Как правильно заполнить кассовую книгу: Как заполнять кассовую книгу ИП (пример)?

— Зачем и как составлять отчет

1. Первый шаг — сравнить начальное сальдо как в банковской колонке кассовой книги, так и в банковской выписке; они могут отличаться из-за незачисленных или непредставленных чеков по сравнению с предыдущим периодом.
2. Теперь сравните кредитную сторону банковской выписки с дебетовой стороной банковского столбца кассовой книги и дебетовую сторону банковской выписки с кредитной стороной банковского столбца кассовой книги.Поставьте галочку напротив всех пунктов, фигурирующих в обеих записях.
3. Проанализируйте записи как в столбце банка кассовой книги, так и в проходной книге, и найдите записи, которые были пропущены для проведения в столбце банка кассовой книги. Составьте список таких записей и внесите необходимые корректировки в кассовую книгу.
4. Исправьте, если в кассовой книге появятся ошибки или неточности.
5. Рассчитать скорректированный и скорректированный остаток в банковской колонке кассовой книги.
6. Теперь запустите выписку о выверке банка с обновленным сальдо кассовой книги.
7. Добавьте непредставленные чеки (чеки, которые компания выпускает своим кредиторам или поставщикам, но не предъявляет к оплате — Расходы) и вычтите незачисленные чеки (Чеки, внесенные в банк, но еще не полученные — Доход).
8. Сделайте все необходимые исправления для ошибок банка. Если отчет о сверке банка начинается с дебетового сальдо в соответствии с банковским столбцом кассовой книги, добавьте все суммы, ошибочно зачисленные банком, и вычтите все суммы, ошибочно зачисленные банком.И наоборот, если он начинается с кредитного баланса.
9. Результирующая цифра должна быть равна сальдо по выписке из банка.

Обнаружение ошибок: Банковская выверка помогает выявить ошибки бухгалтерского учета, которые являются общими для любого бизнеса. К этим ошибкам относятся такие ошибки, как сложение и вычитание, пропущенные платежи и двойные платежи.

Отслеживание процентов и комиссий: банки могут добавлять процентные платежи, комиссии или штрафы на ваш счет. Ежемесячная выверка банковских счетов позволяет добавлять или вычитать такие суммы в ваших книгах.

Обнаружение мошенничества. Возможно, вам не удастся однажды предотвратить кражу ваших денег сотрудниками, однако вы можете предотвратить это в будущем. Отчет о сверке банковских счетов поможет вам обнаружить и выявить мошеннические транзакции. Рекомендуется нанять независимое лицо для выполнения сверки, чтобы сотрудник бухгалтерии не подделал ваши бухгалтерские книги и выверки.

Отслеживание дебиторской задолженности: BRS позволяет вам подтверждать все ваши квитанции, помогая избежать неловких ситуаций, а также идентифицируя записи для квитанций, которые вы не депонировали.

1.

а. Ошибка, связанная с дублированием записей.

г. Без учета транзакции, которая привела бы к разнице, равной пропущенной сумме

г. Ошибки при вводе запятых и точек, вызывающие расхождения, которые могут иметь существенное значение. Например, вместо 2 401,30 индийских рупий введите 240,13 индийских рупий.

г. Ошибки транспозиции при занесении цифр в книги. Например, вместо 221 200 индийских рупий введите 212 200 индийских рупий.

Выверка банка: цель, пример и процесс

Из этой статьи вы узнаете:

В современном мире транзакции, будь то квитанции или платежи, выполняются через банк. То есть банк принимает различные формы вкладов, а также предоставляет средства нуждающимся. Кроме того, часть средств, собранных в виде вкладов, также вкладывается в прибыльные вложения.

Таким образом, средства предоставляются нуждающимся, которые в противном случае остались бы бездействующими. Таким образом, банк принимает депозиты от своих клиентов и обрабатывает операции с наличными деньгами от имени своих клиентов, помимо предоставления различных других услуг.

Таким образом, все депозиты и снятия средств, сделанные клиентом, регистрируются как банком, так и клиентом. Банк записывает транзакции в банковской выписке (также известной как Passbook), тогда как клиент записывает все банковские транзакции в кассовой книге.

Теперь банковский баланс, отображаемый в сберегательной книжке или выписке из банка, должен совпадать с балансом, отраженным в кассовой книге клиента.И клиент должен сверять кассовую книгу с выпиской из банка, чтобы сообщить об ошибках, если таковые имеются, в банк.

В этой статье мы собираемся обсудить, что такое выверка банка, процедура выверки банка, цель выверки банка и пример выверки банка.

Введение в банковскую выверку

Банковская выверка — это процесс сопоставления банковских остатков, отраженных в кассовой книге предприятия, с остатками, отраженными в банковской выписке предприятия за определенный период. Такой процесс определяет разницу между остатками по кассовой книге и банковской сберегательной книжке.

Сверка банковских выписок с остатками в кассовой книге помогает вам как предприятию узнать основные причины, которые приводят к таким расхождениям. Как только будет определена основная причина разницы между балансом кассовой книги и балансом сберегательной книжки, вы можете внести необходимые исправления в свои бухгалтерские книги для обеспечения точности.

Следовательно, процесс выверки банковских счетов должен выполняться через регулярные промежутки времени для всех ваших банковских счетов.Это связано с тем, что регулярная выверка кассовой книги и сберегательной книжки гарантирует правильность учета кассовой наличности вашего предприятия. При отсутствии надлежащей банковской выверки остатки денежных средств на ваших банковских счетах могут быть намного ниже ожидаемого уровня. Это может привести к возвращению чеков или комиссии за овердрафт.

Помимо обеспечения правильного учета кассовых операций, процесс выверки банковских счетов также помогает отслеживать любые формы мошенничества. Такое понимание поможет вам как предприятию гораздо лучше контролировать денежные поступления и платежи.

Терминология выверки банковских счетов

Депозиты в пути также называются непогашенными депозитами. Такие депозиты не отображаются в банковской выписке на дату сверки. Это происходит из-за разницы во времени между тем, когда ваша компания вносит наличные или чек на свой банковский счет, и когда ваш банк их зачисляет.

Теперь ваша компания регистрирует увеличение сальдо банковского баланса в своих бухгалтерских книгах в момент внесения наличных или чека на свой банковский счет.Это означает, что баланс по кассовой книге больше, чем баланс по сберегательной книжке, пока банк не обработает такой депозит.

Таким образом, такие непогашенные депозиты должны быть вычтены из баланса согласно кассовой книге в отчете о сверке банковского счета.

Банк взимает с вас как с держателя счета различные комиссии. Такие комиссии взимаются за поддержание вашего счета в банке. Помимо комиссии за обслуживание, банк взимает комиссию в отношении других конкретных транзакций.Такая комиссия может включать:

• Сборы за клиринг чеков
• Сборы за перевод средств
• Сборы за инкассо и т. Д.

Такие банковские сборы взимаются напрямую с вашего счета. Это уменьшает ваш банковский баланс, как указано в вашей банковской выписке. Важно отметить, что такие сборы не регистрируются вами как бизнесом до тех пор, пока ваш банк не предоставит вам банковскую выписку в конце каждого месяца.

В результате остаток по выписке из банка меньше остатка по кассовой книге.Такую разницу необходимо скорректировать в своей кассовой книге перед составлением отчета о сверке банковского счета.

• Чеков недостаточно средств

Недостаточно средств (NSF) относится к ситуации, когда ваш банк не выполняет ваш чек. Это связано с тем, что на текущем счете, на который выписан чек, недостаточно средств для оплаты чека.

В дополнение к этому NSF может также относиться к ситуации, когда человек намеревается совершить покупку с помощью кредитной карты, но не может сделать это.Это связано с тем, что на соответствующем банковском счете недостаточно средств для совершения покупки.

Чек NSF — это элемент, который необходимо согласовать при подготовке отчета о сверке банка. Это связано с тем, что когда вы вносите чек на свой банковский счет, вы считаете, что чек был оплачен банком. Но это не так, поскольку банк не выполняет проверку NFS.

В результате уменьшается остаток денежных средств в кассе.

Непогашенный чек — это платеж по чеку, который был зарегистрирован в бухгалтерских книгах компании-эмитента.Но такой чек еще не погашен банковским счетом такой компании как списание с ее остатка денежных средств.

Это означает, что банковский счет компании больше, чем баланс, отраженный в ее кассовой книге.

Процедура выверки банка

Перед обсуждением процедуры выверки баланса кассовой книги с балансом сберегательной книжки важно отметить, что «Дебетовый остаток по кассовой книге» означает депозит в банке или наличными в банке или «Кредитный остаток по сберегательной книжке» . Аналогичным образом, «Кредитный остаток по кассовой книге означает превышение суммы над депозитами, снятыми владельцем счета или остатком овердрафта, или« Дебетовый остаток согласно сберегательной книжке ». Это означает, что вы можете начать сверку баланса своей кассовой книги с остатком сберегательной книжки из любого из четыре сальдо:

• Дебетовое сальдо по кассовой книге
• Кредитовое сальдо по кассовой книге
• Дебетовое сальдо по сберегательной книжке
• Кредитовое сальдо по сберегательной книжке

Теперь есть два способа, которыми вы можете выполнить банковскую выверку как только вы определите причины разницы:

• Подготовка отчета о выверке банка без корректировки остатка кассовой книги

• Начните с нескорректированного остатка согласно кассовой книге

Если вы хотите подготовить банковскую выверку выписка с использованием этого подхода, вы можете взять баланс по кассовой книге или баланс по сберегательной книжке в качестве звезды точка ting.

Как упоминалось выше, дебетовый остаток по кассовой книге означает депозиты, хранящиеся в банке. Кроме того, такой баланс будет кредитным балансом согласно сберегательной книжке. Теперь такой баланс существует, когда депозиты, сделанные вашим бизнесом в вашем банке, превышают снятие средств.

Итак, это означает, что у вас благоприятный баланс по кассовой книге или благоприятный баланс по сберегательной книжке.

Принимая во внимание, что кредитный остаток в кассовой книге указывает на банковский овердрафт или превышение суммы, снятой с вашего банковского счета над внесенной суммой.

Это также известно как неблагоприятное сальдо по кассовой книге или неблагоприятное сальдо по сберегательной книжке.

Теперь, при подготовке отчета о сверке банка, мы можем столкнуться с четырьмя различными ситуациями:

• Внесите необходимые корректировки в баланс согласно кассовой книге

Некоторые элементы вызывают разницу между остатками в кассовой книге и сберегательной книжке. Обычно такие предметы в основном отражаются только в сберегательной книжке. Ниже приведены корректировки, которые необходимо внести для подготовки отчета о выверке банка:

• Укажите сальдо, как показано в кассовой книге, в качестве первой позиции в выписке.Или вы также можете начать с баланса согласно сберегательной книжке.
• Вычтите чеки, депонированные, но еще не полученные или зачисленные банком на счет компании.
• Добавьте все чеки, выпущенные, но еще не предъявленные к оплате, и суммы, непосредственно зачисленные на банковский счет.
• Вычтите все комиссии, такие как проценты по овердрафту, оплата банком по постоянным инструкциям и списание банком в сберегательной книжке, но не внесенное в кассовую книгу, неоплаченные счета и чеки и т. Д.
• Добавьте все кредиты, предоставленные банком например, проценты на собранные дивиденды и прямые депозиты в банке.

После корректировки всех вышеперечисленных позиций вы получите скорректированный баланс согласно кассовой книге. Этот баланс должен совпадать с балансом согласно сберегательной книжке.

Здесь важно отметить, что корректировка сальдо кассовой книги перед подготовкой отчета о выверке банка уменьшает количество элементов, которые вызывают разницу между сальдо кассовой книги и сберегательной книжки.

Таким образом, такая процедура корректировки помогает определить баланс по банку, который входит в баланс.

Вышеупомянутый случай представляет собой подготовку отчета о выверке банковских счетов, начиная с положительного остатка на банковских счетах.

Однако бывают ситуации, когда у вашего бизнеса есть овердрафты в банке.

Как упоминалось выше, банковский овердрафт — это состояние, при котором банковский счет становится отрицательным в результате превышения суммы снятия средств над депозитами.

Теперь такая цифра отображается как кредитовый баланс в вашей кассовой книге. Однако в банковской выписке такой баланс отображается как дебетовый и известен как дебетовый баланс согласно сберегательной книжке.

Таким образом, сальдо овердрафта рассматривается как отрицательное значение в выписке по выверке банка.

Согласно правилам, упомянутым выше, сальдо по кассовой книге является отправной точкой для подготовки отчетов о сверке банковских счетов. Однако вы также можете начать с баланса в соответствии с карточкой пропусков для подготовки BRS. В этом случае обработка всех упомянутых выше позиций будет отменена. Соответственно:

• • выданных, но еще не предъявленных чеков вычитаются из баланса согласно сберегательной книжке
  • депонированные, но еще не собранные чеки добавляются обратно к балансу согласно сберегательной книжке
  • неоплаченные счета и чеки добавляются обратно в баланс согласно сберегательной книжке
  • начисления в отношении процентов по овердрафту добавляются обратно к балансу согласно сберегательной книжке

. При подготовке отчета о сверке с банком может быть четыре различных сценария.К ним относятся:

• дебетовый остаток или благоприятный баланс согласно кассовой книге, и необходимо определить остаток согласно проходной книжке
• кредитный остаток или неблагоприятный остаток согласно кассовой книге предоставлен и сальдо согласно проходной книжке необходимо определить
• предоставляется кредитный баланс или благоприятный баланс согласно проходной книжке, и необходимо определить остаток согласно кассовой книге
• Дебетовый остаток или неблагоприятный остаток согласно проходной книжке предоставляется, и сальдо согласно кассовой книге необходимо определить

• Подготовка банковского акта выверки после корректировки остатка кассовой книги

Обычно разница между остатком кассовой книги и сберегательной книжки возникает из-за элементов, которые появляются только в сберегательной книжке. Следовательно, имеет смысл сначала записать такие статьи в кассовой книге, чтобы определить скорректированное сальдо кассовой книги.

После расчета скорректированного сальдо кассовой книги можно подготовить отчет о выверке банка. Таким образом, количество предметов, которые вызывают разницу между сберегательной книжкой и остатком кассовой книги, уменьшается. Кроме того, становится легче определить правильную сумму остатка в банке в балансе.

Это означает, что только те позиции, которые вызывают разницу из-за временного лага в записи таких позиций, отображаются в выписке по выверке банка.К таким элементам могут относиться:

• чеков, выданных, но еще не предъявленных
• чеков депонированных, но еще не собранных
• ошибка в сберегательной книжке и т. Д.

Таким образом, выписка о выверке банковских счетов с использованием этого подхода готовится следующим образом:

• укажите баланс согласно сберегательной книжке в качестве первой позиции в отчете о сверке банковских счетов.
• добавьте чеки, выданные, но еще не предъявленные к платежу
• вычтите чеки, депонированные, но еще не собранные или зачисленные
• вычтите чеки, списанные с ошибкой

После корректируя все вышеперечисленные элементы, вы получаете скорректированный остаток кассовой книги.

Проблемы выверки банка

Целью подготовки отчета о выверке банка является выверка разницы между балансом по кассовой книге и балансом по сберегательной книжке.

Теперь различия между кассовой книгой и балансом сберегательной книжки возникают в основном по следующим причинам:

• Различия во времени записи транзакций

Когда вы сравниваете баланс своей кассовой книги с балансом, показанным вашим банковская сберегательная книжка, часто бывает разница.

Одной из основных причин такой разницы является временной промежуток при регистрации транзакций платежей или поступлений.

На такой временной интервал влияют различные факторы. К ним относятся:

• Чеки, выданные банком, но еще не представленные к оплате

Когда ваш бизнес выдает своим поставщикам или кредиторам такие суммы, такие суммы немедленно записываются на кредитную сторону вашей кассовой книги.

Однако может возникнуть ситуация, когда получающая организация может не предъявить чеки, выпущенные вашей компанией, в банк для немедленной оплаты.

Банк будет дебетовать ваш бизнес-счет только в том случае, если банк оплатит эти выпущенные чеки.

Итак, это означает, что между выдачей чека и его предъявлением в банк существует задержка.

Такой временной лаг является причиной различий, возникающих в балансе вашей кассовой книги и балансе вашей сберегательной книжки.

• Чеки, выплаченные в банк, но еще не полученные или не зачисленные

Когда ваша компания получает чеки от своих клиентов, такие суммы немедленно записываются на дебетовую сторону кассовой книги.

В результате сальдо банка по кассовой книге увеличивается. Однако может возникнуть ситуация, когда банк кредитует ваш бизнес-счет только после того, как чеки будут фактически реализованы.

Важно отметить, что банку требуется несколько дней, чтобы очистить чеки, особенно в случае:

• удаленных чеков
• чеков, оплаченных в отделении банка, отличном от того, в котором находится ваш корпоративный счет. поддерживается

Таким образом, такая ситуация приводит к разнице между балансом в банке по кассовой книге и балансом по сберегательной книжке.

• Списание средств банком от имени клиента

Иногда ваш банк может списывать определенные суммы, связанные с различными услугами, непосредственно с вашего банковского счета без вашего ведома.

Вы узнаете о таких отчислениях только тогда, когда получите выписку из банка.

Вычеты могут включать:

• сборов за инкассацию чеков
• непредвиденных расходов
• процентов за овердрафт
• неоплаченных чеков, удерживаемых банком (возвращенные чеки)

Таким образом, такие дебеты производятся банком непосредственно с вашего банковского счета приводят к разнице между балансом по кассовой книге и балансом по сберегательной книжке.

• Прямые переводы на банковский счет

Иногда ваши клиенты напрямую переводят средства на банковский счет вашей фирмы. Но ваше коммерческое предприятие не получит никаких сведений об этом до тех пор, пока не получит выписку из банка.

В таком случае ваш банк записывает квитанции на счет вашей фирмы в банке. Однако вы не фиксируете такую ​​операцию в своей кассовой книге. В результате баланс, отображаемый в банковской сберегательной книжке, будет больше, чем баланс, указанный в кассовой книге вашей фирмы.

• Проценты и дивиденды, собираемые банком

Ваш банк может взимать проценты и дивиденды от вашего имени и зачислять такую ​​сумму на ваш банковский счет.

Но вы будете регистрировать такие операции только в кассовой книге вашей фирмы, только когда вы получите выписку из банка. До тех пор ваш баланс по кассовой книге будет отличаться от баланса по сберегательной книжке.

• Прямые платежи, производимые банком

Время от времени вы можете дать постоянные инструкции своему банку о регулярных платежах третьим лицам в определенные дни. Например, страховые взносы, телефонные счета, арендная плата, налоги и т. Д. Оплачиваются вашим банком напрямую от вашего имени и списываются с вашего счета.

В результате таких прямых платежей, производимых банком от вашего имени, остаток по сберегательной книжке будет меньше остатка по кассовой книге.

• Депонированные чеки или векселя со скидкой Dishonored

Бывают случаи, когда ваше юридическое лицо депонирует чек или выставляет переводной вексель со скидкой в ​​банке.Однако такие депонированные чеки или дисконтированные переводные векселя, выписанные вашим бизнес-субъектом, не признаются в срок погашения.

В результате банк дебетует сумму, полученную по таким опровергнутым чекам или переводным векселям, с вашего банковского счета.

Ваша компания не может сразу получить такую ​​информацию. Следовательно, вы не регистрируете в кассовой книге фирмы записи по вышеуказанным статьям.

Вы узнаете о такой информации только тогда, когда получите выписку по счету в конце месяца.

В результате ваш баланс по сберегательной книжке будет меньше остатка по кассовой книге.

• Ошибки, допущенные вашим бизнесом или вашим банком

Иногда баланс по кассовой книге и сберегательной книжке может отличаться из-за ошибки, совершенной одним из банков, или ошибки в кассовой книге вашей фирмы.

Ниже перечислены ошибки, которые могут быть совершены как со стороны банка, так и со стороны фирмы:

• Ошибки, совершаемые фирмой при записи транзакций

Иногда ваше предприятие может пропустить или записать неверные данные. транзакции по выданным чекам, депонированным чекам, неправильной сумме и т. д.

Такие ошибки совершаются при записи операций в кассовой книге. В результате остаток по кассовой книге отличается от сберегательной.

• Ошибки, совершаемые банком при записи транзакций

Иногда ваш банк может пропускать или записывать неверные транзакции депонированных чеков, неправильную сумму и т. Д.

Такие ошибки совершаются при записи транзакций в банковской сберегательной книжке . В результате остаток по кассовой книге отличается от сберегательной.

• Пример выверки банка

Пример 1: Подготовка отчета о выверке банка без корректировки остатка кассовой книги

Из следующих сведений Zen Entreprises подготовьте отчет о выверке банка по состоянию на 31 декабря 2019 г.

• Причины, по которым выверка банка в первую очередь необходима для ведения учета 16

  00 90 несет ответственность за несоответствие остатков по кассовой книге а сберегательная книжка.После того, как вы определили причины, вам необходимо записать такие изменения в свои бухгалтерские книги.

  Теперь есть два способа записи банковских выверок:

  • Корректировка записей журнала

  Записи журнала, также известные как исходная книга записей, относятся к процессу записи транзакций как дебетованию и кредитам. После того, как записи журнала записаны, готовится главная книга.

  Все это можно сделать с помощью программного обеспечения для онлайн-бухгалтерского учета, такого как Quickbooks.Если вы не используете программное обеспечение, вы можете использовать таблицы Excel для записи таких элементов.

  Теперь, при сверке ваших бухгалтерских книг с выписками из банка в конце отчетного периода, вы можете заметить определенные различия между банковскими выписками и счетами главной книги.

  В таком случае вам просто нужно указать примечание, в котором указаны причины расхождения между выпиской по счету и кассовой книгой.

  • Подготовка отчета о выверке банка

  После того, как вы заполнили отчет о выверке банка в конце месяца, вам необходимо распечатать отчет о выверке банка и сохранить его в своей ежемесячной записи журнала как отдельный документ.

  Такой документ информирует аудиторов о согласованной информации позднее.

  • Как вы сверяете банковскую выписку?

  Выверка с банком — это процесс сравнения баланса по кассовой книге с балансом по сберегательной книжке (выписка из банка). Самая цель сверки банковской выписки с бухгалтерскими книгами вашей компании — выявить любые различия между остатками на двух счетах.

  Сама идея обнаружения различий заключается в обновлении ваших бухгалтерских книг, чтобы они соответствовали выписке по счету.

  Другими словами, банковская выверка проводится для того, чтобы убедиться, что ваш баланс согласно выписке из банка верен.

  Итак, чтобы согласовать банковскую выписку с бухгалтерскими книгами вашей фирмы, вам необходимо выполнить следующие шаги:

  • Первым шагом в банковской выверке является получение или загрузка банковской выписки из вашего банка в конце каждого месяца. . В такой выписке показаны депозиты, внесенные на счет, чеки, подтвержденные банком, и различные другие платежи по счету, такие как плата за обслуживание.
  • Сопоставьте каждый из депозитов, зарегистрированных в ваших бухгалтерских книгах, с депозитами, отраженными в вашей банковской выписке. Если вы зарегистрировали в своих записях депозит, который банк еще не получил в течение определенного месяца, отметьте этот депозит как подлежащий сверке. То есть такую ​​позицию следует добавить обратно к остатку денежных средств банка на конец периода для вашего счета.
  • Затем сравните сумму каждого депозита, зарегистрированного банком, с суммами депозита, записанными в ваших бухгалтерских книгах.Возможно, ваш банк отказал в приеме чека в коллекции депонированных чеков или мог записать неверную сумму чека. В этом случае вам следует вернуть сумму такого отклоненного чека на остаток денежных средств банка на конец периода.
  • Затем исправьте ошибки неправильной суммы чека, который вы записали в своих собственных бухгалтерских книгах. Но, если банк допустил такую ​​ошибку, то вам следует проинформировать банк о такой ошибке и включить такую ​​разницу в качестве элемента сверки.
  • Теперь сопоставьте все чеки, которые были перечислены в вашей банковской выписке, например, те, которые были оплачены банком, с теми чеками, которые записаны в ваших собственных книгах. Затем начните отмечать те чеки в своих записях, которые совпадают с чеками, перечисленными в выписке из банка. Не забудьте также сравнить суммы чеков. В случае, если есть разница между суммой, зарегистрированной банком, и вашей собственной бухгалтерской книгой, вам необходимо скорректировать либо свои собственные записи, либо сообщить банку о такой разнице.
  • Затем подготовьте список чеков, которые не прошли клиринг в банке. Представленные, но не погашенные чеки являются предметом сверки и, следовательно, должны быть вычтены из остатка денежных средств банка на конец периода для вашего счета.
  • Затем проверьте разные дебеты и кредиты, указанные в вашей банковской выписке. Убедитесь, что вы зарегистрировали такие статьи в своих бухгалтерских книгах. Вполне возможно, что ни один из таких предметов не был записан в ваших собственных книгах.В такой ситуации перед тем, как двигаться дальше, скорректируйте остаток денежных средств для таких предметов. Разные элементы могут включать накладные расходы, сборы за возвращенные чеки, сборы за обслуживание счета и т. Д.
  • Наконец, добавьте или вычтите все элементы, отмеченные как элементы выверки, из конечного остатка денежных средств вашего банка. Затем сравните баланс по кассовой книге с балансом по сберегательной книжке вашего счета. Если два сальдо не совпадают, вполне возможно, что начальные сальдо также не совпадают.В таком случае вам нужно будет сверить выписку по счету с вашими бухгалтерскими книгами за предыдущий период. Если в начальных сальдо нет ошибок, значит, в самом текущем периоде определенно есть сверкающая позиция, которую вы не смогли идентифицировать.
  • После того, как вы определили все различия и подготовили отчет о сверке банковского счета, приложите такой отчет к остальной бухгалтерской документации для использования в будущем.

  Важно отметить, что с появлением программного обеспечения для облачного учета, такого как Quickbooks, подготовка отчета о сверке стала простой.Это связано с тем, что ваш банковский счет интегрируется с вашим программным обеспечением для онлайн-бухгалтерского учета. Таким образом, все ваши банковские операции обновляются автоматически. Кроме того, каждый из элементов соответствует вашим бухгалтерским книгам.

  Общие сведения об отчете о выверке банковских счетов

  Как упоминалось выше, процесс сравнения данных вашей кассовой книги с записями банковских транзакций вашей фирмы, зарегистрированными банком, известен как банковская выверка.

  Чтобы провести такой процесс, вам необходимо убедиться, что кассовая книга заполнена.Далее убедитесь, что выписка банка за текущий месяц также была получена из банка.

  Самая цель сверки банковских выписок с кассовой книгой вашей фирмы — убедиться, что баланс согласно сберегательной книжке должен совпадать с остатком согласно кассовой книге.

  Однако на практике существуют различия между двумя остатками, и нам необходимо определить основные причины таких различий.

  Какие шаги для сверки выписки по счету?

  После получения выписки по счету в конце месяца вам необходимо выполнить следующие шаги для проведения выверки по счету:

  • Загрузите выписку по счету в конце каждого месяца.
  • Сопоставьте каждый из депозитов, зарегистрированных в ваших бухгалтерских книгах, с депозитами, отраженными в вашей банковской выписке.
  • Исправьте ошибки неправильных сумм чеков, которые вы записали в своих собственных бухгалтерских книгах. Однако, если банк допустил такую ​​ошибку, то вам следует проинформировать банк о такой ошибке и включить такую ​​разницу в качестве элемента сверки.
  • Теперь сопоставьте все чеки, которые были перечислены в вашей банковской выписке, например, те, которые были оплачены банком, с теми чеками, которые записаны в ваших собственных книгах.В случае разницы скорректируйте свои записи или сообщите в банк о такой разнице.
  • Затем подготовьте список чеков, которые не прошли клиринг в банке. Представленные, но не погашенные чеки являются предметом согласования. Следовательно, его необходимо вычесть из остатка денежных средств банка на конец периода для вашего счета.
  • Затем проверьте разные дебеты и кредиты, указанные в вашей банковской выписке. Скорректируйте остаток денежных средств по таким статьям, если они не учтены в вашей кассовой книге.
  • Наконец, добавьте или вычтите все элементы, отмеченные как элементы выверки, из конечного остатка денежных средств вашего банка. Затем сравните баланс по кассовой книге с балансом по сберегательной книжке вашего счета.
  • После того, как вы определили все различия и подготовили отчет о сверке банковского счета, приложите такой отчет к остальной бухгалтерской документации для использования в будущем.

  Информация, необходимая для создания отчета о выверке банка

  Чтобы подготовить отчет о выверке банка, вам необходимо получить выписки по счету за текущий, а также за предыдущий месяц и кассовую книгу.

  Затем нужно подготовить выписку о сверке банка. Это делается путем учета всех транзакций, которые произошли до даты, предшествующей дню подготовки отчета о сверке банка.

  Это связано с тем, что определенные транзакции будут происходить в день подготовки отчета о выверке банка.

  Убедитесь, что вы приняли во внимание все депозиты, а также снятие средств, проведенных по счету, чтобы подготовить отчет о выверке банка.

  Отчет о сверке банка: корректировка остатка по банку

  Вам необходимо скорректировать конечный баланс своей банковской выписки, чтобы показать правильную сумму снятия средств или чеков, выпущенных, но еще не предъявленных к оплате.

  Это те чеки, которые были выпущены вашей компанией, но получатель не представил такой чек в банк для получения платежа.

  Например, вы выписываете чек 30 ноября. Теперь, когда вы готовите выписку о выверке банковских счетов за ноябрь по состоянию на 30 ноября 2019 г., чек, выписанный 30 ноября, вряд ли будет обналичен банком.

  Следовательно, вам необходимо вычесть сумму, выставляемую по такому чеку, из вашего банковского баланса. В дополнение к этому, может быть случай, когда банк не осуществил клиринг чеков. Однако такие чеки были депонированы вашей фирмой в банке.

  Банки не торопятся с оплатой чеков. Следовательно, банку необходимо вернуть такую ​​сумму на баланс банка.

  Отчет о сверке банка: корректировка остатка по книгам

  Иногда банк может взимать комиссию за ведение вашего счета.Такая комиссия обычно автоматически списывается с вашего счета.

  Таким образом, при составлении отчета о выверке банковских счетов вы должны учитывать все комиссии, списанные банком с вашего счета.

  В дополнение к этому, проценты или дивиденды, полученные от инвестиций, переводятся непосредственно на ваш банковский счет по истечении определенного периода времени.

  Таким образом, вам необходимо внести в свои бухгалтерские книги запись, демонстрирующую увеличение остатка денежных средств в связи с полученными процентами или дивидендами.

  Наконец, когда все такие корректировки вносятся в бухгалтерские книги, баланс в кассовой книге должен совпадать с балансом в сберегательной книжке.

  Если оба сальдо равны, это означает, что выписка по выверке банка подготовлена ​​правильно.

  Как часто следует проводить сверку банковского счета?

  В идеале вы должны сверять свои бухгалтерские книги с вашим банковским счетом каждый раз, когда вы получаете выписку из своего банка. Обычно банк отправляет вашу банковскую выписку в конце каждого месяца, каждую неделю и даже в конце каждого дня в случае, если у предприятий есть огромное количество транзакций.

  Теперь, прежде чем вы сверять свой банковский счет, вы должны убедиться, что вы записываете все транзакции вашего бизнеса до даты выписки по счету.

  Если у вас есть доступ к онлайн-банкингу, вы можете загрузить банковские выписки, чтобы регулярно проводить выверку банковских счетов, вместо того, чтобы вводить информацию вручную.

  Какова цель выверки банковских счетов?

  Следующие пункты указывают на цель проведения процесса выверки банковских счетов:

  • Сравните кассовую книгу вашей фирмы с сберегательной книжкой банка, чтобы отследить разницу между двумя остатками.
  • Внесите корректировки в банковский баланс кассовой книги вашей фирмы на случай, если существует разница между балансом по кассовой книге и балансом по сберегательной книжке.
  • Для отслеживания чеков, которые были возвращены, изменены, украдены или обналичены без вашего ведома.
  • Для выявления мошеннических транзакций.
  • Чтобы помочь аудиторам в проведении ежегодных аудитов.
  • Для отслеживания кредиторской и дебиторской задолженности вашего бизнеса.

  Полезный совет по корректировкам выверки банковских счетов

  Выверка банковских счетов — это процесс сравнения бухгалтерских книг вашей компании с вашими выписками по счету.Это делается периодически, чтобы проверять, правильно ли зарегистрированы операции, связанные с банком, в ваших бухгалтерских книгах.

  Следовательно, когда ваш баланс по кассовой книге не совпадает с вашим балансом по сберегательной книжке, вам необходимо внести определенные корректировки, чтобы сбалансировать два счета.

  При выполнении корректировок банковской выверки следует учитывать следующие моменты:

  • Убедитесь, что у вас есть все необходимые документы, прежде чем сверять банковскую выписку с остатками в кассовой книге.Это означает, что убедитесь, что в вашем распоряжении есть выписка из банковского счета на конец месяца, а также заполненная кассовая книга. Все такие документы дадут вам лучшее представление обо всем.
  • Убедитесь, что вы избегаете совершения распространенных ошибок, таких как:
    • Ошибки, относящиеся к дублированию записей
    • Отсутствие записи определенных транзакций
    • Совершение ошибок транспонирования при записи цифр в бухгалтерских книгах. Например, вместо записи 151 000 долларов США вы записываете 115 000 долларов США.
    • Неправильное размещение запятых и точек приводит к серьезным ошибкам.
  • Убедитесь, что ваш банк не допускает ошибок. Существует вероятность того, что ваш банк может списать неправильные суммы с вашего счета или кредитовать средства, которыми вы не владеете. В случае, если ваш банк допускает подобные ошибки, обратитесь к должностным лицам соответствующего банка и расскажите о любых дебетах или кредитах, произведенных банком на ваш счет, в отношении которых вы сомневаетесь.
  • Обеспечьте регулярное проведение выверки банковских счетов.Кроме того, убедитесь, что элементы, которые вызывают разницу между вашим балансом по кассовой книге и балансом по пропускной книге, скорректированы в ваших бухгалтерских книгах. Если такие разницы не скорректировать, они продолжают накапливаться. Следовательно, такая халатность сделает вашу банковскую выверку бессмысленной.

  Процесс компании для подготовки своей банковской выверки

  Процедура банковской выверки включает следующие общие шаги:

  • Первый шаг — определить, есть ли какие-либо различия между каждой суммой, отраженной в банковской выписке компании, с каждой суммой представлены в кассовой книге компании.
  • После того, как вы определите разницу между остатком по кассовой книге и остатком по сберегательной книжке, вам нужно выяснить правильный или скорректированный остаток денежных средств вашей компании. Для этого сначала перечисляются нескорректированный остаток денежных средств вашего банка, нескорректированный остаток денежных средств вашей компании, а затем, наконец, перечисляются различия, которые вы смогли определить между двумя остатками.
  • Наконец, когда вы сможете определить разницу между остатком денежных средств и остатком в банке, вам нужно будет внести корректировки в кассовый счет вашей компании.

  Следовательно, чтобы правильно подготовить отчет о выверке банковских счетов для компании, нам необходимо выполнить следующие шаги:

  Шаг № 1: Сопоставьте каждый элемент в выписке из банка с каждым элементом на денежном счете вашей компании

  • Во-первых, сравните каждый депозит, обработанный вашим банком, с кассовыми поступлениями или денежными поступлениями, зарегистрированными в кассовой книге вашей компании. Проверьте, есть ли какие-либо различия из-за депозитов в пути или любых других ошибок, допущенных вашим банком.Все такие различия должны быть отражены в вашей выписке о выверке банковских счетов.
  • Затем сопоставьте сумму каждого чека, оплаченного или подтвержденного вашим банком, с каждой суммой, отраженной в кассовой книге вашей компании. Если есть какие-либо расхождения из-за непогашенных чеков или любых других ошибок, укажите такие расхождения в выписке о выверке банковских счетов вашей компании.
  • Наконец, сравните все другие элементы, отраженные в банковской выписке вашей компании, с элементами, представленными в кассовой книге компании.В случае, если есть какие-либо различия между двумя остатками из-за банковских комиссий, опущенных из-за недостатка средств и т. Д., Запишите такие различия в выписке о сверке банка.

  Шаг № 2: Рассчитайте баланс согласно банковской стороне отчета о сверке банка

  После того, как вы определите разницу между остатком согласно кассовой книге и остатком согласно сберегательной книжке, вам необходимо начать работу над остатком согласно Банковская сторона вашего банковского акта сверки.

  Для этого выполните следующие действия:

  • Во-первых, укажите нескорректированный остаток из банковской выписки вашей компании в качестве первого элемента в части «Остаток по банку» в выписке о выверке банковского счета.
  • Затем вам необходимо добавить «Депозиты в пути», то есть депозиты, не отображаемые в банковской выписке на дату сверки. Это происходит из-за разницы во времени между тем, когда ваша компания вносит наличные или чек на свой банковский счет, и когда ваш банк их зачисляет.
  • Затем вычтите непогашенные чеки, если таковые имеются. Непогашенные чеки относятся к платежам по чекам, которые были зарегистрированы в бухгалтерских книгах компании-эмитента. Но такие чеки еще не погашены банковским счетом такой компании как списание с ее остатка денежных средств.
  • Затем добавьте или вычтите любые другие позиции вместе с их суммами, которые были неправильно учтены вашим банком.
  • Наконец, просуммируйте суммы, отражающие вышеуказанные корректировки, и покажите общую сумму внизу как «Скорректированный остаток по банку».

  Шаг № 3: Рассчитайте баланс в соответствии с банковской стороной отчета о выверке банка

  После того, как вы заполнили баланс в соответствии с банковской стороной отчета о сверке банка вашей компании, следующим шагом будет начало работы над балансом в соответствии с кассовой книгой вашего банковского акта сверки.

  Для этого выполните следующие действия:

  • Во-первых, укажите нескорректированный баланс, который отображается на кассовом счете вашей компании в качестве первого элемента в разделе «Остаток по кассовой книге» вашего отчета о выверке банковского счета.
  • Затем вам необходимо добавить любые кредиты, внесенные на банковский счет компании банком в счет начисленных процентов, банковских кредитовых авизо и т. Д. Это означает, что это кредиты, которые были напрямую внесены вашим банком в банк компании. счет и компания не сообщалось об одном и том же.Поскольку такие суммы были записаны в банковской выписке, но не были записаны на кассовом счете компании, вам необходимо добавить такие суммы сейчас.
  • Затем вычтите все комиссии, которые были списаны банком напрямую, не сообщая компании о том же. Такие сборы могут включать в себя плату за обслуживание банка, дебетовые авизо, возвращаемые товары и т. Д. Вам необходимо списать такие средства с денежного счета вашей компании, поскольку они были отражены в вашей банковской выписке, но не на денежном счете вашей компании.Таким образом, вам необходимо списать такие расходы с денежного счета компании прямо сейчас.
  • Затем добавьте или вычтите любые другие позиции вместе с их суммами, которые были неправильно учтены вашей компанией.
  • Наконец, просуммируйте суммы, отражающие вышеуказанные корректировки, и покажите общую сумму внизу как «Скорректированный остаток по кассовой книге».

  Шаг № 4: Убедитесь, что баланс по банку совпадает с балансом по кассовой книге

  После внесения корректировок в отчет о сверке банка вы должны убедиться, что итоговые суммы обеих сторон, указанные в низ должен совпадать.

  Другими словами, Скорректированный остаток по банку должен совпадать с Скорректированным остатком по кассовой книге.

  Шаг № 5: Запишите все корректировки по кассовой книге в кассовый счет главной книги вашей компании

  После корректировки баланса по кассовой книге убедитесь, что вы записали все такие корректировки в счетах главной книги вашей компании. Это связано с тем, что на дату выверки банковских счетов такие корректировки не регистрировались в счетах главной книги вашей компании.

  Вы должны разнести записи журнала обо всех корректировках, внесенных в баланс по кассовой книге. После того, как вы разнесете записи журнала для всех корректировок, внесенных в баланс по кассовой книге, в бухгалтерские счета вашей компании, убедитесь, что сальдо денежного счета равно Скорректированному сальдо по кассовой книге, показанному в отчете о выверке банка.

  Выверка банка — определение и пример выверки банка

  Что такое выверка банка?

  Отчет о сверке банковских счетов — это документ, в котором сравниваются остатки денежных средств на балансе компании. БалансБалансовый отчет является одним из трех основных финансовых отчетов.Эти отчеты являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для учета соответствующей суммы в банковской выписке. Согласование двух счетов помогает определить, нужны ли изменения в бухгалтерском учете. Выверка банковских счетов выполняется через регулярные промежутки времени, чтобы обеспечить правильность учета денежных средств компании. Они также помогают выявлять мошенничество. Ведущие бухгалтерские скандалы Последние два десятилетия были свидетелями самых серьезных бухгалтерских скандалов в истории. В результате этих финансовых бедствий были потеряны миллиарды долларов.В этом и любые денежные манипуляции.

  Причины разницы между выпиской из банковского счета и бухгалтерской записью компании

  Когда банки отправляют компаниям выписку с банковского счета, которая содержит начальный остаток денежных средств компании Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (официально называется Отчет о движении денежных средств) содержит информацию о том, сколько денежных средств компания сгенерировала и использовала за определенный период. Он содержит 3 раздела: денежные средства от операций, денежные средства от инвестиций и денежные средства от финансирования., транзакции в течение периода и конечный остаток денежных средств, конечный остаток денежных средств банка и конечный остаток денежных средств компании почти всегда различаются. Некоторые причины разницы:

  • Депозиты в пути: наличные деньги и чеки, которые были получены и зарегистрированы компанией, но еще не записаны в банковской выписке.
  • Неоплаченные чеки: чеки, выданные компанией кредиторам, но платежи еще не обработаны.
  • Комиссия за банковские услуги: банки вычитают плату за услуги, которые они предоставляют клиентам, но эти суммы обычно относительно небольшие.
  • Процентный доход: банки выплачивают проценты по некоторым банковским счетам.
  • Чеки «Недостаточно средств» (NSF): когда клиент помещает чек на счет, но на счете эмитента чека недостаточно суммы для оплаты чека, банк списывает со счета клиента чек, который ранее был зачислен. . Затем чек возвращается вкладчику как чек NSF.

  В настоящее время многие компании используют специализированное бухгалтерское программное обеспечение для выверки банковских счетов, чтобы сократить объем работы и необходимых корректировок, а также обеспечить обновление в режиме реального времени.

  Процедура согласования с банком

  1. В выписке по счету сравните список выпущенных компанией чеков и депозитов с чеками, указанными в выписке, чтобы определить неоплаченные чеки и депозиты в пути.
  2. Используя остаток денежных средств, указанный в выписке по счету, добавьте обратно все переводимые депозиты.
  3. Вычтите все непогашенные чеки.
  4. Это обеспечит скорректированный остаток денежных средств банка.
  5. Затем используйте конечный остаток денежных средств компании, добавьте полученные проценты и сумму дебиторской задолженности.
  6. Вычтите все комиссии за банковские услуги, штрафы и чеки NSF. Это прибудет к скорректированному остатку денежных средств компании.
  7. После сверки скорректированный банковский баланс должен совпадать с скорректированным остатком денежных средств компании на конец периода.

  Пример

  XYZ Компания закрывает свои бухгалтерские книги и должна подготовить банковскую выверку по следующим статьям:

  • Банковская выписка содержит конечное сальдо в размере 300000 долларов США на 28 февраля 2018 года, тогда как бухгалтерская книга компании показывает конечное сальдо из 260 900 долларов США
  • Выписка из банка содержит плату за обслуживание счета в размере 100 долларов США
  • Выписка из банка содержит процентный доход в размере 20 долларов США
  • Выпущенные XYZ чеки на сумму 50 000 долларов США, которые еще не были оплачены банком
  • XYZ депонировали 20000 долларов США, но этого не произошло в банковской выписке
  • Чек на сумму 470 долларов, выданный поставщику офиса, был неправильно указан в журнале денежных выплат как 370 долларов.
  • Банк получил вексель к получению на сумму 9 800 долларов США.
  • Чек на 520 долларов, депонированный компанией, был отозван как NSF.

  	Сумма	Поправка к бухгалтерскому учету
  Конечный банковский остаток	300000 долларов
  						Депозит в пути	+ 20 000 долларов США	Нет
  Скорректированный банковский остаток	270 000 долларов США
  Баланс конечной книги	260 900
  Плата за обслуживание 907 10060 Денежные средства
  Добавить: Процентные доходы	+ 20 долларов США	Дебетовые денежные средства, кредитные процентные доходы
  Вычет: Ошибка на чеке	— 100 долларов США	Дебетовые расходы, кредитовые денежные средства
  907 Добавить: Примечание к получению	+ 9800 долларов США	Дебетовая касса, кредитовые ноты к получению
  Вычет: чек NSF	— 520 долларов	Дебиторская задолженность, кредит наличными
  Скорректированный остаток в бухгалтерской книге	270 000 долларов

  Проведение выверки в банковском журнале бухгалтерские корректировки, необходимо подготовить отчет о сверке банковских счетов, чтобы отразить все изменения остатков денежных средств за каждый месяц.Этот отчет используется аудиторами для проведения аудита компании на конец года.

  Скачать бесплатный шаблон

  Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

  Видео-объяснение банковской выверки

  Ниже представлено видео-объяснение концепции и процедуры банковской выверки, а также пример, который поможет вам лучше понять расчет остатка денежных средств.

  Ссылки по теме

  CFI является официальным поставщиком глобального финансового моделирования и оценки (FMVA) ®FMVA® Certification Присоединяйтесь к 850 000+ студентов, которые работают в таких компаниях, как Amazon, JP Morgan и Ferrari. программа, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Благодаря курсам финансового моделирования, обучению и упражнениям любой человек в мире может стать отличным аналитиком.

  Для продолжения карьерного роста вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

  • 3 Модель отчета 3 Модель отчета 3 Модель отчета объединяет отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств в одну динамически связанную финансовую модель.Примеры, руководство
  • Нормализация финансовой отчетности Нормализация Нормализация финансовой отчетности включает корректировку единовременных расходов или доходов в финансовых отчетах или показателях таким образом, чтобы они отражали только обычные операции компании. Финансовая отчетность часто содержит расходы, которые не составляют обычную хозяйственную деятельность компании
  • Финансовая отчетность для банков Финансовая отчетность для банков Финансовая отчетность для банков отличается от таковой небанковских организаций тем, что банки используют гораздо больший кредитный рычаг, чем другие предприятия, и получают спред
  • Ultimate Cash Flow GuideValuationБесплатные руководства по оценке, позволяющие изучить наиболее важные концепции в удобном для вас темпе.Эти статьи научат вас передовым методам оценки бизнеса и научат оценивать компанию с помощью сопоставимого анализа компании, моделирования дисконтированного денежного потока (DCF) и прецедентных транзакций, которые используются в инвестиционном банкинге, исследовании капитала,

  Ведение кассовой книги — важно условия и юридические требования

  Многие бухгалтеры недооценивают важность кассового учета. На практике кассовый учет часто напоминает сплошной хаос. И все же вести надлежащую кассовую книгу нетрудно.

  С другой стороны, налоговая служба в последнее время все больше обращает внимание на проверку кассовых книг. Слишком часто государство теряет соответствующие налоговые поступления из-за скрытых продаж. Если аудитор отклонит кассовую книгу как неисправную, вы быстро окажетесь на дьявольской кухне в качестве предпринимателя. В следующей статье вы узнаете все, что стоит знать о кассовом учете.

  Определение

  В кассовом учете регистрируются поступления и расход внутренних денежных средств наличными.Все хозяйственные операции компании, оплачиваемые наличными, отражаются в кассовой книге. Как часть системы бухгалтерского учета, кассовая книга упрощает управление денежными средствами в виде справочной книги.

  Зачем нужно вести кассовую книгу?

  В некоторых отраслях бизнеса, например в гастрономии или розничной торговле, вы, будучи самозанятыми, должны иметь дело с огромными суммами денежных выплат. Законодатель принял здесь меры предосторожности. Чтобы предотвратить хищение продаж и, как следствие, массовое уклонение от уплаты налогов, предприниматели обязаны вести кассовые книги.Все платежей и снятия регистрируются в письменной или цифровой форме в кассовой книге. В характерной форме счета сравниваются обе позиции, из которых окончательно формируется сальдо. Эта разница не только показывает, сколько денег находится в кассе, но и баланс является важным элементом при составлении годовой отчетности. Когда вы ведете кассовую книгу, вы включаете, помимо каждой операции, соответствующие бухгалтерские документы.

  Налоговые органы требуют правильного учета!

  Почему я должен вести кассовую книгу как предприниматель? Ответ очевиден.Ваша кассовая книга — это точная копия того, что находится в вашем денежном ящике. Он регистрирует ваши кассовые операции , а остаток представляет интерес не только для бухгалтерии и вашего налогового консультанта, но и для налоговой инспекции. Чтобы ваша кассовая книга точно отражала ваши денежные средства, очень важен ежедневный кассовый учет. Причем хронологический порядок всех пунктов должен быть правильным. Кредиторы вашей компании и налоговые органы требуют правильного учета — и кассовая книга — одна из них.
  Важно: За ведение бухгалтерского учета и, следовательно, за ведение кассового учета всегда отвечает бухгалтер, сам предприниматель. Другими словами, это означает, что вы как предприниматель несете ответственность за все ошибки и неточности в своей кассовой книге!

  Кто должен вести кассовую книгу?

  Не все самозанятые лица обязаны вести кассовую книгу. Вид бизнеса определяет обязанность вести кассовую книгу. Если вы фрилансер или ведете малый бизнес, вам нужно только создать отчет о прибылях и убытках (EÜR), и вам не нужно вести кассовую книгу.
  В принципе, трудоустроены только те предприниматели, которые обязаны составлять бухгалтерский баланс. Компании, внесенные в торговый реестр, также должны вести кассовую книгу. Тем, кто не зарегистрирован в торговом реестре, необходимо составить кассовую книгу только в том случае, если характер и масштабы их бизнеса требуют коммерческой операции.

  Почему все еще стоит

  Если вам нужно только подготовить отчет о профиците выручки для налоговой инспекции, вам не нужно создавать кассовую книгу.Тем не менее, желательно вести бизнес-книгу, особенно в розничной торговле. Кассовый учет особенно выгоден малым и средним компаниям, которые в основном работают с наличными деньгами. С помощью кассовой книги вы получаете кристально четкий обзор всех кассовых позиций — даже если вы на самом деле не обязаны это делать. Компаниям, которым необходимо составлять баланс, приходится вести гораздо более сложный учет. Например, GmbH обязаны вести кассовую книгу в дополнение к двойной бухгалтерской отчетности.

  Обзор всех предприятий с кассовой книгой

  • Компании, зарегистрированные в торговом реестре
  • Компании, обязанные к ведению бухгалтерского учета и двойной записи
  • Предприятия, которым требуется коммерческий бизнес Операция с точки зрения объема и типа

  Вести кассовую книгу: малый бизнес и фрилансер

  Малый бизнес

  Если ваш годовой оборот не превышает 600 000 евро, а ваша прибыль составляет не более 60 000 евро, вы относитесь к группе малых предприятий.Кроме того, вы не можете выбрать юридическую форму, к которой применяется обязанность по подготовке отчетности. Это включает уже упомянутую GmbH.

  Фрилансер

  Категория фрилансеров (https://sevdesk.de/lexikon/freiberufler/) включает, например, врачей, налоговых консультантов и юристов, а также представителей большинства художественных, научных, педагогических или образовательных профессий. Таким образом, консультанты, дизайнеры, журналисты и переводчики также относятся к так называемым свободным профессиям. Статус фрилансеров не зависит от их прибыли и оборота.

  Внимание: Согласно § 146 AO каждый предприниматель обязан вести индивидуальный учет всех продаж. Обязанность вести кассовую книгу снова вытекает из § 146 AO в связи с § 22 UStG. Однако запись в кассовой книге необходима только в том случае, если предприниматель обязан платить налог с продаж в соответствии с § 22 UStG. Таким образом, хотя мелкие торговцы обязаны готовить каждый доход индивидуально, им не нужно вести кассовую книгу. Самостоятельно занятые лица свободных профессий вообще не подпадают под эту категорию, и по этой причине от них не требуется вести кассовую книгу.

  Важные термины в кассовом учете

  Кассовый аппарат, кассовая книга или кассовый аппарат? В кассовом учете термины часто используются как синонимы, которые, строго говоря, не описывают один и тот же объект. Подробные объяснения отдельных терминов можно найти здесь:

  • Кассовая книга (Kassenbuch): В кассовой книге регистрируются все хозяйственные операции компании, оплаченные наличными.
  • Кассовый аппарат (Registrierkasse): Регистрирующее устройство, которое вычитает оборот из наличных денег и создает для него чек.Кассовый аппарат используется для продажи товаров и услуг.
  • Кассовый аппарат (Баркасса): Кассовый аппарат — это бетонный объект. Например, с помощью остатка наличности ручной кассы можно оплачивать меньшие расходы.
  • Касса (Кассе): Внесение и снятие средств подпадают под абстрактный термин «кассовый аппарат». Термин «наличные» снова встречается в кассовой книге.

  Как выглядит правильно хранимая кассовая книга?

  Если вы обязаны вести кассовую книгу или хотите добровольно регистрировать свои операции с наличными деньгами, вам следует принять во внимание следующие моменты.

  Структура вашей кассовой книги

  В письменной или цифровой форме: каждая запись в кассовой книге всегда включает следующую информацию:

  • Обозначение записи как Доход или расход
  • Дата
  • Уникальный номер документа , например номер счета
  • Пояснительный текст бронирования , например, «бизнес-ланч» или «конверты»
  • Чистая сумма и валюта c Квитанции или платежи по золе
  • Ставка налога с продаж в процентах (7 или 19%)
  • Сумма налога на добавленную стоимость
  • Окончательный остаток денежных средств или остаток
  • Квитанция

  Как правило, вы должны вести кассовую книгу в форме счета.Это означает, что вы сравниваете свои доходы и расходы, чтобы на последнем этапе создать баланс. Баланс показывает, сколько денег у вас в кассе. Если вашей компании необходимо вести баланс, эта сумма будет включена в ваш годовой отчет или в ваш баланс.
  Кроме того, для каждой записи требуется квитанция. Кассовая книга должна всегда соответствовать фактическому остатку денежных средств. Недаром Кассовая книга считается вспомогательной книгой или вспомогательной книгой бухгалтерского учета .Поэтому на него распространяются все правовые нормы, которые уже применяются к вашей бухгалтерской отчетности. Окончательный баланс кассовой книги находится в балансе в разделе Оборотные активы .

  Исправления кассовой книги

  Конечно, вы можете ошибаться при ведении кассовой книги и при вводе новых записей. В то время как исправления в аналоговых кассовых книгах более сложны, цифровые книги для мелких резчиков обычно обеспечивают отличные решения. Используя аналоговую кассовую книгу, вы должны прежде всего убедиться, что вы просто не затемняете или иным образом не делаете исходную неправильную запись неузнаваемой.Вы сразу же привлечете внимание налоговой инспекции на вашу сторону. Исправления в кассовой книге всегда вносятся следующим образом:

  1. отметить ошибочную запись и следить за тем, чтобы запись оставалась разборчивой
  2. создать новую запись. Изменение записи должно быть понятным для постороннего лица.

  Те же правила, конечно, применяются не только к аналоговым, но и к цифровым кассовым книгам. Если вы работаете с программным обеспечением, вам также не разрешается просто удалять записи здесь.Исправления всегда должны быть видимыми и отслеживаемыми.

  Типичные ошибки кассового учета

  Есть ряд ошибок, которые на первый взгляд кажутся несущественными, но которых не должно происходить при правильном кассовом учете.

  1. Наиболее частая ошибка обнаруживается среди квитанций и выпусков, которые не были записаны как записи. Вы также должны записывать в кассовой книге любые платежи с корпоративного счета и частные снятия средств.
  2. , поскольку кассовая книга не может быть изменена впоследствии, нет необходимости в модифицируемых файлах, таких как Excel, для ведения кассовой книги.
  3. Многие предприниматели предпочитают оставлять одну строку свободной между записями в своих бумажных кассовых книгах. Почему? Потому что выглядит аккуратнее и понятнее. Однако налоговая инспекция наказывает эту любовь к порядку как проступок, потому что пустые строки дают место для последующих записей. С помощью записей, добавленных позже, вы, наконец, можете попытаться улучшить свой баланс.
  4. Еще одна ошибка — не хранить документы прямо в кассовой книге. Если вы все еще работаете с классическими аналоговыми книгами, вам следует собирать чеки прямо в кассовую книгу.Если вы используете цифровую программу, все ваучеры сканируются и сохраняются.
  5. Также запрещено вести бухгалтерские книги исключительно для бухгалтерских целей. Как лицо, ответственное за кассовую книгу, вы обязаны регулярно пересчитывать наличные деньги. Независимо от того, насколько точен ваш кассовый учет и насколько безошибочно работает большинство программ, вы должны отслеживать все записи.
  6. регулярно сравнивает рассчитанный остаток с остатком денежных средств. Если есть какие-либо расхождения, вы должны как можно скорее найти и исправить ошибку.

  Обязательство по хранению также составляет 10 лет для кассового учета. Так что храните кассовую книгу и все чеки в течение 10 лет.

  Если вы не ведете свою кассовую книгу должным образом, это может иметь далеко идущие последствия . Обычно налоговая служба добавляет сумму заявленного дохода. Если вы намеренно ведете свою кассовую книгу неправильно, налоговая служба в худшем случае сочтет это уклонением от уплаты налогов . Интересно, что правила надлежащего кассового учета также распространяются на предпринимателей, которые добровольно ведут свою кассовую книгу, но не обязаны это делать.

  Законодательные требования кассового учета

  Чтобы ваша кассовая книга была классифицирована как соответствующая требованиям, она должна соответствовать нескольким требованиям:

  • Полнота и хронология: Согласно § 238 Abs. 2 HGB кассовая книга всегда должна вестись в хронологическом порядке. Все записи могут быть только в правильном хронологическом порядке.
  • Безопасность изменений: Цифровая или аналоговая — ваша кассовая книга должна храниться таким образом, чтобы ее нельзя было впоследствии изменить.По этой причине кассовые книги Excel вряд ли находятся в пределах допустимого диапазона. В бумажных книгах не должно быть пустых строк, записи нельзя вводить карандашом или аналогичными письменными принадлежностями.
  • Обязательство по хранению в течение 10 лет: Согласно § 257 Abs. 1 и 4 HGB, предприниматели обязаны хранить законный срок хранения 10 лет. В течение 10 лет вы должны архивировать не только кассовые книги, но и все документы, которые должны храниться в надлежащем порядке.
  • Оперативная обработка: Согласно § 146, абзацу 1 АО, законодатель регулирует период обработки вашего ежедневного денежного дохода. Если произошла операция с наличными, вы должны ввести записи не позднее следующего дня. Это единственный способ доказать, что вы не добавляли записи в какой-то момент, и таким образом впоследствии улучшить свой баланс.
  • Понятность: В соответствии с § 145 AO экспертная третья сторона должна иметь возможность получить обзор вашей кассовой книги, включенных в нее деловых операций и состояния вашей компании в разумные сроки.
  • На немецком языке: Согласно § 146 Abs. 3 AO кассовая книга в принципе может вестись только на немецком языке. Если вы используете другой язык, налоговая служба запросит у вас перевод. Вы также должны уметь объяснять символы и сокращения по запросу.
  • Нет бронирования без квитанции: Согласно § 238 Abs. 2 HGB вам не разрешается делать запись, если соответствующие счета-фактуры, квитанции или кассовые чеки недоступны.
  • Обязанность индивидуального учета: Все записи должны вноситься индивидуально в кассовую книгу.Исключены из этого правила предприятия, которые ежедневно обрабатывают большое количество операций с наличными. В этом конкретном случае достаточно ввести дневной баланс. С помощью кассового аппарата все входящие и исходящие транзакции могут быть проверены надежным способом в виде кассового отчета.

  Эти требования закона распространяются на всех, кто ведет кассовую книгу. Малые предприятия и фрилансеры, которые добровольно создают свою кассовую книгу, также должны соблюдать правила надлежащего кассового учета!

  Ваша кассовая книга как статья баланса

  Кассовая книга — важная часть баланса вашей компании.В отчет о прибылях и убытках, который вы представляете в налоговую инспекцию в конце года, также включены кассовые операции. Остаток вашей кассовой книги записывается как актив по статье «Текущие активы». В § 266 HGB (Торговый кодекс Германии) вы найдете точные правила классификации баланса.

  Наказуем ли неправильный расчет наличности?

  Как предприниматель, вы по закону обязаны вести надлежащий бухгалтерский учет и бухгалтерский учет. Ведь, помимо прочего, ваши кассовые книги являются базой для налогообложения.Государство в первую очередь обеспечивает свои налоговые поступления через законы. Налоговая служба выступает в этом отношении посредником. Поэтому ваши книги всегда должны отслеживаться третьей стороной-экспертом. Недаром все счета нужно хранить долгое время. Ни одна компания не может игнорировать требования закона. Следовательно, есть риск некорректного кассового учета:

  • Штрафы
  • Санкции по торговому праву
  • Дополнения
  • В случае оправданного уклонения от уплаты налогов даже лишение свободы

  Ошибки в кассовом учете в связи с ненадлежащим ведением бухгалтерского учета в налоговой инспекции не принимаются.В случае отсутствия данных или последующих исправлений налоговая инспекция может вернуть представленные документы и потребовать от предпринимателя исправить недостающие или неверные данные. В серьезных случаях есть риск неблагоприятной оценки, отзыва налоговых льгот или даже уголовного налогового производства.

  Как правильно вести кассовую книгу с помощью правильных инструментов

  Ведение кассовых книг вручную с помощью шаблонов Word и Excel

  С помощью шаблона кассовой книги для Word или Excel можно быстро и легко создавать и распечатывать формы.Единственное требование для бесплатного использования документов здесь — наличие программного обеспечения на вашем собственном компьютере. Это ручное решение может оказаться полезным для небольших компаний с управляемым движением денежных средств. Здесь важна разница между работой с программой и печатью форм. Хранение кассовой книги с файлом Excel не соответствует правилам GoBD и, следовательно, не разрешено. В конце концов, записи в кассовой книге можно редактировать в любое время в таких программах, как Word или Excel.

  Рукописная кассовая книга

  Для тех, кто по-прежнему предпочитает работать с рукописными документами, есть возможность распечатать документ, созданный в Excel, и заполнить его вручную. Шаблон кассовой книги еще не должен содержать никаких записей. Затем формы рассматриваются как аналоговая кассовая книга. Однако все, кто полагается на ручной труд, должны соблюдать постановления законодателя даже с этой формой кассовой книги. Таким образом, шаблон Excel или Word должен иметь следующие имена в строках заголовка:

  • начальное сальдо
  • Текущий остаток денежных средств
  • Доходы и расходы

  Для каждой отдельной транзакции необходимо указать:

  • Порядковый номер
  • Дата
  • Сумма
  • Налог на добавленную стоимость по ставке
  • квитанция

  В зависимости от количества записей отчет закрывается и подписывается ежедневно, еженедельно или ежемесячно.

  Электронный расчетно-кассовый аппарат с онлайн-инструментами

  Помимо бесплатных шаблонов кассовых отчетов и образцов кассовой книги, которые доступны в Интернете, для создания кассовой книги подходят различные онлайн-инструменты. На рынке доступно несколько кассовых программ. Главное преимущество: ваша бухгалтерия доступна из любого места в облаке. Как предприниматель, вы экономите много времени, создавая кассовую книгу, протокол подсчета наличных денег и кассовый отчет с помощью подходящего инструмента.Если вы ежедневно обрабатываете большое количество операций с наличными деньгами и слишком много времени уделяете бухгалтерскому учету, у вас вряд ли будет время на основной бизнес.
  На данный момент кассовая книга онлайн — это поддерживаемый браузером инструмент, с помощью которого вы можете вести учет наличности онлайн. Это означает, что вы вводите свои кассовые чеки напрямую через Интернет. Пока вы вводите квитанции, онлайн-инструмент постоянно проверяет их на полноту. Соблюдать принципы правильного учета можно с легкостью с помощью онлайн-инструментов.

  Кассовый учет с помощью бухгалтерской программы

  Хранение кассовых книг в ручном режиме подвержено ошибкам и требует очень много времени. Простое изменение числа может испортить всю вашу работу. Если это произошло, необходимо исправить всю кассовую книгу. С помощью мощного программного обеспечения этих проблем можно легко избежать. Кроме того, бухгалтерская программа эффективна и экономит время . Еще одним преимуществом является то, что сложное финансовое программное обеспечение экономит вам много вычислительной работы, при этом постоянно следя за своим денежным балансом.

  Молодые предприниматели, которые только начинают заниматься самостоятельно, часто задаются вопросом, могут ли они доверить ведение бухгалтерии налоговому консультанту. Нет противоречия между бухгалтерским учетом налогового консультанта и вашим собственным финансовым программным обеспечением. Эти два варианта не являются взаимоисключающими — наоборот: если вы ежедневно следите за своим бухгалтерским учетом, вы также можете лучше общаться со своим налоговым консультантом. Действительно хорошее бухгалтерское программное обеспечение не требует пояснений. Практически в качестве побочного эффекта он показывает, как правильно вести кассовую книгу.

  Заключение

  Правильное управление денежными средствами поможет вам не оставлять налоговой инспекции места для дополнений. Консультации поддержат вас в бухгалтерском учете и избавят вас от ручного учета. Единственное, что важно при рукописном кассовом учете, — это соблюдение принципов правильного кассового учета. Недаром во время налоговых проверок производятся регулярные оценки. Если аудиторы обнаруживают неправильный учет наличности, можно поставить под сомнение всю отчетность.Небольшая халатность может иметь серьезные финансовые последствия. Последствия могут быть далеко идущими. Если весь бухгалтерский учет больше не является окончательным, налоговая служба может признать налоговую ответственность.

  .