Налог с прибыли ооо: Какие налоги платит ООО в 2021 году: общая и упрощенная система

Налог с прибыли ООО — начисление, ставка, учет, размер

 

Любое юридическое лицо за редким исключением обязано уплачивать в бюджет налог с полученной в результате хозяйствования прибыли. Для предприятий, использующих его сельскохозяйственный вид, «вмененку», УСН, обязательной является уплата единого налога. Налог с прибыли уплачиваю те ООО, которые в деятельности используют основную систему налогообложения или УСН в части дохода от дивидендов.

Определение налогооблагаемой базы

В общем виде прибыль организации представляется как разница между доходами и расходами. Они, в свою очередь, делятся на те, что участвуют в процессе производства и внереализационные (косвенные). Учитывая это, налогооблагаемая база определяется так:

 

• Прибыль (затраты) от реализации равны доходам от сбыта работ, товаров, услуг за минусом акцизов, НДС, расходов на производственный процесс.
• Убыток (прибыль) от операций, не связанных с производством равен разнице между внереализационными доходами и НДС, акцизами, расходами.
• Прибыль/убыток внереализационная и производственная в сумме образуют налоговую базу за период.
• Из нее вычитается убыток прошлых лет, если он подлежит переносу по нормам 283-й статьи НК. В итоге получается налогооблагаемая прибыль.

 

Показатели в формуле подсчета размера прибыли (расходы, НДС и прочее) могут включаться в базу двумя путями. Для учета налога на прибыль в ООО используются методы:

1. Кассовый метод – учет только тех поступлений или затрат, которые на момент определения базы прошли по кассе предприятия.
2. Метод начисления – учет происходит за тот период, когда затраты (прибыль) произошли, даже если сумма была зачислена или списана по кассе позже.

Подсчет суммы налога

Сбор уплачивают такие организации:

 

• Все юрлица РФ, в том числе и в форме ООО.
• Иностранные фирмы, доход которых поступает с территории России.

Освобождаются от уплаты:

 

1. ООО, использующие режим УСН, «вмененку» или сельскохозяйственный налог, не платят налог на прибыль.
2. Организации, уплачивающие «игорный» сбор.
3. Организации, участвующие в деятельности «Сколково».

Для начисления налога на прибыль используется формула: налогооблагаемая база *20%, где последнее значение – ставка. Для отдельных категорий плательщиков она может иметь другие значения:

 

Полученный по долговым обязательствам доход может облагаться по ставке в 0, 9, 15%.
Такая же ставка используется по отношению к дивидендам, вернее, доходу по ним (13-15%).
Иностранные компании в форме ООО при получении дохода, который не связан с хозяйствованием на территории РФ, используют ставки налога на прибыль в 0, 9, 10, 15%.

Исчисленную сумму организация обязана уплатить в два бюджета: 2% в федеральную казну РФ, 18% — в местную. Ставка налога на прибыль ООО не может быть ниже установленного государством предела в 13,5%, но ее размер (только для части сбора, зачисляемого в местную казну) вправе корректировать местные власти. Так, самые низкие ставки в 2015 году в Башкортостане, Дагестане, на Алтае.

Оплата налога на прибыль осуществляется по окончании отчетного (квартал, полугодие) или налогового периода (год).

Уплата налога на прибыль ООО на разных системах налогообложения

Поскольку использование ЕСХН и ЕНВД освобождает юрлицо от налога на прибыль, то использование основной системы предполагает уплату этого налога в полном объеме.

Статья 25 НК устанавливает, что ООО, использующие основную систему отчисления (ОСНО) налогов на прибыль, обязаны использовать такие ставки:

 

• Нулевая – при выполнении определенных видов хозяйствования: медицинском, педагогическом и соблюдении установленных правил.
• 13% (ранее 9%) – с полученных из отечественных и зарубежных источников дивидендов.
• 10% – на доход, который получен от предоставления в аренду транспорта для перевозок – судов, самолетов и прочее.
• 15% – дивиденды, которые иностранные организации получили из российских источников.
• В остальных ситуациях используется ставка 20%, по отдельным видам деятельности – 30%.

 

ООО, использующие «упрощенку», вместо налога на прибыль выплачивают единый:

 

• при использовании схемы «доходы» он равен 6% от суммы прибыли;
• если выбрана схема «доходы за минусом расходов», размер составит 15%.

Только для второго варианта предусмотрено понятие «минимальный налог», который уплачивается исключительно ООО, применяющими УСН «доходы минус расходы». Статья 346 НК устанавливает его размер на уровне 1% от общей суммы всех доходов в отчетном периоде. Используют его в двух случаях:

 

• исчисленный сбор оказался ниже этой предельной суммы;
• затраты превысили доходы, то есть ООО «ушло в минус».

В редких случая и «упрощенцы» уплачивают налог с прибыли:

 

• доходы, которые получены не в результате хозяйствования – 13% от суммы дохода от долевого участия;
• если в периоде были осуществлены определенные операции с долговыми обязательствами – покупка-продажа ценных бумах как государственных, так и муниципальных.

Выплата дивидендов осуществляется с прибыли, оставшейся после уплаты налоговых обязательств, то есть «чистой». Если получателем является физлицо, то удерживается НДФЛ, а если юрлицо – налог на прибыль. Получатель — юрлицо с 2015 года обязан внести в виде сбора 13% от суммы дивидендов. Если компания иностранная, ставка равна 15% (статья 224 НК).

Важно помнить, что налог на прибыль исчисляется не в отношении конкретной компании, а вида деятельности, которым она занимается. Если ООО использует ЕНВД по одному виду хозяйствования и ОСНО – по другому, размер налога на прибыль будет подсчитываться, исходя из прибыли, полученной в результате деятельности на основной системе.

все налоговые обязательства организаций и юридических лиц

Боитесь пропустить даты сдачи отчётности?

Сформируйте в 3 клика ваш персональный налоговый календарь. Система сама напомнит о предстоящих датах сдачи.

Создать налоговый календарь

Святая обязанность делать отчисления в бюджет есть у каждой организации, а вот какие именно налоги платит ООО – зависит от того, какую систему налогообложения выбрало предприятие и от вида деятельности.

Начнем с платежей, которые зависят от режима налогообложения:

Предприятия, которые работают по общей системе налогообложения, платят:

• налог на прибыль;
• налог на имущество;
• НДС.

Организации-спецрежимники в общем случае эти налоги не платят, а вместо этого платят:

1. На УСН – единый упрощенный налог с доходов или разницы между дохами и расходами.
2. На ЕНВД – единый налог на вмененный доход, который считают с предполагаемой рибыли.
3. На ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог с разницы между доходами и расходами.

Налоги ООО, которые не зависят от режима налогообложения

Все остальные сборы организации платят независимо от режима налогообложения при наличии объекта. Это может быть транспортный налог, на землю, за негативное воздействие на окружающую среду, на добычу полезных ископаемых, водный налог, акцизы и т.д.

В интернет-бухгалтерии «Моё дело» для каждой организации формируется персональный налоговый календарь, в котором расписаны все обязанности по перечислению налогов и отчетам с указанием сроков. Календарь будет напоминать о предстоящих событиях в личном кабинете, по электронной почте и SMS. Сервис рассчитает сумму платежа и поможет сформировать нужную отчетность ООО.

Забудьте о взносах, налогах, отчислениях и отчётах — мы сделаем всё за вас!

Специалисты на аутсорсинге «Моё дело» возьмут на себя всю бухгалтерию.

Вы не заплатите налогов больше, чем того требует государство

Узнать подробнее

Платежи за сотрудников

Все предприятия должны делать отчисления за своих сотрудников:

1. НДФЛ. Вычитается из заработной платы работника.
2. Страховые взносы в ИФНС на обязательное пенсионное, медицинское и страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства. Эти платежи работодатель делает уже за свой счет.
3. Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний – тоже за счет работодателя.

В нашей интернет-бухгалтерии эти взносы рассчитываются автоматически. Вам останется только сформировать платежный документ и оплатить его в банке, либо сразу перечислить нужную сумму прямо из личного кабинета – сервис интегрирован с ведущими российскими банками.

Отчетность по страховым взносам и удержанному НДФЛ тоже сформируется автоматически, благодаря чему вы сэкономите время и застрахуете себя от ошибок.

404 Not Found

Обработка персональных данных

В соответствии с требованиями Федерального закона от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» я выражаю согласие на обработку АО ВТБ Лизинг (обслуживает сайт http://vtb-leasing.ru, ИНН7709378229, ОГРН 1037700259244, местонахождение: 109147, Москва ул. Воронцовская д. 43, стр. 1) своих персональных данных без оговорок и ограничений, совершение с моими персональными данными действий, предусмотренных п.3 ч.1 ст.3 Федерального закона от 27.07.2006 г. №152-ФЗ «О персональных данных», и подтверждаю, что, давая такое согласие, действую свободно, по своей воле и в своих интересах. Согласие на обработку персональных данных дается мной в целях получения услуг, оказываемых АО ВТБ Лизинг.

Перечень персональных данных, на обработку которых предоставляется согласие: фамилия, имя, отчество, место пребывания (город, область), номера телефонов, адреса электронной почты (E-mail), а также иные полученные от меня персональные данные.

Я выражаю свое согласие на осуществление со всеми указанными персональными данными следующих действий: сбор, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление или изменение), использование, получение рассылки рекламно-информационного характера, распространение (в том числе, передача), обезличивание, блокирование, уничтожение, передача, в том числе трансграничная передача, а также осуществление любых иных действий с персональными данными в соответствии с действующим законодательством. Обработка данных может осуществляться как с использованием средств автоматизации, так и без их использования (при неавтоматической обработке). При обработке персональных данных АО ВТБ Лизинг не ограничено в применении способов их обработки.

Настоящим я признаю и подтверждаю, что в случае необходимости АО ВТБ Лизинг вправе предоставлять мои персональные данные третьим лицам исключительно в целях оказания услуг технической поддержки, а также (в обезличенном виде) в статистических, маркетинговых и иных научных целях. Такие третьи лица имеют право на обработку персональных данных на основании настоящего согласия.

Я подтверждаю согласие на получение рекламы и любой иной информации от АО ВТБ Лизинг, в том числе от партнеров АО ВТБ Лизинг, по любым каналам связи, в том числе посредством использования телефонной и подвижной связи, смс–оповещения, почтового письма, телеграммы, голосового сообщения, сообщение по электронной почте. При осуществлении рассылки АО ВТБ Лизинг разрешается использовать любую контактную информацию, указанную в настоящем электронном письме. Право выбора компаний, осуществляющих рассылку, предоставляется АО ВТБ Лизинг без дополнительного согласования с получателем такой рассылки.

Данное согласие действует до даты его отзыва мною путем направления в АО ВТБ Лизинг подписанного мною соответствующего письменного заявления, которое может быть направлено мной в адрес АО ВТБ Лизинг по почте заказным письмом с уведомлением о вручении, либо вручено лично под расписку надлежаще уполномоченному представителю АО ВТБ Лизинг.

В случае получения моего письменного заявления об отзыве настоящего согласия на обработку персональных данных, АО ВТБ Лизинг обязано прекратить их обработку и исключить персональные данные из базы данных, в том числе электронной, за исключением сведений о фамилии, имени, отчества.

Я осознаю, что проставление отметки в поле слева от фразы «Согласен на обработку персональных данных» на сайте http://vtb-leasing. ru ниже текста настоящего Соглашения, означает мое письменное согласие с условиями, описанными в нём.

Как правильно дробить бизнес — Ведомости

В 2003 г. в налоговом законодательстве появились режимы льготного налогообложения: упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД). С тех пор компании стали активно применять дробление бизнеса для получения налоговой выгоды. С другой стороны, налоговые органы постоянно ищут новые методы борьбы с незаконным дроблением. Тем не менее этот способ налоговой оптимизации актуален и сегодня.

Под дроблением (разукрупнением) понимается деление бизнеса на несколько более мелких фирм и ИП. Способы различны: реорганизация в форме разделения или выделения, создание новых фирм или регистрация в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП) физлиц и с последующим переводом на них части активов. Каждая из мелких фирм получает право применять специальные налоговые режимы, а материнская компания – выгоду.

Само по себе дробление бизнеса закону не противоречит. Незаконным считается лишь дробление, не соответствующее трем признакам:

– наличие деловой цели;

– реальное ведение деятельности взаимозависимыми компаниями или ИП;

– самостоятельность вновь созданных фирм и ИП.

В законах нет исчерпывающего перечня признаков, свидетельствующих о незаконности разделения бизнеса. Самые популярные признаки можно выделить, исходя из судебной практики.

1. Отсутствие деловой цели. Налоговую выгоду нельзя признать деловой целью. Однако в судебной практике есть масса примеров, когда налогоплательщику удавалось доказать, что дробление произошло не для оптимизации налогов, а, например, чтобы привлечь новых покупателей.

Общество с ограниченной ответственностью, работавшее на УСН, заключило с ИП договор на переработку давальческого сырья и поставку готовой продукции –полиэтиленовых пакетов. Часть выручки от продажи пакетов доставалась ИП. Налоговики сочли, что деятельность ИП носила формальный характер – фактически все пакеты производило и продавало ООО. В суде ООО утверждало: основной целью дробления было привлечение новых покупателей – плательщиков НДС. Им нужно было, чтобы НДС был выделен в отпускной цене, а ООО, которое НДС не платило, этого делать не имело права. Поэтому ООО обслуживало неплательщиков НДС, а ИП — плательщиков. У компании и предпринимателя были общие поставщики, что ООО объяснило небольшим количеством производителей нужного сырья. Суд встал на сторону бизнеса, увидев в его деятельности деловую цель, а налоговики не смогли доказать недобросовестное получение налоговой выгоды.

Деловой целью может быть оптимизация бизнес-процессов. Например, налоговики доначислили строительной компании налог на прибыль, поскольку она работала через три аффилированные фирмы, применявшие УСН. Но суд решил, что дробление принесло строительной компании экономическую пользу, не имеющую отношения к налогам. Компании ссылалась на то, что каждая из фирм была основана в разное время, по мере развития бизнеса, и имела свой профиль: одна тестировала новые виды работ, другая специализировалась на отделке помещений, третья работала только в центральном и южном регионах.

2. Единая материально-техническая база и общие финансы связанных предприятий. Если бизнес дробится фиктивно, исключительно для налоговой выгоды, «осколки» продолжают использовать ресурсы материнской фирмы. Они используют общие офис и склад, телефонный номер, базу поставщиков и клиентов, переводят друг другу деньги по фиктивным схемам (связанные займы, нерыночные сделки), отправляют налоговую отчетность с одного IP-адреса. Это легко обнаруживается ФНС при осмотре помещений, опросе персонала и анализе движения денежных средств между компаниями. Но даже в таком случае суд может встать на сторону бизнеса. Например, компания, владеющая АЗС, попеременно сдавала ее в аренду сотрудникам и родственникам директора, зарегистрированным как ИП и применяющим УСН. По мнению налоговых инспекторов, компания делила полученную от эксплуатации АЗС выручку между арендаторами станции, чтобы не платить налоги на прибыль и НДС. Компании удалось доказать, что никакой необоснованной налоговой выгоды она не получала, потому что у нее не было ничего общего с арендаторами. Мол, ИП самостоятельно вели учет доходов и расходов, выручку вносили на свои счета, за аренду рассчитывались по безналичному расчету, а договоры с владельцем АЗС не носили фиктивный характер.

3. Взаимосвязанность компаний. Предприниматели при разделении бизнеса часто обращаются за помощью к родственникам, друзьям и сотрудникам. Обнаружить это нетрудно, но аффилированность не является самостоятельным доказательством незаконности дробления. Налоговикам нужно доказать и иные признаки: отсутствие деловой цели, собственных средств для ведения бизнеса, работа персонала на условиях совместительства, единое управление (общие юридический адрес, вывеска и т. п.). Хотя внимание налоговиков к дроблению бизнеса становится все более пристальным, суды принимают решения как в пользу компаний, так и налоговиков – в зависимости от предъявленных доказательств.

Налог на прибыль ООО: расчет, сроки уплаты

Налог на доходы ООО, как видно из названия, взимается непосредственно с прибыли. Прибыль компании считается по формуле – доход минус скидки и вычеты, установленные действующим законодательством.

К таким вычетам относят:

1. Расходы на рекламную и представительскую деятельность, такие расходы, в свою очередь, делятся на два типа:
   • Учитываемые при налогообложении в полном объеме расходы.
   • Расходы, учитываемые в пределах 1% от общей прибыли.
2. Издержки на транспортные услуги, коммерческую и производственную деятельность.
3. Процентная ставка по задолженности.
4. Расходы, которые относятся к усовершенствованию технологий производства или повышению качества продукции, а также к созданию нового типа продукции, методов управления предприятием и организации производственной деятельности.
5. Расходы, которые связаны с профильной подготовкой и обучением сотрудников предприятия. При этом, чтобы такие расходы не облагались налогом, сотрудники должны проходить обучение в учебных заведениях РФ, которые имеют государственную аккредитацию и лицензию. Также проходить обучение могут только те специалисты, у которых заключен трудовой договор с предприятием.

Налог на доходы ООО взимается в соответствии с налоговой декларацией, ставка устанавливается либо пропорциональная, либо, гораздо реже, прогрессивная.

Для российских ООО налог на прибыль взимается с 1995 года. В соответствии с действующим законодательством ставка по налогу составляет 20%. Из этой суммы 18% средств перечисляется в бюджеты субъектов РФ, а оставшиеся 2% — в федеральный бюджет.

Расчет налога на прибыль

При расчете налога на прибыль выручка считается без учета акцизов и НДС. Расходы, которые уменьшают сумму выручки, могут быть и с НДС. К таким расходам относятся, к примеру, работы, которые были выполнены подрядчиком или покупка материалов. По умолчанию без НДС считается амортизация основных средств предприятия, заработная плата работников, взносы в различные внебюджетные фонды.

В сумму для расчета налога на прибыль также входят различные внереализационные расходы и доходы. К ним относятся услуги банка, которые идут на обслуживание расчетного счета предприятия или курсовая разница.

Для расчета налога берется сумма доходов без НДС и внереализационных доходов, из которой вычитаются внереализационные расходы. Полученная разница умножается на 20%, то есть на налоговую ставку. Не все расходы и доходы возможно учесть при калькуляции налога, поэтому этот момент подробно описан в 25 главе Налогового кодекса РФ.

Расчет прибыли

В налоговом учете прибыль для различных организаций считается также по-разному. Для российских предприятий прибылью считаются полученные доходы минус произведенные расходы.

Иностранные организации, которые осуществляют свою деятельность в Российской Федерации посредством постоянных представительств, платят налог с прибыли, в которую входят полученные через представительства доходы минус расходы, также произведенные представительствами. Остальные организации платят налог с доходов, которые были получены от источников в РФ.

Налогооблагаемая прибыль может определяться двумя методами: кассовым и методом начисления. При использовании метода начисления учитываются доходы и расходы предприятия за текущий период, без учета движения финансовых средств на счете или в кассе. Кассовый метод подразумевает учет расходов и доходов на момент выбытия или поступления финансовых средств.

Сроки уплаты

Сроки уплаты налогов регулируются пунктом 1 ст. 289 Налогового кодекса. Согласно ей, все налогоплательщики обязаны предъявлять по месту нахождения предприятия или его подразделений налоговые декларации. Порядок предоставления деклараций также определяется данной статьей.

По итогам отчетного периода налогоплательщиком составляется упрощенная форма налоговой декларации. Также упрощенную форму декларации по истечении налогового периода предоставляют некоммерческие организации, не имеющие обязательств по уплате налога.

Предоставлять налоговую декларацию по налогу на прибыль необходимо не позднее, чем в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода. Декларация по итогам налогового периода подается не позже, чем 28 марта. Налогоплательщики, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи по результатам фактической прибыли, подают декларации на позже, чем через 28 дней после окончания отчетного периода.

Налог на прибыль ООО на ОСНО – это налог, который взимается на основе общей системы налогообложения. Такая система имеет ряд преимуществ. Например, отсутствие ограничений по типу деятельности предприятия. Также в ОСНО нет ограничений на сумму дохода и число наемных работников.

Налог на прибыль ООО в 2014 году пока остается без изменений в сумме или форме подачи налоговой декларации.

Как в ООО и АО прибыль делили, или Юридические нюансы дивидендов. Налоги & бухучет, № 13, Февраль, 2019

Безусловно, процедуры начисления и выплаты дивидендов у ООО и АО отличаются. Перед тем как погрузиться в процедурные подробности, напомним, что же такое дивиденды.

8449174″>Дивиденды — это часть чистой прибыли, распределяемой между участниками (акционерами)

При этом в отношении ООО и АО под прибылью понимается именно прибыль бухгалтерская (как правило, это важно при распределении прибыли за периоды до 2015 года). Такой вывод позволяет сделать п.п. 14.1.49 НКУ.

Кто из участников имеет право на получение дивидендов?

ООО. На сегодняшний день право на получение дивидендов имеют участники, которые были таковыми на день принятия решения о выплате дивидендов. К слову, в Законе о хозобществах используется более размытое словосочетание — «начало сроков выплаты дивидендов».

Какие важные выводы можно извлечь из этой фразы? А вот какие.

Например, участник был таковым в день принятия решения о выплате дивидендов, а затем решил продать долю. Кому в этом случае выплачивать дивиденды — новому или «старому» собственнику? Ответ однозначный: «старому».

Та же логика будет применяться в случае, если участник решит выйти из общества. «Последними» будут те дивиденды, принятие решения о выплате которых он застал в статусе участника.

Также обратите внимание на то, что участник, не внесший (не до конца внесший) вклад в уставный капитал общества, дивидендов не получит. Обществу запрещено выплачивать часть прибыли таким участникам (ч. 3 ст. 27 Закона об ООО).

АО. В этих обществах все чуточку сложнее. Для того, чтобы получить дивиденды, акционеру необходимо попасть в перечень лиц, имеющих право на такую выплату.

Дата составления этого перечня определяется наблюдательным советом АО. Составлять перечень собственников простых акций можно не ранее чем через 10 рабочих дней после принятия решения о выплате дивидендов, а собственников привилегированных акций — в течение месяца после окончания отчетного года.

Обратите внимание: если акционер провел отчуждение своих акций после даты составления перечня, но до момента выплаты дивидендов, то дивиденды получит не новый собственник ценных бумаг, а акционер из списка (т. е. «старый» акционер) (абзац четвертый ч. 4 ст. 30 Закона об АО).

Порядок начисления и расчета дивидендов

Каким же образом начислить дивиденды и исчислить сумму, причитающуюся каждому участнику (акционеру).

ООО. Для начала поговорим о том, как рассчитать сумму дивидендов.

В ООО прибыль распределяется пропорционально долям в уставном капитале общества. Например, в обществе есть два участника. Распределение долей: 50 % на 50 %. Это означает, что каждому из участников достанется именно 50 % прибыли.

84511462″>К слову, участников общества никто не заставляет направлять на выплату дивидендов всю прибыль. Можно направить лишь ее часть или же не направлять вовсе. К такому выводу нас подталкивает то, что распределение прибыли относится к исключительной компетенции общего собрания участников* (пп. 11, 12 ч. 1 ст. 30 Закона об ООО). Более того, обязательство включать в повестку дня ежегодного собрания вопрос о распределении прибыли и выплате дивидендов (ч. 2 ст. 13 Закона об ООО) никак на эту ситуацию не влияет.

Можно ли не соблюдать «процентовку» уставного капитала? Начислить и выплатить тому или иному участнику тот процент прибыли, который захочется? Нет, нельзя. Положения ч. 1 ст. 26 Закона об ООО прямо говорят о том, что выплата дивидендов осуществляется пропорционально размеру долей участников.

Теперь поговорим о процедуре. Она состоит из трех шагов.

Шаг 1. Общее собрание участников принимает решение о начислении и выплате дивидендов. Закрепляем решение протоколом общего собрания.

Помните, что даже в этом случае необходимо соблюдать правила о созыве и проведении общего собрания участников общества. Они прописаны в вашем уставе. Если же устав уже приведен в соответствие с Законом об ООО, то руководствуемся не только этим учредительным документом, но и положениями Закона об ООО. Желательно в процессе принятия решения определиться с тем, куда общество будет перечислять дивиденды: на банковские счета участников или выдавать через кассу предприятия.

Учтите: исходя из положений ч. 2 ст. 26 Закона об ООО

если вы захотите выплатить дивиденды в натуральной форме, то нужно, чтобы такое решение было единогласным

84512232″>Это означает, что, во-первых, на общем собрании должны присутствовать все участники (или их представители), а во-вторых, нужно всем этим участникам проголосовать «за».

Если же выплата будет осуществляться денежными средствами, то достаточно большинства голосов всех участников общества, имеющих право голоса по этому вопросу (ч. 4 ст. 34 Закона об ООО).

Шаг 2. На основании решения общего собрания директор издает приказ о выплате дивидендов.

Шаг 3. Выплачиваем дивиденды на банковскую карту участника или через кассу предприятия**.

АО. Для акционеров размер дивидендов определяется в расчете на одну принадлежащую акционеру акцию определенного типа и/или класса.

Как мы уже говорили, Закон об АО выделяет два типа акций — простые и привилегированные. Отличаются они, в частности, способом исчисления дивидендной суммы.

Например, по простым акциям размер дивидендов определяется решением общего собрания исходя из номинальной стоимости каждой ценной бумаги с учетом их количества у каждого собственника. По привилегированным акциям размер дивидендов определяется в уставе акционерного общества. Это может быть фиксированный минимальный размер дивидендов при отсутствии прибыли и дополнительные выплаты в случае, если она появляется.

Кроме того, привилегированные акционеры всегда остаются «в выигрыше». Им дивиденды необходимо выплатить в любом случае. Прибыль есть? Выплачиваем «привилегированным» в первую очередь. Прибыли не хватает? Ее совсем нет? Используем средства резервного капитала общества или специального фонда для выплаты дивидендов по привилегированным акциям (абзац пятый ч. 2 ст. 30 Закона об АО).

Что касается процедуры. Всю ее мы рассматривать не будем. Скажем лишь об особенностях.

1. В АО дивиденды выплачиваются исключительно в денежной форме (ч. 1 ст. 30 Закона об АО).

2. Публичное АО, в отношении акций которого осуществлено публичное предложение и/или акции которого допущены к торгам на фондовой бирже, осуществляет выплату дивидендов исключительно через депозитарную систему Украины.

В то же время другие АО (например, частное АО) выплачивают дивиденды через депозитарную систему или непосредственно акционерам. Конкретный способ выплаты указывается в решении общего собрания (протоколе). При этом «непосредственно акционерам» означает перечисление дивидендных выплат на банковские счета получателей (указанные в перечне лиц, имеющих право на получение дивидендов) и/или почтовым переводом на адреса акционеров. Почтовый перевод используется в тех случаях, когда в перечне лиц, имеющих право на получение дивидендов, нет информации о банковских счетах акционеров. Такие правила установлены п. 3 разд. ІІ Порядка выплаты АО дивидендов. Если же почтовый перевод вернется АО, то общество выплатит дивиденды через депозитарную систему Украины (п. 4 разд. І, п. 4 разд. ІІІ Порядка выплаты АО дивидендов).

3. Общество обязано в порядке, установленном уставом, сообщить акционерам о дате, размере, порядке и сроках выплаты дивидендов. При этом публичное АО в течение 10 дней со дня принятия решения о выплате дивидендов по простым акциям сообщает об этом на фондовую биржу (биржи), в реестре которой(ых) находится такое общество.

Ограничения по выплате дивидендов

Для вашего удобства мы решили свести все ограничения в одну таблицу (см. ниже).

Ограничения в выплате дивидендов в АО и ООО

ООО	АО
1. ООО не может принять решение о выплате дивидендов или выплатить их, если: а) общество не рассчиталось со своими участниками в связи с прекращением их участия в обществе или с правопреемниками (наследниками) участников общества; б) имущества общества недостаточно для удовлетворения требований кредиторов по обязательствам, срок исполнения которых настал, или будет недостаточно вследствие принятия решения о выплате дивидендов либо осуществления выплаты. 2. Общество не может выплатить дивиденды участнику, не внесшему вклад полностью или частично. 3. Общество должно учитывать ограничения на наличные расчеты в случае выплаты дивидендов наличными через кассу предприятия (см. подробнее на с. 31 этого номера)	1. АО не может принять решение о выплате дивидендов и выплатить их по простым акциям, если: 1) не зарегистрирован отчет о результатах размещения акций; 2) собственный капитал общества меньше суммы уставного и резервного капитала, а также размера превышения ликвидационной стоимости привилегированных акций над их номинальной стоимостью. 2. Общество не имеет права выплачивать дивиденды по простым акциям, если: 1) оно обязано выкупить акции в соответствии со ст. 68 Закона об АО; 2) по привилегированным акциям текущие дивиденды полностью не выплачены. 3. Общество не имеет права принимать решение о выплате дивидендов и выплачивать дивиденды по привилегированным акциям, если не зарегистрирован отчет о результатах размещения акций. 4. Общество не имеет права выплачивать дивиденды по привилегированным акциям определенного класса до выплаты текущих дивидендов по таким же акциям, собственники которых имеют преимущество по очередности получения дивидендов
Общие ограничения для ООО и АО
1) имущество (в том числе денежные средства), которое станет источником дивидендов, — под налоговым залогом. В этом случае любое использование такого имущества необходимо согласовать с контролирующим органом (п. 92.1 НКУ). Напомним: право налогового залога возникает в случае наличия налогового долга. При этом под таким видом залога оказывается исключительно то имущество, которое попало в акт описи (п. 89.3 НКУ)*; 2) арест имущества (в том числе денежных средств), которое станет источником дивидендов, в рамках исполнительного производства и/или в порядке, установленном ст. 94 НКУ*;
Общие ограничения для ООО и АО
3) нахождение общества в процессе банкротства. Выплата дивидендов в таком случае должна согласовываться с распорядителем имущества (ч. 5 ст. 22 Закона Украины «О возобновлении платежеспособности должника и признании его банкротом» от 14.05.92 г. № 2343-XII).
* Подробнее о налоговом долге, залоге и аресте см. в «Налоги и бухгалтерский учет», 2018, № 44, с. 10.

Сроки выплаты

Сроки выплаты дивидендов не стоит путать с периодом для их начисления.

ООО. Для таких обществ срок выплаты дивидендов — не позднее 6 месяцев со дня принятия соответствующего решения общим собранием. Иной срок может устанавливаться в уставе или в самом решении общего собрания о выплате дивидендов.

При этом начисляться дивиденды могут за любой период, кратный кварталу.

Однако если в уставе у вас установлен другой период (например, месяц), то приоритет будет отдаваться именно положениям устава! И это правило будет действовать как до 17.06.2019 г. (дата, когда положения уставов, противоречащие Закону об ООО, утратят силу), так и после этой даты.

Напомним: в течение года со дня вступления в силу Закона об ООО (то есть до 17.06.2019 г.) «несовременные» положения устава действительны в части, которая соответствует законодательству по состоянию на день вступления в силу Закона об ООО. Этот пункт не применяется после внесения изменений в устав общества.

К слову, взыскать задолженность по начисленным, но не выплаченным дивидендам можно через суд (см. подробнее на с. 24 этого номера).

АО. У АО все несколько осложняется. Дело здесь в том, что сроки выплаты дивидендов будут зависеть от типа акций. В соответствии с ч. 2 ст. 30 Закона об АО по простым акциям срок выплаты не должен превышать 6 месяцев со дня принятия общим собранием акционеров решения о выплате дивидендов. При этом общее собрание может своим решением уменьшить этот срок.

По привилегированным акциям срок также не должен превышать 6 месяцев, но уже после окончания отчетного года.

То есть «привилегированные» дивиденды выплачиваются независимо от принятия/непринятия общим собранием акционеров решения о выплате части прибыли. Вот поэтому-то они и называются привилегированными ☺.

Акционеры, в отличие от участников ООО, могут не только обращаться в суд за взысканием задолженности по дивидендам. Также они имеют право прибегнуть к помощи нотариуса, который нанесет свою исполнительную надпись на один из документов, предусмотренный п. 13 Перечня № 1172. Далее может последовать принудительное взыскание долга на основании такой исполнительной надписи через гос- или частного исполнителя.

Наш «спринт» ☺ по основным юридическим моментам начисления и выплаты дивидендов подошел к концу. Далее вас ждут бухгалтерские и налоговые нюансы этого процесса.

Уверены, что этом номере вы найдете ответ на свой вопрос.

выводы

• Получить часть прибыли в ООО могут участники, имевшие такой статус на момент принятия общим собранием решения о выплате дивидендов.
• ООО не имеет права выплачивать дивиденды участникам, не внесшим или не полностью внесшим вклад в уставный капитал общества.
• В ООО дивиденды выплачиваются в денежной форме. Однако участники могут принять единогласное решение осуществить такие выплаты в другой (например, натуральной) форме.
• АО может выплачивать дивиденды исключительно в денежной форме.
• АО не имеет права принимать решение о выплате дивидендов и выплачивать их по простым акциям, если собственный капитал АО меньше суммы уставного и резервного капиталов.

Как ООО платят налоги — NerdWallet

Эта статья была проверена налоговым экспертом Эрикой Геллерман, бухгалтером.

При выборе юридического лица для вашей компании налоги имеют первостепенное значение. Сумма налогов, которые вы должны заплатить государству, напрямую связана со структурой вашего предприятия. Компания с ограниченной ответственностью (ООО) — это вид бизнеса, который зарегистрирован в государстве и обеспечивает защиту личной ответственности владельцев.

Как работают налоги LLC?

LLC обычно рассматривается как транзитная организация для целей федерального подоходного налога.Это означает, что само ООО не платит налоги с доходов от бизнеса. Члены ООО платят налоги со своей доли в прибыли ООО. Государственные или местные органы власти могут взимать дополнительные налоги с LLC. Участники могут выбрать, чтобы LLC облагалась налогом как корпорация, а не как сквозное юридическое лицо.

Существует несколько видов налогов LLC. Эти налоги взимаются федеральным правительством, а также правительствами штата и местными властями. Все участники LLC несут ответственность за уплату подоходного налога с любого дохода, который они получают от LLC, а также налогов на самозанятость.В зависимости от того, что вы продаете и нанимаете ли вы кого-либо, вы также можете нести ответственность за уплату налогов на заработную плату и налогов с продаж. Еще больше усложняет ситуацию то, что LLC может выбрать налогообложение в качестве другого субъекта хозяйствования.

В этом руководстве мы рассмотрим весь спектр налогов LLC, то, за что вы будете нести ответственность, и варианты уменьшения суммы вашего налогового счета. Заблаговременное понимание вашего налогового бремени поможет вам принимать более разумные финансовые решения.

Как LLC уплачивают налог на прибыль

Существует широкий спектр налогов на бизнес, за которые могут нести ответственность владельцы LLC.Федеральные, государственные и местные налоги на прибыль являются самым большим бременем для большинства владельцев бизнеса. То, как вы подаете и платите налог на прибыль, зависит от того, имеет ли ваша LLC одного владельца (LLC с одним участником) или нескольких владельцев (LLC с несколькими участниками).

Налог на прибыль для LLC с одним участником

По умолчанию IRS рассматривает LLC с одним участником как неучтенную организацию для целей федерального подоходного налога. По словам Винсента Портера, сертифицированного аудитора (CPA) MyTexasCPA: «Неучтенное лицо означает, что LLC не обязана подавать отдельную налоговую декларацию о доходах и расходах.Доходы и расходы будут отражаться непосредственно в налоговой декларации члена «.

Другими словами, как единственный владелец LLC, вы будете сообщать о доходах и расходах от бизнеса в форме 1040, Приложение C, аналогично индивидуальному предпринимателю. Если после вычета коммерческих расходов ООО будет получать прибыль за год, владелец будет должен платить налоги в IRS в соответствии с их ставкой подоходного налога с физических лиц. Если ООО работает в убыток в течение года, владелец может вычесть убытки бизнеса из своего личного дохода.

Этот процесс обычно работает одинаково на уровне штата и на местном уровне. Например, единственный владелец компании New York City LLC будет указывать доход от бизнеса в своих федеральных налоговых декларациях и налоговых декларациях штата. Доход будет облагаться налогом по федеральной, государственной и местной ставке подоходного налога владельца. Ключевым моментом является то, что вы будете облагаться налогом только с доходов, относящихся к штату или местности. По словам Портера, «Штаты будут облагать ООО налогом в зависимости от суммы продаж, заработной платы или активов, которыми владеет этот штат.Другими словами, если федеральный доход составляет 100 долларов, а компания имеет 50 долларов заработной платы в Нью-Йорке и 200 долларов повсюду, Нью-Йорк будет облагать налогом 25 долларов дохода штату (50 долларов / 200 долларов x 100 долларов) ».

В некоторых штатах взимается отдельный налог или сбор с LLC. Калифорния, например, взимает ежегодный налог на LLC в размере 800 долларов плюс ежегодный сбор, размер которого зависит от дохода вашей LLC в Калифорнии. Учитывайте эти налоги LLC при выборе структуры своего бизнеса и принятии бюджетных решений.

Налог на прибыль для ООО с несколькими участниками

ООО с несколькими участниками рассматриваются как транзитные организации для целей федерального подоходного налога.Как и в случае с ООО с одним участником, это означает, что ООО не платит налоги самостоятельно. Вместо этого каждый участник платит налоги на доход бизнеса пропорционально своей доле владения в LLC. Таким образом, налоговая ставка LLC соответствует индивидуальному подоходному налогу каждого участника.

Если, например, два участника LLC имеют долю владения 50-50, каждый владелец будет нести ответственность за уплату налогов с половины прибыли бизнеса. Каждый владелец также может потребовать половину налоговых вычетов и налоговых льгот, на которые имеет право LLC, и списать половину убытков.Этот тип налогообложения работает почти так же, как партнерство.

LLC с несколькими участниками должна подавать определенные налоговые формы в IRS, в том числе форму 1065, U.S. Return of Partnership Income — информационную декларацию, которую необходимо ежегодно подавать в IRS. LLC также должна предоставлять каждому владельцу заполненное расписание K-1 до 15 марта каждого года. В Приложении K-1 суммируется доля каждого владельца в доходах, убытках, кредитах и ​​удержаниях LLC. Каждый владелец приложит свою Таблицу K-1 к своей декларации о подоходном налоге с населения, которая подается в IRS.

Прямое налогообложение продолжается на уровне штата и на местном уровне. В большинстве штатов есть собственный эквивалент формы 1065 и приложения K-1. Как упоминалось выше, в некоторых штатах, таких как Калифорния, взимаются дополнительные налоги на LLC.

Выбор корпоративного налогового статуса для вашего LLC

До сих пор мы обсуждали правила подоходного налога по умолчанию для LLC, но все может быть сложнее. Члены LLC могут выбрать классификацию бизнеса как C-корпорацию или S-корпорацию для целей налогообложения.Процедура голосования и согласие, необходимые для внесения этого изменения, будут отражены в операционном соглашении LLC.

Ваша LLC может выбрать налогообложение в качестве C-корпорации, заполнив форму 8832 в IRS (в вашем штате также могут потребоваться дополнительные формы для изменения налогового статуса). Если вы внесете это изменение, ваша LLC будет облагаться федеральной ставкой корпоративного налога 21%. Вам необходимо подать налоговую декларацию, используя форму 1120 Налоговой декларации корпорации США. Вы также будете платить государственные и местные корпоративные налоги в зависимости от места нахождения вашей компании.

Чтобы выбрать налоговый статус S-корпорации, заполните форму 2553 в IRS. S-корпорация облагается налогом как транзитная организация, как и LLC, с некоторыми различиями в том, как облагаются налогом заработная плата и выплаты от бизнеса. Чтобы подать налоговую декларацию для S-корпорации, отправьте в IRS форму 1120S «Налоговая декларация США для S-корпорации».

Обратите внимание, что выбор корпоративного налогового статуса не повлияет на вашу LLC с юридической точки зрения. По закону ваш бизнес будет продолжать работать как ООО. Вам следует проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы узнать, можете ли вы получить статус корпоративного налога.Доходы корпорации облагаются налогом не так, как LLC, и корпорация имеет право на дополнительные вычеты и кредиты.

Налоги на заработную плату ООО

ОсОО, у которых есть сотрудники, должны собирать и платить налоги на заработную плату. Эти налоги включают налоги на безработицу, налоги на социальное обеспечение и налоги на бесплатную медицинскую помощь. Работодатели платят налоги по безработице для финансирования программ пособий по безработице. Работодатели и сотрудники участвуют в уплате налогов на социальное обеспечение и Medicare (вместе называемых налогами FICA в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах).Работодатели должны удерживать долю этих налогов вместе с подоходным налогом с зарплат своих сотрудников.

Налог на заработную плату подается с использованием формы 940 и 941 IRS. Форма 940 подается ежегодно и используется для сообщения налоговых обязательств работодателя по безработице. Форма 941 подается ежеквартально. Компании используют эту форму, чтобы сообщить об удержанных налогах на прибыль, а также о доле работодателя и работника по налогам на социальное обеспечение и Medicare.

Следует отметить, что эти налоги не уплачиваются, когда вы заполняете налоговые формы.IRS использует распределительную систему налога на заработную плату, поэтому вам нужно будет вносить налоги на заработную плату в течение года в соответствии с графиком, установленным IRS. Депозиты могут быть сделаны в электронной системе федеральных налоговых платежей (EFTPS). Налоги по безработице депонируются ежеквартально, тогда как налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь депонируются ежемесячно или раз в две недели в зависимости от суммы ваших налоговых обязательств. Инструкции IRS для формы 940 и формы 941 могут помочь вам определить график депозита.

Для справки, вот текущие федеральные ставки налога на безработицу, налоги на социальное обеспечение и налоги на медицинское страхование:

Наряду с федеральными налогами на заработную плату, штаты и местные органы власти часто взимают дополнительные налоги на заработную плату. Что касается налогов на заработную плату, за которые отвечает сотрудник, вам необходимо произвести необходимые удержания и перечислить платеж в адрес штата или населенного пункта. Вы будете платить налоги работодателя напрямую в налоговую службу.

Налоги на самозанятость ООО

Члены ООО не считаются наемными работниками.Тем не менее, согласно Закону о самозанятых взносах (SECA), вы по-прежнему должны платить налоги на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь IRS. Вы будете платить эти налоги непосредственно в IRS в виде налогов на самозанятость. Общий налог на самозанятость составляет 15,3%, и он разбит на несколько частей:

• 12,4% налог на социальное обеспечение с доходов до 137700 долларов США

• 2,9% Налог на все доходы Medicare

• 0,9% Medicare подоходный налог с доходов свыше 200 000 долларов США

Schedule SE поможет вам рассчитать ваши налоговые обязательства и должен быть приложен к вашей налоговой декларации.

LLC налоги с продаж

Если ваша LLC продает налогооблагаемые товары или услуги, вам необходимо будет взимать налог с продаж со своих клиентов и переводить налог в налоговое агентство штата или местного органа управления. Какие товары и услуги подлежат налогообложению, зависит от штата и местности, в которой вы ведете бизнес. В сорока пяти штатах введен налог с продаж. Аляска не взимает государственный налог с продаж, но несколько городов Аляски взимают местный налог с продаж.

Юридическая проверка того, нужно ли вам взимать налог с продаж, связана с «nexus.«Связь с налогом с продаж означает, что у вас достаточно связи с государством или местностью, и вы обязаны собирать и перечислять там налог с продаж. Связь может быть физическим магазином в этом районе, нанимать людей в этом районе или отправлять товары в этот район. Интернет-компании могут нести ответственность за сбор налогов с продаж в штате просто на основании того факта, что они отправляют туда товары.

В большинстве штатов соблюдаются правила налогообложения в зависимости от места назначения, что означает, что ставка налога с продаж привязана к конечному месту доставки продукта или услуги.Небольшое количество штатов соблюдают налоговые правила, основанные на происхождении, и в этом случае ставка налога с продаж привязана к месту нахождения бизнеса, который продал товар или услугу. Свяжитесь с отделами доходов в регионах, где вы продаете, чтобы проверить правила, применимые к вашему бизнесу.

Налоговые формы LLC и крайние сроки уплаты налогов для LLC

Точные налоговые формы, которые вам понадобятся для заполнения налоговых деклараций LLC, зависят от трех факторов:

1. Независимо от того, является ли ваше LLC с одним или несколькими участниками

2. Независимо от того, выбираете ли вы налоговый статус по умолчанию (сквозной) или корпоративный налоговый статус для своего LLC

3. Есть ли у вашего LLC сотрудники

Вот часто используемые налоговые формы LLC и соответствующие сроки:

Обратите внимание, что если налог крайний срок выпадает на субботу, воскресенье или государственный праздник, вы можете подать документ на следующий рабочий день.Кроме того, если вы запросите продление срока подачи налоговой декларации, вы получите дополнительные шесть месяцев на подачу налоговой декларации. Например, налоговые декларанты, которые запрашивают расширение для формы 1065, должны сделать это до 15 сентября. Используйте форму 4868, чтобы запросить продление, если вы являетесь ООО с одним участником, которое облагается налогом как юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом. Во всех остальных случаях используйте форму 7004, чтобы запросить продление срока подачи налоговой декларации.

Советы по налогообложению LLC для владельцев бизнеса

Легко почувствовать себя подавленным из-за всех налоговых обязательств, которые может иметь LLC.К счастью, есть несколько способов снизить налоговое бремя и упростить подачу налоговой декларации.

Вот несколько советов по подаче налоговой декларации LLC:

• Воспользуйтесь преимуществами любых налоговых вычетов и налоговых льгот, на которые имеет право ваша LLC.

• Просмотрите предельные сроки налогообложения бизнеса и отметьте соответствующие сроки.

• Наймите сертифицированного аудитора или налогового специалиста, который поможет вам с подачей налоговой декларации.

• Поговорите со своим CPA или налоговым специалистом о потенциальных преимуществах выбора корпоративного налогового статуса для вашего LLC.

• Ознакомьтесь с налоговыми требованиями вашего штата и местности.

Портер говорит, что понимание налоговой системы вашего ООО с самого начала очень важно. «Распространенные ошибки заключаются в том, что не привлекается CPA, который знаком с налоговыми правилами, касающимися LLC. В конечном итоге гораздо проще и дешевле создать ООО правильно с первого раза и провести действительные выборы для налогообложения ООО в соответствии с желанием владельца бизнеса ».

Итоги

Как вы теперь знаете, существует несколько типов налогов LLC, за которые вы можете нести ответственность.Помня о таком большом количестве обязательств, важно оставаться организованным, чтобы вы заполняли правильные формы и платили налоги LLC в нужное время. Если вам нужно дополнительное время для подачи налоговой декларации LLC, запросите продление, чтобы не платить штрафы. Если вы позаботитесь о налогах, вы сможете сосредоточиться на самом важном — ведении крупного малого бизнеса и удовлетворении ваших клиентов.

Эта статья изначально была опубликована на JustBusiness, дочерней компании NerdWallet.

Налоговый калькулятор LLC — Окончательная налоговая оценка малого бизнеса

Как работает налоговый калькулятор LLC

Если ваша компания пережила несколько налоговых сезонов, вы знаете, что налог на самозанятость разочаровывает и сбивает с толку.Это руководство быстро научит вас основным принципам работы ваших налогов и этого налогового калькулятора, того, как мы рассчитали вашу налоговую ставку и где вы можете начать экономить.

Прибыльные владельцы ООО облагаются налогом в размере от 14% до 39% от своего дохода от самозанятости. Сюда входят налоги штата и федеральные налоги.

Мы обсудим основные факторы, влияющие на вашу налоговую ставку, чтобы вы могли приступить к разработке своей налоговой стратегии. Однако, во-первых, нам необходимо понять, как доход вашего индивидуального предпринимателя или партнерства проходит через налоговую систему на пути к вашему банковскому счету.Мы не будем вдаваться в технические подробности, достаточно подробностей, чтобы вы могли «с высоты птичьего полета» оценить, как мы рассчитали общую сумму налога для компании, корпорации или юридического лица с ограниченной ответственностью.

Пошаговое руководство по расчетному налогу

Первое, что необходимо знать: доход от вашего бизнеса считается «заработанным доходом» и переходит от вашего ООО к вашим личным налогам. Что вам нужно знать о заработанном доходе, так это то, что он подвержен более высоким налоговым ставкам.Прохождение просто означает, что ваша LLC не влияет на размер вашего налога, по крайней мере, не по умолчанию (подробнее об этом в конце).

Каким образом ООО облагается налогом?

По умолчанию LLC рассматривается IRS как «игнорируемая» организация. Это игнорируется. Вся прибыль компании переходит в вашу налоговую ситуацию.

Есть одна простая идея, которая позволит вам превзойти почти всех владельцев малого бизнеса в ваших налоговых знаниях.Ваш доход облагается налогом дважды. Вы правильно прочитали: вы сначала платите налоги на самозанятость, а затем снова платите через подоходный налог. Вы можете быть удивлены, узнав, что налоги на самозанятость почти всегда важнее.

Налоги на самозанятость

В первом раунде ваши налоги состоят из средств социального обеспечения и медицинской помощи или примерно 15%. Большинство людей зацикливаются на подоходном налоге из-за более высоких ставок, но они упускают из виду общую картину. Поскольку налоги на самозанятость — это первый раунд налогов, они часто являются большей суммой, которую вы платите!

Возьмем этот пример:

Ваш бизнес зарабатывает 100 тысяч долларов дохода и имеет 50 тысяч долларов коммерческих расходов, то есть прибыль в размере 50 тысяч долларов по вашей форме Schedule C.Здесь вам гарантирован только один вычет, в результате чего ваш налог на самозанятость составляет 14,13% или 7 065 долларов.

Сравните это с подоходным налогом для этого человека в размере 5 235 долларов (без вычетов). Это означает, что, несмотря на то, что мы сильно преувеличили, они все же заплатили гораздо больше за самозанятость!

Итог: налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание составляют основную часть налоговых обязательств LLC. Проще говоря, это меньший процент, но пирог намного больше. Теперь давайте узнаем о нашем втором расчете.

Налог на прибыль

Все, что мы обсуждали до сих пор, можно рассматривать как «выходящее за рамки нормы», теперь давайте перейдем к расчету обязательств по доходу. Для начала вычислим эту «линию», также известную как Скорректированный валовой доход или AGI.

Мы используем AGI в качестве отправной точки для расчета государственного и федерального подоходного налога. Чтобы рассчитать свой AGI, возьмите свой чистый доход от самозанятости и вычтите общую сумму налога на самозанятость, которую вы заплатили.

IRS допускает многие вычеты ниже линии, которые помогают уменьшить ваши платежи.В этом калькуляторе применяется следующее: стандартный вычет (12 400 долларов США для одиночных подателей заявок 2020 г.) и Раздел 199A (обычно называемый QBI). Обязательно укажите все свои данные в разделе «более точные» выше, чтобы получить наиболее точную оценку.

Расходы по доходам штата имеют гораздо меньше вычетов, однако мы учли все, что относится к вашему семейному положению. Как и федеральные подоходные налоги, штаты используют ваш AGI в качестве отправной точки.

Сколько ООО должно отложить налоги?

Откладывание части вашего дохода на самозанятость, федеральный налог и подоходный налог штата имеет решающее значение для поддержания вашего индивидуального предпринимательства на должном уровне и в соответствии с требованиями.Большинство владельцев ООО откладывают средства на текущий счет и производят расчетные платежи каждый квартал. Неуплата ежеквартально может привести к наложению штрафов.

Специалисты по финансовому планированию рекомендуют практическое правило 30%. Это означает, что на каждый доллар прибыли вы откладываете 30 центов на налоги. Правило 30% может быть слишком большим или слишком низким, в зависимости от того, где вы живете. Для штатов, которые лучше подходят для LLC (перечисленных ниже), вы можете обнаружить, что 30% являются чрезмерными.

Ваша эффективная налоговая ставка

Эффективная ставка, которую вы облагаете налогом, — это сумма всех ваших налогов, которые вы уплачиваете по своей личной налоговой декларации, разделенная на сумму вашего партнерства, единоличной опоры или корпоративного дохода.Это ключевой показатель при улучшении вашей общей налоговой стратегии, поскольку он может значительно упростить ваши решения. Оценщик эффективной налоговой ставки работает, потому что это единая сумма, сопоставимая по уровням дохода, что делает его идеальным для сравнения потенциальных налоговых стратегий.

Худшие штаты для налогов на ООО

Обычно существует два вида налогов на уровне штата, которые может уплачивать ваша компания с ограниченной ответственностью: налог на прибыль и налог на бизнес.В следующих штатах часто встречаются более высокие налоги для ООО 1099 или одного участника:

Государство	Налог на прибыль	Бизнес
Орегон	5 — 9,9%	–
Гавайи	1,4 — 11%	–
Алабама	2–5%	$ 100 мин.
Арканзас	2–6%	150
Кентукки	5%	$ 175 мин.
Делавэр	2.2 — 6,6%	300 долл. США
Юта	4,95%	–
Иллинойс	4,95%	–
Айова	0,33 — 8,53%	–
Вирджиния	2 — 5,75%	–
Южная Каролина	0–7%	–
Калифорния	1 — 13,3%	$ 800 мин.
Колорадо	4.63%	–
Монтана	1 — 6,9%	–
Мэн	5,8 — 7,15%	–
Нью-Йорк	4 — 8,82%	$ 25 мин.
Айдахо	1,13 — 6,93%	–
Массачусетс	5%	–
Грузия	1 — 5,75%	–
Миннесота	5.35 — 9,85%	–
Северная Каролина	5,25%	–
Канзас	0,5 — 5%	–
Висконсин	4 — 7,65%	–
Западная Вирджиния	3 — 6,5%	–
Небраска	2,46 — 6,84%	–

Обычно штаты в этом списке здесь из-за высоких ставок дохода.Однако некоторые штаты предпочитают взимать бизнес-налоги непосредственно с ООО. Некоторые из них могут быть особенно обременительными для новых предприятий.

Возьмем в качестве примера налог на LLC в Калифорнии. Даже если у вашей компании была нулевая прибыль, статус LLC означает, что вам придется заплатить 800 долларов в Налоговый совет Калифорнии по франчайзингу! Сочетание этого с высокими финансовыми обязательствами в Калифорнии делает ее одним из худших штатов для компаний с ограниченной ответственностью.

Лучше ли LLC платить налоги?

Если вы не проживаете в штатах со специальным налогом на компании с ограниченной ответственностью (например, в Калифорнии и Делавэре), то получение статуса LLC не повлияет на ваши налоги на самозанятость.Тем не менее, LLC открывает новые налоговые стратегии (например, S или C Corporation) для рассмотрения.

Лучшие штаты по налогам на ООО

В отличие от штатов с высокими налогами на бизнес, в более благоприятных для бизнеса штатах низкий (или нулевой) подоходный налог и налоги на бизнес. Большинство партнерств, индивидуальных предпринимателей или сквозных корпораций сочтут следующие штаты более прибыльными:

Государство	Налог на прибыль	Бизнес
Аляска	0%	–
Флорида	0%	–
Невада	0%	–
Нью-Гэмпшир	0%	⚠️
Южная Дакота	0%	–
Теннесси	0%	⚠️
Техас	0%	Мин. $ 0
Вайоминг	0%	Минимум $ 50
Северная Дакота	1-2.9%	–
Вашингтон	0%	Есть

Обратите внимание, что в некоторых штатах в бизнес-столбце есть значок «». Они указывают на особые налоги, которые могут оказаться необычно дорогими, если вы изменили налоговую классификацию своего LLC. Однако, если вы не вносили какие-либо изменения с бухгалтером, они, скорее всего, к вам не относятся.

Средние штаты по налогу на ООО

Ниже перечислены штаты, которые не особо выделяются своими налоговыми льготами в отношении партнерств, 1099 подрядчиков и ООО.

Государство	Налог на прибыль	Бизнес
Аризона	2,59 — 4,5%	–
Огайо	2,85 — 4,8%	Мин. $ 0
Пенсильвания	3,07%	–
Род-Айленд	3,75 — 5,99%	–
Индиана	3,23%	–
Нью-Мексико	1.7 — 4,9%	–
Нью-Джерси	1,4 — 10,75% ⚠️	150
Коннектикут	3 — 6,99%	$ 125
Луизиана	2–6%	–
Мичиган	4,25%	–
Миссури	1,5 — 5,4%	–
Вермонт	3,35 — 8,75% ⚠️	$ 250
Миссисипи	3-5%	–
Оклахома	0.5–5%	–
Мэриленд	2 — 5,75%	–

Имейте в виду, что штаты с более прогрессивной ставкой дохода «⚠️» могут сделать их плохим выбором для лиц с высоким доходом от бизнеса. Этот стол предназначен для владельцев малого бизнеса с доходом ~ 80 000 долларов в год.

Следующие шаги

Теперь вы знаете о налогах на малый бизнес больше, чем подавляющее большинство их владельцев.Вы узнали, почему в налоговом калькуляторе 1099 налог на самозанятость превышает ваш подоходный налог с LLC. Во-вторых, вы узнали, что состояние, в котором вы живете, может повлиять на ваш расчетный уровень ответственности.

Теперь, когда вы видите, как «заработанный» доход от бизнеса будет выплачиваться в течение 2 раундов вашей личной налоговой декларации, пришло время изучить другие варианты. LLC, облагаемые налогом как S-корпорации, позволяют своим владельцам получать льготный по налогу доход в виде распределения. Вы также будете заполнять форму W-2 для выплаты заработной платы сотруднику, фактически становясь работодателем, выплачивающим заработную плату или налог на трудоустройство.В отличие от C Corporation, S Corp по-прежнему пользуется сквозной налоговой декларацией, которую платят партнерства.

Если ваша компания облагается налогом на высоком уровне, попробуйте наш калькулятор налоговой экономии S Corp. При этом будут учтены все факторы, которые могут повлиять на ваши сбережения. Затем мы свяжем вас с CPA, уже успешно работающим в S Corporation в вашем штате.

Обновления и изменения

Этот калькулятор поддерживает годы, указанные ниже.Дополнительные годы будут добавляться по мере публикации новых правил, поэтому проверяйте почаще, чтобы получить самую последнюю оценку.

• Добавлена ​​поддержка на 2019 год 18.11.2019
• Добавлена ​​поддержка на 2020 год 08.03.2020
• Добавлена ​​поддержка S Corp и C Corp 20.01.2021
• Добавлена ​​поддержка налогов 2021 г. 4/2/2021
• Удален отчисление ниже черты по самозанятости 5/7/2021

Обзор налоговых последствий для ООО и корпораций

При сравнении компании с ограниченной ответственностью (LLC) и корпорации есть существенные различия в способах взимания государственных пошлин с каждого типа, ведения деятельности в соответствии с законодательством штата и налогообложения федеральным правительством и правительством штата. Все эти факторы необходимо учитывать при выборе организационной структуры. форма для вашего бизнеса.

При принятии окончательного решения о форме организации вы должны учитывать следующие конкретные налоговые вопросы:

• обязательство по подоходному налогу — как федеральное, так и штатное;
• налогов на самозанятость;
• пенсионных планов; и
• дополнительных льгот.

Налогообложение не связано с ограниченной ответственностью

Многие владельцы малого бизнеса неправильно понимают взаимосвязь между налогообложением и ограниченной ответственностью. Многие владельцы ошибочно полагают, что, поскольку их LLC рассматривается как единоличное предприятие или полное товарищество для налоговых целей, каким-то образом это означает, что ответственность в LLC отражает ответственность в этих других формах бизнеса.Такое же недоразумение возникает, когда корпорация выбирает налоговый статус согласно подразделу S.

Однако эти две концепции совершенно не связаны. Налогообложение не имеет ничего общего с ответственностью. Все владельцы ООО и корпорации имеют ограниченную ответственность. Каким образом облагается налогом ООО или корпорация, не имеет отношения к вопросу об ответственности.

Избегание двойного налогообложения редко является проблемой

Корпорация является отдельным налогоплательщиком. Он рассчитывает свой налогооблагаемый доход до вычета или выплаты дивидендов акционерам.Таким образом, дивиденды облагаются налогом на корпоративном уровне. Кроме того, когда корпорация выплачивает дивиденды (распределение между владельцами доходов текущего года или накопленной прибыли), дивиденды подлежат налогообложению владельцу по получении. Таким образом, фактически дивиденды облагались налогом дважды.

Пример

RJS Corporation имеет налогооблагаемую прибыль в размере 800 000 долларов США и выплатит дивиденды в размере 100 000 долларов США из этой прибыли. Если налоговая ставка корпорации составляет 40 процентов, она будет платить 320 000 долларов в виде налогов (800 000 долларов x 40 процентов).

Если бы корпорация могла вычесть дивиденды, она бы заплатила только 280 000 долларов в виде налогов (700 000 долларов x 40 процентов). Его налогооблагаемый доход был бы снижен на 100 000 долларов, а налоги — на 40 000 долларов (100 000 долларов на 40 процентов).

Кроме того, акционер должен будет уплатить налог на 100 000 долларов, полученных в качестве дивидендов. Если ставка налога для физических лиц составляет 35 процентов, то индивидуальный налог на доход в виде дивидендов будет составлять 35 000 долларов, а полное налоговое бремя выплаты дивидендов составит 75 000 долларов.

Многие комментаторы предполагают, что ООО имеет налоговую льготу по сравнению с корпорацией, поскольку «двойное налогообложение» дивидендов может применяться только в отношении корпорации. ООО не является отдельным налогоплательщиком и не выплачивает дивиденды. Таким образом, концепция двойного налогообложения не применяется к LLC (если, конечно, LLC не будет рассматриваться как корпорация для целей федерального подоходного налога, что было бы редкостью).

Однако на практике отсутствие «двойного налогообложения» дивидендов в ООО, вероятно, дает владельцу малого бизнеса лишь минимальные преимущества.В небольшой корпорации владельцы могут избежать выплаты дивидендов и вместо этого могут снимать наличные с бизнеса с вычетом из налогооблагаемой базы, например, в виде выплаты заработной платы, аренды, ссуды и т. Д. Очень большие зарплаты владельцев малого бизнеса поддерживаются в качестве вычитаемых расходов. Большинство малых корпораций фактически не выплачивают дивиденды, но распределяют весь располагаемый доход между владельцами таким образом, не облагаемым налогом.

Что еще более важно, большинство малых корпораций выбирают статус подраздела S, что означает, что сама корпорация не будет платить подоходный налог, и двойное налогообложение дивидендов не применяется.Таким образом, для малых корпораций двойной налог на дивиденды редко является проблемой. В этом отношении единственная реальная выгода в ООО заключается в том, что вам не нужно беспокоиться об избежании двойного налогообложения в первую очередь.

Выборы налогов изменяют порядок налогообложения предприятия

Для целей налогообложения ООО облагается налогом как единоличное предприятие, когда есть один собственник. При наличии двух или более собственников оно облагается налогом как полное товарищество. Ни индивидуальное предприятие, ни полное товарищество не являются плательщиками налогов.Их называют «сквозными объектами» или каналами. Владельцы указывают свою долю прибыли или убытков (независимо от того, распределяется она на самом деле или нет) в своих декларациях по подоходному налогу с населения.

Отчетность ООО «О доходах, убытках и расходах»

Большинство владельцев LLC с одним владельцем должны заполнить форму 1040 Приложение C. Business Income and Expenses . Если компания занимается сельским хозяйством, то необходимо заполнить форму 1040, Приложение F, Farm Income . Если бизнес имеет дело с недвижимостью или арендуемой недвижимостью, то необходимо заполнить форму 1040, Приложение E, Дополнительный доход .Суммы из этих форм затем переводятся в соответствующее место в форме 1040 собственника.

Члены ООО с несколькими владельцами получают Приложение К-1 от ООО. Члены должны взять информацию, которая была им предоставлена ​​в Приложении K-1, и передать ее в Часть II Приложения E и другие формы, как указано в Приложении K-1. Эти формы затем отправляются вместе с формой 1040.

LLC с несколькими участниками также должна подать декларацию о партнерстве, форму 1065, которая показывает, как деньги поступали и распределялись между участниками, но не взимаются налоги на уровне организации.«Заработная плата» для владельца ООО — это на самом деле просто способ разделения прибыли или вывода собственника в ООО с одним владельцем.

Члены могут выбирать из дефолтной классификации LLC

По умолчанию LLC рассматривается как единоличное предприятие, когда есть один владелец, и полное товарищество, когда есть два или более владельцев, если только не принято решение рассматривать LLC как корпорацию для целей налогообложения. Это означает, что вам вообще не нужно предпринимать никаких действий, если вас устраивает классификация по умолчанию.

Тем не менее, любое ООО может выбрать налогообложение как корпорация. Вы можете заполнить Форму 8832, Выборы по классификации юридических лиц , чтобы выбрать, чтобы вас считали корпорацией для целей налогообложения (и только для целей налогообложения.

Большинство штатов соблюдают федеральные правила налогообложения для ООО.

Почти все штаты следуют примеру IRS в отношении LLC при оценке государственных подоходных налогов. Таким образом, LLC автоматически будет считаться каналом для целей государственного налогообложения в этих штатах, и государственный корпоративный налог не взимается.Однако, если выбор классификации организаций будет сделан, он будет соблюдаться в большинстве штатов. (Калифорния является заметным исключением из этого правила — она ​​не будет соблюдать федеральную классификацию и взимать налоги с LLC на уровне юридических лиц!)

Корпорации являются отдельными налогоплательщиками по умолчанию

В отличие от классификации LLC по умолчанию как сквозной организации, по умолчанию корпорация считается отдельной организацией, платящей налоги. Следовательно, корпорация должна подавать отдельную налоговую декларацию, форму 1120, и платить собственные налоги.Заработная плата сотрудников корпорации, включая собственника / сотрудников, указывается в их собственных налоговых декларациях, как и любые корпоративные дивиденды и выплаты.

Корпорации могут выбрать сквозное налогообложение

По умолчанию корпорация является отдельным налогоплательщиком. Однако корпорация может принять решение об отмене этой схемы налогообложения и облагаться налогом как сквозное юридическое лицо, а не как отдельный налогоплательщик. Этот выбор, обычно называемый «выборы в подразделе S», осуществляется путем подачи формы 2553 в IRS. После того, как выборы состоятся, корпорация S все равно должна подать налоговую декларацию (форма 1120S), но налоги на нее не взимаются. сама корпорация.Прибыль, убытки и другие налоговые статьи будут передаваться владельцам и отражаться в их собственных Таблицах E и Формах 1040.

Помните об ограничениях корпорации S

Не каждая корпорация может выбрать налог как корпорация S. Корпорация должна иметь 100 или меньше акционеров, чтобы иметь право быть корпорацией S. Однако все члены одной семьи считаются одним акционером, что снижает влияние ограничения в 100 акционеров для семейного бизнеса.

Кроме того, в корпорации может быть только одного класса акций . Хотя это кажется ограничивающим, тот факт, что у вас может быть голосующих и неголосующих акций , устраняет многие проблемы для семейного бизнеса. Хотя вы не можете получать дивиденды по одному типу акций, а по другому — нет, вы можете передать акции без права голоса членам семьи.

Кроме того, акции любого траста должны соответствовать определенным условиям, хотя эти условия редко ограничивают возможности малого или среднего бизнеса.

Влияние выбора времени на выборы в S-корпорацию

Если вы сразу же не выберете статус корпорации S, вам (или, что более вероятно, вашему бухгалтеру!) Придется иметь дело со встроенной прибылью, полученной в то время, когда корпорация была обычной корпорацией (корпорация C). бизнес как корпорация и решили сделать выбор в пользу корпорации S, вам следует поработать с бухгалтером, чтобы убедиться, что все потенциальные налоговые проблемы решены. Еще одно серьезное налоговое воздействие может произойти, если вы решите изменить форму ведения бизнеса.Преобразование из корпорации S в любую другую организацию — это ликвидация, которая может вызвать признание накопленного повышения стоимости корпорации и вызвать возврат ускоренной амортизации. Практически всех этих негативных последствий можно избежать с помощью профессионального налогового планирования.

Государственное налогообложение S-корпораций может варьироваться

Если вы создаете корпорацию, а затем подаете заявление о налогообложении в качестве S-корпорации для федеральных целей, не следует автоматически предполагать, что ваш штат признает федеральные выборы.

Большинство штатов будут следить за выборами при оценке налогов штата, но некоторые этого не делают. Даже если они разрешат «корпорацию S», они могут потребовать проведения отдельных выборов штата, прежде чем они признают федеральные выборы.

Кроме того, некоторые штаты налагают специальный налог на доход от каждого бизнеса, независимо от его формы. Всегда уточняйте у государственных налоговых органов государства, в котором будет создано предприятие, и штата, в котором оно будет вести бизнес, прежде чем выбирать бизнес-форму и состояние образования.

Наконечник

Если предполагается использовать корпорацию, создание ее в качестве установленной законом закрытой корпорации в Неваде полностью устраняет проблему государственного налогообложения, поскольку в Неваде нет подоходного налога с корпораций. В Делавэре существует корпоративный подоходный налог, но он не применяет его к корпорациям из подраздела S, которые созданы там, но не ведут там коммерческую деятельность.

Корпорации могут иметь дополнительные специализированные налоги

Помимо уплаты обычного налога на прибыль в качестве отдельного налогоплательщика, корпорация также может облагаться специальными налогами, призванными минимизировать уклонение от уплаты налогов, которые не взимаются с LLC или S-корпорации.В результате всех этих налогов можно избежать, выбрав подраздел S, поскольку корпорации S не подлежат налогообложению. И с LLC вам не нужно беспокоиться о том, как справиться с этим налогом или избежать его.

Хранение слишком большого количества денег приводит к налогу на накопленную прибыль

Налог на накопленную прибыль — это штраф, налагаемый на корпорацию, который создается или используется для того, чтобы помочь акционеру избежать уплаты налога на прибыль, позволяя накапливать свои доходы и прибыль, а не распределять их.Все внутренние корпорации, кроме личных холдинговых компаний и освобожденных от налогов корпораций, потенциально подлежат обложению налогом на накопленную прибыль.

В течение 2013 года налог на накопленную прибыль составляет 15 процентов от прибыли, которую корпорация накапливает, превышая 250 000 долларов. (Лимит составляет 150 000 долларов для определенных «корпораций по предоставлению персональных услуг», которые являются корпорациями в области здравоохранения, права, инженерии, архитектуры, бухгалтерского учета, актуарной науки, исполнительского искусства или консалтинга, где владельцы предоставляют услуги).Этот налог не применяется к LLC или S-корпорациям.

Однако, даже в случае с обычной корпорацией C, этого налога обычно легко избежать, используя комбинацию этих стратегий:

• Уменьшите прибыль. Прибыль может быть уменьшена до нуля за счет изъятия прибыли вычитаемыми способами, такими как повышение заработной платы владельцев или путем инвестирования в бизнес.
• Установить, что накопление было «разумным». Корпорация может накапливать прибыль сверх этих пределов при условии, что она может доказать, что у нее есть деловая потребность в этом, например, оплата ожидаемых будущих операционных расходов, запланированное расширение бизнеса и т. Д.

Специальная налоговая ставка применяется к корпорациям профессиональных услуг

Корпорация по оказанию профессиональных услуг — это обозначение, созданное в соответствии с законом. Эту бизнес-форму могут выбрать профессионалы в области здравоохранения, права, инженерии, архитектуры, бухгалтерского учета, актуарной науки, исполнительского искусства или консалтинга (если владельцы предоставляют услуги). Корпорация профессиональных услуг должна платить фиксированный налог в размере 35 процентов со своей прибыли, а не использовать прогрессивную структуру ставок, которая обычно применяется к корпорациям.Результатом будут более высокие налоги.

В личных холдинговых корпорациях действуют строгие правила нераспределенной прибыли

Правила личной холдинговой компании предусматривают наказание закрытых корпораций за прибыль, которая остается нераспределенной среди акционеров. Эти правила предназначены для предотвращения того, чтобы корпорации действовали как зарегистрированные карманы акционеров, собирая инвестиционный доход или заработную плату от имени акционеров, чтобы избежать налогообложения по другим применимым индивидуальным подоходным налогам.

Персональная холдинговая компания — это, как правило, корпорация, отвечающая следующим критериям:

• Корпорация является «обычной» корпорацией — налог не распространяется на корпорации категории S.
• Пять или меньше физических лиц владеют более чем 50 процентами стоимости выпущенных в обращение акций корпорации в любое время в течение последней половины налогового года.
• 60 или более процентов скорректированного обычного дохода корпорации составляет личных доходов холдинговой компании. .

Доход личной холдинговой компании состоит из дивидендов, процентов и определенных роялти. Налог на личную холдинговую компанию взимается не со всего личного дохода холдинговой компании, а с нераспределенного дохода личной холдинговой компании.Таким образом, если весь дивидендный доход корпорации будет распределяться между акционерами, не возникнет риска возникновения налоговых обязательств физических лиц. И помните, что налог никогда не применяется к корпорации S, потому что прибыль всегда передается акционерам.

Налог чрезвычайно сложен из-за множества исключений. На практике налог обычно не применяется к владельцам малого бизнеса. Хотя типичный малый бизнес может принадлежать пяти или меньшему количеству лиц, в большинстве случаев его доход не будет пассивным или будет подпадать под некоторые исключения.

Однако в соглашении, в котором используются холдинговая компания и операционная компания, налог вполне может применяться к холдинговой компании, если не подана консолидированная налоговая декларация. Этот консолидированный доход порождает ряд сложностей и сложностей.

Учитывайте налог на самозанятость при выборе типа предприятия

Налоги на самозанятость — это один из аспектов, который следует учитывать при сравнении LLC с корпорацией. Часто налоговые последствия уплаты налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь не являются существенной разницей между двумя вариантами организации.

ООО не является налогоплательщиком и, соответственно, не платит социальное страхование или любые другие налоги на трудоустройство с заработной платы владельца. Владелец ООО действительно работает не по найму, а зарплата — это всего лишь уход собственника из бизнеса. Тем не менее, владелец LLC должен уплатить налог на самозанятость в своей налоговой декларации (Форма 1040). Этот налог на самозанятость на самом деле является налогом на социальное обеспечение и налогом на бесплатную медицинскую помощь, которые обычно уплачиваются работодатель и работник.

Напротив, иногда говорят, что владелец корпорации может избежать уплаты налогов на самозанятость, не выводя деньги из бизнеса. Эта идея может не оправдаться на практике, поскольку выплата всей прибыли в качестве заработной платы является основным способом избежания двойного налогообложения дивидендов владельцами корпораций.

Однако верно то, что корпорация может разрешить накопление прибыли в корпорации (с учетом ограничений по налогу на накопленную прибыль в случае обычной корпорации «C»).В этом смысле корпорация может дать преимущество перед ООО. Помните, что S-корпорация — это сквозная организация, поэтому весь доход облагается налогом среди акционеров, независимо от того, распределяется ли он им на самом деле.

Но одна из причин того, что ни у LLC, ни у корпорации нет реальных преимуществ, когда дело доходит до налогов на самозанятость, заключается в том, что владелец в конечном итоге несет расходы по налогу в любом случае, независимо от того, оплачивается ли он через бизнес или напрямую владельца, и эта стоимость будет одинаковой в обоих случаях.

В 2014 году корпорация платит налог на социальное обеспечение в размере 6,2 процента с первых 117 000 долларов заработной платы, выплачиваемой владельцу, и владелец должен сделать соответствующий взнос (через вычет из заработной платы) в размере 6,2 процента.

С другой стороны, владелец ООО является частным предпринимателем. Владелец LLC должен уплатить «налог на самозанятость» в размере 12,4 процента от первых 117 000 долларов дохода от самозанятости в 2014 году. Этот налог, в действительности, представляет собой комбинацию налога на социальное обеспечение, который будет уплачиваться работодателем (6.2 процента) и служащий (6,2 процента).

Аналогичным образом, корпорация платит налог в рамках программы Medicare с вашей заработной платы по ставке 1,45 процента, без ограничения заработка, к которому применяется ставка, в то время как вы должны внести соответствующий взнос в размере 1,45 процента через вычет из заработной платы. В LLC вы будете платить 2,9 процента от дохода от самозанятости (равного вкладу, сделанному корпорацией и сотрудником-владельцем вместе взятым).

В каждом случае вы фактически платите одинаковую общую ставку 15.3 процента в 2014 году на той же базе доходов. (В корпорации 6,2% + 6,2% + 1,45% + 1,45% = 15,3%; в ООО 12,4% + 2,9% = 15,3%).

Накопление заработка может снизить налог на самозанятость

При сравнении этих двух форм юридических лиц и их налоговых последствий, корпорация может предоставить преимущество перед обществом с ограниченной ответственностью (LLC) с точки зрения налогов на самозанятость, особенно если вы намереваетесь удерживать прибыль в рамках бизнеса для некоторых специальных целей.

В корпорации (будь то корпорация S или обычная корпорация C) владельцы не платят налоги на самозанятость. Если они получают доход от корпорации в качестве заработной платы, то должны быть уплачены обычные налоги на заработную плату (например, FICA, FUTA и удержание подоходного налога). Если они получают дивиденды от корпорации, применяются обычные ставки подоходного налога, но самозанятость не применяется. применять.

Более того, если корпорация удерживает свою прибыль, акционеры не платят никаких налогов до тех пор, пока эта прибыль не будет распределена.(Конечно, компания платит налог на прибыль.) Напротив, в LLC все владельцы должны платить налоги на самозанятость на их доли прибыли бизнеса (независимо от того, распределена она или нет).

Таким образом, ведение бизнеса в качестве корпорации может быть явным недостатком, если вы хотите, чтобы прибыль накапливалась в организации без налогов на самозанятость. Например, корпорация может накапливать прибыль в ожидании выхода владельца на пенсию. Акции собственника можно выкупить за счет накопленной прибыли.Если все сделано правильно, выкуп имеет право на получение дохода от прироста капитала и, таким образом, снижает налоги для владельца. Владелец LLC может делать то же самое, за исключением того, что он или она должны платить налоги на самозанятость с доходов по мере их получения.

Это также может быть недостатком для LLC, управляемой менеджером, потому что во многих случаях владельцам, не являющимся менеджерами, могут не выплачиваться зарплата или выплаты. Тем не менее, если не будут предприняты осторожные меры, все владельцы в любом случае должны будут платить налог на самозанятость со своей доли в прибыли предприятия, даже если они не получают никаких распределений.Способ избежать этой проблемы состоит в том, чтобы быть уверенным, что операционное соглашение LLC предусматривает, что доход распределяется на некоторой основе, отличной от соотношения капитальных счетов, так что владельцам, не являющимся менеджерами, будет распределен небольшой доход или вообще не будет, и, таким образом, платят мало или совсем не платят налоги на самозанятость. Это можно сделать, потребовав от ООО выплатить зарплату управляющему-собственнику, арендные платежи, платежи по кредиту и т. Д.

Конечно, это только перекладывает уплату налогов на самозанятость на собственника-менеджера. Это не решает проблемы собственника, который хочет накапливать доход в холдинге ООО, не облагаемый этими налогами.

Варианты налога на самозанятость для участников ООО

Если вы являетесь владельцем LLC, вы можете вычесть половину налога на самозанятость, который вы платите в своей налоговой декларации, форме 1040. Это можно сделать, даже если вы не перечисляете вычеты. Этот факт может снизить эффективную стоимость налогов и, таким образом, передать преимущество ООО. Хотя корпорация может вычесть половину этих налогов из своей собственной налоговой декларации, это не приносит прямой выгоды собственнику, поскольку корпорация подает отдельную налоговую декларацию и платит свои собственные налоги.

Кроме того, в LLC федеральные налоги и налоги штата по безработице не взимаются с дохода владельца, включая гарантированные выплаты, полученные в качестве заработной платы. Напротив, корпорация должна платить как федеральный налог, так и налог штата по безработице. Ставка федерального налога на безработицу (FUTA) составляет 6,0 процента. Налог распространяется только на — первые 7000 долларов, которые вы платите каждому сотруднику в качестве заработной платы в течение года. 7000 долларов — это федеральная база заработной платы, но в вашем штате она может быть другой.

Кроме того, владелец ООО может избежать уплаты налога на самозанятость, если ООО производит платежи собственнику в качестве арендных платежей и погашения кредита.

Налоговый кодекс облагает налогом самозанятость прибыль, полученную от владения бизнесом, плюс любые гарантированные выплаты заработной платы. Владелец не будет заниматься арендой недвижимости (оборудования, мебели и т. Д.) Или выдачей ссуд. Таким образом, на эти квитанции налог не взимается. (Кроме того, Кодекс также специально исключает арендные платежи, полученные от кого-либо, кроме продавца недвижимости).

Арендные платежи и выплаты по ссуде выплачиваются владельцу ООО по причине, отличной от его или ее правоспособности как собственника.Соответственно, они вычитаются LLC при расчете распределяемого дохода. Поскольку LLC сама не платит налоги, это действительно способ распределить доход между конкретным владельцем, но избежать налога на самозанятость.

«Гарантированные выплаты» владельцу ООО за оказанные услуги (например, заработная плата) также вычитаются ООО. Однако эти выплаты и облагаются налогом на самозанятость в отношении партнера, который получает выплаты. Они добавляются к его или ее распределяемой доле в прибыли LLC, и он или она платит налог на самозанятость от общей суммы.

Предупреждение

Разделение прибыли ООО регулируется операционным соглашением с ООО. Существуют различные схемы, которые могут включать выплаты собственникам за аренду активов, погашение ссуд и заработную плату. Считается ли заработная плата «гарантированным платежом» или нет, это может повлиять на то, сколько чистой прибыли остается разделить между владельцами LLC. Кроме того, некоторые схемы распределения могут иметь неблагоприятные последствия для налога на прибыль.

Ознакомьтесь с нашим обсуждением вывода средств из бизнеса и налоговых аспектов решений о финансировании, прежде чем вы возьмете на себя обязательство создать схему распределения в своем операционном соглашении.

Варианты дополнительных льгот различаются в зависимости от типа организации

Возможно объединение LLC и закрытого акционерного общества для достижения как защиты активов, предоставляемой LLC, так и возможной экономии налогов на самозанятость, относящейся к корпорации. Вы можете сделать это, сформировав две организации: холдинговую компанию и операционную организацию.

Как вы помните, активы корпорации будут подлежать меньшей защите, чем активы ООО, в отношении требований ваших личных кредиторов.Этот риск можно уменьшить, превратив холдинговую организацию в ООО, а операционную организацию — в закрытое акционерное общество. Холдинговое ООО будет владельцем операционной корпорации. Таким образом, личные кредиторы владельца должны будут предъявить претензии к ООО, чтобы получить доступ к активам действующей организации.

Одна из проблем, которая может возникнуть, заключается в том, что возможность накопления дохода в операционной корпорации сделает эти активы уязвимыми для требований бизнес-кредиторов. Эту проблему можно смягчить путем обременения активов операционной корпорации залоговыми правами, которые переходят к холдинговой организации.

Однако накопление прибыли не может быть проблемой или даже возможностью для владельца малого бизнеса. Основная причина накопления корпоративных доходов — выкуп (т.е. обратный выкуп) акций уходящего на пенсию владельца. Выкуп, если все сделано правильно, приведет к обработке прироста капитала и, таким образом, к снижению налогов для выходящего на пенсию владельца.

На практике большинство владельцев малого бизнеса не будут сразу беспокоиться о выходе на пенсию и обналичивании средств из бизнеса. Кроме того, большинство владельцев малого бизнеса вряд ли смогут накапливать прибыль в бизнесе.

В результате получается, что владелец малого бизнеса, стремящийся избежать налогов на самозанятость, вероятно, захочет использовать два LLC в качестве операционных и холдинговых компаний и снимать средства с помощью лизинговых и ссудных платежей.

Дополнительные льготы могут повлиять на выбор вашей организации

На первый взгляд, корпорация имеет небольшое преимущество перед LLC, когда дело доходит до предоставления своим владельцам определенных необлагаемых налогом дополнительных льгот, таких как оплачиваемое компанией страхование жизни и помощь по уходу за иждивенцами.

Однако это преимущество существует только у обычной корпорации C. Это не относится к корпорациям S, потому что любой владелец 2-процентной или более доли в корпорации подраздела S рассматривается так же, как владелец LLC. Таким образом, нет никаких преимуществ перед LLC в отношении большинства дополнительных льгот.

Смарт-работа

Одно из самых важных дополнительных льгот, медицинское страхование, не подлежащее налогообложению, теперь подлежит вычету для владельцев LLC и владельцев S-корпораций, а также индивидуальных предпринимателей и партнеров в соответствии с федеральным законодательством.

Если предоставление дополнительных льгот собственнику и его или ее семье является важным вопросом, следует рассмотреть вопрос о создании действующей организации в качестве установленной законом закрытой корпорации в одном из штатов, которые предлагают особые установленные законом формы закрытой корпорации.

Другой альтернативой может быть выбор налогообложения LLC как корпорации. Поскольку LLC может выбрать налогообложение как корпорация, она может, таким образом, получить те же преимущества, которыми пользуются корпорации. Большинство владельцев ООО почти никогда не выбирают этот вариант, потому что достигнутые выгоды будут небольшими по сравнению с недостатками корпоративного налогового статуса.Однако для владельцев малого бизнеса, заинтересованных в предоставлении дополнительных льгот, не облагаемых налогом, это решение может быть предпочтительнее создания корпорации. В конце концов, LLC предлагает лучшую защиту интересов владельца бизнеса от требований его личных кредиторов. Это серьезная защита. Его нет даже в закрытых акционерных обществах, которые в остальном напоминают ООО.

Каким образом облагается налогом ООО?

• Компания с ограниченной ответственностью — это разновидность бизнес-структуры, а не форма налогообложения, признанная IRS.
• LLC может подавать налоги как индивидуальное предприятие (один участник), партнерство (более одного участника), корпорация S или корпорация C.
• LLC должна соблюдать федеральные правила, а также особые правила, установленные государством, в котором они работают.

Каким налогом облагается общество с ограниченной ответственностью?

Компания с ограниченной ответственностью (LLC) является сквозной организацией, что означает, что вся прибыль LLC «проходит» к владельцу или владельцам LLC (владельцы также называются участниками).Сама LLC не платит федеральный подоходный налог, но владельцы или участники LLC должны сообщать о прибылях и убытках в своей налоговой декларации.

IRS рассматривает ваше LLC как индивидуальное предприятие или партнерство в зависимости от того, сколько членов у вашего LLC и какие налоговые преимущества вы имеете.

«LLC с одним участником облагается налогом как единоличное предприятие и не является юридическим лицом, что означает, что владелец и LLC являются отдельными лицами», — сказал Джошуа Зиммельман, владелец Westwood Tax & Consulting.»LLC с несколькими участниками обычно платит подоходный налог как партнерство, поэтому отдельные участники платят налог в зависимости от их доли собственности. Некоторые LLC предпочитают классифицироваться как корпорация в целях получения налоговых преимуществ. Они продолжают работать как LLC, но облагаются налогом как корпорация или S-corp. »

Подача заявки в качестве индивидуального предприятия или партнерства

Если вы являетесь ООО с одним участником, ваш бизнес рассматривается IRS как индивидуальное предприятие, что означает, что вам не придется подавать отдельные налоги на юридические лица; вместо этого вам нужно будет указать прибыль или убытки компании в своей индивидуальной налоговой декларации.Налогом облагается только прибыль (доход за вычетом расходов), и ставка, по которой она облагается налогом, будет зависеть от вашей стандартной шкалы подоходного налога на федеральном уровне и уровне штата.

«Прибыль, полученная LLC, которая облагается налогом как индивидуальное предприятие, подлежит налогообложению как подоходного налога, так и налога на самозанятость, которые представляют собой часть налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь для работников и работодателей (в сумме 15,3%)», — говорится в сообщении. Дэвид Коули, партнер Fraim, Cawley & Company, CPA.

Многопользовательские LLC, или партнерства, облагаются налогом так же, как и индивидуальные предприниматели — бизнес не должен платить налоги на уровне юридического лица, но участники должны платить подоходный налог в своих декларациях о подоходном налоге с физических лиц.Чтобы рассчитать, сколько денег будет облагаться налогом каждый участник LLC, разделите чистую прибыль бизнеса между участниками в соответствии с их долей владения. [Прочтите статью по теме: « Советы по подаче налоговой декларации для независимых подрядчиков» ]

Регистрация в качестве S-корпорации

Некоторые владельцы LLC могут выбрать регистрацию в качестве корпорации. Если LLC регистрируется как корпорация S, каждый участник рассматривается как сотрудник и платит себе разумную заработную плату, с которой они должны платить подоходный налог.Коули сказал, что эта «разумная компенсация» часто основана на обучении владельца, его опыте, обязанностях и времени, посвященном бизнесу.

После распределения заработной платы любые корпоративные доходы могут рассматриваться как нетрудовые доходы и не будут облагаться налогом на самозанятость. Некоторым предприятиям с высоким уровнем дохода может быть полезно подавать налоговую декларацию в качестве S-corp, поскольку участники, которые подают документы в качестве индивидуального предпринимателя или товарищества, облагаются подоходным налогом от самозанятости со всей прибыли.

Коули представил сценарий, демонстрирующий разницу в налогообложении для ООО, имеющего прибыль в размере 100 000 долларов.

«Если LLC рассматривается как индивидуальное предприятие, владелец должен будет заплатить 15 300 долларов США в виде налогов на самозанятость до того, как подоходный налог будет даже рассмотрен», — сказал Коули. «В том же примере, если LLC облагается налогом как S-corp, и владелец платит себе разумную зарплату в размере 40 000 долларов США, только 40 000 долларов США облагаются налогом на самозанятость и подоходным налогом. Остальные 60 000 долларов США по-прежнему облагаются налогом на прибыль. но не налоги на самозанятость, что позволяет владельцу ежегодно экономить около 10 000 долларов на налогах.»

Если ваше ООО в настоящее время действует как индивидуальное предприятие и прибыль вашего бизнеса постоянно растет, вы можете проконсультироваться с налоговым экспертом, чтобы узнать, имеет ли смысл выбор статуса S-корпорации для вашего ООО. Однако Аарон Мессинг, основатель Мессинга, ПК, сказал, что владельцы бизнеса LLC должны знать об ограничениях на доступность выбора S-корпорации.

Он перечислил следующие юридические требования для рассмотрения S-corp:

• S-корпорация не может иметь более одного класс акций.
• Корпорация S не может иметь более 100 акционеров.
• За некоторыми ограниченными исключениями акционерами могут быть только граждане или резиденты США.
• Правомочное юридическое лицо США должно провести выборы S-корпорации с использованием формы IRS 2553 не позднее, чем через два месяца и 15 дней после начала налогового года, чтобы выборы вступили в силу своевременно.

Подача налоговой декларации в качестве корпорации C

Технически компания LLC может подавать налоговую декларацию в качестве корпорации C, но, как правило, это наименее благоприятный вариант.Хотя ставка, по которой облагаются налогом корпорации C, была недавно снижена в связи с Законом о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA), они по-прежнему облагаются федеральным подоходным налогом по ставке 21%. Кроме того, каждый участник будет облагаться налогом на любые оставшиеся средства, которые они выведут из бизнеса, будь то заработная плата или дивиденды.

«Если владелец платит себе зарплату, она облагается подоходным налогом, 7,65% для социального обеспечения и медицинской помощи, и компания должна платить еще 7,65%», — сказал Коули.«Владелец также должен будет платить подоходный налог с любых дивидендов, которые они получают от бизнеса. Это обычно называется« двойным налогообложением »и является причиной того, что многие владельцы бизнеса и CPA отказываются от выбора этой структуры».

Каковы налоговые преимущества ООО?

Одним из основных налоговых преимуществ ООО является гибкость. У членов LLC есть несколько вариантов налогообложения, которые могут привести к экономии налогов.

Еще одно налоговое преимущество общества с ограниченной ответственностью — это налоговые вычеты на коммерческие расходы.Согласно TCJA, соответствующие организации, осуществляющие сквозное налогообложение, могут удерживать 20% своего коммерческого дохода.

«Самым большим налоговым преимуществом является то, что расходы, связанные с доходом от ООО, могут быть списаны, если они являются обычными и обычными коммерческими расходами», — сказал Коули. «Обычные сотрудники W-2, с другой стороны, больше не могут вычитать расходы, связанные с работой, такие как пробег или оборудование, после изменений, внесенных Законом о сокращении налогов и рабочих местах от 2017 года».

LLC и налоги на самозанятость

Согласно NOLO, налоги на самозанятость отличаются от других видов налогов по нескольким причинам.Во-первых, учитывая, что они на самом деле не являются работниками, у тех, кто работает не по найму, не удерживаются определенные взносы из их зарплаты, такие как Medicare и Social Security. Следовательно, самозанятые лица обязаны платить эти налоги в виде налогов на самозанятость, которые должны уплачиваться самозанятыми стороной или сторонами. Однако, если есть владельцы, которые не активны в LLC, или те, кто, возможно, помогал с финансированием, но не играет активной роли в бизнесе и не помогает принимать решения, могут быть освобождены от уплаты этих налогов.

Кроме того, каждый собственник, который должен платить налог на самозанятость, также должен указать сумму, причитающуюся к оплате, в Приложении SE, которое затем должно подаваться ежегодно вместе с налоговой декларацией лица. Владельцы ООО, а также их партнеры и индивидуальные предприниматели в целом должны платить в два раза больше налога на самозанятость, чем обычные сотрудники. Это связано с тем, что регулярные взносы сотрудников в налог на самозанятость должны соответствовать их работодателям. Кроме того, ставка налога на самозанятость для владельцев бизнеса составляет примерно 15.3% от чистого дохода или до годового порога, а затем 2,9% для дохода, превышающего пороговую сумму.

Расчет и уплата подоходного налога

Согласно IRS, индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры S-корпорации обычно используют форму 1040 ES для расчета своих расчетных налогов. Чтобы правильно рассчитать предполагаемый налог, вам необходимо сначала выяснить, каким будет ваш ожидаемый скорректированный валовой доход за год.

Один полезный совет, предложенный экспертами, — использовать ваши вычеты из дохода, а также кредиты за предыдущий год в качестве отправной точки.В частности, вы можете использовать свою предыдущую федеральную налоговую декларацию в качестве ориентира. Если окажется, что вы слишком высоко оценили свой доход, вы можете просто заполнить еще один лист формы 1040-ES, который поможет вам скорректировать расчетный налог на следующий квартал. С другой стороны, если ваш расчетный доход слишком низок, вы должны заполнить еще один рабочий лист формы 1040-ES, чтобы правильно пересчитать расчетный налог на следующий квартал. В любом случае, вы должны быть уверены, что оценили свой доход как можно точнее, чтобы избежать потенциально суровых штрафов.

Вы также должны внести коррективы, чтобы учесть изменения в вашей собственной ситуации, а также учесть недавние изменения в налоговом законодательстве. В любом случае, вы должны быть уверены, что платите правильную сумму налогов за каждый налоговый год, поскольку за недоплату существуют жесткие штрафы. Однако большинство из них могут избежать штрафов, если их задолженность составляет менее 1000 долларов после того, как были произведены соответствующие расчеты.

Для расчета предполагаемого налога корпорации обычно используют форму 1120-W.

Придется ли вам платить налоги LLC, если вы не заработали денег?

Это зависит.Если ваша LLC не принесла прибыли, вам, скорее всего, не придется платить подоходный налог, но вам все равно придется подавать налоговую декларацию или платить местные налоги на имущество за оборудование, которым вы владеете, и налоги на заработную плату сотрудников.

Требуется ли вам подавать налоговую декларацию для LLC, не имеющей дохода, во многом зависит от того, как облагается налогом LLC и от того, не осуществляла ли ваша LLC деятельность или просто не приносила прибыль.

Зиммельман перечислил следующие правила для ООО, которые не получали прибыль:

• LLC, зарегистрированная в качестве индивидуального предпринимателя: Вам не нужно подавать заявление, если нет коммерческих расходов или доходов.Вам по-прежнему необходимо подавать личную налоговую декларацию, но вам не нужно включать информацию LLC в ваше приложение C, если не было активности.
• LLC, зарегистрированная как партнерство: Вам не нужно подавать декларацию о партнерстве, если нет деловых расходов для вычета или дохода.
• LLC, зарегистрированная как корпорация: Подавать федеральную декларацию каждый год, даже если не было дохода и деловой активности.

«Если у вашего LLC была коммерческая деятельность в течение года, вы все равно должны включать информацию LLC в свою налоговую декларацию, даже если вы не получили чистой прибыли», — сказал Зиммельман.«Вы можете вычесть коммерческие расходы, но IRS позволяет вам требовать убытков по вашему бизнесу только в течение трех из пяти лет. После этого они могут реклассифицировать ваш бизнес как хобби, что означает, что вы больше не можете требовать коммерческих расходов».

Часто задаваемые вопросы об обществе с ограниченной ответственностью — Налоговое управление

В. Что такое общество с ограниченной ответственностью (ООО)?

A. Компания с ограниченной ответственностью (LLC) сочетает в себе определенные характеристики как корпорации, так и партнерства или индивидуального предпринимательства (в зависимости от количества владельцев).

Члены компании с ограниченной ответственностью получают то же преимущество «ограниченной ответственности», что и акционеры корпорации, но обычно облагаются налогом только на уровне члена, как партнер в партнерстве. Члены LLC являются владельцами LLC в той же мере, в какой акционеры являются владельцами корпорации или партнеры являются владельцами партнерства.

В. Как Делавэр классифицирует компанию с ограниченной ответственностью для целей налогообложения прибыли?

А. Компания с ограниченной ответственностью, ведущая бизнес в Делавэре, классифицируется как партнерство для целей налога на прибыль в Делавэре, если иное не было классифицировано для целей федерального подоходного налога.

LLC всегда классифицируется в отношении подоходного налога в Делавэре так же, как и для целей федерального подоходного налога.

ПРИМЕЧАНИЕ: Отдельные выборы штата не допускаются для LLC.

Компании с ограниченной ответственностью, классифицированные как партнерства, должны подавать форму 300 штата Делавэр.

Компании с ограниченной ответственностью, классифицированные как корпорации, должны подавать либо форму Делавэра 1100, либо форму 1100S.

В. Что такое общество с ограниченной ответственностью (ООО) с одним участником?

A. LLC с одним участником может быть либо корпорацией, либо единоличным «юридическим лицом». Чтобы рассматриваться как корпорация, LLC с одним участником должна подать форму IRS 8832 и принять решение быть классифицированной как корпорация. LLC с одним участником, которая не решит рассматриваться как корпорация, будет классифицироваться как «неучтенная организация», которая облагается налогом как индивидуальное предприятие для целей налога на прибыль.

ПРИМЕЧАНИЕ: «Неучтенное юридическое лицо» с одним участником, которое принадлежит корпорации, рассматривается как «филиал» или «подразделение» ее владельца.

В. Какой тип декларации должен подавать в Делавэр ООО, состоящее из одного участника, «неучтенное лицо»?

A. В целях налогообложения Делавэр рассматривает «неучтенную организацию» с одним участником как единоличное предприятие. Это означает, что сама LLC не платит налоги и не должна подавать декларацию в штат Делавэр.

Как единственный участник своей LLC, вы должны сообщать обо всей прибыли (или убытках) LLC в Приложении C и подавать ее вместе с декларацией о подоходном налоге с физических лиц в штате Делавэр (Форма 200). Даже если вы оставляете прибыль на банковском счете компании в конце года — например, для покрытия будущих расходов или расширения бизнеса — вы должны уплатить подоходный налог с этих денег.

ПРИМЕЧАНИЕ: «Неучтенное юридическое лицо» с одним участником, которое принадлежит корпорации, рассматривается как «филиал» или «подразделение» ее владельца.

В. Что такое общество с ограниченной ответственностью (ООО) с несколькими участниками?

A. LLC с несколькими участниками может быть партнерством или корпорацией, включая S-корпорацию. Чтобы рассматриваться как корпорация, LLC должна подать форму IRS 8832 и выбрать, чтобы ее рассматривали как корпорацию. ООО, состоящее из нескольких участников, которое не решает рассматриваться как корпорация, будет классифицироваться как партнерство.

Налоговый справочник LLC — businessnewsdaily.com

• Порядок налогообложения вашего LLC зависит от того, сколько членов у него есть в списке.
• Облагаться налогом, как корпорация, можно в ООО, что может привести к снижению общих налоговых ставок.
• Как и другие типы бизнеса, LLC предлагают некоторые вычеты, которые могут еще больше снизить ваше налоговое бремя.
• Эта история предназначена для владельца малого бизнеса, работающего в рамках LLC, которому нужна дополнительная информация о том, как подавать налоги на свой бизнес.

Как владельцу малого бизнеса важно обеспечить своевременное и надлежащее уплату налогов.Если вы зарегистрировали свое предприятие как LLC или компанию с ограниченной ответственностью, то у вас есть особые налоговые соображения, о которых следует помнить, когда у вас приближается крайний срок подачи налоговой декларации.

Имея в руках правильные формы и общую базу знаний, вы можете быть уверены, что IRS не постучится в вашу дверь позже.

Как разные типы LLC подготавливают и подают свои налоги

Когда дело доходит до классификации LLC, существует несколько конфигураций, которые определяют, как вы подаете налоги для своей компании.Такая гибкость в рамках бизнес-структуры LLC отлично подходит для компаний, желающих работать определенным образом, но иногда может быть причиной путаницы во время налогового сезона.

Все члены LLC считаются самозанятыми, поэтому они должны платить свои собственные налоги на самозанятость для социального обеспечения и медицинской помощи.

Также важно помнить о налогах штата, хотя они различаются в зависимости от налогового законодательства и требований каждого штата. Приводя в порядок налоги штата, проконсультируйтесь с налоговым отделом правительства своего штата, чтобы узнать, какие формы и информация вам нужны для подачи.

Хотя весь процесс можно выполнить вручную, многие из самых популярных сегодня онлайн-налоговых решений могут ускорить все для вас. Однако важно отметить, что бесплатные версии этих решений редко покрывают налоги на бизнес.

ООО с одним участником

В глазах IRS ООО с одним участником и индивидуальный предприниматель — практически одно и то же.

Таким образом, налоги для этого вида бизнеса готовятся и регистрируются таким же образом, то есть они добавляются к личной налоговой декларации.

Самая большая разница между LLC с одним участником и индивидуальным предпринимателем заключается в том, что LLC защищают вас от ответственности почти в каждом случае. Если крупные события, такие как банкротство или судебный процесс против вашего бизнеса, могут привести к большим личным потерям, LLC ограничивают ответственность бизнес-активами, сохраняя ваши личные активы, такие как ваш дом и личные сбережения.

Согласно IRS, владелец LLC, находящейся в единоличном владении, должен включить Приложение C — Прибыль или убыток от бизнеса — в свои 1040 или 1040-SR.Форма Приложения C используется для расчета и отчета о доходах или убытках бизнеса за предыдущий налоговый год.

С помощью формы Schedule C прибыль вашего бизнеса будет рассчитана путем сложения всей выручки и вычитания стоимости товаров и услуг. Любые другие сопутствующие бизнес-расходы также учитываются в расчетах. После завершения окончательная сумма представляет собой чистую прибыль предприятия, которая добавляется к строке 12 из 1040. Этот доход включается в ваш личный доход и облагается соответствующим налогом.

ООО с несколькими участниками

Если вы решили начать бизнес с другими людьми и подали заявку на регистрацию ООО, то вы, скорее всего, состоите в ООО с несколькими участниками.

Независимо от того, сколько людей вовлечено в этот вид бизнеса, IRS считает их партнерством в налоговых целях. Как и их коллеги с одним владельцем, прибыль и убытки ООО с несколькими участниками напрямую отражаются на собственности, а это означает, что каждый владелец платит налоги с их доли. Такое разделение прибыли определяется в операционном соглашении LLC, которое обычно основывает долю прибыли каждого владельца на сумме их инвестиций в бизнес.

При составлении налоговой таблицы и подаче налоговой декларации для многопользовательской LLC организация должна подать в IRS форму 1065 — «Возврат дохода партнерства в США». Эта форма предоставляет IRS отчет о прибылях и убытках, список расходов, вычитаемых из налогооблагаемой базы, и балансовый отчет, который показывает финансовую информацию на оба конца налогового года.

После подачи заявки LLC предоставляет каждому участнику Приложение K-1, в котором указывается доля партнера в компании. Эта форма позволяет IRS подробно изучить личные прибыли и убытки каждого партнера, понесенные компанией.Каждый партнер должен подать свою форму Schedule K-1 вместе со своей личной налоговой декларацией. В личную налоговую декларацию участника также включается Приложение E, в котором IRS сообщает о доле этого лица в прибыли или убытках.

Выбор между C-corp или S-corp LLC

Хотя LLC имеют встроенный предохранительный клапан от личной ответственности, они могут облагаться налогом как корпорация. Определение бизнеса как S-corp или C-corp, среди прочего, может изменить порядок обработки налогов и порядок налогообложения владельцев.Подача налогов на бизнес в качестве корпорации также имеет дополнительное преимущество, поскольку потенциально снижает налоговые расходы вашего бизнеса.

C-corp. Чтобы подать заявку в качестве C-Corp, LLC может подать форму 8832 «Выборы по классификации юридических лиц» в IRS, чтобы обозначить себя в качестве таковой. Чтобы считаться C-corp, компания должна:

• Провести годовое собрание акционеров и совета директоров
• Выпуск акций инвесторам
• Создать совет директоров
• Назначение таких должностей, как акционеры, директора, должностные лица и сотрудники

После обозначения C-corp LLC ежегодно подает налоговую декларацию по форме 1120.Вместо того, чтобы облагаться налогом индивидуально на основе прибылей и убытков компании, каждый собственник облагается налогом отдельно от компании. Таким образом, LLC подает собственную налоговую декларацию.

Поскольку ООО и каждый из его владельцев подают собственные налоги, прибыль компании подвергается двойному налогообложению. Некоторые люди видят в этом серьезный недостаток регистрации в качестве C-corp.

S-corp Подача налоговой декларации в качестве S-корпорации уникальна, поскольку LLC — даже C-corp — может подавать налоговую декларацию в качестве S-корпорации. Чтобы иметь право называться S-corp, IRS требует, чтобы компания:

• Быть отечественной корпорацией
• Иметь только допустимых акционеров
  • Акционеры могут состоять из физических лиц, определенных трастов и владений
  • Они не могут быть товариществами, корпорациями или иностранными акционерами-нерезидентами
• Иметь не более 100 акционеров
• Наличие на складе только одного класса
• Не быть неприемлемой корпорацией (т.е., некоторые финансовые учреждения, страховые компании и национальные международные торговые корпорации).

Согласно IRS, S-корпорация может выбрать «передачу корпоративных доходов, убытков, вычетов и кредитов своим акционерам для целей федерального налогообложения». Действуя во многом как партнерство, S-корпус заполняет форму 1120-S, чтобы сообщить в IRS о доходах, убытках, удержаниях и другой налоговой информации компании. Затем владельцы получают Таблицу K-1, в которой отражается их доля в бизнесе, и используют эту информацию для заполнения Таблицы E для своей собственной налоговой декларации.

Ключевой вывод: ООО подпадают под разные спецификации, что приводит к различным налоговым требованиям.

Расчетный налог и налог на самозанятость

Для большинства владельцев LLC федеральные налоги будут взиматься так, как если бы они были самозанятыми. Таким образом, каждый владелец не будет подвергаться удержанию налога, то есть он должен оценить свои налоги за год, заполнив форму IRS 1040-ES. От корпораций также может потребоваться оценка своих налогов, и это необходимо сделать с помощью формы 1120-W.В обоих случаях вы должны рассчитывать ежеквартальные налоговые платежи и уплачивать их до установленного IRS срока. Если в вашем штате также есть подоходный налог, вероятно, потребуется и этот процесс.

Согласно IRS, физические лица должны использовать форму 1040-ES и производить расчетные платежи, если верны оба следующих утверждения:

• Вы ожидаете, что должны иметь не менее 1000 долларов США в виде налогов после вычета удерживаемых и возвращаемых кредитов.
• Вы ожидаете, что ваши удерживаемые и возвращаемые кредиты будут меньше меньшего из следующих значений:
  • 90% налогов, которые будут указаны в вашей будущей налоговой декларации, или
  • 100% налогов, указанных в вашей налоговой декларации за предыдущий год, если эта декларация охватывает все 12 предыдущих месяцев.

Для использования формы 1120-W IRS требует, чтобы корпорации соответствовали следующим критериям:

• Корпорации обычно должны производить расчетные налоговые платежи, если они ожидают, что их расчетный налог (подоходный налог за вычетом кредитов) составит 500 долларов США или более.
• S-корпорации должны произвести расчетные налоговые платежи по определенным налогам. Корпорации S должны ознакомиться с инструкциями к форме 1120-S, Декларация о подоходном налоге в США для корпорации S, чтобы рассчитать свои предполагаемые налоговые платежи.
• Не облагаемые налогом корпорации, освобожденные от налогов трасты и местные частные фонды должны производить расчетные налоговые платежи по определенным налогам.
• Этим организациям следует обращаться к инструкциям по подаче налоговой декларации, чтобы рассчитать сумму своих расчетных налоговых платежей.

Помимо расчетных налогов, участники ООО должны учитывать налог на самозанятость. Этот налог, основанный на налоге на социальное обеспечение и на медицинскую страховку, рассчитывается с помощью Таблицы SE и мало чем отличается от налога на заработную плату.

В то время как взносы сотрудников в обе системы вычитаются из их зарплат, любой, кого IRS считает самозанятым человеком, делает это через свои налоги. Если вы должны платить ориентировочные налоги ежеквартально, вам также может потребоваться оплатить налоги на самозанятость в том же графике платежей.

Налог на самозанятость также означает, что ваши взносы в Medicare и Social Security будут значительно больше, чем взносы сотрудников, поскольку работодатели соответствуют этим взносам.По данным IRS, ставка налога на самозанятость составляет 15,3%, из которых 12,4% идут на социальное обеспечение и 2,9% — на Medicare.

При рассмотрении ваших расчетных налогов и ваших налоговых обязательств по самозанятости, неточный расчет вашего налогового бремени может привести к штрафам. Иногда от этих штрафов можно отказаться при определенных обстоятельствах, но лучше всего их избегать.

Ключевой вывод: Все участники LLC должны производить ежеквартальные налоговые платежи.Они также должны платить налог на самозанятость.

Вычеты, о которых следует помнить для вашего LLC

При подготовке налогов вам всегда следует искать применимые вычеты, чтобы облегчить ваше налоговое бремя.

Согласно IRS, некоторые общие кредиты и вычеты, доступные для всех типов предприятий, включают, среди прочего, такие элементы, как Кредит производителя на энергоэффективное устройство и Кредит на автомобиль с подключаемым электрическим приводом.

При этом также существуют налоговые вычеты, специально предназначенные для ООО.Например, если ваше ООО делает благотворительное пожертвование, оно может вычесть до 10% от суммы взноса. [Прочтите статью по теме: Налоговые вычеты, которые вы должны делать — и некоторые безумные, которых следует избегать ]

В целом, то, как ваша LLC получает свои вычеты, во многом зависит от типа бизнес-структуры, в которой оно используется. LLC с одним участником могут брать многие из тех же вычетов, что и индивидуальные предприниматели, например, медицинское страхование для себя, вашего супруга (а) и любых иждивенцев в вашем доме; «обычные и необходимые» операционные расходы бизнеса, такие как оборудование, расходы на домашний офис, такие как аренда и коммунальные услуги; и затраты на пробег и топливо на основе транспортных средств.И наоборот, любая основанная на партнерстве LLC может принимать вычеты на основе тех, которые указаны в форме 1065.

После принятия Закона о сокращении налогов и рабочих мест от 2017 года федеральное правительство также сделало так, чтобы квалифицированный владелец малого бизнеса мог использовать новый пропуск. за счет налоговых вычетов в размере до 20% от чистого дохода от предпринимательской деятельности. Этот вычет продлится до 2025 года и считается дополнительным личным вычетом, если вы соответствуете определенным критериям. В то время как сквозные вычеты TCJA доступны для большинства малых предприятий, сотрудники C не имеют права.

Если у вас есть сотрудники и вы зарабатываете менее 315 000 долларов США (если вы состоите в браке и подаете документы совместно) или 157 700 долларов США (если не замужем), то вы можете соответствовать требованиям. Кроме того, этот вычет ограничен процентом от заработной платы сотрудников или стоимостью собственности, связанной с бизнесом. Если ваша компания зарабатывает более 415 000 долларов США (если состоит в браке и подает документы совместно) или 207 500 долларов США (если не замужем), то ваша компания не имеет права на сквозной налоговый вычет TCJA.

Ключевой вывод: Существуют некоторые вычеты, которые могут помочь вам снизить налоговое бремя.

Независимо от того, являетесь ли вы единственным владельцем своего ООО или работаете в тандеме с другими партнерами, налоги являются важным аспектом деятельности, который нельзя игнорировать. Выявление того, что вы должны, и своевременная уплата федеральных, государственных и местных налогов, обеспечит вам беспрепятственное ведение бизнеса.

Руководство для фрилансеров по LLC и налогам в Калифорнии — коллективное

А, налоги. Никто не может избежать их, в том числе и ваше ООО. Итак, как только вы создали ООО, вам нужно серьезно задуматься о налогах.

Проблема в том, что с налогами на бизнес все может усложниться. Но хорошая новость заключается в том, что с налогами LLC у вас есть несколько вариантов. Вот некоторая информация, которая может быть полезна, когда дело доходит до понимания того, чего ожидать от LLC и налогов.

Федеральные налоги

Федеральные налоги взимаются IRS.

Каждый в Соединенных Штатах должен платить эти налоги, и они намного выше, чем налоги, взимаемые в Калифорнии или других штатах.

Существует два основных федеральных налога для LLC: подоходный налог и налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

ООО, облагаемое налогом как ИП

Если вы ведете свой бизнес как ООО с одним участником, федеральным налоговым режимом по умолчанию является индивидуальное предпринимательство.

Если вы работали в качестве индивидуального предпринимателя до создания своего ООО, вы уже должны быть знакомы с этими налоговыми правилами.

Когда вы облагаетесь налогом как индивидуальный предприниматель, вы и ваш бизнес считаются одним и тем же в налоговых целях.

Хорошая новость в том, что ваша LLC не платит налоги и не подает федеральные налоговые декларации. Вместо этого вы указываете доход, который вы зарабатываете, или убытки, которые вы несете от своего LLC, в своей личной налоговой декларации (форма IRS 1040).

Если вы получаете прибыль от своего LLC, эти деньги добавляются к любому другому полученному вами доходу. Сюда входит процентный доход или доход вашего супруга (-и), если вы состоите в браке и подаете совместно. После этого общая заработанная сумма облагается налогом.

Хотя ваш общий доход облагается налогом, IRS все же хочет знать о прибыльности вашего LLC.

Чтобы показать, есть ли у вас прибыль или убыток от своего LLC, вы должны подать налоговую декларацию IRS Schedule C, «Прибыль или убыток от бизнеса». Здесь вы перечислите все доходы от вашего бизнеса и вычитаемые расходы.

Какие налоговые ставки применяются, когда вы облагаетесь налогом как индивидуальный предприниматель?

Вы будете платить налог с чистой прибыли LLC по ставкам подоходного налога с населения.

Вот диаграмма, на которой показаны ставки подоходного налога за 2019 год (имейте в виду, что налоговые ставки и правила могут меняться со временем):

А как насчет налоговых вычетов, когда вы платите налог как индивидуальный предприниматель?

Вы имеете право на такие же налоговые вычеты, как и любой другой бизнес.Сюда входят такие расходы, как оборудование, пробег, проезд, аренда, канцелярские товары, программное обеспечение и многое другое.

В дополнение к обычным коммерческим вычетам вы также можете получить сквозной налоговый вычет, который вступил в силу в 2018 году. Если вы соответствуете требованиям, вы можете вычесть до 20% чистой прибыли, полученной от вашего LLC, из подоходного налога. Это эффективно снижает ставку подоходного налога с прибыли ООО до 20%.

Допустим, ваша максимальная ставка налога составляет 22%, и вы имеете право на сквозной вычет в размере 20%.В этом случае вы будете платить налог с дохода LLC всего в 17,6%. Хорошие налоговые льготы любят все!

А как насчет налогов на самозанятость?

Поскольку ваша LLC облагается налогом как индивидуальное предприятие, вы не считаются сотрудником своей LLC. Вместо этого вы владелец бизнеса — он же. частный предприниматель. Вы живете мечтой стать самим себе начальником!

В этом случае ваша LLC не платит налоги на заработную плату с вашего дохода и не удерживает подоходный налог с вашей заработной платы. Также не нужно подавать налоговые декларации о занятости или платить государственные или федеральные налоги по безработице.И вам не нужно застраховаться компенсационным страхованием рабочих. Все это ежегодно экономит сотни долларов.

Но вы должны платить налоги на самозанятость, то есть налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, с вашего дохода от бизнеса (так называемый доход от самозанятости в IRS). Налоги на самозанятость эквивалентны общему налогу на социальное обеспечение и медицинскую помощь, уплачиваемым за работника.

Состоит из:

• Налог на социальное обеспечение в размере 12,4% на доход до годового потолка (в 2019 году максимальный доход по социальному обеспечению составлял 132 900 долларов США)
• 2.9% налог на Medicare до годового потолка в 200 000 долларов для налогоплательщиков-одиночек и 250 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно. Все доходы сверх установленного предела облагаются дополнительным налогом на Medicare в размере 0,9%.

Общая сумма обоих этих налогов составляет 15,3% налога на доход от занятости или самозанятости.

А как насчет уплаты предполагаемых налогов?

Как лицо, облагаемое налогом как индивидуальный предприниматель, с вашей заработной платы не удерживается никаких налогов. Это означает, что вам необходимо вносить предоплату налогов заранее в течение года.

Эти налоговые платежи известны как расчетные налоги. Как следует из названия, вы должны оценить, сколько денег вы заработаете в течение года, и заплатить достаточно, чтобы покрыть задолженность по подоходному налогу и налогу на самозанятость.

Если вы неправильно оцените и заплатите слишком мало, вас накажут штрафом. Однако вы можете избежать штрафа, если заплатите по крайней мере столько же, сколько заплатили в предыдущем году (на 110% больше, если вы заработали более 150 000 долларов).

Расчетные налоги должны уплачиваться в IRS четыре раза в год:

• 15 апреля
• 15 июня
• 15 сентября
• 15 января

Так что обязательно отметьте свой календарь!

ООО, облагаемые корпоративным налогом

Что если вы решите, что вместо этого ваша LLC будет облагаться налогом как корпорация? Что ж, вы немного по-другому подойдете к своим налогам.

Когда дело доходит до налогов, есть два типа корпораций:

• C Corp (также называемая обычной корпорацией)
• S Corp (также известная как корпорация малого бизнеса)

Между этими типами корпоративного налогообложения есть большие различия, и вы можете выбрать налогообложение своего LLC в любом случае.

Примечание: Чтобы облагаться налогом как корпорация, вам необходимо подать в IRS документ, называемый выборами.Вы можете сделать это в любое время.

Если вы решите, что ваша LLC будет облагаться налогом как корпорация, вы должны стать ее сотрудником, если вы активно работаете в бизнесе.

Что это значит для вас?

1. Ваша LLC будет платить налоги на заработную плату сотрудников и удерживать подоходный налог, налог на социальное обеспечение и медицинскую страховку из вашей заработной платы. Он отправит эти налоговые удержания в IRS и подаст налоговые декларации. Кроме того, вполне вероятно, что ваш бизнес должен будет предоставить вам страховку по безработице в Калифорнии.
2. Ваша LLC должна выплачивать вам разумную компенсацию сотрудникам, и вы будете платить налог на вашу заработную плату, бонусы и другие налогооблагаемые платежи от вашего LLC (по вашим индивидуальным налоговым ставкам).
3. Ваша LLC может вычесть заработную плату и льготы вашего сотрудника из налогооблагаемого дохода. Это означает, что на эти платежи не облагается двойное налогообложение, но также нет и налоговой экономии.

Основы налогообложения C Corp

C Корпоративное налогообложение — это режим налогообложения по умолчанию для LLC, которые предпочитают облагаться налогом как корпорации.

A C Corp считается отдельным от своих владельцев юридическим лицом для целей налогообложения прибыли.

Это означает, что прибыли и убытки не включаются в индивидуальные налоговые декларации владельцев. Вместо этого C Corp уплачивает налог на прибыль со своей чистой прибыли и подает собственные налоговые декларации в IRS, используя форму 1120.

Если ваша LLC облагается налогом как C Corp, она уплачивает подоходный налог со своей чистой прибыли за налоговый год и платит его по ставке корпоративного налога.

Ваша LLC имеет право вычесть все свои коммерческие расходы из своего дохода.Это включает в себя заработную плату сотрудников, большинство дополнительных льгот, бонусов и операционных расходов, таких как аренда офиса. LLC, облагаемая налогом, как корпорация, не получает выгоды от сквозного вычета.

Вы не платите налог на прибыль LLC, если только вы не получаете деньги в качестве компенсации за свои услуги (заработная плата и бонусы) или в качестве дивидендов. Само ООО платит налоги со всей прибыли, оставшейся в бизнесе.

Закон о сокращении налогов и рабочих местах резко снизил ставку налога с корпорации C до единого фиксированного налога в размере 21%.

Это ниже индивидуальных ставок при определенных уровнях дохода. Однако это не обязательно означает, что вы сэкономите на налогах с помощью налогообложения C Corp, поскольку вам придется иметь дело с двойным налогообложением.

Ставка налога на прибыль корпораций C — 2018 г. и позднее

Налогооблагаемый доход	Ставка налога
Всего за $ 0	21%

Любая прямая выплата вам прибыли вашего ООО считается дивидендом и облагается двойным налогом.

Во-первых, LLC уплачивает корпоративный подоходный налог с прибыли по корпоративной ставке 21% на свой собственный корпоративный доход. Затем вы платите подоходный налог с населения со своих дивидендов по ставке прироста капитала, которая может достигать 20% (налогоплательщики с более высоким доходом также должны платить дополнительный налог по программе Medicare).

Когда вы добавляете личный налог на дивиденды к ставке корпоративного налога 21%, комбинированный налог часто выше, чем подоходный налог, который владелец LLC облагает налогом как индивидуальный предприниматель.

Основы налогообложения S Corp

An S Corp. сама не платит налоги.

Доходы и убытки передаются через корпорацию в личные налоговые декларации владельцев и облагаются налогом по индивидуальным ставкам владельца.

Ваша LLC подает информационную декларацию S Corp (форма 1120S) в IRS, сообщая о своих доходах и удержаниях. Вы подаете Таблицу E с вашей личной налоговой декларацией (Форма 1040), показывая вашу долю дохода LLC, которую вы добавляете к своему другому личному доходу. Если вы являетесь ООО с одним участником, ваша доля составляет 100%.

Ваша прибыль LLC облагается налогом по ставке индивидуального подоходного налога — точно так же, как когда ваша LLC облагается налогом как индивидуальное предприятие.Отсутствие двойного налогообложения, и вы можете претендовать на сквозной вычет.

Налогообложение S Corp может помочь владельцам бизнеса сэкономить на налогах на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Вы не платите налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь при распределении доходов от вашего LLC, то есть с доходов и прибыли, которые передаются через LLC вам как владельцу.

Налоги Калифорнии

Штат Калифорния облагает собственными налогами предприятия и ООО. Вы можете быть удивлены, узнав, что здесь одни из самых высоких государственных налогов в стране.Это грубо!

Если ваше ООО облагается налогом как ИП:

• Вы платите налог на LLC в размере 800 долларов в год, даже если ваша LLC не приносит никаких доходов.

• Вы платите ежегодный сбор за LLC, который зависит от валового дохода вашего LLC.

• Вы платите подоходный налог Калифорнии со своего чистого дохода LLC (ставки варьируются от 1% до 13,3%).

Вот таблица, которая может помочь:

Если ваша LLC облагается налогом как корпорация:

• Ваша LLC платит минимум 800 долларов США налога на франшизу каждый год, кроме первого года работы.

• Ваша LLC платит налоги на корпорации в Калифорнии. Если вы облагаетесь налогом как C Corp, вы платите фиксированный налог в размере 8,84% с чистой прибыли. Если вы облагаетесь налогом как S Corp, платите 1,5% налог на чистую прибыль.

Калифорния — один из немногих штатов, которые взимают налоги с доходов S Corp.

Когда ваша LLC облагается налогом как S Corp, ее чистый доход передается и облагается налогом в вашей индивидуальной налоговой декларации по вашим индивидуальным налоговым ставкам. Это означает, что вам придется заплатить 1.Налог в размере 5% сверх вашего индивидуального федерального подоходного налога и подоходного налога штата на доход вашего LLC.

Упростите ваши LLC Федеральные и государственные налоги

Нельзя отрицать, что налоги — это сложно и запутанно, особенно когда вы имеете дело с налогами на бизнес.

Если вам нужен совет, когда речь идет об уплате правильных налогов и о том, как воспользоваться налоговыми льготами, связанными с работой вашего ООО, свяжитесь с Collective. Мы рады помочь вам сориентироваться в налогах на LLC и упростить процесс.Не стесняйтесь присылать нам сообщение в любое время!

Стивен посвятил свою карьеру адвокату и автору написанию полезных, авторитетных и признанных руководств по налогам и коммерческому праву для малых предприятий, предпринимателей, независимых подрядчиков и фрилансеров. Он является автором более 20 книг и сотен статей, его цитировали в The New York Times, Wall Street Journal, Chicago Tribune и многих других публикациях.