Налог ру блокировка счета: Информирование банков о состоянии обработки электронных документов

• обратиться в отделение Банка с письменным заявлением (для физических лиц / для юридических лиц), форму которого можно получить у работника операционного офиса, с приложением оригиналов или копий документов, перечень которых поименован в указанном заявлении; 
• направить заявление (для физических лиц / для юридических лиц) с приложением оригиналов или копий документов, перечень которых поименован в указанном заявлении, через отделения Почты России;
• заполнить и подписать форму заявления (для физических лиц / для юридических лиц) и направить ее сканированную копию через страницу «Обратной связи» на официальном сайте Банка с приложением копий документов, перечень которых поименован в указанном заявлении. При направлении копий заявления и документов через вкладку «Форма обратной связи» страницы «Обратная связь» необходимо выбрать тему обращения – «ПОД/ФТ – отказ в открытии счета/в проведении операции».

Будьте готовы к тому, что в процессе рассмотрения Вашего заявления от Вас может потребоваться предоставление дополнительных документов для рассмотрения Вашего заявления и принятия Банком решения об устранении или невозможности устранения оснований, по которым ранее было принято решение об отказе в проведении операции или об отказе в заключении договора банковского счета (вклада).

Срок рассмотрения заявления – 10 (десять) рабочих дней с момента получения Банком заявления и всех необходимых для его рассмотрения документов (их копий).

Обращаем Ваше внимание на то, что в ходе рассмотрения заявления связь с Вами будет осуществляться тем способом, который Вы указали в соответствующем заявлении.

Сведения и документы об отсутствии оснований для принятия решения об отказе в проведении операции или об отказе в заключении договора банковского счета (вклада) предоставляются только в ту кредитную организацию, которая использовала право об отказе.

причины, жалоба в налоговую, снятие

Скачать образец жалобы на блокировку счета

Когда ФНС приостановит денежные операции

Правила, по которым происходит блокировка расчетного счета налоговой инспекцией, установлены статьей 76 НК РФ. Приостановлены могут быть как операции по любым банковским депозитам, так и переводы электронных денежных средств. Санкцию применяют как к налогоплательщикам, так и к налоговым агентам. Причины блокировки счета налоговой бывают следующие:

• не исполнено требование об уплате налога, пени, штрафа;
• не предоставлена декларация по любому налогу, отчет 6-НДФЛ или расчет по страховым взносам в установленный срок;
• необходимо обеспечение решения о привлечении к ответственности по итогам выездной или камеральной проверки;
• не обеспечен электронный документооборот с ИФНС налогоплательщиками, обязанными предоставлять электронную отчетность;
• не отправлена квитанция о получении электронного требования или уведомления ИФНС.

Как действует инспекция

Блокировка счетов в ИФНС начинается с выявления причин для этих действий. Решение о приостановлении операций налогоплательщика в банке выносится через 10 дней после того, как обнаружены основания для наложения санкций. Сразу же после вынесения решения ИФНС направляет его в банк в электронной форме. Банк, получив уведомление о приостановке движения денег, обязан его исполнить.

Должна ли налоговая уведомлять о блокировке счета налогоплательщика? Несомненно, да. Копию решения инспекция обязана передать компании не позднее дня, следующего за днем его принятия (п. 4 ст. 76 НК РФ).

Как отменить решение ИФНС

Для отмены приостановки движения денежных средств необходимо устранить ее причины. Решение о снятии ограничений принимает инспекция после того, как нарушение законодательства по налогам и сборам ликвидировано.

Чтобы ускорить процесс, компании следует самой предоставить доказательства об устранении нарушения. Связано это с тем, что сведения о погашении задолженности по налогам отражаются в карточке налогоплательщика с задержкой на два-три дня, то есть инспектор не увидит устранение нарушения своевременно.

Налоговым Кодексом РФ установлены сроки снятия блокировки счета налоговой в 2020 году. Принятое решение о снятии ограничений на банковские операции направляют в банк не позднее дня, следующего за днем его принятия. Незаконная блокировка счета налоговой сверх этого срока отменяется через подачу жалобы в вышестоящие органы (Управление ФНС по вашему региону).

Как пожаловаться на неправомерные действия

Иногда инспекция приостанавливает денежные операции в банке, не имея на то оснований. Если вы уверены, что действия ИФНС неправомерны, подавайте претензию.

Обратите внимание: не должна осуществляться блокировка расчетного счета ИФНС, если не предоставлена бухгалтерская отчетность или отчетность по итогам отчетного периода.

Жалоба на блокировку счета налоговой инспекцией составляется в произвольной форме. Подается она в УФНС, но направляется через инспекцию, в которой компания стоит на учете. В жалобе необходимо указать свои доводы, подкрепив их доказательствами и ссылками на законодательные акты.

Образец жалобы

Маркировка лекарств и медицинских изделий: требования, система, условия программы обязательной маркировки 2020 — 2021

В системе Честный ЗНАК обязаны зарегистрироваться не только производители лекарственных препаратов и медицинские организации, но и дистрибуторы. Они будут распространять только маркированный товар, что поможет бороться с контрабандой.

Участникам оборота для работы с маркированными товарами понадобится:

• Усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Она нужна для регистрации и входа в систему маркировки
• Соответствующее программное обеспечение
• 2D сканер штрих-кода для приёма и розничной продажи лекарств с маркировкой
• Терминал сбора данных, если в аптеке реализуются большие партии лекарств. Это ускорит инвентаризацию
• Обновить прошивку онлайн-кассы. Для этого нужно заключить договор с АСЦ производителя контрольно-кассового аппарата

Система МДЛП 2019-2020

В России лекарственные препараты маркируют с 2017 года. Это происходило в рамках эксперимента согласно постановлению Правительства РФ, но с 1 июля 2020 маркировка станет обязательной.

В 2020 году маркироваться будут все лекарства.

Для этого на каждую пачку препарата будет нанесен штрих-код Data Matrix. Этот код содержит основную информацию о товаре. Отпуская товар, фармацевт в аптеке сможет проверить соответствие медикамента на корректность описания препарата в коде и на самом лекарственном средстве.

Данные о препарате, срок производства и годности, информация о производителе будут храниться в системе Честный ЗНАК, что позволит избежать распространения поддельных лекарств.

Маркировка лекарств и медицинских изделий в аптеках, стоматологии, больницах

Обязательная маркировка лекарств включает в себя выполнение нескольких пунктов:

• Регистрацию в системе Честный ЗНАК
• Нанесение DataMatrix кода на каждую упаковку лекарственного средства
• Передачу прав на товары между юридическими лицами с указанием DataMatrix кодов товаров
• Сканирование каждого кода на кассе при продаже

И по закону, зарегистрироваться в системе должны не только производители и дистрибьюторы, но и медицинские учреждения — больницы, стоматологии, аптеки. Система Честный ЗНАК поможет обороту лекарственных товаров быть прозрачным. Проводить медицинские манипуляции можно только с применением проверенных (промаркированных) лекарственных препаратов.

Для этого руководителям аптеки, стоматологии или больницы необходимо:

Также для удобной работы понадобится установить 2D сканер штрих-кода и протестировать бизнес-процессы (обновить прошивку онлайн кассы, подготовить рабочие места и обучить сотрудников).

Маркировка упаковки лекарственных препаратов 2020

С 1 июля 2020 маркировка лекарственных препаратов стала обязательной. Раньше это осуществлялось в рамках эксперимента, и маркировке подлежали лекарства только из списка высокозатратных нозологий (препараты для больных гемофилией, муковисцидозом, злокачественными новообразованиями, рассеянным склерозом, для пациентов после трансплантации органов и тканей и др.)

С 2020 года маркироваться стали все лекарства. И по закону, на каждой упаковке препаратов должен быть цифровой код DataMatrix.

Этот код содержит основную информацию о товаре и совпадает с шифром занесенным в систему лекарства. Отпуская товар, фармацевт в аптеке сможет проверить соответствие медикамента.

В системе Честный ЗНАК также хранятся данные о препарате, срок производства и годности, информация о производителе. Это поможет избежать распространения поддельных лекарств.

причина и решение проблемы — IMPERSA

ФНС имеет право заблокировать расчетный счет компании. Что может вызвать блокировку аккаунта? Как исправить ситуацию в кратчайшие сроки?

Отчетность сдана не вовремя
Если подать налоговую декларацию на пару дней позже установленного срока, блокировка банковского счета налогоплательщика не грозит. В худшем случае ему будет назначен штраф не менее 1 000 руб. (Ст.119 УГОЛОВНОГО кодекса). Но если декларация задерживается на 10 дней и более, ФНС имеет право приостановить операции по счету (ст. 76 Налогового кодекса).

Правило блокировки счета касается не только деклараций по различным налогам, но и расчетов по НДФЛ (2-НДФЛ, 6-НДФЛ).

ФНС не должна блокировать банковский счет, если организация нарушила срок подачи деклараций по авансовым платежам (письма Минфина от 19.08.2016 г. 03-11-03 / 2/48777, ФНС от 11.12.2014 № ЕД-4-15 / 25663). Например, авансы выплачиваются по налогу на прибыль и налогу на имущество. Таким образом, несвоевременное декларирование таких налогов за первый квартал, полугодие и 9 месяцев не может привести к блокировке текущего счета.

За несвоевременную отправку расчета по страховым взносам ФНС не может заблокировать счет. Ранее ФНС посчитала блокировку аккаунта законной (письмо от 27.01.2017 № ЕД-4-15 / 1444). В апреле Министерство финансов выпустило письмо от 21.04.2017 № 03-02-07 / 2/24123, который признал блокировку аккаунта в данном случае незаконной. ФНС также согласилась с заключением Минфина (письмо ФНС РФ от 10.05.2017 № АС-4-15 / 8659).

Обращаем ваше внимание, что положения статьи 76 Налогового кодекса распространяются только на налоговую отчетность. Таким образом, несвоевременная сдача бухгалтерского баланса не ведет к приостановке банковских операций (письмо Минфина от 04.07.2013 № 03-02-07 / 1/25590).

Несоблюдение формата Декларации или отсутствие в ней подписи влечет отказ ФНС в приеме отчетности (п. 28 Приказа Минфина от 02.07.2012 N 99н). Неудачная декларация приравнивается к недоставленной и регулируется положениями статьи 76 налогового кодекса о блокировке счета.

Обычно счет ФНС блокируется без предупреждения (письмо ФНС от 28.07.2016 № АС-3-15 / 3463).

Произошла недостача налогов
Если вы не платите налоги вовремя, вы также можете потерять возможность полноценно выполнять банковские операции.

В случае просрочки платежа ФНС предъявит требование о погашении долга и пени. Если компания проигнорирует требование и не перечислит указанные суммы, ФНС может приостановить операции по счетам и взыскать сумму долга в принудительном порядке (статьи 46, 76 Налогового кодекса).

Если сумма на банковском счете превышает требуемую задолженность, счет блокируется только в пределах задолженности в соответствии с требованиями Федеральной налоговой службы (письмо Минфина от 11.04.2016 № 03-02-08 / 20569).

Выявлено налоговое правонарушение
Если ФНС в результате налоговой проверки установила нарушение законодательства, она имеет право заблокировать счет. Приостановление операций по счету — одна из обеспечительных мер (п. 10 ст. 101 Налогового кодекса), когда у налоговых органов есть основания полагать, что их решение не будет исполнено налогоплательщиком.

Блокировка в этом случае производится на основании официального решения ФНС.

Не получать электронную квитанцию ​​
Все компании и индивидуальные предприниматели, которые обязаны сдавать отчеты в электронном виде, должны внимательно следить за документооборотом с налоговой инспекцией.

Если ФНС направила электронный запрос о предоставлении документов, налогоплательщик в течение шести дней направляет по электронной почте подтверждение (квитанцию) о допуске (п. 5.1 статьи 23 Налогового кодекса). По истечении шести дней у компании или физического лица есть еще 10 дней на то, чтобы отправить квитанцию. Таким образом, если квитанция о допуске не отправлена ​​в ФНС в течение 16 дней, счет может быть заблокирован (пп. 2 п. 3 ст. 76 Налогового кодекса).

Нет договора с оператором ОКБ
Есть ряд компаний, которые обязаны отчитываться по телекоммуникационным каналам (п. 3 ст. 80 Налогового кодекса).Если налогоплательщик не заключает договор с оператором ЭДО, он не сможет получать электронные документы из ФНС. Налоговые органы заблокируют банковский счет в течение 10 дней после обнаружения факта неисполнения обязательств (пп. 1.1 п. 3 ст. 76 Налогового кодекса).

Как разблокировать счет
Для возобновления работы по счету необходимо исправить нарушения:

для подачи декларации;
платить налоги, пени, пени;
отправить электронную квитанцию ​​о допуске в ФНС;
на установление обмена электронными документами с ФНС путем заключения договора с оператором ЭДО.
Когда нарушение устранено, необходимо сообщить об этом в налоговую инспекцию. Лучше уведомить инспекторов письменно, сделав заявление с просьбой снять блокировку аккаунта. Для ускорения процесса вы можете лично направить заявку в ФНС.

Согласно п. 3.1 и п. 3.2 ст. 76 Налогового кодекса, банковский счет разблокируется в течение суток после устранения нарушения. То есть на следующий день после сдачи Декларации, подтверждения приема документов на ТКС или выплаты задолженности.

Как снять деньги с заблокированного счета
ФНС может заблокировать текущий счет полностью или частично.

В случае возникновения налоговой задолженности счет обычно блокируется в части задолженности. Оставшимися средствами компания может распорядиться в обычном порядке.

Если счет заблокирован полностью, компания имеет право перечислить заработную плату, алименты и текущие налоги и отчисления (п.1 статьи 76 Налогового кодекса, п.2 статьи 855 ГК РФ).

Изменения в налоге на прибыль в России 2017. Причины блокировки банковского счета

Новый заказ в ставках налога на прибыль между бюджетами, правила учета затрат на создание резерва безнадежных долгов и убыток за период от года С 2017 по 2020 год внесен в Налоговый кодекс.

В соответствии с с пунктом 1 статьи 284 компании платят в федеральный бюджет 3% и в областной бюджет 17% с начала 2017 года.

Полный список Ставки налога на прибыль в 2017 году можно найти в статье 284 и статье 309 Налогового кодекса РФ.

Это также упомянутые в п. 2.1. статьи 283 Налогового кодекса РФ Федерация, которая согласно новому порядку учета убытков имеет право погасить прошлый убыток на сумму не более 50% налоговой базы текущего периода. Но возможно отложить потерю на будущее как можно дольше, как сказано в пункт 2 статьи 283 Налогового кодекса Российской Федерации.Новые правила применяется к убытку, полученному компанией по результатам 2007 года. и позже.

Правила Также изменен учет затрат на создание резерва по сомнительным долгам. Ранее размер созданного резерва по сомнительным долгам рассчитывался результаты налогового периода (квартал, полугодие, 9 месяцев) не могут превышать 10% от доход, полученный компанией за указанный налоговый период. Начиная с 2017 год при расчете указанного резерва его размер не должен превышать 10% от максимального дохода за налоговый период (квартал, полв. год, 9 месяцев) или доход за предыдущий год.

Причины для блокировки текущего счета регулируются налоговым законодательством. В Банк приостанавливает операции по расчетному счету, если Банк получает от налога проверка Постановления о приостановлении деятельности налогоплательщика Счета. Аналогичная ситуация и с отменой блокировка аккаунтов после получения Решения об отмене блокировки аккаунтов Банк разблокирует замороженный счет.

Есть следующие причины блокировки банковского счета:

1. Задолженность по налогам, пени и пени

В этом случае размер недоимки, указанный налоговым органом в решении о приостановлении транзакций заблокирован счет.Если будет несколько решений, банк заморозить общее количество этих решений. Если налоговые инспекторы укажут несколько счетов компании в решении, банк замораживает все транзакции к сумме просроченной задолженности по каждому счету: не только счета в рублях, но и также счета в иностранной валюте.

В случае, если сумма просроченной задолженности на расчетном счете компании, указанная в решении больше суммы просроченной задолженности, валютный счет не заблокирован и блокируется только сумма задолженности. Компания вправе распоряжаться оставшаяся сумма на счете. Если сумма задолженности превысит сумму баланса валюты на счете, счет будет заблокирован.

2. Просроченное предоставление декларации и 6-НДФЛ (6-индивидуальное налог на прибыль)

Если налог орган не получает декларацию в течение 10 дней после истечения срока подачи декларации, предоставление банка замораживает остаток валюты на счете.

Это может случиться при выдаче декларации по почте, когда инспекторы не получают письма во время.

3. Промежуточный судебный запрет исполнение обязательств

В соответствии с с пунктом 10 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации в в случае невыполнения проверки решения налоговый орган может произвести решение о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений в форме судебного запрета — блокировка аккаунта.

вверху упомянутый промежуточный судебный запрет действует только в том случае, если инспекторы наложили запрет на переуступку активов компании и общей стоимости активов по балансу меньше суммы просроченной задолженности. Налоговый орган имеет право заблокировать сумму, которая представляет собой разницу между задолженностью и стоимостью только удерживаемые активы, а не все денежные средства на счете.

Решение блокировки аккаунта считается недействительным, если налоговый орган нарушает процедура применения судебного запрета.Например, невозможно заблокировать учетную запись, если сотрудники налоговой службы не провели такую ​​процедуру, как запрет уступки имущества компании.

4. Электронный документооборот не связаться с налоговым органом

Если компания подавать отчеты с использованием электронного документооборота, на который компания должна отправлять налоговый орган квитанцию ​​о принятии электронного запроса в течение 6 рабочих дней с даты отправки данного запроса налоговыми органами. В противном случае Инспекторы имеют право заблокировать текущий счет компании.Этот Порядок действий описан в пункте 5.1 статьи 23 Налогового кодекса. Также в пункте 3 статьи 76 Налогового кодекса РФ есть примечание о том, что налоговые органы имеют 10 рабочих дней для блокировки с даты просрочки.

Кроме того, если компания сообщает в налоговую инспекцию через Интернет, компания должна организовать не только отправку, но и получение электронных документов от Налоговые органы. Налоговый кодекс дает 10 дней на обязательство по предоставлению отчеты в электронном виде, как описано в параграфе 5.1 статьи 23. Настоящее информация указана в пункте 3 статьи 76 Налогового кодекса, Инспекция имеет право заблокировать счет из-за нарушения служебных обязанностей.

TurboTax, H&R Block нужно время для корректировки налоговых льгот по безработице в размере 10 200 долларов

Кимберли Уайт | Getty Images Развлечения | Getty Images

Онлайн-налоговые службы, такие как TurboTax и H&R Block, еще не обновили свое программное обеспечение, чтобы учесть налоговые льготы по пособиям по безработице, которые некоторые американцы получили в прошлом году.

В результате, по мнению экспертов, налогоплательщики, которые имеют право на новую льготу и обычно подают декларацию в цифровом виде, должны подождать.

Около 138 миллионов индивидуальных налоговых деклараций в прошлом году были поданы в электронном виде — почти 98% от общего количества, согласно данным IRS на середину июля.

Налоговые льготы по безработице в размере 10 200 долларов США

Закон об американском плане спасения от 2021 года, подписанный в четверг президентом Джо Байденом, отменяет федеральный налог на пособия по безработице, полученные в прошлом году, на сумму до 10 200 долларов на человека.

Налогоплательщики имеют право на снижение налога, если их модифицированный скорректированный валовой доход составлял менее 150 000 долларов в 2020 году.

В пятницу IRS выпустило руководство для налогоплательщиков, которые подают бумажную декларацию с инструкциями о том, как подать заявку на налоговую льготу. Агентство также заявило, что будет работать с фирмами над обновлением текущего налогового программного обеспечения.

Похоже, некоторые все еще настраивают свои системы для учета новых правил.

Больше из Personal Finance:
Мошенники обещают получить ваши студенческие ссуды прощены
Миллионы стимулирующих чеков на 1400 долларов теперь доступны для прямого депозита
Повышение безработицы на 300 долларов может появиться не раньше апреля или позже, сообщает Департамент труда

В некоторых случаях, им, возможно, не придется долго ждать — TurboTax планирует обновить свое программное обеспечение к вечеру четверга, по словам пресс-секретаря Эшли МакМахон.

«Мы круглосуточно работаем над обновлением TurboTax на основе недавно принятого Американского плана спасения, чтобы наши клиенты могли подавать с уверенностью и получать максимальную компенсацию», — сказал МакМахон.

TurboTax обработал почти 40 миллионов налоговых деклараций в прошлом году.

Лиза Паттерсон, пресс-секретарь H&R Block, заявила во вторник, что компания ожидает дополнительных указаний от IRS о том, как будет осуществляться исключение безработицы.

Free File Alliance, группа из девяти фирм, которые в партнерстве с IRS предлагают бесплатную электронную налоговую декларацию, не ответили на запрос о комментарии.IRS Free File доступен для налогоплательщиков, чей скорректированный валовой доход составляет 72 000 долларов или меньше.

компаний Free File Alliance — 1040NOW Corp., ezTaxReturn.com, FileYourTaxes, Free Tax Returns, Intuit (которой принадлежит TurboTax), OnLine Taxes, TaxACT, TaxHawk и TaxSlayer.

IRS не отправило запрос на комментарий.

Ждать файла

Константин Джонни | Момент | Getty Images

Законопроект о помощи Covid на 1,9 триллиона долларов предлагал налоговые льготы по безработице в середине сезона подачи заявок, который начался в феврале.12 и продлится до 15 апреля. Ожидается, что IRS перенесет крайний срок до 17 мая.

По данным The Century Foundation, в прошлом году пособие по безработице получили около 40 миллионов человек. Среднестатистический человек получил помощь в размере 14 000 долларов.

«В середине налогового сезона, когда нужно изменить налоговое законодательство, всегда сложно», — сказала Нина Олсон, исполнительный директор и основатель Центра по правам налогоплательщиков. «Для IRS сложно включить его, и это сложно для поставщиков программного обеспечения.»

Около 53,9 миллиона налоговых деклараций было подано в электронном виде в этом году, согласно данным IRS по 5 марта. Это почти 97% всех деклараций на данный момент.

Для тех, кто еще не подал и хочет подать заявление на пособие по безработице. По словам Олсона, налоговые льготы, вероятно, лучше для электронных файлов подождать, пока онлайн-составители внесут соответствующие изменения в свои системы. По словам Олсона, налоговая декларация, поэтому право на получение пособия и сумма проверки основаны на доходе за 2020 год, могут не появиться вовремя.(Налогоплательщики в конечном итоге получат причитающиеся им деньги.)

«Я думаю, что если вы дадите крупным компаниям-разработчикам программного обеспечения неделю, они будут запрограммированы, и стоит подождать, чтобы избежать путаницы», — сказал Олсон.

Однако некоторые более мелкие поставщики программного обеспечения могут не вносить изменения в этот налоговый сезон, что вызывает беспокойство, добавила она.

После урагана Катрина, например, некоторые фирмы в сети Free File не ввели новые налоговые льготы, предлагаемые людям, пострадавшим от стихийного бедствия, сказал Олсон.И эти положения были приняты до начала налогового сезона, а не в середине, как в случае с американским планом спасения, добавила она.

Налогоплательщики, которые уже подали налоги и имеют право на налоговую льготу по безработице, не должны подавать исправленную налоговую декларацию, сообщило агентство в пятницу. Эксперты считают, что IRS может определять, как предоставлять льготы без таких действий.

Что такое заблокированная учетная запись?

Что такое заблокированная учетная запись?

Заблокированная учетная запись обычно относится к финансовому счету, на который наложены временные или постоянные ограничения или ограничения, которые могут возникать по разным причинам и причинам.

Ключевые выводы

• Заблокированные учетные записи запрещают владельцам учетных записей неограниченное и неограниченное использование их средств на этой учетной записи.
Счета
• могут быть заблокированы или ограничены по разным причинам, включая внутренние правила банка, внешние правила, постановление суда или судебное решение.
• Учетная запись, которая была полностью заблокирована, называется заблокированной учетной записью.

Общие сведения о заблокированных учетных записях

В очень широком смысле, заблокированная учетная запись относится к учетной записи, которая не позволяет неограниченное или неизбирательное снятие средств или другой доступ, но вместо этого имеет определенные ограничения или ограничения на то, когда, сколько и кем может быть выведен капитал.Счета могут быть заблокированы таким образом по нескольким причинам, которые могут быть навязаны собственными правилами банка или внешними правовыми решениями — например, в случае раздела семейного имущества во время развода или в случае личного банкротства.

Например, банк может ограничить снятие наличных с помощью политики до 2000 долларов в неделю для своих основных клиентов, или судья может постановить, что ни одна из сторон развода не тратит более 500 долларов с банковских счетов в неделю на личные расходы.

Если учетная запись полностью заблокирована, она считается «замороженной».Замораживание счетов обычно является результатом судебного постановления, а в некоторых случаях может быть выполнено самим банком. Обычно это происходит, когда у владельца счета есть неоплаченные долги кредиторам или правительству, или когда через счет обнаруживается подозрительная активность.

Валютный контроль

Заблокированная учетная запись может быть учетной записью, которая подлежит валютному контролю в стране, которая ограничивает количество ее валюты, которая может быть переведена в другие страны или обменена на другие валюты.

В Германии заблокированные аккаунты работают примерно так, для иностранных студентов не из стран ЕС. Как иностранный студент, вы должны предоставить доказательство того, что у вас есть финансовые средства для оплаты вашего курса обучения и для содержания себя во время учебы. И, чтобы доказать адекватность средств, часто требуется заблокированная учетная запись. Эта учетная запись недоступна для владельца учетной записи. Студенты должны платить минимум 720 евро за каждый месяц, в который они планируют находиться в Германии, и не могут снимать средства до прибытия в страну, а также не могут снимать более 720 евро в месяц, если они не заплатили больше минимальной суммы. количество.

Контроль депозитных счетов

Заблокированный счет иногда может относиться к Соглашению о контроле за депозитным счетом (DACA), которое представляет собой соглашение между заемщиком (или должником), обеспеченным кредитором и банком, обслуживающим депозитный счет. Контроль в соответствии с DACA устанавливается, когда банк соглашается соблюдать директивы обеспеченного кредитора, не нуждаясь в явном согласии заемщика.

Замороженные активы

Он также может относиться к учетным записям, которые заблокированы U.S. правительство по политическим причинам или по другим причинам (например, смерть владельца счета). Заблокированная учетная запись обычно более серьезна, чем замороженная учетная запись, и подразумевается, что это долгосрочный характер. Если учетная запись в США заблокирована по распоряжению правительства (например, во время войны или бедствия), доступ к средствам на счете невозможен без специального разрешения Казначейства США.

H&R Block Review 2021: плюсы и минусы

Personal Finance Insider пишет о продуктах, стратегиях и советах, которые помогут вам принимать разумные решения с вашими деньгами.Мы можем получать небольшую комиссию от наших партнеров, таких как American Express, но наши отчеты и рекомендации всегда независимы и объективны.

Неудивительно, что H&R Block является лидером в области налогового программного обеспечения.

Налоги могут сбивать с толку даже для опытных. H&R Block упрощает процесс, но не делает его глупым.

Каждый шаг содержит четкие инструкции и исчерпывающие объяснения налоговых концепций и форм.Интерфейс прост в навигации, и вы можете сохранить свой прогресс в любой момент и вернуться на ту же страницу позже. Я занимаюсь финансовым планированием, использую H&R Block уже три года и ни разу не разочаровался.

Вот посмотрите, как работает H&R Block, сколько он стоит и для кого лучше.

Если в этом году вы сами платите налоги и, как и я, готовы платить за удобство, в H&R Block вы найдете вариант, соответствующий вашим потребностям. Любой, кто раньше не подавал налоговую декларацию или недавно пережил значительные изменения в жизни, извлечет выгоду из руководства, предоставляемого блоком H&R.

Моя ситуация довольно проста — у меня есть доход W-2, медицинский сберегательный счет и процентный доход с высокодоходного сберегательного счета. У меня нет дома, нет иждивенцев, и я не инвестирую вне пенсионных счетов. Я использую пакет Deluxe Online для подготовки и подачи деклараций как на федеральном уровне, так и на уровне штата (подробнее о спецификациях этого варианта ниже).

Возможности импорта и загрузки налоговой формы значительно экономят время, но если вы согласны вводить числа самостоятельно и хотите сэкономить, есть более дешевые (или бесплатные) варианты.

Вы можете подать заявку в H&R Block, если вы:

• Учащийся, ищущий бесплатную возможность подачи
• Хотите пошаговые инструкции и четкие объяснения налоговых концепций
• Хотите получить возможность обновления для доступа к налоговый специалист лично или через Интернет
• Хотите подать заявку на предварительную ссуду на возмещение налога с процентов 0% (доступно до 28 февраля)
• Оцените чистый и современный цифровой интерфейс

Вам может не понравиться подача заявки в H&R Block, если вы:

• Ищете вариант с наименьшими затратами
• Уже отслеживайте бизнес-расходы в QuickBooks, партнере TurboTax

Компании, готовящие налоговые сборы, часто предлагают скидки на продукты в начале сезона.Цены, указанные в этой статье, не включают скидки. Вы можете посетить веб-сайт компании, чтобы увидеть текущие предложения.

Стоимость подачи в H&R Block меньше, чем у TurboTax, но больше, чем у TaxSlayer, TaxAct или Credit Karma.

H&R Block предлагает четыре основных способа подготовки и подачи налогов: онлайн-пакеты «сделай сам», возможность добавить онлайн-помощник (т. Е. Дополнительную помощь эксперта), полный комплекс услуг от специалиста по составлению налогов и загружаемое компьютерное программное обеспечение.

Каждая из этих категорий предлагает разные ценовые категории, которые зависят от того, какие налоговые формы вам нужны.Со всеми версиями, кроме компьютерного программного обеспечения, вы можете подготовить свой возврат бесплатно — вы платите только тогда, когда пришло время подавать.

Цены указаны без учета скидок.

Стоимость самостоятельных вариантов и то, что они покрывают …

• Интернет бесплатно: $ 0. Поддерживает доход W-2, доход по безработице, процентный доход и дивиденды, пенсионные выплаты, вычет процентов по студенческому кредиту, вычет за обучение и сборы, налоговый кредит на ребенка и налоговый кредит на заработанный доход (EITC).Вы не можете перечислить вычеты, но это типично для бесплатной версии. Примечательно, что бесплатная версия H&R Block включает студенческие отчисления, а TurboTax — нет.
• Deluxe Online: 49,99 доллара. Все, что включает в себя бесплатная версия, плюс вычеты по ипотечным процентам и медицинские сберегательные счета, и вы можете перечислить их.
• Премиум Онлайн: 69,99 $. Поддерживает все, что есть в версии Deluxe, плюс доход от аренды недвижимости и доход фрилансера / подрядчика ниже 5000 долларов.Вы также можете импортировать пробег и другие расходы из обычных приложений для отслеживания.
• Самостоятельная работа в Интернете: 109,99 $. Интернет-пакет высшего уровня, предлагаемый H&R Block. Он идеально подходит для самозанятых людей, включая владельцев малого бизнеса, партнеров и подрядчиков, заработавших более 5000 долларов.

Дополнительные сборы будут применяться, если …

• Вам нужна государственная регистрация. Если вы живете в одном из большинства штатов, где также требуется уплачивать штатный подоходный налог, вам придется заплатить дополнительно 36 долларов.99 на штат. Если вы жили или работали более чем в одном штате, вам, возможно, придется заплатить за несколько штатов.
• Вы перешли на Online Assist. Практически идентичны вариантам онлайн-регистрации, упомянутым выше, но вы можете мгновенно поговорить в чате и поделиться своим экраном с налоговым экспертом. Полная стоимость составляет от 69,99 до 194,99 долларов за федеральный доход.
• Вы переходите на комплексную подготовку: Передайте свои налоговые документы специалисту в физическом или виртуальном офисе, который подготовит и подаст вашу налоговую декларацию.Эти услуги начинаются с 69,99 долларов США за федеральный доход.
• Вы платите H&R Block из вашего возмещения. Если вы ожидаете возврата налога, H&R Block спросит, хотите ли вы использовать его часть для оплаты услуг по подготовке налогов. Это звучит удобнее, чем вытаскивать дебетовую или кредитную карту на месте, но будьте осторожны: взимается плата за обработку в размере 39 долларов.

Не уверены, какой пакет вам подходит? Перейдите на веб-сайт H&R Block, перейдите на страницу онлайн-регистрации и нажмите кнопку «Помогите мне выбрать».Заполните небольшую анкету, чтобы узнать, какой вариант лучше всего подходит для ваших нужд. Если вы понимаете, что вам нужно добавить другой доход или вычеты позже, вы можете перейти на другой продукт, пока готовите свой возврат.

В этом сезоне H&R Block представила пакет, разработанный специально для граждан США, проживающих за границей.

Федеральный доход, покрывающий простой доход от работы, стоит 99 долларов, а федеральный доход, покрывающий инвестиции и доход от самозанятости, составляет 149 долларов.Государственный возврат составляет дополнительно 99 долларов за каждый. Отчетность по неамериканским банковским и финансовым счетам стоит дополнительно 49 долларов.

Также есть возможность подать налоговому консультанту по цене от 199 долларов за федеральную декларацию.

H&R Block, возможно, наиболее известна своими офисами, разбросанными по всей территории США, но компания также предлагает онлайн-регистрацию и загружаемое компьютерное программное обеспечение. Если вы выберете онлайн-пакет, вы можете работать над своими налогами с помощью мобильного приложения для устройств Android и iOS.

H&R Block обслуживает подавляющее большинство налоговых деклараций с помощью современного и удобного интерфейса.Как и другие услуги по подготовке налогов, платформа задает пользователям ряд вопросов об их семье, доходе и возможностях отчислений и кредитов.

В дополнение к ответам на эти вопросы вам нужно будет добавить информацию от вашего работодателя, других источников дохода, а также 1099, 1098, W-2 и другие налоговые формы, которые могут появиться в вашем почтовом ящике или во входящей почте.

Если вы беспокоитесь о том, чтобы сделать ошибки, пропустить вычеты или потеряться среди налоговых форм, H&R Block может связать вас с профессионалом в своей сети за дополнительную плату.

• Простой импорт и загрузка налоговой формы. Это одна из лучших функций H&R Block для экономии времени. За считанные секунды вы можете загрузить PDF-версию своей налоговой формы или импортировать ее из своего работодателя, банка или инвестиционной компании.
• Мобильная версия. Работайте над своими налогами в мобильной или веб-версии или переключайтесь туда и обратно.
• Пошаговое руководство. Это то, в чем H&R Block выделяется. Каждый раз, когда вам нужно ответить на вопрос или указать число, один щелчок мышки приведет к заполнению боковой панели полезной пояснительной информации, которая, говоря языком непрофессионала, объясняет, что это означает.
• Возможность обновления для поддержки в реальном времени. Заплатите дополнительно, и вы сможете проконсультироваться с налоговым экспертом или передать свои документы профессионалу, который все подготовит для вас.
• Несколько вариантов возврата. Вы можете получить федеральное возмещение на свой банковский счет, отправить чеком или перевести его на предоплаченную дебетовую карту. Вы также можете использовать свой возврат для покупки подарочной карты Amazon с шагом 100 долларов, а H&R Block добавит бонус 3,5%. Это, вероятно, стоит делать только в том случае, если у вас большой возврат, иначе бонус будет незначительным.
• Хранение налоговой декларации. H&R Block будет хранить готовые налоговые декларации в вашем аккаунте до шести лет.
• Гарантия точности. H&R Block оплатит штрафы IRS и сборы, связанные с ошибками расчетов, в размере до 10 000 долларов. Если будет установлено, что вы ввели информацию неправильно, гарантия не действует.

Является ли H&R Block безопасным и надежным?

H&R Block защищает вашу информацию с помощью шифрования данных. Он также требует многофакторной аутентификации каждый раз, когда вы входите в систему, чтобы подтвердить свою личность.

Если вы будете следовать предоставленным инструкциям и правильно укажете числа в своих формах дохода, вы получите точные налоги, как если бы вы пошли к более дорогому профессиональному составителю налоговой декларации.

Однако стоит отметить, что H&R Block (вместе с TurboTax) в прошлом использовала умышленно вводящую в заблуждение тактику, чтобы заставить ничего не подозревающих налогоплательщиков платить за обновления, когда им это не нужно, согласно расследованию ProPublica 2019 года. Бесплатные варианты файлов H&R Block четко рекламируются на момент написания этой статьи, но это хорошее напоминание о том, что нужно сохранять бдительность.

По моему опыту, интерфейс и функции поддержки клиентов работают без сбоев, но если вы ищете недорогой способ подать налоговую декларацию, H&R Block — не то.

Если вы не имеете права на бесплатный пакет, вы заплатите не менее 49,99 долларов США (без учета скидок) плюс еще 36,99 долларов США за каждый государственный возврат.

Танза Лауденбек, CFP ® , корреспондент Business Insider по личным финансам. Чаще всего она пишет о сбережении денег, планировании выхода на пенсию, налогах, управлении долгом и стратегиях увеличения благосостояния. Есть вопрос о деньгах для Танзы? Заполните анонимную форму.

Часто задаваемые вопросы об электронных услугах и безопасном доступе

Все пользователи электронных услуг должны подтвердить свою личность, используя строгий двухфакторный процесс аутентификации, называемый безопасным доступом. Это разовый процесс. Если вы уже зарегистрировали и подтвердили свою учетную запись через безопасный доступ, вам не нужно предпринимать дальнейших действий. Двухфакторная аутентификация помогает предотвратить захват учетных записей электронных услуг злоумышленниками, которые могут иметь большой опыт в краже паролей, но вряд ли могут иметь мобильный телефон пользователя.Предотвращение захвата учетных записей помогает защитить данные налогоплательщиков и практикующих налоговых органов, а также помогает предотвратить подачу поддельных налоговых деклараций.

Часто задаваемые вопросы по регистрации безопасного доступа — Кто пострадает?

Да. Все продукты электронных услуг защищены безопасным доступом. Это означает, что все пользователи электронных услуг должны подтвердить свою личность с помощью процесса регистрации безопасного доступа.

№Ваше имя пользователя электронных услуг является постоянным и не может быть изменено.

Хотя ваше имя пользователя является постоянным и останется прежним, вас могут попросить изменить пароль для соответствия новым протоколам паролей.

Если у вас есть личная учетная запись для Get Transcript Online, IP PIN или любого инструмента, защищенного безопасным доступом на IRS.gov, ваша учетная запись электронных услуг объединена с вашей учетной записью безопасного доступа. Вы войдете в систему, используя свое имя пользователя электронных услуг, и сохраните свой пароль безопасного доступа.

Часто задаваемые вопросы по регистрации безопасного доступа — Начало работы

Перед тем, как начать, прочтите «Безопасный доступ: как зарегистрироваться для использования некоторых онлайн-инструментов самопомощи».

Вот несколько вещей, которые вам понадобятся:

• Доступный адрес электронной почты;
• Ваш номер социального страхования;
• Ваш статус подачи и адрес из последней поданной налоговой декларации;
• Номер вашего лицевого счета с:
  • кредитная карта, или
  • студенческий кредит, или
  • жилищный ипотечный кредит, или
  • ссуда под залог собственного капитала (вторая ипотека), или
  • кредитная линия собственного капитала (HELOC), или
  • автокредит
    (IRS не сохраняет эти данные)
• Легкодоступное мобильное устройство с поддержкой текста или приложением IRS2Go.Мобильный телефон с поддержкой текстовых сообщений, связанный с вашим именем, позволит вам завершить регистрацию за один сеанс. Если вы хотите использовать рабочий телефон или приложение IRS2Go, запросите код активации по почте.
• ПРИМЕЧАНИЕ. Кредитная карта не может быть American Express, дебетовой или корпоративной картой, выпущенной на ваше имя вашей компанией или организацией.

Есть три кода:

• Одноразовый код подтверждения будет отправлен на ваш адрес электронной почты, когда вы начнете процесс регистрации, и будет действителен в течение 15 минут.
• Одноразовый код активации отправляется во время процесса регистрации для проверки вашего мобильного телефона.
  • Может быть отправлен на ваш мобильный телефон и действителен в течение 10 минут или;
  • Может быть отправлено по почте на ваш зарегистрированный адрес, если у вас нет мобильного телефона, связанного с вашим именем и действительного в течение 30 дней.
• Шестизначный код безопасности, генерируемый каждый раз при входе в систему электронных услуг:
  • Может быть отправлен на ваш телефон (в виде текста SMS или голосового вызова) и действителен в течение 10 минут или;
  • Может быть сгенерирован через приложение IRS2Go и действителен в течение 60 секунд.

Нет. Система допускает только одного пользователя на одно устройство.

Есть возможность получить код активации по почте. Этот вариант позволит вам получить код активации в течение пяти-десяти рабочих дней, вернуться к безопасному доступу и завершить процесс, введя любой номер телефона в США, чтобы получить код в текстовом SMS-сообщении или голосовом вызове.Отправленный по почте код активации действителен в течение 30 дней.

Нет. Вы можете получить защитный код с помощью голосового звонка на любой телефон в США или использовать приложение IRS2Go, доступное на мобильных устройствах. После завершения процесса кода активации вам будет предложено указать номер телефона ИЛИ использовать приложение IRS2Go вместо текста, чтобы получить повторяющийся код безопасности. IRS2Go можно использовать на многих типах мобильных устройств, таких как смартфоны и планшеты.Сюда входят продукты для телефонов и планшетов, поддерживаемые Apple, Android и Amazon. Он не включает ноутбуки и компьютеры.

После успешной регистрации через безопасный доступ приложение сгенерирует защитный код для пользователей электронных услуг. Вам не нужно быть подключенным к Интернету, чтобы получить защитный код через приложение. Но вам нужно мобильное устройство с поддержкой приложений, например смартфон или планшет. Это сделано для того, чтобы помочь тем пользователям, которые могут находиться в офисах, которые не получают сотовые услуги или не подключены к Интернету.

Нет. У каждого человека должно быть собственное мобильное устройство, например смартфон или планшет.

Ваше устройство с поддержкой приложения должно быть подключено к Интернету, чтобы выполнить первоначальную одноразовую настройку и получить одноразовый цифровой ключ. Однако после этой настройки приложение само сгенерирует код безопасности по мере необходимости и сделает это в автономном режиме.Ваше устройство не должно быть подключено к Интернету для генерации повторяющегося кода безопасности, необходимого для каждого входа в систему.

Если вам нужно использовать стационарный телефон для получения одноразовых кодов безопасности во время входа в систему, вы можете зарегистрироваться, используя вариант отправки кода активации по почте, упомянутый выше.

Приложение IRS2Go доступно бесплатно в iTunes App Store, Google Play и Amazon.Он будет работать на мобильных устройствах Apple (iPhone и iPad), Android (телефоны и планшеты от Google, Samsung и других производителей) или Amazon (планшеты Amazon Fire). Подробнее о приложении IRS2Go можно узнать на странице Secure Access: Как зарегистрироваться для Некоторые онлайн-инструменты самопомощи.

Часто задаваемые вопросы по регистрации безопасного доступа — процесс исключения

Если вы уже являетесь клиентом электронных услуг и не можете подтвердить свою личность с помощью безопасного доступа, вы можете позвонить в службу электронной поддержки и подтвердить свою личность по телефону.Если вы успешно подтвердите свою личность по телефону, помощник IRS создаст вашу учетную запись безопасного доступа, выдаст временный пароль и отправит вам код активации по почте. Вы должны вернуться к регистрации безопасного доступа, чтобы завершить процесс, указав номер телефона или установив IRS2Go, что позволит вам получать повторяющийся код безопасности каждый раз при входе в систему.

Вам потребуется доступ к своей электронной почте и налоговым декларациям за последний и предыдущий год, а также к таким документам, как информационные декларации и соответствующие расписания.

Это намного быстрее и проще аутентифицировать вашу личность в Интернете. В конце октября мы добавим дополнительных помощников по телефону, но мы ожидаем увеличения количества звонков.

Если вы уже являетесь пользователем электронных услуг и не можете подтвердить свою личность с помощью процесса безопасного доступа в Интернете или по телефону в процессе исключения, вам необходимо будет записаться на прием, чтобы посетить Центр помощи налогоплательщикам для подтверждения личности. человек.Вы должны принести две формы государственного удостоверения личности. Как только ваша личность будет подтверждена в TAC, вы должны снова позвонить в службу электронной поддержки, чтобы ее помощник мог создать учетную запись безопасного доступа, создать временный пароль и отправить код активации по почте.

Да. IRS создало исключительный процесс для тех, кто впервые использует электронные услуги, у которых отсутствует вся необходимая информация для завершения процесса в режиме онлайн или которые не добились успеха.Поскольку новые пользователи не имеют опыта участия в программе электронных услуг IRS, они должны лично подтвердить свою личность в Центре помощи налогоплательщикам (TAC). Новые пользователи, которые не могут пройти безопасный доступ, должны позвонить в службу электронной поддержки, чтобы получить направление, чтобы записаться на прием в TAC. Пользователи должны проинформировать помощника IRS о том, что они не могут подтвердить свою личность для проверки подлинности безопасного доступа для электронных услуг. Для посещения TAC пользователь должен принести государственное удостоверение личности с фотографией и карту социального обеспечения либо оригинал или заверенное тисненое свидетельство о рождении.Персонал TAC отметит аутентификацию, дату и используемые документы. Персонал TAC направит пользователей в службу электронной поддержки для получения помощи в завершении регистрации электронных услуг.

• Пожалуйста, прочтите инструкции. Здесь вы найдете обзор процесса регистрации безопасного доступа и ответы на часто задаваемые вопросы, специально предназначенные для пользователей электронных услуг.
• Не используйте старый браузер Internet Explorer. Электронные службы разработаны для совместимости с Internet Explorer 11.Только 0 и выше. Другие браузеры в настоящее время не поддерживаются.
• Не вызывайте обработку исключений без предварительной аутентификации в сети. Если у вас есть вся необходимая информация, это займет у вас 15 минут.
• Не используйте старые закладки для доступа к странице регистрации. Перейдите на сайт www.irs.gov/eservices и выберите соответствующее приложение.
• Не предпринимайте многократных попыток угадать имя пользователя или пароль, используйте средства восстановления имени пользователя и пароля.Несколько неудачных попыток приведут к 24-часовой блокировке. Электронная справочная служба не может вас разблокировать. Эта функция блокировки защищает вашу учетную запись от киберпреступников, которые используют автоматизированное программное обеспечение для подбора имен пользователей и паролей.
• Если вы используете инструмент восстановления «Забыли пароль», после получения временного пароля полностью закройте все окна браузера и повторно войдите на страницу входа в электронные службы, чтобы ввести временный пароль.
• Налоговые специалисты не могут получить доступ к расшифровкам стенограмм клиентов через Get Transcript.Налоговые специалисты должны быть уполномочены получать расшифровки стенограмм клиентов и использовать системы доставки стенограмм через электронные услуги.
• Чтобы изменить номер мобильного телефона для приема текстов с кодом безопасности; вы можете изменить свой профиль, чтобы изменить номер мобильного телефона, если у вас все еще есть доступ к старому номеру.

Если вы хотите изменить номер мобильного телефона для получения текстов с кодом безопасности, вы можете изменить свой профиль, чтобы изменить номер мобильного телефона, если у вас все еще есть доступ к старому номеру.

Победа Байдена меняет налоговую политику и перспективы планирования

Демократы вышли на выборы с оптимизмом смотрят на возможность «голубой волны», которая позволит им захватить пост президента, расширить большинство в Палате представителей и вернуть себе место в Сенате.Такого рода крупная победа не материализовалась, хотя демократы по-прежнему могут контролировать все три рычага власти:

• Байден в настоящее время является предполагаемым победителем всеми крупными новостными организациями, но подсчет во многих штатах очень близок, а пересчет и юридические проблемы остаются возможными.
• Демократы, по прогнозам, потеряют несколько мест в Палате представителей, но, как ожидается, сохранят незначительное большинство.
За
• республиканцев выступают за сохранение контроля над Сенатом, но окончательный результат остается под вопросом и будет зависеть от второго тура выборов в Грузии в январе.

Демократический контроль над Сенатом откроет больше возможностей для налоговой программы Байдена, но есть несколько других факторов, которые все еще могут сдерживать демократические амбиции. Чтобы принять любой закон без поддержки республиканцев, демократам в Сенате потребуется полное единодушие среди своих членов, включая многих умеренных из красных штатов. Что еще более важно, демократам не хватило бы большинства в 60 голосов, необходимого, чтобы избежать пиратов. Вместо этого демократы могли бы использовать специальный процесс примирения, используемый республиканцами, чтобы принять Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) или вовсе отменить пирата.Каждый из этих маневров будет трудным при наличии только 50 голосов, и каждый будет сопровождаться осложнениями, которые могут отсрочить выбор времени или потребовать модерирования предложений.

Хотя всегда возможно, что демократы выиграют оба тура в Грузии и немедленно добьются повышения налогов под контролем Сената, это было бы удивительно. Ключевые демократы уже указали, что их первоочередной задачей будет законодательная борьба с COVID-19 и предоставление экономических льгот, и сигнализировали о нежелании повышать налоги, пока экономика хрупкая.Налогоплательщикам следует проявлять серьезную осторожность перед тем, как использовать стратегии планирования, которые ускорят рост доходов в ожидании повышения налогов, которое, по всей видимости, вряд ли произойдет немедленно.

В этой статье более подробно анализируются налоговые предложения Байдена, обсуждаются законодательные проблемы и возможные сроки внесения изменений, а также освещаются важные аспекты планирования.

Результаты выборов белый дом В настоящее время Байден возглавляет Трампа в штатах, которые в сумме имеют 306 голосов выборщиков, что значительно превышает 270 голосов выборщиков, необходимых для победы на посту президента.Несколько штатов очень близки или все еще подсчитывают голоса, и возможен пересчет голосов в штатах, которые возглавляет Байден, в том числе в Джорджии, Неваде, Аризоне, Пенсильвании, Висконсине и Мичигане. Крупные новостные организации уже назвали выборы Байдена, но президент Дональд Трамп не уступил и в некоторых штатах создает юридические проблемы. Неясно, когда все эти проблемы будут полностью решены, но есть несколько ключевых дат, которые необходимо отслеживать:

• Даты государственной сертификации различаются, но приходятся на ноябрь.20 и 1 декабря в штатах с самыми жесткими гонками
• 8 декабря: крайний срок «безопасной гавани» для штатов для выбора избирателей, которые должны быть приняты Конгрессом
• 14 декабря: Коллегия выборщиков фактически проголосовала
• 3 января: новый 117-й Конгресс заседает
• 20 января: День инаугурации

Неясно, поставят ли неутешительные результаты выборов демократов в Палату представителей под угрозу председательство спикера Палаты представителей Нэнси Пелоси, штат Калифорния. Она пообещала не служить после 2022 года, когда вернула себе молоток в 2018 году.Пелоси сыграл ключевую роль в формировании законодательства в течение последних двух лет, поскольку на уровне руководства между демократами и республиканцами обсуждались важные вопросы. Ожидается, что председатель комитета по текущим методам и средствам Ричард Нил, штат Массачусетс, сохранит за собой молоток для составления налоговых деклараций. В последние два года он был довольно методичен в своем подходе и, похоже, поддерживал совещательный процесс в комитете.

Сенат В Сенате республиканцы получили 50 мест, а демократы — 48 (включая двух независимых депутатов, которые кокусируются с демократами), причем последние два места будут определены на январских турах голосования в Грузии.Республиканцы, скорее всего, будут пользоваться преимуществами обеих гонок, поэтому, похоже, они сохранят как минимум 51 голос. Но демократы все еще могут сыграть две неудачи при счете 50 на 50. Это дало бы демократам эффективное большинство с вице-президентом в качестве решающего вопроса.

Ожидается, что в случае победы республиканцев лидер большинства Митч МакКоннелл, штат Кентукки, сохранит свою позицию. МакКоннелл станет главным республиканским переговорщиком по любым двухпартийным инициативам. За последние два года администрация Трампа в значительной степени представляла интересы республиканцев на переговорах с Пелоси, хотя Макконнелл и республиканцы в Сенате сыграли свою роль.Говорят, что у МакКоннелла и Байдена довольно теплые отношения. Сенатор Майк Крапо, Род-Айдахо, является фаворитом на пост главы Финансового комитета Сената. Он сыграл активную роль в разработке TCJA и сыграл важную роль в обеспечении вычета по разделу 199A для сквозных предприятий.

Если демократы захватят палату, ожидается, что нынешний лидер меньшинства в Сенате Чак Шумер, штат Нью-Йорк, займет пост лидера большинства. Округ Шумера в Нью-Йорке может сделать его более симпатичным к инвестиционной и финансовой отраслям.В прошлом он незаметно блокировал усилия по изменению налогообложения переносимых процентов и долгое время выступал против законодательства о мобильной рабочей силе, которое освобождает сотрудников, работающих в штате нерезидентов 30 дней или меньше, от требований по удержанию подоходного налога и подаче документов.

Ожидается, что член меньшинства в Финансовом комитете Рон Уайден (Ron Wyden) займет пост председателя комитета, если демократы снова войдут в состав Сената. При разделении Сената 50 на 50 соотношение комитетов также будет равным, что затруднит продвижение законодательства через комитет.Виден долгое время был сторонником всеобъемлющей налоговой реформы и в прошлом выпустил законопроекты о двухпартийной налоговой реформе, которые были более умеренными, чем налоговая платформа Байдена. Самая последняя версия предлагала максимальную корпоративную ставку 24% и максимальную индивидуальную ставку 35%. Wyden, однако, также выдвинул амбициозное предложение, требующее от налогоплательщиков с высоким доходом ежегодно проводить рыночную оценку публично торгуемых ценных бумаг и уплачивать обычные ставки подоходного налога с прибыли. Предложение также будет применять правило ретроспективного анализа к продажам «неторгуемых активов», таких как недвижимость и деловые интересы, чтобы исключить выгоду от отсрочки получения неявной прибыли на весь период владения.

Законодательные перспективы при республиканском сенате Сенат-республиканец сможет заблокировать самые прогрессивные части повестки дня Байдена, включая повышение налогов. Gridlock может стать обычным делом, но, вероятно, будут возможности для двухпартийного компромисса по насущным вопросам и умеренных инициатив. Налоговая политика может быть областью, в которой есть место для соглашения.

Первым приоритетом будет восстановление экономики и стимулирование, которые могут быть решены в ходе бессвязной сессии еще до того, как Байден вступит в должность.Законодателям также придется рассмотреть вопрос о государственном финансировании, срок действия которого истекает 11 декабря. Несколько важных налоговых положений находятся на рассмотрении для следующей сделки по стимулированию экономики, в том числе:

• Увеличение кредита для удержания сотрудников
• Предоставление налоговой льготы по возможности трудоустройства новой широкой категории безработных
• Разрешение вычетов на расходы, оплаченные из полученной ссуды в соответствии с Законом о защите зарплаты
• Снижение затрат на защиту сотрудников от COVID-19

Республиканцы также могут быть готовы обсудить продвижение налоговых предложений Демократической партии, которые они считают наиболее приемлемыми, в обмен на некоторые из своих собственных приоритетов. Республиканцы уже сталкиваются с некоторым повышением налогов TCJA, которое вступит в силу в ближайшие несколько лет. Они могут быть готовы к переговорам, чтобы избежать положений, которые:

• Требовать пятилетнюю амортизацию расходов на исследования, начиная с 2022 года
• Добавьте амортизацию и износ к скорректированному налогооблагаемому доходу для ограничения Раздела 163 (j) на вычет процентов, начиная с 2022 года
• Снизить норму амортизации бонусов до 80% начиная с 2023 года

Основными демократическими приоритетами остаются повышение заработанного дохода и налоговых льгот на детей и отмена верхнего предела, а также налоговых вычетов штата и местных налогов, но могут также включать усовершенствование альтернативной энергетики и другие сокращения налогов в налоговую платформу Байдена.

Республиканцы смогут заблокировать значительное повышение налогов, предложенное в налоговой платформе Байдена. Возможно, республиканцы рассматривают возможность умеренного повышения налогов, чтобы помочь финансировать другие приоритеты, такие как инфраструктура или другие налоговые льготы, но пока они не сигнализировали только о противодействии повышению налогов.

Байден может все активнее обращаться к процессу регулирования, если республиканцы смогут помешать большей части его повестки дня. Важно отметить, что республиканцы в Сенате также будут иметь контроль над утверждением его кандидатуры министра финансов. Налоговое регулирование исторически было менее политизированным, чем регулирование в других областях, но администрация Байдена все же может внести значительный сдвиг. После избрания Трампа он приказал провести широкий обзор налоговых правил, выпущенных за год до своего вступления в должность. Это привело к изменениям в небольшом количестве правил, в том числе в положениях о долге и капитале в соответствии с разделом 385.Трамп также удалил исключение, которое позволяло налоговому регулированию избежать административной проверки.

Большая часть рекомендаций TCJA, выпущенных за последние два года, была благоприятной. Байден пока что не сообщил о каких-либо планах пересмотра налогового руководства, но любое изменение в подходе может, по крайней мере, иметь значимое дополнительное влияние в будущем.

Законодательные перспективы при Сенате Демократической партии Если демократы возьмут Сенат, это даст им контроль над обеими палатами Конгресса и президентом впервые с 2010 года.Захват контроля над всеми тремя рычагами власти в прошлом привел к крупным законодательным прорывам для обеих сторон. Демократы использовали свою власть в 2009 и 2010 годах, чтобы принять Закон о доступном медицинском обслуживании (ACA), в то время как республиканцы усилили свой контроль в 2017 и 2018 годах, чтобы принять TCJA.

Однако есть несколько причин, по которым демократы вряд ли будут реализовывать или реализовывать предложения о массовом повышении налогов на платформе Байдена, даже если они возьмут под контроль Сенат. Главное, чтобы у них было всего 50 голосов.Это оставит им 10 голосов меньше, чем 60, необходимых для преодоления пиратов, что даст республиканцам значительные рычаги влияния. У демократов будет три основных варианта принятия налогового законодательства через Сенат, и все они будут иметь важные ограничения:

• Компромисс с республиканцами — Демократы могут выбрать двухпартийное соглашение и принять закон, получив по крайней мере 10 голосов республиканцев. Это, вероятно, потребует значительных компромиссов, что приведет к окончательному двухпартийному продукту, который будет похож на любой двухпартийный закон, принятый республиканским Сенатом.
• Используйте согласование — Демократы могут использовать процедуру согласования бюджета, которая позволяет обойти флибустьеров на счетах доходов. У этого процесса есть важные ограничения. Законодатели должны согласовать решение по бюджету, прежде чем использовать выверку. Это может значительно продлить сроки принятия законопроекта о сверке. Кроме того, для каждого бюджетного цикла может быть принят только один счет за сверку. Демократам необходимо будет сопоставить использование сверки налогового законодательства с другими приоритетами, такими как помощь в связи с COVID-19, инфраструктура или здравоохранение, хотя в законопроектах, охватывающих эти вопросы, также могут быть предусмотрены налоговые положения.Наконец, счет за сверку не может привести к потере чистой прибыли за пределами 10-летнего окна бюджета. Республиканцы использовали процесс согласования для принятия TCJA и были вынуждены отменить индивидуальные налоговые изменения, чтобы сохранить нейтральный доход за пределами окна бюджета. Демократы могут не чувствовать себя такими ограниченными этим правилом, как республиканцы, поскольку их налоговая платформа включает значительное повышение налогов, которое может компенсировать другие налоговые льготы. Нет никаких ограничений на получение налоговой выручки путем выверки.
• Изменить правила Сената — Демократы могут полностью отменить пирата и разрешить принятие закона простым большинством голосов. Этот вопрос остается очень спорным и может иметь серьезные политические последствия. Это также потребует согласия всех демократов, даже умеренных. Это было бы серьезным препятствием, и демократы, вероятно, рассмотрят этот «ядерный» вариант только после значительных обсуждений и только для преобразующего законодательного приоритета. Налоговая реформа вряд ли станет толчком для такого шага, и не следует ожидать, что налоговый закон сразу выиграет от такого изменения правил.

Ключевые демократы Сената поддержали эти настроения. Сенатор Дайан Файнштейн, штат Калифорния, сказала: «Мы должны принимать решение [о повышении налогов], когда мы лучше понимаем, куда движется экономика». Отвечая на вопрос о повышении налогов, сенатор Дебби Стабеноу, штат Мичиган, сказала, что приоритетом номер один будет COVID-19, а сенатор Ричард Блюменталь, штат Коннектикут, сказал: «Налоговый законопроект может вступить в силу после время, когда мы думаем, что экономика будет достаточно устойчивой, чтобы некоторое повышение налогов не имело пагубных последствий.Байден изначально был более агрессивным, пообещав в какой-то момент внести изменения в корпоративный налог в «первый день». Он смягчил эту позицию в более поздней ратуше, признав, что ему необходимо достичь консенсуса.

Чем больше времени уйдет на составление налогового законодательства, тем сложнее будет законодателям обосновать дату вступления в силу, имеющую обратную силу — 1 января 2021 года. Ретроактивное повышение налоговой ставки происходит относительно редко, но не беспрецедентно. С 1980 года произошло шесть крупных повышений ставок, и, как видно из таблицы, только повышение корпоративных и индивидуальных ставок в 1993 году имело обратную силу.Законопроект 1993 года был принят в августе и имеет обратную силу до начала года. Может быть трудно уложиться в этот график. Трамп и республиканцы сделали налоговую реформу главным приоритетом, и потребовался весь 2017 год, чтобы вступить в силу.

Налоговая платформа Байдена Байден вступит в должность с одним из самых надежных и амбициозных налоговых планов в новейшей истории. Он представил обширный набор предложений, охватывающих большинство областей налогообложения. Многие из этих предложений теперь вряд ли получат поддержку в отсутствие более широких демократических успехов в Сенате.Даже при лучшем исходе выборов всегда ожидалось, что они будут развиваться. Важно помнить, что в предложениях кампании не хватает многих деталей. Платформы налоговых кампаний предназначены, прежде всего, как темы для разговора с избирателями, и кандидаты, как правило, свободны не вдаваться в детали, не затрагивать административные вопросы или даже не следить за тем, чтобы предложения работали последовательно. Конгресс является равноправным партнером в законодательном процессе, и компромиссы, необходимые для принятия, часто могут ослабить влияние предлагаемых изменений.

Корпоративный тариф Байден предложил корпоративную ставку в размере 28%, что значительно выше, чем текущая корпоративная ставка, но намного ниже прежней ставки в 35%, которую отстаивали многие другие кандидаты в президенты от Демократической партии. Байден сделал повышение корпоративной ставки одним из основных направлений своей кампании, но республиканцы в Сенате, вероятно, будут сопротивляться любому повышению.

Минимальный налог на бухгалтерский доход Байден предложил минимальный налог в размере 15% на корпоративный бухгалтерский доход, «чтобы ни одна корпорация не избежала наказания, не уплатив налогов.Практически нет подробностей об этом предложении, которое часто оказывалось скорее темой для разговора в ответ на сообщения прессы, раскрывающие, что крупные корпорации демонстрируют прибыль в финансовой отчетности, но при этом платят небольшой федеральный подоходный налог. Хотя в официальных документах кампании содержится мало информации, пресса сообщила, что она предназначена только для компаний с чистой прибылью более 100 миллионов долларов. Это предложение, вероятно, столкнется с тяжелой битвой в Конгрессе, и неясно, как его можно было бы структурировать.Наиболее практичный механизм, вероятно, будет заключаться в применении ставки 15% к оценке налогооблагаемого дохода, которая корректирует налоговый режим определенных статей, чтобы привести их в соответствие с бухгалтерскими данными. Законодателям необходимо будет принимать политические решения о том, какие предпочтения следует использовать.

Инициатива по оншорингу Байден сделал «оншоринг» производства главной проблемой кампании, используя налоговые предложения как главный аспект беспристрастного подхода. Чтобы стимулировать оншоринг, он предложил 10% -ный кредит для компаний, инвестирующих в:

• Оживить производственные предприятия, которые закрылись или находятся на грани закрытия
• Модернизация оборудования для «повышения конкурентоспособности производства и занятости»
• Работы по восстановлению производства или обслуживания, включая затраты на доставку, переезд и обучение
• Повысить общую заработную плату на производстве в США по сравнению с базовым уровнем компании до COVID до 100 000 долларов.

Обе партии заинтересованы в поощрении возвращения цепочек поставок в Соединенные Штаты, особенно в отношении медицинских устройств и фармацевтического оборудования.Республиканцы и демократы могли бы изучить двухпартийное налоговое законодательство в этой области, но ему, возможно, придется существенно развиваться на основе текущих предложений Байдена. Дополнительный налог может быть менее приемлемым для республиканцев, и возникнет много проблем с определением при написании четких и административных стандартов для реализации любого из этих правил.

Прочие международные изменения Байден предложил значительно реформировать GILTI. Он обсудил повышение эффективной ставки до 21% и ее применение отдельно для каждой страны.Не совсем понятно, как еще он планирует реформировать правила работы и как это может повлиять на предлагаемую ставку. Большая часть формулировок, окружающих это предложение, похоже, предполагает расширение сферы действия GILTI, чтобы она действовала как настоящий глобальный минимальный налог. Кроме того, предлагаемая ставка 21%, по-видимому, проистекает из идеи отмены текущего вычета GILTI. При текущих корпоративных ставках это приведет к эффективной ставке GILTI 21%. Согласно предложенной Байденом корпоративной ставке 28% эффективная ставка GILTI будет 28% без вычета.Учитывая его неоднократное использование ставки 21% в своем материале, он, возможно, рассматривает механизм ограничения ставки GILTI до 21% даже при корпоративной ставке 28%.

Байден не дал существенных комментариев об усилиях ОЭСР по созданию глобального минимального налога в рамках подхода «Компонент 2» к налоговым проблемам, связанным с цифровизацией. Любое изменение тактики переговоров при администрации Байдена может повлиять на результат. Соединенные Штаты до сих пор сопротивлялись усилиям ОЭСР и угрожали принять ответные меры против любых стран, которые в одностороннем порядке вводят налоги на цифровые услуги.

Финансы и инвестиции Байден никогда официально не предлагал ввести налог на финансовые операции, хотя в неофициальных комментариях выразил его поддержку. Предложения по налогу на финансовые операции, выдвинутые другими демократами во время президентских праймериз, как правило, будут облагать крупномасштабную торговлю акциями, облигациями и производными финансовыми инструментами разными ставками, равными доле 1%. Любая попытка ввести такой налог вызовет сопротивление республиканцев и, возможно, даже Шумера.

Байден также критиковал в прошлом налоговый режим удерживаемых процентов, но официально не призывал к его отмене как части своих предвыборных документов.Это молчание, вероятно, связано с тем, что его предложение рассматривать все приросты капитала как обычный доход фактически положило бы конец любой переносимой процентной выгоде. Если в целом будет сохранена льготная ставка на прирост капитала, перенесенные проценты, в частности, могут подвергнуться повторной проверке. Шумер также мог бы оказать ключевое сопротивление любым усилиям Конгресса по решению этой проблемы.

Зеленая энергия Байден сосредоточил значительное внимание на поощрении зеленой энергетики, включая множество налоговых предложений, которые:

• Прекращение «налоговых льгот» для отрасли ископаемого топлива
• Усилить налоговые льготы для улавливания, использования и хранения углерода
• Выделить налоговые льготы на модернизацию энергоэффективного оборудования и процессов и внедрение низкоуглеродных технологий
• Принять «увеличенные» налоговые льготы для проектов использования возобновляемых источников энергии, которые соответствуют определенным трудовым нормам
• Восстановить кредит на электромобиль и усовершенствовать его в пользу налогоплательщиков среднего класса
• Восстановить программу «Деньги за автоцистерны», которая стимулировала замену старых автомобилей на новые, более экономичные.
• Создание прямых денежных скидок для физических лиц на модернизацию бытовой техники, установку более эффективных окон и сокращение счетов за электроэнергию

Республиканцы в прошлом выступали против расширения и усиления многих стимулов для зеленой энергетики, но они могли бы рассмотреть это в обмен на их собственные приоритеты по снижению налогов.

Вознаграждения работникам План Байдена сочетает в себе два налоговых приоритета, нацеленных на работников, с соответствующими бизнес-стимулами. Чтобы стимулировать пенсионные сбережения, Байден предлагает налоговые льготы для малых предприятий, которые компенсируют «большую часть затрат» на реализацию плана сбережений на рабочем месте. Он также предложил налоговую скидку на строительство детских садов, чтобы побудить предприятия предоставлять услуги по уходу за детьми работодателя. Кредит будет составлять половину от первых 1 миллиона долларов затрат на строительство одного объекта.

Пенсия и сбережения Налоговый план Байдена включает ряд индивидуальных предложений, направленных на поощрение пенсионных сбережений, в том числе создание «автоматического 401 (k)» для налогоплательщиков без планов работодателя и разрешение неформальным лицам, осуществляющим уход, вносить «наверстывающие» взносы в пенсионные планы, даже если они этого не делают. иначе используется.

Байден также пообещал «уравнять» налоговые льготы пенсионных планов с установленными взносами. Он дал несколько подробностей о значении этой фразы.Он, вероятно, предлагает увеличить выгоду от вычета или исключения из дохода любых взносов налогоплательщиков в более низких налоговых категориях, но также возможно, что он предлагает ограничить преимущества этих вычетов или исключений для налогоплательщиков в более высоких налоговых категориях.

Пенсионные сбережения могут появиться как область соглашения. Нил и Хаус, член меньшинства в рейтинге Кевин Брэди, штат Техас, недавно выпустил закон , обеспечивающий надежную пенсию, — двухпартийный законопроект о налогах для поощрения пенсионных накоплений.

Инфраструктура Байден предлагает сделать налоговый кредит для новых рынков постоянным, выделяя ежегодно 5 миллиардов долларов. Это похоже на улучшения, внесенные в законопроект об инфраструктуре, выдвинутый демократами Палаты представителей в июле. Однако предложение Палаты представителей увеличивает ассигнования на 2020 и 2021 годы, прежде чем установить их на уровне 5 миллиардов долларов в год, а затем будет ежегодно корректировать их с учетом инфляции.

Байден также поддерживает налоговые льготы Opportunity Zone, но имеет решающее значение для текущего администрирования программы.Он предложил реформы, аналогичные многим в Конгрессе, которые в основном направлены на увеличение объема отчетности. Инфраструктура также может стать областью двухпартийного соглашения, хотя финансирование является проблемой.

Индивидуальные ставки Байден пообещал не повышать подоходный налог с «одного человека, зарабатывающего менее 400 000 долларов в год». Для тех, кто зарабатывает 400 000 долларов в год и более, его план предусматривает:

• Повышение максимальной ставки с 37% до 39,6%
• Ограничение вычетов по статьям до 28%
• Возобновление поэтапной отмены постатейных вычетов
• Поэтапное прекращение вычета по статье 199A

Байден, как правило, сосредоточил внимание на повышении индивидуальных налогов для налогоплательщиков с высоким доходом в ходе предвыборной кампании, но следует ожидать, что республиканцы будут противостоять многим из этих усилий или потребовать значительных уступок по любому поводу.

Прирост капитала Байден предлагает облагать налогом прирост капитала как обычный доход для налогоплательщиков с доходом более 1 миллиона долларов, что почти вдвое превышает текущую ставку с 20% до 39,6% (не включая налог на чистый инвестиционный доход). Байден часто говорит об этом, но, вероятно, он столкнется с самым ожесточенным противодействием со стороны республиканцев и даже умеренных демократов.

Налоги на социальное обеспечение Байден предложил обложить налогом на социальное обеспечение заработанный доход свыше 400 000 долларов. Текущее ограничение будет сохранено (137 700 долларов на 2020 год).Это часто называют подходом «бублика», потому что только заработная плата между текущим потолком и 400 000 долларов не будет облагаться налогом. Однако неясно, предлагает ли Байден обложить только индивидуальную долю налога на социальное обеспечение в размере 6,2% на заработанный доход свыше 400 000 долларов, или же работодатели также будут обязаны выплачивать свою долю в размере 6,2% от этого дохода.

Социальное обеспечение долгое время было политически опасным вопросом, и это изменение может быть одним из самых сложных предложений для принятия.Это потребует изменений в расчетах пособий, чтобы дополнительные налоги не создавали дополнительных льгот, что, вероятно, будет спорным.

Налог на наследство Байден не уделял большого внимания налогу на наследство. На протяжении большей части своей кампании единственное предложение, которое он включал, состояло в том, чтобы устранить расширенную основу для унаследованных основных фондов. В рамках отчета Целевой группы Unity с сенатором Берни Сандерсом, вице-президентом штата Вашингтон, он пообещал восстановить налоги на наследство до «исторических норм». Никаких дополнительных подробностей предоставлено не было.Это, вероятно, подразумевает сокращение льгот по крайней мере вдвое до пороговых значений до TCJA, но также может предусматривать еще более низкие льготы и более высокие ставки, которые применялись в прошлом.

Индивидуальные налоговые льготы Байден предлагает расширить и создать несколько индивидуальных налоговых льгот, в том числе:

• Повышение налоговой скидки на ребенка до 3600 долларов на ребенка в возрасте до 6 лет и до 3000 долларов на ребенка в возрасте от 6 до 17 лет, при этом сделав ее полностью возмещаемой и позволяя налогоплательщикам получать кредит ежемесячными платежами
• Предоставление налогового кредита на заработанный доход (EITC) налогоплательщикам старше 65 лет и повышение налогового кредита по уходу за детьми и иждивенцами до 8000 долларов
• Создание налоговой льготы в размере 5000 долларов для лиц, осуществляющих неформальный уход
• Создание 50% кредита в размере до 8000 долларов на расходы по уходу за ребенком на каждого ребенка в возрасте до 13 лет (максимум 16000 долларов) для семей, зарабатывающих менее 125000 долларов в год (полный отказ от 400000 долларов)
• Выделение 5 миллиардов долларов на кредит арендатора, который снизит арендную плату и коммунальные услуги до 30% дохода для лиц с низким доходом и семей, которые зарабатывают слишком много, чтобы претендовать на жилищную помощь
• Создание кредита «Первый авансовый платеж» по образцу, но более щедрого, чем временный кредит для первого покупателя жилья, принятый при президенте Бараке Обаме в 2009 году

• Ускорение вычетов и отсрочка доходов с использованием метода бухгалтерского учета для увеличения NOL в 2020 году, позволяя возмещение за пятилетний перенос и возможность арбитража ставок
• Заявление о возмещении ущерба в результате стихийного бедствия, связанного с COVID-19, на основе декларации за 2019 год
• Требование кредита на удержание сотрудников
• Ускорение требования о возмещении AMT
• Требование ретроактивной выгоды в виде амортизации бонуса на квалифицированную улучшенную собственность

Налогоплательщики, владеющие активами со значительной встроенной прибылью или планирующие транзакции, которые принесут значительный доход в начале следующего года, могут все же рассмотреть возможность ускорения транзакций для защиты от риска повышения налогов, если обратная сторона ускорения не является запретительной. Но будьте очень осторожны с поспешными транзакциями или продажей активов, которые могут привести к утрате стоимости, тем более, что немедленное повышение налогов теперь выглядит гораздо менее вероятным.Стратегии ускорения доходов и налогообложения также должны быть сбалансированы с учетом потребностей в ликвидности в этот период экономических потрясений и только после учета временной стоимости денег. Также важно учитывать влияние такого планирования на налоги штата и местные подоходные налоги, поскольку многие штаты не соблюдают некоторые из наиболее значительных льгот, предоставляемых в соответствии с TCJA и законом CARES. Для налогоплательщиков, которые проанализировали перспективы и определили, что все еще имеет смысл действовать до конца года, доступны несколько стратегий ускорения доходов и другие стратегии планирования.Некоторые изменения могут обеспечить гибкость принятия решения при подаче налоговой декларации за год, и их нет необходимости вносить до конца года.

Индивидуальные соображения Индивидуальные налогоплательщики могут рассмотреть ряд вариантов смягчения потенциального воздействия на повышение как предельных ставок налога на обычный доход, так и ставки налога на прирост капитала:

• Продавать ценные бумаги и другие активы — Налогоплательщики обычно могут контролировать сроки получения прироста капитала, выбирая, когда продать актив.Продажа актива вызовет прибыль. Правило «промывной продажи», ограничивающее признание капитальных убытков, когда одна и та же ценная бумага продается и покупается в течение 30 дней, не применяется к прибыли. Можно продать акции и сразу же выкупить их, чтобы уплатить налог с прибыли и обнулить базу. Будьте осторожны, спешите с продажей более сложных бизнес-активов или бизнес-интересов, поскольку текущие экономические проблемы могут снизить стоимость. Кроме того, обратите внимание на срок владения. Раннее получение прибыли может привести к выплате по обычным ставкам дохода, если активы удерживались один год или меньше (или три года или меньше для некоторых процентов прибыли в инвестиционных партнерствах).Стратегии, которые стремятся признать прибыль, но позволяют налогоплательщику сохранить некоторый контроль или использование активов, должны соответствовать правилам, которые определяют, была ли фактически передана собственность для целей налогообложения.
• Исполнение опционов на акции — Налогоплательщики признают доход по многим типам опционов, включая неквалифицированные опционы на акции и стимулирующие опционы, при их исполнении. Использование опционов до конца года приведет к получению дохода в 2020 году. Это также обычно ускоряет вычеты для работодателя, когда сами работодатели могут стремиться отложить вычеты в ожидании повышения ставки.
• Преобразование в учетную запись Roth — Преобразование традиционной пенсионной учетной записи, такой как 401 (k) или индивидуальный пенсионный счет (IRA), в версию Roth приведет к включению дохода сейчас и позволит распределять без налогов при выходе на пенсию. Тщательно подумайте о последствиях, так как этот доход будет облагаться налогом по обычным ставкам, которые, согласно плану Байдена, вырастут только с 37% до 39,6%. Многие налогоплательщики ожидают, что при выходе на пенсию будут платить более низкие предельные ставки, поэтому уплата налога по более высокой предельной ставке сейчас может оказаться невыгодной.Кроме того, в зависимости от возраста, эта стратегия может ускорить налогообложение на много лет.
• Сторнирование продажи в рассрочку — Физические лица (или компании) могут рассмотреть возможность отказа от отсрочки признания прибыли, доступной для продажи в рассрочку. Доходы будущих периодов по большинству продаж в рассрочку, сделанных после 1987 года, можно ускорить, заложив в рассрочку по ссуде.
• Отсроченные удержания — В качестве налогоплательщиков кассового метода физические лица часто имеют возможность контролировать, в каком году производится удержание, когда они производят платеж.Ожидание выплаты вычитаемых расходов, таких как проценты по ипотеке, до 2021 года может отложить вычет. Ожидание уплаты государственных налогов также может иметь смысл не только из-за потенциального повышения ставок, но также из-за изменения или отмены предела SALT в размере 10 000 долларов США.

• Продавать ценные бумаги и другие активы — Как и физические лица, коммерческие организации обычно могут контролировать сроки получения прироста капитала.Компаниям следует осторожно торопиться с сделками M&A или продажей активов, поскольку текущие экономические проблемы могут снизить стоимость и свести на нет любые потенциальные налоговые льготы. Компании также могут рассмотреть возможность отказа от отсрочки признания прибыли, доступной для продажи в рассрочку. Налогоплательщикам следует внимательно рассмотреть другие потенциальные налоговые последствия от стратегий, которые приводят к получению прибыли за счет распределения за счет хозяйственной единицы с последующей рекапитализацией. Налогоплательщики с партнерством по предоставлению инвестиционных услуг также должны знать о трехлетнем периоде удержания для получения долгосрочного режима прироста капитала по определенным процентным доходам.Ранний запуск прироста может не принести пользы в зависимости от периода удержания.
• Методы учета — Большинство предприятий используют десятки отдельных методов учета для признания доходов и расходов. Переход на менее благоприятный метод бухгалтерского учета может показаться ценным вариантом для ускорения роста доходов и налогов, но этот тип планирования может не предложить много возможностей. Правила IRS обычно требуют, чтобы неблагоприятная корректировка Раздела 481 распространялась на четыре года, так что этот доход в любом случае будет перенесен на будущие годы.Вместо этого рассмотрите возможность использования выборов или других действий для изменения сроков признания расходов.
• Расходы на отсрочку — Есть много потенциальных выборов, которые влияют на сроки значительных вычетов. Налогоплательщики могут иметь возможность избирать:

• Более медленная амортизация, включая отказ от амортизации бонусов
• Увеличение затрат, капитализированных в соответствии с разделом 263
• Капитализация затрат по сделке или определенных затрат, связанных с нематериальными активами
• Амортизация затрат на исследования и разработки

Эти типы стратегий следует тщательно продумать, поскольку они не просто откладывают вычет на следующий год, но могут значительно увеличить вычет или распределить его на несколько лет.

• Компенсация и льготы — Существует множество правил компенсаций и льгот, которые влияют на время вычетов, но важно отметить, что у компаний могут быть конкурирующие интересы с сотрудниками. Сотрудники с высоким доходом могут стремиться признать доход до того, как повышение налогов вступит в силу, в то время как компания может пожелать сохранить компенсационные вычеты на тот момент, когда повышение налогов вступит в силу. Для бизнеса, который действительно хочет отложить вычеты, есть много вариантов, которые могут перенести вычеты с 2020 года на 2021 год, в том числе то, как бонусы и другие компенсации структурированы и выплачиваются.Компаниям следует уделять особое внимание премиям в конце года, особенно работодателям, которые вычитают бонусы, выплаченные в следующем году, с использованием «правила 2,5 месяцев». Однако всегда следует учитывать правила Раздела 409A неквалифицированной отсроченной компенсации (NQDC) при внесении изменений в механизмы компенсации. Работодатели также могут рассмотреть возможность ускорения налогов на фонд заработной платы в NQDC, чтобы избежать потенциального применения налогов на социальное обеспечение к заработанному доходу свыше 400 000 долларов США. Возможно, удастся отменить любое планирование, позволившее работодателям отложить уплату налога на заработную плату, потому что стоимость будущих пособий не могла быть установлена.
• Преобразованные корпорации S — Особые возможности существуют для корпораций S, которые преобразовались из корпорации C. Обычно считается, что выплаты прибыльной S-корпорации в первую очередь связаны с доходом, передаваемым акционеру и облагаемым налогом на его уровне. Во избежание двойного налогообложения эти распределения считаются необлагаемыми налогом в той степени, в которой они не превышают суммы на накопленном корректировочном счете корпорации S. Тем не менее, S-корпорация может принять решение рассматривать распределение как первое, что связано с накопленными доходами и прибылью, и, таким образом, облагаться налогом.Если на руках недостаточно денежных средств, выбор для «условного» распределения доступен в соответствии с правилами корпорации S.

Следующие шаги Победа Байдена на выборах меняет налоговые прогнозы, и налогоплательщики должны начать оценивать свое долгосрочное и краткосрочное налоговое планирование.Несмотря на то, что существуют стратегии, которые могут предложить преимущества до повышения налогов, налогоплательщикам следует проявлять осторожность с ними, поскольку широкие демократические успехи, которые сделали бы повышение налогов более вероятным, не произошли, как многие ожидали. Будет важно следить за законодательным процессом, чтобы увидеть, как развиваются предложения и насколько быстро меняется налоговое законодательство, чтобы можно было соответствующим образом скорректировать планирование.

За дополнительной информацией обращайтесь:

Заявление о профессиональных стандартах налогообложения
Этот контент поддерживает маркетинг профессиональных услуг Grant Thornton LLP и не является письменным налоговым советом, касающимся конкретных фактов и обстоятельств какого-либо лица. Если вас интересуют темы, представленные здесь, мы рекомендуем вам связаться с нами или независимым налоговым специалистом, чтобы обсудить их возможное применение в вашей конкретной ситуации. Ничто в настоящем документе не может быть истолковано как налагающее ограничение на раскрытие каким-либо лицом налогового режима или налоговой структуры по любому вопросу, рассматриваемому в настоящем документе.В той степени, в которой этот контент может рассматриваться как содержащий письменную налоговую консультацию, любой письменный совет, содержащийся, направленный или приложенный к этому контенту, не предназначен Grant Thornton LLP для использования и не может быть использован любым лицом в целях избежание штрафов, которые могут быть наложены в соответствии с Налоговым кодексом.