Как определяется чистая прибыль: Чистая прибыль: формула расчета | Современный предприниматель

Чистая прибыль: формула расчета | Современный предприниматель

Получение прибыли является целью деятельности любого коммерческого предприятия. В экономическом анализе используются несколько видов прибыли, в зависимости от того, какие группы затрат включаются в расчет. Но на практике собственников бизнеса и инвесторов в первую очередь интересует чистая прибыль. Рассмотрим, почему этот показатель так важен и как рассчитать чистую прибыль.

Понятие чистой прибыли

Под чистой прибылью понимают финансовые ресурсы, оставшиеся в распоряжении предприятия после того, как произведены все необходимые для деятельности предприятия затраты и уплачены обязательные платежи в бюджет. Чистая прибыль по решению собственников может быть направлена на выплату дивидендов, либо частично или полностью вложена в развитие бизнеса.

Этот показатель является одним из ключевых при оценке результатов деятельности компании ее владельцами. Внешние пользователи информации о предприятии (например, инвесторы или банки) также в первую очередь интересуются таким показателем, как чистая прибыль. Формула расчета чистой прибыли включает в себя все основные показатели, характеризующие результаты деятельности организации. Как найти чистую прибыль – рассмотрим в следующем разделе.

Как посчитать чистую прибыль — формула

Расчет чистой прибыли является завершающим этапом подведения итогов деятельности предприятия. Необходимо уже знать все основные экономические показатели, чтобы произвести расчет чистой прибыли. Формула, показывающая, как рассчитывается чистая прибыль, в общем случае выглядит следующим образом:

ЧП = В – СС – КР – УР + ПД – ПР — НП +(-) НР

Рассмотрим каждый из показателей, которые включает в себя приведенная формула чистой прибыли.

В – выручка от реализации. В данную статью включаются все доходы организации от основной деятельности.

СС – себестоимость продаж. Это расходы, непосредственно связанные с производством или реализацией. Для торговой компании в данную статью включается стоимость закупки товаров, а для производственной — прямые расходы на выпуск (материалы, зарплата рабочих, электроэнергия и т.п.).

КР – коммерческие расходы. В эту статью включаются затраты на продажу продукции (товаров). В частности, сюда относится заработная плата работников коммерческой службы, реклама, услуги грузового транспорта, содержание складов и т.п.

УР – управленческие расходы. В данную статью входят затраты на управление предприятием. Это — зарплата управленческого персонала, содержание офисных помещений и легкового транспорта, информационно-консультационные услуги и т.п.

ПД – прочие доходы. В данную статью входят доходы, не связанные с основной деятельностью фирмы. Например, производственное предприятие может сдавать в аренду неиспользуемые цеха.

ПР – прочие расходы. Эта статья по экономическому смыслу аналогична предыдущей и содержит расходы, не связанные с основной деятельностью. Это могут быть, например, услуги банка или курсовые разницы.

НП – налог на прибыль.

НР – налоговые разницы. В данной статье учитываются отклонения между прибылью по данным бухгалтерского и налогового учета. Они могут возникнуть, например, из-за разных методов начисления амортизации. Налоговые разницы могут как увеличивать, так и уменьшать прибыль, в зависимости от принятых на предприятии методик учета отдельных видов затрат.

Как посчитать чистую прибыль по данным бухгалтерской отчетности

Основным источником информации о результатах деятельности предприятия для внешних пользователей является бухгалтерская отчетность. Все перечисленные в предыдущем разделе статьи доходов и расходов содержатся в отчете о финансовых результатах (форма № 2). Этот отчет можно считать наглядным примером того, как рассчитать чистую прибыль. Формула для ее расчета по строкам формы № 2 выглядит следующим образом:

Стр. 2400 = стр. 2110 – стр. 2120 — стр. 2210 — стр. 2220 + стр. 2340 – стр. 2350 – стр. 2410

Также чистую прибыль можно увидеть и в балансе, но не в таком явном виде, как в форме № 2. Для этого нужно вычислить разность значений показателя «Нераспределенная прибыль» (строка 1370) за соседние отчетные даты. Эта разность и будет соответствовать чистой прибыли за период между этими датами. Но здесь нужно отметить, что такой способ позволяет верно определить чистую прибыль не всегда, а только в том случае, когда за расчетный период не происходило распределение прибыли между учредителями или другое ее использование (например, формирование фондов).

Вывод

Одним из основных показателей, характеризующих результаты деятельности коммерческой организации, является чистая прибыль. Формула для ее расчета включает в себя все статьи доходов и расходов предприятия. Чистая прибыль показывает, какими средствами могут располагать собственники бизнеса после перечисления всех обязательных платежей. В бухгалтерской отчетности чистую прибыль проще всего определить по данным отчета о финансовых результатах.

Формула чистой прибыли и примеры применения

Понятие чистой прибыли

Для правильного расчета формулы чистой прибыли важно знать её основные показатели и использовать специальную формулу.

Чистая прибыль — часть валового дохода. Она представляет собой остаток средств после оплаты всех обязательных платежей (налоги и сборы, отчисления и др.).

При использовании чистой прибыли предприятие:

• увеличивает оборотные средства,
• формирует различные фонды и резервы,
• вкладывает инвестиции.

Чистый доход является основным источником формирования бюджета любой компании, а также ее денежных накоплений. Он способствует стимулированию команды и расширению производства.

Формула чистой прибыли

Расчет чистой прибыли проводится по формуле в соответствии с определенным периодом. Как и при вычислении показателя общей выручки, периодом может быть год, квартал или месяц. Совокупность данных при расчете по формуле чистой прибыли берется только в рамках выбранного периода.

Формула чистой прибыли выглядит следующим образом:

Пч = Пф + Пвал + Поп – Н,

Здесь Пч – показатель чистой прибыли,

Пф – показатель финансовой прибыли,

Пвал – показатель валовой прибыли,

Поп – сумма операционной прибыли,

Н – налоги и отчисления.

Для расчета каждого из используемых показателей, нужно применять следующие формулы.

Прибыль финансовая рассчитывается путем вычитания из финансовых доходов финансовых расходов:

Пф=Дф — Рф

Прибыль валовая рассчитывается путем вычитания из выручки себестоимости продукции:

Пвал=В — С

Сумма операционной прибыли получается, когда из операционных доходов вычитаются операционные расходы:

Поп=Доп — Роп

Формула чистой прибыли может быть представлена также в следующем виде:

Пч = В— СП — Рук — Н — Прочие расходы

или

Пч = П— Н

В – выручка,

Сп – себестоимость продукции,

Рук – расходы управленческие и коммерческие,

Н – налоги,

П – прибыль.

Значение чистой прибыли

Чистая прибыль любого предприятия может быть направлена на приобретение нового оборудования, что поспособствует росту объема выпускаемой продукции и в перспективе к получению дополнительной прибыли. Такие единовременные вложения превращаются в долгосрочные инвестиции, увеличивающие в дальнейшем чистую прибыль.

Чистая прибыль является эффективным инструментом развития любого бизнеса, при грамотном ее использовании можно обеспечить компании быстрое развитие и рост.

Чистая прибыль используется компаниями для следующих целей:

• Пополнение запасов товаров и материалов;
• развитие инноваций;
• обновление фондов производства;
• создание резервов;
• инвестиции;
• благотворительность;
• повышение квалификации сотрудников.

Примеры решения задач

Прибыль предприятия, распределение и использование прибыли

Прибыль – это денежное выражение основной части денежных накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности. Она характеризует финансовый результат предпринимательской деятельности предприятия. Прибыль является показателем, наиболее полно отражающим эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости. Прибыль – один из основных финансовых показателей плана и оценки хозяйственной деятельности предприятий. За счет прибыли осуществляется финансирование мероприятий по научно-техническому и социально-экономическому развитию предприятий, увеличение фонда оплаты труда их работников. Она является не только источником обеспечения внутрихозяйственных потребностей предприятия, но приобретает все большее значение в формировании бюджетных ресурсов, внебюджетных и благотворительных фондов.

В условиях рыночных отношений предприятие должно стремиться к получению максимальной прибыли, то есть к такому ее объему, который позволял бы предприятию не только прочно удерживать позиции сбыта на рынке своей продукции, но и обеспечивать динамичное развитие его производства в условиях конкуренции.

Поэтому каждое предприятие, прежде чем начать производство продукции, определяет какую прибыль, какой доход оно сможет получить. Отсюда прибыль является основной целью предпринимательской деятельности, ее конечным результатом.

Важной задачей каждого хозяйствующего субъекта – получить больше прибыли при наименьших затратах путем соблюдения строгого режима экономии в расходовании средств и наиболее эффективного их использования.

Основной источник денежных накоплений предприятия – выручка от реализации продукции, а именно та ее часть, которая остается за вычетом на производство и реализацию этой продукции.

Экономическая сущность и функции прибыли.

В общем виде под прибылью понимается разница между доходами и издержками производства.

На уровне предприятия в условиях товарно-денежных отношений чистый доход принимает форму прибыли. На рынке товаров предприятия выступают как относительно обособленные товаропроизводители. Установив цену на продукцию, они реализуют ее потребителю, получая при этом денежную выручку, что не означает получение прибыли. Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с затратами на производство и реализацию, которые принимают форму себестоимости продукции. Когда выручка превышает себестоимость, финансовый результат свидетельствует о получении прибыли. Предприниматель всегда ставит своей целью прибыль, но не всегда ее получает. Если выручка равна себестоимости, то удалось лишь возместить затраты на производство и реализацию продукции. При реализации без убытков отсутствует и прибыль как источник производственного, научно-технического и социального развития. При затратах, превышающих выручку, предприятие получает убытки – отрицательный финансовый результат, что ставит сто в достаточно сложное финансовое положение, не исключающее и банкротство.

Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость и акцизами и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг).

Из приведенного определения следует, что ее происхождение связано с получением валового дохода предприятием от реализации своей продукции (работ, услуг) по ценам, складывающимся на основе спроса и предложения. Валовой доход предприятия – выручка от реализации продукции (работ, услуг) за вычетом материальных затрат – представляет собой форму чистой продукции предприятия, включает в себя оплату труда и прибыль. Связь между ними показана на рис. 1.

Значит, чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, тем лучше его финансовое состояние. Поэтому финансовые результаты деятельности следует изучать в тесной связи с использованием и реализацией продукции.

Прибыль как важнейшая категория рыночных отношений выполняет определенные функции.

Во-первых, характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия.

Во-вторых, прибыль обладает стимулирующей функцией. Ее содержание состоит в том, что она одновременно является финансовым результатом и основным элементом финансовых ресурсов предприятия. Реальное обеспечение принципа самофинансирования определяется полученной прибылью.

В-третьих, прибыль является одним из источников формирования бюджетов разных уровней.

В практическом плане прибыль представляет собой обобщающий показатель результатов хозяйственной деятельности предприятий любой формы собственности.

Различают прибыль бухгалтерскую и экономическую.

Экономическая прибыль – это разница между выручкой и всеми издержками производства (внешними и внутренними).

В бухгалтерском смысле прибыль – это разница между общей выручкой и внешними издержками.

В бухгалтерской практике различают и в процессе анализа хозяйственной деятельности используются следующие показатели прибыли: балансовая прибыль, прибыль от реализации продукции, работ и услуг, прибыль от прочей реализации, финансовые результаты от внереализационных операций, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль.

Распределение и использование прибыли предприятия.

Распределение и использование прибыли является важнейшим хозяйственным процессом, обеспечивающим покрытие потребностей предпринимателей и формирование доходов государства.

Механизм распределения прибыли должен быть построен таким образом, чтобы всемерно способствовать повышению эффективности производства. Объектом распределения является балансовая прибыль предприятия. Под ее распределением понимается направление прибыли в бюджет и по статьям использования на предприятии.

Принципы распределения прибыли можно сформулировать следующим образом:

• прибыль, получаемая предприятием в результате производственно-хозяйственной и финансовой деятельности, распределяется между государством и предприятием как хозяйствующим субъектом;
• прибыль для государства поступает в соответствующие бюджеты в виде налогов и сборов, ставки которых не могут быть произвольно изменены. Состав и ставки налогов, порядок их исчисления и взносов в бюджет устанавливаются законодательно;
• величина прибыли предприятия, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов, не должна снижать его заинтересованности в росте объема производства и улучшении результатов производственно-хозяйственной и финансовой деятельности;
• прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, в первую очередь направляется на накопление, обеспечивающее его дальнейшее развитие, и только в остальной части – на потребление.

На предприятии распределению подлежит чистая прибыль, то есть прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей. Из нее взыскиваются санкции, уплачиваемые в бюджет и некоторые внебюджетные фонды.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, используется им самостоятельно и направляется на дальнейшее развитие предпринимательской деятельности. Никакие органы, в том числе государство, не имеют права вмешиваться в процесс использования чистой прибыли предприятия. Наряду с финансирование производственного развития прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, направляется на удовлетворение потребительских и социальных нужд. Так, из этой прибыли выплачиваются единовременные поощрения и пособия, уходящим на пенсию, а также надбавки к пенсиям, производятся расходы по оплате дополнительных отпусков сверх установленной законом продолжительности, оплачиваются расходы на бесплатное питание или питание по льготным ценам.

Прибыль используется в случаях нарушения предприятием действующего законодательства для уплаты различных штрафов и санкций.

В случаях утаивания прибыли от налогообложения или взносов во внебюджетные фонды также взыскиваются штрафные санкции, источником уплаты которых является чистая прибыль.

Распределение чистой прибыли – одно из направлений внутрифирменного планирования. В соответствии с уставом предприятия могут составлять сметы расходов.

Распределение прибыли на социальные нужды включает расходы по эксплуатации социально-бытовых объектов, находящихся на балансе предприятия, культурно-массовых мероприятий и т.п.

Вся прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, подразделяется на две части. Первая увеличивает имущество предприятия и участвует в процессе накопления. Вторая характеризует долю прибыли, используемой на потребление. Нераспределенная прибыль в широком смысле как прибыль, использованная на накопление, и нераспределенная прибыль прошлых лет свидетельствуют о финансовой устойчивости предприятия, о наличии источника для последующего развития.

Формирование и использование прибыли.

Экономический анализ – важнейшая стадия работы, предшествующая планированию и прогнозированию ресурсов предприятия, эффективного их использования. Анализ формирования и использования прибыли проводится в несколько этапов:

• анализируется прибыль по составу в динамике;
• проводится факторный анализ прибыли от реализации;
• анализируются причины отклонения по таким составляющим прибыли, как проценты к получению и уплате, прочие операционные доходы, внереализационные доходы и расходы;
• анализируется формирование чистой прибыли на накопление и потребление;
• дается оценка эффективности распределения прибыли на накопление и потребление;
• анализируется использование прибыли на накопление и потребление;
• разрабатываются предложения к составлению финансового плана.

Анализ состава прибыли позволяет выработать необходимую стратегию поведения, направленную на минимизацию потерь и финансового риска от вложений в данное предприятие.

Основными источниками информации при анализе финансовых результатов, прибыли служат данные финансовой отчетности ф. 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Предприятия имеют право использовать полученную прибыль по своему усмотрению, кроме той части, которая подлежит обязательным вычетам, налогообложению и другим направлениям в соответствии с законодательством.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, используется им самостоятельно и направляется на дельнейшее развитие деятельности предприятия. Никакие органы, в том числе государство, не имеют права вмешиваться в процесс использования, удовлетворения материальных и социальных потребностей трудовых коллективов.

Механизм распределения прибыли должен быть построен таким образом, чтобы всемерно способствовать повышению эффективности производства.

Расчет чистой прибыли: формула и пример

Цель предпринимательской деятельности – получение прибыли. Тот факт, что фирма приносит доход, говорит об успешном развитии и корректном управлении компанией. Важно знать, как найти чистую прибыль по формуле и анализировать полученный результат.

Содержание статьи:

Как найти чистую прибыль

Чистая прибыль – это итоговый доход фирмы. Чистую прибыль считают, чтобы понимать, каким количеством денежных средств обладает предприятие после выплаты налогов и других обязательных платежей.

Базовая формула для расчета чистой прибыли проста. По общему правилу чистая прибыль равна разнице между всеми доходами и объемом расходов, включая налоговые платежи. Существуют разные способы расчета.

К примеру, чистая экономическая прибыль рассчитывается как показано ниже:

Чистая прибыль =

Финансовая прибыль + Операционная прибыль + Валовая прибыль – Налоги.

Финансовая прибыль – это разница между финансовыми доходами и расходами. Операционная прибыль считается, как разница между операционными доходами и расходами.

Валовая прибыль вычисляется как разница между доходами с продаж и себестоимостью. Размер налога определяется законодательно.

Чистая прибыль увеличилась – что это значит

Размер этого показателя оказывает прямое влияние на материальный уровень фирмы. Увеличение чистой прибыли говорит о том, что компания успешна, схема реализации продукции/работ/услуг работает корректно, а управление построено грамотно. Если фирма находится в кризисном положении, увеличение чистой прибыли свидетельствует о том, что бизнес не убыточен, а, значит, сможет продержаться в сложной экономической ситуации.

К увеличению чистой прибыли может привести даже незначительная корректировка бизнес-процессов.

На рост этого показателя могут повлиять:

• оптимизация товарного запаса;
• увеличение оборачиваемости;
• сокращение расходов на персонал;
• другие факторы.

Каждая фирма периодически внедряет различные мероприятия по увеличению объема прибыли.

О чем говорит снижение чистой прибыли

Как правило, уменьшение чистой прибыли говорит о том, система сбыта, управления или другие факторы работают не корректно и требуют доработки. Процесс снижения прибыли подробно рассматривался Карлом Марксом. Он считал, что с течением времени доход любой фирмы будет понижаться. Это происходит не зависимо от сферы и способа ведения бизнеса.

Основная причина понижения прибыли заключается в том, что компании активно внедряют новые технологии, но при этом экономят на персонале. Маркс считал, что именно сотрудники являются основным двигателем для увеличения прибыли.

Для уточнения причин можно вычислить коэффициент чистой прибыли по формуле:

Коэффициент чистой прибыли = Чистая прибыль/Объем продаж х 100

Этот показатель применяется для анализа рентабельности продаж, финансового состояния фирмы и эффективности используемой системы управления. Если коэффициент понижен, требуется разрабатывать мероприятия для оптимизации бизнес-процессов.

В чем отличие прибыли от чистой прибыли

Основное отличие прибыли от чистой прибыли заключается в том, что она вычисляется без учета налогообложения. Для расчета чистой прибыли фискальные платежи учитываются в обязательном порядке.

Прибыль применяется как основа для расчета чистой прибыли. Именно этот экономический показатель уменьшается на общий объем налога, необходимого к уплате. Чистая прибыль является более информативным показателем. Именно она указывает на то, сколько денежных средств имеет компания для распоряжения.

Планирование прибыли на предприятии

Прибыль представляет собой конечный финансовый результат деятельности предприятия и является его основной целью. Вместе с тем прибыль представляет собой весьма сложную экономическую категорию. Остановимся на двух основных подходах к определению прибыли.

Выделяют бухгалтерскую и экономическую прибыль.

Бухгалтерская прибыль — это результат реализации товаров и услуг. Она определяется в соответствии с действующим законодательством по бухгалтерскому учету и указывается в отчете о прибылях и убытках как положительная разница между доходами, определяемыми как приращение совокупной стоимости активов организации, приводящее к увеличению собственного капитала, и расходами предприятия, определяемыми как снижение совокупной стоимости активов, приводящее к уменьшению собственного капитала, признаваемыми в отчетном периоде.

Обратите внимание!

Бухгалтерская прибыль как конечный финансовый результат выявляется за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций и оценки статей бухгалтерского баланса. Так как понятия доходов и расходов могут быть определены как по существу, так и количественно, то на практике чаще всего используется понятие бухгалтерской прибыли, позволяющее более обоснованно и реалистично определить прибыль предприятия.

Но, тем не менее, показатель бухгалтерской прибыли имеет ряд недостатков, основными из которых являются следующие:

• допущения различных подходов, используемые предприятиями при определении доходов и расходов, приводят к несопоставимости показателей прибыли;
• влияние инфляции не позволяет сравнивать показатели прибыли, определенные за разные отчетные периоды;
• бухгалтерская прибыль не отражает изменение капитала организации за отчетный период.

Стремление к оценке эффективности использования капитала компании привело к активному использованию, особенно в зарубежной практике, показателя экономической прибыли.

Экономическая прибыль — результат «работы» капитала, она характеризует прирост экономической стоимости предприятия. Она может быть определена как разность между рентабельностью инвестированного капитала и произведением средневзвешенной стоимости капитала на величину инвестированного капитала.

Обратите внимание!

Экономическая прибыль отличается от бухгалтерской прибыли тем, что при ее расчете учитывается стоимость не только уплаты процентов по заемным средствам, как при расчете бухгалтерской прибыли, но и использования всех долгосрочных и иных процентных обязательств. Таким образом, бухгалтерская прибыль превышает экономическую на величину альтернативных затрат, или затрат отвергнутых возможностей.

Именно экономическая прибыль является критерием эффективности использования ресурсов, так как ее положительное значение характеризует превышение заработанных средств над стоимостью используемых ресурсов.

С другой стороны, количественная оценка экономической прибыли весьма условна, так как существует вероятность субъективного подхода к выбору исходной базы для расчета. Кроме того, определение экономической прибыли весьма трудоемко. Это объясняется тем, что ее расчет осуществляется в основном для компаний, чьи акции торгуются на бирже, что позволяет получить данные об изменении капитала собственников.

Но, несмотря на различия между бухгалтерской и экономической прибылью, их следует использовать как взаимодополняющие показатели. Экономическая прибыль полезна для понимания сущности прибыли, бухгалтерская — для понимания логики и порядка ее практического расчета.

Прибыль предприятия выполняет ряд важнейших функций:

• служит критерием и показателем эффективности деятельности организации;
• выполняет стимулирующую функцию;
• служит источником формирования бюджетов различных уровней;
• служит источником развития предприятия и прироста акционерного капитала;
• выполняет социальную функцию.

Прибыль организации за финансовый год характеризует его финансовые результаты, которые отражаются системой взаимосвязанных отчетных показателей. Основные показатели финансовых результатов и механизм их формирования отражены в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках» бухгалтерской отчетности. На рис. 1 отражено формирование финансового результата путем вычитания из доходов организации ее расходов, что находит свое отражение в виде определенного показателя прибыли. Отправным моментом при расчете прибыли является выручка от продажи. В настоящее время в «Отчете о прибылях и убытках» выделяют следующие виды прибыли.

 

Рис. 1. Механизм формирования финансовых результатов деятельности предприятия

Остановимся подробнее на показателях прибыли.

Валовая прибыль определяется как разность между выручкой нетто от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без учета НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ, услуг. В себестоимость продукции при определении валовой прибыли включаются прямые затраты на сырье, материалы, оплату труда и начисления, а также косвенные общепроизводственные расходы. Прибыль брутто характеризует эффективность собственно производства (строительства, торговли).

Прибыль (убыток) от продаж является разностью между валовой прибылью и суммой коммерческих и управленческих расходов. Она характеризует эффективность основной деятельности предприятия, связанной с производством и реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг.

Прибыль (убыток) до налогообложения (бухгалтерская прибыль) складывается из прибыли от продаж и суммы прочих доходов (процентов к получению, доходов от участия в других организациях, прочих операционных и внереализационных доходов) за вычетом соответствующих расходов (процентов к уплате, прочих операционных и внереализационных расходов). Она характеризует финансовый результат от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов.

Обратите внимание!

Прибыль (убыток) до налогообложения является показателем эффективности всей хозяйственной деятельности организации.

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода определяется путем корректировки прибыли (убытка) до налогообложения на величину отложенных налоговых активов, отложенных налоговых обязательств и текущего налога на прибыль. Нераспределенная чистая прибыль является конечным финансовым результатом организации, определенным за отчетный период, уменьшенным на величину налогов и обязательств, уплачиваемых в соответствии с законодательством за счет прибыли. Показатель чистой прибыли, отражаемый в отчете о прибылях и убытках, соответствует показателю «нераспределенная прибыль», отражаемому в бухгалтерском балансе, но без учета всего времени работы предприятия.

Выделение тех или иных видов прибыли осуществляется, прежде всего, исходя из интересов лиц, имеющих отношение к предприятию. В деятельности предприятия заинтересованы различные группы лиц, которые можно сгруппировать следующим образом:

• собственники предприятия;
• работники предприятия, представленные управленческим персоналом;
• государство в лице налоговых органов;
• прочие лица (действующие и потенциальные контрагенты, поставщики, покупатели, банки).

Так, для собственников основным показателем является чистая прибыль. Для физических и юридических лиц, ссужающих деньги предприятию на долгосрочной основе и получающих свою долю в виде процентов по ссудам и займам, наибольший интерес представляет прибыль до вычета процентов и налогов (операционная прибыль). С позиции интересов государства основной финансовый показатель — прибыль до вычета налогов и обязательных платежей (прибыль до налогообложения).

Получая чистую прибыль, организация решает задачи ее распределения и использования. Распределение прибыли, остающейся в распоряжении организации, регламентируется ее учредительными документами, решением распорядительного органа или учетной политикой.

Так, предприятия могут создавать фонды накопления, потребления, социальной сферы, резервный фонд.

Под накоплением понимается направление прибыли на развитие предприятия, которое выражается в расширении производства, финансировании новых направлений деятельности. Прибыль, направляемая на накопление, увеличивает стоимость имущества организации.

При потреблении использование прибыли не предусматривает в дальнейшем получения предприятием доходов от вложений финансовых ресурсов. Другими словами, увеличение стоимости имущества предприятия не происходит. К потреблению относятся выплата дивидендов, финансирование расходов на содержание непроизводственной сферы. Если прибыль не используется на потребление, то она остается на предприятии как нераспределенная прибыль прошлых лет и тем самым увеличивает размер собственного капитала организации. Наличие нераспределенной прибыли отчасти свидетельствует о финансовой устойчивости организации и наличии источников для ее последующего развития.

Обратите внимание!

Особую роль в обеспечении финансовой безопасности акционерных обществ играет создание резервного фонда. Он используется предприятиями для резервирования средств по сомнительным долгам и под обесценение ценных бумаг, для выплаты дивидендов по привилегированным акциям.

Наличие и прирост резервного капитала обеспечивает увеличение собственности акционеров, характеризует готовность предприятия к риску, без которого невозможна предпринимательская деятельность.

Если же на предприятии фонды не создаются, то распределение чистой прибыли осуществляется на основе составления смет расходов, включая расходы на развитие производства, социальные нужды, материальное поощрение работников, благотворительные цели.

К расходам, связанным с развитием производства и финансируемым из прибыли, относятся расходы на научно-исследовательские, проектные, опытно-конструкторские и технологические работы; финансирование разработки и освоения новой продукции и технологических процессов; затраты на совершенствование технологии и организации производства, модернизации оборудования; затраты, связанные с техническим перевооружением и реконструкцией действующего производства, расширением и новым строительством; проведение природоохранных мероприятий. Сюда же относятся расходы по погашению долгосрочных кредитов банков и процентов по ним. Кроме этого накопленная прибыль может использоваться предприятием на приобретение различных финансовых активов, в качестве вкладов в уставные капиталы других организаций.

Распределение прибыли на социальные нужды включает в себя расходы по эксплуатации социально-бытовых объектов, находящихся на балансе предприятия, финансированию строительства объектов непроизводственного назначения, проведению оздоровительных и культурно-массовых мероприятий и т. п.

К затратам на материальное поощрение относятся единовременные поощрения за выполнение производственных заданий, выплата премий, расходы на оказание материальной помощи работникам, единовременные пособия ветеранам, пенсионерам, надбавки к пенсиям, компенсации работникам стоимости питания и др.

Для анализа использования чистой прибыли организации могут быть использованы следующие показатели.

Коэффициент капитализации чистой прибыли К_к, который показывает долю чистой прибыли, используемую на резервирование и накопление в общей сумме чистой прибыли:

К_к = Сумма резервного фонда и фонда накопления / Сумма чистой прибыли.

Коэффициент потребления К_п, который показывает долю чистой прибыли, используемую на потребление в общей сумме чистой прибыли:

К_п = Сумма фонда потребления / Сумма чистой прибыли.

Темп роста собственного капитала Т_ск, который показывает долю чистой прибыли, используемую на резервирование и накопление в стоимости собственного капитала предприятия:

Т_ск = Сумма резервного фонда и фонда накопления / Стоимость собственного капитала.

Продолжение следует.

А. И. Кучеренко,
доц. РЭА им. Г. В. Плеханова, канд. экон. наук

Как оформить и отразить в учете использование чистой прибыли

Чистую прибыль можно распределять только по решению собственников организации (участников, акционеров). Это правило распространяется как на ООО, так и на акционерные общества (подп. 3 п. 2 ст. 67.1, п. 4 ст. 66 ГК РФ).

Документальное оформление

В ООО решение о распределении чистой прибыли оформляется протоколом общего собрания участников (п. 1 ст. 28, п. 6 ст. 37 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Обязательных требований к протоколу общего собрания участников ООО в законодательстве нет. Но есть реквизиты, которые лучше указать. Это номер и дата протокола, место и дата проведения собрания, вопросы повестки дня, подписи участников.

В акционерном обществе оформляется протокол общего собрания акционеров. От протокола общего собрания участников ООО он отличается тем, что составляется в двух экземплярах и имеет обязательные реквизиты. Они перечислены в пункте 2 статьи 63 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ и пункте 4.29 Положения, утвержденного приказом ФСФР России от 2 февраля 2012 г. № 12-6/пз-н.

В обществах, созданных единственным учредителем, протоколы общих собраний не оформляются (ст. 39 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, п. 3 ст. 47 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ). Направления расходования чистой прибыли единственный учредитель определяет своим письменным решением.

Направления распределения

Направления распределения чистой прибыли могут быть обязательными и добровольными (т. е. по решению учредителей).

Обязательные отчисления производят только акционерные общества. За счет чистой прибыли они должны создавать резервный фонд (капитал). Ежегодно в резервный фонд (капитал) нужно направлять не менее 5 процентов от чистой прибыли. Отчисления могут быть прекращены, когда резервный фонд (капитал) достигнет размера, предусмотренного уставом акционерного общества. Минимальный размер резервного фонда (капитала) – 5 процентов от уставного капитала. Об этом сказано в пункте 1 статьи 35 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ.

ООО тоже может создавать резервный фонд (капитал), но оно не обязано это делать. Величину резервного фонда (капитала) и порядок его формирования общество определяет самостоятельно. Это следует из статьи 30 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ.

По решению учредителей организация может направить чистую прибыль:

– на выплату дивидендов;

– на увеличение уставного капитала.

Бухучет

В бухучете чистая прибыль, полученная по итогам года, отражается по кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Аналитический учет по этому счету организация организует самостоятельно. Например, с помощью субсчетов «Чистая прибыль», «Чистая прибыль, подлежащая распределению», «Использование чистой прибыли».

При формировании резервного капитала сделайте запись:

Дебет 84 Кредит 82

– направлена чистая прибыль на формирование резервного фонда (капитала) по нормативам, утвержденным уставом.

Начисление дивидендов (как годовых, так и промежуточных) отразите одной из следующих проводок:

Дебет 84 Кредит 75-2

– начислены дивиденды учредителю, который не является сотрудником организации;

Дебет 84 Кредит 70

– начислены дивиденды учредителю, который является сотрудником организации.

См. также порядок начисления и выплаты дивидендов

Если чистая прибыль направлена на покрытие убытков прошлых лет, никаких проводок делать не нужно. Ведь результат на счете 84 сложится автоматически. На данном счете может быть только нераспределенная прибыль или непокрытый убыток. Соответственно, к непокрытому убытку прошлых лет (Кредит счета 84) прибавляется прибыль отчетного года (Дебет счета 84). Таким образом, определяется сальдо по счету 84.

Учредители могут направить чистую прибыль на увеличение уставного капитала. Например, для повышения инвестиционной привлекательности организации. После того как изменение размера уставного капитала будет зарегистрировано, сделайте запись:

Дебет 84 Кредит 80

– отражено увеличение уставного капитала за счет чистой прибыли.

Если учредители хотят направить чистую прибыль на иные цели, например, на благотворительность или оплату путевок сотрудникам, отражать подобные расходы с использованием счета 84 нельзя. Это будут прочие расходы, которые также влияют на финансовый результат организации. Соответственно, такие расходы нужно отразить по дебету счета 91-2. Аналогичные разъяснения приведены в письмах Минфина России от 19 декабря 2008 г. № 07-05-06/260 и от 19 июня 2008 г. № 07-05-06/138.

Еще один момент. Допустим, в организации решили создать за счет чистой прибыли специальные фонды. Для учета их движения бухгалтер может вести аналитический учет по счету 84. А сами затраты отвечают определению расхода, которое приведено в ПБУ 10/99. Значит, необходимо использовать счет 91-2. Правильность данного подхода подтверждает Минфин России в рекомендациях из приложения к письму Минфина России от 6 февраля 2015 г. № 07-04-06/5027).

Ситуация: как отразить в бухучете использование чистой прибыли, полученной по итогам года, на приобретение имущества (основных средств, материалов и т. п.)?

Если организация направляет чистую прибыль на приобретение имущества (основных средств, материалов и т. п.), то ее использование отражайте в аналитическом учете счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Корреспонденция счетов для указанного случая в Плане счетов не предусмотрена. Контролировать наличие и расходование нераспределенной прибыли позволяет аналитический учет по счету 84. То есть в аналитическом учете можно разделять средства, использованные в качестве финансового обеспечения покупки нового имущества, и те средства, которые еще не использованы (письма Минфина России от 14 ноября 2012 г. № 07-02-12/60, от 21 марта 2011 г. № 07-02-06/31, Инструкция к плану счетов).

Соответственно, проводок по счету 84 делать не нужно. А сами расходы на покупку материалов (основных средств и пр.) отражайте в учете по общим правилам.

Подробнее об этом:

Списание невостребованных дивидендов

Ситуация: можно ли по истечении срока исковой давности списать невостребованные дивиденды на увеличение чистой прибыли?

Ответ: да, можно.

По общему правилу начисленные дивиденды должны быть выплачены акционеру (участнику) в течение срока, установленного решением общего собрания учредителей (участников). Этот срок не должен превышать 60 дней со дня принятия решения о выплате дивидендов.

Если дивиденды не выплачены, акционер (участник) имеет право в течение трех лет обратиться к обществу с требованием об их уплате. Трехлетний срок отсчитывается с даты, когда истек период для выплаты дивидендов. При этом уставом общества может быть предусмотрен и более продолжительный срок, но не более пяти лет. По истечении установленного срока невостребованные акционером дивиденды восстанавливаются в составе чистой прибыли организации.

Такой порядок установлен пунктом 5 статьи 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ и пунктом 3 статьи 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ.

Восстановление невостребованных дивидендов отразите проводкой:

Дебет 75-2 Кредит 84 субсчет «Чистая прибыль»

– восстановлены невостребованные дивиденды в составе чистой прибыли.

Правильность данного подхода подтверждена в рекомендациях из письма Минфина России от 27 января 2012 г. № 07-02-18/01.

При расчете налога на прибыль невостребованные акционерами дивиденды, восстановленные в составе прибыли, включаются в состав доходов, не учитываемых при налогообложении (подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Что такое чистая прибыль? — Важность, формула и пример расчета

Объем продаж бизнеса, наряду с чистой прибылью, служит мощным показателем его операционного успеха. Тем не менее, владельцы бизнеса, финансовые аналитики и инвесторы также используют другие финансовые показатели для оценки финансового состояния организации.

Что такое чистая прибыль?

Чистая прибыль компании также известна как ее чистая прибыль, чистая прибыль или чистая прибыль. Он отражает финансовое положение компании после того, как все ее расходы были оплачены из общей выручки.

Примечательно, что он учитывает все финансовые операции фирмы, кроме уплаты налогов. На основе этой фундаментальной концепции владельцы бизнеса могут избежать просчетов и разработать разумные финансовые стратегии.

Обычно чистая прибыль в балансе регистрируется в нижней строке финансового отчета.

Как рассчитывается чистая прибыль?

Как упоминалось ранее, он показывает сумму продаж после вычитания из общей выручки компании.

• Эксплуатационные расходы
• Налог
• Проценты
• Дивиденды по привилегированным акциям

Примечательно, что общая выручка описывается как общая сумма продаж за вычетом скидок и возвратов. С другой стороны, операционные расходы и накладные расходы также включают стоимость продажи и доставки продукта.

Формула чистой прибыли выражается как —

Чистая прибыль = Общий доход — Общие расходы

Инвестировать в акции теперь очень просто

ОТКРЫТЬ ДЕМАТСКИЙ СЧЕТ

Для расчета чистой прибыли компании ее общие расходы вычитаются из общего дохода, который она генерирует.

Пример расчета

Ниже приводится выдержка из отчета о прибылях и убытках PQR Industries Limited по состоянию на 30 марта 2019 года. Посмотрите ниже, чтобы лучше понять компоненты формулы чистой прибыли.

Особые	Сумма (Rs)
Итого выручка	5,66,97,60,000
Себестоимость	4,41,78,60,000
Валовая прибыль	1,25,19,00,000
Итого операционные расходы	60,88,30,000
Процентные расходы	15,24,70,000
Расходы по налогу на прибыль	15,39,00,000
Износ и амортизация	20,93,40,000
Чистая прибыль	329,33,20,000

Чистая прибыль = рупий.[4417860000 (608830000 + 152470000 + 153

0 + 20,93,40,000)

= рупий 3293320000

Важность чистой прибыли

Помимо указания на успех коммерческого предприятия, он также раскрывает способность фирмы выплачивать долги и реинвестировать.

Помимо этого, чистая прибыль оказывается полезной в этом отношении —

1. Собственникам: помогает рассчитать сумму налога, которую необходимо уплатить.
2. Для кредиторов: кредиторы используют чистую прибыль компании, чтобы оценить ее платежеспособность, прежде чем санкционировать выдачу ссуды.
3. Для конкурентов: современники компании с ограниченной ответственностью могут получить доступ к подробной информации о чистой прибыли, чтобы лучше понять свою прибыльность и эффективность.
4. Для инвесторов и акционеров: они оценивают способность фирмы приносить доход на основе ее чистой прибыли. У устойчивой фирмы больше возможностей для привлечения потенциальных инвесторов и акционеров.

Поскольку это считается полезным для роста фирмы, владельцы бизнеса всегда стараются улучшить его.Увеличение объема продаж и сокращение накладных расходов являются одними из проверенных способов увеличения чистой прибыли коммерческой фирмы.

Коэффициент чистой прибыли

Лучше всего его можно описать как финансовый коэффициент, который помогает рассчитать процент прибыли фирмы от ее совокупного дохода. Как правило, он оказывается полезным при измерении чистой прибыли компании на единицу полученного дохода.

Проще говоря, маржа чистой прибыли эквивалентна чистой прибыли, деленной на общий полученный доход.Формула коэффициента чистой прибыли или коэффициента чистой прибыли выражается как —

.

Коэффициент маржи чистой прибыли = чистая прибыль / выручка

Инвесторы, акционеры и владельцы бизнеса могут анализировать маржу чистой прибыли фирмы, чтобы эффективно анализировать тенденции ее роста.

Чистая прибыль большой и маленькой компании, как правило, сильно различается. Тем не менее, можно облегчить лучшее сравнение их показателей, проведя анализ их коэффициента чистой прибыли.

Пример расчета

Давайте возьмем пример PQR Private Limited и MNG Private Limited, чтобы узнать, как рассчитывается маржа чистой прибыли.

Отчет о прибылях и убытках PQR Private Limited

Сведения	Сумма (рупий)
Общая выручка	100 000
Себестоимость проданной продукции	20000
Валовая прибыль	80000
Итого операционные расходы	20000
Операционная прибыль	60000
Процентные расходы	500
Налоговые расходы	2500
Чистая прибыль	37000

Маржа чистой прибыли PQR = (Чистая прибыль / Выручка) x100

= (37000/100000) x100

= 37%

Отчет о прибылях и убытках MNG Private Limited

Сведения	Сумма (рупий.)
Общая выручка	250000
Себестоимость проданной продукции	35000
Валовая прибыль	215000
Итого операционные расходы	65000
Операционная прибыль	150000
Процентные расходы	1000
Налоговые расходы	6000
Чистая прибыль	143000

Маржа чистой прибыли MNG = (Чистая прибыль / Выручка) x100

= (143000/250000) x100

= 57%

Таким образом, установлено, что маржа MNG Private Limited выше.

Чистая прибыль по сравнению с валовой прибылью

Как чистая прибыль, так и валовая прибыль играют важную роль в финансовом учете и тесно связаны друг с другом. Совместно они несут ответственность за определение и ведение точной финансовой отчетности компании.

Например, чистая и валовая прибыль помогают анализировать финансовое состояние фирмы. Следовательно, владельцам компаний необходимо понимать их и их точку зрения.

Для начала владельцы бизнеса и инвесторы должны четко понимать значение валовой прибыли и чистой прибыли.

Например, валовая прибыль — это прибыль, остающаяся у компании после вычета прямых затрат из ее чистых продаж. Кроме того, валовая прибыль служит временной оценкой дохода фирмы и помогает снизить дополнительные расходы.

С другой стороны, избыточная прибыль, оставшаяся у компании после уплаты налогов, процентов и операционных налогов, относится к сфере чистой прибыли. Он также пригодится для анализа устойчивой прибыльности компании, помогая рассчитать размер чистой прибыли.

Формула чистой прибыли

| Калькулятор

Чистая прибыль, также называемая чистой прибылью, — это расчет, который измеряет сумму общих доходов, превышающую общие расходы. Другими словами, он показывает, сколько доходов остается после оплаты всех расходов. Это сумма денег, которую компания может сэкономить на черный день, потратить на погашение долга, инвестировать в новые проекты или распределить среди акционеров. Многие люди называют это измерение чистой прибылью, потому что оно обычно указывается в нижней части отчета о прибылях и убытках.

Инвесторы, кредиторы и руководство компании склонны сосредотачиваться на расчете чистой прибыли, потому что это хороший показатель финансового положения компании и способности эффективно управлять активами. Инвесторам, что нужно знать, что их вложения будут продолжать расти и что у компании будет достаточно денег, чтобы выплатить им дивиденды. Кредиторы хотят знать, является ли компания финансово устойчивой и способной ли успешно погасить свой долг. Руководство компании обычно заботится как об инвесторах, так и о кредитных проблемах, а также о способности компании выплачивать заработную плату и бонусы.

Итак, мы установили, что это важный показатель, но что такое чистая прибыль?

---

Формула

Формула чистой прибыли рассчитывается путем вычитания общих расходов из общих доходов. Многие учебники разбивают расходы на подкатегории, такие как стоимость проданных товаров, операционные расходы, проценты и налоги, но это не имеет значения. В этой формуле используются все доходы и все расходы.

Как видите, уравнение чистого дохода довольно простое.Он измеряет превышение доходов над общими расходами. Таким образом, инвесторы, кредиторы и руководство могут увидеть, насколько эффективно компания приносила прибыль.

Вы можете увидеть, что формула чистой прибыли еще дальше, посмотрев отчет о прибылях и убытках. Например, если вы не знаете, каковы общие доходы компании, вот как рассчитать чистую прибыль, используя валовую прибыль вместо общих доходов.

Поскольку валовая прибыль — это просто общая выручка за вычетом стоимости проданных товаров, вы можете заменить ее выручкой.Только помните, что нельзя дважды вычитать стоимость проданных товаров. Это довольно простое уравнение, поэтому вам не нужен калькулятор чистой прибыли, чтобы его вычислить.

---

Пример

Давайте посмотрим на простое уравнение для этого примера чистой прибыли. Аарон владеет компанией, занимающейся базами данных и серверными технологиями, которая работает у него дома. Он управляет данными, безопасностью и серверами многих медицинских компаний, которые требуют строгого соблюдения федеральных правил. Таким образом, Аарон может получать большую прибыль, сохраняя при этом низкие расходы.Вот список статей его отчета о прибылях и убытках за год.

• Выручка 200 000 долл. США
• Расходы на компьютер $ 10 000
• Заработная плата 50 000 долларов
• Коммунальные услуги 5 000 долл. США
• Налоги 2,500 $

Аарон рассчитал бы свой годовой чистый доход, вычтя общие расходы (67 500 долларов) из общего дохода.

Поскольку доходы Аарона превышают его расходы, он покажет прибыль в размере 132 500 долларов. Однако, если бы Аарон получил только 50 000 долларов дохода за год, у него не было бы отрицательной прибыли.Вместо этого он получил бы чистый убыток в размере 17 500 долларов. Определение чистой прибыли противоречит концепции отрицательной прибыли. Если компания теряет деньги, это классифицируется как убыток. Если компания зарабатывает деньги, это считается доходом или прибылью.

---

Анализ

Чистая прибыль — один из основных показателей бухгалтерского учета и финансов. Очевидно, что более высокая прибыль почти всегда предпочтительнее более низкой. Компании могут использовать более высокую прибыль для реинвестирования в новое оборудование, погашения долгов и даже для выплат акционерам, но более высокая прибыль не всегда благоприятна.

Поскольку корпорации платят налоги на свою прибыль, было бы разумно, чтобы руководство попыталось минимизировать прибыль на налоговой основе, чтобы уменьшить налогооблагаемую прибыль. Вот почему у многих компаний есть книга по корректировке налогов в конце каждого года. Им необходимо скорректировать свой бухгалтерский доход, чтобы отразить определенные налоговые возможности, которыми они пользуются. Например, некоторые компании могут использовать LIFO для налоговых целей и FIFO для бухгалтерских целей, чтобы уменьшить доход, указанный в налоговой декларации.Ускоренная амортизация также используется по той же причине.

И наоборот, многие компании должны ежегодно получать определенную прибыль, чтобы поддерживать условия кредитного соглашения со своими кредиторами. Эти заветы представляют собой проблему. С одной стороны, руководство хочет показывать меньшую прибыль, чтобы снизить налоги. С другой стороны, они должны показывать больше прибыли, чтобы соответствовать требованиям кредитора. Здесь можно манипулировать доходами и чистой прибылью. Некоторые правила признания выручки могут применяться свободно, чтобы оправдать ожидания руководства.Вот почему важно читать сноски к финансовой отчетности и понимать, какие измерения использовались и как найти чистую прибыль в финансовой отчетности.

---

Разница между валовой прибылью и чистой прибылью

Время чтения: 4 минуты

Прибыль — это деньги, которые приносит бизнес. Сравнение текущей прибыли с прибылью за предыдущие отчетные периоды поможет вам понять рост бизнеса.
Чтобы составлять точную финансовую отчетность и контролировать финансовое состояние своего бизнеса, вы должны понимать два типа прибыли: валовая прибыль и чистая прибыль.

Что такое валовая прибыль?

Валовая прибыль — это прибыль, которую предприятие получает после вычета всех затрат, связанных с производством и продажей его продуктов или услуг. Вы можете рассчитать валовую прибыль, вычтя стоимость проданных товаров (COGS) из общего объема продаж.

При расчете общих продаж включите все товары, проданные за финансовый период, но исключите продажи основных средств, таких как здания или оборудование.

Что вам говорит валовая прибыль?

Валовая прибыль — это показатель того, насколько эффективно предприятие использует рабочую силу и материалы для производства товаров или предложения услуг клиентам.Это важный показатель при проверке прибыльности и финансовых показателей бизнеса.

Валовая прибыль поможет вам понять затраты, необходимые для получения дохода. Когда стоимость проданных товаров (COGS) увеличивается, величина валовой прибыли уменьшается, поэтому у вас остается меньше денег для покрытия операционных расходов. Когда значение COGS уменьшается, прибыль увеличивается, а это означает, что у вас будет больше денег, которые можно потратить на свои бизнес-операции.

Что такое чистая прибыль?

Чистая прибыль — это сумма денег, которую ваша компания зарабатывает после вычета всех операционных, процентных и налоговых расходов за определенный период времени.Чтобы получить это значение, вам необходимо знать валовую прибыль компании. Если значение чистой прибыли отрицательное, то это называется чистым убытком.

О чем вам говорит чистая прибыль?

Чистая прибыль — еще один важный параметр, определяющий финансовое здоровье вашего бизнеса. Он показывает, может ли бизнес зарабатывать больше, чем он тратит. Вы можете использовать свою чистую прибыль, чтобы решить, когда и как работать над расширением вашего бизнеса, а когда сокращать расходы.

Для владельца бизнеса важно знать разницу между прибылью и рентабельностью.Прибыль — это абсолютное число, равное выручке за вычетом расходов. С другой стороны, прибыльность — это относительное число (процент), которое равно соотношению между прибылью и доходом.

Прибыльность — это мера эффективности, полезная для определения успеха или неудачи бизнеса.

Чистая прибыль говорит вам о прибыльности вашего бизнеса. Знание того же дает несколько преимуществ для бизнеса.

Большинство государственных и налоговых форм требуют, чтобы вы декларировали чистую прибыль.На основе вашей чистой прибыли финансовые учреждения, такие как банки, решают, выдавать ссуду или нет. Это верно, потому что чистая прибыль — это обычное поле, которое можно найти в налоговых формах предприятий. Кроме того, кредиторы и инвесторы смотрят на чистую прибыль вашей компании, чтобы проверить, есть ли у вас возможность выплатить свои будущие долги.

Важность знания разницы между валовой прибылью и чистой прибылью

Чистая прибыль больше говорит вашим кредиторам о состоянии вашего бизнеса и имеющихся денежных средствах, чем валовая прибыль.Когда инвесторы хотят инвестировать в вашу компанию, они будут ссылаться на чистую прибыль вашего бизнеса, чтобы проверить, стоит ли вкладывать их деньги.

Понимание тенденций валовой прибыли, с другой стороны, может помочь вам найти способы минимизировать стоимость проданных товаров или поднять цены на вашу продукцию. А если ваша валовая прибыль меньше чистой прибыли, то вы знаете, что вам нужно найти способ сократить свои расходы.

Вам необходимо знать правильные значения валовой и чистой прибыли, чтобы составить отчет о прибылях и убытках: финансовый отчет, отражающий состояние вашего бизнеса.Незнание разницы между ними может привести к получению неточных финансовых документов, представляющих нереалистичную картину вашего бизнеса. Три основных финансовых документа помогают руководству принимать важные бизнес-решения, поэтому, если они показывают неверную информацию о прибыли, это повлияет на их принятие решений.

Как рассчитать валовую и чистую прибыль?

Вы можете рассчитать как брутто, так и чистую прибыль, используя отчет о прибылях и убытках. В отчете о прибылях и убытках указывается общая выручка вашей компании и стоимость проданных товаров, за которыми следуют операционные расходы, проценты и налоги.

В следующем примере мы смотрим на годовой отчет о прибылях и убытках компании Excel Technologies за 2018 год. Компания фиксирует общий доход в размере 200 000 долларов США.

Валовая прибыль = Общая выручка — Себестоимость проданных товаров

= 200 000–50 000 = 150 000

Успешные предприятия показывают положительное значение валовой прибыли. Деньги, учитываемые как валовая прибыль, используются для покрытия накладных расходов и налога на прибыль.

Для расчета чистой прибыли необходимо сначала сложить все операционные расходы.Затем вы складываете общие операционные расходы, включая проценты и налоги, и вычитаете их из валовой прибыли. В приведенном выше примере общие операционные расходы, включая налоги и проценты, составляют 110 000 долларов.

Чистая прибыль = Валовая прибыль — Расходы

= 150 000 — 110 000 = 40 000 9000 3

Когда величина чистой прибыли положительна, владельцы бизнеса могут платить себе и своим партнерам после оплаты своих расходов.

Когда значение чистой прибыли отрицательное, это называется чистым убытком.Обычно это происходит в случае новых предприятий, которые не зарабатывают достаточно, чтобы покрыть свои накладные расходы или налоги на прибыль. В таких случаях отслеживайте каждый тип расходов, чтобы можно было найти области, которые можно сократить, не жертвуя операциями и эффективностью компании. Чтобы избежать чистых убытков после уплаты налогов, компания должна отслеживать расходы, составляя бюджет, который включает потенциальные налоговые платежи в год. Это поможет им разработать цели продаж, соответствующие их финансовым потребностям.

Валовая прибыль и чистая прибыль — Сравнительная таблица

Вот краткий обзор разницы между валовой и чистой прибылью:

Еда на вынос

Чистая прибыль отражает сумму денег, которая у вас остается после оплаты всех допустимых коммерческих расходов, а валовая прибыль — это сумма денег, которая у вас остается после вычета стоимости проданных товаров из выручки.Чтобы получить чистую прибыль, вам необходимо рассчитать валовую прибыль. Как только вы узнаете правильные значения вашей валовой и чистой прибыли, вы можете составить отчет о прибылях и убытках. Валовая прибыль и чистая прибыль взаимозависимы, поэтому расчет правильных значений важен. Это позволит вести записи и поможет определить, эффективно ли работает ваш бизнес.

Используя Zoho Books, вы можете легко создавать в режиме реального времени обзорные отчеты о бизнесе, такие как отчеты о прибылях и убытках, для оценки значений валовой и чистой прибыли.Попробуйте наше программное обеспечение для облачного бухгалтерского учета бесплатно, чтобы узнать, как оно поможет вам создавать и поддерживать свои записи при эффективном выполнении деловых операций.

Валовая прибыль по сравнению с Чистая прибыль | Малый бизнес

Патрик Глисон, доктор философии, Обновлено 12 февраля 2019 г.

Валовая прибыль и чистая прибыль являются законными условиями бухгалтерского учета — не то чтобы одно лучше другого. Но при управлении малым бизнесом важно твердо помнить о различиях между этими двумя концепциями.

Валовая прибыль — это разница между деньгами, которые вы получаете от продажи товаров, и стоимостью этих товаров. Он не включает ряд статей, которые вы обычно вычитаете из валовой прибыли, чтобы получить чистую прибыль. Каждый термин говорит вам что-то о вашем бизнесе, что вы захотите узнать.

Расчет валовой прибыли

Вы продаете виджет за 10 долларов. Виджет стоит 4 доллара. Итак, уравнение для определения вашей валовой прибыли выглядит следующим образом: у вас есть 10 долларов, но затем вы вычитаете 4 доллара, чтобы получить 6 долларов.6 долларов — это ваша валовая прибыль. Чтобы формализовать эту концепцию, логика такова: валовая прибыль равна выручке за вычетом стоимости проданных товаров. Стоимость проданных товаров часто обозначается аббревиатурой COGS.

Описанная здесь продажа виджетов действительна — на самом деле валовая прибыль составляет 6 долларов — но это упрощенно. Представьте, например, что вы не купили виджет. Вы действительно сделали это в своем магазине. Допустим, материалы, из которых вы его сделали, обошлись вам в 1 доллар, а вы продали виджет за 10 долларов.В таком случае ваша валовая прибыль составляет 9 долларов? Нет, потому что вы потратили деньги на создание виджета — это часть расходов. Вам также нужно будет включить почасовые затраты на работу по созданию виджета, а также любые комиссионные, которые вы заплатили за продажу виджета, а также любые комиссии по кредитной карте.

Что входит в стоимость проданных товаров?

Ну, а как насчет квартплаты? Это тоже цена. Вы можете быть удивлены, узнав , что вы не удерживаете арендную плату. Причина, по которой вы не делаете этого, говорит о фундаментальной разнице между затратами, включенными в COGS, и другими бизнес-расходами, которые не включены.

В COGS включаются любые затраты, которые зависят от производства или продаж. Но постоянные затраты не включены, включая арендную плату, которая остается неизменной, независимо от того, работаете ли ваша производственная линия 60 часов в неделю или нет вообще.

Факторы валовой прибыли в прямых затратах, а не косвенных затратах

Итак, подведем итог: валовая прибыль — это доход, полученный от продаж (или услуг — независимо от того, за что вам платят клиенты) за вычетом прямых затрат, связанных с покупкой, производством, продажей. или отправка продукта вашему покупателю.Он всегда исключает определенные постоянные затраты, в том числе арендную плату.

Определение чистой прибыли

Чистая прибыль — это валовая прибыль за вычетом постоянных затрат. Чтобы определить чистую прибыль, вы начинаете со значения валовой прибыли, затем вычитаете фиксированные затраты, среди которых следующие:

• Аренда.
• Заработная плата, выплачиваемая сотрудникам: это фиксированные расходы, поскольку предположительно сотрудникам, получающим зарплату, выплачивается одинаковая сумма денег каждый месяц независимо от того, сколько виджетов вы продаете — например, наемный бухгалтер.
• Налоги на имущество. Потому что, опять же, они одинаковы независимо от того, сколько виджетов вы продали.
• Коммунальные услуги. Хотя можно утверждать, что, например, ваши затраты на электроэнергию могут в некоторой степени возрасти с производством, обычное бухгалтерское определение состоит в том, что, поскольку они в основном фиксированные, более целесообразно включать в постоянные затраты.
• Страхование.
• Гонорары, выплачиваемые профессионалам, например юристам или CPAs.
• Амортизация.Обе эти затраты предназначены для отражения постепенной девальвации активов. Амортизация — это термин, используемый для отражения постепенного уменьшения стоимости нематериальных активов — патента на лекарство или патента на кран нового типа; Амортизация — это то же постепенное уменьшение стоимости, но для физического актива — например, служебного автомобиля или производственного оборудования.
  

Зачем нужны расчеты чистой и валовой прибыли

В каком-то смысле валовая прибыль может не быть вашей «реальной» прибылью, но вам все равно нужно рассчитать ее, чтобы вы могли отслеживать, как идет ваш бизнес.Во-первых, , потому что вы получаете чистую прибыль, вычитая эти дополнительные фиксированные расходы из валовой прибыли. Но, что важно, валовая прибыль дает вам ценную информацию о том, насколько успешно развивается ваш бизнес.

Например, ваша валовая прибыль может увеличиваться, но ваша чистая прибыль уменьшается. Это плохо? Возможно, но не обязательно. Если ваши продажи неуклонно растут, может наступить момент, когда вам нужно будет переехать в более крупные помещения. Это повлечет за собой не только более высокую арендную плату, но и все расходы, связанные с переездом.

Результатом, вероятно, будет относительно короткое падение чистой прибыли. Однако в данном случае показатель, показывающий, насколько хорошо у вас дела, — это валовая прибыль, отражающая рост ваших продаж. В период продаж, следующий за периодом, в течение которого вы совершили переезд, некоторые расходы, такие как затраты на переезд, которые вы уже оплатили, больше не будут снижать чистую прибыль. Хотя более высокая арендная плата в ваших новых кварталах сохраняется, большие кварталы позволяют вам еще больше увеличить производство, увеличивая валовую прибыль, что в конечном итоге также приведет к увеличению чистой прибыли.

Чистая прибыль может указывать на проблемы бизнеса

С другой стороны, в различных обстоятельствах чистая прибыль может рассказать правду. Например, если ваши продажи растут медленно, но ваши постоянные затраты растут быстрее, результатом будет падение чистой прибыли, что в данном случае указывает на реальную проблему, которую можно решить, увеличив ваши продажи более быстрыми темпами. ставка, делая что-то, чтобы ограничить ваши постоянные затраты, или сочетая и то и другое.

Определение вашей прибыли

Получение прибыли — одна из важнейших целей бизнеса.Расчет вашей прибыли может не только помочь вам определить уровень вашего успеха, но и предоставить информацию о том, где ваш бизнес зарабатывает деньги и где вы их тратите.

Вы можете рассчитать прибыль своего бизнеса, вычтя общие расходы из общего дохода. Чтобы определить, каковы доходы и расходы, начните с выбора периода времени, который вы хотите изучить. Компании обычно изучают двенадцатимесячный период, например с 1 января по 31 декабря или с 1 июля по 30 июня.

Выбор зависит от:

• характер вашего бизнеса
• ваши личные предпочтения
• возможные налоговые соображения

Ведение точных, актуальных и простых в использовании записей имеет важное значение для точного подсчета вашей прибыли.

РАСЧЕТ ОБЩЕЙ ДОХОДЫ

Чтобы определить, каковы были ваши общие доходы за исследуемый период, примите во внимание следующие моменты:

• Какова сумма валового дохода от проданных продуктов или услуг? (Валовые продажи)
• Какое количество товаров было возвращено / начислено вашим клиентам?
• Какая сумма скидок предоставляется вашим покупателям и сотрудникам? (Скидки)
• Какова сумма чистых продаж продуктов и услуг? (Чистые продажи — это ваши валовые продажи за вычетом возвратов, отказов и скидок.)
• Какова сумма дохода из других источников, таких как проценты по банковским вкладам, дивиденды по ценным бумагам или аренда имущества, сданного в аренду другим лицам? (Внеоперационная прибыль)
• Какова сумма общего дохода? (Ваш общий доход — это ваши чистые продажи плюс внереализационный доход.)

РАСЧЕТ ОБЩИХ РАСХОДОВ

Расходы — это стоимость проданных продуктов и услуг, использованных в процессе продажи продуктов или услуг. Некоторые общие расходы для бизнеса:

• Стоимость проданных продуктов (Стоимость проданных продуктов — это ваши начальные запасы плюс ваши покупки минус конечные запасы.)
• заработная плата и оклады (включая вашу собственную по фактической ставке, которую вы должны были бы платить кому-то другому за выполнение вашей работы)
• аренда
• коммунальные услуги (электричество, газ, телефон, вода и др.)
• расходы на присутствие в сети (интернет-магазины, хостинг сайтов, регистрация доменного имени)
• расходы на доставку
• страховка
• расходы на рекламу и продвижение
• техническое обслуживание
• Амортизация (снижение стоимости активов и распределение стоимости активов по периодам времени их использования)
• налоги и лицензии
• проценты по причитающимся суммам
• безнадежная задолженность (убыток для бизнеса, который классифицируется как расход, поскольку долг не может быть взыскан)
• профессиональная помощь (бухгалтер, юрист, специалист по информационным технологиям и др.))

Понимание ваших расходов — это первый шаг к их контролю и увеличению вашей прибыли. После того, как вы подсчитали свои расходы, вычтите общую сумму из общего дохода, и эта цифра и будет прибылью, полученной вашим бизнесом за период, который вы изучали.

(Источник: Canada Business Ontario)

Что такое чистая прибыль? Определение и примеры

Чистая прибыль, также называемая чистой прибылью, чистой прибылью и неформально «чистой прибылью», рассчитывается путем сложения общих расходов бизнеса и вычитания их из его доходов — это показывает, что компания либо заработала, либо потеряла за определенный период. отчетный период, который может составлять один месяц, один квартал, шесть месяцев или один год.

Чистая прибыль компании, организации или любого физического или юридического лица, занимающегося бизнесом, — это прибыль после вычета операционных расходов и всех других расходов, включая амортизацию, проценты и налоги, из общей выручки.

Если общие расходы и сборы превышают выручку, бизнес несет чистый убыток, если расходы и сборы меньше общего дохода, он получил чистую прибыль. Расходы — это то, что тратит компания.

Чистая прибыль — это то, что остается после того, как все затраты бизнеса сложены и вычтены из его выручки от продаж.

Синоним чистой прибыли «чистая прибыль» является результатом традиционного внешнего вида отчета о прибылях и убытках, который показывает все распределенные расходы и доходы за данный отчетный период с итоговой суммой в нижней строке отчета.

Чистая прибыль составляет часть отчета о прибылях и убытках предприятия . В отчете о прибылях и убытках перечисляются продажи и расходы за прошлый отчетный период, которые привели к возникновению текущей прибыли или убытка, и указывается, что можно было бы сделать для улучшения результатов.В отличие от баланса, отчет о прибылях и убытках описывает, что произошло за месяц, квартал или 12 месяцев.

Чистая прибыль (чистая прибыль) увеличивает акционерный капитал от деятельности предприятия.

Чистая прибыль обычно учитывается с учетом уплаченного налога

Определения чистой прибыли в разных странах могут незначительно отличаться. Это не всегда одно и то же значение в Великобритании и США, где чистая прибыль обычно связана с чистой прибылью или прибылью после уплаты налогов.

В Великобритании чистая прибыль может быть известна как «прибыль, относящаяся к акционерам». Однако с глобализацией есть много совпадений, и любые различия, которые раньше существовали, постепенно исчезают.

Понятие денег, бизнеса, прибыли и убытка не знает границ.

Чтобы преодолеть любую двусмысленность в отношении налогообложения, многие журналы и компании указывают эту цифру как «чистая прибыль до налогообложения» или PBT.

Согласно словарю Financial Times «», чистая прибыль составляет:

«Прибыль компании после операционных расходов и всех других расходов, включая налоги, проценты и амортизацию, была вычтена из общей выручки.Также называется чистой прибылью или чистой прибылью. Если расходы и сборы превышают выручку, компания несет чистый убыток ».

Чистая прибыль по сравнению с валовой прибылью

Валовая прибыль — это выручка от продаж за вычетом стоимости проданных товаров.

Чистая прибыль может иметь несколько значений. Большинство людей полагает, что это означает выручку за вычетом всех расходов, включая стоимость проданных товаров, административные и коммерческие расходы (коммерческие, общие и административные), внереализационные расходы и, в большинстве случаев, после уплаты налога на прибыль.

Прибыль или прибыль?

Если вы введете это слово в Google, обычно встречаются оба термина — прибыль и прибыль. Так в чем разница или какой из них правильный?

Технически прибыль известна как неисчислимое существительное, как и слово вода — мы говорим «много / меньше воды», а не «много / меньше воды» (если мы не сравниваем разные типы, такие как минеральная вода, водопроводная вода, морская вода, речная вода и др.).

Итак, если вы говорите о разных типах прибыли, вам нужно добавить букву «s» в конце.Например, «Прибыль от продажи различных продуктов в нашей компании в этом году была впечатляющей, за исключением смартфонов». Это означает прибыль от ноутбуков, прибыль от маршрутизаторов, прибыль от беспроводных клавиатур и прибыль от компьютерной периферии, но не от смартфонов — эта фраза сравнивает разные типы.

Тем не менее, исчисляемая форма множественного числа также обычно используется, когда можно было бы ожидать только исчисляемую форму единственного числа. По обе стороны Атлантики прибыль и прибыль используются взаимозаменяемо, возможно, в Соединенном Королевстве немного больше.Таким образом, даже несмотря на то, что технически «прибыль» неисчислимое слово, оно обычно используется как исчисляемое.

Ниже приведены некоторые примеры прибыли и прибыли, используемые в предложениях:

— «Прибыль в этом году улучшилась по сравнению с прошлым годом».

— «Как мы ожидаем получить прибыль после такого масштабного повышения налогов?»

— «Наша прибыль от грузовых автомобилей была использована для расширения нашего аэрокосмического подразделения».

— «John Doe Inc. получила прибыль в размере 30 миллионов долларов в этом году».

— «Фильм« Аватар »принес рекордную прибыль в 2009 году.”

Чистая прибыль Определение | Bankrate.com

Что такое чистая прибыль?

Чистая прибыль — также называемая чистой прибылью, чистой прибылью или чистой прибылью — это сумма, которую физическое лицо зарабатывает после вычета налогов и других вычетов из валовой прибыли. Для бизнеса чистая прибыль — это сумма выручки, оставшаяся после вычета всех расходов, налогов и затрат.

Более глубокое определение

Чистый доход — это общая сумма, которую человек зарабатывает за определенный период от всей налогооблагаемой заработной платы, чаевых и инвестиционного дохода, такого как дивиденды и проценты.Эта сумма рассчитывается после вычета налогов на прибыль; Налоги на социальное обеспечение, включая Medicare и Medicaid, также известные как налог Федерального закона о страховых взносах (FICA); выплаты по страхованию здоровья; взносы на пенсионный счет, например 401 (k); а также любые юридические обязательства, такие как увеличение заработной платы, выплаты по кредиту или алименты.

Для физического лица чистая прибыль рассчитывается с использованием следующего уравнения:

Общая заработанная сумма (валовой доход) — удержания из зарплаты = чистый доход.

Для бизнеса чистая прибыль равна сумме, остающейся после вычитания всех затрат и расходов из выручки. Публично торгуемые компании используют чистую прибыль для расчета своей прибыли на акцию (EPS). В бизнесе чистая прибыль также называется чистой прибылью, поскольку она отображается как последняя статья в отчете о прибылях и убытках.

Чистая прибыль компании используется инвесторами и акционерами, когда они определяют состояние своих инвестиций, а также банками при определении права компании на получение ссуды.Низкая или даже отрицательная чистая прибыль приводит к значительному падению стоимости акций компании.

Мешает ли вам расплатиться по кредитным картам ваш чистый доход? Кредитная карта с переводом баланса может помочь вам контролировать ситуацию.

Пример чистой прибыли

Джейсон — сотрудник BusinessCorp. В его трудовом договоре указано, что ему будут платить 40 000 долларов в год, разделенных на 24 зарплаты. Федеральный подоходный налог и налог штата в сочетании с налогом FICA составляют ровно 350 долларов на зарплату.Он также платит взнос в размере 40 долларов на медицинское страхование из каждой зарплаты. Его валовой доход составляет 1666,67 долларов, поэтому, чтобы найти свой чистый доход, Джейсон вычитает из этой суммы 350 и 40 долларов, получая 1276,67 долларов чистой прибыли на зарплату, или 30 640 долларов в год.

.