Фонд поддержки предпринимательства
Как «пойти» на каникулы. Вопросы и ответы
Мы подготовили для Вас ответы специалистов на 12 наиболее частых вопросов о налоговых каникулах.
— Как понять, могу ли я взять налоговые каникулы? Что для этого нужно сделать?
Имеете ли Вы право на «каникулы» или нет, зависит от нескольких факторов:
1. Вы должны быть впервые зарегистрированным индивидуальным предпринимателем. Если Вы когда-либо раньше были в статусе ИП, впервые зарегистрированным Вы не считаетесь.
2. От режима налогообложения: под «каникулы» попадают только УСН и патент.
3. От вида деятельности: право на «каникулы» имеют те, кто осуществляет деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Это указано в областных законах от 12.10.2009 года № 78-оз «Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области» (в ред.
4. Доход от вида деятельности, попадающего под налоговые каникулы, должен составлять не менее 70 % от общих доходов предприятия.
Если Вы подходите по всем критериям, дополнительно сообщать об этом в налоговую не надо. Вы имеете право не платить налоги в течение двух налоговых периодов. Налог 0% нужно будет указать в декларации при отчете за год.
— Я являюсь учредителем и генеральным директором малого предприятия, могу ли я одновременно оформить ИП? И могу ли использовать налоговые каникулы?
Возможность регистрации в качестве ИП руководителя или учредителя ничем не ограничивается, поэтому Вы можете открыть ИП. Если деятельность, которой Вы планируете заняться, попадает под каникулы, то Вы можете ими воспользоваться.
— Если я регистрируюсь как ИП впервые и подхожу по всем условиям, как и кому я должен сообщить об этом?
Во время выбора системы налогообложения выбирайте УСН или патент и обязательно уточните в налоговой инспекции, нужно ли дополнительно уведомить налоговые органы о Вашем праве на налоговые каникулы.
Хотя налоговая и должна знать, какие ИП могут применять нулевые ставки по налогам, в некоторых инспекциях при выборе системы налогообложения требуют отдельное заявление на «налоговые каникулы».
— Я индивидуальный предприниматель и под «каникулы» попадаю по патенту. Но ведь сам патент стоит денег, тогда как использовать «каникулы»?
Стоимость патента — это и есть налог: налоговая база (потенциально возможный доход), умноженный на 6%. На налоговых каникулах ставка равна 0, значит, налог тоже равен 0. Следовательно, платить ничего не надо.
— Должен ли я, находясь на «налоговых каникулах», платить в Пенсионный фонд и другие фонды? И какой процент? Я зарегистрирован как ИП, в штате — 2 наемных работника.
Да, уплата страховых взносов в Пенсионный Фонд, Фонд медицинского страхования, Фонд социального страхования, а также НДФЛ за работников производится в установленном порядке. Кроме того, ИП уплачивает за себя страховые взносы в фиксированном размере, который рассчитывается в соответствии со ст.
430 Налогового Кодекса РФ.
— У меня как у ИП два вида деятельности, по обоим применяется УСН, и один из них соответствует условиям налоговых каникул, а другой — нет, могу я применять «каникулы»?
Вам надо посмотреть, сколько процентов составляют доходы по льготному виду деятельности в общем объеме Ваших доходов. Если не менее 70 %, то Вы полностью попадаете под «каникулы».
— Как считать 70% — нужно вычесть из доходов расходы и соотнести с доходами? Эта разница получается гораздо ниже 70%.Необходимо считать только по доходам, даже если применяете УСН — доходы минус расходы.
— Зарегистрировала ИП три месяца назад, но налоговыми каникулами пока не пользовалась. Основной вид деятельности подпадает под «каникулы», применяю УСН. С какого периода начинается отсчет двух налоговых периодов (двух лет) действия «каникул»? С момента регистрации? Или я могу начать это с 1 января?
Налоговые каникулы действуют в течение двух налоговых, а не календарных периодов.
То есть, первый налоговый период у Вас будет 2017 год, второй налоговый период — 2018 год. Налог Вам платить не надо, так как ставка по УСН на «каникулах» равна 0.
— Зарегистрировался как ИП два месяца назад, но к работе еще не приступил, с какого времени для начнутся налоговые каникулы?
У Вас уже идут налоговые каникулы. Право на освобождение от уплаты налога возникает по факту регистрации как предпринимателя. Начали Вы деятельность или нет — не имеет значения.
— Оформила ИП в мае 2016 года, о налоговых каникулах ничего не знала, и никто не подсказал. Работаю по «упрощенке». Как мне теперь оформить налоговые каникулы хотя бы в 2017 году? Нужно ли какое-то заявление или просто подать нулевую декларацию в налоговую?
Вы подаете нулевую декларацию, где будет указано, что Ваша налоговая ставка равна 0.
— Я на налоговых каникулах по основному виду деятельности. Но в первом квартале у меня основной доход стал приносить другой вид деятельности, который к льготным не относится.
В этом случае что мне нужно менять?
Если по льготному виду деятельности Вы не добираете до объема в 70% от общей суммы дохода, то право на каникулы Вы потеряете.
— Декларацию подаем 1 раз в год, а как быть с авансовыми платежами? Нужно направить в налоговую инспекцию что-то?
Нет, по итогам года направляете декларацию с налоговой ставкой 0%.
Налоговые каникулы ИП: ИП зарегистрировался повторно. Может ли он воспользоваться налоговыми каникулами в 2021 году?
Правительство продлило до конца 2023 года налоговые каникулы по упрощенной системе налогообложения (УСН) и патентной системе налогообложения для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.
Источник: kontur.ru
ИП зарегистрировался повторно. Может ли он воспользоваться налоговыми каникулами в 2021 году?
Бывает так, что предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета, а затем снова зарегистрировался в качестве ИП, уже после вступления в силу регионального закона о введении нулевой ставки налога.
Может ли он воспользоваться льготой?
До недавнего времени этот вопрос был спорным.
В частности, Минфин в Письме от 12.07.2016 № 03-11-11/40882 четко обозначил свою позицию: «Налоговая ставка в размере 0 процентов может устанавливаться законами субъектов Российской Федерации только для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации, и не может применяться индивидуальными предпринимателями, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированными (повторно или в очередной раз) после вступления в силу указанных законов субъектов Российской Федерации».
Судебная практика показывает отсутствие единообразного подхода к разрешению споров, которые связаны с использованием пониженных налоговых ставок вновь зарегистрированными субъектами предпринимательства, применяющих УСН или ПСН. Но точку в этом споре поставил Верховный суд.
В п. 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства» отмечается, что нулевая налоговая ставка по УСН и ПСН, предусмотренная для впервые зарегистрированных ИП, распространяется в том числе на тех, кто ранее прекратил статус ИП и завершил ведение предпринимательской деятельности, но решил ее возобновить.
Условия налоговых каникул установлены в целях поддержки субъектов малого предпринимательства, решивших возобновить свою деятельность. Верховный суд обращает внимание на то, что из буквального содержания п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ вытекает, что условием применения налоговой ставки 0 % является начало осуществления (возобновления) официальной предпринимательской деятельности гражданином впервые после начала действия соответствующего закона субъекта РФ, а не за весь период деятельности гражданина.
На основании этого Верховный суд приходит к выводу, что физические лица, ранее обладавшие статусом ИП и прекратившие свою деятельность, но решившие возобновить ее впервые после начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего налоговые каникулы, не исключаются из сферы применения положений п.
ИП.
| . 18.03.2015 . 10 (. 23.11.2016) | 31.12.2020 | . 1 . 1 . 18.03.2015 10 (. 23.11.2016) | |||
| . 2 . 1 . 18.03.2015 10 (. 23.11.2016) | |||||
| — | —
05. 05.2009 185-36 (. 24.12.2020) |
01.01.2016 31.12.2023 | . 1 . 1-1 — 05.05.2009 185-36 | ||
| — 30.10.2013 551-98 (. 24.12.2020) | 01.01.2016 31.12.2020 | . 1, 2, 2.1, 16, 21, 23, 52 — 54 65 1 — 30.10.2013 551-98 | |||
| 25.10.2017 370- (. 17.11.2020) | 01.01.2018 31.12.2023 | 1 25.10.2017 370- | |||
| 2 25.10.2017 370- | |||||
27. 04.2020 339 (. 04.08.2020) |
31.12.2020 | 1 27.04.2020 339 | |||
| 3 27.04.2020 339 | |||||
| 23.11.2015 71- (. 23.12.2020) | 01.01.2016 31.12.2023 | 1 23.11.2015 71- | |||
| 2 23.11.2015 71- | |||||
| 28.04.2015 221-3 (. 30.11.2020) | 01.01.2016 31.12.2023 | 2 28.04.2015 221-3 | |||
10. 05.2015 31.12.2023 |
1 28.04.2015 221-3 | ||||
| 26.11.2002 145-III (. 27.01.2021) | 09.07.2015 31.12.2023 | 36 26.11.2002 145-III |
|
||
| 37 26.11.2002 145-III |
|
||||
06. 05.2009 26
(. 29.05.2020) |
31.12.2020 | 06.05.2009 26 (. 29.05.2020) | |||
| 29.11.2012 79 (. 29.05.2020) | 01.01.2016 31.12.2021 | . 5, 20-22, 28, 31, 35, 38, 51, 53-55, 60 . 2 29.11.2012 79 (. 29.05.2020) | |||
| 29.08.2015 42- (. 30.06.2020) | 31.12.2020 | . 1 29.08.2015 42- |
|
||
| — | —
15. 11.2016 49- (. 30.12.2020) |
01.01.2017 31.12.2023 | 1 — 15.11.2016 49- | ||
| 2 — 15.11.2016 49- | |||||
| 14.05.2015 116-V-3 (. 21.11.2018) | 31.12.2020 | 1 14.05.2015 116-V-3 (. 21.11.2018) | |||
| 2 14.05.2015 116-V-3 (. 21.11.2018) | |||||
| — | — 30.11.2015 85- (. 30.11.2020) | C 01.01.2016 31.12.2023 | 1 . 2 — 30.11.2015 85- |
|
|
| — 27.11.2012 91- (. 30.11.2020) | 1, 2, 5, 6, 15, 16, 20 — 22, 24, 28, 41, 43, 49 — 54, 56, 57, 59, 60, 62, 63, 66 — 70, 73 — 79 1 2 — 27.11.2012 91- |
|
|||
| 30.12.1999 384- (. 24.12.2020) | 31.08.2017 31.12.2023 | 4 30.12.1999 384- | |||
5 30. 12.1999 384- |
|||||
| 20.04.2015 9- (. 26.10.2020) | 20.04.2015 31.12.2023 | 1 20.04.2015 9- | |||
| 2 20.04.2015 9- | |||||
| 29.12.2014 59-/2014 (. 29.05.2020) | 31.12.2020 | . 1 . 2-2 29.12.2014 59-/2014 (. 29.05.2020) | |||
| 23.12.2020 141-/2020 | 01.01.2021 31.12.2023 | 23.12.2020 141-/2020 | |||
27. 10.2011 59- (. 03.08.2020) |
17.06.2015 31.12.2023 | . 2 . 8 27.10.2011 59- | |||
| . 1 . 9.1 27.10.2011 59- | |||||
| 22.12.2015 97- (. 26.12.2020) | 01.01.2016 31.12.2023 | 1 22.12.2015 97 (. 30.06.2017) | |||
| 2 22.12.2015 97 | |||||
| () | () 07.11.2013 1231- 17-V (. 24.12.2020) | 19. 06.2016 31.12.2024 |
5 . 6 () 07.11.2013 1231- 17-V | ||
| 4 . 7 () 07.11.2013 1231- 17-V | |||||
| — | — 13.12.2012 46- (. 02.11.2020) | 31.12.2020 | 2 — 13.12.2012 46- | ||
| 10.07.2009 1541 -2 (. 09.06.2018, . 03.12.2020) | 12.07.2015 31.12.2023 | 10.07.2009 1541 -2 | |||
| 24.11.2014 5- (. 27.11.2015, . 10.04.2020) | 12. 07.2015 31.12.2020 |
2 24.11.2014 5- (. 27.11.2015, . 10.04.2020) | |||
| 14.05.2015 32- (. 30.11.2020) | 01.01.2015 31.12.2023 | . 1 . 2 14.05.2015 32- | |||
| . 1 . 3 14.05.2015 32- | |||||
| 16.11.2009 123- (. 27.11.2020) | 15.07.2015 31.12.2023 | . 1 . 1.1 16.11.2009 123- | |||
05. 10.2012 90-
(. 27.11.2020) |
. 1, 2, 15, 16, 18, 20, 21, 28, 34, 35, 38, 41, 49, 51, 52, 53, 55, 56, 57, 59 05.10.2012 90- | ||||
| 13.11.2015 46- (. 02.04.2017) | 31.12.2020 | 1 13.11.2015 46- (. 02.04.2017) | |||
| 2 13.11.2015 46- (. 02.04.2017) | |||||
| 23.07.2001 38 (. 26.11.2020) | 01.01.2015 31.12.2023 | . 39.2 23.07.2001 38 |
|
||
| . 4 . 39 23.07.2001 38 |
|
||||
| 03.06.2016 48- (. 27.11.2020) | 01.04.2016 31.12.2023 | 1 03.06.2016 48- |
|
||
01.07.2016 31. 12.2020 |
2 03.06.2016 48- | ||||
| 24.06.2015 1178- (. 27.11.2020) | 26.06.2015 31.12.2023 | 1 24.06.2015 1178- | |||
| 2 24.06.2015 1178- | |||||
| 19.03.2009 245 (. 03.12.2020) | 11.06.2015 31.12.2023 | 1 1.1. 1 1.3. 19.03.2009 245 | |||
| 05.10.2012 121 (. 03.12.2020) | 1 2. 1. 05.10.2012 121 |
||||
| 25.06.2015 8-3530 (. 24.12.2020) | 01.07.2015 31.12.2023 | . 1 . 1.1. . 1 25.06.2015 8-3530 | |||
| . 2 . 1 25.06.2015 8-3530 | |||||
| 01.04.2015 466- (. 27.11.2020) | 06.04.2015 31.12.2023 | . 3 . 1 01.04.2015 466- | |||
| 01.04.2015 465- (. 27.11.2020) | . 1 . 2 01.04.2015 465- | ||||
23. 06.2015 645-
(. 23.06.2015) |
24.06.2015 31.12.2023 | 1 2 23.06.2015 645- | |||
| 19.11.2015 713- (. 21.12.2020) | 01.01.2016 31.12.2023 | 19.11.2015 713- | |||
| 22.07.2019 53- (. 12.11.2020) | 01.01.2019 31.12.2023 | . 1 22.07.2019 53- | |||
| . 2 22.07.2019 53- | |||||
10.11.2005 308
(. 18.02.2021) |
18.03.2015 31.12.2023 | . 2 . 11.1 10.11.2005 308 | |||
| . 10.3 10.11.2005 308 | |||||
| 05.05.2015 528- (. 03.11.2020) | 06.05.2015 31.12.2023 | . 1 05.05.2015 528- | |||
| 09.10.2012 93- (. 25.12.2020) | 06.05.2015 31.12.2023 | . 2.1 09.10.2012 93- | |||
03.04.2015 262-15-
(. 21.12.2020) |
07.04.2015 31.12.2023 | 03.04.2015 262-15- | |||
| . 2 . 2 03.04.2015 262-15- | |||||
| 10.11.2009 73/2009- (. 26.11.2020) | 03.10.2015 31.12.2023 | 3 .2 10.11.2009 73/2009- | |||
| 08.11.2012 76/2012- (. 23.12.2020) | 1 . 2.1 08.11.2012 76/2012- | ||||
14 2010 . 367
(. 05. 04.2021) |
05.04.2021 31.12.2023 | 4 14.07.2010 367 | |||
| 06.11.2012 145 (. 05.04.2021) | 1 11.12.2020 10, 71 | ||||
| 02.11.2012 73- (. 30.11.2020) | 01.01.2016 31.12.2023 | 4 02.11.2012 73- |
|
||
| 03.10.2016 75- (. 26.10.2020) | 01.01.2017 31.12.2023 | . 4 . 1 03.10.2016 75- |
|
||
| 05.03.2015 12- (. 30.11.2020) | 05.03.2015 31.12.2023 | 1 05.03.2015 12- | |||
| 2 05.03.2015 12- | |||||
| 14.07.2015 130- (. 26.12.2020) | 21.07.2015 31.12.2023 | 14.07.2015 130- | |||
17.09.2015 157-
(. 26. 12.2020) |
21.09.2015 31.12.2023 | 17.09.2015 157- | |||
| 29.11.2012 2900- (. 10.04.2020) | 31.12.2020 | . 4.2 29.11.2012 2900- (. 10.04.2020) | |||
| 05.04.2011 26- (. 12.05.2020) | 06.05.2015 31.12.2023 | . 1 . 1.1 05.04.2011 26- | |||
| 28.11.2012 127- (. 16.11.2020) | . 1 . 2.1 28.11.2012 127- | ||||
20. 12.2010 146-
(. 21.12.2020) |
12.11.2015 31.12.2023 | 4 . 1 20.12.2010 146- | |||
| 29.11.2012 99- (. 21.12.2020) | 01.01.2016 31.12.2023 | . 2.1 29.11.2012 99- | |||
| 30.11.2015 112- (. 23.11.2020) | 01.01.2016 31.12.2023 | . 5 30.11.2015 112- | |||
| 29.11.2012 124- (. 26.11.2020) | 01.01.2016 31.12.2023 | . 2.1 29.11.2012 124- | |||
| 23. 11.2020 474 |
01.01.2021 31.12.2022 | 23.11.2020 474 | |||
| . 1-9, 12-16, 20-31, 34-38, 40-43, 49-59, 61-64, 66-80 . 2 .346.43 . 81 » » » «. | |||||
| 25.10.2012 328- (. 21.01.2021) | 01.01.2016 31.12.2023 | 2.1 25.10.2012 328- | |||
| 18.12.2008 501- (. 26.11.2020) | 6 1 18.12.2008 501- | ||||
06. 05.2015 32-
(. 09.12.2020) |
01.01.2015 31.12.2023 | 1 06.05.2015 32- | |||
| 2 06.05.2015 32- | |||||
| 05.11.2015 582- (. 02.11.2020) | 01.01.2016 31.12.2023 | 1 05.11.2015 582- | |||
| 2 05.11.2015 582- | |||||
| 18.05.2015 676-5- (. 27.10.2020) | 20. 05.2015 31.12.2023 |
1 18.05.2015 676-5- | |||
| 2 18.05.2015 676-5- | |||||
| 26.05.2015 41 (. 25.11.2020) | 29.05.2015 31.12.2023 | 1 26.05.2015 41 | |||
| 2 26.05.2015 41 | |||||
| 10.09.2015 85- (. 18.09.2020) | 12.09.2015 31.12.2023 | 1 10.09.2015 85- | |||
2 10. 09.2015 85- |
|||||
| 12.10.2009 78- (. 24.12.2020) | 27.07.2015 31.12.2023 | 12.10.2009 78- | |||
| 07.11.2012 80- (. 18.05.2020) | 07.11.2012 80- 3, 4, 9, 10, 12, 15, 16, 20 — 22, 24, 26, 27, 31, 32, 34, 37 — 43, 55, 56, 60 — 65, 66.1 — 66.3. (. 18.05.2020) | ||||
| 24.12.2008 233- (. 18.06.2020) | 19.06.2015 31.12.2023 | . 3 24.12.2008 233- | |||
08. 11.2012 80-
(. 26.05.2020) |
. 2.2 08.11.2012 80- | ||||
| 16.06.2015 1909- (. 27.11.2020) | 24.06.2015 31.12.2023 | 16.06.2015 1909- | |||
| 29.10.2012 1539- (. 29.12.2020) | 31.12.2020 | 2 29.10.2012 1539- | |||
| 12.02.2009 9/2009- (. 24.11.2020) | 13.04.2015 31.12.2021 | 2 12.02.2009 9/2009- | |||
06. 11.2012 164/2012-
(. 30.11.2020) |
. 2.1 2.2 06.11.2012 164/2012- | ||||
| 08.10.2015 1901-01- (. 09.11.2020) | 01.01.2016 31.12.2023 | 1 08.10.2015 1901-01- | |||
| 2 08.10.2015 1901-01- | |||||
| 05.08.2015 106- (. 06.04.2016) | 31.12.2020 | 05.08.2015 106- (. 06.04.2016) | |||
27. 04.2015 757-
(. 26.12.2020) |
29.04.2015 31.12.2023 | . 2 27.04.2015 757- | |||
| 16.10.2003 142- (. 25.12.2020) | 01.07.2015 31.12.2023 | 5.2.1 5.2 16.10.2003 142- | |||
| 5.4 5.1 16.10.2003 142- | |||||
| 16.07.2015 1768- (. 20.02.2021) | 17.07.2015 31.12.2023 | 1 16. 07.2015 1768- |
|||
| 2 16.07.2015 1768- | |||||
| 28.04.2015 3105/843-V- (. 23.12.2020) | 01.05.2015 31.12.2023 | 1 28.04.2015 3105/843-V- | |||
| 2 28.04.2015 3105/843-V- | |||||
| 10.03.2015 1750- (. 08.12.2020) | 12.03.2015 31.12.2023 | . 1 . 1 10.03.2015 1750- | , 0 , : | ||
02. 11.2012 1423-
(. 08.12.2020) |
. 1 . 3.2 02.11.2012 1423- | ||||
| 30.06.2009 1754- (. 21.12.2020) | 17.03.2015 31.12.2023 | . 1 . 1.1 30.06.2009 1754- | |||
| 28.11.2012 2299- (. 21.12.2020) | . 1 . 2.1 28.11.2012 2299- | ||||
| 29.11.2010 1022- (. 26.11.2020) | 01.01.2015 31.12.2023 | . 1 . 1.3 29.11.2010 1022- | |||
05. 10.2012 1199-
(. 26.11.2020) |
. 2.1 05.10.2012 1199- | ||||
| 10.05.2012 843- (. 17.12.2020) | 01.07.2015 31.12.2023 | 10.05.2012 843- | |||
| 1 — 8, 12 — 16, 20, 21, 28, 49, 50, 52 — 55, 59 — 61, 63, 66 — 80 9.2 10.05.2012 843- | |||||
| 05.08.2015 52- (. 21.12.2020) | 07.09.2015 31.12.2023 | 2 05.08.2015 52- | |||
3 05. 08.2015 52- |
|||||
| 30.12.2015 140- (. 22.10.2020) | 01.01.2016 31.12.2023 | . 1 . 2 30.12.2015 140- |
|
||
| . 1 . 3 30.12.2015 140- | |||||
| 28.04.2015 57- (. 25.11.2020) | 01.06.2015 31.12.2023 | 1 28.04.2015 57- |
|
||
| 2 28.04.2015 57- | |||||
| 10.02.2009 4- (. 20.02.2021) | 14.07.2015 31.12.2023 | . 1 . 1-1 10.02.2009 4- | |||
| 12.10.2012 93- (. 26.11.2020) | . 1 . 3-1 12.10.2012 93- | ||||
| 15.06.2009 31- (. 10.12.2020) | 23.03.2015 31.12.2023 | . 1.1 15.06.2009 31- | |||
| 21.11.2012 87- (. 23.12.2020) | . 2.1 21.11.2012 87- | ||||
| 21.04.2016 43- (. 26.11.2020) | 01.01.2017 31.12.2023 | 1 21.04.2016 43- | |||
| 2 3 21.04.2016 43- | |||||
| 05.11.2015 577- (. 27.11.2020) | 07.11.2015 31.12.2023 | . 1 . 1 05.11.2015 577- | |||
| 30.10.2012 204- (. 30.09.2020) | 01.01.2016 31.12.2023 | . 1 . 2.1 30.10.2012 204- | |||
| 07.12.2015 111- | 31.12.2020 | . 1 . 1 07.12.2015 111- | |||
| . 1 . 2 07.12.2015 111- | |||||
| 07.04.2009 51- (. 08.06.2020) | 20.05.2015 31.12.2023 | . 1 . 1.1 07.04.2009 51- | |||
| 09.11.2012 199- (. 08.06.2020) | . 1 . 2.1 09.11.2012 199- | ||||
| 23.04.2015 2293- (. 29.10.2020) | 24.04.2015 31.12.2023 | 1 1.1 23.04.2015 2293- | |||
| 2 23.04.2015 2293- | |||||
| 31.03.2015 20 (. 25.12.2020) | 31.03.2015 31.12.2023 | 1 31.03.2015 20 | |||
| 2 31.03.2015 20 | |||||
| 03.03.2009 13- (. 02.10.2020) | 31.12.2020 | . 1 . 1.1 03.03.2009 13- | |||
| 02.10.2012 129- (. 07.08.2020) | 1 — 9, 12 — 16, 20 — 38, 40 — 42, 52, 54, 56, 57, 65, 67 — 70, 73 — 76 78 1 02.10.2012 129- | ||||
| 28.01.2015 101- (. 29.12.2020) | 29.01.2015 31.12.2023 | 1 28.01.2015 101- | |||
| 2 28.01.2015 101- | |||||
| 30.11.2005 69- (. 28.12.2020) | 09.06.2015 31.12.2023 | 4 1 30.11.2005 69- | |||
| 08.11.2012 47- (. 28.12.2020) | 09.06.2015 31.12.2020 | 5.1 08.11.2012 47- | |||
| 22.12.2016 . 55- (. 28.09.2017) | 01.01.2020 | 1 2 22.12.2016 . 55- (. 28.09.2017) | |||
| 3 22.12.2016 . 55- (. 28.09.2017) | |||||
| 13.03.2015 55- (. 24.12.2020) | 17.03.2015 31.12.2023 | 1 13.03.2015 55- | |||
| 2 13.03.2015 55- | |||||
| — | — 20.02.2015 14- (. 18.12.2020) | 01.01.2015 31.12.2023 | . 2 — 20.02.2015 14- | ||
| . 3 — 20.02.2015 14- | |||||
| 18.05.2015 47- (. 22.12.2020) | 01.01.2015 31.12.2023 | 3 18.05.2015 47- | |||
| 5 18.05.2015 47- | |||||
| — | — 20.04.2015 30- (. 26.11.2020) | 22.04.2015 31.12.2023 | 1 2 — 20.04.2015 30- | ||
| — 20.04.2015 29- (. 22.12.2020) | 1 2 — 20.04.2015 29- |
;
,
30 . .Налоговые каникулы ИП | astral.ru
Налоговые каникулы подразумевают под собой законодательно установленный срок, во время которого действует временное снижение налога или применяется нулевая ставка.
Статья «Налоговые каникулы ИП» ответит на следующие вопросы:
Что такое налоговые каникулы и как они устроены?
Кто может рассчитывать на налоговые каникулы?
Как подать заявление предпринимателям на УСН и ПСН?
Общая информация о налоговых каникулах
Индивидуальные предприниматели могут воспользоваться налоговыми каникулами благодаря федеральному закону N 477-ФЗ. Закон внёс поправки в налоговый кодекс, в частности — ввёл правила установки нулевой налоговой ставки.
Первоначально льготы должны были действовать вплоть до 2021 года. Однако 31 июля президент РФ подписал закон, который продлил действие 477-ФЗ до 2024 года.
Дополнения были внесены в ст. 346.20 и ст. 346.50 НК РФ. Закон устанавливает правила получения льготы и условия, нарушив которые, налогоплательщик утрачивает право на налоговые каникулы.
Документ устанавливает нулевую ставку исключительно на стоимость патента при ПСН и минимальный налог при УСН. Остальные платежи, такие как НДФЛ, страховые взносы, транспортный налог и т.д. налогоплательщик платит в обычном порядке.
Для того чтобы взять налоговый каникулы, индивидуальный предприниматель должен выполнять определённые условия, они описаны в следующем разделе. При этом максимальный срок каникул составляет два налоговых периода, но может быть досрочно остановлен ввиду нарушения ограничений или наступления окончания действия льгот в 2024 году.
Для УСН один налоговый период составляет один календарный год, а для ПСН — срок действия патента (от 1 до 12 месяцев).
Условия налоговых каникул
Налогоплательщики, претендующие на налоговые каникулы, должны выполнять ряд условий:
быть зарегистрированными как индивидуальные предприниматели в первый раз;
использовать упрощённую или патентную налоговую систему;
вести деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания.
доход с этих видов деятельности должен составлять не менее 70%;
соблюдать условия, установленные региональным законом.
Важно: в регионе должен действовать закон, который устанавливает налоговые каникулы.
Виды деятельности, по отношению к которым может быть применена нулевая налоговая ставка, устанавливаются субъектами РФ. Региональные законы могут дополнять условия для предоставления льготы: ограничения на размер выручки или количество работников.
Если налогоплательщик нарушает условия предоставления льготы, он считается потерявшим право на налоговые каникулы.
Как подать заявление на налоговые каникулы
Закон действует до конца 2023 года. Чтобы воспользоваться максимальным сроком налоговых каникул — 2 календарных года — нужно зарегистрироваться как ИП не позднее начала 2021 года.
Предпринимателям на УСН
ИП на упрощённой системе налогообложения не нужно подавать никаких специальных заявлений на налоговые каникулы. Достаточно просто в течение налогового периода (1 календарного года) не вносить налоговые платежи.
По итогам года ИП должен сдать декларацию, в которой будет указана нулевая налоговая ставка. То же самое нужно сделать и для следующего налогового периода.
Предпринимателям на ПСН
При получении патента ИП должен указать для него налоговую ставку в 0%. В заявлении предприниматель также должен указать статью регионального закона, который ввёл налоговые каникулы.
При использовании патентной системы налогообложения декларацию подавать не нужно. При покупке следующего патента предприниматель может также указать нулевую налоговую ставку.
Налоговыми каникулами могут воспользоваться ИП на УСН и ПСН при условии, что в регионе действует соответствующий закон. Чтобы воспользоваться максимальным сроком льготы, нужно зарегистрироваться не позднее начала 2021 года. При этом важно учитывать, что налоговые каникулы длятся в течение двух налоговых периодов непрерывно.
В Астраханской области продлили налоговые каникулы для предпринимателей
Состоялось очередное заседание Думы Астраханской области. По поручению спикера регионального парламента заседание прошло в дистанционном формате.
На заседании областные депутаты приняли решение о продлении налоговых каникул для впервые зарегистрированных предпринимателей. Инициатором законопроекта выступил губернатор Астраханской области Игорь Бабушкин.
Проект разработан с целью снижения налоговой нагрузки для начинающих свою деятельность индивидуальных предпринимателей и сохранения занятости населения.
Налоговыми каникулами, то есть установлением ставок в размере 0%, могут воспользоваться плательщики, впервые зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей после 9 октября 2015 года, и применяющие упрощённую или патентную систему налогообложения.
Данный закон был принят в конце 2015 года, и после налоговые каникулы неоднократно продлевались.
Налоговые каникулы — легальный способ не платить налоги. Такая возможность есть только у ИП, которые попадают под требования закона.
Как понять, что у вас каникулы?
1. Вы зарегистрировались как ИП впервые.
2. Зарегистрировали ИП после введения каникул в нашем регионе, то есть после 9 октября 2015 года.
3. Применяете упрощённую систему налогообложения или патент.
4. Осуществляете деятельность в производственной, социальной, научной сферах.
Как перейти на налоговые каникулы?
Если вы на УСН и попадаете под налоговые каникулы, просто не платите налог, а по итогам года сдайте декларацию со ставкой 0%. Специальных заявлений подавать не нужно.
Если вы хотите перейти на патент, в заявлении на его получение укажите ставку 0% и статью регионального закона, который ввёл каникулы.
Ещё один законопроект, рассмотренный региональными парламентариями, коснулся установления на территории Астраханской области коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на 2021 год. Региональный коэффициент принимается ежегодно, на следующий год он установлен в размере 1,525.
Закон регулирует налогообложение доходов иностранных граждан, работающих в Российской Федерации на основании патента.
Более подробную информацию можно получить на сайте www.nalog.ru и по телефону горячей линии ФНС: 8 800 222-22-22.
Налоговые каникулы — глоссарий КСК ГРУПП
Налоговые каникулы представляют собой один из видов налоговых льгот, согласно которому субъект предпринимательства освобождается от уплаты всех или части обязательных платежей в бюджеты на определенный период. Порядок и сроки предоставления налоговых каникул устанавливается национальным налоговым законодательством конкретной страны.
Освобождение от уплаты налогов
В Российской Федерации порядок предоставления рассматриваемой льготы регулируется законом № 477-ФЗ, который начал действовать в 2015 году. Согласно этому документу местные органы государственной власти имеют право освобождать на определенный срок от уплаты налогов некоторых субъектов предпринимательской деятельности.
В настоящее время каникулы доступны для предпринимателей, которые работают без образования юридического лица.
При этом должны быть соблюдены такие требования:
- Первая и единственная регистрация. Физлицо, которое уже было когда-то индивидуальным предпринимателем, после чего прекратило свою деятельность, а затем прошло повторную регистрацию, льгота применяться не может. Отслеживание проводится по налоговому номеру.
- Каникулы доступны только для физических лиц — предпринимателей, которые работают по упрощенной (УСН) или патентной (ПСН) системе. Те плательщики, что выбрали общую любые другие системы не подпадают под нужную категорию.
- Отсрочка по выплате налоговых платежей доступно только тем предпринимателям, которые производят продукцию, работают в научной или социальной сфере. Местные органы власти имеют право самостоятельно определять виды деятельности (по кодам классификатора), которые допускают предоставление каникул.
- Каникулы предоставляются только в случае, если две трети получаемого дохода приносит именно социальная, научная или производственная деятельность. Остальные направления работы должны приносить не более 30% прибыли, иначе ИП теряет право на каникулы.
- Налоговые каникулы для предпринимателей применяются только в случае, если соответствующий закон приняли субъекты федерации на региональном уровне. Основной федеральный закон не делает их доступными автоматически.
Местные органы могут вводить собственные лимиты
Помимо основных требований местные органы могут вводить и собственные лимиты. Например, на объем дохода или прибыли предпринимателя либо на число наемных работников. При превышении лимита льгота не действует.
Компании пользуются другими способами оптимизации налогообложения
Для юридических лиц каникулы не применяются ввиду сложности контроля. Однако компании могут пользоваться другими способами оптимизации налогообложения. Для выбора легитимных инструментов снижения нагрузки руководители субъектов предпринимательства обращаются за помощью в специализированные консалтинговые агентства.
Возврат к списку
Как ИП получить налоговые каникулы
Налоговые каникулы — это время, когда предприниматель может воспользоваться льготной ставкой 0% и не платить налоги. Максимальный срок действия налоговых каникул — два налоговых периода (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).
Кто может воспользоваться каникулами
Налоговыми каникулами могут воспользоваться индивидуальные предприниматели, которые выполняют все четыре условия (п. 4 ст. 346.20 НК РФ):
- Зарегистрировались впервые после того, как закон вступил в силу в их регионе. Если вы уже были зарегистрированы как ИП и открылись снова, то не вправе применять льготную ставку 0%.
- Что-то производят, работают в социальной сфере, занимаются наукой, оказывают бытовые услуги населению или ведут гостиничный бизнес.
- Используют упрощённую или патентную систему налогообложения.
- Получают 70% доходов от льготного вида деятельности.
Местные органы власти сами определяют правила для налоговых каникул (п. 4 ст. 346.20 НК РФ):
- список льготных видов бизнеса,
- ограничения по количеству сотрудников, размеру доходов или кодам ОКВЭД,
- начало и окончание каникул.
Чтобы узнать, имеете ли вы право на налоговые каникулы, найдите свой регион в списке и посмотрите в местном законе, относится ли ваш вид деятельности к льготным. Если вашего региона нет в списке, значит, налоговые каникулы в нём уже закончились. Во всех регионах из таблицы каникулы продлятся до 31 декабря 2020 года.
Региональные законы о налоговых каникулах
Если сомневаетесь, попадают ли ваши ОКВЭД в льготную категорию, позвоните на горячую линию налоговой по телефону 8 800 222-22-22 или уточните в своей налоговой инспекции.
Как ИП на УСН воспользоваться каникулами
Если вы зарегистрировались в 2019 или 2020 году и убедились, что имеете право на налоговые каникулы, то можете не платить налог эти два года.
Например, вы открыли ИП в марте 2019 года. Ваш первый налоговый период заканчивается в декабре 2019 года, а второй продлится весь 2020 год. Фактически вы может не платить налог 1 год и 10 месяцев.
Вам не нужно сообщать в налоговую о том, что вы ушли на налоговые каникулы. Спокойно работайте до конца года — налог платить не нужно, только страховые взносы. Когда год закончится, подайте декларацию по УСН: заполните все нужные разделы, укажите ставку 0% и поставьте нулевой налог. К декларации приложите сопроводительное письмо, в котором объясните, на каком основании воспользовались налоговыми каникулами.
Скачать образец сопроводительного письма
Скачать бланк декларации
Как заполнить декларацию по УСН 6%
Как заполнить декларацию по УСН 15%
Как ИП на ПСН воспользоваться каникулами
Если вы зарегистрировались в 2020 году и убедились, что имеете право на налоговые каникулы, то можете не платить налог два первых периода действия патента. Чтобы воспользоваться каникулами, в заявлении на получение патента укажите ставку 0% и номер местного закона про налоговые каникулы. Так налоговики узнают, что вы воспользовались каникулами.
Скачать бланк заявления
Скачать образец заполнения заявления
После подачи заявления спокойно работайте всё время, пока патент действует, — налог платить не нужно, только страховые взносы.
Например, вы открыли ИП в марте 2020 года и купили патент на пять месяцев, когда он закончился — на три месяца, а после — ещё на два месяца. Вы можете не платить налог первые два налоговых периода, то есть 8 месяцев, а за третий патент уже придётся заплатить.
Как налоговая проверяет льготников
Если вы решили воспользоваться налоговыми каникулами, будьте готовы, что налоговая захочет убедиться, что вы не нарушаете условия. Ваш налоговый инспектор может запросить у вас дополнительные документы. Например, копии договоров и КУДИР — книгу учёта доходов и расходов. КУДИР обязаны вести все предприниматели независимо от вида бизнеса. Из этих документов налоговая увидит, действительно ли вы выполняете те виды работ и услуг, для которых действуют налоговые каникулы.
Вам могут позвонить из налоговой или отправить запрос на бумаге — не игнорируйте его. Договоритесь со своим инспектором и привезите документы в свою налоговую лично или отправьте почтой. Если вы проигнорируете запрос, то рискуете нарваться на полноценную налоговую проверку.
Памятка
- Налоговыми каникулами могут воспользоваться ИП, которые зарегистрировались впервые.
- Чтобы узнать, имеете ли вы право на налоговые каникулы, посмотрите в местном законе, относится ли ваш вид деятельности к льготным.
- Если вы ИП на УСН, зарегистрировались в 2019 или 2020 году и убедились, что имеете право на налоговые каникулы, то можете не платить налог за эти два года.
- Если вы ИП на ПСН, зарегистрировались в 2020 году и убедились, что имеете право на налоговые каникулы, то можете не платить налог два первых периода действия патента.
Определение налоговых каникул
Что такое налоговые каникулы?
Налоговые каникулы — это государственная программа стимулирования, которая предлагает предприятиям снижение или отмену налогов. Налоговые каникулы часто используются местными органами власти для снижения налогов с продаж, но они также часто используются правительствами развивающихся стран для стимулирования иностранных инвестиций.
Ключевые выводы
- Налоговые каникулы — это правительственный стимул, который снижает или отменяет налоги на предприятия.
- Налоговые каникулы могут стимулировать экономическую активность и способствовать росту.
- Налоговые каникулы устанавливаются местными органами власти и правительствами в развивающихся странах для стимулирования иностранных инвестиций.
- Считается, что налоговые каникулы увеличивают долгосрочные налоговые поступления, поскольку они помогают предприятиям поддерживать или расширять операции, что создает более налогооблагаемый доход для налоговых органов.
Как работает налоговый отпуск
Когда государственный орган хочет стимулировать покупку определенных товаров или активизировать участие в определенных видах деятельности, он может предоставить налоговые каникулы — временный период, в течение которого налоговая ставка, применяемая к определенным продуктам или услугам, снижается или отменяется.Например, во многих местных органах власти есть каникулы по уплате налогов с продаж на выходных, прежде чем осенью возобновить работу школы, чтобы снизить бремя расходов, которое несут родители при покупке школьных принадлежностей или одежды для своих детей. Налоговые каникулы с продаж, подобные описанному, когда возвращаются в школу, являются распространенным типом налоговых каникул, устанавливаемых правительствами штатов. Исследователи обнаружили, что во время налоговых каникул домохозяйства увеличивают количество покупаемой одежды и обуви более чем на 49% и 45% соответственно по сравнению с тем, что они обычно покупают в течение этого периода.Взаимодействие с другими людьми
Для предприятий также предусмотрены налоговые каникулы, чтобы стимулировать экономическую активность и рост. Налоговые каникулы, используемые в надежде на увеличение валового внутреннего продукта (ВВП) в развивающихся странах, представляют собой способ, с помощью которого правительства привлекают иностранных инвесторов или иностранные компании, которые создают базу в принимающей стране. Налоговые каникулы часто устанавливаются в определенных отраслях, чтобы способствовать росту, развитию или диверсификации отечественных отраслей. В некоторых случаях новым предприятиям предоставляются налоговые каникулы, которые помогают предприятию снизить некоторые операционные расходы, в то время как он фокусируется на увеличении доходов и росте.Эта мера налогово-бюджетной политики может также служить стимулом для большего числа людей, чтобы начать свой бизнес.
Особые соображения
Есть ли какие-либо преимущества от налоговых каникул, все еще обсуждается. С одной стороны, несмотря на то, что правительство теряет доходы, которые были бы получены от продаж в периоды временных налоговых льгот, налоговые каникулы, как утверждается, увеличивают налоговые поступления в долгосрочной перспективе, поскольку они помогают предприятиям оставаться в бизнесе или расти, создание большего налогооблагаемого дохода налогового органа.Кроме того, считается, что упущенная выгода компенсируется увеличением покупок потребителей, желающих воспользоваться налоговой льготой.
С другой стороны, считается, что увеличению продаж во время налоговых каникул предшествует сокращение продаж перед праздниками; таким образом, налоговые каникулы просто смещали продажи, которые имели место до или после праздника, на праздничные даты. Фактически, потребитель не покупает больше, он просто меняет время совершения покупок. Кроме того, поскольку розничные торговцы не платят налог с продаж из собственного кармана (потребитель несет ответственность за налог с продаж), некоторые розничные торговцы могут неэтично брать Преимущество налоговых каникул за счет повышения цен на товары и снижения потребительских сбережений.
Неэффективная альтернатива реальной налоговой реформе с продаж — ITEP
Читать как PDF
Налоги с продаж являются важным источником доходов, составляя почти половину всех налоговых поступлений штата [1]. Но налоги с продаж также по своей природе регрессивны, потому что чем ниже доход семьи, тем больше семья должна тратить на товары и услуги, облагаемые налогом. Законодатели во многих штатах ввели «налоговые каникулы» (в 2020 году их будут проводить в 16 штатах), чтобы предоставить временный перерыв при уплате налога на покупку одежды, школьных принадлежностей и других предметов.Может показаться, что эти праздники уменьшают регрессивное воздействие налога с продаж, но их преимущества минимальны, а их недостатки значительны — и усиливаются в контексте пандемии COVID-19. В этом аналитическом обзоре налоговые каникулы рассматриваются как средство снижения налогов.
Как работают налоговые каникулы
Налоговые каникулы — это временные льготы по налогу с продаж, обычно применяемые к небольшому количеству объектов налогообложения в течение очень ограниченного периода. Эти каникулы обычно приурочены к августу, во время традиционного сезона покупок «обратно в школу», и предлагают перерывы для приобретения школьных предметов, таких как одежда, школьные принадлежности и компьютеры.Однако в некоторых штатах все налогооблагаемые товары освобождаются во время праздников. Отдельные праздники для энергосберегающих приборов и материалов для подготовки к шторму также становятся все более распространенными, и в 2020 году в Нью-Мексико будет праздник «Суббота малого бизнеса», в Миссисипи — для оружия и охотничьих принадлежностей, а в Теннесси — первая суббота. уникальный праздник для ресторанов. Большинство налоговых каникул длятся всего два или три дня, и почти все каникулы распространяются только на товары, цена которых ниже определенной указанной (например,грамм. предметы одежды стоимостью более 100 долларов, как правило, не освобождаются).
История налоговых каникул с продаж
Понятие праздника было впервые введено в 1980 году, когда Огайо и Мичиган решили не облагать налогом продажу автомобилей в течение определенного периода времени [2]. Нью-Йорк экспериментировал с нынешней концепцией налоговых каникул с продаж в 1996 году, но с тех пор отказался от этой политики. Более двадцати штатов в какой-то момент приняли законы, предусматривающие праздники, и предложения по распространению концепции на большее количество штатов, и каждый год продолжает появляться все больше видов покупок.
Многие штаты либо отменили, либо временно приостановили налоговые каникулы с продаж, когда столкнулись со значительным дефицитом доходов. Например, законодатели Флориды, Джорджии, Мэриленда, Массачусетса и округа Колумбия отменили праздники в разгар Великой рецессии; и хотя большинство из них впоследствии восстановили их, каникулы в Джорджии и округе Колумбия так и не возобновились, а каникулы во Флориде вернулись только в уменьшенном виде. Луизиана, которая когда-то проводила три отдельных праздника для посещения школы, сезона охоты и готовности к ураганам, начала сокращать их из-за проблем с бюджетом в 2016 году и теперь отменила все три.[3] Праздники в Иллинойсе, Нью-Йорке, Северной Каролине, Вермонте, Западной Вирджинии и Висконсине также были либо недолговечными, либо отменены.
Несмотря на вызванный пандемией дефицит доходов и рекомендации общественного здравоохранения в отношении больших личных собраний, включая ограничения на вместимость магазинов розничной торговли, штаты не внесли много изменений в свои запланированные каникулы в 2020 году. Флорида сократила продолжительность каникул перед школой с 5 дней до 3, в то время как Теннесси удвоил стоимость соответствующих покупок для своего отпуска и добавил один выходной для ресторанов.
Проблемы с налоговыми каникулами
Политики рекламируют налоговые каникулы для семей как способ сэкономить деньги при покупке «необходимых» товаров. На первый взгляд это звучит неплохо. Однако двух-трехдневные налоговые каникулы по отдельным статьям никак не снижают налоги для налогоплательщиков с низким и средним уровнем дохода в течение остальных 362 дней в году. Налоги с продаж по своей природе регрессивные. В конечном итоге налоговые каникулы с продаж оставляют без изменений регрессивную налоговую систему, и преимущества этих каникул для работающих семей минимальны.Налоговые каникулы также не оправдывают себя, потому что они плохо нацелены, требуют выручки, легко могут быть использованы и создают административные трудности.
Налоговые каникулы назначены плохо- Поскольку более состоятельные налогоплательщики также получают выгоду от налоговых каникул, они предлагают меньшую отдачу с точки зрения справедливости, чем более целевые налоговые льготы, такие как налоговые льготы с низким доходом (описанные в кратком изложении политики ITEP, «Варианты прогрессивных продаж» Налоговые льготы ») или налоговые льготы на заработанный подоходный налог (описанные в Политике ITEP« Вознаграждение за труд посредством налоговых льгот на заработанный подоходный доход »).
- Более состоятельные налогоплательщики часто имеют больше возможностей для получения выгоды от отпуска, поскольку у них есть больше возможностей изменить время совершения покупок, чтобы воспользоваться налоговой льготой — вариант, который недоступен для семей, живущих от зарплаты до зарплаты. Многие налогоплательщики с низкими доходами тратят большую часть или весь свой доход на то, чтобы просто получить, а это означает, что у них также меньше располагаемого дохода, чем у более состоятельных налогоплательщиков, которые они могут потратить, когда наступит праздник. Одно недавнее исследование показало, что домохозяйства, которые зарабатывают более 30 000 долларов, скорее всего, сместят время покупки одежды, чтобы совпасть с налоговыми каникулами, но семьи, зарабатывающие менее 30 000 долларов, этого не сделали.[4]
- Более того, те же самые состоятельные налогоплательщики также, скорее всего, смогут безопасно воспользоваться отдыхом во время пандемии COVID-19, сделав онлайн-заказ, организовав доставку у обочины и доставив товары на дом. С другой стороны, домохозяйства с низкими доходами могут не обладать этими удобствами и будут вынуждены выбирать между обеспечением безопасности своих семей или посещением переполненного магазина в часы пик, чтобы воспользоваться скидкой.
- Льготы налоговых каникул не ограничиваются резидентами штата, но вместо этого распространяются на всех, кто случайно находится в пределах границ штата во время праздников, включая туристов и лиц, проживающих недалеко от границы.
- Хотя праздники часто преподносятся как благо для местного бизнеса, все эти праздники, за исключением субботы для малого бизнеса в Нью-Мексико и выходных в ресторане Теннесси, распространяются на онлайн-покупки, даже если они отправлены из других штатов, что не дает никаких преимуществ местным предприятиям.
- В двух штатах — Флориде и Миссури — которые до сих пор не облагают налогом многие онлайн-продажи в любое время года, последствия для общественного здравоохранения от проведения налоговых каникул во время пандемии еще более серьезны, поскольку праздники служат исключительно для стимулирования продаж. -человек, делающий покупки.
В 2020 году эти праздники обойдутся штатам и местным органам власти более чем в 300 миллионов долларов [5]. Выручка, потерянная из-за налоговых каникул, в конечном итоге должна быть возмещена в другом месте либо за счет болезненного сокращения расходов, либо за счет увеличения других налогов. Такие компромиссы тем более болезненны в то время, когда финансированию основных приоритетов уже угрожает пандемия COVID-19. А местные юрисдикции, такие как города и округа, которые часто имеют мало вариантов дохода и вынуждены полагаться на налоги с продаж для финансирования важных приоритетов, таких как дороги, парки, полиция и противопожарная охрана, редко имеют выбор в вопросе налоговых каникул.Только Алабама, Миссисипи и Миссури позволяют населенным пунктам отказаться от праздников.
Более того, теперь, когда большая часть онлайн-продаж облагается налогами штата и местными налогами с продаж, ежегодные расходы на проведение этих праздников, вероятно, быстро вырастут и превысят предполагаемые 300 миллионов долларов. Онлайн-покупки, которые не облагаются налогом во время всех этих праздников, кроме одного, составляют значительную и растущую долю розничных продаж, и покупателям также относительно легко приурочить свои онлайн-покупки к налоговым каникулам.Это означает, что истинная стоимость проведения налоговых каникул в 2020 году и в последующий период неизвестна, но, безусловно, выше, чем в прошлом.
Некоторые розничные торговцы используют налоговые каникулы с продажРозничные торговцы также могут воспользоваться сдвигом в сроках покупок для потребителей, увеличив свои цены или сократив рекламные акции во время налоговых каникул. Приток покупателей дает им для этого экономический стимул, и данные свидетельствуют о том, что они часто это делают. [6] Одно исследование поведения розничных торговцев во время налоговых каникул во Флориде, например, показало, что до 20 процентов сниженных цен, по мнению потребителей, получаемых от государственных налоговых каникул, на самом деле были восстановлены розничными торговцами.[7]
Налоговые каникулы создают административные трудностиОсвобождение от налога с продаж создает административные трудности для органов власти штата и местного самоуправления, а также для предприятий розничной торговли, которые должны собирать налог. Например, освобождение продуктовых магазинов от налогов требует принятия ряда государственных постановлений, регулирующих границу между не облагаемыми налогом продуктами и закусками, облагаемыми налогом. Временное освобождение для одежды (или для любого другого предмета, предназначенного для возвращения в школу) требует, чтобы розничные торговцы и налоговые администраторы преодолели такое же количество бюрократических проволочек для освобождения, которое длится всего несколько дней.Дальнейшие сложности могут возникнуть в штатах с местными налогами с продаж, когда некоторые населенные пункты отказываются участвовать в празднике, и потребители неожиданно платят местные налоги с продаж со своих покупок.
Заключение
Налоговые каникулы с продаж плохо продуманы и слишком временны, чтобы существенно изменить регрессивный характер налоговой системы штата. Законодатели должны понимать, что они не могут решить проблему несправедливости налогов с продаж, просто предложив короткий перерыв в уплате этих налогов.Если долгосрочным последствием налоговых каникул является более высокая ставка налога с продаж, налогоплательщики с низким доходом могут в конечном итоге оказаться в худшем положении в результате такой политики. Директивным органам, стремящимся добиться большей справедливости налогообложения, было бы лучше предоставить постоянный возвращаемый налоговый кредит с низким уровнем дохода или налоговый кредит на заработанный доход (EITC), чтобы компенсировать влияние налога с продаж на налогоплательщиков с низким и средним уровнем дохода.
Приложение: Налоговые каникулы 2020
| Государство | Снова в школу | Эффективность использования энергии и воды | Готовность к суровым погодным условиям | Прочее |
| Алабама | 17-19 июля Одежда <100 долларов Компьютеры <750 долларов Школьные принадлежности <50 долларов Книги <30 долларов | 21-23 февраля Ассортимент товаров <60 долларов за штуку Генераторы <1000 долларов | ||
| Арканзас | 1-2 августа Школьные принадлежности (без лимита) Одежда <100 долларов Аксессуары и оборудование <50 долларов | |||
| Коннектикут | 16-22 августа Одежда <100 долларов США | |||
| Флорида | 7-9 августа Школьные принадлежности <15 долларов Одежда <60 долларов Компьютеры <1000 долларов | 29 мая — 4 июня Генераторы <750 долл. США Радио, брезент и т. Д.<50 долларов США Батареи и охладители <30 долларов США Контейнеры для топлива <25 долларов США Фары <20 долларов США Пакеты со льдом <10 долларов США | ||
| Айова | 7-8 августа Одежда <100 долларов США | |||
| Мэриленд | 9-15 августа Одежда <100 долларов Рюкзаки <40 долларов | 15-17 февраля предметов Energy Star и солнечных водонагревателей (без ограничения в долларах) | ||
| Массачусетс | 29-30 августа Большинство товаров, кроме автомобилей <2500 долларов США | |||
| Миссисипи | 31 июля — 1 августа Школьные принадлежности <100 долларов Одежда <100 долларов | Сезон охоты 28-30 августа Оружие и некоторые охотничьи принадлежности (без ограничения в долларах) | ||
| Миссури | 31 июля — 1 августа Школьные принадлежности <50 долларов Одежда <100 долларов Компьютеры и периферия <1500 долларов Программное обеспечение <350 долларов Графические калькуляторы <150 долларов | 19-25 апреля Некоторые предметы Energy Star <1500 долл. США | ||
| Нью-Мексико | 7-9 августа Школьные принадлежности <30 долларов Одежда <100 долларов Компьютеры <1000 долларов Компьютерное оборудование <500 долларов | Малые предприятия 28 ноября Указанные товары стоимостью менее 500 долларов от предприятий с 10 или менее сотрудниками | ||
| Огайо | 7-9 августа Школьные принадлежности <20 долларов Учебные материалы <20 долларов Одежда <75 долларов | |||
| Оклахома | 7–9 августа Одежда <100 долларов США | |||
| Южная Каролина | 7-9 августа Школьные принадлежности Одежда и постельное белье Компьютеры и аксессуары (без ограничений по долларам) | |||
| Теннесси | 31 июля — 2 августа Школьные принадлежности <200 долларов Одежда <200 долларов Компьютеры <3000 долларов | Рестораны 7-9 августа Еда и напитки Продажа в ресторанах | ||
| Техас | 7-9 августа Школьные принадлежности <100 долларов Одежда <100 долларов Рюкзаки <100 долларов | 23-25 мая Кондиционеры Energy Star <6000 долларов США Холодильники Energy Star <2000 долларов США Прочие изделия Energy Star (без ограничения в долларах США) WaterSense и аналогичные устройства (без ограничений в долларах США) | 25-27 апреля Батарейки, фонарики и т. Д.<75 долларов США Ставни и лестницы для ураганов <300 долларов США Генераторы <3000 долларов США | |
| Вирджиния | 7-9 августа Школьные принадлежности <20 долларов США Одежда <100 долларов США | 7–9 августа Предметы Energy Star <2500 долл. США Предметы WaterSense <2500 долл. США | 7-9 августа Генераторы <1000 долларов Бензопилы <350 долларов Некоторые другие товары <60 долларов |
[1] U.S. Бюро переписи населения, Бюро переписи населения США, Ежегодный обзор налоговых сборов правительства штата за 2019 год.
[2] Янссен, К. Б. (2012), (Не) Счастливых праздников: истинное значение налоговой политики «отпуска», Loyola Consumer Law Review . 24: 411–440.
[3] В некоторых местных юрисдикциях Луизианы до сих пор действуют освобождения от уплаты местных налогов с продаж в сезон охоты, поскольку отмена государственных праздников в 2018 году не распространялась на населенные пункты. Департамент доходов Луизианы, Информационный бюллетень о доходах №18-020.
[4] Марвелл, Натан и Лесли МакГранахан (2010), Влияние налоговых каникул на модели потребления домохозяйств. Федеральный резервный банк Чикаго.
[5] Обзор ITEP оценок затрат на основе отчетов о государственных налоговых расходах, финансовых отчетов, налоговых ведомств и академических исследований.
[6] Брунори, Дэвид (2017), Налоговые каникулы с продаж: великая политика, плохая политика. Центр политики округа Колумбия, https://www.dcpolicycenter.org/publications/sales-tax-holidays-great-politics-poor-policy.
[7] Харпер Р. К., Хокинс Р. Р., Мартин Г. С. и Шоландер Р. (2003), Ценовые эффекты в связи с отпуском по уплате налога с продаж: исследовательское исследование. Государственный бюджет и финансы, 23: 108–113.
Налоговые каникулы в 2020 году для каждого штата
Налоговые каникулы могут сэкономить вам приличную сумму денег — если вы знаете, когда они и как работают. Вот что вам нужно знать, чтобы воспользоваться налоговыми каникулами.В 2020 году первые несколько недель августа предоставят возможность сэкономить во многих штатах.
Что такое налоговые каникулы?
Налоговые каникулы, также известные как выходные, не облагаемые налогом, — это период времени, в течение которого многие штаты отменяют налог с продаж на определенные типы товаров, такие как одежда, компьютеры и школьные принадлежности. Многие штаты проводят каникулы без налогов в августе и около того, как раз вовремя, чтобы вернуться в школу.
Налоговые каникулы ограничены парой дней в большинстве штатов — отсюда и название «безналоговые выходные» — и обычно ограничивают приемлемые покупки по таким критериям, как продукт и цена.Например, вы можете приобрести модели компьютеров стоимостью до 1000 долларов без уплаты налогов, но не модели, которые стоят дороже.
Когда в моем штате налоговые каникулы или выходные без налогов?
Налоговые каникулы различаются в зависимости от местоположения — и не в каждом штате они есть. В некоторых случаях государственный налог с продаж может быть нулевым во время праздников, но магазинам все равно придется взимать городской или местный налог с продаж. Имейте в виду, что в некоторых штатах налог с продаж уже не взимается. Однако местные органы власти (например, город или округ) все еще могут взимать налог в этих штатах.
Налоговые каникулы 2020 года по штатам
Соответствующие критериям товары / Максимальная стоимость за единицу | |||||
|---|---|---|---|---|---|
Одежда / 100 долларов Компьютеры / 750 $ Школьные принадлежности / 50 $ Книги / 30 долларов США | |||||
Одежда / 100 долларов США Школьные принадлежности / не более | |||||
Одежда и обувь / 100 долларов США | |||||
Компьютеры / 1000 долларов США Одежда / 60 $ Школьные принадлежности / 15 долларов США | |||||
Одежда и обувь / 100 долларов США | |||||
Все материальное личное имущество 2500 долларов США (кроме транспортных средств, продуктов питания, газа, марихуаны, табака) | |||||
Одежда и обувь / 100 долл. США (Отдельный отпуск сент.4-6 по огнестрельному оружию, боеприпасам и охотничьим принадлежностям) | |||||
Одежда / 100 долларов США Компьютеры / 1500 $ Школьные принадлежности / 50 долларов США | |||||
Одежда / 100 долларов США Компьютеры / 1000 $ Компьютерное оборудование / 500 $ Школьные принадлежности / 30 долларов США | |||||
Одежда / 75 долларов США Школьные принадлежности / 20 долларов США | |||||
Компьютеры, школьные принадлежности, одежда, обувь / не более | |||||
Одежда и школьные принадлежности / 200 долларов США Компьютеры / 3 000 долларов США | Одежда, рюкзаки, школьные принадлежности / 100 долларов США | ||||
Одежда / 100 долларов США Школьные принадлежности / 20 $ Продукты Energy Star / $ 2,500 Предметы для подготовки к урагану / 60 долларов США Генераторы / 1000 долл. США | |||||
Источник: Федерация налоговых администраторов | |||||
Как сэкономить большие средства с налоговыми каникулами
Вот несколько советов по использованию налоговых каникул, чтобы сэкономить. школьный шоппинг:
Зарезервируйте крупные покупки на конец июля или август.Подождите, прежде чем совершать крупные покупки, например ноутбуки, до безналогового периода. Если вы не можете позволить себе сделать все покупки, связанные со школой, сразу, купите менее дорогие вещи, например ручки и бумагу, в другое время.
Следите за ценниками. Как правило, беспошлинный режим распространяется только на товары, цена которых ниже установленного лимита. Если, например, лимит на одежду составляет 100 долларов, то до тех пор, пока каждый предмет одежды в вашей тележке стоит ниже 100 долларов, вам следует сэкономить на налоге с продаж для этих предметов.Но если вы покупаете пару обуви по цене 125 долларов, возможно, вам придется заплатить налог с продаж.
Проверьте состояние на наличие исключений. Прежде чем начать делать покупки, зайдите на веб-сайт налогов и доходов вашего штата и узнайте, есть ли необычные исключения. В Нью-Мексико, например, одежда является частью безналоговых выходных, но спортивная форма, купальные костюмы, эластичные держатели для конских хвостов, поясные сумки, кошельки, определенные типы обуви и другие предметы не в счет, то есть они все еще облагается налогом.
Присмотритесь. Отмена налога с продаж не должна быть вашим единственным средством экономии. Прежде чем отправиться за покупками в налоговые каникулы, сделайте домашнее задание. Используйте веб-сайты, такие как Google Shopping, или приложения, такие как Flipp, для поиска продуктов по названию и сравнения их цен у разных продавцов.
Часто задаваемые вопросы о налоговых каникулах
Есть ли предел розничной стоимости, на которую распространяется освобождение от налоговых каникул? Да.Освобождение от налоговых каникул ограничено правомочными продажами товаров стоимостью 2500 долларов США или меньше.
Если вы потратите более 2500 долларов на товар, вся сумма, уплаченная за товар, облагается налогом с продаж, а не только сумма, превышающая этот порог. Однако есть исключение в отношении одежды. Одежда обычно освобождается от налога с продаж, если только она не стоит более 175 долларов. В противном случае налогом подлежит только сумма, превышающая 175 долларов.Если в налоговые каникулы цена предмета одежды превышает 2500 долларов, первые 175 долларов налогом не облагаются.
Пока цена каждого отдельного предмета составляет 2500 долларов или меньше, вы можете приобрести столько товаров, сколько захотите, без уплаты налогов, даже если все предметы, вместе взятые, стоят более 2500 долларов.
Компания объявила, что покупка, сделанная мною до выходных, связанных с уплатой налогов с продаж, может быть отменена и повторно забронирована в праздничные дни. Могу ли я сделать это и избежать уплаты налога с продаж?
Нет. Если вы внесли залог, предоплатили или иным образом пообещали оплатить соответствующий критериям товар до выходных, связанных с налоговыми каникулами, вы не сможете отменить предыдущую покупку и повторно забронировать покупку в выходные дни налоговых каникул. чтобы избежать уплаты налога с продаж.
№Если вы полностью оплатите товар в выходные дни налоговых каникул, вы можете организовать доставку товара после выходных, связанных с налоговыми каникулами.
Будет ли ваш бизнес получать налоговые каникулы?
Налоговые каникулы — это временное уменьшение или отмена данного налога. Обычно его вводят для получения краткосрочной выгоды. Закон о рабочих местах в США, предложенный президентом Обамой, можно рассматривать как налоговые каникулы, поскольку он отменяет определенные налоги (налоги на заработную плату) на ограниченный период времени в надежде, что это побудит работодателей нанимать больше рабочих.Преимущества такого типа налоговых каникул сомнительны.
Другой распространенный вид налоговых каникул — это налоговые каникулы. Эти налоговые каникулы исключают налоги с продаж на покупки, которые совершаются в течение определенного времени или для определенных типов продуктов или даже в определенных географических регионах.
Налоги с продаж обычно взимаются на уровне штата. Для этих правительств предоставление налоговых каникул является компромиссом. Они потеряют доход, который был бы получен от продаж во время праздников.Теоретически эти затраты более чем компенсируются выгодами, которые потребители тратят больше, чем в противном случае. Часть этих дополнительных продаж состоит из ускоренных покупок, что означает, что потребители все равно потратили бы деньги чуть позже. Другая часть — это новые покупки, которых не было бы, если бы не налоговые каникулы. Импульсные покупки составляют значительную часть этих новых покупок.
Шестнадцать штатов запланировали налоговые каникулы в 2011 году. Наблюдается растущий интерес со стороны законодателей других штатов к рассмотрению возможности проведения налоговых каникул в качестве способа стимулирования экономики.
Пользуется ли отпуском по уплате налога с продаж для вашего бизнеса в долгосрочной перспективе?
Доказательства сомнительны. Департамент налогообложения и финансов Нью-Йорка провел исследование налоговых каникул штата на одежду. Результаты показали всплеск продаж во время праздников, но этому предшествовало более сильное, чем ожидалось, сокращение продаж перед праздником. По сути, праздник просто сдвигает продажи, которые должны были произойти до или после праздника, на праздничные даты.Другие исследования Мичиганского и Мэрилендского университетов показывают аналогичные результаты.
Владельцы предприятий и потребители начинают налоговые каникулы с продаж игр
В штатах, где налоговые каникулы существуют уже много лет, потребители и предприятия становятся все более хитрыми в манипулировании ими. Потребители ждут налоговых каникул, чтобы покупать. Владельцы розничного бизнеса во многих случаях поднимают цены во время налоговых каникул, чтобы получить дополнительную прибыль. Фактически потребители платят те же цены, что и без праздников.Владельцы бизнеса получают разницу. Это сводит на нет всю цель праздника. Потребители не экономят деньги, а предприятия немного прибавляют в прибыли, но это компенсируется снижением продаж до и после праздников, а правительство штата не видит увеличения своих доходов.
Перед тем, как перейти на подножку налоговых каникул, важно рассмотреть эмпирические данные, чтобы определить, стоит ли оно затраченных усилий. Пока доказательства сомнительны. Но, учитывая «приятный характер» налоговых каникул, мы, скорее всего, увидим их расширение в ближайшие годы.
Как воспользоваться выходными без налогов в качестве покупателя в Интернете или магазине — Houston Public Media
Экономия на безналоговых выходных может показаться небольшой, но праздник может сэкономить покупателям до 8 долларов на каждые потраченные 100 долларов, даже для онлайн-покупателей.
Крис Брайан работает с контролером государственных счетов Техаса. Он говорит, что даже если у интернет-магазинов нет магазинов в Техасе, они все равно обязаны участвовать.
«В целом розничные торговцы очень хорошо участвуют, однако были случаи, когда налог с продаж начислялся по ошибке.- говорит Брайан.
Он говорит, что лучше всего связаться с компанией после совершения покупки и попросить частичное возмещение, но говорит, что покупатели также могут связаться с контролером государственных счетов и получить возмещение напрямую от государства.
Тем не менее, интернет-магазины редко добавляют налог с продаж к своим покупкам во время налоговых каникул. Брайан говорит, что большинство розничных торговцев знают, в каких штатах есть отпуск, не облагаемый налогом, и ожидает, что большинство из них будут участвовать.
«Это не только возможность для семей сэкономить деньги, — говорит Брайан, — это также возможность для розничных продавцов обратиться к своим клиентам и заработать немного денег.”
Техас — только один из семнадцати штатов, где действуют налоговые каникулы. Некоторые штаты не ограничиваются только одеждой и школьными принадлежностями. В Луизиане действует «Второй налог с продаж в выходные дни поправки», согласно которому охотничье снаряжение и огнестрельное оружие не облагаются налогом. В других штатах есть не облагаемые налогом каникулы, когда предлагаются книги, компьютеры и предметы для защиты от ураганов.
Здесь, в Техасе, налог не имеет ограничения на расходы, если стоимость индивидуальных покупок не превышает 100 долларов.
Контролер государственных счетов говорит, что «если клиент покупает две рубашки по 80 долларов каждая, то на оба предмета распространяется исключение, даже если общая цена клиента превышает 99 долларов.99.
Уик-энд без уплаты налогов начинается в пятницу, 7 августа, и продлится до воскресенья, 9 августа.
Подписаться на
Сегодня в ХьюстонеЗаполните форму ниже, чтобы подписаться на нашу новую ежедневную редакционную рассылку новостей из HPM Newsroom.
Общие сведения о том, как работают налоговые каникулы
Все штаты, кроме Аляски, Делавэра, Монтаны, Нью-Гэмпшира и Орегона, взимают налог с продаж на покупку различных товаров и услуг.Некоторые штаты предпочитают временно приостановить действие налога с продаж на определенные товары в определенное время года в надежде поднять экономику. Хотя есть некоторые разногласия относительно эффективности этих мероприятий как политики, знание того, когда они происходят, какие продукты затронуты и как подготовиться, может помочь владельцам малого бизнеса сделать эти особые праздники действительно достойными празднования.
Что такое налоговые каникулы?Налоговые каникулы — это периоды в году, когда налог с продаж не взимается с определенных товаров, определенных государством.Штатные налоговые каникулы созданы, чтобы помочь потребителям с определенными необходимыми покупками, такими как предметы первой необходимости на случай наступления суровой погоды или одежда и книги для учащихся, возвращающихся в школу после летних каникул.
Как действуют налоговые каникулы?Штаты обычно в начале года объявляют, будут ли у них один или несколько налоговых каникул. В объявлении указывается, когда они будут проводиться (обычно в течение нескольких дней) и какие пункты будут освобождены.
4 различных типа налоговых каникулГосударственные налоговые каникулы с продаж помогают потребителям покупать необходимые товары для определенных покупок в определенное время года. Некоторые штаты предлагают один праздник каждый год, в то время как в нескольких штатах есть несколько праздников, каждый с разной целью.
- Снова в школу. Это самые популярные налоговые каникулы. Более дюжины штатов отменяют налог с продаж на товары, возвращаемые в школу, такие как одежда (до установленной цены), рюкзаки, компьютеры (до установленной цены) и школьные принадлежности.Каникулы обычно проходят в конце лета, поэтому ученики могут подготовиться к возвращению в школу осенью.
- Устройство Energy Star. Некоторые штаты приостанавливают действие налога с продаж на продукты Energy Star до установленной цены (например, до 6000 долларов в Техасе для определенных устройств в 2019 году). Этот праздник призван побудить потребителей перейти на более энергоэффективные приборы, такие как кондиционеры и стиральные машины. Каникулы могут проходить одновременно со школьными каникулами или в другое определенное время года.
- Вторая поправка. Миссисипи — единственный штат, предлагающий налоговые каникулы на огнестрельное оружие, боеприпасы и охотничьи принадлежности. Это происходит в конце августа, перед осенним сезоном охоты.
- Готовность к неблагоприятным погодным условиям. Некоторые штаты поощряют потребителей через налоговые каникулы покупать товары для защиты в суровую погоду. Например, Алабама и Флорида предлагают отпуск для подготовки к ураганам, отменяя налог с продаж генераторов, аккумуляторов и некоторых других принадлежностей.
В Массачусетсе действуют общие налоговые каникулы, не связанные с каким-либо конкретным стимулом. Это ограничение распространяется на товары стоимостью не более 2500 долларов США, и исключение не распространяется на определенные товары, такие как алкогольные напитки, лодки и автомобили, а также бензин.
Государства, которые в настоящее время участвуют в налоговых каникулахНа 2019 год 16 штатов предложили налоговые каникулы:
Алабама | Айова | Миссури | Южная Каролина |
Арканзас | Мэриленд | Нью-Мексико | Теннесси |
Коннектикут | Массачусетс | Огайо | Техас |
Флорида | Миссисипи | Оклахома | Вирджиния |
В большинстве штатов с налогом с продаж в 2019 году налоговые каникулы не предусмотрены.Эти состояния:
Аризона | Индиана | Небраска | Род-Айленд |
Калифорния | Канзас | Невада | Южная Дакота |
Колорадо | Кентукки | Нью-Джерси | Юта |
Грузия | Луизиана | Нью-Йорк | Вермонт |
Гавайи | Мэн | Северная Каролина | Вашингтон |
Айдахо | Мичиган | Северная Дакота | Западная Вирджиния |
Иллинойс | Миннесота | Пенсильвания | Висконсин |
Как отмечалось ранее, на Аляске, Делавэре, Монтане, Нью-Гэмпшире и Орегоне нет государственного налога с продаж.Кроме того, в округе Колумбия не было налоговых каникул.
Как увеличить налоговые каникулы для малого бизнесаМалые предприятия могут воспользоваться налоговыми каникулами для стимулирования продаж определенных товаров. Предлагаемая вами рекламная продукция, освобожденная от налога с продаж, привлекает клиентов. Некоторые предприятия даже продлевают отпуск, уплачивая налог с продаж для потребителей своих товаров за несколько дней до или после государственных налоговых каникул, если это разрешено в штате.
Даже если ваша компания не продает товары, на которые распространяются налоговые каникулы, вы можете получить выгоду. Например, если вы управляете рестораном, большее количество покупателей, совершающих покупки, может означать, что больше голодных людей будут искать место, где можно перекусить.
Если вы решите воспользоваться налоговыми каникулами штата, принятие определенных мер может способствовать успеху вашего бизнеса и избежать нарушения законов штата. И имейте в виду, что вам могут понадобиться некоторые налоговые услуги на задней стороне.
1. Узнайте, какие предметы не облагаются налогомНалоговые каникулы не являются полной отменой налога на все товары и услуги в пределах штата. В каждом месте указаны товары, которые освобождаются от налога с продаж в праздничный период. Освобождение зависит от типа налоговых каникул. Например, определенная одежда и компьютеры освобождаются от уплаты налога с продаж во время школьных каникул, а энергоэффективные посудомоечные машины освобождаются от уплаты налога с продаж Energy Star.
И сумма освобождения может быть ограничена. Например, во время налоговых каникул в школе в 2019 году одежда была освобождена от уплаты налога на сумму до 100 долларов в Айове и только 60 долларов во Флориде.
Также определите, применяются ли налоговые каникулы в вашем штате к покупкам через Интернет и / или по почте. В большинстве стран к этим видам продаж применимы налоговые каникулы.
Обратитесь в отдел государственных доходов, чтобы определить, какие статьи не облагаются налогом и какие другие правила вам необходимо знать.
2. Знайте, как регистрировать и сообщать о своих операциях по налоговым каникуламВаша бухгалтерская система должна приспособиться к налоговым каникулам. Это поможет вам собрать и перевести правильную сумму налога с продаж в ваш штат. Другой вариант — автоматизировать вашу налоговую деятельность с помощью программного обеспечения по налогу с продаж, которое может быть адаптировано к налоговым каникулам штата. Если вы не знаете, что делать, проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом.
3. Помните о правилах размещения рекламы в этот периодХотя налоговые каникулы могут повысить ваши продажи, упоминание налоговой экономии в рекламных акциях может быть незаконным.В некоторых, но не во всех штатах запрещена реклама, включающая заявления о льготах по налогу с продаж. Проверьте законы своего штата через налоговый департамент штата, чтобы узнать, запрещено ли вам заявлять или подразумевать, что вы частично или полностью покрываете налог с продаж штата.
4. Убедитесь, что у вас достаточно запасовПосле того, как вы определите, какие товары освобождены от уплаты налога с продаж в вашем штате, будьте готовы иметь достаточный запас для удовлетворения потребностей клиентов.Как и в случае с любой покупкой инвентаря, вы хотите, чтобы его было достаточно, чтобы не закончиться в период пика продаж (налоговые каникулы), но не настолько, чтобы у вас осталось слишком много после окончания праздника.
5. Знайте, как обращаться с подарочными картами и кодами скидок во время налоговых каникулНекоторые продажи не сразу; они сделаны в соответствии с подарочными картами, дождевыми чеками или распродажами. Определите правила вашего штата в отношении налоговых каникул в отношении этих договоренностей о покупке.Во Флориде, например, нет налоговых льгот при покупке подарочной карты. Но если он используется для покупки товаров, освобожденных от налога, во время налоговых каникул, то налог с продаж не взимается с того, что куплено. Если во время отпуска по налогу с продаж у вас заканчиваются товары, освобожденные от налога, и вы выписываете чек, который погашается после окончания праздника, вы должны собрать налог с продаж на товар или товары; освобождение не распространяется на проверку дождя.
Тем не менее, продажи, сделанные в рамках плана отсрочки погашения, могут воспользоваться налоговыми каникулами.Если продажа осуществляется во время налоговых каникул, товар не облагается налогом, даже если окончательный платеж производится после окончания отпуска.
Некоторые налоговые эксперты утверждают, что налоговые каникулы с продаж — это просто способ сдвинуть время, когда потребители покупают то, что им нужно. Другие говорят, что они могут быть благом для мелких розничных торговцев.