Пример расчета уменьшения енвд у ип с работниками: ЕНВД — уменьшение на страховые взносы

Как уменьшить налог при УСН на страховые взносы ИП за себя при совмещении УСН и ЕНВД?

ИП на УСН 6% + ЕНВД. По виду деятельности ЕНВД есть наемные работники. Как распределить уплаченные фиксированные страховые взносы, которые ИП платит в ПФР за себя, в счет уменьшения налогов?

Если вы совмещаете УСН и ЕНВД, и наемные работники у вас работают только по деятельности ЕНВД, то вы имеете право уменьшить УСН-налог вплоть до нуля на сумму взносов, уплаченных «за себя» в доле, приходящейся на «упрощенную» деятельность (Письмо Минфина РФ от 03.08.2017 N03-11-11/49766, Письмо Минфина РФ от 11.08.2017 N 03-11-11/51743).

В указанных письмах ведомство напомнило, что при совмещении УСН и ЕНВД налогоплательщики обязаны вести раздельный учет доходов, расходов, активов и обязательств. При невозможности отнести расходы однозначно к одному налоговому режиму их необходимо распределить пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных в рамках этих спецрежимов (п.

8 ст. 346.18 НК РФ, п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

Такой же способ финансовое ведомство предлагает для распределения страховых взносов предпринимателя «за себя». Однако поскольку страховые взносы ИП не являются для плательщиков ЕНВД и УСН (Доходы) расходами, предприниматель вправе закрепить в учетной политике свой обоснованный метод распределения, например, пропорционально времени, затрачиваемому ИП на ведение УСН- или ЕНВД-деятельности в общем фонде рабочего времени.

С 01.01.2017 года ЕНВД также можно уменьшить на сумму страховых взносов «за себя» в доле, приходящейся на деятельность на ЕНВД (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Сумма ЕНВД уменьшается на страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности, уплаченные за работников в налоговом периоде (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). При этом исчисленный налог можно уменьшить не более, чем на 50% (абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы

На практике у индивидуальных предпринимателей возникает множество вопросов как правильно уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов:

— за какой период уменьшать ЕНВД если взносы уплачены в следующем квартале?

— если ИП оплатит фиксированные платежи в конце года, то как ему уменьшить ЕНВД

— когда учитывать уплату взносов, если в случае переплаты

— как рассчитать ЕНВД если фиксированные платежи ИП в Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского уплачены в полном размере в начале года.

— как уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных пособий по временной нетрудоспособности

Итак, давайте разберемся в этих вопросах.

Сначала обратимся к Налоговому кодексу. Согласно  п.2  статьи 346.32 налогоплательщик имеет право уменьшить сумму ЕНВД, исчисленную за налоговый период на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных в пределах исчисленных сумм за этот же период при выплате вознаграждений сотрудникам, занятых в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается ЕНВД, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование и на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам. При этом сумма налога единого налога не может быть уменьшена более, чем на 50 процентов.

Обратите внимание! С 2013 года Федеральным законом №94-Фз от 26.06.2012 г.в  в статью 346.22 НК РФ внесены изменения, в ступающие в силу с 1 января 2013 года. Согласно разъяснениям ФНС, изложенным в  письме от 31 января 2013 года №ЕД-4-3/1333 индивидуальные предприниматели, уплачивающие страховые  взносы за своих сотрудников, при расчете ЕНВД с 01 января 2013 года не смогут уменьшить сумму налога на фиксированные платежи в ПФР и  ФФОМС, уплаченные за себя. В то время как ИП, у которые нет сотрудников могут  уменьшить сумму налога на фиксированные платежи. Причем для предпринимателей, имеющих сотрудников сумма ЕНВД может быть уменьшена не более чем на 50%, а для ИП без сотрудников на все 100%.

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с сотрудниками

Как известно страховые взносы с заработной платы сотрудников уплачиваются до 15 числа следующего месяца, а налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Когда ИП учесть уменьшение ЕНВД на  сумму взносов за последний месяц квартала. Допустим вы уплатили страховые взносы 15 апреля, а срок декларацию по ЕНВД сдали 20 апреля. В этом случае сумма взносов, уплаченная до предоставления налоговой декларации по ЕНВД уменьшает ЕНВД за 1 квартал. Соответственно сумму взносов, уплаченную в январе за декабрь прошлого года вы не сможете принять к вычету. Если же вы подадите декларацию раньше того, как уплатите взносы, то принять их к вычету нельзя. Однако после фактической оплаты взносов можно сдать «уточненку» и уменьшить ЕНВД на эту сумму.

При этом, как уже отмечалось выше, вы не сможете принять к вычету сумму фиксированных платежей, уплаченных за себя ни в каком размере. Обидно… да?

Что касается уменьшения ЕНВД на сумму больничных, то к вычету вы можете только ту сумму, которая не возмещается ФСС, то есть сумму пособия за первые 3 дня болезни.

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП без сотрудников

А вот вам то как раз повезло – закон на вашей стороне. С января 2013 года вы можете уменьшить ЕНВД на сумму фактически уплаченных фиксированных платежей не на 50%, а на 100%.

Однако вам следует помнить, что налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Поэтому чтобы уменьшить ЕНВД на сумму фиксированных платежей их нужно платить поквартально или сразу за весь год. В противном случае, если вы оплатите налог в декабре, вы сможете уменьшить сумму налога только за 4 квартал. А за остальные периоды придется сдавать «уточненки»

ЖЕЛАЮ ВАМ СОЛИДНЫХ ДОХОДОВ И МАЛЮСЕНЬКИХ НАЛОГОВ

 

Декларация по ЕНВД при закрытии ИП – образец 2021

Заполнение декларации ЕНВД при закрытии ИП — это обязанность индивидуального предпринимателя, уплачивающего налог на вмененный доход.

Ее нужно предоставлять весь период ведения «вмененной» деятельности. Предоставление последней отчетности при прекращении ведения бизнеса предпринимателем имеет свои особенности.

Приостановка деятельности или закрытие

Уплачивать единый налог на вмененный доход закон разрешает в отношении определенных видов деятельности (розничная торговля, транспортировка, услуги населению). Переход на эту систему и уход с нее является добровольным.

Прекращение уплаты вмененного налога бывает связано:

• с прекращением ведения вмененной деятельности;
• снятием с учета в качестве индивидуального предпринимателя.

То, как производится заполнение декларации ЕНВД при прекращении деятельности ЕНВД, зависит от причины прекращения уплаты вмененного налога. При полном прекращении деятельности и снятии с учета ИП отчетность подается до момента исключения из ЕГРИП.

Временная приостановка ведения бизнеса не является автоматическим основанием для неподачи отчетности. Дело в том, что для прекращения ведения деятельности на данном спецрежиме необходимо подать заявление в ИФНС (ст. 346.28 НК РФ). Заполнять отчет обязательно до того момента, пока его не снимут с учета в качестве плательщика вмененного налога.

С 2021 года ЕВНД отменяют.

Чтобы понять, на какой режим переходить именно вам, воспользуйтесь специальным инструментом «Сравнение режимов налогообложения» в программе «1С:БизнесСтарт».

Сроки сдачи

По статье 346.32 НК РФ, по окончании каждого квартала плательщики единого налога на вмененный доход предоставляют обязательную отчетность. Срок сдачи — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сдается отчетность в инспекцию по месту учета.

Особенных условий, когда сдавать декларацию при закрытии ЕНВД, НК РФ не устанавливает. Последний отчетный квартал при прекращении деятельности предпринимателя — квартал, в котором его сняли с учета и исключили из ЕГРИП.

Пример:

ИП Семенов С. С. исключен из ЕГРИП 18 ноября 2020 г. ; декларация при закрытии ИП на ЕНВД должна быть сдана за 4 квартал 2020 г. не позднее 20 января 2020 г.

Какой бланк использовать

Составляя отчетность, необходимо использовать актуальные бланки. Иначе налоговая инспекция откажет в ее приеме. Декларация по ЕНВД при закрытии ИП 2020 составляется с применением бланка, утвержденного приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

Состоит бланк из титульного листа и четырех разделов. Заполнить необходимо титульный лист и разделы 1-3. Четвертый раздел на сегодняшний день не заполняется. Он предназначался для льготы по ККТ, применение которой закончилось с 01.07.2019. В разделе 4 необходимо в показателях проставить прочерки.

Образец заполнения отчетности при ликвидации

Разберем, как заполнить декларацию ЕНВД при закрытии ИП на примере. Разделы 1-3 заполняются в обычном порядке. При прекращении деятельности предпринимателя особенностей их заполнения не предусмотрено.

Начинаем заполнение с раздела 2. В нем производится расчет налога исходя из вмененного дохода. Условный доход для спецрежима определяется на основе базового (условного) дохода и физического показателя.

В третьем разделе указывается сумма уплаченных страховых взносов, на которую можно уменьшить налог, и рассчитывается платеж. Рассчитанная сумма к уплате в бюджет переносится в раздел 1 с указанием КБК и ОКТМО.

Заполняя титульный лист, какой в строке «налоговый период» поставить код ликвидации ИП в декларации по ЕНВД. Приказ ММВ-7-3/414@ устанавливает особые коды налоговых периодов для ликвидированных организаций. Но для предпринимателей, исключенных из ЕГРИП, таких правил не установлено. Следовательно, коды периода проставляют в обычном порядке:

• 21 — 1 квартал;
• 22 — 2 квартал;
• 23 — 3 квартал;
• 24 — 4 квартал.

---

Скачать бланк декларации

Скачать образец декларации по ЕНВД при ликвидации ИП заполненный

Правовые документы

Заявление о снятие с учета ЕНВД ООО

С недавних пор режим налогообложения, связанный с уплатой ЕНВД, стал добровольным. Это значит, что применять его организация может, если сочтет нужным, а также в установленном законодательством порядке она имеет право сменить данную систему на более выгодную. Для этого хозяйствующий субъект должен подать заявление о снятии с ЕНВД.

Оглавление статьи

Порядок снятия с учета ЕНВД

Выделяют несколько случаев прекращения использования ЕНВД. К ним относятся:

• Фирма перестала осуществлять вид деятельности, находящейся на вмененке.
• Переход на более выгодный другой режим налогообложения.
• Несоответствие критериям применения ЕНВД (например, превышение числа работников предприятия свыше 100 человек).

Заявление о снятие с учета ЕНВД ООО направляет в ИФНС независимо от причин отказа от этого режима налогообложения. Для бланка установлена специализированная форма ЕНВД-3.

Подача заявления производится в течение пяти дней с момента прекращения использования ЕНВД. При этом последним днем на ЕНВД считается указанная в бланке ЕНВД-3 дата, либо последний день месяца, в котором было допущено несоответствие установленным критериям, либо дата перехода на другую систему.

Налогоплательщикам нужно принимать во внимание то, что на некоторые режимы можно перейти только с начала года (например, УСН), и если организация отправит заявление ЕНВД-3 в течение года, то она окажется на ОСНО, а это означает увеличение налоговой нагрузки и количество сдаваемых отчетов.

Документ можно подать через доверенное лицо, по почте, или через электронный канал связи. Бланк заявления можно заполнить при помощи специализированных программ, интернет-сервисов или от руки. Если снятие с учета осуществляется в нескольких местах осуществления деятельности (городах, районах и .д.), то подавать документ нужно по каждому адресу. Это же распространяется и на виды деятельности.

Налоговый орган снимает с учета организацию в течение пяти дней с момента поступления заявления. Должностные лица ИФНС направляют в организацию уведомление о снятии в письменной форме.

Для снятия ИП с учета плательщика ЕНВД применяется форма ЕНВД-4.

Образец заполнения ЕНВД-3

В верхней части бланка записываются ИНН и КПП компании. Если предприятие использует несколько режимов, то ей в бланке нужно заполнять КПП для ЕНВД (пятая и шестая цифры в коде – «35»)

Ниже справа, под номером формы проставляется четырехзначный код налоговой службы, в которую направляется этот документ.

Далее необходимо записать шифр причины, по которой фирма прекращает свою деятельность на ЕНВД:

• Цифра «1» ставится если деятельность по данному виду прекращается по собственному желанию.
• «2» – если компания собирается переходить на другой тип налогообложения.
• «3» – если произошло нарушение требований НК РФ (численность более 100 человек или доля других компаний в капитале более 25%).
• «4» – по другим причинам.

Затем проставляется принадлежность компании:

• «1» – российская.
• «2» – иностранная.

Потом нужно вписать полное наименование фирмы согласно учредительных документов. Все незаполненные клетки необходимо прочеркнуть. Ниже указывается ОГРН.

Следующим шагом нужно проставить дату, с которой прекращается деятельность по ЕНВД. На следующий строчку указывается количество листов приложений с расшифровкой видов деятельности. Кроме этого, если бланк предоставляется не лично директором, а доверенным лицом, то нужно проставить на скольких листах прилагаются документы, подтверждающие его права.

После этого бланк делится на две части, заполнять необходимо только левую половину. Здесь нужно указать, кто подает документ в налоговую — руководитель (код «3») или представитель (код «4»). Затем указываются полные Ф.И.О. лица и его ИНН, контактный телефон. После чего нужно поставить личную подпись и указать дату составления заявления. Если подача производится через представителя, то в следующее поле нужно вписать название документа, который подтверждает его права. Во всех упомянутых выше полях пустые клетки нужно обязательно прочеркивать.

Затем необходимо заполнить лист-приложение. На один можно вписать три вида деятельности, по которым происходит окончание применения ЕНВД. Если таких видов больше, то можно использовать дополнительные листы.

Заполнение приложения начинается с указания ИНН и КПП компании, а также порядкового номера листа. Затем нужно записывать код вида деятельности, по которому нужно сняться с учета и адрес, по которому производилась работа. Все пустые клетки на этом листе, в том числе незаполненные блоки, нужно прочеркнуть.

В конце страницы ставится подпись руководителя или уполномоченного лица.

Бланк заявления ЕНВД-3

Скачать бланк заявления по форме ЕНВД-3 в формате Excel.

Скачать бланк формы ЕНВД-3 в формате Pdf.

Скачать образец заполнения формы ЕНВД-3 в формате Excel.

Патент

или ENVD — что для ИП выгоднее? Что может быть выгоднее системы налогообложения патентов или UNVD для интеллектуальной собственности? Инфографика Применение CCT и кассовая дисциплина.

Чтобы сделать правильный выбор между этими двумя налоговыми системами, вы должны прежде всего понять, чем они отличаются друг от друга, какие налоги заменяются и на каких условиях вы можете претендовать.

Патентная система налогообложения в 2018 г.

Такая система налогообложения подходит для ИП, в которых общая численность сотрудников составляет не более 15 человек (), а общая сумма годового дохода по всем патентам не превышает 60 млн руб.(). Кроме того, есть еще одно существенное ограничение: патентная система налогообложения не распространяется на виды предпринимательской деятельности, осуществляемой по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом ().

Виды деятельности и патентная система налогообложения

Порядок исчисления и уплаты налога при патентной системе налогообложения

Стоимость патента — это фиксированная сумма, которая рассчитывается исходя из налоговой ставки 6%.

Однако субъекты РФ, согласно, могут устанавливать ставку налога в размере 0% для впервые зарегистрированных ИП и ИП, работающих в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг для население. Эти налоговые каникулы действительны до 2020 года.

Если исходить из того, что срок действия патента 1 год, то сумма налога будет рассчитываться по следующей формуле:

размер налога = (налоговая база / 12 месяцев х количество месяцев периода, на который выдан патент) х 6

Если срок действия патента менее 6 месяцев, то выплата производится в размере общей суммы налога и в срок не позднее окончания срока действия патента.

Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то выплата производится:

• в размере 1/3 суммы налога и не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
• в размере 2/3 суммы налога и в срок не позднее окончания срока действия патента.

Основным преимуществом налоговой системы налогообложения является то, что она не предусматривает представления налоговой декларации, как указано в.

Для контроля максимальной суммы дохода доход записывается в книгу доходов.Сервис автоматически сформирует книгу учета доходов по патенту. !

Основания потери права на режим

Возможна потеря права на режим в результате нарушения установленных ограничений по размеру годового дохода и количеству сотрудников: если доход превысил 60 млн руб. И рабочих более 15 человек.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока напрямую направляет ИП требование уплаты налога, пени и пени.

УНВД в 2018 году

В отличие от патентной системы налогообложения, плательщиками которой могут быть только ИП, UNVD может использоваться как IP, так и Jurlitz. При этом при расчете и отправке ЕНВД руководствуются размером вмененного дохода. То есть размер реально полученного дохода значения не имеет.

Данная система налогообложения применяется к более чем 10 видам предпринимательской деятельности, перечисленным в. Среди них бытовые, ветеринарные услуги, розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых помещений, общественное питание и т. Д.

Для перехода в ENVD IP должен соответствовать ряду условий ():

• средняя численность персонала не должна превышать 100 человек;
• видов деятельности не осуществляются по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом;
• режим введен на территории муниципального образования;
• без услуг по аренде АЗС и автозаправок не оказываются;
• локальный нормативный правовой акт указан по видам деятельности.

К юридическим лицам, помимо перечисленных выше, применяются еще несколько ограничений:

• доля прочих лиц не более 25%;
• налогоплательщик не относится к разряду крупнейших;
• налогоплательщик не является учреждением образования, здравоохранения, социальной защиты в части общественного питания.

Какие налоги заменяют ENVD?

ENVD или патент — что лучше?

Если резюмировать все вышесказанное, то формируется большое количество факторов, влияющих на выбор между ЕНВД и Патентом: начиная от ограничений по количеству сотрудников и текучести и заканчивая видами деятельности и спецификой оплаты.

Например, если вы собираетесь открыть свой бизнес в Москве или на прилегающих к нему территориях, то ЕНВД вообще не будет работать. Дело в том, что данная система налогообложения в Москве не действует с 2012 года (Закон Москвы от 26 января 2011 г. № 3). А на присоединенные к Москве территории от ЭНВД отказались с 2014 года (ч. 2 ст. 21 Закона Москвы от 26 сентября 2012 г. № 45).

Начать выбор нужно с проверочных списков видов деятельности, по которым распределены налоговые системы.Власти субъектов РФ их «корректируют», поэтому нужно учитывать особенности регионального законодательства и уточнять информацию на сайте ФНС. Легко увидеть, что многие виды деятельности в области ENVD и патентов пересекаются. Однако есть тонкости, по которым они могут отличаться. Например, площадь торгового зала под УНВД не может превышать 150 квадратных метров. м, а с патентом площадь ограничена 50 кв. м.

Кроме того, следует учитывать, что патентная система налогообложения имеет ограничение по обороту — 60 млн руб.в год, в то время как для UNVD таких ограничений не установлено.

А вот для ИП часто бывает важно свести к минимуму работу с бухгалтерскими документами. С патентом вроде все проще, но опять же — нужно обращать внимание на тонкости. Во-первых, патент предполагает фиксированный налог, который рассчитывается исходя из налоговой ставки 6%. То есть он имеет значение, не зависящее от ряда показателей. Но стоимость патента в каждом регионе разная. В некоторых регионах предусмотрены налоговые каникулы до 2020 года для тех, кто пользуется патентом.Поэтому информацию нужно уточнять на местах.

Что касается налога для UNVD, то он просто зависит от разных физических показателей, в том числе от количества сотрудников, площади чужих торговых помещений. Налог на УНВД уплачивается ежеквартально — до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

ИП по UNVD должен будет подготовить налоговую декларацию, в то время как бизнес по патенту освобождается от этой обязанности, но должен вести книгу доходов ().

Риск потери патента связан с нарушением оплаты патента. Если предприниматель не платит вовремя, он «улетает» в общую налоговую систему. С УНВД возникают другие сложности — они связаны с расчетами, которые пугают многих предпринимателей, слабо разбирающихся в таких вопросах. Но эту работу всегда можно поручить электронному бухгалтеру — он рассчитает налог и подготовит отчет по УНВД.

Начиная свою работу, индивидуальный предприниматель сталкивается с проблемой выбора наиболее подходящего для себя для уплаты налогов.Даже в процессе регистрации необходимо изучить все «за» и «против» каждого из пяти налоговых режимов, предлагаемых законодательством Российской Федерации. От выбора налогообложения будет зависеть не только система отчетности, но и размер платежей в бюджет. Чаще всего ИП делают выбор в пользу патентного режима (PSN) или единого налога на вмененный доход (UNVD). В этой статье мы рассмотрим положительные и отрицательные стороны каждого из режимов и определим, как выбирать между PSN или UTII.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 г. введена новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная приказом ФНС России от 26 июня 2018 г. N ММБ-7-3 / [Email Защищено] Вы можете сформировать декларацию ENVD без ошибок, через которую предоставляется бесплатный пробный период.

Патентная система налогообложения (PSN)

Достаточно простой способ налогообложения — это патентная система. Ввиду своей относительной новизны ( вступил в силу в 2013 году ) и не обучающихся бизнесменам, система не пользуется большим спросом.В 2015 году лишь 3,5% индивидуальных предпринимателей сделали свой выбор в ее пользу.

Этот режим дает главное преимущество — максимально упрощенную систему учета и отчетности. Система позволяет не сдавать налоговую декларацию и определять размер налога на этапе оформления патента. Его суть заключается в оформлении патента — документа, позволяющего предпринимателю вести бизнес. Патент можно получить на разное время. Он становится привлекательным для тех, кто находится в самом начале своего дела.Патент дает возможность попробовать, как будет развиваться дело, насколько востребованы предложения предпринимателя в том или ином регионе.

Единый налог на прибыль (UNVD)

UNVD — привлекательный налоговый режим для индивидуального предпринимателя. Это независимость суммы налогового платежа от фактического дохода, что избавляет бизнесмена от необходимости проводить сложные бухгалтерские расчеты. Величина налога зависит от размера корпуса, от таких показателей, как численность персонала, площадь помещения и т. Д.Этот режим доступен только для определенных видов деятельности, определенных Налоговым кодексом РФ (см. →). Кроме того, на его использование накладываются некоторые ограничения. Например, количество сотрудников, задействованных в деле, не может превышать 100 человек.

(+) Плюсы Патент на ИП

Патентная система налогообложения для ИП имеет следующие привлекательные стороны:

• предприниматель может осуществлять свою деятельность без использования кассового аппарата;
• после приобретения патента предприниматель освобождается от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц на имущество и добавленную стоимость;
• система удобна для сезонных работ, можно приобрести патент на срок от месяца и более;
• Режим налогообложения на основе патента позволяет предпринимателю не вести бухгалтерский учет, не принимать отчетность и декларировать свои доходы.

Ставка платежа по патенту определена в размере 6% от предполагаемой величины дохода за отчетный период, установленной дифференцированно по виду деятельности и регионам.

(-) Минусы Патент на IP

Несмотря на множество преимуществ, которые предприниматель получает при выборе системы налогообложения на основе патента, отдавать предпочтение можно только осознанно, взвесив все положительные стороны и недостатки. Плюсов намного меньше, но все же о них стоит знать:

• Система налогообложения патентов невозможна для бизнеса, в котором задействовано более 15 человек;
• патентное ограничение — размер годового дохода предпринимателя, который не может превышать 60000000 рублей;
• о необходимости предварительного (10 дней) уведомления ФНС в письменной форме о желании получить патент.Спонтанно перейти на эту налоговую систему не получится;
• предприниматель может отказать в выдаче патента по разным причинам, установленным Налоговым кодексом.

(+) Плюсы УНВД для ИП

Система УНВД привлекает индивидуального предпринимателя следующим образом:

• при выборе предпринимателя в вмененном доходе отсутствует обязательство по начислению и уплате в бюджет налога на доходы физических лиц от добавленной стоимости и от собственности;
• простой алгоритм расчета налога по ставке 15% от вмененного дохода.Для расчета налогового платежа нет необходимости прибегать к услугам бухгалтера, его под силу выполнить любому предпринимателю;
• максимально упрощенная система бухгалтерского учета и отчетности, позволяющая сэкономить стороннему бухгалтеру на оплате труда;
• сумма налогового платежа может быть уменьшена на сумму страховых взносов;
• Система налогообложения на основе вмененного дохода позволяет предпринимателю не пользоваться кассовым аппаратом.

(-) Минусы ENVD для IP

Система UNVD понятна и удобна индивидуальному предпринимателю, но, в то же время, далеко не универсальна.Его использование будет выгодно не каждому предпринимателю по следующим причинам:

• ENVD не действует в каждом регионе РФ;
• Применять данную систему нельзя для каждого вида деятельности;
• Сумма налога фиксированная, не зависит от полученного финансового результата. То есть, если по какой-либо причине бизнес не принес ожидаемой выгоды, величина налоговых поступлений в бюджет невозможна;
• Налоговая система, основанная на вмененном доходе, не применяется ни к одному бизнесу.Следовательно, если предприниматель работает в разных направлениях, то необходимость ведения учета дифференцируется от тех, которые подпадают под действие UNVD, и для которых требуется общая система налогообложения;
• Использование данной системы вызывает некоторые вопросы при учете НДС с контрагентов.

Что выбрать PSN или UNVD для IP?

В таблице ниже показано сравнение патентной системы налогообложения и UNVD.

Индекс	Патент	ENVD
Возможность найма рабочих	До 15 человек	До 100 человек
Размер совокупного дохода за год	Limited 60000000 рублей	Без ограничений
Виды деятельности	Установлен Налоговый кодекс Российской Федерации (не все виды деятельности могут осуществляться по патенту).Есть ограничения по площади зала, обслуживающего посетителей в издании, до 50 м.кв. Ограничения действуют и в отношении операций по аренде: сданные в аренду основные средства не могут быть переданы в последующем.	Установлен Налоговый кодекс РФ (не все виды деятельности подпадают под действие УНВД). Есть ограничения по площади сервировочного помещения в публикации до 150 кв.м. Для операций по аренде ограничений не существует — сдаваемое в аренду имущество разрешено переходить в субаренду.
Процедура подачи заявки в ФНС	Заявка на заявку на патентную систему должна быть подана в ФНС за 10 дней до начала действия ИП	Заявка на переход в УНВД должна быть подана в ФНС в течение 5 дней после старта IP
Отказ ФНС в разрешении на применение налоговой системы	Возможно при несоблюдении предпринимателем определенных условий	Не предусмотрено
Утрата возможности применения выбранной налоговой системы	Право на применение патентной системы аннулируется при: · достижении совокупного дохода предпринимателя 60000 000 рублей; · Превышение количества занятых в бизнесе на 15 человек; · При несвоевременной оплате патента	Право на использование ENVD утрачивается, если количество работников, занятых в бизнесе, превысит 100 человек
Последствия использования Утером системы	Возмещение: · 13% НДФЛ меньше стоимости патента, указанной в бюджете; · Налог на имущество. Налоги необходимо вернуть за весь период с начала работы по патенту.	Возмещение: · Налог на имущество; · Налог на прибыль. Налоги необходимо возвращать с начала квартала.
Сроки возврата права применения налоговой системы	После утраты права работы по патенту возобновить ее возможно только с начала нового календарного года	Возобновить утраченное право УНВД в любое время после устранения причин, повлекших изменение режима налогообложения
Бухгалтерская выручка	Бухгалтерская книга выручки	Не предоставляется
Декларация о доходах	Не требуется	1 раз в квартал

Какой режим выбрать для IP?

Сравнение на примере ПСН и УНВД для ИП с сотрудниками

Пример №1.. Индивидуальный предприниматель в Москве занимается розничной торговлей. Размер торгового зала 30 м.кв. Помимо него в магазине работают 2 сотрудника.

Показатели	Патент	ENVD
Средняя заработная плата персонала, руб.	20000	20000
Налоговая база, руб.		1800 * 30 * 12 = 648000
Факторы	Не предусмотрено	К1 = 1,798.
Ставка,%	6	15
Сумма налога	1750000 * 6% = 105000	174766
	216144	216144
	Не возможно	Не более 50% от суммы налога: 87383 руб.
Сумма налога в год	105000	87383
	321144	303527

В данном примере сумма налога на патентную систему на первый взгляд меньше, чем величина UNVD.Но поскольку УНВД снижает сумму перечисляемого в бюджет платежа на 50%, итоговая величина будет меньше. В этом случае предпринимателю выгоднее использовать ЕНВД.

При рассмотрении критериев оптимальности налоговой системы предприниматель, у которого есть работники, у которых есть работники, должен учитывать, что уменьшить сумму налогов можно будет только на сумму расходов на социальное страхование работников.

Сравнение PSN и EAN для IP без сотрудников

Пример №2. Предприниматель в Москве занимается розничной торговлей. Размер коммерческого помещения 30 м.кв. Других работников бизнесмен не нанимает.

Рассчитайте налоговую нагрузку на 2016 год, если предприниматель будет осуществлять деятельность по патенту или по выбору ENVD. Сравнение режимов проведем в таблице.

Показатели	Патент	ENVD
Налоговая база, руб.	Расчетный доход предпринимателя за год, установленный администрацией области	Работа месячного значения базовой рентабельности, физического показателя (в нашем примере это площадь зала) и длительности отчетности период 1800 * 30 * 12 = 648000
Факторы	Не предусмотрено	К1 = 1,798.
Ставка,%	6	15
Сумма налога	1750000 * 6% = 105000	174766
Всего страховых премий за год	25728	25728
Уменьшение начисленного налога	Невозможно	На сумму начисленных взносов на себя
Сумма налога в год	105000	149038
Итого, налоговые переводы и страховые взносы за год	130728	174766

Как показывает этот пример, индивидуальному предпринимателю, работающему самостоятельно и не нанимающему работников, выгоднее работать по патенту.Сумма налога за год при данной системе налогообложения будет на 44038 руб. Меньше, чем при использовании УНВД.

Ответы на текущие вопросы по режимам налогообложения

Вопрос № 1. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю патентом, из-за несвоевременной уплаты своего платежа лишился права применения данной системы налогообложения в апреле 2016 г. В августе он решил возобновить работу. Можно ли получить новый патент?

Нет, до конца календарного года, в котором было утрачено право на патент, получить новый патент для предпринимателя не получится.Перейти на эту систему налогообложения можно будет в новом календарном году.

Вопрос № 2. При использовании ENVD можно ли уменьшить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет?

Да, действительно ENVD позволяет предпринимателю снизить размер налоговых платежей. Снижение зависит от того, привлекает оно сотрудников или нет. Если бизнесмен работает в одиночку, налог может быть уменьшен на всю сумму начисленных страховых взносов. Когда с ним работают наемные сотрудники, налог будет уменьшаться только со взносов по ним, но не более чем на 50% от суммы налога.

Вопрос № 3. Как ведется учет доходов ИП с системой налогообложения, основанной на патенте?

ИП, работающая по патенту, должна вести книгу учета доходов и следить за тем, чтобы ее совокупный доход за год не превышал 60000000 рублей. Подача налоговых деклараций не требуется.

Вопрос № 4. С какой периодичностью предприниматель должен сдавать отчетность в ФНС, если использует ЕНВД?

Начисление и перевод, а, следовательно, и сдача отчета по ЕНВД производятся предпринимателем один раз в квартал.

Вопрос № 5. На какой срок можно приобрести патент?

Минимальный срок, на который может быть выдан патент, составляет 1 месяц, а максимальный — 1 год. Больше времени патент не выдается, так как в новом году могут произойти изменения величины налога, предполагаемого дохода.

Все организации и предприниматели перед началом работы должны выбрать налоговый режим, на основании которого рассчитываются налоги, перечисленные в бюджете. Есть несколько разных систем, различающихся правилами.Довольно часто предприниматели задумываются о том, что такое PSN. Этот режим может использоваться только ИП, а также не требуется формировать какую-либо отчетность. Если выбранный вид деятельности подходит для данной системы, достаточно просто приобрести патент на определенный период времени по доступной цене. После этого вам не нужно посещать налоговую инспекцию ни для каких целей.

Концепция системы

Каждый предприниматель должен знать, что такое PSN. Это патентный режим, обладающий многими необычными особенностями.Многие бизнесмены часто выбирают для работы PSN. Расшифровка аббревиатуры — система налогообложения патентов. К нюансам его использования относится:

• он применяется исключительно по IP, поэтому компании не смогут приобрести патент;
• Не требуется в период действия купленного документа сдавать в ФНС какую-либо отчетность;
• система считается простой и выгодной;
• удельную стоимость патента определяют работники инспекции, а полученная сумма не зависит от дохода, полученного предпринимателем, что считается выгодным для успешных бизнесменов;
• бухгалтерский учет предполагает заполнение простой книги доходов и расходов;
• переход на эту систему добровольный, поэтому предприниматели сами решают, как они будут использоваться;
• Покупкой патента можно заниматься сразу после регистрации ИП, а документ выбран, срок действия от 1 до 12 месяцев;
• не требует от предпринимателя уплаты НДС, НДФЛ или других видов налогов;
• Допускается совмещение PSN с другими режимами, когда предприниматель работал в разных сферах деятельности.

Из-за этих многочисленных нюансов использование данного режима считается для многих предпринимателей достаточно выгодным.

Кто может пойти?

Важно понимать не только, что такое PSN, но и каковы нюансы перехода в этот режим. Это право есть только у предпринимателей, и они дополнительно должны работать в определенном направлении деятельности. Виды деятельности в PSN перечислены в ст. 346.43 NK. Кроме того, этот режим должен быть разрешен местными властями в том или ином регионе, где бизнесмен планирует работать.

Наиболее распространенными видами деятельности являются:

• продажа различных товаров в розницу;
• открытие предприятия общественного питания;
• ремонт, пошив или чистка одежды и обуви;
• рабочий фотограф;
• парикмахеры;
• ремонт бытовой техники и мебели;
• техническое обслуживание и ремонт автомобилей;
• обучение граждан;
• перевозка людей или грузов;
• ветеринарный;
• аренда помещений, которые могут быть жилыми и нежилыми;
• уборка помещений;
• Дизайн интерьера.

Часто один предприниматель работает одновременно в нескольких сферах деятельности. При таких условиях на основании главы 26.5 Налогового кодекса он может получить сразу несколько патентов. У них могут быть разные сроки действия.

Ограничения использования PSN

При выборе системы налогообложения PSN учитывает, что предприниматели сталкиваются с определенными трудностями и ограничениями. К ним относятся:

• у предпринимателя не должно быть официально трудоустроенных специалистов, численность которых превышает 15 человек;
• доход в год не должен превышать 60 млн рублей;
• В настоящее время ИП должно перечислить средства для оплаты патента.

Если хотя бы одно из вышеперечисленных требований нарушается, это приводит к тому, что ИП теряет право использовать данный режим налогообложения.

Стоимость патента

Если вы выберете работающий патент, то он должен решить, на какой период времени этот документ будет приобретен. Для этого вы можете выбрать период от 1 до 12 месяцев. От этого зависит стоимость патента. Взносы в PSN рассчитываются по следующей формуле:

Цена патента = Налоговая база х 6% х (срок действия / 12 месяцев).

В качестве налоговой базы используется показатель, равный потенциальному доходу от определенного вида деятельности. Причем этот показатель устанавливается государством. Ставка налога для этого режима составляет 6%. Его могут регулировать местные власти разных регионов. При выборе конкретного вида деятельности предприниматель может рассчитать, что этот процент будет снижен до 0. Как правило, такие значительные налоговые льготы предлагаются для ИП, которое впервые зарегистрировано или работает в сфере производства, науки или оказания бытовых услуг для граждане.

Предпринимателям следует помнить, что если они будут выбраны Системой патентного налогообложения в 2018 году, они не смогут уменьшить сумму налога за счет фиксированных взносов в ПФ или другие государственные фонды. Это считается существенным недостатком этого режима по сравнению с ENVD или USN.

На какой период покупается?

Если предприниматель выбирает патентный патент, то он должен решить, на какое время этот документ будет приобретен. Он предоставляется на период от 1 до 12 месяцев, но они должны входить в один календарный год.Поэтому, если патент оформляется в конце ноября, его приобретают как можно более одного месяца — до конца года. В начале следующего года ему придется повторно заняться получением документа.

Процедура перехода

Чтобы воспользоваться системой налогообложения PSN, требуется грамотно перейти в этот режим предпринимателю. Процедура отличается следующими особенностями:

• для получения документа необходимо обратиться в отделение ФНС по месту жительства предпринимателя;
• обращаться в инспекцию следует за 10 дней до непосредственного использования патента на работу;
• имеется документ исключительно на территории того региона, где он оформлен;
• , если есть необходимость воспользоваться ими в другом регионе, необходимо будет связаться с местным отделением ФНС для оформления патента; Бумага
• выдается в течении 5 дней после получения заявки от предпринимателя.

При наличии различных ограничений и проблем может быть получено отрицательное решение о выдаче патента. Отказ должен быть оформлен в письменной форме и передан заявителю через 5 дней после подачи заявления.

Когда можно будет получить отказ?

Патентная система налогообложения в 2018 году считается выгодным и интересным решением для многих предпринимателей. Но зачастую бизнесменам приходится сталкиваться с отказом в получении этого документа. Это может быть по разным причинам.Чаще всего отказ связан со следующими основаниями:

• вид деятельности, не соответствующий требованиям законодательства, выбирается предпринимателем;
• выписка указывает на несоответствующий срок действия документа;
• предприниматель в процессе работы лишился права использования патента в текущем году;
• , полученное сотрудниками FNS, о том, что заявитель имеет задолженность по PSN или другим видам платежей.

Отказ обязательно оформляется письменно.Если он неразумный, его можно обжаловать в суде.

Что такое отчетность?

IP на PSN не могут быть представлены на проверку каких-либо документов, которые являются разными декларациями или отчетами. Но при этом предприниматель обязан вести книгу расходов и доходов. Если деятельность действительно прибыльна, поэтому есть много доходов и расходов, вы можете воспользоваться помощью бухгалтера, чтобы сформировать этот документ и внести различную информацию.

Процедура перехода PCN

Если патентная система налогообложения PSN выбрана предпринимателем, то он должен выполнить последовательные действия.К ним относятся:

• первоначально определено, подходит ли выбранная сфера деятельности для требований PSN;
• выбирается оптимальный срок, на который будет приобретен патент, а если открывается новый бизнес, желательно купить документ на короткий период времени, чтобы убедиться, что работа прибыльна;
• изучаются требования регионального законодательства, чтобы убедиться, что использование этого режима используется для исчисления налога;
• далее, необходимо обратиться в отдел ФНС по месту работы;
• сотрудников учреждения предоставляют справку по форме №26.5-1, который грамотно заполнен предпринимателем;
• заявка подается за 10 дней до немедленного начала работы, поэтому, если бизнесмен уже работает, это существенное нарушение законодательства, следовательно, патент на таких условиях выдан не будет;
• далее сотрудники ФНС проводят регистрацию заявки, после чего сообщают предпринимателю, какую сумму необходимо перечислить в Патент на оплату;
• разрешено самостоятельно рассчитать размер выплаты, но всегда есть вероятность того, что процентная ставка снижена местными властями;
• через 5 дней будет получен прямой патент, если он внесен в уплату необходимой суммы средств.

Заполнить заявление довольно просто, и обычно этот процесс выполняется непосредственно в отделе FNS, поэтому вы можете воспользоваться помощью сотрудников этой организации, если возникнут какие-либо сложности.

Типы регистрации

Использование PSN разрешено не только в регионе проживания гражданина, но даже в городе, где планируется предпринимательская деятельность. Исходя из этого, существует два типа регистрации:

• По месту жительства ИП.В таких условиях работа предпринимателя должна осуществляться в том же городе, где он зарегистрирован. В другом городе не получится вести бизнес, так как в другом регионе купленный патент будет недействителен.
• В работе. Если планируется работа в регионе, где человек не имеет постоянной регистрации, то это возможно, но необходимо оформить патент в ФНС, находящуюся в этом городе.

Специфика PSN обязательна, поэтому необходимо получить документ только по месту внедрения.Поэтому часто у одного предпринимателя, работающего сразу в двух-трех городах, есть несколько патентов.

Как оплачивается патент?

Важным моментом работы по выбранному режиму считается правильная оплата патента. Процедура может быть проведена как единовременным переводом денежных средств, так и частичными платежами. К особенностям патентной выплаты относится:

• если патент приобретен, срок действия менее 6 месяцев, то необходимая сумма перечисляется в течение 25 дней с даты получения документа;
• если патент оформлен более чем на полгода, разрешается разделить сумму на несколько платежей, поэтому 1/3 перечисляется в течение следующих 25 дней, а оставшиеся средства вносятся за месяц до даты истечения срока действия патента. документ.

При расчете текущей суммы выплаты учитывается регион, в котором предприниматель будет работать, срок, на который оформлен документ, а также количество сотрудников, оформленных у предпринимателя.

Какие обязательные платежи придется платить?

В дополнение к патентной пошлине любому предпринимателю, выбравшему PSN, придется платить другие обязательные платежи. Это особенно актуально для IP в PSN с сотрудниками.Поэтому в обязательном порядке предприниматель перечисляет средства на следующие цели:

• взносов в ПФ, причем они должны выплачиваться не только за самого предпринимателя, но и за всех официально нанятых работников;
• перечисление в ФСС, за счет которого выплачиваются больничные, родильные или другие виды социальных выплат, но сами предприниматели могут не платить эти средства, если они самостоятельно напишут заявление на участие в программе страхования;
• дополнительно необходимо оплатить медицинское страхование ИП и сотрудников.

Если эти требования не будут выполнены, то у предпринимателя будет много долгов, и это будет основанием для ее снятия с PSN.

Может ли компания оформить патент?

Часто организации интересует возможность использования различных режимов упрощенного налогообложения, согласно которым значительно сокращаются налоговые поступления и упрощается процесс ведения бухгалтерского учета. Когда патент был введен в России, в некоторых регионах была возможность использовать эти режимы у компаний, но вскоре она была упразднена.В 2018 году компании не могут использовать PSN. В некоторых регионах органы местного самоуправления предоставляют организациям льготные условия, приближенные по своим параметрам к патенту.

Можно ли комбинировать разные режимы?

Многие предприниматели работают одновременно в нескольких сферах деятельности, поэтому у них часто возникает вопрос о том, как сочетаются USN и PSN, а также о других режимах. Если патент приобретается на одну работу, то можно использовать УСН, УНВД на другое направление. При совмещении нескольких режимов нужно уделять много внимания, на основании которого рассчитываются доходы и расходы предпринимателя.При проверке бизнеса сотрудники FNS особенно тщательно анализируются с помощью книги доходов и расходов, а также отчетности по USN или другой системе.

Когда срок действия документа прекращается?

Патент выдается на ограниченный срок, поэтому его действие прекращается по истечении этого срока. Кроме того, предпринимателям часто приходится сталкиваться с тем, что этот срок прекращается досрочно по разным причинам. К ним относятся:

• предприниматель решает устроить на работу более 15 наемных специалистов, и обычно это требуется в сезон, когда работы слишком много, поэтому штатные сотрудники не справляются с поставленными задачами;
• доход в год превышает 60 млн рублей, поэтому использование PSN для такой деятельности не допускается, что приводит к тому, что документ теряет силу;
• предприниматель становится соучредителем компании, поэтому пользуется организацией по сокращению налоговой базы, что является незаконной деятельностью;
• Гражданин в данный момент не перечисляет желаемую сумму на выплату патента или страховых взносов себе и сотрудникам;
• Предпринимателю необходимо использовать кассовый аппарат для работы, поэтому использование PSN не допускается.

В случае вышеперечисленных ситуаций выдача патента происходит автоматически, поэтому перевод предпринимателя осуществляется работниками ФНС на основании. Этот режим требует множества отчетов и уплаты разных налогов, поэтому без помощи профессионального бухгалтера не обойтись. В будущем разрешено вернуться в PSN, но для этого должен пройти не менее года. В этот период предпринимателю придется использовать другие налоговые режимы.

Плюсы приложения ПНС.

Каждый предприниматель, поднявший вопрос о том, что такой PSN, в котором присутствует налог, находится, а также с какими трудностями приходится сталкиваться, осознает многочисленные преимущества этого режима. К положительным параметрам относятся:

• налогоплательщик автоматически освобождается от уплаты различных сложных налогов, представленных NFFL, НДС или другими сборами;
• бухгалтера на работу брать не нужно, так как налоговые инспекторы не требуют подготовки и передачи различных отчетов от налогоплательщика;
• нет необходимости использовать сложные кассовые аппараты, зарегистрированные в ФНС;
• предпринимателей самостоятельно определяют срок действия патента;
• бухгалтерский учет считается упрощенным.

Таким образом, многие предприниматели решают воспользоваться этим режимом налогообложения для своей деятельности. Но важно заранее определиться с тем, подходит ли выбранное направление для этой системы.

Как проходит снятие с учета?

Процедура выполняется в течение 5 дней после окончания срока действия патента. Если у предпринимателя есть несколько документов, то процесс удаления из учета производится по истечении срока действия всех патентов.В случае утраты права на использование данной системы IP удаляется из учета PSN на основании заявки, поданной в ФНС.

Заключение

ПСН — вид упрощенного режима налогообложения. Требуется патент на разные периоды времени. Процедуру могут выполнять только предприниматели, работающие в подходящих сферах деятельности. PSN имеет множество преимуществ, но систему можно использовать только при согласовании работы с определенными требованиями. В противном случае произойдет автоматическое снятие налогоплательщика с учета.

Система патентного налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Данный специальный налоговый режим может применяться только индивидуальными предпринимателями, ведущими свою деятельность в регионе, где законодательством субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. PSN предназначены для облегчения жизни ИП, они освобождают предпринимателя от ряда налогов, являются добровольными и могут сочетаться с другими налоговыми режимами.

Удобство — главное преимущество патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и больше не фигурировать в налоговой. Не декларации, не налоги, а только страховые взносы. Поэтому многие бизнесмены даже на старте поспешили получить заветные патенты.

При применении налоговой патентной системы индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также не могут применять ЕТТ при проведении денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

Расчет суммы налога к уплате производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, понятен налогоплательщику.

Таким образом, преимущество применения патентной системы налогообложения заключается в ее простоте, прозрачности, возможности применения во многих видах хозяйственной деятельности.

Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы выяснить, какие виды услуг подлежат патентной системе налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законодательством, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте.В этом вам поможет классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законодательством Директории РФ предусмотрено использование Системы патентного налогообложения (CACDP), в которой указаны виды патентов на ИП и законы субъектов Российской Федерации, предусматривающие применение патентной системы налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождены от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

Право на применение патентной системы налогообложения имеют только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн руб. С доходом до 60 млн руб., Среднесписочная численность сотрудников которых по всем видам деятельности не превышает 15 человек. Для них необходимо продолжить уплату страховых взносов в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель по патентной системе налогообложения обязан вести книгу учета доходов.

Патент выдается с любой даты на срок от 1 до 12 месяцев включительно в течение календарного года.Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

Взаимодействие с другими людьми

Налоговый период патента на ИС составляет один календарный год. Если патент выдается на период меньше календарного года, налоговым периодом признается период, на который патент выдан. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная налоговая система, до истечения срока действия патента налоговым периодом признается период от начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного дохода индивидуальным предпринимателем, а определяется исходя из объема деятельности, установленного для каждого вида деятельности, потенциально возможного для получения годового дохода, определяемого право субъекта РФ. Чтобы узнать размер потенциально возможного получения годового дохода и подсчитать, сколько стоит патент на ИП, необходимо ознакомиться с законодательством, регулирующим применение особого налогового режима в данном субъекте РФ или использование калькулятор для расчета стоимости патента на ПИП, который представлен в этой статье.

Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:

ПД * 6% = СП

, где ПД потенциально возможно получение дохода, 6% — ставка налога, ИП — стоимость патента на ИП.

Рассмотрим стоимость годового патента на переводы с одного языка на другой без сотрудников в Ростовской области:

100000 руб. * 6% = 6000 руб.

Если патент выдается менее чем через год, например, Патент ИС на 2016 год при переходе на PSN с мая месяца:

(ПД / 12 месяцев * Количество месяцев периода, на который выдан Патент) * 6% = СП

(100000руб./ 12 * 8) * 6% = 4000 руб.

Переход в полноэкранный режим Взаимодействие с другими людьми

Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до подачи заявки в налоговую патентную систему подать соответствующее заявление — форма 26.5 1.

Заявка на патент может быть подана одновременно с регистрацией ИП, не позднее, чем за 10 дней до начала применения системы налогообложения патентов (п. 2 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ).При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности необходимо приобретать патент на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель в налоговом учете не стоит, Заявление ПАТ подает в любой территориальный налоговый орган данного субъекта РФ по своему выбору.Срок выдачи патента налоговым органом составляет 5 дней со дня подачи заявки на патент.

Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту регистрации в налоговом органе.

При получении патента на срок до 6 месяцев:

Для продления Патентного ИП на следующий год необходимо обратиться в территориальный налоговый орган в срок до 20 декабря текущего года. Патент оплачивается по реквизитам налоговой инспекции, в которой он получен.Продление срока действия патента должно производиться своевременно. Если патент не был оплачен вовремя или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на использование патента. ИП, утратившее право на использование патента, переходит на основанную и реинкарнацию на патентную систему налогообложения по данному виду предпринимательской деятельности не ранее, чем со следующего календарного года.

Взаимодействие с другими людьми

1. Если с начала календарного года доход налогоплательщика от реализации по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысил 60 миллионов рублей;

2.Если за налоговый период среднесписочная численность работников по всем видам предпринимательской деятельности превысила 15 человек;

3. Если налогоплательщик не уплатил налог вовремя.

Заявление об утрате права применения патентной системы налогообложения и о переходе на общий налоговый режим Форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельств, являющихся основание для утраты права на применение налоговой патентной системы.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная налоговая система, снятие с учета производится в течение 5 дней со дня поступления в налоговый орган о прекращении предпринимательской деятельности, на которую выдан налоговый патент. система была применена. Форма 26.5-4.

2. Скачать актуальную форму заявки на патент 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемая форма 26.5-1 заявки на выдачу патента на ПАТ, в которой применяется ставка налога в размере 0% (пониженная ставка налога, если это установлено законодательством вашего субъекта Российской Федерации).

3. Заполните форму, в этом вам поможет образец заполнения ведомости формы 26.5-1. Следуйте инструкциям в сносках.

Необходимо при заполнении формы 26.5-1 Информация:

Листы 4, 5 ведомости заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.45 Налогового кодекса соответственно;

Дата подачи заявки должна быть указана не менее чем за 10 дней до даты начала действия патента.

4. Идем в налоговую инспекцию, забирая с собой паспорт, подаем заявление инспектору в окошко регистрации. Получаем расписку о получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

5. Через неделю (5 рабочих дней) идем с паспортом и квитанцией в налоговую и получаем патент, а также спрашиваем реквизиты для оплаты патента.

6. Оплачиваем патент, если патент получен на срок до 6 месяцев:

В размере общей суммы налога на срок не позднее окончания срока действия патента.

При получении патента на срок от 6 до 12 месяцев:

В размере 1/3 суммы налога не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

В размере 2/3 суммы налога не позднее истечения срока действия патента.

7. Ведем некоммерческий учет доходов от внедрения в книгу учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения.Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

Хотите оформить заявку на Патент ИП, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения формы 26.5-1 и боитесь получить отказ? Тогда новый сервис подготовки документов онлайн

Просмотр просмотров

А тем, у кого остались вопросы или кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить БЕСПЛАТНУЮ консультацию по налогообложению от 1С:

Если вы посчитали упрощенную систему налогообложения 2020 Выгодно и удобно для себя Вы можете оформить заявку на переход на УСН (или) совершенно бесплатно:

В чем суть патентной системы налогообложения

ПСН сложно назвать полноценной системой налогообложения, потому что она не иметь сложной процедуры бухгалтерского учета и отчетности.Система налогообложения патентов — единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента. Суть данного льготного налогового режима заключается в получении специального документа — , патента , дающего право на осуществление определенных видов деятельности .

Получить патент на срок от одного до двенадцати месяцев можно в любом месте, где он действует. Это может быть очень удобно, если вы хотите за короткое время опробовать мелкий бизнес, чтобы узнать потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе.

Система налогообложения патентов: плюсы и минусы

Мы предлагаем сразу ознакомиться с этим, чтобы не загружать лишнюю информацию о тех из наших пользователей, которые не интересуются или не подходят.

К преимуществам патентной системы налогообложения можно отнести:

1. Сравнительно невысокая (но не всегда!) Стоимость патента.
2. Возможность выбора срока действия патента — от одного до двенадцати месяцев.
3. Возможность приобретения нескольких патентов в разных регионах или для разных видов деятельности.
4. Налоговая отчетность в виде декларации отсутствует, а значит, отсутствуют бюрократические проволочки, связанные с ее сдачей и последующей проверкой.
5. Перечень видов деятельности, разрешенных по патенту, указанный в статье 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, органы местного самоуправления могут только дополнять, а не сокращать как по УНВД. Например, в Москве УНВД не работает, и можно купить патент на работу в столице, что является отличным способом снизить налоговую нагрузку.
6. Многие виды патентной деятельности освобождены от подачи заявки.

К минусам патентной системы налогообложения можно отнести:

1. Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации не могут работать в этом режиме.
2. Деятельность, которая может осуществляться по патенту, ограничена услугами и розничными торговцами в небольших магазинах (с 2020 года продажа обуви, лекарств, меховых изделий запрещена для PSN.
3. Ограничения на количество сотрудников здесь самые строгие всех налоговых режимов — средняя численность не должна превышать 15 человек.
4. При выборе такого вида деятельности, как розница или шоппинг, площадь торгового зала или сервиса ограничена до 50 квадратных метров. м, что в три раза меньше, чем на ЭВД.
5. Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается исходя из потенциально возможного годового дохода, для этого режима необходимо вести специальную книгу доходов. Это делается для того, чтобы доход от деятельности по всем полученным предпринимателем с патентами не превышал лимит в 60 миллионов рублей в год.
6. Стоимость патента должна быть оплачена во время его действия, не дожидаясь окончания налогового периода, то есть налог уплачивается не по результатам деятельности, а как бы в режиме предоплаты.
7. Стоимость патента не должна уменьшаться на уплаченные страховые взносы, как это может быть сделано в USN или UNVD. Но если ИС сочетает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога она может учитывать уплаченные страховые взносы, но только для себя.Ни в коем случае не могут быть учтены расходы на страховые взносы для сотрудников, занятых в патентной деятельности.

Первоисточником, на который мы будем ссылаться для дальнейших разъяснений, является глава 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации «Система налогообложения патентов».

Система налогообложения патентов: разрешенная деятельность

Если вы сравните список действий, разрешенных для PSN, с тем же списком для ЕНВД, то мы увидим явное сходство — оба этих режима ограничены определенным списком услуг и (с оговорки).

Производственная деятельность в чистом виде для данных режимов не предусмотрена, но разрешены так называемые производственные услуги. Для патентной налоговой системы такие услуги включают сам производственный процесс, например ковры и ковры, колбасы, обувь с наполнителем, керамику, холодную посуду, товары народного рыболовства, сельскохозяйственные машины, оптику для очков, визитные карточки и даже деревянные лодки.

Что касается особенностей отдельного вида услуг, то для PSN она более четко выражена в ст.346.43 Налогового кодекса РФ изначально указывало 47 видов хозяйственной деятельности, а в 2020 году их количество составляет 63. Услуги розничной торговли и общественного питания по патенту разрешены на объектах торгового или служебного зала площадью не более 50 кв. .

Если вам нужна помощь с подбором кодов ОКВЭД, соответствующих следующим видам деятельности в 2020 году, рекомендуем воспользоваться услугой бесплатного подбора.

Ограничения для системы налогообложения патентов

Ограничения для PSN немного:

• только индивидуальные предприниматели могут получить патент;
• количество сотрудников ИП не должно превышать 15 человек;
• патентная система налогообложения не применяется по договорам товарищества или доверительного управления имуществом;
• предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доход по виду деятельности, на который получен патент, превысил 60 млн руб.

Территория действия патента

До 2015 года регион для патентной системы налогообложения признавался субъектом Российской Федерации — республикой, областью или регионом. Можно предположить, что доход предпринимателя от ОСП, оказывающих услуги в областном или районном центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в районном центре или селе того же района. Стоимость патента на них была одинаковой, но действовала также на всей территории этого региона.

Законом № 244-ФЗ от 21.07.14 внесены изменения в ст. 346.43 и 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которым с 2015 года регионом патентной системы налогообложения является муниципальное образование, за исключением автотранспортных и распределительных патентов.

С одной стороны, благодаря этому изменению расчет стоимости патента стал более справедливым — дороже в центрах регионов и ниже по неполным позициям. Но с другой стороны, действие патента теперь ограничено территорией только этого муниципального образования.

Как рассчитать стоимость патента

Стоимость патента, как и по UNVD, является фиксированной суммой, которая может быть выгодной при значительном доходе, но не слишком прибыльной, если доход небольшой. Ставка налога на патентную систему налогообложения равна 6%, а налоговая база, с которой рассчитывается стоимость патента, составляет потенциально возможного годового дохода (PVGD). Этот доход устанавливается региональным законодательством. С 2020 года субъекты Российской Федерации имеют право использовать PSN на своей территории.

При расчете стоимости патента в некоторых случаях также учитываются такие показатели, как количество сотрудников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество автомобилей, арендная площадь.

✐ Пример ▼

Рассчитайте стоимость патента в 2020 году на оказание парикмахерских и косметических услуг предпринимателем без работников в Липецке. Согласно областному закону, потенциально возможный годовой доход в этом случае составляет 225 тысяч рублей.

Годовая стоимость патента равна 225000 руб. * 6% = 13 500 руб. Стоимость патента в месяц составит 13 500 руб. / 12 мес. = 1250 руб. Если парикмахер получит патент на три месяца, то он будет стоить соответственно 1250 рублей * 3 месяца = 3375 рублей.

Если этот предприниматель решит нанять рабочих, то при их численности не более 5 человек ПВГД уже будет 500 тысяч рублей, а стоимость патента на один месяц — 2500 рублей.

Стоимость патента можно узнать у нас, но вы можете самостоятельно найти в Интернете региональные законы о системе налогообложения патентов. Эти законы устанавливают потенциально возможный годовой доход для их территорий от разрешенной патентной деятельности.

Как рассчитывается стоимость патента, если количество сотрудников меняется за период его действия? Минфин РФ отвечает на этот вопрос так:

1.Если количество сотрудников или другой показатель, учитываемый при расчете стоимости патента, уменьшился, то пересчет в сторону уменьшения не производится.
2. Если показатель увеличился, например, количество рабочих увеличилось с пяти до восьми, то на разнице этих показателей необходимо приобретать новый патент.

Как производится уплата налога по патентной системе

Под налогом на PSN понимается сумма, уплаченная за патент, или его стоимость.Стоимость патента, как и у других специалистов, заменяет уплату следующих налогов для ПП:

• НДФЛ на доход, полученный от патентной деятельности;
• , кроме того, что мы платим при ввозе в Россию;
• налог на имущество, используемый в патентной деятельности.

Одним из наиболее существенных недостатков патента следует признать необходимость его уплаты авансом, то есть не на основании налогового периода, как при других режимах налогообложения.

Правда, с января 2015 года сроки выдачи патента стали не такими уж и жесткими:

• Патент, выданный на срок до шести месяцев, должен быть оплачен полностью не позднее истечения срока его действия;
• Если срок действия патента составляет от шести месяцев до года, то одна треть его полной стоимости должна быть оплачена не позднее чем через 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее окончания срока действия патента. патент.

Что произойдет, если ИП не оплатит стоимость патента в течение указанного времени? До 2017 года налоговые органы настаивали, чтобы такой предприниматель был лишен права на PSN и все доходы, полученные от патентной деятельности, должны быть согласованы по общей системе налогообложения с момента выдачи патента (а это НДФЛ в сумма 13% и НДС). Однако после изменения статьи 346.45 Налогового кодекса РФ несвоевременная оплата патента перестала быть основанием для утраты права на этот спец, а за просрочку необходимо уплатить пени и штраф. (письмо ФНС от 06.02.2017 № СД-19-3 / [Электронная почта защищена]).

Как перейти в патентную систему налогообложения

Переход на патентную систему налогообложения не уведомляется (как по USN, так и UNVD), а декларативно или разрешительно. При оформлении патента можно и отказать по основаниям, перечисленным в п. 4 ст. 346.45 НК РФ:

• В заявлении о выдаче патента указывается вид деятельности, в отношении которого не применяется система налогообложения патентов;
• Срок действия патента, указанный в заявке, не соответствует требованиям Налогового кодекса РФ.Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев, но в течение одного календарного года. Невозможно указать, например, такой срок — с 1 сентября 2020 года по март 2021 года.
• Если в этом году предприниматель уже работал на PSN, но потерял право на патент (из-за превышения предел дохода или количество сотрудников) или добровольно прекратил работу над патентом до истечения срока его действия, то подать заявку на патент можно только с нового года.
• Если есть задолженность по уже полученным платежам.
• Лишние обязательные поля в заявке на патент.

Других оснований для отказа в выдаче патента нет, поэтому после устранения этих недостатков заявку можно подать повторно.

Заявление о выдаче патента, как правило, необходимо подать в налоговую инспекцию по месту действия патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы налогообложения предпринимателем.

С 2014 года заявку на выдачу патента можно подавать при подаче, но только при совпадении места регистрации ИС и места выдачи патента.В этом случае 10-дневный срок, естественно, не соблюдается. В течение пяти рабочих дней со дня получения такого заявления ФНС обязана выдать патент или уведомление об отказе в его выдаче с указанием причин.

Бухгалтерский учет и отчетность по системе патентного налогообложения

Если ваша деятельность связана с привлечением сотрудников, то во избежание негативных последствий для бизнеса вам необходимо грамотно организовать бухгалтерский учет, чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухгалтерского учета и решить, подходит ли он для Вам, мы готовы предоставить нашим пользователям в компании 1С месяц бесплатной бухгалтерии :

В каких случаях предприниматель теряет право применять налоговую патентную систему

Таких ситуаций всего две:

1. Превышена средняя численность сотрудников (не более 15 человек) по всем видам деятельности, которые ИП.
2. Превышен годовой лимит полученного дохода в размере 60 млн руб.

Об утрате права на патент необходимо заявить в налоговую инспекцию по месту выдачи патента в течение десяти дней по указанным причинам. Предприниматель также может добровольно прекратить работу по системе налогообложения патентов, о чем необходимо заявить в налоговой инспекции по месту выдачи патента. В течение пяти дней со дня получения такого заявления ФНС по месту выдачи патента снимает предпринимателя с учета лиц, пользующихся PSN.Вот собственно все, что мы хотели рассказать о системе патентного налогообложения.

Условия выплаты взносов в фонд. Условия оплаты страховых взносов в пфр. Вклады ip при объединении usn и envd

Мы расскажем, какие сроки уплаты страховых взносов в 2019 году в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ и ФОМС, почему организациям и индивидуальным предпринимателям важно их соблюдать и какие произойдет, если порядок будет нарушен.

Условия выплаты страховых взносов в 2019 году для сотрудников

С 2017 года сменился администратор платежей по взносам. Теперь вместо Пенсионного фонда, ФСС и ФОМС выплаты принимает ИФНС. ФСБ продолжает выплачивать только взносы за травмы.

Ближайший срок уплаты страховых взносов (на июнь 2019 г.) — 15.07.2019

Организации и индивидуальные предприниматели по общему правилу перечисляют взносы не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем их начисления из заработной платы и иных выплат работникам (п. 3 ст. 431 Налогового кодекса РФ).Если 15-й день приходится на выходные или праздничные дни, срок оплаты — следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).

Оплата и отчетность по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС. Сроки выплаты такие же, как и по другим видам социального страхования — не позднее 15-го дня (п. 4 ст. 22 Закона 125-ФЗ). См. Таблицу с крайними сроками ниже.

Условия выплаты страховых взносов в 2019 году для сотрудников

Период	Срок
декабрь 2018	15.01.2019
январь	15.02.2019
февраль	15.03.2019
март	15.04.2019
апрель	15.05.2019
май	17.06.2019
июнь	15.07.2019
июль	15.08.2019
август	16.09.2019
сентябрь	15.10.2019
октябрь	15.11.2019
ноябрь	16.12.2019
декабрь	15.01.2020

Условия оплаты страховых взносов для ИП в 2019 году

Индивидуальные предприниматели, не имеющие сотрудников, вправе уплачивать страховые взносы в 2019 году единой или разделенной на несколько суммой. Индивидуальный предприниматель самостоятельно определяет периодичность выплат (ежемесячно, ежеквартально, один раз в год).

Если доход за 2019 год:

• не превысит 300 тысяч рублей — предприниматель должен будет уплатить фиксированный платеж не позднее 31 декабря 2019 года (абзац 2 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса РФ). Конкретный размер и условия выплаты фиксированного платежа в течение 2019 года предприниматель определяет для себя. Оплачивать можно как в конце года целиком, так и разбить на несколько периодических платежей. Главное — до конца 2019 года выплатить всю сумму фиксированного платежа.
• превысит 300 тыс. рублей — необходимо уплатить дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы превышения. Срок оплаты — не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. Оплата за 2019 год — не позднее 1 июля 2020 года .

Особенности уплаты страховых взносов в 2019 году

Порядок заполнения выплат зависит от того, какие комиссии уплачивает компания.

Взносы в ФСС. Компания перечисляет выплаты за травмы в ФСС. Таким образом, платежные поручения должны быть заполнены по правилам Приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Правила не изменились. Компания заполняет в платежном поручении статус 08. Теперь у него другое название. Говорят, что этот статус нужно использовать для платежей в бюджетную систему, за исключением налогов и сборов. Но этот статус по-прежнему дает право на получение травм.Не устанавливайте статус 01 для «неудачных» вкладов.

Причина платежа (поле 106), запишите двузначный код. Для текущих платежей — ТП. Затем отразите налоговый период, за который вы платите взносы. Это месяц. Например, на июнь — MS 06.2019.

Уплата страховых взносов в 2019 году обособленными подразделениями

Ранее обособленное подразделение платило взносы самостоятельно при соблюдении трех условий (часть 11 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212): наличие банковского счета, отдельного баланса и начисления выплат работникам.

Подразделения обязаны уплачивать взносы и представлять расчет, если рассчитывают выплаты в пользу сотрудников (п. 13 ст. 431 Налогового кодекса РФ). В Минтруде считают, что для компаний ничего не изменится. Первые два знака оказались лишними, поэтому их нет в Налоговом кодексе РФ. Если подразделение само платит своим сотрудникам, предполагается, что у него есть отдельный баланс и счет.

Инспектору по месту прописки нужно будет сообщить, что подразделение само рассчитывает выплаты работникам.Само ПФР передавало в налоговые органы информацию о старых подразделениях по уплате взносов (п.1 ст. 4 Федерального закона № 243-ФЗ от 03.07.2016).

Досрочная уплата страховых взносов в 2019 году

Компания может уплачивать страховые взносы заранее до конца месяца или за квартал. Но у инспекторов есть вопросы по переплате. «УНП» поинтересовалось у налоговых органов, что будет, если организация перечислит взносы за май в мае.Мы также спросили, можно ли заплатить вперед за несколько месяцев.

ИФНС №1 в Москве:

Вы можете оплатить взносы раньше. Заполните счета как обычно. Просто получишь как предоплату … Если реквизиты верны, то указывать нечего, не переживайте. Лучше оформлять отдельный платеж за каждый месяц, чтобы потом не возникало вопросов. Если так платите, то на всякий случай звоните, проверим в базе.

ИФНС № 3 по Москве:

Рекомендуется вносить взносы в следующем месяце до 15 числа, но вы также можете сделать это заранее. Нарушения нет. В платежном поручении укажите месяц, за который вы платите. Можно платить несколько месяцев, но одного платежа не стоит — мы просто не поймем.

ИФНС №6 по Москве:

Можно заплатить, а почему бы и нет? Оплачивать сразу два месяца нежелательно, но в принципе возможно.Лучше две отдельные платы. Можно даже в один и тот же день, но с разными инструкциями.

ИФНС № 8 по Москве:

Пока никаких ограничений у нас не было. В платежном поручении главное написать, какой это месяц. Оплачивать за несколько месяцев вперед не стоит.

ИФНС № 18 по Москве:

Не стесняйтесь платить, ни о чем не беспокойтесь. Законодательство гласит, что до 15 числа, но не позже.Нас не нужно ни о чем предупреждать. Главное, в поле 107 и в назначении платежа указать, что это взносы за май. Просим объяснений при уплате 6 НДФЛ за 3 квартал, а не взносов.

МИФНС № 2 по Московской области (г. Королев):

Думаю ничего страшного не случится. Хотя четко не прописано. Заранее не предупреждайте — все попадет на карту лицевого счета и все будет нормально.Что толку предупреждать нас? Убедитесь, что все правильно, и платеж не зависнет.

МИФНС №16 по Московской области (Щелково):

Увидим всю оплату, объяснений не будем просить. Предупреждать нас не нужно. Вы можете платить одним платежом в течение нескольких месяцев, просто напишите в реквизитах платежа, на каких сроках.

Инспекция Федеральной налоговой службы по Дмитрову Московской области:

Главное оплатить май не позднее 15 июня.Можно заранее, это нормально. Вы можете прочитать главу 34 Налогового кодекса РФ. Там все подробно написано. Можно заплатить авансом за весь квартал — все будет пересчитано. Но в идеале лучше платить постфактум — так будет проще и спокойнее. Понимаете, мы только начинаем работать над этим, и могут возникнуть некоторые трудности.

Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Домодедово Московской области:

Главное, чтобы вы не нарушали срок, иначе получите штрафные санкции.Сами платежи будут приходить к нам и зачисляться на вашу карту. В платежное поручение ничего вносить не нужно. Многие люди платят вперед, не волнуйтесь. Лучше отправить два платежа за два месяца, чтобы не было путаницы.

Ответственность за нарушение сроков уплаты страховых взносов в 2019 году

Если плательщик просрочил платеж, налоговые органы начисляют проценты. Общий порядок начисления штрафов следующий.С 31 дня просрочки процентная ставка для начисления пени составляет 1/150 ставки рефинансирования, до 30 дней — 1/300 ставки ЦБ. Новый порядок распространяется на задолженность, возникшую с 1 октября 2017 года.

Есть возможность уменьшить штрафы за прошлые периоды. Порядок вам расскажет редакция УНП.

Если налоговые органы докажут, что неуплата была вызвана занижением базы, то они будут оштрафованы на 20% (40% в случае умысла) от суммы неуплаты (статья 122 Налогового кодекса). Российской Федерации).

Что такое страховые взносы

Страховые взносы — это обязательные выплаты по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию работников и индивидуальных предпринимателей. С 2017 года контроль за исчислением и уплатой взносов снова передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже собирала такие платежи под названием ЕСН (единый социальный налог).

ИНН введена новая глава 34, которая регулирует исчисление и уплату взносов по:

• обязательному пенсионному страхованию;
• обязательное медицинское страхование;
• социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Эти виды взносов следует уплачивать не в фонды, а в налоговую инспекцию. Взносы по травмам рабочим остались во введении в кассу соцзащиты, по ним ничего не изменилось.

Индивидуальные предприниматели также указаны среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 Налогового кодекса РФ. Индивидуальный предприниматель имеет двойной статус — как физическое лицо, так и как юридическое лицо. Индивидуальный предприниматель является самим себе работодателем, поэтому обязанность обеспечивать себя пенсией и страхованием здоровья ложится на него.

Кто должен платить страховые взносы

Порядок расчета и уплаты взносов по обязательному страхованию вызывает множество споров. Предприниматели, которые не работают или не получают от этого прибыли, считают, что уплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях неоправданна. Государство исходит из того, что лицо, которое продолжает числиться в госреестре индивидуальных предпринимателей, несмотря на отсутствие активности или прибыли от нее, имеет свои причины. Условно говоря, ему никто не мешает из-за отсутствия доходов прекратить предпринимательскую деятельность, снять регистрацию и, при необходимости, зарегистрироваться заново.

Суды, в том числе вышестоящие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у индивидуального предпринимателя с момента приобретения им этого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением дохода.

Расчет страховых взносов для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы за себя до тех пор, пока он имеет статус хозяйствующего субъекта, за исключением льготных периодов за неуплату.

Статья 430 Налогового кодекса Российской Федерации дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию, если они временно не осуществляют деятельность в следующих случаях:

• призывная военная служба, уход для ребенка до полутора лет, ребенка-инвалида, инвалида 1 группы, пожилых людей старше 80 лет;
• проживающие с супругом — военнослужащим по контракту при отсутствии возможности трудоустройства на срок до пяти лет;
• проживающих за границей с супругом направлено в дипломатические представительства и консульства Российской Федерации (также не более пяти лет).

Отсутствие активности в такие периоды должно быть документально подтверждено, а приостановление выплаты взносов должно быть отправлено в вашу IFTS.

Если индивидуальный предприниматель имеет право на получение пособия, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то он должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях.

А теперь самое главное — о каких размерах обязательных взносов индивидуальным предпринимателям идет речь? Для себя в 2019 году ИП должен производить выплаты только по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию.Перечисление отчислений на социальное страхование в связи с отпуском по болезни и выплатами по беременности и родам СП производит на добровольной основе.

Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей в 2019 году больше не зависят от размера минимальной заработной платы (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

• Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 6 884 руб. В год.
• Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в размере 29 354 руб. И доплата.
• Дополнительный взнос уплачивается при доходе индивидуального предпринимателя более 300 тыс. Руб. В год. Рассчитывается как 1% от суммы дохода, превышающего указанный лимит.

Калькулятор премий 2019:

Необходимо уплатить страховые взносы в размере: — p.

Выплата состоит из:

✐ Пример ▼

Предположим, что предприниматель получил доход в 2019 году в размере 1200000 рублей.Рассчитаем размер страховых взносов, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями:

• взносы на пенсионное страхование рассчитываются следующим образом: 29 354 + ((1 200 000 — 300 000) * 1%) = 38 354 руб.
• страховые взносы сохранятся на прежнем уровне и составят 6 884 рубля на любой уровень дохода.

Итого: общая сумма страховых взносов для себя в данном примере составляет 45 238 руб.

Также введен верхний предел размера взносов в МПТ — в 2019 году эта сумма не может превышать 234 832 рубля.

В приведенных выше формулах показан расчет стоимости полного страхового года, но если предприниматель зарегистрировался не в начале года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях необходимо учитывать только полные месяцы и календарные дни (с неполным месяцем), в которых лицо имело статус предпринимателя.

Подведем итог:

• В 2019 году вклад индивидуальных предпринимателей для себя с годовым доходом не более 300 тысяч рублей, в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее, составит 36 238 рублей, по курсу из: 29 354 рубля взносов в ОПС плюс 6 884 рубля взносов на обязательное медицинское страхование …
• Если сумма дохода превышает 300 тысяч рублей, то сумма к уплате составит 36 238 рублей плюс 1% от дохода, превышающего 300 тысяча рублей.

Что считается доходом при расчете страховых взносов

Определение дохода для расчета взносов ИП зависит от

В нашем сервисе вы можете совершенно бесплатно подготовить уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей (актуально для 2019):

• для — вмененный доход, рассчитанный с учетом базовой доходности, физического показателя и коэффициентов;
• о — потенциальный годовой доход, на основании которого рассчитывается стоимость патента;
• для — доходы, учитываемые для целей налогообложения, без вычета расходов;
• по — доход, полученный от предпринимательской деятельности.

Если индивидуальный предприниматель совмещает налоговые режимы, то доходы в разных режимах суммируются.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения именно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатными консультациями профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными платежами.

Условия уплаты страховых взносов для индивидуальных предпринимателей

Предприниматель обязан уплатить страховые взносы за себя в части дохода, не превышающего 300 тысяч рублей (т.е. сумма 36 238 руб.) до 31 декабря текущего года … При этом стоит воспользоваться возможностью снизить в отдельных случаях сумму начисленных налогов за счет уплаты страховых взносов на ежеквартальной основе, которые будут более подробно рассмотрено в примерах.

Обратите внимание: не существует понятия «страховые взносы ИП за квартал». Главное — оплатить до 31 декабря текущего года всю сумму в размере 36 238 рублей любыми частями и в любое время.Разделение указанной суммы на четыре равные части касается только условных примеров.

Например, если по упрощенной системе налогообложения у вас нет дохода в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов. Для вас может быть более выгодным платить 3/4 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход. И наоборот — если основной доход ожидается только в начале или середине года, то основная сумма взносов должна быть выплачена в том же квартале.

Суть возможности уменьшения начисленного единого налога заключается в том, что в квартале, в котором ожидается значительная авансовая уплата налога, можно учесть сумму страховых взносов, уплаченных в том же квартале. В этом случае взносы необходимо перечислить до расчета суммы единого налога, подлежащей уплате.

Что касается ЕНВД, то для него нет понятия нулевых деклараций по вмененному налогу. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие дохода не будет причиной неуплаты.Вмененный налог, рассчитанный по специальной формуле, все равно необходимо будет уплатить в конце квартала на основании квартальной декларации. Ведь было бы разумно платить страховые взносы ежеквартально равными долями, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.

Дополнительная сумма в размере 1% от годового дохода, превышающего 300 тыс. Руб., Должна быть перечислена до 1 июля 2020 года (ранее срок был до 1 апреля года, следующего за отчетным).Но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести раньше, потому что они также могут быть учтены при расчете налогов. Здесь действует то же правило — снижение налога за счет взносов, уплаченных в том же квартале до расчета суммы налога к уплате.

Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей с наемными работниками

Став работодателем, предприниматель помимо взносов за себя должен уплачивать страховые взносы за своих работников.

В целом размер страховых взносов для сотрудников по трудовым договорам составляет 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, которые не подлежат налогообложению для этих целей) и состоит из:

• взносов на обязательное пенсионное страхование сотрудников ОПС — 22%;
• взносов на обязательное социальное страхование ОСС — 2,9%;
• взносов на обязательное медицинское страхование ОМС — 5,1%.

Дополнительно ФСС платит взнос по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — от 0.От 2% до 8,5%. В соответствии с гражданско-правовыми договорами вознаграждение исполнителю в обязательном порядке облагается страховыми взносами по ОПС (22%) и обязательным медицинским страхованием (5,1%), а необходимость взносов на социальное страхование должна быть предусмотрена в условиях договора.

После того, как сумма, выплаченная работнику с начала года, превысит максимальную базу для расчета страховых взносов (в 2019 году это 1 150 000 рублей), ставки выплат по GPT снижаются до 10%. Предельная величина базы для расчета страховых взносов для МВД в 2019 году составляет 865000 рублей, после чего взносы на оплату больничного листа и пособия по беременности и родам не взимаются.

В отличие от взносов индивидуальных предпринимателей, страховые взносы за работников должны уплачиваться ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Если вам нужна помощь в выборе видов деятельности, обеспечивающих самые низкие страховые взносы для сотрудников, рекомендуем воспользоваться бесплатной консультацией наших специалистов.

Интересно, что предприниматель имеет право быть работником другого индивидуального предпринимателя, но не может оформить себе трудовую книжку.При этом уплаченные страховые взносы за него, как за работника, не освобождают индивидуального предпринимателя от уплаты взносов за себя.

Как уменьшить сумму налогов, подлежащих уплате за счет страховых взносов

Одним из преимуществ при выборе организационно-правовой формы индивидуального предпринимателя по сравнению с ООО является возможность уменьшения начисленного налога по перечисленным страховым взносам . Сумма возможного уменьшения подлежащего уплате налога будет отличаться от выбранного налогового режима и наличия сотрудников.

Важно: рассчитанные выше суммы страховых взносов индивидуальных предпринимателей не могут быть уменьшены, но в некоторых случаях за счет уплаченных взносов возможно уменьшение самих налогов.

Уменьшить начисленный налог можно только режимами УСН «Доход» и ЕНВД, а вот уменьшить налоговую базу, т.е. сумму, с которой будет рассчитан налог, можно отнести к СТС «Доход за вычетом расходов» , единого сельскохозяйственного налога и по ОСНО.Предприниматели, работающие только по патентной системе, без совмещения режимов, не могут снизить стоимость патента на размер страховых взносов. Это касается взносов индивидуальных предпринимателей как для себя, так и для сотрудников.

Наши специалисты помогут выбрать наиболее выгодный налоговый режим и посоветуют, как правильно снизить страховые взносы.

ИП отчислений в упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы»

Предприниматели в этом режиме, не имеющие сотрудников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст. 346.21 Налогового кодекса РФ). Об этом не нужно сообщать налоговым органам, но необходимо отражать уплаченные взносы в книге доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения. Давайте рассмотрим несколько упрощенных примеров.

✐ Пример ▼

1. Индивидуальный предприниматель, использующий налоговую систему УСН «Доход» и работающий самостоятельно, получил годовой доход в размере 380 000 руб.Расчетный налог составил 22 800 руб. (380 000 * 6%). В течение года выплачено 36 238 руб. страховые взносы, то есть только фиксированная сумма (доплата ИП перечисляет 1% дохода свыше 300 000 рублей до 1 июля следующего года). Вся сумма единого налога может быть уменьшена на сумму уплаченных взносов, поэтому в конце года налог к ​​уплате не будет (22 800 — 36 238).

2. Тот же предприниматель получил годовой доход 700 000 руб.Начисленный единый налог составил 42 000 руб. (700 000 * 6%), а взносы, уплаченные в течение года ежеквартально — 40 238 руб., Исходя из (36 238 + 4 000 ((700 000 — 300 000) * 1%) … Сумма налога к оплате будет всего (42 000 — 40 238) = 1762 руб.

3. Если предприниматель использует в этом режиме наемную рабочую силу, то он имеет право уменьшить начисленный единый налог за счет сумм уплаченных взносов (в этом случае взносы за себя и за сотрудников учитываются счет) не более чем на 50%.

Рассмотренный ИП с годовым доходом 700 000 руб. имеет двух сотрудников и заплатил 80 000 рублей в качестве взносов за себя и за них. Начисленный единый налог составит 42 000 руб. (700000 * 6%), при этом снижение при наличии рабочих возможно только на 50%, т.е. на 21000 руб. Остальные 21000 руб. единый налог необходимо перечислить в бюджет.

Взносы индивидуального предпринимателя по ЕНВД

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД без наемных работников могут снизить налог на всю сумму взносов, уплаченных в том же квартале (ст. 346.32 Налогового кодекса РФ). Если используется наемный труд, то до 2017 года разрешалось учитывать только взносы, уплаченные за работников, и в размере не более 50% налога. Но в 2019 году порядок снижения ежеквартального налога на ЕНВД за счет взносов точно такой же, как и на ГНС ​​Доход, т.е. работодатели ИП имеют право учитывать уплаченные за себя взносы.

При использовании налогообложения в виде ЕНВД налог рассчитывается за каждый квартал отдельно.В том квартале, в котором наемный труд не использовался, налог может быть снижен до 100%. А в том квартале, когда были задействованы наемные работники, налог был снижен только до 50%. Таким образом, важным условием снижения налога к уплате по ГНС «Доходы» и ЕНВД является перечисление взносов ежеквартально и до уплаты налога.

IE вкладов при совмещении СТС и ЕНВД

При совмещении таких режимов нужно обращать внимание на работников, занятых в этих видах деятельности. Если в «упрощенной» деятельности нет сотрудников, но в «вмененной» деятельности они приняты государством, то налог по упрощенной системе налогообложения может быть уменьшен за счет взносов индивидуальных предпринимателей за себя, а также налога на ЕНВД. может быть уменьшена только до 50% на сумму перечисленных взносов за сотрудников (письмо Минфина от №03-11-11 / 130 от 03.04.2013).

И, наоборот, при отсутствии сотрудников на ЕНВД взносы индивидуальных предпринимателей для себя могут быть отнесены к уменьшению «вмененного» налога, а «упрощенный» налог может быть уменьшен до 50% на сумму взносов. для сотрудников (разъяснения Минфина № 03-11-11 / 15001 от 29.04.2013).

Согласно ст. 346.18 Налогового кодекса при совмещении специальных режимов налогоплательщики должны вести раздельный учет доходов и расходов, что может быть достаточно сложным и потребовать обращения к специалистам.

IE взносы при совмещении упрощенной системы налогообложения и патента

Выше уже было сказано, что предприниматели в патентной системе налогообложения не могут снизить ее стоимость на сумму взносов. В случае совмещения упрощенной системы налогообложения и патента предприниматель, не имеющий сотрудников, может уменьшить размер единого налога на деятельность в упрощенном порядке на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов (письмо ФНС Служба России от 02.28.2014 № ГД-4-3 / 3512 @).

Индивидуальный предприниматель по УСН «Доход за вычетом расходов»

Предприниматели в этом режиме учитывают уплаченные взносы в расходах, тем самым уменьшая налоговую базу для исчисления единого налога. В расходах могут учитываться как взносы индивидуального предпринимателя за себя, так и взносы за сотрудников. Они не могут уменьшить подлежащий уплате налог, поэтому сэкономленные суммы будут меньше, чем на СТС «Доходы».

ИП по общей системе налогообложения

Эти предприниматели включают уплаченные взносы в свои расходы и, таким образом, уменьшают размер дохода, с которого будет рассчитываться НДФЛ.

ИП отчетность по страховым взносам

Индивидуальный предприниматель, не имеющий сотрудников, не обязан представлять отчеты об уплате страховых взносов за себя. В 2019 году индивидуальный предприниматель — работодатель должен представить следующие отчеты, в которых отражены уплаченные взносы за своих сотрудников:

• в ПФР ежемесячно, по форме — не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетный месяц;
• в ФСС ежеквартально по форме — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• в ИФНС ежеквартально по форме — не позднее конца следующего месяца после окончания отчетного квартала;
• в ИФНС ежеквартально — не позднее 30 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала;
• в ИФНС один раз в год по форме 2-НДФЛ — не позднее 1 апреля за предыдущий год.

Ответственность индивидуальных предпринимателей за неуплату страховых взносов

В 2019 году предусмотрены следующие санкции за непредставление отчетов и несвоевременную уплату страховых взносов:

• Несвоевременная сдача расчета — 5% от суммы неуплаченная сумма взносов, подлежащая уплате за каждый полный или неполный месяц с даты, установленной для ее подачи, но не более 30% от суммы и не менее 1 000 рублей (пункт 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации).
• Грубое нарушение правил бухгалтерского учета, повлекшее за собой занижение базы исчисления страховых взносов — 20% от суммы неуплаченных страховых взносов, но не менее 40 000 руб. (П. 3 ст. 120 Налогового кодекса РФ). Федерация).
• Неуплата или неполная оплата страховых взносов в результате занижения базы для их расчета, иного неверного расчета страховых взносов или иных неправомерных действий (бездействия) — 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (п.1 ст. 122). ) Налогового кодекса Российской Федерации).
• Умышленная неуплата или неполная уплата взносов — 40% от неуплаченной суммы страховых взносов (п. 3 ст. 122 Налогового кодекса РФ).
• Неподача персонализированной отчетности в Пенсионный фонд Российской Федерации в установленные сроки либо представление неполной или недостоверной информации — 500 рублей в отношении каждого застрахованного (статья 17 № 27-ФЗ)

Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, вам необходимо, в первую очередь, грамотно организовать бухгалтерский учет.Чтобы вы могли без материальных рисков опробовать вариант бухгалтерского аутсорсинга и решить, подходит ли он вам, мы вместе с 1С готовы предоставить нашим пользователям месяцев бесплатного бухгалтерского обслуживания .

Чтобы разобраться во всех нововведениях, действующих с 2017 года, необходимо изучить законодательство. В частности, принцип «одного окна» начал действовать при проведении платежей в ПФР. Теперь необходимо вносить средства через ФНС, что упрощает задачу.Несколько лет назад это сделали предприниматели, но потом разделили полномочия государственных организаций. Это, с одной стороны, снизило нагрузку на ФНС, а с другой — стало причиной раздутого штата ПФР, который не справлялся с нагрузкой. После нескольких изменений в законодательстве у специалистов налоговой службы появилась возможность контролировать отчисления во внебюджетные фонды, по этой причине им снова были делегированы эти обязанности. Это не единственные изменения, которые были внесены в взносы в ПФР.Начало 2017 года было очень важным моментом для индивидуального предпринимателя, о котором мы расскажем подробнее.

Кому применяются фиксированные взносы

Малые предприятия, действующие на основе открытого ИП, имеют право на уплату фиксированных взносов во внебюджетные фонды. Такие компании имеют общий годовой доход менее 300 тысяч рублей. Для них срок уплаты взносов не изменился, а размеры страховых выплат стали следующими:

• пенсионных взносов — 23 400;
• ФОМС — 4590 руб.

Если доход предпринимателя превышает 300 тысяч рублей, то он обязан произвести доплату. Его размер равен 1% от суммы дополнительного дохода. Например, если его доход превысил уровень 300 тысяч всего на 1000 рублей, то ПФР нужно будет отдать сумму фиксированного взноса и 10 рублей.

Предприниматели редко предлагают четные суммы, поэтому для расчета дополнительного взноса стоит воспользоваться калькулятором, который доступен в Интернете на веб-сайтах для бухгалтеров.Расчеты выплаты сверхдоходов производятся в начале года, следующего за отчетным.

Таким образом, если в 2017 году ИП получил высокий доход, то он должен внести фиксированный взнос до 31 декабря, а доплату — до середины апреля 2019 года. Он ограничен 163 800 руб.

Расчет пенсионного налога

Предприниматели, работающие без сотрудников, производят расчеты «для себя» исходя из минимальной заработной платы.На 1 января 2017 года минимальная заработная плата составляла 7500 рублей, а с начала июля — 7800 рублей.

Расчет ведется по формуле:

• для ПФР: минимальная заработная плата × 12 месяцев × 26%;
• для ФОМС: минимальная заработная плата × 12 месяцев × 5,1%.

Эти формулы используются для расчета фиксированных взносов. Они должны применяться, если минимальная заработная плата меняется в течение года, как это произошло в 2017 году. Для сотрудников ставки не менялись с 2017 года.Они исчисляются исходя из налогооблагаемых платежей:

• 22% от суммы дохода по пенсионному страхованию;
• 2,9% для соцсетей;
• 5,1% отчислений по обязательному медицинскому страхованию.

При этом по-прежнему действуют ставки пониженных взносов. Уплата взносов регулируется статьями 426 и 427 Налогового кодекса Российской Федерации. При ЕНВД налогооблагаемая база может быть уменьшена на сумму страховых выплат сотрудникам.

Особенности перечисления взносов

Сроки уплаты взносов не меняются. В отчетных периодах остались:

• 1 квартал;
• полгода;
• 9 месяцев;

В этом случае платежи в ПФР производятся не позднее 15 числа месяца, следующего за окончанием расчетного периода. Окончательный расчет взносов за год осуществляется не позднее последнего дня текущего года.За сверхприбыль сумма выплачивается до 15 апреля следующего года.

Взносы можно внести на счет ФНС или Пенсионного фонда одним из следующих способов:

• безналичным переводом с текущего или лицевого счета;
• наличными в кассах банка по квитанции по форме № ПД-4сб.

Для зачисления суммы необходимо указать правильные реквизиты в поле «101». Статус плательщика взносов такой же, как и у налогоплательщика.Предприниматели указывают код «09». Если вам необходимо заплатить сбор за производственную травму, код на той же квитанции будет «08».

Еще один важный момент — фиксированные взносы и суммы дополнительных доходов проходят через разные BCC. В 2017 году они не изменятся, обратите внимание на первые цифры — 182. Это данные нового администратора, которым стала Федеральная налоговая служба.

Отчетность

Предпринимателям необходимо ежемесячно сдавать СЗВ-М в Пенсионный фонд.Отчет составляется за предыдущий месяц до 15 числа текущего. Если в штате предпринимателя нет наемных сотрудников, то ему не нужно сдавать отчетность в ФНС. Заполнять форму RSV-1 PFR необходимо только в том случае, если предприниматель нанимал сотрудников по трудовому договору или GPC.

Сроки сдачи отчетности для предпринимателей с числом сотрудников менее 25 такие же, как и для уплаты страховых взносов. Причем им нужно подать документ в бумажном виде.Для предпринимателей, набравших более 25 человек, действуют другие правила: отчеты подаются в электронном виде до 20 числа последнего месяца отчетного периода.

С 1 января 2018 года работодатели по-новому уплачивают страховые взносы. О сроках уплаты страховых взносов в 2018 году читайте в статье. Мы собрали все даты в удобную таблицу.

Условия уплаты страховых взносов в 2018 году: таблица

Сроки уплаты страховых взносов работодателями в 2018 году остались прежними.Как и в прошлом году, перечислять страховые взносы до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Важно! Это правило применяется ко всем работодателям и ко всем вознаграждениям работникам, в том числе к выходным пособиям.

Если 15-й день приходится на выходной или государственный праздник, то срок перечисления страховых взносов переносится на следующий рабочий день после выходного.

Таблица сроков уплаты страховых взносов в 2018 году

Уточним — в эти сроки платят как взносы в ИФНС, так и взносы за травмы, которые компания перечисляет в ФСС.

Месяц вклада	Срок уплаты взносов
Январь 2018
Февраль 2018
апрель 2018
августа 2018
Сентябрь 2018
Октябрь 2018
ноябрь 2018
Декабрь 2018

* -15-й день выпал на выходные, поэтому срок выплаты страховых взносов автоматически переходит на следующий рабочий день.

Что изменилось в выплате взносов в 2018 году

Главное изменение для работодателей в 2018 году — передача администрирования страховых взносов от ПФР и ФСС к налоговым органам. Теперь работодатели переводят премии по-новому:

Страховые премии в 2018 году: срок погашения при прекращении деятельности

Если работодатель прекращает свою деятельность, он должен направить в ИФНС информацию о страховых взносах. Такой отчет необходимо составлять с начала года до даты расчета.

В течение 15 календарных дней после сдачи расчета работодатель должен погасить задолженность по взносам (п. 15 ст. 431 Налогового кодекса РФ).

Это правило в равной степени распространяется на всех работодателей: как организации, так и предпринимателей.

Срок уплаты страховых взносов в 2018 году для предпринимателей

Помимо взносов за сотрудников, предприниматели уплачивают страховые взносы «за себя»:

Внимание! С 1 января 2018 года изменились правила уплаты взносов для индивидуальных предпринимателей.Они теперь не привязаны к минимальной заработной плате, а берутся фиксированной суммой денег.

• 26 545 руб. — на пенсионное страхование при доходе предпринимателя за расчетный период менее 300 000 руб. Если прибыль больше, то нужно добавить 1% от суммы, превышающей 300 000 руб. При этом максимальный размер взноса на пенсионное страхование составляет 212 360 рублей.
• 5840 руб. — на медицинское страхование.

Срок оплаты этих взносов — 31 декабря 2018 г.Если дата является государственным праздником, крайний срок будет перенесен на первый рабочий день января 2019 года.

Предприниматель может самостоятельно выбрать способ оплаты этой части страховых взносов в 2018 году:

Страховые премии в 2018 году: ответственность за нарушение сроков выплаты

За неуплату или нарушение сроков перечисления страховых взносов в 2018 году компания будет нести налоговую ответственность. Но есть возможность минимизировать налоговые штрафы.

Должностные лица Минфина письмом от 24 мая 2017 г. № 03-02-07 / 1/31912 пояснили, что если расчет страховых взносов подается работодателем вовремя, а страховые взносы уплачиваются с опозданием, то компания не будет платить штраф, а только штрафы.

Инспекторы взимают штраф в размере 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки. За просрочку в 1 день штрафы не начисляются, потому что они начисляются со дня, следующего за датой платежа, а сам день оплаты не включается в расчет количества дней просрочки.За просрочку более месяца штрафные санкции за нарушение срока платежа начисляются в двойном размере (1/150).

на 2016 год определены федеральным законом. Устанавливает несколько условий уплаты страховых взносов в зависимости от некоторых условий.

Взносы во внебюджетные фонды: сроки и характеристика

Наверняка всем известно, что в число внебюджетных фондов входят ПФР, ФСС и ФОМС.Так, условий уплаты страховых взносов в эти фонды регулируются законом «О страховых взносах …» от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Следует отметить, что указанным нормативным правовым актом предусмотрены конкретные сроки уплаты взносов в фонды. Крайний срок уплаты страховых взносов для работодателей — 15-е число месяца, следующего за месяцем начисления вознаграждения в пользу физических лиц, а если эта дата выпадает на выходные, то период переносится на следующий, следующий рабочий день. день.

После уплаты страховых взносов необходимо ежеквартально сдавать специально установленные отчеты:

• для взносов в Пенсионный фонд и ФОМС — РСВ-1;
• для взносов в ФСС — 4-ФСС.

Срок доставки этих отчетов зависит от способа их представления — на бумаге или через TCS.

Для RSV-1 установлены следующие сроки — не позднее 15-го или 20-го числа второго месяца после окончания квартала соответственно (на бумаге или через TCS).

Для 4-ФСС — не позднее 20-го или 25-го числа первого месяца после окончания квартала соответственно.

Особо стоит отметить, что работодатели со штатом более 25 человек подают отчеты только по электронным каналам связи.

Важные правила уплаты взносов

Чтобы правильно перечислять взносы и не нарушать при этом условия уплаты страховых взносов , плательщики должны соблюдать следующие условия:

• платить в каждый фонд отдельным платежным поручением;
• не используют правила округления;
• филиалов для осуществления платежей в территориальные отделения фондов по месту нахождения;
• при принятии решения о ликвидации перечислить взносы в течение 15 дней после подачи заявления о ликвидации;
• при реформировании организации переложить обязанность по уплате взносов на правопреемника;
• уменьшить размер отчислений в Фонд социального страхования на сумму расходов по выплате больничного листа, пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1.5 лет, исчисляемых на основании Закона «Об обязательном социальном страховании …» от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ;
• применить BCC, соответствующий платежу;
• при расчете штрафных санкций включать в расчет день выплаты долга.

Особенности уплаты взносов по контрактам GPC

Часто для выполнения определенного объема работ организация привлекает третьих лиц и составляет с ними не трудовой договор, а гражданско-правовой договор, и тогда у них возникает вопрос о условиях уплаты страховых взносов по ГПК. контракты … Ведь оплата по таким договорам может осуществляться как в виде предоплаты, так и в виде расчета по результатам всего объема работ. Для определения сроков необходимо обратиться к Закону № 212-ФЗ. В соответствии с п.1 ст. 11 указанного закона для целей налогообложения страховых взносов датой таких выплат считается день их начисления в пользу физического лица. Таким образом, датой начисления платежа в пользу подрядчика для расчета взносов во внебюджетные фонды будет самая ранняя дата:

.

• выплата вознаграждения физическому лицу авансом;
• отражение задолженности перед физическим лицом в соответствии с актом выполненных работ (оказанных услуг).

Сроком уплаты взносов в этом случае является 15-й день месяца, следующего за месяцем, в котором произошло одно из вышеуказанных событий

Следует отметить, что правила расчета и уплаты взносов по договорам GPC не применяются, если договор заключен с индивидуальным предпринимателем или иностранным лицом (взносы в этом случае не взимаются).

Особенности работы по этим договорам связаны с отчислениями в Фонд социального страхования.Так, начисление взносов в ФСС по травмам и профессиональным заболеваниям необходимо только в том случае, если это предусмотрено заключенным договором. Взносы по нетрудоспособности и материнству по таким договорам не начисляются.

Срок уплаты фиксированных и дополнительных страховых взносов для ИП

Отдельно необходимо выделить особенности работы со страховыми взносами в ПФР в части пенсионного обеспечения и медицинского страхования индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся частной практикой.Для них срок выплаты зависит от суммы дохода, полученного за календарный год, или вмененного дохода. Итак, при доходах до 300 000 руб. фиксированные платежи в ПФР должны быть переведены до конца расчетного года.

Оплатить взносы, исчисленные от суммы свыше 300 000 руб. полученного или вмененного дохода должно быть до 1 апреля года, следующего за годом, в котором такой доход был получен или начислен.

Какие изменения можно ожидать в 2017 году

В 2017 году срок уплаты страховых взносов не изменится, но при этом будут происходить и другие глобальные нововведения.Самым главным из них является то, что страховые взносы будут переданы в управление налоговых органов, а порядок и условия уплаты страховых взносов будут регулироваться не указанным в нашей статье законом № 212-ФЗ, а отдельная глава Налогового кодекса РФ (глава 34).

Ознакомившись с представленными материалами, можно подвести итоги. Итак, сроки уплаты страховых взносов определяются законодательством и зависят от факта начисления или выплаты вознаграждения.Основные изменения ожидаются в сфере страховых премий с

SEC.gov | Превышен порог скорости запросов

Чтобы обеспечить равный доступ для всех пользователей, SEC оставляет за собой право ограничивать запросы, исходящие от необъявленных автоматизированных инструментов. Ваш запрос был идентифицирован как часть сети автоматизированных инструментов за пределами допустимой политики и будет обрабатываться до тех пор, пока не будут приняты меры по объявлению вашего трафика.

Пожалуйста, объявите свой трафик, обновив свой пользовательский агент, чтобы включить в него информацию о компании.

Чтобы узнать о передовых методах эффективной загрузки информации с SEC.gov, в том числе о последних документах EDGAR, посетите sec.gov/developer. Вы также можете подписаться на рассылку обновлений по электронной почте о программе открытых данных SEC, включая передовые методы, которые делают загрузку данных более эффективной, и улучшения SEC.gov, которые могут повлиять на процессы загрузки по сценарию. Для получения дополнительной информации обращайтесь по адресу [email protected].

Для получения дополнительной информации см. Политику конфиденциальности и безопасности веб-сайта SEC.Благодарим вас за интерес к Комиссии по ценным бумагам и биржам США.

Код ссылки: 0.5dfd733e.1626619634.183e83da

Дополнительная информация

Политика безопасности в Интернете

Используя этот сайт, вы соглашаетесь на мониторинг и аудит безопасности. В целях безопасности и обеспечения того, чтобы общедоступная услуга оставалась доступной для пользователей, эта правительственная компьютерная система использует программы для мониторинга сетевого трафика для выявления несанкционированных попыток загрузки или изменения информации или иного причинения ущерба, включая попытки отказать пользователям в обслуживании.

Несанкционированные попытки загрузить информацию и / или изменить информацию в любой части этого сайта строго запрещены и подлежат судебному преследованию в соответствии с Законом о компьютерном мошенничестве и злоупотреблениях 1986 года и Законом о защите национальной информационной инфраструктуры 1996 года (см. Раздел 18 USC §§ 1001 и 1030).

Чтобы обеспечить хорошую работу нашего веб-сайта для всех пользователей, SEC отслеживает частоту запросов на контент SEC.gov, чтобы гарантировать, что автоматический поиск не влияет на возможность доступа других пользователей к SEC.содержание правительства. Мы оставляем за собой право блокировать IP-адреса, которые отправляют чрезмерное количество запросов. Текущие правила ограничивают пользователей до 10 запросов в секунду, независимо от количества машин, используемых для отправки запросов.

Если пользователь или приложение отправляет более 10 запросов в секунду, дальнейшие запросы с IP-адреса (-ов) могут быть ограничены на короткий период. Как только количество запросов упадет ниже порогового значения на 10 минут, пользователь может возобновить доступ к контенту на SEC.губ. Эта практика SEC предназначена для ограничения чрезмерного автоматического поиска на SEC.gov и не предназначена и не ожидается, чтобы повлиять на людей, просматривающих веб-сайт SEC.gov.

Обратите внимание, что эта политика может измениться, поскольку SEC управляет SEC.gov, чтобы гарантировать, что веб-сайт работает эффективно и остается доступным для всех пользователей.

Примечание: Мы не предлагаем техническую поддержку для разработки или отладки процессов загрузки по сценарию.

Выбор системы налогообложения.ОСН, УСН и ЕНВД

Выбор любого налогового режима всегда связан с оптимизацией затрат. Что взять за основу? Какие налоги нужно платить? Какие отчеты подаются? Что принесет пользу? Мы постараемся разобраться во всех этих вопросах. Всем известно, что налог часто рассчитывается по формуле «прибыль минус расходы». Посмотрим, всегда ли это так.

Индивидуальным предпринимателем является физическое лицо, которое имеет право вести свой бизнес и получать доход. Если обычный доход физического лица облагается 13% налогом, то вполне можно выбрать систему налогообложения дохода от компании, которая будет более прибыльной.

Для всех индивидуальных предпринимателей нет единого налога: они всегда могут выбрать наиболее подходящую систему и перейти на льготные налоговые режимы.

Следует отметить, что налоги ООО немного отличаются от ИП. Итак, как же выбор налоговой системы.

Налоговая система: определение

Налоговая система — это процедура взимания налогов, а именно денежных отчислений, которые дает государству каждое лицо, получающее доход (не только предприниматели, но и обычные граждане, получающие заработную плату).Если правильно подойти к делу, налоговая нагрузка может оказаться для предпринимателя легче, чем подоходный налог с сотрудников. Что такое доход за вычетом расходов? Об этом дальше.

Налог устанавливается только при выявлении элементов налогообложения и идентификации налогоплательщиков (ст. 17 Налогового кодекса Российской Федерации):

— объект налогообложения — любой доход, прибыль, которая обязывает платить налог;

— налоговая база — денежный эквивалент объекта;

— налоговый период — период времени, по истечении которого определяется налоговая база и рассчитывается сумма к уплате;

— налоговая ставка — количество налоговых начислений, исчисляемое на единицу измерения базы;

— сроки платежей и их порядок;

— порядок исчисления налога.

Каждый предприниматель может выбрать систему налогообложения из пяти вариантов.

DOS

Базовая система налогообложения (DOS) довольно сложна, имея большую налоговую нагрузку, однако позволяет заниматься любой деятельностью без каких-либо ограничений. Больше подходит для крупного бизнеса, а также для тех, кому нужен НДС. На этом основан выбор оптимальной налоговой системы.

Если при регистрации предприятия не было заявки на установление особого режима, то у предприятия будет ДОС.

Налоговый режим не всегда приносит пользу, особенно в начале развития бизнеса. Организация должна будет вести полный учет, а предпринимателям нужно будет вести не простую книгу, в которой учитываются доходы и расходы, но и платить общие налоги и отчитываться по ним в письменной форме:

— Налог на имущество в случае, если организация есть недвижимость.

— Налог на прибыль (20% разницы между доходами и расходами оплачивает ООО, ИП — 13% НДФЛ).

— НДС, чаще всего 18% на проданные товары и услуги, уменьшается на НДС, уплачиваемый поставщикам.

На чем основан выбор налоговой системы?

Чаще всего НДС является основной причиной, по которой данная форма налогообложения выбирается или, наоборот, отклоняется. Подсчитать его не так-то просто, все бухгалтерии нужно вести в порядке исключения, отчеты в налоговую сдают ежеквартально. Чтобы выполнить все эти задачи без штрафов, бизнесмен должен хорошо разбираться во всех налоговых тонкостях и уделять этому большое количество времени.Альтернативный вариант — прием на штат бухгалтера или передача этих обязанностей компании, которая занимается бухгалтерскими услугами. Если предприниматель только начинает собственное дело, он не всегда сможет себе это позволить из-за дополнительных затрат. В этом случае нужно обратить внимание на специальные режимы.

Итак, важно выбрать оптимальную налоговую систему.

USN

USN (или упрощенная система налогообложения) выбирают в основном начинающие предприниматели.В этом режиме вы можете выбрать два варианта: «Доходы USN» и «Доходы USN — (минус) расходы», различающиеся между собой. При выборе первого бизнеса налог составит всего 6% от полученного дохода. Если стоимость бизнеса невелика, то подойдет этот вариант. Кроме того, размер налога в этом случае может быть уменьшен на страховые взносы (при этом индивидуальный предприниматель при упрощенной системе налогообложения, не имея наемных работников, может снизить налог в полном объеме по взносам для себя, а индивидуальный предприниматель с работниками и общество с ограниченной ответственностью пополам).Если расходы составляют около 60-70% от общего дохода, то второй вид будет более прибыльным.

Такая система в основном удобна для малого бизнеса и подходит для многих видов деловой активности. Наиболее распространен среди начинающих бизнесменов. Его польза и удобство заключается в том, что вместо трех налогов уплачивается только один. Ltd. в USN тоже часто работают.

Налог необходимо перечислять один раз в квартал, а отчетность составляется только один раз в год. Кроме того, несомненным преимуществом USN является простота отчетности: вы можете понять ее, даже не имея в своем штате бухгалтера.Эту задачу облегчают электронные бухгалтерские службы, которые по простому и понятному алгоритму готовят отчеты и отправляют их в налоговую через Интернет. Здесь вы можете быстро оформлять акты и счета для клиентов, отслеживать банковские дебеты и квитанции, а также получать уведомления о сроках отчетности. Сделать это можно даже с мобильного телефона. Если возникнут сложные вопросы, вы всегда можете задать их прямо в сервисе. ИП по упрощенной системе налогообложения не знают проблем с отчетностью.

ECCH

Сельскохозяйственный налог (UAT) — довольно выгодная система, при которой нужно платить всего 6% от разницы между доходами и расходами. Но он имеет ограниченное применение: он действует только для тех предпринимателей, которые производят собственную сельскохозяйственную продукцию или занимаются рыбоводством.

Этот вид налогообложения напоминает упрощенную систему, но подходит для определенной категории бизнеса. Почему некоторые IP на ЕНВД работают? Мы разберемся.

ЕНД

Единый налог на вмененный доход (ЕНД) — такая система, при которой налог взимается не только с доходов, фактически полученных предпринимателем, но и с доходов, рассчитанных государством.Здесь есть ограничение видов деятельности: запрещено заниматься оптовой торговлей, производством, строительством. Разрешены только розничная торговля, транспорт, услуги.

Данная система подходит для кафе, магазина, такси. В Москве его использовать нельзя.

Главное преимущество, которое привлекает в этом режиме, заключается в том, что налог действует в виде фиксированной суммы, не зависящей от фактического полученного дохода. Его стоимость рассчитывается исходя из размера бизнеса: количества сотрудников и транспорта, площади зала, в котором осуществляется торговля.Как ЕНВД на ЕНВД может снизить платеж?

Кроме того, существует возможность снижения данного вида налога на страховые взносы. Индивидуальные предприниматели, имеющие сотрудников, и организации могут снизить налог вдвое за счет оплаченной страховки для каждого сотрудника. При их отсутствии вы можете снизить налог, не ограничиваясь только взносами, которые выплачиваются сами за себя.

Для перехода на ЕНВД необходимо подать налоговое уведомление в течение первых пяти дней после открытия бизнеса. Но перед этим нужно проверить наличие этого режима в вашем регионе.Такой налог не может применяться, если другая организация имеет долю более 25%, а количество сотрудников превышает сотню. Отчетность и уплата соответствующей налоговой системы производится ежеквартально. Поскольку ЕНВД действует только для определенных видов деятельности, то по отношению к другим видам, не входящим в данный режим, применяется упрощенная или общая система налогообложения. Кроме того, есть еще и бонус: расплачиваясь наличными, с ЕНВД нельзя пользоваться кассовым оборудованием.Мы посмотрели, как ИП и ООО работают по упрощенной системе налогообложения, на ЕНВД, а что еще есть?

PNS

Патентная система налогообложения (PSN) предназначена исключительно для индивидуальных предпринимателей. Он очень похож на предыдущий, так как налогооблагаемый доход не реальный, а рассчитывается государством. Деятельность почти такая же, но разрешено и мелкое производство, в том числе: визитки, молочные продукты, хлеб, сельскохозяйственный инвентарь и т. Д.Кроме того, подходящий IP, сдача квартир в аренду, разработка ПО, обучение и т. Д. Также используется вместе с DOS или STS. Выбор налоговой системы при регистрации всегда затруднен.

Преимуществами патентной системы являются отсутствие ежеквартальных налоговых платежей по ее результатам и отчетности в налоговую. Вам нужно только купить патент, действующий от одного месяца до года, и на этот период вы можете считать себя освобожденным от общения по данному виду деятельности с налогом.Единственное требование — своевременная оплата патента и отдельное ведение книги с учетом дохода. Стоимость патента определяется потенциально возможным доходом, установленным местными властями. Физический доход на это не влияет, страховые взносы не уменьшают сумму патента. Кроме того, установлено ограничение по количеству сотрудников: не более пятнадцати человек, а годовой доход — не более шестидесяти миллионов рублей.

Чтобы перейти на этот налоговый режим, за десять дней нужно написать заявление в налоговую инспекцию.Патент ограничен одним видом бизнеса и ограниченной территорией. Если есть такая необходимость, можно получить сразу несколько патентов. При использовании наличных денег, как в предыдущей системе, использование кассового оборудования не требуется. УСН или ЕНВД — что выгоднее? Все индивидуально. Должны быть рассмотрены.

выводы

Каждая налоговая система вынуждает предпринимателя выполнять огромное количество самых разных условий, таких как ограничения дохода, ограниченное количество сотрудников, определенные виды деятельности и т. Д.Учет всех критериев и выбор действительно подходящей системы — это уже сложная задача, которая также накладывает ответственность на индивидуального предпринимателя по оплате страховых взносов. Последние переводятся в виде взносов в фонды, отвечающие за медицинские и пенсионные выплаты. Каждый год штат рассчитывает фиксированную сумму, которую должен заплатить человек, и не имеет значения, сработало это или нет. В 2017 году эта сумма равна 27990 руб. Если доход больше трехсот миллионов в год, взносы будут пересчитаны (1% от дохода сверх лимита).

Порядок выбора налоговой системы

Разобравшись с основными элементами и требованиями налоговой системы Российской Федерации, необходимо трезво оценить, какие налоговые режимы наиболее близки бизнесу.

Для начала нужно проанализировать, по каким требованиям какая система лучше всего подходит для вида деятельности, которым занимается предприниматель. Так, например, для розничной торговли подходят ОСНО, ПСН, ЕНВД и УСН. Сообщить IP в USN довольно просто.

Предприниматель может получить патент на производственные услуги, такие как колбасы, керамика, изделия ручной работы, ковры, войлочная обувь, оптика и др. Наиболее обширная сфера деятельности предусматривает такой налоговый режим, как упрощенная система налогообложения.

В части организационно-правовой формы (LLCIf IP) ограничения будут небольшими — только индивидуальные предприниматели могут получить патент (PSN), но организации могут легко восполнить его преимущества с помощью режима ЕНВД (если он существует в данном регионе). Остальные налоговые режимы доступны как физическим, так и юридическим лицам.

Наиболее серьезные требования предъявляются к количеству сотрудников в патентной системе не более пятнадцати человек. Ограничения в УСН и ЕНВД для начала вполне приемлемы, так как их должно быть не более ста человек.

Предел предполагаемого дохода по упрощенной системе налогообложения) составил в 2016 году 79,74 млн руб. Это неплохо, но торговые и посреднические фирмы вряд ли его переживут. Доход ЕНВД не имеет таких ограничений, но разрешена только розничная торговля.Лимит в 60 миллионов рублей для патентной системы сложно перешагнуть из-за ограниченного количества сотрудников, поэтому это требование не очень значимо.

Если возникнет необходимость уплаты НДС (например, если основные покупатели являются его плательщиками), стоит поклониться выбору ЕСС. В этой ситуации необходимо очень хорошо представлять сумму платежей и возможность беспрепятственного возврата НДС из бюджета. С этим видом налога практически невозможно обойтись без помощи квалифицированных специалистов.

1) Иногда вариант системы «USN Revenue minusCosts» может быть в некоторых случаях наиболее прибыльным, но здесь есть важная бюрократическая деталь — подтверждение ваших расходов. Вам нужно точно знать, всегда ли можно будет предоставить подтверждающие документы.

2) После выбора наиболее приемлемых вариантов необходимо произвести предварительные расчеты налоговой нагрузки. Лучше всего в этом вопросе обратиться за помощью к профессионалам.

Критерии выбора

Какая налоговая система лучше всего подходит для индивидуального предпринимателя? Ответом на этот вопрос является именно индивидуальный расчет налогов и сборов в каждом конкретном случае.Следует учитывать следующие критерии:

— Юридическая и организационная форма — ООО или ИП.

— Требования налоговой системы.

— Наличие / отсутствие рабочих и их количество.

— Региональная специфика.

— Налоговая система, используемая будущими партнерами, потенциальными покупателями, покупателями.

— Будет экспорт и импорт.

— Площадь зала или торговой точки, где производится услуга.

— Количество автотранспортных средств для автоперевозок.

— Ожидаемая сумма дохода.

— Стоимость денежных средств, составляющих основу бухгалтерского баланса.

— класс крупных потребителей и заказчиков.

— Льготы по уплате налогов для отдельных категорий плательщиков.

— Регулярный и равномерный доход.

— Возможность правильно и регулярно подтверждать свои расходы в документальной форме.

— Структура страховых выплат для себя и своих сотрудников.

Чтобы максимально избежать ощутимых финансовых потерь, выбор любой системы требует, прежде всего, организации точного и строгого учета.

Абсолютное количество налогоплательщиков способно работать по общей системе налогообложения, так как не имеет ограничений. Но, к сожалению, такая система по сути считается наиболее обременительной как с финансовой точки зрения, так и с административной. Это сложно учесть, чтобы составлять отчеты, нужно постоянно взаимодействовать с налоговыми органами.

Однако для субъектов малого бизнеса существуют более выгодные и упрощенные специальные (льготные) налоговые режимы (ПСН, СТС, ЕНД, ЕНВД).Они дают возможность только встать на ноги или не очень большой бизнес поработать в достаточно хороших условиях.

Выбор системы налогообложения для ООО и ИП может быть одинаково сложным.

Возможность совмещения режимов

В случае, если предприниматель желает вести не одно, а сразу несколько направлений своей деятельности, существует возможность совмещения налоговых режимов. Предположим следующую ситуацию: магазин с небольшой площадью имеет хороший оборот. Чтобы снизить его налоговую нагрузку, вы можете перевести его в PSN или ЕНВД (если это индивидуальный бизнес), иногда вы обязаны обложить USN единым налогом.

Возникает вопрос, какие режимы можно комбинировать. Комбинации могут быть самыми разнообразными: ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ОСНО, УСН и ПСН, ЕНВД и УСН и т. Д. Однако существуют также запреты на комбинирование таких режимов, как USAT с USN и OSNO, USN с OSNO. .

Также крайне важно при выборе правильной системы налогообложения учитывать региональную специфику. Вероятный годовой доход ЕНВД ПСН, а также дифференцированная ставка налога по УСН определяются местными региональными властями.Иногда в соседнем городе, расположенном в другом муниципалитете, суммы налоговых платежей различаются во много раз. Иногда действительно бывают моменты, когда лучше открыть бизнес в соседнем регионе.

Таким образом, выбирая систему налогообложения, нужно учитывать множество факторов. Лучше всего обратиться за консультацией к специалисту, который учтет все индивидуальные особенности предпринимаемого бизнеса и предложит наиболее подходящий вариант, а также определит перспективы развития бизнеса.

Корпоративная социальная ответственность на микро-, малых и средних предприятиях: многогрупповой анализ семейных и несемейных фирм

Д-р Бенито Яньес-Араке — адъюнкт-профессор управления бизнесом и маркетинга и главный директор по культуре, спорту и Дополнительное образование в Толедо при университете Кастилья-Ла-Манча. Он имеет степень бакалавра управления и администрирования. степень и доктор философии. Магистр экономики, предпринимательства, управления малыми и средними предприятиями и семейными предприятиями Университета Кастилья-Ла-Манча и M.А. степень в области предупреждения профессиональных рисков (безопасность на рабочем месте, гигиена труда, эргономика и прикладная психосоциология) Международного университета Ла-Риоха, а также степень магистра и бакалавра подготовки учителей M.Ed. из Университета Эстремадуры. Его основные области исследований — инновации, человеческие ресурсы, стратегия, организационное поведение, обучение и MICE.

Доктор Хуан Пабло Санчес-Инфанте получил степень B.E. и степень магистра промышленного инжиниринга Политехнического университета Мадрида, Испания, 1982 г.Кандидат наук. получил степень по экономике в Университете Кастилья-ла-Манча, Толедо, Испания, в 2017 году. Он является сотрудником по финансовому контролю и ИТ-директором в группе международного бизнеса. Основные области интересов — организация и администрирование компаний, большие данные и бизнес-интеллект посредством разработки реальных моделей.

Д-р Сантьяго Гутьеррес Бронкано — профессор кафедры делового администрирования факультета социальных наук Талавера-де-ла-Рейна Университета Кастилья-Ла-Манча.Он преподает различные предметы бакалавриата и магистратуры, в основном стратегическое управление человеческими ресурсами и корпоративные стратегии. Он является автором различных работ, связанных с управлением человеческими ресурсами, бизнес-стратегией и семейным бизнесом. В настоящее время он является деканом факультета социальных наук Талавера-де-ла-Рейна.

Д-р Педро Хименес Эстевес — профессор кафедры делового администрирования факультета юридических и социальных наук Толедо Университета Кастилья-Ла-Манча.Он преподает различные предметы бакалавриата и магистратуры, в основном стратегическое управление человеческими ресурсами, деловую этику, социальную ответственность и корпоративные стратегии. Он является автором различных работ, связанных с управлением человеческими ресурсами, бизнес-стратегией и корпоративной социальной ответственностью. В настоящее время он возглавляет кафедру Santander-RSC Университета Кастилья-Ла-Манча.

© 2020 Elsevier Inc. Все права защищены.

DoD 2018.2 Приглашение SBIR | SBIR.gov

ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ ОБЛАСТЬ (И): Датчики

ЗАДАЧА: Разработать и получить наземную сенсорную систему, которая обнаруживает и отслеживает 4-D (xyzt) траекторию каждой маленькой, быстро движущейся птицы в больших (1000-50000) стаях, самоорганизующихся в воздухе во многих различных геометрических формах.

ОПИСАНИЕ: Не существует доступной технологии для обнаружения, измерения и отслеживания 4-D (координата xyz + время t) траекторий небольших объектов в больших воздушных группах на открытом воздухе. Такая сенсорная система могла бы обеспечить основу для военных и коммерческих аэродромов и других объектов для защиты от воздушных угроз безопасности человека (например, пилотируемых самолетов), благополучия животных (например, на ветряных электростанциях) и оборудования / инфраструктуры. Точное количество, положение и траектория воздушных объектов, находящихся в воздухе по отдельности или в составе группы, являются базовой информацией для выбора действий по уменьшению этих типов опасностей.Быстрые стаи Во — это сложный реальный пример, который можно использовать для разработки и тестирования технологии воздушного обнаружения и слежения. Стрижи Во — небольшие (примерно 10 см), быстро движущиеся (до 25 м / с) птицы, которые в сумерках образуют большие (1 000–50 000) плотные стаи изменяющейся формы. В прошлых исследованиях измерялись четырехмерные траектории птиц в стаях с использованием многокамерных изображений, которые используются для восстановления координат xyz и времени t положения каждой птицы в стае. Установка с тремя камерами может правильно различать птиц, если они разделены 7.5-10 см на расстоянии 100 м от камер. Для должным образом отличимых друг от друга птиц данные изображений можно использовать для расчета расстояний между птицами с точностью около 1 см. Однако использование камеры в будущем имеет свои недостатки. Камеры плохо работают в условиях низкой или нулевой внешней освещенности, а обработка изображений представляет собой препятствие для реализации будущей автоматизированной системы, которая может работать в режиме реального времени. Поэтому Центру инженерных исследований и разработок армии США (ERDC) требуется прототип сопряженной сенсорной системы и автономное программное обеспечение для обнаружения, измерения и отслеживания четырехмерной траектории каждого маленького, быстро движущегося стрижа Во в большом, плотные стаи, которые изменяют свою коллективную геометрию, и делают это на расстоянии 25 м или более в открытой среде и могут успешно достичь цели при любом окружающем освещении (день, сумерки, темнота).Эта тема попадает в категорию 5 бюджетной деятельности в области НИОКР: Разработка и демонстрация системы (SDD). Этот проект связан с определенной степенью технического риска, а не с закупками.

ФАЗА I: На первом этапе исследования SBIR подрядчик определит достижимость цели, разработав подробную методологию, которая включает сенсорную систему и автономное программное обеспечение, отвечающее всем следующим требованиям: 1) Обнаруживает, измеряет и отслеживает четырехмерную траекторию каждого маленького, быстро движущегося стрижа Во в больших плотных стайках, которые меняют свою общую геометрию.2) Работает при любом окружающем освещении (день, сумерки, темнота). 3) Не использует раздражители, которые отрицательно влияют или могут нанести вред птицам, летучим мышам и людям. Сенсорная система должна иметь потенциал в будущем для использования стимулов, которые вообще не обнаруживаются птицами, летучими мышами и людьми, но не требуется, чтобы этот потенциал был рассмотрен на этапе I. 4) Минимальное объемное поле обзора (FOV) 100 м3 с сенсорной системой, размещенной на открытом воздухе на расстоянии 25 м или более от общего местоположения стада.Сенсорная система должна иметь потенциал в будущем для покрытия гораздо больших полей зрения, но не требуется, чтобы этот потенциал был рассмотрен на этапе I. 5) В пределах всего поля зрения сенсорная система должна быть способна обнаруживать и измерять четырехмерную траекторию каждой 1000+ птиц даже в плотном скоплении при изменении геометрии. Сенсорная система должна иметь будущий потенциал для обнаружения и измерения четырехмерных траекторий каждых 50 000+ птиц в плотном скоплении при изменении геометрии, но не требуется, чтобы этот потенциал был рассмотрен на Этапе I.6) Трехмерные положения всех стайных птиц, в принципе, следует измерять одновременно, но допускается максимальная задержка 10–3 с, т.е. полное поле обзора должно быть измерено менее чем за 10–3 с. Соответственно, время между последовательными измерениями FOV должно быть достаточно коротким, чтобы сохранять идентичность каждого отдельного Стрижа Во при скорости полета до 25 м / с. 7) Разработайте комплексное решение для уменьшения окклюзии; то есть обеспечить 4-D (xyz + t) траекторию каждой птицы независимо от того, закрыта ли птица от одного или двух датчиков в течение определенного периода времени.Окклюзии — серьезная проблема. Несколько птиц одновременно могут находиться в пределах одной прямой видимости от датчика и физически блокировать друг друга от обнаружения датчиком. Допускается использование нескольких датчиков с разными перспективами движущегося стада, если все датчики соответствуют требованиям, изложенным в данном документе. 8) Назначьте каждой птице уникальный идентификатор, и этот номер идентификатора должен поддерживаться по мере того, как птицы исчезают (становятся закрытыми) и снова появляются на датчике, неоднократно, но не требуется поддерживать номер идентификатора птиц, входящих и выходящих из поля зрения.9) Умеет различать стайку птиц, находящихся на расстоянии 8-10 см и более. 10) Для отличимых друг от друга птиц (размером примерно 10 см или более) укажите относительные расстояния между птицами с точностью примерно 1 см. 11) Возможность обнаруживать, измерять и отслеживать четырехмерную траекторию движения птиц размером / длиной 10 см и более. 12) Устранение ложных срабатываний, таких как листья в небе, и сбор, хранение и построение всех данных о траектории в течение 20 минут подряд.Методология должна иметь будущий потенциал для сбора и хранения всех данных о траектории в течение 1 часа, но не требуется, чтобы этот потенциал был рассмотрен на Этапе I. 13) Предыдущие исследования с использованием систем 2-D стереокамер позволили достичь потери менее 4% реконструированных траекторий полета, и в этом исследовании будет принят этот стандарт. Уровень потерь измеряется двумя способами. Первый — это статический подход, который просто вычисляет недостающее количество птиц между каждым кадром данных, чтобы гарантировать, что оно меньше 4%.Второй — это динамический подход, который отбрасывает траектории полета с большими пропусками в данных, в то время как он сохраняет траектории с небольшими пропусками. Общее количество траекторий с большими промежутками должно быть менее 15% от общего количества траекторий полета. Разработанное автономное программное обеспечение должно вычислять коэффициент потери траекторий полета с использованием как этих статических, так и динамических методов в качестве формы обеспечения качества данных. 14) Укажите, где будет приобретено оборудование, детализированную стоимость всего оборудования и сколько времени потребуется на приобретение и сборку всего оборудования и программного обеспечения для полной системы, готовой к эксплуатационным полевым испытаниям.15) Связанная сенсорная система и автономное программное обеспечение должны иметь потенциал в будущем стать полностью автоматизированным и сообщать четырехмерные траектории в режиме реального времени, но не требуется, чтобы этот потенциал был рассмотрен на Этапе I. Этап I начнется с очной начальной встречи, закончится закрывающей встречей с глазу на глаз, и каждые два месяца будут проводиться телеконференции между подрядчиками и ERDC.

ФАЗА II: На Этапе II подрядчик расширит фундаментальные исследования, проведенные на Этапе I, чтобы построить рабочий прототип системы сопряженных датчиков и автономного программного обеспечения, которое будет отвечать всем требованиям, перечисленным в Этапе I.Для тестирования разработанного оборудования и программного обеспечения две поездки по сбору данных продолжительностью примерно шесть дней будут проведены в западных Соединенных Штатах в сентябре, когда стрижи Во будут мигрировать на юг. На первом участке сбора данных могут быть стаи до 10 000 стрижей Во, а на втором участке могут быть более крупные стаи, возможно, более 30 000 птиц. Фаза II начнется с очной начальной встречи, закончится закрывающей встречей с глазу на глаз, и каждые два месяца будут проводиться телеконференции между подрядчиками и ERDC.В конце этапа II ERDC приобретет разработанную систему сопряженных датчиков и автономное программное обеспечение.

ФАЗА III: объединенная сенсорная система и автономное программное обеспечение, которое может реализовать будущий потенциал, описанный в Фазе I, и работать в автоматическом режиме в режиме реального времени, будет уникальной возможностью, имеющей потенциальную ценность для военных и коммерческих аэродромов и других объектов. для защиты или информирования о действиях уклонения от нежелательных или нежелательных прибывающих в воздух объектов, таких как птицы (например,ж., отдельные лица и / или группы) или беспилотные летательные аппараты (например, один или несколько дронов), которые представляют угрозу безопасности человека (например, пилотируемые летательные аппараты), благополучию животных (например, на ветряных электростанциях) и оборудованию / инфраструктуре. Фаза III требует внешнего финансирования для поддержки подрядчиков и завершающих разработок проекта.

ССЫЛКИ:

1: Трехмерное отслеживание и мониторинг поведения нескольких плодовых мух. Журнал Интерфейса Королевского общества 10. Ардекани, Р., А. Бияни, Дж.Э. Далтон, Дж. Б. Зальц, М. Н. Арбайтман, Дж. Тауэр, С. Нуждин и С. Таваре. 201 dx.doi.org/10.1098/rsif.2010547

2: GReTA — новый глобальный рекурсивный алгоритм отслеживания в трех измерениях. IEEE Transactions on Pattern Analysis and Machine Intelligence 37: 2451-246 Attanasi, A., A. Cavagna, L. Del Castello, I. Giardina, A. Jelic, S. Melillo, L. Parisi, F. Pellacini, E. Shen , Э. Сильвестри и М. Виале. 201 dx.doi.org/10.1109/TPAMI.2012414427

3: Контроль ошибок в настройке систем стереокамер для трехмерного слежения за животными.Специальные темы Европейского физического журнала 224: 3211-323 Каванья, А., К. Креато, Л. Дель Кастелло, И. Джардина, С. Мелилло, Л. Паризи и М. Виале. 2015a. http://arxiv.org/pdf/1510.01070

4: На пути к алгоритму отслеживания, основанному на кластеризации пространственно-временных облаков точек. arXiv. Каванья А., К. Креато, Л. Дель Кастелло, С. Мелилло, Л. Паризи и М. Виале. 2015b. https://arxiv.org/abs/15101293

5: Справочник STARFLAG по коллективному поведению животных: трехмерный анализ.Поведение животных 76: 237-24 Каванья А., И. Джардина, А. Орланди, Г. Паризи и А. Прокаччини. 2008a. dx.doi.org/10.1016/j.anbehav.2000003

6: Справочник STARFLAG по коллективному поведению животных: трехмерный анализ. Поведение животных 76: 237-24 Каванья А., И. Джардина, А. Орланди, Г. Паризи и А. Прокаччини. 2008a. dx.doi.org/10.1016/j.anbehav.2000003

7: Справочник STARFLAG по коллективному поведению животных: эмпирические методы. Поведение животных 76: 217-23 Каванья, А., И. Джардина, А. Орланди, Дж. Паризи, А. Прокаччини, М. Виале и В. Здравкович. 2008b. dx.doi.org/10.1016/j.anbehav.2000002

8: Трехмерное отслеживание животных в поле с помощью ротационной стереовидеографии. Journal of Experimental Biology 218: 2496-250 de Margerie, E., M. Simonneau, J.-P. Каудаль, К. Худелье и С. Люмино. 201 dx.doi.org/10.1242/jeb.118422

9: Автоматическое отслеживание на основе изображений и его применение в экологии. Тенденции в экологии и эволюции 29: 417-42 Dell, A.И., Дж. А. Бендер, К. Брэнсон, И. Д. Кузин, Г. Г. де Полавьеха, Л. П. Дж. Дж. Нолдус, А. Перес-Эскудеро, П. Перона, А. Д. Стро, М. Викельски и У. Брозе. 201 dx.doi.org/10.1016/j.tree.2010004

10: Трехмерные траектории и сетевой анализ группового поведения в стаи дымоходов во время подходов к насесту. Труды Королевского общества B: Биологические науки 28 Евангелиста Д. Дж., Д. Д. Рэй, С. К. Раджа и Т. Л. Хедрик. 201 dx.doi.org/10.1098/rspb.2012602

11: Программные методы для двух- и трехмерных кинематических измерений биологических и биомиметических систем.Биоинспирация и биомиметика Хедрик, TL 200 dx.doi.org/10.1088/1748-3182/3/3/034001

12: 3D для людей: многокамерный захват движения в полевых условиях с помощью камер потребительского уровня и программного обеспечения с открытым исходным кодом . Biology open 5: 1334-134 Джексон, Б. Э., Д. Дж. Евангелиста, Д. Д. Рэй и Т. Л. Хедрик. 201 dx.doi.org/10.1242/bio.018713

13: Оценка динамического отслеживания объектов с помощью 3D LIDAR.in Proceedings of the Australasian Conference on Robotics and Automation, Melbourne, Australia.Мортон П., Б. Дуйяр и Дж. Андервуд. 201 http://www.araa.asn.au/acra/acra2011/papers/pap13pdf

14: Анализ сходимости и сложности рекурсивного RANSAC: новый алгоритм отслеживания нескольких целей. IEEE Transactions on Automatic Control 61: 456-46 Niedfeldt, P. C., and R. W. Beard. 201 dx.doi.org/10.1109/TAC.2012437518

15: Методы машинного зрения для анализа социальных взаимодействий. Журнал экспериментальной биологии 220: 25-3 Роби А.А., К.М. Сигрейвс, С.Э.Р.Эгнор и К. Брэнсон. 201 dx.doi.org/10.1242/jeb.142281

16: Многокамерное трехмерное отслеживание в реальном времени нескольких летающих животных. Journal of the Royal Society Interface 8: 395-40 Стро, А. Д., К. Брэнсон, Т. Р. Нойман и М. Х. Дикинсон. 2010. dx.doi.org/10.1098/rsif.2010.0230

17: Однопиксельное трехмерное изображение с временным разрешением по глубине. Nature Communications Sun, M.-J., M. P. Edgar, G. M. Gibson, B. Sun, N. Radwell, R. Lamb и M. J. Padgett.201 dx.doi.org/10.1038/ncomms12010

18: Анализ ошибок и соображения по проектированию систем стереозрения, используемых для анализа поведения животных. В материалах семинара по визуальному наблюдению и анализу поведения животных и насекомых (VAIB) и 21-й Международной конференции Конференция по распознаванию образов, Цукуба, Япония. Таун, Г., Д. Х. Терио, З. Ву, Н. Фуллер, Т. Х. Кунц и М. Бетке. 201 http://www.cs.bu.edu/fac/betke/papers/VAIB-Towne-etal-201pdf

19: Получение трехмерных траекторий движения большого количества роящихся животных.Страницы 593-600 в материалах 12-й Международной конференции IEEE по компьютерному зрению. IEEE, Киото, Япония. Ву, Х. С., К. Чжао, Д. Цзоу и Ю. К. Чен. 2009a. dx.doi.org/10.1109/ICCVW.2005457649

20: Автоматическое трехмерное измерение траектории большого количества движущихся частиц. Optics express 19: 7646-766 Wu, H. S., Q. Zhao, D. Zou и Y. Q. Chen. 201 dx.doi.org/10.1364/OE.1007646

21: Тест BU-TIV (тепловое инфракрасное видео). Ву, З. 201 http://csr.bu.edu/BU-TIV/BUTIV.html Глобальная оптимизация для совместного обнаружения и ассоциации данных при отслеживании нескольких объектов. Компьютерное зрение и понимание изображений 143: 25-3 Ву, З. и М. Бетке. 201 dx.doi.org/10.1016/j.cviu.20110.006

22: Тест теплового инфракрасного видео для визуального анализа. Страницы 201-208 в материалах 10-го семинара IEEE по восприятию за пределами видимого спектра (PBVS) и конференции IEEE по компьютерному зрению и распознаванию образов (CVPR). IEEE, Колумбус, Огайо. Ву, З., Фуллер Н., Д.Х. Терио и М. Бетке. 201 http://www.cv-foundation.org/open access / content_cvpr_workshops_2014 / W04 / html / Wu_A_Thermal_Infrared_2014_CVPR_paper.html

23: Отслеживание-реконструкция или реконструкция-отслеживание? Сравнение двух подходов к отслеживанию нескольких гипотез для интерпретации движения 3D-объекта с нескольких изображений камеры. Страницы 1-8 в Proceedings of the IEEE Workshop on Motion and Video Computing, 200 IEEE, Snowbird, Utah. Ву, З., Н. И. Христов, Т. Х. Кунц, М. Бетке. 2009b. dx.doi.org/10.1109/WMVC.2005399245

24: Отслеживание объекта: обзор. Acm computing Survey (CSUR) 3 Yilmaz, A., O. Javed, and M. Shah. 200 dx.doi.org/10.1145/1177351177355

КЛЮЧЕВЫЕ СЛОВА: обнаружение нескольких объектов, отслеживание нескольких объектов, рой, противодействие БПЛА, опасность столкновения с птицами и самолетом, дистанционное зондирование

КОНТАКТЫ:

Филип Девайн

(703) 428-9023

[email protected]

Ричард Гудвин

(503) 382-7194

Что будет с налогом.

Добрый день, уважаемый IP!

Как всегда, нас ждет много изменений, и я начинаю составлять сводную таблицу изменений IP на 2017 год. Статья будет постоянно обновляться по мере поступления новой информации.

Итак, что известно на данный момент:

Самостоятельно занятые граждане

Наверное, самое значимое нововведение, которое ждет предпринимателей в 2017 году. Дело в том, что в сентябре В.В. Путин предложил освободить от налогов и обязательных отчислений самозанятых граждан.Но сейчас не ясно, попадут ли под это преимущество обычные IP.

Была информация, что от налогов будут освобождены только три категории самозанятых граждан …

В ноябре появилась новость о том, что под это интересное пособие подпадут только три вида деятельности …

Взносов в ПФР в 2017 г .:

FNS берет под свое управление сборы в FFR, FFOMS и FSS:

Вы можете посмотреть небольшой видеоролик, где я рассказываю об обязательных взносах IP на 2017 год

Главное, что с 1 января 2017 года планируется передать функции по сбору отчислений в ФФР, ФФМ и ФСС в чувствительные руки налоговых органов (ФНС).То есть будьте готовы к тому, что с 1 января кардинально изменится методика и способы уплаты взносов в ФФР и ФФОМ.

Подробнее об этом переходе можно прочитать здесь:

Также была информация, что схема начисления обязательных взносов в ФФР и ФФОМ изменится.

Это отдельная история с постепенным увеличением обязательных взносов «на себя» так же, как и с 2020 года. Так что готовьтесь.

Подробнее здесь:

Будем надеяться, что про этот счет забудут 🙂 Подписывайтесь на новости сайта, о важных изменениях IP всегда предупреждаю:

IP на USN в 2017 г.

Изменится форма декларации на USN.Фактически, он уже изменился, начиная с 10 апреля 2016 года.

Подробнее об этой ситуации здесь:

Это означает, что уже в 2016 году все ИП на USN обязаны сдать декларацию по новой форме.

Изменить форму Cudir (книга учета доходов и расходов)

Обязательно примите это время на заметку. Главное изменение — добавлен новый раздел №5, в котором отображаются данные по торговой коллекции.

В Крыму ставка налога на УСН в большей части изменится с 1 января

1. Для ИП по УСН «Доходы» = 4%
2. Для ИП по УСН «Выручка минус затраты» = 10%

Изменение лимитов на USN

С 1 января 2017 г. те IP-адреса, которые не превышают следующие ограничения, могут использоваться упрощенным способом:

• Лимит годового дохода = 150 млн руб.
• Лимит на общую стоимость имущества = 150 млн руб.
• Средняя численность сотрудников в компании не должна превышать 100 человек;

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога на УНВ для ИП на УСН 6%. Вы можете посмотреть структуру видео, а затем проверить это в своей работе.

ENVD

1. Самым важным для IP на UNVD будет тот факт, что 2017 год не будет последним годом для этого события.Напомню, что ранее планировалось ограничить действие UNVD до 1 января 2018 года. К счастью, ENVD продлили до 2021 года:
2. Изменится форма Декларации о ДНВД, поскольку с 1 января 2017 года появится возможность вычитать из единого налога страховые взносы «на себя» (вне зависимости от того, есть ли у сотрудников сотрудники с ИП ». хорошие новости о которых Подробнее здесь:
3. Как мы и ожидали: дефлятор C1 для UNVD останется без изменений на 2017 год, в ноябре власти оставили K1 на уровне прошлого года.Подробнее здесь:

Мрот

Конечно, будет меняться. С 1 января 2017 года он составляет 7500 рублей, а уже с 1 июля 2017 года он будет выше до 7800 рублей.

Наличные (CCM)

Головная боль IP трейдеров. Если коротко, то

1. с 1 февраля 2017 года все вновь регистрируемые кассовые аппараты должны быть нового типа (с передачей данных в ФНС через Интернет)
2. с 1 июля 2017 года, все IP-адреса, у которых уже есть CCM, обязаны заменить их на CCM нового типа.
IP
3. на ENVD и PSN также будут обязаны применять KKM, но с 1 июля 2018 г.

Важно подчеркнуть, что закон уже принят и действует с 15 июля 2016 года. Подробности читайте здесь:

Также готовится налоговый вычет для тех, кто перейдет на новый ККМ. Читайте здесь:

Обновление. Закон о новых онлайн-кассах принимается в третьем чтении, и в нем согласованы сроки перехода на новые кассы для ИП, о которых говорилось выше.

БСО

Еще один важный момент, о котором мало кто помнит. Дело в том, что БСО (бланки строгой отчетности) живут последние дни. А с 1 июля 2018 года все ОПС должны будут перейти на электронный формат.

CBC 2017.

Однозначно изменится, так как сборы в ФФР, ФФОМ и ФСС теперь будут собирать налоговые органы. Эта информация о ЦБК появится в декабре 2016 года.

В декларациях за 2016 год на титульном листе необходимо указать новые коды в ОКВЭД-2

Это важно, поскольку ФНС может не принять декларацию как неправильно оформленную.

Новые регистры

Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

Уже введен новый реестр, который будет называться «Единый реестр малого и среднего бизнеса». Обязательно проверьте свой IP на правильность указанных там данных.

Отчеты Росстата

Заработал новый сервис от Росстата, в котором можно быстро узнать, какие статистические отчеты нужно сдавать в PI. Обязательно проверьте сами, очень удобно:

Пенальти

Сразу подчеркну, что я не отслеживаю все изменения штрафов, а лишь отбираю важную информацию по этой теме.Например, теперь при первом же административном правонарушении сразу не будут штрафовать. И сделаю предупреждение впервые. Но во второй раз уже будет настоящий штраф.

Штрафы на ККМ.

Да, они изменились. И снова случилось так, что это произошло в июле 2016 года, а не с 1 января 2017 года, как многие думали. Реквизиты:

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена в первую очередь для новичков, которые хотят открыть IP и поработать над собой.

Он называется:

«Как открыть IP в 2020 году? Пошаговая инструкция для новичков»

Из этой инструкции вы узнаете:

1. Как оформить документы на открытие ИП?
2. Выбрать коды ОКВЭД для IP
3. Выберите налоговую систему для ИП (краткий обзор)
4. Отвечу на многие сопутствующие вопросы
5. Какие органы надзора необходимо уведомить после открытия ИП?
6. Все примеры показаны для 2020 года
7. И многое другое!

Уважаемые предприниматели!

Новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП по USN 6% без сотрудников на 2020 год:

«Какие налоги и страховые взносы платят ИП по USN 6% без сотрудников в 2020 году?»

В книге обсуждается:

1. Вопросы о том, сколько и когда платить налоги и страховые взносы в 2020 году?
2. Примеры налогов и страховых взносов «для себя»
3. Приведен календарь уплаты налогов и страховых взносов.
4. Частые ошибки и ответы на многие другие вопросы!

Уважаемые читатели, готовьте новую электронную книгу по ИС на 2020 год:

«ИП по УСН 6% без учета доходов и сотрудников: какие налоги и страховые взносы нужно платить в 2020 году?»

Это электронная книга для ИП на 6% УСН без сотрудников, у которых нет дохода в 2020 году. Она написана на основе множества вопросов от ИП, у которых нулевой доход, и которые не знают как, где и сколько налоги и страховые взносы.

Основное изменение в 2017 году — это взносы ПФР, ФОМС и ФСС на администрирование IFSN (и их необходимо уплачивать по новому CBC в налог). В дополнение к взносам ФСС НА.

Где обслуживать	Какую отчетность	Срок подачи
с 2017 года.
IFS.	Единый сборник социального страхования (ESCC) (кроме взносов ФСС на травмы)	Ежеквартально не позднее 30 числа следующего месяца: I квартал.- 2 мая 2017 г .; II квартал. — 31 июля 2017 г .; III площадь — 30 октября 2017 г .; IV квартал. — 30 января 2018 г.
ФФР	СЗВ-М.	Ежемесячно, в течение 15 дней (было 10 дней) после окончания месяца
ФФР	Отчет о страховом стаже СЗВ-стаж	Ежегодно не позднее 1 марта следующего года (до 1 марта 2018 г.)
FFR	SZV-IC	Срок еще не утвержден.
ФС.	(ФСС НА и ПЗ) Расчет взносов на травмы	Ежеквартально: в бумажном виде — не позднее 20 числа следующего месяца, в электронном виде — не позднее 25 числа следующего месяца
на 2016 год.
FFR	RSV-1.	Не позднее 15 февраля 2017 г. бумажный, до 20 февраля — электронный расчет
ФС.	4-ФС.	До 20 января 2017 года — бумажный, до 25 января — электронный отчет

Как видно из таблицы: это никому не проще, отчеты только добавлены.

Пополнение взносов в счет будущих платежей может производиться только в рамках одного взноса (п. 1.1 ст. 78 Налогового кодекса РФ). Те. Вклады в травмы не могут быть учтены в взносах FSS или FFR в FFOMS.

Zero USN Вы можете сформировать и отправить в IFNS онлайн с помощью. При этом сделать это можно совершенно бесплатно.

Мрот

Платежный ИП в ПФР

С 1 января 2017 года платить взнос в ПФР необходимо в новом ЦБК и в ИФНС.

Также с 2017 года за опоздание с отчетностью не начисляется штраф в виде максимальной суммы (154 851,84 рубля в 2016 году).

Взносы в ПФР: (7500 * 26% * 12) = 23400 руб.

Взносы в ФФОМС: (7500 * 5,1% * 12) = 4590 руб.

Суммарный страховой взнос по ИП в 2017 году составит: 27 990 руб.

В 2017 году комиссия составит: 7 500 рублей * 12 * (26% (FFR) + 5,1% (FOMS)) = 27 990 рублей (оплата до 25 декабря).При доходе от 300 000 руб. (Увеличение исхода в год) необходимо будет доплатить плюс 1% (оплата до 1 апреля) от разницы (общая сумма дохода 300 000 руб.), Но не более, чем из расчета 8 минимальных размеров оплаты труда (для ПФР). Те. Максимальная выплата составит: 8 * Марлет * 12 * 26% = 187 200 рублей (в 2017 году).

Калькулятор на неполный период.

В сфере налогового законодательства с 2019 года произошел ряд серьезных изменений.

Мы расскажем, чего ожидать налогоплательщикам, какие налоги будут отменены, а также узнаем, какие законы наоборот ужесточат порядок уплаты налоговых отчислений для физических и юридических лиц.

Новые платежи и сборы

Замечаний, в которые внесены изменения:

1. Орган по контролю и учету страховых взносов — Налоговая служба (ФЗ-№243).
2. Декларацию следует подавать только в электронном виде.Обычный бумажный документ не засчитывается (ФЗ-№130).
3. Страховые выплаты может перечислить любой гражданин, вне зависимости от того, за какую организацию закреплена ответственность за перевод денежных средств.
4. Налоговая служба имеет право закончить русского, если он не предоставил информацию о наличии недвижимости, транспорта, за который должны были быть уплачены налоги. Гражданин должен будет заплатить 20% от суммы штрафа, а также внести в бюджет 200 рублей за несвоевременное или не предоставление документов (ст. 126 Налогового кодекса РФ).
5. Утверждены правила, по которым следует сообщать о передаче страховки на страхование.
6. Составляя отчетность по командировкам, теперь придется списывать налоги с новыми необходимыми суммами ежедневно. В России их размер составляет более 700 рублей, за рубежом — более 2500 рублей.

Новый с НДС

В федеральное законодательство в 2019 году внесено два изменения:

1. Начал работу федеральный уровень № 401

По его словам, срок гарантии у банка изменился при возмещении налога на добавленную стоимость.Известно, что за 2 месяца он увеличился. Сейчас на гарантийный срок 10 месяцев.

Конечно, можно вернуть налог без гарантии банковской организации. Но — только при условии, если за 3 года его размер составит более 7 миллиардов рублей. Такие налоги включают акцизный налог на прибыль или NPPI.

Примечание , не учитываются налоги, уплаченные за транспортировку и перемещение товаров через границу Российской Федерации.

2. Закон федерального уровня № 244 начал действовать

Это касается иностранных физических лиц и организаций, осуществляющих свою предпринимательскую деятельность через Интернет. Так называемый «Google» налог будет регулироваться статьей 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Предоставляет:

1. Уплата налога на добавленную стоимость при следующих видах деятельности: продажа электронных книг, игр, изображений, музыки и других аудиовизуальных произведений, программ.
2. Налоговый учет иностранного лица, компании.
3. Обращение и взаимодействие организации с налоговой службой через личный кабинет сайта налоговой.
4. Возможность проведения камеральных проверок.

Обратите внимание, что вы обращаете внимание на регистрацию и транзакцию на территории РФ — и за ее пределами.

Например, если покупатель проживает на территории Российской Федерации и приобретает товары из России, то налог платит иностранная организация. Если покупатель проживает за пределами РФ и оформляет сделку купли-продажи за рубежом, то иностранная организация может не платить налог.

Также посмотрите открытый лицевой счет привязанный к организации.

Например, банковская организация зарегистрирована в РФ, это означает, что налоги иностранное лицо будет удерживать.

Изменения в НДФЛ

Вступили в силу изменения:

1. Отчет в налоговую необходимо подавать по новой форме декларации.
2. Действие закона «О независимой квалификационной оценке» № 238, принятого 3 июля 2016 года, началось.
3. Мы ввели социальный поток для тех, кто проводил независимую оценку. Согласно статье 219 Налогового кодекса РФ размер платежей не может быть более 120 тысяч рублей в год. То есть, если вы заплатили 150 тысяч за прохождение этой процедуры, то в первый год вы сможете вернуть только 120 тысяч, а во второй — оставшиеся 30 тысяч.
4. Сбор за проведение такой независимой оценки не облагается налогом на доходы физических лиц (ст.217 Налогового кодекса РФ, ФЗ-№251).
5. Доходные средства, полученные гражданином от участия в бонусных программах, налогом не облагаются (ФЗ-№242).
6. Из доходов, полученных россиянами от предоставления любых бытовых, бытовых услуг, работ без регистрации II, не будет выделен налог (ФЗ-№401).

Новости налоговых организаций

Нововведения касаются 25 глав действующего Налогового кодекса:

1. Возникла сомнительная задолженность организации.Теперь они не могут превышать 10% обращенных средств. Учитывается последний и текущий отчетный период, то есть сумма задолженности увеличилась вдвое (ст. 266 Налогового кодекса РФ).
2. Утверждена сомнительная задолженность, которая может возникнуть сверх суммы встречного обязательства (ФЗ-№401, ст. 266 Налогового кодекса РФ).
3. Размер переносимого убытка не может быть уменьшен более чем на 50% (ст. 283 Налогового кодекса РФ, ФЗ-№401).
4. Отменен 10-летний лимит на перенос убытков. Появилась возможность переноса суммы убытков на все последующие годы (п. 2 ст. 283 Налогового кодекса РФ). Раньше был ограниченный срок — 10 лет.

Изменены ставки исчисления налогов: Для перечисления средств в федеральный бюджет — 3% (вместо 2%), в региональные бюджеты — 17% (вместо 18%). Общая ставка не изменилась — 20%. Власти регионов вправе снижать ставки.В 2017-2020 годах ставки не могут быть ниже 12,5%.

Эти изменения отражены в статье 284 Налогового кодекса Российской Федерации.

1. К затратам можно отнести средства, потраченные на независимую оценку (ст. 264 Налогового кодекса РФ).
2. Утверждены новые обстоятельства, при которых задолженность считается контролируемой. Их можно найти в статьях 105.1 и 269 Налогового кодекса Российской Федерации.
3. Размер контролируемой задолженности будет определяться с учетом всех обязательств неплательщика (ст. 269 Налогового кодекса РФ).
4. Запрещается переводить проценты по подконтрольной задолженности (п. 4 ст. 269 Налогового кодекса РФ).
5. Введен новый OKOF, изменивший классификацию средств, связанных с амортизационными группами.

Изменения в USN

Основные изменения касаются главы 26.2 Налогового кодекса:

1. Увеличьте размер дохода для тех, кто пользуется спец. Сейчас этот лимит достигает 150 миллионов рублей. (Ст. 346.13 Налогового кодекса)
2. Лимит остаточных средств для любых компаний на «упрощенном» — 150 млн (ст. 346.12 Налогового кодекса РФ).
3. С наступлением нового года больше организаций смогут «упростить». Главное условие, чтобы сумма дохода за 9 месяцев составляла не менее 112,5 млн руб. С 2018 года этот лимит составит 90 млн рублей. (Ст. 346.12 Налогового кодекса РФ).

Униформа

Коэффициент дефлятора, учитываемый при расчете налога на «вход», остается прежним. Будет 1798.

Зарегистрирован приказом Минэкономразвития РФ № 698 от 3 ноября 2016 года.

Налог на имущество

Новости касаются каждого региона Российской Федерации. Теперь власти будут самостоятельно определять, будут ли у юридических лиц привилегии, связанные с объектами движимого имущества.

Известно, что если региональные власти не успеют воспользоваться льготами или отказаться от них в предыдущем году, то в следующем году они такой возможности не предоставят (ст.381.1 Налогового кодекса РФ).

Страховые взносы на пенсию, больницу, пособия

В главу 34 Налогового кодекса внесены изменения:

.

1. Увеличена предельная база выплаты социальных средств по болезни или материнству до 755 тыс. Руб., По выплатам пенсионерам — 876 тыс. Руб. Изменение прописано в Постановлении Правительства РФ № 1255 от 29 ноября 2016 года.
2. Юрлицы необходимо будет предоставить отчеты по необлагаемым налогам или к уплате с учетом льгот (ФЗ-№401). Раньше такого не было. Теперь требование может быть расширено при проверке, камера!

Страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

В этой области две новинки:

1. ФСС сама определяет класс риска. Это когда компания не подтверждает свою основную деятельность, тогда класс учитывается Enragection.Это постановление Правительства РФ №551 от 17 июня 2016 года.
2. Принято решение оставить прежние тарифы, по которым выплачивается взнос за травмы (ФЗ-№419). Организация вправе выбрать профессиональный профессиональный класс, потому что от этого зависит вид деятельности компании и предоставляемые льготы, надбавки.

Прочие налоговые изменения

Отметим еще несколько важных изменений:

1. Коды фискальной классификации ЦБК изменены для уплаты налоговых отчислений. Подробный перечень можно найти в приказе Минфина за № 230н, он утвержден 7 декабря 2016 года.
2. Утверждены последние сроки предоставления персонализированной отчетности. Теперь отчет нужно сдавать не 10-го, а 15-го числа каждого месяца, следующего за отчетным. Кроме того, информация, передаваемая ежеквартально в рамках RSV-1 сегодня, должна будет ежегодно передаваться в Пенсионный фонд.Изменение вступило в силу с появлением федерального уровня под номером 250.

Существенные изменения в налоговом законодательстве:

1. НДС увеличивается на 2%. Теперь будет 20%.
2. Налог на движимое имущество отменен.
3. Отменены льготы по взносам по упрощенной системе налогообложения. До 2019 года по отдельным видам деятельности отчисления от заработной платы сотрудников составляли 20%. С 2019 года эти льготы отменены. Для всех будет применяться общая ставка 30%.
4. Для индивидуальных предпринимателей увеличат взносы на обязательное пенсионное страхование.
5. Введена налоговая система для самозанятых граждан в Москве, Татарстане, Калужской и Московской областях. Ставки налога будут составлять 3 и 6% при работе с физическими или юридическими лицами соответственно.

Есть вопросы? Просто позвоните нам:

Санкт-Петербург

Аренда квартиры или комнаты — самая востребованная услуга на рынке недвижимости. При этом снимать жилье можно у собственника или через агентство, по объявлению или через третьих лиц, посуточно или на длительный срок.Условия аренды могут быть самыми разными, манипулирование жильем при аренде, прямые или косвенные способы обмана аренды и даже откровенное мошенничество — не редкость. Как обезопасить себя при снятии жилья, что предоставить, какие документы проверить и оформить?

Оформление договора купли-продажи квартиры в МФЦ — перечень документов и инструкций по покупке МФЦ Продажа квартиры

Раньше операции с недвижимостью вызывали определенные трудности и требовали больших усилий и времени для оформления под ключ.В настоящее время процесс значительно упрощен за счет централизации информации о недвижимости, цифровой обработки данных и начала работы многофункциональных центров, в которых учтено большинство бюрократических процедур. В этой статье мы расскажем, как оформить и оформить продажу квартир в МФЦ.

Реформа налоговой системы — одно из концептуальных направлений деятельности государства в 2018 году. Предполагается, что после ужесточения законодательства можно будет значительно увеличить отчисления в бюджет и сократить «теневой» сегмент, идентифицирующий компанию и предприятия, не платящие налоги.Но к изменениям нужно готовить и население, так как для них также были введены новые правила, сроки и порядок внесения ряда обязательных платежей. И чтобы не столкнуться с штрафами, граждане должны знать, какие новые налоги введены в 2018 году, а какие изменения для физических лиц вступили в силу 1 января.

Гражданам не стоит рассчитывать на отмену транспортного сбора, так как это приносит около 146 млрд рублей в бюджет ежегодно. В 2018 году его оплата будет обязательной для владельцев транспортных средств, а региональные власти продолжат следить.Положительным моментом является сохранение ставки на том же уровне, что и годом ранее. Но для того, чтобы внести транспортный налог, были внесены определенные изменения: физическим лицам увеличен срок, в течение которого такой платеж может быть выплачен без штрафных санкций (теперь это можно сделать до 1 декабря), и у них будет достаточно времени для накопления. необходимое количество средств.

Коэффициент сбора для каждого отдельного населенного пункта, как и прежде, будет индивидуальным (в зависимости от региона). Порядок расчета фиксированной ставки сбора налога останется без изменений.

Налог на имущество

Реформа предусматривает изменение порядка налогообложения недвижимого имущества физ. Это приведет к увеличению суммы отчислений, поскольку вместо инвентаризационной оценки помещения при расчете обязательных платежей будет учитываться кадастровая оценка, которая приведет объект недвижимости к его рыночной стоимости. В результате вместо 500 рублей, которые ранее заплатил покупатель 2-комнатной квартиры в Москве, за ту же жилую площадь придется заплатить не менее 5 тысяч рублей.в год и более. В будущем это может привести к значительному увеличению суммы выплат, но желающих обойти эту законодательную норму, чтобы не платить в казну, найдется много.

В случае предоставления недостоверной информации о наличии жилой или нежилой недвижимости с гражданина может быть освобожден штраф в размере 20% от реального налога.

В соответствии с изменениями в Налоговый кодекс размер вычетов будет равен 0.1-2% от кадастровой цены и необходимо будет заплатить собственникам:

• комнат, квартир и других жилых помещений;
• машино-мест и гаражей;
• незавершенных объектов, предназначенных для постоянного проживания;
• домов площадью до 50 кв. метров, которые располагаются на участках, предназначенных для дачных и садовых работ;
• комплексов от одного жилого помещения и более.

Налог при продаже недвижимости

Еще одна далеко не самая приятная новость для физических лиц в сфере налогообложения — это отмена льгот по освобождению от уплаты налога при продаже недвижимости в случае истечения срока давности объекта.До 2016 года обязательный платеж составлял 13% от суммы, прописанной в договоре купли-продажи, умноженной на меньший коэффициент 0,7, при условии, что объекту было не менее 3-х лет. С 2016 года срок увеличен до 5 лет, а с 1 января этого года это правило утратило свое действие. Теперь, согласно положениям письма Минфина РФ № 03-11-17 / 76399 от 25.06.2017, даже если недвижимость была куплена три-пять лет назад и все это время находилась в собственности с покупателя он должен будет заплатить налог с продаж, который составит 13%.

Земельный налог

Такой показатель, как кадастровая стоимость, станет актуальным не только для собственников недвижимости, но и для собственников земельных участков. Теперь в приоритете будет реальная стоимость земельного участка, что способствует изменению формулы расчета налогов для физических лиц в 2018 году (кадастровая стоимость максимально приближена к рыночной стоимости, за которую реально можно купить или продать. земля).

Но, как уже показала практика, чиновники по тем или иным причинам не всегда объективны и часто завышают размер этого показателя.Для предотвращения таких случаев и исключения вероятности злоупотреблений «на местах» налогоплательщикам будет предоставлена ​​возможность обжаловать размер установленного сбора, если он не соответствует реальному.

Размер налоговых выплат вырастет на 20%, но это не предел, учитывая, что он вырастет до 2020 года. По предварительным оценкам экспертов, это даст возможность увеличить объем поступлений в региональные бюджеты. 7-8 раз, а средства на возмещение ущерба можно направить на развитие инфраструктуры, строительство и благоустройство городов.

Налог на отдых

В качестве эксперимента в 4 курортных зонах страны введен специальный налоговый сбор, который придется платить в Алтае, Ставрополе, Краснодарском крае и Республике Крым. В случае успеха, то предварительный срок окончания эксперимента (31 декабря 2022 года) будет изменен, и граждане будут платить на постоянной основе.

Налог на остаток — это то, что будет новым в налогах для физических лиц в 2018 году, поскольку прежние россияне избавились от такой потребности.Он будет платить посетителям туристам при посещении курортных зон, причем пополнятся не только иностранные гости, но и граждане РФ. Освобождены от обязанности по уплате сбора налога лица из «традиционной» группы льготников: граждане до 18 лет, инвалиды, ветераны и др.

Предполагается, что размер сбора будет рассчитываться исходя из на период фактического пребывания в туристическом объекте размещения, и такая оплата не будет превышать 100 рублей в сутки.Также будет учтено место пребывания гражданина, стоимость района, фактор сезонности, цель поездки и важность размещения жилья для близлежащих муниципальных образований.

Налог по ИП

В рамках проекта «Основные направления налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» будут внесены изменения в налогообложение физических лиц, осуществляющих индивидуальную предпринимательскую деятельность.Несмотря на то, что до 31 декабря 2018 года для самозанятых граждан, оказывающих некоторые виды услуг другим лицам (репетиторство, уход за детьми, уборка, ведение домашнего хозяйства), будут действовать налоговые кампании, граждане, ведущие предпринимательскую деятельность в качестве ИП, Плательщики PSN или UNVD получат право уменьшить размер единого налога на сумму понесенных ими затрат при покупке CCT. Максимальная стоимость такого аппарата не должна превышать 18 тысяч рублей. Это позволит снизить их затраты при покупке новой техники, что является обязательным условием ведения бизнеса.

Срок действия льготной системы налогообложения UNVD продлен до 1 января 2021 года, хотя предполагалось, что она будет отменена в текущем году.

Видео О налоге на имущество физических лиц:

В связи с нестабильной экономической ситуацией в нашей стране с 2017 года ожидаем введения новых налогов, причем изменения коснутся уже действующего налогового законодательства. Как известно, одним из основных источников пополнения федерального бюджета в нашей стране являются различные налоговые сборы.Ежегодно Правительство вносит изменения в налоговое законодательство, исходя из потребностей бюджета.

Какие изменения в налоговом законодательстве ожидаются в 2017 году:

• Изменение налогов на землю и недвижимость.
• Появление так называемого налога на мусор.
• Возможное введение налога Тунеши?
• Ожидается увеличение налоговой нагрузки на бизнес.

Налоговое законодательство в сфере недвижимости и частных земель часто подвергается разного рода изменениям.В следующем году жителей нашей страны ждет ощутимое повышение налогов на недвижимость. Граждан ждут неприятные перемены.

Налоги на недвижимость и землю

Действие закона, вступившего в силу еще в 2015 году, граждане смогут ощутить только весной следующего года. Дело в том, что новый порядок исчисления налога на недвижимость будет применяться с 2016 года. Уже следующей весной многие почувствуют, как изменится налогообложение их собственности.

Ранее при исчислении земельного налога и недвижимого имущества налоговая база формировалась исходя из инвентаризационной стоимости имущества. С 1 января 2016 года для расчета налоговой базы будет использоваться кадастровая стоимость. Почему это должно повлиять на размер налога? Ответ заключается в значительной разнице между кадастровой ценой и ценой инвентаря. Размер первого в несколько раз превышает размер второго. Это неизменно влечет за собой рост налогов.

Проект хотят реализовать за 5 лет.За это время ежегодно вводимый налог будет увеличиваться на 20%, пока не достигнет запланированного государством уровня.

Неприятным сюрпризом для владельцев недвижимости станет введение государственной монополии на определение кадастровой стоимости. Ситуация меняется, когда хозяева захотят, но не смогут пересчитать и оспорить результат оценки.

Порядок уплаты налогов при продаже недвижимости

В первую очередь стоит обратить внимание на изменение срока, после которого продажа недвижимости не облагается налогом в размере 13%, с 3 до 5 лет.

По мнению госорганов, данная мера снизит количество спекулятивных операций.

Возможность реализации недвижимости без уплаты 13% через 3 года будет сохранена в 3 случаях:

1. Имущество, переданное в наследство,
2. В собственность получено в результате приватизации,
3. Предложение о зависимой зависимости было заключено.

Изменения коснутся цен, указанных в договоре купли-продажи.Если заявленная в договоре стоимость на 70% ниже кадастровой, то при расчете налога будет использоваться размер кадастровой стоимости.

Налог на мусор

Данный вид налога планируется ввести не для пополнения бюджета, а для изменения системы оплаты вывоза бытовых отходов.

Теперь в плату за содержание жилого помещения включена стоимость вывоза мусора. С 1 января 2017 года вступает в силу законопроект, призванный изменить такое положение дел.В квитанции об оплате коммунальных услуг появится графа об оплате мусора. Размер налога будет зависеть от тарифа на бытовые отходы.

Нюанс этого законопроекта заключается в том, что администрация каждого региона самостоятельно выбирает единого оператора для оказания услуг по экспорту и утилизации отходов. В связи с этим наблюдается монополизация в этой сфере. Управляющая компания не имеет права отказаться от услуг выбранного оператора. Тариф на услугу будет утвержден до начала следующего года.Сразу после этого будут заключены договоры между управляющими компаниями, ТСЖ и другими с единым оператором.

Есть риски, что монополизация выбранного оператора повлияет на рост цен на эту услугу.

Будет ли «ТАН ТУНД»

Лето 2016 года ознаменовалось новостью о введении в следующем году очень интересного налога. Только его обсуждение вызвало ощутимый резонанс в обществе. Люди разделились на сторонников и противников этой меры.Пока непонятно, будет ли введен этот налог, но бороться с ним все же стоит.

Что такое налог и сколько он стоит?

Прежде всего, необходимо понимать, что госорганам, лоббирующим внесение соответствующей поправки в Налоговый кодекс, такая формулировка отказывается.

Власти утверждают, что неработающие граждане также пользуются всеми видами социальных услуг.

Только по ним работодатель не производит ежемесячные отчисления в соответствующие фонды.При этом есть категории граждан, которые будут освобождены от уплаты налогов:

• Пенсионеры.
• Отключено.
• Лица, стоящие на бирже труда.

Сам налог на Тюнинг возвращает нас в эпоху СССР, но насколько он разумен? Во времена Советского Союза такая мера наказания применялась к людям, не желающим работать. При этом каждому трудоспособному гражданину было предоставлено рабочее место, соответствующее его квалификации.Сейчас, в условиях экономического спада, люди становятся безработными не по своей воле. Часто даже хорошие специалисты вынуждены сидеть без дела. В таких условиях наказание неработающих граждан выглядит издевкой со стороны государства.

Большинство экономистов резко критиковали включение такого законопроекта в налоговый список на 2017 год. Они предлагают отказать ему в пользу введения прогрессивной шкалы налогов.

Ожидаемое увеличение налоговой нагрузки на бизнес

В свете последних событий малый и средний бизнес также оказался в невыгодном положении.Правительство и для них подготовили ряд законопроектов, направленных на увеличение налоговых расходов. Следует понимать, что в период экономического спада введение новых налогов с 2017 года может просто «задушить» малый бизнес. Как будет:

• Во-первых, ожидается возврат единого социального налога. Теперь государство предлагает прогрессивное исчисление ESN. Как они посчитают? Прогрессивная система исчисления, вероятно, повлечет за собой уход предприятий в тень.Это будет связано с новой системой расчета. Теперь размер налога для уплаты в бюджет работника будет рассчитываться от размера его заработной платы. Ставку налога предлагается установить на уровне 30%. С принятием этого закона работодателю будет невыгодно показывать высокий уровень заработной платы своих сотрудников. Заработная плата снова уйдет в тень, что невыгодно как государству, так и работникам предприятий.
• Во-вторых, произойдет повсеместная установка ККМ нового типа.Теперь предприятиям требуется установка современных кассовых аппаратов, которые могут передавать данные через Интернет напрямую в контролирующие органы. С 1 февраля 2017 года к регистрации будут допускаться только СКК нового образца.

Конечно, использование более современных методик упростит процесс проверки отчетности контролирующими органами, тем самым снизив расходы государства. Но есть и обратная сторона: установка и эксплуатация таких устройств станет тяжелым бременем для многих малых предприятий.Возможно, некоторые из них будут вынуждены прекратить свою деятельность.

Наконец, рост налогов на землю и недвижимость нанесет ощутимый урон бизнесу. В первую очередь пострадают предприятия, занимающиеся арендой площадей, земель. Следом за ними упадут доходы мелких частников, занимающихся продажей собственной сельхозпродукции. Часть бизнеса уйдет с рынка. Удар по малому бизнесу ощутят многие слои населения: рост цен на продукцию, сокращение поступлений в бюджет, сокращение ассортимента товаров и услуг.

Таких невесомых сюрпризов готовит наступающий год. Остается только надеяться, что экономический спад сменится подъемом, и тогда налоговая нагрузка станет менее ощутимой.