Образец заполнения 3 ндфл физ лица: Инструкция и образец заполнения 3-НДФЛ в 2021 году

Содержание

Что такое налоговая декларация 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ — это специальный документ, который подается в налоговую инспекцию по месту регистрации для того, чтобы отчитаться о своих доходах и расходах.

Например, если вы продали имущество или сдаете квартиру в аренду. Занимаетесь частной деятельностью как индивидуальный предприниматель, нотариус или адвокат. Вам нужно отчитаться по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), для этого заполните налоговую декларацию 3-НДФЛ и подайте ее в налоговую инспекцию.

Но у налоговой декларации 3-НДФЛ есть и другое, более интересное предназначение — с ее помощью можно получить налоговый вычет. Это реальные и зачастую очень приличные суммы денег. Подача декларации 3-НДФЛ для возврата налога не является обязательной.

Необходимо помнить, что возврат можно оформить только в случае, если ваши доходы подлежат налогообложению по ставке 13%. Не облагаются НДФЛ пенсии, пособия, ком­пенсационные выплаты, алименты (полный перечень не подлежащих налогообложению доходов содержится в ст. 217 Налогового кодекса РФ).

Сразу оговоримся, что за применением стандартных и профессиональных налоговых вычетов должен следить бухгалтер, который рассчитывает вашу заработную плату. О предоставлении же социального и имущественного вычета граждане должны позаботить­ся сами, обратившись в налоговый орган по месту регистрации с заполненным бланком декларации по форме 3-НДФЛ и заявлением на вычет.

Подобную процедуру подачи налоговой декларации по 3-НДФЛ можно осуществить при затратах на платное лечение, обучение, благотворительные отчисления. Вернется 13% от расходов (с учетом ограничений по разным видам вычетов), но не больше, чем сумма подоходного налога, удержанного за конкретный год.

Таким образом, налоговая декларация 3-НДФЛ — это достаточно простой и легальный способ вернуть себе из государственной казны часть денежных средств, потраченных вами на покупку жилья, лечение или обучение.

Часто задаваемые вопросы по декларации 3-НДФЛ

Ежегодно с наступлением нового года у налоговиков начинается горячая пора – стартует декларационная кампания, в течение которой гражданам придется отчитаться о полученных доходах за прошедший год. О некоторых вопросах декларирования доходов, а также о самых актуальных вопросах при получении налоговых вычетов рассказала и.о. заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 28 по Свердловской области Карпова Ольга Сергеевна

Кому необходимо отчитаться о доходах, полученных за прошлый год?

Отчитаться о доходах нужно тем гражданам, кто продал недвижимость в собственности меньше минимального срока владения, или получил дорогие подарки не от близких родственников, или выиграл в лотерею, а также кто сдавал имущество в аренду или получал иной доход, с которого не был удержан налог на доходы физических лиц. Свои доходы должны задекларировать также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Каким наиболее удобным способом можно подать декларацию?

Самый быстрый и удобный способ предоставления деклараций предусмотрен для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц», они могут заполнить ее в разделе «Жизненные ситуации» и направить в инспекцию онлайн через этот сервис.

До какого числа необходимо подать декларацию о доходах?

Представить декларацию о доходах, полученных в 2020 году, необходимо до 30 апреля 2021 года.

Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2021 года.

Обращаем внимание, что предельный срок подачи декларации 30 апреля 2021 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.

Проводятся ли мероприятия по выявлению и привлечению к декларированию физических лиц, получающих доходы от сдачи в аренду имущества?

Доходы, полученные физическим лицом-арендодателем от сдачи внаем жилья, являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц. Налогоплательщики, уклоняющиеся от исполнения налоговых обязательств, выявляются в результате контрольной работы налоговых органов.

Для привлечения физических лиц к декларированию доходов, полученных от сдачи имущества в аренду, ежегодно налоговыми органами совместно с администрациями, полицией на постоянной основе проводятся рейды по выявлению физических лиц – арендодателей. Обрабатывается информация из объявлений в СМИ и уличных объявлений; сведений, полученных от физических лиц по телефонам; письменных жалоб граждан. Направляются запросы в организации жилищно-коммунального хозяйства, ТСЖ, органы миграционной службы, администрации городов и районов и т.д., с просьбой предоставления информации в отношении физических лиц, осуществляющих сдачу в аренду жилых помещений.

Ответственность за непредставление налоговой декларации предусмотрена ст. 119 Налогового кодекса РФ.

Обращаем внимание, что с 2019 года у налогоплательщиков появилась возможность стать самозанятыми, и платить НДФЛ по ставке не 13%, а 4%. Самозанятый может сдавать в аренду любую жилую недвижимость. Для этого необходимо зарегистрироваться с помощью официального приложения ФНС России «Мой налог».

Проводится ли налоговыми органами контроль за стоимостью объектов недвижимости при совершении сделок купли-продажи?

Не редкими являются случаи, когда при заключении договора купли-продажи недвижимости стороны намеренно занижают стоимость отчуждаемого объекта (будь то квартира, дом либо нежилое помещение). В свою очередь, налоговым органом дано право контролировать сумму сделки при продаже недвижимого имущества. Например, физическим лицам стоит обратить особое внимание на кадастровую стоимость недвижимости.

Если у налогового органа отсутствует информация о цене сделки либо если цена отчуждаемого объекта недвижимости составляет менее 70% кадастровой стоимости объекта, в такой ситуации полученным доходом признается 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности.

Получить вычеты за лечение и обучение ребенка возможно до какого возраста?

Налогоплательщики имеют право получить социальный вычет за лечение ребенка в возрасте до 18 лет, независимо от того, обучается он или нет, просим не путать с получением вычета налогоплательщиками-родителями за обучение своих детей в возрасте до 24 лет.

Получать вычеты за приобретение медикаментов действительно стало проще?

С 2020 года граждане могут получать налоговый вычет за расходы на приобретение лекарств. Если раньше вернуть деньги можно было за медикаменты из специального перечня, то теперь вычет можно оформить на покупку любого препарата. Главное, чтобы на него был рецепт от врача с печатью.

К подтверждающим документам относятся рецептурный бланк и платежные документы (кассовые чеки, платежные поручения и т.п.). В случае если в кассовом чеке не поименовано лекарственное средство, то необходимо дополнительно взять товарный чек. Важно, что платежные документы должны быть оформлены на того человека, который заявляет налоговый вычет. При этом не имеет значения, покупал ли он лекарства для себя или для близких родственников.

Действительно ли можно получить социальный вычет по дополнительным взносам на накопительную пенсию?

В конце 2020 года интернете через мессенджеры и социальные сети распространялась ложная информация о возможности получения социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на пенсионное страхование на основании данных Пенсионного фонда РФ.

Гражданам предлагалось на основании выписки о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и заявить социальный налоговый вычет по дополнительным взносам на накопительную пенсию.

Налоговая служба предупреждала, что вышеуказанный порядок получения социального вычета противоречит налоговому законодательству.

Тем гражданам, кто неправомерно подали декларации 3-НДФЛ с целью получения социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на пенсионное страхование, необходимо представить уточненные декларации, обнулив в ней сумму ошибочно заявленного вычета.

Обращаем внимание, что претендовать на  социальный вычет по дополнительным взносам на накопительную пенсию могут только те граждане, которые решили самостоятельно увеличить размер своей пенсии и уплачивают дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. В этом случае налогоплательщик может заявить данный социальный вычет, предоставив в налоговые органы следующие документы: копию договора с негосударственным пенсионным фондом и копии платежных документов, либо справку от работодателя об удержании и перечислении сумм таких взносов по поручению физического лица.

Достоверную информацию о предоставляемых налоговых вычетах и порядке их получения можно найти в разделе «Налоговые вычеты» на официальном сайте ФНС России.

Возврат налога, налоговые вычеты, налоговая декларация 3 НДФЛ

Обратиться в ПРОКС для оформления налоговой декларации по Налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) — верное решение!

Налоговым кодексом РФ (статья 219) предусмотрены социальные налоговые вычеты в суммах, затраченных например:

На свое обучение и обучение детей;

На свое лечение и лечение супруга, родителей, своих детей,

На приобретение медикаментов и пр.

Налоговым кодексом РФ (статья 220) предусмотрены имущественные налоговые вычеты в суммах:

Полученных от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков (с 01.01.2010) и долей в указанном имуществе;

Потраченных при покупке квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, приобретенных под индивидуальное жилищное строительство, а так же земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Чтобы воспользоваться указанными вычетами, нужно заполнить Налоговую декларацию на доходы физических лиц (3-НДФЛ) и подать в налоговую инспекцию по месту жительства.

Способов заполнить декларацию 3-НДФЛ несколько: бесплатно скачать программу, скачать бланк, воспользоваться образцом заполнения декларации, попросить помощь друга. Скачать все необходимые актуальные материалы(бланки, программу, образцы заполнения) по 3-НДФЛ можно здесь.

Мы предлагаем Вам 100% лучший способ оформления декларации на доходы физических лиц — обратиться в ПРОКС!

Декларация налогов с компанией ПРОКС  дает следующие преимущества:

Мы работаем на рынке бухгалтерских услуг с 1999 года, объем наших услуг по заполнению деклараций 3-НДФЛ постоянно растет.  Нас рекомендуют друзьям и знакомым..

У нас есть все необходимое для того, чтобы, Вы, затратив минимум усилий, получили максимальный результат.


С уважением, Пятковская Татьяна, налоговый консультант, руководитель проекта.

В 2021 году действует новая форма 3-НДФЛ


Декларацию 3-НДФЛ в 2021 году нужно подавать по новой форме, утверждённой Приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615. С документом и новым бланком можно ознакомиться здесь. Его структура, по сути, не отличается от прежней. Однако в ней есть важные изменения.

В раздел 1 добавлены строки 060–170 для отражения сумм налога или авансовых платежей, которые предприниматели, начиная с прошлого года, рассчитывают самостоятельно. Для расчёта таких показателей введено специальное приложение «Расчёт авансовых платежей, уплачиваемых по п. 7 ст. 227 НК РФ». Заполнять указанные строки и приложение нужно индивидуальным предпринимателям, в том числе главам фермерских хозяйств, нотариусам, адвокатам, арбитражным управляющим и другим частнопрактикующим лицам.

Кроме того, к разделу 1 добавлены приложения с заявлениями о зачёте или возврате излишне уплаченного налога. Это очень удобное нововведение — все сведения в одной декларации. Отдельно заявление теперь заполнять не нужно.

Подать форму 3-НДФЛ следует в налоговую инспекцию по месту прописки. Но, если доход получен от реализации недвижимости или транспортного средства, декларацию требуется представить по месту учета проданного имущества. Крайний срок подачи декларации 3-НДФЛ — 30 апреля. И сделать это можно как на бумаге, так и в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС, а также «Госуслуги». 

Сэкономьте на электронной отчётности

50 % скидка на тарифы «Комфортный» и «Солидный» – действующим клиентам ОФД «Такском», до конца 2021 года.

Для получения скидки укажите промокод «ОФД Такском» при заказе тарифа на сайте в поле «Комментарий». Или менеджеру – при заказе тарифа по телефону.

15 % скидка на тариф «Солидный» – новым клиентам, до 1 апреля. 

50 % скидка на тарифы «Комфортный. Спецрежим» и «Солидный. Спецрежим» – при переходе от другого оператора, до конца 2021 года. 

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Чили — Налог на прибыль — KPMG Global

Для целей налогообложения статус резидента приобретается, когда физическое лицо находится в Чили более 183 дней в течение любого 12-месячного периода. Согласно статье 49 Гражданского кодекса Чили учет факта, который должен быть проанализирован «в течение» определенного периода, будет выполнен, если он будет выполнен до полуночи дня до .

Чилийский закон о подоходном налоге не дает определения домициля, но согласно статье 59 Гражданского кодекса Чили, домициль требует наличия места жительства и намерения оставаться в нем.В соответствии с этим Служба внутренних доходов Чили (далее именуемая «IRS Чили») поняла, что руководитель может получить налоговый домициль в Чили, когда они переехали в Чили вместе со своей семейной группой, физическое лицо приобрело или арендовало дом в Чили; их дети ходят в школу в Чили, и человек приехал в страну / юрисдикцию по чилийскому трудовому договору.

Соответственно, лицо приобретет чилийский домициль, если будут соблюдены вышеупомянутые требования.

С другой стороны, если место жительства не было получено при въезде в страну / юрисдикцию, тест на резидентство (т.е. 183-дневный тест) необходимо проанализировать, чтобы определить налоговый режим исполнительной власти в Чили.

Подводя итог, физическое лицо будет считаться налоговым резидентом Чили, если оно пройдет 183-дневный тест или приобретет чилийский домициль.

Существует ли правило минимального количества дней, когда речь идет о дате начала и окончания резидентства? Например, налогоплательщик не может вернуться в принимающую страну / юрисдикцию в течение более 10 дней после того, как его назначение закончилось и они репатриировались.

Что касается 183-дневного теста, любой день (или неполный день) физического присутствия на чилийской территории должен быть рассмотрен для этой цели.

Что делать, если цессионарий въезжает в страну / юрисдикцию до того, как начнется их назначение?

Для определения того, получает ли цессионарий налоговое резидентство или нет, 183-дневный тест, упомянутый выше, будет начинаться со дня прибытия правопреемника в Чили, независимо от того, работают ли они в стране / юрисдикции или нет. С другой стороны, на проверку места жительства не влияет тот факт, что цессионарий прибывает в Чили до начала своего международного назначения в стране / юрисдикции.

Обычно сотрудники начинают работать в Чили до подписания местного контракта и получают зарплату из-за границы. Согласно чилийскому закону о подоходном налоге, этот доход считается чилийским источником дохода, поскольку это профессиональные услуги, оказываемые на территории Чили. В этом случае, поскольку нет местного работодателя, который бы удерживал налог на трудоустройство, именно правопреемник обязан удерживать налог на трудоустройство посредством ежемесячной налоговой декларации.

Определение налоговой категории

Оценить Группа налогооблагаемого дохода Задолженность по налогу

10%
0–19 750 долл. 10% налогооблагаемой прибыли

12%
19 751–80 250 долл. 1975 долларов США плюс 12% превышения суммы, превышающей 19750 долларов США

22%
80 251–171 050 долл. 9 235 долларов плюс 22% превышения суммы свыше 80 250 долларов

24%
171 051–326 600 долл.
29 211 долларов США плюс 24% превышения суммы, превышающей 171 050 долларов США

32%
326 601–414 700 долл. 66 543 долл. США плюс 32% превышения свыше 326 600 долл. США

35%
414 701 долл. США — 622 050 долл. США 94 735 долларов плюс 35% превышения суммы, превышающей 414 700 долларов

37%
Более 622 050 долларов США 167 307 долларов.50 плюс 37% превышения свыше 622 050 долларов США

Налоговые ставки и налоговые категории

Люди часто называют свои налоговые категории и налоговые ставки одним и тем же, но это не так. Ставка налога — это процент, по которому облагается налогом доход; каждая налоговая категория имеет свою ставку налога (10%, 12%, 22% и т. д.), называемую предельной ставкой. Однако большинство налогоплательщиков — все, за исключением тех, кто прямо попадает в минимальную категорию — имеют доход, который облагается прогрессивным налогом, поэтому на самом деле они облагаются несколькими разными ставками, помимо номинальной ставки их налоговой категории.Ваша налоговая категория не обязательно отражает общую сумму налогов. Термин для этого — эффективная налоговая ставка. Вот как это работает.

Рассмотрим следующую налоговую ответственность для одного подателя налоговой декларации с налогооблагаемым доходом в размере 50 000 долларов США в 2020 году:

  • Первые 9875 долларов облагаются налогом по ставке 10%: 9875 долларов × 0,10 = 987,50 долларов
  • Тогда от 9 876 долларов США до 40 125 долларов США, или 30 250 долларов США, будет облагаться налогом по ставке 12%: 30 250 долларов США × 0,12 = 3 630 долларов США
  • Наконец, верхние 9 875 долларов (то, что осталось от дохода в 50 000 долларов) облагаются налогом по ставке 22%: 10 524 доллара × 0.22 = 2172,50 долл. США

Добавьте налоги в каждую из скобок, и вы получите 987,50 долларов США + 3 630 долларов США + 2172,50 долларов США = 6790 долларов США.

Результат: эффективная налоговая ставка этого физического лица составляет примерно 13,5% от дохода.

Плюсы и минусы налоговых скобок

Налоговые категории и прогрессивная налоговая система, которую они создают, контрастируют со структурой фиксированного налога, в которой все физические лица облагаются налогом по одинаковой ставке, независимо от уровня их доходов.

Плюсы
  • Лица с более высокими доходами имеют больше возможностей платить подоходный налог и поддерживать хороший уровень жизни.

  • Люди с низким доходом платят меньше, оставляя им больше, чтобы содержать себя.

  • Налоговые вычеты и кредиты дают лицам с высоким доходом налоговые льготы, а также поощряют полезное поведение, такое как пожертвование на благотворительность.

Минусы
  • Состоятельные люди в конечном итоге платят непропорционально высокие налоги.

  • Скобки заставляют богатых сосредоточиться на поиске налоговых лазеек, в результате которых многие недоплачивают налоги и лишают правительство доходов.

  • Прогрессивное налогообложение ведет к сокращению личных сбережений.

Положительных

Сторонники налоговых скобок и прогрессивных налоговых систем утверждают, что люди с высокими доходами могут лучше платить подоходный налог, сохраняя при этом относительно высокий уровень жизни, в то время как люди с низкими доходами — те, кто изо всех сил пытается удовлетворить свои основные потребности — должны подвергаться меньшему налогообложение.

Они подчеркивают справедливость того, что богатые налогоплательщики платят больше налогов, чем бедные и средний класс, что компенсирует неравенство в распределении доходов.Это делает прогрессивную систему налогообложения «прогрессивной» в обоих смыслах этого слова: она повышается поэтапно и предназначена для налогоплательщиков с низкими доходами. Налоги, которые вы платите, например, при выводе средств по формуле 401 (k), также основаны на налоговых категориях.

Сторонники этой системы утверждают, что эта система может приносить более высокие доходы правительству и при этом быть справедливой, позволяя налогоплательщикам снижать свои налоговые счета за счет корректировок, таких как налоговые вычеты или налоговые скидки на такие расходы, как благотворительные взносы.

Более высокий доход, который получают налогоплательщики, можно затем направить обратно в экономику. Кроме того, использование налоговых скобок оказывает автоматический стабилизирующий эффект на доход физического лица после уплаты налогов, поскольку уменьшению денежных средств противодействует снижение налоговой ставки, в результате чего физическое лицо получает менее существенное снижение.

Отрицательные

Противники налоговых скобок и прогрессивных налоговых таблиц утверждают, что все, независимо от дохода или экономического статуса, равны перед законом и что не должно быть никакой дискриминации между богатыми и бедными.Они также указывают на то, что прогрессивное налогообложение может привести к существенному несоответствию между размером налога, который платят богатые люди, и размером государственного представительства, которое они получают. Некоторые даже продолжают указывать на то, что граждане получают только один голос на человека независимо от личного или даже национального процента налога, который они платят.

Противники также утверждают, что более высокое налогообложение при более высоких уровнях дохода может (и приводит) к тому, что богатые тратят деньги на использование лазеек в налоговом законодательстве и поиск творческих способов укрытия доходов и активов — часто в результате чего они фактически в конечном итоге платят меньше налогов, чем менее обеспеченные, что лишает правительство доходов.(Например, американские компании, которые перемещают свои штаб-квартиры за границу, часто делают это, чтобы избежать корпоративных налогов в США.)

Они также утверждают, что прогрессивная система исторически приводила к снижению уровня личных сбережений налогоплательщиков. После резкого скачка до 12% в декабре 2012 года норма личных сбережений внезапно упала до 5,8% к февралю 2013 года. Однако по состоянию на февраль 2021 года ставка снова выросла до 13,6%.

История федеральных налоговых скобок

Налоговые категории существовали в США.S. налоговый кодекс с момента введения самого первого подоходного налога, когда правительство Союза приняло Закон о доходах 1861 года, чтобы помочь финансировать войну против Конфедерации. Второй закон о доходах 1862 года установил первые две налоговые категории: 3% для годового дохода от 600 до 10 000 долларов и 5% для дохода выше 10 000 долларов. Первоначально четыре статуса подачи были холостым, женатым, женатым, женатым, женатым и главой семьи, хотя ставки были одинаковыми независимо от налогового статуса.

В 1872 году Конгресс отменил подоходный налог.Он не появлялся вновь до тех пор, пока в 1913 году не была ратифицирована 16-я поправка к Конституции, которая закрепляла право Конгресса взимать федеральный подоходный налог. В том же году Конгресс ввел подоходный налог в размере 1% для лиц, зарабатывающих более 3000 долларов в год, и пары, зарабатывающие более 4000 долларов, с постепенным подоходным налогом от 1% до 7% на доход от 20 000 долларов и выше.

С годами количество налоговых категорий колеблется. Когда в 1913 году начался федеральный подоходный налог, существовало семь налоговых категорий.В 1918 году это число выросло до 78 скобок, от 6% до 77%. В 1944 году максимальная ставка составляла 91%. Но в 1964 году тогдашний президент Линдон Б. Джонсон снизил ее до 70%. В 1981 году тогдашний президент Рональд Рейган сначала снизил максимальную ставку до 50%.

Затем в Законе о налоговой реформе 1986 года скобки были упрощены, а ставки снижены, так что в 1988 году было только две скобки: 15% и 28%. Эта система просуществовала только до 1991 года, когда была добавлена ​​третья группа в 31%.С тех пор были введены дополнительные скобки, и мы прошли полный круг и вернулись к семи скобкам, структура, которая была сохранена Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA) 2017 года.

Государственные налоговые скобки

В некоторых штатах нет подоходного налога: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг. Теннесси ранее облагал налогом только инвестиционный и процентный доход, но эта практика была отменена 1 января 2021 года. Между тем, налог на инвестиции и процентный доход в Нью-Гэмпшире истечет в 2024 году.

В 2020 году в девяти штатах будет фиксированная структура ставок с единой ставкой, применяемой к доходу резидента: Колорадо (4,63%), Иллинойс (4,95%), Индиана (3,23%), Кентукки (5,0%), Массачусетс (5,05%). , Мичиган (4,25%), Северная Каролина (5,25%), Пенсильвания (3,07%) и Юта (4,95%).

В других штатах количество налоговых групп варьируется от трех до девяти (в Миссури и Калифорнии) и даже до 12 (на Гавайях). Предельные налоговые ставки в этих скобках также значительно различаются.Самый высокий показатель у Калифорнии — 12,3%.

Нормативные акты штата по подоходному налогу могут отражать или не отражать федеральные правила. Например, некоторые штаты разрешают резидентам использовать федеральные суммы освобождения от уплаты налогов и стандартные суммы вычетов для расчета подоходного налога штата, в то время как в других есть свои собственные льготы и стандартные суммы вычетов.

Как найти свою налоговую скобку

Существует множество онлайн-источников, чтобы найти вашу конкретную категорию федерального подоходного налога. IRS предоставляет разнообразную информацию, в том числе годовые налоговые таблицы, которые предоставляют подробные сведения о статусе налоговой декларации с шагом от 50 долларов налогооблагаемого дохода до 100 000 долларов.

На других веб-сайтах есть калькуляторы налоговых категорий, которые производят вычисления за вас, если вы знаете свой статус регистрации и налогооблагаемый доход. Ваша налоговая категория может меняться из года в год, в зависимости от корректировок инфляции и изменений в вашем доходе и статусе, поэтому ее стоит проверять ежегодно.

Часто задаваемые вопросы о налоговой категории

Каковы федеральные налоговые рамки на 2020 налоговый год?

Максимальная ставка налога остается 37% для индивидуальных налогоплательщиков с доходом более 518 400 долларов (622 050 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию).Ниже приведены другие скобки:

  • 35%, для доходов более 207 350 долларов США (414 700 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию)
  • 32%, для доходов более 163 300 долларов США (326 600 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию)
  • 24%, для доходов более 85 525 долларов (171 050 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию)
  • 22%, для доходов более 40 125 долларов США (80 250 долларов США для супружеских пар, подающих совместно)
  • 12%, для доходов более 9875 долларов (19750 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию)

Самая низкая ставка составляет 10% для доходов одиноких лиц с доходом не более 9 875 долларов (19 750 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию).

Изменились ли налоговые таблицы в 2021 году?

да. Каждый год IRS корректирует налоговые ставки с учетом инфляции. Ниже приведены пороговые значения дохода на 2021 налоговый год.

Максимальная ставка налога по-прежнему составляет 37% для индивидуальных налогоплательщиков с доходом более 523 600 долларов США (628 300 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию). Ниже приведены другие ставки:

  • 35%, для доходов более 209 425 долларов (418 850 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию)
  • 32%, для доходов более 164925 долларов (329850 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию)
  • 24%, для доходов более 86 375 долларов США (17 2750 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию)
  • 22%, для доходов более 40 525 долларов (81 050 долларов для супружеских пар, подающих совместно)
  • 12%, для доходов более 9 950 долларов (19 900 долларов для супружеских пар, подающих вместе)

Самая низкая ставка составляет 10% для доходов одиноких лиц с доходом 9 950 долларов или меньше (19 900 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию).

Сколько я могу заработать до уплаты 40% налога?

В 2020 налоговом году самые высокооплачиваемые лица в США платят 37% налога на весь доход, превышающий 518 400 долларов США (622 050 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию).

Как рассчитать размер налоговой категории?

Чтобы оценить, в какой налоговый диапазон попадет ваш заработок, вы можете сами посчитать, используя приведенный выше расчет, или посетите веб-сайт IRS, на котором представлены подробные сведения о статусе налоговой декларации с шагом от 50 долларов налогооблагаемого дохода до 100 000 долларов.

Как заполнить форму нефитера IRS — получить обратно

Как заполнить форму нефитера IRS

Используйте эту форму, если вы не планируете подавать федеральную налоговую декларацию за 2020 год для получения вашего детского налогового кредита или стимулирующих чеков.

GetCTC.org — это удобный для мобильных устройств, простой в использовании инструмент для получения налогового кредита на ребенка и пропущенных стимулирующих платежей, даже если у вас нет налоговых документов. Рассмотрите возможность использования GetCTC вместо формы IRS Non-Filer как более простой вариант.

Вы можете получить доступ к следующему руководству по форме нефиллера IRS в виде слайдов Google, которые можно распечатать.

Из-за недавнего закона, больше семей имеют право на получение налоговой льготы на детей (CTC) и будут получать деньги, даже те, которые не имеют дохода. Вы можете получить до 3600 долларов на ребенка. Половину этих денег вы получите в 2021 году в качестве предоплаты, а половину — в 2022 году.

Даже если вы не должны платить налоги или не имеете дохода, вы все равно можете получить полную налоговую льготу.Заполните инструмент IRS Non-filer, чтобы получить авансовый CTC или пропущенные чеки по стимулированию, если вам не нужно подавать налоговую декларацию за 2020 год.

Если ваш ребенок в возрасте 17 лет или младше с номером социального страхования проживает с вами, вы, вероятно, имеете право на получение CTC. Если вы уже получили свои стимулирующие чеки, у IRS есть ваша информация — ничего не делать. Полные правила ниже.

ИСПОЛЬЗУЙТЕ форму IRS Non-filer, если вы:

Не обязаны подавать налоговую декларацию за 2020 год и не планируют ее подавать (Узнайте, почему вы можете подавать налоговую декларацию, даже если от вас это не требуется.)

Иметь номер социального страхования (SSN) или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN). Кто-то из членов вашей семьи должен иметь номер социального страхования (SSN), чтобы получать пропущенные стимулирующие чеки.

У вас есть основной дом в США более полугода. (Ваш основной дом не обязательно должен находиться в одном и том же месте в течение года.) Примечание. Вам не нужен постоянный адрес для получения авансовых платежей. Ваш основной дом может быть везде, где вы обычно живете.Сюда входят чужой дом, квартира, передвижной дом, приют, временное жилье и т. Д.

Если вы используете форму для получения аванса CTC, у вас должен быть ребенок, имеющий право на получение детской налоговой скидки. «Соответствующий ребенок» должен соответствовать всем приведенным ниже описаниям:

  • Родство: Ребенок должен быть вашим ребенком, внуком, пасынком или приемным ребенком; младший брат, сводный брат, сводный брат или их потомок; или приемный ребенок, переданный вам государственным учреждением.
  • Возраст: На 31 декабря 2021 года ребенку должно быть 17 лет или меньше.
  • Вид на жительство: Ребенок должен проживать с вами в США более полугода. Ничего страшного, если время, проведенное вместе, распределяется на весь год. Примечание: существует исключение для родителей, не являющихся опекунами, которым родитель-опекун разрешает требовать ребенка как иждивенца. (Отказ, Форма 8332 IRS, которая требует подписи родителя-опекуна, должна быть представлена.
  • Идентификационный номер налогоплательщика: У ребенка должен быть действующий номер социального страхования (SSN).
  • Зависимость: Ребенок должен считаться иждивенцем при подаче налоговой декларации.

НЕ используйте форму IRS Non-filer, если вы:

Подали или планируете подать федеральную налоговую декларацию за 2020 год, или

Воспользовались порталом Non-Filer 2020, чтобы получить ваши стимулирующие чеки, и вы перечислили всех своих детей, отвечающих требованиям, или

Заполнили федеральную налоговую декларацию за 2019 год, и вы указали всех своих детей, отвечающих требованиям, или

Необходимо подать федеральную налоговую декларацию за 2020 год.Вы должны подать, если:

  • Ваш доход превышает 12 400 долларов США (Примечание: если ваш доход от самозанятости превышает 400 долларов США, вы должны подать федеральную налоговую декларацию, даже если ваш общий доход составляет менее 12 400 долларов США)
  • Вы состоите в совместном браке, и ваш совокупный доход превышает 24 800 долларов США.

Вы имеете право на получение других налоговых льгот, таких как налоговый кредит на заработанный доход (EITC), и хотите их востребовать. Вы должны вместо подать обычную налоговую декларацию.

Вы НЕ МОЖЕТЕ использовать форму IRS Non-filer, если вы:

состоят в браке, подача отдельно, или

Иметь ребенка, родившегося в 2021 году, или подходящего ребенка, который переехал к вам в 2021 году.Вам будет доступен отдельный инструмент для получения выплат CTC для детей, которые начали жить с вами в 2021 году.

Если у вас есть все, что указано ниже, на заполнение формы «Не заполнитель» потребуется 15–30 минут.

Для заполнения формы вам понадобится:

  • Компьютер или сотовый телефон с доступом в Интернет: форма не работает на телефонах. Вам нужно будет прокручивать вправо и влево, чтобы заполнить все поля формы.
  • Полное наименование
  • Ваш SSN или ITIN и SSN ваших детей, отвечающих требованиям
  • Дата рождения
  • Почтовый адрес: Если у вас нет дома или постоянного адреса, обратитесь в местный приют или к поставщику услуг.Если вы не можете найти его, вы также можете попросить использовать адрес доверенного родственника или друга. IRS доставит чеки на адрес P.O. коробки.
  • Адрес электронной почты: Если вы не помните или не знаете пароль к своей электронной почте, вы можете бесплатно создать новый адрес электронной почты через такие веб-сайты, как Gmail, Yahoo! Почта или AOL.
  • Банковский счет для прямого депозита / маршрутный номер (необязательно): Прямой перевод — это самый быстрый и безопасный способ получить платеж. Если у вас нет банковского счета, вы все равно можете получить платеж путем прямого депозита с помощью предоплаченной пополняемой дебетовой карты, CashApp, Venmo или PayPal, либо открыв счет в онлайн-банке.Если вы не можете воспользоваться этими вариантами, вы получите платеж в виде бумажного чека.

Прокрутите вниз этот портал IRS: https://www.irs.gov/credits-deductions/child-tax-credit-non-filer-sign-up-tool

Нажмите синюю кнопку «Использовать инструмент для регистрации без файлов».

Вы попадете на эту страницу: https://www.freefilefillableforms.com/#/fd/childtaxcredit

Щелкните синюю кнопку «Начать».

Заполните информацию для создания учетной записи.

  • Адрес электронной почты : используйте адрес электронной почты, к которому у вас есть доступ. Перед отправкой формы вам нужно будет проверить свою электронную почту, чтобы подтвердить свой адрес. После отправки формы вы получите подтверждение по электронной почте.
  • ID пользователя
  • Номер телефона: хотя и не требуется, но рекомендуется и может быть использован для доступа к вашей учетной записи, если вы забудете пароль.
  • Пароль : требуются как прописные, так и строчные буквы, 8 символов, число и символ.Выберите фразу, которую вы сможете запомнить, или запишите свой пароль в надежном месте.

После того, как вы заполните форму и нажмете синюю кнопку «создать учетную запись», вы увидите страницу подтверждения учетной записи. Нажмите кнопку «Продолжить», чтобы начать заполнение формы.

Примечание. Если вы не используете форму в течение 20 минут, время ожидания истечет, и вы увидите следующее сообщение: «Мы вышли из системы. Мы делаем это автоматически, если вы не использовали «Нефилеры»: введите информацию о платеже за последние 20 минут.”

Для «ШАГА 1. Заполните налоговые формы» необходимо заполнить обязательную и дополнительную информацию. Пропустите необязательные поля, если они к вам не относятся.

Требуется:

  • Статус подачи (холост или женат, подача совместно)
  • Имя, отчество и фамилия
  • Номер социального страхования (SSN) или индивидуальный идентификационный номер (ITIN)
  • Домашний адрес
  • Иждивенцы в 2020 году: Имя и фамилия, SSN, отношение к вам.Установите флажок, если они имеют право на получение СТС.

Примечание: эти поля необходимы как для вас, так и для вашего супруга, если вы состоите в браке совместно. Если в 2021 году у вас появится новый ребенок, отвечающий требованиям, вы сможете предоставить его информацию в отдельном инструменте этим летом.

Дополнительная информация:

  • Отметьте галочкой, если кто-то другой может потребовать вас или вашего супруга в качестве иждивенца
  • Сумма возмещения возмещения ущерба : Если вы не получили полный первый или второй стимулирующий чек, вы можете указать сумму вашей задолженности (подробные инструкции приведены ниже)
  • Информация о маршруте банковского счета: Если вы оставите это поле пустым, ваши платежи будут отправлены по почте.
  • PIN-код для защиты личных данных: включайте только в том случае, если IRS предоставило вам номер, потому что вы столкнулись с кражей личных данных.

После ввода всей относящейся к вам информации нажмите «Перейти к шагу 2».

Не прошли полную проверку стимулов?

Если вы не получили полный первый или второй стимулирующий чек, вы можете ввести сумму возврата бонуса на восстановление, чтобы получить свои деньги. Убедитесь, что вам известна точная сумма, которую вы получили .Если вы не введете правильную сумму, ваши проверки CTC и стимулы могут быть задержаны.

Чтобы узнать сумму полученных вами стимулирующих выплат, вы можете обратиться к уведомлениям IRS, которые были отправлены вам по почте. Уведомление IRS 1444 показывает, сколько вы получили от первой проверки стимула, а Уведомление IRS 1444-B показывает, сколько вы получили от второй проверки стимула. Вы также можете проверить свои банковские выписки, если ваши платежи были зачислены напрямую. Если у вас больше нет уведомлений IRS или бумажного чека, вы можете предоставить эту информацию на основе памяти.IRS исправит сумму за вас, если вы допустили ошибку. Однако это может немного задержать обработку вашей налоговой декларации. IRS уведомит вас о любых изменениях, внесенных в вашу налоговую декларацию.

Вот как можно рассчитать размер своей задолженности.

1. Сначала выясните, сколько вы получили за первую и вторую проверки стимулов. Сложите эти две суммы.

2. Во-вторых, выясните, на какую сумму вы имеете право. Сложите суммы для первой и второй проверки стимулов.

Первая проверка стимула: 1200 долларов (холост) ИЛИ 2400 долларов (женат) + 500 долларов на иждивенца

Вторая проверка стимула: 600 долларов (холост) ИЛИ 1200 долларов (замужем) + 600 долларов на иждивенца

3.Наконец, вычтите полученную сумму из суммы задолженности.

«ШАГ 2: заполните налоговые формы в электронном виде», запрашивает как обязательную, так и дополнительную информацию.

Требуется:

  • Персональное подтверждение: В форме запрашивается скорректированный валовой доход за 2019 год. Если вы НЕ подавали налоговую декларацию в прошлом году, введите «0» в поле. Игнорируйте часть B, в которой запрашивается прошлогодний PIN-код подписи, выбранный вами самим.
  • Дата
  • Электронная подпись: Вместо подписи вашего имени ваша подпись представляет собой созданный вами пятизначный PIN-код.
  • Дата рождения

Примечание: эти поля являются обязательными для вас и вашего супруга, если вы состоите в браке совместно.

Дополнительно:

  • Сотовый телефон
  • Водительское удостоверение или выданный штатом идентификационный номер, штат, дата выдачи и дата истечения срока действия — оставьте поле пустым, если у вас (или вашего супруга (а) при совместной регистрации в браке) нет одного

Перед отправкой формы вы должны подтвердить свой адрес электронной почты. Прокрутите до конца страницы «ШАГ 2. Подайте налоговые формы в электронную форму».Щелкните ссылку «Обновить учетную запись».

Вы перейдете на следующую страницу. Щелкните ссылку «Подтвердить адрес электронной почты». Затем нажмите «Отправить письмо с подтверждением».

Проверьте свою электронную почту. Вы получите сообщение от отправителя «Инструмент регистрации нефилеров» с темой «Ваш инструмент регистрации нефилеров — Учетная запись». Сообщение будет выглядеть так:

Нажмите «Подтвердить адрес электронной почты моей учетной записи». Затем вы увидите этот экран подтверждения:

Щелкните синюю кнопку «Перейти к электронному файлу».Если вы ввели всю необходимую информацию, вы увидите страницу проверки ввода пароля. Заполните код.

Появится другой экран с заявлением о раскрытии информации. Отметьте «Я согласен» и «Отправить возврат» для отправки.

После отправки формы вы получите электронное письмо с подтверждением успешной передачи. Вы получите отдельное электронное письмо, подтверждающее, что IRS принял или отклонил вашу заявку. Это может занять до 48 часов. Вы также можете просмотреть статус своей заявки в любое время, войдя в Инструмент регистрации нефилеров и нажав кнопку «Проверить статус электронного файла».

Если вам нужны дополнительные инструкции по заполнению формы Non-filer, см. Часто задаваемые вопросы о бесплатных заполняемых формах.

По вопросам о выплатах детских налоговых льгот звоните в местный отдел 211. Для получения информации о детских налоговых льготах и ​​авансовых платежах посетите главную страницу федерального правительства: 2021 Детский налоговый вычет и авансовые платежи по детскому налоговому вычету Часто задаваемые вопросы

Влияние изменений налога на прибыль на экономический рост

Абстрактные

В этой статье исследуется, как изменения в индивидуальном подоходном налоге влияют на долгосрочный экономический рост.Структура и финансирование налоговых изменений имеют решающее значение для достижения экономического роста. Снижение налоговых ставок может побудить людей работать, сберегать и инвестировать, но если снижение налогов не будет финансироваться за счет немедленного сокращения расходов, оно, вероятно, также приведет к увеличению дефицита федерального бюджета, что в долгосрочной перспективе приведет к сокращению национальных сбережений и повышать процентные ставки. Чистое влияние на рост неопределенно, но многие оценки предполагают, что оно либо невелико, либо отрицательно. Меры по расширению базы могут устранить влияние снижения налоговых ставок на бюджетный дефицит, но в то же время они уменьшают влияние на предложение рабочей силы, сбережения и инвестиции и, таким образом, уменьшают прямое влияние на рост.Они также могут перераспределять ресурсы между секторами в сторону их наиболее выгодного экономического использования, что приводит к повышению эффективности и потенциально увеличивает общий размер экономики. Результаты в литературе показывают, что не все налоговые изменения будут иметь одинаковое влияние на рост. Реформы, которые улучшают стимулы, сокращают существующие искажающие субсидии, избегают непредвиденных прибылей и избегают дефицитного финансирования, будут иметь более благоприятные последствия для долгосрочного размера экономики, но также могут создать компромисс между справедливостью и эффективностью.

Введение

Политики и исследователи давно интересовались тем, как потенциальные изменения в системе подоходного налога с населения влияют на размер экономики в целом. Например, в 2014 году представитель Дэйв Кэмп (R-MI) предложил радикальную реформу системы подоходного налога, которая позволила бы снизить ставки, значительно сократить субсидии в налоговом кодексе и сохранить уровни доходов и распределение налогового бремени по классам доходов. (Комитет по путям и средствам 2014).

В этой статье мы сосредотачиваемся на том, как налоговые изменения влияют на экономический рост.Мы фокусируемся на двух типах налоговых изменений — снижении ставок индивидуального подоходного налога и «реформе подоходного налога». Мы определяем последние как изменения, которые расширяют базу подоходного налога и снижают установленные законом ставки подоходного налога, но, тем не менее, поддерживают общий уровень доходов и распределение налогового бремени, подразумеваемое действующей системой доходов. Наше внимание сосредоточено на реформе индивидуального подоходного налога, оставляя рассмотрение реформ корпоративному подоходному налогу (см. Тодер и Виард, 2014 г.) и реформ, которые сосредоточены на налогах на потребление для других анализов.

Под «экономическим ростом» мы подразумеваем расширение предложения в экономике и потенциального валового внутреннего продукта (ВВП). Это расширение может быть увеличением ежегодных темпов роста, разовым увеличением размера экономики, которое не влияет на будущие темпы роста, но выводит экономику на более высокую траекторию роста, или и тем, и другим. Наше внимание к предложению в экономике в долгосрочной перспективе контрастирует с краткосрочным явлением, также называемым «экономическим ростом», посредством которого повышение совокупного спроса в условиях слабой экономики может повысить ВВП и помочь согласовать фактические ВВП с потенциальным ВВП.

Важность рассматриваемых здесь тем обусловлена ​​центральной ролью подоходного налога в формировании доходов, его влиянием на распределение доходов после уплаты налогов и его воздействием на широкий спектр экономической деятельности. Важность только усиливается из-за опасений по поводу долгосрочных темпов экономического роста (Gordon, 2016; Summers, 2014) и из-за опасений по поводу долгосрочного финансового статуса федерального правительства (Auerbach and Gale, 2016).

Мы обнаружили, что, хотя нет сомнений в том, что налоговая политика может влиять на экономический выбор, ни в коем случае не очевидно, что на основе ex ante, что снижение налоговых ставок в конечном итоге приведет к росту экономики в долгосрочной перспективе.В то время как снижение ставок повысит доход после уплаты налогов для работы, сбережений и инвестиций, они также повысят доход после уплаты налогов, который люди получают от своего текущего уровня деятельности, что уменьшает их потребность в работе, сбережениях и инвестициях. Первый эффект обычно повышает экономическую активность (за счет так называемых эффектов замещения), а второй эффект обычно снижает ее (за счет так называемых эффектов дохода).

Финансирование снижения налогов существенно влияет на его влияние на долгосрочный рост.Снижение налогов, финансируемое за счет немедленного сокращения непродуктивных государственных расходов, может увеличить объем производства, но снижение налогов, финансируемое за счет сокращения государственных инвестиций, может привести к сокращению производства. Если они не финансируются за счет сокращения расходов, снижение налогов приведет к увеличению федеральных заимствований, что, в свою очередь, снизит долгосрочный рост. Исторические свидетельства и анализ моделирования показывают, что снижение налогов, финансируемое за счет долга в течение длительного периода времени, не окажет положительного влияния на долгосрочный рост и может снизить рост.

Налоговая реформа более сложна, поскольку включает в себя снижение налоговых ставок, а также изменения, расширяющие базу. Существует теоретическое предположение, что такие изменения должны увеличивать общий размер экономики в долгосрочной перспективе, хотя эффект и масштабы воздействия весьма неопределенны. Один факт, который часто остается незамеченным, заключается в том, что расширение налоговой базы за счет сокращения или отмены налоговых расходов повышает эффективную налоговую ставку, с которой сталкиваются люди и фирмы, и, следовательно, будут действовать в этом отношении в направлении, противоположном снижению ставок, и смягчать их влияние на экономику. рост.Но расширение базы дает дополнительное преимущество в виде перераспределения ресурсов из секторов, которые в настоящее время являются налогово-предпочтительными, в пользу секторов с самой высокой экономической (до налогообложения) прибылью, что должно увеличить общий размер экономики.

Справедливая оценка привела бы к выводу, что хорошо продуманная налоговая политика может способствовать экономическому росту, но на этом пути есть много препятствий и, конечно, нет никаких гарантий, что все налоговые изменения улучшат экономические показатели. Учитывая различные каналы, через которые налоговая политика влияет на рост, изменение налога будет в большей степени стимулировать рост в той степени, в которой оно включает: (i) значительные положительные эффекты стимулирования (замещения), которые стимулируют работу, сбережения и инвестиции; (ii) небольшие или отрицательные эффекты дохода, включая тщательное нацеливание снижения налогов на новую экономическую деятельность, а не на обеспечение непредвиденной прибыли от предыдущей деятельности; (iii) сокращение диспропорций между секторами экономики и между различными типами доходов и потребления; и (iv) минимальное увеличение или сокращение бюджетного дефицита.

Остальная часть статьи организована следующим образом. В разделе II представлена ​​концептуальная основа, в которой обсуждаются каналы, через которые налоговые изменения могут повлиять на экономические показатели, включая множество способов, с помощью которых положительный эффект замещения в ответ на снижение налоговой ставки может быть рассеян или даже отменен другими факторами.

Раздел III дает эмпирическую отправную точку. Мы показываем, что темпы роста в течение длительного периода времени в Соединенных Штатах не изменились одновременно с произошедшими масштабными изменениями в структуре и доходности налоговой системы.Мы также сообщаем о результатах работы Piketty, Saez and Stantcheva (2014) о том, что в развитых странах даже большие изменения максимальной предельной ставки подоходного налога с течением времени, по-видимому, не сильно коррелируют с темпами роста.

В разделе IV исследуются эмпирические данные о налогах и росте, полученные в результате исследований основных изменений налога на прибыль в Соединенных Штатах. В соответствии с обсуждением в Разделе III, исследования не находят доказательств того, что снижение налогов или налоговая реформа с 1980 года существенно повлияли на долгосрочные темпы роста.

Раздел V исследует новый «повествовательный» подход к выявлению налоговых изменений, которые являются экзогенными для текущих экономических условий, вытекающих из основополагающей работы Ромера и Ромера (2010). В литературе, в которой обычно используются модели векторной авторегрессии (VAR), делается вывод о том, что снижение налогов, отвечающее критериям экзогенности, увеличивает краткосрочный объем производства и другую экономическую активность. Однако в повествовательной литературе не говорится о долгосрочных эффектах.

В Разделе VI обсуждаются результаты литературы по имитационным моделям, которые привели к двум основным результатам.Во-первых, снижение налогов, финансируемое за счет долга, будет иметь тенденцию стимулировать краткосрочный рост (как в стандартных кейнсианских моделях и в литературе, использующей описательный подход), но также имеет тенденцию к снижению долгосрочного роста, если в конечном итоге они будут финансироваться за счет более высоких налогов. Во-вторых, реформа налога на прибыль, не зависящая от доходов, может дать умеренный импульс экономическому росту.

Раздел VII завершает. 1


[1] Существует ряд связанных вопросов, которые одновременно интересны и важны, но выходят за рамки данной статьи — включая, например, эластичность налогооблагаемого дохода, взаимосвязь между неравенством (особенно если на него влияет налог система) и рост, влияние реформы корпоративного подоходного налога на рост, а также подробную литературу о влиянии налогов на предложение рабочей силы, сбережения и инвестиции.

Налог на доходы физических лиц | Формы и информация | Налоговые формы

Английские формы подоходного налога — это только образцы для заполнения действующих форм на чешском языке в соответствии с Законом №. 280/2009 Coll., Налоговый кодекс. Обратите внимание на использование правильной версии форм для соответствующего налогового периода!

Чешская версия базы данных

  • Налоговая декларация физических лиц

    MFin 5405 / AJ — номер модели.21

  • Инструкция по заполнению декларации о доходах физическими лицами

    MFin 5405 / 1a арт. 22

  • Приложение № 1 — Расчет частичной налоговой базы по доходам от предпринимательской деятельности и прочей самостоятельной доходной деятельности

    MFin 5405 / P1a арт.10

  • Приложение № 2 — Расчет частичной налоговой базы по доходам от аренды и прочим доходам

    MFin 5405 / P2a арт. 10

  • Приложение № 3 — Расчет налога на доходы из зарубежных источников

    MFin 5405 / P3a арт.10

  • Бесплатный лист к приложению № 3 — Доходы из зарубежных источников — метод простого (основного) налогового зачета налога, уплаченного за рубежом

    MFin 5405aj арт. 3

  • Список налогоплательщиков, обращающихся с требованием об устранении двойного налогообложения

    MFin 5405ba арт.2

  • Приложение к декларации о доходах физических лиц за налоговый период для налогоплательщиков, применяющих вычитаемую статью

    MFin 5405 / P6a арт. 1

  • Декларация налогоплательщика об уплате подоходного налога с населения от зависимой деятельности (работы) и вознаграждения должностных лиц

    MFin 5457 / AJ — арт.24

  • Свидетельство о налогооблагаемых доходах от иждивенческой деятельности и вознаграждении должностных лиц, удержанных налоговых авансах и налоговых льготах за налоговый период 2014

    MFin 5460 / AJ — номер модели. 22

  • Свидетельство о налогооблагаемых доходах от иждивенческой деятельности и вознаграждении должностных лиц, удержанных налоговых авансах и налоговых льготах за налоговый период 2015

    MFin 5460 / AJ — номер модели.23

  • Свидетельство о налогооблагаемых доходах от зависимой деятельности (занятости) и возникающих по договорам о завершении работы и о налогообложении налогом, удерживаемым по специальной налоговой ставке за налоговый период 2014

    MFin 5460 / Aaj — модель № 1

  • Свидетельство о налогооблагаемых доходах от зависимой деятельности (занятости) и возникающих по договорам о завершении работы и о налогообложении налогом, удерживаемым по специальной налоговой ставке за налоговый период 2015 года

    MFin 5460 / Aaj — модель No.2


Городские налоги на заработную плату и чистую прибыль

Подача налоговой декларации на 2020 год продлена до 17 мая

Город Уилмингтон продлевает крайний срок подачи налоговых деклараций с 15 апреля 2021 года до 17 мая 2021 года в соответствии с крайними сроками подачи налоговых деклараций штата Делавэр и Федеральной налоговой службы. См. Ссылку на документ для получения дополнительной информации.

Меморандум

: продление сроков подачи и другие изменения в подаче декларации о возмещении налога на заработную плату

Руководство и часто задаваемые вопросы

Возврат налога на заработанный доход для сотрудников-нерезидентов

Город Уилмингтон опубликовал разъясняющую информацию для клиентов, которые запрашивают возмещение налога на заработанный доход (налога на заработную плату), удержанного в течение календарного 2020 года.В следующем документе представлены рекомендации и список часто задаваемых вопросов и примеров ситуаций, в которых клиенты имеют право на возмещение. (Обновлено 23.03.2021)

Возврат налога на заработанный доход для сотрудников-нерезидентов Рекомендации и часто задаваемые вопросы

Налог на заработанный доход

Вы проживаете в городе Уилмингтон? Узнайте, просмотрев Руководство по кодированию адресов.

Городской налог на заработную плату: заявление на уплату налога / возврат налога от города Уилмингтон. Налог на заработанный доход

  • 2020 WCWT-5
  • 2019 WCWT-5
  • 2018 WCWT-5

Положения о налоге на заработанный доход
В этом флаере разъясняются требования по уплате городского налога на заработную плату жителями города и лицами, ведущими бизнес в пределах города.

Заявление на счет налогоплательщика на заработанный доход
Запросить открытие счета плательщика налога на заработанный доход

Заявление на счет налогоплательщика на заработанный доход — Самоотчетный сотрудник
Запросить открытие счета налогоплательщика на заработанный доход для лиц, работающих за пределами города Уилмингтон

Требования к ежегодной выверке и подаче заявок W-2
Информирование налоговых агентов об изменениях в ежегодной выверке и подаче документов W-2

Налог на чистую прибыль

Налоговая декларация о чистой прибыли

  • 2020 WCWT-6
  • 2019 WCWT-6
  • 2018 WCWT-6

Калькулятор налога на прирост капитала в 2021 году — узнайте, сколько вы должны

Прирост капитала Фото: © iStock / James Brey

Если вы читаете о приросте капитала, это, вероятно, означает, что ваши инвестиции принесли хорошие результаты.Или вы готовитесь к тому, что они появятся в будущем.

Если вы создали недорогой диверсифицированный портфель и активы, которыми вы владеете, теперь стоят больше, чем то, что вы за них заплатили, вы, возможно, думаете о продаже некоторых активов, чтобы реализовать этот прирост капитала. Это хорошие новости.

Не очень хорошая новость заключается в том, что ваша прибыль подлежит налогообложению на федеральном уровне и на уровне штата. Давайте поговорим о налогах на прирост капитала — что это такое, как они работают и почему именно о них стоит заботиться.

A Финансовый консультант поможет вам управлять своим инвестиционным портфелем. Чтобы найти ближайшего к вам финансового консультанта, воспользуйтесь нашим бесплатным онлайн-инструментом сопоставления.

Прирост капитала: основы

Допустим, вы покупаете акции по низкой цене, и через определенный период времени стоимость этих акций существенно выросла. Вы решаете продать свои акции и заработать на увеличении их стоимости.

Прибыль, которую вы получаете от продажи акций (и других подобных активов, например, недвижимости), равна приросту капитала от продажи.IRS облагает налогом прирост капитала на федеральном уровне, а некоторые штаты также облагают налогом прирост капитала на уровне штата. Ставка налога, которую вы платите с прироста капитала, частично зависит от того, как долго вы удерживаете актив перед продажей.

Есть краткосрочный прирост капитала и долгосрочный прирост капитала, и каждый из них облагается налогом по разным ставкам. Краткосрочный прирост капитала — это прибыль, которую вы получаете от продажи активов, которыми вы владеете в течение одного года или меньше. Они облагаются налогом как обычный доход. Это означает, что вы платите те же налоговые ставки, что и федеральный подоходный налог.Долгосрочный прирост капитала — это прибыль от активов, которыми вы владеете более одного года. Они облагаются налогом по более низким ставкам, чем краткосрочный прирост капитала.

В зависимости от вашей ставки обычного подоходного налога ваша ставка налога на долгосрочный прирост капитала может составлять всего 0%. Даже налогоплательщики из верхней группы подоходного налога платят ставки долгосрочного прироста капитала, которые составляют почти половину их ставок подоходного налога. Вот почему некоторые очень богатые американцы не платят столько налогов, сколько можно было бы ожидать.

Напомним: сумма, которую вы платите в виде федерального налога на прирост капитала, зависит от размера вашего прироста, размера вашего федерального подоходного налога и того, как долго вы удерживаете соответствующий актив.

Чтобы определить размер прироста капитала, вам необходимо знать свою базу. Базис — это сумма, которую вы заплатили за актив. Размер вашей задолженности по налогам — ваши налоговые обязательства — зависит от разницы между продажной ценой вашего актива и базой, которая у вас есть в этом активе. Говоря простым языком, это означает, что вы платите налог на основе своей прибыли.

Заработанный и незаработанный доход Фотография предоставлена: © iStock / samdiesel

В чем разница между обычным подоходным налогом и налогом на долгосрочный прирост капитала на федеральном уровне? Все сводится к разнице между заработанным и нетрудовым доходом.По мнению IRS, эти две формы дохода различны и заслуживают разного налогового режима.

Трудовой доход — это то, что вы зарабатываете на своей работе. Независимо от того, владеете ли вы собственным бизнесом или работаете неполный рабочий день в кафе на улице, вы зарабатываете деньги.

Незаработанный доход складывается из процентов, дивидендов и прироста капитала. Это деньги, которые вы зарабатываете на других деньгах. Даже если вы активно торгуете на своем ноутбуке, доход, который вы получаете от инвестиций, считается пассивным.Так что в данном случае «незаработанный» не означает, что вы не заслуживаете этих денег. Это просто означает, что вы заработали его не за счет обычной зарплаты.

Вопрос о том, как облагать налогом нетрудовой доход, стал политической проблемой. Некоторые говорят, что он должен облагаться налогом по ставке выше, чем ставка налога на заработанный доход, потому что это деньги, которые люди зарабатывают, не работая, а не в поте лица. Другие считают, что ставка должна быть даже ниже, чем она есть, чтобы стимулировать инвестиции, которые помогают стимулировать экономику.

Сбор налоговых убытков Фотография предоставлена: © iStock / banarfilardhi

Никто не любит сталкиваться с гигантскими налоговыми счетами в апреле. Из многих (законных) способов снизить ваши налоговые обязательства сбор налоговых убытков является одним из наиболее распространенных и более сложных.

Сбор налоговых убытков — это способ избежать уплаты налогов на прирост капитала. Он основан на том факте, что деньги, которые вы теряете в результате инвестиций, могут компенсировать ваш прирост капитала по другим инвестициям. Продавая убыточные инвестиции, вы можете компенсировать прирост капитала, который вы получили от продажи прибыльных.Вы можете списать эти убытки, когда продаете обесценившийся актив, аннулировав часть или всю свою прибыль от прироста капитала по оцененным активам. Вы даже можете подождать и повторно купить активы, которые вы продали в убыток, если хотите, чтобы они вернулись, но вы все равно получите списание налогов, если вы правильно рассчитаете время. Некоторые фирмы-роботы-консультанты нашли способы автоматизировать этот процесс, часто продавая инвестиции в убыток, а затем немедленно покупая очень похожий актив. Это позволяет вам оставаться на рынке, при этом пользуясь налоговыми вычетами из ваших убытков.

Некоторые люди являются приверженцами стратегии сбора налоговых убытков. Говорят, это экономит большие деньги. Другие говорят, что в долгосрочной перспективе это обходится вам дороже, потому что вы продаете активы, которые могут вырасти в цене в будущем из-за краткосрочной налоговой льготы. Вы основываете свою инвестиционную стратегию не на долгосрочных соображениях и диверсификации, а на краткосрочном снижении налогов. А если вы повторно покупаете акции, вы, по сути, переносите налогообложение на прирост капитала на более поздний год. Критики сбора налоговых убытков также говорят, что, поскольку нет возможности узнать, какие изменения Конгресс внесет в налоговый кодекс, вы рискуете заплатить высокие налоги, когда позже продадите свои активы.

Государственные налоги на прирост капитала

В некоторых штатах также взимаются налоги на прирост капитала. Большинство штатов облагают налогом прирост капитала по тем же ставкам, что и обычный доход. Итак, если вам посчастливилось жить где-нибудь без подоходного налога штата, вам не придется беспокоиться о налогах на прирост капитала на уровне штата.

Нью-Гэмпшир и Теннесси не облагают налогом доход, но облагают налогом дивиденды и проценты. Обычные подозреваемые в высоких налогах (Калифорния, Нью-Йорк, Орегон, Миннесота, Нью-Джерси и Вермонт) также имеют высокие налоги на прирост капитала.Хороший калькулятор прироста капитала, такой как наш, учитывает как федеральное налогообложение, так и налоги штата.

Налог на прирост капитала в собственности

Если у вас есть дом, вам может быть интересно, как государство облагает налогом прибыль от продажи жилья. Как и в случае с другими активами, такими как акции, прирост капитала дома равен разнице между продажной ценой и базой продавца.

Основа вашего дома — это то, что вы за него заплатили, плюс затраты на закрытие и не декоративные вложения, которые вы сделали в собственность, например, новую крышу.Вы также можете добавить к своей основе расходы на продажу, такие как гонорары агента по недвижимости. Вычтите это из продажной цены, и вы получите прирост капитала. Когда вы продаете свое основное место жительства, 250 000 долларов США прироста капитала (или 500 000 долларов США для пары) освобождаются от налогообложения прироста капитала. Как правило, это верно только в том случае, если вы владели и использовали свой дом в качестве основного места жительства как минимум два года из пяти до продажи.

Если вы унаследовали дом, вы не получите освобождение от уплаты налогов в размере 250 000 долларов, если только вы не владели домом как минимум два года в качестве основного места жительства.Но вы все равно можете получить перерыв, если не соответствуете этим критериям. Когда вы наследуете дом, вы получаете «шаг вперед».

Скажем, ваша мать прожила в семейном доме 200 000 долларов. Сегодня рыночная стоимость дома составляет 300 000 долларов. Если ваша мама передаст вам дом, вы автоматически получите дополнительную сумму, равную рыночной стоимости в 300 000 долларов. Если вы продаете дом за эту сумму, вам не нужно платить налог на прирост капитала. Если вы позже продадите дом за 350 000 долларов, вы заплатите налог на прирост капитала только с разницы в 50 000 долларов между продажной ценой и вашей дополнительной базой.Если вы владеете им более двух лет и использовали его в качестве основного места жительства, вы не платили бы никаких налогов на прирост капитала.

Красиво, правда? Усиленная основа несколько противоречива и может не существовать вечно. Как всегда, чем дороже имущество вашей семьи, тем больше платит консультация профессионального налогового консультанта, который может работать с вами над минимизацией налогов, если это ваша цель.

Налог на чистый инвестиционный доход (NIIT)

При определенных обстоятельствах налог на чистый инвестиционный доход, или NIIT, может повлиять на доход, который вы получаете от своих инвестиций.Хотя он в основном применяется к физическим лицам, этот налог также может взиматься с доходов от поместья и трастов. NIIT взимается с наименьшего из вашего чистого инвестиционного дохода и суммы, на которую ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) выше пороговых значений NIIT, установленных IRS. Эти пороговые значения зависят от вашего налогового статуса, и они выглядят следующим образом:

  • Холост: 200 000 долларов
  • Совместная регистрация в браке: 250 000 долларов
  • Регистрация в браке отдельно: 125 000 долларов
  • Вдова (соответствующая требованиям) с ребенком-иждивенцем: 250 000 долларов
  • Глава семьи: 200 000 долларов

Налоговая ставка NIIT составляет 3.8%. Налог применяется только к гражданам США и иностранцам-резидентам, поэтому иностранцы-нерезиденты не обязаны его платить. Согласно IRS, чистый инвестиционный доход включает проценты, дивиденды, прирост капитала, доход от аренды, доход от роялти, неквалифицированные аннуитеты, доход от предприятий, которые участвуют в торговле финансовыми инструментами или товарами, и доход от предприятий, которые пассивны для налогоплательщик.

Вот пример того, как работает НИИТ. Допустим, вы подаете налоговую декларацию вместе со своим супругом, и вместе у вас есть 200 000 долларов в качестве заработной платы.Порог вашего статуса подачи документов составляет 250 000 долларов, что означает, что вы не должны платить NIIT исключительно на основании этого дохода. Однако у вас также есть 75000 долларов чистого инвестиционного дохода от прироста капитала, дохода от аренды и дивидендов, что увеличивает ваш общий доход до 275000 долларов. Поскольку ваш доход превышает пороговое значение на 25000 долларов, и это число меньше 75000 долларов (ваш общий чистый инвестиционный доход), вы должны будете платить налоги с этих 25000 долларов. При ставке налога 3,8% вам придется заплатить 950 долларов.

Bottom Line

В SmartAsset мы все инвестируем в ваше будущее.Если ваши инвестиции работают хорошо и вы хотите продать, у вас будут более высокие налоговые счета. Вам решать, на что вы хотите пойти, чтобы сократить ваши налоговые обязательства по налогу на прирост капитала. Если вы решите использовать стратегию «купи и держи», вам не придется слишком много думать о приросте капитала, пока вы не решите ликвидировать свои вложения.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *