Бухгалтерская доверенность: Доверенность М-2 и М-2а (бланк и образец). Как правильно заполнять доверенности

Содержание

Кому и зачем нужна доверенность

Согласно п. 1 ст. 185 ГК РФ доверенностью является письменное полномочие, выдаваемое одним лицом (доверителем, поручителем) другому (представителю), чтобы тот выступал от имени доверителя перед третьими лицами. Доверенность оформляют на совершение конкретного действия (допустим, для сдачи отчетности в налоговую инспекцию). Тогда она называется разовой. Представителю, которому поручается выполнять однородные операции, выписывают специальную доверенность (например, для перерегистрации предприятия). Следующий уровень — генеральная доверенность, определяющая расширенные полномочия представителя во всех сферах (таких как управление имуществом).

Поскольку речь идет о письменных свидетельствах, прежде чем их составлять, нужно выяснить, как это делается. Унифицированные формы разработаны только для доверенностей на получение материальных ценностей (N N М-2 и М-2а). В остальных случаях доверенности выписываются в произвольной форме. Самое главное, чтобы в документе была указана дата выдачи. В противном случае согласно ст. 186 ГК РФ доверенность считается ничтожной. На доверенности, выписанной организацией, должна стоять подпись руководителя или другого уполномоченного на это лица и печать. Доверенность может выдаваться только дееспособным лицам.

Примечание. Формы N N М-2 и М-2а утверждены Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 N 71а.

Общие сведения

Доверенность — довольно важный документ, поэтому ее реквизиты проверяются особенно придирчиво. Остановимся на них подробнее.

Срок действия. Согласно ст. 186 ГК РФ максимальный срок, который может установить доверитель и зафиксировать в документе, составляет три года. Если срок не отмечен, доверенность сохраняет силу в течение года со дня оформления, а предназначенная для действий за границей — пока ее не отменят.

Доверитель. Обязательным реквизитом является наименование доверителя. Организация указывает название, адрес, телефон, ИНН, КПП и банковские данные, индивидуальный предприниматель — фамилию, имя, отчество, адрес и ИНН.

Обратите внимание: подпись в доверенности должна быть подлинной. Закон запрещает использовать факсимиле. Так считают и налоговики, и судьи. Поэтому, чтобы не было неприятностей, руководителю лучше заверять доверенности самому или кого-нибудь для этого назначить.

Примечание. См. Письмо МНС России от 01.04.2004 N 18-0-09/000042@ и Постановления ФАС Уральского округа от 05.04.2010 N Ф09-2085/10-С3 и ФАС Восточно-Сибирского округа от 11.09.2009 по делу N А19-11591/09.

Представитель. В доверенность нужно аккуратно внести информацию о представителе. Если это физическое лицо, записывают его Ф.И.О. и паспортные данные. Разрешается выдавать доверенность и организациям (консалтинговым, аудиторским фирмам и т.д.). В таком случае в ней должны фигурировать полное наименование юридического лица и его реквизиты.

Нотариальное удостоверение. В некоторых случаях оно обязательно. Так, согласно п. 2 ст. 185 ГК РФ оно необходимо, если сделка предполагает нотариальную форму (например, при купле-продаже недвижимости). Прибегать к услугам нотариуса приходится и передоверяя полномочия (п. 3 ст. 187 ГК РФ).

Пункт 3 ст. 185 ГК РФ содержит перечень доверенностей, которые приравниваются к нотариально заверенным. Выдаваемые организациями и предпринимателями, применяющими упрощенную систему, в него не включены.

Регистрация доверенности. Чтобы контролировать работников, оформленные на них доверенности регистрируют. Как правило, этим занимается бухгалтер, регистрируя в журнале «Учет выданных доверенностей» основные сведения — данные о работниках и реквизиты доверенностей. Журнал, который будет заполняться вручную, сначала шнуруется, постранично нумеруется, а затем заверяется подписью руководителя и печатью.

На заметку. Можно ли передоверить полномочия?

Согласно п. 1 ст. 187 ГК РФ лицо, которому выдана доверенность, самостоятельно совершает действия, на которые оно уполномочено. Передоверить права можно в двух случаях: в силу указаний, приведенных в доверенности, или сложившихся обстоятельств для охраны интересов поручителя.

Срок действия доверенности, в соответствии с которой полномочия предоставляются другому лицу, не может быть больше срока действия первоначальной доверенности (п. 4 ст. 187 ГК РФ).

Передавший права должен известить поручителя о том, кому они делегированы (п. 2 ст. 187 ГК РФ). Если этого не сделать, ответственность за действия нового исполнителя будет нести прежний.

Доверенность на получение ТМЦ

Пожалуй, самой распространенной является доверенность на получение ТМЦ. Поэтому ее стоит рассмотреть отдельно. Зачем она нужна? Естественно, чтобы получить товар, материалы или продукцию, а в действительности происходит следующее.

К поставщику приезжает представитель покупателя и предъявляет свои полномочия, показывая доверенность. Представитель поставщика просит паспорт, проверяет правильность сведений, внесенных в доверенность, и ее заполнение. Доверенность он оставляет у себя и передает товар. Однако на этом дело не заканчивается. Реквизиты доверенности заносятся в товарную накладную по форме N ТОРГ-12 или товарно-транспортную накладную по форме N 1-Т. Таким образом, накладная с зафиксированными реквизитами доверенности подтверждает факт приема-передачи товара. Напомним, при упрощенной системе доходы от реализации отражаются в день, когда получены деньги или имущество (п. 1 ст. 346.17 НК РФ), и для подтверждения доходов достаточно платежного документа. Тогда как в целях списания покупной стоимости товара, помимо прочего, необходимо доказать продажу (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ), поэтому правильно оформленная накладная и доверенность нужны для учета расходов.

Примечание. Формы N N ТОРГ-12 и 1-Т утверждены Постановлениями Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 и от 28.11.1997 N 78 соответственно.

Хорошо, а понадобится ли доверенность руководителю организации или предпринимателю, если им придется забирать товар? На основании устава руководитель считается лицом, имеющим право представлять организацию без доверенности, то есть выписывать доверенность ему не нужно. В экземпляре накладной, который полагается поставщику, он поставит свою подпись и печать организации. Предприниматель же вообще ведет деятельность от своего лица и оформлять доверенность самому себе, конечно, не должен.

Как составить доверенность на получение ТМЦ? Мы упомянули, что ее формы N N М-2 и М-2а утверждены Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 N 71а. Инструкция Минфина СССР от 14.01.1967 N 17 «О порядке выдачи доверенностей на получение товарно-материальных ценностей и отпуска их по доверенности» (далее — Инструкция) действует и сейчас, но только в части, не противоречащей законодательству. Формы N N М-2 и М-2а одинаковы, разница лишь в том, что в форме N М-2 предусмотрен корешок. С какой целью? Если доверенность заполняется вручную, удобнее форма N М-2: корешок хранится в организации, выдавшей документ, используется для регистрации, и заводить журнал учета нет необходимости.

Предмет рассматриваемой доверенности — получение определенных ценностей от указанного в ней поставщика. Поэтому в форме имеются поля, куда вписывают наименование поставщика, номер и дату документа, по которому будет производиться отгрузка (накладной, акта, наряда и пр.).

По одной доверенности допускается получать товар у поставщика по нескольким документам (п. 2 Инструкции). В этом случае в ней указываются реквизиты всех этих документов. Обратите внимание, что если документ, реквизиты которого приведены на лицевой стороне накладной (акта, наряда), содержит перечень ТМЦ, то на обороте доверенности его не повторяют, а просто ставят прочерки. Когда же точного перечня нет (а, допустим, дается ссылка на договор, в котором не указан ассортимент), то на обороте доверенности перечисляют всю номенклатуру.

Примечание. О заполнении оборотной стороны доверенности говорится в п. 3 Инструкции.

Получив ценности, доверенное лицо обязано не позднее следующего дня представить в бухгалтерию документы, подтверждающие, что поручение выполнено (п. 7 Инструкции). Доверенность, которая не пригодилась, принято возвращать на следующий день, как окончится срок ее действия. На корешке или в журнале учета пишут «Не использована», а доверенность хранят до конца отчетного года и, составив акт, уничтожают. Лицам, которые вовремя не отчитались, новую доверенность не оформляют.

Несколько слов о сроке выдачи. В п. 4 Инструкции указаны сроки — 15 дней, календарный месяц, квартал. Однако, как уже говорилось, согласно ст. 186 ГК РФ сроки могут быть любые в пределах трех лет. То есть данное положение Инструкции противоречит законодательству и не имеет значения.

Пример. ООО «Аделия», применяющее УСН с объектом «доходы минус расходы», приобрело и оплатило товар по договору с ООО «Оптовик», а на отгрузку 5 июля 2010 г. была выписана накладная N 143. Оформим доверенность на водителя Александра Ивановича Кораблева. В обществе ведется журнал учета выданных доверенностей, поэтому для получения ТМЦ используется форма N М-2а.

Вначале укажем наименование организации, от имени которой выдается доверенность. Предположим, срок ее действия — 10 дней. В строке «Наименование потребителя и его адрес» повторим название организации и запишем ее адрес. Так как она является и потребителем, и плательщиком, строку «Наименование плательщика и его адрес» можно не заполнять. Далее внесем банковские реквизиты и личные данные представителя. В строке «Наименование поставщика» укажем «ООО «Оптовик», а ниже — реквизиты накладной, по которой станет отпускаться товар. Допустим, в накладной есть подробный перечень товара, поэтому обратную сторону доверенности заполним прочерками. После того как доверенность подпишут А.И. Кораблев, руководитель и главный бухгалтер организации, нужно будет поставить печать.

Доверенность на сдачу отчетности

В некоторых налоговых инспекциях у бухгалтера, который принес декларацию или расчет, спрашивают доверенность. Правомерно ли ее требовать? Да, потому что согласно п. 1 ст. 26 НК РФ налогоплательщик может участвовать в налоговых правоотношениях только через своего законного или уполномоченного представителя. Законным представителем организации является ее руководитель, а у индивидуального предпринимателя таких представителей нет. Выходит, когда отчетность сдают не они, тот, кому это предстоит, должен быть уполномоченным лицом, иначе говоря, иметь доверенность. Такой порядок подтверждает Минфин России в Письме от 10.04.2006 N 03-06-06-03/08.

Значит, прежде чем отправиться в налоговую инспекцию, бухгалтеру лучше подстраховаться и позаботиться о доверенности. А если ее нет, отчетность без нее не принимают и времени не остается? Выход один — воспользоваться почтой. Для этого, к счастью, доверенность не нужна.

Статьи по теме:

где найти и как её сделать

Доверенность — документ, передающий право лицу представлять доверителя перед третьей стороной. В программе 1С Бухгалтерия 8.3 есть возможность автоматизации распечатка бланка доверенности.

Рассмотрим, где и как выписать доверенность в 1С 8.3, на примере получения товара от поставщика.

Получение товара по доверенности

Например, курьеру «Абдулову» нужно получить товар на складе поставщика. Где в 1С найти доверенность? В интерфейсе «Такси» 1С 8.3 Предприятие доверенность можно сделать на вкладке «Покупки», журнал «Доверенности»:

Откроется список всех когда-либо выписанных доверенностей. Нажимаем «Создать», открывается форма для заполнения. В форме необходимо заполнить:

Организация — от какого юридического лица или ИП мы работаем;
Контрагент — у какого поставщика мы забираем товар;
Подотчетное лицо — в нашем случае это курьер. Желательно указать в его карточке паспорт, в противном случае это можно сделать «от руки» после распечатки доверенности;
Товары — табличная часть, в которой выбирается список товара для получения. Обратите внимание: товар можно выбрать из справочника «Номенклатура», а так же просто написать текстом (если мы еще не завели такой номенклатурной позиции).

После заполнения обязательных полей доверенности нажимаем кнопку «Провести».

Распечатка бланка доверенности в 1С 3.0

Теперь становится доступна распечатка бланка доверенности из 1С 8 с помощью кнопки «Печать»:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Обратите внимание, для печати доступны две формы бланка:

Чаще всего используется именно М-2. Основное отличие М-2 и М-2а в следующем:

Форму М-2а применяют организации, у которых получение материальных ценностей по доверенности носит массовый характер. Выдачу этих доверенностей регистрируют в заранее пронумерованном и прошнурованном журнале учета выданных доверенностей.

После распечатки доверенности из 1С она будет выглядеть следующим образом:

Останется только проверить все данные и подписать её у руководителя.

После получения товара на основании доверенности можно ввести документ «Поступление товаров и услуг«.

Это можно сделать автоматически из доверенности. Для этого необходимо нажать «Создать на основании»:

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Доверенность на получение ТМЦ. Вісник. Офіційно про податки

Доверенность на получение материальных ценностей продолжают оформлять, несмотря на то что Инструкция № 99 утратила силу. Однако полномочия на осуществление хозяйственной операции в интересах юридического или физического лица – предпринимателя должна подтверждаться, в частности, письменным договором, доверенностью, актом органа юридического лица и тому подобное. Что нужно знать о документальном подтверждении получения товарно-материальных ценностей (далее – ТМЦ), рассмотрим в этой статье.

Общие понятия представительства

Согласно части первой ст. 237 Гражданского кодекса представительством является правоотношение, в котором одна сторона (представитель) обязана или имеет право совершить сделку от имени другой стороны, которую она представляет. Вместе с тем не является представителем лицо, которое хотя и действует в чужих интересах, но от собственного имени, а также лицо, уполномоченное на ведение переговоров относительно возможных в будущем сделок.

Представительство возникает на основании:

договора
закона
акта органа юридического лица
других оснований, установленных актами гражданского законодательства

Представительство по договору

Если говорить о представительстве на основании гражданско-правового договора, то таким примером является договор поручения, согласно которому одна сторона (поверенный) обязуется совершить от имени и за счет другой стороны (доверителя) определенные юридические действия (часть первая ст. 1000 Гражданского кодекса). Среди обязанностей доверителя – выдача поверенному доверенности на совершение юридических действий, предусмотренных договором поручения (часть первая ст. 1007 этого Кодекса). Другой пример представительства на основании договора – коммерческое представительство. Напомним, что коммерческим представителем является лицо, которое постоянно и самостоятельно выступает представителем предпринимателей при заключении ими договоров в сфере предпринимательской деятельности. Полномочия такого представителя могут подтверждаться письменным договором между ним и лицом, которое он представляет, или доверенностью (часть третья ст. 243 указанного Кодекса).

Договорное представительство может возникать также на основании трудового договора, по которому работник уполномочивается доверенностью на получение материальных ценностей для предприятия. Это подтверждает ст. 134 КЗоТ, ведь работники несут материальную ответственность в полном размере ущерба, нанесенного по их вине предприятию в случае, когда имущество и другие ценности получались под отчет по разовой доверенности или по другим разовым документам.

Представительство по закону

Статья 242 Гражданского кодекса кратко описывает представительство по закону. Она определяет, что родители (усыновители) являются законными представителями своих малолетних и несовершеннолетних детей, а опекун является законным представителем малолетнего лица и физического лица, признанного недееспособным. Вместе с тем согласно части третьей этой статьи законным представителем в случаях, установленных законом, может быть другое лицо. Например, в понимании ст. 56 Кодекса административного судопроизводства законным представителем органа, предприятия, учреждения, организации в суде является его руководитель или другое лицо, уполномоченное законом, положением, уставом.

Представительство по доверенности

Представительство по доверенности может основываться на акте органа юридического лица (часть вторая ст. 244 Гражданского кодекса). К таким актам можно отнести решение общего собрания, руководителя наблюдательного совета и другие.

Доверенность на получение ТМЦ

Начнем с небольшого экскурса в прошлое. До 01.01.2015 г. отпуск покупателям или передача бесплатно ТМЦ, нематериальных активов, денежных документов и ценных бумаг сопровождался предоставлением поставщику доверенности типовой формы № М-2. Порядок регистрации выданных, возвращенных и использованных доверенностей на получение ценностей определялся Инструкцией № 99, действие которой распространялось на предприятия, их отделения, филиалы, другие обособленные подразделения и представительства иностранных субъектов хозяйственной деятельности.

Однако с 01.01.2015 г. Инструкция № 99 утратила силу, и с этой даты в вопросах представительства и использования доверенностей нужно ориентироваться на общие нормы Гражданского кодекса. Если говорить о доверенности на получение материальных ценностей, то она не исчезла из бухгалтерской документации, просто ее форма теперь не имеет типового формата. Порядок обращения таких доверенностей стал более свободным.

Напомним, что приказом № 987 внесены уточнения в Положение № 88, в соответствии с которыми полномочия на осуществление хозяйственной операции лица, которое в интересах юридического лица или физического лица – предпринимателя получает основные средства, запасы, нематериальные активы, денежные документы, ценные бумаги и другие товарно-материальные ценности согласно договору, подтверждаются в соответствии с законодательством. Такие полномочия могут быть подтверждены, в частности, письменным договором, доверенностью, актом органа юридического лица и т. п. Наиболее оптимальный вариант подтверждения полномочий на получение материальных ценностей – составление доверенности.

Согласно части третьей ст. 244 Гражданского кодекса доверенностью является письменный документ, который выдается одним лицом другому лицу для представительства перед третьими лицами.

В такой доверенности должны указываться:

информация о доверителе;
сведения о представителе;
полномочия представителя, то есть какие именно действия будут совершаться от имени доверителя;
дата составления.

Помните, что доверенность, в которой не указана дата ее совершения, является ничтожной (часть третья ст. 247 Гражданского кодекса).

В подавляющем большинстве доверенность выдается на определенный срок, который в ней указывается. Если такой срок не установлен, доверенность сохраняет силу до прекращения ее действия (часть первая ст. 247 указанного Кодекса). Вместе с тем истечение срока доверенности является основанием для прекращения представительства по доверенности. Также представительство прекращается в случае:

отмены доверенности лицом, которое ее выдало;
отказа представителя от совершения действий, определенных доверенностью;
прекращения юридического лица, которое выдало или которому выдана доверенность;
смерти лица, которое выдало или которому выдана доверенность, объявления его умершим, признания его недееспособным или безвестно отсутствующим, ограничения его гражданской дееспособности.

В случае прекращения представительства по доверенности представитель обязан немедленно возвратить доверенность (часть третья ст. 248 Гражданского кодекса).

Статья 249 этого Кодекса предоставляет доверителю право в любое время отменить доверенность или передоверие (за исключением безотзывной доверенности). Если доверитель воспользовался таким правом, то он должен немедленно уведомить об этом представителя, а также известных ему третьих лиц, для представительства перед которыми была выдана доверенность.

Может возникнуть такая ситуация, что доверитель отменил выданную доверенность, но его представитель не узнал об этом и совершил сделку. В этой ситуации права и обязанности относительно третьих лиц, которые возникли в результате совершения сделки, сохраняют силу для доверителя и его правопреемников. Исключение из этого правила – третье лицо знало или могло знать, что действие доверенности прекратилось.

Отдельные вопросы составления доверенностей

Составляются ли копии к доверенностям?

Доверенность составляется в одном экземпляре и не является бланком строгой отчетности. На этот момент обращали внимание судьи в постановлении № 815/251/16. Вместе с тем следует отметить, что доверенность может выдаваться однократно (например, на получение материальных ценностей по конкретному договору) или многократно (например, получение материальных ценностей по различным договорам в течение определенного периода).

Считается ли доверенность первичным документом?

Доверенность не является первичным документом в понимании ст. 9 Закона № 996 и п. 2.1 Положения № 88, она не фиксирует факт осуществления хозяйственных операций (постановление № 805/1729/14).

Можно ли исправить ошибку в доверенности?

Если в доверенности была допущена ошибка, то рекомендуем ее исправлять путем отмены ранее выданной ошибочной доверенности. Такое право доверителю предоставляет ст. 249 Гражданского кодекса.

Каков порядок оформления доверенности, выданной юридическим лицом (в том числе ликвидатором) на представительство его интересов и ведение дел, связанных с уплатой налогов в контролирующих органах?

Доверенность от имени юридического лица выдается его органом или другим лицом, уполномоченным на это его учредительными документами.

Если доверенность выдана комиссией по прекращению юридического лица (комиссией по реорганизации, ликвидационной комиссией) или ликвидатором, то она подлежит нотариальному удостоверению.

Обязательно ли требовать доверенность у получателя товара?

Документ, подтверждающий полномочия представителя, необходимо определить в договоре. На практике чаще всего используется доверенность на получение материальных ценностей.

Кто должен составлять и подписывать доверенность?

Доверенность от имени юридического лица выдается органом или лицом, уполномоченным на это учредительными документами юридического лица. Такое лицо и подписывает доверенность. Вместе с тем доверенности часто заверяются подписью главного бухгалтера. Но это пережиток прошлых времен, поскольку такая норма существовала в типовой форме доверенности М-2. Доверенность может скрепляться печатью при условии, что стороны договора определили такую необходимость.

Можно ли доверенность на получение материальных ценностей выписывать не на работника предприятия?

Раньше доверенность на получение материальных ценностей выдавалась только работникам предприятия, поскольку такое требование предусматривалась Инструкцией № 99. На сегодня такого требования уже не существует. Таким образом, доверенность может выдаваться также лицу, не состоящему в трудовых отношениях с предприятием.

Заполнение доверенности на получение материальных ценностей

ИСПОЛЬЗОВАННАЯ ЛИТЕРАТУРА

Кодекс административного судопроизводства Украины – Кодекс административного судопроизводства Украины от 06.07.2005 г. № 2747-IV. КЗоТ – Кодекс законов о труде Украины от 10.12.71 г. № 322-VIII. Гражданский кодекс – Гражданский кодекс Украины от 16.01.2003 г. № 435-IV. Закон № 996 – Закон Украины от 16.07.99 г. № 996-XIV «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине». Приказ № 987 – приказ Минфина Украины от 30.09.2014 г. № 987 «О внесении изменения в Положение о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете и признании утратившими силу приказов Министерства финансов Украины от 16 мая 1996 года № 99 и от 24 марта 2000 года № 61 ». Инструкция № 99 – Инструкция о порядке регистрации выданных, возвращенных и использованных доверенностей на получение ценностей, утвержденная приказом Минфина Украины от 16.05.96 г. № 99. Положение № 88 – Положение о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете, утвержденное приказом Минфина Украины от 24.05 .95 г. № 88. Постановление № 805/1729/14 – постановление Донецкого окружного административного суда по делу от 07.09.2016 г. № 805/1729/14. Постановление № 815/251/16 – постановление Одесского окружного административного суда по делу от 10.10.2016 г. № 815/251/16

Как оформить доверенность, чтобы в отчетность не возникло проблем — СКБ Контур

Как составить доверенность на сдачу отчетности в налоговую?

Унифицированной формы для передачи полномочий налоговая не утвердила. Это значит, что организации и ИП вправе оформлять доверенность в произвольном виде. Главное, чтобы в документе были указаны дата и место составления; сведения о том, чьи интересы представляет уполномоченное лицо; информация о нем самом и его правах, перечень операций, которые ему доверяют. Также нужно прописать срок действия доверенности. Если этого не сделать, она будет действовать один год с даты составления. Готовая бумага должна быть заверена директором организации или ИП.

Как составить доверенность на сдачу отчетности в ПФР, ФСС и Росстат?

Доверенность в фонды оформляется по тем же правилам, что и для налоговой. Вы можете составить единую доверенность для представления в разные контролирующие органы: ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Выдать ее можно на любой срок.

Можно ли в одной доверенности указать несколько бухгалтеров для одного и того же представителя?

Да, представлять организацию может сколько угодно лиц. Главное — однозначно их идентифицировать, указать, сотрудниками какой компании они являются.

Может ли представитель отозвать выданную на его имя доверенность?

По гражданскому кодексу отозвать доверенность может только тот, кто ее выдал. Вместе с тем ваши взаимоотношения с клиентом строятся на договорной основе. Соответственно, как только договор прекращает свое действие, вы можете потребовать, чтобы клиент отозвал доверенность. Кроме того, можно сообщить инспекции о том, что доверенность пора отозвать, поскольку вы больше не обслуживаете клиента.

Направьте два письма: клиенту и инспекции. Клиенту сообщите, что вы прекратили с ним работу и требуете отозвать доверенность. Инспекции — что вы более не представляете интересы клиента. Для инспекции это будет достаточным основанием, чтобы аннулировать доверенность в инфоресурсе.

Как быть, если ИФНС заносит в инфоресурс не дату, указанную в доверенности на дату отчетности, а дату входящего документа?

Административный регламент по занесению доверенностей для всех инспекций един, и все обязаны его придерживаться. Дата регистрации доверенности в налоговой не имеет никакого отношения к дате начала действия доверенности. Представьте, что это была бы доверенность не на представление налоговой отчетности, а на совершение сделок с недвижимостью. Очевидно, что она действует в даты, которая в ней прописана — независимо от того, когда и куда она представлена. С отчетностью точно так же.

Если вместо даты, когда доверенность начинает действовать, инспектор заносит в систему дата входящего документа, это явное нарушение или ошибка. Рекомендуем обратиться к руководителю инспектора. Скорее всего, этого будет достаточно. Если ситуация не разрешится, можно направить официальное письмо руководителю инспекции или в вышестоящий налоговый орган. В 99,99 % это срабатывает.

Можно ли в доверенности на право сдачи отчетности не указывать паспортные данные представителя?

Инспектор может взять паспортные данные только из доверенности или сообщения о представительстве. Но внести данные в систему он обязан только на основании доверенности. Взять их из сообщения о представительстве он может только по доброй воле. Так что единственный способ правильно оформить данные уполномоченного лица — это прописать их в доверенности.

Бояться скомпрометировать паспортные данные не стоит. Инспекция — такой же оператор по обработке персональных данных, как и любой другой контролирующий орган. Риск есть, скорее, в том, что доверенность остается в распоряжении вашего клиента, интересы которого вы представляете. Если это беспокоит, в договоре с ним стоит прописать, какую ответственность несут стороны в случае разглашения персональных данных.

Отчитывайтесь через Экстерн за свою компанию или клиентов, если у вас бухгалтерская фирма. Удобные таблицы помогают держать под контролем все отчеты, платежи и расчеты с бюджетом. 3 месяца бесплатно.

Начать пользоваться

Как сообщить в налоговую о доверенности?

Доверенность нужно предоставить на бумаге. Дополнительно можно передать ее через интернет в виде скана, подписав ее электронной подписью уполномоченного представителя. Но скан лишь уведомляет инспекторов о том, что оригинал отправлен и его надо отыскать. Инспекция имеет право не принять скан, пока не будет доверенности на бумаге.

Если бумажная доверенность затерялась, можно обратиться в налоговую — напрямую к инспектору, если с ним налажены взаимоотношения, либо с официальным письмом. А если вы отчитываетесь через Контур.Экстерн, можете обратиться к нам: мы поможем инспекции найти доверенность и занести данные по ней.

Сколько времени нужно закладывать на отправку доверенности в инспекцию?

Сотрудники налоговой обязаны внести в систему данные новой доверенности в течении 3 рабочих дней. Но никогда нельзя исключить технические или юридические сложности. Чтобы не рисковать, лучше передать доверенность хотя бы за 10 дней до сдачи отчетности.

Когда доверенность заменяют старую, ее нужно передать не позже чем за 15 дней до истечения срока предыдущего документа. Это позволит избежать блокировки счетов, если в период «между доверенностями» ФНС направит клиенту требование.

Чтобы убедиться, что данные о доверенности внесены, рекомендуем до сдачи отчетности сделать ИОН-запрос. Если в ответ придет квитанция, все в порядке — можно отчитываться.

Как правильно сформулировать полномочия подписанта в доверенности, чтобы у налоговой не возникло вопросов?

В доверенности нужно указывать в явном виде все действия, которые клиент доверяет вам совершать от его имени. Если это сдача отчетности, нужно перечислить, о каких видах отчетности идет речь (бухгалтерская, налоговая, статистическая). Если клиент доверяет вам получать и представлять документы, это тоже нужно оговорить.

Посмотрите образцы заполнения доверенности для разных случаев:

Скачать образец доверенности на сдачу отчетности в налоговую для ИП.

Скачать образец доверенности на сдачу отчетности в налоговую для сторонней организации — бухгалтерской фирмы.

Скачать образец доверенности на сдачу отчетности в налоговую для бухгалтера.

2.2. Оформление, выдача и использование доверенности в организациях торговли

Как уже говорилось ранее, факт приемки товаров на складе покупателя должен быть подтвержден печатью организации-покупателя и подписью представителя покупателя, ответственного за прием товара. В тех же случаях, когда предприятие-покупатель получает товар не на собственном складе, а на складе поставщика или при получении товара от транспортной организации, осуществлявшей его перевозку, представитель покупателя должен предъявить доверенность от своей организации на получение товара (груза). Рассмотрим несколько подробнее, что такое доверенность, каковы правила ее выдачи и учета, а также сроки действия доверенностей.

Само понятие доверенности как документа довольно емкое. Доверенности выдаются одним физическим лицом другому, юридическим лицом физическому лицу – своему представителю. Доверенность предусматривает совершение каких-либо действий частным лицом, которому она выдана, от имени доверителя. В ней может оговариваться перечень таких действий, либо доверенное лицо может совершать любые действия по своему усмотрению от имени доверителя. Доверенности могут быть как простыми, так и генеральными. В зависимости от вида доверенности и предъявляемых к ней требований документ может быть заверен руководителем организации-доверителя, другими уполномоченными лицами (при заверении доверенности, выдаваемой одним физическим лицом другому) либо нотариусом.

Доверенности, по которым представитель покупателя получает товар от поставщика, является внутренним документом организации-продавца. Но для того чтобы избежать необоснованных, завышенных требований, предъявляемых поставщиком или организацией-перевозчиком к доверенности при получении товара (груза), давайте кратко рассмотрим общие понятия о доверенностях.

Согласно ст. 185 ГК РФ доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу для представительства перед третьими лицами. Письменное уполномочие на совершение сделки представителем может быть представлено представляемым непосредственно соответствующему третьему лицу. Доверенности различают трех видов: разовые, специальные и генеральные. Доверенность на получение товара является, разумеется, разовой. Согласно той же статье ГК РФ доверенность на совершение сделок, требующих нотариальной формы, должна быть нотариально удостоверена, за исключением случаев, предусмотренных законом.

К нотариально удостоверенным доверенностям приравниваются:

1) доверенности военнослужащих и других лиц, находящихся на излечении в госпиталях, санаториях и других военно-лечебных учреждениях, удостоверенные начальником такого учреждения, его заместителем по медицинской части, старшим или дежурным врачом;

2) доверенности военнослужащих, а в пунктах дислокации воинских частей, соединений, учреждений и военно-учебных заведений, где нет нотариальных контор и других органов, совершающих нотариальные действия, также доверенности рабочих и служащих, членов их семей и членов семей военнослужащих, удостоверенные командиром (начальником) этих части, соединения, учреждения или заведения;

3) доверенности лиц, находящихся в местах лишения свободы, удостоверенные начальником соответствующего места лишения свободы;

4) доверенности совершеннолетних дееспособных граждан, находящихся в учреждениях социальной защиты населения, удостоверенные администрацией этого учреждения или руководителем (его заместителем) соответствующего органа социальной защиты населения. Доверенность на получение заработной платы и иных платежей, связанных с трудовыми отношениями, на получение вознаграждения авторов и изобретателей, пенсий, пособий и стипендий, вкладов граждан в банках и на получение корреспонденции, в том числе денежной и посылочной, может быть удостоверена также организацией, в которой доверитель работает или учится, жилищно-эксплуатационной организацией по месту его жительства и администрацией стационарного лечебного учреждения, в котором он находится на излечении.

Доверенность на получение представителем гражданина его вклада в банке, денежных средств с его банковского счета, адресованной ему корреспонденции в организациях связи, а также на совершение от имени гражданина иных сделок, указанных в абзаце первом настоящего пункта, может быть удостоверена соответствующими банком или организацией связи. Такая доверенность удостоверяется бесплатно.

Доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это его учредительными документами, с приложением печати этой организации.

Доверенность от имени юридического лица, основанного на государственной или муниципальной собственности, на получение или выдачу денег и других имущественных ценностей должна быть подписана также главным (старшим) бухгалтером этой организации.

На основании этой статьи можно сделать вывод, что поставщик (перевозчик) не может требовать от представителя покупателя нотариально заверенной доверенности, так как сделка по купле-продаже товара не относится к числу сделок, требующих нотариального заверения. Что же касается подписи главного бухгалтера на разовой доверенности, то на основании п. 5 ст. 185 ГК РФ она необходима в том случае, если организация-покупатель является юридическим лицом, основанным на государственной или муниципальной собственности, ведь получение товара можно отнести к «получению иных имущественных ценностей». Согласно абз. 1 п. 5 этой же статьи, если указанное условие о собственности не имеет места, для заверения доверенности достаточно подписи руководителя организации или уполномоченного на это лица и печати предприятия. Использование факсимильных подписей на доверенностях не допускается. На практике большинство коммерческих организаций заверяет доверенность двумя подписями. Даже в случае, если в штате организации не предусмотрена должность главного бухгалтера, руководители предприятии дважды расписываются в доверенности. ГК РФ этого не требует, но такая практика существует. Так, в соответствии с Инструкцией Минфина СССР от 14 января 1967 г. № 17 (по согласованию с ЦСУ СССР) «О порядке выдачи доверенностей на получение товарно-материальных ценностей и отпуска их по доверенности», доверенности подписываются руководителем (заместителем руководителя) и главным бухгалтером предприятия (организации, учреждения) или лицами, ими на то уполномоченными.

В тех случаях, когда бухгалтерский учет осуществляется централизованной бухгалтерией, доверенности на получение товарно-материальных ценностей подписываются руководителем (заместителем руководителя) предприятия, организации и учреждения, обслуживаемого этой бухгалтерией, и главным бухгалтером централизованной бухгалтерии или лицами, ими на то уполномоченными.

Право подписи доверенности лицами, уполномоченными на то руководством и главным (старшим) бухгалтером предприятия, организации, учреждения оформляется приказом. В настоящее время при оформлении и учете доверенностей организации руководствуются постановление Госкомстата РФ от 30 октября 1997 г. № 71а. Данным постановлением предусматриваются две типовые формы разовых доверенностей – № М-2 и № М-2а. Это постановление также устанавливает порядок заполнения утвержденных форм и регистрации выданных доверенностей.

Форма № М-2а применяется в организациях, где получение материальных ценностей носит массовый (постоянный) характер. Эта форма доверенности не предусматривает отрывных частей (талонов, корешков), поэтому для их регистрации в организации должен вестись заранее пронумерованный и прошнурованный журнал.

Форма № М-2 выдается в случаях, когда получение товара (товарно-материальных ценностей) носит разовый характер. В форме этой доверенности предусмотрена отрывная часть (корешок доверенности), которая хранится в бухгалтерии (у лица, ответственного за регистрацию и выдачу доверенностей), поэтому журнал учета при использовании формы доверенностей № М-2 не ведется. Однако обращаем внимание ответственных лиц на то, что корешок доверенности должен быть заполнен полностью, разборчиво и содержать все предусмотренные в нем сведения.

Обе формы доверенностей применяются как документ, удостоверяющий право конкретного лица (сотрудника организации) выступать доверенным лицом предприятия при получении материальных ценностей (в нашем случае – товаров), отпускаемых поставщиком по счету, заказу, договору, соглашению, наряду и т. д.

Доверенность может быть выдана только сотруднику организации-покупателя. Выдача таких доверенностей сторонним лицам не допускается. Бланк доверенности должен быть заполнен полностью, разборчиво и обязательно иметь образец подписи работника предприятия, на имя которого выдана доверенность.

Порядок, утвержденный Госкомстатом, предусматривает срок доверенности при получении товара в порядке плановых платежей на 1 календарный месяц (т. е. при долгосрочном сотрудничестве с поставщиком), а при разовых получениях товара, в том числе от постоянного поставщика по конкретным заказам (накладным, счетам и т. д.), – 15 дней. Однако пятнадцатидневный срок является рекомендуемым, а не законодательно закрепленным. ГК РФ устанавливает максимальный срок действия доверенности продолжительностью в 3 года, так что выдача ее на срок, превышающий рекомендуемый Госкомстатом, не будет являться нарушением и не повлечет за собой признания доверенности недействительной. Если в доверенности не указан срок ее действия, то по умолчанию она считается действительной в течение 1 года.

На практике организации-покупатели при постоянном сотрудничестве с определенным поставщиком нередко выдают доверенность не формы № М-2а, а произвольной формы, сроком на год. При соблюдении обязательных требований к составлению доверенностей выдача такой долгосрочной доверенности не является нарушением.

Доверенность выписывается в одном экземпляре, который выдается на руки доверенному лицу – сотруднику предприятия. Доверенное лицо при получении доверенности должно в свою очередь, расписаться в получении доверенности, либо в журнале учета, либо на корешке доверенности при использовании формы № М-2. В тексте доверенности на соответствующей строке также должна стоять его подпись. После этого доверенность заверяется подписью руководителя и главного бухгалтера (о ее необходимости мы тоже говорили выше) и печатью предприятия.

Поставщик может при передаче товара потребовать от представителя покупателя не только доверенность, но и документ, удостоверяющий личность. Это требование является вполне оправданным, так как поставщик должен, естественно, быть уверен, что передает материальные ценности именно доверенному лицу покупателя. Поставщику наряду с доверенностью могут быть также предъявлены и другие документы (например, копия счета и платежного поручения на оплату товара). При предъявлении этих документов их реквизиты указываются в доверенности в строке «Наименование, номер и дата документа».

Вместе с товаром представитель покупателя получает также и товаросопроводительные документы (накладную, счет-фактуру и т. д.). При использовании формы доверенности № М-2 реквизиты этих документов указываются в соответствующей строке корешка доверенности («Номер, дата документа, подтверждающего выполнение поручения»). При использовании других форм доверенности реквизиты товаросопроводительных документов в регистрационном журнале не указываются. Документы, подтверждающие выполнение поручения (товаросопроводительные документы), должны быть представлены в бухгалтерию доверенным лицом не позднее следующего дня после получения товарно-материальных ценностей, причем это требование должно выполняться независимо от того, принят товар по доверенности в полном объеме или частично (т. е. получение производится в течение нескольких дней).

Если по каким-либо причинам сотрудник организации не получил товар, на который была выписана доверенность, то на следующий день по истечении срока ее действия он обязан сдать доверенность в бухгалтерию, где она будет храниться до конца текущего календарного года. Неиспользованная доверенность формы № М-2 может быть подшита непосредственно к своему корешку, а при возврате доверенностей, выдача которых регистрируется в журнале, в нем делается отметка «Не использовано».

Что представляет собой журнал учета доверенностей? Листы журнала должны быть заранее пронумерованы и прошнурованы. Журнал учета, как и корешки доверенностей, и сами бланки доверенностей, хранятся у сотрудника, ответственного за выдачу доверенностей.

Доверенности утвержденных форм содержат все реквизиты, необходимые для того, чтобы документ был признан действительным. Если доверенность составляется в произвольной форме, она обязательно должна включать в себя дату составления, реквизиты представителя (паспортные данные и должность) и организации, выдавшей доверенность. Необходимо также указывать действия доверенного лица, на которые выдана доверенность.

Особо следует отметить такой реквизит, как дата составления доверенности. В доверенности может быть не указан срок ее действия, и это не послужит поводом для признания ее недействительной, так как максимальные сроки действия доверенностей установлены законодательно. Но доверенность, в которой не указана дата ее составления, по закону признается ничтожной (п. 1 ст. 186 ГК РФ).

Хотелось бы также обратить внимание бухгалтеров, ответственных за выдачу доверенностей, на необходимость заполнения обратной стороны типовых доверенностей (перечень материальных ценностей, их количество). На практике, к сожалению, эти графы часто остаются незаполненными. Это, безусловно, является нарушением требований к заполнению доверенностей, ведь в этом случае вы выдаете доверенность, практически не указывая, что именно вы доверяете сотруднику, т. е. каковы границы его ответственности.

Если сотрудник, на которого выписана долгосрочная доверенность, увольняется из организации до истечения срока ее действия, следует предупредить в письменном виде поставщика, у которого эта доверенность хранится, о прекращении ее действия. Вообще же действие доверенности согласно ст. 188 ГК РФ прекращается в случаях:

1) истечения срока доверенности;

2) отмены доверенности лицом, выдавшим ее;

3) отказа лица, которому выдана доверенность;

4) прекращения юридического лица, от имени которого выдана доверенность;

5) прекращения юридического лица, которому выдана доверенность;

6) смерти гражданина, выдавшего доверенность, признания его недееспособным, ограниченно дееспособным или безвестно отсутствующим;

7) смерти гражданина, которому выдана доверенность, признания его недееспособным, ограниченно дееспособным или безвестно отсутствующим.

Что касается доверенностей, по которым организация отпустила товарно-материальные ценности, они, как уже говорилось выше, должны быть приложены к экземпляру накладной, по которой производился отпуск товара, и храниться вместе с ней.

Доверенности и журналы регистрации доверенностей хранятся в архиве организации в течение 5 лет.

Кроме доверенностей на получение материальных ценностей, организации также выдают своим сотрудникам, работающим с банками, доверенности на получение выписок и банковских документов по расчетному счету. Формы этих доверенностей, как правило, разрабатываются банками самостоятельно. По сложившейся практике такие доверенности выдаются чаще всего сроком на 1 год.

Устав предприятия предоставляет право определенным лицам (чаще всего это только руководитель) действовать от имени предприятия без доверенности.

Однако в этом случае полномочия лица, действующего без доверенности, должны быть подтверждены копиями соответствующих документов, такими как устав предприятия, приказ о назначении на должность лица, действующего без доверенности.

В ряде случаев (особенно в небольших фирмах) значительно проще выписать доверенность на совершение какой-то конкретной операции, чем подтверждать право представителя организации действовать без доверенности.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Продолжение на ЛитРес

Доверенность или прием на работу?

Вопрос:

У нас семейный бизнес (продажа мотоциклов). В деле заняты 3 человека, включая ИП. Можно ли двоим выписать доверенности на осуществление всевозможных действий (прием звонков, подписание договоров, передача мотоциклов, прием денег и прочее) от лица ИП и не принимать их на работу и сэкономить на отчислениях (трудовой стаж значения не имеет).

Ответ:

Вне зависимости от того как Вы оформите отношения: заключите ли трудовой договор или выпишите родственникам доверенности, им нужно будет выплачивать некую сумму за их услуги (прием звонков, подписание договоров, передача мотоциклов, прием денег и прочее) и уплачивать с этих выплат зарплатные налоги. Поясню.
Первый вариант мы подробно рассматривать не будем, поскольку как Вы знаете, при оформлении трудового договора ИП считается работодателем. А работникам нужно выплачивать зарплату предусмотренную трудовым договорам и платить соответствующие налоги.

Относительно оформления доверенности на физ. лицо.
Выписать одной только доверенности будет недостаточно. Нужно заключить с физ. лицом договор оказания услуг. Представитель (поверенный) выполняет задачи на основании гражданско-правового договора и, соответственно, никакой должности у ИП не имеет.

Т.о. Вы можете заключить договор ГПД с физ. лицом на представление Ваших интересов и выдать гражданину доверенность. Но, по договору ГПД полагается выплачивать вознаграждение этому физ. лицу, а с вознаграждения также уплачиваются НДФЛ и страховые взносы как по любому другому договору ГПД (оказания услуг), заключенного с физ. лицом.

Важно!
а) Физ. лицо не может оказывать услуги безвозмездно, даже если он является родственником ИП. Это не предусмотрено законом.
б) При приеме на работу первого работника по трудовому договору или договору ГПД, ИП обязан зарегистрироваться в ПФР (ФСС) в качестве работодателя .

Отмечу, что ведение учета и расчетов с сотрудниками предусмотрено на тарифе «С сотрудниками». По вопросу изменения тарифа Вы можете обратиться по следующим круглосуточным телефонам:
8 495 134 34 56 (для звонков из Москвы и области)
8 800 200 77 27 (для звонков из других регионов)

Актуально на дату 29.06.2015 г.

Доверенность на главного бухгалтера – образец, бланк 2021 года

Как составить доверенность на сдачу отчетности в налоговую?

Форма

Унифицированной формы для доверительных документов не существует. Соответственно, составить этот документ можно в произвольном стиле. Однако при этом нужно учитывать требования, выдвигаемые законодательством:

документ обязательно составляется на бумаге. Причем не имеет значения, от руки вносятся данные, или на компьютере. Оба варианта допустимы;
в доверенности должно быть четко прописано, кто и на кого возлагает обязанности. Также нужно перечислить полномочия, которыми наделяется представитель. Как правило, главному бухгалтеру доверенность необходима для выполнения каких-то определенных действий. Именно они и должны быть прописаны в документе;
руководитель организации должен поставить здесь свой автограф. Без этого важного элемента документ будет признан ничтожным;
доверенность должна иметь определенный срок действия. Для этого должна быть указана дата ее оформления.

Для оформления такой доверенности многие юридические лица используют свой фирменный бланк, который разрабатывается специально для этих целей. Хотя это не является обязательным условием.

(Видео: “Всё об оформлении доверенности”)

В каких случаях необходимо составлять доверенность

Далеко не всегда можно понять, когда именно главбуху нужен доверительный документ. Ведь бывают ситуации, когда обращение в определенные инстанции является прямой обязанностью данного работника. К наиболее частым ситуациям, когда без доверительного документа обойтись не получится, относятся:

получение банковских выписок, связанных с расчетным счетом, подача и получение различных документов в банке;
подача отчетов, деклараций и других аналогичных документов в налоговые органы;
если главному бухгалтеру необходимо подписывать различные документы от имени директора;
обращение в государственные органы для изменения регистрационных данных компании;
подача документов в ФСС, пенсионный фонд, а также получение результатов проведенных поверок.

Может ли представитель отозвать выданную на его имя доверенность?

Пошаговая инструкция по написанию

Для того чтобы доверенное лицо могло действовать по доверенности ему необходимо проверить ее на соответствие всем требованиям. Она обязательно должна быть составлена на бумажном носителе, при её предъявлении доверенное лицо также должно иметь при себе документ, удостоверяющий личность (как правило, это паспорт). Составлять доверенность желательно на фирменном бланке предприятия.

Рассмотрим пошаговую инструкцию составления:

Под штампом предприятия указывается название по центру – ДОВЕРЕННОСТЬ.
В левом углу ставим место составления (г. Санкт-Петербург).
В правом углу ставим дату оформления (28.2018 г.).
Ниже с абзаца пишем название организации (ООО «Натали» ИНН 3258789954 ОКПО 2154879).
Далее пишем данные лица, которое действует от имени предприятия и выступает доверителем (директора Ивановой Татьяны Викторовны, действующей на основании устава предприятия).
Далее указывается кто выступает доверенным лицом (бухгалтера Макогон Наталью Владимировну паспорт 25 45 № 456789 Выдан …….. 25.12.2014 г.).
Прописываем полномочия, которыми наделяем должностное лицо.
Указываем срок действия.
Образец подписи доверенного лица.
Заверяем подписью и печатью, обязательно указываем должность доверителя.

На рядового работника бухгалтерии

Бухгалтерская доверенность может составляться как по специальной, так и по разовой форме. Например, доверенность в банк для совершения действия от имени начальника может быть разовой для каждого случая. Среди полномочий для такого документа можно указать следующие:

Получать и передавать денежные средства.
Предъявлять платежные документы.
Получать выписку со счетов.
Совершать другие действия, связанные с банковскими операциями.

Разовая доверенность может выдаваться на срок от одного дня.

На главбуха

Если сравнивать доверенность на бухгалтера и главного бухгалтера предприятия, то отличаться они будут только данными доверенного лица и перечнем наделяемых полномочий.

Главный бухгалтер регулярно (ежемесячно, ежеквартально, каждое полугодие и год) отчитывается в Налоговую службу, Пенсионный фонд и другие органы местного управления, поэтому для него целесообразно составить специальную доверенность, по которой работник сможет беспрепятственно выполнять свои должностные обязанности. Среди полномочий для главного бухгалтера можно указать такие:

Подписывать договора от имени организации с другими контрагентами.
Подписывать счета и акты выполненных работ.
Получать от работников объяснительные и другие документы и заявления.
Сдавать отчетность в Налоговую службу.

Перечень полномочий определяется в каждом случае индивидуально и зависит от объема работ и обязанностей самого работника.

Об основных и дополнительных требованиях к содержанию и оформлению доверенности читайте тут, о том, как правильно составить и заполнить доверенность, читайте в этом материале.

Можно ли в доверенности на право сдачи отчетности не указывать паспортные данные представителя?

Начать пользоваться

Виды и подвиды

В зависимости от финансово-хозяйственной практической деятельности предприятия различают три вида доверенностей:

разовую, в которой могут быть предусмотрены полномочия на совершение представителем разового действия, например, на получение денежной суммы в банке или материально-производственных запасов от поставщика, на подписание договора, для получения товарно-материальных ценностей;
специальную, на совершение каких-либо однородных действий, неразрывно связанных общей целью, общим предметом и общей процедурой и направленных на достижение одного юридического результата, например по операциям, связанным с получением грузов от транспортных организаций, на представительство в суде или получение полисов ОМС представителем страхователя;
общую, или генеральную, содержащую полномочия по пользованию и распоряжению всем имуществом представляемого и осуществлению его прав и обязанностей, в том числе на представительство перед любыми третьими лицами по всем вопросам и на ведение любых дел от имени представляемого. Частным случаем выдачи общей доверенности является оформление доверенности руководителю филиала или представительства.

Как сообщить в налоговую о доверенности?

Что такое бухгалтерская доверенность?

Доверенность, согласно п. 1 ст. 185 ГК РФ, — это письменное полномочие, которое может быть выдано одним лицом другому для представительства перед третьим лицом.

Бухгалтерская доверенность может делегировать другому работнику предприятия полномочия по приёму товарно-материальных ценностей, приёму и подписанию документов.

В каких ситуациях может понадобиться составление данной доверенности?

Работник, обращающийся с финансами предприятия, несёт большую ответственность, поэтому к лицам, которые могут вести бухгалтерский учёт, предъявляются строгие требования согласно ст. 7 федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте»: в частности, они обязаны иметь высшее образование, опыт работы в бухгалтерской сфере не менее трёх лет и отсутствие судимостей, связанных с преступлениями в сфере экономики.

Однако в деятельности предприятия случаются ситуации, разрешение которых не требует глубоких знаний в сфере бухгалтерского учёта: например, необходимо забрать экземпляр финансовых документов фирмы у контрагента или получить доставленный товар для предприятия.

Это может совпасть с отпуском бухгалтера или его выходом на больничный, и если не совершить этих операций, работа предприятия может быть заторможена.

Руководитель предприятия обладает полномочиями по осуществлению этих операций (его подпись имеет силу на любых документах организации), но на практике директора обычно поручают это своим работникам. Именно в таких случаях составляется доверенность на бухгалтерские документы.

Советуем материал: Что делать, если страховая компания отказала в выплате по ОСАГО.

Сколько времени нужно закладывать на отправку доверенности в инспекцию?

Когда требуется доверенность

Без специальных документов представлять интересы в ИФНС вправе:

для юридических лиц — руководитель или иное лицо, которое имеет на это право и указано в ЕГРЮЛ;
для физических лиц — непосредственно гражданин либо его законный представитель, например родитель, опекун или попечитель.

Полномочия вышеуказанных граждан предусмотрены законом, и дополнительно оформлять доверенность для представительства в налоговых органах не требуется.

Но взаимодействие с ИФНС чаще предполагает систематический характер и не во всех вопросах требуется обязательное участие, например, руководителя организации, или наоборот, вопрос сложный и требует привлечение специалиста для встречи с сотрудниками инспекции. Возможные ситуации:

сдача отчетности, подача различных заявлений;
получение выписок и справок;
участие при проведении контрольного мероприятия.

Для представления интересов физического или юридического лица в таких случаях оформляется доверенность в ИФНС для уполномоченного представителя, в которой прописывается объем полномочий.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как оформить доверенность от имени организации. Используйте эти инструкции бесплатно.

Учет держателя доверенности

Закон

Коннектикута позволяет любой заинтересованной стороне обращаться в суд по наследственным делам с просьбой о том, чтобы поверенный, фактически назначенный по доверенности, отчитался по всем видам деятельности, чтобы гарантировать, что все активы и доходы доверителя были точно и надлежащим образом получены и учтены. Бухгалтерский учет также предоставит заинтересованным сторонам подробную информацию о том, как были израсходованы эти доходы и эти активы. В бухгалтерском учете будет представлена подробная информация обо всех расходах, которые должны осуществляться исключительно в интересах принципала.

По всему Коннектикуту люди ищут юридическую фирму Baker Law Firm из-за нашего обширного опыта в области имущественного планирования, администрирования и завещания. Мы здесь, чтобы помочь адвокатам и другим лицам, назначенным по доверенности, соблюдать их требования к бухгалтерскому учету, особенно в случаях, когда было заявлено о нарушении фидуциарных обязанностей. Если вам нужна помощь, мы рекомендуем вам позвонить по телефону 203-885-1344, чтобы назначить конфиденциальную консультацию в нашем адвокатском бюро Данбери.

Информация о доверенности

Поверенный фактически является доверенным лицом и придерживается чрезвычайно высоких стандартов в отношении финансовых дел лица, выдавшего ему доверенность, исключительно в интересах этого лица.Если поверенное действительно действовало ненадлежащим образом, суд по наследственным делам имеет право прекратить действие доверенности и фактически приказать поверенному возместить доверителю расходы.

Если вы являетесь заинтересованной стороной, наши поверенные могут подготовить и подать соответствующие ходатайства в суд по наследственным делам, чтобы получить заказ на бухгалтерский учет, проанализировать счет и убедить суд по наследственным делам удалить агента и потребовать полного возмещения, если есть неуместное поведение со стороны агента.

Если вы фактически являетесь адвокатом, которого назначил суд по наследственным делам, наши поверенные могут помочь вам в подготовке утвержденного судом отчета о ваших действиях.

Свяжитесь с нами по электронной почте или позвоните сегодня для получения дополнительной информации

Узнайте, почему так много клиентов из Коннектикута доверили нам свои сложные вопросы по вопросам имущественного планирования и завещания. Если у вас есть доверенность или вы хотите получить заказ на бухгалтерский учет, наша команда юристов может вам помочь. Мы будем тесно сотрудничать с вами, чтобы понять ваши опасения и разработать стратегию защиты рассматриваемого имущества.

Чтобы поговорить с юристом юридической фирмы Baker, позвоните нам по телефону 203-885-1344 или заполните нашу онлайн-форму для связи.

Мы предлагаем юридические консультации на английском, испанском и португальском языках.

Стоит ли давать доверенность на CPA?

Чтобы IRS обсудил ваши налоговые вопросы с вашим CPA, вы должны подписать форму IRS 2848, доверенность и декларацию представителя , чтобы выдать ему или ей доверенность (POA). Простая установка флажка в вашей налоговой декларации, чтобы позволить IRS поговорить с лицом, подготовившим декларацию, дает лишь ограниченные полномочия для обсуждения этой конкретной декларации (например,g., отвечать на вопросы IRS, возникающие при обработке возврата, и авторизация автоматически завершается в срок возврата в следующем году). Некоторые CPA теперь обычно просят клиентов подписать форму доверенности, когда они готовят декларацию.

Каковы плюсы и минусы того, чтобы сделать это в то время или предоставить полномочия вашему CPA в любое время?

Плюсы подписания доверенности

Если вы подпишете форму, определяющую вашего CPA в качестве вашего агента, и CPA, и вы будете уведомлены о любых проблемах с вашими возвратами.Это может быть полезно, потому что:

Если вы путешествуете, вы можете пропустить уведомления IRS, которые обычно зависят от времени.
Если уведомление касается несоответствия доходов (доход, сообщенный в IRS в информационной декларации, не совпадает с доходом, включенным в налоговую декларацию), CPA может легко решить эту проблему, избавив вас от работы и беспокойства.
Если вы не подписываете доверенность и только получаете сообщение IRS, вы можете забыть сообщить своему CPA. Или вы заболели и не можете ответить.Опять же, это может создать проблемы для срочных действий.

Минусы подписания доверенности

Вы можете предпочесть не выдавать доверенность до того, как она понадобится. Причина: если IRS ставит под сомнение что-то по вашему возвращению, возможно, вы потеряли доверие к составителю и хотите, чтобы кто-то другой, кроме человека, подготовившего отчет, разобрался с IRS по этому вопросу. Конечно, если вы подписали доверенность, вы всегда можете отозвать его и подписать новый.

Если есть вероятность возбуждения уголовного дела со стороны IRS, не рекомендуется предоставлять доверенность CPA.В этой ситуации вам нужен поверенный, представляющий вас, чтобы вы имели полную конфиденциальность в отношении адвокатской тайны.

Объем полномочий

Убедитесь, что объем полномочий, предоставленных вашему CPA, достаточно широк, чтобы удовлетворить ваши потребности. Вы должны указать в форме доверенности налоговые годы и типы налоговых деклараций, в отношении которых CPA имеет право представлять вас. Например, в новой форме доверенности, которая была пересмотрена в декабре прошлого года, вы должны указать, даете ли вы полномочия для индивидуального поручения или поручения работодателя, а также любых форм, связанных с ним.

Альтернативное представительство

Вам не нужно использовать CPA для представления в IRS по всем налоговым вопросам. Как упоминалось ранее, вы можете воспользоваться услугами поверенного. Вы также можете использовать зарегистрированного агента или оплачиваемого подготовителя, который участвует в Ежегодной сезонной программе подачи налоговых деклараций IRS. Что касается отчетов, подготовленных и подписанных после 2015 года, только CPA, поверенные, зарегистрированные агенты и составители, участвующие в программе IRS, имеют полные права представительства; другие составители не делают.Найдите подробную информацию о полномочиях для полного представления от IRS.

Заключение

Вы можете подождать, чтобы подписать доверенность, пока это не станет необходимым. Или вы можете подписать его заранее, на всякий случай. Решение о подписании доверенности остается за вами.

Для агентов по доверенности, тщательная запись ДОЛЖНА

Когда вы работаете в качестве доверенного лица, важно вести подробные записи, объясняющие, как вы действовали в этой роли.Эта концепция особенно важна, когда вы действуете в качестве агента по доверенности. Бесчисленное количество доверенных лиц столкнулись с горем из-за того, что они не могли предъявить квитанции или предоставить надлежащие и логические объяснения выписанным чекам, расходам, которые они сделали с кредитной карты принципала, и так далее. Простой факт: Доверительные управляющие должны отчитываться за каждый доллар, который проходит через их руки . Недавнее заключение судьи Херрона из Суда по делам сирот округа Филадельфия, Bitschenauer, Incapacitated , 3 Fiduc.Отчет 3d 186 (O.C. Div. Phila. 2013) служит полезным руководством по этому критическому вопросу.

Основы работы доверенным лицом

Агент по доверенности имеет фидуциарные отношения с принципалом, которые включают в себя обязанность: 1) осуществлять свои полномочия в пользу принципала; 2) Хранить отдельно активы принципала от активов агента; 3) проявлять разумную осторожность и осмотрительность; 4) Вести полный и точный учет всех действий, поступлений и выплат от имени принципала. См. 20 Па. C.S.A. §5601 (е).

Ввиду отсутствия в доверенности формулировок, которые прямо отказываются от этих основополагающих принципов, все агенты по доверенности должны их соблюдать. Действительно, агенты в Пенсильвании должны подписать документ, когда они принимают назначение в качестве агента, в котором они прямо соглашаются соблюдать эти принципы. Тем не менее, к сожалению для них и руководителей, которых они обслуживают, агенты часто не соблюдают эти обязанности — особенно обязательство вести полные и точные записи.

Последствия дезорганизации и нечестности в качестве агента

Bitschenauer показывает последствия неорганизованного ведения записей (и недобросовестности), когда он действует в качестве агента. В данном случае Анна Биченауэр («Биченауэр») назначила Барбару Луизу Такер («Такер») в качестве своего агента. Биченауэр потеряла всех членов своей семьи и доверяла Такеру, который в прошлом инвестировал для нее. Биченауэр не предоставил агенту Такеру никаких полномочий на дарение и, что особенно важно, включил в доверенность пункт, в котором говорилось, что «[мой] агент не имеет права на компенсацию за выполнение функций агента по настоящему Соглашению, но имеет право на компенсацию за разумные расходы». карманных расходов.”

Несмотря на явный запрет на компенсацию своих обязанностей в качестве агента, агент Такер фактически заплатила себе 87 505 долларов в качестве компенсации за них. Кроме того, агент Такер также заплатила своему мужу 270 138 долларов США, якобы в качестве «ссуды или аванса» за работу, которую он, по-видимому, намеревался выполнять в будущем для г-жи Битченауэр.

Проблема с решением Агента платить себе и своему мужу должна быть очевидна. Она прямо противоречила доверенности, которая не позволяла ей оплачивать что-либо, кроме разумных личных расходов.Использование ее мужа в качестве «соломенного» получателя средств также было плохим шагом с ее стороны.

Помимо этого вопиющего проступка, плохое ведение документации Агента привело к ее серьезным финансовым последствиям. Суд сослался на Pettit Estate , 22 Fiduc. Rep. 2d 182, 193 (OC York Cty. 2001), установив, что «когда физическое лицо оказывает личные услуги другому», доказательства стоимости таких оказанных и принятых услуг являются достаточными, если они дают основу для оценки с разумной уверенностью истец имеет право.Агент Такер не вела надлежащий учет своего агентства и не смогла предоставить доказательства каких-либо ее финансовых операций, чтобы подтвердить размер гонорара, который она сама уплатила.

Например, агент Такер утверждала, что она распределила 27 875 долларов наличными г-же Битченауэр, чтобы использовать их для «ее повседневных расходов и прогулок». Однако агент Такер признала, что у нее не было какой-либо документации о цели снятия наличных. Квитанций она не хранила и даже не могла доказать, что эти деньги получил доверитель.В результате того, что агент Такер полностью не вел учет, судья Херрон приказал ей вернуть 27 875 долларов в поместье.

Агент также неправильно заплатила своему мужу Майклу Такеру 270 138 долларов. Она утверждала, что плата была за уборку квартиры г-жи Биченауэр, стирку и предоставление ей лекарств, хотя дом престарелых г-жи Биченауэр уже выполнял эти задачи. Агент не вел учет рабочего времени и не имел доказательств услуг, оказанных г-же Биченауэр. Еще более проблематично то, что в своих показаниях агент охарактеризовала платеж ее мужу как «ссуду».Агент засвидетельствовал, что ее муж возвращал ссуду, которая не приносила никаких процентов, путем уборки и передачи лекарств г-же Биченауэр. По словам агента, непогашенная сумма ссуды ее мужа составила 160 000 долларов с учетом уже выполненной им работы. Однако она «не знала точного числа» и не имела кредитных документов. Агент не представила доказательств работы, выполненной ее мужем, и они не фигурировали в бухгалтерском учете как ссуды. Агент даже признала, что с ее стороны было неразумно давать мужу деньги в ссуду.Из-за отсутствия доверия к агенту и полного отсутствия документации ей было приказано вернуть 270 138 долларов, выплаченных ее мужу, в Estate.

Что касается выплат в размере 87 505 долларов США, то у агента снова не было документации об оказанных ею услугах. Помимо полного противоречия условиям доверенности, которая не позволяла Агенту оплачивать свои услуги, Агент не дал достоверных показаний. Например, в 2005 году агент заплатила себе 33 700 долларов за свои услуги по ставке 35 долларов.00 / час. Это означало, что агент утверждал, что работал 20 часов в неделю для г-жи Битченауэр, в то время как она работала 50 часов в неделю в качестве финансового консультанта и воспитывала двоих детей. Агент не смог подтвердить это невероятное заявление никакими записями, и ему было приказано вернуть 87 505 долларов в поместье.

Наконец, агент подарила себе и своему мужу 12 000 долларов в 2005 и 2006 годах. В общей сложности она подарила себе и своему мужу 48 000 долларов в подарок. Агент не смог идентифицировать какие-либо из этих раздач в качестве подарков в своей Учетной записи.Вместо этого она охарактеризовала каждое из этих распределений по 12 000 долларов как возмещение «личных расходов, пробега и оказанных услуг». Суд счел расхождение между показаниями Агента и Счетом как уступку «ненадежности ее бухгалтерского учета». Кроме того, доверенность не предоставляла Агенту никаких полномочий на дарение . Это хорошо установленный закон, согласно которому доверенность должна предусматривать право дарения, чтобы уполномочить Агента делать подарки .Таким образом, суд обязал агента вернуть 48 000 долларов в собственность.

Важные выводы

–Всегда прочтите и поймите документ доверенности, прежде чем действовать в соответствии с ним, и строго соблюдайте со всеми его условиями. Например, если доверенность не разрешает дарение, Агент не может делать никаких подарков любого размера без риска ответственности.

— Помните, что каждое ваше действие в качестве агента должно быть в интересах Принципала. Прежде чем тратить каждый доллар, спросите себя, соответствует ли он этой обязанности.

— Агенты должны вести одновременный и тщательный учет каждых долларов полученных и того, как они потрачены, какими бы незначительными ни казались расходы. Агент по доверенности фактически ведет малый бизнес, а его начальником является судья Суда по делам сирот.

— От Агента может потребоваться отчитываться не только от Принципала, но и от Исполнителя или бенефициаров имущества Принципала, Генерального прокурора и суда — , таким образом, Агенты, которые грабят активы своих Принципалов, предполагая, что никто не наблюдая, совершают большую ошибку.

— Хорошо подумайте, прежде чем предоставить своему агенту право делать подарки от вашего имени. Даже самый надежный друг или член семьи может выйти из себя, если ему будет дана возможность делать подарки на чужие деньги.

Доверенность: Требование бухгалтерского учета

Доверенность с длительным сроком действия является обычной частью имущественного плана многих людей. К сожалению, иногда лицо, назначенное по доверенности — агент — уже не заслуживает особого доверия доверителя.В моем предыдущем блоге обсуждались шаги, связанные с отзывом долгосрочной доверенности. В заключение этого блога я упомянул, что необходимо предъявить требование об учете всех действий, совершенных агентом по доверенности. В этом блоге подробно рассматривается, что входит в бухгалтерский учет.

Принципал может указать точные элементы бухгалтерского учета. Если принципал не указывает элементы, то минимальные элементы устанавливаются в Разделе 751 Кодекса недвижимости Техаса.104, а именно:

Имущество, принадлежащее принципалу, которое стало известно агенту или перешло во владение агента;
Каждое действие или решение, предпринятое агентом;
Полный отчет о поступлениях, выплатах и других действиях агента, который включает источник и характер каждого поступления, выплаты или действия, причем поступления основной суммы и дохода показаны отдельно;
Список всего имущества, над которым агент осуществлял контроль, который включает: (a) адекватное описание каждого актива; и (b) текущая стоимость актива, если стоимость известна агенту;
Наличный остаток денежных средств, а также наименование и местонахождение депозитария, в котором хранится остаток денежных средств;
Каждая известная ответственность; и,
Любая другая информация и факты, известные агенту, необходимые для полного и определенного понимания точного состояния собственности, принадлежащей принципалу.

Приведенный выше список — хорошее начало для полного и правильного учета. Принципал может установить продолжительность ответа агента. Раздел 751.105 Кодекса недвижимости штата Техас устанавливает крайний срок в 60 дней, если принципал не устанавливает более короткий срок, после которого принципал может подать иск через суд, чтобы заставить бухгалтерский учет, если это необходимо. Принципал должен тщательно оценить возникающие сложности, прежде чем слишком сильно сокращать время, затрачиваемое агентом на ответ. Качественная работа агента займет некоторое время.

Автор Джим Крэмп — основатель и главный поверенный юридической фирмы Cramp. Юридическая фирма Cramp предоставляет спектр юридических услуг, связанных с семьей, в большом регионе Сан-Антонио.

Судебная доверенность | Нокс Маклафлин, Горналл и Сеннет, П.С.

Автор: Кокс Александр К.

Первоначально опубликовано в октябре 2019 г.

Для получения дополнительной информации о доверенностях см. Статью по теме: Долговременные доверенности: что они собой представляют и почему они нужны всем клиентам

Возможные причины действий против агента

Заявление о бухгалтерском учете

Агент должен подать отчет администрации агента по указанию суда и может подать отчет в любое время.Этот раздел не требует, чтобы запрос отчетности был инициирован стороной, имеющей статус (In re Nadzam, 203 A.3d 215 [Pa. Super. Ct. 2019]). Суд имеет законные полномочия самостоятельно предписывать агенту подать учетную запись (Reichle v. Liptak, № 802 WDA 2015, 2016 Pa. Super. Unpub. LEXIS 3088, at * 6 [Pa. Super. Ct. 24 августа, 2016]).

Сиротский суд имеет право направлять регистрацию счета в рамках надзора за наследниками, имуществом и фидуциарами. По запросу принципала, опекуна, консерватора, другого доверенного лица или по постановлению суда агент должен раскрывать квитанции о выплатах или транзакциях, проведенных от имени принципала.У агента есть 30 дней на то, чтобы выполнить запрос или предоставить письменное обоснование причины, по которой требуется дополнительное время.

Потерпевшая сторона может подать «Ходатайство о цитировании, чтобы показать причину, почему агент доверенности (принципала) не должен подавать бухгалтерский учет» (Id). Каждая заинтересованная сторона, указанная в петиции, может затем ответить, ответив на петицию или подав предварительное возражение. Все ответные состязательные бумаги должны быть поданы в течение 20 дней с даты уведомления или даты подачи, в зависимости от того, что наступит позже (Правила Суда по делам сирот 3.6, 3.7). Заявитель должен иметь правоспособность, а заявитель должен заявить о мошенничестве или искажении фактов со стороны агента. Суд вряд ли возложит на агента расходы по бухгалтерскому учету только потому, что истец хочет определить, имело ли место какое-либо нарушение. У истца должны быть основания полагать, что нарушение имело место.

Нарушение фидуциарных обязанностей

Агент по доверенности имеет фидуциарные обязанности перед своим принципалом. Доверительный управляющий должен использовать такие общие навыки, осмотрительность и осторожность, которые разумный человек при аналогичных обстоятельствах применил бы в связи с управлением своим собственным имуществом, и с него может взиматься дополнительная плата за любые убытки, причиненные имуществу в результате его халатности (Estate Лома, 269 А.2d 451, 454 [Па. 1970]). Лицо, подающее возражение, несет первоначальное бремя доказывания того, что агент нарушил свои фидуциарные обязательства перед умершим / принципалом (Estate of Maurice, 249 A.2d 334, 336 [Pa. 1969]). Если это бремя выполнено, бремя перекладывается на агента, который должен показать, что агент проявил должную осторожность, действуя в качестве агента по доверенности (Id).

Преобразование

Лишение другого права собственности на движимое имущество, использование или владение им, или иное вмешательство в это имущество без согласия собственника и без законных оснований (Stevenson v.Экон. Банк Амбриджа, 413 Па. 442, 451 [1964]). Для деликта конверсии имущество должно принадлежать стороне, пострадавшей в результате конверсии (Pearl Assurance Co. против Nat’l Ins. Agency, Inc., 30 A.2d 333, 337 [Pa. Super. Ct. 1943]).

Мошенничество / введение в заблуждение

Для подачи иска о мошенничестве в соответствии с общим правом истец должен предъявить:

Фактическое искажение фактов;
Существо рассматриваемой операции;
Сделано ложно, со знанием или безрассудным игнорированием своей лживости;
С намерением ввести в заблуждение другую сторону или вызвать оправданное доверие; и
Другая оправданная сторона полагалась на искажение фактов в ущерб стороне.

Agathos v. Starlite Motel, 60 F.3d 143, 147 (3d Cir.1994)

Подача иска против агента

Постоянная доктрина

Для существования правоспособности основной спор должен быть реальным и конкретным, так чтобы сторона, инициирующая судебный иск, фактически была «обижена». Сторона обижается, когда у нее есть существенная, прямая и непосредственная заинтересованность в исходе судебного разбирательства.Заинтересованность партии значительна, когда она превосходит заинтересованность всех граждан в обеспечении соблюдения закона; он является прямым, когда заявленные нарушения имеют причинную связь с предполагаемым ущербом; наконец, заинтересованность стороны проявляется немедленно, когда причинная связь с предполагаемым ущербом не является ни отдаленной, ни спекулятивной.

Принципал (или его наследство)

Принципал в течение своей жизни или его имущество после его смерти имеет право подать в суд на агента за нарушение фидуциарных обязательств, действия вне рамок доверенности или за неспособность действовать в соответствии с ожиданиями доверителя или в интересах принципала.Представитель имущества доверителя имеет право оспаривать действия агента.

Получатель / потенциальный получатель

Предполагаемые бенефициары — действия агента inter vivos

Предполагаемые бенефициары, имеющие право предъявлять иск к агенту по доверенности принципала, если односторонние действия агента несовместимы с известным или вероятным намерением принципала. См. Rellick-Smith v. Rellick, 147 A.3d 897, 903-04 (Pa.Супер. Кт. 2016) (вывод о том, что «как бенефициар компакт-дисков, названный наследником / принципалом в течение ее жизни, [бенефициар] имел право оспаривать правомерность односторонних действий Ответчиков в качестве агентов по соглашению POA при смене бенефициара. обозначение в пользу Ответчиков »).

Если, однако, назначение бенефициара было сделано принципалом в течение его жизни, подтверждено принципалом или с явным одобрением, бенефициар, вероятно, не имеет права (In re Nadzam, 203 A.3d 215 [Па. Супер. Кт. 2019]).

Удаленный получатель

Если вероятность того, что лицо станет бенефициаром, кажется маловероятной, это лицо, скорее всего, изначально не имеет права подавать иск.

Описание корпуса:

В In re Nadzam , до оформления доверенности, умерший сменил бенефициара пенсионных активов на свою дочь, г-жу Беркетт, передал недвижимость г-же Бёркетт и держал совместный банковский счет с г-жой.Беркетт. В октябре 2012 года умерший подписал доверенность, указав г-жу Беркет в качестве агента, а в декабре 2012 года умерший подписал завещание, в котором г-жа Беркет была названа единственным бенефициаром. Умерший скончался 1 июля 2017 года.

Сестра г-жи Беркет, г-жа Домитрович, обратилась в суд с ходатайством о составлении бухгалтерской отчетности, утверждая, что г-жа Беркет неправомерно повлияла на покойного с целью исполнения завещания 2012 года, сделав себя единственным бенефициаром. Г-жа Домитрович утверждала, что она одновременно являлась потенциальной наследницей умершего по закону, и что у умершего ранее было завещание, в котором она была указана в качестве бенефициара.

Г-жа Буркет выдвинула предварительное возражение, что у г-жи Домитрович не было права требовать бухгалтерского учета, поскольку она не является потерпевшим: все активы были переданы inter vivos, нет наследства, и даже если бы имение было, все пошло бы в Г-жа Беркет в качестве единственного бенефициара.

У г-жи Домитрович не было доказательств незаконного присвоения г-жи Беркет, она скорее хотела получить бухгалтерский отчет, чтобы определить, имелось ли какое-либо нарушение.

Верховный суд подтвердил решение Суда по делам сирот о том, что г-жаДомитрович не имел права подавать в суд. Суд по делам детей сирот отклонил ходатайство и поручил г-же Домитрович оспорить законность завещания умершего. После оспаривания завещания, в котором преобладает г-жа Домитрович, только тогда суд согласится с тем, что она имела право требовать бухгалтерского учета и оспаривать любые действия, предпринятые г-жой Беркет.

Постоянное положение в других штатах

Огайо — O.R.C. 1337.36 Проверка поведения агента

Любое из следующих лиц может обратиться в суд с ходатайством о толковании доверенности или о проверке поведения агента и предоставлении соответствующей защиты:

Принципал или агент;
Опекун, консерватор или другой доверенное лицо, действующее от имени доверителя, включая исполнителя или управляющего имуществом умершего доверителя;
Лицо, уполномоченное принимать медицинские решения за доверителя;
Супруг (а), родитель или потомок доверителя;
Физическое лицо, которое может считаться предполагаемым наследником доверительной собственности;
Лицо, указанное в качестве бенефициара для получения любого имущества, выгод или договорных прав в случае смерти принципала, или в качестве бенефициара траста, созданного или для принципала, имеющего финансовый интерес в имуществе принципала;
Государственное агентство, имеющее регулирующие полномочия для защиты благосостояния доверителя;
Опекун доверителя или другое лицо, которое демонстрирует достаточную заинтересованность в благополучии доверителя;
Человек попросил принять доверенность.

Нью-Йорк — Нью-Йорк Сурр. Кт. Proc. Закон § 2205 (Consol.2019)

Суд может отдать распоряжение об открытии счета либо по собственной инициативе, либо по ходатайству:

Кредитор, или
Заинтересованное лицо, или
Государственный администратор или казначей округа, или
Любое лицо от имени младенца или ребенка, рожденного после составления завещания, когда оно заинтересовано в имуществе, или
Поручительство по залогу доверительного управляющего, необходимого для учета, или
Фидуциар-преемник или оставшийся фидуциар, если письма предшественника или со-доверительного управляющего были отозваны, или предшественник или со-доверительный управляющий был удален, или
Сопутник фидуциаром после того, как он или она подали свой счет и ходатайство о его урегулировании в судебном порядке, или
Генеральный прокурор штата, в котором любая часть имущества может быть передана штату Нью-Йорк.

Доверенность об ответственности — принудительное исполнение, выходящее за рамки гражданского судопроизводства

Региональные агентства по вопросам старения («AAA»)

Департамент по делам старения Пенсильвании отвечает за надзор за соблюдением Закона об услугах по защите пожилых людей («OAPSA») и за его выполнение. OAPSA защищает жителей Пенсильвании в возрасте 60 лет и старше от физического, эмоционального или финансового насилия, а также эксплуатации, пренебрежения или брошенности. Сообщать о злоупотреблениях обязательно для сотрудников и администраторов в учреждениях по уходу.

В каждом округе есть местный поставщик услуг по защите. Местный провайдер является либо AAA, либо агентством, назначенным AAA.

Отчетность

Любое лицо, имеющее разумные основания полагать, что пожилой взрослый нуждается в услугах защиты, может сообщать такую информацию в местное агентство 24 часа в сутки, семь дней в неделю, включая праздничные дни.

В OAPSA есть положение о недопущении преследований, в котором говорится, что любое лицо, сообщающее или сотрудничающее с агентством, и жертва не должны подвергаться каким-либо дискриминационным, репрессивным или дисциплинарным мерам, включая запугивание, со стороны работодателя или любого другого лица или организации. .На нарушителей может быть подан гражданский иск со стороны репортера или жертвы, в соответствии с которым репортер или жертва должны взыскать компенсационный, компенсационный и штрафной ущерб в тройном размере или 5000 долларов, в зависимости от того, что больше.

Расследование

Агентство несет ответственность за расследование каждого сделанного сообщения, и расследование должно быть начато в течение 72 часов после его получения.

В случае, если сообщение окажется необоснованным, дело закрывается, и вся идентифицирующая информация о репортере и предполагаемом обидчике немедленно удаляется из всех записей.Идентификационные данные и обстоятельства предполагаемого жестокого обращения с жертвой сохраняются в течение шести месяцев для целей подтверждения модели жестокого обращения.

Если отчет обоснован, или если оценка клиента необходима для определения того, является ли отчет обоснованным, агентство должно обеспечить своевременную оценку клиента, если на это согласен пожилой человек. Затем агентство подготовит письменные заключения, которые должны включать рекомендуемые действия, в том числе рекомендацию о том, следует ли использовать гражданские или уголовные средства правовой защиты.

Если сообщение обосновано, по завершении расследования агентство должно уведомить предполагаемого преступника и предоставить предполагаемому преступнику краткое изложение утверждений. Предполагаемый преступник может обжаловать выводы агентства.

Конфиденциальность

Информация, содержащаяся в отчетах, записях расследования, оценке клиентов и планах обслуживания, является конфиденциальной. Информация не разглашается никому за пределами агентства, кроме суда или в соответствии с постановлением суда.

Если в результате расследования будет вынесено сообщение о преступном поведении, сотрудникам правоохранительных органов предоставляется доступ ко всем соответствующим записям, которые ведет агентство.

Субъект отчета может получить, по письменному запросу, всю информацию, содержащуюся в отчете, за исключением информации, которая могла бы идентифицировать человека, который сделал отчет или участвовал в последующем расследовании.

Агентства в Эри и прилегающих округах

Округ Аллегейни AAA: 2100 Wharton St.2 ^nd эт. Питтсбург, Пенсильвания 15203 412-350-4234
Округ Батлер AAA: 111 Sunnyview Circle Ste. 101 Батлер, PA 16001 724-282-3008
Округ Кларион AAA: 12 Grant St. Clarion, PA 16214 814-226-4640
Округ Кроуфорд — Активное старение: 1034 Park Ave. Мидвилл, Пенсильвания 16335 814-336-1792
Округ Эри — GECAC: 18 W. 9 ^th St. Эри, Пенсильвания 16501 814-459-4581
Округ Джефферсон AAA: 186 Main St.Бруквилл, Пенсильвания 15825 814-849-3096
Округ Лоуренс — католические благотворительные организации: 2706 Mercer Rd. Ньюкасл, Пенсильвания 16105 724-658-3279
округ Мерсер AAA: 133 N. Pitt St. Мерсер, Пенсильвания 16137 724-662-6222
Округ Венанго AAA: One Dale Ave. Франклин, Пенсильвания 16323 814-432-9711
Уоррен и Форест Каунти — Опыт, Инк .: 905 4 ^th Ave. Уоррен, Пенсильвания 16365 814-723-3763

Уголовная ответственность

При подозрении на неминуемый риск смерти или серьезных телесных повреждений репортерам рекомендуется связаться как с местным агентством по старению, так и с правоохранительными органами.Если AAA обнаружит в ходе расследования, что злоупотребление достигает уровня уголовной ответственности, агентство проинформирует пожилого взрослого о различных юридических вариантах, гражданских или уголовных, в качестве возможных средств правовой защиты. Если пожилой взрослый просит агентство связаться с правоохранительными органами, агентство должно своевременно связаться с правоохранительным органом.

Менее 18 лет §§ 2713 и 2713.1, халатное отношение к лицу, находящемуся на попечении, или жестокое обращение с ним является уголовным преступлением. Окружные прокуроры округов и генеральный прокурор имеют право расследовать и возбуждать уголовные дела за нарушение этих разделов.

Другие потенциальные уголовные преступления:

Кража: обманным путем, вымогательством или невыполнением требований по распоряжению полученными средствами (растрата)
Подделка
Мошенничество: мошенническое уничтожение, удаление или сокрытие регистрируемых инструментов; Фальсификация записей или идентификация; Плохие проверки; Мошенничество с доступом к устройствам; Мошенничество с обеспеченными кредиторами; Мошенничество при банкротстве; Неправильное использование вверенного имущества и собственности государственных или финансовых учреждений; или Обеспечение исполнения документов обманным путем.

Опекунство

Для назначения опекуна необходимо подать ходатайство о признании человека недееспособным.

Значение недееспособного человека: Взрослый человек, способность которого эффективно получать и оценивать информацию и каким-либо образом обмениваться решениями ограничена в такой значительной степени, что он частично или полностью не может управлять своими финансовыми ресурсами или удовлетворять основные требования к своим финансовым ресурсам. физическое здоровье и безопасность.

Ходатайство об опеке (20 Pa.C.S.A. § 5511 (b)):

Имя, возраст, место жительства и почтовый адрес предполагаемого недееспособного лица
Имена и адреса супруга, родителей и предполагаемых совершеннолетних наследников недееспособного лица
Имя и адрес лица или учреждения, предоставляющего услуги проживания предполагаемым недееспособным лицо
Имена и адреса других поставщиков услуг
Имя и адрес физического или юридического лица, которого заявитель просит назначить опекуном
Утверждение о том, что предлагаемый опекун не имеет интересов, неблагоприятных для предполагаемого недееспособного лица
Причины, по которым опекунство запрашивается
Описание функциональных ограничений и физического и психического состояния предполагаемого недееспособного лица
Меры, предпринятые для поиска менее ограничительных альтернатив
Конкретные области недееспособности, в отношении которых требуется, чтобы опекун получил полномочия и квалификацию предлагаемого опекуна
Если запрашивается ограниченный или полный опекун наследственного имущества, в ходатайстве также должна быть указана валовая стоимость наследственного имущества и чистый доход из всех источников, насколько это известно.

Доказательства нетрудоспособности (20 Pa.C.S.A. § 5518)

Истец должен представить свидетельские показания квалифицированных лиц при оценке лиц с недееспособностью предполагаемого типа, которые устанавливают характер и степень предполагаемой нетрудоспособности и инвалидности, а также психическое, эмоциональное и физическое состояние человека, адаптивное поведение и социальные навыки.
В петиции также должны быть представлены доказательства того, что услуги используются для удовлетворения основных требований к физическому здоровью и безопасности предполагаемого недееспособного лица, для управления финансовыми ресурсами лица или для развития или восстановления способностей лица; доказательства относительно типов помощи, необходимой человеку, и того, почему не менее ограничительные альтернативы были бы уместны; и доказательства относительно вероятности того, что степень недееспособности человека может значительно уменьшиться или измениться.
Суд, по собственной инициативе или по ходатайству предполагаемого недееспособного лица по указанной причине, должен назначить независимую оценку, которая отвечает вышеуказанным требованиям, касающимся доказательств недееспособности (20 Pa.C.S.A. § 5511 (d)).

Обзорное слушание (20 Pa.C.S.A. § 5512.2)

Бремя доказывания четкими и убедительными доказательствами лежит на стороне, выступающей за опекунство, продолжение опеки или расширение зоны недееспособности
Суд может отклонить ходатайство о пересмотре дела, если он определит, что ходатайство является необоснованным

Определение нетрудоспособности (20 Па.C.S.A. § 5512.1 (а))

Суд обязан рассмотреть и сделать конкретные выводы по факту:

Характер любого состояния или инвалидности, ограничивающего способность человека принимать решения и сообщать о них.
Степень способности человека принимать решения и сообщать о них.
Необходимость в услугах опеки, если таковые имеются, в свете таких факторов, как наличие семьи, друзей и другой поддержки для оказания помощи человеку в принятии решений, а также в свете наличия предварительных указаний, таких как длительные полномочия, если таковые имеются. поверенного или трастов.
Тип необходимого опекуна, ограниченного или полного лица или имущества, в зависимости от характера любого состояния или инвалидности и способности принимать решения и сообщать о них.

Срок опеки

Суд предпочитает ограниченную опеку.

Конкурсы воли — чрезмерное влияние

Положение завещания, которое направлено на наказание заинтересованного лица за оспаривание завещания, не имеет исковой силы, если существует вероятная причина для возбуждения дела (20 Па.C.S.A. § 2521). Чтобы определить, возникает ли презумпция неправомерного влияния, участник должен доказать ясными и убедительными доказательствами, что:

Сторонник завещания находился в доверительных отношениях с наследодателем;
Примерно во время казни у наследодателя был ослабленный интеллект; и
Инициатор получает существенную выгоду по завещанию.

In re Passarelli Family Trust, 206 A.3d 1188, 1191n.3 (Pa. Super.Кт. 2019).

ПРИМЕЧАНИЕ: Конфиденциальные отношения существуют только в том случае, если есть доминирующее влияние со стороны сторонников (In re Estate of Fritts, 906 A.2d 601, 609 [Pa. Super. Ct. 2006]). Выдача доверенности сама по себе не ведет к возникновению конфиденциальных отношений, такое определение принимается в индивидуальном порядке ( Id. at 609).

Регулярные судебные разбирательства

Привилегии / отношения между адвокатом и клиентом

Возникают вопросы относительно того, кто является «клиентом» и, следовательно, кто обладает привилегиями.Клиент является «принципалом» и, таким образом, имеет отношения между адвокатом и клиентом. В любом судебном процессе агенту потребуется отдельное представительство, то есть не поверенный, составляющий доверенность или представляющий имущество принципала. Стороне, оспаривающей действия агента, потребуется собственный поверенный.

Сохранение доказательств

Все стороны обязаны хранить потенциально значимые доказательства, включая ESI, когда судебный процесс становится разумно вероятным. Независимо от того, являетесь ли вы агентом, принципалом или другой стороной, вам следует как можно раньше сохранить всю потенциально важную документацию.Это включает в себя банковские записи, электронные письма и т. Д. Если потенциальные доказательства уничтожены, возможно применение санкций, включая денежные санкции, неблагоприятные выводы или суждение по умолчанию.

Гонорары адвоката — кто платит?

«Американское правило» — по умолчанию каждая сторона платит за своего адвоката, независимо от того, агент, принципал или другая сторона. Существует исключение для «надбавки» — судьи Сиротского суда имеют право «взимать надбавку» со сторон как способ перекладывать расходы. Все стороны обязаны сохранять потенциально значимые доказательства, включая ESI, когда судебный процесс становится разумно вероятным.

Автор: Кокс Александр К.

Первоначально опубликовано в октябре 2019 г.

Принуждение к ведению бухгалтерского учета; Все, что вам нужно знать

Если заинтересованная сторона имеет право нанять опытного поверенного по имущественным спорам, который может подать прошение в суд и получить приказ, вынуждающий агента, исполнителя или доверительного управляющего подать официальный отчет.Изо дня в день существует небольшой фидуциарный надзор. Этой свободе противостоит способность суда получать официальную отчетность с подробным описанием всех действий, предпринятых фидуциаром. Если доверительный управляющий не может оправдать расходы или распределение, суд вправе взимать с доверительного управляющего дополнительную плату, вынуждая их использовать свои средства для исправления ошибки.

Агентский учет, доверенности.

Долговременная генеральная доверенность дает «агенту» полномочия по управлению активами. Заинтересованное лицо может заставить Агента подать Формальный отчет, объясняя каждое предпринятое действие и оправдывая все расходы.

Принуждение агента к открытию счета:

Вы — заинтересованное лицо, которое считает, что агент злоупотребил своими полномочиями? Если это так, вы можете попросить вашего поверенного по имущественным спорам подать петицию, вынуждающую агента подать официальный отчет. После подачи заявки заинтересованные стороны могут возразить против предоставленной информации. Если судья считает, что действия Агента неправомерно уменьшили имущественную массу, то судья может взимать с Агента дополнительную плату. Если Агент не может вернуть средства, он должен пополнить имущество за счет средств Агента.

Бухгалтерия исполнителя.

Принуждение исполнителя к открытию счета:

Заинтересованный бенефициар имеет право отказать в приеме неформальной отчетности. Вместо этого получатель может нанять опытного юриста по бухгалтерскому учету. Этот юрист может заставить личного представителя подготовить, подать и защитить официальную бухгалтерскую отчетность. Если Исполнитель или Администратор действовали таким образом, чтобы уменьшить ваше наследство, судья может взимать с Исполнителя дополнительную плату. Суд может принять решение о возмещении любой разницы из средств Исполнителя.

Доверительный учет.

Принуждение к ведению бухгалтерского учета для доверительного управляющего:

Бенефициар траста имеет право нанять юриста по бухгалтерскому учету. В результате у бенефициара появляется адвокат, который обращается в суд с ходатайством о том, чтобы заставить Доверительного управляющего подать официальный отчет. Доверительный управляющий должен соблюдать. Официальный бухгалтерский учет должен содержать подробную информацию обо всех активах и подтверждать все расходы. Бухгалтерский поверенный может затем возразить против чего-либо в Официальном счете. Если судья считает, что действия Доверительного управляющего снизили доверие, судья может взимать с Доверительного управляющего дополнительную плату.Если Доверительный управляющий не может вернуть средства, Доверительный управляющий должен использовать средства Доверительного управляющего для оплаты дополнительных сборов.

Общие вопросы о принудительном ведении бухгалтерского учета.

Может ли получатель нанять поверенного?

Бенефициар может нанять поверенного по имущественным спорам для защиты прав Бенефициара. Этот Поверенный тогда представляет Бенефициара, а не Доверительного управляющего или Исполнителя.

Почему бенефициар должен нанять юриста?

Часто бенефициары недвижимости и траста привлекают нашу фирму, чтобы представлять их, даже если нет немедленной необходимости подавать иск в суд.Если у вас нет многолетнего опыта работы с правилами и процедурами, связанными с поместьем или толкованием траста, вы, вероятно, найдете эту область странной и запутанной.

Одна из сильных сторон наших поверенных по недвижимости — это способность объяснить эти сложные вопросы понятным для вас образом. Мы можем объяснить вам толкование условий завещания или обязательств по условиям траста. Мы также можем помочь вам разобраться в налоговых сложностях, связанных с этими организациями.

Иногда мы также обнаруживаем, что исполнитель или попечитель траста может просто нуждаться в некотором надзоре.Письмо к исполнителю или доверительному управляющему с объявлением о том, что вы наняли опытного адвоката по судебным разбирательствам по наследству, может быть всем, что необходимо для предотвращения того, что в противном случае могло бы перерасти в фидуциарные нарушения или даже нарушение фидуциарных обязанностей.

Мы можем помочь!

Если у вас есть какие-либо вопросы по поводу принуждения или принуждения к ведению бухгалтерского учета или по любым другим темам законодательства о недвижимости, пожалуйста, свяжитесь с нами, чтобы назначить бесплатную консультацию.

Доступные цены | Лет опыта | Мы стоим с вами и боремся за вас.

На протяжении более двух десятилетий Klenk Law фокусировалась только на праве собственности. Мы все это видели, и этот опыт позволяет нам четко и кратко объяснить сложный закон о наследстве и принуждение к ведению бухгалтерского учета. Если вы хотите заставить вести бухгалтерский учет, наши опытные юристы по судебным спорам помогут вам понять ситуацию и предоставят первоклассное представительство, чтобы вы могли принять наилучшие решения.

Почему выбирают нас

Наш опыт экономит ваши деньги.

Многие фирмы поручают судебные разбирательства по имущественным спорам своим молодым юристам или юристам.Это не рентабельно. Мы занимаемся судебным разбирательством по имущественным спорам, и наш опыт позволяет нам быстро сосредоточиться на важных вопросах. Сосредоточившись, мы приходим к наиболее экономичному плану. Мы находим решение вашей проблемы, пока остальные только разогреваются.

У нас есть глубокая скамья, давайте поработаем!

Хотя некоторые фирмы ведут судебные разбирательства, у некоторых из них есть целые отделы, занимающиеся исключительно вопросами недвижимости. В Klenk Law наши судьи по наследству имеют возможность сотрудничать с другими юристами из наших отделов по наследству или имущественному планированию.Глубина опыта, который мы можем сосредоточить на вашем случае, действительно впечатляет. С какой бы проблемой вы ни столкнулись, у нашей команды есть ответ.

Нападение или защита, мы вас прикрыли.

Наш обширный опыт позволяет нам успешно представлять бенефициаров, принимая ленивых попечителей и исполнителей. Точно так же мы одинаково умеем защищать попечителей и исполнителей от неблагодарных бенефициаров. Независимо от того, являетесь ли вы доверенным лицом, агентом, опекуном или бенефициаром, наши навыки будут наилучшим образом отражать ваше дело.

Каковы обязанности финансовых доверенностей?

Кто-то из близких назвал вам свою финансовую доверенность? Готовы ли вы взять на себя все связанные с этим обязанности? Надеюсь, в ближайшее время вас не призовут к действиям, но, учитывая, что пандемия коронавируса продолжается, есть над чем подумать.

Финансовая доверенность — это документ, позволяющий кому-либо («фактический поверенный» или «агент») действовать от имени принципала. Обычно он позволяет поверенному оплачивать счета доверителя, получать доступ к его счетам, платить налоги, покупать и продавать инвестиции или даже недвижимость. По сути, поверенный выступает на место доверителя и может действовать от его имени во всех вопросах, как описано в документе.

Эти обязанности могут показаться пугающими, и сначала естественно чувствовать себя немного перегруженным — так же, как когда у нас родился наш первый ребенок, и персонал больницы впервые оставил нас наедине с ребенком: Что мы делаем сейчас?!

Эта статья написана и представляет точку зрения нашего советника, а не редакции Киплингера.Вы можете проверить записи консультантов в SEC или FINRA.

1 из 8

Шаг 1. Не паникуйте. Начни читать.

Прочтите свою доверенность и поймите, что лицо, за которым вы ухаживаете («принципал»), предоставило вам полномочия действовать от их имени. Многие доверенности также включают информацию, адресованную агенту (обычно в конце документа), которая объясняет юридические обязанности, которые они несут перед принципалом.

2 из 8

Шаг 2: Определите, за что вы отвечаете.

Составьте список активов и обязательств принципала. Если человек, о котором вы заботитесь, организован, это будет легко. В противном случае вам нужно будет найти:

Брокерские счета
Банковские счета
401 (k) s / IRAs / 403 (b) s
Ипотечные счета
Налоговые счета
Коммунальные счета
Страховые счета
Счета за телефон, кабель, интернет

Также разумно проверить структуру расходов вашего директора, чтобы получить представление о любых повторяющихся расходах.Мониторинг почты вашего директора в течение месяца поможет вам выяснить, куда приходят и уходят деньги. Также постарайтесь найти, где они хранят свои счета, особенно налоговые. И если ваш директор старше 72 лет и предоставил вам полномочия управлять своим пенсионным планом, не забудьте произвести необходимые минимальные выплаты.

Обратите внимание: если ваш принципал управляет своими финансами в Интернете, вам нужно будет связаться с соответствующими учреждениями и подтвердить, что у вас есть доверенность, чтобы вы могли иметь доступ к этим счетам.

3 из 8

Шаг 3. Защитите активы принципала.

Убедитесь, что дом директора в безопасности. Проверьте его на утечки и любые повреждения, которые необходимо устранить. Также может быть полезно сделать видеоинвентаризацию жилища. Если директор школы в нетрудоспособном состоянии не находится в доме, выключите огонь (но не позволяйте трубам замерзать). Если вас не беспокоит замерзание труб, можно выключить свет и газ. Есть ли плесень в этом районе? Если это так, то вам лучше оставить кондиционер включенным, чтобы предотвратить дорогостоящее заражение.Сухая жара — проблема, как в пустыне? У жителей пустыни есть хитрости, чтобы запечатать дом, чтобы предотвратить растрескивание деревянных полов и другие повреждения от осушения. Если вы не местный, спросите соседей, что делать.

Если окажется, что ваш директор будет недееспособен на долгое время, рассмотрите возможность отмены телефонной подписки и любых подписок на газеты. Подумайте о том, чтобы поставить их машину на блоки и слить масло.

Остерегайтесь потенциальных браконьеров! Это печальный факт, но иногда семья недееспособного человека забирает имущество и заявляет, что оно им было обещано (или что оно принадлежало им все время).Возможно, будет разумным поменять замки в доме директора. Также обратите внимание, что незанятые дома могут быть замечены скваттерами, поэтому посещайте это место каждую неделю, если там никто не живет.

Если у вас есть власть над инвестициями принципала и вы предвидите, что недееспособность продолжится в долгосрочной перспективе, внимательно изучите любые брокерские заявления по позициям с высоким риском, которые вы не понимаете, такие как опционы, путы и коллы или товары . Обратитесь за советом по ликвидации позиций, с которыми у вас нет опыта.

Если вы не являетесь местным жителем директора, вам будут неудобны; это следует учитывать при оформлении собственной доверенности. Вы можете делегировать многие свои обязанности управляющему недвижимостью, например, проверка дома и получение почты. Однако вам следует совершить хотя бы одну поездку самостоятельно, чтобы убедиться, что вы хорошо понимаете ситуацию. Я бы без колебаний поговорил с соседями и попросил их присмотреть за вещами; они не хотят скваттеров или преступлений по соседству больше, чем вы.

4 из 8

Шаг 4: Оплатите счета по мере необходимости.

Не забудьте проверить счета и выписки по кредитным картам вашего принципала на предмет возможного мошенничества. Рассмотрите возможность временной блокировки кредитных карт, которые вы не будете использовать от имени принципала. Однако помните, что у некоторых людей ежемесячные счета оплачиваются автоматически кредитной картой. В таком случае обязательно примите альтернативные меры для оплаты этих счетов, если вы приостановите действие карты.

5 из 8

Шаг 5: Уплатите налоги.

Многие доверенности предоставляют агенту полномочия по уплате налогов принципала. В этом случае вы будете нести ответственность за подачу и уплату налогов в течение срока действия принципала. Однако, если принципал уходит из жизни, исполнитель завещания доверителя несет ответственность за подготовку любых окончательных налогов. Тем не менее, вы должны быть готовы помочь в случае необходимости.

6 из 8

Шаг 6: Планирование недвижимости.

Если у человека, о котором вы заботитесь, нет траста, вам следует подумать о создании траста для него (при условии, что доверенность дает вам такие полномочия).Это особенно важно, если директор серьезно болен. Обратитесь за помощью к квалифицированному адвокату. Агенты не могут составить завещание для своего принципала, но планирование наследства при жизни принципала часто снижает затраты позже.

Если ваш директор находится в доме престарелых, который оплачивается Medicaid (или аналогичной программой государственного страхования), то чрезвычайно важно, чтобы вы как можно скорее поговорили с адвокатом по делам пожилых людей. Возможно, вам удастся сохранить имущество доверителя, по крайней мере, на часть затрат на его уход.

Если вы не разговаривали со старшим адвокатом, то лучший совет, который я могу дать, — «не продавайте дом». Если кто-то сообщил Medicaid, что директор намерен вернуться домой позже, вам не придется продавать дом, чтобы оплатить счета. Если, с другой стороны, вы продадите дом и теперь у вас есть деньги, правительство потребует, чтобы вы потратили эти деньги на здравоохранение. Постарайтесь этого избежать.

7 из 8

Шаг 7: Ведите отличный учет.

Отслеживайте все ваши расходы и каждое действие, которое вы предпринимаете от имени принципала. Требуется не только тщательное ведение документации, но и демонстрация того, что вы выполняете свои обязанности и действовали в наилучших интересах доверителя. Также будет важно получить возмещение расходов и (если это предусмотрено доверенностью) время, потраченное вами в качестве агента.

8 из 8

Шаг 8: Действуйте в интересах принципала.

Если вы знаете, что руководитель ожидает, что вы будете делать с его или ее собственностью, постарайтесь оправдать эти ожидания, когда это разумно возможно. Если вы не знаете, чего ожидает директор, всегда действуйте, руководствуясь его интересами.

Написано Джеффри Гаффни, 25-летним юристом и капитаном ВМС в отставке. Выпускник юридического факультета Университета Сан-Диего, он начал свою практику, помогая пострадавшим инвесторам оправиться от недобросовестных биржевых маклеров.Он является арбитром Нью-Йоркской фондовой биржи, Тихоокеанской фондовой биржи и FINRA. Гаффни также работает юристом в FreeWill, платформе планирования цифровой недвижимости. После многих лет работы с ценными бумагами он сменил акцент на трасты и поместья как способ дальнейшей защиты людей и их будущего.

Эта статья написана и представляет точку зрения нашего советника, а не редакции Киплингера. Вы можете проверить записи консультантов в SEC или FINRA.

Присяжный поверенный, Адвокатское бюро Джеффри Гаффни

Джеффри Гаффни — адвокат с 25-летним стажем, капитан ВМС в отставке.

Кому и зачем нужна доверенность

Общие сведения

Доверенность на получение ТМЦ

Доверенность на сдачу отчетности

где найти и как её сделать

Получение товара по доверенности

Распечатка бланка доверенности в 1С 3.0

Доверенность на получение ТМЦ. Вісник. Офіційно про податки

Общие понятия представительства

Представительство по договору

Представительство по закону

Представительство по доверенности

Доверенность на получение ТМЦ

Отдельные вопросы составления доверенностей

Как оформить доверенность, чтобы в отчетность не возникло проблем — СКБ Контур

Оглавление

Как составить доверенность на сдачу отчетности в налоговую?

Как составить доверенность на сдачу отчетности в ПФР, ФСС и Росстат?

Можно ли в одной доверенности указать несколько бухгалтеров для одного и того же представителя?

Может ли представитель отозвать выданную на его имя доверенность?

Как быть, если ИФНС заносит в инфоресурс не дату, указанную в доверенности на дату отчетности, а дату входящего документа?

Можно ли в доверенности на право сдачи отчетности не указывать паспортные данные представителя?

Как сообщить в налоговую о доверенности?

Сколько времени нужно закладывать на отправку доверенности в инспекцию?

Как правильно сформулировать полномочия подписанта в доверенности, чтобы у налоговой не возникло вопросов?

2.2. Оформление, выдача и использование доверенности в организациях торговли

Доверенность или прием на работу?

Доверенность на главного бухгалтера – образец, бланк 2021 года

Как составить доверенность на сдачу отчетности в налоговую?

Форма

В каких случаях необходимо составлять доверенность

Может ли представитель отозвать выданную на его имя доверенность?

Пошаговая инструкция по написанию

На рядового работника бухгалтерии

На главбуха

Можно ли в доверенности на право сдачи отчетности не указывать паспортные данные представителя?

Виды и подвиды

Как сообщить в налоговую о доверенности?

Что такое бухгалтерская доверенность?

Сколько времени нужно закладывать на отправку доверенности в инспекцию?

Когда требуется доверенность

Учет держателя доверенности

Информация о доверенности

Свяжитесь с нами по электронной почте или позвоните сегодня для получения дополнительной информации

Стоит ли давать доверенность на CPA?

Для агентов по доверенности, тщательная запись ДОЛЖНА

Для агентов по доверенности, тщательная запись ДОЛЖНА

Доверенность: Требование бухгалтерского учета

Судебная доверенность | Нокс Маклафлин, Горналл и Сеннет, П.С.

Возможные причины действий против агента

Заявление о бухгалтерском учете

Нарушение фидуциарных обязанностей

Преобразование

Мошенничество / введение в заблуждение

Подача иска против агента

Постоянная доктрина

Принципал (или его наследство)

Получатель / потенциальный получатель

Постоянное положение в других штатах

Огайо — O.R.C. 1337.36 Проверка поведения агента

Нью-Йорк — Нью-Йорк Сурр. Кт. Proc. Закон § 2205 (Consol.2019)

Доверенность об ответственности — принудительное исполнение, выходящее за рамки гражданского судопроизводства

Региональные агентства по вопросам старения («AAA»)

Отчетность

Расследование

Конфиденциальность

Агентства в Эри и прилегающих округах

Уголовная ответственность

Опекунство

Ходатайство об опеке (20 Pa.C.S.A. § 5511 (b)):

Доказательства нетрудоспособности (20 Pa.C.S.A. § 5518)

Обзорное слушание (20 Pa.C.S.A. § 5512.2)

Определение нетрудоспособности (20 Па.C.S.A. § 5512.1 (а))

Срок опеки

Конкурсы воли — чрезмерное влияние

Регулярные судебные разбирательства

Привилегии / отношения между адвокатом и клиентом

Сохранение доказательств

Гонорары адвоката — кто платит?

Принуждение к ведению бухгалтерского учета; Все, что вам нужно знать