ИП на ОСНО: профессиональные налоговые вычеты
НалогиВ одной из статей мы рассказывали, что вычетов существует пять видов, и компенсируются они за счет уплаченного ИП или гражданином налога на доход физических лиц (НДФЛ). В этой статье рассмотрим, кто может получить профессиональный налоговый вычет (ПНВ) и в каком размере.
По сути — это денежная компенсация части расходов за счет ранее оплаченных налогов.
Кому положен профессиональный вычет
Основным условием для ИП на возврат денег является общая система налогообложения (ОСНО), и, соответственно, исправно отчисляемый налог в 13%. Налоговый кодекс определяет две категории лиц, которые могут оформить профессиональный вычет. К ним относятся:
Физлица, которые занимаются предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (кроме ИП на специальных налоговых режимах — УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН*), в том числе:
деятели творческих профессий: актеры, художники, фотографы, композиторы,
ученые-исследователи и научные сотрудники,
промышленные изобретатели, испытатели технических образцов;
Лица, которые ведут частную практику, в том числе:
адвокаты,
нотариусы.
*ИП на льготной системе налогообложения имеет право на профессиональный вычет только в случае, если получает дополнительный доход, не связанный с предпринимательской деятельностью, и отчисляет в бюджет НДФЛ.
Как рассчитывается профессиональный вычет
Вычет по затратам на профессиональную деятельность определяется тремя способами:
1.Для тех, кто может документально подтвердить факт произведенных расходов, профессиональный вычет предоставляется в полном объеме.
2.Те, кто не может предоставить документы, подтверждающие затраты, могут рассчитывать на 20% от общей суммы дохода.
3.Лица, которые получают вознаграждение или авторский гонорар за созданные произведения или изобретения и не могут обосновать затраченную сумму, получают вычет в установленном Налоговым кодексом размере.
Нормативы затрат в процентах к сумме начисленного дохода
Как получить профессиональный вычет ИП на ОСНО
1.Исправно платите налог на доходы физических лиц.
2.Подайте в ФНС декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля.
3.В декларации укажите расходы на профессиональный налоговый вычет.
4.Приложите требуемый пакет документов.
5.Сумма компенсации должна быть возвращена до 15 июля.
Спасибо за отзыв!
Комментарии для сайта CackleПродукты по направлению
Астрал Отчет 5.0
Онлайн-сервис для передачи отчетности в контролирующие органы
Астрал Онлайн
Оnline-сервис для организации документооборота с контрагентами
Декларация ИП на ОСНО \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс
]]>Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация ИП на ОСНО (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика: Декларация ИП на ОСНО Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 172 «Порядок применения налоговых вычетов» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Общество, единственным учредителем которого является физическое лицо, позже зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляло строительство административного здания. В период строительства общество применяло УСН, поэтому не могло принять к вычету НДС. Физическое лицо, зарегистрировавшись после окончания строительства в качестве индивидуального предпринимателя с применением общей системы налогообложения, оформило право собственности на построенное обществом здание на себя и, представив с уточненной налоговой декларацией сводный счет-фактуру, выставленный обществом, заявило НДС к возмещению из бюджета. Налоговый орган отказал в возмещении НДС, поскольку в период возведения объекта недвижимости физическое лицо не являлось индивидуальным предпринимателем. Суд признал отказ в возмещении НДС обоснованным, отклонив довод предпринимателя об инвестиционном характере отношений с обществом. Суд установил, что все окончательные расчеты с подрядными организациями были произведены до получения физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя, поэтому факт передачи объекта обществом после получения физическим лицом статуса предпринимателя значения не имеет. Статус предпринимателя получен физическим лицом формально, фактически предпринимательская деятельность им не осуществлялась, до оформления права собственности на объект отчетность представлялась с нулевыми показателями, в течение непродолжительного времени после заявления вычетов предпринимателем подано заявление о переходе на УСН. Суд отклонил ссылку на заключенный обществом и предпринимателем инвестиционный договор, поскольку денежные средства по нему обществу не поступали, в период строительства физическое лицо перечисляло обществу денежные средства в качестве беспроцентных займов.
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 346.13 «Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения» главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ
(ООО «Журнал «Налоги и финансовое право»)Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщик фактически не применял режим налогообложения в виде УСН и вел хозяйственную деятельность по ОСН; налог по УСН никогда не уплачивал, декларации по УСН не подавал, книгу учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН, не вел. Оснований считать налогоплательщика в рассматриваемом случае перешедшим на УСН, несмотря на то, что он формально подавал заявление о выборе данной системы налогообложения, не имелось. Налогоплательщик, уведомив налоговый орган о переходе на УСН, не начал ее применять, то есть отказался от УСН еще до начала ее применения.Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Декларация ИП на ОСНОНормативные акты: Декларация ИП на ОСНО
ФНС России от 18.01.2018 N СА-4-7/756@
Основанием для принятия решения послужили выводы налогового органа о том, что предприниматель, осуществляя в 2014 году профессиональную деятельность в качестве арбитражного управляющего, непосредственно связанную с получением доходов от занятия частной практикой, являясь индивидуальным предпринимателем, применяющим общую систему налогообложения, представил в инспекцию налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2014 год, в которой неправомерно уменьшил полученные доходы на профессиональный вычет в размере 20 процентов от суммы доходов, поскольку не подтвердил расходы, направленные на получение дохода от предпринимательской деятельности.
Как ИП на ОСНО заполнить 3-НДФЛ за 2020 год
За 2020 год декларацию 3-НДФЛ надо сдавать по новой форме, которая утверждена Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.Об особенностях заполнения этого отчета предпринимателями, применяющими общий режим налогообложения, рассказали в УФНС по Курской области.
Общая структура новой формы налоговой декларации в целом осталась прежней, но теперь в нее включены заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ, сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), и расчет авансовых платежей, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой.
Теперь форма 3-НДФЛ состоит из трех основных листов (Титульного листа, разделов 1 и 2), которые являются обязательными для заполнения всеми налогоплательщиками, а также девяти приложений и трех расчетов к приложениям, которые заполняются при необходимости.
Для корректного заполнения декларации 3-НДФЛ необходимо особо обратить внимание на изменения в заполнении пункта 1 и 2 Раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета» формы налоговой декларации (далее — Раздел 1 декларации).
В пункте 1 Раздела 1 декларации не отражается сумма НДФЛ по доходам от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики. Эта сумма отражается в пункте 2 Раздела 1 декларации, там же отражаются начисленные суммы авансовых платежей по налогу (за первый квартал, полугодие, 9 месяцев).Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет, отражается без уменьшения на сумму фактически уплаченных авансовых платежей.
В Приложении 3 декларации суммы полученных доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, суммы профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также налоговые базы и суммы исчисленного авансового платежа отражаются в рублях нарастающим итогом.
Как предпринимателю сэкономить на уплате НДФЛ?
ИП может рассчитывать на уменьшение налогооблагаемого дохода на понесенные расходы только при правильном их учете и документальном подтвержденииЧто такое профессиональный налоговый вычет?Доход налогоплательщика облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
Если для получения дохода налогоплательщик понес расходы, то он может учесть их при исчислении налога – применяя налоговый вычет (имущественный, социальный, профессиональный и т.д.).
Профессиональный налоговый вычет позволяет доход от профессиональной деятельности индивидуального предпринимателя, применяющего общую систему налогообложения, или доход, полученный налогоплательщиком по гражданско-правовому договору, уменьшить на расходы, связанные с получением этого дохода.
При этом сумма вычета не может быть больше дохода. Индивидуальный предприниматель не вправе учесть убыток и перенести его на следующие налоговые периоды.
Как доход, полученный налогоплательщиком по гражданско-правовому договору, уменьшить на понесенные расходы, читайте в публикации «Исполнителю услуг – о профессиональном налоговом вычете».
В каком случае ИП может рассчитывать на получение вычета?Для предпринимателей обязательным условием применения вычета является регистрация в качестве ИП. Это следует из п. 1 ст. 221 и подп. 1 п. 1 ст. 227 Налогового кодекса. На этом настаивают и официальные органы. К примеру, Минфин и ФНС не признают права на учет расходов за лицами без статуса ИП, сдающими помещения в аренду1.
Получить вычет может только индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения. То есть тот, кто платит с доходов от своей профессиональной деятельности НДФЛ по ставке 13%.
Если индивидуальный предприниматель применяет специальный налоговый режим, например УСН, НПД или ЕНВД, то воспользоваться профессиональным налоговым вычетом он не может.
Как вести учет расходов, чтобы воспользоваться правом на вычет?Одним из условий применения налогового вычета является ведение индивидуальным предпринимателем учета понесенных расходов. Согласно Порядку учета, утвержденному Минфином и МНС в 2002 г., они фиксируются в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом2.
Пункт 2 ст. 227 Налогового кодекса устанавливает, что предприниматель самостоятельно исчисляет налог. Из декларации 3-НДФЛ следует, что ему достаточно распределять расходы по группам: материальные, амортизационные начисления, расходы на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, прочие.
Если у предпринимателя есть наемные работники, то он может учитывать выплату им зарплаты, среднего заработка, оплату командировочных расходов и иные расходы, которые он обязан нести в интересах работников. Предприниматель может учесть затраты на покупку материалов и оборудования, аренду помещения, расходы на ремонт основных средств, страхование и т.д.
Минфин в своих разъяснениях указывает3, что состав расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном установленному гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций». В этой главе указано, что расходы должны быть подтверждены документально. Еще одно важное условие – очевидная их направленность на получение дохода от предпринимательской деятельности. Следовательно, если при исчислении налога на прибыль нельзя учесть расход, невозможно его учесть и ИП на общей системе налогообложения.
Также Минфин указывал4, что расходы надо отражать в декларации на дату получения дохода. Потому во избежание отказа в вычете заявлять нужно те расходы, которые относятся к доходам, полученным в году, за который подается декларация.
Нередко предприниматель ведет несколько видов деятельности. При этом по одному он применяет специальный налоговый режим, а по другому – уплачивает налог по общей системе налогообложения. В таком случае следует вести раздельный учет расходов по каждому виду деятельности.
Если раздельный учет не ведется, то велика вероятность того, что налоговый орган откажет в вычете.
Примечательно дело, которое было включено в Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 НК РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г.). Налогоплательщик ошибочно уплатил ЕНВД от деятельности, в отношении которой у него не было права на применение этого спецрежима: он продавал товары муниципальным учреждениям, считая это розничной торговлей. Налоговый орган доначислил налог, исчислив его по ставке 13%. Предприниматель обратился в суд. Он настаивал на неправильном определении недоимки по налогу исходя из одних лишь доходов от реализации товаров без учета расходов. Но налоговая инспекция указала, что при определении недоимки был применен профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы доходов от предпринимательской деятельности. Суды сочли такой подход правомерным: «Если отсутствие учета расходов у гражданина обусловлено ошибочным применением им специального налогового режима, не предполагающего ведение учета фактически понесенных расходов (система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения в виде полученных доходов), в целях определения действительного размера обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (недоимки) должен применяться расчетный способ определения налога».
Если ИП не готов отстаивать в суде свое право на вычет, то ему следует вести раздельный учет расходов при разных видах деятельности.
Как заявить вычет?Индивидуальный предприниматель самостоятельно заявляет вычет в налоговой декларации. Для этого заполняется Приложение № 3 «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов…». В нем отражаются суммы доходов и понесенных расходов. Начинать заполнение декларации целесообразно именно с этого раздела, а потом переходить к разделу «Расчет налоговой базы». Это позволит при формировании налогооблагаемого дохода учесть расходы в совокупности.
Необходимо ли подтверждать расходы документами?В ст. 252 НК РФ указано, что доход может быть уменьшен на документально подтвержденные расходы. Однако речь в этой статье идет о расходах, учитываемых при исчислении налога на прибыль. В случае же с НДФЛ требование прикладывать документы к декларации прямо не установлено.
Минфин в своих разъяснениях5 ссылался на ноябрьское постановление Президиума ВАС РФ 2008 г. В нем указано, что инспекция может истребовать документы, подтверждающие право налогоплательщика на льготы (п. 6 ст. 88 НК РФ). Однако профессиональный вычет по НДФЛ льготой не является. Следовательно, налоговый орган не вправе запрашивать у предпринимателя документы по финансово-хозяйственной деятельности, если в ходе камеральной проверки он не выявил ошибок и противоречий в представленных ему сведениях (п. 7 ст. 88 НК РФ)6.
Однако у налогового органа есть право истребовать документы во время налоговой проверки (п. 6 ст. 88 НК РФ), которое он использует часто. Если документы не будут представлены, в праве на вычет налоговый орган откажет. Поэтому хранить документы надо не менее трех лет по истечении года, за который подается декларация.
Их перечень законом не установлен. На практике возникают ситуации, когда налоговые органы отказывают в вычете на том основании, что расходы не подтверждены конкретным документом. К примеру, для подтверждения расходов на горюче-смазочные материалы не представлен путевой лист, подтверждающий факт поездки. Суды в таком случае признают правомерность учета расходов, если они могут быть подтверждены другими документами7.
Если документально подтвердить расходы несложно, то во избежание отказа в вычете и спора с налоговым органом лучше все же приложить копии документов к декларации. Если документов много, то можно приложить их реестр и копии только некоторых из них. При этом следует быть готовым к тому, что налоговый орган может истребовать те документы, которые ему не были представлены.
Как получить вычет, если нет документов, подтверждающих расходы?Предприниматель имеет право на профессиональный вычет, даже если у него нет подтверждающих документов. В таком случае доход уменьшается на 20% общей суммы доходов, полученных за год.
Одновременно заявить вычет в размере 20% и учесть документально подтвержденные расходы нельзя. То есть можно либо обосновывать расходы, настаивая на применении расчетного способа определения налога, либо применить вычет в сумме 20%.
Как указал ВАС РФ, правило, согласно которому при неподтверждении расходов документами налогоплательщик применяет 20-процентный вычет, не лишает его права доказывать фактический размер расходов для применения расчетного метода исчисления налога8. Но доказывать, что фактические расходы превысили 20% от дохода, налогоплательщику придется в суде. Поэтому документы следует хранить, а расходы своевременно фиксировать в Книге учета доходов и расходов.
Когда нужно подать декларацию?Декларацию нужно представить в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за периодом, за который она подается.
Если предприниматель не отразил в ней расходы или забыл отразить какие-то из них, то он может представить уточненную декларацию в течение трех лет после истечения года, за который им подана декларация. В таком случае к ней надо приложить копии документов, подтверждающих расходы, чтобы не затягивать сроки возврата налога.
1 Письмо Минфина России от 15 марта 2017 г. № 03-04-05/15280. Письмо ФНС России от 13 октября 2011 г. № ЕД-3-3/3378@.
2 Пункт 4 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (утв. Приказом Минфина и МНС России от 13 августа 2002 г. № 86н/БГ-3-04/430).
3 Письма Минфина России от 13 ноября 2019 г. № 03-04-05/87535, от 7 ноября 2019 г. № 03-04-05/85912.
4 Письмо Минфина России от 30 июня 2016 г. № 03-04-05/38420.
5 Письмо Минфина России от 7 июня 2013 г. № 03-04-07/21306.
6 Постановление Президиума ВАС РФ от 11 ноября 2008 г. № 7307/08 по делу № А07-10131/2007-А-РМФ.
7 Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 21 февраля 2019 г. по делу № А08-8499/2017.
8 Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57.
Особенности общей системы налогообложения для ИП
Плюсы ОСНО:
- нет ограничений по видам деятельности
- привлекательность для контрагентов, в связи с тем, что вы будете работать с НДС
- открытый перечень расходов, в целях уменьшения налоговой базы по НДФЛ
Минусы ОСНО:
- сложный учет (скорее всего, потребуется привлечь профессионального бухгалтера)
- большой объем отчетности (ежеквартально — обязательно, но может быть также и ежемесячная отчетность)
- большое количество и сумма уплачиваемых налогов
Варианты отчетности:
-
Самый простой вариант — ИП работает без наемных работников, не использует свое имущество в предпринимательских целях:
- НДФЛ (за себя) раз в год
- НДС ежеквартально
-
Чуть сложнее — ИП нанял работников:
- НДФЛ (за себя) раз в год
- НДФЛ (за работников) раз в год
- НДС ежеквартально
- отчетность в фонды по страховым взносам ежеквартально
-
ИП использует свое имущество в предпринимательской деятельности:
Отчитываться не нужно — инспекция сама рассчитает и пришлет по домашнему адресу квитанции на транспортный, земельный налог и налог на имущество - Если ИП занимается чем-то специфическим, то может добавиться отчетность по акцизам, водному налогу и др.
Внимание!
ИП уплачивает страховые взносы за себя всегда! Независимо от того ведется деятельность или нет, какой режим налогообложения выбран, нанимались ли сотрудники и др.
Верный
шаг к успеху!
Верный
шаг к успеху!
Бухгалтерский учет ИП на ОСНО: стоимость услуг по ведению бухучета ИП ОСНО
Какие бухгалтерские отчеты сдают ИП на ОСНО
Полный список документов для ведения бухгалтерии зависит от того, есть ли у предприятия наемные работники или нет. Для тех, у кого трудится несколько человек, перечень отчетов выглядит так:
- декларация предполагаемого дохода по форме НДФЛ-4 – сдается единожды при регистрации предприятия и получения им первой прибыли;
- декларация о доходах ИП на ОСНО по форме НДФЛ-3 – отчет необходимо подавать каждый год не позднее 30 апреля;
- сведения об уплате НДС – налоговый отчет подается каждый квартал в электронной форме;
- данные о среднесписочном количестве работников – специальный бланк заполняется и подается каждый год не позднее 20 января;
- декларация по уплате налога на доход физических лиц по форме НДФЛ-6 – сдается ежегодно и ежеквартально;
- справки о доходах физических лиц на бланке НДФЛ-2 сдаются каждый год не позже 1 апреля;
- данные по уплате страховых взносов следует подавать каждый квартал.
Если у ИП, применяющего ОСНО, нет наемных рабочих, то сдается только декларация по НДС и отчеты НДФЛ-3 и НДФЛ-4. Однако при этом предприятие все равно должно подавать налоговую отчетность по прочим статьям: земля, транспорт, использование ресурсов и т.д. Также ОСНО не избавляет от необходимости предоставлять данные и отчислять выплаты в различные фонды: медицинское и социальное страхование с приложением отчетности по травматизму, взносы в Пенсионный фонд.
Компания «Кнопка» предлагает аутсорсинг бухгалтерии и налогового учета для ИП, находящимся на ОСНО. Для небольшого предприятия нет необходимости нанимать штатного бухгалтера – наши специалисты возьмут всю отчетность на себя. Это гарантия того, что нужные бумаги будут подаваться строго в соответствии с законом. ОСНО – один из наиболее сложных режимов для ИП. Переложите все заботы о бухгалтерии на профессионалов, сосредоточившись на решении бизнес-задач!
Как заполнить 3-НДФЛ для Индивидуального предпринимателя на ОСНО в 1С:Бухгалтерия, ред. 3.0?
22 Января 2020
Обращение клиента:
Как заполнить 3-НДФЛ для Индивидуального предпринимателя на ОСНО в 1С:Бухгалтерия, ред. 3.0?
Ответ специалиста линии консультаций:
Для начала необходимо проверить вид организации. Должен быть «Индивидуальный предприниматель» (Главное/Настройки/Организации или Реквизиты предприятия):
Посмотрим учетную политику по налоговому учету (Главное/Настройки/Налоги и отчеты)
Система налогообложения должна быть «Общая»
В настройках НДФЛ (ИП) должен быть заполнен вид деятельности основной, в котором указана номенклатурная группа, используемая при реализации товаров и услуг (смотрим ОСВ по счету 90 с группировкой по номенклатурным группам), заполнен код ОКВЭД.
Если необходимо, то можно установить флаг «Книга учета доходов и расходов ведется по нескольким видам деятельности» и по гиперссылке «Все виды деятельности» добавить виды деятельности.
Убеждаемся, что доход был по выбранной нами номенклатурной группе:
Закрываем 2018 год через Закрытие месяца (Операции/Закрытие периода/Закрытие месяца)
Все операции должны быть ярко-зелёного цвета:
Посмотрим Книгу доходов и расходов предпринимателя (Отчеты/Отчеты для ИП/Книга доходов и расходов ИП):
Приступаем в формированию декларации 3-НДФЛ через Помощника (Отчеты/Отчеты для ИП/Помощник заполнения 3-НДФЛ):
На первом этапе помощник сам заполнит сумму дохода по основной деятельности:
При необходимости, можно вручную добавить доходы и вычеты:
На втором шаге помощник формирует готовую декларацию, которую мы можем открыть нажатием по гиперссылке 3-НДФЛ, декларация за 2018 г. (Подготовлено)
Здесь же можно выбрать один из трёх способов сдачи отчета: Через интернет; Почтой России; Лично:
Просмотр печатной формы декларации 3-НДФЛ:
На третьем шаге мы можем сформировать платёжное поручение на уплату налога, либо квитанцию для оплаты наличными через банк:
Декларация, созданная через Помощника, отражается в регламентированных отчетах (Отчеты/1С-Отчетность/Регламентированные отчеты):
Платите ли вы подоходный налог с физических лиц, если у вас есть собственный малый бизнес? | Малый бизнес
Автор Chron Contributor Обновлено 18 февраля 2021 г.
Владение малым бизнесом не освобождает вас от подоходного налога с физических лиц. Независимо от того, платите ли вы себе зарплату или получаете прибыль от компании, получаемые вами деньги являются налогооблагаемым доходом. Создавая свой бизнес, вы выбрали тип бизнес-структуры. Каждая структура имеет разные правила регистрации вашего бизнеса.Несмотря на то, что вы не можете пропустить подоходный налог с физических лиц на свои доходы, тип выбранной вами структуры определяет налоги, по которым облагается бизнес.
Индивидуальное предприятие
Если вы ведете торговлю или бизнес и не подали заявку на создание другой бизнес-структуры, вы имеете индивидуальное предприятие, сообщает Администрация малого бизнеса. Индивидуальный предприниматель может быть независимым подрядчиком, который предоставляет услуги, розничным продавцом, который перепродает купленные продукты, или мастером, который продает товары ручной работы.
Как индивидуальный предприниматель, ситуация между налогами на бизнес и налогами с физических лиц очевидна: вы не платите федеральный подоходный налог с бизнеса. Все заработки являются частью вашего личного дохода. Согласно IRS, вы должны сообщить о своих доходах и расходах от вашего бизнеса в Графике C или C-EZ, в зависимости от вашей конкретной ситуации, и приложить график к вашей форме IRS 1040 при подаче декларации о личном подоходном налоге.
Incorporated Business
Регистрация бизнеса дает вам дополнительный уровень защиты от обязательств и долгов, возникающих в результате ваших бизнес-операций.Это также дает вам дополнительный уровень налогов. Вы будете платить налоги с прибыли, которую получает ваш бизнес. Любая заработная плата, выплачиваемая вам бизнесом, или любые выплаты, которые вы получаете от бизнеса, также подлежат обложению подоходным налогом с населения. Если вы соответствуете требованиям, IRS может рассматривать вашу корпорацию как корпорацию S. В случае одобрения IRS не будет требовать от вас уплаты корпоративного подоходного налога, рассматривая доход от вашего бизнеса как личный доход и облагая его налогом на уровне личного дохода.
Типы подоходного налога с товарищества
Создание товарищества менее сложно, чем создание, и, следовательно, менее затратно. Как правило, все, что требуется, — это составить договор о партнерстве и зарегистрироваться в вашем штате. Партнерства должны подать форму 1065 в IRS, чтобы сообщить о своих доходах и платежах партнерам, но они не платят подоходный налог. Вместо этого они выдают каждому партнеру График K-1. Партнеры включают прибыль, указанную в К-1, в свой отчет по подоходному налогу с населения.Партнерства обычно облагаются акцизами.
Общества с ограниченной ответственностью
Когда вы создаете компанию с ограниченной ответственностью, вы получаете большую часть преимуществ корпорации, когда дело касается защиты ваших личных активов. Поскольку правила для компаний с ограниченной ответственностью формулируются каждым отдельным штатом, IRS не признает их в качестве налоговой организации, отдельной от владельцев, которые называются членами. LLC должна выбрать, рассматривать ли ее как индивидуальное предприятие, корпорацию или партнерство в налоговых целях.Таким образом, с LLC у вас есть возможность, чтобы IRS рассматривал прибыль от вашего бизнеса как личный доход для целей налогообложения.
Руководство для владельцев бизнеса на 2021 год
Что такое налоговая ставка для малого бизнеса?
Ставка налога на малый бизнес в 2019 налоговом году составляет фиксированную ставку 21% для C-корпорации и останется такой же в течение налогового года 2020. В среднем эффективная ставка налога на малый бизнес составляет 19,8%. Однако предприятия платят разные суммы налогов в зависимости от их юридических лиц.Как правило, индивидуальные предприятия платят налог по ставке 13,3%, малые товарищества платят налог в размере 23,6%, а малые S-корпорации имеют ставку налога 26,9%.
Налоги сложны, и многим владельцам малого бизнеса сложно понять, как определяется их налоговая ответственность. Многие владельцы бизнеса не знают ставку корпоративного подоходного налога, на какие налоговые льготы они имеют право и что вообще означают такие термины, как сквозной доход. Кроме того, помимо подоходного налога, предприятия также должны платить налоги на заработную плату, налоги по безработице и другие виды налогов.
Чтобы сделать ситуацию еще более сложной, налоговые ставки, вычеты и применимое законодательство для малого бизнеса могут меняться из года в год, а это означает, что вы должны быть в курсе этих изменений, чтобы гарантировать полное и точное выполнение своих налоговых обязательств.
Хотя понимание того, как рассчитываются и применяются налоги на малый бизнес, может показаться непосильным для любого владельца бизнеса, изучение некоторых основ может помочь вам принимать правильные решения и работать со своим налоговым специалистом. В этом руководстве подробно описаны типы налогов, которым может подлежать ваша компания, а также различные ставки налога на малый бизнес, применяемые к вашим доходам. Кроме того, оно также включает обновления налогового законодательства, которые могут повлиять на ваш бизнес.
В этой статье
Виды налогов для малого бизнесаОдна из главных причин, по которой владельцы малого бизнеса так сложно уплатить налоги, заключается в том, что нет единого «налога на малый бизнес», то есть не существует единой ставки налога на малый бизнес. Однако когда дело доходит до налогов на бизнес, люди обычно думают о федеральном подоходном налоге и о том, как эти ставки применяются к их бизнесу.
Тем не менее, федеральный подоходный налог — это лишь один из многих налогов, которые может взимать ваша компания.В конечном итоге вашей компании может потребоваться уплатить один или несколько налогов в зависимости от вашей бизнес-структуры, наличия у вас сотрудников или того, какие продукты или услуги вы предоставляете своим клиентам или используете для ведения бизнеса.
В целом существует шесть видов налогов на бизнес:
Налог на прибыльБольшинство людей знакомы с подоходным налогом — физические лица должны платить подоходный налог с заработной платы, инвестиционного дохода и прибыли от продажи собственности, которой они владеют. Однако корпорация также должна платить налог на чистую прибыль — прибыль после учета расходов — которую она зарабатывает каждый год.
LLC, индивидуальные предприятия и некоторые другие виды бизнеса, с другой стороны, считаются сквозными организациями, что означает, что сам бизнес не платит налог на прибыль. Владельцы платят налог с дохода от бизнеса по индивидуальной ставке налога и указывают доход от бизнеса в своей личной налоговой декларации.
При этом важно помнить, что не все доходы рассматриваются одинаково — например, акционеры C-корпорации платят другую ставку налога на прибыль малого бизнеса с дивидендного дохода по сравнению с обычным чистым доходом от бизнеса.
Налог на заработную платуЕсли у вас есть сотрудники, вы несете ответственность за уплату налогов на заработную плату, также называемых налогами на заработную плату, с их заработной платы. Налоги на занятость включают в себя федеральный подоходный налог, налоги на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, а также федеральные налоги и налоги штата по безработице.
Многие предприятия нанимают компанию по расчету заработной платы для управления своими налоговыми обязательствами по заработной плате и подачи налоговых форм от своего имени. Налоги на трудоустройство могут быть сложными — плюс, несвоевременная подача и несвоевременная оплата может привести к суровым штрафам и, в редких случаях, к уголовному преследованию.
Налог на самозанятостьЧастные предприниматели несут ответственность за уплату налогов на самозанятость, включая социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь. Вы должны заплатить этот налог, если ваш чистый доход от самозанятости в прошлом году составил не менее 400 долларов. Большинство предприятий платят половину общей суммы налогов на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь на заработную плату своих сотрудников, а другая половина удерживается из зарплаты сотрудников и переводится предприятием.
Но для самозанятых лиц они платят всю сумму этих налогов самостоятельно.Здесь действуют некоторые особые правила, например, правила для самозанятых лиц, которые работают в церкви или в рыбацкой бригаде. [1]
Акцизный налогЕсли ваш бизнес работает в определенной отрасли или продает определенные виды продуктов или услуг, вы можете нести ответственность за уплату акцизных сборов с этих операций и деятельности. Акцизный налог — это косвенный налог, то есть он не уплачивается напрямую потребителем продукта.
Часто налог включается в цену продукта или услуги, как сигареты и спиртные напитки.Компании, которые продают товары или услуги, облагаемые акцизным налогом, несут ответственность за сбор налогов и отправку их в IRS.
Налог с продажВ США нет федерального налога с продаж, но налог с продаж взимается в 45 штатах и тысячах населенных пунктов. Владельцы бизнеса несут ответственность за расчет, сбор и отчетность по налогу с продаж местным властям и властям штата. Клиенты платят налог с продажи товаров и услуг в момент покупки.
После недавнего судебного решения даже некоторые продавцы электронной коммерции должны собирать и сообщать налог с продаж с клиентов за пределами штата.Владельцу малого бизнеса важно понимать правила, действующие в вашем штате и местности в отношении налогов с продаж.
Налог на имуществоЕсли вы владеете коммерческой недвижимостью, земельным участком или кирпичным строением, вам необходимо будет уплатить налог на коммерческую собственность в город или округ, где находится эта недвижимость.
Когда платить налоги на малый бизнесТак же важно, как и типы налогов, которые вы платите, , когда вы должны их платить. Большинство физических лиц платят налоги один раз до определенного срока, установленного IRS.Однако большинству владельцев бизнеса приходится постоянно платить ориентировочные налоги на прибыль и налоги на самозанятость.
Расчетные налоги — это налоги, которые вы платите в течение года, исходя из того, какой, по вашему мнению, будет ваш налогооблагаемый доход в конце года. Любой владелец бизнеса, который рассчитывает, что должен будет заплатить более 1000 долларов налогов за год, должен платить расчетные налоги ежеквартально. Предполагаемые налоговые платежи, которые вы производите в течение года, вычитаются из общей суммы ваших обязательств при подаче налоговой декларации.Федеральный подоходный налог — это распределительный налог, и вы можете понести штрафы и пени, если не произведете требуемые расчетные налоговые платежи в установленный срок.
Ставки налога на малый бизнес по видам налогаЗакон о сокращении налогов и занятости (TCJA), который впервые вступил в силу в 2018 налоговом году, снизил ставку корпоративного подоходного налога в США с максимальных 35% до фиксированной ставки 21%. Следовательно, независимо от того, какой доход приносит ваша C-корпорация, это означает, что вы не будете платить больше, чем 21% от дохода.Если вы получаете дивиденды или распределение от бизнеса, это облагается другой ставкой налога на прирост капитала. Поскольку C-корпорации платят ставку корпоративного налога плюс налоги на дивиденды, многие люди говорят, что C-корпорации подлежат двойному налогообложению.
Транзитные организации, включая S-корпорации, компании с ограниченной ответственностью и полные товарищества, имеют другую федеральную ставку подоходного налога для малого бизнеса. Владельцы этих видов бизнеса, а также индивидуальные предприниматели указывают доход от бизнеса в своей личной налоговой декларации и платят налоги по своей индивидуальной налоговой ставке.Индивидуальные налоговые ставки определяются вашим уровнем налогооблагаемого дохода и статусом подачи (единая или совместная подача). В целом, шкала индивидуального подоходного налога является прогрессивной, то есть люди с более высоким доходом платят больше налогов, чем люди с более низким доходом.
Вот краткое изложение налоговых ставок для малого бизнеса, о которых следует помнить:
Ставка подоходного налога для C-корпорацийКак обсуждалось выше, все C-корпорации платят фиксированную ставку налога 21% на чистый доход от бизнеса.
Ставки налога на дивиденды для C-корпорацийАкционеры корпораций должны платить налоги на дивиденды или выплаты от бизнеса. Ставка налога на дивиденды зависит от того, являются ли дивиденды квалифицированными или неквалифицированными. Дивиденды засчитываются, если вы держали базовые акции не менее 60 дней. Начиная с 2020 налогового года ставка квалифицированных дивидендов варьируется от 0%, если вы зарабатываете менее 40 000 долларов США, до 20%, если вы зарабатываете более 441 450 долларов США дохода. По неквалифицированным дивидендам, иногда также называемым обыкновенными дивидендами, ставка налога на дивиденды равна обычной ставке налога на прибыль акционера.
Ставки подоходного налога для юридических лиц и индивидуальных предпринимателейФедеральная ставка налога на малый бизнес для сквозных организаций и индивидуальных предпринимателей равна ставке подоходного налога с физических лиц. В 2019 (и 2020) налоговом году ставки подоходного налога с населения варьируются от 10% до 37% в зависимости от уровня дохода и статуса подачи. Например, индивидуальный податель документов, сообщающий о чистом доходе от бизнеса в размере 100 000 долларов, будет платить налог по ставке 24%.
Важно отметить, однако, что с 2018 налогового года индивидуальные предприниматели и владельцы транзитных предприятий могут вычитать до 20% своего коммерческого дохода до расчета их налоговой ставки.В приведенном выше примере податель налоговой декларации может вычесть до 20 000 долларов США из чистой коммерческой прибыли. Тогда им нужно будет только заявить о доходе в размере 80 000 долларов, снизив ставку налога до 22%.
Однако существуют ограничения на этот налоговый вычет для малого бизнеса в зависимости от дохода и типа бизнеса. Как правило, вы должны заработать менее 157 500 долларов США (индивидуальные заявители) или 315 000 долларов США (совместные заявители), чтобы иметь право на получение полного вычета. [2] Кроме того, предприятия, оказывающие профессиональные услуги, такие как юридические фирмы и врачебные кабинеты, обычно также не могут требовать полного вычета.
Ставки налога на трудоустройствоКак мы вкратце упомянули выше, налоги на занятость включают налоги на социальное обеспечение, налоги на бесплатную медицинскую помощь и налоги на безработицу. Эти налоговые ставки для малого бизнеса распределяются как таковые:
- Налог на социальное обеспечение: 12,4% от заработной платы, выплачиваемой до 137 700 долларов США в 2020 году (по сравнению со 132 900 долларов США в 2019 году). Работодатели платят половину этой суммы (или 6,2%), а другая половина вычитается из заработной платы работника. Если вы работаете не по найму, то вы платите полную сумму как часть налога на самозанятость.
- Налог Medicare: 2,9% от всей заработной платы, выплачиваемой работнику (без порога заработной платы), с разделением налога между работодателем и работником. Существуют дополнительные требования по удержанию налогов в рамках программы Medicare для сотрудников, которые зарабатывают более 200 000 долларов в год.
- Федеральный налог на безработицу : 6% от первых 7000 долларов, которые вы заплатите сотруднику. Обычно вы можете взять кредит из этого налога, если вы заплатили государственный налог по безработице. Если вы имеете право на максимальный кредит в размере 5,4%, ставка федерального налога по безработице снижается до 0.6%.
- Государственный налог на безработицу: Каждый штат взимает собственный налог штата на безработицу. Ставка обычно зависит от размера и возраста вашей компании, отрасли, исторической текучести кадров в вашей компании и количества ваших бывших сотрудников, подавших заявки на пособие по безработице.
Еще раз, ставки акцизного налога сильно различаются в зависимости от конкретного типа продукта или услуги, которые вы продаете. Вы можете узнать больше о различных типах акцизных сборов и ставок в Публикации IRS 510.Важно отметить, что в некоторых штатах также взимаются акцизы.
Ставки налога с продажСтавки налога с продаж сильно различаются в зависимости от штата и местности. Первое, что вам нужно сделать, чтобы определить ставку налога с продаж для вашего малого бизнеса, — это выяснить, находитесь ли вы в государстве происхождения или государстве назначения.
В штатах с исходной базой, таких как Техас и Пенсильвания, ставки налога с продаж зависят от места нахождения продавца или предприятия. В штатах с указанием места назначения, таких как Флорида и Нью-Йорк, ставки налога с продаж зависят от местонахождения покупателя.В пределах штата цены могут также отличаться в зависимости от того, в каком районе вы находитесь и какие типы товаров вы продаете.
Ставки налога на имуществоКак и налоги с продаж, налоги на имущество сильно различаются в зависимости от города и округа. Когда вы покупаете недвижимость, она будет зарегистрирована в местном налоговом органе. Это агентство вышлет вам информацию о ставках и сроках налога на имущество. Налоги на недвижимость взимаются с оценочной стоимости недвижимости, а не с покупной цены или справедливой рыночной стоимости.
Ставки государственного налога на малый бизнесПомимо федеральных налогов, ваша компания также несет ответственность за соблюдение налоговых обязательств штата и местных налогов. За исключением Южной Дакоты и Вайоминга, все штаты взимают налог или сбор в том или ином виде с доходов от бизнеса. Существует три основных модели ставок государственного налога на малый бизнес:
- Корпоративный подоходный налог: В большинстве штатов C-корпорации должны платить корпоративный налог по ставке от 4% до 9% на чистый доход от бизнеса.
- Налог на валовой доход: В некоторых штатах, включая Техас и Вашингтон, вместо налога на прибыль корпораций взимается налог на валовой доход. Налог с валовой выручки взимается с валовой выручки компании, а не с чистой прибыли. Как правило, компания не может делать вычеты до расчета этого налога.
- Налог на франшизу: В некоторых штатах взимается налог на франшизу в дополнение к налогу на валовую выручку или подоходному налогу или вместо него. Налог на франшизу рассчитывается на основе стоимости акций или активов компании и обычно колеблется от 0.От 1% до 0,9%.
С учетом всего вышесказанного вы должны иметь в виду, что даже если штат не взимает индивидуальный подоходный налог, ваши предприятия могут иметь налоговые обязательства. Например, в Нью-Гэмпшире не взимается индивидуальный подоходный налог, но есть корпоративный подоходный налог и налог на франшизу. Кроме того, штаты могут взимать собственный эквивалент налогов на заработную плату и акцизов. Налоги с продаж взимаются исключительно на уровне штата и на местном уровне.
Для получения дополнительной информации о налоговых ставках штата на бизнес вы можете обратиться в налоговое управление штата.На графике ниже вы также можете увидеть штаты, наиболее и наименее благоприятные для ведения бизнеса с точки зрения налогообложения.
Как вычеты и кредиты влияют на налоговую ставку для малого бизнесаКак мы объясняли в отношении 20% вычета, который могут получить индивидуальные предприниматели и другие транзитные владельцы предприятий, вычислить окончательную ставку налога на малый бизнес не так просто, как умножить свой чистый доход на ставку налога. Вместо этого есть несколько факторов, которые могут повлиять на ваш окончательный налоговый счет:
- Налоговые вычеты : Многие владельцы бизнеса пользуются налоговыми вычетами (например, налоговыми вычетами для домашнего бизнеса) на коммерческие расходы, чтобы снизить свой налогооблагаемый доход.Некоторые вычеты могут иметь огромное значение для вашей прибыли. Например, вычет по Разделу 179 позволяет предприятиям вычитать общую стоимость актива, такого как транспортное средство или оборудование, в год покупки.
- Чистые операционные убытки : Другие компании могут иметь вычеты из чистых операционных убытков, перенесенные с предыдущего года, которые уменьшают сумму налогооблагаемой прибыли текущего года.
- Налоговые льготы : Ваш бизнес также может иметь право на налоговые льготы, которые могут уменьшить сумму уплачиваемого вами налога и вашу эффективную налоговую ставку для малого бизнеса.Налоговые льготы лучше вычетов, потому что они позволяют вычесть сумму налогов, которую вы должны, в соотношении доллар к доллару. Например, предприятия, использующие альтернативные источники топлива или альтернативные источники энергии, могут иметь право на налоговый кредит.
В конечном итоге из-за вычетов и кредитов два предприятия с одинаковой чистой годовой прибылью могут уплатить разные суммы федерального подоходного налога.
Как управлять налогами на малый бизнесТеперь, когда вы знаете различные налоговые ставки для малого бизнеса и то, что может ожидать ваш бизнес, вы, вероятно, задаетесь вопросом, как вы можете подготовиться, чтобы вас не застали врасплох, когда придет время платить налоги.Учитывая, что никакие два предприятия не будут платить одинаковую сумму налога, подход каждого бизнеса будет немного отличаться.
Однако лучшее, что может сделать владелец бизнеса, — это отложить деньги заранее. Вы можете ежеквартально направлять до 40% своего дохода на покрытие налогов штата и федеральных налогов в соответствии со ставкой налога на малый бизнес. Это особенно важно, когда вы только начинаете свой бизнес, поскольку вы еще не имеете полного представления о налоговых обязательствах своего бизнеса.
Лучше всего откладывать деньги для уплаты налогов на банковском счете отдельно от повседневных финансов вашего бизнеса. Таким образом, вы случайно не потратите деньги, предназначенные для IRS. Вы даже можете настроить автоматические переводы со своего коммерческого банковского счета на отдельный счет, чтобы знать, что вы всегда откладываете деньги для покрытия налоговых счетов.
Если вы просчитаетесь и в конечном итоге недоплатите свою задолженность, не волнуйтесь. Большинство владельцев бизнеса могут избежать штрафа за недоплату, если они будут платить ежеквартально столько же налогов, сколько и в предыдущем году.Вы можете узнать больше об этом правиле на сайте IRS.
Определение налоговой ставки для малого бизнесаВ конце концов, понимание и соблюдение ваших налоговых требований — одни из самых сложных частей ведения бизнеса. Существует ряд причин, по которым налоги на бизнес являются настолько сложными: необходимо учитывать множество налогов, ваша ставка налога на малый бизнес будет отличаться в зависимости от типа вашей организации, а также существуют вычеты и кредиты, которые необходимо включить.
Таким образом, лучшее, что вы можете сделать для своего бизнеса, — это работать с квалифицированным налоговым специалистом, например, CPA, зарегистрированным агентом или налоговым юристом. Их опыт поможет вам понять типы налогов, за которые несет ответственность ваш бизнес, и убедиться, что вы платите правильную ставку налога для малого бизнеса.
Источники статей:
- IRS.gov. «Налог на самозанятость (налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание)»
- IRS.gov. «Закон о сокращении налогов и занятости, положение 11011, раздел 199A — Часто задаваемые вопросы о вычитании дохода от бизнеса»
Сезон подачи налоговой декларации Часто задаваемые вопросы
Новый срок подачи налоговых деклараций и выплат по НДФЛ 17 маяСрок подачи налоговых деклараций и выплат с 15 апреля 2021 года по 17 мая 2021 года продлен.
Новый срок подачи и оплаты только для физических лиц?Да. Изменение даты не влияет на налогоплательщиков, за исключением физических лиц, подающих декларации по НДФЛ и осуществляющих платежи. Форма 1, форма 1-NR / PY и форма NRCR для нерезидентов составных заявителей включены.
Изменилась ли дата продления 15 октября для подачи налоговой декларации?Нет. Срок продления 15 октября для подачи налоговой декларации по НДФЛ не изменился.
Изменилась ли дата выплаты продления?Да, дата оплаты продления перенесена с 15 апреля на 17 мая.
А как насчет предполагаемых платежей?Расчетные платежи, подлежащие оплате 15 апреля, не зависят от изменения даты и остаются в силе до 15 апреля.
Что делать, если я уже подал декларацию о доходах, но не отправил платеж?Налогоплательщики, которые уже подали свои декларации по подоходному налогу с населения, но не осуществили соответствующий платеж, должны будут произвести платеж до 17 мая.
Если я запланировал списание платежа с моего банковского счета до 15 апреля -го , изменит ли DOR дату платежа теперь, когда срок платежа был изменен на 17 мая -го ?Нет. Если вы не предпримете никаких действий, запланированный платеж все равно будет снят с вашего банковского счета в любую дату, которую вы изначально выбрали. См. Ниже информацию об отмене платежа.
Могу ли я отменить платеж, запланированный через 3 rd party software?Если запрос на платеж был подан с поданной в электронном виде налоговой декларацией и платеж планируется списать с банковского счета в будущем, налогоплательщик (или кто-либо уполномоченный налогоплательщиком) может связаться с DOR, чтобы отменить запрос на платеж до это обработано.Свяжитесь с DOR, отправив сообщение через MassTaxConnect или позвонив в контакт-центр по телефону 617-887-6367. Платеж можно отменить только до 16:00 ночи до запланированной даты платежа. DOR не может изменить дату платежа, отмена платежа — единственный вариант. Новый платеж можно запланировать через MassTaxConnect.
Если я запланировал платеж с помощью MassTaxConnect, могу ли я отменить платеж и запланировать новый платеж на более поздний срок?Платежи, запланированные через MassTaxConnect для снятия с текущего или сберегательного счета, могут быть отменены через MassTaxConnect.Поскольку вы можете войти в свою учетную запись MassTaxConnect, чтобы запланировать платеж или запланировать платеж, не входя в учетную запись, вы должны соответственно отменить. См. Инструкции ниже. После того, как вы отменили платеж, вы можете запланировать новый платеж на другую дату. ПРИМЕЧАНИЕ. Платежи по кредитной карте НЕ МОГУТ быть удалены после совершения на стороннем сайте.
Отмена платежа, произведенного с вашего текущего или сберегательного счета через Mass Tax Connect, когда не выполнен вход в учетную записьВы можете отменить запрос на оплату чекового или сберегательного счета, ТОЛЬКО если запрос имеет статус Отправлено .Если статус платежного запроса — Обработка или Обработка , платеж больше нельзя будет отменить.
- Перейти к Mass Tax Connect: mass.gov/masstaxconnect
- В разделе Быстрые ссылки щелкните « Найти отправку »
- Введите адрес электронной почты, использованный для отправки платежа, и «Код подтверждения », отправленный на этот адрес электронной почты при отправке платежа.
- На экране оплаты щелкните гиперссылку « Отмена »
- Нажмите « Да », и ваш платеж будет отменен.
Вы можете удалить запрос на оплату чекового или сберегательного счета, ТОЛЬКО если запрос имеет статус Pending .Если статус платежного запроса равен Обработка или Обработка , платеж больше нельзя удалить.
- Зайдите в Mass Tax Connect: mass.gov/masstaxconnect и войдите в свою учетную запись
- После входа в MassTaxConnect вы попадете на страницу клиента
- Стороннее лицо должно выбрать гиперссылку ID для соответствующего налогоплательщика, чтобы перейти на страницу Клиент .
- Выберите вкладку Еще .
- На вкладке Отправленные материалы щелкните ссылку Отправленные материалы поиска гиперссылку
- Выберите гиперссылку Платеж для запроса, который вы хотите отменить.
- В окне отобразится информация о выбранном платеже. Убедитесь, что это платеж, который вы хотите удалить, и щелкните гиперссылку Удалить представление .
Это не будет считаться просроченным платежом, если ваша переплата является результатом чрезмерного удержания, уплаченного в течение 2020 года, или любых платежей, произведенных за 2020 налоговый год, при условии, что они были произведены до 15 апреля 2021 года.При таких обстоятельствах переносимая вами сумма кредита будет определена как своевременный расчетный налоговый платеж за первый квартал 2021 года. Если ваша переплата является результатом платежей, произведенных после 15 апреля 2021 года, например, продленного платежа 17 мая 2021 года, перенос вашего кредита будет считаться расчетным налоговым платежом на конец первого квартала 2021 года.
Должен ли я до 17 мая 2021 г. внести поправки в свою налоговую декларацию о доходах физических лиц штата Массачусетс за 2017 г., как я это делаю для целей федерального налогообложения?Нет, крайний срок подачи измененной декларации за 2017 налоговый год, декларации Массачусетса с просьбой о возмещении, не был продлен, когда крайний срок возврата 2020 года был изменен с 15 апреля 2021 года на 17 мая 2021 года.Если вам нужно изменить свою налоговую декларацию за 2017 год, чтобы уменьшить налог или запросить возврат или кредит, как правило, у вас есть:
- 3 года с даты подачи или срока возврата,
- 2 года с даты аттестации, или
- 1 год с даты платежа, в зависимости от того, что наступит позже.
Декларация за 2017 год должна была быть подана 17 апреля 2018 года. Для налогоплательщиков, которые подали не позднее 17 апреля 2018 года, измененная декларация должна быть подана до 17 апреля 2021 года. Однако, поскольку 17 апреля 2021 года выпадает на выходные, налогоплательщик должен до следующего рабочего дня 20 апреля 2021 года подать измененную декларацию.
Если я еще не подал декларацию за 2017 год и мне нужно возмещение, в какой срок я могу подать декларацию за 2017 год?Вы должны до 15 октября 2021 года подать декларацию 2017 года с просьбой о возмещении, полученном в результате удержания или платежей, произведенных до 17 апреля 2018 года. Ни федеральные, ни Массачусетские сроки оплаты не повлияли на этот крайний срок.
Программа защиты зарплаты (PPP)
Узнайте, как сообщить о доходе, полученном при списании ссуды ГЧП.
Что послужило причиной прощения ссуды по ссудам ГЧП?Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) учредил Программу защиты заработной платы (PPP), которая предоставляет ссуды малым предприятиям для оплаты определенных деловых расходов.В соответствии с Законом CARES получатель ссуды в рамках ГЧП имеет право на прощение ссуды в сумме, потраченной получателем в течение 8-недельного периода после даты предоставления ссуды на определенную заработную плату, процент по ипотеке, арендную плату или коммунальные платежи. Закон CARES также предусматривает, что любая сумма аннулированной задолженности, которая в противном случае включалась бы в валовой доход заемщика в соответствии с Кодексом для целей федерального подоходного налога, исключается из валового дохода. После вступления в силу закона CARES, IRS объявило, что расходы, оплаченные за счет средств прощенного займа в рамках ГЧП, не будут вычитаться из налогооблагаемой базы предприятий.Налоговое управление штата Массачусетс выпустило руководство по налоговому режиму Массачусетса для прощенных ссуд ГЧП в выпуске технической информации 20-9 (TIR 20-9).
Было ли обновлено решение не разрешать вычету расходов, оплаченных с помощью займов ГЧП?Да. Впоследствии был принят Закон о консолидированных ассигнованиях от 2021 года (CAA 2021), при условии, что получатели ссуд ГЧП могут вычитать расходы, уплаченные за использование сумм ссуд ГЧП, даже если ссуды ГЧП в конечном итоге прощаются.
Обновил ли Массачусетс трактовку дохода от прощения ссуды?Да. Доход от прощения ссуд исключается из валового дохода налогоплательщиков с физических лиц на 2020 год в соответствии с «Закон о финансировании программы усовершенствования Целевого фонда страхования по безработице и оказания помощи работодателям и работникам в Содружестве».
Я указываю доход от своей коммерческой деятельности в декларации по подоходному налогу с населения. Облагается ли налогом моя прощенная ссуда ГЧП?Нет, прощенные ссуды ГЧП не облагаются налогом для плательщиков подоходного налога с физических лиц, включая некорпоративные предприятия, сообщающие о доходах и расходах по Приложению C, партнеров по партнерству и индивидуальных акционеров корпорации S.Недавно принятый закон штата Массачусетс исключает прощение ссуд ГЧП из валового дохода за 2020 год для налогоплательщиков, облагаемых подоходным налогом с населения штата Массачусетс. Следовательно, налогоплательщикам НДФЛ не нужно отчитываться об этих суммах.
Я сообщаю о своем доходе от бизнеса в корпоративной акцизной декларации (формы 355, 355U, 355S или M-990T). Облагается ли мой прощенный кредит налогом в Массачусетсе?Нет. В отношении корпоративного акциза Массачусетс следует действующему Кодексу.Следовательно, любая прощенная сумма корпоративному заемщику будет исключена из валового дохода Массачусетса.
Могу ли я вычесть свои коммерческие расходы, оплаченные из средств займа ГЧП?Да. Независимо от того, подлежите ли вы подоходному налогу с физических лиц или корпоративному акцизу, если ваши расходы вычитаются из вашей федеральной налоговой декларации, они также подлежат вычету из вашей налоговой декларации в Массачусетсе.
Где я должен сообщать о своих обязательствах по ссуде по ссуде ГЧП? Нужно ли мне сообщать о ссуде, если я подаю заявление о прощении ссуды?Да, даже если вы подаете заявление о прощении ссуды, первоначальная ссуда должна быть указана в качестве долгового инструмента и отнесена к категории обязательств по ссуде в балансе, которые должны быть отнесены к категории других текущих обязательств или долгосрочных обязательств.
Как правило, задолженность указывается в следующих формах и номерах строк:
Форма 355 Возврат корпоративного акциза для бизнеса / производства: Как правило, задолженность отражается в Приложении A, строка 20, «Облигации или другой финансируемый долг», или строка 24 «Прочие долги». Это также может повлиять на расчет показателей, не связанных с доходом.
Форма 355S S Corporation Акцизный возврат : Как правило, задолженность указывается в строке 20 Приложения A «Облигации или другой финансируемый долг» или в строке 24 «Прочие долги».Это также может повлиять на расчет показателей, не связанных с доходом.
Форма 355U Акциз для налогоплательщиков, подлежащих комбинированной отчетности : Как правило, задолженность отражается в Приложении A, строка 20 «Облигации или прочий накопительный долг» или строка 24 «Прочие долги». Это также может повлиять на расчет не связанных с доходом показателей по расписанию U-ST.
M-990T Налоговая декларация о несвязанном предпринимательстве: Как правило, задолженность не отражается в этой форме.
Форма 3 Партнерский доход : Задолженность указывается в Форме 3 на основе сумм, полученных от U.S. Форма 1065, строка 75 («Прочие обязательства»). Раскрытие также должно быть сделано в форме 3, строка 53, «в течение года у товарищества была какая-либо задолженность, которая была аннулирована, прощена или условия были изменены таким образом, чтобы уменьшить основную сумму долга».
Гранты Фонда помощи при коронавирусе
Узнайте о налогообложении грантов, финансируемых Фондом помощи в связи с коронавирусом в соответствии с Законом CARES, включая гранты, предоставленные Корпорацией роста капитала Массачусетса (MGCC), Содружеством Наций или муниципалитетами.
Моя компания получила грант, предоставленный MGCC, или другим Содружеством или муниципальным грантом, финансируемым Фондом помощи в отношении коронавируса Закона CARES. Облагается ли этот грант налогооблагаемым доходом?Да. Федеральный закон требует, чтобы субсидии предприятиям включались в валовой доход. IRS специально заявила, что если правительства используют выплаты из Фонда помощи в связи с коронавирусом в соответствии с Законом CARES для создания программ грантов для поддержки бизнеса, предприятия, получающие такие гранты, должны включать сумму гранта в свой федеральный валовой доход.Поскольку эти гранты облагаются налогом в соответствии с федеральным законодательством, они также подлежат налогообложению в соответствии с законодательством штата Массачусетс.
Могу ли я вычесть деловые расходы, оплаченные грантами, предоставленными MGCC, или другими грантами Содружества или муниципальными грантами, финансируемыми Фондом помощи в связи с коронавирусом Закона CARES?Да. Независимо от того, подлежите ли вы подоходному налогу с физических лиц или корпоративному акцизу, если ваши расходы вычитаются из вашей федеральной налоговой декларации, они также подлежат вычету из вашей налоговой декларации в Массачусетсе.
Субсидии для облегчения бремени задолженности, выплачиваемые Управлением малого бизнесаЯ указываю доход от своей коммерческой деятельности в декларации по подоходному налогу с населения. Моя компания получила ссуду, отвечающую критериям субсидии для облегчения долгового бремени, выплачиваемой Администрацией малого бизнеса в соответствии с разделом 1112 Закона CARES. Облагаются ли эти субсидии на облегчение долгового бремени доходом?
Нет, эти субсидии по облегчению долгового бремени не облагаются налогом для плательщиков подоходного налога с физических лиц, включая некорпоративные предприятия, сообщающие о доходах и расходах в Таблице C, партнеров по партнерству и индивидуальных акционеров корпорации S.Недавно принятый закон штата Массачусетс исключает субсидии на облегчение долгового бремени, выплачиваемые Администрацией малого бизнеса в соответствии с разделом 1112 Закона CARES на 2020 год для налогоплательщиков, подпадающих под подоходный налог штата Массачусетс. Следовательно, налогоплательщикам НДФЛ не нужно отчитываться об этих суммах.
Могу ли я вычесть коммерческие расходы, оплаченные с помощью субсидий на облегчение долгового бремени, выплачиваемых Администрацией малого бизнеса?Да. Независимо от того, подлежите ли вы подоходному налогу с физических лиц или корпоративному акцизу, если ваши расходы вычитаются из вашей федеральной налоговой декларации, они также подлежат вычету из вашей налоговой декларации в Массачусетсе.
Я сообщаю о своем доходе от бизнеса по корпоративной акцизной декларации (форма 355, 355U, 355S или M-990T) и получаю субсидию по облегчению долгового бремени, выплачиваемую Управлением малого бизнеса («SBA») в соответствии с разделом 1112 Закона CARES. Облагаются ли эти субсидии на облегчение долгового бремени налогом в Массачусетсе?Нет. В отношении корпоративного акциза Массачусетс следует действующему Кодексу. Следовательно, корпоративный налогоплательщик, получивший такие субсидии по облегчению долгового бремени, исключит такие суммы из валового дохода Массачусетса.
Гранты на ссуду на случай бедствия на случай причинения вреда здоровьюЯ указываю доход от своей коммерческой деятельности в декларации по подоходному налогу с населения. Моя компания получила грант на получение ссуды на случай бедствия на случай причинения вреда здоровью (EIDL), предоставленный в соответствии с разделом 1110 Закона CARES или разделом 331 Закона об экономической помощи. Облагаются ли эти гранты EIDL налогооблагаемым доходом?
Нет, суммы грантов EIDL не облагаются налогом для налогоплательщиков физических лиц, включая некорпоративные предприятия, сообщающие о доходах и расходах по Приложению C, партнеров по партнерству и индивидуальных акционеров корпорации S.Недавно принятый закон штата Массачусетс исключает суммы грантов EIDL , присужденные в соответствии с разделом 1110 Закона CARES или разделом 331 Закона об экономической помощи на 2020 год для налогоплательщиков, облагаемых подоходным налогом с населения штата Массачусетс. Следовательно, налогоплательщикам НДФЛ не нужно отчитываться об этих суммах.
Могу ли я вычесть коммерческие расходы, оплаченные грантами EIDL?Да. Независимо от того, подлежите ли вы подоходному налогу с физических лиц или корпоративному акцизу, если ваши расходы вычитаются из вашей федеральной налоговой декларации, они также подлежат вычету из вашей налоговой декларации в Массачусетсе.
Я сообщаю о своем доходе от бизнеса в корпоративной акцизной декларации (форма 355, 355U, 355S или M-990T) и получил грант на покрытие экономического ущерба (EIDL), присужденный в соответствии с разделом 1110 Закона CARES или разделом 331 Закона. Закон об экономической помощи. Облагаются ли эти гранты EIDL налогом в Массачусетсе?Нет. В отношении корпоративного акциза Массачусетс следует действующему Кодексу. Следовательно, корпоративный налогоплательщик, получивший такие гранты EIDL, исключит такие суммы из валового дохода Массачусетса.
DC Ставки налога на бизнес-франшизу
Корпоративный налог на франшизуКорпорации должны сообщать о доходах следующим образом:
Чистая прибыль корпораций в округе на основе комбинированной отчетности.
Корпорации должны платить следующие минимальные налоги:
- Минимальный налог 250 долларов США, если валовая выручка DC составляет 1 миллион долларов или меньше
- Минимальный налог в размере 1000 долларов США, если валовая выручка DC превышает 1 миллион долларов США
Ставки налогов. Налоговые ставки для корпораций:
Налоговый год | Оценить |
---|---|
2019 | 8,25% |
2018 | 8,25% |
2017 | 9,0% |
2016 | 9,2% |
2015 | 9,4% |
Код постоянного тока Цитата: Заголовок 47, Глава 18.
Налог на франшизу некорпоративного бизнесаНекорпоративный бизнес должен сообщать о доходах следующим образом:
Чистая прибыль некорпоративных предприятий на основе комбинированной отчетности с валовой выручкой более 12 000 долларов США.30% надбавка к заработной плате для владельцев и освобождение от налога в размере 5000 долларов вычитаются из чистой прибыли для получения налогооблагаемого дохода.
Бизнес освобождается от уплаты налога, если более 80% валового дохода получено от личных услуг, оказываемых участниками предприятия, а капитал не является существенным фактором, приносящим доход. Торговая, коммерческая или профессиональная организация, которая не может быть зарегистрирована по закону, обычаям или этическим нормам, не подлежит налогообложению.
Некорпоративный бизнес должен платить следующий минимальный налог:
- Минимальный налог 250 долларов США, если валовая выручка DC составляет 1 миллион долларов или меньше
- Минимальный налог в размере 1000 долларов США, если валовая выручка DC превышает 1 миллион долларов США
Ставки налогов. Налоговые ставки для некорпоративных предприятий:
Налоговый год | Оценить |
---|---|
2019 | 8,25% |
2018 | 8,25% |
2017 | 9,0% |
2016 | 9,2% |
2015 | 9,4% |
Код округа Колумбия Образец цитирования: раздел 47, глава 18.
Квалифицированные высокотехнологичные компанииПожалуйста, обратитесь к публикации OTR FR-399 для получения информации о специальных налоговых ставках для корпораций и некорпоративных предприятий, которые имеют право на участие в Квалифицированных высокотехнологичных компаниях («QHTC»). https://otr.cfo.dc.gov/page/qualified-high-tech-companies-tax-forms
Код DC Ссылка: Заголовок 47, Глава 18.
Доход от малого бизнеса и самозанятости
Информация на этой странице предназначена для:
- ИП
- партнерств
- самозанятых, в том числе получающих комиссионный доход
Если вы зарегистрированы, эта информация к вам не относится.Вместо этого перейдите в Корпорации.
Если вы начинаете малый бизнес, см. Контрольный список для малого бизнеса. Контрольный список содержит важную налоговую информацию.
Что нового для малого бизнеса и самозанятых.
Доход от бизнеса включает деньги, которые вы зарабатываете от:
- профессия
- торговля
- производства или
- предприятие любого рода, приключение или беспокойство по характеру торговли, или любая другая деятельность, которую вы осуществляете с целью получения прибыли, и есть доказательства, подтверждающие это намерение.
Например, доход от бизнеса в сфере услуг является доходом от бизнеса. Коммерческий доход не включает доход от работы , такой как заработная плата или оклады, полученные от работодателя.
Примечание
Вы должны включить весь свой доход при его исчислении для целей налогообложения. Если вы не отчитаетесь обо всем своем доходе, вам, возможно, придется заплатить штраф в размере 10% от суммы, которую вы не сообщили после вашего первого упущения.Для получения дополнительной информации перейдите в Отчетность по подоходному налогу с предприятий.
Другие темы на этой странице:
Привлечение активов в бизнес
Определите справедливую рыночную стоимость переданных активов и последствия приобретения существующего бизнеса.
Справедливая рыночная стоимость ваших активов
Вы можете передать свои личные активы своему бизнесу.
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, это достаточно простой процесс. Закон о подоходном налоге требует, чтобы вы передавали эти активы бизнесу по справедливой рыночной стоимости (FMV). Это означает, что мы считаем, что вы продали активы по цене, равной их FMV на тот момент. Если эта сумма превышает вашу первоначальную покупную цену, вы должны указать разницу в качестве прироста капитала в декларации о подоходном налоге и пособиях.
Ваш бизнес покажет покупку этих активов со стоимостью, равной FMV на момент передачи.Это значение, которое вы добавите к шкале надбавок на капитальные затраты (CCA) для целей налога на прибыль.
Для целей налогообложения доходов, когда вы передаете собственность канадскому товариществу или канадской корпорации, вы можете передать собственность на выбранную сумму. Эта сумма может отличаться от FMV , если вы выполняете определенные условия. Выбранная сумма затем становится вашей выручкой от переданного имущества, а также стоимостью имущества корпорации или партнерства.
Правила передачи собственности носят технический характер. Они позволяют вам изменить тип вашего бизнеса с индивидуального предприятия на корпорацию или партнерство или с партнерства на корпорацию на безналоговой основе.
Для получения дополнительной информации см. Бюллетень интерпретации IT-291, Передача собственности корпорации в соответствии с подразделом 85 (1), информационный циркуляр IC76-19R3, Передача собственности корпорации в соответствии с разделом 85 и бюллетень интерпретации IT-413R, Выборы членами Партнерства в соответствии с подразделом 97 (2).
Для целей GST / HST вы можете потребовать (ITC) для GST / HST, уплаченного или подлежащего уплате на имущество, такое как капитальное имущество и инвентарь, которые у вас есть под рукой в день регистрации. Для получения дополнительной информации перейдите к входящим налоговым кредитам и руководству RC4022, Общая информация для владельцев регистрации GST / HST.
Покупка бизнеса
Когда вы планируете стать владельцем бизнеса, у вас есть выбор: купить существующий бизнес или начать новый .Выбранный вами вариант повлияет на то, как вы будете учитывать покупку бизнес-активов для целей налога на прибыль.
Когда вы покупаете бизнес, вы обычно платите установленную сумму за весь бизнес. В некоторых случаях в соглашении о продаже указывается цена для каждого актива, стоимость запасов бизнеса и, если применимо, сумма, которую можно обоснованно отнести к гудвиллу .
Если цены на отдельные активы указаны в договоре купли-продажи, и цены являются разумными, то вы можете использовать эти цены для расчета вашего требования на компенсацию капитальных затрат (CCA).
Если цены на отдельные активы не указаны в контракте, вы должны решить, какую часть покупной цены вы должны разумно отнести к каждому активу, сколько — к запасам и сколько, если таковые имеются, — к гудвиллу. Эти суммы должны совпадать с суммами, определенными продавцом при сообщении о продаже.
Сумма, которую вы относите к каждому активу, должна быть его FMV . Вы должны отнести к гудвиллу остаток покупной цены, который остается после того, как вы отнесете FMV к каждому активу и запасам.
Пример
Вы покупаете бизнес за 480 000 долларов. FMV чистых идентифицируемых активов бизнеса выглядит следующим образом:
Итого чистые идентифицируемые активы
Стоимость гудвила можно определить, вычтя общую стоимость чистых идентифицируемых активов из покупной цены:
Минус
Чистые идентифицируемые активы
Сумма, присвоенная гудвиллу
После того, как вы определили значения активов и гудвилла, отсортируйте активы по соответствующим классам, чтобы получить скидку на капитальные затраты (CCA).1 января 2017 г. система приемлемой капитальной собственности была заменена новым отчислением на капитальные затраты (CCA) класса 14.1 с переходными правилами.
Деловая репутация и определенная другая нематериальная собственность больше не считаются приемлемыми капитальными затратами. Вместо этого эти свойства теперь рассматриваются как амортизируемое имущество в новом классе 14.1. Для получения дополнительной информации см. Главу 5 «Приемлемые капитальные затраты» в Руководстве T4002, Самостоятельный бизнес, Профессиональный, Комиссионный, Фермерский и Рыбный доход.
Рассматривайте стоимость товарно-материальных запасов как покупку товаров для перепродажи и включайте ее в расчет себестоимости проданных товаров в своем отчете о прибылях и убытках на конец года.
GST / HST при покупке бизнеса
Для целей GST / HST , если вы покупаете бизнес или часть бизнеса и приобретаете все или практически все (не менее 90%) собственности, которая может быть обоснованно расценена как необходимая для ведения бизнеса, вы и Поставщик может совместно принять решение об отказе от уплаты GST / HST при продаже, заполнив форму GST44 «Выборы в отношении приобретения бизнеса или части бизнеса».Вы не можете использовать эти выборы , если продавец является регистрантом, а вы не регистрантом. Кроме того, вы должны купить все или практически все имущество, а не только отдельные активы.
Для того, чтобы подать заявку на продажу, вы должны иметь возможность продолжать вести бизнес с недвижимостью, приобретенной по договору купли-продажи. Вы должны подать форму GST44 не позднее того дня, когда вы должны подать декларацию GST / HST за первый отчетный период, в котором в противном случае вам пришлось бы заплатить GST / HST при покупке.
Даже когда вы используете выбор, GST / HST по-прежнему будет применяться к налогооблагаемой поставке услуги, предоставляемой продавцом; облагаемая налогом поставка собственности на условиях аренды, лицензирования или аналогичного соглашения; и, если покупатель не является регистрантом GST / HST , облагаемая налогом продажа недвижимости.
Акции корпорации
Другой способ приобретения существующего бизнеса — покупка акций корпорации. Это не влияет на стоимостную базу активов предприятия.Как объяснялось ранее, корпорация является отдельным юридическим лицом и может владеть собственностью от своего имени. Изменение прав собственности на акции не повлияет на налоговую стоимость активов, которыми владеет корпорация. Как правило, покупка акций корпорации не облагается налогом GST / HST .
Для получения дополнительной информации об изменениях в вашем бизнесе перейдите в раздел «Изменения в вашем бизнесе и в учетных записях программы CRA».
US LLC Налоги для предпринимателей, не являющихся гражданами США и США • Онлайн-налоговый инспектор
Обновлено 15 января 2020 г., Росс Ластман, JD, CPA, EA
LLC, расположенная в США, может иметь большие налоговые преимущества, особенно для иностранных предпринимателей за границу.Даже для налогоплательщиков США налоги LLC могут быть благоприятными.
ООО является сквозным налоговым субъектом. Это означает, что LLC не облагается налогом напрямую. Вместо этого прибыли и убытки бизнеса переходят к его владельцам, которые сообщают о них в своих личных налоговых декларациях.
Не облагаемый налогом доход LLC для иностранных владельцев LLC в США
Малоизвестный факт: США могут быть одним из крупнейших налоговых убежищ в мире. ООО в США, открытое негражданином или нерезидентом США, может допускать получение дохода, не облагаемого налогом в США.
Конечно, существуют определенные правила, позволяющие избежать уплаты налогов на ООО.
Фактически, иностранцы облагаются налогом в США только в том случае, если они «занимаются торговлей или бизнесом в Соединенных Штатах» (ETOB). Если ваш бизнес — , а не ETOB, даже если он приносит доход в США, доход не облагается налогом в США.
Однако вы занимаетесь торговлей или бизнесом (ETOB) в США, если
(1) у вас есть хотя бы один «зависимый агент» в США, который является сотрудниками или компаниями, которые работают на вас почти исключительно, и
(2) этот зависимый агент делает что-то существенное для развития вашего бизнеса в США, в отличие от чего-то чисто административного, или
(3) вы занимаетесь «значительным, непрерывным и регулярным» бизнесом в США
Подробнее о зависимых агентах ниже.
К сожалению, суды не установили четкого и определенного стандарта того, что составляет «значительный, непрерывный и регулярный» бизнес.
Кроме того, другие обстоятельства могут сделать вас ETOB. Налоговый кодекс и постановления судов в отношении ETOB расплывчаты, что вносит здесь элемент риска.
Налоговые соглашения также играют роль. Некоторые налоговые соглашения включают исключения для зависимых агентов. Следовательно, если вы проживаете в стране с применимым налоговым соглашением с США, вы можете не облагаться налогом США.
В зависимости от договора вы можете заявить, что у вас есть «постоянное представительство» (например, офис или другое постоянное место деятельности) в стране, где вы являетесь налоговым резидентом. Другими словами, когда вы живете, работаете и платите налоги в своей стране, налоговое соглашение может нарушить право США облагать вас налогом.
В целом не облагаются налогом:
- Персональные услуги, оказываемые из-за границы
- Продажа цифровых продуктов
- Веб-дизайн и т. Д.
- Продажа физических продуктов, если точка доставки находится за пределами США.
Любой бизнес, совершаемый в США, будет облагаться налогом. Это потенциально включает доставку из Amazon. Личные услуги, оказываемые в США, также облагаются налогом.
Потенциальный риск LLC для иностранцев
Имейте в виду, что применение этого подхода к продажам на Amazon требует довольно агрессивного прочтения налогового кодекса США и сопряжено с определенными рисками.
На сегодняшний день нам не известно о каких-либо постановлениях суда против такого толкования налогового кодекса.Однако, как и при любом агрессивном подходе к налоговому планированию, всегда существует вероятность того, что IRS в конечном итоге отклонит его.
Более осторожным подходом было бы создание американской корпорации C. Хотя он не облагается налогом, он все же может быть довольно эффективным с точки зрения налогообложения. Корпорация C должна платить налог с чистой прибыли после всех расходов. Поскольку эти расходы включают плату за управление, которую владелец платит себе, фактический налогооблагаемый доход может быть довольно небольшим. А поскольку услуга предоставляется лицом, не являющимся гражданином США, за пределами США, применяется более низкая ставка налога в США, часто нулевая.
Когда вы только начинаете, беспошлинное ООО может быть хорошим выбором. Для более осторожных предпринимателей или тех, у кого уже есть успешный бизнес, мы рекомендуем рассмотреть вопрос о Корпорации С, чтобы уменьшить любой риск. Обсудите ваши варианты с опытным налоговым бухгалтером.
Что такое зависимый агент
Давайте объясним требование «зависимого агента» на двух примерах.
Пример 1: Иностранная компания-разработчик программного обеспечения без офиса или представителя в США
Мексиканская компания-разработчик программного обеспечения выполняет работы по программированию / проектированию для клиентов из США.Он базируется в Мексике и не имеет офиса или торговых агентов в США. Все продажи осуществляются по телефону или через Интернет.
Компания может открыть ООО для приема платежей в долларах США на банковский счет в США. Работа выполняется в Мексике, а владельцы — не граждане / резиденты США, которые не облагаются налогом в США. Таким образом, доход LLC не облагается налогом в США, поскольку в США нет офисов или зависимых агентов.
Пример 2: Иностранный поставщик услуг «Фулфилмент от Amazon»
Иностранный предприниматель продает продукты на рынке США, используя сервис Amazon «Фулфилмент от Amazon».Весь маркетинг и закупки управляются онлайн негражданином США, проживающим в Колумбии. Продукты заказываются и отправляются на склады Amazon, где сотрудники Amazon упаковывают продукты и отправляют клиентам в США.
В этом случае Amazon является не зависимым агентом, а независимым агентом, который ведет собственный бизнес с миллионами других клиентов. Amazon работает не только на этого иностранного предпринимателя.
Несмотря на то, что Amazon не является зависимым агентом, продавец Amazon может по-прежнему заниматься торговлей или бизнесом в США.Если продавец не производит продукт, то фактическая сделка, передача права собственности, происходит в США. Это означает, что продавцу, возможно, придется заплатить подоходный налог в США.
Опять же, налоговый кодекс и суды неясно, если это квалифицируется как ETOB. Чтобы снизить риск, более безопасным подходом будет создание корпорации C.
Требования к подаче налоговой декларации US LLC для иностранцев
Раньше однопользовательские LLC с иностранными владельцами не должны были подавать документы. Однако, начиная с 2017 года, все иностранцы, владеющие ООО в США, должны подать в IRS налоговую декларацию 5472 США в целях раскрытия информации, даже если они не должны платить налоги в США.
Кроме того, иностранные владельцы должны знать о налоговых последствиях LLC в их местных юрисдикциях налогового резидентства. Доход от US LLC может по-прежнему облагаться налогом в стране проживания.
Налоги на LLC для граждан или резидентов США в качестве владельцев
Для американцев нет налогового убежища для LLC. Тем не менее, LLC предлагает простой вариант формализации бизнес-операций и создания партнерских отношений.
Как упоминалось ранее, IRS не рассматривает LLC как отдельную налоговую организацию.Вместо этого весь его доход передается членам LLC, которые должны декларировать его и платить подоходный налог.
Один владелец LLC включит прибыль и убыток от LLC в Таблицу C своей формы 1040. При наличии двух или более партнеров каждый владелец сообщает распределенную часть прибыли в своей личной налоговой декларации.
Однако некоторые штаты США облагают ООО напрямую налогом. Также обратите внимание, что LLC может выбрать налогообложение как корпорация. Во многих случаях американские налогоплательщики также будут обязаны платить налог на самозанятость в дополнение к подоходному налогу.
Чтобы ограничить это обязательство по налогу на самозанятость, а также предложить возможность вносить больше взносов в пенсионный план, налогоплательщикам США следует рассмотреть вопрос о S Corp. Мы исследуем больше этих преимуществ в этом сравнении LLC и S Corp.
Фото Ли Кэннона
Налоговые последствия открытия нового бизнеса
Примечание редактора: Эта статья была первоначально опубликована 17 ноября 2017 года.
Запуск нового бизнеса сопряжен с множеством налоговых вопросов. Давайте рассмотрим некоторые налоговые соображения при открытии бизнеса, в том числе большие изменения, которые произойдут с вашим собственным боссом.
Вы можете подать заявку на вычет начального налога на соответствующие расходы
Затраты на запуск — это суммы, которые вы заплатили или понесли при создании своего бизнеса или даже при расследовании создания вашего бизнеса. Если вы действительно начали свой бизнес, вы можете выбрать вычет допустимых расходов в размере до 5000 долларов в первый год.Кроме того, вы имеете право на получение полной суммы налогового вычета для стартапов, если ваши расходы не превышают 50 000 долларов.
Ваш доход облагается налогом, даже если вы реинвестируете его в свой бизнес
Любая прибыль, которую ваш бизнес получает каждый год, будет облагаться налогом независимо от того, снимаете ли вы ее или реинвестируете в развитие своего бизнеса. Тем не менее, вы должны помнить об этой подсказке по налогу на начинающий бизнес — любые вычитаемые бизнес-расходы могут быть использованы для прямой компенсации этого дохода.
Вы будете облагаться налогом на самозанятость
Еще одним налоговым аргументом при открытии бизнеса является налог на самозанятость.Ваша чистая прибыль от вашего бизнеса будет облагаться этим дополнительным налогом. Налогом на самозанятость оплачиваются взносы как в социальное обеспечение, так и в Medicare. В настоящее время в 2020 году вы будете платить налог на самозанятость по ставке 15,3% от вашего чистого дохода от самозанятости в размере до 137 700 долларов США, а налог по программе Medicare — только по ставке 2,9% от суммы превышения.
Дополнительный налог в размере 0,9% по программе Medicare будет взиматься с дохода от самозанятости, превышающего 250 000 долларов для совместных деклараций; 125 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельные декларации; и 200 000 долларов во всех остальных случаях.Налог на самозанятость взимается в дополнение к подоходному налогу, но вы можете вычесть половину налога на самозанятость в качестве корректировки дохода.
Хотя уплата дополнительного налога может показаться обременительной, на самом деле она предназначена для того, чтобы действовать так же, как налоги на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, которые обычно удерживаются из заработной платы работающего физического лица. Кроме того, часть налога на социальное обеспечение увеличивает ваши потенциальные пособия по социальному обеспечению, которые вы можете получить при выходе на пенсию.
Если вы решите преобразовать свой малый бизнес в корпорацию, ваши заработки не будут облагаться налогом на самозанятость.Однако в этом случае вы будете подлежать обложению налогом на заработную плату, поскольку акционеры, оказывающие услуги своим корпорациям, должны получать заработную плату по форме W-2 с учетом удержаний в системе социального обеспечения и Medicare.
Ваши требования к подаче документов изменятся
Обычно от физических лиц с налогооблагаемым доходом ниже определенных сумм не требуется подавать налоговую декларацию за год. Как правило, для налогов 2020 года один человек в возрасте до 65 лет должен подавать только в том случае, если его скорректированный валовой доход превышает $ 12 400.
Однако, если вы работаете не по найму, вы должны подать налоговую декларацию, если ваш чистый доход от вашего бизнеса составляет 400 долларов США или более. Это верно, даже если 400 долларов — ваш единственный доход, и вы пока намного ниже обычного порога подачи заявок. Другими словами, вам может потребоваться подать налоговую декларацию в качестве стартапа, когда вы, возможно, не достигли порогового значения как физическое лицо.
Вам необходимо будет производить расчетные ежеквартальные платежи
Большинство налогоплательщиков удовлетворяют свои требования по уплате налогов, когда их работодатель удерживает налоги штата и федеральные налоги с каждой зарплаты.Когда вы работаете не по найму и начинаете свой бизнес, вы платите 100% налоги. Большинство самозанятых налогоплательщиков удовлетворяют свои требования по уплате налогов, производя расчетные налоговые платежи ежеквартально в режиме онлайн или по почте.
Если вы также работаете в качестве наемного работника в другом предприятии помимо самозанятости, вы можете уплатить требуемые налоговые платежи, увеличив сумму удержания из вашей заработной платы.
Если вы не внесете требуемые платежи, вам может быть наложен штраф за недоплату.Штраф можно избежать, если вы соблюдаете определенные оговоренные исключения или отказы.