2 ндфл удержанный налог: Почему в справке 2-НДФЛ исчисленный налог не равен удержанному? – Учет без забот

Почему в справке 2-НДФЛ исчисленный налог не равен удержанному? – Учет без забот

Опубликовано 23.10.2014 17:36

Просмотров: 156798

При формировании справок 2-НДФЛ для сотрудников или при подготовке годовой отчетности многие сталкиваются с такой ситуацией, когда по какому-то человеку сумма исчисленного налога не равна сумме удержанного. Иногда это правильное поведение программы, и суммы действительно должны отличаться, но чаще всего имеет место  обычная ошибка, которая появляется из-за некорректных настроек программы или неправильного алгоритма ввода документов. 

И первым делом мы поговорим именно о настройках программ 1С: Зарплата и управление персоналом 8, 1С: Комплексная автоматизация 8 и 1С: УПП.8. 

Чтобы их проверить, на рабочем столе выбираем вкладку «Предприятие» и находим пункт «Параметры учета».

В открывшемся окне переходим на закладку «Расчет зарплаты» и обращаем внимание на галочку «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный».

                                                 

 

 

 

По умолчанию, если вы самостоятельно не меняли настройки, то эта галочка не установлена. Это значит, что в графу «Исчислено» будут попадать суммы НДФЛ, которые рассчитывается при вводе документов начисления зарплаты, а вот в графу «Удержано» — только после проведения документов на выплату зарплаты. То есть несмотря на то, что зарплата начислена, НДФЛ посчитан и фигурирует в расчетный листках, удержанной эта сумма будет считаться только тогда, когда сотрудник получит свои деньги. 

В общем то в теории, при регулярной выплате зарплаты, проблем возникать не должно. Вопросы могут появиться в случае задержек зарплаты, например, если на момент формирования отчетности зарплата за декабрь еще не выплачена. Тогда сумма будет считаться исчисленной, но не удержанной, и появятся расхождения. Или сотрудник может попросить справку 2-НДФЛ в тот момент, когда зарплата за месяц уже начислена, но документов на выплату еще в программе нет.

В этом случае также будет временное расхождение в суммах исчисленного и удержанного налога.

Но это всё в теории. На практике же я очень часто вижу ситуации, когда при такой настройке суммы просто не совпадают по непонятным причинам. Возникает это из-за проблем с последовательностью проведения документов. Например, в организации некоторые сотрудники получают фиксированные оклады, и руководитель попросил выплатить им зарплату раньше, чем остальным. Бухгалтер решает сначала сделать платежку или расходник, т.к. сумму она уже знает, а потом начислить зарплату. В этом случае получится путаница, потому что на момент выплаты исчисленного НДФЛ еще нет и удерживать пока нечего. Еще часто проблемы с последовательностью ввода документов бывают при начислении отпускных, выплате авансов или при внесении изменений в документы начисления зарплаты уже после того, как документы на выплату сформированы. Решаться такие проблемы должны перепроведением документов в правильной последовательности, но далеко не все это делают своевременно.

Причем самый идеальный вариант — сначала отменить проведение всех документов, а потом провести их снова — вообще сложно реализовать на практике.

А вот в том случае, если галочка в настройках установлена, суммы НДФЛ будут считаться удержанными уже в момент начисления зарплаты. Такой вариант с меньшей вероятностью приведет к ошибкам, он проще и понятнее. Поэтому если в вашей организации не бывает больших задержек заработной платы, я бы рекомендовала делать именно такую настройку. Однако нужно помнить, что если Вы установите галочку не в начале года, то все документы за текущий год нужно будет перепровести, чтобы изменения распространились на них.

В том случае, если суммы после перепроведения всё равно не сходятся, найти причину можно с помощью отчета «Анализ начисленных налогов и взносов», который находится на вкладке «Налоги».

Выбираем пункт «НДФЛ» на верхней панели, указываем период и организацию.

Находим интересующего сотрудника и поочередно щелкаем левой кнопкой мыши на исчисленной и удержанной суммах, выбираем пункт расшифровки «Регистратор» и распечатываем каждый список. Сравнивая списки, можно понять, какой документ не отразился в сумме удержанного НДФЛ.

И еще несколько слов мне хотелось бы сказать об обратной ситуации — когда удержано налога больше, чем исчислено. В этом случае даже в расчетных листах появляется запись о том, что по сотруднику присутствует излишне удержанный НДФЛ. Возникает такая проблема обычно в том случае, когда сотруднику забыли применить вычеты, на которые он имел право, а потом сделали нужную настройку (об этом подробно рассказано в статье Как настроить стандартные вычеты по НДФЛ в 1С), и вычет был предоставлен сразу за несколько прошедших месяцев. Если такая ситуация происходит в конце года, то уже нет времени, чтобы зачесть этот НДФЛ в счет будущих периодов, и в справке появляется такое вполне объяснимое расхождение в суммах.

Ну а в том случае, если на самом деле излишне удержан налог не был, а в программе просто ошибка, рекомендуется также перепровести документы начисления и выплаты зарплаты за расчетный год.

Если у вас остались вопросы, по работе с НДФЛ в программах 1С, то можно их задать в комментариях к статье.   

Автор статьи: Ольга Шулова

Давайте дружить в Facebook

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 

Добавить комментарий

Справка по форме 2-НДФЛ: обзор ошибок при заполнении

Так, если же это впер­вые скор­рек­ти­ро­ван­ная справ­ка, то проставляется код «01» (п. 2.8 раз­дела II По­ряд­ка за­пол­не­ния формы 2-НД­ФЛ, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@).

Если за тот же пе­ри­од сда­е­тся вто­рая кор­рек­ти­ру­ю­щая справ­ка, то справке присваивается по­ряд­ко­вый номер — «02», и так далее в за­ви­си­мо­сти от ко­ли­че­ства кор­рек­ти­ро­вок.

Корректировка 99 в справке 2-НДФЛ

Если сдается аннулирующая справка взамен ранее представленной, то проставляется код «99».

На­при­мер, по ошиб­ке организация пред­ста­вила справ­ку на физическое лицо, ко­то­рое в отчетном году не по­лу­чало от организации доход. В этом случае справ­ку по форме 2-НД­ФЛ нужно не от­кор­рек­ти­ро­вать, а во­об­ще её ан­ну­ли­ро­вать.

Тогда в поле «Номер кор­рек­ти­ров­ки» следует по­ставить код «99».

Пример.

Организация вернула работнику излишне удержанный НДФЛ.

В этой ситуации, справка по форме 2-НДФЛ о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляется в виде корректирующей справки (п. 1.18 Порядка заполнения формы 2-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@).

При этом уточненную справку по форме 2-НДФЛ, подлежащую представлению в налоговые органы, следует заполнить следующим образом:

В разд. 2 в полях «Сумма налога исчисленная», «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» указываются общие суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога соответственно. В поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указывается не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога (п.

 п. 4.5, 4.6, 4.8, 4.9 Порядка).

Если налоговым агентом был произведен возврат налога, то, по нашему мнению, корректируются сведения в полях «Сумма налога исчисленная», «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная». При этом поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» справки по форме 2-НДФЛ не заполняется. Если при этом был произведен перерасчет суммы дохода, то необходимо скорректировать сведения в полях «Общая сумма дохода» и «Налоговая база».

В уточненную справку 2-НДФЛ необходимо включить все показатели — и исправленные, и те, что были верны.

15 сложных моментов по заполнению 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Вопрос 1: Если сотрудник уволен в последний месяц квартала и выплата сотруднику произведена в последний день квартала, а НДФЛ перечислен 1-го числа следующего квартала, то в какую отчетность 6-НДФЛ включать данную операцию (в следующий квартал?)

Ответ: ст. 223, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016):
В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

ст. 226, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016 6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Вопрос 2: НДФЛ по сотруднику платился частями, а доход одной суммой, при заполнении 6-НДФЛ как заполнять дату удержания НДФЛ?

Ответ: 6-НДФЛ заполняется в обычном порядке в зависимости от даты, которая установлена для выплаты НДФЛ.

Вопрос 3: Заполнение стр.070 раздела 1 в 6-НДФЛ. Сумма НДФЛ, удержанная за последний месяц квартала и перечисленная в первом месяце следующего квартала — в каком квартале отражается?

Ответ: По строке 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода (пункт 3. 3 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@). Сумма НДФЛ, удержанная за последний месяц квартала и перечисленная в первом месяце следующего квартала отражается в разделе 1 того квартала, в котором она удержана.

Вопрос 4: Вопрос по больничным, начислены в одном месяце, выданы в следующем их в каких месяцах указывать в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?

Ответ: Ответ в письме ФНС от 21 октября 2016 г. N БС-3-11/4922@. 

Вопрос 5: Как выдать справку 2-НДФЛ уволенному сотруднику, если премия начисляется месяцем позже?

Ответ: Справку 2-НДФЛ увольняющемуся работнику выдайте в последний день его работы. (ст. ст. 62, 84.1 ТК РФ). В справке укажите доходы работника с начала года и по месяц увольнения включительно.

Если премия уволенному сотруднику начислена и выплачена позже выдачи справки, нужно сделать уточненную справку и передать ее уволенному сотруднику.

В ИФНС эту же справку (с теми же номером и датой) на уволенного работника подайте вместе со справками по всем работникам, т.е. в следующем году (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС от 19.10.2015 N БС-4-11/18217):

• не позднее 1 марта — если у работника были доходы, с которых вы не смогли удержать НДФЛ;
• не позднее 1 апреля — по всем доходам работника.

Вопрос 6: Если дивиденды выплачивает ОАО и отражает их в декларации по прибыли. Нужно на дивиденды сдавать справки 2-НДФЛ?

Ответ: нет не нужно. Объяснение в письме ФНС от 2 февраля 2015 г. N БС-4-11/1443@.

Вопрос 7: Не выплачена з/п на за ноябрь и декабрь 2016 г. на 01.04.2017 г., в разделе 5 в графах «удержанная» и «перечисленная» сумма налога за эти периоды включается?

Ответ: Заработная плата, начисленная за декабрь 2016 г., но не выплаченная работникам, в целях гл. 23 НК РФ относится к доходам, фактически полученным ими в 2016 г. , информация о которых должна быть отражена при заполнении формы 2-НДФЛ за 2015 г. (в разд. 3 и 5 справки, в том числе в разд. 5 справки в полях «Общая сумма дохода», «Налоговая база», «Сумма налога исчисленная», «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом»).

В случае если в дальнейшем задолженность по заработной плате за декабрь 2016 г. будет ликвидирована, налоговому агенту надлежит представить в налоговый орган корректирующие справки за 2016 г. в связи с уточнением налоговых обязательств налогоплательщиков.

Вопрос 8: ООО переводили в МРИ как крупнейшего налогоплательщика в октябре, с января вновь в ИФНС по месту нахождения. Как и куда сдавать справки 2-НДФЛ и годовую 6-НДФЛ?

Ответ: Воспользуйтесь письмом Минфина от 2 ноября 2016 г. N 03-04-06/64099 —  это по крупнейшим налогоплательщикам.

При смене налоговой инспекции, переводе из категории крупнейших налогоплательщиков представлять 2-НДФЛ и 6 НДФЛ — в налоговую инспекцию — по месту учета.

Вопрос 9: В порядке заполнения 2 раздела 6-НДФЛ нет прямого запрета на включение в форму сведений датой начисления, а не последней датой, которой завершена операция. Есть только письма и разъяснения. Если все-таки заполнить форму 6-НДФЛ по дате начисления, будет ли это признано ошибкой? Например, если зарплата за март начислена 31 марта, а выплачена 5 апреля, будет ли ошибкой включить операцию во 2 раздел формы 6-НДФЛ за 1 квартал?

Ответ: если зарплата за март начислена 31 марта, а выплачена 5 апреля, то в разделе 2 она указывается за полугодие.

Порядок заполнения Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» (Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@).

4.1. В Разделе 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

4. 2. В Разделе 2 указывается:

• по строке 100 — дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;
• по строке 110 — дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;
• по строке 120 — дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;
• по строке 130 — обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
• по строке 140 — обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Вопрос 10: Если в справке 2-НДФЛ за 2016 г в графе «сумма налога перечисленная» сумма меньше, чем исчисленная и удержанная, т. к. перечислили налог не полностью, то, при доплате данной суммы в следующем году, где эта сумма будет указана? В справке 2-НДФЛ за 2017 г.? Как сдать 2-НДФЛ за 2016 г.?

Ответ: В разд. 5 показываются:

• общая сумма доходов, отраженных в разд. 3 справки, облагаемых НДФЛ по ставке, указанной в заголовке этого раздела;
• общие суммы исчисленного и удержанного с этих доходов НДФЛ;
• общая сумма налога, перечисленного в бюджет.

При этом сумма НДФЛ, исчисленная с зарплаты за декабрь текущего года, всегда отражается в справке 2-НДФЛ за этот же год в полях:

• «Сумма налога исчисленная»;
• «Сумма налога удержанная»;
• «Сумма налога перечисленная».

Тот факт, что этот налог может быть удержан и перечислен в бюджет уже в следующем году, значения не имеет (Письма ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283, от 03.02.2012 N ЕД-4-3/1692@).

Вопрос 11: В 1 разделе 6-НДФЛ сумма исчисленного налога в 040 стр. будет по факту, а в 070 стр. будет удержанная сумма только за два месяца в квартале, т.е. например сумма налога за сентябрь будет включена в отчет 4 квартала в стр. 070?

Ответ: Да, поскольку налог удерживается налоговым агентом непосредственно при выплате физическим лицам дохода, в случае если за истекший отчетный период начислен доход, который выплачивается в следующем периоде, в строках 070, 080 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за истекший отчетный период проставляется «0». Исчисленная сумма налога отражается только в строке 040 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за истекший отчетный период.

Вопрос 12: По форме 2-НДФЛ, если зарплаты не было (ноябрь декабрь), стандартные вычеты надо предоставлять?

Ответ: Предоставить стандартный вычет по НДФЛ работнику за предыдущие месяцы, в которых отсутствовал доход, можно.

Постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 N 4431/09 по делу N А38-661/20084-77

Суд отклонил довод инспекции о том, что работнику не предоставляется стандартный вычет, если он находился в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от полутора до трех лет и в отдельные месяцы налогового периода не получал доходов. Суд указал, что Налоговый кодекс РФ не содержит норм, запрещающих предоставлять такой вычет за месяцы, когда у сотрудников отсутствовал облагаемый НДФЛ доход.

Письмо Минфина России от 01.06.2015 N 03-04-05/31440

Разъяснено, что стандартные вычеты предоставляются налоговым агентом за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в этом месяце налоговой базы на установленный размер вычета. Если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика отсутствовал облагаемый НДФЛ доход, вычеты предоставляются в том числе и за данные месяцы.

Письмо ФНС России от 29.05.2015 N БС-19-11/112

Разъясняется следующее. Если в отдельные месяцы налогового периода работодатель не выплачивал налогоплательщику облагаемый НДФЛ доход, но трудовые отношения не прерывались, стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, когда выплат дохода не было.

В рассматриваемом Письме указано также на Постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 N 4431/09, в котором отмечено, что Налоговый кодекс РФ не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного вычета за те месяцы, когда у работников отсутствовал облагаемый НДФЛ доход.

Вопрос 13: Пример: зарплата за ноябрь: 100 строка-30.11.2016. 110 строка-10.11.2016.120 строка-11.11.2016? — наверное стр. 110 и 120 — это декабрь?

В разд. 2 6-НДФЛ за квартал, в котором НДФЛ с зарплаты должен быть перечислен в бюджет, укажите (Письма ФНС от 15. 12.2016 N БС-4-11/24063@, от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@, от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507):

• по строке 100 — последнее число месяца, за который начислена зарплата;
• по строке 110 — дату выплаты зарплаты;
• по строке 120 — первый рабочий день, следующий за датой из строки 110, т.е. срок, не позднее которого НДФЛ с зарплаты надо перечислить в бюджет.

Вопрос 14: премия за 4 квартал выдана 26 декабря, как отразить в 6-НДФЛ?

Ответ: Такое объяснение дают чиновники: Дата фактического получения дохода в виде премии определяется как день выплаты такого дохода налогоплательщику, в том числе при перечислении дохода на его счета в банке (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Удержать налог с премиальных нужно при фактической выплате премии (п. 4 ст. 226 НК), а перечислить в бюджет — не позднее следующего за ним дня (п. 6 ст. 226 НК). Именно такой позиции по вопросу порядка обложения НДФЛ премиальных придерживаются контролирующие органы (см. , напр., письмо ФНС от 8 июня 2016 г. N БС-4-11/10169@). Иными словами, чиновники рассматривают премии, выплаченные сотрудникам (вне зависимости от того, выплачены они за достижение каких-либо производственных результатов или же просто к какой-либо знаменательной дате), для целей обложения НДФЛ как самостоятельный доход.

Например, 26 декабря 2016 года была выплачена премия. В разделе 2 Расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год (форма утв. Приказом ФНС от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450@) данная операция должна быть отражена так:

• по строке 100 указываем 26.12.2016;
• по строке 110 — 26.12.2016;
• по строке 120 — 27.12.2016;
• по строке 130 — 10 000;
• по строке 140 — 1 300.

Вопрос 15: Если зарплата за декабрь была перечислена 29 и НДФЛ 30 декабря, ее можно в 4 квартале указать?

Ответ: ФНС считает, что если операция начата в одном отчетном периоде (зарплата выплачена), а завершается в другом отчетном периоде (на него приходится срок перечисления НДФЛ в бюджет), то она отражается в расчете в периоде завершения.

Однако, Кудиярова Елена Николаевна, советник государственной гражданской службы РФ 3 класса дала следующий ответ на данный вопрос:

В случае если налоговый агент все-таки удержал налог с заработной платы за декабрь 2016 г. до окончания месяца и это уже свершившийся факт, который не изменить, отразить налоговому агенту следует сам доход и, соответственно, сумму налога по строкам 020 и 040 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 г. Но что на это скажут налоговые органы и Минфин России, останется вопросом.

Чтобы повысить квалификацию, регистрируйтесь на программу «Бухгалтерский учет при ОСНО. Подготовка на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А)» для бухгалтеров предприятий на ОСНО и соответствует 5-му уровню профстандарта «Бухгалтер».

ВОЗВРАТ НАЛОГА, ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ЗАРПЛАТЕ, ИЗМЕНЕНИЕ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ — Своё дело — портал для предпринимателей

До 1 апреля налоговые агенты должны отчитаться о доходах физлиц за 2018 год по новой форме 2-НДФЛ. Новая форма оказалась сложнее предыдущей, которая практически в неизменном виде просуществовала с 2001 года. Не удивительно, что на практике заполнение обновленной справки 2-НДФЛ вызывает множество вопросов. Причем, даже в тех случаях, которые казались очевидными при формировании отчетности по прежней форме. Ответы на самые распространенные вопросы — в нашей сегодняшней статье.

Состав новой формы 2-НДФЛ

В новой справке 2-НДФЛ есть три раздела и одно приложение, предназначенное для расшифровки данных о доходах и вычетах по месяцам (в прежней форме было пять разделов без приложения). Соответственно, появился новый Порядок заполнения справки о доходах и суммах налога физического лица (утв. приказом ФНС России от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@; далее — Порядок заполнения новой формы 2-НДФЛ). 

Возврат излишне удержанного НДФЛ

Теперь перейдем к практическим вопросам заполнения новой формы 2-НДФЛ. Начнем с вопроса о том, как отразить в справке излишне удержанные суммы налога, которые были возвращены физлицу в течение года. Такая ситуация может возникнуть из-за ошибок, допущенных налоговым агентом, и по другим причинам. Так, работодатель обязан вернуть НДФЛ сотруднику, который принес уведомление, подтверждающее право на имущественный вычет (возвращается налог, удержанный с начала года). Также право на возврат налога имеют иностранцы, работающие по патенту (возвращается налог, удержанный с момента приема на работу, до момента получения от ИФНС подтверждения права на зачет авансовых платежей).

Независимо от основания возврата НДФЛ, у налоговых агентов возникает один и тот же вопрос: как правильно заполнить раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» справки 2-НДФЛ по этим сотрудникам? Указывать ли возвращенный налог в составе удержанных и перечисленных сумм?

Чтобы ответить на эти вопросы, проанализируем общие положения Порядка заполнения новой формы 2-НДФЛ. Так, в пункте 1.2 этого Порядка сказано, что справка 2-НДФЛ составляется налоговым агентом на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета. При этом сама форма справки содержит поле для указания даты ее составления. Совместив эти два положения, получим следующее правило: все показатели справки 2-НДФЛ формируются на основании данных регистров налогового учета, определенных на дату, указанную в поле «дата» этой справки.

Теперь применим это правило к нашей ситуации. Если справка о доходах составляется после фактического возврата налогоплательщику излишне удержанного НДФЛ, то все показатели в ней нужно отражать с учетом произведенных корректировок. А значит, в полях «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» раздела 2 справки сумма НДФЛ, возвращенная налогоплательщику, не указывается. Другими словами, после того, как налог возвращен физлицу, для целей составления справки 2-НДФЛ эта сумма уже не считается удержанной и перечисленной.

Если же справка о доходах заполняется до момента перечисления налогоплательщику излишне удержанного НДФЛ, то соответствующую сумму необходимо учесть при формировании показателей по полям «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная». Также эту сумму следует отразить в поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» раздела 2 справки. А уже после возврата НДФЛ налогоплательщику работодатель должен будет представить уточненную справку о доходах. Отметим, что в части представления «уточненок» правила не поменялись, поэтому можно руководствоваться прежними разъяснениями чиновников (письмо ФНС России от 13.09.12 № АС-4-3/15317).

Начисленная, но не выплаченная зарплата

Отдельный блок вопросов касается ситуаций, когда в справке 2-НДФЛ нужно отразить начисления, по которым фактической выдачи (перечисления) денег не произошло. Это могут быть как случаи задержки выплаты зарплаты по вине работодателя (нехватка средств и т.п.), так и случаи, когда выдать деньги не получилось по вине работника, который просто не явился за расчетом. Рассмотрим конкретные ситуации.

В связи с финансовыми трудностями, которые возникли в организации в 2018 году, последняя выдача заработной платы состоялась в июне 2018 года. Все последующие суммы зарплаты начислялись, но не выплачивались. Как отразить невыплаченные суммы в справке 2-НДФЛ?

В Порядке заполнения новой формы 2-НДФЛ неоднократно упоминается, что доход отражается в том месяце, когда он считается фактически полученным (п. 4.1, 4.3, 4.11, 6.1, 6.2 и 6.8 Порядка). А дата фактического получения дохода для целей НДФЛ определяется на основании положений статьи 223 НК РФ. Напомним, что нормы статьи 223 НК РФ следовало применять и при заполнении прежней формы 2-НДФЛ, где также говорилось об отражении дохода в месяце фактического получения. Этот вывод подтвержден, в частности, в письмах ФНС России от 01.08.16 № БС-4-11/13984@ (ответ на вопрос № 12) и от 02.03.15 № БС-4-11/3283 .

Соответственно, чтобы понять, как отразить в справке 2-НДФЛ начисленную, но невыплаченную заработную плату, нужно обратиться к правилам статьи 223 НК РФ. Пункт 2 этой статьи гласит, что доход в виде оплаты труда, выплаченный не в связи с увольнением работника, признается фактически полученным в последний день месяца, за который начислена заработная плата. Следовательно, суммы зарплаты включаются в справку 2-НДФЛ в тех периодах (месяцах), за которые они начислены. При этом дата фактического перечисления (выдачи) денег значения не имеет.

Также нужно учитывать, погашена ли соответствующая задолженность на дату формирования справки 2-НДФЛ. На основании пункта 4 статьи 226 НК РФ удержание исчисленного НДФЛ осуществляется из выплачиваемых сумм. А значит, до момента выплаты (перечисления) заработной платы обязанность по удержанию исчисленного НДФЛ не возникает (при условии, что до этого момента сотруднику не выплачивались иные доходы в денежной форме).

Соответственно, если справка 2-НДФЛ формируется после того, как была погашена задолженность по заработной плате, значит, исчисленный по этим суммам налог уже удержан и перечислен в бюджет. Поэтому справка заполняется в обычном порядке, как если бы зарплата была выплачена своевременно. А именно: сумма удержанного при погашении задолженности налога учитывается при формировании показателей по полям «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» раздела 2 справки.

Но если на дату формирования 2-НДФЛ задолженность перед работником еще не погашена, то порядок заполнения справки будет немного другой. Суммы начисленной зарплаты в этом случае тоже отражаются в приложении к справке 2-НДФЛ за соответствующие месяцы (вне зависимости от даты погашения долга). Следовательно, эти суммы участвуют в формировании показателей по полям «Общая сумма дохода» и «Налоговая база», а исчисленный с этих сумм налог включается в показатель по полю «Сумма налога исчисленная» раздела 2 справки. Но так как на дату составления справки зарплата не была перечислена, а налог не был удержан, то сумма НДФЛ попадает не в поля «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная», а в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 2 справки.

После того, как задолженность будет ликвидирована, налоговому агенту придется подать корректирующие справки о доходах за 2018 год. Если погашен весь долг по зарплате, то в уточненных справках в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» ставится ноль («0»), а сумма, которая была указана в этом поле в первоначальной справке, отображается в полях «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная». А если долг по зарплате выплачен частично, то на соответствующие суммы НДФЛ уменьшается показатель в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» и увеличиваются показатели по строкам «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная». При дальнейшем погашении задолженности нужно будет сдать повторные уточненные справки 2-НДФЛ. Напомним, что и ранее в подобной ситуации следовало представлять «уточненки» (письма ФНС России от 13.09.12 № АС-4-3/15317 и от 02.03.15 № БС-4-11/3283).

Обратите внимание: суммы задолженности по заработной плате за 2018 год, фактически перечисленные (выплаченные) в 2019 году, в справках 2-НДФЛ за 2019 год не отражаются. Это следует из упомянутых выше пунктов 4.1, 4.3, 4.11, 6.1, 6.2 и 6.8 Порядка заполнения новой формы 2-НДФЛ.

Работник был уволен в ноябре 2018 года. Но поскольку он не явился на работу за получением расчета, компенсация за неиспользуемый отпуск и зарплата за ноябрь 2018 года были депонированы. Данные суммы были выданы уволенному сотруднику только в марте 2019 года. В справках за какие периоды нужно указать эти выплаты?

В данном случае нужно снова обратиться к положениям статьи 223 НК РФ. В пункте 2 этой статьи сказано: в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который был начислен доход. Значит, в описанной ситуации сумма депонированной заработной платы попадет в справку 2-НДФЛ за 2018 год. В приложении к этой справке указанную сумму следует отразить в ноябре. А порядок заполнения раздела 2 справки будет зависеть от даты ее формирования: до выплаты депонированной суммы зарплаты или после.

А вот с компенсацией за неиспользованный отпуск ситуация другая. Для такой компенсации в статье 223 НК РФ не предусмотрено специальных правил определения даты фактического получения дохода. А значит, применяется общее правила для дохода в денежной форме: такой доход считается фактически полученным в день выплаты (перечисления) денег (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

В нашем случае компенсация за неиспользованный отпуск была выплачена в марте 2019 года. Следовательно, эту сумму нужно отразить в справке 2-НДФЛ за 2019 год.

Изменение паспортных данных и иных сведений о физлице

Следующий блок вопросов связан с изменениями паспортных и иных данных о физическом лице, в отношении которого подаются сведения о доходах. Речь идет о получении новых документов, удостоверяющих личность, смене фамилии, гражданства, и т.п. Причем, эти изменения могут происходить как в том периоде, за который составляется справка 2-НДФЛ, так и после его окончания, но до момента формирования отчета. Приведем примеры таких ситуаций.

В феврале 2019 года сотрудница получила новый паспорт в связи с достижением 45-летнего возраста. Реквизиты какого документа — старого или нового — надо указать в справке 2-НДФЛ, которая сдается в марте этого года?

Порядок заполнения новой формы 2-НДФЛ не содержит прямого ответа на данный вопрос. В то же время в пункте 3.3 этого Порядка сказано, что в полях «Фамилия», «Имя», «Отчество» раздела 1 справки 2-НДФЛ указываются фамилия, имя и отчество физического лица — налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. При этом реквизиты данного документа приводятся в поле «Серия и номер» раздела 1 справки. Одновременно, как уже упоминалось, форма справки 2-НДФЛ содержит поле для указания даты ее составления.

Исходя из этих положений, можно сделать вывод о том, что соответствующие показатели справки о доходах формируются на основании документов, актуальных по состоянию на дату, отображенную в поле «дата». Поэтому если справка 2-НДФЛ составляется уже после того, как от сотрудника получены сведения о новом документе, удостоверяющем личность, то в ней нужно указать реквизиты именного нового паспорта. Заметим, что подобные разъяснения чиновники давали и в отношении прежней формы 2-НДФЛ (письма ФНС России от 29.12.17 № ГД-4-11/26889@ и от 27.03.18 № ГД-4-11/5667@).

В сентябре 2018 года один из сотрудников организации получил гражданство РФ. Надо ли внести в справку 2-НДФЛ за 2018 год реквизиты нового документа, удостоверяющего личность?

В этом случае надо действовать по аналогии с предыдущей ситуацией. То есть налоговому агенту нужно исходить из того, что все показатели справки 2-НДФЛ формируются на основании данных регистров налогового учета и документов, действительных по состоянию на дату, указанную в поле «дата» этой справки. В рассматриваемом случае справка о доходах составляется уже после того, как в бухгалтерию поступила информация об обретении сотрудником гражданства РФ. Следовательно, в эту справку вносятся реквизиты нового документа, удостоверяющего личность (российского паспорта). При этом в поле «Гражданство (код страны)» указывается, что сотрудник является гражданином РФ.

В связи с тем, что меняется сразу несколько показателей, может возникнуть вопрос о том, надо ли представить две справки 2-НДФЛ. На самом деле, следует сдать только одну справку. Обоснование простое: в подобной ситуации представление двух справок 2-НДФЛ за один и тот же налоговый период одним и тем же налоговым агентом в отношении одного и того же физического лица законодательством не предусмотрено.

О ЗАПОЛНЕНИИ СПРАВКИ 2-НДФЛ — НТВП Кедр

Распечатать

 

Гейц И.В.

 

 

Начать мне хотелось бы с негласных правил или принципов (кому как больше нравится), которыми следует руководствоваться при заполнении справки 2-НДФЛ. И первый из них — все суммы отражаются в справке за тот год, к которому они относятся. Откуда это следует?

Возьмем те же Рекомендации по заполнению справки, приведенные в Приказе ФНС. А точнее — рекомендации к заполнению пунктов 5.4 «Сумма налога удержанная» и 5.5 «Сумма налога перечисленная». Там написано, что в 2-НДФЛ отображается налог, удержанный и перечисленный ЗА налоговый период. То есть налог со всех доходов «за налоговый период» с 1 января по 31 декабря, включая перечисления налога в бюджет в следующем году. Я склоняюсь именно к такой трактовке. Видимо, ФНС тоже, поскольку уже не раз разъясняла, что НДФЛ, уплаченный в январе с декабрьской зарплаты, в справке нужно показывать.

Дабы подтвердить эту позицию, можно еще заглянуть в общие рекомендации к заполнению раздела 5 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке __%». Там сказано, что в разделе 5 отражаются общие суммы по итогам налогового периода. Такая же формулировка есть и в рекомендациях к заполнению пункта 5.1, предназначенного для указания доходов работников. А «по итогам» как раз таки и означает, что в справке надо указывать все суммы, которые относятся к конкретному налоговому периоду.

Однако, пожалуй, главный довод в поддержку этого принципа мы найдем, когда сравним действующую форму 2-НДФЛ с ее предшественницей. Смотрите: в разделе 5 нынешней формы семь строчек, тогда как в старой справке их было аж 10 штук. Сейчас в 2-НДФЛ такие строки, как «Сумма возврата налога по перерасчету с доходов прошлых лет», «Сумма, зачтенная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет», «Сумма, удержанная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет», мы не найдем. Иначе говоря, там нет никаких строк для отражения НДФЛ за прошлые годы.

Вывод отсюда напрашивается сам собой: выплаченные работнику доходы и налог с них в справке всегда отражаются за тот год, к которому они относятся. И если вдруг указанные в ней сведения в последующем меняются, то эти изменения отражаются путем формирования корректировочных справок. И это тоже в Рекомендациях прямо написано. Тогда как раньше все пересчеты налога показывались в справке текущего периода, а прошлые справки не уточнялись.

Как это реализуется на практике? Представьте, начислили зарплату за декабрь, посчитали с нее НДФЛ, но саму зарплату пока не выплатили. Январь прошел — не выплатили, за ним февраль, март — долг по зарплате за декабрь так и висит. Подходит 1 апреля — время сдавать 2-НДФЛ. Начинаем ее формировать.

Как будет выглядеть справка? Сумма посчитанного налога с декабрьской зарплаты попадет в строку 5.3 «Сумма налога исчисленная»? Обязательно. Потому что зарплата признается доходом когда? Последним днем месяца.

Далее. Попадет декабрьский налог в строки 5.4 «Сумма налога удержанная» и 5.5 «Сумма налога перечисленная»? Нет. Потому что в статье 226 Кодекса четко написано, что налог удерживается только при выплате дохода. А зарплату за декабрь так работникам и не выплатили. Какую строку справки в такой ситуации мы обязаны заполнить? Строку 5.7 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

 

Впервые опубликовано в издании «Главная книга. Конференц-зал»

2012, N 11

6-НДФЛ и 2-НДФЛ: расхождения не всегда ошибка

Сдать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2020 год нужно не позднее 01. 03.2021.

Получив оба отчета, в ИФНС сверят их между собой. Большинство показателей этих отчетов должны сходиться. Например, общая величина начисленных доходов, начисленного и неудержанного НДФЛ, количество физлиц, получивших доходы. Если где-то найдут нестыковки, у вас попросят пояснения или уточненки. А это уже повод для штрафа, ведь получится, что ошибку контролеры нашли раньше вас. Поэтому перед отправкой отчетов стоит провести такую сверку самостоятельно.

Все показатели, по которым годовой 6-НДФЛ и 2-НДФЛ должны сходиться, мы привели в этой статье.

Но есть показатель, который у вас, скорее всего, не сойдется. Это сумма удержанного НДФЛ.

А дело вот в чем. В 6-НДФЛ удержанный налог (строка 070) показывают на отчетную дату (в данном случае на 31.12.2020) и впоследствии не корректируют. Например, если зарплату за декабрь вы выдали в январе, то декабрьский НДФЛ в эту строку не попадает.

Узнайте о заполнении строки 070 расчета 6-НДФЛ подробнее.

Для 2-НДФЛ же порядок иной: если на момент сдачи справок налог уже был удержан, его нужно включить в отчет, даже если удержание пришлось на следующий год (письмо ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).

Поэтому расхождения между 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в части удержанного налога являются нормой.

Составить и сдать отчетность по НДФЛ вам помогут материалы наших рубрик «Справка 2-НДФЛ» и «Расчет 6-НДФЛ».

Как заполняются 2-НДФЛ при задержке зарплаты, смотрите на примере в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Источники:

• приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@
• приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как в 1С 8 исправить 2-НДФЛ

В конфигурации 1С 8 бухгалтеру необходимо следить за совпадением дат в реестрах и межрасчетных документах. Если числа в них не будут различаться, то начисление налога произойдет неправильно. Подобные ошибки нужно исправлять.

1С: Зарплата и управление персоналом 8.2, версия 2.5

Для примера возможных ошибок можно рассмотреть формирование документа «Отпуск». Например, бухгалтер начислил отпускные, и их выплата планировалась на 31.01. Но получил сотрудник эти средства 30.01. В таком случае возникает изменение даты в ведомости по начислению отпускных.То есть в отчете фиксируется 30.01.

Если зайти в регистр учета налогов после такой ошибки, то можно увидеть, что в нем отображается дата, указанная в табличной части НДФЛ. Она находится в закладке «Оплата», которая расположена в документе «Начисление отпуска сотрудникам организаций».

На этом примере можно понять последствия несоответствия дат в рамках любого месяца. Чтобы числа начали совпадать, нужно выполнить одно из двух действий:

1. Сделать перерасчет полностью всего документа.
2. Пересчитать только НДФЛ.

Бывает, что по различным причинам пересчет выполнять нельзя или нежелательно. В этом случае дату можно изменить в ручном режиме.

Если провести документ с разными датами, то программа не будет работать корректно. Возникнет расхождение в данных, которые содержат два регистра.

Не совпадающие даты приведут к конфликту процессов.

После осуществления выплаты по отпускным нужно посмотреть движение этого документа по регистру, в котором учитываются налоги.  В нем будет фиксироваться уже удержанный налог. Если дата, выведенная в нем будет совпадать с датой регистра начисления, система зафиксирует ошибку. 

Например, дата, когда доход был получен фактически (строка 100) — это 31 января. В документе отображается, что налог удержали 30.01. (строка 110).Выходит, что удержание налога было произведено до того, как сотрудник получил от компании доход в форме отпускных. А так быть не может. Поэтому нужно исправить даты, чтобы документы были проведены правильно. В Случае с проведением отпускных это должен быть один день. Если 30 был начислен налог, то это же число должно указываться в документ выплаты.

Может появиться еще одна ошибка. Когда в системе запускается процесс начисления зарплаты, программа начинает приводить в соответствие данные НДФЛ. Допустим, даты были указаны неверно. Сначала начисление зарплаты (30 число) и потом удержание налога (31 число).

Система фиксирует такой порядок, как неверный, и самостоятельно корректирует цифры. По этой причине автоматически происходит отмена налога с даты 31.01 и производится его удержание в день начисления зарплаты – 30.01, без изменения суммы.

Когда выплачивается заработная плата, программа фиксирует удержанный налог похожим образом. Строка в НДФЛ 31.01 идет с минусом, а во второй строке (30.01) отмечается плюс.

Еще одно возможное следствие неверно указанных дат – появление двух групп строк (с 100 по 140). В первой группе программа будет все сторнировать, во второй – начислять заново.

Избежать появления таких ошибок можно за счет отслеживания дат в двух списках. Имеется в виду учет налогов и доходов.

Если эти даты совпадают, программа будет работать корректно.

1С: ЗУП 8.3, версия 3.1

В этой версии ПО, дата, когда происходит получение дохода, тоже фиксируется в двух регистрах:

• учета доходов;
• учета налогов.

Для примера работы с ошибками можно снова взять документ «Отпуск».В Регистре, содержащем информацию об учете доходов, отображается день выплаты, зафиксированный в главной форме документа.

В Регистре учета налогов содержится дата из формы «Подробнее о расчете НДФЛ».

Нужно следить за тем, чтобы эти две даты совпадали. Выполнение такой задачи облегчается за счет удобной особенности работы программы. Если происходит изменение дат в основной форме документа, цифры автоматически изменятся и в другой.

То есть программа ЗУП 3.1. помогает сохранять соответствие документов.

Но одна ошибка в этом релизе программного продукта от 1С возможна. Она может появиться в документе «Больничный лист».

Если он будет проводиться вместе с выплатой заработной платы и произойдет неправильное изменение даты, то автоматическая замена цифр не сработает.В форме «Подробнее о расчете НДФЛ» останется прежняя дата.

Исправить ошибку можно двумя способами:

• вручную установить правильную дату в этой форме;
• выполнить перерасчет.

Во всех остальных случаях программа должна автоматически производить замену цифр при вводе даты выплаты. Но проверять соответствие все равно рекомендуется.

1С: Бухгалтерия 8.3, версия 3.0

В этом решении от 1С присутствуют два межрасчетных документа:

• Отпуск.
• Больничный лист.

В системе указывается дата выплаты в этих двух случаях. Если она изменяется, необходимая коррекция других цифр производится автоматически. В том числе корректируется и дата получения дохода для НДФЛ.

Проверять их соответствие в любом случае стоит.

Исчисление НДФЛ

При выполнении этой операции нужно всегда проверять дату начисления налога. Он должен начисляться раньше, чем произойдет его удержание. Если не было произведено начисление, то и удерживать будет нечего.По этой причине даты нужно отслеживать.

Ошибка может возникнуть при фиксации незарплатных доходов. День создания документа используется в качестве даты, когда производится начисления налога. Это значит, что нужно следить за данными в документах «Отпуск» и «Больничный».

Работа с межрасчетными документами 1С: ЗУП 8.3,версия 3.1

Допустим, в документе «Отпуск»запланированная дата выплаты – это 28.01. К ошибке может привести установка другого числа в качестве дня создания документа. Например, 30.01. 

Если проследить за тем, чтобы день создания документа «Отпуск» шел раньше запланированной даты выплаты, то проблем при регистрации налога не возникнет.

Программа позволит заполнить ведомость.

Налог определится без сложностей и будет зафиксирован, как удержанный в процессе проведения Ведомости.

Ошибки в межрасчетной документации 1С: Бухгалтерия 3.0

Для тестирования возможных ошибок можно ввести неверные даты в документе «Отпуск».В качестве даты выплаты устанавливается 05.09. При этом день создания документ будет другой – 10 сентября. После этих действий нужно провести документ.

В итоге система выдаст сбой в датах и не даст провести документ

Следить за датами в отчетах особенно важно в версии ПО 3.0. В этой конфигурации пользователь не может увидеть удержанный НДФЛ в форме ошибок, которая выводится на рабочий экран.

Если даты не совпадают, это можно заметить только при самостоятельном изучении регистра.

Исправления в межрасчетной документации 1С: ЗУП 8.2, версия 2.5

Во время работы с этой версией ПО ситуация обстоит немного иначе. Даты, зафиксированные в документе «Отпуск», не оказывают влияние на процесс расчета НДФЛ, который был удержан.

Если в ведомости внести дату 30 января, а выплату начисленных отпускных определить на 28.01, то после завершения процедуры проведения никаких ощутимых изменений не произойдет.

Изучив регистры, можно увидеть, что программа заметила удержанный НДФЛ и зарегистрировала его несмотря на несовпадающие даты.

Ошибки в отчетах 2-НДФЛ

Если бухгалтер подал в налоговую службу справку, содержащую ошибку, то компании будет начислен штраф. Избежать таких неприятных расходов можно исправив данные до составления сотрудниками НС акта о нарушениях.То есть необходимо самостоятельно выявить допущенные ошибки и передать в налоговую сведения с уточнениями.

Если ФНС отправит компании требование предоставить пояснение относительно ошибок в справке 2-НДФЛ, то после получения такого документа уйти от штрафа не получится.  Иногда у организации возникает необходимость в корректировке 2-НДФЛ по одному или нескольким сотрудника за предыдущий год.

Причиной ее подачи может быть:

• ошибка бухгалтера;
• опечатка;
• ошибка в расчетах и др.

В этом случае необходимо уточнить налоговые обязательства физлица, получающего доход от организации, то есть сотрудника компании.

При помощи новой справки неверные данные будут исправлены.

По закону оформлять корректировку 2-НДФЛ можно даже по одному сотруднику.При уточнении данных не нужно менять номер документа.

Форму для сдачи корректировки необходимо использовать ту же, что и при заполнении первичной справки о доходах.В новом документе нужно отобразить показатели, которые:

• были исправлены;
• остались нетронуты, поскольку изначально верны.

В шапке новой корректирующей справки 2-НДФЛ нужно указать новую дату составления и порядковый номер первого документа. Разделы с 1 по 5 заполняются так же.

Если бухгалтер сдал справку не на того человека или не в ту инспекцию, то нужно использовать аннулирующую корректировку. Ее номер в 2-НДФЛ – 99.Такой документ подается для удаления определенной информации из предоставленной ранее справки.

Заполнять нужно только 2 раздела:

1. Данные о налоговом агенте.
2. Данные о получателе налога.

Остальные разделы при подаче корректировки «99» согласно закону заполнять не обязательно.

О федеральном подоходном налоге, удерживаемом с заработной платы

Работодатели обязаны вычесть налоги из заработной платы сотрудника и перечислить их правительству США в процессе, называемом «удержанием федерального подоходного налога». После этого сотрудники могут потребовать в своих налоговых декларациях возмещение удержанных сумм. Работодатели обязаны удерживать федеральный подоходный налог, налог на социальное обеспечение и налог на медицинское страхование из заработка сотрудников.

Удержание федерального подоходного налога

Сумма налогов, которые работодатель должен удерживать и перечислять в IRS, зависит от того, сколько валового дохода вы заработали в виде заработной платы за год.Отчисления до налогообложения, такие как взносы в пенсионный план, сначала вычитаются, прежде чем начисляется удержание на оставшийся баланс.

Работодатели используют информацию, включенную в Форму W-4, заполненную каждым из их сотрудников, для расчета суммы федерального подоходного налога, удерживаемой с каждой их зарплаты.

Как рассчитать удержание по форме W-4

Удерживаемые льготы использовались для соответствия количеству личных освобождений, которые налогоплательщики имели право требовать в своих налоговых декларациях для себя, своих супругов и их иждивенцев, но Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) отменил личные освобождения из налогового кодекса в 2018 году. .

IRS выпустило пересмотренную форму W-4 на 2020 налоговый год, чтобы учесть это изменение налогового кодекса. Форму 2020 заполнить намного проще, чем предыдущую версию. Он выполняет большую часть работы за вас — в основном это вопрос простых ответов на некоторые вопросы. Форма предоставит вам — или, точнее, вашему работодателю — правильную сумму, которая будет удержана из вашей заработной платы на основе ваших ответов.

Вы можете использовать Оценщик налоговых удержаний на веб-сайте IRS, если вы все еще немного сбиты с толку при заполнении формы W-4 2020 года.

Изменение вашего удержания

Вы не застрянете навсегда с расчетом удержания, к которому вы пришли, когда впервые заполнили форму W-4 для своего работодателя, или если вы допустили ошибки в пересмотренной форме. Вы можете изменить свой W-4 в любое время в течение налогового года, чтобы увеличить или уменьшить удержание в зависимости от ваших обстоятельств.

Фактически, IRS советует вам пересмотреть свою форму, если:

• Вы (или ваш супруг) устраиваетесь на вторую работу или теряете второстепенные источники дохода.
• Вы переживаете серьезные изменения в жизни, такие как брак, развод, смерть супруга или рождение или усыновление ребенка.
• Вы имеете право на меньшее или большее количество налоговых вычетов, кредитов или корректировок дохода.

Также рекомендуется пересматривать ваши удержания всякий раз, когда в налоговом законодательстве происходили изменения, которые неоднократно происходили с конца 2017 года.

Вы можете быть освобождены от удержания

Некоторые люди освобождены от удержания, поэтому федеральный подоходный налог не удерживается с их заработной платы.Это может произойти, потому что они не должны были платить подоходный налог в предыдущем налоговом году, и они также не ожидают, что они будут иметь подоходный налог в текущем году.

Вы можете указать, что вы освобождены от уплаты налога в Форме W-4, если соответствуете требованиям, и, фактически, должны это сделать, если не хотите, чтобы налог удерживался. В противном случае ваш работодатель по-прежнему обязан удержать вашу зарплату. Но имейте в виду, что вы можете иметь значительную задолженность по единовременной налоговой выплате в конце года, если ваши расчеты неверны и в течение всего года из вашей заработной платы ничего не удерживалось.

Это правило применяется только к подоходному налогу, а не к налогам FICA — удержаниям социального обеспечения и Medicare.

Удержание из заработной платы по социальному обеспечению

Заработная плата подлежит другим формам удержания в дополнение к федеральному подоходному налогу. Налог на социальное обеспечение удерживается по фиксированной ставке в размере 6,2% от заработной платы брутто после вычета любых вычетов до налогообложения, освобожденных от налогообложения социального обеспечения.

Не вся заработная плата брутто облагается этим налогом.Годовой лимит базовой заработной платы ограничивает доходы, которые подлежат удержанию для социального обеспечения, на уровне 142 800 долларов в 2021 году по сравнению с 137 700 долларов в 2020 году. Доход, превышающий эту сумму, не подлежит удержанию в рамках социального обеспечения.

Удерживаемая сумма обычно равна сумме налога на социальное обеспечение, по которому работник несет ответственность, поскольку налог на социальное обеспечение рассчитывается по фиксированной ставке с максимальным пределом заработка. Однако есть некоторые исключения, и налогоплательщики могут в конечном итоге переплатить или недоплатить из-за удержания налогов.

Излишне уплаченный налог на социальное страхование

Сотрудники, которые работают на двух или более работодателей, могут обнаружить, что они переплатили налоги на социальное обеспечение, потому что их общий доход от заработной платы из всех источников превышает годовую базу заработной платы социального обеспечения. Один работодатель может не знать о доходах от другого, из-за которых ваша общая заработная плата может превысить базовый предел заработной платы, поэтому они продолжают удерживать, даже если им больше не нужно.

Любая излишне уплаченная сумма налога на социальное обеспечение может быть возвращена, если вы потребуете сумму излишка в качестве налогового кредита при подаче декларации.Взаимодействие с другими людьми

Недоплаченный налог на социальное обеспечение

Налоги на социальное обеспечение могут быть недоплачены тремя способами.

Заниженный доход чаевых

Некоторые сотрудники получают чаевые, но не сообщают о них своим работодателям, поэтому с этих денег не удерживается налог. Вам следует использовать форму 4137 для расчета суммы налога на социальное обеспечение и медицинскую помощь, подлежащего уплате за неучтенные чаевые, и указать эту дополнительную сумму в своей налоговой декларации.

Неверная классификация в качестве независимого подрядчика

Некоторые работники ошибочно классифицируются своими работодателями как независимые подрядчики, а не как наемные работники.В этом случае с их доходов не будет удерживаться какой-либо налог, потому что независимые подрядчики несут ответственность за перевод своих расчетных налогов в IRS в течение года.

В этом случае используйте форму 8919 для расчета суммы налога на социальное обеспечение и медицинскую помощь на ваш заработок. Укажите эту дополнительную сумму в своей годовой налоговой декларации.

Групповое срочное страхование жизни

Некоторые пенсионеры могут получить покрытие по групповому полису срочного страхования жизни от своего бывшего работодателя.Эта страховка облагается налогом, если стоимость полиса превышает 50 000 долларов.

Пенсионер может не иметь никаких денежных доходов, связанных с его пенсионными выплатами, из которых работодатель может удерживать налоги для этой цели. В вашей форме W-2 будет указан невыплаченный налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь с использованием кодов M и N в графе 12 в этом случае. Затем вы можете добавить эти суммы к своему доходу за год.

Недоплачиваемый налог на Medicare

Налог на Medicare удерживается по ставке 1.45% от заработной платы брутто после вычета любых освобожденных от налогообложения вычетов до налогообложения, как и в случае с социальным обеспечением. Medicare оценивается по этой фиксированной ставке, и нет никакой базы заработной платы, поэтому удерживаемая сумма обычно равна сумме, за которую сотрудник несет ответственность.

Но с 2013 года для лиц с более высокими доходами действует дополнительный налог в рамках Medicare в размере 0,9%, и это может привести к удержанию неполного налога, если вы подпадаете под его действие. Заработок, облагаемый этим налогом с 2020 года, зависит от вашего статуса регистрации. Вы должны уплатить подоходный налог с заработка, превышающего:

• 125000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельные декларации
• 200000 долларов США для плательщиков единого налога
• 200 000 долл. США на главу семьи
• 200 000 долл. США для соответствующей вдовы (ers)
• 250 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместные декларации

Вполне возможно, что у некоторых налогоплательщиков эта дополнительная сумма может не удерживаться из их зарплаты, поэтому любой дополнительный налог на Medicare, который причитается, будет рассчитан в их налоговых декларациях и подлежит уплате в это время.

Аризона подоходный налог | Налоговое управление штата Аризона

Информация для работодателей

Работодатель должен удерживать подоходный налог штата Аризона с сотрудников, чья компенсация выплачивается за услуги, оказанные в штате Аризона. Удержание подоходного налога штата Аризона представляет собой процент от общей налогооблагаемой заработной платы работника.

Валовая налогооблагаемая заработная плата относится к сумме, которая соответствует федеральному определению заработной платы, содержащемуся в § 3401 Свода законов США. Как правило, это сумма, указанная в поле 1 федеральной формы W-2 работника.Суммы, которые считаются заработной платой для целей федерального налогообложения, считаются заработной платой для целей налога на прибыль в Аризоне. Суммы, включенные в заработную плату и подлежащие обязательному удержанию на федеральном уровне, подлежат обязательному удержанию в штате Аризона. Суммы, исключенные из заработной платы и из обязательного федерального удержания, исключены из обязательного удержания штата Аризона.

См. Раздел «Обязательства работодателя по подаче налоговой декларации» для получения дополнительной информации об удержании подоходного налога в штате Аризона.

Определение удержания сотрудника

Департамент будет следовать определению IRS относительно статуса занятости работника как наемного работника или как независимого подрядчика.Обратитесь к Правилу Аризоны по удерживаемому налогу (WTR) 16-4, чтобы определить, является ли работник служащим или независимым подрядчиком для целей удерживаемого налога Аризоны.

Чтобы рассчитать сумму налога, удерживаемого из компенсации, выплачиваемой сотрудникам за услуги, оказанные в Аризоне, сотрудник должен заполнить Аризонскую форму A-4, Аризонскую процентную ставку удержания в течение первых пяти дней работы. Если работник не заполнит форму, работодатель должен удержать подоходный налог штата Аризона по ставке 2.7%, пока работник не выберет другую ставку удержания. Обратитесь к Инструкциям работодателя по Аризонской Форме A-4 для получения дополнительной информации.

Чтобы изменить сумму удерживаемого подоходного налога в штате Аризона, сотрудник должен заполнить форму A-4 штата Аризона и подать своему работодателю, чтобы он выбрал другой вариант процента удержания.

Работа исключена из удержания

Подоходный налог, удерживаемый у источника в Аризоне, не вычитается или удерживается из:

• Заработная плата, выплачиваемая работнику-нерезиденту общего перевозчика.
• Заработная плата за работу по дому в частном доме.
• Заработная плата, выплачиваемая за случайный труд, не связанный с коммерческой или коммерческой деятельностью работодателя.
• Заработная плата, выплачиваемая неполный рабочий день или сезонным работникам, услуги которых работодателю состоят исключительно из труда в связи с посадкой, выращиванием, сбором урожая или полевой укладкой сезонных сельскохозяйственных культур, за исключением тех работников, чьи основные обязанности заключаются в использовании любого устройства с механическим приводом в такие операции.
• Заработная плата, выплачиваемая нерезиденту этого государства, который:
  • Сотрудник физического лица, доверительного управляющего, товарищества, корпорации или компании с ограниченной ответственностью, имеющий собственность, фонд заработной платы и продажи в этом штате, или связанного предприятия, имеющего более 50% прямой или косвенной общей собственности.
  • Физически находиться в этом состоянии менее шестидесяти дней в календарном году с целью оказания услуги, которая принесет пользу работодателю или связанной с ним организации. Для определения количества дней обслуживания в этом состоянии не учитываются дни, потраченные на следующие виды деятельности:
    • В пути.
    • Заниматься личной деятельностью.
    • Участие в тренингах или мероприятиях по повышению квалификации, а также участие в собраниях, которые напрямую не связаны с деятельностью работодателя связанной организации в Аризоне.
• Заработная плата, выплачиваемая нерезиденту, находящемуся в этом состоянии на временной основе с целью выполнения аварийного восстановления после заявленного периода аварии.
• Заработная плата, выплачиваемая нерезиденту, занятому на любом этапе производства кинофильмов, когда работодатель обратился в департамент с просьбой об освобождении от налоговых положений, и департамент определил, что нерезиденту будет разрешен зачет налогов, уплаченных другому государству. или страна против налогов Аризоны, наложенных на доход, полученный в Аризоне.

ПРИМЕЧАНИЕ:

• Сотрудник-нерезидент может выбрать удержание подоходного налога штата Аризона в порядке, предусмотренном разделом 43-401, подраздел E, и работодатель должен удерживать налог в соответствии с этим решением.
• Работодатель может выбрать удержание налога с работника-нерезидента до истечения шестидесятидневного ограничения.
• Заработная плата, выплачиваемая сотруднику-нерезиденту, который находится в этом штате исключительно в спортивных или развлекательных целях, не освобождается от удержания подоходного налога в штате Аризона.

Информация для работодателей, сотрудников и частных лиц

Выбор процентной ставки удержания в штате Аризона — Заполнение формы Аризоны A ‑ 4

Все новые сотрудники, подлежащие удержанию подоходного налога в Аризоне, должны заполнить Аризонскую форму A-4 в течение пяти дней после трудоустройства. Если новый сотрудник не заполнит форму Аризоны A-4 в течение 5 дней после найма, работодатель должен удерживать подоходный налог штата Аризона по ставке 2,7% до тех пор, пока сотрудник не выберет другую ставку удержания.

Чтобы выбрать процент удержания в штате Аризона, сотрудник должен заполнить форму Аризоны A-4, «Выбор процента удержания в штате Аризона» и подать ее своему работодателю. Сотрудники могут потребовать у своего работодателя удержания дополнительной суммы.

Существующие сотрудники могут изменить свою сумму удержания, заполнив форму A-4 штата Аризона, чтобы изменить свою предыдущую сумму удержания или процент. Заполните форму A-4 штата Аризона и предоставьте ее своему работодателю. Сохраните копию для своих записей.

Сотрудники, которые не ожидают никаких обязательств по подоходному налогу в Аризоне в течение календарного года, могут потребовать освобождения от удержания налогов в штате Аризона. Сотрудники, заявляющие, что они освобождены от удержания подоходного налога в Аризоне, заполняют Аризонскую форму A-4, чтобы выбрать нулевой процент удержания в Аризоне. Заполните форму A-4 штата Аризона и предоставьте ее своему работодателю. Сохраните копию для своих записей. Это освобождение должно продлеваться ежегодно.

Жители Аризоны, работающие за пределами Аризоны

Жители штата Аризона, работающие за пределами штата Аризона, могут потребовать от своего работодателя удержания подоходного налога штата Аризона из вашей заработной платы за работу, выполненную за пределами штата Аризона.Удержанная сумма применяется к подоходному налогу в штате Аризона, подлежащему уплате при подаче налоговой декларации.

ПРИМЕЧАНИЕ: Работодатель за пределами штата НЕ обязан удерживать подоходный налог в штате Аризона из заработной платы резидента штата Аризона. Если работодатель за пределами штата соглашается удерживать подоходный налог в штате Аризона из вашей заработной платы, заполните форму A4-V штата Аризона и отправьте ее работодателю. Удержание в штате Аризона — это процент от налогооблагаемой валовой заработной платы.

Сотрудников, требующих пониженного удержания для назначения налоговых льгот

Работник может потребовать от своего работодателя уменьшить подоходный налог в штате Аризона, удерживаемый из его или ее заработной платы, на сумму, которую работник желает внести в следующие организации:

• Взносы в благотворительные организации, указанные в форме 321,
штата Аризона
• Внесенные взносы или уплаченные взносы в государственные школы, заявленные по форме 322,
штата Аризона
• Взносы, внесенные в частные учебные заведения, заявленные в Аризонской форме 323,
• Взносы, внесенные в сертифицированные организации школьного обучения, заявленные в форме 348 штата Аризона, или
• Взносы в соответствующие благотворительные организации приемных семей, заявленные в форме 352 штата Аризона.

Заполните форму A-4C штата Аризона и предоставьте ее своему работодателю. Сохраните копию для своих записей.

Если ваш работодатель согласится с этим запросом, он уменьшит ваш удерживаемый подоходный налог в Аризоне на указанную вами сумму и направит эту сумму в указанную вами благотворительную организацию.

Удержание пенсионных и аннуитетных выплат

Лица, получающие регулярные плановые выплаты пенсий или ежегодных выплат, которые включаются в их валовой доход в штате Аризона, могут выбрать удержание подоходного налога штата Аризона из этих выплат.Заполните форму A4-P штата Аризона и отправьте ее плательщику аннуитета или пенсии для принятия решения

ПРИМЕЧАНИЕ: Вы можете использовать Аризонскую форму A4-P, чтобы выбрать удержание подоходного налога штата Аризона, если вы регулярно получаете от любого из следующего:

• Пенсионное или предварительное вознаграждение за службу в вооруженных силах или военно-морских силах США,
• Платежи, полученные от пенсионной системы государственной службы США из фонда пенсионного обеспечения и инвалидности государственной службы США,
• Пенсионный,
• Традиционные индивидуальные пенсионные счета, или
• Любая другая рента.

Вы НЕ можете выбрать, чтобы подоходный налог штата Аризона удерживался из следующих сумм:

• Любые платежи НЕ , полученные через определенные промежутки времени (непериодические платежи),
• Паушальные выплаты,
• Распределение по индивидуальному пенсионному счету Roth,
• Аннуитеты администрации ветеранов, или
• Железнодорожник Пенсии по возрасту.

Варианты процентов удержания.
Ставки указаны в процентах от налогооблагаемой заработной платы брутто

Процентная ставка
0,8%
1,3%
1,8%
2,7%
3,6%
4,2%
5,1%

Свидетельство об освобождении сотрудника от удержания налогов

Заработная плата в штате Аризона, выплачиваемая определенным лицам, освобождена от удержания подоходного налога в штате Аризона. Лица, которые имеют право на это, включают:

• Коренные американцы,
• супругов военнослужащих, или
• Нерезиденты.

Подробности см. В обсуждении ниже. Если вы считаете, что являетесь физическим лицом, освобожденным от удержания подоходного налога в Аризоне, заполните Аризонскую форму WEC, Свидетельство об освобождении от удержания, и предоставьте ее своему работодателю и сохраните копию для своих записей.

Коренные американцы

Если вы коренной американец, ваша заработная плата освобождена от удержания подоходного налога в штате Аризона, если вы:

• Живой по резервации,
• Работа по этой резервации, И
• Являются аффилированным и зарегистрированным членом племени, для которого была создана эта резервация.

ПРИМЕЧАНИЕ: Если у вас есть заработная плата или другой доход, полученный в результате бронирования, вы можете облагаться подоходным налогом штата Аризона с этого дохода. Если вы облагаетесь подоходным налогом штата Аризона и отвечаете требованиям к подаче документов в штате Аризона, вам необходимо будет подать налоговую декларацию штата Аризона.

Для получения дополнительной информации см. Постановление департамента, Индивидуальное налоговое постановление (ITR) 96-4, Подоходное налогообложение индейцев и супругов , доступно здесь:

Супруги военнослужащих

Федеральный закон об освобождении от проживания супругов военнослужащих предусматривает налоговые льготы для соответствующих требованиям супругов военнослужащих.В соответствии с этим законом заработная плата, полученная в Аризоне подходящим супругом, не считается доходом за работу, выполняемую в Аризоне. Эта заработная плата освобождена от удержания подоходного налога в Аризоне.

Если вы или ваш супруг (а) имеете какой-либо другой доход, облагаемый подоходным налогом штата Аризона, и вы соответствуете требованиям к подаче документов в штате Аризона, вам необходимо будет подать налоговую декларацию штата Аризона. Для получения более подробной информации см. Аризонскую форму 140NR.

Нерезиденты

Если вы являетесь нерезидентом, работающим в Аризоне, вы можете потребовать освобождения от удержания подоходного налога в Аризоне, если вы:

• Житель одного из следующих штатов: Калифорния, Индиана, Орегон или Вирджиния, И
• Разрешено требовать налоговую льготу в счет налога штата Аризона за налоги, уплаченные в штат вашего проживания по форме 140NR штата Аризона, поданной за год.

Для получения дополнительной информации см. Аризонскую форму 309, Кредит для налогов, уплаченных другому штату или стране .

Правила и положения об удержании налогов в штате Аризона

Правила : Их можно прочитать в Интернете на веб-сайте государственного секретаря штата Аризона

• A.A.C. График платежей R15-2b-101; Тарифы; Выборы сотрудником
• A. A.C. R15-2B-102 Работа исключена из удержания

Уставы : Уставы доступны в Интернете на сайте Законодательного собрания штата Аризона

• А.Р.С. § 43-401 Удерживаемый налог; тарифы; выборы сотрудником
• A.R.S. § 43-402 Определение «работодатель»
• A.R.S. § 43-403 Занятость исключена из удержания
• A.R.S. § 43-404 Распространение удержания на военную пенсию по выслуге лет и другие аннуитеты; определение
• A.R.S. § 43-405 Распространение удержания на выигрыши в азартных играх
• A.R.S. § 43-406 Продление удержания до досрочного изъятия взносов государства и самоуправлений
• А.Р.С. § 43-407 Продление удержания до выплаты пособия по безработице
• A.R.S. § 43-408 Добровольное удержание заработной платы за пределами штата
• A.R.S. § 43-411 Работодатель имеет право обратиться к сотруднику
• A.R.S. § 43-412. Возврат удержания должен быть подан в отдел
.
• A. R.S. § 43-413 Заявление об удержании сотрудникам
• A.R.S. § 43-414 Ответственность за отказ удержать
• A.R.S. § 43-415 Удержание в качестве доверительного фонда для государства
• А.Р.С. § 43-416 Неспособность вернуть удержание; классификация
• A.R.S. § 43-417 Удержание без обращения в суд
• A.R.S. § 43-431 Удерживаемые суммы считаются частичной уплатой налога
• A.R.S. § 43-432 Возврат сверхнормативного удержания
• A.R.S. § 43-434 Освобождение для сотрудников-нерезидентов
• A.R.S. § 43-433 Средства правовой защиты в случае удержания налогов
• A.R.S. § 43-435 Неплатежи налога; личная ответственность

Шаг 5. Узнайте о налогах у источника — Налоговое управление

Ведение бизнеса в Делавэре

ПРИМЕЧАНИЕ: Все налоговые агенты, не имеющие предыдущих записей об удержании, будут подавать ежемесячно до следующего «периода ретроспективного анализа».”

ПРИМЕЧАНИЕ: Платежи должны производиться отдельно для каждой организации. Не отправляйте платежи под одним идентификационным номером, а затем отправляйте формы W3, W2 или 1099 для нескольких идентификационных номеров.

Каждый работодатель, имеющий офис или ведущий бизнес в Делавэре, который выплачивает заработную плату или другое вознаграждение резиденту или нерезиденту (Делавэра), должен платить подоходный налог. Подоходный налог требует, чтобы компания удерживала расчетную сумму налога со своих сотрудников.Новые сотрудники должны заполнить федеральную форму W-4 или форму W-4A относительно освобождений. На основании этой информации работодатель должен удержать соответствующий налог из компенсации работника.

Каждый год работодатели должны предоставлять каждому сотруднику ведомость с указанием их общей заработной платы и суммы удержанных налогов в форме W-2. Работодатели должны отправить формы W-2 всем сотрудникам до 31 января. Работодатели должны дополнительно подать сверку ежемесячных / квартальных / восьмых месячных отчетов по форме W-3 с дубликатами всех форм W-2 в налоговый отдел до 28 февраля.

Дополнительная информация: удержание подоходного налога штата Делавэр, нормативные акты, обязанности работодателя и таблицы удержания.

Найдите сроки удержания налогов

ПРИМЕЧАНИЕ: Действует для налоговых периодов после 31 декабря 2013 г., ставка налога на прибыль для доходов, превышающих 60 000 долларов США, снизится до 6,6%. Для налоговых периодов после 31 декабря 2011 г. и до 1 января 2014 г. ставка налога на прибыль для доходов, превышающих 60 000 долларов США, составляет 6,75%. Для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2009 г. и до 1 января 2012 г., ставка налога на прибыль, превышающую 60 000 долларов США, облагается налогом по ставке 6.95%.

Для получения дополнительной информации о бизнес-лицензиях , пожалуйста, свяжитесь с отделом бизнес-лицензий по телефону (302) 577-8778 или [email protected].

Налоги с зарплаты — федеральные, государственные и местные удержания

Корешки чеков содержат много информации. Они показывают вашу зарплату, а также ваши федеральные удержания и остатки на отпусках.

Все квитанции о зарплате показывают вашу заработную плату брутто — общую сумму, которую вы заработали до удержания любых налогов за период выплаты.Они также показывают вашу чистую зарплату — сумму вашего чека после всех удержаний.

Почему существует так много разных налоговых удержаний на федеральном уровне и уровне штата и почему они иногда отличаются от зарплаты к зарплате? Вот разбивка различных налогов на зарплату и причины, по которым они иногда меняются:

Удержание федерального налога

(Федеральный налог, FT или FWT)

Ваш работодатель будет использовать информацию, которую вы предоставили в своей новой форме Form W-4 , а также сумму вашего налогооблагаемого дохода и частоту выплат, чтобы определить размер удержания федерального подоходного налога (FITW) из каждой зарплаты. .

Если вы зарабатываете больше обычного в течение периода оплаты (например, работаете сверхурочно или получаете бонус), FITW увеличится. Если вы зарабатываете меньше (например, работаете меньше часов или увеличиваете взносы в свой 401k), FITW уменьшится.

Ваш работодатель отправляет удержанный федеральный подоходный налог в IRS от вашего имени. Ваша цель — иметь как минимум достаточное количество FITW в течение года, чтобы покрыть ваши ожидаемые обязательства по федеральному подоходному налогу.

Общая сумма FITW за год будет указана в вашей форме W-2 в поле 2.Если вы не удерживаете достаточную сумму федерального налога, пора скорректировать размер удержания с помощью формы W-4.

Федеральный подоходный налог может быть сокращен как Fed Tax, FT или FWT. Ваш федеральный налог — это сумма, которую вы уже выплатили федеральному правительству. Таким образом, когда вы подадите декларацию, вы получите кредит на эту сумму для уплаты любого налога, который вы должны будете заплатить федеральному правительству. Размер вашего федерального подоходного налога, удерживаемого из вашей заработной платы, зависит от:

• Статус регистрации, указанный в вашей форме W-4
• Указанное количество иждивенцев или пособий, а также
• Прочие доходы и корректировки по Форме W-4, которую вы подали своему работодателю

Обратите внимание, что начиная с 2020 года надбавки не будут использоваться для расчета удержания из зарплаты по форме W-4.

Как рассчитать удержание федерального подоходного налога

Чтобы правильно определить размер федерального налога, удерживаемого из вашей заработной платы, вам необходимо заполнить форму W-4. Ваш работодатель удерживает из вашей зарплаты на основании информации, которую вы заполняете в своей Форме W-4, например:

• Ваш регистрационный статус (например, холост или женат совместно),
• Указанное количество иждивенцев или пособий.

Прочие доходы и корректировки Вы можете увеличить сумму возмещения, изменив свой W-4 на отображение:

• Прочие доходы больше,
• Меньшие вычеты, или
• Больше дополнительных удержаний.

Подайте форму W-4 своему работодателю, чтобы он мог удержать правильную сумму налога.

(Используйте наш калькулятор удержания W-4 для дополнительной информации.)

Удержание местных и государственных налогов

(St Tax, ST или SWT)

Удержание государственного подоходного налога

Если в вашем штате действует подоходный налог, вероятно, из вашей зарплаты будут удерживаться подоходные налоги штата. Ваш работодатель будет использовать информацию, указанную в государственной версии формы W-4, и ваш доход, чтобы определить размер удержания.

Если вы должны платить налоги более чем одному штату (например, если вы работаете в штате, отличном от штата вашего постоянного проживания), вы можете потребовать, чтобы ваш работодатель удерживал налоги для другого штата, удерживал дополнительные налоги из вашего рабочего штата или выплачивать предполагаемые платежи другому государству, чтобы компенсировать разницу.

Хотя с вашей зарплаты, скорее всего, будут удерживаться налоги штата, это зависит от того, где вы живете. Фактически, в зависимости от вашего местоположения вы можете:

• Нет государственного удержания
• Иметь удержание штатов для более чем одного штата — штата, в котором вы проживаете, и штата (а), в котором вы работаете
• Имейте местное удержание

Удержание местного подоходного налога

Если в вашем городе или районе есть подоходный налог, ваш работодатель может удерживать местные налоги.Цены и правила варьируются в зависимости от местоположения.

Информация о том, удерживает ли ваш работодатель местные налоги, может помочь вам заранее спланировать и избежать неожиданностей при подаче налоговой декларации.

Местный подоходный налог может удерживаться с заработной платы, которую вы зарабатываете в пределах города, округа или школьного округа. Если вы живете или работаете в районе, где взимается налог, ваша заработная плата будет облагаться налогом в этой юрисдикции.

Удержания по программе Medicare и социального обеспечения

(Социальное обеспечение: налог FICA, SS, SSWT или OASDI | Налог по программе Medicare: MWT или Med)

Обычно у вас должны быть удержания по программе Medicare и Social Security на каждую зарплату.Это верно даже в том случае, если у вас ничего не удерживается по федеральным налогам, налогам штата и местным налогам на прибыль.

Если вы зарабатываете как минимум определенную сумму в течение как минимум 40 кварталов, вы можете получать пособие по социальному обеспечению после выхода на пенсию. Каждый работодатель удерживает 6,2% от вашего валового дохода на социальное обеспечение до дохода в размере 132 900 долларов на 2019 год. И 137 700 долларов на 2020 год. Ваш работодатель должен заплатить 6,2% за вас, которые не вычитаются из вашей заработной платы.

Налоги Medicare

Налоги на Medicare, в отличие от налога на социальное обеспечение, идут на оплату расходов текущих получателей Medicare.

Ваш работодатель удерживает 1,45% вашего валового дохода из вашей зарплаты. Ваш работодатель платит дополнительно 1,45% налога на Medicare — работодателя. Для налога на Медикэр не существует ограничений дохода, поэтому вся покрываемая заработная плата подлежит обложению налогом Медикэр.

Работодатели также должны удерживать 0,9% (всего 2,35%) налога Medicare с заработанного дохода, превышающего 200 000 долларов в налоговом году.

С начала года Оплата

В квитанции к зарплате также могут быть показаны итоговые суммы за текущий год.Это полезно знать, если вы хотите оценить, будет ли у вас возврат или остаток средств в конце года.

Сохраните последнюю квитанцию ​​о зарплате, чтобы сравнить ее со своим W-2. Суммы на последней корешке и суммы W-2 обычно должны совпадать. Однако ваш работодатель мог добавить другие суммы для дополнительных предлагаемых льгот. Это может быть для вас налогооблагаемый доход. Свяжитесь с отделом расчета заработной платы, если есть различия.

Прочие позиции

В квитанции к зарплате могут быть указаны вычеты по страхованию здоровья или жизни.Если это так, в вашей квитанции может быть указано, были ли вычтены премии до налогообложения или после уплаты налогов. Вычеты до налогообложения уменьшат размер удерживаемого подоходного налога для федерального правительства, правительства штата и местного самоуправления.

Некоторые работодатели предлагают своим сотрудникам возможность внести свой вклад в пенсионные планы, например 401 (k) s. Другие предлагают услуги по уходу за детьми или усыновлению. Если вы воспользовались каким-либо из этих планов, в вашей квитанции обычно отображаются вычеты по ним.

Если у вас есть вопросы по поводу других сумм или налоговых статей в квитанции о заработной плате, обратитесь к своему руководителю или в отдел кадров.

Дополнительная информация о налогах на зарплату

Проверьте свою квитанцию ​​о заработной плате и воспользуйтесь калькулятором W-4 , чтобы узнать, нужно ли вам внести какие-либо изменения в размер удерживаемого вами федерального подоходного налога в этом году. Если вы ожидаете крупного возмещения в этом году, вы можете скорректировать удержание, чтобы получать больше получаемой оплаты за каждый платежный период.

Подробнее о удержании зарплаты по чеку W-4

Работодателей получают рекомендации по удержанию подоходного налога с заработной платы

В четверг IRS выпустило руководство для работодателей относительно размера федерального подоходного налога, удерживаемого из заработной платы сотрудников.Руководство содержится в окончательных положениях (T.D. 9924), опубликованных IRS на своем веб-сайте, которые реализуют изменения, внесенные в закон, известный как Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), P.L. 115-97, и отражают переработанную форму W-4, Свидетельство об удержании работника , IRS уже выпустило и обновило руководство в других публикациях IRS.

Среди других изменений TCJA изменил правила удержания заработной платы, указанные в разд. 3402 (a) (2) и заменил прежнюю концепцию «освобождения от удержания» на «надбавку, пропорциональную периоду выплаты заработной платы».”Удержание пособия определяется на основе факторов, перечисленных в разд. 3402 (е) (1).

IRS рассмотрел изменения удержания TCJA в более ранних инструкциях субрегулирования, в том числе в пересмотренных формах W-4, начиная с 2018 года, в Уведомлении 2018-92 и в публикации IRS 15-T, Федеральных методах удержания подоходного налога , а также в предлагаемых правилах (REG-132741-17), выпущенных в феврале 2020 года. Предлагаемые правила окончательно доработаны с некоторыми изменениями в TD 9924.

Правила предусматривают два метода удержания: процентный метод и метод диапазона заработной платы.Работодатель применяет применимый метод процентного соотношения или метод размера заработной платы для удержания таблиц, соответствующих семейному положению или статусу подачи документов, который работник выбирает в действующей Форме W-4. Сотрудник будет считаться холостым, если только он не выберет статус главы семьи или женат — совместно подает документы в действующей Форме W-4.

Входы вычислительного моста

Один из вопросов, поднятых комментаторами, заключался в том, что TCJA не требовал от сотрудников предоставления новых форм W-4, чтобы соответствовать изменениям TCJA в правилах удержания, поэтому в некоторых случаях работодатели должны продолжать удерживать в соответствии с устаревшими формами W-4.Чтобы решить эту проблему, окончательные правила содержат необязательные записи вычислительного моста, позволяющие работодателям продолжать форму W-4 2019 или более ранней версии, как если бы сотрудники предоставили переработанные формы W-4. Начиная с 2021 года, публикация 15-T будет содержать эти дополнительные записи о вычислительных мостах.

Чтобы облегчить использование вычислительных мостовых записей, начиная с 2021 года IRS больше не будет индексировать удерживаемую надбавку, чтобы отражать корректировки стоимости жизни по сравнению с величиной освобождения от налога на человека или иждивенца в разд.151 (b) до вступления в силу TCJA. Удерживаемое пособие будет установлено на уровне 4300 долларов в 2021 году.

Буквы для замков

Окончательные правила следуют предложенным правилам и не требуют от IRS повторной выдачи писем о блокировке или уведомлений об изменениях исключительно из-за изменения формы W-4. Письма о удержании в письменной форме информируют работодателя о том, что работник не имеет права требовать освобождения от удержания или не имеет права на получение надбавки, указанной в форме W-4 работника, и предписывают надбавку, которую работодатель должен использовать для расчета удержания.

Согласно окончательным положениям, если работник не предоставит работодателю Форму W-4, которая приводит к большему удержанию, чем согласно письму о блокировке или уведомлению об изменении, работодатель должен продолжать следовать любому письму о блокировке или уведомлению об изменении до тех пор, пока IRS не выпустит сотрудник из программы.

Окончательные постановления вступят в силу с даты их публикации в Федеральном реестре .

— Алистер М. Невиус , Дж.Д., ( [email protected] ) — главный редактор журнала JofA по налогам.

10 вещей, которые каждый работник должен знать о новой форме W-4 на 2020 год

У IRS было много недовольных клиентов в течение сезона подачи заявок 2019 года. Многие люди, получившие возврат налогов в предыдущие годы, были шокированы, обнаружив, что они должны были уплатить налогов при подаче налоговой декларации за 2018 год. Закон о налоговой реформе 2017 года снизил налоговые ставки, удвоил стандартный вычет и увеличил размер детского кредита, что снизило общий налоговый счет для многих людей … но IRS также уменьшило сумму налога, удерживаемого из заработной платы, чтобы синхронизировать удержание с этим. изменения налогового законодательства.Однако все пошло не так, как планировалось, и у многих людей не было достаточно налогов, удержанных из их зарплат в 2018 году, чтобы покрыть причитающиеся налоги.

Чтобы избежать этой проблемы в будущем, IRS пересмотрело процесс определения размера федерального подоходного налога, который работодатель должен удержать из зарплаты работника. В рамках исправления появилась новая форма W-4, которую сотрудники могут использовать, начиная с 2020 года . Он немного отличается от старой формы, но не паникуйте — мы вам поможем. Вот 10 вещей, которые вам нужно знать о новой форме W-4. Взгляните, чтобы с уверенностью взяться за эту новую форму.

(Дополнительные сведения о налоговых изменениях за 2020 г. см. В разделе «Изменения налогов и основные суммы для налогового года 2020».)

1 из 10

Больше нет «льгот», удерживаемых у источника

Самое большое изменение заключается в том, что вы не делаете Я больше не использую форму W-4, чтобы требовать удержания «надбавок» . В старом W-4, если вы запрашивали больше пособий, удерживалось меньше налога (поэтому вы получали большую зарплату).Если вы запрашивали меньшее количество пособий, удерживалось больше налогов (и ваша зарплата уменьшалась). Размер пособия частично основывался на сумме ваших личных освобождений. Итак, когда закон о налоговой реформе 2017 года избавился от личных льгот, нужно было что-то делать.

Вместо того, чтобы требовать пособия, работники теперь используют форму W-4, чтобы предоставить своему работодателю информацию, необходимую для определения суммы удерживаемого подоходного налога. Вам будет предложено указать такие вещи, как ожидаемый статус подачи документов, семейный доход от другой работы, количество иждивенцев и налоговые вычеты, которые вы планируете требовать.Как только у вашего работодателя появится необходимая информация, компания возьмет ее оттуда и произведет необходимые расчеты.

Выяснение количества требуемых пособий было большой головной болью для многих сотрудников, поэтому их, вероятно, не упустят. Тем не менее, как отмечает Пит Исберг, вице-президент по связям с правительством ADP, «удержание надбавок было основой удержания заработной платы навсегда», поэтому это изменение, вероятно, «вызовет небольшую путаницу».

2 из 10

Большинству работников не нужно подавать новую форму

Большинству работников не требуется подавать новую форму W-4 своему работодателю в 2020 году — но вы все равно можете захотеть это сделать.«Существующим сотрудникам не нужно заполнять форму W-4 2020 года», — говорит Исберг. «Если они довольны своим текущим удержанием, они могут просто оставить действующую форму W-4 за 2019 год или предыдущую форму у своего работодателя на неопределенный срок ». Работодатели могут попросить своих нынешних сотрудников отправить новую форму в 2020 году или позже (например, чтобы все сотрудники производили удержание в рамках одной системы), но любой сотрудник с W-4 до 2020 года может просто сказать нет.

Однако , если вы начнете новую работу после 2019 года, вам придется заполнить новую форму W-4 .Это требование невозможно обойти.

Вам также нужно будет заполнить новую форму W-4, если вы хотите изменить сумму налога, удерживаемого вашим текущим работодателем из вашей зарплаты. В идеале вы хотите, чтобы ваши годовые удержания и ваши налоговые обязательства за год были близки к , чтобы вы не задолжали много или не получали много при подаче декларации. (Помните, что большой возврат просто означает, что вы предоставили IRS беспроцентную ссуду.) Мы рекомендуем ежегодную проверку с использованием Оценщика налоговых удержаний IRS, чтобы убедиться, что вы соблюдаете график удержания налогов (ранее в этом году лучшее).Если ваше налоговое удержание нестандартно, как можно скорее отправьте новый документ W-4. Это особенно важно, если в вашей жизни произошли серьезные изменения, например, вы вышли замуж, родили ребенка или купили дом.

3 из 10

Новая форма действительно проста, если ваши налоги простые.

Новая форма W-4 очень проста, если у вас только одна работа и вы легко уплачиваете налоги. (Под «легким» мы подразумеваем, что вы не подаете совместную декларацию с супругом, который работает, у вас нет иждивенцев, вы не перечисляете и не требуете вычеты, кроме стандартного вычета, вы не претендуете на налоговые льготы , и у вас нет дохода, не связанного с работой.) Если это вы, , все, что вам нужно сделать, это указать свое имя, адрес, номер социального страхования и статус регистрации, а затем подписать и поставить дату на форме . Вот и все — готово!

4 из 10

Новая форма занимает больше времени, если ваши налоги сложные

Если ваши налоги более сложные, вам, вероятно, потребуется больше времени, чтобы заполнить новую форму W-4, чем заполнить старую . Это потому, что теперь вам нужно будет откопать информацию о доходах вашего супруга, ваших иждивенцев, налоговых льготах и ​​удержаниях, которые вы ожидаете требовать.

Когда новым сотрудникам вручают W-4 начиная с 2020 года, «им может потребоваться позвонить своему бухгалтеру, чтобы задать вопросы, или попросить супруга поискать информацию из их последней налоговой декларации», — отмечает Исберг. Им нужно будет знать, каковы были их общие вычеты в прошлом году, имеют ли они право на получение налоговой льготы на детей, какой доход, не связанный с заработной платой, они указали в своей последней декларации и тому подобные вещи, связанные с налогами. «Никто не помнит об этом в голове, — отмечает он, — поэтому сбор необходимой информации может занять много времени».Вам, вероятно, придется забрать новую форму домой и заполнить ее там, вместо того, чтобы сразу же сдавать ее в первый день работы.

5 из 10

Несколько рабочих мест и работающие супруги обрабатываются по-разному

Наличие нескольких рабочих мест или работающих супругов может повлиять на размер удерживаемого налога с вашей заработной платы. Налоговые ставки увеличиваются по мере роста дохода, и в каждой налоговой декларации может быть заявлен только один стандартный вычет, независимо от количества рабочих мест. В результате, если у вас есть более одной работы одновременно или вы подаете совместную декларацию с работающим супругом, обычно следует удерживать больше денег из комбинированной оплаты за все рабочие места, чем если бы каждая работа рассматривалась отдельно.Следовательно, при подаче налоговой декларации необходимо внести корректировки в ваш удерживаемый доход, чтобы избежать дополнительных налогов и, возможно, штрафов.

Это не ново, но способ обработки в форме W-4 совершенно другой. В старой форме W-4 учитывались несколько рабочих мест и семьи с двумя работниками с использованием подробных инструкций и рабочих листов, которые многие работники, возможно, пропустили. Тем не менее, новая форма намного более открыта и прямолинейна в отношении дополнительных рабочих мест и работающих супругов .На шаге 2 переработанной формы W-4 перечислены три различных варианта, из которых вы можете выбрать, чтобы внести необходимые корректировки в удержание. Также обратите внимание, что IRS рекомендует заполнить форму W-4 на 2020 год для всех ваших работ, чтобы получить наиболее точное удержание. (Под точными они подразумевают общий размер удержания, максимально приближенный к ожидаемым налоговым обязательствам.)

6 из 10

Легче учитывать налоговые льготы и удержания

Как и в случае изменений для нескольких рабочих мест и работающих супругов, новая форма W-4 упрощает корректировку удержания для учета налоговых вычетов и вычетов .В измененной форме есть четкие линии для добавления этих сумм — вы не можете их пропустить. Включение кредитов и вычетов в форму уменьшит сумму удерживаемого налога, что, в свою очередь, увеличит размер вашей зарплаты и уменьшит любой возврат, который вы можете получить при подаче налоговой декларации.

Работники могут учитывать налоговый вычет на ребенка и на других иждивенцев в Шаге 3 новой формы. Вы также можете включить оценки для других налоговых льгот на шаге 3, таких как налоговые льготы на образование или иностранные налоговые льготы.

Для вычетов важно отметить, что вы должны вводить только вычеты , кроме базового стандартного вычета в строке 4 (b). Таким образом, вы можете включить в эту строку детализированные вычеты. Если вы воспользуетесь стандартным вычетом, вы также можете включить другие вычеты, например, для процентов по студенческому кредиту и IRA. Однако не включает саму стандартную сумму вычета . Это может быть «источником ошибки, если люди просто вложат всю свою сумму», — предупреждает Исберг.

Если у вас несколько работ или у вас работает супруг, заполните Шаг 3 и Строку 4 (b) только в одной форме W-4.Чтобы получить наиболее точное удержание, это должна быть форма для наиболее высокооплачиваемой работы.

7 из 10

У IRS есть онлайн-инструмент для помощи

Чтобы получить наиболее точные данные о удержании, воспользуйтесь Оценщиком налоговых удержаний IRS, чтобы заполнить новую форму W-4. (Это тот же инструмент, который мы рекомендовали ранее для вашей ежегодной проверки удержания.) Вы также захотите использовать этот инструмент, если вы планируете работать только часть года, имеете доход от дивидендов или прирост капитала, облагаются дополнительными налогами (например,g., дополнительный налог на Medicare) или иметь доход от самозанятости.

Инструмент IRS также является хорошим вариантом, если у вас есть проблемы с конфиденциальностью — например, если вы не хотите, чтобы ваш начальник знал, что вы работаете на двух работах или имеете другие источники дохода. Инструмент выдаст сумму, которую следует указать как «дополнительное удержание» в строке 4 (c) для этих вещей, и ваш работодатель не будет иметь представления, для чего это нужно. Инструмент также не просит вас предоставить конфиденциальную информацию, такую ​​как ваше имя, номер социального страхования, адрес или номера банковских счетов.И IRS не сохраняет и не записывает информацию, которую вы вводите в инструменте.

Прежде чем вы начнете использовать инструмент, вам понадобится несколько вещей, которые вам понадобятся в качестве источника информации. Например, иметь под рукой последнюю налоговую декларацию . Вам также понадобится последняя квитанция о заработной плате (также и вашего супруга, если вы женаты). Соберите информацию и для других источников дохода, таких как счета-фактуры, выписки и формы 1099.

8 из 10

Вы можете установить удержание при подработке

В старой форме W-4 и инструкциях не упоминался доход от самозанятости.Но если у вас есть подработка в качестве независимого подрядчика (т. Е. Не «наемного работника»), вы можете использовать новую форму W-4, чтобы вычитать налоги из зарплаты вашей обычной работы, чтобы покрыть и вашу подработку. (Это будет вместо расчетных налоговых выплат за вашу вторую работу.) Вы определенно захотите использовать для этого инструмент IRS «Оценщик налоговых удержаний». Вы также можете платить налоги на самозанятость, удерживая их из своей постоянной заработной платы.

Однако не включайте доход от самозанятости как «прочий доход» в строке 4 (а).Эта строка предназначена для доходов, не связанных с работой, таких как проценты, дивиденды и пенсионный доход.

9 из 10

Вы по-прежнему можете требовать освобождения от удержания.

Как и раньше, вы все еще можете требовать освобождения от удержания. Однако в новой форме W-4 нет специальной строки для этого, как в старой. Вместо этого , если вы имеете право на освобождение, вы можете потребовать его, написав «Освобожден» в графе под строкой 4 (c) . Вы также должны указать свое имя, адрес, номер социального страхования и подпись.Вы имеете право на освобождение в 2020 году, если (1) у вас не было обязательств по федеральному подоходному налогу в 2019 году и (2) вы ожидаете, что не будете нести никаких обязательств по федеральному подоходному налогу в 2020 году (если ваш общий ожидаемый доход за 2020 год меньше стандартного). сумма вычета для вашего статуса подачи, тогда вы удовлетворяете второму требованию.)

Однако имейте в виду, что если вы подадите заявление об освобождении от налога, у вас не будет , чтобы из вашей зарплаты удерживался подоходный налог , и вы можете иметь задолженность по налогам при подаче заявления. ваше возвращение. Вы также можете столкнуться с штрафом за недоплату.

Освобождение от уплаты налога также действует только в течение одного года, поэтому вы должны возвращать его каждый год . Если вы были освобождены от уплаты в 2019 году и хотите восстановить свое освобождение на 2020 год, вам необходимо отправить новую форму W-4 до 17 февраля 2020 года. Аналогичным образом, если вы претендуете на освобождение от налога на 2020 год, вам нужно будет подать еще один W- 4 до 16 февраля 2021 г., чтобы сохранить ее в следующем году.

10 из 10

Вы все равно можете получить возмещение

Хотя новая система удержания предназначена для максимально точного удержания (т.д., низкий налог или возврат налога на момент подачи декларации), , вы можете настроить форму W-4, чтобы произвести возврат (или более крупный возврат) , если вы действительно этого хотите. Просто добавьте дополнительную сумму в Строку 4 (c) для «дополнительного удержания». Это увеличит ваш подоходный налог, уменьшит сумму вашей зарплаты и либо увеличит ваш возврат, либо уменьшит любую сумму налога, которую вы должны при подаче налоговой декларации.

Если у вас есть конкретная сумма возмещения, пусть оценщик налоговых удержаний IRS скажет вам, сколько положить в строку 4 (c).На странице результатов вы можете указать инструменту, что вы «хотели бы завершить год с возвратом не менее 1000 или 5000 долларов или чего угодно», — говорит Исберг, и «он действительно проведет вас через вопросы и ответы. и дадут вам хороший анализ и инструкции о том, как скорректировать удержание, чтобы получить желаемый результат «. Вы даже можете загрузить новую форму W-4 с соответствующей суммой, предварительно загруженной в строке 4 (c).

Один шаг, который вы можете сделать в 2020 году, чтобы предотвратить налоговый сюрприз

JGI / Jamie Grill | Тетра изображения | Getty Images

Сделайте 2020 год годом уплаты налогов: IRS выпустило окончательную версию своей новой формы удержания налогов.

Новая форма W-4 вступает в силу в 2020 году. Сотрудники используют ее для определения суммы подоходного налога, удерживаемого с их зарплаты.

В документе отражены изменения Закона о сокращении налогов и рабочих мест, пересмотра налогового кодекса, который вступил в силу в 2018 году.

Налоговое законодательство почти удвоило стандартный вычет, отменило личные льготы и ограничило некоторые постатейные вычеты, включая применение новый лимит в размере 10 000 долларов США на вычет налога штата и местного налога.

Еще в 2018 году IRS и Казначейство обновили таблицы удержания, чтобы учесть эти изменения.

Независимо от того, настраиваете ли вы свой W-4 или начинаете новую работу в 2020 году, вы захотите откопать прошлогоднюю прибыль, чтобы убедиться, что вы правильно поняли цифры.

Удерживая слишком большую сумму, вы забираете домой меньшую зарплату, но в конечном итоге получаете большую сумму возмещения в следующем году.

Если вы удерживаете слишком мало, вы сохраняете большую часть своей зарплаты, но вы можете быть должны налоговому инспектору следующей весной.

Если вы довольны тем, как обернулись ваши налоги в 2018 году, и вы на верном пути в 2019 году, вы также можете отказаться от удержания налогов.

Еще из личных финансов:
Когда молодожены сталкиваются с «штрафом за брак»
10 лучших студентов высших учебных заведений сожалеют больше всего
Вот где работодатели стоят на бонусах 2019 года

«Большинство людей это не касается, но это люди, которые меняют работу, и люди, которые хотят скорректировать свои удержания », — сказал Пит Исберг, вице-президент ADP, компании по начислению заработной платы.

«Возможно, имеет смысл извлечь подробности из прошлогодней налоговой декларации», — сказал он.

Помните: изменения, внесенные вами в удержание в 2020 году, будут отражены в налоговой декларации, которую вы подадите в апреле 2021 года.

По большей части уже слишком поздно вносить кардинальные изменения в ваши удержания за 2019 налоговый год.

Ожидаемые обновления

Образы героев | Изображения героев | Getty Images

Одно из ключевых изменений, которое заметят хранители документов, — это то, что старый W-4 запрашивает общее количество заявленных разрешений. Чем больше пособий вы потребуете — для себя, своего супруга или каждого иждивенца — тем меньше налогов вы удержали бы из своей заработной платы.

Теперь, когда личные льготы больше не обсуждаются, исчезли и «надбавки».«

В новом W-4 теперь требуется, чтобы вы подробно указали количество детей в вашей семье, отвечающих критериям, а также количество« других иждивенцев », о которых вы заботитесь.

Вы также должны будете учитывать налоговый кредит на ребенка в размере 2000 долларов для каждому ребенку до 17 лет или кредит в размере 500 долларов для других соответствующих критериям иждивенцев.

Кроме того, IRS хочет, чтобы вы предоставили информацию о том, занимаете ли вы более одной должности или вы и ваш супруг работаете и подаете вместе.

Таким образом, вы можете точно определить ваше удержание основано на доходе, полученном от всех этих работ.

Налогоплательщики также могут учитывать доход, который вы приносите без удержания налогов, включая пенсионный доход, проценты и дивиденды.

Наконец, вы можете перечислить количество вычетов, которые вы ожидаете потребовать, если вы думаете, что будете перечислять их. Таким образом, вы можете уменьшить размер удержания и забрать домой больше денег.

Еще раз вернуться к своим формам

Если вы обновляете свои удержания, не делайте этого в одиночку.

Работайте со своим CPA или вычисляйте цифры в онлайн-калькуляторе удержания IRS, чтобы выяснить, сколько подоходного налога вычесть из вашей заработной платы.

Некоторым налогоплательщикам следует уделять еще больше внимания своим удержаниям.

• Сотрудники W-2 с подработками: Есть подработка или летняя работа в дополнение к работе с 9 до 5? Скорее всего, вы не удерживаете достаточно, чтобы покрыть оба потока дохода.

• Бывшие составители статей: Если вы составили список по старому закону и удержали из своей заработной платы меньший налог, возможно, вам придется пересмотреть порядок удержания. Все меньше налогоплательщиков учитывают новый закон, поскольку стандартный вычет на 2019 год составляет 12 200 долларов для одиноких (24 400 долларов для совместной регистрации в браке).

• Семьи с иждивенцами: Раньше для семей, возможно, имело смысл удерживать меньший налог из своей заработной платы, если у них есть иждивенцы. Тем не менее, закон отменил индивидуальные и зависимые льготы. Это также расширило сферу применения налоговой льготы на детей, включив в нее домохозяйства с более высокими доходами.