Ставка налога на прибыль в 2020-2021 годах
Ставки налога на прибыль организаций 2019-2020 годов (классификация)
Какая ставка налога на прибыль является общей
Какие есть специальные ставки
Эффективная ставка налога на прибыль: есть и такая
Ставки налога на прибыль организаций 2019-2020 годов (классификация)
Ставки налога на прибыль условно классифицируют на общую и специальные.
Общая ставка — та, которая применяется основной массой компаний в отношении своей обычной деятельности: производства, торговли и других видов бизнеса.
О плательщиках налога на прибыль читайте здесь.
Ставки, предусмотренные для отдельных категорий плательщиков или по определенным доходам, относят к специальным.
И о тех и о других мы рассказываем в этой статье.
Какая ставка налога на прибыль является общей
Общая «прибыльная» ставка установлена на уровне 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ). Она действует уже достаточно долгое время, и все мы успели к ней привыкнуть.
Особенность уплаты налога по общему тарифу заключается в том, что платеж распределяется по уровням бюджета: часть налога идет в федеральную казну, а часть попадает в казну региона.
О том, в какой пропорции производится распределение в 2017-2018 годах, читайте здесь.
Какие есть специальные ставки
Разброс специальных «прибыльных» ставок достаточно велик — от 0 до 30%.
Минимальную ставку, например, могут применять медицинские фирмы или компании из сферы образования, а с 2015 года — предприятия социального обслуживания. Действует она и еще в ряде случаев.
Узнать о том, не распространяется ли 0-я ставка на вашу компанию, вы можете из материалов, собранных в данном подразделе сайта. Например, из этой статьи.
В ней представлен полный перечень организаций-льготников. Поищите себя в нем. Вдруг вы зря переплачиваете в бюджет!
А может, вы имеете право на ставку 0 % по «долевым» доходам, то есть по дивидендам? Или выплачиваете их компании, у которой есть такое право? Ознакомьтесь со статьей «Условия применения нулевой ставки по налогу на прибыль при получении дивидендов» и будете знать ответы на эти вопросы. Если права на 0% у вас нет, а дивиденды присутствуют, напомним, что действующая ставка по ним составляет 13%.
Кстати, «дивидендная» ставка тоже одна из специальных. Информацию о размерах других специфических ставок ищите в этой статье
Эффективная ставка налога на прибыль: есть и такая
В этом подразделе мы рассказываем все о «прибыльных» ставках. И конечно, не могли обойти вниманием такое понятие, как эффективная ставка налога на прибыль. Никогда о такой не слышали? Или слышали, но не знаете, для чего и как ее считают? Тогда для вас — наш материал
Налог на прибыль организаций в Нидерландах (VPB) в 2019-2021 годах
Если вы являетесь владельцем частной или акционерной компании (BV или NV), вы должны подать налоговую декларацию о доходах (VPB) для вашей компании. Фонды или ассоциации должны подавать налоговые декларации только при определенных обстоятельствах. В зависимости от уровня прибыли они могут быть освобождены от уплаты налога.
Налогооблагаемая прибыль
Ваша компания уплачивает корпоративный подоходный налог с налогооблагаемой прибыли за один финансовый год. Вы можете дополнительно уменьшить налогооблагаемую прибыль, если у вашей компании есть вычитаемые убытки.
Чаще всего финансовый год совпадает с календарным годом. Тем не менее, финансовый год может быть установлен произвольно (например, с 1 апреля по 31 марта). Финансовый год для декларации по корпоративному подоходному налогу должен совпадать с финансовым годом, указанным в уставе компании.
Перенос убытков на будущие периоды
Вы можете компенсировать убытки будущими доходами или прибылью прошлых лет. Вы первоначально компенсируете убытки за счет прибыли за предыдущий год. Если это невозможно, вы можете компенсировать свои убытки за счет будущей прибыли (переносить на будущие периоды). Время, разрешенное для переноса убытков (зачета их против будущей прибыли), ограничено 6 годами.
IP Box в Нидерландах
Если ваша деятельность является инновационной и приносит регулярную прибыль, то тогда вы сможете поместить прибыль от этих видов деятельности в специальную графу в декларации о корпоративном подоходном налоге: графу «Инновации». Это позволит получить специальный налоговый вычет. Условием является наличие патента, зарегистрированного в Голландии, или иностранного патента, а также получение льготы по налогу на заработную плату за НИОКР (WBSO).
Изменения правил амортизации в Нидерландах с 2019 года
С 2019 года компаниям больше не разрешается использовать здания, находящиеся в их пользовании, для амортизации в налоговой декларации о доходах, если только стоимость этих зданий не превышает стоимость недвижимости (WOZ), отраженную в бухгалтерском учете компании. Существует переходная мера для компаний, которые начали использовать здание до 1 января 2019 года и не использовали амортизацию в своих корпоративных налоговых декларациях в течение 3 лет. Это приводит эту меру в соответствие с нормативными актами в отношении зданий, используемых в качестве инвестиционной недвижимости.
Подача налоговой декларации в Голландии
Декларация по корпоративному подоходному налогу подается каждый год, в конце финансового года компании.
Ставки корпоративного подоходного налога указаны на веб-сайте Налогового и таможенного управления. Ставки снижаются поэтапно в период 2019-2021 годов. Декларация о корпоративном подоходном налоге подается в цифровом формате.
Ставка налога на прибыль в Нидерландах в 2019 году составляет 19% при налогооблагаемой прибыли до EUR 200 000 в год, и 25% на налогооблагаемую прибыль свыше EUR 200 000.
Изменения в голландской налоговой системе в 2020 году
Административные штрафы
В День объявления бюджета (Prinsjesdag) 2019 года Министерство финансов Нидерландов объявило, что с 1 января 2020 года из подоходного налога или налога с предприятий больше нельзя будет вычитать административные штрафы. Как работодатель, вы больше не будете иметь права вычитать компенсацию, которую вы выплачиваете своим работникам за административные штрафы. Данное изменение в закон вступает в силу с 1 января 2020 года при условии его принятия верхней и нижней палатами парламента.
Повышенная ставка корпоративного налога на прибыль останется в 2020 году на прежнем уровне
Правительство также объявило, что ставка корпоративного налога не изменится в 2020 году. В 2021 году она будет снижена, но меньше, чем ожидалось. Повышенная ставка корпоративного подоходного налога применяется в отношении налогооблагаемой прибыли свыше EUR 200 000. В 2020 году этот показатель останется прежним и составит 25%. В 2021 году ставка будет снижена до 21,7%. Пониженная ставка (для прибыли менее EUR 200 000) снизится до 16,5% в 2020 году и затем до 15% в 2021 году.
Налоговые штрафы
С 1 января 2020 года штраф по налогу на прибыль не начисляется, если Вы подадите налоговую декларацию до 1 июня, и если подача налоговой декларации была одобрена.
Мероприятия на 2021 год
В рамках Налогового плана 2021 года правительство Нидерландов намерено реализовать 3 меры в отношении налога на прибыль корпораций:
- Если вы получаете прибыль от инновационной деятельности, то прибыль освобождается от налога на прибыль.
С 1 января 2021 года ставка для режима IP Box увеличится с 7% до 9%. - Убытки в результате ликвидации дочернего предприятия или прекращения предпринимательской деятельности за рубежом могут вычитаться из прибыли. Однако, начиная с 2021 года, данная мера будет корректироваться с целью ограничения возможности предприятий вычитать убытки из своей прибыли.
- В особых случаях налог на прибыль организаций может быть снижен, если вы заплатите все сразу. С 2021 года эта налоговая льгота будет отменена.
С 1 января 2021 года ставка для режима IP Box увеличится с 7% до 9%.Эти меры еще подлежат утверждению верхней и нижней палатами парламента.
Налог на прибыль в 2020 году: изменения, ставки, особенности
2020-й год принес много изменений в налоговом законодательстве, и налога на прибыль они также коснулись. Так, например, внесены и уже приняты поправки, позволяющие большему числу компаний с 2020 года идти по ставке 0%. Подробно разбираемся в нововведениях налога на прибыль в этой статье
Кто платит налог на прибыль?
Согласно статьям 246, 246.2, 247 НК РФ, уплата налога на прибыль является обязательной для всех юридических лиц РФ. Также налогом облагается и деятельность иностранных компаний, получающих доходы из источников на территории РФ.
Кроме того, в соответствии с международным договором о налогообложении, иностранные юридические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, также оплачивают данный налог. Равно как и организации, фактическое управление которыми осуществляется из России, если в рамках договора не предусматривается иной регламент.
Освобождены от уплаты налога на прибыль (согласно статьям 246.1, 346.1, 346.11, 346.26 Налогового Кодекса РФ):
- организации, принимающие непосредственное участие в проекте «Сколково»;
- юридические лица, оплачивающие налог на игорный бизнес;
- плательщики, использующие специальные режимы и системы налогообложения для отчетности (УСН, ЕНВД, ЕСХН).
Распределение ставок в госбюджет по налогу на прибыль в 2020 году
Базовая ставка по данному налогу оставлена законодателями неизменной.
Юридическим лицам надлежит отчислять суммарный налог на прибыль по стандартной ставке 20%, из которых 17% уплачиваются в региональный бюджет государства, а 3% — в федеральный.
Обратите внимание! Без распределения по бюджетам налогом 20% облагается прибыль категории организаций, задействованных в добыче углеводородного сырья и разработке новых морских месторождений. В этом случае сумма налога полностью отчисляется в казну федерального бюджета.
Особенности распределения и применения ставок регулирует статья 284 Налогового Кодекса РФ. Также для отдельных категорий плательщиков предусматриваются льготные ставки.
Нулевая ставка по налогу на прибыль: нововведения с 2020 года
С 2020 года введены дополнительные категории плательщиков, могущих претендовать на использование нулевой ставки по налогу на прибыль.
При соблюдении ряда условий юридическое лицо вправе воспользоваться данной льготой, если организация является региональным оператором в части обращения и переработки ТБО (твердых бытовых отходов). Правом на данную льготную налоговую ставку теперь могут воспользоваться также муниципальные и региональные музейные, библиотечные организации и театры.
Обратите внимание! Доход от основного вида деятельности данных организаций, претендующих на нулевую ставку, обязательно должен составлять 90% и выше от всех поступлений. Регламентируются условия, обязательные к соблюдению для применения ставки 0% статьей 284.8 НК РФ.
Есть и еще один нюанс: применение льготной ставки для вышеперечисленных категорий налогоплательщиков станет возможным при принятии соответствующего решения о предоставлении ее на региональном уровне. В этом случае, согласно Федерального закона от 26 июля 2019 года № 211-ФЗ, налоговая ставка в федеральный бюджет с 2020 года составит 0%.
Помимо этого, бессрочное право применять данную льготную ставку есть теперь у медицинских, образовательных учреждений, а также у организаций, занимающихся социальным обслуживанием.
Для этого необходимо соответствие условиям, закрепленным статьях 284.1 и 284.5 НК РФ (с учетом статей 2 и 3 Федерального закона от 26 июля 2019 года № 210-ФЗ).Применение нулевой льготной ставки в 2020 году
В результате уже подписанных президентом изменений для Налогового кодекса, организации смогут включить больше расходов при подаче декларации по налогу на прибыль.
Например, внереализационные расходы, подразумевающие понесенные организацией затраты по созданию социальных объектов, которые безвозмездно передаются в государственную или муниципальную собственность (пункт 5 статьи 1 Федерального закона № 210-ФЗ).
В то же время, для юридических лиц, ранее уже применявших нулевую льготную ставку по данному налогу, все осталось по-прежнему.
Так, согласно пункту 2 статьи 284.1 НК РФ, образовательным и медицинским учреждениям правомерно применять нулевую льготную ставку ко всей имеющейся налоговой базе, кроме таких категорий прибыли, как:
- доходы в виде прибыли от КИК;
- проценты и дивиденды по госбумагам.
То же правило действует и для муниципальных/региональных музеев, библиотек и театров (статья 284.8 НК РФ в редакции Федерального закона от 26 июля 2019 года № 210-ФЗ).
Для региональных операторов по обращению с ТБО (твердыми бытовыми отходами) нулевую ставку следует применять к полученной прибыли от осуществленной деятельности по договору на оказание услуг по обращению с ТБО.
Обратите внимание! Для музеев, библиотек, театров и региональных операторов по обращению с ТБО условия применения нулевой ставки регламентируются соответствующими решениями, принятыми на региональном уровне.
Применение пониженных ставок по налогу на прибыль в 2020 году
Согласно действующей практике, для некоторых категорий субъектов РФ допускается снижение региональной ставки налога на прибыль до 12,5%.
Кроме того, пониженные региональные ставки, установленные властями для налога на прибыль в период до 1 января 2018 года, организации могут использовать вплоть до даты окончания их действия, однако не позднее, чем до 1 января 2023 года.
Чаще всего под пониженную ставку налога на прибыль подпадают такие статьи доходов организаций, как: дивиденды, доходы медицинских и образовательных учреждений, доходы сельхозпроизводителей, прибыль от продажи части уставного капитала и акций, проценты по ценным бумагам и прибыль, полученная от проектов, связанных с региональным инвестированием и инновациями.
Вывод
В 2020 году внесен ряд поправок и изменений в некоторые статьи НК РФ в части налога на прибыль. Больше всего из них коснулись применения льготной ставки. Новая редакция законов предусматривает для некоторых организаций с 1 января 2020 года возможность бессрочно применять нулевую ставку. Также созданы условия для расширения списка учреждений, которым при соответствующих решениях на региональном уровне может быть предоставлено право использовать льготную и пониженную ставку по налогу на прибыль.
Виды доходов | Ставка, налог по которой зачисляют в федеральный бюджет, % | Ставка, налог по которой зачисляют в региональный бюджет, % | Где закрепили ставку |
Доходы Исключение – перечисленные ниже, по которым применяют иные ставки | 3 | 17 | п. 1 ст. 284 НК |
Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, которые выпустили до 20 января 1997 года включительно | 0 | 0 | подп. |
Доходы в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, которые выпустили при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III | 0 | 0 | подп. 3 п. 4 ст. 284 НК |
Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, которые выпустили на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года | 9 | 0 | подп. 2 п. 4 ст. 284 НК |
Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, которые выпустили до 1 января 2007 года | 9 | 0 | подп. 2 п. 4 ст. 284 НК |
Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, которые получили на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года | 9 | 0 | подп. 2 п. 4 ст. 284 НК |
Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам государств – участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов и муниципальным ценным бумагам. Исключение – ценные бумаги, указанных выше, и процентный доход, который получили российские организации по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами России | 15 | 0 | подп. |
Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам, которые получили в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации и размещенным за пределами России | 15 | 0 | подп. 1 п. 4 ст. 284 НК |
Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, которые выпустили после 1 января 2007 года | 15 | 0 | подп. 1 п. 4 ст. 284 НК |
Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, которые получили на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года | 15 | 0 | подп. 1 п. 4 ст. 284 НК |
Дивиденды, которые получили российские компании от участия в других организациях, при одновременном соблюдении условий:
Дивиденды, которые получили российские организации, владеющими депозитарными расписками, при одновременном соблюдении условий:
| 0 | 0 | подп. 1 п. 3 ст. 284 НК |
Дивиденды, которые получили российские организации при иных обстоятельствах (то есть не перечисленных в подп. | 13 | 0 | подп. 2 п. 3 ст. 284 НК |
Дивиденды, полученные иностранными организациями по акциям российских организаций или от участия в капитале организаций в иной форме | 15 | 0 | подп. 3 п. 3 ст. 284 НК |
Доходы по ценным бумагам российских организаций (за исключением дивидендов), права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ | 30 | 0 | п. 4.2 ст. 284, п. 9 ст. 310.1 НК |
Доходы в виде дивидендов по ценным бумагам российских организаций, права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ | 15 | 0 | п. 4.2 ст. 284, п. 9 ст. 310.1 НК |
Доходы от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках Доходы от международных перевозок (в т. ч. демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках) | 10 | 0 | подп. 2 п. 2 ст. 284 НК подп. 7 п. 1 ст. 309 НК подп. 8 п. 1 ст. 309 НК |
Доходы иностранной организации, полученные от распределения в ее пользу прибыли или имущества организаций (лиц, объединений), не являющиеся дивидендами | 20 | 0 | подп. |
подп. 2 п. 1 ст. 309 НК | |||
Доходы по иным долговым обязательствам российских организаций | подп. 3 п. 1 ст. 309 НК | ||
Доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности | подп. 4 п. 1 ст. 309 НК | ||
Доходы, полученные от реализации акций (долей) организаций, более 50% активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на российской территории, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей), за исключением обращающихся акций на организованном рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 9 статьи 280 Налогового кодекса | подп. 5 п. 1 ст. 309 НК | ||
Доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на российской территории | подп. 6 п. 1 ст. 309 НК | ||
Доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на российской территории | подп. 7 п. 1 ст. 309 НК | ||
Доходы от лизинговых операций (например, от сдачи в лизинг имущества, используемого на территории России) | подп. 7 п. 1 ст. 309 НК | ||
Штрафы и пени за нарушение российскими организациями, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств | подп. 9 п. 1 ст. 309 НК | ||
Иные аналогичные доходы | подп. 10 п. 1 ст. | ||
Доходы организаций-сельхозпроизводителей (в том числе и рыбохозяйственных организаций) | 0 | 0 | п. 1.3 ст. 284 НК |
Прибыль организаций – участниц проекта «Сколково», полученная после утраты права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика | 0 | 0 | п. 5.1 ст. 284 НК |
Прибыль от деятельности образовательных организаций, включая услуги по присмотру и уходу за детьми. Исключение – дивиденды и доходы по операциям с отдельными видами долговых обязательств | 0 | 0 | п. 1.1 ст. 284 НК |
Прибыль от деятельности медицинских организаций. Исключение – дивиденды и доходы по операциям с отдельными видами долговых обязательств | 0 | 0 | п. 1.1 ст. 284 НК |
Прибыль от деятельности организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан. Исключение – дивиденды и доходы по операциям с отдельными видами долговых обязательств | 0 | 0 | п. 1.9 ст. 284 НК |
Прибыль от деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении | 20 | 0 | п. |
Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов | 0 | 10 | п. 1.5 ст. 284, п. 3 ст. 284.3 НК |
Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов, которых не включают в реестр | 0 | 0 – 10 | п. 1.5-1 ст. 284, п. 3 ст. 284.3 НК |
Прибыль контролируемых иностранных компаний | 20 | 0 | п. 1.6 ст. 284, ст. 309.1 НК |
Прибыль организаций – участниц свободной экономической зоны | 0 | не более 13,5 | абз. 2 п. 1.7, абз. 3 п. 1.7 ст. 284 НК |
Прибыль организаций – резидентов территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток | 0 | не более 5 Примечание: применяют в течение пяти лет с момента получения прибыли не менее 10 Примечание: применяют в течение последующих пяти лет | п. 1.8 ст. 284, ст. 284.4 НК |
Прибыль организаций – участников особой экономической зоны в Магаданской области | 0 | не более 13,5 | абз. 7 п. 1 и п. 1.10 ст. 284 НК |
Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. | 0 | 0 | абз. 1 п. 4.1 ст. 284, ст. 284.2 НК , п. 7 ст. 5 Закона от 28 декабря 2010 № 395-ФЗ |
Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, являющихся ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики | 0 | 0 | абз. 2 п. 4.1 ст. 284, ст. 284.2.1 НК |
Прибыль, полученная от реализации инвестиционного проекта на территории особой экономической зоны в Калининградской области | 0 Примечание: применяют в течение шести налоговых периодов с момента получения первой прибыли | 0 Примечание: применяют в течение шести налоговых периодов с момента получения первой прибыли | ст. 288.1 НК |
1,5 Примечание: применяют в течение следующих шести налоговых периодов | 8,5 Примечание: применяют в течение следующих шести налоговых периодов | ||
Прибыль, полученная от туристско-рекреационной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа | 0 | 0 | п. 1 и 2 ст. 284.6 НК |
Прибыль, полученная от деятельности в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных в кластер. Надо соблюдать условие – раздельный учет доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами | 0 | не более 13,5 | абз. 7 п. 1 и п. 1.2 ст. 284 НК |
Прибыль, полученная от деятельности в технико-внедренческих особых экономических зонах . Надо соблюдать условие – раздельный учет доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами | 3 | не более 13,5 | абз. 5 и 7 п. 1 ст. 284 НК , п. 5 ст. 10 Закона от 30 ноября 2011 № 365-ФЗ |
Прибыль организаций – резидентов особых экономических зон. Исключение – туристско-рекреационные зоны, объединенные в кластер, и технико-внедренческие зоны | 2 | не более 13,5 | п. 1.2-1, абз. 7 п. 1 ст. 284 НК |
1 п. 4 ст. 284 НК 
1 п. 3 ст. 284 НК), а также дивиденды по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками
1 п. 2 ст. 284 НК 
309 НК 
1.4 ст. 284 НК 
ч. погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций), приобретенных начиная с 1 января 2011 года, принадлежащих налогоплательщику более пяти лет
Налог на прибыль в 2019 году в России
18.02.2019С началом 2019 года увеличится НДС на 2%, а также отменяется налог на движимое имущество для юрлиц. Сам налог на прибыль не претерпит изменений, но сама особенность его сбора и льготы изменятся.
Кто платит и по какой ставке
В России федеральным авансовым сбором, который платят все юридические лица, работающие в стране (вне зависимости от того, отечественные или зарубежные) является налог на прибыль. Это касается тех, кто работает на ОСН. Упрощенцы и временщики освобождены от уплаты этого налога, как и те, кто работает в сфере сельского хозяйства или игорного бизнеса.
Уплата налога на прибыль осуществляется до 28 марта следующего года. Полученная государством сумма от налогоплательщика делится так: 17% остается в региональном бюджете, а 3% идет в госбюджет.
Теперь льготных ставок будет значительно меньше. Если до поправок в НК РФ региональные власти могли сами определять, какую отрасль или какое предприятие попадет под пониженную налоговую ставку, то теперь такой возможности у них не будет. Например, ранее пониженной налоговой ставкой пользовались предприятия, которые брали к себе на работу инвалидов. Льготы выдавались благодаря региональным отчислениям в бюджет. До 2023 года некоторые льготы сохранятся, а потом будут полностью ликвидированы.
Как рассчитывают
Налог будет начисляться из суммы, которая является вычетом расходов из доходов. Но сейчас довольно трудно уменьшить налоговые отчисления, так как не все издержки на предприятии можно отнести к расходам. Перечень расходов можно посмотреть в НК РФ, с января 2019 года этот перечень расширяется. Но, к примеру, такие издержки как штрафы, пени, вознаграждения членам совета, пожертвования и так далее не могут быть отнесены в расходы предприятия. Также расходами нельзя назвать и деньги, которые были выданы сотрудникам в качестве возмещения (если это не предусмотрено в НК РФ), но есть в трудовом договоре. Расходы на проведение спортивных и культурных мероприятий для работников предприятия также не повлияют на уменьшение налоговой ставки. Со всеми статьями расходов можно ознакомиться в 270 статей НК РФ.
Теперь организации могут выбрать кассовый учет или начисления. Например, с ООО «Фиалка» заключен договор поставки. Если вести подсчет похода по кассовому способу, то выходит, что он будет получен после поступления платежа от этого ООО на счет. Если же будет применяться второй способ расчета, то доход будет определен с того момента, как только будет подписан договор.
МФО, банки и организации с большими прибылями не могут применять кассовый метод расчета.
Что делать с убытками
Здесь на первый взгляд не должно возникнуть трудностей: если нет дохода, то не должно быть и налога.
Но не все так просто. В каждом регионе есть специальная «убыточная комиссия», которая с особым вниманием следит за деятельность фирмы, позиционирующей убытки. Поэтому бухгалтеры рекомендуют даже в случаях настоящих убытков писать в отчете минимальную прибыль, чтобы не обращать на себя особо внимания соответствующих служб.
Налоговая система и налоговые ставки в Сингапуре
Инвесторы выбирают Сингапур для ведения дел по разным причинам. Основной является простота основания компании и управления бизнесом. Другим преимуществом Сингапура является его налоговый режим, знаменитый привлекательными ставками налогообложения для компаний и физических лиц, налоговыми льготами, отсутствием налога на прирост капитала, одноуровневой системой налогообложения и многочисленными договорами об избежании двойного налогообложения.
Ссылки по теме:
Регистрация компании в Сингапуре
Договоры об избежании двойного налогообложения с Сингапуром
Налогами облагаются все доходы лиц, в том числе корпораций, партнерств, доверительных собственников и групп лиц (за исключением доходов от продажи основных активов), которые были получены в Сингапуре или от сингапурских источников, а также от определенных зарубежных источников в результате торговли, работы или ведения бизнеса. В настоящем руководстве содержится обзор системы налогообложения и налоговых ставок Сингапура.
Текущие налоговые ставки в Сингапуре
Ставки налога на прибыль корпораций Ставки подоходного налога для физических лиц
Система подоходного налога в Сингапуре – основные факты
- Сингапур придерживается территориального принципа в налогообложении. Другими словами, налогом облагается преимущественно доход физических лиц и корпораций, полученный из сингапурских источников. Доход из зарубежных источников (прибыль филиалов, дивиденды, доход от предоставления услуг и т. д.) облагается налогом тогда, когда он перечисляется или считается перечисленным в Сингапур, за исключением случаев, когда от этого дохода уже были удержаны налоги в юрисдикции, где налоговая ставка составляет по меньшей мере 15%. Хотя концепция происхождения источника дохода кажется простой, в реальности ее применение часто может быть спорным и сопряженным с трудностями. Нет универсальных правил, применяемых ко всем случаям. Получена ли прибыль в Сингапуре или от сингапурских источников, определяется природой прибыли и транзакциями, которые приводят к получению такой прибыли.
- Максимальная ставка налога на доход корпораций в Сингапуре составляет 17%. Поддерживая ставку налога на доход корпораций на конкурентном уровне, Сингапур остается привлекательным для крупных зарубежных инвестиций. Сингапур придерживается одноуровневой системы налогообложения для корпораций, при которой оплата налогов на доходы компании не вменяется в обязанность акционерам (т.е. дивиденды освобождены от налогов).
- Ставки налога на доход физических лиц в Сингапуре начинаются от 0%, максимальная ставка – 20% (для доходов выше 320 000 сингапурских долларов) для резидентов, для нерезидентов действует единая ставка в 15%.
- Чтобы повысить стабильность такой статьи государственного дохода, как налоги, в 1994 г. был введен налог на товары и услуги (GST). Текущая ставка GST составляет 7%. Баланс между налогами на потребление и на доходы уменьшает вероятность сокращения чистых доходов из-за неблагоприятных изменений в экономике и укрепляет стабильность бюджета Сингапура.
- Проценты, роялти, арендная плата за движимое имущество, комиссионные за управление активами и за технические услуги, а также директорское вознаграждение, выплачиваемое нерезидентам (как физическим лицам, так и компаниям) облагаются налогом в Сингапуре.
- В случае налогов для физических лиц отчетным годом считается обычный календарный год, т.е. с 1 января по 31 декабря. Крайний срок сдачи налоговой декларации физических лиц — 15 апреля. В случае корпоративных налогов компания сама может определять даты начала и окончания финансового года. Крайний срок сдачи декларации по налогу на прибыль предприятия – 30 ноября. Налоги платятся за предыдущий год.
- В Сингапуре нет налога на прирост капитала. Соответственно, убытки по основному капиталу не подлежат налоговому вычету.
- Сингапур заключил более 50 двусторонних договоров об избежании двойного налогообложения, чтобы облегчить налоговое бремя сингапурских компаний.
д.) облагается налогом тогда, когда он перечисляется или считается перечисленным в Сингапур, за исключением случаев, когда от этого дохода уже были удержаны налоги в юрисдикции, где налоговая ставка составляет по меньшей мере 15%. Хотя концепция происхождения источника дохода кажется простой, в реальности ее применение часто может быть спорным и сопряженным с трудностями. Нет универсальных правил, применяемых ко всем случаям. Получена ли прибыль в Сингапуре или от сингапурских источников, определяется природой прибыли и транзакциями, которые приводят к получению такой прибыли.
В случае корпоративных налогов компания сама может определять даты начала и окончания финансового года. Крайний срок сдачи декларации по налогу на прибыль предприятия – 30 ноября. Налоги платятся за предыдущий год.Типы налогов в Сингапуре
1. Подоходным налогом облагаются доходы физических лиц и компаний.
2. Налог на собственность удерживается с владельцев собственности на основании ожидаемой арендной стоимости этой собственности.
3. Налог на наследство отменен с 15 февраля 2008 г.
4. Налоги на автотранспортные средства – это налоги, которыми облагаются автотранспортные средства в дополнение к импортным пошлинам. Цель этих налогов – ограничить количество автомобилей в собственности и сократить перегруженность дорог.
5. Таможенные и акцизные пошлины – Сингапур является свободным портом, где взимается относительно немного импортных и акцизных пошлин. Акцизами облагаются преимущественно табачные изделия, нефтепродукты и алкогольные напитки. Кроме того, импортные пошлины применяются лишь к ограниченному перечню товаров. К таки товарам в первую очередь относятся автотранспортные средства, табачные изделия, алкогольные напитки и нефтепродукты.
6. Налог на товары и услуги (GST) – это налог на потребление. Он подлежит уплате при приобретении товаров и услуг, в том числе импортируемых. Во многих других странах такой косвенный налог также известен как налог на добавленную стоимость (НДС).
7. Налог на ставки – это пошлина, которой облагаются частные лотереи, ставки и игры на тотализаторе.
8. Гербовый сбор взимается при оформлении коммерческих и юридических документов, связанных с ценными бумагами, акциями и недвижимым имуществом.
9. Прочие – сюда относятся такие основные налоги, как сбор за использование иностранных рабочих и сервисный сбор с пассажиров в аэропортах. Сбор за использование иностранных рабочих предназначен для того, чтобы регулировать трудоустройство иностранных рабочих в Сингапуре.
Налоговые органы Сингапура
Регулирующим постановлением по вопросам налогообложения физических и юридических лиц в Сингапуре является закон «О подоходном налоге». Налоговая служба Сингапура (IRAS) была образована в 1960 г., ранее она была известна как Департамент внутренних доходов. Она позволила собрать все ключевые агентства по сборам доходов под крышей одной организации, благодаря чему процессы управления и сбора доходов стали более простыми и легко контролируемыми. Налоговая служба также зарекомендовала себя как эффективный налоговый орган и свободная от бюрократии организация по государственным сборам. IRAS занимается сбором подоходных налогов, налогов на собственность, налогов на товары и услуги, налогов на наследство (отменены с 15 февраля 2008 г.), налогов на ставки и гербовых сборов.
В качестве главного налогового органа Министерства финансов Налоговая служба играет важную роль в формировании налоговой политики, предоставляя данные о применении политики на местах, а также о технических и административных последствиях такого применения. Налоговая служба также активно следит за новшествами во внешней экономике и в налоговой среде, выявляя те области, в которых необходимо пересмотреть политику и внести изменения. Цель IRAS – создать конкурентоспособную налоговую обстановку, где поощряется развитие и укрепляется дух предпринимательства. Прочие, не связанные с доходами функции Налоговой службы включают в себя представление интересов правительства в переговорах по заключению договоров об избежании двойного налогообложения, консультирование по вопросам оценки собственности и составление черновых вариантов налоговых законов.
Краткая история налогообложения в Сингапуре
Начало
Подоходный налог, обсуждения по которому велись еще до Первой мировой войны, вводился на краткое время в течение Первой и Второй мировой войны, чтобы повысить доходы в целях укрепления военной мощи.
Однако, этот налог не пользовался популярностью, и вследствие множества протестов правительство отказалось от него. После окончания Второй мировой войны особенно остро встала необходимость в новой инфраструктуре и свежих источниках прибыли, в результате вопрос о введении подоходного налога вернулся на повестку дня. Подоходный налог в Сингапуре был введен в 1947 г. во время британского колониального правления. В 1948 г. был принят закон «О подоходном налоге». Этот закон был основан на модели закона о подоходном налоге для колониальных территорий от 1922 г., которая была разработана для существующих в то время британских колоний. Таким образом, налоговое законодательство Сингапура имеет общие исторические корни с законами Малайзии, Австралии, Новой Зеландии и Южной Африки.
1960-е
После получения независимости в 1965 г. Сингапур начал вести политику быстрой индустриализации и построения ориентированной на экспорт промышленной базы с целью стимулирования экономического развития и создания новых рабочих мест. Поэтому в 1960-х трудоемкие отрасли пользовались налоговыми льготами. В 1967 г. был принят закон «О стимулировании экономической экспансии». Компании, которым удавалось нарастить экспорт, могли пользоваться освобождением от уплаты до 90% налогов на возросшие доходы от экспорта. Проценты по зарубежным займам, полученным местными промышленными компаниями, также не облагались налогами.
1970-е
В 1970-х правительство было озабочено развитием сферы услуг. Налоговая политика сыграла важную роль в финансовом секторе благодаря отказу от налога с процентов по азиатским долларовым облигациям в 1973 г. Также активно развивалась транспортировка грузов. Доход, полученный от эксплуатации и фрахта сингапурских судов, не облагался налогами. Кроме того, были введены налоговые льготы, направленные на поддержку благоустройства городов. Различные налоги на собственность были упразднены. На налоговую политику в 1970-х также влияли нужды общества.
Взносы в Центральный сберегательный фонд вычитались из налогооблагаемой суммы, также вводились другие налоговые льготы.
1980-е
В 1980-х, по мере своего развития, Сингапур становился все более дорогим местом для ведения бизнеса. Были приняты меры по реорганизации экономики с целью сделать ее более конкурентоспособной. Рассматривалась возможность внесения изменений в политику правительства, льготы и налоги. Конец 1980-х ознаменовался тенденцией к значительному снижению налогов как для юридических, так и для физических лиц. В 1987 г. корпоративная налоговая ставка снизилась с 40% до 33%.
1990-е
В этот период наблюдались значительные изменения в налоговой политике. Были введены более низкие прямые налоги, на первый план вышли косвенные налоги. Переход к косвенному налогообложению привел к введению налога на товары и услуги (GST) в 1994 г. Это налог на внутреннее потребление, он применяется ко всем товарам и услугам, продаваемым в Сингапуре, за исключением финансовых услуг и жилой недвижимости. Именно в этот период набрала обороты тенденция понижения налоговых ставок для юридических и физических лиц.
2000-й и далее
Это этап инноваций и предпринимательства. Были приняты и продолжают приниматься меры для привлечения зарубежных талантов и инвестиций. Налоговые ставки продолжали снижаться, в настоящее время максимальные ставки составляют 18% (17% с 2010 г.) для компаний и 20% для физических лиц. В этот период также были введены налоговые скидки для групп компаний и одноуровневая система налогообложения.
Убыток по налогу на прибыль: как перенести на будущее и отразить в декларации?
Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение
20192020
НомерЛюбой
Электронная версия
налоговые скобки на 2019-2020 годы | Уровни и ставки федерального подоходного налога на 2019 год
См.
Налоговые скобки 2020 г.
Ежегодно IRS корректирует более 40 налоговых резервов с учетом инфляции. Это делается для предотвращения того, что называется «сползанием по шкале», когда люди попадают в более высокие налоговые категории или имеют меньшую стоимость за счет кредитов и удержаний из-за инфляции вместо любого увеличения реального дохода.
IRS использовало индекс потребительских цен (ИПЦ) для расчета инфляции за прошлый год.[1] Однако с учетом Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года IRS теперь будет использовать привязанный индекс потребительских цен (C-CPI) для корректировки пороговых значений дохода, сумм вычетов и значений кредита соответственно. [2]
Кронштейны и ставки подоходного налога
В 2019 году лимиты дохода для всех налоговых категорий и всех заявителей будут скорректированы с учетом инфляции и будут выглядеть следующим образом (Таблицы 1). Максимальная предельная ставка подоходного налога в размере 37 процентов ударит по налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом в размере 510 300 долларов США и выше для лиц, подающих индивидуальную декларацию, и 612 350 долларов США и выше для супружеских пар, подающих совместную декларацию.
| Оценить | Для не состоящих в браке лиц, налогооблагаемый доход свыше | Для состоящих в браке лиц, подающих совместные декларации, налогооблагаемый доход свыше | Для глав домохозяйств, налогооблагаемый доход свыше |
|---|---|---|---|
| 10% | До 9 700 долл. США | До 19 400 долл. США | До 9 700 долларов США |
| 12% | 9 701 долл. США до 39 475 долл. США | 19 401 долл. США до 78 950 долл. США | 13 851 долл. США до 52 850 долл. США |
| 22% | 39 476 долл. США до 84 200 долл. США | 78 951 долл. США до 168 400 долл. США | 52 851 долл. США до 84 200 долл. США |
| 24% | 84 201 долл. США до 160 725 долл. США | 168 401 долл. США до 321 450 долл. США | 84 201 долл. США до 160 700 долл. США |
| 32% | От 160 726 долларов США до 204 100 долларов США | 321 451 долл. США до 408 200 долл. США | 160 701 долл. США до 204 100 долл. США |
| 35% | 204 101 долл. США до 510 300 долл. США | от 408 201 долл. США до 612 350 долл. США | 204 101 долл. США до 510 300 долл. США |
| 37% | Более 510 300 долл. США | Более 612 350 долларов США | Более 510 300 долл. США |
Стандартный вычет для одиноких лиц, подающих документы, увеличится на 200 долларов и на 400 долларов для супружеских пар, подающих совместно (Таблица 2).
Личное освобождение на 2019 год отменено.
| Статус подачи | Сумма вычета |
|---|---|
Одноместный | $ 12 200 |
Подача документов в браке | 24 400 долл. США |
Глава домохозяйства | 18 350 долл. США |
Альтернативный минимальный налог
Альтернативный минимальный налог (AMT) был создан в 1960-х годах, чтобы помешать налогоплательщикам с высоким доходом уклоняться от уплаты индивидуального подоходного налога.Эта параллельная система налогообложения доходов требует, чтобы налогоплательщики с высоким доходом рассчитывали свой налоговый счет дважды: один раз по обычной системе подоходного налога, а затем по AMT. Затем налогоплательщик должен заплатить более высокую из двух.
AMT использует альтернативное определение налогооблагаемого дохода, которое называется альтернативным минимальным налогооблагаемым доходом (AMTI).
Чтобы налогоплательщики с низким и средним уровнем дохода не подпадали под действие AMT, налогоплательщикам разрешается освобождать значительную часть своего дохода от AMTI. Однако это освобождение постепенно отменяется для налогоплательщиков с высокими доходами.AMT взимается по двум ставкам: 26 процентов и 28 процентов.
Сумма освобождения от уплаты AMT на 2019 год составляет 71 700 долларов США для одиноких и 111 700 долларов США для супружеских пар, подающих совместно (Таблица 3).
| Статус подачи | Сумма освобождения |
|---|---|
Лица, не состоящие в браке | $ 71 700 |
Подача документов в браке | $ 111 700 |
В 2019 году 28-процентная ставка AMT применяется к превышению AMTI в размере 194 800 долларов США для всех налогоплательщиков (97 400 долларов США для супружеских пар, подающих отдельные декларации).
Освобождение от налогов AMT постепенно отменяется по цене 25 центов за доллар, заработанный после того, как налогоплательщик AMTI достигает определенного порогового значения. В 2019 году освобождение от уплаты налогов начнет постепенно отменяться с 510 300 долларов США в случае индивидуального подателя налоговой декларации и 1 020 600 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно (Таблица 4).
| Статус подачи | Порог |
|---|---|
Лица, не состоящие в браке | 510 300 долл. США |
Подача документов в браке | $ 1 020 600 |
Максимальный налоговый кредит на заработанный доход в 2019 году для индивидуальных и совместных заявителей составляет 529 долларов США, если у заявителя нет детей (Таблица 5).
Максимальный размер кредита составляет 3 526 долларов на одного ребенка, 5 828 долларов на двоих детей и 6 557 долларов на троих и более детей. Все это относительно небольшое увеличение по сравнению с 2018 годом.
| Статус подачи | Нет детей | Один ребенок | Двое детей | Трое и более детей | |
|---|---|---|---|---|---|
Холостяк или глава семьи | Доход по максимальному кредиту | $ 6 920 | 10 370 долл. США | $ 14 570 | $ 14 570 |
Максимальный кредит | $ 529 | $ 3,526 | $ 5 828 | $ 6 557 | |
Начало поэтапного отказа | $ 8 650 | $ 19 030 | $ 19 030 | $ 19 030 | |
Окончание поэтапного отказа (кредит равен нулю) | $ 15 570 | 41 094 долл. США | 46 703 долл. США | 50 162 долл. США | |
Подача документов в браке | Доход по максимальному кредиту | $ 6 920 | 10 370 долл. США | $ 14 570 | $ 14 570 |
Максимальный кредит | $ 529 | $ 3,526 | $ 5 828 | 6 557 долл. США | |
Начало поэтапного отказа | 14 450 долл. США | $ 24 820 | $ 24 820 | $ 24 820 | |
Окончание поэтапного отказа (кредит равен нулю) | 21 370 долл. США | $ 46 884 | 52 493 долл. США | 55 952 долл. США |
Детский налоговый кредит
Налоговая скидка на ребенка составляет 2000 долларов на ребенка, отвечающего критериям, и не корректируется с учетом инфляции.
Однако возвращаемая часть детской налоговой скидки, также известная как дополнительная детская налоговая скидка, корректируется с учетом инфляции. Дополнительная налоговая скидка на ребенка останется на уровне 1400 долларов на 2019 год.
Прирост капитала
Долгосрочный прирост капитала облагается налогом с использованием других скобок и ставок, чем обычный доход.
| Для не состоящих в браке физических лиц, налогооблагаемый прирост капитала свыше | Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию, налогооблагаемый прирост капитала свыше | Для глав домохозяйств, налогооблагаемый прирост капитала свыше | |
|---|---|---|---|
| 0% | $ 0 | $ 0 | $ 0 |
| 15% | $ 39 375 | 78 750 долл. США | 52 750 долл. США |
| 20% | 434 550 долларов США | 488 850 долл. США | 461 700 долл. США |
Удержание от квалифицированного коммерческого дохода (разд.199A)
Закон о сокращении налогов и рабочих местах включает 20-процентный вычет для сквозных предприятий из суммы до 160 700 долларов квалифицированного коммерческого дохода для не состоящих в браке налогоплательщиков и 321 400 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков (Таблица 7).
| Статус подачи | Порог |
|---|---|
Лица, не состоящие в браке | 160 700 долл. США |
Подача документов в браке | 321 400 долл. США |
Ежегодное исключение для подарков
В 2019 году первые $ 15 000 подарков любому человеку не облагаются налогом.
Исключение увеличено до 155 000 долларов для подарков супругам.
2018 Налоговые скобки
Банкноты
[1] Налоговая служба, «Порядок получения налогов на 2018–57 годы», https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-18-57.pdf.
[2] Роберт Кейдж, Джон Гринлис и Патрик Джекман, «Введение в цепной индекс потребительских цен», Бюро статистики труда США, май 2003 г., https://www.bls.gov/cpi/additional-resources/chained- cpi-Introduction.pdf.
Была ли эта страница полезной для вас?
Спасибо!
Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?
Внесите вклад в налоговый фондСообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!
Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?
Оставьте нам отзывСтавки подоходного налога штата: что это такое и как они работают
Ставкам подоходного налога штата уделяется относительно мало внимания по сравнению с федеральными подоходными налогами, но они все же могут серьезно повлиять на ваш кошелек.Размер зависит от суммы, которую вы зарабатываете, а также от того, где вы живете и работаете. Вот как это работает, и список штатов без подоходного налога.
Что такое подоходный налог штата?
Подоходный налог штата — это налог на доход, полученный в этом штате. Он похож на федеральный подоходный налог, но подоходный налог штата обычно финансирует бюджеты штатов, а не федеральное правительство.
Как действуют ставки подоходного налога штата
В целом штаты используют один из трех подходов к налогообложению резидентов и / или рабочих:
Фиксированный налог.
Это означает, что они облагают налогом весь доход или только в некоторых случаях дивиденды и проценты по одинаковой ставке.Прогрессивный налог. Это означает, что люди с более высокими налогооблагаемыми доходами платят более высокие ставки государственного подоходного налога.
Это означает, что они облагают налогом весь доход или только в некоторых случаях дивиденды и проценты по одинаковой ставке.Если, как и большинство людей, вы живете и работаете в одном штате, вам, вероятно, потребуется подавать только одну налоговую декларацию в год. Но если вы переехали в другой штат в течение года, жили в одном штате, но работали в другом или, скажем, имеете доходную арендную недвижимость в нескольких штатах, вам может потребоваться подать более одной.И потому что в стоимость большинства налоговых программных пакетов входит подготовка и подача документов только для одного штата. Подача нескольких налоговых деклараций штата часто означает дополнительную оплату.
Штаты без подоходного налога
В восьми штатах нет налога на прибыль: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг. В Нью-Гэмпшире налог в размере 5% взимается только с дивидендов и процентов.
Идея отказа от уплаты подоходного налога штата может побудить вас бросить все на U-Haul и отправиться в Даллас, но налоги на недвижимость, налоги с продаж или другие налоги и сборы могут быть выше в этих штатах.
Штаты с фиксированными ставками налога на прибыль
Десять штатов стараются упростить задачу, применяя одинаковую ставку налога к большей части доходов. Конечно, то, что считать «доходом», зависит от государства. В Нью-Гэмпшире, например, обычный доход обычно не облагается налогом штата, но к дивидендам и процентному доходу применяется фиксированная ставка налога. Некоторые штаты применяют свои налоговые ставки к налогооблагаемому доходу, в то время как другие используют скорректированный валовой доход.
| только процентный доход |
Штаты с прогрессивной структурой налогообложения
В большинстве штатов и округа Колумбия подоходный налог облагается во многом так же, как и федеральное правительство: они облагают более высокие уровни дохода более высокими ставками подоходного налога штата.
Ставки подоходного налога штата, как правило, ниже, чем ставки федерального налога. Многие колеблются от 1% до 10%. В некоторых штатах налог составляет всего 0% с первых нескольких тысяч долларов дохода.
Штаты с высокими налогами составляют около 13% -14%, и это часто сверх налогов на имущество, налогов с продаж, коммунальных налогов, налогов на топливо и всего, что налогоплательщик должен отправить федеральному правительству.
В таблице ниже показано количество налоговых категорий в штатах (плюс округ Колумбия) с прогрессивной налоговой структурой. Обратите внимание, что суммы в долларах в скобках дохода относятся к индивидуальным подателям; во многих штатах скобки дохода удваиваются для совместной прибыли.Как и в случае с федеральными декларациями, сумма, которую вы заплатите своему штату, также зависит от вашего семейного положения, наличия у вас иждивенцев и от того, имеете ли вы право на налоговые вычеты и кредиты.
2021 Ставки государственного налога
Самая низкая и самая высокая начальная точка налоговой категории (доход) | |||||
| 905 900 0528 | |||||
Чтобы узнать, как действуют ставки подоходного налога вашего штата, посетите веб-сайт налогового и налогового департамента вашего штата или Федерации налоговых администраторов.
Правила альтернативного минимального налога (AMT) и кто его платитЧто такое альтернативный минимальный налог (AMT)?Альтернативный минимальный налог (AMT) рассчитывается с использованием другого набора правил, предназначенных для обеспечения уплаты определенными налогоплательщиками как минимум минимальной суммы подоходного налога.Расчеты AMT ограничивают определенные льготы для некоторых налогоплательщиков, поэтому их налоговый счет выше. Ставки AMT составляют 26% или 28%. Что вызывает альтернативный минимальный налог?Доходы, превышающие годовые суммы освобождения от уплаты налога на прибыль, обычно вызывают альтернативный минимальный налог. Плательщики AMT, которые обычно имеют относительно высокий доход, по сути, рассчитывают свой подоходный налог дважды — в соответствии с обычными налоговыми правилами и в соответствии с более строгими правилами AMT — и затем платят большую сумму задолженности. Как рассчитать альтернативный минимальный налог (AMT)?Альтернативный минимальный налог действует параллельно стандартной налоговой системе, но имеет другую структуру налоговых ставок и исключает некоторые общие налоговые льготы.Как правило, расчет работает следующим образом:
Какие налоговые льготы вы теряете в соответствии с AMT? Налогоплательщики обычно ищут вычеты, кредиты и другие способы уменьшить свой налогооблагаемый доход. В соответствии с AMT вы не сможете делать такое количество перерывов. Вычеты по государственным и местным налогам (например, налогам на имущество) являются целевыми, например. Сокращается ряд бизнес-позиций. Инвесторы также могут столкнуться с AMT.Долгосрочный прирост капитала и определенные дивиденды могут увеличить ваш доход в системе AMT. »Готовы работать со специалистом по финансовому планированию? Приведенная ниже форма свяжет вас с консультантом в Facet Wealth, фидуциарной фирме онлайн-планирования, работающей только на платной основе. Они не занимаются составлением налоговой отчетности, но могут помочь вам с налоговым и имущественным планированием. Должен ли я платить альтернативный минимальный налог?Вы мало что можете сделать, чтобы избежать уплаты AMT, если обнаружите, что должны заплатить ее при подаче декларации.Но выяснение того, уязвимы ли вы для AMT и какие триггеры она запускает, может помочь вам спланировать заранее. Например, может помочь снижение скорректированного валового дохода за счет максимального увеличения взносов на счет 401 (k), IRA или сберегательный счет для здоровья, а также отслеживание размера вашего долгосрочного прироста капитала. Если вы подозреваете, что у вас есть задолженность по AMT, проконсультируйтесь с налоговым экспертом, который поможет вам с оформлением дополнительных документов и уменьшит налог или уклонится от него. Если это вызывает у вас головную боль …Вот несколько приятных новостей: большинство хороших налоговых программ автоматически выполняет оба набора расчетов.По мере ввода информации программа будет обрабатывать числа в фоновом режиме в соответствии как с обычной налоговой системой (с использованием формы 1040), так и с правилами AMT (с использованием формы 6251).
Узнайте больше о способах сэкономить и инвестировать в будущееНовые ставки и ставки федерального подоходного налога на 2019 годМы собираемся начать сезон подачи налоговых деклараций 2018 года. Но IRS уже выпустило новые шкалы федерального подоходного налога на 2019 год. Запутались? Это совершенно понятно. Но пока вы готовите налоговую декларацию за 2018 год весной 2019 года, вам следует полностью игнорировать информацию в этой статье. Это только запутает вас. К сожалению, он будет на 100% актуальным с 1 января 2019 года и далее, , несмотря на то, что никто еще не подал декларацию за 2018 год. Но информация за 2019 год необходима, чтобы подготовиться к подаче налоговой декларации по окончании 2019 года. Если вы работаете не по найму, вам может потребоваться внести корректировки в удерживаемые вами налоги или в налоговую оценку. Почему меняются налоговые скобки и другие налоговые номераВсе это связано с положением в налоговом кодексе, известным как индексирование . Каждый год IRS корректирует налоговые ставки с учетом инфляции. Например, если уровень инфляции за прошлый год составляет 2%, IRS скорректирует все категории доходов примерно на 2%. Например, если определенная налоговая категория начинается с налогооблагаемого дохода в размере 40 000 долларов в год, это число будет увеличено до 40 800 долларов в следующем году. IRS также любит круглые числа. Проценты будут не лучше приблизительных, поскольку числа будут округляться с шагом 25, 50 или даже 100 долларов. Целью индексации является устранение так называемого проскальзывания кронштейна . Вот где вас подталкивают к более высокой налоговой категории из-за повышения заработной платы, которое немногим превышает уровень инфляции. Индексирование позволяет оставаться в той же налоговой категории, несмотря на немного более высокий уровень дохода. До 2017 года индексация основывалась на изменении индекса потребительских цен (ИПЦ). Но начиная с 2019 налогового года индексация будет основываться на индексе цепных потребительских цен (C-CPI).Это изменение является частью Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года. Индексирование применяется не только к налоговым категориям, но и к другим соответствующим налоговым номерам, таким как стандартный вычет и альтернативный минимальный налог (AMT). Новые ставки и ставки федерального подоходного налога на 2019 годГруппы и ставки федерального подоходного налога на 2019 год показаны ниже. Индексирование увеличило доходные группы примерно на 2% по всем направлениям.
Новые рамки федерального подоходного налога и ставки прироста капитала на 2019 годПрирост капитала облагается налогом по ставкам, отличным от обычного дохода.Например, в то время как существует семь налоговых категорий для обычного дохода, от 10% до 37%, для прироста капитала всего три, в диапазоне от 0% до 20%. Это большое преимущество для всех, кто имеет значительный доход от прироста капитала. Ставка налога на прирост капитала существенно ниже, чем ставка налога на сопоставимую сумму обычного дохода. Так же, как и в случае с доходными группами для обычного дохода, с 2018 года также были немного увеличены доходные диапазоны для прироста капитала.
Стандартный вычет за 2019 год Как вы, вероятно, знаете — или узнаете, когда подадите налоговую декларацию за 2018 год, — личные льготы были отменены в соответствии с новым налоговым законодательством. Вместо этого стандартный вычет был увеличен примерно вдвое. Это сработает для одиноких и пар, но будет определенно отрицательным для всех, у кого есть иждивенцы. И, как и другие числа в налоговом кодексе, стандартный вычет в 2019 году немного увеличится. Вот как это будет выглядеть:
Изменение других налоговых номеров в 2019 годуУчет дохода от квалифицированного бизнеса. Начиная с 2018 налогового года, новый налоговый закон предоставляет владельцам малого бизнеса 20% вычет из дохода от предпринимательской деятельности. Это официально называется вычетом по разделу 199A и применяется к малым предприятиям, за исключением корпораций «C». Существуют пределы дохода, из которых может производиться вычет. Пороговые значения дохода на 2018 и 2019 годы следующие: .
Альтернативный минимальный налог (AMT). AMT был создан в 1960-х годах для обложения налогами налогоплательщиков, претендующих на чрезмерное количество налоговых льгот. Он предоставляет второй набор налоговых ставок, которые будут применяться, если они превышают налоги, поскольку их налогооблагаемый доход обычно рассчитывается. Налоговый кодекс освобождает от уплаты налога AMT, ниже которого налог не взимается. Существует также поэтапное сокращение доходов, после которого освобождение больше не применяется. Оба индексируются с учетом инфляции. Цифры на 2019 год будут следующими:
Пенсионные взносы. Базовые пенсионные взносы увеличиваются на 500 долларов в 2019 году. Однако дополнительные взносы для налогоплательщиков в возрасте 50 лет и старше не увеличивались. На 2019 год взносы в пенсионный план будут выглядеть следующим образом:
Пожизненное освобождение от налога на дарение и налог на наследство. Планируется, что эта сумма увеличится с 11,18 миллиона долларов в 2018 году до 11,4 миллиона долларов в 2019 году. Ежегодное исключение для подарков составит 15 000 долларов, что не изменится по сравнению с 2018 годом. Другие важные изменения, происходящие в 2019 годуДругие изменения, произошедшие в 2019 году, без индексации на инфляцию, включают: Отмена штрафа Закона о доступном медицинском обслуживании (ACA). Одним из наиболее спорных положений ACA было наложение штрафа на потребителей, не имеющих медицинского страхования. Однако, согласно одному из малоизвестных положений нового налогового законодательства, штраф останется в силе в 2018 году. Окончательное прекращение штрафа произойдет не раньше 2019 налогового года. Вычет медицинских расходов. Из-за значительного увеличения стандартных вычетов с 2018 года меньше людей будут перечислять свои вычеты. Но если вы это сделаете, вы сможете перечислить невозмещенные медицинские расходы, превышающие 7.5% от вашего скорректированного валового дохода (AGI). В 2019 году этот порог увеличивается до 10% от AGI, что еще больше снижает этот вычет. Алименты. Существенные изменения произойдут в начале 2019 года. До конца 2018 года алименты вычитались плательщиком и облагались налогом для получателя. Но для постановлений о разводе, изданных после 31 декабря 2018 г., алименты не будут вычитаться плательщиком и облагаться налогом для получателя. Однако для постановлений о разводе, изданных до 1 января 2019 г., алименты останутся вычитаемыми из налогооблагаемой базы для плательщика и будут считаться налогооблагаемым доходом для получателя. Последние мысли о новых группах и ставках федерального подоходного налога на 2019 годЕсли вы хорошо знакомы с налоговым кодексом, действовавшим до 2017 года, изменения, которые вы увидите в 2019 году, могут показаться драматическими. Но настоящие изменения происходят в 2018 налоговом году, и именно на этом вам нужно сосредоточиться прямо сейчас. Изменения 2019 года на самом деле являются всего лишь небольшими корректировками по сравнению с основными изменениями, которые происходят в 2018 году. Главный вывод — использовать эту информацию, чтобы установить ваш удерживаемый налог, налоговые оценки и налоговое планирование в правильном направлении в начале 2019 года. Все изменения должны вызывать особую благодарность за программное обеспечение для подготовки налоговой отчетности. Штаты, которые легализовали употребление марихуаны, уже получают огромные налоговые поступления от ее продаж. Щелкните здесь, чтобы узнать, как получить деньги в результате этого огромного бума. —- Как узнать, в какой налоговой категории вы находитесь в соответствии с новым налоговым законодательствомНалоговый законопроект Республиканской партии, принятый в декабре 2017 года, внес некоторые радикальные изменения, в том числе скорректировали налоговые ставки на прибыль.Но многие американцы все еще не уверены в новом законе и в том, как он на них повлияет. «Более четверти американцев (28 процентов) не уверены в том, что именно изменилось с принятием Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года, — сообщает NerdWallet в своем налоговом исследовании за 2019 год», и около половины (48 процентов) не понимают, как это повлияет на их налоговую категорию «. Налоговое исследование NerdWallet за 2018 год показало, что растущая доля американцев вообще не знает размер своего подоходного налога: 48 процентов по сравнению с 40 процентами в 2016 году. Хотя новый закон поддерживает систему из семи брекетов, Конгресс изменил ставки и уровни доходов, к которым они применяются. Семь налоговых категорий раньше составляли 10 процентов, 15 процентов, 25 процентов, 28 процентов, 33 процентов, 35 процентов и 39,6 процента. Это скобки, которые применялись к налоговой декларации, которую вы подали в 2018 году. Новые ставки, которые относятся к налоговой декларации, которую вы подадите в 2019 году, составляют 10 процентов, 12 процентов, 22 процента, 24 процента, 32 процента, 35 процентов и 37 процентов. NerdWallet сломал ставки федерального подоходного налога на 2018 и 2019 годы.Ниже приведены скобки за 2018 год, которые относятся к налоговой декларации, которую вы подаете в 2019 году. Налоговые скобки и ставки за 2018 год для индивидуальных подателей Нажмите, чтобы увеличить 2018 налоговые скобки и ставки для подачи супружеских пар совместно Нажмите, чтобы увеличить Налоговые скобки и ставки 2018 для супружеских пар, подающих отдельно Нажмите, чтобы увеличить 2018 налоговые скобки и ставки для руководителей домохозяйств Каким образом налоговые скобки Работа? Если вы не понимаете, как работают налоговые скобки, вы не одиноки: каждый 14-й американец даже не знает, что такое налоговая шкала, как выяснил NerdWallet в своем налоговом исследовании за 2018 год. В США используется прогрессивная налоговая система, что, вкратце, означает, что более высокие ставки подоходного налога обычно применяются к людям с более высокими доходами. «Нахождение в налоговой категории не означает, что вы платите эту федеральную ставку подоходного налога со всего, что вы делаете», — отмечает NerdWallet, приводя пример одного подателя с 32 000 долларов налогооблагаемого дохода. Этот человек будет относиться к 12-процентной налоговой категории, но фактически не заплатит 12 процентов от полных 32 000 долларов. Вместо этого они заплатили бы 10 процентов по первым 9 525 долларам и 12 процентов по остальным. Физическое лицо с налогооблагаемым доходом в размере 50 000 долларов США будет платить 10 процентов с первых 9 525 долларов, 12 процентов с части дохода от 9 526 до 38 700 долларов США и 22 процента с оставшейся части. «Общий счет составит около 6900 долларов, — объясняет NerdWallet, — или около 14 процентов вашего налогооблагаемого дохода, даже если вы находитесь в группе с 22 процентами». Обратите внимание, что это правила для федерального подоходного налога, добавляет NerdWallet: «В вашем штате могут быть разные скобки, фиксированный подоходный налог или полное отсутствие подоходного налога.» Не пропустите: 80 процентов людей пропустили шаг, связанный с налогами в 2018 году, и это может повлиять на их возврат Нравится эта история? Подписаться на CNBC Сделайте это на YouTube! Какие налоговые категории на 2019 год? Налоговое управление США объявило о своих налоговых категориях с поправкой на инфляцию на 2019 налоговый год, и, как и следовало ожидать, все пороговые значения дохода немного увеличились с 2018 года.Вот руководство по налоговым скобкам США 2019 года и тому, как они используются для расчета вашего подоходного налога. Для ясности, это налоговые скобки за 2019 налоговый год, то есть налоговую декларацию, которую вы подадите в 2020 году. Если вы ищете налоговые скобки, которые вы будете использовать при подаче налоговой декларации в 2019 году , вам нужно будет ознакомиться с руководством по налоговым категориям 2018 года. Источник изображения: Getty Images. Налоговые категории США 2019С тех пор, как в 2018 налоговом году вступил в силу капитальный пересмотр Закона о сокращении налогов и занятости, структурных изменений в 2019 году не произошло.По-прежнему существует семь налоговых категорий, а семь предельных налоговых ставок — 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37% — остаются неизменными. Однако диапазоны доходов для каждой группы были скорректированы с учетом инфляции. Имея это в виду, вот руководство по налоговым категориям 2019 года для четырех основных налоговых статусов:
Источник данных: IRS. Что такое налогооблагаемый доход?Налоговые скобки в предыдущем разделе применяются к вашему налогооблагаемому доходу, поэтому вот краткое объяснение того, откуда взялось это число.
Наконец, стоит также упомянуть, что некоторые виды доходов, в частности квалифицированные дивиденды и долгосрочный прирост капитала, облагаются налогом по разным ставкам. Как работает система предельных налоговых ставокК счастью, вам вряд ли когда-нибудь придется вручную рассчитывать ваш федеральный подоходный налог. Подавляющее большинство американцев используют электронные методы подачи документов, которые рассчитывают для них размер налога, и даже если вы относитесь к числу тех немногих, кто все еще подает налоговую декларацию в бумажном виде, IRS предоставляет налоговые таблицы, которые упрощают определение вашего налога. Сказав это, если вам интересно, как работает наша налоговая система, IRS использует предельные налоговые скобки при определении суммы налога, который вы должны. Вот как это работает. Допустим, вы не замужем и имеете налогооблагаемый доход в размере 100 000 долларов в 2019 году. Согласно диаграмме, вы попадаете в группу 24%. Однако вы не будете платить 24% от всего налогооблагаемого дохода. Каждая предельная ставка налога применяет только к доходу в этом диапазоне. Другими словами, на 100000 долларов налогооблагаемого дохода плательщик единого налога заплатит:
Если вы сложите все числа в скобках, вы увидите, что этот гипотетический налогоплательщик должен будет выплатить федеральный подоходный налог в размере 18 174,50 долларов за 2019 год. Это составляет примерно 18% от их налогооблагаемого дохода, а не предельную ставку налога в размере 24%. . Как изменится налоговая шкала США в 2020 году и в последующий период Если не будет проведен капитальный ремонт налогового кодекса США, как в конце 2017 года, предельные ставки налога не меняются из года в год.Другими словами, если не будет принят новый налоговый закон, в 2020 году у вас все еще будет семь налоговых категорий со ставками от 10% до 37%, как вы видите в таблице. Однако диапазоны доходов в налоговых категориях ежегодно корректируются, чтобы не отставать от инфляции. Например, налоговая ставка 37% будет действовать примерно на том же уровне покупательной способности каждый год. Федеральный подоходный налог и ставки налога на прибыль на 2019 годIRS объявило налоговые ставки и скобки на 2019 год.Это ставки на 2019 налоговый год. Вы будете использовать эти ставки при подаче налоговой декларации в 2020 году. Используйте налоговые ставки 2018 года при подаче налоговой декларации в апреле 2019 года. Обратите внимание, что в 2019 налоговом году вступают в силу новые налоговые категории и соответствующие пороговые значения дохода. До налоговой реформы в скобках были: 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% и 39,6%. Подача продления по налогу на прибыльОжидание подачи налоговой декларации до последней минуты для подготовки налоговой декларации — обычная практика для многих налогоплательщиков.Хотя этот крайний срок 15 апреля может показаться слишком далеким, всегда лучше подавать налоговую декларацию как можно раньше. Если несоблюдение крайнего срока выглядит реальностью, индивидуальные налогоплательщики и предприятия могут подать заявление об освобождении от налогов в IRS. В большинстве случаев физические лица могут подать форму IRS 4868 до 15 апреля крайнего срока для продления на шесть месяцев. Однако запрос о расширении файла не соответствует расширению для выплаты причитающихся налогов. Штрафы за просрочку уплаты налогов могут повлечь за собой штрафы за просрочку платежа сверх начисленных пени. Какие уровни подоходного налога на 2019 год?
Как использовать налоговые ставки 2019 года?При подаче налоговой декларации за этот год вы будете использовать налоговые ставки 2019 года. Обычно это делается к апрелю 2020 года. Какой будет стандартный вычет в 2019 году?Стандартный вычет немного увеличивает:
Налогоплательщики могут выбрать использование стандартного вычета или детализировать вычеты, чтобы уменьшить сумму налогов, уплачиваемых на скорректированный рост дохода. Какие отличия?Ставки налога остались прежними, но скобки изменились. Разница связана с ежегодной поправкой на инфляцию. Это влияет на более чем 60 налоговых положений, включая эти таблицы налоговых ставок. Какие существенные изменения мне следует знать?IRS выделило еще несколько изменений:
Как я могу максимизировать эти новые налоговые ставки? Многие эксперты предлагают тот же совет, что и в предыдущие годы: максимизируйте свои налоговые льготы, такие как 401K, и требуйте столько вычетов, сколько вы имеете право. Если вы работаете не по найму, не забывайте вычитать коммерческие расходы, такие как пробег вашей компании. Как изменились отчисления?Закон о налоговой реформе немного изменил отчисления.Некоторые основные средства изменения вычетов:
В налоговый кодекс внесено множество других изменений, поэтому, пожалуйста, проконсультируйтесь с налоговым профи, прежде чем принимать какие-либо решения. . | |||||
.)
США
4050 долларов, которые вы могли потребовать до 2017 года для себя, своего супруга и всех имеющих на это право иждивенцев, теперь уже история.
Новый налоговый закон, наконец, отменяет этот штраф.
США
США