов только те расходы, которые вы можете посчитать прямым методом – материалы, заработную плату, услуги. Расходы, относящиеся к нескольким видам продукции, лучше учитывать по отдельным статьям затрат.

Производственные расходы — расходы, непосредственно связанные с производственным циклом: заработная плата производственного персонала, аренда цеха, производственные услуги и так далее. Эти расходы считаются условно-постоянными. Они в какой-то части зависят от выручки, например электроэнергия цеха, или сдельная заработная плата рабочих, но в большей части они постоянны.

Общехозяйственные расходы — расходы по обслуживанию вашей основной деятельности: заработная плата бухгалтерии, финансовой службы, услуги маркетинга и зарплата управленцев, служба HR и сервиса – это постоянные расходы, которые никак не зависят от объема выручки.

Расходы по финансовой деятельности — расходы по привлечению заемного капитала.

 

Показатели рентабельности

Оценить эффективность деятельности компании «одним взглядом» можно посмотрев на показатели рентабельности, которые тоже лучше включить в Отчет о Доходах и Расходах.

  • Маржинальная или валовая прибыль – главный результат деятельности отдела продаж или производственных подразделений.
  • Маржинальная прибыль (Маржа)  = Выручка – Прямые расходы
  • Маржинальная рентабельность = Маржа/Выручку Показывает сколько «грязной» прибыли вы зарабатываете на каждом рубле выручке. Какую наценку вы должны сделать, чтобы заработать в итоге желаемое количество чистой прибыли.
  • Прибыль от производства продукции — это разница между маржинальной прибылью и производственными расходами. Показывает, сколько прибыли формируют вам производственные подразделения.
  • Операционная прибыль – прибыль, которая осталась в подразделении компании до уплаты процентов по заемным средствам и налогам. Показывает способность компании обслуживать кредитную нагрузку.
  • Чистая прибыль  – прибыль за вычетом всех расходов, включая проценты и налоги.
  • Рентабельность периода = чистая прибыль / выручку.
  • Нераспределенная прибыль – прибыль за минусом выплаченных дивидендов. И именно на величину нераспределенной прибыли  должна измениться величина собственного капитала в балансе.

 

Быстрый чек-тест финансового состояния

Быстро сделать вывод, идет ли все по плану или нужно срочно вмешиваться, можно всего по трем показателям из ОДР:

  • План/факт по выручке
  • План/факт по марже
  • План/факт по чистой прибыли

 

Как использовать ОДР, чтобы увеличить прибыль
  • Определите свою точку безубыточности. Рассчитайте величину прямых расходов на примере прошлого периода, выявите среднюю маржинальность по фактическим отгрузкам и поймите какая выручка вам минимально необходима, чтобы покрыть постоянные расходы.
  • Контролируйте маржинальную рентабельность. Любое незначительное отклонение в марже даёт большие потери в чистой прибыли.
  • Проанализируйте маржинальную прибыль по группам товаров (видам деятельности). Возможно есть то, что дает вам низкую маржу. А если на этот вид деятельности вы еще и используете заемные средства, то в итоге может быть убыток от этого направления.
  • Установите минимальное значение маржинальной рентабельности (наценки) ниже которого нельзя опускаться ни при каких акциях и скидках.
  • Проанализируйте величину постоянных расходов (группа производственных и общехозяйственных) за три последних периода. И зафиксируйте величину постоянных расходов.
  • Контролируйте не только абсолютное значение каждой статьи расхода, но и относительное — какую долю в выручке занимает статья расхода. Переменные расходы должны изменяться пропорционально выручке, а доля постоянных расходов должна снижаться с ростом отгрузки.
  • Планируйте свои доходы и расходы и ежемесячно отслеживайте отклонения.

 

Выводы

Анализ эффективности деятельности – занятие непростое, и сложность растет с ростом бизнеса. Составить правильную структуру финансовой отчетности, выявить финансовые дыры и предложить пути их устранения – задача для профессионального финансового директора.

Если в вашей компании отсутствует финансовый директор, то возможно вы не владеете всей необходимой финансовой информацией. Решением этой задачи может быть передача финансового учета на аутсорсинг. Наши специалисты имеют большой опыт в таких вопросах, и на протяжении 10 лет мы занимаемся вопросами управленческого учета в разных компаниях.

Задавайте свои вопросы в комментариях или обращайтесь в наш офис за консультацией, мы всегда рады помочь.

Обзор типичных ошибок, допускаемых при заполнении справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера

1.

В поле «Доход по основному месту работы» служащий (работник):

а) суммирует доходы, полученные по всем местам, где осуществлялась трудовая деятельность в отчетном периоде;

б) доход, полученный в отчетном периоде, суммирует с доходом части календарного года, в котором представляется справка;

в) указывает не общую сумму дохода по основному месту работы (иному месту работы), а сумму дохода за вычетом налога.

а) В поле «Доход по основному месту работы» отражается доход, полученный служащим (работником), его супругой (супругом) в том государственном органе (организации), в котором он (она) замещает должность на отчетную дату. Доходы по предыдущему месту работы указываются в поле «Иные доходы». Отдельно указывается доход, полученный в отчетном периоде по каждому предыдущему месту службы (работы) (если в отчетном периоде происходила смена основного места работы), и также отдельно — от работы по совместительству либо по гражданско-правовым договорам.

Если по основному месту работы в отчетном периоде получен доход, который не включен в справку № 2-НДФЛ, такой доход также указывается в поле «Иные доходы».

б) В поле «Доход по основному месту работы» указывается доход, полученный за отчетный период (с 1 января по 31 декабря)

— календарный год, предшествующий году подачи сведений.

в) Указанию подлежит общая сумма дохода по каждому месту работы , содержащаяся в справке № 2-НДФЛ, выдаваемой по основному месту службы (работы), до вычета налога.

2.

В поле «Доход от вкладов в банках и иных кредитных организациях» служащий (работник):

а) не указывает доходы от вкладов, в том числе закрытых в отчетном периоде;

б) доходы, полученные в иностранной валюте, отражает не в рублях, а в соответствующей валюте.

а) В поле «Доход от вкладов в банках и иных кредитных организациях» указывается общая сумма доходов, выплаченных в отчетном периоде в виде процентов по любым вкладам (счетам) в банках и иных кредитных организациях, вне зависимости от их вида и валюты, включая доходы, полученные от вкладов (счетов), закрытых в отчетном периоде.

б) Доход, полученный в иностранной валюте, указывается в рублях по курсу Банка России на дату получения дохода. Этой датой является день выплаты дохода. В случае неоднократного получения в отчетном периоде доходов по вкладам в иностранной валюте, общий доход рассчитывается путем суммирования полученных доходов, переведенных в рубли по курсу, установленному Банком России, на каждую дату их получения.

3.

В поле «Доход от ценных бумаг и долей участия в коммерческих орга-низациях» служащий (работник):

а) не указывает сумму доходов от ценных бумаг и долей участия в коммерческих организациях, в т. ч. при владении инвестиционным фондом;

б)доход указывает неверно.

а) В данном поле указывается сумма доходов от ценных бумаг и долей участия в коммерческих организациях, в том числе при владении инвестиционным фондом, включающая дивиденды, выплаченный купонный доход по облигациям и доход от операций с ценными бумагами, в том числе доход от погашения (продажи) сберегательных сертификатов и погашения (продажи) облигаций, который выражается в величине суммы финансового результата, определяемого как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов на их приобретение.

б)Нулевой или отрицательный доход (финансовый результат) в справке не указывается.

4.

В поле «Иные доходы» служащие (работники):

а) забывают отражать:

— доходы по предыдущему месту работы, полученные в отчетном периоде, от работы по совместительству и договорам гражданско-правового характера;

— выплаты, полученные в рамках социальной и иной поддержки в связи с распространением новой коронавирусной инфекции;

— доходы от реализации недви-жимого имущества, транспортных средств (в том числе по «трейд-ин») и иного имущества, а также доходы от сдачи имущества в аренду;

— денежные средства, полученные в порядке дарения или наследования;

— не включенные в справку 2-НДФЛ пособия по временной нетрудоспо-собности;

— материальную помощь от профсоюзной организации;

— выплаты по договорам страхования;

— выигрыши в лотереях, букмекерских конторах, тотализаторах;

б) отражают сведения о денежных средствах, полученных в виде кредитов, займов, налогового вычета, возврата займа.

а) В поле «Иные доходы» необходимо отражать все доходы, которые не были отражены в полях 1-5 раздела «Сведения о доходах». Перечень доходов, которые подлежат указанию в поле «Иные доходы» представлен в пунктах 60 и 61 Методических рекомендаций.

Рекомендация: целесообразно осуществлять сбор, систематизацию и хранение документов, подтверждающих факт получения дохода либо его отсутствия.

В строке «Иные доходы» необходимо отражать суммы выплат, полученных служащим, либо его супругой (супругом) и несовершеннолетними детьми, в качестве мер, направленных на социальную и иную поддержку в условиях распространения коронавирусной инфекции.

Внимание: примерный перечень нормативных правовых актов, которыми в 2020 году устанавливались меры социальной и иной поддержки населения, указаны в п. 61 Методических рекомендаций.

В поле «Иные доходы» необходимо отражать пособие по временной нетрудоспособности, если данные выплаты не были включены в справку по форме 2-НДФЛ, выдаваемую по месту работы.

Внимание: пособие по временной нетрудоспособности в случае утраты трудоспособности вследствие заболевания или травмы, по общему правилу, выплачивается застрахованным лицам за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, а за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации (на территории города Москвы система прямых выплат действует с 01.01.2021).

б) Денежные средства, полученные служащим (работником), его супругой (супругом) в виде кредитов, займов, налогового вычета, возврата займа не подлежат отражению в поле «Иные доходы», так как не считаются доходом. Полная информация о денежных средствах, не подлежащих отражению в разделе «Иные доходы», содержится в пунктах 63 и 64 Методических рекомендаций.

Сведения о доходах государственных гражданских служащих

Версия портала для слабовидящих включает в себя: возможность изменения размеров шрифта, выбора цветовой схемы, а также содержит функцию «включить / выключить» изображения.

Посетитель портала может настраивать данные параметры после перехода к версии для слабовидящих.

Используя настройку «Размер шрифта», можно выбрать один из трех предлагаемых размеров шрифта.
При помощи настройки «Цветовая схема» пользователь может установить наиболее удобную для него цветовую схему портала (бело-черная, черно-белая и фиолетово-желтая).

Нажав кнопку «Выкл.» / «Вкл.» можно включить или выключить показ изображений, размещенных на портале. При выключении функции «Изображения», на месте изображений появится альтернативный тест.

Все настройки пользователя автоматически сохраняются в cookie браузера и используются для отображения страниц при каждом визите на сайт, при условии, что посетитель портала не выходил из текущей версии.

По умолчанию выбираются следующие параметры: размер шрифта – 22px, бело-черная цветовая схема и включенные изображения.

Для того чтобы вернуться к обычной версии, необходимо нажать на иконку.

Увеличить размер текста можно воспользовавшись другими способами: 

Включение Экранной лупы Windows: 

1. Через меню Пуск:

Пуск → Все программы → Стандартные → Специальные возможности → Экранная лупа.

2. Через Панель управления:

Панель управления → Специальные возможности → Центр специальных возможностей → Включить экранную лупу.

3. С помощью сочетания клавиш «Windows и ”+”».

Использование сочетания клавиш:

1. В браузерах Internet Explorer, Mozilla Firefox, Google Chrom, Opera используйте сочетание клавиш Ctrl + «+» (увеличить), Ctrl + «-» (уменьшить).

2. В браузере Safari используйте сочетание клавиш Cmd + «+» (увеличить), Cmd + «-» (уменьшить).

Настройка высокой контрастности на компьютере возможна двумя способами:

1. Через Панель управления:

Пуск → Все программы → Стандартные → Центр специальных возможностей → и выбираете из всех имеющихся возможностей «Настройка высокой контрастности».

2. Использование «горячих клавиш»: 

Shift (слева) + Alt (слева) + Print Screen, одновременно.

 

Сведения о доходах руководителей ОИВ — Администрация Смоленской области

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера руководителей органов исполнительной власти Смоленской области и членов их семей за 2012 год (677 Кб)

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера руководителей органов исполнительной власти Смоленской области и членов их семей за 2013 год (315 Кб)

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера руководителей органов исполнительной власти Смоленской области и членов их семей за 2014 год

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера руководителей органов исполнительной власти Смоленской области, Службы по обеспечению деятельности мировых судей Смоленской области и членов их семей за период с 1 января по 31 декабря 2015 год (70 Кб)

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера руководителей органов исполнительной власти Смоленской области, Службы по обеспечению деятельности мировых судей Смоленской области и членов их семей за период с 1 января по 31 декабря 2016 год (57 Кб)

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера руководителей органов исполнительной власти Смоленской области, Службы по обеспечению деятельности мировых судей Смоленской области и членов их семей за период с 1 января по 31 декабря 2017 год (89 Кб)

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера руководителей органов исполнительной власти Смоленской области, Службы по обеспечению деятельности мировых судей Смоленской области и членов их семей за период с 1 января по 31 декабря 2018 год (96 Кб)

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера руководителей органов исполнительной власти Смоленской области, Службы по обеспечению деятельности мировых судей Смоленской области и членов их семей за период с 1 января по 31 декабря 2019 год 

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера руководителей органов исполнительной власти Смоленской области, Службы по обеспечению деятельности мировых судей Смоленской области и членов их семей за период с 1 января по 31 декабря 2020 год 

Отчет о доходах и расходах

22 Июля 2019

Просто о сложном

     Отчет о доходах и расходах (ОДР) – главный отчет предприятия, который показывает на сколько эффективно и результативно работает компания. Отчет содержит информацию о выручке, затратах и прибыли компании.

       Анализ ОДР раскрывает структуру доходов и затрат компании, что позволяет осуществлять их контроль в разрезе статей, видов (направлений) деятельности, товарных групп, менеджеров. На основании анализа, полученного в разрезе различных аналитик, возможна подготовка корректирующих мероприятий. Например, можно сделать выводы о целесообразности развития или прекращения каких-либо направлений деятельности, изменения товарной линейки, внедрения KPI (англ. Key Performance Indicators – ключевой показатель результата деятельности, степени достижения и затрат на получение результата) для менеджеров, подразделений.

         Отчет о доходах и расходах на каждом предприятии имеет свою специфику и аналитику, но в целом имеет следующую структуру:

Статья Январь

Доходы

730 000     

Выручка от реализации продукции (товаров, услуг)

710 000     

Прочие доходы

20 000      

Расходы

 

Себестоимость (прямые затраты)

520 000   

Валовая прибыль (маржинальный доход)

210 000   

Административные расходы

40 000    

Коммерческие расходы

25 000    

Прочие операционные расходы

10 000    

Операционная прибыль

135 000   

Проценты за использование заемными средствами

15 000    

Прибыль до налогообложения

120 000   

Налог на прибыль

24 000   

Чистая прибыль

96 000   

Дивиденды

10 000   

Нераспределенная прибыль

86 000   

     Рассмотрим значение ключевых статей отчета о доходах и расходах:

  • Выручка от реализации – это доходы от продажи основных видов продукции предприятия, товаров или услуг. В эту статью не включается выручка от реализации имущества, положительные курсовые разницы*, доход от сдачи имущества в аренду и пр. Такие доходы отражаются в статье «Прочие доходы».

Важно понимать, что в отчете о доходах и расходах происходит отражение документальных операций, а не реального движения денег. Если продукция (товары) были отгружены покупателю с оформлением отгрузочных документов, то по статье выручка отобразиться данная операция. При этом оплата за товары может прийти в следующем периоде.

  • Себестоимость — по этой статье отражаются прямые затраты, которые непосредственно связаны с производством реализованной продукции (закупленных товаров).

В состав себестоимости могут входить следующие затраты:

  1. Расходы на приобретение материалов для производства (закупки товаров)

  2. Зарплата производственного персонала

  3. Затраты на энергоресурсы (электроэнергия, теплоснабжение производственных помещений)

  4. Транспортные расходы

  • Валовая прибыль – промежуточный финансовый результат компании. Это доход компании за вычетом прямых расходов, но до вычета постоянных расходов (расходов, которые на прямую не зависят от объема производства или продаж, например, зарплата административного персонала, затраты на содержание офиса и пр.). Валовая прибыль показывает уровень дохода, который остается на покрытие постоянных затрат и формирование прибыли.

  • Административные расходы – расходы, связанные с управлением компанией (расходы на административный и управленческий персонал, аренда, консалтинг, обучение персонала, налоги, за исключением налога на прибыль и пр.)

  • Коммерческие расходы – затраты, связанные с продажей продукции, например, маркетинг, пошлины, расходы на торговый персонал и пр.)

  • Прочие операционные расходы – расходы, не связанные с основным видом деятельности, например, штрафы, пени, компенсации, резервы.

  • Операционная прибыль – разница между валовой прибылью и административными, коммерческими и прочими операционными расходами.

  • Прибыль до налогообложения – разница между операционной прибылью и финансовыми расходами, например, процентами по привлеченным кредитам.

  • Чистая прибыль – сумма прибыли, которая остается в распоряжении собственников по итогам периода и может быть направлена на инвестиции (модернизация производства, увеличение торговой сети) или выплату дивидендов.

    Отчет о доходах и расходах так же позволяет осуществлять жизненно необходимую для любой компании функцию – управление затратами. Проведение анализа в разрезе статей затрат, дает возможность отнесения затрат к «важным» или не «важным» по их доле в общем объеме затрат, а также к «управляемым» или «не управляемым» по возможности влиять на их уровень.  «Важные» и в то же время «управляемые» затраты оказывают ключевое влияние на уровень финансового результата компании, поэтому очень важно определение таких статей для последующего осуществления их систематического контроля в динамике по периодам и в разрезе статей затрат с целью дальнейшей оптимизации (снижения). К примеру, зачастую материальные затраты имеют большую долю в общем объеме затрат, при этом статья «материальные затраты» в большинстве случаев является «управляемой» статьей. Управляемость обусловлена возможностью установки и контроля норм расхода и лимитов на материалы.

     Невозможно управлять тем, что нельзя измерить. Измеряя и анализируя свои доходы и расходы с использованием различной степени детализации, у Вас будет реальная возможность управления своим бизнесом и соответственно достижения высоких финансовых результатов.

*Курсовая разница — это сумма, возникшая в результате изменения текущего курса национальной валюты к иностранной на момент начала и окончания определенной операции (приобретение/продажа товаров (услуг), купля/продажа валюты и пр.).

Если у Вас появились вопросы по настройке отчета о доходах и расходах в программах 1С позвоните по номеру +7 (343) 222-12-12 или закажите обратный звонок.


  

Возможно, Вас так же заинтересует:

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера
военнослужащих, сотрудников, ФГГС Федеральной службы войск национальной гвардии Российской Федерации (Росгвардии) и членов их семей за период с 1 января по 31 декабря 2017 г.

  • 22 мая 2017, 09:00

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера
военнослужащих, сотрудников, ФГГС Федеральной службы войск национальной гвардии Российской Федерации (Росгвардии) и членов их семей за период с 1 января по 31 декабря 2016 г. 

  • 22 мая 2016, 09:00

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера
военнослужащих, федеральных государственных служащих номенклатуры МВД России (ГКВВ МВД России, командующих войсками РК ВВ МВД России) и членов их семей за период с 1 января по 31 декабря 2015 года

  • 22 мая 2016, 09:00

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера
военнослужащих, федеральных государственных гражданских служащих номенклатуры Президента Российской Федерации и членов их семей за период с 1 января по 31 декабря 2015 года

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера

Северо-Кавказский федеральный округ

Дальневосточный федеральный округ

Сибирский федеральный округ

Уральский федеральный округ

Приволжский федеральный округ

Южный федеральный округ

Северо-Западный федеральный округ

Центральный федеральный округ

Северо-Кавказский федеральный округ

Дальневосточный федеральный округ

Сибирский федеральный округ

Уральский федеральный округ

Приволжский федеральный округ

Южный федеральный округ

Северо-Западный федеральный округ

Центральный федеральный округ

Простое руководство по бизнесу из 10 шагов

7 мин. Читать

  1. Концентратор
  2. Бухгалтерский учет
  3. Как подготовить отчет о доходах? Простое руководство по бизнесу из 10 шагов

Чтобы подготовить отчет о прибылях и убытках, вам необходимо будет составить отчет пробного баланса, рассчитать ваш доход, определить стоимость проданных товаров, рассчитать валовую прибыль, включить операционные расходы, рассчитать ваш доход, включить налоги на прибыль, рассчитать чистую прибыль и наконец, завершите отчет о прибылях и убытках с подробностями о бизнесе и отчетном периоде.

Если вы изо всех сил пытаетесь найти время, чтобы создать свой собственный счет с нуля, бесплатный шаблон счета-фактуры — идеальное решение.

FreshBooks предоставляет бесплатные шаблоны отчетов о доходах, которые предварительно отформатированы для ваших нужд. Все, что вам нужно сделать, это заполнить пустые поля вычисленными вами числами. Никакого стресса, только результат.

Чтобы подготовить отчет о прибылях и убытках, малые предприятия должны проанализировать и отчитаться о своих доходах, расходах и полученных прибылях или убытках за определенный отчетный период. Отчет о прибылях и убытках, также называемый отчетом о прибылях и убытках, является одним из основных финансовых отчетов, выпускаемых предприятиями, наряду с балансом и отчетом о движении денежных средств.

Балансы — это краткие сводки активов, долгов и акций компании.

Отчеты о движении денежных средств — это финансовые отчеты, в которых подробно описывается сумма денег, которые компания создала и потратила.

Отчеты о прибылях и убытках показывают, какую прибыль принесло предприятие за определенный отчетный период, и сумму расходов, понесенных при получении дохода.

Эти темы покажут вам, как подготовить отчет о прибылях и убытках:

Как написать отчет о доходах

Образец отчета о прибылях и убытках

В чем разница между балансом и отчетом о прибылях и убытках?

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Как написать отчет о доходах

У нас есть бесплатный шаблон отчета о доходах, который вы можете использовать в качестве ориентира. Полностью совместимые с Microsoft Word или Google Docs, вы можете скачать эти шаблоны и настроить их, добавив в них свой собственный контент.

Просто посетите FreshBooks, чтобы получить образец шаблона счета-фактуры, загрузите нужный формат для своих нужд, а затем начните заполнять пустые поля. Шаблон Microsoft Word — отличный способ начать, поскольку формат прост в использовании и знаком многим пользователям.

Или продолжите чтение, чтобы начать создавать его с нуля!

Лучший способ узнать, какой доход принес ваш бизнес, — вам нужно будет составить отчет о результатах деятельности вместе с другими финансовыми отчетами. Чтобы написать отчет о прибылях и убытках и сообщить о прибыли, которую генерирует ваш малый бизнес, выполните следующие действия:

1.

Выберите отчетный период

Первым шагом при составлении отчета о прибылях и убытках является выбор отчетного периода, который будет охватывать ваш отчет.Компании обычно предпочитают составлять отчет о доходах ежегодно, ежеквартально или ежемесячно. Компании, акции которых обращаются на бирже, должны готовить финансовую отчетность на квартальной и годовой основе, но малые предприятия не так строго регулируются в своей отчетности. Создание ежемесячных отчетов о доходах может помочь вам определить тенденции в ваших прибылях и расходах с течением времени. Эта информация может помочь вам принимать бизнес-решения, которые сделают вашу компанию более эффективной и прибыльной.

2.Создать отчет о пробном балансе

Чтобы создать отчет о прибылях и убытках для вашего бизнеса, вам необходимо распечатать стандартный отчет о пробном балансе. Вы можете легко создать пробный баланс с помощью облачного программного обеспечения для бухгалтерского учета. Отчеты о предварительном балансе — это внутренние документы, в которых указывается конечный баланс каждого счета в главной книге за определенный отчетный период. Создание балансовых отчетов — важная часть создания отчета о прибылях и убытках, поскольку именно так компания собирает данные об остатках на счетах.Он предоставит вам все цифры конечного баланса, необходимые для создания отчета о прибылях и убытках.

3. Рассчитайте доход

Затем вам нужно будет рассчитать общий доход от продаж вашей компании за отчетный период. Ваш доход включает в себя все деньги, заработанные за ваши услуги за отчетный период, даже если вы еще не получили все платежи. Сложите все статьи доходов из отчета о пробном балансе и введите общую сумму в строку доходов в своем отчете о прибылях и убытках.

FreshBooks предлагает простую формулу бухгалтерского учета, которая поможет вам правильно рассчитать суммы и составить точный отчет о прибылях и убытках.

4. Определение стоимости проданных товаров

Себестоимость проданных товаров включает прямые затраты на рабочую силу, материалы и накладные расходы, которые вы понесли при предоставлении товаров или услуг. Сложите все строки стоимости проданных товаров в отчете пробного баланса и укажите общую стоимость проданных товаров в отчете о прибылях и убытках, непосредственно под строкой выручки.

5. Рассчитайте валовую прибыль

Вычтите общую стоимость проданных товаров из общей выручки в своем отчете о прибылях и убытках. Этот расчет даст вам валовую прибыль или валовую сумму, полученную от продажи ваших товаров и услуг.

6. Включите операционные расходы

Сложите все операционные расходы, указанные в отчете пробного баланса. Каждую строку расходов следует перепроверить, чтобы убедиться, что у вас правильные цифры. Укажите общую сумму в отчете о прибылях и убытках как строку коммерческих и административных расходов.Он расположен непосредственно под линией валовой прибыли.

7. Рассчитайте свой доход

Вычтите общие коммерческие и административные расходы из валовой прибыли. Это даст вам сумму дохода до налогообложения. Введите сумму внизу отчета о прибылях и убытках.

8. Включите подоходный налог

Чтобы рассчитать подоходный налог, умножьте применимую ставку государственного налога на свой доход до налогообложения. Добавьте это в отчет о прибылях и убытках под цифрой о доходах до налогообложения.

9. Расчет чистой прибыли

Чтобы определить чистую прибыль вашего бизнеса, вычтите подоходный налог из суммы дохода до налогообложения. Введите цифру в последнюю строку отчета о прибылях и убытках. Это даст вам общее представление об эффективности вашего бизнеса и позволит увидеть, насколько прибыльным вы были.

10. Завершить отчет о прибылях и убытках

Чтобы завершить отчет о прибылях и убытках, добавьте к отчету заголовок, идентифицирующий его как отчет о прибылях и убытках.Добавьте данные о своей компании и отчетный период, указанный в отчете о прибылях и убытках. Со всеми собранными вами данными вы создали точный отчет о прибылях и убытках. Это даст вам понимание определения отчета о прибылях и убытках в будущем, что принесет большую пользу вам и вашей деловой практике.

Пример отчета о прибылях и убытках

Этот пример отчета о прибылях и убытках, созданный Finance Train, может дать вам лучшее представление о том, что указывается в отчете о прибылях и убытках, формате и том, как должны быть представлены данные:

В чем разница между балансом и отчетом о прибылях и убытках?

Между бухгалтерским балансом и отчетом о прибылях и убытках есть несколько ключевых отличий, в том числе:

  • Сроки: в то время как отчет о прибылях и убытках сообщает о финансовой деятельности за определенный отчетный период, обычно за месяц, квартал или год, в балансе указывается финансовая деятельность в определенный момент времени, чтобы получить моментальный снимок финансов бизнеса.
  • Предоставляемая информация: отчет о прибылях и убытках сообщает о доходах и расходах компании и, в конечном итоге, о размере полученной прибыли или убытка, тогда как в балансе отражаются активы, обязательства и капитал компании.
  • Значение: Отчет о прибылях и убытках используется для отчета об общих результатах финансовой деятельности предприятия или о том, сколько прибыли оно приносит. Баланс используется для анализа того, достаточно ли у компании ликвидных активов для покрытия своих финансовых обязательств.

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках — это один из финансовых отчетов, необходимых компании для сбалансирования своих бухгалтерских книг и расчета финансового состояния компании.

Показывает доходы и расходы компании за определенный период, которые можно выбрать в соответствии с потребностями компании. В отчете о прибылях и убытках указывается, как выручка преобразуется в чистую прибыль или чистую прибыль.

Квартальный отчет о прибылях и убытках показывает прибыль или убытки, полученные вашим бизнесом за трехмесячный период.Его также можно назвать отчетом о прибылях и убытках, и это важный финансовый отчет, который показывает доходы и расходы предприятий, детализируя ваш чистый доход или чистую прибыль.

Чтобы узнать больше о декларациях о доходах, посетите главную страницу FreshBooks.

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

Отчет о прибылях и убытках

| Пример | Шаблон | Формат

Что такое отчет о доходах?

Отчет о прибылях и убытках, также называемый отчетом о прибылях и убытках, представляет собой отчет, в котором показаны доходы, расходы и полученные прибыли или убытки компании за определенный период времени.Отчет о прибылях и убытках — это первый финансовый отчет, который обычно составляется в течение отчетного цикла, поскольку чистая прибыль или убыток должны быть рассчитаны и перенесены в отчет о собственном капитале до того, как можно будет подготовить другие финансовые отчеты.

В отчете о прибылях и убытках рассчитывается чистая прибыль компании путем вычитания общих расходов из общего дохода. Этот расчет показывает инвесторам и кредиторам общую прибыльность компании, а также то, насколько эффективно компания генерирует прибыль от общей выручки.

Счета доходов и расходов также могут быть разделены для расчета валовой прибыли и доходов или убытков от операций. Эти два расчета лучше всего отражать в многоэтапном отчете о прибылях и убытках. Валовая прибыль рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров из чистой суммы продаж. Операционная прибыль рассчитывается путем вычитания операционных расходов из валовой прибыли.

В отличие от баланса, в отчете о прибылях и убытках рассчитывается чистая прибыль или убыток за определенный период времени. Например, в годовых отчетах используются доходы и расходы за 12-месячный период, а в квартальных отчетах основное внимание уделяется доходам и расходам, понесенным в течение 3-месячного периода.

Отчет о прибылях и убытках Цель

Для чего используется отчет о доходах?

Важно отметить, что существует несколько различных типов отчетов о прибылях и убытках, которые создаются по разным причинам. Например, отчет на конец года, который ежегодно готовится для акционеров и потенциальных инвесторов, не приносит много пользы руководству, когда они пытаются управлять компанией в течение всего года. Таким образом, промежуточная финансовая отчетность подготавливается для руководства для проверки состояния операций в течение года.Руководство также обычно готовит ведомственные отчеты с разбивкой по доходам и расходам по бизнес-сегментам.

В конце концов, основная цель всех отчетов о прибылях и убытках — сообщить конечным пользователям о прибыльности и коммерческой деятельности компании. Каждый из этих конечных пользователей использует эту информацию по-своему. Давайте посмотрим, кто использует P&L и для чего они его используют.

Кто использует отчет о доходах?

Есть две разные группы людей, которые используют этот финансовый отчет: внутренние пользователи и внешние пользователи.

Внутренние пользователи, такие как руководство компании и совет директоров, используют это утверждение для анализа бизнеса в целом и принятия решений о том, как им управлять. Например, они используют показатели производительности, чтобы определить, следует ли им открывать новый филиал, закрывать отдел или увеличивать производство продукта.

Внешние пользователи, такие как инвесторы и кредиторы, с другой стороны, — это люди за пределами компании, у которых нет источника финансовой информации о компании, кроме опубликованных отчетов.Инвесторы хотят знать, насколько прибыльна компания и будет ли она расти и становиться более прибыльной в будущем. Они в основном озабочены тем, вкладывают ли они свои деньги в компанию, приносящую им положительную прибыль.

Кредиторы, с другой стороны, не так озабочены прибыльностью, как инвесторы. Кредиторов больше волнует денежный поток компании и то, получают ли они достаточный доход, чтобы выплатить свои ссуды.

Конкуренты также являются внешними пользователями финансовой отчетности.Они используют данные о прибылях и убытках конкурентов, чтобы оценить, насколько успешны другие компании в их сфере, и следует ли им выходить на новые рынки и пытаться конкурировать с другими компаниями.

Формат отчета о прибылях и убытках

Обычно готовятся отчеты о прибылях и убытках в двух форматах.

Одношаговый отчет о прибылях и убытках — одношаговый отчет показывает только одну категорию доходов и одну категорию расходов. Этот формат менее полезен для внешних пользователей, поскольку они не могут рассчитать многие коэффициенты эффективности и прибыльности с этими ограниченными данными.

Многоступенчатый отчет о прибылях и убытках — многоступенчатый отчет разделяет счета расходов на более релевантные и удобные для использования счета в зависимости от их функции. Себестоимость проданных товаров, операционные и внереализационные расходы разделяются и используются для расчета валовой прибыли, операционной прибыли и чистой прибыли.

В обоих форматах отчета о прибылях и убытках выручка всегда указывается перед расходами. Расходы могут быть перечислены в алфавитном порядке или по общей сумме в долларах. Любая презентация приемлема.

Расходы о прибылях и убытках также могут быть отформатированы по характеру и функциям расхода.

Все отчеты о прибылях и убытках имеют заголовок, в котором отображается название компании, заголовок отчета и период времени, за который был составлен отчет. Например, годовой отчет о прибылях и убытках, выпущенный Paul’s Guitar Shop, Inc., будет иметь следующий заголовок:

  • Paul’s Guitar Shop, Inc.
  • Отчет о прибылях и убытках
  • За год, закончившийся 31 декабря 2015 г.

Пример отчета о прибылях и убытках

Вот пример того, как подготовить отчет о прибылях и убытках из скорректированного пробного баланса Пола в наших предыдущих примерах бухгалтерского цикла.

Одношаговый отчет о прибылях и убытках

Как видите, этот пример отчета о прибылях и убытках представляет собой одноэтапный отчет, поскольку он перечисляет расходы только в одной основной категории. Хотя этот отчет может быть не очень полезным для инвесторов, ищущих подробную информацию, он точно рассчитывает чистую прибыль за год.

Этот расчет чистой прибыли можно перенести в отчет о собственном капитале Пола для подготовки.

Общие вопросы о доходах

Что считается расходом в отчете о прибылях и убытках?

Расходы — это затраты ресурсов на товары или услуги.Эти затраты включают, среди прочего, заработную плату, амортизацию и процентные расходы. Они указаны в нескольких разделах отчета о прибылях и убытках. Себестоимость реализованной продукции отражается в разделе отчетности о валовой прибыли, а операционные расходы — в разделе операций. Прочие расходы отражаются далее в отчете в разделе «Прочие прибыли и убытки».

Как рассчитать отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках используется для расчета чистой прибыли бизнеса.Формула прибылей и убытков: Доходы — Расходы = Чистая прибыль. Это простое уравнение, показывающее прибыльность компании. Если выручка выше расходов, компания прибыльна. Если выручка меньше расходов, компания убыточна.

Что такое многоступенчатый отчет о прибылях и убытках?

В многоэтапном отчете бизнес-операции делятся на операционные и внеоперационные категории. Операционный раздел включает продажи, себестоимость проданных товаров, а также все коммерческие и административные расходы.Внеоперационный раздел включает прочие доходы или расходы, такие как проценты или страховые выплаты.

Как вы составляете отчет о прибылях и убытках?

Создать отчет о прибылях и убытках довольно просто. Просто выполните следующие действия:

  1. Определить период времени
  2. Перенести счета доходов для пробного баланса в наш шаблон
  3. Перенести счета расходов для пробного баланса в наш шаблон
  4. Перенести прочие прибыли и убытки
  5. Рассчитать чистый доход

Воспользуйтесь одним из наших шаблонов, чтобы перечислите продажи, расходы и другие прибыли или убытки в правильном формате.Внизу отчета вычислите чистую прибыль компании.

Что такое отчет о прибылях и убытках? | Определение, пример и формат отчета о прибылях и убытках

Время чтения: 5 минут

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках — это финансовый отчет, в котором показаны доходы и расходы компании. Он также показывает, получает ли компания прибыль или убыток за определенный период. Отчет о прибылях и убытках вместе с балансом и отчетом о движении денежных средств поможет вам понять финансовое состояние вашего бизнеса.

Отчет о прибылях и убытках также известен как отчет о прибылях и убытках, отчет о работе, отчет о финансовом результате или доходе или отчет о прибылях и убытках.

Важность отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках помогает владельцам бизнеса решить, могут ли они получать прибыль за счет увеличения доходов, снижения затрат или и того, и другого. Он также показывает эффективность стратегий, установленных бизнесом в начале финансового периода. Владельцы бизнеса могут обратиться к этому документу, чтобы узнать, окупились ли стратегии.Основываясь на своем анализе, они могут предложить лучшие решения для получения большей прибыли.

Ниже приведены некоторые другие сведения, о которых сообщает отчет о прибылях и убытках.

  1. Частые отчеты: В то время как другие финансовые отчеты публикуются ежегодно, отчет о прибылях и убытках составляется либо ежеквартально, либо ежемесячно. Благодаря этому владельцы бизнеса и инвесторы могут внимательно отслеживать результаты своего бизнеса и принимать обоснованные решения. Это также позволяет им находить и устранять проблемы малого бизнеса до того, как они станут крупными и дорогостоящими.

  2. Определение расходов: В этом отчете указываются будущие расходы или любые непредвиденные расходы, которые несет компания, а также любые области, превышающие или заниженные бюджетом. Расходы включают аренду здания, заработную плату и другие накладные расходы. По мере того как малый бизнес начинает расти, его расходы могут резко возрасти. Эти расходы могут включать наем рабочих, покупку материалов и продвижение бизнеса.

  1. Общий анализ компании: Это заявление дает инвесторам обзор бизнеса, в который они планируют инвестировать.Банки и другие финансовые учреждения также могут проанализировать этот документ, чтобы решить, является ли бизнес достойным ссуды.

Кто использует отчет о прибылях и убытках?

Есть две основные группы людей, которые используют этот финансовый отчет: внутренние и внешние пользователи. К внутренним пользователям относятся руководство компании и совет директоров, которые используют эту информацию для анализа состояния бизнеса и принятия решений с целью получения прибыли. Они также могут принять меры по любым вопросам, связанным с денежным потоком.К внешним пользователям относятся инвесторы, кредиторы и конкуренты. Инвесторы проверяют, сможет ли компания расти и быть прибыльной в будущем, чтобы они могли решить, стоит ли инвестировать в бизнес. Кредиторы используют отчет о прибылях и убытках, чтобы проверить, достаточно ли у компании денежных средств для выплаты ссуд или получения новой ссуды. Конкуренты используют их, чтобы получить подробную информацию о параметрах успеха бизнеса и узнать о сферах, в которых бизнес тратит немного больше, например, на НИОКР.

Формат отчета о прибылях и убытках с основными компонентами

Следующая информация содержится в отчете о прибылях и убытках. Формат этого документа может варьироваться в зависимости от нормативных требований, разнообразных бизнес-потребностей и связанной с ними операционной деятельности.

Выручка или продажи: Это первый раздел отчета о прибылях и убытках, в котором приводится сводная информация о валовых продажах компании. Выручку можно разделить на два типа: операционная и внеоперационная.Операционная выручка относится к выручке, полученной компанией от выполнения основных видов деятельности, таких как производство продукта или предоставление услуги. Внереализационная выручка достигается за счет выполнения непрофильных видов деятельности, таких как установка, эксплуатация или обслуживание системы.

Себестоимость проданных товаров (COGS): Это общая стоимость продаж или услуг, также называемая затратами на производство товаров или услуг. Имейте в виду, что сюда входит только стоимость продуктов, которые вы продаете.COGS обычно не включает косвенные затраты, такие как накладные расходы.

Валовая прибыль: Валовая прибыль определяется как чистая сумма продаж за вычетом общей стоимости товаров, проданных на вашем предприятии. Чистые продажи — это сумма денег, которую вы принесли за проданные товары, а COGS — это деньги, которые вы потратили на производство этих товаров.

Прибыль: Прибыль — это результат положительного события, которое приводит к увеличению дохода организации. Прибыль указывает на сумму денег, полученную компанией от различных видов деятельности, таких как продажа операционного сегмента.Аналогичным образом, прибыль от единовременной некоммерческой деятельности также включается в прибыль для бизнеса. Например, компания продает старые автомобили или неиспользуемые земли и т. Д. Хотя прибыль считается вторичным видом дохода, эти два термина различаются. Выручка — это деньги, получаемые компанией регулярно, в то время как прибыль может учитываться при продаже основных средств, что считается редкостью для компании.

Расходы: Расходы — это затраты, которые компания должна оплачивать для получения дохода.Некоторыми примерами общих расходов являются амортизация оборудования, заработная плата сотрудников и выплаты поставщикам. Деловые расходы делятся на две основные категории: операционные и внереализационные. Расходы, связанные с основной деятельностью компании, являются операционными расходами, тогда как расходы, не связанные с основной деятельностью, известны как внереализационные расходы. Комиссия с продаж, пенсионные взносы, фонд заработной платы учитывают операционные расходы, в то время как примеры внереализационных расходов включают устаревшие складские запасы или урегулирование судебного процесса.

Расходы на рекламу: Эти расходы представляют собой просто маркетинговые расходы, необходимые для расширения клиентской базы. Они включают рекламу в печатных и онлайн-СМИ, а также рекламу на радио и видео. Расходы на рекламу обычно считаются частью коммерческих, общих и административных расходов (SG&A).

Административные расходы: Их можно определить как расходы, понесенные бизнесом или компанией в целом, а не расходы, связанные с конкретными отделами той же компании.Некоторыми примерами административных расходов являются заработная плата, аренда, канцелярские товары и дорожные расходы. Административные расходы носят фиксированный характер и, как правило, существуют независимо от уровня продаж.

Амортизация: Амортизация — это практика распределения стоимости долгосрочного актива на протяжении его срока службы. Это соглашение руководства о списании стоимости активов компании, но это считается безналичной сделкой. Амортизация в основном показывает стоимость активов, использованных бизнесом в течение определенного периода времени.

Прибыль до налогообложения (EBT): Это показатель финансовых результатов компании. EBT рассчитывается путем вычитания расходов из дохода до налогообложения. Это одна из статей многоступенчатого отчета о прибылях и убытках.

Чистая прибыль: Чистая прибыль может быть определена как сумма денег, которую вы зарабатываете после вычета допустимых коммерческих расходов. Он рассчитывается путем вычитания общих расходов из общей выручки. В то время как чистая прибыль — это прибыль компании, валовую прибыль можно определить как деньги, заработанные компанией после вычета стоимости проданных товаров.

Как читать отчет о прибылях и убытках

Чтобы понять отчет о прибылях и убытках, давайте рассмотрим пример. Вот отчет о прибылях и убытках новой местной футбольной ассоциации за первый квартал этого года.

ПРИМЕР ОТЧЕТА О РАЗВИТИИ ДОХОДОВ

Из приведенного выше примера вы можете видеть, что ассоциация заработала 30 000 долларов США от продажи товаров и еще 5 000 долларов США, взимая плату за обучение. Ассоциация потратила деньги на различные мероприятия, в результате чего общие расходы составили 13 450 долларов.Они получили 2000 долларов, продав старый фургон, и понесли убытки в 1000 долларов из-за урегулирования незавершенного иска потребителей. Теперь, чтобы рассчитать чистую прибыль, введем значения в следующее уравнение:

Чистая прибыль = (Выручка + Прибыль) — (Расходы + Убытки)

= (35000 + 2000) — (13 450 + 1000) = 22 550 долларов США

Приведенный выше пример является одним из простейших типов отчетов о прибылях и убытках, в котором вы применяете значения доходов, расходов, прибылей и убытков в уравнении для получения чистой прибыли.Поскольку он основан на простом расчете, он называется одношаговым отчетом о прибылях и убытках .

ПРИМЕР МНОГОЭТАПНОГО ОТЧЕТА О ДОХОДЕ

В реальном мире компании, работающие на глобальном уровне, предоставляют широкий спектр продуктов и услуг и участвуют в слияниях и партнерствах. Из-за этих действий у них есть сложный список мероприятий и расходов, которые нужно отметить. Эти компании также должны соблюдать особые правила отчетности. Поэтому более крупные компании выбирают многоступенчатые отчеты о прибылях и убытках .В этой системе операционные доходы, операционные расходы и прибыль отделены от внереализационных расходов, внереализационных доходов и убытков. Прибыльность представлена ​​на четырех уровнях: валовом, операционном, до налогообложения и после налогообложения. В следующем примере используются те же данные компании, что и в пошаговом отчете о прибылях и убытках.

Заключение

Отчет о прибылях и убытках — это богатый источник информации о ключевых факторах, влияющих на прибыльность компании. Он дает вам своевременные обновления, потому что он генерируется гораздо чаще, чем любой другой оператор.В отчете о прибылях и убытках показаны расходы, доходы, прибыли и убытки компании, которые можно выразить математическим уравнением, чтобы получить чистую прибыль или убыток за этот период времени. Эта информация поможет вам своевременно принимать решения, чтобы убедиться, что ваш бизнес находится на хорошей финансовой основе.

Отчет о прибылях и убытках

— пример определения, руководства и шаблона

Отчет о прибылях и убытках, наряду с балансом и отчетом о движении денежных средств, является одним из наиболее важных финансовых документов, создаваемых вашим бизнесом.Но как подготовить отчет о прибылях и убытках? Узнайте все, что вам нужно знать о формате отчета о прибылях и убытках, с помощью нашего подробного руководства. Мы также составили шаблон отчета о прибылях и убытках (см. Ниже), чтобы вы могли увидеть, как этот тип финансового документа работает в реальном мире.

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Чтобы помочь вам подготовить отчет о прибылях и убытках, давайте сначала рассмотрим определение. Отчеты о прибылях и убытках, также называемые отчетами о прибылях и убытках (P&L), содержат сводную информацию о доходах и расходах вашей компании за определенный период.Он включает выручку, расходы, прибыли, убытки и итоговую чистую прибыль за период, охватываемый отчетом. Другими словами, отчет о прибылях и убытках помогает вам понять, получил ли ваш бизнес прибыль или убыток. Это может дать вам отличное представление о финансовом состоянии вашей компании за определенный период.

Что нужно включить в отчет о прибылях и убытках?

Прежде чем вы сможете подготовить отчет о прибылях и убытках, вам понадобится несколько вещей. Отчеты о прибылях и убытках включают широкий спектр статей, включая выручку, чистую выручку, себестоимость проданных товаров (COGS), валовую прибыль, расходы, чистую прибыль, амортизацию и прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA).Во многих случаях эти финансовые данные будут разделены на отдельные позиции, чтобы улучшить детализацию ваших отчетов. Например, расходы могут быть разбиты на заработную плату, затраты на закупку и т. Д.

Как создать отчет о прибылях и убытках

Знание того, как подготовить отчет о прибылях и убытках, имеет решающее значение. Хотя вы можете использовать шаблон отчета о прибылях и убытках, как показано ниже, также может быть хорошей идеей изучить, как подготовить отчет о прибылях и убытках вручную. Вот простое пошаговое руководство:

  1. Выберите отчетный период. Во-первых, вам нужно выбрать период, который вы хотите охватить в отчете о прибылях и убытках.В большинстве случаев отчеты о прибылях и убытках составляются ежегодно, ежеквартально или ежемесячно. Создание ежемесячных отчетов может помочь вам определить тенденции на детальном уровне и улучшить ваши прибыли / расходы.

  2. Создание отчета о пробном балансе — Затем вам следует подготовить отчет о пробном сальдо (внутренний документ, в котором перечислены все сальдо счетов в вашей главной книге). Как правило, вы должны иметь возможность создавать эти отчеты с помощью программного обеспечения для бухгалтерского учета.

  3. Определите свой доход. Теперь пришло время определить доходы вашего бизнеса.Для этого сложите выручку из отчета о пробном балансе и введите окончательную сумму в строку выручки.

  4. Рассчитайте стоимость проданных товаров — Также важно определить стоимость проданных товаров, цифру, которая включает материалы, прямые трудозатраты, накладные расходы и т. Д. Сложите все суммы из отчета о пробном балансе и перечислите их в строке COGS.

  5. Определите свою валовую прибыль — вычтите стоимость проданных товаров из дохода, чтобы рассчитать свою валовую прибыль.

  6. Добавьте операционные расходы. Еще раз, вам нужно будет сложить все операционные расходы, включенные в отчет о пробном балансе. Эта статья обычно подразделяется на коммерческие и операционные расходы, а также общие и административные расходы.

  7. Рассчитайте свой доход — рассчитайте свой доход, вычтя операционные расходы из валовой прибыли.

  8. Добавьте подоходный налог. Теперь, после того как вы учли все другие источники дохода, важно применить подоходный налог, чтобы узнать, сколько денег у вас фактически останется.

  9. Определите свой чистый доход — Наконец, вы можете определить свой чистый доход, вычтя налог на прибыль из дохода до налогообложения.

Пример отчета о прибылях и убытках

Теперь, когда вы знаете немного больше о том, как составлять отчеты о прибылях и убытках, может быть полезно более подробно изучить формат отчета о прибылях и убытках. Для этого нам понадобится пример отчета о прибылях и убытках. Вот шаблон отчета о прибылях и убытках вымышленной компании:

[Название компании]

Отчет о прибылях и убытках

Доход
Поток доходов 1 & долларов; 700 000
Поток доходов 2 & долларов; 700 000
Поток доходов 3 & долларов; 700 000
Поток доходов 4 & долларов; 700 000
Общая чистая выручка & доллар; 2,000,000
Себестоимость проданных товаров & долларов; 500 000
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ & доллар; 1 500 000
Расходы
Маркетинговые кампании & доллар; 200 000
Заработная плата & долларов; 500 000
Аренда & доллар; 20,000
Путешествие & доллар; 25 000
Коммунальные услуги & доллар; 20,000
Клиентские расходы & доллар; 20,000
Износ и амортизация & доллар; 300 000
Итого расходы & доллар; 1,085,000
Прибыль до уплаты процентов и налогов и доллар; 415 000
Процентные расходы & доллар; 25 000
Налог на прибыль & доллар; 20,000
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ & доллар; 240 000

В Интернете можно найти множество других примеров отчетов о прибылях и убытках.Ознакомьтесь с этим примером шаблона отчета о прибылях и убытках за один год из Microsoft Office.

Отчет о прибылях и убытках против баланса

Наконец, когда дело доходит до отчетов о прибылях и убытках и балансовых отчетов, есть несколько явных различий. В то время как в отчете о прибылях и убытках отражаются ваши доходы и расходы, баланс охватывает обязательства, активы и капитал вашего бизнеса. Также важно помнить, что отчеты о прибылях и убытках охватывают определенный период. Напротив, баланс представляет собой снимок того, чем ваш бизнес владеет и что должен в определенный момент времени.

Мы можем помочь.

GoCardless поможет вам автоматизировать сбор платежей, сократив количество администраторов, с которыми ваша команда должна иметь дело при поиске счетов. Узнайте, как GoCardless может помочь вам со специальными или регулярными платежами.

GoCardless используется более чем 60 000 компаний по всему миру. Узнайте больше о том, как вы можете улучшить обработку платежей в своем бизнесе уже сегодня.

Узнать больше Зарегистрироваться

Пример отчета о прибылях и убытках, формат и структура

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках, также известный как отчет о прибылях и убытках, представляет собой финансовый документ, в котором подробно описываются доходы и расходы вашей компании за определенный отчетный период.Он показывает чистую прибыль вашей компании — разницу между ее чистой выручкой от продаж и всеми другими расходами — за указанный период.

Скорее всего, ваш отчет о прибылях и убытках будет одним из трех ключевых финансовых отчетов компании, которые вы готовите. Вы можете прочитать сообщения блога SmartBiz Loans о балансах и отчетах о движении денежных средств, чтобы узнать все о двух других типах финансовых отчетов.

Какова цель отчета о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках демонстрирует результаты деятельности вашей компании через финансовые показатели.В нем подробно описывается, насколько хорошо ваши подразделения приносят доход. Зная эту информацию, вы можете принимать бизнес-решения, такие как расширение продукта или закрытие филиалов, для стабилизации или роста вашей компании.

Ваши нынешние и потенциальные инвесторы и акционеры также попросят предоставить вам отчеты о прибылях и убытках. Этим организациям потребуется четкое представление о финансах вашей компании, чтобы решить, делать ли первоначальные инвестиции, продолжать инвестировать после первоначальных инвестиций или продать часть или все свои акции.

Ваши конкуренты могут также посмотреть на ваш отчет о доходах, чтобы сообщить свои собственные стратегии. Вы можете сделать то же самое с отчетами о доходах ваших конкурентов. Если цифры некоторых компаний предлагают перейти на новую услугу в качестве источника дополнительной прибыли, вам следует подумать о том, чтобы последовать их примеру.

Типы отчетов о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках может быть подготовлен в одном из двух форматов:

  • Одношаговый отчет о прибылях и убытках. В этом формате указывается только одна категория доходов и расходов.Хотя вы можете работать с этим форматом, поскольку вы изначально знакомы с операциями своей компании, внешние организации, такие как инвесторы, не смогут многое сделать с этим форматом, поскольку он не разбивает расходы по категориям.
  • Многоступенчатый отчет о прибылях и убытках. В этом формате отчета все затраты разбиты по категориям, например амортизационные расходы, процентные расходы, налоговые расходы и операционные расходы. Таким образом, организации, которые глубоко погружаются в ваши финансы, скорее всего, сочтут это более полезным.

Как читать и анализировать отчет о доходах

Вы когда-нибудь чувствовали себя обделенными, когда люди начинали болтать о прибылях и убытках? Как насчет того, чтобы перейти к отчетам о прибылях и убытках, отчетам о прибылях и убытках или даже «отчету о деятельности»? Первая хорошая новость заключается в том, что все они относятся к одному и тому же, поэтому вам, возможно, не придется многому научиться, как вы думали. Во-вторых, отчет о прибылях и убытках основан на нескольких очень простых концепциях, которые вы уже понимаете.

Базовый набор финансовых отчетов, которые компания составляет не реже одного раза в год, состоит из отчета о движении денежных средств, баланса (или отчета о финансовом положении) и отчета о прибылях и убытках.

Те, на которые люди чаще всего смотрят (и чаще всего делают вид, что понимают), — это два последних. Основное различие между ними заключается в следующем: баланс — это, по сути, снимок, а отчет о прибылях и убытках — это фильм. Другими словами, баланс показывает, чем вы владеете (активы) и что вы должны (обязательства) в данный момент времени (чаще всего по состоянию на 31 декабря).В отчете о прибылях и убытках показано, что происходит за определенный период времени (обычно за год): что приходит, что уходит и что остается в конце.

Вот пример отчета о базовом доходе за период в один месяц:

Выручка (или валовой доход):

        • Пособие 2,00 долл. США

Затраты:

        • Candy (1 доллар.50)

Чистая прибыль: 0,50 долл. США

Видите, как это работает? В верхнем разделе перечислены деньги, поступившие в течение периода, в среднем разделе перечислены деньги, которые были выведены, а в нижней строке — разница между ними. Все математические вычисления, которые вам понадобятся для вычисления или корректуры этого утверждения, — это небольшое базовое вычитание.

Теперь откройте годовой отчет любой компании из списка Fortune 500 и найдите отчет о прибылях и убытках.То, что вы видите, по основной концепции и структуре будет точно таким же, как показано выше. Единственная разница в том, что в нем намного больше линий.

Годовой отчет о прибылях и убытках (финансовый год, заканчивающийся 30 сентября) Apple Computers.

По мере того, как компании становятся больше, они начинают вносить несколько общих изменений в структуру. У многих, например, есть раздел вверху, который начинается с общей выручки, затем вычитается «стоимость выручки» и отображается разница как «валовая прибыль». Строка «Стоимость выручки» — это сумма всех расходов, которые, по мнению компании, напрямую связаны с получением дохода, например, затраты на приобретение запасов.Затем из валовой прибыли они вычитают обычные операционные расходы, такие как административные расходы, исследования и разработки, что приводит к другому промежуточному итогу, который обычно называется «операционная прибыль» или, более жаргонно, EBIT или EBITDA (прибыль до уплаты процентов, налогов, Износ и амортизация). Из этого, очевидно, необходимо вычесть проценты и налоги (и, возможно, износ и амортизацию) до того, как отчет покажет окончательную строку чистой прибыли.

Однако вся сложность, описанная в предыдущем абзаце, представляет собой не что иное, как небольшое перераспределение основных элементов — доходов и расходов — на некоторые подкатегории.Те же принципы по-прежнему применяются, даже когда все начинает казаться сложным. Несмотря ни на что, отчет о прибылях и убытках включает только доходы, расходы и разницу между ними. И доход всегда указывается перед расходом в любой группе; просто некоторые компании делают больше подгрупп, прежде чем они дойдут до чистой прибыли.

Независимо от того, какие перипетии вы совершаете на своем пути, последнее число в отчете о прибылях и убытках имеет решающее значение. Выше он обозначен как «Чистый доход», но он также имеет такие названия, как «профицит», «чистая прибыль» или, возможно, «вклад в сбережения».Если в нижней строке указано отрицательное число, это чаще всего будет называться «дефицитом» или «убытком». Математика и смысл абсолютно одинаковы; это чисто терминологические вопросы.

Если вас просят просмотреть отчет о прибылях и убытках, и вы не знаете, с чего начать, вот несколько вещей, которые нужно сделать:

1. Проверьте всю математику.

Да, ошибки встречаются даже в печатных, опубликованных заявлениях; даже в тех, которые производятся крупными компаниями. Если вы обнаружите ошибку, вы выглядите умно — и вы также можете обнаружить что-то, что полностью изменит результаты.Кроме того, по мере того, как вы будете выполнять сложение и вычитание, вы улучшите собственное понимание того, как именно соотносятся числа.

2. Найдите нижнюю строку. (Должно быть легко — это внизу.)

На самом базовом уровне приятно видеть там положительное число. Это означает, что за этот период компания заработала больше, чем потратила. Это означает, что он может платить своим сотрудникам, держать свет включенным и не быть принужденным занимать деньги. Но если этой нижней строке предшествует знак минус, или она напечатана красным цветом, или заключена в круглые скобки, то расходы превышают выручку.Узнай почему. И каков план по превращению красного в черный.

Время от времени чистый убыток не обязательно означает катастрофу. Иногда у новых компаний большие стартовые затраты, и они не ожидают получить прибыль в первые год или три. Или, может быть, рассматриваемый бизнес является циклическим, например, сельское хозяйство: если ваша компания выращивает кукурузу и в этом году не было дождя, вы, вероятно, понесете убытки. Совершенно нормально; прошло несколько лет; некоторые не работают. С другой стороны, если чистые убытки станут тенденцией или если у компании не хватит денежных средств для финансирования своих расходов в периоды простоя, может возникнуть проблема.

3. Посмотрите на источники дохода.

Имеют ли они смысл для бизнеса? Например, если вы занимаетесь производством сладкой ваты, тогда доход от продаж на окружной ярмарке кажется правильным. Но если одна из статей дохода — это «подарки от друзей», это, вероятно, неустойчиво. А как насчет следующего года, когда эти друзья больше не вернутся?

Или, скажем, вы просматриваете отчеты для музея. Десять процентов их дохода поступило от входных билетов в прошлом году, а 90 процентов — от продажи билетов на специальную выставку-блокбастер, которая проходила по городу.Хорошо, пока каждый год будет новая выставка блокбастеров. Однако, если это было неповторимым событием, вы захотите задать вопросы о том, устойчива ли модель дохода.

4. Посмотрите на категории расходов.

Они логичны? Для большинства предприятий вы увидите оклады и заработную плату, страховку, аренду, расходные материалы, проценты и, по крайней мере, некоторые другие данные. Не хватает чего-нибудь, что вы ожидали бы увидеть? Например, если в компании работает сотня сотрудников, и вы не видите арендную плату или проценты по ипотеке, выясните, почему.Есть офис? Если нет, то почему? Если да, то как это оплачивается?

5. Теперь посмотрим на суммы: каковы самые большие расходы?

Если это сфера услуг, ожидайте увидеть большое количество зарплат. Если это производственный бизнес, материалы и расходные материалы могут, по логике, составлять значительную сумму. С другой стороны, что, если вы знаете, что в компании всего три сотрудника, но зарплата очень высока? Кому-то переплачивают? Там работает больше людей, чем вы думали? Или что, если президент сказал вам, что компания была прибыльной в течение многих лет, но вы видите высокие процентные расходы? Узнайте, почему компания берет деньги в долг, у кого и платят ли они разумную ставку.

6. Сравните данные за год.

Обычно в отчете о прибылях и убытках есть отдельный столбец, в котором показаны цифры за предыдущий год. Если документ еще не показывает процентное изменение в каждой категории, вычислите эти числа самостоятельно. Ставьте под сомнение любые существенные изменения. Мол, почему доход от продаж в этом году на 50 процентов ниже, чем в прошлом? Почему страховка на 20 процентов ниже? Получила ли компания такой высокий показатель безопасности, что страховщик снизил свои ставки? Может быть.Но, возможно, уменьшение страхового номера имеет негативную причину — например, один из полисов был отменен, и компания каким-то образом подвергается риску.

7. Подумайте о логических отношениях между числами.

Например, в настоящее время в большинстве компаний выплаты сотрудникам (например, медицинское страхование, пенсионные взносы, пропуски на парковку) являются значительными расходами. Если линия заработной платы увеличилась вдвое, а количество пособий увеличилось всего на 10 процентов, это должно показаться вам странным. Есть ли причина, по которой новые сотрудники не имеют права на получение льгот? Отказалась ли компания от одного из своих льготных планов?

На все эти вопросы могут быть вполне разумные ответы, но их сортировка поможет вам понять, что происходит, и даст вам уверенность в том, что вы знаете, о чем говорите, когда дело касается отчетов о доходах.

Ты знаешь. Выручка за вычетом расходов равняется чистой прибыли. Все остальное — детали.

Готовы начать? Загрузите наш бесплатный шаблон прибылей и убытков сегодня.

Хизер К.Листон — писатель из Сан-Франциско, специализирующийся на финансовых темах.

Подробный пример отчета о прибылях и убытках

Отчет о доходах

Отчет о прибылях и убытках обычно готовится в конце финансового периода (например, финансового года или квартала) для оценки прибыли или убытка. Это можно представить как кинофильм.Он сообщает о результатах деятельности компании за отчетный период и показывает, привела ли деятельность компании к прибыли или убытку. Таким образом, он показывает, сколько денег компания заработала и потратила за этот период. Период указан в заголовке отчета о прибылях и убытках.

Другими словами, это финансовый отчет, который показывает, какой доход компания получила за определенный период (обычно за год). В отчете о прибылях и убытках также указываются затраты и расходы, связанные с получением этого дохода.Обычно последняя цифра в этом отчете показывает чистую прибыль или убытки компании. Это говорит вам, сколько компания заработала или потеряла за период.

Составление отчета о прибылях и убытках

Чтобы лучше понять, как составляются отчеты о доходах, их можно рассматривать как лестницу.

Начнем сверху с общей суммы продаж, осуществленных за отчетный период. Затем мы будем спускаться, шаг за шагом. На каждом этапе мы вычитаем затраты или расходы, связанные с соответствующей выручкой.Это означает, что каждый шаг будет отображать пару доходов и расходов или статью расходов. На последнем этапе, после вычета всех расходов, мы узнаем, сколько компания заработала или потеряла за период. Люди часто называют это «чистой прибылью». Это чистая прибыль или убыток компании.

Хотите ДЕЙСТВИТЕЛЬНО покопаться в своих цифрах? Загрузите нашу новую электронную книгу «Чтение финансовой отчетности для принятия бизнес-решений» прямо сейчас! Да, пришлите мне мою электронную книгу!

Давайте подробнее рассмотрим каждый шаг при составлении отчета о доходах:

Шаг 1.

В верхней части отчета о прибылях и убытках указывается общая сумма денег, полученных от продажи товаров или услуг.

Это валовая выручка или объем продаж, которую часто называют «выручкой». Это «брутто», потому что мы не вычитали из него расходы, поэтому это «брутто» или неуточненное число. Подобно квитанции о заработной плате из вашей зарплаты, в которой сначала указывается ваша валовая заработная плата, а затем перечисляются все ваши вычеты и налоги, вплоть до вашей чистой заработной платы. Точно так же мы начинаем с валовой выручки или продаж и на каждом последующем шаге будем уточнять ее, приближаясь к чистой цифре на последнем шаге.

Шаг 2.

В следующей строке перечислены деньги, которые компания не ожидает получить от определенных продаж.

Это могут быть, например, скидки при продаже, возврат товаров или плохие чеки. Следовательно, это предмет, подлежащий вычету, потому что он не подлежит взысканию. Поскольку это потеря дохода, мы вычитаем ее из продаж, чтобы получить чистую выручку компании или «чистые продажи».

Шаг 3.

На этом шаге обычно отображаются затраты, связанные с продажами, также известные как «Стоимость проданных товаров».”

Это сумма денег, потраченная на производство товаров или услуг, проданных в течение периода. Вычитая стоимость проданных товаров, мы получаем «валовую прибыль» или «валовую прибыль». Это «брутто», потому что есть еще дополнительные расходы, которые необходимо вычесть, чтобы прийти к нашему последнему шагу.

Шаг 4.

Следующий шаг касается операционных расходов. Это сравнительно большая ступенька на лестнице просто потому, что их может быть много. Операционные расходы — это расходы, которые идут на поддержку деятельности компании в течение определенного периода.Операционные расходы отличаются от себестоимости продаж, поскольку операционные расходы не могут быть напрямую связаны с производством продуктов или оказанных услуг.

В нашем примере операционные расходы делятся на расходы на продажу и общие расходы. Расходы на продажу включают в себя расходы, потраченные на продажу, и могут включать в себя маркетинговые расходы, командировочные и комиссионные. Общие расходы могут включать заработную плату, исследования и разработки, а также износ или амортизацию.

Примечание: Амортизация учитывает износ активов, таких как машины, инструменты и мебель, которые используются в течение длительного времени или в течение нескольких периодов.Поэтому мы также распределяем стоимость этих активов по периодам их использования. Амортизация, вычитаемая из валовой прибыли за период, определяется как часть первоначальной стоимости активов. Эта дробная сумма обычно помещается на счет сбережений или амортизации, чтобы использовать ее в качестве восстановительной стоимости в конце срока службы оборудования.

После вычета всех операционных расходов из валовой прибыли мы получаем показатель операционной прибыли до вычета процентов и расходов по налогу на прибыль, также известный как «доход от операционной деятельности.В нашем примере операционная прибыль равна валовой прибыли за вычетом общих операционных расходов.

Шаг 5.

Далее нам еще нужно учесть процентные доходы и процентные расходы. Процентный доход — это деньги, которые компании зарабатывают на хранении своих денежных средств на процентных сберегательных счетах или других инвестициях. Расходы по процентам — это деньги, которые компании уплачивают в качестве процентов за взятые в долг . Мы добавляем или вычитаем процентные доходы и расходы, чтобы получить значение «Прибыль до налогообложения.”

Шаг 6.

На последнем этапе вычитается подоходный налог, и мы приходим к нижней строке или последней ступени лестницы: чистая прибыль или чистые убытки.

Здесь мы наконец узнаем о прибыли или убытке компании. В частности, заработала ли компания деньги или потеряла их, и, как в нашем примере, были ли они лучше или хуже, чем в предыдущем году.

Примечание: прибыль на акцию в отчете о прибылях и убытках

В некоторых отчетах о прибылях и убытках также указывается прибыль на акцию (или «прибыль на акцию»).Этот показатель представляет собой прибыль на акцию инвестиций, сделанных в компанию. Расчет EPS показывает, сколько денег получат акционеры, если компания решит распределить всю чистую прибыль за период.

Основы финансовой отчетности, 4 части, серия

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *