Форма 6 ндфл правила заполнения: как заполнить, сроки сдачи, бланк формы — Контур.Экстерн

Содержание

правила заполнения, сроки сдачи — Контур.Бухгалтерия

Форма отчета включает в себя:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 “Обобщенные показатели”;
  • Раздел 2 “Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц”.

Сдавать нужно все разделы отчета. Отчет составляется нарастающим итогом за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Расчет заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО.

Если НДФЛ удерживался по нескольким ставкам, то строки 010-050 заполняются по каждой ставке.

На всех листах расчета заполняются ИНН — КПП организации (ИНН для ИП).

Есть немало вопросов, которые активно обсуждаются на бухгалтерских форумах. Мы примем за рабочую версию следующий порядок.

Шаг 1. Заполняем раздел 2 отчета 6-НДФЛ

Раздел 2 заполняется суммарно по всем сотрудникам.

В строке 100 указываем дату фактического получения дохода сотрудниками. Для зарплаты, например, это последнее число месяца.

В строке 130 указываем сумму дохода.

В строке 110 указываем дату удержания НДФЛ.

В строке 140 указываем сумму удержанного НДФЛ.

В строке 120 указываем дату перечисления НДФЛ с бюджет. Здесь внимательно, для зарплаты датой перечисления НДФЛ будет день, следующий за выплатой. А для отпускных и больничных — последний день месяца.

Строки 100 — 140 повторяются столько раз, сколько было выплат на каждую отдельную дату.

 

Шаг 2. Заполняем Раздел 1 отчета 6-НДФЛ


Раздел заполняется на основании данных раздела 2.

В строке 010 указываем ставку НДФЛ;

В строке 020 указываем сумму начисленного дохода, в том числе в строке 025 — сумму начисленных дивидендов;

В строке 030 указываем сумму налоговых вычетов;

В строке 040 — сумму исчисленного НДФЛ, в том числе в строке 045 — сумму НДФЛ с дивидендов;

В строке 050 — сумму фиксированных авансовых платежей, на которые была уменьшена сумма исчисленного налога;

Для всех ставок заполняем общие данные нарастающим итогом с начала года:

В строке 060 — количество физлиц, у которых были выплаты. Если сотрудника втечение года увольняли и снова принимали, число не корректируется;

В строке 070 — общая сумма удержанного налога;

В строке 080 — сумма налога, неудержанная налоговым агентом;

В строке 090 — сумма излишне удержанного налога, возвращенная налоговым агентом (по статье 231 НК РФ).

6-НДФЛ и другие отчеты можно сдавать в Контур.Бухгалтерии —  удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности через интернет. Первые 14 дней работы — бесплатны для всех новых пользователей.

О порядке заполнения 6-НДФЛ в условиях пандемии

Ответ

Форма 6-НДФЛ, а также Правила ее заполнения утверждены  Приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@.

Так, согласно пунктам 4.1, 4.2 Правил в Разделе 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

В Разделе 2, в том числе  указывается:

-по строке 100 — дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;

-по строке 110 — дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;

—по строке 120 — дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.

Согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом)

.

Таким образом, в строке 100 формы 6-НДФЛ следует указать 31.03.20.

В силу пункта 4 статьи 226 НК РФналоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

Как следует из вопроса, заработная плата была выплачена 27.03.20. Следовательно, НДФЛ подлежал удержанию из заработной платы – 27.03.20.

Таким образом, в строке 110 формы 6-НДФЛ следует указать дату 27.03.20.

В соответствии с пунктом 6 статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

При этом, исходя из норм статьи 226 НК РФ, датой, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога, должен быть следующий рабочий день, т.е. 30.03.20. Однако с 30.03.20 были объявлены нерабочие выходные дни.

В Письме ФНС России от 01.04.20 № СД-4-3/5547@ в отношении сроков уплаты налогов было отмечено следующее:

«Федеральная налоговая служба информирует, что в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 25 марта 2020 г. N 206 «Об объявлении в Российской Федерации нерабочих дней» (далее — Указ) с 30 марта по 3 апреля 2020 г. установлены нерабочие дни для работников, за исключением работников организаций, указанных в пункте 2 Указа.

Согласно пункту 2 Указа данный Указ не распространяется на работников:

а) непрерывно действующих организаций;

б) медицинских и аптечных организаций;

в) организаций, обеспечивающих население продуктами питания и товарами первой необходимости;

г) организаций, выполняющих неотложные работы в условиях чрезвычайных обстоятельств, в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия населения;

д) организаций, осуществляющих неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы.

31 марта 2020 г. Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации принят Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», который одобрен Советом Федерации Федерального Собрания Российской Федерации.

Указанным Федеральным законом предусмотрено, в частности, внесение изменения в пункт 7 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которым в случае, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с указом Президента Российской Федерации нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В связи с этим сроки представления налоговых деклараций (расчетов), сведений для лиц, не указанных в пункте 2 Указа, приходящиеся на период с 28 марта по 3 апреля 2020 г., продлеваются до 6 апреля текущего года

.

Срок уплаты налогов (авансовых платежей по налогам) и сборов, приходящийся на вышеуказанный период также переносится на 6 апреля 2020 г.

Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков».

Минфин РФ в своем письме России от 31.03.20 № 03-02-07/2/25589 высказывал аналогичную точку зрения.

Таким образом, по мнению ФНС РФ и Минфина РФ, сроки уплаты, приходящиеся на нерабочие выходные дни, переносятся.

Данное письмо ФНС РФ было выпущено до Указа Президента от 28.04.20 № 294, продлившего выходные до 11.05.20 включительно.

Соответственно, если руководствоваться письмом ФНС РФ, то срок уплаты налога перенесен на 12.05.20.

Следовательно, в строке 120 Раздела 2 следует указывать дату 12.05.20.

Вместе с этим, следует отметить, что ФНС РФ в своем письме ссылается на новую редакцию пункта 6.1 статьи 7 НК РФ.

В соответствии с Федеральным законом от 01.04.20 № 102-ФЗ, которым были внесены изменения в пункт 6.1, его положения вступают в силу со дня его опубликования, т.е. 01.04.20.

Соответственно, логично предположить, что под перенос попадают только сроки, приходящиеся на период с 01.04.20.

То есть, если срок уплаты приходился на 30.03.20, формально основания для его переноса отсутствуют. Следовательно, в строке 120 Раздела 2 следует указывать дату 30.03.20.

Однако, учитывая, что приведенное выше письмо является рекомендацией для нижестоящих налоговых органов, то можно предположить, что налоговые органы будут руководствоваться именно этой точкой зрения.

В Письме ФНС России от 21.07.17 № БС-4-11/14329@ (вопрос 3)

указано следующее:

«Если налоговый агент производит операцию в одном периоде представления, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в том периоде представления, в котором завершена. При этом операция считается завершенной в периоде представления, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 Кодекса».

 

Таким образом,если Организация примет решение использовать разъяснения ФНС РФ, то выплата заработной платы 27.03.20 должна быть отражена в форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2020 года.

Коллегия Налоговых Консультантов, 13 мая 2020 года

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_audit

Назад в раздел

какие изменения, новая форма, сроки сдачи

Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ утверждена новая форма 6-НДФЛ, применяемая с отчетности за 1-й квартал 2021 года. Рассмотрим 6-НДФЛ в 2021 году, какие изменения внесены.

Состав новой 6-НДФЛ

В состав нового отчета 6-НДФЛ в 2021 году входит:

  • Титульный лист
  • Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» (похоже на данные, содержащиеся в Разделе 2 текущей версии 6-НДФЛ). При этом при указании сумм удержанного налога более не указываются дата получения дохода и сумма дохода, с которого он был удержан. Для операции возврата налога указывается каждая сумма возврата и дата.
  • Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» (похоже на данные, содержащиеся в Разделе 1 текущей версии 6-НДФЛ).
  • Приложение №1. Справка о доходах и суммах налога физического лица (совпадает с текущей версией 2-НДФЛ) – заполнять данное приложение необходимо будет только в годовом 6-НДФЛ.

Рассмотрим подробнее новые правила заполнения 6-НДФЛ.

Создание в ЗУП 3 6-НДФЛ, применяемой с 2021 г.

Новая форма 6-НДФЛ, применяемая с 2021 г., заполняется в ЗУП 3, начиная с релизов 3.1.14.369 и 3.1.16.108.

Для ее создания следует в 1С-Отчетности (Отчетность, справки) выбрать отчет 6-НДФЛ с 2021 г.

Начиная с ЗУП 3.1.14.433/3.1.17.94 в 6-НДФЛ (с 2021 года) появилась возможность формировать отчеты сразу по нескольким подразделениям.

Данные в Разделе 1 отчета 6-НДФЛ

Раздел 1 заполняется теперь в разрезе нового поля – КБК при возникновении 15%-го НДФЛ.

Начиная с ЗУП 3.1.14.394/3.1.16.133 реализована расшифровка значений в ячейках Раздела 1 и 2.

Рассмотрим заполнение некоторых полей.

В поле 020 – показывается обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода. Это суммы, удержанные В течение трех месяцев.

В поле 021 – указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога. Это срок, не позднее которого следует перечислить НДФЛ, т. е. не фактическая дата перечисления НДФЛ, а планируемая. Пример заполнения:

Срок перечисления определяется стандартно – не позднее следующего дня после выплаты. Исключение – больничные и отпускные, срок перечисления по которым – не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

В поле 022 – отражается обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату.

В текущей форме 6-НДФЛ возврат НДФЛ показывается только в Разделе 1 общей суммой, а в Разделе 2 – нет. В новой же 6-НДФЛ дается более детальная расшифровка по возврату. Так, в поле 030 показывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ, за последние три месяца отчетного периода.

В текущих версиях ЗУП 3 для 030 строки пока не реализовано ее автозаполнение. В будущем сюда будут попадать суммы налога, которые были возвращены в течение последних трех месяцев отчетного периода.

В поле 031 – дата, в которую налоговым агентом произведен возврат налогоплательщикам налога в соответствии со ст. 231 НК РФ.

В поле 032 – сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ, в указанную в поле 031 дату.

Данные в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ

Раздел 2 отчета 6-НДФЛ заполняется также, как и Раздел 1 в новом разрезе – по КБК.

Информация Раздела 2 новой редакции 6-НДФЛ похожа на данные, которые отражаются в Разделе 1 действующей версии отчета.

Здесь из нового — это то, что в отчете заполняется отдельная строка по суммам доходов, начисленных по трудовым договорам (строка 112).

и по суммам доходов, начисленных по договорам ГПХ за выполнение работ (оказание услуг) (строка 113).

Приложение №1 к годовому отчету 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ)

В ЗУП 3 заполнение Приложения №1 пока не реализовано.

Приложение №1 подлежит заполнению при составлении 6-НДФЛ за календарный год и почти полностью копирует применяющуюся сейчас 2-НДФЛ.

В Справке добавлен Раздел 4, где выводится сумма дохода, с которой не удержан НДФЛ и сама сумма неудержанного налога.

 

Мы рассмотрели введенные изменения 6-НДФЛ в 2021 году.

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

6-НДФЛ в 1С ЗУП 8.3

Бесплатный тест-драйв семинара по отчетности 6-НДФЛ можно получить по ссылке.

С 2016 года введена новая форма регламентированного отчета по налогу на доходы физических лиц — это 6-НДФЛ.

Отчет предполагает отражение:

  • общих сумм, выплаченных физическим лицам;
  • общих сумм НДФЛ, уплаченных за период с доходов работников;
  • общих сумм вычетов, в случае, если они применялись.

Введение новой декларации обосновано надеждами государства на то, чтобы:

  • увеличить сборы по НДФЛ;
  • привлечь недобросовестных налогоплательщиков к ответственности;
  • увеличить контроль над доходами.

Форма декларации имеет титульный лист и два раздела:

  • первый раздел содержит итоговые показатели;
  • второй раздел содержит даты доходов (обязательно полученных фактически), даты удержанного налога, даты перечисления налога и соответствующие суммы.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году

  • Первый квартал — 04.05.2016
  • Полугодие – 01.08.2016
  • 3 квартала– 31.10.2016
  • За весь 2016 – 01.04.2017

При заполнении первого раздела формы не должно возникнуть вопросов. Здесь указываем обобщенные показатели, такие как процентная ставка налога, итоговые суммы и количество работников предприятия, получивших доход.

Больший интерес вызывает заполнение второго раздела 6-НДФЛ.

Здесь необходимо будет заполнять все даты фактически полученного дохода, суммы дохода и суммы удержанного с конкретного дохода НДФЛ. Кроме того, необходимо будет указать дату перечисления удержанного НДФЛ. Причем если различные виды доходов выпадают на одну дату получения, но сроки оплаты налога разные, то их необходимо разносить по разным строчкам. Сейчас много говорится о том, что декларация заполняется итоговыми данными, без аналитики по сотрудникам, и заполнить ее не предоставляет труда. Все выше сказанное говорит об обратном.

Скачать образец бланка 6 НДФЛ (по КНД 1151099) в формате Excel можно по ссылке.

Вот небольшой образец заполнения 6-НДФЛ на втором листе:

Я привел простейший пример по четырем сотрудникам, по одной процентной ставке, за три месяца. Уже в глазах рябит.

Теперь попробуем разобраться, как же нам теперь вести учет НДФЛ в программе 1С: «Зарплата и управление персоналом». И каковы прогнозы по автоматизации заполнения данной декларации.

Учет НДФЛ и заполнение 6-НДФЛ в программе 1С 8.3 ЗУП 3.0

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Рассматривать будем версию 1С ЗУП 3.0, так как в 2.5 считаю, что автоматизировать заполнение данной формы отчета будет очень затруднительно, и скорее всего, это реализовано не будет. Структура конфигурации версии 2.5 закладывалась около десяти лет назад и просто-напросто не сможет поддержать нужную аналитику.

Скажу лишь, что пользователям версии 1С ЗУП 2.5 в любом случае придется отказаться от настройки «При начислении НДФЛ принимать начисленный налог к учету как удержанный».

В версии 1С ЗУП 3.0 дела обстоят получше. По крайней мере, удержанный налог формируется сразу в ведомостях по выплате зарплаты:

Кроме этого, в ЗУП 3.0 ведется даже детализация НДФЛ по документам, по которым был удержан налог.

Мало того, в версии 3.0 очень удобно выполнен механизм оплаты НДФЛ. Оплату можно оформить также из ведомости на выплату. Для этого нужно выбрать ссылку «Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ». Затем установить флажок «Налог перечислен вместе с зарплатой» и указать документ, по которому произошло оформление платежа:

Как видно, в новой конфигурации фирма 1С максимально постаралась заложить все нюансы учета НДФЛ, предусмотренные Налоговым кодексом, и есть надежда, что в скором времени выйдет релиз, в котором форма отчета 6-НДФЛ будет формироваться автоматически (при правильном учете). На данный момент в последних релизах 1С ЗУП 3.0 и 1С Бухгалтерия 8.3 декларация уже присутствует в регламентных отчетах, но заполнение нужно делать вручную. Зато потом можно выгрузить в электронном виде.

В связи со всем выше сказанным мы настоятельно рекомендуем всем пользователям версии конфигурации 1С ЗУП 2.5 переходить на версию 3.0.

Смотрите также видео урок по 6-НДФЛ от ПрофБух8:

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Единый отчет по ЕСВ и НДФЛ: пример заполнения

Все сайты

РЕКЛАМОДАТЕЛЯМ Регистрация Войти Выход Наверх Вниз Обычный шрифт