Как сдать корректировку по 2 ндфл за 2019 год по одному сотруднику – Корректировка справки 2-НДФЛ на примерах в 2019 году

Содержание

Можно ли сдать корректировку по 2 НДФЛ?

Корректировка справки в форме 2-НДФЛ выполняется даже по одному сотруднику. Она выдается для подтверждения доходов физических лиц. Ее могут потребовать государственные органы, банки и налоговая инспекция (ИФНС). Оформление справки входит в компетенцию бухгалтера. Корректировка ошибочно указанных в ней данных позволяет избежать штрафов.

Когда требуется корректировка?

Возможность подтверждения дохода есть только у лиц, трудящихся на основе официального оформления на предприятии. Справка отражает размер доходов, которые гражданин получает в качестве оплаты своего труда. «Нарисовать» другие цифры, отличающиеся от реальности, не получится. В этом случае большие проблемы ждут бухгалтера. Но также есть другие случаи, при которых потребуется корректировка справки 2-НДФЛ для ИФНС. Рассмотрим их детально.

Доходы гражданина по трудовому договору могут отличаться от одного месяца к другому. В особенности, если оплата труда формируется по сдельной системе. Для справки в качестве базового периода берется последний год.

Признак корректировки по справке 2-НДФЛ – это его версия. Она обозначается порядковыми цифрами 01, 02, 03, и так далее проставляются соответствующие цифры. В каждой из версий указывается фактическая дата исправления, а не та, которая была поставлена при первичном заполнении. Количество корректировок может насчитывать до 98! 99-я не признается по той простой причине, что это число используется для выражения аннулирующей версии справки.

Как внести корректировки?

Вероятность уплаты штрафа зависит от срока обнаружения ошибок. Если бухгалтер успел составить корректировку 2-НДФЛ 2018 до того как налоговый орган выявил ошибку, то нужно следом подать корректировочную справку. Если налоговая не приняла весь документ, то необязательно составлять дополнительную версию. Достаточно исправить первичную и подать ее в соответствующем виде.

Если налоговые инспекторы самостоятельно выявили ошибки, то избежать штрафа не получится, а составление корректировочной версии будет обязательным.

Как заполняется корректировка?

Независимо оттого, нужно ли сформировать корректировки 2-НДФЛ по одному сотруднику или на весь штат, правила едины. Исключением является только дата. Номер должен оставаться прежним.

Способы подачи те же, что и для предыдущей версии. Здесь действует общее правило: если на предприятии количество сотрудников не превышает 9 человек, то можно подавать как в электронном, так и бумажном виде. Отчеты принимаются только в электронном виде или на цифровых носителях, если штат состоит более чем из 10 человек.

В корректирующей справке должны отражаться только те данные, которые неверно были указаны в исходной версии. Нет необходимости полностью переписывать содержимое, если на обложке стоит пометка 02 или 03. Такие документы также возвращаются налоговыми органами на исправление.

Разница

Как сделать корректировку по 2-НДФЛ так, чтобы налоговая ее снова не вернула? Вот несколько важных требований:

Должен быть указан номер версии документа: каждый последующий на одну единицу больше, чем предыдущий;

В корректировочной версии должны быть отражены только те данные, по которым ранее обнаружились ошибки;
Повторно отправляющиеся справки и их номера должны совпадать с теми, которые сдавались ранее;
Если все документы приняты, а корректировке принадлежит только один, то формируется одна справка, к которой формируется порядковый номер согласно нумерации предыдущих документов. Если сданы 25 справок, то корректирующая будет под номером 26 и так далее.

Есть случаи, когда ошибки допускаются не в расчетах и сведениях, а в реквизитах предприятия. В этом случае также следует составить корректирующую справку. Если налоговая откажется принять корректирующую версию в связи с тем, что предыдущая будет принята, следует настаивать на том, чтобы сдать именно последний, исправленный вариант.

okbuh.ru

Как сдать корректировки по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (аннулирование)

Если бухгалтер допускает ошибки в справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ, то необходимо направить в налоговый орган корректировку. Когда представленные сведения и вовсе не нужно было представлять, направить в налоговую аннулирующий документ. Но как сделать это правильно? В статье рассмотрим как сдать корректировки по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Корректировка или аннулирование 2-НДФЛ

Предоставление формы 2-НДФЛ налоговыми агентами происходит только в двух случаях:

Справка предоставляется в соответствии с п.5 ст. 226 НК РФ, если нет возможности удержать налог.
Справка является подтверждением доходов физлица и предоставляется в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ.

Как в первом, так и во втором случае 2-НДФЛ не является расчетом или декларацией, значит на нее не распространяются правила статьи 81 НК РФ, по которым происходит уточнение расчетов и деклараций. В соответствии с Порядком заполнения 2-НДФЛ, правки в справку можно вносить одним из способов: аннулированием или корректировкой.

В каком именно случае справку необходимо аннулировать, а когда корректировать в Порядке не указывается. Согласно нормам, содержащимся в Порядке, аннулирование отменяет сведения, которые подавались ранее без их замены на другие. Корректирующая справка 2-НДФЛ должна подаваться взамен предоставленной ранее, если необходимо изменить содержащиеся в ней сведения.

Таким образом, аннулирующая справка подается в том случае, если 2-НДФЛ в налоговую была предоставлена ошибочно, то есть подавать ее было не нужно. При этом ошибочными являются не только сведения, но и факт подачи справки. Корректирующая справка должна подаваться в том случае, когда 2-НДФЛ предоставлена правомерно, но сведения, которые в ней содержаться ошибочны (Читайте также статью ⇒ Когда сдается в налоговую 2-НДФЛ в 2018 году).

Как сдать корректировку по 2-НДФЛ

Корректирующая 2-НДФЛ является документом, заменяющим первоначально предоставленную справку. В связи с этим следует помнить, что все разделы справки заполняются заново, а не только разделы, в которых допущены ошибки.

Также следует иметь ввиду, чтобы № корректирующей справки совпадал с номером, который имела первоначально предоставленная справка. Но дата дублироваться уже не должна. Дата составления указывается новая.

Важно! Обязательно следует указать «Номер корректировки», например, 01, если корректировка предоставляется впервые. Если речь идет об аннулировании справки, то в поле «Номер корректировки» указывает код 99.

Что делать, если вместо корректировки по 2-НДФЛ была представлена аннулирующая справка?

Довольно часто на практике возникает ситуация, при которой для исправления ошибки в 2-НДФЛ предоставляется аннулирующая справка, а не корректирующая. После этого компании пытаются предоставить правильную правку, но сталкиваются с тем, что налоговая ее не принимает. Это связано с тем, что по лицу, по которому предоставляется корректировка уже аннулирована справка. Если такая ошибка допущена, то действовать следует так:

Сначала нужно проверить, что действительно была предоставлена аннулирующая справка (в «Номер корректировки» указан код 99). Если это так, то произошла полная отмена первоначально предоставленных данных. Если нет (например, в аннулирующей справке была допущена ошибка), то подать можно только корректирующую справку, оформив ее должным образом.
Если аннулирующая справка оформлена верно, то в налоговый орган вновь нужно предоставить справку, то есть поступаем так, как если бы мы впервые предоставляли 2-НДФЛ. В этой справке уже следует указать верные сведения, при этом ей присваивается новый номер, а также текущая дата документа. В графе «Номер корректировки» указать нужно будет 00.

Корректировка 6-НДФЛ

Помимо 2-НДФЛ, налоговыми органами также предоставляется форма 6-НДФЛ. Данная форма Налоговым кодексом определяется как расчет (статья 230 НК РФ). Это означает, что она подчиняется правилам, уточнения, применяемым к отчетности и расчетам (статья 81 НК РФ). Однако, напрямую правила 81 статьи НК РФ не могут применяться к 6-НДФЛ. Это связано с тем, что статья распространяется на налогоплательщиков, а не на налоговых агентов. П. 6 статьи 81 НК РФ содержит указания о том, что в случае обнаружения налоговым агентом в расчете факта неполного отражения сведений или ошибок, которые приводят к занижению и завышению налога, необходимо внесение изменений и предоставление уточненного расчета. Таким образом, если соотнести эти требования к 6-НДФЛ, то в отличие от деклараций предоставить «уточненку» необходимо не только в том случае, если ошибки привели к снижению суммы налога, но и в обратных случаях (Читайте также статью ⇒ 6-НДФЛ ошибки при заполнении в 2018 году. Какие ошибки исправлять не нужно?).

Важно! Уточненная форма 6-НДФЛ должна содержать новые сведения в отношении налогоплательщиков, по которым указаны ошибочные данные. Все данные заполняются полностью, а в поле «Номер корректировки» на титульном листе проставить нужно код 001, если корректировка проводится впервые.

Как сдать корректировки по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Порядок, по которому происходит представления корректировки по 6-НДФЛ не отличается от порядка, по которому предоставляется первичный документ. При этом учитываться должны следующие особенности:

Уточненную форму 6-НДФЛ необходимо предоставить по форме, которая использовалась в том налоговом периоде, в котором был направлен первичный документ. Форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС №ММВ-7-11/450 от 14.10.2015. В данную форму были внесены изменения Приказом №ММВ-7-11/18@ и новый бланк в силу вступил с 26 марта 2018 года.
Если компании трудится более 24 сотрудников, то 6-НДФЛ представляется в электронном виде, в том числе и уточненная форма.
Корректировка по 6-НДФЛ заполняется полностью, включается вся та же информация, которая бы указывалась при направлении первичного расчета.
На титульном листе должен указываться номер корректировки, например, 001, если уточненка предоставляется впервые, 002 – если вторая и т.д.

Сколько раз может предоставляться уточненная форма 6-НДФЛ

Как привило, предполагается только разовая подача уточненки 6-НДФЛ. Однако, если и в ней обнаружены ошибки представить можно вторую уточненную форму 6-НДФЛ. При этом важно указать номер корректировки на титульном листе, он должен быть на единицу больше предыдущего. Помимо этого, существует вариант предоставления уточненки, при которых одновременно сдается несколько корректировок по 6-НДФЛ, например:

Если обнаружены ошибки в формах за несколько периодов. Даже если налоговая не предъявляет претензий после проведенной камеральной проверке по ранее предоставленным формам, но компания обнаруживает ошибки, сдать корректировку необходимо. Сделать это можно вместе с формой, предоставляемой по более позднему отчетному периоду. Кроме того, если ошибки обнаружены в предыдущих кварталах, уточненка представляется по всем налоговым периодам, так как данные в форме 6-НДФЛ указываются нарастающим итогом.
Если ошибка допущена при указании ОКТМО, либо КПП. В этом случае в налоговую нужно будет предоставить 2 экземпляра расчета:

уточненки, в которой указан код корректировки 001 и содержаться нулевые показатели, но неверный ОКТМО или КПП, ранее указанный в первичном документе;
первичную форму 6-НДФЛ, в которой код корректировки указывается 000 и содержащую верный ОКТМО и КПП, а также правильные сведения.

Разъяснения по форме 6-НДФЛ

В некоторых случаях налоговая может потребовать предоставить разъяснения по 6-НДФЛ. Это возможно в следующих случаях:

Непредставление расчета, который ранее компанией представлялся. Налоговый орган непредставление отчета может посчитать, что налогоплательщик просто забыл представить НДФЛ.
Ошибки допущены в титульном листе, которые являются несущественными. То есть уточненка не требуется, но разъяснения необходимы.
Сведения составлены корректно, но расходятся с данными, представленными в других документах (например, в 2-НДФЛ).

В разъяснениях по 6-НДФЛ указывается следующее:

Данные о налогоплательщике (наименование, юридический адрес, реквизиты).
Сведения о направляемом в налоговую разъяснении (наименование, дата и место составления, ссылка на документ-требование налоговой).
Суть разъяснений.

Важно! Подписывает разъяснение руководитель компании и заверяет документ печатью (при наличии).

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Вместо разъяснений по 6-НДФЛ можно сдать корректировку?

Ответ: Можно только в том случае, если в полученной от налоговой форме не указывается требование о представлении именно разъяснений, а для налогоплательщика более удобным и целесообразным будет представление уточненки.

online-buhuchet.ru

Корректирующие сведения по 2-НДФЛ

Подробности: Автор: Буданова Виктория; Опубликовано: 02 марта 2016

пользователей программ 1С иногда возникают трудности с формированием необходимого отчета.

Рассмотрим подробно данную ситуацию.

Корректировочный отчет по 2-НДФЛ зависит от того, за какой период его необходимо сформировать и должен содержать следующие сведения:

Для справок за 2015 год.

1. Номер корректировки (01, 02 и т.д.) в корректирующих сведениях и номер 99 в отменяющих. (В исходной отчётности этот номер 00)

2. В отчет надо включить только те справки, по которым делаются изменения.

3. Номера корректируемых справок должны совпадать с номерами ранее принятых справок.

Для справок с 2010 по 2014 год.

В справках до 2015 года нет поля для указания корректировки. Поэтому корректировочные сведения должны соответствовать следующим условиям:

1. В отчет надо включить только те справки, по которым делаются изменения.

2. Номера корректируемых справок должны совпадать с номерами ранее принятых справок.


Руководитель службы заботы Буданова Виктория

Подписывайтесь на наш канал в Telegram

Адрес канала t.me/bmaxplus

Создано: 02 марта 2016

Добавить комментарий

vc-bsoft.ru

образец заполнения, как правильно аннулировать справку

Справка 2 отражает полную информацию о начисленных доходах и НДФЛ за календарный год. Сведения о заработке и вычетах формируются с ежемесячной разбивкой в третьей части формы, в четвертом разделе указывается общая сумма вознаграждений и налога.

Если после подачи декларации в ИМНС налоговый агент обнаружил, что в представленных документах содержится неточность, необходимо незамедлительно внести исправления и передать корректирующую декларацию. Таким образом, можно избежать наказания за подачу недостоверных сведений. В случае, если отчет в ИМНС представлен по ошибке, следует подать 2 НДФЛ вместо первичной – аннулирующую справку. Как правильно передать такой документ и все особенности его заполнения рассмотрим в данном обзоре.

Как аннулировать 2 НДФЛ

Правила заполнения отчета утверждены приказом ФНС. В декларации инспектор кроме данных о налоговом агенте и физическом лице, может определить структуру доходов и вычетов благодаря представленной информации в соответствии с кодами, а также исчисленный, удержанный и перечисленный НДФЛ. При необходимости он сможет уточнить показатели у ответственного лица, указанного в документе.

На практике можно встретить ситуацию, когда бухгалтер по ошибке заполнил 2 НДФЛ, это может быть в следующих случаях:

Подал сведения не на того работника, которому был выплачен доход;
отправил отчет в другую налоговую инспекцию;
сдал декларацию ошибочно, когда не нужно было подавать.

Для исправления сложившейся ситуации необходимо передать сведения о доходах физического лица с признаком отмены.

Пример

Рассмотрим данную ситуацию на примере.

Субъект хозяйствования передал отчет в налоговую с признаком 1, но ошибочно был указан признак 2, что означает представление данных об НДФЛ, удержать который в отчетном году компания не смогла. Данную декларацию необходимо отменить до получения уведомления из ИМНС о недоимке подоходного налога.

Заполнение справки выполняется следующим образом:

Номер следует указать прежний;
дата – число, когда отменяющий документ сформирован;
в графе «Номер корректировки» указывается число 99, также следует проинформировать инспектора об отмене декларации;
далее показатели формируются только в отношении первой и второй частей отчета, третий и четвертый разделы нужно оставить не заполненными. При этом нельзя в ячейках ставить прочерки либо нули.

Только в таком виде отчет будет принят фискальными органами. Раньше ИМНС требовало сопроводительное письмо в произвольном формате, где нужно указать причину соответствующих изменений, сейчас его не подают.

Уточненный отчет вместо отменяющего сдать нельзя, только форма с номером корректировки 99 отменяет ранее поданные сведения.

Образец отменяющей декларации с номером первоначально представленной справки:

Пример аннулирования 2 НДФЛ

Организация имеет обособленные подразделения. Один из филиалов подал бланк о заработке физ. лица по месту нахождения основного предприятия. Данная ошибка является нарушением согласно статье 230 пункта 2.

Налоги при этом перечислялись в казну по месту нахождения филиала. Чтобы исправить данную ситуацию, следует передать аннулирующую форму 2 НДФЛ по месту учета основного предприятия. Кроме того, необходимо подать новую декларацию по месту нахождения филиала.

Аннулирующий бланк по месту нахождения головного предприятия:

Образец бланка 2, который передается по месту нахождения структурного филиала:

В каких случаях подается аннулирующая справка вместо корректировки

Для исправления неверных показателей иногда следует подавать аннулирующий бланк вместо уточненного бланка. Это необходимо выполнить в случае неверно поданного ОКТМО. Если передать документ с кодом корректировки 01, в базе ИМНС все сведения будут продублированы: по ошибочной и уточненной форме.

Для исправления данной ошибки алгоритм действий следующий:

Нужно аннулировать первоначальный бланк под тем же номером, но с кодом корректировки 99. Дата должна соответствовать дню формирования аннулирующего бланка.
В отчете заполнить только показатели в 1 и 2 разделах, пустыми оставить остальные части.
После аннулирования бланка, поданного с ошибкой, передать 2 НДФЛ по форме того периода, за который вносятся соответствующие данные, с верными сведениями ОКТМО, при этом номер корректировки будет 01.

Заключение

Представление декларации 2 требует от бухгалтера предельного внимания и ответственности, кроме того, необходимо постоянно мониторить изменения в нормативных актах, утвержденных на законодательном уровне. Только таким образом можно избежать применения штрафных санкций за неверно поданные сведения, а также это поможет бухгалтеру подавать только первичные отчеты.

ndflexpert.ru