Не принимаемые расходы при усн доходы минус расходы: Учет расходов на УСН «Доходы минус расходы»

Почему в книгу учета доходов и расходов (КУДиР) не попадают расходы на зарплату

Опубликовано 05.10.2014 17:23

Просмотров: 141750

От организаций, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом доходы минус расходы, я очень часто слышу вопросы о том, почему какая-то информация не попадает в КУДиР. О затратах на товары и материалы я уже рассказывала в одном из обучающих видео, а в этой статье речь пойдет о заработной плате, которая не попадает в книгу учета доходов и расходов. 

На самом деле для того, чтобы затраты отразились в книге, нужно не так уж много. Первым делом, необходимо убедиться, что документы проведены в правильной хронологической последовательности — начисление и выплата зарплаты. И в этой ситуации даже не имеет значение, какой документ будет первым. Должно быть выполнено оба действия, и только после выполнения второго данные попадут в КУДиР. Проблемы могут быть в том случае, когда зарплату сначала выплатили, провели документы, а потом начислили задним числом.

Но решается это всё простым перепроведением документов, которое должно обязательно выполняться перед каждым закрытием месяца.

Еще часто встречается такая ситуация, когда в документах выплаты зарплаты неправильно выбирается вид операции. Там обязательно нужно указывать «Выплата заработной платы по ведомостям» или «Выплата заработной платы работнику».

Но некоторые пользователи выбирают вид «Прочий расход», при этом суммы для КУДиР можно указать только вручную, что многие забывают делать, да и содержание операции будет не совсем верным. К тому же, это неправильно с точки зрения методологии ведения учета в программах 1С и приводит к некорректному формированию отчетности.

Также расходы на выплату заработной платы могут не попадать в книгу доходов и расходов из-за неправильных настроек начисления. Рассмотрим на примере программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакция 3.0.

Откройте документ «Начисление зарплаты» и перейдите на вкладку «Начисления». В табличной части указаны виды расчета, которые получают сотрудники (оклад и пр. ). Необходимо посмотреть настройки каждого из таких начислений, открыть их можно непосредственно из документа начисления зарплаты.

В форме настроек обращаем внимание на реквизиты «Отношение к ЕНВД» и «Способ отражения».                               

С отношением к ЕНВД, я думаю, всё понятно. Если у вас в базе несколько организаций, одна из которых полностью на ЕНВД, другая — на УСН, а в третьей скомбинированы оба режима, то придется делать для них разные начисления с разными настройками.

Теперь открываем выбранный способ отражения.

Поле «Отражение в УСН» должно быть заполнено верно, а статья затрат по деятельности с особым порядком налогообложения не выбирается, если у вас вся зарплата относится к УСН.

Также необходимо зайти в статью затрат по основной системе налогообложения и проверить её настройки.

После изменения каких-либо настроек начислений необходимо перепровести все документы, связанные с заработной платой.

Таким образом, если расходы не попадают в КУДиР, нужно 

— перепровести документы

— проверить виды операций в РКО и списаниях с расчетного счета

— разобраться с настройками начислений и при необходимости их откорректировать.

В 90% случаев эти простые действия помогут найти и исправить ошибки. Если в Вашей ситуации методика не сработала, или у Вас есть вопросы по совмещению режимов УСН+ЕНВД, которое не затрагивалось в данной статье, то вы можете написать об этом в комментариях или в разделе «Вопрос-ответ».  

Автор статьи: Ольга Шулова

Давайте дружить в Facebook

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 

Добавить комментарий

Электронные торги: учет расходов на ЭЦП у «упрощенца»

Главная → Статьи → Электронные торги: учет расходов на ЭЦП у «упрощенца»

 

Организация (УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы») приняла участие в электронных торгах. Можно ли учесть в расходах затраты на участие в торгах (оформление ЭЦП, получение сертификата ключа ЭЦП, расходы на программное обеспечение и т.д.)?

 

Если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее – Налог), являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая база определяется как денежное выражение доходов, уменьшенное на величину расходов (п. п. 1 и 2 ст. 346.18 НК РФ).

При этом налогоплательщики учитывают расходы в порядке, который установлен положениями ст. 346.16 НК РФ.

Так, при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы, перечисленные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Как неоднократно разъясняли финансовое и налоговое ведомства, налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы могут учитывать расходы, перечисленные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При этом данный перечень расходов носит закрытый характер (смотрите, например, письма Минфина России от 20.01.2014 № 03-11-06/2/1478, от 13.02.2015 № 03-11-06/2/6557, от 07.05.2015 № 03-11-03/2/26501, УФНС России по г. Москве от 03.08.2011 № 16-15/075976@).

Ссылаясь на это обстоятельство, Минфин России в письме от 02.07.2007 № 03-11-04/2/173 приходит к выводу, что расходы, связанные с участием организации в конкурсных торгах (тендерах) на право заключения контрактов и договоров, не должны учитываться при исчислении Налога.

Финансисты также поясняли, что, поскольку оплата права на заключение договора купли-продажи, в которую включается задаток, внесенный за участие в аукционе, не предусмотрена ст. 346.16 НК РФ, данные платежи не могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (письмо Минфина России от 27.12.2007 № 03-11-05/317).

О том, что расходы на подготовку документации и уплату сбора, связанные с участием в конкурсных торгах, не учитываются организацией на УСН, Минфин России заявил в письме от 13.05.2009 № 03-11-06/2/85. Это же мнение высказали и представители налоговых органов (смотрите материал: Вопрос: Мы выиграли конкурс в сфере ЖКХ, получили акт и счет на оплату за участие в открытом аукционе в электронной форме. Можно ли включить в расходы данную сумму? Применяем УСН с объектом доходы минус расходы (“Упрощенка”, № 3, март 2014 г.)). Подтверждает эту позицию и письмо от 08.08.2014 № 03-11-11/39673, в котором Минфин России указывает, что расходы, связанные с участием в электронных конкурсных и аукционных торгах, в вышеуказанный перечень расходов не включены.

Таким образом, руководствуясь официальной позицией, организация не должна учитывать в расходах, уменьшающих доходы при УСН, затраты, связанные с участием в электронных торгах, поскольку это напрямую не следует из нормы п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

В этой связи можно привести письмо Минфина России от 31.08.2006 № 03-11-04/2/180, в котором говорится, что невозможность учесть расходы, не входящие в перечень, предусмотренный ст. 346.16 НК РФ, компенсируется для налогоплательщиков тем, что глава 26.2 НК РФ является более благоприятным режимом налогообложения, так как налоговая нагрузка в данном случае снижается по сравнению с общим режимом налогообложения более чем в два раза.

С другой стороны, мы полагаем, что при участии в электронных торгах расходы на подготовку документации в определенной части (например, если при этом были задействованы работники организации) могут быть квалифицированы в качестве расходов на оплату труда и учтены при определении налоговой базы по Налогу на основании пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Если отдельно оплачиваются услуги по правовой экспертизе условий аукциона или условий госконтракта, которые произведены силами стороннего юриста, то такие расходы могут учитываться как юридические услуги на основании пп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

В соответствии с пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ полученные доходы могут быть также уменьшены на расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, следовательно, организация вправе учесть расходы по доставке конкурсной документации, если доставка осуществляется почтой.

Также пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ предусмотрена возможность признания в составе затрат расходов, связанных с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). Эту норму мы полагаем возможным применить, если, например, для участия в электронных торгах приобретено соответствующее программное обеспечение.

В то же время в письме от 08. 08.2014 № 03-11-11/39673 Минфин России конкретизировал, что расходы на электронную цифровую подпись, покупку услуг удостоверяющего электронную цифровую подпись центра и предоставление сертификата ключа электронной цифровой подписи, произведенные для участия в электронных торгах, не учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по Налогу.

Тем не менее затраты на участие в электронных торгах могут представлять собой совокупность иных расходов, в том числе поименованных в предусмотренном нормой п. 1 ст. 346.16 НК РФ перечне. В том случае, если деление на отдельные составляющие может быть документально подтверждено, мы полагаем целесообразным рассмотреть указанные в вопросе затраты на предмет возможности учёта по основаниям, предусмотренным в данном перечне.

Представляется необходимым обратить внимание на мнение, выраженное в постановлении Арбитражного суда Северо-Западного округа от 08.10.2014 № Ф07-6057/14 по делу № А13-9590/2013. Не поддержав выводы судов предыдущих инстанций (решения были вынесены в пользу налогового органа), судьи указали на следующее. Согласно пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик, применяющий УСН, уменьшает полученные доходы на величину материальных расходов. Перечень материальных расходов приведен в ст. 254 НК РФ и в том числе содержит пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ. Данный перечень материальных расходов является открытым. Предприятие производило перечисление денежных средств для обеспечения заявок на участие в открытых аукционах в электронной форме на право заключить контракты. Налогоплательщик является специализированной организацией, оказывающей социально значимые услуги по контрактам, заключенным на основании проведенных открытых аукционов. Расходы на участие в аукционе являются частью производственного процесса, направлены на ведение хозяйственной деятельности для получения дохода, в связи с чем подлежат отнесению к расходам согласно положениям ст. 346.16 и ст. 254 НК РФ, поскольку отвечают требованиям, предусмотренным ст. 252 НК РФ.

Таким образом, возможность признания расходов зависит от конкретной ситуации и готовности организации к налоговому спору.

 

Ответ подготовил: Пивоварова Марина, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор 
Ответ прошел контроль качества

 

Решили участвовать в торгах? Получите электронную подпись (ЭЦП) для торгов и торговых площадок в надежном удостоверяющем центре. Оставить заявку >>

 

учет доходов и расходов при оказании коммунальных услуг

УК, находящаяся на УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», до 2020 года, считая свою деятельность в отношении предоставления коммунальных услуг исполнительской, а не посреднической, признавала в бухгалтерском учете доходы от оказания коммунальных услуг доходами от обычного вида деятельности и отражала их в бухучете с использованием счета 90 «Продажи». При определении объекта налогообложения УК учитывала в составе доходов полученную от собственников помещений в МКД плату за коммунальные услуги, а в составе расходов – оплаченные коммунальные ресурсы, приобретенные у РСО для оказания указанных услуг. Правомерно ли ведение учета в описанном порядке до 2020 года? Должна ли УК с 2020 года не учитывать в целях налогообложения обозначенные доходы и расходы и изменить в связи с этим учетную политику? Нужно ли в бухгалтерском учете отражать в составе выручки реализацию коммунальных услуг населению?

27.07.2020

Автор: Влад О. В., эксперт журнала

Деятельность – исполнительская или посредническая?

Как показывает судебная практика, УК, находящейся на УСНО, как правило, не удается доказать, что ее деятельность по закупке коммунальных услуг у поставщиков коммунальных услуг (РСО) и их перепродаже потребителям является посреднической (агентской). Это в целях налогообложения актуально для периода до 01.01.2018, когда УК, находящаяся на УСНО, должна была включать в состав налогооблагаемых доходов весь объем денежных средств, полученных от реализации собственникам помещений в МКД коммунальных услуг.

Один из последних примеров – Постановление АС СКО от 21.02.2020 № Ф08-643/2020 по делу № А53-7429/2019, в передаче которого в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано Определением ВС РФ от 30.04.2020 № 308‑ЭС20-6072.

В проверяемом периоде (2017 году) общество осуществляло деятельность по управлению МКД на основании договоров управления, заключенных с собственниками помещений в доме, по условиям которых в целях реализации полномочий по управлению МКД, действуя по поручению собственника, за плату оказывало услуги и выполняло работы по управлению, содержанию и ремонту общего имущества в доме и предоставляло коммунальные услуги.

В целях выполнения условий договоров общество заключило договоры с ресурсоснабжающими организациями на предоставление коммунальных услуг и с организациями, оказывающими жилищно-эксплуатационные услуги.

В итоге судьи посчитали, что деятельность общества является деятельностью управляющей компании, оказывающей собственникам помещений услуги по управлению, содержанию и ремонту общего имущества в МКД, включая коммунальные услуги. В спорных правоотношениях общество выступает в качестве самостоятельного субъекта по отношению к собственникам помещений в МКД, его правовое положение соответствует правовому положению исполнителя, в том числе коммунальных услуг, а не агента (посредника). Полученные от собственников денежные средства являлись собственными средствами общества по основному виду его деятельности, расходовались по его усмотрению и подлежали включению в 2017 году в налогооблагаемую базу по единому налогу при УСНО.

Арбитры также отметили, что общество не приобрело какие‑либо товары (работы, услуги), для оплаты которых ему были необходимы целевые бюджетные средства, а, наоборот, само оказало услуги. Поэтому получаемые им средства по своему экономическому содержанию представляют собой часть выручки за оказанные услуги. Эти средства не подлежат отдельному учету, не предназначены для расходования на строго определенные цели, а могут использоваться получателем по своему усмотрению, о расходовании указанных средств общество не обязано отчитываться.

Поступившие обществу от собственников помещений за оказанные услуги денежные средства не могут считаться целевыми поступлениями, поскольку общество является исполнителем коммунальных услуг и приобретает их у РСО для предоставления коммунальной услуги собственникам помещений в МКД, а также выступает в роли исполнителя услуг по содержанию, текущему и капитальному ремонту общего имущества в доме.

Поэтому полученные обществом средства не могут рассматриваться ни в качестве средств целевого финансирования (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ), ни в качестве целевых поступлений из бюджета (п. 2 ст. 251 НК РФ).

К сведению

Аналогичные выводы содержатся в постановлениях АС СКО от 30.01.2020 № Ф08-12496/2019 по делу № А53-2653/2019, от 28.01.2020 № Ф08-12357/2019 по делу № А53-8684/2019, в передаче которых в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано определениями ВС РФ от 06.05.2020 № 308‑ЭС20-6066, от 30.04.2020 № 308‑ЭС20-6070 соответственно.

Как организовать учет при применении УСНО?

Оплата коммунальных услуг – неучитываемый доход при УСНО.

С 01.01.2018 ситуация изменилась, так как в п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ благодаря Федеральному закону от 27.11.2017 № 335‑ФЗ появился пп. 4, на основании которого при определении объекта налогообложения не нужно стало учитывать доходы, полученные ТСЖ, УК от собственников (пользователей) недвижимости в оплату коммунальных услуг, оказанных сторонними организациями.

В связи с этим, как комментировали финансисты, с 01.01.2018 суммы платежей собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги, поступающие на счет УК в оплату коммунальных услуг, оказанных сторонними организациями, в том числе в 2017 году, при определении налоговой базы по «упрощенному» налогу в составе ее доходов не учитываются (письма от 26.01.2018 № 03‑11‑06/2/4381, от 23.04.2018 № 03‑11‑06/2/27129).

Позднее Минфин уточнил, что положения пп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ распространяются в том числе на доходы, полученные УК от собственников (пользователей) недвижимости в оплату оказанных им коммунальных услуг, в случае оказания таких коммунальных услуг управляющей организацией, заключившей договоры ресурсоснабжения с РСО (договор на оказание услуг по обращению с ТКО с региональным оператором), в соответствии с требованиями, установленными Правительством РФ (письма от 14. 06.2018 № 03‑11‑06/2/40525, от 28.06.2018 № 03‑11‑06/2/44575, от 09.07.2018 № 03‑11‑06/2/47463). И таких разъяснений было еще много^[1].

Указанная формулировка Минфина с 01.01.2020 закреплена в Налоговом кодексе (пп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325‑ФЗ).

Оплата РСО – неучитываемый расход при УСНО.

Кроме того, в пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ появился новый абзац о том, что ТСЖ, УК, заключившие договоры ресурсоснабжения с РСО (договоры на оказание услуг по обращению с ТКО с региональными операторами) в соответствии с требованиями, установленными законодательством РФ, не учитывают при исчислении «упрощенного» налога в составе материальных расходов средства, перечисленные в оплату коммунальных услуг, если такие средства получены указанными организациями от собственников (пользователей) недвижимости в оплату оказанных им коммунальных услуг и не учитывались при определении объекта налогообложения в соответствии с пп. 4 п.  1.1 ст. 346.15 НК РФ.

Считаем, что в период с 01.01.2018 по 01.01.2020 УК (ТСЖ) в связи с применением указанной нормы (пп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ), несмотря на отсутствие специальной нормы, также не должна была учитывать расходы на оплату коммунальных ресурсов (услуг по обращению с ТКО), приобретенных у РСО (регионального оператора), при определении объекта налогообложения. Понятно, что речь идет о ситуации, когда в качестве объекта налогообложения выбраны доходы за вычетом расходов.

На основании п. 2 ст. 346.16 НК РФ расходы, которые можно учесть при определении объекта налогообложения, принимаются при их соответствии критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ. Напомним: расходами признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (дохода, учитываемого при налогообложении). Поскольку поступления в виде оплаты коммунальных услуг исключены из состава налоговых доходов «упрощенцев», расходы на приобретение соответствующих коммунальных ресурсов не учитывались при определении объекта налогообложения (несмотря на отсутствие специальной нормы).

Вывод.

Таким образом, начиная с 01.01.2018 УК, выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы за вычетом расходов и выступающая в качестве исполнителя коммунальных услуг путем приобретения соответствующих коммунальных ресурсов у РСО (регионального оператора по обращению с ТКО) на основании заключенных с ними договоров, не учитывает:

• в составе налогооблагаемых доходов – поступившую от собственников помещений в МКД плату за коммунальные услуги;
• в составе налогооблагаемых расходов – средства, перечисленные РСО (региональному оператору) за коммунальные ресурсы, приобретенные для оказания коммунальных услуг.

Поправки, внесенные в Налоговый кодекс Федеральным законом № 325‑ФЗ и вступившие в силу с 01.01.2020, окончательно прояснили данные обстоятельства.

Минфин, комментируя обновленные нормы, указал: если ТСЖ получило от собственников недвижимости денежные средства в оплату коммунальных услуг, в том числе начисленные за места общего пользования, и полностью перечислило их поставщикам коммунальных ресурсов, такие средства при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, не должны учитываться ни в доходах, ни в расходах (Письмо от 27.03.2020 № 03‑11‑11/24201).

Считаем, что если полученные от собственников недвижимости денежные средства в оплату коммунальных услуг в полном объеме будут перечислены поставщикам коммунальных ресурсов (то есть стоимость оказанных коммунальных услуг равна стоимости приобретенных коммунальных ресурсов), то полученные средства в полном объеме в налогооблагаемых доходах не учитываются. Соответственно, при последующем перечислении денежных средств РСО не возникают налогооблагаемые расходы (напомним, при применении УСНО используется кассовый метод признания доходов и расходов).

Если между фактом поступления денежных средств от собственников и перечислением оплаты РСО возникает временной разрыв, по нашему мнению, это не приводит к возникновению налогооблагаемых доходов и (или) расходов.

Отметим еще один момент. Финансисты в Письме № 03‑11‑11/24201 рассмотрели ситуацию, когда ТСН получает от собственников недвижимости денежные средства в оплату коммунальных услуг, в том числе начисленные за места общего пользования, и полностью перечисляет их поставщикам коммунальных ресурсов.

Со своей стороны напомним, что плата за коммунальные ресурсы на содержание общего имущества (КР на СОИ) с 01.01.2017 входит в состав не платы за коммунальные услуги, а платы за содержание жилого помещения. Плата за КР на СОИ включается в состав платы за коммунальные услуги только в том случае, когда собственники помещений в МКД сами непосредственно управляют домом или ими не выбран способ управления домом либо выбранный способ не реализован (ч. 5 ст. 154 ЖК РФ).

В связи с этим рассуждения Минфина о том, что плата за коммунальные ресурсы, использованные для содержания общего имущества, также не учитывается в составе налогооблагаемых доходов, являются спорными.

На сегодняшний день других официальных разъяснений по указанной теме нет.

Нужно ли подавать уточненные декларации?

В рассматриваемой ситуации УК в 2018 и 2019 годах при определении объекта налогообложения учитывала в составе доходов полученную от собственников помещений в МКД плату за коммунальные услуги, а в составе расходов – оплаченные коммунальные ресурсы, приобретенные у РСО для оказания указанных услуг. Нужно ли в связи с этим подавать уточненные декларации по «упрощенному» налогу?

На основании п. 1 ст. 54 НК РФ при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде налоговая база и сумма налога пересчитываются за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).

В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе пересчитать налоговую базу и сумму налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым периодам, также в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

Изложенным нормам корреспондируют положения п. 1 ст. 81 НК РФ.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном ст. 81 НК РФ.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Таким образом, если допущенные УК ошибки (искажения) не привели к занижению подлежащей уплате в бюджет суммы «упрощенного» налога за 2018 и 2019 годы, уточненные декларации в налоговый орган можно не представлять.

Нужно ли менять бухгалтерский учет?

Считаем, что исключение на основании норм гл. 26.2 НК РФ доходов от оказания коммунальных услуг и соответствующих им расходов из состава налогооблагаемых доходов и расходов соответственно не меняет порядок организации бухгалтерского учета у УК, применяющей УСНО и выступающей согласно условиям договора управления МКД в качестве исполнителя услуг. Поэтому доходы от оказания коммунальных услуг признаются доходами от обычных видов деятельности (то есть в выручку включается реализация по предоставлению коммунальных услуг), что отражается в учете путем использования счета 90 «Продажи», субсчет 90‑1 «Выручка».

* * *

УК, находящаяся на УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», выступающая в качестве исполнителя коммунальных услуг и оказывающая их путем заключения договоров ресурсоснабжения с РСО, не должна с 01.01.2018 учитывать при определении объекта налогообложения:

• доходы, полученные от собственников помещений в МКД в качестве платы за коммунальные услуги;
• расходы на приобретение коммунальных ресурсов у РСО для оказания указанных услуг.

Это следует из норм Налогового кодекса (уточненных с 01.01.2020), поэтому указанный порядок учета подлежит применению вне зависимости от того, что закреплено в учетной политике для целей налогообложения. Вместе с тем, если в учетной политике прописан иной порядок организации учета, его следует привести в соответствие с положениями НК РФ.

Считаем, что в бухгалтерском учете доходы от оказания коммунальных услуг управляющая организация, выступающая в качестве исполнителя, должна признавать в качестве доходов от обычных видов деятельности (Дебет 62 Кредит 90‑1). Факт исключения этих доходов из налогооблагаемых доходов не влияет на порядок организации бухгалтерского учета. 

---

[1] См. письма Минфина РФ от 16.07.2018 № 03‑11‑06/2/49564, 03‑11‑06/2/49557, от 17.07.2018 № 03‑11‑06/2/49839, от 02.10.2018 № 03‑11‑06/2/70669, от 01.10.2018 № 03‑11‑06/2/70354, 03‑11‑06/2/70348, от 17.07.2018 № 03‑11‑06/2/50011, 03‑11‑06/2/50009, от 22.11.2018 № 03‑11‑06/2/84378, от 16.01.2019 № 03‑11‑06/2/1320, 03‑11‑06/2/1311, от 07.03.2019 № 03‑11‑06/2/14855, от 24.07.2019 № 03‑11‑06/2/55051, от 19.02.2019 № 03‑11‑06/2/10212, от 14.02.2019 № 03‑11‑06/2/8980.

Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение, №7, 2020 год

Учетная политика для целей УСН в 1С Бухгалтерии 8 редакция 3.0

Параметры учетной политики для целей УСН в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 указываются в форме «Настройки налогов и отчетов».

Объект налогообложения

Объект налогообложения указывается в разделе «Система налогообложения» (рис. 1).

Рисунок 1.

В соответствии со ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения при применении УСН признаются:

• доходы;
• доходы, уменьшенные на величину расходов.

Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, если только налогоплательщик не является участником договора простого товарищества или договора доверительного управления (п.п. 2, 3 ст. 346.14 НК РФ).
Если на УСН переходит действующая организация и до перехода организация применяла общую систему налогообложения (рис. 2), то в настройках необходимо установить флажок «До перехода на УСН применялся общий налоговый режим» и указать дату перехода на УСН (см. рис. 2).

Рисунок 2.

Ставка налога

Ставка единого налога, уплачиваемая в связи с применением упрощенной системы налогообложения, указывается в разделе «УСН» (рис. 3).

Рисунок 3.

Предлагаемая по умолчанию ставка налога зависит от объекта налогообложения. Она составляет:

• 6 процентов — для объекта налогообложения «Доходы»;
• 15 процентов — для объекта налогообложения «Доходы минус расходы».

Если в соответствии с законом субъекта Российской Федерации налог уплачивается по более низкой ставке, в поле «Ставка налога» указывается ставка, по которой уплачивается налог.

Порядок отражения авансов от покупателя

Параметр учетной политики «Порядок отражения авансов от покупателя» задает правило учета полученных авансов по умолчанию. Он устанавливается для организации в целом и может принимать одно из следующих значений (рис. 4):

• Доход УСН;
• Доход комитента.

Рисунок 4.

Вариант «Доход комитента» доступен, если включена функциональность «Продажа товаров или услуг комитентов (принципалов)» (рис. 5).

Рисунок 5.

Если выбран порядок отражения авансов «Доход УСН» и при отражении аванса этот порядок не изменен в документе, то в регистре «Книга учета доходов и расходов (раздел I)» будет зафиксирован доход для целей УСН (рис. 6).

Рисунок 6.

Если выбран порядок отражения авансов «Доход комитента» или при отражении аванса установлен этот порядок в документе, то в регистре «Книга учета доходов и расходов (раздел I)» не будет зафиксирован доход для целей УСН (рис. 7).

Рисунок 7.

Порядок признания расходов

Для объекта налогообложения «Доходы минус расходы» в разделе «УСН» доступна группа параметров «Порядок признания расходов» с перечнем событий для признания расходов (рис. 8).

Рисунок 8.

Для расходов каждого вида предусмотрен свой перечень критериев признания. События, которые должны произойти для того, чтобы программа учла расходы при определении налоговой базы, отмечаются флажками. При этом для отдельных событий флажки проставлены и при этом отсутствует возможность их снять. Это означает, что для признания расхода это событие должно обязательно произойти.

Материальные расходы

Для материальных расходов обязательными условиями признания расходами, уменьшающими полученные доходы, являются оприходование материалов (событие «Поступление материалов» и оплата (событие «Оплата материалов поставщику»).

В перечне указано еще одно событие «Передача материалов в производство». Оно присутствует потому, что до 31 января 2008 г. включительно действовала норма, разрешающая включать в состав расходов стоимость оплаченных материалов только по мере их списания в производство.

Согласно текущей редакции пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания материальных расходов на приобретение сырья и материалов достаточно принять их к учету и оплатить. Таким образом, для учета расходов на приобретение материалов в соответствии с действующим на текущий момент законодательством нет необходимости устанавливать флажок «Передача материалов в производство».

Расходы на приобретение товаров

Для расходов на приобретение товаров обязательными условиями являются оприходование товаров (событие «Поступление товаров»), оплата товаров (событие «Оплата товаров поставщику») и реализация товаров (событие «Реализация товаров»).

В перечне условий признания расходов на приобретение товаров указано еще одно событие: «Получение дохода (оплаты от покупателя)». До 2010 года позиция Минфина России состояла в том, что для признания расходов на приобретение товаров реализованными можно считать только те товары, которые оплачены покупателями. Однако с этим не согласился Президиум ВАС РФ (решение Президиума ВАС РФ от 29.06.2010 № 808/10), что побудило Минфин России (письмо от 29.10.2010 № 03-11-09/95) изменить свою позицию относительно момента реализации товаров. Таким образом, начиная с 2011 года при настройке порядка признания расходов налогоплательщик может не устанавливать флажок «Получение дохода (оплаты от покупателя)», не опасаясь за налоговые последствия.

Входящий НДС

Для сумм входящего НДС обязательными условиями признания в расходах является предъявление суммы налога поставщиком (событие «НДС предъявлен поставщиком») и уплата налога (событие «НДС уплачен поставщику»).

В перечне событий указано дополнительное условие: для признания НДС в расходах должны быть «Приняты расходы по приобретенным товарам (работам, услуг)», к которым они относятся. Ввиду неоднозначности положения каждый налогоплательщик должен самостоятельно принять решение по этому вопросу и либо оставить (значение по умолчанию) либо снять флажок «Приняты расходы по товарам (работам, услугам)».

Дополнительные расходы, включаемые в себестоимость

Для дополнительных расходов, включаемых в себестоимость, обязательными условиями являются их принятие к учету (событие «Поступление дополнительных расходов») и оплата (событие «Оплата поставщику»). Еще одно условие – «Списание запасов» (к которым относятся дополнительные расходы) является вариативным. Его необходимо синхронизировать с аналогичным условием признания расходов по запасам.

Таможенные платежи

Для признания таможенных платежей расходами, учитываемыми при определении налоговой базы, предусмотрено три условия.

Первые два условия «Ввоз товаров оформлен» и «Таможенные платежи уплачены» являются обязательными. Для этих условий изменение настройки не предусмотрено.

Третье условие «Товары списаны» является вариативным. Программа следующим образом отрабатывает это условие. Если флажок «Товары списаны» не установлен, то таможенные платежи учитываются в расходах полностью (в регистр «Книга учета доходов доходов и расходов (раздел I)» вносятся записи о расходах, уменьшающих полученные доходы) при проведении документа «ГТД по импорту». Если флажок «Товары списаны» установлен, то включение таможенных платежей в расходы, на которые уменьшаются доходы текущего периода, производится регламентной операцией закрытия месяца «Списание таможенных платежей для УСН». Сумма принимаемых расходов в этом случае определяется пропорционально стоимости реализованных товаров, при ввозе которых таможенные платежи уплачены. Если налогоплательщик хочет избежать возможных претензий со стороны налоговых органов, то в настойках порядка признания расходов нужно установить флажок «Товары списаны» (значение по умолчанию).

Режим налоговых каникул

Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после 1 января 2015 года и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах (абз. 1 п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Указанные лица вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. При этом если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, минимальный налог, предусмотренный п. 6 ст. 346.18 НК РФ не уплачивается.

Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации на основании Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.

При использовании права на налоговые каникулы следует учитывать, что по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, в том числе в виде:

• ограничения средней численности работников;
• ограничения предельного размера доходов от реализации, получаемых при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов.

В случае нарушения установленных ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, установленным для «обычных» налогоплательщиков.

Если пользователь — индивидуальный предприниматель имеет право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов и решил этим правом воспользоваться, то в настройках налогов и отчетов в разделе «УСН» нужно установить флажок «Налоговые каникулы» (рис. 9).

Уважаемые читатели! Получить ответы на вопросы по работе c программными продуктами 1С Вы можете на нашей Линии Консультаций 1С.

Ждем Вашего звонка!

Отражение расходов на товары и материалы в КУДиР

Почему расходы на покупку товаров и материалов не попадают в книгу учета доходов и расходов? Такой вопрос мне задают почти все «упрощенцы», с которыми я впервые начинаю работать. И действительно, как же так? Деньги с расчетного счета ушли, товар мы оприходовали. А расходы программа не видит? И чаще всего начинается борьба! Бухгалтера и этой «одинэски». Ну что ж, давайте разбираться. Ведь на самом деле все очень несложно.

Говорить мы с вами будем о программе 1С:Бухгалтерия 8, редакция 3. И начну я свою статью, конечно же, с рассмотрения настроек налогового учета в программе.

В разделе Главное переходим в настройку налогов и отчетов. И на закладке УСН разворачиваем Порядок признания расходов:

Собственно это та самая настройка, тот набор «галочек», который и отвечает за то, когда должны попадать в КУДиР те или иные расходы. МЫ с вами подробно остановимся на расходах по приобретению материалов и товаров:

Обратите внимание, что некоторые галочки можно установить или снять, а некоторые нельзя. Каждая галочка означает регистрацию определенного документа в программе, необходимого для принятия расходов. Т.е., чем больше галочек установлено, тем больше операций с товаром или материалом надо сделать в программе, чтобы автоматически принимались расходы в КУДиР.
Например, по материалам по умолчанию установлены два флажка: поступление материалов и оплата материалов. Т.е. для того, чтобы расходы на приобретение материала попали в книгу необходимо в программе отразить их оплату (списание с расчетного счета, или РКО) и оприходовать на склад. Т.е. ввести документ поступления. Оба документа обязательны! А то я часто слышу, с деньги оплатил, а почему то налогооблагаемая база не уменьшилась. Одного факта оплаты МАЛО!
Еще «хуже» обстоят дела с товарами. В этом случае для принятия расхода мало оплатить и оприходовать товар на склад. Его надо еще и ПРОДАТЬ!
Давайте разбираться на примерах.
Итак, рассмотрим на конкретном примере. Наша организация закупила канцтовары. Очень часто бывает, что сначала организация перечисляет деньги поставщику авансом. Давайте создадим документ Списание с расчетного счета с видом операции Оплата поставщику:

Сразу сформируем Книгу учета доходов и расходов за 3 квартал и убедимся, что несмотря на то, что расходы мы уже понесли, тем не менее, в КУДиР они не отражаются:

Теперь создаем документ Поступление товаров и услуг. Внимательно заполняем счет учета. Материалы надо оприходовать, например, на счет 10.01. Как настроить автоматическое заполнение в документах счетов учета номенклатуры можно прочитать в нашей статье.

А вот теперь еще раз сформируем книгу, и видим, что теперь в ней отражаются расходы на материалы. Обратите внимание на содержание операции в отчете. Т.е. в книге учета доходов и расходов дата номер и содержание того документа, которым расходы зачитываются в налоговом учете. В данном случае поступили материалы по накладной № 547:

Ну хорошо. А что же будет, если сначала материалы к нам поступили, мы их оприходовали:

А позже оплатили:

В этом случае записи в книге учета доходов и расходов будут отражаться по другому. Т.е. программа фиксирует, что была произведена оплата за уже поставленный материал. А дата и номер документа – это дата и номер списания с расчетного счета.

Т.е. для принятия расходов по материалам нам необходимы два документа, соответствующие двум галочкам в настройке налогового учета.
С товарами чуть-чуть посложнее. Давайте рассмотрим на примере. Наша организация закупила товар для перепродажи. Опять обращаю ваше внимание на счета учета номенклатуры.

Затем оплатила этот товар:

Так как речь идет о товарах, то несмотря на то, что товар на склад оприходован и даже полностью оплачен, в книге учета доходов и расходов никаких сведений по этим затратам нет:

И только после того, как товар будет продан, программа учтет наши расходы. Обратите внимание, мы продали товар не полностью, а частично:

И в КУДиР отразились расходы только в части проданных товаров:

Т.е. для принятия расходов на приобретение товаров необходимо три документа – три галочки в настройках налогового учета. Если поставить еще одну галочку- то документов понадобится четыре.
Вот и весь большой (или небольшой) секрет принятия в программе 1С:Бухгалтерия 8 расходов на приобретение МПЗ.
Надеюсь, моя статья окажется для вас полезной. Особенно в преддверии отчетной кампании за 9 месяцев.
Если после прочтения у вас остались какие то вопросы, можете задать их в комментариях.

Руководитель службы заботы Буданова Виктория

Какие расходы нельзя учесть при УСН, доходы минус расходы: позиция ИФНС

Не все затраты предприниматель или организация на УСН могут включить в расходы для уменьшения налоговой базы. Чтобы это сделать, издержки должны быть не только экономически обоснованными и включенными в утвержденный перечень, но и товар или услуга ‒ оплаченными и полученными одновременно. Кроме этого, существует целый список расходов, связанных с финансово-экономической деятельностью, которые изначально нельзя учитывать. Эксперт рассказывает, почему скидки покупателям, участие в тендере и дезинфекция помещения могут обернуться для компании на УСН дополнительными тратами.

Сергеева Анастасия Юрьевна. Внутренний аудитор ООО «ТИН», налоговый эксперт-аналитик, спикер, специализация «налогообложение», 14 лет опыта в области бухгалтерии и налогового аудита субъектов предпринимательства

Упрощенная система налогообложения (УСН) очень популярна у малого бизнеса и привлекает обычно более простым учетом и низкой, по сравнению с общим режимом (ОСНО), налоговой нагрузкой.

Но не всегда УСН так выгодна для предпринимателя, как кажется изначально. Особенно это касается упрощенки с объектом «доходы-расходы». Разберемся почему.

К определенным сложностям учета при применении объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» относится ограниченный список расходов. Так перечень затрат, которые может понести компания, содержится в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. На первый взгляд этот список включает в себя все основные издержки, возникающие в процессе экономической деятельности, в частности, зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и страховые взносы. Но, к сожалению, есть ряд нюансов.

Признание затрат

Во-первых, при применении УСН мы должны использовать только кассовый метод учета расходов. Это значит, что для их признания необходимо соблюдать одновременно четыре условия:

1. Оплата.
2. Поступление.
3. Экономическая обоснованность сделки.
4. Расходы поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Схема 1. Порядок признания расходов для субъектов, применяющих УСН «доходы-расходы»

Так, если нам услуга оказана или материалы поступили и даже списаны в производство, в случае их неоплаты, расходы для целей налогового учета не будут уменьшать налог до момента погашения долга. И, наоборот, если компания оплатила, а услуга не оказана, траты не принимаются. Следует отметить, что при расчете налога на прибыль организации, при ОСНО (применяется в основном метод начисления) расходы признаются сразу в момент оказания услуги, без оплаты.

«Непризнанные» издержки

Во-вторых, так как перечень закрытый, в отличие от налога на прибыль при ОСНО, часть произведенных компанией расходов (иногда это существенные суммы), несмотря на экономическую обоснованность, не уменьшает налоговую базу по УСН.

Фото: freepik.com/rawpixel-com

Таблица 1. Перечень издержек, которые при УСН не могут быть признаны в уменьшение налога

Вид расхода	Обоснование, письма Минфина России
На покупку доли в уставном капитале	от 18.04.2018 N 03-11-06/2/25967
Имущественные права, приобретенные по договору уступки прав требования	от 19.03.2018 N 03-11-11/16745
На информационные услуги	от 16.04.2014 N 03-07-11/17285
Штрафы, пени за нарушение договорных обязательств	от 07.04.2016 N 03-11-06/2/19835
ИП, применяющего УСНО, на собственную командировку	от 26.02.2018 N 03-11-11/11722
Представительские расходы	от 11.10.04 № 03-03-02-04/1/22
За право установки и эксплуатации рекламной конструкции	от 11.10.2017 N 03-11-11/66516, от 01.09.2014 N 03-11-06/2/43627, ФНС от 06.08.2014 N ГД-4-3/15322@
Материальная помощь работникам	от 31.07.2009 № 03-03-06/1/504, от 07.05.2009 № 03-03-06/1/309
Скидки покупателям	от 01.06.2018 N 03-11-06/2/37590
Отрицательные курсовые разницы от переоценки валютных ценностей и требований при изменении курса валюты	от 15.01.2020 № 03-11-11/1310
На участие в тендере	от 2 июля 2007 г. № 03-11-04/2/173
Подписка на периодические издания	от 17 января 2007 г. № 03-11-04/2/12, от 14 февраля 2005 г. № 03-03-02-04/1/40, от 11 октября 2004 г. № 03-03-02-04/1/22
На размещение объявлений по поиску сотрудников	УМНС по Московской области от 21 августа 2003 г. № 04-20/14499/14/9035
В виде недостачи или хищения денежных средств	от 18 декабря 2007 г. № 03-11-05/303, УФНС РФ по г. Москве от 30 мая 2005 г. № 18-11/3/38165
На ОСАГО	от 1 апреля 2008 г. № 03-11-04/2/63
На выпуск и обслуживание зарплатных карт	УФНС по г. Москве от 27 сентября 2005 г. № 18-11/3/68653
По дезинфекции помещений	ФНС РФ от 16 сентября 2005 г. № 18-11/3/66014

Как можно заметить, данный перечень расходов, который не признается для налогового учета, уже достаточно широк. И на эти издержки на компанию, по сути, ложится налоговое бремя в размере 15%.

Вывод

Таким образом, при выборе системы налогообложения или объекта на УСН рекомендуем произвести анализ планируемых затрат и проверить возможность их включения в налоговую базу по УСН «доходы-расходы». В противном случае можно легко нарваться на непредвиденные траты.

Какие расходы можно принимать при УСН доходы минус расходы, а какие нет

Для субъектов малого бизнеса имеет большое значение минимизация налоговой нагрузки, тем более, если это регламентировано самим законом. Речь идет о правильном выборе налогового режима. В частности, об упрощенной системе налогообложения, или «упрощенке».

Поэтому большинство малых предприятий предпочитают именно его. Тем более есть возможность выбрать не просто данный налоговый режим, но и более выгодный объект налогообложения. (Об этом читай подробнее здесь>>

Зачастую целесообразным бывает выбор в качестве объекта налогообложения «Доходы минус расходы». Это выгодно компаниям, у которых процент расходов составляет более 60% от выручки.

И, если с доходами все более или менее ясно, то расходы вызывают массу вопросов, несмотря на то, что весь их список прописан в НК РФ. Не говоря уже о том, что именно расходы являются любимым объектом проверки налоговых органов.

Вследствие этого, назрела необходимость сформировать четкую простую шпаргалку-рекомендацию: какие расходы можно принимать при УСН доходы минус расходы, а какие нельзя. Следуйте этим правилам, чтобы избежать возможных ошибок!

Правило №1

При этом порядок признания НДС имеет свои тонкости, о которых вы можете узнать из курса «УСН для ООО + Практика 1С 8.3»  Кстати, кто такие налоговые агенты, каков порядок учета и расчета НДС этой категории налогоплательщиков узнайте из курса «Налогообложение ВЭД и транспортных услуг»

Правило №2

Убедившись, что данный вид расхода находится в числе разрешенных законодательством, приступаем к правилу №2.

Правило №3

Изучить все сложнейшие моменты на практических примерах, и применить их сразу в своей работе, Вам поможет курс «Упрощенная система налогообложения для ООО и ИП+ Практика 1С 8.3»

Правило №4

В заключении, переходим к  правилу №4 , в котором просто обозначим наиболее часто встречающиеся на практике, в том числе и моей профессиональной, затраты,  которые НЕЛЬЗЯ учесть при расчете налогооблагаемой базы. Даже если они оплачены и подтверждены документально, даже если они нужны для получения дохода, и вы можете их обосновать.

Правило №5

Фундаментальные знания и практический опыт – главные основы, помогающие уверенно преодолевать все трудности бухгалтерского и налогового учета на любом участке и при любой системе налогообложения.

Поэтому, чтобы приобрести уверенность в своих знаниях, а также бесценный опыт, нужно только лишь выбрать любой нужный именно Вам курс!

Каталог дистанционных курсов>>

Каталог очных курсов>>

Правила налогообложения аренды дома для отпуска

Вы можете владеть домом, в котором живете часть года, а часть года сдавать в аренду. Если да, пропорционально распределите расходы между личным и арендным использованием. Так как дома для отпуска обычно подвергаются подобному лечению, правила, которым вы должны следовать, известны как правила проживания в загородных домах.

Дом в основном используется собственником

Если дом является вашим основным домом и вы сдаете его в аренду менее чем на 15 дней в году, вам не нужно сообщать о доходах.Однако вы не можете вычесть расходы, связанные с арендой. Однако вы можете потребовать обычные вычеты домовладельца на сумму:

• Проценты по ипотеке
• Налоги на недвижимость
• Несчастные случаи

Совместное использование собственником и арендатором

Если вы арендуете дом на 15 или более дней, укажите доход от аренды в Приложении E. Вы можете вычесть расходы, но вы должны распределять их пропорционально, и они могут быть ограничены.

Если дом считается местом проживания, вычитаемые вами расходы не могут превышать доход от аренды.Если дом не является местом проживания, вычитаемые вами расходы могут превышать доход от аренды. Однако ваша потеря будет ограничена правилами пассивной активности.

Чтобы считаться местом проживания, дом должен пройти оба этих теста:

• Он должен обеспечивать основные жилые помещения. Значит, в нем должно быть спальное место, санузел и кухонные принадлежности. Место жительства может быть одним из следующих:
  • Дом
  • Квартира
  • Кондоминиум
  • Мобильный дом
  • Дом на колесах
  • Хаусбот
• Он должен пройти тест на время личного использования.Дом считается местом жительства, если вы используете его в личных целях более чем в следующих целях:
  • 14 дней
  • 10% от общего количества дней аренды дома по справедливой стоимости

Время личного пользования

Время, в течение которого вы лично пользуетесь домом, включает использование:

• Любое лицо, имеющее долю собственности на дом. Это неверно, если дом сдается в аренду другому владельцу в качестве его или ее основного дома в соответствии с соглашением о долевом финансировании.
• Член семьи любого лица, имеющего долю собственности на дом. Это верно, если член семьи не использует дом в качестве своего основного дома и не платит справедливую арендную плату. Члены семьи включают:
  • Братья и сестры
  • Единокровные братья и сводные сестры
  • Супруги
  • Прямые предки, такие как родители, бабушки и дедушки
  • Прямые потомки, такие как дети или внуки
• Любое лицо, которое платит меньше справедливой арендной платы за использование дома.Это не относится к работнику, который использует дом в качестве жилья для удобства владельца / работодателя.
• Любое лицо, которое использует дом в соответствии с соглашением об обмене дома с его владельцем. Не имеет значения, платное или бесплатное использование.

  Арендатор, выплачивающий справедливую арендную плату, может позволить владельцу остаться в доме. В таком случае время считается личным использованием при принятии решения о том, является ли жилище местом проживания. При расчете коэффициента пропорционального распределения расходов время учитывается как арендная плата.(См. Время аренды и использования ниже.)

• Время, которое вы проводите дома, ремонтируя и обслуживая его, не считается временем личного использования.

Срок сдачи в аренду

Вы должны подсчитать количество дней использования аренды, чтобы рассчитать соотношение к пропорциональным расходам. Использование в аренде — это любой день, когда вы арендуете жилище по справедливой арендной стоимости. Таким образом, вы можете считать только дни, когда вы действительно получаете арендную плату, чтобы вычислить соотношение.

Как пропорционально

Чтобы рассчитать пропорциональную ставку, разделите количество дней, в течение которых вы арендовали дом по справедливой арендной стоимости, на общее количество дней, использованных как для личных, так и для деловых целей.Этот метод применяется ко всем расходам на аренду.

Что делать, если мой дом подходит для проживания?

Если вы сдаете свой дом в аренду не менее чем на 15 дней, и дни личного пользования квалифицируют ваш дом как место жительства, применяются правила загородного дома. Эти правила ограничивают вычитаемые расходы доходом от аренды. Вам необходимо списать расходы именно в таком порядке:

1. Арендная часть:

• Квалифицированные проценты по ипотеке
• Налоги на недвижимость
• Несчастные случаи

Эти расходы подлежат вычету в соответствии с обычными правилами.Из дохода от аренды можно вычесть только арендную часть. Личная часть подлежит вычету по Приложению А и в соответствии с обычными правилами.

2. Расходы на аренду, непосредственно связанные с арендуемым имуществом, в том числе:

• Реклама
• Комиссии
• Юридические издержки
• Канцелярские товары

3. Расходы, связанные с эксплуатацией и содержанием арендуемого имущества. Вы вычтете их до суммы дохода от аренды за вычетом вычетов по пунктам 1 и 2.Сюда входят проценты, которые не считаются процентами по ипотеке.
4. Амортизация и другие корректировки базовой стоимости дома. Вы вычтете их до суммы дохода от аренды за вычетом вычетов по пунктам 1, 2 и 3 выше. Сюда входят такие вещи, как улучшения и мебель.

Чтобы узнать, как рассчитать свои вычеты, см. Рабочий лист 5-1 и инструкции к нему в Публикации 527: Жилая арендуемая недвижимость на сайте www.irs.gov.

Вы можете переносить расходы, которые не можете вычесть из-за ограничения дохода от аренды.Вы можете использовать переходящий период в один из следующих периодов времени:

• Первый год у вас достаточный доход от собственности
• При продаже недвижимости

Что делать, если мой дом не подходит для проживания?

Возможно, вы лично не использовали дом достаточно долго, чтобы его можно было классифицировать как жилое помещение. Если это правда, вы должны пропорционально распределить расходы на владение и содержание дома. Вы должны использовать это соотношение для пропорционального распределения ваших расходов:

Количество дней аренды / Общее количество дней, используемых для деловых и личных целей

Однако вычеты на расходы не ограничиваются доходом от аренды.Вы можете использовать убыток от аренды для компенсации прочего дохода. Это подчиняется обычным ограничениям на потерю пассивной активности.

Сколько мне будет стоить исследование сна?

Ваш врач назначил тест, лекарства или посещение специалиста, но не может сказать вам, сколько это будет стоить?

Вы когда-нибудь были удивлены огромным медицинским счетом, когда думали, что застрахованы?

Откладывали ли вы когда-нибудь процедуру из-за того, что не были уверены, сколько она вам будет стоить?

Вы когда-нибудь запутались в страховом покрытии услуги, которая вам действительно нужна?

Определить цену и финансовую ответственность за исследование сна может быть непросто.Мы здесь, чтобы помочь ответить на ваши вопросы.

Существует большой диапазон цен в зависимости от типа исследования сна (на дому или в центре), типа центра (они выставляют счет отдельно за исследование и его интерпретацию?) И вашей страховки. Большинство планов медицинского страхования включают покрытие исследований сна у определенных поставщиков (см. Следующий раздел ниже).

Стоимость исследования сна в центре может варьироваться от 500 до 3000 долларов. Если у вас есть страховое покрытие, вы выбрали поставщика внутри сети и выполнили свою франшизу, ваша финансовая ответственность может составлять от 0 до 150 долларов.Это среднее значение, которое мы видим (опять же, подробнее о франшизах и многом другом читайте ниже).

Базовая ставка для тестирования сна на дому (HST) вне центра составляет от 300 до 600 долларов. Если у вас есть страховое покрытие, вы выбираете поставщика внутри сети и выполнили свою франшизу, ваша финансовая ответственность может составлять от 0 до 50 долларов.

Вот отличный сайт clearhealthcosts.com, где вы можете найти среднюю стоимость медицинских процедур в каждом штате.

Ставка, которую вы платите за исследование сна, зависит от взаимоотношений между центром сна и вашей страховой компанией (если у вас нет страховки или вы выбрали оплату наличными, вы можете рассчитывать заплатить от 700 до 3000 долларов за ваше обследование. в центре исследования).Ваша страховая компания заключает договор на оказание услуг с поставщиками услуг по значительно сниженным ценам. Поэтому важно понимать, что вы застраховываете. Существует большая разница между ценой, которую вы заплатите за обращение к поставщику услуг по контракту или внутри сети, и тем, кто «примет» вашу страховку, но не заключил договор. Для вас это может означать разницу между оплатой 150 и 1 200 долларов за одну и ту же процедуру. Этой теме мы посвятили целый пост.

Вам нужно будет узнать, есть ли у вас франшиза, прежде чем вступит в силу ваше страховое покрытие.Для многих пациентов франшиза может достигать 2000-4000 долларов и более. Таким образом, пока у вас есть покрытие для услуги, вы должны платить из своего кармана, пока не получите эту франшизу.

Если вы выполнили свою франшизу, ваша страховка оплатит покрываемую услугу, но может не платить 100%. Опять же, обязательно выясните разницу между покрытием внутри сети и вне сети, поскольку покрытие внутри сети может составлять 80-100%, а покрытие вне сети — 50% или вообще отсутствует. Мы видим, что типичная внутренняя доплата составляет около 20% и в конечном итоге составляет 100-200 долларов США для пациента (вот ссылка на наше Руководство по пониманию вашего медицинского страхования).

Вам также следует иметь в виду, что в будущем могут возникнуть дополнительные расходы, если вам поставили диагноз апноэ во сне. Вам могут потребоваться дополнительные исследования сна или CPAP (который требует регулярной замены расходных материалов). Мы поговорим о последующих расходах позже в этом посте. Просто имейте в виду, что все эти расходы приблизят вас к погашению вашей франшизы, моменту, когда ваша страховка действительно вступит в силу и сократит ваши наличные расходы.

Вы всегда можете позвонить в свою страховую компанию, чтобы спросить (удачи) или проверить их портал обслуживания участников в Интернете.Выполните поиск по запросу «центр сна» или «лаборатория сна» и обязательно выберите вариант «объект». Вы также можете выбрать объект и выполнить поиск «спать».

Или вы можете поискать в Интернете местные центры сна (вот список сайтов) и связаться с ними, чтобы узнать, заключили ли они договор с вашей страховкой. Обязательно спросите, находятся ли они в сети. Будьте предельно ясны и попросите четкого ответа. Вам следует попросить центр сна подтвердить вашу страховку и дать вам оценку вашей финансовой ответственности.

У нас есть полный список всех страховых планов и медицинских групп, с которыми мы заключили договор на предоставление всех услуг.Вы можете скачать это здесь.

Тест апноэ во сне вне центра, он же домашний тест сна (HST)

Это самостоятельный вариант для пациентов без других серьезных заболеваний, которые хотят диагностировать или исключить апноэ во сне. HST не может тестировать на какие-либо другие нарушения сна и в любом случае может иногда привести к тесту в центре. Некоторые страховые компании отказываются проводить тестирование в центре в пользу HST, потому что это намного дешевле и может достаточно диагностировать апноэ во сне у большинства пациентов.Узнайте больше о HST здесь.

Похудеть

Если ваш врач подозревает, что вы страдаете апноэ во сне и у вас избыточный вес или ожирение, снижение веса может помочь уменьшить или устранить апноэ во сне. Похудение может быть одним из решений, но это требует времени и является проблемой для многих людей. Пока вы пытаетесь похудеть, вы можете одновременно лечить апноэ во сне. Это действительно важный момент, поэтому, пожалуйста, поговорите со своим врачом.

Ничего не делать

Ничего не делать также можно.Мы потратили много времени на разговоры о последствиях невылеченного апноэ во сне для сердца, мозга, диабета, репродуктивной системы, взаимоотношений, семейной жизни и общей удовлетворенности жизнью. Если не лечить апноэ во сне, это может привести к серьезным последствиям. В конечном итоге вы заплатите.

Если вам поставили диагноз нарушения сна, например, апноэ во сне, вам могут потребоваться дополнительные расходы. Во-первых, в зависимости от того, какой тип исследования сна назначает ваш врач (подробнее о различных типах исследований сна здесь), вам может потребоваться вернуться для второго исследования ночного сна, чтобы определить оптимальные настройки давления для терапии CPAP (подробнее о терапии CPAP здесь для лечения апноэ во сне).В некоторых случаях вы можете пропустить титрование в центре и выбрать устройство CPAP, которое регулирует настройку давления в течение ночи (подробнее об APAP здесь), но это может не подходить для вас в зависимости от тяжести вашего заболевания и другие факторы.

Если вам назначена терапия CPAP (включая APAP или двухуровневую / BiPAP), вы можете рассчитывать на то, что вам придется заплатить либо за покупку, либо за аренду нового устройства (подробнее о страховом покрытии для CPAP см. Здесь). Кроме того, аксессуары, которые поставляются с машиной — маска, подушка, трубки, фильтры и водяная камера — необходимо заменять через регулярные промежутки времени, которые ваша компания DME может отправлять вам через регулярные промежутки времени, обычно каждые три месяца (узнайте больше о том, когда чтобы заменить ваши расходные материалы здесь).

Самое страшное в исследовании сна для большинства людей — это незнание, за что им придется заплатить. Изучение сна может быть дорогостоящим, но не обязательно. Понимание вашего медицинского страхования и вариантов тестирования (дома или в центре сна) может помочь вам принять решение, соответствующее вашему бюджету. И не забывайте, что отсутствие каких-либо действий для вашего здоровья может оказаться самым дорогостоящим решением, которое вы когда-либо принимали!

Запросите исследование сна

Другие сообщения, которые могут вас заинтересовать:

Джулия Родригес

Джулия присоединилась к Advanced Sleep Medicine Services, Inc.в 2011 году работал в сфере продаж, маркетинга и обслуживания клиентов. В настоящее время она является вице-президентом по маркетингу и операциям и имеет возможность обучать и взаимодействовать с теми, кто хочет улучшить свое здоровье за ​​счет улучшения сна.

9 вещей, которые необходимо знать новым родителям, прежде чем подавать налоговую декларацию в 2020 году

Рождение ребенка может не только изменить ваш режим сна, но и изменить порядок налоговой декларации.

Согласно недавнему опросу TurboTax, в прошлом году почти трое из четырех американцев, 72%, получили возврат налогов, при этом средняя сумма была близка к 3000 долларов.

В этом году сезон подачи налоговых деклараций для большинства налогоплательщиков начался 27 января 2020 г. и продлится до среды, 15 апреля 2020 г. IRS ожидает получить более 150 миллионов индивидуальных налоговых деклараций за 2019 налоговый год, причем подавляющее большинство из них поступит до крайнего срока 15 апреля.

Хотя вы не должны стремиться получить прибыль, этот дополнительный приток денег может быть полезным, особенно для молодых родителей, которые берут на себя все дополнительные расходы, связанные с рождением или усыновлением ребенка.

К счастью, у IRS есть несколько перерывов для родителей, которые могут помочь вам вернуть лишние деньги в ваш карман.«Иждивенцы приносят много ценных налоговых вычетов и кредитов», — сказала CNBC Make It Лиза Грин-Льюис, сертифицированный бухгалтер и налоговый эксперт TurboTax.

Вот пример того, где родители могут получить льготы и как избежать некоторых распространенных и потенциально дорогостоящих ошибок при подаче федеральной налоговой декларации в этом году.

1. Убедитесь, что у вашего ребенка номер социального страхования

«Самое важное, что нужно иметь в виду при регистрации в качестве нового родителя, — это убедиться, что у вас есть правильный идентификационный номер налогоплательщика», — говорит Крис Чикалезе, CPA с New Бухгалтеры и консультанты Alloy Silverstein из Джерси.

Проще говоря: номер социального страхования. Как правило, молодые родители заполняют форму регистрации рождений в больнице, в которой есть поле, которое вы можете проверить, чтобы запросить номер социального страхования. Но если ваш ребенок родился не в больнице или вы каким-то образом не получили номер социального страхования через регистрационную форму, вам нужно найти время, чтобы посетить ближайшее отделение Управления социального обеспечения (SSA) и запросить номер лично.

Вам необходимо заполнить форму SS-5 и иметь документы для подтверждения возраста, личности и гражданства вашего ребенка, такие как свидетельство о рождении, запись о рождении в больнице или другие медицинские документы.В идеале одним из них должно быть свидетельство о рождении вашего ребенка. Вам также необходимо иметь при себе водительские права или собственный паспорт.

2. Воспользуйтесь федеральной налоговой льготой на детей

Одна из самых больших ловушек, которую делают молодые родители, — это не претендовать на все налоговые льготы, на которые они имеют право, — говорит Роберт Тоби, бухгалтер Grassi & Co из Нью-Йорка.

Семьи могут вычесть до 2000 долларов из своих федеральных подоходных налогов на каждого ребенка в возрасте до 17 лет. Это кредит, поэтому, если ваш налоговый счет составляет 10 000 долларов и вы имеете право на получение максимального кредита, ваш счет уменьшается до 8000 долларов.Даже если у вас нет задолженности перед IRS, вы можете получить эти деньги обратно в качестве возмещения при условии, что вы заработали не менее 2500 долларов, чтобы соответствовать требованиям.

Однако, как только доход налогоплательщика-единственного налогоплательщика достигает 200 000 долларов, или когда доход пары (при совместной регистрации брака) достигает 400 000 долларов, кредит «начинает постепенно прекращаться», — говорит Тоби. Однако для большинства родителей это по-прежнему выгодно. «Налоговые льготы — лучшее, что предлагает налоговое законодательство, потому что они уменьшают ваши налоговые обязательства в соотношении доллар к доллару», — говорит Тоби.

Существует также невозвращаемый кредит в размере 500 долларов США для других соответствующих критериям иждивенцев, которые в противном случае могут не соответствовать требованиям для получения более крупного налогового кредита на ребенка.Если у вас есть дети до 23 лет, которые все еще живут дома, или если вы поддерживаете внуков, вы можете запросить кредит.

3. Не забудьте вычесть расходы по уходу за ребенком

«Распространенная ошибка», которую видит CPA из Сан-Франциско Ларри Пон, заключается в том, что родители забывают требовать расходы по уходу за ребенком. «Когда вы платите за кого-то, кто ухаживает за вашим ребенком, и пользуетесь услугами детского сада, эти расходы учитываются для получения кредита на уход за иждивенцем», — говорит он.

Родители, пользующиеся услугами дневного ухода или присмотра за детьми, могут иметь право на получение федерального налогового кредита по уходу за детьми и иждивенцами (CDCTC) в размере до 35% от этих личных расходов до 3000 долларов на одного ребенка или до 6000 долларов на одного ребенка. два и более.

Кредит имеет некоторые ограничения, говорит Тоби. Он распространяется только на детей младше 13 лет или если у вас есть дети старшего возраста с умственными или физическими недостатками, которые не могут заботиться о себе. Процент, который вы можете вычесть, варьируется от 20% до 35%, в зависимости от уровня вашего дохода. Чем больше вы зарабатываете, тем меньше можете вычитать.

Если вы пользуетесь услугами по уходу за детьми, узнайте у своего работодателя, предлагает ли он счет гибких расходов по уходу за ребенком. Подобно FSA в сфере здравоохранения, эти счета позволяют вам без налогообложения вносить деньги на покрытие ваших расходов по уходу за ребенком.По словам Тоби, для кого-то из категории 28% федерального налога это сокращение дохода означает экономию федеральных налогов в размере 280 долларов на каждые 1000 долларов, потраченных на уход за иждивенцами с FSA.

Вам не нужно детализировать, чтобы воспользоваться налоговой льготой на ребенка или налоговой льготой по уходу за ребенком и иждивенцем. «Вы можете потребовать стандартный вычет и при этом получать кредиты на лечение иждивенцев», — говорит Пон.

4. Учитывайте свой статус регистрации

То, как вы себя классифицируете, может повлиять на то, сколько вы можете удержать из своего налогового счета.Стандартный вычет для одного человека в 2019 году составляет 12 200 долларов, то есть сумма дохода, не подлежащая обложению федеральным подоходным налогом. По сути, это средний перерыв, который правительство дает сразу.

Но если вы одинокий родитель, вы можете подать заявление в качестве главы семьи, что имеет более крупный стандартный вычет в размере 18 350 долларов США в качестве налога на 2019 год. Если вы состоите в браке и подаете документы совместно, наличие ребенка не повлияет на ваш статус регистрации.

5. Детализируйте медицинские расходы

«Если у вас был ребенок, соберите свои медицинские счета», — говорит Грин-Льюис.Вы можете получить налоговую льготу на эти расходы, но только если вы укажете детали своей декларации.

Для тех, кто подает налоговую декларацию за 2019 год, вы можете вычесть общие наличные расходы на квалифицированные медицинские расходы за год, которые превышают 7,5% от вашего скорректированного валового дохода. Это ваш общий валовой доход за вычетом любых платежей по студенческим займам или взносов в IRA и HSA, которые вы сделали в течение года.

Допустим, вы делаете 50 000 долларов, а выплаты по студенческому кредиту и взносы в IRA составляют в сумме 5 000 долларов в год.Это означает, что ваш скорректированный валовой доход составляет 45 000 долларов. После страховки расходы на рождение ребенка составили около 6800 долларов.

Чтобы вычислить вычет, умножьте 45 000 долларов на 0,075 (7,5%). Это составляет 3375 долларов, что означает, что любые деньги, которые вы потратили сверх этой суммы, могут быть вычтены. В данном случае это будет 3 425 долларов.

6. Усыновления тоже получают кредит

Для тех, кто принял нового ребенка в семью через усыновление, есть кредит и для вас. По данным IRS, в налоговом сезоне 2019 года вы можете получить налоговую скидку на все соответствующие расходы на усыновление в размере до 14 080 долларов на ребенка.Эти расходы включают разумную плату за усыновление, судебные издержки и дорожные расходы.

Если вы усыновили ребенка с особыми потребностями из США, вы можете потребовать весь кредит, даже если ваши расходы на усыновление составили менее 14 080 долларов. Имейте в виду, что усыновление ребенка вашего супруга не засчитывается.

Для того, чтобы воспользоваться кредитом на усыновление, вам не нужно перечислять все, — говорит Пон.

7. Откройте форму 529

Если у вас появится ребенок, как правило, неплохо создать план 529 для сбережений в колледже, если в вашем бюджете есть для этого место.Пон предлагает новым родителям подумать о добавлении к плану 500 долларов в месяц.

«Вы будете поражены тем, насколько вырастет ваш счет к тому времени, когда ваш ребенок пойдет в колледж», — говорит он. Он открыл один для своей дочери и откладывал 500 долларов в месяц, плюс несколько дополнительных пожертвований от бабушек и дедушек на протяжении многих лет. «Моя дочь сейчас учится на первом курсе колледжа, и у нее есть много денег в плане 529, чтобы покрыть оставшиеся расходы, и еще достаточно денег, если она хочет поступить в аспирантуру», — говорит Пон.

Не только деньги, которые вы вкладываете в план 529, не облагаются налогом, но некоторые штаты также предлагают налоговые льготы.Аризона, Канзас, Миннесота, Миссури, Монтана и Пенсильвания предлагают налоговые вычеты для тех, кто вносит вклад в любой план 529, включая планы для других штатов, в то время как около двух десятков штатов предлагают налоговые льготы для жителей, вносящих вклад в их спонсируемый государством план 529, согласно Blackrock.

8. Тщательно подумайте, если и как вы нанимаете няню.

Если у вас есть опекун, который позаботится о ваших детях дома, вам, возможно, придется заплатить так называемый «налог на няню». По сути, если у вас есть няня, IRS может рассматривать вас как работодателя, поэтому вам нужно будет подать соответствующие документы и дополнительные налоги.

«Вы можете облагаться налогом на домашних работников, при этом вам придется платить за них часть налогов на заработную плату», — говорит Грин-Льюис. Это включает в себя социальное обеспечение, медицинское обслуживание и безработицу.

Сюда также могут входить взрослые няни, особенно если они регулярно присматривают за вашими детьми каждые выходные даже за номинальную сумму, например 50 долларов. Налог на няню не взимается, если няня моложе 18 лет или если она бабушка или дедушка. Вы также можете избежать этого налога, если нанимаете поставщиков услуг по уходу за детьми через агентство, поскольку они будут нести ответственность за уплату соответствующего налога.

9. Обновите свой W-4

Хотя замена W-4 сейчас не повлияет на ваши налоги за 2019 год, все же стоит обратить внимание на следующий год. W-4 — это обычная форма, которую вы обычно заполняете, когда начинаете новую работу. Это позволяет вам выбрать, какую сумму удерживать из вашей зарплаты по налогам. Вы можете требовать пособия, в том числе на детей, что уменьшит сумму, удерживаемую из каждой зарплаты.

«Если ваш W-4 не точен, вы можете платить правительству слишком много денег за каждую зарплату», — говорит Чикалезе.Внимательно следите за размером возмещения после первого года рождения ребенка. «Если вы получите значительную компенсацию, возможно, пришло время приспособиться, чтобы вы приносили домой больше денег с каждой зарплаты, которые вы можете использовать для воспитания ребенка».

Исправление: Федеральный налоговый кредит на детей не возвращается. В более ранней версии детали кредита были указаны неверно.

Не пропустите: Эта группа американцев, скорее всего, получит самые большие налоговые возмещения

Понравилась эта история? Подпишитесь на CNBC Сделайте это на YouTube!

Определение дискреционного дохода

Что такое дискреционный доход?

Дискреционный доход — это сумма дохода человека, которая остается для расходов, инвестирования или сбережений после уплаты налогов и оплаты предметов первой необходимости, таких как еда, жилье и одежда.

Дискреционный доход включает деньги, потраченные на предметы роскоши, отпуск и несущественные товары и услуги. Поскольку дискреционный доход сокращается в первую очередь на фоне потери работы или сокращения заработной платы, предприятия, продающие дискреционные товары, как правило, больше всего страдают во время экономических спадов и рецессий.

Общие сведения о дискреционном доходе

Дискреционные расходы — важная часть здоровой экономики. Люди тратят деньги на путешествия, фильмы и бытовую электронику, только если у них есть для этого средства.

Некоторые люди используют кредитные карты для покупки дополнительных товаров, но увеличение личного долга — это не то же самое, что получение дискреционного дохода.

Дискреционный доход против располагаемого дохода

Дискреционный доход и располагаемый доход — это термины, которые часто используются как синонимы, но они относятся к разным типам доходов.

Дискреционный доход определяется из располагаемого дохода, который равен валовой прибыли за вычетом налогов.

Другими словами, располагаемый доход — это получаемая человеком заработная плата, используемая для покрытия как существенных, так и несущественных расходов.Этот доход — это то, что остается после уплаты налогов, и это сумма чистого дохода, которую можно потратить, сэкономить или инвестировать.

Дискреционный доход — это то, что остается от располагаемого дохода после того, как получатель дохода оплачивает арендную плату / ипотеку, транспорт, питание, коммунальные услуги, страхование и другие существенные расходы из своего располагаемого дохода.

Ключевые выводы

• Дискреционный доход — это деньги, оставшиеся после уплаты налогов, а также товаров и услуг первой необходимости, таких как жилье и продукты питания.
• Несущественные предметы, такие как отпуск и предметы роскоши, обычно оплачиваются из средств дискреционного дохода.
• Располагаемый доход и дискреционный доход — это две разные вещи.
• Располагаемый доход — это чистый доход от получаемого человеком заработка, который используется для оплаты всех расходов (как существенных, так и второстепенных).
• Дискреционный доход используется экономистами для измерения экономического здоровья.

Для большинства потребителей дискреционный доход исчерпывается первым, когда происходит сокращение заработной платы.Например, если человек зарабатывает 4000 долларов в месяц после уплаты налогов и имеет 2000 долларов на основные расходы, у него будет 2000 долларов ежемесячного дискреционного дохода.

Если их зарплата сократится до 3000 долларов в месяц, они все равно смогут покрыть свои основные расходы, но у них останется только 1000 долларов дискреционного дохода.

Дискреционные доходы и экономика

Дискреционный доход — важный показатель экономического здоровья. Экономисты используют его, наряду с располагаемым доходом, для получения других важных экономических коэффициентов, таких как предельная склонность к потреблению (MPC), предельная склонность к сбережениям (MPS) и коэффициенты потребительского левериджа.

В 2005 году в разгар экономического пузыря, подпитываемого долгами, норма личных сбережений в США оставалась отрицательной в течение четырех месяцев подряд. После оплаты необходимых расходов из располагаемого дохода средний потребитель тратил весь свой дискреционный доход, а затем еще часть, используя кредитные карты и другие долговые инструменты, чтобы совершать дополнительные дискреционные покупки сверх того, что они могли себе позволить.

Совокупные уровни дискреционного дохода для экономики меняются с течением времени, как правило, в соответствии с активностью экономического цикла.Когда объем экономической деятельности является высоким, измеряемым валовым внутренним продуктом (ВВП) или другим валовым показателем, уровни дискреционного дохода также имеют тенденцию быть высокими. Если инфляция связана с ценами на предметы первой необходимости, то дискреционный доход падает, если предположить, что заработная плата и налоги остаются относительно постоянными.

Определение вычета процентов по налогу

Что такое проценты, вычитаемые из налога?

Проценты, не облагаемые налогом, — это расходы по займу, которые налогоплательщик может заявить в федеральной налоговой декларации или налоговой декларации штата для уменьшения налогооблагаемого дохода.Типы процентов, подлежащих вычету из налогооблагаемой базы, включают проценты по ипотеке как по первой, так и по второй закладной (собственный капитал), проценты по ипотеке для инвестиционной собственности, проценты по студенческим займам и проценты по некоторым бизнес-займам, включая бизнес-кредитные карты.

Проценты по личной кредитной карте, проценты по автокредиту и другие виды личных потребительских кредитов не подлежат налогообложению.

Общие сведения о процентах, вычитаемых из налога

Налоговая служба (IRS) предоставляет налоговые вычеты, которые можно использовать для уменьшения налогооблагаемого дохода определенных налогоплательщиков.Например, физическое лицо, имеющее право на налоговый вычет в размере 3 500 долларов США, может потребовать эту сумму против своего налогооблагаемого дохода в размере 20 500 долларов США.

Тогда их эффективная налоговая ставка будет рассчитана на основе 20 500 — 3500 долларов = 17 000 долларов вместо 20 500 долларов. Выплаты процентов по погашению определенных кредитов могут быть заявлены в качестве налогового вычета из федеральной налоговой декларации заемщика. Эти процентные платежи называются процентами, не облагаемыми налогом.

Какую сумму вычитаемых из налогооблагаемой базы процентов можно сэкономить на налоговой декларации? Это зависит от вашей предельной налоговой ставки, также называемой вашей налоговой категорией.Например, если вы находитесь в налоговой категории 24% и у вас есть не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы проценты в размере 1000 долларов, вы сэкономите 240 долларов на своем налоговом счете. Фактически, этот заем обошелся вам всего в 760 долларов вместо 1000 долларов.

Основные виды налоговых вычетов

Удержание налога с процентов по студенческой ссуде

Существуют определенные вычеты, на которые могут претендовать квалифицированные студенты, одним из которых является вычет процентов по студенческой ссуде. Хотя студент не может требовать никаких студенческих ссуд, взятых на обучение, проценты, уплаченные по ссуде в течение налогового года, подлежат вычету с помощью программы вычета процентов по студенческой ссуде.Ссуда ​​должна быть квалифицирована, что, согласно IRS, означает, что ссуда должна была быть получена либо для налогоплательщика, его / ее супруги / супруги, либо для его / ее иждивенца.

Кроме того, ссуда должна быть получена в образовательных целях в течение академического периода, когда студент обучается по программе на получение степени, по крайней мере, на неполный рабочий день. Квалифицированная ссуда — это ссуда, которую налогоплательщик или его / ее супруга юридически обязаны выплатить, и ссуда должна быть использована в течение «разумного периода времени» до или после того, как она будет взята.Как правило, ссуды, полученные от родственников или план квалифицированного работодателя, не являются квалифицированными ссудами.

Ссуда ​​должна использоваться для покрытия квалифицированных расходов на образование, которые включают в себя обучение, плату за обучение, учебники, принадлежности и оборудование, необходимые для курсовой работы и т. Д. Средства ссуды, используемые для расходов на образование, должны быть выплачены в течение 90 дней до начала академического периода и 90 дней после того, как это закончится.

Проживание и питание, плата за медицинское обслуживание студентов, страхование и транспорт являются примерами затрат, которые не считаются квалифицированными расходами на образование в рамках программы вычета процентов по студенческой ссуде.Взаимодействие с другими людьми

Чтобы получить право на вычет процентов по студенческому кредиту, учебное заведение, в которое зачислен студент, должно быть подходящим учреждением. В соответствии с правилами IRS, подходящая школа включает в себя все аккредитованные государственные, некоммерческие и частные коммерческие высшие учебные заведения, которые имеют право участвовать в программах помощи студентам, управляемых Министерством образования США.

Удержание налога на проценты по ипотеке

Выплаты процентов по ипотеке могут быть заявлены в качестве налогового вычета из федеральной налоговой декларации заемщика и сообщены в IRS в форме, называемой «Отчет о процентах по ипотеке» или форме 1098.

Стандартная форма 1098 сообщает, сколько физическое лицо или индивидуальный предприниматель заплатило процентов по ипотеке в течение налогового года. IRS требует от ипотечного кредитора предоставить эту форму заемщикам, если имущество, обеспечивающее ипотеку, считается недвижимым имуществом.

Под недвижимостью понимается земля и все, что построено, выращено или прикреплено к земле. Дом, для которого производятся выплаты процентов по ипотеке, должен соответствовать стандартам IRS.

Дом определяется как пространство, в котором есть основные жизненные удобства, включая кухонное оборудование, ванную комнату и спальную зону. Примеры дома включают дом, кондоминиум, дом на колесах, яхту, кооператив, владелец ранчо и лодку. Кроме того, квалифицированная ипотека, согласно IRS, включает первую и вторую ипотечные ссуды, ссуды на покупку жилья и рефинансированные ипотечные ссуды. Взаимодействие с другими людьми

Налогоплательщик, который вычитает процентные платежи по ипотеке, должен детализировать свои вычеты. Общая сумма процентов по ипотеке, выплаченных в течение года, может быть вычтена из Таблицы А.Детализированные вычеты полезны только в том случае, если общая стоимость детализированных расходов больше стандартного вычета. Домовладельцу, чей детализированный вычет, включая выплаты процентов по ипотеке, составляет 5500 долларов, может быть лучше использовать стандартный вычет — 12550 долларов на 2021 год. поскольку IRS позволяет налогоплательщику выбрать только один метод.

Владелец ипотеки также может вычитать баллы, уплаченные при покупке недвижимости. Баллы — это проценты, выплачиваемые заранее до установленной даты платежа, или просто предварительно уплаченные проценты по жилищному кредиту для повышения ставки по ипотеке, предлагаемой кредитным учреждением.Однако наличие баллов в форме 1098 не обязательно означает, что заемщик имеет право на вычет.

Особые соображения

Это неправильное представление о том, что брать ссуду с вычетом из налогооблагаемой базы процентов — это хорошая идея, поскольку это сэкономит вам деньги на счетах за налогообложение. Например, распространенным советом является то, что домовладельцы не должны досрочно погашать ипотеку, потому что они потеряют налоговый вычет по ипотечным процентам, или что получение ипотеки является хорошей идеей, потому что это снизит ваш налоговый счет.

Этот совет плох, потому что сумма денег, которую вы заплатите в качестве процентов, намного превысит вашу налоговую экономию, даже если вы относитесь к самой высокой налоговой категории. Например, если вы находитесь в налоговой категории 37%, на каждый доллар, выплачиваемый вами в виде процентов, вы сэкономите 0,37 цента в своей налоговой декларации. Понятно, что вам лучше вообще не платить проценты, что сэкономит вам 1 доллар в полном объеме.

При президенте Рональде Рейгане Закон о налоговой реформе 1986 года, внесший в федеральный налоговый кодекс ряд серьезных изменений, постепенно отменил вычитаемые из налогооблагаемой базы проценты по личным кредитным картам наряду с другими видами вычетов процентов по личным кредитам.На оставшиеся вычеты процентного налога распространяются ограничения и исключения.

Например, ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) не может превышать определенную сумму, или вы не сможете претендовать на вычет процентов по студенческому кредиту. Таким образом, только потому, что определенные расходы попадают в категорию процентов, не облагаемых налогом, не всегда означает, что вы сможете вычесть его из своей налоговой декларации.

Подробная информация о медицинских расходах — Canada.ca

Акустический соединитель — требуется рецепт.

Кондиционер — 1000 долларов США или 50% от суммы, уплаченной за кондиционер, в зависимости от того, что составляет минус , для человека с тяжелым хроническим недугом, заболеванием или расстройством — необходим рецепт.

Воздушный фильтр, очиститель или очиститель , используемый человеком, чтобы справиться с тяжелым хроническим респираторным заболеванием или тяжелым хроническим заболеванием иммунной системы или преодолеть его — требуется рецепт.

Измененные устройства слуховой обратной связи для лечения нарушения речи — требуется рецепт.

Скорая помощь в государственную или лицензированную частную больницу или из нее.

Искусственный глаз или конечность — можно запросить без сертификата или рецепта.

Устройства вспомогательного дыхания , которые подают воздух в легкие под давлением, например аппарат с постоянным положительным давлением в дыхательных путях (CPAP) или механический вентилятор.

Услуги медперсонала в учреждении

Звуковые сигнальные устройства , включая большие колокольчики, громкие звенящие колокола, одноразовые колокола, вибрирующие колокола, рожки и видимые сигналы — требуется рецепт.

Детский монитор дыхания — предназначен для прикрепления к младенцу для подачи сигнала тревоги, если младенец перестает дышать. Практикующий врач должен письменно подтвердить, что младенец подвержен риску синдрома внезапной детской смерти — требуется рецепт.

Вспомогательные приспособления для ванной комнаты , помогающие человеку войти или выйти из ванны или душа, а также войти в туалет или выйти из него — требуется рецепт.

Таблички с символами Bliss или аналогичные устройства, используемые человеком с нарушением речи, чтобы помочь человеку общаться, выбирая символы или произнося слова по буквам — требуется рецепт.

Мониторы свертывания крови — выплаченная сумма, включая одноразовые периферийные устройства, такие как устройства для укола, ланцеты и тест-полоски для человека, которому требуется антикоагуляционная терапия — требуется рецепт.

Трансплантация костного мозга — разумные суммы, уплаченные для поиска совместимого донора, для организации трансплантации, включая судебные издержки и страховые взносы, а также разумные расходы на проезд, питание и проживание для пациента, донора и их сопровождающих.

Приемник костной проводимости — может быть востребован без какой-либо сертификации или рецепта.

Подтяжки для конечностей , включая тканые или эластичные чулки, сделанные на заказ. Сапоги или туфли со встроенными скобами, позволяющими человеку ходить, также имеют право на участие.

Устройства для записи записей со шрифтом Брайля , позволяющие слепому человеку делать заметки (которые могут быть прочитаны им, распечатаны или отображены шрифтом Брайля) с помощью клавиатуры — требуется рецепт.

Принтеры Брайля, системы синтетической речи, устройства для печати с большим экраном и другие устройства, предназначенные для помощи слепым людям в использовании компьютера — требуется рецепт.

Протез груди после мастэктомии — требуется рецепт.

Лечение рака в Канаде или за ее пределами, проводимое практикующим врачом, государственной или лицензированной частной больницей.

Катетеры, лотки для катетеров, трубки или другие изделия, необходимые при недержании мочи, вызванном болезнью, травмой или недугом.

Свидетельства — сумма, уплачиваемая практикующему врачу за заполнение и предоставление дополнительной информации для Формы T2201, Свидетельства о налоговой льготе по инвалидности и других справок.

Стул — стул с механическим приводом для использования на лестнице, включая установку — требуется рецепт.

Кохлеарный имплант — можно запросить без сертификата или рецепта.

Компьютерная периферия предназначена только для помощи слепым людям в использовании компьютера — требуется рецепт.

Косметическая операция до 5 марта 2010 г. — как правило, расходы на косметические процедуры имеют право только , если расходы были понесены до 5 марта 2010 г. и оплачены практикующему врачу или государственной или лицензированной частной больнице.

Косметическая хирургия после 4 марта 2010 г. — расходы на косметические процедуры, проведенные после 4 марта 2010 г., будут по-прежнему квалифицироваться как медицинские расходы только , если они необходимы для медицинских или реконструктивных целей, таких как хирургия по устранению деформации связанные с врожденной аномалией, травмой, возникшей в результате несчастного случая или травмы, или уродливой болезнью.

Костыли — можно запросить без справки или рецепта.

Услуги вмешательства для слепоглухих , которыми пользуются слепые и глухие лица при оплате кому-либо, занимающимся предоставлением этих услуг.

Стоматологические услуги — оплачиваются практикующему врачу. Расходы на чисто косметические процедуры , а не .

Зубные протезы и зубные имплантаты — можно запросить без сертификата или рецепта.

Устройства или программное обеспечение , разработанные для того, чтобы позволить слепому или человеку с серьезной неспособностью научиться читать печатные издания — требуется рецепт.

Подгузники или одноразовые трусы для людей, страдающих недержанием мочи из-за болезни, травмы или недомогания.

Доступ к проезду — разумные суммы, выплачиваемые для изменения проезда к основному месту жительства человека с серьезным и продолжительным нарушением подвижности, чтобы облегчить доступ к автобусу.

Лекарства и медицинские устройства, приобретенные в рамках Программы особого доступа Министерства здравоохранения Канады — суммы, уплаченные за лекарства и медицинские устройства, которые не были одобрены для использования в Канаде, если они были куплены в рамках этой программы. Для получения дополнительной информации посетите Health Canada.

Эластичный поддерживающий шланг предназначен только для снятия отека, вызванного хронической лимфедемой — требуется рецепт.

Электролиз — только суммы, выплачиваемые практикующему врачу.Расходы на чисто косметические процедуры , а не .

Электронное устройство для заживления костей — требуется рецепт.

Электронные синтезаторы речи , которые позволяют человеку, который не может говорить, общаться с помощью портативной клавиатуры — требуется рецепт.

Электротерапевтические аппараты для лечения заболеваний или серьезных нарушений подвижности — требуется рецепт.

Система экологического контроля (компьютеризированная или электронная) , включая базовую компьютерную систему, используемую человеком с тяжелым и длительным нарушением подвижности — требуется рецепт.

Насос для конечностей для пациентов с хронической лимфедемой — требуется рецепт.

Процедуры, связанные с фертильностью — суммы, выплачиваемые практикующему врачу или государственной или лицензированной частной больнице за зачатие ребенка. Как правило, суммы, уплаченные суррогатной матери, не принимаются. См. Также Программу бесплодия in vitro.

Печь — сумма, уплаченная за электрическую или герметичную топку для замены печи, которая не является ни одной из перечисленных, если замена необходима из-за тяжелого хронического респираторного заболевания или нарушения иммунной системы — требуется рецепт.

Продукты без глютена — Люди с глютеновой болезнью могут требовать дополнительных затрат, связанных с покупкой продуктов без глютена, в качестве медицинских расходов. Дополнительные затраты на покупку пищевых продуктов без глютена — это стоимость продуктов без глютена за вычетом стоимости аналогичных продуктов с глютеном.

Как правило, пищевые продукты ограничиваются продуктами, которые производятся и продаются специально для безглютеновых диет, например, безглютеновый хлеб. Другие продукты также могут иметь право на участие, если они используются человеком с глютеновой болезнью для изготовления безглютеновых продуктов для собственного потребления.К ним относятся, помимо прочего, рисовая мука и безглютеновые специи.

Если продукт едят несколько человек, в качестве медицинских расходов могут быть заявлены только расходы, относящиеся к той части продукта, которую съел человек с глютеновой болезнью.

Не присылайте подтверждающих документов. Сохраните их на случай, если мы попросим их увидеть позже. Вам нужно будет сохранить все следующие документы:

• письмо от практикующего врача, подтверждающее, что человек страдает глютеновой болезнью и нуждается в безглютеновой диете
• квитанций на каждый заявленный безглютеновый продукт
• сводка по каждому пищевому продукту, который был куплен в течение 12-месячного периода, за который заявлены расходы (см. Пример ниже)

Групповой дом — см. Услуги медперсонала и уход в учреждении.

Слуховые аппараты или персональные вспомогательные слуховые аппараты, включая ремонтные и батарейки.

Приборы для контроля сердца , включая ремонт и аккумуляторы — требуется рецепт.

Больничная койка , включая приспособления — требуется рецепт.

Больничные услуги — государственные или частные, которые лицензированы как больницы провинцией, территорией или юрисдикцией, в которой они расположены.

Прокладки для илеостомии и колостомы , включая мешочки и адгезивы.

Инфузионный насос , включая одноразовые периферийные устройства, используемые для лечения диабета, или устройство, позволяющее больному диабетом измерять уровень сахара в крови — требуется рецепт.

Инъекционные ручки — используются для инъекций, например, инсулиновая ручка — требуется рецепт.

Инсулин или его заменители — требуется рецепт.

Программа лечения бесплодия in vitro — сумма, выплачиваемая практикующему врачу, государственной или лицензированной частной больнице.Сборы, связанные с получением яйцеклеток или спермы от донора или донорской организации (включая услуги по поиску донора), не принимаются. См. Также процедуры, связанные с фертильностью.

Аппарат почек (диализ) — стоимость аппарата и сопутствующие расходы, например:

• Ремонт, техническое обслуживание и принадлежности
• Дополнения, ремонт или переделка дома (сотрудник больницы, установивший аппарат, должен письменно подтвердить, что они необходимы для установки)
• Часть эксплуатационных расходов дома, относящаяся к оборудованию (за исключением процентов по ипотеке и надбавки на капитальные затраты)
• добавочный телефон в диализном кабинете и все междугородние звонки в больницу для консультации или ремонта
• Необходимые и неизбежные затраты на транспортировку материалов

Лабораторные процедуры или услуги , включая необходимые интерпретации — требуется рецепт.

Устройства с большой печатью на экране , разработанные, чтобы помочь слепым людям пользоваться компьютером — требуется рецепт.

Гортанные говорящие устройства — можно запросить без какой-либо справки или рецепта.

Лазерная хирургия глаза — сумма, выплачиваемая практикующему врачу, государственной или лицензированной частной больнице.

Лифт или транспортное оборудование (с механическим приводом), предназначенное только для использования лицами с ограниченными возможностями, чтобы помочь им получить доступ к различным частям здания, войти или выйти из транспортного средства, или разместить инвалидную коляску на или в транспортном средстве — рецепт нужный.

Инъекции экстракта печени больным злокачественной анемией — требуется рецепт.

Медицинский каннабис (марихуана) — суммы, уплаченные за каннабис, масло каннабиса, семена растений каннабиса или продукты каннабиса, приобретенные для медицинских целей у держателя лицензии на продажу (как определено в подразделе 264 (1) Правил каннабиса) ). Пациент должен иметь медицинский документ (как определено в подразделе 264 (1) Правил каннабиса).Правила каннабиса требуют, чтобы пациент был зарегистрирован в качестве клиента держателя лицензии на продажу, и требует, чтобы пациент делал свои покупки у держателя, у которого он зарегистрирован.

Если у пациента есть свидетельство о регистрации, которое позволяет ему законно производить ограниченное количество каннабиса для собственных медицинских целей, стоимость выращивания и производства каннабиса для медицинских целей (кроме стоимости семян растений каннабиса и каннабиса), например: горшки, почва, питательные вещества и освещение не входят в медицинские расходы.

Медицинские услуги практикующих врачей — чтобы проверить, признана ли конкретная профессия провинцией или территорией для целей требования медицинских расходов, см. Уполномоченных практикующих врачей по провинции или территории для целей требования медицинских расходов.

Медицинские услуги за пределами Канады — если вы выезжаете за пределы Канады для получения медицинских услуг, вы можете потребовать уплаченные вами суммы практикующему врачу и государственной или лицензированной частной больнице.«Лицензированная частная больница» — это больница, имеющая лицензию юрисдикции, в которой она работает.

Расходы на переезд — разумные расходы на переезд (которые не были заявлены как расходы на переезд по возвращении кого-либо) для переезда человека с тяжелым и длительным нарушением подвижности или без нормального физического развития в более доступное для населения жилье. человек или более мобильное или функциональное лицо до предела в 2000 долларов (для жителей Онтарио провинциальный лимит составляет 2982 доллара).

Иглы и шприцы — требуется рецепт.

Услуги ведения записей , которыми пользуется лицо с ограниченными физическими или умственными способностями и которые оплачиваются кому-либо, занимающимся предоставлением этих услуг. Практикующий врач должен письменно подтвердить, что эти услуги необходимы.

Медсестра — сумма, уплаченная за услуги уполномоченной медсестры.

Дом престарелых — см. Услуги медперсонала и уход в учреждении.

Оптические сканеры или аналогичные устройства , предназначенные для того, чтобы слепой человек мог читать отпечатки — требуется рецепт.

Трансплантация органа — разумные суммы, уплаченные для поиска совместимого донора, для организации трансплантации, включая судебные издержки и страховые взносы, а также разумные расходы на проезд, питание и проживание для пациента, донора и их сопровождающих.

Ортодонтическое лечение , включая брекеты, оплачиваемое практикующему врачу или стоматологу.Расходы на чисто косметические процедуры , а не .

Ботинки, ботинки и стельки ортопедические — требуется рецепт.

Стимулятор остеогенеза (индуктивная связь) для лечения несращения переломов или помощи в сращении костей — требуется рецепт.

Лекарства, отпускаемые без рецепта — не могут считаться медицинскими расходами, даже если их прописал практикующий врач.

Кислородно-кислородная палатка или другое оборудование, необходимое для подачи кислорода — требуется рецепт.

Кислородный концентратор — суммы, уплачиваемые за покупку, использование и техническое обслуживание кислородного концентратора, включая электричество.

Кардиостимуляторы — требуется рецепт.

Устройства для переворачивания страниц , чтобы помочь человеку переворачивать страницы книги или другого переплетенного документа, когда у него есть серьезное и продолжительное нарушение, которое заметно ограничивает способность человека использовать свои руки или руки — требуется рецепт.

Индивидуальный план терапии — заработная плата, выплачиваемая за разработку индивидуального плана лечения, является приемлемыми медицинскими расходами при соблюдении определенных условий.

План должен быть разработан для лица, имеющего право на получение налоговой льготы по инвалидности (DTC), и выплачивается тому, кто занимается предоставлением таких услуг лицам, не имеющим отношения к нему.

Терапия должна назначаться и контролироваться одним из следующих практикующих врачей:

• психолог, врач или практикующая медсестра (на расходы, понесенные после 7 сентября 2017 г.) в связи с психическим расстройством
  
• терапевт, врач или практикующая медсестра (для расходов, понесенных после 7 сентября 2017 г.) в связи с физическим недостатком

План должен удовлетворять одному из следующих условий:

• необходимо для получения государственного финансирования специализированной терапии
• по назначению психолога, врача или практикующей медсестры (на расходы, понесенные после 7 сентября 2017 г.) при психическом расстройстве
  
• назначается терапевтом, врачом или практикующей медсестрой (на расходы, понесенные после 7 сентября 2017 г.) в связи с физическим недостатком

Для получения дополнительной информации о DTC см. Налоговый кредит по инвалидности.

Оборудование для фототерапии для лечения псориаза или других кожных заболеваний. Вы можете потребовать уплаченную сумму за покупку, использование и обслуживание этого оборудования.

Взносы, уплаченные частным планам медицинского обслуживания , включая медицинские, стоматологические планы и планы госпитализации. Они могут быть заявлены как медицинские расходы, если 90% или более страховых взносов, уплаченных по плану, относятся к приемлемым медицинским расходам.

Дородовое и послеродовое лечение оплачивается практикующему врачу, государственной или лицензированной частной больнице.

Лекарства, отпускаемые по рецепту, и медикаменты , которые на законных основаниях могут быть получены для использования человеком только по назначению практикующего врача. Кроме того, лекарства или лекарства должны быть зарегистрированы фармацевтом. Вы не можете требовать от лекарств, витаминов или добавок, отпускаемых без рецепта, даже если их прописал практикующий врач (кроме витамина B12).

Аппараты для пульс-терапии с давлением для лечения нарушения равновесия — требуется рецепт.

Провинциальные и территориальные планы — вы не можете требовать следующие провинциальные и территориальные планы в качестве медицинских расходов:

• Альберта — План медицинского страхования
• Британская Колумбия — План медицинского обслуживания
• Манитоба — План здравоохранения
• Нью-Брансуик — Medicare
• Ньюфаундленд и Лабрадор — План медицинского обслуживания
• Северо-Западные территории — План медицинского обслуживания
• Новая Шотландия — Страхование медицинских услуг
• Нунавут — План медицинского обслуживания
• Онтарио — План медицинского страхования / страховые взносы
• Остров Принца Эдуарда — План оплаты медицинских услуг
• Квебек — План медицинского страхования / Взносы в Фонд медицинского обслуживания / Взносы на здравоохранение
• Саскачеван — План медицинского страхования
• Юкон — План медицинского страхования

Услуги по чтению , которыми пользуется слепой или человек с серьезными нарушениями обучаемости и платит кому-либо, занимающемуся предоставлением этих услуг.Практикующий врач должен письменно подтвердить, что эти услуги необходимы.

Субтитры в реальном времени используются человеком с нарушением речи или слуха и оплачиваются кому-либо, занимающимся предоставлением этих услуг.

Реабилитационная терапия , включая обучение чтению по губам и языку жестов, чтобы приспособиться к потере слуха или речи.

Расходы на ремонт или строительство — суммы, уплачиваемые за изменения, которые дают человеку доступ (или большую мобильность или функционирование в пределах) своего дома, потому что у него серьезное и продолжительное нарушение подвижности или отсутствие нормального физического развития.

Могут возникнуть расходы на ремонт или изменение существующего дома или дополнительные затраты на строительство основного места жительства человека. Эти уплаченные суммы за вычетом любых связанных скидок, таких как налог на товары и услуги / гармонизированный налог с продаж (GST / HST), могут быть востребованы.

Расходы на ремонт или строительство должны быть разумными и соответствовать обоим следующим условиям:

• Обычно не ожидается, что они увеличат стоимость дома.
• Обычно они не возникают у лиц с нормальным физическим развитием или у которых нет серьезных и длительных нарушений подвижности.

Убедитесь, что вы получили разбивку затрат. Затраты могут включать такие расходы, как:

• Покупка и установка пандусов для улицы или дома, если человек не может пользоваться лестницей
• увеличение холлов и дверных проемов, чтобы дать человеку доступ к различным комнатам своего дома
• Опускание шкафов для кухни или ванной комнаты, чтобы человек мог ими пользоваться

Хотя эти расходы на ремонт или переоборудование дома для использования инвалидной коляски могут квалифицироваться как медицинские расходы при условиях, описанных выше, эти виды расходов, связанные с другими видами нарушений, также могут быть квалифицированы.Во всех случаях вы должны хранить квитанции и любые другие документы, подтверждающие ваше требование. Кроме того, вы должны иметь возможность доказать, что конкретные обстоятельства и расходы человека соответствуют всем условиям.

Временные расходы по уходу — см. Уход или уход в учреждении.

Школа для лиц с умственными или физическими недостатками — лицо с соответствующей квалификацией, такое как практикующий врач, директор или директор школы, должно подтвердить в письменной форме, что оборудование, помещения или персонал, специально предоставленные этой школой, соответствуют требованиям. необходимо в связи с физическими или умственными недостатками человека.

Самокат — сумма, уплаченная за самокат, который используется вместо инвалидной коляски.

Служебные животные — стоимость специально обученного животного для оказания помощи человеку, находящемуся в любой из следующих ситуаций. Человек:

• слепой
• глухой
• имеет тяжелое и продолжительное физическое поражение, которое заметно ограничивает использование рук или ног
• серьезно страдает аутизмом или эпилепсией
• страдает тяжелым диабетом (за расходы, понесенные после 2013 г.)
• имеет тяжелое психическое расстройство (за расходы, понесенные после 2017 года).Животное должно быть специально обучено для выполнения определенных задач, которые помогают человеку справиться с заболеванием. Животное, которое оказывает только эмоциональную поддержку, не считается специально обученным для выполнения конкретной задачи

Помимо стоимости животного, приемлемыми расходами являются уход и содержание (включая питание и ветеринарный уход).

Разумные дорожные расходы для человека, который должен пойти в школу, учреждение или другое место, где его обучают обращению с таким животным (включая разумное питание и проживание при постоянном посещении школы), являются приемлемыми расходами.Дрессировка таких животных должна быть одной из основных целей человека или организации, предоставляющей животное.

Услуги переводчика с языка жестов , используемые лицом с нарушением речи или слуха и оплачиваемые кому-либо, занимающимся предоставлением этих услуг.

Ортез позвоночника — можно запросить без сертификата или рецепта.

Стоячие приспособления для стоячей терапии при лечении тяжелых нарушений подвижности — требуется рецепт.

Добавки и витамины — не могут быть заявлены как медицинские расходы, даже если их назначил практикующий врач (кроме витамина B12).

Говорящие учебники , связанные с зачислением в среднюю школу в Канаде или специальное учебное заведение для человека с нарушением восприятия. Практикующий врач должен подтвердить в письменной форме, что расходы необходимы.

Телетайпы или аналогичные устройства , позволяющие глухим или неспособным говорить звонить и принимать телефонные звонки — требуется рецепт.

Телевизионные декодеры субтитров для глухих — требуется рецепт.

Тесты — стоимость медицинских тестов, таких как электрокардиографы, электрокардиограммы, тесты метаболизма, радиологические услуги или процедуры, тесты спинномозговой жидкости, исследования стула, тесты на содержание сахара, анализ мочи и рентгенологические услуги. Кроме того, вы можете потребовать возмещения стоимости любой сопутствующей интерпретации или диагностики — требуется рецепт.

Терапия — заработная плата, выплачиваемая за терапию, предоставленную лицу, имеющему право на налоговую льготу по инвалидности (DTC).Лицо, проводящее терапию, не должно быть вашим супругом или гражданским партнером и должно быть 18 лет или старше на момент выплаты суммы.

Терапия должна назначаться и контролироваться одним из следующих практикующих врачей:

• психолог, врач или практикующая медсестра (на расходы, понесенные после 7 сентября 2017 г.) в связи с психическим расстройством
  
• терапевт, врач или практикующая медсестра (для расходов, понесенных после 7 сентября 2017 г.) в связи с физическим недостатком
  

Для получения дополнительной информации о DTC см. Налоговый кредит по инвалидности.

Обучение — разумные суммы, выплачиваемые вам или родственнику за обучение уходу за родственником с психическими или физическими недостатками, который живет с вами или зависит от вас в плане поддержки. Сумма должна быть выплачена тому, кто не является вашим супругом или гражданским партнером, и кому было 18 лет или старше на момент выплаты суммы.

Путевые расходы (менее 40 км) — дорожные расходы не могут быть заявлены как медицинские расходы, если вы проехали менее 40 километров (в одну сторону) от своего дома, чтобы получить медицинские услуги.

Транспортные расходы (не менее 40 км) — расходы на общественный транспорт (например, такси, автобус или поезд), когда человеку необходимо проехать не менее 40 км (в одну сторону), но менее 80 км. , не выходя из дома, чтобы получить медицинские услуги.

Чтобы потребовать транспортные и дорожные расходы, должны быть выполнены все из следующих условий:

• По существу эквивалентные медицинские услуги не были доступны рядом с вашим домом.
• Вы выбрали достаточно прямой маршрут.
• В данных обстоятельствах для вас было бы разумным поехать в это место, чтобы получить эти медицинские услуги.

Если практикующий врач письменно подтверждает, что вы не могли путешествовать самостоятельно, чтобы получить медицинские услуги, вы также можете потребовать возмещения транспортных и дорожных расходов сопровождающего.

Если у вас есть командировочные расходы, связанные с медицинскими услугами, и вы также имеете право на вычеты для жителей северных регионов (строка 25500 вашей декларации), вы можете выбрать, как требовать свои расходы.Для получения дополнительной информации см. Форму T2222 «Вычеты для жителей северных регионов».

Вы можете требовать оплату оплаченных вами расходов на общественный транспорт (например, такси, автобус или поезд) в качестве медицинских расходов. Если общественный транспорт недоступен, вы можете потребовать возмещения транспортных расходов.

Вы можете использовать подробный или упрощенный метод расчета расходов на питание и транспорт. Если вы используете подробный метод, вы должны хранить все квитанции и записи за 12-месячный период.Чтобы получить дополнительную информацию и узнать о тарифах, используемых для расчета этих расходов, перейдите в раздел Тарифы на питание и транспортные средства, используемые для расчета командировочных расходов за 2019 и предыдущие годы.

Транспортные расходы (за пределами Канады) — расходы на транспорт и дорожные расходы (например, такси, автобус, поезд и т. Д.) И дорожные расходы, включая проживание, питание и парковку, когда человек должен проехать 80 или более километров (в одну сторону) от дома, чтобы получить медицинские услуги за пределами Канады.

Чтобы определить, является ли лечение, полученное за пределами Канады, приемлемыми медицинскими расходами, см. Медицинские услуги, предоставляемые за пределами Канады.

Чтобы потребовать транспортные и дорожные расходы, должны быть выполнены все из следующих условий:

• По существу эквивалентные медицинские услуги не были доступны рядом с вашим домом.
• Вы выбрали достаточно прямой маршрут.
• В данных обстоятельствах для вас было бы разумным поехать в это место, чтобы получить эти медицинские услуги.

Если практикующий врач письменно подтверждает, что вы не могли путешествовать самостоятельно, чтобы получить медицинские услуги, вы также можете потребовать возмещения транспортных и дорожных расходов сопровождающего.

Если у вас есть командировочные расходы на получение медицинских услуг, и вы также имеете право на вычеты для жителей севера (строка 25500 вашей декларации), вы можете выбрать, как требовать свои расходы. Для получения дополнительной информации см. Форму T2222 «Вычеты для жителей северных регионов».

Вы можете потребовать расходы на проживание, питание и парковку в дополнение к транспортным расходам в качестве медицинских расходов.

Для расчета расходов на питание и транспорт можно выбрать подробный или упрощенный метод. Если вы используете подробный метод, вы должны хранить все квитанции и записи за 12-месячный период. Чтобы получить дополнительную информацию и узнать о ставках, используемых для расчета этих командировочных расходов, перейдите в раздел Тарифы на питание и транспортные средства, используемые для расчета командировочных расходов за 2019 и предыдущие годы.

Вы должны хранить квитанции обо всех расходах на проживание, и вы должны иметь возможность доказать, что сумма, уплаченная за проживание, необходима из-за пройденного расстояния и вашего состояния здоровья.Требуйте сумму за проживание, указанную в ваших квитанциях.

Лечебный центр для лиц, зависимых от наркотиков, алкоголя или азартных игр. Практикующий врач должен подтвердить в письменной форме, что человеку необходимо специализированное оборудование, помещения или персонал.

Ферма для грыжи — может быть востребована без справки или рецепта.

Репетиторские услуги , которые являются дополнительными к начальному образованию человека с нарушением обучаемости или умственными функциями, и оплачиваются лицу, занимающемуся предоставлением этих услуг лицам, не связанным с этим человеком.Практикующий врач должен письменно подтвердить, что эти услуги необходимы.

Вакцины — требуется рецепт.

Фургон — 20% от суммы, уплаченной за фургон, который был ранее адаптирован или адаптирован в течение 6 месяцев после покупки фургона (за вычетом затрат на адаптацию фургона), для перевозки человека, которому необходимо использовать инвалидной коляске с лимитом в 5000 долларов (для жителей Онтарио провинциальный лимит составляет 7 456 долларов).

Автомобильное устройство предназначено только для того, чтобы позволить человеку с ограниченными физическими возможностями управлять транспортным средством — требуется рецепт.

Приборы для зрения — включая очки, контактные линзы и очки для плавания по рецепту для коррекции зрения — требуется рецепт.

Устройство визуальной или вибрационной сигнализации , используемое человеком с нарушением слуха — требуется рецепт.

Витамин B12 Терапия для человека с злокачественной анемией (инъекции, таблетки или другие методы) — требуется рецепт.

Витамины — см. Биодобавки и витамины.

Программа распознавания голоса , используемая человеком с ограниченными физическими возможностями. Практикующий врач должен письменно подтвердить, что программное обеспечение необходимо.

Функция регулировки громкости (дополнительная) используется человеком с нарушением слуха — требуется рецепт.

Приспособления для ходьбы — сумма, выплачиваемая за устройства, предназначенные только для помощи людям с ограниченными физическими возможностями — требуется рецепт.

Фильтр, очиститель или очиститель для воды — используется человеком, чтобы справиться или преодолеть тяжелое хроническое респираторное заболевание или тяжелое хроническое заболевание иммунной системы — требуется рецепт.

Инвалидные коляски и коляски — можно запросить без какой-либо справки или рецепта.

Процедуры в гидромассажной ванне — сумма, выплачиваемая практикующему врачу. Гидромассажная ванна, которую вы устанавливаете у себя дома, даже если ее прописал практикующий врач, не соответствует требованиям.

Парики — сумма, выплачиваемая за человека, который потерял волосы из-за болезни, несчастного случая или лечения — требуется рецепт.

11 способов придерживаться своего бюджета

Сохранять бюджет непросто.

У вас плохой месяц, разочаровывайтесь и сдайтесь. Или вы думаете, что можете держать свой бюджет в голове, и этого достаточно. Вы могли бы, и это могло бы быть, но для большинства людей это не так.

На самом деле бюджет помогает достичь поставленных целей. Это невероятно ценный инструмент, которым может овладеть каждый. Для некоторых это просто крутая кривая обучения.

Мы хотим дать вам инструменты, ресурсы и стратегии, которые помогут вам добиться успеха.Кайлайна Афонсо, помощник руководителя отделения Valley First в центре города Келоуна, рассказывает о 11 способах экономии средств, достижения целей и процветания.

Дополнительная литература: Узнайте, как Кайлайна лично экономит для достижения своих финансовых целей.

1. Сон на крупных покупках

Если это не то, что вам нужно, подумайте над этим неделю. Прилагается ли к этой покупке план платежей (например, автокредит), который нарушит ваш бюджет? Сбросит ли это ваши сбережения? Какую пользу это принесет вашей повседневной жизни? Стоит ли выгода затрат?

Взвесьте все преимущества, чтобы убедиться, что добавит ценности к вашей жизни, а не приведет к ухудшению вашего бюджета.Если через неделю вы забыли об этом, это хороший показатель того, что он вам на самом деле не нужен.

2. Никогда не тратьте больше, чем у вас есть

Влезть в долги может быть порочным кругом, из которого трудно выйти. Вы в конечном итоге тратите на проценты больше, чем нужно, если бы вы откладывали или копили.

Если вы не можете позволить себе то, что хотите, отложите это на следующую неделю. Если вы хотите поехать в отпуск, спланируйте это. Регулярно откладывайте, чтобы это не сказалось на вашем бюджете.

Есть мистера Лапши в течение 4 месяцев после отпуска, вероятно, не является вашим представлением о том, чтобы «прожить свою лучшую жизнь».

3. Придерживайтесь более низкого лимита кредитной карты

Кредитные карты с высокими лимитами легко получить, но их трудно погасить. Уменьшите искушение! Придерживайтесь более низкого кредитного лимита и погашайте его чаще, чтобы никогда не попасть в ловушку.

Хорошее практическое правило — придерживаться лимита, который вы можете выплатить за один раз (например, с помощью чрезвычайного фонда). Таким образом, вы можете покрывать свои покупки с минимальным процентом или без него, одновременно увеличивая свой кредит.

4. Обнуление бюджета

Обнуление бюджета означает, что при создании бюджета сумма ваших доходов за вычетом расходов равна нулю.

Доход — расходы = $ 0

Когда вы обнуляете бюджет, вы отдаете каждый заработанный вами доллар за работу, даже если это сбережения или дополнительный платеж по кредиту. Вы не даете себе буфер или дополнительное заполнение. Это радикальный способ полностью контролировать свои финансы.

Обнуление бюджета не означает, что вы тратите каждый заработанный доллар.Это также не означает, что вы застряли в категориях на месяц. Напротив, это отличный способ начать программу сбережений, вложив свои сбережения в свой бюджет и сохраняя этот бюджет гибким, чтобы он мог меняться в зависимости от того, какие шары бросает вам жизнь.

5. Попробуйте испытание без затрат

Это иногда называют замораживанием расходов, быстрым или нулевым расходом. Как бы вы это ни называли, идея одна и та же: обязательство не тратить деньги ни на что, в чем нет необходимости.

Вы можете пройти испытание без затрат в течение недели, месяца или даже целого года! Это может показаться интенсивным, но это замечательно эффективный способ шокировать вашу систему, избавиться от привычки тратить и изменить свое отношение к деньгам.

Начните работу с проблемой отсутствия затрат, указав в письменной форме, что считается необходимостью и как долго вы собираетесь это делать. Сделайте это более увлекательным, бросив вызов своим лучшим друзьям или членам семьи и узнайте, кто может сэкономить больше всего.

6. Минимализм

В последние пару лет минимализм стал все более популярной тенденцией.Таким образом, он собрал немало как похвалы, так и цинизма. Но, помимо шумихи, это имеет значение с финансовой точки зрения.

Вот как вы можете начать работу с минимализмом: определите свои потребности и желания. Уменьшите желания и придерживайтесь самого необходимого. Это сразу же сократит ваши расходы, и вам будет намного легче не сбиться с пути. Вышла новая пара кроссовок Nike? Хорошо, что твоя пара с прошлого года все еще цела. Сэкономлено 100 долларов!

Еще один удобный способ приблизиться к минимализму — сократить беспорядок: нужна ли вам подписка на Apple Music и Spotify? А как насчет Netflix, Amazon Prime, Hulu, CraveTV и кабельного телевидения? Каждый из них стоит всего 10 долларов в месяц.

Говоря об избавлении от комиссий, обратите внимание на свои банковские операции. Сколько вы платите ежемесячно и сколько сверх этого платите транзакциями? Рассмотрите возможность перехода на бесплатную учетную запись, такую ​​как наш Simply Free Account, и вы сможете сэкономить минимум 179,40 долларов США в год (исходя из средней банковской комиссии в размере 14,95 долларов США в месяц в крупных финансовых учреждениях Канады).

7. Планируйте свое питание

Планирование приема пищи и соблюдение списка покупок — один из самых простых способов сохранить деньги в кармане.Планируя то, что вам нужно на неделю, вы не будете перекупать продукты, которые испортятся в вашем холодильнике (а затем выбросите их в мусор — пустая трата еды и денег).

БОНУС: вы, вероятно, тоже будете есть более здоровую пищу, не покупая нездоровые продукты, которые не входят в ваш план питания. Выбирайте забавные рецепты с одинаковыми ингредиентами, чтобы ваш список покупок соответствовал вашему бюджету.

8. Покупайте продукты в Интернете

Если вы когда-либо делали покупки натощак, вы знаете, что в вашу корзину попадает много ненужных вещей.Иногда эти небольшие дополнительные 2-5 долларов могут занять большую часть вашего счета за продукты.

Или вы когда-либо делали это: вы проходите через отдел продуктов, где вы внезапно вынуждены менять способ еды и бросать овощи, которые вы с трудом можете записать в своей тележке, только для того, чтобы 75% из них сидели в вашем холодильнике и испортились ?

В Канаде вы можете делать покупки в Интернете и забирать свои продукты или заказывать их вам в следующих продуктовых магазинах:

Покупка продуктов в Интернете не только экономит ваше время, но и избавляет от сиюминутных покупок.Эти веб-сайты также позволяют вам сохранять список покупок, чтобы вы могли использовать его для будущих посещений, помогая поддерживать постоянный бюджет на продукты.

9. Платите сначала себе

В день выплаты жалованья настройте несколько автоматических переводов или отложите немного наличных для оплаты ваших счетов, но, что более важно, для ВАС. Если вы вкладываете деньги в свои сбережения, TFSA или RRSP каждую зарплату с до , вы начинаете тратить свои кровно заработанные деньги, будущее — вы будете вполне счастливы.

Даже небольшие суммы вырастут во что-то большее, на что в конечном итоге можно будет купить отпуск или оплатить экстренную починку двигателя вашего автомобиля.Или, может быть, однажды это поможет вам купить дом?

В любом случае, заплатив в первую очередь себе, вы убедитесь, что поставили себя на важное место, и признаете, что если кто-то и заслуживает ваших с трудом заработанных денег, так это вы.

10. Сравнить бренды

В среднем известные бренды обходятся канадцам на 8-9% больше за поездку в магазин за продуктами, чем обычные бренды. По каждому элементу это может показаться не таким уж большим. Но за один поход по магазинам это может накапливаться. Если вы делаете покупки два раза в месяц, подумайте, сколько денег вы тратите на покупку бренда каждый год.

Спросите себя, действительно ли эта вещь Name Brand стоит дополнительных денег? Иногда стоит доплатить за качественный предмет, который не нужно будет так часто менять. Вы хотите быть уверены, что получаете качество, когда платите больше, а не просто инвестируете в недвижимость бренда.

Сравните торговую марку магазина и название торговой марки. Если, например, еда, какие питательные вещества? Являются ли они относительно одинаковыми, с одинаковыми ингредиентами и значениями ежедневного потребления? Если да, то какой смысл тратить больше, по сути, на то же самое, ?

11.Свяжите свои траты с работой

Вы много работаете за свои деньги. Но редко, тратя деньги, люди связывают их с трудом, который был вложен в их создание. Итак, вы покупаете ту пару обуви за 100 долларов, даже не задумываясь об этом.

Но если вы думаете о труде, который вам будет стоить эта обувь, вы можете увидеть их ценность в новом свете.

Вот как это сделать: подсчитайте, сколько вам платят в час. Если ваша зарплата годовая, разделите ее на 52 недели, а затем на количество часов, которые вы работаете в неделю.Затем, когда вы что-то покупаете, выясните, сколько часов работы это вам будет стоить.

Так что обувь стоит не только 100 долларов. Они работают 3 часа 38 минут.

Подобное осмысление всего бюджета может быть простым способом психологически переосмыслить ваше отношение к деньгам.

Дополнительный совет: побалуйте себя, когда достигнете своих целей

Составление бюджета — это не только дисциплина. Это инструмент, который поможет вам достичь своих целей, делать то, что вы хотите, жить той жизнью, которой вы хотите жить.