Ип и ооо ответственность: ООО или ИП: Ответственность и штрафы

Содержание

ИП и учредитель ООО в одном лице

В ходе осуществления коммерческой деятельности у каждого бизнесмена может возникнуть ситуация, в которой выбранная им для своего предприятия организационно-правовая форма становится барьером на пути к дальнейшему развитию. Чаще всего с этим сталкиваются индивидуальные предприниматели, планирующие расширять бизнес, т.к. государство ограничивает возможные виды деятельности для таких субъектов определенным перечнем. Как поступить в такой ситуации? Может ли ИП быть учредителем ООО? Или для создания общества необходимо сначала узнать, как закрыть ИП? Чтобы разобраться в этих вопросах и принять правильное решение, читайте далее.

Может ли учредитель ООО являться ИП – что говорит закон

Подходя к вопросу: «может ли ИП открыть ООО?», нужно руководствоваться в первую очередь нормативно-правовыми актами, действующими в нынешнее время на территории нашего государства. В Гражданском кодексе РФ содержится прямое указание на то, что общество с ограниченной ответственностью может быть основано одним или сразу несколькими (но не более 50) физическими лицами.

Индивидуальный предприниматель в полной мере обладает правами и обязанностями физического лица, статус которого за ним сохраняется и после государственной регистрации. Другими словами, ИП – это физическое лицо, осуществляющее коммерческую деятельность с момента оформления в ФНС. Следовательно, ИП может беспрепятственно стать учредителем ООО как единолично, так и в составе нескольких основателей. Ситуация, когда действующий участник общества регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя, также не противоречит закону.

Важно! ИП может стать учредителем ООО только на правах физического лица, но не в статусе индивидуального предпринимателя. То есть, доходы, получаемые бизнесменом от деятельности ИП, никак не должны пересекаться с доходами, которые ему принесло ООО. Налогообложение у таких предприятий будет раздельное.

Может ли директор ООО быть одновременно ИП

Директор ООО – это должностное лицо, представляющее единоличный исполнительный орган общества и осуществляющий деятельность, связанную с управлением. Согласно Федеральному закону №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», директором может быть избран один из учредителей общества либо нанятое для этих целей стороннее лицо. Законом не предусмотрена зависимость права гражданина занимать пост директора от каких-либо обстоятельств, в том числе связанных с осуществлением им коммерческой деятельности в качестве ИП. Исходя из этого, можно сделать вывод, что быть директором ООО и ИП в одном лице абсолютно реально.

В каких случаях выгодно содержать ИП совместно с ООО

Положение, когда ИП и учредитель ООО – одно лицо, бывает оправдано в нескольких случаях. Рассмотрим наиболее популярные из них. Любое предприятие начинается с такого действия, как составление бизнес-плана. На первоначальном этапе важно не только выбрать вид деятельности, но и обозначить круг финансовых, организационных, производственных задач, выполнение которых обеспечит общую эффективность проекта.

Современная действительность такова, что большинство российских предпринимателей, планируя открыть свой бизнес, обладает при этом весьма скромным бюджетом. Это обстоятельство чаще всего и играет решающую роль при выборе организационно-правовой формы. Ни для кого не секрет, что открытие ООО обходится в несколько раз дороже, нежели регистрация ИП. Однако спустя некоторое время, когда бизнес налажен, и намечается тенденция к росту предприятия, выбранная форма может стать преградой на пути к развитию собственного дела.

В то же время, статус ИП позволяет применять более гибкую систему налогообложения и использовать упрощенную форму отчетности. В таких ситуациях можно разделить бизнес путем введения дополнительного хозяйствующего субъекта, обладающего более широкими возможностями.

Ситуация, в которой ИП является учредителем ООО, может быть обоснована еще и возможностью двух предприятий выступать разными сторонами при составлении договора, т.

е. правом  заключать сделки между собой. Зачастую это позволяет избежать дополнительных затрат, связанных с налогообложением, и значительно сэкономить на ресурсах. Однако надо понимать, что, осуществляя такой вид взаимодействия, нужно использовать исключительно законные схемы сотрудничества.

Важно! Заключение сделок между ИП и ООО, участником (участником и одновременно директором) которого он является, становится поводом для особого контроля со стороны налоговых органов.

Индивидуальный предприниматель – учредитель ООО

Подробное рассмотрение вопроса: «можно ли быть ИП и ООО одновременно» позволяет сделать вывод, что такое обстоятельство нисколько не противоречит действующему законодательству. Более того, индивидуальный предприниматель вправе не только учредить общество, но и возглавить его управленческую систему в качестве директора. Законом также не воспрещается заключать сделки между ИП и ООО, участником которого он является. Для множества предпринимателей эти привилегии открывают новые горизонты и позволяют добиться большого успеха в бизнесе. Рекомендуем также прочесть о том, что выгоднее: ИП или ООО в плане ответственности и налогообложения.

Виктор Шемякин

Автор #ВЗО. Молодой предприниматель, успел открыть несколько проектов разной степени успешности. Своим опытом и мнениями он делится с нашим сайтом. Он расскажет о том, что должен знать и делать начинающий бизнесмен, чтобы облегчить ведение своего дела и избежать возможных проблем.

[email protected]

(19 оценок, среднее: 4. 8 из 5)

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) (общеизвестное под названием «частная компания с ограниченной ответственностью») в сравнении с ТОО и ИП

В данном руководстве проводится сравнительный анализ общества с ограниченной ответственностью, индивидуального предпринимателя и товарищества с ограниченной ответственностью, необходимый для принятия решения о структуре коммерческой организации, оптимально отвечающей вашим потребностям

.

Статус юридического лица

Индивидуальный предприниматель в Сингапуре не является юридическим лицом, соответственно, не имеет статуса самостоятельного юридического лица. В глазах закона и общественности вы как собственник и ваша коммерческая структура являетесь единым целым. В результате вы обладаете полным контролем над бизнесом и его операциями, НО при этом несете личную ответственность по всем задолженностям и всем судебным искам, возбужденным против ИП.

В Сингапуре Общества с ограниченной ответственностью (ООО) и товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО) обладают статусом юридического лица, существующего отдельно от своих акционеров (владеющих компанией) и своих директоров (управляющих компанией). Это, по существу, подразумевает следующее:

1. Юридическое лицо принимает на себя и получает обязательства и владеет недвижимостью от своего имени, заключает контракты со своими участниками, директорами, сотрудниками и третьими лицами.

2.    Юридическое лицо может подавать иск в суд или привлекаться в качестве ответчика по иску от своего имени.

3.    Юридическое лицо не подвергается никаким изменениям, даже если меняется статус его участников.

4.    Юридическое лицо может вступать в правовые отношения со своими участниками или директорами.

ИП — отсутствие статуса самостоятельного юридического лица 

ТОО, ООО — наличие статуса самостоятельного юридического лица

Финансовая ответственность

Поскольку ИП не имеет статуса самостоятельного юридического лица, его собственник несет неограниченную финансовую ответственность. Другими словами, кредиторы могут подать против вас иск в отношении возникших задолженностей, а так же могут получить от суда исполнительный лист об обращении взыскания на ваши личные активы, в том числе и имущество. Ваши личные активы никак не защищены. Поскольку ТОО и ООО в Сингапуре создаются как юридические лица с ограниченной ответственностью, их финансовые обязательства остаются в пределах самого юридического лица и таким образом защищают участников компаний (партнеров и акционеров соответственно) посредством ограниченной ответственности.

По сути, это означает, что ваша ответственность ограничивается суммой средств, внесенных вами в организацию, а ваши личные активы защищены.  

ИП: неограниченная ответственность – собственник несет личную ответственность по задолженностям и убыткам.

ТОО: ограниченная ответственность – ответственность каждого партнера ограничена его вкладом в ТОО.

ООО: ограниченная ответственность – ответственность каждого акционера ограничена его вкладом в компанию.

Непрерывность владения и преемственность

В случае с ИП вы и ваш бизнес неразделимы. Ваш бизнес не вечен, его деятельность останавливается с вашим отходом от дел или смертью. С другой стороны, ТОО и ООО продолжают существовать, независимо от статуса их партнеров или директоров и акционеров. Уход в отставку или смерть участников таких компаний обычно не влияет на продолжение существования ТОО и ООО.

ИП: отсутствие непрерывного правопреемства

ТОО, ООО: структура продолжает действовать после смерти или увольнения ее участников

Легкость расширения бизнеса

Для роста и расширения вашего бизнеса основное значение имеет капитал. Будучи индивидуальным предпринимателем, очень сложно привлечь в ваш бизнес внешний капитал посредством ссуд или инвестиций. Ваш капитал ограничен вашими собственными финансовыми средствами и прибылью, которую приносит ваш бизнес. Для получения кредита в банках или кредитных организациях вы должны представлять в качестве обеспечения свои собственные активы.

Кроме того, в структуре индивидуального предпринимателя может быть только один собственник, что означает, что у вас нет способа привлечь другого партнера в свой бизнес. В принципе, ТОО также испытывает трудности с привлечением внешнего капитала, часто ограниченного долей вклада его партнеров. В качестве частной компании с ограниченной ответственностью вы можете воспользоваться преимуществом привлекать капитал посредством привлечения долевых партнеров, венчурных фондов, финансирования предприятий и т.д.

Инвесторы с большей вероятностью будут инвестировать в компанию, в которой существует официальное разделение личных активов и активов компании. В целом, банки предпочитают давать ссуды компаниям, а не индивидуальным предпринимателям или ТОО. 

Налогообложение

Прибыль ИП и ТОО в Сингапуре не облагается налогом на том же уровне, что и прибыль коммерческих компаний, их прибыль воспринимается как личный доход собственника. В случае с ИП вся коммерческая прибыль считается личным доходом собственника и облагается налогом по ставке налога на личные доходы. Так и в случае с ТОО: прибыль распределяется между партнерами в соответствии с учредительным договором ТОО, считается частью личного дохода каждого партнера и облагается по ставке налога на личные доходы.

В Сингапуре частные компании с ограниченной ответственностью облагаются налогом по ставке на прибыль компаний и могут пользоваться различными налоговыми льготами, предоставляемыми компаниям. Эффективная налоговая ставка на прибыль компаний для ООО при объеме прибыли до 300 000 сингапурских долларов ниже 9%, а максимальная – 17% при объеме прибыли свыше 300 000 сингапурских долларов. Более того, в течение первых трех лет с момента образования компании действует нулевая налоговая ставка на первые 100 000 сингапурских долларов прибыли каждый год.

В Сингапуре принята одноуровневая налоговая политика, что означает, что после уплаты налогов с дохода на уровне компании дивиденды распределяются между акционерами уже без налогообложения.  

НАЛОГООБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД ПРИБЛИЗИТЕЛЬНАЯ СУММА НАЛОГА ИП или ТОО (S$) ПРИБЛИЗИТЕЛЬНАЯ СУММА НАЛОГА ООО (S$)
100,000 7000 0
300,000 40,000 17,000
600,000 98,000 70,000
Примечание: Данные расчеты приводятся исключительно в целях приблизительной оценки. В вышеприведенный расчет налоговых сумм по ТОО входит полное освобождение новых компаний от уплаты налогов.

Передача прав собственности

ИП или ТОО нельзя продать как единое целое. Права собственности по каждому активу, лицензии и разрешению приходится передавать по отдельности. В отличие от них, права на всю собственность ООО или ее часть передаются легко, при этом на время продажи активов деятельность компании не прерывается.

ИП: сложно передать права собственности на бизнес

ТОО, ООО: легко передать права на часть собственности или всю собственность компании

Обеспечение постоянной деятельности

ИП – самая легкая и малозатратная форма организации и ведения бизнеса в Сингапуре. Государственный комиссионный сбор за регистрацию ИП составляет 65 сингапурских долларов, а количество необходимых документов сведено к минимуму. Нет требований о постоянном предоставлении отчетности, необходимо только каждый год обновлять регистрацию ИП.

Регистрация ТОО сложнее, чем регистрация ИП, но проще регистрации частной компании с ограниченной ответственностью. Комиссионный сбор правительства Сингапура за регистрацию ТОО составляет 165 сингапурских долларов, плюс вам, возможно, понадобится профессиональная помощь при составлении учредительного договора ТОО. В рамках соблюдения ежегодных требований ТОО должно предоставлять в органы декларацию о финансовой состоятельности или несостоятельности ТОО. Представлять другие документы не требуется.

Регистрация ООО немного сложнее, чем регистрация двух вышеуказанных форм компаний, а государственный комиссионный сбор за регистрацию составляет 315 сингапурских долларов. Кроме того, требования по ежегодной отчетности более сложные; например, необходимо предоставлять годовую финансовую отчетность, подавать налоговую декларацию, проводить ежегодное общее собрание акционеров и т.д.

Мы рекомендуем воспользоваться услугами профессиональных компаний (секретарских, бухгалтерских или юридических фирм), чтобы справиться с исходным процессом создания компании, а также для обеспечения постоянного соблюдения компанией необходимых требований. 

ИП: минимальные расходы на создание/соблюдение требований и минимальное количество необходимых документов

ТОО: средний уровень расходов на создание/соблюдение требований и среднее количество необходимых документов

ООО: более сложный процесс создания/большие затраты на соблюдение требований и большее количество необходимых документов

Восприятие общественностью

Восприятие вашего бизнеса вашими поставщиками, сотрудниками, банкирами и заказчиками может в значительной степени изменить судьбу вашего бизнеса. В глазах общественности ИП является наименее предпочтительной формой организации серьезных компаний, а компания – наиболее предпочтительной. Статус частной компании с ограниченной ответственностью придает организации важность, престиж и вызывает доверие.  

Прекращение деятельности

Ликвидация ИП проще, чем ликвидация ТОО или частной компании с ограниченной ответственностью. В случае с ИП процедура предусматривает отправку уведомления о ликвидации, за которым следует уведомление регистрационных органов о прекращении деятельности. Однако процесс ликвидации ТОО и ООО более сложный. В любом случае процесс ликвидации компании занимает 3-12 месяцев в зависимости от существующих сложностей.

Какой вариант выбрать?

Из трех форм организаций в Сингапуре наилучшим вариантом для крупных предпринимателей является создание частной компании с ограниченной ответственностью. Ваши личные активы защищены от финансовых обязательств, вы пользуетесь особыми налоговыми стимулами от государства, а структура компании позволят вам расширяться. 

Ответственность индивидуального предпринимателя

Особенности ответственности индивидуального предпринимателя

В отличие от юридических лиц, отвечающих перед законом исключительно в пределах собственных активов и имущества, числящегося на балансе, ответственность индивидуальных предпринимателей в большинстве случаев гораздо серьезнее. Конечно, если говорить о штрафах, то здесь все наоборот – предприниматели платят в несколько раз меньше, чем, например, ООО. Но в таких случаях, когда речь идет о неисполнении обязательств перед кредиторами или грубых нарушений действующего законодательства, положение ИП более уязвимое, чем акционеров или участников обществ.

Виды ответственности ИП

В соответствии со ст.24 ГК РФ индивидуальные предприниматели отвечают перед законом всем своим имуществом, в том числе и не используемым в предпринимательской деятельности. Безусловно, существуют и определенные ограничения на изъятие имущества ИП, в первую очередь такие ограничения применяются в отношении жилых помещений и участков, на которых эти помещения расположены. Если предприниматель живет в таком помещении не один и другого жилья нет, то по закону такое помещение не может быть отнято.

Подробнее вопрос об ограничениях на взыскание имущества у ИП мы рассматривали в статье «Банкротство ИП».

Существует несколько видов ответственности индивидуальных предпринимателей:

Административная ответственность ИП

Административная ответственность индивидуального предпринимателя наступает при совершении им в процессе предпринимательской деятельности действий, подпадающих под действие административного кодекса – это могут быть:

  • неуплата налогов, взносов или других обязательных платежей ИП;
  • нарушение сроков регистрации;
  • не предоставление уведомления о изменениях вида деятельности, паспортных данных, о приеме на работу иностранцев (либо лиц без гражданства), о использовании кассовых аппаратов.

Обратите внимание, что в случаях, когда правонарушение совершает не сам ИП, а его доверенное лицо, имущественную ответственность несет сам предприниматель лично.

Вне зависимости от того, какой из административных проступков совершил ИП к ответственности он может быть привлечен только в виде наложения штрафа, других форм не предусмотрено.

Размер штрафов, накладываемых на ИП, больше, чем за аналогичные проступки физических лиц, но гораздо меньше, чем для организаций (ООО, ОАО или ЗАО).

Гражданская ответственность ИП

Ответственность индивидуального предпринимателя перед своими кредиторами, налоговыми органами, банком носит название субсидиарная ответственность. Это понятие используется как составная часть гражданской (в первую очередь имущественной для индивидуального предпринимателя) ответственности, применимо именно к задолженности ИП. По сути, гражданская ответственность сопровождает все действия гражданина в качестве ИП, является составной частью каждого заключенного им договора или взаимного обязательства.

Пи заключении договора, договаривающиеся стороны могут не только возложить друг на друга определенный обязательства, но и обозначить форму и размер ответственности в случае нарушения его условий, а также возможные основания для освобождения от такой ответственности.

В некоторых случаях может появиться необходимость определить размер имущественной ответственности индивидуального предпринимателя. В таком случае нужно определить сумму неисполненных ИП обязательств и взыскать эту сумму либо деньгами, либо имуществом.

Уголовная ответственность ИП

Употреблять понятие «уголовная ответственность индивидуального предпринимателя» не совсем правомерно, так как к уголовной ответственности могут быть привлечены только граждане. Тем не менее, предпринимательская деятельность ввязана с определенными рисками наступления для граждан именно уголовной ответственности. Чаще всего предприниматели привлекаются к этому виду ответственности в отношении:

  • налоговых или экономических преступлений – если ИП не в состоянии выплачивать налоги, то он обязан уведомить об этом налоговую инспекцию, в противном случае такие действия могут быть расценены как укрывательство от налогов.
  • мошенничества – применяется к предпринимателям, ведущим деятельность путем обмана клиентов с целью наживы. Если два и более человек подтверждают такую цель у ИП, то в отношении него заводится уголовное дело и начинается расследование.
  • участие в обороте наркотических веществ или оружия – некоторые виды предпринимательской деятельности предполагают использование оружия, боеприпасов к нему, наркотических средств — это имеет отношение к ИП, занимающимся стоматологической или ветеринарной практикой, а также имеющим отношение к охотничьим хозяйствам или изготовлению холодного оружия. Такая деятельность в обязательном порядке лицензируется. Нарушение условий использования лицензии или грубые нарушения УК РФ могут повлечь уголовную ответственность индивидуального предпринимателя.
  • лишение свободы работников – один из самых распространенных поводов для привлечения ИП к уголовной ответственности. Если в ходе своей деятельности ИП использует труд наемных работников, то необходимо соблюдать определенные условия труда, если же наемные работники еще и иностранцы, а работодатель предоставляет им жилье, то таких условий становится еще больше. Поэтому прежде чем польститься на дешевый труд гастарбайтеров, внимательно изучите действующие законодательные нормы в отношении применения труда иностранцев рабочих (квоты, санитарно-гигиенические нормы), а при приеме таких сотрудников тщательно проверяйте легитимность их регистрации на территории России. Естественно, что использование таких методов как изъятие паспортов, принудительные работы, произвольные штрафы за провинности и невыплата заработной платы – недопустимо, так как они могут быть квалифицированы как рабство, а наказываются такие преступления очень строго.

Таким образом, ответственность индивидуального предпринимателя – это понятие, применимое ко всем сферам предпринимательской деятельности. Поэтому прежде, чем открывать ИП, обязательно изучите действующую законодательную базу в отношении предпринимателей, а в ходе деятельности самым внимательным образом относитесь к составлению договоров с работниками и партнерами, а также к обязательствам по этим договорам.

Можно ли преобразовать ИП в ООО? – Юридическая фирма «Центр плюс»

Индивидуальное предпринимательство в России получает все большее распространение. ИП – это удобная форма для небольших предприятий, работающих в сфере услуг или торговли. Для индивидуальных предпринимателей предусмотрены упрощённые регистрация, ликвидация, налоговая и бухгалтерская отчетности, а также некоторые льготы при налогообложении.

Однако, именно такая форма ведения деятельности (ИП) не всегда оказывается наиболее целесообразной, например, в случае когда предприятие рассчитывает на государственную поддержку в виде субсидий, дотаций из госбюджета и льготных процентных ставок за пользование банковскими кредитами.

Индивидуальным предпринимателям, работающим в одних отраслях народного хозяйства, государство оказывает поддержку, а в других – нет. В отдельных отраслях государственной поддержкой обеспечиваются только юридические лица, например ООО.

Еще одним существенным недостатком ИП является то, что индивидуальный предприниматель несёт ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Таким образом, перед многими индивидуальными предпринимателями встаёт вопрос — можно ли преобразовать ИП в ООО, и если да, как это сделать?

Обратимся к законодательству РФ. Согласно статье 23 (пункт 1) Гражданского кодекса РФ, с того момента как гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) в соответствующем государственном органе, он имеет полное право заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Переходим к Обществу с ограниченной ответственностью (ООО). В качестве учредителя ООО может выступать одно, либо несколько юридических и/или физических лиц. Уставной капитал ООО разделён на доли, принадлежащие его членам. Участники ООО не несут ответственность по его совокупным обязательствам. Прибыли и убытки, связанные с деятельностью Общества, распределяются между его участниками пропорционально стоимости их долей в уставном капитале ООО.

На основании вышеизложенного, с учетом законодательства РФ, можно сформулировать следующие выводы и рекомендации:

  1. Поскольку индивидуальный предприниматель является физическим лицом, ему недоступны способы преобразования предприятия, которыми располагают юридические лица, например реорганизация путём слияния или присоединения при ликвидации фирмы.
  2. Российским законодательством для индивидуального предпринимателя не предусмотрена процедура реорганизации ИП ни в ООО, ни в какие либо другие организационно-правовые формы.
  3. Индивидуальный предприниматель может оперировать только двумя альтернативными вариантами преобразования предпринимательской деятельности: