Ндфл налог: Налог на доходы физических лиц

Содержание

Налог на доходы (НДФЛ) | ФНС России

Общий режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности облагаются налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) по ставке 13 %.

Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ.

При определении налоговой базы по НДФЛ могут быть учтены:

Профессиональные налоговый вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных ИП и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав принимаемых к вычету расходов определяется ИП самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налога на прибыль.

Если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, профессиональный налоговый вычет производится

в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности (ст.

221 НК РФ).

При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.

Убытки прошлых лет, понесенные ИП, не уменьшают налоговую базу.

Для определения суммы облагаемого дохода, суммы расходов по отдельным статьям и размера профессионального налогового вычета в целом ИП обязан вести учет доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации (п. 2 ст. 54 НК РФ).

Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате ИП в соответствующий бюджет по итогам налогового периода – календарного года (ст. 216 НК РФ), исчисляется ИП с учетом:

сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате такому ИП дохода;
сумм авансовых платежей по НДФЛ, фактически уплаченных в соответствующий бюджет.

Исчисление сумм авансовых платежей производится ИП по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исходя из:

ставки налога;
фактически полученных доходов от предпринимательской деятельности*;
профессиональных налоговых вычетов;
стандартных налоговых вычетов;
с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.

Уплата исчисленных сумм авансовых платежей производится ИП по итогам:

первого квартала – не позднее 25 апреля;

полугодия – не позднее 25 июля;
9 месяцев – не позднее 25 октября.

Срок уплаты авансовых платежей по итогам первого квартала и полугодия индивидуальными предпринимателями, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, продлен до 25 октября 2020 года и 25 ноября 2020 года соответственно.

Если последний день срока уплаты выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, то уплатить налог можно не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В целях исчисления общей суммы НДФЛ по итогам налогового периода ИП обязан представить не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.

В 2020 году представить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ за 2019 год индивидуальные предприниматели должны не позднее 30 июля 2020 года (срок продлен постановлением Правительства РФ).

Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с такой налоговой декларацией, уплачивается также по месту учета ИП в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок уплаты НДФЛ за 2019 год индивидуальными предпринимателями, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, продлен до 15 октября 2020 года.

как посчитать налог, подать декларацию 3-НДФЛ по брокерскому счету и когда оплатить

Чаще всего брокер сам списывает налог на доход с инвестиций, когда вы выводите со счета деньги либо по итогам календарного года.

Но в некоторых случаях брокер не может этого сделать, поэтому вам придется рассчитать и уплатить налог самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ.

Вы получили дивиденды от иностранной компании — они поступают на брокерский счет за вычетом налога на доходы, который действует в стране, где зарегистрирована компания. Если этот налог меньше 13%, разницу нужно будет самостоятельно доплатить в ФНС России.

Доход с разницы курсов валют — если вы купили валюту на бирже и продали ее по более высокому курсу, с разницы нужно самостоятельно заплатить 13%.

Здесь есть важный нюанс: второй случай касается и ситуаций, когда вы продали иностранные акции, получили за них валюту на свой брокерский счет, а потом конвертировали ее в рубли и вывели со счета. При этом возникает две отдельные налоговые базы: первая — с продажи акций, этот налог брокер удержит автоматически; вторая — с конвертации валюты в рубли, такой налог вам придется рассчитать и заплатить самостоятельно. В Тинькофф-журнале есть подробная статья обо всех нюансах налогов с инвестиций.

На вашем брокерском счете недостаточно денег для уплаты налога — если в январе года, следующего за отчетным, у вас на счете будет недостаточно средств, чтобы брокер автоматически списал налог с дохода от инвестиций, мы свяжемся с вами и попросим внести необходимую сумму.

Но если вы решите не пополнять счет, то должны будете самостоятельно заплатить налог до 1 декабря этого года. В этом случае подавать налоговую декларацию не нужно: мы сами сообщим всю необходимую информацию в ФНС. Вам останется только заплатить налог в личном кабинете налогоплательщика или через удобный сервис от Тинькофф. Заплатить налоги в Тинькофф В остальных случаях вам нужно самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за отчетным. Сам налог нужно уплатить до 15 июля. Что такое 3-НДФЛ и зачем ее подавать

Налоговый вычет

Заплатили налоги? Верните их у государства обратно!

Значительная часть населения России платит налоги. Однако эту сумму можно уменьшить. Для этого существует налоговый вычет. Что это? При оформлении подобного вычета государство уменьшает сумму, с которой выплачиваются налоги. Так же называется возврат определённой части ранее уплаченного НДФЛ (налога на доходы физических лиц) при покупке недвижимости, расходах на лечение или обучение. Важно отметить, что налоговый вычет можно получить не только при оплате своих обследований и лекарств. Налог возвращают даже с суммы расходов на лечение близких родственников

Какие расходы можно включать в вычет на лечение

В сумму вычета можно включить такие расходы:

Медицинские услуги — анализы, обследования, приемы врачей, процедуры в платных клиниках. При условии, что вы за это платили, то есть услуги не по полису ОМС, а за ваш счет.
Лекарства по назначению врача. С 2019 года вычет можно получить по расходам на любые препараты, а не только на те, что в перечне правительства.
Дорогостоящее лечение. Это единственный вид медицинских расходов, для которого нет лимита: к вычету принимаются любые суммы без ограничений. Виды дорогостоящего лечения есть в специальном перечне, за этим следит медицинская организация, когда выдает справку о стоимости услуг.
Взносы по договору ДМС.

За каких родственников дают вычет на лечение

Вычет на лечение можно получить не только при оплате своих обследований и лекарств. Налог возвращают даже с суммы расходов на лечение близких родственников, но не любых, а только из ограниченного перечня.

Вот полный список родственников, лечение которых можно включить в свой налоговый вычет:

Родители. Вычет дадут только при оплате лечения своих родителей. Если платить за родителей супруга или приемных, налог вернуть не получится. Никаких требований к статусу родителей нет. Они могут работать по трудовому договору, а могут быть пенсионерами, безработными или самозанятыми ИП.
Дети или подопечные до 18 лет. Вычет на лечение положен только за своих детей. Если платить за анализы и обследования детей супруга, даже когда они на полном обеспечении, НДФЛ вернуть нельзя. Еще есть важное условие по поводу возраста: ребенку должно быть не больше 18 лет. Причем факт обучения в очном вузе не продлевает этот возраст до 24 лет: так можно с обучением, а с лечением — только до 18 лет.

Супруги. Если муж платит за жену, он может получить вычет. А жена вернет налог при оплате лечения мужа. Но брак должен быть официально зарегистрирован. Справка об оплате медицинских услуг и чеки на покупку лекарств могут быть оформлены на любого супруга: их расходы все равно считаются общими.

За других родственников вычет получить нельзя. В отличие от обучения, в этом списке нет братьев и сестер. Если оплатить лечение зубов или операцию для родной сестры, получить вычет будет нельзя. За бабушек, дедушек, гражданского супруга, детей жены от первого брака, племянников или тещу налог вернуть невозможно.

Список родственников закрытый, и никаких дополнительных условий быть не может.

Как вернуть деньги за лечение

Сколько денег можно вернуть при оплате лечения родственников

Лимит расходов. У вычета на лечение есть лимит — 120 000 Р в год. Это общее ограничение для нескольких социальных вычетов, например сюда же входят расходы на обучение. 120 000 Р — это ограничение не для каждого вида расходов, а для всех.

Вот какие расходы будут входить в лимит:

Обучение.
Лечение.
ДМС.
Добровольные взносы на пенсионное обеспечение.
Добровольное страхование жизни.
Дополнительные взносы на накопительную часть пенсии.
Независимая оценка квалификации.

При оплате лечения родственников дополнительный вычет не дадут: и свои, и их расходы нужно включать в этот лимит.

В 120 000 Р не входят только расходы на обучение детей — там отдельное ограничение в 50 000 Р на каждого ребенка — и дорогостоящие виды лечения, которые принимаются к вычету без учета лимита. Еще есть социальный вычет на благотворительность, но у него отдельные условия и лимит считается в процентах.

Сколько денег вернут

Сумма вычета зависит от размера вашей зарплаты и стоимости лечения. В любом случае налоговая не вернет денег больше, чем уплачено НДФЛ за год. Посмотрим на примере:

Василий работает менеджером и получает 40 000 Р в месяц. За год он заработал 480 000 Р. 13% своей зарплаты он отдает государству в качестве налога (НДФЛ). За год он заплатил 480 000 × 0,13 = 62 400 Р.

В 2015 году он потратил на лечение 80 000 Р. Василий собрал документы и подал заявление на налоговый вычет. После подачи заявления налоговая вычтет сумму лечения из дохода Василия за год и пересчитает его НДФЛ: (480 000 − 80 000) × 0,13 = 52 000 Р.

Получается, что Василий должен был заплатить 52 000 Р, а по факту заплатил 62 400 Р. Налоговая вернет ему переплату: 62 400 − 52 000 = 10 400 Р.

Вычет можно оформить в течение трех лет, следующих за годом оплаты лечения.

Эти деньги поступят прямо на карту, но придется подождать.

Как оформлять документы, если платите за родственников

За супруга. При оплате лечения мужа или жены документы можно оформлять на кого угодно. Договор и квитанции могут быть на имя мужа или жены, для вычета это не имеет значения. Считается, что у них все общее. Одни и те же расходы может принять к вычету любой супруг, но только кто-то один. Еще их можно поделить между собой, это помогает вернуть больше налога с учетом лимита.

За детей и родителей. Платежные документы должны быть оформлены на того, кто платит и хочет получить вычет. Если квитанции и справка оформлены на маму, сыну не дадут вычет по этим расходам. Хотя можно попробовать решить этот вопрос с помощью обычной письменной доверенности. В договоре на медицинские услуги должна быть формулировка, из которой понятно, что его заключают вот с этим человеком — тем, кто заявит вычет, — на лечение вот этого родственника. Но если так сделать не получилось, обычно возврату налога это не мешает. Налоговая в первую очередь смотрит на платежные документы и справку. Вот это действительно важно.

Как вернуть НДФЛ с расходов на лечение за прошлый год

За прошлый год можно вернуть налог только по декларации. Через работодателя возвращают только в текущем году.

Вот инструкция:

Возьмите справки об оплате медицинских услуг. Это специальный документ, его должна выдать организация, которой вы платили за лечение. Сейчас все хранится в электронном виде, поэтому обычно даже чеки предъявлять не нужно. В справке будет указан код — «1» или «2». Если стоит «1», то нужно учитывать лимит, если «2» — к вычету примут всю сумму.
Сделайте копии документов, которые подтверждают ваше родство: свидетельств о рождении и браке.
Заполните декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете на сайте nalog.ru. Ее можно заполнять в специальной программе или сдавать на бумаге, но через сайт — это самый простой, быстрый и удобный способ, который застрахует вас от ошибок и ускорит проверку. К декларации нужно приложить сканы или фотографии документов.

Чтобы получить документы для налогового вычета Вы можете обратиться с заявкой к администратору-кассиру в наш Центр или отправить запрос в электронном виде, заполнив форму ниже.

Уважаемые пациенты, при заполнении формы обязательно указывайте:

контактные данные
период за который нужно предоставить документы
перечень необходимых документов

Форма заявки на налоговый вычет

Зарубежных сотрудников российских фирм обяжут платить НДФЛ

Фото: pixabay.com

Сотрудники отечественных компаний, которые живут в других странах и трудятся удаленно, должны платить налоги в российские бюджеты, поскольку их вознаграждения при работе относятся в целях налогообложения к доходам от источников в России. Об этом сказала «СенатИнформ» первый зампред Комитета СФ по бюджету и финансовым рынкам Елена Перминова. Она прокомментировала новость о том, что Министерство финансов РФ хочет внести 12 корректировок в налогообложение физических лиц.

Как пишут «Известия», ссылаясь на «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов», в частности, планируется удерживать налог у букмекеров с выигрыша любого размера. Кроме того, Минфин хочет обязать российские компании платить НДФЛ с заграничных сотрудников, а пенсионный фонд России — направлять в налоговую сведения о владельцах сертификатов материнского капитала и использованных из него суммах.

Что касается маткапитала, то это мера поддержки очень востребована в России и понятно стремление министерства проанализировать, как тратятся деньги, выделяемые из федерального бюджета семьям, дают ли эти средства положительный эффект, на который они рассчитаны
Елена Перминова, первый зампред Комитета СФ по бюджету и финансовым рынкам

В корректировках Минфина также сказано, что Агентство по страхованию вкладов в случае ликвидации или банкротства банка будет обязано передавать в налоговую информацию о выплаченных вкладчикам процентах. Отдельно предлагается увеличить предельный возраст детей налогоплательщиков, которые претендуют на социальный вычет (на оплату медицинских услуг и лекарств) до 24 лет, если они обучаются на очных отделениях. Минфин также предложил скорректировать порядок учета расходов при продаже семьями с детьми недвижимости, приобретенной с государственной поддержкой.

Ещё две корректировки уже были объявлены ранее. Это закрепление особенностей налогообложения операций с цифровыми финансовыми активами и наделение иностранных IT-компаний статусом налогового агента по доходам российских физлиц, выплаченным на территории РФ.

Ранее «СенатИнформ» сообщал, что в России могут ввести цифровой налог для иностранных IT-компаний, которые сейчас не платят налоги с заработков на российском рекламном рынке. Еще в апреле на заседании Научно-экспертного совета при Председателе СФ спикер верхней палаты Валентина Матвиенко заявила, что интернет-гиганты зарабатывают в нашей стране огромные деньги, но при этом не платят налоги в бюджет.

Позже зампред Комитета СФ по экономической политике Константин Долгов сообщил, что ожидается инициатива от Правительства, и «если сейчас кабмин предпримет ряд конкретных шагов, то до конца осенней сессии, налог вполне может быть введен».

В августе Минстрой сообщил, что хочет ввести налоговый вычет с расходов на аренду жилья, а также снизить госпошлины за регистрацию долгосрочного договора аренды и права собственности. Это сказано в предложениях ведомства в госпрограмму «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан РФ».

Также, как сообщало наше издание, теперь россияне имеют право получить «спортивный» налоговый вычет за покупку абонементов в фитнес-центры или оплату других физкультурно-оздоровительных услуг.

Минфин хочет внести изменения в налогообложение россиян

Фото: rueconomics.ru

Минфин предлагает внести 12 корректировок в налогообложение физлиц. Об этом говорится в приложении к Основным направлениям бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов (есть в распоряжении «Известий»).

Так, предлагается обязать российские компании платить НДФЛ с заграничных сотрудников, работающих дистанционно, а с букмекерских компаний удерживать налог с выигрыша любого размера. Кроме того, хотят усилить контроль над использованием средств материнского капитала. Минфин предлагает обязать Пенсионный фонд направлять отчеты об использовании средств маткапитала в налоговую.

В целях освобождения от налогообложения, Минфин предлагает установить предельные размеры компенсационных выплат, которые работодатели начисляют своим дистанционным сотрудникам за организацию труда. Такие компенсации не будут облагаться НДФЛ, если не превысят некий порог.

Минфин также предлагает расширить список получателей налоговых вычетов. Социальный вычет за детей на оплату медицинских услуг можно будет получить на детей до 24 лет, если они обучаются на очной форме. Также налоговый вычет предлагают предоставлять гражданам, на попечении которых находятся дети или подопечные, признанные недееспособными.

Минфин также предложил скорректировать порядок учета расходов при продаже семьями с детьми недвижимости, приобретенной с господдержкой. Он будет производиться пропорционально доле каждого члена семьи в собственности на жилое помещение. Всего ведомство предлагает внести 12 корректировок в налогообложение.

Напомним, ФНПР не первый год выступает за введение нулевой ставки НДФЛ на доходы ниже прожиточного минимума. «У бедных есть расходы, а не доходы. Цинично и оскорбительно брать те же 13% налога на доходы физических лиц и с Романа Абрамовича (кстати, неизвестно, он налоговый резидент России или нет), и с уборщицы тети Маши, живущей на МРОТ», – заявлял глава ФНПР Михаил Шмаков еще в 2019 году.

– Инициируемая ФНПР начиная с середины 90-х годов, тема освобождения малоимущих россиян от налога на доходы физических лиц в связке с необходимостью введения прогрессивного налога уже более чем длительное время находится в числе актуальных в социально-трудовых отношениях, – сказала замруководителя департамента социально-трудовых отношений ФНПР Елена Косаковская.

О форме 1040 Дополнительные связанные элементы

О форме 4952, Удержание инвестиционных процентов

Информация о форме 4952 «Вычет из инвестиционного процента», включая последние обновления, соответствующие формы и инструкции о том, как подавать. Используйте эту форму для расчета суммы инвестиционных расходов по процентам, которую вы можете вычесть за текущий год, и суммы, которую вы можете перенести на будущие годы.

О форме 6251, Альтернативный минимальный налог — Физические лица

Информация о форме 6251 «Альтернативный минимальный налог — физические лица», включая последние обновления, соответствующие формы и инструкции о том, как подавать.Форма 6251 используется физическими лицами для расчета альтернативного минимального налога. Используйте эту форму, чтобы определить сумму альтернативного минимального налога (AMT), если таковая имеется.

О форме 8283, Неденежные благотворительные взносы

Информация о форме 8283 «Неденежные благотворительные взносы», включая последние обновления, соответствующие формы и инструкции о том, как подавать. Форма 8283 используется для вычета вычета за благотворительный взнос имущества или аналогичных предметов имущества, заявленная стоимость которых превышает 500 долларов.

О форме 8582, Ограничения потери пассивной активности

Информация о форме 8582 «Ограничения потери пассивной активности», включая последние обновления, соответствующие формы и инструкции по подаче документов. Форма 8582 используется физическими лицами, имениями и трастами с убытками от пассивной деятельности для расчета суммы любых убытков от пассивной деятельности (PAL), допустимых в текущем налоговом году.

О форме 8606, невычитаемые IRA

Информация о форме 8606, IRA, не подлежащих вычету, включая последние обновления, связанные формы и инструкции о том, как подавать.Форма 8606 используется для сообщения об определенных взносах и распределениях в / от определенных типов IRA.

О форме 8822, изменение адреса

Информация о форме 8822 «Изменение адреса», включая последние обновления, соответствующие формы и инструкции о том, как подать заявку. Форма 8822 используется налогоплательщиками для уведомления IRS об изменении домашнего или служебного почтового адреса или местонахождения предприятия.

О форме 8829, Расходы на использование вашего дома в коммерческих целях

Информация о форме 8829 «Расходы на использование вашего дома в коммерческих целях», включая последние обновления, соответствующие формы и инструкции о том, как подавать.Используйте форму 8829, чтобы подсчитать допустимые расходы на коммерческое использование вашего дома в Приложении C (форма 1040) и любой перенос сумм на следующий год.

О форме 9465, Запрос о рассрочке платежа

Информация о форме 9465 «Запрос о рассрочке платежа», включая последние обновления, соответствующие формы и инструкции по подаче. Форма 9465 используется налогоплательщиками для запроса ежемесячной рассрочки платежа, если они не могут заплатить полную сумму налога, которую они должны.

Подоходный налог с населения — Ballotpedia

Подоходный налог с населения — это налог, взимаемый государством (или другим государственным учреждением) с дохода физического лица. Из 50 штатов и Вашингтона, округ Колумбия, только семь не взимают подоходный налог с населения. Налоговые ставки значительно различаются от штата к штату. Некоторые используют фиксированную ставку для расчета налога, но чаще всего в штатах используются брекет-системы, которые изменяют ставку в зависимости от дохода человека. ^[1]

Налоги на доходы физических лиц составляют примерно одну треть всех налоговых поступлений, собираемых штатами.Поступления от подоходного налога с физических лиц становятся все более важными для государственных доходов. В 1950 году подоходный налог с населения составлял примерно 9,3 процента всех налоговых поступлений штата. К 1970 году эта доля увеличилась до 19 процентов. По состоянию на 2010 год эта доля еще больше увеличилась до 33,5 процента. ^[2]

Как рассчитывается НДФЛ

В США используется система предельных налоговых ставок, согласно которой разные налоговые ставки применяются к разным категориям доходов. Некоторые ошибочно полагают, что данная налоговая ставка применяется ко всему доходу физического лица.Однако это не так. Вместо этого ставки применяются к частям налогооблагаемого дохода. Investopedia объясняет концепцию в следующем примере, который предполагает налогооблагаемую прибыль в размере 32 050 долларов США: ^[3] ^[4]

“	[T] Как работает предельная налоговая система, вы платите разные налоговые ставки на разные части вашего дохода. Первые заработанные вами доллары облагаются налогом по самой низкой ставке, а последние заработанные вами доллары облагаются налогом по самой высокой ставке.В этом случае вы заплатили налог в размере 10% с первых 9 075 долларов, которые вы заработали (907,50 долларов США). С оставшихся 22 975 долларов дохода (32 050 — 9 075 долларов) вы платили налог в размере 15% (3,446,25 доллара). Ваш общий налог составил 4353,75 доллара, а не 5400 долларов. В то время как ваша предельная налоговая ставка составляла 15%, ваша эффективная налоговая ставка была ниже, на уровне 12% (4353,75 долларов США / 36 000 долларов США). ^[5]	”
—Investopedia

Ставки НДФЛ

2017

Федеральные ставки

В таблице ниже приведены ставки федерального подоходного налога с населения за 2017 год.^[6]

Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (единая подача)
Налогооблагаемый доход		Ставка налога
Низкий	Высокая	Ставка налога
$ 0	9 325 долл. США	10%
9,325 долл. США	37 950 долл. США	15%
37 950 долл. США	$ 91 900	25%
91 900 долл. США	$ 191 650	28%
191 650 долл. США	416 700 долл. США	33%
416 700 долл. США	418 400 долл. США	35%
418 400 долл. США и выше		39.60%
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.

Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (совместная регистрация в браке)
Налогооблагаемый доход		Ставка налога
Низкий	Высокая	Ставка налога
$ 0	18 650 долл. США	10%
18 650 долл. США	75 900 долл. США	15%
75 900 долл. США	153 100 долл. США	25%
153 100 долл. США	233 350 долл. США	28%
233 350 долл. США	416 700 долл. США	33%
416 700 долл. США	470 700 долл. США	35%
470 700 долл. США и выше		39.60%
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.

Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (глава семьи)
Налогооблагаемый доход		Ставка налога
Низкий	Высокая	Ставка налога
$ 0	13 150 долл. США	10%
13 150 долл. США	50 800 долл. США	15%
50 800 долл. США	$ 131 200	25%
131 200 долл. США	212 500 долл. США	28%
212 500 долл. США	416 700 долл. США	33%
416 700 долл. США	444 500 долл. США	35%
444 500 долл. США и выше		39.60%
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.

Государственные ставки

В таблице ниже указаны ставки подоходного налога с населения для всех 50 штатов. Из 50 штатов (и Вашингтона, округ Колумбия) только семь не взимают подоходный налог с населения. Для остальных штатов, которые собирают налог, ставки значительно различаются, как и структуры в квадратных скобках.^[7]

Ставки НДФЛ, 2017 г.
Государственный	Ставки налога		Количество скоб	Кронштейны
Государственный	Самый низкий	Самый высокий	Количество скоб	Самый низкий	Самый высокий
Алабама	2%	5%	3	500 долл. США	3 001 долл. США
Аляска	Нет государственного подоходного налога
Аризона	2.59%	4,54%	5	10 179 долл. США	$ 152 668
Арканзас	0,9%	6,9%	6	4 299 долл. США	35 100 долл. США
Калифорния	1%	12,3%	9	$ 8 015	537 498 долл. США
Колорадо	4,63%		1	Единая ставка
Коннектикут	3%	6.99%	7	10 000 долл. США	500 000 долл. США
Делавэр	0%	6,6%	7	2 000 долл. США	60 001 долл. США
Флорида	Нет государственного подоходного налога
Грузия	1%	6%	6	750 долл. США	7 001 долл. США
Гавайи	1,4%	8,25%	9	2400 долларов США	48 000 долл. США
Айдахо	1.6%	7,4%	7	$ 1,454	10 905 долл. США
Иллинойс	3,75%		1	Единая ставка
Индиана	3,23%		1	Единая ставка
Айова	0,36%	8,98%	9	1 573 долл. США	70 785 долл. США
Канзас	2,7%	4.6%	2	15 000 долл. США	15 000 долл. США
Кентукки	5%		1	Единая ставка ^[8]
Луизиана	2%	6%	3	12 500 долл. США	50 001 долл. США
Мэн	5,8%	7,15%	4	21 100 долл. США	200 000 долл. США
Мэриленд	2%	5.75%	8	1 000 долл. США	250 000 долл. США
Массачусетс	5,1%		1	Единая ставка
Мичиган	4,25%		1	Единая ставка
Миннесота	5,35%	9,85%	4	25 390 долл. США	156 911 долл. США
Миссисипи	3%	5%	3	5000 долларов США	10 001 долл. США
Миссури	1.5%	6%	10	1 000 долл. США	9 001 долл. США
Монтана	1%	6,9%	7	2 900 долл. США	17 600 долл. США
Небраска	2,46%	6,84%	4	3 090 долл. США	29 830 долл. США
Невада	Нет государственного подоходного налога
Нью-Гэмпшир	Государственный подоходный налог в размере 5% только с дивидендов и процентного дохода
Нью-Джерси	1.4%	8,97%	6	20 000 долл. США	500 000 долл. США
Нью-Мексико	1,7%	4,9%	4	5 500 долл. США	16 001 долл. США
Нью-Йорк	4%	8,82%	8	8 500 долл. США	1 077 550 долл. США
Северная Каролина	5,499%		1	Единая ставка
Северная Дакота	1.1%	2,9%	5	37 950 долларов США	413 350 долл. США
Огайо	0,495%	4,997%	9	5 250 долл. США	208 500 долл. США
Оклахома	0,5%	5%	6	1 000 долл. США	7 200 долл. США
Орегон	5%	9,9%	4	3 400 долл. США	125 000 долл. США
Пенсильвания	3.07%		1	Единая ставка
Род-Айленд	3,75%	5,99%	3	61 300 долл. США	139 400 долл. США
Южная Каролина	0%	7%	6	2 930 долл. США	14 600 долл. США
Южная Дакота	Нет государственного подоходного налога
Теннесси	Государственный подоходный налог в размере 6% только с дивидендов и процентного дохода
Техас	Нет государственного подоходного налога
Юта	5%		1	Единая ставка
Вермонт	3.55%	8,95%	5	37 950 долларов США	416 700 долл. США
Вирджиния	2%	5,75%	4	3 000 долл. США	17 001 долл. США
Вашингтон	Нет государственного подоходного налога
Западная Вирджиния	3%	6,5%	5	10 000 долл. США	60 000 долл. США
Висконсин	4%	7.65%	4	$ 11230	247 350 долл. США
Вайоминг	Нет государственного подоходного налога
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2017», по состоянию на 26 октября 2017 г.

Личные льготы

Государства, собирающие подоходный налог с физических лиц, позволяют физическим лицам ежегодно требовать освобождения от уплаты подоходного налога с физических лиц.Личное освобождение указывает на то, что налогообложению подлежит только доход человека выше определенного уровня. ^[9]

Исключения действуют за счет уменьшения суммы налогооблагаемого дохода физического лица. И налоги штата, и федеральные налоги допускают освобождение. Государственные льготы, о которых сообщает Центр налоговой политики, указаны в таблице ниже. ^[10]

Личные льготы, 2015 г.
Государственный	Одноместный	женат	Иждивенцы
Государственный	Одноместный	женат	Иждивенцы	Алабама	1500 долларов США	3 000 долл. США	500 $
Аляска	Нет государственного подоходного налога
Аризона	2 100 долл. США	4 200 долл. США	2300 долл. США
Арканзас	$ 26	$ 52	$ 26
Калифорния	$ 111	$ 222	$ 344
Колорадо	4 050 долл. США	8 100 долл. США	4050 долл. США
Коннектикут	14 500 долл. США	24 000 долл. США	$ 00
Делавэр	$ 110	220	110 $
Флорида	Нет государственного подоходного налога
Грузия	2 700 долл. США	5 400 долл. США	3 000 долл. США
Гавайи	$ 1,144	2 288 долл. США	$ 1,144
Айдахо	4 050 долл. США	8 100 долл. США	4050 долл. США
Иллинойс	2 000 долл. США	4 000 долл. США	2 000 долл. США
Индиана	1 000 долл. США	2 000 долл. США	2 500 долл. США
Айова	$ 40	$ 80	40 $
Канзас	2250 долл. США	4500 долларов США	2250 долл. США
Кентукки	$ 20	$ 40	20 $
Луизиана	4500 долларов США	9 000 долл. США	1 000 долл. США
Мэн	4 050 долл. США	8 100 долл. США	4050 долл. США
Мэриленд	3 200 долл. США	6 400 долл. США	3 200 долл. США
Массачусетс	4 400 долл. США	$ 8 800	1 000 долл. США
Мичиган	4 000 долл. США	8 000 долл. США	4 000 долл. США
Миннесота	$ 4 050	8 100 долл. США	4050 долл. США
Миссисипи	6000 долларов США	12 000 долл. США	1500 долл. США
Миссури	2 100 долл. США	4 200 долл. США	1200 долл. США
Монтана	2400 долларов США	4 800 долл. США	2400 долл. США
Небраска	$ 132	$ 264	132 $
Невада	Нет государственного подоходного налога
Нью-Гэмпшир	Государственный подоходный налог в размере 5% только на дивиденды и процентный доход
Нью-Джерси	1 000 долл. США	2 000 долл. США	1 500 долл. США
Нью-Мексико	4 050 долл. США	8 100 долл. США	4050 долл. США
Нью-Йорк	$ 00	$ 00	1 000 долл. США
Северная Каролина	$ 00	$ 00	$ 00
Северная Дакота	$ 4 050	8 100 долл. США	4050 долл. США
Огайо	2250 долл. США	4500 долларов США	2250 долл. США
Оклахома	1 000 долл. США	2 000 долл. США	1 000 долл. США
Орегон	$ 197	$ 394	197 $
Пенсильвания	Без изъятий	$ 00	$ 00
Род-Айленд	3900 долларов США	7 800 долл. США	3 900 долл. США
Южная Каролина	4 050 долл. США	8 100 долл. США	4050 долл. США
Южная Дакота	Нет государственного подоходного налога
Теннесси	Государственный подоходный налог в размере 6% только на дивиденды и процентный доход
Техас	Нет государственного подоходного налога
Юта	6% налоговый кредит	6% налоговый кредит	6% налоговый вычет
Вермонт	$ 4 050	8 100 долл. США	4050 долл. США
Вирджиния	$ 930	1,860 долл. США	930 долл. США
Вашингтон	Нет государственного подоходного налога
Западная Вирджиния	2 000 долл. США	4 000 долл. США	2 000 долл. США
Висконсин	700 долл. США	1,400 долл. США	700 $
Вайоминг	Нет государственного подоходного налога
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2017», по состоянию на 26 октября 2017 г.

См. Также

Внешние ссылки

↑ Investopedia , «Подоходный налог», по состоянию на 26 сентября 2014 г.
↑ Брунори Д. (2011). Государственная налоговая политика: политическая перспектива .Вашингтон, округ Колумбия: Издательство городского института
↑ Investopedia , «Может ли переход на более высокую налоговую категорию привести к снижению чистой прибыли?» по состоянию на 13 ноября 2014 г.
↑ Investing Answers , «Предельная налоговая ставка», по состоянию на 13 ноября 2014 г.
↑ Примечание: этот текст дословно цитируется из первоисточника. Любые несоответствия относятся к первоисточнику.
↑ Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.
↑ Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2015», по состоянию на 29 сентября 2015 г.
↑ Баланс , «Штаты с фиксированными ставками подоходного налога на 2019 год», по состоянию на 1 декабря 2019 г.
↑ Центр налоговой политики , «Что такое личное освобождение?» по состоянию на 14 декабря 2015 г.
↑ Налоговая служба , «3.Личные исключения и иждивенцы «, по состоянию на 14 декабря 2015 г.

Подоходный налог с населения — Ballotpedia

Налоги на доходы физических лиц составляют примерно одну треть всех налоговых поступлений, собираемых штатами. Поступления от подоходного налога с физических лиц становятся все более важными для государственных доходов. В 1950 году подоходный налог с населения составлял примерно 9,3 процента всех налоговых поступлений штата. К 1970 году эта доля увеличилась до 19 процентов. По состоянию на 2010 год эта доля еще больше увеличилась до 33,5 процента. ^[2]

Как рассчитывается НДФЛ

В США используется система предельных налоговых ставок, согласно которой разные налоговые ставки применяются к разным категориям доходов.Некоторые ошибочно полагают, что данная налоговая ставка применяется ко всему доходу физического лица. Однако это не так. Вместо этого ставки применяются к частям налогооблагаемого дохода. Investopedia объясняет концепцию в следующем примере, который предполагает налогооблагаемую прибыль в размере 32 050 долларов США: ^[3] ^[4]

“	[T] Как работает предельная налоговая система, вы платите разные налоговые ставки на разные части вашего дохода. Первые заработанные вами доллары облагаются налогом по самой низкой ставке, а последние заработанные вами доллары облагаются налогом по самой высокой ставке.В этом случае вы заплатили налог в размере 10% с первых 9 075 долларов, которые вы заработали (907,50 долларов США). С оставшихся 22 975 долларов дохода (32 050 — 9 075 долларов) вы платили налог в размере 15% (3,446,25 доллара). Ваш общий налог составил 4353,75 доллара, а не 5400 долларов. В то время как ваша предельная налоговая ставка составляла 15%, ваша эффективная налоговая ставка была ниже, на уровне 12% (4353,75 долларов США / 36 000 долларов США). ^[5]	”
—Investopedia

Ставки НДФЛ

2017

Федеральные ставки

В таблице ниже приведены ставки федерального подоходного налога с населения за 2017 год.^[6]

Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (единая подача)
Налогооблагаемый доход		Ставка налога
Низкий	Высокая	Ставка налога
$ 0	9 325 долл. США	10%
9,325 долл. США	37 950 долл. США	15%
37 950 долл. США	$ 91 900	25%
91 900 долл. США	$ 191 650	28%
191 650 долл. США	416 700 долл. США	33%
416 700 долл. США	418 400 долл. США	35%
418 400 долл. США и выше		39.60%
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.

Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (совместная регистрация в браке)
Налогооблагаемый доход		Ставка налога
Низкий	Высокая	Ставка налога
$ 0	18 650 долл. США	10%
18 650 долл. США	75 900 долл. США	15%
75 900 долл. США	153 100 долл. США	25%
153 100 долл. США	233 350 долл. США	28%
233 350 долл. США	416 700 долл. США	33%
416 700 долл. США	470 700 долл. США	35%
470 700 долл. США и выше		39.60%
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.

Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (глава семьи)
Налогооблагаемый доход		Ставка налога
Низкий	Высокая	Ставка налога
$ 0	13 150 долл. США	10%
13 150 долл. США	50 800 долл. США	15%
50 800 долл. США	$ 131 200	25%
131 200 долл. США	212 500 долл. США	28%
212 500 долл. США	416 700 долл. США	33%
416 700 долл. США	444 500 долл. США	35%
444 500 долл. США и выше		39.60%
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.

Государственные ставки

Ставки НДФЛ, 2017 г.
Государственный	Ставки налога		Количество скоб	Кронштейны
Государственный	Самый низкий	Самый высокий	Количество скоб	Самый низкий	Самый высокий
Алабама	2%	5%	3	500 долл. США	3 001 долл. США
Аляска	Нет государственного подоходного налога
Аризона	2.59%	4,54%	5	10 179 долл. США	$ 152 668
Арканзас	0,9%	6,9%	6	4 299 долл. США	35 100 долл. США
Калифорния	1%	12,3%	9	$ 8 015	537 498 долл. США
Колорадо	4,63%		1	Единая ставка
Коннектикут	3%	6.99%	7	10 000 долл. США	500 000 долл. США
Делавэр	0%	6,6%	7	2 000 долл. США	60 001 долл. США
Флорида	Нет государственного подоходного налога
Грузия	1%	6%	6	750 долл. США	7 001 долл. США
Гавайи	1,4%	8,25%	9	2400 долларов США	48 000 долл. США
Айдахо	1.6%	7,4%	7	$ 1,454	10 905 долл. США
Иллинойс	3,75%		1	Единая ставка
Индиана	3,23%		1	Единая ставка
Айова	0,36%	8,98%	9	1 573 долл. США	70 785 долл. США
Канзас	2,7%	4.6%	2	15 000 долл. США	15 000 долл. США
Кентукки	5%		1	Единая ставка ^[8]
Луизиана	2%	6%	3	12 500 долл. США	50 001 долл. США
Мэн	5,8%	7,15%	4	21 100 долл. США	200 000 долл. США
Мэриленд	2%	5.75%	8	1 000 долл. США	250 000 долл. США
Массачусетс	5,1%		1	Единая ставка
Мичиган	4,25%		1	Единая ставка
Миннесота	5,35%	9,85%	4	25 390 долл. США	156 911 долл. США
Миссисипи	3%	5%	3	5000 долларов США	10 001 долл. США
Миссури	1.5%	6%	10	1 000 долл. США	9 001 долл. США
Монтана	1%	6,9%	7	2 900 долл. США	17 600 долл. США
Небраска	2,46%	6,84%	4	3 090 долл. США	29 830 долл. США
Невада	Нет государственного подоходного налога
Нью-Гэмпшир	Государственный подоходный налог в размере 5% только с дивидендов и процентного дохода
Нью-Джерси	1.4%	8,97%	6	20 000 долл. США	500 000 долл. США
Нью-Мексико	1,7%	4,9%	4	5 500 долл. США	16 001 долл. США
Нью-Йорк	4%	8,82%	8	8 500 долл. США	1 077 550 долл. США
Северная Каролина	5,499%		1	Единая ставка
Северная Дакота	1.1%	2,9%	5	37 950 долларов США	413 350 долл. США
Огайо	0,495%	4,997%	9	5 250 долл. США	208 500 долл. США
Оклахома	0,5%	5%	6	1 000 долл. США	7 200 долл. США
Орегон	5%	9,9%	4	3 400 долл. США	125 000 долл. США
Пенсильвания	3.07%		1	Единая ставка
Род-Айленд	3,75%	5,99%	3	61 300 долл. США	139 400 долл. США
Южная Каролина	0%	7%	6	2 930 долл. США	14 600 долл. США
Южная Дакота	Нет государственного подоходного налога
Теннесси	Государственный подоходный налог в размере 6% только с дивидендов и процентного дохода
Техас	Нет государственного подоходного налога
Юта	5%		1	Единая ставка
Вермонт	3.55%	8,95%	5	37 950 долларов США	416 700 долл. США
Вирджиния	2%	5,75%	4	3 000 долл. США	17 001 долл. США
Вашингтон	Нет государственного подоходного налога
Западная Вирджиния	3%	6,5%	5	10 000 долл. США	60 000 долл. США
Висконсин	4%	7.65%	4	$ 11230	247 350 долл. США
Вайоминг	Нет государственного подоходного налога
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2017», по состоянию на 26 октября 2017 г.

Личные льготы

Личные льготы, 2015 г.
Государственный	Одноместный	женат	Иждивенцы
Государственный	Одноместный	женат	Иждивенцы	Алабама	1500 долларов США	3 000 долл. США	500 $
Аляска	Нет государственного подоходного налога
Аризона	2 100 долл. США	4 200 долл. США	2300 долл. США
Арканзас	$ 26	$ 52	$ 26
Калифорния	$ 111	$ 222	$ 344
Колорадо	$ 4 050	8 100 долл. США	4050 долл. США
Коннектикут	14 500 долл. США	24 000 долл. США	$ 00
Делавэр	$ 110	220	110 $
Флорида	Нет государственного подоходного налога
Грузия	2 700 долл. США	5 400 долл. США	3 000 долл. США
Гавайи	$ 1,144	2 288 долл. США	$ 1,144
Айдахо	$ 4 050	8 100 долл. США	4050 долл. США
Иллинойс	2 000 долл. США	4 000 долл. США	2 000 долл. США
Индиана	1 000 долл. США	2 000 долл. США	2 500 долл. США
Айова	$ 40	$ 80	40 $
Канзас	2250 долл. США	4500 долларов США	2250 долл. США
Кентукки	$ 20	$ 40	20 $
Луизиана	4500 долларов США	9 000 долл. США	1 000 долл. США
Мэн	$ 4 050	8 100 долл. США	4050 долл. США
Мэриленд	3 200 долл. США	6 400 долл. США	3 200 долл. США
Массачусетс	4 400 долл. США	$ 8 800	1 000 долл. США
Мичиган	4 000 долл. США	8 000 долл. США	4 000 долл. США
Миннесота	$ 4 050	8 100 долл. США	4050 долл. США
Миссисипи	6000 долларов США	12 000 долл. США	1 500 долл. США
Миссури	2 100 долл. США	4 200 долл. США	1200 долл. США
Монтана	2400 долларов США	4 800 долл. США	2400 долл. США
Небраска	$ 132	$ 264	132 $
Невада	Нет государственного подоходного налога
Нью-Гэмпшир	Государственный подоходный налог в размере 5% только на дивиденды и процентный доход
Нью-Джерси	1 000 долл. США	2 000 долл. США	1 500 долл. США
Нью-Мексико	$ 4 050	8 100 долл. США	4050 долл. США
Нью-Йорк	$ 00	$ 00	1 000 долл. США
Северная Каролина	$ 00	$ 00	$ 00
Северная Дакота	$ 4 050	8 100 долл. США	4050 долл. США
Огайо	2250 долл. США	4500 долларов США	2250 долл. США
Оклахома	1 000 долл. США	2 000 долл. США	1 000 долл. США
Орегон	$ 197	$ 394	197 $
Пенсильвания	Без изъятий	$ 00	$ 00
Род-Айленд	3900 долларов США	7 800 долл. США	3 900 долл. США
Южная Каролина	$ 4 050	8 100 долл. США	4050 долл. США
Южная Дакота	Нет государственного подоходного налога
Теннесси	Государственный подоходный налог в размере 6% только на дивиденды и процентный доход
Техас	Нет государственного подоходного налога
Юта	6% налоговый кредит	6% налоговый кредит	6% налоговый вычет
Вермонт	$ 4 050	8 100 долл. США	4050 долл. США
Вирджиния	$ 930	1,860 долл. США	930 долл. США
Вашингтон	Нет государственного подоходного налога
Западная Вирджиния	2 000 долл. США	4 000 долл. США	2 000 долл. США
Висконсин	700 долл. США	1,400 долл. США	700 $
Вайоминг	Нет государственного подоходного налога
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2017», по состоянию на 26 октября 2017 г.

См. Также

Внешние ссылки

↑ Investopedia , «Подоходный налог», по состоянию на 26 сентября 2014 г.
↑ Брунори Д. (2011). Государственная налоговая политика: политическая перспектива .Вашингтон, округ Колумбия: Издательство городского института
↑ Investopedia , «Может ли переход на более высокую налоговую категорию привести к снижению чистой прибыли?» по состоянию на 13 ноября 2014 г.
↑ Investing Answers , «Предельная налоговая ставка», по состоянию на 13 ноября 2014 г.
↑ Примечание: этот текст дословно цитируется из первоисточника. Любые несоответствия относятся к первоисточнику.
↑ Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.
↑ Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2015», по состоянию на 29 сентября 2015 г.
↑ Баланс , «Штаты с фиксированными ставками подоходного налога на 2019 год», по состоянию на 1 декабря 2019 г.
↑ Центр налоговой политики , «Что такое личное освобождение?» по состоянию на 14 декабря 2015 г.
↑ Налоговая служба , «3.Личные исключения и иждивенцы «, по состоянию на 14 декабря 2015 г.

Подоходный налог с населения — Ballotpedia

Налоги на доходы физических лиц составляют примерно одну треть всех налоговых поступлений, собираемых штатами. Поступления от подоходного налога с физических лиц становятся все более важными для государственных доходов. В 1950 году подоходный налог с населения составлял примерно 9,3 процента всех налоговых поступлений штата. К 1970 году эта доля увеличилась до 19 процентов. По состоянию на 2010 год эта доля еще больше увеличилась до 33,5 процента. ^[2]

Как рассчитывается НДФЛ

В США используется система предельных налоговых ставок, согласно которой разные налоговые ставки применяются к разным категориям доходов.Некоторые ошибочно полагают, что данная налоговая ставка применяется ко всему доходу физического лица. Однако это не так. Вместо этого ставки применяются к частям налогооблагаемого дохода. Investopedia объясняет концепцию в следующем примере, который предполагает налогооблагаемую прибыль в размере 32 050 долларов США: ^[3] ^[4]

“	[T] Как работает предельная налоговая система, вы платите разные налоговые ставки на разные части вашего дохода. Первые заработанные вами доллары облагаются налогом по самой низкой ставке, а последние заработанные вами доллары облагаются налогом по самой высокой ставке.В этом случае вы заплатили налог в размере 10% с первых 9 075 долларов, которые вы заработали (907,50 долларов США). С оставшихся 22 975 долларов дохода (32 050 — 9 075 долларов) вы платили налог в размере 15% (3,446,25 доллара). Ваш общий налог составил 4353,75 доллара, а не 5400 долларов. В то время как ваша предельная налоговая ставка составляла 15%, ваша эффективная налоговая ставка была ниже, на уровне 12% (4353,75 долларов США / 36 000 долларов США). ^[5]	”
—Investopedia

Ставки НДФЛ

2017

Федеральные ставки

В таблице ниже приведены ставки федерального подоходного налога с населения за 2017 год.^[6]

Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (единая подача)
Налогооблагаемый доход		Ставка налога
Низкий	Высокая	Ставка налога
$ 0	9 325 долл. США	10%
9,325 долл. США	37 950 долл. США	15%
37 950 долл. США	$ 91 900	25%
91 900 долл. США	$ 191 650	28%
191 650 долл. США	416 700 долл. США	33%
416 700 долл. США	418 400 долл. США	35%
418 400 долл. США и выше		39.60%
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.

Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (совместная регистрация в браке)
Налогооблагаемый доход		Ставка налога
Низкий	Высокая	Ставка налога
$ 0	18 650 долл. США	10%
18 650 долл. США	75 900 долл. США	15%
75 900 долл. США	153 100 долл. США	25%
153 100 долл. США	233 350 долл. США	28%
233 350 долл. США	416 700 долл. США	33%
416 700 долл. США	470 700 долл. США	35%
470 700 долл. США и выше		39.60%
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.

Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (глава семьи)
Налогооблагаемый доход		Ставка налога
Низкий	Высокая	Ставка налога
$ 0	13 150 долл. США	10%
13 150 долл. США	50 800 долл. США	15%
50 800 долл. США	$ 131 200	25%
131 200 долл. США	212 500 долл. США	28%
212 500 долл. США	416 700 долл. США	33%
416 700 долл. США	444 500 долл. США	35%
444 500 долл. США и выше		39.60%
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.

Государственные ставки

Ставки НДФЛ, 2017 г.
Государственный	Ставки налога		Количество скоб	Кронштейны
Государственный	Самый низкий	Самый высокий	Количество скоб	Самый низкий	Самый высокий
Алабама	2%	5%	3	500 долл. США	3 001 долл. США
Аляска	Нет государственного подоходного налога
Аризона	2.59%	4,54%	5	10 179 долл. США	$ 152 668
Арканзас	0,9%	6,9%	6	4 299 долл. США	35 100 долл. США
Калифорния	1%	12,3%	9	$ 8 015	537 498 долл. США
Колорадо	4,63%		1	Единая ставка
Коннектикут	3%	6.99%	7	10 000 долл. США	500 000 долл. США
Делавэр	0%	6,6%	7	2 000 долл. США	60 001 долл. США
Флорида	Нет государственного подоходного налога
Грузия	1%	6%	6	750 долл. США	7 001 долл. США
Гавайи	1,4%	8,25%	9	2400 долларов США	48 000 долл. США
Айдахо	1.6%	7,4%	7	$ 1,454	10 905 долл. США
Иллинойс	3,75%		1	Единая ставка
Индиана	3,23%		1	Единая ставка
Айова	0,36%	8,98%	9	1 573 долл. США	70 785 долл. США
Канзас	2,7%	4.6%	2	15 000 долл. США	15 000 долл. США
Кентукки	5%		1	Единая ставка ^[8]
Луизиана	2%	6%	3	12 500 долл. США	50 001 долл. США
Мэн	5,8%	7,15%	4	21 100 долл. США	200 000 долл. США
Мэриленд	2%	5.75%	8	1 000 долл. США	250 000 долл. США
Массачусетс	5,1%		1	Единая ставка
Мичиган	4,25%		1	Единая ставка
Миннесота	5,35%	9,85%	4	25 390 долл. США	156 911 долл. США
Миссисипи	3%	5%	3	5000 долларов США	10 001 долл. США
Миссури	1.5%	6%	10	1 000 долл. США	9 001 долл. США
Монтана	1%	6,9%	7	2 900 долл. США	17 600 долл. США
Небраска	2,46%	6,84%	4	3 090 долл. США	29 830 долл. США
Невада	Нет государственного подоходного налога
Нью-Гэмпшир	Государственный подоходный налог в размере 5% только с дивидендов и процентного дохода
Нью-Джерси	1.4%	8,97%	6	20 000 долл. США	500 000 долл. США
Нью-Мексико	1,7%	4,9%	4	5 500 долл. США	16 001 долл. США
Нью-Йорк	4%	8,82%	8	8 500 долл. США	1 077 550 долл. США
Северная Каролина	5,499%		1	Единая ставка
Северная Дакота	1.1%	2,9%	5	37 950 долларов США	413 350 долл. США
Огайо	0,495%	4,997%	9	5 250 долл. США	208 500 долл. США
Оклахома	0,5%	5%	6	1 000 долл. США	7 200 долл. США
Орегон	5%	9,9%	4	3 400 долл. США	125 000 долл. США
Пенсильвания	3.07%		1	Единая ставка
Род-Айленд	3,75%	5,99%	3	61 300 долл. США	139 400 долл. США
Южная Каролина	0%	7%	6	2 930 долл. США	14 600 долл. США
Южная Дакота	Нет государственного подоходного налога
Теннесси	Государственный подоходный налог в размере 6% только с дивидендов и процентного дохода
Техас	Нет государственного подоходного налога
Юта	5%		1	Единая ставка
Вермонт	3.55%	8,95%	5	37 950 долларов США	416 700 долл. США
Вирджиния	2%	5,75%	4	3 000 долл. США	17 001 долл. США
Вашингтон	Нет государственного подоходного налога
Западная Вирджиния	3%	6,5%	5	10 000 долл. США	60 000 долл. США
Висконсин	4%	7.65%	4	$ 11230	247 350 долл. США
Вайоминг	Нет государственного подоходного налога
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2017», по состоянию на 26 октября 2017 г.

Личные льготы

Личные льготы, 2015 г.
Государственный	Одноместный	женат	Иждивенцы
Государственный	Одноместный	женат	Иждивенцы	Алабама	1500 долларов США	3 000 долл. США	500 $
Аляска	Нет государственного подоходного налога
Аризона	2 100 долл. США	4 200 долл. США	2300 долл. США
Арканзас	$ 26	$ 52	$ 26
Калифорния	$ 111	$ 222	$ 344
Колорадо	$ 4 050	8 100 долл. США	4050 долл. США
Коннектикут	14 500 долл. США	24 000 долл. США	$ 00
Делавэр	$ 110	220	110 $
Флорида	Нет государственного подоходного налога
Грузия	2 700 долл. США	5 400 долл. США	3 000 долл. США
Гавайи	$ 1,144	2 288 долл. США	$ 1,144
Айдахо	$ 4 050	8 100 долл. США	4050 долл. США
Иллинойс	2 000 долл. США	4 000 долл. США	2 000 долл. США
Индиана	1 000 долл. США	2 000 долл. США	2 500 долл. США
Айова	$ 40	$ 80	40 $
Канзас	2250 долл. США	4500 долларов США	2250 долл. США
Кентукки	$ 20	$ 40	20 $
Луизиана	4500 долларов США	9 000 долл. США	1 000 долл. США
Мэн	$ 4 050	8 100 долл. США	4050 долл. США
Мэриленд	3 200 долл. США	6 400 долл. США	3 200 долл. США
Массачусетс	4 400 долл. США	$ 8 800	1 000 долл. США
Мичиган	4 000 долл. США	8 000 долл. США	4 000 долл. США
Миннесота	$ 4 050	8 100 долл. США	4050 долл. США
Миссисипи	6000 долларов США	12 000 долл. США	1 500 долл. США
Миссури	2 100 долл. США	4 200 долл. США	1200 долл. США
Монтана	2400 долларов США	4 800 долл. США	2400 долл. США
Небраска	$ 132	$ 264	132 $
Невада	Нет государственного подоходного налога
Нью-Гэмпшир	Государственный подоходный налог в размере 5% только на дивиденды и процентный доход
Нью-Джерси	1 000 долл. США	2 000 долл. США	1 500 долл. США
Нью-Мексико	$ 4 050	8 100 долл. США	4050 долл. США
Нью-Йорк	$ 00	$ 00	1 000 долл. США
Северная Каролина	$ 00	$ 00	$ 00
Северная Дакота	$ 4 050	8 100 долл. США	4050 долл. США
Огайо	2250 долл. США	4500 долларов США	2250 долл. США
Оклахома	1 000 долл. США	2 000 долл. США	1 000 долл. США
Орегон	$ 197	$ 394	197 $
Пенсильвания	Без изъятий	$ 00	$ 00
Род-Айленд	3900 долларов США	7 800 долл. США	3 900 долл. США
Южная Каролина	$ 4 050	8 100 долл. США	4050 долл. США
Южная Дакота	Нет государственного подоходного налога
Теннесси	Государственный подоходный налог в размере 6% только на дивиденды и процентный доход
Техас	Нет государственного подоходного налога
Юта	6% налоговый кредит	6% налоговый кредит	6% налоговый вычет
Вермонт	$ 4 050	8 100 долл. США	4050 долл. США
Вирджиния	$ 930	1,860 долл. США	930 долл. США
Вашингтон	Нет государственного подоходного налога
Западная Вирджиния	2 000 долл. США	4 000 долл. США	2 000 долл. США
Висконсин	700 долл. США	1,400 долл. США	700 $
Вайоминг	Нет государственного подоходного налога
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2017», по состоянию на 26 октября 2017 г.

См. Также

Внешние ссылки

↑ Investopedia , «Подоходный налог», по состоянию на 26 сентября 2014 г.
↑ Брунори Д. (2011). Государственная налоговая политика: политическая перспектива .Вашингтон, округ Колумбия: Издательство городского института
↑ Investopedia , «Может ли переход на более высокую налоговую категорию привести к снижению чистой прибыли?» по состоянию на 13 ноября 2014 г.
↑ Investing Answers , «Предельная налоговая ставка», по состоянию на 13 ноября 2014 г.
↑ Примечание: этот текст дословно цитируется из первоисточника. Любые несоответствия относятся к первоисточнику.
↑ Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.
↑ Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2015», по состоянию на 29 сентября 2015 г.
↑ Баланс , «Штаты с фиксированными ставками подоходного налога на 2019 год», по состоянию на 1 декабря 2019 г.
↑ Центр налоговой политики , «Что такое личное освобождение?» по состоянию на 14 декабря 2015 г.
↑ Налоговая служба , «3.Личные исключения и иждивенцы «, по состоянию на 14 декабря 2015 г.

Ставки подоходного налога с физических лиц

в штате Арканзас

Физические лица-резиденты и нерезиденты, имения и трасты, получающие доход в пределах штата, облагаются налогом на их чистый доход по следующим ставкам:

Ставки подоходного налога с физических лиц (вступают в силу с 1 января 2020 г.)

Доходы менее 22 200 долларов США в год
0–4 499 долларов США	0.0%
4500 долл. — 8 899 долл.	2,0%
8900 долл. США — 13 399 долл.	3,0%
13 400 долл. США — 22 199 долл. США	3,4%

0 долл. 4

0–4 499 долл.	0,75%
4500–8899 долл.	2,5%
8 900–13 399 долл.	3,5%
13 400–22 219 долл. США	5%
22 200 долл. США — 37 199 долл. США	5,0%
37 200 долл. США — 79 300 долл. США	6,0%

Прибыль более 4 000 долл. США		долл. США	2,0%
4001 долл. — 8000 долл.	4,0%
8001 долл. (с 1 января 2021 г.)
0–4 000 долл. США	2.0%
4001 долл. — 8000 долл.	4,0%
8 001 долл. И более	5,9%

Доходы от 79 300 до 84 600 долл. США должны уменьшить сумму корректировки налога на прибыль за счет вычета ниже:

79 301 долл. — 80 300 долл.	440 долл.
80 301 долл. — 81 300 долл.	340 долл. США
81 301 долл. США — 82 500 долл. США	долл. США	долл. США — 84 600 долларов США	40 долларов США
84 601 долларов США и более	долларов США 0

подоходных налогов с физических лиц — ITEP

блог 25 августа 2021

Отмена государственного подоходного налога нанесет ущерб Миссисипи

На этой неделе законодатели штата Миссисипи проводят двухдневные слушания по вопросу об отмене или сокращении индивидуального подоходного налога после того, как весной этого года аналогичные предложения потерпели неудачу.Сложно понять логику…

блог 23 июля 2021 г.

Округ Колумбия демонстрирует тенденцию побед налогового правосудия на местах, несмотря на отвлекающие факторы в небе

В этом месяце мы наблюдали, как миллиардеры-космические гонщики с бешеными состояниями буквально взлетают в небо, чтобы посмотреть на нас сверху вниз из самой большой щели, которую они могли поставить между собой и…

блог 12 мая 2021 г.

Жители Аризоны проголосовали за налогообложение богатых.Теперь законодатели хотят отменить большую часть этого.

В 2018 году учителя Аризоны приняли участие в общенациональной волне увольнений учителей, протестуя против недостаточного финансирования образования и одной из самых низких зарплат учителей в стране, что является прямым результатом склонности штата к значительному снижению налогов и его решения взимать одни из самых низких налогов. налоговые ставки в стране на семьи с высоким доходом.

блог 24 февраля 2021 г.

На Аляске продолжается обсуждение подоходного налога

Аляска, как известно, зависит от налогов и лицензионных доходов от нефти для финансирования жизненно важных государственных услуг и учреждений, но снижение цен на нефть и уровень добычи сделали эти доходы недостаточными для удовлетворения потребностей штата.Анализ ITEP возможных вариантов подоходного налога штата на Аляске показывает, что потенциал сбора составляет от 526 до 696 млн долларов в год, но это довольно скромно по сравнению со структурами подоходного налога с физических лиц в других штатах. При измерении относительно доходов жителей штата любой из этих вариантов входит в пятерку самых низких подоходных налогов штата в стране.

блог 17 сентября 2020

Фиксированные суммы подоходного налога в штате Иллинойс составляют налоговую субсидию для самых богатых жителей Иллинойса, которая усугубляет неравенство в доходах и богатстве

В ноябре этого года жители Иллинойса решат, вносить ли поправки в конституцию штата, чтобы разрешить дифференцированный подоходный налог.Голосование «за» по поправке к конституции штата Иллинойс о справедливом налогообложении приведет к принятию эффективного законодательства, которое заменит текущую фиксированную ставку налога в размере 4,95 процента на дифференцированные ставки, снижающие налоги для лиц с налогооблагаемым доходом менее 250 000 долларов и устанавливающие более высокие предельные ставки налогооблагаемого дохода выше. чем 250 000 долларов.

отчет 17 сентября 2020

Фиксированный налог в Иллинойсе усугубляет неравенство доходов и разрыв в расовом благосостоянии

Фиксированные или дифференцированные налоги на доходы физических лиц по-разному влияют на годовые индивидуальные налоговые обязательства налогоплательщиков с разным уровнем дохода.Менее изучено то, как налоговые структуры влияют на неравенство доходов и разрыв в расовом богатстве. Этот краткий обзор показывает, как историческая структура фиксированного подоходного налога штата Иллинойс сравнивается с предложенным справедливым налогом с помощью многолетнего ретроспективного анализа. Он показывает, что фиксированный подоходный налог штата Иллинойс вместо налога с дифференцированной ставкой, используемый в большинстве штатов, составляет налоговую субсидию для самых богатых жителей Иллинойса, которая усугубляет неравенство доходов и разрыв в расовом богатстве.

блог 6 марта 2020

Говоря о налогах на Аляске

Налоговая система Аляски претерпела серьезные изменения в 1970-х годах, когда в Прудо-Бей была обнаружена нефть.Законодатели отменили подоходный налог штата (что сделало Аляску единственным штатом, когда-либо сделавшим это) и вместо этого начали уравновешивать государственный бюджет в основном налогом на нефть и доходами от роялти. Но по мере того, как цены на нефть и уровни добычи снизились, между доходами государства и расходами на предоставление жизненно важных государственных услуг образовался зияющий разрыв.

блог 5 февраля 2020

Государства могут сделать свои налоговые системы менее регрессивными путем реформирования или отмены постатейных вычетов

Постатейные вычеты представляют собой проблемные налоговые субсидии, которые необходимо закрыть.Например, удержание процентов по ипотеке часто превозносится как способ помочь семьям среднего класса позволить себе приобретение жилья, а благотворительные отчисления рекламируются как стимулирующие подарки благотворительным организациям. Но маленький грязный секрет заключается в том, что детализированные вычеты в первую очередь приносят пользу домохозяйствам с более высоким доходом, но в значительной степени не достигают поставленных целей.

отчет 5 февраля 2020

Постатейные отчисления: изучение ландшафта, изучение реформ

Постатейные вычеты штатов обычно построены по образцу федерального закона, хотя почти каждый штат вносит существенные изменения в меню доступных вычетов или в степень, в которой эти вычеты разрешены.В этом отчете резюмируются ключевые детали детализированной политики вычетов в каждом штате и обсуждаются различные варианты реформирования этих вычетов с акцентом на уменьшение их регрессивного воздействия и сокращение их затрат для государственных бюджетов.

ITEP Работа в действии 26 сентября 2019

Мэн достиг вехи в обеспечении справедливости в области налогообложения

Законодатели штата Мэн в этом году предприняли смелые шаги, чтобы сделать налоговую систему штата более справедливой. Их действия демонстрируют, что политическая воля может кардинально изменить ландшафт налоговой политики штата, чтобы улучшить экономическое благосостояние семей с низкими доходами, а также обеспечить более справедливую оплату для богатых.

блог 17 октября 2018

Новый отчет показывает, что перевернутые государственные и местные налоговые системы сохраняются, что способствует неравенству в большинстве штатов

Государственные и местные налоговые системы в 45 штатах усугубляют неравенство доходов, делая доходы более неравными после уплаты налогов. Худшие из них указаны в отчете ITEP Terrible 10. Вашингтон, Техас, Флорида, Южная Дакота, Невада, Теннесси, Пенсильвания, Иллинойс, Оклахома и Вайоминг удостоены сомнительной чести иметь самую регрессивную налоговую систему штатов и местных налогов в стране.Эти государства просят гораздо больше со своих жителей с низкими и средними доходами, чем со своих самых богатых налогоплательщиков.

ITEP Работа в действии 28 сентября 2018

Отчет BTC: изменение верхнего предела ставки подоходного налога дорого обходится налогоплательщикам и общинам.

Введение произвольного предела подоходного налога в Конституции Северной Каролины может существенно подорвать способность нашего штата финансировать наши школы, дороги и здравоохранение, а также поднять стоимость заимствований.Все это может произойти, даже если налоговая нагрузка еще больше переместится на налогоплательщиков со средним и низким доходом, а налогоплательщики штата с самым высоким доходом — верхний 1 процент — по-прежнему будут получать выгоду от недавних налоговых изменений с 2013 года.

отчет 17 сентября 2018

Налоговые кодексы штатов как инструмент борьбы с бедностью: обновленная информация о четырех ключевых стратегиях во всех 50 штатах за 2018 г.

В этом отчете представлен всесторонний обзор налоговой политики по борьбе с бедностью, дан обзор решений по налоговой политике, принятых в штатах в 2018 году, и предложены рекомендации, которые следует учитывать каждому штату, чтобы помочь семьям выбраться из бедности.Государства могут начать свои усилия по борьбе с бедностью, приняв одну или несколько из четырех проверенных и эффективных налоговых стратегий для сокращения доли налогов, уплачиваемых семьями с низким и средним доходом: налоговые льготы штата на заработанный доход, автоматические выключатели налога на имущество, целевые низкоуровневые налоговые льготы. подоходные льготы и налоговые льготы на детей.

краткий 17 сентября 2018

Вознаграждение за труд за счет государственных налоговых льгот в 2018 году

Налоговый кредит на заработанный доход (EITC) — это политика, разработанная для увеличения заработка низкооплачиваемых работников и компенсации некоторых из уплачиваемых ими налогов, предоставляя возможность нуждающимся семьям подняться и выбраться из бедности на пути к реальной экономической безопасности.Федеральный EITC спас миллионы американцев от бедности с момента его принятия в середине 1970-х годов. За последние несколько десятилетий эффективность EITC возросла, поскольку многие государства приняли, а затем увеличили свои собственные кредиты. Эффективность EITC как политики борьбы с бедностью может быть повышена за счет увеличения кредита как на федеральном уровне, так и на уровне штатов. С этой целью в данном аналитическом обзоре содержится обзор EITC на федеральном уровне и уровне штатов и освещаются последние тенденции по укреплению этих кредитов.

краткий 17 сентября 2018

Снижение стоимости ухода за детьми с помощью кодексов государственных налогов в 2018 году

Семьи, живущие в бедности, направляют более 30 процентов своего дохода на уход за детьми по сравнению с примерно 6 процентами в семьях, живущих в бедности не менее 200 процентов. Большинству семей с детьми необходим один или несколько источников дохода, чтобы сводить концы с концами, а это означает, что расходы по уходу за детьми становятся все более неизбежными и недоступными по цене. В этой аналитической записке рассматриваются инструменты налоговой политики штата, которые можно использовать для повышения доступности ухода за детьми: налоговый кредит по уходу за иждивенцами, созданный по образцу федеральной программы, и вычет на расходы по уходу за ребенком.

отчет 23 августа 2018

Свидетельство ITEP «Относительно окончательного отчета целевой группы по налоговой реформе и освобождению от налогов в Арканзасе»

Прочтите свидетельские показания в формате PDF. ПИСЬМЕННОЕ СВИДЕТЕЛЬСТВО, ПРЕДСТАВЛЕННОЕ: АРКАНЗСКОЙ НАЛОГОВОЙ РЕФОРМЕ И ПОМОЩЬЮ ЗАДАЧИ Лайза Кристенсен Гри, старший аналитик государственной налоговой политики Институт налоговой и экономической политики…

блог 15 мая 2018

Марш учителей Северной Каролины, посвященный Роли и вызвавшему их снижению налогов

И снова учителя государственных школ выступают за образование и выступают против безответственного, чрезмерно высокого снижения налогов, которое лишает штаты доходов, необходимых им для достаточного финансирования государственных услуг, включая образование.

блог 1 мая 2018 г.

Недавно обнародованная избирательная инициатива направлена на обложение налогом 1% населения Аризоны на финансирование образования

Сегодня отмечается четвертый день ухода учителей из Аризоны. После десятилетий снижения налогов и недофинансирования государственного образования сторонники образования сейчас ведут дебаты и призывают законодателей действовать. Их последнее предложение предусматривает повышение налогов на доходы более полумиллиона долларов для супружеских пар или более 250 000 долларов для налогоплательщиков-одиночек, то есть тех самых богатых налогоплательщиков, которые только что получили щедрое снижение налогов в результате прошлогодней пересмотра федерального налогообложения.

отчет 26 октября 2017

Просачивание вниз высыхает: штаты без подоходного налога с населения отстают от штатов с самыми высокими максимальными налоговыми ставками

Законодатели, поддерживающие снижение или отмену государственного подоходного налога, обычно утверждают, что это будет стимулировать экономический рост. Часто это утверждение сопровождается утверждением, что штаты без подоходного налога переживают бум и что их успех может быть воспроизведен любым штатом, который откажется от своего подоходного налога.Чтобы помочь оценить эти аргументы, в этом исследовании сравниваются экономические показатели девяти штатов, в которых отсутствуют налоги на доходы физических лиц на широкой основе, с их зеркальными противоположностями — девятью штатами, взимающими самые высокие предельные ставки налога на доходы физических лиц за последнее десятилетие.

отчет 14 сентября 2017

Государственные налоговые кодексы как инструмент борьбы с бедностью

Удивительно, но налоговая политика практически в каждом штате мешает тем, кто живет в бедности, сводить концы с концами.Если принять во внимание все налоги, взимаемые правительствами штата и местными властями, каждый штат устанавливает более высокие эффективные налоговые ставки для бедных семей, чем для самых богатых налогоплательщиков.

блог 24 июля 2017

В 2017 году вернулась разумная налоговая политика

2017 год ознаменовался коренным изменением налоговой политики штата и резким отходом от текущих дебатов о федеральном налогообложении, поскольку сомнительные экономические теории предложения начали терять контроль над…

ITEP Работа в действии 21 июня 2017

Неудачный эксперимент по снижению налогов (в Северной Каролине) будет продолжен в соответствии с окончательным бюджетным соглашением, что подтолкнет фискальный расчет к нулю

Окончательное соглашение о бюджете от лидеров Палаты представителей и Сената ставит Северную Каролину на шаткую финансовую основу. Налоговые изменения, на которые согласились лидеры — которые были не столько компромиссом, сколько решением объединить снижение налогов в предложениях обеих палат — заставляют стоимость этих налоговых льгот больше, чем предлагали обе палаты.Включая новое снижение налогов, примерно 80 процентов чистого сокращения налогов с 2013 года пойдет на долю верхних 20 процентов. Более половины чистого снижения налогов пойдет на верхний 1 процент.

блог 13 июня 2017

Как оправиться от неудачного налогового эксперимента: часть 1

Налоговый эксперимент губернатора Сэма Браунбека в Канзасе окончился неудачей.

Его радикальное снижение налогов для богатых в конечном итоге пришлось частично оплатить за счет повышения налогов для семей с низким и средним доходом, а также не оправдали обещаний об экономическом росте.Между тем, снижение налогов привело к подрыву государственного бюджета, понизило его кредитный рейтинг и поставило под угрозу его способность соответствовать конституционному стандарту штата в отношении государственного образования.

ITEP Работа в действии 26 мая 2017

Стоимость «просачивающейся вниз экономики» для Северной Каролины

С 2013 года законодатели штата приняли решение о значительном снижении подоходного налога, что в значительной степени принесло пользу лицам с самыми высокими доходами и прибыльным корпорациям штата.Эти дорогостоящие снижения налогов сделали налог штата…

блог 17 мая 2017

Инвесторы и корпорации получат прибыль от ваучера федеральной частной школы

В новом отчете Института налогообложения и экономической политики (ITEP) и AASA, Ассоциации школьных суперинтендантов, подробно рассказывается о том, как налоговые субсидии, направляющие деньги в частные школы…

СТАТЬЯ КОНСТИТУЦИИ ТЕХАСА 8. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И ДОХОДЫ

КОНСТИТУЦИЯ ТЕХАСА

СТАТЬЯ 8.НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И ДОХОДЫ

Сек. 1. РАВЕНСТВО И ЕДИНСТВЕННОСТЬ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ; НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМУЩЕСТВА СООТНОСИТЕЛЬНО СТОИМОСТИ; НАЛОГЫ НА ЗАНЯТИЕ И ПРИБЫЛЬ; ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА ОПРЕДЕЛЕННУЮ МАТЕРИАЛЬНУЮ ЛИЧНУЮ СОБСТВЕННОСТЬ И НЕБОЛЬШИЕ МИНЕРАЛЬНЫЕ ПРОЦЕНТЫ; ОЦЕНКА УЧАСТНИКОВ РЕЗИДЕНЦИИ ДЛЯ НАЛОГОВЫХ ЦЕЛЕЙ. (а) Налогообложение должно быть равным и единообразным.

(b) Все недвижимое и материальное личное имущество в этом штате, если оно не освобождено, как требуется или разрешено настоящей Конституцией, независимо от того, принадлежит ли оно физическим лицам или корпорациям, кроме муниципальных, должно облагаться налогом пропорционально его стоимости, которая должна быть установлено в соответствии с законом.

(c) Законодательный орган может предусматривать налогообложение нематериальной собственности, а также может вводить налоги на занятие как физическими лицами, так и корпорациями, за исключением муниципальных, ведущих бизнес в этом штате. Законодательный орган может также облагать налогом доходы корпораций, кроме муниципальных. Лица, занимающиеся механической или сельскохозяйственной деятельностью, никогда не должны платить профессиональный налог.

(d) Законодательный орган в соответствии с общим законом освобождает от адвалорного налогообложения домашние товары, которые не используются или не используются для получения дохода, а также личные вещи, которые не хранятся или не используются для получения дохода.Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения:

(1) все или часть личного имения семьи или одинокого взрослого человека, «усадьба личного имущества» означает, что личное имущество, освобожденное по закону от принудительной продажи за долги;

(2) с учетом подразделов (e) и (g) этого раздела, все другое материальное личное имущество, за исключением строений, которые в значительной степени прикреплены к недвижимости и используются или заняты в качестве жилых домов, и за исключением собственности, удерживаемой или используемой для получение дохода;

(3) с учетом Подраздела (e) данного раздела, арендованный автомобиль, который не используется главным образом для получения дохода арендатором и который в остальном подпадает под освобождение по общему праву; и

(4) одно автотранспортное средство, как это определено в общем праве, принадлежащее физическому лицу, которое используется в ходе занятий или профессии человека, а также используется для личной деятельности владельца, не связанной с получением дохода. .

(e) Руководящий орган политического подразделения может предусмотреть налогообложение всего имущества, освобожденного в соответствии с законом, принятым в соответствии с Подразделом (2) или (3) Подраздела (d) этого раздела, и не освобождается от адвалорного налогообложения посредством любой другой закон. Законодательный орган в соответствии с общим законом может установить ограничения на применение этого подраздела к налогообложению транспортных средств, освобожденных от налогообложения в соответствии с подразделом (3) подраздела (d) настоящего раздела.

(f) Профессиональный налог, взимаемый любым округом, городом или поселком в течение любого года с лиц или корпораций, занимающихся какой-либо профессией или бизнесом, не должен превышать половины налога, взимаемого государством за тот же период с такой профессии или бизнеса. .

(g) Законодательный орган может освободить от адвалорного налогообложения материальное личное имущество, которое удерживается или используется для получения дохода и имеет налогооблагаемую стоимость меньше минимальной суммы, достаточной для возмещения затрат на администрирование налогов на собственность, как это определено или в соответствии с общим законом, предоставляющим освобождение.

(h) Законодательный орган может освободить от адвалорного налогообложения проценты на полезные ископаемые, налогооблагаемая стоимость которых меньше минимальной суммы, достаточной для возмещения затрат на администрирование налогов на проценты, как это определено общим законом или в соответствии с ним. предоставление исключения.

(i) Невзирая на подпункты (a) и (b) данного раздела, Законодательный орган в соответствии с общим законом может ограничить максимальную оценочную стоимость резиденции для целей адвалорного налогообложения в налоговом году наименьшей из последних рыночных цен. стоимость усадьбы резиденции, определенная оценщиком, или 110 процентов или более высокий процент оценочной стоимости усадьбы резиденции за предыдущий налоговый год. Ограничение оценочной стоимости, разрешенное настоящим подразделом:

(1) вступает в силу в отношении жилого дома на более позднюю дату вступления в силу закона, устанавливающего ограничение, или 1 января налогового года, следующего за первым налоговым годом, которому соответствует право собственник. имущество, освобожденное от налогообложения согласно разделу 1-б настоящей статьи; и

(2) истекает 1 января первого налогового года, в течение которого ни владелец собственности, когда ограничение вступило в силу, ни супруг (а) владельца или оставшийся в живых супруг (а), не имеют права на освобождение в соответствии с разделом 1-b данной статьи.

(j) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусматривать налогообложение недвижимого имущества, которое является резиденцией собственника собственности, исключительно на основе стоимости собственности в качестве жилой усадьбы, независимо от того, используется ли недвижимость в жилых помещениях считается, что владелец лучше всех использует собственность.

(с изменениями от 7 ноября 1978 г. и 3 ноября 1987 г .; в подразделах (b) и (f) с поправками от 7 ноября 1989 г .; в подразделе (e) с поправками от 10 августа 1991 г .; в подразделе (c) с поправками) Ноябрь2, 1993; Подсек. (d) изменено и (g) и (h) добавлено 7 ноября 1995 г .; Подсек. (i) добавлен 4 ноября 1997 г .; Подсек. (d) и (e) с поправками от 2 ноября 1999 г .; Подсек. (d) изменено, а прежние (j) и (j-1) добавлены 6 ноября 2001 г .; Подсек. (d) изменено, (i-1) добавлено и (j) отменено 13 сентября 2003 г .; Подсек. (j-1) истек 1 января 2004 г .; Подсек. (i-1) истек 1 января 2005 г .; Подсек. (d) и (i) с поправками от 6 ноября 2007 г .; текущий Подсек. (j) добавлен 3 ноября 2009 г .; Подсек. (c) изменено 5 ноября 2019 г.)

сек. 1-а. Окружной налог на дороги и борьбу с наводнениями.Несколько округов штата имеют право взимать адвалорные налоги со всей собственности в пределах их соответствующих границ для целей округа, за исключением первых трех тысяч долларов (3000 долларов) стоимости жилых домов взрослых, состоящих в браке или не состоящих в браке, в том числе одиноких, не для превышают тридцать центов (30 центов) на каждую оценку в сто долларов (100 долларов США), в дополнение ко всем другим адвалорным налогам, разрешенным Конституцией этого штата, при условии, что полученный от них доход будет использоваться для строительства и технического обслуживания от фермы до рыночных дорог или для борьбы с наводнениями, если в данном документе не предусмотрено иное.

(Добавлено 8 ноября 1932 г.; исправлено 26 августа 1933 г., 2 ноября 1948 г., 6 ноября 1973 г., 2 ноября 1999 г. и 6 ноября 2001 г.) (ВРЕМЕННЫЕ ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ для Раздела 1 -a: См. Приложение, Примечания 1 и 3.)

сек. 1-б. ОСВОБОЖДЕНИЕ И ОГРАНИЧЕНИЯ НАЛОГОВЫХ НАЛОГОВ НА ЖИЛЬЕ. (а) Три тысячи долларов (3000 долларов) от оцененной налогооблагаемой стоимости всех резиденций состоящих в браке или не состоящих в браке взрослых, мужчин или женщин, в том числе одиноких, освобождаются от всех налогов для всех целей штата.

(b) Орган управления любого округа, города, поселка, школьного округа или другого политического подразделения штата может освободить по своему усмотрению не менее трех тысяч долларов (3000 долларов США) от рыночной стоимости жилых домов. , состоящие в браке или не состоящие в браке, в том числе одинокие, которые находятся в состоянии инвалидности для целей выплаты пособий по страхованию инвалидности по Федеральному страхованию по старости, потере кормильца и инвалидности или его правопреемнику, или состоящим в браке или не состоящим в браке лицам шестьдесят пять (65) лет в возрасте или старше, включая тех, кто живет один, от всех адвалорных налогов, взимаемых впоследствии политическим подразделением.В качестве альтернативы, после получения петиции, подписанной двадцатью процентами (20%) избирателей, проголосовавших на последних предыдущих выборах, проведенных политическим подразделением, руководящий орган подразделения должен назначить выборы для определения большинством голосов, есть ли На сумму не менее трех тысяч долларов (3000 долларов США), как указано в петиции, рыночная стоимость жилых домов инвалидов или лиц в возрасте шестидесяти пяти (65) лет и старше должна быть освобождена от адвалорных налогов, которые впоследствии будут взиматься политическое подразделение.Правомочный инвалид в возрасте шестидесяти пяти (65) лет и старше не может получить оба освобождения от одного и того же политического подразделения в один и тот же год, но может выбрать любое из них, если подразделение приняло оба освобождения. Если до сих пор был заложен адвалорный налог для выплаты любого долга, налоговые инспекторы политического подразделения должны иметь право продолжать взимать и собирать налог с собственности усадьбы по той же ставке, что и заложенный таким образом налог, до тех пор, пока не возникнет задолженность. аннулируется, если прекращение сбора может нарушить обязательства по контракту, по которому возникла задолженность.

(c) Сумма в 25 000 долларов от рыночной стоимости резиденции взрослого человека, состоящего в браке или не состоящего в браке, включая одного проживающего в одиночестве, освобождена от адвалорного налогообложения для целей общей начальной и средней государственной школы. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что освобождение полностью или частично не распространяется на округ или политическое подразделение, которые взимают адвалорные налоги для целей государственного образования, но не являются основным школьным округом, обеспечивающим общее начальное и среднее государственное образование на всей его территории.В дополнение к этому освобождению законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить сумму, не превышающую 10 000 долларов от рыночной стоимости жилого дома инвалида, как это определено в Подразделе (b) данного раздела, и лица 65 лет. возраст или старше от адвалорного налогообложения для целей общей начальной и средней государственной школы. Законодательный орган в соответствии с общим законом может основывать размер и обусловливать право на дополнительное освобождение, разрешенное настоящим подразделом для инвалидов и лиц в возрасте 65 лет и старше, на экономических потребностях.Лицо с ограниченными возможностями в возрасте 65 лет и старше, имеющее на это право, не может получить оба освобождения от школьного округа, но может выбрать одно из них. Правомочное лицо имеет право на получение как освобождения, требуемого данным подразделом для всех жилых домов, так и любого освобождения, принятого в соответствии с подразделом (b) этого раздела, но законодательный орган должен предусмотреть общим законом, может ли имеющий право инвалид или пожилой человек получить и то, и другое. дополнительное освобождение для пожилых людей и инвалидов, разрешенное этим подразделом, и любое освобождение для пожилых людей или инвалидов, принятое в соответствии с подразделом (b) этого раздела.Если для выплаты долга ранее был заложен адвалорный налог, налоговые инспекторы школьного округа могут продолжать взимать и собирать налог со стоимости усадеб, освобожденных в соответствии с настоящим подразделом, до тех пор, пока долг не будет погашен, если прекращение сбора ухудшить обязательства по контракту, по которому возникла задолженность. Законодательный орган должен предусмотреть формулы для защиты школьных округов от полной или частичной потери доходов, понесенных в результате применения настоящего подраздела, подраздела (d) настоящего раздела и раздела 1-d-1 настоящей статьи.Законодательный орган в соответствии с общим законом может определить жилую усадьбу для целей настоящего раздела.

(d) За исключением случаев, предусмотренных настоящим подразделом, если лицо получает освобождение от налога на усадьбу по месту жительства, предусмотренную подразделом (c) этого раздела для усадеб лиц в возрасте 65 лет и старше или инвалидов, общая сумма адвалорных налогов, налагаемых на эту усадьбу для целей общей начальной и средней школы, не может быть увеличено, пока она остается резиденцией того лица или его супруги, которые получают освобождение.Если человек в возрасте 65 лет и старше умирает в год, когда это лицо получало освобождение, общая сумма адвалорных налогов, взимаемых с усадьбы для целей общей начальной и средней государственной школы, не может быть увеличена, пока она остается резиденцией. пережившего супруга этого лица, если супругу / супруге на момент смерти было 55 лет или больше, с учетом любых исключений, предусмотренных общим законом. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть передачу всего или пропорциональной суммы ограничения, предусмотренного настоящим подразделом, для лица, которое имеет право на ограничение и основывает другую усадьбу для проживания.Тем не менее, налоги, в противном случае ограниченные данным подразделом, могут быть увеличены в той мере, в какой стоимость усадьбы увеличивается за счет улучшений, отличных от ремонта или улучшений, выполненных в соответствии с государственными требованиями, и за исключением случаев, когда это может быть совместимо с передачей ограничения в соответствии с этим подразделом. Для резиденции, на которую распространяется ограничение, предусмотренное настоящим подразделом, в 1996 налоговом году или более раннем налоговом году, законодательный орган должен предусмотреть уменьшение суммы ограничения на 1997 налоговый год и последующие налоговые годы на сумму, равную 10 000 долларов, умноженные на налоговую ставку 1997 года для целей общей начальной и средней государственной школы, применимую к усадьбе с постоянным проживанием.Для резиденции, на которую распространяется ограничение, предусмотренное настоящим подразделом, в 2014 налоговом году или более раннем налоговом году, законодательный орган должен предусмотреть уменьшение суммы ограничения на 2015 налоговый год и последующие налоговые годы на сумму, равную 10 000 долларов, умноженные на налоговую ставку 2015 года для общеобразовательной начальной и средней школы, применимую к усадьбе.

(d-1) Невзирая на подраздел (d) данного раздела, законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть уменьшение суммы ограничения, предусмотренного этим подразделом и применимого к резиденции в 2007 налоговом году, чтобы отразить любые снижение по сравнению с 2006 налоговым годом ставки налога на общую начальную и среднюю государственную школу, применяемую к усадьбе.Общий закон, принятый в соответствии с этим подразделом, может также учитывать любое снижение налоговой ставки для этих целей с 2005 налогового года до 2006 налогового года, если в 2006 налоговом году на усадьбу распространялось ограничение. Общий закон, принятый в соответствии с настоящим подразделом, может предусматривать, что, за исключением случаев, предусмотренных подразделом (d) настоящего раздела, ограничение, предусмотренное этим подразделом, которое сокращается в соответствии с общим законом, продолжает применяться к усадьбе-резиденции в последующие налоговые годы до тех пор, пока Срок действия истекает.

(e) Руководящий орган политического подразделения, за исключением окружного образовательного округа, может освободить от адвалорного налогообложения процент от рыночной стоимости резиденции взрослого человека, состоящего в браке или не состоящего в браке, включая одного проживающего в одиночестве. В порядке, предусмотренном законом, избиратели окружного образовательного округа на выборах, проводимых для этой цели, могут освободить от адвалорного налогообложения процент от рыночной стоимости резиденции взрослого, состоящего в браке или не состоящего в браке, в том числе одинокого проживающего.Процент не может превышать двадцати процентов. Однако сумма освобождения, разрешенного в соответствии с этим подразделом, не может быть менее 5000 долларов, если законодательный орган общим законом не предписывает другие денежные ограничения на сумму освобождения. Законодательный орган в соответствии с общим законом может запретить руководящему органу политического подразделения, которое применяет освобождение в соответствии с настоящим подразделом, уменьшать размер или отменять освобождение. Соответствующий взрослый имеет право на получение других применимых льгот, предусмотренных законом.Если адвалорный налог был ранее заложен для выплаты долга, руководящий орган политического подразделения может продолжать взимать и собирать налог в отношении стоимости усадеб, освобожденных от налога в соответствии с данным подразделом, до тех пор, пока долг не будет погашен, если прекращение сбора приведет к ухудшению обязательства по контракту, по которому возник долг. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предписывать процедуры для управления льготами в отношении резиденций в усадьбах.

(f) Переживший супруг (а) лица, получившего освобождение от налога в соответствии с Подразделом (b) данного раздела в отношении резиденции лица в возрасте шестидесяти пяти (65) лет и старше, имеет право на освобождение от налога на то же имущество. от того же политического подразделения в размере, равном освобождению, полученному умершим супругом, если умерший супруг умер в год, в котором умерший супруг получил освобождение, оставшемуся в живых супругу исполнилось пятьдесят пять (55) лет или старше, когда умерший супруг умер, и собственность была усадьбой проживания выжившего супруга, когда умерший супруг умерла, и остается усадьбой проживания выжившего супруга.Лицо, получившее освобождение в соответствии с Подразделом (b) этого раздела, не имеет права на освобождение в соответствии с этим подразделом. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предписывать процедуры применения этого подраздела.

(g) Если законодательный орган предусматривает передачу всей или пропорциональной суммы налогового ограничения, предусмотренного Подразделом (d) данного раздела, для лица, которое имеет право на ограничение и впоследствии устанавливает другое место жительства, законодательный орган Общий закон может уполномочить руководящий орган школьного округа принять решение о применении закона, предусматривающего перенос налоговых ограничений на изменение места проживания человека, которое произошло до того, как этот закон вступил в силу, с учетом любых ограничений, предусмотренных общим законом.Перенос ограничения может применяться только к налогам, взимаемым в налоговом году, который начинается после налогового года, в котором производится выбор.

(h) Руководящий орган округа, города или поселка или округа младшего колледжа своим официальным действием может предусмотреть, что если лицо, имеющее инвалидность или достигшее шестидесяти пяти (65) лет или старше, получает место жительства, Освобождение усадьбы, предписанное или разрешенное данным разделом, общая сумма адвалорных налогов, наложенных на эту усадьбу округом, городом или поселком или округом младшего колледжа, не может быть увеличена, пока она остается резиденцией этого человека или этого лица. супруг / супруга, который является инвалидом или в возрасте шестидесяти пяти (65) лет и старше и получает право на получение права на проживание в усадьбе на территории усадьбы.В качестве альтернативы, при получении петиции, подписанной пятью процентами (5%) зарегистрированных избирателей округа, города или поселка или округа младшего колледжа, руководящего органа округа, города или поселка или Округ младшего колледжа должен назначить выборы для определения большинством голосов, устанавливать ли налоговые ограничения, предусмотренные настоящим подразделом. Если округ, город или поселок или район младшего колледжа устанавливает налоговые ограничения, предусмотренные настоящим подразделом, и инвалид или лицо в возрасте шестидесяти пяти (65) лет или старше умирают в год, в котором это лицо получило Освобождение от налога на усадьбу резиденции, общая сумма адвалорных налогов, налагаемых на усадьбу округом, городом или поселком или округом младшего колледжа, не может быть увеличена, пока она остается резиденцией пережившего супруга этого лица, если супругу пятьдесят лет. пять (55) лет или старше на момент смерти человека, за любыми исключениями, предусмотренными общим законом.Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть передачу всей или пропорциональной суммы налогового ограничения, предусмотренного настоящим подразделом, для лица, которое имеет право на ограничение и основывает другую резиденцию в том же округе, в том же городе или город, или в том же районе младшего колледжа. Округ, город или поселок или район младшего колледжа, которые устанавливают налоговые ограничения в соответствии с настоящим подразделом, должны соблюдать закон, предусматривающий передачу ограничения, даже если законодательный орган принимает закон, следующий за законом округа, города или поселка. , или установление ограничения округом младшего колледжа.Налоги, иным образом ограниченные округом, городом или поселком или округом младшего колледжа в соответствии с настоящим подразделом, могут быть увеличены в той мере, в какой стоимость усадьбы увеличивается за счет улучшений, отличных от ремонта и иных улучшений, выполненных в соответствии с правительственными требованиями и за исключением что может быть согласовано с передачей налогового ограничения в соответствии с законом, предусмотренным настоящим подразделом. Руководящий орган округа, города или поселка или округа младшего колледжа не может отменить или отменить налоговое ограничение, установленное в соответствии с настоящим подразделом.

(i) Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения всю или часть рыночной стоимости резиденции ветерана-инвалида, имеющего инвалидность, связанную с обслуживанием, с рейтингом инвалидности 100 процентов или полностью. инвалиды и могут предусматривать дополнительные требования для получения льготы. Для целей данного подраздела «ветеран-инвалид» означает ветеран-инвалид, как описано в Разделе 2 (b) данной статьи.

(j) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что оставшийся в живых супруг ветерана-инвалида, который имел право на освобождение в соответствии с Подразделом (i) или (l) этого раздела от адвалорного налогообложения всего или части рынка стоимость усадьбы-резиденции ветерана-инвалида на момент смерти ветеран-инвалида имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения той же части рыночной стоимости того же имущества, к которой применялось освобождение ветерана-инвалида, если:

(1) оставшийся в живых супруг (а) не вступал в повторный брак после смерти инвалида-ветерана; и

(2) имущество:

(A) было резиденцией выжившего супруга на момент смерти инвалида-ветерана; и

(B) остается резиденцией выжившего супруга.

(j-1) Законодательный орган по общему закону может предусмотреть, что пережившая супруга ветерана-инвалида, которая имела бы право на освобождение от адвалорного налогообложения всей или части рыночной стоимости усадьбы резиденции ветерана-инвалида в соответствии с подразделом ( i) настоящего раздела, если бы этот подраздел действовал на дату смерти инвалида-ветеран, имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения той же части рыночной стоимости того же имущества, к которой было бы применено освобождение инвалида-ветерана, если бы в остальном переживший супруг отвечает требованиям Подраздела (j) этого раздела.

(k) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что если переживший супруг, имеющий право на освобождение в соответствии с подразделом (j) или (j-1) этого раздела, впоследствии квалифицирует другое имущество в качестве места проживания пережившего супруга (а), оставшийся в живых супруг имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения впоследствии квалифицированной усадьбы в сумме, равной сумме в долларах освобождения от адвалорного налогообложения бывшей усадьбы в соответствии с Подразделом (j) или (j-1) этот раздел в прошлом году, когда оставшийся в живых супруг получил освобождение в соответствии с применимым подразделом для этой усадьбы, если оставшийся в живых супруг не вступил в повторный брак после смерти инвалида-ветерана.

(l) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что частично инвалид ветеран имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения в размере процента от рыночной стоимости резиденции ветерана-инвалида, который равен проценту инвалидности инвалида. ветеран, если усадьба-резиденция была подарена ветерану-инвалиду благотворительной организацией по цене ниже рыночной стоимости усадьбы-резиденции, в том числе бесплатно для ветерана-инвалида. Законодательный орган в соответствии с общим законом может устанавливать дополнительные требования для получения льготы.Для целей данного подраздела «ветеран с частичной инвалидностью» означает ветеран-инвалида, как описано в Разделе 2 (b) данной статьи, который сертифицирован как имеющий степень инвалидности менее 100 процентов. Ограничение права ветерана-инвалида на освобождение в соответствии с Разделом 2 (b) данной статьи или в отношении суммы освобождения в соответствии с Разделом 2 (b) не применяется к освобождению в соответствии с этим подразделом.

(m) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что оставшийся в живых супруг военнослужащего Соединенных Штатов, убитый в бою, имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения всей или части рыночной стоимости резиденция выжившего супруга, если оставшийся в живых супруг не вступал в повторный брак после смерти военнослужащего.

(n) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что оставшийся в живых супруг, который имеет право и получает освобождение в соответствии с Подразделом (m) этого раздела и который впоследствии квалифицирует другое имущество как резиденцию пережившего супруга, имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения впоследствии квалифицированной усадьбы в сумме, равной сумме в долларах освобождения от адвалорного налогообложения первой усадьбы, для которой освобождение было получено в соответствии с Подразделом (m) этого раздела в прошлом году в который оставшийся в живых супруг получил освобождение в соответствии с этим подразделом для этой усадьбы, если оставшийся в живых супруг не вступил в повторный брак после смерти военнослужащего.

(o) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что оставшийся в живых супруга лица, оказывающего первую помощь, который был убит или смертельно ранен при исполнении служебных обязанностей, имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения всей или части рыночной стоимости усадьба по месту жительства выжившего супруга, если оставшийся в живых супруг не вступал в повторный брак после смерти первого респондента. Законодательный орган в соответствии с общим законом может определить «лицо, оказывающее первую помощь» для целей настоящего подраздела и может предписать дополнительные требования для получения исключения, разрешенного этим подразделом.

(p) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что оставшийся в живых супруг, который соответствует требованиям и получает освобождение в соответствии с Подразделом (o) этого раздела и который впоследствии квалифицирует другое имущество в качестве резиденции пережившего супруга (супруги), имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения впоследствии квалифицированной усадьбы в сумме, равной сумме в долларах освобождения от адвалорного налогообложения первой усадьбы, для которой освобождение было получено в соответствии с Подразделом (о) этого раздела в прошлом году в который оставшийся в живых супруг получил освобождение в соответствии с этим подразделом для этой усадьбы, если оставшийся в живых супруг не вступил в повторный брак после смерти первого респондента.

(добавлен 2 ноября 1948 г .; подраздел (b) добавлен 7 ноября 1972 г .; подраздел (a) и (b) с поправками 6 ноября 1973 г .; подраздел (b) с поправками и (c) и (d) ) добавлен 7 ноября 1978 г .; Подразделы (e) и (e-1) добавлены 3 ноября 1981 г .; Подраздел (e-1) истек 2 января 1982 г .; Подраздел (d) изменен 3 ноября, 1987; Подразделы (b) и (e) исправлены 10 августа 1991 г .; Подраздел (f) добавлен 7 ноября 1995 г .; Подразделы (c) и (d) исправлены 9 августа 1997 г .; Подраздел (g ) добавлен 4 ноября 1997 г .; Подраздел (b) изменен 2 ноября 1999 г .; Подраздел (d) изменен и (h) добавлен сент.13, 2003; Подсек. (d-1) добавлен 12 мая 2007 г .; Подсек. (i) добавлен 6 ноября 2007 г .; Подсек. (j) и (k) добавлены 8 ноября 2011 г .; Подсек. (j) изменено и (l) (обе версии) и (m) добавлено 5 ноября 2013 г .; Подсек. (c), (d), (e) и (k) изменены и (j-1) добавлены 3 ноября 2015 г .; Подсек. (l) по предложению H.J.R. 24, 83R, с поправками, пп. (l) по предложению H.J.R. 62, 83R, переименованный в Subsec. (м) и Подсек. (m) переименован в Subsec. (n) с поправками от 7 ноября 2017 г .; Подсек. (o) и (p) добавлены 1 января 2018 г.) (ВРЕМЕННЫЕ ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ для разд.1-b: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 1-б-1. (Признана недействительной 2 ноября 1999 г.)

(ПОЛОЖЕНИЯ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ для Раздела 1-b-1: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 1-с. (Признана недействительной 2 ноября 1999 г.)

(ПОЛОЖЕНИЯ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ для Раздела 1-c: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 1-д. ОЦЕНКА НАЛОГОВЫХ ЦЕЛЕЙ ЗЕМЕЛЬ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫХ ДЛЯ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА. (a) Вся земля, принадлежащая физическим лицам, которая предназначена для сельскохозяйственного использования в соответствии с положениями настоящего Раздела, должна оцениваться для всех целей налогообложения с учетом только тех факторов, которые относятся к такому сельскохозяйственному использованию.«Использование в сельском хозяйстве» означает разведение скота или выращивание сельскохозяйственных культур, фруктов, цветов и других продуктов из почвы в естественных условиях в качестве коммерческого предприятия с целью получения прибыли, причем этот бизнес является основным занятием и источником дохода владельца.

(b) Для каждого оценочного года собственник желает квалифицировать свою землю в соответствии с положениями настоящего Раздела как предназначенную для сельскохозяйственного использования, он должен подавать местному налоговому инспектору письменное заявление под присягой с описанием использования, для которого предназначена земля.

(c) После получения письменного заявления под присягой местный налоговый инспектор должен определить, подходит ли такая земля для использования в сельском хозяйстве, как определено в настоящем документе, и в случае, если она соответствует таким критериям, он должен указать такую землю как предназначенную для сельскохозяйственного использования и соответственно оценить землю.

(d) Такой местный налоговый инспектор может осмотреть землю и потребовать такие доказательства использования и источника дохода, которые могут оказаться необходимыми или полезными для определения того, применяется ли положение данной статьи о сельскохозяйственном использовании.

(e) Ни одна земля не может соответствовать критериям определения, предусмотренного в настоящем Законе, за исключением случаев, когда в течение как минимум трех (3) последовательных лет, непосредственно предшествующих дате оценки, земля использовалась исключительно для сельскохозяйственных целей или если земля не развивалась непрерывно. для сельского хозяйства в это время.

(f) Каждый год, в течение которого земля предназначена для сельскохозяйственного использования, местный налоговый инспектор должен отмечать в своих записях оценку, которая была бы произведена, если бы земля не соответствовала критериям для такого определения в соответствии с настоящим Разделом.Если обозначенная земля впоследствии используется для целей, отличных от сельскохозяйственного использования, или продается, земля подлежит обложению дополнительным налогом. Дополнительный налог равен разнице между уплаченными или подлежащими уплате налогами в соответствии с настоящим Соглашением и суммой налога, подлежащего уплате за предыдущие три года, если бы земля была оценена иным образом. До уплаты предусмотрены удержания дополнительных налогов и процентов на землю, оцененных в соответствии с положениями настоящего Раздела.

(g) Оценка и оценка любых полезных ископаемых или прав на недропользование на полезные ископаемые не подпадают под действие положений настоящего Раздела.

(добавлено 8 ноября 1966 г.)

сек. 1-д-1. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕКОТОРЫХ ОТКРЫТЫХ ЗЕМЕЛЬ. (a) Чтобы способствовать сохранению открытых пространств, законодательные органы должны предусмотреть в общем законе налогообложение открытых пространств, предназначенных для фермерских хозяйств, ранчо или управления дикой природой, на основе их производственной мощности и могут предусматривать общие законы. для налогообложения открытых земель, предназначенных для производства древесины, исходя из их производственной мощности. Законодательный орган в соответствии с общим законом может устанавливать ограничения приемлемости в соответствии с этим разделом и может налагать санкции в соответствии с налоговой политикой этого раздела.

(b) Если владелец собственности квалифицирует свою землю для использования в сельском хозяйстве в соответствии с Разделом 1-d этой статьи, на землю распространяются положения Раздела 1-d в течение года, в котором определение вступило в силу, и не в соответствии с законом, принятым в соответствии с данным Разделом 1-d-1 в этом году.

(добавлен 7 ноября 1978 г .; подпункт (а) изменен 7 ноября 1995 г.)

сек. 1-е. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ НАЛОГИ ЗАПРЕЩЕНЫ. Никакие государственные адвалорные налоги не взимаются с какой-либо собственности в этом штате.

(Добавлено 5 ноября 1968 г .; поправки внесены 2 ноября 1982 г. и 6 ноября 2001 г.) (ПОЛОЖЕНИЕ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ для Раздела 1-е: См. Приложение, Примечание 3.)

сек. 1-ф. AD VALOREM НАЛОГОВОЕ ПОМОЩЬ. Законодательный орган по закону может обеспечить сохранение культурных, исторических или естественных исторических ресурсов посредством:

(1) предоставления освобождения от уплаты государственных адвалорных налогов или иных льгот от уплаты государственных адвалорных налогов на соответствующую собственность, обозначенную таким образом в установленном законом порядке; и

(2) разрешая политическим подразделениям предоставлять освобождение или иное освобождение от адвалорных налогов на соответствующее имущество, указанное таким образом политическим подразделением, в порядке, установленном общим законом.

(Добавлено 8 ноября 1977 г.)

сек. 1-г. РАЗВИТИЕ ИЛИ ПЕРЕРАБОТКА СОБСТВЕННОСТИ; AD VALOREM ПОМОЩЬ НАЛОГОМ И ВЫПУСК ОБЛИГАЦИЙ И НОТОВ. (a) Законодательный орган в соответствии с общим законом может разрешить городам, поселкам и другим налоговым единицам предоставлять освобождение или иное освобождение от адвалорных налогов на имущество, расположенное в зоне реинвестирования, с целью поощрения развития или перепланировки и улучшения собственности.

(b) Законодательный орган в соответствии с общим законом может разрешить зарегистрированному городу или поселку выпускать облигации или векселя для финансирования развития или реконструкции непродуктивного, слаборазвитого или испорченного района в городе или поселке, а также вносить залог для погашения этих облигаций. или отмечает увеличение адвалорных налоговых поступлений, взимаемых с собственности в этом районе городом или поселком и другими политическими подразделениями.

(Добавлено 3 ноября 1981 г.)

сек. 1-ч. ПРОВЕРКА СООТНОШЕНИЯ ОЦЕНКИ. Раздел 26.03 Налогового кодекса вступил в силу с 1 января 1980 года.

(Добавлено 2 ноября 1982 г.)

сек. 1-я. МОБИЛЬНОЕ МОРСКОЕ БУРОВОЕ ОБОРУДОВАНИЕ; AD VALOREM НАЛОГОВОЕ ПОМОЩЬ. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предоставить адвалорные налоговые льготы для мобильного морского бурового оборудования, предназначенного для морского бурения нефтяных или газовых скважин, которое хранится, но не используется в графстве, граничащем с Мексиканским заливом, или в заливе, или в другом месте. вода, непосредственно примыкающая к Мексиканскому заливу.

(добавлено 3 ноября 1987 г.)

сек. 1-к. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ЛИЧНОЙ СОБСТВЕННОСТИ, ВРЕМЕННО НАХОДЯЩЕЙСЯ В ДАННОМ ГОСУДАРСТВЕ. (а) Для содействия экономическому развитию в Государстве товары, изделия, товары, другая материальная личная собственность и руды, кроме нефти, природного газа и других нефтепродуктов, освобождаются от адвалорного налогообложения политическим подразделением этого Государства. если:

(1) собственность приобретена или импортирована в это государство для пересылки за пределы этого государства, независимо от того, сформировано ли намерение переправить собственность за пределы этого государства или место назначения, в которое пересылается собственность, указано, когда собственность приобретается или ввозится в это государство;

(2) собственность задержана в этом Государстве для целей сборки, хранения, производства, обработки или изготовления лицом, которое приобрело или ввезло собственность; и

(3) имущество вывозится за пределы этого штата не позднее:

(A) 175 дней после даты, когда лицо приобрело или ввезло собственность в этом штате; или

(B), если применимо, более поздняя дата, установленная руководящим органом политического подразделения согласно Подразделу (d) данного раздела.

(b) Управляющий орган округа, общего или независимого школьного округа, округа младших колледжей или муниципалитета, который, действуя в соответствии с предыдущими конституционными полномочиями, облагает налогом имущество, в противном случае освобожденное согласно Подразделу (а) данного раздела, может впоследствии освободить имущество от налогообложения. от налогообложения, отказавшись от налогообложения собственности. Освобождение применяется к каждому налоговому году, который начинается после даты принятия действия, и применяется к налоговому году, в котором это действие было предпринято, если это предусмотрено руководящим органом.Руководящий орган, который отменяет свои действия по налогообложению собственности, не может предпринимать действия по налогообложению такой собственности после отмены.

(1) материальное личное имущество включает самолеты и их части;

(2) имущество, ввезенное в это государство, включает имущество, ввезенное в это государство;

(3) имущество, переданное за пределы этого государства, должно включать имущество, перевозимое за пределы этого государства или предназначенное для перевозки на воздушном судне за пределы этого государства; и

(4) имущество, задержанное в этом Государстве для сборки, хранения, производства, обработки или изготовления, должно включать имущество, летательные аппараты или части самолетов, ввезенные в это Государство или приобретенные в этом Государстве и используемые лицом, которое приобрело это имущество. , воздушное судно или его части в это Государство или которое ввезло имущество, самолет или его части в это Государство с целью ремонта или технического обслуживания воздушных судов, эксплуатируемых сертифицированным авиаперевозчиком.

(d) Руководящий орган политического подразделения в порядке, предусмотренном законом для официальных действий, может продлить дату, до которой части самолета, освобожденные от адвалорного налогообложения в соответствии с настоящим разделом, должны быть вывезены за пределы Государства, до даты, не более поздней. чем на 730-й день после даты, когда лицо приобрело или ввезло детали воздушного судна в это государство. Расширение, принятое официальным действием в соответствии с настоящим подразделом, применяется только к освобождению от адвалорного налогообложения политическим подразделением, принявшим расширение.Законодательный орган в соответствии с общим законом может установить порядок, с помощью которого руководящий орган может продлить период времени, как это разрешено настоящим подразделом.

(Добавлено 7 ноября 1989 г .; подпункт (b) изменен 2 ноября 1999 г .; подпункт (a) изменен и (d) добавлен 5 ноября 2013 г.) (ВРЕМЕННЫЕ ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ для раздела 1-j: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 1-к. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА ИМУЩЕСТВО НЕКОММЕРЧЕСКИХ КОРПОРАЦИЙ, ПОСТАВЛЯЮЩЕЕ ВОДОСНАБЖЕНИЕ ИЛИ ПРЕДОСТАВЛЯЮЩИЕ УСЛУГИ СТОЧНЫХ ВОД.Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения имущество, принадлежащее некоммерческой корпорации, организованной для водоснабжения или канализации, которая предусматривает в подзаконных актах корпорации, что при роспуске корпорации активы корпорации, оставшиеся после погашения Задолженность корпорации должна быть передана предприятию, которое предоставляет услуги водоснабжения или водоотведения, или и то, и другое, которое освобождено от адвалорного налогообложения, если имущество разумно необходимо и используется для приобретения, обработки, хранения, транспортировки, продажи или распределение воды или оказание услуг по очистке сточных вод.

(добавлено 5 ноября 1991 г.)

сек. 1-л. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА ИМУЩЕСТВО, ИСПОЛЬЗУЕМОЕ ДЛЯ КОНТРОЛЯ ВОЗДУХА, ВОДЫ ИЛИ ЗАГРЯЗНЕНИЯ ЗЕМЛИ. (a) Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения всю или часть недвижимого и личного имущества, которое используется, построено, приобретено или установлено полностью или частично, чтобы соответствовать или превосходить правила или нормы, принятые любым агентством по охране окружающей среды Соединенных Штатов. , этот штат или политическое подразделение этого штата для предотвращения, мониторинга, контроля или уменьшения загрязнения воздуха, воды или земли.

(b) Этот раздел применяется к недвижимому и личному имуществу, используемому в качестве объекта, устройства или метода для контроля за загрязнением воздуха, воды или земли, которое в противном случае подлежало бы налогообложению впервые 1 января 1994 г. или после этой даты.

(c) Этот раздел не разрешает освобождение от адвалорного налогообложения недвижимого или личного имущества, которое было предметом соглашения о налоговых скидках, заключенного до 1 января 1994 года.

(добавлено 2 ноября 1993 г.)

сек.1-м. СОБСТВЕННОСТЬ, НА КОТОРОЙ БЫЛА РЕАЛИЗОВАНА ИНИЦИАТИВА ПО ВОДОСБЕРЕЖЕНИЮ; AD VALOREM НАЛОГОВОЕ ПОМОЩЬ. Законодательный орган в соответствии с общим законом может уполномочить налоговую единицу предоставлять освобождение или иное освобождение от адвалорных налогов на собственность, в отношении которой была реализована инициатива по сбережению воды.

(Добавлено 4 ноября 1997 г.)

(Текст раздела, предложенный Законами 2001 г., 77-й лег., R.S., S.J.R. 47.)

Sec. 1-н. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА СЫРОЙ КАКАО И ЗЕЛЕНЫЙ КОФЕ.(a) Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения сырое какао и зеленый кофе, хранящиеся в округе Харрис.

(b) Законодательный орган может наложить дополнительные требования для получения права на освобождение в соответствии с данным разделом.

(добавлено 6 ноября 2001 г.)

(Текст раздела предложен Законами 2001 г., 77-й лег., R.S., S.J.R.6.)

Sec. 1-н. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА МАТЕРИАЛЬНОЕ ЛИЧНОЕ ИМУЩЕСТВО ВРЕМЕННО ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ КОММЕРЧЕСКИХ ЦЕЛЕЙ.(a) Для содействия экономическому развитию в этом штате законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения товары, изделия, товары, другое материальное личное имущество и руды, кроме нефти, природного газа и других нефтепродуктов, если:

(1) собственность приобретается или импортируется в это состояние для пересылки в другое место в этом состоянии или за пределами этого состояния, независимо от того, сформировано ли намерение переправить собственность в другое место в этом состоянии или вне этого состояния или место назначения, в которое пересылается свойство, указывается, когда свойство приобретается или импортируется в это состояние;

(2) собственность задержана в месте в этом состоянии, которое не принадлежит или не контролируется владельцем собственности для сборки, хранения, производства, обработки или изготовления лицом, которое приобрело или импортировало собственность; и

(3) имущество перевозится в другое место в этом штате или за пределы этого штата не позднее, чем через 270 дней после даты, когда лицо приобрело собственность или ввезло собственность в это состояние.

(b) Для целей данного раздела:

(1) материальное личное имущество включает самолеты и их части;

(2) имущество, ввозимое в это состояние, включает имущество, ввозимое в это состояние;

(3) имущество, переадресованное в другое место в этом состоянии или за его пределами, включает имущество, перемещенное в другое место в этом состоянии или за его пределами, или для прикрепления к воздушному судну для перевозки в другое место в этом состоянии или за его пределами. ; и

(4) имущество, задержанное в месте в этом состоянии для сборки, хранения, производства, обработки или изготовления, включает имущество, самолет или его части, привезенные в это состояние или приобретенные в этом состоянии и использованные лицом, которое приобрело имущество, самолет или его части в этом состоянии или кто привел имущество, самолет или его части в это состояние с целью ремонта или технического обслуживания самолетов, эксплуатируемых сертифицированным авиаперевозчиком.

(c) Владелец собственности, который имеет право на получение освобождения, разрешенного разделом 1-j настоящей статьи, может подать заявление на освобождение, разрешенное законодательным органом в соответствии с этим разделом, в порядке, предусмотренном общим законом, с учетом положений подраздела (d) этого раздела. Владелец собственности, который получает освобождение, разрешенное законодательным органом в соответствии с настоящим разделом, не имеет права на получение исключения, разрешенного разделом 1-j этой статьи для той же собственности.

(d) Руководящий орган политического подразделения, налагающего адвалорные налоги, может предусматривать налогообложение собственности, освобожденной в соответствии с законом, принятым в соответствии с Подразделом (а) этого раздела, и не освобождается от адвалорного налогообложения каким-либо другим законом.Прежде чем приступить к налогообложению освобожденной от налогообложения собственности, руководящий орган политического подразделения должен провести публичные слушания, на которых представители общественности могут высказаться за или против налогообложения собственности.

(Добавлено 6 ноября 2001 г .; подпункт (e) истек 1 января 2003 г.)

сек. 1-о. СЕЛЬСКОЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЕ РАЗВИТИЕ; ОГРАНИЧЕНИЕ НА ПОВЫШЕНИЕ НАЛОГОВ AD VALOREM. Чтобы помочь в ликвидации трущоб и неблагоприятных условий в менее населенных общинах в этом штате, для содействия экономическому развитию сельских районов в этом штате и для улучшения экономики этого штата, законодательный орган в соответствии с общим законом может разрешить руководящему органу муниципалитета иметь Население менее 10 000 человек, в соответствии с требованиями закона, для созыва выборов, чтобы позволить избирателям большинством голосов определить, разрешать ли руководящему органу муниципалитета заключать соглашение с владельцем недвижимого имущества, который находится в или рядом с обозначенным районом муниципалитета, который был одобрен для финансирования в рамках Программы восстановления центра города или Программы благоустройства главной улицы, администрируемой Министерством сельского хозяйства, или последующей программы, управляемой этим агентством, в соответствии с которой стороны соглашаются, что адвалорные налоги, взимаемые любым политическим подразделением с недвижимого имущества владельца, не могут быть увеличены в течение первых пяти налоговых лет. после налогового года, в котором было заключено соглашение, в соответствии с условиями, предусмотренными в соглашении.Общий закон, принятый в соответствии с этим разделом, должен предусматривать, что, если это разрешено избирателями, соглашение об ограничении увеличения адвалорного налога, разрешенного данным разделом:

(1), должно быть заключено руководящим органом муниципалитета и владельцем собственности. до 31 декабря налогового года, в котором проводились выборы;

(2) вступает в силу в отношении недвижимого имущества с 1 января налогового года, следующего за налоговым годом, в котором управляющий орган и собственник имущества заключают договор;

(3) применяется к адвалорным налогам, взимаемым любым политическим подразделением с недвижимого имущества, на которое распространяется соглашение; и

(4) истекает раньше:

(A) 1 января шестого налогового года, следующего за налоговым годом, в котором руководящий орган и владелец собственности заключают соглашение; или

(B) 1 января первого налогового года, в котором собственник собственности на момент заключения соглашения перестает владеть недвижимостью.

(добавлено 6 ноября 2007 г.)

сек. 1-стр. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА ДРАГОЦЕННЫЙ МЕТАЛЛ, ХРАНИРУЮЩИЙСЯ НА МЕСТОРОЖДЕНИИ. Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения драгоценный металл, хранящийся в хранилище драгоценных металлов, расположенном в этом штате. Законодательный орган в соответствии с общим законом может дать определения «драгоценный металл» и «депозитарий драгоценных металлов» для целей данного раздела.

(Добавлено 5 ноября 2019 г.)

сек. 2. РАВЕНСТВО И ЕДИНСТВЕННОСТЬ НАЛОГОВ НА ЗАНЯТИЕ; ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM.а) все профессиональные налоги должны быть равными и единообразными для одного и того же класса субъектов в пределах полномочий, взимающих налог; но законодательный орган может в соответствии с общими законами освободить от налогообложения государственную собственность, используемую для общественных целей; фактические места религиозного поклонения, а также любая собственность, принадлежащая церкви или строго религиозному обществу для исключительного использования в качестве жилища для служения такой церкви или религиозного общества, и которая не приносит никакой прибыли такой церкви или религиозному обществу; при условии, что такое освобождение не распространяется на большее количество собственности, чем это разумно необходимо для жилища, и ни в коем случае не более чем на один акр земли; любое имущество, принадлежащее церкви или строго религиозному обществу, которое владеет фактическим местом религиозного поклонения, если собственность принадлежит с целью расширения места религиозного поклонения или строительства нового места религиозного поклонения, и имущество не приносит какие бы то ни было доходы церкви или религиозного общества, при условии, что законодательный орган в соответствии с общим законом может установить ограничения права на получение льготы и может наложить санкции, связанные с освобождением, в соответствии с налоговой политикой данного подраздела; любая собственность, которая принадлежит церкви или строго религиозному обществу и сдается этой церковью или строго религиозным обществом в аренду лицу для использования в качестве школы, как это определено в Разделе 11.21 Налогового кодекса или нового закона в образовательных целях; места захоронения, не предназначенные для частной или корпоративной выгоды; солнечные или ветряные энергетические устройства; все здания, используемые исключительно и принадлежащие лицам или ассоциациям лиц для школьных целей, а также необходимая мебель для всех школ и имущество, используемое исключительно и разумно необходимое для проведения любых ассоциаций, занимающихся поощрением религиозного, образовательного и физического развития мальчиков, девочек, молодых мужчин или молодые женщины, действующие в рамках государственной или национальной организации аналогичного характера; также целевые фонды таких учебных и религиозных учреждений, не используемые с целью получения прибыли; и когда они инвестируются в облигации или ипотечные ссуды, или в землю или другое имущество, которое было и будет в дальнейшем выкуплено такими учреждениями в рамках продажи права выкупа, произведенной для погашения или защиты таких облигаций или ипотечных ссуд, такое освобождение от такой земли и собственности будет продолжаться только в течение двух лет после покупки того же самого при такой продаже такими учреждениями и не более, и учреждениями, занимающимися в основном общественной благотворительной деятельностью, которые могут проводить вспомогательную деятельность для поддержки этих благотворительных функций; и все законы, освобождающие от налогообложения собственность, кроме собственности, упомянутой в данном разделе, являются недействительными.

(b) Законодательное собрание может по общему закону освободить от налогообложения собственность ветерана-инвалида или пережившего супруга и оставшихся в живых несовершеннолетних детей ветерана-инвалида. Ветеран-инвалид — это ветеран вооруженных сил Соединенных Штатов, который классифицируется как инвалида Администрацией ветеранов или правопреемником этого агентства, или военной службой, на которой служил ветеран. Ветеран, имеющий инвалидность менее 10 процентов, не имеет права на освобождение.Ветеран, имеющий инвалидность не менее 10 процентов, но менее 30 процентов, может получить освобождение от налогообложения на имущество стоимостью до 5000 долларов. Ветеран, имеющий степень инвалидности не менее 30 процентов, но менее 50 процентов, может получить освобождение от налогообложения на имущество стоимостью до 7 500 долларов США. Ветеран, имеющий инвалидность не менее 50 процентов, но менее 70 процентов, может получить освобождение от налогообложения на имущество стоимостью до 10 000 долларов США.Ветеран, имеющий степень инвалидности 70 или более процентов, или ветеран, имеющий степень инвалидности не менее 10 процентов и достигший возраста 65 лет, или ветеран-инвалид, инвалидность которого состоит из утраты или утраты возможности использовать одна или несколько конечностей, полная слепота на один или оба глаза или параплегия могут быть освобождены от налогообложения в отношении имущества стоимостью до 12 000 долларов. Супруг (а) и дети любого военнослужащего вооруженных сил США, умершего во время прохождения действительной военной службы, могут получить освобождение от налогообложения в отношении имущества стоимостью до 5000 долларов.Выжившему супругу (а) и детям умершего ветерана-инвалида может быть предоставлено освобождение, которое в совокупности равняется льготе, на которую ветеран имел право, когда ветеран умер.

(c) Законодательный орган по общему праву может освободить от адвалорного налогообложения имущество, которое принадлежит некоммерческой организации, состоящей в основном из членов или бывших военнослужащих Соединенных Штатов или их союзников и зарегистрированной или зарегистрированной в Соединенных Штатах. Конгресс.

(d) Если иное не предусмотрено общим законом, принятым после 1 января 1995 года, суммы освобождений от адвалорного налогообложения, на которые лицо имеет право в соответствии с разделом 11.22 Налогового кодекса для налогового года, который начинается в дату или после даты вступления в силу этого подраздела, являются максимальные суммы, разрешенные в соответствии с подразделом (b) этого раздела, вместо сумм, указанных в разделе 11.22 Налогового кодекса. Этот подраздел может быть отменен Законодательным собранием в соответствии с общим законом.

(e) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что лицо, владеющее недвижимостью, расположенной в районе, объявленном губернатором зоной стихийного бедствия после стихийного бедствия, имеет право на временное освобождение от адвалорного налогообложения политическим подразделением часть оценочной стоимости этого имущества.Общий закон может предусматривать, что если губернатор сначала объявляет территорию в политическом подразделении зоной бедствия в результате стихийного бедствия в день или после даты принятия политическим подразделением налоговой ставки за налоговый год, в котором была составлена декларация, лицо имеет право на освобождение, разрешенное настоящим подразделом для этого налогового года, только в том случае, если освобождение принято руководящим органом политического подразделения. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предписать метод определения суммы освобождения, разрешенного данным подразделом, и продолжительность освобождения, а также может установить дополнительные требования для получения права на освобождение.

(с поправками от 6 ноября 1906 г. и 6 ноября 1928 г .; подпункт (a) с поправками и (b) добавлен 7 ноября 1972 г .; подпункт (a) с поправками от 7 ноября 1978 г .; подпункт (c) добавлен 7 ноября 1989 г .; подпункт (b) изменен и (d) добавлен 7 ноября 1995 г .; подпункт (a) исправлен 2 ноября 1999 г. и 13 сентября 2003 г .; подпункт (b) изменен ноябрь 6, 2007 г .; подпункт (e) добавлен 5 ноября 2019 г.)

сек. 3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДЛЯ ОБЩЕСТВЕННЫХ ЦЕЛЕЙ. Налоги взимаются и взимаются в соответствии с общими законами и только для общественных целей.

сек. 4. ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ИЛИ ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЗАПРЕЩЕНО. Полномочия по налогообложению корпораций и корпоративной собственности не могут быть переданы или приостановлены актом Законодательного собрания, каким-либо контрактом или грантом, стороной которого является Государство.

сек. 5. (Недействительна 2 ноября 1999 г.)

(ПОЛОЖЕНИЯ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ к Разделу 5: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 6. ИЗЪЯТИЕ ДЕНЕГ ИЗ КАЗНАЧЕЙСТВА; СРОК ПРИНЯТИЯ. Деньги из Казначейства взимаются только в соответствии с конкретными ассигнованиями, установленными законом; также не допускается выделение денег на срок более двух лет.

(Изменено 2 ноября 1999 г.) (ПОЛОЖЕНИЯ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ к Разделу 6: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 7. ЗАЯВЛЕНИЕ, УДЕРЖАНИЕ ИЛИ ОТВЕДЕНИЕ СПЕЦИАЛЬНЫХ СРЕДСТВ ЗАПРЕЩЕНО. Законодательный орган не имеет права занимать или каким-либо образом отвлекать от своей цели какой-либо специальный фонд, который может или должен поступить в Казначейство; и предусматривает уголовное наказание для любого лица или лиц за заимствование, удержание или отклонение любым способом от его цели любого специального фонда или любой его части.

сек. 7-а. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ДОХОДОВ ОТ РЕГИСТРАЦИОННЫХ СБОРОВ И НАЛОГОВ НА МОТОРНОЕ ТОПЛИВО И СМАЗОЧНЫЕ МАТЕРИАЛЫ. В соответствии с законодательными положениями, распределением и указанием, вся чистая прибыль, остающаяся после выплаты всех возмещений, разрешенных законом, и сборов, связанных с регистрационными сборами автотранспортных средств, и всех налогов, кроме налогов на валовую продукцию и адвалорных налогов, на используемое моторное топливо и смазочные материалы. для передвижения транспортных средств по дорогам общего пользования, должны использоваться с единственной целью приобретения права проезда, строительства, обслуживания и контроля таких дорог общего пользования, а также для применения таких законов, которые могут быть предписаны Законодательным собранием, касающимся контроль движения и безопасности на таких дорогах; а также для выплаты основной суммы и процентов по облигациям или варрантам округов и дорожных округов, проголосованным или выпущенным до 2 января 1939 г. и признанным правомочными до 2 января 1945 г., для выплаты из Фонда шоссе округов и дорожных округов в соответствии с существующими закон; при условии, однако, что одна четвертая (1/4) такой чистой выручки от налога на моторное топливо будет направлена в Имеющийся школьный фонд; и, однако, при условии, что чистый доход, полученный округами от сборов за регистрацию автотранспортных средств, никогда не должен быть меньше максимальных сумм, разрешенных для удержания в каждом округе, и процента, разрешенного для удержания в каждом округе в соответствии с законами, действующими на январь. 1, 1945.Ничто из содержащегося в данном документе не может быть истолковано как разрешающее предоставление государственного кредита для каких-либо целей.

(добавлено 5 ноября 1946 г.)

сек. 7-б. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ДОХОДОВ ОТ ФЕДЕРАЛЬНОГО ВОЗМЕЩЕНИЯ. Все доходы, полученные от федерального правительства в качестве возмещения расходов штата из средств, которые сами предназначены для приобретения права проезда и строительства, содержания и охраны дорог общего пользования, также предусмотрены конституцией и должны использоваться только для этих целей.

(добавлено 8 ноября 1988 г.)

сек. 7-с. ВЫПЛАТА ДОХОДОВ ОТ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ПРОДАЖ И НАЛОГОВ И НАЛОГОВ НА ПРОДАЖУ, ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ИЛИ АРЕНДУ АВТОМОБИЛЯ ГОСУДАРСТВЕННОМУ ФОНДУ ДОРОГ. (a) В соответствии с подпунктами (d) и (e) данного раздела, в каждом финансовом году штата контролер государственных счетов должен вносить в кредит государственного дорожного фонда 2,5 миллиарда долларов чистого дохода, полученного от наложения налоговых льгот. налог штата с продаж и использования на продажу, хранение, использование или иное потребление в этом штате объектов налогообложения в соответствии с главой 151 Налогового кодекса или его правопреемником, который превышает первые 28 миллиардов долларов этого дохода, поступающего в казну в налоговой сфере этого штата. год.

(b) В соответствии с подпунктами (d) и (e) данного раздела, в каждом финансовом году штата контролер государственных счетов должен внести в кредит государственного дорожного фонда сумму, равную 35 процентам чистого дохода. полученный из налога, разрешенного главой 152 Налогового кодекса или его правопреемника, и налагаемый на продажу, использование или аренду автотранспортного средства, сумма которого превышает первые 5 миллиардов долларов этого дохода, поступающего в казну в этом финансовом году штата.

(c) Деньги, внесенные в кредит государственного дорожного фонда в соответствии с данным разделом, могут быть использованы только для:

(1) строительства, содержания или приобретения права проезда на дорогах общего пользования, кроме платных; или

(2) выплатить основную сумму и проценты по облигациям с общим обязательством, выпущенным в соответствии с положениями Раздела 49-p Статьи III настоящего Устава.

(d) Законодательный орган путем принятия резолюции, одобренной рекордным голосованием двумя третями членов каждой палаты законодательного органа, может предписать контролеру государственных счетов уменьшить сумму денег, внесенных в кредит государства. дорожный фонд согласно Подразделу (a) или (b) этого раздела. Контролеру может быть дано указание произвести такое сокращение только:

(1) в финансовый год штата, в котором принято решение, или в любой из следующих двух финансовых лет штата; и

(2) на сумму или процент, которые не приводят к уменьшению более чем на 50 процентов суммы, которая в противном случае была бы внесена в фонд в финансовом году затронутого штата в соответствии с применимым подразделом этого раздела.

(e) В соответствии с Подразделом (f) этого раздела, обязанность контролера государственных счетов по внесению депозита в соответствии с этим разделом истекает:

(1) 31 августа 2032 г., для депозита, требуемого Подразделом (a ) этого раздела; и

(2) 31 августа 2029 г. для депозита, требуемого Подразделом (b) данного раздела.

(f) Законодательный орган путем принятия резолюции, одобренной рекордным голосованием большинством членов каждой палаты законодательного органа, может продлить с 10-летним шагом обязанность контролера государственных счетов по внесению депозита. согласно Подразделу (a) или (b) этого раздела после даты, установленной Подразделом (e) этого раздела.

(Добавлено 3 ноября 2015 г.) (ВРЕМЕННОЕ ПОЛОЖЕНИЕ к Разделу 7-c: См. Приложение, Примечание 4.)

сек. 7-д. ПРИЕМЛЕМОСТЬ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ДОХОДОВ ОТ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ПРОДАЖ И НАЛОГОВ НА СПОРТИВНЫЕ ТОВАРЫ. (a) В соответствии с Подразделом (b) настоящего раздела, для каждого финансового года штата чистый доход, полученный от сбора любых налогов штата, взимаемых с продажи, хранения, использования или другого потребления в этом состоянии спортивных товаров, которые были подлежит налогообложению с 1 января 2019 года в соответствии с главой 151 Налогового кодекса, автоматически присваивается при получении Департаменту парков и дикой природы и Исторической комиссии Техаса или их правопреемникам и распределяется между этими агентствами в соответствии с общим законом .Законодательный орган в соответствии с общим законом может устанавливать ограничения на использование денег, выделенных в соответствии с настоящим подразделом.

(b) Законодательный орган путем принятия резолюции, одобренной рекордным голосованием двумя третями членов каждой палаты законодательного органа, может предписать контролеру государственных счетов уменьшить сумму денег, выделяемую Департаменту парков и дикой природы. и Историческая комиссия Техаса или их преемники в соответствии с Подразделом (а) этого раздела. Контролеру может быть дано указание произвести такое сокращение только:

(1) в финансовый год штата, в котором принято решение, или в любой из следующих двух финансовых лет штата; и

(2) на сумму, которая не приводит к уменьшению более чем на 50 процентов суммы, которая в противном случае была бы присвоена Департаменту парков и дикой природы и Исторической комиссии Техаса или их правопреемникам в пострадавших указать финансовый год в соответствии с Подразделом (а) данного раздела.

(c) Деньги, выделенные Департаменту парков и дикой природы и Исторической комиссии Техаса или их преемникам в соответствии с Подразделом (а) этого раздела, не могут считаться доступными для сертификации контролером государственных счетов в соответствии с Разделом 49а ( б) статьи III этой конституции.

(d) В этом разделе «спортивные товары» означают предмет материальной личной собственности, спроектированный и проданный для использования в спорте или спортивной деятельности, за исключением одежды и обуви, за исключением тех, которые подходят только для использования в спорте или спортивной деятельности. , за исключением настольных игр, электронных игр и аналогичных устройств, самолетов и транспортных средств, а также запасных частей и аксессуаров для любых исключенных товаров.

(Добавлено 5 ноября 2019 г.) (ВРЕМЕННОЕ ПОЛОЖЕНИЕ к Разделу 7-d: См. Приложение, Примечание 5.)

сек. 8. ОЦЕНКА И СБОР НАЛОГОВ НА ИМУЩЕСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ. Все имущество железнодорожных компаний должно быть оценено, а налоги взимаются в нескольких округах, в которых находится указанная собственность, включая такую большую часть дорожного полотна и приспособлений, которая должна быть в каждом округе. Подвижной состав может оцениваться брутто в округе, где расположен главный офис компании, и уплаченный с него окружной налог должен распределяться в соответствии с общим законом пропорционально расстоянию, которое такая дорога может проходить через любой такой округ. среди нескольких округов, через которые проходит дорога, как часть их налоговых активов.

(с изменениями от 4 ноября 1986 г.)

сек. 9. МАКСИМАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ НАЛОГОВЫХ, ГОРОДСКИХ И ГОРОДСКИХ СТАВОК; ГРАЖДАНСКИЕ ФОНДЫ; МЕСТНЫЕ ДОРОЖНЫЕ ЗАКОНЫ. (a) Ни один округ, город или поселок не должен взимать ставку налога, превышающую восемьдесят центов (0,80 доллара США) на оценку в сто долларов (100 долларов США) в течение любого одного (1) года для общего фонда, фонда постоянного улучшения, дороги и бридж-фонд и фонд жюри.

(b) Во время заседания Суда уполномоченных для взимания годовой налоговой ставки для каждого округа он должен взимать любую ставку налога, которая может потребоваться для четырех (4) конституционных целей; а именно, общий фонд, фонд постоянного улучшения, фонд дорог и мостов и фонд присяжных, при условии, что Суд не обесценивает какие-либо непогашенные облигации или другие обязательства и пока общая сумма вышеуказанных налоговых сборов не превышает 80 центов ($.80) по оценке в сто долларов (100 долларов США) в любой (1) год. После того, как Суд установил годовую налоговую ставку, она остается в силе в течение этого налогового года.

(c) Законодательный орган может разрешить взимать дополнительный ежегодный адвалорный налог и взимать его для дальнейшего содержания дорог общего пользования; при условии, что большинство квалифицированных избирателей округа, голосующих на выборах, которые будут проводиться с этой целью, утвердят налог, не превышающий пятнадцать центов ($.15) об оценке в сто долларов ($ 100) имущества, подлежащего налогообложению в таком округе.

(d) Любой округ может поместить все налоги, собранные округом, в один общий фонд, независимо от цели или источника каждого налога.

(e) Законодательный орган может принимать местные законы по содержанию дорог и автомагистралей общего пользования без местного уведомления, требуемого для специальных или местных законов.

(f) Настоящий Раздел не может быть истолкован как ограничение полномочий, делегированных округам, городам или поселкам любым другим Разделом или Разделами настоящей Конституции.

(с изменениями, внесенными 14 августа 1883 г., 4 ноября 1890 г., 6 ноября 1906 г., 7 ноября 1944 г., 6 ноября 1956 г., 11 ноября 1967 г. и 2 ноября 1999 г.) (ВРЕМЕННЫЙ ПЕРЕХОД ПОЛОЖЕНИЯ к Разделу 9: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 10. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ОПЛАТЫ НАЛОГОВ. Законодательный орган не имеет полномочий освобождать жителей или собственность в каком-либо округе, городе или поселке от уплаты налогов, взимаемых для целей штата или округа, за исключением случаев серьезного общественного бедствия в любом таком округе, городе или поселке, когда такое освобождение может быть сделано двумя третями голосов каждой Палаты Законодательного собрания.

сек. 11. МЕСТО ОЦЕНКИ ИМУЩЕСТВА ДЛЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ; СТОИМОСТЬ ИМУЩЕСТВА, НЕ ПРЕДОСТАВЛЕННАЯ ВЛАДЕЛЬЦЕМ ДЛЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. Вся собственность, принадлежащая физическим или юридическим лицам, подлежит налогообложению, а налоги, уплачиваемые в округе, в котором он находится, но Законодательный орган может двумя третями голосов разрешить уплату налогов нерезидентами округов, подлежащих уплате. производится в офисе контролера государственных счетов. И все земли и другое имущество, не переданные для налогообложения их собственником, должны быть оценены по справедливой стоимости соответствующим должностным лицом.

сек. 12. (Недействительна 5 августа 1969 г.)

Sec. 13. ПРОДАЖА ЗЕМЕЛЬ И ДРУГОЙ ИМУЩЕСТВА ЗА НЕОПЛАТУ НАЛОГОВ; ВЫКУП. (a) Законодательное собрание предусматривает продажу достаточной части всех земель и другого имущества для уплаты налогов, которые не были уплачены.

(b) Передаточный акт к покупателю всех проданных таким образом земель и другого имущества должен быть оформлен для передачи хорошего и безупречного титула покупателю, при условии только выкупа, как предусмотрено этим разделом, или импичмента за фактическое мошенничество.

(c) Бывший владелец жилой усадьбы, земли, предназначенной для сельскохозяйственного использования, или долей полезных ископаемых, проданных за неуплаченные налоги, должен в течение двух лет с даты регистрации Акта покупателя выкупить собственность на на следующем основании:

(1) В течение первого года периода выкупа после выплаты суммы денег, уплаченной за собственность, включая сбор за регистрацию налогового акта и все уплаченные налоги, штрафы, проценты и расходы, а также сумма, не превышающая 25 процентов от общей суммы; и

(2) В течение последнего года периода выкупа при уплате денежной суммы, уплаченной за недвижимость, включая сбор за регистрацию налогового акта и все уплаченные налоги, штрафы, проценты и расходы, а также сумму, не превышающую 50 процентов от общей суммы.

(d) Если усадьба или земля, предназначенная для сельскохозяйственного использования, продается в соответствии с иском о взыскании неуплаченных налогов, Законодательный орган может ограничить применение Подраздела (c) этого раздела к собственности, используемой в качестве жилого помещения. усадьбу, когда был подан иск, и землю, предназначенную для использования в сельском хозяйстве, когда иск был подан.

(e) Бывший владелец недвижимого имущества, не подпадающего под действие Подраздела (c) этого раздела, проданного за неуплаченные налоги, должен в течение шести месяцев с даты регистрации Акта покупателя выкупить имущество после оплаты. суммы денег, уплаченной за недвижимость, включая плату за регистрацию налогового акта и все уплаченные налоги, штрафы, проценты и расходы, а также сумму, не превышающую 25 процентов от общей суммы.

(с изменениями от 8 ноября 1932 г .; в подразделах (a) — (c) внесены поправки и (d) и (e) добавлены 2 ноября 1993 г .; в подразделах (c) и (d) с изменениями, внесенными 13 сентября 2003 г. )

сек. 14. ОЦЕНОЧНИК И СБОРНИК НАЛОГОВ. (a) Квалифицированные избиратели от каждого округа должны выбрать оценщика-сборщика налогов от округа, если иное не предусмотрено настоящим разделом.

(b) В любом округе с населением менее 10000 жителей, как определено последней десятилетней переписью Соединенных Штатов, шериф округа, в дополнение к другим обязанностям этого должностного лица, должен быть оценщиком-сборщиком налогов, за исключением того, что уполномоченный суд такого округа может представить квалифицированным избирателям округа на выборах вопрос об избрании оценщика-сборщика налогов в качестве должностного лица округа, отдельного от офиса шерифа.Если большинство голосующих на таких выборах одобряет избрание налогового инспектора округа, то такое должностное лицо должно быть избрано на следующих всеобщих выборах на конституционный срок полномочий, как это предусмотрено для других налоговых инспекторов-сборщиков. в этом состоянии.

(c) Оценщик-сборщик налогов занимает должность четыре года; и выполняет все обязанности по оценке имущества для целей налогообложения и сбора налогов, как это может быть предписано Законодательным собранием.

(с изменениями, внесенными 8 ноября 1932 г., 2 ноября 1954 г. и 6 ноября 2001 г.) (ПОЛОЖЕНИЕ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ к Разделу 14: См. Приложение, Примечание 3.)

сек. 15. СРОК ОЦЕНКИ; Изъятие и продажа имущества неплательщика-неплательщика. Ежегодная оценка земельной собственности является ее особым залогом; и все имущество, как недвижимое, так и личное, принадлежащее любому налогоплательщику-нарушителю, подлежит аресту и продаже для уплаты всех налогов и штрафов, причитающихся с такого правонарушителя; и такое имущество может быть продано для уплаты налогов и штрафов, причитающихся с такого правонарушителя, в соответствии с такими положениями, которые могут быть предусмотрены Законодательным собранием.

сек. 16. (признана недействительной с 6 ноября 2001 г.)

(ПОЛОЖЕНИЕ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ к Разделу 16: См. Приложение, Примечание 3.)

сек. 16а. (Признана недействительной 6 ноября 2001 г.)

(ПОЛОЖЕНИЯ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ для Раздела 16a: См. Приложение, Примечания 1 и 3.)

сек. 17. ОПИСАНИЕ ПРЕДМЕТОВ, НЕ ОГРАНИЧИВАЮЩИХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА. Определение объектов и субъектов налогообложения не лишает Законодательный орган полномочий требовать, чтобы другие субъекты или объекты облагались налогом таким образом, который может соответствовать принципам налогообложения, закрепленным в настоящей Конституции.

сек. 18. УРАВНЕНИЕ ОЦЕНКИ ИМУЩЕСТВА ДЛЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ; ЕДИНАЯ ОЦЕНКА И ЕДИНАЯ СОВЕТА УРАВНЕНИЯ. (a) Законодательный орган должен обеспечить максимально возможную уравнивающую оценку всего имущества, подлежащего налогообложению или предоставленного для налогообложения, а также может предусмотреть классификацию всех земель со ссылкой на их стоимость в нескольких графствах.

(b) Единая оценка в каждом округе всего имущества, подлежащего адвалорному налогообложению округом, и всех других налоговых единиц, расположенных в нем, должна быть предусмотрена общим законом.Законодательный орган в соответствии с общим законом может разрешить проведение оценок за пределами округа, если политические подразделения расположены более чем в одном округе или когда два или более округа решат объединить услуги по оценке.

(c) Законодательный орган, согласно общему закону, должен предусмотреть единую уравнивающую комиссию для каждого объекта оценки, состоящего из квалифицированных лиц, проживающих на территории, оцениваемой этим субъектом. Законодательное собрание, согласно общему закону, может разрешить единую уравнивающую комиссию для двух или более смежных оценочных организаций, которые решат предусмотреть консолидированное уравнение.Члены уравнивающего совета не могут быть избранными должностными лицами округа или руководящего органа налоговой единицы.

(d) Законодательный орган должен предписать общим законом методы, сроки и административный процесс для выполнения требований этого раздела.

(поправка 4 ноября 1980 г .; подпункт (c) поправка 3 ноября 2009 г.)

сек. 19. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРОДУКТОВ, ЖИВОТНОВОДСТВА, ПТИЦЫ И СЕМЬИ. Фермерские продукты, домашний скот и птица, находящиеся в руках производителя, а также семейные товары для дома и фермы освобождаются от всех налогов до тех пор, пока не будет принято иное решение двумя третями голосов всех членов, избранных в обе палаты Законодательного собрания.

(добавлено 2 сентября 1879 г .; исправлено 3 ноября 1981 г.)

сек. 19а. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ. Орудия земледелия, которые используются для производства продукции фермы или ранчо, освобождаются от адвалорного налога.

(Добавлено 2 ноября 1982 г.)

сек. 20. ЗАПРЕЩАЕТСЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ AD VALOREM НА ИМУЩЕСТВО ПО СТОИМОСТИ, ПРЕВЫШАЮЩЕЙ СПРАВЕДЛИВУЮ СТОИМОСТЬ НАЛИЧНОГО РЫНКА; СКИДКИ НА ПРЕДОПЛАТУ. Никакая собственность любого рода в этом штате никогда не может оцениваться с точки зрения адвалорных налогов по стоимости, превышающей ее справедливую рыночную стоимость в денежной форме, и ни один Совет по уравнениям любого государственного или политического подразделения или налогового округа в этом штате не может устанавливать стоимость любого имущества. для целей налогообложения по стоимости, превышающей ее справедливую рыночную денежную стоимость; при условии, что в целях поощрения своевременной уплаты налогов Законодательный орган имеет право предоставить налогоплательщику разрешение от государства и всех правительственных и политических подразделений и налоговых округов штата на трехпроцентную (3%) скидку. по адвалорным налогам, подлежащим уплате Государству или любому правительственному или политическому подразделению или налоговому округу штата, если такие налоги уплачиваются за девяносто (90) дней до даты, когда в противном случае они стали бы просроченными; и налогоплательщику предоставляется скидка в размере 2% (2%) от указанных налогов, если они уплачены за шестьдесят (60) дней до того, как указанные налоги станут неуплатой; и налогоплательщику предоставляется скидка в один процент (1%), если указанные налоги уплачиваются за тридцать (30) дней до того, как в противном случае они стали бы просроченными.Законодательный орган принимает необходимые законы для надлежащего применения данного раздела.

(Добавлено 23 августа 1937 г.; изменено 2 ноября 1999 г.) (ПОЛОЖЕНИЯ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ к Разделу 20: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 21. УВЕЛИЧЕНИЕ ОБЩЕЙ СУММЫ НАЛОГОВ НА ИМУЩЕСТВО ЗАПРЕЩЕНО БЕЗ УВЕДОМЛЕНИЯ И СЛУШАНИЯ; РАСЧЕТ И УВЕДОМЛЕНИЕ СОБСТВЕННИКАМ. (a) За исключением случаев, предусмотренных общим законом, общая сумма налогов на имущество, взимаемых политическим подразделением в любой год, не может превышать общую сумму налогов на имущество, взимаемых этим подразделением в предыдущем году, за исключением случаев, когда руководящий орган подразделения уведомляет о своем намерении рассмотреть вопрос об увеличении налогов и проводит публичные слушания по предлагаемому увеличению, прежде чем увеличивать эти общие налоги.Законодательный орган устанавливает законом форму, содержание, сроки и методы направления уведомления, а также правила проведения слушания.

(b) При расчете общей суммы налогов, взимаемых в текущем году для целей Подраздела (а) этого раздела, налоги на собственность на территории добавлены к политическому подразделению с предыдущего года, а также на новые улучшения, которые были не облагаемые налогом в предыдущем году, исключаются. При расчете общей суммы налогов, наложенных в предыдущем году для целей Подраздела (а) этого раздела, исключаются налоги, взимаемые с недвижимого имущества, которое не облагается налогом подразделением в текущем году.

(c) Законодательный орган в соответствии с общим правом должен требовать, чтобы, с учетом разумных исключений, владелец собственности получал уведомление о переоценке его собственности и разумную оценку суммы налогов, которые будут взиматься с его собственности, если общая сумма сумма налогов на имущество для подразделения не была увеличена в соответствии с каким-либо законом, принятым в соответствии с Подразделом (а) данного раздела. Уведомление должно быть отправлено до начала процедур, требуемых в Подразделе (а).

(Добавлено ноя.7, 1978; Подсек. (c) с изменениями, внесенными 3 ноября 1981 г.)

сек. 22. ОГРАНИЧЕНИЕ НА РАЗВИТИЕ ОБЪЕКТОВ. (a) Ни в одном двухлетнем периоде темпы роста ассигнований из государственных налоговых поступлений, не предусмотренных настоящей конституцией, не должны превышать расчетные темпы роста экономики штата. Законодательный орган должен предусмотреть общие законодательные процедуры для реализации этого подраздела.

(b) Если законодательный орган путем принятия резолюции, одобренной рекордным голосованием большинством членов каждой палаты, обнаруживает, что чрезвычайная ситуация существует, и определяет ее характер, законодательный орган может предусмотреть ассигнования, превышающие сумма, утвержденная Подразделом (а) этого раздела.Превышение, разрешенное в соответствии с настоящим подразделом, не может превышать сумму, указанную в постановлении.

(c) Ассигнования ни в коем случае не могут превышать доходов, предусмотренных в Статье III, Разделе 49a настоящей Конституции. Ничто в этом разделе не может быть истолковано как изменение, исправление или аннулирование статьи III, раздела 49a настоящей Конституции.

(Добавлено 7 ноября 1978 г.)

сек. 23. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ОЦЕНКА НЕДВИЖИМОСТИ ДЛЯ НАЛОГОВЫХ ЦЕЛЕЙ AD VALOREM ЗАПРЕЩЕНА; ПРИМЕНЕНИЕ СТАНДАРТОВ И ПРОЦЕДУР ОЦЕНКИ.(a) Оценка недвижимого имущества для целей адвалорного налогообложения в масштабах штата не проводится; однако это не препятствует распределению налоговых доходов между политическими подразделениями государства по формуле.

(b) Административное и судебное применение единых стандартов и процедур оценки имущества для целей адвалорного налогообложения должно быть предусмотрено общим законом.

(добавлен 7 ноября 1978 г .; подпункт (b) изменен 3 ноября 2009 г.)

сек. 24. (Утратил силу5, 2019.)

сек. 24-а. НАЛОГ НА ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ДОХОД ЗАПРЕЩЕН. Законодательный орган не может взимать налог с чистых доходов физических лиц, включая долю участия физического лица в партнерстве и доход некорпоративной ассоциации.

Налог на доходы (НДФЛ) | ФНС России

как посчитать налог, подать декларацию 3-НДФЛ по брокерскому счету и когда оплатить

Налоговый вычет

Зарубежных сотрудников российских фирм обяжут платить НДФЛ

Минфин хочет внести изменения в налогообложение россиян

О форме 1040 Дополнительные связанные элементы

О форме 4952, Удержание инвестиционных процентов

О форме 6251, Альтернативный минимальный налог — Физические лица

О форме 8283, Неденежные благотворительные взносы

О форме 8582, Ограничения потери пассивной активности

О форме 8606, невычитаемые IRA

О форме 8822, изменение адреса

О форме 8829, Расходы на использование вашего дома в коммерческих целях

О форме 9465, Запрос о рассрочке платежа

Подоходный налог с населения — Ballotpedia

Как рассчитывается НДФЛ

Ставки НДФЛ

2017

Федеральные ставки

Государственные ставки

Личные льготы

Последние новости

См. Также

Внешние ссылки

Подоходный налог с населения — Ballotpedia

Как рассчитывается НДФЛ

Ставки НДФЛ

2017

Федеральные ставки

Государственные ставки

Личные льготы

Последние новости

См. Также

Внешние ссылки

Подоходный налог с населения — Ballotpedia

Как рассчитывается НДФЛ

Ставки НДФЛ

2017

Федеральные ставки

Государственные ставки

Личные льготы

Последние новости

См. Также

Внешние ссылки

в штате Арканзас

Ставки подоходного налога с физических лиц (вступают в силу с 1 января 2020 г.)

подоходных налогов с физических лиц — ITEP

Отмена государственного подоходного налога нанесет ущерб Миссисипи

Округ Колумбия демонстрирует тенденцию побед налогового правосудия на местах, несмотря на отвлекающие факторы в небе

Жители Аризоны проголосовали за налогообложение богатых.Теперь законодатели хотят отменить большую часть этого.

На Аляске продолжается обсуждение подоходного налога

Фиксированный налог в Иллинойсе усугубляет неравенство доходов и разрыв в расовом благосостоянии

Говоря о налогах на Аляске

Государства могут сделать свои налоговые системы менее регрессивными путем реформирования или отмены постатейных вычетов

Постатейные отчисления: изучение ландшафта, изучение реформ

Мэн достиг вехи в обеспечении справедливости в области налогообложения

Новый отчет показывает, что перевернутые государственные и местные налоговые системы сохраняются, что способствует неравенству в большинстве штатов

Отчет BTC: изменение верхнего предела ставки подоходного налога дорого обходится налогоплательщикам и общинам.

Налоговые кодексы штатов как инструмент борьбы с бедностью: обновленная информация о четырех ключевых стратегиях во всех 50 штатах за 2018 г.

Вознаграждение за труд за счет государственных налоговых льгот в 2018 году

Снижение стоимости ухода за детьми с помощью кодексов государственных налогов в 2018 году

Свидетельство ITEP «Относительно окончательного отчета целевой группы по налоговой реформе и освобождению от налогов в Арканзасе»

Марш учителей Северной Каролины, посвященный Роли и вызвавшему их снижению налогов

Недавно обнародованная избирательная инициатива направлена ​​на обложение налогом 1% населения Аризоны на финансирование образования

Просачивание вниз высыхает: штаты без подоходного налога с населения отстают от штатов с самыми высокими максимальными налоговыми ставками

Государственные налоговые кодексы как инструмент борьбы с бедностью

В 2017 году вернулась разумная налоговая политика

Как оправиться от неудачного налогового эксперимента: часть 1

Стоимость «просачивающейся вниз экономики» для Северной Каролины

Инвесторы и корпорации получат прибыль от ваучера федеральной частной школы

СТАТЬЯ КОНСТИТУЦИИ ТЕХАСА 8. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И ДОХОДЫ

Добавить комментарий Отменить ответ

Недавно обнародованная избирательная инициатива направлена на обложение налогом 1% населения Аризоны на финансирование образования