Ндс к уплате в бюджет расчет: Ошибка 404 - Запрашиваемая страница на сайте отсутствует.

Содержание

Расчет НДС

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Как рассчитать НДС налоговому агенту — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Чтобы правильно рассчитать сумму НДС, которую налоговый агент должен удержать и перечислить в бюджет, необходимо правильно определить налоговую базу. Разберем как..

Чтобы правильно рассчитать сумму НДС, которую налоговый агент должен удержать и перечислить в бюджет, необходимо правильно определить налоговую базу.

Налоговая база

Порядок определения базы для расчета НДС будет различаться в зависимости от совершенной операции.

Российская компания, которая приобретает товары (работы, услуги), местом реализации которых является территория России, у иностранных организаций, не состоящих на учете в российских налоговых органах, должна определять налоговую базу с учетом НДС (п. 1 ст. 161 НК РФ).

Организация, которая арендует государственное или муниципальное имущество у органов государственной власти (местного самоуправления), должна определять налоговую базу с учетом НДС (п. 3 ст. 161 НК РФ).
Организация, которая покупает на территории России государственное (муниципальное) имущество, закрепленное за государственными (муниципальными) предприятиями и учреждениями, должна определять налоговую базу с учетом НДС (п. 3 ст. 161 НК РФ).
Организация, реализующая на территории России конфискованное имущество, имущество, реализуемое по решению суда (кроме, случаев, предусмотренных подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ), а также бесхозные, скупленные ценности, клады и ценности, перешедшие по наследству государству, должна определять налоговую базу без учета НДС.

Компания, которая в качестве посредника реализует товары, работы, услуги иностранных организаций, не стоящих на учете в российских налоговых органах, должна определять налоговую базу без учета НДС (п. 5 ст. 161 НК РФ).
Для компании, которая более 45 дней владеет судном, не зарегистрированным в Российском международном реестре судов, налоговая база определяется как стоимость судна с учетом НДС (п. 6 ст. 161 НК РФ).

Налоговые агенты — это лица, которые должны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет налоги в ситуациях, предусмотренных действующим законодательством (п. 1 ст. 24 НК РФ). Налоговыми агентами по НДС признаются компании, совершающие операции перечисленные в статье 161 НК РФ. Например, это организации, приобретающие товары (работы, услуги) у иностранных компаний, не состоящих на российском налоговом учете.

Ставка НДС

Если налоговая база определяется с учетом налога, то сумму НДС, подлежащую удержанию и перечислению в бюджет, следует определить расчетным путем (18/118 или 10/110). Таким же образом нужно поступить, если компанией получена предоплата в счет будущих поставок товаров (работ, услуг) в отношении которых налоговая база определяется без учета НДС (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Если налоговая база определяется без НДС, то сумму налога, подлежащую удержанию и перечислению в бюджет, следует определить по прямой ставке 18 % или 10 %. Исчисленную сумму следует предъявить покупателю (п. 1 ст. 168 НК РФ).

Необходимо отметить, что момент определения налоговой базы будет отличаться в зависимости от того, определяется она с учетом НДС или без учета налога.

Так, если налоговая база определяется с учетом НДС, то налог нужно начислить в день оплаты (предоплаты) за товары, работы или услуги (подп. 1 п. 3 ст. 24, ст. 161 НК РФ).

В случае если налоговая база определяется без учета НДС, то налог следует начислить в тот день, когда первым произошло одно из следующих событий (п. 1, п. 15 ст. 167 НК РФ):

отгрузка товаров, работ, услуг;
произведена оплата.

Пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Отправить заявку

Статья 103. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет

1. При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав налог на добавленную стоимость исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода по истечении каждого отчетного периода по всем операциям по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и всем изменениям налоговой базы в соответствующем отчетном периоде. 2. Сумма налога на добавленную стоимость исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки. 3. Сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи, предъявляется плательщиком при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав в порядке, установленном статьей 105 настоящего Кодекса. 4. Общая сумма налога на добавленную стоимость, устанавливаемая по итогам отчетного периода по всем операциям по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и всем изменениям налоговой базы в отчетном периоде, определяется путем сложения сумм, исчисленных в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.

5. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по итогам отчетного периода, и суммами налоговых вычетов.

В случаях, предусмотренных пунктом 23 статьи 107 настоящего Кодекса, и в случаях, установленных Президентом Республики Беларусь, вычет сумм налога на добавленную стоимость производится в полном объеме независимо от сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

В иных случаях вычет сумм налога на добавленную стоимость производится нарастающим итогом в пределах сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

6. Если сумма налоговых вычетов согласно налоговой декларации (расчету) по налогу на добавленную стоимость превышает общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, плательщик налог на добавленную стоимость не уплачивает, а разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежит вычету в первоочередном порядке из общей суммы налога на добавленную стоимость в следующем отчетном (налоговом) периоде либо возврату плательщику в порядке, установленном настоящим Кодексом. При этом возврат разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, производится без начисления пени. Решение о возврате (отказе (полностью или частично) в возврате) разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, принимается налоговым органом не позднее двух рабочих дней со дня представления плательщиком заявления о возврате и при наличии в налоговом органе налоговой декларации (расчета), а при проведении проверки – не позднее двух рабочих дней со дня окончания проверки. Налоговый орган вправе по собственной инициативе либо по инициативе плательщика провести в установленном порядке внеплановую проверку обоснованности возврата (зачета) разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, назначение которой осуществляется не позднее двух рабочих дней со дня представления плательщиком заявления о возврате. Срок проведения такой проверки не должен превышать пятнадцати рабочих дней, а для плательщика, обладающего статусом «Лучший плательщик налогов, сборов», или при наличии у плательщика в проверяемом периоде оборотов по реализации экспортируемых нефтепродуктов – пяти рабочих дней со дня представления плательщиком заявления о возврате.

7. Возврат разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, производится в следующем порядке:

7.1. в течение одного месяца, а для плательщика, обладающего статусом «Лучший плательщик налогов, сборов», или при наличии у плательщика оборотов по реализации экспортируемых нефтепродуктов в периоде, за который осуществляется возврат, – в течение десяти рабочих дней со дня принятия налоговым органом решения о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанная разница подлежит зачету в следующей очередности в счет:

текущих платежей по налогам, сборам (пошлинам) и иным обязательным платежам в бюджет;
погашения задолженности и пени по налогам, сборам (пошлинам) и иным обязательным платежам в бюджет;
погашения задолженности по наложенным налоговыми органами штрафам.

Налоговые органы не позднее пяти рабочих дней со дня, следующего за днем принятия решения о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, или пяти рабочих дней со дня, следующего за днем возникновения задолженности по налогам, сборам (пошлинам), пеням и иным обязательным платежам в бюджет, в том числе наложенным налоговыми органами штрафам, производят зачет, указанный в настоящем подпункте, и в течение пяти рабочих дней со дня его произведения сообщают о нем плательщику.

Решение, принятое налоговым органом по заявлению плательщика о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в период проведения зачетов по предыдущим решениям, принимается к исполнению при полном зачете разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, по предыдущим решениям либо по истечении одного месяца, а для плательщика, обладающего статусом «Лучший плательщик налогов, сборов», или при наличии у плательщика оборотов по реализации экспортируемых нефтепродуктов в периоде, за который осуществляется возврат, – по истечении десяти рабочих дней с даты принятия предыдущего решения;

7.2. оставшаяся после проведения зачета сумма подлежит возврату плательщику из бюджета не позднее пяти рабочих дней со дня окончания срока, установленного для проведения зачета, в порядке, определяемом Министерством финансов Республики Беларусь и Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.

7¹. В случае, если проверкой либо в связи с представлением налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость с внесенными изменениями и (или) дополнениями установлен факт необоснованно предъявленной плательщиком к возврату суммы разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, налоговым органом выносится решение об аннулировании (полностью либо частично) решения, принятого в соответствии с частью четвертой пункта 6 настоящей статьи, не позднее пяти рабочих дней со дня установления такого факта либо со дня окончания проверки. Решение об аннулировании направляется плательщику не позднее пяти дней со дня его принятия.

Налоговый орган не позднее двух рабочих дней, следующих за днем вынесения решения об аннулировании, осуществляет:

в первую очередь — отмену ранее проведенных в соответствии с частью первой подпункта 7.1 пункта 7 настоящей статьи зачетов в последовательности заявленных плательщиком (иным обязанным лицом) к зачету сумм разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в заявлении о возврате, представленном в соответствии с частью четвертой пункта 6 настоящей статьи;
во вторую очередь — отмену зачета в счет погашения образовавшейся задолженности по налогам, сборам (пошлинам), пеням и иным обязательным платежам в бюджет, в том числе наложенным налоговыми органами штрафам, проведенного в соответствии с частью второй подпункта 7.1 пункта 7 настоящей статьи;
в третью очередь — отмену возврата из бюджета оставшейся после проведения зачета суммы разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Плательщик обязан уплатить в бюджет сумму разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, необоснованно предъявленную им к возврату из бюджета.

Налоговые органы при применении способов обеспечения уплаты суммы разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, и начисленных на эту сумму пеней, а также при взыскании суммы разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, и пеней пользуются правами и несут обязанности, установленные для применения способов обеспечения исполнения налоговых обязательств, уплаты пеней и взыскания налогов, сборов (пошлин) и пеней.

При этом пени начисляются в порядке, установленном настоящим Кодексом, за каждый календарный день пользования денежными средствами в сумме, необоснованно предъявленной к возврату из бюджета разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, начиная со дня, следующего за днем зачисления денежных средств на счет плательщика в банке, включая день их уплаты (взыскания).

Заявление, сообщение, предусмотренные частью четвертой пункта 6 и частью второй подпункта 7.1 пункта 7 настоящей статьи, направляются налоговому органу либо плательщику по установленным формам на бумажном носителе или по установленным форматам в виде электронного документа. Формы и форматы таких заявления, сообщения, а также порядок их направления налоговому органу либо плательщику устанавливаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь. 8.Организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах Республики Беларусь, кроме отдельных категорий плательщиков, указанных в пункте 1 статьи 329 и пункте 1 статьи 330 настоящего Кодекса, при приобретении на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, обязаны, за исключением случая, установленного частью второй настоящего пункта, исчислить по установленным ставкам и уплатить в бюджет сумму налога на добавленную стоимость независимо от того, являются ли они плательщиками по своей деятельности. При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, на основе договоров поручения, комиссии и иных аналогичных гражданско-правовых договоров организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах Республики Беларусь и осуществляющие предпринимательскую деятельность на основе таких договоров, кроме отдельных категорий плательщиков, указанных в пункте 1 статьи 329 и пункте 1 статьи 330 настоящего Кодекса, заключенных с указанными иностранными организациями, обязаны исчислить по установленным ставкам и уплатить в бюджет сумму налога на добавленную стоимость независимо от того, являются ли они плательщиками по своей деятельности. Данное положение распространяется и на плательщиков, указанных в пункте 4 статьи 92 настоящего Кодекса. При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, сумма налога на добавленную стоимость исчисляется отдельно по каждой операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи. По товарам, включая импортные, реализуемым по свободным и регулируемым розничным ценам плательщиками, осуществляющими розничную торговлю и общественное питание, получающими доход в виде разницы в ценах, наценок, надбавок и исчисляющими налог на добавленную стоимость в соответствии с частью первой настоящего пункта, налоговой базой является стоимость реализованных товаров (с учетом всех налогов, сборов (пошлин) и иных обязательных платежей в бюджет либо государственные внебюджетные фонды, взимаемых при реализации товаров). При отсутствии отдельного учета сумм налога на добавленную стоимость, включенных в цену товара, а также отдельного учета оборотов по реализации товаров, облагаемых по различным налоговым ставкам, исчисление налога на добавленную стоимость при реализации товаров по розничным ценам производится по ставке, указанной в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 102 настоящего Кодекса.

10. При изменении порядка исчисления налога на добавленную стоимость (изменении состава плательщиков, объектов налогообложения, налоговой базы, момента фактической реализации, ставок, порядка применения освобождения от налогообложения) новый порядок исчисления применяется:

в отношении отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав, переданных с момента изменения порядка исчисления налога на добавленную стоимость;
в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, момент фактической реализации которых наступил с момента изменения порядка исчисления налога на добавленную стоимость;
в отношении объектов аренды (предметов лизинга), момент сдачи (передачи) которых в аренду (финансовую аренду (лизинг)), определяемый в соответствии с пунктом 11 статьи 100 настоящего Кодекса, наступил с момента изменения порядка исчисления налога на добавленную стоимость;
в отношении сумм, увеличивающих налоговую базу налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 18 статьи 98 настоящего Кодекса, отражение которых произведено в бухгалтерском учете с момента изменения порядка исчисления налога на добавленную стоимость.

11. В случае возврата покупателем продавцу товаров (отказа от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или уменьшения (увеличения) стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав у продавцов на сумму оборота по реализации этих товаров (работ, услуг), имущественных прав уменьшаются (увеличиваются) обороты по реализации того отчетного периода, в котором произведен возврат товаров (отказ от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав (уменьшение или увеличение стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав), а у покупателей в этом отчетном периоде производится соответствующая корректировка налоговых вычетов. Данное положение не применяется в отношении товаров, возвращенных их продавцу для ремонта, если не изменяется их стоимость. В отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, возврат которых (отказ от которых) или уменьшение стоимости которых произведены в период применения продавцом особого режима налогообложения без уплаты налога на добавленную стоимость и оборот по реализации которых учитывался им при определении налоговой базы налога на добавленную стоимость в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, в котором произведены возврат покупателем продавцу товаров (отказ от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или уменьшение стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, изменения в части корректировки оборотов по реализации, установленной частью первой настоящего пункта, вносятся в налоговую декларацию (расчет) по налогу на добавленную стоимость за такой предшествующий налоговый период. Положения части первой настоящего пункта подлежат применению также покупателем, применяющим особый режим налогообложения без уплаты налога на добавленную стоимость в период возврата товаров (отказа от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или уменьшения стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, если суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные при их приобретении, учитывались им ранее в составе налоговых вычетов в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, в котором произведены возврат покупателем продавцу товаров (отказ от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или уменьшение стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав. Положения частей второй и третьей настоящего пункта подлежат применению продавцом (покупателем) — индивидуальным предпринимателем, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. В случае уценки и (или) списания не реализованных по розничным ценам юридическими лицами, осуществляющими торговлю на территории Республики Беларусь, и организациями связи в установленные договором сроки тиражей периодических печатных средств массовой информации, которые в соответствии с условиями договора не подлежат возврату и расчеты за которые не производятся, на сумму оборота по реализации этих периодических печатных средств массовой информации у юридических лиц, на которые возложены функции редакций печатных средств массовой информации (продавцов), уменьшаются обороты по реализации того отчетного периода, в котором произведены уценка и (или) списание не реализованных по розничным ценам периодических печатных средств массовой информации, а у юридических лиц, осуществляющих торговлю на территории Республики Беларусь, и организаций связи (покупателей) в этом отчетном периоде производится соответствующая корректировка налоговых вычетов. Уменьшение оборотов по реализации в случаях, установленных частями первой, второй и четвертой настоящего пункта, осуществляется продавцом на основании выставленного покупателю исправленного (дополнительного) электронного счета-фактуры, подписанного покупателем электронной цифровой подписью, если ранее выставленный продавцом электронный счет-фактура был подписан покупателем электронной цифровой подписью.

Входящий и исходящий НДС: расчет и учет

НДС бывает входящий и исходящий. Это неофициальные термины, но они прочно закрепились в бухгалтерском «обиходе». В данной публикации раскроем эти понятия и расскажем, на что они влияют.

Исходящий НДС – «продают», а входящий – «покупают»

Если вы выставляете контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой НДС – это и есть исходящий НДС. Покупатель перечислит вам деньги за товары или услуги вместе с НДС, а вы потом эту же сумму НДС должны заплатить в бюджет, если у вас нет входящего НДС, на который можно ее уменьшить.

Когда контрагент выставляет вам счет-фактуру с НДС – это входящий НДС. Вы перечисляете поставщику деньги за товары или услуги вместе с НДС, а потом эту сумму НДС можете вычесть из исходящего налога (ст. 171 НК РФ). Но это возможно только при соблюдении ряда условий. Причем не обязательно делать вычеты в том же квартале, их можно откладывать на срок до трех лет (за некоторыми исключениями).

Об условиях принятия к вычету входящего НДС

Входящий НДС фиксируют в книге покупок, а исходящий – в книге продаж.

Разница между исходящим и входящим налогом за квартал – это та сумма НДС, которую вы должны перечислить в бюджет по итогам квартала. Если исходящий НДС меньше входящего, то есть поставщикам вы заплатили больше налога, чем выставили покупателям, то образуется НДС к возмещению. Эти деньги можно вернуть на счет компании. Но имейте в виду, что налоговики не любят такое и будут придираться. Подробнее об этом читайте в этой статье.

Грамотно используя вычеты по НДС можно существенно снизить налоговую нагрузку организации. Но чтобы обезопасить себя от претензий контролеров, нужно все просчитать и использовать легальные способы снижения налоговой нагрузки на бизнес. Иначе экономия обернется многомиллионными доначислениями и штрафами.

1C-WiseAdvice специализируется на разработке налоговой стратегии

Мы проработаем методы оптимизации с учетом специфики вашего бизнеса и предложим безопасные варианты. Вы сэкономите, не привлекая внимания налоговиков.

Если одна из сторон сделки – не плательщик НДС, то есть применяет специальный режим налогообложения («упрощенку», ЕНВД или работает на патенте) или оформила освобождение от НДС по статье 145 Налогового кодекса РФ, то все выглядит по-другому.

Ситуация 1: Поставщик на общей системе, покупатель на спецрежиме

В этом случае поставщик так же обязан начислять НДС, выставлять покупателю счет-фактуру и перечислять налог в бюджет. Но покупатель не имеет права делать вычет «входящего» НДС, а значит просто оплачивает весь счет с НДС и включает эту сумму в расходы.

Ситуация 2: Поставщик на спецрежиме, покупатель на общей системе налогообложения

В этой ситуации поставщик не будет начислять НДС и выставлять счет-фактуру, и у покупателя на общей системе не будет «входящего» НДС.

Но если поставщик захочет, он имеет право начислить НДС и выставить счет-фактуру. Тогда у него образуется «исходящий» НДС, который он обязан заплатить в бюджет несмотря на спецрежим (п. 5 ст. 173 НК РФ). У покупателя в такой ситуации образуется «входящий» НДС. Может ли он принять его к вычету – вопрос спорный. Конституционный суд считает, что может (Определение от 29.03.2016 № 460-О), но налоговики не любят признавать такие вычеты, поэтому будьте готовы к тому, что придется судиться с ИФНС.

Если вы плательщик НДС и вам нужен входящий налог, вам выгоднее работать с контрагентами на общей системе налогообложения.

Вычеты «входящего» НДС – предмет особого внимания налоговиков

Чем больше вычетов вы заявите – тем меньше НДС заплатите в бюджет. Вам это выгодно, а государству – нет. К тому же на праве делать вычеты и возмещать налог строятся многие незаконные схемы налоговой оптимизации. Поэтому налоговики строго следят за тем, чтобы соблюдались правила вычетов входящего НДС и используют любой повод, чтобы в вычете отказать.

Каждая декларация НДС проходит камеральную проверку «с пристрастием». В ходе проверки инспекторы могут запросить дополнительную информацию и документы. Особо тщательно будут проверять, если в декларации будет слишком большая доля вычетов или НДС к возмещению. Если в каком-то квартале у вас получилось много вычетов, а вы не хотите привлекать к себе лишнего внимания контролеров, имеет смысл не использовать все вычеты сразу, а «размазать» их по будущим периодам.

Какую долю вычетов можно заявить в декларации по НДС, чтобы у ИФНС не было повода для углубленной проверки и желания снять вычеты

Из этой статьи вы узнаете, как «камералят» декларации по НДС и что предпринять, чтобы успешно пройти проверку. А здесь мы рассказали, что делать, если налоговики просят пояснить расхождения по НДС.

Главное условие успешного прохождения проверки – полный порядок в «первичке». Именно ее проверяют в первую очередь. Отсутствие документов или ошибки в них – повод отказать в вычете и доначислить налог.

1C-WiseAdvice использует уникальную запатентованную технологию обработки первичных документов «Процессинг», благодаря которой у наших клиентов в первичных документах полный порядок. Мы ничего не теряем, не забываем и не упускаем из виду. В системе можно проследить историю движения каждого документа и быстро подготовить ответ на запрос от налоговой инспекции. Если какой-то документ отсутствует или оформлен неправильно – вы узнаете об этом сразу, а не в последний момент перед сдачей декларации или уже во время проверки.

Передайте бухгалтерию на аутсорсинг в 1C-WiseAdvice, чтобы экономить на налогах и иметь полный порядок в учете – бухгалтерском и налоговом.

Заказать услугу

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога

НДС в бухгалтерском учёте – проводки, примеры

Налог на добавленную стоимость – один из самых сложных налогов для начинающего бухгалтера. При этом он же является ключевым для бюджета страны. Спасибо за изобретение НДС нужно сказать французам, именно они в середине XX века изобрели этот налог. В России этот вид налога применяется с 1992 года.

Налог на добавленную стоимость отражается не только в налоговой декларации по НДС, но и в бухгалтерском учёте. Бухгалтерский учёт – это систематизированная информация обо всех хозяйственных операциях, от покупки канцелярии и выдачи зарплаты до получения кредита. Ведение бухгалтерского учёта – обязанность каждой компании, отказаться от ведения учёта вправе индивидуальные предприниматели и представительства иностранных компаний.

Любая операция в бухучёте должна быть отражена с помощью специальных счетов и подтверждена документально. Все эти действия регламентируются Федеральным законом № 402-ФЗ.

Бухгалтерский учёт необходим:

— для определения прибыли и выплаты дивидендов

— для оформления заявки на кредиты и субсидии

— для привлечения инвестиций

Методы бухгалтерского учёта

При учёте доходов и расходов, как правило, используются два метода: метод начислений и кассовый метод. При методе начислений все расходы и доходы учитываются именно в том периоде, в котором они возникают, вне зависимости от реального поступления или списания средств со счетов. Кассовый метод подразумевает учёт доходов и расходов и доходов в момент зачисления или списания соответствующих сумм. Метод начислений в бухгалтерском учёте, согласно Налоговому кодексу РФ, могут использовать все налогоплательщики, а вот кассовый метод возможен только для отдельных видов организаций с небольшой выручкой. В любом случае выбранный метод учёта должен быть зафиксирован в учётной политике.

Основные счета для НДС, используемые в бухгалтерском учёте

При фиксации всех расчётов с использованием налога на добавленную стоимость используются два основных счёта. Счёт 68 «Расчёт по налогам и сборам» и его дополнительный субсчёт 68-НДС. По кредиту 68-НДС начисляется налог для передачи в бюджет, а по его дебетовой составляющей ведутся расчёты по уплате и там же находят отражение суммы, направленные на возмещение налога. Разницей между дебетом и кредитом по счёту 68 становится сумма, которую организации нужно будет оплатить в бюджет. Точнее, если обороты по кредиту обороты больше дебетовых, то разницу перечисляют в бюджет, если наоборот — разница возмещается государством.

Есть ещё один счёт для проводок – это счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям», где как следует из названия, ведётся учёт налога при приобретении различных товаров, в стоимость которых входит налог на добавленную стоимость. Эту сумму организация потом вправе подать к вычету налога по счёту 68. У счёта 19 есть субсчета, например, 19-1 «НДС при приобретении основных средств», 19-2 «НДС по приобретённым нематериальным активам», 19-3 «НДС по приобретённым материально-производственным запасам» и другие. Для каждого субсчета есть зафиксированные в законе положения, какие именно операции нужно в нём отражать.

Счёт 90 «Продажи» предназначен для учёта реализуемых компанией товаров, работ и услуг. По кредиту этого счёта отражается выручка от продажи, а в дебет заносится начисленный при реализации налог.

Типовые проводки по бухгалтерскому учёту НДС

Давайте разберём, как следует фиксировать в бухучёте основные операции хозяйственной деятельности, с которыми сталкивается практически любая компания.

Проводки по НДС. Начисление налога

Реализация собственных товаров и оказание услуг отображается в проводках по начислению НДС следующим образом:

Операция	Дебет	Кредит
Продажа товаров и оказание услуг по основному профилю компании	Счёт 90 «Продажи»	Счёт 68-НДС
Продажа и оказание услуг по дополнительным видам деятельности компании (например, сдача в аренду помещений)	Счёт 91 «Прочие доходы и расходы»	Счёт 68-НДС
Учёт налога по поступившим авансам при реализации товаров и услуг	Счёт 76 «Расчёты с дебиторами и кредиторами»	Счёт 68-НДС
Учёт погашения задолженности по налогу на добавленную стоимость	Счёт 68-НДС	Счёт 51 «Расчётные счета»

Учёт входного НДС

Учёт входного НДС при приобретении чего-либо. Учёт входного налога на добавленную стоимость с последующим принятием его к вычету.

Операция	Дебет	Кредит
Учёт налога при приобретении товаров, работ и услуг	Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»	Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
Учёт налога по приобретённым товарам и услугам к вычету	Счёт 68-НДС	Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»

Учёт входного налога на добавленную стоимость и его последующее списание при расходах

Эта проводка применяется в случае, если компания планирует использовать приобретённые товары в операциях, необлагаемых налогом на добавленную стоимость, и соответственно не планирует представлять эту сумму к вычету.

Операция	Дебет	Кредит
Учёт налога при приобретении товаров	Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»	Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
Учёт налога по приобретённым товарам, включённый в стоимость товаров	Счёт 41 «Товары»	Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»

Восстановление НДС

Причины для восстановления налога могут быть разные. Например, организация переходит на спецрежим или начинает использовать имущество в операциях, которые этим налогом не облагаются, допустим, место операции с таким имуществом находится за пределами РФ, и в ряде других ситуаций. В таком случае операции отражаются следующими проводками:

Операция	Дебет	Кредит
При переходе на спецрежим	Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»	Счёт 68-НДС
При получении освобождения от НДС	Счёт 91 «Прочие доходы и расходы»	Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»

НДС и авансы

Налог с авансов разрешено принять к вычету только после того, как прошла реализация или после отказа от сделки и возврата аванса.

Операция	Дебет	Кредит
Поступление аванса	Счёт 51 «Расчётные счета»	Счёт 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
Учёт налога, начисленного с аванса	Счёт 76 «Расчёты с дебиторами и кредиторами»	Счёт 68-НДС

Пенни по налогу на добавленную стоимость

Операция	Дебет	Кредит
Пенни по НДС	Счёт 995 «Прибыли и убытки»	Счёт 68-НДС

Перечисление налога в бюджет

Операция	Дебет	Кредит
Перечисление НДС в бюджет	Счёт 68-НДС	Счёт 51 «Расчётные счета»

Подтверждающие документы

При составлении проводок по каждой операции необходимо прикладывать подтверждающие документы. Это могут быть первичные бухгалтерские документы (счета-фактуры, акты, накладные), банковские выписки, бухгалтерские справки и другие.

В наше время мало кто ведёт бухгалтерский учёт на бумаге, для этого используют специализированные учётные системы и бухгалтерские программы. Электронный документооборот ещё больше упрощает ведение бухучёта. Документы от контрагентов будут приходить вовремя и все операции можно фиксировать в системе с приложением файлов электронных документов, которые удобно хранить и представлять по первому требованию налоговой. Компания Такском поможет подобрать лучшее решение для перехода на электронный документооборот и в случае необходимости обеспечит интеграцию ЭДО с вашей учётной системой.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Как рассчитать НДС, Как рассчитать НДС

Важно: с 1 апреля 2018 года НДС составляет 15%

За последние несколько лет мы написали ряд статей, содержащих информацию о налоге на добавленную стоимость (НДС), но популярный вопрос остался без ответа: как рассчитать НДС?

В этой статье мы ответим на этот вопрос на двух уровнях. Первый — это базовое объяснение того, как именно добавлять НДС к цене, а также вычитать НДС из цены.

Для тех, кто рассматривает НДС для своего бизнеса, мы также коснемся более подробного объяснения расчета НДС, включающего входы НДС, выходы НДС и контроль НДС, а также кратко рассмотрим некоторые концепции НДС, которые могут повлиять на то, как начисляется НДС.

По какой формуле я рассчитываю НДС?

Для расчета НДС используются две формулы:

Как добавить НДС к цене

Чтобы рассчитать сумму НДС, добавляемую к цене, нам сначала нужно вычислить множитель .В настоящее время НДС составляет 14%, следовательно:

14 разделить на 100% = 0,14
0,14 + 1 = 1,14

Множитель 1,14

Теперь мы можем использовать этот множитель для расчета НДС , который должен быть добавлен к цене.

Если у вас есть продукт, который вы продаете за 100 рандов, вы можете рассчитать НДС, умножив цену продукта на 1,14:

R100 x 1,14 = R14

Таким образом, НДС, который вы будете взимать с вашего продукта в размере 100 рандов, будет составлять 14 рандов, что дает вам цену с учетом НДС в размере 114 рандов.

Как вычесть НДС из цены

Чтобы рассчитать сумму до НДС из цены с учетом НДС, нам нужно использовать делитель . Этот делитель рассчитывается с использованием действующей ставки НДС 14%.

14 разделить на 100% = 0,14
0,14 + 1 = 1,14

Делитель 1,14

Если наша цена с НДС составляет 114 рандов, мы берем эту сумму и делим ее на 1,14, чтобы получить нашу цену без НДС в размере 100 рандов.

Как рассчитывается НДС?

Кратко это описывает сайт SARS:

Вычтите входящий налог из обязательства по исходящему налогу, что приведет к уплате НДС или возмещению НДС.

Чтобы объяснить это более подробно, ваш исходящий налог можно рассматривать как НДС, взимаемый вами от имени SARS. Это НДС, который вы добавили к продаваемому продукту или услуге, и вы временно удерживаете эти деньги до наступления срока уплаты НДС.

Предварительный налог , с другой стороны, представляет собой НДС, который вы уже заплатили, и сумму, которую SARS должен вам. Например, любые коммерческие расходы, на которые у вас есть действующий налоговый счет.

Контроль НДС представляет собой сводку входящего и выходного НДС и указывает, должен ли ваш бизнес платить НДС или он должен платить НДС от SARS.

Прочие условия НДС, которые могут повлиять на расчет НДС, включают:

Предметы с нулевым рейтингом

Как следует из названия, это услуги или товары, облагаемые налогом по ставке 0%.Примеры: кукуруза, фрукты, черный хлеб и т. Д.

Объекты по стандартной ставке

Это товары или услуги, облагаемые налогом по ставке 14%.

Объекты, освобожденные от НДС

Это услуги, освобожденные от НДС по стандартной или нулевой ставке, например, услуги по уходу за детьми.

Для получения дополнительной информации о НДС в целом прочтите нашу статью о НДС здесь, в которой рассматриваются поставщики НДС, ввод и вывод НДС, понимание НДС как налога и многое другое.

Если вы хотите узнать, кому необходимо регистрироваться для уплаты НДС, прочтите нашу статью «НДС».

Если вам нужна помощь с НДС вашего бизнеса, свяжитесь с Dirmeik Consulting по телефону 021 421 4444 . Мы предлагаем услуги, которые не только помогут вам с расчетом НДС, но и могут повысить ценность во всех сферах вашего бизнеса. Обратитесь к нам сегодня!

Налог на добавленную стоимость | Европейская комиссия

НДС был первым налогом, который был широко согласован на уровне ЕС, поэтому еще в 1970 году было логичным ввести собственный ресурс бюджета ЕС на основе НДС в качестве источника доходов наряду с таможенными пошлинами на импорт и сельскохозяйственными сборами.

До недавнего времени база НДС, на основании которой каждое государство-член применяло тариф за вызов для расчета своего взноса на основе НДС в бюджет ЕС, была согласована. Для расчета ресурсной базы НДС для данного календарного года государство-член должно разделить общий чистый доход от НДС, полученный этим государством-членом в течение этого года, на ставку, по которой НДС взимался в этом государстве-члене в течение того же года. Однако, если в государстве-члене применялось более одной ставки НДС, согласованная база НДС рассчитывалась путем деления общего чистого полученного дохода от НДС на средневзвешенную ставку НДС этой страны.Эта методология расчета гармонизированной базы НДС была определена в Постановлении Совета 1553/89 об окончательных единообразных механизмах сбора собственных ресурсов, начисляемых за счет НДС.

Гармонизация базы НДС потребовала многочисленных корректировок и компенсаций, а также расчета средневзвешенной ставки.

Собственный ресурс на НДС сегодня

В рамках долгосрочного бюджета на 2021–2027 годы собственный ресурс на основе НДС был упрощен, чтобы снизить административную нагрузку на администрации как ЕС, так и государств-членов.

В результате упрощения:

Исправление базы НДС только для территориального охвата в нескольких случаях, предусмотренных в Договоре, и при нарушениях директивы по НДС;
Применение в каждом государстве-члене средневзвешенной ставки НДС 2016 года в течение периода 2021-27 годов.

Затем база НДС каждой страны ограничивается 50% базы валового национального дохода (ВНД) каждой страны, чтобы ограничить регрессивные аспекты ресурса, основанного на НДС.Наконец, на период 2021-2027 гг. К базе НДС каждого государства-члена применяется единая ставка 0,3%.

Как это работает подробно?

Общая цель проверки собственного ресурса, основанного на НДС, состоит в том, чтобы убедиться, что каждое государство-член может внести правильную сумму ресурса на основе НДС в бюджет ЕС. Это осуществляется путем анализа документации, инспекций на местах в нынешних и будущих государствах-членах, а также путем разработки соответствующей методологии.Главное управление бюджета Комиссии отвечает за проверку базовых отчетов по НДС в государствах-членах.

Как рассчитать полную стоимость товара для импорта в Китай

Как импортер, «Сделано в Китае» является хорошим выбором для многих продуктов, которые можно продавать на месте или через Интернет с хорошей прибылью. Но на самом деле слишком много новичков в Китае сосредотачиваются только на цене продукта, а затем получают неприятный сюрприз, когда им приходится платить в стране назначения, которую они не планировали в бюджете.

Найти поставщика и получить коммерческое предложение — это только первый шаг. Все покупатели должны рассчитать конечную стоимость продукта, который они покупают, до его фактического импорта. Не пытайтесь импортировать, а затем обнаружить, что вы потратили больше, чем можете продать.

Этот пост поможет вам изучить и понять истинную стоимость импортных товаров.

Обратите внимание: Многие покупатели всегда ищут простую формулу или шаблон для своего первого расчета импорта.Насколько нам известно, еще нет такого бесплатного и мгновенного инструмента. Это так сложно, и существует множество переменных.

После того, как вы изучите здесь основной принцип, сосредоточьтесь на первом пробном заказе с небольшим количеством . Это должна быть лучшая практика.

Продолжайте читать.

Сколько стоит посадочная стоимость?

Полная стоимость товара (отгрузки), которую необходимо оплатить, от склада продавца / производителя до склада / объекта покупателя.

Этот список компонентов, необходимых для определения, включает первоначальную стоимость товара, сборы за осмотр, все брокерские и логистические сборы, полные транспортные расходы, таможенные пошлины, тарифы, налоги, страхование, конвертацию валюты, затраты на упаковку, банк. сборы и сборы за обслуживание .

Не все эти компоненты присутствуют в каждой поставке, но их следует рассматривать как часть общей стоимости.

Вы можете просмотреть приведенную ниже таблицу и принять ее в качестве формулы расчета .

Инкотермс 2010

Это торговый термин, согласованный продавцом и покупателем. И он должен быть указан в проформе счета-фактуры или в листе цитат. Правила Инкотермс предназначены в первую очередь для четкого описания задач, затрат и рисков, связанных с транспортировкой и доставкой товаров.

Например:

EXW, означает, что покупатель оплачивает все на транспорте.
DDP, означает, что продавец оплачивает все на транспорте.

Стоимость доставки = EXW / FOB + Фрахт до двери + Таможенные сборы

EXW / FOB оплачиваются продавцу / поставщику
Фрахт до двери оплачивается экспедитору
Таможенные сборы должны быть оплачивается таможне (через таможенного брокера)

Почему выбирают EXW или FOB

Конечно, вы можете выбрать DDP (доставка курьером — DAP).В этом случае вам не нужно делать никаких расчетов самостоятельно. Но очевидно, что значительная сумма денег легко ускользнет. Кроме того, почти никто из поставщиков не может указать цену DDP, которая в большинстве случаев не может быть определена вначале.

Вот почему большинство импортеров выберут FOB, что означает, что поставщик разрешает внутреннюю транспортировку до ближайшего порта или аэропорта и готовит таможенные документы для экспорта, а также оплачивает местные сборы.

Хотя если заказы небольшие, лучше EXW.

Затем вы можете решить большую часть остального, работая вместе со своим таможенным брокером или экспедитором, то есть получить расценки на фрахт на условиях FOB до вашей двери.

Например,

Здесь задействовано много переменных, поэтому используйте следующие в качестве руководства:

Стоимость товаров — переменная в долларах в зависимости от цены за единицу и количества.
Фрахт — переменная в долларах, в зависимости от объема, порта, из которого / отправляется, времени года, используемой транспортной компании и т. Д. Разрешить от 1,00 до 5 000 долларов.
Пошлина — переменный процент в долларах от стоимости, облагаемой таможней вашими товарами
Налог (налог на товары и услуги или налог на добавленную стоимость) — переменный процент в долларах от (Таможенная стоимость стоимости товаров + фрахт + страхование + Таможенная пошлина)
Другое напр. Таможенное оформление, сборы за оформление документов, сборы за причал и т. Д. — Допускаются еще 3% сверх всего остального.

Как правило, формула:

Стоимость отгрузки, указанная продавцом
Сумма отгрузки, указанная такой компанией, как наша
Таможенная сумма отгрузки, указанная таможней через таможенного брокера

Далее, давайте двигаться Вперед к самому сложному — таможенным сборам.

Импортные таможенные сборы — пошлины и налоги

Одна из распространенных ошибок — это просить поставщика в Китае подтвердить налоги и пошлины на рынке назначения. Поставщики могут не знать, как ваше правительство классифицирует данный продукт и какие правила применяются.

Не только ваш поставщик, но и службы доставки не могут с абсолютной уверенностью сказать, какая будет пошлина, только таможенный орган может принять окончательное решение о том, что причитается.

Импортер несет полную ответственность за уплату любых пошлин, причитающихся с импорта, что означает, что вы несете полную ответственность за это.

Перед тем, как узнать размер тарифа для конкретного товара, необходимо определить номер согласованного тарифного плана для данного товара.

1. Найдите код ТН ВЭД для ваших продуктов.

Коды ГС (Гармонизированная система описания и кодирования товаров) являются частью международной системы классификации, которая упрощает таможенное оформление конкретного товара среди каталогов и связывает категорию импортируемого товара с определенной импортной пошлиной.

Обратите внимание: коды HS также называются кодами тарифов , таможенными кодами, гармонизированными кодами, кодами экспорта, кодами импорта и кодами Гармонизированной системы описания и кодирования товаров. Так что никогда не запутайтесь. Код, обозначающий товар из 6–10 цифр, предназначен для таможни.

Коды HS могут отличаться в разных странах. Код, который вам предоставил ваш поставщик, является лишь основой. Используйте первую шестизначную цифру в качестве основной категории, а затем переклассифицируйте конкретный товар в вашей стране.

Он должен быть правильно указан в коммерческом счете-фактуре. Таможенные пошлины и налоги будут рассчитываться на основании кода ТН ВЭД различных продуктов и объявленной стоимости (см. № 2 ниже) в коммерческом счете-фактуре.

Знание правильного кода вашего продукта имеет решающее значение для процесса импорта. Без этого или ошибки использование может не только задержать таможенное оформление, но также может повлечь за собой непредвиденные расходы. Вы можете найти более подробную информацию здесь.

2. Объявленная стоимость.

Таможенные сборы — это проценты, рассчитываемые на основе таможенной стоимости.Таможенная стоимость основана на объявленной стоимости, которая, в свою очередь, указывается в коммерческом счете-фактуре — документе, выдаваемом поставщиком для таможенной очистки.

Ввозная пошлина = таможенная стоимость x ставка пошлины

США, Канада и Австралия: на основе стоимости FOB
Европейский союз: на основе значения CIF

Сумма пошлины / налога (минимальная стоимость)

Минимальная стоимость страны назначения — это заявленная стоимость вашего груза, ниже которой не будут применяться пошлины и налоги.Это означает, что если вы импортируете груз, общая заявленная стоимость которого МЕНЬШЕ этой суммы, пошлины и налоги не применяются (некоторые продукты могут облагаться другими видами сборов или налогов, например, алкоголь и табак).

В некоторых странах есть отдельный порог. Ниже представлены некоторые данные из общедоступных источников или наш практический опыт. Мы согласны с тем, что он может быть неточным или актуальным.

Австралия: 1000 австралийских долларов
Канада: 20 канадских долларов
Европа: 22 евро
Япония: 130 долларов США
Новая Зеландия: 308 долларов США (вкл.фрахт)
Россия: 10000 рублей
Сингапур: 307 долларов США
Южная Америка: 50 долларов США
Великобритания: 15 фунтов стерлингов
США: 800 долларов США

Обратите внимание: Импортер всегда несет ответственность за обеспечение что в коммерческом счете указана правильная заявленная стоимость. Эту ответственность НЕЛЬЗЯ перекладывать на продавца.

3. Импортные сборы Пошлины

3.1 Пошлины

Пошлины — это вид налога, часто связанный с таможней, взимаемый государством при импорте или экспорте товаров в международной торговле.Пошлина, взимаемая с импортируемых товаров, называется импортной пошлиной. Все упомянутые нами пошлины — это все импортные таможенные пошлины.

3.1.1

Почти во всех странах существует три уровня пошлин для стран происхождения. Ниже приведен снимок экрана из Согласованного тарифного плана США .

Импорт из большинства стран облагается пошлиной по нормальным ставкам торговых отношений в соответствии с общим заголовком в столбце 1.
Товары из стран, не имеющих нормальных торговых отношений с США, облагаются пошлиной по полным ставкам в столбце 2. .
Товары из некоторых стран имеют статус беспошлинной торговли. Они показаны под заголовком «Особые» в столбце 1 тарифного плана.

Вы можете выбрать три разных рейтинга: «Самые любимые» (1), «Самые ненавистные» (2) и другие (общие).

Первый столбец (общий) называется «Наиболее благоприятствуемая нация», а Китай в большинстве стран считается «наиболее благоприятствуемой нацией». Вы можете найти список всех стран, подпадающих под санкции США, которые классифицируются как самые ненавистные.

3.1,2

Между Китаем и некоторыми странами существуют преференции по пошлинам. Он называется «Сертификат происхождения». Например,

сертификат происхождения формы f для Китая и Чили fta (Форма F)
форма для Соглашения о свободной торговле между правительством Китайской Народной Республики и правительством Новой Зеландии (Форма N)
сертификат происхождение Китай-Пакистан fta (Форма P)
сертификат происхождения азиатско-тихоокеанское торговое соглашение (Форма B)
АСЕАН-Китай сертификат о преференциальных тарифах зоны свободной торговли (Форма E)

3.2 Расчет пошлин

Легко представить: товары, которые не производятся в вашей стране, обычно имеют более низкие ставки таможенных пошлин, иногда до 0%. С другой стороны, для продуктов, которые считаются частью важной отрасли в вашей стране, часто бывает наоборот, иногда штрафные пошлины не ограничены.

Например, , вы импортер в ЕС. И вы хотите импортировать футболки для женщин или девочек, чтобы продавать их на месте. Вам сказали, что код HS — 6106

Как известно, все страны-члены ЕС имеют одинаковые ставки таможенных пошлин на товары, ввозимые из стран, не входящих в ЕС. Импортер оплачивает таможню только один раз за товары, импортируемые из Китая. Таможенные пошлины не добавляются к товарам, продаваемым на территории Европейского Союза. Таким образом, вашим клиентам из Испании и Германии не нужно будет платить таможенные пошлины на товары, которые уже въехали на территорию ЕС.

3.2.1

Перейдите на http://www.hscode.org/ и введите «Футболка» и выполните поиск или просто введите «610690».Вы можете попробовать оба обратных поиска, чтобы убедиться, что код hs правильный.

3.2.2

Перейдите на http://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric/taric_consultation.jsp и введите «Код товара» и «Страна происхождения», то есть 610690 и Китай. -CN. Затем копайте до последних 12%.

Ниже приведен список распространенных продуктов и их соответствующие ставки пошлин для ЕС:

Наручные часы: 4,5%
Планшетный ПК: 0%
Панели солнечных батарей: 0%
Электровелосипеды: 6%
Светодиодные лампы : 4.7%
Арахис: 12,8%

Обратите внимание на , что существуют и другие виды пошлин, кроме обычных.

Например, если вы импортируете в США, вы несете ответственность за то, чтобы знать, что ваши импортируемые товары подпадают под действие дела ADD (антидемпинговые пошлины) или CVD (встречные пошлины). Если да, то ваша таможенная декларация должна соответствовать типу взимаемых импортных пошлин.

Некоторые ставки ADD или CVD достигают 100% стоимости товаров.

4. Налог на импорт

4.1 Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это форма налога на потребление. С точки зрения покупателя, это налог на покупную цену. С точки зрения продавца, это налог только на добавленную стоимость продукта, материала или услуги, с точки зрения бухгалтерского учета, на данном этапе их производства или распространения.

В ЕС, например, разные страны-участницы имеют разные ставки НДС. Однако стандартная ставка НДС применяется к большинству потребительских и промышленных товаров, импортируемых из Китая, которая в настоящее время составляет 20%.Щелкните здесь, чтобы узнать ставки НДС в разных странах ЕС (август 2016 г.).

Импортеры из США не платят НДС.

Обратите внимание: НДС, добавленный к импорту, может быть зачтен против НДС, добавленного к продажам.

4.2 Налог на товары и услуги (GST)

GST применяется к большинству товаров, импортируемых в Австралию, 10% для большинства операций с товарами и услугами. GST взимается с большинства транзакций в производственном процессе, но возвращается всем сторонам производственной цепочки, кроме конечного потребителя.

Как и когда вы должны платить эти таможенные сборы?

Это зависит от того, как ваш товар был доставлен.

1. При доставке почтовыми службами, такими как China Post / Hong Kong Post / EMS.

Вам необходимо заплатить почтовому перевозчику и / или пойти в местное почтовое отделение, чтобы оплатить все пошлины и сборы за обработку, когда ваша посылка прибудет в это почтовое отделение.

2. При доставке курьерской службой, например DHL / UPS / TNT / FedEx.

Курьер по доставке либо выставит вам счет за пошлину, которую он оплатил от вашего имени, либо потребует оплату при доставке.

3. При доставке грузовыми перевозками, такими как авиаперевозки или морские перевозки.

3,1 Если не было принято никаких мер по пересылке товаров к вашей двери, вам нужно будет либо оформить их на таможне самостоятельно, и в этом случае вы будете платить пошлину непосредственно в порту или аэропорту, куда прибыли ваши товары. В качестве альтернативы вам нужно будет обратиться к брокеру для очистки ваших товаров. Если вы нанимаете брокера, он выставит вам счет за свои услуги и любые пошлины, которые они заплатили от вашего имени.

3,2 Если были приняты меры для пересылки ваших товаров вам, вам будет выставлен счет за любые причитающиеся пошлины и за услуги брокера, который очистил их от ввоза.

Полезные ссылки

Вот полезная ссылка, проверяющая НДС, НДС и налог с продаж по всему миру, чтобы упростить расчет полной стоимости. Кроме того, некоторые официальные правительственные ссылки перечислены ниже.

Хотя правительственные данные обновляются и являются авторитетными, существуют также сторонние инструменты для упрощения вычислений.

Take Away

Стоимость доставки может быть №1, которую вы можете себе представить, помимо стоимости груза при импорте товаров из Китая. Но есть большая вероятность, что это связаны с другими расходами, и их следует хорошо понимать, чтобы иметь четкое представление о том, сколько вы фактически заплатили к тому времени, когда товары прибудут на ваш склад.

Как правило, общую дополнительную стоимость товара можно рассчитать двумя способами. Один занимается твоим исследованием. Другой ищет помощи у таможни или у вашего экспедитора.Вы можете комбинировать два метода, чтобы сделать вашу работу более эффективной.

Иногда сложно рассчитать полные расходы, которые могут возникнуть в реальном процессе импорта. Поэтому мы предлагаем покупать небольшое количество с самого начала, морскую доставку LCL для экономии или экспресс-доставку курьером для скорости. Когда вы получите все фактические счета после прибытия товаров, сравните их с оценками, которые вы использовали. Такой пробный заказ пойдет вам на пользу.

Кроме того, вы можете заказать наш отчет о проверке поставщика до того, как решите посвятить время / деньги своему поставщику.Сообщите нам, если мы сможем вам чем-то помочь.

Налог на добавленную стоимость (НДС): что это такое и как это работает

Если вы когда-либо выезжали за пределы США и совершали покупки, скорее всего, вы заметили налог на добавленную стоимость на своих квитанциях. Вот что такое НДС, как он работает и как вы можете вернуть свои деньги.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на продукты или услуги, когда продавцы увеличивают их стоимость. Подобно налогу с продаж или акцизному налогу, потребители платят налог на добавленную стоимость, который обычно представляет собой процент от продажной цены.В США нет НДС.

Пример того, как работает налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на добавленную стоимость обычно представляет собой процент от продажной цены. Например, если вы покупаете пару обуви за 100 долларов, а ставка налога на добавленную стоимость составляет 20%, вы должны будете заплатить 20 долларов НДС в кассе при оплате обуви.

Ставка налога на добавленную стоимость зависит от страны.
В некоторых странах НДС называется налогом на товары и услуги или GST.
В некоторых странах определенные товары или услуги не облагаются налогом.
Европейский Союз требует, чтобы ставка НДС в стране ЕС была не менее 15%. На некоторые вещи распространяется пониженная ставка, которая должна составлять не менее 5%.
Хотя предприятия могут платить налог на добавленную стоимость за товары и услуги, которые они покупают, они, как правило, должны возмещать эти платежи за счет НДС, взимаемого со своих клиентов. Затем предприятия переводят то, что осталось, правительству.

Есть ли НДС в США?

В США нет НДС. Но даже несмотря на то, что в Соединенных Штатах нет налога на добавленную стоимость, они требуют от потребителей платить федеральные акцизы при покупке бензина, алкоголя, табака и других товаров. Кроме того, в нескольких штатах и городах взимаются налоги с продаж. Интуитивно концепции схожи в том, что все они представляют собой налоги на потребление. Разница в том, как собирается налог. НДС есть более чем в 100 странах.

Как получить возмещение НДС

Если вы посещаете страну, в которой действует НДС, вы можете получить возмещение налога, уплаченного вами при совершении покупок в этой стране. Осторожно: этапов много, и некоторые путешественники решают, что процесс возврата не стоит проблем. Вот некоторые из общих правил, но перед поездкой обязательно ознакомьтесь с правилами НДС в стране, которую вы планируете посетить.

Обычно вы должны заплатить налог на добавленную стоимость во время покупки, а затем подать заявку на возврат в магазине.
Обычно ваша покупка должна превышать определенную сумму, чтобы иметь право на возмещение НДС. В ЕС, например, вы должны купить в магазине товаров на сумму не менее 175 евро. Пороговое значение не является совокупным, что означает, что расходы в 100 евро в одном магазине и 100 евро в другом не соответствуют минимальному уровню. Возможно, стоит объединить покупки, если вы хотите получить возмещение НДС.
Расходы на питание и отели часто не подлежат возмещению НДС.
Обычно вам нужно быть посетителем, чтобы получить возмещение НДС. Здесь имеет значение адрес в вашем паспорте. Вы можете квалифицироваться как посетитель, если вы временно живете в стране, но у вас есть постоянный дом в другом месте.
Скорее всего, вам нужно будет предъявить продавцу доказательство того, что вы живете за пределами страны, и вам нужно будет заполнить форму.
Некоторые магазины не возвращают НДС. Некоторые магазины обрабатывают возврат напрямую, а некоторые используют третьих лиц для обработки возврата.Попросите письменные инструкции о том, как запросить возврат НДС.
Иногда магазин взимает комиссию за возврат НДС, поэтому не забудьте спросить об этом заранее.
Обычно вам нужно отправить бланк возврата НДС с печатью на адрес, указанный в магазине. Но не всегда нужно ждать, чтобы вернуться домой. В некоторых крупных аэропортах, портах и на вокзалах есть офисы возврата НДС, где вы можете получить возмещение сразу, если продавец, в котором вы совершали покупки, использует этот офис.
Когда вы идете домой со своими вещами, таможенник должен проштамповать ваши документы на возврат в качестве доказательства экспорта. Без печати вы не получите возмещения НДС.

Бизнес-калькулятор

В вашем браузере отключен JavaScript.
Вам необходимо включить его, чтобы использовать наши калькуляторы на основе JavasSript.

В этом разделе перечислены наши бизнес-калькуляторы. Мы постоянно добавляем новые калькуляторы на наш сайт, и меню справа подчеркивает нашу текущую коллекцию бизнес-калькуляторов.Ниже представлены некоторые из лучших калькуляторов для бизнеса со всего Интернета.

Калькулятор налога на добавленную стоимость — Определите цену продукта и точный НДС по различным ставкам в разных странах.
Best Tax Back UK — Простой и быстрый налоговый калькулятор в Великобритании для определения ваших налоговых обязательств на конец года.
Best Tax Back Базовый и расширенный калькулятор НДС — Используйте базовый калькулятор НДС, чтобы выяснить, сколько НДС нужно взимать или что с вас было начислено.Используйте расширенный калькулятор для различных ставок НДС.
Налоги с продаж в Канаде — Узнайте цены на товары и услуги после уплаты налогов в вашей провинции.
Налоги с продаж в США — Рассчитайте цену товара с учетом налогов штата и местных налогов с продаж в вашем регионе.
— Определите цену товара после австралийского налога на товары и услуги.
Калькулятор свободного денежного потока для фирмы (FCFF) — Используя операционный денежный поток, расходы, налоги и изменения в оборотном капитале и инвестициях, этот калькулятор позволяет количественно оценить свободный денежный поток предприятий.
— Введите ваши постоянные и переменные затраты, ожидаемые продажи и цену за единицу, чтобы увидеть количество единиц безубыточности, цену безубыточности и прибыль.
Рентабельность капитала (модель DuPont) — Определите рентабельность собственного капитала на основе трех критических показателей эффективности анализа DuPont: операционное управление, структура капитала и управление активами.
Калькулятор розничных продаж / надбавок — введите стоимость проданных товаров, розничную продажную цену и наценку / надбавку, чтобы определить надбавку / надбавку и процент прибыли.
Финансовые коэффициенты — Рассчитайте 11 различных коэффициентов прибыльности, ликвидности и долга, указав свои активы, обязательства, продажи и операционную прибыль.
Калькулятор текущего денежного потока — Определите свой чистый денежный поток, введя информацию о своей операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.
— Этот калькулятор покажет степень вашего операционного кредитного плеча, финансового левериджа и общего кредитного плеча на основе пяти исходных данных.
Оценка акций (с моделью DCF) — введите пять переменных, чтобы увидеть стоимость акций на основе модели дисконтированных денежных потоков.
DerivaPro — используйте этот онлайн-калькулятор цен на опционы, чтобы увидеть значения call и put на основе шести переменных.
Business Valuation в Excel — Загрузите этот инструмент, который прогнозирует дисконтированную приведенную стоимость будущего потока ожидаемых расходов и доходов.
Калькулятор стоимости аренды оборудования — на основе арендной ставки, остаточной суммы и других переменных этот калькулятор подскажет вам, сколько вы можете позволить себе арендовать.
Калькулятор арендной платы за оборудование — Узнайте, сколько будет стоить аренда оборудования с помощью этого простого инструмента.
Калькулятор арендной платы за оборудование — Определите арендную ставку, указав сумму аренды, остаточную сумму и несколько других основных переменных.
Калькулятор остатка при аренде оборудования — этот калькулятор рассчитывает, сколько вы заплатите, если решите приобрести арендованное оборудование по истечении срока действия соглашения.
Калькулятор способности заимствования — используя информацию о доходах, расходах и ссуде, этот калькулятор показывает, что вы можете занять и каковы будут ваши общие ежемесячные выплаты.
Калькулятор арендной платы и покупки — Сравните финансовые последствия аренды дома и его покупки.
— Введите информацию об активах и пассивах, чтобы отобразить ваши общие текущие активы и общие текущие обязательства, а также коэффициент ликвидности.
Калькулятор прибылей и убытков — Рассчитайте валовую прибыль / убыток, общие расходы и чистую прибыль / убыток для бизнеса.
Калькулятор амортизации — Определите амортизацию актива за определенное количество лет с помощью уменьшающегося баланса или прямолинейного метода.
Маркетинговый калькулятор — приближает рентабельность инвестиций в различные маркетинговые кампании (например, прямая почтовая рассылка).
— Введите фиксированные и переменные затраты, ожидаемую цену и объем продаж, чтобы увидеть, в какой момент ваш продукт будет приносить прибыль.
— оценивает стоимость бизнеса на основе таких факторов, как рынок, продукты, видимость продаж и т. Д.
Калькулятор автомобильного пособия — рассчитывает величину дополнительного автомобильного пособия в рамках пакета заработной платы.
Программируемый финансовый калькулятор — электронная версия портативного финансового калькулятора. Включает легенду, описывающую функцию каждой клавиши.
— выполняет финансовые расчеты на основе различных процентных ставок, дат и периодов времени.
Потребности в оборотном капитале — Введите четыре переменных, чтобы определить потребности в оборотном капитале в следующем году или то, что вам нужно для удовлетворения краткосрочных обязательств.
Повторное вступление во владение недвижимым имуществом — Определяет прибыль или убыток от собственности, которую вы перешли во владение после учета соответствующих затрат.
Изъятие личного имущества при продаже в рассрочку — Определяет прибыль или убыток от изъятого личного имущества с выплатой в рассрочку.
Восстановление личного имущества в результате продажи с отсрочкой платежа — Определяет прибыль или убыток по изъятому во владение личному имуществу в результате продажи с отсрочкой платежа.
— Рассчитайте необходимую продажную цену для достижения желаемой нормы прибыли с учетом оптовых затрат, процента наценки и процента валовой прибыли.
Like Kind Exchange — Рассчитывает признанную прибыль и основу имущества, полученного в обмен на имущество того же характера или характера.
Inventory Analysis — помогает поддерживать эффективность и безопасность вашего инвентаря, подсчитывая, сколько инвентаря вам нужно и когда вам следует заказать больше.
Financial Ratios — Показывает десять различных финансовых коэффициентов, которые могут определить проблемные области вашего бизнеса, такие как прибыльность и платежеспособность.
Покупка оборудования vs.Аренда — определите, является ли аренда или покупка более выгодной для вас, подсчитав ваши ежемесячные платежи и общую чистую стоимость.
Калькулятор консолидации корпоративного долга — Введите суммы своей кредитной карты, кредитной линии и / или ссуды, чтобы определить, какие ежемесячные платежи будут по ссуде на консолидацию долга.
Анализ безубыточности — показывает, сколько единиц продукта вы должны продать, чтобы получить прибыль.
Анализ безубыточности — Найдите момент, когда ваш продукт становится прибыльным, и просмотрите график, показывающий прибыль, полученную при различных уровнях объема продаж.
— Управляйте различными переменными, такими как сокращение накладных расходов или себестоимости продаж, чтобы увидеть, как изменения влияют на ваш денежный поток.
Калькулятор погашения бизнес-кредита — узнайте, какие ежемесячные платежи вам необходимо делать для погашения бизнес-кредита к определенной дате и сколько вы будете платить в качестве процентов.
Калькулятор погашения финансирования оборудования — Введите условия ссуды или аренды на оборудование, чтобы определить ежемесячные платежи и общую сумму к оплате.
— Введите свои первоначальные расходы и активы, чтобы определить, сколько будет стоить открытие вашего бизнеса.
— Посмотрите, как улучшаются такие показатели, как общее количество заказов и продаж, на основе вашей информации по мере роста коэффициента конверсии.

Текущие ставки личных займов в Лос-Анджелесе

В следующей таблице показаны доступные в настоящее время ставки по личным кредитам в Лос-Анджелесе.Измените данные о ссуде в соответствии с вашим сценарием и посмотрите, на какие ставки вы имеете право.

Изменить настройки конфиденциальности

Стандарт НДС — GRA

ШАГ 1 NHIL & GETFund ВОЗВРАТ АВГУСТ, 2018

GHC

Стоимость без НДС / NHIL / GETFund 40,000.00

NHIL (40 000 * 2,5 / 100) 1 000,00

GETFund (40 000 * 2,5 / 100) 1 000,00

ИТОГО NHIL & GETFund Выплачивается подрядчиком GRA 2,000.00

GHC

I NHIL & GETFund эксклюзивная стоимость 40 000.00

ii Добавить: NHIL (40,000 * 2,5 / 100) 1,000,00

iii GETFund (40,000 * 2,5 / 100) 1,000,00

2 000,00

СУММА БАЛЕТА, БЕЗ НДС 42,000.00

Вывод НДС для отображения в ежемесячной декларации (12.5% * 42 000) = 5 250,00

Общая стоимость счета (включая НДС / NHIL / GETFund) = 42000,00 + 5,250,00

= 47 250,00

ШАГ 2: ВОЗВРАТ НДС — АВГУСТ 2018 GHC

ВЫПИСАННЫЙ НДС 5,250.00

Минус: предварительный налог @ 12,5% 500.00

НДС, уплачиваемый подрядчиками в GRA 4,750.00

Итого НДС и NHIL, GETFund, подлежащие уплате подрядчиком GRA

НДС 4,750.00
NHIL & GETFund 2,000.00

ИТОГО 6750.00

A — 7.5 Денежные бюджеты

Кассовый бюджет После того, как предыдущий анализ был подготовлен, становится доступным достаточно информации для подготовки кассового бюджета и расчета сальдо на кассовом счете для каждого квартала.Для подготовки кассового бюджета требуется информация о денежных поступлениях и выплатах из всех других графиков операционного бюджета.

Денежные поступления Мы можем подготовить график денежных поступлений в зависимости от того, как компания ожидает получить от продаж. Из прошлого опыта мы знаем, какая часть наших продаж приходится на продажи за наличный расчет, а какая — в кредит. Мы также можем проанализировать прошлую дебиторскую задолженность, чтобы определить, когда обычно выплачиваются продажи в кредит.

Leed Company определила, что все продажи осуществляются в кредит и не осуществляются за наличный расчет.Что касается продаж в кредит, то опыт подсказывает Лиду, что они собирают 60% продаж в квартале продажи, а оставшиеся 40% собираются через квартал после продажи (да, мы понимаем, что получение 100% маловероятно, но Лид предпочитает выделить в бюджет 100%). % сбор). Дебиторская задолженность на начало года составляет 200 000 долларов США и, как ожидается, будет получена в 1-м квартале. Компания Leed составляет следующий график плановых денежных поступлений:

Leed Company
График поступления денежных средств
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Планируемые продажи	600 000 долл. США	1 600 000 долл. США	800 000 долл. США	1000000 долларов США

Денежные поступления, текущий квартал (60% х квартальные продажи)	360 000	960 000	480 000	600 000
	(600 000 x 60%)	(1,600,000 х 60%)	(800 000 x 60%)	(1000000 x 60%)
Денежные поступления за предыдущий квартал (40% от продаж за предыдущий квартал)	200 000 **	240 000	640 000	320 000
		(600 000 x 40%)	(1.600000 х 40%)	(800 000 x 40%)
Итого поступления денежных средств от продаж	560 000 долл. США	1 200 000 долл. США	1 120 000 долл. США	920 000 долл. США

** Денежные поступления за предыдущий квартал за 1 квартал поступают из начального сальдо в разделе «Счета к получению».

Мы можем рассчитать КОНЕЧНОЕ сальдо дебиторской задолженности для заложенного в бюджет баланса, приняв объем продаж за 4 квартал 1 000 000 долларов США x 40%, который должен быть получен в 1 квартале следующего года, равным 400 000 долларов США.Помимо денежных поступлений, нам также необходимо понимать, как мы планируем производить выплаты или выплаты наличными.

Выплаты наличными Компаниям нужны наличные для оплаты покупок, заработной платы, аренды, процентов, подоходного налога, денежных дивидендов и большинства других расходов. Мы можем получить сумму каждой выплаты наличных из других бюджетов или графиков.

В этом видео обсуждается бюджет закупок для мерчендайзера, но если вы начнете с 9-й минуты, он перейдет к примеру с графиком выплаты наличных.

Leed Company — производственная компания, и ей в первую очередь необходимо будет использовать информацию из бюджета на закупку материалов. Компания Leed осуществляет все закупки материалов в кредит. Компания Leed оплатит закупку материалов 80% в квартале после покупки и 20% в квартале после покупки. Кредиторская задолженность на начало года составляет 80 000 долларов США и будет выплачена в 1-м квартале. Мы рассчитаем денежные выплаты за закупку материалов, как показано в следующей таблице.

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Запланированные закупки материалов	250 000 долл. США	295 000 долл. США	217 500 долл. США	217 500 долл. США

Денежные выплаты, текущий квартал (80%)	200 000 долл. США	236 000 долл. США	174 000 долл. США	174 000 долл. США
	(250 000 x 80%)	(295 000 x 80%)	(217 500 х 80%)	(217 500 х 80%)
Денежные выплаты по сравнению с предыдущим кварталом (20%)	80 000 **	50 000	59 000	43 500
		(250 000 х 20%)	(295 000 x 20%)	(217 500 х 20%)
Всего денежных средств на закупку материалов	280 000 долл. США	286 000 долл. США	233 000 долл. США	217 500 долл. США

** Денежные выплаты за предыдущий квартал за 1 квартал производятся из начального сальдо в разделе «Счета к оплате».

Мы можем рассчитать КОНЕЧНЫЙ остаток кредиторской задолженности для предусмотренного в бюджете баланса, взяв за 4-й квартал закупку товаров на сумму 217 500 долларов x 20%, подлежащую оплате в течение 1-го квартала следующего года, как 43 500 долларов. В дополнение к этим денежным выплатам за товары нам также нужны выплаты наличными из прямого бюджета на оплату труда, бюджета накладных расходов на производство и бюджета продаж и административного бюджета. Помните, что нам нужны только суммы НАЛИЧНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, а не общая сумма бюджета (амортизация — это безналичные расходы и исключаются из денежных выплат).

В нашем примере, Leed Company, нам нужна информация о денежных выплатах за товары, которые мы только что подсчитали, о денежных выплатах за прямой труд (весь прямой труд, оплаченный в том квартале, в котором он был произведен), денежных выплатах на производственные накладные расходы и денежных выплат за продажу и административные расходы. Но нам также нужна информация о выплате дивидендов и налогах на прибыль.

Предполагается, что подоходный налог составляет 40% от предусмотренного в бюджете дохода до уплаты подоходного налога и будет уплачен в следующем квартале .* Подоходный налог, подлежащий уплате 1 января, составил 100 000 долларов. Мы предполагаем, что дивиденды в размере 40 000 долларов США будут выплачены во втором квартале и 80 000 долларов США в третьем квартале. Кроме того, Лид планирует расширить операции и построить новое здание, которое будет стоить 650 000 долларов в четвертом квартале. Лид планирует оплатить строительство нового здания наличными.

Полный график наличных выплат будет выглядеть так:

Leed Company
График расчетов наличными
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Общая сумма денежных средств на закупку материалов	280 000	286 000	233 000	217 500	из графика выше
Бюджетные прямые трудовые ресурсы, долл.	126 000	192 000	132 000	156 000	из прямого бюджета на оплату труда
Денежные платежи на накладные расходы МФГ	80,750	89 000	81 500	80,750	из накладных расходов производителя
Денежные платежи для продажи и администрирования	110 000	160 000	120 000	130 000	из коммерческого и административного бюджета
Денежные выплаты по налогу на прибыль	100 000 *	57 500	270 000	100 000	из бюджетных доходов stmt
Выплата дивидендов денежными средствами		40 000	80 000		приведено в информации выше
Оплата наличными за новостройку				650 000	приведено в информации выше
Всего денежных выплат	$ 696 750	$ 824 500	$ 916 500	$ 1 304 250

Теперь давайте объединим все это в общий кассовый бюджет.Кассовый бюджет — это план с указанием ожидаемых притоков и оттоков денежных средств. В простейшей форме кассовый бюджет составляет:

Начальный остаток денежных средств

Добавить: Квитанции

Наличность

Вычитание: денежные выплаты

Бюджетный остаток денежных средств на конец периода

Мы можем немного усложнить задачу, добавив соображения по финансированию.Кассовый бюджет помогает руководству решить, будет ли достаточно денежных средств для краткосрочных нужд. Если кассовый бюджет компании указывает на нехватку денежных средств на определенную дату, компании может потребоваться занять деньги на краткосрочной основе. Если кассовый бюджет компании указывает на избыток наличности, компания может пожелать инвестировать дополнительные средства на короткие периоды времени для получения процентов, а не оставлять кассу без дела. Если заранее знать, что может произойти возможный дефицит или избыток денежных средств, у руководства будет достаточно времени, чтобы спланировать такие случаи и избежать кризиса денежных средств.

Для иллюстрации мы завершим кассовый бюджет компании Leed. На 1 января остаток денежных средств Leed Company составлял 130 000 долларов. Мы рассчитаем кассовый бюджет на каждый квартал, используя информацию из графиков на этой странице. Мы будем получать наши кассовые чеки из Графика денежных поступлений, а выплаты (или платежи) наличными — из Графика денежных выплат.

Важно: Конечный остаток денежных средств одного квартала — это начальный остаток денежных средств следующего квартала!

Leed Company
Денежный бюджет
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Начальный остаток денежных средств	130 000 долл. США	21 250 долл. США	$ 408 750	$ 612 250
Добавить: Денежные поступления (см. График денежных поступлений)	560 000 долл. США	1 200 000 долл. США	1 120 000 долл. США	920 000 долл. США
Наличность	$ 690 000	$ 1 266 250	$ 1 573 750	$ 1 577 250
Минус: наличные платежи (см. График платежей наличными)	$ 696 750	$ 824 500	$ 916 500	$ 1304 250
Бюджетный остаток денежных средств на конец периода	— 6 750 долл. США	368 750 долл. США	572 250 долл. США	188 000 долл. США

Компания Лид, похоже, столкнулась с небольшой проблемой.Наличных денег на год достаточно, но когда мы смотрим каждый квартал, мы видим, что не планируем достаточно денежных средств для покрытия 1-го квартала. Мы восстанавливаемся во 2-м квартале, и у нас достаточно денежных средств на оставшиеся кварталы. Но что мы можем сделать с 1-м кварталом? Мы можем просмотреть бюджеты и посмотреть, можно ли что-то сократить или изменить. Или Leed может организовать краткосрочное финансирование в банке. Leed Company предпочитает поддерживать как минимум $ 10 000 в качестве конечного остатка денежных средств каждый квартал. Leed организовал кредитную линию с банком для доступа к средствам на краткосрочной основе.Leed выплатит любую сумму кредита в следующем возможном квартале, и банк будет взимать 12% годовых (3% годовых). Как это изменит кассовый бюджет, если в предыдущие бюджеты не внесены изменения?

Leed Company
Денежный бюджет
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Начальный остаток денежных средств	130 000 долл. США	5000 долларов США	$ 368 397	$ 571 897
Добавить: Денежные поступления (см. График денежных поступлений)	560 000 долл. США	1 200 000 долл. США	1 120 000 долл. США	920 000 долл. США
Наличность	$ 690 000	1 205 000 долл. США	$ 1 488 397	$ 1 491 897
Минус: наличные платежи (см. График платежей наличными)	$ 696 750	$ 824 500	$ 916 500	$ 1 304 250
Прогнозируемый остаток денежных средств на конец периода	(6750 долларов)	$ 380 500	$ 571 897	$ 187 647
Добавить: Получено краткосрочное финансирование	$ 11 750
Минус: краткосрочные финансовые выплаты		(11750 долларов)
Минус: проценты по краткосрочному финансированию		(353 доллара США)
Бюджетный остаток денежных средств на конец периода	5000 долларов США	$ 368 397	$ 571 897	$ 187 647

Обратите внимание, как Лид занял 11750 долларов в 1-м квартале, чтобы покрыть дефицит в 6750 долларов + минимум 5000 долларов, который мы хотим иметь под рукой.