Как аванс показать в 6 ндфл – Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)?

как отразить, пример заполнения отчета и отражение зарплаты за первую половину месяца, нужно ли показывать?

Авансом называют заработную плату, выплаченную за первую часть расчетного месяца. Как известно, законодательство требует разбивать выплату по зарплате на две части, одна из них выплачивается в текущем периоде, вторая в начале следующего.

При заполнении 6-НДФЛ у работодателей возникает резонный вопрос, нужно ли выплату зарплаты за первую половину указывать в отчете, в каких строках расчета ее нужно показать, а в каких нет.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам: +7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ +7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе. Это быстро и бесплатно!

Нужно ли показывать выплату?

Аванс – это обязательная выплата, которую должен производить каждый работодатель ежемесячно. Ст 136 ТК РФ требует разделение зарплаты на две части, каждая из которых выплачивается не реже, чем каждые полмесяца.

В форме 6-НДФЛ два раздела, в первом данные приводятся нарастающим итогом с начала года, во втором – за последний квартал.

Авансовая сумма не отражается отдельно в расчете, но показывается в составе отдельных строк, как первого, так и второго раздела.

В первом разделе формы 6-НДФЛ отразится в составе строк:

• 020 – начисленный доход, войдет вся заработная плата, начисленная с начала года по конец квартала, в том числе и аванс за последний месяц отчетного или налогового периода;
• 040 – исчисленный НДФЛ, здесь будет показан в том числе подоходный налог с аванса за весь период;
• 070 – удержанный НДФЛ, здесь не будет показан налог с суммы аванса за последний месяц квартала, так как удержание производится только в следующем за расчетным.

Во втором разделе 6-НДФЛ первая часть заработной платы будет учтена при заполнении строк:

• 100 – указывается дата фактического получения дохода, для аванса это последний день месяца, в котором он начислен;
• 110 – день удержания налога — дата выдачи зарплаты за вторую половину;
• 120 – срок уплаты налога — день удержания или следующий день;
• 130 – в сумму войдет аванс, с которого удержан НДФЛ в последнем квартале;
• 140 – удержанный налог, НДФЛ с аванса за последний месяц квартала в этой строке не будет показан.

Таким образом, аванс по зарплате влияет на содержание многих полей 6-НДФЛ, заполнять их нужно правильно. Как именно нужно отражать подоходный налог в отчете, рассмотрено ниже.

Читайте также: Как показать в 6-НДФЛ выплату больничных?

Как отразить в отчете?

Каждый работодатель устанавливает сроки выплаты зарплаты на предприятии:

• аванса – в период с 15 по 30 (31) число расчетного месячного срока;
• остатка – с 1 по 15 число следующего.

В строке 020 раздела 1 формы 6-НДФЛ будет указана авансовая сумма, начисленная за весь отчетный период, включая и последний месяц.

В поле 040 отражается сумма НДФЛ, которая исчислена. Момент расчета приходится на дату фактического получения дохода, для зарплаты за первую и вторую половину дата одинакова – последний календарный день.

В поле 040 включаются все суммы налога, дата исчисления которых вошла в отчетный период. То есть НДФЛ с аванса также будет отражен в составе показателя данного поля, в том числе и за последний месяц периода.

В поле 070 ситуация иная. Здесь показывается только тот НДФЛ, который удержан. С зарплаты за первую часть удержания производится при фактической выплате остатка зарплаты – этот день приходится на месяц, следующий за отчетным периодом. Поэтому НДФЛ с аванса за последний месяц квартала не показывается в этой строке.

Зато в 070 войдет удержанный НДФЛ с авансовой суммы, выплаченного за декабрь прошлого года, так как удержание налога производится уже в январе следующего года, который входит в отчетный период, за который сдается отчет.

Пояснения по заполнению данных строк даны на примере ниже.

В поле 100 раздела 2 указывается дата фактического получения дохода, для аванса это последний день месяца, в котором он начислен.

В поле 110

– дата налогового удержания — день, установленный как срок выплаты для остатка зарплаты.

В поле 120 – срок перечисления, дата может совпадать со строкой 110 или быть следующей.

В 130 и 140 не отражается аванс и налог с него за последний месяц квартала.

То есть при заполнении раздела 2 сначала указывается аванс (в составе общей зарплаты) за месяц, предшествующий последнему кварталу, а также за два первых месячных срока этого квартал. За последний — аванс будет показан в отчете за следующий период.

Поясним особенности отражения рассматриваемой выплаты в 6-НДФЛ на примере ниже.

Пример заполнения

Расчет 6-НДФЛ сдается за 9 месяцев 2018 года.

Рассмотрим, как будет отражен аванс, начисленный за сентябрь. За сентябрь 2018 начислена первая часть з/п 25000 и остаток – 20000. Дата выплаты второй части – 05 октября.

Образец отражения в разделе 1:

• 020 – 25000 войдут в общую сумму данной строки;
• 040 – НДФЛ от 25000 будет исчислен 30.09.2018 и также войдет в данную строку;
• 070 – НДФЛ будет удержан в начала октября 2018 и не будет отражен в данном поле.

Образец отражения в разделе 2:

Аванс за сентябрь в форме 6-НДФЛ при заполнении за 9мес. показан не будет, он войдет в расчет за 2018 года и будет отражен первым в списке.

В отчете за 2018 год 25000 за сентябрь будут указаны следующим образом:

• 100 – 30.09.2018;
• 110 – 05.10.2018;
• 120 – 06.10.2018;
• 130 – будет показан в составе общей зарплаты;
• 140 – будет указан НДФЛ, удержанный с общей суммы зарплаты.

Образец заполнения раздела 2 6-НДФЛ за 2018 год:

Выводы

НДФЛ с аванса по зарплате исчисляется в последний день расчетного месяца, удерживается уже в следующем.

Поэтому в 6-НДФЛ во втором разделе авансовая сумма и налог с нее за последний месяц квартала не показывается.

В первом разделе в сумму общего дохода аванс входит за весь отчетный период. НДФЛ с авансовой суммы за последний месяц показывается только исчисленный в строке 040, удержанный в строке 070 будет отражен уже в отчете за следующий период.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос? Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас: +7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ +7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе. Это быстро и бесплатно!

azbukaprav.com

6 -НДФЛ: как отразить аванс

Порядок отражения аванса по зарплате в 6-НДФЛ зависит от того, когда его получает работник. Смотрите примеры заполнения расчета.

Рассмотрим два примера отражения аванса в 6-НДФЛ с разными условиями выплаты аванса и удержания НДФЛ.

Пример 1. Допустим, компания выдает зарплату за месяц дважды: аванс — 20-го числа каждого месяца, вторую часть — 5-го числа следующего месяца.

НДФЛ с аванса не удерживается, только со второй выплаты. Отражать аванс в разделе 2 формы 6-НДФЛ не надо.

Доход по зарплате работник получает только в последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Показывать аванс отдельно в разделе 2 не надо. Отразить всю зарплату в 6-НДФЛ следует в одном блоке строк 100-140. Надо записать в строках:

• 100 — дату получения дохода — последний день месяца;
• 110 — дату окончательного расчета;
• 120 — следующий рабочий день;
• 130 — зарплату без вычета НДФЛ;
• 140 — удержанный налог.

Пример 2. Компания выдает первую половину зарплаты в последний день каждого месяца, а вторую — 15-го числа следующего месяца.

НДФЛ удерживается с аванса, а зарплата за месяц отражается в 6-НДФЛ два раза.

Если НДФЛ с зарплаты удерживался два раза, по доходам за месяц заполняются два блока строк 100-140. Указываются в строках:

• 100 — одна и та же дата — последний день месяца.
• 110 — дата выдачи каждой части зарплаты;
• 120 — следующий рабочий день.

Читайте также:

www.gazeta-unp.ru

как выплатить, определить размер и отразить в 6-НДФЛ.

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

2018

НомерЛюбой

Электронная версия

www.audar-press.ru

Как отразить аванс в 6-НДФЛ

Бухгалтеры в сервисе «Вопрос эксперту» спрашивают: как отразить аванс в 6 НДФЛ? Зарплата делится на две части: аванс и получку. Аванс выдают в середине месяца. А получку — в начале следующего месяца. НДФЛ с аванса и получки платят в один день — при выплате получки. Возникает вопрос: нужно ли показывать аванс в 6-НДФЛ?

Как отразить аванс в 6-НДФЛ

Выдачу аванса отдельно показывать в разделе 2 не нужно, ведь на дату, когда он выплачен, доход еще не считается полученным. И НДФЛ с аванса вы не удерживали. Суммы аванса и НДФЛ с него вы покажете вместе с получкой.

Поэтому даты выплаты аванса в 6-НДФЛ не показывайте.

Как отразить зарплату в 6-НДФЛ

Если вы выдаете зарплату всем работникам в один и тот же день, например 5-го и 20-го числа, в разделе 2 вашей формы 6-НДФЛ заполните по одному блоку на зарплату за каждый месяц. В блок в разделе 2 вы включаете данные о доходах, в отношении которых у вас одинаковые даты, когда:

1. доход получен физическим лицом согласно статье 223 НК РФ
2. НДФЛ с дохода удержан
3. налог должен быть перечислен в бюджет

Такие правила предусмотрены пунктами 4.1 и 4.2 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

В строке 100 укажите последнее число месяца, за который начислена зарплата. Считается, что именно в этот день сотрудниками получен доход по заработной плате (п. 2 ст. 223 НК РФ). В строке 110 запишите дату, когда вы фактически выдали сотрудникам вторую часть зарплаты за этот месяц и удержали НДФЛ. В строке 120 вам нужно прописать крайний срок уплаты налога по такой выплате, установленный законодательством. Это следующий день после выдачи второй части зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). В строки 130 и 140 занесите общие суммы зарплаты за месяц и удержанный с нее НДФЛ. Обратите внимание, что в строках 130 вы записываете начисленные выплаты, не уменьшая их на НДФЛ (п. 4.2 Порядка заполнения). 

О том, как отразить аванс в 6 НДФЛ мы ответили в статье «Форма 6-НДФЛ: конкретные примеры на все случаи жизни». В статье есть информация, как отразить в 6 НДФЛ зарплату за декабрь и март.

www.26-2.ru