Фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2019 году для ип сумма: Страховые взносы за индивидуального предпринимателя | ФНС России

кому уменьшили и на сколько

Индивидуальные предприниматели из пострадавших отраслей смогут сэкономить на страховых взносах за себя до 12 130 Р. На эту сумму официально уменьшены фиксированные пенсионные взносы за 2020 год.

Екатерина Мирошкина

экономист

Профиль автора

Но дополнительные взносы на пенсионное страхование не уменьшили и не отменили. Взнос на медицинское страхование тоже остался прежним. А в реальности никакой экономии из-за снижения взносов у предпринимателя может не быть. Так устроены некоторые системы налогообложения: один платеж снизится — другой на ту же сумму вырастет. Но это не значит, что сэкономить на взносах вообще никак нельзя.

Раскладываем по полочкам, что нужно знать о новой льготе, если у вас есть статус ИП.

О каких взносах речь

Все ИП, кроме самозанятых, должны платить страховые взносы за себя. Это отчисления на свое пенсионное и медицинское страхование. Даже если у предпринимателя нет доходов или есть убытки, платить взносы все равно придется. На УСН, общей системе, ЕНВД, патенте — всем надо платить взносы.

Источник:
Федеральный закон от 8.06.2020 № 172-ФЗ, п. 1.1 ст. 430 НК РФ

Страховые взносы ИП за себя делятся на два вида:

1. Минимальная обязательная сумма в год, которая не привязана к доходу. Она одинакова для всех ИП: на пенсионное страхование — 32 448 Р, на медицинское — 8426 Р.
2. Дополнительные взносы на пенсионное страхование — 1% с дохода сверх 300 000 Р в год. При доходе 500 000 Р нужно заплатить 2000 Р.

Также ИП платят страховые взносы за работников, если они есть. Там отдельные условия и льготы.

Из-за пандемии некоторым предпринимателям разрешили платить меньше взносов. Это касается только фиксированных взносов на пенсионное страхование.

Ну и что? 20.01.20

Страховые взносы ИП за себя в 2020 году: сколько и когда платить

Как вести бизнес по закону

И зарабатывать больше на своем деле. Подпишитесь на ежемесячную рассылку для предпринимателей и получайте важные статьи и новости о бизнесе

Кому уменьшили фиксированные взносы

Фиксированные взносы на пенсионное страхование уменьшили только тем предпринимателям, у кого основной код ОКВЭД входит в перечень пострадавших отраслей. Чем на самом деле занимается ИП и как его бизнес пострадал из-за коронавируса, не имеет значения.

Если основной код ОКВЭД относился к общепиту, а на самом деле ИП продавал двери через интернет-магазин, он может уменьшить взносы, хотя отрасль не пострадала. Если у ИП была кофейня, но код ОКВЭД — из категории транспортных услуг, то льготы нет, хотя на самом деле работа прекратилась.

Менять код ОКВЭД поздно: к пострадавшим отраслям отнесли только тех, у кого нужный код был в реестре на 1 марта 2020 года.

Относиться к малому и среднему бизнесу, как требуется для некоторых других льгот, необязательно.

На сколько уменьшилась сумма взносов

Если есть право на льготу, в 2020 году фиксированные взносы на пенсионное страхование составят 20 318 Р за полный год — то есть на 12 130 Р меньше, чем без льготы.

Взносы на медицинское страхование не уменьшаются — за год нужно заплатить 8426 Р.

Срок уплаты фиксированных взносов — до 31 декабря текущего года.

Что с дополнительными пенсионными взносами

Дополнительные взносы не уменьшали и не отменяли. Если доход ИП даже из пострадавшей отрасли больше 300 000 Р в год, на пенсионное страхование нужно платить 1% от суммы превышения, как обычно.

Срок уплаты этой части взносов — до 1 июля следующего года. Исключение — для взносов за 2019 год: там перенос срока и рассрочка на год.

Почему снижение взносов поможет не всем

Например, ИП на УСН «Доходы» должен платить 6% от дохода — это налог. Также он должен заплатить страховые взносы. Эти суммы уменьшают начисленный налог на доходы, то есть вычитаются из него. В результате ИП на УСН «Доходы» даже с учетом взносов все равно заплатит в бюджет 6%. Иногда бывает, что ИП вообще платит только взносы, а налог — нет.

Пример расчета налога ИП на УСН «Доходы»

Период	Доход	Начисленный налог	Уплаченные фиксированные взносы	Налог к уплате
Первый квартал	150 000 Р	9000 Р	10 218 Р	0 Р
Полугодие	300 000 Р	18 000 Р	20 437 Р	0 Р
9 месяцев	450 000 Р	27 000 Р	30 655 Р	0 Р
Год	700 000 Р	42 000 Р	40 874 Р	1126 Р

Первый квартал

Начисленный налог

9000 Р

Уплаченные фиксированные взносы

10 218 Р

Налог к уплате

0 Р

Начисленный налог

18 000 Р

Уплаченные фиксированные взносы

20 437 Р

Налог к уплате

0 Р

Начисленный налог

27 000 Р

Уплаченные фиксированные взносы

30 655 Р

Налог к уплате

0 Р

Начисленный налог

42 000 Р

Уплаченные фиксированные взносы

40 874 Р

Налог к уплате

1126 Р

Помимо взносов ИП с доходом 700 000 Р и без работников в год заплатит только 1126 Р налога. Хотя начислит 42 000 Р. Чем меньше взносов, тем меньше сумма, на которую можно уменьшить налог. И тем больше сумма налога к уплате.

Расчет для того же ИП с учетом уменьшенных взносов

Период	Доход	Начисленный налог	Уплаченные фиксированные взносы	Налог к уплате
Первый квартал	150 000 Р	9000 Р	10 218 Р	0 Р
Полугодие	300 000 Р	18 000 Р	20 437 Р	0 Р
9 месяцев	450 000 Р	27 000 Р	28 744 Р	0 Р
Год	700 000 Р	42 000 Р	28 744 Р	13 256 Р

Первый квартал

Начисленный налог

9000 Р

Уплаченные фиксированные взносы

10 218 Р

Налог к уплате

0 Р

Начисленный налог

18 000 Р

Уплаченные фиксированные взносы

20 437 Р

Налог к уплате

0 Р

Доход

4 50 000 Р

Начисленный налог

27 000 Р

Уплаченные фиксированные взносы

28 744 Р

Налог к уплате

0 Р

Начисленный налог

42 000 Р

Уплаченные фиксированные взносы

28 744 Р

Налог к уплате

13 256 Р

Получается, что ИП сэкономит на взносах 12 130 Р в год, но ту же сумму доплатит в виде налога с доходов.

Налоги с дохода за второй квартал или полугодие ИП списали, но ИП из нашего примера тоже ничего не сэкономит, потому что из-за уплаты взносов у него все равно не было начислений. А о списании налогов и уменьшении взносов стало известно только в конце второго квартала, когда многие уже заплатили очередную часть взносов за себя.

Если у ИП есть работники, налог он может уменьшить только на 50% уплаченных взносов. Тогда расчеты будут другими — тем более что взносы за работников с апреля по июль тоже разрешили не платить.

Кому эта льгота все-таки поможет сэкономить

Уменьшение фиксированных взносов поможет сэкономить тем ИП, кто:

1. Работает на патенте. Они не уменьшают стоимость патента на взносы, поэтому расходы за год реально сократятся на 12 130 Р.
2. Не получает дохода. В этом случае придется платить только фиксированные взносы, а налога не будет. Сумма расходов станет меньше благодаря льготе.
3. Получает доход до 479 000 Р в год. При таком доходе сумма взносов будет равна сумме налога и полностью ее перекроет. На взносах получится сэкономить 12 130 Р, а ничего доплачивать не придется. Дополнительный взнос можно платить в следующем году.
4. Не платил взносы во втором квартале. В этом случае часть уплаченных взносов не пошла на уменьшение налога, а налог все равно списали. Остаток пойдет на уменьшение налога в следующие периоды — есть шанс сэкономить.

Как еще можно сэкономить на взносах

Если у ИП все в порядке с доходами, в уменьшении взносов нет смысла: все равно придется доплачивать деньги в бюджет в виде налога.

Но если доход снизился или вообще пропал, а права на льготу нет, можно использовать такие варианты:

1. закрыть ИП. Взносы надо платить, даже если деятельности и дохода нет. Но если прекратить регистрацию ИП на время перерыва в бизнесе, взносов не будет. Когда все наладится, можно снова зарегистрироваться. Взносы за неполный год считаются пропорционально. У нас есть инструкция, как закрыть ИП быстро и недорого. Открыть заново тоже несложно;
2. перейти на самозанятость. Если нужно сохранить статус ИП, но не хочется платить взносы в период затишья, можно применять налог на профессиональны доход. Там нет обязательных взносов, но и пенсионного стажа тоже нет. Зато есть налоговый бонус, который в 2020 году прилично вырос и может полностью идти на уплату налога.

Что делать? 03.12.18

Я ИП, какая у меня будет пенсия?

Обратитесь за консультацией к профессионалу

Прежде чем принимать решение о смене налогового режима, прекращении регистрации или сроках уплаты взносов ради экономии, проконсультируйтесь с грамотным бухгалтером. В каждом бизнесе есть нюансы. Из-за необдуманных действий предприниматели иногда теряют миллионы.

КБК по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

182 1 02 02010 06 1010 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т. ч. по отмененному)
182 1 02 02010 06 2110 160	Пени по платежу
182 1 02 02010 06 2210 160	Проценты по платежу
182 1 02 02010 06 3010 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 федерального закона от 28.12.13 n 400-фз (список 1)

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

182 1 02 02131 06 1010 160

Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

182 1 02 02131 06 1020 160

Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т. ч. по отмененному)

Пени, штрафы и проценты по страховым взносам по доптарифу (список 1), начиная с 1 января 2017 года

182 1 02 02131 06 2110 160	Пени по платежу
182 1 02 02131 06 2210 160	Проценты по платежу
182 1 02 02131 06 3010 160	Штрафы по платежу

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 федерального закона от 28.12.13 № 400-фз (список 2)

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

182 1 02 02132 06 1010 160

Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т. ч. по отмененному)

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

182 1 02 02132 06 1020 160

Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)

Пени, штрафы и проценты по страховым взносам по доптарифу (список 2), начиная с 1 января 2017 года

182 1 02 02132 06 2110 160	Пени по платежу
182 1 02 02132 06 2210 160	Проценты по платежу
182 1 02 02132 06 3010 160	Штрафы по платежу

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (для ИП)

Взносы за расчетные периоды (в т.

ч. исчисленные с суммы превышения величины дохода), начиная с 1 января 2017 года

182 1 02 02140 06 1110 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02140 06 2110 160	Пени по платежу
182 1 02 02140 06 2210 160	Проценты по платежу
182 1 02 02140 06 3010 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Взносы по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей и работников угольной промышленности

Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации на выплату доплат к пенсии

182 1 02 02080 06 1000 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т. ч. по отмененному)
182 1 02 02080 06 2100 160	Пени по платежу
182 1 02 02080 06 2200 160	Проценты по платежу
182 1 02 02080 06 3000 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату доплаты к пенсии

182 1 02 02120 06 1000 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02120 06 2100 160	Пени по платежу
182 1 02 02120 06 2200 160	Проценты по платежу
182 1 02 02120 06 3000 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

182 1 02 02101 08 1013 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу)
182 1 02 02101 08 2013 160	Пени по взносам
182 1 02 02101 08 2213 160	Проценты по страховым взносам
182 1 02 02101 08 3013 160	Суммы денежных взысканий (штрафов)

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (для ИП)

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

182 1 02 02103 08 1013 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу)
182 1 02 02103 08 2013 160	Пени по страховым взносам
182 1 02 02103 08 2213 160	Проценты по страховым взносам
182 1 02 02103 08 3013 160	Суммы денежных взысканий (штрафов)

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

182 1 02 02090 07 1010 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т. ч. по отмененному)
182 1 02 02090 07 2110 160	Пени по платежу
182 1 02 02090 07 2210 160	Проценты по платежу
182 1 02 02090 07 3010 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

393 1 02 02050 07 1000 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
393 1 02 02050 07 2100 160	Пени по соответствующему платежу
393 1 02 02050 07 2200 160	Проценты по соответствующему платежу
393 1 02 02050 07 3000 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Страховые взносы, уплачиваемые лицами добровольно вступившими в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

393 1 17 06020 07 6000 180

Прочие неналоговые поступления в Фонд социального страхования Российской Федерации (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации)

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Страховые взносы в 2021 году

от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/751@

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@»

 

В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2020, № 5, ст. 492), в связи с принятием Федерального закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 5, ст.

492), Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 14, ст. 2032), Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 24, ст. 3746), Федерального закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 31, ст. 5024), а также на основании подпункта 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2015, № 15, ст. 2286),

П Р И К А З Ы В А Ю:

1. Внести в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 08.10.2019, регистрационный номер 56174) следующие изменения:

1.1. В приложении № 1 «Форма расчета по страховым взносам»:

1.1.1. Титульный лист изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу.

1.1.2. Штрих-код «16202023» заменить штрих-кодом «16203020»,
штрих-код «16202030» заменить штрих-кодом «16203037»,
штрих-код «16202047» заменить штрих-кодом «16203044»,
штрих-код «16202054» заменить штрих-кодом «16203051»,
штрих-код «16202061» заменить штрих-кодом «16203068»,
штрих-код «16202078» заменить штрих-кодом «16203075»,
штрих-код «16202085» заменить штрих-кодом «16203082»,
штрих-код «16202092» заменить штрих-кодом «16203099»,
штрих-код «16202108» заменить штрих-кодом «16203105»,
штрих-код «16202115» заменить штрих-кодом «16203112»,
штрих-код «16202122» заменить штрих-кодом «16203129»,
штрих-код «16202139» заменить штрих-кодом «16203136»,
штрих-код «16202146» заменить штрих-кодом «16203143»,
штрих-код «16202153» заменить штрих-кодом «16203150»,
штрих-код «16202160» заменить штрих-кодом «16203174»,
штрих-код «16202177» заменить штрих-кодом «16203181»,
штрих-код «16202184» заменить штрих-кодом «16203198»,
штрих-код «16202191» заменить штрих-кодом «16203204»,
штрих-код «16202207» заменить штрих-кодом «16203211»,
штрих-код «16202214» заменить штрих-кодом «16203228».

1.1.3. В листе с новым штрих-кодом «16203150» слова «Приложение 5 Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации к разделу 1» дополнить сноской «1» следующего содержания:

«1 Применяется для расчетного периода 2020 г.».

1.1.4. Дополнить приложением 5.1 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, к разделу 1» согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

1.2. В приложение № 2 «Порядок заполнения формы расчета по страховым взносам» внести изменения согласно приложению № 3 к настоящему приказу.

1.3. Приложение № 3 «Формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме» изложить в редакции согласно приложению № 4 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу начиная с представления расчета по страховым взносам за расчетный период 2020 года.

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам администрирования страховых взносов.

 

Руководитель Федеральной налоговой службы Д.В.Егоров

Страховые взносы на ОМС

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения

Согласно статье 22 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» обязанность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, размер страхового взноса на обязательное медицинское страхование работающего населения и отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) указанных страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение порядка их уплаты, устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Главным администратором доходов бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования от уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование с 1 января 2017 года является Федеральная налоговая служба, до 1 января 2017 года – Пенсионный фонд Российской Федерации.

Для основной категории плательщиков страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения уплачиваются исходя из тарифа страхового взноса в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере 5,1%, для «льготных» категорий плательщиков страховых взносов на обязательное медицинское страхование – исходя из пониженных тарифов страховых взносов, установленных статьей 427 Налогового кодекса Российской Федерации.

Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты в иные вознаграждения физическим лицам, уплачивает страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере. Порядок их исчисления и уплаты установлен статьями 430 и 432 Налогового кодекса Российской Федерации.

По вопросам уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за отчетные (расчетные) периоды истекшие до 1 января 2017 года следует обращаться в отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по месту постановки на учет, после 1 января 2017 года – в налоговые органы по месту постановки на учет.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование неработающего населения

В соответствии с частью 2 статьи 23 Федерального закона № 326-ФЗ годовой объем бюджетных ассигнований, предусмотренных бюджетом субъекта Российской Федерации на обязательное медицинское страхование неработающего населения, не может быть меньше произведения численности неработающих застрахованных лиц в субъекте Российской Федерации на 1 января года, предшествующего очередному, и тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения, установленного Федеральным законом от 30.11.2011 № 354-ФЗ «О размере и порядке расчета тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения».

В соответствии с частью 2 статьи 10 Федерального закона № 326-ФЗ порядок и методика определения численности застрахованных лиц, в том числе неработающих, в целях формирования бюджета Федерального фонда, бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов территориальных фондов устанавливаются Правительством Российской Федерации. Согласно Правилам определения численности застрахованных лиц в целях формирования бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 09.11.2018 № 1337, численность застрахованных лиц, в том числе неработающих, определяется на основе данных персонифицированного учета в сфере обязательного медицинского страхования.

Тариф страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения в субъекте Российской Федерации рассчитывается как произведение тарифа страхового взноса в размере 18 864,6 рубля, коэффициента дифференциации и коэффициента удорожания стоимости медицинских услуг. Указанные коэффициенты определяются согласно приложению к Федеральному закону № 354-ФЗ и ежегодно устанавливаются федеральным законом о бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на очередной финансовый год и плановый период.

Главными администраторами доходов бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования от уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения являются территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Страхователи для неработающих граждан ежеквартально в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, представляют в территориальные фонды обязательного медицинского страхования по месту своей регистрации расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное медицинское страхование неработающего населения по форме, утвержденной приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 02.04.2013 № 182н.

В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения в срок не позднее 28-го числа текущего календарного месяца страхователь самостоятельно начисляет пени на всю сумму недоимки за период просрочки в порядке, установленном статьей 25 Федерального закона № 326-ФЗ.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения или после уплаты таких сумм в полном объеме, а в случае их неуплаты страхователями в добровольном порядке территориальные фонды обязательного медицинского страхования обеспечивают их взыскание в судебном порядке.

Пенсионные программы: оцените свою пенсию для защиты пожизненного пособия

Обзор

Чтобы подать заявление на получение индивидуальной защиты в связи с сокращением пожизненного пособия в 2016 г., вам необходимо сообщить в HMRC:

• Доход, полученный вами от пенсии до 6 апреля 2006 г.
• пожизненное пособие, которое вы использовали в период с 6 апреля 2006 г. по 5 апреля 2016 г.
• размер еще не полученной пенсии
• денег (которые получили налоговые льготы в Великобритании), которые вы вложили в зарубежную пенсию в период с 6 апреля 2006 г. по 5 апреля 2016 г.

Если администратор вашей пенсионной схемы не может предоставить эту информацию, вам нужно будет ее обработать.

Для этого вам может потребоваться выяснить, брали ли вы какие-либо деньги из пенсионного плана — известного как событие кристаллизации пособий ( г. до н.э., ).

Доходы, полученные от пенсии до 6 апреля 2006 г.

Это сумма А, годовая ставка на 5 апреля 2016 года.

Если на 5 апреля 2006 года у вас было выплачено более одной пенсии, вы должны указать общую сумму каждой пенсии.

Если произошел г. до н.э. , вам необходимо знать пожизненное пособие для:

• 5 апреля 2016
• дата г. до н.э. г.

Налоговый год	Стандартный надбавка за весь срок службы
с 2021 по 2022 год	£ 1 073 100
2020-2021	£ 1 073 100
с 2019 по 2020 год	1 055 000 фунтов стерлингов
с 2018 по 2019 год	1 030 000 фунтов стерлингов
с 2017 по 2018 год	1 000 000 фунтов стерлингов
с 2016 по 2017 год	1 000 000 фунтов стерлингов
2015-2016	1 250 000 фунтов стерлингов
с 2014 по 2015 год	1 250 000 фунтов стерлингов
с 2013 по 2014 год	1 500 000 фунтов стерлингов
с 2012 по 2013 год	1 500 000 фунтов стерлингов
с 2011 по 2012 год	1 800 000 фунтов стерлингов
с 2010 по 2011 год	1 800 000 фунтов стерлингов
с 2009 по 2010 год	1 750 000 фунтов стерлингов
с 2008 по 2009 год	1 650 000 фунтов стерлингов
с 2007 по 2008 год	1 600 000 фунтов стерлингов
с 2006 по 2007 год	1 500 000 фунтов стерлингов

Если у вас есть какие-либо из этих средств защиты, и они применяются во время вашего первого BCE , используйте один, относящийся к этой защите, следующим образом:

Тип защиты	Действует с	Сумма
Стационарная защита 2012	6 апреля 2012	устанавливает стандартное пожизненное пособие на уровне 1 фунта стерлингов. 8 миллионов
Стационарная защита 2014	6 апреля 2014	устанавливает стандартное пожизненное пособие на уровне 1,5 миллиона фунтов стерлингов
Индивидуальная защита 2014	6 апреля 2014	для участников с пенсионными сбережениями на сумму более 1,25 миллиона фунтов стерлингов на 5 апреля 2014 года — фиксирует стандартное пожизненное пособие на соответствующей сумме (стоимость пенсионных накоплений участника на 5 апреля 2014 года) на уровне 1,5 миллиона фунтов стерлингов это означает стандартное пожизненное пособие может варьироваться от более чем 1 фунта стерлингов.25 миллионов, но не более 1,5 миллиона фунтов стерлингов
Стационарная защита 2016	6 апреля 2016	устанавливает стандартное пожизненное пособие на уровне 1,25 миллиона фунтов стерлингов
Индивидуальная защита 2016	6 апреля 2016	для участников с пенсионными накоплениями на сумму более 1 миллиона фунтов стерлингов на 5 апреля 2016 года — фиксирует стандартное пожизненное пособие на соответствующей сумме (стоимость пенсионных накоплений участника на 5 апреля 2016 года), не превышающую 1 фунт стерлингов. 25 миллионов это означает, что стандартное пожизненное пособие может варьироваться от более 1 миллиона фунтов стерлингов, но не более 1,25 миллиона фунтов стерлингов

Пенсии, кроме использованной пенсии

Если с 6 апреля 2006 г. у вас не было лет до н.э. , умножьте годовую ставку, причитающуюся вам на 5 апреля 2016 г., на 25.

Если у вас год до н.э. с 6 апреля 2006 года:

1. Умножьте годовую ставку, причитающуюся вам на дату вашего первого г. до н.э. г. до н.э., на 25.
2. Умножьте это на пожизненное пособие по состоянию на 5 апреля 2016 года.
3. Разделите его на пожизненное пособие на дату г. до н.э. .

Просадка пенсии без

до н. э.

Для индивидуальной защиты 2016 вы должны умножить 80% годовой ставки, причитающейся вам, на 25.

Годовая ставка различается в зависимости от типа использования пенсии на 5 апреля 2016 г .:

• ограниченная выборка — используйте максимальную сумму пенсии за ограниченную выборку, которую вы можете получить за год
• гибкая выборка (ранее гибкая выборка) — используйте максимальную сумму пенсии за ограниченную выборку, которую вы получили бы за год, когда заявление о гибкой выборке было принято администратором схемы, если бы это заявление не было сделано
Фонд с ограниченным использованием
• преобразован в выборку с гибким доступом в период с 5 апреля 2015 г. по 6 апреля 2016 г. — используйте максимальную годовую сумму пенсии с ограничением использования выборки, которую вы могли бы получить в год преобразования, если бы преобразование не произошло

Просадка пенсий с

до н. э.

Если у вас была модель г. до н.э. :

1. Умножьте годовую ставку, причитающуюся вам, на пожизненное пособие 5 апреля 2016 года.
2. Разделите его на пожизненное пособие на дату г. до н.э. .

Годовая ставка различается в зависимости от даты г. до н.э. .

Если BCE был до 6 апреля 2011 года, вы должны использовать максимальную годовую сумму, которую вы могли получить в год первого BCE .

Если г. до н.э. был с 6 апреля 2011 г. по 5 апреля 2015 г., для:

• пенсий с ограничением использования — используйте максимальную сумму, которую вы могли бы получить в качестве пенсии с ограничением использования в год первого г. до н.э.
• пенсий с гибкой выборкой — используйте максимальную годовую сумму, которую вы могли бы выплатить в качестве пенсии с ограничением выборки непосредственно перед г. до н.э. не было подано заявление о гибкой выборке

Где BCE был с 6 апреля 2015 г. по 5 апреля 2016 г., для:

• пенсий с ограничением использования — используйте 80% от максимальной суммы, которую вы могли бы выплатить в год первого г. до н.э.
• flexi-access выборка (ранее гибкая выборка) — используйте 80% максимальной годовой суммы, которую вы могли бы выплатить в качестве пенсии с ограничением выборки непосредственно перед BCE , если не было сделано заявление о гибкой выборке
• гибкая выборка, но ранее ограниченная выборка — используйте 80% максимальной годовой суммы пенсии за ограниченную выборку, которую вы могли бы получить в год конверсии, если бы конверсия не произошла

Более подробная информация доступна о различных типах выборки пенсий и различных налоговых лимитах, применимых к обоим.

Пожизненное пособие, использованное с 6 апреля 2006 г. по 5 апреля 2016 г.

Это известно как сумма B.

1. Возьмите пожизненное пособие на 5 апреля 2016 г. и разделите его на пожизненное пособие на дату г. до н.э. .
2. Умножьте это на сумму г. до н.э. .
3. Повторите для каждого до н.э. и просуммируйте суммы.

Не полученная пенсия

Это количество C.

Сложим:

1. Фактическая стоимость любых договоренностей о покупке денег (известная как фонд с установленными взносами) на 5 апреля 2016 года.
2. Сумма ежегодного платежа на соответствующую дату защиты для любых пенсий с установленными выплатами, которые вы создали, умноженная на 20. Если вы можете получить отдельную единовременную выплату (но не обязательно для выплаты вашей пенсии), вы должны добавить ценность, которую вы создали к этой дате.
3. договоров страхования, включенных в ваши пенсионные накопления, которые должны оцениваться в соответствии с протоколом Ассоциации британских страховщиков.
4. Фактическая стоимость полиса для любых договоренностей об остатке денежных средств на 5 апреля 2016 года.

Не включайте в этот расчет размер пособия в случае смерти.

Этот расчет предполагает, что значения не изменятся из-за возраста или состояния здоровья.

Деньги, вложенные в зарубежные пенсии в период с 6 апреля 2006 г. по 5 апреля 2016 г.

Это сумма D.

Если вы освобождены от льготной пенсии за пределами Великобритании, вам необходимо указать общую сумму, которую вы внесли, получив налоговую льготу в Великобритании в период с 6 апреля 2006 года по 5 апреля 2016 года.

Это называется непроверенной частью.

Как формируются и исчисляются пенсии

Согласно правилам, заявление о страховой пенсии, поданное через несколько лет после достижения пенсионного возраста, значительно увеличит размер страховой пенсии! Страховая пенсия увеличивается за каждый год просроченного требования о выплате пенсии на соответствующий коэффициент.

Например, заявление о пенсии, поданное через пять лет после достижения пенсионного возраста, увеличит фиксированную выплату на 36% и сумму пенсионных баллов на 45%, в то время как требование, поданное через десять лет после достижения пенсии возраст увеличит фиксированную ставку на 2.В 11 раз, а сумма пенсионных баллов — в 2,32 раза.

Страховая пенсия инвалидам первой группы, гражданам старше 80 лет, лицам, проживавшим или работавшим на Крайнем Севере или приравненных к ним территориях, повышается с увеличением фиксированной выплаты либо с применением «северных» коэффициентов в случае у них есть страховая история.

В настоящее время работодатели уплачивают страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования в размере 22% от фонда оплаты труда работника.Шесть процентов этой суммы может быть потрачено на формирование пенсионных накоплений, а 16% — на формирование страховой пенсии, или, по желанию работника, все 22% могут быть потрачены на формирование страховой пенсии.

Граждане 1966 года рождения и ранее могут формировать свои пенсионные накопления только за счет добровольных взносов по программе государственного софинансирования пенсионных накоплений или средств материнского (семейного) капитала, вложенных в накопительную пенсию. Если гражданин работает, взносы обязательной страховой пенсии расходуются только на формирование страховой пенсии.Есть также пенсионные накопления мужчин 1953-1966 годов рождения и женщин 1957-1966 годов рождения, для которых страховые взносы на формирование накопительной пенсии производились в период с 2002 по 2004 год. Выплата этих взносов прекратилась в 2005 году. в связи с внесением изменений в законодательство.

Гражданин 1967 года рождения или позднее имел возможность выбора накопительной пенсионной программы до 31 декабря 2015 г .:

• для формирования только страховой пенсии
• для одновременного формирования страховой и накопительной пенсий.

Граждане 1966 года рождения и ранее не имели выбора.

В настоящее время право выбора пенсионного плана имеют граждане 1967 года рождения и старше, по которым взносы обязательного пенсионного страхования уплачиваются впервые с 1 января 2014 года.

В период до 31 декабря года, в котором истекает пятилетний период с момента первой выплаты взноса обязательного пенсионного страхования, эти граждане могут:

• подписать договор обязательного пенсионного страхования и подать заявление о переводе (досрочном переводе) в негосударственный пенсионный фонд;
• подают заявление о выборе инвестиционного портфеля управляющей компании, расширенного инвестиционного портфеля государственной управляющей компании или инвестиционного портфеля государственных облигаций государственной управляющей компании.

В случае внесения изменений в единый реестр лиц, застрахованных в системе обязательного пенсионного страхования или принятия Пенсионным фондом России заявления о выборе инвестиционного портфеля и пенсионного плана, в котором закрепляется 6,0% индивидуальной части страхового взноса на При формировании накопительной пенсии такие застрахованные лица имеют право на пенсионный план, предусматривающий зачисление страховых взносов на накопительную пенсию.

Лицам, не сделавшим выбор или отказавшимся от этого права, предоставляется пенсионный план, в котором вся сумма страховых взносов направляется на формирование страховой пенсии.

Если застрахованные лица не достигли возраста 23 лет по истечении пятилетнего периода с момента первой выплаты взноса обязательного пенсионного страхования, указанный период продлевается до 31 декабря года, в котором им исполняется 23 года.

Если гражданин решит прекратить формирование накопительной пенсии, сформированные пенсионные накопления будут продолжать инвестировать выбранным страховщиком (ПФР или частный пенсионный фонд) и будут выплачиваться в полном объеме при подаче заявления гражданином о назначении и выплате пенсии. .Застрахованное лицо оставляет за собой право распоряжаться этими пенсионными накоплениями и выбирать, кто будет ими распоряжаться.

N.B. Все взносы по обязательному пенсионному страхованию, уплаченные работодателем за своих сотрудников в 2014, 2015 и 2016 годах, предназначены для формирования страховой пенсии.

Все пенсионные накопления, сформированные ранее, продолжают инвестироваться управляющими компаниями или частными пенсионными фондами и будут выплачиваться в полном объеме, включая доход от инвестиций, когда гражданин может выйти на пенсию и подать заявление о назначении пенсии.

Дополнительные взносы, уплаченные гражданами по программе государственного софинансирования пенсий до 01.07.2013 г., полностью переведены из Пенсионного фонда России в управляющие компании или негосударственные пенсионные фонды. Добровольные взносы, сделанные гражданами в третьем и четвертом кварталах 2013 года и в 2014 году, инвестируются ПФР с января 2015 года и переводятся в негосударственный пенсионный фонд по выбору гражданина после его присоединения к системе, гарантирующей сохранность пенсионных накоплений и доказывающих свою принадлежность. соответствие требованиям ЦБ.

В соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. № 422-ФЗ «О гарантиях прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании пенсионных накоплений, а также определении и выплате пенсий». Пенсионные фонды », негосударственные пенсионные фонды, являющиеся некоммерческими организациями, выступающими страховщиками обязательной пенсионной системы, должны быть преобразованы до 1 января 2016 года в негосударственные пенсионные фонды — акционерные общества (далее — акционерные пенсионные фонды) или ликвидировано.В случае прекращения деятельности НПФ все пенсионные накопления по обязательному пенсионному страхованию возвращаются в ПФР.

В зависимости от пенсионного плана в системе обязательного пенсионного обеспечения все граждане, имеющие пенсионные накопления, имеют право доверить свое управление:

• в Пенсионный фонд России по выбору:
• o Управляющая компания (УК), выбранная по результатам конкурса, заключающая договор с ПФР о доверительном управлении пенсионными накоплениями, в том числе инвестиционным портфелем государственной управляющей компании — Внешэкономбанка;
• частный пенсионный фонд, работающий в сфере обязательного пенсионного страхования.

Есть возможность менять страховщика (ПФР или негосударственный пенсионный фонд) и управляющую компанию каждый год, подав соответствующее заявление в местное территориальное управление ПФР. Порядок расчета пенсионных накоплений, перечисленных новому страховщику, может отличаться.

N.B. Гражданин, меняющий страховщика чаще, чем один раз в пять лет, может потерять окупаемость инвестиций, полученную от предыдущего страховщика. При наличии у гражданина ПФР в качестве страховщика управляющая компания или инвестиционный портфель управляющей компании могут меняться каждый год без потери рентабельности вложений.

В чем разница между управляющей компанией и частным пенсионным фондом? В случае передачи пенсионных накоплений в доверительное управление управляющей компании или государственной управляющей компании, накопительная пенсия назначается и выплачивается, а пенсионные накопления и доход от их вложений управляющей компанией учитываются ПФР. В случае хранения пенсионных накоплений в ПФР выбранный гражданином негосударственный пенсионный фонд инвестирует и учитывает пенсионные накопления, а также назначает и выплачивает накопительную пенсию.

Пенсионные накопления можно получить в следующих формах:

Единовременная выплата — в этом случае все пенсионные накопления выплачиваются сразу. Платежи принимает:

• граждан, у которых накопительная пенсия составляет 5% и менее страховой пенсии по старости, включая фиксированную выплату, и накопительная пенсия исчисляется на день назначения накопительной пенсии;
• граждан, которым назначена страховая пенсия по инвалидности или потере кормильца, либо государственная пенсия, которые по достижении пенсионного возраста не получают права на страховую пенсию по старости из-за отсутствия соответствующей пенсии страховой стаж или необходимое количество пенсионных баллов (с учетом переходных положений пенсионной формулы).

Срок действия пенсии — Срок ее действия устанавливается самим гражданином, но не может быть более десяти лет. Данный вид выплаты осуществляется в случае приобретения права на пенсию по старости гражданами, формирующими свои пенсионные накопления за счет взносов, производимых в рамках программы государственного софинансирования пенсий, в том числе взносов, уплачиваемых их работодателем, государственным софинансированием. финансирование взносов и возврата вложенных средств и средств материнского (семейного) капитала, предназначенных для формирования будущей пенсии и возврата вложенных средств.

Накопительная пенсия — выплачивается ежемесячно и в течение всей жизни. Его размер зависит от ожидаемого периода выплаты 19,5 лет (234 месяца). Для расчета ежемесячной выплаты необходимо общую сумму пенсионных накоплений, начисленную в специальной части лицевого счета застрахованного лица на первый день выплаты, разделить на 234 месяца.

Накопительная пенсия — ежемесячная и пожизненная. Его размер рассчитан исходя из ожидаемого срока выплаты — 19 лет (228 месяцев).Месячная пенсия рассчитывается путем деления общей суммы пенсионных накоплений на индивидуальном счете застрахованного лица на 228 месяцев со дня начала выплаты пенсии.

пенсионных резервов — онлайн-отчет BASF 2019

Учетная политика

В дополнение к государственным пенсионным планам большинству сотрудников компании предоставляются пенсионные выплаты либо по планам с установленными взносами, либо по планам с установленными выплатами. Льготы обычно зависят от стажа работы, взносов или компенсации и учитывают правовые рамки трудового, налогового и социального законодательства стран, в которых расположены компании.Чтобы ограничить риски изменения условий финансового рынка, а также демографических изменений, сотрудникам в течение ряда лет почти исключительно предлагаются планы с установленными взносами на будущие годы службы.

Учетная политика, представленная ниже, относится к пенсионным обязательствам с установленными выплатами.

Пенсионные резервы рассчитываются на актуарной основе в соответствии с методом прогнозируемой условной единицы с использованием предположений, касающихся, в частности, следующих параметров оценки: будущих изменений в компенсации, пенсий и инфляции, текучести кадров и ожидаемой продолжительности жизни бенефициаров.Обязательства дисконтируются на основе рыночной доходности высококачественных корпоративных облигаций с фиксированной процентной ставкой.

Аналогичные обязательства, особенно возникающие из обязательств североамериканских компаний по оплате медицинских расходов и премий по страхованию жизни вышедших на пенсию сотрудников и их иждивенцев, отражаются в составе резервов по аналогичным обязательствам.

Актуарные отчеты используются для расчета размера пенсионных резервов.

Актуарные прибыли и убытки от изменений в оценках, относящихся к актуарным допущениям, используемым для расчета обязательств по плану с установленными выплатами, разница между стандартизированной и фактической доходностью активов плана, а также влияние верхнего предела активов признаются непосредственно в составе капитала как прочий совокупный доход .

Пенсионный комитет Группы отслеживает риски всех пенсионных планов Группы. В этом контексте он издает руководящие принципы, касающиеся управления пенсионными планами и управления рисками, особенно в отношении финансирования пенсионных обязательств и структуры портфеля существующих активов плана. Организация, обязанности, стратегия, реализация и требования к отчетности задокументированы для задействованных подразделений.

Экономическая и правовая среда планов

В некоторых странах — особенно в Германии, США, Великобритании и Швейцарии — пенсионные обязательства подлежат государственному надзору или аналогичным правовым ограничениям. Например, существуют минимальные требования к финансированию для покрытия пенсионных обязательств, которые основаны на актуарных допущениях, которые отличаются от допущений согласно IAS 19. Кроме того, существуют качественные и количественные ограничения на отнесение активов плана к определенным категориям активов. Это может привести к ежегодным колебаниям взносов работодателей, мер финансирования и принятия обязательств в пользу пенсионных фондов для соблюдения нормативных требований.

Обязательства и активы плана, используемые для финансирования обязательств, подвержены демографическим, правовым и экономическим рискам.Экономические риски связаны, прежде всего, с непредвиденными событиями на товарных рынках и рынках капитала. Они влияют, например, на корректировки пенсий, основанные на уровне инфляции в Германии и Соединенном Королевстве, а также на влияние ставок дисконтирования на сумму обязательств по пенсионным планам с установленными выплатами. В предыдущие годы меры, принятые для закрытия планов с установленными выплатами в отношении будущих услуг, особенно с выплатами, основанными на обещаниях окончательной заработной платы и принятии на себя расходов на здравоохранение для бывших сотрудников, привели к снижению риска в отношении уровней будущих выплат.

Стратегия группы BASF в отношении финансирования пенсионных обязательств принимает во внимание национальные правила надзора и налогообложения.

В некоторых странах пенсионные пособия выплачивались, за которые работодатель несет субсидиарную ответственность. Пенсионные пособия в ряде стран включают гарантии минимального процента в ограниченной степени. Если пенсионный фонд не может приносить доход, необходимый для предоставления минимальной гарантии, это должно быть обеспечено работодателем в рамках субсидиарной ответственности.В той степени, в которой обращение к работодателю маловероятно из-за структуры и исполнения пенсионных выплат, а также состояния активов пенсионного фонда, эти планы рассматриваются как планы с установленными взносами.

Описание пенсионных планов с установленными выплатами

В следующем разделе описывается типовая структура плана в отдельных странах. Могут существовать различные договоренности, в частности, из-за принятия планов как части приобретений; однако они не имеют существенного влияния на описание планов в отдельных странах.

Германия

Для компаний BASF SE и немецкой группы компаний базовый уровень льгот предоставляется BASF Pensionskasse VVaG, юридически независимым планом, который финансируется за счет взносов работодателей и сотрудников, а также прибыли на активы плана. BASF SE обеспечивает необходимые взносы для адекватного финансирования выплат, обещанных BASF Pensionskasse VVaG. Некоторые из льгот, финансируемых через BASF Pensionskasse VVaG, подлежат корректировкам, которые должны нести его компании-члены в той степени, в которой они не могут быть оплачены BASF Pensionskasse VVaG из-за правил, установленных надзорным органом Германии.В 2004 году план базового вознаграждения был закрыт для вновь нанятых сотрудников немецких компаний BASF и заменен планом с установленными взносами. В BASF SE обещания по выплате профессиональных пенсий, превышающие базовый уровень пособий, финансируются в рамках договорного доверительного соглашения BASF Pensionstreuhand e.V .; в компаниях группы Германии эти выплаты финансируются в основном за счет пенсионных отчислений. Льготы в основном основаны на планах остатка денежных средств. Кроме того, сотрудникам предоставляется возможность участвовать в различных схемах отсроченного вознаграждения.

США

Сотрудникам предоставляются льготы по планам с установленными взносами.

Начиная с 2010 года существующие планы с установленными выплатами были закрыты для дальнейшего увеличения выплат на основе будущих лет службы, а выплаты, заработанные в прошлом, были заморожены. Право на корректировку пенсий для компенсации увеличения стоимости жизни отсутствует.

Нормативно-правовая база, регулирующая планы, основана на Законе США о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA), который требует от спонсора плана обеспечения минимального уровня финансирования.Любые взносы работодателя, необходимые для достижения минимального уровня финансирования, основываются на результатах актуарной оценки. Кроме того, существуют нефинансируемые пенсионные планы, на которые не распространяются требования ERISA.

Дополнительные аналогичные обязательства возникают из планов, которые принимают на себя расходы на здравоохранение и страхование жизни пенсионеров и их иждивенцев. Такие планы были закрыты для новых участников с 2007 года. Кроме того, сумма льгот по таким планам была заморожена.

Швейцария

Сотрудники группы BASF в Швейцарии получают корпоративную пенсию, которая финансируется через пенсионный фонд за счет взносов работодателя и сотрудников, а также прибыли от активов плана. Пенсионные планы учитываются как планы с установленными выплатами, поскольку обязательная минимальная пенсия, гарантированная законом в соответствии с Законом о пенсионных фондах Швейцарии (BVG), включена в схему. Все льготы сразу же распределяются. Согласно постановлениям правительства, работодатель обязан делать взносы, чтобы пенсионные фонды могли предоставлять минимальные выплаты, гарантированные законом.Пенсионные фонды управляются советами, в которых в равной степени представлены работодатель и работники, которые управляют планами выплат и распределением активов и контролируют их.

Соединенное Королевство

Сотрудникам предоставляются льготы по плану с установленными взносами.

Группа BASF также поддерживает планы с установленными выплатами в Соединенном Королевстве, которые были закрыты для дальнейшего увеличения с учетом будущих лет работы. Корректировки для компенсации увеличения стоимости жизни до начала выхода на пенсию требуются по закону для бенефициаров планов с установленными выплатами.

Финансирование пенсионных планов определяется положениями регулирующего органа пенсионного обеспечения и соответствующими требованиями социального и трудового законодательства. Планы с установленными выплатами находятся в ведении трастовой компании, попечительский совет которой в соответствии с соглашением о доверительном управлении и законом представляет интересы бенефициаров и обеспечивает возможность выплаты вознаграждений в будущем. Требуемое финансирование определяется с использованием технических оценок в соответствии с местным законодательством каждые три года.

Другие страны

Для дочерних компаний в других странах установленные выплаты в некоторых случаях покрываются пенсионными положениями, но в основном внешними страховыми компаниями или пенсионными фондами.

Актуарные допущения

Оценка обязательств по плану с установленными выплатами основана на следующих ключевых допущениях:

Допущения, использованные для определения обязательства по плану с установленными выплатами по состоянию на 31 декабря

	Германия		США		Швейцария		Соединенное Королевство
	2019	2018	2019	2018	2019	2018	2019	2018
Ставка дисконтирования	1.10	1,70	3,10	4,10	0,20	0,90	2,20	2,90
Прогнозируемое увеличение пенсии	1,50	1,50	–	–	–	–	3.00	3,10

Допущения, использованные для определения расходов на пенсионные выплаты в соответствующем финансовом году

	Германия		США		Швейцария		Соединенное Королевство
	2019	2018	2019	2018	2019	2018	2019	2018
Ставка дисконтирования	1.70	1,90	4,10	3,60	0,90	0,50	2,90	2,60
Прогнозируемое увеличение пенсии	1,50	1,50	–	–	–	–	3.10	3,10

Допущения, использованные для определения обязательств по пенсионным планам с установленными выплатами по состоянию на 31 декабря, используются в следующем году для определения расходов по пенсионным планам.

Для определения ставок дисконтирования, применяемых для оценки материальных пенсионных обязательств Группы BASF, используется единая для всей Группы процедура. Соответственно, ставки дисконтирования были рассчитаны на основе доходности корпоративных облигаций в соответствующих валютных зонах с объемом выпуска более 100 миллионов единиц соответствующей валюты с минимальным рейтингом от AA– до AA + по крайней мере по одному из следующих трех рейтингов. агентства: Fitch, Moody’s или Standard & Poor’s.

Оценка обязательств по плану с установленными выплатами обычно выполняется с использованием последних таблиц актуарной смертности по состоянию на 31 декабря соответствующего финансового года, которые в Германии и США получены на основе данных группы BASF и в последний раз обновлялись в 2019 году для пенсионные обязательства в Германии и в 2018 году для пенсионных обязательств в США.

Таблицы актуарной смертности (основные страны) на 31 декабря 2019 г.

Германия	Heubeck Richttafeln 2018G (модифицированный)
США	RP-2018 (модифицированный) с проекцией поколений MP-2018
Швейцария	BVG 2015 поколения
Соединенное Королевство	S1PxA (стандартные таблицы актуарной смертности для самоуправляемых планов (SAPS))

Анализ чувствительности

Изменение существенных актуарных допущений окажет следующее влияние на обязательство по плану с установленными выплатами:

Чувствительность обязательства по плану с установленными выплатами на 31 декабря (Миллион евро)

	Увеличить на 0.5 процентных пунктов		Уменьшение на 0,5 процентного пункта
	2019	2018	2019	2018
Ставка дисконтирования	(2,214)	(1880)	2,544	2,140
Прогнозируемое увеличение пенсии	1,584	1,190	(1328)	(1080)

Была проведена альтернативная оценка обязательства по плану с установленными выплатами, чтобы определить, как изменения в базовых допущениях влияют на сумму обязательства по плану с установленными выплатами.Линейная экстраполяция этих сумм на основе альтернативных изменений в допущениях, а также добавление комбинированных изменений в отдельные допущения невозможны.

Расшифровка сумм в отчете о прибылях и убытках и балансе

Состав расходов на пенсионные выплаты (млн евро)

	2019	2018
Расходы по планам с установленными выплатами	222	416
Расходы по планам с установленными взносами	332	314
Расходы на пенсионные выплаты (признаются в составе доходов от операционной деятельности)	554	730
Чистые процентные расходы по пенсионным планам с недостаточным финансированием и аналогичным обязательствам	157	133
Чистый процентный доход по пенсионным планам с избыточным финансированием	(2)	(2)
Расходы на пенсионные выплаты (признаются в финансовом результате)	155	131

Проценты по чистому обязательству по плану с установленными выплатами на начало года признаются в финансовом результате.Это разница между процентной стоимостью обязательства по плану с установленными выплатами и стандартизированной доходностью активов плана, а также процентной стоимостью для верхнего предела актива. Ожидаемые выплаты взносов и выплаты, выплачиваемые в течение финансового года, учитываются при определении чистых процентов.

Чистые процентные расходы за соответствующий финансовый год основаны на ставке дисконтирования и обязательствах по плану с установленными выплатами на начало года.

Развитие обязательств по планам с установленными выплатами (в миллионах евро)

	2019	2018
Обязательство по плану с установленными выплатами на 1 января	26 651	26 871
Стоимость текущих услуг	380	384
Стоимость прошлых услуг	(137)	32
План поселений	(219)	–
Процентные расходы	542	553
Выплаченные пособия	(1086)	(1037)
Взносы сотрудников	45	47
Актуарные прибыли / убытки
для корректировок финансовых предположений	2,777	239
корректировки, связанные с демографическими предположениями	33	(163)
корректировки опыта	(7)	(139)
Последствия приобретения и продажи	(802)	(374)
Прочие изменения	(11)	1
Валютный эффект	257	237
Обязательство по плану с установленными выплатами на 31 декабря	28,423	26 651

По состоянию на 31 декабря 2019 г. средневзвешенная дюрация обязательства по плану с установленными выплатами составляла 16.7 лет (предыдущий год: 15,4 года).

Развитие активов плана (млн евро)

	2019	2018
Активы плана на 1 января	19 280	20 648
Стандартизированная рентабельность активов плана	389	422
Отклонение между фактической и стандартизированной доходностью активов плана	2,128	(1043)
Взносы работодателей	463	175
Взносы сотрудников	45	47
Выплаченные пособия	(1013)	(913)
Последствия приобретения и продажи	(442)	(92)
Стоимость прошлых услуг	–	–
План поселений	(198)	–
Прочие изменения	(16)	(135)
Валютный эффект	227	171
Активы плана на 31 декабря	20,863	19280

Стандартизированная доходность активов плана рассчитывается путем умножения активов плана на начало года на ставку дисконтирования, используемую для существующих обязательств плана с установленными выплатами в начале года, с учетом выплат по вознаграждениям и взносам, которые должны быть произведены в течение года. год.

Эффекты от расчетов по плану в 2019 году привели в основном к передаче прав на небольшие выплаты и соответствующих активов из пенсионного плана в США внешнему страховщику.

взнос работодателя BASF в размере в 2019 году составил 463 миллиона евро, включая специальный взнос в BASF Pensionstreuhand e.V. на сумму 300 млн евро. Постоянно отслеживая финансовые потребности своих пенсионных планов, BASF всегда стремится достичь необходимой доходности, чтобы с течением времени заполнить пробелы в финансировании.В настоящее время ожидается, что взносы компании на 2020 год составят около 250 миллионов евро.

Рост чистых обязательств по плану с установленными выплатами (в миллионах евро)

	2019	2018
Чистое обязательство по плану с установленными выплатами на 1 января	(7 371)	(6 223)
Стоимость текущих услуг	(380)	(384)
Стоимость прошлых услуг	137	(32)
План поселений	21	–
Процентные расходы	(542)	(553)
Стандартизированная рентабельность активов плана	389	422
Отклонение между фактической и стандартизированной доходностью активов плана	2,128	(1043)
Актуарные прибыли / убытки по обязательствам по плану с установленными выплатами	(2,803)	63
Пособия, выплачиваемые по нефинансируемым планам	73	124
Взносы работодателей	463	175
Последствия приобретения и продажи	360	282
Прочие изменения	(5)	(136)
Валютный эффект	(30)	(66)
Чистое обязательство по плану с установленными выплатами на 31 декабря	(7,560)	(7,371)
из них активы с установленными выплатами	123	63
резервы по пенсиям и аналогичным обязательствам	7 683	7,434

Распределение планов с установленными выплатами по регионам на 31 декабря (в миллионах евро)

	Пенсионные обязательства		Активы плана		Чистое обязательство по плану с установленными выплатами
	2019	2018	2019	2018	2019	2018
Германия	19,995	18 406	13 879	12 621	(6,116)	(5,785)
США	3,777	3,745	2,483	2,448	(1,294)	(1,297)
Швейцария	1,845	1,953	1,792	1,838	(53)	(115)
Соединенное Королевство	1,911	1,741	1,986	1,733	75	(8)
Прочие	895	806	723	640	(172)	(166)
Итого	28,423	26 651	20,863	19280	(7,560)	(7,371)

Пояснения к активам плана

Целевое распределение активов было определено с помощью исследований активов и пассивов и регулярно пересматривается.Соответственно, активы плана согласованы с долгосрочным развитием обязательств с учетом рисков, связанных с конкретными классами активов, и нормативными актами, относящимися к инвестированию активов плана. Существующая структура портфеля основана на целевом распределении активов. Кроме того, принимаются во внимание текущие рыночные оценки. Чтобы снизить риски и максимизировать доходность, используется широко распространенный глобальный портфель индивидуальных активов.

В некоторых пенсионных планах, особенно для U.К. и планы США.

Структура активов плана (%)

	2019	2018
Акции	29	25
Долговые инструменты	47	53
из них для государственных должников	17	16
для прочих должников	30	37
Недвижимость	4	4
Альтернативные инвестиции	18	16
Денежные средства и их эквиваленты	2	2
Итого	100	100

Класс активов Долговые инструменты включают векселя и долговые обязательства (Pfandbriefe), а также корпоративные и государственные облигации.Государственные облигации в первую очередь относятся к облигациям стран с наивысшим кредитным рейтингом, таких как США, Великобритания, Германия и Швейцария. Корпоративные облигации в основном состоят из облигаций кредитоспособных дебиторов, хотя некоторые высокодоходные облигации также удерживаются в ограниченном объеме. В связи с постоянным мониторингом риска дефолта на основе заданного бюджета рисков и наблюдением за развитием кредитоспособности эмитентов распределение активов плана может быть скорректировано в случае пересмотренной рыночной оценки. Альтернативные инвестиции в основном включают в себя инвестиции в частный акционерный капитал, фонды абсолютной доходности и ссуды с обеспечением с преимущественным правом требования.

Почти все из акций котируются на активных рынках. Долговые инструменты категории включают векселя и долговые обязательства (Pfandbriefe), приобретенные посредством частных размещений, с рыночной стоимостью 193 млн евро по состоянию на 31 декабря 2019 г. и 394 млн евро по состоянию на 31 декабря 2018 г. Для таких ценных бумаг. , особенно те, которые принадлежат отечественным пенсионным планам, активного рынка нет.Рынок капитала компенсирует это отсутствие взаимозаменяемости за счет надбавок к доходности в зависимости от срока погашения. За некоторыми исключениями, нет активного рынка для активов плана в недвижимом имуществе, и альтернативных инвестициях.

Активы плана на дату составления баланса включали ценные бумаги, выпущенные компаниями группы BASF, с рыночной стоимостью 2 млн евро в 2019 году и 9 млн евро в 2018 году. Рыночная стоимость имущества юридически независимых пенсионных фондов, сданных в аренду компаниям группы BASF, составила до 112 млн евро 31 декабря 2019 г. и 112 млн евро 31 декабря 2018 г.

С 2010 года существует соглашение между BASF SE и BASF Pensionskasse VVaG о предоставлении капитала участия в прибыли номинальной стоимостью 80 миллионов евро, который используется для усиления финансирования BASF Pensionskasse VVaG. Помимо этого, в 2019 и 2018 годах между юридически независимыми пенсионными фондами и компаниями группы BASF не было никаких существенных сделок.

Финансирование планов было следующим:

Текущая ситуация с финансированием пенсионных планов на 31 декабря (в миллионах евро)

	2019		2018
	Обязательство по плану с установленными выплатами	Пенсионные активы	Обязательство по плану с установленными выплатами	Пенсионные активы
Нефинансируемые пенсионные планы	2 373	–	2,575	–
Фонды накопительной пенсии	26050	20 863	24 076	19 280
Итого	28,423	20,863	26 651	19280

Пенсионные планы с установленными взносами и государственные пенсии

Взносы в планы с установленными взносами, признанные в составе доходов от операционной деятельности, составили 332 миллиона евро в 2019 году и 314 миллионов евро в 2018 году.

Взносы в государственные пенсионные планы составили 627 миллионов евро в 2019 году и 634 миллиона евро в 2018 году.

аннуитетов с фиксированной ставкой | Брайтхаус Файнэншл

• Посетите сайт финансовых специалистов
• Войти
• Справочный центр
  • Центр помощи
  • FAQs
  • Свяжитесь с нами
  • Претензии по политике

Дом

Товары Образование О нас Назад

Товары

Аннуитеты Аннуитеты Shield Level (Аннуитет, привязанный к индексу) Переменная рента с доступом FlexChoice Шестилетний аннуитет с фиксированным индексом Brighthouse SecureAdvantage Гарантированный доход Доходный аннуитет Аннуитеты с фиксированной ставкой Страхование жизни Brighthouse SmartCare (гибридное страхование жизни и долгосрочного ухода) Срочное страхование жизни Проспект и отчеты об исполнении Ресурсы фонда

Рекомендуемый продукт

Узнайте о Brighthouse SmartCare®, страховании жизни, которое может сделать больше, чем одно.

Назад

Образование

Все образование Пенсионное планирование Пенсионный образ жизни Планирование здравоохранения на пенсию Решения для пенсионного обеспечения Планирование недвижимости и наследия Работа с финансовым консультантом Голос будущего Пенсионный план

— Лучшие пенсионные планы и пенсионная политика в 2021 году

** Налоговые льготы согласно полису регулируются условиями Раздела 80CCC, 10 (10A) и другими положениями Закона о подоходном налоге 1961 года.Применимые налоги взимаются дополнительно в соответствии с действующими ставками. В налоговое законодательство время от времени вносятся поправки. Пожалуйста, проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом, прежде чем действовать в соответствии с вышеизложенным.

2 Источник: https://knoema.com/atlas/India/topics/Demographics/Age/Life-expectancy-at-age-60-years

ICICI Pru Гарантированный пенсионный план
¹ Существует 3 варианта аннуитета, при которых вы можете получить обратно свой страховой взнос при жизни по достижении определенного возраста. Чтобы узнать больше, обратитесь к брошюре о продукте.Налоговые льготы по полису регулируются условиями разделов 80CCC, 115BAC и других положений Закона о подоходном налоге 1961 года. Налог на товары и услуги и пошлины, если таковые имеются, будут взиматься дополнительно в соответствии с действующими ставками. В налоговое законодательство время от времени вносятся поправки. Пожалуйста, проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом, прежде чем действовать в соответствии с указанным выше.

ICICI Pru Saral Pension Plan
¹ В соответствии с опцией «Совместная жизнь» вторичным лицом, выплачивающим ренту, будет супруг (а) основного ренту.

² Цена покупки, то есть цена, по которой вы купили план, возвращается вашему номинальному держателю в случае неудачного события. Пожалуйста, обратитесь к брошюре о продукте для получения более подробной информации.

³ Более подробную информацию см. В брошюре о продукте.

ICICI Pru Guaranteed Pension Plan UIN 105N181V01, ICICI Pru Easy Retirement UIN 105L133V03, ICICI Pru Saral Pension UIN 105N184V01

Вт / II / 3774 / 2021-22

соответствующих пенсионных планов во время COVID-19: Закон CARES и другие соображения

Первоначально опубликовано 31 марта 2020 г. — Последнее обновление 27 мая 2020 г.

Если вы принимаете решения или входите в группу реагирования на COVID-19 в U.S. business, вы ежедневно принимаете срочные решения, которые влияют на здоровье и благополучие ваших сотрудников, клиентов и поставщиков, а также на долгосрочную жизнеспособность предприятия. В какой-то момент в ближайшем будущем ваше внимание будет необходимо обратиться к вопросам о пенсионных планах вашей компании: предлагать ли вашим работникам возможность воспользоваться применимыми положениями о льготах, включенными в недавно вступивший в силу Закон о CARES; следует ли отложить или изменить график финансирования пенсионных планов для одного работодателя, спонсируемых вашей компанией; следует ли корректировать совместные взносы работников или участие в прибылях; и как справиться с текущим и возможным будущим снижением стоимости любого фонда акций компании, который может быть частью пенсионного плана с установленными взносами.

Ниже приведены некоторые из ключевых вопросов, которые следует учитывать при анализе этих вопросов.

Закон CARES

Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом («Закон CARES») — это первая часть федерального законодательства, связанного с COVID-19, которое непосредственно касается пенсионных фондов. ^[1]

Закон CARES и соответствующие пенсионные планы (кроме планов с установленными выплатами)

Закон CARES позволяет квалифицированным физическим лицам искать льготные с налоговой точки зрения финансовые льготы посредством распределения и ссуд со своих пенсионных сберегательных счетов, в том числе из их планов с установленными взносами (таких как государственные планы Раздела 401 (k) и Раздела 457) и индивидуальных пенсионных счетов (« ИРА »). ^[2] Закон CARES также отменяет обязательные минимальные выплаты («RMD») для определенных планов с установленными взносами в течение календарного 2020 года, предлагая помощь пенсионерам и лицам пенсионного возраста, которым в противном случае пришлось бы снимать средства с пенсионных счетов, у которых есть вероятно, снизилась в цене в результате недавних колебаний на фондовом рынке. ^[3]

Хотя эти меры по оказанию помощи могут быть эффективными немедленно, в большинстве случаев они не могут быть автоматическими: если пенсионные планы работодателей еще не включают положения, позволяющие осуществлять выплаты и ссуды при соответствующих обстоятельствах, например, перед лицом «трудностей», Работодатели должны решить в рамках своих усилий по реагированию на COVID-19, предоставлять ли помощь, связанную с планом, своим сотрудникам (даже если в соответствии с Законом CARES официальные поправки к руководящим документам плана могут быть отложены до последнего дня первого плана год, начинающийся 1 января 2022 г. или позднее, или, в случае государственных планов, через два года после этой даты).Хотя Закон CARES позволяет охватываемым планам немедленно принимать эти меры и вносить поправки позже, ^[4] , он не требует от них этого. Кроме того, работодатели, решившие разрешить сотрудникам воспользоваться этими положениями Закона CARES, должны будут координировать свои действия со сторонними администраторами планов и попечителями, чтобы быть уверенными, что у этих поставщиков услуг есть системы для своевременного и точного администрирования этих изменений. .

Для лиц, принимающих корпоративные решения, на выбор изменения пенсионных планов будет влиять ряд факторов, в том числе:

• Срочность оказания финансовой помощи работникам и возможность получения финансовой помощи другими способами;
• Остаются ли работники активными, уволены или находятся в отпуске;
• Общая пенсионная программа работодателя для работников и влияние, которое истощение активов 401 (k) может оказать на эту программу;
• Будет ли поправка применяться ко всем участникам плана или к целевым участникам плана; и
• Влияние распределения на активы, стоимость которых снизилась на основе последних показателей рынка.

В конечном счете, ваш ответ, вероятно, уравновесит срочность немедленной финансовой поддержки ваших работников и долгосрочные негативные последствия истощения пенсионных активов и увеличения числа отказов из вашей пенсионной программы в условиях депрессивного рынка. Вам также необходимо будет подумать о том, уместны ли какие-либо сообщения сотрудников по этой теме, и, если да, разработать стратегию их доставки в удаленной рабочей среде. На наш взгляд, с учетом значительного освещения в прессе этих аспектов Закона CARES, коммуникация по этим темам с работниками может быть целесообразной вне зависимости от того, планируете ли вы воспользоваться этими изменениями.

Распределение пенсионных выплат в соответствии с законом CARES

Как правило, лица в возрасте до 59½ лет подлежат 10% штрафу за снятие средств с суммы любых выплат из пенсионных планов, таких как планы с установленными взносами и IRA. Закон CARES обеспечивает облегчение, снимая этот 10% штраф за снятие средств с «распространений, связанных с коронавирусом», в размере до 100 000 долларов на участника. «Распространение, связанное с коронавирусом», включает рассылки в течение 2020 календарного года лицам, у которых (1) диагностирован COVID-19 по результатам теста, одобренного Центрами по контролю и профилактике заболеваний; (2) иметь супруга или иждивенца, которому поставлен такой диагноз; или (3) испытывают неблагоприятные финансовые последствия в результате карантина, отпуска или увольнения, сокращения рабочего времени или неспособности работать из-за отсутствия присмотра за детьми, закрытия или сокращения рабочего времени предприятия, которое они владеют или действуют, в каждом случае из-за COVID-19 или других факторов, как определено министром финансов.

Закон CARES не препятствует тому, чтобы какая-либо налогооблагаемая часть распределения считалась налогооблагаемым доходом, а скорее включает ту часть распределения в валовом доходе, рассчитанную на трехлетний период налогообложения, начинающийся с года, в котором было произведено распределение. . Однако Закон CARES также позволяет лицу, получившему распределение, повторно перечислить до полной суммы распределения на соответствующий пенсионный счет в течение следующего трехлетнего периода.Сумма перераспределенного распределения не облагается налогом.

Механизм этих положений не полностью разработан в тексте Закона CARES — , т.е. ., Как повторное распределение в третьем году повлияет на налогообложение, которое произошло в первый и второй годы, — и мы ожидаем увидеть дальнейшие указания по этой теме. .

Ссуды по пенсионным планам в соответствии с законом CARES

Закон CARES расширяет доступность ссуд по планам с установленными взносами.В течение 180-дневного периода, начинающегося с даты вступления в силу Закона CARES (, т. Е. , 27 марта 2020 г.), ссуды из применимых пенсионных планов не будут рассматриваться как выплаты, если они не превышают меньшее из (1) 100000 долларов (, это увеличение по сравнению с 50 000 долларов в соответствии с текущими правилами), за вычетом превышения (если таковое имеется) (x) наивысшего непогашенного остатка ссуды по плану в течение годичного периода, заканчивающегося за день до даты, когда ссуда предоставляется на (y) непогашенный остаток ссуды по плану на дату предоставления ссуды; или (2) большее из (x) приведенная стоимость накопленных вознаграждений по плану ( это увеличение от половины приведенной стоимости начисленных вознаграждений по плану согласно текущим правилам) или (y ) 10000 долларов.

Закон CARES также предусматривает освобождение от предстоящих платежей по текущим непогашенным кредитам. Если у физического лица есть непогашенная ссуда из применимого пенсионного плана 27 марта 2020 г. или после этой даты, а срок погашения ссуды — в течение периода, начинающегося с этой даты и заканчивающегося 31 декабря 2020 г., дата погашения будет отложена на один год. . Любые последующие выплаты в отношении такой ссуды будут корректироваться с учетом отложенного срока платежа и любых процентов, начисленных во время задержки.Кроме того, отсроченный срок погашения не будет учитываться для целей определения срока ссуды и того, удовлетворяет ли срок ссуды пятилетнему периоду погашения в соответствии с применимыми положениями Налогового кодекса США 1986 года с поправками («Кодекс »).

Механизм предоставления ссуды не полностью раскрыт в тексте законодательства. Например, в Законе CARES прямо не указывается, разрешено ли одному физическому лицу брать несколько займов в соответствии с этими положениями.

Требуемые минимальные распределения согласно закону CARES

Отказавшись от RMD для определенных планов с установленными взносами на 2020 календарный год, Закон CARES освобождает пенсионеров и лиц пенсионного возраста, которые в противном случае были бы обязаны снимать средства с пенсионных счетов в неблагоприятных рыночных условиях. Для целей RMD любое лицо, которому исполнилось 70½ лет до 1 января 2020 года, считается пенсионным возрастом, а для всех остальных лиц пенсионный возраст составляет 72 года.

В частности, этот отказ включает в себя RMD для участников плана, которые еще не взяли свой RMD 2019 года и которые в противном случае должны были бы сделать это до 1 апреля 2020 года. Требуют ли поправки в положениях RMD в Законе CARES к документу пенсионного плана компании или являются самодействующими, будет зависеть от того, как составлен применимый пенсионный план, включая, среди прочего, степень, в которой положения Раздела 401 (а) (9) Кодекса включены посредством ссылки в плановый документ.

Закон CARES и планы с установленными выплатами

В отличие от планов с установленными взносами, планы с установленными выплатами (также называемые здесь пенсионными планами) подлежат ежегодному финансированию в соответствии с Кодексом, на которые влияют рыночные показатели активов плана и долгосрочные процентные ставки. Работодатели, спонсирующие пенсионные планы, включая замороженные пенсионные планы, могут столкнуться с увеличением обязательств по пенсионному финансированию в будущие годы в результате сочетания рыночных спадов, снижения долгосрочных процентных ставок и сложных правил финансирования, предусмотренных в настоящее время Кодексом.

В соответствии с Законом CARES минимальные обязательные взносы для пенсионных планов с одним работодателем, включая квартальные взносы, которые в противном случае подлежат уплате в течение календарного 2020 года, вместо этого подлежат уплате 1 января 2021 года. ^[5] Это дает возможность для льгот компаниям, которые спонсировать пенсионные планы с одним работодателем, которые испытывают трудности в краткосрочной перспективе и стремятся отсрочить взносы для экономии денежных средств, поскольку это устраняет возможность того, что просроченные взносы вызовут неблагоприятные требования к отчетности и обязательства по уведомлению участников в соответствии с Кодексом.Закон CARES требует, чтобы любые просроченные взносы увеличивались на проценты, начисленные между первоначальной датой платежа и датой отсроченного платежа.

Если годовой процент финансирования пенсионного плана (именуемый в Кодексе скорректированным «AFTAP») снижается ниже определенного процента, указанного в Кодексе, план будет подвергаться ограничениям по начислению и распределению, и администратор плана будет подлежать дополнительной отчетности. и обязательства по раскрытию информации. Закон CARES предусматривает, что спонсор плана пенсионного плана с одним работодателем может выбрать основание AFTAP плана для последнего года плана, заканчивающегося до 1 января 2020 года, в качестве AFTAP для плановых лет, которые включают 2020 календарный год. ^[6] Таким образом, работодатели, спонсирующие пенсионные планы одного работодателя, могут избежать или смягчить неблагоприятные последствия, связанные с любым снижением AFTAP пенсионного плана в течение 2020 календарного года.

Компании, спонсирующие пенсионные планы с одним работодателем, должны понимать, что эти пенсионные положения не являются обязательными, и, таким образом, предоставлять выбор: компаниям необходимо будет определить, вносить ли взносы в их первоначальные сроки оплаты (например, чтобы предоставить плану дополнительные активы для инвестирования, чтобы преимущество заниженной стоимости капитала) или для отсрочки внесения этих взносов (например, для сохранения жизненно необходимых денежных средств для предприятия), и потребуется оценить, будет ли более выгодно полагаться на AFTAP, как предписано Законом о CARES, или поддерживать регулярная практика в отношении измерения статуса финансирования своего плана. ^[7]

Хотя пенсионные планы на календарный год должны будут принимать немедленные решения о том, как удовлетворить текущие и предстоящие потребности в финансировании, компаниям следует иметь в виду, что еще рано прогнозировать влияние COVID-19 на минимальные требования к финансированию на 2020 и 2021 годы для календаря. годовые пенсионные планы. Низкая рыночная доходность и низкие процентные ставки в первой половине 2020 года могут быть, по крайней мере, частично компенсированы более высокой рыночной доходностью во второй половине года.

Закон CARES — Прочие положения

Закон CARES вносит поправки в Закон о гарантированном пенсионном доходе сотрудников 1974 года с поправками («ERISA»), чтобы предоставить Министерству труда («DOL») возможность переносить любой крайний срок, установленный ERISA, который применим к пенсионным планам ( и связанных лиц, таких как администраторы и участники), пострадавших в результате «чрезвычайной ситуации в области общественного здравоохранения, объявленной министром здравоохранения и социальных служб». ^[8]

С этой целью 28 апреля 2020 года DOL опубликовал Уведомление EBSA по оказанию помощи при стихийных бедствиях 2020-01 («Уведомление DOL»), в котором продлены крайние сроки для предоставления определенных необходимых уведомлений или раскрытия информации участникам плана, которые в противном случае должны были бы быть предоставляется в период между периодом, начинающимся 1 марта 2020 г. и заканчивающимся датой, которая составляет 60 дней после объявленного окончания чрезвычайной ситуации в стране, связанной с COVID-19.Что касается этих сроков, ответственный фидуциар плана, действующий добросовестно, не будет нарушать ERISA, если требуемое уведомление или раскрытие будет предоставлено в кратчайшие административные сроки в сложившихся обстоятельствах (но не позднее, чем через год после первоначального крайнего срока для уведомление или раскрытие). Действия добросовестности включают использование альтернативных электронных средств связи (таких как электронная почта, обмен текстовыми сообщениями и веб-сайты постоянного использования) с участниками плана и бенефициарами, которые, по обоснованному мнению доверенного лица плана, имеют доступ к этим средствам.Раскрытие информации, затронутое Уведомлением DOL, включает краткие описания планов, сводные годовые отчеты, годовые уведомления о финансировании, периодические отчеты о выплатах и ​​раскрытие информации о вознаграждениях («Уведомления о раскрытии информации»). ^[9] Кроме того, в уведомлении DOL поясняется, что уведомления об отключении электроэнергии также подлежат возмещению без требования 29 CFR 2520.101-3, согласно которому фидуциар письменно определяет, что неспособность своевременно предоставить уведомление о отключении электроэнергии была вызвана событиями. которые были непредвиденными или находились вне разумного контроля администратора плана. ^[10]

Уведомление DOL также напоминает администраторам планов, что IRS продлил для планов с формой 5500 IRS, подлежащей оплате в апреле, мае или июне 2020 года, крайний срок подачи такой формы до 15 июля 2020 года. Обратите внимание, что, поскольку форма IRS 5500 должна быть в последний день седьмого месяца после окончания планового года это освобождение не будет доступно для планов на календарный год (поскольку их форма IRS 5500 должна быть сдана 31 июля 2020 г.). Однако в планах на календарный год можно запросить продление до 15 октября 2020 года, заполнив форму IRS 5558.

Наконец, в уведомлении DOL поясняется, что подход DOL к правоприменению во время вспышки COVID-19 будет заключаться в том, чтобы акцентировать внимание на содействии соблюдению, включая предоставление льготных периодов и других мер, где это необходимо. ^[11] В этом духе DOL также заявляет, что администраторы планов должны использовать аналогичный подход, пытаясь свести к минимуму возможность потери людьми льгот из-за несоблюдения заранее установленных сроков. Руководящий принцип планов — действовать разумно, осмотрительно и в интересах застрахованных работников.

Соответственно, 27 мая 2020 года Департамент труда опубликовал окончательное правило (первоначально предложенное в октябре 2019 года), которое позволит администраторам планов предоставлять определенные раскрытия пенсионных планов, включая раскрытие информации в уведомлениях, для планирования участников с помощью электронных средств, а не на бумаге. копировать по умолчанию. Правило вступает в силу 27 июля 2020 года, но DOL объявил, что не будет принимать принудительные меры против администратора плана, который полагается на правило до этой даты. Хотя это правило не связано напрямую с уведомлением DOL, ожидается, что это правило также поможет работодателям и администраторам планов в свете текущих финансовых проблем, созданных COVID-19.

Взносы работодателей и участие в прибылях

Работодатели, стремящиеся сэкономить денежные средства на оставшуюся часть 2020 года или решить проблему изменения динамики рабочей силы в результате медицинского и финансового кризисов, могут рассмотреть возможность временной корректировки, сокращения или отмены совместных взносов и участия в прибылях в 401 (k) компании или аналогичных план. Изменения такого типа трудны даже в менее тревожные времена, и компании должны знать, что во многих случаях корректировка этих вкладов может оказаться непростым процессом.Потенциальные проблемы включают:

• Административное бремя . Если документ плана предусматривает, что работодатель будет делать определенные взносы, корректировка этих взносов может потребовать внесения поправок в план с учетом особых требований к поправкам и раскрытию информации, а в случае планов, заключенных коллективным договором, — согласия профсоюзов.
• Юридические требования . Если для соблюдения положений Кодекса о «безопасной гавани» (которые, как правило, освобождают работодателя от определенных ежегодных проверок соответствия) требуются совместные взносы и участие в прибылях, приостановление или сокращение взносов в середине года обычно может быть выполнено только в том случае, если (1) спонсор плана показывает, что он работает с экономическими потерями для планового года в соответствии с применимыми положениями Кодекса или (2) в ежегодном уведомлении, относящемся к плану, которое было распространено до начала планового года, говорилось, что соответствующие взносы могут быть приостановлено или сокращено в течение планового года и что приостановление или сокращение не вступят в силу, по крайней мере, через 30 дней после того, как всем правомочным сотрудникам будет направлено дополнительное уведомление о действии.В обоих случаях Кодекс определяет содержание и сроки уведомлений, касающихся корректировки. Работодатели, вносящие эти изменения, также должны будут рассмотреть альтернативные методы обеспечения соответствия дополнительным требованиям Кодекса к тестированию.
• Компания Оптика . В целом, компания должна разработать коммуникационную стратегию, которая объясняет участникам плана любые корректировки положений о согласовании и распределении прибыли и предоставляется на перспективу.

Фондовые фонды работодателя

Если план 401 (k) или другой план с установленными взносами вашей компании имеет фонд акций работодателя, фидуциары вашей компании, отвечающие за надзор за инвестициями плана, скорее всего, будут учитывать влияние продолжающегося глобального кризиса в области здравоохранения и финансового кризиса на этот фонд.Эти доверенные лица могут также рассматривать краткосрочные и долгосрочные перспективы фонда: возможно ли, что фонд испытает дальнейшее снижение стоимости в зависимости от положения компании в мировой экономике? Или фонд акций работодателей увидит восстановление стоимости по мере того, как глобальный кризис в области здравоохранения утихнет и рынки вернутся к нормальной жизни?

В результате основополагающего решения Верховного суда 2014 года по делу Fifth Third Bancorp v. Dudenhoeffer , ^{[12] Доверительные лица} не пользуются презумпцией осмотрительности при принятии решений о включении или сохранении акционерного фонда компании в инвестиционной линии плана. -вверх.В общем, также не представляется, что работодатели могут защитить доверенных лиц, указав в документе плана, чтобы план включал фонд акций компании.

С другой стороны, Dudenhoeffer установил, что истцы должны «правдоподобно заявить об альтернативных действиях [связанных с фондом акций], которые ответчик мог предпринять, которые согласовывались бы с законами о ценных бумагах и что разумный фидуциар в тех же обстоятельствах не посчитали, что больше навредят фонду, чем помогут ему. ^[13] Верховный суд также подчеркнул, что утверждения истца о том, что доверенные лица должны были оценить общедоступную информацию способом, отличным от рыночного, «как правило неправдоподобны, по крайней мере, при отсутствии особых обстоятельств». ^[14]

Фидуциарные соображения, связанные с фондом акций, конечно, будут варьироваться в зависимости от конкретной ситуации работодателя, и, учитывая быстрое наступление и широкий размах глобального кризиса в области здравоохранения и финансового кризиса, истцам может быть трудно отстаивать успешные претензии в отношении фонда акций. спадов, которые совпали с этими событиями.

Тем не менее, фидуциары должны будут учитывать роль фонда акций в будущем, и в рамках этого процесса фидуциары, отвечающие за надзор за планом, могут счесть целесообразным:

• Запланируйте встречу на ближайшее время, чтобы принять участие в работе советников комитета и оценить сохраняющуюся роль фонда акций в инвестиционной структуре плана;
• Установить, есть ли информация о компании, которая должна быть раскрыта в соответствии с федеральными законами о ценных бумагах участникам, имеющим право инвестировать (или инвестировавшим) в фонд акций, и, если такая информация существует, как и когда это информация должна раскрываться;
• Определить, есть ли какие-либо действия, которые можно или нужно предпринять в отношении фондового фонда таким образом, чтобы они не принесли больше вреда, чем пользы фонду акций;
• Пересмотреть раскрытие информации, связанной с планом, и решить, нужно ли обновлять текущие раскрытия фондов акций; и
• Если фидуциары осведомлены о существенной информации о компании, которая не была раскрыта рынку и имеет отношение к вопросу о продолжении роли фондового фонда в плане, запросите мнение компании или внешнего юрисконсульта относительно следующих шагов.

Возможны другие процедуры и действия, но во всех ситуациях доверительные управляющие по плану должны продолжать осуществлять надлежащий надзор и обсуждение в отношении фонда акций.

Наше мнение

Компаниям следует продолжать анализировать, как глобальный финансовый кризис и кризисы в области здравоохранения влияют на их уникальную рабочую силу. В свою очередь, компании должны применять это понимание к решениям, связанным с их квалифицированными пенсионными планами. Это поможет уравновесить насущные потребности работников с краткосрочными и долгосрочными приоритетами предприятия.

Особая благодарность Рону Франку за его вклад в эту публикацию.

Профессиональные пенсии

Правила

Законодательство работодателей не обязано предоставлять профессиональные пенсионные схемы для сотрудников. Однако все больше и больше работодателей внедряют схемы, и есть положительная поддержка со стороны правительства Сделай так.

Профессиональные пенсии

Профессиональная пенсия — это пенсия, которую назначает работодатель. Они есть также известный как пенсионные планы компании или работодателя.Трудовая пенсия схемы обеспечивают регулярный доход после выхода на пенсию. Некоторые также предоставляют единовременную выплату выплата при выходе на пенсию.

Виды профессиональных пенсий

Программы профессионального пенсионного обеспечения могут быть накопительными или ненакопительными, финансируемыми. или нефинансируемые, с установленными выплатами, с установленными взносами или гибрид того и другого с установленными выплатами пособие и установленные взносы.

В схемах уплаты взносов вы и ваш работодатель платите взносы. к схеме.

В схемах, не предусматривающих уплаты взносов, взносы вносят не вы, а ваш работодатель. делает.

Накопительные схемы

Практически все профессиональные схемы финансируются — вклады складываются в специальный фонд, и пособия выплачиваются из этого фонда. Большинство Заметным исключением является система пенсионного обеспечения государственных служащих, в которой нет фонд и пособия выплачиваются из текущих государственных средств.

Национальный пенсионный резервный фонд (НПРФ) был создан для обеспечения фонд, который может быть использован для будущих выплат государственных и социальных социальные пенсии.Это отличается от схем накопительной пенсии. В финансируемом схемы, вы являетесь участником схемы и имеете прямую заинтересованность в фонд. У вас нет прямых претензий к NPRF.

Программы с установленными выплатами

Схема с установленными выплатами — это схема, в которой право на пособие определяется в каким-то образом со ссылкой на ваш заработок, стаж работы, индекс или фиксированное количество. Итак, вы заранее знаете, что ваша пенсия будет, например, половина вашей последней зарплаты, если вы прослужите 40 лет или это будет определенное количество каждую неделю.В схемах с установленными выплатами взносы могут должны время от времени меняться, чтобы фонд мог соответствовать уровню преимуществ. Некоторые схемы предусматривают, что работодатель при необходимости пополнить фонд.

Лимит на общую стоимость фонда

Закон о финансах 2006 г. ввел ограничение на стоимость пенсионный фонд, который может получить налоговые льготы, и это может меняться из года в год. Это называется стандартным порогом фонда. С 1 января 2014 г. абсолютная Стоимость стандартного порога фонда составляет 2 миллиона евро.Если фонд больше лимита, то налог в размере 40% будет взиматься с превышения, когда он списано из фонда.

Правила ликвидации планов с установленными выплатами

С декабря 2013 года правила о распределении активов в определенных пенсионные схемы, которые ликвидируются, изменились. Когда определено пенсионная система ликвидируется, ее активы распределяются в конкретный порядок приоритета. Если схема полностью профинансирована, то все обязательства которые встретились.Если пенсионная система недофинансирована или неплатежеспособна, то люди с более низкий приоритет не получают того, что они ожидали от схемы.

Правила, применяемые к ликвидации схем с декабря 2013 г. уменьшить права нынешних пенсионеров и повысить приоритет будущие пенсионеры. Эти новые правила различаются в зависимости от того, работодатель платежеспособен.

Единое постановление о несостоятельности — Если работодатель платежеспособен

Этот приказ применяется к случаям, когда пенсионный план является несостоятельным, но работодатель платежеспособен.Первый приоритет — дополнительные добровольные взносы. и выплаты с установленными взносами.

Второй приоритет — пенсии нынешним пенсионерам, но есть теперь ограничения на суммы, которым присваивается приоритет, следующим образом:

• Первые 12000 евро в год пенсии
• 90% пенсий от 12 000 до 60 000 евро с минимальным € 12 000 9000 8
• 80% пенсий свыше 60 000 евро при минимальном размере 54 000 евро

Следующий приоритет — 50% пенсии будущих пенсионеров.После этого, приоритет:

• Оставшаяся пенсия действующим пенсионерам
• Остаток пенсий будущих пенсионеров
• Прочие оставшиеся преимущества

Это означает, что существующие пенсионеры могут получать свою текущую пенсию. уменьшенный. Пенсия до 12 000 евро не может быть уменьшена. Максимальное сокращение составляет затем 10% пенсий до 60 000 евро (но они не могут быть уменьшены до менее чем 12 000 евро) и 20% пенсий свыше 60 000 евро.

Двойное постановление о несостоятельности — неплатежеспособный работодатель

Приоритет при прекращении пенсионного плана с установленными выплатами в случаях в случае неплатежеспособности работодателя:

1. Дополнительные добровольные взносы (AVC) и установленные взносы преимущества
2. 50% от размера пособия нынешнему и будущему пенсионерам
3. Пенсионное пособие до 12000 евро в год
4. Остаточные выплаты действующим пенсионерам
5. Оставшиеся выплаты будущим пенсионерам

Если в схеме недостаточно средств для выплаты 50% пенсионерам и будущие пенсионные выплаты и пенсионные выплаты до 12000 евро в год, Министр финансов должен предоставить необходимое финансирование.

Схема с установленными взносами

Схема с установленными взносами — это система, в которой размер взноса устанавливается соглашения, но выгоды основаны на стоимости фонда, созданного за счет взносы. Стоимость фонда может меняться со временем. Это означает, что вы делаете не знаете, какой уровень пенсии вы получите.

И вы, и ваш работодатель должны платить регулярные взносы, обычно устанавливаемые в размере фиксированный процент от вашей зарплаты (например, 4%). Эти деньги создают пенсию фонд, который обычно инвестируется, чтобы гарантировать, что его реальная стоимость не уменьшится инфляцией.

Ваш пенсионный фонд при выходе на пенсию может стоить меньше, чем общая стоимость ваши взносы, потому что:

• Эффективность инвестиций может как снизиться, так и вырасти
• Комиссия за управление выплачивается лицу или компании, управляющей пенсией. фонд

Гибридные схемы

Программы профессионального пенсионного обеспечения могут предлагать аспекты как с установленными выплатами, так и схемы с установленными взносами. Это означает, что вы можете предсказать определенную сумму дохода, как в схеме с установленными выплатами, тогда как остаток будет варьироваться в зависимости от на него будут распространяться правила с установленными взносами.

Профессиональные пенсии и пенсии по социальному обеспечению

Профессиональные и личные пенсии действуют независимо от социальных система социального обеспечения (пенсии социального обеспечения включают и без взносов пенсии), и между ними нет установленной законом связи. Однако часто бывает для профессиональных пенсий с учетом уровня социального обеспечения пенсия, полученная при исчислении размера пособия. Например, некоторые схемы предоставлять пособие, которое вместе с социальной пенсией будет дать вам половину или две трети вашей последней зарплаты.Это может быть сделано, когда вы начать получать пенсию, но ваша трудовая пенсия может не быть впоследствии сокращается, потому что ваша социальная пенсия увеличивается.

Такие схемы иногда называют интегрированными или согласованными схемами.

Персональные пенсии

Вы можете отказаться от участия в программе профессионального пенсионного обеспечения или не можете есть возможность сделать это (например, если вы работаете не по найму или у вас работодатель такой схемы не предлагает). В этих случаях вы можете сэкономить на выход на пенсию, выбрав другой тип пенсионного плана.Обычно это известны как личные пенсионные планы или частные пенсионные планы и управляются страхование жизни или инвестиционная компания.

Двумя основными типами личных пенсионных планов являются личные пенсионные накопления. Счет (PRSA) и договор пенсионного аннуитета (RAC).

Если ваш работодатель предлагает PRSA, а не профессиональную пенсию, он должен вычесть взносы из вашей заработной платы и отправить эти выплаты в PRSA провайдер. Работодатель также может вносить свой вклад в PRSA, но не обязан Сделай так.

Вы можете быть участником программы профессионального пенсионного обеспечения, а также оформить личная пенсия. Однако воспользоваться налоговыми льготами может быть невозможно. в отношении обоих. Вы не можете участвовать в программе профессионального пенсионного обеспечения и индивидуальный пенсионный план одновременно в отношении того же трудоустройство. Однако вы можете оформить индивидуальную пенсию в отношении заработок от другой работы или от самозанятости.

Подробную информацию вы можете прочитать в наших документах на личном пенсии и PRSA.

Налоговые льготы по пенсионным взносам

Если вы являетесь участником утвержденной пенсионной схемы, вы можете получить налоговые льготы по адресу: ваша самая высокая ставка за ваши взносы в схему. Есть разные правила пенсионные схемы должны соответствовать требованиям, чтобы получить налоговые льготы, и есть ограничение на размер облегчения. Однако вы платите PRSI и всеобщее социальное Начисление пенсионных взносов.

Максимальный размер пенсионных взносов за любой год, на который вы имеет право на налоговые льготы, зависит от вашего возраста и выражается в процентах вашего валового дохода.Максимальный валовой доход для целей оказания помощи составляет 115 000 евро. Пределы процентного облегчения:

Возраст	Ограничено
до 30 лет	15% * чистой релевантной прибыли
30-39 лет	20% * чистой релевантной прибыли
40-49 лет	25% * чистой релевантной прибыли
50-54 лет	30% * чистой релевантной прибыли
55-59 лет	35% * чистой релевантной прибыли
60 лет плюс	40% * чистой релевантной прибыли

* Для сотрудников заработок означает валовую оплату для целей налогообложения.Для самозанятый, заработок означает чистый релевантный заработок, то есть заработок меньше допустимых расходов.

Вы платите налог с пенсии при ее получении.

Налог на единовременные выплаты при выходе на пенсию

Когда вы выходите на пенсию, вы обычно можете получить часть своего пенсионного фонда в качестве единовременная не облагаемая налогом сумма. Сумма, которую вы можете получить, зависит от типа пенсионного плана. у вас есть и сколько вы получили не облагаемых налогом единовременных выплат из другой пенсии планы.

Существует ограничение в 200 000 евро на сумму не облагаемое налогом единовременное пенсионное пособие.Единовременные выплаты облагаются следующим налогом:

Размер единовременной выплаты	Ставка налога на прибыль
До 200 000 евро	0%
200 001 евро — 500 000 евро	20%
Более 500 000 евро	Предельная ставка налогоплательщика

Максимальный размер не облагаемой налогом единовременной выплаты трудовой пенсии составляет 1½. умножить на вашу последнюю зарплату, и эта сумма зависит от наличия определенного числа лет службы.Максимум, который может быть взят в виде единовременной не облагаемой налогом суммы из RAC или PRSA составляет 25% от фонда.

Налог на регулярную пенсию

Как правило, регулярный пенсионный доход в Ирландии подлежит налогообложение. Подробнее о порядке налогообложения пенсионных доходов см. наш документ по налогообложению пенсий.

Пенсионное управление

Пенсионное управление является регулирующим органом в области профессиональных пенсий. Программы профессионального пенсионного обеспечения должны регистрироваться в Управлении.Ты можно найти дополнительную информацию в нашем документе о Пенсионное управление.

Уполномоченный по финансовым услугам и пенсиям

Финансовые услуги и пенсии Омбудсмен — это орган, ответственный за рассмотрение жалоб на пенсионные поставщики и регулируемые поставщики финансовых услуг.

Подробнее читайте в нашем документе по изготовлению жалоба на вашу пенсию.

Ваши права как участника пенсионного плана

Управление пенсионного обеспечения выпустило ряд листовок о деятельности Закон о пенсиях.Он предоставляет информацию участникам пенсионных схем о свои права в соответствии с законодательством. Если у вас есть жалоба, Управление сообщить вам о ваших правах.

При необходимости, Управление имеет широкие полномочия по проверке схемы книги и записи, чтобы входить в помещения и требовать, чтобы люди давали объяснения. В Высокий суд может подаваться заявление о назначении попечителей пенсионного плана. заменены в целях защиты интересов участников.

Среди наиболее важных прав, которыми вы обладаете как участник пенсионного плана являются:

Право на информацию

Попечители схемы должны предоставлять информацию членам, предполагаемым члены, их супруги, люди, имеющие право или потенциально имеющие право на получение пособий по схеме и представителям профсоюзов.

Вы имеете право получить информацию о схеме, о том, как она устроена. администрируется, какие у вас есть права и какие у вас есть обязанности. Попечители обязаны сообщить вам, если более 5% активов схемы инвестировано в бизнес работодателя или в какой-либо одной инвестиции.

Право на участие в схеме

В определенных случаях вы имеете право участвовать в выборе попечители. Это тот случай, если в вашей схеме 50 или более квалифицированных участников или 12 или более квалифицированных участников схемы прямого инвестирования.Квалифицированный член является членом схемы, работающей в настоящее время или пенсионером, но не включать члена, который застрахован только в случае смерти на службе или не член (например, иждивенец), получающий льготы по схеме.

члена могут избрать половину от общего числа попечителей (за исключением председатель), минимум два.

Правила о пенсионных схемах

Пенсионные схемы могут в значительной степени устанавливать свои собственные правила в отношении взносы и льготы.Есть некоторые правила, изложенные в законодательстве, чтобы которых они должны придерживаться.

Сохранение и передача льгот

Существуют особые правила о том, что произойдет, если вы выйдете из пенсионной схемы. по какой-либо причине, например, если вы смените работу или станете самозанятые или досрочно выходят на пенсию без пенсии. Ваши выплаты по пенсии схема может быть сохранена внутри схемы или перенесена в другую схему. Если у вас есть как минимум 2 года службы, вы имеете право на сохраненное пособие, если вы уезжаете до достижения нормального пенсионного возраста.Сохраненная выгода означает, что вы получать пенсию по достижении пенсионного возраста, установленного программой.

В качестве альтернативы вы можете попросить попечителей передать ваши пенсионные права новая пенсионная схема.

Подробнее о консервации можно узнать и передача льгот.

Стандарты финансирования

Попечители обязаны соответствовать минимальным стандартам финансирования для финансируемых профессиональные схемы.

Обеспечение иждивенцев

Пенсионные программы обычно имеют льготы для вас, когда вы выходите на пенсию, и для вашего овдовевший супруг и дети-иждивенцы после вашей смерти.Не все схемы имеют меры для иждивенцев.

Максимальное пособие, которое может быть предоставлено супругу (-е) или иждивенцу, в настоящее время 100% пенсии.

Некоторые схемы могут позволить вам назначить человека, который должен получать льготы по схема, поэтому в некоторых случаях можно назначить человека, отличного от супруг.

Профессиональные пенсии при раздельном проживании и разводе

Если вы и ваш супруг разводитесь или разводитесь, это может повлиять на пенсию. права, вытекающие из профессиональных или личных пенсионных соглашений.

Вы можете узнать больше в нашем документе о том, как пенсии начисляются при раздельном проживании / разводе / расторжении брака.

.