Что это такое подоходный налог: Подоходный налог (НДФЛ) — глоссарий КСК ГРУПП

ставка в 2021 — Tranio

705 просмотров · 19 фев. 2021

Rawpixel.com / Shutterstock

Немецкие граждане и иностранцы, которые живут в Германии как резиденты страны, платят подоходный налог на немецкие и зарубежные доходы. Подоходный налог в Германии делится на два подвида: Lohnsteuer и Einkommensteuer. Lohnsteuer применяется к служащим и наёмным работникам. Einkommensteuer применяется к индивидуальным предпринимателям, фрилансерам, адвокатам, налоговым консультантам, врачам, если у них есть своя практика. 

При расчёте суммы налога учитывается класс налогообложения, налоговые вычеты, взносы на социальное страхование, надбавка солидарности и церковный налог. Итоговые суммы могут корректироваться в конце года в связи с недоплатой или переплатой налогов.

Налог на доход в Германии

Налоговый резидент Германии платит подоходный налог на весь доход, независимо от того, в какой стране он получен. Иностранец, имеющий ВНЖ и проживающей более 183 дней в году в Германии автоматически становится налоговым резидентом страны. Нерезиденты платят налог только на доход, который получен в Германии.

Декларации наёмных работников отправляет в налоговую службу работодатель. Остальные налогоплательщики самостоятельно подают свои декларации онлайн. 

В каких случаях нужно обязательно подавать налоговую декларацию:

• Работа не по найму;
• Доход получен из-за границы;
• Развод, при условии что налогоплательщик или его бывший(ая) супруг(а) вступили в повторный брак в этом же году;
• Получено социальное пособие: по беременности и родам, на ребёнка или по безработице;
• Для подачи заявки на налоговые вычеты;
• Налоговая отправила письмо с просьбой прислать декларацию.

В Германии налогоплательщики подают декларацию ежегодно в местную налоговую инспекцию. Узнать, в какое именно отделение инспекции нужно предоставлять информацию о своих налогах, можно в муниципалитете по месту регистрации.

Какие доходы не облагаются налогом?

Налоговые резиденты Германии не платят подоходный налог на ту часть дохода, которая не превышает необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного и 18 816 евро в год для семейной пары (на 2021 год). Всё, что превышает эту сумму, облагается подоходным налогом.

Что облагается подоходным налогом?

• Работа по найму;
• Инвестиции и сбережения;
• Бизнес и самозанятость;
• Продажа или аренда недвижимости;
• Лицензионные платежи;
• Частные сделки, алименты или аннуитеты;
• Льготы и вознаграждения.

Дивиденды, получаемые из любой точки мира, облагаются немецким подоходным налогом в размере 25% плюс надбавка за солидарность — 5,5%. Стандартный налоговый вычет для резидентов составляет 800 евро в год — для одного плательщика и 1 600 евро в год — для пар. 

Доход от аренды недвижимости облагается подоходным налогом, если не предусмотрено иного по договору об избежании двойного налогообложения. К подоходному налогу также добавляется надбавка за солидарность — 5,5% от аренды.

При продаже недвижимости, которая находилась в собственности менее 10 лет, оплачивается налог на прирост капитала.

Доходы, которые не облагаются налогом, но используются для определения его ставки:

• Пособие по безработице;
• Выплаты по беременности и родам;
• Доходы, облагаемые налогом в другой стране по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Налоги в Германии с зарплаты

В трудовом договоре, который заключается между компанией и работником, фиксируется брутто-зарплата (Brutto), т.е. без учёта налогов и сборов. Из неё будут удерживаться налоги и социальные сборы, которые в Германии, как и в других странах Западной Европы, безусловно, высокие. Это особенно заметно при прогрессивной системе налогообложения, которой пользуются в стране. Нетто-зарплата (Netto) — деньги, которые работник получает на банковский счёт, с учётом всех вычетов окажется заметно меньше суммы, указанной в трудовом договоре.

Налоги и сборы с зарплаты в Германии

Подоходный налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer) на заработную плату в Германии варьируется от 14 до 45%. При этом налог платится только от суммы, превышающей необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного или 18 816 евро в год для семейной пары.

Налог на солидарность (Solidaritätszuschlag) составляет 5,5% от суммы подоходного налога. По новым правилам этот налог платят только лица с высоким доходом. Правительство страны с 2021 года отменило надбавку за солидарность почти для 90% наёмных работников. Налог был введён после объединения Германии в 1990 году для поддержки новых, менее развитых федеральных земель.

Церковный налог (Kirchensteuer) платят те налогоплательщики, которые состоят в церкви. В Баварии и Баден-Вюртемберге ставка налога равна 8% от суммы подоходного налога, в остальных федеральных землях — 9%. От уплаты этого налога можно отказаться, выйдя из церкви.

Медицинское страхование — 14,6%. Из оклада работника на эти цели удерживается 7,3%, ещё 7,3% платит работодатель.

Пенсионное страхование — 18,6%. Этот социальный сбор также делится пополам — работник платит 9,3% из своей зарплаты, работодатель — ещё 9,3%.

Страхование от безработицы — 2,4%. При этом работник платит 1,2% и работодатель также — 1,2%. От этого взноса освобождаются государственные служащие и военные. 

Страхование на случай длительного ухода за больными — 3%. Страховку платят пополам работник и работодатель по 1,5%. Если работнику больше 23 лет и у него нет детей, то он вносит дополнительный сбор в размере 0,25%. Полис Pflegeversicherung должны получить все люди, постоянно живущие в Германии. Эта страховка позволяет оплачивать пребывание в доме престарелых.

Отчисления в эти четыре социальных фонда Германии составляют все вместе около 20%, которые удерживаются из зарплаты работника.

Шкала ставок подоходного налога в Германии

В Германии пользуются прогрессивной шкалой налога на доход. Это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше налоговая ставка, которую он платит. Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода от 14 до 45%. Однако максимальные ставки применяются не ко всей сумме, полученной за год, а к разнице между суммами, облагаемыми низкой ставкой и более высокой.

Шкала подоходного налога для резидентов Германии

Налогооблагаемый доход, евро в год	Ставка налога, %
Менее 9 744	0
От 9 744 до 14 754	14 — 24
От 14 754 до 57 919	24 — 42
От 57 919 до 274 613	42
Более 274 613	45

В Германии есть несколько налоговых классов, которые в основном определяются семейным положением налогоплательщика. Величина налоговой базы как раз и определяется в зависимости от класса.

Налоговые классы в Германии

Налоговый класс	Описание
Класс 1 (Lohnsteuerklasse I)	Не женат (не замужем), вдовец (вдова), разведён(а) или в процессe развода и живёт отдельно, супруг живёт в другой стране, а также по умолчанию в первый год работы в Германии
Класс 2 (Lohnsteuerklasse II)	Одинокий родитель, проживающий вместе с ребёнком
Класс 3 (Lohnsteuerklasse III)	Супруг(а), который получает низкий доход или не работает
Класс 4 (Lohnsteuerklasse IV)	Супружеская пара с равным доходом
Класс 5 (Lohnsteuerklasse V)	Муж или жена супруга(и), которому присваивается третий класс
Класс 6 (Lohnsteuerklasse VI)	У плательщика есть вторая работа или налоговый вычет

Доход супругов в целях налогообложения лучше оценивать совместно. Так, супруги с неравным доходом в 3 или 5 классе могут сэкономить на общей сумме налогов.

Подоходный налог с зарплаты в Германии: сроки оплаты

Налоговые декларации оплачивают после окончания налогового года. При этом налоговый год совпадает с календарным. Декларация обычно отправляется клиенту до ​​31 декабря и подлежит оплате до 31 июля. Так, отчитаться за 2020 год следует до 31 июля 2021 года. 

Налоговая служба пришлёт документ, содержащий налоговую оценку декларации спустя 2-6 месяцев после её подачи. Налоговая оценка содержит информацию о налоговых вычетах, которые будут сделаны на счёт заявителя. В ней также будет сообщаться о дополнительных сборах, для уплаты которых будет дано 4 недели.

Заполнить налоговую декларацию можно на бумаге или онлайн на сайте Федерального центрального налогового управления Германии. Все налогоплательщики заполняют общую налоговую форму (Mantelbogen). В зависимости от случая также может потребоваться заполнение дополнительных форм.

Налоговые вычеты

Супруги, воспитывающие детей, могут претендовать на получение особого налогового вычета — 8 388 евро на ребёнка (на 2021 год). Если родители ребёнка не проживают вместе или разведены, каждый из них может получить половину этой суммы. Государство также выплачивает пособия на детей.

Оформить налоговый вычет можно и на образование. Если ребёнок посещает частную немецкую школу, вычет составит 30% от стоимости обучения.

Налоговый вычет можно также получить на расходы по работе, которые не были возмещены работодателем на сумму до 1 000 евро:

• Переезд в другое жильё из-за работы;
• Поездки на работу на большие расстояния;
• Обучение и профессиональное оборудование;
• Содержание двух домов, если приходится работать в другом городе и снимать ещё одно жильё.

Вычет делают также на страховые взносы, включая медицинское страхование, взносы в пенсионную систему и по безработице.

Штраф за несвоевременную уплату налога

Если не подать вовремя налоговую декларацию, то придётся платить штраф за позднюю регистрацию. Налогоплательщик штрафуется за каждый месяц просрочки на 0,25% от суммы начисленного налога. Так, для общей суммы налога в 10 000 евро, нужно платить 25 евро в месяц.

Если задерживать уплату налога, то придётся выплачивать более значительный штраф — 1% от невыплаченной суммы за каждый месяц, в течение которого не было оплаты.

Ани Мурадян Все статьи этого автора

Подоходный налог в Испании. Налог с доходов резидентов и нерезидентов

Поделитесь статьей

---

Подоходный налог в Испании взимается с доходов физических лиц, при этом налогообложение резидентов и нерезидентов происходит по-разному. Общая информация о налогообложении иностранцев в Испании представлена в статье «Налоги в Испании: памятка для иностранцев». В то время как резиденты Испании платят налог на доходы физических лиц – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (сокращенно – IRPF), нерезиденты являются плательщиками совершенно иного налога – налога на доходы нерезидентов – Impuesto sobre la Renta de No Residentes (сокращенно – IRNR).

И если резиденты Испании обязаны отчитываться по любым доходам, полученным в любой точке мира, то нерезиденты отчитываются лишь по доходам, полученным на территории Испании.

Также необходимо помнить, что резиденты Испании обязаны ежегодно декларировать имущество, находящееся за пределами Испании, оценочная стоимость которого превышает 50 тыс. евро. Сокрытие данных или представление недостоверных сведений чревато крупными штрафами.

Подоходный налог в Испании для резидентов

Подоходный налог в Испании обязаны платить физические лица, работающие по найму, либо не работающие, но получающие пассивный доход от сдачи недвижимости в аренду, дивидендов, процентов и т.п., а также индивидуальные предприниматели и предприниматели-профессионалы, состоящие в профессиональных коллегиях (адвокаты, архитекторы, инженеры и т.д.).

Налоговая кампания проходит ежегодно с апреля по июнь. В это время происходит подача налоговых деклараций и окончательный расчет по налогу. По итогам годовой декларации налогоплательщику может быть доначислена сумма налога к уплате в бюджет, либо наоборот, сумма к возврату.

Какой подоходный налог в Испании платят резиденты?

Подоходный налог в Испании для резидентов начисляется по прогрессивной шкале. Ставки налога представляют собой сумму государственной и региональной квот. Т.е. часть собранных средств угодит в госбюджет, а часть – в бюджет автономии. При этом каждая автономия вправе устанавливать собственные квоты, а также вводить дополнительные льготы и вычеты.

В Каталонии минимальная ставка налога составляет 21,50%, а максимальная – 48% (для доходов свыше 175 тыс. евро).

Так выглядит прогрессивная шкала подоходного налога в Каталонии:

а) Государственная квота.

Налогооблагаемая база (до, евро)	Фиксированная квота налога, евро	Остаток налогооблагаемой базы (до, евро)	Государственная ставка налога, %
0,00	0,00	12.450,00	9,50
12.450,00	1.182,75	7.750,00	12,00
20.200,00	2.112,75	15.000,00	15,00
35.200,00	4.362,75	24.800,00	18,50
60.000,00	8.950,75	И более	22,50

б) Квота автономии.

Налогооблагаемая база (до, евро)	Фиксированная квота налога, евро	Остаток налогооблагаемой базы (до, евро)	Ставка по налогу в Каталонии, %
0,00	0,00	17.707,20	12,00
17.707,20	2.124,86	15.300,00	14,00
33.007,20	4.266,86	20.400,00	18,50
53.407,20	8.040,86	66.593,00	21,50
20.000,20	22.358,36	55.000,00	23,50
175.000,20	35.283,36	И более	25,50

Если источником дохода являются дивиденды от участия в уставных капиталах компаний, то подоходный налог рассчитывается следующим образом:

• При доходе до тыс. евро – по ставке 19%
• При доходе от 6 до 50 тыс. евро – по ставке 21%
• При доходе свыше 50 тыс. евро – по ставке 23%

Подоходный налог в Испании для резидентов: льготы и вычеты

Начнем с того, что далеко не все физические лица-резиденты обязаны подавать годовую налоговую декларацию. При невысоком уровне дохода подача декларации является добровольной.

Если имеется один единственный работодатель, и сумма годового дохода от работы на него составляет менее 22 тыс. евро, то декларацию подавать необязательно. То же самое происходит, если работодателей несколько, но доход, полученный от работы на второго и последующих, не превысил 1,5 тыс. евро. Если же превысил, то декларацию следует подавать лишь в случае получения общего годового дохода в сумме более 12 тыс. евро. Если источником дохода является недвижимость в Испании, то декларация подается тогда, когда сумма дохода превышает 1 тыс. евро.

При расчете налога учитываются различные необлагаемые минимумы, льготы и вычеты. Необлагаемый персональный минимум составляет 5,55 тыс. евро. На ребенка, находящегося на иждивении родителей, можно получить налоговый вычет до 2,4 тыс. евро. Также существует ряд льгот для лиц старше 65 лет или имеющих степень инвалидности.

Законодательство Испании закрепляет за налогоплательщиками право подачи индивидуальной или совместной декларации. Т.е. может подаваться одна декларация на семью, а может – несколько индивидуальных. Каждый налогоплательщик и каждая семья вправе выбирать самостоятельно, какой вариант подачи им более выгоден.

Декларация подоходного налога в Испании

В самом начале налоговой кампании налоговая служба Испании дает гражданам возможность скачать с официального сайта и ознакомиться с черновиками деклараций.

Если налогоплательщик согласен со всеми полученными данными, он может подтвердить декларацию в электронном виде. В случае возникновения вопросов необходимо обратиться к асессору – специалисту по бухгалтерскому и налоговому учету.

Подоходный налог в Испании для нерезидентов

Как мы отметили выше, нерезиденты обязаны отчитываться лишь по доходам, полученным на территории Испании. К ним можно отнести прибыль, полученную от перепродажи недвижимости, доход от арендного бизнеса, т.е. сдачи недвижимости в аренду, проценты по депозитам, дивиденды и т.п.

Кроме того, всем нерезидентам, владеющим недвижимостью на территории Испании, вменяется доход от нее, даже если в действительности она ни цента дохода не приносит. Т.е. сама факт владения является основанием для начисления налога. В этом случае расчет налога ведется от кадастровой стоимости недвижимости: берутся 2% от стоимости, и к полученной сумме применяется ставка 19 или 24% в зависимости от гражданства нерезидента. Неуплата налога влечет начисление пени.

Общая ставка подоходного налога в Испании для нерезидентов составляет 19% для граждан ЕС, Норвегии и Исландии, и 24% для граждан других стран.

Дивиденды и проценты по банковским депозитам и иным финансовым активам, а также доход от перепродажи ценных бумаг облагаются по общей ставке 19%.

Нерезиденты подают декларацию один раз в год за исключением случаев, когда недвижимость сдается в аренду. При получении дохода от аренды подача деклараций должна быть ежеквартальной. При этом граждане ЕС вправе рассчитывать налог от нетто-дохода (т.е. сумма полученной арендной платы может быть уменьшена на сумму расходов, связанных с содержанием недвижимости), в то время как граждане других стран всегда платят налог с брутто-дохода. Наиболее полную информацию о налогообложении собственников недвижимости вы можете получить в статье «Налоги на недвижимость в Испании».

---

Поделитесь статьей

---

Или закажите бесплатную консультацию по теме

Подоходный налог с физических лиц — Налоги в Каталонии

Подоходный налог (налог на доходы физических лиц) в Испании, или Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) платят на равных условиях как граждане, так и резиденты Испании.

Нерезиденты данным налогом не облагаются, поскольку для них действует отдельное налоговое законодательство и налог Impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR ) .

Подоходным налогом IRPF в Испании облагаются

— заработная плата,

— доходы от недвижимости,

— доходы с капитала

— доходы от осуществления экономической деятельности.

Подоходный налог в Испании IRPF исчисляется по прогрессивной шкале, ставка его может быть от 18 до 48%. Таблица расчета налога в 2013 году дана ниже:

Ставка налога может немного различаться в зависимости от провинции, поскольку налог делится на 2 части: часть налога идет в общеиспанский бюджет и вторая часть- в бюджет автономии. Также местные власти могут предоставлять те или иные налоговые льготы и вычеты.

Освобождение от уплаты налога IRPF в Испании

Гражданин или резидент Испании может быть освобожден от уплаты IRPF в любом из следующих случаев:

— его доход не превысил 22000 евро в год. Этот минимум снижается до 11200 евро в год в случаях получения его из нескольких источников, если это фиксированный доход или если из него не отчисляется никаких удержаний.

Например, в случае если иностранный гражданин получает в Испании пенсию (из нее не отчисляются удержания), он будет платить подоходный налог в случае, если сумма его пенсии составит 11200 евро или более. В таком случае иностранный гражданин будет платить налог, даже если из его пенсии производились удержания на родине.

— за отчетный период он получал доходы с капитала (дивиденды, проценты по вкладу в банке) и они составили не более 1600 евро в год;

— резидент занимается предпринимательской деятельностью, но его годовой доход не превысил 1000 евро.

Впрочем, по желанию каждое изз этих лиц может подать Декларацию о доходах в налоговые органы Испании. Из нашего опыта: всячески советуем это сделать. Вам все равно ничего не насчитают, но вы значительно облегчите себе оформление различных документов в дальнейшем.

Освобожденные от уплаты налога из вышеприведенного списка в случаях. Если они хотят воспользоваться льготами и получить возврат части кредита или аренды жилья, должны обратиться в налоговую Испании, представив соответствующие документы. Возврат сумм по кредиту можно получить только в отношении в постоянной резиденции (а таковым законодательство Испании считает жилье, в котором человек постоянно живет не менее трех лет).

Наталия Маджик,

юрист, налоговый администратор в Каталонии

специально для «Каталония без посредников»

Внимание! Если вам необходимо заполнить Декларацию о доходах в Испании—вы можете обратиться к нам. Никаких скрытых расходов — только честная комиссия за услуги. Подробнее см в разделе Платные услуги

Ещё о налогах в Испании:

Ждем налогов на воду при использовании офисных туалетов

Видно, совсем плохи дела с бюджетом страны — воруют много. Приходится ведомству Алексея Кудрина орудовать налоговой тяпкой повсюду, где позволяет высшая власть. В последнее время особое внимание спецы по фискальной политике уделяют зарплатам граждан. Работают и по-крупному, и по мелочам. После серьезной аферы с введением запредельных ставок страховых отчислений с фонда оплаты труда минфиновцы отметились новой, на сей раз хоть и незначительной, но тоже скандальной инициативой. Решили, что это не дело, когда сотрудники фирм пьют на работе воду на халяву. И узаконили подоходный налог на офисный водопой.

В свежеобнародованном письме Минфина России (от 13 мая 2011 г. № 03-04-06/6-107) говорится о том, что «при приобретении организацией питьевой воды для своих сотрудников указанные лица могут получать доходы в натуральной форме, а организация, приобретающая питьевую воду, выполнять функции налогового агента» (что подразумевает удержание из зарплаты каждого сотрудника подоходного налога в размере 13% от стоимости выпитой им воды). И далее: «В этих целях организация должна принимать все возможные меры по оценке и учету экономической выгоды, получаемой сотрудниками. Вместе с тем, если при потреблении сотрудниками питьевой воды, приобретенной организацией, отсутствует возможность персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником, дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не возникает».

Последнее процитированное предложение вроде смягчает остроту проблемы, определяет право не платить налог. Однако понятно, что если норма «принимать все возможные меры» закрепляется в качестве императивной, то ни одна из организаций не сможет доказать налоговым органам полное «отсутствие возможности персонифицировать» и тем самым освободить своих сотрудников от дополнительного обложения налогом на доходы физических лиц. Ведь каждая организация в состоянии, скажем, поручить одному из своих работников вести персональный учет потребления питьевой воды. Значит, по логике вышеуказанного письма, она обязана это сделать, несмотря на очевидные материальные и моральные издержки. Иначе эта организация будет нарушать свои функции налогового агента. Таким образом, уплата подоходного налога за выпитую в офисе воду фактически объявляется обязательной.

При этом не вполне ясно, в каком порядке организация должна исчислять, удерживать у налогоплательщиков и уплачивать НДФЛ по лицам, не являющимися ее сотрудниками. Это, например, клиенты, которые при посещении организации вдруг захотят потребить приобретаемую ею воду. Вероятно, придется допускать таких граждан к «водопою» только при предъявлении ими паспорта, переписывать из него Ф.И.О. и адрес регистрации с тем, чтобы информировать о выпитом стакане воды соответствующую налоговую инспекцию. А удерживать с них подоходный налог в денежной форме придется прямо у канистры или просто рекомендовать им не допивать из стакана 13% воды?

Следует ожидать, что вскоре в развитие водной темы Минфин посчитает экономической выгодой в натуральной форме и, соответственно, объектом обложения НДФЛ также и потребление воды при пользовании в рабочее время туалетами (за эту воду ведь тоже платит организация). И подобных инициатив может быть очень много.

Вот только почему-то шустрые на идиотские идеи чиновники никак не хотят подвести под подоходный налог тех своих высокопоставленных собратьев, что получают реальную материальную выгоду от пользования персональным транспортом и ведомственными поликлиниками. А ведь цены приобретения, ремонта, страхования, заправки и стоянки автомобилей, затраты на зарплату обслуживающего их персонала, медикаменты и т. д. ох как велики!

Налоги в мире — Налоги в мире

Налоги — это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В мире есть счастливчики, которые вообще не платят налог на доходы — это жители богатых нефтедобывающих стран (ОАЭ, Саудовской Аравии, Катара, Кувейта), Багамских и Бермудских островов, княжества Монако и др. В России и ряде других стран Восточной Европы — плоская шкала налогообложения. То есть ставка одинакова для человека с любой величиной дохода. У нас в стране это 13%, столько же в Белоруссии, в Литве — 15%, на Украине — 18%. Самый низкий в Казахстане — 10%. Но в большинстве стран — прогрессивный налог на доходы: чем выше заработок, тем выше ставка.

Размер подоходного налога в странах мира

Подоходный налог в мире

Подоходный налог – в России налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

На протяжении последнего года в России остро обсуждается тема введения прогрессивного подоходного налога. Напомним, сегодня действует плоская шкала – все платят единую ставку в 13%, независимо от размера получаемых доходов. Прогрессивная же шкала позволяет повысить ставку для тех, кто получает сверхприбыли. Данный вопрос достаточно противоречив – большинство провластных чиновников против такой «дискриминации» богатых, в то время как общественность уже «созрела» и требует повышения налоговой нагрузки для того меньшинства, которое обладает огромными капиталами.

В любом случае этот остросоциальный вопрос пока остается лишь на этапе дискуссии. В мире существует множество моделей. Более того, мы найдем чем удивить и вас: есть немало откровенно счастливых стран, граждане которых вообще не платят налоги! С них, пожалуй, и начнем.

Карта подоходных налогов в мире

Где не нужно платить налоги?

Среди наиболее счастливых государств, которые освободили своих граждан от подоходного налогообложения, прежде всего, фигурируют богатые сырьевые страны, вроде Объединенных Арабских Эмиратов, Катара, Бахрейна, Омана и Кувейта. Часто встречается мысль о том, что от них также освобождены жители Саудовской Аравии, что является заблуждением. Пусть налог небольшой – всего 2,5% с любой получаемой прибыли, но он все-таки существует. Кроме них, на статус настоящего «налогового рая» претендует княжество Монако, Багамы и Бермуды. Там, безусловно, есть некоторые налоговые исключения. Например, на Багамах и Бермудах гражданам приходится самостоятельно уплачивать страховые взносы, а в Монако налогами облагаются граждане Франции. Однако в общем порядке подавляющее большинство граждан от налогов фактически освобождено. Но повезло ни им одним.

Во многих странах, где действует прогрессивная шкала налогообложения, граждане с низкими доходами также подоходный налог не платят. Правда, к числу «везунчиков» их в таком случае можно отнести с большой натяжкой. Таковыми, в частности, считаются австралийцы, чей доход ниже 4,6 тыс. $ в год, австрийцы с ежегодным доходом ниже 12,5 тыс. $, бразильцы, зарабатывающие в год менее 5,3 тыс. $, немцы с доходом менее 9 тыс. $ и многие другие. Например, шведы, которые заработали за год менее 2,2 тыс. $. Сумма, откровенно говоря, ничтожная для Швеции, но кто заработал меньше, тот налоги не платит. Определены подобные необлагаемые налогом пределы и в чудо-стране Сингапуре. Там используется территориальная система налогообложения, однако в общих случаях, все, кто заработали менее 16 тыс. $ в год или заработали доход за пределами Сингапура, от налогов освобождаются.

Похожая схема действует и в Великобритании – у англичан также есть минимум, который налогом не облагается – это 11 тыс. £. При этом примечательно то, что данная сумма не облагается налогами, даже если гражданин зарабатывает значительно больше: при доходе до 100 тыс. £, необлагаемая налогом сумма вычитается из налоговой базы. Подоходный же налог уплачивается лишь с оставшейся суммы. Например, заработав за год 15 тыс. £, налоги будут платиться всего с 4 тыс. £. При этом ставки прогрессивного НДФЛ очень даже существенные и составляют 20% при доходе до 35 тыс., 40% при доходе до 150 тыс., 45% для всех доходов, которые выше указанного ценза.

А как у них?

Необходимо отметить, что прогрессивные ставки подоходного налога определены во многих развитых странах как Европы, так и Запада в целом. Например, США, где колебания налоговых ставок происходят в пределах от 10 до 39,6%, естественно, в зависимости от получаемого дохода. По нижней налоговой ставке платят все те, чей годовой доход не превышает 9,2 тыс. $. Верхние пределы для откровенных богачей, чей доход превышает 418 тыс. в год. Это, кстати, пределы для одиноких граждан, семейные пары платят по совершенно другим ставкам и лимитам. Кроме того, в США есть множество поводов для налоговых вычетов. Это, в частности, наличие иждивенцев, оплата образования (своего или ребенка), наличие ипотечных займов или оплата налога на недвижимость. При этом «фишка» в том, что граждане обязаны одновременно платить налоги как в федеральный бюджет, так и бюджет штата. Более того, налоговая система США настолько запутана, что для ее описания не хватить и целой заметки, поэтому мы описываем ее лишь в общих чертах.

Максимальная ставка подоходного налога зафиксирована в социально ориентированной Швеции – 56.4%, которая заняла первое место в рейтинге. Во многом эта ставка в последние годы приводит к оттоку из страны некоторых востребованных на рынке профессий с высокой зарплатой. Вторую строчку рейтинга занимает Бельгия, где максимальная ставка налога на доходы физических лиц равняется 53.7%, на третьем Нидерланды (52.0%), далее следуют Дания и Австрия со ставками налогов 51.5% и 50.0% (столько же в Великобритании). Россия с ее плоской шкалой налогообложения и ставкой в 13% расположилась на скромном 34 месте из 37 позиций рейтинга (4 место с конца рейтинга). Ниже нашей страны подоходный налог только в Беларуси (12.0%), Болгарии и Казахстане (по 10.0%).

Не менее жесткой считается налоговая система Франции. Сами граждане постоянно жалуются на огромные налоговые поборы, от которых многие даже успели сбежать из страны (как, например, Жерар Депардье, который получил российское гражданство). Декларация о налогах традиционно подается практически всеми гражданами в феврале, и в ней обычно указываются совершенно все доходные поступления. Сокрытие доходов, вроде поступлений от сдачи имущества в аренду или продажи машины обычно обнаруживается налоговиками, после чего гражданам приходится платить серьезные штрафы.

Как и в Америке, подоходный налог во Франции имеет некоторые специфические особенности, которые во многом весьма логичны. Так, налоги на доходы взимаются не с конкретного гражданина, а с домохозяйства. То есть налог уплачивается с общего дохода семьи. Причем от количества членов семьи применяются отдельные коэффициенты. Так, к одиноким применяется коэффициент 1, к супружеским парам соответственно – 2, если у них есть ребенок – коэффициент будет 2,5 и т.д. данный коэффициент применяется для деления на него налогооблагаемую базу домохозяйства, после чего высчитывается налог. Получается, что чем больше членов семьи без дохода, например, детей, то тем меньше будет налогооблагаемая база, а следовательно и уплаченные налоги. Кроме этого, налоговые вычеты предоставляются для благотворителей и инвесторов, тех, кто оплачивает обучение, имеет иждивенцев, участвует в системах энергосбережения и т.д.

Где самые страшные налоги?

Франция считается страной с одной из самых жестких налоговых систем. Сами французы на величину своих налогов постоянно жалуются, а некоторые из них даже сбегают в другие страны и платят налоги там. Декларацию о своих доходах французы обычно заполняют в феврале и отсылают в местную налоговую по почте. В ней нужно указать абсолютно все виды доходов: зарплаты, пособия, прибыль от сдачи квартир и т. д. Указывать все нужно максимально честно, потому что налоговики неучтенный доход все равно найдут и выставят солидный штраф за неверно указанные сведения.

Главная особенность налога на доходы во Франции — то, что для его расчета берется не конкретное физлицо, а домохозяйство. Одинокие люди считаются семьей из одного человека. И для расчета налогов для них применяется коэффициент 1. Если в семье — муж и жена, то коэффициент будет 2. Супруги с одним ребенком — коэффициент 2,5 и т. д. Общая сумма доходов делится на этот коэффициент, и уже из нее рассчитывают налог по ставке. То есть во Франции очень невыгодно быть холостым и бездетным. Налоги будут максимально высокими. Чем больше в семье детей — тем налог ниже. Вот такая форма поддержки рождаемости.

Помимо этого величину налогооблагаемой базы и сумму налога можно уменьшить и другими способами. Например, вычеты можно получить, если делать благотворительные взносы или инвестировать в средний и малый бизнес, платить за обучение детей в детсадах и школах, содержать недееспособных родственников, тратить на покупку энергосберегающих приборов в доме и пр. Что касается ставок, годовой доход домохозяйства до 9710 евро (или 809 евро в месяц) не облагается налогом.

Домохозяйства с доходом до 26 тыс. евро в год (2234 евро в месяц) платят налог по ставке 14%, до 71898 евро — 30%, до 152898 евро — 41%, свыше 152260 -41%. Помимо этого доходы богатых французов облагаются дополнительным налогом. От 250 до 500 тыс. евро — 3%, от 500 тыс. евро — 4%. Знаменитый налог на миллионеров, по которому у обладателей дохода свыше 1 млн. евро, государство забирало 75% доходов, отменен.

Что касается прогрессивных ставок: при годовых доходах в 9,7 тыс. € налог не оплачивается; при доходе до 26 тыс. € – 14%, до 71 тыс. € – 30%, до 153 тыс. € и выше – 41%. Интересно, что для тех, кто имеет высокий доход в 250, 500 и выше тыс. €, предусмотрен еще и дополнительный налог в 3-4%. Ранее действовал еще и специальный налог для миллионеров, однако от него решили отказаться.

Порядок взимания подоходного налога в каждой конкретной стране индивидуален. Так, например, в России действует единая для всех (вне зависимости от уровня дохода) ставка 13%. Это так называемая плоская шкала подоходного налога. В России перечисление данного налога в бюджет осуществляет непосредственно организация, в которой трудится сотрудник.

В большинстве развитых стран действует прогрессивная ставка подоходного налога. Т.е. чем выше  годовой доход, тем выше ставка.

Также существуют страны, где подоходный налог и вовсе отсутствует. В основном это либо крохотные княжества на территории Европы, либо небольшие островные государства, либо страны Ближнего Востока.

Некоторые страны, которые желают привлечь больше иностранных инвестиций и состоятельных граждан, могут предлагать специальные налоговые режимы. Эти специальные льготные налоговые режимы для новых налоговых резидентов могут длиться сколько угодно долго (Швейцария, Великобритания, Мальта) или быть ограниченными во времени (например, Канада или Португалия).

Подоходный налог в странах мира. Таблица:

Страна	Последний		Предыдущий	Наивысший	Самые низкие
Швеция	61.85	2018-12	61.85	61.85	51.5	%	Ежегодный
Чад	60.00	2018-12	60	60	60	%	Ежегодный
Берег Слоновой Кости	60.00	2018-12	60	60	60	%	Ежегодный
Аруба	59.00	2018-12	59	60.1	59	%	Ежегодный
Япония	55.95	2018-12	55.95	55.95	50	%	Ежегодный
Дания	55.80	2018-12	55.8	65.9	55.4	%	Ежегодный
Австрия	55.00	2018-12	55	55	50	%	Ежегодный
Бельгия	53.70	2018-12	53.7	60.6	53.7	%	Ежегодный
Нидерланды	52.00	2018-12	52	60	52	%	Ежегодный
Финляндия	51.60	2018-12	51.6	62.2	49	%	Ежегодный
Израиль	50.00	2018-12	50	50	45	%	Ежегодный
Словения	50.00	2018-12	50	50	41	%	Ежегодный
Зимбабве	50.00	2018-12	50	51.5	36.05	%	Ежегодный
Люксембург	48.78	2018-12	48.78	51.3	39	%	Ежегодный
Ирландия	48.00	2018-12	48	48	41	%	Ежегодный
Португалия	48.00	2018-12	48	48	40	%	Ежегодный
Германия	47.50	2018-12	47.5	57	44.3	%	Ежегодный
Исландия	46.30	2018-12	46.3	46.9	35.7	%	Ежегодный
Австралия	45.00	2018-12	45	47	45	%	Ежегодный
Китай	45.00	2018-12	45	45	45	%	Ежегодный
Франция	45.00	2018-12	45	59.6	45	%	Ежегодный
Греция	45.00	2018-12	45	45	40	%	Ежегодный
ЮАР	45.00	2018-12	45	45	40	%	Ежегодный
Испания	45.00	2018-12	45	56	43	%	Ежегодный
Тайвань	45.00	2018-12	45	45	40	%	Ежегодный
Великобритания	45.00	2018-12	45	50	40	%	Ежегодный
Италия	43.00	2018-12	43	51	43	%	Ежегодный
Папуа-Новая Гвинея	42.00	2018-12	42	47	42	%	Ежегодный
Зона евро	41.50	2018-12	42.4	49	38.8	%	Ежегодный
Гвинея	40.00	2018-12	40	40	40	%	Ежегодный
Мавритания	40.00	2018-12	40	40	33	%	Ежегодный
Республике Конго	40.00	2018-12	40	50	40	%	Ежегодный
Сенегал	40.00	2018-12	40	50	40	%	Ежегодный
Южная Корея	40.00	2018-12	40	40	35	%	Ежегодный
Швейцария	40.00	2018-12	40	40.4	40	%	Ежегодный
Уганда	40.00	2018-12	40	40	30	%	Ежегодный
Евросоюз	38.60	2018-12	39.2	47	38	%	Ежегодный
Норвегия	38.52	2018-12	38.52	47.5	38.52	%	Ежегодный
Марокко	38.00	2018-12	38	44	38	%	Ежегодный
Суринам	38.00	2018-12	38	38	38	%	Ежегодный
Замбия	37.50	2018-12	37.5	37.5	35	%	Ежегодный
Намибия	37.00	2018-12	37	37	37	%	Ежегодный
Соединенные Штаты	37.00	2018-12	39.6	39.6	35	%	Ежегодный
Армения	36.00	2018-12	36	36	20	%	Ежегодный
Хорватия	36.00	2018-12	36	56.1	36	%	Ежегодный
Уругвай	36.00	2018-12	36	36	0	%	Ежегодный
Индия	35.54	2018-12	35.54	35.54	30	%	Ежегодный
Алжир	35.00	2018-12	35	35	35	%	Ежегодный
Аргентина	35.00	2018-12	35	35	35	%	Ежегодный
Камерун	35.00	2018-12	35	35	35	%	Ежегодный
Чили	35.00	2018-12	35	40	35	%	Ежегодный
Кипр	35.00	2018-12	35	40	30	%	Ежегодный
Эквадор	35.00	2018-12	35	35	25	%	Ежегодный
Экваториальная Гвинея	35.00	2018-12	35	35	35	%	Ежегодный
Эфиопия	35.00	2018-12	35	35	35	%	Ежегодный
Габон	35.00	2018-12	35	50	35	%	Ежегодный
Мальта	35.00	2018-12	35	35	35	%	Ежегодный
Мексика	35.00	2018-12	35	35	28	%	Ежегодный
Филиппины	35.00	2018-12	32	35	32	%	Ежегодный
Сьерра-Леоне	35.00	2018-12	35	35	30	%	Ежегодный
Таиланд	35.00	2018-12	35	37	35	%	Ежегодный
Тунис	35.00	2018-12	35	35	35	%	Ежегодный
Турция	35.00	2018-12	35	40	35	%	Ежегодный
Вьетнам	35.00	2018-12	35	40	35	%	Ежегодный
Венесуэла	34.00	2018-12	34	34	34	%	Ежегодный
Барбадос	33.50	2018-12	33.5	35	33.5	%	Ежегодный
Канада	33.00	2018-12	33	33	29	%	Ежегодный
Колумбия	33.00	2018-12	33	38.5	33	%	Ежегодный
Новая Зеландия	33.00	2018-12	33	39	33	%	Ежегодный
Пуэрто-Рико	33.00	2018-12	33	33	33	%	Ежегодный
Свазиленд	33.00	2018-12	33	33	33	%	Ежегодный
Мозамбик	32.00	2018-12	32	32	32	%	Ежегодный
Польша	32.00	2018-12	32	45	32	%	Ежегодный
Латвия	31.40	2018-12	23	31.4	23	%	Ежегодный
Бангладеш	30.00	2018-12	30	30	25	%	Ежегодный
Конго	30.00	2018-12	30	30	30	%	Ежегодный
Сальвадор	30.00	2018-12	30	30	30	%	Ежегодный
Гамбия	30.00	2018-12	30	35	30	%	Ежегодный
Индонезия	30.00	2018-12	30	35	30	%	Ежегодный
Ямайка	30.00	2018-12	30	35	25	%	Ежегодный
Кения	30.00	2018-12	30	30	30	%	Ежегодный
Лесото	30.00	2018-12	30	35	30	%	Ежегодный
Малави	30.00	2018-12	30	30	30	%	Ежегодный
Никарагуа	30.00	2018-12	30	30	30	%	Ежегодный
Перу	30.00	2018-12	30	30	30	%	Ежегодный
Руанда	30.00	2018-12	30	30	30	%	Ежегодный
Танзания	30.00	2018-12	30	30	30	%	Ежегодный
Малайзия	28.00	2018-12	28	28	25	%	Ежегодный
Бразилия	27.50	2018-12	27.5	27.5	27.5	%	Ежегодный
Самоа	27.00	2018-12	27	27	27	%	Ежегодный
Азербайджан	25.00	2018-12	25	35	25	%	Ежегодный
Ботсвана	25.00	2018-12	25	25	25	%	Ежегодный
Доминиканская Республика	25.00	2018-12	25	30	25	%	Ежегодный
Гана	25.00	2018-12	25	25	25	%	Ежегодный
Гондурас	25.00	2018-12	25	25	25	%	Ежегодный
Мьянма	25.00	2018-12	25	25	20	%	Ежегодный
Панама	25.00	2018-12	25	33	25	%	Ежегодный
Словакия	25.00	2018-12	25	42	19	%	Ежегодный
Тринидад и Тобаго	25.00	2018-12	25	25	25	%	Ежегодный
Лаос	24.00	2018-12	24	28	24	%	Ежегодный
Лихтенштейн	24.00	2018-02	24	24	17.01	%	Ежегодный
Нигерия	24.00	2018-12	24	24	24	%	Ежегодный
Албания	23.00	2018-12	23	25	10	%	Ежегодный
Узбекистан	23.00	2018-12	23	29	22	%	Ежегодный
Египет	22.50	2018-12	22.5	34	20	%	Ежегодный
Чешская республика	22.00	2018-12	22	43	15	%	Ежегодный
Сингапур	22.00	2018-12	22	22	20	%	Ежегодный
Сирия	22.00	2018-12	22	22	20	%	Ежегодный
Афганистан	20.00	2018-12	20	20	20	%	Ежегодный
Камбоджа	20.00	2018-12	20	20	20	%	Ежегодный
Эстония	20.00	2018-12	20	26	20	%	Ежегодный
Фиджи	20.00	2018-12	20	31	20	%	Ежегодный
Грузия	20.00	2018-12	20	25	12	%	Ежегодный
Остров Мэн	20.00	2018-12	20	20	18	%	Ежегодный
Иордания	20.00	2018-12	20	25	14	%	Ежегодный
Ливан	20.00	2018-12	20	20	20	%	Ежегодный
Мадагаскар	20.00	2018-12	20	30	20	%	Ежегодный
Пакистан	20.00	2018-12	20	30	20	%	Ежегодный
Молдова	18.00	2018-12	18	20	18	%	Ежегодный
Украина	18.00	2018-12	18	20	13	%	Ежегодный
Ангола	17.00	2018-12	17	17	15	%	Ежегодный
Шри Ланка	16.00	2018-12	16	35	15	%	Ежегодный
Коста-Рика	15.00	2018-12	15	15	15	%	Ежегодный
Гонконг	15.00	2018-12	15	16	15	%	Ежегодный
Венгрия	15.00	2018-12	15	44	15	%	Ежегодный
Ирак	15.00	2018-12	15	15	15	%	Ежегодный
Литва	15.00	2018-12	15	33	15	%	Ежегодный
Маврикий	15.00	2018-12	15	30	15	%	Ежегодный
Сербии	15.00	2018-12	15	15	10	%	Ежегодный
Сейшельские острова	15.00	2018-12	15	15	15	%	Ежегодный
Судан	15.00	2018-12	15	20	15	%	Ежегодный
Йемен	15.00	2018-12	15	20	15	%	Ежегодный
Беларусь	13.00	2018-12	13	30	12	%	Ежегодный
Боливия	13.00	2018-12	13	13	13	%	Ежегодный
Россия	13.00	2018-12	13	13	13	%	Ежегодный
Таджикистан	13.00	2018-12	13	13	13	%	Ежегодный
Макао	12.00	2018-12	12	12	12	%	Ежегодный
Босния и Герцеговина	10.00	2018-12	10	10	5	%	Ежегодный
Болгария	10.00	2018-12	10	50	10	%	Ежегодный
Казахстан	10.00	2018-12	10	20	10	%	Ежегодный
Косово	10.00	2018-12	10	10	10	%	Ежегодный
Ливия	10.00	2018-12	10	15	10	%	Ежегодный
Македония	10.00	2018-12	10	24	10	%	Ежегодный
Монголия	10.00	2018-12	10	10	10	%	Ежегодный
Румыния	10.00	2018-12	16	48	10	%	Ежегодный
Черногория	9.00	2018-12	9	9	9	%	Ежегодный
Гватемала	7.00	2018-12	7	31	7	%	Ежегодный
Багамские острова	0.00	2018-12	0	0	0	%	Ежегодный
Бахрейн	0.00	2018-12	0	0	0	%	Ежегодный
Бермудские острова	0.00	2018-12	0	0	0	%	Ежегодный
Бруней	0.00	2018-12	0	0	0	%	Ежегодный
Каймановы острова	0.00	2018-12	0	0	0	%	Ежегодный
Кувейт	0.00	2018-12	0	0	0	%	Ежегодный
Оман	0.00	2018-12	0	0	0	%	Ежегодный
Катар	0.00	2018-12	0	0	0	%	Ежегодный
Саудовская Аравия	0.00	2018-12	0	0	0	%	Ежегодный
Объединенные Арабские Эмираты	0.00	2018-12	0	0	0	%	Ежегодный

 

Что такое подоходный налог простыми словами? — Портал ПНК «Налоги в Казахстане»

11 НОЯ 2020

Граждане обязаны платить подоходный налог в государственную казну. Этот вид фискальных отчислений позволяет формировать бюджет страны и обеспечивать достойный уровень жизни людей. Больше о важном налоге узнайте из статьи.

Что такое подоходный налог? Основной вид прямых налогов — подоходный налог. Это выплата, основанная на том, что часть дохода человека идет в пользу государства. Это касается и граждан-нерезидентов, получающих доходы на территории страны. Юридические лица платят свой подоходный налог — корпоративный. Объекты налога — физические лица и их доход от: оплаты за работу; единоразовых выплат; дивидендов; выигрыша, вознаграждения; пенсионной выплаты из накопительного фонда; страховки; стипендии. Налоговый агент, который начисляет и выплачивает налог за людей из их дохода, — работодатель. Ставка налога — 10% и 20% — для нерезидентов, 5% — для дивидендов. Подоходный налог выплачивают ежемесячно: Pixabay В ряде случаев (получение наследства, пособие на ребенка и другое) налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не уплачивается либо используется налоговый вычет.

Для чего нужен подоходный налог? Основной источник пополнения бюджета — индивидуальный подоходный налог. Это позволяет государству реализовывать главные социальные цели: заботу о качестве жизни и здоровье граждан; поддержание уровня образованности и обеспеченности нации. Подоходный налог идет на благоустройство: Pixabay Чтобы понять, что такое НДФЛ, важно знать, что налог идет в государственный бюджет. Его потратят на благоустройство, ремонт и строительство государственных учреждений (больниц, поликлиник, школ и так далее), безопасность и социальную поддержку. НДФЛ — это аккумулированные доходы граждан на развитие общества и страны. Понимая роль подоходного налога, проще его платить и контролировать, куда идут эти средства. Автор: Ольга Ливицкая Читайте больше: https://www.nur.kz/nurfin/1883414-cto-takoe-podohodnyj-nalog-prostymi-slovami/?utm_source=clipboard&utm_medium=article-fragment

Автор: Айжан Ержанова

Глава ФНС рассказал, когда в России можно отменить НДФЛ для бедных

МОСКВА, 2 июн — ПРАЙМ. Глава Федеральной налоговой службы (ФНС) России Даниил Егоров допустил отмену подоходного налога для бедных граждан, но только в том случае, если бюджетная система РФ при этом останется сбалансированной.

«Если говорить о необлагаемом минимуме, то надо исходить из возможностей», — сказал Егоров в эфире программы Владимира Познера, отвечая на вопрос об отмене НДФЛ для граждан, чьи доходы не превышают прожиточного минимума. Он напомнил, что поступления подоходного налога пополняют бюджеты регионов. «Если мы сможет себе позволить такую модель налогообложения, это, конечно, было бы неплохо. Но вопрос — можем ли мы это себе позволить. Надо исходить все-таки из сбалансированного поведения», — заявил он.

Повышенное налогообложение для богатых и введение прогрессивной шкалы, по его словам, также требует внимательных оценок, поскольку это решение повлечет дополнительные издержки как для бюджета, так и для налогоплательщиков. «Если это сделать достаточно аккуратно и сбалансировано, вполне возможно, что это сработает, но нужно понимать, какие издержки мы понесем», — сказал Егоров. Он пояснил, что в этом случае гражданам придется самим декларировать свои доходы и подавать декларации в налоговую службу, а это для многих будет затруднительно.

Сейчас в России действует плоская шкала НДФЛ: налогоплательщики платят 13% налога, независимо от суммы полученного дохода. Причем в большинстве случаев налог платят не сами граждане, его удерживают налоговые агенты – например, работодатели при выплате зарплаты.

«Мне представляется, что люди в заполнении деклараций явно не являются профессионалами» — сказал Егоров. Большинству из них придется пользоваться услугами налоговых консультантов. Кроме того, налогоплательщикам в этом случае придется заранее копить деньги для уплаты налогов в конце налогового периода, как это происходит в странах с прогрессивной шкалой налогообложения.

Кроме того, плоская шкала налогообложения, по словам Егорова, является конкурентным преимуществом российской юрисдикции. «Люди, зарабатывающие больше всего, имеют максимальную мобильность. И государству приходится выбирать: с одной стороны мы говорим о том, что мы хотим справедливости и большей ставки налогообложения для них. С другой стороны, мы должны понимать, что государства конкурируют за богатых тоже, потому что это формирование центра жизненных интересов, инвестиций в экономику, и следовательно, тоже больше налогов», — сказал глава ФНС.

Определение подоходного налога | Bankrate.com

Что такое подоходный налог?

Налоги, взимаемые с доходов компаний и физических лиц, называются подоходными налогами. Заработок, облагаемый налогом на прибыль, может поступать из различных источников, включая заработную плату, оклады, дивиденды, проценты, роялти, арендную плату, выигрыши в азартных играх и продажи продуктов. В Соединенных Штатах подоходный налог является одним из крупнейших источников доходов федерального правительства.

Более глубокое определение

Когда люди говорят о подоходном налоге, они обычно имеют в виду индивидуальный подоходный налог, уплачиваемый служащими или другими людьми, которые получают доход.Однако компании, поместья, трасты и многие другие типы юридических лиц также платят налог на прибыль в зависимости от выручки или дохода.

• Индивидуальный подоходный налог : Большинство людей не платят налог на все свои заработки. Вместо этого налоговая служба (IRS) предлагает серию вычетов на основе процентов по ипотеке, процента от медицинских и стоматологических счетов, расходов на образование и многих других расходов. Люди вычитают эти вычеты из своего валового дохода, чтобы определить свой налогооблагаемый доход.
• Налог на прибыль предприятий : Предприятия — малые предприятия, индивидуальные подрядчики, товарищества и корпорации — обязаны платить подоходный налог в зависимости от их дохода. Эти организации сообщают о доходах от своей коммерческой деятельности, а затем вычитают капитальные и операционные расходы. Разница в их налогооблагаемом доходе.
• Государственный и местный подоходный налог : Подоходный налог взимается в большинстве штатов США. По состоянию на 2017 год только семь штатов не требуют от людей платить подоходный налог: Вайоминг, Вашингтон, Техас, Южная Дакота, Невада, Флорида и Аляска.Теннесси и Нью-Гэмпшир собирают подоходный налог только с инвестиций и дивидендов.

Система подоходного налога в США является добровольной. Не в том смысле, что уплата подоходного налога является необязательной, а скорее, федеральное правительство зависит от каждого налогоплательщика, который добровольно указывает все свои доходы в налоговой декларации и самостоятельно рассчитывает соответствующий налог.

IRS обеспечивает соблюдение налогового законодательства и гарантирует, что все платят налоги должным образом. Агентство получает копию формы W-2 каждый год, и, если она не подает декларацию, агентство может легко рассчитать ее налог и отправить ей счет.IRS также может взимать проценты и штрафы с людей, которые платят налоги поздно, и подавать иски против уклоняющихся от уплаты налогов.

Нужна помощь в налоговом планировании? Ознакомьтесь с налоговыми калькуляторами Bankrate.

Пример подоходного налога

Фернандо получает 150 000 долларов в год в виде заработной платы, а в этом году он заработал 18 500 долларов в виде краткосрочного прироста капитала и 3 000 долларов в виде долгосрочного прироста капитала. Таким образом, его общий доход составляет 171 500 долларов. Согласно правилам IRS, он может вычесть свои государственные и местные налоги в размере 12 000 долларов и благотворительные взносы в размере 2 000 долларов из этой суммы, плюс четыре личных освобождения по 4 050 долларов каждое для себя, своей супруги и двух своих детей.Таким образом, его общий налогооблагаемый доход составляет 141 300 долларов. Его общий подоходный налог составит 26 000 долларов.

Понимание того, как работают подоходные налоги

Уплата федерального подоходного налога сейчас кажется настолько обыденной, что трудно представить время, когда подоходные налоги вызывали споры. Федеральному подоходному налогу в том виде, в каком мы его знаем, на самом деле чуть больше ста лет. По данным Центра приоритетов бюджета и политики, в 2019 году доллары подоходного налога с населения составили половину доходов федерального налога.Это большие деньги. Давайте разберемся, как работает подоходный налог.

Финансовый консультант может помочь вам оптимизировать налоговую стратегию в соответствии с вашими финансовыми потребностями и целями. Найдите финансового консультанта сегодня.

Как работает Доходы Налоги?

Каждую весну работодатели заполняют формы W-2 от имени своих сотрудников, а американцы заполняют федеральные налоговые декларации на формах с непрозрачными названиями, такими как 1040 и 1099.Налоговые «декларации» — это формы, которые вы отправляете в IRS, которые определяют ваши налоговые обязательства. Если вы являетесь сотрудником, ваш работодатель удерживает часть подоходного налога с вашей зарплаты. Когда вы приступаете к работе, вы используете форму IRS W-4, чтобы указать, как ваш работодатель должен удерживать налоги из вашей заработной платы.

Федеральная система подоходного налога в этой стране прогрессивная. «Прогрессивный» на налоговом жаргоне означает, что люди с большими деньгами платят более высокую долю налогов. У IRS есть налоговые скобки, привязанные к доходу.Чем больше вы зарабатываете, тем выше ваша налоговая категория и тем больше облагается налогом процент вашего дохода. Люди с очень низким доходом или без дохода вообще не платят федеральный подоходный налог.

Однако вы не берете налоговую категорию и не применяете этот процент ко всему своему доходу. Это потому, что федеральные подоходные налоги «маргинальные». Когда люди ссылаются на свою налоговую категорию, они на самом деле имеют в виду верхнюю предельную налоговую категорию, в которую они попадают. Если вы попадаете в первую категорию, ваш доход облагается налогом по этой ставке до определенного порога дохода.Если ваш доход превышает тот, который поместил бы вас в первую группу, этот дополнительный доход облагается налогом по ставке второй предельной налоговой категории и так далее.

Правильная подача федерального подоходного налога может быть сложной задачей, но калькуляторы подоходного налога и интерактивное программное обеспечение (например, TurboTax или H&R Block) демистифицируют этот процесс. Планируете отправить детей в колледж? Чтобы заполнить Бесплатное заявление на получение федеральной помощи студентам (FAFSA), вам понадобится под рукой налоговая декларация.

Краткая история федеральных подоходных налогов США

Как уже упоминалось, федеральный подоходный налог не всегда был частью американской жизни. Авраам Линкольн ввел предшественник подоходного налога, чтобы помочь финансировать военные усилия во время Гражданской войны. Однако этот налог был отменен в 1872 году. В 1894 году был введен новый подоходный налог, но Верховный суд признал его неконституционным в 1895 году, поскольку налог был прямым и не распределялся между штатами в зависимости от численности населения.

Затем, в 1909 году, президент Тафт (держу пари, что вы давно о нем не задумывались) предложил поправку к конституции, которая дала бы правительству право взимать прямой подоходный налог, не распределяя налоговое бремя между штатами в зависимости от населения. Так продолжалось до 1913 года, но была ратифицирована 16-я поправка и родилась первая форма 1040. Закон о доходах 1918 года создал прогрессивную структуру ставок подоходного налога со ставками до 77%. Серьезно. С момента появления федерального подоходного налога он стал источником политических разногласий — и воплей налогоплательщиков.

Налогооблагаемый доход

Есть налогооблагаемый доход и есть необлагаемый налогом доход. Вы спросите, что такое не облагаемый налогом доход? Выплаты алиментов, доходы от страхования жизни, полученные после смерти страхователя, денежные скидки и социальные пособия — все это примеры необлагаемого налогом дохода. Ваш доход по социальному обеспечению может облагаться или не облагаться налогом в зависимости от того, есть ли у вас другой доход и где вы живете. Должно быть ясно, что ваш налогооблагаемый доход может сильно отличаться от вашего фактического дохода, в зависимости от ваших обстоятельств.Налогооблагаемый доход составляет основу вашей задолженности по налогам.

Если вы работаете не по найму, ваша ситуация с подоходным налогом немного сложнее. Налогооблагаемый доход для самозанятых учитывает тот факт, что у вас не было работодателя, удерживающего ваш подоходный налог за вас. Кроме того, вы должны сами платить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, без участия работодателя и удержания части вашей заработной платы для покрытия налогового счета. Если вы работаете на кого-то еще, вы разделяете бремя налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь со своим работодателем.Если вы работаете не по найму, вы берете на себя это бремя самостоятельно. Хорошая новость заключается в том, что вы можете потребовать вычет части этого налогового бремени. Если вы планируете заплатить налоги в размере 1000 долларов США или более при заполнении декларации, вы должны уплатить расчетный налог в течение года с помощью формы 1040-ES. Это может показаться неприятным, но это убережет вас от получения одного гигантского счета в апреле.

Связанная статья: Экономия на пенсии, экономия на налогах

Итог

Платить подоходный налог — это не совсем весело, но эти деньги позволяют финансировать множество важных вещей, от которых мы все зависим.Если при заполнении налоговых деклараций вы ломаете голову, подумайте о том, чтобы воспользоваться услугами бухгалтера или программного обеспечения для подготовки налогов. Если вам посчастливилось получить возврат налога в конце процесса, составьте план, что вы будете делать с этими деньгами. Расплачиваться по старым долгам? Увеличить свой чрезвычайный фонд? Оба отличные варианты.

Советы, как выжить в налоговом сезоне

• Финансовый консультант поможет вам минимизировать налоги на прибыль и сделать правильный выбор для достижения ваших финансовых целей в будущем.Бесплатный инструмент SmartAsset соединит вас с финансовыми консультантами в вашем районе за пять минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, начните прямо сейчас.
• Если вы не знаете, что лучше: стандартный вычет или детализированный, возможно, вы захотите прочитать его и посчитать. Обучение до истечения срока подачи налоговой декларации может помочь вам сэкономить значительную сумму денег.
• Определите, получите ли вы возмещение или будете должны государству, чтобы соответствующим образом спланировать свой семейный бюджет.Калькулятор налоговой декларации SmartAsset поможет вам в этом разобраться.

Фотография предоставлена: © iStock / Pgiam, © iStock / VICTOR PELAEZ TORRES, © iStock / iStockFinland

Амелия Джозефсон Амелия Джозефсон — писатель, увлеченный освещением тем, связанных с финансовой грамотностью. Ее области знаний включают выход на пенсию и покупку жилья. Работа Амелии появилась в Интернете, в том числе на AOL, CBS News и The Simple Dollar. Она имеет ученые степени Колумбийского и Оксфордского университетов.Амелия, родившаяся с Аляски, теперь называет Бруклин своим домом.

Что такое налогооблагаемый и необлагаемый доход?

Вы можете получать доход в виде денег, имущества или услуг. В этом разделе обсуждаются многие виды доходов, которые подлежат налогообложению или не подлежат налогообложению. Он включает обсуждение заработной платы сотрудников и дополнительных льгот, а также доходов от бартера, партнерских отношений, S-корпораций и роялти. Информация на этой странице не должна рассматриваться как исчерпывающая. Другие шаги могут быть подходящими для вашего конкретного вида бизнеса.

Как правило, сумма, включенная в ваш доход, подлежит налогообложению, если иное не предусмотрено законом. Облагаемый налогом доход должен быть указан в вашей декларации и подлежит налогообложению. Доход, который не облагается налогом, может быть указан в вашей налоговой декларации, но не подлежит налогообложению. Список доступен в Публикации 525 «Налогооблагаемый и неналоговый доход».

Доходы, полученные конструктивно. Как правило, вы облагаетесь налогом имеющийся у вас доход, независимо от того, действительно ли он находится в вашем распоряжении.

Действительный чек, который вы получили или который был предоставлен вам до конца налогового года, считается конструктивно полученным в этом году доходом, даже если вы не обналичите чек или не внесете его на свой счет до следующего года. Например, если почтовая служба пытается доставить вам чек в последний день налогового года, но вас нет дома, чтобы получить его, вы должны включить эту сумму в свой доход за этот налоговый год. Если чек был отправлен по почте так, что он не мог быть доставлен вам до конца налогового года, и вы не могли иначе получить средства до конца года, вы включаете сумму в свой доход за следующий год.

Распределение доходов. Доход, полученный агентом за вас, — это доход, который вы конструктивно получили в том году, когда агент его получил. Если вы соглашаетесь по контракту, что третья сторона должна получать доход за вас, вы должны включить эту сумму в свой доход, когда сторона его получит.

Пример. Вы и ваш работодатель соглашаетесь, что часть вашей зарплаты будет выплачиваться непосредственно вашему бывшему супругу. Вы должны включить эту сумму в свой доход, когда ваш бывший супруг получит ее.

Предоплата. Предоплаченный доход, например компенсация за будущие услуги, обычно включается в ваш доход в том году, в котором вы его получили. Однако, если вы используете метод начисления, вы можете отложить получение предоплаченного дохода за оказанные услуги до конца следующего налогового года. В этом случае вы включаете выплату в свой доход по мере того, как вы зарабатываете его, оказывая услуги.

Компенсация работникам

Как правило, вы должны включать в валовой доход все, что вы получаете в счет оплаты личных услуг.Помимо заработной платы, комиссионных, гонораров и чаевых, это включает другие формы компенсации, такие как дополнительные льготы и опционы на акции.

Вы должны получить от своего работодателя Форму W-2 «Отчет о заработной плате и налоге», в которой будет указана заработная плата, полученная вами за свои услуги.

Поставщики услуг по уходу за детьми. Если вы обеспечиваете уход за ребенком в доме ребенка, дома или в другом месте на работе, получаемая вами заработная плата должна быть включена в ваш доход. Если вы не являетесь сотрудником, вы, вероятно, работаете не по найму и должны включить платежи за свои услуги в График C (форма 1040 или 1040-SR), прибыль или убыток от бизнеса.Обычно вы не являетесь сотрудником, если только вы не подчиняетесь воле и контролю человека, который нанимает вас, в отношении того, что вы должны делать и как вы должны это делать.

Присмотр за детьми. Если вы присматриваете за родственниками или соседскими детьми, регулярно или только периодически, к вам применяются правила для поставщиков услуг по уходу за детьми.

Дополнительные льготы

Дополнительные льготы, которые вы получаете в связи с предоставлением ваших услуг, включаются в ваш доход в качестве компенсации, если вы не платите за них справедливую рыночную стоимость или они специально не исключены законом.Воздержание от оказания услуг (например, в соответствии с соглашением об отказе от конкуренции) рассматривается как оказание услуг для целей настоящих правил.

Получатель дополнительного пособия. Вы являетесь получателем дополнительного пособия, если вы оказываете услуги, в отношении которых предоставляется дополнительное пособие. Вы считаются получателем, даже если его передали другому человеку, например члену вашей семьи. Примером может служить машина, которую работодатель дает вашей супруге за услуги, которые вы выполняете.Автомобиль считается предоставленным вам, а не вашему супругу.

Вы не должны быть сотрудником поставщика, чтобы получать дополнительное пособие. Если вы партнер, директор или независимый подрядчик, вы также можете получить дополнительное пособие.

Доходы от бизнеса и инвестиций

Арендная плата из личного имущества. Если вы сдаете в аренду личное имущество, такое как оборудование или транспортные средства, то, как вы сообщаете о своих доходах и расходах, как правило, определяется:

• Независимо от того, является ли сдача в аренду бизнесом, и

• Независимо от того, ведется ли арендная деятельность с целью получения прибыли.

Как правило, если вашей основной целью является получение дохода или прибыли, и вы участвуете в деятельности по аренде непрерывно и регулярно, ваша деятельность по аренде — это бизнес. См. Публикацию 535 «Деловые расходы» для получения подробной информации о вычете расходов как на коммерческую, так и на некоммерческую деятельность.

Партнерский доход

Товарищество, как правило, не подлежит налогообложению. Доходы, прибыли, убытки, отчисления и кредиты партнерства передаются партнерам на основе распределительной доли каждого партнера в этих статьях.Для получения дополнительной информации см. Публикацию 541.

Распределительная доля партнера. Ваша распределяемая доля партнерского дохода, прибылей, убытков, вычетов или кредитов, как правило, основана на соглашении о партнерстве. При возврате вы должны сообщить о своей распределительной доле этих товаров, независимо от того, были ли они переданы вам на самом деле. Однако ваша распределительная доля убытков партнерства ограничивается скорректированной базой вашего партнерского интереса на конец года партнерства, в котором произошли убытки.

Партнерский возврат. Хотя партнерство, как правило, не платит налоги, оно должно подавать информационную декларацию по форме 1065 «Возврат дохода партнерства в США». Это показывает результат деятельности партнерства за его налоговый год и элементы, которые должны быть переданы партнерам.

Доходы S Corporation

Как правило, S-корпорация не платит налог на свой доход. Вместо этого прибыль, убытки, отчисления и кредиты корпорации передаются акционерам на основе пропорциональной доли каждого акционера.Вы должны сообщить свою долю этих предметов при возврате. Как правило, предметы, переданные вам, увеличивают или уменьшают базовый фонд вашей корпорации S.

S корпорация возврат. Корпорация S должна подать декларацию по форме 1120S, Налоговая декларация США для корпорации S. Он показывает результаты деятельности корпорации за налоговый год, а также статьи доходов, убытков, вычетов или кредитов, которые влияют на индивидуальные налоговые декларации акционеров.Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 1120S PDF.

Роялти

Роялти от авторских прав, патентов, нефти, газа и полезных ископаемых облагаются налогом как обычный доход.

Обычно вы указываете роялти в Части I Приложения E (Форма 1040 или Форма 1040-SR), Дополнительный доход и убыток. Однако, если вы владеете долей участия в добыче нефти, газа или полезных ископаемых или ведете бизнес в качестве самозанятого писателя, изобретателя, художника и т. Д., Укажите свои доходы и расходы в Приложении C.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 525 «Налогооблагаемый и необлагаемый доход».

Виртуальная валюта

Продажа или другой обмен виртуальных валют, или использование виртуальных валют для оплаты товаров или услуг, или хранение виртуальных валют в качестве инвестиций, как правило, имеет налоговые последствия, которые могут привести к налоговым обязательствам. Это руководство применимо к физическим лицам и компаниям, использующим виртуальные валюты.

Бартер

Бартер — это обмен товарами или услугами.Обычно обмен наличными не производится. Примером обмена является обмен сантехника на услуги стоматолога. Бартер не включает механизмы, которые предусматривают исключительно неформальный обмен аналогичными услугами на некоммерческой основе (например, кооператив по присмотру за детьми, управляемый соседскими родителями). Вы должны включить в свой доход на момент получения справедливую рыночную стоимость собственности или услуг, которые вы получаете при обмене. Для получения дополнительной информации см. Тема 420 — Бартерный доход.

История подоходного налога в США (справочная служба по бизнесу, Библиотека Конгресса)

Составлено Эллен Террелл Справочник по бизнесу Услуги Февраль 2004 г. Обновлено 2012 г. Обзор Если посреди сортировки квитанций и изучения последних изменений в законах США о подоходном налоге вы внезапно задаетесь вопросом: «Каково происхождение этого ежегодного ритуала в течение нескольких недель, предшествующих 15 апреля?» вот несколько мест, где вы можете найти ответы. Происхождение подоходного налога с физических лиц обычно упоминается в результате принятия 16-й поправки, принятой Конгрессом 2 июля 1909 года и ратифицированной 3 февраля 1913 года; однако его история на самом деле уходит корнями еще дальше. Во время гражданской войны Конгресс принял Закон о доходах 1861 года, который включал налог на доходы физических лиц для оплаты военных расходов. Через десять лет налог был отменен. Однако в 1894 году Конгресс ввел в действие федеральный подоходный налог с фиксированной ставкой, который в следующем году был признан неконституционным.S. Верховный суд, потому что это был прямой налог, не пропорциональный населению каждого штата. 16-я поправка, ратифицированная в 1913 году, сняла это возражение, позволив федеральному правительству облагать налогом доходы физических лиц без учета численности населения каждого штата. Дополнительную информацию о налогообложении в США см. В разделе о налогах на веб-сайте Министерства финансов США. Вверху: «Это напомнило мне, вы подавали нашу налоговую декларацию?» Комментарий жены во время просмотра телешоу, в котором мужчина находится в тюрьме. из коллекции карикатур и карикатур Кэролайн и Эрвин Суонн (Библиотека Конгресса) Номер репродукции: LC-USZ62-84088 Слева: Письмо министра финансов Сэлмона П. Чейза президенту Аврааму Линкольну от 3 января 1862 г. Джордж С. Бутвелл на вновь созданную должность Уполномоченного внутренних доходов. Записки Авраама Линкольна в Библиотеке Конгресса, Американские коллекции памяти. Дальнейшая реорганизация произошла в 1950-х годах, заменив патронаж система с карьерными сотрудниками. Закон о реструктуризации и реформе IRS 1998 год ознаменовался наиболее масштабной реорганизацией и модернизацией IRS почти за полвека и создала Службу защиты интересов налогоплательщиков. как независимый голос внутри агентства от имени налогоплательщика. 15 апреля не всегда был крайним сроком подачи заявок. 1 марта была дата, указанная Конгрессом в 1913 году, после принятия 16-й поправки.В 1918 году Конгресс перенес дату на 15 марта, где она оставалась до налоговой реформы 1954 года, когда дата снова была перенесена на 15 апреля. Для получения дополнительной информации о выборе 15 апреля в качестве даты подачи заявки см. Yahoo! и Fortune «Великие вопросы нашего времени: почему налоговый день 15 апреля? »Джессики Сунг. Fortune , 15 апреля 2002 г. (том 145, вып. 8; страница. 64,). Вверху: Исходная форма 1040 (1913) Из наших документов.gov, — совместное мероприятие Национального управления архивов и документации, Национального дня истории и Корпуса свободы США. Другие источники информации Интернет Дополнительная литература: ресурсы для печати Американское налогообложение, его история как социальная сила в демократии Автор: Сидни Ратнер. Нью-Йорк, W.W. Norton & Company, inc. [1942]. Телефонный номер LC: HJ2362.R3 Запись в каталоге LC: 42006329 Американский подход к налогообложению: Налоговое управление, 1862-1963 гг. Под редакцией Лилиан Дорис.Buffalo: Hein, 1994. Номер вызова LC: HJ5018 .A6 1994 Запись в каталоге LC: 94076047 Бюро внутренних доходов; Его история, деятельность и организация Лоуренсом Ф. Шмекебиром. Балтимор, Мэриленд, The Johns Hopkins Press, 1923. Номер вызова LC: HJ5018 .S3 Запись в каталоге LC: 23011754 Налоги на прибыль 1862-1962 гг .; история налоговой службы. Вашингтон [Продается Управлением документации, Правительство США. Распечатать. Off., 1963] Номер вызова LC: HJ5018.A53 Запись в каталоге LC: 63060815 Налоговая служба Джоанн А. Гроте; Артур М. Шлезингер, Младший, старший редактор-консультант. Филадельфия: Издательство Chelsea House, c2001. Номер вызова LC: HJ2361 .G76 2001 Запись в каталоге LC: 00034577 Сборник исторических фактов IRS: хронология, 1646–1992. Вашингтон. : Департамент казначейства, налоговая служба Сервис, 1993. Номер вызова LC: HJ5018 .I77 1993 Запись в каталоге LC: 93201931 Истоки американского подоходного налога: Закон о доходах 1894 года и его последствия Ричарда Дж.Джозеф. 1-е изд. Сиракузы, Нью-Йорк: Издательство Сиракузского университета, 2004. Номер вызова LC: KF6369 .J67 2004 Запись в каталоге LC: 2003022296 Содержание Налогообложение в США 1789-1816 гг. Балтимор, Генри К. Адамс, Н. Мюррей, агент по публикациям, Университет Джона Хопкинса, 1884. Номер вызова LC: h41 .J6 Запись в каталоге LC: 04008517 «История федерального внутреннего налогообложения Соединенных Штатов с 1861 по 1871 год» Гарри Эдвина Смита. Бостон, Нью-Йорк, Houghton Mifflin Company, 1914. Номер вызова LC: HJ2362 .S64 Запись в каталоге LC: 14007065 Поиск в каталоге Библиотеки Конгресса Дополнительные работы по истории налога на прибыль в США в Библиотеке Конгресса можно найти, выполнив поиск в онлайн-каталоге по соответствующим тематическим рубрикам Библиотеки Конгресса. Выберите темы, которые вы хотите найти, из следующего списка предметных заголовков Библиотеки Конгресса, чтобы установить прямую ссылку на Каталог и автоматически выполнить поиск по выбранной теме.Имейте в виду, что в периоды интенсивного использования вы можете столкнуться с задержками при доступе к каталогу. За помощью в поиске других предметных рубрик, которые относятся к бизнес-аспектам данной темы, обратитесь к библиотекарю-справочнику по бизнесу. По общим вопросам, относящимся к правовым аспектам данной темы, обращайтесь к библиотекарю-справочнику по юридическим вопросам. Обратите внимание, что Библиотека не предоставляет юридических консультаций, интерпретаций или анализов, которые могут быть истолкованы как юридическая практика. Последнее обновление: 27.02.2018

Подоходный налог в Индии — Руководство по подоходному налогу, типы, ИТ-возвраты, плиты, электронная подача, файл ITR Online 2019-20

16 марта 2021 г. — 14:08:34

Обновление бюджета на 2020 год:
Департамент подоходного налога ввел дополнительный «Новый налоговый режим», который предлагает льготные налоговые ставки, однако налогоплательщик, выбравший этот новый режим вместо старого, должен будет отказаться от большинства вычетов и освобождений, разрешенных в соответствии с «старым». / существующий налоговый режим ‘

Обновление бюджета на 2021 год: добавлен новый раздел 194P, который предусматривает условное освобождение от подачи ITR для пожилых людей старше 75 лет, имеющих только пенсионный и процентный доход.

В этой статье

1. Основы подоходного налога в Индии
2. Виды налогоплательщиков
3. Виды доходов / Группы доходов
4. Режим плиты подоходного налога
1. Плиты подоходного налога в соответствии со старым налоговым режимом
2. Плиты подоходного налога в соответствии с новым налоговым режимом
5. Исключение из налоговых плит
6. Часто задаваемые вопросы

Основы подоходного налога в Индии

Подоходный налог — это вид налога, который центральное правительство взимает с доходов, полученных в течение финансового года физическими и юридическими лицами.Налоги являются источником доходов для правительства. Правительство использует эти доходы для развития инфраструктуры, обеспечения здравоохранения, образования, субсидий фермерам / сельскохозяйственному сектору и в других государственных программах социального обеспечения. Налоги в основном бывают двух типов: прямые налоги и косвенные налоги. Налог, взимаемый непосредственно с полученного дохода, называется прямым налогом, например, налог на прибыль является прямым налогом. Расчет налога основан на ставках плиты дохода, применяемых в течение этого периода. финансовый год.

Виды плательщиков налога на прибыль

Закон о подоходном налоге классифицировал типы налогоплательщиков по категориям, чтобы применять разные налоговые ставки для разных типов налогоплательщиков.
Налогоплательщики делятся на следующие категории:

• Физические лица, индуистская неделимая семья (HUF), ассоциация лиц (AOP) и группа лиц (BOI)
• Фирмы
• Компании

Кроме того, физические лица в целом подразделяются на резидентов и нерезиденты. Физические лица-резиденты обязаны платить налог на их глобальный доход в Индии, т.е. доход, полученный в Индии и за рубежом. Тогда как, тем, кто квалифицируется как нерезидент, необходимо платить налоги только с доходов, полученных или начисленных в Индии.Статус проживания определяется отдельно. для налоговых целей за каждый финансовый год на основе индивидуальный срок пребывания в Индии. в указанные ниже категории для целей налогообложения —

• Лица младше 60 лет
• Физические лица в возрасте от 60 до 80 лет
• Физические лица старше 80 лет

Виды доходов / Доходы

Каждый, кто зарабатывает или получает доход в Индии облагается подоходным налогом.(Да, будь то резидент или нерезидент Индии.) Для упрощения классификации Департамент подоходного налога разбивает доход на пять основных разделов:

Начальник отдела доходов	Характер покрываемых доходов
Доходы из других источников	Доходы от процентов по сберегательным счетам, срочных вкладов, выигрышей в лотереях облагаются налогом по этой статье.
Доходы от домашнего имущества	Доход, полученный от сдачи в аренду жилого дома, облагается налогом по этой статье доходов.
Доход от прироста капитала	Избыточный доход от продажи основных средств, таких как паевые инвестиционные фонды, акции, домашнее имущество и т. Д., Облагается налогом в соответствии с этим разделом доходов.
Доход от бизнеса и профессии	Прибыль, полученная самозанятыми физическими лицами, предприятиями, фрилансерами или подрядчиками, и доход, полученный такими профессионалами, как агенты по страхованию жизни, дипломированные бухгалтеры, врачи и юристы, у которых есть собственная практика, учителя облагаются налогом по этой статье.
Доходы от заработной платы	Доходы от заработной платы и пенсий подлежат налогообложению по данной статье доходов

Налогоплательщики и плиты подоходного налога

Каждый из этих налогоплательщиков облагается налогом по-разному в соответствии с законодательством Индии о подоходном налоге. В то время как фирмы и индийские компании имеют фиксированную ставку налога, рассчитываемую на их налоговую прибыль, физические лица, налогоплательщики венгерских форинтов, AOP и BOI облагаются налогом в зависимости от уровня дохода, к которому они относятся. Доходы людей сгруппированы в блоки, называемые налоговыми скобками или налоговыми плитами.И у каждой налоговой плиты своя ставка налога, ставка, по которой доход взимается в счет увеличения налога с увеличением дохода. В бюджете на 2020 год введен «новый налоговый режим» для физических лиц и налогоплательщиков в венгерских форинтах:

Что такое существующий / старый налоговый режим?

Старый налоговый режим предусматривает 3 ставки налога на прибыль: 5%, 20% ставка налога и 30% для разных категорий доходов. Физическим лицам была предоставлена ​​возможность продолжить использование этого старого налогового режима, и они могут потребовать вычеты таких льгот, как льгота на выезд на поездку (LTC), пособие на аренду дома (HRA) и некоторые другие льготы.Кроме того, можно запросить вычеты по инвестициям в налоговую экономию согласно разделу 80C (LIC, PPF, NPS и т. Д.) До 80U. Стандартный вычет в размере 50 000 рупий, вычет процентов, уплаченных по жилищному кредиту.
Ставки налога, применимые к индивидуальным налогоплательщикам младше 60 лет для старого налогового режима, приведены ниже:

Диапазон доходов	Ставка налога	Налог к ​​уплате
До 250 000 рупий	0	Без налога
Между 2 рупий.5 лакхов и 5 лакхов	5%	5% от вашего налогооблагаемого дохода
От 5 лакхов до 10 лакхов	20%	12,500 рупий + 20% дохода свыше 5 лакхов
Более 10 лакх	30%	112500 рупий + 30% дохода свыше 10 лакхов

Существуют две другие налоговые плиты для двух других возрастных групп: для тех, кто старше 60 лет, и для тех, кто старше 80. Примечание: люди часто неправильно понимают, что если они зарабатывают, скажем, рупии.12 лакхов, они будут платить 30% налог с 12 лакхов, то есть 360 000 рупий. Это неверно. Человек, зарабатывающий 12 лакхов в прогрессивной налоговой системе, будет платить 1,12 500 рупий + 60 000 рупий = рупий. 1,72,500. Ознакомьтесь с таблицами подоходного налога за предыдущие годы и другими возрастными категориями.

Плиты подоходного налога в соответствии с новым налоговым режимом

С 2020-2021 финансового года доступен новый налоговый режим для физических лиц и венгерских форинтов с более низкими налоговыми ставками и нулевыми вычетами / льготами. Физические лица и HUF имеют возможность выбрать новый режим или продолжить старый режим.Новый налоговый режим не является обязательным, и выбор следует делать во время подачи РМЭ. Если старый режим сохраняется, то налогоплательщик может воспользоваться всеми имеющимися вычетами / льготами. Плиты подоходного налога в соответствии с новым налоговым режимом составляют:

Расширители плит нового режима		Существующие режимные расстановки плит
Доход от 2,5 до 5 лакх рупий	5%	Доход от 2,5 лакхов до 5 лакхов	5%
Доход от 5 лакхов до 7 рупий.5 лакх	10%	Доход от 5 лакхов до 10 лакхов	20%
Доход от 7,5 лакха до 10 лакх	15%	Доход выше 10 лакхов	30%
Доход от 10 лакхов до 12,5 лакхов	20%
Доход от 12,5 лакхов до 15 лакхов	25%
Доход выше 15 лакхов	30%

Большинство вычетов, таких как вычеты и освобождения, не допускаются, если налогоплательщики выбирают новый налоговый режим.Однако в рамках нового режима доступны следующие льготы и вычеты:

• Транспортные расходы для лиц с ограниченными возможностями.
• Транспортное довольствие получено для покрытия транспортных расходов, понесенных в рамках работы по найму.
• Любая компенсация, полученная для покрытия расходов на поездку в тур или трансфер.
• Суточное, полученное для покрытия обычных регулярных расходов или расходов, которые вы понесете в связи с отсутствием на его обычном месте службы.

Исключения из налоговой плиты

Следует иметь в виду, что не весь доход может облагаться налогом на плоской основе. Доход от прироста капитала является исключением из этого правила. Прирост капитала облагается налогом в зависимости от актива, которым вы владеете, и того, как долго он у вас есть. Период владения будет определять, является ли актив долгосрочным или краткосрочным. Период владения для определения характера актива также различается для разных активов. Ниже приводится краткий обзор периодов владения, характера активов и ставок налога для каждого из них.

Вид основных средств	Срок владения	Ставка налога
Дом Имущество	Удержание более 24 месяцев — Долгосрочное владение менее 24 месяцев — Краткосрочное	20% Зависит от толщины плиты
Долговые паевые инвестиционные фонды	Держание более 36 месяцев — Долгосрочное владение менее 36 месяцев — Краткосрочное владение	20% Зависит от толщины плиты
Паевые инвестиционные фонды	Хранение более 12 месяцев — Долгосрочное владение менее 12 месяцев — Краткосрочное	Освобожден (до 31 марта 2018 г.) Прибыль> 1 лакх рупий, облагаемых налогом при 10% 15%
Акций (оплачено STT)	Хранение более 12 месяцев — Долгосрочное владение менее 12 месяцев — Краткосрочное	Освобожден (до 31 марта 2018 г.) Прибыль> 1 лакх рупий, облагаемых налогом при 10% 15%
Акций (STT неоплаченные)	Хранение более 12 месяцев — Долгосрочное владение менее 12 месяцев — Краткосрочное	20% согласно расценкам на плиты
FMP	Держание более 36 месяцев — Долгосрочное владение менее 36 месяцев — Краткосрочное владение	20% Зависит от толщины плиты

Резиденты и нерезиденты:

Сбор подоходного налога в Индии зависит от статуса проживания налогоплательщика.Лица, которые соответствуют критериям резидента Индии, должны платить налог на свой глобальный доход в Индии, то есть доход, полученный в Индии и за рубежом. Принимая во внимание, что те, кто квалифицируется как нерезиденты, должны платить налоги только со своего индийского дохода. Статус проживания необходимо определять отдельно для каждого финансового года, для которого рассчитываются доходы и налоги.

Подоходный налог — часто задаваемые вопросы

• Когда обязательно подавать декларацию о доходах?

  Для компании и фирмы необходимо подавать декларацию о доходах.Тем не менее, физические лица, HUF, AOP, BOI в обязательном порядке обязаны подавать возврат дохода, если доход превышает базовый предел освобождения в размере 2,5 лакха. Этот лимит отличается для пожилых людей и сверхпожилых граждан.

• Могу ли я подать декларацию о доходах, даже если мой доход ниже пределов налогообложения?

  Да, вы можете подать декларацию о доходах добровольно, даже если ваш доход меньше, чем базовый лимит освобождения от уплаты налогов

• Какие документы нужно приложить к декларации о доходах?

  К декларации о доходах не нужно прилагать никаких документов.Тем не менее, следует сохранять документы для представления в любой компетентный орган по мере необходимости в будущем.

• Должен ли я раскрывать в декларации весь свой доход, даже если он освобожден от уплаты налогов?

  да. Информация о доходах из всех источников, включая освобожденный от налога доход, должна раскрываться. То же самое можно увидеть в Schedule EI.

В какой налоговой категории я нахожусь? Зависит от дохода и статуса подачи

• Найдите свою федеральную налоговую категорию, применив свой налогооблагаемый доход и статус регистрации в налоговых таблицах IRS.
• Существует семь налоговых категорий со ставками от 10% до 37%.
• Ваша предельная налоговая ставка — это налоговая ставка, которую вы платите с последнего доллара дохода.
• Эта статья была проверена на предмет точности и ясности Луисом Роза, экспертом налоговой комиссии Personal Finance Insider.
• См. Подборку лучшего налогового программного обеспечения для программы Personal Finance Insider »

В США действует прогрессивная налоговая система.Это означает, что по мере того, как человек зарабатывает больше и проходит через налоговые категории, его ставка подоходного налога увеличивается с каждым уровнем дохода.

Всего существует семь категорий федерального подоходного налога, которые ежегодно корректируются с учетом инфляции. Краткосрочный прирост капитала, который применяется к прибыли от инвестиций, облагается налогом по тем же ставкам, в то время как долгосрочный прирост капитала облагается налогом по льготным ставкам в зависимости от дохода и статуса регистрации: 0%, 15% и 20%.

Новый крайний срок налогообложения: Индивидуальные налоговые декларации и выплаты по доходам, полученным в 2020 году, должны быть поданы 17 мая 2021 года.

Ниже приведены шкалы федерального подоходного налога для не состоящих в браке лиц, глав семьи и состоящих в браке лиц, подающих совместно и раздельно за 2021 и 2020 годы.

Не женат:

Глава семьи:

Женат, подает совместно (и соответствует требованиям вдовы / er):

Женат, подача отдельно:

Стандартные вычеты

Для определения вашего налогооблагаемого дохода вы можете вычесть стандартную сумму из скорректированного валового дохода или детализированные вычеты, в зависимости от того, что больше, но не оба сразу.

Стандартный вычет также ежегодно индексируется с учетом инфляции. Вот цифры на 2021 и 2020 годы.

Размер вашей задолженности по подоходному налогу зависит от вашего регистрационного статуса и, конечно же, от того, сколько вы зарабатываете.

Налоговые категории основаны на налогооблагаемой прибыли. Облагаемый налогом доход — это ваш валовой доход — все доходы, не освобожденные специально от IRS, включая пособие по безработице — за вычетом любых вычетов, на которые вы имеете право.

Если ваш налогооблагаемый доход на 2020 год составляет 50 000 долларов США в качестве одного подателя, это ставит вас в категорию 22% налогов, поскольку вы зарабатываете более 40 125 долларов США, но менее 85 525 долларов США. Это называется вашей предельной налоговой ставкой.

Предельная ставка налога — это ставка налога, которую вы платите с последнего доллара дохода; другими словами — самая высокая ставка, которую вы платите. Эффективная ставка налога — это общий процент от вашего дохода, который вы платите в виде налогов.

Но хотя 22% от 50 000 долларов США составляют 11 000 долларов США, вы не платите 11 000 долларов США в виде налогов.Ваша налоговая категория применяется только к сумме, которую вы зарабатываете выше минимального порога дохода для этой категории. Если доход ниже этого предела, вы платите такую ​​же сумму федерального подоходного налога, как и все остальные, даже если в целом они зарабатывают меньше.

1. Определите свой налогооблагаемый доход: валовой доход за вычетом вычетов.
2. Каждый платит 10% федерального подоходного налога с первых 9 875 долларов налогооблагаемого дохода.
3. Каждый платит по ставке 12% федерального подоходного налога со следующего налогооблагаемого дохода от 9876 до 40 125 долларов.
4. Каждый платит по ставке 22% федерального подоходного налога со следующего налогооблагаемого дохода от 40 126 до 85 525 долларов.
5. И так далее и тому подобное.

Одна примечательная особенность этого типа налоговой системы состоит в том, что сумма налогов, подлежащих уплате кем-либо, неуклонно увеличивается по мере увеличения суммы дохода этого человека. Когда люди прыгают с одной налоговой категории на другую, это не грандиозное изменение.

Ответы на ваши налоговые вопросы

Как подать налоговое продление
Как подать исправленную налоговую декларацию
Вычитаются ли медицинские расходы из налогооблагаемой базы?
Какой штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации?
Что такое налог на наследство?
Как долго хранить налоговые записи

Давайте разберемся, как это будет работать для воображаемого человека, рассчитывающего налоги на 2020 год: Джона, который зарабатывает 40 000 долларов.Для простоты предположим, что он зарабатывает все свои деньги на своей рабочей зарплате, не имеет иждивенцев и никаких вычетов по статьям.

Для своих налогов 2020 года Джон вычтет стандартный вычет (12 400 долларов США) и получит нулевые личные льготы, поскольку они были отменены налоговым законодательством Республиканской партии (Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года, или TCJA)

Это делает его налогооблагаемый доход 27 600 долларов, что помещает его в налоговые категории 10% и 12%.

Вот как оценить, сколько он будет должен в виде налогов:

• Первые 9875 долларов из его совокупного налогооблагаемого дохода в размере 27 600 долларов облагаются налогом по ставке 10%, что дает 987 долларов.50 налогов.
• Затем его доход от 9 875 до 27 600 долларов — всего 17 725 долларов — облагается налогом по ставке 12%, что дает 2 127 долларов в виде налогов.
• Таким образом, добавив 987,50 долларов к 2127 долларам, Джон мог бы получить около 3114 долларов в виде налогов, а не 3312 долларов, которые он должен был бы, если бы весь его налогооблагаемый доход оценивался по ставке 12%.

Как рассчитывается ваш подоходный налог

Введение

Практически весь доход подлежит налогообложению. Налог на доход, который вы зарабатываете трудоустройство вычитается из вашей заработной платы вашим работодателем от имени Revenue.Это называется Pay As You Earn (PAYE). Сумма налога, которую вы должны заплатить зависит от суммы дохода, который вы зарабатываете, и от вашего личного обстоятельства. Доступен ряд льгот по налогу на прибыль, которые может уменьшить сумму налога, которую вы должны заплатить.

Универсальный социальный сбор (USC) — это налог на ваш доход. Начисляется на ваш брутто-доход до пенсионных взносов или PRSI. Вы не можете использовать налоговые льготы или налоговые льготы (за исключением определенных пособия), чтобы уменьшить сумму, которую вы должны заплатить.Узнайте больше в нашем документе о универсальный Социальная ответственность.

Доход, облагаемый налогом

По системе PAYE подоходный налог взимается со всех заработных плат, сборов, льгот, прибыль или пенсии и большинство видов процентов. Налог уплачивается с доходов все виды, связанные с вашей работой (включая, например, бонусы, сверхурочная работа, безналичная оплата или «натуральная выгода», например, использование служебного автомобиля, подсказки, новогодние шкатулки и тд).

Полученные вами деньги, не облагаемые подоходным налогом, могут подлежать уплате другим налоги.Если вы получаете подарки или наследство, возможно, вам придется заплатить Капитал Налог на приобретение. Если вы продаете активы, такие как собственность или акции, вы можете должны платить прирост капитала Налог.

Свидетельство о налоговой льготе

В вашем кредитном сертификате указана ставка налога, применимая к вашему доходу. и налоговые льготы, на которые вы имеете право. Вы можете просмотреть, распечатать или загрузить свой сертификат налогового кредита через службу myAccount Revenue онлайн.

В начале налогового года Налоговая служба автоматически выписывает вам новый налог. кредитный сертификат.Работодатели получают доход Уведомление о заработной плате (RPN), чтобы они могли вычесть правильную сумму налога. Если ваши обстоятельства изменятся в течение года, Revenue обновит ваш налог. кредитный сертификат и РПН.

Свидетельство о налоговой льготе и RPN инструктируют вашего работодателя о том, следует ли рассчитайте налог, который вы должны, используя:

• Накопительная база
• Неделя 1 на базе
• Временный налог или чрезвычайный налог

Накопительная база

Для большинства людей совокупная налоговая база должна быть нормальной. и гарантирует, что ваши налоговые обязательства и обязательства USC равномерно распределяются в течение года.На совокупной основе ваши налоговые обязательства рассчитываются на основе ваших общий доход с начала налогового года. Налог, который необходимо вычесть каждый раз, когда вам платят (период выплаты ) — это совокупный налог, причитающийся с 1 января до этой даты, за вычетом суммы налога, уже удержанной в других периоды оплаты. Если налоговый кредит или точка отсечения по стандартной ставке (или и то и другое) не являются используется полностью в период выплаты, неиспользованная сумма может быть перенесена и использована в следующем платежном периоде в этом налоговом году.

Неделя 1 на основе

В некоторых случаях налоговая служба может потребовать от работодателя удержать налог в неделю 1. (люди платят еженедельно) или на основе месяца 1 (люди платят ежемесячно) — иногда называют «некумулятивная основа». Это означает, что выплачивается оплата за каждый период. самостоятельно, отдельно от предыдущих недель или месяцев. Ваш работодатель будет еженедельно удерживать подоходный налог из своей заработной платы. Ваш годовой налог кредиты и точки отсечения не датируются 1 января и не накапливаются за каждый платежный период.Это означает, что вы могли переплатить налог.

Временное основание

Вы можете облагаться временным налогом, называемым чрезвычайным налогом, если вы сменить работу или приступить к работе впервые. Вы можете проверить доход текущая чрезвычайная ситуация налоги и ставки USC (pdf). Чтобы избежать уплаты чрезвычайного налога, вам необходимо зарегистрироваться подробности новой работы в Revenue’s Онлайн-сервис «Работа и пенсии» в личном кабинете. Вы можете получить дополнительную информацию о налоге и приступая к работе или меняя работа.

Налоговые ставки и стандартная отсеченная ставка точка

Налог взимается как процент от вашего дохода.Процент, который вы платите зависит от размера вашего дохода. Первая часть вашего дохода, до определенная сумма, облагается налогом в размере 20%. Это известно как стандартная ставка налог и сумма, к которой он применяется, известна как стандартная ставка налоговый диапазон .

Остальная часть вашего дохода облагается налогом по более высокой ставке , 40% в 2021 году.

Сумма, которую вы можете заработать до того, как начнете платить налог по более высокой ставке. известна как точка отсечения стандартной ставки .Посмотреть дело исследования для примера того, как рассчитать доход с использованием налоговых ставок и стандартная точка отсечения ставки.

Точки отсечения по стандартной ставке

	2016 и 2017		2018		2019, 2020 и 2021
	20%	40%	20%	40%	20%	40%
Один человек	€ 33 800	Остаток	€ 34 550	Остаток	€ 35 300	Остаток
Супружеская пара / гражданские партнеры, один доход	€ 42 800	Остаток	€ 43 550	Остаток	€ 44 300	Остаток
Супружеская пара / гражданские партнеры, два дохода	до 67 600 евро (увеличение ограничено суммой второй доход — см. Пример ниже)	Остаток	до 69 100 евро (увеличение ограничено суммой второй доход — см. Пример ниже)	Остаток	до 70 600 евро (увеличение ограничено суммой второй доход — см. Пример ниже)	Остаток
Семья с одним родителем	€ 37 800	Остаток	€ 38 550	Остаток	€ 39 300	Остаток

Пример стандартной точки отсечения ставки для супружеской пары или гражданского партнеры с двумя доходами

В 2021 году стандартная точка отсечения для супружеской пары или гражданского партнеров составляет 44 300 евро.Если оба работают, эта сумма увеличивается на нижнее из следующих значений:

• 26 300 € или
• Размер дохода супруга или гражданского партнера с меньшим доход

Если один человек зарабатывает 48000 евро, а его супруга или гражданский партнер — зарабатывает 27000 евро:

Стандартная точка отсечения для пары составляет 44 300 евро плюс 26 300 евро. Увеличение стандартного диапазона ставок не подлежит передаче между супругами или супругами. гражданские партнеры, поэтому налоговые диапазоны первого супруга или гражданского партнера будут рассчитывается как 44 300 евро при 20% = 8 860 евро и 3700 евро при 40% = 1480 евро.В Налоговые группы второго супруга или гражданского партнера будут рассчитываться как 26 300 евро @ 20% = 5260 евро и 700 евро при 40% = 280 евро.

Налоговые льготы

Налоговые льготы уменьшают сумму налога, которую вы должны заплатить. Налоговые льготы вычтено после того, как был рассчитан ваш налог, и поэтому налоговый кредит одинаковая стоимость для всех налогоплательщиков.

После того, как ваш налог будет рассчитан как процент от вашего дохода, налоговый вычет вычитается из этого, чтобы уменьшить сумму налога, которую вы должны заплатить.Итак, налоговый кредит в размере 200 евро, например, уменьшит ваш налог на эту сумму.

Вы можете иметь право на получение различных налоговых льгот в зависимости от вашего личного обстоятельства. Вы можете получить дополнительную информацию о различных типах налоговых льгот и льготы и налоговые льготы доступны для людей с ограниченными возможностями. Если вы имеете право на налоговые льготы которые не указаны в справке о налоговом кредите , которую вы получаете от Revenue, вам следует связаться с Revenue, чтобы проинформировать их.

Налоговые льготы

Налоговые льготы уменьшают сумму налога, которую вы должны заплатить.Сумма по какая налоговая льгота снизит ваш налог, зависит от вашей максимальной ставки Таксис. Это связано с тем, что пособие вычитается из вашего дохода до того, как оно начнется. облагается налогом. По сути, он «снимается с максимума» вашего дохода, который может затем облагаться налогом по стандартной или более высокой ставке, в зависимости от вашего уровень доходов.

Если, например, у вас есть налоговая льгота в размере 200 евро и ваша самая высокая ставка налог составляет 20%, то это означает, что сумма вашего дохода, которая облагается налогом в эта ставка снижается на 200 евро, и поэтому ваш налог снижается на 40 евро (200 евро x 20%).

Если у вас такая же налоговая льгота в размере 200 евро, но самая высокая ставка налога вы платите 40%, тогда сумма вашего дохода, облагаемая налогом по ставке 40%, составляет снижается на 200 евро, и поэтому ваша налоговая скидка составляет 80 евро (200 евро x 40%).
Это известно как налоговая скидка по предельной ставке .

Когда ваш работодатель учитывает надбавки при расчете вашего подоходный налог, это делается путем корректировки стандартной ставки точка отсечки.

Надбавки по предельной ставке включают:

Расчет налога

Прежде чем рассчитывать подоходный налог, вычтите из своего доход:

Ваша налогооблагаемая зарплата облагается налогом на 20% ниже стандартной ставки. точка отсечки.Сумма сверх порогового значения облагается налогом в размере 40%. Этот дает ваш валовой налог.

Затем из этого вычитается сумма ваших налоговых вычетов, чтобы получить сумма налога, которую вы должны заплатить.

Факторы, влияющие на точку отсечения стандартной ставки

Стандартная точка отсечения может варьироваться в зависимости от вашего личного обстоятельства. Вы можете иметь право на налоговые льготы, которые повысят ваш стандартная точка отсечения ставки. В качестве альтернативы, ваша стандартная точка отсечения ставки может быть понижен.Это может возникнуть, например, если большая часть вашего дохода поступает от ваш работодатель, но у вас также есть доход помимо этого, с которого не был уплачен налог вычтено.

Налоговые льготы имеют эффект:

• Увеличение налогового кредита на размер льготы по стандартной ставке налога. Это дает скидку по стандартной ставке налога.

  и

• Повышение нормативной ставки на размер льготы. Это добавляет разница между льготами по более высокой ставке налога и стандартной ставка налога.

Это гарантирует, что льгота будет получена в полном объеме по более высокой ставке налога, если применимый.

Например, налоговая льгота в размере 1000 евро будет иметь значение 200 евро на налогоплательщик по стандартной ставке и налогоплательщик стоимостью 400 евро по более высокой оценивать. Это рассчитывается следующим образом: увеличение налоговых вычетов на 200 евро (1000 x 20% стандартная ставка налога). Это размер пособия по стандартной ставке. налогоплательщик, но налоговая льгота будет иметь большее значение для налогоплательщика, выплачивающего налог по более высокой ставке.Это достигается за счет увеличения стандартной ставки точка отсечения на 1000 евро. Это означает, что для налогоплательщика с более высокой ставкой 1000 евро который будет облагаться налогом по ставке 40%, вместо этого будет облагаться налогом по ставке 20%, что позволяет сэкономить 200 евро (400-200 евро) в дополнение к 200 евро, сэкономленным за счет увеличения налога кредиты. Увеличение стандартной ставки отсечения не повлияет на налогоплательщик уже платит налог только по стандартной ставке, поэтому он / она будет только получить выгоду от увеличенных налоговых льгот.

Пособия в натуральной форме и доход, не связанный с выплатой заработной платы , имеют обратное эффект:

• Уменьшение налогового кредита на сумму дохода по стандартной ставке налога

  и

• Уменьшение стандартной ставки отсечения на величину доход

Эффект противоположен приведенному выше примеру.В этом случае 1000 евро уменьшит налоговые льготы на 200 евро, что повлияет как на стандартные, так и на более высокие ставка налогоплательщиков. Это также уменьшило бы стандартную точку отсечения ставки на 1000 евро, что приводит к увеличению налоговых обязательств по более высокой ставке только налогоплательщики.

Брак или гражданское партнерство

Если вы состоите в браке или в гражданском партнерство, это может повлиять на ваши налоговые диапазоны и налоговые льготы. Более информацию можно найти в нашем документе Налогообложение женатых и гражданских партнеры.

Контакт

Вы можете найти Контактная информация по доходам для вашего региона здесь.

Вы также можете просмотреть и обновить свою налоговую информацию в Интернете с помощью службы myAccount Revenue. Вы можете получить доступ к myAccount онлайн или на мобильные и планшетные устройства, использующие RevApp от Revenue.

Дополнительная информация

Исключения

Доход, который может быть освобожден от налога, включает следующее:

• Выплаты в утвержденные пенсионные схемы
• Законодательный выплаты по избыточности
• Определенно социальные выплаты
• Доход от стипендии
• Проценты по сберегательным сертификатам и сберегательным облигациям и национальным Схема накопления в рассрочку, в пределах
• Определенно заработок художников
• Определенные выплаты в связи с инвалидностью, связанной с применением талидомида
• Выигрыши в лицензионных лотереях
• Некоторые армейские пенсии и пособия
• Выплаты, произведенные Управлением здравоохранения приемным родителям за уход за приемными детьми
• Некоторые компенсационные выплаты по трудовому законодательству
• Компенсация за телесные повреждения, препятствующие физическому поддерживая себя.Доход от инвестирования такого оплата также не облагается налогом, если она является основным источником дохода. Недействительность пенсия, полученная в результате той же травмы, не включается в оценка основного дохода.

Если вы получаете низкую зарплату, возможно, вы не обязаны платить какие-либо налоги, потому что ваш налог кредиты и льготы больше или равны сумме налога, которую вы должны уплатить платить. (Для лиц с низким доходом в возрасте до 65 лет освобождение от налога на прибыль отсутствует.)

Вы полностью освобождены от уплаты подоходного налога, если вы старше 65 лет и ваш доход ниже определенных пределов.Доход обеспечивает информация о налогах Освобождение и предельное освобождение, в котором подробно описаны доступные лимиты освобождения и налоговые послабления. Если ваш доход превышает лимит, вы можете получить выгоду от краевой рельеф.

Маргинальный рельеф

Если ваш доход превышает пределы для освобождения от налога на низкий доход, но меньше в два раза превышающую сумму лимита, тогда вы можете потребовать незначительную компенсацию. Под предельное освобождение, вы облагаетесь налогом только на сумму, на которую ваш доход превышает лимит, но к этой сумме применяется особая налоговая ставка в размере 40%.

Пример:
Кормаку 66 лет, он женат. Его общий доход за 2020 год составил 40 000 евро. При обычном методе расчета его налоговых обязательств это было бы 2 560 евро, но при минимальном облегчении это будет 1600 евро.

По обычному методу налоговое обязательство рассчитывается как следует:
Доход ниже стандартной точки отсечения ставки, поэтому вся эта прибыль облагается налогом по стандартная ставка 20%
40000 x 20% = 8000 евро налога брутто

Его налоговые льготы:
Женат: 3,300
Налоговые льготы на сотрудников: 1,650
Налоговые льготы по возрасту: 490
Итого 5,440 евро

Налоговые льготы вычитаются из валового налога для получения суммы налога к уплате
8000 евро — 5440 евро = 2,560 евро

При маржинальном освобождении налоговое обязательство будет рассчитано следующее.