Исчисление среднего заработка при направлении сотрудника в командировку.
Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение
20192020
НомерЛюбой
Электронная версия
Оплата по среднему заработку командировка в выходной день
]]>Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата по среднему заработку командировка в выходной день (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Оплата по среднему заработку командировка в выходной день Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Готовое решение: Как оплатить выходные дни в командировке
(КонсультантПлюс, 2021)Напомним, мы рекомендуем рассчитывать оплату за выходной день исходя из той системы оплаты труда, которая установлена работнику (оклад, тарифная ставка, сдельная расценка), а не из его среднего заработка. Это следует из ч. 1 ст. 153 ТК РФ, п. 5 Положения о служебных командировках.Нормативные акты: Оплата по среднему заработку командировка в выходной день
Определение Конституционного Суда РФ от 13.05.2014 N 983-О
«Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Шаймардановой Алсу Надировны на нарушение ее конституционных прав частью 2 статьи 13 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» и пунктом 19 Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию»Устанавливая такое регулирование, законодатель исходил, в частности, из того, что в силу положений Трудового кодекса Российской Федерации, базирующихся в том числе на ратифицированной Российской Федерацией Конвенции МОТ N 156 «О равном обращении и равных возможностях для трудящихся мужчин и женщин: трудящиеся с семейными обязанностями» (заключена в Женеве 23 июня 1981 года), осуществление ухода за ребенком является основанием для предоставления работникам ряда гарантий, позволяющих совмещать уход с трудовой деятельностью: таким категориям работников обеспечивается реальная возможность выбора (с учетом материального положения и состава семьи, сохранения возможностей карьерного роста и прочих значимых обстоятельств) оптимальных для них условий осуществления ухода за ребенком. Так, женщина, имеющая ребенка в возрасте до полутора лет, может сама не использовать отпуск по уходу за ребенком и продолжать трудовую деятельность. В этом случае ей предоставляются гарантии, предусмотренные статьями 254, 258 и 259 Трудового кодекса Российской Федерации. В частности, работающим женщинам, имеющим детей в возрасте до полутора лет, предоставляются перерывы для кормления ребенка (детей), которые включаются в рабочее время и подлежат оплате в размере среднего заработка; женщины, имеющие детей в возрасте до полутора лет, в случае невозможности выполнения прежней работы (например, когда такая работа несовместима с кормлением ребенка и надлежащим уходом за ним) по их заявлению должны быть переведены работодателем на другую работу с оплатой труда по выполняемой работе, но не ниже среднего заработка по прежней работе до достижения ребенком полутора лет; направление в служебные командировки, привлечение к сверхурочной работе, работе в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет, допускается только с их письменного согласия и при условии, что это не запрещено им в соответствии с медицинским заключением.
Решение Верховного Суда РФ от 22.08.2012 N АКПИ12-942
Гражданка Т.О. обратилась в Верховный Суд Российской Федерации с заявлением о признании недействующими пункта 5, абзацев 2 и 3 пункта 10 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы. Как указывает заявитель, оспариваемые положения нормативного правового акта противоречат части 3 статьи 139 Трудового кодекса Российской Федерации и нарушают права и законные интересы работников, которые часто выезжают в командировки. Начисленные в соответствии с Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы отпускные работникам, у которых расчетный период отработан не полностью (командировки, болезнь и т.д.), меньше, чем у работников, у которых из расчетного периода не исключается время, в течение которого за работником сохраняется средний заработок. К количеству календарных дней для расчета прибавляются все выходные и праздничные дни в месяце, что уменьшает средний дневной заработок для оплаты отпускных.
Порядок оплаты работнику в служебной командировке
Трудовики соглашаются с тем, что возможны случаи, когда текущая заработная плата может быть выше среднего заработка, исчисленного в установленном порядке. На их взгляд, выплата заработной платы работнику, направленному в служебную командировку, за дни нахождения в командировке будет противоречить положениям ТК РФ.
Исходя из этого, чиновники настоятельно рекомендуют выплачивать работнику средний заработок за дни нахождения в служебной командировке. Средний заработок определяется в установленном порядке ( Письмо Роструда от 05.02.2007 № 275-6-0).
Положение работника не должно ухудшаться при его командировании. Если средний заработок работника за время командировки окажется ниже его текущей заработной платы, то работодатель может предусмотреть выплату работнику доплаты до фактического заработка.
Поскольку такой порядок оплаты прямо не предусмотрен трудовым законодательством, то его желательно определить
Чтобы не допустить ущемления прав работника, необходимо вначале рассчитать сумму сохраняемого среднего заработка и сравнить ее с суммой, исчисленной исходя из должностного оклада. Если средний заработок окажется меньше, то произвести командированному работнику доплату до должностного оклада (Письмо УФНС РФ по г.Москве от 15.01.2009 № 19-12/001854.1).
Для исчисления налога на прибыль, можно воспользоваться разъяснениями, представленными Минфином РФ в Письме от 28.04.2014 № 03-03-06/1/19699. Если доплаты до оклада работникам, находившимся в командировке производственного характера, предусмотрены в локальном нормативном акте, то расходы на начисление подобных выплат могут учитываться в составе расходов на оплату труда в целях налогообложения прибыли организаций.
Ранее такие же выводы были сделаны финансовым ведомством в Письмах от 03.12.2010 № 03-03-06/1/756, от 14.09.2010 № 03-03-06/2/164, от 03.04.2009 № 03-03-06/2/77.
В нормах, регулирующих расчет оплаты отпусков (ст. 139 ТК РФ), содержится только разрешение на изменение периода расчета такой оплаты. Так как сумма среднего заработка может быть выше, чем сумма ежемесячной заработной платы, то данное условие может ухудшить положение работника. Кроме того, такое условие нарушает нормы ТК РФ, которые предусматривают оплату отпуска именно в сумме, равной среднему заработку.
Данная норма не содержит положений, которые позволяют изменить данное условие соглашением сторон. Следовательно, включение условия об оплате отпуска в размере ежемесячной заработной платы неправомерно.
В рассматриваемой ситуации следует сформулировать данное условие Локальным нормативным актом таким образом, чтобы оплата отпуска производилась на основании среднего заработка. Работодатель может возместить данную разницу в виде доплаты, если сумма средней заработной платы будет меньше, чем ежемесячный доход работника. Данные выплаты также могут быть приняты в расходы по аналогии с расходами, возникающими при доплате до размера заработной платы при направлении работника в командировку.
Из всего выше сказанного можно сделать вывод, что законодательство по данным вопросам не содержит запрещающих норм, а позволяет работодателю установить доплаты в локальных нормативных актах или непосредственно в самом трудовом договоре.
Главное, чтобы решение не ухудшало положение работников, и выплаты были больше чем средний размер заработной платы. Работники должны ознакомиться под подпись со всеми локальными нормативными актами, принимаемыми в организации и непосредственно связанными с их трудовой деятельностью (абз. 10 ч. 2 ст. 22 ТК РФ).
Хотите узнать больше?
Обращайтесь к профессионалам
ПодробнееОплата труда во время командировки
Многих сотрудников волнует оплата труда во время командировки. Отвечаем на самые частые вопросы командированных.
Как вычисляется средний заработок?
За дни, которые работник проводит в командировке, работодатель должен выплатить ему средний заработок (статья 167 ТК РФ). Средний заработок необязательно равен окладу. Как рассчитывается средний заработок, детально говорится в Постановлении № 922.
Общая формула такая:
Средний заработок = средний дневной заработок * число рабочих дней в командировке
Для начала нужно вычислить средний дневной заработок.
Размер среднего дневного заработка зависит от двух факторов:
1) сколько времени успел поработать сотрудник до командировки (количество отработанных дней в расчётный период)
2) и какой заработок получил за это время (фактически начисленная зарплата).
Как определяют расчётный период?
- Если командированный трудится в компании не меньше года, то расчётный период — последние 12 календарных месяцев до месяца командировки.
- Если сотрудник работает меньше 12 месяцев, расчётный период начинается со дня выхода на работу по последнее число месяца, который идет до месяца командировки.
- Если работник едет в командировку в первый месяц работы, расчётный период исчисляется со дня его выхода на работу по день перед поездкой.
- Если же сотрудник не успел отработать и дня до командировки, то для определения среднего дневного заработка используют размер оклада.
Теперь про фактически начисленную зарплату.
Под ней понимают все выплаты, которые начислили в расчётный период: зарплату, премии (не более одной премии в месяц/квартал), надбавки. Исключаются периоды временной нетрудоспособности, отпуска и периоды со средним заработком (командировки), не считаются социальные выплаты и компенсации (например, за питание).
Средний дневной заработок = Фактические выплаты за расчётный период / количество отработанных дней в этот период
Далее средний дневной заработок умножают на N дней в командировке, включая дни отправления и прибытия. Получившаяся сумма и составит оплату труда за командировку. Остальные рабочие дни в этом месяце оплачиваются как обычно, согласно окладу.
Статья 139 ТК РФ позволяет работодателю устанавливать свой расчётный период, но это должно быть прописано во внутренних актах организации. Важно учитывать, что использование своего расчётного периода не должно ухудшать положение работника (т.е. он не должен получить меньше, чем полагается). Поэтому придётся произвести расчёты два раза — по Положению и по установленным в компании нормам — и убедиться, что работник не окажется в минусе.
А если в организации почасовая оплата труда?
В этом случае за единицу расчётов берётся средний часовой заработок. Фактически начисленную заработную плату за расчётный период делят на число отработанных часов.
Что, если средний заработок меньше обычной зарплаты?
Иногда при расчёте зарплаты в месяц командировки оказывается, что сотруднику полагается сумма меньше, чем его обычный оклад. В этом случае работодатель может доплатить работнику до его оклада. Эта опция должна быть прописана в трудовом договоре или внутреннем нормативном акте (например, положении о командировках в компании).
Начислять сразу обычный оклад в месяц командировки нельзя, поскольку порой оклад может оказаться меньше, чем средний заработок, а это ухудшает положение работника. Таким образом, необходимо в любом случае рассчитывать средний заработок и сравнивать его с окладом.
Средний заработок за дни командировки, выпавшие на выходные или официальные праздники, вычислять не надо. Эти дни оплачиваются в двойном размере, а если работник предпочёл взять выходной, то в одинарном.
Подробнее про оплату труда в выходные дни
Полагается ли доплата за работу в ночное время?
Работа ночью оплачивается, если она проводилась по согласованию с работодателем и это прописано в приказе о командировке. Доплата за каждый час работы в ночное время должна составлять не менее 20% от среднего часового тарифа. Более подробный порядок должен быть предусмотрен нормативным актом компании.
Как рассчитывается оплата труда, если пришлось продлить служебную поездку?
Дополнительные дни оплачиваются так же, исходя из среднего заработка, пропорционально количеству дней, проведённых в командировке. Для продления или досрочного завершения поездки работодатель должен выпустить соответствующий приказ.
Когда приходит зарплата за дни в командировке?
Обычно деньги перечисляют вместе с очередной выплатой, например, с авансом или основной частью зарплаты.
* Данная статья носит информационный характер и может не совпадать с мнением государственных органов и мнением читателей статьи. ООО «НТТ» не несет ответственность за решения, принятые на основе информации, представленной в статье.
Ещё можно почитать
Как оформить отмену командировку в связи с коронавирусом
Командировка во время пандемии: частые вопросы
Суточные в командировке
Как оформить командировку для гендиректора
Компенсация транспортных расходов в командировке
Процесс оформления командировки
Каршеринг в командировке
Туту Командировки — удобный бесплатный сервис для организации деловых поездок. С помощью бизнес-аккаунта можно выдавать доступ сотрудникам на покупку билетов, оплачивать билеты с единого корпоративного депозита, получать отчетные документы в эл. виде. И это еще не все
Средний и дневной заработок равны: что выбрать для оплаты периода командировки. Оплата труда, № 24, Декабрь, 2019
Вопрос очень интересный! Ведь от правильного ответа на него зависит не только оплата рабочих дней, пропущенных в связи с командировкой, но и другие последующие оплатные моменты.
Напомним, что работникам, направленным в командировку, оплата труда за выполненную работу осуществляется в соответствии с условиями, определенными трудовым или коллективным договором, и размер такой оплаты труда не может быть ниже среднего заработка (ст. 121 КЗоТ).
Для выполнения этой гарантии нужно:
Подробнее о том, как правильно рассчитать среднедневную и дневную зарплату, а также оплатить период командировки, читайте в статье «Оплачиваем период командировки» // «ОТ», 2019, № 18.
Но вернемся к нашему вопросу. Когда дневной заработок меньше или больше средней зарплаты, мы четко знаем, как действовать. А вот как быть, если эти два показателя равны?
Ответ на этот вопрос — в ст. 121 КЗоТ. Если ее внимательно прочитать, то понятно, что за период командировки работнику выплачивают зарплату согласно трудовому договору. И только в случае, когда такая оплата оказывается меньше среднедневного заработка, период командировки оплачивают исходя из среднедневной зарплаты.
В приведенном вопросе дневная и среднедневная зарплаты равны. В целом за период командировки работник получит одинаковую оплату, то есть в деньгах он не потеряет.
Но правильно за период командировки работнику начислять зарплату согласно условиям трудового договора.
Вывод
Если среднедневная зарплата равна дневному заработку, работнику за период командировки начисляйте зарплату согласно условиям трудового договора (как за обычные рабочие дни)
Отметим. Неправильно выбранный способ оплаты периода командировки в дальнейшем может сказаться на таких показателях.
1. Премирование. Если командировка была оплачена по «средней», то за дни пребывания в командировке работнику не будет начислена премия (если такое условие предусмотрено положением о премировании). И наоборот, если за дни пребывания в командировке работнику начислена зарплата как за обычные рабочие дни, то производственную премию нужно начислить.
2. Индексация зарплаты. Если за рабочие дни командировки работнику начислена зарплата как за обычные рабочие дни, то индексацию начисляют в полной сумме (при условии, что остальные дни были отработаны). Если же командировка оплачена по «средней», то сумму индексации рассчитывают пропорционально отработанным дням (без учета дней командировки).
3. Доплата до МЗП. За дни пребывания в командировке начислена зарплата как за обычные рабочие дни? Тогда доплату до МЗП определяйте с учетом такой оплаты и дней нахождения работника в командировке.
В противном случае — ни дни, ни средний заработок за период командировки не учитывают при расчете доплаты до МЗП.
4. Расчет средней зарплаты исходя из выплат за 2 месяца. Если рабочие дни, пропущенные из-за командировки, оплачены исходя из средней зарплаты, то ни дни командировки, ни сумма не принимают участие в расчете средней зарплаты исходя из выплат за 2 месяца согласно Порядку № 100. И наоборот, дни командировки, оплаченные как обычные рабочие дни, участвуют в расчете «средней» за 2 месяца (и дни, и сумма).
Для наглядности сведем все сказанное в одну таблицу.
Оплата дней командировки | Как влияет на оплатные показатели (участвует (+) / не участвует (-)) | |||
Премирование | Индексация зарплаты | Доплата до МЗП | Расчет «средней» за 2 месяца | |
Начислена зарплата как за обычные рабочие дни | + | + | + | + |
Оплачены по «средней» | — | — | — | — |
Включение платы за работу в выходной день в командировке в расчет среднего заработка
ОтветМнение консультантов.
Порядок исчисления средней заработной платы установлен статьей 139 ТК РФ, согласно которой для всех случаев определения размера средней заработной платы (среднего заработка), предусмотренных ТК РФ, такой порядок является единым и основывается на следующих нормах:
— для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат;
— расчет средней заработной платы производится работнику исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата;
— в коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников;
— особенности порядка исчисления средней заработной платы, установленного статьей 139 ТК РФ, определяются Правительством Российской Федерации с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений.
Постановлением № 922 утверждено Положение об особенностях порядка определения средней заработной платы (далее по тексту – Положение), в пункте 2 которого поименованы виды выплат, учитываемые при расчете среднего заработка.
В соответствии с нормами статьи 139 ТК РФ пунктом 4 Положения определено, расчетным периодом для расчета среднего заработка работника является период, состоящий из 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).
Пунктом 5 Положения установлены случаи исключения при расчете среднего заработка из расчетного периода времени, а также начисленных за это время сумм. Так на основании подпункта «а» из расчетного периода исключается время, когда за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации.
Согласно статье 166 ТК РФ служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.
Особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.
При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.
Постановлением № 749 утверждено Положение об особенностях направления работников в служебные командировки (далее по тексту – Положение № 749), согласно пункту 3 которого работники направляются в командировки на основании письменного решения работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.
Пунктом 4 Положения № 749 определяется порядок определения срока командировки:
— срок командировки определяется работодателем с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения;
— днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда из командировки — дата прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы. При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее — последующие сутки;
— в случае если станция, пристань или аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции, пристани или аэропорта;
— вопрос о явке работника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из командировки решается по договоренности с работодателем.
Согласно пункту 9 Положения № 749 средний заработок за период нахождения работника в командировке, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации.
При этом в соответствии с пунктом 5 Положения № 749 оплата труда работника в случае привлечения его к работе в выходные или нерабочие праздничные дни производится в соответствии с ТК РФ.
Согласно статье 153 ТК РФ работникам, получающим оклад (должностной оклад), работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере:
— в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки (части оклада (должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада), если работа в выходной или нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени;
— в размере не менее двойной дневной или часовой ставки (части оклада (должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада), если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени.
. При этом оплата в повышенном размере производится всем работникам за часы, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день. Если на выходной или нерабочий праздничный день приходится часть рабочего дня (смены), в повышенном размере оплачиваются часы, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день (от 0 часов до 24 часов).
По желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.
Таким образом, нормами статьи 153 ТК РФ для работников, получающих оклад, установлен специальный порядок оплаты их труда в выходные или нерабочие праздничные дни: расчет суммы оплаты производится исходя из установленного оклада.
Варианты, когда выходные приходятся на время командировки, могут быть следующими:
1. командировка длится неделю или более, работник проводит выходные в месте командирования, при этом к труду не привлекается;
2. командировка длится неделю или более, в выходные работник привлекается к труду;
3. на выходные приходится время в пути (в командировку или из командировки).
Вариант 1.
Исходя из норм пункта 9 Постановления № 749, по среднему заработку подлежат оплате все дни нахождения в командировке только за дни работы по графику, установленному в организации. Иначе говоря, по среднему заработку оплачиваются только рабочие по графику организации дни нахождения работника в командировке (например, с понедельника по пятницу). Соответственно, выходные дни, приходящиеся на время командировки, но в которые работник к труду не привлекается, оплате по среднему заработку не подлежат.
Вариант 2.
Исходя из прямого трактования норм статьи 153 ТК РФ и пункта 9 Положения № 749, в случае привлечения командированного работника, получающего оклад, к работе в выходные и праздничные дни средний заработок не сохраняется, а выплачивается сумма, определяемая окладом следующим образом:
— как произведение часовой ставки (часть оклада (должностного оклада) за час работы) и количества фактически отработанных часов, если работа в выходной или нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени;
— как произведение удвоенной часовой ставки (часть оклада (должностного оклада) за час работы) и количества фактически отработанных часов, если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени.
К аналогичному выводу пришли представители Минтруда РФ в Письмах от 25.12.2013г. № 14-2-337, от 05.09.2013г. № 14-2/3044898-4415: «Согласно п. 9 Положения средний заработок за период нахождения работника в командировке, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации.
Из приведенной нормы следует, что средний заработок работнику оплачивается за все рабочие дни, предусмотренные графиком работы командирующей организации».
Иная позиция содержится в Апелляционном определении Тюменского областного суда от 18.04.2012г. по делу № 33-1500/2012, в котором указано что, «поскольку, в силу норм ст. 167 Трудового кодекса Российской Федерации дни нахождения работника в командировке оплачиваются исходя из среднего заработка, то работу в выходные, праздничные дни ему следует оплатить не менее чем в двойном размере среднего заработка. Аналогичные правила применяются для оплаты периода работы сверхурочно».
Полагаем, что такой подход противоречит нормам 153 ТК РФ, в которой определен порядок расчета оплаты за работу в выходной или нерабочий праздничный день в зависимости от должностного оклада работника.
Вариант 3.
По мнению ВС РФ, выезд работника в командировку в выходной день также следует рассматривать как работу в выходной день (Решение ВС РФ от 20.06.2002г. № ГКПИ2002-663). Полагаем, что данный подход можно применить и к ситуации, когда работник приезжает из командировки в выходной день либо когда день выезда в командировку (возвращения из нее) выпадает на нерабочий праздничный день.
В кассационном определении Саратовского областного суда от 14.07.2011г. по делу № 33-3776/11 также сказано, что «Согласно ст. 106 ТК РФ время отдыха — время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей и которое он может использовать по своему усмотрению.
Исходя из буквального смысла приведенной нормы дни отъезда, приезда, а также дни нахождения в пути в период командировки, приходящиеся на выходные или нерабочие праздничные дни, не подпадают под понятие дней отдыха, которые работник может использовать по своему усмотрению.
Время поездки по распоряжению работодателя следует считать рабочим временем, в котором работник исполняет свои трудовые обязанности, в том числе связанные с командировкой».
В Письме Минтруда РФ от 05.09.2013г. № 14-2/3044898-4415 разъясняется, что «дни отъезда, приезда, а также дни нахождения в пути в период командировки, приходящиеся на выходные или нерабочие праздничные дни, подлежат оплате согласно ст. 153 ТК РФ в не менее чем двойном размере, конкретный порядок исчисления которого зависит от применяемой системы оплаты труда работника, либо по желанию работника оплата указанных выходных дней командировки осуществляется в одинарном размере и одновременно к этому работнику в удобное для него время предоставляется один день отдыха за каждый выходной день без содержания. Данный порядок подтверждается и судебной практикой».
Таким образом, дни отъезда и приезда из командировки, приходящиеся на выходные или праздничные нерабочие дни, являются рабочими днями работника и подлежат оплате по специальным правилам статьи 153 ТК РФ (а не по среднему заработку). Аналогичный вывод содержится в Письме Минтруда РФ от 13.10.2017г. № 14-2/В-921.
На основании изложенного приходим к следующему выводу.
Исходя из прямого толкования и применения в совокупности норм статьи 153 ТК РФ, пунктов 5 и 9 Положения № 749:
— выходные и нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период командировки работника, не признаются периодом, за который работнику сохраняется средний заработок, поскольку они не являются рабочими днями по графику, установленному в командирующей организации;
— суммы повышенной оплаты труда за работу в эти дни, рассчитанные в соответствии с нормами статьи 153 ТК РФ, включаются в расчет среднего заработка.
Однако в Письме от 13.08.2015г. № 14-1/В-608 представителями Минтруда РФ высказано иное мнение: «время нахождения работника в служебной командировке, в том числе время привлечения к работе в период командировки ввиду необходимости в выходные или праздничные дни, а также начисленные за это время суммы исключаются при исчислении среднего заработка». Данная позиция основывается на том, что из нормы подпункта «а» пункта 5 Положения № 922 следует, что определяющим критерием для исключения из расчета среднего заработка начисленных сумм является период (время), за который они начислены (период командировки). Таким образом, сумма оплаты командированного сотрудника за работу в выходные или нерабочие праздничные дни исключается из расчета среднего заработка, несмотря на то что она рассчитана исходя из оклада работника.
Полагаем, что разработчики используемой Банком расчетной программы следовали позиции, изложенной в Письме Минтруда РФ от 13.08.2015г. № 14-1/В-608. Поэтому в стандартной комплектации указанной программы отсутствует начисление «Оплата/Доплата за работу в праздники и выходные в командировке», используемое для исключения этих сумм из расчета среднего заработка.
В сложившейся ситуации Банку следует самостоятельно принять решение, какой позиции придерживаться с учетом позиции Минтруда РФ и возможных рисков, связанных с предъявлением исков как со стороны Минтруда РФ, так и со стороны работников о некорректном расчете среднего заработка.
Документы и литература.
1. ТК РФ – Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001г. № 197-ФЗ;
2. Постановление № 922 — Постановление Правительства Российской Федерации от 24.12.2007г. № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»;
3. Положение № 749 — Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008г. № 749.
Согласно статьям 106, 107 ТК РФ, выходные дни (еженедельный непрерывный отдых) и нерабочие праздничные дни являются временем отдыха, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей и которое он может использовать по своему усмотрению.
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
Назад в разделКак оплачивать командировки в 2021 году
Что необходимо знать, чтобы безошибочно оплатить рабочие дни работника, когда он находился в командировке
- Что следует понимать под служебной командировкой и какими документами ее оформить
- Как оплачиваются дни командировки и что для этого необходимо знать
- Как правильно сделать расчет среднедневного заработка
- Включаются ли в расчет среднедневной зарплаты премии и другие начисления
- Пример оплаты командировки в 2021 году.
Если вы бухгалтер — данная статья поможет вам разобраться в вопросе оплаты командировки работника с учетом последних законодательных изменений.
В декабря 2020 года Правительством внесены изменения в Порядок расчета средней заработной платы, утвержденного постановлением КМУ от 08.02.1995 г. № 100 (далее — Порядок № 100).
Если вы работник, находящийся в командировке, — сможете узнать как оплачиваются дни вашей работы за пределами компании.
Что такое служебная командировка
Согласно Инструкции о служебных командировках в пределах Украины и за границу, утвержденной приказом Минфина №59 от 13.03.1998 г. (Далее — Инструкция №59) служебная командировка — это поездка работника в другой населенный пункт на какой-то определенный срок для выполнения рабочих задач.
Какие документы необходимы для оформления командировки
Командировка считается служебной при наличии документов, подтверждающих ее связь с основной деятельностью предприятия.
Основные документы, необходимые для оформления служебной командировки:
- приказ о командировке работника
- смета расходов
- отчет работника о выполненных рабочих задачах
- авансовый отчет (по форме, утвержденной Приказом Минфина №350 от 10.03.2016 г.) с документами, подтверждающими расходы работника в командировке.
Что необходимо знать для расчета оплаты дней командировки
Часто на практике бухгалтер рассчитывает оплату дней командировки работника по дневной зарплате, так же, как и оплату других дней работы на предприятии. В этом вроде есть смысл, ведь рабочие дни действительно отработаны, хотя и вне основного места работы.
На самом деле, чтобы правильно оплатить работнику дни командировки, следует сравнить две величины и выбрать из них большую
- Дневная заработная плата
- Среднедневная заработная плата.
Норма оплаты дней командировки в размере не ниже среднедневной заработной платы прописана в ст. 121 Кодекса Законов о Труде.
Дневную заработную плату рассчитываем, исходя из заработной платы, предусмотренной трудовым (коллективным) договором. Это обычная зарплата за рабочий день, которую получил работник, не находясь в командировке.
Среднедневная заработная плата рассчитывается немного сложнее.
Как правильно сделать расчет среднего заработка
Формула расчета среднедневной заработной платы проста:
Однако есть некоторые нюансы в этом простом, на первый взгляд, расчете.
При расчете средней заработной платы учитываются все суммы начисленной заработной платы в соответствии с законодательством и условиями трудового (коллективного) договора, кроме следующих:
- 17 видов выплат, утвержденных пунктом 4 Порядка №100
- оплата ежегодного и дополнительного отпусков, командировки, пособие по временной нетрудоспособности и другие выплаты, рассчитанные по среднедневной зарплате.
Вот здесь на практике также довольно часто возникают ошибки. Если больничные и отпускные просто не включаем в расчет, то с оплатой дней командировки анализируем. Рассчитывали по дневной зарплате — включаем в расчет, по среднедневной — нет.
Включаются ли в расчет среднедневной зарплаты премии
Да премии включаются в расчет среднего заработка. Проще всего с премиями «месяц в месяц», когда премия за текущий месяц в этом месяце и выплачивается. В таком случае премии включаются в расчет среднедневной зарплаты в полном своем объеме.
Осторожным бухгалтеру нужно быть с премиями и другими выплатами, которые начисляются за два месяца и более длительный период. Изменения Порядка №100 коснулись механизма их учета при расчете среднедневной заработной платы, более того — в корне его изменили.
При расчете среднего заработка премии (выплаты) за 2-12 месяцев учитываются в части, соответствующей количеству отработанных рабочих дней расчетного периода (месяца), за который такие премии и другие выплаты начислены. То есть в расчет среднедневной зарплаты следует включать распределенные суммы премий именно за те месяцы, которые вошли в расчетный период.
Более подробно оплату командировки в 2021 году можно рассмотреть на примере.
Пример оплаты командировки в 2021 году
Предположим, что работник в апреле 2021 года отработал все рабочие дни (22), но 5 из них был в командировке.
Должностной оклад работника в феврале-апреле 2021 составляет 10 000 грн.
в марте работнику начислена премия за 1-й квартал 2021 в сумме 7500 грн. Расчетный период для расчета среднего заработка — предварительные перед командировкой 2 месяца, то есть февраль-март 2021 года. За эти месяцы работник выполнил месячную норму труда и ему начислили зарплату в соответствии с должностным окладом.
Нужно рассчитать размер заработной платы работника за апрель 2021 с учетом пяти дней командировки.
Алгоритм расчета приведен ниже.
Как рассчитать дневную зарплату
Как рассчитать среднедневную заработную плату
Определяем зарплату за период февраль-март 2021 г.
Определяем количество рабочих дней в феврале и марте 2021 г.
Рассчитываем среднедневную зарплату работника
Сравниваем среднедневную и дневную заработные платы работника: среднедневная зарплата выше дневной (599,14 грн > 454,55 грн)
Рассчитываем оплату за 5 дней командировки (вычисляем на основе среднедневной зарплаты работника)
Определяем заработную плату за апрель 2021 г
Проверка. Разница с обычной месячной зарплатой составляет 10 722,97 грн — 10000 грн = 722,97 грн. Такая разница возникает в результате различной оплаты за 5 дней командировки: (599,14 грн — 454,55 грн) × 5 рабочих дней = 722,95 грн. Разница в 2 коп. — вследствие закруглений.
Если в текущем месяце начисляются месячные премии за предыдущий месяц или премии (вознаграждения) за 2-12 месяцев, необходимо провести пересчет среднедневной зарплаты.
То есть, если позже будут начислены премии (вознаграждения ) за месяцы, вошедшие в расчетный период (в вышеприведенном примере — февраль и март), например, годовая премия — нужно будет пересчитать сумму среднедневной зарплаты и, соответственно, пересмотреть выплаты работнику за дни командировки.
Но, чтобы не ошибиться в таких кропотливых ситуациях с пропорциональным включением премий в расчет среднедневного заработка с потенциальной его корректировкой, предлагаем обратиться к специалистам нашей компании. Они смогут подобрать индивидуальный вариант начисления премий (других вознаграждений) для вашего предприятия, который снизит трудоемкость подобных расчетов и значительно облегчит жизнь вашему бухгалтеру. Или же просто можете доверить это нелегкое дело нам!
Главное об оплате дней командировки в 2021 году
- Дни служебной командировки работника оплачиваются по одной из больших величин — дневной или среднедневной зарплате, но не ниже размера среднедневного заработка.
- Календарным периодом для расчета среднедневной зарплаты являются последние два месяца, предшествующие месяцу, в котором произошла командировка.
- В конце 2020 года обновлен механизм включения премий в расчет среднедневного заработка. С 12.12.2020 г. Премии (вознаграждения) включаются в расчет в суммах, пропорциональных отработанным рабочим дням за те месяцы, которые входят в расчетный период.
Сколько должен получать сотрудник за проезд? | Работа
Автор Chron Contributor Обновлено 23 апреля 2021 г.
Если сотруднику необходимо путешествовать по работодателю в течение или вне его обычных рабочих часов, работодатель должен предоставить компенсацию в связи с командировкой. Может быть трудно решить, сколько времени нужно платить во время командировок сотрудника. К счастью, у работодателей есть федеральные правила, которые помогают разъяснить, за что и по какой ставке будут платить. Например, оплата времени в пути для освобожденных сотрудников отличается от правил, которые применяются к сотрудникам, не освобожденным от налогов, в соответствии с Законом о справедливых трудовых стандартах.
Поездки на работу Vs. Путешествие
Министерство труда США не требует от работодателей оплачивать время, необходимое сотруднику для проезда на работу и с работы. Однако, если время в пути напрямую связано с работой, работодатель должен заплатить работнику за это время. Например, сотруднику, работающему торговым представителем, платят за время, проведенное в пути к клиенту и обратно, а также за время в офисе. Если сотруднику необходимо ехать в офис в нерабочее время или в чрезвычайных ситуациях, она также должна получить компенсацию за проезд.
Правила оплаты командировочных сотрудников, освобожденных от уплаты налогов
Закон о справедливых трудовых стандартах классифицирует сотрудников как освобожденных и не освобожденных от уплаты налогов, как поясняется на веб-сайте Управления кадровой службы. Работодатели должны проконсультироваться с Министерством труда США, прежде чем классифицировать сотрудника как освобожденного или не освобожденного от уплаты налогов. Освобожденные сотрудники получают зарплату, а не освобожденные от уплаты налоги — почасово. По данным Министерства торговли США, освобожденные от налогообложения сотрудники имеют право на оплату времени в пути только в том случае, если поездка требует от них работы больше, чем их расчетное окладное время.Работодатели могут запланировать некомпенсируемые часы поездки для освобожденных сотрудников, но они должны указать причины в официальном расписании сотрудника, например, необходимость поездки в обычные рабочие часы.
Правила оплаты проезда сотрудников, не освобожденных от налогов
Министерство труда США заявляет, что любые часы, отработанные для сотрудников, не освобожденных от налогов, должны оплачиваться работодателем в размере согласованной заработной платы сотрудника. Любое время, потраченное на поездку в рамках постоянной работы или в обычные рабочие часы, должно быть компенсировано.Законы штата относительно сверхурочной работы и оплаты проезда могут отличаться от федеральных постановлений. Работодатели могут проконсультироваться с отделом труда своего штата относительно правил сверхурочной работы.
Особые ситуации
Однодневные командировки должны оплачиваться сотруднику по ее текущему тарифу, согласно NOLO. Работодатель может вычесть время, необходимое его сотруднице, чтобы прибыть в аэропорт, но он должен оплачивать ей все часы поездки, связанной с работой, отмечает Министерство труда США. Когда работодатель отправляет работника за город в ночную командировку, работнику платят за все часы, которые она фактически отработала.
Время, проведенное сотрудником в отеле, ресторанах и во время сна, не подлежит возмещению. Каждый раз, когда сотруднику требуется путешествовать в обычное рабочее время, ему также должны платить. Если сотрудник работает с 9:00 до 17:00, но должен уйти на три часа раньше, чтобы успеть на самолет, работодатель должен заплатить ей за три часа, но не за дополнительное время, потраченное на то, чтобы добраться до места назначения.
Правила налоговых отчислений IRS
Когда сотрудник находится в командировке, ему выплачивается обычная заработная плата, но его работодатель может возместить любые связанные с поездкой расходы.Работодатель может установить ограничения или размер надбавки за то, сколько он возмещает во время поездки. В зависимости от законодательства штата от работодателя может не потребоваться возмещение каких-либо расходов.
Невозмещенные командировочные расходы могут быть вычтены из налогооблагаемого дохода сотрудника при его следующей налоговой декларации. Некоторые франшизы включают транспортные расходы, такси, багаж или доставку, проживание и питание, аренду автомобилей и телефонные разговоры. Любой сотрудник, заинтересованный в вычете деловых расходов, должен обратиться к публикации 463 IRS «Путевые расходы, развлечения, подарки и расходы на автомобиль».»
Получение оплаты за деловую поездку не должно быть поездкой
Деловая поездка часто является частью работы. Вы можете даже получать удовольствие от поездки, но это не делает ее отпуском. Деловые поездки считаются рабочим временем . И когда вы думаете о компенсации командировочных и возмещении, которые вам причитаются, вы должны понимать, на что вы имеете право.
Ответственность за возмещение командировочных расходовКогда работодатели думают о компенсации командировок, они обычно начинают с введение руководящих принципов возмещения расходов, чтобы сотрудники точно знали, на что они могут (и не могут) тратить.Расходы на деловые поездки могут выйти из-под контроля в спешке, и работодатели обычно используют эти правила, чтобы определить, как будут управляться и оплачиваться расходы, которые вы понесете во время деловых поездок.
Обычно командировочные расходы, понесенные вами, сотрудником, будут возмещены вашим работодателем. Работодатель может потребовать, чтобы вы оценили ожидаемую стоимость до вашей деловой поездки или мероприятия, чтобы он мог заранее одобрить различные предполагаемые расходы в соответствии со своим бюджетом на поездку.
В правилах деловых поездок обычно указываются ограничения на возмещение расходов и перечисляются предпочтительные для вашей компании поставщики. К предпочтительным поставщикам обычно относятся авиакомпании (например, JetBlue), компании по аренде автомобилей (например, Avis) и отели (например, Marriott). Работодатели часто обсуждают расценки с предпочтительными поставщиками, чтобы получить лучшие расценки на деловые поездки, особенно если деловые поездки связаны с большими корпоративными расходами.
Некоторые компании требуют, чтобы сотрудники, путешествующие по делам, использовали контрактное туристическое агентство для организации поездок.Туристические агентства обычно предлагают своим бизнес-клиентам предварительно согласованные и предпочтительные тарифы, помогая организациям управлять бюджетами на деловые поездки.
Командировочные расходы обычно ограничиваются служебными поездками. Если вы планируете продлить свое пребывание в городе, который вы посещаете, ради удовольствия, вы можете рассчитывать на то, что оплатите эту часть поездки самостоятельно.
Некоторые работодатели делают исключение из этой политики в отношении деловых поездок, если вы можете продлить поездку без увеличения общей стоимости.Например, если ваш обратный рейс перенесен на субботу, а не на пятницу, вы можете увидеть снижение общей стоимости авиабилетов. Это снижение стоимости перелета может компенсировать дополнительные затраты на дополнительный день проживания. В этом случае ваш работодатель может пожелать оплатить длительную поездку. Все сводится к тому, как это сформулировано в вашей корпоративной политике в отношении поездок.
Распаковка категорий деловых поездокКомандировочные расходы обычно делятся на три категории: транспорт, проживание и питание.Как сотрудник, вы имеете право на компенсацию командировочных в каждой из этих трех областей, и вам следует отслеживать свои командировочные расходы и квитанции для использования в процессе возмещения командировочных расходов.
Транспортные расходыСтоимость авиабилетов часто будет самой большой из ваших транспортных расходов. В городских районах ваш работодатель может предложить вам поменять расходы на авиабилеты на поездку на поезде, поскольку поездка на поезде часто может быть менее дорогой альтернативой авиаперелету.Политика вашего работодателя в отношении деловых поездок должна включать инструкции о том, как вы должны обращаться с дополнительными услугами и оплачивать их (например, повышение категории места или сборы за багаж), а также изменения рейсов (которые влекут за собой сборы за изменение).
Ваши транспортные расходы также могут включать в себя плату за аренду автомобиля, лимузины, такси, билеты на поездку и проезд в метро. В случае аренды автомобилей в политике вашего работодателя в отношении поездок следует указать, какие типы и размеры автомобилей разрешены к аренде, а также типы страхования, которые следует выбрать в качестве дополнения.Независимо от того, какой вид транспорта вы используете, вам нужно будет отслеживать все квитанции и чаевые, которые вы можете отправить для компенсации и возмещения расходов на командировку.
Если вы едете на собственном автомобиле на деловую встречу или мероприятие, вам обычно возмещают фиксированную ставку пробега плюс дорожные сборы. На 2019 год Налоговая служба (IRS) установила стандартные ставки вычета за пробег для использования легкового автомобиля (или фургонов, пикапов или панельных грузовиков) в размере 58 центов за милю для пробега служебных миль.Хотя большинство компаний используют указанную ставку возмещения миль IRS, вы должны подтвердить свою политику компенсации командировок, чтобы подтвердить, что ваши работодатели соответствуют вычету IRS.
Парковка также считается транспортными расходами, независимо от того, водите ли вы собственный автомобиль или арендуете его во время деловой поездки, и может быть подана на возмещение расходов на командировку.
Расходы на проживаниеВы часто будете нести расходы на проживание в отелях, когда ваша деловая поездка на несколько дней подряд находится в месте, значительно удаленном от дома.«Расстояние», необходимое для получения права на ночлег, зависит от компании. Например, если вы едете из Бостона, штат Массачусетс, в Портленд, штат Мэн, по делам, это менее 2 часов езды. В политике вашего работодателя в отношении поездок следует указать, будет ли пребывание в отеле одобрено или вам следует отправиться домой в тот же день после завершения работы, не неся дополнительных расходов, связанных с проживанием в отеле.
Многие предприятия позволят вам иметь собственный номер в отеле во время путешествия.Однако некоторые работодатели по-прежнему требуют, чтобы сотрудники делили комнату с коллегой того же пола, чтобы сэкономить на командировочных расходах. Рекомендации по бронированию проживания в отеле, включая подобные правила, должны быть указаны в официальном документе о правилах деловых поездок вашей организации.
Расходы на питаниеВо время путешествия вам обычно возмещают расходы на питание на завтрак, обед и ужин. Однако ваш работодатель может установить дневной лимит расходов на питание или установить распределение суточных расходов на питание.Ваши расходы на питание также можно классифицировать как расходы на развлечения, если ваш работодатель позволяет вам развлекать клиентов или поставщиков, приглашая их на обед или ужин.
У вашей компании, вероятно, также будут правила в отношении того, в какой степени алкоголь является возмещаемым расходом. Эти руководящие принципы будут изложены в вашей политике компенсации командировочных командировок.
Прочие сведения о деловых поездках- Наградные баллы — когда дело доходит до поощрительных баллов, связанных с авиаперелетом или проживанием в отеле, большинство работодателей разрешают вам сохранять эти бонусные баллы.Меньшая часть работодателей потребует от вас предоставить компании бонусные баллы. Если вы часто путешествуете по работе, подумайте о подписке на бесплатный воздух, поезд, гостиницу и программы лояльности по аренде автомобилей, чтобы вы могли накапливать баллы для дальнейшего использования.
- Страхование — многие работодатели предоставляют своим сотрудникам страховку от несчастных случаев во время деловой поездки, которая покрывает работника от любой травмы, полученной во время деловой поездки. Политика вашего работодателя должна быть изложена в правилах выплаты вознаграждений сотрудникам или возмещения расходов на командировки.
- Налоговые вычеты — если вы хотите проверить, подлежат ли ваши командировочные расходы вычету из налогооблагаемой базы, вы можете просмотреть правила в теме IRS номер 511. Однако учтите, что, когда работодатель возмещает командировочные расходы, они, как правило, также не подлежат вычету из налогооблагаемой базы. сотрудником.
- Оплата проезда — в Соединенных Штатах в соответствии с положениями Закона о справедливых трудовых стандартах (FLSA) в некоторых случаях работодатели должны оплачивать время в пути.Как правило, время, потраченное на поездку, подлежит компенсации, за исключением случаев, когда это обычное время на поездку из дома на работу или когда поездка требует ночевки, а время, потраченное на поездку в качестве пассажира, выходит за рамки ваших обычных рабочих часов. Когда требуется оплата, время, потраченное на дорогу, считается отработанным и должно учитываться при определении обязательств по оплате сверхурочных.
Чтобы узнать больше о программе расходов на командировки вашей компании, сначала определите, есть ли у вашей компании официальная политика компенсации командировочных.Спросите об этом в отделе кадров или в финансовом отделе. И путешествуйте безопасно!
Работодателям
Индивидуализируйте оплату труда сотрудников на основе уникальных требований к должности и личной квалификации.
Получите последние рыночные цены на контрольные вакансии и рабочие места в вашей отрасли.
Сотрудникам
Проанализируйте рынок и свою квалификацию, чтобы с уверенностью договариваться о зарплате.
Найдите тысячи открытых вакансий, чтобы найти следующую возможность.
Средняя стоимость деловых поездок
Назад к официальным документам и многому другомуПонимание средней стоимости деловых поездок
С годами деловые расходы могут быстро расти, особенно для компаний, которые полагаются на составление отчетов вручную. Фирма может захотеть использовать самые современные инструменты для помощи своим сотрудникам, но может столкнуться с трудностями, если не осознает ценность своих инвестиций.
Например, последние данные показывают, что средняя стоимость внутренних поездок составляет 111,7 миллиарда долларов в год. Кроме того, во время поездок по США деловые путешественники тратят в среднем 949 долларов на авиабилеты, гостиничные сборы и другие расходы во время поездок по США.
Между тем, на каждый потраченный доллар компании обычно видят увеличение прибыли на 2,90 доллара и рост выручки на 9,50 доллара. Однако в корпоративном мире бизнесу может быть сложно утвердиться, поэтому Certify — лучшее решение для фирм, которые хотят контролировать свои командировочные расходы на долгие годы.
Certify помогает компаниям экономить время и деньги, поскольку компании могут использовать решение для отслеживания счетов сотрудников на ходу. Это программное обеспечение автоматически создает отчеты о расходах, позволяя работникам быстро отправлять точные материалы своему начальству.
Текущий экономический климат часто вынуждает предприятия принимать трудные решения, которые могут повлиять на них в течение длительного периода времени. Однако, если компания делает сокращения в неправильных областях, это может поставить под угрозу свою репутацию и прибыль.
Starbucks — один из многих предприятий, испытавших на себе влияние сложной экономики. Издание The Southern из штата Иллинойс сообщает, что компания недавно подняла цены на 1 процент, что может отпугнуть многих потребителей от совершения покупок в компании.
Компания, зависящая от Certify, современного решения для отчетности о расходах, может немедленно сократить командировочные расходы. В дальнейшем этот бизнес может также избежать повышения цен для клиентов, поскольку он сможет понять, как эффективно контролировать свои операционные расходы.
Чтобы загрузить инфографику, щелкните здесь. .
Больше от Certify
- Инфографика: Исследование самых безумных расходов: лучшее за 2013–2018 годы Скачать Отчет
- : Отчет о тенденциях управления расходами 2018 Скачать Информационный документ
- : Как получить одобрение финансового директора для автоматизации управления расходами Загрузить Пример из практики
- : лидер GPS-технологий теряет бумагу, затачивает автоматизацию расходов Download
Когда я должен платить сотрудникам за время в пути?
Как правило, ваша компания должна оплачивать сотрудникам время, которое они проводят в поездках по служебной деятельности.Вам не нужно платить сотрудникам за поездки, которые не связаны с обязанностями сотрудника и время, потраченное на дорогу (поездки между домом и работой). Время в пути может включать как местные поездки, так и поездки вдали от дома.
Время в пути и время в пути
На работу едут туда и обратно. Все (по крайней мере, все, кто не работает дома) добираются до работы. Время в пути — личное, а не рабочее время. IRS не позволяет предприятиям вычитать время в пути на работу в качестве деловых расходов, и сотрудникам не следует оплачивать время в пути.Взаимодействие с другими людьми
Департамент труда (DOL) обсуждает сотрудников, которые управляют транспортными средствами, предоставленными работодателем. DOL считает, что время, потраченное сотрудником на поездку с дома на работу в транспортном средстве, предоставленном работодателем, или на действия, выполняемые сотрудником, связанные с использованием транспортного средства для поездок на работу, как правило, не является «отработанными часами» и , следовательно, не подлежит оплате.
Вот возможное практическое правило: если ваша компания разрешает поездку сотрудника, независимо от того, как он путешествует (машина, поезд, автобус и т. Д.)) вы должны оплачивать время поездки сотрудника.
Время в пути для почасовых и наемных сотрудников может учитываться по-разному. Оплата сотрудникам за местного времени в пути применяется только к не освобожденным (почасовым) сотрудникам, а не к освобожденным (профессиональным или управленческим) сотрудникам. Освобожденным от налога сотрудникам платят за их квалификацию по месту работы, а не по часам .
Различные типы времени в пути:
Путешествие из дома на работу , как объяснялось выше, — это время на дорогу, а не на работу, и оно не оплачивается.
Путешествие по особому однодневному заданию в другом городе. DOL говорит, что «время, потраченное на поездку в другой город и возвращение из него, является рабочим временем», но они отмечают, что вы можете вычесть время, которое сотрудник потратит на дорогу.
Сара работает в офисе вашей компании, но вы отправляете ее в другой город по особому заданию. Она уезжает из дома, уезжает в город и в тот же день возвращается домой. Она тратит 3 часа в пути (1,5 часа в одну сторону) из дома в другой город.Обычно она тратит 30 минут на дорогу от дома до работы и обратно, так что вы можете вычесть 30 минут и заплатить ей за 2,5 часа времени в пути.
Путешествие — часть нормальной работы сотрудника. Время, которое сотрудник проводит в командировках, является частью работы. Вы должны считать это время рабочим временем. Время, которое сотрудник тратит на поездку на первое место работы и домой с места последней работы, составляет время в пути и не оплачивается.
LPN (лицензированная профессиональная медсестра) работает в учреждении сестринского ухода и путешествует между двумя местами этого учреждения, оказывая помощь пациентам в обоих учреждениях.Ее ежедневное время в пути между этими пунктами должно быть включено в ее заработную плату, потому что она не ходит на работу. Но она не может сосчитать время на пути от дома к первому месту или время возвращения домой из последнего места.
Путешествие из дома. Если поездка включает ночевку, это время в пути. DOL не включает поездку из дома в нерабочее время в качестве пассажира в самолете, поезде, лодке, автобусе или автомобиле в качестве рабочего времени. Но вы должны учитывать часы работы в обычные рабочие дни и часы работы в нерабочие дни (выходные и праздничные дни).Взаимодействие с другими людьми
Если сотрудник едет из Кливленда в Питтсбург на двухдневный семинар по указанию вашей компании, вы должны оплатить часы, которые сотрудник проработал бы в обычный рабочий день за каждый из этих дней, даже если они были в субботу или Воскресенье.
Случайные поездки по сравнению с рабочими: оплачиваются или не оплачиваются?
- Сотрудник каждый день ездит на работу из дома. Вы просите его остановиться по дороге и забрать бублики для собрания персонала. Это время вождения не оплачивается.Время на дорогу на работу никогда не бывает оплачиваемым; время остановки для рогаликов является «второстепенным» по отношению к поездке на работу и не является частью работы сотрудника.
- Вы просите сотрудника приехать в магазин в рабочее время за рогаликами для встречи в офисе. Если сотрудник совершает эту поездку в обычное рабочее время, ему следует заплатить.
Кроме того, вы можете связаться с адвокатом по трудоустройству, чтобы обсудить эти вопросы.
Оплата командировочных
Помимо оплаты сотрудникам времени в пути, вы должны оплачивать их расходы на поездку.Министерство труда не требует возмещения командировочных расходов, но имеет смысл платить сотрудникам, если вы требуете от них командировки. Ваша компания может вычесть командировочные расходы сотрудников как служебные расходы. Если сотрудники совмещают деловые и личные поездки , вам нужно разобраться в той части, которая связана с бизнесом, и оплачивать только эти расходы.
Государственные правила оплаты проезда сотрудников
Обратитесь в департамент труда своего штата, чтобы узнать, есть ли какие-либо правила, которые могут иметь приоритет перед федеральными правилами.Свяжитесь с ближайшим местным офисом Министерства труда США для получения информации о конкретных случаях времени в пути, которые влияют на ваш бизнес.
Командировочные расходы, оплачиваемые работодателями
Командировочные расходы — это расходы, которые сотрудник несет во время командировок компании. Бизнес компании может включать, например, конференции, выставки, деловые встречи, встречи с клиентами, ярмарки вакансий, тренинги и коммерческие звонки.
Расходы могут включать проживание, компенсацию личного пробега на автомобиле, перелеты, наземный транспорт, чаевые посыльным, питание, чаевые официантам, обслуживание номеров и другие непредвиденные расходы, с которыми сотрудник может столкнуться в дороге.
Расходы, которые возмещает организация, указаны в политике компании в отношении деловых поездок. Ознакомьтесь с политикой вашей компании, потому что такие различные расходы, как химчистка и абонемент в тренажерный зал, могут быть покрыты сотрудникам, находящимся в длительных поездках, в дополнение к ожидаемым транспортным расходам, жилью и питанию.
Командировочные расходы сотрудников по долгосрочным контрактам
При использовании долгосрочного жилья для путешествующих сотрудников многие работодатели также предоставляют возможности для посещения семьей сотрудника, когда сотрудник находится в длительных поездках по делам.Когда сотрудника направляют в другую компанию на временной основе, работодатели иногда оплачивают посещение семьи сотрудника через определенные промежутки времени. Это предохраняет бремя удаленной работы от неблагоприятных последствий для семейных отношений.
Работодатели стремятся предоставить выгодные варианты для сотрудников, которые находятся вдали от дома и семьи в течение длительных периодов времени. Вам необходимо воспользоваться любыми привилегиями на поездки, которые предлагает ваш работодатель, чтобы укрепить моральный дух и преданность сотрудников.
Развлечение клиентов на конференциях, во время торговых звонков и выездов на места — это еще один возмещаемый расход, но знайте политику своей компании, чтобы не превышать лимитов, установленных на расходы на развлечения. Например, компании часто устанавливают ограничение на то, что вы можете потратить на то, чтобы пригласить клиента на обед.
Ознакомьтесь также с политикой вашей компании в отношении начисления миль авиакомпаний. Различается. Некоторые компании позволяют сотрудникам накапливать авиационные мили, которые они затем могут использовать для личных семейных путешествий.У других накапливается банк путевых миль, которые они используют для покрытия дополнительных командировок сотрудников. Опять же, очень важно знать политику вашей компании.
Как работодатели оплачивают командировочные расходы сотрудников?
Обычно организации оплачивают командировочные расходы сотрудников этими тремя способами.
Кредитные карты предприятия
Кредитные карты выдаются сотрудникам, которым приходится часто путешествовать по делам. Сотрудники могут взимать большую часть расходов, которые они несут в командировке, с кредитной карты компании.Для компенсации непредвиденных расходов, таких как чаевые и фаст-фуд, сотрудникам необходимо будет заполнить отчет о расходах, когда они вернутся из поездки.
Платежные карты удобны для сотрудников, поскольку им не нужно привозить наличные для оплаты деловых расходов до возмещения расходов. Тем не менее, узнайте о политике вашей компании; вам все равно может потребоваться сдать квитанции и другую подтверждающую документацию, даже если вы списываете эти расходы с кредитной карты.
Кэш:
Организации, не имеющие кредитных карт компании, требуют, чтобы сотрудники заполняли отчет о возмещении расходов по каждой статье, пока сотрудник находится в разъездах.Обычно они требуют квитанций и некоторого уровня обоснования каждого расхода.
Лишь изредка организация просила сотрудников заплатить за дорогостоящие вещи, такие как авиабилеты, и добиваться возмещения позже. Заказ на покупку компании или кредитная карта компании позволят оплатить крупные расходы авансом. Но сотрудники часто вынуждены оплачивать повседневные командировочные расходы наличными из своего кармана, которые позже возмещаются.
Суточные
Суточные — это суточные в размере определенной суммы денег, которые выдается сотруднику для покрытия всех расходов.Сотрудник несет ответственность за правильный выбор командировочных расходов в рамках параметров суммы денег, которые ему или ей выделяются ежедневно.
Некоторые компании платят напрямую за транспорт и жилье, но выплачивают командировочным сотрудникам суточные на все другие расходы, включая питание и наземный транспорт. Известно, что сотрудники недооценивают расходы, чтобы удержать лишние деньги из суточных. Компании обычно позволяют это.
Знайте политику своего работодателя в отношении командировочных расходов
Сотрудникам, которые путешествуют по делам, рекомендуется быть в курсе политики компании в отношении командировок и расходов, покрываемых для возмещения расходов.Расходы, выходящие за рамки политики, обычно не возмещаются и не покрываются.
Квитанции требуются большинству компаний, за исключением тех, которые выплачивают суточные. У вашей компании также, вероятно, есть форма, которую, как они ожидают, сотрудники будут использовать для возврата командировочных расходов.
Чтобы не упустить возмещаемые расходы, сотрудникам часто дается крайний срок, к которому они должны подать отчет о расходах и сдать соответствующие квитанции. У финансового отдела есть инструкции, которые помогут ему оставаться в курсе.
Если у вас есть вопросы о том, что составляет соответствующие командировочные расходы в вашей организации, обратитесь к своему руководителю и в отдел кадров. Вы же не хотите тратить деньги и получать сюрприз позже.
Работодатели используют командировки в качестве поощрения сотрудников
Некоторые работодатели начали использовать командировки в качестве стимула для сотрудников. Когда сотрудники вознаграждаются поездками от своей компании за достижение цели, поощрительные поездки повышают как лояльность сотрудников, так и вовлеченность на рабочем месте.
Безопасность | Стеклянная дверь
Мы получаем подозрительную активность от вас или кого-то, кто пользуется вашей интернет-сетью. Подождите, пока мы подтвердим, что вы настоящий человек. Ваш контент появится в ближайшее время. Если вы продолжаете видеть это сообщение, напишите нам чтобы сообщить нам, что у вас возникли проблемы.
Nous aider à garder Glassdoor sécurisée
Nous avons reçu des activités suspectes venant de quelqu’un utilisant votre réseau internet.Подвеска Veuillez Patient que nous vérifions que vous êtes une vraie personne. Вотре содержание apparaîtra bientôt. Si vous continuez à voir ce message, veuillez envoyer un электронная почта à pour nous informer du désagrément.
Unterstützen Sie uns beim Schutz von Glassdoor
Wir haben einige verdächtige Aktivitäten von Ihnen oder von jemandem, der in ihrem Интернет-Netzwerk angemeldet ist, festgestellt. Bitte warten Sie, während wir überprüfen, ob Sie ein Mensch und kein Bot sind.Ihr Inhalt wird в Kürze angezeigt. Wenn Sie weiterhin diese Meldung erhalten, informieren Sie uns darüber bitte по электронной почте: .
We hebben verdachte activiteiten waargenomen op Glassdoor van iemand of iemand die uw internet netwerk deelt. Een momentje geduld totdat, мы выяснили, что u daadwerkelijk een persoon bent. Uw bijdrage zal spoedig te zien zijn. Als u deze melding blijft zien, электронная почта: om ons te laten weten dat uw проблема zich nog steeds voordoet.
Hemos estado detectando actividad sospechosa tuya o de alguien con quien compare tu red de Internet. Эспера mientras verificamos que eres una persona real. Tu contenido se mostrará en breve. Si Continúas recibiendo este mensaje, envía un correo electrónico a para informarnos de que tienes problemas.
Hemos estado percibiendo actividad sospechosa de ti o de alguien con quien compare tu red de Internet. Эспера mientras verificamos que eres una persona real.Tu contenido se mostrará en breve. Si Continúas recibiendo este mensaje, envía un correo electrónico a para hacernos saber que estás teniendo problemas.
Temos Recebido algumas atividades suspeitas de voiceê ou de alguém que esteja usando a mesma rede. Aguarde enquanto confirmamos que Você é Uma Pessoa de Verdade. Сеу контексто апаресера эм бреве. Caso продолжить Recebendo esta mensagem, envie um email para пункт нет informar sobre o проблема.
Abbiamo notato alcune attività sospette da parte tua o di una persona che condivide la tua rete Internet.Attendi mentre verifichiamo Che sei una persona reale. Il tuo contenuto verrà visualizzato a breve. Secontini visualizzare questo messaggio, invia un’e-mail all’indirizzo per informarci del проблема.
Пожалуйста, включите куки и перезагрузите страницу.
Это автоматический процесс. Ваш браузер в ближайшее время перенаправит вас на запрошенный контент.
Подождите до 5 секунд…
Перенаправление…
Заводское обозначение: CF-102 / 672fa919bdf700b0.
Все, что вам нужно знать о командировочных суточных
Если вы путешествуете по работе, вам следует убедиться, что вы знакомы с федеральными ставками суточных.Федеральные ставки суточных определяют, сколько в среднем должны оплачиваться сотрудники для покрытия их расходов, пока они находятся в командировке. Если вы никогда раньше не ездили по работе, изучите ставки суточных в том районе, куда вы направляетесь, поскольку они зависят от пункта назначения.
В этой статье мы обсудим ставки суточных, подробно разграничим расходы на проживание, питание и непредвиденные расходы, а также рассмотрим, как подать отчет о расходах вашему работодателю.
Что такое суточные?
Суточные — это фиксированная сумма, которая используется для покрытия таких расходов, как проживание, питание и другие непредвиденные расходы, когда вы путешествуете по служебным делам.
Суточные применяются к сотрудникам любого предприятия, которое решило следовать федеральным правилам. Федеральные суточные — это сумма, которую правительство выплачивает своим сотрудникам, когда они едут на работу. Правительство составило собственную таблицу суточных по штатам, чтобы стандартизировать суммы этих выплат. Суточные также защищают и убеждают вас в том, что получаемая вами зарплата будет справедливой и должна покрыть все ваши расходы.
Хотя эти ставки суточных применяются к государственным служащим, многие частные предприятия также приняли эти ставки.Если ваша компания использует государственные ставки суточных, вам, вероятно, будет трудно договориться о дополнительных деньгах во время путешествий.
Связано: Руководство по суточным рабочим местам
Что нужно знать о ставках суточных
Сумма суточных выплачивается сверх вашей заработной платы или почасовой ставки и предназначена для компенсации вам неработающих -карманные расходы во время путешествий. Сумма, которую вам, вероятно, будут должны, рассчитывается на основе нескольких различных факторов, в том числе:
Местоположение
Суточные в основном рассчитываются на основе стоимости жизни в вашем пункте назначения.Ставки суточных сильно различаются в зависимости от штата и округа. Неудивительно, что в Нью-Йорке одни из самых высоких ставок суточных в стране. Места с самыми низкими ставками суточных в стране — это более сельские районы, такие как Монтана, Миссури и Небраска.
Продолжительность поездки
Сумма суточных рассчитывается как суточная. Например, если вы едете в штат, где суточные составляют 100 долларов в день, вы будете получать 100 долларов за каждый день пребывания там по делам.Вы также должны отметить, что поездки продолжительностью более 30 дней получают только 75% от обычной ставки. За поездки продолжительностью более 180 дней вы получите 55% от обычной ставки. В целом, такой расчет командировочных расходов экономит время, которое они потратили бы на заполнение и просмотр подробных отчетов о расходах.
Жилье и питание и непредвиденные расходы
Суммарная ставка суточных фактически рассчитывается на основе двух различных категорий: проживание, питание и непредвиденные расходы.Опять же, оба рассчитываются на основе средней стоимости жизни в этом районе, но любые оставшиеся расходы на проживание должны быть возвращены в конце вашей поездки. Любые неиспользованные средства, выделенные на питание и прочие расходы, остается у работника, но он должен учитывать, что эти избыточные средства подлежат обложению подоходным налогом.
Вот основные различия между проживанием, питанием и непредвиденными расходами, о которых вы должны знать:
Жилье: Жилье покрывает гостиницу или любое другое место, где вы останавливаетесь во время деловой поездки.IRS отмечает, что работодатель может совмещать проживание с питанием и непредвиденными расходами, поэтому используйте ставку суточных, по которой сотрудник остается на ночь, когда вы возмещаете им начисленные расходы.
Питание и непредвиденные расходы: Ставка суточных за питание и непредвиденные расходы включает в себя все питание, обслуживание номеров, стирку, химчистку и глажку одежды, а также сборы и чаевые лицам, предоставляющим такие услуги, как серверы общественного питания и грузчики. . IRS также заявляет, что лица, работающие не по найму, могут использовать только суточные для покрытия расходов на питание.
Любые налоги, взимаемые со счета сотрудника в гостинице, не будут покрываться за счет суточных за проживание, но могут быть включены в счет как прочие расходы. Частный работодатель также может решить покрыть только расходы на питание работника. Очень немногие обвинения в этой категории будут отклонены при условии, что очевидно, что счет был выставлен на нужды служащего. Однако вам следует быть осторожными и получать отдельные чеки, если вы идете обедать с коллегами.
Связано: 7 шагов, чтобы упорядочить ваши документы и убрать беспорядок на вашем столе
Как подать отчет о расходах вашему работодателю
Пока вы в командировке, сохраняйте все свои чеки.Когда вы вернетесь из поездки, подайте отчет о расходах в свою компанию и отправьте его в соответствующий отдел. Ваш отчет о расходах должен включать следующее:
Даты поездки и время прибытия: Суточные также зависят от сезона. Деловые поездки зимой значительно дешевле, чем летом, когда большинство городов переживают самый загруженный туристический сезон. Работодатели учтут этот фактор при рассмотрении деловых поездок, которые вам следует предпринять.
Произведенные расходы на места: Вы будете платить, исходя из стоимости жизни в месте, куда вы путешествуете. У IRS есть список населенных пунктов с высокими и низкими ценами, которые могут служить ориентиром при составлении планов деловых поездок. Обратите внимание, что они могут изменяться каждый год в связи с меняющимися изменениями в федеральных налоговых правилах.
Сумма каждого платежа: Убедитесь, что вы разделяете чеки во время командировок для правильного распределения личных расходов.