Осн система налогообложения: что это такое простыми словами, налоги

Бухгалтер ОСН (Общая система налогообложения)

Курс предназначен для бухгалтеров на ОСН и для руководителей ООО и ИП.

 

 

 Налоговый учет

•  Определение налогового учета. Задачи налогового учета.
•  Формы ведения налогового учета.
•  Классификация доходов:
•  Доход от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.
•  Внереализационные доходы.
•  Доходы не учитываемые при расчета налоговой базы.
•  Методы признания доходов, в том числе по долгосрочным договорам.
•  Классификация расходов:
•  Расходы по производству и реализации товаров (работ, услуг).
•  Внереализационные расходы.
•  Методы признания расходов, в том числе по долгосрочном договорам.

 

 Налоговый учет амортизируемого имущества и материально-производственых запасов

•  Налоговый учет амортизируемого имущества:
•  Классификация амортизируемого имущества.
•  Формирование первоначальной стоимости амортизируемого имущества.
•  Методы начисления амортизации.
•  Налоговый учет материально-производственных запасов:
•  Формирование первоначальной стоимости МПЗ, в том числе товаров.
•  Методы списания МПЗ.

Учет расходов в налоговом учете

•  Особенности признания расходов в налоговом учете, расчеты нормированных расходов.

 Расчет расходов в налоговом учете 

•  Расчеты незавершенного производства, в том числе:
•  В сферы материального производства.
•  При оказании услуг, работ.
•  Расчет расходов, приходящихся на реализованные товары.
•  Налоговый учет убытков.
•  Расчет переноса налогового убытка на будущее.
•  Пример заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.

НДС 

•  НДС.
•  Налог на имущество.
•  Транспортный налог.
•  Учет и оформление налоговых деклараций.

Переход с УСН на общую систему налогообложения, Справка для бухгалтера

В соответствии с положениями главы 26_2 НК РФ переход на общий режим налогообложения может произойти как в добровольном, так и в обязательном порядке.

Добровольные переход с УСН на общую систему налогообложения

Если налогоплательщик самостоятельно решает сменить режим налогообложения с упрощенного на общий, то сделать он это вправе не ранее следующего календарного года (п.3 ст.346_13, п.6 ст.346.13 НК РФ).

О переходе на другой налоговый режим нужно уведомить налоговую инспекцию по месту своего нахождения (месту жительства — для индивидуального предпринимателя). Срок подачи уведомления — не позднее 15 января года, с начала которого отказались от УСН (п.6 ст.346.13 НК РФ). Уведомление подают по форме N 26.2-3, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

Что нужно сделать для перехода на УСН с нового календарного года:

1) Подать уведомление не позднее 15 января года, с начала которого отказались от УСН, по форме N 26.2-3.

2) Не позднее 31 марта года, с которого вы перешли с УСН на ОСН подать в ИФНС декларацию по УСН за последний год применения упрощенки;

3) Не позднее 31 марта года, с которого вы перешли с УСН на ОСН уплатить налог по УСН за последний год применения упрощенки.

4) Для того чтобы не возникло проблем с «переходным» НДС нужно исключить получение авансов, не учитывать в составе «упрощенных» расходов суммы «входного» налога, по тем товарам (работам, услугам), которые будут использованы в деятельности, облагаемой НДС. При ОСН этот НДС можно будет принять к вычету.

Утрата права на применение УСН

В соответствии с п.3 ст.346_13 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения. Поскольку применение УСН подразумевает соблюдение компанией или ИП определенных условий, то нарушив эти условия в течение года можно «слететь» с упрощенки.

В соответствии с п.4 ст.346_13 НК РФ, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст.346_15 и подп.1

Какие особенности совмещения ОСНО и УСН?

Совмещение ОСНО и УСН — возможно ли оно? Хотите знать, что говорит нам об этом сегодняшнее законодательство? В статье разберемся с особенностями разных систем налогообложения в России и узнаем, можно ли совмещать УСН и ОСНО в общих случаях или хотя бы в порядке исключения.

Системы налогообложения в РФ

Любые вновь зарегистрированные организации или ИП по умолчанию применяют общий режим налогообложения. Он подразумевает уплату основных действующих на территории России налогов, перечень которых приведен в гл. 2 ч. 1 НК РФ.

Помимо ОСНО налогоплательщик вправе по заявлению использовать спецрежимы, освобождающие от уплаты ряда налогов, установленных для ОСНО, с заменой их на другой налог или систему льгот по налогам. Сегодня в РФ действуют следующие спецрежимы:

• ЕСХН — система налогообложения для сельхозтоваропроизводителей (гл. 26.1 НК РФ), является базовой системой налогообложения (т. е. на нее переходит в целом предприятие, а не отдельный вид деятельности), ее могут использовать фирмы и ИП, осуществляющие строго определенную деятельность в отношении определенного вида продукции;
• УСН — упрощенка (гл. 26.2 НК РФ), также является базовой системой, ее могут использовать фирмы и ИП вне зависимости от вида деятельности, но имеющие ограниченные объемы доходов и соответствующие некоторым критериям по численности персонала, балансовой стоимости основных средств и др.;
• ЕНВД (до 01.01.2021) — вмененка (гл. 26.3 НК РФ), ее могут использовать фирмы и ИП в отношении строго определенных одного или нескольких видов деятельности;
• СРП — система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции (гл. 26.4 НК РФ), используется в отношении всей деятельности одним юрлицом или объединением юрлиц при осуществлении в рамках соглашения поиска и добычи минерального сырья на участке недр, который принадлежит государству;
• ПСН — патентная система налогообложения (гл. 26.5 НК РФ), применяется только ИП в отношении строго определенных видов деятельности.

Возможно ли сочетание ОСНО и УСН по НК РФ

Возможность применения УСН зависит не от вида деятельности, который осуществляет фирма или ИП, а от масштабов деятельности.

Важно! КонсультантПлюс предупреждает
Для отдельных видов деятельности применять УСН запрещено. Так, на УСН не могут работать: (подробнее смотрите в К+).

Упрощенка и ОСНО являются базовыми системами налогообложения, что объясняет невозможность их одновременного применения. Такую позицию поддерживает Минфин в своих письмах от 20.10.2017 № 03-11-06/2/68765, от 08.09.2015 № 03-11-06/2/51596.

Суды придерживаются аналогичной позиции (определения КС РФ от 16.10.2007 № 667-О-О,  ВАС РФ от 04.10.2011 № ВАС-13098/11 по делу № А06-6415/2010).

Ознакомьтесь с рекомендациями по выбору режима налогообложения, изложенными в материалах:

Сочетание режимов налогообложения юридическими лицами

Фирмы вправе применять ОСНО, ЕСХН, УСН, ЕНВД (до 01.01.2021), СРП.

На ЕНВД переводятся только отдельные виды деятельности, поэтому эта система может сочетаться со всеми перечисленными системами, кроме СРП, при которой эти виды деятельности не осуществляются в принципе.

Почитайте об особенностях совмещения УСН и ЕНВД здесь.

СРП вообще не сочетается ни с одной из систем налогообложения, так как при этом режиме деятельность организации полностью льготируется.

Также полностью переводится на спецрежим деятельность фирмы при ЕСХН, однако при этом допустимо применение ЕНВД по отдельным видам деятельности.

Возможные сочетания режимов налогообложения для фирм приведены в таблице 1.

Таблица 1

Режим	ОСНО	ЕСХН	УСН	ЕНВД (до 01.01.2021)	СРП
ОСНО	Х	—	—	+	—
ЕСХН	—	Х	—	+	—
УСН	—	—	Х	+	—
ЕНВД	+	+	+	Х	—
СРП	—	—	—	—	Х

 

Сочетание режимов налогообложения ИП

Возможности ИП в плане сочетания режимов налогообложения существенно шире, чем у фирм, за счет ПСН, которую можно применять совместно с любой другой системой, используемой ИП, поскольку,  как и на ЕНВД, на ПСН переводятся отдельные виды деятельности.

Посмотрите примеры совмещения патентной и упрощенной систем налогообложения в материале «Возможно ли совмещение УСН и ПСН (примеры)?».

Возможные сочетания режимов налогообложения для ИП приведены в таблице 2.

Таблица 2

Режим	ОСНО	ЕСХН	УСН	ЕНВД (до 01.01.2021)	ПСН
ОСНО	Х	—	—	+	+
ЕСХН	—	Х	—	+	+
УСН	—	—	Х	+	+
ЕНВД	+	+	+	Х	+
ПСН	+	+	+	+	Х

Итоги

Совмещение ОСНО и УСН недопустимо. Эти системы налогообложения являются альтернативой друг другу. Такая позиция не раз подтверждена Минфином и судебной практикой. По отдельным видам деятельности допустимо применять вмененку или патентную систему (если речь идет о ИП), совмещая эти режимы с УСН или ОСНО.

Источники:

Налоговый кодекс РФ Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Выбор системы налогообложения | Центр поддержки общественных и предпринимательских инициатив в городе Красноярске

Налоги и платежи во внебюджет­ные фонды, уплачивае­мые неза­висимо от применяе­мой системы н/о

НДФЛ с заработной платы сотрудников, Транспортный налог, Земельный налог, Сборы за загрязнение окружающей среды, Обязательные страховые взносы от заработной платы и/или доходов ИП

Акцизы (+ платят / — не платят)

+

— При производстве подакцизных товаров предприятие не может применять УСН и ЕСХН. Кроме того, в от­ношении подакцизных товаров не возможно примене­ние ЕНВД и патентной системы

НДС (+ платят / — не платят)

+

— При применении УСН, ЕСХН, ЕНВД и патентной системы налогообложения предприятия осво­бождаются от уплаты НДС. Однако, если предприятием выставлялись счета-фак­туры или имеет место ввоз товаров  на территорию РФ, то оно является налогоплательщи­ком НДС.

Налог на имущество организа­ций (юр.лица) / физ.лиц (ИП) (+ платят / — не платят)

+

— При применении УСН, ЕСХН, ЕНВД и патентной системы н/о предприятия осво­бождаются от уплаты налога на имущество.

Налог, соот­ветствующей применяемой системе

Налог на прибыль – для юр.лиц База = Доходы – Расходы Ставка = 20% (наиболее распространен­ная) НДФЛ – для ИП База = Доходы ИП Ставка = 13%

Налог по УСН 1-й вариант: База = Доходы Ставка = 6% 2-й вариант: База = Доходы – Расходы Ставка = 15% * Законом Красноярского края от 25.06.2015 N 8-3530 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения» установлена  возможность применение ИП налоговых каникул.

ЕСХН База = Доходы – Расходы Ставка = 6%

ЕНВД База = Вмененный доход = базовая доходность    х К1  х  К2  х физический показатель, характеризую-щий данный вид деятельности Ставка = 15% (действуйет до 2021 года)

Стоимость патента Определяется как 6% от базовой доходности *  Законом Красноярского края от 25.06.2015 N 8-3530 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения» установлена возможность применение ИП налоговых каникул.

Переход с ЕНВД на другой налоговый режим будет бесшовным

До отмены единого налога на вменённый доход (ЕНВД) осталось меньше двух месяцев. Налогоплательщикам на ЕНВД направлять заявление о прекращении деятельности не требуется: ИФНС снимет их с учёта 1 января автоматически, при этом они будут переведены на общую систему налогообложения (ОСН) по умолчанию.

Чтобы этого не произошло, плательщикам ЕНВД уже сейчас нужно задуматься о выборе наиболее подходящей системы налогообложения. Напомним, что НК РФ предусматривает их пять: общая (ОСНО) и четыре спецрежима. Предприниматели на ЕНВД могут выбрать любую из них.

Далее до 31 декабря 2020 года необходимо отправить в ФНС уведомление о переходе на другой режим.

Декларацию за четвёртый квартал нужно будет подать в тот же самый срок, что и раньше – не позднее 20 января 2021 года, а до 25 января включительно следует уплатить ЕНВД. 

Какие есть варианты

Итак, уже сегодня необходимо определиться с налогами, которые придётся перечислять в бюджет в следующем году. Самой популярной у представителей малого и среднего бизнеса является упрощённая система налогообложения (УСН). Её применяют более 3,2 млн участников рынка. Чтобы начать использовать УСН с начала следующего года, нужно подать уведомление о переходе на УСН до 31 декабря. Его можно направить уже сегодня. УСН привлекательна тем, что налоговая декларация сдаётся один раз в год, и в большинстве случаев не требуется платить НДС.

А патентная система налогообложения (ПСН) вообще исключает формирование деклараций. Купил патент на срок от одного до двенадцати месяцев – и решил все вопросы с налогами. Но воспользоваться ПСН вправе только индивидуальный предприниматель. Для получения патента ИП должен подать заявление о переходе на ПСН не позднее, чем за 10 дней до начала работы на этом режиме.  

Ну и, вполне возможно, кого-то заинтересует «Налог на профессиональный доход» (НПД). Он сейчас действует по всей стране. Его плательщики освобождены от страховых взносов, учитывают доходы, формируют чеки и уплачивают налоги с помощью мобильного приложения. 

Переходите на новый налоговый режим, используя сервисы Такском

Организации и ИП, уже сдающие отчётность через компанию Такском, могут направить уведомление о переходе на новый налоговый режим по ТКС по установленной форме, подписав его электронной подписью. В кратчайшие сроки документ будет доставлен в ИФНС. Для представителей бизнеса, которые только определяются с оператором по сдаче отчётности, Такском предлагает удобные профессиональные сервисы и выгодные тарифы, обучение и круглосуточную техническую поддержку.

Формы заявлений для перехода на другую систему налогообложения в веб-сервисе «Онлайн-Спринтер»:

Сдавайте отчётность с помощью web-решения «Онлайн-Спринтер». На его индивидуально настраиваемом рабочем столе видны все события. Бухгалтер может обрабатывать документы по нескольким филиалам в одном кабинете и направлять отчётность в контролирующие органы.

Обменивайтесь документами с контрагентами через web-решение «Такском-Файлер». Документооборот запускается в кратчайшие сроки через браузер из любой точки земного шара. Сервис поддерживает работу с маркированной продукцией и позволяет быстро и просто освоить азы электронного взаимодействия.  

— Такском – оператор фискальных данных, второй год занимает 2-е место в стране по числу подключённых касс.

— Такском поможет выбрать подходящую онлайн-кассу и сопутствующие товары – сканеры, весы, денежные ящики и другое.

— Эквайринг TaxcomPay – один из самых выгодных на рынке. С подробностями ознакомьтесь здесь.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Справочник предпринимателя

По состоянию на 2015 год для российских индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 5 режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
Рассмотрим каждый из них более подробно:

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).
ОСН является самым тяжёлым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчётности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) — специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими специальными режимами под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.
Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с самостоятельно заранее выбранной облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности

 Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) — специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определённых видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).
Главной особенностью ЕНВД, является тот факт, что при исчислении и уплаты налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя от размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством. Подробнее про единый налог на вменённый доход.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.
Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ. 

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наёмных работников, у них не должна превышать 15 человек.
Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определённые виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля).
При расчёте стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.  

Совмещение систем налогообложения

Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в этой таблице). 

Какую выбрать систему налогообложения для ООО? — Справочная

Предприниматели выбирают систему налогообложения на этапе регистрации юрлица. Если никаких заявлений вы не писали, Федеральная налоговая служба вам присвоит ОСНО.

Общая система налогообложения — ОСН

Вам придётся вести бухгалтерский учёт и сдавать отчётность по каждому налогу в разное время. Чтобы не запутаться, нужно нанять бухгалтера или воспользоваться услугами аутсорсинговых компаний. При общей системе вы будете платить:

• НДС — обычно это 18% от суммы реализованного товара или оказанных услуг.
• Налог на прибыль — 20% от разницы между доходами и расходами.
• Налог на имущество организации — не более 2,2% от среднегодовой стоимости помещения, которое числится за вашей компанией.

С другими системами бумажной волокиты будет меньше. Зато с ОСН вы сможете:

• нанять сколько угодно людей, заниматься любой деятельностью, арендовать и приобретать торговые площади любого размера и стоимости;
• не платить налог на прибыль, если подтвердите убытки;
• снизить налоговую ставку на следующий отчётный период при том же условии, как в предыдущем пункте.

Кому подходит ОСН

Подходит организациям с длительными сроками окупаемости, например ресторанам, заводам-производителям, оптовым магазинам.

C поставщиками на ОСН охотнее сотрудничают крупные организации, которые возмещают таким образом свой НДС.

ОСН обязаны использовать компании, которые не подходят под требования льготных режимов, а также льготники налога на прибыль: медицинские или образовательные центры.

Упрощённая система налогообложения

При «упрощёнке» один налог заменяет три. Платят его ежеквартально, а декларацию сдают раз в год. Вести бухучёт сможет и непрофессионал — за это УСН так любят начинающие предприниматели. Существует два вида УСН со своими особенностями.

УСН «Доходы»

Нужно платить налог только с дохода. Обычно ставка составляет 6%. Она может быть меньше в отдельных регионах и у определённых сфер бизнеса.

В Туле пряничные магнаты отдают налоговой
всего 3% от дохода.

Особенности:

• Система невыгодна для компании с высокими затратами и небольшой наценкой на товар.
• Налог необходимо будет платить, даже если расходы превысят доходы.
• Есть ограничение по видам деятельности, штату сотрудников и выручке. Подробнее — в ст. 346.12 НК РФ, глава 26.2 «Упрощённая система налогообложения».
• Нельзя открывать представительства или филиалы.
• Клиентам на ОСН невыгодно покупать у поставщиков на УСН, так как они не смогут предъявить налоговой НДС к возмещению.

УСН «Доходы минус расходы»

Налог нужно платить с разницы между доходами и расходами. Ставка — 15%. Может быть меньше в зависимости от региона или вида бизнеса. Узнайте свою ставку на сайте ФНС.

УСН «Доходы минус расходы» потребует от вас тщательного учёта расходов.

Расходами считаются те деньги, которые вы потратили для получения доходов: например, затраты на рекламу, подбор персонала или аренду помещения.

Абонемент в тренажёрку или ноутбук для сына к ним не относятся. В остальном система повторяет УСН «Доходы»: ограничения по выручке, штатам и филиалам всё те же.

Кому подходит УСН

Прежде всего, это малый и средний бизнес, чьи клиенты не возмещают НДС.

УСН «Доходы» больше подходит высокомаржинальным видам бизнеса. В 2017 году такими были цветочные лавки, продавцы модной косметики (помните чёрную маску, популярную в Insh3ram?) и всевозможный хэнд-мейд. Ещё такая система налогообложения подходит тем, кто оказывает услуги.

«Доходы минус расходы» будет выгоднее для компаний с большими затратами или убыточных организаций: тем, кто ещё только начинает и больше вкладывается, чем получает. Здесь — молодые веб-студии, автомастерские, производители мебели на заказ.

Единый налог на вменённый доход — ЕНВД

Суть ЕНВД заключается в том, что государство заранее знает, какой доход должен быть у компании, и просит налог именно с него. Даже если ваш реальный доход будет выше, налог не вырастет, и платить вы будете всегда одинаково. Однако ЕНВД можно использовать не всем.

Виды деятельности, кому разрешено:

• розничная торговля;
• общественное питание;
• бытовые, ветеринарные услуги;
• услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
• распространение и размещение рекламы;
• услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
• услуги по временному размещению и проживанию;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
• услуги стоянок.

Есть и территориальные ограничения: в разных регионах сумма ставки может меняться, а в Москве ЕНВД вообще нельзя использовать.

Проверьте, нет ли запретов в вашем регионе — зайдите в налоговую инспекцию или на сайт ФНС.

Платят ЕНВД ежеквартально. Чтобы рассчитать сумму за квартал, вычислите квартальную налоговую базу и умножьте её на ставку налога.

Данные для расчётов есть в ст. 346.29 НК РФ.

Преимущества ЕНВД:

• сумму налога можно уменьшить на сумму страховых взносов за сотрудников;
• предприятия с разными видами деятельности могут совмещать ЕНВД с другими системами налогообложения, чтобы сократить расходы и уменьшить количество отчётов;
• чтобы перейти на ЕНВД, не надо ждать начала года;
• при продаже товаров не обязательно пользоваться кассовыми аппаратами, но только до 1 июля 2018 или 2019 года (согласно 54-ФЗ).

Нужна ли вам онлайн-касса?

Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН

При ЕСХН платить придётся только за разницу между доходами и расходами. Налоговая ставка при этом всегда одна — 6%.

Этот режим подходит только производителям сельхозпродукции: молочным заводам, фермерским угодьям, рыболовецким артелям. Также применять ЕСХН могут организации, которые оказывают услуги сельхозпроизводителям: косят траву, убирают урожай, пасут скот.

Доход компаний должен минимум на 70% состоять из прибыли от реализации сельхозпродуктов или услуг.

Коротко

1. На ОСН придётся платить 18% НДС, 20% налог на прибыль, 2,2% налог на имущество. Общая система подходит бизнесу с долгой окупаемостью и крупными контрагентами, которым важно возмещать НДС.
2. На УСН «Доходы» нужно платить только 6% с доходов, подходит высокомаржинальному бизнесу: услуги, хенд-мейд, цветочные лавки.
3. На УСН «Доходы минус расходы» придётся платить 15% от разницы между доходами и расходами. Эта система подходит компаниям с крупными расходами и убыточным организациям.
4. На ЕНВД необходимо платить 15% от величины вменённого дохода, эта система подойдёт бизнесу из списка с доходом выше установленного в НК РФ.
5. На ЕСНХ нужно платить 6% от разницы между доходами и расходами. Использовать эту систему могут только производители сельхозпродукции, чей доход на 70% состоит от её реализации.
6. Все указанные процентные ставки приблизительны. Рассчитывайте налог для себя исходя из вида деятельности и региона проживания.

За помощь в подготовке материала спасибо Валентине Александровой, внутреннему аудитору компании Acsour.

Разница между регрессивными, пропорциональными и прогрессивными налогами

Регрессивные, пропорциональные и прогрессивные налоги: обзор

Налоговые системы в США делятся на три основные категории: регрессивные, пропорциональные и прогрессивные. Две из этих систем по-разному влияют на людей с высоким и низким доходом. Регрессивные налоги сильнее влияют на людей с низкими доходами, чем на богатых.

Пропорциональный налог, также называемый фиксированным налогом, относительно одинаково влияет на людей с низким, средним и высоким доходом.Все они платят одинаковую налоговую ставку, независимо от дохода. Прогрессивный налог оказывает большее финансовое влияние на лиц с более высокими доходами, чем на лиц с низкими доходами.

Ключевые выводы

• Регрессивная налоговая система взимает одинаковый процент с продуктов или товаров, приобретаемых независимо от дохода покупателя, и считается непропорционально сложной для малообеспеченных людей.
• Пропорциональный налог применяет одинаковую налоговую ставку ко всем физическим лицам независимо от дохода.
• Прогрессивный налог налагает больший процент налога на более высокие уровни дохода, исходя из теории, согласно которой люди с высокими доходами могут позволить себе платить больше.

Регрессивные налоги

Лица с низкими доходами платят более высокие суммы налогов по сравнению с лицами с высокими доходами при регрессивной налоговой системе. Это потому, что правительство оценивает налог как процент от стоимости актива, который налогоплательщик покупает или владеет. Этот вид налога не связан с заработком или уровнем дохода человека.

Регрессивные налоги включают налоги на имущество, налоги с продаж на товары и акцизы на расходные материалы, такие как бензин или авиабилеты.Акцизы фиксированы и включены в стоимость продукта или услуги.

Налоги на грех, подмножество акцизов, взимаются с товаров или деятельности, которые считаются вредными для здоровья или оказывают негативное влияние на общество, например сигареты, азартные игры и алкоголь. Они взимаются, чтобы удержать людей от покупки этих продуктов. Критики налога на грехи утверждают, что они непропорционально сильно влияют на тех, кто менее обеспечен.

Многие также считают социальное обеспечение регрессивным налогом.Обязательства по налогу на социальное обеспечение ограничены определенным уровнем дохода, называемым базой заработной платы — 142 800 долларов в 2021 году. Доходы физического лица, превышающие эту базу, не облагаются налогом на социальное обеспечение в размере 6,2%.

Максимальный годовой максимум, который вы можете заплатить в качестве налога на социальное обеспечение, ограничен 8 853,60 долларов США в 2021 году, независимо от того, зарабатываете ли вы 142 801 доллар или 1 миллион долларов. Работодатели платят дополнительные 6,2% от имени своих работников, а самозанятые лица должны выплачивать обе половины заработка до размера базовой заработной платы.

Сотрудники с более высокими доходами фактически платят меньшую часть своей общей заработной платы в систему социального обеспечения, чем сотрудники с низкими доходами, потому что это фиксированная ставка для всех и из-за этого предела.

Так же, как социальное обеспечение можно рассматривать как регрессивный налог, это также и пропорциональный налог, потому что все платят одинаковую ставку, по крайней мере, до уровня заработной платы.

Пропорциональные налоги

Система пропорционального или фиксированного налога устанавливает одинаковую ставку налога для всех, независимо от дохода или богатства. Эта система предназначена для обеспечения равенства между предельными налоговыми ставками и средними уплаченными налоговыми ставками. С 2020 года эту систему подоходного налога используют девять штатов: Колорадо, Иллинойс, Индиана, Кентукки, Массачусетс, Мичиган, Северная Каролина, Пенсильвания и Юта.Взаимодействие с другими людьми

К другим примерам пропорциональных налогов относятся налоги на душу населения, налоги с валовой выручки и налоги на оплату труда.

Сторонники пропорциональных налогов считают, что они стимулируют экономику, побуждая людей работать больше, потому что нет налоговых штрафов за увеличение заработка. Они также считают, что предприятия, вероятно, будут тратить и инвестировать больше при фиксированной системе налогообложения, вкладывая больше долларов в экономику.

Прогрессивные налоги

Налоги, исчисляемые по прогрессивной системе, основаны на налогооблагаемой сумме дохода физического лица.Они следуют ускоряющемуся графику, поэтому люди с высоким доходом платят больше, чем работники с низким доходом. Налоговая ставка, наряду с налоговыми обязательствами, увеличивается по мере увеличения благосостояния человека. Общий результат таков, что люди с более высокими доходами платят более высокий процент налогов и больше денег в виде налогов, чем люди с более низкими доходами.

Такая система предназначена для людей с более высокими доходами в большей степени, чем для людей с низким или средним классом, чтобы отразить предположение, что они могут позволить себе платить больше.

U.S. Федеральный подоходный налог — это прогрессивная налоговая система. График предельных налоговых ставок предусматривает более высокую ставку подоходного налога для людей с более высокими доходами и более низкую ставку подоходного налога для людей с более низкими доходами. Процентная ставка увеличивается через определенные промежутки времени по мере увеличения налогооблагаемого дохода. Каждый доллар, который зарабатывает человек, помещает его в определенную категорию или категорию, что приводит к повышению налоговой ставки, когда сумма в долларах достигает нового порогового значения.

Частью того, что делает прогрессивный федеральный подоходный налог в США, является стандартный вычет, который позволяет физическим лицам избегать уплаты налогов на первую часть годового дохода.Размер стандартного вычета меняется из года в год, чтобы соответствовать инфляции. Налогоплательщики могут выбрать вместо этого перечисление вычетов по статьям, если этот вариант приводит к большему общему вычету. Многие американцы с низкими доходами вообще не платят федеральный подоходный налог из-за налоговых вычетов. Взаимодействие с другими людьми

Налоги на наследство — еще один пример прогрессивных налогов, поскольку они в основном затрагивают состоятельных лиц (HNWI) и увеличиваются с увеличением размера недвижимости. Только поместья стоимостью 11,58 миллиона долларов и более подлежат уплате федерального налога на имущество в 2021 году, хотя во многих штатах пороговые значения ниже.Взаимодействие с другими людьми

Как и в случае любой государственной политики, прогрессивные налоговые ставки имеют критиков. Некоторые говорят, что прогрессивное налогообложение является формой неравенства и равносильно перераспределению богатства, поскольку более высокие заработки платят больше стране, которая поддерживает больше людей с низкими доходами. Те, кто выступает против прогрессивных налогов, часто указывают на фиксированную ставку налога как на наиболее подходящую альтернативу.

43,8%

Процент граждан США, которые не платили подоходный налог в 2019 году из-за того, что их заработок был недостаточен для достижения самой низкой налоговой ставки, согласно данным Центра налоговой политики.

Примеры регрессивных, пропорциональных и прогрессивных налогов

Следующие примеры регрессивных, пропорциональных и прогрессивных налогов показывают, как они работают на практике:

Регрессивный налог

Если покупатели платят 6% налог с продаж на свои продукты вне зависимости от того, зарабатывают ли они 30 000 или 130 000 долларов в год, люди с меньшими доходами в конечном итоге платят большую часть общего дохода, чем те, кто зарабатывает больше. Если кто-то зарабатывает 20 000 долларов в год и платит 1 000 долларов в виде налога с продаж на потребительские товары, 5% его годового дохода идет на налог с продаж.Но если они зарабатывают 100 000 долларов в год и платят те же 1000 долларов в виде налогов с продаж, это составляет лишь 1% их дохода.

Пропорциональный налог

В соответствии с системой пропорционального подоходного налога индивидуальные налогоплательщики платят установленный процент от годового дохода независимо от того, сколько они зарабатывают. Фиксированная ставка не увеличивается и не уменьшается по мере роста или падения дохода. Человек, который зарабатывает 25000 долларов в год, будет платить 1250 долларов по ставке 5%, тогда как тот, кто зарабатывает 250 000 долларов в год, будет платить 12500 долларов по той же ставке.

Прогрессивный налог

В США федеральные налоги действуют по прогрессивной системе. В 2021 году прогрессивные ставки федерального налога составят 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Первая ставка налога в размере 10% применяется к доходам менее 9950 долларов США для физических лиц. и 19 900 долларов для супружеских пар, подающих совместные налоговые декларации. Самая высокая ставка налога в размере 37% применяется к доходам более 523 600 долларов США для налогоплательщиков-одиночек и 1 047 200 долларов США для заявителей, состоящих в совместном браке.

Например, единый налогоплательщик, имеющий налогооблагаемый доход в размере 50 000 долларов США в 2021 году, не будет платить третью ставку в размере 22% от своего дохода.Вместо этого они будут должны 10% с первых 9 950 долларов дохода, 12% с доходов от 9 951 до 40 525 долларов и 22% с суммы, превышающей 40 525 долларов. Этот налогоплательщик должен был бы в общей сложности 6 748,50 долларов — ставка 10% для первых 9 950 долларов составляет 995 долларов, 12% для 9 950–40 525 долларов составляет 3669 долларов, а 22% для суммы свыше 40 525 долларов составляет 2 084,50 долларов. Таким образом, эффективная ставка налога составляет чуть ниже 13,5%.

Часто задаваемые вопросы о регрессивном налоге, пропорциональном налоге и прогрессивном налоге

Являются ли подоходные налоги прогрессивными налогами?

Подоходный налог может быть как прогрессивным, так и пропорциональным.Прогрессивные налоги устанавливают низкие налоговые ставки для лиц с низким доходом и более высокие ставки для лиц с более высокими доходами, в то время как с физических лиц взимается одинаковая налоговая ставка независимо от того, какой доход они получают.

Является ли федеральный подоходный налог пропорциональным?

Нет, федеральный подоходный налог в США прогрессивный.

Справедливы ли регрессивные налоги?

Регрессивные налоги могут показаться справедливыми, потому что они взимаются со всех, независимо от дохода, но они больше вредят малоимущим, чем другим.Это потому, что они тратят большую часть своего дохода на регрессивные налоги, чем люди, которые зарабатывают больше.

Какие налоги считаются регрессивными?

Регрессивные налоги, которые уплачиваются независимо от дохода, например, налоги с продаж, налоги на грехи и налоги на имущество.

Как рассчитать прогрессивный налог?

Системы прогрессивного налогообложения не взимают с налогоплательщиков фиксированную ставку. Вместо этого ваши налоговые обязательства основаны на предельных налоговых ставках, установленных IRS. Допустим, вы зарабатываете 50 000 долларов, вот как вы рассчитаете свой налоговый счет на 2021 год.По прогрессивной системе с вас взимается 10% с первых 9 950 долларов. Сумма свыше 9 950 долларов и менее 40 520 долларов облагается налогом по ставке 12%, а сумма свыше 40 520 долларов облагается налогом по ставке 22% для налогового счета в размере 6 748,50 долларов.

Итог

Уплата налогов неизбежна. Но насколько они влияют, зависит от используемой налоговой системы и от того, сколько вы зарабатываете. Регрессивные налоги — налоги с продаж, налоги на имущество и налоги на грехи — и пропорциональные налоги оказывают большее влияние на малообеспеченных людей, поскольку они тратят на налогообложение большую часть своего дохода, чем другие налогоплательщики.Но прогрессивные налоги — федеральная налоговая система, используемая в Соединенных Штатах — обычно влияет на людей с высокими доходами больше, чем кто-либо другой.

видов налогов: три основных типа налогов | Основы налогообложения

Что вы узнаете

1. Откройте для себя три основных типа налогов: налоги на то, что вы зарабатываете, , налоги на то, что вы покупаете, и налоги на то, что вы зарабатываете, .
2. Узнайте о 12 конкретных налогах, по четыре в каждой основной категории — заработок: индивидуального подоходного налога, корпоративного подоходного налога, налога на заработную плату и налога на прирост капитала; покупка: налоги с продаж, налоги на валовую выручку, налог на добавленную стоимость и акцизы; и владеют: налоги на имущество, налоги на материальную личную собственность, налоги на наследство и наследство, а также налоги на имущество.
3. Разработайте базовое представление о том, как эти налоги сочетаются друг с другом, как они влияют на государственные доходы и экономику и где вы можете встретить их в своей повседневной жизни.

Введение

Большинство налогов можно разделить на три группы: налоги на то, что вы зарабатываете, , налоги на то, что вы покупаете, , и налоги на то, что вы зарабатываете, .

Важно помнить, что каждый доллар, который вы платите в виде налогов, начинается с доллара, полученного в качестве дохода.Одно из основных различий между типами налогов, описанных ниже, заключается в точке взимания — другими словами, , когда вы платите налог .

Например, если вы зарабатываете 1000 долларов в штате с фиксированной ставкой подоходного налога 10%, 100 долларов подоходного налога должны быть удержаны из вашей зарплаты , когда вы заработаете этот доход .

Если через неделю вы вычтете 100 долларов из оставшейся выручки для покупки новых умных часов в юрисдикции с 5% налогом с продаж, вы заплатите дополнительно 5 долларов в виде налогов при покупке этого предмета .

В целом, 105 долларов из вашей первоначальной 1000 долларов дохода были собраны в виде налогов, но не одновременно.

Имея это в виду, ниже приводится краткий обзор основных типов налогов, которые вам следует знать, чтобы быть образованным налогоплательщиком.

Налоги на то, что вы

зарабатываете

Индивидуальные подоходные налоги

Индивидуальный подоходный налог (или личный подоходный налог) взимается с заработной платы, окладов, инвестиций или других форм дохода, получаемых физическим лицом или домохозяйством.

Многие индивидуальные подоходные налоги являются «прогрессивными», то есть налоговые ставки повышаются по мере увеличения доходов налогоплательщика, в результате чего более высокие доходы платят большую долю подоходного налога, чем лица с более низкими доходами.

В США, например, взимаются ставки подоходного налога от 10 до 37 процентов, которые вступают в силу при определенных порогах дохода, указанных ниже. Диапазоны дохода, к которым применяются эти ставки, называются налоговыми скобками. Все доходы, попадающие в каждую группу, облагаются налогом по соответствующей ставке.

2020 Налоговые категории и ставки

Оценка	Для одиноких физических лиц, налогооблагаемый доход свыше	Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию, налогооблагаемый доход свыше	Для глав домохозяйств, налогооблагаемый доход свыше
10%	$ 0	$ 0	$ 0
12%	$ 9 875	$ 19 750	14 100 долл. США
22%	40 125	80 250 долл. США	$ 53 700
24%	$ 85 525	$ 171 050	85 500 долл. США
32%	$ 163 300	$ 326 600	$ 163 300
35%	$ 207 350	414 700 долл. США	$ 207 350
37%	518 400 долл. США	$ 622 050	518 400 долл. США
Источник: Налоговая служба

Налог на прибыль организаций

Корпоративный подоходный налог (КПН) взимается федеральным правительством и правительством штата с прибыли бизнеса, которая представляет собой выручку (то, что компания получает от продаж) за вычетом затрат (затрат на ведение бизнеса).

Компании в США в целом делятся на две категории: корпорации C, которые платят корпоративный подоходный налог, и транзитные компании, такие как партнерства, корпорации S, LLC и индивидуальные предприниматели, которые «передают» свой доход «через» подоходному налогу своего владельца. возвращает и уплачивает индивидуальный подоходный налог.

В то время как корпорации C обязаны платить корпоративный подоходный налог, бремя налога ложится не только на бизнес, но и на его потребителей и сотрудников из-за более высоких цен и более низкой заработной платы.

Из-за негативных экономических последствий со временем все больше стран перешли на налогообложение корпораций по ставкам ниже 30 процентов, включая США, которые снизили свою федеральную ставку подоходного налога с корпораций до 21 процента в рамках Закона о сокращении налогов и занятости. 2017 г.

Налоги на заработную плату

Налоги на заработную плату — это налоги, уплачиваемые с заработной платы сотрудников для финансирования программ социального страхования. Большинство налогоплательщиков будут знакомы с налогами на заработную плату, посмотрев на свои квитанции о заработной плате в конце каждого платежного периода, где четко указана сумма налога на заработную плату, удерживаемого их работодателем из их дохода.

В США крупнейшими налогами на заработную плату являются налог в размере 12,4 процента для финансирования социального обеспечения и налог в размере 2,9 процента для финансирования программы Medicare, совокупная ставка которого составляет 15,3 процента. Половина налогов на фонд заработной платы (7,65 процента) перечисляется непосредственно работодателями, а другая половина удерживается из зарплаты сотрудников.

Хотя примерно половину налогов на фонд заработной платы платят работодатели, экономическое бремя налогов на заработную плату в основном ложится на рабочих в виде более низкой заработной платы.

Налог на прирост капитала

Основные активы обычно включают все, что принадлежит и используется в личных целях, для удовольствия или инвестиций, включая акции, облигации, дома, автомобили, драгоценности и предметы искусства.Всякий раз, когда один из этих активов увеличивается в цене — например, когда цена акций, которыми вы владеете, повышается, результатом является то, что называется «приростом капитала».

В юрисдикциях с налогом на прирост капитала, когда человек «реализует» прирост капитала, то есть продает актив, стоимость которого увеличилась, он платит налог с полученной прибыли.

При применении к прибыли, полученной от акций, налог на прирост капитала приводит к тому, что один и тот же доллар облагается налогом дважды, что также известно как двойное налогообложение. Это потому, что корпоративные доходы уже облагаются корпоративным подоходным налогом.

Налоги на то, что вы покупаете

Налоги с продаж

Налог с продаж — это форма потребительского налога, взимаемого с розничной продажи товаров и услуг. Если вы живете в США, вы, вероятно, знакомы с налогом с продаж, потому что видели его напечатанным в нижней части квитанций в магазине.

США — одна из немногих промышленно развитых стран, которые по-прежнему полагаются на традиционные налоги с розничных продаж, которые являются значительным источником государственных и местных доходов.Все штаты США, кроме Аляски, Делавэра, Монтаны, Нью-Гэмпшира и Орегона, собирают налоги с продаж в масштабе штата, как и населенные пункты в 38 штатах.

Ставки налога с продаж

могут иметь существенное влияние на то, где потребители решают делать покупки, но налог с продаж , базовый — который облагается и не облагается налогом с продаж — также имеет значение. Налоговые эксперты рекомендуют, чтобы налог с продаж применялся к всем товарам и услугам, которые покупают потребители, но не к тем, которые компании покупают при производстве своих товаров.

Налоги на валовые поступления

Налог на валовую выручку (GRT) применяется к валовой выручке компании независимо от прибыльности и без вычетов на коммерческие расходы. Это ключевое отличие от других налогов, которые платят предприятия, таких как налоги, основанные на прибыли или чистой прибыли, например налог на прибыль предприятий, или налог на конечное потребление, например, хорошо продуманный налог с продаж.

Поскольку GRT взимаются на каждом этапе производственной цепочки, они приводят к «налоговой пирамиде», когда налоговое бремя многократно увеличивается по всей производственной цепочке и в конечном итоге перекладывается на потребителей.

GRT особенно вредны для стартапов, которые несут убытки в первые годы, и предприятий с длинными производственными цепочками. Несмотря на то, что на протяжении десятилетий их отвергали как неэффективную и необоснованную налоговую политику, политики недавно снова начали рассматривать БРТ в поисках новых источников доходов.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это потребительский налог, начисляемый на добавленную стоимость на каждом этапе производства товара или услуги.

Каждое предприятие в производственной цепочке должно уплачивать НДС на стоимость произведенного товара / услуги на этом этапе, при этом НДС, ранее уплаченный за этот товар / услугу, вычитается на каждом этапе.

Конечный потребитель, однако, платит НДС, не имея возможности вычесть ранее уплаченный НДС, что делает его налогом на конечное потребление. Эта система гарантирует, что только конечное потребление может облагаться налогом на добавленную стоимость, что позволяет избежать налоговой пирамиды.

Более 140 стран мира и все страны ОЭСР, кроме США, взимают НДС, что делает его значительным источником доходов и наиболее распространенной формой налогообложения потребления во всем мире.

Акцизы

Акцизы — это налоги, взимаемые с определенных товаров или видов деятельности, обычно в дополнение к широкому налогу на потребление, и составляют относительно небольшую и непостоянную долю от общих налоговых сборов.Общие примеры акцизов включают налоги на сигареты, алкоголь, газированные напитки, бензин и ставки.

Акцизы могут использоваться в качестве налогов на «грехи» для компенсации внешних эффектов. Внешний эффект — это вредный побочный эффект или последствие, не отражающееся на стоимости чего-либо. Например, правительства могут ввести специальный налог на сигареты в надежде сократить потребление и связанные с этим расходы на здравоохранение или дополнительный налог на углерод для сдерживания загрязнения.

Акцизы также могут использоваться в качестве сборов с пользователей.Хороший тому пример — налог на газ. Количество топлива, которое покупает водитель, обычно отражает его вклад в заторы на дорогах и износ дорог. Налогообложение этой покупки приводит к удорожанию пользования дорогами общего пользования.

Налоги на вещи, которыми вы владеете

Налог на недвижимость

Налоги на недвижимость в основном взимаются с недвижимого имущества, такого как земля и здания, и являются важным источником доходов для государственных и местных органов власти в США.С.

Налоги на недвижимость в США составляют более 30 процентов от общих налогов штата и местных налогов и более 70 процентов от общих местных налогов. Местные органы власти полагаются на поступления от налога на имущество для финансирования государственных услуг, таких как школы, дороги, полиция и пожарные депо, а также службы скорой медицинской помощи.

В то время как большинство людей знакомы с налогами на жилую недвижимость на землю и строения, известными как «налоги на недвижимость», во многих штатах также взимается налог на «материальную личную собственность» (TPP), такую ​​как транспортные средства и оборудование, принадлежащие частным лицам и предприятиям.

В целом, налоги на недвижимость относительно стабильны, нейтральны и прозрачны, тогда как налоги на материальную личную собственность более проблематичны.

Налоги на движимое имущество (ТПП)

Материальная личная собственность — это имущество, которое можно перемещать или трогать, например, торговое оборудование, машины, инвентарь, мебель и автомобили.

Налоги на ТЭС составляют небольшую долю от общих государственных и местных налоговых сборов, но являются сложными, вызывая высокие затраты на соблюдение требований; не нейтральны, предпочитая одни отрасли другим; и искажают инвестиционные решения.

Налоги

TPP ложатся бременем на многие активы, которые компании используют для роста и повышения производительности, такие как машины и оборудование. Удешевляя владение этими активами, налоги на ТЭЦ препятствуют новым инвестициям и оказывают негативное влияние на экономический рост в целом. По состоянию на 2019 год 43 государства облагали налогом движимое имущество.

Налоги на наследство и наследство

Как налог на наследство, так и налог на наследство взимаются со стоимости имущества физического лица на момент его смерти.В то время как налоги на наследство уплачиваются самим имуществом, до того, как активы будут переданы наследникам, налоги на наследство уплачиваются теми, кто наследует собственность. Оба налога обычно сочетаются с «налогом на дарение», поэтому их нельзя избежать, передав собственность до смерти.

Налоги на наследство и наследство — плохая экономическая политика, потому что они падают почти исключительно на «основной капитал» страны или штата — накопленное богатство, которое делает его богаче и продуктивнее в целом — таким образом, препятствуя инвестициям.

Оба налога также сложны, их сложно администрировать в юрисдикциях, и они могут побудить состоятельных людей либо участвовать в экономически неэффективном планировании наследственного имущества, либо вообще покинуть штат или страну.

По этим причинам большинство штатов США отказались от налогов на наследство и наследство.

Налоги на имущество

Налоги на богатство обычно взимаются ежегодно с чистых активов человека (общая сумма активов за вычетом любых долгов), превышающая определенный порог.

Например, человек с состоянием 2,5 миллиона долларов и долгом в 500 000 долларов будет иметь чистое состояние в 2 миллиона долларов. Если налог на богатство применяется ко всему богатству, превышающему 1 миллион долларов, то при 5-процентном налоге на имущество физическое лицо будет должно 50 000 долларов в виде налогов.

По состоянию на 2019 год только шесть стран Европы — Норвегия, Испания, Швейцария, Бельгия, Нидерланды и Италия — имели налог на имущество, а две из них — Нидерланды и Италия — не получали от него никаких доходов (см. Диаграмму ниже). Страны отменили свои налоги на богатство, потому что они сложны в администрировании, приносят относительно небольшой доход и могут иметь пагубные последствия для экономики, в том числе препятствовать предпринимательству и инновациям.

Характеристики эффективной налоговой системы

‹< Вернуться к обзору нашей налоговой системы | Перейти к налоговому миксу в Оклахоме ››

Хорошая налоговая система должна отвечать пяти основным условиям: справедливость, адекватность, простота, прозрачность и простота администрирования.

Хотя мнения о том, что составляет хорошую налоговую систему, различаются, существует общее мнение, что эти пять основных условий должны быть максимизированы в максимально возможной степени.

1. Справедливость , или равенство, означает, что каждый должен платить справедливую долю налогов. Есть два важных понятия справедливости: горизонтальное эквити и вертикальное эквити .

• Горизонтальный капитал означает, что налогоплательщики в аналогичном финансовом состоянии должны платить аналогичные суммы налогов.
• Вертикальный капитал , однако, не менее важен. Вертикальное равенство означает, что более обеспеченные налогоплательщики должны платить налоги по крайней мере такую ​​же долю дохода, что и менее обеспеченные.Вертикальная справедливость включает в себя классификацию налогов как регрессивных , пропорциональных или прогрессивных.
  • Регрессивный налог : Налог является регрессивным, если люди с низким доходом платят большую долю дохода в виде налогов, чем люди с более высокими доходами. Практически любой налог на предметы первой необходимости, например на продукты питания, приобретенные в продуктовом магазине, является регрессивным, поскольку люди с низким доходом должны тратить большую часть своего дохода на эти предметы первой необходимости. Налог с продаж в Оклахоме — один из примеров.
  • Пропорциональный налог : Налог является пропорциональным, если все налогоплательщики платят одинаковую долю дохода в виде налогов. Никакие налоги не являются действительно пропорциональными. Налоги на имущество часто подходят ближе всего, поскольку обычно существует тесная связь между доходом домохозяйства и стоимостью собственности, в которой они живут. Корпоративные подоходные налоги часто приближаются к пропорциональным, потому что к большей части корпоративных доходов применяется одна ставка.
  • Прогрессивный налог : Прогрессивный налог требует от лиц с более высоким доходом платить более высокую долю своего дохода в виде налогов.Философия прогрессивных налогов заключается в том, что люди с более высокими доходами могут себе позволить и должны ожидать, что они будут предоставлять большую долю государственных услуг, чем те, кто менее платежеспособен. Федеральный подоходный налог — лучший пример прогрессивного налога; Налоговая служба сообщает, что один процент налогоплательщиков с наибольшим доходом заплатил 37 процентов федерального подоходного налога в 2016 году.

Хотя ни одна система налогов не является совершенной, важно стремиться к горизонтальной справедливости, поскольку налогоплательщики должны верить, что с ними обращаются одинаково.Столь же важно стремиться к вертикальной справедливости, чтобы правительство не стало обузой для жителей с низкими доходами.

2. Адекватность означает, что налоги должны обеспечивать достаточный доход для удовлетворения основных потребностей общества. Налоговая система соответствует критерию адекватности, если она обеспечивает достаточный доход для удовлетворения спроса на общественные услуги, если ежегодный рост доходов достаточен для финансирования роста стоимости услуг, и если существует достаточная экономическая деятельность того типа, который подлежит налогообложению, так что ставки могут быть относительно низкими.

3. Простота означает, что налогоплательщики могут избежать лабиринта налогов, форм и требований к подаче документов. Более простая налоговая система помогает налогоплательщикам лучше понять систему и снижает затраты на соблюдение требований.

4. Прозрачность означает, что налогоплательщики и руководители могут легко найти информацию о налоговой системе и о том, как используются налоговые деньги. Благодаря прозрачной налоговой системе мы знаем, кто облагается налогом, сколько они платят и что делается с деньгами.Мы также можем узнать, кто (в широком смысле) платит налог и кто пользуется налоговыми льготами, вычетами и кредитами.

5. Простота администрирования означает, что налоговая система не слишком сложна и не требует больших затрат ни для налогоплательщиков, ни для сборщиков налогов. Правила хорошо известны и довольно просты; формы не слишком сложные; государство может определить, своевременно и правильно ли уплачиваются налоги, а государство может проводить проверки справедливо и эффективно. Стоимость сбора налога должна быть очень небольшой по сравнению с собранной суммой.

‹< Вернуться к обзору нашей налоговой системы | Перейти к налоговому миксу в Оклахоме ››

Понимание законов о подоходном налоге

Налоговое законодательство может быть сложным, и налоговое программное обеспечение не обязательно делает его менее сложным. К счастью, некоторые фундаментальные правила и принципы могут помочь вам понять, что такое налоги и правила, связанные с ними, от типов налогов, которые вы должны платить, до возможности освобождать определенный доход от налогообложения.

Цель налогообложения

У Соединенных Штатов большой бюджет.Содержание дорог, больниц, зарплаты и пенсий военных, государственных служащих отнимает значительные ресурсы. Налогообложение физических и юридических лиц — единственный способ привлечь в страну финансовые ресурсы для оплаты этих социальных и гражданских нужд.

Физические лица и предприятия платят процент от своих доходов федеральному правительству и правительству штата в виде подоходного налога.

Конгресс и президент США несут ответственность за написание и утверждение налогового законодательства страны.Затем Налоговая служба обеспечивает соблюдение этих законов, собирая налоги, обрабатывая налоговые декларации, выплачивая возврат налогов и передавая собранные деньги в Казначейство США. Казначейство несет ответственность за оплату государственных расходов.

Конгресс и президент также несут ответственность за формирование федерального бюджета. Правительство должно собрать больше денег за счет налогообложения или увеличить национальный дефицит, когда правительство тратит слишком много. Национальный дефицит создается, когда стране приходится брать займы для оплаты программ и услуг.

Почти все облагаются налогом

Практически каждый человек, организация, компания и имущество подлежат подоходному налогу, если у них есть доход. Люди и организации должны сообщать о своих доходах в налоговых декларациях и рассчитывать причитающиеся налоги.

Некоторые организации освобождены от налогообложения, но они все равно должны подавать декларации. Их статус освобождения от налогов может быть отменен, если организация не соответствует определенным критериям.

Физические лица освобождаются от подачи налоговой декларации, если они зарабатывают меньше определенных лимитов, которые ежегодно корректируются с учетом инфляции.Взаимодействие с другими людьми

Некоммерческие организации освобождаются от уплаты федерального подоходного налога, налога с продаж и налога на имущество, но они с по должны платить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь от имени своих сотрудников.

Сумма вашего долга зависит от того, сколько вы зарабатываете. Вы должны взять под контроль свою налоговую ситуацию. Вы можете снизить налоги, воспользовавшись различными налоговыми льготами.

Прогрессивная налоговая система

Налоговая система США прогрессивна.Люди, которые зарабатывают больше денег, платят более высокий процент налогов, чем те, кто зарабатывает меньше денег. Ваша налоговая ставка зависит от прироста вашего дохода.

Например, вы должны заплатить всего 10% федеральных налогов со своего дохода в 2020 году до 9875 долларов, если вы не замужем. Затем вы платите 12% от своего дохода от 9 876 до 40 125 долларов. Самая высокая ставка налога составляет 37% для доходов в 2020 году свыше 518 400 долларов США для плательщиков единого налога. Это доход, который вы должны указать в налоговой декларации, которую подадите в 2021 году.

Большинство штатов следуют этой системе, но в некоторых из них установлены фиксированные налоговые ставки.Они взимают одинаковый процент со всех, независимо от заработка.

Дебаты о прогрессивной налоговой системе

Ведутся споры о том, должны ли наши налоговые ставки быть прогрессивными или фиксированными. Политики, поддерживающие фиксированный налог, утверждают, что единая налоговая ставка для всех значительно упростит систему и жизнь налогоплательщиков.

Политики, поддерживающие прогрессивные налоговые ставки, утверждают, что несправедливо просить человека со скромным доходом выплачивать такой же процент от своего заработка, что и более состоятельный человек.

Виды налогооблагаемого дохода

Доход делится на две категории: заработанный и незаработанный. Трудовой доход — это все, что получено в результате работы на работодателя, и он также включает пособие по безработице, пособие по болезни, некоторые дополнительные выплаты и доход, полученный от самозанятости. Незаработанный доход является результатом процентов, дивидендов, лицензионных отчислений и прибыли от продажи активов — другими словами, вам не нужно было «ходить на работу», чтобы заработать эти деньги.

В доход входит:

• Заработная плата
• Проценты
• Дивиденды
• Прибыль от инвестиций
• Пенсии и некоторые другие пенсионные выплаты

В доход не входят подарки или наследство, по крайней мере, на федеральном уровне.

Оплата по мере использования

IRS хочет, чтобы вы платили налоги на постоянной основе в течение года. Это обычно называется «оплата по факту».

Подоходный налог снимается с зарплаты сотрудников в процессе, называемом удержанием, и их работодатели отправляют эти деньги правительству от имени сотрудника. Это гарантирует, что вы заплатите определенную сумму налога к концу года.

Заработок самозанятых лиц не подлежит удержанию, поэтому ожидается, что они будут платить ориентировочные налоги со своего дохода четыре раза в год.Они должны обоснованно предположить, сколько налогов будет взиматься с дохода, который они заработали каждый квартал, и отправить эти деньги в IRS до подачи налоговой декларации.

Расчетная часть может быть сложной, потому что могут возникнуть штрафы, если сумма платежей не составит по крайней мере 90% от общей суммы налога, которую вы должны будете при подаче декларации.

Возврат налогов по сравнению с причитающимся IRS

Правительство возмещает любую сумму, переплаченную налогоплательщиками, путем удержания или расчетных платежей.Вы можете заполнить налоговую декларацию, чтобы понять, что ваша общая сумма налоговых обязательств составляет 6000 долларов. Вы заплатили 6500 долларов США посредством удержания в течение налогового года, поэтому вы получите возмещение налога в размере 500 долларов США от IRS. Вы получите эти деньги обратно.

Обратной стороной является то, что вы должны IRS 500 долларов, если ваши общие налоговые обязательства составляют 7000 долларов, а вы заплатили только 6500 долларов. Этот баланс должен быть оплачен до 15 апреля года, следующего за налоговым годом, в противном случае правительство будет взимать с вас проценты и штрафы на непогашенную сумму.

Налоговые вычеты

Вы можете заработать 50 000 долларов в год, но вам не обязательно платить налоги с 50 000 долларов, потому что налоговый кодекс установлен так, чтобы допускать многочисленные налоговые вычеты. Вычеты вычитаются из вашего дохода, поэтому вы платите налоги с меньшего дохода.

Например, деньги, которые вы вносите на пенсионный счет, например план 401 (k) или IRA, не облагаются налогом в год, в котором вы делаете взнос. Вам не придется платить налог с этих денег, пока вы не снимете их с пенсионного плана.Ваш работодатель рассчитает удержание из вашей зарплаты на меньшую сумму после вычета ваших взносов, или вы можете потребовать налоговый вычет из своей декларации на сумму, которую вы вносите.

IRS ограничивает размер необлагаемого налогом взноса в эти планы. Максимальный потолок составляет 6000 долларов в 2020 году, если вам не исполнилось 50 лет. В этом случае вы можете внести еще 1000 долларов.

Налоговые льготы

Налоговые льготы и вычеты — это две разные вещи. Вычеты вычитаются из вашего дохода, и вы облагаетесь налогом с баланса, а налоговые льготы снимаются с того, что вы должны IRS.

Возможно, вы потребовали все вычеты, на которые вы имеете право, но при этом все еще должны налоговым органам в размере 1000 долларов США. Но вы ничего не должны IRS, если вы также имеете право на налоговый кредит в размере 1000 долларов США. Кредит уменьшает или даже может стереть вашу налоговую задолженность.

Некоторые кредиты подлежат возврату. Когда вы заполняете налоговую декларацию, вы можете быть должны IRS в размере 1000 долларов, но вы имеете право на налоговую льготу в размере 2000 долларов. Этот кредит аннулирует 1000 долларов, которые вы должны, и IRS отправит вам чек на остаток.Это 1000 долларов в вашем кармане, которых у вас не было раньше.

Итог

Цель налогового планирования — выбрать, какие налоговые льготы наиболее подходят для вас. Люди могут устроить свои финансовые дела таким образом, чтобы воспользоваться этими налоговыми льготами. Вы можете платить меньше налогов, управляя своими финансами таким образом, чтобы минимизировать сумму вашей задолженности.

История подоходного налога в США, Налоговый кодекс и определения

США
Налоговая история

Что такое подоходный налог: Подоходный налог — это прямой налог, который взимается с чистого дохода частных лиц и прибыли корпораций.Системы подоходного налога варьируются от фиксированного налога до обширных прогрессивных систем налогообложения. Здесь мы внимательно рассмотрим налоговую историю США.

Дорожная карта налогоплательщиков: Сравните историю налогов с сегодняшней дорожной картой налогоплательщиков или современными налоговыми джунглями!

Налоговая история — Введение

Налоги обычно существуют с начала цивилизации или истории. Самый ранний известный налог был введен в Месопотамии более 4500 лет назад, когда люди платили налоги в течение года в виде скота (предпочтительная валюта в то время).В древнем мире также были налоги на наследство и налоги. Самые ранние зарегистрированные свидетельства налога на смерть пришли из Древнего Египта, где в 700 г. до н.э. взимали 10% налог с имущества, переданного в момент смерти.

С тех пор порядок уплаты налогов существенно изменился. Однако некоторые древние налоги сохранились на протяжении всей истории и сохранились в современном мире. В 2006 году Китай отменил самый старый и все еще существующий налог в мире. Это сельскохозяйственный налог, который был введен 2600 лет назад и был отменен только для того, чтобы улучшить благосостояние сельских фермеров в Китае.

Узнайте о необычных налогах на протяжении всей истории.

История налогов в США

Трудно поверить, но Америка была основана, чтобы избежать высоких налогов.

В Соединенных Штатах налоговая система претерпела значительные изменения на протяжении всей истории страны. Первоначально не было подоходного налога, и тарифы были основным источником доходов государства. Новые налоги часто вводились во время войны для получения дополнительных доходов, но, как правило, им разрешалось истекать после окончания войны.

Налогообложение в истории Соединенных Штатов восходит к колониальной Америке, когда колонисты были обложены высокими налогами в Великобритании на все, от чая до газет. В 1765 году Закон о гербовых марках даже указывал, что на всех юридических и деловых документах должен стоять штамп, свидетельствующий об уплате соответствующего налога. Большинство колонистов возражали против этой формы налогообложения, поскольку у них не было политического голоса или мнения о введении новых налогов. Это породило лозунг «Нет налогообложения без представительства».»Поскольку король Англии продолжал игнорировать требования колонистов отменить эти налоги, некоторые колонисты участвовали в протестах, таких как то, что стало известно как Бостонское чаепитие.

Подоходный налог в Америке

История подоходного налога в Америке необычна. Первый федеральный подоходный налог был введен в 1861 году во время Гражданской войны как механизм финансирования военных действий. Кроме того, Конгресс принял Закон о внутренних доходах в 1862 году, в соответствии с которым было создано налоговое бюро, предшественник современной налоговой службы.Налоговое управление установило акцизы на все, от табака до ювелирных изделий. После окончания Гражданской войны подоходный налог не имел существенной поддержки и был отменен в 1872 году.

В 1894 году Конгресс принял тариф Вильсона-Громана, который установил ставку налога в размере 2% для годового дохода свыше 4000 долларов, но он был отменен Верховным судом в 1895 году. В начале 20 века подоходный налог получил новую поддержку, и в феврале 1913 года была ратифицирована Шестнадцатая поправка к Конституции, которая предоставила Конгрессу право облагать налогом доходы физических лиц.Новая система взимает подоходный налог у источника, как это делается сегодня, когда налоги первоначально удерживаются до того, как доход достигнет получателя. В 1914 году Налоговое управление выпустило первую форму подоходного налога под названием Форма 1040. Она по-прежнему остается основной формой налога на прибыль, и с тех пор ее изменяли и переиздали почти каждый год (узнайте об эволюции формы 1040). Первый год был пробным, когда люди просто отправляли свои формы, чтобы бюро проверило их на точность, не платя никаких налогов.К 1915 году и члены Конгресса, и общественность начали выражать озабоченность по поводу сложности формы подоходного налога, заявляя, что некоторым было сложно подготовить и подать свои декларации.

Поступления федеральных налогов по источникам
(1934-2009)

Закон о доходах 1916 года положил начало практике корректировки налоговых ставок и шкал доходов. Первоначальный подоходный налог составлял 1% для нижней части, которая включала доход до 20 000 долларов, и 7% для верхней группы, которая включала доход более 500 000 долларов.Закон о доходах повысил верхнюю границу до 2 000 000 долларов и повысил налоговые ставки до 2% для нижней сетки и до 25% для верхней группы.

Закон о доходах 1916 года также создал то, что широко считается предшественником современного налога на недвижимость. Сначала максимальная ставка была установлена ​​в размере 10% для имений стоимостью более 5 миллионов долларов. Однако в следующем году ставка увеличилась до 22% для имений стоимостью от 8 до 10 миллионов долларов и 25% для имений стоимостью более 10 миллионов долларов. К 1924 году максимальная ставка составляла 40% для имений стоимостью более 10 миллионов долларов.Закон о доходах 1941 года установил налог в размере 77% для имений стоимостью более 50 миллионов долларов. Для сравнения, самый низкий уровень налога на недвижимость, который состоял из имений стоимостью менее 5000 долларов, вырос всего лишь с 1% до 3% за тот же период времени.

Узнайте об истории обработки электронного файла.

Исторические ставки налога на прибыль

Самые низкие и самые высокие налоговые ставки за прошлые периоды
(1913-2005)

Посмотрите подробный обзор ставок подоходного налога и групп подоходного налога, и вы обнаружите, что ставки подоходного налога продолжали меняться на протяжении всей истории и десятилетий.Налоговая ставка для нижней части подоходного налога выросла, достигнув пика в 22,2% в 1952 году. Тем не менее, самая низкая налоговая ставка на тот момент была для физических лиц, зарабатывающих до 4000 долларов. Сам размер кронштейна достиг пика в 2001 году и составил 45 200 долларов. Ставка налога для верхней группы также продолжала расти, достигнув пика в 92% в 1950 году. В то время ставка налога была для физических лиц, зарабатывавших более 400 000 долларов. За последнее десятилетие ставка для нижней налоговой категории, то есть для физических лиц с доходом менее 15 000 долларов США, была установлена ​​на уровне 10%.Ставка для верхней группы, которая составляет около 350 000 долларов США, составляет 35%. Рассчитайте последнюю ставку подоходного налога на основе вашего дохода.

Налоговые поступления по уровням дохода
(1993 г. по сравнению с 2008 г.)

История Налогового кодекса и налоговое законодательство Рост страницы

Современный налоговый кодекс часто называют сложным, поэтому реформа налогового кодекса остается популярной проблемой среди политиков. Рональд Рейган вместе с Конгрессом дважды реформировал налоговый кодекс за два срока пребывания у власти — один раз в 1981 году, а второй — в 1986.Его реформа обеспечила крупнейшее снижение налогов в истории США в то время. Хотя Рейган не был первым и не последним, кто реформировал налоговый кодекс (почти каждый недавний президент пытался так или иначе реформировать налоговый кодекс), его налоговая реформа считалась исторической. Совсем недавно Билл Клинтон снизил налоги для среднего класса в 1990-х годах, а Джордж Буш в 2001 году еще раз значительно снизил налоги для всех уровней дохода. Хотя эти реформы снизили налоги, они не привели к радикальному упрощению налогового кодекса, сохраняя проблему в распространенная тема для разговоров среди политиков.Несмотря на сложную работу федерального подоходного налога, он может предоставить людям множество налоговых льгот и налоговых вычетов, некоторые из которых весьма необычны.

Количество слов в Налоговом кодексе
(1955-2005)

Налоговый кодекс США за последние годы значительно расширился. В налоговом году 2020 налоговый кодекс содержит около 10 000 разделов. Только инструкции для формы 1040 говорят о стремительном росте налогового кодекса за его историю. В 1913 году налоговый кодекс можно было напечатать на одной странице, в то время как современные налоговые коды могут занимать до 174 страниц.Однако современный налоговый кодекс намного шире и сложнее, чем его аналог 1913 года, и включает категории налогов на занятость, финансирования избирательных кампаний, льгот для здоровья угольной промышленности и кодекса трастовых фондов. Этот невероятный рост можно объяснить как расширениями, так и изменениями, внесенными для устранения налоговых лазеек. По оценкам, за последние 10 лет в налоговый кодекс вносились поправки или изменения более 4000 раз.

Узнайте последнюю статистику по электронным файлам.

TurboTax ^® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ^® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Налоги США

Налоги США

Налоговая система США установлена ​​как на федеральном уровне, так и на уровне штата. Там Есть несколько видов налогов: налог на прибыль, с продаж, на прирост капитала и т. д. Федеральный и государственные налоги полностью разделены, и каждый имеет свои собственные полномочия взимать налоги.Федеральное правительство не имеет права вмешиваться с государственным налогообложением. В каждом штате своя собственная налоговая система, отдельная из других штатов. Внутри государства может быть несколько юрисдикций. которые также взимают налоги. Например, округа или города могут взимать собственные школьные налоги в дополнение к государственным налогам. Налоговая система США довольно сложно.

Налог на прибыль

Подоходный налог, вероятно, является одной из самых известных форм налогообложения.Если кто-либо из вас получает доход в США, вы увидите вычеты на своем зарплата. Каждый человек, получающий доход в США, должен платить подоходный налог как на федеральном уровне, так и на уровне штата. Федеральные налоги включают социальное обеспечение и FICA. В каждом штате также есть своя форма подоходного налога. которые работодатели также удерживают из вашей зарплаты. Если вы заработаете более определенного сумма, 6750 долларов, вы должны подать как федеральные налоги, так и налоги штата до апреля. 15 числа каждого года.

Для получения дополнительной информации о федеральных налогах посетите http://www.irs.gov.

Налог с продаж

Еще одна форма налога, с которой вы хорошо познакомитесь, — это налог с продаж. налог. Это налог, который взимается с ваших покупок, например, если вы купить пачку жевательной резинки. Налог с продаж является государственным налогом и варьируется от штата к штату. а также внутри государства. Например, налог с продаж штата Нью-Йорк составляет 7% и Нью-Джерси составляет 3%, но в Олбани налог с продаж составляет 8%, а в Сиракузах — только 7%.В государство, муниципалитеты имеют право поднять налог с продаж выше государственный лимит. Существуют и другие правила, касающиеся налога с продаж, например какие предметы облагаются налогом, а какие нет. Например, в Нью-Йорке жевательная резинка облагается налогом, а молоко — нет. В Нью-Джерси еда облагается налогом, а одежда — нет. Как ты Как видите, налоговая система в этой стране довольно сложная.

Помимо множества видов налогов, есть еще несоответствия между частными лицами и предприятиями.

На прошлой неделе мы кратко обсудили, как облагается налогом. Надеюсь, теперь мы сможем обсудить это более подробно. В качестве Как указано выше, физические лица должны подать налоговую декларацию до 15 апреля. Если у человека есть индивидуальное предпринимательство, эти доходы будут включены. в форме подоходного налога с населения. Если человек является участником партнерства, их доходы от партнерства будут включены в их личные форма подоходного налога.Нет налогов на партнерство в целом, но от доходов, передаваемых партнерам. Требуются партнерские отношения подать налоговую декларацию, но это только информационная декларация.

Корпорации являются отдельным юридическим лицом и подчиняются корпоративным налог на налогооблагаемую прибыль. Ставки корпоративного налога отличаются от личных. налоговые ставки. Корпоративные доходы подлежат двойному налогообложению. Что это означает, что корпорации платят налоги со своих доходов, а затем с после налогообложения доходов они выплачивают акционерам дивиденды, которые подлежат выплате налог на прирост капитала.Дивиденды должны быть объявлены акционерам. личная налоговая форма и облагаются налогом по ставке налога на прирост капитала. Это что обычно называется двойным налогообложением. Я уверен, вы услышите об этом концепция снова.

видов налогов | Intelligent Economist

Существует три основных типа налогов, каждый из которых имеет очень разные свойства: прогрессивный, пропорциональный и регрессивный. В этой статье будут описаны наиболее важные детали каждой из этих систем.

Прямые и косвенные налоги

Прямые налоги — это налоги на имущество, прибыль и доход. Такие налоги взимаются с дохода или прибыли физических лиц. Косвенные налоги взимаются с товаров, и бремя налога может быть разделено между покупателем и продавцом. Например, налог с продаж в штате Калифорния составляет 7,25%.

Предельная ставка налога — это дополнительный налог, взимаемый за каждый дополнительный заработанный доллар. Средняя налоговая ставка — это отношение общей суммы уплаченного налога к общей сумме полученного дохода.

Типы налогов

1. Прогрессивная система налогообложения

В системе прогрессивных налоговых ставок люди с более высокими доходами платят все более высокую долю налога по мере роста их доходов. В этом случае предельная ставка налога будет выше, чем средняя ставка налога. Прогрессивный налог упоминается как метод уменьшения общего неравенства в обществе, а также способствует экономическому росту и сокращению безработицы за счет повышения покупательной способности людей с низкими доходами.

В большинстве стран мира применяется прогрессивный налог для расчета налогов на доходы физических лиц.Общие, хорошо известные примеры прогрессивных налогов включают налоги на наследство, налог на проценты, полученные от сбережений и инвестиций, а также налоговые льготы для уязвимых групп.

2. Система пропорционального налогообложения

В системе пропорциональных налоговых ставок, которая также известна как фиксированный налог, каждый платит ту же часть своего дохода, что и налог, независимо от того, насколько высок или низок их доход. Ставка налога не меняется с увеличением или уменьшением дохода, хотя многие критики отмечают, что пропорциональные налоги несправедливо обременяют тех, у кого меньше ресурсов.

В этой системе средняя ставка налога равна предельной ставке налога. Он существует в Латвии и России, и некоторые считают его более «справедливым» и более легким для всех, поскольку никто не освобожден от уплаты налогов. Некоторые штаты США, такие как Колорадо, Юта и Мичиган, взимают пропорциональный подоходный налог с физических лиц. Другим примером пропорционального налогообложения является налог с продаж в США, поскольку все потребители платят одинаковую фиксированную ставку налога в виде процента от стоимости товаров, которые они покупают.

3. Регрессивная налоговая система

Регрессивная налоговая система — это тип налога, который приводит к уменьшению налоговой ставки по мере увеличения суммы, подлежащей налогообложению. В системе регрессивных налоговых ставок люди с более низкими доходами платят более высокую долю своего дохода в качестве налога, чем люди с более высокими доходами. Здесь предельная ставка налога ниже средней ставки налога.

Любой налог с верхним пределом, выше которого налоги не уплачиваются, может считаться регрессивным налогом. Примеры регрессивного налога включают, среди прочего, некоторые формы налогов на собственность, а также налоги на грехи.

Прогрессивные, пропорциональные и регрессивные налоги

Как вы теперь знаете, налоговые системы могут быть прогрессивными, пропорциональными или регрессивными. Повторюсь, прогрессивные налоги имеют более серьезные финансовые последствия для богатых — для людей с более высокими доходами, которые платят более высокую долю своего общего дохода, — чем для бедных.

Пропорциональные налоги имеют довольно равный финансовый эффект для получателей всех уровней дохода, потому что все в такой системе платят одну и ту же налоговую ставку (хотя у налогоплательщиков с низким доходом остается гораздо меньше денег, поэтому на практике эффекты фактически не равны пересечь границу).

Наконец, регрессивные налоги гораздо сильнее влияют на людей и семьи с низким доходом, чем на людей с высокими доходами.