На осно – Общая система налогообложения (ОСНО) для ООО: особенности, переход, правила ведения, документы

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН) в 2018 году для ООО и ИП

Декларация по НДС

Ежеквартальная, срок сдачи — не позднее 25 дней с даты окончания квартала.

Формат представления декларации с 2015 года – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Более подробно про декларацию по НДС

Декларация по налогу на прибыль

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Более подробно про декларацию по налогу на прибыль

Декларация по НДФЛ

Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ сдается в срок не позднее 5 дней по истечении месяца с даты получения первого дохода.

Более подробно про 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

Декларация по налогу на имущество организаций

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) в срок не позднее 30 дней с окончания отчетного периода, а годовая декларация – до 30 марта года, следующего за отчетным.

Более подробно про декларацию по налогу на имущество

Декларация по налогу на имущество физических лиц

Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

Единая упрощенная декларация

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

Более подробно про единую упрощенную декларацию.

www.malyi-biznes.ru

Общая система налогообложения (ОСНО): что это такое

Осуществляя предпринимательскую деятельность, бизнесмены стремятся повысить эффективность производства за счёт сведения к минимуму налоговых отчислений и упрощения ведения бухгалтерской документации. Но существуют также и льготные схемы налогообложения. Они требуют соблюдения определённых условий ведения бизнеса. Это обуславливает невозможность применения налоговых льгот в некоторых производственных ситуациях. Подобные ситуации приводят к необходимости осуществления деятельности по схеме общей системы налогообложения, режим которой не имеет ограничений в способах ведения бизнеса, формирующих определённые параметры и критерии его функционирования.

Общая система налогообложения

По причине необходимости отчислений в государственную казну налогов в максимально предусмотренном Налоговым Кодексом размере, предприниматели не особо желают работать в режиме ОСНО.

Что такое ОСНО

Часто руководители субъектов предпринимательства желают узнать об ОСНО: что это такое простыми словами, какие существуют основные правила ведения деятельности в данном режиме, кому он подходит, и нужно ли ещё платить какие-либо отчисления в государственную казну, работая по данной схеме.

Расшифровка ОСНО определяет понятие общей системы налогообложения. ОСНО — это особая схема начисления налога для субъектов предпринимательской деятельности. Им вменяется в обязанность своевременно осуществлять переводы на расчётный счёт Налоговой Службы денежных средств, начисленных по статьям налогов, с учетом их полного списка, предусмотренного в Налоговом Кодексе.

Какие бывают системы налогообложения

Особенность применения

Осуществление предпринимательской деятельности в режиме ОСНО подразумевает необходимость уплаты всех законодательно предусмотренных видов налогов, а также ведение особого учёта платёжной документации.

Организация на общей системе налогообложения

Законодательно определён запрет на совмещение этого режима с единым сельхозналогом или «упрощёнкой». Однако, нормативные акты регулируют возможность введения дополнительного режима налогообложения в виде налога на вменённый доход или патента (для индивидуальных предпринимателей) и ЕНВД (для юридических лиц).

Преимущества и недостатки

Преимущества и недостатки применения ОСНО

Преимуществами ведения деятельности на общей системе налогообложения являются:

• возможность получения прибыли без ограничений;
• отсутствие необходимости оплачивать налог в случае отрицательного дохода;
• возможность задействовать неограниченное количество наёмных работников в достижении цели, связанной с результатами предпринимательской деятельности.

К отрицательным сторонам работы с использованием общего режима относятся:

• необходимость ведения бухгалтерского учёта;
• хранение документации на протяжении 4 лет.

Где применяется

ОСНО может быть применимо всеми субъектами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в статусах юридического лица и индивидуального предпринимателя, в ситуациях, когда руководитель бизнеса не определился с налоговым режимом или в соответствии с нормами Налогового Кодекса в случаях, когда предприниматель не может использовать другие схемы оплаты налогов по причине несоответствия нормативным значениям параметров деятельности организации. Стоит отметить, что расчёт и порядок проведения платежей у юридических лиц и ИП несколько различается.

В каких ситуациях применение ОСНО оправданно

Система налогообложения ОСНО выгодна в ситуациях, когда:

1. Большая часть контрагентов субъекта предпринимательства осуществляет деятельность по идентичной налоговой схеме. Это обусловлено возможностью уменьшения налога на добавленную стоимость на её величину, входящую в стоимость товаров или услуг поставщиков или исполнителей.
2. Партнёры, сотрудничающие с компанией, работающей на ОСНО, имеют возможность применять к вычету входящий НДС, уплаченный субъектом предпринимательства. Это обуславливает увеличение критерия конкурентоспособности на рынке, поскольку сотрудничество с компанией считается выгодным за счёт уменьшения стоимости продукции.
3. Осуществляется регулярный импорт товаров, обуславливая необходимость его ввоза на таможенную территорию Российской Федерации, где нужно уплатить НДС, который в случае нахождения предприятия на общей системе налогообложения, можно вернуть обратно в виде вычета.

Как оплачивать налоги

Руководитель, приняв решение работать на общей системе налогообложения, должен осуществлять регулярные платежи в казну в размере двадцати процентов от суммы, соответствующей разнице между доходами и расходами компании. К списку расходов не предъявляются требования, выраженные нормативными ограничениями в сумме или в перечне мероприятий. Однако, каждая цифра, на которую произошло уменьшение величины налогового обязательства, должна быть обоснована и документально подтверждена.

Дополнительные отчисления

Субъекты предпринимательства в статусе юридического лица дополнительно должны проводить платежи:

• налог на добавленную стоимость по ставке от 0 до 18 процентов;
• налог на имущество, размер которого не может быть выше 2,2 процента;
• обязательное страхование;
• другие типы налогов, если субъект предпринимательской деятельности имеет соответствующие для начисления платежей объекты налогообложения.

Список законодательно предусмотренных дополнительных налогов для индивидуальных предпринимателей сокращён до трёх разделов:

• НДФЛ, взимаемый с доходов от ведения предпринимательской деятельности, в размере 13 процентов от его величины;
• НДС по ставке от 0 до 18 процентов;
• страховые взносы, размер которых зависит от количества наёмных работников.

Как перейти на схему работу по общему режиму

Общая система налогообложения может быть применена ко всем субъектам предпринимательства, руководители которых в месячный срок после проведения регистрационной процедуры не приняли решение об оформлении функционирования компании по схеме льготного обложения прибыли налогами. Если руководитель организации или ИП работает, используя другой налоговый режим, и желает его изменить на общую схему, то он имеет право перейти на ОСНО только с начала года, при условии, что до середины января было оформлено и направлено уведомление о соответствующем волеизъявлении в Налоговую службу.

Уведомление о переходе на ОСНО

В некоторых ситуациях, обусловленных нюансами функционирования субъекта предпринимательства, результатом которого является потеря прав, определяющих возможность использования льготного режима, на законодательном уровне предусмотрен перевод на ОСНО по инициативе представителей Налоговой Службы.

Реализация процедуры актуальна в ситуациях, когда наблюдается превышение критериев, соблюдение норм которых обязательно для льготных схем. Сюда относится: количество наёмных работников, доходы, стоимость активов компании.

Основы бухгалтерского учёта

Общая система налогообложения подразумевает необходимость организации бухгалтерского учёта в соответствии с Положением о правилах проведения мероприятия, основы которого отражены в законодательных нормах о бухгалтерском учёте и порядке использования контрольно-кассовой техники.

Для юридических лиц стоит отметить ряд особенностей, соблюдение которых позволит избежать штрафных санкций при проверках уполномоченными органами:

1. Необходимо фиксировать и документально обосновывать доходы и расходы.
2. Покупки и продажи следует учитывать в двух различных журналах, что обуславливает необходимость ведения двойной отчётности документов.
3. Обязательно наличие архива, хранение документов в котором должно обеспечиваться на протяжении четырёх лет.
4. Оформляя счёт-фактуру, нужно отражать в документе величину НДС, для упрощения процедуры вычета из ФНС.
5. Использование кассового учёта позволяет автоматизировать отчётность расходов и доходов.
6. Все операции должны быть проведены в соответствии с положениями об использовании кассы.
7. Обязательно ведение книги баланса доходов и расходов.
8. Все транзакции расходного и приходного типа должны фиксироваться в документах.
9. В случае финансовых потерь невозможно оформление отсрочки оплаты налогов на следующий временной период.

Отчётность для субъектов предпринимательства, деятельность которых ведётся в соответствии с ОСНО

Основная система налогообложения — это соответствующий режим начисления обязательных к уплате на расчётный счёт Налоговой службы, платежей. Деятельность по ОСНО не исключает наличия дополнительных налогов, что обуславливает необходимость отчётности по каждому из них. 

Это объясняет внушительность списка отчётов, которые полежат подаче в уполномоченные органы.

Отчеты для юридических лиц

Годовые отчёты:

• по земельным и транспортным налогам;
• главный бухгалтерский;
• по доходам работников.

Ежеквартальные отчёты:

• о дополнительном доходе;
• по налогу на доходы;
• о налогах на имущество;
• об отчислениях в пенсионный фонд и в соцстрах за наёмных работников.

Отчеты для индивидуальных предпринимателей

Отчётности юридического лица и индивидуального предпринимателя идентичны, однако, ИП позволяется некоторые документы подавать в упрощённой форме или исключить их из списка. Применяемые меры лояльности уполномоченных органов к ИП следует предварительно с ними согласовать.

Facebook

Twitter

Вконтакте

Одноклассники

Google+

101biznesplan.ru

Общая система налогообложения (ОСНО) — понятие

ОСНО — режим налогообложения, для которого нет отдельной главы в НК РФ. При нем уплачивается максимальное количество разных налогов. Тем не менее этот режим в некоторых случаях необходим и наиболее рационален с точки зрения оптимизации налогообложения, поэтому необходимо знать его основы и совместимость с другими режимами.

Фото: Фотобанк Лори

Общая система налогообложения (ОСНО) для ООО и других субъектов: что это такое простыми словами

Общая система налогообложения: виды налогов, налоговый контроль

Как применяется в бухгалтерии ОСНО: расшифровка порядка применения

Кому нужна ОСНО

Общая система налогообложения (ОСНО) для ООО и других субъектов: что это такое простыми словами 

О возможности применения ОСНО в Налоговом кодексе РФ не упоминается, напротив, в каждой из глав, посвященных спецрежимам, говорится о переходе на них с ОСНО. Это связано с тем, что ОСНО — система налогообложения, которая действует по общему правилу, если субъект налогообложения — организация или индивидуальный предприниматель (ИП):

• не имеет права на применение;
• не воспользовался правом (не заявил в установленный срок) на применение одного из специальных режимов налогообложения. 

Причины выбора работы по ОСНО индивидуальны. Об основных мы расскажем ниже.

ОСНО применяется независимо от организационно-правовой формы всеми субъектами налогообложения, включая ООО, АО, унитарные предприятия, общественные организации, ИП, бюджетные учреждения и т. д. 

Общая система налогообложения: виды налогов, налоговый контроль 

Основные налоги, уплачиваемые на ОСНО:

• по деятельности субъекта налогообложения — налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль (для ИП вместо него — НДФЛ), налог на имущество, транспортный налог, акцизы (по соответствующим видам деятельности) и др.;
• налоги на зарплату сотрудников — налог на доходы физических лиц (НДФЛ), страховые взносы в социальные фонды (обязательны не только на ОСНО, но и на других режимах). 

Каждому из налогов, уплачиваемых на ОСНО, посвящена отдельная глава НК РФ, по каждому из них сдаются налоговые декларации, исчисляются как платежи к уплате, так и во многих случаях авансовые платежи. По каждому из налогов ОСНО может быть проведена налоговая проверка.

Кроме налогов по ОСНО подлежат уплате различные сборы и пошлины, предусмотренные другими законами и подзаконными актами, — таможенные, за выдачу лицензий и др. (обязательны не только при применении ОСНО, но и для налогоплательщиков, применяющих другие режимы). 

Как применяется в бухгалтерии ОСНО: расшифровка порядка применения 

ОСНО (в другом варианте сокращения — ОСН) —это отражение в бухгалтериидля целей налогового учета полного цикла хозяйственной деятельности: формирования себестоимости продукции (работ, услуг), производимой наценки и т. д. Для этого ведут точный учет поступающего сырья, начисляют амортизацию оборудования. При ОСНО обязательно ведение счетов бухучета согласно законодательству о бухучете.

В настоящее время бухучет на ОСНО ведется, как правило, в автоматизированном виде, налоговые декларации в обязательном порядке сдаются по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). По результатам налоговых проверок любого из налогов при ОСНО есть риск необходимости перерасчета других налогов, которых на ОСНО довольно много и они взаимосвязаны. 

Кому нужна ОСНО 

При каждом из спецрежимов, наиболее распространенные из которых — упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД), говоря простыми словами, имеет значение только размер дохода (за некоторым исключением). Наиболее рациональным выбором ОСНО является в следующих случаях:

• Продавцы товара, который перепродает организация, применяют ОСНО. В этом случае разумная цель применения ОСНО — получение вычета по НДС.
• Организация продает товар (выполняет работы) с использованием оборудования. В этом случае организация формирует большой объем затрат, включаемых в себестоимость этого товара. По ряду причин (начисление амортизации, большая доля зарплаты в себестоимости) становится выгодным применение ОСНО.
• Организация вступает в сделки с бюджетными учреждениями или предприятиями, большая часть которых применяют ОСНО.

Итак, ОСНО — это общий режим налогообложения, который в ряде случаев может быть необходим или целесообразен для применения. Это режим, включающий в себя разные налоги в зависимости от вида предпринимательской деятельности, а также налоги на зарплату сотрудников.

Автор: RusЮрист

rusjurist.ru

ОСНО

ОСНО – это система налогообложения, предусмотренная налоговым законодательством РФ наряду со специальными налоговыми режимами. ОСНО (ОСН) часто также именуется общим режимом налогообложения (ОРН). О том, как производится на ОСН налогообложение, расскажем в нашей консультации.

ОСНО: что это такое простыми словами?

Что касается ОРН, система налогообложения эта применяется как к организациям и предусматривает уплату ими налога на прибыль, так и к ИП – плательщикам НДФЛ. В этом принципиальное отличие общего налогового режима от иных систем налогообложения. Иными словами, если организация является плательщиком налога на прибыль или ИП – плательщиком НДФЛ, значит, в основе их налогообложения – ОСНО.

ОСНО: налоги

Мы указывали, что принципиальным отличием общей системы налогообложения по НК РФ от иных налоговых режимов является исчисление и уплата организаций и ИП налогов в соответствии с требованиями гл. 25 «Налог на прибыль» и гл. 23 «НДФЛ» НК РФ. Однако основная система налогообложения (ОСН) не означает, что кроме налога на прибыль и НДФЛ иные налоги не уплачиваются. Наоборот, общая система налогообложения по Налоговому кодексу предполагает, в отличие от спецрежимов, уплату наибольшего числа различных налогов.

Так, общая форма налогообложения обычно предусматривает уплату страховых взносов и следующих основных налогов:

• НДС;
• налог на имущество;
• транспортный налог;
• земельный налог.

Порядок исчисления налогов, сборов и страховых взносов на общей системе налогообложения (ОСНО) по НК РФ установлен нормами различных глав Налогового кодекса. Конечно, уплата конкретного налога зависит от того, возникает ли объект налогообложения, а расчет конкретного налога подтверждает наличие суммы к уплате. Ведь, например, тот факт, что организация находится на общей системе налогообложения, не делает ее безусловно обязанной уплачивать все налоги и сборы.

Поэтому при отсутствии объектов налогообложения по иным налогам, а также базы по уплате страховых взносов, налоги при основной системе налогообложения, например, для организации ограничатся только уплатой налога на прибыль. Но если возникают объекты налогообложения по иным налогам, придется заплатить и их, поскольку один лишь факт применения общей налоговой системы не означает освобождения от уплаты отдельных конкретных налогов. К примеру, у организации есть движимое имущество, признаваемое объектом налогообложения по налогу на имущество (п. 1 ст. 374 НК РФ). Находясь на ОСНО расчет налогов нужно будет производить и по налогу на имущество. А если организация применяет, к примеру, УСН, от уплаты налога на имущество в данном случае она будет освобождена (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

glavkniga.ru

ОСНо:выбор системы налогообложения | Налоги в инфобизнесе

Прежде чем открыть свое ИП или ООО, каждый начинающий предприниматель должен задуматься о выборе наиболее оптимальной системы налогообложения для своего бизнеса. Почему?

От выбора системы налогообложения зависят многие аспекты вашей предпринимательской деятельности. В частности:

• какие налоги Вы будете платить, и в какие сроки;
• количество налогов;
• сложность расчета налогов;
• необходимость ведения учета доходов и расходов;
• учет только доходов или еще и расходов;
• количество сдаваемых отчетов и периодичность их сдачи;
• сможете ли Вы вести учет хотя бы на первых порах сами;
• необходимо ли Вам нанимать бухгалтера или бухгалтерскую фирму;
• расходы на программное обеспечение учета вашей деятельности.

Но многие начинающие бизнесмены даже не задумываются об этом перед открытием своего дела. И только после регистрации, потратив уйму своего времени на поиски нужной информации по налогам, набив шишек, заплатив довольно приличную сумму штрафов, они понимают, что не все так просто, как им казалось в начале пути.

Поэтому систему налогообложения необходимо выбрать еще до регистрации вашего бизнеса в налоговой инспекции. И сделать это не так-то просто.

Существующее в настоящее время многообразие систем налогообложения малого бизнеса ставит предпринимателя перед непростой задачей: «Что же лучше применять?»:

1. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
2. Упрощенную систему налогообложения (УСН).
3. Патентную систему налогообложения (Патент).
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
5. Общую систему налогообложения (ОСНО).

По умолчанию, сразу после регистрации, если не подавать уведомление в налоговую инспекцию о применении УСНо, каждый ИП и ООО находятся на общей системе. А она является самой сложной!

Общая система налогообложения — это система налогообложения, при которой индивидуальный предприниматель или организация платит все установленные законодательством РФ налоги и сборы. Кроме тех, от уплаты которых ИП или ЮЛ освобождены на законных основаниях.

Какие же налоги придется начислять и уплачивать на ОСНо?

Для ИП:

1. Налог на доходы физических лиц (13 %).
2. Налог на имущество физических лиц.
3. Страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя «любимого».

Для организаций (в частности для ООО):

1. Налог на прибыль организаций (20%).
2. Налог на имущество  организаций (2,2%).

Для ИП и ООО:

1. Налог на добавленную стоимость (18 % или 10%)
2. Другие налоги, если присутствует объект налогообложения (транспортный, земельный и прочие). Читайте об этом в статье: «Почему надо платить именно эти налоги?»
3. Налоги и сборы от зарплаты сотрудников, если Вы их нанимаете.

ООО на ОСНо ведут в обязательном порядке два учета: бухгалтерский  и налоговый. Кроме этого организации должны сдавать отчеты в органы статистики.

Бухгалтерский учет регулируется  Федеральным законом «О бухгалтерском учете» №123-ФЗ от 23.07.1998 г. в ред. №243-ФЗ от 28.09.2010 г., а также Положениями о бухгалтерском учете, которых на данный момент действует 25 штук. Изучай и применяй!

Налоговый учет в организациях осуществляется, основываясь на положениях 25 главы «Налог на прибыль организаций» НК РФ. При этом прибыль для налогообложения очень часто расходиться с прибылью, рассчитанной по бухгалтерскому учету. А это еще больше усложняет учет на ОСНо для ООО.

Индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, в первую очередь должны правильно определять свои доходы и расходы. Разница между ними, по сути, является прибылью предпринимателя. Именно эта разница облагается  налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), который исчисляется и уплачивается по правилам, изложенным в НК РФ.

Расходы предпринимателя определяются исходя из положений главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ. При этом они должны быть подтверждены первичными документами, что справедливо и для организаций на ОСНо.

Данные расходы ИП называются «профессиональный налоговый вычет».  И в отличие от организаций, ИП на ОСНо может применить «профессиональный налоговый вычет» в размере 20% от доходов, если не может (или не хочет) подтверждать расходы документально.

Еще один из значимых налогов, действующих при применении общего режима налогообложения, — налог на добавленную стоимость (НДС), который исчисляется и уплачивается в общем порядке (по правилам главы 21 НК РФ). Причем исчисление и уплата НДС требуют обязательного ведения книги покупок, книги продаж, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур.

ИП платит также страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя хорошего. В этом году они составляют 35664 рубля 66 копеек. (читайте о них информацию в статье «Страховые взносы для ИП в 2013 году» ). Учредители ООО от данной «повинности» освобождены.

Только, если единственный учредитель назначает себя генеральным директором ООО, то он обязан сам себе платить зарплату плюс страховые взносы во внебюджетные фонды, как за работника.

Надо учесть, что ИП может распоряжаться своими деньгами сразу после получения дохода в любое время суток.

Учредители ООО более ограничены в получении средств для своих собственных нужд. Они лишь могут получить дивиденды с чистой прибыли, не чаще, чем 1 раз в квартал. И им придется еще и налог 9% с них заплатить.

Также организации и ИП на ОСНо сдают намного больше отчетов, чем спецрежимники, и делать им это приходится каждый квартал (более подробно об отчетах можно почитать: для ИП ЗДЕСЬ , для ООО ТУТ ).

Таким образом, учет у предпринимателя и ООО, применяющих общий режим налогообложения, не прост, он требует определенных знаний и навыков. Поэтому самостоятельно, без помощи профессионального бухгалтера или бухгалтерской фирмы, учет на ОСНо предприниматели вести вряд ли смогут.

И может быть в данном случае лучше открыть ООО.

Почему? Ведение книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП на ОСНо – это тот еще экстрим даже для опытного бухгалтера. По ходу работы возникает столько спорных вопросов и нюансов, что хочется воскликнуть: «Ну, кто придумал это всё!!!» Создается впечатление, что те чиновники от закона, которые сотворили сей «шедевр», и сами не поняли, какого монстра они «родили». Очень хочется заставить их самих хотя бы полгода позаполнять эту чудо-книгу.

Порядок заполнения и саму книгу Вы можете посмотреть в Приказе Минфина РФ N 86н, МНС РФ N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (с изм. от 17.05.2012) «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей»

Подведем итог:

Плюсы ОСНо:

• Нет ограничений по доходам, количеству работников, видам деятельности, размерам торговых площадей и стоимости имущества.
• Возможность учесть максимум расходов в соответствии с главой 25 НК РФ.
• Убытки прошлых лет можно перенести на текущий или будущий налоговый период.
• Хорошо применять ОСНо для работы с контрагентами, плательщиками НДС, в том числе с крупным бизнесом, т.е. в секторе В2В.
• Лучше использовать ОСНо и при больших закупках товаров за границей.

Минусы ОСНо:

• Самая большая налоговая нагрузка на бизнес.
• Если ваши основные поставщики товаров и услуг малые предприятия на спецрежимах, нельзя будет уменьшить начисленный НДС с продаж на сумму входного НДС, так как его не будет. И налоговая нагрузка еще больше увеличится.
• Придется нанимать бухгалтера или бухгалтерскую фирму. Справится с учетом на ОСНо без специального образования просто нереально. А это дополнительные расходы.
• Самое большое количество отчетов и первичных документов из всех систем налогообложения. Особенно для организаций.

Таким образом, выбор системы налогообложения ОСНо целесообразен, если:

• Вы не можете применять ни один из спецрежимов налогообложения.
• Ваши контрагенты и клиенты – большие и средние компании, применяющие общий режим налогообложения.
• У Вас велика доля товаров, которые Вы ввозите из-за границы.

Следующая часть статьи будет посвящена упрощенной системе налогообложения. Прячется она за этой кнопкой:

Когда лучше применять ЕНВД, узнайте, кликнув на кнопку: 

О  ПАТЕНТЕ информация находится за этой кнопкой:

info-nalog-prosto.ru

Система налогообложения ОСНО | Моё дело

Доброго времени суток всем посетителям бизнес блога «Мое дело». Мы уже говорили о всех существующих в РФ системах налогообложения, кроме ОСНО. Это далеко не простая система и требует углубленных знаний в ведении бухгалтерии. В случае, если Вы новичок в бизнесе и используете в качестве налога ОСНО — лучше поискать и устроить на работу опытного бухгалтера.

Проблема ОСНО в том, что сопровождение занимает много времени и если этим будете заниматься Вы, то не останется времени на бизнес.

Основные положения налога ОСНО

ОСНО расшифровывается как «Общая система налогообложения». Может использоваться еще такое сокращение: ОСН.

При регистрации бизнеса Вы подаете заявление на установление определенного налогового спецрежима. Так вот — без этого заявления к бизнесу сразу будет применяться ОСНО.

Есть такое понятие, как «налоговая нагрузка» — это то, как налоговые платежи влияют на Ваш бизнес, на его финансовое состояние.
При использовании ОСНО налоговая нагрузка будет максимально большая. Основная причина этого — на ОСН несколько налогов.

Налоги ОСНО для индивидуальных предпринимателей

Для ИП у ОСНО определено три налога:

1.  Налог на прибыль;
   2. Налог на добавленную стоимость;
   3. Налог на имущество физического лица.

Рассмотрим эти налоги более подробно. В первом случае это не что иное, как налог на доход физ. лица — НДФЛ (13%). Он платится вместо налога на прибыль.

Вторым пунктом идет НДС, он традиционно устанавливается фиксированной процентной ставкой в зависимости от вида деятельности индивидуального предпринимателя. Может быть 0%, 10%, 18%.

Третий налог — это фиксированная ставка 2 %.

Налог ОСНО для ООО

Организации ООО так же платят три вышеописанных налога в ОСНО, но по первому пункту 13% увеличивается до 20%. Второй пункт не меняется, в третьем налоге на имущество ставка вырастает до 2,2%.

Схема налогов ОСНО для ИП и ООО

 

Кроме оплаты этих трех налогов в ОСНО существуют еще страховые отчисления в различные социальные фонды — ПФ, ФСС, ФОМС.

Использование налогообложения ОСНО

Для использования ОСН Вам не нужно писать дополнительно никаких заявлений, в случае регистрации новой формы собственности. Данный режим включается автоматически.

Нельзя так же совмещать ОСН с другими налогами, такими как УСН или ЕСХН. Если Ваш бизнес уже работает на этих спец режимах и по какой то необходимости Вам нужно изменить налогообложение на ОСНО — текущие режимы изначально перед переходом нужно закрыть.

ОСН можно совместить со специальными режимами ЕНВД или ПСН.

Вы можете попасть на систему ОСНО и против своей воли — в случае, если текущий режим по каким то причинам перестает подходить под Ваш бизнес — режим автоматически закроется и активируется ОСНО.

Недостатки системы налогообложения ОСНО

Основным недостатком, как уже упоминали выше, является сложность ведения налога, составления отчетности.

Один раз в год Вам нужно будет подавать следующие документы:

1. Баланс по форме 1;
2. Отчет о финансовых результатах по форме 2;
3. Декларация по налогу на имущество;
4. Справка 2-НДФЛ;
5. Справка 3-НДФЛ для ИП;
6. Декларация по земельному, водному, транспортному налогу — для организаций.

Поквартально сдается:

1. Декларация по налогу на прибыль;
2. Декларация по НДС.

К этому списку можно прибавить подачу сведений о перечислениях в социальные фонды.

Так как наш сайт посвящен для старта бизнеса с нуля — не будем во всех подробностях расписывать ОСНО, а также советовать ее для начала своей деятельности. Есть случаи обоснованного использования ОСНО, но эти случаи довольно уникальны. Для индивидуальных предпринимателей лучше все таки рассмотреть УСН в качестве выбранного налогового режима.

delo.pw

Что такое ОСНО и где это применяется?

Многие предприниматели стараются снизить налоговую нагрузку и упростить рутинную работу, связанную с отчетностью и декларациями.

Именно поэтому большая часть из них отдает предпочтение специальным налоговым режимам и переходит на упрощенную систему налогообложения. Однако работать по УСН можно только в том случае, если компания подходит под условия подобной схемы, что реально не всегда и не для всех.

Если предприниматель не попадает под условия «упрощенки», то для него по умолчанию устанавливается ОСНО.

Как расшифровывается ОСНО?
Что такое ОСНО простыми словами?
Где применяется ОСНО?
Какие налоги нужно платить по ОСНО?
Как перейти на ОСНО?

Как расшифровывается ОСНО?

ОСНО – это общая система налогообложения. Подобный режим подразумевает уплату всех общих налогов и ведение бухгалтерского учета в полном объеме.

Общую систему нельзя совмещать с «упрощенкой» или единым сельхозналогом, однако организации могут работать дополнительно по ЕНВД, а индивидуальные предприниматели – использовать налог на вмененный доход или патенты.

В отличие от других налоговых схем, на ОСНО не распространяются никакие ограничения по получаемым доходам, видам деятельности, стоимости имущества.

Что такое ОСНО простыми словами?

Если говорить простыми словами, предприниматель, работающий по ОСНО, должен выплачивать средства по полному списку налогов, предусмотренных законами НК РФ. Такая схема подходит компаниям, которые занимаются внешнеэкономической деятельностью и перевозят товары через границу, а также организациям, где большая часть клиентов являются юридическими лицами, выплачивающими НДС.

Преимуществами общей системы можно назвать возможность получать прибыль без ограничений и не платить налоги при отрицательном доходе. Минусы – сложное налогообложение, требующее ведения бухгалтерского учета, и необходимость сохранять документацию на протяжении длительного периода времени (не менее 4 лет).

Где применяется ОСНО?

ОСНО применяется ко всем предпринимателям, которые согласно законам НК РФ не могут использовать другие схемы налогообложения или еще не определились со своим налоговым режимом.

Если вы занимаетесь такими видами деятельности, которые не подпадают под ЕНВД, или не можете использовать упрощенную систему (в силу большого числа сотрудников, высокого дохода и т. д.), то должны в обязательном порядке работать по общей схеме.

ОСНО может применяться как организациями, так и индивидуальными предпринимателями, при этом основные налоги, выплачиваемые в государственную казну, у компаний и ИП несколько различаются.

Какие налоги нужно платить по ОСНО?

Все организации, работающие по ОСНО, должны выплачивать налог на прибыль, размер которого составляет 20 % от разницы между доходами и расходами. Список расходов может быть неограниченным, главное – чтобы он был обоснован и подкреплен соответствующей документацией.

Дополнительно компаниям следует вносить в казну НДС (по ставкам от 0 до 18 %), налог на имущество (определяется местными налоговыми органами, но не выше 2,2 %), обязательное страхование и прочие налоги (федеральные, местные), если у организации имеются соответствующие объекты налогообложения.

Список налогов для ИП включает в себя только 3 наименования.

1. Прежде всего, предприниматель должен выплачивать НДФЛ в размере 13 %, которой взимается с доходов от предпринимательской деятельности.

2. Второй налог – НДС (со ставками от 0 до 18 %), механизм учета которого аналогичен налогам организаций.

3. Третий – страховые взносы на обязательное страхование, рассчитываемые дифференцированно в зависимости от наличия (отсутствия) работников.

Как перейти на ОСНО?

ОСНО применяется автоматически ко всем предпринимателям, которые в месячный срок с момента регистрации компании не выразили желание работать по специальным налоговым схемам.

Если вы уже работаете по «упрощенке» или другим режимам, перейти на ОСНО можно с нового календарного года, для чего до 15 января необходимо написать уведомление в налоговые органы.

В некоторых случаях организации, работающие по УСН, теряют свое право на использование льготного режима и переводятся на ОСНО в принудительном порядке. Такие ситуации случаются, когда доходы, балансовая стоимость основных средств или число работников выходят за рамки упрощенной схемы.

www.mnogo-otvetov.ru