Порядок проведения камеральной проверки установлен статьей 88 НК РФ.
Камеральная проверка начинается после того, как налогоплательщик представил в налоговый орган налоговую декларацию или расчет. Для начала проверки не требуется какого-либо специального решения руководителя налогового органа или разрешения налогоплательщика.
Уведомление о начале камеральной проверки налогоплательщику не направляется.
Камеральная проверка проводится в течение 3-х месяцев со дня представления декларации в налоговый орган.
Если в ходе камеральной проверки выявлены ошибки, расхождения или несоответствие сведений, налоговый орган сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить пояснения и/или внести исправления в налоговую декларацию.
В каких случаях направляется требование о представлении пояснений или внесении изменений в декларацию?
Если в ходе камеральной проверки налоговый инспектор выявил ошибки, расхождения или несоответствие сведений, он направляет налогоплательщику требование представить пояснения и/или внести изменения в налоговую декларацию (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Порядок представления пояснений
Пояснения к налоговой декларации можно представить в письменном виде лично, почтовым отправлением либо по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной подписи. Пояснения необходимо представить в течение 5 рабочих дней со дня получения требования о представлении пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Порядок внесения изменений в декларацию
В ходе камеральной проверки налоговый орган вправе запросить у налогоплательщика дополнительные сведения или документы в следующих случаях:
- заявлена сумма НДС к возмещению;
- заявлены льготы;
- отчетность представлена по налогам, связанным с использованием природных ресурсов;
- декларация по налогу на прибыль или налогу на доходы физических лиц представлена участником договора инвестиционного; товарищества.
Возможные действия налогового органа при проведении камеральной проверки
^К началу страницы
Оформление результатов камеральной проверки
^К началу страницы
Нарушения не выявлены:
- камеральная проверка автоматически завершается. Сообщение налоговым органом налогоплательщику об отсутствии нарушений и окончании камеральной проверки законодательством не предусмотрено.
Выявлены нарушения:
- в течение 10 рабочих дней с момента завершения камеральной проверки составляется акт камеральной проверки в соответствии со ст.100 НК РФ;
- акт не позднее 5 рабочих дней с даты составления вручается налогоплательщику;
- налогоплательщик в течение 1 месяца вправе подать возражения на акт камеральной проверки;
- в течение 10 рабочих дней после окончания срока представления возражений руководитель налогового органа обязан рассмотреть материалы проверки, возражения налогоплательщика, и вынести решение о привлечении либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика о времени и месте рассмотрения материалов проверки.
В отдельных случаях руководитель может принять решение о продлении срока рассмотрения материалов проверки (не более одного месяца) и проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.Особенности камеральной проверки налоговых деклараций
Зачастую налогоплательщики искренне возмущаются тем, что налоговая инспекция неправомерно требует от них документы при камеральной проверке налоговых деклараций. В то время как камеральная проверка за редким исключением должна проводиться в бездокументальной форме — для проверки документов проводится выездная налоговая проверка, ее еще называют документальной.
Суть проблемы в том, что статья 88 НК РФ, которая посвящена как раз особенностям камеральной проверки налоговых деклараций, разрешает запрашивать у налогоплательщиков лишь пояснения (но не документы) по вопросам, которые возникают у инспекторов в ходе проверки (см. п. 7 ст. 88 НК РФ).
При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено настоящей статьей или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено настоящим Кодексом.
Фактически нормами НК РФ установлен запрет в рамках камеральной налоговой проверки запрашивать у налогоплательщика документы, если это напрямую не предусмотрено НК РФ. Но при этом имеются конкретные (частные) ситуации, когда налоговые органы вправе запрашивать и документы в ходе проведения камеральной налоговой проверки. Все эти случаи указаны в пп. 8-8.8. ст. 88 НК РФ.
Так, например, согласно п. 8.3. НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки на основе уточненной налоговой декларации (расчета), представленной по истечении двух лет со дня, установленного для подачи налоговой декларации (расчета) по соответствующему налогу за соответствующий отчетный (налоговый) период, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему РФ, или увеличена сумма полученного убытка по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом), налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях налоговой декларации, и аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы указанные показатели до и после их изменений.
Но необходимо отметить, что даже в этом случае налоговый орган вправе истребовать не все документы, а только те, которые подтверждают исключительно изменение соответствующих показателей новой декларации.
Однако нельзя забывать, что есть и статья 93 НК РФ, которая позволяет налоговикам в ходе проведения налогового контроля в любой форме запрашивать у налогоплательщиков документы.
Отсюда следует вывод, что ситуацию с камеральной проверкой налоговых деклараций следует рассматривать комплексно, то есть во взаимосвязи статьи 88 со статьей 93 НК РФ, и, так сказать, в динамике, в развитии. Алгоритм развития следующий:
Если в ходе камеральной проверки первичной налоговой декларации или исправительной (но до истечения двух лет с момента подачи первой декларации) у налоговиков возникли вопросы, выявлены противоречия и ошибки, то в рамках статьи 88 НК РФ они имеют право запросить у налогоплательщика только лишь пояснения по возникшим у них вопросам;
Если налогоплательщик свои пояснения в налоговый орган направил и они удовлетворили налоговиков, то есть вопросы налоговиков были разрешены, то на этом и ставится точка. Камеральная проверка завершена;
Если же налогоплательщик свои пояснения налоговикам не направил или представленные пояснения не удовлетворили налоговиков, то есть вопросы, поставленные налоговиками, не были разрешены, то на этом точка не ставится. Камеральная проверка не завершена. Но заметим очень важную деталь: возможности налоговиков на этом не исчерпаны, поскольку в «запасе» у них есть статья 93 НК РФ, которая разрешает им запрашивать у налогоплательщика документы.
Следовательно, только в этом случае налоговики в рамках уже статьи 93 НК РФ имеют право запрашивать у налогоплательщика документы в рамках камеральной проверки. Круг замкнулся, вот таким образом налоговики из статьи 88 НК РФ плавно переходят в статью 93 НК РФ. Важно понимать, что задом наперед такая ситуация не работает, вернее, не должна работать. Со стороны налоговиков будет нарушением Налогового кодекса, если в рамках камеральной проверки первичной налоговой декларации, не запросив предварительно у налогоплательщика пояснения, налоговики сразу начинают запрашивать какие-либо документы, связанные с этой декларацией. Такого права статья 88 НК РФ им не дает.
А вот если запросом пояснений у налогоплательщика разрешить свои вопросы налоговикам не удается (налогоплательщик не ответил на запрос пояснений или прислал пояснения, которые не удовлетворили налоговиков), то лишь в этом случае они вправе применять, так сказать, «тяжелую» артиллерию и в рамках продолжающейся камеральной проверки запрашивать у налогоплательщика уже и документы. Но запрашивать можно далеко не любые документы и не все подряд, а только те, которые необходимы для того, чтобы найти ответ на возникший у налоговиков вопрос.
ООО «БЭНЦ»:
Архангельск, ул. Вельская, д.1, оф. 1
Тел.: (8182) 65-65-73, 65-61-76, 65-09-25, +7 921 490-9191
E-mail: [email protected]
www.aetc.ru
Другие полезные публикации —
в рубрике Советы аудитора
Госдума одобрила сокращение срока камеральных проверок :: Экономика :: РБК
Фото: Сергей Фадеичев / ТАСС
Госдума одобрила во втором чтении поправки в Налоговый кодекс, согласно которым срок камеральных налоговых проверок сокращается с трех до двух месяцев. Эта мера наряду с другими предложениями, смягчающими контроль Федеральной налоговой службы (ФНС) за бизнесом, была внесена главой комитета Госдумы по бюджету и налогам Андреем Макаровым в прошлом августе. За принятие законопроекта на пленарном заседании проголосовали 327 депутатов, никто из парламентариев не проголосовал против. Заседание транслировалось на сайте Думы. Третье чтение законопроекта состоится 18 июля.«Сокращается срок налоговой камеральной проверки. Это значит, что оборотные средства не будут отвлекаться у бизнеса», — сказала Макаров в ходе заседания. Камеральные проверки проводятся налоговиками дистанционно и не подразумевают личного присутствия инспекторов в компании. Сейчас они проводятся в течение трех месяцев со дня представления налоговой декларации.
Изначально Макаров предлагал сократить срок камеральных проверок до месяца, но против такой меры выступала Федеральная налоговая служба (ФНС). Новые сроки проверки составят максимум два месяца с возможностью продления до трех по решению руководителя налогового органа. Как сказал Макаров на заседании бюджетного комитета во вторник, налоговые органы привели убедительные аргументы, почему одного месяца будет недостаточно. С началом работы АСК НДС-2 (автоматизированная система контроля за возмещением НДС) «камеральные проверки по НДС для налоговой службы драматически упростились», а инспекторы «практически в режиме онлайн понимают, кому отказать в вычете НДС, а кому нет», говорил РБК партнер юридической фирмы Taxology Михаил Успенский.
Другие меры
Законопроектом также предлагается сузить круг вопросов, которые могут стать предметом для повторного проведения выездной налоговой проверки. Теперь она может быть инициирована только на основании уточненной декларации и при условии, что указанная в ней сумма ниже ранее исчисленного налога.
Камеральные налоговые проверки. Юридическое сопровождение и услуги адвоката
СОГЛАСИЕ НА ОБРАБОТКУ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ
ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ ИНТЕРНЕТ-САЙТА WWW.DELFARVATER.RU
В соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» я, субъект персональных данных, именуемый в дальнейшем Пользователь, отправляя информацию через формы обратной связи (далее – Формы) на интернет-сайте www.delfarvater.ru (далее – Сайт), а также на адреса корпоративной электронный почты Адвокатского бюро «Деловой фарватер», заканчивающиеся на @delfarvater.ru (далее – Корпоративная почта), свободно, в своей воле и в своем интересе, выражаю Адвокатскому бюро «Деловой фарватер» (ОГРН 1167700058679; ИННН 9705068808), располагающемуся по адресу: 109240, г. Москва, улица Гончарная, дом 24, (далее – Оператор), согласие на обработку моих персональных данных (далее – Согласие) на следующих условиях.
1. Моментом принятия Согласия является маркировка соответствующего поля в Форме и нажатие на кнопку отправки Формы на любой странице Сайта, а также нажатие на кнопку отправки электронного письма, содержащего персональные данные Пользователя, на адрес Корпоративной почты Оператора.
2. Обработка персональных данных – любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.
3. Обработка персональных данных осуществляется как с использованием средств автоматизации, в том числе в информационно-телекоммуникационных сетях, так и без использования таких средств.
4. Согласие дается на обработку следующих персональных данных Пользователя, указанных Пользователем в Формах, в файлах, прикрепленных к Формам, а также информации, направленной на адреса Корпоративной почты:
Фамилия, имя, отчество;
Адрес электронной почты;
Контактный телефон;
Возраст;
Иных персональных данных, указанных Пользователем в Формах или файлах, прикрепленных к Формам.
5. Цели обработки персональных данных:
Идентификация Пользователя;
Взаимодействие с Пользователем, в том числе направление уведомлений, запросов и информации, касающихся услуг Оператора, а также обработка запросов и заявок от Пользователя и установление обратной связи Пользователя с Оператором;
Ответы на запросы Пользователей;
Обеспечение работы Пользователя с Сайтом Оператора;
Направление Пользователям аналитических материалов и информирование Пользователей о предстоящих мероприятиях, организуемых Оператором, а также регистрация Пользователей для участия в таких мероприятиях;
Заключение с Пользователем договоров, в том числе трудовых и договоров на оказание юридических услуг;
Направление Пользователям справочной и иной маркетинговой информации, посредством направления сообщений на адрес электронной почты, которая была указана Пользователем.
Предоставление Пользователям консультаций по вопросам, которые касаются оказываемых Оператором услуг, в целях маркетинговой деятельности и поддержки Пользователей, а также в иных целях, которые не противоречат действующему законодательству Российской Федерации и условиям соглашений между Оператором и Пользователями.
6. В ходе обработки персональных данных Оператор вправе осуществлять сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных Пользователя.
7. Оператор принимает необходимые и достаточные организационные и технические меры для защиты персональной информации Пользователей от неправомерного или случайного доступа, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий третьих лиц.
8. Передача персональных данных Пользователя третьим лицам не осуществляется, за исключением правопреемников Оператора при его реорганизации и лиц, осуществляющих обработку персональных данных по поручению Оператора и от его имени. В случае участия Пользователей в мероприятиях, организуемых Оператором, последний вправе раскрыть соответствующие персональные данные Пользователей лицам, участвующим в организации такого мероприятия.
9. Согласие на обработку персональных данных выдается Пользователем на срок, необходимый Оператору для достижения целей обработки персональных данных.
10. Согласие может быть отозвано Пользователем путем направления письменного заявления в адрес Оператора (109240, г. Москва, улица Гончарная, дом 24) или путем направления письменного заявления на следующий адрес Корпоративной электронной почты: [email protected].
11. Настоящее Согласие действует все время до момента прекращения обработки персональных данных.
12. Понятия, которые используются в настоящем Согласии, должны трактоваться в соответствии с их определениями, которые даны в Федеральном законе от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных».
3.9 Камеральная налоговая проверка: цели и методы проведения
3.9 Камеральная налоговая проверка: цели и методы проведения
Одной из самых распространенных форм осуществления налоговыми органами контроля полноты и своевременности уплаты налогов являются камеральные налоговые проверки, которые проводятся в отношении каждого налогоплательщика.
Камеральная проверка проводится по местонахождению налогового органа. Для выполнения камеральной проверки налогоплательщик представляет в налоговые органы налоговые декларации по уплачиваемым налогам, а также бухгалтерскую отчетность. В бухгалтерскую отчетность входят:
- форма № 1 «Бухгалтерский баланс»;
- форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»;
- форма № 3 «Отчет об изменениях капитала»;
- форма № 4 «Отчет о движении денежных средств»;
- форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»;
- форма № б «Отчет о целевом использовании денежных средств».
Камеральная налоговая проверка осуществляется без специального разрешения руководителя налогового органа только в течение трех месяцев с момента представления налогоплательщиком всех необходимых документов.
При камеральной проверке налоговые органы изучают:
- правильность заполнения налоговых деклараций и их соответствие требованиям действующего законодательства;
- правильность исчисления налогов, применения налоговых льгот и налоговых ставок.
При камеральной проверке налоговые органы имеют право истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие данные, отраженные в налоговой декларации. В случае обнаружения неточностей, неясностей и противоречий налоговый орган уведомляет об этом налогоплательщика с требованием внести необходимые изменения. Налогоплательщик освобождается от налоговой ответственности, если изменения в декларацию вносятся, в том числе до выездной налоговой проверки.
На сумму доплат по налогам, которая выявляется в результате камеральной налоговой проверки, налоговые органы предъявляют требования об уплате налога.
На сегодняшний день камеральные проверки заняли лидирующее положение в системе налогового контроля, что обусловлено рядом факторов:
- камеральная проверка — наименее трудоемкая форма налогового контроля (затраты труда на ее проведение на несколько порядков ниже, чем на проведение выездной проверки) и в наибольшей степени поддается автоматизации;
- данным видом налогового контроля, как правило, можно охватить 100% налогоплательщиков, представивших налоговую отчетность в налоговые органы, а выездные проверки налоговые органы имеют возможность проводить лишь у 20-25% налогоплательщиков, причем каждый налогоплательщик, сдающий отчетность, кроме крупных, подвергается камеральной проверке один раз в квартал, а крупный — один раз в месяц;
- в последнее время камеральные проверки стали более эффективными за счет того, что они заключаются не только в контроле показателей налоговой отчетности, но и стали включать в себя анализ уровня и динамики основных показателей финансово-хозяйственной деятельности организации, сравнительный анализ с использованием данных по аналогичным организациям, проверку логической связи между разными отчетными показателями, проверку отчетных показателей на предмет сопоставления с данными внешних источников и др.;
- эффективность камеральных проверок по общей сумме дополнительно начисленных налогов год от года повышается;
- сегодня налоговые органы имеют возможность проводить камеральный анализ по результатам камеральных проверок с помощью применения программно-информационных комплексов для отбора налогоплательщиков в целях выполнения выездных проверок.
Вполне возможно, что в будущем камеральные налоговые проверки станут основным видом налогового контроля.
Налоговая декларация — это письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах, произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах, начисленной и подлежащей перечислению в бюджет сумме налога.
Налоговая декларация должна содержать ряд сведений, перечисленных в таблице.
Данные налоговой декларации
|
Для юридических лиц |
Для физических лиц |
|
|
|
|
Налоговую декларацию каждый налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту своего учета по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком. Способы представления налоговой декларации названы в таблице.
Способы представления налоговой декларации
|
Способ представления |
Подтверждение сдачи представления |
|
Лично |
Налоговый орган обязан поставить отметку о приеме на каждой налоговой декларации |
|
Через своего представителя | |
|
По почте заказным письмом с уведомлением и описью вложения |
Налоговая декларация считается поданной в день отправки, что подтверждается почтовой квитанцией |
|
По телекоммуникационным каналам связи |
Налоговый орган передает подтверждение о получении налоговой декларации в электронном виде |
НК РФ предусмотрены случаи, в которых внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию освобождает налогоплательщика от налоговой ответственности, если такое изменение проведено:
- до окончания срока подачи декларации;
- после окончания срока подачи декларации, но до окончания срока уплаты налога;
- после всех перечисленных сроков, но до выездной налоговой проверки.
Могут ли налоговики пересмотреть результаты камеральной проверки
Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 08.12.2020 № А41-90276/2019 признал, что камеральная проверка налоговых деклараций, в ходе которой не было выявлено никаких нарушений, не исключает возможности проведения выездной проверки тех же самых деклараций, а также доначисления налогов и штрафов.
Предмет спора: налоговая инспекция провела камеральную проверку налоговых деклараций по земельному налогу, в результате которой не было выявлено никаких нарушений. Позднее инспекция провела выездную проверку тех же самых деклараций, по итогам которой организации был доначислен земельный налог, штраф и пени. Не согласившись с решением налоговиков, организация обратилась в суд.
За что спорили: 21 413 372 рубля.
Кто выиграл: налоговая инспекция.
В суде организация требовала отменить доначисление налога и штрафных санкций, а само решение о проведении выездной налоговой проверки признать недействительным. В обоснование этих требований организация ссылалась на то, что по одним и тем же налоговым декларациям не может проводиться сразу несколько налоговых проверок. По ее мнению, повторные проверки запрещены, а налоговая инспекция не вправе пересматривать итоги камеральной налоговой проверки, в ходе которой налог, заявленный в декларациях, был признан рассчитанным верно.
Суд кассационной инстанции признал указанные доводы несостоятельными и отказал в удовлетворении заявленных организацией требований. Суд пояснил, что налоговые органы действительно не вправе проводить две и более выездные налоговые проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период (п. 5 ст. 89 НК РФ). Также по общему правилу налоговые органы не вправе проводить в отношении одного налогоплательщика более двух выездных налоговых проверок в течение одного календарного года.
Между тем, камеральная и выездная налоговые проверки являются самостоятельными и отдельными формами налогового контроля. Камеральные проверки вообще никак не связаны с выездными проверками. Действующее законодательство не содержит запрета на проведение выездной проверки по налогу и периоду, которые были предметом камеральной проверки.
Прямой запрет на проведение выездной налоговой проверки после проведения камеральной проверки в НК РФ отсутствует. Налоговым законодательством не допускается повторная выездная проверка, но проведенная ранее камеральная проверка не может отменить выездную проверку по спорному налогу.
Это значит, что выездная налоговая проверка в любом случае не может являться повторной по отношению к камеральной налоговой проверке, которая всегда направлена на своевременное выявление ошибок в налоговой отчетности и оперативное реагирование на обнаруженные нарушения.
В спорном случае при проведении выездной проверки ИФНС основывалась не только на доказательствах, полученных в рамках предыдущих камеральных налоговых проверок, но и провела самостоятельные мероприятия налогового контроля.
Так, в адрес налогоплательщика было выставлено требование о предоставлении дополнительных документов, были проведены опросы свидетелей, а также направлены запросы в управление Росреестра. На основании дополнительно полученной информации ИФНС был сделан вывод, что ранее проверенный в ходе камеральной проверки налог был рассчитан неправильно.
В связи с этим, заключил суд, у налоговой инспекции имелись все основания для пересмотра результатов камеральной проверки и доначисления организации налога, штрафа и пеней. Оснований же для признания решения ИФНС незаконным суд не нашел.
Основные нарушения, выявляемые при проведении камеральной налоговой проверки Расчетов сумм налога на доходы физических лиц
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ (Расчет по форме 6-НДФЛ) и Расчет по страховым взносам (далее – РСВ), представляются в налоговый орган по месту учета налогового агента ежеквартально: за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год соответствующего налогового периода. С момента представления отчетности в налоговой орган начинается камеральная проверка каждой представленной налоговой декларации и расчета.
При проведении камеральной проверки конкретных декларации и/или расчетов анализируется вся отчетность налогоплательщика за этот период. Данные, указанные в отчетности, представленной ранее, сравниваются с данными проверяемой отчетности. При этом анализе выявляется большая часть нарушений. Анализируются данные из внешних источников, полученные сведения от контрагентов налогоплательщиков, данные предыдущих камеральных проверок.
В результате проведенного анализа выявляются следующие нарушения:
— арифметические ошибки при заполнении строк Расчетов по форме 6-НДФЛ и РСВ;
— расхождения данных налоговых баз Расчетов по форме 6-НДФЛ и РСВ;
— расхождения исчисленных и удержанных сумм налога Расчетов 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ;
В результате ошибочного заполнения, либо не заполнения налоговыми агентами соответствующих строк Расчета по форме 6-НДФЛ или не представления Расчетов по форме 6-НДФЛ при наличии справок 2-НДФЛ с суммой удержанного налога, отражения во 2 разделе Расчета по форме 6-НДФЛ сроков перечисления налога, не соответствующих периоду, за который представляется расчет по форме 6-НДФЛ, в лицевом счете начисления по данному сроку не формируются.
— не исполнение обязанности по представлению справок по форме 2-НДФЛ с признаком «2». То есть, когда в отношении налогоплательщика имеется справка 2-НДФЛ с признаком «1» в которой отражена сумма налога, не удержанного налоговым агентом, и при этом отсутствуют справки с признаком «2» , представляемые в соответствии с п. 5 ст. 226 Налогового Кодекса Российской Федерации, то есть налоговыми агентами не представлены сообщения о невозможности удержать налог на доходы физических лиц с налогоплательщика.
— занижение выручки, завышение расходов;
— отсутствие документов, подтверждающих налоговые льготы, а по пониженному тарифу обязательно требуется представление документов.
Это наиболее распространенные нарушения, которые выявляются при камеральных налоговых проверках. Все их описать невозможно. Но, как показывает статистика, 90 процентов нарушений и ошибок допускают налогоплательщики по своей невнимательности. Но нужно также понимать, что эта невнимательность может дорого обойтись для организации. Поэтому очень тщательно следует проверять правильность заполнения всех форм отчетности.
Помощь— Мой домашний бизнес проходит аудит! Что теперь?
Момент, которого вы боялись, наступил: IRS собирается провести аудит вашего домашнего бизнеса. Будет ли IRS запрещать вычет из домашнего офиса?
Прежде чем впадать в панику, сделайте следующие шаги.
Шаг 1. Знайте, чего ожидать
Что будет во время аудита? Во-первых, обратите внимание, что IRS уведомляет вас об аудитах только по почте, а не по телефону или электронной почте. Фактические проверки проводятся либо по почте, либо лично в офисе IRS или в вашем офисе.В зависимости от того, где проводится аудит, вам нужно будет либо отправить копии запрошенных документов по почте, либо принести их в офис IRS, либо иметь их в своем офисе.
Шаг 2. Поговорите со своим налоговым инспектором
У вас есть 30 дней, чтобы ответить на уведомление IRS. Прежде чем ответить, сообщите своему налоговому инспектору, что вас проверяют. Он или она может пожелать ответить IRS от вашего имени и / или представлять вас на аудите. Как минимум, он или она может помочь вам организовать ваши записи и подготовиться к аудиту.Если вы подготовили свои собственные налоги, стоит нанять CPA или другого квалифицированного налогового специалиста, который может вам посоветовать.
Шаг 3. Организуйте свои записи
Во время аудита агент IRS может запросить бизнес-записи за последние три года. Если есть опасения по поводу невыплаченных налогов, IRS может запросить записи за последние 10 лет. Убедитесь, что ваши деловые записи, как цифровые, так и бумажные, в порядке, чтобы вы были готовы предоставить любые документы, которые аудитор может запросить. Демонстрация того, что ваши записи хорошо организованы, также поможет вам использовать домашний офис для бизнеса.
Точно так же, как вы разделяете свой бизнес и личные банковские счета, важно также разделять свои служебные и личные файлы. Хотя в обычном офисе у вас могут быть личные файлы среди бизнес-файлов, в домашнем офисе это может быть красным флажком.
Шаг 4. Подготовьте домашний офис
Во время аудита аудитор захочет убедиться, что ваш домашний офис соответствует критериям вычета из домашнего офиса. Это означает, что это должно быть ваше основное место ведения бизнеса и оно должно использоваться регулярно и исключительно в деловых целях.Вы не можете использовать его для бизнеса только изредка, выполняя большую часть своей работы в другом месте. Вы не можете использовать его для работы днем и для домашних заданий ваших детей ночью.
Есть несколько очевидных красных флажков, которые будут предупреждать аудитора о том, что ваш домашний офис не соответствует критериям IRS для вычета из домашнего офиса. Например, если у вас есть кровать в офисе, потому что она служит комнатой для гостей, когда посетители приезжают в город, вы явно используете офис не только для бизнеса, но и для личных целей.В этом случае вы можете оправдать вычет, отделив часть комнаты для гостей от офисной части. Например, вы можете использовать складные ширмы или книжные шкафы, чтобы разделить офис, и вычесть только квадратные метры, фактически используемые в качестве офиса.
Когда дело доходит до аудита домашнего офиса, нельзя быть слишком осторожным. На всякий случай лучше убрать из офиса любые личные фотографии, безделушки, книги и другие предметы, которые могут быть сочтены личными, даже если это те вещи, которые вы обычно храните в обычном офисе.
Оборудование в вашем домашнем офисе также может доставить вам неприятности во время аудита. Например, если у вас есть принтер в вашем домашнем офисе, а другого принтера в вашем доме нет, агенту будет трудно поверить, что вы никогда не используете этот принтер для чего-то личного. Точно так же удалите телевизоры, стереосистемы и все остальное, что может показаться личным, даже если вы действительно используете их для бизнеса. В вашем домашнем офисе есть шкаф? Убедитесь, что внутри нет личных вещей или одежды.
Если вы отправляете подтверждающие документы по почте или проходите аудит в офисе IRS, рекомендуется сделать несколько фотографий вашего офиса, чтобы показать аудитору план.
Независимо от того, проводится ли аудит в вашем домашнем офисе или где-либо еще, описанные выше шаги могут помочь повысить ваши шансы выжить в ходе аудита домашнего офиса.
Подробнее о вычетах из домашнего офиса см. Публикацию 587 «Использование дома в коммерческих целях».
Как провести налоговую проверку бизнеса в 2020 году —
Любой, кто прошел налоговую проверку бизнеса, скажет вам, что этот нервный опыт может стать испытанием даже для самого опытного владельца бизнеса.К счастью, IRS ежегодно проверяет менее 2% предприятий. Если вы правильно документируете и раскрываете свои финансы, вам, вероятно, не о чем беспокоиться. Тем не менее, всегда лучше проявлять осторожность. В этом блоге мы расскажем вам, как потенциально провести налоговую проверку бизнеса, если вы привлечете внимание IRS, и объясним, как избежать проверки бизнеса в будущем.
Почему IRS проверяет мой бизнес?
Аудит — это расследование, а не юридическое установление правонарушения.Из-за нарушения или другого «красного флажка» IRS решило проверить вашу налоговую декларацию и запросить дополнительную подтверждающую информацию. Вот список некоторых из наиболее распространенных причин, по которым IRS будет проверять ваш бизнес.
Вы ведете кассовый бизнес
В силу самой своей природы кассовые предприятия могут поднимать флажки в IRS. Для бизнеса, работающего с наличными деньгами, сложно проверить все доходы и расходы, что помогает объяснить ежегодный налоговый разрыв примерно в 500 миллиардов долларов. Обязательно правильно документируйте все бизнес-операции, и все будет в порядке, даже в случае аудита IRS.
Вы требуете значительные командировочные расходы
Многие владельцы бизнеса вынуждены ездить по работе, и это нормально. Но как только вы начнете стирать грань между деловыми и личными поездками, например, поехать в отпуск на Карибские острова и попытаться выдать их за исключительно деловые, IRS это заметит. Суть в том, что командировки должны быть основной целью ведения бизнеса.
Вы не делаете различий между развлечениями и едой
Удовлетворение клиентов спортивными мероприятиями, концертами и ужинами является неотъемлемой частью успешного владельца малого бизнеса.Тем не менее, Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года устранил вычеты, связанные с развлечениями, связанными с бизнесом, поэтому, хотя приглашение клиента на ужин все еще в порядке, вы больше не можете вычесть эти билеты до Гамильтона в качестве деловых расходов.
Предположим, этой осенью вы пригласите своего клиента на футбольный матч. Хотя вы можете вычесть стоимость их хот-догов и пива, вы больше не можете претендовать на стоимость скайбокса. Вместо этого вам нужно будет детализировать свои квитанции таким образом, чтобы различать, сколько вы потратили на еду, и стоимость развлечения.
Вы берете «чрезмерную» сумму вычетов
Компании имеют право брать столько вычетов, сколько они разрешены законом, но IRS использует мощное программное обеспечение для сравнения количества и суммы ваших удержаний с другими компаниями, которые находятся в таком же состоянии. отрасль и уровень доходов. Продолжайте делать вычеты, но делайте это разумно, с осмотрительностью, немного здравого смысла и изучите соответствующие налоговые законы, применимые к вашему бизнесу.
Вы не открыли свой бизнес должным образом
IRS более благосклонно относится к компаниям, которые имеют четкий бизнес-план, намерены получать прибыль и используют принятые методы бухгалтерского учета.Примечательно, что если вы не подаете личные налоги в Мэриленде, вполне вероятно, что вам грозит конфискация вашего устава, что позволит налоговым органам проникнуть за корпоративную завесу и наложить арест на активы вашего бизнеса.
Вы подали исправленную налоговую декларацию
Все делают ошибки, и подача исправленной налоговой декларации является довольно распространенным явлением. Но поскольку исправленные декларации проходят дополнительный процесс проверки, IRS с большей вероятностью пометит их для проверки. Крайне важно заранее подать налоговую декларацию о своем бизнесе и перепроверить всю свою работу, чтобы не подавать исправленную налоговую декларацию.
Вы подали бумажную декларацию
Нет ничего плохого в подаче декларации на бумажном носителе. Но поскольку процент ошибок для бумажных деклараций составляет более 20%, а процент ошибок для цифровых возвратов составляет менее 1%, IRS с гораздо большей вероятностью проведет аудит компании, которая подает физическую декларацию.
Советы и методы для проведения бизнес-аудита
Проведение налоговой проверки бизнеса IRS может показаться пугающим, но этот процесс, безусловно, можно сделать менее жестким, если у вас есть правильная информация и вы будете следовать законам, руководящим принципам и передовой практике IRS.Это не означает, что вы потенциально можете не столкнуться с дополнительными налогами, штрафами, пени или пени, но лучший способ смягчить серьезные проблемы (и потенциально ограничить аудит, охватывающий дополнительные годы) — это следовать этим советам и методам.
Понять, почему IRS проводит аудит вашего бизнеса
IRS проводит бизнес-аудиты на основе случайной выборки, компьютеризированной проверки и сравнительной информации. Если вы поймете, почему вас проверяют, у вас будет больше возможностей для подготовки финансовой отчетности и более прозрачной работы с IRS.
Разберитесь, какой тип аудита проводит IRS
Обычно IRS проводит аудит вашего бизнеса одним из трех способов. Они либо запросят дополнительную финансовую информацию по почте, либо попросят вас посетить местный офис, либо приедут к вам на предприятие для проведения аудита. Если возможно, вам следует настаивать на том, чтобы ваши финансовые отчеты были доставлены в местный офис IRS или в нейтральное место, отличное от вашего бизнеса. Если IRS настаивает на посещении вашего предприятия, вам следует проконсультироваться с налоговым юристом, CPA или зарегистрированным агентом за помощью.Это единственные трое практикующих, которым разрешено представлять вас в налоговых органах.
Избыточная подготовка и тщательная организация
IRS захочет проверить всю документацию вашей налоговой декларации, поэтому организуйте все ваши записи таким образом, чтобы они имели прямое отношение к вашей декларации. Будьте максимально аккуратны и поделитесь всей необходимой документацией, чтобы IRS не копался во всех ваших прошлых записях. Вот некоторые документы, которые могут вам понадобиться во время аудита:
- Квитанции
- Аннулированные чеки
- Банковские выписки
- Электронные записи
- Финансовые книги, бухгалтерские книги и журналы
- Журналы и графики встреч
- Маршрут поездки
- Записи о внесенной в список собственности (имущество, используемое для деловых и личных целей)
- Записи об автомобилях
- Квитанции о деловых обедах
Подача апелляции в отношении постановления Налогового управления США
Как и любое другое постановление суда, вы обычно имеете право обжаловать решение результаты налоговой проверки бизнеса IRS.Апелляционное управление IRS состоит из бывших налоговых специалистов и аудиторов с опытом работы в области права или бухгалтерского учета. Их функция — анализировать результаты аудита и предоставлять беспристрастную обратную связь по первоначальным результатам, чтобы помочь разрешить любые споры и потенциально избежать дальнейших судебных разбирательств. Подача апелляции на аудит может привести к уменьшению или даже отмене налогов и штрафов, но этот процесс может быть сложным и нюансированным, что означает, что вам следует нанять квалифицированного и опытного сертифицированного специалиста по налоговому урегулированию, прежде чем продолжить.
Обратитесь за помощью к налоговому специалисту
Даже самая простая налоговая проверка бизнеса может быстро усложниться, особенно если у вас нет надлежащей финансовой документации. Если вы получили уведомление о том, что IRS собирается провести аудит вашего малого бизнеса, вам следует обратиться к налоговым специалистам в S.H. Заблокируйте налоговую службу за помощью в это непростое время.
СВЯЗАННЫЙ: 9 Последствия налогового аудита для владельцев бизнеса
Рекомендации по предотвращению бизнес-аудита
Повторюсь, большинство предприятий никогда не столкнется с аудитом со стороны IRS.Тем не менее, вы можете предпринять простые шаги, чтобы избежать возможности дальнейшей проверки IRS. Вот как!
Делайте математику
Всегда проверяйте, чтобы информация в вашей налоговой декларации соответствовала отчетам ваших клиентов. Любое несоответствие может вызвать аудит, поэтому будьте открыты, честны и точны, соблюдайте соответствующие законы, и вы будете в хорошей форме. Всегда дважды проверяйте свои математические расчеты и любую информацию, которую вы указываете в своей декларации. Если вас ошеломляет огромный объем документации, обратитесь за помощью к сертифицированному специалисту по налоговым вопросам.Это намного дешевле и менее напряженно, чем проходить потенциальную аудиторскую проверку.
Храните хорошие записи
Всегда ведите точные и тщательные записи с резервными копиями в цифровом виде. Храните доходы и расходы своего бизнеса на определенном банковском счете (в идеале отдельно от личного банковского счета) и соберите все свои квитанции. Эти шаги могут помочь вам избежать аудита и убедиться, что вы готовы к тому, что IRS захочет расследовать ваши отчеты. Что бы вы ни делали, никогда не пытайтесь скрыть доход или завышать свои расходы.Наконец, избегайте округления чисел. IRS интерпретирует это как недостаточную организацию для предоставления точных цифр.
Помните о своей заработной плате
Во-первых, не завышайте зарплаты акционеров. Это можно интерпретировать как попытку минимизировать прибыль и избежать налоговых обязательств. Во-вторых, избегайте найма слишком большого количества независимых подрядчиков. В некоторых случаях IRS может рассматривать необычно большое количество независимых подрядчиков как способ избежать уплаты налогов на заработную плату. Изучите правила классификации сотрудников и строго следуйте им.
Поддерживайте настоящий домашний офис
Если вы работаете из дома и претендуете на получение домашнего офиса за счет налогов, будьте предельно честны в отношении деталей помещения. По мере того, как все больше сотрудников уезжают удаленно, IRS все больше подозрительно относится к тому, что представляет собой домашний офис. Это должна быть отдельная комната, которую вы используете исключительно для ведения бизнеса. Если вы арендуете место в другом месте или у вас есть подписка на коворкинг-пространство, IRS может вызвать подозрения, если вы также потребуете домашний офис.
Осуществлять расчетные ежеквартальные платежи
Любой владелец бизнеса, который ожидает, что ежегодные налоги превышают 500 долларов США, должен уплачивать ежеквартальные расчетные налоги в IRS.Невыполнение этого требования может привести к дорогостоящим штрафам и вызвать напряженность в IRS. Щелкните здесь, чтобы узнать больше о предполагаемых ежеквартальных платежах.
S.H. Block Tax Services здесь, чтобы помочь с аудитом вашего бизнеса
Если вы или кто-то из ваших знакомых сталкиваетесь с бизнес-аудитом, S.H. Block Tax Services здесь, чтобы помочь. Фактически, для существующих клиентов наше новое программное обеспечение может предупреждать налогоплательщиков до того, как проверка действительно состоится. Это позволяет вам изменить свой доход до того, как IRS примет меры, чтобы потенциально избежать затрат времени, денег и затруднений, связанных с налоговой проверкой бизнеса.
Свяжитесь с нами, чтобы обсудить все ваши налоговые потребности, позвонив сегодня по телефону (410) 727-6006 или заполнив эту краткую форму. А если вас беспокоит, что вы могли подать неточную налоговую декларацию, мы можем помочь вам исправить ее, оценить непогашенный остаток и продолжить личную и профессиональную жизнь.
Как вычесть домашний офис без аудита
Благодаря тому, что технологии все больше переплетаются со всеми аспектами бизнеса, CNET @ Work может помочь вам — от профессиональных клиентов до малых предприятий с менее чем пятью сотрудниками — начать работу.
Одним из преимуществ ведения собственного небольшого домашнего бизнеса является возможность платить меньше налогов за счет списания расходов на использование вашего офисного помещения. Однако это область, которая тщательно изучается, и хорошее практическое знание правил необходимо для того, чтобы соответствовать и минимизировать возможность ужасного аудита Службы внутренних доходов (IRS), простая мысль о котором вызывает опасения. в сердцах многих налогоплательщиков США.
Всегда полезно проконсультироваться со своим налоговым консультантом или составителем финансовой отчетности относительно вашей конкретной ситуации.
Читать далее: Налоги на малый бизнес: учебник
Хорошая новость заключается в том, что если вы используете пространство в своем доме для деловых целей, вы можете воспользоваться так называемым вычетом из домашнего офиса на ваша налоговая декларация. При правильном использовании это расходы, которые не только уменьшают доход для целей федерального налога и налога штата, но также могут снизить налоги на самозанятость (налоги на социальное обеспечение и Medicare, которые фактически удваиваются для самозанятых).
Вы должны быть осторожны, чтобы убедиться, что вы на законных основаниях можете использовать вычет из домашнего офиса, и с этой целью IRS имеет некоторые довольно строгие правила, которые могут помочь избежать вопросов по поводу дедукция, или, что еще хуже, проверенная.
IRS перечисляет два основных требования для получения права на вычет:
1. Пространство должно иметь «регулярное и исключительное использование». Другими словами, вы должны использовать отведенное место в вашем доме только для «ведения дел».Эта дополнительная комната в вашем доме, будь то бывшая спальня или прихожая, может иметь право.
2. Помещение должно соответствовать «основному месту деятельности». Вы можете вести бизнес вне дома и по-прежнему иметь право на вычет, если вы по-прежнему используете пространство дома «исключительно и регулярно» для бизнеса.
(Два исключения применяются к правилу «регулярного и исключительного использования»: одно, если офис используется для хранения инвентаря или образцов, используемых в вашем бизнесе, другое, если вы занимаетесь дневным уходом за детьми, пожилыми людьми или инвалидами.)
См. Также: Лучшее бесплатное налоговое программное обеспечение для вашей налоговой декларации за 2017 г. То же самое для семейной комнаты, где вы можете вести свой бизнес, но это также место, где семья собирается посмотреть телевизор. То же самое, если вы ведете свои дела за кухонным столом — вы не можете законно вычесть за пространство.
Если ваша текущая спальня является офисом для домашнего бизнеса, вы не можете использовать вычет из домашнего офиса.
Getty Images / iStockphotoЭта запасная спальня, которая больше не используется после переезда ваших детей, может иметь право на участие. То же самое и с той частью подвала, которую вы отгородили стеной, где вы просто добавили стол, стул и компьютер, с которого вы управляете своей многообещающей бизнес-империей. Гараж, который на протяжении многих лет просто собирал мусор, который вы превратили в офис, также подойдет, если пространство используется исключительно для вашего бизнеса.В этом случае может помочь его ограждение, как указано.
Есть два метода, которые вы можете использовать для определения суммы удержания: упрощенный метод или стандартный метод. Эти два метода невероятно различаются с точки зрения требований и потенциальных долгосрочных последствий.
Что вы можете вычесть: Обычный метод
При обычном методе вы сначала рассчитываете процент дома, который используется для квалифицированных деловых целей.Например, если ваш офис имеет размеры 15 на 20 футов, что составляет в общей сложности 300 квадратных футов, а площадь вашего дома составляет 2000 квадратных футов, то 15 процентов вашего дома используется для бизнеса.
Отсюда ваш вычет будет включать в себя следующее:
- Амортизационный вычет: если вы используете обычный метод, вы фактически обесцените стоимость вашего дома и получите вычет на основе процента использования, умноженного на сумма амортизации. (Подробнее об этом позже.)
- Фактические прямые расходы, связанные с офисом, такие как ремонт.
- Процент косвенных расходов, таких как налоги на недвижимость, проценты по ипотеке, страхование и коммунальные услуги, которые относятся ко всему дому. Они рассчитываются, опять же, путем умножения процента использования в бизнесе на косвенные расходы. Некоммерческие части налогов на недвижимость и оставшиеся проценты по ипотеке будут обрабатываться в обычном порядке, как детализированные вычеты в Приложении A.
- Общий вычет ограничен использованием дома в коммерческих целях за вычетом коммерческих расходов.
- Расходы принимаются по форме IRS 8829.
Подробное ведение записей абсолютно необходимо при использовании регулярного метода; в случае аудита вам нужно будет вооружиться резервной информацией для всех ваших удержаний. Это означает сохранение счетов за коммунальные услуги, счета за ремонт и всего остального, что вы вычли. Храните все это в файле расходов, обозначенном по годам, и возьмите за привычку добавлять его по мере возникновения расходов.
Недостатки обычного метода
IRSПомимо более сложных расчетов и бремени ведения записей, связанных с обычным методом, существует дополнительная проблема, о которой налогоплательщики должны знать.Когда вы продаете свой дом, вы должны «вернуть» амортизационные отчисления, которые вы вычли из использования домашнего офиса за эти годы. По сути, это означает, что вам придется платить обычный подоходный налог на амортизацию, которую вы израсходовали, и эта сумма не может быть покрыта исключением из прироста капитала в размере 250 000 долларов США или 500 000 долларов США, на которое многие домовладельцы могут иметь право при продаже основного капитала. дом.
Выгоды от вычета амортизации в течение многих лет (эффект «птицы в руке») могут перевесить потенциальные затраты на возмещение амортизации когда-нибудь в будущем, но каждая ситуация индивидуальна.
The Simplified Option
Как следует из названия, Simplified Option почти не требует вычислений и снижает нагрузку на информацию и ведение записей. Однако имейте в виду, что это не упрощает стандарты, необходимые для права на вычет.
В соответствии с этим вариантом налогоплательщик может:
- Вычесть до 5 долларов США за квадратный фут площади, используемой для ведения бизнеса, с максимальным вычетом 300 квадратных футов или максимальным вычетом 1500 долларов США.
- Никаких других вычетов, прямых (например, ремонт) или косвенных (таких как коммунальные услуги, проценты по ипотеке, налоги на недвижимость или страхование домовладельцев) не производится.
- Амортизация не начисляется, и, таким образом, после продажи недвижимости возврат амортизационных отчислений не производится.
Какой метод мне следует использовать?
Это довольно сложный вопрос, который следует задать своему налоговому консультанту. Владельцы бизнеса часто тяготеют к методу, который позволит получить более крупный налоговый вычет. Тем не менее, вычисление вычета в обоих направлениях — достойное упражнение.
Для тех, у кого офисы довольно маленькие по сравнению с размером их дома, упрощенный метод может предложить лучший вычет и значительно снизит бремя как ведения учета, так и налоговой отчетности.
Что делать, если у меня есть домашний офис и я работаю на кого-то другого?
Правила другие, если у вас есть домашний офис, но вы используете его, работая на кого-то другого. (На эти правила сильно повлияют недавно вступившие в силу налоговые законы на 2018 год и последующие годы.)
Тщательное ведение документации является обязательным, особенно в случае, если IRS проверяет вас.
Getty Images / iStockphotoНа 2017 год вы по-прежнему должны соответствовать требованиям «исключительного» и «регулярного использования», перечисленным выше, но, кроме того, вы должны использовать домашний офис «для удобства работодателя»:
- Работодатель не предоставляет место для вас, чтобы работать вне домашнего офиса, требуя, чтобы вы работали из дома в качестве условия занятости.
- Домашний офис необходим для выполнения вами своих служебных обязанностей.
Однако, в отличие от вычета для владельцев бизнеса, если вы работаете на кого-то еще, сопутствующие расходы учитываются как прочие вычеты в Приложении A (Детализированные вычеты). Прочие вычеты ограничены тем, что вы не получаете кредита, если они не превышают 2 процентов вашего скорректированного валового дохода. Несмотря на то, что в 2017 году вычет по-прежнему оставался законным, новый налоговый закон убирает различные вычеты из налоговой декларации.
Итоги
Хотя вычет из домашнего офиса, особенно для самозанятых, может быть полезен тем, кто соответствует требованиям, его использование должно сопровождаться тщательной проверкой. Правила IRS должны соблюдаться, и тщательное ведение записей является обязательным, особенно в случае, если вы проходите аудит.
Как всегда, проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом для получения конкретных рекомендаций, касающихся вашей ситуации.
Подробнее:
3 способа, которыми налоговый счет Республиканской партии повлияет на бизнес и технологии (TechRepublic)
Биткойн: шпаргалка для профессионалов (TechRepublic)
IBM раскрывает 5 методов, которые хакеры используют для кражи вашей налоговой информации, и 6 способов защиты себя (TechRepublic)
Окончательное руководство по прохождению федеральной налоговой проверки
Зарегистрируйте свой бизнес.
Самозанятость увеличивает ваши шансы на проверку. Проконсультируйтесь с налоговым юристом, чтобы определить, может ли регистрация вашего бизнеса быть выгодной для налоговых целей. Вы также можете получить выгоду и другими способами, включая защиту ответственности.
Попробуй ревизию сорвать.
Если вы ожидаете, что информация в вашей налоговой декларации может вызвать аудит, подайте письменное объяснение и включите формы IRS, связанные с проблемой, рабочие листы, квитанции и другую документацию для обоснования позиции.Система по-прежнему может пометить ваш возврат, но аудитор IRS, проверяющий помеченный возврат, может снять флажок после того, как приложенная информация будет проверена и проверена.
Избегайте внесения поправок и исправленных деклараций.
Ваша цель всегда оставаться в поле зрения IRS при подаче налоговых деклараций. Привлечение внимания к вашей налоговой декларации также может привести к нежелательной проверке. Поэтому проверьте правильность своей декларации несколько раз, прежде чем подавать ее. Подача поправок и корректирующих деклараций может вызвать флажки для более внимательного рассмотрения.
Всегда проверяйте математику трижды.
Ошибки вычислений и ошибки строк — одни из наиболее распространенных проблем, обнаруживаемых в налоговых декларациях. Трижды проверьте точность всех расчетов, чисел и строк, прежде чем подавать налоговую декларацию.
Используйте точные числа.
Как обсуждалось в разделе о триггерах, идеально округленные числа с шагом 5 и 10 могут привлечь нежелательное внимание. При составлении налоговой декларации избегайте округления до ближайших 5 или 10.
Проверьте личную информацию и подпишите все формы.
Это простая ошибка, но она может заставить агента IRS внимательно изучить вашу налоговую декларацию. Вы должны убедиться, что ваша личная информация верна, особенно ваше имя и номер социального страхования. Имена ваших иждивенцев и их номера социального страхования также должны быть правильными. Кроме того, не стоит так спешить, что вы забудете поставить подпись и дату на каждой странице, требующей подписи.
Файл завершен возвращает.
Не оставляйте вопросы без ответа и не забывайте заполнить форму. Все строки должны быть заполнены, даже если введено «0» или тире, чтобы указать, что информация, запрошенная в этой строке, к вам не применима.
Наймите бухгалтера или составителя налоговой декларации.
Заманчиво сэкономить деньги, подготовив собственные налоговые декларации. Однако, если ваша налоговая декларация более сложна, чем декларация 1040EZ, подумайте о найме специалиста для подготовки налоговой декларации.
Ознакомьтесь с изменениями в налоговом законодательстве.
Легко ошибиться, если вы основываете свои вычеты и расходы на устаревшем налоговом законодательстве. Обязательно проконсультируйтесь с налоговым специалистом, чтобы убедиться, что шаги, которые вы предпринимаете сейчас для подготовки налоговой декларации в следующем году, не основаны на устаревшем налоговом законодательстве.
Не сообщайте о нулевых доходах или коммерческих убытках каждый год.
IRS знает, что вам нужно зарабатывать деньги, чтобы выжить. Если вы используете вычеты и коммерческие убытки для слишком низкого скорректированного валового дохода (AGI), IRS может заподозрить подозрение и начать проверку ваших налоговых деклараций в течение нескольких лет, чтобы определить, существует ли закономерность.
Полезные советы по подготовке к аудиту, о котором вы, возможно, не знали, приближается
Для некоторых людей нет ничего, что можно сделать, чтобы избежать аудита. Некоторые налоговые декларации проверяются случайным образом, поэтому мы можем сказать, что этим людям в тот день просто не повезло. Для других налогоплательщиков их налоговые декларации содержат один или несколько «триггеров», которые мы обсуждали во второй главе, которые увеличивают их шансы быть выбранными для проверки IRS. Ознакомьтесь с этими советами, которые помогут вам подготовиться к тому, чего, как вы надеетесь, никогда не случится ни с вами, ни с кем-либо из близких вам людей:
Отслеживайте крупные денежные переводы.
Крупные финансовые переводы, особенно наличные, привлекают внимание IRS. Убедитесь, что у вас есть подробный документальный след для всех крупных финансовых переводов между счетами любого типа.
Документ Приложение C расходы.
Если вы работаете не по найму или даже заявляете о коммерческих расходах, связанных с работой, вам понадобится квитанция или другая документация, подтверждающая сумму, которую вы потребовали для вычета. Персональные сканеры и онлайн-финансовое программное обеспечение могут помочь сделать этот процесс более простым и организованным.
Документируйте большие удержания.
IRS отслеживает средние отчисления в зависимости от уровня дохода. Если у вас большие вычеты, вам нужна подробная документация, чтобы обосновать вычеты. Будьте готовы подать копии этой документации вместе с налоговой декларацией, как описано выше, чтобы избежать проверки IRS.
Дополнительные полезные советы…
Будьте очень организованы.
Организованность — один из ключевых факторов в выживании после аудита IRS.При отслеживании расходов и подготовке налоговых деклараций вам необходимо систематизировать все по категориям. Онлайн-программное обеспечение может упростить и ускорить организацию. В некоторых случаях вы можете сохранить копии своих квитанций и другой документации как прикрепленный файл к соответствующей записи.
Имейте несколько резервных копий.
Независимо от того, ведете ли вы бумажные копии налоговых документов или храните всю информацию и документацию в электронном виде, вам потребуется несколько резервных копий на случай, если вы потеряете оригинал.
Вести подробную документацию о доходах.
Вопросы, связанные с отчетностью о доходах, являются частой причиной налоговых проверок. Независимо от того, являетесь ли вы сотрудником W-2, самозанятым, владельцем бизнеса или случайной работой за деньги, вы должны вести подробный учет всего дохода. Помните, что доход включает не только зарплату и зарплату. Вам нужны выписки по процентным счетам, акциям, аннуитетам, облигациям и любому другому счету, который приносит доход.
Ключ к подготовке к аудиту, который, как вы надеетесь, никогда не состоится, — это организация.Второй ключевой фактор — это ведение подробной документации по каждой финансовой операции. Чем больше у вас документации, тем больше у вас шансов успешно пройти аудит IRS. Так что, если сомневаетесь, сохраните его в файле, а не выбрасывайте.
Еще пара мыслей …
Защитите свою личность.
Выявление кражи также может инициировать налоговую проверку. Проверяйте свои кредитные отчеты всех трех кредитных агентств не реже одного раза в год на предмет ошибок или подозрительной деятельности.Подумайте о подписке на службу мониторинга мошенничества, но сначала изучите эту службу, чтобы убедиться, что это надежная и уважаемая компания.
Документ о крупных покупках или передачах.
В некоторых случаях налоговая проверка может включать покупку или передачу крупного актива. Если вы продаете или покупаете дом, лодку или другой дорогой актив, вам необходимо вести подробный учет передачи вместе с налоговыми документами за год передачи, даже если передача не требуется сообщать при возврате, просто в случае возникновения вопросов во время аудита.
Штат Орегон: Физические лица — Проверки подоходного налога с населения
Процесс проверки
Мы принимаем большинство налоговых деклараций в том виде, в каком они были поданы, но для обеспечения точности добровольного соблюдения мы ежегодно проверяем различные декларации.
Как только доход назначается одному из наших аудиторов, отправляется письмо о назначении аудитора или заочное письмо. В этом письме вас попросят предоставить информацию, необходимую для аудита. Некоторые аудиты проводятся полностью по почте, а для других могут потребоваться личные встречи.
Встречи по аудиту могут проводиться у вас дома или в офисе, в офисе вашего представителя или в одном из наших офисов. Если вы хотите, чтобы представитель присутствовал, вам необходимо заполнить форму разрешения на получение налоговой информации и доверенность на представительство.
Вас попросят предоставить подтверждение сумм возврата и документацию, включая, помимо прочего:
- Доходы и расходы от хозяйственной деятельности.
- Квитанции о покупках.
- Выписки с банковского счета.
- Транспортные журналы.
- Квитанции на проезд, питание и развлечения.
Когда аудитор закончит проверку ваших записей, вы получите Предлагаемый отчет аудитора, если требуются изменения. Он объяснит предлагаемые изменения и рассуждения. Пожалуйста, спросите аудитора обо всем, что вам непонятно.
После аудита мы:
- Принять налоговую декларацию в том виде, в каком она была заполнена; или
- Выпустить Уведомление о недостатках и аудиторский отчет, в котором объясняются изменения в вашем доходе, указывается дополнительная сумма, которую вы должны заплатить, и почему; или
- Выпустить аудиторский отчет, в котором показано, что вы имеете право на возмещение и почему.
Если мы изменили вашу декларацию, аудитор объяснит вам ваши права на апелляцию. Если у вас есть дополнительные налоги, штрафы или проценты, аудитор предоставит информацию о ваших вариантах оплаты. Вы можете заплатить дополнительную сумму в любой момент во время аудита. Аудитор также может попросить вас внести поправки в вашу налоговую декларацию за другие налоговые годы по той же проблеме
Три типа аудиторских проверок
Вы все сделали в соответствии со сводом правил. Вы убедитесь, что подали налоговую декларацию до указанного срока.Все сообщили правильно, и вы ожидаете возврата налога. Затем вы получаете письмо по почте от налоговой службы, и ожидаемые хорошие новости превращаются в плохие.
В письме указано, что агентство выбрало вас для проверки. Итак, чего вы можете ожидать от аудита IRS?
Налоговая проверка — это более тщательная проверка вашей налоговой декларации налоговой службой для подтверждения правильности ваших доходов и удержаний. Это не всегда означает, что вы сделали что-то не так — скорее, IRS просто хочет более внимательно изучить ваше возвращение.
Налоговые проверки проводятся IRS несколькими способами. Рассмотрим подробнее различные типы налоговых проверок.
Какие виды налоговой проверки?
Когда IRS проведет вас аудит, вы получите уведомление о проверке по почте. IRS может проводить три типа аудита: заочный, выездной и офисный.
- Проверка корреспонденции означает, что IRS требуется дополнительная документация от вас, и вам будет предложено отправить ее по почте.Это наиболее распространенный вид аудита, и вам не придется встречаться с агентом IRS.
- Полевые аудиты, как правило, проводятся на предприятиях. При выездной проверке агент IRS придет к вам на работу или домой, чтобы просмотреть ваши записи.
- Офисный аудит — это просто как звучит. Вам нужно будет пойти в офис IRS, чтобы встретиться с агентом.
Вы должны подготовиться к проверке, собрав копию своей налоговой декларации, любую имеющуюся у вас документацию, подтверждающую ее, и любую дополнительную информацию, запрошенную в письме, которое вы получили с уведомлением о проверке.Если вы встречаетесь с аудитором, сделайте копии, которые вы можете оставить с ним.
Вы также можете захотеть иметь представительство во время аудита. Налоговые проверки могут занять много времени и вызвать много стресса. Команда Levy and Associates может помочь вам с защитой аудита. У нас есть многолетний опыт работы с IRS и мы готовы помочь вам в любом виде налоговой проверки. И, если в конечном итоге вам придется задолжать по налогам, мы можем помочь вам в согласовании налогового решения.
Как долго вы можете проходить аудит в IRS?
Существует срок, иначе известный как срок давности, в течение которого IRS может законно проверять прошлые отчеты.Как правило, Налоговая служба может проверять любую прибыль за последние три года.
Однако, если агентство выявляет «существенную ошибку», срок давности может быть продлен. Тем не менее, IRS обычно не проверяет налоговые декларации дольше шести лет с даты их первоначальной подачи.
Таким образом, если вы подадите налоговую декларацию до крайнего срока 15 апреля, у вас будет три года с даты подачи, чтобы получить более тщательную проверку в IRS, если только не возникнут подозрения в налоговом мошенничестве или существенных ошибках.В большинстве случаев IRS пытается завершить аудит в течение первого года, поскольку его руководство по обучению призывает агентов строго придерживаться рекомендаций.
Как упоминалось ранее, срок исковой давности может быть продлен до шести лет, если крупная сумма дохода оказывается незарегистрированной. Тип аудита также определит, сколько времени потребуется, чтобы урегулировать вашу налоговую декларацию с правительством США:
- Корреспонденция или проверка по почте обычно уведомляют налогоплательщиков в течение семи месяцев с момента подачи заявки; однако закон гласит, что у IRS есть до трех лет, чтобы направить уведомление.Почтовый аудит также проходит быстрее всего, обычно он занимает от трех до шести месяцев. Аудит
- Office также занимает от трех до шести месяцев. IRS пытается завершить аудит офиса в течение первого года с момента подачи заявки, но это не всегда так, поэтому важно хранить вашу документацию не менее трех лет.
- Полевые проверки занимают больше всего времени. Этот тип аудита требует, чтобы кто-то из IRS встретился с вами или с налоговым представителем.Хотя IRS попытается начать аудит в течение первого года, для завершения проверки может потребоваться дополнительный год с момента уведомления об аудите.
Дополнительные факторы аудита IRS
Есть несколько других факторов, которые влияют на то, сколько времени потребуется IRS для завершения налоговой проверки.
- Нужно ли IRS вносить много изменений в ваш доход. В этом случае аудитор IRS, вероятно, потратит больше времени на изучение вашей налоговой декларации.Следовательно, аудитор может исследовать дополнительные открытые налоговые годы, которые еще доступны для проверки в соответствии со сроком давности. Обращение за профессиональной налоговой помощью во время проверки жизненно важно для вашей защиты.
- Если у вас небольшой бизнес. IRS потребуется больше времени, чтобы изучить аудит малого бизнеса. Поскольку с помощью налоговой декларации предприятия отслеживается значительно больший доход, IRS необходимо будет сослаться на ряд записей. В результате для принятия окончательного решения по аудиту могут потребоваться дополнительные месяцы по сравнению со стандартным аудитом для обычных налогоплательщиков.
- IRS преследует налоговые штрафы на основании декларации. IRS может принять решение о наложении штрафов, если в вашу налоговую декларацию внесено много изменений. Аудиторы могут продлить расследование на год или больше, если будут применены штрафные санкции.
Как подать апелляцию на налоговую проверку
Налогоплательщики имеют право получить представление во время проверки. Вы также можете обжаловать любые корректировки, внесенные в вашу налоговую декларацию аудитором IRS. Получение квалифицированного и квалифицированного налогового представителя имеет большое значение для защиты ваших финансов.
Как мы уже упоминали, у IRS есть три года, исходя из срока давности, для проведения аудита любой налоговой декларации. Срок давности иногда продлевается до шести лет и более в случаях мошенничества или существенных корректировок. При этом не забудьте как можно быстрее найти налогового эксперта после получения уведомления о проверке.
Свяжитесь с налоговым специалистом Levy & Associates сегодня для первичной консультации. Вы поговорите с одним из наших квалифицированных представителей, чтобы изучить детали вашей налоговой проверки.Наличие кого-то для защиты вашего дела может сделать процесс аудита максимально инвазивным, а также позволить вам представить адекватную защиту от аудита IRS.
НомерLevy & Associates доступен по цене 800-TAX-LEVY.
процесс аудита DOR | Mass.gov
Существует 2 основных типа аудитов. Многие аудиты, известные как кабинетные, просты и могут быть выполнены быстро с помощью писем между Департаментом и налогоплательщиком.
В других случаях DOR может потребоваться проверить бухгалтерские книги, записи и т. Д. Налогоплательщика., чтобы проверить свои налоговые обязательства. Эти проверки известны как выездные проверки.
Кабинетные проверки
Уведомление о намерении произвести оценку (NIA) с подробным описанием причин любого предлагаемого изменения налога будет выдано налогоплательщику, если будет установлено, что полная сумма налога не была начислена на основании проверки налоговой декларации или обзора DOR. записи.
Уведомление об отказе в подаче документов (NFF) обычно выдается налогоплательщикам, если:
- Налогоплательщик не подал необходимую налоговую декларацию
- Несоответствия или сомнительные вопросы возникают во время предварительного просмотра истории подачи документов.
После уведомления налогоплательщик несет ответственность за предоставление запрошенной информации и / или соблюдение инструкций в NIA или NFF.
Такая проверка обычно быстро завершается посредством информационных писем между Департаментом и налогоплательщиком. Обычно аудитор отправляет налогоплательщику уведомление с запросом дополнительной информации о предмете или предметах, подлежащих возврату, или уведомляет налогоплательщика об ошибке, которую необходимо исправить. В уведомлении аудитора будет:
- Укажите характер проблемы и объясните возможные изменения налоговой ситуации налогоплательщика;
- Попросить налогоплательщика предоставить дополнительную информацию или объяснение, почему налогоплательщик не согласен с предлагаемыми изменениями;
- Сообщите налогоплательщику дату, до которой должен быть предоставлен ответ; и
- Сообщите налогоплательщику имя и номер телефона сотрудника DOR, который проводит проверку.
Важно отвечать на все уведомления, отправляемые вам Департаментом, поскольку невыполнение этого требования может повлечь за собой ответственность за любые дополнительные налоги, проценты и штрафы, подлежащие уплате.
Fi
eld auditsПеред выездным аудитом с вами свяжется аудитор, чтобы договориться о удобном времени для встречи в офисе DOR. Если вы проводите аудит бизнеса, встреча будет местом проведения встречи.
Аудиты также могут быть организованы по взаимному согласию в офисе вашего бухгалтера или другого представителя.
Полевые проверки обычно проводятся в обычное рабочее время. Мы будем работать с вами, чтобы минимизировать влияние аудита на ваш график или бизнес-операции.
Аудитор:
- Опишите типы записей, которые вам нужно будет показать, и
- Объясните планируемый метод и процедуры аудита.
Аудитор также:
- Предоставить вам копию Билля о правах налогоплательщиков штата Массачусетс
- Ответьте на любые вопросы, которые могут у вас возникнуть относительно ваших прав
- Определите, как будут проверяться ваши записи
- Обсудите компанию и спросите, как хранятся ваши записи, если вы являетесь бизнесом
- Попросить вас определить другие проблемы, которые могут повлиять на аудит
- Определить методику проведения аудита
- Проведите подробный аудит, который включает просмотр всех ваших записей.