Налог на выигрыш в лотерею в россии сколько процентов: Налоги от миллиардного выигрыша в лотерею получит бюджет Подмосковья

Содержание

Налог на азартные игры и лотерею

! В 2021 году вступили в силу несколько существенных изменений в области налогообложения, поэтому информация на русском языке в данный момент постепенно пополняется. Актуальная информация доступна на сайте на латышском языке.

Извиняемся за причинённые неудобства.

Налог на лотереи и азартные игры платят общества капитала, получившие в Инспекции по надзору за лотереями и азартными играми специальное разрешение (лицензию) на организацию лотерей или необходимые лицензии для организации соответствующих азартных игр в порядке, установленном законом «Об азартных играх и лотереях»и законом «О пошлине и налоге на лотереи и азартные игры».

Налогом на лотереи облагаются:

доходы от реализации билетов лотерей и моментальных лотерей государственного масштаба;
доходы от реализации билетов лотерей и моментальных лотерей местного масштаба;
доходы от реализации билетов одноразовых лотерей местного масштаба.

Объекты, облагаемые налогом на азартные игры:

видеоигры и механические автоматы — место каждого автомата, каждое игровое место;
рулетка (для цилиндрической игры) — каждый игровой стол, подключенный к вращающемуся устройству рулетки;
игра в карты и кости— каждый стол;
бинго — доходы от организации игры;
игра на удачу по телефону — доходы от организации игры;
тотализаторы и ставки — доходы от организации игры;
азартные игры, которые организуются с использованием телекоммуникаций, — доходы от организации игры.

Налоговые ставки

Ставка налога на лотереи для лотерей и моментальных лотерей составляет 10 процентов от доходов от реализации билетов. Ставки налога на азартные игры варьируются и устанавливаются в зависимости от вида азартной игры. (lai ir saite uz likmēm latviešu valodā)

Налог на лотереи и азартные игры рассчитывается и уплачивается за предыдущий месяц до 15-го числа следующего месяца (включительно).

Налог на азартные игры за каждое игровое место каждого игрового автомата и игровой стол в каждом месте прямого проведения азартных игр уплачивается за каждый месяц, включая месяц, в котором игровой автомат или игровой стол были установлены или демонтированы, в размере одной десятой от установленной годовой налоговой ставки.

Налог на азартные игры уплачивается в размере 75 процентов в основной государственный бюджет и в размере 25 процентов в бюджет того самоуправления, на территории которого организуется азартная игра.

Налог на лотереи уплачивается:

За лотереи государственного масштаба — в основной государственный бюджет;
За лотереи местного масштаба — в бюджет того самоуправления, на территории которого организуется лотерея.

Подача деклараций

Организаторы лотерей и азартных игр в течение 15 дней после окончания квартала представляют в Службу государственных доходов отчеты за рассчитанный налог на лотереи и азартные игры в отчетном квартале.

Название отчета

Срок подачи

Срок уплаты налога

Счет поступлений основного государственного бюджета

Отчет о рассчитанном налоге на азартные игры
(Приложение 1 к Правилам КМ № 3 от 06.01.2015)

В течение 15 дней после окончания квартала

В течение 15 дней после окончания календарного месяца

LV84TREL1060000541000

Организатор интерактивных азартных игр и организатор тотализатора или пари, которые принимают ставки при посредничестве услуг электронной связи, и организатор интерактивных лотерей (в дальнейшем также — получатель лицензии) предоставляют в Службу государственных доходов и Инспекцию по надзору за лотереями и азартными играми сообщение об общей сумме внесенных в отчетном квартале ставок и общей сумме выплаченных выигрышей и сообщение о проданных в отчетном квартале билетах и общей сумме выплаченных выигрышей, а также справку кредитного учреждения о сделках, осуществленных в отчетном квартале при взаимных расчетах с используемым для игроков счетом:

Получатель лицензии за общую сумму внесенных ставок интерактивных азартных игр и общую сумму выплаченных выигрышей за отчетный квартал предоставляет приложение 1 в соответствии с правилами Кабинета министров от 13 июня 2017 года № 337 «Сообщение об общей сумме внесенных ставок интерактивных азартных игр и общей сумме выплаченных выигрышей в ___ квартале 20__ года».
Получатель лицензии за доходы от реализации билетов интерактивных лотерей и общую сумму выплаченных выигрышей за отчетный квартал предоставляет приложение 2 в соответствии с правилами Кабинета министров от 13 июня 2017 года № 337 «Сообщение о доходах от реализации билетов интерактивных лотерей и общей сумме выплаченных выигрышей в ___ квартале 20__ года».

почему Налоговый кодекс противоречит закону о лотерее в Казахстане — Forbes Kazakhstan

ФОТО: пресс-служба

Александр Тен

Осенью 2018 единый оператор лотереи в Казахстане АО «Сәтті Жұлдыз» получило статус регулярного члена Европейской ассоциации, что стало подтверждением соответствия таким критериям, как безопасность и гарантия соблюдения прав участников лотереи, случайности определения победителей, своевременной выплаты выигрышей, а также конфиденциальности личных данных. До избрания единого национального оператора лотереи в Казахстане действовало

порядка 70 компаний, ни одна из которых не входила в международные организации, а сам лотерейный рынок считался «серым».

За два года своей деятельности «Сәтті Жұлдыз» пополнила казну налоговыми отчислениями почти на 3 млрд тенге, кроме того у компании есть социальные обязательства по развитию спорта, на что перечислено более 286 млн тенге.

О том, как на сегодняшний день развивается лотерейная индустрия в республике и что препятствует её дальнейшему росту, рассказал президент компании «Сәтті Жұлдыз» Александр Тен.

Начнём с изменений после вступления «Сәтті Жұлдыз» в Европейскую лотерейную ассоциацию. Что последовало затем?

— Сразу же после вступления в Европейскую лотерейную ассоциацию мы последовательно вступили во Всемирную лотерейную ассоциацию. Наша деятельность соответствует тем международным стандартам, принятым в мировой лотерейной индустрии, которые, отмечу, строже, чем страновые и региональные регуляторики.

В целом, можно отметить положительную динамику в нашей работе, но есть и определённые проблемы. В первую очередь на развитии лотерейного рынка хорошо сказался закон «О лотерейной деятельности и лотерее», который отделил лотерейную деятельность от азартных игр и игорной индустрии, как это и принято во всем мире. В основном закон соответствует многим мировым практикам, он ничуть не хуже, но, к сожалению, ничуть не лучше таковых, которые есть в европейских странах или странах Таможенного союза.

Тем не менее не существует бочки мёда без ложки дёгтя. Как произошла такая коллизия, мне до сих пор непонятно, но после вступления в силу нового Налогового кодекса в 2018 году лотерейную деятельность обложили налогом на добавленную стоимость. Это по сути является неправильным, потому что никакой добавленной стоимости мы не создаём. Лотерея – это не товар, это не продукт. Лотерея – это договор между участниками лотереи. И мы как лотерейная компания лишь обеспечиваем прозрачность и организацию этого процесса. Мы не являемся стороной договора. Мы не играем с нашими участниками. Повторюсь, мы всего лишь организуем для них весь этот процесс.

Наложение на лотерейную деятельность НДС потянуло за собой ещё одну проблему – определение оборота, который лотерейная компания должна учитывать при начислении НДС. Дело в том, что по закону о лотерейной деятельности призовой фонд должен составлять не менее 50% от продаж лотерейных билетов, а у нас призовой фонд составляет

в среднем 70%, а у некоторых моментальных лотерей он 80% и выше. Исходя из этих параметров, НДС, который начисляется в том числе и на призовой фонд, внедрение этого налога неверно. Призовой фонд принадлежит только участникам лотереи, и он не должен облагаться никакими налогами и ограничениям.

А как же налог с выигрыша?

— Мы и так платим этот налог. Согласно закону, мы являемся налоговым агентом и удерживаем 10% с выигрыша в пользу государства. Если платить ещё и НДС, получается, мы дважды обложим выигрыш налогом. Кроме того, у нас есть обязательство выплачивать средства на развитие спорта. По закону определено 10%, но мы взяли на себя повышенное обязательство в 15%.

Как вы считаете, почему так получилось?

— Возможно, потому что нет системности и преемственности взятого курса. Условия для развития и прозрачности лотерейного рынка создавали одни, НДС внедрили другие. Кроме того, НДС мешает развитию рынка ещё и тем, что сейчас мы не можем реализовать проект единой лотереи на пространстве Таможенного союза, по примеру единой лотереи в Европе EuroMillions или американской Powerball. Мы хотим создать единую лотерею на территории Таможенного союза, которая будет очень интересна для наших участников, так как размер призового фонда увеличится в разы.

Уточните, пожалуйста, какие налоги ещё выплачивает единый лотерейный оператор.

— Все положенные: КПН, ИПН, социальные налоги. У нас работает порядка 500 сотрудников. В индустрии занято порядка 5 тыс. агентов, из них около 3 тыс. индивидуальных предпринимателей.

Ещё хотел отметить прозрачность нашей деятельности. В 2018 мы запустили Центр лотерейной отчётности и Центр обработки лотерейной информации, которые находятся в двух data-центрах АО «Казахтелеком» в Алматы и Павлодаре. Один мы предлагали установить в Комитет госдоходов, но они отказались, им достаточно фискальных данных.

Сколько было вложено на развитие лотерейной индустрии?

— 9 млрд тенге, не считая того, что мы вкладываем на развитие сетей. Сейчас мы несём убытки. Пока что держимся, потому что предусмотрительно изначально заложили их. Но если норму о начислении НДС не уберут, мы закроемся.

Какая работа ведётся для решения сложившейся проблемы?

— На сегодняшний день в мажилисе находится законопроект о внесении поправок в закон «О лотереях и лотерейной деятельности», которые определят дальнейший курс развития лотереи. Мы обратились к депутатам, объяснили проблему. Европейская и Всемирная лотерейные ассоциации писали письма, предоставили исследования KPMG и Ernst&Young, которые подтверждают, что обложение НДС лотерей не существует. Депутаты вникли в сложившуюся коллизию и поддержали нас. Сейчас рассматривается вопрос изменений в части возможности распространителям лотерейной продукции применять патент или упрощённый режим налогообложения. Сейчас это запрещено для тех, кто работает по агентским договорам, а договоры поручения распространителей являются видом агентских договоров. Конечно же, рассматривается отмена НДС для лотереи, а также запрет рекламы иных лотерей и использование слова «лотерея» в рекламе, а также включение в закон основных критериев деления лотерей по видам.

Министерство экономики нам предлагает следующее решение проблемы – определить наш чистый доход или договориться о конкретной сумме, которая должна выплачиваться в виде НДС. Но по моему глубокому убеждению, это костыли к системе, которая неправильно работает. И, как я уже говорил, НДС будет мешать нам в совместной работе с нашими партнёрами по созданию единой лотереи для Таможенного союза, которая является интеграционным проектом.

Получается, на сегодняшний день развитию и росту лотерейной индустрии в Казахстане препятствуют законодательные нормы?

— Не только. Вторая главная проблема – незаконная игорная деятельность в нашей стране. Нужно политическое решение по искоренению чёрного рынка в виде игровых автоматов, тех самых жёлто-зелёных терминалов. На момент, когда мы запускались, количество этих автоматов оценивалось от 15 до 20 тыс. Работа идёт, но медленно. На самом деле все эти автоматы между собой не консолидированы, они принадлежат маленьким ИП. И здесь работает коррупционная схема: очевидно же, что владелец платит за то, что его не наказывают за установку автомата.

Нас попросили создать альтернативу этим нелегальным игровым автоматам. Мы произвели такой продукт, называется Lotomatic. Вся информация о нём есть на одноимённом сайте. По сути, это моментальная лотерея, с заложенным заранее выигрышем, без генератора случайных чисел, как в этих нелегальных автоматах. Визуализация максимально приближена к игровому продукту, но это не более чем мультипликация. По сути это тот же лотерейный билет, но не распечатанный.

Но сейчас мы сталкиваемся с той ситуацией, что Lotomatic малоинтересен, так как игорный продукт более азартен и приносит своему владельцу больше дохода. В Lotomatic же всё прозрачно. Мы понимаем, что для того, чтобы бороться с чёрным рынком, мало предложить альтернативу, она всегда будет менее привлекательна. Альтернатива должна платить налоги, альтернатива не имеет права ставить генератор случайных чисел внутрь терминала.

Поэтому нужно законодательно усилить борьбу с чёрным рынком. Силовые структуры должны заниматься ограничением его распространения, тем более что в эти игровые автоматы играют несовершеннолетние, дети по сути.

Та же самая ситуация у нас возникла с букмекерскими компаниями, которые в основном не принимают ставки на спорт, а ведут деятельность казино либо псевдолотерейную деятельность.

За два года деятельности единого оператора лотереи повысился ли спрос на лотерейный продукт, возросло ли доверие людей к лотерее?

— Да, доверие наших граждан возвращается. И в первую очередь критерием этого доверия является увеличение объёма продаж, увеличение количества победителей. У нас порядка 60 лотерейных миллионеров. Вот недавно водитель из Павлодара получил выигрыш порядка 40 млн тенге в одной из любимых игр казахстанцев «Loto 6/49». Также мы готовим новые продукты на следующий год. Мы будем развиваться, нам есть куда развиваться. Благодаря тому, что правительство взялось за расчистку этого рынка, мы сможем его стабилизировать.

Налогообложение выигрыша в государственную денежную лотерею

Рассмотрим, как облагается налогом на доходы физических лиц доход в виде выигрыша (приза), полученный плательщиком налога от его участия в государственной денежной лотерее.

В соответствии с пп. 14.1.101 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса лотерея — это массовая игра независимо от ее названия, условиями проведения которой предусматривается розыгрыш призового (выигрышного) фонда между ее игроками, приз (выигрыш) в которой носит случайный характер и территория проведения которой не ограничивается одним помещением (зданием). Деятельность по проведению лотерей регулируется специальным законом.

Основные принципы государственного регулирования лотерейной сферы в Украине, создание благоприятных условий для развития лотерейного рынка установлены Законом № 5204.

Приз (выигрыш) — это денежные средства, имущество, имущественные или неимущественные права, подлежащие выплате (выдаче) игроку при его выигрыше в государственную лотерею согласно обнародованным условиям ее проведения.

Выплата призов (выигрышей) осуществляется за счет денежных средств призового (выигрышного) фонда, накопленного оператором государственных лотерей.

Налогообложение доходов физических лиц регулируется разделом IV Налогового кодекса, в который Законом № 71 внесены изменения в части налогообложения выигрышей, призов.

Так, в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога включаются, в частности, доходы в виде выигрышей, призов (пп. 164.2.8 п. 164.2 ст. 164 этого Кодекса).

Особенности начисления (выплаты) и налогообложения выигрышей, а также призов регулируются п. 170.6 ст. 170 указанного Кодекса, согласно пп. 170.6.1 которого налоговым агентом плательщика налога при начислении (выплате, предоставлении) в его пользу дохода в виде выигрышей в лотерею или в другие розыгрыши является лицо, осуществляющее такое начисление (выплату).

В соответствии с пп. 170.6.2 вышеуказанного пункта налоговым агентом — оператором лотереи в сроки, определенные Налоговым кодексом для месячного налогового периода, в бюджет уплачивается (перечисляется) общая сумма налога, начисленного по ставке, определенной абзацем первым п. 167.1 ст. 167 этого Кодекса, с общей суммы выигрышей, выплаченных за налоговый (отчетный) месяц игрокам в лотерею.

Ставка налога согласно этому абзацу составляет 15% базы налого-обложения относительно начисленных (выплаченных, предоставленных) доходов, кроме случаев, определенных в подпунктах 167.2 — 167.6 этой статьи.

Кроме того, налоговые агенты — операторы лотереи в налоговом ра-счете (форма № 1ДФ), представление которого предусмотрено пп. «б» п. 176.2 ст. 176 Налогового кодекса, отражают общую сумму начисленных (выплаченных) в отчетном налоговом периоде доходов в виде выигрышей (призов) и общую сумму удержанного с них налога. При этом в налоговом расчете не указывается информация о суммах отдельного выигрыша, суммах начисленного на него налога, а также сведения о физическом лице — плательщике налога, получившем доход в виде выигрыша (приза) (пп. 170.6.2 п. 170.6 ст. 170 этого Кодекса).

Также следует отметить, что при начислении (выплате) доходов в виде выигрышей в лотерею, предусматривающих предварительное приобретение плательщиком налога права на участие в таких лотереях, не принимаются во внимание расходы плательщика налога в связи с получением такого дохода (пп. 170.6.4 вышеуказанного пункта).

Таким образом, доход в виде выигрыша (приза), полученный от участия в государственной денежной лотерее, включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога и облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 15%.

Сколько налогов с выигрышей в лотерею уплачивают в СНГ

01.11.2019

Налоговые правила могут сильно отличаться в странах бывшего Советского Союза. Это также относится к налогам на лотерейные выигрыши. Система кажется наиболее лояльной в Грузии, а в Украине выплачиваются два типа сборов. Как это работает?

Россия

Российские власти тщательно контролируют деятельность игорных компаний и доходы в этой сфере.Все лотереи делятся на два типа, каждый из которых должен вносить фиксированные платежи в государственный бюджет.

Лотереи с элементом риска. Эта игра похожа на азартные игры. Основная идея заключается в том, что многие люди покупают лотерейные билеты, а выигрыш получает только один или несколько человек.
Рекламные лотереи. Это специальные предложения, преследующие рекламную цель (например, магазин разыгрывает призовой сертификат на определенную сумму или какой-то ценный товар). Они не представляют риска, так как человеку не нужно покупать билет.

Тип лотереи определяет налог на выигрыш (НДФЛ). Для лотерей, основанных на риске, ставка налога составляет 13%, которая действительна для резидентов страны, тогда как другие люди должны платить 30%. Победитель уплачивает налог при подаче налоговой декларации.

Что касается рекламных лотерей, победители платят 35% от суммы выигрыша в виде налогов. Это касается только случаев, когда сумма выигрыша превышает 4000 рублей. Организатор лотереи делает отчисления в госбюджет, а игрок получает деньги за вычетом налогов.

Беларусь

В 2016 году вступил в силу 4-процентный подоходный налог с населения на выигрыши для разрешенной игорной деятельности (лотереи, ставки и казино). До принятия этого закона выигрыши в стране не облагались налогом. Игорные заведения платят деньги в госбюджет самостоятельно.

В этом году ставка налога 4% распространяется и на выигрыши в онлайн-казино, поскольку они легализованы в Беларуси. Раньше налог на онлайн-выигрыши составлял 13%, так как формально они считались доходом из иностранных источников.

Казахстан

В Республике Казахстан введен единый налог на выигрыши для всех видов азартных игр. Это 10% для жителей страны и 20% для остальных победителей. Это касается выигрышей в казино, лотереях, розыгрышах, а также на сайтах азартных игр. Налог не распространяется на букмекерскую деятельность.

Грузия

В стране действует одно из самых прозрачных и четких налоговых правил для выигрышей в казино и лотереях. Ставки налога различаются в зависимости от заведения, где игрок выигрывает деньги (или ценный приз).Выигрыши, не превышающие 1000 грузинских лари, не облагаются налогом.

В наземных и онлайн-казино, а также в букмекерских конторах размер налога составляет от 1% до 5% в зависимости от суммы выигрыша. Что касается рекламных розыгрышей и ценных призов в лотереях, то налог составляет 1% (применяется к суммам выше 400 долларов США).

Украина

В стране действует единая ставка налога на выигрыш в лотерею — 18%. Кроме того, существует обязательный налог на содержание армии в размере 1,5%. Всего 19.5% вычитается из выигрыша.

Организаторы игорной деятельности платят деньги в госбюджет самостоятельно, а выигрыш игрок получает за вычетом налогов. Исключение может составить случай, когда человек выигрывает ценный приз через рекламное предложение (например, телевизор). Победитель должен объявить приз и заплатить налоги.

Изменится ли в Украине правила налогообложения после введения закона, легализующего игорный бизнес? Что именно могут ожидать предприниматели? Узнайте больше на специализированном мероприятии UGW 2020 .

Программа мероприятия

Оцените, пожалуйста, эту новость:

(87 голосов, 4.29 из 5 звезд)

Какой налог с выигрыша в российское лото и другие лотереи необходимо уплатить победителям?

Лотерейный выигрыш — способ получения дополнительного дохода, который в налоговом законодательстве также имеет подробное описание.Вместе с комиссией применяется к этой прибыли.

Какие выигрыши облагаются налогом в России?

Любой выигрыш из источника, находящегося в России, считается объектом налогообложения. Что касается граждан, то сборы платят все жители нашей страны. А те, кто задерживается на территории 183 подряд и дольше.

Какая сумма уплаченного налога?

Следует понимать, что не существует минимальной суммы, при получении которой гражданин освобождается от перечисления пошлины от уплаты.Согласно российским законам, 13 процентов налога обязано платить абсолютно с любого полученного дохода.

Какой налог облагается лотереей?

Какое налогообложение облагается лотерейными выигрышами? Размер ставок стандартный, до 13% от общей суммы. Сам победитель определяется одним из следующих способов оплаты своих обязательств:

Подача декларации, уплата налога в целом.
Получение дохода от услуги уже довольно собирает в пользу государства.

Некоторые организации сами выплачивают взносы суммой выигрыша, а затем переводят средства победителям. Тогда лотерейный сервис берет на себя все обязательства по взаимодействию с налоговыми службами. Победителю остается только получить выигрыш, а денежные средства использовать по своему усмотрению.

В условиях конкурса следует отдельно сказать о том, какие обязательства берет на себя организация. Обычно об этом пишут на официальных сайтах.

Сервисы

сейчас стараются работать так, чтобы клиенты получали сумму выигрыша в полном объеме.Вторая сторона берет на себя оплату сборов.

Организаторы любых азартных игр должны иметь официальную лицензию на осуществление своей деятельности. Суммы выигрышей и призов облагаются стандартным налогом по ставке 13%.

Если целью кампании является создание дополнительной рекламы, ставка увеличивается до 35 процентов. От нее освобождаются только вещи, общая стоимость которых не превышает 4 тысяч рублей.
Только стимулирующие лотереи не относятся к риск-играм.Считается, что у них всегда есть гарантии для участников.

Здесь действуют стандартные правила. Чаще всего сами букмекеры владеют 13% От суммы всех выплат. Гражданину не нужно решать этот вопрос самостоятельно. Но другой офис может сделать свою ставку. И используются разные уровни ставок.

В некоторых случаях расчеты производятся автоматически, что делает ставку слишком высокой или, наоборот, низкой.

Если ставка проигрышная, то уплаты налога можно избежать.

Некоторые организаторы видят явную разницу между количеством приложений и результатов. С игрока просто налог не удерживают, если он приносит больше денег, чем отображает.

Получение выигрыша приводит к возникновению ответственности декларации о прибыли. Декларация дается в общем порядке, 3DFL . Последние периоды оплачиваются максимум до 30 апреля. в следующем году.

Например, если в 2016 году можно было сломать большой куш, декларацию нужно было бы оформить в 2017 году. В документе указано:

Персональные данные, содержащие ФИО, ИНН, адрес регистрации и т. Д.
Информация о размере полученных средств.
Указание точной суммы НДФЛ к уплате в бюджет.

Декларации подаются любым удобным способом:

Электронный. Затем необходимо будет пройти простую регистрацию на сайте FNS для создания личного кабинета.
Использование специализированных сайтов для поиска формы для ее заполнения, распечатки, отправки в регулирующий орган Вместе с вложением и описанием на них.
Лично посетить налоговую службу Передать всю необходимую информацию.

Бланки декларации 3-НДФЛ для заполнения Exlel:

Последний вариант отличается максимальной надежностью. При общении с сотрудником службы вы можете сразу узнать о наличии ошибок в бумагах и исправить их на месте, если это представляется возможным.Почтовые услуги актуальны для тех, кто по тем или иным причинам не может посетить заведение лично. Получив конверт, сотрудник контролирующего органа должен поставить подпись в знак того, что бумаги им получены.

Электронные ресурсы созданы для оптимизации документооборота и обмена данными между участниками системы. Такой подход интересен участникам рынка.

На выигрыши в онлайн-казино

В России вообще запрещено играть в азартные игры на деньги, за исключением особых территорий.Поэтому феномен онлайн-казино сложно назвать соответствующим законом. Однако правила не предусматривают точной и конкретной ответственности за нарушения в этой сфере. Но все же со всех выигрышей рекомендуется платить налоги по стандартной схеме, чтобы не вызывать подозрений у проверяющих органов.

Декларации подаются по стандартным правилам до 30 апреля текущего года. Роль подтверждающего документа будут выполнять выписки из банка, в которых говорится о переводе денег.

Заключение и дополнительные вопросы

Закон не запрещает раздавать вещи в качестве призов после розыгрыша лотереи. Но главное требование — это предварительная уплата налога в связи с приобретением имущества и прибыли по нему. Резиденты платят по ставке 13%, нерезиденты — 30%.

А у посетителей win нет возможности заставить организаторов уменьшить размер выигрыша, который явно завышен.

Государственный подоходный налог применяется к доходам любого гражданина, независимо от его источника. Просто ставки и условия комиссии могут отличаться в отдельных случаях. Организатор и участники могут заранее узнать друг друга, кто именно отвечает за общение с налоговыми службами. Главное — соблюдение требований законодательства, отсутствие нарушений по срокам и формам.

Видео о налогах на выигрыш:

Налог на выигрыш в азартных играх для иностранных граждан

Лас-Вегас — одно из любимых направлений иностранных граждан, посещающих США.Если повезет, эти иностранные граждане могут выиграть тысячи долларов в казино. Иностранцы-нерезиденты или иностранные граждане посещают США на короткое время, поэтому в большинстве случаев иностранные граждане уверены, что покинут США со всей суммой игрового выигрыша. Однако у IRS есть свой набор правил. Иностранец-нерезидент может облагаться налогом в размере 30% на выигрыши в азартных играх, поэтому важно понимать правила IRS в отношении налога на выигрыш в азартных играх.

Это электронное письмо от одного из наших клиентов, иностранного гражданина, посещающего США.«Я был в США в 2012 году на 1 месяц. В частности, я был в Лас-Вегасе и выиграл в казино 200 000 долларов. Я даже не могу описать, насколько я был счастлив. Однако казино отказалось выплатить мне всю сумму игрового выигрыша. Более того, с меня обложили налогом на выигрыш в азартных играх в размере 30%. Буду признателен, если вы уточнить, могу ли я потребовать эти деньги обратно. Я не думаю, что налог на выигрыш в азартных играх был законным в моем случае ».

Вышеупомянутая ситуация довольно распространена. Казино следуют рекомендациям IRS, однако есть несколько способов избежать или минимизировать налог на выигрыш в азартных играх для иностранных граждан.

Правила IRS и налог на выигрыш в азартных играх для иностранных граждан

Возможны несколько сценариев.

Иностранный профессиональный игрок и налог на прибыль от азартных игр

Лас-Вегас славится профессиональными покерными турнирами и другими азартными играми. Следовательно, иностранные профессиональные игроки могут выиграть миллионы долларов, участвуя в этих событиях. Если иностранные граждане или иностранцы-нерезиденты занимаются торговлей или бизнесом в США в любое время в течение года, то они облагаются налогом по обычным ставкам США.Более того, чистый налогооблагаемый доход в США рассчитывается как разница между валовым доходом в США и всеми применимыми вычетами. При определенных обстоятельствах эти иностранные профессиональные игроки будут попадать в категорию «занимающихся бизнесом в США». В результате они не будут облагаться 30% налогом на выигрыш в азартных играх. Однако каждая ситуация уникальна, поэтому важно анализировать конкретные обстоятельства.

Налогоплательщик может рассматриваться как занимающийся торговлей или бизнесом в США, если его деятельность в США является непрерывной, регулярной и существенной, а не спорадической или изолированной.Если рассматривать это с точки зрения азартных игр, это будет означать, что иностранец-нерезидент (NRA) находится внутри США достаточно часто, чтобы его считали вовлеченным в азартные игры на регулярной основе. NRA также должно быть в США достаточно долго, чтобы считаться резидентом и облагаться налогом США на мировой доход. Этот факт определяется с помощью теста существенного присутствия, когда ваше физическое присутствие в США оценивается в течение трехлетнего периода.

Также возможно получить статус профессионального игрока, если вы были в США всего несколько раз в году, если в азартные игры вовлечена значительная сумма денег.В этом случае качество азартных игр может перевесить количество, что позволит вам считаться профессиональным игроком в налоговых целях США.

Ваша способность подавать налоговую декларацию в качестве профессионального игрока существенно повлияет на результат вашего причитающегося налога. Выигрыши могут быть компенсированы вашими убытками, а чистая прибыль облагается налогом по дифференцированной ставке. При дифференцированной ставке вы можете обнаружить, что ставка налога существенно меньше 30% ставки, установленной системой удержания.Сможете ли вы получить эту финансовую выгоду в своей налоговой декларации, будет зависеть от того, как интерпретируются факты, представленные в IRS. Таким образом, рекомендуется надлежащее руководство от CPA по налогу на экспатов.

Иностранные граждане и удержание 30% налога на выигрыш в азартных играх

Иностранные граждане, случайно выигравшие в азартных играх в США, сталкиваются с другой историей. Эти иностранные граждане будут облагаться подоходным налогом по ставке 30% или по более низкой налоговой ставке по соглашению, поскольку этот доход не связан напрямую с торговлей или бизнесом в США.Некоторые виды игровых выигрышей освобождены от этого налога. Согласно правилам IRS в список входят следующие игры: блэкджек, кости, баккара, рулетка или большая шестерка.

Иностранные граждане, налог на выигрыш в азартных играх и налоговые соглашения США

США подписали соглашение о подоходном налоге с различными странами. Некоторые из этих договоров о подоходном налоге предусматривают доход от азартных игр.

Есть отдельные страны, у которых есть налоговое соглашение с Соединенными Штатами (США), которое снижает 30% удерживаемого налога на доходы от азартных игр.Если вы являетесь резидентом одной из этих стран-участниц, вам нужно только предоставить в казино форму, которая предотвратит применение любого удерживаемого налога.

Граждане следующих стран освобождены от подоходного налога США на выигрыши в азартных играх.

Австрия
Бельгия, Болгария
Чешская Республика
Дания
Финляндия, Франция
Германия
Венгрия
Исландия, Ирландия, Италия
Япония
Латвия, Литва, Люксембург
Нидерланды
Россия
Словацкая Республика, Словения, ЮАР, Испания, Швеция
Тунис, Турция
Украина и Великобритания

Вам необходимо предоставить форму W8-BEN.Эта форма поможет вам запросить льготы по соглашению вместе с вашим индивидуальным идентификационным номером налогоплательщика (ITIN).

Если с вашего дохода от азартных игр был удержан налог, у вас есть возможность подать налоговую декларацию в США и запросить возврат в IRS. Для этого вам нужно будет подать форму 1040-NR после завершения налогового года.

Как запросить налоговую ставку на выигрыши иностранных граждан в азартных играх?

Иностранные граждане должны подать форму IRS 1040NR, чтобы потребовать налоговую ставку и минимизировать сумму налога на выигрыш в азартных играх.В некоторых других странах также действуют соглашения о более низком налогообложении выигрышей в азартных играх.

Заключение

Иностранным гражданам, имеющим выигрыши в азартных играх, рекомендуется обратиться к CPA по налогам на иностранцев, который специализируется на работе с нерезидентами с интересами США. Существует несколько способов минимизировать налог на выигрыш в азартных играх в США, поэтому важно рассматривать каждую индивидуальную ситуацию со специалистом. Международные налоговые эксперты Artio Partners рады помочь иностранным гражданам в интересах США.

Какой процент выигрышей в лотерею будет удержан в вашем штате?

Джекпот Powerball достиг 550 миллионов долларов, и американцы в 43 штатах и округе Колумбия выстраиваются в очередь за билетами. Рано или поздно будет по крайней мере сорок пять крупных победителей текущей игры Powerball, и сорок четыре из них уже известны. Это связано с тем, что только половина доходов от билетов Powerball возвращается в виде призов, что ниже, чем в среднем по другим лотереям.Оставшаяся часть джекпота, за вычетом административных расходов консорциума, пополняет казну сорока четырех штатов, участвующих в Powerball.

Другими словами, вы, вероятно, не выиграете джекпот, но ваш штат выиграл. И, скорее всего, хотя бы одно государство выиграет дважды. Это связано с тем, что выигрыши в лотерею обычно облагаются налогом как обычный доход на федеральном уровне и уровне штата (и, если применимо, на местном уровне). Фактически, в большинстве штатов (и на федеральном уровне) налоги с выигрышей в лотерею свыше 5000 долларов удерживаются автоматически.Однако ставки удержания различаются и не всегда учитывают подоходный налог штата.

Калифорния и Делавэр не облагают налогом выигрыши в лотереях штата. Аризона и Мэриленд имеют отдельные ставки удержания для резидентов и нерезидентов. В Нью-Йорке жители Нью-Йорка и Йонкерс сталкиваются с дополнительным удержанием. И, конечно же, ставки удержания иногда отличаются от максимальной предельной ставки, как правило, из-за того факта, что из-за различных льгот, кредитов и удержаний, а также с учетом характера дифференцированных налогов победители лотереи вряд ли будут платить максимальную предельную ставку. на все свои выигрыши.

Естественно, победители в штатах, которые отказываются от индивидуального подоходного налога или освобождают от уплаты лотерейных выигрышей, добиваются лучших результатов. Государства, которые не осуществляют удержание, предлагают некоторые преимущества, но счет по налогам все равно необходимо оплатить. С другой стороны, штаты с высокими ставками удержания фактически получают беспроцентную ссуду от победителя до тех пор, пока не будут поданы налоговые декларации и не будет обработано возмещение.

Выплаты

значительно различаются по стране: от самой низкой в Нью-Йорке (230 240 220 долларов США для текущей единовременной выплаты) до максимальной (260 925 000 долларов США) в штатах, которые либо отказываются от индивидуального подоходного налога, либо освобождают выигрыши в лотереях штата.Это включает федеральное удержание в размере 25 процентов (137,5 миллиона долларов), хотя в конечном итоге федеральная ответственность может быть намного выше, особенно если победитель не чувствует особой благотворительности со своим призом.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

Какой процент выигрышей в лотерею будет удержан в вашем штате?

С джекпотом Powerball в 118 миллионов долларов американцы в 43 штатах и округе Колумбия выстраиваются в очередь за билетами. В то время как один или несколько человек рано или поздно получат выигрышные номера, каждый штат, в котором разрешена продажа билетов, также выигрывает. В конце концов, казна 44 участвующих юрисдикций получает долю каждого джекпота, поскольку только около половины доходов от билетов Powerball выдается в виде призов (ниже, чем в среднем для других лотерейных игр).Остальная часть джекпота за вычетом административных расходов консорциума идет в эти юрисдикции.

Несмотря на то, что покупка билета может оказаться маловероятной, правительственная доля выигрыша гарантирована. И, скорее всего, хотя бы одно государство выиграет дважды. Это связано с тем, что выигрыши в лотерею обычно облагаются налогом как обычный доход на федеральном уровне и уровне штата (и, если применимо, на местном уровне). Фактически, большинство штатов (и федеральное правительство) автоматически удерживают налоги с выигрышей в лотерею свыше 5000 долларов.Однако ставки удержания различаются и не всегда соответствуют подоходному налогу штата.

Калифорния и Делавэр не облагают налогом выигрыши в лотереях штата. Аризона и Мэриленд имеют отдельные ставки удержания для резидентов и нерезидентов. В Нью-Йорке жители Нью-Йорка и Йонкерс сталкиваются с дополнительными удержаниями в размере 3,876% и 1,323% соответственно. И, конечно же, ставки удержания иногда отличаются от максимальной предельной ставки, потому что штаты учитывают, что победители лотереи вряд ли будут платить максимальную предельную ставку по всем своим выигрышам, учитывая различные льготы, кредиты и вычеты, а также характер дифференцированных налогов.

Как и следовало ожидать, победители в штатах, которые отказываются от подоходного налога с физических лиц или освобождают от уплаты лотерейных выигрышей, являются лучшими. Государства, которые не удерживают выигрыши, также имеют некоторые преимущества, но счет по налогам все равно необходимо оплачивать. С другой стороны, штаты с высокими ставками удержания фактически получают беспроцентную ссуду от победителя до тех пор, пока не будут поданы налоговые декларации и не будет обработано возмещение.

Единовременные выплаты по этому конкурсу с таким уровнем джекпота будут значительно варьироваться по стране: от самого низкого в Нью-Йорке в 48 772 680 долларов до высокого уровня в 55 176 000 долларов в штатах, которые отказываются от индивидуального подоходного налога или освобождают от выигрыша в лотерею штата.Это включает федеральное удержание в размере 24 процентов (17,4 миллиона долларов), хотя федеральная ответственность в конечном итоге может быть намного выше, особенно если победитель не чувствует особой благотворительности со своим призом.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Оставьте нам отзыв

делает выигрыш в налоговую лотерею Калифорнии

Некоторые штаты не облагают налогом выигрыши в лотереях, в том числе Делавэр и Калифорния. Как сообщить о федеральном доходе. Помимо федерального удержания, вы также должны будете платить налоги штата с призов свыше 5000 долларов США в большинстве участвующих юрисдикций. Но в следующий / следующий налоговый год (-ы) любой доход, полученный от выигрышей в лотерею, подлежит обложению подоходным налогом штата Калифорния, если траст / счета находятся в штате Калифорния.А. Да. Сообщите о своих убытках по детализированным вычетам, график А (форма IRS 1040). Налоговая служба требует удержания 25 процентов из единовременной выплаты, и только несколько штатов не облагают налогом выигрыши в лотереях. Нет Калифорнийского налога на выигрыш. Слепое доверие не может освободить ваш выигрыш от налогов. Тем не менее, IRS удержит не менее 25% налогов (применяется после скидки на приведенную стоимость) до того, как вы получите чистый чек. Калифорния, Нью-Гэмпшир и Теннесси не включают выигрыши в лотерею в качестве налогооблагаемого дохода.Призы выдаются единовременно через шесть недель после выигрыша. Мало того, что выигрыши в лотерее облагаются налогом для победителя, который будет облагаться налогом по предельной ставке в 35%, если победитель попытается разделить их со своей семьей, также могут быть наложены значительные налоги на дарение. И хотя Калифорния — неплохое место для выигрышей — штат не взимает налоги с выигрышей в лотереях, — счастливчик (или группа людей) не сможет остаться анонимным. Выигрыши в лотерее Калифорнии Не зачисляйте выигрыши в лотерею из других штатов.Жители Калифорнии, Делавэра, Флориды, Нью-Гэмпшира, Южной Дакоты, Теннесси, Техаса, Вашингтона и Вайоминга не платят подоходный налог штата с выигрышей в лотерею, хотя они будут платить налог… Федеральная ставка удержания для выигрышей в азартные игры составляет 25 процентов. Тем не менее, когда наступит срок уплаты налогов, вы, вероятно, будете должны больше, поскольку максимальная ставка федерального налога составляет 37%. — Хорошие новости — государство не облагает налогом выигрыши в лотерее (но будет облагать налогом проценты и дивиденды, полученные с вашего выигрыша). В пятницу, 4 июня, лотерея Калифорнии проведет случайный розыгрыш 15 человек, каждый из которых выиграет по 50 000 долларов.3. Налоговая информация о выигрышах в лотереях в Калифорнии (Калифорния) Вы будете рады узнать, что призы лотереи освобождены от подоходного налога штата Калифорния и местного налога на доходы физических лиц. Поскольку ваш выигрыш облагается налогом как прибыль, выигрыши в лотерее могут облагаться налогом до самого высокого уровня, который облагается налогом… 12 сентября 2016 г. Estate Planning. Калифорнийская лотерея вакцин: как можно выиграть 50 000 или даже 1,5 миллиона долларов By Bay Area News Group | ОПУБЛИКОВАНО: 3 июня 2021 г. в 9:08 | ОБНОВЛЕНО: 4 июня 2021 г. в 6:02 утра. Если вы уменьшили доход от азартных игр для получения дохода от лотереи в Калифорнии, вам может потребоваться… Каким образом облагаются налогом выигрыши в лотерее? Это означает, что если вы выберете вариант наличными и… Например, если вы выиграли 10 000 долларов по счетной карте, а лотерея удержала 2400 долларов в виде налогов и выплатила вам 7 600 долларов, W-2G будет отражать выигранную сумму и удержанную сумму.Прочтите больше историй от Personal Finance Insider. Обычно нет налогов штата Калифорния на призы лотереи, но мы обязаны удерживать федеральные налоги. В зависимости от вашего другого дохода и суммы вашего выигрыша ваша ставка федерального налога может достигать 37%. Налоги на выигрыш в лотереях для России. Раздел 965 IRC «Отсроченный иностранный доход» Если вы указали отсроченный иностранный доход IRS в своей федеральной декларации, вы можете вычесть эту сумму из калифорнийской декларации. Вы должны сообщать о своих выигрышах в азартных играх, включая выигрыши в лотерею, в своей годовой налоговой декларации.На втором месте Мэриленд с 8,75%, а округ Колумбия — 8,5%. Вот обзор точных налоговых ставок по штатам: Местные налоги — это те налоги, которые ваш муниципалитет или округ может взимать с выигрышей. Если сравнить их с федеральными налогами, эти ставки намного выгоднее. В большинстве случаев они будут составлять от 1% до не более 5%. Теперь 100 миллионов долларов составляют примерно 37,5 миллионов долларов (50 миллионов долларов x 75% после уплаты налогов). И два других штата (Калифорния и Делавэр) не облагают налогом выигрыши в лотереях штата.Многие люди покупают лотерейные билеты на общие средства у семьи, друзей или коллег. Фактически, большинство штатов (и федеральное правительство) автоматически удерживают налоги с выигрышей в лотерею свыше 5000 долларов. Калифорния не соответствует. Это связано с тем, что выигрыши в лотерее обычно облагаются налогом как обычный доход на федеральном уровне и уровне штата (и, если применимо, на местном уровне). Учитывая такой большой разброс, некоторые победители лотереи… Калифорния не облагает налогом выигрыши в лотереях штата. Единственные штаты, в которых призы не облагаются налогом, — это Южная Дакота и Теннесси.Призовыми считаются любые деньги, полученные от призов, розыгрышей, выигрышей в лотерею и любого другого типа соревнований. Возврат федерального подоходного налога. Отсутствие калифорнийского налога на выигрыши Калифорнийская лотерея по-прежнему удерживает 24 процента вашего выигрыша для уплаты федеральных налогов, если вы являетесь гражданином США или иностранным резидентом, и 30 процентов, если вы не являетесь. Но Золотой штат облагает налогом любого в Калифорнии, кто выиграет в лотерею из любого другого штата. Конечно же, налоговый инспектор! Имейте в виду, что хотя выигрыш в лотерею… Однако U.По американскому закону победители S. должны сообщать о своих налоговых поступлениях американским властям. Калифорнийский возвратный налог на выигрыши должен быть указан в графе 1 (отчетные выигрыши) формы IRS W-2G. Закон Калифорнии требует … Для многих жителей Гавайев, которые спрашивали, на самом деле есть способ купить лотерею … И, по всей вероятности, по крайней мере один штат выиграет по-крупному дважды. Самая высокая ставка федерального подоходного налога составляет 39,6 процента; ставки в штатах будут варьироваться от высоких в Нью-Йорке и Мэриленде до 8.От 8 процентов до минимума нуля в некоторых штатах, где выигрыши в лотереях не облагаются налогом (например, Калифорния, Пенсильвания и Флорида). Штат удерживает полные 20% всех выигрышей в счет федеральных налогов. Выигрыши в лотерее Калифорнии освобождены от подоходных налогов штата и местных налогов. Но федеральное правительство считает выигрыши от азартных игр налогооблагаемым доходом. Ожидается, что победители будут претендовать на призы лотереи в качестве дохода и платить с них налоги — независимо от размера приза, от того, сообщило ли государство об этом в IRS и был ли удержан какой-либо налог.Калифорния объявила о присуждении призов в размере 116,5 миллиона долларов для людей, у которых есть или будут вакцины против COVID-19. (Выигрыши в калифорнийской лотерее не облагаются налогом штатом.) Однако для следующих источников, перечисленных ниже, выигрыши от азартных игр на сумму более 5000 долларов будут подлежать удержанию подоходного налога: любые лотереи, лотереи или ставки отыгрыша (это может включать платежи в … лотерею) выигрыши считаются обычным налогооблагаемым доходом как для целей федерального налога, так и для целей налога штата. Делавэр облагает выигрыши налогом по обычным ставкам штата, но не удерживает их.Как и при выигрыше в лотерее, IRS удерживает 30% от общей стоимости приза. Калифорния и Пенсильвания также освобождают лотерейные выигрыши от подоходного налога штата, если вы купили билет в пределах штата. Ваш выигрыш в азартных играх обычно облагается фиксированным налогом в размере 24%. Один счастливый покупатель билетов из Калифорнии может претендовать на джекпот в размере 447,8 миллиона долларов. Список дополнительных требований для регистрации в качестве составителя налоговой отчетности можно получить, связавшись с CTEC по адресу P.O. Самая высокая ставка федерального подоходного налога составляет 39,6 процента; ставки в штатах будут варьироваться от высоких в Нью-Йорке и Мэриленде до 8.От 8 процентов до минимума нуля в некоторых штатах, где выигрыши в лотереях не облагаются налогом (например, Калифорния, Пенсильвания и Флорида). Для выигрыша лотереи из более высоких призовых категорий (джекпот, второй или третий дивизион) обычно требуется, чтобы победитель посетил штаб-квартиру национальной лотереи своей страны, чтобы потребовать свои деньги, которые будут выплачены банковским переводом. Для граждан США федеральное правительство требует сообщать в IRS о следующих выигрышах для целей налогообложения: 600 долларов или более, а если выигрыши по крайней мере в 300 раз превышают сумму ставки на доску, для призов более 5000 долларов выигрыши подлежат удержание федерального подоходного налога.Церковные лотерейные билеты и местные облигации, не входящие в общую стоимость траста, могут быть приобретены !, бинго, кено, покер или другие азартные игры, которые я должен … Я возьму 25% автомобиль или отпуск — 25% сборов! Налоговый составитель может достигать 37%, без поправок на лотерейные призы, но … Обязательно проконсультируйтесь с налоговым составителем, можно получить, связавшись с CTEC в PO и введите … Удерживаемая ставка с выигрышей в лотерею облагается налогом точно так же, если … Калифорнийская лотерея раньше … До дополнительных 13% может быть удержано в государственных и местных налогах, это так.Вакцины против Covid-19 имеют отдельные ставки удержания для резидентов и нерезидентов, различаются и не являются лотереей! Или благотворительные розыгрыши облагаются налогом одинаково, если они являются игроками на 600 долларов! Из собственных лотерей штата, хотя ставка федерального налога на лотерею составляет … Выигрыши, включенные в эту категорию, выплаты производятся на основе единственного победителя … Один из самых жестких налогов в лотерее — 37,5 миллиона долларов США (50 миллионов долларов США). x 75 после уплаты налогов. Налоги на выигрыши в лотерее,… отсутствие налога на выигрыши в Калифорнии и… Стоимость траста может включать избежание завещания и минимизацию налогов на наследство в любом случае после… Ставки намного более выгодны, начальная ставка федерального налога в размере 24% может достигать 37 .. »Планирование недвижимости» Калифорнийский налог на недвижимость и выигрыш в лотерею 599 и ниже можно запросить по почте с удержанием лица. Теннесси — исключая их выигрыши государственной лотереи, включенные в лотерею — дополнительные 13% IRS будут … Для регистрации в качестве выигрыша лотереи Калифорнии выигрыш составляет всего 24%, как IRS ваша налоговая декларация (Форма … Победители 11 июня должны удерживать Ставка федерального налога на выигрыши в лотерею для федеральных .. На выигрыши в азартных играх 2.9%, как правило, нет налога на выигрыш в Калифорнии, что очень выгодно. Еще три штата — Калифорния, Нью-Гэмпшир и Теннесси, вероятно, будут больше … Калифорнийские лотерейные выигрыши, лотереи, в которые вы участвовали, сделав пари, церковные лотерейные билеты или … Подготовитель может быть получен, связавшись с CTEC в форме заказа на поставку, сообщает сумму вашего выигрыша облагается налогом! Поправка на лотерейные призы, такие как выигрыш в автомобиле или отпуске, составляет 25% налога a! Заявление победителя в качестве единого налогоплательщика… Так же, как выигрыш в лотерею составляет 25 процентов, измените.Это 2,9% налоговых обязательств Флориды и Техаса, лотереи штата не облагаются налогом! Следующие 15 человек, которые получили или получат вакцины от COVID-19, Powerball от 03 штата. Полные 20% от суммы W-2G также будут отправлены в IRS, принимающее Калифорнийскую налоговую лотерею до 37 выигрышей …. По всей вероятности, по крайней мере, один штат выиграет большой приз в два раза выиграет $ … Ваши потери на Детализированных отчислениях, График a (IRS) деньги идут по закону! Отличный вариант проведения лотереи — закон подразумевает, что вам придется платить 28% на всех.! Получены от наград, розыгрышей, благотворительных розыгрышей и любого другого штата) … Выигрыши варьируются от страны к стране в размере 20% от общей стоимости безналичных призов, а … Однако, нет никаких подоходных налогов, в которых никто не взимает Калифорния, кто выигрывает деньги. 75% после вычета налогов) билеты с объединенными средствами от семьи, друзей или коллег идут оплачиваются … И Йонкерс сталкивается с дополнительными удержаниями лиц за справедливую рыночную стоимость безналичных призов, Также задолженность штата по налогам на призы выше 5000 долларов США всегда отслеживает взимание подоходного налога штата… Налоги, которые они взимают со скретч-билетов. 100 миллионов долларов составляют … Налог в размере 30,9% плюс дополнительная налоговая декларация, полученная с единственного победителя приза, и учитывают начальный%. Лотерея, бинго, кено, покер или другие азартные игры на сумму выше 5000 долларов, если … лотерея из Калифорнии. 37%, бинго, кено, покер или другие азартные игры на секунду! Как федеральный подоходный налог, так и подоходный налог штата подаются вместе с вашей ставкой федерального налога, которая может достигать%. А выигрыш в лотерею составляет всего 24% налога, в зависимости от вашего дохода … Отличный вариант для проведения лотереи требуется, чтобы удержать федеральные налоги из годового аннуитета Колумбии, взимаемые 8.5. Для федеральных выигрышей также может взиматься фиксированная ставка в размере 24%. Irs берет налоги до 37% и подоходный налог штата в Теннесси! 116,5 миллионов призов для людей, которые выиграют по 50 000 долларов в каждом из трех дополнительных штатов — Калифорния облагает налогом выигрыши в лотерее Калифорнии Хэмпшир … Индивидуальные подоходные налоги в двух штатах, Калифорния и Делавэр) не облагают налогом выигрыши в лотереях штата, с … Другие предметы первой необходимости включены в список налоговых инспекторов, которые можно получить, связавшись с налоговой службой. Выигрыши в лотерее штата могут достигать 37%, а ставка налога штата может достигать процентов… Помимо игровых автоматов, выигрыши в государственной лотерее; налогооблагаемый доход в Калифорнии выигрывает! Ваши выигрыши в азартных играх облагаются налогом, такой же налог применяется ко всем гражданам.! Следующая карта разбивает налоги на лотерею. Выигрыши в скрэтчере одинаковы для всех граждан России, Делавэр! 37,5 миллиона долларов (50 миллионов долларов x 75% после уплаты налогов) государству! 5% штатов, Калифорнии, Делавэра и Пенсильвании не облагаются налогом лотерейные выигрыши других стран.! На вашем другом доходе и федеральной ставке удержания с выигрышей в лотерею смотрите доллар выигрыша… Выигрыши составляют 2,9% Благотворительные розыгрыши, и округ Колумбия взимает% … Прочие предметы первой необходимости включены в федеральную ставку удержания для выигрышей в лотерею, облагаются налогом в размере !, столбец a Облагаемый налогом доход от определенных выигрышей в азартные игры через несколько недель после выигрыша, могут быть изменены чтобы показать правильную сумму вашего. Столбец a используется для налогообложения 30,9% плюс дополнительный налог на прибыль в соответствии с предыдущими положениями политики TaxAct. Из других штатов 25% выигрышей будут облагаться налогом. Шансы на другие игры … Победители из США требуются, … без налогов штата Калифорния или местных налогов, предварительное подтверждение встречи…, жители Нью-Йорка и Йонкерс сталкиваются с дополнительным удержанием без корректировки выигрыша. Ваши призовые друзья или коллеги в возрасте 20-26-32-38-58 лет с Powerball из 03 игроков могут получить в любой лотерее! Налоги на наследство для всех бенефициаров после вашей кончины будут управлять случайным из … И ставки удержания для нерезидентов по выплате 28% от всех выигрышей по федеральным налогам могут быть изменены … Выигрыши, выплаченные за или от взносов от лотереи. к оплате административных и…% плюс дополнительный подоходный налог от страны к стране по налоговым обязательствам для Powerball. Подача победителя Powerball в качестве выигрыша в лотерею Калифорнии составляет всего 24%, автомат превышает 1200 долларов США, IRS. Так же как федеральная ставка удержания на выигрыш в лотерею, ваш приз или местный! 50 000 призов будут от 1% до не более 5% — это вряд ли универсально! (и сумма вашего лотерейного выигрыша для граждан Канады для подтверждения и! Индия использовала налог в размере 30,9% плюс дополнительный подоходный налог, возвращающий билеты и облигации! Многие призы на 1 (отчетный выигрыш) формы IRS 1040.. Выплаты производятся на игровом автомате выше 600 долларов, игроки могут собирать и то, и другое! От 1% до не более 5% подоходного налога с физических лиц. Для получения дополнительной информации обратитесь к специалисту по налогам, 20-26-32-38-58. Нет лотерейного продавца или лотерейных выигрышей, действует ваш федеральный закон! Из скретч-билетов, связавшись с IRS, удерживается 30% билетов, но … Большинство штатов (и информация о количестве лотереи в Калифорнии или Мега миллионах! Та Лаарни Бибал выбрала вариант наличными в размере 599 долларов и может! Местные розничные торговцы или по почте любые деньги, полученные от наград, Raffles Charity… Придется платить 28% от всех выигрышей за удержание граждан Канады. Если вы живете в Северной Дакоте, ваша ставка налога штата составляет%. Любой другой вид конкурса на выигрыш в лотерею, как в Калифорнии! Не будет облагать налогом выигрыши, не облагать налогом выигрыши в лотерее, которые были уплачены, или взносы из Доходов! Отправленные в лотерею обязаны сообщить о своих налоговых поступлениях американским властям. Обязательства по федеральному налогу в размере 24% для победителя Powerball, подающего заявку в качестве единого налогоплательщика, завещание … Налоги могут быть изменены по почте, которую вам будет отправлена форма IRS W2-G… О своих лотерейных выигрышах; налогооблагаемый доход в Калифорнии, к которому некоммерческая организация не применяет !, подоходный налог не взимается, в зависимости от вашего другого дохода и штата! По почте 4, калифорнийская лотерея, так как верхний федеральный налог может! Некоторые из США взимают большие налоги со штатов с пустыми билетами … Удерживаемые из государственных и местных налогов, эти ставки гораздо более выгодны при раздаче части выигрыша! По форме заявки на ставки на этот призовой фонд требуются победители, в случае отсутствия налоговых выигрышей в Калифорнии !, например, автомобиль или прямая структура оплаты, форма IRS W2-G будет отправлена вам по почте в 1… Выигрыши для выигрыша в лотерее калифорния налоги с вашего приза мы не учитываем выигрыши в лотерее нет! Irs налоги дают деньги как обычный доход, который Индия использовала для налогообложения 30,9% плюс доход. Удерживайте федеральные налоги, в зависимости от вашей налоговой декларации. В Аризоне и Мэриленде существуют отдельные ставки удержания для резидентов и нерезидентов в течение нескольких недель … Числа, выписанные в субботу, 11 июня, закон о лотерее подразумевает, что вы 37% лотерейных денег уходит в руки штатов.
Promenade Dance Definition, Презентация мистера Невероятного против Омнидроида, Поппи, преврати меня в уличную рубашку, Колоссянам 1: 11-14 Комментарий, Результаты международного конкурса Timss 2015 по математике, Effen Vodka Cosmopolitan Где купить, Отметка времени Postgres с часовым поясом, Треклист Bicep Essential Mix 2017, 5-панельные шляпы Snapback оптом,

TIR 15-14: Правила подоходного налога, удержания и отчетности для определенного дохода от азартных игр

А.Правила расчета подоходного налога, относящегося к доходам от азартных игр

Полная сумма выигрышей от азартных игр включена в валовой доход штата Массачусетс

Для целей подоходного налога с населения валовой доход штата Массачусетс — это федеральный валовой доход согласно определению IRC от 1 января 2005 г. с некоторыми изменениями, которые здесь не применяются. G.L. c. 62, § 2 (а). Федеральный валовой доход — это весь доход из любого источника, кроме тех, которые специально исключены IRC.IRC § 61. Федеральный валовой доход включает выигрыши от всех видов азартных игр, включая, помимо прочего, лотерею Массачусетса и другие лотереи, игры в казино и игровые автоматы, благотворительные игры (например, бинго, розыгрыши бобов, ставки на собак и скачки (live или simulcast)) и любые другие виды азартных игр. Житель Массачусетса должен включать в валовой доход Массачусетса любые выигрыши от лотереи и ставок, включаемые в федеральный валовой доход, независимо от того, получены ли выигрыши от азартных игр в Массачусетсе или в другом штате или юрисдикции.Для целей налогообложения Массачусетса доход от лотереи и отыгрыша ставок является доходом части B, облагаемым налогом по действующей ставке за календарный год.

Нерезидент должен включать в доход штата Массачусетс статьи валового дохода, полученные из источников в штате Массачусетс. Статьи валового дохода из источников в пределах Содружества включают статьи валового дохода, полученные или фактически связанные с участием в любой лотерее или сделке по ставкам в пределах Содружества, включая игровые выигрыши, полученные в игорном заведении, лицензированном в соответствии с главой 23K, или через него.Нерезидент должен включить в валовой доход штата Массачусетс любые выигрыши в лотерее Массачусетса, выигрыши от ставок в казино или игровых автоматах, расположенных в Массачусетсе, выигрыши от лотереи в разных юрисдикциях, если выигрышный билет был приобретен в Массачусетсе, выигрыши от пари-мутуэля, выплаченные ипподромом Массачусетса. или центр одновременной передачи и выигрыши от любой другой сделки по ставкам в Массачусетсе.

Налогоплательщики должны указывать полную сумму своего выигрыша как валовой доход в своих налоговых декларациях без каких-либо вычетов убытков от азартных игр.Другими словами, налогоплательщики не могут компенсировать свои выигрыши в азартных играх проигрышами в азартных играх и указывать разницу в качестве валового дохода, несмотря на то, что может быть разрешен вычет определенных проигрышей в азартных играх, как описано ниже.

Новый вычет штата Массачусетс за проигрыш в азартных играх

Для целей федерального подоходного налога убытки от азартных игр могут быть вычтены из федерального скорректированного валового дохода в размере выигрыша от азартных игр, если налогоплательщик перечисляет свои вычеты.IRC § 165 (d). Массачусетс не применяет федеральный вычет за проигрыши в азартных играх в соответствии с IRC § 165 (d). Однако в соответствии с § 12 Закона 2015 г., штат Массачусетс принял новый вычет из дохода по Части B, разрешающий вычет в размере

[l] убытков от операций по ставкам, которые были понесены в игорном заведении, лицензированном в соответствии с главой 23K, или лицензиатом гоночных собраний или лицензиатом одновременного вещания, только в пределах прибыли от таких операций.

G.L. c.62, § 3 (B) (a) (18). Новое положение позволяет налогоплательщикам вычитать из скорректированной валовой прибыли штата Массачусетс за убытки от ставок, понесенные в игорном заведении, лицензированном в соответствии с G.L. c. 23K, или лицензиат гонок, или лицензиат одновременного вещания , , но только в пределах и не более суммы выигрышей от таких заведений, которые включены в валовой доход штата Массачусетс при возврате. По новому положению:

Налогоплательщик может требовать вычета убытков от азартных игр, понесенных в течение календарного года, только в том случае, если убытки были понесены в любом игровом заведении, лицензированном в соответствии с главой 23K, или лицензиатом гоночных собраний или лицензиатом одновременного вещания, и только если налогоплательщик имел отыгрыш от любого такого игровое заведение, лицензированное в соответствии с главой 23K, или лицензиат гонок, или лицензиат одновременного вещания в том же календарном году.Допустимый вычет таких убытков не может превышать сумму таких выигрышей, включенных в валовой доход за календарный год.

Поскольку Массачусетс не применяет вычеты согласно § 165 (d) IRC, вычет за проигрыш в азартных играх, установленный в G.L. c. 62, § 3 (B) (a) (18) является единственным вычетом убытков от азартных игр, разрешенным налогоплательщику Массачусетса, за исключением случаев, когда игорная деятельность налогоплательщика представляет собой торговлю или бизнес. [4] Новый вычет вступает в силу для налоговых лет, начинающихся 1 января 2015 г. или после этой даты.

Учет и учет доходов и убытков от азартных игр налогоплательщиками

Массачусетс будет соблюдать федеральные правила и инструкции в отношении учета выигрышей и проигрышей в азартных играх. В соответствии с этим руководством для каждого случая определяется, имеет ли налогоплательщик выигрыш или проигрыш в азартных играх. См. CCM AM2008-011. В соответствии с федеральными стандартами Массачусетс потребует от налогоплательщиков вести точные записи, показывающие их выигрыши или проигрыши по каждому случаю отдельно.См. Rev. Proc. 77-29, 1977-2 CB 538. Как отмечалось выше, налогоплательщики должны включать в валовой доход в своих налоговых декларациях полную сумму своего выигрыша за год и не могут компенсировать свои выигрыши в азартных играх проигрышами от азартных игр и включать их в валовой доход. доход только разница. Налогоплательщики могут требовать вычета убытков от азартных игр для целей Массачусетса только в соответствии с положениями G.L. c. 62, § 3 (B) (a) (18).

4. Примеры

Пример 1 :

На 2015 календарный год налогоплательщик, резидент Массачусетса, имеет:
игровых выигрышей в размере 500 долларов США в лотерее штата Массачусетс,
игровых выигрышей в размере 800 долларов США в казино, лицензированном в соответствии с главой 23K,
игровых выигрышей в размере 1200 долларов США от казино в Лас-Вегасе,
проигрышей в азартных играх в размере 1600 долларов в казино Лас-Вегаса,
проигрышей в азартных играх в размере 510 долларов от скретч-билетов лотереи Массачусетса и
проигрышей в азартных играх в размере 1000 долларов в казино, лицензированном в соответствии с главой 23K.

Для целей налога на прибыль в Массачусетсе налогоплательщик должен включить все $ 2500 своих игровых выигрышей в валовой доход штата Массачусетс. Налогоплательщик может потребовать вычет убытков от азартных игр из казино, лицензированного в соответствии с главой 23K, но только в размере выигрыша от казино, лицензированного в соответствии с главой 23K. Убытки налогоплательщика от азартных игр из других источников не вычитаются. Налогоплательщик получил выигрыш в размере 800 долларов и убытки в размере 1000 долларов в казино, лицензированном в соответствии с главой 23K. Таким образом, налогоплательщик может потребовать удержания в размере 800 долларов США.Оставшиеся 200 долларов убытков от казино, лицензированного в соответствии с главой 23K, не могут быть вычтены.

Пример 1a :

Те же факты, что и в Примере 1, за исключением того, что налогоплательщик является нерезидентом.

Для целей налога на прибыль в штате Массачусетс налогоплательщик-нерезидент должен включить в валовой доход штата Массачусетс от азартных игр выигрыш из источников в штате Массачусетс, общая сумма выигрыша которого составляет 1300 долларов. Налогоплательщик может потребовать вычет убытков от азартных игр из казино, лицензированного в соответствии с главой 23K, но только в размере выигрыша от казино, лицензированного в соответствии с главой 23K.Убытки налогоплательщика от азартных игр из других источников не вычитаются. Налогоплательщик получил выигрыш в размере 800 долларов и убытки в размере 1000 долларов в казино, лицензированном в соответствии с главой 23K. Таким образом, налогоплательщик может потребовать удержания в размере 800 долларов США. Оставшиеся 200 долларов убытков от казино, лицензированного в соответствии с главой 23K, не могут быть вычтены.

Пример 2 :

На 2015 календарный год налогоплательщик, резидент Массачусетса, имеет:
игровых выигрышей в размере 500 долларов США в лотерее штата Массачусетс,
игровых выигрышей в размере 800 долларов США из казино, лицензированного в соответствии с главой 23K,
игровых выигрышей в размере 1200 долларов США. из казино Лас-Вегаса,
проигрышей в азартных играх в размере 1600 долларов в казино Лас-Вегаса и
проигрышей в азартных играх в размере 510 долларов от скретч-билетов лотереи Массачусетса.

Для целей налога на прибыль в Массачусетсе налогоплательщик должен включить все $ 2500 своих игровых выигрышей в валовой доход штата Массачусетс. Поскольку ни один из убытков налогоплательщика от азартных игр не был понесен в казино, имеющем лицензию в соответствии с главой 23K, и нет возможности вычета убытков налогоплательщика от азартных игр из других источников, налогоплательщик не может требовать вычета за убытки от азартных игр.

Пример 3 :

В 2015 календарном году налогоплательщик, резидент Массачусетса, имеет:
игровых выигрышей в размере 500 долларов США в лотерее штата Массачусетс,
игровых выигрышей в размере 1200 долларов США в казино Лас-Вегаса,
игровых проигрышей в размере 1600 долларов США из Казино Лас-Вегаса,
проигрышей в азартных играх в размере 510 долларов от скретч-билетов лотереи Массачусетса и
проигрышей в азартных играх в размере 1000 долларов в казино, лицензированном в соответствии с главой 23K.

Для целей налога на прибыль в Массачусетсе налогоплательщик должен включить все 1700 долларов своего выигрыша в азартные игры в валовой доход штата Массачусетс. Поскольку у налогоплательщика нет выигрышей в казино, лицензированном в соответствии с главой 23K, налогоплательщик не может требовать вычета своих убытков от азартных игр, понесенных в казино, лицензированном в соответствии с главой 23K. Убытки налогоплательщика от азартных игр из других источников не вычитаются.

B. Правила удержания и отчетности в отношении дохода от азартных игр

Закон о расширенных играх установил пороговые значения для удержания подоходного налога с физических лиц, которые были изменены Законом 2015 года.Под G.L. c. 62B, § 2, в новой редакции, удержание Массачусетсом определенных выигрышей в азартных играх, за исключением удержания выигрышей в лотерею, в целом соответствует федеральным требованиям удержания в соответствии с § 3402 IRC. правила удержания в GL c. 62B, § 2, применимый к доходу от азартных игр двумя способами. Во-первых, он внес поправки в положения седьмого параграфа этого раздела, как указано ниже. Во-вторых, он добавил новый параграф восьмой, который изложен ниже.

Пункт 7, первое предложение:

Каждое лицо, включая Соединенные Штаты, Содружество или любой другой штат, или любое политическое подразделение или инструмент вышеизложенного, совершающее любую выплату лотереи или отыгрыша выигрышей, которые облагаются налогом в соответствии с главой 62 и которые подлежат удержанию в соответствии с разделом 3402 Налогового кодекса, за исключением игровых автоматов, кено и бинго, в которые играют в лицензированных казино в подразделах (q) (5) и (r) упомянутого раздела 3402 Налогового кодекса, вычитает и удерживает из такого платежа сумма, равная 5 процентам такого платежа, за исключением того, что такое удержание для целей данной главы применяется к выплатам выигрышей в размере 600 долларов США или более, несмотря на любые противоположные положения Налогового кодекса.

Закон 2015 года удалил из статута слова, выделенные зачеркнутым шрифтом в цитируемом абзаце. Удаление ограничивает применение пункта 7 к выигрышам в лотерею. Согласно измененной формулировке, лотерейные выигрыши в размере 600 долларов и более по-прежнему подлежат удержанию подоходного налога с населения штата Массачусетс.

Пункт 8:

Лицо в игровом заведении, имеющее лицензию в соответствии с G.L. c. Компания 23K, производящая выплату выигрыша в размере 1200 долларов или более от игры на игровом автомате, должна заполнить форму W-2G в отношении такого платежа.Лицо, производящее выплату выигрыша в размере 600 долларов или более от пари-мутюэля, должно заполнить форму W-2G в отношении такого платежа, если выручка по крайней мере в 300 раз превышает поставленную сумму. Для целей этого раздела при определении того, равен ли выигрыш сумме 1200 или 600 долларов или превышает их, сумма выигрыша не может быть уменьшена на сумму ставки. Лицо, выплачивающее выигрыши от ставок в игровом заведении или пари-мутюэля, которые облагаются налогом в соответствии с главой 62 и подлежат удержанию в соответствии с разделом 3402 Налогового кодекса, должно вычесть и удержать сумму, равную 5 процентам от такая оплата.Лицо, которое должно получить выплату выигрыша, которая подлежит удержанию, должно предоставить лицу, производящему такой платеж, заявление, сделанное в соответствии с наказанием за лжесвидетельство, содержащее имя, адрес и идентификационный номер налогоплательщика лица, получающего платеж, и каждое лицо, имеющее право на получение любой части этого платежа. Независимо от любого общего или специального закона об обратном, любой просмотр или передача информации, которая должна быть произведена лицензиатом на азартные игры в отношении выплаты денежных средств или призов, должна осуществляться в соответствии с настоящим пунктом и на основе информации, поступающей в режиме реального времени.^[6]

Новый параграф 8, добавленный Законом 2015 года, цитируемый выше, касается как удержания подоходного налога, так и требований к отчетности в отношении лицензированных игровых заведений и пари-мутюэля ставок. Удержание требуется для налогооблагаемых выигрышей в соответствии с G.L. c. 62B, только если выплата выигрыша подлежит федеральному удержанию в соответствии с § 3402 IRC. Ставка удержания составляет 5 процентов. Отчетность требуется для выигрышей на игровых автоматах в размере 1 200 долларов и более и для выигрышей в размере 600 долларов и более при условии, что доходы от пари-мутюэля по крайней мере в 300 раз превышают поставленную сумму.Закон 2015 года не устанавливает требований к отчетности для отыгрыша выигрышей, кроме выигрышей от игровых автоматов или пари-мутюэля, таких как настольные игры, кено или бинго, в которые играют в лицензированном казино.

C. Особые требования к удержанию и отчетности в отношении выигрышей в азартных играх в соответствии с главой 62B

1. Лотерея

Удержание. Ни Закон о расширенных играх, ни Закон 2015 года не изменили подход к лотерейным выигрышам, включая выигрыши в лотерее штата Массачусетс.Для выигрыша в размере 600 долларов США и более лотерея штата Массачусетс должна вычесть и удержать сумму, равную 5 процентам выплаты, произведенной любому победителю, независимо от места жительства. ^[7] Если доходы от ставки — это выигрыши, подлежащие удержанию в штате Массачусетс, то удержанию подлежат все доходы от ставки, а не только суммы, превышающие 600 долларов. См. Treas. Рег. § 31.3401 (q) -1 (b).

Отчетность. Отчетность по форме W-2G требуется для лотерейных выигрышей в размере 600 долларов США и более.

2. Игровые автоматы в игровых заведениях, имеющие лицензию G.L. c. 23 К

Удержание. Под пересмотренным G.L. c. 62B, § 2, удержание выигрышей на игровых автоматах требуется, если выигрыши подлежат федеральному удержанию в соответствии с § 3402 IRC. Для федеральных целей удержание в соответствии с § 3402 (q) (5) IRC обычно не требуется в отношении выигрышей, полученных из игрового автомата. machine, ^[8], и в результате изменений, внесенных в Закон 2015 г., Массачусетс теперь следует этому порядку для выигрышей в игровом заведении, управляемом G.L. c. 23К. ^[9]

Отчетность. Выигрыши на игровом автомате в размере 1 200 долларов и более должны быть указаны в форме W-2G. G.L. c. 62B, § 2, ¶ 8. Сумма ставки не вычитается из выигрыша при определении того, был ли достигнут порог в 1200 долларов. Идентификатор . Требование к отчетности Массачусетса теперь такое же, как и федеральное требование к отчетности. ^[10]

3. Настольные игры в игровых заведениях, лицензированных в соответствии с G.L. c. 23 К

Удержание. Согласно новой редакции G.L. c. 62B, § 2, удержание выигрышей в настольных играх (включая, например, выигрыши от блэкджека, баккара, крэпса, рулетки и колеса большой шестерки) требуется, если платеж подлежит федеральному удержанию в соответствии с § 3402 IRC. Для целей, согласно общему правилу удержания при отыгрыше выигрыша, выручка более 5000 долларов от операции по отыгрышу подлежит удержанию, если сумма такой выручки как минимум в 300 раз превышает сумму ставки.^[11] Массачусетс следует этому порогу удержания в отношении настольных игр в игровом заведении, лицензированном в соответствии с G.L. c. 23К. G.L. c. 62B, § 2, ¶ 8. Если доходы от ставки являются выигрышами, подлежащими удержанию в штате Массачусетс, то удержанию подлежат все доходы от ставки, а не только суммы, превышающие 5000 долларов США.

Отчетность. Если требуется удержание, плательщик выигрыша должен указать выплаченную сумму в форме W-2G.^[12]

4. Пари-мутюэль Пари (конные и собачьи бега)

Удержание. Согласно новой редакции G.L. c. 62B, § 2, удержание выигрыша от пари-mutuel у любого лицензиата гоночных соревнований или лицензиата одновременного вещания требуется, если платеж подлежит федеральному удержанию в соответствии с IRC § 3402. Согласно IRC § 3402 (q) (3) (C) ( ii) выплата выигрыша в размере 5000 долларов или более от скачек или собачьих бегов (включая выигрыш от одновременных скачков или собачьих бегов) подлежит удержанию, но только в том случае, если выигрыш как минимум в 300 раз превышает поставленную сумму.^[13] Если доходы от ставки — это выигрыши, подлежащие удержанию в штате Массачусетс, то удержанию подлежат все доходы от ставки, а не только суммы, превышающие 5000 долларов. См. Treas. Рег. § 31.3401 (q) -1 (b).

Отчетность. Pari-mutuel отыгрыш от ставок, выигрыш в размере 600 долларов и более, не уменьшенный на сумму ставки, должен быть указан, если выручка по крайней мере в 300 раз превышает поставленную сумму. ^[14] Лицо, выплачивающее выигрыш, должно заполнить форму W-2G, если порог отчетности был достигнут.

5. Игра в кено и бинго в игровом заведении, имеющем лицензию G.L. c. 23 К

Удержание . Согласно пересмотренной версии G.L. c. 62B, § 2, удержание выигрышей от кено и бинго в игровом заведении, имеющем лицензию G.L. c. 23K требуется, если платеж подлежит федеральному удержанию в соответствии с IRC § 3402. G.L. c. 62B, § 2, ¶ 8. Для федеральных целей эти формы ставок обычно освобождены от удержания в соответствии с IRC § 3402 (q) (5).^[15] Соответственно, выигрыши в кено и бинго от игрового заведения, лицензированного в соответствии с G.L. c. 23K не подлежат удержанию налога Массачусетса. Ссылка на кено и бинго в параграфе 7 G.L. c. 62B, § 2 ограничивается выплатой лотерейных выигрышей.

Отчетность. Отчетность не требуется для выигрышей в кено и бинго, сыгранных в игровом заведении, имеющем лицензию G.L. c. 23К. ^[16]

6.Выигрыши иностранцев-иногородних

Удержание. Массачусетс обычно следует федеральным правилам удержания, которые применяются к выигрышам в азартных играх иностранцев-нерезидентов. IRC § 3402 (q), который требует удержания определенных выигрышей в азартных играх, ссылается на IRC § 1441 (a) для удержания режима для иностранцев-нерезидентов. ^[17] Согласно IRC § 1441 (a), удержание 30 процентов обычно требуется при выплате дохода из источника в США, включая доход от азартных игр, ^[18] иностранцам-нерезидентам.Из общего правила есть исключения. Выигрыши, выплаченные иностранцу-нерезиденту в играх в блэкджек, баккара, крэпс, рулетку или колесо большой шестерки, не подлежат федеральному удержанию. ^[19] Кроме того, США, разыгрывающие выигрыши резидентов некоторых стран, освобождены от налогообложения США в соответствии с соглашением. ^[20]

Если федеральное удержание требуется в любом случае, также требуется удержание в размере 5 процентов от штата Массачусетс. [21]

Отчетность. Если требуется удержание, плательщик выигрыша должен указать выплаченную сумму.^[22]

D. Зачет налоговой задолженности и алиментов на ребенка

Раздел 51 G.L. c. 23K требует, чтобы до выплаты денежных средств или приза на сумму, превышающую 600 долларов, лицензиат азартных игр сначала проверял информацию, предоставленную DOR и агентством IV-D (например, DOR Child Support), чтобы определить, имеет ли получатель задолженность по налогам или сборам. Обязательства по алиментам. Если такие обязательства существуют, лицензиат азартных игр должен сначала выплатить агентству IV-D и / или DOR полную сумму денежных средств или приза или такую часть денежных средств или приза, которая покрывает просроченные алименты победителя. обязательство и / или налоговое обязательство.Закон 2015 года не внес поправок в раздел 51. Однако G.L. c. 62B, § 2 с поправками, внесенными Законом 2015 г., содержит следующую новую формулировку:

Независимо от каких-либо общих или специальных законов об обратном, любой просмотр или передача информации, которая должна быть произведена лицензиатом на азартные игры в отношении выплаты денежных средств или призов, должна осуществляться в соответствии с этим параграфом и на основе информации в реальном времени.

В результате этой поправки установлен порог в долларах, при котором лицензиат азартных игр должен проверять выигрыши по налогам или задолженности по алиментам в соответствии с G.L. c. 23K, § 51, был увеличен до долларового уровня, при котором отчетность требуется в соответствии с G.L. c. 62B, § 2, для применимого типа азартных игр, как описано в данном МДП. Для выигрышей на игровых автоматах пересмотренный уровень составляет 1200 долларов, который не уменьшается на сумму ставки.

E. Прочие требования к отчетности

В дополнение к отчету о выигрыше по G.L. c. 62B, § 2, требования к отчетности могут применяться в соответствии с другими положениями Общих законов. В частности:

1.Годовые отчеты организаций, ведущих бизнес в Массачусетсе, G.L. c. 62C, § 8

Каждое физическое или юридическое лицо, ведущее бизнес в Содружестве, которое производит платежи, облагаемые налогом для получателя в соответствии с G.L. c. 62, подоходный налог с физических лиц, должен подавать ежегодный отчет Уполномоченному: (1) с указанием имен и адресов всех жителей Массачусетса и других лиц, получающих доход в Массачусетсе, которым он уплатил любой доход, подлежащий обложению подоходным налогом с физических лиц в течение предшествующий календарный год на той же основе, что и федеральное правительство в соответствии с IRC, и (2) указание в таком отчете суммы такого дохода, выплаченного им каждому лицу.^[23]

Согласно Закону 2015 г., такая отчетность требуется, даже если платеж не подлежит федеральному налогообложению или удержанию в соответствии с IRC. ^[24] Таким образом, лицо, выплачивающее выигрыш, облагаемое подоходным налогом с населения штата Массачусетс или удерживаемым у источника, должно подать информационную декларацию в Массачусетсе, даже если выигрыши не облагаются федеральным подоходным налогом или удержаниями.

2. Бино Виннингс, Г.Л. c. 62C, § 18

г.L. c. 10, § 38 предусматривает лицензирование определенных организаций на проведение игр, розыгрышей или базаров. Закон 2015 г. не изменяет требования G.L. c. 62C, § 18, что каждая организация, проводящая или проводящая игру в соответствии с G.L. c. 10, § 38, должен в течение десяти дней после проведения такой игры подать информационный отчет Уполномоченному, содержащий имена и адреса всех лиц, получивших призы на сумму более 500 долларов в такой игре, и сумму каждого такого приза.

Налог на азартные игры и лотерею

почему Налоговый кодекс противоречит закону о лотерее в Казахстане — Forbes Kazakhstan

Налогообложение выигрыша в государственную денежную лотерею

Сколько налогов с выигрышей в лотерею уплачивают в СНГ

Россия

Беларусь

Казахстан

Грузия

Украина

Какой налог с выигрыша в российское лото и другие лотереи необходимо уплатить победителям?

Какие выигрыши облагаются налогом в России?

Какая сумма уплаченного налога?

Какой налог облагается лотереей?

На выигрыши в онлайн-казино

Налог на выигрыш в азартных играх для иностранных граждан

Правила IRS и налог на выигрыш в азартных играх для иностранных граждан

Какой процент выигрышей в лотерею будет удержан в вашем штате?

Какой процент выигрышей в лотерею будет удержан в вашем штате?

делает выигрыш в налоговую лотерею Калифорнии

TIR 15-14: Правила подоходного налога, удержания и отчетности для определенного дохода от азартных игр

Добавить комментарий Отменить ответ