Как правильно оформить расчет с физлицами при оплате с ООО или ИП — Умные Деньги
Мы продолжаем рассказывать, как минимизировать риски для бизнеса. Сегодня речь пойдет о том, что нужно учесть, если вы приобретаете товары или услуги у физических лиц.
Иногда для бизнес-целей могут потребоваться разовые услуги человека, который не работает в вашей компании. А, возможно, вы захотите купить недвижимость у физического лица.
Если этот человек не зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, то это будет сделка предприятия с физическим лицом. И здесь важно учитывать требования законодательства, чтобы в дальнейшем не было претензий и штрафов со стороны налоговой инспекции. А при проведении оплаты по сделке банк тоже может запросить документы.
ПРАВИЛЬНО ОФОРМЛЯЙТЕ РАСЧЕТЫ С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ.
В чем именно риски?
Организация (или ИП), которая платит физическому лицу за услуги, становится налоговым агентом*. Поэтому компания должна исчислить, удержать и уплатить НДФЛ в бюджет.
Налог нужно удержать непосредственно из доходов физического лица при фактической выплате и не позднее следующего дня перечислить в бюджет*.
Обратите внимание: если в договоре с физическим лицом вы укажете, что он сам должен оплатить НДФЛ со своих доходов, то это условие будет признано ничтожным. То есть обязанность по оплате налога с вас не снимут**.
*Налоговый Кодекс РФ, ст. 226, п.4 и п.6.
**Письмо Минфина России от 25.04.2011 №03-04-05/3-292.
Какие могут быть последствия?
Если НДФЛ не будет исчислен, удержан и уплачен организацией, налоговая может оштрафовать компанию в размере 20% не перечисленного налога и начислить пени*.
А при проведении расчетов с физическими лицами без уплаты НДФЛ банк может попросить предоставить подтверждающие документы по операциям, а также заблокировать удаленный доступ к счету, если заподозрит, что цель операций – отмывание доходов**.
* Налоговый Кодекс РФ, ст. 46, ст. 123 и ст.75.
**Письмо ЦБ РФ от 27.04.2007 №60-Т.
Как избежать рисков?
1. Обязательно оформляйте договор с физическим лицом по оказанию услуги или выполнению работ, или приобретению чего-либо.
2. Если вам оказывает услуги физическое лицо, вы становитесь налоговым агентом. Помните, что при выплате вознаграждения вам необходимо удержать НДФЛ и уплатить его в бюджет не позднее следующего дня.
3. Если вы оплачиваете товары/услуги физического лица наличными, оформляйте документы правильно: в документах по выдаче средств должны быть указаны данные получателя денег – физического лица, в том числе и его паспортные данные.
4. Если вы приобретаете какой-либо товар у физического лица, обязательно проверьте входит ли эта операция в перечень доходов, не подлежащих налогообложению*. Если для подтверждения этого необходимы документы от физического лица, попросите их и сделайте копии для вашей отчетности.
5. Если у вас есть вопросы по оформлению сделки, обратитесь к опытному бухгалтеру.
*Налоговый кодекс РФ ст.226, ст.217.
smartmoney.today
Закупка товара у физлица: документы и НДФЛ
Бывает, что необходимый для бизнеса товар проще или дешевле приобрести у частного лица, а не организации или другого ИП.
Можно ли это делать и если да, то как оформить, ведь физлицо не может выдать ни накладную, ни чек?
Покупка товара у физического лица юридическим лицом или предпринимателем не запрещена.
Нужно ли для этого составлять договор – стороны решают сами, такой обязанности нет, но с договором всегда надежнее и меньше проблем.
Расплатиться с продавцом можно как перечислением на его лицевой счет в банке, так и наличными.
При этом ограничений по сумме наличных расчетов нет, ведь по закону расплачиваться с «физиками» живыми деньгами можно в любом размере.
Какие документы оформлять при покупке у физлица
Прием-передачу товара нужно оформить актом в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон.
Можно для этого использовать стандартные формы:
• акт приема-передачи имущества;
• закупочный акт по форме ОП-5;
• приемо-сдаточный акт, если приобретается металлолом.
База бланков сервиса «Мое дело» содержит формы документов на все случаи жизни. Чтобы воспользоваться базой, достаточно зарегистрироваться.
Допускается и применение самостоятельно разработанной формы акта.
В этом случае нужно проследить, чтобы в форме присутствовали обязательные для первичных документов реквизиты.
Они перечислены в ч. 2 ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.:
• наименование документа;
• дата;
• название организации;
• содержание операции;
• единица измерения, количество;
• подписи сторон.
На основании этого документа можно будет принять стоимость товара в расходы, если применяемая система налогообложения предполагает уплату налога с разницы между доходами и расходами.
Документы на оплату при покупке у физлица товара
Если деньги физлицу были перечислены на банковский счет, подтверждением будет платежное поручение.
Оплатить наличными можно двумя способами:
1. Выдать деньги из кассы, оформив расходно-кассовый ордер. Индивидуальные предприниматели не обязаны оформлять РКО.
2. Выдать наличные сотруднику организации подотчет. Расплатившись с продавцом, сотрудник должен будет составить авансовый отчет и приложить к нему акт, который должен содержать пометку, что товар оплачен.
Нужно ли перечислять НДФЛ при покупке товара у физического лица
Нет, это забота продавца.
В этой ситуации покупатель – не налоговый агент.
Продавец сам должен будет отчитаться в ИФНС о полученном доходе и заплатить НДФЛ.
Сообщать налоговикам о том, что физлицо получило доход, покупатель тоже не должен.
Если же продавец не отчитается и не заплатит налог, ответственность целиком и полностью будет лежать на нем.
Пользователи сервиса «Мое дело» могут в течение суток получить ответ на любой вопрос, обратившись в службу консалтинга.
Количество задаваемых вопросов не ограничено.
Подключайтесь – и общайтесь с нашими экспертами.
www.moedelo.org
Какие документы нужны при наличном расчете
Вам понадобится
- — кассовый чек;
- — товарный чек;
- — бланки строгой отчетности;
- — товарная накладная/акт выполненных работ.
Инструкция
Документы, которые должны сопровождать любые наличные поступления, зависят от вида деятельности ИП или компании, а также от применяемого налогового режима. При применении общей системы (ОСНО) и упрощенки (УСН) действует кассовый метод признания доходов, поэтому при оплате наличными необходимо выдать покупателю кассовый чек. При этом кассовый аппарат, который печатает чеки, должен иметь фискальную память и зарегистрирован в налоговой. Выдавать кассовые чеки необходимо при покупках частных и юридических лиц. В последнем случае также потребуется товарная накладная (при продаже товаров) или акт выполненных работ (при оказании услуг) и счет-фактура (при работе на ОСНО и выделении в стоимости товаров и услуг НДС).
Часто при наличных расчетах, помимо кассового чека, покупателям выдают и товарный, в котором содержится подробная информация о совершенных покупках. Его выдача необязательна, но покупатели часто просят его предоставить. Однако сейчас во многих торговых точках выдают кассовые чеки, которые содержат наименования товаров. Таким образом, необходимость в выдаче товарных чеков пропадает.
В некоторых случаях ИП или компании могут обойтись без кассовых чеков и выдавать покупателям бланки строгой отчетности (БСО). Причем независимо от налогового режима. Один экземпляр выдается покупателю, второй — остается у продавца. Такая возможность предусмотрена для ИП и компаний, которые занимаются оказанием услуг населению. Например, к БСО относятся билеты, турпутевки, проездные, квитанции, заказ-наряды. БСО имеют установленную форму и должны печататься типографским способом. Их выдачу необходимо фиксировать в специальном журнале.
Предприниматели и ООО на ЕНВД могут выдавать покупателям только товарные чеки, а также квитанцию к приходному кассовому ордеру (ПКО). Товарные чеки не имеют строго установленной формы и их не обязательно заказывать в типографии. Таким образом, товарные чеки не являются бланками строгой отчетности. Тем не менее есть перечень реквизитов, которые обязательно должны содержаться в товарном чеке. Это наименование и номер документа, дача выдачи, данные ИП или ООО (название, ИНН, ОГРН или ОГРНИП), наименование купленных товаров или услуг, сумма покупки и подпись лица, выдавшего чек.
Часто случаются ситуации, при которых предприниматель может совмещать два налоговых режима в работе. Например, компания продает строительные материалы. При их реализации физическим лицам, которые делают у себя дома ремонт, их деятельность попадает под вмененку и они могут ограничиться выдачей товарных чеков. Но когда они продают товары другим юридическим лицам оптом, которые закупают их в целях перепродажи, продавец обязан предоставить им кассовый чек. В последнем случае его деятельность не попадает под понятие розничной торговли, на которую распространяется ЕНВД и к ней должна применяться УСН или ОСНО.
www.kakprosto.ru
Оплата услуг физическому лицу
Как можно правильно оплатить физическому лицу (не является сотрудником учреждения) за услуги составления сметы на кап. ремонт? По гражданско-правовому договору? Как все правильно оформить, и по какому КОСГУ производить оплату
Гражданско-правовые договоры заключаются на выполнение разовых работ, для которых нецелесообразно принимать сотрудника по трудовому договору. Это, например, ремонт офиса, компьютеризация отдела, перевод иностранной документации и т. п. Такие договоры регулируются гражданским законодательством. Их нельзя использовать для оформления штатных сотрудников, которые будут выполнять определенную трудовую функцию и подчиняться правилам трудового распорядка. В данном случае наиболее правильно заключить договор возмездного оказания услуг. Примерная форма такого договора приведена в прикрепленном файле.
Оплата вознаграждений по гражданско-правовому договору производится по той статье (подстатье) КОСГУ, которая соответствует их экономическому содержанию. Поэтому оплату услуг по составлению сметы на капитальный ремонт отразите по подстатье КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги».
Порядок отражения в учете оплаты вознаграждения по гражданско-правовому договору приведен в прикрепленном файле.
C выплат гражданам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) удерживайте НДФЛ, поскольку в этом случае учреждение признается налоговым агентом по НДФЛ. Независимо от того, какую систему налогообложения применяет учреждение, с вознаграждений людям по определенным гражданско-правовым договорам нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний нужно начислить, только если обязанность учреждения платить их предусмотрена гражданско-правовым договором.
Следует учесть, что гражданско-правовой договор, заключенный с гражданином, рассматривается как отдельное бюджетное (денежное) обязательство. Соответственно, для оплаты каждого договора нужно оформить отдельную заявку на кассовый расход (ф. 0531801 или ф. 0531851). Кроме того, отдельные заявки на кассовый расход нужно оформить и для перечисления взносов на обязательное пенсионное (медицинское) страхование, начисленных на сумму вознаграждения по этим договорам. Это связано с тем, что бюджетное (денежное) обязательство по уплате страховых взносов возникает по каждому договору отдельно.
Обоснование
www.budgetnik.ruКакими налогами облагаются выплаты физическому лицу по гражданско-правовому договору
НДФЛ
С пыплат , произведенных в пользу физического лица за работы и услуги, организация должна удержать НДФЛ в размере 13 процентов и перечислить эту сумму в бюджет.
Согласно статье 209 НК РФ, объектом обложения налогом на доходы физлиц являются выплаты, полученные от источников в РФ.
Ставка установлена третьим пунктом 224 статьи Кодекса и составляет: 13 процентов для резидентов, и 30 процентов для физлиц не являющихся резидентами РФ.
Налоговым агентом, согласно первому пункту 226 статьи является источник дохода, т.е. организация, которая оплатила физическому лицу его работу.
При этом, обратите внимание на следующее. Лица, которые получили доход по гражданско-правовому договору, могут воспользоваться правом, предоставленным пунктом вторым ст.221 Кодекса, на профессиональные вычеты. К ним относятся расходы физического лица, которые непосредственно связаны получением доходов. При этом, расходы должны подтверждаться документами.
Что касается возмещения расходов, согласно письму Министерства финансов №03-04-06/3-209 от 09 сентября 2010 года, сумма возмещения также облагается налогом на доходы, поскольку она признается доходом физлица.
При этом, организация должна подать в налоговую инспекцию соответствующие сведения в конце года до 1 апреля. Т.е. вы должны оформить справку по форме 2-НДФЛ на сумму выплат в пользу программиста и представить ее в инспекцию в установленные сроки. (Письмо УФНС №20-14/3/32632 от 05 апреля 2011 года, пункт 2 ст.230 НК РФ).
Страховые взносы
На всю сумму вознаграждения следует начислить страховые взносы в пенсионный фонд, медстрах. Взносы в фонд социального страхования не начисляются.
Вместе с тем, согласно пункту 2 части 3 статьи 9 Закона, взносами в соцстрах, такие суммы не облагаются.
Страховые взносы от НС и ПЗ
Взносы от несчастных случаев исчисляются в том случае, если в договоре указано условие, которое обязывает организацию уплачивать страховые взносы по травматизму.
Данный вид страховых взносов регулируется Федеральным законом №125-ФЗ от 24 июля 1998 года, в соответствии с которым обязанность уплаты страховых взносов на сумму выплат по ГПД возникает в случае, если это предусмотрено договором.
Таким образом, если условия договора, который ваша организация заключила с физическим лицом содержит такое условие, то исчислите страховые взносы по травматизму и перечислите их в бюджет. Если же подобного условия нет в договоре, то и обязанности такой у вас не возникает.
paruscbp.ru
Требуется ли в этом случае истребовать у грузополучателя и плательщика паспортные данные, или достаточно только указывать их фамилию и инициалы, а также адрес, куда отгружается товар?
Организация занимается дистанционной торговлей через интернет-магазин. Часто возникает ситуация, когда одно физическое лицо заказывает товар, а оплату его производит другое физическое лицо. Оплата поступает на расчетный счет организации-продавца, в платежном же документе указаны данные плательщика и номер выставленного счета за товар. Возможна ли отгрузка (отправка почтой или транспортной компанией) товара покупателю (лицу, заказавшему товар) при условии, что в платежном документе он не упомянут? Правомерно ли при поступлении денег от физического лица за товар на расчетный счет продавца оформлять продажу товарным чеком, или необходима выписка накладной по форме ТОРГ-12? Требуется ли в этом случае истребовать у грузополучателя и плательщика паспортные данные, или достаточно только указывать их фамилию и инициалы, а также адрес, куда отгружается товар?
I.
1. Договор заключается посредством направления оферты (предложения заключить договор) одной из сторон и ее акцепта (принятия предложения) другой стороной (п. 2 ст. 432 ГК РФ). Предложение товара в его рекламе, каталогах и описаниях товаров, обращенных к неопределенному кругу лиц, содержащее все существенные условия договора розничной купли-продажи*(1), признается публичной офертой (п. 1 ст. 494, п. 2 ст. 437 ГК РФ).
Договор розничной купли-продажи, заключенный дистанционным способом продажи товара, считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара, или с момента получения продавцом сообщения о намерении покупателя приобрести товар (п. 20 Правил продажи товаров дистанционным способом, утвержденных постановлением Правительства РФ от 27.09.2007 N 612, далее — Правила дистанционной продажи). Такое сообщение покупателя о намерении приобрести товар, по смыслу п. 1 ст. 438, п. 1 ст. 494 ГК РФ, является акцептом публичной оферты. Оно может быть совершено путем отправления его посредством электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору (п. 2 ст. 434 ГК РФ).
Таким образом, договор розничной купли-продажи может быть заключен посредством размещения продавцом предложения о продаже товара, обращенного к неопределенному кругу лиц, в сети «Интернет» и передачи покупателем сообщения (в том числе по сети «Интернет») о намерении приобрести этот товар*(2).
Поскольку в этом случае оплата покупателем товара по счету продавца является исполнением возникшего из договора розничной купли-продажи обязательства, нужно учитывать следующее.
В силу ст. 313 ГК РФ исполнение обязательства может быть возложено должником на третье лицо, если из закона, иных правовых актов, условий обязательства или его существа не вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично. В этом случае кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом. При этом закон не устанавливает, что третье лицо обязано предоставлять кредитору доказательства возложения на него исполнения за должника.
Вопрос о возложении исполнения обязательства на третье лицо относится к сфере взаимоотношений между третьим лицом и должником. В этой связи отсутствие возложения исполнения обязанности на третье лицо не затрагивает интересов кредитора: если исполнение производится третьим лицом именно за должника, обязательство должника перед кредитором будет считаться исполненным, а у кредитора не возникнет обязанности возвратить полученные им денежные средства от третьего лица (постановление Президиума ВАС РФ от 28.10.2010 N 7945/10, п. 13 информационного письма Президиума ВАС РФ от 11.01.2000 N 49).
Таким образом, кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом, в качестве исполнения, произведенного самим должником. Уплата денег третьим лицом за должника прекращает обязательство последнего перед кредитором.
Поэтому исполнение третьим лицом обязанности должника не повлечет неосновательного обогащения на стороне кредитора, хотя бы должник и не возлагал исполнение на третье лицо. Неосновательное обогащение в виде сбереженных за счет третьего лица денежных средств возникает в этом случае на стороне должника, который будет обязан уплатить такую же сумму денежных средств лицу, исполнившему за него обязательство (смотрите, например, п. 12 информационного письма Президиума ВАС РФ от 11.01.2000 N 49, постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 18.12.2008 N 07АП-7063/08).
Вместе с тем кредитор должен убедиться, что третье лицо производит исполнение именно за должника. Как правило, применительно к денежным обязательствам для этого достаточно, чтобы в назначении платежа было указано, что оплата производится исполнение за должника и по конкретному обязательству между кредитором и должником (смотрите, например, постановления ФАС Уральского округа от 20.01.2011 N Ф09-11193/10-С5 по делу N А50-3691/2010, ФАС Поволжского округа от 01.04.2005 N А12-26429/04-с29).
Как нам представляется, об исполнении обязательства за покупателя (то есть за лицо, заключившее договор и которому выставлен счет) должно свидетельствовать и указание в платежном документе реквизитов такого договора (счета). Такой подход распространен и в судебной практике (смотрите, например, постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 1 декабря 2010 г. по делу N А32-7955/2010, ФАС Волго-Вятского округа от 3 марта 2011 г. по делу N А11-16141/2009, ФАС Московского округа от 19 января 2010 г. N КГ-А40/14365-09 по делу N А40-43355/09-61-353, от 24 февраля 2011 г. N КГ-А40/17725-10, определения ВАС РФ от 16 марта 2007 г. N 2502/07).
2. Гипотетически нельзя исключить, что в конкретной ситуации суд не признает указание в платежном документе только лишь реквизитов выставленного покупателю счета в качестве свидетельства исполнения третьим лицом обязанности именно за должника (покупателя). В этом случае обязательства покупателя по оплате товара не могут считаться исполненными, а полученные продавцом от третьего лица денежные средства подлежат возврату как неосновательное обогащение получателя (ст. 1102 ГК РФ).
Такое возможно, в частности, если будет установлено, что третье лицо произвело платеж ошибочно, либо если из конкретных обстоятельств (например, если платеж совершен до момента заключения договора, а лицо, указанное в счете как покупатель, отказывается принять товар, заявляя, что не заключало договор) очевидно следует, что совершенный платеж не может рассматриваться как исполнение обязательства за лицо, от имени которого продавцу поступила заявка.
С другой стороны, нельзя исключить, что если платеж поступил до заключения договора, который был заключен лишь в момент принятия товара покупателем, суд квалифицирует указание реквизитов счета в платежном документе как свидетельство исполнения покупателем обязательств по договору купли-продажи. Для квалификации суммы, поступившей продавцу от третьего лица, в качестве неосновательного обогащения, плательщик должен будет доказать, что ошибочно произвел платеж. Однако, на наш взгляд, при наличии в платежном документе реквизитов конкретного счета доказать это будет затруднительно. В любом случае в случае возникновения спора окончательное решение по вопросу о том, производило ли третье лицо исполнение за должника либо оно перечислило денежные средства ошибочно, может быть принято только судом с учетом конкретных обстоятельств дела.
II.
Согласно Указаниям по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету торговых операций (утверждены постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132) форма товарной накладной (форма N ТОРГ-12) применяется только для оформления продажи товарно-материальных ценностей сторонним организациям. Поэтому применять форму товарной накладной ТОРГ-12 при передаче товара физическим лицам организация не обязана.
В то же время в силу п. 20 Правил дистанционной продажи при оплате товаров покупателем в безналичной форме или продаже товаров в кредит (за исключением оплаты с использованием банковских платежных карт) продавец обязан подтвердить передачу товара путем составления накладной или акта сдачи-приемки товара.
Поскольку каких-либо обязательных к применению форм таких накладной и акта нормативными правовыми актами не предусмотрено, организация вправе применять самостоятельно утвержденные формы этих документов (ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», далее — Закон N 402-ФЗ). Обязательные реквизиты первичных учетных документов предусмотрены п. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ. Поскольку требования об указании паспортных данных в документах, подтверждающих передачу товара физическим лицам, правовыми актами не предусмотрено, вносить их необязательно. Организация вправе указывать только фамилию и инициалы покупателя (физического лица). Факт передачи товара будет подтверждаться его подписью.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Бахтина Анастасия
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Александров Алексей
21 февраля 2013 г.
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.
Re-port.ru материал предоставлен компанией ООО «СК Гарант-Столица».
─────────────────────────────────
*(1) Напомним, что существенными условиями договора розничной купли-продажи являются условия о наименовании и количестве товара (ст.ст. 455, 465 ГК РФ).
*(2) Отметим, что в любом случае с момента получения продавцом сообщения о намерении покупателя приобрести товар у него возникает обязанность передать покупателю товар на условиях, изложенных в оферте (п.п. 18, 20 Правил продажи товаров дистанционным способом).
re-port.ru